This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52010TA1216(05)
Report on the annual accounts of the SESAR Joint Undertaking for the financial year ended 31 December 2009 , together with the replies of the Joint Undertaking
Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2009 , însoțit de răspunsurile întreprinderii comune
Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2009 , însoțit de răspunsurile întreprinderii comune
JO C 342, 16.12.2010, p. 30–37
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
16.12.2010 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 342/30 |
RAPORTUL
privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2009, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune
2010/C 342/05
CUPRINS
|
Puncte |
Pagina |
INTRODUCERE … |
1-5 |
31 |
DECLARAȚIA DE ASIGURARE … |
6-15 |
31 |
OBSERVAȚII PRIVIND GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ … |
16-22 |
32 |
ALTE ASPECTE … |
23-32 |
32 |
Tabel … |
34 |
|
Răspunsurile întreprinderii comune … |
37 |
INTRODUCERE
1. |
Întreprinderea comună SESAR a fost înființată în februarie 2007 (1), cu sediul la Bruxelles, cu scopul de a gestiona activitățile desfășurate în cadrul proiectului SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research – Proiectul de cercetare privind gestionarea traficului aerian în contextul cerului unic european). |
2. |
Scopul proiectului SESAR este de a moderniza sistemul european de gestionare a traficului aerian (air traffic management – ATM). Proiectul cuprinde trei faze:
|
3. |
Întreprinderea comună este concepută ca un parteneriat public-privat. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană, care este reprezentată de Comisia Europeană, și Eurocontrol, care este reprezentată de agenția sa. În urma unei invitații de exprimare a interesului, 15 întreprinderi publice și private din sectorul navigației aeriene au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre acestea se numără prestatori de servicii de navigație aeriană, producători de echipamente de sol, aerospațiale, constructori de aeronave, autorități aeroportuare și producători de echipamente de bord. |
4. |
Bugetul pentru faza de dezvoltare a proiectului SESAR se ridică la 2,1 miliarde de euro, la care urmează să participe în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii din sectorul public și cel privat. Contribuția UE este finanțată prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare și prin intermediul programului privind Rețeaua transeuropeană de transport. Aproximativ 90 % din finanțarea obținută din partea Eurocontrol și a altor părți interesate va consta în aport în natură. |
5. |
Întreprinderea comună SESAR a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 10 august 2007. |
. |
15. |
Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
OBSERVAȚII PRIVIND GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ
Execuția bugetară
16. |
Bugetul definitiv adoptat de Consiliul de administrație pentru 2009 includea credite de angajament în valoare de 325 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 157 de milioane de euro. Ratele de utilizare a creditelor de angajament și a celor de plată au fost de 97,1 % și, respectiv, de 43,2 %. |
17. |
În 2009, contribuțiile din partea membrilor (38,8 milioane de euro) împreună cu rezultatul exercițiului precedent (115,6 milioane de euro) au totalizat 154,4 milioane de euro, în timp ce plățile s-au ridicat la 67,9 milioane de euro, iar creditele reportate au fost în cuantum de 2,5 milioane de euro. Această situație a condus la un rezultat bugetar pozitiv de 84 de milioane de euro, iar valoarea depozitelor în conturi bancare se ridica, la sfârșitul exercițiului, la 86,8 milioane de euro. Această situație contravine principiului bugetar al echilibrului. |
18. |
Conform articolului 51 din normele financiare ale întreprinderii comune SESAR, fondurile vărsate întreprinderii comune de către Comisie cu titlul de subvenție sunt purtătoare de dobândă în beneficiul bugetului general al UE. La sfârșitul exercițiului 2009, întreprinderea comună nu primise nicio cerere prin care să i se solicite transferul sumei corespunzătoare dobânzii, în valoare de 1,7 milioane de euro, acumulate în perioada 2007-2009. |
Prezentarea conturilor: contribuțiile membrilor
19. |
Curtea menționează că activitățile întreprinderilor comune ale Uniunii Europene sunt finanțate prin contribuțiile membrilor care participă la aceste întreprinderi și că acestea nu dispun de capital propriu-zis. Curtea a recomandat ca această caracteristică a întreprinderilor comune să fie clar prezentată în conturi. |
20. |
Prin urmare, Curtea salută faptul că, în conformitate cu Norma contabilă nr. 1 a UE (Contabilitatea de grup), contribuțiile din partea membrilor sunt prezentate la rubrica Active nete în cadrul bilanțurilor contabile ale întreprinderilor comune, precum și faptul că în notele anexate conturilor sunt furnizate informații suplimentare cu privire la natura contribuțiilor respective. |
21. |
Aceasta reprezintă o schimbare față de politica contabilă aplicată de întreprinderea comună SESAR pentru conturile aferente exercițiului 2008, unde contribuțiile membrilor erau recunoscute ca venituri în cadrul contului rezultatului economic. Cifrele relevante sunt retratate în conturile pentru 2008 pentru a permite realizarea unei comparații cu conturile pentru 2009. |
22. |
Curtea consideră că ar trebui să existe un grad cât mai mare de armonizare în ceea ce privește prezentarea contribuțiilor membrilor în conturile diferitelor întreprinderi comune și ia notă de intenția Comisiei de a pune la dispoziția acestora orientări detaliate în acest sens. |
ALTE ASPECTE
Sistemele de control intern
23. |
Admițând că întreprinderea comună se afla în faza de demarare în 2008, Curtea a inclus totuși în raportul său anterior observația conform căreia întreprinderea comună nu își implementase în totalitate controalele interne și sistemul de informații financiare. |
24. |
Deși s-au efectuat pași importanți în 2009 (11), la sfârșitul exercițiului 2009 existau în continuare activități de bază ale organizației care nu erau încă suficient de formalizate și nu era instituit niciun instrument integrat de gestionare a informațiilor financiare, bugetare și operaționale. După cum s-a constatat deja în 2008, procesele subiacente derulate în cadrul întreprinderii nu au fost încă validate de contabilul-șef, așa cum prevede regulamentul financiar al întreprinderii comune. |
25. |
În urma testării de către Curte a unui eșantion de 36 de operațiuni, s-au identificat mai multe cazuri în care controalele interne nu funcționaseră corect. De exemplu, într-un caz, întreprinderea comună a încheiat un contract de furnizare de servicii de curățenie pentru o valoare anuală de 19 572 de euro, fără să se fi desfășurat în prealabil procedura de negociere specificată în Regulamentul financiar general și în regulamentul financiar al SESAR. În cazul unui alt contract în valoare de 922 000 de euro pentru furnizarea de asistență la elaborarea acordurilor de aderare a membrilor, Curtea a fost în măsură să obțină probe care atestă faptul că serviciile aferente fuseseră efectiv prestate, însă nu i s-a putut furniza nicio declarație oficială de recepție a serviciilor prestate, astfel cum este prevăzut în normele financiare. |
26. |
În conformitate cu articolul 25 din normele financiare ale SESAR, creditele bugetare trebuie utilizate cu respectarea principiului bunei gestiuni financiare. Contractul privind spațiile și instalațiile pentru birouri, semnat la 6 septembrie 2007 pentru o durată de nouă ani, prevedea, printre altele, posibilitatea de reziliere anticipată fără penalități la sfârșitul fiecărei perioade de trei ani. Totuși, întreprinderea comună și-a mutat sediul în 2009 și a trebuit să plătească suma de 380 235 de euro corespunzătoare chiriei și cheltuielilor de întreținere aferente unei perioade suplimentare de 12 luni pentru birourile sale neocupate. |
Recunoașterea activelor
27. |
În ceea ce privește rezultatele programului SESAR, întreprinderea comună va deține proprietatea asupra tuturor imobilizărilor corporale și necorporale pe care le creează sau care îi sunt transferate în vederea fazei de dezvoltare din cadrul proiectului SESAR, în conformitate cu o serie de acorduri specifice încheiate cu membrii săi (12). |
28. |
După cum s-a subliniat în anexa la situațiile financiare, în acest stadiu, întreprinderea comună SESAR nu este în măsură să previzioneze când vor fi înregistrate în bilanțul contabil activele ce pot rezulta în urma activităților desfășurate. Curtea observă că la sfârșitul exercițiului 2009 nu exista niciun sistem informațional de gestiune integrat care să permită repartizarea costurilor în pachete de activități specifice sau identificarea sursei de finanțare a costurilor operaționale. Acesta este necesar pentru a asigura evaluarea corectă a costurilor activităților, precum și înregistrarea activelor în bilanțul contabil atunci când este necesar. |
Regulamentul financiar al întreprinderii comune
29. |
Normele financiare ale întreprinderii comune au fost adoptate inițial de Consiliul de administrație în iulie 2007. În 2008, una dintre observațiile Curții (13) a fost aceea că normele financiare ale întreprinderii comune ar trebui modificate pentru a fi conforme cu regulamentul financiar cadru aplicabil organismelor UE. După intrarea în vigoare a Regulamentului (CE) nr. 1361/2008 al Consiliului de modificare a Regulamentului (CE) nr. 219/2007 privind înființarea întreprinderii comune SESAR, Consiliului de administrație a adoptat la 28 iulie 2009 normele financiare actuale, abrogând normele financiare adoptate în iulie 2007. |
30. |
Curtea a publicat Avizul nr. 2/2010 referitor la noile norme financiare ale întreprinderii comune SESAR la 15 aprilie 2010. În acest aviz, Curtea a formulat recomandări cu privire la o serie de excepții de la principiile bugetare, la rolul Serviciului de Audit Intern al Comisiei și la dispozițiile speciale privind apartenența la întreprinderea comună SESAR și cofinanțarea de activități. |
Funcția de audit intern și Serviciul de Audit Intern al Comisiei
31. |
După cum s-a precizat în Avizul nr. 2/2010 referitor la normele financiare ale întreprinderii comune SESAR și în Avizul nr. 4/2008 referitor la regulamentul financiar al întreprinderii comune Fusion for Energy, Curtea consideră că prevederea care figurează în prezent în statutul întreprinderii comune cu privire la rolul auditorului intern al Comisiei ar trebui clarificată. |
32. |
La articolul 7a din statutul întreprinderii comune SESAR se prevede că sarcinile care revin auditorului intern al Comisiei se efectuează sub responsabilitatea Consiliului de administrație al întreprinderii comune. În opinia Curții, asemenea prevederi ar fi adecvate pentru structura de audit intern din cadrul întreprinderii comune, însă nu sunt adecvate pentru auditorul intern al Comisiei, ale cărui responsabilități vizează bugetul general al UE în ansamblul său. |
Prezentul raport a fost adoptat de Camera II, condusă de domnul Morten LEVYSOHN, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 20 octombrie 2010.
Pentru Curtea de Conturi
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Președinte
Tabel
Întreprinderea comună SESAR (Bruxelles)
Domenii de competență a Uniunii conform tratatului |
Competențele întreprinderii comune, astfel cum sunt definite prin Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 |
Organizare |
Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2009 |
Principalele produse și servicii furnizate în 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politica comună în domeniul transporturilor
(Articolul 100 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) Cercetare și dezvoltare tehnologică „Uniunea poate constitui întreprinderi comune sau orice altă structură necesară bunei desfășurări a programelor de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative ale Uniunii.” (Articolul 187 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) |
Obiective
|
Sarcini
În special
|
1 — Consiliul de administrație Componență
Consiliul de administrație este prezidat de reprezentantul Uniunii. Sarcini principale
2 — Directorul executiv Numit de Consiliul de administrație pe baza unei propuneri din partea Comisiei. 3 — Auditul extern Curtea de Conturi. 4 — Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune Parlamentul, la recomandarea Consiliului. |
Buget 325,1 milioane de euro contribuție din partea Uniunii: 16,9 %. Situația personalului la 31 decembrie 2009 Posturi în schema de personal: 39 Posturi ocupate: 18 Alte posturi (contracte auxiliare, experți naționali detașați, agenți locali): 8 Total personal: 26 Personal detașat din partea entităților membre ale întreprinderii comune în cadrul aportului acestora în natură: 4 Responsabil de următoarele sarcini:
|
Principalele realizări în 2009:
2009 a fost un an critic pentru întreprinderea comună SESAR care a trebuit, pe de o parte, să treacă printr-un proces de restructurare de 360o privind organizarea sa, ca urmare a modificării statutului său, și, pe de altă parte, să demareze activitățile pe plan operațional, prin lansarea proiectelor, a pachetelor de subactivități și a pachetelor de activități, în același timp cu finalizarea procesului de aderare a membrilor săi. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună. |
RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE
Punctul 17
Întreprinderea comună SESAR (SJU) este responsabilă de faza de dezvoltare a programului SESAR, a cărei durată preconizată este până în 2016. Programul a fost lansat în 2009. Este un program multianual și se va caracteriza pe parcursul existenței sale și în special în primii săi ani de un dezechilibru prevăzut între venituri și cheltuieli.
Punctul 24
SJU depinde de serviciile Comisiei Europene în ceea ce privește implementarea sistemelor sale financiare, ABAC și SAP, pe care Comisia Europeană nu le-a putut implementa în cadrul SJU până în mai 2010. Sistemul SJU de gestionare a aspectelor operaționale ale programului este operațional de la sfârșitul anului 2009.
Punctul 25
Contractul în valoare de 19 572 EUR a fost elaborat și semnat de administratorul temporar al SJU în 2007, când SJU nu avea nici personal, nici organizare internă. În 2009, SJU a lansat o procedură de achiziții corectă în vederea înlocuirii contractului.
SJU ia notă de constatarea Curții potrivit căreia ar trebui să existe documente justificative adecvate pentru plata sumei de 922 000 EUR și susține că sunt disponibile deja declarații oficiale de recepție a serviciilor furnizate. Cu toate acestea, contractul cuprindea activități de sprijin și consiliere juridică de specialitate care urmau să fie facturate în funcție de durata lor. Aceste activități se desfășurau continuu, dacă nu zilnic, într-o perioadă în care activitatea SJU era foarte intensă (încheierea negocierilor cu membrii) și erau monitorizate permanent de SJU. Personalul SJU a lucrat în colaborare strânsă și permanentă cu contractanții, în special prin intermediul numeroaselor schimburi de documente prin e-mail, pentru a îndeplini obiectivele contractului, și anume proiectele de acorduri de afiliere și proiectele de acorduri-cadru multilaterale.
Punctul 26
SJU a moștenit contractul de închiriere al fostului sediu al întreprinderii comune Galileo în 2007, iar în scurt timp acest spațiu s-a dovedit a fi neadecvat pentru nevoile întreprinderii, potrivit deciziei Consiliului de administrație din 2008. În consecință, SJU a fost nevoit să găsească un echilibru între riscul de a întârzia lansarea programului și costul mutării într-un sediu adecvat. SJU a negociat contractul pentru noul său sediu în limitele bugetului prevăzut pentru chirie, fără să solicite Consiliului de administrație resurse suplimentare.
Punctul 28
SJU ia notă de îngrijorarea exprimată de Curte, dar rămâne încrezătoare că va fi capabilă să identifice sursele de finanțare și costurile necesare pentru a înregistra activele în bilanț la o valoare corectă atunci când va fi necesar.
Punctul 30
SJU întreprinde măsurile necesare, alături de serviciile Comisiei Europene, pentru a pune în aplicare recomandările prevăzute în Avizul nr. 2/2010 al Curții.
Punctul 31
SJU va examina necesitatea modificării statutului său ținând seama de avizul serviciilor Comisiei Europene.
(1) Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului din 27 februarie 2007 privind înființarea unei întreprinderi comune pentru realizarea sistemului european de nouă generație pentru gestionarea traficului aerian (SESAR) (JO L 64, 2.3.2007, p. 1), modificat prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 din 16 decembrie 2008 (JO L 352, 31.12.2008, p. 12).
(2) Aceste conturi sunt însoțite de un raport privind gestiunea bugetară și financiară din cursul exercițiului, în care se prezintă, printre altele, rata de execuție a creditelor, cu informații în formă sintetizată referitoare la transferurile de credite de la un post bugetar la altul.
(3) Situațiile financiare cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor de capital și anexa la situațiile financiare, în care este inclusă descrierea principalelor politici contabile, alături de o serie de alte informații cu rol explicativ.
(4) Rapoartele privind execuția bugetară cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la acesta.
(5) JO L 248, 16.9.2002, p. 1.
(6) Normele financiare ale SESAR adoptate de Consiliul de administrație la data de 28 iulie 2009.
(7) Articolul 33 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei din 19 noiembrie 2002 (JO L 357, 31.12.2002, p. 72).
(8) Articolul 38 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Normele referitoare la prezentarea conturilor și la ținerea contabilității de către organismele Uniunii Europene sunt prevăzute la titlul VII capitolul 1 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002, modificat ultima dată prin Regulamentul (CE, Euratom) nr. 652/2008 din 9 iulie 2008 (JO L 181, 10.7.2008, p. 23), și sunt încorporate ca atare în regulamentul financiar al întreprinderii comune SESAR.
(10) Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) și Standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit (International Standards of Supreme Audit Institutions – ISSAI).
(11) Inclusiv intrarea în vigoare a Regulamentului (CE) nr. 1361/2008 al Consiliului de modificare a Regulamentului (CE) nr. 219/2007 și adoptarea noului regulament financiar al întreprinderii comune SESAR la 28 iulie 2009.
(12) Articolul 18 din statut.
(13) Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2008 (JO C 310, 18.12.2009, p. 9).