(a)

termenele și condițiile mecanismelor (de exemplu, termenele de plată mai lungi și garanțiile sau garanțiile reale furnizate). Cu toate acestea, o entitate trebuie să prezinte separat termenele și condițiile mecanismelor care au termene și condiții diferite;

(b)

la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare:

(c)

tipul și efectul modificărilor nelegate de fluxurile de trezorerie ale valorilor contabile ale datoriilor financiare prezentate la litera (b) punctul (i). Printre exemplele de modificări nelegate de fluxurile de trezorerie se numără efectul combinărilor de întreprinderi, diferențele de curs valutar sau alte tranzacții care nu necesită utilizarea numerarului sau a echivalentelor de numerar (a se vedea punctul 43).

(a)

informații comparative pentru orice perioadă de raportare prezentată înainte de începutul perioadei anuale de raportare în care entitatea aplică pentru prima dată amendamentele respective;

(b)

alte informații impuse la punctul 44H litera (b) subpunctele (ii)-(iii) de la începutul perioadei anuale de raportare în care entitatea aplică pentru prima dată amendamentele respective;

(c)

alte informații impuse la punctele 44F-44H pentru orice perioadă intermediară prezentate în perioada de raportare anuală în care entitatea aplică pentru prima dată amendamentele respective.

(a)

a angajat facilități de împrumut (de exemplu, facilități cu efecte comerciale) sau alte linii de credit (de exemplu, facilitățile de credit stand-by) pe care le poate accesa pentru a răspunde nevoilor de lichiditate;

(b)

deține depozite la băncile centrale pentru a răspunde nevoilor de lichiditate;

(c)

are surse de finanțare foarte diverse;

(d)

are concentrări importante de risc de lichiditate fie în activele sale, fie în sursele sale de finanțare;

(e)

are procese de control intern și planuri de contingență pentru gestionarea riscului de lichiditate;

(f)

are instrumente care cuprind clauze de rambursare accelerată (de exemplu, la scăderea ratingului de credit al entității);

(g)

are instrumente care ar putea impune prevederea unei garanții reale (de exemplu, apelurile în marjă pentru instrumentele derivate);

(h)

are instrumente care permit entității să aleagă dacă își decontează datoriile financiare în numerar (sau un alt activ financiar) sau prin oferirea propriilor acțiuni;

(i)

are instrumente care fac obiectul acordurilor-cadru de compensare; sau

(j)

a accesat sau are acces la facilitățile din cadrul mecanismelor de finanțare a furnizorilor (astfel cum sunt descrise la punctul 44G din IAS 7) care oferă entității termene de plată mai lungi sau furnizorilor entității termene de plată mai scurte.