This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52018TA1004(01)
Annual report of the Court of Auditors on the implementation of the budget concerning the financial year 2017, together with the institutions’ replies
Raportul anual al Curții de Conturi referitor la execuția bugetului privind exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile instituțiilor
Raportul anual al Curții de Conturi referitor la execuția bugetului privind exercițiul financiar 2017, însoțit de răspunsurile instituțiilor
JO C 357, 4.10.2018, p. 1–314
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
4.10.2018 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 357/1 |
În temeiul dispozițiilor articolului 287 alineatele (1) și (4) TFUE, ale articolului 148 alineatul (1) și ale articolului 162 alineatul (1) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului, precum și în temeiul dispozițiilor articolelor 43, 48 și 60 din Regulamentul (CE) nr. 215/2008 al Consiliului din 18 februarie 2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de Al zecelea fond european de dezvoltare, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 567/2014,
Curtea de Conturi a Uniunii Europene, în ședința sa din 12 iulie 2018, a adoptat
RAPOARTELE ANUALE
privind exercițiul financiar 2017
Rapoartele, însoțite de răspunsurile instituțiilor la observațiile Curții, au fost transmise autorităților responsabile de acordarea descărcării de gestiune, precum și celorlalte instituții.
Membrii Curții de Conturi sunt:
Klaus-Heiner LEHNE (președinte), Henri GRETHEN, Ladislav BALKO, Lazaros S. LAZAROU, Pietro RUSSO, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, George PUFAN, Neven MATES, Alex BRENNINKMEIJER, Danièle LAMARQUE, Nikolaos MILIONIS, Phil WYNN OWEN, Oskar HERICS, Bettina JAKOBSEN, Janusz WOJCIECHOWSKI, Samo JEREB, Jan GREGOR, Mihails KOZLOVS, Rimantas ŠADŽIUS, Leo BRINCAT, João FIGUEIREDO, Juhan PARTS, Ildikó GÁLL-PELCZ, Eva LINDSTRÖM, Tony MURPHY, Hannu TAKKULA, Annemie TURTELBOOM.
RAPORTUL ANUAL REFERITOR LA EXECUȚIA BUGETULUI
(2018/C 357/01)
CUPRINS
Introducere generală | 7 |
Capitolul 1 |
– Declarația de asigurare și informații în sprijinul acesteia | 9 |
Capitolul 2 |
– Gestiunea bugetară și financiară | 45 |
Capitolul 3 |
– Obținerea de rezultate pornind de la bugetul UE | 81 |
Capitolul 4 |
– Veniturile | 167 |
Capitolul 5 |
– Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 181 |
Capitolul 6 |
– Coeziune economică, socială și teritorială | 201 |
Capitolul 7 |
– Resurse naturale | 245 |
Capitolul 8 |
– Securitate și cetățenie | 279 |
Capitolul 9 |
– Europa în lume | 291 |
Capitolul 10 |
– Administrație | 305 |
INTRODUCERE GENERALĂ
0.1.
Curtea de Conturi Europeană a fost înființată ca instituție prin Tratatul privind Uniunea Europeană (UE) (1). Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (2) definește rolul ei de auditor extern al finanțelor UE. În această calitate, Curtea joacă rolul de gardian independent al intereselor financiare ale tuturor cetățenilor Uniunii, contribuind în special la îmbunătățirea gestiunii financiare a UE. Mai multe informații cu privire la activitatea desfășurată de Curte sunt disponibile în rapoartele sale anuale de activitate, în rapoartele speciale, în analizele panoramice și în avizele privind texte legislative noi sau actualizate ale UE ori alte decizii cu impact pentru gestiunea financiară (3).
0.2.
Acest al 41-lea raport anual al Curții cu privire la execuția bugetului UE se referă la exercițiul financiar 2017. Pentru fondurile europene de dezvoltare, se publică un raport anual separat.
0.3.
Bugetul general al UE se adoptă anual de către Consiliu și Parlamentul European. Raportul anual al Curții, alături de rapoartele speciale, furnizează o bază pentru procedura de descărcare de gestiune, prin care Parlamentul, la recomandarea Consiliului, decide dacă Comisia și-a îndeplinit în mod satisfăcător responsabilitățile bugetare. La data publicării sale, raportul este trimis parlamentelor naționale, Parlamentului European și Consiliului.
0.4.
Partea centrală a raportului anual o constituie declarația de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor consolidate ale UE și la legalitatea și regularitatea operațiunilor („regularitatea operațiunilor”). Declarația este completată cu aprecieri specifice pentru fiecare domeniu major de activitate a UE.
0.5.
În acest an, raportul este structurat după cum urmează:
— |
capitolul 1 conține declarația de asigurare, la care se adaugă o sinteză a rezultatelor auditului Curții cu privire la fiabilitatea conturilor și la regularitatea operațiunilor; |
— |
capitolul 2 prezintă analiza Curții cu privire la gestiunea bugetară și financiară; |
— |
capitolul 3 se axează pe utilizarea de către Comisie a informațiilor referitoare la performanță, prezintă rezultatele semnificative puse în evidență de rapoartele speciale pe subiecte legate de performanță elaborate de Curte în 2017 și analizează punerea în aplicare de către Comisie a recomandărilor formulate de Curte într-o serie de rapoarte speciale publicate în 2014; |
— |
capitolul 4 prezintă constatările Curții cu privire la veniturile UE; |
— |
capitolele 5-10 prezintă, pentru principalele rubrici din actualul cadru financiar multianual (CFM) (4), rezultatele testelor efectuate de Curte cu privire la regularitatea operațiunilor, precum și o examinare a unor rapoarte anuale de activitate ale Comisiei, a altor elemente ale sistemelor de control intern ale acesteia și a altor dispoziții în materie de guvernanță. |
0.6.
Întrucât nu există situații financiare separate pentru diferitele rubrici din CFM, concluziile pentru fiecare capitol nu constituie o opinie de audit. Capitolele respective se concentrează mai degrabă asupra unor aspecte importante specifice fiecăreia dintre rubricile din CFM.
0.7.
Prezentarea observațiilor Curții se dorește a fi clară și concisă. Nu se poate însă evita întotdeauna utilizarea unor termeni specifici UE sau politicilor și bugetului său ori a unui jargon specific domeniilor contabilității și auditului. Curtea a publicat, pe site-ul său web, un glosar conținând definiții și explicații pentru cea mai mare parte a acestor termeni specifici (5). Termenii definiți în glosar figurează cu litere cursive la prima lor apariție în fiecare capitol.
0.8.
Răspunsurile Comisiei (sau, după caz, ale altor instituții și organe ale UE) la observațiile Curții sunt prezentate odată cu acest raport și trebuie de asemenea luate în considerare împreună cu acesta. Cu toate acestea, este responsabilitatea Curții, în calitatea sa de auditor extern, să își facă cunoscute constatările de audit și să formuleze concluziile necesare astfel încât să furnizeze o evaluare independentă și imparțială a fiabilității conturilor și a regularității operațiunilor.
(1) Articolul 13 din Tratatul privind Uniunea Europeană, cunoscut și sub numele de Tratatul de la Maastricht (JO C 191, 29.7.1992, p. 1). Trebuie precizat însă că, inițial, Curtea de Conturi Europeană a fost instituită prin Tratatul de la Bruxelles în calitate de nou organism comunitar destinat să îndeplinească funcția de audit extern (JO L 359, 31.12.1977, p. 1).
(2) Articolele 285-287 (JO C 326, 26.10.2012, p. 169-171).
(3) Aceste documente sunt disponibile pe site-ul web al Curții: www.eca.europa.eu
(4) Capitolul 8 acoperă rubrica 3 (Securitate și cetățenie), iar capitolul 9, rubrica 4 (Europa în lume). Analiza rubricilor 3 și 4 nu include un nivel de eroare estimat. Curtea nu furnizează o apreciere specifică pentru cheltuielile aferente rubricii 6 din CFM (Compensări) sau pentru cheltuieli din afara CFM.
(5) https://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/GLOSSARY_AR_2017/GLOSSARY_AR_2017_RO.pdf
CAPITOLUL 1
Declarația de asigurare și informații în sprijinul acesteia
CUPRINS
Declarația de asigurare a Curții prezentată Parlamentului European și Consiliului – Raportul auditorului independent | I-XXXI |
Introducere | 1.1-1.5 |
Rolul Curții de Conturi Europene | 1.1-1.3 |
Cheltuielile efectuate de UE constituie un instrument important pentru atingerea obiectivelor urmărite în cadrul politicilor | 1.4-1.5 |
Constatările de audit privind exercițiul financiar 2017 | 1.6-1.46 |
Conturile nu au fost afectate de denaturări semnificative | 1.6-1.8 |
Aspecte-cheie ale auditului | 1.9 |
Regularitatea operațiunilor | 1.10 |
Auditul Curții acoperă cheltuielile acceptate de Comisie în 2017 | 1.11-1.15 |
Rezultatele auditului privind exercițiul 2017 indică faptul că eroarea este limitată doar la anumite domenii ale bugetului UE | 1.16 |
Modul în care fondurile UE sunt cheltuite are un impact asupra riscului de eroare | 1.17-1.29 |
Rata de eroare estimată de Comisie se situează la limita inferioară a intervalului calculat de Curte | 1.30-1.34 |
Componentele individuale ale estimării Comisiei nu concordă întotdeauna cu constatările Curții | 1.35-1.36 |
Corecțiile și recuperările viitoare afectează în mod semnificativ suma expusă riscului la închidere | 1.37-1.38 |
Estimarea Comisiei cu privire la corecții și la recuperări este bazată pe o medie istorică ajustată | 1.39-1.41 |
Este nevoie de o mai mare diferențiere între impactul măsurilor preventive și cel al măsurilor corective | 1.42-1.46 |
Curtea transmite către OLAF cazurile în care există suspiciuni de fraudă | 1.47-1.51 |
Concluzii | 1.52-1.54 |
Rezultatele auditului | 1.53-1.54 |
Anexa 1.1 – |
Abordarea și metodologia auditului |
DECLARAȚIA DE ASIGURARE A CURȚII PREZENTATĂ PARLAMENTULUI EUROPEAN ȘI CONSILIULUI – RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT |
|||||||||||||||
Opinie |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Fiabilitatea conturilor |
|||||||||||||||
Opinia privind fiabilitatea conturilor |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor |
|||||||||||||||
Veniturile |
|||||||||||||||
Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Plățile |
|||||||||||||||
Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Argumentele care stau la baza exprimării opiniei Curții |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Aspecte-cheie ale auditului |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Curtea a evaluat tratamentul contabil al operațiunilor de garantare ale Fondului european pentru investiții strategice (FEIS) pentru portofoliile de titluri de capital |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Curtea a evaluat datoria privind pensiile și alte beneficii ale angajaților |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Curtea a evaluat cheltuielile înregistrate în avans prezentate în conturi |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Curtea a evaluat impactul pe care îl poate avea retragerea Regatului Unit din Uniunea Europeană asupra conturilor pentru exercițiul 2017 |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Alte aspecte |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Responsabilitățile conducerii |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Responsabilitățile auditorului cu privire la auditul conturilor consolidate și al operațiunilor subiacente |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
12 iulie 2018 |
|||||||||||||||
Klaus-Heiner LEHNE |
|||||||||||||||
Președinte |
|||||||||||||||
Curtea de Conturi Europeană |
|||||||||||||||
12, rue Alcide De Gasperi, Luxemburg, LUXEMBURG |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||||
Rolul Curții de Conturi Europene |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Cheltuielile efectuate de UE constituie un instrument important pentru atingerea obiectivelor urmărite în cadrul politicilor |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.1 – Cheltuielile efectuate de UE în 2017, ca procent din venitul național brut (VNB) și din totalul cheltuielilor publice
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.2 – Plățile efectuate în 2017 pentru fiecare rubrică din cadrul financiar multianual (CFM)
Rubrica 1a din CFM – Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă (Competitivitate) Rubrica 1b din CFM – Coeziune economică, socială și teritorială (Coeziune) Rubrica 2 din CFM – Resurse naturale Rubrica 3 din CFM – Securitate și cetățenie Rubrica 4 din CFM – Europa în lume Rubrica 5 din CFM – Administrație Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
CONSTATĂRILE DE AUDIT PRIVIND EXERCIȚIUL FINANCIAR 2017 |
|||||||||||||||
Conturile nu au fost afectate de denaturări semnificative |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Aspecte-cheie ale auditului |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Regularitatea operațiunilor |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Auditul Curții acoperă cheltuielile acceptate de Comisie în 2017 |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.3 – Comparație între populația supusă auditului privind exercițiul 2017 și bugetul UE pentru exercițiul 2017 pentru fiecare rubrică din CFM
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.4 – Prezentare generală a populației supuse auditului privind exercițiul 2017 pentru fiecare rubrică din CFM
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rezultatele auditului privind exercițiul 2017 indică faptul că eroarea este limitată doar la anumite domenii ale bugetului UE |
|||||||||||||||
|
1.16. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.5 – Nivelul de eroare estimat (2015-2017)
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Modul în care fondurile UE sunt cheltuite are un impact asupra riscului de eroare |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.6 – Plățile bazate pe drepturi la plată aferente exercițiului 2017 nu sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Plățile bazate pe drepturi la plată nu sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.7 – Defalcarea cheltuielilor bazate pe rambursarea costurilor și a cheltuielilor bazate pe drepturi la plată din bugetul UE per rubrică din CFM
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
În cazul cheltuielilor bazate pe rambursarea costurilor, persistă un nivel de eroare semnificativ |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.8 – Contribuția fiecărei rubrici din CFM la nivelul de eroare estimat pentru 2017 pentru cheltuielile bazate pe rambursarea costurilor (%)
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Curtea a constatat un nivel de eroare semnificativ pentru cheltuielile aferente rubricilor Competitivitate, Coeziune și Resurse naturale |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Erorile privind eligibilitatea continuă să contribuie cel mai mult la nivelul de eroare estimat pentru cheltuielile bazate pe rambursarea costurilor |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.9 – Repartizarea pe tipuri de erori a nivelului de eroare estimat pentru cheltuielile bazate pe rambursarea costurilor
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rata de eroare estimată de Comisie se situează la limita inferioară a intervalului calculat de Curte |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.10 – Relația dintre suma expusă riscului la momentul plății și suma expusă riscului la momentul raportării/suma globală expusă riscului la închidere
Sursa: Comisia Europeană – Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului UE pe 2016, p. 71. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.11 – Comparație între estimarea Comisiei cu privire la suma expusă riscului la momentul plății și estimarea Curții
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Componentele individuale ale estimării Comisiei nu concordă întotdeauna cu constatările Curții |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
1.36. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Corecțiile și recuperările viitoare afectează în mod semnificativ suma expusă riscului la închidere |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Caseta 1.12 – Viitoarele corecții și recuperări estimate de Comisie și sumele expuse riscului
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Estimarea Comisiei cu privire la corecții și la recuperări este bazată pe o medie istorică ajustată |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Este nevoie de o mai mare diferențiere între impactul măsurilor preventive și cel al măsurilor corective |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
CURTEA TRANSMITE CĂTRE OLAF CAZURILE ÎN CARE EXISTĂ SUSPICIUNI DE FRAUDĂ |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
CONCLUZII |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rezultatele auditului |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
(1) Situațiile financiare consolidate cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative (inclusiv raportarea pe segmente).
(2) Rapoartele privind execuția bugetară includ și notele explicative.
(3) Aceste cheltuieli s-au ridicat la 46,7 miliarde de euro. Mai multe informații în acest sens sunt furnizate la punctele 1.19-1.21 din Raportul anual pe 2017 al Curții.
(4) Aceste cheltuieli s-au ridicat la 53,5 miliarde de euro. Mai multe informații în acest sens sunt prezentate la punctul 1.18 din Raportul anual pe 2017 al Curții.
(5) Regulamentul (UE) 2015/1017 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 iunie 2015 privind Fondul european pentru investiții strategice, Platforma europeană de consiliere în materie de investiții și Portalul european de proiecte de investiții și de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1291/2013 și (UE) nr. 1316/2013 – Fondul european pentru investiții strategice (JO L 169, 1.7.2015, p. 1) (Regulamentul FEIS).
(6) Garanția a fost mărită la 26 de miliarde de euro în conformitate cu regulamentul modificat privind FEIS din decembrie 2017 [Regulamentul (UE) 2017/2396 al Parlamentului European și al Consiliului din 13 decembrie 2017 de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1316/2013 și (UE) 2015/1017, JO L 345, 27.12.2017, p. 34] și cu Acordul privind FEIS, astfel cum a fost modificat în martie 2018.
(7) A se vedea punctele 1.12-1.16 din Raportul anual pe 2015 al Curții.
(8) Structura de guvernanță a mecanismului FEIS poate fi interpretată ca un indiciu al faptului că acesta se află sub control comun, la fel ca și utilizarea și alocarea garanției UE. Cu toate acestea, potrivit Comisiei, deciziile cu privire la cele mai relevante activități legate de instrumentul de capital pentru IMM-uri sau de inițiativa FEIS în ansamblul său nu necesită un consimțământ unanim și, prin urmare, contabilul Comisiei a concluzionat că nu poate exista un control comun.
(9) A se vedea Standardul internațional de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS) 25 – Beneficiile angajaților. În cazul Sistemului de pensii al funcționarilor și al celorlalți agenți ai Uniunii Europene, obligația privind beneficiul determinat reflectă valoarea actuală a plăților viitoare preconizate pe care UE va trebui să le efectueze pentru a deconta obligațiile legate de pensii rezultate din serviciile prestate de membrii personalului în perioada curentă și în perioadele anterioare.
(10) Suma de 101 miliarde de euro este compusă din 64 de miliarde de euro reprezentând cheltuieli înregistrate în avans în partea de pasive a bilanțului și 37 de miliarde de euro înregistrate în partea de active a bilanțului, care reduc valoarea prefinanțărilor.
(11) A se vedea glosarul: buna gestiune financiară.
(12) A se vedea partea 2 din capitolele 5, 6 și 7.
(13) A se vedea capitolul 3.
(14) A se vedea Conturile anuale consolidate ale UE pentru exercițiul 2017 – Rapoarte privind execuția bugetară și note explicative – secțiunea 4.3 intitulată „CFM: Execuția creditelor de plată”.
(15) Conturile consolidate cuprind:
(a) |
situațiile financiare consolidate, care includ bilanțul (care prezintă activele și pasivele la sfârșitul exercițiului), situația performanței financiare (în care sunt recunoscute veniturile și cheltuielile aferente exercițiului), situația fluxurilor de numerar (care indică modul în care modificările produse în conturi afectează numerarul și echivalentele de numerar), situația modificărilor în structura activelor nete, precum și notele la aceste situații financiare; |
(b) |
rapoartele privind execuția bugetară, care tratează veniturile și cheltuielile aferente exercițiului respectiv, precum și notele la aceste rapoarte. |
(16) Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1), astfel cum a fost modificat.
(17) A se vedea Îndrumarea 2 privind practica recomandată (RPG 2) „Situațiile financiare: discuție și analiză”, emisă de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate pentru Sectorul Public (International Public Sector Accounting Standards Board – IPSASB).
(18) Auditorii au obligația de a raporta cu privire la aspectele-cheie ale auditului în urma introducerii Standardului internațional de audit 701 în 2015.
(19) Cheltuielile bazate pe drepturi la plată includ cheltuielile administrative.
(20) Aceste cifre nu au fost publicate în caseta 1.6 din Raportul anual pe 2016.
(21) Articolul 317 TFUE:
Comisia, în cooperare cu statele membre, execută bugetul, în conformitate cu dispozițiile regulamentelor adoptate pentru punerea în aplicare a articolului 322, pe propria răspundere și în limita creditelor alocate, în conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare. Statele membre cooperează cu Comisia astfel încât creditele să fie folosite în conformitate cu principiile bunei gestiuni financiare.
(22) http://ec.europa.eu/budget/biblio/media/2018package_en.cfm.
(23) A se vedea recomandarea 2 litera (f) din Raportul special nr. 27/2016, intitulat „Guvernanța în cadrul Comisiei Europene: se aplică cele mai bune practici?”.
(24) Guidance on the content of the AAR Section 2.1: Financial management and internal control (Orientări privind conținutul secțiunii 2.1 din rapoartele anuale de activitate: gestiunea financiară și controlul intern); Guideline: Key concepts and definitions for determining error rates, amounts at risk and estimated future corrections (Orientări: principalele concepte și definiții pentru determinarea ratelor de eroare, a sumelor expuse riscului și a corecțiilor viitoare estimate); User's guide to the BO reports for the preparation of the 2017 AAR (Ghidul utilizatorului pentru rapoartele privind obiectul de activitate în vederea elaborării Raportului anual de activitate pe 2017).
(25) A se vedea, de exemplu, punctele 1.13-1.15 din Raportul anual pe 2013, punctele 1.43 și 1.44 din Raportul anual pe 2014 și nota de subsol 35 din Raportul anual pe 2015. În urma examinării de către Curte a corecțiilor financiare și a recuperărilor înregistrate în 2017, s-au constatat unele erori de clasificare și de înregistrare.
ANEXA 1.1
ABORDAREA ȘI METODOLOGIA AUDITULUI
1. |
Abordarea de audit a Curții este prezentată în Manualul de audit financiar și audit de conformitate, disponibil pe site-ul web al instituției (1). Pentru planificarea activităților sale, Curtea recurge la un model de asigurare de audit. În vederea planificării, ea ține seama de riscul de producere a unor erori (riscul inerent), precum și de riscul ca erorile să nu fi fost prevenite sau să nu fi fost detectate și corectate (riscul de control). |
PARTEA 1 – Strategia Curții pentru perioada 2018-2020 cu privire la declarația de asigurare
2. |
Unul dintre obiectivele principale ale strategiei Curții pentru perioada 2018-2020 este de a spori valoarea adăugată adusă de declarația de asigurare a Curții prin furnizarea unor evaluări mai calitative în ceea ce privește gestiunea financiară a UE, a unei raportări consolidate privind performanța și a unei mai bune informări cu privire la acțiunile UE în statele membre și în regiunile acestora. |
3. |
Abordarea pe care Curtea o aplică în prezent pentru evaluarea conformității operațiunilor subiacente conturilor cu normele UE constă în principal în testarea directă a conformității pentru un eșantion aleatoriu și extins de operațiuni. Rapoartele anuale recente ale Curții indică unele îmbunătățiri în ceea ce privește sistemele de gestiune și de control și disponibilitatea informațiilor privind legalitatea și regularitatea furnizate de către entitățile auditate de Curte. |
4. |
În lumina acestor evoluții, pentru declarațiile de asigurare furnizate în perioada 2018-2020, Curtea își va direcționa eforturile în vederea unei mai bune utilizări a informațiilor privind legalitatea și regularitatea puse la dispoziție de entitățile auditate, în domeniile în care acest lucru este fezabil. Obiectivul ultim al Curții este de a trece în anii următori la realizarea unei abordări bazate pe atestare (2). În cadrul acestei abordări, auditorul colectează probe suficiente și adecvate pentru a formula o concluzie cu privire la asigurarea exprimată de către entitatea responsabilă. În practică, aceasta înseamnă că, în domeniile în care Curtea poate obține o asigurare pe baza informațiilor furnizate de entitatea auditată cu privire la legalitate și regularitate, Curtea examinează și reefectuează activitatea acesteia. |
5. |
În 2017, Curtea și-a modificat abordarea de audit pentru rubrica 1b Coeziune economică, socială și teritorială pentru a ține cont de modificările aduse la nivel conceptual sistemelor de control pentru perioada de programare 2014-2020. Obiectivul Curții este, pe lângă contribuția la Declarația de asigurare pentru exercițiul 2017, de a formula o concluzie cu privire la fiabilitatea indicatorului-cheie al Comisiei privind legalitatea și regularitatea pentru acest domeniu, și anume riscul rezidual de eroare (3). |
6. |
Curtea a inclus în populația supusă auditului său toate plățile care au legătură cu deciziile de închidere (prin care Comisia acceptă conturile) adoptate de Comisie în 2017 pentru programele operaționale aferente perioadei 2014-2020. Comisia adoptă aceste decizii pentru a valida și închide cheltuieli efectuate între 1 iulie 2015 și 30 iunie 2016 și care au fost incluse în conturile financiare certificate depuse de statele membre până la 15 februarie 2017. În cadrul auditurilor viitoare, Curtea va proceda la testarea plăților intermediare care sunt legate de programele din perioada 2014-2020 și care sunt înscrise în conturile pe 2017. |
PARTEA 2 – Abordarea și metodologia auditului în ceea ce privește fiabilitatea conturilor
7. |
Curtea examinează conturile consolidate ale UE pentru a le stabili fiabilitatea. Aceste conturi cuprind:
|
8. |
Conturile consolidate ar trebui să prezinte în mod adecvat, sub toate aspectele semnificative:
|
9. |
În cadrul auditului său, Curtea:
|
PARTEA 3 – Abordarea și metodologia auditului în ceea ce privește regularitatea operațiunilor
10. |
Auditul regularității operațiunilor subiacente conturilor presupune efectuarea de teste pentru a se verifica dacă operațiunile sunt conforme cu normele și reglementările aplicabile. |
11. |
În cursul activității sale de audit, Curtea analizează măsura în care poate folosi în mod eficient controalele cu privire la regularitate efectuate deja de către alte entități. În cazul în care dorește să utilizeze rezultatele acestor controale, în conformitate cu standardele de audit, Curtea evaluează independența și competența celeilalte părți, precum și sfera și caracterul adecvat al activității acesteia. |
Cum testează Curtea operațiunile?
12. |
Pentru fiecare rubrică din CFM pentru care Curtea furnizează o apreciere specifică (capitolele 5, 6, 7 și 10), Curtea efectuează teste pe un eșantion reprezentativ de operațiuni, cu scopul de a estima ponderea operațiunilor neconforme din ansamblul populației. |
13. |
În cazul fiecărei operațiuni selectate, Curtea determină dacă cererea de plată sau plata au fost efectuate în scopurile aprobate de buget și prevăzute în legislație. De asemenea, Curtea examinează modul în care a fost calculată suma aferentă cererii de plată sau suma aferentă plății (în cazul unor cereri de plată cu o valoare mai mare, examinarea are loc pe baza unei selecții reprezentative pentru toate elementele operațiunii). Aceasta presupune urmărirea parcursului operațiunii de la nivelul conturilor bugetare până la destinatarul final (de exemplu, un fermier, organizatorul unui curs de formare sau al unui proiect derulat în cadrul asistenței pentru dezvoltare), verificându-se respectarea condițiilor aplicabile la fiecare nivel. |
14. |
Atunci când efectuează teste cu privire la operațiunile aferente veniturilor, Curtea examinează resursele proprii bazate pe taxa pe valoarea adăugată și cele bazate pe venitul național brut plecând de la agregatele macroeconomice pe baza cărora sunt calculate aceste resurse. Curtea examinează controalele efectuate de Comisie cu privire la contribuțiile statelor membre până la momentul primirii acestor contribuții și al înregistrării lor în conturile consolidate. În ceea ce privește resursele proprii tradiționale, Curtea examinează conturile autorităților vamale și fluxul taxelor – de asemenea până la momentul încasării sumelor de către Comisie și al înregistrării lor în conturi. |
15. |
În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Acest mod de examinare acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active). Curtea nu examinează însă plățile în avans la momentul la care sunt efectuate, ci mai degrabă atunci când:
|
16. |
Eșantionul de audit al Curții a fost astfel constituit încât să permită o estimare a nivelului de eroare pentru ansamblul cheltuielilor și nu pentru operațiunile individuale (un anumit proiect, de exemplu). Curtea utilizează metoda de eșantionare pe bază de unități monetare (monetary unit sampling – MUS) pentru a selecta cererile de plată sau plățile și apoi, la un nivel inferior, elementele individuale din cadrul unei operațiuni (cum ar fi facturile legate de un proiect sau parcelele care figurează în cererea depusă de un fermier). Ratele de eroare raportate pentru aceste elemente nu ar trebui înțelese ca o concluzie privind operațiunile respective, ci, mai degrabă, ca o contribuție directă la nivelul de eroare global estimat pentru cheltuielile UE în ansamblu. |
17. |
Curtea nu examinează operațiuni din toate statele membre sau din toate țările și regiunile beneficiare pentru niciun exercițiu vizat. Faptul că în exemple sunt nominalizate anumite state membre ori țări și/sau regiuni beneficiare nu înseamnă că respectivele cazuri nu pot apărea și în altă parte. Exemplele ilustrative prezentate în acest raport nu pot constitui o bază pentru formularea unor concluzii cu privire la statele membre, țările și/sau regiunile beneficiare în cauză. |
18. |
Abordarea Curții nu vizează să colecteze date privind frecvența erorilor în cadrul întregii populații. Prin urmare, cifrele prezentate cu privire la numărul de erori detectate în cadrul unei rubrici din CFM, în cazul cheltuielilor gestionate de o direcție generală sau al cheltuielilor dintr-un anumit stat membru nu sunt un indiciu al frecvenței erorilor în operațiunile finanțate de UE sau în diferitele state membre. Abordarea de eșantionare utilizată de Curte aplică diferite ponderi pentru diferite operațiuni, în funcție de valoarea cheltuielilor în cauză și de intensitatea activității sale de audit. Această ponderare nu se aplică în informațiile privind frecvența erorilor, unde dezvoltarea rurală, de exemplu, are aceeași pondere ca sprijinul direct acordat în domeniul resurselor naturale sau unde cheltuielile aferente Fondului social european au aceeași pondere ca plățile din domeniile dezvoltării regionale și coeziunii. |
Cum evaluează și prezintă Curtea rezultatele testelor efectuate pe operațiuni?
19. |
O eroare poate afecta întreaga sumă implicată într-o operațiune individuală sau doar o parte din aceasta. Curtea analizează dacă erorile identificate sunt cuantificabile sau necuantificabile, încercând să determine, altfel spus, dacă există posibilitatea de a măsura proporția afectată de eroare din suma auditată. Erorile detectate și corectate anterior controalelor efectuate de Curte și independent de acestea sunt excluse din calculul nivelului de eroare și din determinarea frecvenței erorilor, întrucât detectarea și corectarea lor constituie o dovadă a faptului că sistemele de control funcționează în mod eficace. |
20. |
Criteriile pe care le utilizează Curtea pentru cuantificarea erorilor legate de achiziții publice sunt descrise în documentul „Nerespectarea normelor în materie de achiziții publice – tipuri de nereguli și baza pentru cuantificare” (4). |
21. |
Modul în care Curtea cuantifică aceste erori poate fi diferit de abordarea utilizată de Comisie sau de statele membre atunci când iau decizii cu privire la acțiunile care ar trebui întreprinse ca urmare a aplicării incorecte a normelor în materie de achiziții publice. |
Nivelul de eroare estimat
22. |
Curtea estimează „rata de eroare cea mai probabilă” (most likely error – MLE) și procedează la această estimare pentru majoritatea rubricilor din CFM, precum și pentru ansamblul cheltuielilor bugetare. MLE ia în considerare numai erorile cuantificabile și se exprimă sub forma unui procentaj. Printre exemplele de erori se numără încălcări cuantificabile ale normelor și ale reglementărilor aplicabile, ale prevederilor contractuale și ale condițiilor de acordare a finanțărilor nerambursabile (granturilor). De asemenea, Curtea stabilește limita inferioară a nivelului de eroare (lower error limit – LEL) și limita superioară a nivelului de eroare (upper error limit – UEL). |
23. |
La exprimarea opiniei sale de audit, Curtea utilizează un prag de semnificație de 2 % și ține seama, de asemenea, de natura și de contextul erorilor, precum și de sumele corespunzătoare acestora. |
Cum examinează Curtea sistemele și cum raportează rezultatele?
24. |
Comisia și alte instituții sau organe ale UE, precum și autoritățile statelor membre, țările și/sau regiunile beneficiare instituie sisteme pe care le utilizează pentru a gestiona riscurile la care este expus bugetul și pentru a superviza/asigura regularitatea operațiunilor. Este util să se examineze aceste sisteme cu scopul de a se identifica aspectele care necesită îmbunătățiri. |
25. |
Fiecare rubrică din CFM, inclusiv veniturile, implică mai multe sisteme diferite. În fiecare an, Curtea selectează un eșantion de sisteme și prezintă rezultatele evaluării sale alături de recomandări în vederea îmbunătățirii. |
Cum ajunge Curtea la opiniile pe care le exprimă în declarația de asigurare?
26. |
Pentru exprimarea opiniei sale cu privire la regularitatea operațiunilor subiacente conturilor consolidate ale UE, Curtea își planifică activitatea astfel încât să obțină probe de audit suficiente, pertinente și fiabile. Rezultatele acestor activități sunt prezentate în capitolele 4-10. Opinia Curții este prezentată în declarația de asigurare. Activitățile desfășurate îi permit Curții să își formeze o opinie fundamentată indicând dacă erorile din cadrul populației depășesc sau nu depășesc pragul de semnificație. |
27. |
Atunci când constată un nivel semnificativ de eroare și determină impactul acestuia asupra opiniei de audit, Curtea trebuie să decidă dacă erorile – sau absența probelor de audit – au un caracter „generalizat”. În cadrul acestui demers, Curtea aplică orientările conținute în ISSAI 1705 (extinzând sfera de aplicabilitate a acestor orientări la aspecte de legalitate și de regularitate, în conformitate cu mandatul Curții). Atunci când erorile sunt semnificative și generalizate, Curtea prezintă o opinie contrară. |
28. |
Se consideră că o eroare sau lipsa probelor de audit sunt „generalizate” dacă, potrivit raționamentului auditorului, nu sunt limitate la anumite elemente, conturi sau aspecte din situațiile financiare (cu alte cuvinte, sunt răspândite pe tot ansamblul conturilor sau al operațiunilor testate), ori, în cazul în care sunt limitate la acestea, ele afectează sau ar putea afecta într-o proporție substanțială situațiile financiare sau privesc prezentări de informații care sunt fundamentale pentru înțelegerea situațiilor financiare de către utilizatori. |
29. |
Cheltuielile globale aferente exercițiului 2017 sunt afectate de un nivel de eroare de 2,4 %, conform estimării celei mai bune a Curții. În opinia Curții, acest nivel de eroare nu are un caracter generalizat, întrucât se limitează la un anumit tip de cheltuieli și apare doar în anumite domenii de cheltuieli. Nivelul de eroare estimat pentru diferitele rubrici din cadrul CFM variază, după cum se arată în capitolele 5-7 și 10. |
Suspiciunile de fraudă
30. |
În cazul în care are motive să suspecteze activități frauduloase, Curtea informează în acest sens OLAF, oficiul antifraudă al Uniunii, care are responsabilitatea de a efectua investigații în consecință. Curtea semnalează către OLAF mai multe cazuri pe an. |
PARTEA 4 – Legătura dintre opiniile de audit privind fiabilitatea conturilor și opiniile de audit privind regularitatea operațiunilor
31. |
Curtea a formulat:
|
32. |
Activitățile Curții și opiniile pe care le exprimă aceasta respectă standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. |
33. |
În situația în care auditorii emit opinii de audit atât cu privire la fiabilitatea conturilor, cât și cu privire la regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, standardele respective prevăd că o opinie modificată referitoare la regularitatea operațiunilor nu antrenează automat o opinie modificată referitoare la fiabilitatea conturilor. În situațiile financiare, cu privire la care Curtea exprimă o opinie, se recunoaște existența unei probleme semnificative legate de încălcările normelor care reglementează cheltuielile imputate bugetului UE. În consecință, Curtea a decis că existența unui nivel semnificativ de eroare care afectează regularitatea nu constituie în sine un motiv care să justifice modificarea opiniei sale separate privind fiabilitatea conturilor. |
(1) https://www.eca.europa.eu/ro/Pages/AuditMethodology.aspx
(2) A se vedea punctul 40 din ISSAI 4000.
(3) A se vedea documentul de referință: The ECA’s modified approach to the Statement of Assurance audits in Cohesion (Abordarea modificată a Curții privind auditurile efectuate în domeniul coeziunii în vederea furnizării declarației de asigurare), disponibil pe site-ul web al Curții (https://www.eca.europa.eu/ro/Pages/DocItem.aspx?did=44524).
(4) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/Guideline_procurement/Quantification_of_public_procurement_errors.pdf
CAPITOLUL 2
Gestiunea bugetară și financiară
CUPRINS
Introducere | 2.1-2.2 |
Gestiunea bugetară în 2017 | 2.3-2.12 |
În comparație cu bugetul, nivelul angajamentelor a fost ridicat, iar nivelul plăților a rămas scăzut în cel de al patrulea an al CFM | 2.3-2.5 |
Angajamentele bugetare restante au depășit recordul de anul trecut | 2.6-2.8 |
Marja globală pentru plăți și instrumentele speciale joacă un rol important în asigurarea flexibilității | 2.9-2.12 |
Probleme în materie de gestiune bugetară legate de bugetul pe 2017 | 2.13-2.45 |
Utilizarea resurselor disponibile în cadrul fondurilor ESI continuă să reprezinte o provocare pentru statele membre | 2.13-2.19 |
Statele membre și-au prezentat declarațiile finale legate de fondurile structurale pentru CFM 2007-2013 | 2.20-2.22 |
Pentru ajutorul acordat țărilor din afara UE sunt utilizate din ce în ce mai mult modele alternative de finanțare | 2.23-2.27 |
Finanțarea acordată de UE pentru instrumentele financiare a crescut substanțial | 2.28-2.41 |
Instrumentele financiare care fac obiectul gestiunii partajate se confruntă cu provocări | 2.29-2.35 |
Fondul european pentru investiții strategice a luat amploare | 2.36-2.39 |
Crearea Fondului european pentru dezvoltare durabilă | 2.40-2.41 |
Expunerea bugetului UE rămâne semnificativă | 2.42-2.45 |
Riscuri și provocări pentru viitorul buget al UE | 2.46-2.51 |
Există posibilitatea unei acumulării anormale de cereri de plată neonorate | 2.47 |
Finanțarea angajamentelor restante din CFM 2014-2020 reprezintă o problemă pentru următorul CFM | 2.48-2.49 |
Regatul Unit părăsește Uniunea Europeană | 2.50 |
Ar putea exista riscul ca deficitul de răspundere să se accentueze și mai mult | 2.51 |
Concluzii și recomandări | 2.52-2.62 |
Concluzii | 2.52-2.61 |
Recomandări | 2.62 |
Anexa 2.1 – |
Principalele elemente de interes ale bugetelor rectificative |
Anexa 2.2 – |
Creșterea sumelor alocate instrumentelor speciale |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
GESTIUNEA BUGETARĂ ÎN 2017 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
În comparație cu bugetul, nivelul angajamentelor a fost ridicat, iar nivelul plăților a rămas scăzut în cel de al patrulea an al CFM |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.1 – Execuția bugetară în 2017
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Angajamentele bugetare restante au depășit recordul de anul trecut |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.2 – Angajamentele restante, angajamentele și plățile, inclusiv proiecțiile până la sfârșitul actualului CFM
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Marja globală pentru plăți și instrumentele speciale joacă un rol important în asigurarea flexibilității |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.3 – Marja globală pentru plăți
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
PROBLEME ÎN MATERIE DE GESTIUNE BUGETARĂ LEGATE DE BUGETUL PE 2017 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Utilizarea resurselor disponibile în cadrul fondurilor ESI continuă să reprezinte o provocare pentru statele membre |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.5 – Ratele de absorbție, pe state membre, până la sfârșitul anului 2017 și până la sfârșitul anului 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.6 – Rezultatele sondajului realizat de Curte
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Statele membre și-au prezentat declarațiile finale legate de fondurile structurale pentru CFM 2007-2013 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.7 – Angajamentele restante din cadrul fondurilor structurale aferente CFM 2007-2013: situația la sfârșitul anului 2017
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.8 – Sumele dezangajate din fondurile structurale între 2011 și 2017, pe state membre
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Pentru ajutorul acordat țărilor din afara UE sunt utilizate din ce în ce mai mult modele alternative de finanțare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.9 – Informații de bază privind fondurile fiduciare
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.10 – Informații de bază cu privire la Instrumentul pentru refugiații din Turcia
Sursa:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Finanțarea acordată de UE pentru instrumentele financiare a crescut substanțial |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.11 – Sprijinul acordat din bugetul UE pentru instrumentele financiare
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Instrumentele financiare care fac obiectul gestiunii partajate se confruntă cu provocări |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Închiderea perioadei 2007-2013 a pus în evidență inexactități și o dublă contabilizare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.12 – Sumele plătite și utilizate de către statele membre în cadrul FISM (situația la 31 martie 2017)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Plățile efectuate din FISM către destinatari finali în cadrul CFM 2014-2020 au înregistrat un nivel scăzut |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.13 – Instrumentele financiare sub gestiune partajată aferente CFM 2014-2020 (situația în decembrie 2016)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Fondul european pentru investiții strategice a luat amploare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.14 – Finanțarea din FEIS, defalcare pe state membre (în milioane de euro)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Crearea Fondului european pentru dezvoltare durabilă |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Expunerea bugetului UE rămâne semnificativă |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 2.15 – Expunerea bugetului UE la garanții (situația la sfârșitul exercițiului 2017)
Note:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
RISCURI ȘI PROVOCĂRI PENTRU VIITORUL BUGET AL UE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Există posibilitatea unei acumulării anormale de cereri de plată neonorate |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Finanțarea angajamentelor restante din CFM 2014-2020 reprezintă o problemă pentru următorul CFM |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Regatul Unit părăsește Uniunea Europeană |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Ar putea exista riscul ca deficitul de răspundere să se accentueze și mai mult |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzii |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Recomandări |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă parțial această recomandare. Comisia va prezenta un raport privind închiderea, în conformitate cu legislația în vigoare. Legislația actuală nu impune statelor membre obligația de a furniza informații privind sumele care le aparțin. În conformitate cu recomandarea 2 din Raportul special nr. 4/2017 privind protejarea bugetului UE, care a fost acceptată, Comisia va prezenta un raport cu privire la rezultatul final al închiderii pentru perioada de programare în contextul raportului anual de activitate al diverselor direcții generale vizate. Acest raport va include valoarea eligibilă la închidere pentru fiecare program operațional, inclusiv pentru instrumentele financiare, dacă această valoare este disponibilă. Raportul va include, de asemenea, informații privind sumele recuperate pentru fiecare program operațional, după caz. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă parțial această recomandare. În conformitate cu noul Regulament financiar adoptat de colegiuitor, Comisia va evalua anual sustenabilitatea datoriilor contingente suportate de bugetul Uniunii care rezultă din operațiuni financiare. Aceste informații vor însoți proiectul de buget începând cu 2021. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea. Comisia a prezentat Parlamentului European și Consiliului propunerile privind cadrul financiar multianual 2021-2027. Un element important al acestor propuneri îl reprezintă stabilitatea și previzibilitatea plafonului de plăți. Comisia consideră că plafonul de plăți propus va fi suficient pentru a acoperi angajamentele restante (RAL) înainte de 2021 și plățile aferente noilor angajamente pentru perioada 2021-2027 în limitele stabilite de plafonul pentru resursele proprii în conformitate cu Decizia în vigoare privind resursele proprii. În plus, propunerea Comisiei de Regulament privind dispozițiile comune pentru perioada 20212027 prevede două mecanisme principale care favorizează execuția la timp: o regulă de dezangajare „n + 2”, cuplată cu un nivel de prefinanțare care a fost transformată în tranșe anuale de 0,5 %, pe baza sprijinului total oferit din fonduri la nivel de program. În plus, Comisia propune colegiuitorilor să reducă nivelurile de prefinanțare anuale pentru programele din perioada 2014–2020. |
(1) Acest document de reflecție se baza pe raportul final și pe recomandările Grupului la nivel înalt privind resursele proprii, publicate în ianuarie 2017 sub titlul „Finanțarea viitoare a UE”.
(2) Future of EU finances: reforming how the EU budget operates (Viitorul finanțelor UE: reformarea modului de funcționare a bugetului UE), document de informare, februarie 2018 (denumit în continuare: „documentul de informare privind viitorul finanțelor UE”) și documentul de informare intitulat The Commission’s proposal for the 2021-2027 Multiannual Financial Framework (Propunerea Comisiei pentru cadrul financiar multianual 2021-2027), publicat în iulie 2018.
(3) Această propunere trebuia prezentată până la sfârșitul anului 2017 – a se vedea articolul 25 din Regulamentul privind CFM [Regulamentul (UE, Euratom) nr. 1311/2013 al Consiliului din 2 decembrie 2013 de stabilire a cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020] (JO L 347, 20.12.2013, p. 884).
(4) Curtea exclude din această sumă reportările și veniturile alocate deoarece aceste elemente nu fac parte din bugetul adoptat și fac obiectul unor norme diferite care denaturează rezultatul. Pentru informații suplimentare, a se vedea partea A4-A5 din Raportul Comisiei Europene privind gestiunea bugetară și financiară în exercițiul financiar 2017.
(5) Excluzând reportările și veniturile alocate. A se vedea nota de subsol 4.
(6) A se vedea răspunsul Comisiei la punctul 2.14 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(7) A se vedea nota 2.2 la raportul privind execuția bugetară inclus în conturile anuale consolidate ale UE pentru exercițiul financiar 2017 (denumite în continuare „conturile UE pe 2017”).
(8) Pe baza rezultatelor disponibile la sfârșitul exercițiului 2017 și pe baza CFM, inclusiv a ajustării tehnice pentru 2017, Curtea a formulat o ipoteză prudentă conform căreia 98 % din creditele de angajament vor fi transformate în angajamente efective. Curtea a preluat cea mai recentă estimare calculată de Comisie cu privire la dezangajări și a pornit de la ipoteza că 99 % din creditele de plată se vor concretiza în plăți, excluzând, ca și în ipoteza Comisiei, plățile legate de instrumentele speciale. Curtea nu a luat în considerare aici utilizarea marjei globale pentru plăți. Aceasta poate contribui însă la reducerea angajamentelor restante până în 2020 (a se vedea punctele 2.9-2.10). Veniturile alocate și reportările nu au fost incluse în proiecțiile pentru perioada 2018-2020 deoarece acestea au doar un impact limitat asupra proiecțiilor și sunt dificil de calculat.
(9) COM(2016) 603 final – Comunicare a Comisiei către Parlamentul European și Consiliu: Evaluarea/revizuirea la jumătatea perioadei a cadrului financiar multianual 2014-2020 – Un buget al UE axat pe rezultate. Curtea a reacționat la această comunicare a Comisiei prin documentul de informare intitulat „Bugetul UE: e timpul pentru o reformă?”, publicat în noiembrie 2016.
(10) Regulamentul (UE, Euratom) 2017/1123 al Consiliului din 20 iunie 2017 de modificare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 1311/2013 de stabilire a cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 (JO L 163, 24.6.2017, p. 1).
(11) Marja globală pentru plăți permite reportarea în anii următori a creditelor de plată neutilizate.
(12) Rezerva pentru ajutoare de urgență, Fondul de solidaritate al Uniunii Europene (FSUE), Instrumentul de flexibilitate (Flex) și Fondul european de ajustare la globalizare (FEG) – a se vedea articolele 9-12 din Regulamentul privind CFM. A se vedea, de asemenea, punctele 2.8-2.10 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(13) A se vedea articolul 5 din Regulamentul privind CFM.
(14) Pe baza ajustărilor tehnice ale cadrului financiar și a estimării Curții pentru 2017.
(15) Punctul 2.8 din Raportul anual pe 2014 al Curții și punctul 2.8 litera (b) din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(16) Absorbția reprezintă suma totală plătită de Comisie către un stat membru sub formă de cofinanțare pentru proiecte din cadrul unuia sau al mai multor programe operaționale aferente fondurilor ESI. Rata de absorbție reprezintă raportul dintre suma plătită și cheltuielile planificate aferente ale UE.
(17) Al patrulea an din CFM actual.
(18) Anul corespunzător din CFM anterior.
(19) Comisia a explicat în diverse documente motivele care stau, în opinia sa, la baza acestei situații. Printre aceste documente se numără analiza sa din 2016 cu privire la execuția bugetară a fondurilor structurale și de investiții europene, evaluarea/revizuirea la jumătatea perioadei a cadrului financiar multianual 2014-2020 [COM(2016) 603 final] și documentul de lucru al serviciilor Comisiei care însoțește această comunicare [SWD(2016) 299 final], precum și răspunsurile sale la întrebările scrise adresate comisarilor Oettinger, Crețu și Thyssen cu privire la procedura de descărcare de gestiune pentru exercițiul 2016.
(20) Croația, Italia, Malta, Slovacia, Slovenia și Spania.
(21) A se vedea Raportul special nr. 1/2018: „Asistența comună în vederea sprijinirii proiectelor în regiunile europene (JASPERS) – este momentul ca acțiunile JASPERS să fie mai bine direcționate”.
(22) Raportul special nr. 36/2016: „O evaluare a mecanismelor de închidere a programelor derulate în sectoarele coeziunii și dezvoltării rurale în perioada 2007-2013” și Raportul special nr. 17/2018: „Acțiunile întreprinse de Comisie și de statele membre în ultimii ani ai programelor din perioada 2007-2013 au abordat problema absorbției scăzute, dar nu au pus suficient accentul pe rezultate”.
(23) Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european și Fondul de coeziune.
(24) Cu excepția Croației, care a beneficiat de o prelungire a termenului până la 31 martie 2018.
(25) A se vedea punctul 2.13 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(26) Denumirile complete ale acestor fonduri fiduciare sunt: Fondul fiduciar al UE pentru Republica Centrafricană, Fondul fiduciar regional al UE ca răspuns la criza siriană, Fondul fiduciar de urgență pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa și Fondul fiduciar al UE pentru Columbia.
(27) Raportul special nr. 11/2017: „Fondul fiduciar Bêkou al UE pentru Republica Centrafricană: un început promițător, în pofida unor neajunsuri”.
(28) A se vedea recomandarea 4 din capitolul 2 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(29) Summary of data on the progress made in financing and implementing financial engineering instruments reported by the managing authorities in accordance with Article 67(2)(j) of Council Regulation (EC) No 1083/2006 [Sinteza datelor privind progresele înregistrate în ceea ce privește finanțarea și implementarea instrumentelor de inginerie financiară raportate de autoritățile de management în conformitate cu articolul 67 alineatul (2) litera (j) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului], perioada de programare 2007-2013, situația la 31 martie 2017 (la închidere).
(30) Aceste sume rămân disponibile pentru a fi utilizate de statele membre. A se vedea articolul 78 alineatul (7) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului.
(31) A se vedea punctul 6.25 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(32) Resurse provenite din împrumuturi acordate și rambursate, din investițiile efectuate sau din sumele rămase după onorarea tuturor garanțiilor.
(33) Raportul special nr. 19/2016: „Execuția bugetului UE prin instrumente financiare – ce învățăminte trebuie desprinse din perioada de programare 2007-2013”.
(34) Regulamentul (UE) 2017/2396 al Parlamentului European și al Consiliului din 13 decembrie 2017 de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1316/2013 și (UE) 2015/1017 în ceea ce privește prelungirea duratei Fondului european pentru investiții strategice și introducerea unor îmbunătățiri tehnice ale fondului și ale Platformei europene de consiliere în materie de investiții (JO L 345, 27.12.2017, p. 34).
(35) Considerentul 21 al Regulamentului (UE) 2017/2396 menționează că finanțarea va proveni din bugetul UE, cu un transfer de la Mecanismul pentru interconectarea Europei (MIE), precum și din veniturile și rambursările aferente Instrumentului de datorie al MIE și Fondului Marguerite.
(36) A se vedea nota 4.1 la conturile UE pe 2017.
(37) Inclusiv din restituiri, fie chiar din FEIS (525 de milioane de euro), fie din alte instrumente financiare (150 de milioane de euro din Instrumentul de datorie al MIE și din Fondul Marguerite).
(38) A se vedea European Fund for Strategic Investments – IIW and SMEW – Schedule II of the EFSI Agreement – Year-end Operational Report – Reporting date: 31 December 2017 [Raportul operațional de sfârșit de exercițiu referitor la Fondul european pentru investiții strategice – componenta pentru infrastructură și inovare (IIW) și componenta pentru IMM-uri (SMEW) – anexa II la Acordul FEIS – data de raportare: 31 decembrie 2017].
(39) Regulamentul (UE) 2017/1601 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 septembrie 2017 de instituire a Fondului european pentru dezvoltare durabilă (FEDD), a garanției FEDD și a Fondului de garantare FEDD (JO L 249, 27.9.2017, p. 1).
(40) Articolul 11 litera (e) din Regulamentul (UE) 2017/1601 din 26 septembrie 2017 de instituire a Fondului european pentru dezvoltare durabilă (FEDD), a garanției FEDD și a Fondului de garantare FEDD.
(41) Datoriile contingente sunt obligații de plată posibile care depind de producerea unor evenimente viitoare. Principalele datorii contingente pentru bugetul UE sunt următoarele: garanțiile pentru mandatul BEI de acordare a împrumuturilor externe; garanțiile FEIS; asistența financiară: asistența macrofinanciară, Mecanismul european de stabilizare financiară, asistența pentru balanța de plăți, Euratom; garanțiile acordate pentru instrumentele financiare ale UE (în principal Orizont 2020, Facilitatea de finanțare cu împărțirea riscurilor, Mecanismul pentru interconectarea Europei); garanția FEDD.
(42) COM (2016)605: Propunere de regulament al Parlamentului European și al Consiliului privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de modificare a Regulamentului (CE) nr. 2012/2002, a Regulamentelor (UE) nr. 1296/2013, (UE) nr. 1301/2013, (UE) nr. 1303/2013, (UE) nr. 1304/2013, (UE) nr. 1305/2013, (UE) nr. 1306/2013, (UE) nr. 1307/2013, (UE) nr. 1308/2013, (UE) nr. 1309/2013, (UE) nr. 1316/2013, (UE) nr. 223/2014, (UE) nr. 283/2014, (UE) nr. 652/2014 ale Parlamentului European și ale Consiliului și a Deciziei nr. 541/2014/UE a Parlamentului European și a Consiliului.
(43) Evaluarea actuarială a datoriei cu pensiile reprezintă valoarea actualizată a plăților preconizate viitoare. Aceasta este calculată folosind rata de actualizare relevantă, în conformitate cu metodologia prevăzută în IPSAS 25. Pentru mai multe detalii, a se vedea nota 2.9 la conturile UE pe 2017.
(44) A se vedea pagina cu bilanțul din conturile UE pe 2017.
(45) A se vedea nota de subsol de la pagina cu bilanțul din conturile UE pe 2017.
(46) A se vedea punctele 2.36-2.38 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(47) Articolul 3 alineatul (2) al doilea paragraf din Decizia 2014/335/UE, Euratom a Consiliului din 26 mai 2014 privind sistemul de resurse proprii ale Uniunii Europene (JO L 168, 7.6.2014, p. 105).
(48) Articolul 9 din Acordul interinstituțional din 2 decembrie 2013 între Parlamentul European, Consiliu și Comisie privind disciplina bugetară, cooperarea în chestiuni bugetare și buna gestiune financiară.
(49) A se vedea recomandarea 2 de la punctul 2.47 din Raportul anual pe 2015 al Curții și documentul de informare publicat de Curte cu privire la viitorul finanțelor UE.
(50) Proiectul de acord privind retragerea Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord din Uniunea Europeană și din Comunitatea Europeană a Energiei Atomice, 19 martie 2018.
(51) A se vedea documentul publicat de Curte în 2014 sub titlul „O analiză panoramică a mecanismelor UE în materie de asigurare a răspunderii de gestiune și de audit al finanțelor publice: lacune, suprapuneri și provocări”, punctul 2.4 din Raportul anual pe 2015 al Curții și punctele 2.29-2.31, 2.43 și 2.46 și caseta 2.8 din Raportul anual pe 2016.
(52) Caseta 4 din documentul de reflecție al Comisiei privind viitorul finanțelor UE.
(53) A se vedea punctele 28, 29 și 39-44 din documentul de informare publicat de Curte cu privire la viitorul finanțelor UE.
(54) Cum ar fi Agenția Europeană de Apărare, Fondul Monetar European propus, Mecanismul european de stabilitate și operațiunile desfășurate de BEI în afara bugetului UE.
(55) Această cifră nu include 1,2 miliarde de euro care corespund instrumentelor cu finanțare mixtă.
(56) Pe baza pachetului financiar curent – COM(2018) 600.
ANEXA 2.1
PRINCIPALELE ELEMENTE DE INTERES ALE BUGETELOR RECTIFICATIVE
Buget rectificativ |
Explicație |
Valoare în miliarde de euro |
Efectul asupra bugetului 2017 |
1/2017 |
Trei state membre au primit ajutor – prin mobilizarea Fondului de solidaritate al Uniunii Europene – ca urmare a unor dezastre majore sau regionale cu care s-au confruntat: (a) Regatul Unit: 60,3 milioane de euro; (b) Cipru: 7,3 milioane de euro; (c) Portugalia: 3,9 milioane de euro. |
0,07 |
Creșterea angajamentelor |
2/2017 |
Excedentul aferent exercițiului 2016 a fost returnat statelor membre sub forma reducerii contribuțiilor anuale ale acestora. |
6,40 |
Scăderea veniturilor |
3/2017 |
Inițiativa privind ocuparea forței de muncă în rândul tinerilor, creată în 2013 ca reacție la nivelurile ridicate ale șomajului în rândul tinerilor din UE, a fost consolidată. |
0,50 |
Creșterea angajamentelor |
4/2017 |
S-a acordat asistență Italiei, prin Fondul de solidaritate al Uniunii Europene, în urma unei serii de cutremure care au avut loc între august 2016 și ianuarie 2017. |
1,20 |
Creșterea angajamentelor |
5/2017 |
A fost creat Fondul de garantare pentru Fondul european pentru dezvoltare durabilă (FEDD). |
0,30 |
Creșterea angajamentelor |
6/2017 |
Creditele de plată din bugetul inițial au fost reduse. În paralel, acest lucru a redus contribuțiile statelor membre cu aceeași sumă. |
0,06 |
Scăderea angajamentelor |
7,70 |
Scăderea plăților |
||
Sursa: nota A 2.1 la Raportul Comisiei privind gestiunea bugetară și financiară pentru exercițiul 2017. |
ANEXA 2.2
CREȘTEREA SUMELOR ALOCATE INSTRUMENTELOR SPECIALE
Sume disponibile în cadrul instrumentelor speciale înainte și după majorare
(în milioane de euro) |
|||||||
Înainte de majorare |
|
|
|
|
|
|
|
Exercițiu |
|
Instrumentul de flexibilitate |
Rezerva pentru ajutoare de urgență |
Fondul european de ajustare la globalizare |
Fondul de solidaritate al Uniunii Europene |
|
Total |
2017 |
|
530 |
315 |
169 |
563 |
|
1 577 |
2018 |
|
541 |
322 |
172 |
574 |
|
1 609 |
2019 |
|
552 |
328 |
176 |
586 |
|
1 642 |
2020 |
|
563 |
335 |
179 |
598 |
|
1 675 |
Total |
|
2 186 |
1 300 |
696 |
2 321 |
|
6 503 |
După majorare |
|
|
|
|
|
|
|
Exercițiu |
|
Instrumentul de flexibilitate |
Rezerva pentru ajutoare de urgență |
Fondul european de ajustare la globalizare |
Fondul de solidaritate al Uniunii Europene |
|
Total |
2017 |
|
676 |
338 |
169 |
563 |
|
1 746 |
2018 |
|
689 |
344 |
172 |
574 |
|
1 779 |
2019 |
|
703 |
351 |
176 |
586 |
|
1 816 |
2020 |
|
717 |
359 |
179 |
598 |
|
1 853 |
Total |
|
2 785 |
1 392 |
696 |
2 321 |
|
7 194 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferență |
|
599 |
92 |
— |
— |
|
691 |
Sumă totală disponibilă pentru a fi utilizată în perioada 2018-2020 (*1) |
|
5 997 |
|||||
Sursa: Curtea de Conturi Europeană, pe baza informațiilor Comisiei. |
(*1) Diferența între 7 194 de milioane de euro și 5 997 de milioane de euro reprezintă sumele utilizate în 2017.
CAPITOLUL 3
Obținerea de rezultate pornind de la bugetul UE
CUPRINS
Introducere | 3.1 |
Partea 1 – Comisia utilizează în mod adecvat informațiile referitoare la performanță în luarea deciziilor? | 3.2-3.36 |
Secțiunea A – Există anumite limite cu privire la măsura în care Comisia poate utiliza informațiile referitoare la performanță | 3.6-3.13 |
Secțiunea B – Sistemele de măsurare a performanței gestionate de Comisie pun la dispoziție cantități mari de date, dar nu întotdeauna în timp util | 3.14-3.18 |
Secțiunea C – Comisia utilizează informații referitoare la performanță pentru a gestiona programele și politicile, deși nu se iau întotdeauna măsuri adecvate atunci când țintele nu sunt atinse | 3.19-3.26 |
Secțiunea D – Comisia nu explică în general utilizarea informațiilor referitoare la performanță în rapoartele sale privind performanța | 3.27-3.31 |
Secțiunea E – Se așteaptă noi progrese pe măsură ce continuă să se dezvolte o cultură a performanței | 3.32-3.36 |
Partea 2 – Rezultatele auditurilor performanței efectuate de Curte: concluziile și recomandările cu cel mai mare impact | 3.37-3.67 |
Introducere | 3.37 |
Rubricile 1a – „Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă” și 1b – „Coeziune economică, socială și teritorială” | 3.38-3.44 |
Rubrica 2 – „Creștere durabilă și resurse naturale” | 3.45-3.48 |
Rubricile 3 – „Securitate și cetățenie” și 4 – „Europa în lume” | 3.49-3.58 |
Rubrica 5 – „Administrație” și rapoarte privind „Buna funcționare a pieței unice și sustenabilitatea uniunii monetare” | 3.59-3.67 |
Partea 3 – Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor | 3.68-3.78 |
Concluzii și recomandări | 3.79-3.85 |
Concluzii | 3.79-3.83 |
Recomandări | 3.84-3.85 |
Anexa 3.1 – |
Informații detaliate privind stadiul punerii în aplicare a recomandărilor pentru fiecare raport examinat |
Anexa 3.2 – |
Îmbunătățirile majore și deficiențele nesoluționate pentru fiecare raport examinat |
Anexa 3.3 – |
Recomandări adresate statelor membre |
Anexa 3.4 – |
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor anterioare formulate cu privire la aspecte legate de performanță |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PARTEA 1 – COMISIA UTILIZEAZĂ ÎN MOD ADECVAT INFORMAȚIILE REFERITOARE LA PERFORMANȚĂ ÎN LUAREA DECIZIILOR? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secțiunea A – Există anumite limite cu privire la măsura în care Comisia poate utiliza informațiile referitoare la performanță |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lipsa de flexibilitate a cadrului financiar multianual al UE nu favorizează utilizarea informațiilor referitoare la performanță |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Există mai multe cadre strategice în paralel |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.1 – Patru cadre strategice pentru Uniunea Europeană (aplicabile în paralel)
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.2 – Rezultatele sondajului – Claritatea obiectivelor
Sursa: sondajul efectuat de Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secțiunea B – Sistemele de măsurare a performanței gestionate de Comisie pun la dispoziție cantități mari de date, dar nu întotdeauna în timp util |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cantități mari de informații referitoare la performanță sunt la dispoziția cadrelor de conducere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.3 – Principalele procese decizionale ale Comisiei
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.16. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemele de măsurare a performanței ar putea fi dezvoltate în continuare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.4 – Rezultatele sondajului — Cadrul privind informațiile referitoare la performanță
Sursa: sondajul efectuat de Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secțiunea C – Comisia utilizează informații referitoare la performanță pentru a gestiona programele și politicile, deși nu se iau întotdeauna măsuri adecvate atunci când țintele nu sunt atinse |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comisia utilizează informațiile referitoare la performanță aflate la dispoziția sa pentru a-și gestiona activitățile |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.5 – Principalele rapoarte privind performanța elaborate de Comisie și de direcțiile generale ale acesteia (24)
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.6 – Publicul vizat și utilizarea principalelor rapoarte privind performanța
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nu se iau întotdeauna măsuri corective atunci când țintele nu sunt atinse |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.7 – Ce se întâmplă dacă țintele sunt atinse sau depășite?
Sursa: sondajul efectuat de Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.8 – Ce se întâmplă dacă țintele nu sunt atinse?
Sursa: sondajul efectuat de Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secțiunea D – Comisia nu explică în general utilizarea informațiilor referitoare la performanță în rapoartele sale privind performanța |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.29. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secțiunea E – Se așteaptă noi progrese de la o cultură a performanței în continuă dezvoltare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.9 – Provocările în materie de utilizare a informațiilor referitoare la performanță menționate de șase direcții generale intervievate
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.10 – Rezultatele sondajului – Cultura performanței
Sursa: sondajul efectuat de Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.11 – Ultima întrebare din sondaj: „Ce ar trebui schimbat pentru ca informațiile referitoare la performanță să fie mai bine folosite în direcția generală în care lucrați?”
Sursa: sondajul efectuat de Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PARTEA 2 – REZULTATELE AUDITURILOR PERFORMANȚEI EFECTUATE DE CURTE: CONCLUZIILE ȘI RECOMANDĂRILE CU CEL MAI MARE IMPACT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Introducere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.12 – Un număr semnificativ de rapoarte speciale în care se evaluează punerea în aplicare a principiilor bunei gestiuni financiare
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.13 – Recomandările acoperă o gamă largă de subiecte
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.14 – Entitățile auditate de Curte acceptă marea majoritate a recomandărilor formulate de aceasta
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rubricile 1a – „Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă” și 1b – „Coeziune economică, socială și teritorială” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(i) Raportul special nr. 2/2017 – Negocierea de către Comisie a acordurilor de parteneriat și a programelor din domeniul coeziunii pentru perioada 2014-2020 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.40. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(ii) Raportul special nr. 5/2017 – Șomajul în rândul tinerilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.42. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(iii) Raportul special nr. 15/2017 – Condiționalitățile ex ante și rezerva de performanță în domeniul coeziunii |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.44. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rubrica 2 – „Creștere durabilă și resurse naturale” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(i) Raportul special nr. 16/2017 – Programarea pentru dezvoltarea rurală |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(ii) Raportul special nr. 10/2017 – Reînnoirea generațiilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(iii) Raportul special nr. 21/2017 – Măsurile de înverzire |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rubricile 3 – „Securitate și cetățenie” și 4 – „Europa în lume” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(i) Raportul special nr. 3/2017 – Tunisia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.51. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(ii) Raportul special nr. 6/2017 – Abordarea „hotspot” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.53. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(iii) Raportul special nr. 11/2017 – Fondul fiduciar Bêkou |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.56. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(iv) Raportul special nr. 22/2017 – Misiunile de observare a alegerilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.58. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rubrica 5 – „Administrație” și rapoarte privind „Buna funcționare a pieței unice și sustenabilitatea uniunii monetare” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(i) Raportul special nr. 17/2017 – „Intervenția Comisiei în criza financiară din Grecia” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.63. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(ii) Raportul special nr. 23/2017 – Comitetul Unic de Rezoluție |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PARTEA 3 – SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Sferă și abordare – o nouă metodă |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Cum a dat Comisia curs recomandărilor formulate de Curte? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 3.15 – Punerea în aplicare a recomandărilor formulate în urma auditurilor performanței efectuate în 2014
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzii |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.81. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nu există nicio cerință pentru direcțiile generale sau pentru Comisie să explice în rapoartele lor privind performanța modul în care informațiile referitoare la performanță au fost utilizate în procesul decizional. Rapoartele de performanță și fișele de program pe care direcțiile generale le elaborează includ totuși adesea unele informații limitate în acest sens. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cadrele de conducere intervievate din diferitele direcții generale au identificat o serie de probleme pe care le percep ca împiedicând utilizarea în mai mare măsură a informațiilor privind performanța pentru a obține rezultate mai bune. Rezultatele sondajului Curții au confirmat o nevoie reală de mai multă formare cu privire la utilizarea informațiilor referitoare la performanță, precum și nevoia unei diseminări mai eficace a cunoștințelor și a bunelor practici. Mai multe dintre acțiunile pe care Comisia le întreprinde pentru a deveni o instituție axată în mai mare măsură pe performanță pot fi văzute ca un prim pas în cadrul unui efort mai amplu vizând o veritabilă schimbare de cultură organizațională. În timp, această schimbare ar trebui să permită Comisiei și bugetului UE să devină din ce în ce mai mult axate pe atingerea rezultatelor și pe obținerea unui impact. |
Comisia consideră că are deja o cultură a performanței bine dezvoltată, iar în ultimii ani a luat o serie de măsuri pentru a consolida în continuare această cultură (56). A se vedea și exemplele furnizate de Curtea de Conturi Europeană, la punctul 3.32, cu privire la măsurile luate de Comisie pentru consolidarea culturii performanței, precum și răspunsul Comisiei la punctul 3.36. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Recomandări |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea. Comisia este de acord că abordarea în ceea ce privește punerea în aplicare a bugetului UE ar trebui să fie cât mai coerentă și fluidă și că transparența și claritatea în ceea ce privește obținerea rezultatelor sunt esențiale. Comisia consideră că propunerile sale pentru viitorul cadru financiar multianual și programele sectoriale asociate constituie un cadru coerent pentru viitorul buget. Scopul acestor propuneri este să contribuie la prioritățile politice convenite de liderii europeni la Bratislava și la Roma. Ele valorifică informații furnizate de o gamă variată de părți interesate de pe întregul teritoriu al Europei. Decizia finală cu privire la acest cadru va fi luată de Consiliu, acționând în unanimitate, cu aprobarea Parlamentului European. Curtea de Conturi Europeană face referire la alte „cadre strategice” care pot influența punerea în aplicare a bugetului în perioada post-2020. Acestea includ prioritățile politice ale următoarei Comisii și agenda strategică a Consiliului European. Aceste cadre sunt elaborate în conformitate cu prerogativele instituționale ale instituțiilor, astfel cum sunt definite în Tratat. Comisia – împreună cu celelalte instituții – își va îndeplini rolul de a asigura o abordare coerentă a punerii în aplicare a viitorului cadru financiar multianual. De asemenea, Comisia consideră că cadrul pentru viitorul buget ar trebui să fie suficient de flexibil pentru a putea răspunde în mod eficace la nevoi neprevăzute, pe măsură ce apar. Aceasta este o consecință naturală și inevitabilă a mediului complex în care este pus în aplicare bugetul UE. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Propunerile pentru viitoarele programe financiare din cadrul financiar multianual conțin obiective detaliate și măsurabile, precum și indicatori care vor fi utilizați pentru monitorizarea și gestionarea performanțelor acestor programe pe parcursul perioadei. Decizia finală cu privire la elaborarea acestor programe va fi adoptată de Parlamentul European și de Consiliu prin procedura legislativă ordinară. Comisia va raporta cu privire la progresele înregistrate în rapoartele de performanță relevante. În plus, Comisia va explora, împreună cu celelalte instituții și părți interesate, posibilitatea de a completa aceste obiective și acești indicatori la nivel de program cu obiective măsurabile de nivel înalt, corelate cu prioritățile politice. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea. Comisia va raporta în continuare cu privire la progresele înregistrate și va formula propuneri acolo unde este cazul. Rapoartele anuale de activitate și fișele de program furnizează, în fiecare an, cele mai recente informații disponibile privind performanța, pentru toți indicatorii de performanță pentru bugetul UE. Raportul anual privind gestiunea și performanța pentru bugetul UE este un raport de sinteză, care include trimiteri la alte rapoarte mai detaliate privind performanța. Scopul său nu este să furnizeze o raportare detaliată privind toți indicatorii de performanță. Comisia constată că rapoartele de performanță realizate de Comisie se bazează, parțial, pe calitatea, disponibilitatea și promptitudinea informațiilor furnizate de statele membre și de alți actori. După cum recunoaște Curtea de Conturi Europeană la punctul 3.81 paragraful (1), există constrângeri în ceea ce privește măsurile de monitorizare care se pot adopta în cazul neatingerii obiectivelor. Responsabilitatea pentru performanța bugetară și acțiunile de monitorizare este împărtășită de toți actorii implicați în punerea în aplicare a bugetului UE și, prin urmare, nu este supusă controlului direct sau exclusiv al Comisiei. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Această recomandare va fi pusă în aplicare prin instrucțiuni transmise serviciilor cu privire la elaborarea rapoartelor de performanță relevante. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. Comisia constată că, din cauza întârzierilor în colectarea de informații detaliate privind performanța programelor financiare, principala oportunitate de a trage învățăminte din informațiile privind performanța este reprezentată de conceperea cadrului legislativ pentru programele financiare viitoare. Analiza cheltuielilor care însoțește propunerea Comisiei privind viitorul cadru financiar multianual și evaluările de impact publicate împreună cu propunerile privind viitoarele programe financiare conțin ample referiri la rezultatele evaluărilor, la concluziile auditurilor și la alte surse de informații privind performanța și explică în ce fel s-au reflectat aceste lecții în conceperea viitoarelor programe. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea. Serviciile Comisiei au o cultură a performanței bine dezvoltată. După cum se precizează în acest capitol, în ultimii ani s-au depus eforturi semnificative (de exemplu, reforma ciclului de planificare și programare strategică, evaluările la jumătatea perioadei pentru programele de cheltuieli 20142020, pregătirea programelor de cheltuieli pentru perioada 2021-2027) pentru consolidarea orientării către performanță la nivel politic și la nivel de servicii. Comisia se angajează să promoveze în continuare o cultură a performanței, ținând seama în mod corespunzător de responsabilitatea paralelă a Comisiei privind gestiunea financiară viabilă a bugetului UE. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Articolul 317 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene.
(2) Instrucțiuni pentru Planul strategic 2016-2020 și pentru Planul de gestiune 2016, 20 noiembrie 2015, Ares(2015)5332669: a se vedea secțiunea 1, punctul 1.1.
(3) http://ec.europa.eu/budget/budget4results/index_en.cfm
(4) https://ec.europa.eu/info/files/better-regulation-guidelines_ro
(5) De exemplu, Oficiul General de Audit al Canadei, Oficiul General de Audit și Control al Noii Zeelande, instituția supremă de audit din Statele Unite ale Americii și Oficiul Național de Audit din Regatul Unit.
(6) DG AGRI, DG CONNECT, DG DEVCO, DG EAC, DG EMPL și Secretariatul General.
(7) Parlamentul European si Consiliul.
(8) A se vedea Budgeting and Performance in the European Union – A review in the context of EU Budget Focused on Results (Elaborarea bugetului și performanța în Uniunea Europeană – O examinare în contextul bugetului UE axat pe rezultate), Direcția pentru guvernanță publică a OCDE, punctul 3.2.4: http://www.oecd-ilibrary.org/governance/budgeting-and-performance-in-the-european-union_budget-17-5jfnx7fj38r2?crawler=true
(9) A se vedea, de exemplu, University of St. Gallen, Law School, „What can performance information do to legislators? A budget decision experiment with legislators”, în Law and Economics Research Paper Series, Working Paper No 2015-04, septembrie 2014: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2494772
(10) A se vedea COM(2016) 603 final: „Evaluarea/revizuirea la jumătatea perioadei a cadrului financiar multianual 2014-2020 – Un buget al UE axat pe rezultate”, p. 15: http://ec.europa.eu/transparency/regdoc/?fuseaction=list&n=10&adv=0&coteId=1&year=2016&number=603&language=ro
(11) A se vedea, de exemplu, Raportul special al Curții nr. 15/2017, intitulat „Condiționalitățile ex ante și rezerva de performanță în domeniul coeziunii: instrumente inovatoare, dar încă ineficace”, și Raportul special al Curții nr. 16/2017, intitulat „Programarea pentru dezvoltarea rurală: este necesar să se reducă complexitatea și să se pună un accent mai mare pe rezultate” (https://www.eca.europa.eu).
(12) A se vedea COM(2016) 603 final.
(13) Această chestiune a fost discutată anterior la punctele 3.18-3.19 din Raportul anual pe 2016, la punctele 3.18-3.21 din Raportul anual pe 2015 și la punctele 3.7-3.12 din Raportul anual pe 2014.
(14) A se vedea și răspunsurile Comisiei la punctele 3.18-3.19 din Raportul anual al Curții de Conturi Europene pentru anul 2016, la punctele 3.18-3.21 din Raportul anual al Curții de Conturi Europene pentru anul 2015 și la punctele 3.7-3.12 din Raportul anual al Curții de Conturi Europene pentru anul 2014.
(15) În cadrul Semestrului european, DG EAC colaborează, de asemenea, cu DG ECFIN și cu DG EMPL în domeniul educației pentru pregătirea rapoartelor anuale de țară, cu scopul de a identifica provocările, concluziile și recomandările pentru fiecare stat membru.
(16) A se vedea „Evaluarea Strategiei UE pentru tineret și a recomandării Consiliului privind mobilitatea tinerilor voluntari în Uniunea Europeană – raport final”, rezumat, p. 4: „Obiectivele și prioritățile Strategiei UE pentru tineret erau, în general, coerente cu obiectivele Strategiei Europa 2020. Acest lucru se datorează însă în principal acoperirii tematice generale a cadrului de cooperare pentru tineret, mai degrabă decât eforturilor de a alinia cele două strategii. Acestea au fost adesea percepute de părțile interesate intervievate ca fiind abordări separate, fiecare cu propriile obiective, iar nu ca fiind parte a unui plan integrat pe termen lung al UE”.
(17) Curtea nu a analizat însă în ce măsură acestea sunt utilizate sau utilitatea lor.
(18) Raportul anual pe 2016, capitolul 3 – Obținerea de rezultate pornind de la bugetul UE, punctele 3.13-3.51.
(19) În ceea ce privește disponibilitatea în timp util a informațiilor, Curtea a identificat probleme care afectează programul Orizont 2020 la punctele 3.31 și 3.51-3.53 din Raportul anual pe 2015.
(20) În mod similar, instituția supremă de audit din SUA (United States Government Accountability Office) a remarcat în diverse rapoarte că agențiile federale pot implementa o serie de practici care pot spori sau facilita utilizarea informațiilor referitoare la performanță (pentru a identifica problemele și a lua măsuri corective, pentru a elabora strategii și a aloca resurse, pentru a recunoaște și a recompensa performanța și pentru a identifica și a împărtăși abordări eficace) în vederea obținerii unor rezultate îmbunătățite. A se vedea următoarele rapoarte ale US Government Accountability Office: https://www.gao.gov/assets/250/247701.pdf; https://www.gao.gov/new.items/d081026t.pdf; https://www.gao.gov/assets/130/123413.pdf; https://www.gao.gov/assets/670/666187.pdf.
(21) A se vedea punctele 3.62-3.63 din Raportul anual pe 2015 și punctele 3.71-3.73 din Raportul anual pe 2014.
(22) A se vedea recomandarea 1 din Raportul anual pe 2015 și recomandarea 2 din Raportul anual pe 2014.
(23) A se vedea și Raportul anual pe 2016, Capitolul 3 – Obținerea de rezultate pornind de la bugetul UE, Partea 1, Secțiunea 1 – Cadrul de raportare cu privire la performanță.
(24) Definițiile termenilor utilizați în diagramă: un indicator este o caracteristică sau un atribut care se măsoară în mod regulat pentru a evalua măsura în care a fost atins un obiectiv; un indicator de rezultat măsoară modificările imediate care apar pentru destinatarii direcți la sfârșitul participării lor la o intervenție; iar un indicator de impact măsoară efectele pe termen mai lung care pot fi observate într-o anumită perioadă după o intervenție.
(25) A se vedea anexa 10 (și în special paginile 457-459) din Raportul anual de activitate al DG DEVCO pe 2016.
(26) Din 2016, când ciclul de planificare strategică și de programare a fost reformat, rapoartele anuale de activitate conțin informații privind punerea în practică a programului de lucru al Comisiei. În acest sens, rapoartele includ informații cu privire la indicatorii de realizare prevăzuți anterior în planul anual de gestiune al direcției generale.
(27) https://ec.europa.eu/info/publications/annual-activity-reports-2016_ro. Această pagină de internet comună include linkuri către site-urile pe care pot fi găsite rapoartele anuale de activitate individuale ale fiecărei direcții generale. Pagina de internet comună a înregistrat 2 700 de vizitatori unici între data publicării rapoartelor anuale de activitate pe 2016 și 30 ianuarie 2018. Site-urile pe care se află rapoartele anuale de activitate individuale au înregistrat 7 509 vizualizări unice de pagini în 2017. Trebuie remarcat însă că, în 2016, rapoartele anuale de activitate puteau fi publicate și pe alte site-uri. Nu există date disponibile cu privire la numărul de vizitatori și de vizualizări de pagini pe site-urile respective.
(28) Acest punct de vedere a fost de asemenea exprimat de Oficiul General de Audit al Canadei, potrivit căruia „[i]nformațiile referitoare la performanță trebuie să fie atât utilizate, cât și percepute de alții ca fiind utilizate”; a se vedea secțiunea 22: Demonstrable use of performance information is essential (Este esențială o utilizare a informațiilor referitoare la performanță care poate fi demonstrată) din raportul intitulat Implementing Results-Based Management: Lessons from the Literature (Punerea în aplicare a gestiunii bazate pe rezultate: lecții extrase din documentele de specialitate):
http://www.oag-bvg.gc.ca/internet/English/meth_gde_e_10225.html
(29) A se vedea pagina 3 din instrucțiunile pentru întocmirea raportului anual de activitate pe 2017.
(30) Planul strategic, planul de gestiune și raportul anual de activitate.
(31) Unul dintre principii este că „la nivel general, conceperea și elaborarea politicii agricole comune se bazează pe analize de politici și pe analize economice, pe evaluări și pe studii de impact”; a se vedea Planul strategic pe 2016-2020 al DG AGRI, p. 5.
(32) A se vedea Raportul anual de activitate pe 2016 al DG CNECT, p. 26, unde se afirmă că „planul de acțiune anterior și-a îndeplinit majoritatea obiectivelor și a demonstrat importanța existenței unor obiective europene comune în materie de guvernare electronică”.
(33) http://ec.europa.eu/budget/library/biblio/documents/2017/DB2017_WD01_en.pdf
(34) În această parte a documentului, direcțiile generale analizează amendamentele bugetare, activitățile viitoare, rezultatele care trebuie obținute și programele de lucru planificate pentru următorii doi ani.
(35) A se vedea pagina 44 din fișele de program pe 2017.
(36) A se vedea Planul de gestiune al DG EAC pe 2017, p. 10, obiectivul specific 1.1.
(37) A se vedea Planul strategic al DG EAC pentru perioada 2016-2020, p. 10.
(38) A se vedea Avizul nr. 1/2017 al Curții de Conturi Europene referitor la propunerea de revizuire a Regulamentului financiar: https://www.eca.europa.eu/en/Pages/DocItem.aspx?did=40627 și textul revizuit al Regulamentului financiar, în special articolul 124 și următoarele și articolul 180 și următoarele.
(39) A se vedea SWD(2018) 171 final.
Cu privire la necesitatea unei definiții general acceptate a valorii adăugate la nivel european, a se vedea documentul de informare al Curții din februarie 2018, intitulat „Viitorul finanțelor UE: reformarea modului de funcționare a bugetului UE”, punctele 7 și 8 (https://www.eca.europa.eu).
(40) A se vedea concluzia nr. 1, intitulată „Posibilități de îmbunătățire a cadrului de raportare cu privire la performanță”, și recomandarea nr. 1, intitulată „Simplificarea raportării cu privire la performanță”, precum și răspunsurile Comisiei din capitolul 3 din Raportul anual pe 2016.
(41) A se vedea Raportul OECD, punctul 1.2.4, nota de subsol 8.
(42) Raport al Comisiei către Parlamentul European și Consiliu privind evaluarea finanțelor Uniunii pe baza rezultatelor obținute, Bruxelles, 26 iunie 2015, COM(2015) 313 final, p. 5 și 6. Acest tip de raport a fost consolidat între timp cu cerința prevăzută la articolul 66 alineatul (9) din Regulamentul financiar privind includerea unei sinteze a rapoartelor anuale de activitate în Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului UE.
(43) O astfel de schimbare a culturii organizaționale ar putea include evoluția în timp, în diferite domenii, ca parte a unui proces de gestionare a schimbării. Acest proces poate include modificări în comportamentele cadrelor de conducere și ale personalului, stimulente pentru o mai bună utilizare a informațiilor referitoare la performanță, luări de decizii bazate pe date/probe, comunicare internă, resurse și instrumente, precum și valori.
(44) A se vedea sinteza documentului „Budgeting and Performance in the European Union: A review by the OECD in the context of the EU budget focused on results” (Bugetare și performanță în Uniunea Europeană: o evaluare realizată de către OCDE în contextul bugetului UE axat pe rezultate), OECD Journal on Budgeting, Volumul 2017/1.
(45) https://www.eca.europa.eu
(46) 1a („Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă”), 1b („Coeziune economică, socială și teritorială”), 2 („Creștere durabilă: resurse naturale”), 3 („Securitate și cetățenie”), 4 („Europa în lume”), 5 („Administrație”).
(47) Raportul special nr. 2/2017: „Negocierea de către Comisie a acordurilor de parteneriat și a programelor din domeniul coeziunii pentru perioada 2014-2020: cheltuielile sunt direcționate într-o măsură mai mare către prioritățile Strategiei Europa 2020, dar sunt instituite mecanisme din ce în ce mai complexe pentru măsurarea performanței”; Raportul special nr. 4/2017: „Protejarea bugetului UE de cheltuieli neconforme cu reglementările: în perioada 2007-2013, Comisia a recurs în mai mare măsură la măsuri preventive și la corecții financiare în cadrul politicii de coeziune”, care nu conținea concluzii sau recomandări legate de performanță. Raportul special nr. 5/2017: „Șomajul în rândul tinerilor – au reușit politicile UE să schimbe situația?”; Raportul special nr. 12/2017: „Punerea în aplicare a Directivei privind apa potabilă: calitatea apei și accesul la aceasta s-au îmbunătățit în Bulgaria, Ungaria și România, dar este în continuare nevoie de investiții substanțiale”; Raportul special nr. 13/2017: „Un sistem unic european de management al traficului feroviar: va deveni această decizie politică o realitate?”; Raportul special nr. 15/2017: „Condiționalitățile ex ante și rezerva de performanță în domeniul coeziunii: instrumente inovatoare, dar încă ineficace” și Raportul special nr. 18/2017: „Cerul unic european: o schimbare de cultură, dar nu un veritabil cer unic”.
(48) Raportul special nr. 1/2017: „Sunt necesare eforturi suplimentare pentru ca implementarea rețelei Natura 2000 să permită valorificarea la maximum a întregului său potențial”; Raportul special nr. 7/2017: „Noul rol al organismelor de certificare în ceea ce privește cheltuielile din cadrul PAC: un pas înainte către un model de audit unic, însă există în continuare deficiențe semnificative care trebuie remediate”; Raportul special nr. 8/2017: „Controalele din domeniul pescuitului în UE: sunt necesare eforturi suplimentare”; Raportul special nr. 10/2017: „Sprijinul acordat de UE pentru tinerii fermieri ar trebui să fie mai bine direcționat, astfel încât să stimuleze o reînnoire eficace a generațiilor”; Raportul special nr. 16/2017: „Programarea pentru dezvoltarea rurală: este necesar să se reducă complexitatea și să se pună un accent mai mare pe rezultate” și Raportul special nr. 21/2017: „Înverzirea: o schemă de sprijin pentru venit mai complexă, însă ineficace deocamdată din punctul de vedere al impactului asupra mediului”.
(49) Raportul special nr. 3/2017: „Asistența acordată Tunisiei de către UE”; Raportul special nr. 6/2017: „Răspunsul UE la criza refugiaților: abordarea «hotspot»” Raportul special nr. 9/2017: «Sprijinul acordat de UE pentru lupta împotriva traficului de persoane în Asia de Sud și de Sud-Est»; Raportul special nr. 11/2017: Fondul fiduciar Bêkou al UE pentru Republica Centrafricană: un început promițător, în pofida unor neajunsuri” și Raportul special nr. 22/2017: „Misiunile de observare a alegerilor – au fost depuse eforturi pentru urmărirea punerii în aplicare a recomandărilor, dar este necesară o mai bună monitorizare”.
(50) Raportul special nr. 17/2017: „Intervenția Comisiei în criza financiară din Grecia”; Raportul special nr. 19/2017: „Procedurile de import: deficiențele cadrului juridic și aplicarea ineficace afectează interesele financiare ale UE”; Raportul special nr. 20/2017: „Instrumentele finanțate de UE de garantare a împrumuturilor: rezultate pozitive, însă sunt necesare o mai bună direcționare a sprijinului către beneficiari și o mai bună coordonare cu schemele naționale în materie” și Raportul special nr. 23/2017: „Comitetul Unic de Rezoluție: au fost angajate eforturi în vederea realizării uniunii bancare – o sarcină complexă –, dar mai este o cale lungă de parcurs în acest sens”.
(51) Domeniile de audit vizate de șapte rapoarte speciale (rapoartele speciale nr. 3/2014, 5/2014, 6/2014, 11/2014, 14/2014, 17/2014 și 19/2014) fac obiectul unor audituri noi, fie în curs de desfășurare, fie doar planificate.
(52) 32 dintre acestea priveau statele membre, 2 fuseseră adresate Consiliului sau Parlamentului și într-un caz nu existau suficiente elemente de probă.
(53) Curtea a adresat o recomandare statelor membre (în Raportul special nr. 9/2014); patru recomandări erau adresate Comisiei și statelor membre (una în Raportul special nr. 15/2014, două în Raportul special nr. 22/2014 și una în Raportul special nr. 23/2014); și o recomandare era adresată Comisiei și Serviciului European de Acțiune Externă (în Raportul special nr. 13/2014).
(54) Recomandarea 3 litera (a) din Raportul special nr. 9/2014, potrivit căreia ar trebui să se restricționeze posibilitatea ca beneficiarii individuali să prezinte periodic un program de promovare pentru țările vizate; recomandarea 1 litera (c) din Raportul special nr. 12/2014, potrivit căreia punerea în aplicare efectivă a programelor operaționale ar trebui să fie monitorizată în vederea identificării proactive și la timp a dificultăților; recomandarea 4.2 din Raportul special nr. 18/2014, potrivit căreia sistemul de monitorizare ar trebui să fie modificat.
(55) În ceea ce privește recomandarea 3 litera (b) din Raportul special nr. 20/2014, Comisia a răspuns că rezultatele proiectelor din domeniul comerțului electronic pot fi influențate de factori externi, care nu pot fi cunoscuți anticipat. Legătura dintre rezultate și plățile din Fondul european de dezvoltare regională pentru comerțul electronic ar fi, prin urmare, foarte greu de stabilit.
(56) A se vedea sinteza documentului „Budgeting and Performance in the European Union: A review by the OECD in the context of the EU budget focused on results” (Bugetare și performanță în Uniunea Europeană: o evaluare realizată de către OCDE în contextul bugetului UE axat pe rezultate), OECD Journal on Budgeting, Volumul 2017/1.
(57) De către Comisie și de către toate părțile interesate din UE.
(58) Ciclul bugetar aferent CFM acoperă în prezent o perioadă de șapte ani. Există o dezbatere în curs cu privire la durata optimă a unui cadru financiar multianual: a se vedea „The next Multiannual Financial Framework (MFF) and its Duration” („Următorul cadru financiar multianual și durata sa”), Departamentul tematic pentru afaceri bugetare al Parlamentului European, Direcția Generală Politici Interne ale Uniunii, PE603.798 – octombrie 2017.
(59) A se vedea caseta 3.11.
(60) A se vedea caseta 3.13.
(61) Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului UE pe 2016 este disponibil pe EUR-Lex: http://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/?uri=CELEX%3A52017DC0351. În perioada cuprinsă între 30 iunie 2017 și 29 ianuarie 2018, Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului UE pe 2016 a fost descărcat de pe site-ul EUR-Lex de 4 040 de ori.
ANEXA 3.1
INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND STADIUL PUNERII ÎN APLICARE A RECOMANDĂRILOR PENTRU FIECARE RAPORT EXAMINAT
Nr. crt. |
RS |
Titlul raportului |
Nr. crt. |
Punctul din raport |
Pusă în aplicare integral |
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
Nepusă în aplicare |
Nu a putut fi verificată |
1 |
RS nr. 4/2014 |
Integrarea în PAC a obiectivelor politicii UE în domeniul apei – un succes parțial |
1 |
Punctul 84, rec. 1 |
|
|
x |
|
|
2 |
Punctul 85, rec. 2, prima liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
3 |
Punctul 85, rec. 2, a doua liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
4 |
Punctul 85, rec. 2, a treia liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
5 |
Punctul 85, rec. 2, a patra liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Punctul 85, rec. 2, a cincea liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Punctul 86, rec. 3, prima parte |
|
|
x |
|
|
|||
8 |
Punctul 86, rec. 3, a doua parte |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Punctul 87, prima parte |
|
|
x |
|
|
|||
10 |
Punctul 87, a doua parte |
|
|
|
|
x |
|||
2 |
RS nr. 8/2014 |
Comisia a gestionat în mod eficace integrarea sprijinului cuplat în schema de plată unică? |
1 |
Punctul 64, rec. 1 |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 66, rec. 2 |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Punctul 69, rec. 3 |
|
x |
|
|
|
|||
4 |
Punctul 71, rec. 4 |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
RS nr. 9/2014 |
Este sprijinul acordat de UE pentru investiții și promovare în sectorul vitivinicol bine gestionat și sunt demonstrate rezultatele acestui sprijin în ceea ce privește competitivitatea vinurilor produse în UE? |
1 |
Punctul 84, rec. 1 |
|
|
x |
|
|
2 |
Punctul 85, rec. 2 |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 86, rec. 3 litera (a) |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Punctul 86, rec. 3 litera (b) |
|
|
|
x |
|
|||
5 |
Punctul 87, rec. 4 |
|
x |
|
|
|
|||
6 |
Punctul 88, rec. 5 litera (a) |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Punctul 88, rec. 5 litera (b) |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Punctul 89, rec. 6 |
x |
|
|
|
|
|||
9 |
Punctul 90, rec. 7 |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
RS nr. 10/2014 |
Eficacitatea sprijinului acordat pentru acvacultură prin Fondul european pentru pescuit |
1 |
Punctul 78, rec. 1 litera (a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 78, rec. 1 litera (b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 78, rec. 1 litera (c) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 78, rec. 1 litera (d) |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Punctul 78, rec. 1 litera (e) |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Punctul 78, rec. 2 litera (a) |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Punctul 78, rec. 2 litera (b) |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Punctul 78, rec. 2 litera (c) |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Punctul 78, rec. 2 litera (d) |
|
|
|
|
x |
|||
5 |
RS nr. 22/2014 |
Obținerea de economii: menținerea sub control a costurilor aferente finanțărilor acordate de UE pentru proiectele de dezvoltare rurală |
1 |
Punctul 110 |
|
x |
|
|
|
2 |
Punctul 111 |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
RS nr. 23/2014 |
Erori la nivelul cheltuielilor pentru dezvoltare rurală: care sunt cauzele și cum sunt ele remediate? |
1 |
Punctul 97, rec. 1 |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 98, rec. 2 |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 99, rec. 3 |
|
|
x |
|
|
|||
7 |
RS nr. 24/2014 |
Este bine gestionat sprijinul acordat de UE pentru prevenirea și repararea daunelor cauzate pădurilor de incendii și de dezastre naturale? |
1 |
Punctul 78, rec. 1 SM prima liniuță |
|
|
|
|
x |
2 |
Punctul 78, rec. 1 SM a doua liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
3 |
Punctul 78, rec. 1 COM prima liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 78, rec. 1 COM a doua liniuță |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Punctul 79, rec. 2 SM prima liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Punctul 79, rec. 2 SM a doua liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Punctul 79, rec. 2 SM a treia liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Punctul 79, rec. 2 COM prima liniuță |
|
x |
|
|
|
|||
9 |
Punctul 79, rec. 2 COM a doua liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
10 |
Punctul 80, rec. 3 SM prima liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
11 |
Punctul 80, rec. 3 SM a doua liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
12 |
Punctul 80, rec. 3 SM a treia liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
13 |
Punctul 81, rec. 4 SM |
|
|
|
|
x |
|||
14 |
Punctul 81, rec. 4 COM |
|
|
x |
|
|
|||
8 |
RS nr. 1/2014 |
Eficacitatea proiectelor de transport public urban cofinanțate de UE |
1 |
Punctul 57, rec. 1 |
|
|
x |
|
|
2 |
Punctul 57, rec. 2 |
|
|
x |
|
|
|||
3 |
Punctul 57, rec. 3 |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 57, rec. 4 |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Punctul 57, rec. 5 |
|
x |
|
|
|
|||
9 |
RS nr. 7/2014 |
A reușit FEDER să sprijine cu succes dezvoltarea incubatoarelor de afaceri? |
1 |
Punctul 82, rec. 1 litera (a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 82, rec. 1 litera (b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 82, rec. 1 litera (c) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 82, rec. 1 litera (d) |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Punctul 82, rec. 1 litera (e) |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Punctul 82, rec. 1 litera (f) |
|
|
x |
|
|
|||
7 |
Punctul 84, rec. 2 litera (a) |
|
|
|
x |
|
|||
8 |
Punctul 84, rec. 2 litera (b) |
|
|
|
x |
|
|||
9 |
Punctul 84, rec. 2 litera (c) |
|
|
|
x |
|
|||
10 |
Punctul 84, rec. 2 litera (d) |
|
|
|
x |
|
|||
11 |
Punctul 85, rec. 3 litera (a) |
x |
|
|
|
|
|||
12 |
Punctul 85, rec. 3 litera (b) |
x |
|
|
|
|
|||
10 |
RS nr. 12/2014 |
Este FEDR utilizat cu eficacitate în finanțarea proiectelor care promovează în mod direct biodiversitatea în cadrul Strategiei UE în domeniul biodiversității pentru 2020? |
1 |
Punctul 42, rec. 1 litera (a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 42, rec. 1 litera (b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 42, rec. 1 litera (c) |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Punctul 45, rec. 2 litera (a) |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Punctul 45, rec. 2 litera (b) |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Punctul 45, rec. 2 litera (c) |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Punctul 45, a doua parte |
|
x |
|
|
|
|||
11 |
RS nr. 20/2014 |
A fost eficace sprijinul acordat de FEDR pentru întreprinderile mici și mijlocii în domeniul comerțului electronic? |
1 |
Punctul 68, rec. 1 litera (a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 68, rec. 1 litera (b) |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Punctul 68, rec. 1 litera (c) |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Punctul 68, rec 2 COM prima parte |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Punctul 68, rec. 2 litera (a) SM |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Punctul 68, rec. 2 litera (b) SM |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Punctul 68, rec. 2 litera (c) SM |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Punctul 68, rec. 2 litera (d) SM |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Punctul 68, rec. 3 litera (a) |
|
x |
|
|
|
|||
10 |
Punctul 68, rec. 3 litera (b) |
|
|
|
x |
|
|||
11 |
Punctul 68, rec. 3 litera (c) |
x |
|
|
|
|
|||
12 |
RS nr. 21/2014 |
Infrastructurile aeroportuare finanțate de UE: beneficii insuficiente în raport cu costurile |
1 |
Punctul 71 |
|
|
x |
|
|
2 |
Punctul 72 |
|
|
|
|
x |
|||
13 |
RS nr. 13/2014 |
Sprijinul acordat de UE pentru reabilitare ca urmare a cutremurului din Haiti |
1 |
Punctul 68, rec. 1 |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 68, rec. 2 prima liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 68, rec. 2 a doua liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 68, rec. 2 a treia liniuță |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Punctul 68, rec. 3 prima liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Punctul 68, rec. 3 a doua liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Punctul 68, rec. 3 a treia liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
8 |
Punctul 68, rec. 4 |
x |
|
|
|
|
|||
14 |
RS nr. 16/2014 |
Eficacitatea demersurilor de combinare a finanțărilor acordate prin intermediul facilităților regionale de investiții cu creditele acordate de instituțiile financiare în scopul sprijinirii politicilor externe ale UE |
1 |
Punctul 57 litera (a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 57 litera (b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 57 litera (c) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 57 litera (d) |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Punctul 58 |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Punctul 59 litera (a) |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Punctul 59 litera (b) |
x |
|
|
|
|
|||
8 |
Punctul 59 litera (c) |
x |
|
|
|
|
|||
9 |
Punctul 60 |
x |
|
|
|
|
|||
15 |
RS nr. 18/2014 |
Sistemul de evaluare și sistemul de monitorizare axată pe rezultate implementate în cadrul EuropeAid |
1 |
Punctul 70, rec. 1 |
|
x |
|
|
|
2 |
Punctul 70, rec. 2 prima liniuță |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Punctul 70, rec. 2 a doua liniuță |
|
x |
|
|
|
|||
4 |
Punctul 70, rec. 2 a treia liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Punctul 70, rec. 3 prima liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Punctul 70, rec. 3 a doua liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Punctul 70, rec. 4 prima liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
8 |
Punctul 70, rec. 4 a doua liniuță |
|
|
x |
|
|
|||
9 |
Punctul 70, rec. 4 a treia liniuță |
|
x |
|
|
|
|||
10 |
Punctul 70, rec. 5 prima liniuță |
|
x |
|
|
|
|||
11 |
Punctul 70, rec. 5 a doua liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
16 |
RS nr. 2/2014 |
Sunt gestionate în mod corespunzător regimurile comerciale preferențiale? |
1 |
Punctul 110 (1) |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 110 (2) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 110 (3) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 110 (4) |
|
x |
|
|
|
|||
17 |
RS nr. 15/2014 |
Fondul pentru frontierele externe a promovat solidaritatea financiară, dar necesită o mai bună măsurare a rezultatelor și trebuie să genereze o valoare adăugată europeană suplimentară |
1 |
Punctul 78, rec. 1 prima liniuță |
x |
|
|
|
|
2 |
Punctul 78, rec. 1 a doua liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Punctul 78, rec. 1 a treia liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Punctul 78, rec. 1 a patra liniuță |
|
x |
|
|
|
|||
5 |
Punctul 78, rec. 2 prima liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Punctul 78, rec. 2 a doua liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Punctul 78, rec. 2 a treia liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Punctul 78, rec. 2 a patra liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Punctul 80, rec. 3 |
x |
|
|
|
|
|||
10 |
Punctul 80, rec. 4 prima liniuță |
|
|
|
|
x |
|||
11 |
Punctul 80, rec. 4 a doua liniuță |
x |
|
|
|
|
|||
12 |
Punctul 81, rec. 5 |
|
|
|
|
x |
|||
13 |
Punctul 81, rec. 6 |
|
|
|
|
x |
|||
14 |
Punctul 83, rec. 7 |
x |
|
|
|
|
|||
15 |
Punctul 83, rec. 8 |
|
|
|
|
x |
|||
Total 2017 |
|
135 |
58 |
17 |
19 |
6 |
35 |
||
Total evaluat pentru 2017 |
|
100 |
58 % |
17 % |
19 % |
6 % |
|
RĂSPUNSURILE COMISIEI
Raportul special nr. 4/2014: Integrarea în PAC a obiectivelor politicii UE în domeniul apei – un succes parțial
Răspuns la punctul 86, recomandarea 3, prima parte: Comisia este de acord că evaluarea celei de a doua versiuni a planurilor de management al bazinului hidrografic încă nu a fost realizată, dar intenționează să prezinte raportul Comisiei în acest sens cu mult timp înainte de termenul limită prevăzut în mod legal, și anume decembrie 2018. Cu toate acestea, pe baza unei evaluări ad hoc a părților relevante, informațiile din planurile de management al bazinului hidrografic respective au fost utilizate în mod eficace, pentru a asigura conformitatea cu condiționalitățile ex ante în ceea ce privește apa în programele de dezvoltare rurală. Prin urmare, Comisia consideră că au fost asigurate condițiile minime în ceea ce privește punerea în aplicare a Directivei-cadru privind apa, înainte de angajarea fondurilor de dezvoltare rurală, și anume stabilirea prețurilor pentru apă, precum și un set de criterii de eligibilitate pentru investițiile în irigații. Astfel, Comisia consideră că recomandarea este pusă în aplicare în ceea ce privește politica de dezvoltare rurală.
Răspuns la punctul 87, prima parte: Comisia confirmă că, în prezent, se lucrează la orientările pentru evaluarea impactului proiectelor de dezvoltare rurală, prin evaluările ce urmează să fie transmise în rapoartele anuale pentru anul 2019.
Aici sunt incluși doi indicatori de impact pentru evaluarea presiunii pe care o exercită practicile agricole asupra apelor.
Aceiași indicatori vor fi evaluați în evaluările ex post ale proiectelor de dezvoltare rurală pentru perioada 2014-2020, pentru care vor fi furnizate orientări.
Raportul special nr. 8/2014: Comisia a gestionat în mod eficace integrarea sprijinului cuplat în schema de plată unică?
Răspuns la punctul 66, recomandarea 2: Cu privire la validarea conformității de către Comisiei: ca urmare a constatării, Comisia și-a modificat abordarea, pentru a asigura o mai bună orientare asupra auditului și validarea calculelor centrale și a controalelor interne aplicate. Toate auditurile lansate/ce urmează a fi lansate începând cu a doua jumătate a anului 2017 sunt afectate de această modificare. Au fost finalizate deja trei audituri (Suedia, Italia și Regatul Unit-Scoția). Raportul de audit NAC/2017/002/SE a fost trimis recent Curții de Conturi Europene, la 20 aprilie 2018. Raportul de audit pentru Italia ar trebui trimis în această lună.
Răspuns la punctul 69, recomandarea 3: În conformitate cu dreptul UE, statele membre au obligația de a realiza recuperările de la beneficiari. Mai mult, statele membre raportează aceste recuperări per beneficiar, fără a specifica motivele stabilirii neregulii care conduce la lansarea recuperării. (Este posibil ca același beneficiar să înregistreze mai multe neconformități, în cadrul unor măsuri de sprijin diferite.) Comisia aplică corecții financiare pentru absența unui proces de diligență în realizarea recuperărilor. Aceste corecții se stabilesc pe baza unei analize a modului în care statele membre gestionează procedurile de recuperare, evaluat în conformitate cu cerințele legale, adică per beneficiar, fără defalcare pe diferitele motive ale plății necuvenite. Curtea de Conturi Europeană este invitată să ia în considerare cadrul prevăzut în legislația aplicabilă.
Răspuns la punctul 71, recomandarea 4: Criteriile de acreditare a agențiilor de plăți sunt elaborate fără a prevedea o listă a tuturor tipurilor de verificări ce trebuie executate. Criteriile de acreditare sunt elaborate la modul general, fără a face referire la vreo măsură de sprijin. Totodată, în legislația UE se prevede în mod clar că agențiile de plăți trebuie să se asigure că „suma care trebuie plătită beneficiarului este conformă cu normele Uniunii” [secțiunea 1 punctul A litera (i) din anexa I la Regulamentul (UE) nr. 907/2014]. Comisia consideră că sistemul actual este solid și dă rezultate bune, ținând cont și de rata foarte redusă de erori în cazul plăților directe (sub pragul de semnificație, conform Raportului anual al Curții de Conturi Europene pentru anul 2016). În ceea ce privește activitatea organismelor de certificare, Comisia consideră și că orientările actuale privind obligațiile organismelor de certificare sunt clare și cuprinzătoare, deci cadrul furnizat este suficient. Orientările Comisiei nu pot fi prea prescriptive, deoarece organismele de certificare sunt auditori calificați și, în conformitate cu standardele de audit acceptate la nivel internațional, acestea ar trebui să își utilizeze capacitatea profesională atunci când desfășoară activitatea de certificare.
Raportul special nr. 9/2014: Este sprijinul acordat de UE pentru investiții și promovare în sectorul vitivinicol bine gestionat și sunt demonstrate rezultatele sale în ceea ce privește competitivitatea vinurilor produse în UE?
Răspuns la punctul 86, recomandarea 3 litera (a): Comisia consideră că, odată ce un operator a beneficiat de sprijin pentru o operațiune de promovare pe o piață dintr-o țară terță pentru o perioadă de 3 sau chiar de 5 ani, operatorul nu mai este eligibil pentru sprijin pentru aceeași operațiune pe aceeași piață, nici chiar într-o perioadă de programare ulterioară. Acest concept a fost explicat în mod clar într-o scrisoare trimisă unui stat membru în luna ianuarie și a fost discutat în cadrul Comitetului pentru vinuri în luna martie a acestui an.
Raportul special nr. 22/2014: Obținerea de economii: menținerea sub control a costurilor aferente finanțărilor acordate de UE pentru proiectele de dezvoltare rurală
Răspuns la punctul 110: Comisia consideră această recomandare ca fiind pusă în aplicare. Comisia a evidențiat diferitele ocazii cu care subiectele respective au fost discutate cu statele membre, precum și recentele modificări aduse Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 809/2014. La solicitarea statelor membre, orientările privind controalele și sancțiunile vor fi actualizate în cursul anului 2018.
Raportul special nr. 23/2014: Erori la nivelul cheltuielilor pentru dezvoltare rurală: care sunt cauzele și cum sunt ele remediate?
Răspuns la punctul 99, recomandarea 3: Comisia s-a angajat să analizeze posibilele modalități de îmbunătățire a performanțelor politicii de dezvoltare rurală în ansamblul său. Reflecțiile în această privință au fost deja inițiate în contextul pregătirii Comunicării Comisiei privind modernizarea și simplificarea PAC.
Raportul special nr. 24/2014: Este bine gestionat sprijinul acordat de UE pentru prevenirea și repararea daunelor cauzate pădurilor de incendii și de dezastre naturale?
Răspuns la punctul 78, recomandarea 1, Comisia, subpunctul al doilea: Comisia este de acord că recomandarea este în curs de implementare. Comisia a început consultarea cu grupul de experți al Comisiei privind incendiile forestiere, în vederea stabilirii unor criterii comune. Întrucât tipurile de păduri, vulnerabilitatea la incendii, condițiile geografice și climatice și nivelurile de pericol de incendiu sunt foarte diferite pe teritoriul UE, acesta este un exercițiu comun în care sunt implicate diferite servicii ale Comisiei și statele membre. Aparent, se preconizează că rezultatele vor fi obținute până la finalul anului 2018. DG ENV și Centrul Comun de Cercetare sunt responsabile pentru această problemă, întrucât acestea conduc grupul de experți privind incendiile forestiere.
Răspuns la punctul 79, recomandarea 2, Comisia, primul subpunct: Comisia a considerat această recomandare ca fiind pusă în aplicare. Măsurile luate de Comisie, inclusiv, printre altele, auditurile de conformitate în curs în ceea ce privește sistemele de control ale statelor membre, precum și monitorizarea planurilor de acțiune cu privire la punctele slabe identificate, sunt considerate eficace. Aceste acțiuni vizează abordarea oricăror provocări cunoscute în ceea ce privește punerea în aplicare a măsurilor și se desfășoară în mod constant până la finalul actualei perioade de programare. Prin urmare, o evaluare finală a eficacității acestor acțiuni nu este încă posibilă.
Răspuns la punctul 81, recomandarea 4, Comisia: Raportul anual aprofundat de implementare pentru programele de dezvoltare rurală ce urmează să fie introduse în 2019 va include informații suplimentare privind punerea în aplicare a măsurii în conformitate cu obiectivele specifice.
În plus, Comunicarea „Viitorul sectorului alimentar și al agriculturii” [COM(2017) 713 final] stabilește următoarele măsuri în ceea ce privește cadrul comun de monitorizare și de evaluare a PAC.
ANEXA 3.2
ÎMBUNĂTĂȚIRILE MAJORE ȘI DEFICIENȚELE NESOLUȚIONATE PENTRU FIECARE RAPORT EXAMINAT
Nr. crt. |
RS |
Titlul raportului |
Îmbunătățiri |
Deficiențe |
1 |
RS nr. 4/2014 |
Integrarea în PAC a obiectivelor politicii UE în domeniul apei – un succes parțial (resurse naturale) |
În urma unui acord interinstituțional, Comisia a făcut primele demersuri pentru a integra dispozițiile din directive în instrumentul existent de ecocondiționalitate. Comisia a inclus anumite măsuri cu privire la obiectivele politicii în domeniul apei în actualele programe de dezvoltare rurală. |
În prezent, integrarea efectivă a dispozițiilor celor două directive este în continuare în etapa de planificare. Măsurile de dezvoltare rurală existente vizează doar o parte a obiectivelor politicii în domeniul apei. Niciun instrument nou – astfel cum a fost propus de Curte în raportul special – nu a fost introdus de Comisie. |
Condiționalitatea ex ante și o serie de condiții prealabile pentru eligibilitatea pentru sprijin au fost introduse în planurile de dezvoltare rurală. |
Versiunile finale aprobate ale planurilor de gestiune a bazinelor hidrografice din cea de a doua sesiune sunt întârziate și încă în așteptare. Continuarea integrării unor mecanisme adecvate în domeniul dezvoltării rurale este încă în așteptare. |
|||
Cadre comune de monitorizare și evaluare îmbunătățite au fost introduse cu scopul/intenția de a furniza date de mai bună calitate pentru evaluarea presiunilor exercitate asupra apelor de practicile agricole. |
Îmbunătățiri efective în evaluarea presiunilor pe care le exercită practicile agricole asupra apelor nu au fost încă puse în aplicare și au fost deja identificate lacune în ceea ce privește practicile efective de raportare de către statele membre. |
|||
2 |
RS nr. 8/2014 |
Comisia a gestionat în mod eficace integrarea sprijinului cuplat în schema de plată unică (resurse naturale) |
Comisia a emis un număr mare de note de orientare, a intensificat contactele bilaterale cu statele membre și a monitorizat și urmărit periodic punerea în aplicare a schemelor de plăți directe la nivelul statelor membre. |
Cadrul juridic actual pentru plăți directe a devenit mai complex decât cel anterior. Din această cauză, statele membre s-au confruntat cu probleme legate de aplicarea corectă a acestuia pentru anul de cerere 2015. |
Comisia și-a intensificat monitorizarea și supravegherea și a accelerat procedurile de verificare a conformității. |
Unele state membre nu au comunicat Comisiei în timp util informațiile de bază referitoare la noile scheme de plăți directe, fapt care a slăbit capacitatea de monitorizare a acesteia. Propriile sale audituri privind drepturile la plată arată că este loc de îmbunătățiri. |
|||
Comisia și-a intensificat eforturile de monitorizare și de audit. |
Nu există date disponibile la nivelul Comisiei cu privire la recuperările care trebuie efectuate la nivelul statelor membre în scopul corectării drepturilor la plată aferente schemei de plată unice (SPU)/schemei de plată de bază (SPB) alocate în mod eronat și în scopul corectării plăților greșit calculate. |
|||
Comisia și-a intensificat eforturile de monitorizare și de audit, precum și urmărirea activității organismelor de certificare. |
Criteriile de acreditare pentru agențiile de plăți nu fac nicio referire la exactitatea și validitatea drepturilor la plată. În plus, metodologia și orientările Comisiei care reglementează activitatea desfășurată de organismele de certificare cu privire la drepturile la plată sunt incomplete. |
|||
3 |
RS nr. 9/2014 |
Este sprijinul acordat de UE pentru investiții și promovare în sectorul vitivinicol bine gestionat și sunt demonstrate rezultatele acestui sprijin în ceea ce privește competitivitatea vinurilor produse în UE? (resurse naturale) |
Comisia a reconfirmat pe parcursul auditului de urmărire subsecventă că monitorizează constant absorbția sprijinului, astfel cum precizase deja în răspunsurile sale la Raportul special nr. 9/2014 al Curții. Efectuarea unei monitorizări constante este însă doar o primă etapă pregătitoare în vederea punerii în aplicare a recomandării Curții. |
Un studiu de impact și o evaluare a coerenței instrumentelor PAC nu au fost încă efectuate. Primele rezultate sunt așteptate înainte de 31.12.2018. Nu s-a efectuat încă o evaluare cu privire la eventuala necesitate a unei noi scheme de ajutoare pentru investiții, în special pentru vin. |
Comisia a instituit dispoziții și proceduri pentru a controla și a documenta caracterul rezonabil al costurilor și viabilitatea financiară a proiectelor. Comisia efectuează audituri cu privire la conformitatea cu sistemele de gestiune și control și la eficacitatea acestora. |
NICIUNA |
|||
Clarificarea anumitor cerințe (cum ar fi durata, prelungirea, criteriile de succes) și acordarea de prioritate noilor beneficiari și noilor piețe. |
Introducerea de către Comisie a unor clarificări și priorități poate îmbunătăți situația doar parțial, deoarece acestea nu împiedică acordarea de sprijin pe termen mai lung (până la cinci ani) acelorași beneficiari pe aceleași piețe de desfacere în țările terțe. Întrucât a respins recomandarea, Comisia nu intenționează să pună în aplicare integral această recomandare în totalitatea ei. Prin urmare, riscurile identificate de Curtea de Conturi Europeană în Raportul special nr. 9/2014 există în continuare. |
|||
NICIUNA |
În raportul special al Curții nr. 9/2014, s-a constatat că măsura privind promovarea nu este concepută în mod adecvat și nu este pusă în aplicare în mod eficient. Acțiunile de promovare sunt adesea utilizate mai degrabă pentru consolidarea piețelor decât pentru câștigarea unor piețe noi sau recâștigarea unor piețe vechi de desfacere. Necesitatea de a consolida o piață este o preocupare constantă a producătorilor de vin care intenționează să își mențină cota de piață. Se pune astfel problema dacă asemenea acțiuni de promovare pot avea un efect durabil fără să se bazeze excesiv pe sprijinul continuu din partea UE. În plus, sprijinul pentru publicitatea unei mărci comerciale consacrate nu corespunde scopului inițial al măsurii, și anume acela de a sprijini piața vitivinicolă, și nu mărcile consacrate. Întrucât Comisia nu a acționat pentru a pune în aplicare recomandarea de a limita sfera de aplicare a măsurii în ceea ce privește eligibilitatea acțiunilor de publicitate pentru mărci, subzistă riscurile identificate în Raportul special nr. 9/2014 ca finanțarea din partea UE să înlocuiască cheltuieli operaționale ale beneficiarului. |
|||
Comisia a introdus dispoziții și proceduri pentru a clarifica cerințele de eligibilitate. |
Există în continuare posibilitatea de ordin general ca publicitatea unor mărci să fie finanțată din fonduri UE, fapt care, potrivit Raportului special nr. 9/2014, ar putea să nu corespundă scopului inițial al măsurii. |
|||
Comisia a introdus dispoziții și proceduri de clarificare pentru a se asigura că cheltuielile conexe sunt justificate și limitate, astfel cum recomandă Curtea în Raportul special nr. 9/2014. |
NICIUNA |
|||
Comisia a introdus cerințe de monitorizare îmbunătățite pentru statele membre, așa cum a recomandat Curtea. |
NICIUNA |
|||
Statele membre au furnizat rapoarte privind stadiul punerii în aplicare a programelor lor. |
O evaluare globală a politicii și ajustările aferente nu au fost încă efectuate. |
|||
4 |
RS nr. 10/2014 |
Eficacitatea sprijinului acordat pentru acvacultură prin Fondul european pentru pescuit (resurse naturale) |
Includerea unor obiective realiste și adecvate în planurile strategice naționale multianuale și în programele operaționale a fost verificată de Comisie înainte de aprobarea programelor operaționale. |
NICIUNA |
Documentul de orientare elaborat de Comisie contribuie la o mai bună înțelegere a cerințelor de mediu și a bunelor practici de către părțile interesate din domeniul acvaculturii. |
NICIUNA |
|||
Pentru noua perioadă de programare, Comisia s-a asigurat că toate statele membre au pregătit planuri strategice multianuale adecvate pentru acvacultură înainte de programele operaționale. |
NICIUNA |
|||
Comisia desfășoară diverse acțiuni pentru a încuraja simplificarea procedurilor administrative și punerea în aplicare a unei amenajări relevante a teritoriului. În special, seminarele permit discuții și schimburi de bune practici cu privire la aceste subiecte. |
NICIUNA |
|||
Comparabilitatea datelor colectate de Eurostat cu cele obținute prin intermediul cadrului pentru colectarea datelor s-a îmbunătățit. Cu toate acestea, nu s-a înregistrat niciun progres în ceea ce privește exactitatea și exhaustivitatea datelor compilate de Comisie. |
NICIUNA |
|||
5 |
RS nr. 22/2014 |
Obținerea de economii: menținerea sub control a costurilor aferente finanțărilor acordate de UE pentru proiectele de dezvoltare rurală (resurse naturale) |
Comisia a elaborat, în cooperare cu statele membre, un document de orientare privind normele în materie de control și de sancționare în domeniul dezvoltării rurale (Guidance Document on Control and Penalty rules in Rural Development), care conține, în anexa 1, o listă de verificare a bunelor practici vizând principalele domenii de risc, în conformitate cu recomandarea Curții. Documentul a fost pus la dispoziția statelor membre cu trei luni mai devreme decât se indicase inițial (în decembrie 2014 în loc de martie 2015). Rețeaua europeană pentru dezvoltare rurală (REDR) organizează cursuri de formare privind aspecte conexe și toate documentele aferente acestor sesiuni, precum și bunele practici sunt publicate pe site-ul REDR. |
Având în vedere că documentul de orientare nu are caracter imperativ și respectarea acestuia nu este obligatorie, Comisia nu poate ști câte state membre/regiuni îl utilizează efectiv pentru a-și îmbunătăți sistemele de control. În total, între februarie 2015 și ianuarie 2016, au existat doar trei sesiuni de formare organizate de REDR în legătură cu caracterul rezonabil al costurilor și cu opțiunile simplificate în materie de costuri. Ținând seama de numărul de 118 programe de dezvoltare rurală, există riscul să fie nevoie de eforturi mai mari din partea Comisiei pentru a se asigura că fiecare stat membru/regiune a avut posibilitatea să participe sau a participat la astfel de sesiuni de formare. Platforma REDR dedicată schimbului de bune practici ar putea fi dezvoltată prin adăugarea unor exemple de bune proceduri administrative, cum ar fi cele privind caracterul rezonabil al costurilor. |
Comisia verifică sistemele de control cu ajutorul listei riscurilor cunoscute și, dacă este necesar, solicită statelor membre să întreprindă acțiuni corective. Caracterul rezonabil al costurilor este verificat în cadrul auditului de conformitate realizat pentru fiecare dosar din eșantionul unității H4 (DG AGRI), precum și în cadrul controlului-cheie nr. 7 în timpul controalelor-cheie și al controalelor secundare privind măsurile de dezvoltare rurală din perioada 2014-2020. Comisia controlează caracterul rezonabil al costurilor ca parte a controalelor efectuate cu privire la dosare individuale în cadrul auditurilor de conformitate (lista de verificare pentru testele de conformitate). |
|
|||
6 |
RS nr. 23/2014 |
Erori la nivelul cheltuielilor pentru dezvoltare rurală: care sunt cauzele și cum sunt ele remediate (resurse naturale) |
Comisia a instituit o varietate de instrumente pentru a aborda cauzele profunde ale erorilor: planuri de acțiune în statele membre, documente de orientare, seminare cu reprezentanți ai autorităților de management și ai agențiilor de plăți din toate statele membre și cursuri de formare difuzate prin intermediul REDR. |
NICIUNA |
Comisia utilizează o varietate de acțiuni (cum ar fi monitorizarea, formarea, diseminarea informațiilor și desfășurarea de activități de audit în statele membre) pentru a reduce riscul repetării deficiențelor și a erorilor anterioare. |
Rapoartele privind punerea în aplicare ce trebuie transmise de statele membre până la 30 iunie[1] vor oferi Comisiei posibilitatea de a obține o imagine actualizată și mai detaliată cu privire la punerea în aplicare a programelor de dezvoltare rurală. |
|||
Comisia a solicitat deja statelor membre să lărgească sfera de aplicare a controalelor lor administrative, pentru a include angajamentele care pot fi verificate pe baza unor documente justificative. |
Comisia s-a angajat să evalueze elaborarea politicilor și necesitatea menținerii fiecărei măsuri de sprijin, pe baza rezultatelor punerii în aplicare a perioadei de programare 2014-2020, înainte de a face propuneri pentru următoarea perioadă de programare. |
|||
7 |
RS nr. 24/2014 |
Este bine gestionat sprijinul acordat de UE pentru prevenirea și repararea daunelor cauzate pădurilor de incendii și de dezastre naturale? (resurse naturale) |
Comisia a introdus instrumente adecvate în cadrul procesului de aprobare a programelor de dezvoltare rurală (și anume, o strategie îmbunătățită, fișe de măsuri ale Comisiei, liste de verificare și procese de comunicare). Aceste instrumente permit Comisiei să ia măsuri în timp util și statelor membre să efectuezeajustările necesarepentru a aborda deficiențele privind descrierea și justificarea necesității întreprinderii unor acțiuni preventive. |
NICIUNA |
În timp ce un set complet de criterii aplicabile tuturor statelor membre este încă în curs de elaborare, Comisia solicită statelor membre să își întemeieze măsurile de sprijin pe evaluări naționale ale riscurilor și pe planuri de gestionare a pădurilor și de intervenție în caz de dezastru care să fie adaptate la situațiile specifice din fiecare stat membru participant. Comisia s-a angajat în aplicația RAD să pună în aplicare recomandarea până la sfârșitul anului 2018. |
Setul de criterii de bază aplicabil la nivelul întregii UE, astfel cum a fost recomandat de Curte, este în continuare nefinalizat/în curs de elaborare. |
|||
Sistemele de control ale statelor membre au fost evaluate de Comisie în cadrul procesului de aprobare a programelor de dezvoltare rurală ale statelor membre pentru perioada 2014-2020 și Comisia efectuează audituri de conformitate. |
Încă nu a fost realizată o evaluare a eficacității acțiunilor deoarece majoritatea proiectelor finanțate în cadrul noii perioade de programare nu au fost încă finalizate sau auditate. |
|||
Comisia a comunicat orientări și instrucțiuni care asigură că statele membre leagă intervențiile lor de obiective strategice precum prevenirea incendiilor și a dezastrelor naturale, astfel cum sunt definite în planurile lor naționale de protecție a pădurilor. |
NICIUNA |
|||
Adaptarea indicatorului „suprafață care a beneficiat de sprijin” pentru acțiuni preventive. |
Comisia a confirmat în aplicația RAD că punerea în aplicare a acestei ameliorări „va putea fi finalizată doar în 2019”. Prin urmare, există riscul ca deficiențele identificate în Raportul special nr. 24/2014 cu privire la monitorizare să persiste în perioada 2014-2020 dacă noile instrumente de monitorizare propuse tot nu reușesc să amelioreze cadrul de monitorizare pentru acest sprijin specific, astfel cum se temea Curtea în concluziile (punctul 81) din Raportul special nr. 24/2014. |
|||
8 |
RS nr. 1/2014 |
Eficacitatea proiectelor de transport public urban cofinanțate de UE (coeziune) |
Obligația de a avea indicatori de realizare și de rezultat per obiectiv specific/prioritate de investiții/axă prioritară, care implică faptul că sunt instituite instrumente de gestiune pentru monitorizarea impactului proiectelor, la nivel global, în cadrul obiectivului specific/al axei prioritare în cauză. |
Este posibil ca Comisia să fi solicitat indicatori de rezultat pentru proiectele de transport urban în procesul de negociere, dar, întrucât nu există indicatori de rezultat obligatorii predefiniți în cadrul FEDR, nu toate programele operaționale care au proiecte de transport urban au definit astfel de indicatori. Nu există indicatori la nivelul proiectelor propriu-zise și nici indicatori referitori la calitatea serviciilor și la nivelul de satisfacție a utilizatorilor; efectuarea unor anchete privind satisfacția utilizatorilor nu este sistematică și nu este obligatorie. |
O îmbunătățire semnificativă constă în faptul că, pentru prima dată, în perioada 2014-2020, principiile de bază pentru realizarea unei analize costuri-beneficii sunt transpuse și într-un act juridic[1], nu doar în orientări (ghidul pentru analiza costuri-benefici), și astfel punerea lor în aplicare devine obligatorie. O altă îmbunătățire ar putea fi, într-adevăr, evaluările efectuate pentru sectorul transporturilor pentru perioada 2014-2020, cu condiția ca acestea să acopere și beneficiile menționate în recomandarea Curții. |
În orice caz, nici rata de utilizare, nici beneficiile nu sunt incluse în acordurile de grant și nu sunt măsurate per proiect. Având în vedere lipsa unor indicatori de rezultat predefiniți pentru fiecare sector în Regulamentul privind FEDR, nu există încă standarde unificate pentru a măsura performanța transportului urban pentru perioada de programare 2014-2020. |
|||
Furnizarea unei estimări a numărului preconizat de utilizatori este în prezent o cerință legală. O evaluare a acestor estimări este efectuată în mod consecvent de experții IQR/JASPERS. |
NICIUNA |
|||
Noua legislație care a intrat în vigoare, inclusiv condiționalitățile ex ante, acoperă elementele esențiale, iar acest lucru este luat în considerare și analizat de experții care evaluează cererile. |
NICIUNA |
|||
O îmbunătățire semnificativă constă în faptul că, pentru prima dată, în perioada 2014-2020, principiile de bază ale analizei costuri-beneficii sunt cuprinse în acte juridice (Actul delegat 480/2014 și Regulamentul de punere în aplicare nr. 207/2015 al Comisiei) și nu doar în orientări (ghidul pentru analiza costuri-beneficii). În această perioadă de programare, se aplică o abordare mai sistematică în ceea ce privește măsurarea performanțelor la nivelul programelor operaționale, existând obligația de a se stabili indicatori de realizare și de rezultat pentru prioritățile de investiții și pentru obiectivele specifice. |
Nu are loc încă o măsurare a performanței la nivelul fiecărui proiect în parte, deși acest lucru a fost solicitat în recomandări. Având în vedere lipsa unor indicatori de rezultat predefiniți pentru fiecare sector în Regulamentul privind FEDR, nu există încă standarde unificate pentru a măsura performanța transportului urban pentru perioada de programare 2014-2020. |
|||
9 |
RS nr. 7/2014 |
A reușit FEDR să sprijine cu succes dezvoltarea incubatoarelor de afaceri? (coeziune) |
Incubatoarele de afaceri cofinanțate de UE vor fi pe viitor înființate pe baza unor planuri de afaceri detaliate și realiste, acordându-se o atenție deosebită viabilității activității lor de incubare care este fără scop lucrativ. |
NICIUNA |
Existența unor calificări adecvate ale personalului incubatoarelor de afaceri a fost introdusă ca o condiție pentru cofinanțare din partea UE. |
NICIUNA |
|||
Incubatoarele de afaceri pot primi sprijin prin cofinanțare din partea UE numai dacă clienții lor au idei de afaceri inovatoare, cu un potențial de creștere ridicat. |
NICIUNA |
|||
Comisia a informat cel puțin unele state membre cu privire la Raportul special nr. 7/2014 al Curții de Conturi Europene și cu privire la recomandările cuprinse în acesta. Unele programe operaționale conțin dispoziții referitoare la nevoia de a acorda atenție programelor de incubare, la necesitatea de a însoți IMM-urile în primii lor ani de activitate și la cerința de a oferi întreprinderilor nou-înființate sprijin în materie de fezabilitate, programe de mentorat și învățare. |
Nu există dovezi că procesul de incubare începe întotdeauna cu un program de incubare detaliat și personalizat, a cărui punere în aplicare este monitorizată, și că realizarea obiectivelor de afaceri este întotdeauna evaluată. Lipsesc în continuare orientări cuprinzătoare destinate statelor membre, care să precizeze în mod explicit că toate condițiile pentru cofinanțarea de către UE a incubatoarelor de afaceri, așa cum a recomandat Curtea de Conturi Europeană, trebuie să fie incluse în toate programele operaționale naționale care prevăd utilizarea unor astfel de incubatoare. |
|||
Incubatoarele își pot oferi serviciile și societăților nerezidente, dar numai în statul membru menționat de Comisie ca exemplu, permițând ca sprijinul de incubare să aibă un impact mai extins asupra comunității de afaceri locale și să îmbunătățească posibilitățile pentru stabilirea de contacte. |
Oferirea de servicii de incubare și societăților nerezidente nu este încă o condiție pentru cofinanțarea de către UE a incubatoarelor de afaceri în toate statele membre. Lipsesc în continuare orientări cuprinzătoare destinate statelor membre, care să precizeze în mod explicit că toate condițiile pentru cofinanțarea de către UE a incubatoarelor de afaceri, așa cum a recomandat Curtea de Conturi Europeană, trebuie să fie incluse în toate programele operaționale naționale care prevăd utilizarea unor astfel de incubatoare. |
|||
Comisia recomandă ca incubatoarele de afaceri care primesc cofinanțare din partea UE să instituie un sistem de monitorizare bazat, printre altele, pe date comerciale produse de clienții care au beneficiat de sprijin. |
Crearea unor astfel de sisteme de monitorizare nu este o condiție pentru cofinanțare, dar este solicitată în mod voluntar. |
|||
Cunoștințele Comisiei sunt actualizate în permanență. |
NICIUNA |
|||
Cunoștințele și experiența incubatoarelor de afaceri sunt partajate de Comisie cu statele membre. |
NICIUNA |
|||
10 |
RS nr. 12/2014 |
Este FEDR utilizat cu eficacitate în finanțarea proiectelor care promovează în mod direct biodiversitatea în cadrul Strategiei UE în domeniul biodiversității pentru 2020? (coeziune) |
Cadrul metodologic pentru cartografierea și evaluarea ecosistemelor și a serviciilor acestora a fost finalizat de Comisie și de Agenția Europeană de Mediu. Comisia a publicat, de asemenea, orientări, rapoarte și studii pentru a sprijini statele membre. |
NICIUNA |
În cadrul procesului de adoptare a acordurilor de parteneriat, Comisia a evaluat complementaritatea unor acțiuni de promovare a biodiversității și diferite direcții generale și-au adus contribuția. |
NICIUNA |
|||
În ansamblu, monitorizarea este îmbunătățită, având în vedere actuala logică de intervenție mai bună și utilizarea mai coerentă a indicatorilor. |
Comisia nu monitorizează în detaliu programele operaționale. Dat fiind modul de gestiune, aceasta rămâne o responsabilitate la nivelul statelor membre. |
|||
La întâlnirile grupului de lucru, statele membre au fost informate de Comisie cu privire la recomandarea Curții de Conturi Europene de a se urmări proiectele pregătitoare cu scopul de a se contribui la o politică de protecție activă, în special în ceea ce privește implementarea eficace a planurilor specifice de protecție și a planurilor de management pentru diversele habitate și specii. |
Comisia a discutat cu statele problemele chestiunea proiectelor pregătitoare, dar aceasta nu este suficient luată în considerare în documentele de orientare. |
|||
Programele operaționale prevăd în prezent proceduri de evaluare a schimbărilor de mediu survenite la nivel de habitat și de specii în urma intervențiilor. |
NICIUNA |
|||
Comisia a recomandat statelor membre să aplice normele FEDR în interacțiune cu alte fonduri ale UE prin intermediul unor orientări și discuții cu privire la punerea în aplicare a proiectelor din domeniul biodiversității, în contextul grupurilor de lucru privind biodiversitatea. |
NICIUNA |
|||
A fost instituit un mecanism de monitorizare a cheltuielilor UE în domeniul biodiversității, bazat pe codurile de cheltuieli relevante. |
Este încă devreme pentru a evalua întregul proces și, prin urmare, acuratețea mecanismului. |
|||
11 |
RS nr. 20/2014 |
A fost eficace sprijinul acordat de FEDR pentru întreprinderile mici și mijlocii în domeniul comerțului electronic? (coeziune) |
O logică de intervenție mai riguroasă a fost instituită în programele operaționale, inclusiv utilizarea de indicatori de realizare și de rezultat, unii dintre aceștia fiind comuni și predefiniți la nivelul UE. |
NICIUNA |
Obligația de a institui sisteme de monitorizare, inclusiv sisteme de informare pentru colectarea și agregarea datelor referitoare la indicatori. În măsura în care funcționează corect, aceste sisteme ar trebui să permită Comisiei să obțină informații coerente și fiabile de la statele membre cu privire la progresul programelor operaționale, nu numai din punct de vedere financiar, ci și în termeni de performanță. Progresele înregistrate în atingerea valorilor-țintă sunt în prezent mai susceptibile de a fi măsurate în timp util și, prin urmare, de a fi comparate în timp. |
Sunt necesare orientări și verificări suplimentare la nivelul statelor membre pentru a asigura faptul că sistemele de monitorizare și de informare instituite furnizează date fiabile și actualizate cu privire la progresele și la performanța programelor operaționale. |
|||
Indicatori specifici ai programelor care țin de obiectivul tematic 2 permit măsurarea realizărilor și a rezultatelor intervențiilor programelor în domeniul dezvoltării comerțului electronic, acolo unde este cazul. |
Așa cum anunțase, Comisia nu a propus indicatori standard relevanți pentru obiectivele strategice ale UE privind comerțul electronic. |
|||
Comisia a oferit consultanță autorităților de management cu privire la elaborarea de criterii de selecție în proiectele TIC. Întreaga concepție a programelor operaționale este orientată mai mult spre rezultate. De asemenea, Comisia a întreprins acțiuni care ar putea conduce la reducerea obstacolelor aflate în calea comerțului electronic transfrontalier și care au ca obiectiv să ofere întreprinderilor de comerț electronic posibilitatea de a valorifica oportunitățile oferite de piața unică. |
NICIUNA |
|||
În ceea ce privește monitorizarea impactului, autorităților de management le-au fost solicitate planuri de evaluare. |
Comisia nu a solicitat includerea în acordurile de grant a unui set minim de indicatori robuști însoțiți de nivelurile-țintă aferente. |
|||
În perioada de programare 2014-2020, Comisia a solicitat crearea de sisteme de monitorizare și de control la nivelul programelor operaționale în statele membre. Obiectivul este ca însăși Comisia să se poată baza pe aceste niveluri diferite, completate cu propriul set de controale, pentru a avea suficiente asigurări că datele introduse în acest sistem de monitorizare sunt fiabile și coerente. |
NICIUNA |
|||
NICIUNA |
Nu a fost introdus niciun mecanism (1) pentru a asigura faptul că plățile sunt legate de performanță și (2) pentru a permite ajustarea acestora în cazul unor performanțe foarte slabe. |
|||
12 |
RS nr. 21/2014 |
Infrastructurile aeroportuare finanțate de UE: beneficii insuficiente în raport cu costurile (coeziune) |
Existența unor condiționalități ex ante începând din perioada de programare 2014-2020 și consolidarea analizei costuri-beneficii și a principiilor de bază ale acesteia sunt în prezent incluse în acte juridice. |
Există un risc sporit ca, odată cu revizuirea Regulamentului general de exceptare pe categorii de ajutoare, statele membre să profite de ocazie pentru a utiliza fonduri publice pentru aeroporturi mai mici, care nu sunt viabile din punct de vedere financiar. |
13 |
RS nr. 13/2014 |
Sprijinul acordat de UE pentru reabilitare ca urmare a cutremurului din Haiti (acțiuni externe) |
Punerea în aplicare adecvată a orientărilor privind sprijinul bugetar publicate în septembrie 2012, care au introdus cadrul de gestionare a riscurilor ce prevede urmărirea progreselor măsurilor de atenuare și un sistem de alertă timpurie. |
NICIUNA |
Adoptarea și punerea în aplicare a Planului de acțiune pentru reziliență în țările predispuse la crize pentru 2013-2020, care subliniază importanța creării unei legături între ajutorul de urgență, reabilitare și dezvoltare (LARD) și definește obiectivele și mandatele DG ECHO și DG DEVCO. |
NICIUNA |
|||
Cadrul comun în materie de ajutor umanitar și de dezvoltare integrează conceptul de reziliență și abordarea LARD în programarea, identificarea și executarea activităților de cooperare ale actorilor UE. De exemplu, strategiile de tranziție și legăturile paralele dintre ajutorul umanitar și cooperarea pentru dezvoltare au fost concepute în mod adecvat pentru Haiti. |
NICIUNA |
|||
DG ECHO și EuropeAid și-au adaptat instrumentele umanitare prin includerea unui capitol privind strategiile de ieșire și legătura dintre ajutorul de urgență, reabilitare și dezvoltare. |
În practică, strategiile de ieșire și de tranziție nu sunt nici formalizate, nici documentate. De exemplu, criteriile de ieșire nu sunt determinate, personalul minim pentru a asigura tranziția nu este desemnat, procesul de comunicare nu este prevăzut, iar indicatorii aflați la baza deciziei de ieșire nu sunt menționați. |
|||
Noile orientări privind sprijinul bugetar publicate în septembrie 2012 (nicio modificare în 2017) prevăd contracte de sprijin în vederea consolidării statului care oferă statelor posibilități de a obține sprijin pentru consolidarea capacităților, cu accent pe funcțiile-cheie legate de gestiunea finanțelor publice. |
NICIUNA |
|||
Planul de acțiune pentru reforma gestiunii finanțelor publice prevăzut în contractele de sprijin în vederea consolidării statului constituie baza monitorizării reformei gestiunii finanțelor publice. Acest plan de acțiune se bazează pe repere cu termene precise în legătură cu care se raportează periodic în cadrul evaluării eligibilității dosarelor de plată. |
NICIUNA |
|||
Așteptări pe termen mai scurt legate de reforma gestiunii finanțelor publice, vizând protejarea fondurilor UE împotriva risipei, a deturnării în alte scopuri și a ineficienței, au fost incluse în tabelul de monitorizare a gestiunii finanțelor publice din orientările privind sprijinul bugetar. În ceea ce privește Haiti, participanții la dialogul tripartit (parlamentul, guvernul și societatea civilă) au publicat o declarație în care se angajează ca, împreună cu partenerii, să definească reforme pe termen scurt pentru a proteja fondurile UE. |
NICIUNA |
|||
Modelul de proceduri de continuitate a activității a fost actualizat și include în prezent dispoziții pentru redistribuirea de urgență a personalului. |
NICIUNA |
|||
14 |
RS nr. 16/2014 |
Eficacitatea demersurilor de combinare a finanțărilor acordate prin intermediul facilităților regionale de investiții cu creditele acordate de instituțiile financiare în scopul sprijinirii politicilor externe ale UE (acțiuni externe) |
Au fost adoptate noi orientări pentru operațiunile de finanțare mixtă și a fost elaborat formularul de cerere aferent. Personalul este instruit periodic cu privire la aplicarea acestora. |
NICIUNA |
Rolul serviciilor Comisiei și al delegațiilor UE în special este clar specificat în orientări. |
NICIUNA |
|||
Caracterul complet al informațiilor și maturitatea și valoarea adăugată a proiectelor de finanțare mixtă sunt asigurate prin intermediul noii proceduri de depunere a cererilor. |
NICIUNA |
|||
Etapa autorizării provizorii a proiectelor a fost eliminată și, astfel, durata procesului de aprobare a fost redusă. |
NICIUNA |
|||
În noul model de acorduri de delegare și de grant încheiate cu organizații evaluate potrivit analizei pe piloni (modelul PAGODA – Pillar Assessment Grant or Delegation Agreements), graficul plăților este adaptat astfel încât prefinanțările plătite să țină seama de angajamentele din perioada precedentă. |
NICIUNA |
|||
În paralel cu modelul PAGODA, Comisia pune în aplicare un cadru de măsurare a rezultatelor întemeiat pe indicatori, cu scopul de a asigura monitorizarea grantului UE. |
NICIUNA |
|||
Rolul delegației UE este clar descris în liniile directoare. |
NICIUNA |
|||
Metodologia de monitorizare axată pe rezultate (ROM) a fost elaborată și este aplicată în cadrul unui proiect pilot. |
NICIUNA |
|||
Cu noul proces de aprobare și modelul PAGODA, vizibilitatea devine parte a formularului de cerere și a contractului subsecvent. |
NICIUNA |
|||
15 |
RS nr. 18/2014 |
Sistemul de evaluare și sistemul de monitorizare axată pe rezultate implementate în cadrul EuropeAid (acțiuni externe) |
Modulul informatic EVAL furnizează informații în timp real cu privire la resursele financiare necesare pentru evaluări. Modulul ROM furnizează informații privind proiectele care pot fi monitorizate în cadrul bugetelor alocate contractanților. Exercițiile de alocare a personalului, precum evaluarea sarcinii de lucru în cadrul delegațiilor (WLAD), evaluarea sarcinii de lucru în serviciile centrale (WLAHQ) și (OPTIMUS), evaluează în mod regulat necesarul de resurse umane și propun ajustări în consecință. |
Nu s-a demonstrat cu claritate modul în care alocarea resurselor umane, în special între monitorizarea axată pe rezultate și evaluări, a fost asigurată în cadrul WLAD, al WLAHQ sau al OPTIMUS. Nu există nicio informație cu privire la personalul aferent, așa cum se specifică în raportul Curții. |
Criterii clare de selecție pentru evaluări au fost definite în încercarea de a asigura o acoperire adecvată a proiectelor relevante. Complementaritatea dintre monitorizarea axată pe rezultate și evaluări este luată în considerare în etapa planificării și în cadrul elaborării modulelor informatice EVAL și ROM. |
Nu a fost documentat suficient modul în care criteriile de selecție au fost aplicate pentru elaborarea planurilor de evaluare individuală (exemple) de către delegații și la nivel central. |
|||
DG DEVCO a luat măsuri importante pentru a-și îmbunătăți sistemul de supraveghere a evaluărilor și de redactare a rapoartelor: o analiză a evaluărilor proiectelor din 2015, implementarea modulului informatic EVAL și semnarea contractului ESS (servicii de sprijin pentru evaluare). |
Contractul ESS, care a fost atribuit abia în decembrie 2016, este încă într-o fază incipientă. Prin urmare, sunt necesare eforturi suplimentare pentru a pune în aplicare recomandarea Curții în totalitatea ei, în special în ceea ce privește analiza motivelor care au antrenat întârzieri ale evaluărilor și măsurile adoptate pentru remedierea acestora. Lipsa de eficacitate în comunicarea de către delegații a planurilor de monitorizare și de evaluare. |
|||
Supravegherea activităților de evaluare este în curs de a fi îmbunătățită semnificativ prin punerea în aplicare a contractului ESS, semnat în decembrie 2016. Modulul informatic EVAL a fost implementat în septembrie 2016, iar utilizarea acestuia a fost impusă ca obligatorie de DG DEVCO. |
NICIUNA |
|||
Sunt disponibile orientări detaliate actualizate privind asigurarea calității monitorizării axate pe rezultate și a evaluărilor. Modulele informatice EVAL și ROM includ funcționalități care facilitează un proces riguros de asigurare a calității. Există exemple bine documentate de activitate riguroasă desfășurată de DG DEVCO și de contractanții săi externi în cadrul asigurării calității rapoartelor de monitorizare axată pe rezultate. Executarea contractului ESS, care prevede o îmbunătățire a grilei de evaluare a calității, a început; documentația aferentă este furnizată în raportul inițial. |
NICIUNA |
|||
Există cazuri în care DG DEVCO a efectuat o asigurare riguroasă a calității pentru rapoartele ROM și pentru rapoartele de evaluare. Sistemul de asigurare a calității s-a îmbunătățit, deși contribuția contractului ESS la această îmbunătățire nu a fost încă stabilită în mod clar. Rapoartele ROM fac obiectul unei verificări sistematice efectuate de un contractant extern și aprobate de DG DEVCO. În ceea ce privește evaluările, noul instrument informatic EVAL include un control obligatoriu de asigurare a calității rapoartelor. |
NICIUNA |
|||
Pachetul privind o mai bună legiferare și instrucțiunile referitoare la documentele de acțiune reafirmă necesitatea de a se defini obiective SMART și indicatori RACER, însoțiți de valori de referință și de valori-țintă. În practică, DG DEVCO a depus eforturi pentru a reexamina documentele de acțiune referitoare la programe în scopul asigurării conformității acestora cu orientările menționate anterior și cu recomandarea Curții. |
NICIUNA |
|||
DG DEVCO și-a îmbunătățit sistemul de evaluări definind în mod clar criteriile de selecție și asigurând o acoperire rezonabilă a proiectelor și a programelor (a se vedea recomandarea 4 a treia liniuță). Noile documente de acțiune fac o legătură între obiectivele generale și impacturile preconizate și există exemple în care au fost definiți indicatori clari. Cadrul de evaluare a impactului a fost definit odată cu adoptarea cadrului UE privind rezultatele dezvoltării și cooperării internaționale în martie 2015, în conformitate cu Agenda schimbării. |
Un mecanism sistematic de colectare a datelor privind rezultatele programelor pentru o perioadă de cel puțin trei ani după finalizarea acestora nu este încă instituit pentru a demonstra în mod clar impactul și sustenabilitatea rezultatelor obținute. O creștere a proporției evaluărilor ex post, necesare pentru a demonstra rezultatele pe termen mai lung, cum ar fi impacturile, nu a fost încă demonstrată. Deficiențe în ceea ce privește datele referitoare la rezultatele în materie de dezvoltare și mecanismele dezvoltate pe baza lecțiilor învățate au fost raportate către DG DEVCO în octombrie 2016 [în cadrul unei examinări a evaluărilor strategice (Review of the strategic evaluations)]. |
|||
Indicatorul-cheie de performanță 19 a demonstrat în 2014 o creștere semnificativă față de anul precedent, precum și o tendință de creștere în 2016. De asemenea, criteriile de selecție îmbunătățite pentru evaluările proiectelor conduc la o mai bună reprezentativitate la nivelul populației și la atingerea unui nivel mai ridicat de valoare adăugată cu resurse limitate. Comisia a efectuat o analiză și a concluzionat că o creștere a numărului de evaluări ex post nu ar conduce neapărat la o mai bună informare cu privire la rezultate și s-ar realiza la un anumit cost, în condițiile în care resursele sunt limitate. DG DEVCO și-a îmbunătățit criteriile de selecție pentru evaluările proiectelor și proporția tuturor evaluărilor (intermediare, finale și ex post) a crescut. |
DG DEVCO nu a demonstrat o creștere a numărului de evaluări ex post, deși s-au înregistrat îmbunătățiri prin metode alternative. |
|||
O examinare a evaluărilor strategice ale DG DEVCO care acoperă perioada 2006-2016 a fost efectuată pentru a contribui la actualizarea politicii UE în domeniul cooperării pentru dezvoltare (raport final publicat în octombrie 2016). În unele cazuri, o perioadă de monitorizare de un an pare suficientă pentru a se constata că punerea în aplicare a produs rezultate pozitive. Există unele cazuri în care evaluări strategice specifice de monitorizare sunt planificate sau recomandările sunt monitorizate după mai mult de un an. Crearea unui grup operativ și instituirea unei noi dinamici în raport cu unitatea de gestionare a cunoștințelor din cadrul DG DEVCO, ceea ce a dus la îmbunătățirile aflate în curs care ar trebui să se materializeze în următorii ani. |
În ceea ce privește fișa contradictorie, nu există niciun mecanism sistematic de urmărire pentru mai mult de un an a planurilor de acțiune elaborate în urma recomandărilor din evaluările strategice. Modulul informatic EVAL nu include încă evaluări strategice. |
|||
Un modul informatic (EVAL) care funcționează atât ca bază de date, cât și ca instrument de gestiune a fost dezvoltat de către DG DEVCO conform cerințelor din recomandarea Curții. |
NICIUNA |
|||
16 |
RS nr. 2/2014 |
Sunt gestionate în mod corespunzător regimurile comerciale preferențiale? (resurse proprii) |
DG TRADE a elaborat o versiune revizuită a manualului privind evaluarea impactului comerțului asupra dezvoltării durabile. În ceea ce privește politica DG TRADE, pentru toate acordurile comerciale majore au fost efectuate evaluări de impact și evaluări ale impactului asupra dezvoltării durabile. |
NICIUNA |
DG TRADE a încheiat un nou memorandum de înțelegere cu Eurostat și un acord administrativ cu JRC pentru EU-GTAP. Eurostat participă activ în cadrul grupurilor de coordonare interservicii pentru evaluările impactului asupra dezvoltării durabile. |
NICIUNA |
|||
DG TRADE și-a actualizat planurile de evaluare și efectuează evaluări ex post pe o bază mai sistematică, inclusiv estimări privind veniturile la care s-a renunțat. |
NICIUNA |
|||
DG TRADE a prezentat două rapoarte cu privire la efectele schemei. |
Se estimează că evaluarea la jumătatea perioadei a sistemului de preferințe generalizate (SPG), care trebuie prezentată autorităților legislative în conformitate cu temeiul juridic (articolul 40 din Regulamentul nr. 978/2012), va fi finalizată doar la sfârșitul lunii iunie 2018. |
|||
17 |
RS nr. 15/2014 |
Fondul pentru frontierele externe a promovat solidaritatea financiară, dar necesită o mai bună măsurare a rezultatelor și trebuie să genereze o valoare adăugată europeană suplimentară (creștere inteligentă și favorabilă incluziunii) |
Au fost adoptate acte juridice, inclusiv indicatori relevanți și măsurabili. Au fost instituite norme și orientări în vederea unei utilizări și a unei abordări uniforme. |
Unele rapoarte și documente nu sunt încă finalizate și adoptate. |
Au fost organizate ateliere pentru statele membre și alte forme de cooperare consulară. |
Comisia ar trebui să continue să colaboreze cu statele membre pentru a finaliza instituirea unor centre comune de tratare a solicitărilor. |
|||
A fost creată o platformă pentru schimbul periodic și rapid de documente și de informații. Cooperarea și consultarea au fost îmbunătățite și nuanțate. |
NICIUNA |
|||
Diverse activități au fost organizate în vederea consolidării capacității administrative. |
Schimbul de bune practici între statele membre ar îmbunătăți punerea în aplicare a FAMI și a FSI. |
RĂSPUNSURILE COMISIEI
Raportul special nr. 4/2014: Integrarea în PAC a obiectivelor politicii UE în domeniul apei – un succes parțial
Variantele finale aprobate ale celei de a doua versiuni a planurilor de management al bazinului hidrografic au înregistrat întârzieri și încă nu sunt finalizate. Încă nu s-a realizat o mai bună integrare a mecanismelor în programele de dezvoltare rurală.
Răspuns: Comisia este de acord că evaluarea celei de a doua versiuni a planurilor de management al bazinului hidrografic încă nu a fost realizată, dar intenționează să prezinte raportul Comisiei în acest sens cu mult timp înainte de termenul limită prevăzut în mod legal, și anume decembrie 2018. Cu toate acestea, pe baza unei evaluări ad hoc a părților relevante, informațiile din planurile de management al bazinului hidrografic respective au fost utilizate în mod eficace, pentru a asigura conformitatea cu condiționalitățile ex ante în ceea ce privește apa în programele de dezvoltare rurală. Prin urmare, Comisia consideră că au fost asigurate condițiile minime în ceea ce privește punerea în aplicare a Directivei-cadru privind apa, înainte de angajarea fondurilor de dezvoltare rurală, și anume stabilirea prețurilor pentru apă, precum și un set de criterii de eligibilitate pentru investițiile în irigații. Astfel, Comisia consideră că recomandarea este pusă în aplicare în ceea ce privește politica de dezvoltare rurală.
Încă nu s-au realizat îmbunătățiri reale în ceea ce privește evaluarea presiunilor pe care le exercită practicile agricole asupra apelor și au fost identificate lacune la nivelul actualelor practici de raportare ale statelor membre.
Răspuns: Comisia confirmă că, în prezent, se lucrează la orientările pentru evaluarea impactului proiectelor de dezvoltare rurală, prin evaluările ce urmează să fie transmise în rapoartele anuale pentru anul 2019.
Aici sunt incluși doi indicatori de impact pentru evaluarea presiunii pe care o exercită practicile agricole asupra apelor.
Aceiași indicatori vor fi evaluați în evaluările ex post ale proiectelor de dezvoltare rurală pentru perioada 2014-2020, pentru care vor fi furnizate orientări.
Raportul special nr. 8/2014: Comisia a gestionat în mod eficace integrarea sprijinului cuplat în schema de plată unică?
Anumite state membre nu au comunicat Comisiei, în timp util, informații de bază cu privire la noua schemă de plăți directe, ceea ce a redus capacitatea de monitorizare a Comisiei. Auditurile Comisiei cu privire la drepturile la plată pot fi, de asemenea, îmbunătățite.
Răspuns: Ca urmare a constatării, Comisia și-a modificat abordarea, pentru a asigura o mai bună orientare asupra auditului și validarea calculelor centrale și a controalelor interne aplicate. Toate auditurile lansate/ce urmează a fi lansate începând cu a doua jumătate a anului 2017 sunt afectate de această modificare. Au fost finalizate deja trei audituri (Suedia, Italia și Regatul Unit-Scoția). Raportul de audit NAC/2017/002/SE a fost trimis recent Curții de Conturi Europene, la 20 aprilie 2018. Raportul de audit pentru Italia ar trebui trimis în această lună.
La nivelul Comisiei nu sunt disponibile date privind recuperările ce trebuie realizate la nivelul statelor membre în ceea ce privește corectarea drepturilor la plată pentru schema de plată unică/schema de plată de bază, alocate în mod eronat, și a plăților calculate în mod eronat.
Răspuns: În conformitate cu dreptul UE, statele membre au obligația de a realiza recuperările de la beneficiari. Mai mult, statele membre raportează aceste recuperări per beneficiar, fără a specifica motivele stabilirii neregulii care conduce la lansarea recuperării. (Este posibil ca același beneficiar să înregistreze mai multe neconformități, în cadrul unor măsuri de sprijin diferite.) Comisia aplică corecții financiare pentru absența unui proces de diligență în realizarea recuperărilor. Aceste corecții se stabilesc pe baza unei analize a modului în care statele membre gestionează procedurile de recuperare, evaluat în conformitate cu cerințele legale, adică per beneficiar, fără defalcare pe diferitele motive ale plății necuvenite. Curtea de Conturi Europeană este invitată să ia în considerare cadrul prevăzut în legislația aplicabilă.
Criteriile de acreditare pentru agențiile de plăți nu fac nicio referire la acuratețea și validitatea drepturilor la plată. Mai mult, metodologia și orientările Comisiei pentru determinarea activității organismelor de certificare în ceea ce privește drepturile la plată sunt incomplete.
Răspuns: Criteriile de acreditare a agențiilor de plăți sunt elaborate fără a prevedea o listă a tuturor tipurilor de verificări ce trebuie executate. Criteriile de acreditare sunt elaborate la modul general, fără a face referire la vreo măsură de sprijin. Totodată, în legislația UE se prevede în mod clar că agențiile de plăți trebuie să se asigure că „suma care trebuie plătită beneficiarului este conformă cu normele Uniunii” [secțiunea 1 punctul A litera (i) din anexa I la Regulamentul (UE) nr. 907/2014]. Comisia consideră că sistemul actual este solid și dă rezultate bune, ținând cont și de rata foarte redusă de erori în cazul plăților directe (sub pragul de semnificație, conform Raportului anual al Curții de Conturi Europene pentru anul 2016). În ceea ce privește activitatea organismelor de certificare, Comisia consideră și că orientările actuale privind obligațiile organismelor de certificare sunt clare și cuprinzătoare, deci cadrul furnizat este suficient.
Orientările Comisiei nu pot fi prea prescriptive, deoarece organismele de certificare sunt auditori calificați și, în conformitate cu standardele de audit acceptate la nivel internațional, acestea ar trebui să își utilizeze capacitatea profesională atunci când desfășoară activitatea de certificare.
Raportul special nr. 9/2014: Este sprijinul acordat de UE pentru investiții și promovare în sectorul vitivinicol bine gestionat și sunt demonstrate rezultatele sale în ceea ce privește competitivitatea vinurilor produse în UE?
Prezentarea clarificărilor și a priorităților de către Comisie poate îmbunătăți doar parțial situația, întrucât acestea nu împiedică acordarea de sprijin pe termen mai lung (până la cinci ani) pentru aceiași beneficiari, pe aceleași piețe-țintă, în țări terțe.
Comisia a respins recomandarea și nu intenționează să o pună în aplicare pe deplin. Prin urmare, încă persistă riscurile identificate de Curtea de Conturi Europeană în Raportul special nr. 9/2014.
Răspuns: Comisia consideră că, odată ce un operator a beneficiat de sprijin pentru o operațiune de promovare pe o piață dintr-o țară terță pentru o perioadă de trei sau chiar de cinci ani, operatorul nu mai este eligibil pentru sprijin pentru aceeași operațiune pe aceeași piață, nici chiar într-o perioadă de programare ulterioară. Acest concept a fost explicat în mod clar într-o scrisoare trimisă unui stat membru în luna ianuarie și a fost discutat în cadrul Comitetului pentru vinuri în luna martie a acestui an.
Raportul special nr. 22/2014: Obținerea de economii – menținerea sub control a costurilor aferente finanțărilor acordate de UE pentru proiectele de dezvoltare rurală
Întrucât orientările nu reprezintă un document ce trebuie respectat în mod obligatoriu, Comisia nu poate ști câte state membre/regiuni au folosit cu adevărat aceste elemente pentru a-și îmbunătăți sistemele de control.
În total, în perioada februarie 2015-ianuarie 2016, REDR a organizat doar trei sesiuni de formare în ceea ce privește caracterul rezonabil al costurilor și opțiunile simplificate privind costurile. În condițiile în care există 118 proiecte de dezvoltare rurală, există riscul ca Comisia să trebuiască să facă mai mult pentru a se asigura că fiecare stat membru/regiune a avut șansa de a participa sau a participat la aceste sesiuni de formare.
Platforma de partajare a bunelor practici a REDR ar putea fi dezvoltată, adăugând exemple de bune proceduri administrative, precum cele privind caracterul rezonabil al costurilor.
Răspuns: Comisia consideră această recomandare ca fiind pusă în aplicare. Comisia a evidențiat diferitele ocazii cu care subiectele respective au fost discutate cu statele membre, precum și recentele modificări aduse Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 809/2014. La solicitarea statelor membre, orientările privind controalele și sancțiunile vor fi actualizate în cursul anului 2018.
Raportul special nr. 23/2014: Erori la nivelul cheltuielilor pentru dezvoltare rurală: care sunt cauzele și cum sunt ele remediate?
Rapoartele de punere în aplicare ce urmează să fie trimise de către statele membre până la 30 iunie 2017 îi vor oferi Comisiei posibilitatea de a avea o imagine actualizată și mai aprofundată a punerii în aplicare a proiectelor de dezvoltare rurală.
Răspuns: Raportul anual aprofundat de implementare pentru programele de dezvoltare rurală ce urmează să fie introduse în 2019 va include informații suplimentare privind punerea în aplicare a proiectelor de dezvoltare rurală.
Comisia se angajează să evalueze conceperea politicilor și măsura în care este necesară în continuare fiecare măsură de sprijin, pe baza rezultatelor punerii în aplicare a perioadei de programare 2014-2020, înainte de a formula propuneri pentru următoarea perioadă de programare.
Răspuns: Comisia s-a angajat să analizeze posibilele modalități de îmbunătățire a performanțelor politicii de dezvoltare rurală în ansamblul său. Reflecțiile în această privință au fost deja inițiate în contextul pregătirii Comunicării Comisiei privind modernizarea și simplificarea PAC.
Raportul special nr. 24/2014: Este bine gestionat sprijinul acordat de UE pentru prevenirea și repararea daunelor cauzate pădurilor de incendii și de dezastre naturale?
Încă nu a fost finalizat/este în curs de elaborare un set de criterii de bază la nivelul UE, astfel cum a recomandat Curtea.
Răspuns: Comisia este de acord că recomandarea este în curs de implementare. Comisia a început consultarea cu grupul de experți al Comisiei privind incendiile forestiere, în vederea stabilirii unor criterii comune. Întrucât tipurile de păduri, vulnerabilitatea la incendii, condițiile geografice și climatice și nivelurile de pericol de incendiu sunt foarte diferite pe teritoriul UE, acesta este un exercițiu comun în care sunt implicate diferite servicii ale Comisiei și statele membre. Aparent, se preconizează că rezultatele vor fi obținute până la finalul anului 2018. DG ENV și Centrul Comun de Cercetare sunt responsabile pentru această problemă, întrucât acestea conduc grupul de experți privind incendiile forestiere.
Încă nu a fost realizată o evaluare a eficacității acțiunilor, întrucât majoritatea proiectelor finanțate în cadrul noii perioade de programare nu au fost încă finalizate sau auditate.
Răspuns: Comisia a considerat această recomandare ca fiind pusă în aplicare. Măsurile luate de Comisie, inclusiv, printre altele, auditurile de conformitate în curs în ceea ce privește sistemele de control ale statelor membre, precum și monitorizarea planurilor de acțiune cu privire la punctele slabe identificate, sunt considerate eficace. Aceste acțiuni vizează abordarea oricăror provocări cunoscute în ceea ce privește punerea în aplicare a măsurilor și se desfășoară în mod constant până la finalul actualei perioade de programare. Prin urmare, o evaluare finală a eficacității acestor acțiuni nu este încă posibilă.
Comisia a confirmat în RAD că punerea sa în aplicare „poate fi finalizată doar în 2019”.
Prin urmare, există riscul ca punctele slabe identificate în Raportul special nr. 24/2014 în ceea ce privește monitorizarea să persiste în perioada 2014-2020 dacă noile instrumente de monitorizare propuse nu au îmbunătățit încă cadrul de monitorizare pentru acest sprijin specific, după cum își exprimă Curtea de Conturi Europeană temerile în concluziile (punctul 81) Raportului special nr. 24/2014.
Răspuns: Raportul anual aprofundat de implementare pentru programele de dezvoltare rurală ce urmează să fie introduse în 2019 va include informații suplimentare privind punerea în aplicare a măsurii în conformitate cu obiectivele specifice.
Raportul special nr. 1/2014: Eficacitatea proiectelor de transport public urban cofinanțate de UE
Comisia ar fi putut solicita indicatori de rezultat pentru proiectele de transport urban în cursul procesului de negociere, însă, întrucât FEDR nu prevede indicatori de rezultate predefiniți și obligatorii, nu toate programele operaționale care au proiecte de transport urban au definit astfel de indicatori.
Nu există indicatori la nivelul proiectelor în sine și nu există indicatori privind calitatea serviciilor și gradul de satisfacție a utilizatorilor, utilizarea chestionarelor de satisfacție a utilizatorilor nu este sistematică și nu este obligatorie.
Răspuns: Indicatorii de rezultate incluși în programele pentru perioada 2014-2020 au fost selectați ținând cont de problemele abordate de fiecare program, de direcția schimbării dorite și de situația la care trebuie să se ajungă (obiectivul). Prin urmare, este posibil ca, atunci când obiectivul general al intervențiilor complexe, inclusiv al investițiilor limitate în transportul urban, a fost eficiența energetică sau reducerea emisiilor de particule în suspensie, autoritățile de management să nu fi selectat un indicator de rezultat care să se refere în mod direct la utilizarea transportului în comun, acesta nefiind relevant pentru obiectivele programului. De asemenea, aceasta a contribuit la limitarea sarcinii administrative asociate căutării de cofinanțare.
Atunci când se solicită finanțare din partea UE, toate proiectele au propriii indicatori specifici. Modalitățile de includere sunt lăsate la latitudinea statelor membre și depind de abordările naționale. Candidaturile proiectelor dezvăluie numeroase informații privind realizările preconizate ale proiectelor (reducerea emisiilor de gaze cu efect de seră și a celor care afectează calitatea aerului de la nivel local, reducerea congestiei, reducerea timpului de deplasare și a accidentelor și alte externalități ale sectorului transporturilor).
Comisia consideră că acțiunile la nivelul UE sunt proporționale. Prin urmare, se recomandă „sondajele privind satisfacția utilizatorilor” în cadrul proiectelor în care, pe baza cererii previzionate și a analizei cost-beneficiu, este cu adevărat nevoie să fie monitorizate aceste aspecte pentru a asigura o utilizare optimă a infrastructurii și viabilitatea economică a proiectului. În cazul proiectelor care se referă, de exemplu, la modernizarea serviciilor de tramvai existente pe rutele existente și unde există deja suficientă cerere, existența unor sondaje privind satisfacția utilizatorilor ar putea fi percepută drept excesivă.
În orice caz, nici rata de utilizare, nici beneficiile nu sunt incluse în acordurile de grant și nu sunt măsurate în funcție de proiect.
Având în vedere absența unor indicatori de rezultat predefiniți în Regulamentul privind FEDR, la nivel de sector, încă nu există standarde unificate pentru măsurarea performanței transportului urban pentru perioada de programare 2014-2020.
Răspuns: Obligațiile de monitorizare ale statelor membre se referă la nivelul axei prioritare. Modalitățile de realizare a acestei monitorizări sunt lăsate la latitudinea statelor membre, informațiile putând fi colectate fie de la beneficiari, fie din evaluările de impact furnizate de autoritățile de management. În special în cadrul proiectelor de transport în comun, a doua opțiune poate fi mai eficientă, mai ales dacă în același oraș sunt realizate mai multe proiecte finanțate de UE.
Încă nu există nicio măsurare la nivelul fiecărui proiect individual, după cum solicită recomandările.
Având în vedere absența unor indicatori de rezultat predefiniți în Regulamentul privind FEDR, la nivel de sector, încă nu există standarde unificate pentru măsurarea performanței transportului urban pentru perioada de programare 2014-2020.
Răspuns: Sistemul de monitorizare a fost conceput pentru a permite măsurarea la nivel de program. În temeiul juridic a fost inclusă o serie de indicatori predefiniți pentru măsurarea progreselor la nivelul realizărilor, dar organismele legislative nu au formulat o astfel de propunere la nivelul indicatorilor de rezultat. Totuși, acești indicatori de rezultat ar fi putut fi propuși ca indicatori de rezultat specifici programelor, însă ei nu puteau fi agregați la nivelul UE, din cauza diferențelor în definirea indicatorilor. Această abordare este proporțională, întrucât măsurarea rezultatelor proiectelor de transport urban poate diferi de la un oraș la altul, chiar și pe teritoriul aceluiași stat membru.
Raportul special nr. 7/2014: A reușit FEDER să sprijine cu succes dezvoltarea incubatoarelor de afaceri?
Nu există dovezi privind faptul că procesul de incubare începe întotdeauna cu un program de incubare detaliat și adaptat, a cărui punere în aplicare este urmărită, și că realizarea obiectivelor de afaceri este evaluată întotdeauna.
Încă nu există orientări cuprinzătoare adresate statelor membre în care să se impună în mod explicit integrarea, în toate programele operaționale naționale care vizează utilizarea de incubatoare, a tuturor condițiilor pentru cofinanțarea incubatoarelor de afaceri de către UE, astfel cum recomandă Curtea de Conturi Europeană.
Răspuns: Statele membre sunt informate cu privire la Raportul special nr. 7/2014 și la recomandările din acesta. Comisia a informat că unele programe operaționale ar trebui să includă dispoziții privind necesitatea de a acorda atenție programelor de incubare, necesitatea de a însoți IMM-urile în primii lor ani de activitate și obligația de a furniza întreprinderilor nou-înființate sprijin, programe de mentorat și învățare.
În cadrul gestiunii partajate, Comisia monitorizează punerea în aplicare a programelor, dar nu a proiectelor individuale. Autoritățile naționale au responsabilitatea de a selecta, pentru primirea de sprijin, acele proiecte care contribuie cel mai bine la obiectivele programului vizat și de a solicita beneficiarului potențial să pregătească un program de incubare detaliat și adaptat pentru fiecare întreprindere clientă. Prin urmare, ele ar trebui să introducă în acordurile de finanțare obligații contractuale corespunzătoare pentru beneficiari, care să le asigure că realizările și rezultatele dorite vor fi obținute ca urmare a operațiunilor selectate.
Comisia a elaborat un set cuprinzător de ghiduri tematice referitoare la punerea în aplicare a obiectivului tematic 1 privind consolidarea cercetării și inovării, inclusiv: inovarea în materie de servicii, industriile creative, conectarea universităților la creșterea regională, incubatoarele bazate pe inovare, conectarea creșterii inteligente și durabile prin specializări inteligente. Acestea au fost promovate pe scară largă de către Comisie și sunt disponibile la adresa: http://s3platform.jrc.ec.europa.eu/s3pguide
De asemenea, aceste ghiduri tematice au fost sugerate ca lectură suplimentară în Orientările privind condiționalitățile ex ante pentru fondurile structurale și de investiții europene, partea a II-a, iar respectarea lor a fost recomandată de către Comisie în cadrul comitetelor de monitorizare ale programelor operaționale relevante, unde aceasta joacă un rol consultativ.
Oferirea de servicii de incubare întreprinderilor nerezidente nu este, în continuare, o condiție pentru cofinanțarea din partea UE a incubatoarelor de afaceri în toate statele membre.
Încă nu există orientări cuprinzătoare adresate statelor membre în care să se impună în mod explicit integrarea, în toate programele operaționale naționale care vizează utilizarea de incubatoare, a tuturor condițiilor pentru cofinanțarea incubatoarelor de afaceri de către UE, astfel cum recomandă Curtea de Conturi Europeană.
Răspuns: Comisia consideră că incubatoarele își pot oferi serviciile și către întreprinderi nerezidente, dar numai în statele membre menționate de Comisie drept exemplu; astfel, sprijinul pentru incubare va putea avea un impact sporit asupra comunității locale de afaceri și vor fi îmbunătățite posibilitățile de colaborare în rețea.
Instituirea unor astfel de sisteme de monitorizare nu este o condiție pentru cofinanțare, ci se realizează în mod voluntar.
Răspuns: În cadrul gestiunii partajate a fondurilor structurale nu există niciun temei juridic conform căruia Comisia să poată solicita în mod explicit includerea acestui element în procedura de elaborare. Comisia recomandă ca incubatoarele de afaceri care primesc cofinanțare din partea UE să instituie un sistem de monitorizare care să aibă la bază și date de afaceri produse de clienții sprijiniți.
Raportul special nr. 12/2014: Este FEDR utilizat cu eficacitate în finanțarea proiectelor care promovează în mod direct biodiversitatea în cadrul Strategiei UE în domeniul biodiversității pentru 2020?
Comisia nu monitorizează programele operaționale în detaliu. Având în vedere sistemul de gestiune, aceasta rămâne o responsabilitate a statelor membre.
Răspuns: Comisia monitorizează punerea în aplicare a programelor operaționale prin mijloacele ce îi sunt puse la dispoziție în temeiul regulamentelor aplicabile: comitetul de monitorizare, raportul anual și final de implementare, reuniunea anuală de reexaminare.
Comisia discută cu statele membre problemele legate de proiectele pregătitoare, dar acest aspect nu este luat suficient în considerare în documentele de orientare.
Răspuns: Comisia subliniază faptul că documentele de orientare relevante au fost publicate înaintea raportului special, înainte de pregătirea programelor operaționale în statele membre. Comisia se va asigura că acest aspect este luat în mod corespunzător în considerare în documentele de orientare pentru cadrul financiar multianual post-2020.
Încă este prea devreme pentru a evalua procesul în ansamblul său și, prin urmare, acuratețea mecanismului.
Răspuns: Date financiare în funcție de categoriile de cheltuieli, inclusiv cu ponderarea biodiversității, sunt disponibile publicului în catalogul Portalului de date deschise pentru fondurile structurale și de investiții europene (fondurile ESI). Nu se poate efectua o analiză ex post și, astfel, nu se poate evalua acuratețea metodologiei de urmărire a biodiversității înainte de executarea unei părți semnificative din buget.
Raportul special nr. 20/2014: A fost eficace sprijinul acordat de FEDR pentru întreprinderile mici și mijlocii în domeniul comerțului electronic?
Trebuie emise orientări și efectuate verificări suplimentare la nivelul statelor membre, pentru a garanta că sistemele de monitorizare și de informare existente furnizează la timp date fiabile privind progresele și performanța programelor operaționale.
Răspuns: Pentru perioada de programare 2014-2020, în temeiul articolului 50 din Regulamentul privind dispozițiile comune, statele membre trebuie să transmită un raport anual privind punerea în aplicare a tuturor programelor. Aceste rapoarte includ, printre altele, informații privind indicatorii comuni și specifici fiecărui program și privind valorile-țintă cuantificate. Comisia efectuează o evaluare riguroasă a informațiilor furnizate în aceste rapoarte și, în caz de preocupări cu privire la fiabilitatea și promptitudinea datelor furnizate, rapoartele sunt returnate statelor membre în vederea modificării.
Mai mult, Comisia și statele membre efectuează audituri privind fiabilitatea datelor referitoare la performanță. Datele nefiabile vor fi considerate un punct slab al sistemului de gestiune și de control, ceea ce poate conduce la corecții financiare. În 2017, Comisia a efectuat nouă audituri cu privire la fiabilitatea datelor. Întrucât punerea în aplicare abia începe, auditurile Comisiei s-au concentrat pe crearea sistemelor pentru preluarea și raportarea datelor privind performanța. Prin urmare, aceste audituri pot fi considerate eforturi preventive și de consolidare a capacităților din partea Comisiei. Autoritățile de audit vor raporta și punctele slabe în ceea ce privește fiabilitatea datelor privind performanța, în cadrul activității lor și al asigurării anuale furnizate, odată ce avansează punerea în aplicare.
După cum a anunțat, Comisia nu a propus indicatori standard relevanți pentru obiectivele strategice ale UE în ceea ce privește comerțul electronic.
Răspuns: În perioada 2014-2020, utilizarea „indicatorilor comuni” a devenit obligatorie acolo unde era relevantă. Dezvoltarea comerțului electronic la nivelul IMM-urilor este doar unul dintre tipurile posibile de intervenții în cadrul dezvoltărilor din domeniul TIC (tehnologia informației și comunicațiilor). Sprijinul limitat alocat de statele membre pentru acest tip de intervenție în perioada de programare precedentă nu a justificat instituirea unui „indicator comun” în acest domeniu. Pentru perioada post-2020, Comisia va examina posibile modalități de a îmbunătăți setul de indicatori ai programelor, în special dezvoltarea de „indicatori comuni”. Totuși, programele operaționale care finanțează dezvoltarea comerțului electronic la nivelul IMM-urilor au avut libertatea de a stabili indicatori specifici, relevanți pentru intervenție. Indicatorii, ca parte a programelor operaționale, au fost negociați și, în final, adoptați de Comisie.
Comisia nu a impus definirea în acordurile de finanțare a unui set minim de indicatori robuști, cu obiective asociate.
Răspuns: În cadrul gestiunii partajate, Comisia monitorizează punerea în aplicare a programelor, dar nu a proiectelor individuale. Autoritățile naționale au responsabilitatea de a selecta, pentru sprijinire, acele proiecte care contribuie cel mai bine la obiectivele programului în cauză. Prin urmare, ele ar trebui să introducă în acordurile de finanțare obligații contractuale corespunzătoare pentru beneficiari, care să le asigure că realizările și rezultatele dorite vor fi obținute ca urmare a operațiunilor selectate, pentru atingerea indicatorilor-țintă la nivelul priorității/programului operațional.
Raportul special nr. 21/2014: Infrastructurile aeroportuare finanțate de UE: beneficii insuficiente în raport cu costurile
Există un risc crescut ca, în urma revizuirii RGECA, statele membre să profite de oportunitate pentru a folosi finanțarea publică pentru aeroporturi mai mici, neviabile din punct de vedere financiar.
Răspuns: Comisia consideră că modificările legislației privind ajutoarele de stat nu au un efect direct asupra alocării cofinanțării din partea UE în cadrul politicii de coeziune.
Raportul special nr. 18/2014: Sistemul de evaluare și sistemul de monitorizare axată pe rezultate implementate în cadrul EuropeAid
Nu există documentație cu privire la modul în care au fost aplicate criteriile de selecție pentru stabilirea unor planuri individuale de evaluare (exemple) de către delegații și la nivelul sediului central.
Răspuns: Comisia este de acord cu această evaluare, iar în prezent ia măsuri pentru îmbunătățirea acestui aspect al planificării evaluării.
Contractul pentru Ancheta socială europeană (European Social Survey – ESS), care a fost atribuit abia în decembrie 2016, încă se află într-o fază incipientă. Prin urmare, sunt necesare eforturi suplimentare pentru a pune în aplicare pe deplin recomandarea Curții de Conturi Europene, în special în ceea ce privește analiza motivelor întârzierilor în evaluare și a măsurilor adoptate pentru abordarea acestora.
Ineficacitate în ceea ce privește realizarea planurilor de monitorizare și evaluare de către delegații.
Răspuns: Într-adevăr, activitatea ESS se află încă într-o fază incipientă. Se efectuează deja analize suplimentare și se iau măsuri corective, după cum s-a demonstrat deja: colaborarea cu succes cu delegațiile Uniunii și cu unitățile centrale a permis colectarea a 85 de OEP-uri (care înlocuiesc planurile de monitorizare și evaluare) pentru 2018, cu o rată de răspuns de 91 % la nivelul celor 93 de delegații ale Uniunii contactate. Funcționalitatea pentru codificarea OEP-urilor este deja disponibilă în EVAL de la finalul lunii martie 2018. Toate OEP-urile pentru 2018 vor fi codificate de ESS în EVAL, iar OEP-urile pentru 2019 vor fi codificate direct de către delegații și unități. Această nouă funcționalitate va facilita analiza și monitorizarea evaluărilor realizate de delegații și de unități la sediul central.
Încă nu există un mecanism sistematic de colectare a datelor privind rezultatele programelor pentru cel puțin trei ani de la finalizarea acestora, pentru a demonstra în mod clar impactul și caracterul durabil al rezultatelor obținute.
Încă nu s-a demonstrat o creștere a proporției de evaluări ex post, necesară pentru a demonstra rezultate pe termen mai lung, precum impactul.
Punctele slabe ale datelor privind rezultatele dezvoltării și ale mecanismelor privind lecțiile învățate au fost raportate DEVCO în octombrie 2016 („Analiza evaluărilor strategice”).
Răspuns: Inițial, Comisia nu a acceptat această recomandare și continuă să nu fie de acord cu ea.
În ceea ce privește creșterea proporției evaluărilor ex post, Comisia consideră că o evaluare ex post sistematică a programelor nu este eficace din punctul de vedere al costurilor ca utilitate a informațiilor furnizate. Informațiile privind rezultatele pe termen lung ale intervențiilor sunt integrate în evaluările strategice efectuate de Comisie, care oferă o imagine mai bună a impactului intervențiilor într-o anumită zonă geografică sau tematică.
Evaluările respectă cerințele noii Comunicări din 2013 „Consolidarea bazelor reglementării inteligente – îmbunătățirea evaluării” [COM(2013) 686 final] și Orientările privind o mai bună legiferare publicate la 19 mai 2015, care vizează, printre altele, promovarea unei „culturi a evaluării” la nivelul Comisiei, aplicarea principiului „a evalua înainte de a acționa”, după cum se prevede în politica comună de evaluare a DEVCO/SEAE, îmbunătățirea transparenței procesului de evaluare și utilizarea rezultatelor evaluărilor. În 2016, Comisia a pus în continuare accentul pe îmbunătățirea planificării și punerii în aplicare a evaluării proiectelor: au fost puse în aplicare două instrumente principale (planurile de monitorizare și evaluare și modulul de evaluare) și a fost contractată o echipă externă de servicii de asistență.
DEVCO nu a demonstrat o creștere a evaluărilor ex post, deși s-au realizat îmbunătățiri în alte moduri.
Răspuns: În răspunsul său inițial, Comisia a acceptat această recomandare, cu condiția ca o analiză suplimentară să arate că o creștere a evaluărilor ex post este eficientă și utilă. Analiza efectuată a condus la concluzia că o creștere a proporției evaluărilor ex post nu ar conduce neapărat la o mai bună informare cu privire la rezultate, întrucât este posibil ca aceste informații să nu sosească în momentul cel mai potrivit pentru procesul decizional și, cu siguranță, ar trebui suportate costuri.
În acord cu recomandarea Curții de Conturi Europene și în urma acestei analize, Comisia a fost de acord că este necesară o îmbunătățire a raționamentului evaluărilor proiectelor și programelor: selecție în fiecare etapă – la jumătatea perioadei, finală, ex post – în cadrul unui întreg program național, ținând cont și de alte instrumente de raportare (RFW) și de obiectivele evaluărilor (un echilibru între responsabilitate și învățare). Au fost luate măsuri în această privință.
Informațiile privind rezultatele pe termen lung ale intervențiilor sunt integrate în evaluările strategice efectuate de DEVCO, care oferă o imagine mai bună a impactului intervențiilor într-o anumită zonă geografică sau tematică.
Nu există un mecanism sistematic de monitorizare a planurilor de acțiune referitoare la recomandările privind evaluările strategice pe o perioadă mai mare de un an, în ceea ce privește fiche contradictoire.
Modulul IT EVAL nu include încă evaluări strategice.
Răspuns: Deși, cu unele excepții, dispozițiile din fiche contradictoire sunt monitorizate doar după un an, Comisia ar dori să sublinieze că monitorizarea și integrarea rezultatelor unei evaluări constituie un proces pe termen lung, care depășește instrumentul formal al fiche contradictoire. Aceasta include participarea la procesele de programare și de luare a deciziilor, unde ar trebui integrate informațiile referitoare la evaluare.
ANEXA 3.3
RECOMANDĂRI ADRESATE STATELOR MEMBRE
Numărul raportului special |
Titlul raportului special |
Recomandări adresate statelor membre (număr și domeniu/rezumat) |
||||||||||
1/2017 |
Sunt necesare eforturi suplimentare pentru ca implementarea rețelei Natura 2000 să permită valorificarea la maximum a întregului său potențial |
|
||||||||||
2/2017 |
Negocierea de către Comisie a acordurilor de parteneriat și a programelor din domeniul coeziunii pentru perioada 2014-2020: cheltuielile sunt direcționate într-o măsură mai mare către prioritățile Strategiei Europa 2020, dar sunt instituite mecanisme din ce în ce mai complexe pentru măsurarea performanței |
|
||||||||||
3/2017 |
Șomajul în rândul tinerilor – au reușit politicile UE să schimbe situația? |
|
||||||||||
6/2017 |
Răspunsul UE la criza refugiaților: abordarea „hotspot” |
|
||||||||||
8/2017 |
Controalele din domeniul pescuitului în UE: sunt necesare eforturi suplimentare |
|
||||||||||
10/2017 |
Sprijinul acordat de UE pentru tinerii fermieri ar trebui să fie mai bine direcționat, astfel încât să stimuleze o reînnoire eficace a generațiilor |
|
||||||||||
12/2017 |
Punerea în aplicare a Directivei privind apa potabilă: calitatea apei și accesul la aceasta s-au îmbunătățit în Bulgaria, Ungaria și România, dar este în continuare nevoie de investiții substanțiale |
|
||||||||||
13/2017 |
Un sistem unic european de management al traficului feroviar: va deveni această decizie politică o realitate? |
|
||||||||||
16/2017 |
Programarea pentru dezvoltarea rurală: este necesar să se reducă complexitatea și să se pună un accent mai mare pe rezultate |
|
||||||||||
18/2017 |
Cerul unic european: o schimbare de cultură, dar nu un veritabil cer unic |
|
||||||||||
19/2017 |
Procedurile de import: deficiențele cadrului juridic și aplicarea ineficace afectează interesele financiare ale UE |
|
ANEXA 3.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA ASPECTE LEGATE DE PERFORMANȚĂ
Exercițiu |
Recomandarea Curții |
Analiza Curții cu privire la progresele realizate |
Răspunsul Comisiei |
||||||||||
Pusă în aplicare integral |
În curs de punere în aplicare |
Nepusă în aplicare |
Nu mai este aplicabilă |
Probe insuficiente |
|||||||||
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
||||||||||||
2014 |
Recomandarea 1: Strategia UE și cadrul financiar multianual ar trebui aliniate într-o măsură mai mare, în special în ceea ce privește perioadele și prioritățile aferente. Acest lucru ar garanta existența unor mecanisme adecvate privind monitorizarea și raportarea, ceea ce ar ajuta astfel Comisia să realizeze o raportare eficace referitor la contribuția bugetului UE la strategia Uniunii. Comisia ar trebui să prezinte organelor legislative propuneri corespunzătoare pentru a remedia această problemă. |
|
|
|
X |
|
|
|
|||||
Recomandarea 2: Obiectivele politice de nivel înalt ale Strategiei UE trebuie transpuse în obiective operaționale utile pentru responsabilii de gestiune. În ceea ce privește strategia care va succede Strategiei Europa 2020, Comisia ar trebui să propună legiuitorului ca:
|
|
|
|
|
|
X |
|
||||||
Recomandarea 3: Ar trebui să se consolideze cât mai curând posibil accentul pus pe rezultate. Comisia ar trebui să propună legiuitorului ca:
|
|
|
|
|
|
X |
|
CAPITOLUL 4
Veniturile
CUPRINS
Introducere | 4.1-4.4 |
Scurtă descriere a veniturilor | 4.2-4.3 |
Sfera și abordarea auditului | 4.4 |
Regularitatea operațiunilor | 4.5 |
Examinarea unor rapoarte anuale de activitate și a altor elemente ale sistemelor de control intern | 4.6-4.20 |
Numărul rezervelor în materie de VNB și de TVA, precum și numărul de puncte care necesită soluționare în legătură cu resursele proprii tradiționale au rămas, per ansamblu, neschimbate | 4.7-4.8 |
Comisia a continuat să își pună în aplicare planul multianual de verificare privind VNB-ul și a înregistrat progrese în ceea ce privește evaluarea impactului globalizării asupra conturilor naționale | 4.9-4.11 |
Există deficiențe la nivelul gestiunii de către statele membre a resurselor proprii tradiționale | 4.12-4.16 |
Nivelul insuficient de monitorizare a fluxurilor de importuri a contribuit la un proces îndelungat vizând asigurarea unei protecții eficace a veniturilor UE | 4.17 |
Există deficiențe în ceea ce privește verificările efectuate cu privire la resursa proprie bazată pe TVA | 4.18-4.19 |
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță | 4.20 |
Concluzie și recomandări | 4.21-4.23 |
Concluzie | 4.21 |
Recomandări | 4.22-4.23 |
Anexa 4.1 – |
Rezultatele testelor efectuate pe operațiuni pentru venituri |
Anexa 4.2 – |
Numărul de rezerve nesoluționate în materie de VNB și de TVA și punctele care necesită soluționare în legătură cu resursele proprii tradiționale, pe state membre: situația la 31.12.2017 |
Anexa 4.3 – |
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor anterioare formulate cu privire la venituri |
|
|
||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Caseta 4.1 – Veniturile – Prezentare defalcată pentru 2017
(în miliarde de euro)
Total venituri pentru 2017
(1)
139,7
Sursa: conturile consolidate ale Uniunii Europene pentru exercițiul 2017. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Scurtă descriere a veniturilor |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
EXAMINAREA UNOR RAPOARTE ANUALE DE ACTIVITATE ȘI A ALTOR ELEMENTE ALE SISTEMELOR DE CONTROL INTERN |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Numărul rezervelor în materie de VNB și de TVA, precum și numărul de puncte care necesită soluționare în legătură cu resursele proprii tradiționale au rămas, per ansamblu, neschimbate |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Comisia a continuat să își pună în aplicare planul multianual de verificare privind VNB-ul și a înregistrat progrese în ceea ce privește evaluarea impactului globalizării asupra conturilor naționale |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Există deficiențe la nivelul gestiunii de către statele membre a resurselor proprii tradiționale |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Nivelul insuficient de monitorizare a fluxurilor de importuri a contribuit la un proces îndelungat vizând asigurarea unei protecții eficace a veniturilor UE |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Caseta 4.2 – Subevaluarea importurilor de textile și de încălțăminte din China: neintroducerea de către Regatul Unit a profilurilor de risc solicitate a dus la pierderi estimate semnificative de resurse proprii tradiționale |
Caseta 4.2 – Subevaluarea importurilor de textile și de încălțăminte din China: neintroducerea de către Regatul Unit a profilurilor de risc solicitate a dus la pierderi estimate semnificative de resurse proprii tradiționale |
||||||||||||||||||
Comisia a informat statele membre încă din 2007 cu privire la riscul de fraudă legat de importul de articole textile și de încălțăminte provenite din China și, în 2011, a cerut statelor membre să introducă profiluri de risc pentru astfel de importuri. Celelalte state membre s-au conformat, în cele din urmă, acestei solicitări. Drept urmare, un volum semnificativ de astfel de importuri neconforme a fost deviat către Regatul Unit. |
După primirea raportului OLAF publicat în martie 2017, Comisia a luat măsuri imediate și ferme pentru a determina amploarea pierderilor de resurse proprii tradiționale și a solicitat Regatului Unit să acționeze imediat pentru a împiedica noi pierderi și să pună la dispoziție valoarea estimată a resurselor proprii tradiționale care nu au fost plătite ca urmare a lipsei sale de acțiune. Pe lângă cele două inspecții privind resursele proprii tradiționale efectuate în mai și în noiembrie 2017, DG BUDGET a trimis Regatului Unit două scrisori de avertizare, la 24 martie 2017 și la 28 iulie 2017. În urma acestor avertismente repetate, în martie 2018 Comisia a deschis o procedură de constatare a neîndeplinirii obligațiilor împotriva Regatului Unit. |
||||||||||||||||||
OLAF a desfășurat o investigație cu privire la stabilirea valorii în vamă în Regatul Unit a importurilor de textile și de încălțăminte provenite din China în perioada 2015-2017. Concluzia acestei investigații a fost că subevaluarea importurilor respective determinase posibile pierderi de resurse proprii tradiționale în cuantum de 1,6 miliarde de euro pentru perioada 2013-2016. |
|
||||||||||||||||||
În 2017, DG Buget a efectuat două inspecții în Regatul Unit, în urma cărora a raportat că această țară nu luase măsuri suficiente pentru a atenua riscul subevaluării unor astfel de importuri. |
|
||||||||||||||||||
În cele din urmă, în martie 2018, Comisia a lansat o procedură de constatare a neîndeplinirii obligațiilor împotriva Regatului Unit prin trimiterea unei scrisori de punere în întârziere. Această măsură a fost luată deoarece Regatul Unit nu implementase nicio măsură adecvată pentru a atenua riscul de fraudă vamală cauzat de subevaluare și deoarece această țară a refuzat să pună la dispoziția bugetului UE taxele vamale eludate. |
|
||||||||||||||||||
Resursele proprii tradiționale eludate sunt estimate la 2,2 miliarde de euro pentru perioada 2013-2017, la care pot fi aplicate dobânzi de întârziere. Subevaluarea unor astfel de importuri poate avea consecințe și asupra calculului resurselor proprii bazate pe TVA și pe VNB, precum și asupra calculului contribuțiilor individuale ale fiecăruia dintre celelalte state membre. |
|
||||||||||||||||||
Există deficiențe în ceea ce privește verificările efectuate cu privire la resursa proprie bazată pe TVA |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
CONCLUZIE ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||||||||||
Concluzie |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Recomandări |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Resurse proprii tradiționale |
|||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. Comisia, în temeiul Codului vamal al Uniunii (CVU), preconizează că va obține până la sfârșitul anului 2020 date mai detaliate referitoare la importuri. Acestea vor permite, de asemenea, utilizarea la scară mai largă a tehnicilor de extragere a datelor, pentru a ajuta statele membre să își consolideze activitățile de control. În plus, OLAF a luat măsuri de investigare suplimentare în acest sens, care sunt încă în desfășurare în mai multe state membre. Raportul OLAF pentru 2017 cuprinde mai multe detalii privind anchetele încheiate, altele decât cazul de subevaluare referitor la Regatul Unit, precum și măsurile generale luate în 2017 în legătură cu problemele de subevaluare. |
||||||||||||||||||
Resursa proprie bazată pe TVA |
|||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. Comisia este de acord să reexamineze cadrul de control existent privind calculul coeficientului mediu ponderat. În acest scop, Comisia va continua să armonizeze documentarea activităților și va elabora o listă de verificare a coeficienților medii ponderați utilizați pentru obținerea bazelor armonizate de evaluare a TVA-ului. Comisia acceptă, de asemenea, să reexamineze de la caz la caz impactul formulării unei rezerve privind VNB-ul asupra bazei TVA și să actualizeze rezervele privind TVA-ul în funcție de rezultatele reexaminării. |
(1) Contribuția inițială este calculată pe baza VNB-ului previzionat. Diferențele înregistrate între VNB-ul previzionat și cel final sunt ajustate în anii următori și afectează distribuția resurselor proprii între statele membre, dar nu și suma totală colectată.
(2) În cazul Germaniei, al Țărilor de Jos și al Suediei, se aplică o cotă de apel redusă de 15 % pentru TVA, în timp ce cota de apel pentru celelalte state membre este de 0,3 %.
(3) Acestea rezultă în principal din rambursări de sume neutilizate din diferite fonduri din domeniul coeziunii și din cel al resurselor naturale (6,6 miliarde de euro), precum și în urma procesului de verificare și închidere a conturilor aferente Fondului european de garantare agricolă (1,3 miliarde de euro).
(4) Ordinul de recuperare este un document în care Comisia înregistrează sumele care îi sunt datorate.
(5) Auditul Curții a avut drept punct de plecare datele VNB convenite și baza armonizată de calcul al TVA-ului stabilită de fiecare stat membru și nu a inclus testarea directă a statisticilor și a datelor produse de Comisie și de statele membre.
(6) În vederea auditului său, Curtea a utilizat date provenite din sistemele utilizate în statele membre vizitate pentru contabilizarea resurselor proprii tradiționale. Auditul Curții nu a putut acoperi importurile nedeclarate sau pe cele care au scăpat supravegherii vamale.
(7) Aceste trei state membre au fost selectate ținându-se seama de cuantumul contribuției lor.
(8) Regulamentul (UE, Euratom) nr. 609/2014 al Consiliului din 26 mai 2014 privind metodele și procedura de punere la dispoziție a resurselor proprii tradiționale și a resurselor proprii bazate pe TVA și pe VNB și privind măsurile pentru a răspunde necesităților trezoreriei (JO L 168, 7.6.2014, p. 39) și Regulamentul (UE, Euratom) nr. 608/2014 al Consiliului din 26 mai 2014 de stabilire a măsurilor de punere în aplicare a sistemului de resurse proprii ale Uniunii Europene (JO L 168, 7.6.2014, p. 29).
(9) SEC (Sistemul european de conturi naționale și regionale) 2010 este cadrul de contabilitate al UE compatibil la nivel internațional. Acest sistem este utilizat pentru a furniza o descriere sistematică și detaliată a unei economii. A se vedea Regulamentul (UE) nr. 549/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 21 mai 2013 privind Sistemul european de conturi naționale și regionale din Uniunea Europeană (JO L 174, 26.6.2013, p. 1).
(10) A se vedea articolul 5 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1287/2003 al Consiliului din 15 iulie 2003 privind armonizarea venitului național brut la prețurile pieței (Regulamentul VNB) (JO L 181, 19.7.2003, p. 1).
(11) Se recurge la o astfel de rezervă atunci când este vizată o anumită etapă din cadrul unui proces. Comisia a stabilit aceste rezerve astfel încât să își poată finaliza verificarea în curs, dar să se și asigure că datele statelor membre privind VNB-ul rămân deschise pentru a putea face obiectul unor eventuale revizuiri.
(12) A se vedea punctele 4.10-4.13 și punctul 4.23 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(13) A se vedea punctul 4.15 din Raportul anual pe 2016, punctul 4.18 din Raportul anual pe 2015, punctul 4.22 din Raportul anual pe 2014, punctul 2.16 din Raportul anual pe 2013 și punctele 2.32 și 2.33 din Raportul anual pe 2012.
(14) A se vedea, în special, punctele VI-IX din Raportul special nr. 19/2017, intitulat „Procedurile de import: deficiențele cadrului juridic și aplicarea ineficace afectează interesele financiare ale UE”.
(15) În martie 2018, Curtea a demarat un audit în cadrul căruia va examina dacă UE răspunde provocărilor pe care le prezintă comerțul electronic din punctul de vedere al TVA-ului și al taxelor vamale.
(16) Aceasta este principala măsură de asigurare a respectării legislației pe care Comisia o poate lua atunci când statele membre nu aplică dreptul UE.
(17) Regulamentul (CEE, Euratom) nr. 1553/89 al Consiliului din 29 mai 1989 privind regimul unitar definitiv de colectare a resurselor proprii provenite din taxa pe valoarea adăugată (JO L 155, 7.6.1989, p. 9).
(18) Tratamentul contabil al acestui aspect s-a realizat în conformitate cu normele contabile ale UE. Prin urmare, cuantumul resurselor proprii tradiționale care trebuie puse la dispoziție nu a fost recunoscut drept creanță în situațiile financiare pe 2017 (a se vedea nota 2.6.1.1 la conturile consolidate ale Uniunii Europene).
(1) Această sumă reprezintă veniturile bugetare efective ale UE. Suma de 136,2 miliarde de euro prezentată în situația performanței financiare este calculată utilizându-se sistemul contabilității pe bază de angajamente.
ANEXA 4.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU VENITURI
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||
|
|||
Total operațiuni |
55 |
55 |
|
|
|||
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||
|
|
|
|
Nivelul de eroare estimat |
0,0 % |
0,0 % |
|
|
|
|
|
|
Limita superioară a nivelului de eroare (UEL) |
0,0 % |
|
|
Limita inferioară a nivelului de eroare (LEL) |
0,0 % |
|
ANEXA 4.2
NUMĂRUL DE REZERVE NESOLUȚIONATE ÎN MATERIE DE VNB (1) ȘI DE TVA ȘI PUNCTELE CARE NECESITĂ SOLUȚIONARE ÎN LEGĂTURĂ CU RESURSELE PROPRII TRADIȚIONALE, PE STATE MEMBRE: SITUAȚIA LA 31.12.2017
Stat membru |
Rezerve privind VNB (situația la 31.12.2017) |
Rezerve privind TVA (situația la 31.12.2017) |
Puncte care necesită soluționare în legătură cu resursele proprii tradiționale (situația la 31.12.2017) |
Belgia |
0 |
3 |
30 |
Bulgaria |
0 |
4 |
4 |
Republica Cehă |
0 |
0 |
3 |
Danemarca |
0 |
6 |
17 |
Germania |
0 |
7 |
13 |
Estonia |
0 |
1 |
0 |
Irlanda |
0 |
12 |
11 |
Grecia |
5 |
9 |
25 |
Spania |
0 |
6 |
30 |
Franța |
0 |
5 |
20 |
Croația |
2 |
1 |
2 |
Italia |
0 |
5 |
20 |
Cipru |
0 |
1 |
3 |
Letonia |
0 |
1 |
1 |
Lituania |
0 |
0 |
5 |
Luxemburg |
0 |
4 |
2 |
Ungaria |
0 |
0 |
12 |
Malta |
0 |
0 |
2 |
Țările de Jos |
0 |
5 |
53 |
Austria |
0 |
4 |
5 |
Polonia |
0 |
1 |
12 |
Portugalia |
0 |
0 |
16 |
România |
0 |
2 |
20 |
Slovenia |
0 |
0 |
4 |
Slovacia |
0 |
0 |
6 |
Finlanda |
0 |
4 |
9 |
Suedia |
0 |
4 |
2 |
Regatul Unit |
0 |
7 |
27 |
TOTAL 31.12.2017 |
7 |
92 |
354 |
TOTAL 31.12.2016 |
2 |
95 |
335 |
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
(1) Acest tabel include doar rezervele specifice unor operațiuni legate de VNB (care acoperă compilarea anumitor componente din conturile naționale ale unui stat membru). Există, de asemenea, rezerve specifice procesului privind VNB-ul (a se vedea punctul 4.10) nesoluționate în toate statele membre, care acoperă compilarea datelor începând cu 2010 (cu excepția Croației, în cazul căreia rezervele acoperă perioada începând cu 2013).
ANEXA 4.3
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA VENITURI
Exercițiu |
Recomandarea Curții |
Analiza Curții cu privire la progresele realizate |
Răspunsul Comisiei |
|||||
Pusă în aplicare integral |
În curs de punere în aplicare |
Nepusă în aplicare |
Nu mai este aplicabilă |
Probe insuficiente |
||||
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
|||||||
2014 |
Recomandarea 1: să ia măsuri în cursul următorului ciclu de verificare în vederea reducerii numărului de exerciții care vor putea face obiectul unei rezerve la sfârșitul ciclului. |
|
X |
|
|
|
|
Comisia ia act de faptul că numărul de exerciții care fac obiectul unor rezerve la sfârșitul ciclului de verificare poate fi semnificativ. Pe lângă formularea de rezerve, Comisia a început, în cursul actualului ciclu de verificare, să definească într-un stadiu precoce puncte de acțiune în vederea ameliorării calității datelor privind VNB-ul. Acest lucru ar trebui să contribuie la reducerea impactului viitoarelor rezerve asupra valorii contribuțiilor de plătit la bugetul UE. |
Recomandarea 2: să ia măsuri pentru a se reduce impactul revizuirilor prezentate de statele membre. |
|
X |
|
|
|
|
Autoritățile statistice naționale convin în mod voluntar cu privire la o politică comună în materie de revizuire, pe care se angajează să o pună în aplicare treptat, cu scopul de a le oferi utilizatorilor statistici mai coerente. Orientările convenite precizează că statele membre ar trebui să disemineze rezultatele următoarelor revizuiri ale valorilor de referință în 2019 și, respectiv, în 2024. În ceea ce privește datele privind VNB-ul utilizate pentru determinarea resurselor proprii, Comisia solicită statelor membre să furnizeze datele de calitate cele mai recente. |
|
Recomandarea 3: să aducă îmbunătățiri orientărilor existente cu privire la auditurile postvămuire și să încurajeze aplicarea acestor orientări de către statele membre. |
|
X |
|
|
|
|
Comisia a instituit un grup de proiect de state membre, care va continua să identifice acțiunile necesare pentru a ajunge la o abordare comună și va elabora îndrumări suplimentare. Cu toate acestea, grupul a concluzionat că subiectul este considerat a fi mai amplu decât cel acoperit de Ghidul privind auditul în domeniul vamal, în special în ceea ce privește consecințele juridice. |
|
Recomandarea 4: să se asigure că statele membre dispun de sisteme contabile adecvate pentru înregistrarea elementelor în contabilitatea B și să încurajeze statele membre să își îmbunătățească gestiunea elementelor din această contabilitate, de exemplu, prin examinarea periodică a acestora pentru a se asigura că elementele mai vechi sunt actualizate sau eliminate, după caz. |
|
X |
|
|
|
|
Comisia va continua să examineze contul B în cadrul fiecărei inspecții privind resursele proprii tradiționale și se va asigura că statele membre dispun de sisteme contabile adecvate, precum și că elementele mai vechi sunt eliminate din contabilitate sau că menținerea acestora în contul B este justificată. |
Capitolul 5
Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă
CUPRINS
Introducere | 5.1-5.6 |
Scurtă descriere a subrubricii Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 5.2-5.5 |
Sfera și abordarea auditului | 5.6 |
Partea 1 – Regularitatea operațiunilor | 5.7-5.30 |
Supradeclararea costurilor, în special de către noii participanți și de către IMM-uri | 5.12 |
Majoritatea erorilor necuantificabile priveau înregistrarea timpului de lucru și întârzieri în distribuirea fondurilor | 5.13 |
Orizont 2020: normele privind declararea costurilor cu personalul rămân în continuare predispuse la erori | 5.14-5.16 |
Mecanismul pentru interconectarea Europei: definiția subcontractării și cea a costurilor aferente implicate sunt interpretabile | 5.17 |
Cercetare: se constată o mai bună coordonare a măsurilor luate în urma auditurilor, dar este nevoie de progrese suplimentare în ceea ce privește monitorizarea proiectelor | 5.18-5.19 |
Erasmus+: există o strategie de control adecvată, dar sunt necesare eforturi suplimentare pentru a îmbunătăți gestionarea granturilor în cadrul EACEA | 5.20-5.22 |
Rapoartele anuale de activitate oferă o evaluare corectă a gestiunii financiare, observându-se o îmbunătățire a abordării pentru calcularea sumelor expuse riscului | 5.23-5.25 |
Examinarea informațiilor privind regularitatea furnizate de entitatea auditată | 5.26-5.30 |
Concluzie și recomandări | 5.31-5.34 |
Concluzie | 5.31-5.32 |
Recomandări | 5.33-5.34 |
Partea 2 – Aspecte legate de performanță în cercetare și inovare | 5.35-5.37 |
În majoritatea proiectelor s-au obținut realizările și rezultatele preconizate | 5.37 |
Anexa 5.1 – |
Rezultatele testelor efectuate pe operațiuni pentru subrubrica intitulată Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă |
Anexa 5.2 – |
Prezentare generală a erorilor cu un impact de peste 20 % pentru subrubrica intitulată Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă |
Anexa 5.3 – |
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor anterioare formulate cu privire la subrubrica intitulată Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă |
|
|
||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 5.1 – Subrubrica din CFM – Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă – prezentare defalcată pentru 2017
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Scurtă descriere a subrubricii Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
PARTEA 1 – REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 5.2 — Majoritatea erorilor priveau costuri directe cu personalul neeligibile
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Supradeclararea costurilor, în special de către noii participanți și de către IMM-uri |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 5.3 – IMM care a declarat costuri cu personalul incorecte și costuri incorecte suportate de un terț Curtea a auditat un IMM activ în sectorul produselor lactate. IMM-ul respectiv devenise recent participant la patru proiecte din cadrul PC7. Beneficiarul utilizase o metodologie incorectă pentru a calcula tarifele orare. Acesta estimase costurile pentru anul 2016 pe baza unor date din 2014. Tarifele orare pentru proprietarii de IMM-uri erau supraestimate. În plus, s-au constatat discrepanțe între înregistrările absențelor și fișele de pontaj pentru trei dintre cei șase angajați auditați, ceea ce a condus la o supradeclarare a orelor. În sfârșit, angajații care lucraseră în proiect nu erau angajați ai întreprinderii care era parte la acordul de grant, ci ai societății-soră a acesteia. Societatea-soră nu fusese adăugată la acordul de grant ca terță parte. Prin urmare, toate costurile au trebuit să fie declarate neeligibile. |
|
||||||||||
Majoritatea erorilor necuantificabile priveau înregistrarea timpului de lucru și întârzieri în distribuirea fondurilor |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Orizont 2020: normele privind declararea costurilor cu personalul rămân în continuare predispuse la erori |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 5.4 – Metodologia tarifului orar lunar conduce la supradeclarări ale costurilor Curtea a auditat un beneficiar care aplica metodologia tarifului orar lunar și a observat că această metodologie a condus la o supraevaluare sistematică a costurilor cu personalul și i-a permis beneficiarului să declare salariul pentru normă întreagă al unui angajat care era doar parțial alocat proiectului UE. Angajatul în cauză a avut un salariu anual total de 162 500 de euro și a lucrat 2 400 de ore productive pe an, din care 1 788 de ore au fost lucrate în cadrul proiectului UE. Utilizând metodologia tarifului orar lunar, beneficiarul avea dreptul să declare integral salariul de 162 500 de euro al angajatului respectiv în cadrul proiectului UE, în pofida faptului că acesta dedica proiectului UE doar 75 % din timpul său de lucru. |
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Mecanismul pentru interconectarea Europei: definiția subcontractării și cea a costurilor aferente implicate sunt interpretabile |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Cercetare: se constată o mai bună coordonare a măsurilor luate în urma auditurilor, dar este nevoie de progrese suplimentare în ceea ce privește monitorizarea proiectelor |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Erasmus+: există o strategie de control adecvată, dar sunt necesare eforturi suplimentare pentru a îmbunătăți gestionarea granturilor în cadrul EACEA |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rapoartele anuale de activitate oferă o evaluare corectă a gestiunii financiare, observându-se o îmbunătățire a abordării pentru calcularea sumelor expuse riscului |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Examinarea informațiilor privind regularitatea furnizate de entitatea auditată |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
CONCLUZIE ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||
Concluzie |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Recomandări |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. Comisia va analiza modul în care poate clarifica orientările (Modelul adnotat de acord de grant), pe baza constatărilor de audit, și va actualiza în continuare lista problemelor cu care se confruntă anumite țări. |
||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. Aceasta va consolida comunicarea cu beneficiarii și va îmbunătăți calitatea informațiilor care le sunt puse la dispoziție. |
||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. |
||||||||||
PARTEA 2 – ASPECTE LEGATE DE PERFORMANȚĂ ÎN CERCETARE ȘI INOVARE |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
În majoritatea proiectelor s-au obținut realizările și rezultatele preconizate |
|||||||||||
|
|
(1) Al șaptelea program-cadru pentru cercetare și dezvoltare tehnologică 2007-2013.
(2) Programul-cadru al UE pentru cercetare și inovare 2014-2020 (Orizont 2020).
(3) Nivelul de eroare este calculat pe baza unui eșantion statistic reprezentativ. Cifra indicată reprezintă cea mai bună estimare. Curtea are în proporție de 95 % certitudinea că nivelul de eroare estimat din cadrul populației se situează între 2,2 % și 6,2 % (limita inferioară, respectiv superioară a nivelului de eroare).
(4) Erorile au variat de la 4,9 % la 16,9 % din valoarea examinată și priveau proiecte din cadrul următoarelor programe: Fondul de cercetare pentru cărbune și oțel (două cazuri), Programul pentru competitivitate și inovare (un caz), Erasmus+ (un caz) și programul TEN-T (un caz).
(5) 13 operațiuni conțineau atât erori cuantificabile, cât și erori necuantificabile.
(6) A se vedea, de asemenea, punctul 8.18 și punctul 8.42 (recomandarea 2) din Raportul anual pe 2012 și punctul 8.12 din Raportul anual pe 2013.
(7) Punctul 5.13 din Raportul anual pe 2016, punctul 5.12 din Raportul anual pe 2014 și documentul de informare al Curții intitulat „Contribuție la simplificarea programului de cercetare al UE care va succeda programului Orizont 2020”, publicat în martie 2018.
(8) Punctul 5.16 din Raportul anual pe 2016.
(9) Beneficiarii trebuie să se asigure că:
— |
numărul total de ore lucrate declarat în cadrul granturilor UE și Euratom pentru o persoană pentru un an NU este mai mare decât numărul anual de ore productive utilizat pentru calculul tarifului orar; |
— |
cuantumul total al costurilor cu personalul declarate (pentru a fi rambursate drept costuri reale) în cadrul granturilor UE și Euratom pentru o persoană pentru un an NU este mai mare decât valoarea totală a costurilor cu personalul înregistrate în conturile beneficiarului (pentru persoana respectivă pentru anul în cauză). |
(10) Programul Orizont 2020 – Guidance on List of issues applicable to particular countries (Orientări privind o listă de aspecte aplicabile anumitor țări).
(11) Mai multe bonusuri existente atât în Franța, cât și în Spania au fost abordate numai în orientările pentru Franța.
(12) Un subcontract este un contract de achiziții care acoperă punerea în aplicare de către un terț a unor sarcini care fac parte din acțiune. Necesită aprobarea Comisiei. Alte contracte nu necesită aprobarea Comisiei.
(13) Punctul 5.27 din Raportul anual pe 2016.
(14) Direcția Generală Cercetare și Inovare (DG RTD), Direcția Generală Educație, Tineret, Sport și Cultură (DG EAC), Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură (EACEA) și Agenția Executivă pentru Cercetare (REA).
(15) Comisia raportează o rată de eroare reprezentativă multianuală de 4,95 % pentru cheltuielile efectuate în cadrul PC7. Aceasta raportează rate de eroare reziduală numai la nivelul fiecărei direcții generale implicate, rate care variază între 2,79 % și 3,55 %.
(16) Acestea sunt rate multianuale care acoperă cheltuielile efectuate înainte de octombrie 2016 (adică înainte de perioada acoperită de auditul Curții).
(17) Există peste 50 de agenții naționale implicate în punerea în aplicare a programului Erasmus+. Selecția Curții a fost orientată în sensul de avea o combinație de agenții mai mici și mai mari care să acopere statele UE15 și noile state membre.
(18) Curtea a evaluat performanța unor proiecte de colaborare care au implicat mai mulți participanți și a exclus operațiuni precum plățile efectuate către diferiți cercetători în domeniul mobilității.
(19) În conformitate cu definiția armonizată a operațiunilor subiacente (pentru mai multe detalii, a se vedea punctul 15 din anexa 1.1 ).
ANEXA 5.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU SUBRUBRICA INTITULATĂ COMPETITIVITATE PENTRU CREȘTERE ȘI LOCURI DE MUNCĂ
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||
|
|||
Total operațiuni |
130 |
150 |
|
|
|||
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||
|
|
|
|
Nivelul de eroare estimat |
4,2 % |
4,1 % |
|
|
|
|
|
|
Limita superioară a nivelului de eroare (UEL) |
6,2 % |
|
|
Limita inferioară a nivelului de eroare (LEL) |
2,2 % |
|
ANEXA 5.2
PREZENTARE GENERALĂ A ERORILOR CU UN IMPACT DE PESTE 20 % PENTRU SUBRUBRICA INTITULATĂ COMPETITIVITATE PENTRU CREȘTERE ȘI LOCURI DE MUNCĂ
Aplicând metodologia generală de audit descrisă în anexa 1.1 , Curtea a testat un eșantion statistic reprezentativ de operațiuni pentru a estima nivelul de neregularitate existent în cadrul populației pentru această subrubrică din CFM. Erorile detectate de Curte nu constituie o listă exhaustivă – nici a erorilor individuale, nici a tipurilor de erori care sunt prezentate în caseta 5.2 . Erorile cu un impact de peste 20 % din valoarea operațiunii examinate sunt descrise mai jos, în plus față de eroarea descrisă în caseta 5.3 . Aceste opt erori reprezintă peste 61 % din nivelul de eroare global estimat pentru subrubrica intitulată Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă.
Proiecte din cadrul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare
Exemplul 1 – costuri cu personalul neeligibile și costuri cu personalul care nu sunt susținute de documentele justificative necesare
Beneficiarul (un institut de învățământ superior din afara UE), participant la un proiect conceput pentru a genera schimbări revoluționare în ceea ce privește construcția, gestionarea și întreținerea de tuneluri, a declarat costuri cu personalul pentru o perioadă în care angajatul în cauză nu a fost în realitate angajat de beneficiar și costuri cu personalul care nu erau susținute de fișe de pontaj valabile. Costurile neeligibile se ridicau la 85,4 % din totalul costurilor examinate.
Exemplul 2 – declararea unor costuri cu personalul neeligibile și calcularea incorectă a tarifelor orare
Costurile cu personalul declarate de beneficiar (un IMM din afara UE care furnizează servicii de inginerie) în vederea rambursării au inclus costuri pentru o persoană care nu era angajat al beneficiarului, ci proprietarul unei societăți care furniza servicii beneficiarului. Pentru un alt angajat, costurile cu personalul au fost rambursate pentru o perioadă anterioară recrutării angajatului respectiv. Curtea a constatat, de asemenea, că tariful orar utilizat pentru calcularea costurilor cu salariile fusese incorect calculat. Costurile neeligibile se ridicau la 35,9 % din totalul costurilor examinate.
Exemplul 3 – costuri cu personalul și costuri de subcontractare neeligibile
Beneficiarul (o organizație non-profit din afara UE, participantă la un proiect de cercetare în domeniul tehnologiei informației și comunicațiilor pentru îmbătrânire activă și sănătoasă) a solicitat rambursarea unor costuri cu personalul pentru câteva persoane care fie nu fuseseră niciodată angajate de beneficiar, fie nu fuseseră angajate în perioadele respective. În plus, beneficiarul a declarat costuri pe care un subcontractant le facturase unei filiale a beneficiarului. Costurile neeligibile se ridicau la 84,2 % din totalul costurilor examinate.
Exemplul 4 – costuri cu personalul calculate incorect și alte costuri fără legătură cu proiectul
Beneficiarul (un organism public din UE participant la un proiect de cercetare în domeniul bolilor emergente transmise de căpușe) a declarat costuri neeligibile cu chiriile și cu deplasările, care nu aveau legătură cu proiectul. În plus, costurile neeligibile cu deplasările au fost declarate și rambursate de două ori, sub formă de costuri cu deplasările și de costuri cu personalul. Costurile neeligibile se ridicau la 20,3 % din totalul costurilor examinate.
Programul Orizont 2020
Exemplul 5 – factură neplătită și rată de rambursare incorectă
Beneficiarul (o entitate publică din UE care își desfășoară activitatea în sectorul energetic) a declarat costuri legate de o factură care nu fusese plătită până la data auditului, după 1,5 ani de la emiterea ei. În plus, Comisia a clasificat această entitate ca fiind o organizație non-profit care avea dreptul la o rată de rambursare de 100 %, deși, potrivit statutului său, entitatea respectivă avea scop lucrativ. Costurile neeligibile se ridicau la 30,0 % din totalul costurilor examinate.
Exemplul 6 – costuri neeligibile, lipsa unei piste de audit și curs de schimb incorect
Beneficiarul (o universitate situată într-o țară terță) nu a înregistrat în sistemul său contabil niciun cost, cu excepția costurilor cu personalul. Printre costurile neînregistrate, Curtea a identificat exemple de: costuri declarate fără dovada plății, costuri a căror legătură cu proiectul era neclară, elemente de cost declarate de două ori, costuri indirecte declarate ca fiind costuri directe și costuri bazate pe estimări în loc de costurile efective. În plus, toate costurile au fost declarate utilizând un curs de schimb incorect. Costurile neeligibile se ridicau la 64,7 % din totalul costurilor examinate.
Exemplul 7 – costuri cu personalul neeligibile și curs de schimb incorect
La declararea costurilor suportate pentru prima perioadă de raportare, beneficiarul (un institut de cercetare aparținând unui spital de renume mondial dintr-o țară terță) a utilizat o metodologie bazată pe un tarif orar care nu respecta normele aferente programului Orizont 2020. Beneficiarul nu deținea înregistrări cu privire la timpul pe care doi salariați îl alocaseră proiectului auditat. Pentru un al treilea angajat, fișele de pontaj existau și au confirmat o alocare de 10 % pentru proiect, dar beneficiarul calculase neintenționat costuri cu personalul bazate pe o alocare de 20 %. În plus, toate costurile au fost declarate utilizând un curs de schimb incorect. Din suma de 130 000 de euro declarată de beneficiar, 45 500 de euro reprezentau costuri neeligibile, ceea ce a condus la o eroare de 35,2 %.
ANEXA 5.3
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA SUBRUBRICA INTITULATĂ COMPETITIVITATE PENTRU CREȘTERE ȘI LOCURI DE MUNCĂ
Exercițiu |
Recomandarea Curții |
Analiza Curții cu privire la progresele realizate |
Răspunsul Comisiei |
|||||
Pusă în aplicare integral |
În curs de punere în aplicare |
Nepusă în aplicare |
Nu mai este aplicabilă |
Probe insuficiente |
||||
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
|||||||
2014 |
În urma acestei examinări și pe baza constatărilor și a concluziilor formulate pentru exercițiul 2014, Curtea recomandă următoarele: |
|
|
|
|
|
|
|
Recomandarea 1: Comisia, autoritățile naționale și auditorii independenți ar trebui să utilizeze toate informațiile relevante disponibile pentru a preveni sau pentru a detecta și a corecta erorile înainte de rambursare. |
|
|
X |
|
|
|
Comisia ia periodic măsuri de revizuire a sistemului său de control intern. Comisia a furnizat orientări cu privire la toate aspectele materiale ale gestionării granturilor pentru beneficiari și auditorii acestora. |
|
Recomandarea 2: pe baza experienței dobândite în urma derulării celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare, Comisia ar trebui să elaboreze o strategie adecvată de gestionare și de control al riscurilor pentru programul Orizont 2020, strategie care să prevadă efectuarea unor controale adecvate cu privire la beneficiarii cu grad ridicat de risc, cum ar fi IMM-urile și noii participanți, precum și cu privire la costurile declarate în conformitate cu criterii specifice de eligibilitate. |
|
X |
|
|
|
|
Strategia de control se bazează pe gestionarea riscurilor, iar acest lucru s-a tradus prin proceduri operaționale. Comisia acceptă faptul că aceste proceduri pot fi îmbunătățite. |
|
Recomandarea 3: Comisia ar trebui să se asigure că serviciile sale urmează o abordare unitară în ceea ce privește calcularea mediei ponderate a ratelor de eroare și evaluarea în consecință a sumelor expuse riscului. |
|
X |
|
|
|
|
Comisia a clarificat din nou principalele concepte și definiții pentru determinarea ratelor de eroare, a sumelor expuse riscului și a corecțiilor în instrucțiunile, modelul și notele de orientare din raportul anual de activitate. Definirea diferitelor concepte și a diferiților indicatori a fost destul de flexibilă pentru a ține cont de circumstanțele specifice ale fiecărei direcții generale, asigurând, în același timp, un grad suficient de coerență pentru a consolida datele și a evita confuziile. |
CAPITOLUL 6
Coeziune economică, socială și teritorială
CUPRINS
Introducere | 6.1-6.24 |
Scurtă descriere a rubricii Coeziune economică, socială și teritorială | 6.3-6.15 |
Sfera și abordarea auditului | 6.16-6.24 |
Partea 1 – Regularitatea operațiunilor | 6.25-6.78 |
Rezultatele examinării de către Curte a operațiunilor și reefectuarea activității de audit | 6.26-6.43 |
Evaluarea de către Curte a activității autorităților de audit | 6.44-6.50 |
Activitatea Comisiei și raportarea de către aceasta a ratei de eroare reziduală în rapoartele sale anuale de activitate | 6.51-6.72 |
Concluzie și recomandări | 6.73-6.78 |
Concluzie | 6.73-6.76 |
Recomandări | 6.77-6.78 |
Partea 2 – Evaluarea performanței proiectelor | 6.79-6.92 |
Evaluarea concepției de la baza sistemului de măsurare a performanței | 6.82-6.86 |
Numeroase proiecte nu își ating în totalitate obiectivele în materie de performanță | 6.87-6.90 |
Majoritatea statelor membre nu au fost în măsură să își utilizeze în totalitate contribuțiile la instrumentele financiare care fac obiectul gestiunii partajate | 6.91 |
Concluzie | 6.92 |
Anexa 6.1 – |
Rezultatele testelor efectuate pe operațiuni pentru rubrica intitulată Coeziune economică, socială și teritorială |
Anexa 6.2 – |
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor anterioare formulate cu privire la rubrica intitulată Coeziune economică, socială și teritorială |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.1 – Subrubrica 1b din CFM – Coeziune economică, socială și teritorială – Prezentare defalcată pentru 2017
Sursa: conturile consolidate ale Uniunii Europene pentru exercițiul 2017, informații ale Comisiei referitoare la închidere și date provenite din sistemele Comisiei. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Scurtă descriere a rubricii Coeziune economică, socială și teritorială |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obiectivele de politică și instrumente de finanțare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Punerea în aplicare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cadrul de control și de asigurare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perioada de programare 2014-2020 (acceptarea anuală a conturilor) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perioada de programare 2007-2013 (închiderea programelor operaționale) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riscuri pentru regularitate |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.2 prezintă o defalcare a eșantionului auditat pe state membre, în timp ce punctele 6.21-6.23 oferă mai multe detalii cu privire la modul în care a fost concepută abordarea Curții. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.2 – Coeziune economică, socială și teritorială – O defalcare a eșantionului care a făcut obiectul auditului
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PARTEA 1 – REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.3 – Elementele de bază ale abordării Curții
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rezultatele examinării de către Curte a operațiunilor și reefectuarea activității de audit |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.4 – Coeziune economică, socială și teritorială – Defalcarea pe categorii a erorilor detectate de Curte
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Instrumentele financiare au contribuit în cea mai mare măsură la nivelul de eroare estimat pentru exercițiul 2017 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Două dintre cele patru audituri tematice pe care Curtea le-a examinat în legătură cu programe operaționale din perioada 2007-2013 nu au detectat erori semnificative la închidere |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.5 – Exemplu de împrumuturi neeligibile aprobate pentru un instrument financiar care face obiectul gestiunii partajate Cofinanțarea din partea FEDR pentru împrumuturi trebuie să fie utilizată în primul rând (adică peste 50 % din valoarea totală a împrumuturilor) pentru a sprijini IMM-uri [Regulamentul (CE) nr. 1083/2006]. Instrumentul financiar auditat în Spania investise aproape 80 % din valoarea totală aprobată a împrumuturilor în întreprinderi care nu erau IMM-uri. Nici autoritatea de audit și nici Comisia nu au detectat această încălcare a cerinței de eligibilitate de bază stabilite de legiuitor. |
Caseta 6.5 – Exemplu de împrumuturi neeligibile aprobate pentru un instrument financiar care face obiectul gestiunii partajate Articolul 44 din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 nu se opune acordării de împrumuturi și marilor întreprinderi, sub rezerva îndeplinirii tuturor celorlalte condiții. Din moment ce nu se menționează niciun nivel minim de finanțare pentru IMM-uri în această dispoziție, acest articol ar putea, de asemenea, să se refere la numărul de împrumuturi individuale (și nu neapărat la sume). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deficiențe grave în implementarea unui program operațional din perioada 2014-2020 în cadrul Inițiativei pentru IMM-uri |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TVA-ul recuperabil certificat incorect ca fiind cheltuială eligibilă |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.6 – Exemplu de cofinanțare a unor cheltuieli neeligibile cu TVA-ul În Polonia, autoritatea de management a semnat acorduri de finanțare menite să ajute întreprinderile mici să achiziționeze echipamente, obiectivul general urmărit fiind reducerea șomajului. În cazurile în care destinatarii au declarat că nu intenționau să recupereze TVA-ul, autoritatea de management a evaluat că acesta reprezenta o cheltuială eligibilă pentru cofinanțare. Această interpretare nu este însă corectă, deoarece destinatarii respectivi erau înregistrați în scopuri de TVA și cheltuiala cu această taxă era de fapt recuperabilă. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cheltuieli neeligibile |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.7 – Exemplu de cheltuieli neeligibile – supradeclararea costurilor indirecte Beneficiarul, un mare institut de cercetare din Germania, își are sediul în afara zonei eligibile pentru programul operațional. Proiectul auditat a fost finanțat de FSE și era implementat de un grup de proiect, pe care beneficiarul îl crease special în acest scop în zona eligibilă. Costurile proiectului erau formate în principal din cheltuieli directe cu personalul, cu materialele și cu serviciile și conțineau o proporție importantă de costuri indirecte din aceleași trei categorii. Pentru a fi eligibile, costurile indirecte trebuie să fie suportate în zona eligibilă, să aibă o legătură directă cu proiectul și să fie alocate pe baza contribuției lor la proiect. Or, așa cum a constatat Curtea, cea mai mare parte a categoriilor de costuri alocate proiectului drept costuri indirecte erau de fapt costuri generale suportate la sediul institutului. Mai multe costuri care țineau de aceste categorii fuseseră de asemenea imputate direct proiectului ca fiind cheltuieli reale efectuate de grupul de proiect la locul de desfășurare al acestuia. În cursul auditului, autoritatea de audit nu a putut obține probe suficiente cu privire la componența costurilor indirecte; în consecință, aceasta a aplicat o corecție forfetară de 10 % din valoarea costurilor indirecte. Curtea a constatat că eroarea reală era mai mare de 10 %. Prin urmare, în opinia sa, toate costurile fără legătură directă cu proiectul sunt neeligibile. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evaluarea de către Curte a activității autorităților de audit |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deficiențele de la nivelul eșantionării realizate de către unele autorități de audit au afectat reprezentativitatea eșantioanelor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alte deficiențe în activitatea autorităților de audit |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Activitatea Comisiei și raportarea de către aceasta a ratei de eroare reziduală în rapoartele sale anuale de activitate |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concepția cadrului de control și de asigurare pentru perioada 2014-2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rapoartele anuale de activitate (RAA) ar trebui să fie raționalizate în continuare și adaptate la noul cadru de control și de asigurare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.8 – Calendarul pentru noul cadru de control și de asigurare
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Avansurile plătite instrumentelor financiare nu ar trebui să fie luate în considerare la calcularea ratei de eroare reziduală |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Activitatea desfășurată de Comisie cu privire la asigurarea furnizată în rapoartele anuale de activitate |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Examinarea pachetelor de asigurare nu a permis remedierea deficiențelor de la nivelul eșantionării |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzia Comisiei cu privire la regularitatea cheltuielilor din exercițiul financiar 2015/2016 nu este încă finală |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pentru domeniul coeziunii nu a fost prezentată o rată globală de eroare reziduală |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.9 – Sinteză a informațiilor comunicate în rapoartele anuale de activitate pentru perioada 2014-2020
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZIE ȘI RECOMANDĂRI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Recomandări |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea și consideră că, odată cu intrarea în vigoare a propunerii Omnibus, în versiunea sa rezultată în urma acordului politic dintre Consiliu și Parlament, și având în vedere noile dispoziții privind auditul instrumentelor financiare gestionate de Fondul european de investiții, recomandarea va fi pusă în aplicare. Mai mult, statele membre vor trebui să efectueze verificări și audituri la nivelul intermediarilor financiari, iar autoritățile de audit la nivelul destinatarilor finali din jurisdicția lor, acolo unde este cazul. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă parțial recomandarea și a prezentat o propunere legislativă pentru cadrul financiar pentru perioada 2021-2027. Propunerea Comisiei [COM(2018) 375 final] introduce o normă simplă în ceea ce privește TVA-ul, independentă de statutul privat sau public al beneficiarilor: pentru proiectele cu valoarea sub 5 milioane EUR, TVA-ul este considerat eligibil, în timp ce pentru proiectele cu valoarea peste acest prag TVA-ul este neeligibil. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea. În conformitate cu strategia unică de audit și cu planul de audit convenit, începând cu 2018, serviciile Comisiei își vor axa activitatea de audit pe verificarea calității și a conformității activității autorităților de audit, în vederea obținerii unor opinii și a unor rezultate de audit pe deplin fiabile. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă parțial această recomandare. Comisia subliniază faptul că rapoartele anuale de activitate ale direcțiilor generale vizate pun deja accentul în mod clar pe validarea ratelor de eroare pentru programe și conturi în ceea ce privește exercițiile financiare care se termină la 30 iunie n-1. Acest lucru poate fi clarificat și mai mult în viitoarele rapoarte. În conformitate cu Regulamentul financiar, asigurarea solicitată de la ordonatorii de credite în rapoartele anuale de activitate se referă la toate tipurile de plăți executate în anul de raportare n. Direcțiile generale raportează în mod separat în ceea ce privește nivelul de asigurare obținut pentru fiecare din acestea. Suma expusă riscului este, prin urmare, stabilită pe baza cheltuielilor relevante din anul calendaristic. Mai mult, Comisia afirmă din nou că este deschisă să analizeze și să discute cu CCE despre modul în care poate îmbunătăți și simplifica sistemul său de prezentare a ratelor de eroare în rapoartele anuale de activitate. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare în măsura în care propunerea Comisiei referitoare la cadrul de reglementare pentru perioada de după 2020 este adoptat de colegiuitori. Ca urmare a acestei propuneri adoptate la 29 mai 2018, statele membre vor declara cheltuielile aferente instrumentelor financiare pe baza sumelor plătite destinatarilor finali. Va fi efectuată o singură plată în avans în valoare de 25 % către instrumentele financiare, care nu ar trebui să facă parte din populația auditată definită în cadrul de reglementare, limitându-se astfel cheltuielile care pot fi declarate înainte de efectuarea plăților către destinatarii finali. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă parțial această recomandare care este în conformitate cu strategia sa unică de audit pentru fondurile vizate. Comisia a stabilit obiectivul de a putea raporta în fiecare an în rapoartele anuale de activitate cu privire la fiabilitatea ratelor de eroare reziduală raportate de autoritățile de audit în pachetele de asigurare din anii anteriori. Comisia subliniază totodată că dispune de maximum 3 ani pentru a efectua audituri privind cheltuielile incluse în conturi pentru a concluziona asupra fiabilității ratelor de eroare raportate de autoritățile de audit și pentru a confirma legalitatea și regularitatea cheltuielilor certificate. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PARTEA 2 – EVALUAREA PERFORMANȚEI PROIECTELOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evaluarea concepției de la baza sistemului de măsurare a performanței |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.10 – Evaluarea concepției cadrului de performanță (113 proiecte)
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Numeroase proiecte nu își ating în totalitate obiectivele în materie de performanță |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.11 – Atingerea obiectivelor în materie de performanță
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Majoritatea statelor membre nu au fost în măsură să își utilizeze în totalitate contribuțiile la instrumentele financiare care fac obiectul gestiunii partajate |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caseta 6.12 – Ratele cumulate de plată din instrumentele financiare
Sursa: Curtea de Conturi Europeană, pe baza informațiilor Comisiei. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) A se vedea articolele 174-178 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE) (JO C 326, 26.10.2012, p. 47).
(2) Bulgaria, Republica Cehă, Estonia, Grecia, Croația, Cipru, Letonia, Lituania, Ungaria, Malta, Polonia, Portugalia, România, Slovenia și Slovacia. Spania a fost eligibilă pentru sprijin tranzitoriu acordat din Fondul de coeziune în cursul perioadei de programare 2007-2013.
(3) Regiunile eligibile pentru sprijinul disponibil în cadrul YEI (Youth Employment Initiative) sunt cele în care nivelul șomajului în rândul persoanelor cu vârsta cuprinsă între 15 și 24 de ani era de peste 25 % în 2012.
(4) Programele operaționale pot fi modificate în orice moment în cursul perioadei, în cazuri justificate corespunzător.
(5) Direcția Generală Politică Regională și Urbană (DG REGIO) și Direcția Generală Ocuparea Forței de Muncă, Afaceri Sociale și Incluziune (DG EMPL).
(6) Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 17 decembrie 2013 de stabilire a unor dispoziții comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime, precum și de stabilire a unor dispoziții generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune și Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 320).
(7) Autoritatea de management, autoritatea de certificare și autoritatea de audit.
(8) Pachetul de asigurare este compus dintr-o declarație de gestiune, un rezumat anual, conturile anuale certificate, un raport anual de control și o opinie de audit.
(9) Exercițiul financiar acoperit de pachetele de asigurare prezentate în februarie 2017 a fost cuprins între 1.7.2015 și 30.6.2016.
(10) În rapoartele sale anuale de activitate, Comisia folosește termenul „rată a riscului rezidual” atunci când se referă la procedura de închidere pentru perioada de programare 2007-2013 și termenul „rată totală de eroare reziduală” atunci când se referă la perioada de programare 2014-2020. Deși se aplică unor intervale de timp diferite, aceste două rate sunt identice din punct de vedere conceptual. În cadrul prezentului capitol, atunci când face referire la oricare dintre ratele menționate, Curtea folosește termenul „rată de eroare reziduală” („rate de eroare reziduală”).
(11) Autoritatea de audit emite și o opinie privind funcționarea sistemelor de control și de gestiune, precum și caracterul complet, exactitatea și veridicitatea conturilor auditate.
(12) Articolul 28 alineatul (11) din Regulamentul delegat (UE) nr. 480/2014 al Comisiei din 3 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor dispoziții comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime, precum și de stabilire a unor dispoziții generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune și Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime (JO L 138, 13.5.2014, p. 5).
(13) Articolul 127 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(14) Sub formă de plată sau sub formă de recuperare.
(15) Articolul 139 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(16) Articolul 130 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 limitează rambursarea plăților intermediare la 90 %. Restul de 10 % este eliberat după acceptarea conturilor.
(17) Articolul 145 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 și articolul 99 din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului din 11 iulie 2006 de stabilire a anumitor dispoziții generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european și Fondul de coeziune și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1260/1999 (JO L 210, 31.7.2006, p. 25).
(18) Potrivit articolului 140 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, autoritățile de management trebuie să se asigure că toate documentele justificative privind cheltuielile cofinanțate legate de operațiuni pentru care cheltuielile totale eligibile se cifrează la mai puțin de 1 milion de euro sunt păstrate la dispoziția Comisiei și a Curții de Conturi Europene pe o perioadă de doi ani de la data depunerii conturilor în care sunt incluse cheltuielile finale aferente operațiunilor finalizate. Pentru operațiunile care implică cheltuieli eligibile de sub 1 milion de euro, perioada de păstrare a documentelor este de trei ani de la data depunerii conturilor anuale care conțin cheltuielile respective. Perioada de trei ani este universal aplicabilă pentru închiderea programelor operaționale aferente perioadei 2007-2013 [a se vedea articolul 90 din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006].
(19) A se vedea anexa 4 consacrată criteriilor de determinare a importanței semnificative, p. 23 pentru DG REGIO și p. 22 pentru DG EMPL.
(20) Comisia a închis primele programe operaționale în ultimul trimestru al anului 2017, cu excepția programului FEDR din Gibraltar, pe care l-a închis în 2016.
(21) Germania, Irlanda, Luxemburg, Malta, Țările de Jos, Austria, România, Slovenia, Slovacia și Regatul Unit au prezentat pachete de asigurare cu zero cheltuieli. În cazul unui program operațional din Italia, conturile prezentate nu au fost acceptate în mai 2017.
(22) Aceasta sumă corespunde unui procentaj de numai 0,7 % din bugetul alocat pentru întreaga perioadă de programare. Ea nu cuprinde avansurile plătite către instrumente financiare, dar include sume utilizate la nivelul destinatarilor finali.
(23) Bulgaria, Estonia, Grecia, Franța, Croația, Cipru, Ungaria, România, Slovenia și Slovacia nu erau acoperite de decizii de închidere. Pentru Croația, termenul de prezentare a documentelor de închidere a fost 31 martie 2018.
(24) 12 pachete de asigurare (2014-2020) și 10 pachete de închidere (2007-2013).
(25) Lichidarea înseamnă regularizarea soldului finanțării. Aceasta poate implica plata sumelor restante după validarea și închiderea prefinanțărilor și a oricăror sume reținute, o recuperare (în cazul în care cheltuielile finale sunt mai mici decât sumele deja plătite) sau o „plată zero”.
(26) În acest context, „examinare” înseamnă analiza metodelor de lucru și a dosarelor de audit ale autorităților de audit, precum și analiza fiabilității și a relevanței rezultatelor din perspectiva contribuției acestora la concluzia de audit. „Reefectuarea” presupune obținerea unor probe suplimentare la sursă. Atât examinarea, cât și reefectuarea se referă la operațiuni care au fost deja auditate.
(27) Nivelul de eroare este calculat pe baza unui eșantion reprezentativ. Cifra indicată reprezintă cea mai bună estimare. Curtea are în proporție de 95 % certitudinea că nivelul de eroare estimat din cadrul populației se situează între 0,7 % și 5,3 % (limita inferioară, respectiv superioară, a nivelului de eroare).
(28) A se vedea punctul 6.19 din Raportul anual pe 2016.
(29) Articolul 44 din Regulamentul (UE) nr. 1083/2006 și articolul 38 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(30) Inițiativa pentru IMM-uri este un instrument financiar comun al Comisiei și al Fondului European de Investiții (FEI), care urmărește să faciliteze accesul întreprinderilor mici și mijlocii la finanțare. A se vedea articolul 39 și anexa XIV la Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(31) Articolul 38 alineatul (1) litera (a) și articolul 39 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(32) Articolul 78 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 1083/2006 al Consiliului și articolul 42 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(33) Anexa la Decizia Comisiei de modificare a Deciziei C(2013) 1573 privind aprobarea orientărilor referitoare la încheierea programelor operaționale adoptate pentru a beneficia de asistență din partea Fondului european de dezvoltare regională, a Fondului social european și a Fondului de coeziune (2007-2013), [C(2015) 2771 final, 30.4.2015, secțiunea 3.6].
(34) Un audit tematic vizează o anumită cerință esențială sau un anumit domeniu de cheltuieli în legătură cu care riscul este considerat a fi sistemic. Auditurile tematice vin în completarea auditurilor periodice ale sistemelor.
(35) Articolul 40 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(36) O procedură convenită între o entitate și o terță parte în vederea formulării de constatări factuale cu privire la informațiile financiare sau la procesele operaționale (ISRS 4400).
(37) Modificarea adusă Regulamentului (UE) nr. 1303/2013 în Regulamentul Omnibus urmărește să soluționeze problema lipsei drepturilor de audit la nivelul statelor membre. Regulamentul Omnibus urmează să intre în vigoare în a doua jumătate a anului 2018, ceea ce înseamnă că această problemă se va pune și în legătură cu conturile anuale prezentate Comisiei în februarie 2018.
(38) Un intermediar financiar este o entitate care acționează ca intermediar între autoritatea de management sau fondul de participare și destinatarii finali ai fondurilor canalizate prin intermediul instrumentelor financiare supuse gestiunii partajate.
(39) Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei din 6 mai 2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (JO L 124, 20.5.2003, p. 36).
(40) Conform situației de la 31 decembrie 2017, Comisia aprobase programe operaționale în cadrul Inițiativei pentru IMM-uri în șase state membre.
(41) CJUE, cauza T-89/10, Hotărârea Tribunalului din 20 septembrie 2012, Ungaria/Comisia Europeană.
(42) A se vedea punctele 6.33-6.35 din Raportul anual pe 2015.
(43) Statutul NEET (neither in employment, education or training) desemnează categoria de persoane care „nu sunt încadrate profesional și nu urmează niciun program educațional sau de formare”.
(44) Articolul 127 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 și articolele 27 și 28 din Regulamentul delegat (UE) nr. 480/2014 al Comisiei.
(45) Standardul Internațional de Audit (ISA) 230: „Documentația de audit” (în vigoare pentru auditurile situațiilor financiare pentru perioadele care încep cu data de 15 decembrie 2009 sau ulterior acestei date).
(46) Articolul 66 alineatul (9) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).
(47) Raportul anual de activitate pe 2017 al DG EMPL, p. 12, și Raportul anual de activitate pe 2017 al DG REGIO, p. 9.
(48) A se vedea punctul 6.34 din Raportul anual pe 2016.
(49) Acest raționament se aplică și în cazul avansurilor în contul ajutoarelor de stat, dar într-o măsură mai mică.
(50) A se vedea punctul 6.35 și recomandarea 2 litera (a) din Raportul anual pe 2016.
(51) Contribuția la instrumentele financiare în cadrul Inițiativei pentru IMM-uri poate fi plătită integral într-o singură tranșă. Pentru toate celelalte instrumente financiare este utilizat un sistem de plată în tranșe: astfel, se plătește o primă tranșă după înființarea instrumentului, contribuțiile ulterioare fiind condiționate de existența unor plăți minime din tranșele anterioare către destinatarii finali.
(52) La sfârșitul anului 2016, contribuția totală angajată din programele operaționale pentru instrumentele financiare în gestiune partajată era de aproape 13,3 miliarde de euro (față de 5,7 miliarde de euro la sfârșitul anului 2015), din care 10,3 miliarde de euro proveneau din fondurile structurale și de investiții europene (fondurile ESI). Din această sumă, fusese plătit către instrumentele financiare în gestiune partajată un total de 3,6 miliarde de euro (aproximativ 30 %) (1,2 miliarde de euro în 2015), din care 3,1 miliarde de euro proveneau din fondurile ESI, iar beneficiarii primiseră în total 1,2 miliarde de euro, din care 1 miliard de euro din fonduri ESI [pe baza documentului intitulat Summaries of the data on the progress made in financing and implementing the financial instruments for the programming period 2014-2020 in accordance with Article 46 of Regulation (EU) No 1303/2013 of the European Parliament and of the Council („Sinteze ale datelor privind progresele înregistrate în ceea ce privește finanțarea și punerea în aplicare a instrumentelor financiare pentru perioada de programare 2014-2020, în conformitate cu articolul 46 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European și al Consiliului”)].
(53) Articolul 31 din Regulamentul delegat (UE) nr. 480/2014 al Comisiei stabilește corecții forfetare de 100 %, 25 %, 10 % sau 5 %. Toate aceste rate pot fi reduse dacă este cazul.
(54) Anexa 4 consacrată criteriilor de determinare a importanței semnificative, p. 23 pentru DG REGIO și p. 22 pentru DG EMPL.
(55) DG EMPL menționează trei audituri de conformitate în raportul său anual de activitate, dar acest număr include un audit realizat de Curte în cadrul căruia DG EMPL a avut statut de observator.
(56) DG REGIO pentru FEDR/Fondul de coeziune și DG EMPL pentru FSE/YEI.
(57) DG REGIO observă în raportul său anual de activitate pe 2017 (pagina 45, nota de subsol 27) că includerea în calcul a nivelului de eroare aferent Inițiativei pentru IMM-uri ar aduce rata de eroare reziduală la 3,3 %.
(58) Recomandările 2, 3 și 4 se adresau și statelor membre.
(59) A se vedea punctul 10.10 din Raportul anual pe 2013.
(60) Cererile de finanțare a proiectelor, acordurile de finanțare, contractele și/sau deciziile de cofinanțare.
(61) Articolul 37 din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 și articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(62) Raportul special nr. 21/2018, intitulat „Selecția și monitorizarea proiectelor în cadrul FEDR și al FSE în perioada 2014-2020 continuă să se axeze în principal pe realizări” (www.eca.europa.eu).
(63) Raportul special nr. 17/2018, intitulat „Acțiunile întreprinse de Comisie și de statele membre în ultimii ani ai programelor din perioada 2007-2013 au abordat problema absorbției scăzute, dar nu au pus suficient accentul pe rezultate” (www.eca.europa.eu).
(64) Anexa la Decizia Comisiei de modificare a Deciziei C(2013) 1573 privind aprobarea orientărilor referitoare la încheierea programelor operaționale adoptate pentru a beneficia de asistență din partea Fondului european de dezvoltare regională, a Fondului social european și a Fondului de coeziune (2007-2013) [C(2015) 2771 final, 30.4.2015, punctul 3.5].
(65) În pachetul de asigurare pentru perioada 2014-2020 și, în ceea ce privește perioada 2007-2013, informațiile prezentate în conformitate cu articolul 67 alineatul (2) litera (j) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006.
(66) 31 decembrie 2016 pentru perioada 2014-2020 și 31 martie 2017 pentru perioada de programare 2007-2013.
(67) Până la sfârșitul anului 2016, 5 dintre aceste 16 state membre (Republica Cehă, Danemarca, Cipru, Luxemburg și Slovenia) nu creaseră instrumente financiare.
(68) În conformitate cu definiția armonizată a operațiunilor subiacente (pentru mai multe detalii, a se vedea punctul 15 din anexa 1.1 ).
(69) Această cifră reprezintă validări și închideri ale prefinanțărilor din perioada 2007-2013 pentru programe operaționale închise în 2017.
(70) Această cifră include contribuții în valoare de 0,3 miliarde de euro la instrumente financiare care fac obiectul gestiunii partajate.
(71) 66 % din populație se referă la perioada de programare 2007-2013, iar 34 % la perioada de programare 2014-2020.
(72) Majoritatea programelor operaționale sunt multifond, adică acoperă cheltuieli din mai multe fonduri. Astfel, numărul total de pachete de asigurare și de programe operaționale este mai mic decât suma cifrelor prezentate pentru fondurile gestionate de către fiecare direcție generală.
(73) Nu este inclus impactul avansurilor plătite către instrumente financiare.
(74) Inclusiv un program operațional din Italia, pentru care conturile au fost acceptate în septembrie 2017.
(75) Populația de audit vizată de Curte în ceea ce privește Inițiativa pentru IMM-uri era formată din cheltuieli efectuate în valoare de 290,9 milioane de euro.
ANEXA 6.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU RUBRICA INTITULATĂ COEZIUNE ECONOMICĂ, SOCIALĂ ȘI TERITORIALĂ
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||
|
|||
Total operațiuni |
217 |
180 |
|
|
|||
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||
|
|
|
|
Nivelul de eroare estimat |
3,0 % |
4,8 % |
|
|
|
|
|
|
Limita superioară a nivelului de eroare (UEL) |
5,3 % |
|
|
Limita inferioară a nivelului de eroare (LEL) |
0,7 % |
|
Notă: nivelul de eroare estimat pentru 2017 se bazează pe abordarea de audit revizuită a Curții și include impactul tuturor acțiunilor corective relevante. Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
ANEXA 6.2
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA RUBRICA INTITULATĂ COEZIUNE ECONOMICĂ, SOCIALĂ ȘI TERITORIALĂ
E = Direcția Generală Ocuparea Forței de Muncă, Afaceri Sociale și Incluziune; R = Direcția Generală Politică Regională și Urbană; X = evaluare comună pentru ambele direcții generale
Exercițiu |
Recomandarea Curții |
Analiza Curții cu privire la progresele realizate |
Răspunsul Comisiei |
||||||||||
Pusă în aplicare integral |
În curs de punere în aplicare |
Nepusă în aplicare |
Nu mai este aplicabilă |
Probe insuficiente |
|||||||||
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
||||||||||||
2014 |
Recomandarea 1 din capitolul 6: Comisia ar trebui să efectueze o analiză detaliată a normelor naționale de eligibilitate pentru perioadele de programare 2007-2013 și 2014-2020, cu scopul de a identifica bunele practici. Pe baza acestei analize, Comisia ar trebui să ofere apoi îndrumări statelor membre în vederea simplificării și a evitării normelor inutil de complexe și/sau împovărătoare, care nu aduc o valoare adăugată în ceea ce privește rezultatele urmărite în cadrul politicii (practicile de „suprareglementare”). |
|
|
X (1) |
|
|
|
|
|||||
Recomandarea 2 din capitolul 6: autoritățile de management și organismele intermediare din statele membre ar trebui să își intensifice eforturile pentru a remedia deficiențele din cadrul „controalelor de nivel primar”, ținând seama de toate informațiile disponibile. În plus, Comisia ar trebui să solicite autorităților de audit să reefectueze, în cadrul auditurilor lor de sistem, unele dintre aceste controale și să împărtășească bunele practici și învățămintele dobândite. |
X (2) |
|
|
|
|
|
|
||||||
Recomandarea 3 din capitolul 6: statele membre ar trebui să exploateze mai bine posibilitățile prevăzute în Regulamentul privind dispozițiile comune și în Regulamentul FSE pentru perioada de programare 2014-2020 în ceea ce privește opțiunile simplificate în materie de costuri în cazul proiectelor care implică un sprijin public de peste 50 000 de euro. |
|
|
X (3) |
|
|
|
|
||||||
Recomandarea 4 din capitolul 6: statele membre ar trebui să asigure plata integrală și la timp a finanțărilor în cadrul perioadei de programare 2007-2013, rambursând sumele datorate beneficiarilor într-un termen rezonabil după ce aceștia au prezentat o cerere de plată în vederea rambursării. În conformitate cu normele aplicabile perioadei de programare 2014-2020, considerăm că toate aceste plăți ar trebui să fie efectuate în termen de 90 de zile de la data depunerii unei cereri corecte de plată de către beneficiar. |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Recomandarea 5 din capitolul 6: Comisia ar trebui să prezinte Consiliului și Parlamentului o propunere legislativă care să modifice, printr-un act normativ cu valoare juridică egală, Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului în ceea ce privește prelungirea perioadei de eligibilitate pentru instrumentele financiare care fac obiectul gestiunii partajate. |
|
|
|
X (4) |
|
|
|
||||||
2014 |
Recomandarea 6 din capitolul 6: Comisia ar trebui să extindă la toate statele membre evaluarea pe care o realizează cu privire la fiabilitatea corecțiilor financiare raportate de autoritățile de certificare și la impactul acesteia asupra calculării de către Comisie a ratei de eroare reziduală. |
X (2) |
|
|
|
|
|
|
|||||
Recomandarea 7 din capitolul 6: Comisia ar trebui să consolideze în continuare sistemul de control referitor la autoritățile de audit:
|
X (2) |
|
|
|
|
|
|
(1) Comisia nu a finalizat încă o analiză specifică, deși a luat măsuri prin cooperare și prin emiterea de orientări adresate statelor membre.
(2) Punerea în aplicare a recomandării ar trebui să continue pe tot parcursul perioadei de programare 2014-2020.
(3) Utilizarea opțiunilor simplificate în materie de costuri este limitată la 36 % din bugetul programului pentru FSE și la doar 2 % pentru FEDR/Fondul de coeziune.
(4) Comisia nu a acceptat această recomandare.
CAPITOLUL 7
Resurse naturale
CUPRINS
Introducere | 7.1-7.9 |
Scurtă descriere a rubricii Resurse naturale | 7.3-7.6 |
Sfera și abordarea auditului | 7.7-7.9 |
Partea 1 – Regularitatea operațiunilor | 7.10-7.43 |
Plățile directe nu au fost afectate de un nivel semnificativ de eroare | 7.14-7.17 |
Celelalte domenii de cheltuieli rămân caracterizate de un nivel sistematic ridicat de eroare | 7.18-7.25 |
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță: examinarea informațiilor privind regularitatea furnizate de entitatea auditată | 7.26-7.39 |
Evaluarea de către Comisie a activităților efectuate de organismele de certificare | 7.26-7.37 |
Raportul anual de activitate al DG AGRI | 7.38 |
Rapoartele anuale de activitate ale DG MARE, DG ENV și DG CLIMA | 7.39 |
Concluzie și recomandări | 7.40-7.43 |
Concluzie | 7.40-7.41 |
Recomandări | 7.42-7.43 |
Partea 2 – Performanța | 7.44-7.67 |
Evaluarea performanței cererii de ajutor în format electronic cu informații geospațiale | 7.46-7.55 |
Evaluarea performanței proiectelor de investiții din domeniul dezvoltării rurale | 7.56-7.64 |
Concluzie | 7.65-7.66 |
Recomandări | 7.67 |
Anexa 7.1 – |
Rezultatele testelor efectuate pe operațiuni pentru rubrica Resurse naturale |
Anexa 7.2 – |
Prezentare generală a rezultatelor testelor efectuate pe operațiuni pentru fiecare stat membru în ceea ce privește măsurile de piață, dezvoltarea rurală, mediul, politicile climatice și pescuitul |
Anexa 7.3 – |
Prezentare generală a erorilor cu un impact de cel puțin 20 % pentru măsurile de piață, dezvoltarea rurală, mediul, politicile climatice și pescuitul |
Anexa 7.4 – |
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor anterioare |
|
|
||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.1 – Rubrica 2 din CFM – Resurse naturale – prezentare defalcată pentru 2017
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Scurtă descriere a rubricii Resurse naturale |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
PARTEA 1 – REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.2 – Majoritatea erorilor erau legate de încălcarea condițiilor de eligibilitate
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Plățile directe nu au fost afectate de un nivel semnificativ de eroare |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Celelalte domenii de cheltuieli rămân caracterizate de un nivel sistematic ridicat de eroare |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Dezvoltarea rurală |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.4 – Mai mulți beneficiari furnizaseră informații incorecte În Grecia, un fermier a cărui exploatație agricolă era situată într-o zonă montană a primit o plată compensatorie pentru zonele care se confruntă cu constrângeri naturale. Normele de eligibilitate precizau că fermierul trebuia să mențină o densitate minimă a efectivului de animale per hectar de pășune. În timpul vizitei efectuate de Curte la exploatație, s-a constatat că numărul de animale deținute de fermier nu era suficient pentru a atinge densitatea minimă a efectivului de animale pe toate pășunile pentru care fermierul depusese cerere de plată. Prin urmare, o parte din suprafața declarată de fermier era neeligibilă pentru sprijin, ceea ce a determinat o eroare de 15 %. Curtea a identificat și alte cazuri de beneficiari care au furnizat informații incorecte privind suprafețele sau numărul de animale (care au avut, de asemenea, un impact mai mic de 20 %) în Franța, Croația, Polonia și Regatul Unit (Irlanda de Nord). |
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.5 – Unii beneficiari nu și-au respectat angajamentele de agromediu Un fermier din Italia (Veneto) a primit ajutor în cadrul unei măsuri pentru optimizarea ecologică a tehnicilor agronomice și a irigațiilor. Pentru a primi ajutorul, beneficiarul trebuia să se angajeze să cultive culturi secundare (16) pe o parte din exploatație, să reducă utilizarea îngrășămintelor chimice și a apei pentru irigații și să țină un registru al culturilor și un registru al irigațiilor. Curtea a constatat că beneficiarul nu respectase niciunul dintre aceste angajamente, ceea ce generează o eroare de 100 %. După vizita Curții, agenția de plăți a lansat o procedură de recuperare a ajutorului. Curtea a identificat și alte cazuri în care beneficiarii nu își respectaseră – parțial sau integral – angajamentele în materie de agromediu în Grecia și în Suedia. |
Caseta 7.5 – Unii beneficiarii nu și-au respectat angajamentele de agromediu Comisia observă că beneficiarul nu a făcut obiectul unui control la fața locului de către agenția de plăți. Autoritățile italiene au inițiat o procedură de recuperare a ajutorului de la beneficiarul respectiv. |
||||||||||
Măsurile de piață |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.6 – Unii beneficiari nu au respectat normele de eligibilitate aplicabile măsurilor de piață în cauză În Polonia, un fermier producător de lactate a primit ajutor în cadrul unei măsuri care acorda sprijin fermierilor ce achiziționau juninci provenind din alt șeptel cu scopul de a crește valoarea propriului șeptel și de a spori competitivitatea exploatației lor. Fermierul în cauză a primit sprijinul după ce a achiziționat juninci de la tatăl său, care era și el fermier producător de lactate și al cărui șeptel era ținut în același grajd ca al beneficiarului. Cu două zile înainte, beneficiarul îi vânduse un număr similar de juninci tatălui său, care a primit, la rândul său, sprijin în cadrul aceleiași măsuri. Nu a existat un transfer fizic de animale, iar numărul total de animale deținute de beneficiar și tatăl acestuia a rămas neschimbat. În consecință, Curtea a evaluat că nu a existat nicio schimbare în ceea ce privește valoarea de ameliorare a șeptelului și competitivitatea fermei beneficiarului și a stabilit că acesta nu ar fi trebuit să primească ajutorul în cauză, ceea ce a determinat o eroare de 100 %. Curtea a identificat o altă eroare de eligibilitate într-un proiect din Spania în cadrul unei măsuri care sprijină restructurarea plantațiilor viticole. |
Caseta 7.6 – Unii beneficiari nu au respectat normele de eligibilitate aplicabile măsurilor de piață în cauză Comisia va lua în considerare această constatare atunci când va planifica viitoarele anchete de verificare a conformității. |
||||||||||
Mediu, politici climatice și pescuit |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță: examinarea informațiilor privind regularitatea furnizate de entitatea auditată |
|||||||||||
Evaluarea de către Comisie a activităților efectuate de organismele de certificare |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.7 – Modelul de asigurare al Comisiei pentru cheltuielile PAC în perioada 2014-2020
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.8 – Concluzia vizitelor de examinare din perioada 2015-2017 cu privire la credibilitatea care poate fi acordată activităților efectuate de organismele de certificare
Sursa: Curtea de Conturi Europeană, pe baza examinărilor realizate de DG AGRI. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Curtea a observat îmbunătățiri în ceea ce privește metodologia și abordarea Comisiei, … |
|||||||||||
|
|
||||||||||
… însă a identificat anumite probleme care nu fuseseră semnalate în urma examinărilor Comisiei |
|||||||||||
|
7.32. |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Trebuie să se aducă în continuare îmbunătățiri în ceea ce privește contribuția organismelor de certificare la modelul de asigurare al Comisiei |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Raportul anual de activitate al DG AGRI |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rapoartele anuale de activitate ale DG MARE, DG ENV și DG CLIMA |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Concluzie și recomandări |
|||||||||||
Concluzie |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Recomandări |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare și va continua să solicite statelor membre să elaboreze planuri de acțiuni corective atunci când sunt identificate deficiențe și lacune grave și să verifice dacă acestea sunt bine puse în aplicare. Toate orientările relevante sunt actualizate în mod regulat. A se vedea, de asemenea, răspunsul Comisiei la punctul 7.38. |
||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare și consideră că aceasta este pusă în aplicare prin intermediul auditurilor specifice ale organismelor de certificare, al auditurilor de conformitate și al procedurii de evaluare a verificării financiare. Comisia va continua să ofere orientări cu privire la calitatea activității organismelor de certificare. |
||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea și consideră că o pune în aplicare. Pentru toate cazurile în care s-a constatat că activitatea organismului de certificare nu este fiabilă, a fost lansată o procedură de verificare a conformității pentru a se discuta măsurile de remediere pe care urmează să le pună în aplicare statul membru. Cazurile în care activitatea organismului de certificare este doar parțial fiabilă sunt urmărite în mod sistematic pe baza răspunsului statului membru și/sau a raportului organismului de certificare pentru exercițiul financiar următor. |
||||||||||
PARTEA 2 – PERFORMANȚA |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Evaluarea performanței cererii de ajutor în format electronic cu informații geospațiale |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.9 – Aplicația pentru cereri de ajutor în format electronic cu informații geospațiale le permite fermierilor să își actualizeze datele pe ecran Atunci când utilizează această aplicație pentru depunerea unei cereri de ajutor, fermierii pot să traseze pe ecran conturul fiecărui teren, făcând corecții atunci când este necesar.
Sursa: ecran pentru demonstrare online (Regatul Unit – Irlanda de Nord: Ministerul Agriculturii, Mediului și Afacerilor Rurale). |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Beneficiarii și agențiile de plăți au exprimat opinii pozitive atunci când au evaluat aplicația pentru cererea de ajutor în format electronic cu informații geospațiale |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.10 – Beneficiarii s-au declarat satisfăcuți cu privire la aplicația pentru cererea de ajutor în format electronic cu informații geospațiale
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Evaluarea performanței proiectelor de investiții din domeniul dezvoltării rurale |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Condițiile de eligibilitate și criteriile de selecție a proiectelor erau, în general, în concordanță cu prioritățile de dezvoltare rurală |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.11 – Reprezentarea relațiilor dintre obiectivele tematice, prioritățile în materie de dezvoltare rurală și măsuri
Sursa: Curtea de Conturi Europeană. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
În cea mai mare parte a cazurilor, beneficiarii au executat proiectele conform planificării și statele membre au verificat caracterul rezonabil al costurilor |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Caseta 7.12 – Exemplu de proiect executat conform planificării Curtea a examinat o plată efectuată către o exploatație agricolă din Italia (Veneto), în cadrul unei măsuri vizând consolidarea viabilității și a competitivității exploatațiilor agricole prin facilitarea restructurării și a modernizării acestora. Condițiile de eligibilitate și criteriile de selecție erau orientate către investițiile care creșteau sustenabilitatea exploatațiilor, care atenuau impactul asupra mediului sau care ameliorau bunăstarea animalelor. Investiția a constat în achiziționarea de silozuri și de echipamente automatizate pentru stocarea și prepararea hranei pentru animale. Exploatația și-a modernizat utilajele și spațiile și și-a îmbunătățit viabilitatea prin reducerea costului aferent hranei pentru animale. |
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Statele membre nu au utilizat într-o măsură suficientă opțiunile simplificate în materie de costuri |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Concluzie |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Recomandări |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea și consideră că o pune deja în aplicare. Comisia monitorizează și va monitoriza în continuare progresele înregistrate în statele membre. Cererile de ajutor cu informații geospațiale au fost implementate cu promptitudine în cele mai multe state membre, conform calendarului prevăzut în legislația UE. |
(1) Articolul 110 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1306/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 17 decembrie 2013 privind finanțarea, gestionarea și monitorizarea politicii agricole comune și de abrogare a Regulamentelor (CEE) nr. 352/78, (CE) nr. 165/94, (CE) nr. 2799/98, (CE) nr. 814/2000, (CE) nr. 1290/2005 și (CE) nr. 485/2008 ale Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 549).
(2) Măsurile de piață sunt finanțate integral de FEGA, cu excepția anumitor măsuri cofinanțate, cum ar fi măsurile de promovare și programul de încurajare a consumului de fructe în școli. Programele de dezvoltare rurală sunt cofinanțate de Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR).
(3) Belgia, Bulgaria, Danemarca, Germania, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Croația, Italia, Lituania, Ungaria, Țările de Jos, Austria, Polonia, Portugalia, România, Slovacia, Finlanda, Suedia și Regatul Unit. Eșantionul a cuprins și cinci operațiuni în gestiune directă.
(4) Eșantionul era format din 121 de plăți directe și din 19 măsuri de piață finanțate de FEGA, din 84 de plăți din domeniul dezvoltării rurale finanțate de FEADR și din șase plăți legate de mediu, politici climatice și pescuit.
(5) În conformitate cu noua sa abordare (a se vedea punctul 12 din anexa 1.1), atunci când și-a planificat auditul, Curtea a decis să nu furnizeze o evaluare sau un nivel de eroare estimat pentru domeniul Dezvoltarea rurală, măsuri de piață, mediu, politici climatice și pescuit. În schimb, Curtea oferă informații privind tipurile de erori care apar în acest domeniu (a se vedea punctele 1.25 și 7.18-7.25 și anexa 7.3).
(6) Curtea a detectat, de asemenea, 10 cazuri de nerespectare a normelor, care nu au avut niciun impact financiar.
(7) Nivelul de eroare este calculat pe baza unui eșantion reprezentativ. Cifra indicată reprezintă cea mai bună estimare. Curtea are în proporție de 95 % certitudinea că nivelul de eroare estimat din cadrul populației se situează între 0,9 % și 3,9 % (limita inferioară, respectiv superioară, a nivelului de eroare).
(8) Având în vedere rezultatele activităților de audit derulate în anii anteriori (a se vedea punctul 7.19 din Raportul anual pe 2016), Curtea a decis să examineze măsurile de piață, precum și celelalte domenii pe care le consideră a fi deosebit de vulnerabile la erori (a se vedea punctul 7.5).
(9) Plățile de ajutoare decuplate se efectuează pentru toate terenurile agricole eligibile, indiferent dacă acestea sunt utilizate pentru producție sau nu.
(10) Curtea a vizitat 77 de exploatații agricole pentru a verifica dacă beneficiarii respectaseră normele. Pentru celelalte 44 de plăți, Curtea a obținut suficiente elemente de probă prin intermediul unor verificări documentare, pe baza informațiilor care i-au fost furnizate de agențiile de plăți.
(11) IACS se sprijină pe baze de date conținând informații privind exploatațiile, cererile de ajutor și suprafețele agricole, care sunt utilizate pentru controalele administrative încrucișate cu privire la toate cererile de ajutor. LPIS este un sistem de informații geografice ce conține seturi de date spațiale din surse multiple, care, împreună, formează un registru al suprafețelor agricole din statele membre.
(12) A se vedea punctul 7.13 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(13) A se vedea punctul 7.15 din Raportul anual pe 2016 al Curții.
(14) Articolul 11 alineatul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 809/2014 al Comisiei din 17 iulie 2014 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 1306/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește sistemul integrat de administrare și control, măsurile de dezvoltare rurală și ecocondiționalitatea (JO L 227, 31.7.2014, p. 69).
(15) Pentru mai multe informații, a se vedea punctele 7.43-7.54 din Raportul anual pe 2016 al Curții și punctele 26-39 din Raportul special nr. 21/2017 al Curții: „Înverzirea: o schemă de sprijin pentru venit mai complexă, însă ineficace deocamdată din punctul de vedere al impactului asupra mediului”.
(16) Culturi cu creștere rapidă cultivate între momentele de plantare a culturilor principale, scopul lor fiind de a consolida biodiversitatea și de a preveni eroziunea solului.
(17) A se vedea punctul 90 din Raportul special nr. 7/2017 al Curții: „Noul rol al organismelor de certificare în ceea ce privește cheltuielile din cadrul PAC: un pas înainte către un model de audit unic, însă există în continuare deficiențe semnificative care trebuie remediate” și punctul 7.54 din Raportul anual pe 2015 al Curții.
(18) Sfera vizitelor de examinare ale Comisiei se limitează în mod normal la anumite subpopulații din cadrul bugetului PAC (populația FEGA inclusă în IACS, populația FEGA neinclusă în IACS, populația FEADR inclusă în IACS, populația FEADR neinclusă în IACS) care au fost auditate de organismele de certificare.
(19) Vizitele de examinare efectuate de Comisie au condus la formularea concluziei că, „bazându-se pe examinarea realizată, DG AGRI poate afirma că nu i-a atras atenția nimic care să indice că nu se poate acorda credibilitate activităților de audit desfășurate de organismele de certificare pentru exercițiul financiar 2017”. Aceste vizite oferă, așadar, o asigurare formulată sub formă negativă.
(20) Unele misiuni au avut loc la același organism de certificare, dar au vizat diferite populații și diferite agenții de plăți.
(21) În trei ani, Comisia a vizitat 35 din cele 55 de organisme de certificare.
(22) Curtea a examinat o vizită din 2015, patru din 2016 și șapte din 2017.
(23) Republica Cehă, Germania (Saxonia Inferioară), Estonia, Grecia, România și Regatul Unit (Țara Galilor).
(24) Danemarca, Spania (Asturia și Rioja), Italia (Agenzia per le Erogazioni in Agricoltura), Slovacia și Suedia.
(25) Această cifră se referă la cheltuielile din 2016, întrucât acesta era exercițiul cel mai recent pentru care erau disponibile date la momentul examinărilor efectuate de Comisie.
(26) Comisia a concluzionat că poate acorda o credibilitate limitată unui număr de opt organisme de certificare și că nu poate acorda deloc credibilitate activităților desfășurate de celelalte trei.
(27) La articolul 17 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 809/2014, se prevede că aplicația pentru cererea de ajutor în format electronic cu informații geospațiale trebuie să fie pusă la dispoziție:
(a) |
începând din anul de cerere 2016, unui număr de beneficiari corespunzător celui necesar pentru a acoperi cel puțin 25 % din suprafața totală stabilită pentru schema de plată de bază sau pentru schema de plată unică pe suprafață din anul anterior; |
(b) |
începând din anul de cerere 2017, unui număr de beneficiari corespunzător celui necesar pentru a acoperi cel puțin 75 % din suprafața totală stabilită pentru schema de plată de bază sau pentru schema de plată unică pe suprafață din anul anterior; |
(c) |
începând din anul de cerere 2018, tuturor beneficiarilor. |
(28) Decizia de punere în aplicare C(2018) 2838 a Comisiei stabilește următoarele termene: 2020 pentru cererile de plată pentru măsurile bazate pe suprafață din domeniul dezvoltării rurale în Danemarca și Italia; 2020 pentru cererile de ajutor și cererile de plată pentru toți beneficiarii din Luxemburg, Polonia și Regatul Unit (Anglia); 2019 pentru parcelele deținute în comun de doi sau mai mulți beneficiari pentru rotația culturilor în producție specială în Finlanda.
(29) Belgia (Flandra), Bulgaria, Danemarca, Germania (Saxonia Inferioară), Irlanda, Grecia, Spania (Andaluzia, Castilia-La Mancha, Castilia și Leon), Franța, Croația, Italia (Lombardia, Veneto), Lituania, Ungaria, Austria, Polonia, Portugalia, România, Slovacia, Finlanda, Suedia și Regatul Unit (Anglia, Irlanda de Nord).
(30) Mai multe informații privind cadrul de performanță pentru perioada 2014-2020 pot fi găsite în Raportul special nr. 16/2017 al Curții: „Programarea pentru dezvoltarea rurală: este necesar să se reducă complexitatea și să se pună un accent mai mare pe rezultate”.
(31) Articolul 67 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 17 decembrie 2013 de stabilire a unor dispoziții comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime, precum și de stabilire a unor dispoziții generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune și Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 320).
(32) A se vedea punctele 73 și 74 din Raportul special nr. 11/2018: „Noile opțiuni pentru finanțarea proiectelor de dezvoltare rurală sunt mai simple, dar nu sunt axate pe rezultate”.
(33) În 3 dintre aceste 5 cazuri, utilizarea unei sume forfetare era obligatorie conform normelor UE aplicabile.
(34) A se vedea punctul 79 din Raportul special nr. 11/2018 al Curții.
(35) În conformitate cu definiția armonizată a operațiunilor subiacente (pentru mai multe detalii, a se vedea punctul IX din anexa 1.1 ).
ANEXA 7.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU RUBRICA RESURSE NATURALE
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||
|
|||
Plăți directe |
121 |
201 |
|
Măsuri de piață, dezvoltare rurală, mediu, politici climatice și pescuit |
109 |
179 |
|
Total operațiuni pentru rubrica Resurse naturale |
230 |
380 |
|
|
|||
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||
|
|
|
|
Nivelul de eroare estimat: Resurse naturale |
2,4 % |
2,5 % |
|
|
|
|
|
|
Limita superioară a nivelului de eroare (UEL) |
3,9 % |
|
|
Limita inferioară a nivelului de eroare (LEL) |
0,9 % |
|
ANEXA 7.2
PREZENTARE GENERALĂ A REZULTATELOR TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU FIECARE STAT MEMBRU ÎN CEEA CE PRIVEȘTE MĂSURILE DE PIAȚĂ, DEZVOLTAREA RURALĂ, MEDIUL, POLITICILE CLIMATICE ȘI PESCUITUL (1)
(1) Cu excepția celor cinci operațiuni în gestiune directă examinate în domeniile mediului, politicilor climatice și pescuitului.
ANEXA 7.3
PREZENTARE GENERALĂ A ERORILOR CU UN IMPACT DE CEL PUȚIN 20 % PENTRU MĂSURILE DE PIAȚĂ, DEZVOLTAREA RURALĂ, MEDIUL, POLITICILE CLIMATICE ȘI PESCUITUL
|
|
Introducere |
|
Aplicând metodologia generală de audit descrisă în anexa 1.1 , Curtea a testat un eșantion reprezentativ de operațiuni pentru a estima nivelul de neregularitate existent în cadrul populației pentru această rubrică din CFM. Erorile detectate de Curte în urma acestor teste nu constituie o listă exhaustivă – nici de erori individuale, nici de posibile tipuri de erori. În cele ce urmează, sunt descrise patru erori cu un impact de cel puțin 20 % din valoarea operațiunii examinate în cadrul auditului privind cheltuielile pentru măsurile de piață, dezvoltarea rurală, mediul, politicile climatice și pescuitul. Celelalte două exemple de erori identificate de Curte sunt prezentate în casetele 7.5 și 7.6 . Aceste șase erori au fost identificate în cadrul unor operațiuni cu valori cuprinse între 3 500 de euro și 1,6 milioane de euro, valoarea mediană fiind cu puțin sub 17 000 de euro (1). |
Comisia ia notă de observația CCE din anexa 7.2 potrivit căreia prezentarea generală a operațiunilor CCE nu reprezintă un ghid privind nivelul relativ de eroare aferent eșantionului de state membre. Comisia indică faptul că informațiile detaliate privind rezultatele auditurilor Comisiei și statelor membre sunt prezentate pentru fiecare stat membru în rapoartele anuale de activitate și în anexele tehnice la acestea, elaborate de departamentele Comisiei care execută fondurile UE în cadrul gestiunii partajate. |
Exemple de erori |
|
Măsuri de piață, dezvoltare rurală, mediu, politici climatice și pescuit |
|
Beneficiar/activitate/proiect/cheltuieli neeligibile |
|
Exemplul 1 – Proiect neeligibil din cauza unui randament insuficient al investiției |
|
În Portugalia, Curtea a examinat o plată efectuată către o exploatație agricolă pentru a-și moderniza sistemul de irigații. Pentru a fi eligibilă, cererea de ajutor trebuia să demonstreze că investiția urma să genereze un randament pozitiv. Autoritățile au aprobat proiectul, pe baza informațiilor cuprinse în cererea de ajutor. Cu toate acestea, la momentul aprobării, beneficiarul nu mai exploata una dintre parcelele care fuseseră incluse în calculul randamentului investiției. Dacă s-ar fi luat în considerare doar parcelele efectiv exploatate de beneficiar, calculul nu ar fi indicat un randament pozitiv al investiției. Proiectul nu ar fi trebuit deci să beneficieze de sprijin, ceea ce a dat naștere unei erori de 100 %. |
|
Exemplul 2 – Sprijin pentru un beneficiar care nu deținea suficiente drepturi de replantare |
|
În Spania, Curtea a examinat o plată care contribuia la acoperirea costurilor cu restructurarea și reconversia plantațiilor viticole. Conform normelor naționale, beneficiarul trebuia să dețină drepturi de replantare pentru zona care urma să fie restructurată înainte de data-limită pentru depunerea cererii de ajutor. În cazul unei parcele însă, beneficiarul care a fost vizitat obținuse drepturile de replantare după această dată-limită, ceea ce a determinat o eroare de 44 %. |
|
Exemplul 3 – Asistență tehnică pentru dezvoltare rurală utilizată și pentru FEGA |
|
Curtea a examinat o plată efectuată către agenția de plăți elenă pentru asistență tehnică în legătură cu programele de dezvoltare rurală. Ea a constatat că infrastructura și asistența informatică pentru care s-a acordat finanțare au fost utilizate și pentru gestionarea ajutoarelor din partea FEGA. Întrucât numai contribuția la operațiuni de dezvoltare rurală era eligibilă, Curtea a considerat o parte din costuri ca fiind neeligibile și a estimat o eroare de 23 %. Curtea a identificat erori cauzate de beneficiari/activități/proiecte/cheltuieli neeligibile (cu un impact mai mic de 20 %) și în Germania, în Croația și în Portugalia, precum și în trei operațiuni în gestiune directă legate de cheltuieli în domeniul mediului. |
Comisia va lua în considerare această constatare atunci când va planifica viitoarele anchete de verificare a conformității. |
Nerespectarea angajamentelor de agromediu și climă |
|
Exemplul 4 – Nerespectarea angajamentelor de agromediu în zonele sensibile la nitrați |
|
În Grecia, Curtea a examinat o plată efectuată către un fermier în cadrul unei măsuri de agromediu și climă vizând protejarea zonelor sensibile la nitrați. Angajamentul stabilea limitări privind cantitatea de îngrășământ și volumul de apă pentru irigație care puteau fi folosite pe parcelele respective. Parcelele cu o pantă mai mare de 6 % făceau obiectul unor limitări mai stricte, din cauza unui risc mai mare de scurgeri de îngrășăminte și de apă. Cu toate acestea, în cazul a două parcele de teren cu o pantă mai mare de 6 %, beneficiarul nu respectase cerințele mai stricte în materie de îngrășăminte și de irigare, ceea ce a determinat o eroare de 20 %. Curtea a identificat și în Suedia o eroare cauzată de nerespectarea angajamentelor de agromediu (cu un impact mai mic de 20 %). |
Conform măsurătorilor efectuate de autoritățile naționale, unghiul de înclinare al pantei era mai mic de 6 %. Pentru parcelele al căror unghi de înclinare variază, măsurarea acestui unghi nu este întotdeauna ușor de efectuat, din motive tehnice. Comisia înțelege că în cazul unor astfel de parcele, pentru măsurarea pantei nu ar trebui să fie neapărat luat în considerare punctul cel mai de jos și punctul cel mai înalt, ca valoare absolută. Ar trebui luate în calcul mai degrabă punctul reprezentativ cel mai înalt și cel mai de jos al unei parcele. Comisia va discuta în continuare cu autoritățile naționale despre acest aspect. |
(1) Aceasta înseamnă că jumătate din erorile cu un impact de cel puțin 20 % au fost identificate pentru operațiuni cu o valoare sub 17 000 de euro, iar restul erorilor au fost detectate pentru operațiuni cu o valoare care depășește această sumă.
ANEXA 7.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE
Exercițiu |
Recomandarea Curții |
Analiza Curții cu privire la progresele realizate |
Răspunsul Comisiei |
|||||||
Pusă în aplicare integral |
În curs de punere în aplicare |
Nepusă în aplicare |
Nu mai este aplicabilă |
Probe insuficiente |
||||||
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
|||||||||
2014 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Recomandarea 1: statele membre ar trebui să depună mai multe eforturi pentru a include în bazele lor de date LPIS informații fiabile și actualizate cu privire la dimensiunea și la eligibilitatea terenurilor agricole, în special a pășunilor permanente, precum și să analizeze și să utilizeze în mod sistematic toate informațiile disponibile în contextul controalelor administrative, inclusiv ortoimagini actualizate, pentru a evita efectuarea de plăți pentru terenuri neeligibile. |
|
X |
|
|
|
|
|
|||
pentru dezvoltarea rurală: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Recomandarea 2: Comisia ar trebui să ia măsuri corespunzătoare care să prevadă că planurile de acțiune ale statelor membre cuprind acțiuni destinate să remedieze cauzele de eroare constatate în mod frecvent. |
|
X |
|
|
|
|
|
|||
Recomandarea 3: Comisia ar trebui să își revizuiască strategia privind auditurile de conformitate în domeniul dezvoltării rurale pentru a determina dacă, în cazul statelor membre cu programe regionale, deficiențele de la nivelul sistemelor identificate într-o anumită regiune sunt prezente și în celelalte regiuni, în special în cazul măsurilor de investiții. |
X |
|
|
|
|
|
|
|||
2014 |
atât pentru FEGA, cât și pentru dezvoltarea rurală: |
|
|
|
|
|
|
|
||
Recomandarea 4: Comisia ar trebui să se asigure că noua procedură de asigurare cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor, care va deveni obligatorie începând cu exercițiul financiar 2015, este aplicată în mod corect de către organismele de certificare și generează informații fiabile cu privire la nivelul de eroare, astfel încât acestea să poată fi utilizate. |
|
X |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Recomandarea 5: Comisia ar trebui să se asigure că autoritățile de audit din statele membre își desfășoară sarcinile cu mai multă rigurozitate, în special prin efectuarea controalelor la fața locului care sunt necesare, prin aplicarea de proceduri de control al calității și prin îmbunătățirea documentației de audit. |
|
|
X |
|
|
|
|
CAPITOLUL 8
Securitate și cetățenie
CUPRINS
Introducere | 8.1-8.5 |
Scurtă descriere a rubricii din cadrul financiar multianual | 8.2-8.4 |
Sfera și abordarea auditului | 8.5 |
Regularitatea operațiunilor | 8.6-8.7 |
Examinarea sistemelor selectate | 8.8-8.13 |
Gestiunea partajată | 8.8-8.12 |
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță | 8.13 |
Concluzie și recomandări | 8.14-8.15 |
Recomandări | 8.15 |
|
|
|||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Caseta 8.1 – Rubrica Securitate și cetățenie din CFM – prezentare defalcată pentru 2017
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Scurtă descriere a rubricii din cadrul financiar multianual |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Caseta 8.2 – Eroare în contribuția UE la programul de relocare a refugiaților din Franța În Franța, FAMI sprijină programul național de relocare prin intermediul unei plăți unice de 10 000 de euro pentru fiecare refugiat care sosește în țară. Curtea a verificat o plată din partea UE în valoare de 100 000 de euro pentru relocarea a zece refugiați sirieni. Deși doar nouă dintre cele zece persoane au sosit efectiv în Franța, Curtea a constatat că autoritățile franceze nu au redus în consecință cererea lor de plată. Contribuția din partea UE la programul de relocare a fost, așadar, supraevaluată cu 10 000 de euro. |
Caseta 8.2 – Eroare în contribuția UE la programul de relocare a refugiaților din Franța Statul membru a corectat deja eroarea în conturile aferente exercițiului 2018 și a pus în aplicare măsuri corective cum ar fi o procedură de verificare consolidată și crearea unei soluții IT integrate. |
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Caseta 8.3 – Lipsă de consecvență în ceea ce privește eligibilitatea TVA-ului declarat de către organismele publice |
Caseta 8.3 – Lipsă de consecvență în ceea ce privește eligibilitatea TVA-ului declarat de către organismele publice Comisia recunoaște faptul că tratamentul la nivel de stat membru depinde de legislația națională. Comisia va clarifica, în orientările sale destinate statelor membre, cum se poate reduce riscul legat de depășirea ratei de cofinanțare în cazurile în care, potrivit normelor naționale în materie, TVA ar putea constitui o parte a unei cofinanțări mai mari decât cea prevăzută inițial. |
|||||||||||||||||||||
În conformitate cu legislația UE, TVA-ul nerecuperabil este eligibil pentru cofinanțare din partea UE. În Spania, Fondul pentru frontierele externe a finanțat 95 % din costul instalării unor echipamente de comunicații pe navele de patrulare la frontiere. Beneficiarul era un organism de aplicare a legii finanțat de la bugetul național. Cheltuielile constau în facturi pentru servicii emise de un contractant extern și includeau TVA (care varia între 7 % și 21 %). Întrucât organismul respectiv de aplicare a legii nu poate recupera TVA, autoritățile spaniole consideră ca TVA-ul este eligibil pentru finanțare. Cu toate acestea, TVA-ul facturat de un furnizor de servicii merge automat către bugetul național și, prin urmare, nu reprezintă un cost net pentru statul membru în cauză. În acest caz, din cauza ratei ridicate de cofinanțare de 95 %, contribuția totală din partea UE pentru această acțiune a depășit costurile nete suportate efectiv de către statul membru. |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
O situație similară a fost evitată în Croația, unde s-a recurs la Facilitatea Schengen a UE pentru a se finanța în întregime reconstrucția punctelor de control pentru trecerea frontierei. Beneficiarul a fost Ministerul de Interne din Croația, iar cheltuielile au constat în facturi pentru lucrări emise de un contractant extern, facturi care includeau și TVA de 25 %. Respectând instrucțiunile Comisiei conform cărora „cofinanțarea comunitară nu poate depăși cheltuiala eligibilă totală fără TVA”, autoritățile croate au considerat TVA-ul ca fiind neeligibil pentru finanțare din partea UE și l-au acoperit din resurse naționale. |
|
|||||||||||||||||||||
Cazul spaniol ilustrează inconvenientul potențial pe care îl prezintă includerea TVA-ului printre cheltuielile eligibile pentru organismele publice finanțate de la bugetele naționale. El arată că, atunci când organismele publice implementează acțiuni la o rată ridicată de cofinanțare de către UE și Uniunea rambursează și TVA-ul aferent, contribuția din partea UE poate depăși costurile nete suportate efectiv de către statul membru. Acest lucru subminează buna gestiune financiară a fondurilor UE. |
|
|||||||||||||||||||||
EXAMINAREA SISTEMELOR SELECTATE |
||||||||||||||||||||||
Gestiunea partajată |
||||||||||||||||||||||
FAMI și FSI |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Caseta 8.4 – Plăți efectuate din FAMI și FSI semnificativ mai ridicate în cursul exercițiului financiar 2016
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Caseta 8.5 – Comisia nu deținea informații suficiente privind sumele cheltuite efectiv din FAMI și FSI În Estonia, contractele de finanțare din cadrul FAMI și al FSI prevăd plăți în avans în cuantum de 100 % din costurile preconizate ale unui proiect. În conformitate cu cerințele de raportare aplicabile pentru FAMI/FSI, conturile anuale pentru FSI transmise Comisiei pentru 2016 indicau plăți în valoare de 13 milioane de euro, care reprezentau aproximativ 35 % din totalul fondurilor alocate pentru perioada de finanțare 2014-2020. Cu toate acestea, în timpul vizitei efectuate în Estonia, Curtea a constatat că o sumă de 12,7 milioane de euro (97,6 % din suma raportată) se referea de fapt la plăți în avans efectuate către beneficiarii finali. Acest lucru arată că actualele cerințe de raportare aplicabile pentru FAMI/FSI nu permit Comisiei să obțină toate informațiile financiare necesare. Dacă raportarea se limitează doar la plățile efectuate, imaginea oferită cu privire la implementarea efectivă a fondurilor este una care induce în eroare, fapt care, la rândul său, afectează rolul de supraveghere al Comisiei. |
Caseta 8.5 – Comisia nu deținea informații suficiente privind sumele cheltuite efectiv din FAMI și FSI Comisia a solicitat statelor membre să îmbunătățească deja, în conturile prezentate în 2018, informațiile raportate cu privire la diferitele tipuri de cheltuieli. Defalcarea între prefinanțare și cheltuielile suportate este deja o realitate în conturile transmise în februarie/martie 2018 (atât plățile intermediare, cât și cele finale sunt marcate și, în principiu, plățile în avans către beneficiarii finali sunt identificate în mod automat). |
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Caseta 8.6 – Deficiențe de sistem referitoare la activitățile de audit desfășurate pentru FAMI și pentru FSI
|
||||||||||||||||||||||
SOLID |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Caseta 8.7 – Deficiențe de sistem referitoare la programul SOLID
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
CONCLUZIE ȘI RECOMANDĂRI |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Recomandări |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. |
|||||||||||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea și a pus-o parțial în aplicare atât în ceea ce privește:
|
(1) Actul legislativ de înființare a FAMI poate fi găsit pe site-ul EUR-Lex.
(2) Actele legislative de înființare a acestor instrumente pot fi găsite pe site-ul Eur-Lex: Fondul pentru frontierele externe, Fondul european de returnare, Fondul european pentru refugiați, Fondul european de integrare a resortisanților țărilor terțe.
(3) Prevenirea și combaterea infracționalității (ISEC) și Prevenirea, pregătirea și gestionarea consecințelor terorismului și ale altor riscuri legate de securitate (CIPS).
(4) Actele legislative de înființare a acestor instrumente pot fi găsite pe site-ul Eur-Lex: FSI-Frontiere și vize, FSI-Poliție.
(5) Sănătate: ECDC, EFSA, EMA. Afaceri interne: Frontex, EASO, Europol, CEPOL, eu-LISA, OEDT. Justiție: Eurojust, FRA, EIGE.
(6) Belgia, Estonia, Spania, Franța, Croația, Lituania, Austria și Suedia.
(7) Raportul anual specific care cuprinde opinia Curții privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor EASO pentru exercițiul 2016 poate fi consultat pe site-ul web al Curții.
(8) FSI pentru Estonia, Grecia, Italia, Lituania și Austria; FAMI pentru Franța, Luxemburg, Spania, Suedia și Regatul Unit.
(9) Franța și Suedia pentru FAMI; Austria, Estonia și Lituania pentru FSI.
(10) Fondul european de integrare a resortisanților țărilor terțe (EIF) și Fondul european pentru refugiați (FER) în Spania; EIF, FER și Fondul european de returnare în Germania; FER și EIF în Italia; EIF și FER în Bulgaria; EIF în Grecia.
(11) Includ cheltuieli pentru următoarele domenii: consumatori, justiție și drepturi, egalitate și cetățenie.
(12) În conformitate cu definiția armonizată a operațiunilor subiacente (pentru mai multe detalii, a se vedea punctul 15 din anexa 1.1 ).
CAPITOLUL 9
Europa în lume
CUPRINS
Introducere | 9.1-9.5 |
Scurtă descriere a rubricii Europa în lume | 9.2-9.4 |
Sfera și abordarea auditului | 9.5 |
Partea 1 – Regularitatea operațiunilor | 9.6-9.19 |
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță | 9.12-9.19 |
Evaluarea sistemelor DG NEAR | 9.12-9.18 |
Evaluarea sistemelor DG DEVCO | 9.19 |
Partea 2 – Aspecte legate de performanță în cadrul proiectelor care țin de rubrica Europa în lume | 9.20-9.23 |
Concluzii și recomandări | 9.24-9.26 |
Recomandări | 9.25-9.26 |
Anexa 9.1 – |
Cheltuieli operaționale efectuate în 2017, per delegație |
Anexa 9.2 – |
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor anterioare formulate cu privire la rubrica Europa în lume |
|
|
||||||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Caseta 9.1 – Rubrica Europa în lume din CFM – Prezentare defalcată pentru 2017
|
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Scurtă descriere a rubricii Europa în lume |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
PARTEA 1 – REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Caseta 9.2 – Exemplu de sistem eficace de control intern DG DEVCO Curtea a auditat cheltuielile declarate de către un ONG în cadrul unui contract de finanțare nerambursabilă semnat cu Comisia. Cheltuielile auditate de Curte fuseseră acceptate de Comisie. Obiectivul proiectului sprijinit era de a menține sub control speciile invazive de păsări în șase țări insulare din Oceanul Pacific. Finanțarea nerambursabilă acordată de UE a fost de 1,16 milioane de euro. Un audit financiar desfășurat la nivelul proiectului de către un auditor extern a arătat că o sumă de 15 909 euro din cheltuielile declarate nu era eligibilă (lipseau documente justificative și existau erori legate de TVA). Comisia a corectat această eroare în plata finală. |
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Caseta 9.3 – Cheltuieli care nu fuseseră efectuate, dar care au fost acceptate de Comisie DG DEVCO – Irak Curtea a auditat cheltuielile declarate de către o organizație internațională în temeiul unui acord de contribuție semnat cu Comisia. Acest proiect de consolidare a capacităților autorităților regionale avea un buget de 11,5 milioane de euro (finanțat în proporție de 100 % de UE) și o durată de 3,5 ani. Curtea a examinat cheltuielile efectuate în cursul primilor doi ani ai proiectului. În această perioadă, organizația internațională declarase cheltuieli în valoare de 7,6 milioane de euro, care au fost acceptate de Comisie. Verificările Curții au arătat însă că, în perioada respectivă, cheltuielile reale au fost de 6 milioane de euro. Diferența de 1,6 milioane de euro reprezenta angajamente înregistrate de către organizația internațională, dar necheltuite încă. Această sumă este considerată neeligibilă, întrucât cheltuiala respectivă nu a fost efectuată încă. |
Caseta 9.3 – Cheltuieli care nu fuseseră efectuate, dar care au fost acceptate de Comisie Această constatare este legată de un raport intermediar și, în contextul plății finale, raportul financiar final va prezenta numai cheltuielile reale efectuate. Concluziile CCE vor fi luate în considerare la calcularea următoarei plăți sau la plata soldului. |
||||||||||||||||
Caseta 9.4 – Cheltuieli neeligibile legate de pierderile cauzate de diferențele de curs valutar DG DEVCO – proiecte gestionate la nivel central Curtea a auditat cuantumul final al cheltuielilor declarate de către o organizație internațională în temeiul unui acord de contribuție semnat cu Comisia. Scopul acordului era de a sprijini dialogul politic cu privire la politicile, strategiile și planurile naționale în domeniul sănătății în 28 de țări vizate. Cheltuielile auditate de Curte fuseseră acceptate de Comisie. Finanțarea nerambursabilă acordată de UE a fost de 5 milioane de euro. Organizația de implementare suferise pierderi din diferențele de curs valutar legate de plata salariilor personalului. Aceste pierderi fuseseră imputate bugetului proiectului prin sistemul de salarii. Costurile respective nu erau însă eligibile. |
Caseta 9.4 – Cheltuieli neeligibile legate de pierderile cauzate de diferențele de curs valutar Comisia se va asigura că vor fi întreprinse acțiunile ulterioare necesare. |
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță |
|||||||||||||||||
Evaluarea sistemelor DG NEAR |
|||||||||||||||||
Deficiențe de sistem constatate în urma testelor efectuate pe operațiuni |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Studiul din 2017 privind rata de eroare reziduală |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Raportul anual de activitate |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Evaluarea sistemelor DG DEVCO |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
PARTEA 2 – ASPECTE LEGATE DE PERFORMANȚĂ ÎN CADRUL PROIECTELOR CARE ȚIN DE RUBRICA EUROPA ÎN LUME |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Caseta 9.5 – Aspecte legate de performanță în cadrul proiectelor vizitate |
Caseta 9.5 – Aspecte legate de performanță în cadrul proiectelor vizitate |
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Recomandări |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. |
||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. Comisia va examina, împreună cu contractantul responsabil cu studiul privind rata de eroare reziduală, modalitățile de stratificare a populației vizate, luând în considerare în același timp necesitatea de a menține un eșantion solid și reprezentativ la nivel global. |
||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. |
||||||||||||||||
|
Comisia acceptă această recomandare. |
(1) Cum ar fi contracte de lucrări/de furnizare de bunuri/de prestare de servicii, finanțări nerambursabile, împrumuturi speciale, garanții pentru împrumuturi și asistență financiară, sprijin bugetar și alte forme direcționate de ajutor bugetar.
(2) Ca urmare a analizei sale referitoare la studiile privind rata de eroare reziduală, Curtea a constatat că metodologia care a stat la baza acestui studiu al DG DEVCO prevede un număr foarte limitat de controale la fața locului și o sferă limitată a examinării procedurilor de achiziții. În plus, atât studiul privind rata de eroare reziduală realizat de DG DEVCO, cât și studiul realizat de DG NEAR prevăd o sferă limitată a examinării procedurilor de achiziții. Prin urmare, pentru acest exercițiu, Curtea a ajustat rezultatul studiului privind rata de eroare reziduală cu procentajele de eroare legate de nerespectarea normelor privind achizițiile publice. Baza de ajustare a fost reprezentată de constatările aferente declarațiilor de asigurare ale Curții din perioada 2014-2016 referitoare la rubrica Europa în lume.
(3) Plățile pentru sprijin bugetar finanțate în 2017 de la bugetul general s-au ridicat la 955 de milioane de euro.
(4) Plățile de la bugetul general efectuate în favoarea unor organizații internaționale în 2017 s-au ridicat la 3,1 miliarde de euro. Nu se poate preciza proporția din această sumă pentru care s-a aplicat abordarea noțională, întrucât Comisia nu o monitorizează separat.
(5) Eficiența și eficacitatea sprijinului bugetar sunt analizate în mai multe rapoarte speciale ale Curții, cele mai recente legate de această tematică fiind Raportul special nr. 32/2016, intitulat „Asistența acordată Ucrainei de către UE”, și Raportul special nr. 30/2016, intitulat „Eficacitatea sprijinului acordat de UE în sectoare prioritare în Honduras”.
(6) Curtea nu a controlat elementele subiacente de cheltuieli în cazurile în care contribuția Comisiei era sub 75 % din bugetul acțiunii respective. În cazul în care această contribuție se situează între 75 % și 90 %, Curtea a evaluat de la caz la caz necesitatea de a efectua controale cu privire la elementele subiacente de cheltuieli.
(7) A se vedea Raportul anual de activitate pe 2017 al DG NEAR, p. 40 și 41.
(8) Pentru exercițiul de analiză a situației recomandărilor desfășurat în acest an, Curtea a ales raportul pe 2014 deoarece, în principiu, intervalul de timp scurs ar fi trebuit să fie suficient pentru a-i permite Comisiei să pună în aplicare recomandările Curții.
(9) În conformitate cu definiția armonizată a operațiunilor subiacente (pentru mai multe detalii, a se vedea punctul 15 din anexa 1.1 ).
ANEXA 9.1
CHELTUIELI OPERAȚIONALE EFECTUATE ÎN 2017, PER DELEGAȚIE
Surse: harta de fundal ©OpenStreetMap contributors autorizați sub licența Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 (CC BY-SA) și Curtea de Conturi Europeană, pe baza conturilor anuale consolidate ale Uniunii Europene.
ANEXA 9.2
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA RUBRICA EUROPA ÎN LUME
Exercițiu |
Recomandarea Curții |
Analiza Curții cu privire la progresele realizate |
Răspunsurile Comisiei |
|||||
Pusă în aplicare integral |
În curs de punere în aplicare |
Nepusă în aplicare |
Nu mai este aplicabilă |
Probe insuficiente |
||||
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
|||||||
2014 |
Recomandarea 1: să stabilească și să implementeze proceduri de control intern pentru a se asigura că prefinanțările sunt validate și închise pe baza cheltuielilor suportate efectiv, excluzându-se angajamentele juridice. |
x |
|
|
|
|
|
|
Recomandarea 2: să consolideze controalele ex ante pentru contractele de finanțare, mai precis prin punerea în aplicare de către EuropeAid a acțiunilor preconizate în urma recomandării formulate în Raportul anual referitor la FED pentru exercițiul 2011 în ceea ce privește planificarea bazată pe riscuri și un proces sistematic de urmărire ulterioară a măsurilor luate în urma vizitelor de verificare și de monitorizare la fața locului. |
x |
|
|
|
|
|
|
CAPITOLUL 10
Administrație
CUPRINS
Introducere | 10.1-10.5 |
Scurtă descriere a rubricii din cadrul financiar multianual | 10.3 |
Sfera și abordarea auditului | 10.4-10.5 |
Regularitatea operațiunilor | 10.6 |
Rapoartele anuale de activitate și alte mecanisme de guvernanță | 10.7 |
Observații cu privire la anumite instituții și organe | 10.8-10.13 |
Parlamentul European | 10.9-10.11 |
Comisia Europeană | 10.12 |
Curtea de Conturi Europeană | 10.13 |
Concluzie și recomandări | 10.14-10.16 |
Concluzie | 10.14 |
Recomandări | 10.15-10.16 |
Anexa 10.1 – |
Rezultatele testelor efectuate pe operațiuni pentru rubrica Administrație |
Anexa 10.2 – |
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor anterioare formulate cu privire la rubrica Administrație |
|
|
||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Caseta 10.1 – Rubrica 5 din cadrul financiar multianual – Prezentare defalcată pentru 2017
|
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Scurtă descriere a rubricii din cadrul financiar multianual |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
RAPOARTELE ANUALE DE ACTIVITATE ȘI ALTE MECANISME DE GUVERNANȚĂ |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA ANUMITE INSTITUȚII ȘI ORGANE |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Parlamentul European |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Comisia Europeană |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Curtea de Conturi Europeană |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
CONCLUZIE ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||||
Concluzie |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Recomandări |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
Parlamentul constată că subiecte cum ar fi conceperea procedurilor și verificarea conformității cu criteriile de selecție reprezintă, într-adevăr, îndrumări adecvate. Chestiunile imperative referitoare la creșterea concurenței sunt evaluate de către organismul de coordonare al Parlamentului în materie de achiziții, care analizează în prezent și chestiuni conexe, ținând cont de raportul special al Curții 17/2016. |
||||||||||||
|
Parlamentul ia act de această recomandare, care va fi luată în considerare în momentul revizuirii normelor; între timp, frecvența și intensitatea controalelor vor fi adaptate la riscul suportat. |
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
Comisia acceptă recomandarea și a luat deja măsuri pentru a îmbunătăți gestionarea alocațiilor familiale. |
(1) Aceasta include cheltuielile administrative ale tuturor instituțiilor UE, pensiile și plățile către Școlile Europene. În ceea ce le privește pe acestea din urmă, Curtea publică un raport anual specific care este transmis Consiliului superior al Școlilor Europene, o copie a acestui raport fiind transmisă Parlamentului European, Consiliului și Comisiei Europene.
(2) Rapoartele anuale specifice elaborate de Curte cu privire la agenții și la alte organisme se publică în Jurnalul Oficial.
(3) DG Resurse Umane și Securitate, Oficiul pentru Administrarea și Plata Drepturilor Individuale (PMO), Oficiile pentru Infrastructură și Logistică din Bruxelles și din Luxemburg, Oficiul pentru Publicații și DG Informatică.
(4) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(5) Nivelul de eroare este calculat pe baza unui eșantion reprezentativ. Cifra indicată reprezintă cea mai bună estimare. Curtea are în proporție de 95 % certitudinea că nivelul de eroare estimat din cadrul populației se situează între 0,0 % și 1,2 % (limita inferioară, respectiv superioară, a nivelului de eroare).
(6) În conformitate cu alineatul (5) al articolului 146 privind criteriile de selecție din normele de aplicare a Regulamentului financiar în vigoare în 2013, la data desfășurării procedurii de achiziții, „[i]nformațiile solicitate de autoritatea contractantă, necesare pentru a dovedi capacitatea financiară, economică, tehnică și profesională a candidatului sau a ofertantului și nivelurile minime de capacitate cerute în conformitate cu alineatul (2) nu pot depăși obiectul contractului […]”. Curtea consideră că de două până la de trei ori valoarea anuală estimată a contractului este un criteriu rezonabil. Alineatul (1) al articolului 147 privind capacitatea economică și financiară din normele de aplicare a Regulamentului financiar aplicabil începând cu 1 ianuarie 2016 clarifică această chestiune și impune doar ca „[…] cifra de afaceri anuală minimă [să] nu depășe[ască] dublul valorii anuale estimate a contractului, cu excepția cazurilor justificate în mod corespunzător legate de natura achiziției, pe care autoritatea contractantă le explică în documentele de achiziție”.
(7) Alineatul (2) al articolului 20 din normele de reglementare a primirii grupurilor de vizitatori stipulează că grupurile trebuie să depună declarația de cheltuieli finală în termen de maximum 30 de zile de la data vizitei. Normele nu le impun însă acestora să depună documente justificative (de exemplu, facturi emise de terți, cărți de îmbarcare) în această etapă. Aceste documente trebuie păstrate pentru o perioadă de trei ani și trebuie puse la dispoziția Parlamentului numai în cazul unor controale ex post.
(8) A se vedea punctul 9.12 din Raportul anual pe 2015 și punctul 9.13 din Raportul anual pe 2014.
(9) A se vedea raportul auditorului extern cu privire la situațiile financiare menționat la punctul 10.5.
(*1) Comitetul Economic și Social European (CESE) 1 % — 0,1
(*2) Curtea de Conturi 1 % — 0,1
(*3) Altele (Comitetul Regiunilor, Ombudsmanul European și Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor) 1 % — 0,1
(10) În conformitate cu definiția armonizată a operațiunilor subiacente (pentru mai multe detalii, a se vedea punctul 15 din anexa 1.1 ).
ANEXA 10.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU RUBRICA ADMINISTRAȚIE
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||
|
|||
Total operațiuni |
55 |
100 |
|
|
|||
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||
|
|
|
|
Nivelul de eroare estimat |
0,5 % |
0,2 % |
|
|
|
|
|
|
Limita superioară a nivelului de eroare (UEL) |
1,2 % |
|
|
Limita inferioară a nivelului de eroare (LEL) |
0,0 % |
|
ANEXA 10.2
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA RUBRICA ADMINISTRAȚIE
Exercițiu |
Recomandarea Curții |
Analiza Curții cu privire la progresele realizate |
Răspunsul instituției |
|||||
Pusă în aplicare integral |
În curs de punere în aplicare |
Nepusă în aplicare |
Nu mai este aplicabilă (*1) |
Probe insuficiente |
||||
Pusă în aplicare în majoritatea privințelor |
Pusă în aplicare în anumite privințe |
|||||||
2014 |
Recomandarea 1 (Parlamentul European): Partidele politice europene Parlamentul European ar trebui să își consolideze controalele cu privire la costurile rambursate de către partidele politice europene organizațiilor lor afiliate. De asemenea, Parlamentul European ar trebui să elaboreze, pentru partidele politice, norme adecvate cu privire la achizițiile publice și să monitorizeze aplicarea acestora prin proceduri corespunzătoare de control și prin orientări mai bune (a se vedea punctele 9.11 și 9.17 din Raportul anual pe 2014). |
|
|
|
|
X |
|
|
Recomandarea 2 (CESE): Achizițiile CESE ar trebui să amelioreze conceperea, coordonarea și derularea procedurilor de achiziții prin proceduri corespunzătoare de control și orientări mai bune (a se vedea punctele 9.12 și 9.17 din Raportul anual pe 2014). |
|
|
|
|
X |
|
|
|
Recomandarea 3 (instituții și organe): Salariile și alocațiile familiale Instituțiile și organele ar trebui să își amelioreze sistemele de monitorizare în vederea actualizării în timp util a situației personale a angajaților atunci când aceasta poate avea un impact asupra calculării alocațiilor familiale (a se vedea punctele 9.13 și 9.17 din Raportul anual pe 2014). |
|
X |
|
|
|
|
|
(*1) Activitatea de audit a Curții pentru 2017 nu a inclus examinarea operațiunilor de acest tip. Punerea în aplicare a acestor recomandări va fi urmărită în exercițiile viitoare.