This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(20)
Report on the annual accounts of the European Insurance and Occupational Pensions Authority for the financial year 2013, together with the Authority’s replies
Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile autorității
Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile autorității
JO C 442, 10.12.2014, p. 174–183
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 442/174 |
RAPORTUL
privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile autorității
(2014/C 442/20)
INTRODUCERE
1. |
Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Frankfurt, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția titularilor de polițe, a membrilor regimurilor de pensii și a beneficiarilor (2). Autoritatea a fost înființată la 1 ianuarie 2011. |
INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE
2. |
Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
DECLARAȚIA DE ASIGURARE
Responsabilitatea conducerii
Responsabilitatea auditorului
Opinia privind fiabilitatea conturilor
Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor
|
10. |
Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE
11. |
Consiliul de administrație a adoptat cele 16 standarde de control intern ale autorității în luna martie 2013. La sfârșitul exercițiului, implementarea acestora era încă în curs de desfășurare conform unui plan de acțiune clar, stabilit în acord cu Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene. |
12. |
Angajamentele juridice nu au fost autorizate întotdeauna de persoane care dețineau un mandat adecvat și nu au fost întotdeauna precedate de un angajament bugetar autorizat în mod corespunzător. Această situație indică necesitatea îmbunătățirii definirii și a respectării circuitelor financiare, în conformitate cu Regulamentul financiar. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ
13. |
Nivelul global al creditelor angajate era de 95 %. Cu toate acestea, nivelul creditelor angajate reportate a continuat să crească în comparație cu exercițiile anterioare și a ajuns la 5,2 milioane de euro (28 %), această situație manifestându-se cu precădere în cazul titlului II (1,0 milioane de euro, respectiv 30 %) și în cazul titlului III (3,7 milioane de euro, respectiv 85 %). Creșterea se explică în principal prin existența unor contracte specifice cu o valoare cumulată de 3 milioane de euro, semnate târziu în cursul exercițiului, având ca obiect în special dezvoltarea și întreținerea unei baze europene de date (2,6 milioane de euro) și alte servicii informatice care urmau să fie furnizate în 2014. Deși creditele aferente sunt legale și conforme cu reglementările în vigoare, iar ratele scăzute de anulare a reportărilor din 2012 au confirmat estimările solide, măsura în care credite aferente exercițiului 2013 au fost utilizate pentru a acoperi activități aferente exercițiului 2014 contravine principiului bugetar al anualității. |
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE
14. |
Anexa I conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 8 iulie 2014.
Pentru Curtea de Conturi
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Președinte
(1) JO L 331, 15.12.2010, p. 48.
(2) În anexa II sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile autorității.
(3) Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.
(4) Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.
(5) Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).
(6) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).
(7) Articolul 107 din Regulamentul (UE) nr. 1271/2013.
ANEXA I
Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare
Exercițiul |
Observația Curții |
Stadiul acțiunii corective (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
2011 |
Bugetul autorității pentru exercițiul financiar 2011 s-a cifrat la 10,7 milioane de euro. În conformitate cu articolul 62 alineatul (1) din regulamentul de instituire a autorității, 55 % din bugetul aferent exercițiului 2011 a fost finanțat prin contribuțiile statelor membre și ale țărilor AELS, iar 45 % a fost finanțat de la bugetul Uniunii. La sfârșitul exercițiului 2011, autoritatea a înregistrat un rezultat bugetar pozitiv în valoare de 2,8 milioane de euro. În conformitate cu regulamentul său financiar, întreaga sumă a fost înregistrată în conturi cu titlu de datorie față de Comisia Europeană. |
Finalizată |
2011 |
Procedurile de achiziții care au făcut obiectul auditului nu erau pe deplin conforme cu prevederile regulamentului financiar general. În cazul a cinci achiziții de echipamente IT (valoare totală, 1 60 117 euro), criteriile de atribuire aplicate nu au fost stabilite în prealabil și nu s-au încheiat contracte în scris. Într-un alt caz, legat de servicii de recrutare (55 000 de euro), criteriile de atribuire au fost aplicate în mod eronat. Autoritatea ar trebui să se asigure că atribuirea tuturor noilor contracte se realizează cu respectarea deplină a normelor UE în materie de achiziții. |
Finalizată |
2011 |
Este necesar ca autoritatea să aducă ameliorări în ceea ce privește transparența procedurilor de recrutare: punctajele minime pentru admiterea la testele scrise și la interviuri sau pentru includerea pe lista candidaților considerați corespunzători și întrebările pentru testele orale și scrise nu au fost stabilite anterior examinării candidaturilor; de asemenea, nu a existat o decizie de numire a comisiilor de selecție emisă de către autoritatea împuternicită să facă numiri. |
Finalizată |
2012 |
Autoritatea și-a îmbunătățit procedurile de achiziții pentru a respecta în totalitate normele UE în materie de achiziții publice. Totuși, un contract legat de proiectarea unei baze de date financiare a fost subdivizat în patru loturi în valoare de 60 000 de euro fiecare, care au fost toate atribuite în mod direct către două companii. Având în vedere valoarea totală a serviciilor care urmau să fie achiziționate pentru același proiect (2 40 000 de euro), ar fi trebuit să se aplice o procedură deschisă sau o procedură restrânsă. În consecință, angajamentele și plățile aferente acestei proceduri sunt neconforme. |
Nu se aplică |
2012 |
În lunile mai și iunie 2012, a avut loc o verificare fizică a activelor, dar nu a fost întocmit niciun raport în acest sens. Autoritatea nu a adoptat proceduri sau orientări cu privire la verificarea fizică a activelor corporale. |
Finalizată |
2012 |
Nivelul creditelor angajate reportate în 2013 a fost extrem de ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 79 % din totalul creditelor. Această situație se explică în principal prin complexitatea și durata unei proceduri de achiziții în domeniul informatic, pentru care contractul în valoare de 2,2 milioane de euro a fost semnat în decembrie 2012, așa cum se planificase. |
Nedemarată încă |
ANEXA II
Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (Frankfurt am Main)
Competențe și activități
Domenii de competență a Uniunii conform tratatului (articolele 26, 114, 290, 291 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Competențele autorității [Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului de instituire a autorității: articolul 1 alineatul (6) și articolul 8 privind sarcinile și competențele autorității] |
Obiective Protejarea interesului public prin contribuția la stabilitatea și eficacitatea sistemului financiar pe termen scurt, mediu și lung, pentru economia, cetățenii și întreprinderile Uniunii. Sarcini
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizare [Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 de instituire a autorității: articolele 40-44: Consiliul supraveghetorilor; articolele 45-47: Consiliul de administrație; articolele 48-50: Președintele; articolele 51-53: Directorul executiv] |
Consiliul supraveghetorilor Componență Președinte (fără drept de vot); șefii autorităților publice naționale cu competență de supraveghere a instituțiilor financiare din fiecare stat membru (câte un membru cu drept de vot pentru fiecare stat membru); câte un reprezentant (fără drept de vot) din partea Comisiei, a Comitetului european pentru risc sistemic, a Autorității Bancare Europene și a Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe; la reuniuni pot participa observatori, precum și directorul executiv (fără drept de vot). Sarcini Principalul organ de decizie al autorității. Consiliul de administrație Componență Președintele autorității (cu drept de vot); șase membri ai Consiliului supraveghetorilor (cu drept de vot). Un reprezentant al Comisiei Europene participă la reuniunile Consiliului de administrație și poate vota cu privire la aspecte legate de buget. Directorul executiv participă la reuniunile Consiliului de administrație fără a avea drept de vot. Sarcini Se asigură că autoritatea își duce la îndeplinire misiunea și își exercită atribuțiile care îi revin în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 1094/2010. Președintele autorității Reprezintă autoritatea, pregătește lucrările Consiliului supraveghetorilor și prezidează întrunirile Consiliului supraveghetorilor și ale Consiliului de administrație. Directorul executiv al autorității Este responsabil de gestionarea autorității, de punerea în aplicare a programului anual de lucru și de execuția bugetului, pregătește lucrările Consiliului de administrație, bugetul și programul de lucru. Comitetul pentru controlul calității Componență Președintele supleant al autorității (prezidează comitetul) și doi membri ai Consiliului de administrație. Directorul executiv participă în calitate de observator. Sarcini Monitorizarea și evaluarea modului de implementare a procedurilor și a deciziilor interne. Auditul extern Curtea de Conturi Europeană. Auditul intern Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene. Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune Parlamentul European, la recomandarea Consiliului. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse puse la dispoziția autorității în 2013 (2012) |
Bugetul definitiv Credite în bugetul definitiv: 1 8 7 67 470(1 5 6 55 000) de euro Posturi prevăzute în schema de personal Personal statutar: 80 (69) de posturi prevăzute în schema de personal, dintre care ocupate: 80 (69) Nivel de ocupare de 100 % (100 %) pentru posturile prevăzute în schema de personal Posturi de agenți contractuali: 22 (12) posturi prevăzute în buget, dintre care ocupate: 19 (14) Posturi de experți naționali detașați: 12 (8) posturi prevăzute în buget, dintre care ocupate: 11 (8) Total personal: 110 (91) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produse și servicii furnizate în 2013 |
Sarcini în materie de reglementare
Sarcini în materie de supraveghere
Protecția consumatorilor și inovarea în domeniul financiar
Sprijinirea unei culturi comune în materie de supraveghere
Stabilitatea financiară
Gestionarea crizelor
Relații externe
Conferințe/alte evenimente publice în 2013
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sursa: Anexă furnizată de autoritate. |
RĂSPUNSURILE AUTORITĂŢII
11. |
În urma unui audit efectuat de Serviciul de Audit Intern în 2013 privind implementarea standardelor de control intern în cadrul EIOPA, autoritatea a elaborat un plan de acţiune pentru a implementa toate acţiunile recomandate de Serviciul de Audit Intern. Planul de acţiune a fost prezentat Consiliului de administraţie al EIOPA şi convenit împreună cu Serviciul de Audit Intern. Implementarea integrală a planului este aproape finalizată, iar activităţile rămase vor fi încheiate până la sfârşitul exerciţiului 2014. |
12. |
În ceea ce priveşte angajamentele juridice, EIOPA a instituit mecanisme suplimentare de aprobare care să elimine orice ambiguitate referitoare la autorizarea corespunzătoare a acestor angajamente. Cu privire la succesiunea angajamentelor bugetare şi juridice, EIOPA admite că, în anumite situaţii, angajamentul bugetar a fost finalizat integral numai după stabilirea angajamentelor juridice corespunzătoare. Au fost întreprinse următoarele acţiuni corective: revizii regulate ale circuitelor financiare ale EIOPA, proceduri bugetare şi financiare consolidate cu accent pe respectarea circuitelor financiare, precum şi, la intervale regulate, formare specifică în domeniul financiar şi al achiziţiilor pentru toţi funcţionarii EIOPA implicaţi în circuitele financiare. |
13. |
Pentru a-şi îndeplini ambiţiosul mandat, autoritatea a elaborat un plan multianual de strategie în domeniul informatic şi de punere în aplicare (incluzând standardizarea de date, colectarea de date, soluţii de stocare şi de analiză, precum şi instrumente online de comunicare şi colaborare). EIOPA admite că procentul de credite reportate din 2013 în 2014 pentru acoperirea acestor iniţiative la titlul III din buget a fost mare. Această situaţie se datorează totuşi naturii multianuale a activităţii, termenului strâns (determinat în principal de calendarul Solvabilitate II), exerciţiilor de achiziţii complexe şi de durată în cauză şi necesităţii de a garanta continuitatea serviciului. Cu toate acestea, întrucât aceste angajamente reportate sunt esenţiale pentru aplicarea viitoare a planului din domeniul informatic în conformitate cu calendarul convenit, rata de execuţie a acestora va fi din nou foarte mare, cum a fost, de altfel, cazul în exerciţiul anterior. În ceea ce priveşte perspectivele viitoare, următoarele măsuri vor reduce procentele reportării în anii viitori: 1. un nivel crescut de maturitate a capacităţii informatice a EIOPA (evoluţiile majore rămase în domeniul informatic vor fi finalizate la sfârşitul exerciţiului 2015); şi 2. consolidarea procedurilor de gestionare financiară şi bugetară (incluzând integrarea procedurilor bugetare şi de achiziţii în procedurile generale de planificare şi coordonare ale EIOPA). |