52014TA1210(03)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52014TA1210(03) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52014TA1210(03)

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile oficiului

JO C 442, 10.12.2014, p. 28–34 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

10.12.2014

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 442/28

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile oficiului

(2014/C 442/03)

INTRODUCERE

Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Riga, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1211/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina principală a oficiului este de a furniza servicii de sprijin profesional și administrativ Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (OAREC) și, sub îndrumarea Consiliului autorităților de reglementare, să culeagă și să analizeze informații cu privire la comunicațiile electronice, precum și să disemineze în rândul autorităților naționale de reglementare cele mai bune practici de reglementare, precum abordările comune, metodologiile sau liniile directoare privind punerea în aplicare a cadrului de reglementare al UE (2).

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)	conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013; și

(b)	legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul administrativ aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului;

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și a regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

În opinia Curții, conturile anuale ale oficiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2013, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

10.	Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

11.

Nivelul execuției bugetare s-a îmbunătățit în mod considerabil, ceea ce semnalează o mai bună planificare și o ameliorare în ceea ce privește realizarea la timp a activităților. Deși nivelul reporturilor din 2012 anulate este în continuare destul de ridicat, situându-se la 28 % (45 % în 2012), volumul creditelor angajate reportate a scăzut la 4 61 983 de euro sau 13 % (6 11 223 de euro sau 19 % în 2012). Cauzele care au stat la baza reporturilor de credite erau legate în cea mai mare parte de contracte semnate în a doua jumătate a anului 2013 pentru activități planificate pentru 2013 și 2014.

ALTE OBSERVAȚII

12.

Din cele 1 183 de rambursări către experți care au fost efectuate în 2013, 1 078 s-au efectuat cu întârziere. În cazurile în care plățile au fost efectuate cu întârziere, durata medie a acesteia a fost de 78 de zile în prima jumătate a lui 2013, în comparație cu 33 de zile în a doua jumătate a lui 2013.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

13.

Anexa I conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 1 iulie 2014.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

(1) JO L 337, 18.12.2009, p. 1.

(2) În anexa II sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile oficiului.

(3) Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

(4) Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

(5) Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

(6) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

(7) Articolul 107 din Regulamentul (UE) nr. 1271/2013.

ANEXA I

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

Exercițiul	Observația Curții	Stadiul acțiunii corective (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/ nu se aplică)
2011	Curtea a detectat 21 de cazuri, a căror valoare totală se ridică la 94 120 de euro, în care creditele reportate în 2012 nu corespundeau unor angajamente juridice care să fi fost asumate. Aceste reporturi erau deci neconforme cu reglementările.	Finalizată
2011	Oficiul nu adoptase și nu implementase încă toate standardele de control intern. În special, nu exista niciun registru în care fie consemnate excepțiile.	Finalizată (registrul privind excepțiile) În desfășurare (standardele de control intern)
2011	Este necesar ca oficiul să aducă ameliorări în ceea ce privește transparența procedurilor de recrutare. Întrebările care urmau să fie utilizate pentru testele scrise și orale nu au fost stabilite anterior examinării candidaturilor de către comisia de selecție, nu exista nicio decizie a autorității împuternicite să facă numiri prin care membrii să fi fost numiți în comisia de selecție, iar gradele membrilor comisiei de selecție nu erau specificate.	Finalizată
2012	Sistemul contabil al oficiului nu era încă validat de contabil.	Finalizată
2012	Pentru unele credite angajate reportate – în cuantum de 61 500 de euro (10 % din totalul creditelor angajate reportate) – nu existau angajamente juridice corespondente, ele nefiind prin urmare conforme cu reglementările.	Finalizată
2012	Oficiul nu implementase încă standardele de control intern 5, 8, 11 și 12, intitulate „Obiective și indicatori de performanță”, „Procese și proceduri”, „Gestionarea documentelor” și, respectiv, „Informații și comunicare”.	În desfășurare
2012	Nu există nicio procedură pentru înregistrarea și pentru cedarea/casarea activelor imobilizate și nu s-a realizat niciun inventar fizic.	Finalizată
2012	Nu s-au implementat proceduri privind determinarea, aprobarea și înregistrarea excepțiilor și a devierilor de la politici și de la proceduri.	Finalizată
2012	O sumă de aproximativ 1 01 000 de euro, reprezentând 45 % din creditele angajate reportate din 2011, a fost anulată. O serie de credite aferente exercițiului 2012, în valoare de 5 45 000 de euro, reprezentând 17 % din totalul creditelor pentru 2012, nu au fost utilizate, astfel încât ele au trebuit să fie anulate. Nivelul creditelor angajate reportate în exercițiul 2013 a fost ridicat, și anume de 6 11 000 de euro, reprezentând 19 % din total. Acest lucru semnalează existența unor dificultăți la nivelul planificării și/sau al implementării activităților oficiului. Cauzele care au stat la baza reporturilor de credite din exercițiul 2012 erau legate în cea mai mare parte de întârzieri în procesul de recrutare și de lipsa unei politici eficace pentru a se asigura prezentarea și rambursarea în timp util a costurilor declarate de experți pentru misiunile efectuate.	În desfășurare
2012	Se pot aduce îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește elaborarea, execuția și consemnarea în documente a procedurilor de achiziții. De exemplu, procedurile de atribuire nu au acordat o atenție suficientă raportului preț-calitate, iar criteriile generale de atribuire nu fuseseră subdivizate în subcriterii, astfel încât să se permită o evaluare clară și comparativă a ofertelor.	Finalizată
2012	Procedurile de recrutare examinate prezentau deficiențe semnificative care le-au afectat transparența: întrebările pentru testele scrise și pentru interviuri au fost stabilite după ce candidaturile fuseseră examinate de către comisia de selecție; nu au fost stabilite punctajele minime pentru admiterea la testele scrise și la interviuri sau pentru includerea pe lista candidaților considerați corespunzători; numirea ca membru în comisia de selecție și modificările în ceea ce privește componența acesteia nu erau aprobate de autoritatea împuternicită să facă numiri.	Finalizată
2012	Chiar dacă majoritatea membrilor personalului din cadrul oficiului dețin posturi administrative sau de sprijin și nu sunt nevoiți să efectueze călătorii în interes de serviciu, fiecăruia i s-a pus la dispoziție un telefon mobil cu un plafon lunar de convorbiri în valoare de aproximativ 50 de euro. Nu există niciun control cu ajutorul căruia să se monitorizeze utilizarea telefonului în interes personal.	Finalizată
2012	Oficiul nu dispune de o politică de gestiune a trezoreriei. La sfârșitul exercițiului 2012, întregul numerar (1,6 milioane de euro) era deținut la o singură bancă, căreia îi era atribuit ratingul „BBB” (1).	Finalizată

(1) Conform unei note din partea contabilului Comisiei, din data de 27.10.2008, ratingul minim pe termen scurt ar trebui să fie A-1.

ANEXA II

Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (Riga)

Competențe și activități

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolul 114 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Apropierea legislațiilor în domeniul comunicațiilor electronice.

Competențele oficiului

[Regulamentul (CE) nr. 1211/2009 al Parlamentului European și al Consiliului]

Competențele oficiului sunt definite în Regulamentul (CE) nr. 1211/2009 al Parlamentului European și al Consiliului.

Oficiul menționat la articolul 6 furnizează servicii de sprijin administrativ și profesional Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice.

Oficiul își exercită atribuțiile sub îndrumarea Consiliului autorităților de reglementare.

Organizare

Oficiul cuprinde:

(a)	un comitet de gestionare;

(b)	un director administrativ,

care își împart totalitatea responsabilităților administrative și financiare, inclusiv pe cele legate de personal.

Cu toate acestea, doar Comitetul de gestionare este responsabil de numirea în funcție a personalului [articolul 7 alineatul (4)].

Orientările referitoare la serviciile și la produsele specificate în secțiunea „Produse și servicii furnizate în 2013” sunt stabilite de Consiliul autorităților de reglementare.

Auditul intern

Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene.

Auditul extern

Curtea de Conturi Europeană.

Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune

Parlamentul European, la recomandarea Consiliului.

Resurse puse la dispoziția oficiului în 2013 (2012)

Bugetul definitiv:3 5 57 218,93 euro (Bugetul rectificativ nr. 1/2013 și incluzând veniturile interne alocate)

Situația personalului la 31 decembrie 2013: 25 (22)

Produse și servicii furnizate în 2013

Sub îndrumarea Consiliului autorităților de reglementare, oficiul a furnizat următoarele servicii:

—	servicii de sprijin profesional și administrativ către Organismul Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice;

—	colectarea de informații de la ANR-uri (autoritățile naționale de reglementare), precum și schimbul și diseminarea de informații;

—	diseminarea, în rândul ANR-urilor din cadrul UE, precum și în rândul terților, a celor mai bune practici în domeniul reglementării;

—	asistență acordată președintelui la pregătirea lucrărilor Consiliului autorităților de reglementare și ale Comitetului de gestionare al oficiului;

—	sprijin pentru grupurile de lucru ale experților create la cererea Consiliului autorităților de reglementare.

Sursa: Anexă furnizată de oficiu.

RĂSPUNSURILE OFICIULUI

11.

Oficiul BEREC a luat notă de observaţia legată de gestiunea bugetară şi a stabilit obiectivul de a îmbunătăţi execuţia bugetară din 2014 faţă de 2012 şi 2013.

Nivelul ridicat al reporturilor anulate va continua să fie abordat prin analiza detaliată a sumelor reportate la sfârşitul anului. Această măsură ar trebui să aibă un efect pozitiv asupra nivelului general al reporturilor, pe care oficiul va continua să-l reducă, devansând perioada de execuţie a contractelor.

12.

Oficiul BEREC recunoaşte marea importanţă a chestiunii evidenţiate de observaţia Curţii şi caută activ măsuri de reducere a întârzierilor de plată la termenul stabilit, de 30 de zile.

Oficiul va analiza trei modalităţi posibile de îmbunătăţire: reducerea timpului de colectare a documentelor, asigurarea resurselor umane necesare circuitului financiar şi căutarea de îmbunătăţiri tehnice accesibile prin sistemele financiare.

Top

Choose the experimental features you want to try