10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/18

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica (denumită în continuare „întreprinderea comună ENIAC”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică în diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt: Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, statele membre Belgia, Estonia, Franța, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Țările de Jos, Polonia, Portugalia, Spania, Suedia și Regatul Unit, precum și AENEAS (Association for European Nanoelectronics Activities – Asociația pentru Activități Europene în Domeniul Nanoelectronicii). Pot deveni membri ai întreprinderii comune ENIAC și alte state membre și țări asociate, precum și orice altă țară sau entitate juridică care poate să aducă o contribuție financiară substanțială în vederea îndeplinirii obiectivelor întreprinderii comune.

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune ENIAC este de 450 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației AENEAS este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare ale întreprinderii comune. Statele membre ale întreprinderii comune ENIAC contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Contribuțiile în natură sunt furnizate, de asemenea, de către organizații din domeniul cercetării care participă la proiecte. Organizațiile participante la proiectele de cercetare trebuie să pună la dispoziție contribuții în natură cel puțin egale cu contribuția Comisiei și a statelor membre.

5.

Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 26 iulie 2010.

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

7.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (4) ale întreprinderii comune ENIAC, care cuprind „situațiile financiare” (5) și „rapoartele privind execuția bugetară” (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

8.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (7).

9.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (8). Directorul este responsabil de punerea la punct (9) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (10) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

10.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

11.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (11). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică și profesională, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

12.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

13.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

14.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile normelor sale financiare.

15.

Strategia de audit ex post  (12) a întreprinderii comune a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului director la 18 noiembrie 2010 și constituie un control-cheie (13) prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2011 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 6,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă 45 % din totalul plăților operaționale. Implementarea strategiei de audit ex post a demarat în 2011.

16.

Auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare din statele membre. Acordurile administrative semnate cu autoritățile naționale de finanțare nu includ prevederi cu privire la modalitățile practice pentru auditurile ex post. Până la sfârșitul auditului (septembrie 2012), întreprinderea comună nu primise informații suficiente cu privire la strategiile de audit ale autorităților naționale de finanțare (14) și nu era în măsură să aprecieze dacă strategia de audit ex post oferă o asigurare suficientă cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente (15). Mai mult, acestea din urmă nu desfășuraseră niciun audit ex post cu privire la granturile acordate până la sfârșitul anului 2011.

17.

Informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu sunt suficiente pentru a se stabili dacă acest control-cheie funcționează în mod eficace.

18.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 15-17, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării unei opinii cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

19.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 20-33, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

20.

Bugetul definitiv pentru 2011 a inclus credite de angajament în valoare de 66 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 35 de milioane de euro. Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 97 %, iar pentru creditele de plată disponibile, rata de utilizare a fost de 48 % (16). Din creditele de angajament în valoare de 63,6 milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, un cuantum de 20,1 milioane de euro a fost executat sub forma unui angajament global pentru prima cerere de propuneri din 2011, iar 42,2 milioane de euro au fost executate printr-un angajament global pentru a doua cerere de propuneri din 2011.

21.

S-a constatat, referitor la dezangajarea creditelor neutilizate, o lipsă de proceduri adecvate, precum și o serie de deficiențe de control. Credite care ar fi trebuit să fie executate până la sfârșitul exercițiului 2010 și credite care ar fi trebuit să fie executate până la sfârșitul exercițiului 2011 au fost dezangajate în ianuarie 2012. Angajamentul global neutilizat în cuantum de 2,8 milioane de euro pentru linia bugetară aferentă activităților operaționale din 2010 avea ca termen final de execuție data de 31 decembrie 2011 și nu a fost dezangajat.

22.

În urma cererilor de propuneri organizate în 2008, în 2009 și în 2010, au fost semnate acorduri de grant în valoare totală de 107,9 milioane de euro, ceea ce reprezintă 25 % din contribuția maximă acordată de UE întreprinderii comune pentru activități de cercetare (17). În 2011 au fost lansate două cereri de propuneri în valoare de 62,3 milioane de euro. Procedura de semnare a acordurilor de grant era însă în curs de desfășurare. În 2012 au fost lansate alte două cereri de propuneri în valoare de 84,5 milioane de euro. În 2013 vor trebui lansate cereri de propuneri cu un buget de 185,3 milioane de euro (42 %) pentru a se asigura utilizarea integrală a contribuției în valoare de 440 de milioane de euro puse la dispoziție de UE.

23.

Întreprinderea comună nu a implementat încă în totalitate sisteme eficace și eficiente de control intern și de informare financiară. Din această cauză, raportarea financiară a fost afectată de erori și de întârzieri semnificative, care au fost corectate înainte de adoptarea conturilor finale.

24.

Contabilul întreprinderii comune a validat sistemele financiare și contabile (ABAC și SAP) la 20 decembrie 2010. Totuși, procesele subiacente derulate în cadrul întreprinderii, în special procesul prin care se furnizează informații financiare cu privire la validarea și la plata declarațiilor de cheltuieli primite de la autoritățile naționale de finanțare, nu au fost validate în cursul lui 2011.

25.

Articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune ENIAC prevede că întreprinderea comună trebuie să dispună de o structură proprie de audit intern. Totuși, la sfârșitul exercițiului 2011, acest element important al sistemului de control intern nu fusese încă introdus.

26.

Serviciul de Audit Intern al Comisiei a procedat în 2011 la o evaluare a riscurilor. Planul strategic de audit pentru 2012-2014, bazat pe rezultatele acestei evaluări a riscurilor, a fost prezentat spre adoptare Consiliului director la 22 noiembrie 2011.

27.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul director la 18 noiembrie 2010. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include prevederea din regulamentul-cadru (18) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

28.

Potrivit statutului întreprinderii comune ENIAC, contribuțiile financiare ale statelor membre ale ENIAC trebuie să se ridice în total la cel puțin 1,8 ori (19) valoarea contribuției financiare a UE, în timp ce granturile acordate de întreprinderea comună pot fi de maximum 16,7 % din costurile totale eligibile ale proiectelor. În cazul primelor cinci cereri de propuneri, contribuția financiară a statelor membre ale ENIAC a fost de 1,55 ori valoarea contribuției financiare a UE.

29.

Contrar statutului întreprinderii comune ENIAC (20), Grecia utilizează fonduri structurale acordate de UE pentru a-și acoperi contribuțiile naționale către beneficiarii eleni ai proiectelor ENIAC (21), în loc să asigure finanțare națională. Întreprinderea comună a acceptat continuarea participării Greciei la proiectele ENIAC, însă nu acordă nicio finanțare beneficiarilor eleni, întrucât cofinanțarea dintr-o altă sursă de finanțare a UE nu este permisă (22).

30.

Conform articolului 19 alineatul (4) din statutul întreprinderii comune și conform articolului 40 din normele financiare ale acesteia, directorul executiv trebuie să elaboreze un raport anual de activitate, care să prezinte rezultatele operațiunilor în raport cu obiectivele stabilite, riscurile asociate acestor operațiuni, modul de utilizare a resurselor puse la dispoziție, precum și eficiența și eficacitatea sistemului de control intern. De asemenea, în raport trebuie să se confirme faptul că informațiile pe care acesta le conține prezintă o imagine corectă și fidelă, cu excepția situațiilor în care se specifică altfel în cadrul unor rezerve emise cu privire la anumite domenii de venituri și de cheltuieli.

31.

Raportul anual de activitate al întreprinderii comune nu include o evaluare a eficienței și a eficacității sistemului de control intern. Raportul prezintă următoarele deficiențe:

32.

În cursul exercițiului 2011, întreprinderea comună a elaborat un plan de asigurare a continuității activității și a înregistrat progrese în oficializarea politicilor privind securitatea în domeniul tehnologiei informației. Sunt necesare eforturi suplimentare pentru finalizarea planului de asigurare a continuității activității.

33.

Acordul de găzduire (23) dintre întreprinderea comună și autoritățile belgiene cu privire la spațiile pentru birouri, la privilegii și la imunități, precum și la alte tipuri de sprijin care urmau să fie acordate a fost semnat la 2 februarie 2012.