16.12.2011   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 368/8

1.

Întreprinderea comună Clean Sky, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de zece ani.

2.

Obiectivul întreprinderii comune Clean Sky este accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării, în Uniunea Europeană, a tehnologiilor de transport aerian care au un impact scăzut asupra mediului, în vederea punerii cât mai rapide în funcțiune a acestor tehnologii (2). Activitățile de cercetare coordonate de întreprinderea comună sunt împărțite pe șase sectoare tehnologice sau „demonstratoare tehnologice integrate” (DTI).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, partenerii din sectorul industrial care și-au asumat rolul de coordonatori pentru demonstratoarele tehnologice integrate, precum și membrii asociați ai DTI-urilor.

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (3). Ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse de valoare cel puțin egală cu valoarea contribuției UE, o parte din aceste resurse putând fi furnizate și în natură.

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009.

6.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (4) ale întreprinderii comune Clean Sky, care cuprind „situațiile financiare” (5) și „rapoartele privind execuția bugetară” (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2010, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

7.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (7).

8.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (8). Directorul este responsabil de punerea la punct (9) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (10) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

10.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (11). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

11.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

12.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

13.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2010, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar.

14.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2010 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

15.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 16-25, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

16.

Structura și modul de prezentare a bugetului pentru exercițiul 2010 nu au corespuns cerințelor din Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comune și nici normelor financiare ale întreprinderii (12).

17.

Bugetul definitiv cuprindea credite de angajament în valoare de 168 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 129 de milioane de euro. În timp ce rata de utilizare a creditelor de angajament a fost de 96 %, rata de utilizare a creditelor de plată a fost de numai 58 %. Acest lucru reflectă întârzierile semnificative înregistrate în implementarea activităților în raport cu planificarea inițială (13). Nivelul scăzut de execuție bugetară este reflectat și de soldul de trezorerie, care era în valoare de 53 de milioane de euro la sfârșitul exercițiului (reprezentând 41 % din creditele de plată disponibile pentru 2010).

18.

Întreprinderea comună nu a realizat, în 2010, implementarea integrală a sistemului de controale interne și a sistemelor de informare financiară. Este necesară, în special, continuarea activității la nivelul procedurilor de control ex ante aplicate pentru validarea declarațiilor de cheltuieli. Acestea reprezintă elemente importante ale sistemului de control intern al întreprinderii comune.

19.

Curtea a constatat că, în acele cazuri în care un membru sau un asociat nu a depus certificatul obligatoriu de audit, întreprinderea comună a acționat corect, neacceptând declarațiile de cheltuieli (14). Totuși, într-un număr de patru cazuri, întreprinderea comună nu a luat în considerare, la validarea declarațiilor de cheltuieli, excepțiile indicate în certificatele de audit.

20.

În urma examinării limitate a controalelor din domeniul IT, a reieșit că, raportat la dimensiunea și la misiunea sa, întreprinderea comună dispune de un nivel adecvat de organizare și de practică în domeniul IT, însă elaborarea la nivel oficial a unor politici și proceduri înregistrează, totuși, întârzieri în anumite domenii (15).

21.

Contabilul întreprinderii comune Clean Sky a validat sistemele financiare și contabile (ABAC și SAP). Totuși, nu au fost încă validate procesele subiacente derulate în cadrul întreprinderii – prin intermediul cărora sunt furnizate informațiile financiare – și, în special, sistemul care furnizează informații financiare cu privire la validarea declarațiilor de cheltuieli.

22.

În octombrie 2010, întreprinderea comună a adoptat un plan strategic de audit intern pentru perioada 2010-2012, acest plan având un caracter cuprinzător. Trebuie remarcat însă că examinarea unora dintre procesele-cheie, printre care se poate menționa validarea ex ante a declarațiilor de cheltuieli, este planificată pentru 2011 și că auditurile ex post, un mecanism de control esențial care vizează verificarea legalității și a regularității operațiunilor subiacente, vor fi inițiate abia în 2011.

23.

La sfârșitul anului 2010, întreprinderea comună nu finalizase încă procedurile interne pentru supravegherea aplicării dispozițiilor înscrise în acordurile de grant și în acordurile de formare a consorțiilor referitor la protecția, utilizarea și diseminarea rezultatelor activității de cercetare.

24.

În raportul său anterior, Curtea a subliniat necesitatea de a se clarifica prevederea înscrisă în statutul întreprinderii comune cu privire la rolul auditorului intern al Comisiei. Cu toate că regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat în sensul menționării competențelor auditorului intern al Comisiei, întreprinderea comună și Comisia au luat măsuri pentru a asigura o definire clară a rolului operațional ce revine Serviciului de audit intern al Comisiei și, respectiv, a rolului operațional ce revine funcției de audit intern din cadrul întreprinderii comune.

25.

După cum s-a arătat în raportul anterior al Curții, conform Regulamentului Consiliului de înființare a întreprinderii comune, între aceasta și Belgia ar trebui încheiat un acord de găzduire cu privire la spațiile pentru birouri, la privilegii și la imunități, precum și la alte tipuri de sprijin pe care Belgia urmează să le acorde întreprinderii comune. Cu toate acestea, până la încheierea exercițiului 2010, nu se semnase un astfel de acord.