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Document 52014TA1112(02)
Annual report of the Court of Auditors on the activities funded by the 8th, 9th and 10th European Development Funds (EDFs) concerning the financial year 2013, together with the Commission's replies
Relatório Anual do Tribunal de Contas sobre as atividades financiadas pelos oitavo, nono e décimo Fundos Europeus de Desenvolvimento (FED), relativo ao exercício de 2013, acompanhado das respostas da Comissão
Relatório Anual do Tribunal de Contas sobre as atividades financiadas pelos oitavo, nono e décimo Fundos Europeus de Desenvolvimento (FED), relativo ao exercício de 2013, acompanhado das respostas da Comissão
JO C 398 de 12.11.2014, p. 289–319
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
12.11.2014 |
PT |
Jornal Oficial da União Europeia |
C 398/289 |
RELATÓRIO ANUAL RELATIVO ÀS ATIVIDADES FINANCIADAS PELOS OITAVO, NONO E DÉCIMO FUNDOS EUROPEUS DE DESENVOLVIMENTO (FED)
(2014/C 398/02)
Relatório Anual relativo às atividades financiadas pelos oitavo, nono e décimo Fundos Europeus de Desenvolvimento (FED)
ÍNDICE
Introdução | 1-10 |
Características específicas dos Fundos Europeus de Desenvolvimento | 2-10 |
Riscos para a regularidade | 6-10 |
Capítulo I — Execução dos oitavo, nono e décimo FED | 11-15 |
Execução financeira | 11-14 |
Relatório anual da Comissão sobre a gestão financeira dos oitavo, nono e décimo FED | 15 |
Capítulo II — Declaração de fiabilidade do Tribunal relativa aos FED | 16-44 |
Declaração de fiabilidade do Tribunal relativa aos oitavo, nono e décimo FED enviada ao Parlamento Europeu e ao Conselho — Relatório do auditor independente | I-X |
Informações em apoio da declaração de fiabilidade | 16-44 |
Âmbito e método de auditoria | 16-19 |
Fiabilidade das contas | 20 |
Regularidade das operações | 21-31 |
Exame de sistemas de controlo selecionados | 32-44 |
Conclusão e recomendações | 45-51 |
Conclusão relativa ao exercício de 2013 | 45-47 |
Recomendações | 48-51 |
Anexo 1 — |
Resultados dos testes das operações no domínio dos Fundos Europeus de Desenvolvimento |
Anexo 2 — |
Resultados do exame de sistemas selecionados no domínio dos Fundos Europeus de Desenvolvimento e da ajuda ao desenvolvimento a cargo do orçamento da UE |
Anexo 3 — |
Seguimento das recomendações anteriores no domínio dos Fundos Europeus de Desenvolvimento |
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INTRODUÇÃO |
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Quadro 1 — Fundos Europeus de Desenvolvimento — Informações principais 2013
(milhões de euros)
Título do orçamento Domínio de intervenção Descrição Pagamentos 2013 Fundos Europeus de Desenvolvimento 8.o FED Despesas operacionais
Projetos
20
Apoio orçamental
0 Despesas administrativas 0
20
9.o FED Despesas operacionais
Projetos
256
Apoio orçamental
1 Despesas administrativas 2
259
10.o FED Despesas operacionais
Projetos
1 961
Apoio orçamental
717 Despesas administrativas 94
2 772
Total das despesas operacionais (Projetos)
2 237
Total das despesas operacionais (Apoio orçamental) 718 Total das despesas administrativas 96
Total dos pagamentos
3 051
adiantamentos
- 1 753
+ apuramentos dos adiantamentos
1 314
População auditada
2 612
Total das autorizações individuais
(36)
3 350
Total das autorizações globais
(36)
3 923
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Características específicas dos Fundos Europeus de Desenvolvimento |
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Riscos para a regularidade |
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A Comissão limita esse risco através da apreciação dos procedimentos de contabilidade, auditoria, controlo interno, adjudicação de contratos, publicação ex post de informações e proteção de dados pessoais das organizações internacionais parceiras, previamente a qualquer trabalho conjunto, e verificando a presença (e participação em grupos de orientação) do seu pessoal no terreno e o relato financeiro global rigoroso exigido à organização internacional. Além disso, durante a execução de programas de ações externas, os sistemas são regularmente revistos mediante visitas de controlo realizadas por auditores externos. Até à data, as auditorias realizadas pela Comissão não revelaram quaisquer «riscos específicos» desta natureza, não tendo a Comissão conhecimento de qualquer outro doador com os «mesmos critérios de elegibilidade». |
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CAPÍTULO I — EXECUÇÃO DOS OITAVO, NONO E DÉCIMO FED |
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Execução financeira |
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Quadro 2 — Utilização dos recursos dos FED em 31 de dezembro de 2013
(milhões de euros) Situação no final de 2012 Execução orçamental durante o exercício de 2013 (líquida) (42)
Situação no final de 2013
Montante total
Taxa de execução (38)
8o FED (39)
9o FED (39)
10o FED
Montante total
8o FED 9o FED 10o FED
Montante total
Taxa de execução (38)
A —
48 920
- 104 - 336 548
108
10 481 16 114 22 433
49 028
B —
1.
43 991
89,9 %
- 98 - 72 4 093
3 923
10 478 16 084 21 351
47 914
97,7 %
2.
38 059
77,8 %
- 11 - 96 3 457
3 350
10 437 15 408 15 565
41 410
84,5 %
3.
32 417
66,3 %
18 230 2 715
2 963
10 363 14 795 10 222
35 380
72,2 %
C —
11 574
23,7 %
115 1 289 11 129
12 534
25,6 %
D —
4 929
10,1 %
3 30 1 082
1 114
2,3 %
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Relatório anual da Comissão sobre a gestão financeira dos oitavo, nono e décimo FED |
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CAPÍTULO II — DECLARAÇÃO DE FIABILIDADE DO TRIBUNAL RELATIVA AOS FED |
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Declaração de fiabilidade do Tribunal relativa aos oitavo, nono e décimo FED enviada ao Parlamento Europeu e ao Conselho — Relatório do auditor independente |
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Responsabilidade da gestão |
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Responsabilidade do auditor |
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Fiabilidade das contas |
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Opinião sobre a fiabilidade das contas |
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Legalidade e regularidade das operações subjacentes às contas |
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Receitas |
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Opinião sobre a legalidade e regularidade das receitas subjacentes às contas |
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Autorizações |
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Opinião sobre a legalidade e regularidade das autorizações subjacentes às contas |
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Pagamentos |
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Elementos em que se baseia a opinião adversa sobre a legalidade e a regularidade dos pagamentos subjacentes às contas |
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Opinião adversa sobre a legalidade e a regularidade dos pagamentos subjacentes às contas |
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4 de setembro de 2014 |
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Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA |
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Presidente |
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Tribunal de Contas Europeu |
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12, rue Alcide De Gasperi, 1615 Luxembourg, LUXEMBOURG |
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Informações em apoio da declaração de fiabilidade |
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Âmbito e método de auditoria |
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Fiabilidade das contas |
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Regularidade das operações |
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Receitas |
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Autorizações |
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Pagamentos |
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26. |
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Gráfico 1 — Contribuição por tipo de erro para a taxa de erro mais provável
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Caixa 1 — Exemplos de erros quantificáveis em operações relativas a projetos |
Caixa 1 — Exemplos de erros quantificáveis em operações relativas a projetos |
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O Tribunal examinou o apuramento definitivo de despesas efetuadas ao abrigo do programa relativo a atividades de consolidação da paz e atividades de transição executado por uma organização internacional na África Subsariana. O Tribunal testou 25 elementos de despesas. Em relação a quatro, relacionados com despesas de pessoal e de deslocação em serviço no montante de 18 200 euros, não foram fornecidos aos Tribunal os documentos comprovativos essenciais para justificar as despesas (por exemplo, contrato de trabalho, folha de vencimento, prova do pagamento dos vencimentos, fatura, cartões de embarque, prova do pagamento das despesas de deslocação). |
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O Tribunal examinou o apuramento definitivo de despesas efetuadas ao abrigo do programa de assistência a micro e pequenas empresas em África, tendo detetado um erro na aquisição de equipamento informático a um centro de informação às empresas no valor de 23 398 euros. Segundo o anúncio de concurso, o critério de adjudicação do contrato era o preço mais baixo. O relatório de avaliação não refletiu corretamente as propostas financeiras apresentadas pelos proponentes. Em consequência, o contrato não foi adjudicado à proposta de mais baixo preço. O erro não foi detetado pelo auditor que, no âmbito do contrato-quadro de auditoria celebrado pela Comissão, realizou a auditoria financeira deste programa. |
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O Tribunal examinou o apuramento definitivo de despesas efetuadas ao abrigo do programa «Todos os países ACP — produtos agrícolas de base», executado por uma organização internacional. As despesas declaradas por um parceiro de execução, no montante de 2 54 000 USD, incluíam 17 675 USD de despesas gerais, que não eram permitidas pelo contrato, não sendo portanto elegíveis. Além disso, existia uma diferença de 3 862 USD entre o valor pago pela organização internacional ao parceiro de execução como adiantamento e as despesas realmente efetuadas. O erro indicia uma insuficiência dos controlos da organização internacional relativos ao cumprimento das disposições contratuais e da utilização de adiantamentos. |
A Comissão recordou à organização as regras e obrigações aplicáveis. Os casos não elegíveis detetados pelo Tribunal permitirão à Comissão recalcular o montante da contribuição da UE. No futuro, reforçar-se-ão as visitas de controlo para os programas geridos por esta organização. |
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Caixa 2 — Exemplo de um erro quantificável numa operação de apoio orçamental
O Tribunal examinou o desembolso de uma parcela variável baseada no desempenho de um montante de 4 1 81 250 euros ao abrigo do «Programa de apoio ao plano de desenvolvimento territorial» em Maiote. De acordo com a convenção de financiamento, a Comissão deveria avaliar os progressos realizados em matéria de credibilidade orçamental separadamente para cada capítulo orçamental selecionado. Ao invés, procedeu a uma avaliação global baseada no montante total dos capítulos do orçamento, com a consequência de que as variações positivas e negativas dos diferentes capítulos orçamentais se anulavam mutuamente quando somadas. O incumprimento do método de classificação estabelecido na convenção de financiamento resultou num pagamento excessivo de 2 22 861 euros (5,33 %). |
Caixa 2 — Exemplo de um erro quantificável numa operação de apoio orçamental
A Comissão corrigiu esta situação para os próximos pagamentos e deu uma ordem de recuperação. |
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Exame de sistemas de controlo selecionados |
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Controlos ex ante |
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Acompanhamento e supervisão |
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41. |
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Auditoria interna |
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Análise do Relatório Anual de Atividades |
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CONCLUSÃO E RECOMENDAÇÕES |
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Conclusão relativa ao exercício de 2013 |
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Recomendações |
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50. |
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51. |
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A Comissão aceita esta recomendação. As ações tomadas pela Comissão já produziram bons resultados. A Comissão irá intensificar estas ações em 2014. |
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A Comissão aceita esta recomendação. Devido à aplicação do novo Regulamento Financeiro e instituição do ABAC conexo, não foi possível implementar esse elemento como previsto. A finalização está atualmente prevista para o último trimestre de 2014. |
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A Comissão aceita esta recomendação e continuará a melhorar a quantificação dos benefícios dos controlos em conformidade com as orientações formuladas pelos serviços centrais da Comissão. |
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A Comissão aceita esta recomendação. |
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A Comissão concorda com esta recomendação e continuará a discutir com o Tribunal as modalidades da sua aplicação. A definição da TER e o cálculo do montante em risco continuarão a basear-se no erro mais provável. |
(1) Ver os artigos 118.o, 125.o e 134.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008 do Conselho, de 18 de fevereiro de 2008, relativo ao Regulamento Financeiro aplicável ao 10.o Fundo Europeu de Desenvolvimento (JO L 78 de 19.3.2008, p. 1) e o Parecer n.o 9/2007 do Tribunal sobre esta proposta de regulamento (JO C 23 de 28.1.2008).
(2) Em 2012, um acordo tripartido celebrado entre o BEI, a Comissão e o Tribunal (artigo 134.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008) definiu as regras de execução em matéria de auditoria dessas operações pelo Tribunal.
(3) A Direção-Geral da Ajuda Humanitária e da Proteção Civil (DG ECHO) gere 1,7 % das despesas dos FED.
(4) Ver o capítulo 7 «Relações Externas, Ajuda Externa e Alargamento» do Relatório Anual do Tribunal sobre a execução do orçamento da UE relativo ao exercício de 2013.
(5) O apoio orçamental implica a transferência de fundos por parte da Comissão para o Tesouro nacional do país parceiro. Providencia recursos orçamentais adicionais para apoiar uma estratégia nacional de desenvolvimento.
(6) Ao abrigo da gestão centralizada, a ajuda é executada diretamente pelos serviços da Comissão (sede ou delegações) ou indiretamente através de organismos nacionais (por exemplo, uma agência de desenvolvimento de um Estado-Membro da UE). No âmbito da gestão descentralizada, a execução é delegada num país terceiro, enquanto na gestão partilhada, a execução é delegada numa organização internacional.
(7) Em 2013, o valor bruto dos pagamentos relativos ao apoio orçamental efetuados a partir dos FED ascendeu a 718 milhões de euros.
(8) Em 2013, o valor bruto dos pagamentos efetuados a partir dos FED para projetos com multidoadores executados por organizações internacionais elevou-se a 458 mil milhões de euros.
(9) N.o 5 do artigo 1.o do Acordo Interno entre os representantes dos Governos dos Estados-Membros, reunidos no Conselho, relativo ao financiamento da ajuda concedida pela Comunidade no âmbito do quadro financeiro plurianual para o período 2008-2013, em conformidade com o Acordo de Parceria ACP-CE, bem como à concessão de assistência financeira aos países e territórios ultramarinos aos quais se aplica a parte IV do Tratado CE (JO L 247 de 9.9.2006, p. 32).
(10) Artigos 118.o, 124.o e 156.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008.
(11) Nos termos dos artigos 2.o, 3.o e 4.o, do n.o 4 do artigo 125.o, e do artigo 134.o do Regulamento Financeiro aplicável ao décimo FED, a presente declaração de fiabilidade não abrange a parte dos recursos dos FED geridos pelo BEI e pelos quais este é responsável.
(12) As regras e métodos contabilísticos adotados pelo contabilista dos FED inspiram-se nas Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Público (IPSAS) emitidas pela Federação Internacional de Contabilistas ou, nos casos em que não existam, nas Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS) emitidas pelo Conselho das Normas Internacionais de Contabilidade.
(13) Ver artigo 122.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008: as demonstrações financeiras devem incluir o balanço financeiro, a conta dos resultados económicos, o mapa dos fluxos de tesouraria, a demonstração de variações do ativo líquido e o quadro dos créditos do FED.
(14) Ver artigo 123.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008: os mapas sobre a execução financeira incluem quadros das dotações, das autorizações e dos pagamentos.
(15) Ver artigo 125.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008.
(16) Autorizações financeiras globais e compromissos jurídicos correspondentes (convenções de financiamento) na sequência da adoção de uma decisão de financiamento da Comissão.
(17) Como definido no ponto 7 do anexo 1.1 , do Relatório Anual do Tribunal de Contas sobre a execução do orçamento relativo ao exercício de 2013.
(18) União Africana, Camarões, República Democrática do Congo, Costa do Marfim, Quénia, Lesoto, Moçambique, Nigéria, Ruanda e Zimbabué.
(19) EuropeAid: 34 projetos e 35 pagamentos a título do apoio orçamental; DG ECHO: três pagamentos a projetos de ajuda humanitária.
(20) N.o 3 do artigo 8.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008.
(21) 24 recuperações num total de 4,7 milhões de euros em 2013, comparado com 13 recuperações num total de 1,3 milhões de euros em 2012.
(22) O Tribunal calcula a sua estimativa de erro a partir de uma amostra representativa. O valor referido é a melhor estimativa. O Tribunal estima, com um grau de confiança de 95 %, que a taxa de erro na população se situe entre 1,4 % e 5,4 % (limites inferior e superior de erro, respetivamente).
(23) No que respeita aos dois erros contestados pela Comissão, num caso as especificações técnicas muito pormenorizadas estabelecidas no anúncio de concurso não se justificavam devido à utilização a dar aos veículos e excluíam de facto um conjunto de eventuais proponentes, o que cria um obstáculo à existência de uma verdadeira concorrência na realização de um concurso. No outro caso, não havia uma justificação válida para a divisão em três concursos públicos locais em vez de recorrer a um concurso público internacional. Estes erros indiciam insuficiências dos controlos efetuados pelas delegações da UE, que concederam a sua aprovação prévia para estes procedimentos de adjudicação de contratos.
(24) Ponto 26 do Relatório Anual do Tribunal relativo ao exercício de 2012.
(25) Ver o Relatório Anual de Atividades da EuropeAid relativo a 2013, pp. 188-190 e 195-196.
(26) Os modelos dos contratos foram revistos para que a Comissão possa ter influência na escolha dos auditores externos. Serão concebidas grelhas de qualidade para avaliar a fiabilidade dos relatórios de auditoria e dar orientações em caso de incumprimento. Será obrigatória uma metodologia de planeamento da auditoria baseada no risco.
(27) Ponto 42 do Relatório Anual do Tribunal relativo ao exercício de 2010, ponto 43 do Relatório Anual do Tribunal relativo ao exercício de 2011 e ponto 35 do Relatório Anual do Tribunal relativo ao exercício de 2012.
(28) Pp. 140-142.
(29) Ponto 39.
(30) Página 141.
(31) Ponto 50 do Relatório Anual do Tribunal relativo ao exercício de 2011.
(32) A EAI é uma unidade de uma Direção-Geral da Comissão. É gerida por um Chefe de Unidade que responde diretamente perante o Diretor-Geral. Tem por atribuição dar uma garantia independente sobre a eficácia do sistema de controlo interno, com o objetivo de melhorar as operações da Direção-Geral.
(33) Resposta da Comissão à alínea e) do ponto 59 do Relatório Anual do Tribunal relativo ao exercício de 2011.
(34) Ver o n.o 9 do artigo 66.o do Regulamento (UE, Euratom) n.o 966/2012 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 25 de outubro de 2012, relativo às disposições financeiras aplicáveis ao orçamento geral da União e que revoga o Regulamento (CE, Euratom) n.o 1605/2002 do Conselho (JO L 298 de 26.10.2012, p. 1) e o artigo 38.o do Regulamento (CE) n.o 215/2008.
(35) A conclusão relativa aos sistemas está limitada aos sistemas selecionados para exame, como definido na alínea e) do ponto 18 relativamente ao âmbito da auditoria.
(36) As autorizações globais referem-se a decisões de financiamento. As autorizações individuais referem-se a contratos individuais.
Fonte: Contas anuais do oitavo, nono e décimo FED relativas ao exercício de 2013.
(37) Inclui dotações iniciais dos 8.o, 9.o e 10.o FED, cofinanciamento, juros, recursos diversos e transferências dos FED anteriores.
(38) Em percentagem dos recursos.
(39) Montantes negativos correspondentes a anulações de autorizações.
(40) As autorizações globais dizem respeito a decisões de financiamento.
(41) As autorizações individuais dizem respeito a contratos individuais.
(42) Autorizações líquidas depois das anulações. Pagamentos líquidos depois das recuperações.
Fonte: Tribunal de Contas com base nos relatórios dos FED sobre a execução financeira e nas demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2013.
ANEXO 1
RESULTADOS DOS TESTES DAS OPERAÇÕES NO DOMÍNIO DOS FUNDOS EUROPEUS DE DESENVOLVIMENTO
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2013 |
2012 |
2011 |
2010 |
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Projetos |
Apoio orçamental |
Total |
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TAMANHO E ESTRUTURA DA AMOSTRA |
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Total das operações: |
130 |
35 |
165 |
167 |
163 |
165 |
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|
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Proporção (número) de operações testadas: |
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|
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Não afetadas por erros |
68 % |
(88) |
91 % |
(32) |
73 % |
(120) |
74 % |
67 % |
73 % |
|
Afetadas por um ou mais erros |
32 % |
(42) |
9 % |
(3) |
27 % |
(45) |
26 % |
33 % |
27 % |
|
|
||||||||||
Análise das operações afetadas por erros |
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|
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Análise por tipo de erro |
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|
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|
Outros critérios de conformidade e erros não quantificáveis: |
29 % |
(12) |
33 % |
(1) |
29 % |
(13) |
32 % |
46 % |
49 % |
|
Erros quantificáveis: |
71 % |
(30) |
67 % |
(2) |
71 % |
(32) |
68 % |
54 % |
51 % |
|
||||||||||
IMPACTO ESTIMADO DOS ERROS QUANTIFICÁVEIS |
||||||||||
|
||||||||||
Taxa de erro mais provável |
|
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|
|
3,4 % |
3,0 % |
5,1 % |
3,4 % |
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|
Limite superior de erro |
|
|
|
|
5,4 % |
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|
|
|
|
Limite inferior de erro |
|
|
|
|
1,4 % |
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Notas: |
(1) Para conhecer melhor a situação em domínios com perfis de risco diferentes dentro do grupo de políticas, a amostra foi dividida em segmentos.
Os resultados dos testes refletem a proporção de cada segmento dentro do grupo de políticas.
(2) Os valores indicados entre parênteses representam o número real de operações.
ANEXO 2
RESULTADOS DO EXAME DE SISTEMAS SELECIONADOS NO DOMÍNIO DOS FUNDOS EUROPEUS DE DESENVOLVIMENTO E DA AJUDA AO DESENVOLVIMENTO A CARGO DO ORÇAMENTO DA UE
Avaliação dos sistemas examinados
Sistema em causa |
Controlos ex ante |
Acompanhamento e supervisão |
Auditorias internas |
Avaliação global |
EuropeAid |
Parcialmente eficazes |
Parcialmente eficazes |
Parcialmente eficazes |
Parcialmente eficazes |
ANEXO 3
SEGUIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES ANTERIORES NO DOMÍNIO DOS FUNDOS EUROPEUS DE DESENVOLVIMENTO
Ano |
Rcomendação do Tribunal |
Análise do Tribunal aos progressos realizados |
Resposta da Comissão |
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Totalmente executada |
Em curso de execução |
Não executada |
Não aplicável |
Provas insuficientes |
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Na maior parte dos aspetos |
Em alguns aspetos |
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2011 |
O Tribunal recomenda que a EuropeAid: Recomendação 1: melhore a gestão dos procedimentos para a adjudicação de contratos, definindo critérios de seleção claros e documentando melhor o processo de avaliação (Relatório Anual relativo ao exercício de 2011, alínea a) do ponto 59). |
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X |
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|
|
|
|
Recomendação 2: introduza o planeamento baseado nos riscos e documentado, bem como o acompanhamento sistemático das visitas de verificação e das visitas de acompanhamento no local (Relatório Anual relativo ao exercício de 2011, alínea b) do ponto 59). |
|
|
X |
|
|
|
A Comissão está a envidar esforços para melhorar o planeamento do acompanhamento dos projetos, com base nos riscos a eles associados. Os serviços da Comissão estão a trabalhar num instrumento de gestão de carteiras para ajudar as delegações a controlar melhor a sua carteira de projetos e dar prioridade aos projetos que mais precisam de controlo. Tendo em conta as atuais limitações de recursos (que provavelmente aumentarão no futuro), a Comissão tem de ter em conta os aspetos da relação custo-eficácia. Há que ter igualmente em conta eventuais condicionalismos de segurança; em alguns países beneficiários os controlos in loco podem pôr em risco o pessoal designado, ou ser de muito difícil realização. Na sua resposta à recomendação inicial, a Comissão declarou que ponderará a possibilidade de tornar obrigatória a metodologia da análise de risco para a planificação de auditorias da EuropeAid a partir de 2013. Deste modo, o estudo interno produziu resultados positivos e a análise de riscos será obrigatória no quadro dos planos de auditoria a partir de 2015. |
|
2011 |
Recomendação 3: torne obrigatórias as orientações sobre análise dos riscos para a elaboração dos planos anuais de auditoria pelas delegações e pelos serviços centrais da EuropeAid (Relatório Anual relativo ao exercício de 2011, alínea c) do ponto 59). |
|
|
|
X |
|
|
|
Recomendação 4: reveja a conceção dos ICD para garantir que são inequívocos e fáceis de interpretar (Relatório Anual relativo ao exercício de 2011, alínea d) do ponto 59). |
|
X |
|
|
|
|
|
|
Recomendação 5: avalie a capacidade da EAI para realizar a sua função de forma eficaz (Relatório Anual relativo ao exercício de 2011, alínea e) do ponto 59). |
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|
|
X |
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|
A Comissão deu início a algumas ações para melhorar a capacidade da EAI. |
|
2010 |
Recomendação 1: desenvolva um indicador fundamental relativo ao impacto financeiro estimado dos erros residuais após a realização de todos os controlos ex ante e ex post (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea a) do ponto 62). |
X |
|
|
|
|
|
|
Recomendação 2: avalie a relação custo-eficácia dos vários controlos, nomeadamente dos sistemas de controlo ex post das operações (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea b) do ponto 62). |
|
|
X |
|
|
|
Uma vez que, no seu RAA de 2013, a EuropeAid avaliou a relação custo-eficácia dos seus controlos com base nas orientações fornecidas pelos serviços centrais da Comissão, a EuropeAid considera que esta recomendação foi implementada. |
|
Recomendação 3: reforce a eficácia do acompanhamento dos projetos, incluindo as visitas no local, com base nos planos plurianuais de acompanhamento e de avaliação (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea c) do ponto 62). |
|
|
X |
|
|
|
|
|
2010 |
Recomendação 4: analise a fiabilidade dos certificados emitidos pelos supervisores externos ou resultantes de verificações de despesas ou auditorias externas (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea a) do ponto 63). |
|
|
X |
|
|
|
Mesmo que a Comissão tenha aceitado esta recomendação, uma reflexão posterior levou à conclusão de que não incumbia à Comissão providenciar essas verificações de fiabilidade. O plano de ação para corrigir as deficiências na implementação do sistema de controlo interno inclui medidas destinadas a melhorar a qualidade e a eficácia das auditorias externas e verificações de despesas. Os modelos dos contratos foram revistos para que a Comissão possa ter influência na escolha dos auditores externos. Analisaram-se as deficiências dos relatórios de verificação e os quadros de qualidade deverão estar prontos até ao final de 2014, a fim de permitir a avaliação da sua fiabilidade e fornecer orientações, em caso de incumprimento. |
Recomendação 5: introduza sistemas de informação da gestão que permitam que o Diretor-Geral e os chefes das delegações acompanhem melhor o seguimento dos resultados das visitas ao local, das verificações de despesas e auditorias externas (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea b) do ponto 63). |
|
|
X |
|
|
|
Tal como indicado pelo Tribunal no ponto 50, os trabalhos seguem o seu rumo. |
|
Recomendação 6: proceda à interligação dos sistemas de informação CRIS Audit e CRIS Recovery Orders (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea c) do ponto 63). |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Recomendação 7: prossiga os seus esforços para garantir o registo exato, exaustivo e oportuno dos dados no sistema de informação CRIS (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea d) do ponto 63). |
|
X |
|
|
|
|
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|
2010 |
Recomendação 8: garanta que as delegações aplicam de forma coerente o novo formato e o novo sistema para a elaboração dos seus relatórios anuais sobre as reformas dos sistemas de gestão das finanças públicas dos países beneficiários para fornecerem uma demonstração estruturada e formal dos progressos realizados ao nível da gestão das finanças públicas (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea a) do ponto 64). |
|
X |
|
|
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|
|
Recomendação 9: promova através do diálogo político o estabelecimento de quadros de avaliação claros nos programas de reforma da gestão das finanças públicas dos países beneficiários (Relatório Anual relativo ao exercício de 2010, alínea b) do ponto 64). |
X |
|
|
|
|
|
|