ZAŁĄCZNIK
do
ROZPORZĄDZENIA WYKONAWCZEGO KOMISJI (UE) …/…
zmieniającego rozporządzenie wykonawcze (UE) 2015/2378 w odniesieniu do formatu i warunków przekazywania rocznej oceny skuteczności automatycznej wymiany informacji oraz wykazu danych statystycznych przekazywanych przez państwa członkowskie do celów oceny dyrektywy Rady 2011/16/UE
Do rozporządzenia (UE) 2015/2378 dodaje się załączniki w brzmieniu:
„ZAŁĄCZNIK VIII
Format, o którym mowa w art. 2c
Format przekazywania informacji zgodnie z art. 23 ust. 3 dyrektywy 2011/16/UE obejmuje następujące informacje:
- wskazanie państwa członkowskiego, które wypełnia kwestionariusz;
- dostępność informacji w państwie członkowskim;
- monitorowanie, czy wysłano coroczne dwustronne informacje zwrotne zgodnie z art. 14 ust. 2;
- skuteczność automatycznej wymiany informacji:
- przetwarzanie otrzymanych informacji i główne ogólne problemy techniczne (IT);
- jakość otrzymanych informacji, z podaniem odbiorców/stron; problemy dotyczące treści otrzymanych informacji i powiązane sugestie;
- właściwe wykorzystanie informacji i jej efektywność, w szczególności jej użyteczność; faktyczne i przyszłe wykorzystanie informacji; wykorzystanie informacji z podziałem na obszary opodatkowania; pogłębienie współpracy administracyjnej dzięki wykorzystaniu otrzymanych informacji;
- wyniki osiągnięte w praktyce, w tym wyniki ogółem (uwzględniając projekty specjalne); konkretne wyniki projektów specjalnych; koszty administracyjne oraz inne istotne koszty rozwoju i wdrażania automatycznej wymiany informacji; koszty administracyjne powtarzających się działań w ramach automatycznej wymiany informacji; inne istotne koszty działań dotyczących przestrzegania przepisów prawa podatkowego; pozytywne i negatywne doświadczenia; najważniejsze aspekty prowadzące do sporów i postępowań sądowych;
- odsetek spraw, w których obowiązek przekazywania sprawozdań według krajów danym państwom członkowskim pomyślnie wykonano (liczba sprawozdań według krajów otrzymanych od organów podatkowych innych państw członkowskich / liczba sprawozdań według krajów, które powinny zostać otrzymane od organów podatkowych innych państw członkowskich);
- odsetek podmiotów raportujących, które wywiązały się z obowiązku przekazania sprawozdań według krajów (liczba sprawozdań według krajów otrzymanych / liczba sprawozdań według krajów, które powinny zostać otrzymane);
- wykaz wszelkich jurysdykcji, w których jednostki dominujące najwyższego szczebla podmiotów raportujących mających siedzibę w Unii są rezydentami, a pełne sprawozdania nie zostały złożone lub wymienione.
ZAŁĄCZNIK IX
Wykaz, o którym mowa w art. 2d
Dane statystyczne wymagane zgodnie z art. 23 ust. 4 dyrektywy 2011/16/UE w odniesieniu do wszystkich form współpracy administracyjnej innych niż obowiązkowa automatyczna wymiana informacji obejmują następujące informacje:
- wskazanie państwa członkowskiego;
- rok;
- część A: statystyki z podziałem na państwa członkowskie dotyczące wymiany informacji:
- wymiany informacji na wniosek (art. 5, 6 i 7 dyrektywy 2011/16/UE):
- liczba wysłanych wniosków;
- liczba otrzymanych odpowiedzi;
- liczba pełnych odpowiedzi otrzymanych w ciągu sześciu miesięcy;
- liczba odpowiedzi, w przypadku których (część lub całość) informacji otrzymano w ciągu dwóch miesięcy;
- liczba otrzymanych wniosków;
- liczba wysłanych odpowiedzi;
- liczba odmów na podstawie art. 17 dyrektywy 2011/16/UE;
- spontanicznej wymiany informacji (art. 9 i 10 dyrektywy 2011/16/UE):
- liczba wiadomości wysłanych w ramach spontanicznej wymiany informacji;
- liczba wiadomości otrzymanych w ramach spontanicznej wymiany informacji;
- liczba wysłanych interpretacji indywidualnych o wymiarze transgranicznym;
- liczba otrzymanych interpretacji indywidualnych o wymiarze transgranicznym;
- liczba wysłanych jednostronnych uprzednich porozumień cenowych;
- liczba otrzymanych jednostronnych uprzednich porozumień cenowych;
- część B: statystyki dotyczące innych form współpracy administracyjnej:
- dotyczące obecności w urzędach administracyjnych oraz udziału w postępowaniu administracyjnym (art. 11 dyrektywy 2011/16/UE):
- liczba współpracujących urzędników zewnętrznych obecnych w urzędach administracyjnych oraz biorących udział w postępowaniach administracyjnych;
- dotyczące kontroli jednoczesnych (art. 12 dyrektywy 2011/16/UE):
- liczba kontroli jednoczesnych zainicjowanych przez dane państwo członkowskie;
- liczba kontroli jednoczesnych, w których dane państwo członkowskie brało udział;
- dotyczące wniosków o doręczenie (art. 13 dyrektywy 2011/16/UE):
- liczba wysłanych wniosków o doręczenie;
- liczba otrzymanych wniosków o doręczenie;
- dotyczące informacji zwrotnych (art. 14 dyrektywy 2011/16/UE):
- liczba wysłanych wniosków o informacje zwrotne;
- liczba otrzymanych informacji zwrotnych;
- liczba otrzymanych wniosków o informacje zwrotne;
- liczba wysłanych informacji zwrotnych;
- część C: statystyki dotyczące szacunkowych dodatkowych dochodów lub wzrostu ustalonego podatku w wyniku współpracy administracyjnej. Podanie informacji wymienionych w tej części jest fakultatywne:
- w wyniku wymiany informacji na wniosek;
- w wyniku spontanicznej wymiany informacji;
- w wyniku kontroli jednoczesnej;
- kwota łącznie i liczba spraw.
ZAŁĄCZNIK X
Wykaz, o którym mowa w art. 2d
Dane statystyczne wymagane zgodnie z art. 23 ust. 4 dyrektywy 2011/16/UE w odniesieniu do obowiązkowej automatycznej wymiany informacji, dotyczącej kategorii dochodu i kapitału, o których mowa w art. 8. ust. 1 dyrektywy, obejmują następujące informacje:
- w przypadku wszystkich kategorii dochodu i kapitału, o których mowa w art. 8 ust. 1 dyrektywy 2011/16/UE: dane statystyczne na temat wiadomości i podatnika:
- w przypadku dochodów z zatrudnienia i wynagrodzeń dyrektorów: dane statystyczne na temat wiadomości i odbiorcy, wiadomości i płatnika, odbiorcy i relacji, płatnika i relacji, odbiorcy i dochodów;
- w przypadku świadczeń emerytalnych i rentowych: dane statystyczne na temat wiadomości i odbiorcy, wiadomości i płatnika, odbiorcy, płatnika, programu, dochodów;
- w przypadku produktów ubezpieczenia na życie: dane statystyczne na temat wiadomości i polisy, ogólnej polisy, wydarzenia;
- w przypadku własności nieruchomości i dochodów z tego tytułu: dane statystyczne na temat wiadomości i strony, strony ogółem, wielkości i wartości nieruchomości, wielkości i wartości transakcji, wielkości i wartości pożyczek, wielkości i wartości dochodu z posiadanych praw;
- w przypadku statusu wiadomości: dane statystyczne dotyczące tego statusu oraz informacji o błędach;
- w przypadku wiadomości niezawierających danych: dane statystyczne dotyczące tych wiadomości.
ZAŁĄCZNIK XI
Wykaz, o którym mowa w art. 2d
Dane statystyczne wymagane zgodnie z art. 23 ust. 4 dyrektywy 2011/16/UE w odniesieniu do obowiązkowej automatycznej wymiany informacji prowadzonej na podstawie art. 8 ust. 3a tej dyrektywy obejmują następujące informacje:
- dane statystyczne, z podziałem na wiadomości, dotyczące państwa pochodzenia i przeznaczenia, łącznej liczby rekordów, łącznej kwoty płatności;
- dane statystyczne, z podziałem na państwa pochodzenia, dotyczące łącznej liczby raportujących instytucji finansowych, łącznej kwoty płatności;
- dane statystyczne, z podziałem na poszczególne rachunki, dotyczące liczby posiadaczy rachunków, rodzaju płatności, kwoty na kategorię płatności;
- dane statystyczne, z podziałem na rachunki, dotyczące rodzaju posiadacza rachunku, numeru identyfikacji podatkowej posiadacza rachunku lub funkcjonalnego odpowiednika tego numeru, państwa rezydencji posiadacza rachunku, osoby fizycznej jako posiadacza rachunku, rachunku zamkniętego, rachunku nieaktywnego;
- dane statystyczne, z podziałem na posiadaczy rachunków, dotyczące rodzaju osoby kontrolującej, numeru identyfikacji podatkowej osoby kontrolującej lub funkcjonalnego odpowiednika tego numeru, państwa rezydencji osoby kontrolującej, osoby fizycznej jako osoby kontrolującej.
ZAŁĄCZNIK XII
Wykaz, o którym mowa w art. 2d
Dane statystyczne wymagane zgodnie z art. 23 ust. 4 dyrektywy 2011/16/UE w odniesieniu do obowiązkowej automatycznej wymiany informacji prowadzonej na podstawie art. 8aa tej dyrektywy obejmują następujące informacje:
- liczba sprawozdań według krajów otrzymanych od podmiotów raportujących;
- liczba sprawozdań według krajów, które to sprawozdania powinny zostać złożone przez podmioty raportujące, ale jeszcze nie wpłynęły lub złożono jedynie częściowe sprawozdanie, z podziałem na jurysdykcje jednostek dominujących najwyższego szczebla;
- liczba sprawozdań według krajów otrzymanych od innych państw członkowskich;
- liczba sprawozdań według krajów od innych państw członkowskich, które to sprawozdania powinny zostać złożone, ale jeszcze nie wpłynęły;
- liczba sprawozdań według krajów wysłanych do innych państw członkowskich.”.
