EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52009TA1215(02)
Report on the annual accounts of the Euratom Supply Agency for the financial year 2008, together with the Agency’s replies
Sprawozdanie dotyczące rocznego sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Agencji
Sprawozdanie dotyczące rocznego sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Agencji
Dz.U. C 304 z 15.12.2009, p. 6–9
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
|
15.12.2009 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
C 304/6 |
SPRAWOZDANIE
dotyczące rocznego sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Agencji
2009/C 304/02
SPIS TREŚCI
|
|
Punkty |
Strona |
|
WSTĘP… |
1–2 |
7 |
|
POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI… |
3–12 |
7 |
|
UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI… |
13 |
8 |
|
Odpowiedzi Agencji… |
9 |
|
WSTĘP
|
1. |
Agencja Dostaw Euratomu (zwana dalej „Agencją”), z siedzibą w Luksemburgu, powstała w 1958 r. (1). Na mocy decyzji Rady 2008/114/WE, Euratom z dnia 12 lutego 2008 r. (2) statut Agencji został zastąpiony nowym statutem. Do głównych zadań Agencji należy dostarczanie Wspólnocie wiedzy fachowej związanej z rynkiem materiałów i usług jądrowych oraz monitorowanie tego rynku. |
|
2. |
W 2008 r. Agencja nie otrzymała żadnej dotacji na działalność operacyjną. Wszystkie wydatki poniesione przez Agencję w związku z wykonaniem budżetu na 2008 r. pokryła Komisja. Zobowiązania przeniesione z 2007 r. zostały spłacone z niewykorzystanej części dotacji z roku 2007. |
POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI
|
3. |
Na mocy postanowień art. 248 Traktatu Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji, składające się ze „sprawozdania finansowego” (4) oraz „sprawozdania z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2008 r., jak również legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
|
4. |
Niniejsze poświadczenie jest skierowane do Parlamentu Europejskiego i Rady na mocy art. 8 decyzji Rady 2008/114/WE, Euratom z dnia 12 lutego 2008 r. (6). |
Zadania dyrektora generalnego
|
5. |
Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor generalny (7) realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z przepisami finansowymi Agencji, na własną odpowiedzialność i w granicach zatwierdzonych środków. Dyrektor generalny odpowiada za ustanowienie struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzaniem ostatecznego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych nieprawidłowości, wynikających czy to z nadużyć, czy z błędów, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
Zadania Trybunału
|
6. |
Zadaniem Trybunału jest, na podstawie przeprowadzonej przez niego kontroli, przedstawienie poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u jego podstaw. |
|
7. |
Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z międzynarodowymi standardami kontroli IFAC i ISSAI (8) oraz opracowanymi przez te organizacje kodeksami etyki. Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest przestrzegać wymogów etycznych oraz zaplanować i przeprowadzić kontrolę w celu uzyskania wystarczającej pewności, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
|
8. |
W ramach kontroli Trybunał stosuje procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolerów Trybunału, podobnie jak ocena ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym lub nielegalnych bądź nieprawidłowych transakcji, wynikających czy to z nadużyć, czy z błędów. Dokonując oceny ryzyka, w celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności, Trybunał bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej danej organizacji związany ze sporządzaniem i prezentacją jej sprawozdania finansowego. Kontrola Trybunału obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
|
9. |
Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby mogły stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
Opinia na temat wiarygodności rozliczeń
|
10. |
W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (9) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2008 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływów pieniężnych za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej rozporządzenia finansowego. |
Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń
|
11. |
W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zamknięty w dniu 31 grudnia 2008 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
|
12. |
Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI
|
13. |
Nie posiadając autonomicznego budżetu, Agencja jest de facto włączona w strukturę Komisji. W tej sytuacji powstaje pytanie o celowość dalszego utrzymania obecnej formy i struktury organizacyjnej Agencji. |
Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Trybunał Obrachunkowy w Luksemburgu na posiedzeniu w dniu 8 października 2009 r.
W imieniu Trybunału Obrachunkowego
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Prezes
ODPOWIEDZI AGENCJI
|
13. |
Obecna sytuacja odzwierciedla, zgodnie z Traktatem Euratom, konieczny stan równowagi między:
Umożliwia to realizację inicjatyw, we współpracy z Komisją, które powodują poprawę operacyjności i skuteczności działań Agencji. |
(1) Dz.U. L 27 z 6.12.1958, s. 534.
(2) Dz.U. L 41 z 15.2.2008, s. 15.
(3) Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku. Podaje się w nim między innymi wskaźnik wykorzystania środków oraz zestawienie informacji dotyczących przesunięć środków pomiędzy różnymi pozycjami budżetowymi.
(4) Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w kapitale oraz załącznika zawierającego opis istotnych zasad rachunkowości i inne informacje dodatkowe.
(5) Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmują rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.
(6) Dz.U. L 41 z 15.2.2008, s. 15.
(7) Zadania dyrektora generalnego są opisane w art. 7 i 8 decyzji 2008/114/WE, Euratom.
(8) Międzynarodowa Federacja Księgowych (IFAC) i Międzynarodowe Standardy Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI).
(9) Ostateczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w dniu 15 maja 2009 r. i wpłynęło do Trybunału w dniu 19 czerwca 2009 r. Jest ono dostępne na stronie internetowej http://eca.europa.eu lub http://ec.europa.eu/euratom/accounts_en.html