This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52005TA1228(09)
Report on the annual accounts of the European Centre for the Development of Vocational Training for the financial year 2004 together with the Centre's replies
Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok obrachunkowy 2004 wraz z odpowiedziami Centrum
Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok obrachunkowy 2004 wraz z odpowiedziami Centrum
Dz.U. C 332 z 28.12.2005, p. 60–67
(ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)
28.12.2005 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
C 332/60 |
SPRAWOZDANIE
dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok obrachunkowy 2004 wraz z odpowiedziami Centrum
(2005/C 332/09)
SPIS TREŚCI
1–2 |
WSTĘP |
3–6 |
OPINIA TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO |
7–11 |
UWAGI |
Tabele 1–4
Odpowiedzi Centrum
WSTĘP
1. |
Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (zwane dalej Centrum) zostało ustanowione na mocy rozporządzenia Rady (EWG) nr 337/75 (1). Misją Centrum jest przyczynianie się do rozwoju kształcenia zawodowego na poziomie wspólnotowym. Realizując to zadanie, Centrum opracowuje i rozpowszechnia dokumentację dotyczącą systemów kształcenia zawodowego. Tabela 1 przedstawia w sposób skrótowy kompetencje i działania Centrum na podstawie przekazanych przez nie informacji. |
2. |
Do celów informacyjnych skrócona wersja sprawozdania finansowego, sporządzonego przez Centrum za rok obrachunkowy 2004, została przedstawiona w tabelach 2, 3 i 4. |
OPINIA TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO
3. |
Opinię Trybunału skierowaną do Parlamentu Europejskiego i Rady zgodnie z art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (2) sporządzono w wyniku przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Centrum, zgodnie z wymogiem art. 248 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską. |
4. |
Sprawozdanie finansowe Centrum za rok obrachunkowy zakończony dnia31 grudnia 2004 r. (3) zostało sporządzone przez jego dyrektora, zgodnie z art. 12a rozporządzenia (EWG) nr 337/75, i przekazane Trybunałowi, który jest zobowiązany do wydania opinii na temat wiarygodności tych rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. |
5. |
Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie ze swoimi strategiami i standardami, które opierają się na międzynarodowych standardach kontroli, przystosowanych do specyfiki Wspólnoty. Kontrola została przygotowana i przeprowadzona w celu uzyskania uzasadnionego zapewnienia, że rozliczenia są wiarygodne, a transakcje leżące u ich podstaw legalne i prawidłowe. |
6. |
Trybunał uzyskał uzasadnione podstawy do wydania poniższej opinii. |
Wiarygodność rozliczeńSprawozdanie finansowe Centrum za rok obrachunkowy zakończony dnia31 grudnia 2004 r. jest wiarygodne we wszystkich istotnych aspektach.Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeńZ zastrzeżeniem sytuacji opisanej w pkt 10, transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum są, jako całość, legalne i prawidłowe.
UWAGI
7. |
Rozporządzenie finansowe Centrum przewiduje rozróżnienie w budżecie środków na pokrycie zobowiązań oraz środków na pokrycie płatności, które nie zostało jednak uwzględnione w opublikowanym budżecie na rok obrachunkowy 2004. Mimo to, w trakcie tego roku obrachunkowego Centrum zarządzało swoimi środkami operacyjnymi zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do środków zróżnicowanych. Podejście takie umożliwiło Centrum zmniejszenie skali przeniesień na kolejny rok obrachunkowy i przedstawienie dzięki temu bardziej rzetelnego obrazu własnej sytuacji majątkowej. W kolejnych latach Centrum powinno dostosować swój budżet do rodzaju środków, którymi zarządza. |
8. |
Centrum umożliwia swoim pracownikom korzystanie ze stołówki znajdującej się w jego pomieszczeniach. Zakupy i sprzedaż prowadzone przez stołówkę rejestrowane są w oddzielnych rozliczeniach (4). Rozliczenia te nie podlegają kontrolom przewidzianym w rozporządzeniu finansowym i, co więcej, nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym Centrum. Sytuacja ta powinna ulec zmianie. |
9. |
Rachunek dochodów i wydatków za rok obrachunkowy 2003 wykazał stratę w wysokości 993 310 euro. Zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego Centrum wynik ten powinien był zostać uwzględniony w budżecie korygującym na rok obrachunkowy 2004 (5). |
10. |
W przypadku wielokrotnej umowy ramowej, pierwszy wybór Centrum stanowił usługodawca, którego oferta finansowa (w wysokości 150 000 euro) nie spełniała warunków opisanych w specyfikacji zamówienia (6). Z porównania oferty finansowej usługodawcy, który zajął drugą pozycję (z kwotą 94 500 euro) wynika, że Centrum przepłaciło 55 500 euro, czyli ponad 50 %. Podsumowując, wiele postępowań, w wyniku których udzielono zamówień konsultantom w ramach programów działania Centrum, zostało przeprowadzonych z zastosowaniem procedury negocjacyjnej. W wielu przebadanych przez Trybunał postępowaniach nie zawsze ściśle przestrzegano zasad konkurencji. |
11. |
Badanie dokumentacji rekrutacyjnej wykazało brak spójności zarówno w odniesieniu do zastosowanych procedur, jak i do wymaganych za każdym razem dokumentów. Rozbieżności te mogłyby zostać wyeliminowane poprzez przyjęcie przewodnika po procedurach rekrutacji, opracowanego w celu zapewnienia ich przejrzystości. Analiza akt osobowych pracowników Centrum wykazała ponadto, iż uprawnienia finansowe pracowników nie podlegają systematycznej weryfikacji. Weryfikacja taka zapobiegłaby wypłacaniu pracownikom nienależnych świadczeń (dodatków rodzinnych itd.) w przypadku gdy warunki uprawniające do otrzymywania tych świadczeń przestały być spełniane. |
Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Trybunał Obrachunkowy w Luksemburgu na posiedzeniu w dniach 5 października i 7 grudnia 2005 r.
W imieniu Trybunału Obrachunkowego
Hubert WEBER
Prezes
(1) Dz.U. L 39 z 13.2.1975, str. 1.
(2) Dz.U. L 248 z 16.9.2002, str. 1
(3) Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w dniu 12 września 2005 r. i wpłynęło do Trybunału w dniu 13 września 2005 r.
(4) Dochody stołówki za rok obrachunkowy 2004 wyniosły 137 000, a wydatki — 133 500 euro.
(5) Artykuł 35 rozporządzenia finansowego Centrum.
(6) Umowa 2004-FWC14/RP/D/CMC/VCPOD/013/04.
Tabela 1
Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (Saloniki)
Zakres kompetencji wspólnotowych według Traktatu |
Kompetencje Centrum, określone w art. 2 i 3 rozporządzenia Rady (EWG) nr 337/75 z dnia 10 lutego 1975 r. |
Zarządzanie |
Środki udostępnione Centrum (dane za 2003 r.) |
Produkty i usługi dostarczone/wyświadczone w 2004 r. (dane za 2003 r.) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Wspólnota urzeczywistnia politykę kształcenia zawodowego, która wspiera i uzupełnia działanie Państw Członkowskich w zakresie treści i organizacji kształcenia zawodowego. Działanie Wspólnoty zmierza do:
(fragmenty art. 150 Traktatu) |
Misja Centrum Jako centrum referencyjne Unii Europejskiej w dziedzinie kształcenia i szkolenia zawodowego, Cedefop dostarcza decydentom politycznym, badaczom i praktykom informacji, których celem jest promowanie głębszego zrozumienia zachodzących zmian, umożliwiając im podejmowanie decyzji lepiej dostosowanych do przyszłych działań. Cedefop wspiera Komisję Europejską w działaniach na rzecz promowania i rozwoju kształcenia i szkolenia zawodowego na poziomie wspólnotowym. |
Zadania
|
|
Budżet: 16,6 mln euro (14,7 mln euro), z czego dotacje wspólnotowe: 97 % (99 %): Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2004 r.: 88 (83) stanowisk w planie zatrudnienia, z czego obsadzonych: 81 (79) +56(46) innych stanowisk (kontrakty pomocnicze, oddelegowani eksperci narodowi, personel lokalny, zewnętrzny personel tymczasowy) Całkowite zatrudnienie: 137 (125), z czego wykonujący zadania operacyjne: 74 (66) administracyjne: 40 (38) mieszane: 23 (21) |
Konferencje i seminaria: 90 (72) Badania: 55 (65) Projekty: 38 (23) Uczestnictwo w programach: proces kopenhaski, program E-learning, program Leonardo da Vinci wspólne ramy działania partnerów społecznych. Publikacje: 62 (28) publikacje, 3 numery biuletynu Cedefop info, 3 numery europejskiego przeglądu kształcenia zawodowego. Rozpowszechnianie dokumentów: 10 293(10 244) na żądanie, 2 034(2 346) subskrypcji biuletynu elektronicznego, 8 460(8 523) subskrypcji biuletynu Cedefop info. Utrzymanie i rozwój strony internetowej „Europejskie miasteczko zawodów”, którą odwiedziło ponad 53 000 osób oraz wirtualne fora liczące 8 000 uczestników. Liczba uczestników programu wizyt studyjnych: 730 (773) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Źródło: Informacje przekazane przez Centrum. |
Tabela 2
Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego — Wykonanie budżetu za rok obrachunkowy 2004
(w 1000 euro) |
|||||||||||||
Dochody |
Wydatki |
||||||||||||
Źródło dochodów |
Dochody wpisane w ostateczny budżet roku obrachunkowego |
Dochody pobrane |
Przeznaczenie wydatków |
Środki roku obrachunkowego |
Środki przeniesione z poprzedniego roku obrachunkowego |
||||||||
wpisane |
przyznane na zobowiązania |
wypłacone |
przeniesione |
anulowane |
dostępne |
przyznane na zobowiązania |
wypłacone |
przeniesione |
anulowane |
||||
Dotacje Komisji |
15 800 (1) |
13 700 |
Tytuł I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dochody różne |
72 |
42 |
Personel (ŚNZ) |
9 243 |
9 045 |
8 579 |
466 |
197 |
443 |
0 |
393 |
0 |
50 |
Dochody przeznaczone na określony cel (Phare) |
315 |
277 |
Tytuł II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dochody przeznaczone na określony cel (państwa trzecie) |
359 |
359 |
Administracja (ŚNZ) |
1 395 |
1 310 |
768 |
542 |
85 |
358 |
0 |
352 |
0 |
6 |
Inne dochody przeznaczone na określony cel |
0 |
88 |
Tytuł III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Działania operacyjne (ŚZR) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— ŚPZ |
5 234 |
5 234 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
|
|
— ŚPP |
3 062 |
— |
2 508 |
— |
554 |
3 138 |
— |
2 702 |
— |
436 |
|
|
|
Dochody przeznaczone na określony cel |
724 |
724 |
415 |
309 |
0 |
382 |
382 |
319 |
63 |
— |
|
16 546 |
14 466 |
Ogółem ŚPZ |
16 596 |
16 313 |
— |
— |
282 |
1 183 |
382 |
— |
— |
56 |
Ogółem ŚPP |
14 424 |
— |
12 270 |
1 317 |
836 |
4 321 |
— |
3 766 |
63 |
492 |
|||
ŚNZ: środki niezróżnicowane (kwota środków na pokrycie zobowiązań równa się kwocie środków na pokrycie płatności). ŚZR: środki zróżnicowane (kwota środków na pokrycie zobowiązań może różnić się od kwoty środków na pokrycie płatności). ŚPZ: środki na pokrycie zobowiązań w systemie środków zróżnicowanych ŚPP: środki na pokrycie płatności w systemie środków zróżnicowanych. Źródło: Dane Centrum. Niniejsza tabela przedstawia skróconą wersję danych dostarczonych przez Centrum w jego własnym sprawozdaniu finansowym. |
Tabela 3
Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego — Rachunek dochodów i wydatków za lata obrachunkowe 2004 i 2003
(w 1000 euro) |
||
|
2004 |
2003 |
Dochody |
||
Dotacje Komisji |
13 700 |
14 500 |
Dochody przeznaczone na określony cel |
724 |
792 |
Dochody różne |
42 |
3 |
Dochody ogółem (a) |
14 466 |
15 295 |
Wydatki budżetowe w roku obrachunkowym |
||
Personel — Tytuł I budżetu |
||
Płatności |
8 579 |
7 554 |
Środki przeniesione |
466 |
443 |
Administracja — Tytuł II budżetu |
||
Płatności |
768 |
778 |
Środki przeniesione |
542 |
358 |
Działania operacyjne — Tytuł III budżetu (bez dochodów przeznaczonych na określony cel) |
||
Płatności ze środków na pokrycie płatności w roku obrachunkowym |
2 508 |
2 381 |
Płatności w ramach zobowiązań pozostających do spłaty na dzień 31 grudnia 2003 r. |
2 702 |
|
Środki przeniesione |
|
3 138 |
Dochody przeznaczone na określony cel (Phare + państwa trzecie) |
||
Płatności |
415 |
546 |
Środki przeniesione |
309 |
246 |
Wydatki ogółem (b) |
16 289 |
15 444 |
Wynik roku obrachunkowego (a – b) |
–1 823 |
– 149 |
Saldo przeniesione z poprzedniego roku obrachunkowego |
– 993 |
– 545 |
Anulowane środki przeniesione z N – 1 (środki niezróżnicowane, tytuł I i II) |
56 |
399 |
Neutralizacja środków przeniesionych z N – 1 w ramach tytułu III w związku z przejściem na środki zróżnicowane |
3 138 |
— |
Niezagospodarowane kwoty do ponownego wykorzystania z poprzedniego roku obrachunkowego |
1 |
10 |
Kwoty zwrócone Komisji |
0 |
– 716 |
Różnice kursowe |
–4 |
8 |
Saldo roku obrachunkowego |
375 |
– 993 |
Źródło: Dane Centrum. Niniejsza tabela przedstawia skróconą wersję danych dostarczonych przez Centrum w jego własnym sprawozdaniu finansowym. |
Tabela 4
Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego — Bilans na dzień 31 grudnia 2004 r. i 31 grudnia 2003 r.
(w 1000 euro) |
|||||
Aktywa |
2004 |
2003 |
Pasywa |
2004 |
2003 |
Aktywa trwałe |
|
|
Kapitał stały |
|
|
Wartości niematerialne i prawne |
183 |
14 |
Kapitał własny |
5 702 |
5 704 |
Grunty i budynki |
5 059 |
5 179 |
Saldo roku obrachunkowego |
375 |
– 993 |
Urządzenia techniczne i majątek ruchomy |
455 |
471 |
Razem |
6 077 |
4 711 |
Długotrwałe aktywa finansowe, gwarancje |
5 |
5 |
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
Razem |
5 702 |
5 669 |
Nieprzekazane dochody przeznaczone na określony cel |
— |
315 |
Zapasy |
|
|
Środki przeniesione w ramach tytułów I, II i III |
1 008 |
3 939 |
Materiały biurowe |
— |
35 |
Środki przeniesione w ramach dochodów przeznaczonych na określony cel |
372 |
382 |
Razem |
— |
35 |
Wierzyciele różni |
89 |
86 |
Należności długoterminowe |
|
|
VAT/inne podatki |
91 |
90 |
Pożyczki udzielane pracownikom |
— |
3 |
Odsetki bankowe do zwrotu UE |
148 |
64 |
Razem |
— |
3 |
Razem |
1 708 |
4 876 |
Należności krótkoterminowe |
|
|
Rozliczenia międzyokresowe |
|
|
Komisja |
— |
315 |
Kwoty do ponownego wykorzystania |
— |
157 |
Inne zalicki |
26 |
37 |
Razem |
— |
157 |
VAT do odzyskania |
34 |
34 |
|
|
|
Dłużnicy różni |
74 |
81 |
|
|
|
Razem |
134 |
467 |
|
|
|
Środki pieniężne |
|
|
|
|
|
Środki pieniężne na rachunkach bankowych |
1 905 |
3 532 |
|
|
|
Środki pieniężne w kasie |
3 |
5 |
|
|
|
Konto zaliczkowe |
41 |
33 |
|
|
|
Razem |
1 949 |
3 570 |
|
|
|
Ogółem |
7 785 |
9 744 |
Ogółem |
7 785 |
9 744 |
Źródło: Dane Centrum. Niniejsza tabela przedstawia skróconą wersję danych dostarczonych przez Centrum w jego własnym sprawozdaniu finansowym. |
(1) Taka kwota została opublikowana w Dzienniku Urzędowym, a odpowiada ona kwocie środków na pokrycie zobowiązań przewidzianych dla Cedefop w budżecie Komisji. W swoim sprawozdaniu finansowym Centrum wolało przedstawić kwotę odpowiednich środków na pokrycie płatności (13 700 000 euro).
ŚNZ: środki niezróżnicowane (kwota środków na pokrycie zobowiązań równa się kwocie środków na pokrycie płatności).
ŚZR: środki zróżnicowane (kwota środków na pokrycie zobowiązań może różnić się od kwoty środków na pokrycie płatności).
ŚPZ: środki na pokrycie zobowiązań w systemie środków zróżnicowanych
ŚPP: środki na pokrycie płatności w systemie środków zróżnicowanych.
Źródło: Dane Centrum. Niniejsza tabela przedstawia skróconą wersję danych dostarczonych przez Centrum w jego własnym sprawozdaniu finansowym.
ODPOWIEDZI CENTRUM
7. |
Cedefop podejmie niezbędne kroki w celu zapewnienia w przyszłości poprawnego przedstawienia swojego budżetu. |
8. |
Wszystkie rozliczenia odnoszące się stołówki — bieżące wydatki i dochody — są rejestrowane oddzielnie. Rozliczenia te są ujmowane w księdze rachunkowej i podlegają kontrolom greckich organów finansowych, zwłaszcza w kwestiach dotyczących VAT. Centrum z zadowoleniem przyjęło uwagę Trybunału i zbada istniejące możliwości, na przykład w ramach wykorzystania kont zaliczkowych, w celu zaradzenia sytuacji. |
9. |
Cedefop podejmie odpowiednie kroki w celu zapobieżenia powtórzeniu się podobnych sytuacji w przyszłości. |
10. |
W czasie swoich prac komisja oceniająca opierała się głównie na kosztach dziennych, a nie na kosztach całkowitych zamówionych prac, co stało się przyczyną sytuacji opisanej przez Trybunał. Cedefop sporządzi wskazówki dla członków komisji oceniających, w celu zapewnienia, że ci będą uwzględniać w odpowiednim stopniu wszystkie elementy wyszczególnione w ofertach przetargowych, co pozwoli zwiększyć przejrzystość prac. Centrum odnotowuje uwagi poczynione przez Trybunał w odniesieniu do procedur negocjacyjnych. Centrum stworzyło już plan działania zmierzający do wyeliminowania wykrytych niedociągnięć. Nowy dyrektor podjął obowiązki w dniu 16 października 2005 r. Od tej pory nie wszczęto już żadnych procedur negocjacyjnych z udziałem mniej niż trzech kandydatów oraz podjęto wszelkie starania zmierzające do zapewnienia prawidłowości procedur przetargowych. |
11. |
Opracowanie podręcznika procedury rekrutacyjnej stanowi część celów na rok 2005. W roku 2005 wprowadzono okresową weryfikację praw pracowników Cedefop do świadczeń. |