EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02019D0021(01)-20200505
Decision (EU) 2019/1311 of the European Central Bank of 22 July 2019 on a third series of targeted longer-term refinancing operations (ECB/2019/21)
Consolidated text: Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2019/1311 z dnia 22 lipca 2019 r. w sprawie trzeciej serii ukierunkowanych dłuższych operacji refinansujących (EBC/2019/21)
Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2019/1311 z dnia 22 lipca 2019 r. w sprawie trzeciej serii ukierunkowanych dłuższych operacji refinansujących (EBC/2019/21)
02019D0021(01) — PL — 05.05.2020 — 003.001
Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie
|
DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2019/1311 z dnia 22 lipca 2019 r. w sprawie trzeciej serii ukierunkowanych dłuższych operacji refinansujących (EBC/2019/21) (Dz.U. L 204 z 2.8.2019, s. 100) |
zmieniona przez:
|
|
|
Dziennik Urzędowy |
||
|
nr |
strona |
data |
||
|
DECYZJA (UE) 2019/1558 EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO z dnia 12 września 2019 r. |
L 238 |
2 |
16.9.2019 |
|
|
DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2020/407 z dnia 16 marca 2020 r. |
L 80 |
23 |
17.3.2020 |
|
|
DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2020/614 z dnia 30 kwietnia 2020 r. |
L 141 |
28 |
5.5.2020 |
|
DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2019/1311
z dnia 22 lipca 2019 r.
w sprawie trzeciej serii ukierunkowanych dłuższych operacji refinansujących (EBC/2019/21)
Artykuł 1
Definicje
Użyte w niniejszej decyzji określenia oznaczają:
|
1) |
„referencyjna kwota kredytów netto” – kwotę netto kwalifikowanych kredytów, jaką uczestnik musi przekroczyć w drugim okresie referencyjnym oraz, opcjonalnie, w specjalnym okresie referencyjnym, w celu zakwalifikowania się na stopę oprocentowania swojej pożyczki, która jest niższa niż stopa pierwotnie zastosowana i która podlega obliczeniu zgodnie z zasadami i szczegółowymi postanowieniami określonymi odpowiednio w art. 4 i w załączniku I; |
|
2) |
„niespłacona kwota odniesienia” – sumę niespłaconych kwalifikowanych kredytów uczestnika na dzień 31 marca 2019 r. oraz referencyjną kwotę kredytów netto uczestnika obliczoną zgodnie z zasadami i szczegółowymi postanowieniami określonymi odpowiednio w art. 4 i w załączniku I; |
|
3) |
„limit oferty” – maksymalną kwotę, jaka może być pożyczona przez uczestnika na podstawie którejkolwiek TLTRO-III, obliczoną zgodnie z zasadami i szczegółowymi postanowieniami określonymi odpowiednio w art. 4 i w załączniku I; |
|
4) |
„limit zadłużenia” – całkowitą kwotę, jaka może być pożyczona przez uczestnika na podstawie wszystkich TLTRO-III, obliczoną zgodnie z zasadami i szczegółowymi postanowieniami określonymi odpowiednio w art. 4 i w załączniku I; |
|
5) |
„instytucja kredytowa” – instytucję kredytową w rozumieniu art. 2 pkt 14 wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 (EBC/2014/60) ( 1 ); |
|
6) |
„odchylenie od niespłaconej kwoty odniesienia” – liczbę punktów procentowych, o które kwota kwalifikowanych kredytów uczestnika udzielonych w okresie pomiędzy 1 kwietnia 2019 r. a 31 marca 2021 r. wzrosła lub uległa obniżeniu w stosunku do niespłaconej kwoty odniesienia, obliczoną zgodnie ze szczegółowymi postanowieniami zawartymi w art. 4 i w załączniku I; |
|
7) |
„kwalifikowane kredyty” – kredyty dla przedsiębiorstw niefinansowych i gospodarstw domowych (w tym instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych) będących rezydentami, w rozumieniu art. 1 pkt 4) rozporządzenia Rady (WE) nr 2533/98 ( 2 ), w państwie członkowskim, którego walutą jest euro, za wyjątkiem kredytów mieszkaniowych dla gospodarstw domowych, zgodnie ze szczegółowym opisem w załączniku II; |
|
8) |
„kwota netto kwalifikowanych kredytów” – kredyty brutto w formie kwalifikowanych kredytów po odjęciu spłaty niespłaconych kwot kwalifikowanych kredytów w określonym czasie, zgodnie ze szczegółowym opisem w załączniku II; |
|
9) |
„podmiot sekurytyzacyjny” – podmiot sekurytyzacyjny w rozumieniu art. 1 ust. 1 rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) ( 3 ); |
|
10) |
„pierwszy okres referencyjny” – okres od 1 kwietnia 2018 r. do 31 marca 2019 r.; |
|
11) |
„kod SPV” – unikalny kod indentyfikacyjny danego podmiotu sekurytyzacyjnego na liście podmiotów sekurytyzacyjnych prowadzonej i publikowanej przez Europejski Bank Centralny (EBC) dla celów statystycznych zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40); |
|
12) |
„korzystne dostosowanie stopy procentowej” – obniżenie stopy procentowej mającej zastosowanie do kwot pożyczonych w ramach operacji TLTRO-III, wyrażone jako ułamek średniej różnicy pomiędzy odpowiednią maksymalną możliwą stopą procentową a odpowiednią minimalną możliwą stopą procentową, według obliczeń zgodnych ze szczegółowymi postanowieniami określonymi w załączniku I; |
|
13) |
„identyfikator podmiotu prawnego” (LEI) – alfanumeryczny kod referencyjny zgodny z ISO 17442 nadany podmiotowi prawnemu; |
|
14) |
„monetarna instytucja finansowa” (MIF) – monetarną instytucję finansową w rozumieniu art. 1 lit. a) rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) ( 4 ); |
|
15) |
„kod MIF” – unikalny kod indentyfikacyjny dla MIF na liście MIF prowadzonej i publikowanej przez Europejski Bank Centralny (EBC) dla celów statystycznych zgodnie z art. 4 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33); |
|
16) |
„niespłacone kwoty kwalifikowanych kredytów” – niespłacone należności z tytułu kwalifikowanych kredytów w bilansie, z wyłączeniem kwalifikowanych kredytów sekurytyzowanych albo w inny sposób przeniesionych bez wyksięgowania z bilansu, zgodnie ze szczegółowym opisem w załączniku II; |
|
17) |
„uczestnik” – uprawnionego kontrahenta operacji otwartego rynku w ramach polityki pieniężnej Eurosystemu zgodnie z wytycznymi (UE) 2015/510 (EBC/2014/60), który składa oferty w procedurach przetargowych TLTRO-III indywidualnie albo jako instytucja wiodąca w ramach grupy, podlegającego wszystkim prawom i obowiązkom związanym z jego uczestnictwem w procedurach przetargowych TLTRO-III; |
|
18) |
„referencyjna niespłacona kwota” – sumę niespłaconych kwot kwalifikowanych kredytów oraz, po skorzystaniu z opcji wskazanej w art. 6 ust. 3, niespłacone kwoty samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów na dzień 28 lutego 2019 r.; |
|
19) |
„odpowiedni KBC” – w odniesieniu do poszczególnych uczestników – KBC państwa członkowskiego, w którym dany uczestnik ma siedzibę; |
|
20) |
„drugi okres referencyjny” – okres od dnia 1 kwietnia 2019 r. do dnia 31 marca 2021 r.; |
|
21) |
„sekurytyzacja” – transakcję, która jest albo: a) sekurytyzacją tradycyjną w rozumieniu art. 2 ust. 9 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 ( 5 ); allbo b) sekurytyzacją w rozumieniu art. 1 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), która obejmuje przeniesienie sekurytyzowanynych kredytów na rzecz podmiotu sekurytyzacyjnego; |
|
22) |
„samosekurytyzowane kwalifikowane kredyty” – kwalifikowane kredyty udzielone i sekurytyzowane przez uczestnika lub członka grupy TLTRO-III, gdy papiery wartościowe zabezpieczone aktywami będące skutkiem sekurytyzacji podlegają w 100 % zatrzymaniu przez tego uczestnika lub członka grupy TLTRO-III; |
|
23) |
„pozostały czas trwania operacji TLTRO-III” – okres od rozliczenia odpowiedniej TLTRO-III do dnia 23 czerwca 2020 r. oraz okres od dnia 24 czerwca 2021 r. do dnia jej zapadalności lub, w stosownych przypadkach, daty wcześniejszej spłaty, wyłączając w ten sposób okres specjalnej stopy procentowej; |
|
24) |
„okres specjalnej stopy procentowej” – okres od dnia 24 czerwca 2020 r. do dnia 23 czerwca 2021 r.; |
|
25) |
„specjalny okres referencyjny” – okres od dnia 1 marca 2020 r. do dnia 31 marca 2021 r. |
Artykuł 2
Trzecia seria ukierunkowanych dłuższych operacji refinansujących
TLTRO-III:
są transakcjami odwracalnymi zasilającymi w płynność;
są przeprowadzane w sposób zdecentralizowany przez KBC;
są realizowane w formie przetargów standardowych; oraz
są realizowane w formie procedur przetargów kwotowych.
Artykuł 3
Uczestnictwo
Instytucje mogą uczestniczyć w TLTRO-III w ramach grupy przez utworzenie grupy TLTRO-III. Uczestnictwo w ramach grupy ma znaczenie przy obliczaniu mających zastosowanie limitów zadłużenia i wartości odniesienia w sposób określony w art. 4 oraz dla związanych z tym obowiązków sprawozdawczych określonych w art. 6. Uczestnictwo w ramach grupy podlega następującym ograniczeniom:
instytucja nie może być członkiem więcej niż jednej grupy TLTRO-III;
instytucja uczestnicząca w TLTRO-III w ramach grupy nie może uczestniczyć w nich indywidualnie;
instytucja wyznaczona jako instytucja wiodąca jest jedynym członkiem grupy TLTRO-III mogącym brać udział w procedurach przetargowych TLTRO-II; oraz
skład oraz instytucja wiodąca grupy TLTRO-III muszą pozostać bez zmian dla wszystkich TLTRO-III, z zastrzeżeniem ust. 5 i 6 niniejszego artykułu.
Uczestnictwo w TLTRO-III za pośrednictwem grupy TLTRO-III wymaga spełnienia następujących warunków:
ze skutkiem na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego wniosek, o którym mowa w lit. d) niniejszego ustępu, każdy członek danej grupy:
jest połączony bliskimi powiązaniami z innym członkiem grupy, zgodnie z definicją „bliskich powiązań” w rozumieniu art. 138 wytycznych (UE) 2015/510 (EBC/2014/60), przy czym odniesienia w tej definicji do „kontrahenta”, „gwaranta”, „emitenta” lub „dłużnika” rozumie się jako odniesienia do członka grupy; lub
utrzymuje rezerwę obowiązkową w Eurosystemie zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9) ( 6 ) pośrednio poprzez innego członka grupy lub jest wykorzystywany przez innego członka grupy w celu pośredniego utrzymywania rezerwy obowiązkowej w Eurosystemie.
grupa wyznacza jednego ze swoich członków jako instytucję wiodącą dla grupy. Instytucją wiodącą jest uprawniony kontrahent operacji otwartego rynku w ramach polityki pieniężnej Eurosystemu;
każdy członek grupy TLTRO-III jest instytucją kredytową z siedzibą w państwie członkowskim, którego walutą jest euro, i spełnia kryteria określone w art. 55 lit. a), b) i c) wytycznych (UE) 2015/510 (EBC/2014/60).
z zastrzeżeniem lit. e) instytucja wiodąca składa wniosek o uczestnictwo grupowe do swojego KBC zgodnie z orientacyjnym kalendarzem TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC. Wniosek zawiera:
nazwę instytucji wiodącej;
listę kodów MIF i nazw wszystkich instytucji, które mają wejść w skład grupy TLTRO-III;
wyjaśnienie podstawy dla wniosku grupy, w tym listę bliskich powiązań lub powiązań polegających na pośrednim utrzymywaniu rezerwy pomiędzy członkami grupy, przy czym każdy członek identyfikowany jest przy użyciu kodu MIF;
w przypadku członków grupy spełniających warunki, o których mowa w lit. a) pkt (ii): pisemne potwierdzenie przez instytucję wiodącą poświadczające, że każdy członek jej grupy TLTRO-III zdecydował w sposób formalny o zostaniu członkiem danej grupy TLTRO-III i zobowiązuje się nie uczestniczyć w TLTRO-III jako kontrahent indywidualny ani jako członek innej grupy TLTRO-III, łącznie z odpowiednim dowodem na to, że pisemne potwierdzenie instytucji wiodącej zostało podpisane przez należycie upoważnione osoby. Instytucja wiodąca może dokonać potwierdzenia dotyczącego członków grupy TLTRO-III w przypadku istnienia porozumień, takich jak porozumienia dotyczące pośredniego utrzymywania rezerw obowiązkowych zgodnie z art. 10 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9), które stanowią wprost, że odpowiedni członkowie grupy uczestniczą w operacjach otwartego rynku Eurosystemu wyłącznie za pośrednictwem instytucji wiodącej. Odpowiedni KBC, we współpracy z KBC odpowiednich członków grupy, może sprawdzić ważność danego pisemnego potwierdzenia; oraz
w przypadku członka grupy, do którego stosuje się lit. a) pkt (i): 1) pisemne potwierdzenie przez odpowiedniego członka grupy poświadczające jego formalną decyzję o zostaniu członkiem danej grupy TLTRO-III oraz nieuczestniczeniu w TLTRO-III jako kontrahent indywidualny lub jako członek innej grupy TLTRO-III; oraz 2) odpowiedni dowód, potwierdzony przez KBC danego członka grupy, że ta formalna decyzja została podjęta na najwyższym stopniu struktury korporacyjnej członka, takim jak zarząd albo porównywalny organ decyzyjny, zgodnie ze wszystkimi mającymi zastosowanie przepisami prawa.
grupa TLTRO-II uznana na cele TLTRO-II zgodnie z decyzją (UE) 2016/810 (EBC/2016/10) może uczestniczyć w TLTRO-III jako grupa TLTRO-III pod warunkiem złożenia przez jej instytucję wiodącą pisemnego powiadomienia o tym odpowiedniemu KBC zgodnie z orientacyjnym kalendarzem TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC. Powiadomienie zawiera:
listę członków grupy TLTRO-II, którzy zdecydowali w sposób formalny o członkostwie w danej grupie TLTRO-III i nieuczestniczeniu w TLTRO-III jako kontrahenci indywidualni lub jako członkowie innej grupy TLTRO-III. W przypadku członków grupy spełniających warunki, o których mowa w lit. a) pkt (ii), instytucja wiodąca może dokonać koniecznego powiadomienia w przypadku istnienia porozumień, zgodnie z lit. d) pkt (iv), które stanowią wprost, że odpowiedni członkowie grupy uczestniczą w operacjach otwartego rynku Eurosystemu wyłącznie za pośrednictwem instytucji wiodącej. Odpowiedni KBC, we współpracy z KBC odpowiednich członków grupy, może sprawdzić ważność takiej listy; oraz
odpowiedni dowód, zgodnie z żądaniem KBC instytucji wiodącej, że została ona sporządzona przez należycie upoważnione osoby;
instytucja wiodąca uzyskuje potwierdzenie swojego KBC, że grupa TLTRO-III została uznana. Przed wydaniem potwierdzenia odpowiedni KBC może zażądać od instytucji wiodącej dodatkowych informacji mających znaczenie dla jego oceny potencjalnej grupy TLTRO-III. Oceniając wniosek grupy, odpowiedni KBC uwzględnia również oceny dokonane przez KBC członków grupy, które mogą być konieczne, takie jak weryfikacja dokumentów dostarczonych zgodnie z lit. d) lub e).
Do celów niniejszej decyzji instytucje kredytowe podlegające nadzorowi skonsolidowanemu, w tym oddziały tej samej instytucji kredytowej, uznaje się również za odpowiednich wnioskodawców o uznanie grupy TLTRO-III i są one obowiązane do przestrzegania odpowiednio stosowanych warunków określonych w niniejszym artykule. Ułatwia to tworzenie grup TLTRO-III wśród takich instytucji, gdy są one częścią tej samej osoby prawnej. W celu potwierdzenia utworzenia lub zmiany składu grupy TLTRO-III o takim charakterze stosuje się odpowiednio ust. 3 lit. d) pkt (v) i ust. 6 lit. b) pkt (ii) ppkt 5).
Z zastrzeżeniem ust. 5 skład grupy uznanej zgodnie z ust. 3 może zostać zmieniony w następujących okolicznościach:
członek grupy TLTRO-III podlega wykluczeniu z niej, jeżeli przestanie spełniać wymogi określone w ust. 3 lit. a) lub lit. c). KBC odpowiedniego członka grupy informuje instytucję wiodącą o niespełnianiu tych wymogów przez członka grupy.
W takich przypadkach dana instytucja wiodąca zawiadamia odpowiedni KBC o zmianie statusu członka swojej grupy;
w razie powstania po ostatnim dniu miesiąca poprzedzającego wniosek, o którym mowa w ust. 3 lit. d), w odniesieniu do grupy TLTRO-III dodatkowych bliskich powiązań lub powiązań polegających na pośrednim utrzymywaniu rezerwy wymaganej w Eurosystemie, skład grupy TLTRO-III może zostać zmieniony w celu odzwierciedlenia dołączenia nowego członka, o ile:
instytucja wiodąca wystąpi do swojego KBC z wnioskiem o uznanie zmiany składu grupy TLTRO-III zgodnie z orientacyjnym kalendarzem TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC;
wniosek, o którym mowa w pkt (i), zawiera:
nazwę instytucji wiodącej;
listę kodów MIF i nazw wszystkich instytucji, które mają wejść w nowy skład grupy TLTRO-III;
wyjaśnienie podstawy dla wniosku, w tym szczegóły dotyczące zmiany bliskich powiązań lub powiązań polegających na pośrednim utrzymywaniu rezerwy pomiędzy członkami grupy, przy czym każdy członek identyfikowany jest przy użyciu kodu MIF;
w przypadku członków grupy, do których zastosowanie ma ust. 3 lit. a) pkt (ii): pisemne potwierdzenie przez instytucję wiodącą poświadczające, że każdy członek jej grupy TLTRO-III zdecydował w sposób formalny o zostaniu członkiem danej grupy TLTRO-III i nieuczestniczeniu w TLTRO-III jako kontrahent indywidualny ani jako członek innej grupy TLTRO-III. Instytucja wiodąca może dokonać poświadczenia dotyczącego członków grupy TLTRO-III w przypadku istnienia porozumień, takich jak porozumienia dotyczące pośredniego utrzymywania rezerw obowiązkowych zgodnie z art. 10 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9), które stanowią wprost, że odpowiedni członkowie grupy uczestniczą w operacjach otwartego rynku Eurosystemu wyłącznie za pośrednictwem instytucji wiodącej. Odpowiedni KBC, we współpracy z KBC odpowiednich członków grupy, może sprawdzić ważność tego pisemnego potwierdzenia; oraz
w przypadku członków grupy, do których zastosowanie ma ust. 3 lit. a) pkt (i), pisemne potwierdzenie przez każdego dodatkowego członka jego formalnej decyzji o zostaniu członkiem danej grupy TLTRO-III i nieuczestniczeniu w TLTRO-III jako kontrahent indywidualny lub jako członek innej grupy TLTRO-III, a także pisemne potwierdzenie przez każdego członka danej grupy TLTRO-III, łącznie z odpowiednimi dowodami potwierdzonymi przez KBC danego członka grupy, zgodnie z ust. 3 lit. d) pkt (v); oraz
instytucja wiodąca otrzymała od swojego KBC potwierdzenie, że zmieniona grupa TLTRO-III została uznana. Przed wydaniem potwierdzenia odpowiedni KBC może zażądać od instytucji wiodącej dodatkowych informacji mających znaczenie dla jego oceny nowego składu grupy TLTRO-III. Oceniając wniosek grupy, odpowiedni KBC musi również uwzględnić każdą konieczną ocenę dokonaną przez KBC członków grupy, taką jak weryfikacja dokumentów dostarczonych zgodnie z pkt (ii);
w razie zajścia po ostatnim dniu miesiąca poprzedzającego wniosek, o którym mowa w ust. 3 lit. d), w odniesieniu do grupy TLTRO-III połączenia, przejęcia lub podziału, i w przypadku gdy operacja ta nie skutkuje zmianą w zbiorze kwalifikowanych kredytów, skład grupy TLTRO-III może zostać zmieniony w celu odzwierciedlenia połączenia, przejęcia lub podziału pod warunkiem spełnienia warunków wskazanych w lit. b).
W przypadku gdy zmiany w składzie grupy TLTRO-III zostały zaakceptowane przez Radę Prezesów zgodnie z ust. 5 lub zmiany w składzie grup TLTRO-III zaszły zgodnie z ust. 6, o ile Rada Prezesów nie zadecyduje inaczej, zastosowanie mają następujące zasady:
w odniesieniu do zmian, do których zastosowanie ma ust. 5, ust. 6 lit. b) lub ust. 6 lit. c), instytucja wiodąca może uczestniczyć w TLTRO-III na podstawie nowego składu swojej grupy TLTRO-III po uzyskaniu potwierdzenia od swojego KBC, że nowy skład grupy TLTRO-III został uznany; oraz
instytucja, która przestała być członkiem grupy TLTRO-III, nie uczestniczy w dalszych TLTRO-III indywidualnie lub jako członek innej grupy TLTRO-III, chyba że złoży nowy wniosek o uczestnictwo zgodnie z ust. 1, 3 lub 6.
Artykuł 4
Limit zadłużenia, limit oferty i wartości odniesienia
Referencyjną kwotę kredytów netto uczestnika ustala się na podstawie kwoty netto kwalifikowanych kredytów w pierwszym okresie referencyjnym w następujący sposób:
dla uczestników, którzy wykazują dodatnią lub zerową kwotę netto kwalifikowanych kredytów w pierwszym okresie referencyjnym, referencyjna kwota kredytów netto wynosi zero;
dla uczestników, którzy wykazują ujemną kwotę netto kwalifikowanych kredytów w pierwszym okresie referencyjnym, referencyjna kwota kredytów netto jest równa kwocie netto kwalifikowanych kredytów dla pierwszego okresu referencyjnego.
Odpowiednie obliczenia techniczne są wskazane w załączniku I. Referencyjna kwota kredytów netto dla uczestników, którym zezwolenia na prowadzenie działalności bankowej zostały udzielone po 28 lutego 2019 r., wynosi zero, chyba że Rada Prezesów, w obiektywnie uzasadnionych okolicznościach, zdecyduje inaczej.
Artykuł 5
Stopa procentowa
Stopę procentową mającą zastosowanie do kwot pożyczonych na podstawie poszczególnych TLTRO-III przez uczestników, których kwota netto kwalifikowanych kredytów w czasie specjalnego okresu referencyjnego jest co najmniej równa ich referencyjnej kwocie kredytów netto, oblicza się w następujący sposób, z zastrzeżeniem warunku określonego w art. 6 ust. 3a:
w czasie okresu specjalnej stopy procentowej stopa procentowa jest równa średniej stopie depozytu w banku centralnym w czasie tego okresu minus 50 punktów bazowych. Tak otrzymana stopa procentowa nie może być wyższa niż minus 100 punktów bazowych; oraz
w pozostałym czasie trwania operacji TLTRO-III stopa procentowa jest równa średniej stopie depozytu w banku centralnym w czasie trwania danej TLTRO-III.
Stopę procentową mającą zastosowanie do kwot pożyczonych w ramach poszczególnych TLTRO-III przez uczestników, których kwota netto kwalifikowanych kredytów w czasie specjalnego okresu referencyjnego jest niższa niż ich referencyjna kwota kredytów netto, ale których kwota netto kwalifikowanych kredytów w czasie drugiego okresu referencyjnego jest wyższa niż ich referencyjna kwota kredytów netto, oblicza się w następujący sposób:
w okresie specjalnej stopy procentowej stopa procentowa jest niższą wartością spośród: (i) średniej stopy procentowej podstawowych operacji refinansujących w tym okresie minus 50 punktów bazowych; oraz (ii) stopy procentowej obliczonej na podstawie odchylenia od niespłaconej kwoty odniesienia zgodnie z lit. b); oraz
w pozostałym czasie trwania operacji TLTRO-III stopa procentowa jest niższa od średniej stopy procentowej podstawowych operacji refinansujących w okresie trwania odpowiedniej TLTRO-III i może zejść do poziomu średniej stopy podstawowych operacji refinansujących w okresie trwania odpowiedniej TLTRO-III, w zależności od odchylenia od niespłaconej kwoty odniesienia.
Stopę procentową mającą zastosowanie do kwot pożyczonych w ramach poszczególnych TLTRO-III przez uczestników, których kwota netto kwalifikowanych kredytów w czasie specjalnego okresu referencyjnego oraz w czasie drugiego okresu referencyjnego jest niższa niż ich referencyjna kwota kredytów netto, oblicza się w następujący sposób:
w czasie okresu specjalnej stopy procentowej stopa procentowa jest równa średniej stopie podstawowych operacji refinansujących w czasie tego okresu minus 50 punktów bazowych; oraz
w pozostałym czasie trwania operacji TLTRO-III stopa procentowa jest równa średniej stopie podstawowych operacji refinansujących w czasie trwania danej TLTRO-III.
Artykuł 5a
Wcześniejsza spłata
Artykuł 6
Wymogi sprawozdawcze
Każdy uczestnik TLTRO-III przekazuje odpowiedniemu KBC następujące dane określone w formularzu sprawozdawczym zamieszczonym w załączniku II:
referencyjna niespłacona kwota dla celów ustalenia limitu zadłużenia oraz limitów oferty, a także dane dotyczące pierwszego okresu referencyjnego dla celów ustalenia wartości odniesienia uczestnika (zwane dalej „pierwszym sprawozdaniem”); oraz
dane dotyczące (i) drugiego okresu referencyjnego oraz (ii) opcjonalnie, specjalnego okresu referencyjnego, dla celów ustalenia mających zastosowanie stóp procentowych (zwane dalej „drugim sprawozdaniem”).
Dane przekazuje się zgodnie z:
orientacyjnym kalendarzem TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC;
wytycznymi wskazanymi w załączniku II; oraz
wymogami minimum w zakresie dokładności i zgodności metodologicznej określonymi w załączniku IV do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).
Uczestnicy, którzy do obliczenia swojego limitu zadłużenia zamierzają włączyć samosekurytyzowane kwalifikowane kredyty, wykonują tę opcję poprzez przekazanie pozycji uzupełniających dotyczących wszystkich samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów, zgodnie z załącznikiem II, wraz z przeprowadzoną przez audytora oceną tych pozycji uzupełniających, zgodnie z następującymi zasadami:
uczestnicy biorący udział w pierwszej lub drugiej operacji TLTRO-III mogą uczestniczyć na podstawie pierwszego sprawozdania, które pomija pozycje uzupełniające. Jednakże w celu uwzględnienia samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów w obliczeniach limitu zadłużenia i limitu oferty od drugiej lub trzeciej operacji pozycje uzupełniające oraz odpowiednią ocenę audytora tych pozycji przekazuje się odpowiedniemu KBC przed terminem przekazania pierwszego sprawozdania dla dowolnej z tych operacji, wskazanym w orientacyjnym kalendarzu TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC;
uczestnicy, którzy po raz pierwszy biorą udział w trzeciej lub kolejnych operacjach TLTRO-III, przekazują właściwemu KBC, w odpowiednim terminie wskazanym w orientacyjnym kalendarzu TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC, zarówno pierwsze sprawozdanie obejmujące pozycje uzupełniające, jak i odpowiednią ocenę audytora tych pozycji.
Każdy użytkownik zapewnia, aby jakość danych przekazanych na podstawie ust. 1 do 3a była poddana ocenie zewnętrznego biegłego rewidenta zgodnie z następującymi zasadami:
ocena przez biegłego rewidenta pierwszego sprawozdania podlega przekazaniu odpowiedniemu KBC w odpowiednim terminie określonym w orientacyjnym kalendarzu TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC;
wyniki oceny przez biegłego rewidenta drugiego sprawozdania podlegają przekazaniu odpowiedniemu KBC w odpowiednim terminie określonym w orientacyjnym kalendarzu TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC;
oceny biegłego rewidenta skupiają się na wymogach określonych w ust. 2, 3a i 4. W szczególności biegły rewident:
ocenia dokładność przekazanych danych, weryfikując, czy grupa kwalifikowanych kredytów uczestnika, w tym, w przypadku instytucji wiodącej, kwalifikowanych kredytów członków jej grupy TLTRO-III, odpowiada kryteriom kwalifikacji;
sprawdza, czy przekazane dane odpowiadają wytycznym wskazanym w załączniku II oraz pojęciom wprowadzonym w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33);
sprawdza, czy przekazane dane są spójne z danymi zebranymi na podstawie rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33);
sprawdza, czy działają mechanizmy kontroli oraz procedury mające na celu weryfikację integralności, dokładności i spójności danych; oraz
w odniesieniu do pozycji uzupełniających zapewnia w drodze procedury atestacji, tj. procedury poświadczającej dokładność i istotność przekazywanych danych, aby samosekurytyzowane kwalifikowane kredyty uwzględnione w celu obliczenia referencyjnej niespłaconej kwoty uczestnika odpowiadały odpowiednim papierom wartościowym zabezpieczonym aktywami w 100 % zatrzymanym przez odpowiedniego uczestnika lub członka grupy TLTRO-III, który zainicjował samosekurytyzowane kwalifikowane kredyty.
W przypadku uczestnictwa w ramach grupy wyniki ocen biegłego rewidenta podlegają przekazaniu KBC innych członków grupy TLTRO-III. Na wniosek KBC uczestnika szczegółowe wyniki ocen przeprowadzonych zgodnie z niniejszym ustępem udostępnia się temu KBC oraz, w przypadku uczestnictwa w grupie, następnie przekazuje się KBC członków grupy.
Ocena biegłego rewidenta zawiera przynajmniej następujące elementy:
rodzaj zastosowanego postępowania audytowego;
okres objęty badaniem;
dokumentację poddaną analizie;
opis metod zastosowanych przez biegłego rewidenta w celu wykonania zadań, o których mowa w art. 6 ust. 6 lit. c);
tam gdzie to ma zastosowanie, identyfikatory (kody SPV lub LEI, w zależności od przypadku) każdego z podmiotów sekurytyzacyjnych posiadających samosekurytyzowane kwalifikowane kredyty, o których mowa w pkt (c)(v), a także kod MIF uczestnika lub członka grupy TLTRO-III, który zainicjował samosekurytyzowane kwalifikowane kredyty;
ewentualne korekty dokonane po zastosowaniu metod opisanych w pkt (iv);
potwierdzenie, że dane zawarte w formularzach sprawozdawczych są zgodne z informacjami zawartymi w wewnętrznych systemach uczestników; oraz
końcowe wnioski lub ocenę końcową w związku z zewnętrznym badaniem przeprowadzonym przez biegłego rewidenta.
Eurosystem może udzielić dalszych wskazówek dotyczących sposobu, w jaki przeprowadzona powinna być ocena biegłego rewidenta; w takim przypadku uczestnicy zapewniają, aby biegli rewidenci zastosowali się do takich wskazówek przy przeprowadzaniu oceny.
Na zasadzie wyjątku od ust. 7 zmiana pierwszego sprawozdania nie jest wymagana, lecz odpowiedni wpływ na kwalifikowalne kredyty może być odnotowany jako dostosowanie w drugim sprawozdaniu w przypadkach, w których:
reorganizacja przedsiębiorstwa dotyczy instytucji, które przed reorganizacją podlegały środkom nadzorczym lub środkom związanym z restrukturyzacją i uporządkowaną likwidacją i środki te, co zostało potwierdzone przez właściwy KBC, de facto ograniczyły ich zdolność udzielania kredytów przez okres obejmujący co najmniej połowę drugiego okresu referencyjnego;
reorganizacja przedsiębiorstwa obejmuje przejęcie przez uczestnika, które zostało zakończone w ostatnich sześciu miesiącach drugiego okresu referencyjnego; lub
odpowiedni KBC oceni wpływ zmiany w składzie grupy lub reorganizacji przedsiębiorstwa jako niewymagający zmienionego sprawozdania.
W przypadkach, o których mowa w lit. b) i c), uczestnicy mogą mimo wszystko zdecydować o zmianie pierwszego sprawozdania w celu uwzględnienia reorganizacji przedsiębiorstwa.
Artykuł 7
Nieprzestrzeganie wymogów sprawozdawczych
W przypadku nieprzekazania przez uczestnika sprawozdania lub niespełnienia wymogów dotyczących audytu, lub też w przypadku wykrycia błędów w przekazanych danych, stosuje się następujące zasady:
w przypadku nieprzekazania przez uczestnika odpowiedniemu KBC pierwszego sprawozdania w odpowiednim terminie jego limit zadłużenia zostaje ustalony na zero;
w przypadku nieprzekazania przez uczestnika odpowiedniemu KBC w terminie zgodnym z orientacyjnym kalendarzem TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC wyników oceny pierwszego sprawozdania dokonanej przez biegłego rewidenta uczestnik ten ma obowiązek spłacić wszystkie kwoty pozostające do spłaty pożyczone na podstawie TLTRO-III w dniu rozliczenia następnej podstawowej operacji refinansującej przy oprocentowaniu na poziomie średniej stopy podstawowych operacji refinansujących w okresie trwania danej TLTRO-III do dnia rozrachunku spłaty, za wyjątkiem okresu specjalnej stopy procentowej, kiedy to zastosowanie ma średnia stopa podstawowych operacji refinansujących w tym okresie minus 50 punktów bazowych;
w przypadku nieprzekazania przez uczestnika odpowiedniemu KBC w terminie drugiego sprawozdania zastosowanie do kwot pożyczonych przez tego uczestnika na podstawie TLTRO-III ma oprocentowanie na poziomie średniej stopy podstawowych operacji refinansujących w okresie trwania danej TLTRO-III, a także nakłada się dodatkową karę pieniężną w wysokości 500 EUR dziennie do czasu przekazania drugiego sprawozdania, nie przekraczającą kwoty 15 000 EUR. Kara podlega kumulacji i nałożeniu po otrzymaniu przez odpowiedni KBC drugiego sprawozdania lub po osiągnięciu maksymalnej kwoty kary, jeżeli do tego czasu sprawozdanie nadal nie zostało otrzymane;
w przypadku nieprzekazania przez uczestnika odpowiedniemu KBC w terminie wyników oceny drugiego sprawozdania dokonanej przez biegłego rewidenta zastosowanie w stosunku do kwot pożyczonych przez tego uczestnika na podstawie TLTRO-III ma oprocentowanie na poziomie 10 punktów bazowych powyżej średniej stopy procentowej podstawowej operacji refinansującej za czas trwania każdej odpowiedniej operacji TLTRO-III, za wyjątkiem okresu specjalnej stopy procentowej, kiedy to zastosowanie ma średnia stopa podstawowych operacji refinansujących w tym okresie minus 50 punktów bazowych;
w przypadku niezastosowania się przez uczestnika do innych wymogów przewidzianych w art. 6 ust. 6 lub ust. 7 zastosowanie do kwot pożyczonych przez tego uczestnika na podstawie TLTRO-III ma oprocentowanie na poziomie średniej stopy podstawowych operacji refinansujących w okresie trwania danej TLTRO-III, za wyjątkiem okresu specjalnej stopy procentowej, kiedy to zastosowanie ma średnia stopa podstawowych operacji refinansujących w tym okresie minus 50 punktów bazowych;
w przypadku gdy uczestnik, w związku z audytem, o którym mowa w art. 6 ust. 6 lub w innych okolicznościach, wykryje błędy w danych przekazanych w sprawozdaniach, w tym dane niedokładne lub niepełne, informuje o tym odpowiedni KBC w najszybszym możliwym terminie. W przypadku gdy odpowiedni KBC zostanie poinformowany o takich błędach, nieścisłościach lub brakach lub w inny sposób wejdzie w posiadanie wiedzy o nich: (i) dany uczestnik ma obowiązek przekazania wszelkich dodatkowych informacji żądanych przez odpowiedni KBC w najszybszym możliwym terminie w celu ułatwienia oceny znaczenia danych błędów, nieścisłości lub braków; oraz (ii) odpowiedni KBC może powziąć odpowiednie działania, które mogą objąć ponowne obliczenie odpowiednich wartości, mogące z kolei wpłynąć na wysokość stopy procentowej mającej zastosowanie do kwot pożyczonych przez danego uczestnika na podstawie TLRO-III oraz nałożenie wymogu spłat pożyczonych kwot, które, z uwagi na błąd, nieścisłość lub brak, wykraczają poza limit zadłużenia danego uczestnika.
Artykuł 8
Wejście w życie
Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem 3 sierpnia 2019 r.
ZAŁĄCZNIK I
PRZEPROWADZANIE TRZECIEJ SERII UKIERUNKOWANYCH DŁUŻSZYCH OPERACJI REFINANSUJĄCYCH
1. Obliczanie limitu zadłużenia i limitu oferty
Uczestnicy jednej z ukierunkowanych dłuższych operacji refinansujących trzeciej serii (TLTRO-III), działając indywidualnie lub jako instytucja wiodąca grupy TLTRO-III, podlegają limitowi zadłużenia. Obliczone limity zadłużenia podlegają zaokrągleniu w górę do najbliższej wielokrotności 10 000 EUR.
Limit zadłużenia mający zastosowanie do indywidualnego uczestnika TLTRO-III oblicza się na podstawie referencyjnej niespłaconej kwoty, która obejmuje niespłaconą kwotę kwalifikowanych kredytów oraz, po skorzystaniu z opcji przewidzianej w art. 6 ust. 3, samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów, na dzień 28 lutego 2019 r. Limit zadłużenia mający zastosowanie do instytucji wiodącej grupy TLTRO-III oblicza się na podstawie referencyjnej niespłaconej kwoty w odniesieniu do wszystkich członków tej grupy TLTRO-III.
Limit zadłużenia jest równy 50 % referencyjnej niespłaconej kwoty w odniesieniu do uczestnika ( 8 ) pomniejszonym o kwoty pożyczone przez tego uczestnika na podstawie ukierunkowanych dłuższych operacji refinansujących przeprowadzonych na mocy decyzji (UE) 2016/810 (EBC/2016/10) (TLTRO-II) i nadal niespłaconych na dzień rozliczenia danej TLTRO-III, lub też zero, jeśli kwota taka jest ujemna, tj.:
dla k = 1,…,7.
Tam, gdzie BAk oznacza limit zadłużenia na podstawie TLTRO-III k (przy k = 1,…,7), ORFeb 2019 stanowi referencyjną niespłaconą kwotę na dzień 28 lutego 2019 r. a OB k stanowi kwotę pożyczoną przez uczestnika na podstawie TLTRO-II i nadal niespłaconą na dzień rozliczenia TLTRO-III k.
Limit oferty mający zastosowanie do każdego uczestnika każdej TLTRO-III jest równy limitowi zadłużenia BAk
uczestnika pomniejszonemu o kwoty pożyczone na podstawie poprzednich TLTRO-III. Przyjmijmy, że 
jest kwotą pożyczoną przez uczestnika TLTRO-III k, wówczas 
gdzie BLk
stanowi limit oferty dla tego uczestnika w operacji k definiowany następująco:
dla k = 2,…,7.
2. Obliczanie wartości odniesienia
Przyjmijmy, że NLm jest kwotą netto kwalifikowanych kredytów uczestnika w miesiącu kalendarzowym m, obliczoną jako przepływ brutto nowych kwalifikowanych kredytów uczestnika w tym miesiącu kalendarzowym pomniejszony o spłaty kwalifikowanych kredytów, zgodnie z definicją zawartą w załączniku II.
Określmy referencyjną kwotę kredytów netto dla tego uczestnika jako NLB. Definiuje się ją w następujący sposób:
NLB = min (NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019, 0)
Oznacza to, że jeśli uczestnik ma dodatnią lub zerową kwotę netto kwalifikowanych kredytów w pierwszym okresie referencyjnym, to NLB = 0. Jeśli jednak uczestnik ma ujemną kwotę netto kwalifikowanych kredytów w pierwszym okresie referencyjnym, to NLB = NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019.
Określmy niespłaconą kwotę odniesienia uczestnika jako OAB. Definiuje się ją w następujący sposób:
OAB = max (OLMar 2019 + NLB,0)
gdzie OLMar 2019 jest niespłaconą kwotą kwalifikowanych kredytów na koniec marca 2019 r.
3. Obliczanie stopy procentowej
Przyjmijmy, że 
określa kwotę netto kwalifikowanych kredytów w specjalnym okresie referencyjnym od 1 marca 2020 r. do 31 marca 2021 r.
Przyjmijmy, że 
określa kwotę uzyskaną przez zsumowanie kwoty netto kwalifikowanych kredytów z okresu od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2021 r. oraz kwoty kwalifikowanych kredytów niespłaconych na dzień 31 marca 2019 r; oblicza się to jako:
.
Przyjmijmy następnie, że 
to odchylenie procentowej od niespłaconej kwoty odniesienia w kresie od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2021 r., to jest
EX zaokrągla się do 15 miejsc po przecinku. W przypadku gdy OAB równa się zero, EX uznaje się za równe 1,15.
Przyjmijmy, że 
jest średnią stopy podstawowych operacji refinansujących w czasie trwania danej TLTRO-III 
, wyrażoną jako roczna stopa oprocentowania oraz przyjmijmy, że 
jest średnią stopą depozytu w banku centralnym w czasie trwania TLTRO-III k, gdzie mająca zastosowanie stopa procentowa odnosi się do czasu trwania danej TLTRO-III, wyrażoną jako roczna stopa oprocentowania, to jest:
W powyższych równaniach 
(dla k=1,…,7) określa liczbę dni TLTRO-III k oraz, jeżeli podstawowa operacja refinansująca jest przeprowadzana z pełnym przydziałem w trybie przetargu kwotowego (po stałej stopie) , 
określa stopę mającą zastosowanie do podstawowej operacji refinansującej w dniu t operacji TLTRO-III k, lub, jeżeli podstawowa operacja refinansująca jest przeprowadzana w trybie przetargu procentowego, mającą zastosowanie do podstawowej operacji refinansującej w t-tym dniu operacji TLTRO-III k, wyrażoną każdorazowo jako roczna stopa oprocentowania. W powyższych równaniach 
wyraża stopę mającą zastosowanie do depozytu w banku centralnym w t-tym dniu operacji TLTRO-III k, wyrażoną jako roczna stopa oprocentowania.
Przyjmijmy, że kspecial określa okres specjalnej stopy procentowej, tj. okres od 24 czerwca 2020 r. do 23 czerwca 2021 r., a krol określa da okresy, które stanowią pozostały czas trwania danej TLTRO-III k (okres od daty rozrachunku danej TLTRO-III do dnia 23 czerwca 2020 r. oraz okres od 24 czerwca 2021 r. do dnia jej zapadalności lub, w stosownych przypadkach, daty wcześniejszej spłaty).
Przyjmijmy, że 
jest średnią stopy podstawowej operacji refinansującej mającą zastosowanie w okresie specjalnej stopy procentowej od 24 czerwca 2020 r. do 23 czerwca 2021 r. operacji TLTRO-III k, wyrażoną jako roczna stopa oprocentowania, oraz przyjmijmy, że 
jest średnią stopy depozytu w banku centralnym mającą zastosowanie w okresie specjalnej stopy procentowej od 24 czerwca 2020 r. do 23 czerwca 2021 r. operacji TLTRO-III k, każdorazowo wyrażoną jako roczna stopa oprocentowania, to jest:
W powyższych równaniach 
określa liczbę dni okresu 
operacji TLTRO-III k oraz, jeżeli podstawowa operacja refinansująca jest przeprowadzana z pełnym przydziałem w trybie przetargu kwotowego (po stałej stopie), 
określa stopę mającą zastosowanie do podstawowej operacji refinansującej w dniu t okresu operacji TLTRO-III k, lub, jeżeli podstawowa operacja refinansująca jest przeprowadzana w trybie przetargu procentowego, 
określa minimalną oferowaną stopę procentową mającą zastosowanie do podstawowej operacji refinansującej w t-tym dniu okresu operacji TLTRO-III k, każdorazowo wyrażoną jako roczna stopa oprocentowania. W powyższych równaniach 
wyraża stopę mającą zastosowanie do depozytu w banku centralnym w t-tym dniu okresu 
operacji TLTRO-III k, wyrażoną jako roczna stopa oprocentowania.
Przyjmijmy że – w odpowiednich przypadkach – korzystne dostosowanie stopy procentowej, mierzone jako ułamek średniego korytarza pomiędzy oraz , oznacza 
.
Przyjmijmy, że stopa procentowa mająca zastosowanie w czasie trwania TLTRO-III k, wyrażona jako roczna stopa oprocentowania, oznacza 
Przyjmijmy, że stopa procentowa mająca zastosowanie w okresie
, gdzie j = special lub rol, dla operacji TLTRO-III k, wyrażona jako roczna stopa oprocentowania, oznacza 
.
Stopę procentową określa się w następujący sposób:
W powyższym równaniu 
określa liczbę dni okresu 
operacji TLTRO-III k.
Stopę procentową mającą zastosowanie do każdej TLTRO-III k oblicza się w następujący sposób:
Jeżeli uczestnik przekracza swoją referencyjną kwotę kredytów netto w okresie specjalnej stopy procentowej, stopa procentowa stosowana do kwot pożyczonych przez tego uczestnika w ramach TLTRO-III:
w okresie specjalnej stopy procentowej - jest średnią stopy depozytu w banku centralnym w tym okresie minus 50 punktów bazowych, ale nie może przekraczać minus 100 punktów bazowych, to jest:
Jeżeli 
, wówczas 
;
w pozostałym czasie trwania danej TLTRO-III - jest równa średniej stopie depozytu w banku centralnym w czasie trwania danej TLTRO-III, to jest:
Jeżeli 
, wówczas 
.
Jeżeli uczestnik nie osiąga lub nie przekracza swojej referencyjnej kwoty kredytów netto w okresie specjalnej stopy procentowej, ale przekracza swoją niespłaconą kwotę odniesienia kwalifikowanych kredytów w drugim okresie referencyjnym o co najmniej 1,15 %, stopa procentowa stosowana do kwot pożyczonych przez tego uczestnika w ramach TLTRO-III:
w okresie specjalnej stopy procentowej - jest niższą wartością spośród: średniej stopy podstawowych operacji refinansujących w tym okresie minus 50 punktów bazowych oraz średniej stopy depozytu w banku centralnym w czasie trwania danej TLTRO-III, to jest:
jeżeli 
oraz 
, wówczas 
oraz 
;
w pozostałym czasie trwania danej TLTRO-III - jest równa średniej stopie depozytu w banku centralnym w czasie trwania danej TLTRO-III, to jest:
jeżeli oraz , wówczas oraz
Jeżeli uczestnik nie osiąga lub nie przekracza swojej referencyjnej kwoty kredytów netto w okresie specjalnej stopy procentowej, ale przekracza swoją niespłaconą kwotę odniesienia kwalifikowanych kredytów w drugim okresie referencyjnym o mniej niż 1,15 %, stopa procentowa stosowana do kwot pożyczonych przez tego uczestnika w ramach TLTRO-III:
w okresie specjalnej stopy procentowej – jest niższą wartością spośród: średniej stopy podstawowych operacji refinansujących w tym okresie minus 50 punktów bazowych oraz stopy procentowej obliczonej zgodnie z pkt (ii), to jest:
jeżeli oraz 
, wówczas 
oraz 
;
w pozostałym czasie trwania danej TLTRO-III – jest stopą procentową, która podlega liniowej gradacji, w zależności od odsetka, o jaki dany uczestnik przekracza swoje niespłacone kwoty odniesienia, to jest
jeżeli oraz , wówczas 
oraz 
;
Jeżeli uczestnik nie osiąga lub nie przekracza swojej referencyjnej kwoty kredytów netto w okresie specjalnej stopy procentowej, ani też nie przekracza swojej niespłaconej kwoty odniesienia w drugim okresie referencyjnym, stopa procentowa stosowana do kwot pożyczonych przez tego uczestnika w ramach TLTRO-III:
w czasie okresu specjalnej stopy procentowej – jest równa średniej stopie podstawowych operacji refinansujących w czasie tego okresu minus 50 punktów bazowych, to jest
jeżeli oraz 
, wówczas 
;
w pozostałym czasie trwania danej TLTRO-III – jest równa średniej stopie podstawowych operacji refinansujących w czasie trwania danej TLTRO-III, to jest:
jeżeli oraz , wówczas 
oraz 
Korzystne dostosowanie stopy procentowej () zostanie wyrażone w zaokrągleniu do 15 miejsc po przecinku.
Stopy procentowe 
i 
zaokrągla się do 15 miejsc po przecinku.
Ostateczna stopa procentowa zostanie wyrażona jako roczna stopa oprocentowania, w zaokrągleniu w dół do czterech miejsc po przecinku.
ZAŁĄCZNIK II
TRZECIA SERIA UKIERUNKOWANYCH DŁUŻSZYCH OPERACJI REFINANSUJĄCYCH – WYTYCZNE DOTYCZĄCE ZBIERANIA DANYCH WYMAGANYCH NA POTRZEBY FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH
1. Wstęp ( 9 )
Niniejsze wytyczne zawierają instrukcje dotyczące przygotowania sprawozdań, które uczestnicy TLTRO-III mają obowiązek przekazywać zgodnie z art. 6. Wymogi sprawozdawcze są przedstawione w formularzach sprawozdawczych na końcu niniejszego załącznika. Niniejsze wytyczne określają także wymogi sprawozdawcze dotyczące instytucji wiodących grup TLTRO-III uczestniczących w operacjach.
W pkt 2 i 3 zawarto informacje ogólne dotyczące zbierania i przekazywania danych, a w pkt 4 objaśniono wskaźniki podlegające przekazywaniu.
2. Informacje ogólne
Miary stosowane w obliczaniu limitu zadłużenia dotyczą kredytów monetarnych instytucji finansowych (MIF) dla przedsiębiorstw niefinansowych w strefie euro i kredytów MIF dla gospodarstw domowych w strefie euro ( 10 ), z wyłączeniem kredytów mieszkaniowych dla gospodarstw domowych, we wszystkich walutach. Zgodnie z art. 6 zachodzi obowiązek przekazania dwóch sprawozdań: pierwsze sprawozdanie obejmuje dane dotyczące referencyjnej niespłaconej kwoty oraz dane dotyczące pierwszego okresu referencyjnego, natomiast drugie sprawozdanie obejmuje dane dotyczące drugiego okresu referencyjnego. Odrębnie przekazuje się kwoty odnoszące się do przedsiębiorstw niefinansowych oraz dla gospodarstw domowych. Niespłacone kwoty kwalifikowanych kredytów podlegają dostosowaniu w celu uwzględnienia kredytów sekurytyzowanych lub w inny sposób przeniesionych, ale niewyksięgowanych z bilansu, jednak uczestnicy mogą skorzystać z opcji na podstawie art. 6 ust. 3 w celu dodania samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów na potrzeby obliczenia swojego limitu zadłużenia, niezależnie od ich statusu w bilansie. Wymagane są również szczegółowe informacje dotyczące odpowiednich części składowych tych pozycji, jak również zdarzeń skutkujących zmianami niespłaconych kwot kwalifikowanych kredytów, ale niezwiązanych z kwotami kwalifikowanych kredytów netto (dalej zwanych „korektami należnych kwot”), przy uwzględnieniu także sprzedaży i zakupu kredytów i innych przeniesień kredytów.
W przypadku gdy uczestnicy zamierzają skorzystać ze stóp procentowych określonych w art. 5 ust. 1, drugie sprawozdanie obejmuje dodatkowo również dane odnoszące się do specjalnego okresu referencyjnego w sposób podobny do wymogów obowiązujących w odniesieniu do drugiego okresu referencyjnego.
Jeśli chodzi o wykorzystanie zebranych informacji, do określenia limitu zadłużenia wykorzystuje się dane dotyczące referencyjnej niespłaconej kwoty. Ponadto dane dotyczące kwoty netto kwalifikowanych kredytów podczas pierwszego okresu referencyjnego zostaną wykorzystane w celu obliczenia referencyjnej kwoty kredytów netto oraz niespłaconej kwoty odniesienia. Do oceny zmian w zakresie kredytów oraz wynikających z nich mających zastosowanie stóp procentowych wykorzystuje się natomiast dane dotyczące kwoty netto kwalifikowanych kredytów podczas drugiego okresu referencyjnego oraz, w odpowiednich przypadkach, podczas specjalnego okresu referencyjnego. Wszystkie pozostałe wskaźniki są niezbędne do weryfikacji wewnętrznej spójności informacji i ich spójności z danymi statystycznymi zbieranymi w ramach Eurosystemu, jak również do szczegółowego monitorowania znaczenia programu TLTRO-III.
Ogólne zasady określające wypełnianie sprawozdań wynikają z wymogów sprawozdawczych dotyczących MIF strefy euro w zakresie statystyki pozycji bilansu (balance sheet items, BSI), określonych w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). W szczególności, w odniesieniu do kredytów, zgodnie z art. 8 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) kredyty i pożyczki „wykazuje się w wartości kapitału na koniec miesiąca. Wykazywaną kwotę pomniejsza się o odpisy z tytułu całkowitej i częściowej utraty wartości, ustalone zgodnie z przyjętymi praktykami. […] kredyty i pożyczki nie podlegają saldowaniu względem jakichkolwiek innych aktywów lub pasywów”. Jednakże, na zasadzie wyjątku od zasad określonych w art. 8 ust. 2, które oznaczają także, że kredyty i pożyczki należy wykazywać w ujęciu brutto, art. 8 ust. 4 stanowi, że „KBC mogą zezwolić na wykazywanie kredytów i pożyczek, na które utworzono rezerwę celową, w ujęciu netto oraz na wykazywanie skupionych kredytów i pożyczek według ceny nabycia [tj. ich wartości transakcyjnej], pod warunkiem że taka praktyka jest stosowana przez wszystkie krajowe podmioty sprawozdające”. Samosekurytyzowane kwalifikowane kredyty nie mogą być wykazywanie w ujęciu netto, jeżeli zostały wyksięgowane z bilansu. Skutki tego odejścia od ogólnych wytycznych BSI dla sporządzania sprawozdań zostaną szczegółowo opisane poniżej.
Rozporządzenie (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) powinno również być wykorzystywane jako punkt odniesienia dla definicji stosowanych przy sporządzaniu sprawozdań. Zobacz w szczególności ogólne definicje w art. 1, a także definicje kategorii instrumentów objętych kategorią „kredyty i pożyczki” oraz sektorów uczestników odpowiednio w części 2 i 3 załącznika II. Co istotne, zgodnie z zasadami BSI odsetki należne od kredytów i pożyczek podlegają co do zasady wykazywaniu w bilansie w miarę ich narastania (tj. na bazie memoriałowej, a nie w momencie ich otrzymania), ale należy je wyłączyć z danych dotyczących niespłaconych kwot kredytów i pożyczek. Skapitalizowane odsetki należy jednak wykazywać jako część niespłaconych kwot.
O ile znaczą część danych podlegających przekazaniu MIF zbierają już obecnie zgodnie z wymogami rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), uczestnicy składający oferty w TLTRO-III mają obowiązek zebrać pewne dodatkowe informacje. Ramy metodologiczne statystyki BSI określone w podręczniku statystyki bilansowej MIF ( 11 ) dostarczają wszystkich ogólnych informacji potrzebnych dla zebrania tych dodatkowych danych; dalsze szczegóły określone są w pkt 4 odnośnie definicji poszczególnych wskaźników.
3. Ogólne instrukcje dotyczące sprawozdań
a) Struktura formularzy sprawozdawczych
Formularze zawierają wskazanie dat referencyjnych, których dotyczą dane, i przyporządkowują wskaźniki do dwóch bloków: kredyty i pożyczki MFI dla przedsiębiorstw niefinansowych strefy euro i kredyty i pożyczki MFI dla gospodarstw domowych strefy euro, z wyłączeniem kredytów mieszkaniowych. Dane we wszystkich polach zaznaczonych na żółto są obliczane z danych wprowadzonych w innych polach, na podstawie dostarczonych wzorów. Formularze uwzględniają także regułę walidacyjną w celu weryfikacji wewnętrznej spójności danych.
W przypadku TLTRO-III przewidziano dwa sprawozdania:
W formularzu B wskaźniki dotyczące niespłaconych kwot muszą być przekazywane według stanu na koniec miesiąca poprzedzającego początek okresu sprawozdawczego oraz na koniec okresu sprawozdawczego; informacje o niespłaconych kwotach za pierwszy okres referencyjny muszą być zatem przekazane na dzień 31 marca 2018 r. i 31 marca 2019 r.; informacje o niespłaconych kwotach za drugi okres referencyjny muszą być przekazane na dzień 31 marca 2019 r. i 31 marca 2021 r.; informacje o niespłaconych kwotach za specjalny okres referencyjny muszą być przekazane na dzień 29 lutego 2020 r. oraz 31 marca 2021 r. Dane dotyczące transakcji i korekt muszą z kolei obejmować wszystkie mające znaczenie zdarzenia, która mają miejsce w okresie sprawozdawczym.
b) Sprawozdania dotyczące grup TLTRO-III
W zakresie grupowego uczestnictwa w TLTRO-III dane powinny być co do zasady wykazywane w ujęciu zagregowanym. Krajowe banki centralne państw członkowskich, których walutą jest euro (KBC), mają jednak możliwość zbierania informacji dotyczących poszczególnych instytucji, jeżeli uznają to za stosowne.
c) Przekazywanie sprawozdań
Gotowe sprawozdania powinny zostać przekazane odpowiedniemu KBC w sposób określony w art. 6 i zgodnie z orientacyjnym kalendarzem TLTRO-III opublikowanym na stronie internetowej EBC, który określa także okresy sprawozdawcze, których mają dotyczyć poszczególne sprawozdania oraz zbiory danych (data vintages), które powinny zostać wykorzystane do zebrania danych.
d) Jednostka danych
Dane podlegają wyrażeniu w tysiącach euro.
4. Definicje
Niniejszy punkt określa definicje pozycji podlegających przekazaniu; numeracja stosowana w formularzach sprawozdawczych jest wskazana w nawiasach.
a) Niespłacone kwoty kwalifikowanych kredytów (1 i 4)
Dane w tych polach są obliczane na podstawie liczb wykazanych w następujących pozycjach bilansu: „Niespłacone kwoty w bilansie” (1.1 i 4.1), minus „Niespłacone kwoty kredytów sekurytyzowanych albo w inny sposób przeniesionych bez wyksięgowania z bilansu” (1.2 i 4.2), plus „Rezerwy” (1.3 i 4.3). To ostatnie określenie ma znaczenie tylko w przypadkach, kiedy, odmiennie od ogólnej praktyki BSI, kredyty są wykazywane w ujęciu netto.
Pozycje dotyczące niespłaconych kwot kwalifikowanych kredytów:
Niespłacone kwoty w bilansie (1.1 i 4.1)
Pozycja ta zawiera niespłacone kwoty kredytów i pożyczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym i gospodarstwom domowym w strefie euro, z wyłączeniem kredytów mieszkaniowych. Odsetki naliczone, w odróżnieniu od odsetek skapitalizowanych, są wykluczone ze wskaźników.
Te pozycje są bezpośrednio powiązane z częścią 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) (blok 2 tabeli 1 dotyczącej stanów miesięcznych).
Bardziej szczegółowa definicja pozycji do ujęcia w sprawozdaniu znajduje się w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) i w pkt 4.3 podręcznika statystyki bilansowej MIF.
Niespłacone kwoty kredytów sekurytyzowanych albo w inny sposób przeniesionych bez wyksięgowania z bilansu (1.2 i 4.2)
Ta pozycja zawiera niespłacone kwoty pożyczek i kredytów, które są sekurytyzowane albo w inny sposób przeniesione, ale nie zostały wyksięgowane z bilansu. Obowiązkowi sprawozdawczemu podlega cała działalność sekurytyzacyjna, niezależnie od tego, gdzie biorące w niej udział podmioty sekurytyzacyjne są rezydentami. W pozycji nie uwzględnia się kredytów udzielonych jako zabezpieczenie operacji kredytowych polityki pieniężnej Eurosystemu w formie zobowiązań kredytowych, które prowadzą do przeniesienia bez wyksięgowania z bilansu.
Część 5 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) (blok 5.1 tabeli 5a dotyczącej danych miesięcznych) obejmuje wymagane informacje dotyczące zsekurytyzowanych kredytów i pożyczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym i gospodarstwom domowym, które nie zostały wyksięgowane, ale nie wymaga ich podziału ze względu na cel. Ponadto niespłacone kwoty kredytów i pożyczek, które zostały przeniesione w inny sposób (tj. nie przez sekurytyzację), ale nie są wyksięgowane, nie podlegają rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). W celu sporządzenia sprawozdań potrzebne jest zatem oddzielne uzyskiwanie danych z wewnętrznych baz danych MIF.
Dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące pozycji do ujęcia w sprawozdaniu znajdują się w części 5 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) i w pkt 4.3.11 podręcznika statystyki bilansowej MIF.
Rezerwy (1.3 i 4.3)
Dane te mają znaczenie tylko dla tych instytucji, które, odmiennie od ogólnej praktyki BSI, wykazują kredyty w ujęciu netto. W przypadku instytucji składających ofertę jako grupa TLTRO-III wymóg ten stosuje się jedynie do tych instytucji w grupie, które wykazują kredyty w ujęciu netto.
Pozycja ta zawiera indywidualne i zbiorowe rezerwy na utratę wartości i straty z tytułu kredytów i pożyczek (przed odpisami z tytułu całkowitej oraz częściowej utraty wartości). Dane muszą odnosić się do „Niespłaconych kwot kredytów w bilansie” (1.1 i 4.1), z wyłączeniem „Niespłaconych kwot kredytów sekurytyzowanych albo w inny sposób przeniesionych bez wyksięgowania z bilansu” (1.2 i 4.2).
Jak wskazano w pkt 2 akapit trzeci, w statystyce BSI pożyczki i kredyty powinny być wykazywane co do zasady w wysokości niespłaconego kapitału, z odpowiednimi rezerwami przyporządkowanymi do „Kapitału i rezerw”. W takich przypadkach nie powinno się przekazywać odrębnych informacji dotyczących rezerw. Jednocześnie, w przypadkach gdy kredyty i pożyczki są wykazywane w ujęciu netto, ta dodatkowa informacja musi być przekazywana dla zgromadzenia w pełni porównywalnych danych dla różnych MIF.
W przypadkach gdy praktyką jest wykazywanie niespłaconych kwot kredytów w ujęciu netto, KBC mają możliwość wprowadzenia zasady, że przekazywanie tej informacji jest nieobowiązkowe. W takich przypadkach obliczenia na podstawie ram prawnych dotyczących TLTRO-III będą jednak opierały się na kwotach niespłaconych kredytów w bilansie w ujęciu netto ( 12 ).
Dodatkowe szczegółowe informacje znajdują się w odniesieniu do rezerw zawartym w definicji „Kapitału i rezerw” w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).
b) Kwota netto kwalifikowanych kredytów (2)
Te pozycje wykazują kwoty netto kredytów (transakcje) udzielonych w okresie sprawozdawczym. Dane są obliczane na podstawie liczb wykazanych dla pozycji składowych, mianowicie „Kredyty brutto” (2.1) minus „Spłaty kredytów” (2.2).
Kredyty renegocjowane w okresie sprawozdawczym należy wykazywać zarówno jako „Spłaty kredytów”, jak i „Kredyty brutto” w okresie, kiedy renegocjacje mają miejsce. Skorygowane dane muszą odzwierciedlać wynik renegocjacji kredytu.
Transakcje odwrócone w okresie (tj. kredyty udzielone i spłacone w danym okresie) co do zasady wykazuje się zarówno jako „Kredyty brutto”, jak i „Spłaty kredytów”. MIF składające ofertę mogą jednak wyłączyć te operacje przy przygotowywaniu sprawozdań w zakresie zmniejszającym ich obciążenia sprawozdawcze. W takim przypadku powinny one poinformować odpowiedni KBC, a dane dotyczące korekt należnych kwot muszą także wykluczać skutki odwróconych operacji. Wyłączenie to nie obowiązuje w przypadku udzielonych w danym okresie kredytów, które są sekurytyzowane albo w inny sposób przeniesione.
Należy uwzględnić także kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych, kredyty i pożyczki odnawialne oraz w rachunku bieżącym. W przypadku tych instrumentów zmiany sald spowodowane wykorzystaniem lub zwróceniem kwoty kredytu lub pożyczki w trakcie okresu wykorzystuje się jako zamienniki dla kwot netto kredytów. Dodatnie kwoty wykazuje się jako „Kredyty brutto” (2.1), podczas gdy ujemne kwoty wykazuje się (ze znakiem dodatnim) jako „Spłaty kredytów” (2.2).
Kredyty brutto (2.1)
Ta pozycja obejmuje kwoty brutto nowych kredytów w okresie sprawozdawczym, z wyłączeniem nabytych kredytów. Wykazuje się także, jak wyjaśniono powyżej, udzielone kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych, kredyty i pożyczki odnawialne oraz w rachunku bieżącym.
Zamieszcza się także kwoty dodane w tym okresie do wymagalnego salda klienta, przykładowo w celu kapitalizacji odsetek (w przeciwieństwie do narosłej kwoty odsetek) oraz opłaty.
Spłaty kredytów (2.2)
Ta pozycja obejmuje wartość spłat kapitału w okresie sprawozdawczym, z wyłączeniem spłat kredytów sekurytyzowanych albo w inny sposób przeniesionych bez wyksięgowania z bilansu. Jak wyjaśniono powyżej, wykazuje się także spłaty kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych, kredytów i pożyczek odnawialnych oraz w rachunku bieżącym.
Nie wykazuje się spłaty naliczonych odsetek, które nie zostały jeszcze skapitalizowane, zbytych kredytów lub innych korekt należnych kwot (w tym odpisów z tytułu całkowitej i częściowej utraty wartości).
Rozporządzenie (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) wymaga traktowania konwersji długu na udziały jako transakcji. Jednakże na potrzeby sporządzania sprawozdań TLTRO-III konwersja długu na udziały, w przypadku której kredyty udzielone przez uczestnika przedsiębiorstwom niefinansowym zastępuje się udziałami posiadanymi przez danego uczestnika w tych przedsiębiorstwach niefinansowych, może być ujmowana jako reklasyfikacja, nie zaś jako spłata kredytów, pod warunkiem, że zgodnie z ustaleniami odpowiedniego KBC kwota finansowania przekazana przez tego uczestnika gospodarce realnej nie ulegnie pomniejszeniu. Uczestnik przekaże KBC wszystkie informacje konieczne do określenia sposobu traktowania konwersji.
c) Korekty należnych kwot (3)
Te pozycje są przeznaczone do wykazywania zmian niespłaconych kwot kwalifikowanych kredytów (redukcji (-) oraz wzrostów (+)) mających miejsce w okresie sprawozdawczym, które nie są związane z kwotami netto kwalifikowanych kredytów. Zmiany takie wynikają z takich operacji, jak sekurytyzacje kredytów oraz inne przeniesienia kredytów w okresie sprawozdawczym, jak również z innych korekt dotyczących aktualizacji wynikających ze zmian kursów walutowych, odpisów z tytułu całkowitej oraz częściowej utraty wartości kredytów i reklasyfikacji.
Pozycje dotyczące korekt niespłaconych kwot są obliczane na podstawie liczb wykazanych w pozycjach składowych, a mianowicie „Sprzedaż i zakup kredytów oraz inne przeniesienia kredytów w okresie sprawozdawczym” (3.1) plus „Inne korekty” (3.2).
Sprzedaż i zakup kredytów oraz inne przeniesienia kredytów w okresie sprawozdawczym (3.1)
kredytów zbytych na rzecz innych krajowych MIF lub nabytych od nich, w tym przeniesień między podmiotami należącymi do tej samej grupy kapitałowej będących skutkiem restrukturyzacji przedsiębiorstw (np. przeniesienie portfela kredytów przez krajową zależną MIF do MIF będącej spółką matką);
przeniesienia kredytów w kontekście reorganizacji wewnątrz grupy kapitałowej w wyniku połączeń, przejęć i podziałów.
kredyty zbyte na rzecz innych krajowych MIF lub nabyte od nich, w tym przeniesienia wewnątrz grupy kapitałowej będące skutkiem restrukturyzacji przedsiębiorstw (np. przeniesienie portfela kredytów przez krajową zależną MIF do MIF będącej spółką matką);
przeniesienia kredytów w kontekście reorganizacji wewnątrz grupy kapitałowej w wyniku połączeń, przejęć i podziałów.
Inne korekty (3.2)
Przekazuje się następujące pozycje dotyczące innych korekt dla niespłaconych kredytów w bilansie, z wyłączeniem kredytów sekurytyzowanych lub w inny sposób przeniesionych, które nie zostały wyksięgowane z bilansu.
niespłacone kwoty kwalifikowanych kredytów na koniec miesiąca poprzedzającego początek okresu oraz na koniec okresu (pozycje 1 i 4) przedstawia się w podziale na walutę nominału, skupiając się na portfelu kredytów denominowanych w GBP, USD, CHF oraz JPY. Jeżeli dane te nie są łatwo dostępne, można użyć danych dotyczących całkowitych niespłaconych kwot w bilansie, w tym kredytów sekurytyzowanych albo w inny sposób przeniesionych, które nie zostały wyksięgowane z bilansu – pozycje 1.1 i 4.1;
każdy portfel kredytów traktuje się w następujący sposób. Odpowiednie numery równania w podręczniku statystyki bilansowej MIF zostały wskazane w nawiasach:
końcową korektę kursu walutowego szacuje się jako sumę korekt dla każdej waluty.
zmiany w klasyfikacji sektorowej lub statusie rezydenta kredytobiorcy prowadzące do zmian wykazywanych należnych pozycji, które nie są wymagalne w odniesieniu do kredytowania netto i z tego względu konieczne jest ich wykazywanie;
zmiany w klasyfikacji instrumentów. Mogą ona także wpływać na wskaźniki, jeżeli niespłacone kwoty kredytów zwiększają lub zmniejszają należności, przykładowo w wyniku przeklasyfikowania zabezpieczenia długu na kredyt lub kredytu na zabezpieczenie długu;
korekty wynikające z korygowania błędów sprawozdawczych, zgodnie z instrukcjami otrzymanymi od odpowiedniego KBC zgodnie z art. 7 ust. 1 lit. f);
korekty dotyczące reorganizacji przedsiębiorstw i zmian w składzie grup TLTRO-III, dla których nie jest wymagane ponowne przesyłanie pierwszego sprawozdania odzwierciedlającego nową strukturę przedsiębiorstwa i nowy skład grupy TLTRO-III, zgodnie z art. 6 ust. 8.
d) Kwoty uzupełniające dotyczące samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów (S.1)
Uczestnicy korzystający z opcji przewidzianej w art. 6 ust. 3 przekazują również w formularzu A następujące pozycje uzupełniające dotyczące niespłaconych kwot samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów:
„Niespłacone kwoty samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów bez wyksięgowania z bilansu” (S.1.1)
Dane te dotyczą samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów, które są uwzględnione w kwotach przekazywanych w pozycji 1.2.
„Niespłacone kwoty samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów wyksięgowanych z bilansu” (S.1.2)
Dane te dotyczą samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów, które nie są ujmowane w bilansie, ponieważ zostały wyksięgowane. Jeżeli kredyty te są nadal obsługiwane przez uczestnika, podlegają one nadal obowiązkom sprawozdawczym na podstawie części 5 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) (blok 3.1 tabeli 5a i tabeli 5b).
„Kwoty rezerw na utratę wartości samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów bez wyksięgowania z bilansu” (S.1.3)
Dane te dotyczą kredytów, które nie zostały wyksięgowane z bilansu – tj. przekazywanych w pozycji S.1.1. Pozycje te przekazuje się tylko w przypadkach, kiedy, odmiennie od ogólnej praktyki BSI, kredyty są wykazywane w ujęciu netto. Jeżeli jednak stosowana jest taka praktyka, uczestnik może zdecydować o nieprzekazywaniu tych informacji, w którym to przypadku odpowiednie kwoty nie są uwzględniane w obliczeniach niespłaconych kwot kwalifikowanych kredytów.
Statystyka TLTRO-III
Formularz sprawozdawczy A dla TLTRO-III
|
Okres sprawozdawczy:28 lutego 2019 r. |
|||||||||
|
|
|||||||||
|
Kredyty i pożyczki dla przedsiębiorstw niefinansowych i gospodarstw domowych z wyłączeniem kredytów mieszkaniowych dla gospodarstw domowych (w tysiącach EUR) |
|||||||||
|
|
|||||||||
|
|
Główne agregaty dla referencyjnej niespłaconej kwoty |
|
Kredyty i pożyczki dla przedsiębiorstw niefinansowych |
Kredyty i pożyczki dla gospodarstw domowych (w tym instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych), z wyłączeniem kredytów mieszkaniowych |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
pozycja |
wzór |
walidacja |
|
|
1 |
Niespłacone kwoty kwalifikowanych kredytów … |
|
0 |
0 |
1 |
1 = 1.1 – 1.2 (+ 1.3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S.1 |
Kwoty uzupełniające związane z samosekurytyzowanymi kwalifikowanymi kredytami … |
|
0 |
0 |
S.1 |
S.1 = S.1.1 + S.1.2 (+ S.1.3) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podległe pozycje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Niespłacone kwoty kwalifikowanych kredytów w bilansie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Niespłacone kwoty w bilansie … |
|
|
|
1.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Niespłacone kwoty kredytów sekurytyzowanych albo w inny sposób przeniesionych bez wyksięgowania z bilansu … |
|
|
|
1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Rezerwy na utratę wartości kredytów wykazywane w pozycji 1.1 z wyłączeniem 1.2 (*1)… |
|
|
|
1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozycje uzupełniające związane z samosekurytyzowanymi kwalifikowanymi kredytami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S.1.1 |
Niespłacone kwoty samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów bez wyksięgowania z bilansu … |
|
|
|
S.1.1 |
|
S.1.1 <= 1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S.1.2 |
Niespłacone kwoty samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów wyksięgowanych z bilansu … |
|
|
|
S.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S.1.3 |
Kwoty rezerw na utratę wartości samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów bez wyksięgowania z bilansu (*1)… |
|
|
|
S.1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(*1)
Stosuje się tylko w przypadku wykazywania kredytów w ujęciu netto; zob. bardziej szczegółowe instrukcje dotyczące przekazywania informacji. |
|||||||||
Formularz sprawozdawczy B dla TLTRO-III
( 1 ) Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 z dnia 19 grudnia 2014 r. w sprawie implementacji ram prawnych polityki pieniężnej Eurosystemu (EBC/2014/60) (Dz.U. L 91 z 2.4.2015, s. 3).
( 2 ) Rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny (Dz.U. L 318 z 27.11.1998, s. 8).
( 3 ) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 z dnia 18 października 2013 r. w sprawie danych statystycznych w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (EBC/2013/40) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 107).
( 4 ) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).
( 5 ) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 z dnia 12 grudnia 2017 r. w sprawie ustanowienia ogólnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji, a także zmieniające dyrektywy 2009/65/WE, 2009/138/WE i 2011/61/UE oraz rozporządzenia (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 35).
( 6 ) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 1745/2003 z dnia 12 września 2003 r. dotyczące stosowania rezerw obowiązkowych (EBC/2003/9) (Dz.U. L 250 z 2.10.2003, s. 10).
( 7 ) Decyzja Europejskiego Banku Centralnego EBC/2010/10 z dnia 19 sierpnia 2010 r. dotycząca nieprzestrzegania wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej (Dz.U. L 226 z 28.8.2010, s. 48).
( 8 ) Ilekroć jest mowa o „uczestniku”, oznacza to uczestników indywidualnych lub grupy TLTRO III.
( 9 ) Struktura pojęciowa dotycząca wymogów sprawozdawczych pozostaje niezmieniona w porównaniu do struktury określonej w decyzji EBC/2014/34 i decyzji (UE) 2016/810 (EBC/2016/10), z wyjątkiem zmian związanych z włączeniem samosekurytyzowanych kwalifikowanych kredytów na potrzeby obliczania limitu zadłużenia.
( 10 ) Dla celów sprawozdań termin „gospodarstwa domowe” obejmuje instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych.
( 11 ) Zob. „Manual on MFI balance sheet statistics”, EBC, styczeń 2019 r., dostępny na stronie internetowej EBC pod adresem: www.ecb.europa.eu. W szczególności pkt 4.3, s. 40, opisuje wymogi sprawozdawczości statystycznej dotyczące kredytów i pożyczek.
( 12 ) Wyjątek ten ma również znaczenie dla przekazywania danych dotyczących odpisów z tytułu całkowitej oraz częściowej utraty wartości, jak wyjaśniono poniżej.
( 13 ) To odwrócenie znaków, które jest przeciwne do wymogów rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), jest spójne z ogólnym wymogiem dotyczącym danych korygujących, jak wskazano powyżej – tj. skutki prowadzące do wzrostu (lub spadku) należnych kwot wykazuje się odpowiednio ze znakiem dodatnim lub ujemnym.
( 14 ) Rozporządzenie (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) pozwala MIF przekazywać dane dotyczące nabytych kredytów po cenie nabycia, o ile jest to praktyką krajową stosowaną przez wszystkie MIF z siedzibą w danym państwie. W takich przypadkach składniki zmiany wyceny, które mogą się pojawić, muszą zostać wykazane w pozycji 3.2B.
( 15 ) Należy stosować referencyjne kursy walut EBC. Zob. komunikat prasowy z dnia 8 lipca 1998 r. w sprawie ustanowienia wspólnych standardów rynku, który jest dostępny na stronie internetowej EBC pod adresem www.ecb.europa.eu.
( 16 ) Wymóg ten różni się od wymogów sprawozdawczych wynikających z rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).
( 17 ) Wymóg ten jest tożsamy z wymogiem przekazywania informacji zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) przez MIF wykazujące kredyty bez rezerw.