This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52012DC0408
REPORT FROM THE COMMISSION TO THE EUROPEAN PARLIAMENT AND THE COUNCIL Protection of the European Union's financial interests - Fight against fraud Annual Report 2011
SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Ochrona interesów finansowych Unii Europejskiej – Zwalczanie nadużyć finansowych Sprawozdanie roczne – 2011 r.
SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Ochrona interesów finansowych Unii Europejskiej – Zwalczanie nadużyć finansowych Sprawozdanie roczne – 2011 r.
/* COM/2012/0408 final */
SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Ochrona interesów finansowych Unii Europejskiej – Zwalczanie nadużyć finansowych Sprawozdanie roczne – 2011 r. /* COM/2012/0408 final */
SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU
EUROPEJSKIEGO I RADY Ochrona interesów finansowych Unii
Europejskiej – Zwalczanie nadużyć finansowych
Sprawozdanie roczne – 2011 r. Streszczenie Komisja przedstawia, we współpracy z
państwami członkowskimi, niniejsze sprawozdanie roczne dotyczące
ochrony interesów finansowych Unii Europejskiej w 2011 r. na podstawie art. 325
Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. Celem niniejszego sprawozdania jest dokonanie
oceny zakresu, w jakim środki finansowe UE lub dochody UE są
wystawione na ryzyko nadużyć z powodu nieprawidłowości,
związanych lub niezwiązanych z nadużyciami finansowymi, oraz
wyjaśnienie, jakie działania są podejmowane w celu
rozwiązania tego problemu. Najnowsze działania na rzecz ochrony
interesów finansowych UE W 2011 r. Komisja podjęła szereg
działań na rzecz poprawy ram prawnych i administracyjnych w celu
ochrony interesów finansowych UE: –
zmieniony wniosek dotyczący reformy
Europejskiego Urzędu ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF); –
strategia Komisji w zakresie zwalczania
nadużyć finansowych (CAFS), która obejmowała również plan
działania na rzecz zwalczania przemytu przez wschodnią granicę
UE; –
komunikat w sprawie ochrony interesów finansowych
Unii Europejskiej za pomocą środków prawa karnego i dochodzeń
administracyjnych; –
komunikat w sprawie zwalczania korupcji w UE; –
wnioski w sprawie zmiany przepisów dotyczących
zamówień publicznych; oraz –
komunikat dotyczący przyszłości VAT. Spadek
nadużyć finansowych oraz innych nieprawidłowości
mających wpływ na budżet UE W 2011 r. we wszystkich sektorach
łącznie wystąpiło 1 230 nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycia finansowe, co stanowi spadek o około
35 % w porównaniu z 2010 r. Szacowane skutki finansowe tych
nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia również
uległy zmniejszeniu, o około 37 % w porównaniu z 2010 r., do
kwoty 404 mln EUR. Ponadto liczba pozostałych
nieprawidłowości i ich szacowane skutki finansowe również
się zmniejszyły, odpowiednio o 17 % i 6 %. Przewidywano, że liczba zgłoszonych
przypadków nadużyć oraz wysokość związanych z nimi
kwot ulegnie zmniejszeniu po gwałtownym wzroście w 2010 r.
spowodowanym efektem cykliczności wynikającym z zakończenia
okresu programowania na lata 2000-2006 dotyczącego polityki spójności
oraz przyspieszeniem procesu sprawozdawczego w wyniku uruchomienia systemu
zarządzania nieprawidłowościami (IMS). Obecnie te dwa czynniki
straciły już siłę oddziaływania. Mimo że ogólna sytuacja daje powody do
zadowolenia i dowodzi m.in., że procedury uruchomione przez Komisję w
celu usunięcia nieprawidłowości przynoszą efekty oraz
że nastąpiła ogólna poprawa systemów zarządzania i kontroli
państw członkowskich, nadal istnieją znaczne różnice w
przyjętym przez poszczególne państwa członkowskie sposobie
zgłaszania nieprawidłowości związanych i niezwiązanych
z nadużyciami finansowymi. Niektóre państwa członkowskie nadal
zgłaszają bardzo niską liczbę przypadków nadużyć
finansowych. To poddaje w wątpliwość skuteczność ich
krajowych systemów sprawozdawczych. Państwa członkowskie, których
dotyczy ta sytuacja, wzywa się zatem do złożenia sprawozdania, w
jaki sposób przystosowują swoje systemy kontroli do działania w
obszarach, w których istnieje wysokie ryzyko wystąpienia nadużyć
finansowych i nieprawidłowości. Z analizy zagrożenia wynika również
jasno, że potrzeba zwalczania nadużyć finansowych mających
charakter spraw karnych nadal jest bardzo aktualna i pozostaje priorytetem w
harmonogramie działań Komisji. Poprawa
systemów zwalczania nadużyć w obszarze polityki spójności Z analizy kwestii
wymagającej szczególnego omówienia w tym roku – tj. podjętych
działań i zgłoszonych nieprawidłowości w obszarze
polityki spójności o wysokim ryzyku – wynika, że nastąpiła
poprawa systemu kontroli finansowej i zarządzania ryzykiem. Obejmuje ona
przepisy prawne i wytyczne, strategie krajowe i regionalne, wykorzystanie
wskaźników ryzyka, procedury administracyjne oraz współpracę
organów krajowych. Z drugiej strony potrzebne są dalsze
postępy jeśli chodzi o monitorowanie wyników postępowań
administracyjnych i dochodzeń w sprawach karnych związanych ze
zwalczaniem nadużyć prowadzonych przez państwa
członkowskie, w tym postępowań dotyczących odzyskiwania
środków od beneficjenta końcowego w obszarze polityki spójności. Ponadto, aby umożliwić Komisji i
państwom członkowskim skupienie działań na obszarach
wysokiego ryzyka, niezbędne jest zebranie dokładniejszych danych
statystycznych. Poprawa procedur odzyskiwania
należności Usprawniono proces odzyskiwania
należności, w szczególności w przypadku funduszy przedakcesyjnych
i wydatków bezpośrednich. Komisja wzywa państwa członkowskie i
kraje ubiegające się o członkostwo charakteryzujące
się niską stopą odzysku do przyspieszenia procedur, skorzystania
z dostępnych instrumentów prawnych i gwarancji w przypadku stwierdzenia
nieprawidłowości, oraz zajęcia mienia w przypadkach
niespłacenia zobowiązań. 1. Wprowadzenie Na mocy art. 325 ust. 5
Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Komisja, we współpracy z
państwami członkowskimi, przedstawia Parlamentowi Europejskiemu i Radzie
coroczne sprawozdanie w sprawie środków podjętych w celu wykonania
tego artykułu tj. w celu zwalczania nadużyć finansowych i
wszelkich innych działań nielegalnych naruszających interesy
finansowe Unii. Traktat stanowi, że
Unia i państwa członkowskie wspólnie ponoszą
odpowiedzialność za ochronę interesów finansowych Unii i
zwalczanie nadużyć. Organy krajowe zarządzają czterema
piątymi wydatków UE oraz pobierają tradycyjne zasoby własne[1].
Jeżeli chodzi o te dwa obszary, Komisja sprawuje ogólny nadzór, określa
normy i sprawdza zgodność z przepisami. W celu skutecznej ochrony
interesów finansowych Unii niezbędna jest ścisła współpraca
Komisji i państw członkowskich. W związku z tym jednym z
głównych celów niniejszego sprawozdania jest ocena, przy wykorzystaniu
dostępnych danych, w jakim stopniu ta współpraca spełniła
swoją rolę oraz w jaki sposób można ją jeszcze
usprawnić. W sprawozdaniu opisano
również środki podjęte na szczeblu unijnym w celu zwalczania
nadużyć finansowych. Ponadto dokument zawiera również
podsumowanie i ocenę działań podjętych przez państwa
członkowskie w jednym konkretnym obszarze, w oparciu o odpowiedzi na
pytania z kwestionariusza, który w tym roku dotyczył kontroli w zakresie
polityki spójności. W sprawozdaniu przedstawiono również najnowsze
informacje o zgłoszonych przez państwa członkowskie
nieprawidłowościach związanych i niezwiązanych z
nadużyciami finansowymi oraz o stanie odzyskiwania należności. Do sprawozdania
dołączone są cztery dokumenty robocze służb Komisji[2]. 2. Zgłoszone
nieprawidłowości związane z nadużyciami finansowymi i pozostałe
nieprawidłowości Przepisy UE zobowiązują państwa
członkowskie, aby co kwartał składały Komisji sprawozdania
dotyczące wszelkich nieprawidłowości wykrytych w obszarach
podlegających zarządzaniu dzielonemu, jak również w obszarze
pomocy przedakcesyjnej oraz tradycyjnych zasobów własnych. Państwa członkowskie są
również zobowiązane do powiadamiania Komisji, czy w przypadku
zgłoszonych nieprawidłowości istnieje podejrzenie
wystąpienia nadużycia finansowego (tj. czy występują
przesłanki do wszczęcia postępowania administracyjnego lub
sądowego na szczeblu krajowym w celu ustalenia, czy miało miejsce
celowe działanie, takie jak nadużycie[3]) oraz aktualizowania informacji po
zakończeniu stosownego postępowania mającego na celu
nałożenie kar. W niniejszym sprawozdaniu
nieprawidłowości podzielono na dwie obszerne kategorie: „Nieprawidłowości zgłoszone
jako nadużycie” to nieprawidłowości, w przypadku których
istnieje podejrzenie, że stanowią nadużycie finansowe lub w
przypadku których zostało to stwierdzone, w tym
nieprawidłowości, których państwa członkowskie nie
zgłosiły jako nadużycie, lecz w przypadku których możliwe
było stwierdzenie na podstawie analizy dostępnych informacji, że
wystąpiły elementy działania potencjalnie stanowiącego
nadużycie[4]. „Nieprawidłowości niezgłoszone
jako nadużycie” to wszelkie pozostałe
zgłoszone nieprawidłowości, w przypadku których nie stwierdzono
istnienia nadużycia. Zasadniczo jakość procesu
zgłaszania nieprawidłowości (tj. kompletność
informacji i terminowość) uległa poprawie. Nadal
występują pewne braki i niespójności, jednak dotyczy to
ograniczonej liczby przypadków i tym samym nie wywiera znacznego wpływu na
dokładność niniejszej analizy. Sposób rozróżnienia
nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycie i
nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycie może
się nieco różnić w poszczególnych państwach
członkowskich, jako że może zależeć od krajowych
praktyk i przepisów. W odpowiedzi na wnioski Parlamentu Europejskiego
i dyskusje z jego udziałem Komisja zaczęła przykładać
większą wagę do sporządzanych przez siebie analiz
nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia. 2.1. Analiza
nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia przez
państwa członkowskie w 2011 r. W okresie 2007-2011 liczba
nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia we wszystkich
sektorach łącznie pozostawała dość stabilna aż do
2010 r. (zob. wykres 1). W 2011 r. 1 230 nieprawidłowości
zgłoszono jako nadużycia (podejrzenie nadużycia i nadużycia
stwierdzone), co stanowi spadek o 35 % w porównaniu z 2010 r., zgodnie z
tabelą 1. Szacowane skutki finansowe tych nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycia również uległy zmniejszeniu, o
około 37 % w porównaniu z 2010 r., do kwoty 404 mln EUR. Wykres 1: WSZYSTKIE
SEKTORY: nieprawidłowości zgłoszone jako nadużycia i związane
z nimi kwoty – lata
2007-2011 Po wzroście liczby
nieprawidłowości zgłaszanych jako nadużycia oraz
związanych z nimi kwot w 2009 r. i 2010 r. częściowo spodziewano
się, że nastąpi ich spadek. Główne przyczyny tego spadku
to: zakończenie tymczasowego przyspieszenia procesu składania
sprawozdań, które nastąpiło po uruchomieniu systemu
zarządzania nieprawidłowościami w 2008 r.; ogólna poprawa
działania systemów zarządzania i kontroli; konkretnie w przypadku polityki
spójności – cykliczny charakter programów, przez co liczba
zgłoszonych nieprawidłowości wzrosła pod koniec okresu
programowania na lata 2000-2006[5]
– tj. dla lat sprawozdawczych 2009 i 2010; oraz następujące po nim
zmniejszenie, jako że cykl programowania na lata 2007-2013 wdrażany
jest w sposób stopniowy[6]. Tabela 1:
Nieprawidłowości zgłoszone jako nadużycia – 2011 Obszar || Liczba nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia || Szacowane skutki finansowe nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia 2010 || 2011 || 2010 || 2011 (mln EUR) || % przydzielonych środków || (mln EUR) || % przydzielonych środków Rolnictwo || 414 || 139 || 69 || około 0,12 % || 77 || około 0,14 % Rybołówstwo || 0 || 2 || 0 || 0 % || 0,03 || około 0,005 % Polityka spójności || 464 || 276 || 364 || około 0,74 % || 204 || około 0,40 % Fundusze przedakcesyjne || 101 || 56 || 41 || około 2,53 % || 12 || około 0,67 % Wydatki bezpośrednie || 21 || 34 || 3,6 || około 0,02 % || 1,5 || około 0,002 % Wydatki ogółem || 1000 || 507 || 478 || około 0,34 % || 295 || około 0,21 % Przychody ogółem[7] (tradycyjne zasoby własne) || 883 || 723 || 165 || (około. 0,79 % kwoty brutto TOR pobranej za 2010 r.) || 109 || (około. 0,49 % kwoty brutto TOR pobranej za 2011 r.) Jeśli chodzi
o wydatki, polityka spójności pozostaje sektorem, w którym liczba
nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia jest
najwyższa (54 % całkowitej liczby), a skutki finansowe są
największe (69 % całkowitej kwoty). 2.1.1. Przychody (tradycyjne zasoby
własne) W 2011 r. w obszarze tradycyjnych zasobów
własnych (TOR) liczba przypadków nieprawidłowości
zgłoszonych w systemie OWNRES jako nadużycia, jak również
związane z nimi kwoty, były niższe niż w 2010 r. Wykres 2:
TOR: nieprawidłowości zgłoszone jako nadużycia i
związane z nimi kwoty – lata 2007-2011 Dane liczbowe
dotyczące nadużyć zgłoszone w związku z TOR
różnią się znacznie w zależności od danego
państwa członkowskiego. Jak wspomniano powyżej, wynika to z
różnych sposobów interpretacji przepisów i stosowanych praktyk w
poszczególnych państwach członkowskich. Z perspektywy finansowej różnice
pomiędzy poszczególnymi latami należy przypisać zgłoszeniom
pojedynczych przypadków istotnych nadużyć, które wywierają
znaczny wpływ na dane w skali roku, w szczególności w państwach
członkowskich, w których pobierane są niższe kwoty TOR. Ponadto
różne czynniki mogą wywierać wpływ na dane liczbowe
dotyczące wykrytych przypadków nieprawidłowości związanych
i niezwiązanych z nadużyciem, takie jak rodzaj przepływu towarów
oraz wymiany handlowej, poziom przestrzegania przepisów przez podmioty
gospodarcze oraz lokalizacja państwa członkowskiego. Na te dane liczbowe
ma również wpływ sposób, w jaki państwa członkowskie
opracowały swoje strategie przeprowadzania kontroli celnych pod kątem
zidentyfikowania przywozu obarczonego ryzykiem oraz wykrycia nadużyć
i nieprawidłowości związanych z TOR. Komisja uważnie monitoruje działania
państw członkowskich w odpowiedzi na spostrzeżenia poczynione
podczas kontroli przeprowadzanych przez Komisję[8]. 2.1.2. Wydatki – Zarządzanie
dzielone i pomoc przedakcesyjna 2.1.2.1. Zasoby naturalne (rolnictwo i
Europejski Fundusz Rybacki) Jeżeli chodzi o rolnictwo, liczba
przypadków nieprawidłowości zgłoszonych jako nadużycia
i związane z nimi kwoty w stosunku do całkowitych kwot wydatków
różnią się znacznie, zarówno między państwami
członkowskimi, jak i wewnątrz nich. W 2011 r. 139 nieprawidłowości z
całkowitej liczby 2 395 zostało zgłoszonych przez
państwa członkowskie jako nadużycia. W porównaniu z rokiem
sprawozdawczym 2010 liczba przypadków nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycia spadła, natomiast skutki finansowe
wzrosły z poziomu 69 mln EUR w 2010 r. do kwoty 77 mln EUR w 2011 r.
(zob. wykres 2). Wzrost ten można wytłumaczyć
zgłoszeniem dwóch znaczących przypadków nieprawidłowości o
wartości odpowiednio 39 mln EUR i 26 mln EUR. Wykres 3: Rolnictwo: nieprawidłowości zgłoszone jako nadużycia
i związane z nimi kwoty – lata 2007-2011 W 2011 r.
Bułgaria zgłosiła najwyższą liczbę
nieprawidłowości będących nadużyciami w tym obszarze,
tj. 37, a druga z kolei była Rumunia, która odnotowała 25 przypadków.
Niektóre państwa członkowskie, na które przypadają
największe wydatki, takie jak Francja, Niemcy, Hiszpania i Zjednoczone
Królestwo, nadal zgłaszają bardzo niską liczbę
nieprawidłowości jako nadużycia. To rodzi pytanie, czy niska
liczba przypadków zgłoszonych jako nadużycia wynika z nieprzestrzegania
zasad sprawozdawczości, w tym nieprawidłowej interpretacji
pojęć „podejrzenie nadużycia” i „stwierdzone nadużycie”,
czy też ze skuteczności systemów kontroli w państwach
członkowskich, które mają za zadanie wykrywanie nadużyć. W sprawozdaniu za 2010 r. Komisja wezwała
Francję, Niemcy, Hiszpanię i Zjednoczone Królestwo do przedstawienia
wyjaśnień dotyczących niskiej liczby nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycia oraz do złożenia sprawozdania, w
jaki sposób ich systemy kontroli są dostosowywane do wykorzystania w
obszarach o podwyższonym ryzyku. Dotychczas Komisja nie otrzymała
jeszcze żadnych wyjaśnień. Finlandia, Niderlandy i Polska zostały
natomiast wezwane do składania bardziej spójnych sprawozdań, w
szczególności w odniesieniu do danych osobowych dotyczących osób,
które dopuściły się nieprawidłowości (związanych
lub niezwiązanych z nadużyciami finansowymi). Niderlandy i Polska
zwiększyły swój wskaźnik przestrzegania zasad sprawozdawczości
do ok. 83 %, natomiast Finlandia – do niemal 75 %. Jest to znaczny
krok naprzód, nadal jednak istnieją kwestie wymagające poprawy.
Ogólny wskaźnik przestrzegania zasad dla UE-27 wynosi około 93 %,
co stanowi wzrost w porównaniu z 2010 r. (90 %). Komisja udziela wsparcia państwom
członkowskim, przeprowadza regularne kontrole jakości systemu
sprawozdawczości IMS oraz udziela państwom członkowskim
informacji zwrotnych dotyczących jakości sprawozdań i
brakujących danych. W przypadku Europejskiego Funduszu Rybackiego
jako nadużycia zgłoszono dwa przypadki nieprawidłowości o
łącznej wartości 30 000 EUR. 2.1.2.2. Polityka spójności W 2011 r. liczba nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycia w obszarze polityki spójności oraz
związane z nimi kwoty znacznie się zmniejszyły w porównaniu z
poprzednim rokiem, odpowiednio o 46 % i 63 % (zob. wykres 3). Podobnie jak w przypadku pozostałych
nieprawidłowości, spodziewano się znacznego spadku
odnośnych wartości w wyniku zaniku czynników, które spowodowały
gwałtowny wzrost odnotowany w 2010 r.[9]. Wykres 4: Polityka spójności: nieprawidłowości
zgłoszone jako nadużycia i związane z nimi kwoty – lata
2007-2011 Potwierdziły
się tendencje zaobserwowane w poprzednich latach: Polska, Niemcy i
Włochy zgłosiły największą liczbę przypadków (149
z 276), a ponadto Niemcy pozostają najbardziej skutecznym państwem
członkowskim, jeśli chodzi o prowadzenie postępowań karnych
mających na celu stwierdzenie wystąpienia nadużycia i
nałożenie kar. W 2011 r. sześć państw
członkowskich nie zgłosiło żadnej
nieprawidłowości jako nadużycia w obszarze polityki
spójności: Belgia, Cypr, Dania, Francja, Malta oraz Niderlandy. Nadal
pozostaje niejasne, dlaczego taka sytuacja miała również miejsce w
większych krajach, takich jak Francja. Najczęściej nieprawidłowości
zgłoszone jako nadużycie polegają na wykorzystaniu podrobionych
lub przerobionych dokumentów (dokumentów uzupełniających, deklaracji
lub certyfikatów), głównie w związku z uwzględnieniem we wniosku
niekwalifikujących się wydatków (czego wynikiem jest wzrost kosztów
danego projektu) lub brakiem kwalifikowalności beneficjenta do otrzymania
wsparcia finansowego. Trzy przypadki dotyczyły korupcji, a ich skutki
finansowe oszacowano na 750 000 EUR. Jeśli
chodzi o obszar rolnictwa i polityki spójności, wzywa się
państwa członkowskie do przedstawienia wyjaśnień
dotyczących niskiej liczby zgłoszonych przypadków podejrzenia
nadużycia oraz do złożenia sprawozdania w sprawie sposobu
stosowania systemów kontroli w odniesieniu do obszarów wysokiego ryzyka w celu
skuteczniejszego zapobiegania nadużyciom i ich wykrywania. 2.1.2.3. Pomoc przedakcesyjna Jeśli chodzi o pomoc
przedakcesyjną, w 2011 r. liczba nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycia oraz związane z nimi kwoty nadal
znacznie się obniżały, potwierdzając tym samym
tendencję zaobserwowaną w 2010 r. Jest to oczywisty skutek
stopniowego wyłączania państw UE-10 i UE-2 z działań
finansowanych w ramach programów pomocy przedakcesyjnej na okres 2000-2006. Wykres 5: Pomoc przedakcesyjna: nieprawidłowości
zgłoszone jako nadużycia i związane z nimi kwoty – lata
2007-2011 Podobnie jak w
poprzednich latach, większość przypadków związanych z
pomocą przedakcesyjną (okres programowania 2000-2006) dotyczyła
programu SAPARD (Specjalnego Programu Akcesyjnego na rzecz Rozwoju Rolnictwa i
Obszarów Wiejskich). Największą liczbę przypadków
zgłosiła Polska, a druga z kolei była Rumunia. W przypadku Instrumentu Pomocy Przedakcesyjnej
(okres programowania 2007-2013) dziewięć nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycia dotyczyło pięciu różnych
komponentów IPA[10].
Nieprawidłowości w odniesieniu do wszystkich pięciu
zgłosiła Turcja, natomiast pojedynczy przypadek dotyczący
współpracy transgranicznej wykryto we Włoszech (w ramach
Adriatyckiego programu współpracy transgranicznej). W tym obszarze jedynie
Turcja stosuje system IMS w celu wykrywania nieprawidłowości,
natomiast Chorwacja nadal tego nie czyni, mimo że zapewniono jej stosowne
szkolenia i wsparcie. Komisja
wzywa Chorwację do zakończenia procesu wdrażania systemu IMS
oraz poprawienia jakości sprawozdań; Komisja wzywa byłą
jugosłowiańską republikę Macedonii do wdrożenia tego
systemu. 2.2. Analiza
nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycia przez
państwa członkowskie w 2011 r. W 2011 r. odnotowano ogólny spadek liczby
nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycie (zob. wykres
6); spadek ten był szczególnie widoczny w dziedzinie polityki
spójności i pomocy przedakcesyjnej. Wykres 6:
nieprawidłowości niezgłoszone jako nadużycia i
związane z nimi kwoty – lata 2007-2011 Po stronie przychodów skutki finansowe
nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycia
wykazują nieznaczny wzrost w porównaniu z 2010 r. (zob. tabela 2). Tabela 2:
Nieprawidłowości niezgłoszone jako nadużycia – 2011 r. Obszar || Liczba nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycia || Szacowane skutki finansowe nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycia 2010 || 2011 || 2010 || 2011 (mln EUR) || % przydzielonych środków || (mln EUR) || % przydzielonych środków Rolnictwo || 1427 || 2256 || 62 || około 0,11 % || 101 || około 0,18 % Rybołówstwo || 1 || 46 || 0,01 || 0 % || 1,6 || około 0,24 % Polityka spójności || 6598 || 3604 || 1186 || około 2,41 % || 1015 || około 2,00 % Fundusze przedakcesyjne || 323 || 207 || 42 || około 2,59 % || 48 || około 2,63 % Wydatki bezpośrednie || 1000 || 888 || 39,5 || około 0,27 % || 49,9 || około 0,78 % Wydatki ogółem || 9349 || 7001 || 1325,51 || około 0,94 % || 1215,5 || około 0,86 % Przychody ogółem[11] (tradycyjne zasoby własne) || 3861 || 3973 || 253 || (około. 1,21 % kwoty brutto TOR pobranej za 2010 r.) || 278 || (około. 1,24 % kwoty brutto TOR pobranej za 2011 r.) W 2011 r. w
dziedzinie tradycyjnych zasobów własnych liczba nieprawidłowości
niezgłoszonych jako nadużycia wyniosła 3 973, co stanowi
wzrost w porównaniu z 2010 r., zarówno samej liczby
nieprawidłowości, jak i związanych z nimi kwot. Strategie
kontroli celnej stosowane przez państwa członkowskie powinny w
większym stopniu koncentrować się na przywozie towarów wysokiego
ryzyka, przyczyniając się tym samym do dalszego zwiększenia
stopnia wykrywalności nieprawidłowości i nadużyć
finansowych w dziedzinie TOR. W obszarze
rolnictwa w 2011 r. zgłoszono 2 256 nieprawidłowości, co
stanowi wzrost w porównaniu z 2010 r., zarówno jeśli chodzi o liczbę
nieprawidłowości, jak i kwoty z nimi związane. Wzrost ten
stanowi odzwierciedlenie wzrostu wydatków, a w szczególności dodatkowych
wysiłków poczynionych przez państwa członkowskie i Komisję
w celu udoskonalenia procesu zgłaszania nieprawidłowości[12]. Skutki finansowe
nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycia w obszarze
rolnictwa także wzrosły, z poziomu 62 mln EUR w 2010 r. do kwoty 101
mln w 2011 r. Szczególną uwagę poświęca się latom budżetowym
2004-2006, uznanym za „zamknięte”, ponieważ ukończono kontrole i
plany audytu, ponadto rozpoczęto procedury odzyskiwania środków oraz
zgłoszono wszelkie nieprawidłowości. W obszarze polityki spójności i pomocy
przedakcesyjnej wnioski wyciągnięte w związku z
nieprawidłowościami zgłoszonymi jako nadużycia odnoszą
się również do wyjaśnienia spadku liczby
nieprawidłowości niezgłoszonych jako nadużycia (cykliczny
charakter programów, zakończenie przyspieszenia procesu zgłaszania nieprawidłowości
w następstwie uruchomienia systemu IMS, usprawnienie systemów
zarządzania i kontroli w przypadku polityki spójności oraz stopniowe
wyłączanie szeregu państw beneficjentów z zakresu działania
polityki przedakcesyjnej). Nieprawidłowości niezgłoszone
jako nadużycia w przypadku polityki spójności nadal stanowią
największą część nieprawidłowości
mających wpływ na różne obszary wydatków w ramach budżetu
UE, mimo że przewaga tego sektora zmniejszyła się w stosunku do
poprzedniego roku (około 50 % wszystkich przypadków zgłoszonych
w 2011 r., w porównaniu z 70 % w 2010 r.). Większość tych
nieprawidłowości wynika z naruszenia przepisów mających
zastosowanie do zamówień publicznych oraz kwalifikowalności wydatków.
Oznacza to, że systemy zarządzania i kontroli w tym obszarze nadal
wymagają poprawy. Zachęca
się państwa członkowskie do kontynuowania wysiłków
mających na celu zwiększenie wydajności i skuteczności ich
systemów zarządzania i kontroli w obszarze polityki spójności. Ogólna jakość sprawozdań stale
się zwiększa dzięki wprowadzeniu i pomyślnemu uruchomieniu
systemu IMS we wszystkich państwach członkowskich. Ostatnim
państwem, w którym uruchomiono system, była Francja (w ostatnim
kwartale 2011 r.). W związku z tym nadal można by przeprowadzić
pewne udoskonalenia, w szczególności po ustanowieniu połączenia między
krajowym systemem informatycznym PRESAGE i systemem IMS w 2012 r. W obszarze
polityki spójności Komisja wzywa Francję do zakończenia
wdrażania systemu IMS do końca 2012 r. 2.3. Analiza
nieprawidłowości związanych z nadużyciami i
pozostałych nieprawidłowości w odniesieniu do wydatków
zarządzanych bezpośrednio przez Komisję w 2011 r. Niniejszy punkt dotyczy
nakazów odzyskania środków[13]
wydanych przez służby Komisji w związku z wydatkami
objętymi scentralizowanym zarządzaniem bezpośrednim[14]. Zgodnie z rachunkowością
memoriałową stosowaną przez Komisję (ABAC), w roku
budżetowym 2011 wydano łącznie 3 389 nakazów odzyskania
środków na całkowitą kwotę 225 mln EUR. Wśród tych
nakazów odzyskania środków 922 nieprawidłowości uznano za
niezwiązane z nadużyciem, a 24 – za związane z nadużyciem;
z przeprowadzonej analizy wynika, że dalszych 10 przypadków można
uznać za związane z nadużyciem. Skutki finansowe tych 34
nieprawidłowości związanych z nadużyciem wynoszą 1,5
mln EUR. W stosunku do ogólnego budżetu wykonanego w ramach
scentralizowanego zarządzania bezpośredniego w tym samym roku
budżetowym opisany poziom nadużyć i nieprawidłowości
jest bardzo niski. 3. Odzyskiwanie środków Dane dotyczące odzyskanych środków
przedstawione w niniejszym punkcie opierają się, w przypadku
działów wydatków budżetowych, na danych opublikowanych w rocznym
sprawozdaniu finansowym Unii Europejskiej[15]. Dlatego też różnią się
one pod względem zakresu i treści od danych przedstawionych w
poprzednich latach[16]. Tabela 3: Stopy odzysku według sektora – lata 2010-2011 SEKTOR BUDŻETU || KONTEKST || STOPA ODZYSKU 2010 || 2011 TOR || Ogólna stopa odzysku dla wszystkich lat (1989-2011) wynosi 50 %. || 46 % || 52 % Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich[17] || Dane liczbowe wskazane w tej sekcji odnoszą się do stopy wykonania korekt finansowych, o których zadecydowała Komisja[18] || 85 % || 77 % Polityka spójności || Dane liczbowe wskazane w tym wierszu odnoszą się do wykonania korekt finansowych przeprowadzonych przez Komisję w celu wyłączenia z finansowania UE wydatków, które nie są zgodne z obowiązującymi przepisami i regulacjami. Korekty finansowe można również stosować po wykryciu poważnych niedociągnięć w systemach zarządzania i kontroli państw członkowskich. Wydanie nakazu odzyskania nienależnie wypłaconych środków jest tylko jednym z dostępnych Komisji sposobów przeprowadzenia korekty finansowej. || 69 % || 93 % Inne rodzaje zarządzania[19] || Dotyczy odzyskania kwot nienależnie wypłaconych w wyniku błędów lub nieprawidłowości wykrytych przez Komisję lub OLAF, państwa członkowskie, Europejski Trybunał Obrachunkowy, odnoszących się do tej części budżetu, która nie podlega zarządzaniu dzielonemu. || 92% || 92% 3.1. Przychody (tradycyjne zasoby
własne) W przypadku tradycyjnych zasobów własnych
państwa członkowskie są zobowiązane do odzyskania kwot,
które wbrew przepisom nie zostały jeszcze pobrane, oraz do zarejestrowania
ich w bazie danych OWNRES. Kwota, którą należy odzyskać w
związku z nieprawidłowościami wykrytymi w 2011 r., wynosi 321
mln EUR (około 1,43 % całkowitej kwoty pobranych TOR w 2011 r.).
Jeśli chodzi o nieprawidłowości wykryte w 2011 r.,
państwa członkowskie odzyskały już kwotę 166 mln EUR,
co oznacza, że stopa odzysku w 2011 r. wyniosła 52 %.
Ponadto państwa członkowskie kontynuują swoje działania w
zakresie odzyskiwania środków odnoszące się do przypadków z
poprzednich lat. W 2011 r. wszystkie 27 państw członkowskich
odzyskało środki o łącznej wartości około
305 mln EUR w związku z nieprawidłowościami wykrytymi w
latach 1989-2011. Działania państw członkowskich
mające na celu odzyskanie TOR podlegają monitorowaniu za
pośrednictwem kontroli TOR oraz poprzez stosowanie procedury, zgodnie z
którą wszystkie kwoty przekraczające wartość 50 000
EUR, które zostają ostatecznie uznane za nie do odzyskania przez
państwa członkowskie, muszą być zgłoszone Komisji.
Państwa członkowskie ponoszą odpowiedzialność
finansową za nieodzyskanie TOR w przypadkach, w których zaobserwowano
niedociągnięcia w prowadzonych przez nie działaniach
mających na celu odzyskanie środków. Pobieranie ponad 98 % wszystkich ustalonych
kwot TOR następuje bez żadnych szczególnych problemów. 3.2. Wydatki zarządzane przez
państwa członkowskie 3.2.1. Zasoby naturalne (rolnictwo i
Europejski Fundusz Rybacki) W obszarze rolnictwa, w ramach procedur kontroli
zgodności rozliczeń, przeprowadzono sesje kontrolne, w wyniku czego
Komisja zrealizowała korekty finansowe w całkowitej kwocie 822 mln
EUR. Łączna wartość ustalonych korekt wyniosła 1 068
mln EUR, tak więc stopa wykonania osiągnęła poziom
77 %. Ponadto w odniesieniu do Europejskiego Funduszu
Rolniczego Gwarancji (EFRG) państwa członkowskie odzyskały od
beneficjentów 173 mln EUR w roku budżetowym 2011. W wyniku tego pod koniec
roku budżetowego 2011 państwa członkowskie odzyskały już
44 %[20]
należności w ramach EFRG od 2007 r. Mechanizm rozliczania rachunków
(zasada „50/50”, wprowadzona rozporządzeniem (WE) nr 1290/2005[21]) stanowi
silną zachętę dla państw członkowskich do jak
najszybszego odzyskiwania nienależnie wypłaconych kwot od
beneficjentów. Niemniej jednak na koniec roku budżetowego
2011 łączna pozostała kwota w ramach EFRG, którą organy
krajowe muszą odzyskać od beneficjentów, wyniosła 1,2 mld EUR.
Kwota należna do budżetu UE jest jednak niższa, jako że od
2006 r. państwa członkowskie wpłaciły już do
budżetu UE znaczne sumy odpowiadające nieodzyskanym środkom
(0,45 mld EUR), stosując zasadę „50/50”. W latach 2008-2011 Komisja przeprowadziła
kontrolę nowego mechanizmu rozliczania rachunków za pomocą kontroli
na miejscu w odniesieniu do organów krajowych odpowiedzialnych za 18 agencji
płatniczych w 13 państwach członkowskich, obejmujących
90 % całkowitego nieuregulowanego zadłużenia na koniec roku
budżetowego 2011. 3.2.2. Polityka spójności W 2011 r. w obszarze polityki spójności
Komisja zrealizowała już korekty finansowe o wartości 624 mln
EUR z łącznej kwoty ustalonych korekt w wysokości 673 mln EUR
(stopa odzysku kształtuje się na poziomie 93 %). Łączna stopa wykonania korekt
finansowych (obejmująca wszystkie lata do roku 2011) wzrosła do 72 %,
co oznacza, że do uregulowania pozostaje 2,5 mld EUR. Za odzyskiwanie od beneficjentów
nienależnie wypłaconych kwot, a w razie potrzeby, również
odsetek za opóźnienia w płatnościach, w pierwszej
kolejności odpowiedzialne są państwa członkowskie. Kwoty
odzyskane przez państwa członkowskie nie są uwzględnione w
niniejszym sprawozdaniu, które przedstawia jedynie korekty finansowe ustalone
przez Komisję. Jeśli chodzi o lata 2007-2013, państwa
członkowskie są zobowiązane przedstawić Komisji dane
dotyczące kwot wycofanych ze współfinansowania zanim zakończono
procedurę odzyskiwania środków na szczeblu krajowym oraz kwot
rzeczywiście odzyskanych od beneficjentów na szczeblu krajowym. Dane te
(częściowo dotyczące całkowitych kwot uwzględnionych w
procedurze odzyskiwania środków i korektach finansowych) przedstawione
są w dokumencie roboczym służb Komisji „Ocena statystyczna
nieprawidłowości zgłoszonych w 2011 r.”. 3.2.3. Inne rodzaje zarządzania Jeśli chodzi o część
budżetu UE, która podlega zarządzaniu bezpośredniemu, wydatki,
które nie są zgodne z obowiązującymi przepisami i regulacjami
są przedmiotem nakazu odzyskania środków wydanego przez Komisję
lub są odliczane od kolejnego zestawienia wydatków[22]. Potwierdzone nakazy odzyskania środków
odnoszące się do części budżetu nieobjętej
zarządzaniem dzielonym dotyczą kwoty 377 mln EUR. Z tej kwoty
odzyskano już 346 mln EUR (stopa odzysku wynosi 92 %). 3.2.3.1. Pomoc przedakcesyjna W przypadku pomocy przedakcesyjnej za
odzyskiwanie od beneficjentów nienależnie wypłaconych kwot, a w razie
potrzeby, również odsetek za opóźnienia w płatnościach, w
pierwszej kolejności odpowiedzialne są państwa beneficjenci.
Informacje przedstawione w niniejszym sprawozdaniu opierają się na
przypadkach podejrzenia nadużycia oraz nieprawidłowości
zgłoszonych przez państwa beneficjentów. W odniesieniu do przypadków zgłoszonych w
2011 r. stopa odzysku uległa znacznej poprawie w porównaniu z poprzednimi
latami, a całkowita wartość odzyskanych środków
wyniosła niemal 26 mln EUR (stopa odzysku na poziomie 46 %). Ogólna łączna stopa odzysku
(dotycząca wszystkich zgłoszonych kwot, w tym za poprzednie lata)
również uległa poprawie, osiągając poziom ponad 60 %,
a wartość odzyskanych środków przekroczyła 100 mln EUR. Te pozytywne wyniki są bezpośrednio
związane z zakończeniem programów pomocy przedakcesyjnej. 3.2.3.2. Wydatki zarządzane przez
Komisję W przypadku nakazów odzyskania środków
oznaczonych zarówno jako nieprawidłowości związane z
nadużyciami, jak i nieprawidłowości niezwiązane z
nadużyciami, i wydanych w 2011 r. odnotowano pełne lub
częściowe odzyskanie środków w niemal wszystkich 922
przypadkach. Stopa odzysku w przypadku „nieprawidłowości
zgłoszonych jako nadużycie” wynosi 50 %; w przypadku
pozostałych nieprawidłowości jest to 64 %. 4. Strategie zapobiegania
nadużyciom finansowym na szczeblu UE 4.1. Środki
zapobiegające nadużyciom finansowym wprowadzone przez Komisję w
2011 r. 4.1.1. Wniosek w sprawie reformy
OLAF-u Obecnie dokonywany jest
przegląd podstawowego rozporządzenia określającego
główne zadania OLAF-u i kompetencje w zakresie prowadzenia
postępowań administracyjnych[23]. W oparciu o przeprowadzony w 2010 r.
proces rozważań w marcu 2011 r. Komisja przedstawiła
współprawodawcom, Parlamentowi Europejskiemu i Radzie Unii Europejskiej
zmieniony wniosek dotyczący usprawnienia ram prawnych OLAF-u. Zmieniony wniosek ma na celu
usprawnienie postępowań prowadzonych przez OLAF, a jednocześnie
doprecyzowanie praw procesowych osób, których dotyczy dane postępowanie. Wniosek został zbadany
przez Radę na szczeblu grupy roboczej i w czerwcu 2012 r. został
poddany analizie w trakcie nieformalnych rozmów trójstronnych między
Parlamentem Europejskim, Radą i Komisją. 4.1.2. Strategia Komisji w zakresie
zwalczania nadużyć finansowych W celu poprawy
zapobiegania nadużyciom i ich wykrywania na szczeblu UE, w czerwcu 2011 r.
Komisja przyjęła komunikat dotyczący strategii Komisji w
zakresie zwalczania nadużyć finansowych[24].
Strategia jest skierowana w głównej mierze do departamentów Komisji
zarządzających funduszami UE i wyznacza następujące priorytety: ·
włączenie adekwatnych przepisów
dotyczących zwalczania nadużyć finansowych do wniosków Komisji w
sprawie programów wydatków w nowych wieloletnich ramach finansowych; ·
opracowanie i wdrożenie strategii w zakresie
zwalczania nadużyć na szczeblu departamentów Komisji, przy wsparciu
ze strony OLAF-u; ·
przegląd dyrektyw dotyczących
zamówień publicznych w celu uproszczenia wymogów i ograniczenia ryzyka
występowania nadużyć w obszarze zamówień w państwach
członkowskich. W 2011 r. i na
początku 2012 r. poczyniono postępy, jeśli chodzi o
włączanie przepisów dotyczących zwalczania nadużyć
finansowych do programów finansowania, tworzenie sieci zapobiegania
nadużyciom oraz uruchomienie specjalnej strony internetowej poświęconej
zapobieganiu nadużyciom finansowym, która jest dostępna dla
wszystkich departamentów Komisji. Wdrożenie strategii ma się
zakończyć w 2014 r. 4.1.3. Plan działania Komisji na
rzecz zwalczania przemytu papierosów i alkoholu przez wschodnią
granicę UE Przemyt towarów obłożonych wysokim
podatkiem, głównie papierosów i alkoholu, powoduje znaczne straty dochodów
dla budżetu UE i jej państw członkowskich. Szacuje się,
że bezpośrednie straty dochodów z tytułu ceł na skutek
przemytu papierosów do UE wynoszą ponad 10 mld EUR rocznie. Aby
przyczynić się do zlikwidowania tego problemu, w czerwcu 2011 r.
Komisja uruchomiła plan działania w celu zwalczania przemytu
papierosów i alkoholu wzdłuż wschodniej granicy UE[25]. W planie działania dokonano analizy
istniejących inicjatyw i problemów oraz zaproponowano ukierunkowane
działania, które mają zostać zrealizowane do 2014 r. z
pomocą państw członkowskich, Rosji i państw Partnerstwa
Wschodniego (Armenii, Azerbejdżanu, Białorusi, Gruzji, Mołdawii
i Ukrainy). Działania te obejmują: zwiększanie zdolności w
zakresie egzekwowania prawa; udzielanie pomocy technicznej i szkoleń;
nasilanie czynników odstraszających i zwiększanie
świadomości; zacieśnianie współpracy operacyjnej
między właściwymi służbami w regionie, w tym wymiana
informacji wywiadowczych oraz ściślejsza współpraca
międzynarodowa. Niektóre z tych działań zostały
już podjęte. Przykładami takich działań są:
regionalna konferencja operacyjna na temat przemytu papierosów, która
odbyła się w Rumunii pod koniec czerwca 2011 r.; oddelegowanie
urzędnika łącznikowego OLAF-u do delegatury UE w Kijowie w celu
zacieśnienia współpracy z właściwymi organami ścigania
na Ukrainie; oraz wspólna operacja celna dotycząca po raz pierwszy
przemytu wyrobów tytoniowych oraz prekursorów narkotyków syntetycznych
koleją wzdłuż wschodniej granicy UE (zob. pkt 4.2.5.3
niniejszego sprawozdania). Osiągnięcie celów określonych w
planie działania było jednym z priorytetów w 2011 r. i pozostaje
kluczowym celem w 2012 r. 4.1.4. Działania Komisji na
rzecz ochrony interesów finansowych UE za pomocą środków prawa
karnego i dochodzeń administracyjnych W celu ochrony interesów finansowych UE
państwa członkowskie stosują przepisy krajowe. W wyniku tego
poziom karalności w sprawach obejmujących przestępstwa
wymierzone w budżet UE znacznie się różni w poszczególnych
państwach członkowskich UE, osiągając wartość od
14 % do 80 %. Jednocześnie systemy prawa karnego w
państwach członkowskich zharmonizowano jedynie w ograniczonym stopniu[26],
współpraca organów sądowych nie jest wystarczająco skuteczna, a
ponadto istnieje tendencja do ograniczania postępowań karnych tylko
do spraw krajowych, ignorując wymiar europejski przestępstw. Zasadniczo
istniejące czynniki odstraszające nie są wystarczające, aby
ochronić budżet UE przed nadużyciami o charakterze kryminalnym.
W związku z tym Komisja ogłosiła, że zamierza wzmocnić
ramy prawne w celu ochrony interesów finansowych UE w różnych obszarach[27], z
uwzględnieniem: ·
określenia głównych przestępstw
naruszających interesy finansowe UE (takich jak nadużycia finansowe)
oraz innych stosownych przestępstw (takich jak sprzeniewierzenie
środków finansowych); ·
ram proceduralnych w przypadku, kiedy konieczne
jest działanie w celu poprawy współpracy i wymiany informacji
między wszystkimi właściwymi organami; ·
ram instytucjonalnych odnoszących się do
prowadzenia dochodzenia wobec sprawców przestępstw godzących w
interesy finansowe UE, ścigania ich oraz stawiania ich przed sądem.
Obejmuje to również wzmocnienie istniejących organów – Eurojustu i OLAF-u
– oraz stworzenie wyspecjalizowanej Prokuratury Europejskiej. W dniu 11 lipca 2012 r. Komisja
przedłożyła wniosek legislacyjny dotyczący punktu
pierwszego[28].
Jeśli chodzi o pozostałe obszary, Komisja rozważa obecnie
różne warianty wniosków. Ponadto Komisja widzi potrzebę
większej ochrony banknotów i monet euro, wprowadzając sankcje karne
zgodne z programem prac Komisji. To może obejmować umożliwienie
wszystkim państwom członkowskim korzystania z jednolitego zestawu
technik dochodzeniowych i określenia kar minimalnych. Komisja przygotowuje
obecnie wniosek legislacyjny w tej sprawie. 4.1.5. Wieloletnie ramy finansowe
(WRF) na lata 2014-2020 – programy Herkules III i Perykles 2020 W celu wzmocnienia zapobiegania nadużyciom
finansowym i ich zwalczania w grudniu 2011 r. Komisja przyjęła
wnioski dotyczące finansowania dwóch programów: Herkules III[29] i Perykles
2020[30].
Obydwa wnioski zostały sporządzone w kontekście nowych
wieloletnich ram finansowych na lata 2014-2020 i dotyczą programów
następujących po obecnie prowadzonych programach, które
przestaną obowiązywać pod koniec 2013 r. Herkules III jest programem finansowania
skupiającym się w szczególności na zwalczaniu nadużyć
finansowych, korupcji oraz wszelkich innych nielegalnych działań
naruszających interesy finansowe UE. Przewiduje on nabycie
wyspecjalizowanych urządzeń i baz danych, które mają być
stosowane przez krajowe organy ścigania, oraz zorganizowanie szkoleń
dla specjalistów ds. zwalczania nadużyć finansowych. Całkowity
budżet zaproponowany na okres siedmiu lat wynosi 110 mln EUR. Nowe elementy dodatkowe
zaproponowane w programie Herkules III mają przyczynić się do
racjonalizacji celów oraz uproszczenia procesu wdrażania w porównaniu z
obecnie obowiązującym programem. Jeśli chodzi o wsparcie
techniczne państw członkowskich, na wniosek znacznej liczby
zainteresowanych podmiotów we wniosku uwzględniono wzrost stopy
współfinansowania z 50 % do 80 %, tak aby państwa
członkowskie z ograniczonymi możliwościami
współfinansowania mogły również skorzystać z tych
programów. Program Perykles przewiduje
szkolenia i pomoc w dziedzinie ochrony banknotów i monet euro przed
nadużyciami i fałszowaniem. Obejmuje on wielodyscyplinarne i
międzynarodowe warsztaty, spotkania i seminaria, ukierunkowane staże
i wymianę pracowników organów krajowych w UE i na świecie oraz
przewiduje wsparcie techniczne, naukowe i operacyjne. We wniosku w sprawie
programu Perykles 2020 uwzględniono również nowe elementy, takie jak
możliwość zakupu stosownego wyposażenia oraz
zwiększenie stopy współfinansowania (do poziomu 90 % w
wyjątkowych przypadkach). Całkowity budżet zaproponowany na
okres siedmiu lat wynosi 7,7 mln EUR. Obydwa wnioski zostaną
omówione przez Parlament Europejski i Radę w 2012 r. 4.1.6. Nowa struktura OLAF-u i
zmienione zasady postępowań wyjaśniających W marcu 2011 r. OLAF rozpoczął
przegląd wewnętrzny skupiający się w szczególności na
poprawie struktury organizacyjnej OLAF-u i prowadzonych przez ten urząd
postępowań wyjaśniających. W następstwie tego przeglądu w dniu 1
lutego 2012 r. wszedł w życie nowy schemat organizacyjny OLAF-u. W
nowej strukturze ograniczono koszty pośrednie i obciążenie
administracyjne, zwiększono o 30 % liczbę personelu
oddelegowanego do prowadzenia postępowań wyjaśniających
oraz wzmocniono rolę OLAF-u jako departamentu Komisji odpowiedzialnego za
ogólną politykę w zakresie zwalczania nadużyć finansowych.
Uproszczono również zasady prowadzenia postępowań
wyjaśniających oraz określono nowy zestaw priorytetów polityki
dochodzeniowej. 4.2. Pozostałe środki
polityki podjęte przez Komisję w 2011 r. istotne dla zwalczania
nadużyć finansowych 4.2.1. Komunikat Komisji w sprawie
zwalczania korupcji w UE Proces wdrażania antykorupcyjnych ram
prawnych nie przebiega w równym tempie we wszystkich państwach
członkowskich UE i zasadniczo nie jest zadowalający. W związku z
tym Komisja sporządziła ogólną strategię
antykorupcyjną UE na kolejnych kilka lat[31]. Komisja wezwała do większego
skupienia się na kwestii korupcji w szeregu dziedzin polityki i
wskazała wiele możliwych środków, w tym
ściślejszą współpracę, zmianę przepisów UE
dotyczących konfiskaty mienia pochodzącego z działalności
przestępczej, zmianę przepisów dotyczących zamówień
publicznych, zbieranie bardziej dokładnych danych statystycznych
dotyczących przestępczości oraz częstsze określanie
warunków w odniesieniu do polityki współpracy i rozwoju. Od 2013 r. Komisja będzie co dwa lata
sporządzała sprawozdanie dotyczące zwalczania korupcji w UE.
Sprawozdanie będzie miało na celu zaostrzenie środków
antykorupcyjnych oraz scementowanie wzajemnego zaufania między
państwami członkowskimi, jak również określenie tendencji
obserwowanych w UE, ułatwienie wymiany najlepszych praktyk oraz
przygotowanie gruntu pod przyszłe środki polityki UE. 4.2.2. Modernizacja przepisów w
dziedzinie zamówień publicznych W oparciu o wyniki konsultacji społecznych
w dniu 20 grudnia 2011 r. Komisja przyjęła wnioski[32] w
sprawie zmiany dyrektyw o zamówieniach publicznych. Mają one
zagwarantować, że państwa członkowskie wprowadzą
skuteczne mechanizmy zapobiegające nieuczciwym praktykom biznesowym i
zwiększające przejrzystość. Komisja jest zdania, że
takie środki służą nie tylko zapewnieniu uczciwej
konkurencji między uczestnikami przetargów, lecz także
przyczynią się do skutecznego wykorzystania pieniędzy podatników
przez organy publiczne. Jednocześnie Komisja zaproponowała
wprowadzenie podstawowych środków gwarantujących
przejrzystość oraz wymogów proceduralnych mających zastosowanie
do przepisów dotyczących przyznawania koncesji[33] w celu
wykluczenia wnioskodawców skazanych za korupcję, pranie pieniędzy i
nadużycia finansowe, oraz wprowadzenie środków zapobiegających
powstawaniu konfliktu interesów. 4.2.3. Polityka spójności W odniesieniu do polityki
spójności na okres po 2013 r. Komisja uważa, że istnieje
potrzeba zwrócenia większej uwagi na aspekty związane ze zwalczaniem
nadużyć poprzez: uruchomienie systemu krajowej akredytacji;
wprowadzenie poświadczenia wiarygodności dotyczącego
zarządzania; oraz rocznego rozliczenia rachunków w celu zwiększenia
wiarygodności. W szczególności, jeśli chodzi o zarządzanie
finansami i kontrolę programów, Komisja zaproponowała, aby instytucja
zarządzająca wprowadziła skuteczne i proporcjonalne środki
zwalczania nadużyć finansowych, uwzględniające stwierdzone
rodzaje ryzyka[34]. 4.2.4. Wydatki bezpośrednie Jeśli chodzi o zapobieganie nadużyciom
finansowym związanym z wydatkami bezpośrednimi i pomocą
zewnętrzną, wykrywanie tych nadużyć i prowadzenie
stosownych postępowań wyjaśniających, Komisja proponuje
wprowadzenie we wszystkich nowych wnioskach w sprawie WRF na okres 2014-2020
standardowej klauzuli[35]
dotyczącej ochrony interesów finansowych Unii w celu zwiększenia
spójności programów wydatków. 4.2.5. Cła 4.2.5.1. System informacji o
nadużyciach w tranzycie W celu skuteczniejszego
zwalczania nadużyć finansowych związanych z cłami
ważne jest, aby informować wszystkie zaangażowane organy o
przemieszczaniu się towarów w tranzycie po terytorium UE. Z tego
powodu Komisja (OLAF) zaprojektowała i uruchomiła centralne
repozytorium zawierające takie informacje, a mianowicie system informacji
o nadużyciach w tranzycie – ATIS. Od dnia 1 września 2011 r.
Komisja, państwa członkowskie i państwa EFTA[36]
mają dostęp do systemu ATIS w czasie rzeczywistym. 4.2.5.2. Wzajemna pomoc
administracyjna i postanowienia dotyczące zwalczania nadużyć
finansowych w porozumieniach z państwami trzecimi W celu zapewnienia właściwego
stosowania przepisów celnych różne umowy takie jak preferencyjne umowy handlowe
lub umowy o współpracy, umowy niepreferencyjne czy też umowy celne
zawierają postanowienia dotyczące wzajemnej współpracy
administracyjnej oraz zapobiegania naruszeniu przepisów celnych, zwalczania
tego zjawiska i prowadzenia stosownych postępowań wyjaśniających. Pod koniec 2011 r. obowiązywały 43
umowy obejmujące w sumie 58 państw; ponadto prowadzono negocjacje w
sprawie preferencyjnych umów handlowych z Indiami, Kanadą, Singapurem,
Malezją, regionem Mercosur, Gruzją, Mołdawią i
sześcioma regionami objętymi umową o partnerstwie gospodarczym. 4.2.5.3. Wspólne operacje celne Organy celne państw członkowskich UE,
jak również niektórych państw spoza UE, regularnie prowadzą, we
współpracy z OLAF-em, wspólne operacje o ograniczonym czasie trwania
mające na celu zwalczanie przemytu towarów wrażliwych oraz
nadużyć finansowych w pewnych obszarach obarczonych ryzykiem lub na
określonych szlakach przemytu. Komisja (OLAF) inicjuje te wspólne operacje
celne lub udziela koniecznego wsparcia. W kwietniu 2011 r. Węgry wraz z
Komisją (OLAF-em) i we współpracy z Europolem zorganizowały
wspólną operację celną o kryptonimie „Fireblade”. Do
udziału w operacji zaproszono wszystkie państwa członkowskie UE
oraz Chorwację, Ukrainę i Mołdawię. Doprowadziła ona
do zatrzymania ponad 28 000 sztuk lub par podrobionych wyrobów
włókienniczych i dodatków, które próbowano przemycić do UE
transportem drogowym przez granicę wschodnią. Skutki finansowe
zabezpieczenia tych wyrobów obejmują w sumie kwotę co najmniej 1 mln
EUR odnoszącą się do wartości rynkowej podrobionych towarów
plus niezapłacone cła i podatki od przemyconych papierosów wykrytych
podczas operacji w kwocie co najmniej 1,5 mln EUR. W październiku 2011 r. polskie
służby celne, w ścisłej współpracy z OLAF-em,
rozpoczęły wspólną operację celną o kryptonimie
„Barrel”. W operacji uczestniczyły dwadzieścia cztery państwa
członkowskie UE oraz Chorwacja, Turcja, Norwegia i Szwajcaria. Była
to pierwsza wspólna operacja celna odnosząca się do transportu
kolejowego, której celem było wykrycie przemytu wyrobów tytoniowych i
prekursorów narkotyków syntetycznych wzdłuż wschodniej granicy UE. W
wyniku tego wykryto i zabezpieczono około 1,2 mln sztuk papierosów w
pociągach towarowych przewożących drewno i żelazo. W
przypadku niewykrycia oznaczałoby to straty celne i podatkowe w
wysokości co najmniej 205 000 EUR. 4.2.6. Podatek VAT W oparciu o wyniki konsultacji społecznych[37] oraz
dyskusje z państwami członkowskimi i opinie wyrażone przez
instytucje europejskie Komisja przyjęła w grudniu 2011 r. komunikat w
sprawie przyszłości podatku VAT – W stronę prostszego,
solidniejszego i wydajniejszego systemu podatku VAT[38]. Zbadane zostaną nowe sposoby poprawy metod
zwalczania nadużyć finansowych, takie jak poprawa współpracy
administracyjnej z państwami trzecimi, mechanizm szybkiego reagowania
stosowany w przypadku nowo wykrytych nadużyć oraz analiza nowych
systemów pobierania podatków. Komisja udzieli także wsparcia technicznego
oraz wsparcia w zakresie budowania zdolności, aby pomóc państwom
członkowskim zwiększyć skuteczność systemów
administracji podatkowej, ich wydajność i zabezpieczenie przed
nadużyciami. Ponadto Komisja zamierza stworzyć stałe forum UE, w
ramach którego organy podatkowe, przedstawiciele biznesu oraz Komisji
będą omawiali kwestie związane z walką z nadużyciami
finansowymi w kontekście zarządzania systemami VAT. 4.2.7. Międzynarodowe konwencje,
instrumenty i ustalenia o współpracy administracyjnej W dobie globalizacji nadużyć dokonuje
się coraz częściej na skalę międzynarodową. W
związku z tym istotne jest, aby zacieśnić współpracę z
państwami i organizacjami międzynarodowymi na całym
świecie, będącymi beneficjentami funduszy UE lub
darczyńcami współpracującymi z Unią Europejską. W celu zapewnienia należytego
zarządzania środkami otrzymywanymi od UE oraz współpracy z UE na
rzecz zwalczania nadużyć i korupcji konieczne są solidne ramy
prawne oraz wyraźne zobowiązania ze strony krajów partnerskich. Aby
ustanowić takie ramy, Komisja Europejska zaproponowała zestaw
postanowień dotyczących kontroli i zwalczania nadużyć w
nowych lub renegocjowanych umowach dwustronnych. W 2011 r. takie postanowienia[39]
zostały zaproponowane w projektach umów z państwami beneficjentami
takimi jak Afganistan i Kazachstan oraz projektach układów o
stowarzyszeniu z trzema państwami Partnerstwa Wschodniego: Armenią,
Azerbejdżanem i Gruzją. Ponadto zaproponowano udoskonalone
postanowienia dotyczące wymiany informacji w przypadku wiodących
krajów darczyńców takich jak Australia. W trakcie negocjacji w 2012 r.
Europejska Służba Działań Zewnętrznych i Komisja
Europejska będą wywierały nacisk, aby takie postanowienia
zostały również uwzględnione w nowych umowach z tymi krajami. W 2011 r. Komisja (OLAF) rozpoczęła
szeroko zakrojoną kampanię na rzecz zacieśnienia współpracy
z organizacjami międzynarodowymi, takimi jak Bank Światowy (World
Bank Integrity Vice-Presidency), a w szczególności wymiany informacji
na temat zwalczania nadużyć finansowych. 4.2.8. Zwalczanie nielegalnego handlu
wyrobami tytoniowymi na szczeblu międzynarodowym Komisja koordynowała stanowisko UE i wraz z
prezydencją Rady reprezentowała UE podczas negocjacji
dotyczących protokołu w sprawie zlikwidowania wszelkich form
nielegalnego obrotu wyrobami tytoniowymi na podstawie Ramowej konwencji
Światowej Organizacji Zdrowia o ograniczeniu użycia tytoniu. Odbyło się pięć spotkań
międzyrządowego organu ds. negocjacji (INB), a ostatnie z nich (INB5)
miało miejsce w Genewie w dniach od 28 marca do 4 kwietnia 2012 r. W
następstwie intensywnych negocjacji na spotkaniu INB5 uzgodniono projekt
protokołu w sprawie zlikwidowania wszelkich form nielegalnego obrotu
wyrobami tytoniowymi. Projekt protokołu
zostanie przedłożony do rozpatrzenia i przyjęcia na konferencji
stron Ramowej konwencji Światowej Organizacji Zdrowia o ograniczeniu
użycia tytoniu, która odbędzie się w Seulu w Korei
Południowej w listopadzie 2012 r. 4.3. Wdrażanie programów
dotyczących zwalczania nadużyć finansowych 4.3.1. Program Herkules II W 2011 r. program Herkules
II nadal koncentrował się na poprawie międzynarodowej i wielodyscyplinarnej
współpracy między państwami członkowskimi i Komisją w
zakresie zwalczania nadużyć naruszających interesy finansowe UE
i zapobieganiu im. Szczególny nacisk
położono na: wykrywanie sprzecznego z prawem przywozu nielegalnych lub
podrobionych produktów, w tym papierosów i tytoniu (5,1 mln EUR); konferencje,
seminaria i szkolenia (4,8 mln EUR); opłaty za korzystanie z
zewnętrznych baz danych na potrzeby dochodzenia (około 2,9 mln EUR);
oraz badania naukowe (0,7 mln EUR). 4.3.2. Program Perykles Program Perykles przewiduje
szkolenia i pomoc techniczną dla organów krajowych odpowiedzialnych za
ochronę banknotów i monet euro przed nadużyciami i fałszowaniem.
W 2011 r. Komisja (OLAF) uczestniczyła w 15 działaniach w ramach
programu Perykles, w tym w konferencjach, seminariach oraz wymianach
pracowników zorganizowanych przez państwa członkowskie lub
Komisję (OLAF). Strategia programu koncentruje się na
państwach członkowskich UE i ma na celu wzmocnienie współpracy
regionalnej w najważniejszych obszarach. W 2011 r. środki
budżetowe przyznane na potrzeby programu Perykles wyniosły 1 mln
EUR, z czego zaciągnięto zobowiązania na całą tę
kwotę. 4.3.3. System informacji w celu
zwalczania nadużyć finansowych (AFIS) System informacji w celu zwalczania
nadużyć finansowych (AFIS) jest zestawem aplikacji mających na
celu terminową i bezpieczną wymianę informacji związanych z
nadużyciami finansowymi między krajowymi i unijnymi organami
administracji odpowiedzialnymi za tę dziedzinę. AFIS jest
obsługiwany przez Komisję (OLAF) i obejmuje dwa główne obszary:
wzajemną pomoc w sprawach celnych (wspólne operacje celne, bezpieczną
pocztę elektroniczną, system informacji o nadużyciach w
tranzycie itp.) oraz zarządzanie sprawozdaniami dotyczącymi
nieprawidłowości przekazanymi przez państwa członkowskie
i państwa beneficjentów. Liczba użytkowników AFIS stale wzrasta,
osiągając wartość niemal 10 000 w ponad 1 200
właściwych organach w państwach członkowskich, partnerskich
państwach trzecich, organizacjach międzynarodowych, departamentach
Komisji i innych instytucjach UE. W 2011 r. AFIS był
finansowany z budżetu operacyjnego o wartości 6 mln EUR,
wykorzystanego głównie na usługi konserwacji, projektowania i
produkcji (4,8 mln EUR), a w pozostałej części przeznaczonego na
pomoc techniczną, szkolenia i zakup sprzętu (1,2 mln EUR).
Budżet AFIS na 2011 r. był w pełni zrealizowany, a poziom
zaciągniętych zobowiązań wyniósł 99 %. 4.4. Rezolucja Parlamentu
Europejskiego z dnia 6 kwietnia 2011 r. w sprawie ochrony interesów finansowych
Wspólnot – Zwalczanie nadużyć finansowych – Sprawozdanie roczne za
2009 r. W dniu 6 kwietnia 2011 r. Parlament Europejski
przyjął rezolucję dotyczącą sprawozdania Komisji za
2009 r.[40].
Rezolucja zawiera konkretne propozycje, komentarze i wnioski obejmujące
wszystkie sektory budżetu. Skierowana jest do Komisji i państw
członkowskich i obejmuje szereg kwestii, takich jak opublikowanie
informacji o beneficjentach funduszy UE, krajowe oświadczenia o
zarządzaniu oraz zamówienia publiczne. W rezolucji odniesiono się
krytycznie do stanu odzyskiwania funduszy UE we wszystkich obszarach i niskiej
liczby nieprawidłowości zgłaszanych przez niektóre państwa
członkowskie w poszczególnych sektorach. Parlament Europejski z zadowoleniem
przyjął uruchomienie systemu zarządzania
nieprawidłowościami i uznał postępy poczynione w pewnych
dziedzinach, takie jak poprawa ogólnej dyscypliny państw
członkowskich, jeśli chodzi o zgłaszanie
nieprawidłowości w obszarze rolnictwa. Parlament zwrócił
również uwagę na pomyślny wynik wspólnej operacji celnej pod
kryptonimem „Diabolo II”, którą koordynowała Komisja Europejska za
pośrednictwem OLAF-u. Komisja przedłożyła Parlamentowi
sprawozdanie, w którym wskazała działania praktyczne, które zamierza
podjąć w odpowiedzi na przyjętą rezolucję. W
szczególności Komisja podkreśliła, że przyjęła
szereg uproszczeń we wszystkich obszarach objętych zarządzaniem
dzielonym, aby zmniejszyć obciążenie pracą
przypadające na państwa członkowskie. Od państw
członkowskich oczekuje się z kolei, że zwiększą
jakość, terminowość i kompletność przedstawianych
sprawozdań dotyczących nieprawidłowości. 4.5. Komitet Doradczy ds.
Koordynacji w zakresie Nadużyć Finansowych (COCOLAF) Zgodnie z art. 325 Traktatu o funkcjonowaniu
Unii Europejskiej państwa członkowskie organizują z Komisją
ścisłą i regularną współpracę między
właściwymi władzami. Odbywa się to w ramach
działalności Komitetu Doradczego ds. Koordynacji w zakresie
Nadużyć Finansowych[41]. W 2011 r. Komitet odbył dwa posiedzenia[42]. Komitet
był informowany o postępach we wdrażaniu programu Komisji w
zakresie zwalczania nadużyć finansowych i przedstawiał
również swoje uwagi. Komitet przeprowadził między innymi
dyskusję nad następującymi kwestiami: skutecznym wdrożeniem
przepisów UE dotyczących zapobiegania nadużyciom finansowym oraz ich
stosowaniem na szczeblu krajowym; rocznymi sprawozdaniami i wymianą
informacji między państwami członkowskimi i Komisją, w
szczególności w odniesieniu do przypadków podejrzenia nadużycia i
stwierdzonych nadużyć; oraz analizą ryzyka. W szczególności Komitet przeanalizował
możliwe sposoby zaostrzenia środków w zakresie zwalczania
nadużyć finansowych w państwach członkowskich,
zwłaszcza poprzez powołanie specjalnej grupy roboczej w COCOLAF,
zajmującej się działaniami strukturalnymi. Państwa
członkowskie podkreśliły, że spotkania te mają
dużą wartość dodaną, w szczególności jeśli
chodzi o wymianę najlepszych praktyk. 5. Środki podjęte
przez państwa członkowskie w celu zwalczania nadużyć i
innych nielegalnych działań naruszających interesy finansowe UE 5.1. Wyniki kwestionariusza
dotyczącego kontroli mających na celu zwalczanie
nieprawidłowości i nadużyć finansowych naruszających
interesy finansowe UE w obszarze polityki spójności Co roku Komisja i państwa członkowskie
dokonują wyboru jednej kwestii tematycznej wzbudzającej szczególne
zainteresowanie (na przykład w obszarach ryzyka), która jest omawiana w
sprawozdaniu dotyczącym zwalczania nadużyć finansowych w
kolejnym roku, w oparciu o odpowiedzi na pytania zawarte w kwestionariuszu rozesłanym
przez Komisję do państw członkowskich. Skupienie się na
jednym temacie ułatwia wymianę informacji i najlepszych praktyk
między państwami członkowskimi oraz monitorowanie środków
zwalczania nadużyć finansowych. Tegoroczny temat, któremu poświęcono szczególną
uwagę, dotyczy kontroli mających na celu zwalczanie
nieprawidłowości i nadużyć finansowych naruszających
interesy finansowe UE w obszarze polityki spójności[43].
Obejmuje on informacje o dochodzeniach w sprawie nadużyć finansowych,
obowiązujących środkach i strategiach legislacyjnych i administracyjnych,
stosowanych wskaźnikach nadużyć, kwotach odzyskanych w
związku z dochodzeniami w sprawie nadużyć finansowych oraz
danych dotyczących pracowników oddelegowanych do prowadzenia takich
dochodzeń. Wszystkie państwa członkowskie
zgłosiły środki legislacyjne lub administracyjne, które
podjęły w latach 2007-2011. W opinii państw członkowskich
środki te przyczyniły się w znacznym stopniu do lepszego
zapobiegania nadużyciom w obszarze polityki spójności lub poprawy
systemu zarządzania ryzykiem. Środki te dotyczą między innymi
zasad kwalifikowalności, kontroli na miejscu i inspekcji, zgłaszania
przypadków nadużyć i ogólnych nieprawidłowości oraz
rozpatrywania tych zgłoszeń, procedur odzyskiwania środków,
kontroli krzyżowych w celu wykrywania i eliminowania zjawiska
podwójnego finansowania projektów, procedur udzielania zamówień
publicznych, wprowadzenia kar, działań zwalczających
nadużycia i korupcję, ustanowienia organów koordynacji w celu
zwalczania nadużyć naruszających interesy finansowe UE,
udziału pracowników w sesjach szkoleniowych i seminariach oraz
postępowań przeciwko beneficjentom i wszelkim innym podmiotom
podejrzanym o nadużycia i korupcję. Jeśli chodzi o skuteczność i
wydajność, niemal wszystkie państwa członkowskie[44]
wykazały się stanowczym i aktywnym podejściem, wykrywając
większą liczbę nieprawidłowości jeszcze przed
wypłaceniem środków w wyniku podjętych działań
zapobiegawczych i – co za tym idzie – zgłaszając ostatecznie
niższą liczbę nieprawidłowości. Niektóre państwa
członkowskie[45]
odnotowały gwałtowny spadek liczby przypadków podejrzenia
nadużycia, mniej błędów przy prowadzeniu przetargów oraz
większą przejrzystość całego procesu. W odniesieniu do
wiarygodności sprawozdań finansowych, większość państw
członkowskich[46]
odnotowała wyższy odsetek zatwierdzonych kwot kwalifikujących
się do pomocy. Jeśli chodzi o przestrzeganie przepisów,
niektóre państwa członkowskie[47] odniosły się do skutku
zapobiegawczego, jakie mają wytyczne Komisji dotyczące zamówień
publicznych[48],
oraz do noty Komisji w sprawie wskaźników nadużyć[49],
krajowych przepisów dotyczących zamówień publicznych,
podręcznika i wytycznych dotyczących zgłaszania
nieprawidłowości oraz przepisów art. 27 do 36 (sekcja
„Nieprawidłowości”) rozporządzenia (WE) nr 1828/2006. Większość państw
członkowskich[50]
podała, że korzysta z krajowych lub regionalnych strategii lub
rodzajów operacji[51]
takich jak środki lub plany wprowadzone w celu lepszego zapobiegania
nadużyciom i wykrywania przypadków nadużyć w obszarze funduszy
spójności. Pozostałe państwa[52] wyraziły zadowolenie z obecnej
sytuacji i w badanym okresie wprowadziły lub zamierzały
wprowadzić nowe strategie mające ograniczyć ryzyko
nadużyć. Większość państw
członkowskich[53]
podała w swoich odpowiedziach, że stosuje ogólne wskaźniki, aby
odpowiednio ukierunkować prowadzone kontrole, oraz że wskaźniki
te przyczyniają się do wykrywania nadużyć i poprawy wyników
działań kontrolnych w zakresie zwalczania nadużyć. Wszystkie państwa członkowskie
przedstawiły sprawozdania w sprawie przeprowadzonych postępowań
wyjaśniających i zakończonych postępowań karnych
dotyczących nadużyć finansowych związanych z projektami w
obszarze polityki spójności sfinansowanymi w ramach okresów programowania
2000-2006 i 2007-2013. Niektóre państwa członkowskie udzieliły
również informacji o obowiązkowych kontrolach na miejscu
przewidzianych w regulacjach UE odnoszących się do
postępowań administracyjnych dotyczących zwalczania nadużyć.
Niektóre państwa próbują wykryć ewentualne przypadki nadużyć,
dokonując kontroli na miejscu, kontroli wniosków o
płatność, wstępnych kontroli udzielania zamówień oraz
wyrywkowych kontroli audytów systemu i wyników działania. W przypadku
zaistnienia podejrzeń przeprowadza się dodatkowe kontrole i w razie
konieczności zgłasza się dany przypadek organom ścigania. Wszystkie państwa członkowskie
uznają swoje systemy kontroli finansowej za wystarczająco precyzyjne
jeśli chodzi o wykrywanie nadużyć. Niektóre duże państwa
członkowskie[54]
zgłosiły bardzo ograniczoną liczbę toczących się
obecnie postępowań karnych. Niektóre państwa członkowskie[55]
przedstawiły cenne dane na temat przeprowadzonych dochodzeń
dotyczących zwalczania nadużyć finansowych i postępowań
karnych, lecz inne państwa[56]
nie dostarczyły żadnych danych dotyczących zakończonych
postępowań karnych ani towarzyszących im decyzji sądu.
Ponadto informacje przedstawione przez państwa członkowskie
dotyczące środków odzyskanych w związku z dochodzeniami w
zakresie zwalczania nadużyć finansowych obejmujących okresy
programowania 2000-2006 i 2007-2013 wskazują, że proces
zgłaszania odzyskanych środków można uznać co najmniej za
wprowadzający w błąd i że należy go usprawnić. W
rzeczywistości nie można było ustanowić żadnego
związku między nieprawidłowościami zgłoszonymi za pośrednictwem
systemu zarządzania nieprawidłowościami oraz przypadkami
zgłoszonymi poprzez wypełnienie omawianego kwestionariusza. Dwa
państwa członkowskie[57]
podały, że w wyniku przeprowadzenia dochodzenia dotyczącego
zwalczania nadużyć odzyskały duże sumy, a tylko jedna
trzecia[58]
zgłosiła, że odzyskała kwoty powyżej 1 mln EUR. W
przypadku kolejnej jednej trzeciej[59]
kwoty zgłoszone w kwestionariuszu są niskie, a kilka państw
członkowskich[60]
nie zgłosiło żadnych kwot lub zaznaczyło opcję „nie
dotyczy”. Odpowiedzi państw członkowskich na
pytania zawarte w kwestionariuszu wskazują na poprawę systemu
kontroli finansowej i zarządzania ryzykiem mającego zapobiegać
nadużyciom w obszarze polityki spójności. Obejmuje ona przepisy
prawne i wytyczne, strategie krajowe i regionalne, wykorzystanie
wskaźników ryzyka, procedury administracyjne oraz współpracę
organów krajowych. Jednak konieczne są
dalsze postępy w zakresie monitorowania wyników dochodzeń
administracyjnych i karnych dotyczących zwalczania nadużyć
finansowych, w tym odzyskiwania stosownych środków[61]. Oczywiste jest także, że aby
umożliwić Komisji i państwom członkowskim skupienie
działań na obszarach wysokiego ryzyka, niezbędne jest zebranie
dokładniejszych danych statystycznych dotyczących nadużyć
finansowych. W związku z tym Komisja zamierza położyć
większy nacisk na proces sprawozdawczości w tym obszarze. Wzywa się
państwa członkowskie do monitorowania wyników postępowań
karnych i poprawy jakości danych statystycznych dotyczących
nadużyć finansowych. 5.2. Wdrożenie zaleceń z
2010 r. W sprawozdaniu dotyczącym ochrony interesów
finansowych Unii w 2010 r. Komisja udzieliła szeregu zaleceń
skierowanych do państw członkowskich, w szczególności
dotyczących zgłoszonych przypadków nadużyć i innych
nieprawidłowości, odzyskiwania nienależnie wypłaconych kwot
oraz wykorzystania centralnej bazy danych o wykluczeniach na mocy art. 95
rozporządzenia finansowego. W ramach prac przygotowawczych związanych
ze sprawozdaniem za 2011 r. Komisja monitorowała proces wdrażania
tych zaleceń przez państwa członkowskie. Odnotowano pewne
niewielkie postępy, w szczególności jeśli chodzi o
wdrożenie systemu IMS. Tylko jedno państwo członkowskie[62] musi
nadal jeszcze zakończyć proces wdrażania IMS. Jeśli chodzi
o obowiązek zgłaszania nieprawidłowości[63]
dotyczących rolnictwa, państwa członkowskie, których dotyczy ta
kwestia, poczyniły pewne postępy, w szczególności w odniesieniu
do danych osobowych dotyczących osób, które dopuściły się
nieprawidłowości (związanych lub niezwiązanych z
nadużyciami) oraz stopnia wypełniania wymogów, jednak niska liczba
przypadków podejrzeń nadużycia zgłaszanych przez duże kraje
wskazuje, że nadal możliwe są pewne udoskonalenia w tej
dziedzinie. W odniesieniu do dochodów budżetowych
większość państw członkowskich potwierdziła,
że w ramach obowiązujących strategii krajowych dokonywana jest
stała ocena ryzyka we wszystkich aspektach związanych z pobieraniem
opłat celnych oraz że podjęte zostaną aktywne i prewencyjne
środki w celu zwalczania możliwych nadużyć. Jeśli chodzi o zalecenie w sprawie
utworzenia centralnej bazy danych o wykluczeniach[64], jedynie
niewielka liczba państw członkowskich[65] korzysta
z tej bazy i przedstawiła sprawozdania z postępów; pozostałe
państwa podjęły wstępne działania, wyznaczając
punkty łącznikowe lub rozważają wykorzystanie tej bazy przy
sporządzaniu sprawozdań w następnym cyklu programów[66].
Dotychczas Komisji nie zgłoszono żadnych przypadków w tej sprawie. 6. Wnioski W niniejszym sprawozdaniu wykazano, że w
2011 r. poczyniono postępy dzięki przyjęciu przez Komisję i
państwa członkowskie środków polityki, które zapewnią
silniejszą ochronę interesów finansowych UE. Pełne
wdrożenie tych środków będzie wymagało ścisłej
współpracy instytucji UE i państw członkowskich, którą
nadal będzie monitorowała Komisja. Z analizy nieprawidłowości w 2011 r.
wynika, że miał miejsce ogólny spadek liczby zgłoszonych
nieprawidłowości oraz nastąpiła poprawa wyników
odzyskiwania nienależnie wypłaconych zasobów UE. Spadku tego
spodziewano się po gwałtownym wzroście liczby zgłoszeń
w poprzednich latach, który był również wynikiem poprawy systemu
kontroli i stosowanych instrumentów. Analiza pokazuje także, że w celu
utrzymania postępów oraz aby wyeliminować możliwe niekorzystne
skutki obecnego kryzysu finansowego w postaci wzrostu liczby nadużyć
dokonywanych w odniesieniu do budżetu UE, potrzebne są dalsze
działania we wszystkich sektorach objętych budżetem. W
związku z tym Komisja zaleca, aby wszystkie państwa członkowskie
wprowadziły adekwatne środki zwalczania nadużyć finansowych
mające na celu zarówno zapobieganie nadużyciom, jak i ich wykrywanie,
w szczególności takie środki, w odniesieniu do których brak jest
takich wyników lub są one niewystarczające. Na podstawie otrzymanych danych można
również stwierdzić, że konieczne są dalsze postępy, w
szczególności w obszarze odzyskiwania środków, w którym
obowiązujące procedury są nadal zbyt długie. [1] Głównie cła i
opłaty rolne, choć także cła antydumpingowe oraz
opłaty wyrównawcze od cukru. [2] (i)
Wykonanie art. 325 TFUE przez państwa członkowskie w 2011 r.;
(ii) Ocena statystyczna nieprawidłowości zgłoszonych w
przypadku zasobów własnych, zasobów naturalnych, polityki spójności i
pomocy przedakcesyjnej w 2011 r.; (iii) Zalecenia w ramach działań
następczych w związku ze sprawozdaniem Komisji w sprawie interesów
finansowych UE – Zwalczanie nadużyć finansowych, 2010 r.;
(iv) Metodologia dotycząca oceny statystycznej
nieprawidłowości zgłoszonych w 2011 r. [3] Na
przykład na podstawie rozporządzenia Komisji (WE) nr 1848/2006 z
dnia 14 grudnia 2006 r. dotyczącego nieprawidłowości i
odzyskiwania kwot niesłusznie wypłaconych w związku z
finansowaniem wspólnej polityki rolnej, Dz.U. L 355 z 15.12.2006, s.
56-62. [4] Na
przykład nieprawidłowości, w przypadku których wykorzystywany
jest podrobiony lub przerobiony dokument lub nieprawidłowości, w
przypadku których prowadzone jest już postępowanie lub dochodzenie
karne, czyli także nieprawidłowości wykryte przez Komisję,
w tym OLAF. Pojęcie podejrzenia nadużycia nie jest stosowane w
przypadku zgłaszania nieprawidłowości w obszarze tradycyjnych
zasobów własnych (TOR). [5] Z powodu
wzmożonych działań kontrolnych w ostatnich latach
wdrażania. [6] Obecnie
ogólny wskaźnik wykonania kształtuje się na poziomie 40 %
dostępnych zasobów. Oznacza to, że obecnie liczba projektów, które
trzeba poddawać kontroli, jest mniejsza niż w ostatnich latach
poprzedniego okresu programowania i w związku z tym zasadniczo
zmniejszyła się liczba wynikających z tego
nieprawidłowości, a efekt odstraszający kontroli jest
większy. [7] Na potrzeby
porównania dane liczbowe za 2010 r. są oparte na danych wykorzystanych w
sprawozdaniu z tamtego roku. Dane obejmują kwoty stwierdzone i szacowane,
które są związane z nieprawidłowościami zgłoszonymi
jako nadużycia. [8] Na
posiedzeniu Komitetu Doradczego ds. Zasobów Własnych w dniu 7 lipca 2011
r. przedstawiono sprawozdanie dotyczące strategii przeprowadzania kontroli
celnych w poszczególnych państwach członkowskich zawierające
podsumowanie wyników inspekcji przeprowadzonych w 2009 r. i 2010 r. we
wszystkich państwach członkowskich. [9] tj.
zamknięcie okresu programowania 2000-2006 oraz
przyspieszenie procesu zgłaszania nieprawidłowości na skutek
uruchomienia systemu IMS. [10] Współpraca
transgraniczna, zasoby ludzkie, rozwój obszarów wiejskich, rozwój regionalny
oraz wsparcie techniczne. [11] Zob.
przypis 7. [12] Sesje szkoleniowe i dystrybucja dokumentów (takich jak „Biuletyny
informacyjne” oraz „Pytania i odpowiedzi”) w celu udzielenia informacji i
instrukcji użytkownikom modułu 1848 systemu IMS. [13] Zgodnie z
art. 72 rozporządzenia finansowego (rozporządzenie Rady (WE, Euratom)
nr 1605/2002), zezwolenie na windykację należności jest
czynnością, dzięki której urzędnik delegowany lub
subdelegowany zleca księgowemu, poprzez wystawienie nakazu odzyskania
środków, odzyskanie kwot należnych, które ustalił. [14] Scentralizowane
zarządzanie bezpośrednie obejmuje wszelkie wydatki UE ze środków
zarządzanych przez instytucje UE (np. wydatki administracyjne instytucji,
programy takie jak Leonardo, Erasmus, 7. program ramowy w zakresie badań i
rozwoju technologicznego, itd.). Zgodnie z art. 53 rozporządzenia
finansowego ta część budżetu może zostać wykonana
w sposób scentralizowany, bezpośrednio przez służby Komisji, lub
poprzez delegowanie zadań wykonawczych na rzecz krajów trzecich
(zarządzanie zdecentralizowane) lub organizacji międzynarodowych
(zarządzanie wspólne). [15] W szczególności dane przedstawione w informacji
uzupełniającej nr 6 dotyczącej korekt finansowych
i odzyskanych środków. W szczególności stopa odzysku jest obliczana jako stosunek korekt
finansowych lub nakazów odzyskania środków, o których zadecydowano w danym
roku budżetowym, do korekt i nakazów, które zostały skutecznie
zrealizowane. [16] Dane
przedstawione w poprzednich latach opierają się głównie na
sprawozdaniach dotyczących nieprawidłowości przedstawionych
przez państwa członkowskie. Dane dotyczące zgłoszeń
przedstawione są w dokumencie roboczym służb Komisji „Ocena
statystyczna nieprawidłowości zgłoszonych w 2011 r.”. Aby
umożliwić porównanie z wynikami z poprzedniego roku w każdym
uwzględnionym obszarze polityki, w tabeli 3. dokonano przeliczenia stopy
odzysku za 2010 r. dla każdego sektora. [17] W tej
kategorii uwzględniono niektóre instrumenty rozwoju obszarów wiejskich
stosowane w ramach pomocy przedakcesyjnej. [18] Kwoty
niewypłacone w tym samym roku nie będą w żadnym wypadku
wypłacane w roku następnym. [19] Ta
kategoria („inne rodzaje zarządzania”) obejmuje tę
część budżetu UE, która podlega zarządzaniu
bezpośredniemu. Do tej kategorii zalicza się pomoc przedakcesyjną
(z wyłączeniem rozwoju obszarów wiejskich), w przypadku której
zgłoszone nieprawidłowości są opisane w pkt 2.1.2.3,
natomiast stosowne nakazy odzyskania środków wydane przez Komisję – w
pkt 2.2. [20] Ten
odsetek obejmuje jedynie środki odzyskane. [21] Jeżeli
państwo członkowskie nie odzyska nienależnie wypłaconej
kwoty od beneficjenta w ciągu czterech lat od daty pierwszego
administracyjnego lub sądowego ustalenia nieprawidłowości (lub,
w przypadku postępowania przed sądem krajowym, w ciągu
ośmiu lat), 50 % nieodzyskanej kwoty pokrywane jest z budżetu
danego państwa członkowskiego jako część rocznego
finansowego rozliczenia rachunków EFRG i EFRROW. [22] Jeżeli
odliczenie jest dokonywane bezpośrednio przez beneficjenta w zestawieniu
wydatków, informacja taka nie może być zarejestrowana w systemie
księgowości Komisji. [23] Rozporządzenie
1073/1999. [24] COM(2011) 376 final. [25] SEC(2011)
791. [26] Drugie Sprawozdanie z
wdrożenia Konwencji o ochronie interesów finansowych UE, COM(2008) 77. [27] Komunikat Komisji w sprawie ochrony interesów finansowych Unii
Europejskiej przez prawo karne i w drodze dochodzeń administracyjnych
– Zintegrowana polityka służąca ochronie pieniędzy
podatników, COM(2011) 293 z dnia 26 maja 2011 r., oraz towarzyszący komunikatowi
dokument roboczy służb Komisji SEC(2011) 621. [28] COM(2012) 363 final. [29] COM(2011)
914 final. [30] COM(2011)
913 final. [31] Komunikat
Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Europejskiego Komitetu
Ekonomiczno-Społecznego z dnia 6 czerwca 2011 r. w sprawie zwalczania
korupcji w UE, COM(2011) 308 final. [32] Wniosek dotyczący dyrektywy w sprawie zamówień
publicznych, COM(2011) 896 final – 2011/438 (COD), oraz wniosek dotyczący
dyrektywy w sprawie w sprawie udzielania zamówień przez podmioty
działające w sektorach gospodarki wodnej, energetyki, transportu i
usług pocztowych, COM(2011)895 final – 2011/439 (COD): http://ec.europa.eu/internal_market/publicprocurement/modernising_rules/reform_proposals_en.htm. [33] Wniosek
dotyczącego dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie udzielania
koncesji, COM(2011) 897 final – 2011/0437 (COD). [34] W szczególności art. 114 lit. c) wniosku, COM(2011)
615. [35] Zob. na
przykład wniosek w sprawie rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i
Rady w sprawie programu ochrony konsumentów na lata 2014-2020, COM(2011) 707
final z 9.11.2011, oraz wniosek w sprawie rozporządzenia Parlamentu
Europejskiego i Rady ustanawiającego „Horyzont 2020” – program ramowy w zakresie
badań naukowych i innowacji (2014-2020), COM(2011) 809 final z 30.11.2011. [36] Z
wyjątkiem Szwajcarii. [37] COM(2010)
695. Konsultacje społeczne zakończono w dniu 31 maja 2011 r. [38] COM(2011)
851. [39] Te
postanowienia różnią się od postanowień omówionych w pkt
4.2.5.2, jako że dotyczą one wydatków UE. Natomiast postanowienia z
pkt 4.2.5.2 odnoszą się do ceł (dochodów celnych). [40] http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+TA+P7-TA-2011-0142+0+DOC+XML+V0//PL. [41] COCOLAF
utworzono w 1994 r. decyzją Komisji 94/140 z dnia 23 lutego 1994 r., która
została następnie zmieniona decyzją Komisji z dnia 25 lutego
2005 r., Dz.U. L 71 z 17.3.2005, s. 67-68. [42] W
ciągu roku odbywa się jedno dodatkowe posiedzenie ad hoc oraz
jedno posiedzenie grupy roboczej ds. analizy ryzyka. [43] Bardziej
szczegółowa analiza dotycząca praktyk krajowych przedstawiona jest we
właściwym dokumencie roboczym służb Komisji. [44] Z
wyjątkiem Grecji i Francji. [45] BG, CZ,
EL, EE i UK. [46] DE, ES,
IE, IT, CY, LV, LT, LU, HU, NL, PL, PT, RO, FI i UK. [47] BG, DE,
EE, EL, ES, LT, LU, HU, MT, NL, AT, RO, SI, SK, SE i UK. [48] Wytyczne
dotyczące określania korekt finansowych dla wydatków
współfinansowanych z funduszy strukturalnych oraz Funduszu Spójności
w przypadku nieprzestrzegania przepisów dotyczących zamówień
publicznych: COCOF 07/0037/03-PL. [49] Nota
informacyjna dotycząca wskaźników nadużyć w przypadku EFRR,
EFS i FS (COCOF 09/0003/00-EN). [50] BG, CZ,
EE, ES, FR, IT, CY, LT, LU, HU, MT, NL, AT, PT, RO, SI, SK i FI. [51] DE, EL i
LV. [52] NL i UK. [53] BG, CZ, DE, EE, EL, ES,
IE, HU, MT, PL, RO, SI, SK i UK. [54] DE, FR i ES. [55] BG, CZ, EE, HU, PL, PT,
SK i SE. [56] DE, EL,
ES, FR, IT, LT, LU, HU, AT i RO. [57] IT i PT. [58] BG, EE,
ES, IT, LV, LT, PT, SK, FI i UK. [59] BE, CZ, IE
i RO. [60] DE, EL,
FR, HU, MT, AT, SE i SI. [61] Zob.
tabele 1 i 2 właściwego dokumentu roboczego służb Komisji
towarzyszącego niniejszemu sprawozdaniu, s. 9-11, podsumowujące dane
zgłoszone przez państwa członkowskie. [62] FR. [63] Pełne
odpowiedzi państw członkowskich na zalecenia znajdują się w
trzecim dokumencie roboczym służb Komisji towarzyszącym
niniejszemu sprawozdaniu. [64] Według
art. 95 rozporządzenia finansowego baza zawiera informacje o kandydatach i
oferentach znajdujących się w jednej z sytuacji wymagającej
wykluczenia, o których mowa w tym samym rozporządzeniu. [65] BG, CZ,
MT, AT i PL. [66] Zob.
tabela we właściwym dokumencie roboczym służb Komisji
towarzyszącym niniejszemu sprawozdaniu, s. 6, podsumowująca
sytuację dla wszystkich państw członkowskich.