WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF

NUMER WZORU

KOD WZORU

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

3

F 03.00

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

4.1

F 04.01

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

F 04.02.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

F 04.02.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

F 04.03.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

F 04.04.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

F 04.05

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

6.1

F 06.01

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

F 07.00

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1

F 07.01

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

9.1.1

F 09.01.1

Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.2

F 09.02

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

11.1

F 11.01

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.3

F 11.03

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

11.4

F 11.04

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

12.1

F 12.01

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.2

F 12.02

Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

13.1

F 13.01

Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2

F 13.02

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

13.3

F 13.03

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

14

F 14.00

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

15

F 15.00

Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

16.1

F 16.01

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.2

F 16.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.3

F 16.03

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów

16.4

F 16.04

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka

16.4.1

F 16.04.1

Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.5

F 16.05

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.6

F 16.06

Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

16.7

F 16.07

Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

17.1

F 17.01

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

17.2

F 17.02

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

17.3

F 17.03

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

18

F 18.00

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

20.1

F 20.01

Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.2

F 20.02

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.3

F 20.03

Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.4

F 20.04

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

F 20.05

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

F 20.06

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.7.1

F 20.07.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

21

F 21.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

22.1

F 22.01

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

22.2

F 22.02

Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

30.1

F 30.01

Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.2

F 30.02

Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

31.1

F 31.01

Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

31.2

F 31.02

Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

40.1

F 40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

40.2

F 40.02

Struktura grupy: poszczególne instrumenty

41.1

F 41.01

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

41.2

F 41.02

Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

42

F 42.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

43

F 43.00

Rezerwy

44.1

F 44.01

Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.2

F 44.02

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.3

F 44.03

Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

45.1

F 45.01

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

45.2

F 45.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

45.3

F 45.03

Inne przychody i koszty operacyjne

46

F 46.00

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

MSR 1 pkt 54 lit. i)

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

030

Środki w bankach centralnych

Załącznik V część 2 pkt 2

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

5

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

060

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A

10

070

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

11

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

40

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

21, 42

290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

21, 42

300

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

310

Wartość firmy

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

320

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118

21, 42

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

380

AKTYWA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

8

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

10

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

8

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

8

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

8

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

11

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

170

Rezerwy

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

43

180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

43

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

43

200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

43

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

43

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9 12 43

230

Inne rezerwy

MSR 37 pkt 14

43

240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

46

020

Kapitał wpłacony

MSR 1 pkt 78 lit. e)

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Załącznik V część 2 pkt 14

040

Ażio

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

46

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

46

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

080

Pozostałe udziały kapitałowe

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

140

Przeliczenie waluty obcej

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

240

(-) Akcje własne

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

46

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

2

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

MSR 32 pkt 35

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

MSR 1 pkt 54 lit. q)

280

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

290

Inne pozycje

46

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

46

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1, WS6

Odesłania

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 36

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

090

(Koszty odsetkowe)

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 38

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

160

Przychody z tytułu dywidend

Załącznik V część 2 pkt 40

31

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Załącznik V część 2 pkt 45

16

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

270

Inne

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

16

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Załącznik V część 2 pkt 47

16

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

45

340

Pozostałe przychody operacyjne

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

360

(Koszty administracyjne)

370

(Koszty personelu)

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

44

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 35J

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 35J

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

9 12 43

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

450

(Inne rezerwy)

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

12

481

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

491

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

MSR 28 pkt 40–43

16

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

16

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

550

(Wartość firmy)

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 54

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1, WS6

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

MSR 1 pkt 81A lit. a)

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

Odesłania

Bieżący okres

010

010

Zysk lub (-) strata za dany rok

MSR 1 pkt 7, WS6

020

Inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7, WS6

030

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)

040

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40

050

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86

060

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

070

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

080

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

081

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d)

083

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57

084

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57

085

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

086

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f)

090

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane

MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66

100

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

110

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

120

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

130

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59

140

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

150

Przeliczenie waluty obcej

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)

160

Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny

MSR 21 pkt 32, 38–47

170

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49

180

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

190

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);

200

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)

210

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59

220

Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)

230

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

231

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

232

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)

233

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61

234

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

241

Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63

251

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4

261

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64

270

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65

280

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

290

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 5 pkt 38

300

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38

310

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5 WS przykład 12

320

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

330

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty

MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66

340

Całkowite dochody ogółem za dany rok

MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6

350

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6

360

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

005

Instrumenty pochodne

010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

190

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 9 załącznik A

Odesłania

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

020

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

030

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

080

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

090

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

100

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

110

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

120

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

140

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

150

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

160

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

170

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

180

AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

Odesłania

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

190

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

Odesłania

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

020

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

030

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

080

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

090

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

100

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

110

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

120

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

140

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

150

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

160

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

170

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

180

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

190

w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

Odesłania

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

130

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

140

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

150

w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

030

PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 78, 100

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

040

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Według zabezpieczeń

090

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

Według celów

110

w tym: kredyty konsumpcyjne

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

Odesłania

Przedsiębiorstwa niefinansowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Wartość bilansowa brutto

w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 2 pkt 93

Załącznik V część 2 pkt 213-232

Załącznik V część 2 pkt 70–71

Załącznik V część 2 pkt 69

010

011

012

021

022

010

Rozporządzenie w sprawie NACE

020

Rozporządzenie w sprawie NACE

030

Rozporządzenie w sprawie NACE

040

Rozporządzenie w sprawie NACE

050

Rozporządzenie w sprawie NACE

060

Rozporządzenie w sprawie NACE

070

Rozporządzenie w sprawie NACE

080

Rozporządzenie w sprawie NACE

090

Rozporządzenie w sprawie NACE

100

Rozporządzenie w sprawie NACE

105

Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92

110

Rozporządzenie w sprawie NACE

120

Rozporządzenie w sprawie NACE

130

Rozporządzenie w sprawie NACE

140

Rozporządzenie w sprawie NACE

150

Rozporządzenie w sprawie NACE

160

Rozporządzenie w sprawie NACE

170

Rozporządzenie w sprawie NACE

180

Rozporządzenie w sprawie NACE

190

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90

Odesłania

Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

090