This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(28)
Report on the annual accounts of the European Securities and Markets Authority for the financial year 2012, together with the Authority’s replies
Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor effecten en markten betreffende het begrotingsjaar 2012 vergezeld van de antwoorden van de Autoriteit
Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor effecten en markten betreffende het begrotingsjaar 2012 vergezeld van de antwoorden van de Autoriteit
PB C 365 van 13.12.2013, p. 197–205
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 365/197 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor effecten en markten betreffende het begrotingsjaar 2012 vergezeld van de antwoorden van de Autoriteit
2013/C 365/28
INLEIDING
1. |
De Europese Autoriteit voor effecten en markten (hierna: „de Autoriteit” ofwel „ESMA”), gevestigd te Parijs, werd opgericht bij Verordening (EU) nr. 1095/2010 van het Europees Parlement en de Raad (1). De Autoriteit heeft als taak, de werking van de interne financiële markt van de EU te verbeteren door een hoog, effectief en consistent niveau van regulering en toezicht te verzekeren, de integriteit en de stabiliteit van de financiële stelsels te bevorderen en de internationale coördinatie van het toezicht te versterken teneinde de stabiliteit en doeltreffendheid van het financiële stelsel te garanderen (2). ESMA werd opgericht op 1 januari 2011. |
TOELICHTING BIJ DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING
2. |
De door de Rekenkamer gehanteerde controleaanpak omvat cijferanalyses, rechtstreekse toetsing van verrichtingen en een beoordeling van de essentiële beheersingsmaatregelen van de toezicht- en controlesystemen van de Autoriteit. Hierbij komt nog controle-informatie afkomstig uit het werk van andere controleurs (indien relevant) en een analyse van de „management representations”. |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING
3. |
Overeenkomstig het bepaalde in artikel 287 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (VWEU) controleerde de Rekenkamer:
|
De verantwoordelijkheid van de leiding
4. |
Overeenkomstig de artikelen 33 en 43 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002 van de Commissie (5) is de leiding verantwoordelijk voor het opstellen en de getrouwe weergave van de jaarrekening van de Autoriteit, alsmede voor de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen:
|
De verantwoordelijkheid van de controleur
5. |
De Rekenkamer heeft de verantwoordelijkheid om op basis van haar controle aan het Europees Parlement en de Raad (7) een verklaring voor te leggen over de betrouwbaarheid van de jaarrekening en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. De Rekenkamer verricht haar controle overeenkomstig de internationale controlestandaarden en de regels inzake beroepsethiek van IFAC en de internationale standaarden van hoge controle-instanties van INTOSAI. Volgens die standaarden moet de Rekenkamer de controle zodanig plannen en uitvoeren dat redelijke zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening van de Autoriteit geen afwijkingen van materieel belang bevat en de onderliggende verrichtingen bij die rekening wettig en regelmatig zijn. |
6. |
De controle houdt in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. De selectie van de procedures is afhankelijk van het oordeel van de controleur, dat is gebaseerd op de inschatting van de risico's op afwijkingen van materieel belang in de rekeningen en op niet-conformiteit van materieel belang van de onderliggende verrichtingen met vereisten uit de regelgeving van de Europese Unie, hetzij door fraude, hetzij door fouten. Bij deze risico-inschatting kijkt de controleur naar de internebeheersingsmaatregelen met betrekking tot de opstelling en getrouwe weergave van de rekeningen en naar de toezicht- en controlesystemen die worden gehanteerd ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen, en zet hij controleprocedures op die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn. Bij de controle worden tevens de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de boekhoudkundige schattingen beoordeeld, evenals de algehele presentatie van de rekeningen. |
7. |
De Rekenkamer is van oordeel dat de verkregen controle-informatie toereikend is en geschikt als grondslag voor haar betrouwbaarheidsverklaring. |
Oordeel over de betrouwbaarheid van de rekeningen
8. |
Naar het oordeel van de Rekenkamer geeft de jaarrekening van de Autoriteit op alle materiële punten een getrouw beeld van haar financiële situatie per 31 december 2012 en van de resultaten van haar verrichtingen en kasstromen in het op die datum afgesloten jaar, overeenkomstig de bepalingen van haar financieel reglement en de door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels. |
Oordeel over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen
9. |
Naar het oordeel van de Rekenkamer zijn de onderliggende verrichtingen bij de jaarrekening betreffende het per 31 december 2012 afgesloten begrotingsjaar op alle materiële punten wettig en regelmatig. |
10. |
De hiernavolgende opmerkingen doen niets af aan de oordelen van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER DE BETROUWBAARHEID VAN DE REKENINGEN
11. |
Het boekhoudsysteem van de Autoriteit is nog niet gevalideerd door de rekenplichtige. |
OPMERKINGEN OVER INTERNEBEHEERSINGSMAATREGELEN
12. |
Tijdens haar tweede werkingsjaar zette de Autoriteit een belangrijke stap met de vaststelling en toepassing van de basisvereisten voor alle internecontrolenormen. Het is echter nog niet gelukt, de normen volledig toe te passen. |
13. |
De tijdigheid en documentering van aanbestedingsprocedures kunnen nog aanzienlijk worden verbeterd. |
OPMERKINGEN OVER HET BEGROTINGSBEHEER
14. |
De kredieten van de Autoriteit voor 2012 bedroegen in totaal 20,3 miljoen euro, waarvan 2,8 miljoen euro (14 %) werd geannuleerd en 4,2 miljoen euro (21 %) aan vastgelegde kredieten werd overgedragen naar 2013. |
15. |
Het hoge niveau van annuleringen is hoofdzakelijk toe te schrijven aan het feit dat de begroting was vastgesteld op basis van een volledige personeelsbezetting per begin 2012, terwijl bepaalde posten pas in de loop van het jaar werden ingevuld. Vertragingen bij IT-aanbestedingen zorgden ook voor annuleringen. |
16. |
Het niveau van overgedragen vastgelegde kredieten is hoog voor titel II (administratieve uitgaven — 39 %) en titel III (beleidsuitgaven — 52 %). Voor titel II was dit voornamelijk te wijten aan het feit dat een belangrijk contract voor de uitvoering van werkzaamheden aan het gebouw van de Autoriteit in december 2012 werd gegund (0,6 miljoen euro) en aan het feit dat aangekochte IT-hardware (0,5 miljoen euro), telefonie-uitrusting (0,1 miljoen euro) en meubilair (0,3 miljoen euro) aan het eind van het jaar niet volledig waren geleverd. Voor titel III is het hoge niveau van overgedragen vastgelegde kredieten het gevolg van het meerjarig karakter van belangrijke IT-ontwikkelingsprojecten en vertragingen bij de daarmee samenhangende aanbestedingen. |
17. |
In 2012 verrichtte de Autoriteit 22 begrotingsoverschrijvingen voor een bedrag van 3,2 miljoen euro (16 % van de totale begroting 2012), hetgeen wijst op tekortkomingen in de begrotingsplanning. |
OVERIGE OPMERKINGEN
18. |
De Autoriteit dient de doorzichtigheid van haar wervingsprocedures verder te verbeteren. Meer bepaald werd het vereiste aantal jaren ervaring voor een bepaalde positie in één gecontroleerde wervingsprocedure niet toegepast en bestond er voor drie gecontroleerde wervingsprocedures geen bewijs dat de vereiste scores voor opname in de lijst van voorgedragen kandidaten vóór het onderzoek van de sollicitaties werden vastgesteld. |
FOLLOW-UP VAN DE OPMERKINGEN VAN HET VOORGAANDE JAAR
19. |
Bijlage I bevat een overzicht van de corrigerende maatregelen die zijn getroffen naar aanleiding van de opmerkingen van de Rekenkamer van het voorgaande jaar. |
Dit verslag werd door kamer IV onder voorzitterschap van de heer Louis GALEA, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 9 juli 2013.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
(1) PB L 331 van 15.12.2010, blz. 84.
(2) Ter informatie geeft bijlage II een overzicht van de bevoegdheden en activiteiten van de Autoriteit.
(3) Deze omvatten de balans en de economische resultatenrekening, de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van de nettoactiva en een overzicht van belangrijke grondslagen voor financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(4) Deze omvatten de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(5) PB L 357 van 31.12.2002, blz. 72.
(6) De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels zijn afgeleid van de International Public Sector Accounting Standards (IPSAS), uitgebracht door de Internationale Federatie van Accountants of, indien relevant, de International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS), uitgebracht door de International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, lid 2, van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad (PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1).
BIJLAGE I
Follow-up van de opmerkingen van het voorgaande jaar
Jaar |
Opmerking van de Rekenkamer |
Status van de corrigerende maatregel (Afgerond / Loopt nog / Nog af te handelen / N.v.t.) |
2011 |
De vastleggingen van de Autoriteit beliepen 12 841 997 euro, ofwel 76 % van de begroting 2011. De vastleggingspercentages waren met name laag voor titel III „Beleidsuitgaven” (47 %). Dit had gevolgen voor de IT-doelstellingen van de Autoriteit, die niet volledig werden verwezenlijkt. De lage begrotingsuitvoeringspercentages wijzen op problemen bij de planning en uitvoering van de begroting. |
Loopt nog |
2011 |
De begroting van de Autoriteit voor het begrotingsjaar 2011 beliep 16,9 miljoen euro. Overeenkomstig artikel 62, lid 1, van haar oprichtingsverordening werd 60 % van de begroting voor 2011 gefinancierd uit bijdragen van de lidstaten en de EVA-landen en 40 % uit de begroting van de Unie. Eind 2011 boekte de ESMA een positief begrotingsresultaat van 4,3 miljoen euro. Overeenkomstig haar financieel reglement (1) werd het volledige bedrag vervolgens in de rekeningen opgenomen als een verplichting jegens de Europese Commissie. |
Loopt nog |
2011 |
Er werden tekortkomingen geconstateerd ten aanzien van zes juridische verbintenissen die voorafgaand aan de begrotingsvastleggingen waren gedaan (483 845 euro). |
Loopt nog |
2011 |
De Rekenkamer trof een aantal gevallen aan, met een totale waarde van 207 442 euro, waarin naar 2012 overgedragen betalingskredieten niet overeenkwamen met de aangegane juridische verbintenissen. Deze overdrachten waren derhalve onregelmatig en moeten worden geannuleerd. |
Nog af te handelen |
2011 |
De Autoriteit had nog geen internecontrolenormen vastgesteld. |
Afgerond |
2011 |
Het beheer van vaste activa door de Autoriteit behoeft verbetering. De boekhoudprocedures en kosteninformatie waren niet betrouwbaar voor de door de Autoriteit ontwikkelde immateriële activa. |
Loopt nog |
2011 |
Er waren geen uitvoeringsvoorschriften vastgesteld bij het Statuut. |
Afgerond |
2011 |
ESMA had nog geen interinstitutioneel akkoord bereikt met het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF) inzake fraudeonderzoeken. De Autoriteit dient ervoor te zorgen dat haar financieel reglement in dit opzicht volledig ten uitvoer wordt gelegd. |
Afgerond |
2011 |
De Autoriteit dient de doorzichtigheid van haar wervingsprocedures te verbeteren. Het vereiste aantal jaren ervaring voor een bepaalde functie werd niet in acht genomen, na de gestelde termijn ontvangen sollicitaties werden aanvaard, de vragen voor mondelinge en schriftelijke toetsen werden niet vastgesteld voordat de jury de sollicitaties onderzocht en er was geen besluit van het tot aanstelling bevoegd gezag inzake de benoeming van een jury. |
Loopt nog |
(1) Artikelen 15, lid 4, en 16, lid 1.
BIJLAGE II
Europese Autoriteit voor effecten en markten (Parijs)
Bevoegdheden en activiteiten
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag (Artikel 114 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie) |
Het Europees Parlement en de Raad stellen volgens de gewone wetgevingsprocedure en na raadpleging van het Economisch en Sociaal Comité de maatregelen vast inzake de onderlinge aanpassing van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen van de lidstaten die de instelling en de werking van de interne markt betreffen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevoegdheden van de Autoriteit (Verordening (EU) nr. 1095/2010 van het Parlement en de Raad en Verordening (EG) nr. 1060/2009 van het Parlement en de Raad) |
Taken
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organisatie |
Raad van toezichthouders Samenstelling Voorzitter (zonder stemrecht); het hoofd van de nationale overheidsautoriteit met de bevoegdheid tot toezicht op de financiëlemarktdeelnemers in elke lidstaat; één vertegenwoordiger van de Commissie (zonder stemrecht); één vertegenwoordiger van het Europees Comité voor systeemrisico’s (zonder stemrecht); één vertegenwoordiger van elk van de twee andere Europese toezichthoudende autoriteiten (zonder stemrecht). Taken Stuurt de werkzaamheden van de Autoriteit aan en is belast met het nemen van de in hoofdstuk II van de oprichtingsverordening bedoelde besluiten. Raad van bestuur Samenstelling De voorzitter en zes andere leden van de raad van toezichthouders die door en uit de stemgerechtigde leden van de raad van toezichthouders worden verkozen. De uitvoerend directeur en een vertegenwoordiger van de Commissie nemen deel aan de bijeenkomsten van de raad van bestuur, maar hebben geen stemrecht (hoewel de vertegenwoordiger van de Commissie stemgerechtigd is in begrotingsaangelegenheden). Taken Ziet erop toe dat de Autoriteit haar opdracht vervult en de haar opgedragen werkzaamheden verricht overeenkomstig de oprichtingsverordening. Voorzitter Vertegenwoordiger van de Autoriteit, verantwoordelijk voor het voorbereiden van de werkzaamheden van de raad van toezichthouders; zit de vergaderingen van de raad van toezichthouders en de raad van bestuur voor. Wordt door de raad van toezichthouders benoemd na gehoord te zijn door het Europees Parlement. Uitvoerend Directeur Wordt door de raad van toezichthouders benoemd na bevestiging door het Europees Parlement. Verantwoordelijk voor het beheer van de Autoriteit, bereidt de werkzaamheden van de raad van bestuur voor. Interne controle Dienst Interne Audit (DIA) van de Europese Commissie. Externe controle Europese Rekenkamer. Kwijtingverlenende autoriteit Europees Parlement, op aanbeveling van de Raad. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
In 2012 ter beschikking van de Autoriteit gestelde middelen |
Definitieve begroting Totale begroting: 20,279 miljoen euro, waarvan:
Personeelsbestand per 31 december 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Producten en diensten in 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de Autoriteit verstrekte gegevens. |
ANTWOORD VAN DE AUTORITEIT
11. |
Het rapport voor de validering van de boekhoudsystemen verkeert in de afrondingsfase. Voordien controleerde de accountant álle financiële transacties om de betrouwbaarheid van resultaten van de gehanteerde procedures te valideren, en ging niet uit van steekproeven en systeemtesten. |
12. |
ESMA stelde in 2012 een internecontrolefunctie in en keurde een risicogebaseerd actieplan voor interne controle goed, dat momenteel wordt ontwikkeld en actief wordt gemonitord. Eind 2012 had ESMA 19 van de 20 geplande activiteiten voor dat jaar uitgevoerd. Voor 2013 en 2014 zijn er werkprogramma’s voor de interne controle ontwikkeld. In de systemen voor intern beheer en interne controle is terdege rekening gehouden met de managementrisico’s en ze zijn geschikt voor de uitvoering van de taken van ESMA in overeenstemming met artikel 38, lid 4, van haar financieel reglement. |
13. |
ESMA moest in 2012 verscheidene contracten die zij van haar voorganger, het CEER, had geërfd, opnieuw aanbesteden. Vrijwel het volledige inkoopplan werd uitgevoerd, zij het met enkele vertragingen wegens een tekort aan middelen. Om zich op dit punt te verbeteren zal ESMA in 2013 extra medewerkers aanwerven voor haar aanbestedingsteam en de procedures met aanvullende interne controles versterken. |
14. |
ESMA waardeert de toelichting die al in de opmerkingen van de Rekenkamer werd gegeven. Zij vormt de correcte weergave van de situatie in 2012. |
15. |
De begroting voor het jaar 2012 werd in januari 2011 opgesteld, in de eerste maand dat de Autoriteit operationeel was. De begroting werd voornamelijk door de diensten van de Europese Commissie voorbereid en er bestond inderdaad nog geen ervaring met de werking van de Autoriteit. |
16. |
Ten aanzien van het begrotingsbeheer van het IT-werkprogramma van ESMA zij opgemerkt dat dit programma in 2012 gebaseerd was op eisen voortvloeiend uit wetgeving die nog in de fase van bespreking binnen de EU-instellingen verkeerde. De eindonderhandelingen over enkele van deze wettelijke bepalingen zijn van invloed geweest op het IT-werkprogramma en het inkoopplan in de loop van het jaar. |
17. |
Sinds het bezoek van de Rekenkamer heeft ESMA haar processen verbeterd en controles ingevoerd voor de vastgestelde kwesties, de begrotingsprocedure en de -planning. |
18. |
ESMA is het met deze bevinding eens. Na de opmerking van de Rekenkamer heeft ESMA een ex-postonderzoek van alle wervingsprocedures voor tijdelijk functionarissen in 2012 verricht, waaruit bleek dat zich geen andere soortgelijke zaken hebben voorgedaan. Om het risico te beperken dat dergelijke onachtzaamheden zich in de toekomst weer zouden voordoen, heeft ESMA nieuwe procedures ingevoerd met drempels voor geselecteerde kandidaten en controlemaatregelen voorafgaand aan de validering van de geschiktheid van kandidaten met behulp van een elektronische tool voor de berekening van het aantal jaren ervaring. |