25.9.2009   

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 253/8

(1)

De financiële dienstensector is een fundamenteel onderdeel van de interne markt, dat van essentieel belang is voor de goede werking van de Europese economie en voor de concurrentiekracht op wereldniveau. Om gezond en dynamisch te zijn, heeft de financiële sector een stevig kader nodig voor regulering en toezicht, dat in staat is te voldoen aan de eisen die gesteld worden aan de steeds meer geïntegreerde financiële markten in de Gemeenschap.

(2)

Als gevolg van de crisis die de financiële markten sinds 2007 treft, staan het toezicht op financiële instellingen en de financiële verslaggeving en controle van jaarrekeningen, bovenaan op de politieke agenda van de Gemeenschap, en moet op deze terreinen worden gezorgd voor een goed werkend gemeenschappelijk kader voor de interne markt.

(3)

In een mondiale economie is ook convergentie nodig tussen de standaarden van verschillende rechtsgebieden en moeten internationale standaarden worden ontwikkeld in het kader van een transparant proces met democratische verantwoording. Daarom is het van belang dat de Gemeenschap een rol speelt in het vaststellen van internationale standaarden voor financiële markten. Om ervoor te zorgen dat de belangen van de Gemeenschap worden gediend en dat de mondiale standaarden hoogwaardig en verenigbaar zijn met het Gemeenschapsrecht, is het absoluut noodzakelijk dat de belangen van de Gemeenschap naar behoren behartigd worden bij het vaststellen van internationale standaarden.

(4)

Overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (3) (de IAS-verordening), moeten internationale standaarden voor financiële verslaggeving (IFRS) in het Gemeenschapsrecht worden opgenomen om te worden toegepast door ondernemingen met effecten die op een gereglementeerde markt in de Gemeenschap genoteerd zijn, mits die IFRS voldoen aan de criteria van die verordening. IFRS zijn dus van groot belang voor de werking van de interne markt en de Gemeenschap heeft er derhalve rechtstreeks belang bij ervoor te zorgen dat het proces dat tot de opstelling en goedkeuring van IFRS leidt, standaarden oplevert die consistent zijn met de vereisten van het rechtskader van de interne markt.

(5)

IFRS worden vastgesteld door de International Accounting Standards Board (IASB) en daarmee verband houdende interpretaties door het International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), twee organen binnen de International Accounting Standards Committee Foundation (IASCF). Daarom is het belangrijk passende financieringsregelingen vast te stellen voor de IASCF.

(6)

De European Financial Reporting Advisory Group (EFRAG) is opgericht in 2001 door Europese organisaties die emittenten, investeerders en boekhoudkundige beroepen die een rol spelen in het proces van de financiële verslaggeving, vertegenwoordigen. Overeenkomstig de IAS-verordening adviseert EFRAG de Commissie of een te bekrachtigen door de IASB vastgestelde standaard voor jaarrekeningen of door IFRIC vastgestelde interpretatie in overeenstemming is met het Gemeenschapsrecht. Ook wordt EFRAG steeds meer gebruikt als een platform voor het vooraf verstrekken van technisch advies over ontwerpstandaarden voor jaarrekeningen.

(7)

Gelet op de belangrijke rol die EFRAG vervult ter ondersteuning van de wetgeving en het beleid met betrekking tot de interne markt en bij de behartiging van de Europese belangen bij het vaststellen van standaarden op internationaal niveau, is het noodzakelijk dat de Gemeenschap bijdraagt aan de financiering van EFRAG.

(8)

Op het gebied van de wettelijke controle is de Public Interest Oversight Board (PIOB), opgericht op 28 februari 2005 door de Monitoring Group, een internationale organisatie die verantwoordelijk is voor het toezicht op de bestuurshervorming van de International Federation of Accountants (IFAC). De PIOB houdt toezicht op het proces dat leidt tot het vaststellen van internationale standaarden voor accountantscontrole (ISA’s) en op andere activiteiten van openbaar belang van de IFAC. ISA’s kunnen worden goedgekeurd voor toepassing in de Gemeenschap, mits aan een aantal voorwaarden is voldaan en met name de voorwaarde dat zij zijn ontwikkeld volgens geijkte procedures, onder publiek toezicht en op transparante wijze, zoals voorgeschreven in artikel 26 van Richtlijn 2006/43/EG van het Europees Parlement en de Raad van 17 mei 2006 betreffende de wettelijke controles van jaarrekeningen en geconsolideerde jaarrekeningen (4).

(9)

Door de opname van de ISA’s in het Gemeenschapsrecht en omwille van de belangrijke rol die de PIOB speelt bij het waarborgen dat zij aan de voorschriften van Richtlijn 2006/43/EG voldoen, heeft de Gemeenschap er rechtstreeks belang bij ervoor te zorgen dat het proces dat tot de opstelling en goedkeuring van die standaarden leidt, standaarden oplevert die consistent zijn met het rechtskader van de interne markt. Daarom is het belangrijk passende financieringsregelingen te verzekeren voor de PIOB.

(10)

Het is derhalve passend een Gemeenschapsprogramma (het programma) in te stellen dat medefinanciering mogelijk maakt van de activiteiten van EFRAG, IASCF en PIOB, die overeenkomstig artikel 162 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad (5), doelstellingen van algemeen Europees belang nastreven door standaarden te ontwikkelen, te bekrachtigen of toezicht uit te oefenen op het vaststellen van standaarden op het gebied van financiële verslaggeving en controle van jaarrekeningen.

(11)

Het is ook passend subsidies toe te kennen aan de drie wettelijke ondersteunende structuren, die uitsluitend tot doel hebben administratieve ondersteuning te bieden aan het Comité van Europese effectenregelgevers, dat is opgericht bij Besluit 2009/77/EG van de Commissie (6), het Comité van Europese bankentoezichthouders, dat is opgericht bij Besluit 2009/78/EG van de Commissie (7) en het Comité van Europese toezichthouders op verzekeringen en bedrijfspensioenen, dat is opgericht bij Besluit 2009/79/EG van de Commissie (8) (samen de „Comités van toezichthouders”) voor het uitvoeren van hun taken en projecten op het gebied van convergentie van toezicht, met name de opleiding van personeel van nationale toezichthoudende autoriteiten en het beheer van informatietechnologieprojecten.

(12)

De financiële crisis heeft duidelijk gemaakt dat er met spoed vooruitgang moet worden geboekt op het gebied van convergentie van en samenwerking bij het toezicht. Daarom is het passend dat de Gemeenschap financieel bijdraagt aan specifieke acties van de Comités van toezichthouders die nodig zijn om die vooruitgang te bereiken.

(13)

Eenvormige uitvoering en toepassing van het Gemeenschapsrecht op het gebied van financiële diensten voor wat betreft het toezicht is van essentieel belang om de nog overgebleven hindernissen te slechten die een soepele werking van de interne markt belemmeren. Enkele van de meest effectieve en gepaste middelen om het slechten van deze hindernissen te verwezenlijken, bestaan er uit dat de Comités van toezichthouders zorgen voor een betere gemeenschappelijke opleiding van personeel van de nationale toezichthoudende autoriteiten en dat zij gemeenschappelijke informatietechnologie-instrumenten ontwikkelen.

(14)

Organen die werkzaam zijn op het gebied van toezicht, het opstellen van jaarrekeningen en de controle van jaarrekeningen, zijn sterk afhankelijk van financiering en ondanks de belangrijke rol die zij vervullen in de Gemeenschap krijgt geen van de voorgestelde begunstigden van het programma financiële steun uit de Gemeenschapsbegroting, wat nadelige gevolgen kan hebben voor hun vermogen om hun respectieve taken te vervullen die bepalend zijn voor de werking van de interne markt.

(15)

Medefinanciering door de Gemeenschap garandeert dat begunstigden een duidelijke, stabiele, gediversifieerde, degelijke en toereikende financiering krijgen en dat zij hun taken van openbaar belang op een onafhankelijke en efficiënte manier kunnen vervullen.

(16)

Er moeten voldoende middelen beschikbaar worden gesteld door middel van een bijdrage van de Gemeenschap aan de werking van de Comités van toezichthouders en aan de vaststelling van internationale standaarden voor financiële verslaggeving en controle van jaarrekeningen, in het bijzonder voor de IASCF, inclusief EFRAG en de PIOB.

(17)

De financiële bijdrage van de Gemeenschap moet, met name in het specifieke geval van de IASCF, afhankelijk worden gesteld van de daadwerkelijke uitvoering van de door de Gemeenschap gevraagde bestuurshervormingen.

(18)

In de ontwerpwerkprogramma’s die de Comités van toezichthouders jaarlijks aan het Europees Parlement, de Raad en de Commissie doen toekomen, zoals bepaald in de resolutie van het Europees Parlement van 9 oktober 2008 (9) en in de conclusies van de Raad van 14 mei 2008, moet een hoofdstuk worden opgenomen waarin de activiteiten die dat jaar uit hoofde van het programma zijn gefinancierd, gedetailleerd worden beschreven, met vermelding van in het bijzonder de ontvangen bedragen en de resultaten van de gefinancierde activiteiten, alsook een beschrijving van de activiteiten die de Comités van toezichthouders gedurende het volgende jaar aan de Commissie willen voorleggen voor financiering uit hoofde van het programma.

(19)

Naast de financieringswijze wordt momenteel ook het bestuur van IASCF en EFRAG hervormd, waarvan de noodzakelijkheid door de financiële crisis werd benadrukt, om ervoor te zorgen dat hun structuren en processen van dien aard zijn dat zij hun taken van openbaar belang op een onafhankelijke, efficiënte, transparante en democratisch verantwoorde wijze kunnen vervullen. Het belang van deze hervormingen werd benadrukt in het verslag van 25 februari 2009 van de door Jacques de Larosière voorgezeten groep op hoog niveau over financieel toezicht (de Larosière-groep), in de mededeling van de Commissie van 4 maart 2009 aan de Europese Voorjaarsraad „Op weg naar Europees herstel”, en door de Groep van twintig (G-20) die bijeenkwam op 2 april 2009. Deze hervormingen moeten zijn doorgevoerd voordat de medefinanciering van de Gemeenschap een aanvang neemt. Met betrekking tot de IASCF dienen de hervormingen onder meer in te houden dat wordt voldaan aan de verwachtingen als geformuleerd in de resolutie van het Europees Parlement van 24 april 2008 over internationale standaarden voor financiële verslaglegging (IFRS) en het bestuur van de International Accounting Standards Board (IASB), in de conclusies van de Raad van 8 juli 2008, met name wat betreft de instelling van een Toezichtsorgaan met relevante bevoegdheden en een passende samenstelling, meer transparantie en legitimiteit met betrekking tot de processen die de IASCF volgt voor het opstellen van haar standaarden en het vaststellen van haar agenda, een effectievere Standards Advisory Council en formalisering van de rol van effectbeoordelingen als onderdeel van de voorgeschreven gepaste procedures bij de IASB.

(20)

Begunstigden die activiteiten in derde landen verrichten, zoals de PIOB en de IASCF, mogen geen medefinanciering meer van de Gemeenschap ontvangen indien zij na de eerste twee jaar medefinanciering geen aanmerkelijke vorderingen hebben geboekt in het streven naar een situatie waarin neutrale financieringsregelingen het hoofdbestanddeel vormen van hun totale financiering, met inbegrip van financieringen van deelnemers in derde landen.

(21)

Richtlijn 2006/43/EG schrijft voor dat de lidstaten onafhankelijke toezichtorganen op het gebied van de controle van jaarrekeningen instellen. Recente gebeurtenissen op de markt hebben echter op vele punten tekortkomingen aan het licht gebracht, ook op dat van de controle van jaarrekeningen. Om de kwaliteit van de controle van jaarrekeningen in de Europese Unie verder te verbeteren, moet de Commissie daarom vóór 1 juli 2010 een verslag voorleggen over de intensivering van de Europese samenwerking inzake het toezicht op auditkantoren.

(22)

De financiële crisis zou tot gevolg kunnen hebben dat op Gemeenschaps- of internationaal niveau nieuwe organen worden opgericht met een mandaat dat Gemeenschapsdoelstellingen bestrijkt die vergelijkbaar zijn met die van de begunstigden van het programma.

(23)

Het moet mogelijk zijn om die organen als nieuwe begunstigden in het programma op te nemen, op voorwaarde dat zij aan de subsidiabiliteitscriteria van dit besluit voldoen.

(24)

De voor de uitvoering van dit besluit vereiste maatregelen moeten worden vastgesteld overeenkomstig Besluit 1999/468/EG van de Raad van 28 juni 1999 tot vaststelling van de voorwaarden voor de uitoefening van de aan de Commissie verleende uitvoeringsbevoegdheden (10).

(25)

In het bijzonder moet de Commissie de bevoegdheid worden gegeven nieuwe begunstigden van het programma te kiezen en de bijlage dienovereenkomstig te wijzigen. Daar het maatregelen van algemene strekking betreft tot wijziging van niet-essentiële onderdelen van dit besluit door dit aan te vullen met nieuwe niet-essentiële onderdelen, moeten zij worden vastgesteld volgens de in artikel 5 bis van Besluit 1999/468/EG bepaalde regelgevingsprocedure met toetsing.

(26)

Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (11) (het Financieel Reglement) en Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002, die de financiële belangen van de Europese Gemeenschap beschermen, moeten worden toegepast met inachtneming van de beginselen van eenvoud en samenhang bij de keuze van de begrotingsinstrumenten, beperking van het aantal gevallen waarin de Commissie rechtstreeks verantwoordelijk is voor de uitvoering en het beheer, en evenredigheid tussen de omvang van de middelen en de administratieve lasten voor de besteding ervan.

(27)

De financiële crisis heeft duidelijk gemaakt dat de modellen voor regulering van en toezicht op de financiële sector in de Europese Unie aan herziening toe zijn. In haar mededeling, getiteld „Op weg naar Europees herstel” heeft de Commissie haar voornemen kenbaar gemaakt de noodzakelijke wetgevingsvoorstellen in te dienen en daarbij naar behoren rekening te houden met de conclusies van de Larosière-groep. Ook de Europese Raad van 19 en 20 maart 2009 achtte het noodzakelijk dat de regulering van en het toezicht op financiële instellingen in de Europese Unie worden verbeterd en dat het verslag van de Larosière-groep daarvoor als uitgangspunt wordt genomen. De Commissie moet zo spoedig mogelijk en in elk geval vóór 1 juli 2010 daartoe strekkende voorstellen voorleggen aan het Europees Parlement en de Raad.

(28)

Dit besluit dient te voorzien in de mogelijkheid om medefinanciering te verlenen voor activiteiten van bepaalde organen die doelstellingen van algemeen Gemeenschapsbelang nastreven in kwesties die de hele Gemeenschap betreffen op het gebied van financiële diensten, het ontwikkelen van standaarden, het bekrachtigen van of toezien op de processen in verband met het vaststellen van standaarden op het gebied van financiële verslaggeving en controle van jaarrekeningen.

(29)

Er wordt Gemeenschapsfinanciering voorgesteld voor een duidelijk gedefinieerd en beperkt aantal van de belangrijkste organen op het gebied van financiële diensten. Binnen het huidige institutionele kader zullen de nieuwe financieringsregelingen zorgen voor een stabiele, gediversifieerde, degelijke en toereikende financiering zodat deze organen hun taken die verband houden met de Gemeenschap of die het openbaar belang van de Gemeenschap dienen, op een onafhankelijke en efficiënte manier kunnen vervullen. De financiële steun wordt verleend overeenkomstig de voorwaarden als neergelegd in het Financieel Reglement en Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002.

(30)

Aangezien de doelstellingen van dit besluit niet voldoende kunnen worden verwezenlijkt door de lidstaten en derhalve wegens de omvang en de gevolgen ervan beter door de Gemeenschap kunnen worden verwezenlijkt, kan de Gemeenschap maatregelen vaststellen overeenkomstig het in artikel 5 van het Verdrag neergelegde subsidiariteitsbeginsel. Overeenkomstig het in hetzelfde artikel neergelegde evenredigheidsbeginsel gaat deze richtlijn niet verder dan nodig is om deze doelstellingen te verwezenlijken,

a)

activiteiten ter ondersteuning van de uitvoering van het Gemeenschapsbeleid waarmee de convergentie van het toezicht wordt beoogd, en in het bijzonder de opleiding van personeel van nationale toezichthoudende autoriteiten en het beheer van informatietechnologieprojecten op het gebied van financiële diensten, en

b)

activiteiten waarbij standaarden worden opgesteld of een bijdrage wordt geleverd aan de opstelling ervan, standaarden worden toegepast, beoordeeld of gemonitord of wordt toegezien op processen in verband met de vaststelling van standaarden ter ondersteuning van de uitvoering van het Gemeenschapsbeleid inzake financiële verslaggeving en controle van jaarrekeningen.

a)

het moet een rechtspersoon zonder winstoogmerk zijn die zich richt op de bevordering van het openbaar belang en die doelstellingen van algemeen Europees belang nastreeft als bedoeld in artikel 162 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002, en

b)

het verkeert bij de toekenning van de subsidie niet in een van de in artikel 93, lid 1, artikel 94 of artikel 96, lid 2, onder a), van het Financieel Reglement genoemde situaties.

a)

de in afdeling A van de bijlage genoemde begunstigden ontvangen de Gemeenschapsfinanciering in de vorm van exploitatiesubsidies, en

b)

de in afdeling B van de bijlage genoemde begunstigden:

a)

zij hebben uitsluitend tot doel de in afdeling B van de bijlage genoemde begunstigden in staat te stellen een administratieve ondersteuningstaak te vervullen ten behoeve van de Comités van toezichthouders bij het ontwikkelen en uitvoeren van de in besluiten tot het verlenen van de actiesubsidies vermelde projecten, en

b)

de administratieve ondersteuningstaak van de in afdeling B van de bijlage opgesomde begunstigden is duidelijk vastgelegd in de statuten van elk van hen.

a)

informatietechnologieprojecten;

b)

opleidingsprogramma’s en detacheringsregelingen voor het personeel van nationale toezichthouders;

c)

de organisatie van conferenties, seminaries, opleidingssessies en bijeenkomsten van deskundigen;

d)

de opstelling en uitgifte van publicaties en de voorbereiding en uitvoering van andere voorlichtingsactiviteiten;

e)

onderzoek en studies, en

f)

andere specifieke ondersteunende activiteiten die van belang zijn voor het Gemeenschapsrecht of -beleid inzake financiële verslaggeving en controle van jaarrekeningen of inzake convergentie of samenwerking op het gebied van toezicht.

a)

het is een rechtstreekse opvolger van een van de in de bijlage opgesomde begunstigden;

b)

het verricht activiteiten ter ondersteuning van de uitvoering van Gemeenschapsbeleid waarmee de convergentie van het toezicht en samenwerking op het gebied van financiële diensten wordt beoogd, of

c)

het is rechtstreeks betrokken bij het proces waarbij internationale standaarden worden opgesteld of een bijdrage wordt geleverd aan de opstelling ervan, die standaarden worden toegepast, beoordeeld of gemonitord of wordt toegezien op processen in verband met de vaststelling van standaarden ter ondersteuning van de uitvoering van Gemeenschapsbeleid inzake financiële verslaggeving en controle van jaarrekeningen.

a)

aan het criterium van lid 2, onder a), van dit artikel voldoet, kan daaraan de subsidie van zijn in de bijlage genoemde voorganger worden toegekend, mits dat orgaan, indien het om een actiesubsidie gaat; ook aan de in artikel 6 genoemde criteria voor subsidiabele activiteiten voldoet, of

b)

aan de in artikel 6 genoemde criteria voor subsidiabele activiteiten en aan de criteria van lid 2, onder b) of c), van dit artikel voldoet, kan daaraan een actiesubsidie worden toegekend.

a)

de begunstigde jaarlijks voor alle acties gefinancierd met een actiesubsidie in het kader van het programma, een technisch en financieel voortgangsverslag indient en dat na beëindiging van de actie een eindverslag wordt ingediend, en

b)

de begunstigde jaarlijks voor alle werkprogramma’s gefinancierd met een exploitatiesubsidie in het kader van het programma, een activiteitenverslag en financieel verslag over de implementatie van het werkprogramma indient, alsook een eindverslag na beëindiging van de periode waarin de begunstigde in aanmerking kwam voor Gemeenschapsfinanciering.