This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32011O0027
2012/38/EU: Guideline of the European Central Bank of 21 December 2011 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2011/27)
2012/38/EU: Richtsnoer van de Europese Centrale Bank van 21 december 2011 tot wijziging van Richtsnoer ECB/2010/20 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van Centrale Banken (ECB/2011/27)
2012/38/EU: Richtsnoer van de Europese Centrale Bank van 21 december 2011 tot wijziging van Richtsnoer ECB/2010/20 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van Centrale Banken (ECB/2011/27)
PB L 19 van 24.1.2012, p. 37–50
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV) Dit document is verschenen in een speciale editie.
(HR)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; opgeheven door 32016O0034
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Modifies | 32010O0020 | vervanging | bijlage IV | 31/12/2011 |
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Repealed by | 32016O0034 | 31/12/2016 |
24.1.2012 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
L 19/37 |
RICHTSNOER VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 21 december 2011
tot wijziging van Richtsnoer ECB/2010/20 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van Centrale Banken
(ECB/2011/27)
(2012/38/EU)
DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, inzonderheid artikel 12.1, artikel 14.3 en artikel 26.4,
Gezien de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank als bedoeld in het tweede en derde streepje van artikel 46.2 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank,
Overwegende:
(1) |
Richtsnoer ECB/2010/20 van 11 november 2010 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (1) stelt de nodige regels vast ter standaardisatie van de financiële administratie en verslaglegging van de door de nationale centrale banken uitgevoerde werkzaamheden. |
(2) |
Gezien de diversiteit van monetaire-beleidstransacties dient in bijlage IV bij Richtsnoer ECB/2010/20 te worden verduidelijkt dat met monetaire-beleidstransacties verband houdende voorzieningen kunnen verschillen, d.w.z. onder passivapost 13 geboekte en onder activapost 7.1 genoemde voorzieningen zijn niet noodzakelijkerwijze voorzieningen van het Eurosysteem. |
(3) |
Richtsnoer ECB/2010/20 dient dienovereenkomstig te worden gewijzigd, |
HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:
Artikel 1
Wijziging
Richtsnoer ECB/2010/20 wordt als volgt gewijzigd:
Bijlage IV bij Richtsnoer ECB/2010/20 wordt vervangen door de bijlage bij dit richtsnoer.
Artikel 2
Inwerkingtreding
Dit richtsnoer treedt op 31 december 2011 in werking.
Artikel 3
Geadresseerden
Dit richtsnoer geldt voor alle centrale banken van het Eurosysteem.
Gedaan te Frankfurt am Main, 21 december 2011.
Namens de Raad van bestuur van de ECB
De president van de ECB
Mario DRAGHI
(1) PB L 35 van 9.2.2011, blz. 31.
BIJLAGE
„BIJLAGE IV
SAMENSTELLING VAN DE BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS (1)
ACTIVA
Balanspost (3) |
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (4) |
||||||||
1 |
1 |
Goud en goudvorderingen |
Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: i) op- of afwaarderingen en ii) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is |
Marktwaarde |
Verplicht |
||||||
2 |
2 |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta |
|
|
||||||
2.1 |
2.1 |
Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF) |
a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro” |
a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||
b) Bijzondere trekkingsrechten Aangehouden SDR’s (bruto) |
b) Bijzondere trekkingsrechten Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
|||||||||
c) Overige vorderingen Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in door het IMF beheerde trusts |
c) Overige vorderingen Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
|||||||||
2.2 |
2.2 |
Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa |
a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting. |
a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||
b) Beleggingen in waardepapieren buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, allemaal uitgegeven door niet-ingezetenen van het eurogebied |
i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
|||||||||
ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
iv) Verhandelbare effecten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||||||
c) Externe leningen (deposito’s) buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” |
c) Externe leningen Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
|||||||||
d) Overige externe activa Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren |
d) Overige externe activa Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
|||||||||
3 |
3 |
Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
a) Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. effecten onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, allemaal uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied |
i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||
ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
iv) Verhandelbare effecten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||||||
b) Andere vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Leningen, deposito’s, reverse repo’s, diverse verstrekte leningen |
b) Overige vorderingen Deposito’s en overige kredietverlening tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
|||||||||
4 |
4 |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||
4.1 |
4.1 |
Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen |
a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Andere financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld. Repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro |
a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde |
Verplicht |
||||||
b) Beleggingen in waardepapieren buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven effecten en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier |
i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
|||||||||
ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
iv) Verhandelbare effecten Marktprijs |
Verplicht |
||||||||||
c) Leningen buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” |
c) Leningen buiten het eurogebied Deposito’s tegen nominale waarde |
Verplicht |
|||||||||
d) Waardepapieren m.u.v. waardepapieren onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”, uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied Door supranationale of internationale organisaties, bv. de Europese Investeringsbank, uitgegeven waardepapieren, ongeacht het land van vestiging |
i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
|||||||||
ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
4.2 |
4.2 |
Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II |
Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||
5 |
5 |
Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro |
Posten 5.1 t/m 5.5: transacties volgens de respectieve monetaire beleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/2014 van 20 september 2011 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en procedures van het Eurosysteem (5) |
|
|
||||||
5.1 |
5.1 |
Basis-herfinancieringstransacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||
5.2 |
5.2 |
Langerlopende herfinancieringstransacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||
5.3 |
5.3 |
„Fine-tuning”-transacties met wederinkoop |
Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hoc-basis met fine-tuning oogmerk |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||
5.4 |
5.4 |
Structurele transacties met wederinkoop |
Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||
5.5 |
5.5 |
Marginale beleningsfaciliteit |
Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit) |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||
5.6 |
5.6 |
Kredieten uit hoofde van margestortingen |
Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||
6 |
6 |
Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstrans-acties van het Eurosysteem. Vorderingen uit hoofde van monetaire beleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voor toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||
7 |
7 |
Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||
7.1 |
7.1 |
Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren |
Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren uitgegeven binnen het eurogebied Voor finetuning aangekochte ECB-schuldbewijzen |
a) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||
b) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening onder passiefpost 13 b) „Voorzieningen”) Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
c) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
7.2 |
7.2 |
Overige waardepapieren |
Waardepapieren m.u.v. waardepapieren onder actiefpost 7.1 „Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren” en onder actiefpost 11.3 „Overige financiele activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Waardepapieren |
a) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||
b) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
c) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||||||||
d) Verhandelbare waardepapieren Marktprijs |
Verplicht |
||||||||||
8 |
8 |
Overheidsschuld, luidende in euro |
Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare waardepapieren, leningen) |
Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs |
Verplicht |
||||||
— |
9 |
Vorderingen binnen het Eurosysteem+) |
|
|
|
||||||
— |
9.1 |
Deelnemingen in de ECB+) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s. Het aandeel van elke NCB in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de statuten van het ESCB |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||
— |
9.2 |
Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves+) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s. Vorderingen op de ECB, luidende in euro, uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge artikel 30 van de ESCB-statuten |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||
— |
9.3 |
Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen+) |
Alleen een post op de balans van de ECB Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB’s die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||
— |
9.4 |
Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem+), (2) |
Voor de NCB’s: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem verband houdend met de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingsposten ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2010/23 van 25 november 2010 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben (6) Voor de ECB vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||
— |
9.5 |
Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||
9 |
10 |
Vereveningsposten |
Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||
9 |
11 |
Overige activa |
|
|
|
||||||
9 |
11.1 |
Munten uit het eurogebied |
Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||
9 |
11.2 |
Materiële en immateriële vaste activa |
Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software |
Kostprijs minus afschrijving Afschrijvingstermijnen:
Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering) |
Aanbevolen |
||||||
9 |
11.3 |
Overige financiële activa |
|
a) Verhandelbare waardepapieren Marktprijs |
Aanbevolen |
||||||
b) Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en als permanente investeringen aangehouden andere waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering |
Aanbevolen |
||||||||||
c) Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen Nettowaarde van het actief |
Aanbevolen |
||||||||||
d) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Aanbevolen |
||||||||||
e) Verhandelbare papieren ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Aanbevolen |
||||||||||
f) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven |
Aanbevolen |
||||||||||
g) Tegoeden bij banken en leningen Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden of deposito’s in vreemde valuta luiden |
Aanbevolen |
||||||||||
9 |
11.4 |
Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||
9 |
11.5 |
Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten |
Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en lopende interest (d.w.z. lopende interest gekocht met een waardepapier) |
Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||||
9 |
11.6 |
Diversen |
Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen (uitsluitend balanspost gedurende het jaar: ongerealiseerde verliezen op herwaarderingsdata gedurende het jaar, die niet worden gedekt door de desbetreffende herwaarderingsrekening onder passiefpost „Herwaarderingsrekeningen”). Leningen op trustbasis. Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders. Munten, luidende in nationale eurogebied munteenheden. Lopende kosten (netto geaccumuleerde verliezen), verliezen van het voorafgaande jaar vóór dekking. Nettopensioenactiva |
Nominale waarde of kostprijs |
Aanbevolen |
||||||
Tussenrekening voor herwaarderingsverschillen Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers. |
Verplicht |
||||||||||
Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders Marktwaarde |
Verplicht |
||||||||||
Openstaande aanspraken die voortvloeien uit het in gebreke blijven van tegenpartijen van het Eurosysteem in het kader van krediettransacties van het Eurosysteem |
Openstaande aanspraken (vanwege verzuim) Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen) |
Verplicht |
|||||||||
Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van de uitwinning van door in gebreke gebleven tegenpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand |
Activa of aanspraken (vanwege verzuim) Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden) |
Verplicht |
|||||||||
— |
12 |
Verlies over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
PASSIVA
Balanspost (8) |
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (9) |
||||||
1 |
1 |
Bankbiljetten in omloop (7) |
|
|
Verplicht |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
2 |
2 |
Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro |
Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14 |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen): |
Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.2 |
2.2 |
Depositofaciliteit |
Deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.3 |
2.3 |
Termijndeposito’s |
Wegens „fine-tuning”-transacties aangetrokken voor het verkrappen van liquiditeit |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.4 |
2.4 |
„Fine-tuning”-transacties met wederinkoop |
Monetaire beleidstransacties gericht op het verkrappen van liquiditeit |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
2.5 |
2.5 |
Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
3 |
3 |
Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro |
Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetaire beleidstransacties van het eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen. Verplichtingen/deposito’s uit hoofde van monetaire beleidstransacties geïnitieerd door een centrale bank voor toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
4 |
4 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Alleen een post op de balans van de ECB — voor de NCB’s is dit een transitorische balanspost Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/2014. Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen |
Kostprijs Disagio’s worden afgeschreven |
Verplicht |
||||
5 |
5 |
Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Overheid |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
5.2 |
5.2 |
Overige verplichtingen |
Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves (zie passiefpost 2.1); termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
6 |
6 |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Europese Commissie; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van waardepapieren, luidende in euro Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet als munt hebben |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
7 |
7 |
Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud |
Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8 |
8 |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repo-transacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud |
Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8.2 |
8.2 |
Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II |
Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden |
Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
9 |
9 |
Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
In SDR-luidende post die het bedrag aan SDR’s aangeeft dat oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB was toegewezen |
Nominale waarde, omrekening tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
— |
10 |
Verplichtingen binnen het eurosysteem+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves+) |
Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
— |
10.2 |
Verplichtingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen+) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s Verplichtingen binnen het Eurosysteem jegens de ECB die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
Kostprijs |
Verplicht |
||||
— |
10.3 |
Netto verplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem+) (7) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s Voor de NCB’s: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2010/23 |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
— |
10.4 |
Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
10 |
11 |
Vereveningsposten |
Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10 |
12 |
Overige verplichtingen |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
10 |
12.2 |
Overlopende passiva |
Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode |
Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
10 |
12.3 |
Diversen |
Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”. Verplichte deposito’s, behalve reservedeposito’s. Overige kleinere posten. Lopende inkomsten (netto geaccumuleerde winst), winst van het voorafgaande jaar vóór uitkering. Verplichtingen op trustbasis. Gouddeposito’s van rekeninghouders Munten in omloop, indien een NCB de wettige uitgever is. Bankbiljetten in omloop luidende in nationale eurogebied valuta-eenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien niet verantwoord onder de passiefpost „Voorzieningen”. Netto pensioenverplichtingen |
Nominale waarde of (repo)kostprijs |
Aanbevolen |
||||
Gouddeposito’s van rekeninghouders Marktwaarde |
Gouddeposito’s van rekeninghouders: verplicht |
||||||||
10 |
13 |
Voorzieningen |
|
|
Aanbevolen |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
11 |
14 |
Herwaarderingsrekeningen |
Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend waardepapier, voor elk type in vreemde valuta luidend waardepapier, voor opties; voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR’s De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 „Deelnemingen in de ECB”+) |
Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
12 |
15 |
Kapitaal en reserves |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapitaal |
Volgestort kapitaal — het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de NCB’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
12 |
15.2 |
Reserves |
Wettelijke en overige reserves Ingehouden winst. De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 „Deelnemingen in de ECB”+) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10 |
16 |
Winst over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
(1) De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de netto vorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien
(2) Te harmoniseren posten. Zie overweging 5 van dit richtsnoer.
(3) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstellingen zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(4) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.
(5) PB L 331 van 14.12.2011, blz. 1.
(6) PB L 35 van 9.2.2011, blz. 17.
(7) Te harmoniseren posten. Zie overweging 5 van dit richtsnoer.
(8) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstellingen zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(9) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.”