This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52012TA1215(02)
Report on the annual accounts of the Office of the Body of European Regulators for Electronic Communications for the financial year 2011, together with the Office’s replies
Ziņojums par Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroja 2011. finanšu gada pārskatiem ar Biroja atbildēm
Ziņojums par Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroja 2011. finanšu gada pārskatiem ar Biroja atbildēm
OV C 388, 15.12.2012, p. 8–11
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
15.12.2012 |
LV |
Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis |
C 388/8 |
ZIŅOJUMS
par Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroja 2011. finanšu gada pārskatiem ar Biroja atbildēm
2012/C 388/02
IEVADS
1. |
Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroju (turpmāk tekstā — “Birojs”), kurš atrodas Rīgā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1211/2006 (1). Biroja uzdevums ir Regulatoru padomes vadībā vākt un analizēt informāciju par elektroniskajām komunikācijām un izplatīt valstu regulatīvajām iestādēm labāko regulatīvo praksi, piemēram, kopīgas pieejas, metodoloģijas vai vadlīnijas par ES tiesiskā regulējuma īstenošanu (2). |
2. |
Komisija Birojam piešķīra finansiālo autonomiju 2011. gada 12. septembrī, tāpēc revīzija par 2011. gadu attiecas uz laiku no 12. septembra līdz 31. decembrim. |
TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA
3. |
Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskās revīzijas procedūras, darījumu tiešās pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
TICAMĪBAS DEKLARĀCIJA
4. |
Saskaņā ar Līguma par Eiropas Savienības darbību 287. pantu Palāta revidēja Biroja gada pārskatus (3), kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2011. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
Vadības atbildība
5. |
Būdams Biroja kredītrīkotājs, direktors izpilda budžeta ieņēmumus un izdevumus saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem uz savu atbildību un piešķirto apropriāciju ietvaros (6). Direktors atbild par to, lai viņa vadītajā iestādē būtu izveidota tāda organizatoriskā struktūra un iekšējās vadības un kontroles sistēmas un procedūras (7), kas ļautu sagatavot galīgos pārskatus (8) bez būtiskām neatbilstībām krāpšanas vai kļūdas dēļ un nodrošinātu, lai šiem pārskatiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi. |
Revidenta atbildība
6. |
Palātas pienākums ir, pamatojoties uz savu revīziju, Eiropas Parlamentam un Padomei (9) sagatavot deklarāciju par Biroja gada pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
7. |
Palāta veica revīziju saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu federācijas (IFAC) starptautiskajiem revīzijas standartiem un ētikas kodeksiem un INTOSAI starptautiskajiem augstāko revīzijas iestāžu standartiem. Šie standarti uzliek Palātai pienākumu plānot un veikt revīziju tā, lai gūtu pamatotu pārliecību, ka Biroja gada pārskatos nav būtisku neatbilstību un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi. |
8. |
Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūras izraugās revidents, pamatojoties uz profesionālo spriedumu, tostarp uz novērtējumu par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir būtiskas neatbilstības vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, revidents, novērtējot minēto risku, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu, un pārraudzības un kontroles sistēmas, kuras ieviestas pakārtoto darījumu likumības un pareizības nodrošināšanai. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
9. |
Palāta uzskata, ka revīzijas pierādījumi ir pietiekami un atbilstoši, lai pamatotu turpmāk sniegtos atzinumus. |
Atzinums par pārskatu ticamību
10. |
Palāta uzskata, ka Biroja gada pārskati (10) visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2011. gada 31. decembrī, kā arī darbības rezultātus un naudas plūsmu minētajā datumā noslēgtajā gadā, kā to nosaka Biroja finanšu noteikumi un Komisijas galvenā grāmatveža pieņemtie grāmatvedības noteikumi (11). |
Atzinums par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību
11. |
Palāta uzskata, ka Biroja 2011. gada 31. decembrī slēgtā finanšu gada pārskatiem pakārtotie darījumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
12. |
Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajiem atzinumiem. |
KOMENTĀRI PAR BUDŽETA UN FINANŠU PĀRVALDĪBU
13. |
Biroja 2011. gada budžetā, ko pieņēma Pārvaldības komiteja, apropriācijas bija iedalītas sadaļās un nodaļās, bet nebija izdalīti panti un posteņi. Šāds stāvoklis ir pretrunā budžeta specifikācijas principam. |
14. |
Palāta konstatēja 21 gadījumu par kopējo summu EUR 94 120, kad uz 2012. gadu pārnestās apropriācijas neatbilda juridiskajām saistībām. Tādējādi šie pārnesumi bija nepareizi. |
KOMENTĀRI PAR BIROJA PĀRRAUDZĪBAS UN KONTROLES SISTĒMU GALVENAJIEM KONTROLES MEHĀNISMIEM
15. |
Birojā vēl nebija pieņemti un ieviesti visi iekšējās kontroles standarti. Īpaši jānorāda, ka nebija izveidots centralizēts rēķinu reģistrs un izņēmumu reģistrs. |
CITI KOMENTĀRI
16. |
Birojam ir jāuzlabo darbā pieņemšanas procedūru pārredzamība. Mutisko un rakstisko pārbaudījumu jautājumi nebija sagatavoti, pirms atlases komisija izskatīja pieteikumus, nebija iecēlējinstitūcijas lēmuma par atlases komisijas iecelšanu un nebija norādītas atlases komisijas locekļu pakāpes. |
Šo ziņojumu 2012. gada 5. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma Revīzijas palātas IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Louis GALEA.
Revīzijas palātas vārdā –
priekšsēdētājs
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) OV L 337, 18.12.2009., 1. lpp.
(2) Biroja kompetence un darbības ir apkopotas pielikumā, kas pievienots šim ziņojumam informācijai.
(3) Gada pārskatiem pievieno pārskatu par budžeta un finanšu pārvaldību attiecīgajā gadā, kurā sniedz sīkāku informāciju par budžeta izpildi un pārvaldību.
(4) Finanšu pārskatos ietilpst bilance, pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu, naudas plūsmas tabula, tīro aktīvu izmaiņu pārskats un kopsavilkums par svarīgākajām grāmatvedības metodēm un citi paskaidrojumi.
(5) Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatu par budžeta izpildes rezultātu un tā pielikumu.
(6) Komisijas Regulas (EK, Euratom) Nr. 2343/2002 33. pants (OV L 357, 31.12.2002., 72. lpp.).
(7) Regulas (EK, Euratom) Nr. 2343/2002 38. pants.
(8) Noteikumi par aģentūru pārskatu un uzskaites izklāstu ir paredzēti VII sadaļas 1. un 2. nodaļā Regulā (EK, Euratom) Nr. 2343/2002, kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (EK, Euratom) Nr. 652/2008 (OV L 181, 10.7.2008., 23. lpp.). Minētās regulas noteikumi ir pilnībā iekļauti Biroja finanšu noteikumos.
(9) Padomes Regulas (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 185. panta 2. punkts (OV L 248, 16.9.2002., 1. lpp.).
(10) Galīgos gada pārskatus sagatavoja 2012. gada 3. jūlijā, un Palāta tos saņēma 2012. gada 3. jūlijā. Šos pārskatus konsolidē ar Komisijas pārskatiem un publicē “Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī” līdz nākamā gada 15. novembrim. Pārskati ir pieejami tīmekļa vietnē http://eca.europa.eu vai http://www.berec.europa.eu/.
(11) Komisijas galvenā grāmatveža pieņemtie grāmatvedības noteikumi balstās uz Starptautiskās Grāmatvežu federācijas pieņemtajiem starptautiskajiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem (IPSAS) vai, ja tajos vajadzīgā standarta nav, uz Starptautisko grāmatvedības standartu padomes izdotajiem starptautiskajiem grāmatvedības standartiem (IAS) / starptautiskajiem finanšu pārskatu sagatavošanas standartiem (IFRS).
PIELIKUMS
Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroja (BEREC) (Rīga)
Kompetence un darbības
Savienības kompetence saskaņā ar Līgumu (Līguma par Eiropas Savienības darbību 114. pants) |
Līguma par Eiropas Savienības darbību 114. pants
|
||||||||||
Biroja kompetence (Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 1211/2009) |
Biroja kompetence, kā noteikts Eiropas Parlamenta un Padomes Regulā (EK) Nr. 1211/2009. Regulas 6. pantā minētais Birojs sniedz BEREC administratīva un profesionāla atbalsta pakalpojumus. Tas pilda savas funkcijas Regulatoru padomes vadībā. |
||||||||||
Pārvaldība |
Biroja sastāvā ir:
kuri savā starpā dala visus administratīvos un finanšu pienākumus, tostarp attiecībā uz darbiniekiem. Taču par darbinieku iecelšanu ir atbildīga tikai Pārvaldības komiteja (7. panta 4. punkts); Vadību saistībā ar Biroja sniegtajiem pakalpojumiem un produktiem nodrošina Regulatoru padome, kā izklāstīts sadaļā “Produkti un pakalpojumi 2011. gadā”. |
||||||||||
Birojam pieejamie resursi 2011. gadā |
Galīgais budžets: 1,8 miljoni EUR (2011. gada janvārī grozītais budžets) Finansiāla neatkarība iegūta 2011. gada 12. septembrī. Darbinieku skaits 2011. gada 31. decembrī: 18 |
||||||||||
Produkti un pakalpojumi 2011. gadā |
Regulatoru padomes vadībā Birojs sniedz turpmāk minētos pakalpojumus:
|
||||||||||
Avots: Biroja sniegtā informācija. |
BIROJA ATBILDES
13. |
BEREC birojs pārtrauks šo praksi. 2012. gada budžetu, kurā jau ir izdalīti panti un posteņi, Pārvaldības komiteja apstiprinās detalizēti, un tas tiks publicēts mūsu tīmekļa vietnē 2012. gada septembrī. |
14. |
Sākuma posmā bija sarežģīti precīzi paredzēt pārnesumus. Ir ieviesta budžeta izpildes termiņu rūpīga pārbaude. 2012. gada beigās tiks doti norādījumi, un no nodaļām tiks apkopota attiecīgā informācija, lai izbeigtu neizmantotās saistības. |
15. |
Pašreizējais Iekšējās kontroles standartu rīcības plāns nosaka dažādu standartu ieviešanas termiņus laika periodā no 2011. gada novembra līdz 2013. gada janvārim. Rēķinu un izņēmumu reģistrācija tiek veikta kopš 2012. gada 18. jūnija, kas ietekmēs turpmākās reģistrācijas 2012. gadā. Tiek gatavoti attiecīgi Administratīvie norādījumi. |
16. |
Līdz Eiropas Revīzijas palātas konstatējumiem 2012. gada maijā Birojs piemēroja tās pašas procedūras kā INFSO ģenerāldirektorāts. No 2012. gada jūnija Birojs piemēro atjauninātas Vadlīnijas darbā pieņemšanas procedūrām, lai ievērotu šos konstatējumus. |