1.   Ja ir pieprasīts veikt konsolidāciju saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 3. punktu, turpmāk minētā sabiedrība ir atbildīga par to, lai, pamatojoties uz visu grupas uzņēmumu konsolidēto finanšu stāvokli, tiktu nodrošināta atbilstība Regulas (ES) Nr. 575/2013 Pirmās daļas II sadaļas 2. nodaļas 1. iedaļas prasībām:

2.   Šā panta 1. punkta nolūkiem bilances kopsummu aprēķina, pamatojoties uz jaunākajiem revidētajiem konsolidētajiem finanšu pārskatiem vai, ja konsolidētie finanšu pārskati nav jāsagatavo saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu, uz iestādes jaunāko revidēto atsevišķo finanšu pārskatu.

3.   Ja šā panta 1. punktā minēto kritēriju piemērošana ir nelietderīga, kompetentās iestādes, kas atbildīgas par konsolidētās uzraudzības īstenošanu saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvas 2013/36/ES (9) 111. panta 4., 5. un 6. punktu, var atcelt minēto kritēriju piemērošanu un norīkot citu grupas sabiedrību, uz kuru attiecas Regula (ES) Nr. 575/2013, kas būtu atbildīga par to, lai, pamatojoties uz visu grupas uzņēmumu konsolidēto finanšu stāvokli, tiktu nodrošināta atbilstība minētās regulas Pirmās daļas II sadaļas 2. nodaļas 1. iedaļas prasībām.

Novērtējot šā panta 1. punktā minēto kritēriju piemērošanas lietderību, minētās kompetentās iestādes ņem vērā jebkuru lēmumu, kas pieņemts saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 111. panta 6. punktu, vai, ja šāds lēmums nav pieņemts, attiecīgās iestādes un to darbību relatīvo nozīmi attiecīgajās dalībvalstīs, vai arī – vai tām ir jāsagatavo konsolidētie finanšu pārskati par grupu gadījumos, kas minēti Direktīvas 2013/34/ES 22. panta 7. punktā. Šādos gadījumos iestādei, kurai ir lielākā bilances kopsumma, ir tiesības tikt uzklausītai, pirms kompetentās iestādes pieņem lēmumu.

4.   Šajā pantā minētajos gadījumos kompetentās iestādes, kas atbild par konsolidētās uzraudzības īstenošanu saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 111. panta 4., 5. un 6. punktu, pieļauj vai pieprasa izmantot konsolidācijas metodi, kas paredzēta Direktīvas 2013/34/ES 22. panta 8. un 9. punktā.

5.   Uzņēmums, kas ir saistīts ar vienu vai vairākiem uzņēmumiem Direktīvas 2013/34/ES 22. panta 7. punkta nozīmē, atbilstoši šim pantam nav jāiekļauj konsolidācijā tajos pašos gadījumos un saskaņā ar tiem pašiem kritērijiem, kas noteikti Regulas (ES) Nr. 575/2013 19. pantā.

1.   Ja pastāv dalības iestādēs vai finanšu iestādēs, ko pārvalda konsolidācijā iekļauts uzņēmums kopā ar vienu vai vairākiem uzņēmumiem, kuri nav iekļauti konsolidācijā, konsolidētās uzraudzības iestāde pieprasa veikt proporcionālu konsolidāciju saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 4. punktu, ja ir izpildīti visi turpmāk minētie nosacījumi:

2.   Šajā pantā minētajos gadījumos proporcionālu konsolidāciju veic, pamatojoties uz attiecīgajā iestādē vai finanšu iestādē turēto kapitāla daļu un saskaņā ar Direktīvas 2013/34/ES 26. panta 2. punktu.

1.   Ja kompetentās iestādes nosaka, ka konsolidācija ir veicama saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 5. punktu, tās var pieļaut vai pieprasīt pašu kapitāla metodes izmantojumu saskaņā ar minēto pantu, ja vien tās nenosaka, ka ir jāpieprasa attiecīgajai iestādei vai finanšu iestādei veikt proporcionālu vai pilnīgu konsolidāciju saskaņā ar šā panta 2. līdz 5. punktā paredzētajiem nosacījumiem.

2.   Kompetentā iestāde 1. punktā minēto noteikšanu veic, pamatojoties uz novērtējumu par attiecīgās iestādes vai finanšu iestādes radītajiem riskiem iestādei, ņemot vērā jebkādu riska mazināšanas līdzekļu apmēru un efektivitāti un pilnīgas vai proporcionālas konsolidācijas piemērošanas iespējamo ietekmi uz iestādes prudenciālās uzraudzības prasībām konsolidācijas gadījumā.

3.   Šā panta 2. punktā minētā novērtējuma nolūkiem iestāde pēc pieprasījuma sniedz kompetentajai iestādei visu vajadzīgo informāciju, jo īpaši attiecībā uz šādiem elementiem:

4.   Kompetentās iestādes jo īpaši var pieprasīt veikt attiecīgās iestādes vai finanšu iestādes proporcionālu konsolidāciju atbilstīgi šajā uzņēmumā turētajai kapitāla daļai, ja starp iestādi un vienu vai vairākiem attiecīgās iestādes vai finanšu iestādes akcionāriem, īpašniekiem vai dalībniekiem ir līgumiska vienošanās kopīgi sniegt finansiālu atbalstu iestādei vai finanšu iestādei, vai ir spēcīgi pierādījumi, ka tās finansiāli atbalstītu iestādi vai finanšu iestādi atbilstoši tajā turētajai kapitāla daļai.

5.   Kompetentās iestādes jo īpaši var pieprasīt veikt attiecīgās iestādes vai finanšu iestādes pilnīgu konsolidāciju, ja starp iestādi un attiecīgo iestādi vai finanšu iestādi pastāvošo organizatorisko un finansiālo attiecību dēļ iestāde ir pakļauta lielākajai daļai risku vai ieguvumu, kas saistīti ar attiecīgās iestādes vai finanšu iestādes nozīmīgajām darbībām.

1.   Ja iestādei ir būtiska ietekme uz vienu vai vairākām iestādēm vai finanšu iestādēm, bet tai nav dalības vai citu kapitāla saikņu šajās iestādēs, kompetentās iestādes var noteikt, ka veicama attiecīgo iestāžu vai finanšu iestāžu pilnīga konsolidācija saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 6. punkta a) apakšpunktu, pamatojoties uz tādu risku novērtējumu, ko šīs iestādes vai finanšu iestādes rada iestādei, kurai ir būtiska ietekme, ņemot vērā jebkādu riska mazināšanas līdzekļu apmēru un efektivitāti un pilnīgas konsolidācijas iespējamo ietekmi uz iestādes prudenciālās uzraudzības prasībām konsolidācijas gadījumā.

2.   Šā panta 1. punktā minētā novērtējuma nolūkiem iestāde pēc pieprasījuma sniedz kompetentajai iestādei visu vajadzīgo informāciju, jo īpaši attiecībā uz 4. panta 3. punkta a) līdz i) apakšpunktā minētajiem elementiem.

3.   Kompetentās iestādes jo īpaši var pieprasīt veikt attiecīgo 1. punktā minēto iestāžu vai finanšu iestāžu pilnīgu konsolidāciju, ja starp iestādi, kurai ir būtiska ietekme, un attiecīgajām iestādēm vai finanšu iestādēm pastāvošo organizatorisko un finansiālo attiecību dēļ iestāde uzņemas lielāko daļu risku vai ieguvumu, kas saistīti ar attiecīgo iestāžu vai finanšu iestāžu nozīmīgajām darbībām.

4.   Šā panta nolūkiem par būtiskas ietekmes pazīmēm uzskatāmi šādi elementi:

5.   Būtiskas ietekmes novērtējumā ņem vērā arī to, vai pastāv akciju iegādes garantijas, akciju pirkšanas iespējas līgumi, parāda instrumenti, kas ir konvertējami parastajās akcijās vai citos līdzīgos instrumentos, kuri pašlaik ir izmantojami vai konvertējami un kuriem ir potenciāls, ja tie tiek izmantoti vai konvertēti, dot iestādei balsstiesības vai samazināt citas puses balsstiesības attiecībā uz attiecīgās iestādes vai finanšu iestādes finanšu un darbības politiku.

1.   Kompetentā iestāde nosaka, ka ir jāpieprasa divu vai vairāku tādu iestāžu vai finanšu iestāžu konsolidācija, kurām Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 6. punkta b) apakšpunkta nolūkiem ir viena vadība, kas nav vadība, kura izveidota saskaņā ar dibināšanas dokumentiem vai statūtiem, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

2.   Šā panta 1. punkta a) apakšpunkta nolūkiem kompetentās iestādes kā norādes par minētajā apakšpunktā minētās situācijas esību jo īpaši var ņemt vērā šādus elementus:

3.   Šajā pantā minētajos gadījumos kompetentās iestādes pieļauj vai pieprasa Direktīvas 2013/34/ES 22. panta 8. un 9. punktā paredzētās konsolidācijas metodes izmantojumu.

4.   Šīs regulas 2. panta 1., 2. un 3. punktu piemēro nolūkā noteikt sabiedrību, kas ir atbildīga par to, lai, pamatojoties uz visu šā panta 1. punktā minēto iestāžu un finanšu iestāžu konsolidēto finanšu stāvokli, tiktu nodrošināta atbilstība Regulas (ES) Nr. 575/2013 Pirmās daļas II sadaļas 2. nodaļas 1. iedaļas prasībām.

1.   Kompetentā iestāde var pieprasīt veikt meitasuzņēmuma vai uzņēmuma, kurā iestādei ir dalība, pilnīgu vai proporcionālu konsolidāciju, ja minētais meitasuzņēmums vai uzņēmums nav iestāde, finanšu iestāde vai palīgpakalpojumu uzņēmums saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 8. punktu, ar nosacījumu, ka tā veic novērtējumu, ar ko pārbauda, vai ir izpildīts Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 8. punkta b) apakšpunktā paredzētais nosacījums. Minētajam nolūkam piemēro šīs regulas 4. panta 2. un 3. punktu.

2.   Kompetentās iestādes jo īpaši var pieprasīt veikt 1. punktā minētā meitasuzņēmuma vai uzņēmuma pilnīgu konsolidāciju, ja starp iestādi un attiecīgo meitasuzņēmumu vai uzņēmumu pastāvošo organizatorisko un finansiālo attiecību dēļ iestāde uzņemas lielāko daļu risku vai ieguvumu, kas saistīti ar attiecīgā meitasuzņēmuma vai uzņēmuma nozīmīgajām darbībām.

3.   Kompetentās iestādes jo īpaši var pieprasīt veikt 1. punktā minētā uzņēmuma proporcionālu konsolidāciju atbilstoši šajā uzņēmumā turētajai kapitāla daļai, ja ir izpildīts kāds no šādiem nosacījumiem:

1.   Gadījumos, kad saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 3. punktu vai 6. punkta b) apakšpunktu tiek pielietota Direktīvas 2013/34/ES 22. panta 8. un 9. punktā paredzētā konsolidācijas metode, iestāde var iekļaut pirmā līmeņa pamata kapitāla posteņus un pirmā līmeņa papildu kapitāla un otrā līmeņa kapitāla instrumentus un saistītos prudenciālās konsolidācijas piemērošanas jomā iekļauto uzņēmumu akciju emisijas uzcenojuma kontus, kuri pieder personām, kas nav minētie uzņēmumi, konsolidētajā pirmā līmeņa pamata kapitālā, pirmā līmeņa papildu kapitāla un otrā līmeņa kapitālā, ar nosacījumu, ka minētie kapitāla posteņi ir pieejami, lai segtu visu konsolidācijā iekļauto uzņēmumu zaudējumus.

Ja pirmajā daļā minētie pirmā līmeņa pamata kapitāla posteņi un pirmā līmeņa papildu kapitāla un otrā līmeņa kapitāla instrumenti un saistītie akciju emisijas uzcenojuma konti nav pieejami, lai segtu visu prudenciālās konsolidācijas piemērošanas jomā iekļauto uzņēmumu zaudējumus, iestāde nosaka pirmā līmeņa pamata kapitāla posteņu, pirmā līmeņa papildu kapitāla un otrā līmeņa kapitāla instrumentu summu un saistītos akciju emisijas uzcenojuma kontus, kas iekļaujami konsolidētajā pirmā līmeņa pamata kapitālā, pirmā līmeņa papildu kapitālā un otrā līmeņa kapitālā saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 81. līdz 88. pantu.

2.   Šā panta 1. punkta nolūkiem pirmā līmeņa pamata kapitāla posteņus un 1. punkta pirmajā daļā minētos pirmā līmeņa papildu kapitāla un otrā līmeņa kapitāla instrumentus un saistītos akciju emisijas uzcenojuma kontus, kas pieder personai vai personām, vai sabiedrībai vai sabiedrībām, kuri vienoti pārvalda uzņēmumus atbilstoši Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 3. punktam vai īsteno vienotu pārvaldību pār uzņēmumiem atbilstoši minētās regulas 18. panta 6. punkta b) apakšpunktam, uzskata par pieejamiem, lai segtu visu prudenciālās konsolidācijas piemērošanas jomā iekļauto uzņēmumu zaudējumus.

3.   Gadījumos, kad ir pieprasīta pilnīga konsolidācija saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 5. punktu, 18. panta 6. punkta a) apakšpunktu vai 18. panta 8. punktu, iestāde nosaka prudenciālās konsolidācijas piemērošanas jomā iekļauto uzņēmumu pirmā līmeņa pamata kapitāla posteņu, pirmā līmeņa papildu kapitāla un otrā līmeņa kapitāla instrumentu summu un saistītos akciju emisijas uzcenojuma kontus, kas pieder personām, kuras nav minētie uzņēmumi, un ko iekļauj konsolidētajā pirmā līmeņa pamata kapitālā, pirmā līmeņa papildu kapitālā un otrā līmeņa kapitālā saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 81. līdz 88. pantu. Minētajam nolūkam uzņēmumus, attiecībā uz kuriem ir pieprasīta pilnīga konsolidācija, uzskata par meitasuzņēmumiem.

4.   Gadījumos, kad ir pieprasīta proporcionāla konsolidācija saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 18. panta 4., 5. vai 8. punktu, iestādes nosaka prudenciālās konsolidācijas piemērošanas jomā proporcionāli iekļauto uzņēmumu emitēto pirmā līmeņa papildu kapitāla un otrā līmeņa kapitāla to instrumentu summu, kuri pieder personām, kas nav minētie uzņēmumi, kā arī saistītos akciju emisijas uzcenojuma kontus, kas jāiekļauj konsolidētajā pirmā līmeņa papildu kapitālā un otrā līmeņa kapitālā saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 82., 83. un 85. līdz 88. pantu.

5.   Šā panta 4. punkta nolūkiem piemēro turpmāk minēto: