10.1.2013   

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 6/1

1.

ARTEMIS kopuzņēmumu, kurš atrodas Briselē, izveidoja 2007. gada decembrī (1) uz 10 gadiem.

2.

Kopuzņēmuma galvenais mērķis ir sagatavot un īstenot pētniecības programmu, lai izstrādātu iegulto datorsistēmu pamattehnoloģijas dažādās lietojumu jomās ar mērķi nostiprināt Eiropas konkurētspēju un ilgtspējīgu attīstību un veicināt jaunu tirgu rašanos un jaunus lietojumu veidus sabiedrībā (2).

3.

ARTEMIS kopuzņēmuma dibinātāji ir Eiropas Savienība, kuru pārstāv Komisija, dalībvalstis – Austrija, Apvienotā Karaliste, Beļģija, Dānija, Francija, Grieķija, Igaunija, Itālija, Īrija, Nīderlande, Portugāle, Rumānija, Slovēnija, Somija, Spānija, Ungārija, Vācija, Zviedrija – un ARTEMISIA – asociācija, kas pārstāv uzņēmumus un citas pētniecības organizācijas, kuras Eiropā darbojas iegulto datorsistēmu jomā. 2009. gadā arī Čehijas Republika, Kipra, Latvija un Norvēģija kļuva par Kopuzņēmuma dalībniecēm.

4.

ES maksimālais ieguldījums ARTEMIS kopuzņēmumā darbības un pētniecības pasākumu izmaksu segšanai ir 420 miljoni EUR, kurus finansē no Septītās pamatprogrammas budžeta (3). Asociācijas ARTEMISIA maksimālais ieguldījums darbības izmaksu segšanai būs 30 miljoni EUR. ARTEMIS dalībvalstīm ir jāveic ieguldījumi natūrā darbības izdevumu segšanai (veicinot projektu īstenošanu) un jānodrošina finanšu ieguldījums, kas ir vismaz 1,8 reizes lielāks nekā ES ieguldījums. Ieguldījumus natūrā veiks arī projektos iesaistītās pētniecības organizācijas.

5.

Kopuzņēmums sāka patstāvīgu darbību 2009. gada 26. oktobrī.

6.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskās revīzijas procedūras, darījumu pārbaudes Kopuzņēmuma līmenī un tā pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

7.

Saskaņā ar Līguma par Eiropas Savienības darbību 287. panta 1. punktu Palāta revidēja ARTEMIS kopuzņēmuma gada pārskatus (4), kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2011. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

8.

Šī ticamības deklarācija ir adresēta Eiropas Parlamentam un Padomei saskaņā ar Padomes Regulas (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 185. panta 2. punktu (7).

9.

Būdams Kopuzņēmuma kredītrīkotājs, direktors izpilda budžeta ieņēmumus un izdevumus saskaņā ar Kopuzņēmuma finanšu noteikumiem uz savu atbildību un piešķirto apropriāciju ietvaros (8). Direktors atbild par to, lai viņa vadītajā iestādē būtu izveidota tāda organizatoriskā struktūra un iekšējās vadības un kontroles sistēmas un procedūras (9), kas ļautu sagatavot galīgos pārskatus (10) bez būtiskām neatbilstībām krāpšanas vai kļūdas dēļ un nodrošinātu, lai šiem pārskatiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi.

10.

Palātas pienākums ir, pamatojoties uz savu revīziju, sagatavot deklarāciju par Kopuzņēmuma gada pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

11.

Palāta veica revīziju saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu federācijas (IFAC) standartiem un ar Starptautiskajiem augstāko revīzijas iestāžu standartiem (ISSAI) (11) un ētikas kodeksiem. Šie standarti uzliek Palātai pienākumu ievērot tajos minētās ētikas un profesionālās normas, kā arī plānot un veikt revīziju tā, lai gūtu pamatotu pārliecību, ka pārskatos nav būtisku neatbilstību un ka pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi.

12.

Palātas veiktā revīzija ietver procedūras, lai iegūtu revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta novērtējuma arī par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir būtiskas neatbilstības vai ka pakārtotie darījumi ir nelikumīgi vai nepareizi. Lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, Revidents, novērtējot minēto risku, pārbauda iekšējās kontroles mehānismus, ko revidējamā vienība piemēro pārskatu sagatavošanai un izklāstam. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

13.

Palāta uzskata, ka revīzijas pierādījumi ir pietiekami un atbilstoši, lai pamatotu turpmāk sniegtos atzinumus.

14.

Palāta uzskata, ka Kopuzņēmuma gada pārskati visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo tā finanšu stāvokli 2011. gada 31. decembrī, kā arī tā darbību rezultātus un naudas plūsmas minētajā datumā noslēgtajā gadā, kā to nosaka Kopuzņēmuma finanšu noteikumi.

15.

Kopuzņēmuma ex post revīzijas stratēģiju (12) pieņēma 2010. gada 25. novembrī ar Valdes lēmumu, un tā ir galvenais kontroles mehānisms (13), lai novērtētu pakārtoto darījumu likumību un pareizību. 2011. gada maksājumi, kas saistīti ar izmaksu apliecinājumiem, kurus izdevušas dalībvalstu finansēšanas iestādes, bija 4,8 miljoni EUR, kas ir 32 % no kopējiem pamatdarbības maksājumiem. Ex post revīzijas stratēģiju sāka īstenot 2011. gadā.

16.

Projekta izmaksu deklarāciju revīzija bija uzticēta dalībvalstu finansēšanas iestādēm. Ar šīm iestādēm parakstītajos administratīvajos nolīgumos nebija iekļauta praktiskā kārtība ex post revīziju veikšanai. Līdz revīzijas beigām (2012. gada septembrī) ARTEMIS nebija saņēmis pietiekamu informāciju par revīzijas stratēģijām astoņās dalībvalstu finansēšanas iestādēs (14) un nevarēja novērtēt, vai ex post revīzijas stratēģija sniedz pietiekamu pārliecību par pakārtoto darījumu likumību un pareizību (15).

17.

Informācija, kas pieejama par Kopuzņēmuma ex post revīzijas stratēģijas īstenošanu, nav pietiekama, lai secinātu, vai galvenie kontroles mehānismi darbojas efektīvi.

18.

Palāta uzskata, ka, izņemot ietekmi, ko varētu radīt jautājumi, kuri aprakstīti atzinumu ar piezīmi pamatojošajā 15.–17. punktā, Kopuzņēmuma 2010. gada 31. decembrī slēgtā finanšu gada pārskatiem pakārtotie darījumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

19.

Turpmākie komentāri 20.–35. punktā nav pretrunā Palātas sniegtajiem atzinumiem.

20.

Pretēji ARTEMIS finanšu noteikumiem (16) Kopuzņēmuma 2011. gada budžets neatspoguļoja diferencētās maksājumu apropriācijas pamatdarbības izdevumiem.

21.

2011. gada budžetu pieņēma 2010. gada 25. novembrī, un tajā iekļāva darbības apropriācijas 46,6 miljonu EUR apmērā. 2011. gada 17. decembrī pieņēma budžeta grozījumus, ar kuriem darbības apropriācijas samazināja līdz 18,6 miljoniem EUR. Lai gan darbībai iedalīto saistību apropriāciju izlietojums bija 100 % (jo darbības apropriācijas bija samazinātas līdz 18,6 miljoniem EUR), maksājumu apropriāciju rādītājs bija tikai 51 %.

22.

Saskaņā ar programmas pārvaldītāja datiem aplēses par budžeta izpildi 2008., 2009. un 2010. gada priekšlikumu konkursiem gada beigās bija attiecīgi 86 %, 53 % un 18 %. Tomēr faktiskie maksājumi saskaņā ar 2008. gada konkursa rezultātiem bija tika 50 %, 2009. gada konkursam tas bija 31 %, bet 2010. gada konkursam maksājumi nebija veikti vispār. Kopuzņēmums norāda, ka pamatdarbībai atvēlēto maksājumu apropriāciju samērā zemais izlietojums atspoguļo to, ka dalībvalstis ar kavēšanos paraksta valsts dotācijas nolīgumus.

23.

Pretēji ARTEMIS kopuzņēmuma statūtos noteiktajam (17) Grieķija izmanto ES struktūrfondus, lai segtu valsts ieguldījumus Grieķijas saņēmējiem, kas piedalās ARTEMIS projektos (18), nevis dara to no valsts finansēm. Kopuzņēmums atļāva Grieķijai turpināt dalību ARTEMIS projektos, bet Kopuzņēmums neko neizmaksā grieķu saņēmējiem, jo līdzfinansēšana no cita ES finansējuma avota nav atļauta (19).

24.

Kopuzņēmums izmantoja neautomātisko maksājumu apropriāciju pārnešanu uz nākamo finanšu gadu, bet darīja to bez Valdes lēmuma, lai gan tas ir prasīts finanšu noteikumu 10. panta 1. punktā (20). Turklāt netika veikta nošķiršana starp maksājumu apropriācijām, kas pārnestas no iepriekšējiem gadiem, un kārtējā gada maksājumu apropriācijām.

25.

Padomes regulā, ar kuru izveido ARTEMIS kopuzņēmumu, pamatdarbības izdevumu segšanai ir paredzēts maksimālais kopbudžets 420 miljonu EUR apmērā. Faktiskā izpilde un plānotā priekšlikumu konkursu vērtība ir 244 miljoni EUR jeb 58 % no kopbudžeta.

26.

Kopuzņēmums 2011. gadā pastiprināja centienus izveidot un īstenot efektīvas finanšu, grāmatvedības un vadības kontroles procedūras. Tomēr darbs vēl ir jāturpina, īpaši – attiecībā uz iekšējās kontroles standartiem (21) un izdevumu deklarāciju finanšu pārbaudēm (22).

27.

Grāmatvedis ir apstiprinājis izmantotās finanšu un grāmatvedības sistēmas, bet vēl nav apstiprinājis pakārtotos uzņēmējdarbības procesus, kuros tiek gūta finanšu informācija, īpaši par valsts iestāžu iesniegto izmaksu deklarāciju apstiprināšanu un attiecīgo maksājumu veikšanu.

28.

Padomes regulas, ar kuru izveido ARTEMIS kopuzņēmumu, 6. panta 2. punktā noteikts, ka Kopuzņēmumā ir jābūt iekšējās revīzijas struktūrai. Tomēr 2011. gada beigās šī svarīgā iekšējās kontroles sistēmas sastāvdaļa vēl nebija ieviesta.

29.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests 2011. gadā veica riska novērtēšanu un Valdei iesniedza stratēģisko revīziju plānu 2012.–2014. gadam. Valde to pieņēma 2012. gada 25. janvārī.

30.

2010. gada 25. novembrī Valde pieņēma Komisijas Iekšējās revīzijas dienesta uzdevumu aprakstu. Tomēr Kopuzņēmuma finanšu noteikumi vēl nav grozīti, lai tajos iekļautu pamata regulas (23) noteikumu par Komisijas iekšējā revidenta pilnvarām.

31.

Saskaņā ar Kopuzņēmuma statūtu 19. panta 4. punktu un tā finanšu noteikumu 40. punktu izpilddirektors sagatavo gada darbības pārskatu. Tajā norāda darbību rezultātus, tos salīdzinot ar izvirzītajiem mērķiem, ar šīm darbībām saistītos riskus, piešķirto resursu izlietojumu un iekšējās kontroles sistēmas produktivitāti un efektivitāti. Gada darbības pārskatā apstiprina, ka tajā iekļautā informācija sniedz skaidru un patiesu priekšstatu, ja vien tas nav citādi norādīts atrunās par konkrētām ieņēmumu un izdevumu jomām.

32.

Lai gan gada darbības pārskatā sniegta informācija par Kopuzņēmuma darbību rezultātiem, tajā nav iekļauts novērtējums par iekšējās kontroles sistēmas produktivitāti un efektivitāti. Gada darbības pārskatam piemīt turpmāk aprakstītās nepilnības.

33.

Kopuzņēmums 2011. gadā izveidoja uzņēmējdarbības nepārtrauktības plānu un pavirzījās uz priekšu IT drošības pasākumu dokumentēšanas jomā. Vēl ir jāstrādā, lai pabeigtu negadījuma seku novēršanas plāna sagatavošanu.

34.

Pretēji ARTEMIS kopuzņēmuma finanšu noteikumiem (24) valstu finansēšanas iestādes vēl nav deklarējušas nekādus banku procentus, kas radušies par priekšfinansējuma maksājumiem.

35.

Uzņēmējvalsts nolīgums (25) starp Kopuzņēmumu un Beļģijas iestādēm par biroja izvietošanu, privilēģijām un imunitāti un citu atbalstu tika parakstīts 2012. gada 2. februārī.