30.12.2004   

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 324/30

1.

2.-5.

6.-14.

1.

Eiropas Zāļu novērtēšanas aģentūra, turpmāk tekstā – “Aģentūra”, ir izveidota saskaņā ar Padomes 1993. gada 22. jūlija Regulu (EEK) Nr. 2309/93 (1). Aģentūra strādā tīklā un koordinē valstu iestāžu piešķirtos resursus zinātnei, lai novērtētu un uzraudzītu cilvēku ārstēšanai un veterinārijai paredzētās zāles. Pamatojoties uz Aģentūras sniegto informāciju, 1. tabula sniedz kopsavilkumu par Aģentūras pilnvarām un pienākumiem.

2.

Šis atzinums ir adresēts Eiropas Parlamentam un Padomei saskaņā ar Padomes Regulas (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 (2) 185. panta 2. punktu.

3.

Palāta ir izskatījusi Aģentūras pārskatus par 2003. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu. Saskaņā ar Padomes Regulas (EEK) Nr. 2309/93 57. a panta 1. punktu par budžeta īstenošanu atbild Aģentūras izpilddirektors. Atbildība par budžeta izpildi ietver finanšu pārskatu (3) sagatavošanu un izklāstīšanu saskaņā ar iekšējiem finanšu noteikumiem, kas ir pieņemti atbilstīgi iepriekš minētās regulas 57. a panta 11. punktam. Palātai šie finanšu pārskati jārevidē saskaņā ar Eiropas Kopienas dibināšanas līguma 248. pantu.

4.

Palāta revīziju veica saskaņā ar savu revīzijas politiku un standartiem, kas ir balstīti uz vispārpieņemtajiem starptautiskajiem revīzijas standartiem, tomēr pielāgoti Kopienas īpašajiem apstākļiem. Palāta pārbaudīja grāmatvedības dokumentus un piemēroja citas revīzijas procedūras, ko uzskatīja par vajadzīgām konkrētajā gadījumā.

5.

Tādējādi Palāta ir guvusi pamatotu pārliecību par to, ka 2003. gada 31. decembrī slēgtā finanšu gada pārskats ir ticams un ka pakārtotie darījumi kopumā ir likumīgi un pareizi. Palāta tomēr vēlētos pievērst uzmanību 10. punktā aprakstītajam gadījumam. Izņemot 7. un 12. punktā aprakstītos gadījumus, Palāta guva pamatotu pārliecību par to, ka pakārtotie darījumi kopumā ir likumīgi un pareizi.

6.

Apropriāciju izpilde 2003. finanšu gadā un apropriāciju pārnešana no iepriekšējiem gadiem ir parādīta 2. tabulā. Aģentūras pārskats par ieņēmumiem un izdevumiem un bilance 2003. finanšu gadam apkopotā veidā sniegta 3. un 4. tabulā.

7.

2003. gada 5 jūnijā Aģentūras Valde apstiprināšanai Komisijā pieņēma jaunos finanšu noteikumus un to īstenošanas kārtību, kas stājās spēkā 2003. finanšu gada otrajā pusē (4). Palāta savā 2003. gada 17. jūlija atzinumā Nr. 6/2003 uzsvēra konstatētās atšķirības starp Aģentūras finanšu noteikumiem un galveno Finanšu regulu, kas ir piemērojama visām aģentūrām. Palātas atzinuma 7. pantā tā jo īpaši uzsvēra, ka Aģentūras finanšu noteikumu īstenošanas kārtībai par konkursu organizēšanu ir jābūt saskaņā ar galveno Finanšu regulu un tās īstenošanas kārtību. Piemēram, lai gan vispārīgie noteikumi nosaka, ka piedāvājumu izvērtēšanas komiteja jāizveido attiecībā uz jebkuru līgumu, kas pārsniedz 13 800 EUR, Aģentūra ir noteikusi šo robežlielumu 75 000 EUR apmērā (konstatētās atšķirības ir parādītas 5. tabulā).

8.

Aģentūras 2003. gada pārskati tika sagatavoti, balstoties uz Aģentūras jaunajos finanšu noteikumos izstrādātajiem grāmatvedības uzskaites principiem (5). Grāmatvedības dati par 2002. finanšu gadu vēl nav apstrādāti saskaņā ar grāmatvedības uzskaites noteikumiem, kurus piemēroja, kad tika sagatavoti pārskati par 2003. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu.

9.

Aģentūras finanšu noteikumu 43. panta 1. e) punkts paredz, ka grāmatvedis apstiprina sistēmas, ko izveidojis kredītrīkotājs, lai sniegtu vai pamatotu grāmatvedības datus. Apstiprinājums vēl nav sniegts.

10.

2003. gadā Aģentūra veica savu pamatlīdzekļu fizisku inventarizāciju, kas bija balstīta uz aktīvu veidu, lai gan pamatlīdzekļi tiek uzskaitīti to iegādes gadā. Šī situācija sarežģī fizisko datu un grāmatvedības datu salīdzināšanu. Turklāt daži no aktīviem nav uzrādīti ne inventarizācijas, ne pamatlīdzekļu uzskaitē. To kopējā vērtība pēc amortizācijas tika novērtēta EUR 4 188 000 (6) apmērā un tika uzrādīta bilances postenī “Pamatlīdzekļi”. Aģentūrai jāizveido sistēma pamatlīdzekļu pārvaldīšanai, kas nodrošinātu to, ka inventarizācijas uzskaites dati ir gan izsmeļoši, gan sakrīt ar grāmatvedības uzskaites datiem.

11.

Veicot iekšējās kontroles pasākumus, to nepārtrauktība nav nodrošināta. Piemēram, atsevišķās lietās nav pieejami visi papildu dokumenti, kas vajadzīgi, lai radītu saistības vai maksājuma uzdevumu.

12.

Atsevišķu pārrunu procedūru gadījumā piegādātāja izvēle pamatojas uz kritēriju “iepriekšēja pieredze ar līgumslēdzēju”, ko neparedz finanšu noteikumu īstenošanas kārtība (7).

13.

Pārbaudot darbinieku atlases lietas, tika konstatēti vairāki trūkumi saistībā ar atlases procesa organizēšanu un dokumentēšanu: nav sniegti iemesli izvēles pamatošanai uz interviju uzaicinātajiem kandidātiem vai kandidātu atlases saraksti, kas ir izveidoti, lai pārbaudītu kandidātu piemērojamību atlasei, neietver visus atlases kritērijus, kas minēti vakances paziņojumā.

14.

Aģentūras kvalitātes nodrošināšanas struktūrvienība darbojas kā iekšējais revidents. Divās no tās 2002. gadā veiktajām revīzijām par elektronisko dokumentu sistēmas darba organizāciju tika norādīts uz izmaksu un laika resursu ievērojamu palielināšanos sakarā ar nepietiekamu projektu uzraudzību. Vēlāk ārēja konsultanta veiktā revīzija 2003. gadā apstiprināja iekšējā revidenta konstatētos trūkumus. 2000. gada beigās uzsāktajam projektam vajadzēja tikt realizētam 2002. gada sākumā, ņemot vērā prognozētās projekta izmaksas 1,2 miljonu EUR apmērā. Sistēma vēl nedarbojās 2003. gadā, un tās izmaksas jau sasniedza 1,7 miljonus EUR.