Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52019TA1008(02)

Audito Rūmų 2018 finansinių metų metinės iš 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos ataskaita su Komisijos atsakymais

OL C 340, 2019 10 8, p. 269–298 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

8.10.2019   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 340/269

METINĖ IŠ 8-OJO, 9-OJO, 10-OJO IR 11-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ (EPF) FINANSUOJAMOS VEIKLOS ATASKAITA

(2019/C 340/02)

TURINYS

EPF.

 Metinė iš 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos ataskaita 273
Komisijos atsakymai 295

Metinė iš 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamos veiklos 2018 finansinių metų ataskaita

TURINYS

Įvadas 1–5
Trumpas Europos plėtros fondų aprašymas 2–5
I skyrius. Finansinis 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo EPF įgyvendinimas 6–9
II skyrius. Europos Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl EPF I–37
Europos Parlamentui ir Tarybai teikiamas Europos Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo Europos plėtros fondų (EPF). Nepriklausomo auditoriaus ataskaita I–XXI
Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija 10–37
Audito apimtis ir metodas 10–14
Finansinių ataskaitų patikimumas 15
Operacijų tvarkingumas 16–22
Metinė veiklos ataskaita ir kitos valdymo priemonės 23–37
Išvada ir rekomendacijos 38–41
Išvada 38–39
Rekomendacijos 40–41
III skyrius. Veiksmingumas 42–43

I priedas.

 Europos plėtros fondų operacijų testavimo rezultatai

II priedas.

 EPF mokėjimai 2018 m. pagal pagrindinį regioną

III priedas.

 Atsižvelgimas į ankstesnes rekomendacijas, skirtas Europos plėtros fondams

Įvadas

1.

 Šioje metinėje ataskaitoje pateikti mūsų nustatyti su 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo Europos plėtros fondais (EPF) susiję faktai. 1 langelyje pateikta 2018 m. šioje srityje vykdytos veiklos ir išlaidų apžvalga.

1 langelis

Europos plėtros fondai. 2018 m. finansinė apžvalga

Image 1

Image 2

(1)

Remiantis suderinta atspindimų operacijų apibrėžtimi (žr. 2018 m. Audito Rūmų biudžeto vykdymo metinės ataskaitos 1.1 priedo 13 dalį).

Šaltinis:

EAR, remiantis 2018 m. konsoliduotomis 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo EPF finansinėmis ataskaitomis ir DG DEVCO 2018 m. metine veiklos ataskaita.

Trumpas Europos plėtros fondų aprašymas

2.

 EPF yra pagrindinė 1959 m. pradėta taikyti priemonė, kuria Europos Sąjunga (ES) teikia Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno šalims bei užjūrio šalims ir teritorijoms (UŠT) skirtą paramą vystomajam bendradarbiavimui. 2000 m. birželio 23 d. Kotonu 20 metų laikotarpiui pasirašytas partnerystės susitarimas („Kotonu susitarimas“) šiuo metu yra pagrindas, kuriuo reglamentuojami Europos Sąjungos santykiai su AKR šalimis ir UŠT. Pagrindinis šio susitarimo tikslas – mažinti ir ilgainiui visai panaikinti skurdą.

3.

 EPF ypatingi tuo, kad:

a)

juos finansuoja valstybės narės remdamosi kvotomis arba „įnašų raktais“, kuriuos nustato nacionalinės Vyriausybės Europos Sąjungos Taryboje;

b)

juos valdo Komisija atskirai nuo ES bendrojo biudžeto ir Europos investicijų bankas (EIB);

c)

dėl tarpvyriausybinio EPF pobūdžio Europos Parlamentas vykdo labiau ribotą su jų veikla susijusią funkciją, palyginti su jo funkcija vystomojo bendradarbiavimo priemonių, finansuojamų iš ES bendrojo biudžeto atveju: jis nedalyvauja nustatant ir skiriant EPF išteklius. Tačiau Europos Parlamentas vis dar yra biudžeto įvykdymą tvirtinanti institucija, išskyrus Investicijų priemonę, kurią valdo EIB, ir todėl ji nepatenka į mūsų audito apimtį (1) (2);

d)

EPF netaikomas metinio periodiškumo principas: EPF sutartys paprastai sudaromos penkerių–septynerių metų įsipareigojimo laikotarpiui, o mokėjimai gali būti atlikti per daug ilgesnį laikotarpį.

4.

 Beveik visą Europos plėtros fondų valdymą vykdo Komisijos Tarptautinio bendradarbiavimo ir vystymosi generalinis direktoratas (DG DEVCO) (3).

5.

 Šioje ataskaitoje nagrinėjamos išlaidos vykdomos naudojant daugybę įvairių metodų (4), taikomų 79 šalyse.

I skyrius. Finansinis 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo EPF įgyvendinimas

6.

 Aštuntojo EPF (1995–2000 m.) biudžetas sudarė 12 840 milijonų eurų, devintojo EPF (2000–2007 m.) –13 800 milijonų eurų, o dešimtojo (2008–2013 m.) –22 682 milijonus eurų.

7.

 Vidaus susitarimas dėl 11-ojo EPF (5) įsteigimo (2015–2020 m.) įsigaliojo 2015 m. kovo 1 d. (6) 11-ajam EPF tenka 30 506 milijonai eurų (7), iš kurių 29 089 milijonai eurų skirti AKR šalims, o 364,5 milijono eurų – UŠT.

8.

 2 langelyje parodytas EPF išteklių naudojimas ir 2018 m., ir bendrai.

2 langelis

EPF išteklių naudojimas 2018 m. gruodžio 31 d.

(milijonais eurų)

 

 

Padėtis 2017 m. pabaigoje

Biudžeto vykdymas 2018 finansiniais metais (grynasis) (13)

Padėtis 2018 m. pabaigoje

 

 

 

Bendra suma

Įvykdymo lygis (9)

8-asis EDF (10)

9-asis EDF (10)

10-asis EDF

11-asis EDF (10)

Bendra suma

8-asis EDF

9-asis EDF

10-asis EDF

11-asis EDF

Bendra suma

Įvykdymo lygis (9)

 

 

A –

LĖŠOS  (8)

76 924

 

–7

–40

–65

126

14

10 378

15 390

21 423

29 747

76 938

 

 

 

B –

PANAUDOJIMAS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.

Visuotiniai įsipareigojimai  (11)

65 852

8,6  %

–4

–33

–147

4 332

4 148

10 378

15 358

20 905

23 359

70 000

9,1  %

 

 

2.

Individualūs įsipareigojimai  (12)

59 243

7,7  %

0

16

236

4 687

4 939

10 376

15 305

20 361

18 140

64 182

8,3  %

 

 

3.

Mokėjimai

49 498

6,4  %

0

23

1 076

2 970

4 069

10 375

15 187

18 829

9 176

53 567

7,0  %

 

 

C –

Neįvykdyti įsipareigojimai (B1–B3)

16 354

2,1  %

 

 

 

 

 

3

171

2 076

14 183

16 433

2,1  %

 

 

D –

Turimas likutis (A–B1)

11 072

1,4  %

 

 

 

 

 

0

32

518

6 388

6 938

0,9  %

 

Šaltinis:

Europos Audito Rūmai, remiantis 2018 m. konsoliduotomis 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo, 11-ojo EPF finansinėmis ataskaitomis. Pateikti skaičiai neapima EPF dalies, kurią valdo EIB.

9.

 2018 m. DG DEVCO toliau dėjo pastangas siekdamas sumažinti seną išankstinį finansavimą ir nepanaudotus įsipareigojimus iki 25 % tikslinio lygio (14) (žr. 3 langelį ).

3 langelis

Senų išankstinių mokėjimų, nepanaudotų įsipareigojimų ir nebegaliojančių sutarčių mažinimo pagrindiniai veiksmingumo rodikliai

DG DEVCO savo tikslą viršijo visoje savo atsakomybės srityje seną išankstinį finansavimą sumažinusi 43,79 % (40,33 % – EPF) ir senus nepanaudotus įsipareigojimus 39,71 % (37,10 % – EPF).

DG DEVCO taip pat pasiekė savo PVR tikslą (mažesnę kaip 15 % tikslinę reikšmę) dėl senų nebegaliojančių sutarčių dalies ir bendrai pasiekė 13,88 %. Nors tikslas dėl EPF nebuvo pasiektas, procentinė dalis sumažėjo, palyginti su 2017 m. Kaip ir ankstesniais metais, EPF ir likusios DG DEVCO atsakomybės srities skirtumas atsirado dėl techninio sudėtingumo užbaigti EPF sutartis, pagal kurių susigrąžinimo pavedimus nėra atgauti pinigai. Laikydamasis 2017 m. rugsėjo mėn. nustatytos naujos procedūros, DG DEVCO sugebėjo procentinę dalį sumažinti nuo 18,75 % 2017 m. iki 17,27 % 2018 m.

II skyrius. Europos Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl EPF

Europos Parlamentui ir Tarybai teikiamas Europos Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo Europos plėtros fondų (EPF). Nepriklausomo auditoriaus ataskaita

Nuomonė

I.

 Mes auditavome:

a)

8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo EPF metines finansines ataskaitas, kurias sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų ataskaita, grynojo turto pokyčių ataskaita ir Komisijos 2019 m. birželio 26 d. patvirtinta 2018 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinio įgyvendinimo ataskaita;

b)

šiose ataskaitose atspindimų operacijų, kurių finansų valdymas yra Komisijos atsakomybė, teisėtumą ir tvarkingumą (15).

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

II.

 Mūsų nuomone, 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo 2018 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų EPF metinėse finansinėse ataskaitose šių EPF finansinė būklė 2018 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susiję jų operacijų ir pinigų srauto rezultatai ir jų grynojo turto pokyčiai, vadovaujantis EPF Finansiniu reglamentu ir apskaitos taisyklėmis, pagrįstomis tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais, visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

III.

 Mūsų nuomone, 2018 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

Išlaidos

Neigiama nuomonė dėl išlaidų teisėtumo ir tvarkingumo

IV.

 Mūsų nuomone, atsižvelgiant į Pagrindo pareikšti neigiamą nuomonę dėl išlaidų teisėtumo ir tvarkingumo dalyje aprašytų dalykų svarbą, 2018 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų finansinėse ataskaitose įtrauktos išlaidos visais reikšmingais aspektais yra paveiktos klaidų.

Pagrindas pareikšti nuomonę

V.

 Mes auditą atlikome remdamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais (TAS) ir etikos kodeksais ir INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais (TAAIS). Mūsų pagal šiuos standartus ir kodeksus nustatytos pareigos plačiau apibūdintos mūsų ataskaitos skirsnyje „Auditoriaus atsakomybė“. Mes taip pat laikėmės nepriklausomumo reikalavimų ir atlikome savo etines pareigas pagal Tarptautinių buhalterių etikos standartų valdybos Buhalterių profesionalų etikos kodeksą. Esame įsitikinę, kad savo nuomonei pagrįsti surinkome pakankamus ir tinkamus audito įrodymus.

Sąlyginės nuomonės dėl išlaidų teisėtumo ir tvarkingumo pagrindas

VI.

 2018 m. pagal 8-ąjį, 9-ąjį, 10-ąjį ir 11-ąjį EPF registruotos išlaidos yra reikšmingai paveiktos klaidų. Mūsų įvertintas finansinėse ataskaitose įtrauktų išlaidų klaidų lygis yra 5,2 %.

Pagrindiniai audito dalykai

VII.

 Pagrindiniai audito dalykai – tai dalykai, kurie, mūsų profesiniu sprendimu, buvo svarbiausi mūsų einamojo laikotarpio finansinės būklės ataskaitų auditui. Šie dalykai buvo nagrinėjami mūsų bendro finansinės būklės ataskaitų audito kontekste ir rengiant susijusią audito nuomonę, tačiau apie juos mes neteikiame atskiros nuomonės.

Sukauptos sąnaudos

VIII.

 Mes įvertinome finansinėse ataskaitose pateiktas sukauptas sąnaudas (žr. 2.8 raštą), kurioms taikomas aukštas vertinimo lygis. 2018 m. pabaigoje Komisija įvertino, kad patirtos, bet paramos gavėjų dar nepraneštos tinkamos finansuoti išlaidos sudarė 5 133 milijonus eurų (2017 m. pabaigoje jos sudarė 4 653 milijonus eurų).

IX.

 Mes patikrinome šių sukauptų sumų įverčių skaičiavimus ir peržiūrėjome 30 pavienių sutarčių imtį, siekdami atsižvelgti į riziką, kad sukauptos sumos buvo nurodytos neteisingai. Atlikę šį darbą padarėme išvadą, kad galutinėse finansinėse ataskaitose pripažintos sukauptos sąnaudos buvo tinkamos.

Galimas Jungtinės Karalystės išstojimo iš Europos Sąjungos poveikis 2018 m. EPF finansinėms ataskaitoms

X.

 2017 m. kovo 29 d. Jungtinė Karalystė (JK) oficialiai pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo ketinimą išstoti iš ES. 2018 m. kovo 19 d. Komisija paskelbė susitarimo dėl išstojimo projektą, kuriame apibendrino derybų su JK pažangą. Šiame susitarimo dėl išstojimo projekte nurodyta, kad JK išliks EPF šalimi iki 11-ojo EPF ir visų ankstesnių neužbaigtų EPF užbaigimo, ir kad prisiims tuos pačius įsipareigojimus kaip ir valstybės narės pagal vidaus susitarimą, kuriuo buvo įsteigtas 11-asis EPF, bei su ankstesniais EPF susijusius įsipareigojimus iki jų užbaigimo.

XI.

 Susitarimo dėl išstojimo projekte taip pat nurodyta, kad tuo atveju, kai vykdant projektus pagal 10-ąjį EPF ar ankstesnius EPF sumos nebuvo įsipareigotos arba įsipareigojimai buvo panaikinti šio susitarimo įsigaliojimo dieną, JK tenkanti šių lėšų dalis nebus iš naujo panaudota. Tas pats taikytina JK tenkančiai 11-ojo EPF lėšų daliai, dėl kurios nebus prisiimti įsipareigojimai arba įsipareigojimai bus panaikinti po 2020 m. gruodžio 31 d. JK išstojimo iš Europos Sąjungos derybos tebevyksta, todėl ir galutinis susitarimo tekstas dar nebuvo patvirtintas.

XII.

 Tuo remiantis, 2018 m. EPF finansinėms ataskaitoms nepadarytas joks finansinis poveikis, apie kurį reikėtų pranešti. Darome išvadą, kad EPF finansinės ataskaitos 2018 m. gruodžio 31 d. teisingai atsispindi šią dieną buvusią išstojimo proceso padėtį.

Vadovybės atsakomybė

XIII.

 Pagal SESV 310–325 straipsnius ir 11-ąjį EPF finansinį reglamentą vadovybė yra atsakinga už EPF finansinių ataskaitų parengimą ir pateikimą, laikantis tarptautiniu mastu pripažintų viešojo sektoriaus apskaitos standartų, bei už jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Ši atsakomybė apima vidaus kontrolės priemonių parengimą, įgyvendinimą ir palaikymą, siekiant parengti ir pateikti finansinės būklės ataskaitas, kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių iškraipymų. Galutinė atsakomybė už EPF finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą tenka Komisijai.

XIV.

 Rengiant EPF finansines ataskaitas, Komisijai tenka atsakomybė įvertinti, ar EPF geba užtikrinti veiklos tęstinumą, atskleisti svarbius su tęstinumu susijusius dalykus ir taikyti veiklos tęstinumo prielaidą apskaitai, nebent jis ketina likviduoti subjektą ar nutraukti operacijas arba yra priverstas tą padaryti, neturėdamas kitos realios išeities.

XV.

 Komisija atsakinga už EPF finansinės atskaitomybės proceso priežiūrą.

Auditoriaus atsakomybė už EPF finansinių ataskaitų ir atspindimų operacijų auditą

XVI.

 Mūsų tikslai yra gauti pakankamą patikinimą dėl to, ar EPF finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos, bei, remiantis mūsų auditu, pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai patikinimo pareiškimą dėl finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Pakankamas patikinimas užtikrina aukštą patikinimo lygį, tačiau jis nėra garantija, kad audito metu visuomet buvo nustatyti galimi reikšmingi iškraipymai ar neatitikties atvejai. Tokius atvejus gali nulemti sukčiavimas ar klaidos ir jie laikomi reikšmingais jei, imant atskirai ar subendrinus, galima pagrįstai tikėtis, jog jie darys įtaką bet kokiems ekonominiams sprendimams, priimamiems remiantis šiomis EPF finansinėmis ataskaitomis.

XVII.

 Atlikdami auditą pagal TAS ir TAAIS, per visą auditą mes remiamės profesine nuovoka ir laikomės profesinio skepticizmo principo. Mes taip pat:

—

nustatome ir įvertiname dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių reikšmingų iškraipymų EPF finansinėse ataskaitose ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties EPF teisiniam pagrindui riziką. Atsižvelgdami į šias rizikas, mes parengiame ir vykdome audito procedūras ir surenkame savo audito nuomonei pagrįsti pakankamus ir tinkamus audito įrodymus. Aptikti dėl sukčiavimo atsiradusius reikšmingus iškraipymus arba neatitiktį yra sudėtingiau nei tada, kai jie atsiranda dėl klaidų, kadangi sukčiavimas gali apimti sąmokslą, klastojimą, tyčinio pobūdžio neveikimą, klaidingų duomenų pateikimą arba vidaus kontrolės nepaisymą. Todėl yra didesnė rizika, kad tokie atvejai nebus aptikti.

—

Susipažįstame su auditui svarbia vidaus kontrole tam, kad galėtume parengti tinkamas audito procedūras, bet ne tam, kad pareikštume nuomonę dėl vidaus kontrolės veiksmingumo.

—

Įvertiname vadovybės taikomos apskaitos politikos tinkamumą ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų ir susijusios atskleistos informacijos pagrįstumą.

—

darome išvadą dėl vadovybės apskaitos veiklos tęstinumo principo tinkamumo ir, remdamiesi gautais audito įrodymais, nustatome, ar egzistuoja reikšmingas su įvykiais arba sąlygomis susijęs netikrumas, dėl kurio gali kilti reikšmingų abejonių dėl EPF gebėjimo toliau užtikrinti veiklos tęstinumą. Jei mes darome išvadą, kad toks reikšmingas netikrumas egzistuoja, mes privalome atkreipti dėmesį savo ataskaitoje į susijusią EPF finansinėse ataskaitose atskleidžiamą informaciją arba, jei ši atskleidžiama informacija yra netinkama, pakeisti savo nuomonę. Mūsų išvados pagrįstos audito įrodymais, gautais iki mūsų ataskaitos pateikimo dienos. Tačiau dėl būsimų įvykių arba sąlygų subjektas gali daugiau neužtikrinti veiklos tęstinumo.

—

Įvertiname bendrą metinių finansinių ataskaitų pateikimą, struktūrą ir turinį, įskaitant visą atskleidžiamą informaciją, ir tai, ar metinėse finansinėse ataskaitose operacijos ir įvykiai pateikti teisingai.

XVIII.

 Mes su vadovybe aptariame, be kita ko, planuojamą audito apimtį ir tvarkaraštį bei reikšmingus audito metu nustatytus faktus, įskaitant bet kokius nustatytus reikšmingus vidaus kontrolės trūkumus.

XIX.

 Mes tikriname visus valstybių narių įnašus ir imtį, sudarytą iš kito pobūdžio pajamų operacijų.

XX.

 Išlaidų srityje mes nagrinėjame mokėjimų operacijas, kai išlaidos buvo padarytos, užregistruotos ir patvirtintos. Šis tikrinimas apima visas mokėjimų kategorijas (išskyrus avansus) jų išmokėjimo momentu. Išankstiniai mokėjimai tikrinami lėšų gavėjui pateikus jų tinkamo panaudojimo įrodymą ir institucijai ar įstaigai sutikus su tuo įrodymu ir patvirtinus išankstinį mokėjimą, o tai gali užsitęsti iki kitų metų.

XXI.

 Iš tų dalykų, kurie buvo aptarti su Komisija, mes nustatome tuos dalykus, kurie buvo svarbiausi einamojo laikotarpio EPF finansinių ataskaitų auditui ir todėl yra pagrindiniai audito dalykai. Mes apibūdiname šiuos dalykus savo ataskaitoje, nebent remiantis įstatyminiu teisės aktu ar reglamentu jų negalima viešai atskleisti arba mes ypač retomis aplinkybėmis nustatome, kad dalykas neturėtų būti pateiktas mūsų ataskaitose, kadangi pagrįstai galima tikėtis, jog neigiamos tokio veiksmo pasekmės nusvers viešojo intereso naudą.

2019 m. liepos 11 d.

Klaus-Heiner LEHNE

Pirmininkas

Europos Audito Rūmai

12, rue Alcide De Gasperi, Liuksemburgas, LIUKSEMBURGAS

Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija

Audito apimtis ir metodas

10.

 Europos Audito Rūmų 2018 m. metinės biudžeto vykdymo ataskaitos 1.1 priede nustatytas pateiktas mūsų audito principas ir metodika.

11.

 Mūsų pastabos dėl EPF finansinių ataskaitų patikimumo yra pagrįstos 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo EPF finansinės būklės ataskaitomis (16), kurias Komisija patvirtino pagal EPF finansinį reglamentą (17) kartu su apskaitos pareigūno pareiškimų raštu, kurį gavome 2019 m. birželio 27 d. Mes testavome sumas ir atskleistą informaciją ir vertinome taikytus apskaitos principus bei bet kokius reikšmingus Komisijos parengtus įverčius ir bendrą finansinių ataskaitų pateikimą.

12.

 Audituodami operacijų tvarkingumą patikrinome 125 operacijų imtį, reprezentatyvią visų EPF mokėjimų atžvilgiu ir apimančią 96 mokėjimus, kuriems suteikė leidimą 19 ES delegacijų (18), bei 29 mokėjimus, kuriuos patvirtino Komisijos būstinė (19). Kadangi dalį mūsų audito tiriamosios visumos apėmė DG DEVCO 2018 m. likutinio klaidų lygio (LKL) tyrimas (20), mes į savo imtį įtraukėme 14 papildomų operacijų, kurioms po korekcijų pritaikėme šio tyrimo rezultatus (21). Taigi, visas imties dydis buvo 139, o tai atitinka Europos Audito Rūmų patikinimo modelį. Operacijose nustatę klaidų, analizavome susijusias sistemas, siekdami nustatyti trūkumus.

13.

 2018 m. mes taip pat tikrinome:

a)

visus valstybių narių įnašus ir imtį, sudarytą iš kito pobūdžio pajamų operacijų;

b)

kai kurias DG DEVCO ir ES delegacijų naudojamas sistemas, apimančias: i) Komisijos darbuotojų, išorės auditorių (dirbančių pagal sutartis su Komisija arba paramos gavėjais) ar priežiūros pareigūnų atliktas ex ante patikras prieš mokėjimų įvykdymą ir ii) stebėjimą ir priežiūrą, visų pirma veiksmus, kurių imtasi po išorės auditų ir pirmiau minėto LKL tyrimo;

c)

DG DEVCO metinėje veiklos ataskaitoje (MVA) pateikiamos informacijos apie tvarkingumą patikimumą, rizikos sumų, būsimų pataisymų ir susigrąžinimų įvertinimo ir jų įtraukimo į Komisijos metinę valdymo ir veiklos rezultatų ataskaitą (MVVRA) metodikos nuoseklumą;

d)

veiksmus, kurių imtasi atsižvelgiant į ankstesnes mūsų rekomendacijas.

14.

 Kaip nurodyta 4 dalyje, DG DEVCO įgyvendina didžiąją tiek iš bendrojo biudžeto, tiek iš EPF finansuojamų išorės pagalbos priemonių dalį. Mūsų pastabos dėl sistemų MVA patikimumo bei generalinio direktoriaus 2018 m. patikinimo pareiškimo yra susijusios su visa DG DEVCO atsakomybės sritimi.

Finansinių ataskaitų patikimumas

15.

 Audito metu nustatėme, kad finansinės ataskaitos nebuvo paveiktos reikšmingų iškraipymų.

Operacijų tvarkingumas

Pajamos

16.

 Pajamų operacijose nebuvo reikšmingo klaidų lygio.

Mokėjimai

17.

 I priede pateikta operacijų testavimo rezultatų apžvalga. Iš 125 mūsų tikrintų mokėjimo operacijų 51 (41 %) buvo klaidų. Remdamiesi 39 kiekybiškai įvertintomis klaidomis ir patikslintais 2018 m. LKL tyrimo rezultatais (žr. 12 dalį), mes vertiname, kad klaidų lygis sudaro 5,2 % (22). Iš 39 mokėjimo operacijų, kuriose buvo kiekybiškai įvertinamų klaidų, 9 (23 %) buvo galutinės operacijos, kurioms suteiktas leidimas po to, kai buvo atliktos visos ex ante patikros. 4 langelyje pateiktas mūsų 2018 m. įvertinto klaidų lygio pasiskirstymas pagal klaidų tipą. 5 langelyje pateikti šių klaidų pavyzdžiai.

4 langelis

Įvertinto klaidų lygio pasiskirstymas pagal klaidų tipą

Image 3

Šaltinis:

Europos Audito Rūmai.

18.

 Kaip ir ankstesniais metais, palyginti su kitomis paramos formomis, Komisija ir jos įgyvendinantys partneriai padarė daugiau klaidų vykdydami operacijas, susijusias su programų sąmatomis, dotacijomis, susitarimais dėl įnašų su tarptautinėmis organizacijomis bei susitarimais dėl įgaliojimų su ES valstybių narių bendradarbiavimo agentūromis (23). Iš 61 šio tipo tikrintos operacijos 33 (54 %) turėjo kiekybiškai įvertinamų klaidų, kurios sudarė 62,5 % įvertinto klaidų lygio.

5 langelis

Kiekybiškai įvertinamų klaidų projektų operacijose pavyzdžiai

a)   Nepatirtos išlaidos

Komisija sudarė susitarimą dėl įnašo su tarptautine organizacija (TO) dėl gaivalinių nelaimių rizikos valdymo Karibų jūros valstybėse. Visa sutarties vertė ir ES įnašas sudarė 12,29 milijono eurų. TO projekto dalis įgyvendino skirdama subdotacijas kitoms organizacijoms. Tikrindami atskirus išlaidų punktus nustatėme keturis atvejus, kai TO išankstinius mokėjimus kitoms organizacijoms nurodė kaip patirtas išlaidas. Mes patvirtinome, kad šios kitos organizacijos nepradėjo su projektu susijusių darbų arba jų neužbaigė, o tai reiškia, kad dėl to ataskaitoje nurodytos išlaidos (573 494  eurų) dar nebuvo patirtos.

b)   Pagrindinių patvirtinamųjų dokumentų nebuvimas

Komisija patvirtino dotacijos sutartį su asociacija dėl kultūrinio ir edukacinio projekto įgyvendinimo Belize. Visa sutarties vertė buvo 0,5 milijono eurų; nustatyta didžiausia ES įnašo suma buvo 0,4 milijono eurų. Komisija, prieš gaudama galutinę finansinę ataskaitą, mokėjimo prašymą arba išlaidų patikrinimo ataskaitą, kaip buvo reikalaujama pagal sutartį, klaidingai patvirtino projekto sąnaudas (360 000  eurų).

Komisija sudarė administravimo susitarimą su TO dėl nelaimių rizikos mažinimo programos AKR valstybėse. Sutarties vertė ir ES įnašas iš viso sudarė 74,5 milijono eurų. TO projekto dalis įgyvendino skirdama dotacijas trečiosioms šalims. Tikrindami 10 atskirų išlaidų punktų negavome patvirtinamųjų dokumentų dėl dviejų atvejų, kai trečiųjų šalių išlaidos (247 497  eurai) buvo nurodytos kaip projekto išlaidos.

c)   Pirkimų klaida (vertinimo komiteto priimtas nepagrįstas sprendimas)

Komisija sudarė dotacijos sutartį su nevyriausybine organizacija (NVO) dėl sanitarijos projekto įgyvendinimo Haityje. Visa sutarties vertė buvo 2,86 milijono eurų; nustatyta didžiausia ES įnašo suma buvo 2 milijonai eurų. Mes patikrinome 10 atskirų išlaidų punktų, įskaitant galutinį mokėjimą (8 768  eurus) už sanitarinių blokų statybą. NVO paskelbė viešąjį konkursą ir įvertino gautus pasiūlymus pagal techninius ir finansinius kriterijus. Sutartis buvo skirta konkurso dalyviui, kurio balai buvo antri, o ne dalyviui, kurio balai buvo aukščiausi, be papildomo pagrindimo.

Komisija su TO sudarė susitarimą dėl įnašo, kuriuo siekiama paremti viešųjų finansų valdymą Jamaikoje. Sutarties vertė ir ES įnašas iš viso sudarė 5 milijonus eurų. Pirkdama prekes (193 700  eurų) projektui, TO reikalavimus atitinkančiais tiekėjais laikė tik savo valstybes nares. Tokiu būdu buvo neįsileistos kelios šalys, įskaitant kai kurias ES valstybes nares, kurios turėtų turėti teisę dalyvauti EPF finansuojamuose projektuose.

d)   Netiesioginės išlaidos buvo deklaruotos kaip tiesioginės

Komisija su TO sudarė susitarimą dėl įnašo, kuriuo siekiama įgyvendinti geros mitybos užtikrinimo projektą Kenijoje. Sutarties vertė ir ES įnašas iš viso sudarė 19 milijonų eurų. Tikrindami 10 atskirų išlaidų punktų nustatėme, kad TO partnerių netiesioginės išlaidos (24 278  eurai) buvo nurodytos kaip tiesioginės išlaidos. Kadangi TO 7 % netiesiogines išlaidas nurodė remdamasi finansinėje ataskaitoje nurodytomis visomis tiesioginėmis išlaidomis, partnerių netiesioginės išlaidos turėjo būti įvertintos fiksuotoje normoje, dėl kurios susitarė Komisija ir TO.

19.

 10-ies operacijų, kurias atliko tarptautinės organizacijos, atveju patvirtinamųjų dokumentų jos nepateikė per priimtiną laiką. Tai turėjo neigiamą poveikį mūsų audito darbo planavimui ir vykdymui; pavyzdžiui, kai kuriais atvejais mes negalėjome atlikti projektų patikrų vietoje (žr. 6 langelį ). Nepakankamai bendradarbiaujant prieštaraujama Sutarčiai dėl ES veikimo (24), kuria nustatoma Europos Audito Rūmų teisė į prašomos informacijos perdavimą. Mūsų nuomonėje Nr. 10/2018 (25) rekomenduojame, kad Komisija apsvarstytų galimybę sustiprinti pareigą tarptautinėms organizacijoms persiųsti Audito Rūmams būtinus dokumentus, kurie leistų mums užbaigti savo auditus.

6 langelis

Nepakankamas tarptautinių organizacijų bendradarbiavimas

2018 m. spalio mėn. mes pranešėme Komisijai apie vizitą į Mozambiką, siekiant atlikti UNICEF įgyvendinamo vandens tiekimo ir sanitarijos priemonių projekto ir pagal Pasaulio maisto programą įgyvendinamo aprūpinimo maistu užtikrinimo ir netinkamos mitybos prevencijos projekto auditą.

Siekdami pasirengti audito vizitui ir suplanuoti projektų patikras vietoje, paprašėme organizacijų mums perduoti būtinus dokumentus, susijusius su į imtį įtrauktais išlaidų punktais. Tačiau abiem atvejais iki mūsų atvykimo į Mozambiką 2018 m. lapkričio mėn. mums nebuvo pateikta informacija, reikalinga auditui pradėti. Dėl šios bendradarbiavimo stokos mes negalėjome atlikti projektų patikrų vietoje. Be to, mums atvykus į Mozambiką, dokumentai, kuriuos galima rasti organizacijų patalpose, vis dar buvo nepakankami. Todėl negalėjome patikrinti, ar į imtį įtraukti punktai egzistavo. Be to, kai kurie dokumentai buvo pateikti tik po mūsų vizito, todėl gerokai vėlavome baigti savo audito darbą.

Taip pat susidūrėme su nepakankamu kitų tarptautinių organizacijų, pavyzdžiui, Afrikos Sąjungos komisijos, Karibų plėtros banko, Jungtinių Tautų vystymosi programos ir Pasaulio banko grupės, bendradarbiavimu.

20.

 9-ių kiekybiškai įvertinamų klaidų atveju ir 8-ių kiekybiškai neįvertinamų klaidų atveju Komisija turėjo pakankamai informacijos, kad prieš priimdama išlaidas, galėtų užkirsti tokioms klaidoms kelią arba jas aptikti ir ištaisyti. Jei Komisija būtų tinkamai pasinaudojusi visa savo turima informacija, įvertintas su šiuo skyriumi susijęs klaidų lygis būtų buvęs mažesnis 1,3 procentinio punkto. Mes nustatėme 5-ias kitas operacijas, kuriose buvo klaidų ir kurias išorės auditoriai ir priežiūros pareigūnai turėjo aptikti. Šios klaidos prie įvertinto klaidų lygio prisidėjo 1,1 procentinio punkto (26).

21.

 Be to, 17 operacijų, kuriose buvo kiekybiškai įvertinamų klaidų (27), buvo tikrintos atliekant auditą ar išlaidų tikrinimą. Informacija, pateikta audito ir (arba) tikrinimo ataskaitose, apie iš tikrųjų atliktą darbą neleido mums įvertinti, ar klaidos galėjo būti aptiktos ir ištaisytos šių ex ante patikrų metu.

22.

 Dviejų sričių operacijose tvarkingumo klaidų nebuvo. Pirmoji iš šių sričių buvo parama biudžetui (28) (devynios audituotos operacijos). Antroji sritis apėmė atvejus, kai „sąlyginis metodas“ buvo taikomas tarptautinėms organizacijoms vykdant kelių paramos teikėjų remiamus projektus (devynios audituotos operacijos). Europos Audito Rūmų 2018 m. metinės biudžeto vykdymo ataskaitos 9 skyriaus 9.9–9.12 dalyse pateikiama išsamesnė informacija apie šių sričių pobūdį.

Metinė veiklos ataskaita ir kitos valdymo priemonės

23.

 Nuo 2012 m. kiekvienoje metinėje veiklos ataskaitoje DG DEVCO pateikia išlygą dėl atspindimų operacijų tvarkingumo. Todėl buvo patvirtintas veiksmų planas siekiant pašalinti DG DEVCO kontrolės sistemos įgyvendinimo trūkumus.

24.

 Praeitais metais pranešėme apie patenkinamą pažangą, pasiektą įgyvendinant 2016 m. veiksmų planą: 10 veiksmų buvo užbaigti, 2 veiksmai buvo iš dalies įvykdyti, o 2 buvo dar vykdomi.

25.

 Savo 2017 m. veiksmų plane DG DEVCO toliau stengėsi sumažinti klaidų lygį imdamasis priemonių, skirtų dabar ar anksčiau nustatytoms didelės rizikos sritims: lėšoms esant netiesioginiam valdymui pasitelkdamas tarptautines organizacijas ir dotacijas esant tiesioginiam valdymui. Tuo pat metu keli veiksmai buvo susieti su patikslinimais derinant su nauju Finansiniu reglamentu, iš kurių kai kurie turėjo būti atlikti dėl vėlyvo paties reglamento priėmimo. Iki 2019 m. balandžio mėn. devyni veiksmai buvo užbaigti, vienas veiksmas buvo iš dalies įvykdytas, o keturi buvo vis dar vykdomi.

26.

 Į 2018 m. veiksmų planą buvo įtrauktos dvi naujos tikslinės priemonės, atsižvelgiant į poreikį paaiškinti ir skatinti supaprastintą išlaidų apmokėjimą ir rezultatais grindžiamą finansavimą, nustatytą nauju Finansiniu reglamentu. Egzistuojanti priemonė, kuria paaiškinamos dotacijų procedūros, buvo performuluota, o kiti TO atliekami tiksliniai ramsčių vertinimai buvo suskirstyti į tris atskirus veiksmus. Iš viso 2018 m. buvo numatyta 13 priemonių, iš kurių 7 buvo perkeltos iš ankstesnių metų, 4-iomis buvo toliau įgyvendinamos priemonės iš ankstesnių metų ir 2 buvo naujos.

27.

 DG DEVCO kontrolės sistema yra paremta ex ante patikromis, kurios vykdomos prieš priimant paramos gavėjų deklaruotas išlaidas. Ir vėl šiais metais nustatytų klaidų dažnis, įskaitant kai kurias klaidas, aptiktas galutinėse išlaidų deklaracijose, kurių atžvilgiu buvo atlikti ex ante išorės auditai ir išlaidų tikrinimai, parodo šių tikrinimų trūkumus.

2018 m. LKL tyrimas

28.

 2018 m. visoje savo atsakomybės srityje DG DEVCO atliko savo septintąjį likutinio klaidų lygio (LKL) tyrimą, kad įvertintų klaidų lygį, nepaisant visų vadovybės vykdytų patikrų, skirtų išvengti klaidų, jas aptikti ir ištaisyti (29). Trečius metus iš eilės tyrimo metu buvo įvertinta, kad LKL neviršija Komisijos nustatytos 2 % reikšmingumo ribos (30).

29.

 LKL tyrimas nėra patikinimo užduotis arba auditas; jis grindžiamas DG DEVCO pateikta LKL metodika ir vadovu. Kaip ir ankstesniais metais, mes nustatėme apribojimų, kaip antai vos kelios atliktos operacijų patikros vietoje (31), neišsamios viešųjų pirkimų procedūrų ir kvietimo teikti paraiškas patikros (32) bei klaidų įvertis (33). Visi šie apribojimai prisidėjo prie žemesnio likutinio klaidų lygio, kuris neatspindi tikrovės.

30.

 LKL tyrimo rangovas turi dideles galimybes interpretuoti metodiką, nes LKL vadove daugiausia pateikiamos bendros gairės, o ne išsamūs nurodymai. Be to, sutartis dėl LKL tyrimo vienu metu sudaroma tik vieniems metams, todėl rangovas ir taikomas metodas gali kasmet keistis. Jeigu DG DEVCO LKL metodika ir gairės būtų išsamesnės, nuoseklumo ir patikinimo lygį būtų galima užtikrinti net tuomet, jei rangovas pasikeistų.

31.

 Atlikdami savo LKL tyrimo rangovų peržiūrą nustatėme klaidų ir prieštaravimų, susijusių su atskirų klaidų apskaičiavimu ir ekstrapoliavimu. Taip pat nurodėme klaidas rangovo audito darbo dokumentuose, pavyzdžiui, aritmetines klaidas ir tai, kad atliekant patikras nebuvo tikrinami visi išlaidų tinkamumo finansuoti kriterijai. Jei šios klaidos būtų buvusios ištaisytos, likutinis klaidų lygis būtų didesnis.

32.

 Savo 2017 m. metinėje ataskaitoje pažymėjome, kad operacijų skaičius, kai nebuvo vykdyti pagrindiniai testai dėl to, kad buvo visiškai pasikliauta ankstesniu kontrolės darbu, 2017 m. LKL tyrime buvo daug didesnis nei ankstesniuose tyrimuose. Šiais metais pažymėjome, kad operacijų, kai buvo pasikliauta ankstesniu kontrolės darbu, procentinė dalis grįžo į 2016 m. tyrime nustatytą lygį. Tačiau, kai atliekant ankstesnį kontrolės darbą buvo patikrinta tik dalis išlaidų, nustatytos klaidos nebuvo ekstrapoliuotos į netestuotą išlaidų dalį. Todėl tyrime daroma prielaida, kad netestuotoje dalyje klaidų nebuvo, todėl sumažėja likutinis klaidų lygis.

2018 m. metinės veiklos ataskaitos peržiūra

33.

 Į 2018 m. MVA generalinio direktoriaus patikinimo pareiškimą įtrauktos dvi išlygos. Pirma išlyga yra susijusi su dotacijomis, kurias DG NEAR valdo DG DEVCO vardu. Antra išlyga yra susijusi su netiesioginiu valdymu per tarptautinę organizaciją ir joje yra aiškiai nurodomos Afrikos Sąjungos komisijos valdomos programos, kurioms taikomos reikšmingos viešųjų pirkimų procedūros. Ši antra išlyga buvo nustatyta 2017 m. ir buvo išsaugota 2018 m.

34.

 Pirmosios išlygos apimtis buvo reikšmingai sumažinta tiek 2017 m., tiek 2018 m. Iš dalies taip padaryta dėl to, kad likutinis klaidų lygis buvo žemesnis nei reikšmingumo riba trejus metus iš eilės. Atsižvelgiant į 2018 m. ir ankstesnių metų LKL tyrimų apribojimus (žr. 29–32 dalis) (34), maža pirmosios išlygos apimtis nėra pakankamai pagrįsta. Kadangi LKL tyrimas yra vienas svarbiausių DG DEVCO rizikos vertinimo elementų, jį reikia paremti pakankamai išsamiomis rekomendacijomis, kad išlygai būtų suteiktas patikimas pagrindas. 7 langelyje pateikiamas 2011–2018 m. MVA pateiktų išlygų vertinimas.

7 langelis

2011–2018 m. DG DEVCO MVA išlygos

Išlaidų, dėl kurių pateiktos išlygos, dalis labai sumažėjo

Image 4

Šaltinis:

Europos Audito Rūmai.

35.

 DG DEVCO įvertino, kad bendra rizikos veikiama suma užbaigimo metu sudarė 49,8 milijono eurų (35). Remiantis LKL tyrimu, praėjusiais metais šis įvertis buvo 29 % mažesnis. Mūsų pastabos dėl LKL tyrimo taip pat turi poveikį su rizika susijusių sumų įverčiams.

36.

 DG DEVCO įvertino, kad bendra rizikos veikiama suma atliekant mokėjimą sudarė 64,7 milijono eurų (36) (1 % 2018 m. išlaidų). Jis vertina, kad iš šios sumos vėlesniais metais jam įvykdžius patikras bus atlikti 14,9 milijonų eurų (23 %) vertės pataisymai (37).

37.

 2018 m. DG DEVCO ėmėsi keleto veiksmų, kad pagerintų duomenų, skirtų jo taisomajai gebai apskaičiuoti, kokybę ir pašalintų trūkumus, kuriuos nurodėme ankstesniais metais. Jis padidino savo susigrąžinimo pavedimų stebėjimą ir kontrolę ir toliau dėjo pastangas, siekdamas padidinti informuotumą apie tai, kaip juos teisingai koduoti, pavyzdžiui, į raštą dėl 2018 m. programų užbaigimo proceso įtraukiant konkretų nurodymą dėl susigrąžinimų konteksto. Kalbant apie 2018 m. taisomosios gebos apskaičiavimą, mes savo imtyje nenustatėme jokių klaidų (38).

Išvada ir rekomendacijos

Išvada

38.

 Bendri audito įrodymai rodo, kad 2018 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų EPF finansinėse ataskaitose jų finansinė būklė bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų, pinigų srautų rezultatai ir grynojo turto pokyčiai [visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai], atsižvelgiant į Finansinio reglamento nuostatas ir apskaitos pareigūno patvirtintas apskaitos taisykles.

39.

 Bendri audito įrodymai rodo, kad 2018 m. gruodžio 31 d. pasibaigusiais finansiniais metais:

a)

EPF pajamų operacijų nepaveikė reikšmingas klaidų lygis;

b)

EPF mokėjimų operacijos buvo paveiktos reikšmingo klaidų lygio (žr. 17–22 dalis). Remdamiesi savo operacijų testavimo, įskaitant importuotus pritaikytus LKL rezultatus, vertiname, kad klaidų lygis sudaro 5,2 % (žr. I priedą ).

Rekomendacijos

40.

 III priede pateiktos tolesnių veiksmų peržiūros, kaip buvo įgyvendintos šešios mūsų 2015 m. metinėje ataskaitoje pateiktos rekomendacijos (39), iš kurių 2, 3, 4 ir 6 DG DEVCO įgyvendino (40) visiškai, o 5 rekomendaciją įgyvendino dauguma aspektų. 1 rekomendacija nebetaikoma dėl DG DEVCO sprendimo gerinti savo audito ir išlaidų patikrinimų kokybę keičiant technines užduotis, bet nenaudojant kokybės lentelių.

41.

 Remdamiesi šia peržiūra bei savo 2018 m. nustatytais faktais ir išvadomis, teikiame Komisijai iki 2020 m. įgyvendinti šias rekomendacijas:

1 rekomendacija

imtis veiksmų, kad būtų sustiprintas įpareigojimas tarptautinėms organizacijoms perduoti Europos Audito Rūmams, jiems paprašius, bet kokį dokumentą arba informaciją, būtinus jų SESV numatytai užduočiai atlikti (žr. 19 dalį);

2 rekomendacija

patobulinti LKL tyrimo metodiką ir vadovą, kad jie suteiktų išsamesnes gaires klausimais, kuriuos mes nurodėme šioje ataskaitoje, ir todėl galėtų tinkamai paremti išlygoms skirtą DG DEVCO rizikos vertinimą (žr. 29–34 dalis).

III skyrius. Veiksmingumas

42.

 Atlikdami savo patikras vietoje mes galėjome ne tik patikrinti operacijų tvarkingumą, bet ir pateikti pastabas dėl atrinktų operacijų veiksmingumo aspektų.

43.

 Tikrindami įsigytų prekių egzistavimą savo patikrų vietoje metu pažymėjome atvejus, kai šios prekės buvo naudojamos veiksmingai ir padėjo siekti projekto tikslų. Ir atvirkščiai, taip pat pažymėjome atvejus, kai buvo pakenkta efektyvumui ir veiksmingumui, nes įsigytos prekės ir (arba) įrenginiai nebuvo naudojami taip, kaip buvo planuota.

8 langelis

Su veiksmingumu susijusių pastabų pavyzdžiai

a)   Efektyvus ir veiksmingas įsigytų prekių ir (arba) įrenginių naudojimas

Sent Lusijoje Komisija patvirtino sutartį dėl ligoninių įrangos tiekimo ir susijusių paslaugų teikimo. Lankydamiesi vietoje nustatėme, kad atrinktos prekės buvo pristatytos ir buvo tinkamai valdomos ir naudojamos pagal numatytą paskirtį, taigi padėjo siekti veiksmo tikslų, todėl jų nauda galutiniams paramos gavėjams buvo akivaizdi.

b)   Projekto tvarumui kilo pavojus

Komisija patvirtino viešojo darbų pirkimo sutartį dėl vandens gėlinimo įrenginio statybos Džibutyje. Atlikdami patikrą vietoje nustatėme, kad teritorija, iš pradžių skirta projektui, buvo gerokai sumažinta, tačiau labai arti vandens gėlinimo įrenginio buvo pastatytas naujas uostas ir karinė bazė. Uosto ir karinės bazės statybos darbai ir vėlesnis jų eksploatavimas gali turėti poveikį jūrų srovėms ir vandens kokybei, taip pat vandens paėmimo vietai. Visi šie veiksniai galėtų turėti didelį poveikį vandens gėlinimo įrenginio perspektyvumui ir kelti pavojų jo ilgalaikiam tvarumui.

c)   Įsigytos prekės ir (arba) įrenginiai nenaudojami

Komisija su TO sudarė susitarimą dėl įnašo, kuriuo siekiama paremti viešųjų finansų valdymą Jamaikoje. TO visiškai įgyvendino projektą pasitelkdama savo partnerius. 2019 m. atlikdami savo patikrą vietoje nustatėme, kad vienas iš dviejų kompiuterių serverių, kurie buvo įsigyti 2017 m. pradžioje dėl projekto, buvo įrengtas biure, kuris mūsų audito metu nebuvo naudojamas. Antras serveris praėjus beveik dvejiems metams nuo pristatymo vis dar buvo savo originalioje dėžėje.

Haityje Komisija sudarė sutartį dėl dotacijos su nevyriausybine organizacija (NVO) dėl sanitarijos projekto. Patikrinę pagal susitarimą dėl dotacijos pastatytą viešąjį tualetą nustatėme, kad tualetai neveikė tinkamai ir kai kurie iš jų nebuvo atidaryti naudoti.

d)   Nesilaikyta ekonomiškumo principo

Mozambike Komisija su TO sudarė sutartį dėl dotacijos, kuria siekiama pagerinti maisto ir mitybos prieinamumą. Vienas iš punktų, atrinktų mūsų tikrinimui, buvo mokėjimas už serijinį radijo spektaklį, skirtą ilgalaikiams elgsenos pokyčiams propaguoti. Suma buvo nustatyta remiantis TO ir susijusios tos pačios šeimos organizacijos tarpžinybiniu susitarimu, pagal kurį TO sutiko skirti 180 000  eurų savo seserinei organizacijai. Mes nustatėme, kad ši suma buvo nustatyta ne pagal išlaidų struktūrą, o savo nuožiūra tarp dviejų susijusių TO, remiantis prieinamu ES finansavimu.

(1)  Žr. 2015 m. kovo 2 d. Tarybos reglamento (ES) 2015/323 dėl vienuoliktajam Europos plėtros fondui taikomo finansinio reglamento 43, 48–50 ir 58 straipsnius (OL L 58, 2015 3 3, p. 17).

(2)  2012 m. trišaliame EIB, Komisijos ir Audito Rūmų susitarime (2008 m. vasario 18 d. Tarybos reglamento (EB) Nr. 215/2008 dėl 10-ajam Europos plėtros fondui taikomo finansinio reglamento (OL L 78, 2008 3 19, p. 1) 134 straipsnis) nustatytos Audito Rūmų atliekamo šių operacijų audito taisyklės. Audito Rūmų patikinimo pareiškimas neapima Investicinės priemonės.

(3)  Išskyrus 5 % 2018 m. EPF išlaidų, kurias valdo Humanitarinės pagalbos ir civilinės saugos generalinio direktoratas (DG ECHO).

(4)  Pavyzdžiui, darbų / tiekimo / paslaugų sutartys, dotacijos, parama biudžetui, programų įverčiai.

(5)  OL L 210, 2013 8 6, p. 1.

(6)  2013–2015 m. lėšos buvo įsipareigotos taikant pereinamojo laikotarpio priemonę, siekiant užtikrinti tęstinumą, kol bus ratifikuotas 11-asis EPF.

(7)  Įskaitant 1 139 milijonus eurų, kuriuos valdo EIB.

(8)  asignavimus, bendrąjį finansavimą, palūkanas, kitus išteklius ir pervedimus iš ankstesnių EPF.

(9)  Kaip išteklių procentinė dalis.

(10)  Neigiamos sumos atitinka panaikintus įsipareigojimus.

(11)  Visuotiniai įsipareigojimai yra susiję su finansavimo sprendimais.

(12)  Atskiri įsipareigojimai yra susiję su atskiromis sutartimis.

(13)  Grynieji įsipareigojimai po įsipareigojimų panaikinimo. Grynieji mokėjimai po susigrąžinimų.

(14)  Šis tikslinis lygis buvo nustatytas tiek kaip bendras visai atsakomybės sričiai DG DEVCO tikslas, tiek kaip konkretus tikslas EPF.

(15)  Atsižvelgiant į vienuoliktajam EPF taikomo Finansinio reglamento 43, 48–50 ir 58 straipsnius, šis patikinimo pareiškimas nėra taikomas tai EPF lėšų daliai, kurią valdo EIB.

(16)  Žr. Reglamento (ES) 2018/1877 39 straipsnį.

(17)  Žr. Reglamento (ES) 2018/1877 38 straipsnį.

(18)  Angola, Barbadosas, Botsvana, Burkina Fasas, Čadas, Džibutis, Etiopija, Gvinėja, Haitis, Jamaika, Kenija, Madagaskaras, Malavis, Mozambikas, Nigeris, Siera Leonė, Sudanas, Tanzanija ir Zimbabvė.

(19)  DG DEVCO: 124 mokėjimai; ECHO: 1 humanitarinės pagalbos mokėjimas.

(20)  DG DEVCO kasmet užsako LKL tyrimą, kad įvertintų klaidų lygį, nepaisant visų vadovybės vykdytų patikrų, skirtų išvengti klaidų, jas aptikti ir ištaisyti, visoje jo atsakomybės srityje. LKL tyrimas nėra patikinimo užduotis arba auditas; jis grindžiamas DG DEVCO pateikta LKL metodika ir vadovu.

(21)  Mūsų atliktos LKL tyrimų peržiūros parodė, kad, palyginti su mūsų audito darbu, pagal taikomą metodiką atliekama daug mažiau (iki devynių) patikrų vietoje ir dėl to pirkimų procedūrų nagrinėjimo apimtis yra mažesnė. Todėl šiais metais mes patikslinome LKL tyrimo rezultatus, siekdami atspindėti atitikties viešųjų pirkimų taisyklėms laipsnį. Patikslinimo pagrindas buvo Europos Audito Rūmų 2014–2017 m. patikinimo pareiškime nustatyti su EPF susiję faktai.

(22)  Savo klaidų apskaičiavimą grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 1,2 % ir 9,1 % (atitinkamai apatinė ir viršutinė klaidų ribos).

(23)  Kaip antai darbų / tiekimo / paslaugų sutartimis.

(24)  Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnis : „Iš biudžeto išmokas gavę fiziniai ar juridiniai asmenys Audito Rūmų prašymu teikia jiems bet kokius dokumentus bei informaciją, reikalingus atliekant savo užduotį.“

(25)  Audito Rūmų nuomonė Nr. 10/2018 dėl pasiūlymo dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento dėl kaimynystės, vystomojo ir tarptautinio bendradarbiavimo priemonės, 18 dalis.

(26)  Mažiau nei 0,1 klaidų lygio procentinio punkto sudarančiais atvejais (vienu atveju) Komisija padarė klaidą pati ir 2,5 procentinio punkto sudarančiais atvejais (11 atvejų) klaidą padarė paramos gavėjai.

(27)  Tokios klaidos prie įvertinto klaidų lygio prisidėjo 1,7 procentinio punkto.

(28)  2018 m. iš EPF atlikti paramos biudžetui mokėjimai sudarė 796 milijonus eurų.

(29)  EPF ir bendrasis ES biudžetas.

(30)  2016 m. – 1,7 %; 2017 m. – 1,18 % ir 2018 m. – 0,85 %.

(31)  Atliekant 2018 m. tyrimą, projekto įgyvendinimo šalyje faktinė medžiaga buvo renkama tik dėl keturių iš 219 testuojamų operacijų.

(32)  LKL darbas nepakankamai apėmė kai kuriuos pirkimų procedūrų aspektus, pavyzdžiui, priežastys, dėl kurių atmesti nelaimėję kandidatai, arba konkursą laimėjusių dalyvių atitiktis visiems atrankos ir sutarties sudarymo kriterijams, taip pat jį atliekant nebuvo tikrinamos kvietimo teikti pasiūlymus procedūros arba tiesioginių sutarčių sudarymo pagrindimai.

(33)  Taikant specialų LKL skirtą vertinimo metodą yra daug erdvės profesinei nuovokai vertinant atskiras klaidas (pavyzdžiui, trūkstamus dokumentus ir priežasties, dėl kurios trūksta dokumentų, pagrįstumą).

(34)  Žr. 2017 m. Audito Rūmų metinės ataskaitos dėl EPF 34–38 dalis.

(35)  Žr. DG DEVCO 2018 m. metinę veiklos ataskaitą, p. 69.

(36)  Tai yra išlaidų sumos, kuri buvo patvirtinta metų laikotarpiu, bet neatitinka sutartinių ir reglamentavimo nuostatų, galiojusių atliekant mokėjimą, geriausias konservatyvus įvertis.

(37)  Žr. DG DEVCO 2018 m. metinę veiklos ataskaitą, p. 69.

(38)  Mes ištestavome 12 susigrąžinimo pavedimų, kurie sudarė 10,5 milijono eurų, t. y. 58 % visos tiriamosios visumos (18,2 milijono eurų).

(39)  Atlikdami šių metų atsižvelgimo tikrinimą, mes pasirinkome savo 2015 m. ataskaitą, kadangi, kaip įprasta, turėjo praeiti pakankamai laiko, per kurį Komisija turėjo įgyvendinti mūsų rekomendacijas.

(40)  Šios tolesnės peržiūros metu buvo siekiama patikrinti, ar atsižvelgiant į mūsų rekomendacijas buvo įdiegtos taisomosios priemonės, o ne įvertinti jų įgyvendinimo veiksmingumą.

I PRIEDAS

EUROPOS PLĖTROS FONDŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI

 

2018 m.

2017 m.

IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA

Iš viso operacijų

139

142

ĮVERTINTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS

Įvertintas klaidų lygis

5,2 %

4,5 %

Viršutinė klaidų riba (VKR)

9,1 %

 

Apatinė klaidų riba (AKR)

1,2 %

 

II PRIEDAS

EPF MOKĖJIMAI 2018 M. PAGAL PAGRINDINĮ REGIONĄ

Europos plėtros fondo mokėjimai – Afrikos valstybės

Image 5

Šaltinis:

 Map background © OpenStreetMap dalininkai, licencijuoti pagal Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 licenciją (CC BY-SA) ir Europos Audito Rūmai, remiantis 2018 m. 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo EPF Europos Sąjungos konsoliduotomis finansinėmis ataskaitomis.

Europos plėtros fondo mokėjimai – Ramiojo vandenyno valstybės

Image 6

Šaltinis:

 Map background © OpenStreetMap dalininkai, licencijuoti pagal Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 licenciją (CC BY-SA) ir Europos Audito Rūmai, remiantis 2018 m. 8-ojo, 9-ojo, 10-ojo ir 11-ojo EPF Europos Sąjungos konsoliduotomis finansinėmis ataskaitomis.

III PRIEDAS

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES REKOMENDACIJAS, SKIRTAS EUROPOS PLĖTROS FONDAMS

Metai

Audito Rūmų rekomendacija

Audito Rūmų atlikta pažangos analizė

Visiškai įgyvendinta

Įgyvendinama

Neįgyvendinta

Netaikoma

Nepakanka įrodymų

Dauguma atžvilgių

Kai kuriais atžvilgiais

2015 m.

1 rekomendacija: kokybės lentelės taikymo sritį išplėsti į auditus ir išlaidų tikrinimus, kuriuos tiesiogiai užsako naudos gavėjai;

 

 

 

 

x

 

2 rekomendacija: pritaikyti auditų ir išlaidų patikrinimų technines užduotis siekiant gauti visą svarbią informaciją apie iš tikrųjų atliktą darbą, kuri yra būtina tam, kad būtų galima įvertinti jų kokybę naudojant naują kokybės lentelę;

x

 

 

 

 

 

3 rekomendacija: įvertinti auditų ir išlaidų patikrinimų, kuriuos tiesiogiai užsako naudos gavėjai, stebėjimo gerinimo juos įtraukiant į naują audito IT programą sąnaudas ir naudą;

x

 

 

 

 

 

4 rekomendacija: taikyti tinkamas sankcijas subjektams, kurie nesilaiko savo įsipareigojimų teikti pagrindinius patvirtinamuosius dokumentus, reikalingus Audito Rūmų auditui;

x

 

 

 

 

 

5 rekomendacija: pagal netiesioginį valdymą, dalyvaujant paramą gaunančioms šalims, atliekamų mokėjimų atveju i) pagrįsti patikinimo pareiškimą turimais statistiškai patikimiausiais įrodymais, ir ii) atskirti paramos formas, turinčias skirtingus rizikos profilius, kaip yra daroma pagal tiesioginį valdymą atliekamų mokėjimų atveju;

 

x

 

 

 

 

6 rekomendacija: peržiūrėti savo būsimos taisomosios gebos įvertį iš skaičiavimo pašalinant i) nepanaudoto išankstinio finansavimo ir pelnytų palūkanų susigrąžinimus ir ii) anksčiau išduotus susigrąžinimo pavedimų atšaukimus.

x

 

 

 

 

 

KOMISIJOS ATSAKYMAI DĖL AUDITO RŪMŲ 2018 FINANSINIŲ METŲ METINĖS IŠ 8-OJO, 9-OJO, 10-OJO IR 11-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ (EPF) FINANSUOJAMOS VEIKLOS ATASKAITOS

II skyrius. Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl EPF

6 langelis. Nepakankamas tarptautinių organizacijų bendradarbiavimas

Komisija susisiekė su atitinkamomis tarptautinėmis organizacijomis visais lygmenimis, kad būtų lengviau pateikti Audito Rūmų prašomus patvirtinamuosius dokumentus. Šiuo metu ji nagrinėja Audito Rūmų nurodytus konkrečius atvejus.

Komisija sukurs tiesioginio kreipimosi į tarptautines organizacijas sistemą centriniu lygmeniu, kai tik Audito Rūmai sudarys jų operacijų imtį.

Metinė veiklos ataskaita ir kitos valdymo priemonės

27.

Kalbant apie DG DEVCO kontrolės sistemą, 2018 m. kovo mėn. pabaigoje buvo patvirtintos peržiūrėtos techninės užduotys. Manoma, kad jos padės padidinti ex ante patikrų veiksmingumą.

28.

LKL tyrimas – tai vienas iš keleto patikinimo gavimo proceso elementų. Trūkumai, dėl kurių Audito Rūmai pateikė pastabų, Komisijai gerai žinomi ir Komisija į juos atsižvelgia, vertindama valdymo sistemos stiprybes ir silpnybes. Kartu visi šie elementai padeda užtikrinti, kad DG DEVCO metinėje veiklos ataskaitoje pateikta valdymo informacija būtų teisinga ir objektyvi.

30.

Kalbant apie LKL vadovą, vadovo ir metodikos išsamumo lygis turi būti toks, kad išsamumas būtų suderintas su lankstumu. LKL tyrimas užsakomas kiekvienais metais, kad konkrečių techninių užduočių apibrėžtyje būtų išlaikytas tam tikras lankstumas. Tuo metu galima atsižvelgti į Audito Rūmų nustatytus faktus ir rekomendacijas.

31.

Dėl Audito Rūmų nustatytų kiekybiškai įvertintų klaidų skirtumų likutinis klaidų lygis iš tikrųjų išaugs. Vis dėlto daugiausia jis padidėjo tik dėl vienos operacijos, kuri, kaip mano Komisija, buvo įgyvendinta išimtinėmis aplinkybėmis. Komisija nepritaria Audito Rūmų išvadai dėl šio konkretaus atvejo.

32.

Požiūris nepakito, palyginti su ankstesniais metais. Klaidos, nustatytos ankstesnėje kontrolės darbo ataskaitoje, kuria buvo visiškai pasikliaujama, nėra ekstrapoliuojamos, jeigu yra įrodymų, kad Komisija išrašė susijusius susigrąžinimo pavedimus arba pakoregavo su veiksmu susijusį galutinį mokėjimą, remdamasi tuo, kad buvo aptikta finansuoti netinkama suma.

Rangovo darbas apima profesionalų vertinimą siekiant nustatyti, kokiais atvejais ir kokiu mastu leidžiama arba reikia ekstrapoliuoti nustatytus faktus.

34.

Komisija išnagrinės būdus parengti išsamesnes gaires.

Kontrolės pastangos nemažinamos net kitų segmentų, kuriems išlyga netaikoma, atžvilgiu. Išlygos aprašyme yra paaiškinta, kad, nors išlyga yra susijusi tik su dotacijomis, kurioms taikomas tiesioginis valdymas, veiksmai, susiję su kitomis išlaidų sritimis, taip pat bus tęsiami.

Išvada ir rekomendacijos

1 rekomendacija (tarptautinės organizacijos)

Komisija pritaria rekomendacijai. Komisija sukurs tiesioginio kreipimosi į tarptautines organizacijas sistemą centriniu lygmeniu, kai tik Audito Rūmai sudarys jų operacijų imtį.

2 rekomendacija (LKL tyrimo metodika ir vadovas)

Komisija pritaria rekomendacijai ir išnagrinės būdus parengti išsamesnes gaires.

III skyrius. Veiksmingumas

8 langelis . Su veiksmingumu susijusių pastabų pavyzdžiai

b)

Projekto tvarumui kilo pavojus. Komisija planuoja atlikti techninį auditą ir vertinimą, kad įvertintų projekto būseną ir nustatytų galimą riziką bei taip užtikrintų projekto perspektyvumą. Komisija taip pat užtikrina įdėmų tolesnių veiksmų stebėjimą kartu su visomis dalyvaujančiomis šalimis.

c)

Įsigytos prekės ir (arba) įrenginiai nenaudojami. Komisija išnagrinės abu atvejus, kad patikrintų atitinkamų įrenginių naudojimo būseną.

d)

Nesilaikyta ekonomiškumo principo. Komisija norėtų pabrėžti, kad dėl įnašo buvo sutarta abiejų TO sutartyje, o mokėjimai buvo atlikti laikantis sutartinių nuostatų. Pažangos ataskaitoje patvirtinami teigiami serialo rezultatai, kuriuos išnagrinėjo nepriklausomos žiniasklaidos tyrimų įmonės.
Top