17.12.2013   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 369/18

1.

Briuselyje įsikūrusi Europos bendroji įmonė, skirta įgyvendinti nanoelektronikos jungtinę technologijų iniciatyvą (bendroji įmonė ENIAC), buvo įsteigta 2007 m. gruodžio mėn. (1) 10 metų laikotarpiui.

2.

Pagrindinis bendrosios įmonės tikslas yra apibrėžti ir įgyvendinti „mokslinių tyrimų darbotvarkę“ siekiant plėtoti pagrindinius su nanoelektronika susijusius gebėjimus įvairiose taikymo srityse, kad būtų stiprinamas Europos konkurencingumas ir tvarumas bei skatinamas naujų rinkų atsiradimas ir visuomenei naudingas pritaikymas (2).

3.

Bendrosios įmonės narės steigėjos yra Europos Sąjunga, kuriai atstovauja Komisija, kai kurios ES valstybės narės (Belgija, Vokietija, Estija, Airija, Graikija, Ispanija, Prancūzija, Italija, Nyderlandai, Lenkija, Portugalija, Švedija ir Jungtinė Karalystė) ir Europos nanoelektronikos veiklos asociacija (AENEAS). Bendrosios įmonės ENIAC nariais gali tapti kitos valstybės narės ir asocijuotosios šalys, taip pat bet kuri kita šalis ar juridinis asmuo, galintis reikšmingai finansiškai prisidėti, kad būtų pasiekti bendrosios įmonės tikslai.

4.

Didžiausias ES įnašas, skirtas padengti bendrosios įmonės ENIAC einamąsias ir mokslinių tyrimų veiklos išlaidas, yra 450 milijonų eurų ir yra sumokamas iš Septintosios bendrosios programos biudžeto (3). Didžiausias AENEAS įnašas yra 30 milijonų eurų einamosioms bendrosios įmonės išlaidoms padengti. ENIAC priklausančios valstybės narės turi teikti nepiniginius įnašus einamosioms išlaidoms padengti (sudarydamos palankesnes sąlygas projektams įgyvendinti) ir finansinius įnašus, kurie ne mažiau kaip 1,8 karto viršija ES įnašą. Projektuose dalyvaujančios mokslinių tyrimų organizacijos taip pat turi teikti nepiniginius įnašus, kurie būtų ne mažesni kaip Komisijos ir valstybių narių įnašai.

5.

Bendrajai įmonei finansinis savarankiškumas buvo suteiktas 2010 m. liepos 26 d.

6.

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, operacijų testavimą bendrosios įmonės lygmeniu ir pagrindinių priežiūros ir kontrolės sistemų kontrolės priemonių vertinimą. Be to, prireikus, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

7.

Atsižvelgiant į Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnio nuostatas, Audito Rūmai audito metu tikrino:

8.

Pagal Komisijos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 (6) 33 ir 43 straipsnius vadovybė yra atsakinga už bendrosios įmonės metinių finansinių ataskaitų rengimą ir sąžiningą jų pateikimą bei atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.

9.

Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, privalo pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai (8) metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą. Audito Rūmai savo auditą atlieka vadovaudamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais ir etikos kodeksais bei INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas dėl to, ar bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos.

10.

Atliekant auditą, taikomos procedūros, skirtos gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, remiantis dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų reikšmingų iškraipymų ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties Europos Sąjungos teisinio pagrindo reikalavimams rizikos vertinimu. Atlikdamas šiuos rizikos vertinimus, auditorius atsižvelgia į visas vidaus kontrolės priemones, susijusias su finansinių ataskaitų rengimu ir sąžiningu jų pateikimu, taip pat į operacijų teisėtumui ir tvarkingumui užtikrinti įdiegtas priežiūros ir kontrolės sistemas, ir nustato esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras. Atliekant auditą taip pat įvertinamas apskaitos metodų tinkamumas, atliktų apskaitinių vertinimų pagrįstumas ir bendras finansinių ataskaitų pateikimas.

11.

Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami jų patikinimo pareiškimui pagrįsti.

12.

Audito Rūmų nuomone, bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose jos finansinė būklė 2012 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai, vadovaujantis jos finansinių taisyklių nuostatomis ir Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintomis apskaitos taisyklėmis, visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai.

13.

2010 m. lapkričio 18 d. Valdybos sprendimu priimta bendrosios įmonės ex post audito strategija (9) yra pagrindinė atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo kontrolės priemonė (10). 2012 m. atlikti mokėjimai, susiję su išlaidų patvirtinimo sertifikatais, kuriuos išdavė valstybių narių nacionalinės finansavimo institucijos (NFI), siekė 8,2 milijono eurų, o tai sudaro 42 % visų pagrindinei veiklai skirtų mokėjimų.

14.

Administraciniuose susitarimuose tarp bendrosios įmonės ir valstybių narių NFI nustatyta, kad iš esmės bendrosios įmonės vardu auditus atliks NFI. Bendrosios įmonės ex post audito strategija labai priklauso nuo NFI, atliekančių projekto išlaidų deklaracijų auditą. Tačiau 2012 m. Europos Komisijos vidaus audito tarnyba atliko konsultacinį tyrimą, kurio metu įvertino bendrosios įmonės ex post audito strategiją ir ENIAC valstybių narių strategijas ir nurodė, kad turėtų būti peržiūrėta ir papildyta ex post audito sistemos koncepcija, siekiant, kad ji atitiktų savo bendrąjį tikslą (11).

15.

2012 m. bendroji įmonė atliko ribotą išlaidų deklaracijų peržiūrą (12) ir ja remdamasi savo metinėje veiklos ataskaitoje padarė išvadą, kad programos klaidų lygis yra žemesnis nei 2 %. Tačiau šis darbas neapėmė jokių auditų ir nebuvo gautas patikinimas dėl peržiūrėtų išlaidų deklaracijų tvarkingumo. Audito Rūmų audito pabaigoje (2013 m. rugsėjo mėn.) su bendrosios įmonės ex post audito strategijos įgyvendinimu susijusios turimos informacijos nepakako, kad Audito Rūmai galėtų padaryti išvadą, ar ši pagrindinė kontrolės priemonė veikia veiksmingai.

16.

Audito Rūmų nuomone, išskyrus sąlyginę nuomonę pagrindžiančiose 13–15 dalyse nurodytų klausimų galimą poveikį, 2012 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

17.

Toliau pateiktos pastabos šių Audito Rūmų nuomonių nekeičia.

18.

Į galutinį 2012 m. biudžetą buvo įtraukti atitinkamai 128 milijonus eurų ir 42 milijonus eurų sudarantys įsipareigojimų ir mokėjimų asignavimai. Turimų įsipareigojimų ir mokėjimų asignavimų panaudojimo lygis atitinkamai buvo 100 % ir 52 % (13). Iš pagrindinei veiklai numatytų 125,5 milijono eurų įsipareigojimų asignavimų 17,6 milijono eurų buvo įgyvendinti kaip bendrieji įsipareigojimai pagal pirmąjį 2012 m. kvietimą teikti pasiūlymus ir 107,9 milijono eurų buvo įgyvendinti kaip bendrieji įsipareigojimai pagal antrąjį 2012 m. kvietimą teikti pasiūlymus. Su šiais dviem kvietimais teikti pasiūlymus susiję susitarimai dėl dotacijų buvo pasirašyti 2013 m. pradžioje, o vidutinis laikotarpis tarp kvietimo teikti pasiūlymą paskelbimo ir susitarimų pasirašymo buvo 12 mėnesių.

19.

2011 m. audito metu nustatyti kontrolės trūkumai, susiję su nepanaudotų asignavimų panaikinimu, išliko ir 2012 m. 2,8 milijono eurų 2010 m. einamajai veiklai skirtų nepanaudotų bendrųjų asignavimų, kurių galutinė įvykdymo data buvo 2011 m. gruodžio 31 d., nebuvo panaikinti 2012 m. pabaigoje.

20.

Po 2008, 2009, 2010 ir 2011 m. kvietimų teikti pasiūlymus buvo pasirašyti susitarimai dėl dotacijų, kurie sudarė 170,2 milijono eurų arba 39 % maksimalaus bendrosios įmonės mokslinių tyrimų veiklai skirto ES įnašo (14). 2012 m. buvo paskelbti du kvietimai teikti pasiūlymus, kurių bendra suma sudarė 125,4 milijono eurų, o 2013 m. buvo paskelbti du 39,7 milijono eurų vertės kvietimai. 2013 m. turėtų būti paskelbtas dar vienas 104,7 milijono eurų vertės (23,8 %) kvietimas teikti pasiūlymus, kad būtų panaudotas visas 440 milijonų eurų ES įnašas.

21.

2010 m. lapkričio 18 d. Valdyba patvirtino Komisijos vidaus audito tarnybos užduočių chartiją. Tačiau bendrosios įmonės finansinės taisyklės dar nėra iš dalies pakeistos įtraukiant pagrindų reglamento nuostatą (15), kurioje daroma nuoroda į Komisijos vidaus auditoriaus įgaliojimus.

22.

Pagal septintąją bendrąją programą (7BP) nustatyta stebėjimo ir ataskaitų teikimo sistema, apimanti mokslinių tyrimų rezultatų apsaugą, sklaidą ir perdavimą.

23.

Į su naudos gavėjais pasirašytus susitarimus dėl dotacijų bendroji įmonė įtraukė specialias intelektinės nuosavybės teises ir mokslinių tyrimų sklaidą reglamentuojančias nuostatas. Bendroji įmonė atlieka šių nuostatų įgyvendinimo stebėjimą įvairiuose finansuojamų projektų etapuose.

24.

Vis dėlto būtina toliau tobulinti ataskaitų apie šio stebėjimo rezultatus teikimo metodą, siekiant laikytis Spendimo Nr.1982/2006 7 straipsnio (16) ir Reglamento (EB) Nr. 1906/2006 27 straipsnio nuostatų (17).

25.

Bendrosios įmonės įstatuose nustatyta, kad visi ENIAC valstybių narių finansiniai įnašai turi būti mažiausiai 1,8 karto (18) didesni už ES finansinį įnašą, o bendrosios įmonės dotacijos gali sudaryti ne daugiau kaip 16,7 % visų projektams skirtų tinkamų finansuoti išlaidų. Po pirmųjų septynių kvietimų teikti pasiūlymus ENIAC valstybių narių finansinis įnašas sudarė 1,41 ES finansinio įnašo (2011 m. – 1,55 įnašo).

26.

2012 m. bendrosios įmonės apskaitos pareigūnas patvirtino finansines ir apskaitos sistemas (ABAC ir SAP). Tačiau vis dar nebuvo patvirtinta procedūra, suteikianti finansinę informaciją apie išlaidų deklaracijų, gautų iš nacionalinių finansavimo institucijų, valdymą.

27.

Nuo 2012 m. balandžio mėn. bendroji įmonė turi savo vidaus audito pajėgumus pagal ją įsteigiančio Tarybos reglamento 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus.

28.

2012 m. buvo parengtas ir sėkmingai testuotas veiklos atkūrimo po ekstremalių įvykių planas.

—

bendrosios įmonės ex post audito strategijoje nepateikiamos praktinės jos įgyvendinimo detalės;

—

bendrajai įmonei ir NFI nepavyko sudaryti konkrečių susitarimų, pagal kuriuos pastarosios atliktų finansinius auditus.