17.12.2013   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 369/10

1.

Bendroji įmonė „Švarus dangus“, įsikūrusi Briuselyje, buvo įsteigta 2007 m. gruodžio mėn. (1) dešimties metų laikotarpiui.

2.

Bendrosios įmonės „Švarus dangus“ tikslas – spartinti aplinkos neteršiančių oro susisiekimo technologijų kūrimą, patvirtinimą ir demonstravimą ES, siekiant jas kuo greičiau pradėti naudoti (2). Bendrosios įmonės koordinuojama mokslinių tyrimų veikla yra suskirstyta į šešias technologijų sritis arba vadinamuosius integruotųjų technologijų demonstravimo padalinius (ITD padalinius).

3.

Bendrosios įmonės nariai steigėjai yra Komisijos atstovaujama Europos Sąjunga ir sektoriaus partneriai, kaip ITD lyderiai, bei ITD asocijuotieji nariai.

4.

Maksimalus ES įnašas, skirtas bendrajai įmonei „Švarus dangus“, padengiantis veiklos išlaidas ir mokslinių tyrimų veiklą, yra 800 milijonų eurų iš septintosios bendrosios programos biudžeto (3). Kiti bendrosios įmonės nariai skiria bent lygiaverčius ES įnašui išteklius, įskaitant nepiniginius įnašus.

5.

Bendroji įmonė savarankiškai pradėjo veikti 2009 m. lapkričio 16 d.

6.

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, operacijų testavimą bendrosios įmonės lygmeniu ir pagrindinių priežiūros ir kontrolės sistemos kontrolės priemonių vertinimą. Be to, prireikus, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

7.

Atsižvelgiant į Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnio nuostatas, Audito Rūmai audito metu tikrino:

8.

Pagal Komisijos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 (6) 33 ir 43 straipsnius vadovybė yra atsakinga už bendrosios įmonės metinių finansinių ataskaitų rengimą ir sąžiningą jų pateikimą bei atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.

9.

Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, privalo pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai (8) metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą. Audito Rūmai savo auditą atlieka vadovaudamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais ir etikos kodeksais bei INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas dėl to, ar bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos.

10.

Atliekant auditą, taikomos procedūros, skirtos gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, remiantis dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų reikšmingų iškraipymų ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties Europos Sąjungos teisinio pagrindo reikalavimams rizikos vertinimu. Atlikdamas šiuos rizikos vertinimus, auditorius atsižvelgia į visas vidaus kontrolės priemones, susijusias su finansinių ataskaitų rengimu ir sąžiningu jų pateikimu, taip pat į operacijų teisėtumui ir tvarkingumui užtikrinti įdiegtas priežiūros ir kontrolės sistemas, ir nustato esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras. Atliekant auditą taip pat įvertinamas apskaitos metodų tinkamumas, atliktų apskaitinių vertinimų pagrįstumas ir bendras finansinių ataskaitų pateikimas.

11.

Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami jų patikinimo pareiškimui pagrįsti.

12.

Audito Rūmų nuomone, bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose jos finansinė būklė 2012 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, vadovaujantis jos finansinių taisyklių nuostatomis ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtomis apskaitos taisyklėmis.

13.

Audito Rūmų nuomone, 2012 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

14.

Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia.

15.

2012 m. galutiniame taisomajame biudžete buvo 205,4 milijono eurų įsipareigojimų asignavimų ir 167,9 milijono eurų mokėjimų asignavimų. Įsipareigojimų asignavimų panaudojimo lygis sudarė 84 %, o mokėjimų asignavimų panaudojimo lygis – 75 % (9). Žemesnis mokėjimų asignavimų panaudojimo lygis atspindi biudžeto vykdymo vėlavimus, visų pirma sąlygotus vėlavimų įgyvendinant veiklą (10) ir laiko tarpsnio tarp kvietimų teikti pasiūlymus paskelbimo ir susitarimų dėl dotacijų pasirašymo (11).

16.

2012 m. bendroji įmonė ir toliau tobulino savo valdymo, administravimo, finansų ir apskaitos procedūras. Vienas pagrindinių 2012 m. pasiekimų buvo „GMT priemonės“ – specialios programos, skirtos valdyti su susitarimų dėl dotacijų, sudarytų su nariais, vykdymu susijusią finansinę informaciją – įdiegimas. Tačiau GMT priemonei vis dar būdingi tam tikri su valdomos veiklos informacijos išsamumu susiję apribojimai (12).

17.

Kalbant apie bendrosios įmonės „Švarus dangus“ narių pateiktų išlaidų deklaracijų ex ante kontrolę, nustatyta, kad į audito sertifikatus, pridėtus prie dviejų naudos gavėjų pateiktų išlaidų deklaracijų, buvo įtrauktos išlygos dėl projektui vykdyti pasamdytų darbuotojų sutarčių, o su viena deklaracija susijusiame audito sertifikate taip pat buvo pateiktos išlygos dėl taikytų netiesioginių išlaidų normų. Bendroji įmonė, nepaisydama šių svarbių išimčių, atliko mokėjimus.

18.

Nustatyti šie su bendrosios įmonės „Švarus dangus“ partnerių pateiktų išlaidų deklaracijų ex ante kontrole susiję trūkumai:

19.

Reikia deramai atsižvelgti į apskaitos pareigūno 2012 m. susijusių sistemų patvirtinimo ataskaitoje pateiktas rekomendacijas (13).

20.

2012 m. dėl ribotų organizacijos išteklių ir pirmojo ex post audito atlikimo vidaus auditorius buvo priverstas didžiausią dėmesį skirti pagrindiniams bendrosios įmonės procesams bei 2012 m. finansinių ataskaitų rengimui. Todėl nebuvo galima užbaigti 2012 m. audito plane numatytų audito užduočių. Apie panašią situaciją Audito Rūmai pranešė 2011 m. (14)

21.

2012 m. Komisijos vidaus audito tarnyba atliko metinio dotacijų valdymo planavimo proceso auditą (15). Audito metu padaryta išvada, kad esama vidaus kontrolės sistema suteikė pakankamą patikinimą dėl šiam procesui nustatytų veiklos tikslų pasiekimo, išskyrus dvi labai svarbias išlygas dėl vėlavimų įgyvendinant programą ir išteklių panaudojimo vertinimo sistemos (16).

22.

2011 m. kovo 31 d. Valdyba patvirtino Komisijos vidaus audito tarnybos užduočių chartiją. Tačiau bendrosios įmonės finansinės taisyklės dar nėra iš dalies pakeistos įtraukiant pagrindų reglamento nuostatas (17), kuriose daroma nuoroda į Komisijos vidaus auditoriaus įgaliojimus.

23.

Pagal Septintąją bendrąją programą (7BP) nustatyta stebėjimo ir ataskaitų teikimo sistema, apimanti mokslinių tyrimų rezultatų apsaugą, sklaidą ir perdavimą (18).

24.

Į su naudos gavėjais pasirašytus susitarimus dėl dotacijų bendroji įmonė įtraukė specialias intelektinės nuosavybės teises ir mokslinių tyrimų rezultatų sklaidą reglamentuojančias nuostatas. Bendroji įmonė atlieka šių nuostatų įgyvendinimo stebėjimą įvairiuose finansuojamų projektų etapuose.

25.

Vis dėlto būtina toliau tobulinti ataskaitų apie šio stebėjimo rezultatus teikimo metodą, kad būtų pasiekti Spendimo Nr. 1982/2006/EB 7 straipsnyje (19) ir Reglamento (EB) Nr. 1906/2006 27 straipsnyje nustatyti tikslai (20).

26.

Padaryta didelė pažanga plėtojant bendrosios įmonės veiklos tęstinumo plano ir veiklos atkūrimo po didelių nelaimių plano IT aspektus. Pasak bendrosios įmonės, iki 2013 m. pabaigos šie planai bus užbaigti.