10.1.2013   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 6/1

1.

Bendroji įmonė ARTEMIS, įsikūrusi Briuselyje, buvo įsteigta 2007 m. gruodžio mėn. (1) 10 metų laikotarpiui.

2.

Pagrindinis bendrosios įmonės tikslas yra apibrėžti ir įgyvendinti „mokslinių tyrimų darbotvarkę“ siekiant plėtoti pagrindines įterptųjų kompiuterinių sistemų technologijas įvairiose taikymo srityse, kad būtų stiprinamas Europos konkurencingumas ir tvarumas bei skatinamas naujų rinkų atsiradimas ir visuomenei naudingas pritaikymas (2).

3.

Bendrosios įmonės ARTEMIS steigėjai yra Europos Sąjunga, kuriai atstovauja Komisija, valstybės narės Austrija, Belgija, Danija, Estija, Prancūzija, Suomija, Vokietija, Graikija, Vengrija, Airija, Italija, Nyderlandai, Portugalija, Rumunija, Slovėnija, Ispanija, Švedija, Jungtinė Karalystė ir asociacija ARTEMISIA, atstovaujanti įmonėms ir kitoms mokslinių tyrimų organizacijoms, kurios aktyviai veikia įterptųjų kompiuterinių sistemų srityje Europoje. 2009 m. bendrosios įmonės nariais taip pat tapo Kipras, Čekijos Respublika, Latvija ir Norvegija.

4.

Maksimalus ES įnašas, skirtas padengti bendrosios įmonės ARTEMIS einamąsias ir mokslinių tyrimų veiklos sąnaudas, yra 420 milijonų eurų ir yra sumokamas iš septintosios mokslinių tyrimų bendrosios programos biudžeto (3). Maksimalus asociacijos ARTEMISIA įnašas yra 30 milijonų eurų einamosioms sąnaudoms padengti. ARTEMIS priklausančios valstybės narės turi daryti nepiniginius įnašus einamosioms sąnaudoms padengti (sudarydamos palankesnes sąlygas projektams įgyvendinti) ir finansinius įnašus, kurie ne mažiau kaip 1,8 karto viršija ES įnašą. Nepiniginius įnašus taip pat turi daryti projektuose dalyvaujančios mokslinių tyrimų organizacijos.

5.

Bendroji įmonė savarankiškai veikti pradėjo 2009 m. spalio 26 d.

6.

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, operacijų testavimą Bendrosios įmonės lygmeniu ir priežiūros ir kontrolės sistemų pagrindinių kontrolės priemonių įvertinimą. Be to, prireikus, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

7.

Laikydamiesi Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnio 1 dalies nuostatų, Audito Rūmai atliko 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų bendrosios įmonės ARTEMIS metinių finansinių ataskaitų (4), kurias sudaro finansinės atskaitomybės (5) ir biudžeto vykdymo (6) ataskaitos, bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo auditą.

8.

Pagal Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 185 straipsnio 2 dalį, šis patikinimo pareiškimas teikiamas Europos Parlamentui ir Tarybai (7).

9.

Direktorius, kaip leidimus duodantis pareigūnas, pagal Bendrosios įmonės finansines taisykles, savo atsakomybe ir neviršydamas patvirtintų asignavimų, vykdo biudžeto pajamas ir išlaidas (8). Direktorius yra atsakingas už tai, kad būtų nustatyta (9) organizacinė struktūra, įdiegtos vidaus valdymo bei kontrolės sistemos ir procedūros, susijusios su galutinių finansinių ataskaitų, kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių netikslumų, parengimu (10), ir užtikrintas šiose ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas.

10.

Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, turi pateikti Bendrosios įmonės metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą.

11.

Audito Rūmai savo auditą atliko vadovaudamiesi IFAC ir ISSAI (11) tarptautiniais audito standartais bei etikos kodeksais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai laikytųsi etikos ir profesinių reikalavimų bei planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas dėl to, ar finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos.

12.

Audito Rūmai savo auditą atlieka taikydami procedūras, skirtas gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Audito Rūmai pasirenka procedūras ir atlieka finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų ar dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių neteisėtų ir netvarkingų operacijų rizikos vertinimą vadovaudamiesi audito nuovoka. Kad nustatytų esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, Audito Rūmai, atlikdami šiuos rizikos vertinimus, atsižvelgia į subjekto vidaus priemones, susijusias su finansinių ataskaitų rengimu ir jų pateikimu. Audito Rūmų audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas. Taip pat įvertinamas bendras finansinių ataskaitų pateikimas.

13.

Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai sudaro pakankamą ir tinkamą pagrindą toliau išdėstytoms nuomonėms pagrįsti.

14.

Audito Rūmų nuomone, Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose jos finansinė būklė 2010 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų rezultatai ir pinigų srautai, vadovaujantis jos finansinių taisyklių nuostatomis, visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai.

15.

2010 m. lapkričio 18 d. Valdybos sprendimu priimta Bendrosios įmonės ex post audito strategija (12) yra pagrindinė atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo kontrolės priemonė (13). 2011 m. atlikti mokėjimai, susiję su valstybių narių nacionalinių finansavimo institucijų (NFI) išduotais sąnaudų patvirtinimo sertifikatais, sudarė 4,8 milijonus eurų, sudarančių 32 % visų pagrindinei veiklai skirtų mokėjimų. Ex post strategija pradėta įgyvendinti 2011 m.

16.

Atlikti projektų išlaidų deklaracijų auditą yra įgaliotos valstybių narių NFI. Su NFI pasirašytuose administraciniuose susitarimuose nėra nustatytos praktinės ex post auditų nuostatos. Audito pabaigoje (2012 m. rugsėjo mėn.), bendroji įmonė ARTEMIS nebuvo gavusi pakankamai informacijos, susijusios su aštuonių NFI audito strategijomis (14) ir negalėjo įvertinti, ar ex post audito strategija teikia pakankamą patikinimą dėl operacijų teisėtumo ir tvarkingumo (15).

17.

Su bendrosios įmonės ex post audito strategijos įgyvendinimu susijusios turimos informacijos nepakanka, kad būtų galima padaryti išvadą dėl šios priemonės veiksmingumo.

18.

Audito Rūmų nuomone, išskyrus galimą sąlyginę nuomonę pagrindžiančiose 15–17 dalyse nurodytų klausimų poveikį, 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

19.

20–35 dalyse pateiktų pastabų turinys nekeičia Audito Rūmų nuomonių.

20.

Priešingai nei nustatyta ARTEMIS finansinėse taisyklėse (16), Bendrosios įmonės biudžete nėra atspindėti veiklos išlaidų diferencijuoti mokėjimų asignavimai.

21.

2011 m. biudžetas buvo priimtas 2010 m. lapkričio 25 d. ir jame buvo 46,6 milijono eurų veiklos asignavimų. 2011 m. gruodžio mėn. buvo priimtas taisomais biudžetas, kuriuo veiklos asignavimai buvo sumažinti iki 18,6 milijono eurų. Veiklos įsipareigojimų asignavimų panaudojimo lygis buvo 100 % (dėl to, kad veiklos asignavimai buvo sumažinti iki 18,6 milijono eurų), mokėjimų asignavimų lygis buvo tik 51 %.

22.

Pasak programos vadovo, įvertinti biudžeto įvykdymo lygiai pagal 2008, 2009 ir 2010 m. kvietimus teikti pasiūlymus metų pabaigoje sudarė atitinkamai 86 %, 53 % ir 18 %. Tačiau faktinis mokėjimų lygis pagal 2008 ir 2009 m. kvietimus teikti pasiūlymus tebuvo atitinkamai 50 % ir 31 %, o pagal 2010 m. kvietimą nebuvo atlikta jokių mokėjimų. Bendrosios įmonės teigimu, palyginti mažą veiklos mokėjimų asignavimų įvykdymo lygį sąlygojo vėlavimas valstybių narių lygmeniu pasirašyti nacionalinius susitarimus dėl dotacijų.

23.

Priešingai nei nustatyta bendrosios įmonės ARTEMIS įstatuose (17), užuot suteikusi nacionalinį finansavimą, Graikija savo nacionalinius įnašus ARTEMIS projektų naudos gavėjams finansuoja iš ES struktūrinių fondų (18). Bendroji įmonė sutiko, kad Graikija toliau dalyvautų ARTEMIS projektuose, tačiau Bendroji įmonė nefinansuoja Graikijos naudos gavėjų, kadangi bendrasis finansavimas iš kitų ES finansavimo šaltinių yra neleistinas (19).

24.

Bendroji įmonė naudoja neautomatišką mokėjimų asignavimų perkėlimą į kitus finansinius metus, tačiau tai daroma be Valdybos sprendimo, kaip to reikalaujama finansinių taisyklių 10 straipsnio 1 dalyje (20). Be to, iš ankstesnių metų perkelti mokėjimų asignavimai nėra skiriami nuo einamųjų metų mokėjimų asignavimų.

25.

Bendrosios įmonės ARTEMIS steigimo reglamente veiklos išlaidoms padengti numatytas maksimalus bendras 420 milijonų eurų biudžetas. Faktinis įgyvendinimas ir numatytoji kvietimų teikti pasiūlymus vertė sudaro 244 milijonus eurų arba 58 % šio bendro biudžeto.

26.

2011 m. Bendroji įmonė dėjo dar daugiau pastangų diegdama ir vykdydama veiksmingas finansų, apskaitos ir valdymo kontrolės procedūras. Tačiau būtinos papildomos pastangos įgyvendinant vidaus kontrolės standartus (21) ir vykdant finansinį išlaidų deklaracijų tikrinimą (22).

27.

Apskaitos pareigūnas patvirtino naudojamas finansines ir apskaitos sistemas, bet dar nepatvirtino susijusių veiklos procedūrų, kuriomis remiantis yra gaunama finansinė informacija, visų pirma procedūros, pagal kurią teikiama informacija apie išlaidų deklaracijų, gautų iš nacionalinių institucijų, patvirtinimą ir apmokėjimą.

28.

Reglamento, kuriuo įsteigiama ARTEMIS, 6 straipsnio 2 dalyje reikalaujama, kad Bendroji įmonė turėtų savo vidaus audito skyrių. Tačiau 2011 m. pabaigoje šis svarbus vidaus kontrolės sistemų elementas dar nebuvo įdiegtas.

29.

2011 m. Komisijos vidaus audito tarnyba atliko rizikos vertinimą ir 2012 m. sausio 25 d. valdybai buvo pateiktas tvirtinti 2012–2014 m. strateginis audito planas.

30.

2010 m. lapkričio 25 d. valdyba patvirtino Komisijos vidaus audito tarnybos užduočių chartiją. Tačiau Bendrosios įmonės finansinės taisyklės dar nėra pataisytos, įtraukiant pagrindų reglamento nuostatą (23), kurioje daroma nuoroda į Komisijos vidaus auditoriaus įgaliojimus.

31.

Pagal Bendrosios įmonės įstatų 19 straipsnio 4 dalį ir jos finansinių taisyklių 40 straipsnį vykdomasis direktorius privalo parengti metinę veiklos ataskaitą. Metinėje veiklos ataskaitoje nurodomi operacijų rezultatai atsižvelgiant į nustatytus tikslus, su šiomis operacijomis susijusi rizika, skirtų išteklių panaudojimas bei vidaus kontrolės sistemos efektyvumas ir veiksmingumas. Jis taip pat patvirtina, kad šioje ataskaitoje pateikta informacija teisingai atspindi tikrąją padėtį, išskyrus tuos atvejus, dėl kurių padarytos su konkrečiomis pajamų ir išlaidų sritimis susijusios išlygos.

32.

Informacija apie Bendrosios įmonės operacijų rezultatus metinėje veiklos ataskaitoje yra pateikta, tačiau joje nėra vidaus kontrolės sistemos efektyvumo ir veiksmingumo vertinimo. Nustatyti šie metinės veiklos ataskaitos trūkumai:

33.

2011 m. Bendroji įmonė parengė veiklos tęstinumo planą ir padarė pažangą formalizuodama IT saugumo politiką. Būtina toliau dirbti užbaigiant rengti veiklos atkūrimo po katastrofų planą.

34.

Priešingai nei nustatyta bendrosios įmonės ARTEMIS finansinėse taisyklėse (24), nacionalinės finansavimo institucijos dar nedeklaravo jokių išankstinio finansavimo mokėjimų banko palūkanų.

35.

Susitarimas su priimančia valstybe (25) tarp bendrosios įmonės ir Belgijos institucijų, kuriame susitariama dėl administracinių patalpų, privilegijų ir imunitetų ir kitos teiktinos pagalbos, buvo pasirašytas 2012 m. vasario 2 d.