This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52012TA1215(18)
Report on the annual accounts of the European Insurance and Occupational Pensions Authority for the financial year 2011, together with the Authority’s replies
Ataskaita dėl Europos draudimo ir profesinių pensijų institucijos 2011 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Institucijos atsakymais
Ataskaita dėl Europos draudimo ir profesinių pensijų institucijos 2011 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Institucijos atsakymais
OL C 388, 2012 12 15, p. 104–109
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
15.12.2012 |
LT |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
C 388/104 |
ATASKAITA
dėl Europos draudimo ir profesinių pensijų institucijos 2011 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Institucijos atsakymais
2012/C 388/18
ĮVADAS
1. |
Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija (toliau – Institucija), kuri yra įsikūrusi Frankfurte, įsteigta 2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 1094/2010 (1). Institucijos užduotis – prisidėti rengiant aukštos kokybės bendrus reguliavimo ir priežiūros standartus ir įtvirtinant praktiką, padėti nuosekliai taikyti teisiškai privalomus Sąjungos aktus, skatinti kompetentingas institucijas perduoti viena kitai užduotis ir pareigas ir padėti joms tą daryti, pagal savo kompetenciją stebėti ir vertinti rinkos pokyčius bei stiprinti apdraustųjų, pensijų sistemų narių ir naudos gavėjų apsaugą (2). Institucija įsteigta 2011 m. sausio 1 d. |
PATIKINIMO PAREIŠKIMĄ PATVIRTINANTI INFORMACIJA
2. |
Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, tiesioginį operacijų testavimą ir Institucijos priežiūros ir kontrolės sistemų pagrindinių kontrolės priemonių įvertinimą. Be to, prireikus naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė. |
PATIKINIMO PAREIŠKIMAS
3. |
Laikydamiesi Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnio nuostatų, Audito Rūmai atliko 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Institucijos metinių finansinių ataskaitų (3), kurias sudaro finansinės atskaitomybės (4) ir biudžeto vykdymo ataskaitos (5), bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo auditą. |
Vadovybės atsakomybė
4. |
Direktorius, kaip leidimus duodantis pareigūnas, pagal Institucijos finansines taisykles, savo atsakomybe ir neviršydamas patvirtintų asignavimų, vykdo biudžeto pajamas ir išlaidas (6). Direktorius yra atsakingas už tai, kad būtų nustatyta (7) organizacinė struktūra, įdiegtos vidaus valdymo bei kontrolės sistemos ir procedūros, susijusios su galutinių finansinių ataskaitų, kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių netikslumų, parengimu (8), ir užtikrintas šiose ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas. |
Auditoriaus atsakomybė
5. |
Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, privalo pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai (9) Institucijos metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą. |
6. |
Audito Rūmai savo auditą atliko vadovaudamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais bei etikos kodeksais ir INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas dėl to, ar Institucijos finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos. |
7. |
Atliekant auditą, taikomos procedūros, skirtos gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, taip pat remiantis dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties Europos Sąjungos teisiniam pagrindui rizikos vertinimu. Kad nustatytų esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, auditorius, atlikdamas šiuos rizikos vertinimus, atsižvelgia į subjekto vidaus kontrolės priemones, susijusias su finansinių ataskaitų rengimu ir sąžiningu jų pateikimu, taip pat į operacijų teisėtumui ir tvarkingumui užtikrinti įdiegtas priežiūros ir kontrolės sistemas. Atliekant auditą taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir atliktų apskaitinių vertinimų pagrįstumas. Taip pat įvertinamas bendras finansinių ataskaitų pateikimas. |
8. |
Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai sudaro pakankamą ir tinkamą pagrindą toliau išdėstytoms nuomonėms pagrįsti. |
Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo
9. |
Audito Rūmų nuomone, Institucijos metinėse finansinėse ataskaitose (10) Institucijos finansinė būklė 2011 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės (11). |
Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo
10. |
Audito Rūmų nuomone, 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Institucijos metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
11. |
Toliau pateiktos pastabos šių Audito Rūmų nuomonių nekeičia. Jos turėtų būti nagrinėjamos atsižvelgiant į šios institucijos virsmą Europos institucija (jos pirmtakas buvo Europos draudimo ir profesinių pensijų priežiūros institucijų komitetas). |
PASTABOS DĖL BIUDŽETO IR FINANSŲ VALDYMO
12. |
Institucijos įsipareigojimai sudarė 6 579 663 eurus arba 62 % 2011 m. biudžeto. Buvo ypač žemi II antraštinės dalies „Administracinės išlaidos“ (60 %) ir III antraštinės dalies „Veiklos išlaidos“ (12 %) įsipareigojimų lygiai. Tai turėjo įtakos Institucijos IT tikslams, kurie nebuvo visiškai pasiekti. |
13. |
2011 finansinių metų Institucijos biudžetas sudarė 10,7 milijono eurų. Vadovaujantis jos steigiamojo reglamento 62 straipsnio 1 dalimi, 55 % 2011 m. biudžeto buvo finansuota iš valstybių narių ir ELPA šalių įnašų, o 45 % – iš Sąjungos biudžeto. 2011 m. pabaigoje Institucija užfiksavo teigiamą 2,8 milijono eurų biudžeto rezultatą. Remiantis jos finansiniu reglamentu, visa suma į sąskaitas buvo įrašyta kaip įsipareigojimas Europos Komisijos atžvilgiu. |
PASTABOS DĖL INSTITUCIJOS PRIEŽIŪROS IR KONTROLĖS SISTEMŲ PAGRINDINIŲ KONTROLĖS PRIEMONIŲ
14. |
Institucijos apskaitos sistemą dar turi patvirtinti apskaitos pareigūnas, kaip to reikalaujama finansiniame reglamente. |
KITOS PASTABOS
15. |
Audituotos viešųjų pirkimų procedūros nevisiškai atitiko bendrojo finansinio reglamento nuostatas. Penkių IT įrangos pirkimų (kurių bendra vertė – 160 117 eurų) atveju taikyti sutarties sudarymo kriterijai nebuvo iš anksto nustatyti ir nebuvo pasirašytos rašytinės sutartys. Kitu su įdarbinimo paslaugomis susijusiu atveju (vertė – 55 000 eurų) buvo neteisingai taikomi sutarties sudarymo kriterijai. Institucija turėtų užtikrinti, kad visos naujos sutartys būtų sudaromos griežtai pagal ES viešųjų pirkimų taisykles. |
16. |
Institucija privalo pagerinti įdarbinimo procedūrų skaidrumą: prieš nagrinėjant paraiškas nebuvo nustatyti minimalūs balai, kuriuos kandidatai turėjo gauti, kad būtų pakviesti į testus raštu ar pokalbį arba įtraukti į tinkamų kandidatų sąrašą, taip pat nebuvo parengti testų žodžiu ir raštu klausimai, o paskyrimų tarnyba nepriėmė sprendimo dėl atrankos komisijų paskyrimo. |
Šią ataskaitą priėmė IV kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario dr. Louis GALEA, 2012 m. rugsėjo 11 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje.
Audito Rūmų vardu
Pirmininkas
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) OL L 331, 2010 12 15, p. 48.
(2) Priede apibendrinta Institucijos kompetencija ir veikla. Šis priedas pateiktas susipažinti.
(3) Su šiomis ataskaitomis pateikiama finansinių metų biudžeto ir finansų valdymo ataskaita, kurioje pateikta papildoma informacija apie biudžeto vykdymą ir valdymą.
(4) Finansinę atskaitomybę sudaro balansas ir ekonominių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita bei svarbių apskaitos metodų suvestinė ir kita aiškinamoji informacija.
(5) Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro biudžeto rezultatų ataskaita ir jos priedas.
(6) Komisijos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 33 straipsnis (OL L 357, 2002 12 31, p. 72).
(7) Reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 38 straipsnis.
(8) Agentūrų finansinių ataskaitų pateikimo ir apskaitos taisyklės yra nustatytos Reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 VII antraštinės dalies 1 ir 2 skyriuose su paskutiniais pakeitimais, padarytais Reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 652/2008 (OL L 181, 2008 7 10, p. 23), ir įtrauktos į Institucijos finansinį reglamentą.
(9) Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 185 straipsnio 2 dalis (OL L 248, 2002 9 16, p. 1).
(10) Galutinės metinės finansinės ataskaitos buvo parengtos 2012 m. birželio 28 d., jas Audito Rūmai gavo 2012 m. liepos 2 d. Su Komisijos ataskaitomis konsoliduotos galutinės metinės finansinės ataskaitos skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje kitais metais iki lapkričio 15 d. Jos pateiktos interneto svetainėje http://eca.europa.eu arba http://www.eiopa.europa.eu/.
(11) Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintos apskaitos taisyklės yra pagrįstos Tarptautinės buhalterių federacijos paskelbtais Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS) arba, jei jų nėra, – Tarptautinės apskaitos standartų valdybos paskelbtais Tarptautiniais apskaitos standartais (TAS) / Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais (TFAS).
PRIEDAS
Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija (Frankfurtas prie Maino)
Kompetencija ir veikla
Sutartyje numatytos Sąjungos kompetencijos sritys (Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 26, 114, 290, 291 straipsniai) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Institucijos kompetencijos sritys (Reglamento (ES) Nr. 1094/2010, kuriuo įsteigiama Institucija, 6 ir 8 straipsniai (užduotys ir įgaliojimai) |
Tikslai Apsaugoti viešąjį interesą prisidedant prie trumpalaikio, vidutinės trukmės ir ilgalaikio finansų sistemos stabilumo ir veiksmingumo Sąjungos ekonomikos, jos piliečių ir verslo labui. Užduotys
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valdymas (Reglamentas (ES) Nr. 1094/2010, kuriuo įsteigiama Institucija: 40–44 straipsniai: Priežiūros taryba; 45–47 straipsniai: Administracinė valdyba; 48–50 straipsniai: Pirmininkas; 51–53 straipsniai: Vykdomasis direktorius) |
Priežiūros taryba Sudėtis: Kiekvienos Europos valstybės narės atitinkamos priežiūros institucijos vadovai, Institucijos pirmininkas, Europos Komisijos, Europos sisteminės rizikos valdybos, Europos bankininkystės institucijos, Europos vertybinių popierių ir rinkų institucijos atstovai ir stebėtojai. Užduotys: Tai – Institucijos pagrindinis sprendimų priėmimo organas. Administracinė valdyba Sudėtis: Institucijos pirmininkas, šeši nacionalinių priežiūros institucijų atstovai ir Europos Komisijos atstovas. Užduotys: rūpinasi, kad būtų vykdoma Institucijos misija ir užduotys, naudojasi savo su biudžetu susijusiais įgaliojimais, priima darbuotojų politikos planą ir Tarnybos nuostatų įgyvendinimo priemones. Institucijos pirmininkas Atstovauja Institucijai, rengia Priežiūros tarybos darbą ir pirmininkauja Tarybos posėdžiams. Institucijos vykdomasis direktorius Užtikrina Institucijos valdymą ir metinės darbo programos įgyvendinimą bei biudžeto vykdymą; rengia Administracinės valdybos darbą, biudžetą, darbo programą. Kokybės kontrolės komitetas Sudėtis: Institucijos pakaitinis pirmininkas, 2 Administracinės valdybos nariai ir vykdomasis direktorius Užduotys: prižiūri, kad vidaus procedūros ir sprendimai būtų tinkamai įgyvendinami ir šį įgyvendinimą vertina. Išorės auditas Audito Rūmai. Biudžeto įvykdymą tvirtinanti institucija Parlamentas, veikiantis rekomendavus Tarybai. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2011 m. Institucijai skirti ištekliai |
Galutinis biudžetas Galutiniai biudžeto asignavimai: 10,66 milijono eurų Personalo planas Statutiniai darbuotojai Personalo plane patvirtintos 46 darbo vietos, iš kurių 46 užimtos. Personalo planas įvykdytas 100 % Sutartininkai Biudžete numatytos 7 darbo vietos, iš kurių 6 užimtos Deleguoti nacionaliniai ekspertai Biudžete numatytos 6 darbo vietos, iš kurių 4 užimtos Iš viso: 56 darbuotojai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2011 m. veiklos rezultatai ir suteiktos paslaugos |
Reguliavimo užduotys
Priežiūros užduotys
Vartotojų apsauga ir finansinė inovacija
Bendra priežiūros kultūra
Finansinis stabilumas
Krizių valdymas
Išorės santykiai
2011 m. surengtos konferencijos ir kiti viešieji renginiai
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Šaltinis: Institucijos pateikta informacija. |
INSTITUCIJOS ATSAKYMAI
12. |
Pirmaisiais EDPPI veiklos metais II ir III antraštinių dalių biudžeto įvykdymo lygiai buvo išties žemi. Tai lėmė sąmoningas vykdomojo direktoriaus sprendimas neskirti (ir neišleisti) biudžete numatytų lėšų IT reikmėms (30 proc. viso EDPPI biudžeto), kadangi 2011 m. EDPPI Priežiūros taryba nepateikė strateginių orientacinių gairių. Kadangi šie nepriimti sprendimai yra sudėtingi ir jų reikšmė didelė, minėtų asignavimų nebuvo galima skirti ir išleisti. EDPPI Priežiūros taryba reikiamą strateginį sprendimą priėmė 2012 m. vasario mėn. Projektas pradėtas ir šiuo metu įgyvendinamas taip, kad būtų laiku įgyvendinti visi jo tikslai ir uždaviniai. |
13. |
EDPPI pripažįsta, kad pagal jos finansinį reglamentą visas perteklius turi būti apskaitytas kaip įsipareigojimas Europos Komisijai, o steigiamajame reglamente numatyti valstybių narių ir ELPA šalių biudžeto įnašai. EDPPI kartu su kitomis Europos priežiūros institucijomis (ESA) sudarė susitarimą su Europos Komisija dėl pertekliaus apskaitymo nuostatų suderinimo su steigiamuoju reglamentu. |
14. |
Institucija atsižvelgė į Audito Rūmų pastabą. Jos apskaitos pareigūnas imsis reikiamų veiksmų apskaitos sistemai patvirtinti 2012 m. |
15. |
EDPPI 2011 m. darė viską, kad pasiektų susitarimą su OLAF. Audito Rūmų pastaba turėtų būti išbraukta. |
16. |
Institucija daro viską, kad užtikrintų, jog visos naujos sutartys būtų sudaromos griežtai pagal Finansinio reglamento taisykles. Įdarbintas viešųjų pirkimų pareigūnas. |
17. |
Institucija atsižvelgė į Audito Rūmų pastabą ir tobulins savo įdarbinimo procedūras. |