16.12.2011   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 368/8

1.

Bendroji įmonė „Švarus dangus“, įsikūrusi Briuselyje, buvo įsteigta 2007 m. gruodžio mėn. (1) dešimties metų laikotarpiui.

2.

Bendrosios įmonės „Švarus dangus“ tikslas – spartinti aplinkos neteršiančių oro susisiekimo technologijų kūrimą, patvirtinimą ir demonstravimą ES, siekiant jas kuo greičiau pradėti naudoti (2). Bendrosios įmonės koordinuojama mokslinių tyrimų veikla yra suskirstyta į šešias technologijų sritis arba vadinamuosius integruotųjų technologijų demonstravimo padalinius (ITD padalinius).

3.

Bendrosios įmonės nariai steigėjai yra Komisijos atstovaujama Europos Sąjunga ir sektoriaus partneriai, kaip ITD lyderiai, bei ITD asocijuotieji nariai.

4.

Didžiausias ES įnašas, skirtas bendrajai įmonei „Švarus dangus“, padengiantis veiklos išlaidas ir mokslinių tyrimų veiklą, yra 800 milijonų eurų iš septintosios bendrosios mokslinių tyrimų programos biudžeto (3). Kiti Bendrosios įmonės nariai skiria bent lygiaverčius ES įnašui išteklius, įskaitant įnašus natūra.

5.

Bendroji įmonė savarankiškai pradėjo veikti 2009 m. lapkričio 16 d.

6.

Laikydamiesi Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnio 1 dalies nuostatų, Audito Rūmai audito metu patikrino 2010 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų bendrosios įmonės „Švarus dangus“ metines finansines ataskaitas (4), kurias sudaro finansinė atskaitomybė (5) ir biudžeto vykdymo ataskaitos (6), bei jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.

7.

Pagal Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 185 straipsnio 2 dalį (7) šis patikinimo pareiškimas teikiamas Europos Parlamentui ir Tarybai.

8.

Direktorius, kaip leidimus duodantis pareigūnas, pagal Bendrosios įmonės finansines taisykles savo atsakomybe ir neviršydamas patvirtintų asignavimų, vykdo biudžeto pajamas ir išlaidas (8). Direktorius yra atsakingas už tai, kad būtų nustatyta (9) organizacinė struktūra, įdiegtos vidaus valdymo bei kontrolės sistemos ir procedūros, susijusios su galutinių finansinių ataskaitų, kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių netikslumų, parengimu (10), ir užtikrintas šiose ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas.

9.

Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, turi pateikti Bendrosios įmonės metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą.

10.

Audito Rūmai savo auditą atliko vadovaudamiesi IFAC ir ISSAI (11) tarptautiniais audito standartais bei etikos kodeksais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai laikytųsi etikos reikalavimų bei planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas, jog finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos.

11.

Audito Rūmai savo auditą atlieka taikydami procedūras, skirtas gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Audito Rūmai pasirenka procedūras ir atlieka finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų ar dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių neteisėtų ir netvarkingų operacijų rizikos vertinimą vadovaudamiesi audito nuovoka. Kad nustatytų esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, Audito Rūmai, atlikdami šiuos rizikos vertinimus, nagrinėja subjekto vidaus kontrolės aspektus, susijusius su finansinių ataskaitų rengimu ir jų pateikimu. Audito Rūmų audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas. Taip pat įvertinamas bendras finansinių ataskaitų pateikimas.

12.

Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami pateikti toliau išdėstytų nuomonių pagrindą.

13.

Audito Rūmų nuomone, Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose jos finansinė būklė 2010 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų rezultatai ir pinigų srautai, vadovaujantis jos finansinių taisyklių nuostatomis, visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai.

14.

Audito Rūmų nuomone, 2010 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

15.

16–25 dalyse pateiktų pastabų turinys nekeičia Audito Rūmų nuomonių.

16.

2010 m. biudžeto struktūra ir pateikimas neatitiko Tarybos reglamento dėl bendrosios įmonės įsteigimo reikalavimų ir jos finansinių taisyklių (12).

17.

Į galutinį biudžetą įtraukti 168 milijonų eurų įsipareigojimų asignavimai ir 129 milijonų eurų mokėjimų asignavimai. Nors įsipareigojimų asignavimų panaudojimo lygis sudarė 96 %, mokėjimų asignavimų – tik 58 %. Tai atspindi rimtus vėlavimus vykdant pagal pradinį planą (13) numatytą veiklą. Žemas biudžeto įgyvendinimo lygis taip pat atsispindi grynųjų pinigų likutyje, kuris metų pabaigoje sudarė 53 milijonus eurų (41 % 2010 m. turimų mokėjimų asignavimų).

18.

2010 m. Bendroji įmonė ne iki galo įgyvendino savo vidaus kontrolės priemones ir finansinės informacijos sistemas. Visų pirma būtinos papildomos pastangos atliekant ex ante kontrolės procedūras, taikomas išlaidų deklaracijų tvirtinimui. Jos yra svarbus Bendrosios įmonės vidaus kontrolės sistemos elementas.

19.

Audito Rūmai atkreipė dėmesį į tai, kad tais atvejais, kai narys ar asocijuotasis narys nepateikė privalomo audito sertifikato (14), Bendroji įmonė teisingai nepriėmė išlaidų deklaracijų. Tačiau keturiais atvejais Bendroji įmonė tvirtindama išlaidų deklaracijas neatsižvelgė į audito sertifikatuose pateiktas išimtis.

20.

Atlikus dalinę IT kontrolės priemonių peržiūrą paaiškėjo, kad Bendroji įmonė turi tinkamą IT valdymo ir naudojimo lygį, atsižvelgiant į jų dydį ir paskirtį, tačiau kai kuriose srityse metodų ir procedūrų įforminimas vėluoja (15).

21.

Bendrosios įmonės „Švarus dangus“ apskaitos pareigūnas patvirtino finansines ir apskaitos sistemas (ABAC ir SAP). Tačiau nebuvo patvirtintos atitinkamos veiklos procedūros, kuriomis teikiama finansinė informacija, visų pirma sistemos, kuriomis teikiama finansinė informacija apie išlaidų deklaracijų tvirtinimą.

22.

2010 m. spalio mėn. Bendroji įmonė patvirtino 2010–2012 m. išsamų strateginį vidaus audito planą. Tačiau pažymėtina, kad kai kurios pagrindinės procedūros, pavyzdžiui, išlaidų deklaracijų ex ante tvirtinimo nagrinėjimas numatytas 2011 m., o ex post auditų, pagrindinės kontrolės priemonės, skirtos įvertinti operacijų teisėtumą ir tvarkingumą, pradžia nėra planuojama iki 2011 m.

23.

2010 m. pabaigoje Bendroji įmonė vis dar nebuvo baigusi rengti vidaus procedūrų, skirtų vykdyti konsorciume ir susitarimuose dėl dotacijų pateikiamų nuostatų, susijusių su mokslinių tyrimų rezultatų apsauga, naudojimu ir skleidimu, taikymo priežiūrą.

24.

Ankstesnėje savo ataskaitoje Audito Rūmai atkreipė dėmesį į būtinybę patikslinti Bendrosios įmonės įstatų nuostatą dėl Komisijos vidaus auditoriaus. Nors vis dar nėra pakeistos Bendrosios įmonės finansinės taisyklės, įtraukiant nuostatą dėl Komisijos vidaus auditoriaus įgaliojimų, Komisija ir Bendroji įmonė ėmėsi veiksmų, kuriais siekia aiškiai apibrėžti atitinkamus Komisijos vidaus audito tarnybos ir Bendrosios įmonės vidaus audito funkcijos veiklos vaidmenis.

25.

Pagal anksčiau pateiktas Audito Rūmų pastabas, atsižvelgiant į Tarybos reglamento, kuriuo yra įsteigiama Bendroji įmonė, sąlygas, Bendroji įmonė ir Belgija turi sudaryti susitarimą dėl priėmimo, susijusį su administracinėmis patalpomis, privilegijomis ir imunitetais ir kita parama, kurią Belgija turi teikti bendrajai įmonei. Tačiau 2010 m. pabaigoje toks susitarimas dar nebuvo pasirašytas.