1.1.

Atsakingos audito institucijos ir kitų rengiant ataskaitą dalyvavusių įstaigų pavadinimai.

1.2.

Ataskaitinis laikotarpis (t. y. finansiniai metai (1)).

2.1.

Informacija apie visus reikšmingus valdymo ir kontrolės sistemos pokyčius, susijusius su kompetentingų institucijų atsakomybe (įskaitant, kai taikoma, funkcijų perdavimą), šių pokyčių pradžios datą ir jų poveikį auditui.

2.2.

Audito institucijos atliktu auditu grindžiamas patvirtinimas, ar valdymo ir kontrolės sistema tebeatitinka Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 2 straipsnyje ir I priede nustatytus skyrimo kriterijus.

2.3.

Informacija apie skiriančiajai institucijai skirtą ataskaitą dėl atsakingos institucijos atitikties Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 2 straipsnio 2 dalyje ir I priede nustatytiems skyrimo kriterijams.

3.1.

Išsami informacija apie audito strategijos pakeitimus ir priežasčių, dėl kurių tie pakeitimai padaryti, paaiškinimas, visų pirma išsami informacija apie visus išlaidų auditui taikomo atrankos metodo pakeitimus (žr. toliau 5 skirsnį).

4.1.

Išsami informacija apie įstaigas, atlikusias sistemos auditą siekiant patikrinti, ar fondo valdymo ir kontrolės sistema veikė efektyviai (kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 2 dalyje).

4.2.

Prie metinės kontrolės ataskaitos pridedamoje 10.1 lentelėje „Sistemos audito rezultatai“ nustatytų faktų rezultatų aprašymas ir sistemos audito išvados pagal pagrindinius reikalavimus.

4.3.

Nurodymas, ar nustatytos problemos buvo sisteminio pobūdžio, netvarkingų finansinių duomenų kiekybinis įvertinimas ir šioms sisteminėms klaidoms taisyti taikomos taisomosios priemonės, įskaitant visas susijusias finansines pataisas, atliktas vadovaujantis Reglamento (ES) Nr. 514/2014 46 straipsniu ir Įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 378/2015.

4.4.

Informacija apie tolesnius veiksmus dėl ankstesniais metais atlikto sistemos audito rekomendacijų.

5.1.

Išsami informacija apie išlaidų auditą atlikusias įstaigas (kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 3 ir 4 dalyse).

5.2.

Taikyto imties atrankos metodo aprašymas, nurodant taikytus imties atrankos parametrus (2) ir imties atrankai taikytus skaičiavimus ir profesinį vertinimą (3), bendro klaidų lygio apskaičiavimas (įskaitant sluoksniavimą, kai taikoma) ir informacija apie tai, ar metodas atitinka audito strategiją. Jei taikomas sluoksniavimas, turi būti aprašyti sluoksnių parametrai.

5.3.

Išlaidų audito pagrindinių rezultatų analizė, nurodant audituotų atrankos vienetų skaičių, atitinkamą audituotų finansinių duomenų apimtį ir rūšis, aptiktų klaidų pobūdį (4) ir tipą (5) ir audito institucijos pasiūlytas taikomas taisomąsias priemones (įskaitant priemones ateityje vengti panašių klaidų, aptiktų atskirų pažeidimų finansines pataisas, o taip pat visas taikomas ekstrapoliuotas ar fiksuoto dydžio finansines pataisas (6)). Jei taikomas sluoksniavimas, šiame skirsnyje pateikiama papildoma informacija dėl sluoksnių ir ji apibendrinama 10.2 lentelėje „Išlaidų audito rezultatai“, pridedamoje prie metinės kontrolės ataskaitos.

5.4.

Jeigu audito imčiai priklauso tarpiniai mokėjimai ir (arba) galutiniai mokėjimai, patvirtinantys išankstinius mokėjimus, patvirtintus ankstesnių finansinių metų sąskaitose, išlaidų audito sričiai priklausanti išankstinių mokėjimų suma, aptiktos klaidos ir taikomos finansinės pataisos, susijusios su šiais išankstiniais mokėjimais, pateikiamos 10.3 lentelėje „Papildomų išlaidų audito rezultatai“, pridedamoje prie metinės kontrolės ataskaitos.

5.5.

Paaiškinimai, kaip apskaičiuojamas 10.2 lentelėje pateikiamas klaidų lygis, ir, jei taikoma, informacija dėl papildomų išlaidų auditų pateikiama 10.3 lentelėje.

5.6.

Informacija apie tai, ar atliekant išlaidų auditą aptikti pažeidimai laikomi esančiais sisteminio pobūdžio ir dėl to keliančiais riziką kitiems mokėjimams, įskaitant jų poveikio tiriamajai visumai kiekybinį įvertinimą ir visas susijusias finansines pataisas.

5.7.

Informacija apie atsakingos institucijos įgyvendinamų taisomųjų priemonių, įskaitant audito institucijos, atlikusios išlaidų auditą, pasiūlytų taisomųjų priemonių būklę prieš pateikiant Komisijai galutines ataskaitas. Turi būti atskleistas bet koks galimas audito institucijos pasiūlytų taisomųjų priemonių nuokrypis nuo atsakingos institucijos įgyvendintų taisomųjų priemonių.

5.8.

Informacija apie ankstesnių metų išlaidų audito tolesnius veiksmus, visų pirma susijusius su sisteminio pobūdžio trūkumais.

6.1.

Išsami informacija apie išlaidų auditą atlikusias įstaigas (kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 5 dalyje).

6.2.

Audito metodo, taikyto tikrinant sąskaitų, pridedamų prie atsakingos institucijos pateikto metinio likučio mokėjimo prašymo, finansinius duomenis, kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 5 dalyje, aprašymas. Taip pat aprašomas sistemos audito (išsamiau aprašyta 4 skirsnyje) ir išlaidų audito (išsamiau aprašyta 5 skirsnyje) metu atlikti audito veiksmai, siekiant gauti pakankamą užtikrinimą dėl sąskaitų.

6.3.

Remiantis sąskaitų auditu padarytos išvados dėl tikros ir teisingos sąskaitų, pridedamų prie atsakingos institucijos pateikto metinio likučio mokėjimo prašymo, finansinių duomenų būklės, ir dėl šio audito pateiktų bei sąskaitose atspindėtų finansinių pataisų.

6.4.

Nurodymas, ar aptikti pažeidimai yra sisteminio pobūdžio ir kokios taikytos taisomosios priemonės.

7.1.

Audito institucijos ir bet kurios audito įstaigos, atliekančios auditą, kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 13 straipsnyje, veiklos koordinavimo procedūros aprašymas, jei taikoma.

7.2.

Tokių audito įstaigų atliekamiems audito veiksmams audito institucijos taikomos priežiūros ir kokybės vertinimo procedūros aprašymas.

8.1.

Kai taikoma, informacija apie praneštus ir įtariamus sukčiavimo atvejus, audito institucijos nustatytus atliekant auditą (ir audito institucijai atliekant veiksmų auditą nustatytus atvejus, apie kuriuos pranešė kitos nacionalinės arba ES institucijos), ir priemones, kurių buvo imtasi.

8.2.

Kai taikoma, vėlesni įvykiai, įvykę po to, kai finansinių metų sąskaitų projektas buvo perduotas audito institucijai ir prieš tai, kai susijusi metinė kontrolės ataskaita buvo perduota Komisijai, nes tai gali turėti reikšmės audito institucijos paskelbtai nuomonei. Visų pirma turi būti atskleisti ir paaiškinti visi atsakingos institucijos sąskaitų projekte (t. y. tiriamoje visumoje, iš kurios paimta audito imtis (7)) pateiktų finansinių duomenų ir Komisijai pateiktų galutinių ataskaitų skirtumai.

9.1.

9.2.

10.1.

10.2.

10.3.

10.1.

10.2.

10.3.

(1)

(2)

(3)

Tačiau rengiant ataskaitą lentelėje 10.2 (C stulpelyje) pateikiami tik tarpiniai arba galutiniai mokėjimai, atrinkti iš einamųjų finansinių metų sąskaitų projekto, ir į juos atsižvelgiama apskaičiuojant einamųjų finansinių metų audito sritį (D stulpelis).

Išankstinių mokėjimų suma, patvirtinanti tarpinius mokėjimus ir (arba) galutinius mokėjimus ir patvirtinta išlaidų audito srityje, pateikiama 10.3 lentelės M stulpelyje. Taip pat žr. 8 išnašą.

(4)

Apskaičiuojant klaidų kiekį ir klaidų lygį ir pateikiant jų ataskaitą 10.2 lentelės E ir F stulpeliuose atsižvelgiama tik į klaidas, susijusias su audituotais tarpiniais mokėjimais arba iš einamųjų finansinių metų sąskaitų projekto atrinktais galutiniais mokėjimais.

Aptiktų klaidų, kurios daro poveikį patvirtintai išankstinių mokėjimų sumai, kiekis pateikiamas 10.3 lentelės N stulpelyje.

(5)

Audito institucija metinės kontrolės ataskaitos 5 skirsnyje aprašo metodą, taikomą nustatant bendrą klaidų lygį, bei taikytus skaičiavimus (įskaitant informaciją apie sluoksniavimą (jei taikoma)). Iš principo bendrą klaidų lygį turėtų sudaryti prognozuojamų atsitiktinių klaidų suma ir, jei taikoma, bendras sisteminių klaidų tiriamoje visumoje kiekis ir visos neištaisytos anomalios klaidos, padalytos iš tiriamosios visumos.

(6)

Visos finansinės pataisos, susijusios su patvirtinta išankstinių mokėjimų suma, pateikiamos 10.3 lentelės O stulpelyje.

(7)

Jokios neištaisytos patvirtintos išankstinių mokėjimų sumos klaidos neturėtų būti įtrauktos į einamųjų finansinių metų sąskaitų likutinio klaidų lygio apskaičiavimus.

(8)