EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20150601
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 2014 m. balandžio 16 d. kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (Tekstas svarbus EEE)
Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 2014 m. balandžio 16 d. kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (Tekstas svarbus EEE)
2014R0680 — LT — 01.06.2015 — 002.002
Šis dokumentas yra skirtas tik informacijai, ir institucijos nėra teisiškai atsakingos už jo turinį
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) Nr. 680/2014 2014 m. balandžio 16 d. kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL L 191 2014.6.28, p. 1) |
iš dalies keičiamas:
|
|
|
Oficialusis leidinys |
||
|
Nr. |
puslapis |
data |
||
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2015/79 2014 m. gruodžio 18 d. |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2015/227 2015 m. sausio 9 d. |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2015/1278 2015 m. liepos 9 d. |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
pataisytas:
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) Nr. 680/2014
2014 m. balandžio 16 d.
kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai
(Tekstas svarbus EEE)
EUROPOS KOMISIJA,
atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,
atsižvelgdama į 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 ( 1 ), ypač į jo 99 straipsnio 5 dalies ketvirtą pastraipą, 99 straipsnio 6 dalies ketvirtą pastraipą, 101 straipsnio 4 dalies trečią pastraipą, 394 straipsnio 4 dalies trečią pastraipą, 415 straipsnio 3 dalies ketvirtą pastraipą ir 430 straipsnio 2 dalies trečią pastraipą,
kadangi:|
(1) |
nedarant poveikio kompetentingų valdžios institucijų įgaliojimams pagal Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/36/ES ( 2 ) 104 straipsnio 1 dalies j punktą, siekiant padidinti veiksmingumą ir sumažinti administracinę naštą, turėtų būti nustatyta nuosekli atskaitomybės sistema, grindžiama suderintu standartų rinkiniu; |
|
(2) |
šio reglamento nuostatos yra glaudžiai susijusios, nes jose nustatyti įstaigų informacijos teikimo reikalavimai. Siekiant užtikrinti šių nuostatų, kurios turėtų įsigalioti vienu metu, suderinamumą ir sudaryti sąlygas visapusiškai jas apžvelgti ir su jomis susipažinti vienoje vietoje asmenims, kuriems taikomos šios prievolės, pageidautina visus susijusius techninius įgyvendinimo standartus, kurių reikalaujama pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013, pateikti viename reglamente; |
|
(3) |
įstaigų faktinių informacijos teikimo prievolių mastą lemia įstaigų veiklos pobūdis ir sudėtingumas, pavyzdžiui, prekybos knyga ar ne prekybos knyga ir kredito rizikai taikomi metodai. Be to, remiantis Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 5 dalimi, informacijos teikimo našta turėtų būti proporcinga ir turėtų būti nustatytas reikalavimas su kai kuriomis formomis susijusią informaciją teikti rečiau. Siekiant atsižvelgti į įstaigų veiklos pobūdį, mastą ir sudėtingumą, prieš pradedant taikyti tam tikrus informacijos teikimo reikalavimus, taip pat turėtų būti nustatytos konkrečioms formoms taikomos reikšmingumo ribinės vertės; |
|
(4) |
jeigu informacijos teikimo reikalavimai grindžiami kiekybinėmis ribinėmis vertėmis, siekiant užtikrinti sklandų perėjimą prie bendro priežiūros ataskaitų teikimo, turėtų būti nustatyti konkrečioms formoms taikomi prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai; |
|
(5) |
įstaigoms, kurių finansiniai metai nesutampa su kalendoriniais metais, turėtų būti leidžiama pakoreguoti finansinės informacijos ataskaitines datas ir pateikimo datas, kad tokioms įstaigoms būtų palengvinta prievolė rengti dviejų skirtingų laikotarpių ataskaitas; |
|
(6) |
finansinė informacija apima informaciją apie įstaigų finansinę būklę ir galimą sisteminę riziką. Pagrindinę informaciją apie finansinę būklę papildo išsamiau suskirstyta informacija, kad priežiūros institucijoms būtų pateikta informacija apie įvairios veiklos keliamą riziką. Todėl įstaigos turėtų pateikti detalius ir vienodus duomenis visų pirma apie pozicijų ir finansavimo geografinį suskirstymą ir suskirstymą pagal sektorių ir apie reikšmingas sandorio šalis, kad priežiūros institucijoms būtų pateikta informacija apie galimą sisteminės rizikos koncentraciją ir didėjimą; |
|
(7) |
siekiant užtikrinti informacijos nuoseklumą ir palyginamumą, jeigu kompetentingos institucijos reikalauja, kad informaciją apie nuosavas lėšas įstaigos teiktų laikydamosi Tarptautinių finansinės atskaitomybės standartų (TFAS), taikytinų pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 ( 3 ), ir šį informacijos teikimo reikalavimą taiko ir finansinės informacijos teikimui, įstaigos finansinę informaciją turėtų teikti panašiai kaip įstaigos, kurios savo konsoliduotąsias finansines ataskaitas sudaro laikydamosi TFAS, taikytinų pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002; |
|
(8) |
panašiai, siekiant užtikrinti informacijos nuoseklumą ir palyginamumą, jeigu kompetentingos institucijos reikalauja, kad įstaigos, kurios laikosi nacionalinių apskaitos standartų, finansinę informaciją teiktų pagal 99 straipsnio 6 dalį, šios įstaigos finansinę informaciją turėtų teikti panašiai kaip įstaigos, kurios pagal nacionalinius apskaitos standartus pakoreguotą informaciją teikia laikydamosi TFAS, taikytinų pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002; |
|
(9) |
kadangi nacionaliniu ir Sąjungos lygmeniu taikoma daugybė įvairių informacijos teikimo reikalavimų kitais nei Reglamente (ES) Nr. 575/2013 nustatytais tikslais, pavyzdžiui, statistiniams duomenims, pinigų duomenims, II ramsčio duomenims, bet kokios bendro priežiūros ataskaitų teikimo taisyklės gali būti taikomos tik kaip visos atskaitomybės sistemos dalis. Visai atskaitomybės sistemai naudoti vieną IT sprendimą yra ekonomiškai efektyviau nei nurodyti taikyti skirtingus IT sprendimus atskiroms visos atskaitomybės sistemos dalims. Kad nereikėtų reikalauti įstaigų reikiamą informaciją teikti naudojant vieną konkretų IT sprendimą, kai kitiems informacijos teikimo reikalavimams jos taiko kitus IT sprendimus, ir siekiant išvengti nepagrįstų įgyvendinimo ir veiklos išlaidų, turėtų būti parengtas duomenų vienetų modelis ir apibrėžti minimalūs tikslumo reikalavimai, kad įdiegtais skirtingais IT sprendimais būtų pateikiami suderinti duomenys ir būtų užtikrinta patikima duomenų kokybė. Be to, siekiant sumažinti įstaigų informacijos teikimo naštą, su sąlyga, kad visiškai laikomasi būtinų reikalavimų, kompetentingoms institucijoms turėtų būti leidžiama toliau nustatyti alternatyvius informacijos pateikimo būdus ir keitimosi duomenimis formas, kurie šiuo metu taip pat naudojami kitais informacijos pateikimo tikslais. Šiuo požiūriu kompetentingoms institucijoms turėtų būti leidžiama nereikalauti duomenų vienetų, kuriuos galima gauti iš kitų duomenų vienetų, įtrauktų į duomenų vienetų modelį, arba duomenų vienetų, kuriais nurodoma informacija, kurią jau renka kompetentinga institucija; |
|
(10) |
atsižvelgiant į tai, kad informacijos teikimo reikalavimai, susiję su finansine informacija, ir informacijos apie likvidumą teikimo reikalavimai yra naujas dalykas kai kuriose šalyse, ir siekiant įstaigoms suteikti pakankamai laiko tuos reikalavimus įgyvendinti taip, kad būtų pateikiami aukštos kokybės duomenys, tų informacijos teikimo reikalavimų taikymo terminas turėtų būti atidėtas; |
|
(11) |
atsižvelgiant į tai, kad bendrai priežiūros ataskaitos Sąjungoje teikiamos pirmą kartą, taip pat į tai, kad įstaigoms savo informacijos teikimo ir IT sistemas reikia pritaikyti prie bendro priežiūros ataskaitų teikimo reikalavimų, pirmaisiais bendro priežiūros ataskaitų teikimo metais įstaigoms turėtų būti nustatyti ilgesni mėnesio ataskaitų pateikimo terminai; |
|
(12) |
šis reglamentas grindžiamas Europos bankininkystės institucijos Komisijai pateiktu techninių įgyvendinimo standartų projektu; |
|
(13) |
Europos bankininkystės institucija surengė atviras viešas konsultacijas dėl techninių įgyvendinimo standartų projekto, kuriuo grindžiamas šis reglamentas, išanalizavo galimas susijusias išlaidas ir naudą ir paprašė Bankininkystės suinteresuotųjų subjektų grupės, sudarytos pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 ( 4 ) 37 straipsnį, pateikti savo nuomonę, |
PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:
1 SKYRIUS
DALYKAS IR TAIKYMO SRITIS
1 straipsnis
Dalykas ir taikymo sritis
Šiuo reglamentu nustatomi vienodi reikalavimai, susiję su toliau nurodytų sričių priežiūros ataskaitų teikimu kompetentingoms institucijoms:
a) nuosavų lėšų reikalavimai ir finansinė informacija pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį;
b) nuostoliai dėl skolinimo, užtikrinto nekilnojamuoju turtu, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 101 straipsnio 4 dalies a punktą;
c) didelės pozicijos ir kitos didžiausios pozicijos pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 1 dalį;
d) sverto koeficientas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 430 straipsnį;
e) padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimai ir grynojo pastovaus finansavimo poreikiai pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnį;
f) turto suvaržymas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 100 straipsnį.
2 SKYRIUS
ATASKAITINĖS DATOS, INFORMACIJOS PATEIKIMO DATOS IR RIBINĖS VERTĖS
2 straipsnis
Ataskaitinės datos
1. Įstaigos kompetentingoms institucijoms pateikia šių ataskaitinių datų informaciją:
a) mėnesio ataskaitos: paskutinė kiekvieno mėnesio diena;
b) ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c) pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
d) metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2. Informacija, susijusi su tam tikru laikotarpiu, teikiama pagal III ir IV prieduose nustatytas formas laikantis V priedo nurodymų, pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3. Jeigu pagal valstybės narės įstatymus įstaigoms leidžiama finansinę informaciją teikti atsižvelgiant į jų finansinių metų, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, pabaigą, ataskaitinės datos gali būti atitinkamai pakoreguotos, kad finansinė informacija būtų teikiama atitinkamai kas tris, šešis arba dvylika mėnesių nuo jų finansinių metų pabaigos.
3 straipsnis
Informacijos pateikimo datos
1. Įstaigos kompetentingoms institucijoms informaciją pateikia iki darbo pabaigos šiomis informacijos teikimo dienomis:
a) mėnesio ataskaitos: 15-a kalendorinė diena po ataskaitinės datos;
b) ketvirčio ataskaitos: gegužės 12 d., rugpjūčio 11 d., lapkričio 11 d. ir vasario 11 d.;
c) pusmečio ataskaitos: rugpjūčio 11 d. ir vasario 11 d.;
d) metinės ataskaitos: vasario 11 d.
2. Jeigu informacijos teikimo diena yra įstatymo nustatyta nedarbo diena kompetentingos institucijos, kuriai turi būti pateikta ataskaita, valstybėje narėje arba tai yra šeštadienis ar sekmadienis, duomenys pateikiami kitą darbo dieną.
3. Jeigu įstaigos savo finansinę informaciją teikia pagal pakoreguotas ataskaitines datas, kurios pagrįstos jų finansinių metų pabaiga, kaip nustatyta 2 straipsnio 3 dalyje, informacijos pateikimo datos taip pat gali būti atitinkamai pakoreguotos, kad būtų išlaikytas tas pats informacijos pateikimo laikotarpis nuo pakoreguotos ataskaitinės datos.
4. Įstaigos gali pateikti neaudituotus duomenis. Jeigu audituoti duomenys skiriasi nuo pateiktų neaudituotų duomenų, nedelsiant pateikiami patikslinti audituoti duomenys. Neaudituoti duomenys – duomenys, dėl kurių negauta išorės auditoriaus nuomonė, o audituoti duomenys – duomenys, kuriuos auditavo išorės auditorius ir pareiškė audito nuomonę.
5. Kitos pateiktų ataskaitų pataisos kompetentingoms institucijoms taip pat pateikiamos nedelsiant.
4 straipsnis
Informacijos teikimo ribinės vertės. Prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai
1. Įstaigos pradeda teikti informaciją, kuriai taikomos ribinės vertės, nuo kitos ataskaitinės datos, jeigu jos du kartus iš eilės ataskaitinę datą viršijo ribinę vertę.
2. Pirmųjų dviejų ataskaitinių datų, kai įstaigos turi laikytis šio reglamento reikalavimų, informaciją, kuriai taikomos ribinės vertės, įstaigos teikia, jeigu tą pačią ataskaitinę datą jos viršija atitinkamas ribines vertes.
3. Įstaigos gali nustoti teikti informaciją, kuriai taikomos ribinės vertės, nuo kitos ataskaitinės datos, jeigu jos tris kartus iš eilės ataskaitinę datą neviršija atitinkamų ribinių verčių.
3 SKYRIUS
INFORMACIJOS APIE NUOSAVAS LĖŠAS, NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMUS IR FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
1 SKIRSNIS
Informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
5 straipsnis
Įstaigų, išskyrus investicines įmones, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, individualaus informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
Individualiai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, įstaigos pateikia visą a ir b punktuose nurodytą informaciją.
a) Įstaigos kas ketvirtį pateikia toliau nurodytą informaciją:
1) informaciją, susijusią su nuosavomis lėšomis ir nuosavų lėšų reikalavimais, kaip nurodyta I priedo 1–5 formose, pagal II priedo II dalies 1 punkto nurodymus;
2) informaciją apie kredito riziką ir sandorio šalies kredito rizikos pozicijas, kurios vertinamos taikant standartizuotą metodą, kaip nurodyta I priedo 7 formoje, pagal II priedo II dalies 3.2 punkto nurodymus;
3) informaciją apie kredito riziką ir sandorio šalies kredito rizikos pozicijas, kurios vertinamos taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kaip nurodyta I priedo 8 formoje, pagal II priedo II dalies 3.3 punkto nurodymus;
4) informaciją apie geografinį pozicijų suskirstymą pagal šalį, kaip nurodyta I priedo 9 formoje, pagal II priedo II dalies 3.4 punkto nurodymus, kai ne vidaus pradinės pozicijos visose „ne buveinės“ šalyse visose pozicijų klasėse, kaip nurodyta I priedo 4 formos 850 eilutėje, sudaro arba viršija 10 % bendros vidaus ir ne vidaus pradinių pozicijų sumos, kaip nurodyta I priedo 4 formos 860 eilutėje. Šiuo tikslu pozicijos laikomos vidaus, jeigu jos yra sandorio šalių, esančių valstybėje narėje, kurioje yra įstaiga, pozicijos. Taikomi 4 straipsnio prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
5) informaciją apie nuosavybės vertybinių popierių pozicijas, kurios vertinamos taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kaip nurodyta I priedo 10 formoje, pagal II priedo II dalies 3.5 punkto nurodymus;
6) informaciją apie atsiskaitymų riziką, kaip nurodyta I priedo 11 formoje, pagal II priedo II dalies 3.6 punkto nurodymus;
7) informaciją apie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurios vertinamos taikant standartizuotą metodą, kaip nurodyta I priedo 12 formoje, pagal II priedo II dalies 3.7 punkto nurodymus;
8) informaciją apie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurios vertinamos taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kaip nurodyta I priedo 13 formoje, pagal II priedo II dalies 3.8 punkto nurodymus;
9) informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus ir nuostolius, susijusius su operacine rizika, kaip nurodyta I priedo 16 formoje, pagal II priedo II dalies 4.1 punkto nurodymus;
10) informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su rinkos rizika, kaip nurodyta I priedo 18–24 formose, pagal II priedo II dalies 5.1–5.7 punktų nurodymus;
11) informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su kredito vertinimo koregavimo rizika, kaip nurodyta I priedo 25 formoje, pagal II priedo II dalies 5.8 punkto nurodymus.
b) Įstaigos kas pusmetį pateikia toliau nurodytą informaciją:
1) informaciją apie visas pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kaip nurodyta I priedo 14 formoje, pagal II priedo II dalies 3.9 punkto nurodymus.
Reikalavimas pateikti išsamią informaciją apie pakeitimą vertybiniais popieriais įstaigoms netaikomas, kai jos priklauso grupei toje pačioje šalyje, kurioje joms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai;
2) informaciją apie su operacine rizika susijusius materialinius nuostolius pateikia taip:
a) įstaigos, kurios apskaičiuoja nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su operacine rizika, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies III antraštinės dalies 3 arba 4 skyrių, tokią informaciją praneša, kaip nurodyta I priedo 17 formoje, pagal II priedo II dalies 4.2 punkto nurodymus;
b) įstaigos, kurios apskaičiuoja nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su operacine rizika, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies III antraštinės dalies 3 skyrių ir kurių atskiro balanso sumos santykis su visų tos pačios valstybės narės įstaigų atskirų balansų sumų bendru dydžiu sudaro mažiau kaip 1 %, gali pranešti tik tą informaciją, kuri nurodyta I priedo 17 formoje, pagal II priedo II dalies 124 punkto nurodymus. Balanso sumos nurodomos remiantis metų, ėjusių prieš metus prieš ataskaitinę datą, pabaigos duomenimis. Taikomi 4 straipsnio prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
c) įstaigos, kurios nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su operacine rizika, apskaičiuoja pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies III antraštinės dalies 2 skyrių, visiškai atleidžiamos nuo reikalavimo pateikti informaciją, nurodytą I priedo 17 formoje ir II priedo II dalies 4.2 punkte.
6 straipsnis
Konsoliduoto informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas, išskyrus grupes, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai
Konsoliduotai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, valstybės narės įstaigos pateikia:
a) 5 straipsnyje nurodytą informaciją tame straipsnyje nurodytu dažnumu, tačiau informacija teikiama konsoliduotai;
b) kas pusmetį pateikia I priedo 6 formoje nurodytą informaciją dėl subjektų, kurie yra konsoliduojami, pagal II priedo II dalies 2 punkto nurodymus.
7 straipsnis
Investicinių įmonių, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, individualaus informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
1. Individualiai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 straipsnis, kas ketvirtį pateikia I priedo 1–5 formose nurodytą informaciją pagal II priedo II dalies 1 punkto nurodymus.
2. Individualiai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 96 straipsnis, pateikia šio reglamento 5 straipsnio a punkte ir b punkto 1 papunktyje nurodytą informaciją tuose punktuose nurodytu dažnumu.
8 straipsnis
Grupių, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, konsoliduoto informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
1. Konsoliduotai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, priklausančios grupėms, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 straipsnis, konsoliduotai pateikia šią informaciją:
a) pagal II priedo II dalies 1 punkto nurodymus kas ketvirtį pateikia informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus, kaip nurodyta I priedo 1–5 formose;
b) pagal II priedo II dalies 2 punkto nurodymus kas pusmetį pateikia informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su konsoliduojamais subjektais, kaip nurodyta I priedo 6 formoje.
2. Konsoliduotai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, priklausančios grupėms, kurias sudaro investicinės įmonės, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, ir grupėms, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 96 straipsnis, konsoliduotai pateikia šią informaciją:
a) 5 straipsnio a punkte ir b punkto l papunktyje nurodytą informaciją tuose punktuose nurodytu dažnumu;
b) pagal II priedo II dalies 2 punkto nurodymus kas pusmetį pateikia informaciją, susijusią su konsoliduojamais subjektais, kaip nurodyta I priedo 6 formoje.
2 SKIRSNIS
Konsoliduoto finansinės informacijos teikimo forma ir dažnumas
9 straipsnis
Įstaigų, kurioms taikomas Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 4 straipsnis, ir kitų kredito įstaigų, taikančių Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduoto finansinės informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Konsoliduotai teikdamos finansinę informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 2 dalį, valstybėje narėje įsisteigusios įstaigos pagal V priedo nurodymus konsoliduotai teikia III priede nurodytą informaciją ir pagal IX priedo nurodymus konsoliduotai teikia VIII priede nurodytą informaciją.
2. 1 dalyje nurodyta informacija teikiama atsižvelgiant į šiuos nurodymus:
a) III priedo 1 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas ketvirtį;
b) III priedo 3 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas pusmetį;
c) III priedo 4 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas metus;
d) III priedo 2 dalies 20 formoje nurodyta informacija 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje numatytu būdu pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
e) III priedo 2 dalies 21 formoje nurodyta informacija, jeigu materialusis turtas, kuriam taikoma veiklos nuoma, sudaro arba viršija 10 % viso materialiojo turto, kaip nurodyta III priedo 1 dalies 1.1 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
f) III priedo 2 dalies 22 formoje nurodyta informacija, jeigu grynosios paslaugų ir komisinių pajamos sudaro arba viršija 10 % grynųjų paslaugų ir komisinių pajamų ir grynųjų palūkanų pajamų sumos, kaip nurodyta III priedo 1 dalies 2 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
g) VIII priede nurodyta informacija apie pozicijas, kurių pozicijos vertė yra 300 mln. EUR arba didesnė, bet mažesnė nei 10 % įstaigos reikalavimus atitinkančio kapitalo, pateikiama kas ketvirtį.
10 straipsnis
Kredito įstaigų, kurios taiko Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduoto finansinės informacijos teikimo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį forma ir dažnumas
Jeigu kompetentinga institucija išplečia konsoliduoto finansinės informacijos teikimo reikalavimų taikymą valstybėje narėje įsisteigusioms įstaigoms pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, įstaigos finansinę informaciją teikia pagal 9 straipsnį.
11 straipsnis
Įstaigų, kurios taiko pagal Direktyvą 86/635/EEB parengtas nacionalines apskaitos sistemas, konsoliduoto finansinės informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Jeigu kompetentinga institucija išplečia konsoliduoto finansinės informacijos teikimo reikalavimų taikymą valstybėje narėje įsisteigusioms įstaigoms pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, įstaigos pagal V priedo nurodymus konsoliduotai teikia IV priede nurodytą informaciją ir pagal IX priedo nurodymus konsoliduotai teikia VIII priede nurodytą informaciją.
2. 1 dalyje nurodyta informacija teikiama atsižvelgiant į šiuos nurodymus:
a) IV priedo 1 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas ketvirtį;
b) IV priedo 3 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas pusmetį;
c) IV priedo 4 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas metus;
d) IV priedo 2 dalies 20 formoje nurodyta informacija 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje numatytu būdu pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
e) IV priedo 2 dalies 21 formoje nurodyta informacija, jeigu materialusis turtas, kuriam taikoma veiklos nuoma, sudaro arba viršija 10 % viso materialiojo turto, kaip nurodyta IV priedo 1 dalies 1.1 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
f) IV priedo 2 dalies 22 formoje nurodyta informacija, jeigu grynosios paslaugų ir komisinių pajamos sudaro arba viršija 10 % grynųjų paslaugų ir komisinių pajamų ir grynųjų palūkanų pajamų sumos, kaip nurodyta IV priedo 1 dalies 2 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
g) VIII priede nurodyta informacija apie pozicijas, kurių pozicijos vertė yra 300 mln. EUR arba didesnė, bet mažesnė nei 10 % įstaigos reikalavimus atitinkančio kapitalo, pateikiama kas ketvirtį.
4 SKYRIUS
SPECIALIOS INFORMACIJOS APIE NUOSTOLIUS DĖL SKOLINIMO, UžTIKRINTO NEKILNOJAMUOJU TURTU, TEIKIMO PRIEVOLIŲ PAGAL REGLAMENTO (ES) NR. 575/2013 101 STRAIPSNĮ FORMA IR DAžNUMAS
12 straipsnis
1. Įstaigos kas pusmetį konsoliduotai pateikia VI priede nurodytą informaciją pagal VII priedo nurodymus.
2. Įstaigos kas pusmetį individualiai pateikia VI priede nurodytą informaciją pagal VII priedo nurodymus.
3. Kitoje valstybėje narėje esantys filialai priimančiosios valstybės narės kompetentingai institucijai kas pusmetį taip pat pateikia informaciją, nurodytą VI priede ir susijusią su tuo filialu, pagal VII priedo nurodymus.
5 SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE DIDELES POZICIJAS TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
13 straipsnis
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 1 dalį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie dideles klientų ir susijusių klientų grupių pozicijas, įstaigos kas ketvirtį pateikia VIII priede nurodytą informaciją pagal IX priedo nurodymus.
2. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 1 dalies paskutinį sakinį konsoliduotai teikdamos informaciją apie dvidešimt didžiausių klientų arba susijusių klientų grupių pozicijų įstaigos, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyrius, kas ketvirtį pateikia VIII priede nurodytą informaciją pagal IX priedo nurodymus.
3. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 2 dalį konsoliduotai teikdamos informaciją apie dešimt didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimt didžiausių nereguliuojamųjų finansų subjektų pozicijų įstaigos kas ketvirtį pateikia VIII priede nurodytą informaciją pagal IX priedo nurodymus.
6 SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE SVERTO KOEFICIENTĄ TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
14 straipsnis
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 430 straipsnio 1 dalį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie sverto koeficientą, įstaigos kas ketvirtį pateikia X priede nurodytą informaciją pagal XI priedo nurodymus.
2. Teikiant šiuos duomenis naudojama sverto koeficiento apskaičiavimo metodika: apskaičiuojamas arba ketvirčio mėnesinių sverto koeficientų paprastas aritmetinis vidurkis, kaip nustatyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 429 straipsnio 2 dalyje, arba, jeigu kompetentingos institucijos taikė Reglamento (ES) Nr. 575/2013 499 straipsnio 3 dalyje nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą, – ketvirčio pabaigos sverto koeficientas.
3. Įstaigoms per ateinantį ataskaitinį laikotarpį reikia pateikti XI priedo II dalies 22 punkte nurodytą informaciją, jeigu jos atitinka vieną iš toliau nurodytų sąlygų:
a) XI priedo II dalies 15 punkte nurodyta išvestinių finansinių priemonių dalis yra didesnė nei 1,5 %;
b) XI priedo II dalies 15 punkte nurodyta išvestinių finansinių priemonių dalis viršija 2 %
Taikomi 4 straipsnio prievolės taikymo kriterijai, išskyrus b punkto atveju, kai įstaigos pradeda teikti informaciją nuo kitos ataskaitinės datos, jeigu vieną kartą ataskaitinę datą jos viršijo ribinę vertę.
4. Įstaigos, kurių bendra išvestinių finansinių priemonių tariamoji vertė, apibrėžta XI priedo II dalies 17 punkte, viršija 10 mlrd. EUR, teikia XI priedo II dalies 22 punkte nurodytą informaciją, net jeigu jų išvestinių finansinių priemonių dalis neatitinka 3 dalyje aprašytų sąlygų.
4 straipsnio prievolės taikymo kriterijai netaikomi 4 daliai. Įstaigos pradeda teikti informaciją nuo kitos ataskaitinės datos, jeigu vieną kartą ataskaitinę datą jos viršijo ribinę vertę.
5. Įstaigoms per ateinantį ataskaitinį laikotarpį reikia pateikti XI priedo II dalies 23 punkte nurodytą informaciją, jeigu jos atitinka vieną iš toliau nurodytų sąlygų:
a) XI priedo II dalies 18 punkte nurodyta kredito išvestinių finansinių priemonių apimtis yra didesnė nei 300 mln. EUR;
b) XI priedo II dalies 18 punkte nurodyta kredito išvestinių finansinių priemonių apimtis viršija 500 mln. EUR;
Taikomi 4 straipsnio prievolės taikymo kriterijai, išskyrus b punkto atveju, kai įstaigos pradeda teikti informaciją nuo kitos ataskaitinės datos, jeigu vieną kartą ataskaitinę datą jos viršijo ribinę vertę.
6. Jeigu XI priedo II dalies 39 punkte nurodyta ribinė vertė visais atvejais nepasiekta, įstaigos atleidžiamos nuo reikalavimo teikti informaciją, kaip nurodyta XI priedo II dalies 40 punkte.
7 SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ IR PASTOVŲ FINANSAVIMĄ TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
15 straipsnis
Informacijos apie padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimą teikimo forma ir dažnumas
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimą, įstaigos kas mėnesį pateikia XII priede nurodytą informaciją pagal XIII priedo nurodymus.
2. XII priede nurodytoje informacijoje atsižvelgiama į pateiktą ataskaitinės dienos informaciją ir informaciją apie įstaigos pinigų srautus per ateinančias 30 kalendorinių dienų.
16 straipsnis
Informacijos apie pastovų finansavimą teikimo forma ir dažnumas
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie pastovų finansavimą, įstaigos kas ketvirtį pateikia XII priede nurodytą informaciją pagal XIII priedo nurodymus.
7a SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE TURTO SUVARŽYMĄ TEIKIMO FORMA IR DAŽNUMAS
16a straipsnis
Individualaus ir konsoliduoto informacijos apie turto suvaržymą teikimo forma ir dažnumas
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 100 straipsnį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie turto suvaržymą, įstaigos pateikia šio reglamento XVI priede nurodytą informaciją pagal šio reglamento XVII priede pateiktus nurodymus.
2. 1 dalyje nurodyta informacija teikiama atsižvelgiant į šiuos nurodymus:
(a) XVI priedo A, B ir D dalyse nurodyta informacija teikiama kas ketvirtį;
(b) XVI priedo C dalyje nurodyta informacija teikiama kas metus;
(c) XVI priedo E dalyje nurodyta informacija teikiama kas pusmetį.
3. Įstaigos neprivalo pateikti XVI priedo B, C arba E dalyse nurodytos informacijos, jeigu tenkinamos visos šios sąlygos:
(a) įstaigos turimas visas turtas, apskaičiuotas pagal XVII priedo 1.6 punkto 10 papunktį, yra ma esnis nei 30 mlrd. EUR;
(b) įstaigos turto suvaržymo lygis, apskaičiuotas pagal XVII priedo 1.6 punkto 9 papunktį, yra mažesnis nei 15 %.
4. XVI priedo D dalyje nurodytą informaciją įstaigos turi pateikti tik jei jos išleidžia Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2009/65/EB ( 5 ) 52 straipsnio 4 dalies pirmoje pastraipoje nurodytas obligacijas.
8 SKYRIUS
ĮSTAIGŲ DUOMENŲ TEIKIMO KOMPETENTINGOMS INSTITUCIJOMS IT SPRENDIMAI
17 straipsnis
1. Įstaigos šiame reglamente nurodytą informaciją pateikia pagal kompetentingų institucijų nustatytas keitimosi duomenimis formas ir jų nustatytais informacijos pateikimo būdais, laikydamosi duomenų vienetų apibrėžčių, įtrauktų į XIV priede nurodytą bendrą duomenų vienetų modelį, ir XV priede nurodytų patvirtinimo taisyklių, taip pat atsižvelgdamos į šiuos nurodymus:
(a) į pateikiamus duomenis nereikalaujama arba netaikoma informacija nėra įtraukiama;
(b) skaitinės vertės pateikiamos kaip faktai remiantis šiais nurodymais:
(i) duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „piniginė vertė“, nurodomi mažiausiai tūkstančių vienetų tikslumu;
(ii) duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „procentinė dalis“, nurodomi vienetais mažiausiai dešimttūkstantųjų tikslumu;
(iii) duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „sveikasis skaičius“, nurodomi nenaudojant dešimtainių skaičių, vienetų tikslumu.
2. Įstaigų pateikti duomenys susiejami su šia informacija:
a) ataskaitine data ir ataskaitiniu laikotarpiu;
b) ataskaitose nurodoma valiuta;
c) apskaitos standartu;
d) informaciją teikiančios įstaigos identifikatoriumi ir
e) individualiu arba konsoliduotu taikymo lygiu.
9 SKYRIUS
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO IR BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
18 straipsnis
Pereinamasis laikotarpis
Ketvirčio ataskaitų, kurių ataskaitinė data yra 2014 m. kovo 31 d., informacijos pateikimo data – vėliausiai 2014 m. birželio 30 d.
Nukrypstant nuo 3 straipsnio 1 dalies a punkto, laikotarpiu nuo 2014 m. kovo 31 d. iki 2014 m. balandžio 30 d. mėnesio ataskaitų pateikimo data – 2014 m. birželio 30 d.
Nukrypstant nuo 3 straipsnio 1 dalies a punkto, laikotarpiu nuo 2014 m. gegužės 31 d. iki 2014 m. gruodžio 31 d. mėnesio ataskaitų pateikimo data yra trisdešimta kalendorinė diena po ataskaitinės datos.
Teikiant pagal 16a straipsnį reikalaujamą informaciją, pirmoji ataskaitinė data yra 2014 m. gruodžio 31 d.
Nedarant poveikio 2 straipsniui, III priedo 18 ir 19 formų pateikimo pirmą kartą terminas yra 2014 m. gruodžio 31 d. III priedo 6, 9.1, 20.4, 20.5 ir 20.7 formų eilutės ir skiltys, kuriose prašoma pateikti informaciją apie restruktūrizuotas pozicijas ir neveiksnias pozicijas, yra užpildomos iki 2014 m. gruodžio 31 d. termino.
19 straipsnis
Įsigaliojimas
Šis reglamentas įsigalioja kitą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Šis reglamentas taikomas nuo 2014 m. sausio 1 d.
9, 10 ir 11 straipsniai taikomi nuo 2014 m. liepos 1 d.
15 straipsnis taikomas nuo 2014 m. kovo 1 d.
16a straipsnis taikomas nuo 2014 m. gruodžio 1 d.
Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.
I PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE NUOSAVAS LĖŠAS IR NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMUS TEIKIMAS
|
COREP FORMOS |
|||
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos (formų grupės) pavadinimas |
Trumpasis pavadinimas |
|
|
|
KAPITALO PAKANKAMUMAS |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
NUOSAVOS LĖŠOS |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
CA4 |
|
|
|
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS |
CA5 |
|
5.1 |
C 05.01 |
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS |
CA5.1 |
|
5.2 |
C 05.02 |
PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA |
CA5.2 |
|
|
|
GRUPĖS MOKUMAS |
GS |
|
6.1 |
C 06.01 |
GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. BENDRA SUMA |
GS Total |
|
6.2 |
C 06.02 |
GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS |
GS |
|
|
|
KREDITO RIZIKA |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR SA |
|
|
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR IRB |
|
8.1 |
C 08.01 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR IRB 1 |
|
8.2 |
C 08.02 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. Suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens rangą arba grupę |
CR IRB 2 |
|
|
|
GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS |
CR GB |
|
9.1 |
C 09.01 |
9.1 lentelė. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas SA metodas |
CR GB 1 |
|
9.2 |
C 09.02 |
9.2 lentelė. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas IRB metodas |
CR GB 2 |
|
9.3 |
C 09.03 |
9.3 lentelė. Atitinkamų kredito pozicijų geografinis suskirstymas siekiant apskaičiuoti įstaigos specialų anticiklinį kapitalo rezervą |
CR GB 3 |
|
|
|
KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR EQU IRB |
|
10.1 |
C 10.01 |
KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR EQU IRB 1 |
|
10.2 |
C 10.02 |
KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PD / LGD METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKA |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
CR SEC Details |
|
|
|
OPERACINĖ RIZIKA |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
OPERACINĖ RIZIKA |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS |
OPR Details |
|
|
|
RINKOS RIZIKA |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIU |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIAI |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA |
CVA |
C 01.00. NUOSAVOS LĖŠOS (CA1)
|
Eilutės |
ID |
Straipsnis |
Suma |
|
010 |
1 |
NUOSAVOS LĖŠOS |
|
|
015 |
1.1 |
1 LYGIO KAPITALAS |
|
|
020 |
1.1.1 |
BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Kapitalo priemonės, atitinkančios CET1 kapitalo reikalavimus |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Apmokėtos kapitalo priemonės |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
Iš jų: viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Akcijų priedai |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Nuosavos CET1 priemonės |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Tiesiogiai turimos CET1 priemonės |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Netiesiogiai turimos CET1 priemonės |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Dirbtinai turimos CET1 priemonės |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Nepaskirstytasis pelnas |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Reikalavimus atitinkantis pelnas arba nuostoliai |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Reikalavimų neatitinkanti tarpinio arba metų pabaigos pelno dalis |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Kiti rezervai |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl CET1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Mažumos dalys, pripažintos kaip CET1 kapitalas |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomų mažumos dalių |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
CET1 koregavimai pritaikius riziką ribojančius filtrus |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Nuosavo kapitalo padidėjimas dėl vertybiniais popieriais pakeisto turto |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Pinigų srautų apsidraudimo rezervas |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Kaupiamasis pelnas ir nuostoliai iš įstaigos įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Vertės koregavimai pagal riziką ribojančiais principais pagrįsto vertinimo reikalavimus |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Prestižas |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Prestižas, apskaitomas kaip nematerialusis turtas |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Prestižas, įtrauktas į reikšmingų investicijų vertinimą |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su prestižu |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Kitas nematerialusis turtas |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Kitas nematerialusis turtas prieš atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų atskaitymą |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su kitu nematerialiuoju turtu |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų, atėmus susijusius atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su nustatytų išmokų pensijų fondo turtu |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas, kurį įstaiga gali neribotai naudoti |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis, turima ne finansų sektoriaus įmonėse, kuriai kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Nebaigti sandoriai, kuriems kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Į krepšelį įtrauktos pozicijos, kurių rizikos koeficiento pagal IRB metodą įstaiga negali nustatyti ir kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal vidaus modelių metodą, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Atskaitomas atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) 17,65 % ribą viršijanti suma |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Kiti CET1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Papildomi atskaitymai iš CET1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
CET1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita |
|
|
530 |
1.1.2 |
PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Kapitalo priemonės, atitinkančios AT1 kapitalo reikalavimus |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Apmokėtos kapitalo priemonės |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Akcijų priedai |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Nuosavos AT1 priemonės |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Tiesiogiai turimos AT1 priemonės |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Netiesiogiai turimos AT1 priemonės |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Dirbtinai turimos AT1 priemonės |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas AT1 priemones |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl AT1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip AT1 kapitalas |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai AT1 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Kiti AT1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą (atskaitoma iš CET1) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Papildomi atskaitymai iš AT1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
AT1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita |
|
|
750 |
1.2 |
2 LYGIO KAPITALAS |
|
|
760 |
1.2.1 |
Kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos, atitinkančios T2 kapitalo reikalavimus |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Apmokėtos kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Akcijų priedai |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Nuosavos T2 priemonės |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Tiesiogiai turimos T2 priemonės |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Netiesiogiai turimos T2 priemonės |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Dirbtinai turimos T2 priemonės |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones |
|
|
880 |
1.2.2 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl T2 kapitalo priemonių ir subordinuotųjų paskolų, kurioms taikomas tęstinumo principas |
|
|
890 |
1.2.3 |
Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip T2 kapitalas |
|
|
900 |
1.2.4 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai T2 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių |
|
|
910 |
1.2.5 |
Atidėjinių pagal IRB metodą perviršis, atsižvelgiant į reikalavimus atitinkančius tikėtinus nuostolius |
|
|
920 |
1.2.6 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai pagal SA |
|
|
930 |
1.2.7 |
(-) Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
940 |
1.2.8 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
950 |
1.2.9 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
960 |
1.2.10 |
Kiti T2 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai |
|
|
970 |
1.2.11 |
Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą (atskaitoma iš AT1) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Papildomi atskaitymai iš T2 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį |
|
|
978 |
1.2.13 |
T2 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita |
|
C 02.00. NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI (CA2)
|
Eilutės |
Straipsnis |
Pavadinimas |
Suma |
|
010 |
1 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
|
020 |
1* |
iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį |
|
|
030 |
1** |
iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 96 straipsnio 2 dalį ir 97 straipsnį |
|
|
040 |
1.1 |
PAGAL KREDITO RIZIKĄ, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKĄ IR SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSIĄ RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS |
|
|
050 |
1.1.1 |
Standartizuotas metodas (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Pozicijų klasės pagal standartizuotą metodą, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijos |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Daugiašalių plėtros bankų pozicijos |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Tarptautinių organizacijų pozicijos |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Įmonių pozicijos |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Padengtų obligacijų pozicijos |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Kitos pozicijos |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal standartizuotą metodą |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
iš jų: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
|
|
240 |
1.1.2 |
Vidaus reitingais pagrįstas metodas (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
IRB metodai, kai nenaudojami nei pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nei perskaičiavimo koeficientai |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Įmonių pozicijos: kitos pozicijos |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
IRB metodai, kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Įmonių pozicijos: kitos pozicijos |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu MVĮ pozicijos |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu ne MVĮ pozicijos |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Mažmeninės pozicijos: kitos MVĮ pozicijos |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Mažmeninės pozicijos: kitos ne MVĮ pozicijos |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal IRB metodą |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal IRB metodą |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
iš jų: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Kito nekreditinių įsipareigojimų turto pozicijos |
|
|
460 |
1.1.3 |
Rizikos pozicijos suma, susijusi su įmokomis į pagrindinės sandorio šalies įsipareigojimų neįvykdymo fondą |
|
|
490 |
1.2 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKAI |
|
|
500 |
1.2.1 |
Atsiskaitymo / pristatymo rizika ne prekybos knygoje |
|
|
510 |
1.2.2 |
Atsiskaitymo / pristatymo rizika prekybos knygoje |
|
|
520 |
1.3 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI |
|
|
530 |
1.3.1 |
Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal standartizuotus metodus (SA) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
560 |
1.3.1.3 |
Užsienio valiutos kurso pozicijos |
|
|
570 |
1.3.1.4 |
Biržos prekių kainų pozicijos |
|
|
580 |
1.3.2 |
Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal vidaus modelius (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA OPERACINEI RIZIKAI (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
OpR bazinio indikatoriaus metodas (BIA) |
|
|
610 |
1.4.2 |
OpR standartizuotas (STA) / alternatyvus standartizuotas (ASA) metodai |
|
|
620 |
1.4.3 |
OpR pažangieji vertinimo metodai (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
PAPILDOMA RIZIKOS POZICIJOS SUMA DĖL PASTOVIŲJŲ PRIDĖTINIŲ IŠLAIDŲ |
|
|
640 |
1.6 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMUI |
|
|
650 |
1.6.1 |
Pažangusis metodas |
|
|
660 |
1.6.2 |
Standartizuotas metodas |
|
|
670 |
1.6.3 |
Grindžiama OEM |
|
|
680 |
1.7 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA, SUSIJUSI SU DIDELĖMIS PREKYBOS KNYGOS POZICIJOMIS |
|
|
690 |
1.8 |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
|
|
710 |
1.8.2 |
iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 458 straipsnį |
|
|
720 |
1.8.2* |
iš jų: reikalavimai didelėms pozicijoms |
|
|
730 |
1.8.2** |
iš jų: dėl pakeistų gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamojo turto sektoriaus kainų burbulams skirtų rizikos koeficientų |
|
|
740 |
1.8.2*** |
iš jų: dėl pozicijų finansų sektoriaus viduje |
|
|
750 |
1.8.3 |
iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 459 straipsnį |
|
|
760 |
1.8.4 |
iš jų: papildoma rizikos pozicijos suma pagal KPR 3 straipsnį |
|
C 03.00. KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI IR KAPITALO LYGIAI (CA3)
|
Eilutės |
ID |
Straipsnis |
Suma |
|
010 |
1 |
CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas |
|
|
020 |
2 |
CET1 kapitalo perviršis (+) / deficitas (-) |
|
|
030 |
3 |
T1 kapitalo pakankamumo koeficientas |
|
|
040 |
4 |
T1 kapitalo perviršis (+) / deficitas (-) |
|
|
050 |
5 |
Viso kapitalo pakankamumo koeficientas |
|
|
060 |
6 |
Viso kapitalo perviršis (+) / deficitas (-) |
|
|
Papildomi straipsniai: kapitalo pakankamumo koeficientai dėl II ramsčio koregavimų |
|||
|
070 |
7 |
CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimus |
|
|
080 |
8 |
Siekiamas CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimų |
|
|
090 |
9 |
T1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimus |
|
|
100 |
10 |
Siekiamas T1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimų |
|
|
110 |
11 |
Viso kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimus |
|
|
120 |
12 |
Siekiamas viso kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimų |
|
C 04.00. PAPILDOMI STRAIPSNIAI (CA4)
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Skiltis |
|
Atidėtųjų mokesčių turtas ir įsipareigojimai |
010 |
||
|
010 |
1 |
Bendra atidėtųjų mokesčių turto suma |
|
|
020 |
1.1 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris nepriklauso nuo būsimo pelningumo |
|
|
030 |
1.2 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
040 |
1.3 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
050 |
2 |
Bendra atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma |
|
|
060 |
2.1 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie nėra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo |
|
|
070 |
2.2 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie yra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo |
|
|
080 |
2.2.1 |
Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
090 |
2.2.2 |
Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
Kredito rizikos koregavimai ir tikėtini nuostoliai |
|||
|
100 |
3 |
Kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (-), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas, kurių atžvilgiu nėra įsipareigojimų neįvykdymo atvejų |
|
|
110 |
3.1 |
Bendra kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų suma, į kurią galima atsižvelgti apskaičiuojant tikėtinų nuostolių sumą |
|
|
120 |
3.1.1 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai |
|
|
130 |
3.1.2 |
Specifinės kredito rizikos koregavimai |
|
|
131 |
3.1.3 |
Papildomi vertės koregavimai ir kiti nuosavų lėšų sumažinimai |
|
|
140 |
3.2 |
Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma |
|
|
145 |
4 |
Specifinės kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (-), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
150 |
4.1 |
Specifinės kredito rizikos koregavimai ir panašiai vertinamos pozicijos |
|
|
155 |
4.2 |
Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma |
|
|
160 |
5 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 reikalavimus atitinkančio atidėjinio perviršio apribojimui apskaičiuoti |
|
|
170 |
6 |
Visa bendroji atidėjinių suma, kurią galima įtraukti į T2 kapitalą |
|
|
180 |
7 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 reikalavimus atitinkančio atidėjinio apribojimui apskaičiuoti |
|
|
Atskaitymų iš bendro 1 lygio nuosavo kapitalo ribos |
|||
|
190 |
8 |
Neatskaitomų turimų finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalo dalių riba |
|
|
200 |
9 |
10 % CET1 riba |
|
|
210 |
10 |
17,65 % CET1 riba |
|
|
225 |
11.1 |
Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant kvalifikuotąją akcijų paketo dalį, turimą ne finansų sektoriuje |
|
|
226 |
11.2 |
Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant dideles pozicijas |
|
|
Investicijos į finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalą |
|||
|
230 |
12 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
240 |
12.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
250 |
12.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
270 |
12.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
280 |
12.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
291 |
12.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
292 |
12.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
300 |
13 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
310 |
13.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
320 |
13.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
340 |
13.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
350 |
13.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
361 |
13.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
362 |
13.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
370 |
14 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
380 |
14.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
390 |
14.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
410 |
14.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
420 |
14.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
431 |
14.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
432 |
14.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
Investicijos į finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, kapitalą |
|||
|
440 |
15 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
450 |
15.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
460 |
15.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
480 |
15.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
490 |
15.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
501 |
15.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
502 |
15.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
510 |
16 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
520 |
16.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
530 |
16.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
550 |
16.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
560 |
16.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
571 |
16.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
572 |
16.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
580 |
17 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
590 |
17.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
600 |
17.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
620 |
17.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
630 |
17.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
641 |
17.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
642 |
17.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
Bendros turimų kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš atitinkamos kategorijos kapitalo, rizikos pozicijos sumos |
|||
|
650 |
18 |
Pagal riziką įvertintos turimų finansų sektoriaus subjektų CET1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos CET1 kapitalo, pozicijos |
|
|
660 |
19 |
Pagal riziką įvertintos turimų finansų sektoriaus subjektų AT1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos AT1 kapitalo, pozicijos |
|
|
670 |
20 |
Pagal riziką įvertintos turimų finansų sektoriaus subjektų T2 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos T2 kapitalo, pozicijos |
|
|
Laikinas nuostatų dėl atskaitymo iš nuosavų lėšų netaikymas |
|||
|
680 |
21 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
690 |
22 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
700 |
23 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
710 |
24 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
720 |
25 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
730 |
26 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
Kapitalo rezervai |
|||
|
740 |
27 |
Jungtinio rezervo reikalavimas |
|
|
750 |
|
Kapitalo apsaugos rezervas |
|
|
760 |
|
Apsaugos rezervas, sudarytas dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikos |
|
|
770 |
|
Įstaigos specialus anticiklinis kapitalo rezervas |
|
|
780 |
|
Sisteminės rizikos rezervas |
|
|
790 |
|
Sisteminės svarbos įstaigos rezervas |
|
|
800 |
|
Pasaulinės sisteminės svarbos įstaigos rezervas |
|
|
810 |
|
Kitos sisteminės svarbos įstaigos rezervas |
|
|
II ramsčio reikalavimai |
|||
|
820 |
28 |
Nuosavų lėšų reikalavimai, susiję su II ramsčio koregavimais |
|
|
Papildoma investicinių įmonių informacija |
|||
|
830 |
29 |
Pradinis kapitalas |
|
|
840 |
30 |
Nuosavos lėšos, nustatomos pagal pastoviąsias pridėtines išlaidas |
|
|
Papildoma informacija informacijos teikimo ribinėms vertėms apskaičiuoti |
|||
|
850 |
31 |
Ne vidaus pradinės pozicijos |
|
|
860 |
32 |
Bendra pradinių pozicijų suma |
|
|
Žemiausia riba pagal susitarimą „Bazelis I“ |
|||
|
870 |
|
Bendros nuosavų lėšų sumos koregavimai |
|
|
880 |
|
Nuosavos lėšos, visiškai koreguotos atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“ |
|
|
890 |
|
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“ |
|
|
900 |
|
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“. Alternatyvus SA metodas |
|
C 05.01. PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS (CA5.1)
|
|
CET1 koregavimai |
AT1 koregavimai |
T2 koregavimai |
Koregavimai, įtraukti į pagal riziką įvertintą turtą (RWA) |
Papildomi straipsniai |
|||
|
Taikoma procentinė dalis |
Reikalavimus atitinkanti suma neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio nuostatas |
|||||||
|
Kodas |
ID |
Straipsnis |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
BENDRA KOREGAVIMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS |
susieta su {CA1;r220} |
susieta su {CA1;r660} |
susieta su {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios yra valstybės pagalba |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Priemonės, kurios pagal Direktyvą 2006/48/EB galėjo būti laikomos nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Valstybėje narėje, kuriai taikoma ekonominio koregavimo programa, įsteigtų įstaigų išleistos priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Priemonės, kurios nėra valstybės pagalba |
susieta su {CA5.2;r010;c060} |
susieta su {CA5.2;r020;c060} |
susieta su {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
MAŽUMOS DALYS IR LYGIAVERTĖS PRIEMONĖS |
susieta su {CA1;r240} |
susieta su {CA1;r680} |
susieta su {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Kapitalo priemonės ir straipsniai, nesudarantys mažumos dalių |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Mažumos dalių pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Kvalifikuotojo papildomo 1 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Kvalifikuotojo 2 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
KITI PEREINAMOJO LAIKOTARPIO KOREGAVIMAI |
susieta su {CA1;r520} |
susieta su {CA1;r730} |
susieta su {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Nerealizuotas pelnas |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Nerealizuoti nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3 |
Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuotas pelnas |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4 |
Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuoti nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5 |
Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Atskaitymai |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Einamųjų finansinių metų nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Nematerialusis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Atidėjinių pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Teigiamas straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Neigiamas straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Nuosavos priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Nuosavos CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Nuosavos AT1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Nuosavos T2 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Abipusė kryžminė kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų,T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, ir finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Draudimo bendrovėse turimų nuosavo kapitalo dalių atskaitymo iš CET1 straipsnių išimtis |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Papildomi filtrai ir atskaitymai |
|
|
|
|
|
|
C 05.02. PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA5.2)
|
CA 5.2. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios nėra valstybės pagalba |
Priemonių suma ir susiję akcijų priedai |
Apribojimo apskaičiavimo pagrindas |
Taikoma procentinė dalis |
Apribojimas |
(-) Suma, kuri viršija tęstinumo ribą |
Bendra priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas, suma |
||
|
Kodas |
ID |
Straipsnis |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio a punktą |
|
|
|
|
|
susieta su {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio ca punktą ir 154 straipsnio 8 ir 9 dalis ir kurioms nustatytas 489 straipsnyje nurodytas apribojimas |
|
|
|
|
|
susieta su {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Bendra priemonių, kurių negali būti pareikalauta arba kurių neskatinama išpirkti, suma |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurių gali būti pareikalauta ir kurias gali būti skatinama išpirkti |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 49 straipsnyje nustatytas sąlygas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Priemonės, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
CET1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Straipsniai, kuriems buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio e, f, g arba h punktą laikantis 490 straipsnyje nustatyto apribojimo |
|
|
|
|
|
susieta su {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Bendra straipsnių, kuriems netaikoma paskata išpirkti, suma |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Straipsniai, kuriems taikomas tęstinumo principas ir kuriems taikoma paskata išpirkti |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 63 straipsnyje nustatytas sąlygas |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Straipsniai, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
AT1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis |
|
|
|
|
|
|
C 06.01. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. BENDRA SUMA (GS TOTAL)
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
KAPITALO REZERVAI |
|||||||||||||||||||||||
|
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
JUNGTINIO REZERVO REIKALAVIMAI |
|
||||||||||||||||||
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKA |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKA |
OPERACINĖ RIZIKA |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
Į KONSOLIDUOTĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
|
Į KONSOLIDUOTĄ 2 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PRESTIŽAS (-) / (+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
IŠ JŲ: BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
IŠ JO: PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
IŠ JŲ: INDĖLIAI Į KONSOLIDUOTĄ REZULTATĄ |
IŠ JŲ: (-) PRESTIŽAS / (+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
KAPITALO APSAUGOS REZERVAS |
ĮSTAIGOS SPECIALUS ANTICIKLINIS KAPITALO REZERVAS |
APSAUGOS REZERVAS DĖL VALSTYBĖS NARĖS LYGMENIU NUSTATYTOS MAKROPRUDENCINĖS RIZIKOS ARBA SISTEMINĖS RIZIKOS |
SISTEMINĖS RIZIKOS REZERVAS |
SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
PASAULINĖS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
KITOS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
|||||||
|
Į KONSOLIDUOTĄ BENDRĄ 1 LYGIO NUOSAVĄ KAPITALĄ ĮTRAUKTOS MAŽUMOS DALYS |
Į KONSOLIDUOTĄ PAPILDOMĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
||||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
|
010 |
BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS)
|
KONSOLIDUOJAMI SUBJEKTAI |
INFORMACIJA APIE SUBJEKTUS, KURIEMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
||||||||||
|
PAVADINIMAS |
KODAS |
LEI kodas |
ĮSTAIGOS ARBA LYGIAVERČIAI REIKALAVIMAI (TAIP/NE) |
DUOMENŲ APIMTIS. ATSKIRAS VISIŠKAI KONSOLIDUOJAMAS SUBJEKTAS (SF) AR ATSKIRAS IŠ DALIES KONSOLIDUOJAMAS SUBJEKTAS (SP) |
ŠALIES KODAS |
TURIMOS KAPITALO DALYS (%) |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
|||
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKA |
OPERACINĖ RIZIKA |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTUS, KURIEMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
||||||||||||
|
NUOSAVOS LĖŠOS |
|
|
||||||||||
|
BENDRA 1 LYGIO KAPITALO SUMA |
|
|
2 LYGIO KAPITALAS |
|
||||||||
|
BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
|
PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
|
|||||||||
|
IŠ JŲ: KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS IR AKCIJŲ PRIEDAI |
IŠ JOS: KVALIFIKUOTASIS 1 LYGIO KAPITALAS |
SUSIJUSIOS T1 PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS IR AKCIJŲ PRIEDAI |
IŠ JO: MAŽUMOS DALYS |
SUSIJUSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS, AKCIJŲ PRIEDAI IR KITI REZERVAI |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS 2 LYGIO KAPITALAS |
|||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
||||||||||||
|
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
|||||||
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKA |
OPERACINĖ RIZIKA |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
Į KONSOLIDUOTĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
|
Į KONSOLIDUOTĄ 2 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PRESTIŽAS (-)/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
IŠ JŲ: BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
||||
|
Į KONSOLIDUOTĄ BENDRĄ 1 LYGIO NUOSAVĄ KAPITALĄ ĮTRAUKTOS MAŽUMOS DALYS |
Į KONSOLIDUOTĄ PAPILDOMĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
|||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
KAPITALO REZERVAI |
|||||||||
|
|
JUNGTINIO REZERVO REIKALAVIMAI |
|
||||||||
|
IŠ JŲ: PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
IŠ JŲ: INDĖLIAI Į KONSOLIDUOTĄ REZULTATĄ |
IŠ JŲ: (-) PRESTIŽAS/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
KAPITALO APSAUGOS REZERVAS |
ĮSTAIGOS SPECIALUS ANTICIKLINIS KAPITALO REZERVAS |
APSAUGOS REZERVAS DĖL VALSTYBĖS NARĖS LYGMENIU NUSTATYTOS MAKROPRUDENCINĖS RIZIKOS ARBA SISTEMINĖS RIZIKOS |
SISTEMINĖS RIZIKOS REZERVAS |
SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
PASAULINĖS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
KITOS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
|
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR SA)
SA pozicijos klasė
|
|
|
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) SU PRADINE POZICIJA SUSIJĘ VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
POZICIJA, ATĖMUS VERTĖS KOREGAVIMUS IR ATIDĖJINIUS |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
|
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (Ga) |
||||||
|
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
|||
|
TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
|||||
|
(-) PAPRASTASIS FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODAS |
(-) KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA (+) |
|||
|
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. IŠSAMUSIS FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODAS |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*) |
VISIŠKAI KOREGUOTOS NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ POZICIJOS VERTĖS SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄ |
|||||
|
POZICIJOS KINTAMUMO KOREGAVIMAS |
(-) FINANSINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS PAKOREGUOTA VERTĖ (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
||||
|
|
(-) IŠ JOS: KINTAMUMO IR TERMINO KOREGAVIMAI |
||||||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|||||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZICIJOS VERTĖ |
|
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
|
|
|
IŠ JOS: SUSIDARANTI DĖL SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKOS |
IŠ JOS: SU PASKIRTOS ECAI ATLIKTU KREDITO VERTINIMU |
IŠ JOS: SU KREDITO VERTINIMU PAGAL CENTRINĖS VALDŽIOS INSTITUCIJŲ DUOMENIS |
|||||
|
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
C 08.01. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR IRB 1)
IRB pozicijos klasė:
Pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai:
|
|
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
|
||||||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
(-) KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
|||||||||
|
PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%) |
|
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA (+) |
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||||||
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
|||||||||||
|
090 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: 1 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZICIJOS VERTĖ |
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, Į KURIUOS ATSIŽVELGIAMA LGD ĮVERČIUOSE, NEĮSKAITANT DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMO |
|||||||||
|
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
|||||||||||
|
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
IŠ JOS: SUSIDARANTI DĖL SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKOS |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
GARANTIJOS |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
REIKALAVIMUS ATITINKANTI FINANSINĖ UŽTIKRINIMO PRIEMONĖ |
KITOS REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
|||||
|
NEKILNOJAMASIS TURTAS |
KITOS FIZINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
GAUTINOS SUMOS |
||||||||||
|
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||||||||
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
||||||||||||
|
090 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: 1 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KAI TAIKOMAS DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMAS |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
STAMBIŲ FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTŲ IR NEREGULIUOJAMŲJŲ FINANSŲ SUBJEKTŲ POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
POZICIJOS TERMINO SVERTINIO VIDURKIO VERTĖ (DIENOMIS) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ SKAIČIUS |
||||||||
|
|
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
||||||||||
|
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
|
|
015 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||||||
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
|||||||||||
|
090 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: 1 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ ARBA GRUPĘ (CR IRB 2)
IRB pozicijos klasė:
Pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai:
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGAS (EILUTĖS IDENTIFIKATORIUS) |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
|
POZICIJOS VERTĖ |
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, Į KURIUOS ATSIŽVELGIAMA LGD ĮVERČIUOSE, NEĮSKAITANT DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMO |
KAI TAIKOMAS DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMAS |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
STAMBIŲ FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTŲ IR NEREGULIUOJAMŲJŲ FINANSŲ SUBJEKTŲ POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
POZICIJOS TERMINO SVERTINIO VIDURKIO VERTĖ (DIENOMIS) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||||||||||||||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
(-) KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ SKAIČIUS |
|||||||||||||||||||||||
|
PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%) |
|
IŠ JŲ: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA (+) |
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
IŠ JOS: SUSIDARANČIOS DĖL SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKOS |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
GARANTIJOS |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
REIKALAVIMUS ATITINKANTI FINANSINĖ UŽTIKRINIMO PRIEMONĖ |
KITOS REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
|
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
||||||||||||||
|
NEKILNOJAMASIS TURTAS |
KITOS FIZINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
GAUTINOS SUMOS |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS SA METODAS (CR GB 1)
Šalis:
|
|
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejai |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai |
Specifinės kredito rizikos koregavimai |
Iš jų: nurašymai |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejais |
POZICIJOS VERTĖ |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Daugiašalių plėtros bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Tarptautinių organizacijų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Padengtų obligacijų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bendra pozicijų suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS IRB METODAS (CR GB 2)
Šalis:
|
|
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejai |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai |
Specifinės kredito rizikos koregavimai |
Iš jų: nurašymai |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejais |
PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%) |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
||
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bendra pozicijų suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
POZICIJOS VERTĖ |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
Iš jos: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
|
|
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bendra pozicijų suma |
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03. ATITINKAMŲ KREDITO POZICIJŲ GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS SIEKIANT APSKAIČIUOTI ĮSTAIGOS SPECIALŲ ANTICIKLINĮ KAPITALO REZERVĄ (CR GB 3)
Šalis:
|
|
Suma |
|
|
010 |
||
|
010 |
Nuosavų lėšų reikalavimai |
|
C 10.01. KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR EQU IRB 1)
|
|
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. |
|||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
||||||||
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI PRISKIRTA PD (%) |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
BENDRA PAGAL IRB METODĄ VERTINAMŲ NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
020 |
PD / LGD METODAS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|||||||||
|
070 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
VIDAUS MODELIŲ METODAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02. KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PD / LGD METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ (CR EQU IRB 2)
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGAS (EILUTĖS IDENTIFIKATORIUS) |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. |
||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
|||||||
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI PRISKIRTA PD (%) |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00. ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKA (CR SETT)
|
|
SANDORIAI, PAGAL KURIUOS NESUMOKĖTA ATSISKAITYMO KAINA |
KAINŲ SKIRTUMO POZICIJA DĖL SANDORIŲ, PAGAL KURIUOS NEATSISKAITYTA |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA ATSISKAITYMO RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Bendra ne prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma |
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
030 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
040 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
050 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienas (75 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
060 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
070 |
Bendra prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma |
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
080 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
090 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
100 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
110 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienas (75 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
120 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas) |
|
|
|
|
C 12.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC SA)
|
|
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMA |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMAS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
POZICIJA, ATĖMUS VERTĖS KOREGAVIMUS IR ATIDĖJINIUS |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (Cvam) |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*) |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄ |
POZICIJOS VERTĖ |
|
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS |
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMO |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL SA METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASES |
|||||||||||||||||||||
|
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (Cva) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (Ga) |
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
0 % |
> 0 % ir <=20 % |
> 20 % ir <=50 % |
> 50 % ir <=100 % |
(-) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
REITINGUOTOSIOS (KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNIAI (CQS)) |
1 250 % |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
||||||||||||||||||||||||
|
(-) PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
1 CQS |
2 CQS |
3 CQS |
4 CQS |
VISI KITI CQS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
IŠ JO: ANTRASIS NUOSTOLIS PAGAL ABCP PROGRAMĄ |
IŠ JO: VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
1 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
2 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
3 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
4 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
VISI KITI CQS IR NEREITINGUOTOSIOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC IRB)
|
|
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMA |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMAS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (Cvam) |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*) |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄ |
POZICIJOS VERTĖ |
|
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS |
(-) PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS SUMAŽINIMAS DĖL VERTĖS KOREGAVIMŲ IR ATIDĖJINIŲ |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMO |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL IRB METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASES |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (Cva) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (Ga) |
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
0 % |
> 0 % ir <=20 % |
> 20 % ir <=50 % |
> 50 % ir <=100 % |
(-) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNIAI (CQS)) |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
1 CQS IR TRUMPALAIKIS 1 CQS |
2 CQS |
3 CQS |
4 CQS IR TRUMPALAIKIS 2 CQS |
5 CQS |
6 CQS |
7 CQS IR TRUMPALAIKIS 3 CQS |
8 CQS |
9 CQS |
10 CQS |
11 CQS |
VISI KITI CQS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
1 CQS IR TRUMPALAIKIS 1 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
2 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
3 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
4 CQS IR TRUMPALAIKIS 2 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
5 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
6 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
7 CQS IR TRUMPALAIKIS 3 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
8 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
9 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
10 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
11 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
VISI KITI CQS IR NEREITINGUOTOSIOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00. IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (SEC Details)
|
EILUTĖS NUMERIS |
VIDINIS KODAS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS IDENTIFIKATORIUS |
ĮSTAIGOS INICIATORĖS IDENTIFIKATORIUS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RŪŠIS (TRADICINIS / SINTETINIS) |
APSKAITA: ar vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos paliekamos balanse, ar iš jo išbraukiamos? |
MOKUMO DUOMENŲ TVARKYMAS: ar pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai? |
PAKEITIMAS AR PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS? |
IŠLAIKYMAS |
ĮSTAIGOS VAIDMUO (INICIATORĖ / RĖMĖJA / PIRMINĖ SKOLINTOJA / INVESTUOTOJA) |
NE ABCP PROGRAMOS |
VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTOS POZICIJOS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS STRUKTŪRA |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
(-) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖ |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS. PREKYBOS KNYGA |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
TAIKOMA IŠLAIKYMO RŪŠIS |
IŠLAIKYMO PROCENTINĖ DALIS ATASKAITINĘ DIENĄ |
AR LAIKOMASI IŠLAIKYMO REIKALAVIMO? |
INICIJAVIMO DATA (mm / mmmm) |
BENDRA VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ SUMA INICIJAVIMO DIENĄ |
BENDRA SUMA |
ĮSTAIGOS DALIS (%) |
RŪŠIS |
TAIKOMAS METODAS (SA / IRB / MIŠRUS) |
POZICIJŲ SKAIČIUS |
ŠALIS |
ELGD (%) |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI PRIEŠ PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (%) |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
TERMINAS |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI. NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA |
CTP ARBA NE CTP? |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMŲ SUMA (SA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
PIRMA NUMATOMA TERMINO PABAIGOS DATA |
GALUTINIS TERMINAS |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
TIESIOGINIAI KREDITO PAKAITALAI |
IRS / CRS |
REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS LIKVIDUMO PRIEMONĖS |
KITA (įskaitant reikalavimų neatitinkančias likvidumo priemones) |
TAIKOMAS PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
SPECIFINĖ RIZIKA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00. OPERACINĖ RIZIKA (OPR)
|
VERSLO LINIJOS |
ATITINKAMAS RODIKLIS |
PASKOLOS IR GAUTINOS SUMOS (KAI TAIKOMAS ASA METODAS) |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAS |
Bendra operacinės rizikos pozicijos suma |
JEI REIKIA, AMA METODUI UŽPILDOMI PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|||||||||
|
PRIEŠ 3 METUS |
PRIEŠ 2 METUS |
PERNAI |
PRIEŠ 3 METUS |
PRIEŠ 2 METUS |
PERNAI |
IŠ JOS: DĖL NUOSAVŲ LĖŠŲ PASKIRSTYMO TARP GRUPĖS SUBJEKTŲ |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAS PRIEŠ KAPITALO SUMAŽINIMĄ DĖL TIKĖTINŲ NUOSTOLIŲ, DIVERSIFIKAVIMO IR RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ |
(-) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL VIDAUS VERSLO PRAKTIKOJE FIKSUOJAMO TIKĖTINO NUOSTOLIO |
(-) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL DIVERSIFIKAVIMO |
(-) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ (DRAUDIMO IR KITŲ RIZIKOS PERLEIDIMO MECHANIZMŲ) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. VERSLO LINIJOS PAGAL BAZINIO INDIKATORIAUS METODĄ (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. VERSLO LINIJOS PAGAL STANDARTIZUOTĄ (TSA) / ALTERNATYVŲ STANDARTIZUOTĄ (ASA) METODUS |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
PAGAL TSA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ĮMONIŲ FINANSAI (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
PREKYBA IR PARDAVIMAI (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
TARPININKAVIMO (BROKERIO) PASLAUGOS MAŽMENINIAMS KLIENTAMS (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MOKĖJIMAI IR ATSISKAITYMAI (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
TARPININKAVIMO (AGENTO) PASLAUGOS (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
TURTO VALDYMAS (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PAGAL ASA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. VERSLO LINIJOS PAGAL PAŽANGŲJĮ VERTINIMO METODĄ (AMA) |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00. OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS (OPR Details)
|
NUOSTOLIŲ PRISKYRIMAS VERSLO LINIJOMS |
ĮVYKIŲ RŪŠYS |
IŠ VISO PAGAL ĮVYKIŲ RŪŠĮ |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. RIBOS, TAIKOMOS DUOMENŲ RINKIMUI |
|||||||||
|
SUKČIAVIMAS ĮSTAIGOJE |
SUKČIAVIMAS UŽ ĮSTAIGOS RIBŲ |
DARBO PRAKTIKA IR DARBO VIETOS SAUGA |
KLIENTAI, PRODUKTAI IR VERSLO PRAKTIKA |
ŽALA MATERIALIAJAM TURTUI |
VERSLO SUTRIKDYMAS IR SISTEMOS TRIKDŽIAI |
VYKDYMAS, PRISTATYMAS IR PROCESO VALDYMAS |
ŽEMIAUSIA |
AUKŠČIAUSIA |
||||
|
Eilutės |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
ĮMONIŲ FINANSAI [CF] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
PREKYBA IR PARDAVIMAI [TS] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
TARPININKAVIMO (BROKERIO) PASLAUGOS MAŽMENINIAMS KLIENTAMS [RBr] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ [CB] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ [RB] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
MOKĖJIMAI IR ATSISKAITYMAI [PS] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
TARPININKAVIMO (AGENTO) PASLAUGOS [AS] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
TURTO VALDYMAS [AM] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
ĮMONIŲ STRAIPSNIAI [CI] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
IŠ VISO PAGAL VERSLO LINIJĄ |
Įvykių skaičius. Iš jų: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 ir < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 ir < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 ir < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Bendra nuostolių suma. Iš jos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 ir < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 ir < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 ir < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI (MKR SA TDI)
Valiuta:
|
|
POZICIJOS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||||
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA, ĮTRAUKTOS Į PREKYBOS KNYGĄ |
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
011 |
Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Terminu pagrįstas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Trukme pagrįstas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
2 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
3 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Nuosavų lėšų reikalavimas skolos priemonėms, kurios nėra pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į pirmą kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į antrą kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Likęs iki išpirkimo terminas: ≤ 6 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Likęs iki išpirkimo terminas: > 6 mėn. ir <= 24 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Likęs iki išpirkimo terminas: > 24 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į trečią kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į ketvirtą kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Reitinguotos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Nuosavų lėšų reikalavimas pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėms |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Nuosavų lėšų reikalavimas koreliacinės prekybos portfeliui |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Specialus metodas KIS pozicijų rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI (MKR SA SEC)
|
|
VISOS POZICIJOS |
(-) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
GRYNŲJŲ (ILGŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
GRYNŲJŲ (TRUMPŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMO |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
(-) ILGOSIOS |
(-) TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMA |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMA |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
iš jos: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL PAGRINDINĘ POZICIJOS RŪŠĮ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Iš kredito kortelių gautinos sumos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Išperkamoji nuoma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Paskolos įmonėms arba MVĮ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Vartojimo paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Iš prekybos gautinos sumos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Kitas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Kiti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIU (MKR SA CTP)
|
|
VISOS POZICIJOS |
(-) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
GRYNŲJŲ (ILGŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
GRYNŲJŲ (TRUMPŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
(-) ILGOSIOS |
(-) TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Kitos |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Kitos |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su MKR SA TDI {330:060} |
|
|
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N-TOJO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
N-TOJO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI (MKR SA EQU)
Nacionalinė rinka:
|
|
POZICIJOS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||||
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI PREKYBOS KNYGOJE |
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti ir kuriems yra taikomas specialus metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti nuosavybės vertybiniai popieriai, ne akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Specialus metodas KIS pozicijų rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI (MKR SA FX)
|
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (įskaitant nesuderintų valiutų, kurioms taikoma speciali tvarka, pozicijų perskirstymą suderintų pozicijų atžvilgiu) |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
SUDERINTOS |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ KITOMIS VALIUTOMIS NEI NURODOMA ATASKAITOSE SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Artimai tarpusavyje susijusios valiutos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Visos kitos valiutos (įskaitant KIS, vertinamus kitomis valiutomis) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Auksas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS (ĮSKAITANT ATASKAITOSE NURODOMĄ VALIUTĄ) PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||||||
|
100 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai, išskyrus nebalansinius straipsnius ir išvestines finansines priemones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Papildomi straipsniai. VALIUTOS POZICIJOS |
||||||||||
|
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lekas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentinos pesas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Australijos doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brazilijos realas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bulgarijos levas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kanados doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Čekijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Danijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egipto svaras |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Svaras sterlingų |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forintas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jena |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Lietuvos litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denaras |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Meksikos pesas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zlotas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Rumunijos lėja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rusijos rublis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Serbijos dinaras |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Švedijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Šveicarijos frankas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Turkijos lira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grivina |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
JAV doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norvegijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Honkongo doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Naujasis Taivano doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Naujosios Zelandijos doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singapūro doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Vonas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Žemnimbi juanis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kitos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kroatijos kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS (MKR SA COM)
|
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
BENDRA BIRŽOS PREKIŲ POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Taurieji metalai (išskyrus auksą) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Netaurieji metalai |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Žemės ūkio produktai (neperdirbti) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kita |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jų: energiniai produktai (nafta, dujos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Terminų atitikimo metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Išplėstasis terminų atitikimo metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Supaprastintas metodas. Visos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00. RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIAI (MKR IM)
|
|
VaR |
VaR NEPALANKIAUSIOMIS SĄLYGOMIS |
PAPILDOMOS ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO RIZIKOS IR POKYČIŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
VISŲ KAINŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS CTP |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
Nukrypimų skaičius per 250 praėjusių darbo dienų |
VaR multiplikatoriaus koeficientas (mc) |
sVaR multiplikatoriaus koeficientas (ms) |
NUMANOMAS KAPITALO POREIKIS APATINEI CTP RIBAI: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS PRITAIKIUS APRIBOJIMĄ |
NUMANOMAS KAPITALO POREIKIS APATINEI CTP RIBAI: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS PRITAIKIUS APRIBOJIMĄ |
||||||
|
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (VaRavg) |
PRAĖJUSIOS DIENOS (VaRt-1) |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (SVaRavg) |
PASKUTINIS TURIMAS MATAS (SVaRt-1) |
12 SAVAIČIŲ MATO VIDURKIS |
PASKUTINIS MATAS |
APATINĖ RIBA |
12 SAVAIČIŲ MATO VIDURKIS |
PASKUTINIS MATAS |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
|
|
|
|
Papildomi straipsniai. RINKOS RIZIKOS SUSKIRSTYMAS |
||||||||||||||||
|
020 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama. Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama. Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Nuosavybės vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės vertybiniai popieriai. Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės vertybiniai popieriai. Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Užsienio valiutos kurso rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Biržos prekių kainos rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Bendra bendrosios rizikos suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bendra specifinės rizikos suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00. KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA (CVA)
|
|
POZICIJOS VERTĖ |
VaR |
VaR NEPALANKIAUSIOMIS SĄLYGOMIS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
CVA RIZIKOS APSIDRAUDIMO TARIAMOSIOS VERTĖS |
||||||||
|
|
iš jos: ne biržos išvestinės finansinės priemonės |
iš jos: vertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS) |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (VaRavg) |
PRAĖJUSIOS DIENOS (VaRt-1) |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (SVaRavg) |
PASKUTINIS TURIMAS MATAS (SVaRt-1) |
Sandorio šalių skaičius |
iš jų: kai kredito kainų skirtumui nustatyti buvo naudojama pakaitinė reikšmė |
PATIRIAMAS CVA |
VIENO PAVADINIMO CDS |
INDEKSŲ CDS |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Bendra CVA rizikos suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Pagal pažangųjį metodą |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Pagal standartizuotą metodą |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Grindžiama OEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
II PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE NUOSAVAS LĖŠAS IR NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMUS TEIKIMAS
|
Turinys |
|
|
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI |
|
|
1. |
STRUKTŪRA IR TVARKA |
|
1.1. |
STRUKTŪRA |
|
1.2. |
NUMERAVIMO TVARKA |
|
1.3. |
ŽENKLŲ TVARKA |
|
II DALIS. NURODYMAI DĖL FORMŲ |
|
|
1. |
KAPITALO PAKANKAMUMO APŽVALGA (CA) |
|
1.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
1.2. |
C 01.00. NUOSAVOS LĖŠOS (CA1) |
|
1.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.3. |
C 02.00. NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI (CA2) |
|
1.3.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.4. |
C 03.00. KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI IR KAPITALO LYGIAI (CA3) |
|
1.4.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.5. |
C 04.00. PAPILDOMI STRAIPSNIAI (CA4) |
|
1.5.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.6. |
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS IR PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS. PRIEMONĖS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA 5) |
|
1.6.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
1.6.2. |
C 05.01. PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.6.3. |
C 05.02. PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
2. |
GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS) |
|
2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
2.2. |
IŠSAMI INFORMACIJA APIE GRUPĖS MOKUMĄ; |
|
2.3. |
INFORMACIJA APIE ATSKIRŲ SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
|
2.4. |
C 06.01. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. BENDRA SUMA (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS) |
|
3. |
KREDITO RIZIKOS FORMOS |
|
3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.1.1. |
INFORMACIJOS APIE KRM METODUS, TURINČIUS PAKEITIMO POVEIKĮ, TEIKIMAS |
|
3.1.2. |
INFORMACIJOS APIE SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ TEIKIMAS |
|
3.2. |
C 07.00. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR SA) |
|
3.2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.2.2. |
CR SA FORMOS TURINYS |
|
3.2.3. |
POZICIJŲ PRISKYRIMAS PRIE POZICIJŲ KLASIŲ PAGAL STANDARTIZUOTĄ METODĄ |
|
3.2.4. |
KAI KURIŲ KPR 112 STRAIPSNYJE NURODYTŲ POZICIJŲ KLASIŲ APIMTIES PAAIŠKINIMAI |
|
3.2.4.1. |
POZICIJŲ KLASĖ „ĮSTAIGŲ POZICIJOS“ |
|
3.2.4.2. |
POZICIJŲ KLASĖ „PADENGTŲ OBLIGACIJŲ POZICIJOS“ |
|
3.2.4.3. |
POZICIJŲ KLASĖ „POZICIJOS, KURIAS SUDARO KOLEKTYVINIO INVESTAVIMO SUBJEKTŲ (KIS) INVESTICINIAI VIENETAI ARBA AKCIJOS“ |
|
3.2.5. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.3. |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR IRB) |
|
3.3.1. |
CR IRB FORMOS TURINYS |
|
3.3.2. |
CR IRB FORMOS SUSKIRSTYMAS |
|
3.3.3. |
C 08.01. KREDITO IR SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.3.4. |
C 08.02. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ ARBA GRUPĘ (CR IRB 2 FORMA) |
|
3.4. |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. INFORMACIJA SU GEOGRAFINIU SUSKIRSTYMU (CR GB) |
|
3.4.1. |
C 09.01. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS SA METODAS (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.4.2. |
C 09.02. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS IRB METODAS (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.4.3. |
C 09.03. ATITINKAMŲ KREDITO POZICIJŲ GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS SIEKIANT APSKAIČIUOTI ĮSTAIGOS SPECIALŲ ANTICIKLINĮ KAPITALO REZERVĄ (CR GB 3) |
|
3.4.3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.4.3.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.5. |
C 10.01 IR C 10.02. NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (CR EQU IRB 1 IR CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.5.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ (TAIKOMI IR CR EQU IRB 1, IR CR EQU IRB 2 FORMAI) |
|
3.6. |
C 11.00. ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA (CR SETT) |
|
3.6.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.6.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.7. |
C 12.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.7.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.8. |
C 13.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.8.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.9. |
C 14.00. IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.9.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
4. |
OPERACINĖS RIZIKOS FORMOS |
|
4.1. |
C 16.00. OPERACINĖ RIZIKA (OPR) |
|
4.1.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
4.1.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
4.2. |
C 17.00. OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
4.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5. |
RINKOS RIZIKOS FORMOS |
|
5.1. |
C 18.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.1.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.2. |
C 19.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.3. |
C 20.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIUI PRISKIRTOMIS POZICIJOMIS (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.3.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.4. |
C 21.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.4.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.5. |
C 22.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.5.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.6. |
C 23.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.6.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.7. |
C 24.00. RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIS (MKR IM) |
|
5.7.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.7.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.8. |
C 25.00. KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA (CVA) |
|
5.8.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI
1. STRUKTŪRA IR TVARKA
1.1. STRUKTŪRA
1. Sistemą iš viso sudaro penkios formų grupės:
a) kapitalo pakankamumas, reguliuojamojo kapitalo apžvalga, bendra rizikos pozicijos suma;
b) grupės mokumas, visų atskirų subjektų, įtrauktų į informaciją teikiančio subjekto konsolidavimo apimtį, mokumo reikalavimų laikymosi apžvalga;
c) kredito rizika (įskaitant sandorio šalies riziką, gautinų sumų sumažėjimo riziką ir atsiskaitymo riziką);
d) rinkos rizika (įskaitant prekybos knygos pozicijų riziką, užsienio valiutos kurso riziką, biržos prekių kainos ir kredito vertinimo koregavimo riziką);
e) operacinė rizika.
2. Kiekvienai formai pateikiamos nuorodos į teisės aktus. Išsamesnė informacija apie bendresnius informacijos teikimo pagal kiekvieną formų grupę aspektus, nurodymai dėl konkrečių pozicijų, pavyzdžiai, patvirtinimo taisyklės yra pateikti šiose bendros atskaitomybės sistemos įgyvendinimo gairėse.
3. Įstaigos pildo tik joms aktualias formas, atsižvelgdamos į nuosavų lėšų reikalavimams nustatyti taikomą metodą.
1.2. NUMERAVIMO TVARKA
4. Dokumente nurodant formų skiltis, eilutes ir laukelius taikoma toliau pateiktoje lentelėje nurodyta žymėjimo tvarka. Šie skaitiniai kodai plačiai naudojami patvirtinimo taisyklėse.
5. Nurodymuose laikomasi šios bendros žymėjimo tvarkos: {forma;eilutė;skiltis}.
6. Kai tvirtinimas atliekamas formoje ir naudojami tik tos formos duomenų vienetai, forma nenurodoma: {eilutė;skiltis}.
7. Kai formą sudaro tik viena skiltis, nurodomos tik eilutės: {forma;eilutė}
8. Žvaigždutės ženklas naudojamas, kai norima pažymėti, kad tvirtinamos anksčiau nurodytos eilutės arba skiltys.
1.3. ŽENKLŲ TVARKA
9. Visos sumos, dėl kurių nuosavos lėšos arba kapitalo poreikis padidėja, nurodomos teigiamu skaičiumi. Priešingai – visos sumos, dėl kurių bendra nuosavų lėšų suma arba kapitalo poreikis mažėja, nurodomos neigiamu skaičiumi. Prieš straipsnio pavadinimą įrašytas minuso ženklas (–) reiškia prielaidą, kad tame straipsnyje teigiamas skaičius nebus rašomas.
II DALIS. NURODYMAI DĖL FORMŲ
1. KAPITALO PAKANKAMUMO APŽVALGA (CA)
1.1. BENDROSIOS PASTABOS
10. CA formoje pateikiama informacija apie 1 ramsčio skaitiklius (nuosavas lėšas, 1 lygio, bendrą 1 lygio nuosavą kapitalą), vardiklį (nuosavų lėšų reikalavimus), pereinamojo laikotarpio nuostatas ir ji yra suskirstyta į penkias formas:
a) CA1 formoje nurodoma įstaigų nuosavų lėšų suma, suskirstyta į tą sumą sudarančius straipsnius. Gauta nuosavų lėšų suma nurodoma atsižvelgiant į suvestinį pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį kiekvienos rūšies kapitalui;
b) CA2 formoje apibendrinamos bendros rizikos pozicijos sumos, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (KPR) 92 straipsnio 3 dalyje;
c) CA3 formoje nurodomi koeficientai, kuriems KPR nustatyti mažiausi lygiai, ir pateikiami kai kurie kiti susiję duomenys;
d) CA4 formoje nurodomi papildomi straipsniai, kurie yra reikalingi CA1 formos straipsniams apskaičiuoti, ir pateikiama informacija apie KPD nurodytus kapitalo rezervus;
e) CA5 formoje pateikiami duomenys, kurie yra reikalingi pereinamojo laikotarpio nuostatų dėl nuosavų lėšų poveikiui apskaičiuoti. Pasibaigus pereinamojo laikotarpio nuostatų galiojimui, CA5 forma nebebus rengiama.
11. Formos taikomos visiems informaciją teikiantiems subjektams, neatsižvelgiant į apskaitos standartus, kurių jie laikosi, tačiau kai kurie skaitikliui priskirti straipsniai yra būdingi TAS/TFAS pobūdžio vertinimo taisykles taikantiems subjektams. Paprastai vardiklį sudaranti informacija yra susijusi su atitinkamose formose pateiktais galutiniais rezultatais, skirtais bendrai rizikos pozicijos sumai apskaičiuoti.
12. Bendrą nuosavų lėšų sumą sudaro įvairių rūšių kapitalas: 1 lygio kapitalas (T1), kurį sudaro bendro 1 lygio nuosavo kapitalo (CET1) ir papildomo 1 lygio kapitalo (AT1) suma, ir 2 lygio kapitalas (T2).
13. Į pereinamojo laikotarpio nuostatas CA formose atsižvelgiama taip:
a) CA1 formos straipsniai paprastai nurodomi prieš pereinamojo laikotarpio koregavimus. Tai reiškia, kad CA1 straipsnių reikšmės yra apskaičiuotos pagal galutines nuostatas (t. y. taip, tarsi pereinamojo laikotarpio nuostatų nebūtų), išskyrus straipsnius, kuriuose apibendrinamas pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis. Kiekvienos rūšies kapitalui (t. y. CET1, AT1 ir T2) skirti trys skirtingi straipsniai, į kuriuos įtraukiami visi koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų.
b) Pereinamojo laikotarpio nuostatos taip pat gali paveikti AT1 ir T2 trūkumą (t. y. AT1 arba T2 atskaitymo perviršį, kuris reglamentuojamas atitinkamai KPR 36 straipsnio 1 dalies j punktu ir 56 straipsnio e punktu), taigi straipsniai, į kuriuos įtraukti šie trūkumai, gali netiesiogiai parodyti pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį.
c) CA5 forma naudojama tik informacijai apie pereinamojo laikotarpio nuostatas pateikti.
14. II ramsčio reikalavimai ES gali būti taikomi skirtingai (KPD 104 straipsnio 2 dalis turi būti perkelta į nacionalinio reglamentavimo sistemas). Teikiant informaciją apie mokumą pagal KPR nurodomas tik II ramsčio reikalavimų poveikis mokumo koeficientui arba siekiamam koeficientui. Išsamios informacijos pagal II ramsčio reikalavimus teikimas KPR 99 straipsnyje nenumatytas.
a) CA1, CA2 arba CA5 formoje pateikiami duomenys yra susiję tik su I ramsčiu.
b) CA3 formoje nurodomas suvestinis papildomų II ramsčio reikalavimų poveikis mokumo koeficientui. Vienoje dalyje parodomas sumų poveikis koeficientams, kitoje dėmesys skiriamas pačiam koeficientui. Nė viena koeficientų duomenų dalis nėra kitokiais būdais susieta su CA1, CA2 arba CA5 forma.
c) CA4 formoje yra vienas langelis, skirtas papildomiems nuosavų lėšų reikalavimams, susijusiems su II ramsčiu, nurodyti. Šis langelis pagal patvirtinimo taisykles nėra susietas su CA3 formos kapitalo koeficientais ir yra susijęs su KPD 104 straipsnio 2 dalies nuostatomis, kuriose aiškiai nurodyta, kad vienas iš galimų sprendimų pagal II ramstį gali būti reikalavimas dėl papildomų nuosavų lėšų.
1.2. C 01.00. NUOSAVOS LĖŠOS (CA1)
1.2.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
1. Nuosavos lėšos KPR 4 straipsnio 1 dalies 118 punktas ir 72 straipsnis.Įstaigos nuosavas lėšas sudaro jos 1 ir 2 lygių kapitalo suma. |
|
015 |
1.1. 1 lygio kapitalas KPR 25 straipsnis.1 lygio kapitalą sudaro įstaigos bendro 1 lygio nuosavo kapitalo ir papildomo 1 lygio kapitalo suma. |
|
020 |
1.1.1. Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas KPR 50 straipsnis. |
|
030 |
1.1.1.1. Kapitalo priemonės, atitinkančios CET1 kapitalo reikalavimus KPR 26 straipsnio 1 dalies a ir b punktai, 27–30 straipsniai, 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis. |
|
040 |
1.1.1.1.1. Apmokėtos kapitalo priemonės KPR 26 straipsnio 1 dalies a punktas ir 27–31 straipsniai.Prie jų priskiriamos savidraudos įmonių, kooperatinių bendrovių arba panašių įstaigų kapitalo priemonės (KPR 27 ir 29 straipsniai).Su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami.Viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės įskaičiuojamos, jeigu įvykdomos visos KPR 31 straipsnio sąlygos. |
|
045 |
1.1.1.1.1*. Iš jų: viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės KPR 31 straipsnis.Viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės įskaičiuojamos į CET1 kapitalą, jeigu įvykdomos visos KPR 31 straipsnio sąlygos. |
|
050 |
1.1.1.1.2*. Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės KPR 28 straipsnio 1 dalies b, l ir m punktai.Sąlygos, nurodytos tuose punktuose, atspindi įvairius kapitalo atvejus ir gali kisti, taigi gali būti, kad nurodoma suma vėlesniais laikotarpiais reikalavimus atitiks.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
060 |
1.1.1.1.3. Akcijų priedai KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas, 26 straipsnio 1 dalies b punktas.Sąvokos „akcijų priedai“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Šiame straipsnyje nurodoma sumos dalis, susijusi su „Apmokėtomis kapitalo priemonėmis“. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (–) Nuosavos CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis.Informaciją teikiančios įstaigos arba grupės ataskaitinę dieną turimos nuosavos CET1 priemonės. Taikomos KPR 42 straipsnyje numatytos išimtys.Turimos akcijos, priskirtos prie „Reikalavimų neatitinkančių kapitalo priemonių“, į šią eilutę neįtraukiamos.Į nurodomą sumą įskaičiuojami su nuosavomis akcijomis susiję akcijų priedai.Į 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 punktus neįtraukiami nei faktiniai, nei neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones. Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones nurodomi atskirai 1.1.1.1.5 punkte. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (–) Tiesiogiai turimos CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis.Konsoliduotos grupės įstaigų turimos bendro 1 lygio nuosavo kapitalo priemonės, įtrauktos į 1.1.1.1 punktą.Į nurodomą sumą įskaičiuojamos prekybos knygoje turimos kapitalo dalys, apskaičiuotos remiantis grynąja ilgąja pozicija, kaip nurodyta KPR 42 straipsnio a punkte. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (–) Netiesiogiai turimos CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis. |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (–) Dirbtinai turimos CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis. |
|
092 |
1.1.1.1.5. (–) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktą „nuosavos bendro 1 lygio kapitalo priemonės, dėl kurių įstaiga turi faktinių arba neapibrėžtųjų įsipareigojimų pirkti pagal esamą sutartinį įsipareigojimą“, yra atskaitomos. |
|
130 |
1.1.1.2. Nepaskirstytasis pelnas KPR 26 straipsnio 1 dalies c punktas ir 26 straipsnio 2 dalis.Nepaskirstytąjį pelną sudaro ankstesnių metų nepaskirstytojo pelno ir reikalavimus atitinkančio tarpinio arba metų pabaigos pelno suma. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas ir 26 straipsnio 1 dalis.4 straipsnio 1 dalies 123 punkte nurodoma, kad nepaskirstytasis pelnas yra „į kitą laikotarpį perkeliamas pelnas ir nuostoliai, likę po galutinio pelno arba nuostolių paskirstymo pagal taikomus apskaitos standartus“. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Reikalavimus atitinkantis pelnas arba nuostoliai KPR 4 straipsnio 1 dalies 121 punktas, 26 straipsnio 2 dalis ir 36 straipsnio 1 dalies a punktas.Pagal KPR 26 straipsnio 2 dalį leidžiama, gavus kompetentingos institucijos išankstinį leidimą, į nepaskirstytąjį pelną įtraukti tarpinį arba metų pabaigos pelną, jeigu įvykdomos tam tikros sąlygos.Kita vertus, iš CET1 atskaitomi nuostoliai, kaip nurodyta KPR 36 straipsnio 1 dalies a punkte. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai KPR 26 straipsnio 2 dalis, 36 straipsnio 1 dalies a punktas.Nurodoma suma – buhalterinėje pajamų ataskaitoje nurodytas pelnas arba nuostolis. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (–) Reikalavimų neatitinkanti tarpinio arba metų pabaigos pelno dalis KPR 26 straipsnio 2 dalisJeigu įstaiga nurodo per ataskaitinį laikotarpį turėjusi nuostolių, šioje eilutėje nerašoma nieko. Taip yra dėl to, kad iš CET1 atskaitoma visa nuostolių suma.Jeigu įstaiga nurodo turėjusi pelno, nurodoma reikalavimų pagal KPR 26 straipsnio 2 dalį neatitinkanti dalis (t. y. neaudituotas pelnas ir numatomi mokesčiai arba dividendai).Atkreipkite dėmesį, kad iš pelno atskaitytiną sumą sudaro bent tarpiniai dividendai. |
|
180 |
1.1.1.3. Sukauptos kitos bendrosios pajamos KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas ir 26 straipsnio 1 dalies d punktas.Suma nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius, bet dar nepritaikius rizikos ribojimo filtrų. Nurodytina suma nustatoma pagal Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 241/2014 13 straipsnio 4 dalį. |
|
200 |
1.1.1.4. Kiti rezervai KPR 4 straipsnio 1 dalies 117 punktas ir 26 straipsnio 1 dalies e punktas.KPR apibrėžta: „kiti rezervai – rezervai, kaip apibrėžta taikytiname apskaitos standarte, kuriuos reikia atskleisti pagal tą taikytiną apskaitos standartą, neįskaitant jokių sumų, kurios jau įskaitytos į sukauptas kitas bendrąsias pajamas arba nepaskirstytąjį pelną“.Suma turi būti nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius. |
|
210 |
1.1.1.5. Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas ir 26 straipsnio 1 dalies f punktas.Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai Direktyvos 86/635/EEB 38 straipsnyje apibrėžiami kaip „sumos, kurias kredito įstaiga nutaria atidėti tokiai rizikai padengti, jei to reikalauja specifinė rizika, susijusi su bankine veikla“.Suma turi būti nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius. |
|
220 |
1.1.1.6. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl CET1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483 straipsnio 1–3 dalys, 484–487 straipsniai.Kapitalo priemonių, pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti kaip CET1, suma. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
230 |
1.1.1.7. Mažumos dalys, pripažintos kaip CET1 kapitalas KPR 4 straipsnio 1 dalies 120 punktas ir 84 straipsnis.Visų patronuojamųjų įmonių mažumos dalių suma, įtraukta į konsoliduotą CET1. |
|
240 |
1.1.1.8. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomų mažumos dalių KPR 479 ir 480 straipsniai.Mažumos dalių koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šis straipsnis tiesiogiai perkeliamas iš CA5 formos. |
|
250 |
1.1.1.9. CET1 koregavimai pritaikius riziką ribojančius filtrus KPR 32–35 straipsniai |
|
260 |
1.1.1.9.1. (–) Nuosavo kapitalo padidėjimas dėl vertybiniais popieriais pakeisto turto KPR 32 straipsnio 1 dalis.Nurodoma suma, kuri susidaro įstaigos nuosavam kapitalui padidėjus dėl vertybiniais popieriais pakeisto turto, remiantis taikomu apskaitos standartu.Pavyzdžiui, į šį straipsnį įtraukiamos būsimos pajamos iš maržos, dėl kurios susidarys įstaigos pelnas iš pardavimo, arba, kai įstaiga yra pakeitimo vertybiniais popieriais iniciatorė, grynasis pelnas, gaunamas kapitalizuojant ateities pajamas iš vertybiniais popieriais pakeisto turto, didinančio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų kredito vertę. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas KPR 33 straipsnio 1 dalies a punktas.Nurodomos sumos reikšmė gali būti teigiama arba neigiama. Reikšmė bus teigiama, jeigu pinigų srautų apsidraudimo rezerve yra nuostolis (t. y. jeigu dėl jo sumažėja apskaitinis nuosavas kapitalas), ir atvirkščiai. Taigi ženklas turi būti priešingas finansinėje apskaitoje įrašytam ženklui.Suma nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Kaupiamasis pelnas ir nuostoliai iš įstaigos įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas.Nurodomos sumos reikšmė gali būti teigiama arba neigiama. Reikšmė bus teigiama, jeigu dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių susidaro nuostolis (t. y. jeigu dėl jo sumažėja apskaitinis nuosavas kapitalas), ir atvirkščiai. Taigi ženklas turi būti priešingas finansinėje apskaitoje įrašytam ženklui.Neaudituotas pelnas į šį straipsnį neįtraukiamas. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais KPR 33 straipsnio 1 dalies c punktas ir 2 dalis.Nurodomos sumos reikšmė gali būti teigiama arba neigiama. Reikšmė bus teigiama, jeigu dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių susidaro nuostolis, ir atvirkščiai. Taigi ženklas turi būti priešingas finansinėje apskaitoje įrašytam ženklui.Neaudituotas pelnas į šį straipsnį neįtraukiamas. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (–) Vertės koregavimai pagal riziką ribojančiais principais pagrįsto vertinimo reikalavimus KPR 34 ir 105 straipsniai.Prekybos knygos arba ne prekybos knygos pozicijų tikrosios vertės koregavimai laikantis KPR 105 straipsnyje nustatytų griežtesnių rizikos ribojimo principais pagrįsto vertinimo standartų. |
|
300 |
1.1.1.10. (–) Prestižas KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas, 36 straipsnio 1 dalies b punktas ir 37 straipsnis. |
|
310 |
1.1.1.10.1. (–) Prestižas, apskaitomas kaip nematerialusis turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas ir 36 straipsnio 1 dalies b punktas.Sąvokos „prestižas“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Nurodoma ta pati suma, kokia įrašyta balanse. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (–) Prestižas, įtrauktas į reikšmingų investicijų vertinimą KPR 37 straipsnio b punktas ir 43 straipsnis. |
|
330 |
1.1.1.10.3. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su prestižu KPR 37 straipsnio a punktas.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma, kuri būtų anuliuota, jeigu prestižo vertė sumažėtų arba būtų nutrauktas jo pripažinimas pagal atitinkamą apskaitos standartą. |
|
340 |
1.1.1.11. (–) Kitas nematerialusis turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas, 36 straipsnio 1 dalies b punktas ir 37 straipsnio a punktas.Kitas nematerialusis turtas – nematerialusis turtas pagal taikomą apskaitos standartą, atėmus prestižą (taip pat pagal taikomą apskaitos standartą). |
|
350 |
1.1.1.11.1. (–) Kitas nematerialusis turtas prieš atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų atskaitymą KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas ir 36 straipsnio 1 dalies b punktas.Kitas nematerialusis turtas – nematerialusis turtas pagal taikomą apskaitos standartą, atėmus prestižą (taip pat pagal taikomą apskaitos standartą).Nurodoma suma sutampa su balanse įrašyta nematerialiojo turto, išskyrus prestižą, suma. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su kitu nematerialiuoju turtu KPR 37 straipsnio a punktas.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma, kuri būtų anuliuota, jeigu nematerialiojo turto, išskyrus prestižą, vertė sumažėtų arba būtų nutrauktas jo pripažinimas pagal taikomą apskaitos standartą. |
|
370 |
1.1.1.12. (–) Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų, atėmus susijusius atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas ir 38 straipsnis. |
|
380 |
1.1.1.13. (–) Kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 40, 158 ir 159 straipsniai.Nurodomos sumos nemažinamos padidėjusia atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo, dalimi arba dėl kito papildomo mokesčių poveikio, kuris galėtų atsirasti, jeigu atidėjiniai būtų padidinti iki tikėtinų nuostolių lygio (KPR 40 straipsnis). |
|
390 |
1.1.1.14. (–) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 109 punktas, 36 straipsnio 1 dalies e punktas ir 41 straipsnis. |
|
400 |
1.1.1.14.1. (–) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 109 punktas ir 36 straipsnio 1 dalies e punktas.Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas apibrėžiamas kaip „nustatyto dydžio išmokų pensijų fondo ar sistemos turtas, apskaičiuotas iš jo atėmus to fondo arba pagal tą sistemą prisiimtus įsipareigojimus“.Nurodoma suma sutampa su balanse įrašyta suma (jei ji nurodyta atskirai). |
|
410 |
1.1.1.14.2. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su nustatytų išmokų pensijų fondo turtu KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 ir 109 punktai, 41 straipsnio 1 dalies a punktas.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma, kuri būtų anuliuota, jeigu nustatytų išmokų pensijų fondo turto vertė sumažėtų arba būtų nutrauktas jo pripažinimas pagal atitinkamą apskaitos standartą. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas, kurį įstaiga gali neribotai naudoti KPR 4 straipsnio 1 dalies 109 punktas ir 41 straipsnio 1 dalies b punktas.Šiame straipsnyje kokia nors suma nurodoma tik tada, jeigu yra gautas kompetentingos institucijos išankstinis leidimas mažinti atskaitomą nustatytų išmokų pensijų fondo turto sumą.Į šią eilutę įtraukiamam turtui taikomas rizikos koeficientas pagal kredito rizikos reikalavimus. |
|
430 |
1.1.1.15. (–) Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 4 straipsnio 1 dalies 122 punktas, 36 straipsnio 1 dalies g punktas ir 44 straipsnis.Turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), su kuriais turima abipusės kryžminės kapitalo dalių nuosavybės, CET1 priemonės, kurios, kompetentingos institucijos nuomone, buvo sukurtos siekiant dirbtinai padidinti įstaigos nuosavas lėšas.Nurodoma suma apskaičiuojama pagal bendrąsias ilgąsias pozicijas, į ją turi būti įtraukti 1 lygio nuosavų lėšų draudimo straipsniai. |
|
440 |
1.1.1.16. (–) Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą KPR 36 straipsnio 1 dalies j punktas.Nurodoma suma tiesiogiai perkeliama iš CA 1 formos straipsnio „Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą“. Ši suma turi būti atskaityta iš CET1. |
|
450 |
1.1.1.17. (–) Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis, turima ne finansų sektoriaus įmonėse, kuriai kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 4 straipsnio 1 dalies 36 punktas, 36 straipsnio 1 dalies k punkto i papunktis ir 89–91 straipsniai.Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis – tiesiogiai arba netiesiogiai turima įmonės kapitalo dalis, kuri sudaro 10 % ar daugiau kapitalo ar balsavimo teisių, arba tokia dalis, kuri suteikia galimybę daryti reikšmingą įtaką tos įmonės valdymui.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto i papunktį ji gali būti atskaityta iš CET1 (naudojant šį straipsnį) arba jai gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas. |
|
460 |
1.1.1.18. (–) Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto ii papunktis, 243 straipsnio 1 dalies b punktas, 244 straipsnio 1 dalies b punktas, 258 straipsnis ir 266 straipsnio 3 dalis.Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, kurias antraip galima atskaityti iš CET1 (KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto ii papunktis). Pastaruoju atveju jos nurodomos šiame straipsnyje. |
|
470 |
1.1.1.19. (–) Nebaigti sandoriai, kuriems kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iii papunktis ir 379 straipsnio 3 dalis.Nebaigtiems sandoriams 1 250 % rizikos koeficientas pradedamas taikyti praėjus 5 dienoms nuo antro sutartinio mokėjimo arba įsipareigojimo pristatyti ir taikomas iki sandorio įvykdymo, laikantis nuosavų lėšų reikalavimų atsiskaitymo rizikai padengti. Antraip juos galima atskaityti iš CET1 (KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iii papunktis). Pastaruoju atveju jie nurodomi šiame straipsnyje. |
|
471 |
1.1.1.20. (–) Į krepšelį įtrauktos pozicijos, kurių rizikos koeficiento pagal IRB metodą įstaiga negali nustatyti ir kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iv papunktis ir 153 straipsnio 8 dalis.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iv papunktį jos gali būti atskaitytos iš CET1 (naudojant šį straipsnį) arba joms gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas. |
|
472 |
1.1.1.21. (–) Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal vidaus modelių metodą, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto v papunktis ir 155 straipsnio 4 dalis.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto v papunktį jos gali būti atskaitytos iš CET1 (naudojant šį straipsnį) arba joms gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas. |
|
480 |
1.1.1.22. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 36 straipsnio 1 dalies h punktas; 43–46 straipsniai, 49 straipsnio 2 ir 3 dalys ir 79 straipsnis.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta iš CET1.Žr. atskaitymo alternatyvas, kai taikomas konsolidavimas (49 straipsnio 2 ir 3 dalys). |
|
490 |
1.1.1.23. (–) Atskaitomas atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas; 38 straipsnis ir 48 straipsnio 1 dalies a punktas.Atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, dalis (atėmus susijusių atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų dalį, pagal KPR 38 straipsnio 5 dalies b punktą priskirtą prie atidėtųjų mokesčių turto, kuris susidaro dėl laikinųjų skirtumų), kuri turi būti atskaityta laikantis KPR 48 straipsnio 1 dalies a punkte nurodytos 10 % ribos. |
|
500 |
1.1.1.24. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas; 36 straipsnio 1 dalies i punktas; 43, 45, 47 straipsniai; 48 straipsnio 1 dalies b punktas; 49 straipsnio 1–3 dalys ir 79 straipsnis.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta laikantis KPR 48 straipsnio 1 dalies b punkte nustatytos 10 % ribos.Žr. atskaitymo alternatyvas, kai taikomas konsolidavimas (49 straipsnio 1, 2 ir 3 dalys) |
|
510 |
1.1.1.25. (–) 17,65 % ribą viršijanti suma KPR 48 straipsnio 1 dalis.Atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, dalis ir įstaigos tiesiogiai bei netiesiogiai turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta laikantis KPR 48 straipsnio 1 dalyje nustatytos 17,65 % ribos. |
|
520 |
1.1.1.26. Kiti CET1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 469–472, 478 ir 481 straipsniai.Atskaitymų koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
524 |
1.1.1.27. Papildomi atskaitymai iš CET1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis. |
|
529 |
1.1.1.28. CET1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita Ši eilutė įterpta tik tam, kad būtų galima lanksčiau rengti informaciją. Ji pildoma tik tais retais atvejais, kai nėra galutinio sprendimo tam tikrus kapitalo straipsnius/atskaitymus įtraukti į esamą CA1 formą. Todėl ši eilutė pildoma tik tada, kai CET1 kapitalo elementas arba atitinkamas CET1 elemento atskaitymas negali būti įtrauktas į vieną iš 020–524 eilučių.Šio langelio negalima naudoti kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, įtraukti į mokumo koeficientų skaičiavimus (pvz., nacionaliniams kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, paskirstyti). |
|
530 |
1.1.2. PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS KPR 61 straipsnis. |
|
540 |
1.1.2.1. Kapitalo priemonės, atitinkančios AT1 kapitalo reikalavimus KPR 51 straipsnio a punktas, 52–54 straipsniai, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis. |
|
550 |
1.1.2.1.1. Apmokėtos kapitalo priemonės KPR 51 straipsnio a punktas ir 52–54 straipsniai.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
560 |
1.1.2.1.2. (*) Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės KPR 52 straipsnio 1 dalies c, e ir f punktai.Sąlygos, nurodytos tuose punktuose, atspindi įvairius kapitalo atvejus ir gali kisti, taigi gali būti, kad nurodoma suma vėlesniais laikotarpiais reikalavimus atitiks.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Akcijų priedai KPR 51 straipsnio b punktas.Sąvokos „akcijų priedai“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Šiame straipsnyje nurodoma sumos dalis, susijusi su „Apmokėtomis kapitalo priemonėmis“. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (–) Nuosavos AT1 priemonės KPR 52 straipsnio 1 dalies b punktas, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis.Informaciją teikiančios įstaigos arba grupės ataskaitinę dieną turimos nuosavos AT1 priemonės. Taikomos KPR 57 straipsnyje numatytos išimtys.Turimos akcijos, priskirtos prie „Reikalavimų neatitinkančių kapitalo priemonių“, į šią eilutę neįtraukiamos.Į nurodomą sumą įskaičiuojami su nuosavomis akcijomis susiję akcijų priedai.Į 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 punktus neįtraukiami nei faktiniai, nei neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones. Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas AT1 priemones nurodomi atskirai 1.1.2.1.5 punkte. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (–) Tiesiogiai turimos AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 52 straipsnio 1 dalies b punktas, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis.Konsoliduotos grupės įstaigų turimos papildomos 1 lygio priemonės įtraukiamos į 1.1.2.1.1 punktą. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (–) Netiesiogiai turimos AT1 priemonės KPR 52 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis. |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (–) Dirbtinai turimos AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 52 straipsnio 1 dalies b punktas, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis. |
|
622 |
1.1.2.1.5. (–) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas AT1 priemones KPR 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis.Pagal KPR 56 straipsnio a punktą įstaigos nuosavos papildomos 1 lygio priemonės, kurias įstaiga galėtų būti įsipareigojusi pirkti pagal esamus sutartinius įsipareigojimus, yra atskaitomos. |
|
660 |
1.1.2.2. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl AT1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483 straipsnio 4 ir 5 dalys, 484–487, 489 ir 491 straipsniai.Kapitalo priemonių, pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti kaip AT1, suma. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
670 |
1.1.2.3. Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip AT1 kapitalas KPR 83, 85 ir 86 straipsniai.Visa patronuojamųjų įmonių kvalifikuotojo T1 kapitalo suma, įtraukiama į konsoliduotą AT1 kapitalą.Įtraukiamas specialiosios paskirties subjekto išleistas kvalifikuotasis AT1 kapitalas (KPR 83 straipsnis). |
|
680 |
1.1.2.4. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai AT1 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių KPR 480 straipsnis.Kvalifikuotojo T1 kapitalo, įtraukto į konsoliduotą AT1 kapitalą, koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šis straipsnis tiesiogiai perkeliamas iš CA5 formos. |
|
690 |
1.1.2.5. (–) Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 4 straipsnio 1 dalies 122 punktas, 56 straipsnio b punktas ir 58 straipsnis.Turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), su kuriais turima abipusės kryžminės kapitalo dalių nuosavybės, AT1 priemonės, kurios, kompetentingos institucijos nuomone, buvo sukurtos siekiant dirbtinai padidinti įstaigos nuosavas lėšas.Nurodoma suma apskaičiuojama pagal bendrąsias ilgąsias pozicijas, į ją turi būti įtraukti papildomų 1 lygio nuosavų lėšų draudimo straipsniai. |
|
700 |
1.1.2.6. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 56 straipsnio c punktas; 59, 60 ir 79 straipsniai.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta iš AT1. |
|
710 |
1.1.2.7. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 56 straipsnio d punktas, 59 ir 79 straipsniaiĮstaigos turima finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonių dalis yra atskaitoma visa. |
|
720 |
1.1.2.8. (–) Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą KPR 56 straipsnio e punktasNurodoma suma tiesiogiai perkeliama iš CA1 formos straipsnio „Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą (atskaitoma iš AT1)“. |
|
730 |
1.1.2.9. Kiti AT1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 474, 475, 478 ir 481 straipsniai.Koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
740 |
1.1.2.10. Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą (atskaitoma iš CET1) KPR 36 straipsnio 1 dalies j punktasPapildomo 1 lygio kapitalo reikšmė negali būti neigiama, bet gali būti, kad AT1 atskaitymai bus didesni už AT1 kapitalo ir susijusių akcijų priedų sumą. Kai taip nutinka, AT1 turi būti prilyginamas nuliui, o jį viršijantys AT1 atskaitymai turi būti atlikti iš CET1.Šiuo straipsniu užtikrinama, kad 1.1.2.1–1.1.2.12 punktų suma niekada nebūtų mažesnė už 0. Jeigu šiame straipsnyje įrašomas teigiamas skaičius, 1.1.1.16 punkte įrašomas jam priešingas skaičius. |
|
744 |
1.1.2.11. Papildomi atskaitymai iš AT1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis. |
|
748 |
1.1.2.12. AT1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita Ši eilutė įterpta tik tam, kad būtų galima lanksčiau rengti informaciją. Ji pildoma tik tais retais atvejais, kai nėra galutinio sprendimo tam tikrus kapitalo straipsnius/atskaitymus įtraukti į esamą CA1 formą. Todėl ši eilutė pildoma tik tada, kai AT1 kapitalo elementas arba atitinkamas AT1 elemento atskaitymas negali būti įtrauktas į vieną iš 530–744 eilučių.Šio langelio negalima naudoti kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, įtraukti į mokumo koeficientų skaičiavimus (pvz., nacionaliniams kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, paskirstyti). |
|
750 |
1.2. 2 LYGIO KAPITALAS KPR 71 straipsnis. |
|
760 |
1.2.1. Kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos, atitinkančios T2 kapitalo reikalavimus KPR 62 straipsnio a punktas, 63–65 straipsniai, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis |
|
770 |
1.2.1.1. Apmokėtos kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos KPR 62 straipsnio a punktas, 63 ir 65 straipsniai.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
780 |
1.1.2.1.2. (*) Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos KPR 63 straipsnio c, e ir f punktai ir 64 straipsnis.Sąlygos, nurodomos tuose punktuose, atspindi įvairius kapitalo atvejus ir gali kisti, taigi gali būti, kad nurodoma suma vėlesniais laikotarpiais reikalavimus atitiks.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
790 |
1.2.1.3. Akcijų priedai KPR 62 straipsnio b punktas ir 65 straipsnis.Sąvokos „akcijų priedai“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Šiame straipsnyje nurodoma sumos dalis, susijusi su „Apmokėtomis kapitalo priemonėmis“. |
|
800 |
1.2.1.4. (–) Nuosavos T2 priemonės KPR 63 straipsnio b punkto i papunktis, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis.Informaciją teikiančios įstaigos arba grupės ataskaitinę datą turėtos nuosavos T2 priemonės. Taikomos KPR 67 straipsnyje numatytos išimtys.Turimos akcijos, priskirtos prie „Reikalavimų neatitinkančių kapitalo priemonių“, į šią eilutę neįtraukiamos.Į nurodomą sumą įskaičiuojami su nuosavomis akcijomis susiję akcijų priedai.Į 1.2.1.4–1.2.1.4.3 punktus neįtraukiami nei faktiniai, nei neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones. Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones nurodomi atskirai 1.2.1.5 punkte. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (–) Tiesiogiai turimos T2 priemonės KPR 63 straipsnio b punktas, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis.Konsoliduotos grupės įstaigų turimos T2 priemonės, įtrauktos į 1.2.1.1 punktą. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (–) Netiesiogiai turimos T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 63 straipsnio b punktas, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis. |
|
841 |
1.2.1.4.3 (–) Dirbtinai turimos T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 63 straipsnio b punktas, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis. |
|
842 |
1.2.1.5. (–) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones KPR 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis.Pagal KPR 66 straipsnio a punktą įstaigos nuosavos 2 lygio priemonės, kurias įstaiga galėtų būti įsipareigojusi pirkti pagal esamus sutartinius įsipareigojimus, yra atskaitomos. |
|
880 |
1.2.2. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl T2 kapitalo priemonių ir subordinuotųjų paskolų, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483 straipsnio 6 ir 7 dalys, 484, 486, 488, 490 ir 491 straipsniai.Kapitalo priemonių, pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti kaip T2, suma. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
890 |
1.2.3. Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip T2 kapitalas KPR 83, 87 ir 88 straipsniai.Visa patronuojamųjų įmonių kvalifikuotųjų nuosavų lėšų suma, įtraukta į konsoliduotą T2.Įtraukiamas specialiosios paskirties subjekto išleistas kvalifikuotasis 2 lygio kapitalas (KPR 83 straipsnis). |
|
900 |
1.2.4. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai T2 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių KPR 480 straipsnis.Kvalifikuotųjų nuosavų lėšų, įtrauktų į konsoliduotą T2 kapitalą, koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šis straipsnis tiesiogiai perkeliamas iš CA5 formos. |
|
910 |
1.2.5. Atidėjinių pagal IRB metodą perviršis, atsižvelgiant į reikalavimus atitinkančius tikėtinus nuostolius KPR 62 straipsnio d punktas.Kai įstaigos pagal riziką įvertintos pozicijos sumas skaičiuoja pagal IRB metodą, šį straipsnį sudaro teigiamos reikšmės, gautos palyginus atidėjinius ir tikėtinus nuostolius, kurie atitinka T2 kapitalo reikalavimus. |
|
920 |
1.2.6. Bendrosios kredito rizikos koregavimai pagal SA KPR 62 straipsnio c punktas.Kai įstaigos pagal riziką įvertintos pozicijos sumas skaičiuoja pagal standartizuotą metodą, šį straipsnį sudaro bendrosios kredito rizikos koregavimai, atitinkantys T2 kapitalo reikalavimus. |
|
930 |
1.2.7. (–) Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 4 straipsnio 1 dalies 122 punktas, 66 straipsnio b punktas ir 68 straipsnis.Turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), su kuriais turima abipusės kryžminės nuosavybės, T2 priemonės, kurios, kompetentingos institucijos nuomone, buvo sukurtos siekiant dirbtinai padidinti įstaigos nuosavas lėšas.Nurodoma suma turi būti apskaičiuota pagal bendrąsias ilgąsias pozicijas, į ją turi būti įtraukti 2 ir 3 lygių nuosavų lėšų draudimo straipsniai. |
|
940 |
1.2.8. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 66 straipsnio c punktas, 68–70 ir 79 straipsniai.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta iš T2. |
|
950 |
1.2.9. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 66 straipsnio d punktas, 68, 69 ir 79 straipsniaiĮstaigos turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės yra atskaitomos visos. |
|
960 |
1.2.10. Kiti T2 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 476–478 ir 481 straipsniaiKoregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
970 |
1.2.11. Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą (atskaitoma iš AT1) KPR 56 straipsnio e punktas.2 lygio kapitalo reikšmė negali būti neigiama, bet gali būti, kad T2 atskaitymai bus didesni už T2 kapitalo ir susijusių akcijų priedų sumą. Kai taip nutinka, T2 prilyginamas nuliui, o jį viršijantys T2 atskaitymai atliekami iš AT1.Šiuo straipsniu užtikrinama, kad 1.2.1–1.2.13 punktų suma niekada nebūtų mažesnė už nulį. Jeigu šiame straipsnyje įrašomas teigiamas skaičius, 1.1.2.8 punkte įrašomas jam priešingas skaičius. |
|
974 |
1.2.12. (–) Papildomi atskaitymai iš T2 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis. |
|
978 |
1.2.13. T2 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita Ši eilutė įterpta tik tam, kad būtų galima lanksčiau rengti informaciją. Ji pildoma tik tais retais atvejais, kai nėra galutinio sprendimo tam tikrus kapitalo straipsnius/atskaitymus įtraukti į esamą CA1 formą. Todėl ši eilutė pildoma tik tada, kai T2 kapitalo elementas arba atitinkamas T2 kapitalo elemento atskaitymas negali būti įtrauktas į vieną iš 750–974 eilučių.Šio langelio negalima naudoti kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, įtraukti į mokumo koeficientų skaičiavimus (pvz., nacionaliniams kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, paskirstyti). |
1.3. C 02.00. NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI (CA2)
1.3.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
1. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA KPR 92 straipsnio 3 dalis, 95, 96 ir 98 straipsniai |
|
020 |
1*. Iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį Investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį. |
|
030 |
1**. Iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 96 straipsnio 2 dalį ir 97 straipsnį Investicinėms įmonėms pagal KPR 96 straipsnio 2 dalį ir 97 straipsnį. |
|
040 |
1.1. PAGAL KREDITO RIZIKĄ, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKĄ IR SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSIĄ RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KPR 92 straipsnio 3 dalies a ir f punktai |
|
050 |
1.1.1. Standartizuotas metodas (SA) CR SA ir SEC SA formos bendrų pozicijų sumų lygmeniu. |
|
060 |
1.1.1.1. Pozicijų klasės pagal standartizuotą metodą, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas CR SA forma bendrų pozicijų sumų lygmeniu. Pozicijų klasės pagal SA metodą – tai KPR 112 straipsnyje išvardytos pozicijų klasės, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
080 |
1.1.1.1.02. Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
090 |
1.1.1.1.03. Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
100 |
1.1.1.1.04. Daugiašalių plėtros bankų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
110 |
1.1.1.1.05. Tarptautinių organizacijų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
120 |
1.1.1.1.06. Įstaigų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
130 |
1.1.1.1.07. Įmonių pozicijos Žr. CR SA formą |
|
140 |
1.1.1.1.08. Mažmeninės pozicijos Žr. CR SA formą |
|
150 |
1.1.1.1.09. Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos Žr. CR SA formą |
|
160 |
1.1.1.1.10. Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui Žr. CR SA formą |
|
170 |
1.1.1.1.11. Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika Žr. CR SA formą |
|
180 |
1.1.1.1.12. Padengtų obligacijų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
190 |
1.1.1.1.13. Trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos Žr. CR SA formą |
|
200 |
1.1.1.1.14. Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos Žr. CR SA formą |
|
210 |
1.1.1.1.15. Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos Žr. CR SA formą |
|
211 |
1.1.1.1.16. Kitos pozicijos Žr. CR SA formą |
|
220 |
1.1.1.2. Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal standartizuotą metodą CR SEC SA forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
230 |
1.1.1.2.* iš jų: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos CR SEC SA forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
240 |
1.1.2. Vidaus reitingais pagrįstas metodas (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1. IRB metodai, kai nenaudojami nei pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nei perskaičiavimo koeficientai CR IRB forma bendros pozicijų sumos lygmeniu (kai nenaudojami nei pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nei perskaičiavimo koeficientai) |
|
260 |
1.1.2.1.01. Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
270 |
1.1.2.1.02. Įstaigų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
280 |
1.1.2.1.03. Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
290 |
1.1.2.1.04. Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
300 |
1.1.2.1.05. Įmonių pozicijos: kitos pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
310 |
1.1.2.2. IRB metodai, kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientas CR IRB forma bendros pozicijų sumos lygmeniu (kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai). |
|
320 |
1.1.2.2.01. Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
330 |
1.1.2.2.02. Įstaigų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
340 |
1.1.2.2.03. Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
350 |
1.1.2.2.04. Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
360 |
1.1.2.2.05. Įmonių pozicijos: kitos pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
370 |
1.1.2.2.06. Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
380 |
1.1.2.2.07. Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu ne MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
390 |
1.1.2.2.08. Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
400 |
1.1.2.2.09. Mažmeninės pozicijos: kitos MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
410 |
1.1.2.2.10. Mažmeninės pozicijos: kitos ne MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
420 |
1.1.2.3. Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal IRB metodą Žr. CR EQU IRB formą. |
|
430 |
1.1.2.4. Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal IRB metodą CR SEC IRB forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
440 |
1.1.2.4*. Iš jos: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos CR SEC IRB forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
450 |
1.1.2.5. Kito nekreditinių įsipareigojimų turto pozicijos Nurodoma suma – tai pagal riziką įvertinta pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR 156 straipsnį. |
|
460 |
1.1.3. Rizikos pozicijos suma, susijusi su įmokomis į pagrindinės sandorio šalies įsipareigojimų neįvykdymo fondą KPR 307–309 straipsniai. |
|
490 |
1.2. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKAI KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktis ir 92 straipsnio 4 dalies b punktas |
|
500 |
1.2.1. Atsiskaitymo/pristatymo rizika ne prekybos knygoje Žr. CR SETT formą. |
|
510 |
1.2.2. Atsiskaitymo/pristatymo rizika prekybos knygoje Žr. CR SETT formą. |
|
520 |
1.3. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto i papunktis, c punkto i ir iii papunkčiai, 92 straipsnio 4 dalies b punktas. |
|
530 |
1.3.1. Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal standartizuotus metodus (SA) |
|
540 |
1.3.1.1. Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama MKR SA TDI forma bendros valiutų sumos lygmeniu. |
|
550 |
1.3.1.2. Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos MKR SA EQU forma bendros nacionalinių rinkų sumos lygmeniu. |
|
560 |
1.3.1.3. Užsienio valiutos kurso pozicijos Žr. MKR SA FX formą. |
|
570 |
1.3.1.4. Biržos prekių kainų pozicijos Žr. MKR SA COM formą. |
|
580 |
1.3.2. Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal vidaus modelius (IM) Žr. MKR IM formą. |
|
590 |
1.4. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA OPERACINEI RIZIKAI (OpR) KPR 92 straipsnio 3 dalies e punktas ir 92 straipsnio 4 dalies b punktas.Investicinėse įmonėse pagal 95 straipsnio 2 dalį, 96 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį šis elementas yra lygus nuliui. |
|
600 |
1.4.1. OpR bazinio indikatoriaus metodas (BIA) Žr. OPR formą. |
|
610 |
1.4.2. OpR standartizuotas (TSA)/alternatyvus standartizuotas (ASA) metodai Žr. OPR formą. |
|
620 |
1.4.3. OpR pažangieji vertinimo metodai (AMA) Žr. OPR formą. |
|
630 |
1.5. PAPILDOMA RIZIKOS POZICIJOS SUMA DĖL PASTOVIŲJŲ PRIDĖTINIŲ IŠLAIDŲ KPR 95 straipsnio 2 dalis, 96 straipsnio 2 dalis, 97 straipsnis ir 98 straipsnio 1 dalies a punktas.Tik investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį, 96 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį. Taip pat žr. KPR 97 straipsnį.KPR 96 straipsnyje nurodytos investicinės įmonės 97 straipsnyje nurodytą sumą padaugina iš 12,5.KPR 95 straipsnyje nurodytos investicinės įmonės informaciją teikia taip:— jeigu KPR 95 straipsnio 2 dalies a punkte nurodyta suma yra didesnė negu 95 straipsnio 2 dalyje b punkte nurodyta suma, įrašoma suma yra lygi nuliui; — jeigu KPR 95 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta suma yra didesnė negu 95 straipsnio 2 dalyje a punkte nurodyta suma, įrašoma suma, gauta iš pirmosios sumos atėmus antrąją. |
|
640 |
1.6. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMUI KPR 92 straipsnio 3 dalies d punktas. Žr. CVA formą. |
|
650 |
1.6.1. Pažangusis metodas Nuosavų lėšų reikalavimai kredito vertinimo koregavimo rizikai padengti pagal KPR 383 straipsnį. Žr. CVA formą. |
|
660 |
1.6.2. Standartizuotas metodas Nuosavų lėšų reikalavimai kredito vertinimo koregavimo rizikai padengti pagal KPR 384 straipsnį. Žr. CVA formą. |
|
670 |
1.6.3 Grindžiama OEM Nuosavų lėšų reikalavimai kredito vertinimo koregavimo rizikai padengti pagal KPR 385 straipsnį. Žr. CVA formą. |
|
680 |
1.7. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA, SUSIJUSI SU DIDELĖMIS PREKYBOS KNYGOS POZICIJOMIS KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto ii papunktis, 395–401 straipsniai |
|
690 |
1.8. KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS KPR 3, 458 ir 459 straipsniai ir rizikos pozicijos sumos, kurių negalima priskirti nė vienam iš 1.1–1.7 straipsnių.Įstaigos nurodo sumas, kurių reikia, kad atitiktų:Komisijos nustatytus griežtesnius rizikos ribojimo reikalavimus pagal KPR 458 ir 459 straipsnius; papildomas rizikos pozicijos sumas pagal KPR 3 straipsnį. Šis straipsnis nėra susijęs su detaliąja forma. |
|
710 |
1.8.2. Iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 458 straipsnį KPR 458 straipsnis. |
|
720 |
1.8.2*. Iš jų: reikalavimai didelėms pozicijoms KPR 458 straipsnis. |
|
730 |
1.8.2**. Iš jų: dėl pakeistų gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamojo turto sektoriaus kainų burbulams skirtų rizikos koeficientų KPR 458 straipsnis. |
|
740 |
1.8.2***. Iš jų: iš jų: dėl pozicijų finansų sektoriaus viduje KPR 458 straipsnis. |
|
750 |
1.8.3. Iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 459 straipsnį KPR 459 straipsnis. |
|
760 |
1.8.4. Iš jų: papildoma rizikos pozicijos suma pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis.Turi būti pranešama papildoma rizikos pozicijos suma. Į ją įtraukiamos tik papildomos sumos (pvz., jei pozicijai, kurios vertė 100, taikomas 20 % rizikos koeficientas ir įstaiga, remdamasi KPR 3 straipsniu, taiko 50 % rizikos koeficientą, nurodoma suma yra 30). |
1.4. C 03.00. KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI IR KAPITALO LYGIAI (CA3)
1.4.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas KPR 92 straipsnio 2 dalies a punktas.CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas yra įstaigos CET1 kapitalas, išreikštas bendros rizikos pozicijos sumos procentine dalimi. |
|
020 |
2. CET1 kapitalo perviršis (+)/deficitas (–) Šiame straipsnyje parodomas absoliutusis CET1 kapitalo perviršio arba deficito dydis pagal KPR 92 straipsnio 1 dalies a punkte nustatytą reikalavimą (4,5 %), t. y. neatsižvelgiant į kapitalo rezervus ir pereinamojo laikotarpio nuostatas dėl pakankamumo koeficiento. |
|
030 |
3. T1 kapitalo pakankamumo koeficientas KPR 92 straipsnio 2 dalies b punktas.T1 kapitalo pakankamumo koeficientas yra įstaigos 1 lygio kapitalas, išreikštas bendros rizikos pozicijos sumos procentine dalimi. |
|
040 |
4. T1 kapitalo perviršis (+)/deficitas (–) Šiame straipsnyje parodomas absoliutusis T1 kapitalo perviršio arba deficito dydis pagal KPR 92 straipsnio 1 dalies b punkte nustatytą reikalavimą (6 %), t. y. neatsižvelgiant į kapitalo rezervus ir pereinamojo laikotarpio nuostatas dėl pakankamumo koeficiento. |
|
050 |
5. Viso kapitalo pakankamumo koeficientas KPR 92 straipsnio 2 dalies c punktas.Bendras kapitalo pakankamumo koeficientas yra įstaigos nuosavos lėšos, išreikštos bendros rizikos pozicijos sumos procentine dalimi. |
|
060 |
6. Viso kapitalo perviršis (+)/deficitas (–) Šiame straipsnyje parodomas absoliutusis nuosavų lėšų perviršio arba deficito dydis pagal KPR 92 straipsnio 1 dalies c punkte nustatytą reikalavimą (8 %), t. y. neatsižvelgiant į kapitalo rezervus ir pereinamojo laikotarpio nuostatas dėl pakankamumo koeficiento. |
|
070 |
CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimusKPR 92 straipsnio 2 dalies a punktas ir IV KPD 104 straipsnio 2 dalis.Šis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentingos įstaigos sprendimas turi įtakos CET1 kapitalo pakankamumo koeficientui. |
|
080 |
Siekiamas CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimųIV KPD 104 straipsnio 2 dalisŠis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaigai turi būti taikomas didesnis siekiamo CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas. |
|
090 |
T1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimusKPR 92 straipsnio 2 dalies b punktas ir IV KPD 104 straipsnio 2 dalisŠis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentingos įstaigos sprendimas turi įtakos T1 kapitalo pakankamumo koeficientui. |
|
100 |
Siekiamas T1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimųIV KPD 104 straipsnio 2 dalis.Šis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaigai turi būti taikomas didesnis T1 kapitalo pakankamumo koeficientas. |
|
110 |
Viso kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimusKPR 92 straipsnio 2 dalies c punktas ir IV KPD 104 straipsnio 2 dalisŠis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentingos įstaigos sprendimas turi įtakos bendro kapitalo pakankamumo koeficientui. |
|
120 |
Siekiamas viso kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimųIV KPD 104 straipsnio 2 dalis.Šis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaigai turi būti taikomas didesnis siekiamo bendro kapitalo pakankamumo koeficientas. |
1.5. C 04.00. PAPILDOMI STRAIPSNIAI (CA4)
1.5.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. Bendra atidėtųjų mokesčių turto suma Šiame straipsnyje nurodoma suma yra lygi naujausiame patikrintame ar audituotame balanse įrašytai sumai. |
|
020 |
1.1. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris nepriklauso nuo būsimo pelningumo KPR 39 straipsnis.Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris nepriklauso nuo būsimo pelningumo ir kuriam dėl to yra taikomas rizikos koeficientas. |
|
030 |
1.2. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas ir 38 straipsnis.Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo, bet susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų, todėl jam netaikomos jokios ribos (t. y. jis visas atskaitomas iš CET1). |
|
040 |
1.3. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas; 38 straipsnis ir 48 straipsnio 1 dalies a punktas.Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, todėl iš CET1 jis atskaitomas laikantis 10 % ir 17,65 % ribos pagal KPR 48 straipsnį. |
|
050 |
2. Bendra atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma Šiame straipsnyje nurodoma suma yra lygi naujausiame patikrintame ar audituotame balanse įrašytai sumai. |
|
060 |
2.1. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie nėra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo KPR 38 straipsnio 3 ir 4 dalys.Taigi į šį straipsnį įtraukiami atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kuriais mažinama reikalaujama atskaityti prestižo, kito nematerialiojo turto arba nustatytų išmokų pensijų fondo turto suma ir kurie yra nurodyti atitinkamai CA1 formos 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ir 1.1.1.14.2 punktuose. |
|
070 |
2.2. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie yra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo KPR 38 straipsnis. |
|
080 |
2.2.1. Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų KPR 38 straipsnio 3, 4 ir 5 dalys.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kuriais gali būti mažinamas atidėtųjų mokesčių turtas, priklausantis nuo būsimo pelningumo, pagal KPR 38 straipsnio 3 ir 4 dalis ir kurie nėra priskiriami prie atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, pagal KPR 38 straipsnio 5 dalį. |
|
090 |
2.2.2. Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų KPR 38 straipsnio 3, 4 ir 5 dalys.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kuriais gali būti mažinamas atidėtųjų mokesčių turtas, priklausantis nuo būsimo pelningumo, pagal KPR 38 straipsnio 3 ir 4 dalis ir kurie yra priskiriami prie atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, pagal KPR 38 straipsnio 5 dalį. |
|
100 |
3. Kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (–), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas, kurių atžvilgiu nėra įsipareigojimų neįvykdymo atvejų KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 62 straipsnio d punktas, 158 ir 159 straipsniai.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
110 |
3.1. Bendra kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų suma, į kurią galima atsižvelgti apskaičiuojant tikėtinų nuostolių sumą KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
120 |
3.1.1. Bendrosios kredito rizikos koregavimai KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
130 |
3.1.2. Specifinės kredito rizikos koregavimai KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
131 |
3.1.3. Papildomi vertės koregavimai ir kiti nuosavų lėšų sumažinimai KPR 34, 110 ir 159 straipsniai.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
140 |
3.2. Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma KPR 158 straipsnio 5, 6 ir 10 dalys ir 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. Nurodomi tik tikėtini nuostoliai, susiję pozicijomis, kurių atžvilgiu nėra įsipareigojimų neįvykdymo atvejų. |
|
145 |
4. Specifinės kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (–), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 62 straipsnio d punktas, 158 ir 159 straipsniai.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
150 |
4.1. Specifinės kredito rizikos koregavimai ir panašiai vertinamos pozicijos KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
155 |
4.2. Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma KPR 158 straipsnio 5, 6 ir 10 dalys ir 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. Nurodomi tik tikėtini nuostoliai pagal pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui. |
|
160 |
5. Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 kapitalo reikalavimus atitinkančio atidėjinio perviršio apribojimui apskaičiuoti KPR 62 straipsnio d punktas.IRB metodą taikančioms įstaigoms pagal KPR 62 straipsnio d punktą atidėjinių (tikėtiniems nuostoliams padengti) perviršio sumai, kurią galima įtraukti į T2 kapitalą, taikomas apribojimas – 0,6 % pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, apskaičiuotos pagal IRB metodą.Šiame straipsnyje nurodoma suma – pagal riziką įvertintos pozicijos sumos (t. y. nepadaugintos iš 0,6 %), kurios sudaro apribojimo apskaičiavimo pagrindą. |
|
170 |
6. Visa bendroji atidėjinių suma, kurią galima įtraukti į T2 kapitalą KPR 62 straipsnio c punktas.Į šį straipsnį įtraukiami bendrosios kredito rizikos koregavimai, kuriuos galima įtraukti į T2 kapitalą, prieš taikant apribojimą.Suma nurodoma neatskaičius mokesčių. |
|
180 |
7. Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 kapitalo reikalavimus atitinkančio atidėjinio apribojimui apskaičiuoti KPR 62 straipsnio c punktas.Pagal KPR 62 straipsnio c punktą kredito rizikos koregavimams, kuriuos galima įtraukti į T2 kapitalą, taikomas apribojimas – 1,25 % pagal riziką įvertintos pozicijos sumos.Šiame straipsnyje nurodoma suma – pagal riziką įvertintos pozicijos sumos (t. y. nepadaugintos iš 1,25 %), kurios sudaro apribojimo apskaičiavimo pagrindą. |
|
190 |
8. Neatskaitomų turimų finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalo dalių riba KPR 46 straipsnio 1 dalies a punktas.Šiame straipsnyje nurodoma riba, iki kurios turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalo dalys nėra atskaitomos. Ši suma gaunama sudėjus visus straipsnius, pagal kuriuos ši riba apskaičiuojama, ir gautą sumą padauginus iš 10 %. |
|
200 |
9. 10 % CET1 riba KPR 48 straipsnio 1 dalies a ir b punktai.Šiame straipsnyje nurodoma 10 % riba, taikoma turimoms finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, kapitalo dalims ir atidėtųjų mokesčių turtui, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų.Ši suma gaunama sudėjus visus straipsnius, pagal kuriuos ši riba apskaičiuojama, ir gautą sumą padauginus iš 10 %. |
|
210 |
10. 17,65 % CET1 riba KPR 48 straipsnio 1 dalis.Šiame straipsnyje nurodoma 17,65 % riba, taikoma turimoms finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, kapitalo dalims ir atidėtųjų mokesčių turtui, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, ir kuri turi būti taikoma pritaikius 10 % ribą.Riba apskaičiuota taip, kad pripažįstama dviejų straipsnių suma neviršytų 15 % bendro 1 lygio nuosavo kapitalo po visų atskaitymų, neįskaičiuojant koregavimų dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
225 |
11.1. Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant kvalifikuotąją akcijų paketo dalį, turimą ne finansų sektoriuje 4 straipsnio 1 dalies 71 punkto a papunktis. |
|
226 |
11.2. Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant dideles pozicijas 4 straipsnio 1 dalies 71 punkto b papunktis. |
|
230 |
12. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 44–46 ir 49 straipsniai. |
|
240 |
12.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 45, 46 ir 49 straipsniai. |
|
250 |
12.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 46 ir 49 straipsniai.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas; b) sumas, susijusias su investicijomis, kurioms taikoma kuri nors iš 49 straipsnyje numatytų alternatyvų, ir c) turimas kapitalo dalis, kurios laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 36 straipsnio 1 dalies g punkte. |
|
260 |
12.1.2. Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnį trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
270 |
12.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
280 |
12.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktą, neįskaičiuojamos. |
|
290 |
12.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
291 |
12.3.1. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
292 |
12.3.2. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
293 |
12.3.3. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 45 straipsnis. |
|
300 |
13. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 58–60 straipsniai |
|
310 |
13.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58, 59 straipsniai ir 60 straipsnio 2 dalis. |
|
320 |
13.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58 straipsnis ir 60 straipsnio 2 dalis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 56 straipsnio b punkte. |
|
330 |
13.1.2. Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
340 |
13.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
350 |
13.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 56 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
360 |
13.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
361 |
13.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
362 |
13.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
363 |
13.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 59 straipsnis. |
|
370 |
14. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 68–70 straipsniai. |
|
380 |
14.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68, 69 straipsniai ir 70 straipsnio 2 dalis. |
|
390 |
14.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68 straipsnis ir 70 straipsnio 2 dalis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 66 straipsnio b punkte. |
|
400 |
14.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
410 |
14.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
420 |
14.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 66 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
430 |
14.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
431 |
14.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
432 |
14.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
433 |
14.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 69 straipsnis. |
|
440 |
15. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 44, 45, 47 ir 49 straipsniai. |
|
450 |
15.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 45, 47 ir 49 straipsniai. |
|
460 |
15.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 45, 47 ir 49 straipsniai.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas; b) sumas, susijusias su investicijomis, kurioms taikoma kuri nors iš 49 straipsnyje numatytų alternatyvų, ir c) turimas kapitalo dalis, kurios laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 36 straipsnio 1 dalies g punkte. |
|
470 |
15.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
480 |
15.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
490 |
15.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktą, neįskaičiuojamos. |
|
500 |
5.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
501 |
15.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
502 |
15.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
503 |
15.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 45 straipsnis. |
|
510 |
16. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 58 ir 59 straipsniai. |
|
520 |
16.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58 ir 59 straipsniai. |
|
530 |
16.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58 straipsnis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas (56 straipsnio d punktas) ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 56 straipsnio b punkte. |
|
540 |
16.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
550 |
16.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
560 |
16.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 56 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
570 |
16.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
571 |
16.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
572 |
16.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
573 |
16.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 59 straipsnis. |
|
580 |
17. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 68 ir 69 straipsniai. |
|
590 |
17.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68 ir 69 straipsniai. |
|
600 |
17.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68 straipsnis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas (66 straipsnio d punktas) ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 66 straipsnio b punkte. |
|
610 |
17.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
620 |
17.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
630 |
17.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 66 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
640 |
17.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
641 |
17.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
642 |
17.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
643 |
17.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 69 straipsnis. |
|
650 |
18. Pagal riziką įvertintos finansų sektoriaus subjektuose turimų CET1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos CET1 kapitalo, pozicijos KPR 46 straipsnio 4 dalis, 48 straipsnio 4 dalis ir 49 straipsnio 4 dalis. |
|
660 |
19. Pagal riziką įvertintos finansų sektoriaus subjektuose turimų AT1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos AT1 kapitalo, pozicijos KPR 60 straipsnio 4 dalis. |
|
670 |
20. Pagal riziką įvertintos finansų sektoriaus subjektuose turimų T2 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos T2 kapitalo, pozicijos KPR 70 straipsnio 4 dalis. |
|
680 |
21. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš CET1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 12.1 punkte. |
|
690 |
22. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš CET1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 15.1 punkte. |
|
700 |
23. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš AT1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 13.1 punkte. |
|
710 |
24. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš AT1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 16.1 punkte. |
|
720 |
25. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš T2 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 14.1 punkte. |
|
730 |
26. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš T2 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 17.1 punkte. |
|
740 |
27. Jungtinio rezervo reikalavimas KPD 128 straipsnio 6 punktas. |
|
750 |
Kapitalo apsaugos rezervasKPD 128 straipsnio 1 punktas ir 129 straipsnis.Pagal 129 straipsnio 1 dalį kapitalo apsaugos rezervas yra papildoma bendro 1 lygio nuosavo kapitalo suma. Kadangi kapitalo apsaugos rezervo 2,5 % norma yra pastovi, suma nurodoma šiame langelyje. |
|
760 |
Apsaugos rezervas, sudarytas dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikosKPR 458 straipsnio 2 dalies d punkto iv papunktis.Šiame langelyje nurodoma apsaugos rezervo, sudaryto dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikos, kurį pagal KPR 458 straipsnį gali būti reikalaujama turėti kartu su kapitalo apsaugos rezervu, suma. |
|
770 |
Įstaigos specialus anticiklinis kapitalo rezervasKPD 128 straipsnio 2 punktas, 130, 135–140 straipsniai. |
|
780 |
Sisteminės rizikos rezervasKPD 128 straipsnio 5 punktas 133 ir 134 straipsniai. |
|
790 |
Sisteminės svarbos įstaigos rezervasKPD 131 straipsnis.Įstaigos nurodo sisteminės svarbos įstaigos rezervo sumą, kuri taikoma konsoliduotu lygmeniu. |
|
800 |
Pasaulinės sisteminės svarbos įstaigos rezervasKPD 128 straipsnio 3 punktas ir 131 straipsnis. |
|
810 |
Kitos sisteminės svarbos įstaigos rezervasKPD 128 straipsnio 4 punktas ir 131 straipsnis. |
|
820 |
28. Nuosavų lėšų reikalavimai, susiję su II ramsčio koregavimais KPD 104 straipsnio 2 dalis.Jeigu kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaiga turi pagal II ramstį apskaičiuoti papildomus nuosavų lėšų reikalavimus, šie papildomi nuosavų lėšų reikalavimai nurodomi šiame langelyje. |
|
830 |
29. Pradinis kapitalas KPD 12, 28–31 straipsniai ir KPR 93 straipsnis. |
|
840 |
30. Nuosavos lėšos, nustatomos pagal pastoviąsias pridėtines išlaidas KPR 96 straipsnio 2 dalies b punktas, 97 straipsnis ir 98 straipsnio 1 dalies a punktas. |
|
850 |
31. Ne vidaus pradinės rizikos pozicijos Informacija, kurios reikia ribinei vertei apskaičiuoti pildant CR GB formą pagal techninių įgyvendinimo standartų 5 straipsnio a punkto 4 papunktį. Ribinė vertė apskaičiuojama remiantis pradine pozicija iki perskaičiavimo koeficiento taikymo.Pozicijos yra laikomos vidaus pozicijomis, kai yra susijusios su valstybėje narėje, kurioje yra įstaiga, esančiomis sandorio šalimis. |
|
860 |
32. Bendra pradinių rizikos pozicijų suma Informacija, kurios reikia ribinei vertei apskaičiuoti pildant CR GB formą pagal techninių įgyvendinimo standartų 5 straipsnio a punkto 4 papunktį. Ribinė vertė apskaičiuojama remiantis pradine pozicija iki perskaičiavimo koeficiento taikymo.Pozicijos yra laikomos vidaus pozicijomis, kai yra susijusios su valstybėje narėje, kurioje yra įstaiga, esančiomis sandorio šalimis. |
|
870 |
Bendros nuosavų lėšų sumos koregavimaiKPR 500 straipsnio 4 dalis. |
|
880 |
Nuosavos lėšos, visiškai koreguotos atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“KPR 500 straipsnio 1 dalies b punktas ir 4 dalis. |
|
890 |
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“KPR 500 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
900 |
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“. Alternatyvus SA metodasKPR 500 straipsnio 2 ir 3 dalys. |
1.6. PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS IR PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS. PRIEMONĖS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA 5)
1.6.1. Bendrosios pastabos
15. CA5 formoje apibendrinami nuosavų lėšų sudedamųjų dalių ir atskaitymų, kuriems taikomos KPR 465–491 straipsniuose išdėstytos pereinamojo laikotarpio nuostatos, skaičiavimai.
16. CA5 formos struktūra tokia:
a. 5.1 formoje apibendrinami visi koregavimai, kuriuos reikia atlikti įvairioms nuosavų lėšų sudedamosioms dalims (jos nurodomos CA1 formoje pagal galutines nuostatas) dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šios lentelės įrašai pateikiami kaip įvairių CA1 formoje nurodytų kapitalo sudedamųjų dalių koregavimai, taip parodant pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį nuosavų lėšų sudedamosioms dalims.
b. 5.2 formoje pateikiami išsamesni duomenys apie tai, kaip apskaičiuotos tos priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas ir kurios nėra valstybės pagalba.
17. Pirmose keturiose skiltyse įstaigos nurodo bendro 1 lygio nuosavo kapitalo, papildomo 1 lygio kapitalo ir 2 lygio kapitalo koregavimus bei sumą, laikytiną pagal riziką įvertintu turtu. Įstaigos 050 skiltyje taip pat turi nurodyti taikomą procentinę dalį, o 060 skiltyje – reikalavimus atitinkančią sumą, neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio nuostatas.
18. Įstaigos CA5 formoje duomenis teikia tik tuo laikotarpiu, kurį pagal KPR dešimtą dalį taikomos pereinamojo laikotarpio nuostatos.
19. Pagal kai kurias iš pereinamojo laikotarpio nuostatų yra reikalaujami atskaitymai iš 1 lygio kapitalo. Jeigu susidaro likutinė atskaitymo arba atskaitymų iš 1 lygio kapitalo suma ir papildomas 1 lygio kapitalas yra nepakankamas tai sumai atskaityti, ši suma atskaitoma iš CET1.
1.6.2. C 05.01. Pereinamojo laikotarpio nuostatos (CA5.1)
20. 5.1 lentelėje įstaigos palygina, kaip nuosavų lėšų sudedamosioms dalims yra taikomos pereinamojo laikotarpio nuostatos, išdėstytos KPR 465–491 straipsniuose, ir galutinės nuostatos, išdėstytos KPR antros dalies II antraštinėje dalyje.
21. 020–060 eilutėse įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas. CA 5.1 formos 060 eilutės 010–030 skiltyse nurodytinus skaičius galima perkelti iš atitinkamų CA 5.2 formos skyrių.
22. 070–092 eilutėse įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą mažumos dalims ir papildomoms 1 lygio bei 2 lygio priemonėms, kurių emitentės yra patronuojamosios įmonės (pagal KPR 479 ir 480 straipsnius).
23. Nuo 100 eilutės įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą nerealizuotam pelnui ir nuostoliams, atskaitymams, taip pat papildomiems filtrams ir atskaitymams.
24. Tam tikrais atvejais pereinamojo laikotarpio atskaitymai iš CET1, AT1 arba T2 kapitalo gali viršyti įstaigos CET1, AT1 arba T2 kapitalą. Toks poveikis – jeigu jį lemia pereinamojo laikotarpio nuostatos – parodomas atitinkamuose CA1 formos langeliuose. Todėl į koregavimus CA5 formos skiltyse neįtraukiamas joks šalutinis poveikis, jeigu kapitalo turima nepakankamai.
1.6.2.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
CET1 koregavimai |
|
020 |
AT1 koregavimai |
|
030 |
T2 koregavimai |
|
040 |
Koregavimai, įtraukti į pagal riziką įvertintą turtą (RWA)050 skiltyje pateikiama atitinkama likutinė suma, t. y. suma iki KPR trečios dalies 2 arba 3 skyriaus nuostatų taikymo.Kadangi 010–030 skiltys yra tiesiogiai susietos su CA1 forma, koregavimai, įtraukti į pagal riziką įvertintą turtą, nėra tiesiogiai susieti su atitinkamomis formomis, kuriose pateikiama informacija apie kredito riziką. Jeigu pagal riziką įvertinto turto koregavimus reikia atlikti dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų, šie koregavimai tiesiogiai įtraukiami į CR SA, CR IRB arba CR EQU IRB formas. Be to, jų poveikis nurodomas CA 5.1 formos 040 skiltyje. Todėl šios sumos yra tik papildomi straipsniai. |
|
050 |
Taikoma procentinė dalis |
|
060 |
Reikalavimus atitinkanti suma neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio nuostatas060 skiltyje įrašoma kiekvienos priemonės suma iki pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymo, t. y. bazinė suma, pagal kurią skaičiuojami koregavimai. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. Bendra koregavimų suma Šioje eilutėje pažymimas bendras pereinamojo laikotarpio koregavimų poveikis įvairių rūšių kapitalui, taip pat įtraukiamos dėl tų koregavimų susidariusios pagal riziką įvertintos sumos. |
|
020 |
1.1. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483–491 straipsniai.Šioje eilutėje parodomas bendras pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti skirtingų rūšių kapitalui skirtų priemonių poveikis. |
|
030 |
1.1.1. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios yra valstybės pagalba KPR 483 straipsnis. |
|
040 |
1.1.1.1. Priemonės, kurios pagal Direktyvą 2006/48/EB galėjo būti laikomos nuosavomis lėšomis KPR 483 straipsnio 1, 2, 4 ir 6 dalys. |
|
050 |
1.1.1.2. Valstybėje narėje, kuriai taikoma ekonominio koregavimo programa, įsteigtų įstaigų išleistos priemonės KPR 483 straipsnio 1, 3, 5, 7 ir 8 dalys. |
|
060 |
1.1.2. Priemonės, kurios nėra valstybės pagalba Nurodoma suma yra perkeliama iš CA 5.2 formos 060 skilties. |
|
070 |
1.2. Mažumos dalys ir lygiavertės priemonės KPR 479 ir 480 straipsniai.Šioje eilutėje parodomas pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis mažumos dalims, kurios gali būti laikomos bendru 1 lygio kapitalu; kvalifikuotosioms 1 lygio priemonėms, kurios gali būti laikomos konsoliduotu papildomu 1 lygio kapitalu; ir kvalifikuotosioms nuosavoms lėšoms, kurios gali būti laikomos konsoliduotu 2 lygio kapitalu. |
|
080 |
1.2.1. Kapitalo priemonės ir straipsniai, nesudarantys mažumos dalių KPR 479 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma, kuri atitinka konsoliduotų rezervų reikalavimus pagal ankstesnį reglamentavimą. |
|
090 |
1.2.2. Mažumos dalių pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis KPR 84 ir 480 straipsniai.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra reikalavimus atitinkanti suma nepritaikius pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
091 |
1.2.3. Kvalifikuotojo papildomo 1 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis KPR 85 ir 480 straipsniai.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra reikalavimus atitinkanti suma nepritaikius pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
092 |
1.2.4. Kvalifikuotojo 2 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis KPR 87 ir 480 straipsniai.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra reikalavimus atitinkanti suma nepritaikius pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
100 |
1.3. Kiti pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 467–478 ir 481 straipsniai.Šioje eilutėje pagal riziką įvertintą turtą bendras pereinamojo laikotarpio koregavimų poveikis įvairių rūšių kapitalo atskaitymui, nerealizuotam pelnui ir nuostoliams, papildomiems filtrams ir atskaitymams, taip pat įtraukiamos pagal riziką įvertintos sumos, susidariusios dėl tų koregavimų. |
|
110 |
1.3.1. Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai KPR 467 ir 468 straipsniai.Šioje eilutėje nurodomas bendras pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis nerealizuotam pelnui ir nuostoliams, vertinamiems tikrąja verte. |
|
120 |
1.3.1.1. Nerealizuotas pelnas KPR 468 straipsnio 1 dalis. |
|
130 |
1.3.1.2. Nerealizuoti nuostoliai KPR 467 straipsnio 1 dalis. |
|
133 |
1.3.1.3. Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuotas pelnas KPR 468 straipsnis. |
|
136 |
1.3.1.4. Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuoti nuostoliai KPR 467 straipsnis. |
|
138 |
1.3.1.5. Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais KPR 468 straipsnis. |
|
140 |
1.3.2. Atskaitymai KPR 36 straipsnio 1 dalis, 469–478 straipsniai.Šioje eilutėje pažymimas bendras pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis atskaitymams. |
|
150 |
1.3.2.1. Einamųjų finansinių metų nuostoliai KPR 36 straipsnio 1 dalies a punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 3 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies a punktą suma.Jeigu iš įmonių buvo reikalaujama atskaityti tik reikšmingus nuostolius:— jeigu bendra tarpinio grynojo nuostolio suma buvo „reikšminga“, iš 1 lygio kapitalo bus atskaityta visa likutinė suma, arba — jeigu bendra tarpinio grynojo nuostolio suma nebuvo „reikšminga“, likutinė suma nebus atskaitoma. |
|
160 |
1.3.2.2. Nematerialusis turtas KPR 36 straipsnio 1 dalies b punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią nematerialiojo turto sumą atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 37 straipsnio nuostatas.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies b punktą suma. |
|
170 |
1.3.2.3. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 5 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią pirmiau paminėto atidėtųjų mokesčių turto sumą atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 38 straipsnio nuostatas dėl atidėtųjų mokesčių turto mažinimo atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: bendra suma pagal KPR 469 straipsnio 1 dalies c punktą. |
|
180 |
1.3.2.4. Atidėjinių pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 6 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos pirmiau minėtų atidėjinių pagal IRB metodą trūkumą tikėtiniems nuostoliams padengti, kurį reikia atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 40 straipsnio nuostatas.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktą suma. |
|
190 |
1.3.2.5. Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas KPR 33 straipsnio 1 dalies e punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 7 dalis, 473 ir 478 straipsniai.Nustatydamos, kokią pirmiau minėto nustatytų išmokų pensijų fondo turto sumą reikia atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 41 straipsnio nuostatas.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies e punktą suma. |
|
194 |
1.3.2.5*. Iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Teigiamas straipsnis KPR 473 straipsnis. |
|
198 |
1.3.2.5**. Iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Neigiamas straipsnis KPR 473 straipsnis. |
|
200 |
1.3.2.6. Nuosavos priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 8 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktą suma. |
|
210 |
1.3.2.6.1. Nuosavos CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 8 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią pirmiau paminėtų nuosavų bendro 1 lygio nuosavo kapitalo priemonių sumą atskaityti, įstaigos atsižvelgia į KPR 42 straipsnio nuostatas.Kadangi „likutinės sumos“ vertinamos skirtingai atsižvelgiant į priemonės pobūdį, įstaigos turimas bendro nuosavo kapitalo priemones atitinkamai suskirsto į turimas „tiesiogiai“ ir „netiesiogiai“.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktą suma. |
|
211 |
1.3.2.6.1**. Iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: tiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktas, 472 straipsnio 8 dalies a punktas. |
|
212 |
1.3.2.6.1*. Iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: netiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktas, 472 straipsnio 8 dalies b punktas. |
|
220 |
1.3.2.6.2. Nuosavos AT1 priemonės KPR 56 straipsnio a punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 2 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią pirmiau minėtų kapitalo dalių sumą atskaityti, įstaigos atsižvelgia į KPR 57 straipsnio nuostatas.Kadangi „likutinės sumos“ vertinamos skirtingai atsižvelgiant į priemonės pobūdį (KPR 475 straipsnio 2 dalis), įstaigos pirmiau minėtas turimas kapitalo dalis suskirsto į „tiesiogiai“ ir „netiesiogiai“ turimas nuosavas papildomo 1 lygio kapitalo dalis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio a punktą suma. |
|
221 |
1.3.2.6.2**. Iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Tiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 474 straipsnio b punktas ir 475 straipsnio 2 dalies a punktas. |
|
222 |
1.3.2.6.2*. Iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Netiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 474 straipsnio b punktas, 475 straipsnio 2 dalies b punktas. |
|
230 |
1.3.2.6.3. Nuosavos T2 priemonės KPR 66 straipsnio a punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 2 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią turimų kapitalo dalių sumą atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 67 straipsnio nuostatas.Kadangi „likutinės sumos“ vertinamos skirtingai atsižvelgiant į priemonės pobūdį (KPR 477 straipsnio 2 dalis), įstaigos pirmiau minėtas turimas kapitalo dalis suskirsto į „tiesiogiai“ ir „netiesiogiai“ turimas nuosavas 2 lygio kapitalo dalis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio a punktą suma. |
|
231 |
Iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalysŠios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Tiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 476 straipsnio b punktas ir 477 straipsnio 2 dalies a punktas. |
|
232 |
Iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalysŠios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Netiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 476 straipsnio b punktas ir 477 straipsnio 2 dalies b punktas. |
|
240 |
1.3.2.7. Abipusė kryžminė kapitalo dalių nuosavybė „Likutinės sumos“ vertinamos skirtingai pagal tai, ar turimos finansų sektoriaus subjekto bendro 1 lygio nuosavo kapitalo, papildomo 1 lygio kapitalo arba 2 lygio kapitalo dalys laikytinos reikšmingomis, ar ne (KPR 472 straipsnio 9 dalis, 475 straipsnio 3 dalis ir 477 straipsnio 3 dalis), todėl įstaigos abipusę kryžminę kapitalo dalių nuosavybę suskirsto į reikšmingas ir nereikšmingas investicijas. |
|
250 |
1.3.2.7.1. Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 479 straipsnio 9 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktą suma. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 9 dalies a punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktą. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 9 dalies b punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktą. |
|
280 |
1.3.2.7.2. Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 56 straipsnio b punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 3 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio dalies b punktą suma. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 56 straipsnio b punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 3 dalies a punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 475 straipsnio 3 dalį. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 56 straipsnio b punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 3 dalies b punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 475 straipsnio 3 dalį. |
|
310 |
1.3.2.7.3. Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 66 straipsnio b punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 3 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio dalies b punktą suma. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 66 straipsnio b punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 3 dalies a punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 477 straipsnio 3 dalį. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 66 straipsnio b punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 3 dalies b punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 477 straipsnio 3 dalį. |
|
340 |
1.3.2.8. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
350 |
1.3.2.8.1. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies h punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 10 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies h punktą suma. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 56 straipsnio c punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio c punktą suma. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 66 straipsnio c punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio c punktą suma. |
|
380 |
1.3.2.9. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, ir finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 470 straipsnio 2 ir 3 dalys.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: KPR 470 straipsnio 1 dalis. |
|
390 |
1.3.2.10. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
400 |
1.3.2.10.1. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies i punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 11 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies i punktą suma. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 56 straipsnio d punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio d punktą suma. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 66 straipsnio d punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio d punktą suma. |
|
425 |
1.3.2.11. Draudimo bendrovėse turimų nuosavo kapitalo dalių atskaitymo iš CET1 straipsnių išimtis KPR 471 straipsnis. |
|
430 |
1.3.3. Papildomi filtrai ir atskaitymai KPR 481 straipsnis.Šioje eilutėje parodomas bendras pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis papildomiems filtrams ir atskaitymams.Pagal KPR 481 straipsnį įstaigos 1.3.3 punkte turi pateikti informaciją apie filtrus ir atskaitymus, būtinus pagal Direktyvos 2006/48/EB 57 ir 66 straipsnių ir Direktyvos 2006/49/EB 13 ir 16 straipsnių perkėlimo į nacionalinę teisę priemones, bet neprivalomus pagal antrą dalį. |
1.6.3. C 05.02. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios nėra valstybės pagalba (CA5.2)
25. Įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios nėra valstybės pagalba (KPR 484–491 straipsniai).
1.6.3.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
Priemonių suma ir susiję akcijų priedaiKPR 484 straipsnio 3–5 dalysPriemonės, kurias pagal nustatytus kriterijus reikia įrašyti kiekvienoje eilutėje, įskaitant su jomis susijusius akcijų priedus. |
|
020 |
Apribojimo apskaičiavimo pagrindasKPR 486 straipsnio 2–4 dalys. |
|
030 |
Taikoma procentinė dalisKPR 486 straipsnio 5 dalis. |
|
040 |
ApribojimasKPR 486 straipsnio 2–5 dalys. |
|
050 |
(–) Suma, kuri viršija tęstinumo ribąKPR 486 straipsnio 2–5 dalys. |
|
060 |
Bendra priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas, sumaNurodoma suma yra lygi atitinkamose CA 5.1 formos 060 eilutės skiltyse nurodytoms sumoms. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio a punktą KPR 484 straipsnio 3 dalis.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
020 |
2. Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio ca punktą ir 154 straipsnio 8 ir 9 dalis ir kurioms nustatytas 489 straipsnyje nurodytas apribojimas KPR 484 straipsnio 4 dalis. |
|
030 |
2.1. Bendra priemonių, kurių negali būti pareikalauta arba kurių neskatinama išpirkti, suma KPR 489 straipsnis.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
040 |
2.2. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurių gali būti pareikalauta ir kurias gali būti skatinama išpirkti KPR 489 straipsnis. |
|
050 |
2.2.1. Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 49 straipsnyje nustatytas sąlygas KPR 489 straipsnio 3 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
060 |
2.2.2. Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 489 straipsnio 5 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
070 |
2.2.3. Priemonės, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 489 straipsnio 6 dalis ir 491 straipsnio c punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
080 |
2.3. CET1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis KPR 487 straipsnio 1 dalis.CET1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatytą ribą viršijančios priemonės gali būti priskiriamos prie priemonių, kurios gali toliau galioti kaip AT1 priemonės. |
|
090 |
3. Straipsniai, kuriems buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio e, f, g arba h punktą laikantis 490 straipsnyje nustatyto apribojimo KPR 484 straipsnio 5 dalis. |
|
100 |
3.1. Bendra straipsnių, kuriems netaikoma paskata išpirkti, suma KPR 490 straipsnis. |
|
110 |
3.2. Straipsniai, kuriems taikomas tęstinumo principas ir kuriems taikoma paskata išpirkti KPR 490 straipsnis. |
|
120 |
3.2.1. Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 63 straipsnyje nustatytas sąlygas KPR 490 straipsnio 3 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
130 |
3.2.2. Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 490 straipsnio 5 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
140 |
3.2.3. Straipsniai, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 490 straipsnio 6 dalis ir 491 straipsnio c punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
150 |
3.3. AT1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis KPR 487 straipsnio 2 dalis.AT1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatytą apribojimą viršijančios priemonės gali būti priskiriamos prie priemonių, kurios gali toliau galioti kaip T2 priemonės. |
2. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS)
2.1. BENDROSIOS PASTABOS
26. C 06.01 ir C 06.02 formose informacija teikiama, jeigu nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami konsoliduotai. Šią formą sudaro keturios dalys, kuriose pateikiama skirtinga informacija apie visus atskirus subjektus (įskaitant informaciją teikiančią įstaigą), kurie yra konsoliduojami:
a) konsoliduojami subjektai;
b) išsami informacija apie grupės mokumą;
c) informacija apie atskirų subjektų indėlį į grupės mokumą;
d) informacija apie kapitalo rezervus.
27. Įstaigos, kurioms pagal KPR 7 straipsnį taikoma reikalavimų netaikymo nuostata, užpildo tik 010–060 ir 250–400 skiltis.
2.2. IŠSAMI INFORMACIJA APIE GRUPĖS MOKUMĄ;
28. Šios formos antros dalies (išsami informacija apie grupės mokumą) 070–210 skiltys yra skirtos informacijai apie kredito ir kitas reguliuojamąsias finansų įstaigas, kurioms faktiškai atskirai yra taikomi konkretūs mokumo reikalavimai, pateikti. Joje parodomi kiekvieno subjekto, kurio informacija teikiama, nuosavų lėšų reikalavimai pagal kiekvieną rizikos kategoriją ir nuosavų lėšų reikalavimai mokumo tikslams pasiekti.
29. Jeigu dalyvavimas konsoliduojamas proporcingai, su nuosavų lėšų reikalavimais ir nuosavomis lėšomis susiję skaičiai parodo atitinkamas proporcingas sumas.
2.3. INFORMACIJA APIE ATSKIRŲ SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ
30. Šios formos trečios dalies (informacija apie visų subjektų, konsoliduojamų pagal KPR, indėlį į grupės mokumą, įskaitant ir tuos subjektus, kuriems atskirai nėra taikomi konkretūs mokumo reikalavimai) 250–400 skiltys yra skirtos nurodyti, kurie grupės subjektai kelia riziką ir pritraukia nuosavų lėšų iš rinkos, remiantis duomenimis, kuriuos galima lengvai gauti arba parengti taip, kad kapitalo pakankamumo koeficiento nereikėtų perskaičiuoti pagal kiekvieną atskirą arba konsoliduojamą subjektą. Subjekto lygmeniu į grupės rezultatus įtraukiami ne individualūs mokumo koeficiento elementai, bet rizikos ir nuosavų lėšų skaičiai, todėl jie neturi būti tarpusavyje lyginami.
31. Trečioje dalyje taip pat nurodomos mažumos dalių, kvalifikuotojo papildomo 1 lygio (AT1) kapitalo ir kvalifikuotojo 2 lygio (T2) kapitalo, kurį galima įtraukti į konsoliduotas nuosavas lėšas, sumos.
32. Kadangi šios formos trečioje dalyje nurodomi „indėliai“, joje nurodomos reikšmės tam tikrais atvejais skirsis nuo reikšmių, nurodomų skiltyse, kuriose pateikiama išsami informacija apie grupės mokumą.
33. Principas – vienodai išbraukti rizikos arba nuosavų lėšų pozicijas, kurios dubliuojasi toje pačioje grupėje, ir taip parodyti grupės konsoliduotoje CA formoje nurodytas sumas, pridedant „Grupės mokumo“ formoje nurodytas kiekvieno subjekto sumas. Tais atvejais, kai neviršijama 1 % riba, tiesioginė sąsaja su CA forma negalima.
34. Įstaigos apibrėžia tinkamiausią subjektų suskirstymo metodiką, kad atsižvelgtų į galimą diversifikavimo poveikį rinkos rizikai ir operacinei rizikai.
35. Viena konsoliduota grupė gali būti įtraukta į kitą konsoliduotą grupę. Tai reiškia, kad informacija apie pogrupį sudarančius subjektus visos grupės mokumo (GS) formoje teikiama atskirai pagal kiekvieną subjektą, net jeigu informacijos teikimo reikalavimai taikomi pačiam pogrupiui. Jeigu pogrupiui taikomi informacijos teikimo reikalavimai, jis informaciją GS formoje taip pat teikia atskirai pagal kiekvieną subjektą, nors šie duomenys ir yra įtraukti į aukštesniu lygmeniu konsoliduotos grupės pateiktą GS formą.
36. Įstaiga duomenis apie subjekto indėlį teikia tada, kai jo indėlis į bendrą rizikos pozicijos sumą sudaro daugiau kaip 1 % grupės bendros rizikos pozicijos sumos arba kai jo indėlis į bendrą nuosavų lėšų sumą sudaro daugiau kaip 1 % grupės bendros nuosavų lėšų sumos. Ši riba netaikoma tais atvejais, kai patronuojamosios įmonės arba pogrupiai grupei suteikia nuosavų lėšų (mažumos dalių arba į nuosavas lėšas įtrauktų kvalifikuotųjų AT1 arba T2 priemonių pavidalu).
2.4. C 06.01. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. Bendra suma (GS TOTAL)
|
Skiltys |
Nurodymai |
|
250–400 |
KONSOLIDUOJAMI SUBJEKTAIŽr. nurodymus dėl C 06.02 formos. |
|
410–480 |
KAPITALO REZERVAIŽr. nurodymus dėl C 06.02 formos. |
|
Eilutės |
Nurodymai |
|
010 |
BENDRA SUMABendra suma atitinka visose C 06.02 formos eilutėse pateiktų verčių sumą. |
2.5. C 06.02. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS)
|
Skiltys |
Nurodymai |
|
010–060 |
KONSOLIDUOJAMI SUBJEKTAIŠi forma yra skirta informacijai apie visus subjektus, konsoliduojamus pagal KPR pirmos dalies II antraštinės dalies 2 skyrių, rinkti pagal atskirą subjektą. |
|
010 |
PAVADINIMASKonsoliduojamo subjekto pavadinimas. |
|
020 |
KODASKiekvienai lentelės eilutei suteikiamas unikalus eilutės identifikatorius.Konsoliduojamam subjektui priskirtas kodas.Faktinė kodo struktūra priklauso nuo nacionalinės informacijos teikimo sistemos. |
|
025 |
LEI KODASLEI – juridinio asmens identifikatorius yra Finansinio stabilumo tarybos pasiūlytas ir Didžiojo dvidešimtuko patvirtintas nuorodos kodas, kad būtų galima unikaliai identifikuoti finansinių sandorių šalis visame pasaulyje.Kol pasaulinė LEI sistema pradės visapusiškai veikti, išankstinius LEI kodus sandorio šalims suteikia vietos veiklos padalinys, patvirtintas Reguliavimo priežiūros komiteto (ROC, išsamios informacijos galima rasti šioje svetainėje: www.leiroc.org).Jeigu konkreti sandorio šalis turi juridinio asmens identifikatorių (LEI kodą), jis naudojamas tai sandorio šaliai identifikuoti. |
|
030 |
ĮSTAIGOS ARBA LYGIAVERČIAI REIKALAVIMAI (TAIP/NE)„TAIP“ reikia žymėti tada, kai įstaigai taikomi nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPD arba nuostatos, kurios yra bent jau lygiavertės Bazelio susitarimo nuostatoms.Kitais atvejais reikia žymėti „NE“.Mažumos dalys:81 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis ir 82 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis.Atsižvelgiant į mažumos dalių ir patronuojamųjų įmonių išleistų AT1 bei T2 priemonių poveikį, įtraukti galima patronuojamųjų įmonių priemones, jeigu patronuojamoji įmonė yra įstaiga arba įmonė, kuriai pagal nacionalinę teisę taikomi KPR reikalavimai. |
|
040 |
DUOMENŲ APIMTIS. Atskiras visiškai konsoliduojamas subjektas (SF) arba atskiras iš dalies konsoliduojamas subjektas (SP)SF nurodoma atskirų visiškai konsoliduojamų patronuojamųjų įmonių atveju.SP nurodoma atskirų iš dalies konsoliduojamų patronuojamųjų įmonių atveju. |
|
050 |
ŠALIES KODASĮstaigos nurodo dviraidį šalies kodą pagal ISO 3166–2. |
|
060 |
TURIMOS KAPITALO DALYS (%)Ši procentinė dalis nurodo patronuojančiosios įmonės faktiškai turimą patronuojamųjų įmonių kapitalo dalį. Jeigu tiesioginė patronuojamoji įmonė yra visiškai konsoliduojama, faktinė dalis yra, pvz., 70 %. Vadovaujantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 16 punktu, pateikiant informaciją apie turimą patronuojamosios įmonės patronuojamosios įmonės kapitalo dalį sudauginamos atitinkamų patronuojamųjų įmonių tarpusavyje turimos dalys. |
|
070–240 |
INFORMACIJA APIE SUBJEKTUS, KURIEMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIŠiame išsamios informacijos skyriuje (t. y. 070–240 skiltyse) pateikiama informacija tik apie tuos subjektus ir pogrupius, kurie yra konsoliduojami (KPR pirmos dalies II antraštinės dalies 2 skyrius), kuriems faktiškai taikomi mokumo reikalavimai pagal KPR arba nuostatas, kurios yra bent jau lygiavertės Bazelio susitarimo nuostatoms (t. y. dėl kurių 030 skiltyje pažymėta „TAIP“).Informacija pateikiama apie visas atskiras konsoliduotos grupės įstaigas, kurioms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai, nepaisant to, kur jos yra.Šioje dalyje informacija turi būti pateikiama pagal įstaigos veiklos vietos mokumo taisykles (todėl pildant šią formą kiekvienu atskiru atveju nereikia atlikti dvigubo skaičiavimo pagal patronuojančiosios įstaigos taisykles). Jeigu vietos mokumo taisyklės yra kitokios, negu nustatyta KPR, ir detalus palyginimas nėra pateiktas, informacija turi būti papildyta, jeigu turimi reikiamo išsamumo duomenys. Todėl ši dalis – tai faktinė forma, kurioje apibendrinami skaičiavimai, kuriuos atskiros grupės įstaigos atlieka, atsižvelgdamos į tai, kad kai kurioms įstaigoms gali būti taikomos skirtingos mokumo taisyklės.Informacija apie investicinių įmonių pastoviąsias pridėtines išlaidasInvesticinės įmonės, skaičiuodamos savo kapitalo pakankamumą pagal KPR 95, 96, 97 ir 98 straipsnius, įtraukia nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su pastoviosiomis pridėtinėmis išlaidomis.Bendros rizikos pozicijos sumos dalis, susijusi su pastoviosiomis pridėtinėmis išlaidomis, nurodoma šios formos 2 dalies 100 skiltyje. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMANurodoma 080–110 skilčių suma. |
|
080 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKAŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka pagal riziką įvertintų pozicijų sumų, kurios yra lygios arba prilygsta sumoms, kurios turi būti nurodytos 040 eilutėje „PAGAL KREDITO RIZIKĄ, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKĄ IR SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSIĄ RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS“, ir nuosavų lėšų reikalavimų, kurie yra lygūs arba prilygsta reikalavimams, kurie turi būti nurodyti CA2 formos 490 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA ATSISKAITYMŲ/PRISTATYMO RIZIKAI“, sumą. |
|
090 |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka nuosavų lėšų reikalavimų sumą, lygią arba prilygstančią sumoms, kurios turi būti nurodytos CA2 formos 520 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI“. |
|
100 |
OPERACINĖ RIZIKAŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka rizikos pozicijos sumą, lygią arba prilygstančią sumai, kuri turi būti nurodyta CA2 formos 590 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA OPERACINEI RIZIKAI (OpR)“.Pastoviosios pridėtinės išlaidos įskaitomos į šią skiltį ir į CA2 formos 630 eilutę „PAPILDOMA RIZIKOS POZICIJOS SUMA DĖL PASTOVIŲJŲ PRIDĖTINIŲ IŠLAIDŲ“. |
|
110 |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOSŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka kitur specialiai nenurodytos rizikos pozicijos sumą. Tai – CA2 formos 640, 680 ir 690 eilučių reikšmių suma. |
|
120–240 |
IŠSAMI INFORMACIJA APIE NUOSAVAS LĖŠAS GRUPĖS MOKUMUI UŽTIKRINTIŠiose skiltyse informacija teikiama pagal įstaigos arba pogrupio veiklos vietos mokumo taisykles. |
|
120 |
NUOSAVOS LĖŠOSŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka nuosavų lėšų sumą, lygią arba prilygstančią sumoms, kurios turi būti nurodytos CA1 formos 010 eilutėje „NUOSAVOS LĖŠOS“. |
|
130 |
IŠ JŲ: KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOSKPR 82 straipsnis.Šioje skiltyje informacija pateikiama tik apie patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama atskirai, kurios yra visiškai konsoliduojamos ir yra įstaigos.Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną, akcijų priedus ir kitus rezervus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
140 |
SUSIJUSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS, AKCIJŲ PRIEDAI IR KITI REZERVAIKPR 87 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
150 |
BENDRA 1 LYGIO KAPITALO SUMAKPR 25 straipsnis. |
|
160 |
IŠ JOS: KVALIFIKUOTASIS 1 LYGIO KAPITALASKPR 82 straipsnis.Šioje skiltyje informacija pateikiama tik apie patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama atskirai, kurios yra visiškai konsoliduojamos ir yra įstaigos.Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
170 |
SUSIJUSIOS T1 PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS IR AKCIJŲ PRIEDAIKPR 85 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
180 |
BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALASKPR 50 straipsnis. |
|
190 |
IŠ JO: MAŽUMOS DALYSKPR 81 straipsnis.Šioje skiltyje informacija pateikiama tik apie visiškai konsoliduojamas patronuojamąsias įmones, kurios yra įstaigos, išskyrus KPR 84 straipsnio 3 dalyje nurodytas patronuojamąsias įmones. Visi skaičiavimai, kuriuos reikia atlikti pagal KPR 84 straipsnį, atliekami kiekvieną patronuojamąją įmonę konsoliduojant pogrupio lygmeniu, prireikus laikantis 84 straipsnio 2 dalies, o kitais atvejais – atskirai.KPR ir šioje formoje laikoma, kad mažumos dalys pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios CET1 priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
200 |
SUSIJUSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS, AKCIJŲ PRIEDAI IR KITI REZERVAIKPR 84 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
210 |
PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALASKPR 61 straipsnis. |
|
220 |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALASKPR 82 ir 83 straipsniai.Šioje skiltyje pateikiama tik informacija apie visiškai konsoliduojamas patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama individualiai ir kurios yra įstaigos, išskyrus KPR 85 straipsnio 2 dalyje nurodytas patronuojamąsias įmones. Visi skaičiavimai, kuriuos reikia atlikti pagal KPR 85 straipsnį, atliekami kiekvieną patronuojamąją įmonę konsoliduojant pogrupio lygmeniu, prireikus laikantis 85 straipsnio 2 dalies, o kitais atvejais – atskirai.KPR ir šioje formoje laikoma, kad mažumos dalys pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios AT1 priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
230 |
2 LYGIO KAPITALASKPR 71 straipsnis. |
|
240 |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS 2 LYGIO KAPITALASKPR 82 ir 83 straipsniai.Šioje skiltyje pateikiama tik informacija apie visiškai konsoliduojamas patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama individualiai ir kurios yra įstaigos, išskyrus KPR 87 straipsnio 2 dalyje nurodytas patronuojamąsias įmones. Visi skaičiavimai, kuriuos reikia atlikti pagal KPR 87 straipsnį, atliekami kiekvieną patronuojamąją įmonę konsoliduojant pogrupio lygmeniu, prireikus laikantis KPR 87 straipsnio 2 dalies, o kitais atvejais – atskirai.KPR ir šioje formoje laikoma, kad mažumos dalys pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios T2 priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį, t. y. tai turi būti ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
250–400 |
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
|
250–290 |
INDĖLIS Į RIZIKĄToliau išdėstytose skiltyse informacija teikiama pagal informaciją teikiančiai įstaigai taikomas mokumo taisykles. |
|
250 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMANurodoma 260–290 skilčių reikšmių suma. |
|
260 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKANurodoma suma – pagal kredito riziką įvertinta pozicijų suma ir nuosavų lėšų reikalavimai atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti pagal KPR, išskyrus bet kokias sumas, susijusias su sandoriais su kitais subjektais, įtrauktais į grupės konsoliduoto mokumo koeficiento skaičiavimą. |
|
270 |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKARinkos rizikos pozicijos sumos apskaičiuojamos kiekvieno subjekto lygmeniu, remiantis KPR. Subjektai nurodo savo indėlį į bendrą pozicijos, užsienio valiutos kurso ir biržos prekių kainos rizikos pozicijos sumą. Nurodomų reikšmių suma atitinka sumą, nurodytą konsoliduotos ataskaitos 520 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI“. |
|
280 |
OPERACINĖ RIZIKAAMA metodo atveju nurodomos operacinės rizikos pozicijos sumos apima diversifikavimo poveikį.Pastoviosios pridėtinės išlaidos įskaitomos į šią skiltį. |
|
290 |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOSŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka kitur specialiai nenurodytos rizikos pozicijos sumą. |
|
300–400 |
INDĖLIS Į NUOSAVAS LĖŠASŠioje formos dalyje nesiekiama įstaigoms nustatyti reikalavimo atlikti visus bendro kapitalo pakankamumo koeficiento skaičiavimus kiekvieno subjekto lygmeniu.300–350 skiltis pildo tie konsoliduoti subjektai, kurie prisideda prie nuosavų lėšų mažumos dalimi, o 360–400 skiltis pildo visi kiti konsoliduoti subjektai, kurie prisideda prie konsoliduotų nuosavų lėšų.Į nuosavas lėšas, kurias į subjektą įneša kiti subjektai, konsoliduojami kartu su informaciją teikiančiu subjektu, neatsižvelgiama; šioje skiltyje nurodomas tik grynasis indėlis į grupės nuosavas lėšas – tai dažniausiai yra nuosavos lėšos, gautos iš trečiųjų šalių, ir sukaupti rezervai.Toliau išdėstytose skiltyse informacija teikiama pagal informaciją teikiančiai įstaigai taikomas mokumo taisykles. |
|
300–350 |
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOSSuma, nurodoma kaip „Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS“, yra suma, apskaičiuota pagal KPR antros dalies II antraštinę dalį, neįskaitant jokių kitų grupės subjektų įneštų lėšų. |
|
300 |
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOSKPR 87 straipsnis. |
|
310 |
Į KONSOLIDUOTĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖSKPR 85 straipsnis. |
|
320 |
Į KONSOLIDUOTĄ BENDRĄ 1 LYGIO NUOSAVĄ KAPITALĄ ĮTRAUKTOS MAŽUMOS DALYSKPR 84 straipsnis.Nurodoma suma – tai patronuojamosios įmonės mažumos dalių suma, įtraukta į konsoliduotą CET1 kapitalą pagal KPR. |
|
330 |
Į KONSOLIDUOTĄ PAPILDOMĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖSKPR 86 straipsnis.Nurodoma suma – tai patronuojamosios įmonės kvalifikuotojo T1 kapitalo suma, įtraukta į konsoliduotą AT1 kapitalą pagal KPR. |
|
340 |
Į KONSOLIDUOTĄ 2 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖSKPR 89 straipsnis.Nurodoma suma – tai patronuojamosios įmonės kvalifikuotųjų nuosavų lėšų suma, įtraukta į konsoliduotą T2 kapitalą pagal KPR. |
|
350 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PRESTIŽAS (–)/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
|
360–400 |
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOSKPR 18 straipsnis.Suma, nurodoma kaip „KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS“, yra suma, apskaičiuota pagal balansą, neįskaitant jokių kitų grupės subjektų įneštų lėšų. |
|
360 |
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
370 |
IŠ JŲ: BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
|
380 |
IŠ JŲ: PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
|
390 |
IŠ JŲ: INDĖLIAI Į KONSOLIDUOTĄ REZULTATĄNurodomas kiekvieno subjekto indėlis į konsoliduotą rezultatą (pelną arba nuostolį (–)). Įskaitomi mažumos dalims priskiriami rezultatai. |
|
400 |
IŠ JŲ: (–) PRESTIŽAS/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽASČia nurodomas informaciją apie patronuojamąją įmonę teikiančio subjekto prestižas arba neigiamas prestižas. |
|
410–480 |
KAPITALO REZERVAIInformacija apie kapitalo rezervus GS formoje teikiama pagal tokią pačią bendrą struktūrą kaip CA4 formoje, laikantis tų pačių informacijos teikimo principų. Teikiant informaciją apie kapitalo rezervus GS formoje atitinkamos sumos nurodomos atsižvelgiant į rezervo reikalavimų apskaičiavimą, t. y. pagal tai, ar rezervo reikalavimai turi būti apskaičiuoti konsoliduotu, pogrupio, ar individualiu lygmeniu. |
|
410 |
JUNGTINIO REZERVO REIKALAVIMAIKPD 128 straipsnio 2 punktas. |
|
420 |
KAPITALO APSAUGOS REZERVASKPD 128 straipsnio 1 punktas ir 129 straipsnis.Pagal 129 straipsnio 1 dalį kapitalo apsaugos rezervas yra papildoma bendro 1 lygio nuosavo kapitalo suma. Kadangi kapitalo apsaugos rezervo 2,5 % norma yra pastovi, suma nurodoma šiame langelyje. |
|
430 |
ĮSTAIGOS SPECIALUS ANTICIKLINIS KAPITALO REZERVASKPD 128 straipsnio 7 punktas, 130 straipsnis ir 135–140 straipsniai.Šiame langelyje nurodoma konkreti anticiklinio rezervo suma. |
|
440 |
APSAUGOS REZERVAS DĖL VALSTYBĖS NARĖS LYGMENIU NUSTATYTOS MAKROPRUDENCINĖS RIZIKOS ARBA SISTEMINĖS RIZIKOSKPR 458 straipsnio 2 dalies d punkto iv papunktis.Šiame langelyje nurodoma apsaugos rezervo, sudaryto dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikos, kurį pagal KPR 458 straipsnį gali būti reikalaujama turėti kartu su kapitalo apsaugos rezervu, suma. |
|
450 |
SISTEMINĖS RIZIKOS REZERVASKPD 133 ir 134 straipsniai.Šiame langelyje nurodoma sisteminės rizikos rezervo suma. |
|
460 |
SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVASKPD 128 straipsnio 4 punktas.Šiame langelyje nurodoma sisteminės svarbos įstaigos rezervo suma. |
|
470 |
PASAULINĖS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVASKPD 131 straipsnis.Šiame langelyje nurodoma pasaulinės sisteminės svarbos įstaigos rezervo suma. |
|
480 |
KITOS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVASKPD 131 straipsnis.Šiame langelyje nurodoma kitos sisteminės svarbos įstaigos rezervo suma. |
3. KREDITO RIZIKOS FORMOS
3.1. BENDROSIOS PASTABOS
37. Standartizuotam ir IRB kredito rizikos metodams skirtos skirtingos formų grupės. Be to, jei viršijama atitinkama 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje nustatyta ribinė vertė, pildomos atskiros formos, kuriose pateikiama informacija apie geografinį pozicijų suskirstymą.
3.1.1. Informacijos apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį, teikimas
38. KPR 235 straipsnyje paaiškinama pozicijos, kuri yra visiškai užtikrinta netiesioginiu užtikrinimu, apskaičiavimo tvarka.
39. KPR 236 straipsnyje paaiškinama pozicijos, kuri yra visiškai užtikrinta netiesioginiu užtikrinimu, apskaičiavimo tvarka visiško užtikrinimo/dalinio užtikrinimo, turinčio tą patį prioritetą, atvejais.
40. KPR 196, 197 ir 200 straipsniais reglamentuojamas tiesioginis kredito užtikrinimas.
41. Įsipareigojančiųjų asmenų (tiesioginių sandorių šalių) pozicijos ir užtikrinimo teikėjų pozicijos, kurios yra priskirtos prie tos pačios pozicijų klasės, parodomos kaip tos pačios pozicijų klasės gaunamų pinigų srautas ir netenkamų pinigų srautas.
42. Pozicijos rūšis nepakinta dėl netiesioginio kredito užtikrinimo.
43. Jeigu pozicija yra užtikrinta netiesioginiu kredito užtikrinimu, užtikrintoji dalis yra priskiriama kaip netenkamų pinigų srautas, pvz., įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasėje, ir kaip gaunamų pinigų srautas – užtikrinimo teikėjo pozicijų klasėje. Tačiau pasikeitus pozicijos klasei pozicijos rūšis nesikeičia.
44. Pakeitimo poveikis COREP informacijos teikimo sistemoje atspindi faktinį rizikos koeficientų taikymą padengtai pozicijos daliai. Pati padengta pozicijos dalis yra įvertinama pagal riziką remiantis SA metodu ir nurodoma CR SA formoje.
3.1.2. Informacijos apie sandorio šalies kredito riziką teikimas
45. Pozicijos, atsirandančios dėl sandorio šalies kredito rizikos pozicijų, nurodomos CR SA arba CR IRB formose, nepaisant to, ar tai yra bankinės knygos, ar prekybos knygos straipsniai.
3.2. C 07.00. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR SA)
3.2.1. Bendrosios pastabos
46. CR SA formose pateikiama reikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimų kredito rizikai padengti apskaičiavimą pagal standartizuotą metodą. Visų pirma jose pateikiama išsami informacija apie:
a) pozicijų verčių pasiskirstymą pagal skirtingą pozicijos rūšį, rizikos koeficientą ir pozicijų klasę;
b) rizikai mažinti naudojamų kredito rizikos mažinimo metodų mastą ir pobūdį.
3.2.2. CR SA formos turinys
47. Pagal KPR 112 straipsnį, siekiant apskaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimą, kiekviena SA pozicija priskiriama prie vienos iš 16 SA pozicijų klasių.
48. CR SA prašoma pateikti informaciją apie visas pozicijų klases ir apie kiekvieną pozicijų klasę atskirai, kaip nurodyta pagal standartizuotą metodą. Bendros sumos ir informacija apie kiekvieną pozicijų klasę yra nurodomos skirtingu aspektu.
49. Tačiau CR SA formoje informacija neteikiama apie šias pozicijas:
a) pozicijas, pagal KPR 112 straipsnio m punktą priskirtas prie pozicijų klasės „Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos“, – jos nurodomos CR SEC formose;
b) iš nuosavų lėšų atskaitytas pozicijas.
50. CR SA formoje pateikiama informacija apie šiuos nuosavų lėšų reikalavimus:
a) kredito rizikai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių (standartizuotas metodas) bankinėje knygoje, įskaitant sandorio šalies kredito riziką pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių (sandorio šalies kredito rizika) bankinėje knygoje, padengti;
b) sandorio šalies kredito rizikai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių (sandorio šalies kredito rizika) prekybos knygoje padengti;
c) atsiskaitymų rizikai, kuri kyla dėl KPR 379 straipsnyje nurodytų nebaigtų sandorių visose verslo veiklos srityse, padengti.
51. Į formą įtraukiamos visos pozicijos, kurioms skaičiuojamas nuosavų lėšų reikalavimas pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių kartu KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 ir 6 skyriais. Įstaigos, kurios taiko KPR 94 straipsnio 1 dalį, šioje formoje taip pat turi nurodyti savo prekybos knygos pozicijas, jeigu jos nuosavų lėšų reikalavimą apskaičiuoja pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių (KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 ir 6 skyriai ir V antraštinė dalis). Todėl formoje pateikiama išsami informacija ne tik apie pozicijos rūšį (pvz., balansinius/nebalansinius straipsnius), bet ir apie rizikos koeficientų paskirstymą atitinkamoje pozicijų klasėje.
52. Be to, CR SA formos 290–320 eilutėse nurodomi papildomi straipsniai, taip siekiant surinkti išsamesnės informacijos apie nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintas pozicijas ir pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui.
53. Šie papildomi straipsniai nurodomi šiose pozicijų klasėse:
a) centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos (KPR 112 straipsnio a punktas);
b) regioninės arba vietos valdžios pozicijos (KPR 112 straipsnio b punktas);
c) viešojo sektoriaus subjektų pozicijos (KPR 112 straipsnio c punktas);
d) įstaigų pozicijos (KPR 112 straipsnio f punktas);
e) įmonių pozicijos (KPR 112 straipsnio g punktas);
f) mažmeninės pozicijos (KPR 112 straipsnio h punktas).
54. Papildomi straipsniai neturi įtakos nei KPR 112 straipsnio a–c ir f–h punktuose, nei i ir j punktuose nurodytų pozicijų klasių pagal riziką įvertintų pozicijų sumų, nurodomų CR SA, skaičiavimui.
55. Papildomų straipsnių eilutėse pateikiama papildoma informacija apie pozicijų klasių „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ arba „nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“ struktūrą pagal įsipareigojantįjį asmenį. Pozicijos nurodomos šiose eilutėse, jeigu įsipareigojantieji asmenys būtų įrašyti CR SA pozicijų klasėse: „centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos“, „regioninės arba vietos valdžios pozicijos“, „viešojo sektoriaus subjektų pozicijos“, „įstaigų pozicijos“, „įmonių pozicijos“ ir „mažmeninės pozicijos“, jei šios pozicijos nebūtų buvusios priskirtos prie pozicijų klasių „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ arba „nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“. Tačiau nurodomi tie patys skaičiai, kurie naudojami apskaičiuojant pagal riziką įvertintas pozicijų sumas pozicijų klasėse „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ arba „nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“.
56. Pvz., pozicijos, kurios rizikos pozicijos sumos yra apskaičiuojamos pagal KPR 127 straipsnį ir kurios vertės koregavimai yra mažesni nei 20 %, atveju ši informacija pateikiama CR SA formos 320 eilutėje prie bendros sumos, pozicijų klasėje „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“. Jeigu prieš tai, kai buvo neįvykdyti įsipareigojimai, ši pozicija buvo įstaigos pozicija, ši informacija taip pat nurodoma 320 eilutės pozicijų klasėje „įstaigų pozicijos“.
3.2.3. Pozicijų priskyrimas prie pozicijų klasių pagal standartizuotą metodą
57. Siekiant užtikrinti nuoseklų pozicijų kategorijų skirstymą pagal įvairias KPR 112 straipsnyje apibrėžtas pozicijų klases, nuosekliai taikoma tokia tvarka:
a) Pirmame etape pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo priskiriama prie atitinkamos (pradinių) pozicijų klasės, kaip nurodyta KPR 112 straipsnyje, nedarant poveikio tam, kokia konkreti tvarka (rizikos koeficientas) bus taikoma kiekvienai konkrečiai pozicijai pozicijų klasėje, prie kurios ji priskirta.
b) Antrame etape pozicijos, pritaikius kredito rizikos mažinimo (KRM) metodus, turinčius pozicijos pakeitimo poveikį (pvz., juos sudaro garantijos, kredito išvestinės finansines priemonės, paprastasis finansinių užtikrinimo priemonių metodas), per gaunamų ir netenkamų pinigų srautus gali būti perskirtos į kitas pozicijų klases.
58. Šie kriterijai taikomi siekiant suskirstyti pradines pozicijas iki perskaičiavimo koeficientų taikymo pagal įvairias pozicijų klases (pirmas etapas), nedarant poveikio paskesniam perskirstymui dėl KRM metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį, taikymo ar tvarkai (rizikos koeficientui), kuri bus taikoma kiekvienai konkrečiai pozicijai pozicijų klasėje, prie kurios ji priskirta.
59. Siekiant suskirstyti pradines pozicijas iki perskaičiavimo koeficiento taikymo pirmame etape, su pozicija susiję KRM metodai netaikomi (atkreipkite dėmesį, kad jie aiškiai taikomi tik antrame etape), nebent užtikrinimo poveikis yra neatsiejama pozicijų klasės apibrėžties dalis, kaip, pavyzdžiui, KPR 112 straipsnio i punkte nurodytos pozicijų klasės atveju (pozicijos, užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka).
60. KPR 112 straipsnyje pozicijų klasių atskyrimo kriterijai nėra nustatyti. Tai galėtų reikšti, kad viena pozicija potencialiai galėtų būti priskirta prie skirtingų pozicijų klasių, jeigu klasifikavimui nėra nustatytų vertinimo prioritetų kriterijų. Akivaizdžiausias pavyzdys būtų trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos (KPR 112 straipsnio n punktas) ir įstaigų pozicijos (KPR 112 straipsnio f punktas)/įmonių pozicijos (KPR 112 straipsnio g punktas). Šiuo atveju yra aišku, kad KPR netiesiogiai laikomasi prioritetų, nes pirmiausia vertinama, ar tam tikrą poziciją galima priskirti prie trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos, ir tik paskui tas pats vertinimas atliekamas įstaigų ir įmonių pozicijų atžvilgiu. Antraip būtų akivaizdu, kad prie KPR 112 straipsnio n punkte nurodytos pozicijų klasės jokia pozicija niekada nebūtų priskirta. Pateiktas pavyzdys yra vienas akivaizdžiausių, bet šis atvejis nėra vienintelis galimas. Derėtų pažymėti, kad kriterijai, naudojami pozicijų klasėms nustatyti pagal standartizuotą metodą, yra skirtingi (įstaigų kategorijos, pozicijos terminas, pradelsimas ir t. t.) ir tai yra pagrindinė priežastis, kodėl grupės nėra atskiros.
61. Kad būtų pateikiama nuosekli ir palyginama informacija, reikia nurodyti vertinimo kriterijus, pagal kuriuos nustatomi pradinės pozicijos iki perskaičiavimo koeficiento taikymo priskyrimo prie pozicijų klasių prioritetai, nedarant poveikio konkrečiai tvarkai (rizikos koeficientui), kuri bus taikoma kiekvienai konkrečiai pozicijai pozicijų klasėje, prie kurios ji priskirta. Toliau pateiktoje sprendimų medžio schemoje išvardyti prioritetų nustatymo kriterijai yra pagrįsti KPR aiškiai nustatytų sąlygų, skirtų įvertinti, ar poziciją galima priskirti prie konkrečios pozicijų klasės, vertinimu ir bet kokiu informaciją teikiančios įstaigos arba priežiūros institucijos sprendimu (jei toks sprendimas yra priimtas) dėl tam tikrų pozicijų klasių naudojimo. Patys pozicijų priskyrimo teikiant informaciją rezultatai atitiktų KPR nuostatas. Įstaigoms nedraudžiama taikyti kitą vidinę priskyrimo tvarką, kuri taip pat gali atitikti visas susijusias KPR nuostatas ir atitinkamų forumų pateiktus jų išaiškinimus.
62. Vertinant pozicijas pagal sprendimų medžio schemą vienai pozicijų klasei suteikiama pirmenybė prieš kitas klases (t. y. pirmiausia vertinama, ar pozicija gali būti priskirta prie tos pozicijų klasės, nedarant poveikio vertinimo rezultatui), jeigu kitu atveju prie tos klasės nebūtų priskirta jokia pozicija. Taip nutiktų, jeigu nesant prioritetų nustatymo kriterijų viena pozicijų klasė būtų kitos klases poklasis. Toliau pateiktoje sprendimų medžio schemoje grafiškai parodytus kriterijus reikėtų taikyti iš eilės.
63. Atsižvelgiant į tai, vertinimas pagal toliau parodytą sprendimų medžio schemą būtų atliekamas tokia eilės tvarka:
1. pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos;
2. su ypač didele rizika susijusios pozicijos;
3. nuosavybės vertybinių popierių pozicijos
4. pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui;
5. pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos/pozicijos, kurias sudaro padengtos obligacijos (atskiros pozicijų klasės);
6. nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos;
7. kitos pozicijos;
8. trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos;
9. visos kitos pozicijų klasės (atskiros pozicijų klasės): centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos; regioninės arba vietos valdžios pozicijos; viešojo sektoriaus subjektų pozicijos; daugiašalių plėtros bankų pozicijos; tarptautinių organizacijų pozicijos; įstaigų pozicijos; įmonių ir mažmeninės pozicijos.
64. Pozicijų, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų investiciniai vienetai arba akcijos, atveju, kai taikomas skaidrumo metodas (KPR 132 straipsnio 3–5 dalys), šias pozicijas sudarančios atskiros pozicijos įvertinamos ir suklasifikuojamos pagal atitinkamus rizikos koeficientus, nustatytus pagal joms taikomą tvarką, tačiau visos atskiros pozicijos priskiriamos prie pozicijų klasės „pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos“.
65. KPR 134 straipsnio 6 dalyje nurodytų n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių atveju, jeigu šios priemonės yra reitinguotos, jos tiesiogiai priskiriamos prie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Jeigu jos nėra reitinguotos, tuomet priskiriamos prie pozicijų klasės „kitos pozicijos“. Antruoju atveju sutarties nominalioji vertė nurodoma kaip pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo ir įrašoma eilutėje „Kiti rizikos koeficientai“ (taikomas rizikos koeficientas – tai KPR 134 straipsnio 6 dalyje nurodyto dydžio koeficientas).
66. Antrame etape, pritaikius rizikos mažinimo metodus, turinčius pakeitimo poveikį, pozicijos perskiriamos į užtikrinimo teikėjo pozicijų klasę.
SPRENDIMŲ MEDŽIO SCHEMA, KURIA REMIANTIS PRADINĖS POZICIJOS IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO PAGAL KPR NUSTATYTĄ STANDARTIZUOTĄ METODĄ PRISKIRIAMOS PRIE POZICIJŲ KLASIŲ
|
Pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio m punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio k punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika (taip pat žr. 128 straipsnį) |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio p punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos (t. p. žr. 133 straipsnį) |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio j punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio l ir o punktuose nurodytų pozicijų klasių? |
TAIP |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos. Padengtų obligacijų pozicijos (taip pat žr. 129 straipsnį). Šios dvi pozicijų klasės tarpusavyje yra atskiros (žr. pastabas pirmiau pateiktame paaiškinime dėl skaidrumo metodo). Todėl priskyrimas prie vienos iš jų yra tiesioginis. |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio i punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos (t. p. žr. 124 straipsnį) |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio q punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Kitos pozicijos |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio n punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos |
|
NE |
|
|
|
Toliau išvardytos pozicijų klasės tarpusavyje yra atskiros. Todėl priskyrimas prie vienos iš jų yra tiesioginis. Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos Regioninės arba vietos valdžios pozicijos Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos Daugiašalių plėtros bankų pozicijos Tarptautinių organizacijų pozicijos Įstaigų pozicijos Įmonių pozicijos Mažmeninės pozicijos |
||
3.2.4. Kai kurių KPR 112 straipsnyje nurodytų pozicijų klasių apimties paaiškinimai
3.2.4.1. Pozicijų klasė „Įstaigų pozicijos“
67. Grupės vidaus pozicijos pagal KPR 113 straipsnio 6 ir 7 dalis nurodomos taip:
68. Pozicijos, kurios atitinka KPR 113 straipsnio 7 dalies reikalavimus, nurodomos pagal atitinkamą pozicijų klasę, prie kurios jos būtų priskirtos, jeigu nebūtų grupės vidaus pozicijos.
69. Pagal KPR 113 straipsnio 6 ir 7 dalis „įstaiga gali, gavusi kompetentingų institucijų išankstinį leidimą, nuspręsti netaikyti šio straipsnio 1 dalyje nustatytų reikalavimų tos įstaigos pozicijoms su sandorio šalimi, kuri yra jos patronuojančioji įmonė, patronuojamoji įmonė, jos patronuojančiosios įmonės patronuojamoji įmonė arba įmonė, susijusi ryšiais, kaip apibrėžta Direktyvos 83/349/EEB 12 straipsnio 1 dalyje“. Tai reiškia, kad sandorio šalys, kurios yra grupės vidaus subjektai, gali būti ne tik įstaigos, bet ir įmonės, priskiriamos prie kitų pozicijų klasių, pvz., pagalbinių paslaugų įmonės arba Direktyvos 83/349/EEB 12 straipsnio 1 dalyje apibrėžtos įmonės. Todėl grupės vidaus pozicijos nurodomos pagal atitinkamą pozicijų klasę.
3.2.4.2. Pozicijų klasė „Padengtų obligacijų pozicijos“
70. Pozicijos, kurioms taikomas SA metodas, prie pozicijų klasės „Padengtų obligacijų pozicijos“ priskiriamos taip:
71. Kad Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje apibrėžtas obligacijas būtų galima priskirti prie pozicijų klasės „Padengtų obligacijų pozicijos“, jos turi atitikti KPR 129 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus. Tai, ar jos atitinka šiuos reikalavimus, turi būti tikrinama kiekvienu atveju. Vis dėlto Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje apibrėžtos ir iki 2007 m. gruodžio 31 d. išleistos obligacijos, remiantis KPR 129 straipsnio 6 dalimi, taip pat priskiriamos prie pozicijų klasės „Padengtų obligacijų pozicijos“.
3.2.4.3. Pozicijų klasė „Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos“
72. Jeigu pasinaudojama KPR 132 straipsnio 5 dalyje numatyta galimybe, pozicijos, kurias sudaro KIS investiciniai vienetai arba akcijos, nurodomos kaip balansiniai straipsniai pagal KPR 111 straipsnio 1 dalies pirmą sakinį.
3.2.5. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicijos vertė, neatsižvelgiant į vertės koregavimus ir atidėjinius, perskaičiavimo koeficientus ir kredito rizikos mažinimo metodų poveikį, atitinkanti šiuos KPR 111 straipsnio 2 dalyje nustatytus kriterijus:išvestinių finansinių priemonių, atpirkimo sandorių, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ar skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrius arba KPR 92 straipsnio 3 dalies f punktas, atveju pradinė pozicijos vertė yra lygi sandorio šalies kredito rizikos pozicijos vertei, apskaičiuotai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriuje nurodytus metodus.Finansinės nuomos pozicijų vertė apskaičiuojama pagal KPR 134 straipsnio 7 dalį.KPR 219 straipsnyje nurodytų balansinių užskaitos sandorių atveju pozicijos vertės nurodomos pagal gautas pinigines užtikrinimo priemones.Pagrindinių užskaitos sandorių, kuriems priklauso atpirkimo sandoriai ir (arba) vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandoriai, ir (arba) kiti kapitalo rinkos veikiami sandoriai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių, atveju tiesioginio kredito užtikrinimo, kurį sudaro pagrindiniai užskaitos sandoriai, poveikis pagal KPR 220 straipsnio 4 dalį nurodomas 010 skiltyje. Todėl pagrindinių užskaitos sandorių, kuriems priklauso atpirkimo sandoriai, kuriems taikomas KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrius, E* vertė, apskaičiuota pagal KPR 220 ir 221 straipsnius, nurodoma CR SA formos 010 skiltyje. |
|
030 |
(–) Su pradine pozicija susiję vertės koregavimai ir atidėjiniaiKPR 24 ir 110 straipsniai.Vertės koregavimai ir atidėjiniai kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. |
|
040 |
Pozicija atėmus vertės koregavimus ir atidėjinius010 ir 030 skilčių reikšmių suma. |
|
050–100 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮKPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punkte apibrėžti kredito rizikos mažinimo metodai, kuriais pozicijos arba pozicijų kredito rizika mažinama pakeičiant pozicijas, kaip paaiškinta toliau punkte „Pozicijos pakeitimas dėl KRM“.Jeigu užtikrinimo priemonė daro poveikį pozicijos vertei (pvz., jeigu ji taikoma kaip kredito rizikos mažinimo metodas, turintis pozicijos pakeitimo poveikį), ji apribojama pozicijos verte.Informacija teikiama apie: — užtikrinimo priemones, įtrauktas pagal paprastąjį finansinių užtikrinimo priemonių metodą; — reikalavimus atitinkantį netiesioginį kredito užtikrinimą. Taip pat žr. 4.1.1 punkto nurodymus. |
|
050–060 |
Netiesioginis kredito užtikrinimas. Pakoreguotos vertės (Ga)KPR 235 straipsnis.KPR 239 straipsnio 3 dalyje apibrėžta pakoreguota netiesioginio kredito užtikrinimo vertė (Ga). |
|
050 |
Garantijos — KPR 203 straipsnis. — KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte apibrėžtas netiesioginis kredito užtikrinimas, kurį sudaro ne kredito išvestinės finansinės priemonės. |
|
060 |
Kredito išvestinės finansinės priemonėsKPR 204 straipsnis. |
|
070–080 |
Tiesioginis kredito užtikrinimasŠiose skiltyse nurodomas tiesioginis kredito užtikrinimas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 58 punktą ir 196, 197 ir 200 straipsnius. Į šias sumas neįtraukiami pagrindiniai užskaitos sandoriai (jau įtraukti į pradinės pozicijos vertę iki perskaičiavimo koeficientų taikymo).Su kreditu susiję vekseliai ir balansinės užskaitos pozicijos, susidarančios pagal reikalavimus atitinkančius balansinius užskaitos sandorius, turi būti laikomi piniginėmis užtikrinimo priemonėmis pagal KPR 218 ir 219 straipsnius. |
|
070 |
Paprastasis finansinio užtikrinimo priemonių metodasKPR 222 straipsnio 1 ir 2 dalys. |
|
080 |
Kitas tiesioginis kredito užtikrinimasKPR 232 straipsnis. |
|
090–100 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMKPR 222 straipsnio 3 dalis, 235 straipsnio 1 ir 2 dalys ir 236 straipsnis.Netenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai pradinės pozicijos iki perskaičiavimo koeficientų taikymo daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir paskiau priskiriama prie užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės. Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės gaunamų pinigų srautu.Tos pačios pozicijų klasės gaunamų ir netenkamų pinigų srautai taip pat turi būti nurodyti.Į pozicijas, susidarančias dėl galimų gaunamų ir netenkamų pinigų srautų, perkeliamų iš kitų formų ir į kitas formas, taip pat atsižvelgiama. |
|
110 |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTO TAIKYMOGrynoji pozicijos vertė atskaičius vertės koregavimus ir atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODŲ, TURINČIŲ POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ. |
|
120–140 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS, IŠSAMUSIS FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODASKPR 223, 224, 225, 226, 227 ir 228 straipsniai. Tai taip pat apima su kreditu susijusius vekselius (KPR 218 straipsnis).Su kreditu susiję vekseliai ir balansinės užskaitos pozicijos, susidarančios pagal reikalavimus atitinkančius balansinius užskaitos sandorius, yra laikomi piniginėmis užtikrinimo priemonėmis pagal KPR 218 ir 219 straipsnius.Užtikrinimo pagal išsamųjį finansinių užtikrinimo priemonių metodą, taikomą pozicijai, užtikrintai reikalavimus atitinkančia finansine užtikrinimo priemone, poveikis apskaičiuojamas pagal KPR 223, 224, 225, 226, 227 ir 228 straipsnius. |
|
120 |
Pozicijos kintamumo koregavimasKPR 223 straipsnio 2 ir 3 dalys.Nurodoma suma apskaičiuojama pagal kintamumo koregavimo poveikį pozicijai (Eva – E) = E * He). |
|
130 |
(–) Finansinės užtikrinimo priemonės pakoreguota vertė (Cvam)KPR 239 straipsnio 2 dalis.Prekybos knygos operacijų atveju įskaitomos finansinės užtikrinimo priemonės ir biržos prekės, kurias galima įtraukti į prekybos knygos pozicijas pagal KPR 299 straipsnio 2 dalies c–f punktus.Nurodoma suma yra lygi Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). C, Hc, Hfx, t, T ir t* reikšmės paaiškintos KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriaus 4 ir 5 skirsniuose. |
|
140 |
(–) Iš jos: kintamumo ir termino koregavimaiKPR 223 straipsnio 1 dalis ir 239 straipsnio 2 dalis.Nurodoma suma parodo bendrą kintamumo ir termino koregavimų poveikį (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], kur kintamumo koregavimo poveikis yra lygus (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1], o termino koregavimo poveikis yra lygus (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1]. |
|
150 |
Visiškai koreguota pozicijos vertė (E*)KPR 220 straipsnio 4 dalis, 223 straipsnio 2–5 dalys ir 228 straipsnio 1 dalis. |
|
160–190 |
Visiškai koreguotos nebalansinių straipsnių pozicijos vertės suskirstymas pagal perskaičiavimo koeficientąKPR 111 straipsnio 1 dalis ir 4 straipsnio 1 dalies 56 punktas. Taip pat žr. 222 straipsnio 3 dalį ir 228 straipsnio 1 dalį. |
|
200 |
Pozicijos vertėKPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriaus 4 skirsnis.Pozicijos vertė atsižvelgus į vertės koregavimus, visas kredito rizikos mažinimo priemones ir kredito perskaičiavimo koeficientus, kuriai turi būti pritaikomi rizikos koeficientai pagal KPR 113 straipsnį ir trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriaus 2 skirsnį. |
|
210 |
Iš jos: susidaranti dėl sandorio šalies kredito rizikosIšvestinių finansinių priemonių, atpirkimo sandorių, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ar skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrius, atveju sandorio šalies kredito rizikos pozicijos vertė, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriaus 2, 3, 4 ir 5 skirsniuose nurodytus metodus. |
|
215 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos suma iki MVĮ rėmimo koeficiento taikymoKPR 113 straipsnio 1–5 dalys, neatsižvelgiant į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 501 straipsnį. |
|
220 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos suma pritaikius MVĮ rėmimo koeficientąKPR 113 straipsnio 1–5 dalys, atsižvelgiant į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 500 straipsnį. |
|
230 |
Iš jos: su paskirtos ECAI atliktu kredito vertinimu |
|
240 |
Iš jos: su kredito vertinimu pagal centrinės valdžios sektoriaus institucijų duomenis |
|
Eilutės |
Nurodymai |
|
010 |
Bendra pozicijų suma |
|
020 |
Iš jos: MVĮ pozicijosNurodomos visos MVĮ pozicijos. |
|
030 |
Iš jos: Pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientasNurodomos tik tos pozicijos, kurios atitinka KPR 501 straipsnio reikalavimus. |
|
040 |
Iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 125 straipsnis.Tik tos pozicijos, kurios priskirtos prie pozicijų klasės „Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“. |
|
050 |
Iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodasPozicijos, kurioms taikoma KPR 150 straipsnio 1 dalyje nurodyta tvarka. |
|
060 |
Iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodąPozicijos, kurioms taikoma KPR 148 straipsnio 1 dalyje nurodyta tvarka. |
|
070–130 |
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮInformaciją teikiančios įstaigos bankinės knygos pozicijos pagal toliau išvardytus kriterijus suskirstomos į balansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, nebalansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, ir pozicijas, susijusias su sandorio šalies kredito rizika.Informaciją teikiančios įstaigos prekybos knygos sandorio šalies kredito rizikos pozicijos pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies f punktą ir 299 straipsnio 2 dalį yra priskiriamos prie pozicijų, susijusių su sandorio šalies kredito rizika. Įstaigos, kurios taiko KPR 94 straipsnio 1 dalį, taip pat suskirsto savo prekybos knygos pozicijas pagal toliau išvardytus kriterijus į balansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, nebalansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, ir pozicijas, susijusias su sandorio šalies kredito rizika. |
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizikaKPR 24 straipsnyje nurodytas ir prie kitų kategorijų nepriskirtas turtas.Pozicijos, kurias sudaro balansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 090, 110 ir 130 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Nors nebaigti sandoriai pagal KPR 379 straipsnio 1 dalį (jei nėra atskaitomi) nėra balansiniai straipsniai, jie vis tiek nurodomi šioje eilutėje.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 90 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu nėra nurodytos 030 eilutėje. |
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizikaNebalansines pozicijas sudaro KPR I priede išvardyti straipsniai.Pozicijos, kurias sudaro nebalansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 040, 060 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 90 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu yra laikomos nebalansiniais straipsniais. |
|
090–130 |
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriaiVertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS), apibrėžti Bazelio komiteto dokumento „Susitarimo“ Bazelis II „taikymas prekybos veiklai ir dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo poveikio vertinimas“ (angl. „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“) 17 dalyje, apima: i) atpirkimo ir atvirkštinius atpirkimo sandorius, apibrėžtus KPR 4 straipsnio 1 dalies 82 punkte, taip pat vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ir skolinimosi sandorius; ii) KPR 272 straipsnio 3 dalyje apibrėžtus garantinės įmokos skolinimo sandorius. |
|
100 |
Iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalįKPR 306 straipsnis, taikomas reikalavimus atitinkančioms pagrindinėms sandorio šalims pagal 4 straipsnio 1 dalies 88 punktą kartu su KPR 301 straipsnio 2 dalimi.Pagrindinės sandorio šalies prekybos pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą. |
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriaiPrie išvestinių finansinių priemonių priskiriamos KPR II priede išvardytos sutartys.Ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai, apibrėžti KPR 272 straipsnio 2 dalyje.Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai, įtraukti į kryžminės produktų užskaitos susitarimus ir nurodyti 130 eilutėje, į šią eilutę neįtraukiami. |
|
120 |
Iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalįKPR 306 straipsnis, taikomas reikalavimus atitinkančioms pagrindinėms sandorio šalims pagal 4 straipsnio 1 dalies 88 punktą kartu su KPR 301 straipsnio 2 dalimi.Pagrindinės sandorio šalies prekybos pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą. |
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimusĮ šią eilutę įtraukiamos pozicijos, kurių dėl įpareigojančių kryžminės produktų užskaitos susitarimų (apibrėžtų KPR 272 straipsnio 11 dalyje) negalima priskirti nei prie išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikių atsiskaitymo sandorių, nei prie vertybinių popierių finansavimo sandorių. |
|
140–280 |
POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % KPR 306 straipsnio 1 dalis. |
|
160 |
4 % KPR 305 straipsnio 3 dalis. |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % KPR 232 straipsnio 3 dalies c punktas. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % KPR 133 straipsnio 2 dalis. |
|
260 |
370 % KPR 471 straipsnis. |
|
270 |
1 250 % KPR 133 straipsnio 2 dalis. |
|
280 |
Kiti rizikos koeficientaiŠi eilutė nepildoma pozicijų klasėms „Valdžios sektoriaus pozicijos“, „Įmonių pozicijos“, „Įstaigų pozicijos“ ir „Mažmeninės pozicijos“.Informacijai apie tas pozicijas, kurioms netaikomi formoje išvardyti rizikos koeficientai, pateikti.KPR 113 straipsnio 1–5 dalys.Nereitinguotos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės pagal standartizuotą metodą (KPR 134 straipsnio 6 dalis) nurodomos šioje eilutėje prie pozicijų klasės „Kitos pozicijos“.Taip pat žr. KPR 124 straipsnio 2 dalį ir 152 straipsnio 2 dalies b punktą. |
|
290–320 |
Papildomi straipsniaiTaip pat žr. bendroje CR SA formos dalyje pateiktą paaiškinimą apie papildomus straipsnius. |
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 112 straipsnio i punktas.Tai tik papildomas straipsnis. Nepaisant to, kaip apskaičiuojamos pagal riziką įvertintos KPR 124 ir 126 straipsniuose nurodytų komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintų pozicijų sumos, pozicijos suskirstomos ir nurodomos šioje eilutėje pagal tai, ar yra užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu. |
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientasKPR 112 straipsnio j punktas.Pozicijos, priskirtos prie pozicijų klasės „Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, kurios būtų įtraukiamos į šią pozicijų klasę, jeigu nebūtų susijusios su įsipareigojimo neįvykdymo atvejais. |
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 112 straipsnio i punktas.Tai tik papildomas straipsnis. Nepaisant to, kaip apskaičiuojamos pagal riziką įvertintos KPR 124 ir 125 straipsniuose nurodytų gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintų pozicijų sumos, pozicijos suskirstomos ir nurodomos šioje eilutėje pagal tai, ar yra užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientasKPR 112 straipsnio j punktas.Pozicijos, priskirtos prie pozicijų klasės „Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, kurios būtų įtraukiamos į šią pozicijų klasę, jeigu nebūtų susijusios su įsipareigojimo neįvykdymo atvejais. |
3.3. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR IRB)
3.3.1. CR IRB formos turinys
73. CR IRB formoje pateikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimus:
i. kredito rizikai bankinėje knygoje padengti, įskaitant:
— sandorio šalies kredito riziką bankinėje knygoje;
— įsigytų gautinų sumų sumažėjimo riziką;
ii. sandorio šalies kredito rizikai prekybos knygoje padengti;
iii. nebaigtiems sandoriams, susijusiems su visa verslo veikla, padengti.
74. Formoje nurodomos tos pozicijos, kurių pagal riziką įvertintos pozicijų sumos yra apskaičiuojamos pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyriaus 151–157 straipsnius (IRB metodas).
75. CR IRB formoje neteikiami šie duomenys:
i. nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, nurodomos CR EQU IRB formoje;
ii. pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, nurodomos CR SEC SA, CR SEC IRB ir (arba) CE SEC DETAILS formose.
iii. KPR 147 straipsnio 2 dalies g punkte nurodytas „kitas ne kreditinių įsipareigojimų turtas“. Šios pozicijų klasės rizikos koeficientas visą laiką turi būti 100 %, išskyrus grynųjų pinigų, pinigų ekvivalentų straipsnius ir pozicijas, kurias sudaro likutinė turto, kuris yra finansinės nuomos objektas, vertė, kaip nurodyta KPR 156 straipsnyje. Šios pozicijų klasės pagal riziką įvertintos pozicijų sumos yra nurodomos tiesiogiai CA formoje;
iv. kredito vertinimo koregavimo rizika, nurodoma CVA rizikos formoje;
CR IRB formoje neprašoma pateikti geografinio IRB pozicijų suskirstymo pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą. Šis suskirstymas pateikiamas CR GB formoje.
76. Kad būtų aišku, ar įstaiga naudoja pačios įstaigos apskaičiuotus LGD įverčius ir (arba) kredito perskaičiavimo koeficientus, apie kiekvieną nurodomą pozicijų klasę pateikiama ši informacija:
„NE“ = pažymima tada, jei naudojami priežiūros institucijų nustatyti LGD įverčiai ir kredito perskaičiavimo koeficientai (pagrindinis IRB metodas, F–IRB).
„TAIP“ = pažymima tada, jei naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir kredito perskaičiavimo koeficientai (pažangusis IRB metodas, A–IRB).
Teikiant informaciją apie mažmeninius portfelius visais atvejais pažymima „TAIP“.
Jeigu vienai savo IRB pozicijų daliai įstaiga naudoja savo pačios apskaičiuotus LGD įverčius, kad apskaičiuotų pagal riziką įvertintas tų pozicijų sumas, o kitų IRB pozicijų pagal riziką įvertintoms sumoms apskaičiuoti naudoja priežiūros institucijų nustatytus LGD įverčius, pildoma viena CR IRB bendra suma F–IRB pozicijoms ir viena CR IRB bendra suma A–IRB pozicijoms.
3.3.2. CR IRB formos suskirstymas
77. CR IRB formą sudaro dvi formos. CR IRB 1 formoje pateikiama bendra IRB pozicijų ir įvairių metodų, pagal kuriuos skaičiuojamos bendros pagal riziką įvertintų pozicijų sumos, apžvalga, pozicijos suskirstomos pagal rūšį. CR IRB 2 formoje pateikiamas bendros pozicijų, priskirtų įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, sumos suskirstymas. CR IRB 1 ir CR IRB 2 formos pildomos atskirai šioms pozicijų klasėms ir poklasiams:
1. Bendra suma
(Bendra suma formoje nurodoma atskirai, kai taikomas pagrindinis IRB metodas ir kai taikomas pažangusis IRB metodas).
2. Centrinių bankų ir centrinės valdžios pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies a punktas)
3. Įstaigų pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies b punktas)
4.1) Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktas)
4.2) Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos
(KPR 147 straipsnio 8 dalis)
4.3) Įmonių poezijos: kitos pozicijos
(Visos įmonės pagal 147 straipsnio 2 dalies c punktą, neįtrauktos į 4.1 ir 4.2 punktus).
5.1) Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu MVĮ pozicijos
(Pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą kartu su 154 straipsnio 3 dalimi, užtikrintos nekilnojamuoju turtu).
5.2) Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu ne MVĮ pozicijos
(Pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, užtikrintos nekilnojamuoju turtu, bet nenurodytos 5.1 punkte).
5.3) Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas ir 154 straipsnio 4 dalis).
5.4) Mažmeninės pozicijos: kitos MVĮ pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas, nenurodytos 5.1 ir 5.3 punktuose).
5.5) Mažmeninės pozicijos: kitos ne MVĮ pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas, nenurodytos 5.2 ir 5.3 punktuose).
3.3.3. C 08.01. Kredito ir sandorio šalies kredito rizika ir nebaigti sandoriai. IRB metodas, taikomas kapitalo poreikiui apskaičiuoti (CR IRB 1)
3.3.3.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
Nurodymai |
|
010 |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA/PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%)Įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė (PD) įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskiriama remiantis KPR 180 straipsnio nuostatomis. Kiekvieno rango arba grupės atveju nurodoma konkretaus įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD. Kai reikšmes sudaro įsipareigojančiojo asmens rangų arba grupių reikšmių suma (pvz. bendra pozicijų suma), nurodomas įsipareigojimų neįvykdymo tikimybių, priskirtų į tą sumą įtrauktiems įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, pozicijų svertinis vidurkis. Pozicijų svertiniam PD vidurkiui apskaičiuoti naudojama pozicijos vertė (110 skiltis).Kiekvieno rango arba grupės atveju nurodoma konkrečiam įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD. Visi nurodomi rizikos parametrai apskaičiuojami pagal atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintus vidaus reitingų sistemoje naudojamus rizikos parametrus.Naudoti priežiūros institucijų nustatytą bazinę skalę nei siekiama, nei pageidautina. Jeigu informaciją teikianti įstaiga taiko unikalią reitingų sistemą arba gali informaciją pateikti pagal vidaus bazinę skalę, ši skalė ir taikoma.Kitais atvejais skirtingos reitingų sistemos sujungiamos ir duomenys sugrupuojami pagal šiuos kriterijus: įvairiose reitingų sistemose naudojami įsipareigojančiųjų asmenų rangai sujungiami ir sugrupuojami nuo mažiausios iki didžiausios PD, priskirtos kiekvienam įsipareigojančiojo asmens rangui. Jeigu įstaiga naudoja daug rangų arba grupių, su kompetentingomis institucijomis gali būti susitarta nurodyti mažesnį rangų arba grupių skaičių.Įstaigos turi iš anksto kreiptis į kompetentingą instituciją, jeigu nori nurodyti kitokį rangų skaičių, palyginti su skaičiumi vidaus rangų sistemoje.PD svertiniam vidurkiui apskaičiuoti naudojama 110 skiltyje nurodyta pozicijos vertė. Apskaičiuojant pozicijų svertinį PD vidurkį atsižvelgiama į visas pozicijas, įskaitant pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui (pvz., apskaičiuojant bendrą pozicijos sumą). Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui – tai pozicijos, priskirtos paskutiniam (-iams) rangui (-ams) reitingų sistemoje, kai PD yra 100 %. |
|
020 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOĮstaigos nurodo pozicijos vertę iki visų vertės koregavimų, atidėjinių, kredito rizikos mažinimo metodų poveikio arba kredito perskaičiavimo koeficientų taikymo.Pradinės pozicijos vertė nurodoma pagal KPR 24 straipsnį ir 166 straipsnio 1, 2 ir 4–7 dalis.Poveikis pagal KPR 166 straipsnio 3 dalį (balansinės paskolų ir indėlių užskaitos poveikis) yra nurodomas atskirai kaip tiesioginis kredito užtikrinimas, todėl juo pradinė pozicija nemažinama. |
|
030 |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAIPradinės pozicijos iki perskaičiavimo koeficiento taikymo suskirstymas pagal visas pozicijas, apibrėžtas KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas pagal KPR 153 straipsnio 2 dalį. |
|
040–080 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮKPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punkte apibrėžti kredito rizikos mažinimo metodai, kuriais keičiant pozicijas mažinama pozicijos arba pozicijų kredito rizika, kaip paaiškinta toliau punkte „POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM“. |
|
040–050 |
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASNetiesioginis kredito užtikrinimas. KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte apibrėžtos vertės.Jeigu užtikrinimo priemonė daro poveikį pozicijos vertei (pvz., jeigu ji taikoma kaip kredito rizikos mažinimo metodas, turintis pozicijos pakeitimo poveikį), ji apribojama pozicijos verte. |
|
040 |
GARANTIJOSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodoma KPR 236 straipsnyje apibrėžta pakoreguota vertė (Ga).Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami (KPR 183 straipsnis, išskyrus 3 dalį), nurodoma atitinkama vidaus modelyje naudojama vertė.Kai LGD nėra koreguojamas, garantijos nurodomos 040 skiltyje. Kai LGD yra koreguojamas, garantijų suma nurodoma 150 skiltyje.Pozicijų, kurioms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo vertinimas, atveju netiesioginio kredito užtikrinimo vertė nurodoma 220 skiltyje. |
|
050 |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodoma KPR 216 straipsnyje apibrėžta pakoreguota vertė (Ga).Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami (KPR 183 straipsnis), nurodoma atitinkama vidaus modelyje naudojama vertė.Kai LGD yra koreguojamas, kredito išvestinių finansinių priemonių suma nurodoma 160 skiltyje.Pozicijų, kurioms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo vertinimas, atveju netiesioginio kredito užtikrinimo vertė nurodoma 220 skiltyje. |
|
060 |
KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASJeigu užtikrinimo priemonė daro poveikį pozicijai (pvz., jeigu ji taikoma kaip kredito rizikos mažinimo metodas, turintis pozicijos pakeitimo poveikį), ji apribojama pozicijos verte.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, taikomas KPR 232 straipsnis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami, nurodomi tie kredito rizikos mažinimo koeficientai, kurie atitinka KPR 212 straipsnyje nustatytus kriterijus. Nurodoma atitinkama įstaigos vidaus modelyje naudojama vertė.Kai LGD nėra koreguojamas, nurodoma 060 skiltyje. Kai LGD yra koreguojamas, suma nurodoma 170 skiltyje. |
|
070–080 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMNetenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai pradinės pozicijos vertės iki perskaičiavimo koeficientų taikymo daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir atitinkamais atvejais – iš įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės ir paskui priskiriama prie užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės, o atitinkamais atvejais – prie įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės. Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės ir tam tikrais atvejais – įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės gaunamų pinigų srautu.Į tos pačios pozicijų klasės ir atitinkamais atvejais – įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės gaunamus ir netenkamus pinigų srautus taip pat atsižvelgiama.Į pozicijas, susidarančias dėl galimų gaunamų ir netenkamų pinigų srautų, perkeliamų iš kitų formų ir į kitas formas, taip pat atsižvelgiama. |
|
090 |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicija, priskirta atitinkamo įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei ir pozicijų klasei, atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl KRM metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį. |
|
100, 120, |
Iš jos: nebalansiniai straipsniaiŽr. CR – SA formos nurodymus. |
|
110 |
POZICIJOS VERTĖNurodoma vertė pagal KPR 166 straipsnį ir 230 straipsnio 1 dalies antrą sakinį.I priede nurodytų priemonių atveju taikomi kredito perskaičiavimo koeficientai (KPR 166 straipsnio 8–10 dalys), nepaisant įstaigos pasirinkto metodo.040–060 eilutėse (vertybinių popierių finansavimo sandoriai, išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai bei pozicijos, susidarančios pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus) remiantis KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriumi pozicijos vertė yra tokia pati kaip sandorio šalies kredito rizika, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriaus 3, 4, 5, 6 ir 7 skirsniuose nurodytus metodus. Šios vertės nurodomos šioje, o ne 130 skiltyje „Iš jos: susidarančios dėl sandorio šalies kredito rizikos“. |
|
130 |
Iš jos: susidarančios dėl sandorio šalies kredito rizikosŽr. CR SA formos nurodymus. |
|
140 |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAIPozicijos vertės suskirstymas pagal visas pozicijas, apibrėžtas KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas, kaip nurodyta KPR 153 straipsnio 2 dalyje. |
|
150–210 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, Į KURIUOS ATSIŽVELGIAMA LGD ĮVERČIUOSE, NEĮSKAITANT DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMOKRM metodai, kurie daro poveikį LGD dėl KRM metodų pakeitimo poveikio, į šias skiltis neįtraukiami.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami: KPR 228 straipsnio 2 dalis, 230 straipsnio 1 ir 2 dalys, 231 straipsnis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami: — netiesioginio kredito užtikrinimo atveju centrinės valdžios ir centrinių bankų, įstaigų ir įmonių pozicijoms: KPR 161 straipsnio 3 dalis. Mažmeninėms pozicijoms: KPR 164 straipsnio 2 dalis; — tiesioginio kredito užtikrinimo atveju – užtikrinimo priemonė, į kurią atsižvelgta LGD įverčiuose pagal KPR 181 straipsnio 1 dalies e ir f punktus. |
|
150 |
GARANTIJOSŽr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
160 |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŽr. nurodymus dėl 050 skilties. |
|
170 |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASAtitinkama įstaigos vidaus modelyje naudojama vertė.Kredito rizikos mažinimo priemonės, atitinkančios KPR 212 straipsnyje nurodytus kriterijus. |
|
180 |
REIKALAVIMUS ATITINKANTI FINANSINĖ UŽTIKRINIMO PRIEMONĖPrekybos knygos operacijų atveju įskaitomos finansinės priemonės ir biržos prekės, kurias galima įtraukti į prekybos knygos pozicijas pagal KPR 299 straipsnio 2 dalies c–f punktus. Su kreditu susiję vekseliai ir balansinė užskaita pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriaus 4 skirsnį yra laikomi piniginėmis užtikrinimo priemonėmis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami: vertės pagal KPR 193 straipsnio 1–4 dalis ir 194 straipsnio 1 dalį. Nurodoma pakoreguota vertė (Cvam), kaip nurodyta KPR 223 straipsnio 2 dalyje.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami: finansinė užtikrinimo priemonė, į kurią atsižvelgta LGD įvarčiuose pagal KPR 181 straipsnio 1 dalies e ir f punktus. Nurodoma suma – apskaičiuota užtikrinimo priemonės rinkos vertė. |
|
190–210 |
KITOS REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami: KPR 199 straipsnio 1–8 dalys ir 229 straipsnis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami: kita užtikrinimo priemonė, į kurią atsižvelgta LGD įvarčiuose pagal KPR 181 straipsnio 1 dalies e ir f punktus. |
|
190 |
NEKILNOJAMASIS TURTASKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodomos vertės pagal KPR 199 straipsnio 2–4 dalis. Nekilnojamojo turto išperkamoji nuoma taip pat įtraukiama (žr. KPR 199 straipsnio 7 dalį). Taip pat žr. KPR 229 straipsnį.Kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nurodoma suma – nustatyta rinkos vertė. |
|
200 |
KITOS FIZINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodomos vertės pagal KPR 199 straipsnio 6 ir 8 dalis. Kito, ne nekilnojamojo, turto išperkamoji nuoma taip pat įtraukiama (žr. KPR 199 straipsnio 7 dalį). Taip pat žr. KPR 229 straipsnio 3 dalį.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami, nurodoma suma – nustatyta užtikrinimo priemonės rinkos vertė. |
|
210 |
GAUTINOS SUMOSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodomos vertės pagal KPR 199 straipsnio 5 dalį, 229 straipsnio 2 dalį.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami, nurodoma suma – nustatyta užtikrinimo priemonės rinkos vertė. |
|
220 |
KAI TAIKOMAS DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMAS NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASGarantijos ir kredito išvestinės finansinės priemonės, kuriomis padengiamos pozicijos, kurioms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo skaičiavimas, kaip numatyta KPR 202 straipsnyje ir 217 straipsnio 1 dalyje. Taip pat žr. 040 skiltį „Garantijos“ ir 050 skiltį „Kredito išvestinės finansinės priemonės“. |
|
230 |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)Atsižvelgiama į visą KRM metodų poveikį LGD vertėms, kaip nurodyta KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 ir 4 skyriuose. Jeigu pozicijoms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo skaičiavimas, nurodomas LGD – tai LGD, pasirinktas pagal KPR 161 straipsnio 4 dalį.Pozicijų esant įsipareigojimų neįvykdymui atveju atsižvelgiama į KPR 181 straipsnio 1 dalies h punkto nuostatas.Pozicijų svertiniams vidurkiams apskaičiuoti naudojama 110 skiltyje apibrėžta pozicijos vertė.Turi būti atsižvelgta į visą poveikį (todėl teikiant informaciją atsižvelgiama į hipotekai taikomą ribą).Jeigu įstaigos taiko IRB metodą, bet nenaudoja pačios įstaigos apskaičiuotų LGD įverčių, finansinės užtikrinimo priemonės rizikos mažinimo poveikis parodomas E*, visiškai pakoreguotoje pozicijos vertėje, paskui – LGD* pagal KPR 228 straipsnio 2 dalį.Pozicijų svertinis LGD vidurkis, susijęs su kiekvienu PD „įsipareigojančiojo asmens rangu arba grupe“, apskaičiuojamas pagal riziką ribojančių LGD vidurkį, priskirtą to PD rango/grupės pozicijoms, ir įvertintą pagal atitinkamą 110 skiltyje nurodytą pozicijos vertę.Jeigu naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, atsižvelgiama į KPR 175 straipsnį ir 181 straipsnio 1 ir 2 dalis.Jeigu pozicijoms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo skaičiavimas, nurodomas LGD – tai LGD, pasirinktas pagal KPR 161 straipsnio 4 dalį.Pozicijų svertinis LGD vidurkis apskaičiuojamas pagal rizikos parametrus, kurie realiai naudojami atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintoje vidaus reitingų sistemoje.Specializuoto skolinimo, nurodyto 153 straipsnio 5 dalyje, duomenų pateikti nereikia.Stambių reguliuojamų finansų sektoriaus subjektų ir nereguliuojamųjų finansų subjektų pozicijos ir atitinkami jų LGD neįtraukiami į 230 skilties skaičiavimus, jie įtraukiami tik į 240 skilties skaičiavimus. |
|
240 |
STAMBIŲ FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTŲ IR NEREGULIUOJAMŲJŲ FINANSŲ SUBJEKTŲ POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)Visų KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse apibrėžtų pozicijų, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas, kaip nurodyta KPR 153 straipsnio 2 dalyje, svertinis LGD vidurkis (%). |
|
250 |
POZICIJOS TERMINO SVERTINIO VIDURKIO VERTĖ (DIENOMIS)Vertė nurodoma pagal KPR 162 straipsnį. Pozicijų termino svertiniams vidurkiams apskaičiuoti naudojama pozicijos vertė (110 skiltis). Termino vidurkis nurodomas dienomis.Nenurodomi duomenys, susiję su tomis pozicijomis, kurių atveju terminas nėra vienas iš dydžių, pagal kuriuos apskaičiuojamos pagal riziką įvertintos pozicijos sumos. Tai reiškia, kad ši skiltis pozicijų klasei „Mažmeninės pozicijos“ nepildoma. |
|
255 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMODėl centrinės valdžios, centrinių bankų, įmonių ir įstaigų pozicijų žr. KPR 153 straipsnio 1 ir 3 dalis. Dėl mažmeninių pozicijų žr. KPR 154 straipsnio 1 dalį.Į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 501 straipsnį neatsižvelgiama. |
|
260 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄDėl centrinės valdžios, centrinių bankų, įmonių ir įstaigų pozicijų žr. KPR 153 straipsnio 1 ir 3 dalis. Dėl mažmeninių pozicijų žr. KPR 154 straipsnio 1 dalį.Atsižvelgiama į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 501 straipsnį. |
|
270 |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAIPagal riziką įvertintos pozicijos sumos, pritaikius MVĮ rėmimo koeficientą, suskirstymas pagal visas KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse apibrėžtas pozicijas, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas pagal KPR 153 straipsnio 2 dalį. |
|
280 |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMADėl tikėtino nuostolio apibrėžties žr. KPR 5 straipsnio 3 dalį, dėl apskaičiavimo – KPR 158 straipsnį. Nurodoma tikėtino nuostolio suma apskaičiuojama pagal rizikos parametrus, realiai naudojamus atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintoje vidaus reitingų sistemoje. |
|
290 |
(–) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAINurodomi vertės koregavimai bei specialieji ir bendrieji atidėjiniai pagal KPR 159 straipsnį. Atidėjiniai bendrajai rizikai padengti nurodomi sumas paskirstant proporcingai pagal tikėtiną nuostolį, susijusį su įvairaus rango įsipareigojančiaisiais asmenimis. |
|
300 |
ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ SKAIČIUSKPR 172 straipsnio 1 ir 2 dalys.Visų, išskyrus mažmenines, pozicijų atveju įstaigos nurodo juridinių asmenų/įsipareigojančiųjų asmenų, kurie buvo reitinguoti atskirai, skaičių, neatsižvelgdamos į suteiktų skirtingų paskolų arba pozicijų skaičių.Pozicijų klasėje „Mažmeninės pozicijos“ įstaigos nurodo pozicijų, kurios buvo atskirai priskirtos tam tikram rangui arba grupei, skaičių. Kai taikoma KPR 172 straipsnio 2 dalis, įsipareigojantysis asmuo gali būti priskiriamas daugiau negu vienam rangui.Kadangi šioje skiltyje teikiama informacija apie reitingų sistemų struktūros dalį, ji yra susijusi su pradinėmis pozicijomis iki perskaičiavimo koeficiento taikymo, priskirtomis kiekvienam įsipareigojančiųjų asmenų rangui arba grupei, neatsižvelgiant į KRM metodų poveikį (ypač perskirstymo poveikį). |
|
Eilutės |
Nurodymai |
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
015 |
Iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientasNurodomos tik tos pozicijos, kurios atitinka KPR 501 straipsnio reikalavimus. |
|
020–060 |
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizikaKPR 24 straipsnyje nurodytas ir prie kitų kategorijų nepriskirtas turtas.Pozicijos, kurias sudaro balansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 040–060 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Nors nebaigti sandoriai pagal KPR 379 straipsnio 1 dalį (jei nėra atskaitomi) nėra balansiniai straipsniai, jie vis tiek nurodomi šioje eilutėje.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu nėra nurodytos 030 eilutėje. |
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizikaNebalansines pozicijas sudaro KPR I priede išvardyti straipsniai.Pozicijos, kurias sudaro nebalansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 040–060 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu yra laikomos nebalansiniais straipsniais. |
|
040–060 |
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriaiVertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS), apibrėžti Bazelio komiteto dokumento „Susitarimo“ Bazelis II „taikymas prekybos veiklai ir dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo poveikio vertinimas“ (angl. „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“) 17 dalyje, apima: i) atpirkimo ir atvirkštinius atpirkimo susitarimus, apibrėžtus KPR 4 straipsnio 1 dalies 82 punkte, bei vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ir skolinimosi sandorius ir ii) KPR 272 straipsnio 3 dalyje apibrėžtus garantinių įmokų skolinimo sandorius.Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, įtraukti į kryžminę produktų užskaitą ir dėl to nurodyti 060 eilutėje, į šią eilutę neįtraukiami. |
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriaiIšvestinėms finansinėms priemonėms priskiriamos KPR II priede išvardytos sutartys. Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai, įtraukti į kryžminę produktų užskaitą ir dėl to nurodyti 060 eilutėje, į šią eilutę neįtraukiami. |
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimusŽr. CR SA formos nurodymus. |
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMADėl įmonių, įstaigų, centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijų žr. KPR 142 straipsnio 1 dalies 6 punktą ir 170 straipsnio 1 dalies c punktą.Dėl mažmeninių pozicijų žr. KPR 170 straipsnio 3 dalies b punktą. Dėl pozicijų, kurios susidaro dėl įsigytų gautinų sumų, žr. KPR 166 straipsnio 6 dalį.Įsigytų gautinų sumų sumažėjimo rizikos pozicijos nenurodomos pagal įsipareigojančiojo asmens rangą arba grupę ir nurodomos 180 eilutėje.Jeigu įstaiga naudoja daug rangų arba grupių, su kompetentingomis institucijomis gali būti susitarta nurodyti mažesnį rangų arba grupių skaičių.Bazinė skalė nenaudojama. Įstaigos pačios nustato, kokią skalę naudos vietoj jos. |
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMAKPR 153 straipsnio 5 dalis. Taikoma tik įmonių, įstaigų, centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijų klasėms. |
|
090–150 |
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
|
120 |
Iš jų: 1 kategorijaKPR 153 straipsnio 5 dalis, 1 lentelė. |
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTUKPR 193 straipsnio 1 ir 2 dalys, 194 straipsnio 1–7 dalys ir 230 straipsnio 3 dalis. |
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAIPozicijos, susidariusios dėl nebaigtų sandorių, kurioms pagal KPR 379 straipsnio 2 dalies pirmos pastraipos paskutinį sakinį taikoma alternatyvi tvarka arba pagal KPR 379 straipsnio 2 dalies paskutinę pastraipą 100 % rizikos koeficientas. Nereitinguotos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės pagal KPR 153 straipsnio 8 dalį ir visos kitos pozicijos, kurioms taikomi rizikos koeficientai ir kurios neįtrauktos į kitas eilutes, nurodomos šioje eilutėje. |
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMADėl gautinų sumų sumažėjimo rizikos žr. KPR 4 straipsnio 1 dalies 53 punktą. Dėl gautinų sumų sumažėjimo rizikos koeficiento apskaičiavimo žr. KPR 157 straipsnio 1 dalį.Pagal KPR 166 straipsnio 6 dalį įsigytų gautinų sumų pozicijos vertė apskaičiuojama iš nesumokėtos sumos atėmus pagal gautinų sumų sumažėjimo riziką įvertintas pozicijos sumas prieš kredito rizikos mažinimą. |
3.3.4. C 08.02. Kredito rizika, sandorio šalies kredito rizika ir nebaigti sandoriai. IRB metodas, taikomas kapitalo poreikiui apskaičiuoti. Suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens rangą arba grupę (CR IRB 2 forma)
|
Skiltis |
Nurodymai |
|
005 |
Įsipareigojančiojo asmens rangas (eilutės identifikatorius)Kiekvienai konkretaus lentelės lapo eilutei suteikiamas unikalus eilutės identifikatorius. Jis nurodomas eilės tvarka (1, 2, 3 ir t. t.). |
|
010–300 |
Šioms skiltims galioja tie patys nurodymai kaip atitinkamu numeriu pažymėtoms CR IRB 1 formos skiltims. |
|
Eilutė |
Nurodymai |
|
010–001–010–NNN |
Šiose eilutėse nurodomos vertės suskirstomos nuo mažiausios iki didžiausios PD, priskirtos įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei. Įsipareigojančiųjų asmenų PD įsipareigojimo neįvykdymo atveju yra 100 %. Pozicijos, kurioms taikoma alternatyvi užtikrinimo nekilnojamuoju turtu tvarka (galima tik tada, kai nenaudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai), neskirstomos pagal įsipareigojančiojo asmens PD ir šioje formoje nenurodomos. |
3.4. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. INFORMACIJA SU GEOGRAFINIU SUSKIRSTYMU (CR GB)
78. Šio reglamento 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje nustatytą ribinę vertę atitinkančios įstaigos pateikia informaciją, susijusią su savo buveinės šalimi ir visomis kitomis ne buveinės šalimis. Ribinė vertė taikoma tik 1 ir 2 lentelėms. Viršvalstybinių organizacijų pozicijos priskiriamos geografinei teritorijai „Kitos šalys“.
79. Sąvoka „įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vieta“ nurodo šalį, kurioje įsipareigojantysis asmuo įsisteigęs. Ši sąvoka gali būti taikoma tiesioginio įsipareigojančiojo asmens pagrindu arba galutinės rizikos pagrindu. Taigi dėl KRM metodų pozicijos priskyrimas šaliai gali pasikeisti. Viršvalstybinių organizacijų pozicijos priskiriamos ne įstaigos įsisteigimo šaliai, bet geografinei teritorijai „Kitos šalys“, nepriklausomai nuo pozicijų klasės, kuriai priskiriama viršvalstybinių organizacijų pozicija.
80. Duomenys skiltyje „Pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo“ nurodomi pagal tiesioginio įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo šalį. „Pozicijų vertė“ ir „pagal riziką įvertintos pozicijos sumos“ nurodomos pagal galutinio įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo šalį.
3.4.1. C 09.01. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas SA metodas (CR GB 1)
3.4.1.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 010 skiltyje. |
|
020 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPradinės pozicijos, priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, iki perskaičiavimo koeficientų taikymo.Šiame papildomame straipsnyje pateikiama papildoma informacija apie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ įsipareigojančiųjų asmenų struktūrą. Pozicijos nurodomos, kai informacija apie įsipareigojančiuosius asmenis būtų teikiama, jeigu šios pozicijos nebūtų priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“.Tai papildomas straipsnis, todėl jis neturi įtakos pagal riziką įvertintų pozicijų, priklausančių KPR 112 straipsnio j punkte nurodytai pozicijų klasei „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, sumų skaičiavimui. |
|
040 |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejaiPradinių pozicijų, perkeltų į pozicijų klasę „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per tris mėnesius nuo paskutinės ataskaitinės datos, suma nurodoma pozicijų klasėje, kuriai įsipareigojantysis asmuo priklausė iš pradžių. |
|
050 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
055 |
Specifinės kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
060 |
NurašymaiNurašymai apima ir sumažėjusios vertės finansinio turto balansinės vertės sumažinimą, pripažįstamą tiesiogiai pelno (nuostolių) ataskaitoje [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto i papunktis], ir rezervinių sąskaitų sumų sumažinimą dėl sumažėjusios finansinio turto vertės [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto ii papunktis]. |
|
070 |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejaisKredito rizikos koregavimų ir nurašymų suma, apimanti pozicijas, priskirtas prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per 3 mėnesius nuo paskutinio duomenų pateikimo. |
|
075 |
Pozicijos vertėTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 200 skiltyje. |
|
080 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 215 skiltyje. |
|
090 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 220 skiltyje. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijosKPR 112 straipsnio a punktas. |
|
020 |
Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijosKPR 112 straipsnio b punktas. |
|
030 |
Viešojo sektoriaus subjektų pozicijosKPR 112 straipsnio c punktas. |
|
040 |
Daugiašalių plėtros bankų pozicijosKPR 112 straipsnio d punktas. |
|
050 |
Tarptautinių organizacijų pozicijosKPR 112 straipsnio e punktas. |
|
060 |
Įstaigų pozicijosKPR 112 straipsnio f punktas. |
|
070 |
Įmonių pozicijosKPR 112 straipsnio g punktas. |
|
075 |
Iš jų: MVĮ pozicijosTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 020 eilutėje. |
|
080 |
Mažmeninės pozicijosKPR 112 straipsnio h punktas. |
|
085 |
Iš jų: MVĮ pozicijosTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 020 eilutėje. |
|
090 |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 112 straipsnio i punktas. |
|
095 |
Iš jų: MVĮ pozicijosTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 020 eilutėje. |
|
100 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiKPR 112 straipsnio j punktas. |
|
110 |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizikaKPR 112 straipsnio k punktas. |
|
120 |
Padengtų obligacijų pozicijosKPR 112 straipsnio l punktas. |
|
130 |
Trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijosKPR 112 straipsnio n punktas. |
|
140 |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijosKPR 112 straipsnio o punktas. |
|
150 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijosKPR 112 straipsnio p punktas. |
|
160 |
Kitos pozicijosKPR 112 straipsnio q punktas. |
3.4.2. C 09.02. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas IRB metodas (CR GB 2)
3.4.2.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 020 skiltyje. |
|
030 |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPozicijų, kurios pagal KPR 178 straipsnį buvo priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, pradinės pozicijos vertė. |
|
040 |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejaiPradinių pozicijų, perkeltų į pozicijų klasę „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per tris mėnesius nuo paskutinės ataskaitinės datos, suma nurodoma pozicijų klasėje, kuriai įsipareigojantysis asmuo priklausė iš pradžių. |
|
050 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
055 |
Specifinės kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
060 |
NurašymaiNurašymai apima ir sumažėjusios vertės finansinio turto balansinės vertės sumažinimą, pripažįstamą tiesiogiai pelno (nuostolių) ataskaitoje [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto i papunktis], ir rezervinių sąskaitų sumų sumažinimą dėl sumažėjusios finansinio turto vertės [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto ii papunktis]. |
|
070 |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejaisKredito rizikos koregavimų ir nurašymų suma, apimanti pozicijas, priskirtas prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per 3 mėnesius nuo paskutinio duomenų pateikimo. |
|
080 |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA/PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%)Ta pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 010 skiltyje. |
|
090 |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)Ta pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 230 skiltyje. Taikomos KPR 181 straipsnio 1 dalies h punkto nuostatos.Specializuoto skolinimo, nurodyto 153 straipsnio 5 dalyje, duomenų pateikti nereikia. |
|
100 |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPozicijų, kurios pagal KPR 178 straipsnį buvo priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, svertinis LGD vidurkis. |
|
105 |
Pozicijos vertėTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 110 skiltyje. |
|
110 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 255 skiltyje. |
|
120 |
Iš jos: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPozicijų, kurios pagal KPR 178 straipsnį buvo priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, pagal riziką įvertinta suma. |
|
125 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 260 skiltyje. |
|
130 |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMATa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 280 skiltyje. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Centrinių bankų ir centrinės valdžios pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies a punktas) |
|
020 |
Įstaigų pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies b punktas) |
|
030 |
Įmonių pozicijos(Visos įmonės pagal 147 straipsnio 2 dalies c punktą) |
|
040 |
Iš jų: specializuoto skolinimo pozicijos(KPR 147 straipsnio 8 dalies a punktas)Specializuoto skolinimo, nurodyto 153 straipsnio 5 dalyje, duomenų pateikti nereikia. |
|
050 |
Iš jų: MVĮ pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktas) |
|
060 |
Mažmeninės pozicijosVisos mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą. |
|
070 |
Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu pozicijosPozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
080 |
MVĮ pozicijosMažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą ir 153 straipsnio 3 dalį, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
090 |
Ne MVĮ pozicijosMažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
100 |
Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas ir 154 straipsnio 4 dalis). |
|
110 |
Kitos mažmeninės pozicijosKitos, 070–100 eilutėse nenurodytos, mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą. |
|
120 |
MVĮ pozicijosKitos mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą ir 153 straipsnio 3 punktą. |
|
130 |
Ne MVĮ pozicijosKitos mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą. |
|
140 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijosNuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies e punktą. |
3.4.3. C 09.03. Atitinkamų kredito pozicijų geografinis suskirstymas siekiant apskaičiuoti įstaigos specialų anticiklinį kapitalo rezervą (CR GB 3)
3.4.3.1. Bendrosios pastabos
81. Pagal KPD 128 straipsnio 7 punktą kartu su 130 straipsniu ir 140 straipsnio 1 dalimi anticiklinio rezervo normą sudaro „svertinis anticiklinio rezervo normų, taikomų atitinkamai jurisdikcijai priklausančiose teritorijose, kuriose įstaiga turi atitinkamų kredito pozicijų, vidurkis“. Svertinis vidurkis apskaičiuojamas taip:
|
a) |
skaitiklis : bendra nuosavų lėšų reikalavimų suma kredito rizikai, nustatytai pagal KPR trečios dalies II ir IV antraštines dalis, susijusiai su atitinkamoje teritorijoje esančiomis kredito pozicijomis, padengti; |
|
b) |
vardiklis : bendra nuosavų lėšų reikalavimų suma kredito rizikai, susijusiai su atitinkamomis kredito pozicijomis, padengti. |
82. Ši lentelė pildoma siekiant surinkti daugiau informacijos apie įstaigos specialaus anticiklinio kapitalo rezervo elementus. Prašoma pateikti informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus kredito pozicijoms, pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms ir prekybos knygos pozicijoms, kurios svarbios apskaičiuojant įstaigos specialų anticiklinį kapitalo rezervą pagal KPD 140 straipsnį (atitinkamos kredito pozicijos) ir kurios nustatomos pagal KPR trečios dalies II ir IV antraštines dalis.
83. Informacija turi būti pateikta pagal šalį. Nuosavų lėšų reikalavimai atitinkamoms kredito pozicijoms pagal šalį turėtų būti paskirstomi pagal EBI parengtų atitinkamų kredito pozicijų geografinės vietos nustatymo metodo techninių reguliavimo standartų EBA/RTS/2013/15 nuostatas. Informaciją pateikiant pagal šį suskirstymą šio reglamento 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje nustatyta ribinė vertė netaikoma.
3.4.3.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutės |
|
|
010 |
Nuosavų lėšų reikalavimaiNuosavų lėšų reikalavimai atitinkamoms kredito pozicijoms, prekybos knygos pozicijoms ir pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms pagal KPD 140 straipsnio 4 dalį, nustatytoms pagal KPR trečios dalies II ir IV antraštines dalis. |
3.5. C 10.01 IR C 10.02. NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (CR EQU IRB 1 IR CR EQU IRB 2)
3.5.1. Bendrosios pastabos
84. CR EQU IRB formą sudaro dvi formos: CR EQU IRB 1 formoje bendrai apžvelgiamos IRB pozicijos, priskirtos prie nuosavybės vertybinių popierių pozicijų klasės, ir įvairūs bendrai rizikos pozicijos sumai apskaičiuoti taikomi metodai. CR EQU IRB 2 formoje bendros pozicijų sumos, priskirtos įsipareigojančiojo asmens rangams, suskirstomos pagal PD/LGD metodą. Šiuose nurodymuose „CR EQU IRB forma“ nurodo ir CR EQU IRB 1, ir CR EQU IRB 2 formą.
85. CE EQU IRB formoje pateikiama informacija apie tai, kaip pagal kredito riziką įvertintų KPR 147 straipsnio 2 dalies e punkte nurodytų vertybinių popierių pozicijų sumos (KPR 92 straipsnio 3 dalies a punktas) apskaičiuojamos pagal IRB metodą (KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyrius).
86. Pagal KPR 147 straipsnio 6 dalį prie nuosavybės vertybinių popierių pozicijų klasės priskiriamos šios pozicijos:
a) ne skolos pozicijos, nukreipiančios subordinuotą, likutinę pretenziją į emitento turtą arba pajamas; arba
b) skolos pozicijos ir kiti vertybiniai popieriai, partnerystė, išvestinės finansinės priemonės arba kitos priemonės, kurių ekonominė esmė panaši į a punkte nurodytų pozicijų ekonominę esmę.
87. Kolektyvinio investavimo subjektai, kuriems taikomas KPR 152 straipsnyje nurodytas paprastasis rizikos koeficientų metodas, taip pat nurodomi CR EQU IRB formoje.
88. Pagal KPR 151 straipsnio 1 dalį įstaigos turi pateikti CR EQU IRB formą tada, kai taiko vieną iš KPR 155 straipsnyje nurodytų trijų metodų:
— paprastąjį rizikos koeficientų metodą,
— PD/LGD metodą arba
— vidaus modelių metodą.
Įstaigos, kurios taiko IRB metodą, CR EQU IRB formoje taip pat nurodo tų pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikomi pastovūs rizikos koeficientai (bet kurios nėra vertinamos vien pagal paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba pagal (laikinai ar nuolat) iš dalies taikomą kredito rizikos standartizuotą metodą), sumas (pvz., nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms pagal KPR 48 straipsnio 4 dalį taikomas 250 % rizikos koeficientas, o pagal KPR 471 straipsnio 2 dalį – 370 % rizikos koeficientas).
89. CR EQU IRB formoje nereikia nurodyti šių nuosavybės vertybinių popierių reikalavimų:
— prekybos knygos nuosavybės vertybinių popierių pozicijų (kai įstaigos nėra atleistos nuo prievolės skaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimus prekybos knygos pozicijoms pagal KPR 94 straipsnį);
— nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms iš dalies taikomas standartizuotas metodas (KPR 150 straipsnis), įskaitant:
— nuosavybės vertybinių popierių pozicijas, kurioms taikomas tęstinumo principas, pagal KPR 495 straipsnio 1 dalį;
— subjektų, kurių kreditiniams įsipareigojimams remiantis standartizuotu metodu yra priskirtas 0 % rizikos koeficientas, įskaitant tuos valstybės remiamus subjektus, kuriems galima taikyti 0 % rizikos koeficientą (KPR 150 straipsnio 1 dalies g punktas), nuosavybės vertybinių popierių pozicijas;
— nuosavybės vertybinių popierių pozicijas, susidariusias pagal teisės aktuose numatytas programas, skirtas konkretiems ekonomikos sektoriams remti, pagal kurias įstaigai suteikiamos didelės subsidijos investicijoms, o investicijoms į nuosavybės vertybinius popierius taikoma tam tikros formos valstybės priežiūra ir apribojimai (KPR 150 straipsnio 1 dalies h punktas);
— pagalbinių paslaugų įmonių nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurių pagal riziką įvertintas sumas galima apskaičiuoti tuo pačiu būdu, kuris taikomas „kitam nekreditinių įsipareigojimų turtui“ (pagal KPR 155 straipsnio 1 dalį);
— nuosavybės vertybinių popierių reikalavimų, kurie atskaitomi iš nuosavų lėšų pagal KPR 46 ir 48 straipsnius.
3.5.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų (taikomi ir CR EQU IRB 1, ir CR EQU IRB 2 formai)
|
Skiltys |
|
|
005 |
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGAS (EILUTĖS IDENTIFIKATORIUS)Kiekvienai lentelės eilutei suteikiamas unikalus eilutės identifikatorius. Jis nurodomas eilės tvarka (1, 2, 3 ir t. t.). |
|
010 |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI PRISKIRTA PD (%)PD/LGD metodą taikančios įstaigos 010 skiltyje nurodo pagal KPR 165 straipsnio 1 dalies nuostatas apskaičiuotą įsipareigojimų neįvykdymo tikimybę (PD).Nurodoma įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD turi atitikti KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyriaus 6 skirsnyje nustatytus būtiniausius reikalavimus. Kiekvieno rango arba grupės atveju nurodoma konkretaus įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD. Visi nurodomi rizikos parametrai apskaičiuojami pagal atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintus vidaus reitingų sistemoje naudojamus rizikos parametrus.Kai reikšmes sudaro įsipareigojančiojo asmens rangų arba grupių reikšmių suma (pvz. bendra pozicijų suma), nurodomas įsipareigojimų neįvykdymo tikimybių, priskirtų į tą sumą įtrauktiems įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, pozicijų svertinis vidurkis. Apskaičiuojant pozicijų svertinį PD vidurkį atsižvelgiama į visas pozicijas, įskaitant pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui. Apskaičiuojant pozicijų svertinį PD vidurkį rizikos vertinimo tikslais naudojama pozicijos vertė, atsižvelgiant į netiesioginį kredito užtikrinimą (060 skiltis). |
|
020 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO020 skiltyje įstaigos nurodo pradinės pozicijos vertę (iki perskaičiavimo koeficientų taikymo). Pagal KPR 167 straipsnio nuostatas nuosavybės vertybinių popierių pozicijos vertė yra apskaitinė vertė, gauta pritaikius specifinės kredito rizikos koregavimą. Nebalansinių nuosavybės vertybinių popierių pozicijų vertė yra jų nominalioji vertė pritaikius specifinės kredito rizikos koregavimą.020 skiltyje įstaigos taip pat nurodo prie nuosavybės vertybinių popierių pozicijų klasės priskirtus KPR I priede išvardytus nebalansinius straipsnius (pvz., „nevisiškai apmokėtų akcijų neapmokėtąją dalį“).Paprastąjį rizikos koeficientų arba PD/LGD metodą (nurodytus KPR 165 straipsnio 1 dalyje) taikančios įstaigos taip pat atsižvelgia į KPR 155 straipsnio 2 dalies nuostatas dėl įskaitymo. |
|
030–040 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS GARANTIJOS KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSNepaisant to, koks metodas taikomas pagal riziką įvertintos nuosavybės vertybinių popierių pozicijos vertei apskaičiuoti, įstaigos gali pripažinti nuosavybės vertybinių popierių pozicijoms gautą netiesioginį kredito užtikrinimą (KPR 155 straipsnio 2, 3 ir 4 dalys). Paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba PD/LGD metodą taikančios įstaigos 030 ir 040 skiltyse nurodo netiesioginio kredito užtikrinimo sumą, kurią sudaro garantijos (030 skiltis) arba kredito išvestinės finansinės priemonės (040 skiltis), pripažįstamos pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriuje nustatytus metodus. |
|
050 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM (–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAĮstaigos 050 skiltyje nurodo pradinės pozicijos vertės iki perskaičiavimo koeficientų taikymo dalį, kuri padengta netiesioginiu kredito užtikrinimu, pripažįstamu pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriuje nustatytus metodus. |
|
060 |
POZICIJOS VERTĖPaprastąjį rizikos koeficientų arba PD/LGD metodą taikančios įstaigos 060 skiltyje pozicijos vertę nurodo atsižvelgdamos į netiesioginio kredito užtikrinimo daromą pakeitimo poveikį (KPR 155 straipsnio 2 ir 3 dalys, 167 straipsnis).Primenama, kad nebalansinių nuosavybės vertybinių popierių pozicijų vertė yra nominalioji vertė pritaikius specifinės kredito rizikos koregavimą (KPR 167 straipsnis). |
|
070 |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)PD/LGD metodą taikančios įstaigos CR EQU IRB 2 formos 070 skiltyje nurodo pozicijų LGD, priskirtų į apskaičiuojamą sumą įtrauktiems įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, svertinį vidurkį; CR EQU IRB 2 formos 020 eilutė pildoma tokia pačia tvarka. Apskaičiuojant pozicijų svertinį LGD vidurkį naudojama pozicijos vertė, atsižvelgiant į netiesioginį kredito užtikrinimą (060 skiltis). Įstaigos atsižvelgia į KPR 165 straipsnio 2 dalies nuostatas. |
|
080 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA080 skiltyje įstaigos nurodo nuosavybės vertybinių popierių pozicijų pagal riziką įvertintas sumas, apskaičiuotas remiantis KPR 155 straipsnio nuostatomis.Jeigu PD/LGD metodą taikančios įstaigos neturi pakankamai informacijos, kad galėtų taikyti KPR 178 straipsnyje pateiktą įsipareigojimų neįvykdymo apibrėžtį, apskaičiuojant pagal riziką įvertintas pozicijų sumas rizikos koeficientams taikomas 1,5 padidinimo daugiklis (KPR 155 straipsnio 3 dalis).Rizikos įvertinimo formulėje naudojama reikšmė M (terminas), priskiriamas nuosavybės vertybinių popierių pozicijoms yra 5 metai (KPR 165 straipsnio 3 dalis). |
|
090 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA090 skiltyje įstaigos nurodo nuosavybės vertybinių popierių pozicijų tikėtino nuostolio sumą, apskaičiuotą pagal 158 straipsnio 4, 7, 8 ir 9 dalis. |
90. Pagal KPR 155 straipsnį įstaigos įvairiems portfeliams gali taikyti skirtingus metodus (paprastąjį rizikos koeficientų, PD/LGD arba vidaus modelių metodą), kai pati įstaiga viduje taiko skirtingus metodus. CR EQU IRB 1 formoje įstaigos taip pat nurodo tų pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikomi pastovūs rizikos koeficientai (bet kurios nėra vertinamos vien pagal paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba pagal (laikinai ar nuolat) iš dalies taikomą kredito rizikos standartizuotą metodą), sumas.
|
Eilutės |
|
|
CR EQU IRB 1–020 eilutė, |
PD/LGD METODAS. BENDRA SUMAPD/LGD metodą taikančios įstaigos (KPR 155 straipsnio 3 dalis) prašomą informaciją pateikia CR EQU IRB 1 formos 020 eilutėje. |
|
CR EQU IRB 1–050–090 eilutės. |
PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS. BENDRA SUMA BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄPaprastąjį rizikos koeficientų metodą (KPR 155 straipsnio 2 dalis) taikančios įstaigos prašomą informaciją pateikia 050–090 eilutėse pagal pagrindinių pozicijų savybes. |
|
CR EQU IRB 1–100 eilutė |
VIDAUS MODELIŲ METODASVidaus modelių metodą (KPR 155 straipsnio 4 dalis) taikančios įstaigos prašomą informaciją pateikia 100 eilutėje. |
|
CR EQU IRB 1–110 eilutė. |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAIIRB metodą taikančios įstaigos taip pat nurodo pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikomi pastovūs rizikos koeficientai (bet kurios nėra vertinamos vien pagal paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba pagal (laikinai ar nuolat) iš dalies taikomą kredito rizikos standartizuotą metodą), sumas. Pavyzdžiui, — finansų sektoriaus subjektų pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikoma KPR 48 straipsnio 4 dalyje nustatyta tvarka, suma ir — nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kurioms pagal KPR 471 straipsnio 2 dalį taikomas 370 % rizikos koeficientas, nurodomi 110 eilutėje. |
|
CR EQU IRB 2 |
BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PD/LGD METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄPD/LGD metodą taikančios įstaigos (KPR 155 straipsnio 3 dalis) prašomą informaciją pateikia CR EQU IRB 2 formoje.Jeigu PD/LGD metodą taikančios įstaigos naudoja unikalią reitingų sistemą arba gali informaciją teikti pagal vidaus bazinę skalę, CR EQU IRB 2 formoje jos nurodo reitingų rangus arba grupes pagal šią unikalią reitingų sistemą/bazinę skalę. Visais kitais atvejais skirtingos reitingų sistemos sujungiamos ir duomenys sugrupuojami pagal šiuos kriterijus: įvairiose reitingų sistemose naudojami įsipareigojančiųjų asmenų rangai arba grupės sujungiami ir sugrupuojami nuo mažiausios iki didžiausios PD, priskirtos kiekvienam įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei. |
3.6. C 11.00. ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA (CR SETT)
3.6.1. Bendrosios pastabos
91. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją ir apie prekybos, ir apie ne prekybos knygos sandorius, pagal kuriuos neatsiskaityta po pristatymo datos, ir apie atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus atsikaitymo rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktį ir 378 straipsnį.
92. Įstaigos šioje CR SETT formoje pateikia informaciją apie atsiskaitymo/pristatymo riziką, susijusią su prekybos knygos arba ne prekybos knygos skolos priemonėmis, nuosavybės vertybiniais popieriais, užsienio valiutomis ir biržos prekėmis.
93. Pagal KPR 378 straipsnį atpirkimo sandoriai, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ir skolinimosi sandoriai, susiję su skolos priemonėmis, nuosavybės vertybiniais popieriais, užsienio valiutomis ir biržos prekėmis, nėra susiję su atsiskaitymo/pristatymo rizika. Tačiau atkreipkite dėmesį, kad išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikių atsiskaitymo sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta po pristatymo datos, atveju vis tiek yra skaičiuojami nuosavų lėšų reikalavimai atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti, kaip nustatyta KPR 378 straipsnyje.
94. Jeigu pagal sandorį nėra atsiskaitoma po nustatytos pristatymo datos, įstaigos apskaičiuoja kainų skirtumą, kurio negali gauti. Tai yra sutartos atsiskaitymo už atitinkamas skolos priemones, nuosavybės vertybinius popierius, užsienio valiutą arba biržos prekes kainos ir dabartinės jų rinkos vertės skirtumas, dėl kurio įstaiga gali patirti nuostolių.
95. Įstaigos šį skirtumą padaugina iš atitinkamo KPR 378 straipsnio 1 lentelėje pateikto koeficiento ir taip nustato atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus.
96. Pagal 92 straipsnio 4 dalies b punktą, norint apskaičiuoti rizikos pozicijos sumą, nuosavų lėšų reikalavimus atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti reikia padauginti iš 12,5.
97. Atkreipkite dėmesį, kad CR SETT formoje nuosavų lėšų reikalavimai KPR 379 straipsnyje nurodytiems nebaigtiems sandoriams nėra nurodomi; jie nurodomi kredito rizikos formose (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
SANDORIAI, PAGAL KURIUOS NESUMOKĖTA ATSISKAITYMO KAINAPagal KPR 378 straipsnį įstaigos 010 skiltyje nurodo sandorius, pagal kuriuos po pristatymo datos sutarta atsiskaitymo kaina nebuvo sumokėta.Visi sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta, įtraukiami į šią 010 skiltį, nepaisant to, ar pagal juos po nustatytos atsiskaitymo datos susidarė pelnas, ar nuostolis. |
|
020 |
KAINŲ SKIRTUMO POZICIJA DĖL SANDORIŲ, PAGAL KURIUOS NEATSISKAITYTAPagal KPR 378 straipsnį įstaigos 020 skiltyje nurodo kainų skirtumą tarp sutartos skolos priemonių, nuosavybės vertybinių popierių, užsienio valiutos ar biržos prekių atsiskaitymo kainos ir dabartinės jos rinkos vertės, jei dėl to skirtumo įstaiga gali turėti nuostolį.020 skiltyje nurodomi tik sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaičius nustatytą atsiskaitymo datą susidarė nuostolis. |
|
030 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI030 skiltyje įstaigos nurodo pagal KPR 387 straipsnį apskaičiuotus nuosavų lėšų reikalavimus. |
|
040 |
BENDRA ATSISKAITYMO RIZIKOS POZICIJOS SUMAPagal KPR 92 straipsnio 4 dalies b punktą įstaigos 030 skiltyje nurodytus nuosavų lėšų reikalavimus padaugina iš 12,5, taip apskaičiuodamos atsiskaitymo rizikos pozicijos sumą. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Bendra ne prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma010 eilutėje įstaigos pateikia suvestinius ne prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo rizikos duomenis (pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktį ir 378 straipsnį).010/010 langelyje įstaigos pateikia suvestinius sandorių, pagal kuriuos atitinkama sutarta atsiskaitymo kaina nebuvo sumokėta po nustatytos pristatymo dienos, duomenis.010/020 langelyje įstaigos pateikia suvestinius kainų skirtumo pozicijos, susidariusios dėl nuostolingų sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, duomenis.010/030 langelyje įstaigos pateikia suvestinius nuosavų lėšų reikalavimų duomenis, gautus sudėjus nuosavų lėšų reikalavimus sandoriams, pagal kuriuos neatsiskaityta, ir 020 skiltyje nurodytą kainos skirtumą padauginus iš atitinkamo koeficiento, grindžiamo darbo dienų, praėjusių nuo nustatytos atsiskaitymo datos, skaičiumi (KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytos kategorijos). |
|
020–060 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienų (75 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas)Įstaigos, remdamosi KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytomis kategorijomis, 020–060 eilutėse pateikia informaciją apie ne prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo riziką.Jeigu pagal sandorį neatsiskaityta trumpiau negu 5 darbo dienas nuo nustatytos atsiskaitymo datos, nuosavų lėšų reikalavimų atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti skaičiuoti nereikia. |
|
070 |
Bendra prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma070 eilutėje įstaigos pateikia suvestinius prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo rizikos duomenis (pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktį ir 378 straipsnį).070/010 langelyje įstaigos pateikia suvestinius sandorių, pagal kuriuos atitinkama sutarta atsiskaitymo kaina nebuvo sumokėta po nustatytos pristatymo dienos, duomenis.070/020 langelyje įstaigos pateikia suvestinius kainų skirtumo pozicijos, susidariusios dėl nuostolingų sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, duomenis.070/030 langelyje įstaigos pateikia suvestinius nuosavų lėšų reikalavimų duomenis, gautus sudėjus nuosavų lėšų reikalavimus sandoriams, pagal kuriuos neatsiskaityta, ir 020 skiltyje nurodytą kainos skirtumą padauginus iš atitinkamo koeficiento, grindžiamo darbo dienų, praėjusių nuo nustatytos atsiskaitymo datos, skaičiumi (KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytos kategorijos). |
|
080–120 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienų (75 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas)Įstaigos, remdamosi KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytomis kategorijomis, 080–120 eilutėse pateikia informaciją apie prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo riziką.Jeigu pagal sandorį neatsiskaityta trumpiau negu 5 darbo dienas nuo nustatytos atsiskaitymo datos, nuosavų lėšų reikalavimų atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti skaičiuoti nereikia. |
3.7. C 12.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC SA)
3.7.1. Bendrosios pastabos
98. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie visus pakeitimus vertybiniais popieriais taikant standartizuotą metodą, kuriais pripažįstamas reikšmingas rizikos perleidimas ir kuriuos vykdant dalyvauja informaciją teikianti įstaiga. Pateikiama informacija skirstoma pagal vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais įstaigai tenkantį vaidmenį. Taigi, atitinkami formos punktai yra skirti įstaigoms iniciatorėms, rėmėjoms ir investuotojoms.
99. CR SEC SA formoje pateikiama bendra informacija apie tradicinį ir sintetinį pakeitimą vertybiniais popieriais bankinėje knygoje, kaip apibrėžta atitinkamai KPR 242 straipsnio 10 ir 11 dalyse.
3.7.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMAĮstaigos iniciatorės privalo nurodyti ataskaitinę datą turimą visų esamų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, susidariusių dėl pakeitimo vertybiniais popieriais sandorių, neapmokėtą sumą, neatsižvelgiant į tai, kam pozicijos priklauso. Turi būti nurodomos balansinės pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos (pvz., obligacijos, subordinuotosios paskolos) ir nebalansinės pozicijos bei išvestinės finansinės priemonės (pvz., subordinuotosios kredito linijos, likvidumo priemonės, palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai ir kt.), susidariusios dėl pakeitimo vertybiniais popieriais.Tradicinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju, kai įstaiga iniciatorė jokios pozicijos neturi, įstaiga iniciatorė to pakeitimo vertybiniais popieriais neįtraukia į CR SEC SA arba CR SEC IRB formas. Tuo atveju į įstaigos iniciatorės turimas pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas įtraukiamos atnaujinamųjų pozicijų, apibrėžtų KPR 242 straipsnio 12 dalyje, pakeitimo vertybiniais popieriais išankstinės amortizacijos nuostatos. |
|
020–040 |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMASRemiantis KPR 249 ir 250 straipsniais, pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų kredito užtikrinimas nurodomas taip, tarsi terminų nesutapimų nebūtų. |
|
020 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (CVA)Išsami užtikrinimo priemonės vertės, pakoreguotos pagal kintamumą (CVA), kuri turėtų būti nurodoma šioje skiltyje, skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 223 straipsnio 2 dalyje. |
|
030 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA. PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*)Remiantis bendra gaunamų ir netenkamų pinigų srautų taisykle, šioje skiltyje nurodomos sumos parodomos kaip gaunamų pinigų srautas atitinkamoje kredito rizikos formoje (CR SA arba CR IRB) ir užtikrinimo teikėjo pozicijų klasėje (t. y. trečiosios šalies, kuriai netiesioginio kredito užtikrinimo priemonėmis perduodamas segmentas).Nominaliosios kredito užtikrinimo sumos, pakoreguotos pagal užsienio valiutos kurso riziką, (G*) skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 233 straipsnio 3 dalyje. |
|
040 |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMAVisi segmentai, kurie buvo išlaikyti arba atpirkti, pvz., išlaikytos pirmojo nuostolio pozicijos, nurodomos savo nominaliąja verte.Skaičiuojant išlaikyto arba atpirkto kredito užtikrinimo sumą, į priežiūros institucijų nustatyto kredito užtikrinimo vertės sumažinimo poveikį neatsižvelgiama. |
|
050 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOInformaciją teikiančios įstaigos turimos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, apskaičiuotos pagal KPR 246 straipsnio 1 dalies a, c ir e punktus ir 2 dalį, netaikant kredito perskaičiavimo koeficientų ir jokių kitų kredito rizikos koregavimų ir atidėjinių. Užskaita taikoma tik tada, kai tam pačiam SPPVPS pateikiama daug išvestinių finansinių priemonių sandorių, kuriems taikomas reikalavimus atitinkantis užskaitos susitarimas.Šioje skiltyje nurodomi vertės koregavimai ir atidėjiniai yra susiję tik su pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijomis. Į pakeistų vertybiniais popieriais pozicijų vertės koregavimus neatsižvelgiama.Išankstinės amortizacijos nuostatų atveju įstaigos nurodo „iniciatoriaus dalies“, apibrėžtos KPR 256 straipsnio 2 dalyje, sumą.Sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės turimos balansinių straipsnių pozicijos ir (arba) investuotojo dalys (išankstinė amortizacija) apskaičiuojamos susumavus 010–040 skilčių reikšmes. |
|
060 |
(–) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAIVertės koregavimai ir atidėjiniai (KPR 159 straipsnis) kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. Į vertės koregavimus įtraukiamos visos sumos, pripažintos pelnu arba nuostoliais, susijusios su finansinio turto kredito nuostoliais, patirtais nuo jo pradinio pripažinimo balanse (įskaitant nuostolius dėl finansinio turto kredito rizikos, vertinamus tikrąja verte, kurių nereikia atskaityti iš pozicijos vertės), ir pozicijų, įsigytų esant įsipareigojimų neįvykdymui, diskontai pagal KPR 166 straipsnio 1 dalį. Atidėjiniai apima sukauptas kredito nuostolių sumas pagal nebalansinius straipsnius. |
|
070 |
POZICIJA, ATĖMUS VERTĖS KOREGAVIMUS IR ATIDĖJINIUSPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnio 1 ir 2 dalis, netaikant perskaičiavimo koeficientų.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 040 skiltimi. |
|
080–110 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮKPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punktas ir trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyrius.Šioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie kredito rizikos mažinimo metodus, kuriais pozicijos arba pozicijų kredito rizika mažinama pakeičiant pozicijas (kaip paaiškinta toliau apie gaunamų ir netenkamų pinigų srautus).Žr. CR SA formos nurodymus (Informacijos teikimas apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį). |
|
080 |
(–) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (GA)Netiesioginis kredito užtikrinimas yra apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte ir reglamentuojamas 235 straipsniu.Žr. CR SA formos nurodymus (Informacijos teikimas apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį). |
|
090 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASTiesioginis kredito užtikrinimas yra apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 58 punkte ir reglamentuojamas 195, 197 ir 200 straipsniais.Su kreditu susiję vekseliai ir balansinė užskaita, nurodyta KPR 218–236 straipsniuose, laikomi pinigine užtikrinimo priemone.Žr. CR SA formos nurodymus (Informacijos teikimas apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį). |
|
100–110 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMTaip pat nurodomi tos pačios pozicijų klasės gaunamų ir netenkamų pinigų srautai ir, jei taikoma, rizikos koeficientai arba įsipareigojančiojo asmens rangai. |
|
100 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA222 straipsnio 3 dalis ir 235 straipsnio 1 ir 2 dalys.Netenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai „pozicijos atėmus vertės koregavimus ir atidėjinius“ daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir, jei taikoma, iš rizikos koeficiento arba įsipareigojančiojo asmens rango ir paskui priskiriama užtikrinimo teikėjo pozicijų klasei, ir, jei taikoma, rizikos koeficientui arba įsipareigojančiojo asmens rangui.Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės ir, jei taikoma, rizikos koeficientų arba įsipareigojančiojo asmens rango gaunamų pinigų srautu.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 090 skiltimi [(–) Bendra netenkamų pinigų srauto suma]. |
|
110 |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurias sudaro skolos vertybiniai popieriai ir kurios pagal KPR 197 straipsnio 1 dalį yra reikalavimus atitinkanti finansinė užtikrinimo priemonė tais atvejais, kai naudojamas paprastasis finansinių užtikrinimo priemonių metodas, šioje skiltyje nurodomos kaip gaunamų pinigų srautas.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 100 skiltimi [(–) Bendra gaunamų pinigų srauto suma]. |
|
120 |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicija, priskirta atitinkamam rizikos koeficientui ir pozicijų klasei, atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl „Kredito rizikos mažinimo (KRM) metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį“.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 110 skiltimi. |
|
130 |
(–) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (CVAM)Šis straipsnis taip pat apima su kreditu susijusius vekselius (KPR 218 straipsnis).Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 120 ir 130 skiltimis. |
|
140 |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*)Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį, todėl KPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte nustatyti perskaičiavimo koeficientai netaikomi.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 150 skiltimi. |
|
150–180 |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄKPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte numatyta, kad nebalansinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos vertė turi būti apskaičiuojama jos nominaliąją vertę padauginus iš perskaičiavimo koeficiento. Šis perskaičiavimo koeficientas turi būti 100 %, nebent KPR nurodyta kitaip.Žr. CR SA formos bendrų sumų 160–190 skiltis.Teikiant informaciją visiškai koreguotos pozicijų vertės (E*) nurodomos pagal vieną iš šių keturių tarpusavyje nederinamų perskaičiavimo koeficientų intervalų: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] ir [50 %, 100 %]. |
|
190 |
POZICIJOS VERTĖPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 200 skiltimi. |
|
200 |
(–) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖKPR 258 straipsnyje numatyta, kad pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurioms priskiriamas 1 250 % rizikos koeficientas, atveju įstaigos gali, užuot įtraukusios poziciją į savo pagal riziką įvertintų pozicijų sumų apskaičiavimą, atimti pozicijos vertę iš nuosavų lėšų. |
|
210 |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAIPozicijos vertė, gauta iš jos atėmus iš nuosavų lėšų atskaitomą pozicijos vertę. |
|
220–320 |
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|
220–260 |
REITINGUOTOSIOSKPR 242 straipsnio 8 dalyje apibrėžtos reitinguotosios pozicijos.Pozicijos vertės, kurioms taikomi rizikos koeficientai, suskirstomos pagal kredito kokybės žingsnius (CQS), kaip numatyta KPR 251 straipsnio 1 lentelėje pagal SA metodą. |
|
270 |
1 250 % (NEREITINGUOTOSIOS)Nereitinguotosios pozicijos apibrėžtos KPR 242 straipsnio 7 dalyje. |
|
280 |
SKAIDRUMO METODASKPR 253, 254 straipsniai ir 256 straipsnio 5 dalis.Pagal skaidrumo metodą pildomose skiltyse nurodomi visi nereitinguotųjų pozicijų atvejai, kai rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (vidutinis grupės rizikos koeficientas, didžiausias grupės rizikos koeficientas arba naudojamas koncentracijos koeficientas). |
|
290 |
SKAIDRUMO METODAS. ANTRASIS NUOSTOLIS PAGAL ABCP PROGRAMĄPozicijos vertė, nustatyta pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas priskiriant antrojo nuostolio arba geresniam segmentui pagal ABCP programą, kaip nurodyta KPR 254 straipsnyje.Turtu užtikrintų komercinių vekselių programa (ABCP) apibrėžta KPR 242 straipsnio 9 dalyje. |
|
300 |
SKAIDRUMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%)Nurodomas pagal pozicijos vertę įvertintas vidutinis svertinis rizikos koeficientas. |
|
310 |
VIDINIO VERTINIMO METODAS (IAA)KPR 109 straipsnio 1 dalis ir 259 straipsnio 3 dalis. Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų pozicijos vertė pagal vidinio vertinimo metodą. |
|
320 |
VIDINIO VERTINIMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%)Nurodomas pagal pozicijos vertę įvertintas vidutinis svertinis rizikos koeficientas. |
|
330 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMABendra pagal riziką įvertintos pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį prieš koregavimą dėl terminų neatitikimo arba dėl išsamaus patikrinimo nuostatų pažeidimo, neįskaitant jokios pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautą perskirstytas į kitą formą. |
|
340 |
IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISŠioje skiltyje nurodant sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais sumą neatsižvelgiama į jokius terminų neatitikimus. |
|
350 |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMOKPR 14 straipsnio 2 dalyje, 406 straipsnio 2 dalyje ir 407 straipsnyje reikalaujama, kad kaskart, kai įstaiga nesilaiko tam tikrų KPR 405, 406 ar 409 straipsnio reikalavimų, valstybės narės užtikrina, kad kompetentingos institucijos nustatytų proporcingą papildomą rizikos koeficientą, kuris sudarytų ne mažiau kaip 250 % rizikos koeficiento (aukščiausia riba yra 1 250 %) ir kuris būtų taikomas atitinkamoms pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį. Toks papildomas rizikos koeficientas gali būti nustatomas ne tik įstaigoms investuotojoms, bet ir iniciatorėms, rėmėjoms ir pirminėms skolintojoms. |
|
360 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMONurodoma vertė, kai sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atvejais nesutampa terminai RW*–RW(SP), kaip nustatyta KPR 250 straipsnyje, išskyrus tuos atvejus, kai tam tikriems segmentams taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, tada nurodoma suma yra lygi nuliui. Atkreipkite dėmesį, kad į RW(SP) įskaičiuojamos ne tik pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, nurodomos 330 skiltyje, bet ir pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautus perskirstytas į kitas formas. |
|
370–380 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA. PRIEŠ APRIBOJIMĄ/PO APRIBOJIMOBendra pagal riziką įvertintos pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį prieš taikant (370 skiltis) ir pritaikius (380 skiltis) ribas, nurodytas KPR 252 straipsnyje (straipsnių, pagal kuriuos šiuo metu nevykdomi įsipareigojimai, arba ypač didelės rizikos pozicijų pakeitimas vertybiniais popieriais) arba 256 straipsnio 4 dalyje (papildomų nuosavų lėšų reikalavimai atnaujinamosioms pozicijoms pakeisti vertybiniais popieriais su išankstinės amortizacijos nuostatomis). |
|
390 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL SA METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASESPagal riziką įvertinta pozicijos suma, susidaranti dėl pozicijų, perskirstytų rizikos mažinimo priemonės teikėjui (todėl apskaičiuojama atitinkamoje formoje), į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms taikomą apribojimą. |
100. CR SEC SA forma suskirstyta į tris pagrindines eilučių grupes, kuriose prašoma pateikti informaciją apie įstaigų – iniciatorių, investuotojų ir rėmėjų, inicijuotas/paremtas/išlaikytas arba nupirktas pozicijas. Kiekvienoje iš jų informacija suskirstoma nurodant balansinius ir nebalansinius straipsnius bei išvestines finansines priemones, taip pat pakeitimus vertybiniais popieriais ir pakartotinius pakeitimus vertybiniais popieriais.
101. Bendra pozicijų (ataskaitinę dieną) suma taip pat suskirstoma pagal kredito kokybės žingsnius, taikytus pradžioje (paskutinė eilučių grupė). Šią informaciją turi pateikti įstaigos iniciatorės, rėmėjos ir investuotojos.
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra pozicijų suma yra bendra neapmokėta pakeitimo vertybiniais popieriais suma. Šioje eilutėje apibendrinami visi įstaigų iniciatorių, rėmėjų ir investuotojų paskesnėse eilutėse pateikiami duomenys. |
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISBendra neapmokėta pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais, remiantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 63 ir 64 punktuose pateiktomis apibrėžtimis, suma. |
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punkte apibrėžto iniciatoriaus vaidmenį, balansinių, nebalansinių straipsnių, išvestinių finansinių priemonių ir išankstinės amortizacijos duomenys. |
|
040–060 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIKPR 246 straipsnio 1 dalies a punkte nurodyta, kad jei įstaiga pagal riziką įvertintų pozicijų sumas apskaičiuoja pagal standartizuotą metodą, balansinių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų atveju pozicijos vertė yra jos apskaitinė vertė, gauta atlikus specifinės kredito rizikos koregavimą.Balansiniai straipsniai suskirstomi į pakeitimą vertybiniais popieriais (050 eilutė) ir pakartotinį pakeitimą vertybiniais popieriais (060 eilutė). |
|
070–090 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠiose eilutėse pateikiama informacija apie nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurioms taikomas perskaičiavimo koeficientas pagal pakeitimo vertybiniais popieriais sistemą. Pozicijos vertė nebalansinės pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos atveju yra apskaičiuojama iš jos nominaliosios vertės atėmus tos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos specifinės rizikos koregavimą ir padauginus iš 100 % perskaičiavimo koeficiento, nebent nurodyta kitaip.KPR II priede nurodytos išvestinės finansinės priemonės sandorio šalies kredito rizikos pozicija nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių.Likvidumo, kredito priemonių ir valdymo įmonės grynųjų pinigų išankstinių mokėjimų atvejais įstaigos nurodo nepanaudotą sumą.Palūkanų normų ir valiutų apsikeitimo sandorių atvejais jos nurodo pozicijos vertę (pagal KPR 246 straipsnio 1 dalį), pažymėtą CR SA bendrų sumų formoje.Nebalansiniai straipsniai ir išvestinės finansinės priemonės suskirstomos pagal pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas (080 eilutė) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas (090 eilutė), kaip paaiškinta KPR 251 straipsnio 1 lentelėje. |
|
100 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJAŠią eilutę pildo tik tos įstaigos iniciatorės, kurios turi atnaujinamųjų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų su išankstinės amortizacijos nuostatomis, kaip nurodyta KPR 242 straipsnio 13 ir 14 dalyse. |
|
110 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka investuotojo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių bei išvestinių finansinių priemonių duomenys.KPR atskira investuotojo apibrėžtis nėra pateikta. Atsižvelgiant į tai, juo laikoma įstaiga, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais poziciją, kurią sudaro pakeitimo vertybiniais popieriais sandoris, pagal kurį ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja. |
|
120–140 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAITaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių balansiniams straipsniams. |
|
150–170 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSTaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
180 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 14 punkte apibrėžto rėmėjo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių duomenys. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas informacijos eilutes, įrašydama vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
190–210 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAITaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių balansiniams straipsniams. |
|
220–240 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSTaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
250–290 |
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS)Šiose eilutėse pateikiama informacija apie neapmokėtas pozicijas (ataskaitinę dieną) pagal kredito kokybės žingsnius (CQS) (numatytus pagal SA metodą KPR 251 straipsnio 1 lentelėje), kurie taikyti inicijavimo dieną (pradžioje). Jeigu šios informacijos neturima, pateikiami anksčiausi turimi kredito kokybės žingsniams lygiaverčiai duomenys.Šios eilutės pildomos tik 190–270 ir 330–340 skiltyse. |
3.8. C 13.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC IRB)
3.8.1. Bendrosios pastabos
102. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie visus pakeitimus vertybiniais popieriais taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kuriais pripažįstamas reikšmingas rizikos perleidimas ir kuriuos vykdant dalyvauja informaciją teikianti įstaiga.
103. Pateikiama informacija skirstoma pagal vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais įstaigai tenkantį vaidmenį. Taigi, atitinkami formos punktai yra skirti įstaigoms iniciatorėms, rėmėjoms ir investuotojoms.
104. CR SEC IRB formos apimtis yra tokia pati kaip ir CR SEC SA formos, joje pateikiama bendra informacija ir apie tradicinius, ir apie sintetinius pakeitimus vertybiniais popieriais bankinėje knygoje.
3.8.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMABalansinių straipsnių bendros sumos eilutėje šioje skiltyje nurodoma suma atitinka neapmokėtų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų ataskaitinę dieną sumą.Žr. CR SEC SA formos 010 skiltį. |
|
020–040 |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMASKPR 249 ir 250 straipsniai.Koreguojant vertę pagal kredito rizikos mažinimo metodus, taikomus pakeitimo vertybiniais popieriais struktūroje, į terminų nesutapimus nėra atsižvelgiama. |
|
020 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (CVA)Išsami užtikrinimo priemonės vertės, pakoreguotos pagal kintamumą (CVA), kuri turėtų būti nurodoma šioje skiltyje, skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 223 straipsnio 2 dalyje. |
|
030 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA. PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*)Remiantis bendra gaunamų ir netenkamų pinigų srautų taisykle, CR SEC IRB formos 030 skiltyje nurodomos sumos atitinkamoje kredito rizikos formoje (CR SA arba CR IRB) ir užtikrinimo teikėjo pozicijų klasėje (t. y. trečiosios šalies, kuriai netiesioginio kredito užtikrinimo priemonėmis perduodamas segmentas) parodomos kaip gaunamų pinigų srautas.Nominaliosios kredito užtikrinimo sumos, pakoreguotos pagal užsienio valiutos kurso riziką, (G*) skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 233 straipsnio 3 dalyje. |
|
040 |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMAVisi segmentai, kurie buvo išlaikyti arba atpirkti, pvz., išlaikytos pirmojo nuostolio pozicijos, nurodomos savo nominaliąja verte.Skaičiuojant išlaikyto arba atpirkto kredito užtikrinimo sumą, į priežiūros institucijų nustatyto kredito užtikrinimo vertės sumažinimo poveikį neatsižvelgiama. |
|
050 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOInformaciją teikiančios įstaigos turimos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, apskaičiuotos pagal KPR 246 straipsnio 1 dalies b, b ir e punktus ir 2 dalį, netaikant kredito perskaičiavimo koeficientų ir jokių kitų kredito rizikos koregavimų ir atidėjinių. Užskaita taikoma tik tada, kai tam pačiam SPPVPS pateikiama daug išvestinių finansinių priemonių sandorių, kuriems taikomas reikalavimus atitinkantis užskaitos susitarimas.Šioje skiltyje nurodomi vertės koregavimai ir atidėjiniai yra susiję tik su pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijomis. Į vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertės koregavimus neatsižvelgiama.Išankstinės amortizacijos nuostatų atveju įstaigos nurodo „iniciatoriaus dalies“, apibrėžtos KPR 256 straipsnio 2 dalyje, sumą.Sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės turimos balansinių straipsnių pozicijos ir (arba) investuotojo dalys (išankstinė amortizacija) apskaičiuojamos susumavus 010–040 skilčių reikšmes. |
|
060–090 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮŽr. KPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punktą ir trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyrių.Šioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie kredito rizikos mažinimo metodus, kuriais pozicijos arba pozicijų kredito rizika mažinama pakeičiant pozicijas (kaip paaiškinta toliau apie gaunamų ir netenkamų pinigų srautus). |
|
060 |
(–) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (GA)Netiesioginis kredito užtikrinimas apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte.KPR 236 straipsnyje paaiškinama GA apskaičiavimo tvarka visiško užtikrinimo/dalinio užtikrinimo, turinčio tą patį prioritetą, atvejais.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 040 ir 050 skiltimis. |
|
070 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASTiesioginis kredito užtikrinimas apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 58 punkte.Kadangi paprastasis finansinių užtikrinimo priemonių metodas netaikomas, šioje skiltyje nurodomas tik KPR 200 straipsnyje nurodytas tiesioginis kredito užtikrinimas.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 060 skiltimi. |
|
080–090 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMTaip pat nurodomi tos pačios pozicijų klasės ir, jei taikoma, rizikos koeficientų arba įsipareigojančiojo asmens rangų gaunamų ir netenkamų pinigų srautai. |
|
080 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAKPR 236 straipsnis.Netenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai „pozicijos atėmus vertės koregavimus ir atidėjinius“ daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir, jei taikoma, iš rizikos koeficiento arba įsipareigojančiojo asmens rango ir paskui priskiriama užtikrinimo teikėjo pozicijų klasei, ir, jei taikoma, rizikos koeficientui arba įsipareigojančiojo asmens rangui.Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės ir, jei taikoma, rizikos koeficientų arba įsipareigojančiojo asmens rango gaunamų pinigų srautu.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 070 skiltimi. |
|
090 |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAŠi informacija yra susijusi su CR IRB formos 080 skiltimi. |
|
100 |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicija, priskirta atitinkamam rizikos koeficientui ir pozicijų klasei, atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl „Kredito rizikos mažinimo (KRM) metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį“.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 090 skiltimi. |
|
110 |
(–) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (CVAM)KPR 218–222 straipsniai. Šis straipsnis taip pat apima su kreditu susijusius vekselius (KPR 218 straipsnis). |
|
120 |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*)Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį, todėl KPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte nustatyti perskaičiavimo koeficientai netaikomi. |
|
130–160 |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄKPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte numatyta, kad nebalansinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos vertė turi būti apskaičiuojama jos nominaliąją vertę padauginus iš perskaičiavimo koeficiento. Šis perskaičiavimo dydis yra 100 %, nebent nurodyta kitaip.Šiuo atveju taikomas perskaičiavimo koeficientas apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 56 punkte.Teikiant informaciją visiškai koreguotos pozicijų vertės (E*) nurodomos pagal vieną iš šių keturių tarpusavyje nederinamų perskaičiavimo koeficientų intervalų: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] ir (50 %, 100 %]. |
|
170 |
POZICIJOS VERTĖPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 110 skiltimi. |
|
180 |
(–) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖKPR 266 straipsnio 3 dalyje numatyta, kad pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, atveju įstaigos gali, užuot įtraukusios poziciją į savo pagal riziką įvertintų pozicijų sumų apskaičiavimą, atimti pozicijos vertę iš nuosavų lėšų. |
|
190 |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
200–320 |
REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNIAI)KPR 261 straipsnis.IRB pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos su numanomu reitingu, kaip paaiškinta KPR 259 straipsnio 2 dalyje, nurodomos kaip reitinguotosios pozicijos.Pozicijos vertės, kurioms taikomi rizikos koeficientai, suskirstomos pagal kredito kokybės žingsnius (CQS), kaip numatyta KPR 261 straipsnio 1 dalies 4 lentelėje pagal IRB metodą. |
|
330 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODASDėl priežiūrinės formulės metodo (SFM) žr. KPR 262 straipsnį.Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos rizikos koeficientas yra lygus didesnei iš šių reikšmių: 7 % arba pagal pateiktas formules taikytinam rizikos koeficientui. |
|
340 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTASPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų kredito rizikos mažinimas gali būti pripažįstamas pagal KPR 264 straipsnį. Tokiu atveju, gavusi visišką pozicijos užtikrinimą, įstaiga nurodo pozicijos „faktinį rizikos koeficientą“, kaip tai nurodyta KPR 264 straipsnio 2 dalyje (faktinis rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal riziką įvertintos pozicijos sumą padalijus iš pozicijos vertės ir gautą rezultatą padauginus iš 100).Jeigu pozicija yra užtikrinta iš dalies, įstaiga gali taikyti priežiūrinės formulės metodą ir „T“ reikšmę, pakoreguotą pagal KPR 264 straipsnio 3 dalį.Šioje skiltyje nurodomi vidutiniai svertiniai rizikos koeficientai. |
|
350 |
SKAIDRUMO METODASPagal skaidrumo metodą pildomos skiltys apima visas nereitinguotąsias pozicijas, kurių rizikos koeficientas nustatomas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (didžiausias grupės rizikos koeficientas).KPR 263 straipsnio 2 ir 3 dalyse numatomos išimtys, kada Kirb negalima apskaičiuoti.Nepanaudota likvidumo priemonių suma nurodoma punkte „Nebalansiniai straipsniai ir išvestinės finansinės priemonės“.Jeigu įstaigai iniciatorei taikoma išimtis, nes Kirb negalima apskaičiuoti, likvidumo priemonės pozicijos vertei, kuriai taikoma KPR 263 straipsnyje nustatyta tvarka, priskirtą rizikos koeficientą geriausia nurodyti 350 skiltyje.Dėl išankstinės amortizacijos žr. KPR 256 straipsnio 5 dalį ir 265 straipsnį. |
|
360 |
SKAIDRUMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTASNurodomas pagal pozicijos vertę įvertintas vidutinis svertinis rizikos koeficientas. |
|
370 |
VIDINIO VERTINIMO METODASKPR 259 straipsnio 3 ir 4 dalyse numatyta į ABCP programą įtrauktoms pozicijoms taikyti vidinio vertinimo metodą (IAA). |
|
380 |
VIDINIO VERTINIMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTASŠioje skiltyje nurodomi vidutiniai svertiniai rizikos koeficientai. |
|
390 |
(–) PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS SUMAŽINIMAS DĖL VERTĖS KOREGAVIMŲ IR ATIDĖJINIŲIRB metodą taikančios įstaigos laikosi KPR 266 straipsnio 1 dalies (taikoma tik įstaigoms iniciatorėms, kai pozicija nebuvo atskaityta iš nuosavų lėšų) ir 2 dalies nuostatų.Vertės koregavimai ir atidėjiniai (KPR 159 straipsnis) kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. Į vertės koregavimus įtraukiamos visos sumos, pripažintos pelnu arba nuostoliais, susijusios su finansinio turto kredito nuostoliais, patirtais nuo jo pradinio pripažinimo balanse (įskaitant nuostolius dėl finansinio turto kredito rizikos, vertinamus tikrąja verte, kurių nereikia atskaityti iš pozicijos vertės), ir pozicijų, įsigytų esant įsipareigojimų neįvykdymui, diskontai pagal KPR 166 straipsnio 1 dalį. Atidėjiniai apima sukauptas kredito nuostolių sumas pagal nebalansinius straipsnius. |
|
400 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMADuomenys pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį iki koregavimo dėl terminų nesutapimo arba dėl išsamaus patikrinimo nuostatų pažeidimo, neįskaitant jokios pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautą perskirstytas į kitą formą. |
|
410 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISSintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atvejais, kuriais yra terminų nesutapimų, šioje skiltyje nurodant sumą į jokius terminų nesutapimus neatsižvelgiama. |
|
420 |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMOKPR 14 straipsnio 2 dalyje, 406 straipsnio 2 dalyje ir 407 straipsnyje numatyta, jog kaskart, kai įstaiga nesilaiko tam tikrų reikalavimų, valstybė narė užtikrina, kad kompetentingos institucijos nustatytų proporcingą papildomos rizikos koeficientą, kurį sudarytų ne mažiau kaip 250 % rizikos koeficiento (aukščiausia riba 1 250 %) ir kuris būtų taikomas atitinkamoms pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį. |
|
430 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMONurodoma vertė, kai sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atvejais nesutampa terminai RW*–RW(SP), kaip nustatyta KPR 250 straipsnyje, išskyrus tuos atvejus, kai tam tikriems segmentams taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, tada nurodoma suma yra lygi nuliui. Atkreipkite dėmesį, kad į RW(SP) įskaičiuojamos ne tik pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, nurodomos 400 skiltyje, bet ir pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautus perskirstytas į kitas formas.Šioje skiltyje nurodomos neigiamos reikšmės. |
|
440–450 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA. PRIEŠ APRIBOJIMĄ/PO APRIBOJIMOBendra pagal riziką įvertinta pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį iki (440 skiltis) ir po (450 skiltis) KPR 260 straipsnyje nurodyto apribojimo pritaikymo. Taip pat reikia atsižvelgti į KPR 265 straipsnį (papildomi nuosavų lėšų reikalavimai atnaujinamųjų pozicijų pakeitimui vertybiniais popieriais su išankstinės amortizacijos nuostatomis). |
|
460 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL IRB METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASESPagal riziką įvertinta pozicijos suma, susidaranti dėl pozicijų, perskirstytų rizikos mažinimo priemonės teikėjui (todėl apskaičiuojama atitinkamoje formoje), į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų ribą. |
105. CR SEC IRB forma suskirstyta į tris pagrindines eilučių grupes, kuriose pateikiama informacija apie įstaigų – iniciatorių, investuotojų ir rėmėjų inicijuotas/paremtas/išlaikytas arba nupirktas pozicijas. Kiekvienoje iš jų informacija suskirstoma pagal balansinius ir nebalansinius straipsnius bei išvestines finansines priemones, taip pat pagal pakeitimų vertybiniais popieriais ir pakartotinių pakeitimų vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes.
106. Bendra pozicijų (ataskaitinę dieną) suma taip pat suskirstoma pagal kredito kokybės žingsnius, taikytus pradžioje (paskutinė eilučių grupė). Šią informaciją turi pateikti įstaigos iniciatorės, rėmėjos ir investuotojos.
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra pozicijų suma yra bendra neapmokėta pakeitimo vertybiniais popieriais suma. Šioje eilutėje apibendrinami visi įstaigų iniciatorių, rėmėjų ir investuotojų paskesnėse eilutėse pateikiami duomenys. |
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISBendra neapmokėta pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais, remiantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 63 ir 64 punktuose pateiktomis apibrėžtimis, suma. |
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punkte apibrėžto iniciatoriaus vaidmenį, balansinių, nebalansinių straipsnių, išvestinių finansinių priemonių ir išankstinės amortizacijos duomenys. |
|
040–090 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIKPR 246 straipsnio 1 dalies b punkte nurodyta, kad jei įstaiga apskaičiuoja pagal riziką įvertintų pozicijų sumas pagal IRB metodą, balansinių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų atveju pozicijos vertė yra jos apskaitinė vertė, neatsižvelgiant į jokius atliktus kredito rizikos koregavimus.Balansiniai straipsniai 050–070 eilutėse suskirstomi pagal pakeitimų vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (A – B–C), o 080–090 eilutėse – pagal pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (D – E), kaip nurodyta KPR 261 straipsnio 1 dalies 4 lentelėje. |
|
100–150 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠiose eilutėse pateikiama informacija apie nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurioms taikomas perskaičiavimo koeficientas pagal pakeitimo vertybiniais popieriais sistemą. Pozicijos vertė nebalansinės pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos atveju yra apskaičiuojama iš jos nominaliosios vertės atėmus tos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos specifinės rizikos koregavimą ir gautą rezultatą padauginus iš 100 % perskaičiavimo koeficiento, nebent nurodoma kitaip.Nebalansinių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, susidarančių dėl KPR II priede nurodytų išvestinių finansinių priemonių, vertė nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių. KPR II priede nurodytos išvestinės finansinės priemonės sandorio šalies kredito rizikos pozicija nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių.Likvidumo, kredito priemonių ir valdymo įmonės grynųjų pinigų išankstinių mokėjimų atvejais įstaigos nurodo nepanaudotą sumą.Palūkanų normų ir valiutų apsikeitimo sandorių atvejais jos nurodo pozicijos vertę (pagal KPR 246 straipsnio 1 dalį), pažymėtą CR SA bendrų sumų formoje.Nebalansiniai straipsniai 110–130 eilutėse suskirstomi pagal pakeitimo vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (A – B–C), o 140–150 eilutėse – pagal pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (D – E), kaip nurodyta KPR 261 straipsnio 1 dalies 4 lentelėje. |
|
160 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJAŠią eilutę pildo tik tos įstaigos iniciatorės, kurios turi atnaujinamųjų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų su išankstinės amortizacijos nuostatomis, kaip nurodyta KPR 242 straipsnio 13 ir 14 dalyse. |
|
170 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka investuotojo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių bei išvestinių finansinių priemonių duomenys.KPR atskira investuotojo apibrėžtis nėra pateikta. Atsižvelgiant į tai, juo laikoma įstaiga, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais poziciją, kurią sudaro pakeitimo vertybiniais popieriais sandoris, pagal kurį ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja. |
|
180–230 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi balansiniams iniciatorių straipsniams. |
|
240–290 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
300 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 14 punkte apibrėžto rėmėjo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių duomenys. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas eilutes, pateikdama informaciją apie vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
310–360 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių balansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
370–420 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
430–540 |
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS)Šiose eilutėse pateikiama informacija apie neapmokėtas pozicijas (ataskaitinę dieną) pagal kredito kokybės žingsnius (CQS) (numatytus pagal IRB metodą KPR 261 straipsnio 4 lentelėje), kurie taikyti inicijavimo dieną (pradžioje). Jeigu šios informacijos neturima, pateikiami anksčiausi turimi kredito kokybės žingsniams lygiaverčiai duomenys.Šios eilutės pildomos tik 170–320 ir 400–410 skiltyse. |
3.9. C 14.00. IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (SEC DETAILS)
3.9.1. Bendrosios pastabos
107. Šioje formoje informacija renkama apie atskirus sandorius (kitaip nei suvestinė informacija, nurodoma CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC ir MKR SA CTP formose) – visus pakeitimus vertybiniais popieriais, kuriuos vykdant dalyvauja informaciją teikianti įstaiga. Prašoma nurodyti pagrindinius kiekvieno pakeitimo vertybiniais popieriais ypatumus, pavyzdžiui, pagrindinės grupės pobūdį ir nuosavų lėšų reikalavimus.
108. Į šią formą įtraukiami:
a. Informaciją teikiančios įstaigos inicijuoti/paremti pakeitimai vertybiniais popieriais, kai ji turi bent vieną pakeitimo vertybiniais popieriais poziciją. Tai reiškia, kad, nepaisant to, ar įvyko reikšmingas rizikos perleidimas, ar ne, įstaigos pateikia informaciją apie visas turimas pozicijas (arba bankinėje, arba prekybos knygoje). Turimos pozicijos apima ir pagal KPR 405 straipsnį išlaikytas pozicijas.
b. Informaciją teikiančios įstaigos ataskaitiniais metais ( 6 ) inicijuoti/paremti pakeitimai vertybiniais popieriais, kai ji neturi jokios pozicijos.
c. Pakeitimai vertybiniais popieriais, kurių galutinė pagrindinė priemonė yra finansiniai įsipareigojimai, kuriuos iš pradžių išleido informaciją teikianti įstaiga ir (iš dalies) įsigijo pakeitimo vertybiniais popieriais subjektas. Ši pagrindinė priemonė galėtų apimti padengtas obligacijas arba kitus įsipareigojimus ir kaip tokia yra nurodoma 160 skiltyje.
d. Turimos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kai įstaiga nėra nei iniciatorė, nei rėmėja (t. y. ji yra investuotoja ir pirminė skolintoja).
109. Informaciją šioje formoje teikia konsoliduotos grupės ir savarankiškos įstaigos ( 7 ), esančios toje šalyje, kurioje joms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai. Jeigu vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais dalyvauja daugiau kaip vienas tos pačios konsoliduotos grupės subjektas, pateikiami išsamūs duomenys, suskirstyti pagal kiekvieną subjektą.
110. Atsižvelgiant į KPR 406 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodoma, jog į pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas investuojančios įstaigos turi apie jas surinkti nemažai informacijos, kad įvykdytų išsamaus patikrinimo reikalavimus, investuotojų prašoma pildyti tik tam tikras formos dalis. Visų pirma jie turi pildyti 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470 skiltis.
111. Įstaigos, kurios atlieka pirminių skolintojų vaidmenį (kurios vykdant tą patį pakeitimą vertybiniais popieriais nėra iniciatorės arba rėmėjos), paprastai šioje formoje pateikia tokios pačios apimties duomenis kaip įstaigos investuotojos.
3.9.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
005 |
EILUTĖS NUMERISKiekvienai lentelės eilutei suteikiamas unikalus eilutės numeris. Jis nurodomas eilės tvarka (1, 2, 3 ir t. t.). |
|
010 |
VIDINIS KODASVidinis kodas (susidedantis iš raidžių ir skaitmenų), kurį įstaiga naudoja pakeitimui vertybiniais popieriais identifikuoti. Vidinis kodas susiejamas su pakeitimo vertybiniais popieriais identifikatoriumi. |
|
020 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS IDENTIFIKATORIUS (kodas/pavadinimas)Pakeitimo vertybiniais popieriais teisinei registracijai naudojamas kodas arba, jei jo nėra, pavadinimas, kuriuo pakeitimas vertybiniais popieriais yra žinomas rinkoje. Jeigu turimas tarptautinis vertybinių popierių identifikacinis numeris ISIN (pvz., viešųjų sandorių atveju), šioje skiltyje nurodomi visiems pakeitimo vertybiniais popieriais segmentams bendri simboliai. |
|
030 |
ĮSTAIGOS INICIATORĖS IDENTIFIKATORIUS (kodas/pavadinimas)Šioje skiltyje nurodomas priežiūros institucijos įstaigai iniciatorei suteiktas kodas arba, jei jo nėra, pačios įstaigos pavadinimas.Jeigu vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais dalyvauja daug pardavėjų, informaciją teikiantis subjektas nurodo visų sandoryje dalyvaujančių savo konsoliduotos grupės subjektų (iniciatoriaus, rėmėjo ar pirminio skolintojo) identifikatorius. Jeigu kodo nėra arba informaciją teikiantis subjektas jo nežino, nurodomas įstaigos pavadinimas. |
|
040 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RŪŠIS (TRADICINIS/SINTETINIS)Reikia nurodyti šias santrumpas: „T“ – tradicinis; „S“ – sintetinis. Tradicinio pakeitimo vertybiniais popieriais ir sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais apibrėžtys pateiktos KPR 242 straipsnio 10 ir 11 dalyse. |
|
050 |
APSKAITA: AR VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTOS POZICIJOS PALIEKAMOS BALANSE, AR IŠ JO IŠBRAUKIAMOS?Įstaigos iniciatorės, rėmėjos ir pirminės skolintojos nurodo vieną iš šių santrumpų: „K“ – jei visiškai pripažįstamos; „P“ – jei iš dalies nutrauktas pripažinimas; „R“ – jei visiškai nutrauktas pripažinimas; „N“ – jei netaikoma. Šioje skiltyje apibendrinama sandorio apskaitos tvarka.Sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės nurodo, kad vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos iš balanso išbrauktos.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės šios skilties nepildo.„P“ (iš dalies pašalintos) pažymima tada, kai vertybiniais popieriais pakeistas turtas yra pripažįstamas balanse pagal informaciją teikiančio subjekto tolesnės kontrolės mastą, kaip nurodyta 39-ojo TAS 30–35 straipsniuose. |
|
060 |
MOKUMO DUOMENŲ TVARKYMAS: PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI?Įstaigos iniciatorės nurodo šias santrumpas: „N“ – nuosavų lėšų reikalavimai netaikomi; „B“ – bankinė knyga; „T“ – prekybos knyga; „A“ – abiejose knygose iš dalies. KPR 109, 243 ir 244 straipsniai.Šioje skiltyje apibendrinama, kaip įstaigos iniciatorės tvarko mokumo duomenis pakeitimo vertybiniais popieriais schemoje. Nurodoma, ar nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami pagal užtikrintas pozicijas, ar pagal pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas (bankinėje/prekybos knygoje).Jeigu nuosavų lėšų reikalavimai grindžiami vertybiniais popieriais pakeistomis pozicijomis (nes nevyksta reikšmingas rizikos perleidimas), nuosavų lėšų reikalavimų kredito rizikai padengti apskaičiavimas nurodomas CR SA formoje, jeigu įstaiga taiko standartizuotą metodą, arba CR IRB formoje, jei įstaiga taiko vidaus reitingais pagrįstą metodą.Priešingai, jei nuosavų lėšų reikalavimai grindžiami bankinėje knygoje turimomis pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijomis (nes vyksta reikšmingas rizikos perleidimas), nuosavų lėšų reikalavimų kredito rizikai padengti apskaičiavimas nurodomas CR SEC SA arba CR SEC IRB formoje. Prekybos knygoje turimų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų atveju nuosavų lėšų reikalavimų rinkos rizikai padengti apskaičiavimas nurodomas MKR SA TDI (standartizuota bendroji pozicijos rizika) formoje ir MKR SA SEC ar MKR SA CTP (standartizuota specifinė pozicijos rizika) formoje arba MKR IM (vidaus modeliai) formoje.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės šios skilties nepildo. |
|
070 |
PAKEITIMAS AR PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS?Remiantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punkte ir 62–64 punktuose pateiktomis pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais apibrėžtimis, pagrindinės pozicijos rūšis nurodoma šiomis santrumpomis: „S“ – sintetinis. „R“ – pakartotinis pakeitimas vertybiniais popieriais. |
|
080–100 |
IŠLAIKYMASKPR 404–410 straipsniai. |
|
080 |
TAIKOMA IŠLAIKYMO RŪŠISKiekvienoje inicijuotoje pakeitimo vertybiniais popieriais schemoje nurodoma atitinkama grynosios ekonominės dalies išlaikymo rūšis, kaip numatyta KPR 405 straipsnyje: A – vertikalus pjūvis (pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos): „ne mažiau kaip 5 % nominaliosios kiekvieno iš investuotojams parduotų ar perleistų segmentų vertės išlaikymas.“ V – vertikalus pjūvis (vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos): ne mažiau kaip 5 % kiekvienos vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos kredito rizikos išlaikymas, jeigu taip išlaikomos vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų kredito rizikos reitingas visada yra lygus kredito rizikos, kuri buvo pakeista vertybiniais popieriais tų pačių pozicijų atžvilgiu, reitingui arba už jį mažesnis. B – atnaujinamosios pozicijos: „atnaujinamųjų pozicijų atveju – ne mažiau kaip 5 % nominaliosios pakeistų vertybiniais popieriais pozicijų vertės iniciatoriaus dalies išlaikymas“. C – balansinis: „atsitiktinai atrinktų pozicijų, lygių ne mažiau kaip 5 % nominaliosios vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertės, išlaikymas, kai tos pozicijos priešingu atveju būtų buvusios pakeistos vertybiniais popieriais pakeitimo vertybiniais popieriais procese, jeigu pozicijų, kurios gali būti pakeistos vertybiniais popieriais, skaičius yra ne mažesnis kaip 100 sandorio sudarymo metu“. D – pirmojo nuostolio: „pirmojo nuostolio segmento ir prireikus kitų segmentų, kurių rizikos pobūdis yra toks pat ar didesnis nei investuotojams perleistų ar parduotų segmentų rizikos pobūdis ir kurių terminas baigiasi ne anksčiau nei investuotojams perleistų ar parduotų segmentų terminas, išlaikymas, kad toks išlaikymas būtų lygus iš viso ne mažiau kaip 5 % nominaliosios vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertės“. E – išimtis. Šis kodas nurodomas tiems pakeitimams vertybiniais popieriais, kuriems taikomos KPR 405 straipsnio 3 dalies nuostatos. N – netaikoma. Šis kodas nurodomas tiems pakeitimams vertybiniais popieriais, kuriems taikomos KPR 404 straipsnio nuostatos. U – pažeidimas arba nežinoma. Šis kodas nurodomas, kai informaciją teikianti įstaiga nežino, kokia konkreti išlaikymo rūšis taikoma, arba kai reikalavimų nesilaikoma. |
|
090 |
IŠLAIKYMO PROCENTINĖ DALIS ATASKAITINĘ DIENĄ Iniciatoriaus, rėmėjo arba pirminio skolintojo per pakeitimą vertybiniais popieriais išlaikyta reikšminga grynoji ekonominė dalis turi sudaryti ne mažiau kaip 5 % (inicijavimo dieną).Nepaisant KPR 405 straipsnio 1 dalies, išlaikymo inicijavimo dieną matas paprastai gali būti aiškinamas kaip momentas, kai pozicijos pirmą kartą pakeistos vertybiniais popieriais, o ne momentas, kai pozicijos pirmą kartą sukurtos (pavyzdžiui, ne momentas, kai pagrindinės paskolos buvo suteiktos pirmą kartą). Išlaikymo inicijavimo dieną matas reiškia, kad 5 % yra išlaikymo procentinė dalis, kurios buvo reikalaujama tuo momentu, kai buvo vertinamas toks išlaikymo lygis ir kai tas reikalavimas buvo įvykdytas (pavyzdžiui, kai pozicijos pirmą kartą pakeistos vertybiniais popieriais); dinaminio išlaikytos procentinės dalies pakartotinio įvertinimo ir koregavimo sandorio laikotarpiu nereikalaujama.Ši skiltis nepildoma, jeigu 080 (Taikoma išlaikymo rūšis) skiltyje pažymėtas kodas „E“ (išimtis) arba „N“ (netaikoma). |
|
100 |
AR LAIKOMASI IŠLAIKYMO REIKALAVIMO?KPR 405 straipsnio 1 dalis.Reikia nurodyti šias santrumpas: T – Taip; N – Ne. Ši skiltis nepildoma, jeigu 080 (Taikoma išlaikymo rūšis) skiltyje pažymėtas kodas „E“ (išimtis) arba „N“ (netaikoma). |
|
110 |
ĮSTAIGOS VAIDMUO (INICIATORĖ/RĖMĖJA/PIRMINĖ SKOLINTOJA/INVESTUOTOJA)Reikia nurodyti šias santrumpas: „O“ – iniciatorė; „S“ – rėmėja; „L“ – pirminė skolintoja; „I“ – investuotoja. Žr. apibrėžtis KPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punkte (iniciatorius) ir 4 straipsnio 1 dalies 14 punkte (rėmėjas). Investuotojomis laikomos tos įstaigos, kurioms taikomos KPR 406 ir 407 straipsnių nuostatos. |
|
120–130 |
NE ABCP PROGRAMOSABCP programų (apibrėžtų KPR 242 straipsnio 9 dalyje) dėl jų ypatingo pobūdžio (nes jas sudaro keletas savarankiškų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų) 120 ir 130 skiltyse nurodyti nereikalaujama. |
|
120 |
INICIJAVIMO DATA (mm/mmmm)Pakeitimo vertybiniais popieriais inicijavimo data (t. y. galutinė data arba grupės uždarymo data (mėnuo ir metai)) nurodoma šia tvarka: „mm/mmmm“.Pakeitimo vertybiniais popieriais schemos inicijavimo data skirtingais ataskaitiniais laikotarpiais turi išlikti nepakitusi. Ypatingu atveju, kai pakeitimo vertybiniais popieriais schemos grindžiamos atviromis grupėmis, inicijavimo data turi būti pirmos vertybinių popierių emisijos data.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
130 |
BENDRA VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ SUMA INICIJAVIMO DIENĄŠioje skiltyje nurodoma vertybiniais popieriais pakeisto portfelio suma inicijavimo dieną (remiantis pradinėmis pozicijomis iki perskaičiavimo koeficientų taikymo).Kai pakeitimo vertybiniais popieriais schemos yra grindžiamos atviromis grupėmis, nurodoma pirmos vertybinių popierių emisijos inicijavimo datos suma. Tradicinių pakeitimų vertybiniais popieriais atveju neįtraukiamas joks kitas pakeitimo vertybiniais popieriais grupės turtas. Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais schemose dalyvauja daug pardavėjų (t. y. kai yra daugiau negu vienas iniciatorius), nurodoma tik suma, atitinkanti informaciją teikiančio subjekto indėlį į vertybiniais popieriais pakeistą portfelį. Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju nurodomos tik sumos, kurias yra išleidęs informaciją teikiantis subjektas.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
140–220 |
VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTOS POZICIJOS140–220 skiltyse prašoma pateikti informaciją apie keletą informaciją teikiančio subjekto vertybiniais popieriais pakeisto portfelio ypatumų. |
|
140 |
BENDRA SUMAĮstaigos nurodo vertybiniais popieriais pakeisto portfelio vertę ataskaitinę dieną, t. y. neapmokėtų vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertę. Tradicinių pakeitimų vertybiniais popieriais atveju neįtraukiamas joks kitas pakeitimo vertybiniais popieriais grupės turtas. Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais schemose dalyvauja daug pardavėjų (t. y. kai yra daugiau negu vienas iniciatorius), nurodoma tik suma, atitinkanti informaciją teikiančio subjekto indėlį į vertybiniais popieriais pakeistą portfelį. Pakeitimo vertybiniais popieriais schemų, grindžiamų uždaromis grupėmis, atveju (t. y. kai vertybiniais popieriais pakeisto turto portfelio po inicijavimo datos nebegalima didinti) suma bus laipsniškai mažinama.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
150 |
ĮSTAIGOS DALIS (%)Nurodoma ataskaitinę dieną įstaigos turima vertybiniais popieriais pakeisto portfelio dalis (procentinė dalis šimtųjų dalių tikslumu). Šioje skiltyje standartiškai nurodoma 100 % reikšmė, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais schemas, kuriose dalyvauja daug pardavėjų. Tuo atveju informaciją teikiantis subjektas nurodo savo esamą indėlį į vertybiniais popieriais pakeistą portfelį (santykinė dalis, nurodyta 140 skiltyje).Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
160 |
RŪŠISŠioje skiltyje pateikiama informacija apie vertybiniais popieriais pakeistą portfelį sudarančio turto (1–8) arba įsipareigojimų (9 ir 10) rūšis. Įstaiga nurodo vieną iš šių skaitinių kodų: 1 – gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 2 – komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 3 – iš kredito kortelių gautinos sumos; 4 – išperkamoji nuoma; 5 – paskolos įmonėms arba MVĮ (laikomoms įmonėmis); 6 – vartojimo paskolos; 7 – iš prekybos gautinos sumos; 8 – kitas turtas; 9 – padengtos obligacijos; 10 – kiti įsipareigojimai. Jeigu vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų grupę sudaro įvairios pirmiau nurodytos rūšys, įstaiga nurodo svarbiausią rūšį. Pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos remiasi galutine pagrindinio turto grupe. 10 rūšis (kiti įsipareigojimai) apima iždo obligacijas ir su kreditu susijusius vekselius.Pakeitimo vertybiniais popieriais schemose, grindžiamose uždaromis grupėmis, rūšis turi išlikti nepakitusi laikotarpiu tarp skirtingų ataskaitinių datų. |
|
170 |
TAIKOMAS METODAS (SA/IRB/MIŠRUS)Šioje skiltyje pateikiama informacija apie metodą, kurį ataskaitinę dieną įstaiga taikytų vertybiniais popieriais pakeistoms pozicijoms.Reikia nurodyti šias santrumpas: „S“ – standartizuotas metodas; „I“ – vidaus reitingais pagrįstas metodas; „M“ – derinami abu metodai (SA/IRB). Jeigu taikant SA metodą 050 skiltyje pažymima „P“, nuosavų lėšų reikalavimų apskaičiavimas nurodomas CR SEC SA formoje.Jeigu taikant IRB metodą 050 skiltyje pažymima „P“, nuosavų lėšų reikalavimų apskaičiavimas nurodomas CR SEC IRB formoje.Jeigu derinant SA ir IRB metodus 050 skiltyje pažymima „P“, nuosavų lėšų reikalavimų apskaičiavimas nurodomas ir CR SEC SA, ir CR SEC IRB formoje.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Tačiau ši skiltis netaikoma įsipareigojimų pakeitimui vertybiniais popieriais. Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
180 |
POZICIJŲ SKAIČIUSKPR 261 straipsnio 1 dalis.Šią skiltį privalo pildyti tik tos įstaigos, kurios pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms taiko IRB metodą (todėl 170 skiltyje pažymi „I“). Įstaiga nurodo faktinį pozicijų skaičių.Ši skiltis nepildoma įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju arba tada, kai nuosavų lėšų reikalavimai yra grindžiami vertybiniais popieriais pakeistomis pozicijomis (turto pakeitimo vertybiniais popieriais atveju). Ši skiltis nepildoma, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Įstaigos investuotojos šios skilties nepildo. |
|
190 |
ŠALISReikia nurodyti sandorio galutinės pagrindinės priemonės kilmės šalies, t. y. pradinių vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų tiesioginio įsipareigojančiojo asmens šalies (skaidrumo metodas), kodą (ISO 3166–1 alpha-2). Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų grupę sudaro įvairios šalys, įstaiga nurodo svarbiausią šalį. Jeigu nė viena šalis neviršija 20 % turto/įsipareigojimų sumos, pažymima „OT“ (kita). |
|
200 |
ELGD (%)Pozicijos svertinį nuostolio dėl įsipareigojimo neįvykdymo vidurkį (ELGD) nurodo tik priežiūrinės formulės metodą taikančios įstaigos (kurios dėl to 170 skiltyje pažymėjo „I“). ELGD turi būti apskaičiuojamas KPR 262 straipsnio 1 dalyje nurodyta tvarka.Ši skiltis nepildoma įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju arba tada, kai nuosavų lėšų reikalavimai yra grindžiami vertybiniais popieriais pakeistomis pozicijomis (turto pakeitimo vertybiniais popieriais atveju). Ši skiltis taip pat nepildoma, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
210 |
(–) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAIVertės koregavimai ir atidėjiniai (KPR 159 straipsnis) kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. Į vertės koregavimus įtraukiamos visos sumos, pripažintos pelnu arba nuostoliais, susijusios su finansinio turto kredito nuostoliais, patirtais nuo jo pradinio pripažinimo balanse (įskaitant nuostolius dėl finansinio turto kredito rizikos, vertinamus tikrąja verte, kurių nereikia atskaityti iš pozicijos vertės), ir pozicijų, įsigytų esant įsipareigojimų neįvykdymui, diskontai pagal KPR 166 straipsnio 1 dalį. Atidėjiniai apima sukauptas kredito nuostolių sumas pagal nebalansinius straipsnius.Šioje skiltyje pateikiama informacija apie vertybiniais popieriais pakeistoms pozicijoms taikomus vertės koregavimus ir atidėjinius. Ši skiltis įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju nepildoma.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų.Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
220 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI PRIEŠ PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (%)Šioje skiltyje pateikiama informacija apie vertybiniais popieriais pakeisto portfelio nuosavų lėšų reikalavimus, jei pakeitimas vertybiniais popieriais neįvyktų, pridedant su tokia rizika susijusius tikėtinus nuostolius (Kirb), išreikštus visų vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų procentine dalimi (šimtųjų dalių tikslumu) inicijavimo dieną. Kirb apibrėžtas KPR 242 straipsnio 4 dalyje.Ši skiltis įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju nepildoma. Turto pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų.Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
230–300 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS STRUKTŪRAŠioje šešių skilčių grupėje pateikiama informacija apie pakeitimo vertybiniais popieriais struktūrą pagal balansines/nebalansines pozicijas, segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio) ir terminą.Kai vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais dalyvauja daug pardavėjų, nurodoma tik informaciją teikiančiai įstaigai tenkanti arba priskirta pirmojo nuostolio segmento suma. |
|
230–250 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIŠioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie balansinius straipsnius, suskirstyta pagal segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio). |
|
230 |
DIDESNIO PRIORITETOVisi segmentai, kurių negalima priskirti prie tarpinio pobūdžio arba pirmojo nuostolio, priskiriami prie šios kategorijos. |
|
240 |
TARPINIO POBŪDŽIOŽr. KPR 243 straipsnio 3 dalį (tradicinis pakeitimas vertybiniais popieriais) ir 244 straipsnio 3 dalį (sintetinis pakeitimas vertybiniais popieriais). |
|
250 |
PIRMOJO NUOSTOLIOPirmojo nuostolio segmentas apibrėžtas KPR 242 straipsnio 15 dalyje. |
|
260–280 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie nebalansinius straipsnius ir išvestines finansines priemones, suskirstyta pagal segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio).Šiuo atveju taikomi tie patys segmentų klasifikavimo kriterijai, kaip balansiniams straipsniams. |
|
290 |
PIRMA NUMATOMA TERMINO PABAIGOS DATATikėtina viso pakeitimo vertybiniais popieriais termino pabaigos data pagal sutarties nuostatas ir esamas tikėtinas finansines sąlygas. Dažniausiai tai būtų anksčiausia iš šių datų: i) data, kada pirmą kartą gali būti panaudotas pasirinkimo panaikinti sandoris (apibrėžtas KPR 242 straipsnio 2 dalyje), atsižvelgiant į pagrindinės (-ių) pozicijos (-ų) terminą ir tikėtiną jos (jų) išankstinio apmokėjimo dalį arba pakartotinių derybų tikimybę; ii) data, kurią įstaiga iniciatorė gali pirmą kartą panaudoti bet kokį kitą pasirinkimo pirkti sandorį, numatytą pakeitimo vertybiniais popieriais sutarties nuostatose, dėl kurio visas pakeitimas vertybiniais popieriais būtų išpirktas. Nurodoma pirmos numatomos termino pabaigos diena, mėnuo ir metai. Jeigu žinoma, nurodoma tiksli diena, kitu atveju nurodoma pirma mėnesio diena. |
|
300 |
GALUTINIS TERMINASData, iki kurios teisiškai privalo būti grąžinta visa pakeitimo vertybiniais popieriais pagrindinė suma ir palūkanos (pagal sandorio dokumentus).Nurodoma galutinio termino pabaigos diena, mėnuo ir metai. Jeigu žinoma, nurodoma tiksli diena, kitu atveju nurodoma pirma mėnesio diena. |
|
310–400 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS. PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOŠioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas pagal balansines/nebalansines pozicijas ir segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio) ataskaitinę dieną. |
|
310–330 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIŠiuo atveju taikomi tie patys segmentų klasifikavimo kriterijai, kaip balansiniams straipsniams. |
|
340–360 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠiuo atveju taikomi tie patys segmentų klasifikavimo kriterijai, kaip nebalansiniams straipsniams. |
|
370–400 |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI. NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠioje skilčių grupėje pateikiama papildoma informacija apie bendrą nebalansinių straipsnių ir išvestinių priemonių sumą (kuri pagal kitokį suskirstymą jau buvo nurodyta 340–360 skiltyse). |
|
370 |
TIESIOGINIAI KREDITO PAKAITALAI (DCS)Ši skiltis pildoma toms pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms, kurias turi įstaiga iniciatorė ir kurios yra garantuotos tiesioginiais kredito pakaitalais (DCS).Pagal KPR I priedą tiesioginiais kredito pakaitalais laikomi šie visiškos rizikos nebalansiniai straipsniai: — garantijos, turinčios kredito pakaitalų savybių; — neatšaukiamieji rezerviniai akredityvai, turintys kredito pakaitalų savybių. |
|
380 |
IRS/CRSIRS – tai palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, CRS – valiutos kurso apsikeitimo sandoriai. Šios išvestinės finansinės priemonės išvardytos KPR II priede. |
|
390 |
REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS LIKVIDUMO PRIEMONĖSKPR 242 straipsnio 3 dalyje apibrėžtos likvidumo priemonės turi atitikti šešias KPR 255 straipsnio 1 dalyje nustatytas sąlygas, kad būtų laikomos atitinkančiomis reikalavimus (nepaisant įstaigos taikomo metodo – SA ar IRB). |
|
400 |
KITA (ĮSKAITANT REIKALAVIMŲ NEATITINKANČIAS LIKVIDUMO PRIEMONES)Ši skiltis skirta likusiems nebalansiniams straipsniams, pavyzdžiui, reikalavimų neatitinkančioms likvidumo priemonėms (t. y. toms, kurios neatitinka KPR 255 straipsnio 1 dalyje išvardytų sąlygų). |
|
410 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA. TAIKOMAS PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTASKPR 242 straipsnio 12 dalyje, 256 straipsnio 5 dalyje (SA) ir 265 straipsnio 1 dalyje (IRB) numatyti perskaičiavimo koeficientai, taikomi investuotojo dalies sumai (pagal riziką įvertintai pozicijos sumai apskaičiuoti).Ši skiltis skirta pakeitimo vertybiniais popieriais schemoms su išankstinės amortizacijos nuostatomis (t. y. atnaujinamiesiems pakeitimams vertybiniais popieriais).Pagal KPR 256 straipsnio 6 dalį taikomas perskaičiavimo koeficientas nustatomas pagal faktinį vidutinį trijų mėnesių kainų skirtumo perviršį.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši skiltis nepildoma. Ši informacija yra susijusi su CR SEC SA formos 100 eilute ir CR SEC IRB formos 160 eilute. |
|
420 |
(–) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖŠi informacija yra glaudžiai susijusi su CR SEC SA formos 200 skiltimi ir CR SEC IRB 180 skiltimi.Šioje skiltyje nurodoma neigiama reikšmė. |
|
430 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA PRIEŠ APRIBOJIMĄŠioje skiltyje pateikiama informacija apie pagal riziką įvertintą pozicijos sumą prieš pritaikant aukščiausią ribą, taikomą pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms (t. y. pakeitimo vertybiniais popieriais schemų su reikšmingu rizikos perleidimu atveju). Kai pakeitimas vertybiniais popieriais vyksta be reikšmingo rizikos perleidimo (t. y. pagal riziką įvertinta pozicijos suma yra apskaičiuojama pagal vertybiniais popieriais pakeistas pozicijas), šioje skiltyje jokie duomenys neteikiami.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši skiltis nepildoma. |
|
440 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA PO APRIBOJIMOŠioje skiltyje pateikiama informacija apie pagal riziką įvertintą pozicijos sumą pritaikius aukščiausią ribą, taikomą pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms (t. y. pakeitimo vertybiniais popieriais schemų su reikšmingu rizikos perleidimu atveju). Kai pakeitimas vertybiniais popieriais vyksta be reikšmingo rizikos perleidimo (t. y. nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami pagal vertybiniais popieriais pakeistą poziciją), ši skiltis nepildoma.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši skiltis nepildoma. |
|
450–510 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS. PREKYBOS KNYGA |
|
450 |
CTP ARBA NE CTP?Reikia nurodyti šias santrumpas: C – koreliacinės prekybos portfelis (CTP); N – ne CTP. |
|
460–470 |
GRYNOSIOS POZICIJOS. ILGOSIOS/TRUMPOSIOSŽr. atitinkamai MKR SA SEC arba MKR SA CTP formos 050/060 skiltis. |
|
480 |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMŲ SUMA (SA). SPECIFINĖ RIZIKAŽr. atitinkamai MKR SA SEC 610 skiltį arba MKR SA CTP 450 skiltį. |
4. OPERACINĖS RIZIKOS FORMOS
4.1. C 16.00. OPERACINĖ RIZIKA (OPR)
4.1.1. Bendrosios pastabos
112. Šioje formoje pateikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimų operacinei rizikai padengti skaičiavimą pagal KPR 312–324 straipsnius, kai taikomi bazinio indikatoriaus metodas (BIA), standartizuotas metodas (TSA), alternatyvus standartizuotas metodas (ASA) ir pažangusis vertinimo metodas (AMA). Įstaiga negali tuo pačiu metu taikyti TSA ir ASA metodų verslo linijoms, kurias sudaro mažmeninė ir komercinė bankininkystė, individualiu lygmeniu.
113. BIA, TSA ir (arba) ASA metodus taikančios įstaigos skaičiuoja savo nuosavų lėšų reikalavimą pagal finansinių metų pabaigos duomenis. Jeigu nėra audituotų duomenų, įstaigos gali naudoti prognozuojamus verslo duomenis. Jeigu naudojami audituoti duomenys, įstaigos nurodo audituotus duomenis ir šie duomenys nebeturėtų būti keičiami. Nuo šio nekeitimo principo galima nukrypti, jeigu tuo laikotarpiu susiklosto ypatingos aplinkybės, pavyzdžiui, jeigu neseniai buvo įsigyti ar perleisti subjektai ar veikla.
114. Jeigu įstaiga savo kompetentingai institucijai gali įrodyti, kad dėl ypatingų aplinkybių, pavyzdžiui, susijungimo arba dėl subjektų ar veiklos perleidimo, nuosavų lėšų reikalavimas operacinei rizikai padengti būtų neobjektyviai įvertintas, jeigu atitinkamam rodikliui apskaičiuoti būtų naudojamas trejų metų vidurkis, kompetentinga institucija gali leisti įstaigai pakeisti skaičiavimą taip, kad būtų atsižvelgta į tokius įvykius. Kompetentinga institucija taip pat gali savo iniciatyva pareikalauti, kad įstaiga pakeistų skaičiavimą. Jeigu įstaiga veikia trumpiau nei trejus metus, apskaičiuodama atitinkamą rodiklį ji gali naudoti prognozuojamus verslo duomenis, su sąlyga, kad pradės naudoti faktinius ankstesnių laikotarpių duomenis, kai tik juos turės.
115. Šios formos skiltyse įstaigos pateikia informaciją apie trejų paskutinių metų bankinės veiklos, susijusios su operacine rizika, atitinkamą rodiklį ir apie paskolas bei gautinas sumas (pastarieji duomenys pateikiami tik kai taikomas ASA metodas). Taip pat pateikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimo operacinei rizikai padengti sumą. Atitinkamais atvejais turi būti nurodyta, kokia šios sumos dalis susidaro dėl lėšų paskirstymo tarp grupės subjektų. Dėl AMA metodo užpildomi papildomos informacijos straipsniai, kuriuose pateikiama išsami informacija apie tikėtino nuostolio, rizikos diversifikavimo ir mažinimo priemonių poveikį nuosavų lėšų reikalavimui operacinei rizikai padengti.
116. Eilutėse informacija pateikiama pagal nuosavų lėšų reikalavimo operacinei rizikai padengti apskaičiavimo metodą, nurodant verslo linijas pagal TSA ir ASA metodus.
117. Šią formą pateikia visos įstaigos, kurioms taikomas nuosavų lėšų reikalavimas operacinei rizikai padengti.
4.1.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–030 |
ATITINKAMAS RODIKLISĮstaigos, kurios apskaičiuodamos nuosavų lėšų reikalavimą operacinei rizikai padengti (pagal BIA, TSA ir ASA metodus) naudoja atitinkamą rodiklį, atitinkamų metų atitinkamą rodiklį nurodo 010–030 skiltyse. Be to, jeigu įstaigos derina įvairius metodus, kaip paaiškinta KPR 314 straipsnyje, jos informacijos tikslais nurodo ir atitinkamą veiklos, kuriai taikomas AMA metodas, rodiklį. Toks reikalavimas taikomas ir visiems AMA metodą taikantiems bankams.Toliau sąvoka „atitinkamas rodiklis“ reiškia finansinių metų pabaigos „elementų sumą“, kaip nurodyta KPR 316 straipsnio 1 dalies 1 lentelėje.Jeigu įstaiga turi trumpesnio nei trejų metų laikotarpio atitinkamo rodiklio duomenis, turimi ankstesnių laikotarpių duomenys (audituoti duomenys) suskirstomi pagal prioritetus ir nurodomi atitinkamose lentelės skiltyse. Jeigu, pavyzdžiui, turimi tik vienų metų laikotarpio duomenys, jie nurodomi 030 skiltyje. Jeigu manoma, kad to reikia, prognozuojami duomenys nurodomi 020 skiltyje (kitų metų prognozė) ir 010 skiltyje (+ 2 metų prognozė).Be to jei įstaiga neturi „atitinkamo rodiklio“ ankstesnių laikotarpių duomenų, ji gali naudoti prognozuojamus verslo duomenis. |
|
040–060 |
PASKOLOS IR GAUTINOS SUMOS (KAI TAIKOMAS ASA METODAS)Šiose skiltyje nurodomos paskolų ir gautinų sumų verslo linijoms „komercinė bankininkystė“ ir „mažmeninė bankininkystė“, nurodytų KPR 319 straipsnio 1 dalies b punkte, sumos. Šios sumos naudojamos alternatyviam atitinkamam rodikliui apskaičiuoti, pagal kurį nustatomi nuosavų lėšų reikalavimai veiklai, kuriai taikomas ASA metodas (KPR 319 straipsnio 1 dalies a punktas).Į komercinės bankininkystės verslo liniją įskaitomi ir vertybiniai popieriai, laikomi ne prekybos knygoje. |
|
070 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMASNuosavų lėšų reikalavimas apskaičiuojamas pagal taikomą metodą, remiantis KPR 312–324 straipsniais. Gauta suma nurodoma 070 skiltyje. |
|
071 |
BENDRA OPERACINĖS RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalis. 070 skiltyje nurodyta nuosavų lėšų reikalavimų reikšmė padauginama iš 12,5. |
|
080 |
IŠ JOS: DĖL NUOSAVŲ LĖŠŲ PASKIRSTYMO TARP GRUPĖS SUBJEKTŲKPR 18 straipsnio 1 dalis (dėl operacinės rizikos kapitalo paskirstymui tarp įvairių grupės subjektų metodikos aprašymo ir informacijos, ar ketinama bei kaip ketinama įvertinti diversifikacijos poveikį rizikos vertinimo sistemai, kurią naudoja ES patronuojančioji kredito įstaiga ir jospatronuojamosios įmonės arba kartu naudoja ES patronuojančiosios finansų kontroliuojančiosios bendrovės patronuojamosios įmonės, arba ES patronuojančioji mišri finansų kontroliuojančioji bendrovė, įtraukimo į KPR 312 straipsnio 2 dalyje nurodytą prašymą). |
|
090–120 |
JEI REIKIA, AMA METODUI UŽPILDOMI PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|
090 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAS PRIEŠ KAPITALO SUMAŽINIMĄ DĖL TIKĖTINŲ NUOSTOLIŲ, DIVERSIFIKAVIMO IR RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ090 skiltyje nurodomas nuosavų lėšų reikalavimas yra lygus 070 skiltyje nurodytai reikšmei, bet apskaičiuojamas prieš atsižvelgiant į sumažinimo poveikį dėl tikėtino nuostolio, diversifikavimo ir rizikos mažinimo priemonių (žr. toliau). |
|
100 |
(–) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL VIDAUS VERSLO PRAKTIKOJE FIKSUOJAMO TIKĖTINO NUOSTOLIO100 skiltyje nurodomas nuosavų lėšų reikalavimų mažinimas dėl vidaus verslo praktikoje fiksuojamo tikėtino nuostolio (kaip nurodyta KPR 322 straipsnio 2 dalies a punkte). |
|
110 |
(–) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL DIVERSIFIKAVIMO110 skiltyje nurodoma diversifikavimo poveikio reikšmė – tai skirtumas tarp nuosavų lėšų reikalavimų, apskaičiuotų atskirai kiekvienai operacinės rizikos klasei (t. y. esant „visiškai priklausomybei“), reikšmių sumos ir diversifikuoto nuosavų lėšų reikalavimo, apskaičiuoto atsižvelgiant į koreliacijas ir priklausomybę (t. y. darant prielaidą, kad tarp rizikos klasių esama „visiškos priklausomybės“). „Visiškos priklausomybės“ sąlygos susiklosto „standartiniu“ atveju, tai yra kai įstaiga nenaudoja atskiros rizikos klasių koreliacijų struktūros, todėl kapitalas pagal AMA metodą apskaičiuojamas sudedant atskirus pasirinktų rizikos klasių operacinės rizikos matus. Šiuo atveju daroma prielaida, kad koreliacija tarp rizikos klasių yra 100 %, o šioje skiltyje nurodoma reikšmė yra nulis. Priešingai, kai įstaiga skaičiuoja atskirą rizikos klasių koreliacijos struktūrą, ji į šią skiltį turi įtraukti skirtumą tarp AMA kapitalo, apskaičiuoto pagal „standartinį“ atvejį ir kapitalo, apskaičiuoto pritaikius rizikos klasių koreliacijos struktūrą. Vertė atspindi „diversifikavimo galimybes“ pagal AMA modelį, tai yra modelio galimybes atspindėti ne vienu metu patiriamus didelius nuostolius dėl operacinės rizikos. 110 skiltyje nurodoma suma, kuria, taikant apskaičiuotą koreliacijos struktūrą, AMA kapitalas būtų sumažinamas, palyginti su 100 % koreliacijos prielaida. |
|
120 |
(–) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ (DRAUDIMO IR KITŲ RIZIKOS PERLEIDIMO MECHANIZMŲ)120 skiltyje nurodomas draudimo ir kitų rizikos perleidimo mechanizmų poveikis, kaip nurodyta KPR 323 straipsnio 1–5 dalyse. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
VERSLO LINIJOS PAGAL BAZINIO INDIKATORIAUS METODĄ (BIA)Šioje eilutėje nurodomos sumos, atitinkančios veiklą pagal BIA metodą, pagal kurį skaičiuojamas nuosavų lėšų reikalavimas operacinei rizikai padengti (KPR 315 ir 316 straipsniai). |
|
020 |
VERSLO LINIJOS PAGAL STANDARTIZUOTĄ (TSA)/ALTERNATYVŲ STANDARTIZUOTĄ (ASA) METODUSNurodomas nuosavų lėšų reikalavimas, apskaičiuotas pagal TSA ir ASA metodus (KPR 317–319 straipsniai). |
|
030–100 |
PAGAL TSAJeigu taikomas TSA metodas, atitinkamas kiekvienų atitinkamų metų rodiklis paskirstomas 030–100 eilutėse pagal verslo linijas, nurodytas KPR 317 straipsnio 2 lentelėje. Veikla į verslo linijas skirstoma vadovaujantis KPR 318 straipsnyje nustatytais principais. |
|
110–120 |
PAGAL ASAASA metodą taikančios įstaigos (KPR 319 straipsnis) atitinkamų metų atitinkamą rodiklį atskirai nurodo kiekvienai verslo linijai 030–050 ir 080–100 eilutėse, o verslo linijoms „Komercinė bankininkystė“ ir „Mažmeninė bankininkystė“ – 110 ir 120 eilutėse.110 ir 120 eilutėse nurodoma veiklos, kuriai taikomas ASA metodas, atitinkamo rodiklio suma, suskirstyta pagal veiklą, atitinkančią verslo liniją „Komercinė bankininkystė“ ir veiklą, atitinkančią verslo liniją „Mažmeninė bankininkystė“ (KPR 319 straipsnis). Tam tikros sumos gali būti nurodomos eilutėse, skirtose „Komercinei bankininkystei“ ir „Mažmeninei bankininkystei“ pagal TSA metodą (060 ir 070 eilutės) ir pagal ASA metodą (110 ir 120 eilutės) (pvz., jeigu patronuojamoji įmonė taiko TSA, o patronuojantysis subjektas taiko ASA metodą). |
|
130 |
VERSLO LINIJOS PAGAL PAŽANGŲJĮ VERTINIMO METODĄ (AMA)Nurodomi atitinkami AMA metodą taikančių įstaigų duomenys (KPR 312 straipsnio 2 dalis ir 321–323 straipsniai).Jeigu įvairūs metodai yra derinami, kaip nurodyta KPR 314 straipsnyje, pateikiama informacija apie veiklos, kuriai taikomas AMA, atitinkamą rodiklį. Toks reikalavimas taikomas ir visiems AMA taikantiems bankams. |
4.2. C 17.00. OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS (OPR DETAILS)
4.2.1. Bendrosios pastabos
118. Šioje formoje apibendrinama informacija apie įstaigos per praėjusius metus fiksuotus bendruosius nuostolius ir susigrąžintas nuostolių sumas pagal įvykio rūšis ir verslo linijas.
119. Bendrasis nuostolis – uostolis, atsirandantis dėl operacinės rizikos įvykio arba įvykio rūšies, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 322 straipsnio 3 dalies b punkte, prieš bet kokios rūšies susigrąžinimą, nedarant poveikio 122 punktui.
120. Susigrąžinimas – nepriklausomas įvykis, susijęs su atskiru laike pirminiu nuostoliu dėl operacinės rizikos, kai lėšos ar ekonominės naudos įplaukos gaunamos iš pirmųjų ar trečiųjų šalių, pavyzdžiui, iš draudikų arba iš kitų šalių.
121. Greitai susigrąžinamos nuostolio įvykių sumos – operacinės rizikos įvykiai, lemiantys nuostolius, kurių sumos iš dalies arba visiškai susigrąžinamos per penkias darbo dienas. Greitai susigrąžinamos nuostolio įvykio sumos atveju į bendrojo nuostolio apibrėžtį įtraukiama tik nesusigrąžinta nuostolio sumos dalis (t. y. nuostolis, atėmus greitai iš dalies susigrąžintą sumą). Todėl nuostolio įvykiai, dėl kurių atsiranda nuostoliai, kurių visos sumos susigrąžinamos per penkias darbo dienas, visiškai neįtraukiami į bendrojo nuostolio apibrėžtį, taigi ir nenurodomi OPR Details formoje.
122. Apskaitos data – data, kai, atsižvelgiant į nuostolį dėl operacinės rizikos, nuostolis arba rezervas/atidėjinys pirmą kartą pripažintas pelno (nuostolių) ataskaitoje. Ši data logiškai eina po „įvykio datos“ (t. y. datos, kai operacinės rizikos įvykis įvyko ar pirmą kartą prasidėjo) ir „nustatymo datos“ (t. y. datos, kai įstaiga sužinojo apie operacinės rizikos įvykį).
123. Įvykių skaičius yra operacinės rizikos įvykių, pirmą kartą įtrauktų į apskaitą per ataskaitinį laikotarpį, skaičius.
124. Bendra nuostolių suma – toliau nurodytų elementų algebrinė suma:
i. bendrųjų nuostolių sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykiais, kurie „pirmą kartą įtraukti į apskaitą“ per ataskaitinį laikotarpį (pvz., tiesioginiais mokesčiais, atidėjiniais, atsiskaitymais);
ii. bendrųjų nuostolių sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykių, pirmą kartą įtrauktų į apskaitą ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, teigiamu nuostolių koregavimu per ataskaitinį laikotarpį (pvz., atidėjinių padidinimu, susijusiais nuostolio įvykiais, papildomais atsiskaitymais); ir
iii. bendrųjų nuostolių sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykių, pirmą kartą įtrauktų į apskaitą ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, neigiamu nuostolių koregavimu dėl atidėjinių sumažėjimo per ataskaitinį laikotarpį.
125. Įvykių skaičius paprastai apima ir įvykius, pirmą kartą įtrauktus į apskaitą ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, kurie dar neįtraukti į ankstesnes priežiūros ataskaitas. Bendra nuostolių suma paprastai apima ir 124 punkte nurodytus elementus, kurie susiję su ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir dar neįtraukti į ankstesnes priežiūros ataskaitas.
126. Didžiausias vieno įvykio nuostolis yra didžiausia atskira suma iš į 124 punkto i arba ii papunktį įtrauktų sumų.
127. Penkių didžiausių nuostolių suma yra penkių didžiausių nuostolių sumų, įtrauktų į 124 punkto i arba ii papunktį, suma.
128. Bendra susigrąžinta nuostolių suma yra visų per ataskaitinį laikotarpį į apskaitą įtrauktų susigrąžintų sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykiais, pirmą kartą įtrauktais į apskaitą per ataskaitinį laikotarpį arba ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, suma.
129. Atitinkamų metų birželio mėn. pateikti duomenys yra tarpiniai duomenys, o gruodžio mėn. pateikiami galutiniai duomenys. Todėl birželio mėn. duomenys yra šešių mėn. (t. y. kalendorinių metų sausio 1 d.–birželio 30 d.) ataskaitinio laikotarpio, o gruodžio mėn. – dvylikos mėn. (t. y. kalendorinių metų sausio 1 d.–gruodžio 31 d.) ataskaitinio laikotarpio duomenys.
130. Informacija pateikiama nuostolius ir susigrąžintas sumas, kurie viršija įstaigos viduje taikomas ribas, priskiriant verslo linijoms (kaip nurodyta KPR 317 straipsnio 2 lentelėje, įskaitant papildomas verslo linijas „Įmonių straipsniai“, kaip nurodyta KPR 322 straipsnio 3 dalies b punkte) ir įvykių rūšims (kaip apibrėžta KPR 324 straipsnyje); gali būti, kad vieno įvykio nuostolius reikės priskirti kelioms verslo linijoms.
131. Skiltyse pateiktos įvairios įvykių rūšys ir nurodoma bendra suma pagal kiekvieną verslo liniją; kartu pateikiamas papildomos informacijos straipsnis, kuriame parodoma viduje taikoma žemiausia riba, taikoma renkant nuostolių duomenis, taip pagal kiekvieną verslo liniją parodoma žemiausia ir aukščiausia riba, jei ribų yra daugiau negu viena.
132. Eilutėse pateiktos verslo linijos ir pagal kiekvieną verslo liniją pateikiama informacija apie įvykių skaičių, bendrą nuostolių sumą, didžiausią vieno įvykio nuostolį, penkių didžiausių nuostolių sumą ir bendrą susigrąžintą nuostolių sumą.
133. Siekiant gauti reikšmę „iš viso pagal verslo liniją“ taip pat reikia nurodyti duomenis apie įvykių skaičių ir bendrą nuostolių sumą tam tikriems intervalams pagal iš anksto nustatytas ribas: 10 000 , 20 000 , 100 000 ir 1 000 000 . Ribos nustatytos euro sumomis ir įtrauktos, kad būtų galima palyginti įstaigų praneštus nuostolius; todėl jos nebūtinai yra susijusios su mažiausio nuostolio ribomis, naudojamomis renkant vidaus duomenis apie nuostolius, kurios turi būti pateikiamos kitoje formos dalyje.
134. Kai pagal bendros nuostolių sumos elementų algebrinę sumą, kaip nurodyta 124 punkte, tam tikroms verslo linijoms/įvykių rūšių deriniams nustatoma neigiama reikšmė, susijusiose langeliuose nurodomas 0.
135. Šią formą pildo įstaigos, kurios nuosavų lėšų reikalavimams apskaičiuoti taiko AMA arba TSA/ASA metodą.
136. Siekdamos patikrinti sąlygas, numatytas 5 straipsnio b punkto 2 dalies b papunktyje, įstaigos naudoja naujausius statistinius duomenis, pateikiamus EBI priežiūros informacijos atskleidimo (Supervisory Disclosure) puslapyje, kad gautų „visų tos pačios valstybės narės įstaigų atskirų balansų sumų bendrą dydį“.
137. Įstaigos, kurioms taikomas šio reglamento 5 straipsnio b punkto 2 papunkčio b papunktis, susumuodamos visų rūšių įvykių reikšmes, nurodytas OPR Details formoje (080 skiltis), gali nurodyti tik šią informaciją:
a) įvykių skaičių (910 eilutė);
b) bendrą nuostolių sumą (920 eilutė);
c) didžiausią vieno įvykio nuostolį (930 eilutė)
d) penkių didžiausių nuostolių sumą (940 eilutė) ir
e) bendrą susigrąžintą nuostolių sumą (950 eilutė).
4.2.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–070 |
ĮVYKIŲ RŪŠYSĮstaigos nuostolius atitinkamose skiltyse (010–070) nurodo pagal KPR 324 apibrėžtas įvykių rūšis.Įstaigos, kurios savo nuosavų lėšų reikalavimą apskaičiuoja pagal TSA arba ASA metodą, nuostolius, kurių įvykių rūšis nėra nurodyta, gali nurodyti 080 skiltyje. |
|
080 |
IŠ VISO PAGAL ĮVYKIŲ RŪŠĮ080 skiltyje pagal kiekvieną verslo liniją įstaigos nurodo bendrą „įvykių skaičių“, eilutės „bendra nuostolių suma“ bendrą sumą ir eilutės „bendra susigrąžinta nuostolių suma“ bendrą sumą, kurią apskaičiuoja paprasčiausiai sudėdamos 010–070 skiltyse nurodytas nuostolių įvykių skaičiaus, bendrųjų nuostolių bendrų sumų ir bendrų susigrąžintų nuostolių sumų reikšmes. 080 skiltyje nurodytas „didžiausias vieno įvykio nuostolis“ yra didžiausias iš 010–070 skiltyse nurodytos „didžiausios vieno įvykio nuostolio bendrosios sumos“ nuostolis. 080 skiltyje nurodant penkių didžiausių nuostolių sumą nurodoma penkių didžiausių nuostolių pagal vieną verslo liniją suma. |
|
090–100 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. RIBOS, TAIKOMOS DUOMENŲ RINKIMUI090 ir 100 skiltyse įstaigos nurodo mažiausio nuostolio ribas, kurias jos taiko rinkdamos vidaus duomenis apie nuostolius pagal KPR 322 straipsnio 3 dalies c punkto paskutinį sakinį. Jeigu kiekvienai verslo linijai įstaiga taiko tik vieną ribą, pildoma tik 090 skiltis. Jeigu tai pačiai reguliuojamai verslo linijai įstaiga taiko kelias skirtingas ribas, tada taip pat nurodoma (100 skiltyje) ir aukščiausia taikytina riba. |
|
Eilutės |
|
|
010–850 |
VERSLO LINIJOS: ĮMONIŲ FINANSAI, PREKYBA IR PARDAVIMAI, MAŽMENINĖS MAKLERIŲ PASLAUGOS, KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ, MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ, MOKĖJIMAI IR ATSISKAITYMAI, TARPININKAVIMO PASLAUGOS, TURTO VALDYMAS, ĮMONIŲ STRAIPSNIAIPagal kiekvieną verslo liniją, kaip nurodyta KPR 317 straipsnio 4 dalies 2 lentelėje, įskaitant papildomą verslo liniją „Įmonių straipsniai“, nurodytą KPR 322 straipsnio 3 dalies b punkte, ir pagal kiekvieną įvykio rūšį įstaiga, atsižvelgdama į vidaus ribas, pateikia šią informaciją: įvykių skaičių, bendrą nuostolių sumą, didžiausią vieno įvykio nuostolį, penkių didžiausių nuostolių sumą ir bendrą susigrąžintą nuostolių sumą. Jeigu nuostolio įvykis paveikia daugiau negu vieną verslo liniją, „bendra nuostolių suma“ paskirstoma tarp visų paveiktų verslo linijų. |
|
910–950 |
IŠ VISO PAGAL VERSLO LINIJĄPagal kiekvieną įvykio rūšį (010–080 skiltys) nurodomi šie bendri verslo linijų duomenys (KPR 322 straipsnio 3 dalies b, c ir e punktai) (910–950 eilutės): įvykių skaičius (910 eilutė): įvykių, viršijančių vidaus ribą, skaičius pagal įvykių rūšis nurodomas teikiant bendrus verslo linijų duomenis. Ši reikšmė gali būti mažesnė už įvykių skaičiaus pagal verslo liniją sumą, nes įvykiai, turintys daugialypį poveikį (poveikį skirtingoms verslo linijoms), laikomi vienu įvykiu. Įvykių skaičius. Iš jų: ≥ 10 000 ir < 20 000 , ≥ 20 000 ir < 100 000 , ≥ 100 000 ir < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (911–914 eilutės): nurodomas į susijusiose eilutėse apibrėžtus intervalus įtrauktų vidaus įvykių skaičius. Bendra nuostolių suma (920 eilutė): bendra nuostolių suma – tai paprasta kiekvienos verslo linijos bendrų nuostolių reikšmių suma. Bendra nuostolių suma, iš jos: ≥ 10 000 ir < 20 000 , ≥ 20 000 ir < 100 000 , ≥ 100 000 ir < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (921–924 eilutės): nurodoma į susijusiose eilutėse apibrėžtus intervalus įtraukta bendra nuostolių suma. Didžiausias vieno įvykio nuostolis (930 eilutė): didžiausias vieno įvykio nuostolis – tai vidaus ribą pagal kiekvieną įvykio rūšį ir palyginus visas verslo linijas viršijantis nuostolis. Jo reikšmės gali būti didesnės, palyginti su didžiausiu vieno įvykio nuostoliu, nurodytu pagal kiekvieną verslo liniją, jeigu vienas įvykis paveikia skirtingas verslo linijas. Penkių didžiausių nuostolių suma (940 eilutė): reikšmė, gauta sudėjus penkių didžiausių bendrųjų nuostolių sumas pagal kiekvieną įvykio rūšį ir palyginus visas verslo linijas. Ši suma gali būti didesnė už didžiausią penkių didžiausių nuostolių sumą, užfiksuotą pagal kiekvieną verslo liniją. Ši suma nurodoma nepaisant nuostolių skaičiaus. Bendra susigrąžinta nuostolių suma (950 eilutė): bendra susigrąžinta nuostolių suma yra kiekvienos verslo linijos bendrų susigrąžintų nuostolių sumų paprasta suma. |
|
910–950/080 |
IŠ VISO PAGAL VERSLO LINIJĄ. IŠ VISO PAGAL ĮVYKIŲ RŪŠĮ Įvykių skaičius: kiekvienoje 910–914 eilutėje įvykių skaičius yra lygus horizontaliai įvykių skaičiaus atitinkamoje eilutėje sumai, jeigu į tą skaičių įtraukti įvykiai, turintys poveikį skirtingoms verslo linijoms, buvo laikomi vienu įvykiu. 910 eilutėje pateiktas skaičius nebūtinai yra lygus įvykių skaičiaus, įtraukto į 080 skiltį, vertikaliai sumai, nes vienas įvykis vienu metu gali turėti poveikio skirtingoms verslo linijoms. Bendra nuostolių suma: kiekvienoje 920–924 eilutėje bendra nuostolių suma yra lygi bendrų nuostolių sumų pagal įvykio rūšį atitinkamoje eilutėje horizontalioms sumoms. 920 eilutėje bendra nuostolių suma yra lygi bendrų nuostolių sumų pagal verslo liniją 080 skiltyje vertikaliai sumai. Didžiausias vieno įvykio nuostolis: kaip jau minėta, jeigu įvykis paveikia skirtingas verslo linijas, gali būti, kad didžiausias vieno įvykio nuostolis, susijęs su ta konkrečia įvykio rūšimi ir nurodytas eilutėje „Iš viso pagal verslo liniją“, bus didesnis už didžiausią vieno įvykio nuostolį, nurodomą pagal kiekvieną verslo liniją. Taigi šiame langelyje nurodoma reikšmė turi būti lygi didžiausiai „Didžiausio vieno įvykio nuostolio“, nurodyto eilutėje „Iš viso pagal verslo liniją“, reikšmei, kuri nebūtinai bus lygi didžiausiai verslo linijų „Didžiausio vieno įvykio nuostolio“ reikšmei 080 skiltyje. Penkių didžiausių nuostolių suma: tai penkių didžiausių nuostolių visoje matricoje suma, o tai reiškia, kad ji nebūtinai bus lygi didžiausiai penkių didžiausių nuostolių sumai, nurodytai eilutėje „Iš viso pagal verslo liniją“, ar didžiausiai penkių didžiausių nuostolių sumai, nurodytai 080 skiltyje. Bendra susigrąžinta nuostolių suma: lygi ir bendrų susigrąžintų nuostolių sumų pagal įvykių rūšį 950 eilutėje horizontaliai sumai, ir bendrų susigrąžintų nuostolių sumų pagal verslo liniją 080 skiltyje vertikaliai sumai. |
5. RINKOS RIZIKOS FORMOS
138. Šie nurodymai skirti formoms, kuriose nurodomas nuosavų lėšų reikalavimų skaičiavimas pagal standartizuotą metodą užsienio valiutos kurso rizikai (MKR SA FX), biržos prekių kainos rizikai (MKR SA COM), palūkanų normų rizikai (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ir nuosavybės vertybinių popierių rizikai (MKR SA EQU) padengti. Taip pat šioje dalyje pateikiami nurodymai, kaip formoje nurodyti nuosavų lėšų reikalavimų skaičiavimą pagal vidinių modelių metodą (MKR IM).
139. Skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, arba nuosavybės vertybinių popierių (arba skolos ar nuosavybės vertybinių popierių išvestinių finansinių priemonių) pozicijų rizika, siekiant apskaičiuoti, kiek kapitalo reikia jai padengti, yra suskirstoma į du komponentus. Pirmasis komponentas – specifinė rizika, t. y. atitinkamos priemonės kainos pasikeitimo rizika dėl veiksnių, susijusių su jos emitentu, arba (išvestinės finansinės priemonės atveju) rizika, susijusi su pagrindinės priemonės emitentu. Antrasis komponentas – bendroji rizika, t. y. tokia priemonės kainos pasikeitimo rizika dėl palūkanų normos pasikeitimo (skolos priemonės, kuria prekiaujama, arba skolos išvestinės finansinės priemonės atveju) arba dėl bendrų visos nuosavybės vertybinių popierių rinkos svyravimų, nesusijusių su jokiais specifiniais atskirų vertybinių popierių ypatumais (nuosavybės vertybinių popierių ar nuosavybės vertybinių popierių išvestinių finansinių priemonių atveju). Bendra tvarka, taikytina specifinėms priemonėms ir užskaitos procedūroms, pateikiama KPR 326–333 straipsniuose.
5.1. C 18.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI (MKR SA TDI)
5.1.1. Bendrosios pastabos
140. Šioje formoje pateikiami duomenys apie pozicijas ir su jomis susijusius nuosavų lėšų reikalavimus skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, rizikos pozicijoms padengti, taikant standartizuotą metodą (KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis). Skirtinga KPR numatyta rizika ir metodai išdėstomi eilutėmis. Specifinė rizika, susijusi su pozicijomis, įtrauktomis į MKR SA SEC ir MKR SA CTP formas, turi būti nurodyta tik MKR SA TDI bendrų sumų formoje. Šiose formose nurodomi nuosavų lėšų reikalavimai atitinkamai perkeliami į langelį {325;060}(pakeitimai vertybiniais popieriais) ir {330;060}(CTP)..
141. Forma užpildoma atskirai nurodant bendrą sumą ir duomenis pagal iš anksto nustatytą šių valiutų sąrašą: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ir dar viena forma – visoms kitoms valiutoms.
5.1.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis. Tai bendrosios pozicijos, neatėmus priemonių, bet atskaičius platinamas pozicijas, kurias yra pasirašiusios arba kurių nupirkimą patvirtino trečiosios šalys (KPR 345 straipsnio antras sakinys). Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias, kuris taikomas ir bendrosioms šių pozicijų sumoms, žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
030–040 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327–329 straipsniai ir 334 straipsnis. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
050 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTos grynosios pozicijos, kurioms pagal įvairius KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyriuje aptartus metodus yra taikomas kapitalo poreikio koeficientas. |
|
060 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyrių. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010–350 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA, ĮTRAUKTOS Į PREKYBOS KNYGĄSkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos prekybos knygoje ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai pozicijos rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto i papunktį ir trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyrių nurodomi pagal rizikos kategoriją, terminą ir taikomą metodą. |
|
011 |
BENDROJI RIZIKA. |
|
012 |
Išvestinės finansinės priemonėsIšvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų palūkanų normos riziką, jei taikoma, atsižvelgiant į 328–331 straipsnius. |
|
013 |
Kitas turtas ir įsipareigojimaiKitos priemonės, ne išvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų palūkanų normos riziką. |
|
020–200 |
TERMINU PAGRĮSTAS METODASSkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos, kurioms taikomas terminu pagrįstas metodas pagal KPR 339 straipsnio 1–8 dalis, ir atitinkami nuosavų lėšų reikalavimai, nustatyti KPR 339 straipsnio 9 dalyje. Pozicija suskirstoma į 1, 2 ir 3 zonas, o šios – pagal priemonių terminą. |
|
210–240 |
BENDROJI RIZIKA. TRUKME PAGRĮSTAS METODASSkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos, kurioms taikomas trukme pagrįstas metodas pagal KPR 340 straipsnio 1–6 dalis, ir atitinkami nuosavų lėšų reikalavimai, nustatyti KPR 340 straipsnio 7 dalyje. Pozicija suskirstoma į 1, 2 ir 3 zonas. |
|
250 |
SPECIFINĖ RIZIKA251, 325 ir 330 eilutėse nurodytų reikšmių suma.Skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos, kurioms taikomas specifinės rizikos kapitalo poreikio koeficientas, ir atitinkamas kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies b punktą, 335 straipsnį, 336 straipsnio 1–3 dalis, 337 ir 338 straipsnius. Atkreipkite dėmesį į KPR 327 straipsnio 1 dalies paskutinį sakinį. |
|
251–321 |
Nuosavų lėšų reikalavimas skolos priemonėms, kurios nėra pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės260–321 eilutėse nurodytų reikšmių suma.N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių, kurios neturi išorinio reitingo, nuosavų lėšų reikalavimas apskaičiuojamas susumavus referencinių subjektų rizikos koeficientus (KPR 332 straipsnio 1 dalies e punkto pirma ir antra pastraipos, „skaidrumo metodas“). N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių, kurios turi išorinį reitingą (KPR 332 straipsnio 2 dalies e punkto trečia pastraipa), atveju jis nurodomas atskirai 321 eilutėje.Informacijos apie pozicijas, kurioms taikoma KPR 336 straipsnio 3 dalis, teikimasSpeciali tvarka taikoma obligacijoms, kurioms remiantis KPR 129 straipsnio 3 dalimi (padengtos obligacijos) bankinėje knygoje galima taikyti 10 % rizikos koeficientą. Specifinius nuosavų lėšų reikalavimus sudaro pusė KPR 336 straipsnio 1 lentelėje nurodytos antros kategorijos procentinės dalies. Šios pozicijos turi būti priskirtos 280–300 eilutėms pagal likusį laiką iki galutinio termino.Jeigu bendroji palūkanų normos pozicijų rizika yra apdraudžiama kredito išvestine finansine priemone, taikomi 346 ir 347 straipsniai. |
|
325 |
Nuosavų lėšų reikalavimas pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėmsBendra nuosavų lėšų reikalavimų suma, nurodyta MKR SA SEC formos 610 skiltyje. Ji nurodoma tik prie MKR SA TDI bendrų sumų. |
|
330 |
Nuosavų lėšų reikalavimas koreliacinės prekybos portfeliuiBendra nuosavų lėšų reikalavimų suma, nurodyta MKR SA CTP formos 450 skiltyje. Ji nurodoma tik prie MKR SA TDI bendrų sumų. |
|
340 |
SPECIALUS METODAS KIS POZICIJŲ RIZIKAIKPR 348–350 straipsniai. Taikomas, kai pozicijos, kurias sudaro KIS arba pagrindinės priemonės, yra tvarkomos ne pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriuje nurodytus metodus. Tokiu atveju atsižvelgiama į taikomų ribų poveikį nuosavų lėšų reikalavimams.Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio pirmą sakinį, nurodoma suma yra 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos. Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio antrą sakinį, nurodoma suma yra mažesnioji iš šių: 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos arba skirtumas tarp 40 % šios grynosios pozicijos ir nuosavų lėšų reikalavimų, kurie kyla dėl užsienio valiutos kurso rizikos, susijusios su šia KIS pozicija. |
|
350–390 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 329 straipsnio 3 dalis.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
5.2. C 19.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI (MKR SA SEC)
5.2.1. Bendrosios pastabos
142. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie pozicijas (visas/grynąsias ir ilgąsias/trumpąsias) ir susijusius nuosavų lėšų reikalavimus pakeitimo vertybiniais popieriais ir (arba) pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, įtrauktų į prekybos knygą, rizikos specifinės rizikos komponentams (netaikoma koreliacinės prekybos portfeliui) pagal standartizuotą metodą.
143. MKR SA SEC formoje nustatomas nuosavų lėšų reikalavimas tik pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų specifinei rizikai padengti, kaip nurodyta KPR 335 straipsnyje kartu su 337 straipsniu. Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais prekybos knygos pozicijos yra apdraustos kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, taikomi 346 ir 347 straipsniai. Visoms prekybos knygos pozicijoms nurodyti yra skirta tik viena forma, nepaisant to, ar įstaiga kiekvienos pozicijos rizikos koeficientui nustatyti pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyrių taiko standartizuotą, ar vidaus reitingais pagrįstą metodą. Nuosavų lėšų reikalavimai bendrai šių pozicijų rizikai padengti nurodomi MKR SA TDI arba MKR IM formoje.
144. Pozicijos, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, taip pat gali būti atskaitytos iš bendro 1 lygio nuosavo kapitalo (žr. KPR 243 straipsnio 1 dalies b punktą, 244 straipsnio 1 dalies b punktą ir 258 straipsnį). Tokiu atveju šias pozicijas reikia nurodyti CA1 formos 460 eilutėje.
5.2.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis kartu su KPR 337 straipsniu (pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos). Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias, kuris taikomas ir bendrosioms šių pozicijų sumoms, žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
030–040 |
(–) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 258 straipsnis. |
|
050–060 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327–329 straipsniai ir 334 straipsnis. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
070–520 |
GRYNŲJŲ POZICIJŲ SKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄKPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė). Ilgosios ir trumposios pozicijos suskirstomos atskirai. |
|
230–240 ir 460–470 |
1 250 %KPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė) |
|
250–260 ir 480–490 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODASKPR 337 straipsnio 2 dalis kartu su 262 straipsniu.Šios skiltys pildomos, kai įstaiga naudoja alternatyvų priežiūrinės formulės metodą (SFA), pagal kurį nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami pagal segmento užtikrinimo priemonių grupės ypatumus ir segmentui taikomas sutarties nuostatas. |
|
270–500 |
SKAIDRUMO METODASSA metodas: KPR 253, 254 straipsniai ir 256 straipsnio 5 dalis. Pagal skaidrumo metodą pildomose skiltyse nurodomi visi nereitinguotųjų pozicijų atvejai, kai rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (vidutinis grupės rizikos koeficientas, didžiausias grupės rizikos koeficientas arba naudojamas koncentracijos koeficientas).IRB metodas: KPR 263 straipsnio 2 ir 3 dalys. Dėl išankstinės amortizacijos žr. 265 straipsnio 1 dalį ir 256 straipsnio 5 dalį. |
|
280–290/510–520 |
VIDINIO VERTINIMO METODASKPR 109 straipsnio 1 dalies antras sakinys ir 259 straipsnio 3 ir 4 dalys.Šios skiltys pildomos, kai įstaiga, nustatydama kapitalo poreikį likvidumo priemonėms ir kredito vertės padidinimui, taiko vidinio vertinimo metodą, kurį bankai (įskaitant trečiųjų šalių bankus) taiko ir ABCP priemonėms. IAA, pagrįstas ECAI metodika, taikomas tik ABCP priemonių pozicijoms, kurios nuo pradžių turi vidaus reitingą, prilygstantį investicinio lygio (angl. „investment grade“) reitingui. |
|
530–540 |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMOKPR 337 straipsnio 3 dalis kartu su 407 straipsniu. KPR 14 straipsnio 2 dalis. |
|
550–570 |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS IR ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMAKPR 337 straipsnis, neatsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę, o tai įstaigai leidžia įvertinimo rezultatą ir grynąją poziciją apriboti didžiausio galimo nuostolio, susijusio su įsipareigojimų neįvykdymu, suma. |
|
580–600 |
PO APRIBOJIMO: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS IR ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMAKPR 337 straipsnis, atsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę. |
|
610 |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMAPagal KPR 337 straipsnio 4 dalį pereinamuoju laikotarpiu, kuris baigsis 2014 m. gruodžio 31 d., įstaiga atskirai susumuoja savo įvertintas ilgąsias grynąsias pozicijas (580 skiltis) ir savo įvertintas trumpąsias grynąsias pozicijas (590 skiltis). Didesnioji iš šių sumų (pritaikius apribojimą) sudaro nuosavų lėšų reikalavimą. Pagal KPR 337 straipsnio 4 dalį nuo 2015 m. įstaiga, norėdama apskaičiuoti savo nuosavų lėšų reikalavimą, turės sumuoti savo įvertintas grynąsias pozicijas, nepaisant to, ar jos yra ilgosios, ar trumposios (600 skiltis). |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra neapmokėta pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų (turimų prekybos knygoje) suma, kurią nurodo įstaiga, atliekanti iniciatoriaus ir (arba) investuotojo, ir (arba) rėmėjo vaidmenį (-is). |
|
040, 070 ir 100 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISKPR 4 straipsnio1 dalies 61 ir 62 punktai. |
|
020, 050, 080 ir 110 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISKPR 4 straipsnio 1 dalies 63 punktas. |
|
030–050 |
ĮSTAIGA INICIATORĖKPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punktas. |
|
060–080 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJAKredito įstaiga, pakeitimo vertybiniais popieriais sandoryje, kurio atžvilgiu ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
090–110 |
ĮSTAIGA RĖMĖJAKPR 4 straipsnio 1 dalies 14 punktas. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas eilutes, pateikdama informaciją apie vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
120–210 |
BENDROS ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL PAGRINDINĘ POZICIJOS RŪŠĮKPR 337 straipsnio 4 dalies paskutinis sakinysSuskirstymas pagal pagrindinio turto rūšis atliekamas pagal SEC detaliąją formą (skiltis „Rūšis“): 1 – gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 2 – komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 3 – iš kredito kortelių gautinos sumos; 4 – išperkamoji nuoma; 5 – paskolos įmonėms arba MVĮ (laikomoms įmonėmis); 6 – vartojimo paskolos; 7 – iš prekybos gautinos sumos; 8 – kitas turtas; 9 – padengtos obligacijos; 10 – kiti įsipareigojimai; Kiekvieno pakeitimo vertybiniais popieriais atveju, kai turto paketą sudaro skirtingų rūšių turtas, įstaiga remiasi svarbiausios rūšies turtu. |
5.3. C 20.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIUI PRISKIRTOMIS POZICIJOMIS (MKR SA CTP)
5.3.1. Bendrosios pastabos
145. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie koreliacinės prekybos portfelio pozicijas (CTP, kuras sudaro pakeitimo vertybiniais popieriais, n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių ir kitos CTP pozicijos, įtrauktos pagal 338 straipsnio 3 dalį), bei atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus pagal standartizuotą metodą.
146. MKR SA CTP formoje nustatomas nuosavų lėšų reikalavimas tik specifinei koreliacinės prekybos portfeliui priskirtų pozicijų rizikai padengti pagal KPR 335 straipsnį kartu su KPR 338 straipsnio 2 ir 3 dalimis. Jeigu CTP prekybos knygos pozicijos yra apdraustos kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, taikomi KPR 346 ir 347 straipsniai. Visoms CTP prekybos knygos pozicijoms nurodyti yra skirta tik viena forma, nepaisant to, ar įstaiga kiekvienos pozicijos rizikos koeficientui nustatyti pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyrių taiko standartizuotą metodą, ar vidaus reitingais pagrįstą metodą. Nuosavų lėšų reikalavimai bendrai šių pozicijų rizikai padengti nurodomi MKR SA TDI arba MKR IM formoje.
147. Pagal šios formos struktūrą pakeitimo vertybiniais popieriais, n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių ir kitos CTP pozicijos yra atskiriamos. Todėl pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos visada nurodomos 030, 060 arba 090 eilutėje (pagal tai, koks vaidmuo pakeitimo vertybiniais popieriais sandoryje tenka įstaigai). N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės visada nurodomos 110 eilutėje. „Kitos CTP pozicijos“ nėra nei pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, nei n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės (apibrėžtis pateikta KPR 338 straipsnio 3 dalyje), bet yra akivaizdžiai susijusios (dėl ketinimo taikyti apsidraudimo priemonę) su viena iš tų pozicijų. Todėl jos nurodomos arba prie dalies „Pakeitimas vertybiniais popieriais“, arba prie dalies „N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės“.
148. Pozicijos, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, taip pat gali būti atskaitytos iš bendro 1 lygio nuosavo kapitalo (žr. KPR 243 straipsnio 1 dalies b punktą, 244 straipsnio 1 dalies b punktą ir 258 straipsnį). Tokiu atveju šias pozicijas reikia nurodyti CA1 formos 460 eilutėje.
5.3.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis dėl koreliacinės prekybos portfeliui priskirtų pozicijų pagal KPR 338 straipsnio 2 ir 3 dalis. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias pozicijas, kuris taikomas ir bendrosioms šių pozicijų sumoms, žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
030–040 |
(–) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 258 straipsnis. |
|
050–060 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327–329 ir 334 straipsniai. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias pozicijas žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
070–400 |
GRYNŲJŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ (SA IR IRB)KPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė). |
|
160 ir 330 |
KITOSKiti, ankstesnėse skiltyse atskirai nenurodyti, rizikos koeficientai.N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių atveju nurodomos tik tos priemonės, kurios nėra vertinamos išorės reitingais. Išorės reitingais vertinamos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo išvestinės finansinės priemonės yra arba nurodomos MKR SA TDI formoje (321 eilutėje) arba, jei yra įtrauktos į CTP, priskiriamos prie atitinkamo rizikos koeficiento skilties. |
|
170–180 ir 360–370 |
1 250 %KPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė). |
|
190–200 ir 340–350 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODASKPR 337 straipsnio 2 dalis kartu su 262 straipsniu. |
|
210/380 |
SKAIDRUMO METODASSA metodas: KPR 253, 254 straipsniai ir 256 straipsnio 5 dalis. Pagal skaidrumo metodą pildomose skiltyse nurodomi visi nereitinguotųjų pozicijų atvejai, kai rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (vidutinis grupės rizikos koeficientas, didžiausias grupės rizikos koeficientas arba naudojamas koncentracijos koeficientas).IRB metodas: KPR 263 straipsnio 2 ir 3 dalys. Dėl išankstinės amortizacijos žr. KPR 265 straipsnio 1 dalį ir 256 straipsnio 5 dalį. |
|
220–230 ir 390–400 |
VIDINIO VERTINIMO METODASKPR 259 straipsnio 3 ir 4 dalys. |
|
410–420 |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS338 straipsnis, neatsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę. |
|
430–440 |
PO APRIBOJIMO:338 straipsnis, atsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę. |
|
450 |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMANuosavų lėšų reikalavimas nustatomas kaip didesnioji iš šių sumų: i) kapitalo poreikio specifinei rizikai padengti koeficientas, kuris būtų taikomas tik grynosioms ilgosioms pozicijoms (430 skiltis), arba ii) kapitalo poreikio specifinei rizikai padengti koeficientas, kuris būtų taikomas tik grynosioms trumposioms pozicijoms (440 skiltis). |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra neapmokėta pozicijų (turimų koreliacinės prekybos portfelyje) suma, kurią nurodo įstaiga, atliekanti iniciatoriaus, investuotojo arba rėmėjo vaidmenį (– is). |
|
020–040 |
ĮSTAIGA INICIATORĖKPR 4 straipsnio 13 dalis. |
|
050–070 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJAKredito įstaiga, pakeitimo vertybiniais popieriais sandoryje, kurio atžvilgiu ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
080–100 |
ĮSTAIGA RĖMĖJAKPR 4 straipsnio 14 dalis. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas eilutes, pateikdama informaciją apie vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
030, 060 ir 090 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISKoreliacinės prekybos portfelis apima pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestines finansines priemones ir gali apimti kitas apsidraudimo pozicijas, kurios atitinka KPR 338 straipsnio 2 ir 3 dalyse nustatytus kriterijus.Pakeitimo vertybiniais popieriais išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurios sudaro proporcingą dalį, taip pat pozicijos, kuriomis apdraudžiamos CTP pozicijos, yra įtraukiamos į eilutę „Kitos CTP pozicijos“. |
|
110 |
N-TOJO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSČia nurodomos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės, apdraustos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis pagal KPR 347 straipsnį.Įstaigos iniciatorės, investuotojos ir rėmėjos pozicijos netinka, kad būtų įtrauktos į n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestines finansines priemones. Todėl n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo išvestinių finansinių priemonių negalima suskirstyti taip kaip pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų.. |
|
040, 070, 100 ir 120 |
KITOS CTP POZICIJOSĮtraukiamos šios pozicijos: — pakeitimo vertybiniais popieriais išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurios sudaro proporcingą dalį, taip pat pozicijos, kuriomis apdraudžiamos CTP pozicijos, yra įtraukiamos į eilutę „Kitos CTP pozicijos“; — CTP pozicijos, apdraustos kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis pagal KPR 346 straipsnį; — kitos pozicijos, kurios atitinka KPR 338 straipsnio 3 dalį. |
5.4. C 21.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI (MKR SA EQU)
5.4.1. Bendrosios pastabos
149. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie pozicijas ir jas atitinkančius nuosavų lėšų reikalavimus nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kuri yra prekybos knygoje ir kuriai taikomas standartizuotas metodas, rizikai padengti.
150. Forma užpildoma atskirai nurodant bendrą sumą ir duomenis pagal nekintamą, iš anksto nustatytą rinkų sąrašą, kurį sudaro: Bulgarija, Kroatija, Čekija, Danija, Egiptas, Vengrija, Islandija, Lichtenšteinas, Norvegija, Lenkija, Rumunija, Švedija, Jungtinė Karalystė, Albanija, Japonija, buvusioji Jugoslavijos Respublika Makedonija, Rusijos Federacija, Serbija, Šveicarija, Turkija, Ukraina, JAV, euro zona ir dar viena forma visoms kitoms rinkoms. Pagal šį informacijos pateikimo reikalavimą sąvoka „rinka“ suprantama kaip „šalis“.
5.4.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis. Tai bendrosios pozicijos, neatėmus priemonių, bet atskaičius platinamas pozicijas, kurias yra pasirašiusios arba kurių nupirkimą patvirtino trečiosios šalys (KPR 345 straipsnio antras sakinys). |
|
030–040 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327, 329, 332, 341 ir 345 straipsniai. |
|
050 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTos grynosios pozicijos, kurioms pagal įvairius KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyriuje aptartus metodus yra taikomas kapitalo poreikio koeficientas. Kapitalo poreikio koeficientas turi būti apskaičiuojamas kiekvienai nacionalinei rinkai atskirai. |
|
060 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyrių. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010–130 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI PREKYBOS KNYGOJENuosavų lėšų reikalavimai pozicijos rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto i papunktį ir trečios dalies IV antraštinės dalies 3 skyrių. |
|
020–040 |
BENDROJI RIZIKANuosavybės vertybinių popierių pozicijos, susijusios su bendrąja rizika (KPR 343 straipsnis), ir jas atitinkantis nuosavų lėšų reikalavimas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyriaus 3 skirsnį.Abu skirstymai (021/022 ir 030/040) yra susiję su visomis pozicijomis, kuris susijusios su bendrąja rizika.021 ir 022 eilutėse informaciją prašoma suskirstyti pagal priemonę. Tik 030 ir 040 eilutėse pateikiamas skirstymas yra naudojamas nuosavų lėšų reikalavimams apskaičiuoti. |
|
021 |
Išvestinės finansinės priemonėsIšvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų nuosavybės vertybinių popierių riziką, jei taikoma, atsižvelgiant į 329 ir 332 straipsnius. |
|
022 |
Kitas turtas ir įsipareigojimaiKitos priemonės, ne išvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų nuosavybės vertybinių popierių riziką. |
|
030 |
Akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti ir kuriems yra taikomas specialus metodasAkcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti ir kuriems yra taikomas specialus metodas pagal KPR 344 straipsnio 1 ir 4 dalis. Šios pozicijos yra susijusios tik su bendrąja rizika ir atitinkamai jos negali būti nurodomos 050 eilutėje. |
|
040 |
Kiti nuosavybės vertybiniai popieriai, ne akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuotiKitos nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kurios yra susijusios su specifine rizika, ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPR 343 straipsnį ir 344 straipsnio 3 dalį. |
|
050 |
SPECIFINĖ RIZIKANuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kurios yra susijusios su specifine rizika, ir ją atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPR 342 straipsnį ir 344 straipsnio 4 dalį. |
|
080 |
SPECIALUS METODAS KIS POZICIJŲ RIZIKAIKPR šios pozicijos nėra aiškiai priskirtos prie palūkanų normų ar nuosavybės vertybinių popierių rizikos. Teikiant informaciją šios pozicijos nurodomos MKR SA EQU formoje.KIS pozicijos, jeigu kapitalo reikalavimas yra apskaičiuojamas pagal KPR 348 straipsnio 1 dalį. Taikoma, kai pozicijoms, kurias sudaro KIS arba pagrindinės priemonės, nėra taikomi KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriuje nurodyti metodai (žr. „Vidaus modelių naudojimas nuosavų lėšų reikalavimui apskaičiuoti“).Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio 1 dalies pirmą sakinį, nurodoma suma yra 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos. Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio 1 dalies antrą sakinį, nurodoma suma yra mažesnioji iš šių: 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos arba skirtumas tarp 40 % šios grynosios pozicijos ir nuosavų lėšų reikalavimų, kurie kyla dėl užsienio valiutos kurso rizikos, susijusios su šia KIS pozicija.Jeigu yra taikomas KPR 350 straipsnyje nurodytas specialus metodas, šios pozicijos nurodomos pagal pagrindines investicijas. Todėl šios pozicijos būtų nurodomos atitinkamose MKR SA TDI arba MKR SA EQU formos eilutėse. |
|
090–130 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 329 straipsnio 2 ir 3 dalys.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
5.5. C 22.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI (MKR SA FX)
5.5.1. Bendrosios pastabos
151. Šioje formoje įstaigos pateikia informaciją apie kiekvienos valiutos pozicijas (įskaitant ataskaitose nurodomą valiutą) ir atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus užsienio valiutos kurso rizikai padengti pagal standartizuotą metodą. Pozicija apskaičiuojama kiekvienai valiutai (įskaitant euro), auksui ir KIS pozicijoms. Šios formos 100–470 eilutės pildomos net jeigu įstaigoms nereikia apskaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimų užsienio valiutos kurso rizikai padengti pagal KPR 351 straipsnį.
152. Papildomi formos straipsniai užpildomi atskirai visoms Europos Sąjungos valstybių narių valiutoms ir šioms valiutoms: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, taip pat visoms kitoms valiutoms.
5.5.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
020–030 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Bendrosios pozicijos, kurias sudaro turtas, gautinos sumos ir panašūs straipsniai, nurodyti KPR 352 straipsnio 1 dalyje. Pagal 352 straipsnio 2 dalį, gavus kompetentingų institucijų leidimą, nenurodomos pozicijos, kurias įstaiga prisiėmė, kad apsidraustų nuo neigiamo valiutos kurso poveikio jos koeficientams pagal 92 straipsnio 1 dalį, taip pat pozicijos, kurios yra susijusios su straipsniais, jau atskaitytais skaičiuojant nuosavas lėšas. |
|
040–050 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 352 straipsnio 3 dalis ir 4 dalies pirmas ir antras sakiniai bei 353 straipsnis.Grynosios pozicijos yra apskaičiuojamos kiekviena valiuta, todėl vienu metu gali susidaryti ir ilgosios, ir trumposios pozicijos. |
|
060–080 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASKPR 352 straipsnio 4 dalis, 353 ir 354 straipsniai. |
|
060–070 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Ilgosios ir trumposios grynosios pozicijos kiekviena valiuta yra apskaičiuojamos iš bendros ilgųjų pozicijų sumos atimant bendrą trumpųjų pozicijų sumą.Ilgosios grynosios pozicijos kiekvienos operacijos valiuta yra sudedamos, taip apskaičiuojant ilgąją grynąją poziciją ta valiuta.Trumposios grynosios pozicijos kiekvienos operacijos valiuta yra sudedamos, taip apskaičiuojant trumpąją grynąją poziciją ta valiuta.Nesuderintos pozicijos yra pridedamos prie pozicijų, kurioms taikomas kapitalo poreikio kitomis valiutomis koeficientas (030 eilutė, 060 arba 070 skiltis) pagal tai, ar jos yra trumposios, ar ilgosios. |
|
080 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (SUDERINTOS)Artimai susijusių valiutų suderintos pozicijos. |
|
|
RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (%)Kaip apibrėžta 351 ir 354 straipsniuose, rizikos kapitalo poreikio koeficientas procentais. |
|
090 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 3 skyrių. |
|
100 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ KITOMIS VALIUTOMIS NEI NURODOMA ATASKAITOSE SUMAPozicijos kitomis valiutomis nei ataskaitose nurodoma valiuta ir atitinkami nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto i papunktį ir 352 straipsnio 2 ir 4 dalis (dėl keitimo į ataskaitose nurodomą valiutą). |
|
020 |
ARTIMAI TARPUSAVYJE SUSIJUSIOS VALIUTOSPozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai KPR 354 straipsnyje nurodytoms valiutoms. |
|
030 |
VISOS KITOS VALIUTOS (įskaitant KIS, vertinamus kitomis valiutomis)Pozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai valiutoms, kurioms taikoma bendra KPR 351 straipsnyje ir 352 straipsnio 2 ir 4 dalyse nurodyta tvarka.Informacijos teikimas apie KIS, vertinamus kitomis valiutomis pagal KPR 353 straipsnį.KIS, kurie apskaičiuojant kapitalo poreikį vertinami kita valiuta, taikoma dvejopa tvarka: 1. Modifikuotas aukso metodas, jeigu KIS investicijų kryptis nėra žinoma (taikoma tiems KIS, kurie turi būti pridėti prie įstaigos bendros atvirosios užsienio valiutos kurso pozicijos sumos). 2. Jeigu KIS investicijų kryptis yra žinoma, KIS pridedami prie bendros atvirosios užsienio valiutos kurso pozicijos (ilgosios arba trumposios, tai priklauso nuo KIS veiklos krypties). Teikiant informaciją apie KIS atitinkamai atsižvelgiama į kapitalo poreikio apskaičiavimą. |
|
040 |
AUKSASPozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai valiutoms, kurioms taikoma bendra KPR 351 straipsnyje ir 352 straipsnio 2 ir 4 dalyse nurodyta tvarka. |
|
050–060 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 352 straipsnio 5 ir 6 dalys.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
|
100–120 |
Bendros pozicijų sumos suskirstymas (įskaitant ataskaitose nurodomą valiutą) pagal pozicijų rūšįBendra pozicijų suma suskirstoma į išvestinių finansinių priemonių, kito turto ir įsipareigojimų ir nebalansinius straipsnius. |
|
100 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai, išskyrus nebalansinius straipsnius ir išvestines finansines priemonesČia nurodomos į 110 arba 120 eilutę neįtrauktos pozicijos. |
|
110 |
Nebalansiniai straipsniaiĮ KPR I priedą įtraukti straipsniai, išskyrus tuos, kurie įtraukti kaip vertybinių popierių finansavimo sandoriai ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai arba straipsniai pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus. |
|
120 |
Išvestinės finansinės priemonėsPozicijos, kurių vertė apskaičiuojama pagal KPR 352 straipsnį. |
|
130–480 |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI: VALIUTOS POZICIJOSPapildomi formos straipsniai užpildomi atskirai visoms Europos Sąjungos valstybių narių valiutoms ir šioms valiutoms: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, taip pat visoms kitoms valiutoms. |
5.6. C 23.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS (MKR SA COM)
5.6.1. Bendrosios pastabos
153. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie biržos prekių pozicijas ir atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus pagal standartizuotą metodą.
5.6.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Bendrosios ilgosios/trumposios pozicijos, laikomos tos pačios biržos prekės pozicijomis pagal KPR 357 straipsnio 1 ir 4 dalis (taip pat žr. KPR 359 straipsnio 1 dalį). |
|
030–040 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Kaip apibrėžta KPR 357 straipsnio 3 dalyje. |
|
050 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTos grynosios pozicijos, kurioms pagal įvairius KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 4 skyriuje aptartus metodus yra taikomas kapitalo poreikio koeficientas. |
|
060 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 4 skyrių. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA BIRŽOS PREKIŲ POZICIJŲ SUMABiržos prekių pozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai rinkos rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto iii papunktį ir trečios dalies IV antraštinės dalies 4 skyrių. |
|
020–060 |
POZICIJOS PAGAL BIRŽOS PREKIŲ KATEGORIJĄTeikiant informaciją biržos prekės suskirstomos į keturias pagrindines biržos prekių grupes, nurodytas KPR 361 straipsnio 2 lentelėje. |
|
070 |
TERMINŲ ATITIKIMO METODASBiržos prekių pozicijos, kurioms taikomas KPR 359 straipsnyje nurodytas terminų atitikimo metodas. |
|
080 |
IŠPLĖSTASIS TERMINŲ ATITIKIMO METODASBiržos prekių pozicijos, kurioms taikomas KPR 361 straipsnyje nurodytas išplėstasis terminų atitikimo metodas. |
|
090 |
SUPAPRASTINTAS METODASBiržos prekių pozicijos, kurioms taikomas KPR 360 straipsnyje nurodytas supaprastintas metodas. |
|
100–140 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 358 straipsnio 4 dalis.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
5.7. C 24.00. RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIS (MKR IM)
5.7.1. Bendrosios pastabos
154. Šioje formoje VaR ir VaR nepalankiausiomis sąlygomis (sVaR) reikšmės suskirstomos pagal įvairią rinkos riziką (skolos, nuosavybės vertybinių popierių, užsienio valiutos kurso, biržos prekių kainų) ir pateikiami kiti, apskaičiuojant nuosavų lėšų reikalavimus svarbūs, duomenys.
155. Paprastai tai, kaip informacija pateikiama, priklauso nuo įstaigos modelio struktūros, ar jos nurodo bendrosios ir specifinės rizikos duomenis atskirai, ar kartu. Tą patį galima pasakyti apie VAR/VaR nepalankiausiomis sąlygomis (Stress–Var) išskaidymą pagal rizikos kategoriją (palūkanų normos riziką, nuosavybės vertybinių popierių riziką, biržos prekių kainos riziką ir užsienio valiutos kurso riziką). Įstaiga gali atsisakyti teikti išskaidytus duomenis, kaip nurodyta pirmiau, jeigu įrodo, kad šiuos duomenis teikti būtų pernelyg sudėtinga.
5.7.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
030–040 |
VaRTai maksimalus galimas nuostolis, kuris susidarytų dėl kainų pokyčio su nustatyta tikimybe per tam tikrą laikotarpį. |
|
030 |
Multiplikatoriaus koeficientas (mc) x praėjusių 60 darbo dienų VaR vidurkis (VaRavg)KPR 364 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
040 |
Praėjusios dienos VaR (VaRt – 1)KPR 364 straipsnio 1 dalies a punkto i papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
050–060 |
VaR nepalankiausiomis sąlygomisTai didžiausias galimas nuostolis dėl kainų pokyčio su nustatyta tikimybe per tam tikrą laikotarpį, naudojant įvestis, suderintas su nepertraukiamo labai nepalankių finansinių sąlygų 12 mėnesių laikotarpio duomenimis, susijusiais su įstaigos portfeliu. |
|
050 |
Multiplikatoriaus koeficientas (mc) x praėjusių 60 darbo dienų vidurkis (SVaRavg)KPR 364 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
060 |
Paskutinis turimas matas (SVaRt – 1)KPR 364 straipsnio 1 dalies b punkto i papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
070–080 |
PAPILDOMOS ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO RIZIKOS IR POKYČIŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTai maksimalus galimas nuostolis dėl kainų pokyčio, susijusio su įsipareigojimų neįvykdymu ir pokyčių rizika, apskaičiuotas pagal KPR 364 straipsnio 2 dalies b punktą kartu su trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriaus 4 skirsniu. |
|
070 |
12 savaičių mato vidurkisKPR 364 straipsnio 2 dalies b punkto ii papunktis kartu su trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriaus 4 skirsniu. |
|
080 |
Paskutinis matasKPR 364 straipsnio 2 dalies b punkto i papunktis kartu su trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriaus 4 skirsniu. |
|
090–110 |
VISŲ KAINŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS CTP |
|
090 |
APATINĖ RIBAKPR 364 straipsnio 3 dalies c punktas.= 8 % kapitalo poreikio koeficiento, kuris būtų apskaičiuojamas pagal KPR 338 straipsnio 1 dalį visoms pozicijoms, kurioms taikomas kapitalo poreikio „visiems kainų rizikos veiksniams“ koeficientas. |
|
100–110 |
12 SAVAIČIŲ MATO VIDURKIS IR PASKUTINIS MATAS364 straipsnio 3 dalies b punktas. |
|
110 |
PASKUTINIS MATAS364 straipsnio 3 dalies a punktas. |
|
120 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIKaip nurodyta KPR 364 straipsnyje, atsižvelgiama į visus rizikos veiksnius ir koreliacijos poveikį, jei taikoma, taip pat į papildomą įsipareigojimų neįvykdymo ir pokyčių riziką, visus kainų rizikos veiksnius pagal CTP, bet neįskaitomi pakeitimo vertybiniais popieriais kapitalo poreikio koeficientai, taikomi pakeitimui vertybiniais popieriais ir n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinei finansinei priemonei pagal KPR 364 straipsnio 2 dalį. |
|
130 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
140 |
Nukrypimų skaičius (per 250 praėjusių darbo dienų)Kaip nurodyta KPR 366 straipsnyje. |
|
150–160 |
VaR multiplikatoriaus koeficientas (mc) ir SVaR multiplikatoriaus koeficientas (ms)Kaip nurodyta KPR 366 straipsnyje. |
|
170–180 |
NUMANOMAS KAPITALO POREIKIS APATINEI CTP RIBAI: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS PRITAIKIUS APRIBOJIMĄNurodant sumas, naudojamas apatinei kapitalo poreikio koeficiento ribai nustatyti visiems kainų rizikos veiksniams pagal KPR 364 straipsnio 3 dalies c punktą, atsižvelgiama į pasirinkimo galimybę, numatytą KPR 335 straipsnyje, kuriame nurodoma, kad įstaiga gali apriboti vertinimo rezultatą ir grynąją poziciją didžiausio galimo nuostolio, susijusio su įsipareigojimų neįvykdymu, suma. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMAAtitinka pozicijos, užsienio valiutos kurso ir biržos prekių kainos rizikos, nurodytų KPR 363 straipsnio 1 dalyje, dalį, susijusią su rizikos veiksniais, nurodytais KPR 367 straipsnio 2 dalyje.030–060 (VAR ir VAR nepalankiausiomis sąlygomis) skiltyse bendrų sumų eilutėje nurodytos reikšmės nėra lygios išskaidytoms atitinkamų rizikos komponentų VAR/VAR nepalankiausiomis sąlygomis reikšmėms. Taigi išskaidymas nurodomas papildomuose straipsniuose. |
|
020 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMAKPR 363 straipsnio 1 dalyje nurodytos pozicijos rizikos dalis, susijusi su palūkanų normos rizikos veiksniais, kaip nurodyta KPR 367 straipsnio 2 dalyje. |
|
030 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA. BENDROJI RIZIKABendroji rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
040 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA. SPECIFINĖ RIZIKASpecifinė rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
050 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAIKPR 363 straipsnio 1 dalyje nurodytos pozicijos rizikos dalis, susijusi su nuosavybės vertybinių popierių rizikos veiksniais, kaip nurodyta KPR 367 straipsnio 2 dalyje. |
|
060 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. BENDROJI RIZIKABendroji rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
070 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. SPECIFINĖ RIZIKASpecifinė rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
080 |
UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAKPR 363 straipsnio 1 dalis ir 367 straipsnio 2 dalis. |
|
090 |
BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAKPR 363 straipsnio 1 dalis ir 367 straipsnio 2 dalis. |
|
100 |
BENDRA BENDROSIOS RIZIKOS SUMARinkos rizika, kurią sukelia skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, nuosavybės vertybinių popierių, užsienio valiutos kurso ir biržos prekių kainų bendra dinamika rinkoje. Bendrosios rizikos VAR, susijusi su visais rizikos veiksniais (jei taikoma, atsižvelgiant į koreliacijos poveikį). |
|
110 |
BENDRA SPECIFINĖS RIZIKOS SUMASkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, ir nuosavybės vertybinių popierių specifinės rizikos sudedamoji dalis. Prekybos knygos nuosavybės vertybinių popierių ir skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, specifinės rizikos VAR (jei taikoma, atsižvelgiant į koreliacijos poveikį). |
5.8. C 25.00. KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA (CVA)
5.8.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
Pozicijos vertėKPR 271 straipsnis pagal KPR 382 straipsnį.Bendra pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui suma pagal visus sandorius, kuriems taikomas kapitalo poreikio CVA rizikai koeficientas. |
|
020 |
Iš jų: ne biržos išvestinės finansinės priemonėsKPR 271 straipsnis pagal KPR 382 straipsnio 1 dalį.Bendros sandorio šalies kredito rizikos pozicijos dalis, susijusi tik su ne biržos išvestinėmis finansinėmis priemonėmis. IMM taikančios įstaigos, turinčios ne biržos išvestinių finansinių priemonių ir vertybinių popierių finansavimo sandorių, priklausančių tai pačiai užskaitos grupei, šios informacijos neprivalo teikti. |
|
030 |
Iš jų: vertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS)KPR 271 straipsnis pagal KPR 382 straipsnio 2 dalį.Bendros sandorio šalies kredito rizikos pozicijos dalis, susijusi tik su VPFS išvestinėmis finansinėmis priemonėmis. IMM taikančios įstaigos, turinčios ne biržos išvestinių finansinių priemonių ir vertybinių popierių finansavimo sandorių, priklausančių tai pačiai užskaitos grupei, šios informacijos neprivalo teikti. |
|
040 |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (VaRavg)KPR 383 straipsnis pagal KPR 363 straipsnio 1 dalies d punktą.VaR skaičiavimas remiantis rinkos rizikos vidaus modeliais. |
|
050 |
PRAĖJUSIOS DIENOS VaR (VaRt – 1)Žr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
060 |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (SVaRavg)Žr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
070 |
PASKUTINIS TURIMAS MATAS (SVaRt – 1)Žr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
080 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIKPR 92 straipsnio 3 dalies d punktas.Pagal pasirinktą metodą apskaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimai CVA rizikai padengti. |
|
090 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas.Reikšmė, gauta nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
|
Papildomi straipsniai |
|
100 |
Sandorio šalių skaičiusKPR 382 straipsnis.Sandorių šalių, įtrauktų apskaičiuojant nuosavas lėšas CVA rizikai padengti, skaičius.Sandorio šalys yra viena iš įsipareigojančiųjų asmenų grupių. Jų būna tik išvestinių finansinių priemonių sandorių arba vertybinių popierių finansavimo sandorių atvejais – tais atvejais paprastai tai yra kita sutarties šalis. |
|
110 |
Iš jų: kai kredito kainų skirtumui nustatyti buvo naudojama pakaitinė reikšmėSandorio šalių skaičius, kai kredito kainų skirtumui nustatyti vietoj tiesiogiai stebimų rinkos duomenų buvo naudojama pakaitinė reikšmė. |
|
120 |
PATIRIAMAS CVAPagal apskaitos nuostatas dėl sumažėjusio išvestinių finansinių priemonių šalių kreditingumo. |
|
130 |
VIENO PAVADINIMO CDSKPR 386 straipsnio 1 dalies a punktas.Bendra tariamoji vieno pavadinimo CDS, naudojamų kaip CVA rizikos apsidraudimo priemonė, suma. |
|
140 |
INDEKSŲ CDSKPR 386 straipsnio 1 dalies b punktas.Bendra tariamoji indeksų CDS, naudojamų kaip CVA rizikos apsidraudimo priemonė, suma. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Bendra CVA rizikos sumaAtitinkama 020–040 eilučių reikšmių suma. |
|
020 |
Pagal pažangųjį metodąPažangusis CVA rizikos metodas, kaip nurodyta KPR 383 straipsnyje. |
|
030 |
Pagal standartizuotą metodąStandartizuotas CVA rizikos metodas, kaip nurodyta KPR 384 straipsnyje. |
|
040 |
Grindžiama OEMSumos, kurioms taikomas KPR 385 straipsnis. |
III PRIEDAS.
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL TFAS
|
FINREP FORMOS TAIKANT TFAS |
||
|
FORMOS NUMERIS |
FORMOS KODAS |
FORMOS ARBA FORMŲ GRUPĖS PAVADINIMAS |
|
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
F 01.02 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
F 01.03 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
F 02.00 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
3 |
F 03.00 |
Bendrųjų pajamų ataskaita |
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2 |
F 04.02 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3 |
F 04.03 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
4.4 |
F 04.04 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos |
|
4.5 |
F 04.05 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
5 |
F 05.00 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
6 |
F 06.00 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
|
7 |
F 07.00 |
Pradelstas arba nuvertėjęs finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
F 08.02 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
||
|
9.1 |
F 09.01 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.2 |
F 09.02 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
10 |
F 10.00 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
|
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
12 |
F 12.00 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai |
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas |
|
13.2 |
F 13.02 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
|
14 |
F 14.00 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
15 |
F 15.00 |
Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
16.2 |
F 16.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones |
|
16.3 |
F 16.03 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones |
|
16.4 |
F 16.04 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką |
|
16.5 |
F 16.05 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones |
|
16.6 |
F 16.06 |
Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos |
|
16.7 |
F 16.07 |
Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas |
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
|
17.2 |
F 17.02 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
17.3 |
F 17.03 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
|
18 |
F 18.00 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
F 19.00 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
|
|
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
|
Geografinis suskirstymas |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą |
|
21 |
F 21.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai |
|
Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis |
|
22.2 |
F 22.02 |
Turtas, naudojamas teikiant paslaugas |
|
|
|
3 DALIS [TEIKIAMA KAS PUSMETĮ] |
|
Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
|
30.2 |
F 30.02 |
Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį |
|
Susijusios šalys |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos |
|
31.2 |
F 31.02 |
Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis |
|
|
|
4 DALIS [KAS METUS] |
|
Grupės struktūra |
||
|
40.1 |
F 40.01 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
|
40.2 |
F 40.02 |
Grupės struktūra pagal atskiras priemones |
|
Tikroji vertė |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės |
|
41.2 |
F 41.02 |
Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas |
|
41.3 |
F 41.03 |
Mišrios finansinės priemonės, nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
42 |
F 42.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus |
|
43 |
F 43.00 |
Atidėjiniai |
|
Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys |
|
44.2 |
F 44.02 |
Nustatytų išmokų plano įsipareigojimų pokyčiai |
|
44.3 |
F 44.03 |
Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis] |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelį |
|
45.2 |
F 45.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo |
|
45.3 |
F 45.03 |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos |
|
46 |
F 46.00 |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita |
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1. Turtas
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
5 |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
10 |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
4 |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
4 |
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
4 |
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
4 |
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
11 |
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
4, 40 |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
|
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
21, 42 |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
310 |
Prestižas |
3-ojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
21, 42 |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis; V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
|
380 |
IŠ VISO TURTO |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
1.2. Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
8 |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
10 |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
8 |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
8 |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
8 |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas |
8 |
|
|
160 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
43 |
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
43 |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 8 punktas |
43 |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
43 |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
37-asis TAS. C priedas. 6 ir 10 pavyzdžiai |
43 |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams (kreditavimo) ir garantijoms |
37-asis TAS. C priedo 9 straipsnis |
43 |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
|
43 |
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas |
|
|
|
300 |
IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
1.3. Nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
46 |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
040 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
46 |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
46 |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 16 punktas |
|
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
100 |
Materialusis turtas |
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis |
|
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95–101 straipsniai |
|
|
|
160 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 30 ir D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
|
210 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
230 |
Kiti |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
240 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas |
46 |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
2 |
|
|
260 |
(-) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis |
|
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
27-ojo TAS 27–28 straipsniai; KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
46 |
|
|
300 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
46 |
|
|
310 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
1-ojo TAS 97 straipsnis; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
16 |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
030 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
040 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
050 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio a punktas |
|
|
|
060 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio b punktas |
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
080 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
16 |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
180 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
190 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
220 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii–v papunkčiai; V priedo 2 dalies 97 punktas |
16 |
|
|
230 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
240 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iv papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
|
250 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iii papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 39-ojo TAS 56 straipsnis |
|
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
|
280 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
16 |
|
|
290 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
16, 45 |
|
|
300 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
7-ojo TFAS 24 straipsnis; V priedo 2 dalies 30 punktas |
16 |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (-) nuostoliai], grynoji suma |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
330 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
1-ojo TAS 34 straipsnis |
45 |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
45 |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
45 |
|
|
355 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
44 |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (-) atidėjinių panaikinimas) |
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
43 |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos) |
|
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas |
16 |
|
|
470 |
(Finansinis turtas, vertinamas savikaina) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis |
|
|
|
480 |
(Parduoti laikomas finansinis turtas) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67 straipsnis |
|
|
|
490 |
(Paskolos ir gautinos sumos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
|
500 |
(Iki termino laikomos investicijos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
16 |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
16 |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
550 |
(Prestižas) |
3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
570 |
(Kita) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (-) nuostolių dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio c punktas |
|
|
|
600 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 27 punktas |
|
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
1-asis TAS, 6-oji ĮN |
|
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai atskaičius mokesčius |
1-ojo TAS 82 straipsnio e punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis |
|
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai prieš apmokestinimą |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
|
|
3. Bendrųjų pajamų ataskaita
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Metų pelnas arba (-) nuostoliai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81 straipsnio b punktas, 83 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
020 |
Kitos bendrosios pajamos |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN |
|
|
030 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Materialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 16-ojo TAS 39–40 straipsniai |
|
|
050 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis; 38-ojo TAS 85–86 straipsniai |
|
|
060 |
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 93A straipsnis |
|
|
070 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
080 |
Kitų subjektų, apskaitomų nuosavybės metodu, pripažintų pajamų ir išlaidų dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas, 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
090 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
100 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio b punktas |
|
|
110 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
120 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
130 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
140 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
150 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas |
|
|
160 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl keitimo skirtumų, pripažįstami nuosavybėje |
21-ojo TAS 32, 38–47 straipsniai |
|
|
170 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai |
|
|
180 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
190 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas ir 96 straipsnis |
|
|
200 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas ir 96 straipsnis |
|
|
210 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai, 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 97–101 straipsniai |
|
|
220 |
Perkelta į pradinę balansinę apdraustų straipsnių vertę |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 97–101 straipsniai |
|
|
230 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
240 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
250 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
260 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 7 straipsnis, 1-ojo TAS 92–95 straipsniai, 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
270 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
280 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
290 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
300 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
310 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
320 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas, 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
330 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (-) nuostolius |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
340 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81A straipsnio a punktas ir 6-oji ĮN |
|
|
350 |
Priskirtinos mažumos daliai [nekontroliuojamai daliai] |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto i papunktis, 6-oji ĮN |
|
|
360 |
Priskirtinos patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto ii papunktis, 6-oji ĮN |
|
4. Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1. Prekybai laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
V priedo 2 dalies 46 punktas |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
4.2. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
7-ojo TFAS 9 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 46 punktas |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
4.3. Parduoti laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Nenuvertėjusio turto balansinė vertė |
Nuvertėjusio turto balansinė vertė |
Balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
|
|
39-ojo TAS 58–62 straipsniai |
V priedo 2 dalies 34 punktas |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
190 |
PARDUOTI LAIKOMAS FINANSINIS TURTAS |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
4.4. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos
|
|
Nuorodos |
Nenuvertėjęs turtas [bendroji balansinė vertė] |
Nuvertėjęs turtas [bendroji balansinė vertė] |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams |
Balansinė vertė |
|
|
|
7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; 7-ojo TFAS 29-osios ĮN a punktas; 39-ojo TAS 58–59 straipsniai |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 36 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 37 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 38 punktas |
V priedo 2 dalies 39 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
PASKOLOS IR GAUTINOS SUMOS |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
LAIKOMA IKI TERMINO |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
4.5. Subordinuotasis finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
030 |
SUBORDINUOTASIS [EMITENTUI] FINANSINIS TURTAS |
V priedo 2 dalies 40 ir 54 punktai |
|
5. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
|
|
|
Nuorodos |
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|
|
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktą |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
6. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
|
|
Nuorodos |
Ne finansų bendrovės |
|||
|
Bendroji balansinė vertė |
iš jų: neveiksnios |
Sukauptas vertės sumažėjimas arba sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|||
|
V priedo 2 dalies 45 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||
|
010 |
012 |
020 |
|||
|
010 |
A Žemės ūkis, miškininkystė ir žuvininkystė. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
020 |
B Kasyba ir karjerų eksploatavimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
030 |
C Apdirbamoji gamyba. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
040 |
D Elektros, dujų, garo tiekimas ir oro kondicionavimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
050 |
E Vandens tiekimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
060 |
F Statyba. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
070 |
G Didmeninė ir mažmeninė prekyba. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
080 |
H Transportas ir saugojimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
090 |
I Apgyvendinimo ir maitinimo paslaugų veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
100 |
J Informacija ir ryšiai. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
110 |
L Nekilnojamojo turto operacijos. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
120 |
M Profesinė, mokslinė ir techninė veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
130 |
N Administracinė ir aptarnavimo veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
140 |
O Viešasis valdymas ir gynyba, privalomasis socialinis draudimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
150 |
P Švietimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
160 |
Q Žmonių sveikatos priežiūra ir socialinis darbas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
170 |
R Meninė, pramoginė ir poilsio organizavimo veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
180 |
S Kitos paslaugos. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
190 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24, 27, 42 ir 43 punktai |
|
|
|
7. Pradelstas arba nuvertėjęs finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
|
|
Nuorodos |
Pradelstas, bet vertė nesumažėjusi |
Nuvertėjusio turto balansinė vertė |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams |
Sukauptos nurašytos sumos |
||||||
|
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 60 dienų |
> 60 ≤ 90 dienų |
> 90 ≤ 180 dienų |
> 180 ≤ 1 metai |
> 1 metai |
||||||||
|
7-ojo TFAS 37 straipsnio a punktas; 26–28 ĮN; V priedo 2 dalies 47–48 punktai |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
39-ojo TAS 84–92 TN; 7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 37 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 38 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; 7-ojo TFAS 16 straipsnis ir 37 straipsnio b punktas; B5 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 49–50 punktai |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją |
||||||||||||
|
200 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupto tikrųjų verčių pokyčio, priskirtino kredito rizikos pokyčiams, suma |
Suma, kurią pagal sutartį reikalaujama sumokėti suėjus terminui |
||||
|
Prekybai laikomi |
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Apsidraudimo apskaita |
|||||
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
KPR 30 straipsnio b punktas, 424 straipsnio 1 dalies d punkto i papunktis |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
39-ojo TAS 10–11 straipsniai, 27-oji TN, 29-oji TN; TFAAK 9-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
32-ojo TAS 31-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
Balansinė vertė |
|||
|
|
Nuorodos |
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
|
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 53–54 punktai |
|
|
9. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Nominalioji suma |
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio a punktas, B10 straipsnio c ir d punktai; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 62 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
021 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
080 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
090 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
101 |
iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
110 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
120 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
130 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
140 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
150 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
160 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
170 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
181 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
190 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
200 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
210 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
220 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
230 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
240 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
9.2. Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
Nominalioji suma |
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 63 punktas |
V priedo 2 dalies 63 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
070 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
080 |
Gautos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kiti gauti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
210 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
|
Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Bendra prekybos apyvarta |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
200 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
260 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
280 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
320 |
iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.1. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Turtas |
Įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
230 |
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
240 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
260 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
270 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
290 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
300 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
330 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
340 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
350 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
360 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
370 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
380 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
410 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
420 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
430 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
440 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
450 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
460 |
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
470 |
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APDRAUDIMAS |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 89A straipsnis, 1–31 aiškinamasis pavyzdys |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS ĮN F6 1–3 punktai |
|
|
|
|
|
500 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
510 |
iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
520 |
iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
530 |
iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
12. Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai
|
|
Nuorodos |
Laikotarpio pradžios likutis |
Padidėjimas dėl ataskaitiniu laikotarpiu atidėtų sumų numatomiems paskolų nuostoliams padengti |
Sumažėjimas dėl numatomiems paskolų nuostoliams padengti skirtų sumų, kurios ataskaitiniu laikotarpiu buvo panaikintos |
Atidėjinių sumažėjimas dėl nurašymo |
Perkėlimai tarp atidėjinių |
Kiti koregavimai |
Laikotarpio pabaigos likutis |
Susigrąžintos sumos, tiesiogiai įrašomos į pelno (nuostolių) ataskaitą |
Vertės koregavimai, tiesiogiai įrašomi į pelno (nuostolių) ataskaitą |
|
|
|
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 78 punktas |
|
|
|
|
V priedo 2 dalies 78 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
39-ojo TAS 63–70 straipsniai, 84–92 TN; 7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
39-ojo TAS 59 ir 64 straipsniai; V priedo 2 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams, susijusiems su finansiniu turtu |
39-ojo TAS 59 ir 64 straipsniai; V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos
13.1. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas
|
|
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
||||||
|
Garantijos ir užtikrinimo priemonės |
Nuorodos |
Hipotekos paskolos [Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
Kitos užtikrintos paskolos |
Gautos finansinės garantijos |
|||
|
Gyvenamosios paskirties |
Komercinės paskirties |
Pinigais [išleistomis skolos priemonėmis] |
Likusiais būdais |
||||
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas |
V priedo 2 dalies 81 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto c papunktis |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 2 dalies 81 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
13.2. Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Investicinis turtas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Nuosavybės ir skolos priemonės |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
Kita |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
060 |
Iš viso |
|
|
13.3. Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 84 punktas |
|
14. Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
|
|
Nuorodos |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas |
Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis TĮS V priedo 2 dalies 86 punktas |
Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą TĮS V priedo 2 dalies 87 punktas |
||||||
|
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
|||
|
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis ir 93 straipsnio f punktas |
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h ir d punktai; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu
|
|
Nuorodos |
Visiškai pripažįstamas perleistas finansinis turtas |
Perleistas finansinis turtas, pripažįstamas tiek, kiek įstaiga toliau jį kontroliuoja |
Neapmokėta pagrindinė perleisto finansinio turto suma, kurios visos pripažinimas nutraukiamas, bet įstaiga išsaugo su ja susijusias aptarnavimo teises |
Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas |
||||||||
|
Perleistas turtas |
Susiję įsipareigojimai TĮS V priedo 2 dalies 89 punktas |
Neapmokėta pagrindinė pradinio turto suma |
Toliau pripažįstamo [toliau kontroliuojamo] turto balansinė vertė |
Balansinė susijusių įsipareigojimų vertė |
|||||||||
|
Balansinė vertė |
iš jo: pakeitimas vertybiniais popieriais |
iš jo: atpirkimo sandoriai |
Balansinė vertė |
iš jų: pakeitimas vertybiniais popieriais |
iš jų: atpirkimo sandoriai |
||||||||
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 89 punktas |
|
KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 90 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
16.1. Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Einamasis laikotarpis |
|||
|
|
Nuorodos |
Pajamos |
Išlaidos |
|
|
V priedo 2 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 95 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 96 punktas |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kitas turtas |
V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
160 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
170 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
180 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
190 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
200 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
210 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
220 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
V priedo 2 dalies 95 punktas |
|
|
|
260 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
|
270 |
PALŪKANOS |
18-ojo TAS 35 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis |
|
|
16.2. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, NEVERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v–vii papunkčiai; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
16.3. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
050 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
090 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
16.4. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto b papunktis |
|
|
030 |
Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu |
V priedo 2 dalies 99 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis |
V priedo 2 dalies 99 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Kita |
V priedo 2 dalies 99 punkto f papunktis |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
16.5. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 100 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
16.6. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Apsidraudimo priemonės tikrosios vertės pokyčiai [įskaitant nutraukimą] |
7-ojo TFAS 24 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
020 |
Apdraustojo straipsnio tikrosios vertės pokyčiai, priskirtini rizikai, nuo kurios apsidrausta |
7-ojo TFAS 24 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
030 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
7-ojo TFAS 24 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
7-ojo TFAS 24 straipsnio c punktas |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL APSIDRAUDIMO APSKAITOS, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 24 straipsnis |
|
16.7. Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas
|
|
Einamasis laikotarpis |
|
||||
|
|
Nuorodos |
Papildomos sumos V priedo 2 dalies 102 punktas |
Panaikinimas V priedo 2 dalies 102 punktas |
Iš viso |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
|
020 |
Savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis |
|
|
|
|
|
030 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67–70 straipsniai |
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63–65 straipsniai |
|
|
|
|
|
050 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63–65 straipsniai |
|
|
|
|
|
060 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
|
|
|
070 |
Patronuojamosios įmonės |
10-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
080 |
Bendrosios įmonės |
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
090 |
Asocijuotosios įmonės |
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
100 |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
|
110 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
|
|
120 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
130 |
Prestižas |
36-ojo TAS 10b straipsnis; 36-ojo TAS 88–99 ir 124 straipsniai; 3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
|
|
145 |
Kita |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
|
150 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
|
|
160 |
Sukauptos palūkanų pajamos iš sumažėjusios vertės finansinio turto |
7-ojo TFAS 20 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 93-oji TN |
|
|
|
|
17. Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas
17.1. Turtas
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
270 |
Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis |
4-ojo TFAS 20-osios ĮN b ir c punktai; V priedo 2 dalies 105 punktas |
|
|
280 |
Materialusis turtas |
|
|
|
290 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
300 |
Prestižas |
3-ojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
310 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
320 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
330 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
340 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
350 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
360 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis; V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
370 |
IŠ VISO TURTO |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
17.2. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Nominalioji suma] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 57 punktai |
|
|
020 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
030 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
040 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
|
|
17.3. Įsipareigojimai ir nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas |
|
|
160 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
|
|
170 |
Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis |
4-ojo TFAS 20-sios ĮN a punktas; V priedo 2 dalies 106 punktas |
|
|
180 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
|
|
190 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
200 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
210 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
220 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
230 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
240 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas |
|
|
250 |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
260 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
|
|
270 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
|
|
280 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
|
|
290 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
300 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
|
310 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
320 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai |
|
|
330 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
340 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
350 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
360 |
(-) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
370 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis |
|
|
380 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|
|
390 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios |
Neveiksnios |
|
dėl veiksnių pozicijų |
dėl neveiksnių pozicijų |
||||||||||||||||||
|
|
Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų |
Pradelsta > 30 dienų <= 60 dienų |
Pradelsta > 60 dienų <= 90 dienų |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
iš jų: sumažėjusios vertės |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai |
Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipotekos paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas
|
|
Nuorodos |
Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|
dėl veiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
dėl neveiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|||||||||||||||
|
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
iš jų: sumažėjusios vertės |
iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 163–182 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 176 punkto b papunktis,177, 180 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–182 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas |
V priedo 2 dalies 46, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–183 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipotekos paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografinis suskirstymas
20.1. Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
|||
|
V priedo 2 dalies 107 punktas |
V priedo 2 dalies 107 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
|
260 |
Materialusis turtas |
|
|
|
|
270 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
280 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
|
290 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
300 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
310 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
|
320 |
TURTAS |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
21. Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 110–111 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS IN5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
22. Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas
22.1. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis
|
|
Nuorodos 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
V priedo 2 dalies 113–115 punktai |
|
|
020 |
Vertybiniai popieriai |
|
|
|
030 |
Išleidimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Pervedimo nurodymai |
V priedo 2 dalies 116 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kita |
V priedo 2 dalies 116 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Tarpuskaita ir atsiskaitymas |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Turto valdymas |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
100 |
Kita |
|
|
|
110 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
|
|
120 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
|
|
130 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
|
|
140 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
|
|
150 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
160 |
Draudimo produktai |
|
|
|
170 |
Kita |
|
|
|
180 |
Struktūrizuotas finansavimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto f papunktis |
|
|
190 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais veiklos aptarnavimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
|
|
200 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 47 straipsnio d punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
|
|
210 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 47 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
|
|
230 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
V priedo 2 dalies 113–115 punktai |
|
|
240 |
(Tarpuskaita ir atsiskaitymas) |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
|
|
250 |
(Saugojimas) |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
260 |
(Pakeitimo vertybiniais popieriais veiklos aptarnavimas) |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
|
|
270 |
(Gauti kreditavimo įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
|
|
280 |
(Gautos finansinės garantijos) |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
|
|
290 |
(Kita) |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
|
22.2. Turtas, naudojamas teikiant paslaugas
|
|
Nuorodos |
Teikiant paslaugas naudojamo turto suma |
|
|
V priedo 2 dalies 117 punkto g papunktis |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Turto valdymas [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
030 |
Pensijų fondai |
|
|
|
040 |
Klientų portfeliai, valdomi savo nuožiūra |
|
|
|
050 |
Kiti investavimo subjektai |
|
|
|
060 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
080 |
Kita |
|
|
|
090 |
iš jų: patikėta kitiems subjektams |
|
|
|
100 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
|
|
110 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
|
|
120 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
|
|
130 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
|
|
140 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
150 |
Draudimo produktai |
|
|
|
160 |
Kita |
|
|
30. Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
30.1. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
|
|
Nuorodos |
Balanse pripažįstamo finansinio turto balansinė vertė |
iš jos: panaudota likvidumo parama |
Panaudotos likvidumo paramos tikroji vertė |
Balanse pripažįstamų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktų nebalansinių straipsnių nominalioji suma |
iš jos: nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų suma |
Ataskaitą teikiančios įstaigos einamuoju laikotarpiu patirti nuostoliai |
|
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 118 punktas |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
12-ojo TFAS B26 straipsnio b punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį
|
Pagal veiklos pobūdį |
Nuorodos |
Specialiosios paskirties pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai |
Turto valdymas |
Kita veikla |
|
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 66 punktas |
V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
||||
|
Balansinė vertė |
|||||
|
12-ojo TFAS 28 straipsnis ir B6 straipsnio a punktas |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas, pripažįstamas ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
021 |
iš jo: neveiksnus |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
040 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
070 |
Tam tikra nuosavybė ir finansiniai įsipareigojimai, pripažįstami ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
080 |
Išleistos nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 4 straipsnis |
|
|
|
|
090 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
100 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
110 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
Nominalioji suma |
||||
|
120 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteikti nebalansiniai straipsniai |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
131 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
|
31. Susijusios šalys
31.1. Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos
|
|
Nuorodos |
Nesumokėti likučiai |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
|||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 120 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai; V priedo 2 dalies 120 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
V priedo 2 dalies 120 punktas |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: nuvertėjęs finansinis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Tam tikri finansiniai įsipareigojimai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų suteiktų įsipareigojimų suma |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 62 punktas |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
110 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 63 ir 121 punktai |
|
|
|
|
|
|
120 |
Tariamoji išvestinių finansinių priemonių suma |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
|
|
|
|
|
|
130 |
Specialieji atidėjiniai ir atidėjiniai nuvertėjusioms skolos priemonėms, neįvykdytoms garantijoms ir neįvykdytiems įsipareigojimams [Bus pakeista į „Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai neveiksnioms pozicijoms“, kai bus galutinai parengti informacijos apie neveiksnias pozicijas teikimo reikalavimai] |
24-ojo TAS 18 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
31.2. Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
|||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
V priedo 2 dalies 120 punktas |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Palūkanų išlaidos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dividendų pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Paslaugų ir komisinių išlaidos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 122 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vertės sumažėjimo ir atidėjinių nuvertėjusioms skolos priemonėms, neįvykdytoms garantijoms ir neįvykdytiems įsipareigojimams padidėjimas arba (-) sumažėjimas ataskaitiniu laikotarpiu |
24-ojo TAS 18 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
40. Grupės struktūra
40.1. Grupės struktūra pagal atskirus subjektus
|
LEI kodas |
Subjekto kodas |
Subjekto pavadinimas |
Investicijos data |
Akcinis kapitalas |
Subjekto, į kurį investuojama, nuosavybė |
Visas subjekto, į kurį investuojama, turtas |
Subjekto, į kurį investuojama, pelnas arba (-) nuostoliai |
Subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo vieta |
Subjekto, į kurį investuojama, veiklos sektorius |
NACE kodas |
Sukaupta nuosavybės dalis [%] |
Balsavimo teisės [%] |
Grupės struktūra [ryšiai] |
Apskaitos metodas [Grupė pagal apskaitos reikalavimus] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal KPR reikalavimus] |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
Prestižo sąsaja su subjektu, į kurį investuojama |
Investicijų, kurių kainų kotiruotės yra skelbiamos, tikroji vertė |
|
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto b papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio a punktas, 21 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto e papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio b punktas, 21 straipsnio a punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto i papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio iv punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto j papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio iv punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto k papunktis |
12-ojo TFAS 10 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto l papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto m papunktis |
KPR 18 straipsnis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto n papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto 0 papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto p papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto q papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto r papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Grupės struktūra pagal atskiras priemones
|
Subjekto kodas |
Subjekto kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės LEI kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės pavadinimas |
Sukaupta nuosavybės dalis (%) |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto b papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto b papunktis |
|
V priedo 2 dalies 124 punkto j papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto o papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto p papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Tikroji vertė
41.1. Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės
|
TURTAS |
Nuorodos |
Tikroji vertė |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas, BC216 straipsnis |
|||
|
7-ojo TFAS 25–26 straipsniai |
1 lygis 13-ojo TFAS 76 straipsnis |
2 lygis 13-ojo TFAS 81 straipsnis |
3 lygis 13-ojo TFAS 86 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
040 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
|
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
41.2. Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas
|
|
Finansinės priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
||
|
Įvertinimo ir pripažinimo skirtumai |
Įvertinimas tikrosios vertės pagrindu |
Mišrios sutartys |
|||
|
7-ojo TFAS B5 straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 9b straipsnio i punktas |
39-ojo TAS 9b straipsnio ii punktas |
39-ojo TAS 11A–12 straipsniai |
||
|
TURTAS |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
41.3. Mišrios finansinės priemonės, nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Likusios atskiriamos mišrios sutartys [nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje] |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
FINANSINIS TURTAS |
010 |
||
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 129 punktas |
|
|
020 |
Parduoti laikomas finansinis turtas [Pagrindinės sutartys] |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
|
030 |
Paskolos ir gautinos sumos [Pagrindinės sutartys] |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
|
040 |
Iki termino laikomos investicijos [Pagrindinės sutartys] |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
|
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
050 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 129 punktas |
|
|
060 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai [Pagrindinės sutartys] |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
42. Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 16-ojo TAS 29 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 ir 30 straipsniai; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8, 118 ir 122 straipsniai; V priedo 2 dalies 132 punktas |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
43. Atidėjiniai
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|||||||
|
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimai |
Kitos ilgalaikės išmokos darbuotojams |
Restruktūrizavimas |
Nebaigtos teisinės bylos ir mokestiniai ginčai |
Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos |
Kiti atidėjiniai |
Iš viso |
|||
|
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 8 punktas |
37-ojo TAS 70–83 straipsniai |
37-ojo TAS C priedo 6–10 straipsniai |
37-ojo TAS C priedo 9 straipsnis; 39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 47 straipsnio c ir d punktai, BC15 straipsnis, 4-oji TN |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [balansinė vertė laikotarpio pradžioje] |
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Papildomos sumos, įskaitant esamų atidėjinių padidinimą |
37-ojo TAS 84 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Panaudotos sumos |
37-ojo TAS 84 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Ataskaitiniu laikotarpiu panaikintos nepanaudotos sumos |
37-ojo TAS 84 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Diskontuotos sumos padidėjimas [atsirandantis per laikotarpį] ir bet kokio diskonto normos pokyčio poveikis |
37-ojo TAS 84 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti pokyčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laikotarpio pabaigos likutis [balansinė vertė laikotarpio pabaigoje] |
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
44. Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams
44.1. Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys
|
|
Nuorodos |
Suma |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nustatytų išmokų plano turto tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto i papunktis ir 142 straipsnis |
|
|
020 |
iš jų: įstaigos išleistos finansinės priemonės |
19-ojo TAS 143 straipsnis |
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Skolos priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio c punktas |
|
|
050 |
Nekilnojamasis turtas |
19-ojo TAS 142 straipsnio d punktas |
|
|
060 |
Kitas nustatytų išmokų plano turtas |
|
|
|
070 |
Dabartinė nustatytų išmokų įsipareigojimų vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
080 |
Turto viršutinės ribos poveikis |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto iii papunktis |
|
|
090 |
Grynasis nustatytų išmokų turtas [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis; V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
100 |
Atidėjiniai pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis, 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
110 |
Papildomas straipsnis. Bet kokios teisės į kompensaciją, kuri pripažįstama turtu, tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio b punktas |
|
44.2. Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai
|
|
Nuorodos |
Nustatytų išmokų įsipareigojimai |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
020 |
Einamoji paslaugų savikaina |
19-ojo TAS 141 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Palūkanų išlaidos |
19-ojo TAS 141 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Sumokėtos įmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio f punktas |
|
|
050 |
Aktuarinis (-) pelnas arba nuostoliai dėl demografinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto ii papunktis |
|
|
060 |
Aktuarinis (-) pelnas arba nuostoliai dėl finansinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto iii papunktis |
|
|
070 |
Su užsienio valiutos keitimu susijęs padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
19-ojo TAS 141 straipsnio e punktas |
|
|
080 |
Išmokėtos išmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio g punktas |
|
|
090 |
Anksčiau suteiktų paslaugų savikaina, įskaitant plano įvykdymo pelną ir nuostolius |
19-ojo TAS 141 straipsnio d punktas |
|
|
100 |
Padidėjimas arba (-) sumažėjimas dėl verslo jungimų ir perleidimų |
19-ojo TAS 141 straipsnio h punktas |
|
|
110 |
Kitas padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
|
|
|
120 |
Laikotarpio pabaigos likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 138 punktas |
|
44.3. Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis]
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pensijų ir panašios išlaidos |
V priedo 2 dalies 139 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Mokėjimai akcijomis |
2-ojo TFAS 44 straipsnis; V priedo 2 dalies 139 punkto b papunktis |
|
45. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
45.1. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelį
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
|
|
020 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
|
|
030 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
45.2. Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
020 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 69 straipsnis; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas ir 98 straipsnio d punktas |
|
|
030 |
Nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 113–115A straipsniai; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Kitas turtas |
1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL NEFINANSINIO TURTO PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO |
1-ojo TAS 34 straipsnis |
|
45.3. Kitos veiklos pajamos ir išlaidos
|
|
Nuorodos |
Pajamos |
Išlaidos |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Materialiojo turto, vertinamo taikant tikrosios vertės metodą, tikrosios vertės pokyčiai |
40-ojo TAS 76 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 141 punktas |
|
|
|
020 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 75 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 141 punktas |
|
|
|
030 |
Veiklos nuoma, išskyrus investicinį turtą |
17-ojo TAS 50 ir 51 straipsniai ir 56 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 142 punktas |
|
|
|
040 |
Kita |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
050 |
KITOS VEIKLOS PAJAMOS ARBA IŠLAIDOS |
V priedo 2 dalies 141–142 punktai |
|
|
46. Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita
|
Nuosavo kapitalo pokyčių priežastys |
Nuorodos |
Kapitalas |
Akcijų priedai |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
Kita nuosavybė |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Nepaskirstytasis pelnas |
Perkainojimo rezervai |
|
|
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio r punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, 78 straipsnio e punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
1-ojo TAS 106 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
1-ojo TFAS 30 straipsnio D5–D8 punktai |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [prieš perskaičiavimą] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Klaidų ištaisymo poveikis |
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 8-ojo TAS 42 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Apskaitos politikos pokyčių poveikis |
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 8-ojo TAS 22 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Laikotarpio pradžios likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paprastųjų akcijų emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Privilegijuotųjų akcijų emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitų nuosavybės priemonių emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pasinaudojimas teisėmis, susijusiomis su kitomis išleistomis nuosavybės priemonėmis, arba tų teisių galiojimo pabaiga |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Skolos konvertavimas į nuosavybę |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalo mažinimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendai |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 35 straipsnis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nuosavų akcijų pirkimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nuosavų akcijų pardavimas arba anuliavimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš nuosavybės į įsipareigojimus |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš įsipareigojimų į nuosavybę |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas dėl verslo jungimo |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Mokėjimai akcijomis |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 2-ojo TFAS 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitas nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto i–ii papunkčiai; 1-ojo TAS 81A straipsnio c punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Laikotarpio pabaigos likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nuosavo kapitalo pokyčių priežastys |
Nuorodos |
Kiti rezervai |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
(-) Tarpiniai dividendai |
Mažumos dalys |
Iš viso |
||
|
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Kiti straipsniai |
||||||||
|
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio c punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 33 ir 34 straipsniai; V priedo 2 dalies 20 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnio a punktas, 83 straipsnio a punkto ii papunktis |
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 35 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas; 27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas; 27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|||
|
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [prieš perskaičiavimą] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Klaidų ištaisymo poveikis |
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 8-ojo TAS 42 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Apskaitos politikos pokyčių poveikis |
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 8-ojo TAS 22 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Laikotarpio pradžios likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paprastųjų akcijų emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Privilegijuotųjų akcijų emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitų nuosavybės priemonių emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pasinaudojimas teisėmis, susijusiomis su kitomis išleistomis nuosavybės priemonėmis, arba tų teisių galiojimo pabaiga |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Skolos konvertavimas į nuosavybę |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalo mažinimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendai |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 35 straipsnis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nuosavų akcijų pirkimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nuosavų akcijų pardavimas arba anuliavimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš nuosavybės į įsipareigojimus |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš įsipareigojimų į nuosavybę |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas dėl verslo jungimo |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Mokėjimai akcijomis |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 2-ojo TFAS 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitas nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto i–ii papunkčiai; 1-ojo TAS 81A straipsnio c punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Laikotarpio pabaigos likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
IV PRIEDAS.
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL NACIONALINES APSKAITOS SISTEMAS
|
FINREP FORMOS TAIKANT BAP |
||||||
|
FORMOS NUMERIS |
FORMOS KODAS |
FORMOS ARBA FORMŲ GRUPĖS PAVADINIMAS |
||||
|
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
||||
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balanso ataskaita. Turtas |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Bendrųjų pajamų ataskaita |
||||
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
||||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
||||
|
4.2 |
F 04.02 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
||||
|
4.3 |
F 04.03 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas |
||||
|
4.4 |
F 04.04 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
||||
|
5 |
F 05.00 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
||||
|
6 |
F 06.00 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
||||
|
7 |
F 07.00 |
Pradelstas arba nuvertėjęs finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
||||
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
||||
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
||||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
||||
|
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
||||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai |
||||
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
||||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu |
||||
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas |
||||
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
||||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
||||
|
|
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT RIBĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
||||
|
Geografinis suskirstymas |
||||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai |
||||
|
Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas |
||||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Turtas, naudojamas teikiant paslaugas |
||||
|
|
|
3 DALIS [TEIKIAMA KAS PUSMETĮ] |
||||
|
Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
||||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį |
||||
|
Susijusios šalys |
||||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis |
||||
|
|
|
4 DALIS [KAS METUS] |
||||
|
Grupės struktūra |
||||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Grupės struktūra pagal atskiras priemones |
||||
|
Tikroji vertė |
||||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas |
||||
|
41.3 |
F 41.03 |
Mišrios finansinės priemonės, nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Atidėjiniai |
||||
|
Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams |
||||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Nustatytų išmokų plano įsipareigojimų pokyčiai |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis] |
||||
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelį |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita |
||||
| FORMOSE NAUDOJAMI SPALVŲ KODAI:
|
||||||
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1. Turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
|
V priedo 2 dalies 3 punktas |
5 |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
10 |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
4 |
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
4 |
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
4 |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
4 |
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 4 dalys |
|
4 |
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
4 |
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalis b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
4 |
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
4 |
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
4 |
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
4 |
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
4 |
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies a punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
4 |
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
231 |
Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
4 |
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
4 |
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
4 |
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 35–37 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
4 |
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
4 |
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
4 |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
11 |
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Ketvirtosios direktyvos 17 straipsnis; V priedo 2 dalies 4 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
4, 40 |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
21, 42 |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
|
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
310 |
Prestižas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
21, 42 |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
|
380 |
IŠ VISO TURTO |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
1.2. Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
8 |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
10 |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
|
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
8 |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
061 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
|
8 |
|
|
062 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
8 |
|
|
063 |
Trumposios pozicijos |
|
|
8 |
|
|
064 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
8 |
|
|
065 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
8 |
|
|
066 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
8 |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
8 |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
8 |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
141 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
|
8 |
|
|
142 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
8 |
|
|
143 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
8 |
|
|
144 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
8 |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 23 punktas |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas |
11 |
|
|
160 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
43 |
|
|
175 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma įsipareigojimų dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
V priedo 2 dalies 7 punktas |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
43 |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
V priedo 2 dalies 8 punktas |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 8 punktas |
43 |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
|
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
43 |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
|
37-asis TAS. C priedas. 6 ir 10 pavyzdžiai |
43 |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams (kreditavimo) ir garantijoms |
BAD 24–25 straipsniai ir 33 straipsnio 1 dalis |
37-asis TAS. C priedo 9 dalis |
43 |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
|
|
43 |
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
|
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas |
|
|
|
300 |
IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
1.3. Nuosavybė
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
46 |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
040 |
Akcijų priedai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
46 |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
46 |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5a dalis; V priedo 2 dalies 15 punktas |
32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 16 punktas |
V priedo 2 dalies 16 punktas |
|
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
V priedo 2 dalies 17 punktas |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
|
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
100 |
Materialusis turtas |
|
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
|
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
|
1-ojo TAS 7 straipsnis |
|
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
|
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
|
1-ojo TAS 82A straipsnio b punktas |
|
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
BAD 39 straipsnio 6 dalis |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys |
7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95–101 straipsniai |
|
|
|
160 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
|
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
|
201 |
Materialusis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
202 |
Nuosavybės priemonės |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
203 |
Skolos vertybiniai popieriai |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
204 |
Kita |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
205 |
Tikrosios vertės rezervai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
206 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
|
|
207 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; KPR 30 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
208 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Kiti apsidraudimo sandoriai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
209 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
210 |
Kiti rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
215 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma nuosavybės dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 1 dalies 38 punktas |
|
|
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
Ketvirtosios direktyvos 59 straipsnio 4 dalis; V priedo 2 dalies 19 punktas |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
230 |
Kiti |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
235 |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
Septintosios direktyvos 19 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
240 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
Ketvirtosios direktyvos dalies „Turtas“ C skirsnio III punkto 7 papunktis ir D skirsnio III punkto 2 papunktis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas |
46 |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas |
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
2 |
|
|
260 |
(-) Tarpiniai dividendai |
KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
Septintosios direktyvos 21 straipsnis |
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis |
|
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
27-ojo TAS 27–28 straipsniai; KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
|
27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
46 |
|
|
300 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
46 |
|
|
310 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
16 |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
030 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
040 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
050 |
Paskolos ir gautinos sumos |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio a punktas |
|
|
|
060 |
Iki termino laikomos investicijos |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio b punktas |
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
|
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
080 |
Kitas turtas |
|
V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
16 |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
|
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
|
V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
|
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 28 punktas |
18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
180 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
190 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
220 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii–v papunkčiai; V priedo 2 dalies 97 punktas |
16 |
|
|
230 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
240 |
Paskolos ir gautinos sumos |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iv papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
|
250 |
Iki termino laikomos investicijos |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iii papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 39-ojo TAS 56 straipsnis |
|
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
|
|
280 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
16 |
|
|
285 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
16 |
|
|
290 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
16, 45 |
|
|
295 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
16 |
|
|
300 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas; |
7-ojo TFAS 24 straipsnis; V priedo 2 dalies 30 punktas |
16 |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (-) nuostoliai], grynoji suma |
BAD 39 straipsnis |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
320 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
|
|
|
|
330 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
|
1-ojo TAS 34 straipsnis |
45 |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
45 |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
45 |
|
|
355 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punktas |
|
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto a papunktis |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
44 |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto b papunktis |
|
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
|
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
|
415 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (-) atidėjinių panaikinimas) |
|
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
43 |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 11–12 punktai |
|
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
|
|
455 |
(Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (-) sumažėjimas, grynoji suma) |
BAD 38 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
BAD 35–37 straipsniai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas |
16 |
|
|
470 |
(Finansinis turtas, vertinamas savikaina) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis |
|
|
|
480 |
(Parduoti laikomas finansinis turtas) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67 straipsnis |
|
|
|
490 |
(Paskolos ir gautinos sumos) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
|
500 |
(Iki termino laikomos investicijos) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
16 |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
16 |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
550 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
570 |
(Kita) |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Septintosios direktyvos 31 straipsnis |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (-) nuostolių dalis |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
1-ojo TAS 82 straipsnio c punktas |
|
|
|
600 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
|
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 27 punktas |
|
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
|
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 15 punktas |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 16 punktas |
1-asis TAS, 6-oji ĮN |
|
|
|
632 |
Pagautė arba (-) netekimai atskaičius mokesčius |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 21 punktas |
|
|
|
|
633 |
Pagautė arba netekimai prieš apmokestinimą |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 19 punktas |
|
|
|
|
634 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su pagaute arba netekimais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 20 punktas |
|
|
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai atskaičius mokesčius |
|
1-ojo TAS 82 straipsnio e punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis |
|
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai prieš apmokestinimą |
|
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
|
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 23 punktas |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
|
1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
|
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
|
|
3. Bendrųjų pajamų ataskaita
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Metų pelnas arba (-) nuostoliai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81 straipsnio b punktas, 83 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
020 |
Kitos bendrosios pajamos |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN |
|
|
030 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Materialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 16-ojo TAS 39–40 straipsniai |
|
|
050 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis; 38-ojo TAS 85–86 straipsniai |
|
|
060 |
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 93A straipsnis |
|
|
070 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
080 |
Kitų subjektų, apskaitomų nuosavybės metodu, pripažintų pajamų ir išlaidų dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas, 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
090 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
100 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio b punktas |
|
|
110 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
120 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
130 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
140 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
150 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas |
|
|
160 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl keitimo skirtumų, pripažįstami nuosavybėje |
21-ojo TAS 32, 38–47 straipsniai |
|
|
170 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai |
|
|
180 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
190 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas ir 96 straipsnis |
|
|
200 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas ir 96 straipsnis |
|
|
210 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai, 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 97–101 straipsniai |
|
|
220 |
Perkelta į pradinę balansinę apdraustų straipsnių vertę |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 97–101 straipsniai |
|
|
230 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
240 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
250 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
260 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 7 straipsnis, 1-ojo TAS 92–95 straipsniai, 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
270 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
280 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
290 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
300 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
310 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
320 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas, 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
330 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (-) nuostolius |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
340 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81A straipsnio a punktas ir 6-oji ĮN |
|
|
350 |
Priskirtinos mažumos daliai [nekontroliuojamai daliai] |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto i papunktis, 6-oji ĮN |
|
|
360 |
Priskirtinos patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto ii papunktis, 6-oji ĮN |
|
4. Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1. Prekybai laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
|
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
4.2. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
7-ojo TFAS 9 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
|
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
4.3. Parduoti laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Nenuvertėjusio turto balansinė vertė |
Nuvertėjusio turto balansinė vertė |
Balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
|
|
39-ojo TAS 58–62 straipsniai |
V priedo 2 dalies 34 punktas |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
|
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
190 |
PARDUOTI LAIKOMAS FINANSINIS TURTAS |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
4.4. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos
|
|
|
|
Nenuvertėjęs turtas [bendroji balansinė vertė] |
Nuvertėjęs turtas [bendroji balansinė vertė] |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams |
Balansinė vertė |
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
|
7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; 7-ojo TFAS 29-osios ĮN a punktas; 39-ojo TAS 58-59 straipsniai |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 36 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 37 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 38 punktas |
V priedo 2 dalies 39 punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
|
|
V priedo 2 dalies 36 punktas |
V priedo 2 dalies 37 punktas |
V priedo 2 dalies 38 punktas |
V priedo 2 dalies 39 punktas |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
PASKOLOS IR GAUTINOS SUMOS |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
LAIKOMA IKI TERMINO |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies a punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
4.5. Subordinuotasis finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
030 |
SUBORDINUOTASIS [EMITENTUI] FINANSINIS TURTAS |
V priedo 2 dalies 40 ir 54 punktai |
V priedo 2 dalies 40 ir 54 punktai |
|
4.6. Prekybinis finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
020 |
iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
4.7. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
020 |
iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 4 dalys |
|
|
4.8. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
020 |
iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI NUOSAVYBĖJE |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
|
4.9. Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nenuvertėjęs turtas |
Nuvertėjęs turtas [bendroji balansinė vertė] |
Specialieji atidėjiniai kredito rizikai |
Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai |
Balansinė vertė |
|
|
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 39 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
140 |
NEPREKYBINĖS SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT SAVIKAINOS METODĄ |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
4.10. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
020 |
iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
190 |
KITAS NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
5. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
|
|
|
|
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
Pagal produktus |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
6. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas
|
|
|
Ne finansų bendrovės |
|||
|
|
Bendroji balansinė vertė |
iš jų: neveiksnios |
Sukauptas vertės sumažėjimas arba sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
||
|
|
010 |
012 |
020 |
||
|
010 |
A. Žemės ūkis, miškininkystė ir žuvininkystė |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
020 |
B. Kasyba ir karjerų eksploatavimas |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
030 |
C. Apdirbamoji gamyba |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
040 |
D. Elektros, dujų, garo tiekimas ir oro kondicionavimas |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
050 |
E. Vandens tiekimas |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
060 |
F. Statyba |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
070 |
G. Didmeninė ir mažmeninė prekyba |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
080 |
H. Transportas ir saugojimas |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
090 |
I. Apgyvendinimo ir maitinimo paslaugų veikla |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
100 |
J. Informacija ir ryšiai |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
110 |
L. Nekilnojamojo turto operacijos |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
120 |
M. Profesinė, mokslinė ir techninė veikla |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
130 |
N. Administracinė ir aptarnavimo veikla |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
140 |
O. Viešasis valdymas ir gynyba, privalomasis socialinis draudimas |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
150 |
P. Švietimas |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
160 |
Q. Žmonių sveikatos priežiūra ir socialinis darbas |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
170 |
R. Meninė, pramoginė ir poilsio organizavimo veikla |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
180 |
S. Kitos paslaugos |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
190 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai ir 2 dalies 42 ir 43 punktai |
|
|
|
7. Pradelstas arba nuvertėjęs finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Pradelstas, bet vertė nesumažėjusi |
Nuvertėjusio turto balansinė vertė |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams |
Specialieji atidėjiniai kredito rizikai |
Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai |
Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai |
Sukauptos nurašytos sumos |
||||||
|
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 60 dienų |
> 60 ≤ 90 dienų |
> 90 ≤ 180 dienų |
> 180 dienų ≤ 1 metai |
> 1 metai |
||||||||||||
|
7-ojo TFAS 37 straipsnio a punktas; 26–28 ĮN; V priedo 2 dalies 47–48 punktai |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
39-ojo TAS 84–92 TN; 7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 37 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
39-ojo TAS 84–92 TN; 7-ojo TFAS 16 straipsnis ir 37 straipsnio b punktas; B5 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 49–50 punktai |
|||||||||||
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 47–48 punktai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 37 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 38 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
BAD 37 straipsnio 2 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 49–50 punktai |
|||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
102 |
103 |
104 |
110 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
|
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją |
||||||||||||||||
|
200 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
|
|
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
Suma, kurią pagal sutartį reikalaujama sumokėti suėjus terminui |
||||||
|
Prekybai laikomi |
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Prekybiniai |
Vertinami taikant savikainos metodą |
Apsidraudimo apskaita |
||||||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis; V priedo 1 dalies 15 punktas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
ECB/2008/32 7 straipsnio 2 dalis |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
|
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnio 1 dalis |
KPR 129 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis |
39-ojo TAS 10–11 straipsniai, 27-oji TN, 29-oji TN; TFAAK 9-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
|
32-ojo TAS 31-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
|
|
Balansinė vertė |
|||
|
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Vertinami taikant savikainos metodą |
||||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|||
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
|
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 53–54 punktai |
V priedo 2 dalies 53–54 punktai |
|
|
|
9. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Nominalioji suma |
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio a punktas, B10 straipsnio c ir d punktai; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 62 punktas |
||||
|
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 62 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
021 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
080 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
090 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
101 |
iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
110 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
120 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
130 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
140 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
150 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
160 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
170 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
181 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
190 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
200 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
210 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
220 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
230 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
240 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
9.2. Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
Nominalioji suma |
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 63 punktas |
V priedo 2 dalies 63 punktas |
||||
|
V priedo 2 dalies 63 punktas |
V priedo 2 dalies 63 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
070 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
080 |
Gautos finansinės garantijos |
V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kiti gauti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
210 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
|
Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
Vertinimas rinkos kaina [vertinimas pagal modelį] |
Tariamoji suma |
||||
|
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Teigiama vertė. Prekyba |
Neigiama vertė. Prekyba |
Bendra prekybos apyvarta |
iš jos: parduota |
||||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|
|
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
||||
|
|
|
KPR 105 straipsnis |
KPR 105 straipsnis |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
||||
|
010 |
020 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
11. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.1. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Turtas |
Įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
230 |
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
240 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
260 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
270 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
290 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
300 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
330 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
340 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
350 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
360 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
370 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
380 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
410 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
420 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
430 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
440 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
450 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
460 |
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
470 |
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APDRAUDIMAS |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 89A straipsnis, 1–31 aiškinamasis pavyzdys |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS ĮN F6 1–3 punktai |
|
|
|
|
|
500 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
510 |
iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
520 |
iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
530 |
iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11.2. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Tariamoji suma |
||
|
Bendra apsidraudimo suma |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
160 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
200 |
Kiti |
|
|
|
|
210 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
230 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
|
|
|
|
240 |
iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
250 |
iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
260 |
iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
12. Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai
|
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP KPR 428 straipsnio i punktas |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP 7-ojo TFAS 16 straipsnis ir B5 straipsnio d punktas; KPR 428 straipsnio i punktas |
Laikotarpio pradžios likutis |
Padidėjimas dėl ataskaitiniu laikotarpiu atidėtų sumų numatomiems paskolų nuostoliams padengti |
Sumažėjimas dėl numatomiems paskolų nuostoliams padengti skirtų sumų, kurios ataskaitiniu laikotarpiu buvo panaikintos |
Atidėjinių sumažėjimas dėl nurašymo |
Perkėlimai tarp atidėjinių |
Kiti koregavimai |
Laikotarpio pabaigos likutis |
Susigrąžintos sumos, tiesiogiai įrašomos į pelno (nuostolių) ataskaitą |
Vertės koregavimai, tiesiogiai įrašomi į pelno (nuostolių) ataskaitą |
|
|
|
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 78 punktas |
|
|
|
|
V priedo 2 dalies 78 punktas |
||||
|
|
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 78 punktas |
|
|
|
|
V priedo 2 dalies 78 punktas |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
39-ojo TAS 63–70 straipsniai, 84–92 TN; 7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 37 punktas |
39-ojo TAS 59 ir 64 straipsniai; V priedo 2 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams, susijusiems su finansiniu turtu |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 38 punktas |
39-ojo TAS 59 ir 64 straipsniai; V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Specialieji atidėjiniai kredito rizikai |
KPR 428 straipsnio g punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai |
BAD 37 straipsnio 2 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos
13.1. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas
|
Garantijos ir užtikrinimo priemonės |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
|||||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Hipotekos paskolos [Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
Kitos užstatu užtikrintos paskolos |
Gautos finansinės garantijos |
|||||
|
|
Gyvenamosios paskirties |
Komercinės paskirties |
Pinigais [išleistomis skolos priemonėmis] |
Likusiais būdais |
||||
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas |
V priedo 2 dalies 81 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto c papunktis |
|||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 2 dalies 80 punktas |
V priedo 2 dalies 81 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
13.2. Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Investicinis turtas |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Nuosavybės ir skolos priemonės |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
Kita |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
060 |
Iš viso |
|
|
|
13.3. Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas |
V priedo 2 dalies 84 punktas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 84 punktas |
|
14. Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas |
Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis V priedo 2 dalies 86 punktas |
Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą V priedo 2 dalies 87 punktas |
||||||
|
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
||||
|
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis ir 93 straipsnio f punktas |
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||||
|
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h ir d punktai; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Trumposios pozicijos |
|
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 19 punktas |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Visiškai pripažįstamas perleistas finansinis turtas |
Perleistas finansinis turtas, pripažįstamas tiek, kiek įstaiga toliau jį kontroliuoja |
Neapmokėta pagrindinė perleisto finansinio turto suma, kurios visos pripažinimas nutraukiamas, bet įstaiga išsaugo su ja susijusias aptarnavimo teises |
Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas |
||||||||
|
Perleistas turtas |
Susiję įsipareigojimai V priedo 2 dalies 89 punktas |
Neapmokėta pagrindinė pradinio turto suma |
Toliau pripažįstamo [toliau kontroliuojamo] turto balansinė vertė |
Balansinė susijusių įsipareigojimų vertė |
||||||||||
|
Balansinė vertė |
iš jo: pakeitimas vertybiniais popieriais |
iš jo: atpirkimo sandoriai |
Balansinė vertė |
iš jų: pakeitimas vertybiniais popieriais |
iš jų: atpirkimo sandoriai |
|||||||||
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas V priedo 2 dalies 89 punktas |
|
KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 90 punktas |
||||
|
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
|
|
|
|
KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 90 punktas |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||||
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Prekybinis finansinis turtas |
V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 4 dalys |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; 1 dalies 14 punktas, 3 dalies 35 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; 1 dalies 14 punktas, 3 dalies 35 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Paskolos ir gautinos sumos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iki termino laikomos investicijos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies a punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 35–37 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
16.1. Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
||
|
Pajamos |
Išlaidos |
||||
|
V priedo 2 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 95 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
KPR II priedas; V priedo 2 dalies 96 punktas |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 96 punktas |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kitas turtas |
V priedo 1 dalies 51 punktas |
V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
160 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
170 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
180 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
190 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
200 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
210 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
220 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
V priedo 2 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 95 punktas |
|
|
|
260 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
|
270 |
PALŪKANOS |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 ir 2 punktai |
18-ojo TAS 35 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis |
|
|
16.2. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, NEVERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v–vii papunkčiai; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
16.3. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
050 |
Trumposios pozicijos |
|
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
090 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
100 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
140 |
Trumposios pozicijos |
|
|
|
|
150 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
160 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
170 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
180 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBINIO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
16.4. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 99 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 99 punkto b papunktis |
|
|
030 |
Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu |
V priedo 2 dalies 99 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 99 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 99 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis |
V priedo 2 dalies 99 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 99 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Kita |
V priedo 2 dalies 99 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 99 punkto f papunktis |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
080 |
Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto a papunktis |
|
|
|
090 |
Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto b papunktis |
|
|
|
100 |
Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu |
V priedo 2 dalies 99 punkto c papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto d papunktis |
|
|
|
120 |
Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis |
V priedo 2 dalies 99 punkto e papunktis |
|
|
|
130 |
Kita |
V priedo 2 dalies 99 punkto f papunktis |
|
|
|
140 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBINIO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
16.5. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 100 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
080 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
090 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
100 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
110 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
|
120 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
130 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
140 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL NEPREKYBINIO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
|
16.6. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Apsidraudimo priemonės tikrosios vertės pokyčiai [įskaitant nutraukimą] |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
7-ojo TFAS 24 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
020 |
Apdraustojo straipsnio tikrosios vertės pokyčiai, priskirtini rizikai, nuo kurios apsidrausta |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
7-ojo TFAS 24 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
030 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
7-ojo TFAS 24 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
7-ojo TFAS 24 straipsnio c punktas |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL APSIDRAUDIMO APSKAITOS, GRYNOJI SUMA |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
7-ojo TFAS 24 straipsnis |
|
16.7. Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|||
|
Papildomos sumos V priedo 2 dalies 102 punktas |
Panaikinimas V priedo 2 dalies 102 punktas |
Iš viso |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
BAD 35–37 straipsniai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
|
020 |
Savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis |
|
|
|
|
|
030 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67–70 straipsniai |
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir gautinos sumos |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63–65 straipsniai |
|
|
|
|
|
050 |
Iki termino laikomos investicijos |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63–65 straipsniai |
|
|
|
|
|
060 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
|
|
|
070 |
Patronuojamosios įmonės |
|
10-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
080 |
Bendrosios įmonės |
|
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
090 |
Asocijuotosios įmonės |
Ketvirtosios direktyvos 17 straipsnis |
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
100 |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
|
110 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
|
|
120 |
Investicinis turtas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
130 |
Prestižas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
36-ojo TAS 10b straipsnis; 36-ojo TAS 88–99 ir 124 straipsniai; 3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
|
|
145 |
Kita |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
|
150 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sukauptos palūkanų pajamos iš nuvertėjusio finansinio turto |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 93-ioji TN |
|
|
|
|
17. Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas
17.1. Turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
|
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 4 dalys |
|
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies a punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
231 |
Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 35–37 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Ketvirtosios direktyvos 17 straipsnis; V priedo 2 dalies 4 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
270 |
Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis |
|
4-ojo TFAS 20-osios ĮN b ir c punktai; V priedo 2 dalies 105 punktas |
|
|
280 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
|
290 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
300 |
Prestižas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
310 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
320 |
Mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
330 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
340 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
350 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
360 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
370 |
IŠ VISO TURTO |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
17.2. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Nominalioji suma] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 57 punktai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 57 punktai |
|
|
020 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
030 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
040 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
|
|
|
17.3. Įsipareigojimai ir nuosavybė
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
|
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
061 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
|
|
|
062 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
063 |
Trumposios pozicijos |
|
|
|
|
064 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
065 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
066 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
141 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
|
|
|
142 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
143 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
144 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 23 punktas |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas |
|
|
160 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
|
|
170 |
Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis |
|
4-ojo TFAS 20-osios ĮN a punktas; V priedo 2 dalies 106 punktas |
|
|
180 |
Atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
|
|
190 |
Mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
200 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
210 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
220 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
|
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
230 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
240 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas |
|
|
250 |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
260 |
Kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
|
|
270 |
Akcijų priedai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
|
|
280 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
|
|
290 |
Kita nuosavybė |
V priedo 2 dalies 17 punktas |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
300 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
|
310 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
320 |
Perkainojimo rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai |
|
|
325 |
Tikrosios vertės rezervai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis |
|
|
|
330 |
Kiti rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
335 |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
Septintosios direktyvos 19 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
340 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
Ketvirtosios direktyvos dalies „Turtas“ C skirsnio III punkto 7 papunktis ir D skirsnio III punkto 2 papunktis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
350 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas |
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
360 |
(-) Tarpiniai dividendai |
KPR 26 straipsnio 2 dalis |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
370 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
Septintosios direktyvos 21 straipsnis |
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis |
|
|
380 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|
|
390 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios |
Neveiksnios |
|
dėl veiksnių pozicijų |
dėl neveiksnių pozicijų |
|||||||||||||||||||
|
|
Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų |
Pradelsta > 30 dienų <= 60 dienų |
Pradelsta > 60 dienų <= 90 dienų |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
iš jų: sumažėjusios vertės |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai |
Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
||||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
||||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipotekos paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai; 14 punkto d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai; 14 punkto b ir c papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai; 14 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
V priedo 2 dalies 55 punktas |
V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|
dėl veiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
dėl neveiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
||||||||||||||||
|
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
iš jų: sumažėjusios vertės |
iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 163–182 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 176 punkto b papunktis, 177, 180 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–182 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas |
V priedo 2 dalies 46, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–183 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
||||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 163–182 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 176 punkto b papunktis, 177, 180 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–182 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas |
V priedo 2 dalies 46, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–183 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
||||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipotekos paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai; 14 punkto d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai; 14 punkto b ir c papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai; 14 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografinis suskirstymas
20.1. Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
||||
|
V priedo 2 dalies 107 punktas |
V priedo 2 dalies 107 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
|
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 4 dalys |
|
|
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies a punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
231 |
Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 35–37 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
|
260 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
|
|
270 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
280 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Ketvirtosios direktyvos 17 straipsnis; V priedo 2 dalies 4 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
|
290 |
Mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
300 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
310 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
|
320 |
TURTAS |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
21. Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 110–111 punktai |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
|
40-ojo TAS IN5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
22. Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas
22.1. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 ir 5 punktai |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
|
2 TĮS 2 dalies 10–12 punktai |
|
|
020 |
Vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
030 |
Išleidimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Pervedimo nurodymai |
V priedo 2 dalies 116 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kita |
V priedo 2 dalies 116 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Tarpuskaita ir atsiskaitymas |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Turto valdymas |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
100 |
Kita |
|
|
|
|
110 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
|
|
120 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
|
|
130 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
|
|
140 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
|
|
150 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
160 |
Draudimo produktai |
|
|
|
|
170 |
Kita |
|
|
|
|
180 |
Struktūrizuotas finansavimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto f papunktis |
|
|
190 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais veiklos aptarnavimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
|
|
200 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
39-ojo TAS 47 straipsnio d punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
|
|
210 |
Suteiktos finansinės garantijos |
V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
39-ojo TAS 47 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
|
|
230 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
|
2 TĮS 2 dalies 10–12 punktai |
|
|
240 |
(Tarpuskaita ir atsiskaitymas) |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
|
|
250 |
(Saugojimas) |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
260 |
(Pakeitimo vertybiniais popieriais veiklos aptarnavimas) |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
|
|
270 |
(Gauti kreditavimo įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
|
|
280 |
(Gautos finansinės garantijos) |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
|
|
290 |
(Kita) |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
|
22.2. Turtas, naudojamas teikiant paslaugas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Teikiant paslaugas naudojamo turto suma |
|
|
V priedo 2 dalies 117 punkto g papunktis |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Turto valdymas [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
030 |
Pensijų fondai |
|
|
|
|
040 |
Klientų portfeliai, valdomi savo nuožiūra |
|
|
|
|
050 |
Kiti investavimo subjektai |
|
|
|
|
060 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
080 |
Kita |
|
|
|
|
090 |
iš jų: patikėta kitiems subjektams |
|
|
|
|
100 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
|
|
110 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
|
|
120 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
|
|
130 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
|
|
140 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
150 |
Draudimo produktai |
|
|
|
|
160 |
Kita |
|
|
|
30. Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
30.1. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
|
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balanse pripažįstamo finansinio turto balansinė vertė |
iš jos: panaudota likvidumo parama |
Panaudotos likvidumo paramos tikroji vertė |
Balanse pripažįstamų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktų nebalansinių straipsnių nominalioji suma |
iš jos: nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų suma |
Ataskaitą teikiančios įstaigos einamuoju laikotarpiu patirti nuostoliai |
|
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 118 punktas |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
12-ojo TFAS B26 straipsnio b punktas |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
|
010 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį
|
Pagal veiklos pobūdį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Specialiosios paskirties pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai |
Turto valdymas |
Kita veikla |
|
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 66 punktas |
V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
|||||
|
Balansinė vertė |
||||||
|
|
12-ojo TFAS 28 straipsnio ir B6 straipsnio a punktas |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas, pripažįstamas ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
021 |
iš jo: neveiksnus |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–163 punktai |
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 6 punktas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
040 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
070 |
Tam tikra nuosavybė ir finansiniai įsipareigojimai, pripažįstami ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
080 |
Išleistos nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 4 straipsnis |
|
|
|
|
090 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
100 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
110 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
Nominalioji suma |
|||||
|
120 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteikti nebalansiniai straipsniai |
|
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
131 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
|
31. Susijusios šalys
31.1. Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos
|
|
|
|
Nesumokėti likučiai |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
||||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 120 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai; V priedo 2 dalies 120 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 7a dalis |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 7a dalis |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 7a dalis |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 7a dalis |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 7a dalis |
||
|
|
V priedo 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 120 punktas |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas |
|
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: nuvertėjęs finansinis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Tam tikri finansiniai įsipareigojimai |
|
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų įsipareigojimų suma |
V priedo 2 dalies 62 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 62 punktas |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų |
V priedo 2 dalies 61 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
110 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 63 ir 121 punktai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 63 ir 121 punktai |
|
|
|
|
|
|
120 |
Tariamoji išvestinių finansinių priemonių suma |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
|
|
|
|
|
|
130 |
Specialieji atidėjiniai ir atidėjiniai nuvertėjusioms skolos priemonėms, neįvykdytoms garantijoms ir neįvykdytiems įsipareigojimams |
|
24-ojo TAS 18 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
31.2. Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis
|
|
|
|
Einamasis laikotarpis |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
||||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
V priedo 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 120 punktas |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Palūkanų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Palūkanų išlaidos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dividendų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 28 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Paslaugų ir komisinių išlaidos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo |
V priedo 2 dalies 122 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 122 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vertės sumažėjimo ir atidėjinių nuvertėjusioms skolos priemonėms, neįvykdytoms garantijoms ir neįvykdytiems įsipareigojimams padidėjimas arba (-) sumažėjimas ataskaitiniu laikotarpiu |
|
24-ojo TAS 18 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
40. Grupės struktūra
40.1. Grupės struktūra pagal atskirus subjektus
|
LEI kodas |
Subjekto kodas |
Subjekto pavadinimas |
Investicijos data |
Akcinis kapitalas |
Subjekto, į kurį investuojama, nuosavybė |
Visas subjekto, į kurį investuojama, turtas |
Subjekto, į kurį investuojama, pelnas arba (-) nuostoliai |
Subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo vieta |
Subjekto, į kurį investuojama, veiklos sektorius |
NACE kodas |
Sukaupta nuosavybės dalis [%] |
Balsavimo teisės [%] |
Grupės struktūra [ryšiai] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal apskaitos reikalavimus] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal KPR reikalavimus] |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
Prestižo sąsaja su subjektu, į kurį investuojama |
Investicijų, kurių kainų kotiruotės yra skelbiamos, tikroji vertė |
|
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto b papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio a punktas, 21 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto e papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio b punktas, 21 straipsnio a punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto i papunktis |
12-ojo TFAS 21 dalies iv punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto j papunktis |
12-ojo TFAS 21 dalies iv punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto k papunktis |
12-ojo TFAS 10 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto l papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto m papunktis |
KPR 423 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto n papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto 0 papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto p papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto q papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto r papunktis |
|
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto q papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto i papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto j papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto k papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto l papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto m papunktis |
KPR 423 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto n papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto 0 papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto p papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto q papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto r papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Grupės struktūra pagal atskiras priemones
|
Vertybinio popieriaus kodas |
Subjekto kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės LEI kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės pavadinimas |
Sukaupta nuosavybės dalis (%) |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto b papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto b papunktis |
|
V priedo 2 dalies 124 punkto j papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto o papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto p papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto b papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto b papunktis |
|
V priedo 2 dalies 124 punkto j papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto o papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto p papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Tikroji vertė
41.1. Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės
|
TURTAS |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Tikroji vertė |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas, BC216 straipsnis |
|||
|
7-ojo TFAS 25–26 straipsniai |
1 lygis 13-ojo TFAS 76 straipsnis |
2 lygis 13-ojo TFAS 81 straipsnis |
3 lygis 13-ojo TFAS 86 straipsnis |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Paskolos ir gautinos sumos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
040 |
Iki termino laikomos investicijos |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies a punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
|
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
41.2. Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas
|
|
Balansinė vertė |
|||||
|
Finansinės priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Įvertinimo ir pripažinimo skirtumai |
Įvertinimas tikrosios vertės pagrindu |
Mišrios sutartys |
|
|
7-ojo TFAS B5 straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 9b straipsnio i punktas |
39-ojo TAS 9b straipsnio ii punktas |
39-ojo TAS 11A–12 straipsniai; V priedo 2 dalies 127 punktas |
|||
|
TURTAS |
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
41.3. Mišrios finansinės priemonės, nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Likusios atskiriamos mišrios sutartys [nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje] |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
|
FINANSINIS TURTAS |
010 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 129 punktas |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 129 punktas |
|
|
020 |
Parduoti laikomas finansinis turtas [Pagrindinės sutartys] |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
|
030 |
Paskolos ir gautinos sumos [Pagrindinės sutartys] |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
|
040 |
Iki termino laikomos investicijos [Pagrindinės sutartys] |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
|
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
050 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 129 punktas |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 129 punktas |
|
|
060 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai [Pagrindinės sutartys] |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
39-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 130 punktas |
|
42. Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 16-ojo TAS 29 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 ir 30 straipsniai; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8, 118 ir 122 straipsniai; V priedo 2 dalies 132 punktas |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
43. Atidėjiniai
|
|
|
|
Balansinė vertė |
|||||||
|
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimai |
Kitos ilgalaikės išmokos darbuotojams |
Restruktūrizavimas |
Nebaigtos teisinės bylos ir mokestiniai ginčai |
Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos |
Kiti atidėjiniai |
Iš viso |
||||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 8 punktas |
37-ojo TAS 70–83 straipsniai |
37-ojo TAS C priedo 6–10 straipsniai |
37-ojo TAS C priedo 9 straipsnis; 39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 47 straipsnio c ir d punktai, BC15 straipsnis, 4-oji TN |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
|
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
V priedo 2 dalies 7 punktas |
V priedo 2 dalies 8 punktas |
|
|
BAD 24–25 straipsniai ir 33 straipsnio 1 dalis |
|
|
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [balansinė vertė laikotarpio pradžioje] |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Papildomos sumos, įskaitant esamų atidėjinių padidinimą |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Panaudotos sumos |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Ataskaitiniu laikotarpiu panaikintos nepanaudotos sumos |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Diskontuotos sumos padidėjimas [atsirandantis per laikotarpį] ir bet kokio diskonto normos pokyčio poveikis |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti pokyčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laikotarpio pabaigos likutis [balansinė vertė laikotarpio pabaigoje] |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
44 Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams
44.1. Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Suma |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nustatytų išmokų plano turto tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto i papunktis ir 142 straipsnis |
|
|
020 |
iš jų: įstaigos išleistos finansinės priemonės |
19-ojo TAS 143 straipsnis |
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Skolos priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio c punktas |
|
|
050 |
Nekilnojamasis turtas |
19-ojo TAS 142 straipsnio d punktas |
|
|
060 |
Kitas nustatytų išmokų plano turtas |
|
|
|
070 |
Dabartinė nustatytų išmokų įsipareigojimų vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
080 |
Turto viršutinės ribos poveikis |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto iii papunktis |
|
|
090 |
Grynasis nustatytų išmokų turtas [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis; V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
100 |
Atidėjiniai pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis, 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
110 |
Papildomas straipsnis. Bet kokios teisės į kompensaciją, kuri pripažįstama turtu, tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio b punktas |
|
44.2. Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Nustatytų išmokų įsipareigojimai |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
020 |
Einamoji paslaugų savikaina |
19-ojo TAS 141 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Palūkanų išlaidos |
19-ojo TAS 141 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Sumokėtos įmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio f punktas |
|
|
050 |
Aktuarinis (-) pelnas arba nuostoliai dėl demografinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto ii papunktis |
|
|
060 |
Aktuarinis (-) pelnas arba nuostoliai dėl finansinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto iii papunktis |
|
|
070 |
Su užsienio valiutos keitimu susijęs padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
19-ojo TAS 141 straipsnio e punktas |
|
|
080 |
Išmokėtos išmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio g punktas |
|
|
090 |
Anksčiau suteiktų paslaugų savikaina, įskaitant plano įvykdymo pelną ir nuostolius |
19-ojo TAS 141 straipsnio d punktas |
|
|
100 |
Padidėjimas arba (-) sumažėjimas dėl verslo jungimų ir perleidimų |
19-ojo TAS 141 straipsnio h punktas |
|
|
110 |
Kitas padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
|
|
|
120 |
Laikotarpio pabaigos likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 138 punktas |
|
44.3. Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis]
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pensijų ir panašios išlaidos |
V priedo 2 dalies 139 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 139 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Mokėjimai akcijomis |
V priedo 2 dalies 139 punkto b papunktis |
2-ojo TFAS 44 straipsnis; V priedo 2 dalies 139 punkto b papunktis |
|
45. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
45.1. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelį
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
|
|
020 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
|
|
030 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
45.2. Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
020 |
Investicinis turtas |
|
40-ojo TAS 69 straipsnis; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas ir 98 straipsnio d punktas |
|
|
030 |
Nematerialusis turtas |
|
38-ojo TAS 113–115A straipsniai; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Kitas turtas |
|
1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL NEFINANSINIO TURTO PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO |
|
1-ojo TAS 34 straipsnis |
|
45.3. Kitos veiklos pajamos ir išlaidos
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
Pajamos |
Išlaidos |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Materialiojo turto, vertinamo taikant tikrosios vertės metodą, tikrosios vertės pokyčiai |
V priedo 2 dalies 141 punktas |
40-ojo TAS 76 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 141 punktas |
|
|
|
020 |
Investicinis turtas |
V priedo 2 dalies 141 punktas |
40-ojo TAS 75 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 141 punktas |
|
|
|
030 |
Veiklos nuoma, išskyrus investicinį turtą |
V priedo 2 dalies 142 punktas |
17-ojo TAS 50 ir 51 straipsniai ir 56 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 142 punktas |
|
|
|
040 |
Kita |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
050 |
KITOS VEIKLOS PAJAMOS ARBA IŠLAIDOS |
V priedo 2 dalies 141–142 punktai |
V priedo 2 dalies 141–142 punktai |
|
|
46. Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita
|
Nuosavo kapitalo pokyčių priežastys |
|
|
Kapitalas |
Akcijų priedai |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
Kita nuosavybė |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Nepaskirstytasis pelnas |
Perkainojimo rezervai |
Tikrosios vertės rezervai |
|
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio r punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, 78 straipsnio e punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
1-ojo TAS 106 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
1-ojo TFAS 30 straipsnio D5–D8 punktai |
|
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 15–17 punktai |
V priedo 2 dalies 17 punktas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
||||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [prieš perskaičiavimą] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Klaidų ištaisymo poveikis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 8-ojo TAS 42 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Apskaitos politikos pokyčių poveikis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 8-ojo TAS 22 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Laikotarpio pradžios likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paprastųjų akcijų emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Privilegijuotųjų akcijų emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitų nuosavybės priemonių emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pasinaudojimas teisėmis, susijusiomis su kitomis išleistomis nuosavybės priemonėmis, arba tų teisių galiojimo pabaiga |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Skolos konvertavimas į nuosavybę |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalo mažinimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendai |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 35 straipsnis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nuosavų akcijų pirkimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nuosavų akcijų pardavimas arba anuliavimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš nuosavybės į įsipareigojimus |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš įsipareigojimų į nuosavybę |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas dėl verslo jungimo |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Mokėjimai akcijomis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 2-ojo TFAS 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitas nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto i–ii papunkčiai; 1-ojo TAS 81A straipsnio c punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Laikotarpio pabaigos likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nuosavo kapitalo pokyčių priežastys |
|
|
Kiti rezervai |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba (-) nuostoliai |
(-) Tarpiniai dividendai |
Mažumos dalys |
Iš viso |
||
|
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Kiti straipsniai |
||||||||||
|
Nuorodos. TFAS, derantys su nacionaliniais BAP |
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio c punktas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 33 ir 34 straipsniai; V priedo 2 dalies 20 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnio a punktas, 83 straipsnio a punkto ii papunktis |
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 35 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas; 27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas; 27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Septintosios direktyvos 19 straipsnio 1 dalies c punktas |
Ketvirtosios direktyvos dalies „Turtas“ C skirsnio III punkto 7 papunktis ir D skirsnio III punkto 2 papunktis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas |
KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas |
Septintosios direktyvos 21 straipsnis |
Septintosios direktyvos 21 straipsnis |
|
|||
|
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [prieš perskaičiavimą] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Klaidų ištaisymo poveikis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 8-ojo TAS 42 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Apskaitos politikos pokyčių poveikis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 8-ojo TAS 22 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Laikotarpio pradžios likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paprastųjų akcijų emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Privilegijuotųjų akcijų emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitų nuosavybės priemonių emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pasinaudojimas teisėmis, susijusiomis su kitomis išleistomis nuosavybės priemonėmis, arba tų teisių galiojimo pabaiga |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Skolos konvertavimas į nuosavybę |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalo mažinimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendai |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 35 straipsnis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nuosavų akcijų pirkimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nuosavų akcijų pardavimas arba anuliavimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš nuosavybės į įsipareigojimus |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš įsipareigojimų į nuosavybę |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas dėl verslo jungimo |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Mokėjimai akcijomis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 2-ojo TFAS 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitas nuosavybės padidėjimas arba (-) sumažėjimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto i–ii papunkčiai; 1-ojo TAS 81A straipsnio c punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Laikotarpio pabaigos likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V PRIEDAS
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS
|
Turinys |
|
|
BENDRIEJI NURODYMAI |
|
|
1. |
Nuorodos |
|
2. |
Tvarka |
|
3. |
Konsolidavimas |
|
4. |
Apskaitos portfeliai |
|
4.1. |
Turtas |
|
4.2. |
Įsipareigojimai |
|
5. |
Finansinės priemonės |
|
5.1. |
Finansinis turtas |
|
5.2. |
Finansiniai įsipareigojimai |
|
6. |
Sandorio šalių suskirstymas |
|
SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI |
|
|
1. |
Balansas |
|
1.1. |
Turtas (1.1) |
|
1.2. |
Įsipareigojimai (1.2) |
|
1.3. |
Nuosavybė (1.3) |
|
2. |
Pelno (nuostolių) ataskaita (2) |
|
3. |
Bendrųjų pajamų ataskaita (3) |
|
4. |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius (4) |
|
5. |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus (5) |
|
6. |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus (6) |
|
7. |
Pradelstas arba nuvertėjęs finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas (7) |
|
8. |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas (8) |
|
9. |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai (9) |
|
10. |
Išvestinės finansinės priemonės (10 ir 11) |
|
10.1. |
Išvestinių finansinių priemonių klasifikacija pagal rizikos rūšis |
|
10.2. |
Sumos, nurodytinos išvestinių finansinių priemonių atveju |
|
10.3. |
Išvestinės finansinės priemonės, klasifikuojamos kaip „ekonominiai apsidraudimo sandoriai“ |
|
10.4. |
Išvestinių finansinių priemonių suskirstymas pagal sandorio šalių sektorius |
|
11. |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai (12) |
|
12. |
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos (13) |
|
12.1. |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas (13.1) |
|
12.2. |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] (13.2) |
|
12.3. |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma (13.3) |
|
13. |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte (14) |
|
14. |
Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu (15) |
|
15. |
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas (16) |
|
15.1. |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius (16.1) |
|
15.2. |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones (16.2) |
|
15.3. |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones (16.3) |
|
15.4. |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką (16.4) |
|
15.5. |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones (16.5) |
|
15.6. |
Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos (16.6) |
|
15.7. |
Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas (16.7) |
|
16. |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas (17) |
|
17. |
Geografinis suskirstymas (20) |
|
18. |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai (21) |
|
19. |
Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas (22) |
|
19.1. |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis (22.1) |
|
19.2. |
Turtas, naudojamas teikiant paslaugas (22.2) |
|
20. |
Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose (30) |
|
21. |
Susijusios šalys (31) |
|
21.1. |
Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos (31.1) |
|
21.2. |
Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis (31.2) |
|
22. |
Grupės struktūra (40) |
|
22.1. |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus (40.1) |
|
22.2. |
Grupės struktūra pagal atskiras priemones (40.2) |
|
23. |
Tikroji vertė (41) |
|
23.1. |
Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės (41.1) |
|
23.2. |
Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas (41.2) |
|
23.3. |
Mišrios finansinės priemonės, nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje (41.3) |
|
24. |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus (42) |
|
25. |
Atidėjiniai (43) |
|
26. |
Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams (44) |
|
26.1. |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys (44.1) |
|
26.2. |
Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai (44.2) |
|
26.3. |
Papildomi straipsniai [susiję su išlaidomis darbuotojams] (44.3) |
|
27. |
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas (45) |
|
27.1. |
Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo (45.2) |
|
27.2. |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos (45.3) |
|
28. |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita (46) |
|
29. |
Neveiksnios pozicijos (18) |
|
30. |
Restruktūrizuotos pozicijos (19) |
|
POZICIJŲ KLASIŲ IR SANDORIO ŠALIŲ SEKTORIŲ PRISKYRIMAS |
|
1 DALIS
BENDRIEJI NURODYMAI
1. NUORODOS
1. Šiame priede pateikiami papildomi finansinės informacijos formų (FINREP), pateiktų šio reglamento III ir IV prieduose, nurodymai. Šis priedas papildo nurodymus, kurie yra įtraukti į III ir IV prieduose pateiktas formas kaip nuorodos.
2. Formose nurodyti duomenų vienetai parengiami pagal atitinkamos apskaitos sistemos, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (KPR) 4 straipsnio 1 dalies 77 punkte, duomenų pripažinimo, įskaitymo ir vertinimo taisykles.
3. Įstaigos pateikia tik tas formų dalis, kurios susijusios su:
a) įstaigos pripažįstamu turtu, įsipareigojimais, nuosavybe, pajamomis ir išlaidomis;
b) nebalansinėmis pozicijomis ir veikla, kurioje dalyvauja įstaiga;
c) įstaigos vykdomais sandoriais;
d) vertinimo taisyklėmis, įskaitant metodus, kuriuos taikant vertinami įstaigos atidėjiniai kredito rizikai.
4. III ir IV prieduose bei šiame priede vartojamos tokios santrumpos:
|
a) |
„TAS reglamentas“ – Reglamentas (EB) Nr. 1606/2002; |
|
b) |
„TAS“ arba „TFAS“ – tarptautiniai apskaitos standartai, kaip apibrėžta TAS reglamento 2 straipsnyje, kuriuos Komisija priėmė remdamasi minėtu TAS reglamentu; |
|
c) |
„ECB BSI reglamentas“ arba „ECB/2008/32“ – Europos Centrinio Banko reglamentas (EB) Nr. 25/2009 ( 8 ); |
|
d) |
„NACE reglamentas“ – Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1893/2006 ( 9 ); |
|
e) |
„BAD“ – Tarybos direktyva 86/635/EEB ( 10 ); |
|
f) |
„Ketvirtoji direktyva“ – Ketvirtoji Tarybos direktyva 78/660/EEB ( 11 ); |
|
g) |
„Nacionaliniai BAP“ – nacionaliniai bendrieji apskaitos principai, parengti pagal BAD; |
|
h) |
„MVĮ“ – labai mažos, mažosios ir vidutinės įmonės, apibrėžtos Komisijos rekomendacijoje C(2003)1422 ( 12 ); |
|
i) |
„ISIN kodas“ – vertybiniams popieriams suteiktas tarptautinis vertybinių popierių identifikavimo numeris, sudarytas iš 12 raidžių ir skaičių derinio ir išskirtinai apibrėžiantis vertybinių popierių emisiją; |
|
j) |
„LEI kodas“ – pasaulinis subjektams priskirtas juridinio asmens identifikatorius, kuris unikaliai identifikuoja finansinio sandorio šalį. |
2. TVARKA
5. III ir IV prieduose pilkai pažymėti duomenų vienetai reiškia, kad šių duomenų nereikalaujama arba kad jų pateikti neįmanoma. IV priedo eilutė arba skiltis su juodai pažymėtomis nuorodomis reiškia, kad susijusių duomenų vienetų neturėtų pateikti tos įstaigos, kurios laikosi nuorodų, esančių toje eilutėje arba skiltyje.
6. III ir IV priedo formose pateiktos netiesioginės patvirtinimo taisyklės, kurios yra nustatytos pačiose formose naudojantis tvarka.
7. Jeigu formos straipsnio žymėje naudojami skliaustai, tai reiškia, kad šis straipsnis turi būti atimtas prieš gaunant visą sumą, bet tai nereiškia, kad jo suma bus neigiama.
8. Straipsniai, kurių suma neigiama, nurodomi formose įrašant „(–)“ ženklą prie žymės pradžios, pvz., „(–) Supirktos nuosavos akcijos“.
9. „Duomenų vienetų modelyje“ (DVM) finansinės informacijos teikimo formose, pateiktose III ir IV prieduose, visi duomenų vienetai (langeliai) turi „bazinį straipsnį“, kuriam priskirtas „kredito/debeto“ požymis. Šiuo priskyrimu užtikrinama, kad visi subjektų ataskaitų duomenų vienetai būtų nurodomi remiantis „ženklų tvarka“, ir suteikiama informacija apie „kredito/debeto“ požymį, kuris atitiktų kiekvieną duomenų vienetą.
10. Schemoje ši tvarka atrodo taip, kaip parodyta 1 lentelėje.
1 lentelė.
Kredito/debeto tvarka, teigiami ir neigiami ženklai
|
Elementas |
Kreditas/Debetas |
Balansas/Pokytis |
Pateiktas skaičius |
|
Turtas |
Debetas |
Turto balansas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
|
Turto padidėjimas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
||
|
Neigiamas turto balansas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Turto sumažėjimas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Išlaidos |
Išlaidų balansas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
|
|
Išlaidų padidėjimas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
||
|
Neigiamas išlaidų balansas (įskaitant panaikinimą) |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Išlaidų sumažėjimas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Įsipareigojimai |
Kreditas |
Įsipareigojimų balansas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
|
Įsipareigojimų padidėjimas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
||
|
Neigiamas įsipareigojimų balansas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Įsipareigojimų sumažėjimas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Nuosavybė |
Nuosavybės balansas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
|
|
Nuosavybės padidėjimas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
||
|
Neigiamas nuosavybės balansas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Nuosavybės sumažėjimas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Pajamos |
Pajamų balansas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
|
|
Pajamų padidėjimas |
Teigiamas („normalus“, nereikia ženklo) |
||
|
Neigiamas pajamų balansas (įskaitant panaikinimą) |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
||
|
Pajamų sumažėjimas |
Neigiamas (reikia minuso („–“) ženklo) |
3. KONSOLIDAVIMAS
11. Jei šiame priede nenustatyta kitaip, FINREP formos parengiamos vykdant rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą pagal KPR 1 dalies II antraštinės dalies 2 skyriaus 2 skirsnį. Įstaigos atsiskaito už savo patronuojamąsias įmones ir bendrąsias įmones taikydamos tuos pačius metodus, kaip rizikos ribojimu pagrįsto konsolidavimo atveju:
a) pagal KPR 18 straipsnio 5 dalį įstaigoms gali būti leidžiama arba iš jų gali būti reikalaujama nuosavybės metodą taikyti investicijoms į draudimo ir ne finansų patronuojamąsias įmones;
b) pagal KPR 18 straipsnio 2 dalį įstaigoms gali būti leidžiama proporcingo konsolidavimo metodą taikyti finansų patronuojamosioms įmonėms;
c) pagal KPR 18 straipsnio 4 dalį iš įstaigų gali būti reikalaujama proporcingo konsolidavimo metodą taikyti investicijoms į bendrąsias įmones.
4. APSKAITOS PORTFELIAI
4.1. Turtas
12. „Apskaitos portfeliai“ – finansinės priemonės, kurios sujungiamos pagal vertinimo taisykles. Į tokį jungimą neįtraukiamos investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, pareikalavus gaunamos lėšos, priskiriamos prie „Grynųjų pinigų ir lėšų centriniuose bankuose ir kitų indėlių iki pareikalavimo“, taip pat finansinės priemonės, priskiriamos prie „laikomų parduoti“ ir nurodomos straipsniuose „Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti“ ir „Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti“.
13. Finansiniam turtui naudojami šie TFAS pagrįsti apskaitos portfeliai:
a) „Prekybai laikomas finansinis turtas“;
b) „Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“;
c) „Parduoti laikomas finansinis turtas“;
d) „Paskolos ir gautinos sumos“;
e) „Iki termino laikomos investicijos“.
14. Finansiniam turtui naudojami šie nacionaliniais BAP pagrįsti apskaitos portfeliai:
a) „Prekybinis finansinis turtas“;
b) „Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“;
c) „Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje“;
d) „Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą“;
e) „Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas“.
15. Sąvokos „prekybinis finansinis turtas“ prasmė tokia pati kaip pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP informacija apie išvestines finansines priemones, kurios nelaikomos apsidraudimo apskaitai, pranešama šiame straipsnyje neatsižvelgiant į metodą, kuris taikomas šioms sutartims vertinti. Įstaigos į savo balansą išvestinių finansinių priemonių sandorius įtraukia tik tokiu atveju, jeigu šie sandoriai yra pripažįstami pagal atitinkamą apskaitos sistemą.
16. Finansinio turto atveju „savikainos metodai“ apima tas vertinimo taisykles, pagal kurias finansinis turtas vertinamas savikaina pridėjus sukauptas palūkanas ir atėmus vertės sumažėjimo nuostolius.
17. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP „Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas“ apima finansinį turtą, kuris negali būti priskiriamas kitiems apskaitos portfeliams. Šis apskaitos portfelis, be kitų dalykų, apima finansinį turtą, kuris vertinamas mažesniąja iš šių verčių: jo pradinio pripažinimo suma arba tikrąja verte (vadinamąja „mažesniąja iš savikainos ir rinkos verčių“ arba LOCOM, angl. Lower Of COST Or Market).
18. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP įstaigos, kurioms leidžiama arba iš kurių reikalaujama taikyti tam tikras finansinių priemonių vertinimo taisykles tarptautiniuose finansinės atskaitomybės standartuose, jeigu jie taikomi, pateikia atitinkamus apskaitos portfelius.
19. „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“ apima išvestines finansines priemones, kurios laikomos apsidraudimo apskaitai pagal atitinkamą apskaitos sistemą.
4.2. Įsipareigojimai
20. Finansiniams įsipareigojimams naudojami šie TFAS pagrįsti apskaitos portfeliai:
a) „Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai“;
b) „Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“;
c) „Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai“.
21. Finansiniams įsipareigojimams naudojami šie nacionaliniais BAP pagrįsti apskaitos portfeliai:
a) „Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai“; ir
b) „Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą“.
22. Pagal nacionalinius BAP įstaigos, kurioms leidžiama arba iš kurių reikalaujama taikyti tam tikras finansinių priemonių vertinimo taisykles tarptautiniuose finansinės atskaitomybės standartuose, jeigu jie taikomi, pateikia atitinkamus apskaitos portfelius.
23. Pagal TFAS ir nacionalinius BAP „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“ apima išvestines finansines priemones, kurios laikomos apsidraudimo apskaitai pagal atitinkamą apskaitos sistemą.
5. FINANSINĖS PRIEMONĖS
5.1. Finansinis turtas
24. Balansinė vertė – suma, kurią reikia nurodyti balanse turto dalyje. Į finansinio turto balansinę vertę įtraukiamos sukauptos palūkanos.
25. Finansinis turtas paskirstomas šioms priemonių klasėms: „Grynieji pinigai“, „Išvestinės finansinės priemonės“, „Nuosavybės priemonės“, „Skolos vertybiniai popieriai“ ir „Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai“.
26. „Skolos vertybiniai popieriai“ – skolos priemonės, kurias laiko įstaiga ir kurios išleistos kaip vertybiniai popieriai, kurie pagal ECB BSI reglamentą nėra paskolos.
27. „Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai“ – skolos priemonės, kurias laiko įstaigos ir kurios nėra vertybiniai popieriai; šis straipsnis apima „paskolas“ pagal ECB BSI reglamentą ir išankstinius mokėjimus, kurie pagal ECB BSI reglamentą negali būti priskiriami prie „paskolų“. „Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos“, toliau apibūdinami šio priedo 1 dalies 41 punkto g papunktyje. Taigi, „skolos priemonės“ apima „paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus“ ir „skolos vertybinius popierius“.
5.2. Finansiniai įsipareigojimai
28. Balansinė vertė – suma, kurią reikia nurodyti balanse įsipareigojimų dalyje. Į finansinių įsipareigojimų balansinę vertę įtraukiamos sukauptos palūkanos.
29. Finansiniai įsipareigojimai paskirstomi šioms priemonių klasėms: „Išvestinės finansinės priemonės“, „Trumposios pozicijos“, „Indėliai“, „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“ ir „Kiti finansiniai įsipareigojimai“.
30. „Indėliai“ apibrėžiami taip pat, kaip ECB BSI reglamente.
31. „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“ – skolos priemonės, kurias kaip skolos vertybinius popierius išleido įstaiga ir kurios nėra indėliai pagal ECB BSI reglamentą.
32. „Kiti finansiniai įsipareigojimai“ apima visus finansinius įsipareigojimus, išskyrus išvestines finansines priemones, trumpąsias pozicijas, indėlius ir išleistus skolos vertybinius popierius.
33. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP „Kiti finansiniai įsipareigojimai“ gali apimti finansines garantijas, jeigu jos vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje [39-ojo TAS 47 straipsnio a punktas], arba iš pradžių pripažinta suma atėmus sukauptą amortizaciją [39-ojo TAS 47 straipsnio c punkto ii papunktis]. Informacija apie kreditavimo įsipareigojimus pateikiama prie „Kitų finansinių įsipareigojimų“, jeigu jie yra finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje [39-ojo TAS 4 straipsnio a punktas], arba jie yra įsipareigojimai suteikti paskolą su mažesne nei rinkos palūkanų norma [39-ojo TAS 4 straipsnio b punktas, 47 straipsnio d punktas]. Su šiomis sutartimis susiję atidėjiniai [39-ojo TAS 47 straipsnio c punkto i papunktis, d punkto i papunktis] nurodomi kaip atidėjiniai „Suteiktiems (kreditavimo) įsipareigojimams ir garantijoms“.
34. „Kiti finansiniai įsipareigojimai“ taip pat gali apimti mokėtinus dividendus, mokėtinas sumas, susijusias su laikinaisiais ir pereinamaisiais straipsniais, ir sumas, mokėtinas pagal būsimus atsiskaitymus už sandorius vertybiniais popieriais arba užsienio valiutos keitimo sandorius (mokėtinas sandorių sumas, pripažintas prieš mokėjimo datą).
6. SANDORIO ŠALIŲ SUSKIRSTYMAS
35. Jeigu reikalaujama informaciją suskirstyti pagal sandorio šalis, naudojami šie sandorio šalių sektoriai:
a) centriniai bankai;
b) valdžios sektoriaus institucijos: centrinės valdžios institucijos, valstybės arba regioninės valdžios institucijos ir vietos valdžios institucijos, įskaitant administracines įstaigas ir nekomercines įmones, bet neįskaitant viešųjų ir privačiųjų bendrovių, kurias turi šios administracijos ir kurios vykdo komercinę veiklą (apie kurią pranešama skirsnyje „ne finansų bendrovės“); socialinės apsaugos fondai ir tarptautinės organizacijos, pvz., Europos bendrija, Tarptautinis valiutos fondas ir Tarptautinių atsiskaitymų bankas;
c) kredito įstaigos: bet kuri įstaiga, kuriai taikoma KPR 4 straipsnio 1 dalies 1 punkte pateikta apibrėžtis („įmonė, kuri verčiasi indėlių ar kitų grąžintinų lėšų priėmimu iš visuomenės ir paskolų teikimu savo sąskaita“), ir daugiašaliai plėtros bankai;
d) kitos finansų bendrovės: visos finansų bendrovės ir kvazikorporacijos, išskyrus kredito įstaigas, pvz., investicinės įmonės, investicijų fondai, draudimo bendrovės, pensijų fondai, kolektyvinio investavimo subjektai ir tarpuskaitos namai bei likę finansiniai tarpininkai ir finansų pagalbinės įmonės;
e) ne finansų bendrovės: finansiniu tarpininkavimu nesiverčiančios bendrovės ir kvazikorporacijos, kurių pagrindinė veikla yra rinkos prekių gamyba ir nefinansinių paslaugų teikimas pagal ECB BSI reglamentą;
f) namų ūkiai: pavieniai asmenys arba asmenų grupės kaip vartotojai ir vien tik savo galutiniam vartojimui skirtų prekių gamintojai ir nefinansinių paslaugų teikėjai, ir rinkos prekių gamintojai bei nefinansinių ir finansinių paslaugų teikėjai, jeigu jų veikla nėra kvazikorporacijų veikla. Šiam sektoriui priskiriamos ne pelno institucijos, teikiančios paslaugas namų ūkiams, kurių pagrindinė veikla yra konkrečioms namų ūkių grupėms skirtų ne rinkos prekių gamyba ir paslaugų teikimas.
36. Sandorio šalių sektorių suskirstymas pagrįstas išimtinai tiesioginės sandorio šalies pobūdžiu. Pozicijų, kurios susidarė kartu daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atveju, klasifikacija parengiama remiantis įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis. Be kitų klasifikacijų, kartu susidariusių pozicijų pasiskirstymas pagal sandorio šalies sektorius, įsisteigimo šalį ir NACE kodus turėtų būti parengiamas remiantis įsipareigojančiojo asmens, kuris nustatant poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis.
2 DALIS
SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI
1. BALANSAS
1.1. Turtas (1.1)
1. „Grynieji pinigai“ – turimi nacionalinės ir užsienio valiutų banknotai ir monetos, esantys apyvartoje, paprastai naudojami mokėjimams atlikti.
2. „Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose“ apima pagal pareikalavimą gaunamas lėšas centriniuose bankuose.
3. „Kiti indėliai iki pareikalavimo“ apima kredito įstaigose pagal pareikalavimą gaunamas lėšas.
4. „Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“ apima investicijas į asocijuotąsias įmones, bendrąsias įmones ir patronuojamąsias įmones, kurios nėra visiškai arba proporcingai konsoliduojamos. Investicijų balansinė vertė, apskaitoje registruojama taikant nuosavybės metodą, apima susijusį prestižą.
5. Informacija apie turtą, kuris nėra finansinis turtas ir kuris dėl savo pobūdžio negalėtų būti priskiriamas konkretiems balanso straipsniams, pateikiama straipsnyje „Kitas turtas“. Kitas turtas gali apimti auksą, sidabrą ir kitas biržos prekes, netgi jeigu jie laikomi prekybos tikslais.
6. „Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti,“ turi tą pačią reikšmę, kaip pagal 5-ąjį TFAS.
1.2. Įsipareigojimai (1.2)
7. Atidėjiniai „Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams“ apima grynųjų nustatytų išmokų įsipareigojimų sumą.
8. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP atidėjiniai „Kitos ilgalaikės išmokos darbuotojams“ apima 19-ojo TAS 153 straipsnyje išvardytas ilgalaikių išmokų darbuotojams planų deficito sumas. Sukauptos išlaidos dėl trumpalaikių išmokų darbuotojams [19-ojo TAS 11 straipsnio a punktas], nustatytų įmokų planai [19-ojo TAS 51 straipsnio a punktas] ir išeitinės išmokos [19-ojo TAS 169 straipsnio a punktas] įtraukiamos į straipsnį „Kiti įsipareigojimai“.
9. „Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus“ apima įstaigos išleistas kapitalo priemones, kurios neatitinka kriterijų, kad būtų priskiriamos nuosavybei. Įstaigos į šį straipsnį įtraukia kooperatines akcijas, kurios neatitinka kriterijų, kad būtų priskiriamos nuosavybei.
10. Informacija apie įsipareigojimus, kurie nėra finansiniai įsipareigojimai ir kurie dėl savo pobūdžio negalėtų būti priskiriami konkretiems balanso straipsniams, pateikiama straipsnyje „Kiti įsipareigojimai“.
11. „Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti“, turi tą pačią reikšmę, kaip pagal 5-ąjį TFAS.
12. „Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai“ – sumos, kurios priskirtos pagal BAD 38 straipsnį. Pripažintos jos parodomos atskirai arba kaip įsipareigojimai straipsnyje „atidėjiniai“, arba kaip nuosavybė pagal straipsnį „kiti rezervai“.
1.3. Nuosavybė (1.3)
13. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP nuosavybės priemonės, kurios yra finansinės priemonės, apima sandorius, kuriems taikomas 32-asis TAS.
14. „Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas“ apima įstaigos išleisto kapitalo, kurį pareikalauta apmokėti pasirašiusiosios šalies, balansinę vertę, kuri ataskaitinę datą neapmokėta.
15. „Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis“ apima įstaigos išleistų sudėtinių finansinių priemonių (t. Y. Finansinių priemonių, kurias sudaro įsipareigojimo ir nuosavybės dalys) nuosavybės dalį, kai atskiriama pagal atitinkamą apskaitos sistemą (įskaitant sudėtines finansines priemones su keliomis įterptosiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kurių vertės yra susijusios).
16. „Kitos išleistos nuosavybės priemonės“ apima nuosavybės priemones, kurios yra finansinės priemonės, išskyrus „Kapitalo priemones“ ir „Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalį“.
17. „Kita nuosavybė“ apima visas nuosavybės priemones, kurios nėra finansinės priemonės, įskaitant, be kitų dalykų, mokėjimo akcijomis sandorius, kurie padengiami nuosavybės priemonėmis [2-ojo TFAS 10 straipsnis].
18. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP „Perkainojimo rezervai“ apima rezervų sumą, susidariusią pirmą kartą taikant TAS arba atitinkamą nacionalinį BAP, kuri nepriskirta kitoms rezervų rūšims.
19. „Kiti rezervai“ dalijami į „Rezervus arba sukauptus nuostolius, susijusius su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“ ir „Kitus“. „Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“ apima sukauptą pajamų ir išlaidų sumą, kuri susidaro dėl minėtų ankstesnių metų investicijų, pripažįstamų pelnu arba nuostoliais. „Kiti“ apima rezervus, kurie atskirai neatskleisti kituose straipsniuose ir gali apimti privalomąjį rezervą ir įstatymo numatytą rezervą.
20. „Supirktos nuosavos akcijos“ apima visas finansines priemones, turinčias nuosavybės priemonių, kurias iš naujo įsigijo įstaiga, ypatybių.
2. PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITA (2)
21. Informacija apie prekybai laikomų finansinių priemonių ir finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, palūkanų pajamas ir palūkanų išlaidas pateikiama arba atskirai nuo kito pelno ir nuostolių pagal straipsnius „palūkanų pajamos“ ir „palūkanų išlaidos“ („švari kaina“), arba kaip dalis pelno arba nuostolių dėl šių kategorijų priemonių („purvina kaina“).
22. Įstaigos pateikia informaciją apie šiuos straipsnius, suskirstytą pagal apskaitos portfelius:
a) „Palūkanų pajamos“;
b) „Palūkanų išlaidos“;
c) „Dividendų pajamos“;
d) „Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma“;
e) „Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas“.
23. „Palūkanų pajamos. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos“ ir „Palūkanų išlaidos. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos“ apima sumas, susijusias su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kurios priskirtos kategorijai „apsidraudimo apskaita“, kuri apima palūkanų normos riziką. Informacija apie jas pateikiama kaip bendrosios palūkanų pajamos ir išlaidos, kad būtų nurodomos teisingos palūkanų pajamos ir išlaidos dėl apdraustų straipsnių, su kuriais jos yra susijusios.
24. Informacija apie sumas, susijusias su tomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, priskirtomis kategorijai „prekybai laikomos“, kurios ekonominiu, bet ne apskaitos požiūriu yra apsidraudimo priemonės, gali būti teikiama kaip palūkanų pajamos ir išlaidos, kad būtų nurodomos teisingos apdraustų finansinių priemonių palūkanų pajamos ir išlaidos. Šios sumos įtraukiamos į straipsnius „Palūkanų pajamos. Prekybai laikomas finansinis turtas“ ir „Palūkanų išlaidos. Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai“.
25. „Palūkanų pajamos. Kitas turtas“ apima palūkanų pajamų sumas, kurios neįtrauktos į kitus straipsnius. Į šį straipsnį gali būti įtrauktos palūkanų pajamos, susijusios su grynaisiais pinigais ir lėšomis centriniuose bankuose ir kitais indėliais iki pareikalavimo ir ilgalaikiu turtu ir perleidžiamomis turto grupėmis, priskiriamais prie laikomų parduoti, taip pat su grynosiomis palūkanų pajamomis iš grynojo nustatytų išmokų turto.
26. „Palūkanų išlaidos. Kiti įsipareigojimai“ apima palūkanų išlaidų sumas, kurios neįtrauktos į kitus straipsnius. Šis straipsnis gali apimti palūkanų išlaidas, susijusias su įsipareigojimais, įtrauktais į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti, išlaidas, susidariusias dėl atidėjinio balansinės vertės padidėjimo laikui bėgant, arba grynąsias palūkanų išlaidas dėl grynųjų nustatytų išmokų įsipareigojimų.
27. „Pelnas arba nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų“ apima pelną arba nuostolius, susidariusius dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti ir neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų.
28. Informacija apie dividendų pajamas iš prekybai laikomo finansinio turto ir finansinio turto, vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pateikiama arba kaip „dividendų pajamos“ atskirai nuo kito šių kategorijų pelno ir nuostolių, arba pelnas arba nuostoliai, susiję su šių kategorijų priemonėmis. Informacija apie dividendų pajamas iš patronuojamųjų įmonių, asocijuotųjų įmonių ir bendrųjų įmonių, kurioms netaikomas konsolidavimas, teikiama straipsnyje „Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (–) nuostolių dalis“ ir pagal 28-ojo TAS 10 straipsnį investicijos balansinė vertė sumažinama taikant nuosavybės metodą apskaitomų investicijų verte. Pagal TFAS pelnas arba nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo pateikiami straipsnyje „Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (–) nuostolių dalis“.
29. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP „Finansinio turto, vertinamo savikaina“ vertės sumažėjimas apima vertės sumažėjimo nuostolius, kurie patiriami taikant 39-ojo TAS 66 straipsnyje nustatytas vertės sumažėjimo taisykles.
30. Teikdamos informaciją apie „Pelną arba (–) nuostolius dėl apsidraudimo apskaitos“, įstaigos nurodo apsidraudimo priemonių ir apdraustų straipsnių tikrosios vertės pokyčius, įskaitant pinigų srautų apsidraudimo sandorių ir grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių neveiksmingumo rezultatą.
3. BENDRŲJŲ PAJAMŲ ATASKAITA (3)
31. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP „Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti“ ir „Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (–) nuostolius“ [1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN] nurodomas kaip atskiros straipsnių eilutės.
4. FINANSINIO TURTO SUSKIRSTYMAS PAGAL PRIEMONES IR PAGAL SANDORIO ŠALIŲ SEKTORIUS (4)
32. Finansinis turtas suskirstomas pagal priemones ir prireikus pagal sandorio šalis.
33. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP informacija apie nuosavybės priemones pateikiama suskirstyta tam tikru būdu („iš kurių“), siekiant nustatyti priemones, vertinamas tik savikaina, ir tik konkrečius sandorio šalių sektorius. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP informacija apie nuosavybės priemones pateikiama suskirstyta tam tikru būdu („iš kurių“), siekiant nustatyti tik nekotiruojamas priemones ir konkrečius sandorio šalių sektorius.
34. Teikdamos informaciją apie parduoti laikomą finansinį turtą įstaigos atitinkamai nurodo nuvertėjusio turto ir nenuvertėjusio turto tikrąją vertę ir ataskaitinę datą sukauptą vertės sumažėjimo sumą, kuri pripažįstama pelno (nuostolių) ataskaitoje. Nenuvertėjusio turto tikrosios vertės ir nuvertėjusio turto tikrosios vertės suma yra šių rūšių turto balansinė vertė.
35. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP finansinio turto, kuris klasifikuojamas kaip „Paskolos ir gautinos sumos“ arba kaip „Laikomas iki termino“, atveju nurodoma nenuvertėjusio ir nuvertėjusio turto bendroji balansinė vertė. Atidėjiniai suskirstomi į „Specialiuosius atidėjinius finansiniam turtui, vertinamus atskirai“, „Specialiuosius atidėjinius finansiniam turtui, vertinamus bendrai“ ir „Kolektyvinius atidėjinius patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams“. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP finansinio turto, kuris klasifikuojamas kaip „neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą“, atveju nurodoma nenuvertėjusio ir nuvertėjusio turto bendroji balansinė turto vertė.
36. „Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai“ apima kaupiamąją finansinio turto, kuris buvo įvertintas atskirai, vertės sumažėjimo sumą.
37. „Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai“ apima kaupiamąją finansinio turto bendro vertės sumažėjimo sumą, apskaičiuojamą nereikšmingoms paskoloms, kurios nuvertėjo atskirai ir kurių atžvilgiu įstaiga nusprendžia taikyti statistinį metodą (portfelio pagrindu). Šiuo metodu nekliudoma atlikti individualaus paskolų, kurios atskirai yra nereikšmingos, vertės sumažėjimo vertinimą ir taip nurodyti jas kaip specialiuosius atidėjinius finansiniam turtui, vertinamus atskirai.
38. „Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams“ apima kaupiamąją finansinio turto, kuris atskirai nėra nuvertėjęs, bendro vertės sumažėjimo sumą. „Atidėjinių patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams“ atveju galima vadovautis 39-ojo TAS 59 straipsnio f punktu ir 87TN bei 90TN.
39. Nenuvertėjusio turto ir nuvertėjusio turto suma atėmus visus atidėjinius lygi balansinei vertei.
40. Į 4.5 formą įtraukta „Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų“ ir „Skolos vertybinių popierių“, kuriems taikoma šios dalies 54 punkte pateikta „subordinuotosios skolos“ apibrėžtis, balansinė vertė.
5. PASKOLŲ IR KITŲ IŠANKSTINIŲ MOKĖJIMŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRODUKTUS (5)
41. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų „balansinė vertė“ nurodoma pagal produkto rūšį atėmus atidėjinius dėl vertės sumažėjimo. Pagal pareikalavimą gautinos lėšos, priskiriamos prie „Grynųjų pinigų ir lėšų centriniuose bankuose ir kitų indėlių iki pareikalavimo“, taip pat nurodomos šioje formoje, neatsižvelgiant į tai, į kokį „apskaitos portfelį“ jos yra įtrauktos, ir priskiriamos šiems produktams:
a) „pareikalavus (reikalavimas) ir pranešus prieš trumpą laiką (einamoji sąskaita)“ apima pareikalavus gautinas lėšas, pranešus prieš trumpą laiką gautinas lėšas, einamąsias sąskaitas ir panašias sumas, kurios gali apimti paskolas, kurios yra skolininko vienos nakties indėliai, neatsižvelgiant į jų teisinę formą. Taip pat šis straipsnis apima „sąskaitos lėšų pereikvojimą“, kuris yra einamosios sąskaitos balanso debeto likučiai;
b) „Kredito kortelės skola“ apima kreditą, suteiktą per uždelstines debetines korteles arba kredito korteles [ECB BSI reglamentas];
c) „Gautinos prekybos sumos“ apima paskolas kitiems skolininkams, kurios suteikiamos remiantis vekseliais arba kitais dokumentais, kurie suteikia teisę gauti įplaukas iš prekių pardavimo arba paslaugų teikimo sandorių. Šis straipsnis apima visus faktoringo sandorius (su atgręžtinio reikalavimo teise arba be jos);
d) „Finansinė nuoma“ apima finansinės nuomos gautinų sumų balansinę vertę. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP finansinės nuomos gautinos sumos apibrėžtos 17-ajame TAS;
e) „Atvirkštinio atpirkimo paskolos“ apima sumas, gautas už vertybinius popierius, nusipirktus pagal atpirkimo sandorius arba pasiskolintus pagal vertybinių popierių skolinimo sandorius;
f) „Kitos terminuotosios paskolos“ apima debeto likučius su nustatytais sutartiniais terminais arba terminais, kurie neįtraukti į kitus straipsnius;
g) „Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos“ apima išankstinius mokėjimus, kurie negali būti klasifikuojami kaip „paskolos“ pagal ECB BSI reglamentą. Šis straipsnis, be kitų dalykų, apima bendrąsias sumas, gautinas pagal laikinuosius straipsnius (pvz., pervedimui arba atsiskaitymui numatytos lėšos) ir pereinamuosius straipsnius (pvz., čekius ir kitas mokėjimo formas, kurios buvo nusiųstos kitoms atsiimti);
h) „Hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu]“ apima paskolas, kurios oficialiai užtikrintos nekilnojamuoju turtu, neatsižvelgiant į jų paskolos ir užstato santykį (paprastai vadinamą „paskolos ir vertės santykiu“);
i) „Kitos užstatu užtikrintos paskolos“ apima paskolas, kurios yra oficialiai užtikrintos užstatu, neatsižvelgiant į jų paskolos ir užstato santykį (vadinamąjį „paskolos ir vertės santykį“), išskyrus „Paskolas, užtikrintas nekilnojamuoju turtu“, „Finansinę nuomą“ ir „Atvirkštinio atpirkimo paskolas“. Ši užtikrinimo priemonė apima vertybinių popierių, grynųjų pinigų ir kitų užtikrinimo priemonių įkeitimą;
j) „Vartojimo kreditas“ apima paskolas, suteiktas daugiausia asmeniniam prekių ir paslaugų naudojimui [ECB BSI reglamentas];
k) „Paskolos būstui pirkti“ apima namų ūkiams suteiktus kreditus, siekiant investuoti į būstą savo naudojimui arba nuomai, įskaitant statybą ir remontą [ECB BSI reglamentas];
l) „Projektų finansavimo paskolos“ apima paskolas, kurios sugrąžinamos vien iš pajamų, gautų iš projektų, kurie jomis finansuojami.
6. PASKOLŲ IR KITŲ IŠANKSTINIŲ MOKĖJIMŲ NE FINANSŲ BENDROVĖMS SUSKIRSTYMAS PAGAL NACE KODUS (6)
42. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms bendroji balansinė vertė klasifikuojama pagal ekonominės veiklos sektorius naudojant NACE reglamente nustatytus kodus („NACE kodus“) remiantis pagrindine sandorio šalies veikla.
43. Pozicijos, kurias kartu įgijo daugiau negu vienas įsipareigojantysis asmuo, klasifikuojamos remiantis 1 dalies 36 punktu.
44. Informacija apie NACE kodus teikiama pagal pirmąjį suskirstymo lygį (t. Y. Pagal „sekcijas“).
45. Skolos priemonių, vertinamų amortizuota savikaina arba tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, atveju „Bendroji balansinė vertė“ – balansinė vertė, išskyrus „Sukauptą vertės sumažėjimą“. Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, „Bendroji balansinė vertė“ – balansinė vertė, išskyrus „Sukauptus tikrosios vertės pokyčius dėl kredito rizikos“.
46. Apie „Sukauptą vertės sumažėjimą“ informacija teikiama finansinio turto, vertinamo amortizuota savikaina arba tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, atveju. „Sukauptų tikrosios vertės pokyčių dėl kredito rizikos“ duomenys pateikiami finansiniam turtui, vertinamam tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje. „Sukauptas vertės sumažėjimas“ apima specialiuosius atidėjinius finansiniam turtui, vertinamus atskirai ir bendrai, kaip nustatyta 36 ir 37 punktuose, ir „Kolektyvinius atidėjinius patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams“, kaip apibrėžta 38 punkte, bet neapima „Sukauptų nurašytų sumų“, kaip apibrėžta 49 punkte.
7. PRADELSTAS ARBA NUVERTĖJĘS FINANSINIS TURTAS, KURIO NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS (7)
47. Informacija apie skolos priemones, kurios pradelstos, bet ataskaitinę datą nenuvertėjusios, teikiama apskaitos portfeliuose, kuriems skaičiuojamas nuvertėjimas. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP šie apskaitos portfeliai apima kategorijas „Parduoti laikomas“, „Paskolos ir gautinos sumos“ ir „Laikomas iki termino“. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP šie apskaitos portfeliai taip pat apima „Neprekybines skolos priemones, vertinamas taikant savikainos metodą“, ir „Kitą neprekybinį neišvestinį finansinį turtą“.
48. Turtas laikomas pradelstu, kai sutarties šalys sutartyje nustatytą datą nesumoka. Informacija apie visas tokio turto sumas pateikiama ir suskirstoma pagal seniausios pradelstos dalies vėlavimo dienų skaičių. Atliekant analizę pagal vėlavimo dienų skaičių nuvertėjęs turtas nenurodomas. Informacija apie nuvertėjusio finansinio turto balansinę vertę pateikiama atskirai nuo pradelsto turto.
49. Skiltis „Sukauptos nurašytos sumos“ apima bet kurios skolos priemonės pagrindinės sumos ir pradelstų palūkanų, kurių įstaiga nebepripažįsta dėl to, kad jos laikomos sumomis, kurių negalima atgauti, kaupiamąją sumą, nepriklausomai nuo to, į kokį portfelį jos buvo įtrauktos. Šios sumos nurodomos tol, kol bus visiškai anuliuotos visos susijusios įstaigos teisės (iki ieškinio senaties termino pabaigos, atleidimo arba kitų priežasčių), arba iki susigrąžinimo.
50. „Nurašytų sumų“ priežastis galėtų būti finansinio turto, pripažįstamo tiesiogiai pelno (nuostolių) ataskaitoje, balansinės vertės sumažėjimas ir atidėjinių kredito nuostoliams sąskaitų sumų sumažėjimas, palyginus jas su finansinio turto balansine verte.
8. FINANSINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ SUSKIRSTYMAS (8)
51. Kadangi šiame reglamente „Indėliai“ apibrėžti taip pat, kaip ECB BSI reglamente, reguliuojami taupomieji indėliai klasifikuojami pagal ECB BSI reglamentą ir suskirstomi pagal sandorio šalis. Visų pirma neperleidžiamieji neterminuotieji taupomieji indėliai, kurie, nors teisiškai ir gali būti išmokėti pagal pareikalavimą, dėl to taikomos didelės baudos ir apribojimai, ir kurie turi požymių, labai panašių į vienos nakties indėlius, yra klasifikuojami kaip įspėjamojo laikotarpio indėliai.
52. „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“ skirstomi į šių rūšių produktus:
a) „Indėlių sertifikatai“ – vertybiniai popieriai, kurie leidžia priemonių turėtojams atsiimti lėšas iš sąskaitos;
b) „Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai“ pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktą;
c) „Padengtos obligacijos“ pagal KPR 129 straipsnio 1 dalį;
d) „Mišrios sutartys“, kurios apima sutartis su įterptosiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis;
e) „Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai“, kurie apima skolos vertybinius popierius, neįtrauktus į ankstesnes eilutes, ir kurie atitinkamai išskiriami į konvertuojamąsias ir nekonvertuojamąsias priemones.
53. Išleisti „subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai“ traktuojami taip pat, kaip ir kiti patirti finansiniai įsipareigojimai. Vertybinių popierių forma išleisti subordinuotieji įsipareigojimai klasifikuojami kaip „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“, o subordinuotieji įsipareigojimai indėlių forma yra priskiriami prie „Indėlių“.
54. Į 8.2 formą įtraukta „Indėlių“ ir „Išleistų skolos vertybinių popierių“, kurie atitinka pagal apskaitos portfelius klasifikuojamos subordinuotosios skolos apibrėžtį, balansinė vertė. „Subordinuotosios skolos“ priemonės yra papildomas reikalavimas įstaigai emitentei, kuris gali būti įvykdytas tik įvykdžius visus aukštesnį statusą turinčius reikalavimus [ECB BSI reglamentas].
9. KREDITAVIMO ĮSIPAREIGOJIMAI, FINANSINĖS GARANTIJOS IR KITI ĮSIPAREIGOJIMAI (9)
55. Nebalansinės pozicijos apima KPR I priede išvardytus nebalansinius straipsnius. Nebalansinės pozicijos skirstomos į suteiktus kreditavimo įsipareigojimus, suteiktas finansines garantijas ir kitus suteiktus įsipareigojimus.
56. Informacija apie kreditavimo įsipareigojimus, finansines garantijas ir kitus suteiktus ir gautus įsipareigojimus apima atšaukiamus ir neatšaukiamus įsipareigojimus.
57. „Kreditavimo įsipareigojimai“ – tvirti įsipareigojimai suteikti kreditą iš anksto nustatytomis sąlygomis, išskyrus įsipareigojimus, kurie yra išvestinės finansinės priemonės, nes jų grynąją vertę galima padengti pinigais arba kita pateikiama ar išleidžiama finansine priemone. „Kreditavimo įsipareigojimams“ priskiriami šie KPR I priede nurodyti straipsniai:
a) „Išankstiniai sandoriai dėl indėlių“;
b) „Nepanaudotos kredito priemonės“, kurios apima susitarimus „skolinti“ arba teikti „akceptavimo priemones“ pagal iš anksto nustatytas sąlygas.
58. „Finansinės garantijos“ – sutartys, kuriomis reikalaujama, kad jas suteikiantis subjektas atliktų konkrečius mokėjimus, kad atlygintų sutarties turėtojo nuostolius, patirtus dėl to, kad nurodytas skolininkas laiku nesumoka pagal pradines arba pakeistas skolos priemonės sąlygas. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP šios sutartys atitinka 39-ojo TAS 9 straipsnio ir 4-ojo TFAS A priedo finansinės garantijos sutarčių apibrėžtį. „Finansinėms garantijoms“ priskiriami šie KPR I priedo straipsniai:
a) „Garantijos, turinčios paskolas atstojančių savybių“;
b) „Kredito išvestinės finansinės priemonės“, kurios atitinka finansinės garantijos apibrėžtį;
c) „Neatšaukiamieji rezerviniai akredityvai, turintys paskolas atstojančių savybių“.
59. „Kiti įsipareigojimai“ apima šiuos KPR I priedo straipsnius:
a) „Nevisiškai apmokėtų akcijų ir vertybinių popierių neapmokėtoji dalis“;
b) „Išduoti ir patvirtini dokumentiniai akredityvai“;
c) „Prekybos finansavimo nebalansiniai straipsniai“;
d) „Dokumentiniai akredityvai, kurių užtikrinimo priemonė yra tuose akredityvuose įrašytos prekės, ir kiti savaime pasibaigiantys sandoriai“;
e) „Laidavimai ir nuostolių padengimo garantijos“ (įskaitant garantinius raštus dėl konkursų ir vykdymo įsipareigojimų) ir „garantijos, neturinčios paskolas atstojančių savybių“;
f) „Laivybos garantijos, garantiniai raštai dėl muitų ir mokesčių mokėjimo“;
g) Trumpalaikio skolinimosi eurovekselių rinkoje galimybės (NIF) ir vidutinės trukmės skolinimosi euroobligacijų rinkoje galimybės (RUF);
h) „Nepanaudotos kredito priemonės“, kurios apima susitarimus „skolinti“ arba teikti „akceptavimo priemones“, kai sąlygos iš anksto nenurodytos;
i) „Nepanaudotos kredito priemonės“, kurios apima susitarimus „pirkti vertybinius popierius“ arba „suteikti garantijas“;
j) „Nepanaudotos kredito priemonės dėl garantinių raštų dėl konkursų ir vykdymo įsipareigojimų“;
k) „Kiti nebalansiniai straipsniai“, pateikiami KPR I priede.
60. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP toliau nurodyti straipsniai pripažįstami balanse, todėl apie juos neturėtų būti pranešta kaip apie nebalansines pozicijas:
a) „Kredito išvestinės finansinės priemonės“, kurios neatitinka finansinių garantijų apibrėžties, yra „išvestinės finansinės priemonės“ pagal 39-ąjį TAS;
b) „Akceptuoti vekseliai“ – įstaigos įsipareigojimai suėjus terminui sumokėti nominaliąją įsakomojo vekselio vertę, paprastai įskaitant prekių pardavimą. Taigi, balanse jie priskiriami prie „gautinų prekybos sumų“;
c) „Patvirtinti vekseliai“, neatitinkantys pripažinimo nutraukimo kriterijų pagal 39-ąjį TAS;
d) „Sandoriai su atgręžtinį reikalavimą turinčiais vekseliais“, neatitinkantys pripažinimo nutraukimo kriterijų pagal 39-ąjį TAS;
e) „Turtas, įsigytas pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis“, laikomas „išvestinėmis finansinėmis priemonėmis“ pagal 39-ąjį TAS;
f) „Turto pardavimo ir atpirkimo sandoriai“, kaip apibrėžta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse. Šiose sutartyse gavėjas turi galimybę (bet neprivalo) sugrąžinti turtą už kainą, dėl kurios iš anksto susitarta nurodytą datą (arba vėliau nurodytiną datą). Todėl šios sutartys atitinka išvestinių finansinių priemonių apibrėžtį pagal 39-ojo TAS 9 straipsnį.
61. „Iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų“ apima tų kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų suteiktų įsipareigojimų, kurių sandorio šalis neįvykdė įsipareigojimų pagal KPR 178 straipsnį, nominaliąją sumą.
62. Nebalansinių pozicijų atveju „Nominalioji suma“ – suma, kuri geriausiai parodo įstaigos didžiausią kredito rizikos poziciją neatsižvelgiant į turimas užtikrinimo priemones arba kitą kredito vertės padidinimą. Visų pirma suteiktų finansinių garantijų atveju nominalioji suma – didžiausia galima suma, kurią subjektas turėtų sumokėti, jeigu garantijos būtų pareikalauta. Kreditavimo įsipareigojimų atveju nominalioji suma – nepanaudota suma, kurią įstaiga įsipareigojo paskolinti. Nominaliosios sumos yra pozicijų vertės prieš taikant perskaičiavimo koeficientus ir kredito rizikos mažinimo metodus.
63. 9.2 formoje gautų kreditavimo įsipareigojimų nominalioji suma yra visa nepanaudota suma, kurią sandorio šalis įsipareigojo paskolinti įstaigai. Kitų gautų kreditavimo įsipareigojimų nominalioji suma yra visa suma, kurią kita sandorio šalis paskyrė įstaigai. Gautų finansinių garantijų atveju „didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti“, – didžiausia suma, kurią sandorio šalis galėtų turėti sumokėti, jeigu garantijos būtų pareikalauta. Jeigu gautą finansinę garantiją suteikė daugiau negu vienas garantas, garantuojama suma šioje formoje nurodoma tik vieną kartą; garantuojama suma priskiriama tam garantui, kuris yra svarbesnis mažinant kredito riziką.
10. IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS (10 IR 11)
64. Prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių ir apsidraudimo apskaitai laikomų išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė ir tariamoji suma nurodoma suskirstyta pagal pagrindinės rizikos rūšį, rinkos rūšį (nebiržinė arba reguliuojama rinka) ir produkto rūšį.
65. Apsidraudimo apskaitai laikomas išvestines finansines priemones įstaiga nurodo suskirstytas pagal apsidraudimo rūšį.
66. Į mišrias priemones įtrauktos išvestinės finansinės priemonės, kurios buvo atskirtos nuo pagrindinės sutarties, nurodomos 10 ir 11 formose pagal išvestinės finansinės priemonės pobūdį. Pagrindinės sutarties suma šiose formose nenurodoma. Tačiau jeigu mišri priemonė vertinama tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, visa sutartis įtraukiama į kategoriją „laikoma parduoti“ arba „finansinės priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“ (taigi įterptosios išvestinės finansinės priemonės 10 ir 11 formose nenurodomos).
10.1. Išvestinių finansinių priemonių klasifikacija pagal rizikos rūšis
67. Visos išvestinės finansinės priemonės skirstomos į šias rizikos kategorijas:
|
a) |
palūkanų normos : palūkanų normos išvestinės finansinės priemonės – sutartys, susijusios su palūkanas duodančia finansine priemone, kurios pinigų srautai nustatomi pagal orientacines palūkanų normas, arba kita palūkanų normos sutartis, pvz., ateities sandoris dėl iždo vekselių pirkimo. Ši kategorija apsiriboja tais sandoriais, kurių visose sudedamosiose dalyse nurodoma tik vienos valiutos palūkanų norma. Taigi ji neapima sutarčių, susijusių su vienos arba daugiau užsienio valiutų kursais, pvz., skirtingų valiutų apsikeitimo sandoriais ir valiutos pasirinkimo sandoriais, ir kitomis sutartimis, kurių vyraujančios rizikos ypatybės yra užsienio valiutos kurso rizika, apie kurią turi būti pranešta kaip apie užsienio valiutos keitimo sutartis. Palūkanų normų sandoriai apima išankstinius palūkanų normų sandorius, vienos valiutos palūkanų normų apsikeitimo sandorius, palūkanų normų ateities sandorius, palūkanų normų pasirinkimo sandorius (įskaitant viršutines ribas, apatines ribas, apykakles ir koridorius), palūkanų normų pasirinkimo sandorius dėl apsikeitimo sandorių ir palūkanų normų varantus; |
|
b) |
nuosavybės : nuosavybės išvestinės finansinės priemonės – sutartys, kurių grąža arba jos dalis yra susijusi su konkretaus nuosavybės vertybinio popieriaus kaina arba su nuosavybės vertybinių popierių kainų indeksu; |
|
c) |
užsienio valiuta ir auksas : šios išvestinės finansinės priemonės apima sutartis, susijusias su valiutų keitimu išankstinių sandorių rinkoje, ir aukso pozicija. Todėl jos apima vienakrypčius išankstinius sandorius, užsienio valiutų apsikeitimo sandorius, valiutos apsikeitimo sandorius (įskaitant dviejų valiutų palūkanų normų apsikeitimo sandorius), valiutos ateities sandorius, valiutos pasirinkimo sandorius, valiutos pasirinkimo sandorius dėl apsikeitimo sandorių ir valiutos varantą. Užsienio valiutos išvestinės finansinės priemonės apima visus sandorius, susijusius su daugiau negu vienos valiutos pozicija, išreikštus palūkanų normomis arba valiutų kursais. Sutartys dėl aukso apima visus sandorius, susijusius su tos biržos prekės pozicija; |
|
d) |
kredito : kredito išvestinės finansinės priemonės yra sutartys, kurios neatitinka finansinių garantijų apibrėžties ir pagal kurias išmokėjimas yra siejamas pirmiausia su tam tikru konkretaus referencinio kredito kreditingumo matu. Šiose sutartyse numatoma keistis mokėjimais, kurių bent viena iš dviejų sudedamųjų dalių yra nulemta referencinio kredito rezultato. Išmokėjimą gali nulemti daugelis įvykių, įskaitant įsipareigojimų neįvykdymą, reitingų sumažėjimą arba nustatytą referencinio turto kredito maržos pokytį; |
|
e) |
biržos prekių : šios išvestinės finansinės priemonės yra sutartys, kurių grąža arba grąžos dalis yra susijusi su biržos prekės, pvz., brangiojo metalo (išskyrus auksą), benzino, medienos arba žemės ūkio produktų, kaina arba kainos indeksu; |
|
f) |
kita : šios išvestinės finansinės priemonės yra bet kokios kitos išvestinių finansinių priemonių sutartys, nesusijusios su užsienio valiutos pozicija, palūkanų norma, nuosavybe, biržos preke arba kredito rizika, pvz., klimato išvestinės finansinės priemonės arba draudimo išvestinės finansinės priemonės. |
68. Jeigu išvestinei finansinei priemonei įtaką daro daugiau negu vienos rūšies pagrindinė rizika, priemonė priskiriama prie aktualiausios rizikos rūšies. Daugelio pozicijų išvestinių finansinių priemonių atveju, esant neaiškumui, sandoriai priskiriami šia tvarka:
|
a) |
biržos prekių : šioje kategorijoje nurodomi visi išvestinių finansinių priemonių sandoriai, susiję su biržos prekės arba biržos prekių indekso pozicija, neatsižvelgiant į tai, ar jie susiję su bendra biržos prekių pozicija ir kita rizikos kategorija, kuri gali apimti užsienio valiutą, palūkanų normą arba nuosavybę; |
|
b) |
nuosavybės : nuosavybės kategorijoje nurodomi visi išvestinių finansinių priemonių sandoriai, susiję su nuosavybės vertybinių popierių arba nuosavybės vertybinių popierių indekso rezultatais, išskyrus sutartis su bendra biržos prekių ir nuosavybės vertybinių popierių pozicija, kurios teikiant informaciją priskiriamos prie biržos prekių. Į šią kategoriją turėtų būti įtraukti akcijų sandoriai su užsienio valiutos arba palūkanų normų pozicija; |
|
c) |
užsienio valiuta ir auksas : ši kategorija apima visus išvestinių finansinių priemonių sandorius (išskyrus sandorius, kurie jau nurodyti biržos prekių arba nuosavybės kategorijose) su daugiau kaip vienos valiutos pozicija, nesvarbu, ar ji būtų susijusi su palūkanų duodančioms finansinėmis priemonėmis, ar valiutų keitimo kursais. |
10.2. Sumos, nurodytinos išvestinių finansinių priemonių atveju
69. Visų išvestinių finansinių priemonių (apsidraudimo arba prekybos) „balansinė vertė“ yra tikroji vertė. Išvestinės finansinės priemonės su teigiama tikrąja verte (virš nulio) yra „finansinis turtas“, o išvestinės finansinės priemonės su neigiama tikrąja verte (žemiau nulio) yra „finansiniai įsipareigojimai“. „Balansinė vertė“ nurodoma atskirai išvestinėms finansinėms priemonėms su teigiama tikrąja verte („finansiniam turtui“) ir su neigiama tikrąja verte („finansiniams įsipareigojimams“). Pradinio pripažinimo datą išvestinė finansinė priemonė priskiriama „finansiniam turtui“ arba „finansiniam įsipareigojimui“ pagal jos pradinę tikrąją vertę. Po pradinio pripažinimo tikrajai išvestinių finansinių priemonių vertei didėjant arba mažėjant, pasikeitimo sąlygos gali tapti palankios įstaigai (ir išvestinė finansinė priemonė klasifikuojama kaip „finansinis turtas“) arba nepalankios (išvestinė finansinė priemonė klasifikuojama kaip „finansinis įsipareigojimas“).
70. „Tariamoji suma“ – bendroji nominalioji visų sudarytų ir ataskaitinę datą dar neapmokėtų sandorių suma. Visų pirma, nustatant tariamąją sumą, atsižvelgiama į šiuos dalykus:
a) kintamos nominaliosios arba tariamosios pagrindinės sumos sandorių atveju informacijos teikimo pagrindas yra nominalioji arba tariamoji pagrindinė suma ataskaitinę datą;
b) nurodytina išvestinių finansinių priemonių sutarties su daugiklio komponentu tariamosios sumos vertė yra faktinė sutarties tariamoji suma arba nominalioji vertė;
c) apsikeitimo sandoriai: apsikeitimo sandorio tariamoji suma yra pagrindinė suma, kuria pagrįstas apsikeitimas palūkanomis, valiutų kursais arba kitomis pajamomis arba išlaidomis;
d) su nuosavybe ir biržos prekėmis susijusios sutartys: nurodytina nuosavybės arba biržos prekių sutarties tariamoji suma – biržos prekių arba nuosavybės produkto, kuriuos susitarta pirkti arba parduoti, kiekis, padaugintas iš sutartyje numatytos vieneto kainos. Biržos prekių sandorių su daugkartiniais pagrindinės sumos keitimais nurodytina tariamoji suma yra sutarties suma, padauginta iš likusių pagrindinės sutarties sumos keitimų skaičiaus;
e) kredito išvestinės finansinės priemonės: nurodytina kredito išvestinių finansinių priemonių sutarties suma – nominalioji atitinkamo referencinio kredito vertė;
f) skaitmeniniams pasirinkimo sandoriams būdinga iš anksto nustatyta išmokama suma, kuri gali būti pinigų suma arba kelios pagrindinės priemonės sutartys. Skaitmeninių pasirinkimo sandorių tariamoji suma apibrėžiama arba kaip iš anksto nustatyta pinigų suma, arba kaip pagrindinės priemonės tikroji vertė ataskaitinę datą.
71. Skiltis išvestinių finansinių priemonių „tariamoji suma“ kiekvienoje straipsnio eilutėje apima visų sutarčių, kurių sandorio šalis yra įstaiga, tariamųjų sumų sumą, neatsižvelgiant į tai, ar išvestinės finansinės priemonės laikomos turtu, ar įsipareigojimais balanse. Visos tariamosios sumos nurodomos neatsižvelgiant į tai, ar išvestinių finansinių priemonių tikroji vertė yra teigiama, neigiama, ar lygi nuliui. Tariamųjų sumų užskaita neleidžiama.
72. „Tariamoji suma“ nurodoma skiltyse „iš viso“ ir „iš jų: parduota“ šiose straipsnių eilutėse: „Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje“, „Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje“, „Biržos prekės“ ir „Kita“. Straipsnis „iš jų: parduota“ apima sandorių, pagal kuriuos įstaigos (pasirinkimo sandorio pardavėjos) sandorio šalys (pasirinkimo sandorio turėtojos) turi teisę įvykdyti pasirinkimo sandorį, tariamąsias sumas (vykdymo kainą), o su kredito rizikos išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusių straipsnių atveju – sandorių, pagal kuriuos įstaiga (apsaugos pardavėja) pardavė (suteikė) apsaugą savo sandorio šalims (apsaugos pirkėjoms), tariamąsias sumas.
10.3. Išvestinės finansinės priemonės, klasifikuojamos kaip „ekonominiai apsidraudimo sandoriai“
73. Išvestinės finansinės priemonės, kurios nėra veiksmingos apsidraudimo priemonės pagal 39-ąjį TAS, turėtų būti įtrauktos į „prekybai laikomų“ portfelį. Tai taikoma ir išvestinėms finansinėms priemonėms, laikomoms apsidraudimo tikslais, neatitinkančioms 39-ojo TAS reikalavimų, kad jas būtų galima laikyti veiksmingomis apsidraudimo priemonėmis, ir išvestinėms finansinėms priemonėms, susijusioms su nekotiruojamomis nuosavybės priemonėmis, kurių tikroji vertė negali būti patikimai nustatyta.
74. „Prekybai laikomos“ išvestinės finansinės priemonės, kurios atitinka „ekonominių apsidraudimo sandorių“ apibrėžtį, nurodomos atskirai kiekvienai rizikos rūšiai. Straipsnis „ekonominiai apsidraudimo sandoriai“ apima tas išvestines finansines priemones, kurios priskiriamos prie „prekybai laikomų“, bet nėra įtrauktos į prekybos knygą, kaip apibrėžta KPR 4 straipsnio 1 dalies 86 punkte. Šis straipsnis neapima išvestinių finansinių priemonių prekybai savo sąskaita.
10.4. Išvestinių finansinių priemonių suskirstymas pagal sandorio šalių sektorius
75. Prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių ir apsidraudimo apskaitai laikomų išvestinių finansinių priemonių, kuriomis prekiaujama nebiržinėje rinkoje, balansinė vertė ir bendra tariamoji suma nurodomos pagal sandorio šalį naudojant šias kategorijas:
a) „kredito įstaigos“;
b) „kitos finansų bendrovės“ ir
c) „likusios“, apimančios visas kitas sandorio šalis.
76. Visos nebiržinės išvestinės finansinės priemonės, neatsižvelgiant į rizikos rūšį, su kuria jos susijusios, suskirstomos pagal šias sandorio šalis. Kredito rizikos išvestinių finansinių priemonių suskirstymas pagal sandorio šalis susijęs su sektoriumi, kuriam sandoryje nurodytos įstaigos sandorio šalis (apsaugos pirkėjas arba pardavėjas) yra priskirta.
11. ATIDĖJINIŲ KREDITO NUOSTOLIAMS IR NUOSAVYBĖS PRIEMONIŲ VERTĖS SUMAŽĖJIMUI POKYČIAI (12)
77. „Padidėjimas dėl ataskaitiniu laikotarpiu atidėtų sumų numatomiems paskolų nuostoliams padengti“ nurodomas tada, kai pagrindinės turto kategorijos arba sandorio šalies atžvilgiu apskaičiuotas nuvertėjimas per laikotarpį lemia grynųjų išlaidų pripažinimą; t. Y. Tam tikros kategorijos arba sandorio šalies nuvertėjimo padidėjimas per laikotarpį viršija sumažėjimą. „Sumažėjimas dėl numatomiems paskolų nuostoliams padengti skirtų sumų, kurios ataskaitiniu laikotarpiu buvo panaikintos“ nurodomas tada, kai pagrindinės turto kategorijos arba sandorio šalies atžvilgiu apskaičiuotas nuvertėjimas per laikotarpį lemia grynųjų pajamų pripažinimą; t. Y. Tam tikros kategorijos arba sandorio šalies nuvertėjimo sumažėjimas per laikotarpį viršija padidėjimą.
78. Kaip paaiškinta šios dalies 50 punkte, sumos gali būti nurašomos arba tiesiogiai pripažįstant finansinio turto sumos sumažėjimą pelno (nuostolių) ataskaitoje (nenaudojant atidėjinių sąskaitos), arba sumažinant su finansiniu turtu susijusių atidėjinių sąskaitų sumą. „Atidėjinių sumažėjimas dėl nurašymo“ reiškia sukauptos atidėjinių sumos sumažėjimą dėl per laikotarpį „nurašytų sumų“, nes susijusios skolos priemonės laikomos sumomis, kurių negalima atgauti. „Vertės koregavimai, tiesiogiai įrašomi į pelno (nuostolių) ataskaitą“ – per laikotarpį tiesiogiai nurašytos susijusio finansinio turto sumos.
12. GAUTOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS IR GARANTIJOS (13)
12.1. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas (13.1)
79. Įkeitimais ir garantijomis užtikrintos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai nurodomi pagal įkeitimų rūšį: hipotekos paskolos ir kitos užstatu užtikrintos paskolos, ir pagal finansines garantijas. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai suskirstomi pagal sandorio šalis.
80. 13.1 formoje nurodoma „didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti“. Finansinės garantijos ir (arba) užtikrinimo priemonės sumų suma susijusiose 13.1 formos skiltyse neviršija susijusios paskolos balansinės vertės.
81. Nurodant paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus pagal įkeitimo rūšį taikomos šios apibrėžtys:
a) skiltyje „Hipotekos paskolos [Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu]“„Gyvenamosios paskirties“ paskolos apima paskolas, užtikrintas gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu, o „Komercinės paskirties“ paskolos apima paskolas, užtikrintas komercinės paskirties nekilnojamojo turto įkeitimais; abiem atvejais – kaip apibrėžta KPR;
b) skiltyje „Kitos užstatu užtikrintos paskolos“„Pinigais [išleistomis skolos priemonėmis]“ apima indėlių įkeitimą arba įstaigos išleistus skolos vertybinius popierius, o „Likusiais būdais“ apima kitų vertybinių popierių arba turto įkeitimą. Šiuo atveju sąvoka „įstaiga“ suprantama kaip įstaiga, kuri pateikia skolos vertybinį popierių, kuris bus naudojamas kaip užtikrinimo priemonė, (ta, kuri jį išleidžia) ir gauna paskolą ar kitą išankstinį mokėjimą; tai nėra ataskaitą teikianti įstaiga, kuri gauna užtikrinimo priemonę ir suteikia paskolą ar kitą išankstinį mokėjimą;
c) „Gautos finansinės garantijos“ apima sutartis, kuriomis reikalaujama, kad jas suteikiantis subjektas atliktų konkrečius mokėjimus, kad atlygintų įstaigai nuostolius, patirtus dėl to, kad nurodytas skolininkas laiku nesumoka pagal pradines arba pakeistas skolos priemonės sąlygas.
82. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų, kurie tuo pat metu yra susiję su daugiau negu vienos rūšies užtikrinimo priemone arba garantija, „Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti“, skiriama pagal priemonės kokybę, pradedant nuo tos priemonės, kurios kokybė geriausia.
12.2. Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] (13.2)
83. Ši forma apima užtikrinimo priemonės, įgytos nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios iki pabaigos, balansinę vertę, kuri ataskaitinę datą išlieka pripažinta balanse.
12.3. Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma (13.3)
84. „Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas“ – kaupiamoji materialiojo turto, įgyto perimant užtikrinimo priemonę realizuojant nuosavybės teisę, balansinė suma, kuri ataskaitinę datą išlieka pripažinta balanse, išskyrus turtą, priskiriamą prie „Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų“.
13. TIKROSIOS VERTĖS HIERARCHIJA. FINANSINIŲ PRIEMONIŲ VERTINIMAS TIKRĄJA VERTE (14)
85. Įstaigos nurodo finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte pagal 13-ojo TFAS 72 straipsnyje numatytą hierarchiją, vertę.
86. „Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis“ apima pelną arba nuostolius dėl priemonių, kurios ir toliau egzistuoja ataskaitinę datą, pakartotinio įvertinimo ataskaitiniu laikotarpiu. Šis pelnas ir nuostoliai nurodomi tokie, kokie įtraukti į pelno (nuostolių) ataskaitą; taigi, nurodomos sumos prieš apmokestinimą.
87. „Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą“ apima pelno arba nuostolių sumą, gautą pakartotinai įvertinus priemones, sukauptą nuo pradinio pripažinimo iki ataskaitinės datos.
14. PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMAS IR FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI, SUSIJĘ SU PERLEISTU FINANSINIU TURTU (15)
88. 15 formoje pateikiama informacija apie perleistą finansinį turtą, kuris visas arba jo dalis neatitinka pripažinimo nutraukimo kriterijų, ir finansinį turtą, kurio pripažinimas visiškai nutrauktas, bet įstaiga išsaugo su juo susijusias aptarnavimo teises.
89. Apie susijusius įsipareigojimus pranešama pagal portfelį, į kurį susijęs perleistas finansinis turtas buvo įtrauktas turto dalyje, o ne pagal portfelį, į kurį jie buvo įtraukti įsipareigojimų dalyje.
90. Skiltis „Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas,“ apima finansinio turto, kuris pripažintas apskaitos tikslais, balansinę vertę, bet jo pripažinimas nutrauktas dėl rizikos ribojimo tikslų, nes įstaiga jį traktuoja pagal KPR 109 straipsnį kaip pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas kapitalo poreikio nustatymo tikslais, nes reikšminga kredito rizika buvo perleista pagal KPR 243 ir 244 straipsnius.
91. „Atpirkimo sandoriai“ – sandoriai, pagal kuriuos įstaiga gauna pinigų mainais už parduotą finansinį turtą nurodyta kaina ir įsipareigoja atpirkti tą patį (arba tokį pat) turtą už nustatytą kainą nurodytą datą ateityje. Sandoriai, pagal kuriuos už grynųjų pinigų įkaitą laikinai perleidžiamas auksas, taip pat laikomi „Atpirkimo sandoriais“. Sumos, kurias įstaiga gavo už trečiajai šaliai („laikinajam įgijėjui“) perleistą finansinį turtą, klasifikuojamos straipsnyje „Atpirkimo sandoriai“, jeigu yra įsipareigojimas atlikti atvirkštinį sandorį, o ne tik galimybė tai padaryti. Atpirkimo sandoriai taip pat apima atpirkimo tipo operacijas, kurios gali apimti:
a) sumas, gautas už vertybinius popierius, kurie laikinai perleisti trečiajai šaliai kaip vertybinių popierių skolinimo už grynųjų pinigų įkaitą forma;
b) sumas, gautas už vertybinius popierius, laikinai perleistus trečiajai šaliai pardavimo (atgalinio pirkimo) susitarimo forma.
92. „Atpirkimo sandoriai“ ir „atvirkštinio atpirkimo paskolos“ apima įstaigos gautus arba paskolintus pinigus.
93. Pakeitimo vertybiniais popieriais sandorio atveju, jeigu perleisto finansinio turto pripažinimas nutraukiamas, įstaigos deklaruoja savo pelną (nuostolius), susidariusį (-ius) pagal pajamų ataskaitos straipsnį, atitinkantį „apskaitos portfelius“, į kuriuos finansinis turtas buvo įtrauktas prieš nutraukiant jo pripažinimą.
15. TAM TIKRŲ PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOS STRAIPSNIŲ SUSKIRSTYMAS (16)
94. Tam tikrų pajamų ataskaitos straipsnių atveju pateikiamas toliau nurodytas pelno (arba pajamų) ir nuostolių (arba išlaidų) suskirstymas.
15.1. Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius (16.1)
95. Palūkanos suskirstomos pagal finansinio ir kito turto palūkanų pajamas ir finansinių ir kitų įsipareigojimų palūkanų išlaidas. Finansinio turto palūkanų pajamos apima prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių, skolos vertybinių popierių ir paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų palūkanų pajamas. Finansinių įsipareigojimų palūkanų išlaidos apima prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių, indėlių, išleistų skolos vertybinių popierių ir kitų finansinių įsipareigojimų palūkanų išlaidas. 16.1 formoje trumposios pozicijos taip pat priskiriamos prie kitų finansinių įsipareigojimų. Atsižvelgiama į visas įvairių portfelių priemones, išskyrus priemones, kurios įtrauktos į straipsnius „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“, kurios nenaudojamos apsidrausti nuo palūkanų normos rizikos.
96. Prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių palūkanos apima sumas, susijusias su prekybai laikomomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, priskiriamomis „ekonominiams apsidraudimo sandoriams“, kurios įtraukiamos į palūkanų pajamas arba išlaidas koreguojant ekonominiu, bet ne apskaitos požiūriu apdraustų finansinių priemonių pajamas ir išlaidas.
15.2. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones (16.2)
97. Pelnas ir nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, suskirstomi pagal finansinės priemonės rūšį ir apskaitos portfelį. Kiekvienam straipsniui nurodomas grynasis realizuotas pelnas arba nuostoliai, susidarę dėl sandorio pripažinimo nutraukimo. Grynoji suma yra realizuoto pelno ir realizuotų nuostolių skirtumas.
15.3. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones (16.3)
98. Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų skirstomi pagal priemonės rūšį; kiekvienas suskirstymo straipsnis – finansinės priemonės grynoji realizuota ir nerealizuota suma (iš pelno atėmus nuostolius).
15.4. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką (16.4)
99. Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų taip pat skirstomi pagal rizikos rūšį; kiekvienas suskirstymo straipsnis – grynoji realizuota ir nerealizuota pagrindinės rizikos (palūkanų normos, nuosavybės, valiutos kurso, kredito, biržos prekių ir kita) suma (iš pelno atėmus nuostolį), susijusi su pozicija, įskaitant susijusias išvestines finansines priemones. Pelnas ir nuostoliai dėl valiutų keitimo kursų skirtumų įtraukiami į tą straipsnį, į kurį įtraukiamas likęs pelnas ir nuostoliai, susidarę dėl priemonės keitimo. Pelnas ir nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, išskyrus išvestines finansines priemones, nurodomi taip:
a) palūkanų normų priemonės: įskaitant paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų, indėlių ir skolos vertybinių popierių (laikomų arba išleistų) prekybą;
b) nuosavybės priemonės: įskaitant prekybą akcijomis, KIPVPS kvotas ir kitas nuosavybės priemones;
c) prekyba užsienio valiuta: įskaitant išimtinai prekybą užsienio valiuta;
d) kredito rizikos priemonės: įskaitant prekybą su kreditu susijusiais vekseliais;
e) biržos prekės: šis straipsnis apima tik išvestines finansines priemones, nes prekybos tikslais laikomos biržos prekės nurodomos straipsnyje „Kitas turtas“, o ne straipsnyje „Prekybai laikomas finansinis turtas“;
f) kita: įskaitant prekybą finansinėmis priemonėmis, kurios negali būti klasifikuojamos kitaip.
15.5. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones (16.5)
100. Finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pelnas arba nuostoliai skirstomi pagal priemonių rūšis. Įstaigos nurodo grynąją realizuotą ir nerealizuotą sumą ir tikrosios vertės pokyčio per laikotarpį dėl kredito rizikos pokyčių (paties skolininko arba emitento kredito rizika) sumą.
15.6. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos (16.6)
101. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos skirstomi pagal apsidraudimo apskaitos rūšį: tikrosios vertės apsidraudimas, pinigų srautų apsidraudimas ir grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas. Pelnas ir nuostoliai, susiję su tikrosios vertės apsidraudimu, paskirstomi apsidraudimo priemonėms ir apdraustiesiems straipsniams.
15.7. Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas (16.7)
102. „Papildomos sumos“ nurodomos tada, kai apskaitos portfelio arba pagrindinės turto kategorijos atžvilgiu apskaičiuotas vertės sumažėjimas per laikotarpį lemia grynųjų išlaidų pripažinimą. „Panaikinimas“ nurodomas tada, kai apskaitos portfelio arba pagrindinės turto kategorijos atžvilgiu apskaičiuotas vertės sumažėjimas per laikotarpį lemia grynųjų pajamų pripažinimą.
16. APSKAITOS IR KPR NUSTATYTOS KONSOLIDAVIMO APIMTIES SUDERINIMAS (17)
103. „Apskaitos konsolidavimo apimtis“ apima turto, įsipareigojimų ir nuosavybės balansinę vertę ir nebalansinių pozicijų, kurios parengtos naudojant apskaitos konsolidavimo apimtį, tariamąsias sumas; t. Y. Į konsolidavimą įtraukiant draudimo įmones ir ne finansų bendroves.
104. Šioje formoje straipsnis „Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“ neapima patronuojamųjų įmonių, nes pagal apskaitos konsolidavimo apimtį visos patronuojamosios įmonės yra visiškai konsoliduotos.
105. „Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis“ apima perdraudimo turtą ir turtą, susijusį su sudarytomis draudimo ir perdraudimo sutartimis.
106. „Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis“ apima įsipareigojimus pagal sudarytas draudimo ir perdraudimo sutartis.
17. GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS (20)
107. 20 forma pateikiama, jeigu įstaiga viršija 5 straipsnio 1 dalies a punkto iv papunktyje nurodytą ribinę vertę. 20.1–20.3 formose pateikiant geografinį suskirstymą pagal veiklos vietą išskiriama „veikla vidaus rinkoje“ ir „veikla užsienio rinkose“. „Vieta“ – juridinio asmens, kuris pripažino atitinkamą turtą arba įsipareigojimą, įsteigimo jurisdikcija; filialų atveju tai yra buveinės vietos jurisdikcija. Šiuo tikslu „veikla vidaus rinkoje“ apima veiklą, pripažįstamą valstybėje narėje, kurioje yra įstaiga.
108. 20.4–20.7 formose pateikiama informacija „pagal atskiras šalis“, pagrįsta tiesioginės sandorio šalies įsisteigimo vieta. Pateiktas suskirstymas apima pozicijas arba įsipareigojimus su rezidentais kiekvienoje užsienio valstybėje, kurioje įstaiga turi pozicijų. Pozicijos ar įsipareigojimai, susiję su viršvalstybinėmis organizacijomis, priskiriami ne įstaigos įsisteigimo šaliai, o geografinei teritorijai „Kitos šalys“.
109. 20.4 formoje teikiant informaciją apie skolos priemones „bendroji balansinė vertė“ nurodoma taip, kaip apibrėžta 2 dalies 45 punkte. Išvestinių finansinių priemonių ir nuosavybės priemonių atveju nurodytina suma – balansinė vertė. „Iš jų: neveiksnios“ paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai nurodomi, kaip apibrėžta šio priedo 145–157 straipsniuose. „Skolos restruktūrizavimas“ apima visas „skolos“ sutartis 19 formoje, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės, kaip apibrėžta šio priedo 163–179 straipsniuose. 20.7 formoje informacija klasifikuojama pagal NACE kodus „pagal atskiras šalis“. NACE kodai nurodomi pagal pirmąjį suskirstymo lygį (t. Y. Pagal „sekcijas“).
18. MATERIALUSIS IR NEMATERIALUSIS TURTAS. TURTAS, NAUDOJAMAS VEIKLOS NUOMAI (21)
110. Apskaičiuojant 9 straipsnio e punkte nurodytą ribinę vertę, materialiojo turto, kurį įstaiga (nuomotojas) išnuomojo trečiosioms šalims pagal susitarimus, kurie priskiriami veiklos nuomai pagal atitinkamą apskaitos sistemą, suma dalijama iš viso materialiojo turto sumos.
111. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP įstaigos (kaip nuomotojos) trečiosioms šalims pagal veiklos nuomos sutartis išnuomotas turtas nurodomas jį suskirstant pagal vertinimo metodus.
19. TURTO VALDYMAS, SAUGOJIMAS IR KITŲ PASLAUGŲ TEIKIMAS (22)
112. Apskaičiuojant 9 straipsnio f punkte nurodytą ribinę vertę „paslaugų ir komisinių grynųjų pajamų“ suma yra absoliučioji „paslaugų ir komisinių pajamų“ ir „paslaugų ir komisinių išlaidų“ skirtumo vertė. Tais pačiais tikslais „grynųjų palūkanų“ suma yra absoliučioji „palūkanų pajamų“ ir „palūkanų išlaidų“ skirtumo vertė.
19.1. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis (22.1)
113. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos nurodomos pagal veiklos rūšis. Pagal TFAS arba atitinkamus nacionalinius BAP šioje formoje pateikiamos paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos, išskyrus:
a) sumas, į kurias atsižvelgiama skaičiuojant finansinių priemonių faktines palūkanas [7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas], ir
b) sumas, susidarančias dėl finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje [7-ojo TFAS 20 straipsnio c punkto i papunktis].
114. Sandorių išlaidos, tiesiogiai priskirtinos finansinių priemonių, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, įsigijimui arba išleidimui, neįtraukiami; jos yra dalis pradinės šių priemonių įsigijimo (išleidimo) vertės ir amortizuojamos pelno (nuostolių) ataskaitoje per likusį terminą naudojant faktinę palūkanų normą [žr. 39-ojo TAS 43 straipsnį].
115. Sandorių išlaidos, tiesiogiai priskirtinos finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, įsigijimui arba išleidimui, įtraukiamos į „Pelną arba nuostolius dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų (grynoji suma)“ arba „Pelną arba nuostolius dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje (grynoji suma)“. Jos nėra dalis pradinės šių priemonių įsigijimo arba išleidimo vertės ir yra tiesiogiai pripažįstamos pelno (nuostolių) ataskaitoje.
116. Įstaigos nurodo paslaugų ir komisinių pajamas ir išlaidas pagal šiuos kriterijus:
a) „Vertybiniai popieriai. Išleidimas“ apima mokesčius už paslaugas ir komisinius, gautus už dalyvavimą inicijuojant arba išleidžiant vertybinius popierius, kuriuos inicijavo arba išleido ne įstaiga;
b) „Vertybiniai popieriai. Perdavimo nurodymai“ apima mokesčius už paslaugas ir komisinius, gautus priimant, perduodant ir vykdant nurodymus pirkti arba parduoti vertybinius popierius klientų vardu;
c) „Vertybiniai popieriai. Kita“ apima mokesčius už paslaugas ir komisinius, įstaigos gautus teikiant kitas paslaugas, susijusias su vertybiniais popieriais, kurių įstaiga neinicijavo ir neišleido;
d) „Tarpuskaita ir atsiskaitymas“ apima paslaugų ir komisinių pajamas (išlaidas), įstaigos gautas (sumokėtas) dalyvaujant sandorio šalies, tarpuskaitos ir atsiskaitymo priemonėse;
e) „Turto valdymas“, „Pasaugos paslaugos“, „Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos“, „Patikos sandoriai“, „Mokėjimo paslaugos“ apima paslaugų ir komisinių pajamas (išlaidas), įstaigos gautas (sumokėtas) teikiant šias paslaugas;
f) „Struktūrizuotas finansavimas“ apima mokesčius už paslaugas ir komisinius, gautus už dalyvavimą inicijuojant arba išleidžiant finansines priemones, kurios nėra minėtos įstaigos inicijuoti arba išleisti vertybiniai popieriai;
g) „Pakeitimo vertybiniais popieriais veiklos aptarnavimo mokesčiai“ pajamų požiūriu apima paslaugų ir komisinių pajamas, gautas įstaigos, teikiančios paskolos aptarnavimo paslaugas, o išlaidų atžvilgiu – paslaugų ir komisinių išlaidas, kurias patiria įstaiga mokėdama paskolos aptarnavimo paslaugų teikėjams;
h) „Suteikti kreditavimo įsipareigojimai“ ir „Suteiktos finansinės garantijos“ apima sumą, pripažintą pajamomis per laikotarpį, gautą amortizuojant šios veiklos mokesčius už paslaugas ir komisinius, iš pradžių pripažintą kaip „kiti finansiniai įsipareigojimai“;
i) „Gauti kreditavimo įsipareigojimai“ ir „Gautos finansinės garantijos“ apima paslaugų ir komisinių išlaidas, pripažintas įstaigos dėl mokesčio, kurį ima sandorio šalis, suteikusi kreditavimo įsipareigojimą arba finansinę garantiją;
j) „Kita“ apima likusias paslaugų ir komisinių pajamas (išlaidas), kurias įstaiga gavo (patyrė), pvz., susidariusias dėl „kitų įsipareigojimų“, užsienio valiutos keitimo paslaugų (pvz., užsienio valiutos banknotų arba monetų keitimo) arba teikiant (gaunant) kitas su mokesčiais susijusias konsultacijas ir paslaugas.
19.2. Turtas, naudojamas teikiant paslaugas (22.2)
117. Su turto valdymu, saugojimo funkcijomis ir kitomis įstaigos teikiamomis paslaugomis susijusi veikla nurodoma taikant tokias apibrėžtis:
|
a) |
„Turto valdymas“ – įstaigos vykdomas turto, priklausančio tiesiogiai klientams, valdymas. „Turto valdymo“ duomenys nurodomi pagal klientų rūšį: kolektyvinio investavimo subjektai, pensijų fondai, klientų portfeliai, valdomi savo nuožiūra, ir kiti investavimo subjektai; |
|
b) |
„Pasaugos paslaugos“ – įstaigos vykdomas finansinių priemonių saugojimas ir tvarkymas klientų sąskaita bei su tuo susijusi veikla, pvz., pinigų ir (arba) užtikrinimo priemonių valdymas. „Pasaugos paslaugos“ nurodomos pagal klientų rūšį, kurių turtą įstaiga saugo, išskiriant kolektyvinio investavimo subjektus ir kitus subjektus. Straipsnyje „iš jų: patikėta kitiems subjektams“ nurodoma turto, įtraukto į įstaigos veiksmingai saugomą kitų subjektų turtą, vertė; |
|
c) |
„Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos“ – administravimo paslaugos, kurias įstaiga teikia kolektyvinio investavimo subjektams. Be kitų dalykų, jos apima pervedimo agento paslaugas; apskaitos dokumentų kaupimą; prospektų, finansinių ataskaitų ir visų kitų dokumentų, skirtų investuotojams, rengimą; korespondenciją skirstant finansines ataskaitas ir visus kitus dokumentus, skirtus investuotojams; išleidimą ir išpirkimą ir investuotojų registro tvarkymą; taip pat grynosios turto vertės apskaičiavimą; |
|
d) |
„Patikos sandoriai“ – veikla, kai įstaiga veikia savo vardu, bet savo klientų sąskaita ir riziką prisiima klientai. Dažnai patikos sandorių atveju įstaiga teikia paslaugas, pvz., struktūrizuoto subjekto saugomo turto valdymo paslaugas arba portfelių valdymą savo nuožiūra. Visi patikos sandoriai nurodomi išimtinai šiame straipsnyje neatsižvelgiant į tai, ar įstaiga papildomai teikia kitas paslaugas; |
|
e) |
„Mokėjimo paslaugos“ – mokėjimų, kurie gaunami dėl skolos priemonių, kurios nėra nei pripažintos įstaigos balanse, nei jos inicijuotos, surinkimas klientų vardu; |
|
f) |
„Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai“ – produktai, kuriuos grupei nepriklausantys subjektai išleido, o įstaiga paskirstė savo esamiems klientams. Šiame straipsnyje duomenys nurodomi pagal produkto rūšį; |
|
g) |
„Teikiant paslaugas naudojamo turto suma“ – turto, su kuriuo susijusi įstaigos veikla, suma, naudojant tikrąją vertę. Jeigu tikrosios vertės nėra, gali būti naudojamas kitas vertinimo pagrindas, įskaitant nominaliąją vertę. Tais atvejais, kai įstaiga teikia paslaugas tokiems subjektams kaip kolektyvinio investavimo subjektai ir pensijų fondai, gali būti nurodoma tokia susijusio turto vertė, kokią šie subjektai nurodo savo balanse. Prireikus į nurodomas sumas įtraukiamos sukauptos palūkanos. |
20. DALYS NEKONSOLIDUOTUOSE STRUKTŪRIZUOTUOSE ŪKIO SUBJEKTUOSE (30)
118. „Panaudota likvidumo parama“ – paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų, suteiktų nekonsoliduotiems struktūrizuotiems subjektams, balansinės vertės suma, ir turimų skolos vertybinių popierių, kuriuos išleido nekonsoliduoti struktūrizuoti subjektai, balansinė vertė.
21. SUSIJUSIOS ŠALYS (31)
119. Įstaigos nurodo sumas ir (arba) sandorius, susijusius su balansinėmis ir nebalansinėmis pozicijomis, jeigu sandorio šalis yra susijusi šalis.
120. Grupės vidaus sandoriai ir grupės vidaus neapmokėtos sumos panaikinami. Į straipsnį „Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai“ įstaigos įtraukia likučius ir sandorius su patronuojamosiomis įmonėmis, kurie nebuvo panaikinti dėl to, kad patronuojamosios įmonės nėra visiškai konsoliduotos atliekant rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, arba dėl to, kad, remiantis KPR 19 straipsniu, patronuojamosios įmonės neįtraukiamos į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, nes jos yra nereikšmingos, arba, jeigu įstaigos priklauso didesnei grupei, patronuojamosios įmonės priklauso ne įstaigai, o pagrindinei patronuojančiajai įmonei. Į straipsnį „Asocijuotosios ir bendrosios įmonės“ įstaigos įtraukia likučių ir sandorių su grupės, kuriai priklauso subjektas, bendrosiomis įmonėmis ir asocijuotosiomis įmonėmis, nepanaikintų taikant proporcingo konsolidavimo arba nuosavybės metodą, dalis.
21.1. Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos (31.1)
121. „Gautų kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kiti įsipareigojimų“ atveju nurodytina suma – susumuota „nominalioji“ gautų kreditavimo įsipareigojimų suma, gautų finansinių garantijų „didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti,“ ir „nominalioji“ kitų gautų įsipareigojimų suma.
21.2. Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis (31.2)
122. „Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo“ apima pelną ir nuostolius dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, susidariusius dėl sandorių su susijusiomis šalimis. Šis straipsnis apima pelną ir nuostolius dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, kurie susidarė dėl sandorių su susijusiomis šalimis ir kurie priklauso šioms „Pelno (nuostolių) ataskaitos“ straipsnių eilutėms:
a) „Pelnas arba nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo“;
b) „Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo“;
c) „Pelnas arba nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų“, ir
d) „Nutrauktos veiklos pelnas arba nuostoliai atskaičius mokesčius“.
22. GRUPĖS STRUKTŪRA (40)
123. Įstaigos pateikia išsamią informaciją apie patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones ataskaitinės datos duomenimis. Teikiama informacija apie visas patronuojamąsias įmones, nepriklausomai nuo jų vykdomos veiklos. Vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip „Prekybai laikomas finansinis turtas“, „Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“, „Parduoti laikomas finansinis turtas“ ir „Supirktos nuosavos akcijos“, t. Y. Ataskaitą teikiančios įstaigos nuosavos akcijos, kurios jai priklauso, į šią formą neįtraukiami.
22.1. Grupės struktūra pagal atskirus subjektus (40.1)
124. Ši informacija pateikiama pagal atskirus subjektus:
a) „LEI kodas“ – subjekto, į kurį investuojama, LEI kodas;
b) „Subjekto kodas“ – subjekto, į kurį investuojama, identifikavimo kodas. Subjekto kodas yra eilutės identifikatorius ir kiekvienai 40.1 formos eilutei turi būti unikalus;
c) „Subjekto pavadinimas“ – subjekto, į kurį investuojama, pavadinimas;
d) „Investicijos data“ – data, kada subjektas, į kurį investuojama, pateko į „grupės sudėtį“;
e) „Akcinis kapitalas“ – visa ataskaitinę datą subjekto, į kurį investuojama, išleista kapitalo suma;
f) „Subjekto, į kurį investuojama, nuosavybė“, „Visas subjekto, į kurį investuojama, turtas“ ir „Subjekto, į kurį investuojama, pelnas arba (nuostoliai)“ – šių straipsnių sumos paskutinėse subjekto, į kurį investuojama, finansinėse ataskaitose;
g) „Subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo vieta“ – subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo šalis;
h) „Subjekto, į kurį investuojama, sektorius“ – sandorio šalies sektorius, kaip apibrėžta 1 dalies 35 punkte;
i) „NACE kodas“ nurodomas remiantis pagrindine subjekto, į kurį investuojama, veikla. Ne finansų bendrovių atveju NACE kodai nurodomi pagal pirmąjį suskirstymo lygį (t. y. pagal „sekcijas“); finansų bendrovių atveju NACE kodai nurodomi dviejų lygių tikslumu (pagal „skyrius“);
j) „Sukaupta nuosavybės dalis (%)“ – ataskaitinę datą įstaigos turimų nuosavybės priemonių dalis procentais;
k) „Balsavimo teisės (%)“ – balsavimo teisių, susijusių su nuosavybės priemonėmis, kurias ataskaitinę datą turi įstaiga, procentinės dalys;
l) „Grupės struktūra [ryšiai]“ parodo patronuojančiosios įmonės ir subjekto, į kurį investuojama, (patronuojamosios įmonės, bendrosios įmonės arba asocijuotosios įmonės) ryšius;
m) „Apskaitos tvarka [Grupė pagal apskaitos reikalavimus]“ – apskaitos tvarka, taikant konsolidavimo apimtį pagal apskaitos reikalavimus (visiškas konsolidavimas, proporcingas konsolidavimas, nuosavybės metodas arba kita);
n) „Apskaitos tvarka [Grupė pagal KPR reikalavimus]“ – apskaitos tvarka, taikant KPR nustatytą konsolidavimo apimtį (visiškas konsolidavimas, proporcingas konsolidavimas, nuosavybės metodas arba kita);
o) „Balansinė vertė“ – subjektų, į kuriuos investuojama, kurie nėra nei visiškai, nei proporcingai konsoliduojami, sumos, nurodytos įstaigos balanse;
p) „Įsigijimo savikaina“ – investuotojų sumokėta suma;
q) „Prestižo sąsaja su subjektu, į kurį investuojama“ – subjekto, į kurį investuojama, prestižo suma, nurodyta įstaigos konsoliduotajame balanse, pateikiama straipsniuose „Prestižas“ arba „Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“;
r) „Investicijų, kurių kainų kotiruotės yra skelbiamos, tikroji vertė“ – kaina ataskaitinę datą; ji nurodoma tik tokiu atveju, jeigu priemonės yra kotiruojamos.
22.2. Grupės struktūra pagal atskiras priemones (40.2)
125. Ši informacija pateikiama pagal atskiras priemones:
a) „Vertybinio popieriaus kodas“ – ISIN vertybinių popierių kodas. Vertybiniams popieriams, kuriems ISIN kodas nepriskirtas, čia nurodomas kitas kodas, kuris yra unikalus kiekvienam vertybiniam popieriui. „Vertybinio popieriaus kodas“ ir „Kontroliuojančiosios bendrovės kodas“ yra sudėtinis eilutės identifikatorius ir kiekvienai 40.2 formos eilutei jie kartu turi būti unikalūs;
b) „Kontroliuojančiosios bendrovės kodas“ – grupės subjekto, turinčio investiciją, identifikavimo kodas;
c) sąvokos „Subjekto kodas“, „Sukaupta nuosavybės dalis (%)“, „Balansinė vertė“ ir „Įsigijimo savikaina“ apibrėžtos pirmiau. Sumos atitinka vertybinius popierius, kuriuos turi susijusi kontroliuojančioji bendrovė.
23. TIKROJI VERTĖ (41)
23.1. Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės (41.1)
126. Šioje formoje nurodoma informacija apie finansinių priemonių, vertinamų amortizuota savikaina, tikrąją vertę taikant 7-ojo TFAS 27A straipsnyje pateiktą hierarchiją.
23.2. Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas (41.2)
127. Šioje formoje nurodoma informacija apie vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimą finansiniam turtui ir įsipareigojimams, vertinamiems tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje. „Mišrios sutartys“ apima mišrių finansinių priemonių, priskirtų šiems apskaitos portfeliams, balansinę vertę; t. Y. Įtraukiamos neatskiriamos visos mišrios priemonės.
23.3. Mišrios finansinės priemonės, nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje (41.3)
128. Šioje formoje nurodoma informacija apie mišrias finansines priemones, išskyrus mišrias sutartis, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal „vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybę“, – apie jas informacija pateikiama 41.2 formoje.
129. „Prekybai laikomas“ apima mišrių finansinių priemonių, kurios visos priskiriamos prie „prekybai laikomo finansinio turto“ arba „prekybai laikomų finansinių įsipareigojimų“, balansinę vertę; t. Y. Įtraukiamos neatskiriamos visos mišrios priemonės.
130. Kitose eilutėse nurodoma pagrindinių sutarčių, kurios buvo atskirtos nuo įterptųjų išvestinių finansinių priemonių pagal atitinkamą apskaitos sistemą, balansinė vertė. Įterptųjų išvestinių finansinių priemonių, atskirtų nuo minėtų pagrindinių sutarčių, balansinės vertės pagal atitinkamą apskaitos sistemą nurodomos 10 ir 11 formose.
24. MATERIALUSIS IR NEMATERIALUSIS TURTAS. BALANSINĖ VERTĖ PAGAL VERTINIMO METODUS (42)
131. „Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai“, „Investicinis turtas“ ir „Kitas nematerialusis turtas“ nurodomi remiantis juos vertinant naudotais kriterijais.
132. „Kitas nematerialusis turtas“ apima visą nematerialųjį turtą, išskyrus prestižą.
25. ATIDĖJINIAI (43)
133. Šioje formoje pateikiamas straipsnio „Atidėjiniai“ balansinės vertės laikotarpio pradžioje ir pabaigoje suderinimas pagal pokyčių pobūdį.
26. NUSTATYTŲ IŠMOKŲ PLANAI IR KITOS IŠMOKOS DARBUOTOJAMS (44)
134. Šiose formose pateikiama sukaupta informaciją apie visus įstaigos nustatytų išmokų planus. Jeigu yra daugiau negu vienas nustatytų išmokų planas, nurodoma bendra visų planų suma.
26.1. Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys (44.1)
135. „Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys“ rodo, kaip suderinama sukaupta visų grynųjų nustatytų išmokų įsipareigojimų (turto) dabartinė vertė ir teisės į kompensaciją [19-ojo TAS 140 straipsnio a ir b punktai].
136. „Grynasis nustatytų išmokų turtas“ pertekliaus atveju apima perteklines sumas, kurios pripažįstamos balanse, nes 19-ojo TAS 63 straipsnyje nustatytos ribos joms poveikio nedaro. Šio straipsnio suma ir papildomame straipsnyje „Bet kokios teisės į kompensaciją, kuri pripažįstama turtu, tikroji vertė“ pripažinta suma įtraukiamos į balanso straipsnį „Kitas turtas“.
26.2. Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai (44.2)
137. „Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai“ rodo, kaip suderinama sukaupta visų įstaigos nustatytų išmokų įsipareigojimų dabartinė vertė laikotarpio pradžioje ir laikotarpio pabaigoje. Skirtingų elementų, išvardytų 19-ojo TAS 141 straipsnyje, poveikis per laikotarpį pateikiamas atskirai.
138. Straipsnio „Laikotarpio pabaigos likutis [dabartinė vertė]“ suma nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčių lentelėje yra lygi „Nustatytų išmokų įsipareigojimų dabartinei vertei“.
26.3. Papildomi straipsniai [susiję su išlaidomis darbuotojams] (44.3)
139. Teikiant duomenis pagal papildomus straipsnius, susijusius su išlaidomis darbuotojams, taikomos šios apibrėžtys:
a) „Pensijų ir panašios išlaidos“ apima sumą, kuri pripažinta per laikotarpį kaip išlaidos darbuotojams, skirtos bet kokiems išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams (tiek pagal nustatytų įmokų planus, tiek pagal nustatytų išmokų planus), ir įmokas į socialinės apsaugos fondus;
b) „Mokėjimai akcijomis“ apima sumą, kuri pripažinta per laikotarpį kaip išlaidos darbuotojams, skirtos mokėjimams akcijomis.
27. TAM TIKRŲ PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOS STRAIPSNIŲ SUSKIRSTYMAS (45)
27.1. Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo (45.2)
140. Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo suskirstomi pagal turto rūšį; kiekviena straipsnių eilutė apima turto (pvz., nekilnojamasis turtas, programinė įranga, kompiuterinė įranga, auksas, investicijos), kurio pripažinimas nutrauktas, pelną arba nuostolius.
27.2. Kitos veiklos pajamos ir išlaidos (45.3)
141. Kitos veiklos pajamos ir išlaidos suskirstomos pagal šiuos straipsnius: materialiojo turto, vertinamo taikant tikrosios vertės metodą, tikrosios vertės koregavimai; nuomos pajamos ir tiesioginės investicinio turto veiklos išlaidos; veiklos nuomos, išskyrus investicinį turtą, pajamos ir išlaidos ir likusios veiklos pajamos ir išlaidos.
142. Straipsnio „Veiklos nuoma, išskyrus investicinį turtą“ skiltyje „pajamos“ nurodoma gauta grąža, o skiltyje „išlaidos“ – įstaigos, kaip nuomotojo, patirtos išlaidos vykdant nuomos veiklą (išskyrus turto, kuris priskiriamas investiciniam turtui). Įstaigos, kaip nuomininko, patirtos išlaidos įtraukiamos į straipsnį „Kitos administracinės išlaidos“.
143. Tauriųjų metalų ir kitų biržos prekių, vertinamų tikrąja verte atėmus pardavimo išlaidas, pakartotinio vertinimo pelnas ir nuostoliai nurodomi straipsniuose „Kitos veiklos pajamos. Kita“ arba „Kitos veiklos išlaidos. Kita“.
28. NUOSAVO KAPITALO POKYČIŲ ATASKAITA (46)
144. Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita atskleidžia kiekvienos nuosavybės dalies balansinės vertės laikotarpio pradžioje (laikotarpio pradžios likutis) ir pabaigoje (laikotarpio pabaigos likutis) pokyčius.
29. NEVEIKSNIOS POZICIJOS (18)
145. 18 formoje neveiksnios pozicijos yra pozicijos, atitinkančios bet kurį iš šių kriterijų:
a) reikšmingos pozicijos, kurios yra pradelstos daugiau nei 90 dienų;
b) įvertinta, kad skolininkas greičiausiai neįvykdys visų savo kreditinių įsipareigojimų, jei nebus realizuota užtikrinimo priemonė, nepriklausomai nuo bet kokios pradelstos sumos egzistavimo ar vėlavimo dienų skaičiaus.
146. Toks neveiksnių pozicijų kategorizavimas taikomas nepaisant to, ar pozicija klasifikuojama kaip pozicija esant įsipareigojimų neįvykdymui reguliavimo tikslais pagal KPR 178 straipsnį, ar kaip nuvertėjusi pozicija apskaitos tikslais pagal taikomą apskaitos sistemą.
147. Pozicijos, kurių atžvilgiu laikoma, kad įvyko įsipareigojimų neįvykdymo atvejis pagal KPR 178 straipsnį, ir pozicijos, kurios, kaip nustatyta, yra nuvertėjusios pagal taikomą apskaitos sistemą, visada laikomos neveiksniomis pozicijomis. Pozicijos su „kolektyviniais atidėjiniais patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams“, kaip nurodyta šio priedo 38 punkte, nelaikomos neveiksniomis pozicijomis, nebent jos atitiktų priskyrimo neveiksnioms pozicijoms kriterijus.
148. Pozicijos kategorizuojamos pagal jų visą sumą ir neatsižvelgiant į užtikrinimo priemonės egzistavimą. Reikšmingumas vertinamas pagal KPR 178 straipsnį.
149. 18 formoje „pozicijos“ apima visas skolos priemones (paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, kurie taip pat apima lėšas centriniuose bankuose ir kitus indėlius iki pareikalavimo, taip pat skolos vertybinius popierius) ir nebalansines pozicijas, išskyrus prekybai laikomas pozicijas. Nebalansinės pozicijos apima šiuos atšaukiamus ir neatšaukiamus straipsnius:
a) suteikti kreditavimo įsipareigojimai;
b) suteiktos finansinės garantijos;
c) kiti suteikti įsipareigojimai.
Pozicijos apima ilgalaikį turtą ir perleidžiamas turto grupes, priskiriamus prie laikomų parduoti pagal 5-ąjį TFAS.
150. 18 formoje pozicija yra „pradelsta“, kai pagrindinė suma, palūkanos ar mokestis nebuvo sumokėti tą datą, kai suėjo terminas.
151. 18 formoje skolininkas reiškia įsipareigojantįjį asmenį, kaip apibrėžta KPR 178 straipsnyje.
152. Įsipareigojimas laikomas neveiksnia pozicija nominaliąja suma, jeigu tuo atveju, kai lėšos išmokamos arba kitaip panaudojamos, atsirastų pozicijų, keliančių riziką, kad visa suma nebus grąžinta nerealizavus užtikrinimo priemonės.
153. Suteiktos finansinės garantijos laikomos neveiksniomis pozicijomis nominaliąja suma, kai egzistuoja rizika, kad sandorio šalis (garantijos gavėja) gali pareikalauti įvykdyti finansinę garantiją, įskaitant visų pirma tuos atvejus, kai pagrindinė garantuota pozicija atitinka priskyrimo neveiksnioms pozicijoms kriterijus, nurodytus 145 punkte. Jeigu mokėtina suma, kurios grąžinimas garantuotas minėta sutartimi, yra pradelsta, ataskaitą teikianti įstaiga turi įvertinti, ar pagal garantijos sutartį gautina suma atitinka neveiksnumo kriterijus.
154. Pozicijos, priskiriamos neveiksnioms pozicijoms pagal 145 punktą, kategorizuojamos kaip neveiksnios pozicijos individualiu pagrindu (sandorio pagrindu) arba kaip neveiksni bendra pozicija tam tikro skolininko atžvilgiu (skolininko pagrindu). Kategorizuojant neveiksnias pozicijas individualiu pagrindu arba tam tikro skolininko atžvilgiu, įvairių rūšių neveiksnioms pozicijoms taikomi tokie kategorizavimo metodai:
a) neveiksnioms pozicijoms, kurios klasifikuojamos kaip pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui pagal KPR 178 straipsnį, taikomas 178 straipsnio kategorizavimo metodas;
b) neveiksnioms pozicijoms, kurios klasifikuojamos kaip neveiksnios dėl nuvertėjimo pagal taikomą apskaitos sistemą, taikomi nuvertėjimo pripažinimo kriterijai pagal taikomą apskaitos sistemą;
c) kitoms neveiksnioms pozicijoms, kurios nėra klasifikuojamos nei kaip pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, nei kaip nuvertėjusios pozicijos, taikomos KPR 178 straipsnio nuostatos dėl pozicijų esant įsipareigojimų neįvykdymui.
155. Kai įstaiga turi balansinių pozicijų skolininko atžvilgiu, kurios yra pradelstos daugiau nei 90 dienų, ir pradelstų pozicijų bendroji balansinė vertė sudaro daugiau nei 20 % visų balansinių pozicijų to skolininko atžvilgiu bendrosios balansinės vertės, visos balansinės ir nebalansinės pozicijos to skolininko atžvilgiu laikomos neveiksniomis. Kai skolininkas priklauso grupei, taip pat reikia įvertinti, ar pozicijos kitų grupės subjektų atžvilgiu taip pat turi būti laikomos neveiksniomis, jeigu jos dar nelaikomos nuvertėjusiomis pozicijomis ar pozicijomis esant įsipareigojimų neįvykdymui pagal KPR 178 straipsnį, išskyrus pozicijas, kurioms turi poveikį pavieniai ginčai, nesusiję su sandorio šalies mokumu.
156. Pozicijos nebelaikomos neveiksniomis, jeigu įvykdomos visos šios sąlygos:
a) pozicija atitinka nutraukimo kriterijus, kuriuos ataskaitą teikianti įstaiga taiko siekdama nustatyti, kad pozicija nustojama klasifikuoti kaip nuvertėjusi pozicija ar pozicija esant įsipareigojimų neįvykdymui;
b) skolininko padėtis pagerėjo tiek, kad tikėtinas visiškas grąžinimas pagal pradines arba, kai taikoma, pakeistas sąlygas;
c) skolininkas neturi daugiau nei 90 dienų pradelstų sumų.
Jeigu šios sąlygos nevykdomos, pozicija ir toliau klasifikuojama kaip neveiksni, net jeigu pozicija jau atitinka kriterijus, kuriuos ataskaitą teikianti įstaiga taiko siekdama nustatyti, kad pozicija nustojama klasifikuoti kaip nuvertėjusi pozicija ar pozicija esant įsipareigojimų neįvykdymui atitinkamai pagal taikomą apskaitos sistemą ir KPR 178 straipsnį.
Jei neveiksni pozicija pagal 5-ąjį TFAS klasifikuojama kaip ilgalaikis turtas, laikomas parduoti, dėl to ji nenustojama klasifikuoti kaip neveiksni pozicija, nes ilgalaikis turtas, laikomas parduoti, yra įtrauktas į neveiksnių pozicijų apibrėžties taikymo sritį.
157. Neveiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės ( 13 ), atveju laikoma, kad tos pozicijos nustoja būti neveiksniomis, jeigu įvykdomos visos šios sąlygos:
a) pozicijos nelaikomos nuvertėjusiomis pozicijomis ar pozicijomis esant įsipareigojimų neįvykdymui;
b) nuo restruktūrizavimo priemonių taikymo praėjo vieni metai;
c) pritaikius restruktūrizavimo priemones nesusidaro pradelsta suma ar nekyla abejonių, kad visa pozicija gali būti nepadengta pagal po restruktūrizavimo taikomas sąlygas. Kad abejonių nekyla, nustatoma įstaigai atlikus skolininko finansinės būklės analizę. Kad abejonių nebėra, gali būt laikoma tuomet, kai skolininkas sumoka (reguliariais mokėjimais pagal po restruktūrizavimo taikomas sąlygas) visą sumą, lygią sumai, kuri anksčiau buvo pradelsta (jeigu buvo pradelstų sumų) arba kuri buvo nurašyta (jeigu pradelstų sumų nebuvo) taikant restruktūrizavimo priemones, arba skolininkas kitaip įrodė, kad sugeba laikytis po restruktūrizavimo taikomų sąlygų.
Šios specialios nutraukimo sąlygos taikomos papildomai prie kitų kriterijų, kuriuos ataskaitas teikiančios įstaigos taiko nuvertėjusioms pozicijoms ir pozicijoms esant įsipareigojimų neįvykdymui atitinkamai pagal taikomą apskaitos sistemą ir KPR 178 straipsnį.
158. Informacija apie pradelstas pozicijas pateikiama atskirai pagal veiksnių ir neveiksnių pozicijų kategorijas jų visa suma. Veiksnios pozicijos, kurios yra pradelstos mažiau nei 90 dienų, nurodomos atskirai jų visa suma.
159. Neveiksnios pozicijos nurodomos suskirstytos pagal pradelsto laiko intervalus. Pozicijos, kurios nėra pradelstos arba yra pradelstos 90 arba mažiau dienų, tačiau vis tiek yra laikomos neveiksniomis dėl tikimybės, kad jos nebus visiškai padengtos, nurodomos specialioje skiltyje. Pozicijos, kurios yra pradelstos ir kurių atžvilgiu egzistuoja tikimybė, kad jos nebus visiškai padengtos, yra suskirstomos pagal pradelsto laiko intervalus, remiantis pradelstų dienų skaičiumi.
Lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo nurodomi 18 formos 070 eilutėje, taip pat 080 ir 100 eilutėse.
Neveiksnios pozicijos, klasifikuojamos kaip laikomos parduoti pagal 5-ąjį TFAS, 18 formoje nenurodomos.
160. Toliau nurodytos pozicijos nurodomos atskirose skiltyse:
a) pozicijos, laikomos nuvertėjusiomis pagal taikomą apskaitos sistemą, išskyrus pozicijas su patirtais, bet neapskaitytais nuostoliais;
b) pozicijos, kurių atžvilgiu laikoma, kad įvyko įsipareigojimų neįvykdymo atvejis pagal KPR 178 straipsnį.
161. Duomenys apie „sukauptą vertės sumažėjimą“ ir „sukauptus tikrosios vertės pokyčius dėl kredito rizikos“ pateikiami pagal 46 punktą. „Sukauptas vertės sumažėjimas“ yra pozicijos balansinės vertės sumažėjimas tiesiogiai arba naudojant atidėjinių sąskaitą. Pateikiant informaciją apie neveiksnių pozicijų sukauptą vertės sumažėjimą patirti, bet neapskaityti nuostoliai neįtraukiami. Patirti, bet neapskaityti nuostoliai įtraukiami pateikiant informaciją apie veiksnių pozicijų sukauptą vertės sumažėjimą. „Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos“ nurodomi pozicijoms, vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal taikomą apskaitos sistemą.
162. Informacija apie turimas užtikrinimo priemones ir gautas finansines garantijas, susijusias su neveiksniomis pozicijomis, pateikiama atskirai. Nurodomos gautų užtikrinimo priemonių ir gautų finansinių garantijų sumos apskaičiuojamos pagal 79–82 punktus. Todėl nurodytų užtikrinimo priemonių ir finansinių garantijų sumų suma apribojama susijusios pozicijos balansine verte.
30. RESTRUKTŪRIZUOTOS POZICIJOS (19)
163. 19 formoje restruktūrizuotos pozicijos yra skolos sutartys, kurioms buvo taikytos restruktūrizavimo priemonės. Restruktūrizavimo priemones sudaro lengvatos skolininkui, kuris susiduria arba kuriam gresia susidurti su sunkumais įvykdyti finansinius įsipareigojimus („finansiniai sunkumai“).
164. 19 formoje lengvata reiškia bet kurią iš šių priemonių:
a) ankstesnių sutarties sąlygų, kurių skolininkas negali laikytis dėl finansinių sunkumų („problemiška skola“), kurie lemia nepakankamą gebėjimą tvarkyti skolą, pakeitimą; tokia lengvata nebūtų suteikta, jei skolininkas neturėtų finansinių sunkumų;
b) visiškas arba dalinis problemiškos skolos sutarties refinansavimas; tokia lengvata nebūtų suteikta, jei skolininkas neturėtų finansinių sunkumų.
Dėl lengvatos skolintojas gali turėti nuostolių.
165. Lengvatos įrodymai, be kita ko, gali būti:
a) pakeistų sutarties sąlygų ir ankstesnių sutarties sąlygų skirtumas skolininko naudai;
b) palankesnių sąlygų įtraukimas į pakeistą sutartį, palyginti sąlygomis, kurias ta pati įstaiga tuo metu būtų galėjusi suteikti kitiems skolininkams, kurių rizikos pobūdis panašus.
166. Galimybė pasinaudoti išlygomis, kurios, naudojamos skolininko nuožiūra, suteikia skolininkui teisę pakeisti sutarties sąlygas („nustatytos restruktūrizavimo išlygos“), laikoma lengvata, kai įstaiga leidžia naudotis tomis išlygomis ir padaro išvadą, kad skolininkas turi finansinių sunkumų.
167. „Refinansavimas“ yra skolos sutarčių naudojimas siekiant užtikrinti visišką arba dalinį apmokėjimą pagal kitas skolos sutartis, kurių dabartinių sąlygų skolintojas negali laikytis.
168. 19 formoje „skolininkas“ apima visus fizinius ir juridinius asmenis skolininko grupėje, kurie patenka į apskaitos konsolidavimo sritį.
169. 19 formoje „skola“ apima paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus (kurie taip pat apima lėšas centriniuose bankuose ir kitus indėlius iki pareikalavimo), skolos vertybinius popierius ir atšaukiamus bei neatšaukiamus suteiktus kreditavimo įsipareigojimus, bet neapima prekybai laikomų pozicijų. „Skola“ apima ilgalaikį turtą ir perleidžiamas turto grupes, priskiriamus prie laikomų parduoti pagal 5-ąjį TFAS.
170. 19 formoje „pozicija“ turi tą pačią reikšmę kaip „skola“ 169 punkte.
171. 19 formoje įstaiga reiškia įstaigą, kuriai taikytos restruktūrizavimo priemonės.
172. Pozicijos laikomos restruktūrizuotomis, jeigu buvo suteikta lengvata, nepriklausomai nuo to, ar kuri nors suma yra pradelsta, arba nepriklausomai nuo pozicijos klasifikavimo kaip nuvertėjusios pozicijos pagal taikomą apskaitos sistemą ar kaip pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui pagal KPR 178 straipsnį. Pozicijos nevertinamos kaip restruktūrizuotos, jeigu skolininkas neturi finansinių sunkumų. Nepaisant to, toliau nurodytos priemonės laikomos restruktūrizavimo priemonėmis:
a) pakeista sutartis, kuri buvo klasifikuota kaip neveiksni prieš pakeitimą arba būtų klasifikuojama kaip neveiksni nepadarius pakeitimo;
b) padarytas sutarties pakeitimas yra susijęs su visišku arba daliniu skolos nurašymu;
c) įstaiga leidžia naudoti nustatytas restruktūrizavimo išlygas skolininkui, kuris yra neveiksnus arba kuris būtų laikomas neveiksniu nenaudojant tokių išlygų;
d) tuo pat arba beveik tuo pat metu, kai įstaiga suteikia papildomą paskolą, skolininkas sumoka pagrindinę sumą ar palūkanas pagal kitą su įstaiga sudarytą sutartį, kuri buvo neveiksni arba būtų klasifikuojama kaip neveiksni netaikant refinansavimo.
173. Pakeitimas, susijęs su mokėjimais, atliktais perimant užtikrinimo priemonę realizuojant nuosavybės teisę, laikomas restruktūrizavimo priemone, kai tas pakeitimas yra lengvata.
174. Egzistuoja nuginčijama prezumpcija, kad įvykdytas restruktūrizavimas, šiomis aplinkybėmis:
a) pakeista sutartis buvo visiškai arba iš dalies pradelsta daugiau nei 30 dienų (bet nelaikyta neveiksnia) bent kartą per tris mėnesius iki jos pakeitimo arba nepadarius pakeitimo būtų daugiau nei 30 dienų visiškai arba iš dalies pradelsta;
b) tuo pat arba beveik tuo pat metu, kai įstaiga suteikia papildomą paskolą, skolininkas sumoka pagrindinę sumą ar palūkanas pagal kitą su įstaiga sudarytą sutartį, kuri buvo visiškai arba iš dalies pradelsta daugiau nei 30 dienų bent kartą per tris mėnesius iki jos refinansavimo;
c) įstaiga leidžia naudoti nustatytas restruktūrizavimo išlygas skolininkams, kurių skola yra pradelsta 30 dienų, arba skolininkams, kurių skola būtų pradelsta 30 dienų nepasinaudojus tomis išlygomis.
175. Finansiniai sunkumai vertinami skolininko lygmeniu, kaip nurodyta 168 punkte. Kaip restruktūrizuotos pozicijos nurodomos tik tos pozicijos, kurioms buvo taikytos restruktūrizavimo priemonės.
176. Restruktūrizuotos pozicijos įtraukiamos į neveiksnių pozicijų kategoriją arba į veiksnių pozicijų kategoriją pagal 145–162 ir 177–179 punktus. Pozicijos nustojamos klasifikuoti kaip restruktūrizuotos pozicijos, kai įvykdomos visos šios sąlygos:
a) laikoma, kad restruktūrizuota pozicija yra veiksni, įskaitant atvejus, kai ji buvo perkelta iš neveiksnių pozicijų kategorijos po to, kai skolininko finansinės būklės analizė parodė, kad ji nebeatitinka sąlygų, kad būtų laikoma neveiksnia;
b) nuo datos, kai restruktūrizuota pozicija buvo pripažinta veiksnia, praėjo mažiausiai dvejų metų bandomasis laikotarpis;
c) bent per pusę bandomojo laikotarpio buvo atlikti reguliarūs mokėjimai, didesni nei nereikšminga agreguota pagrindinė suma ar palūkanos;
d) bandomojo laikotarpio pabaigoje nė viena iš pozicijų skolininko atžvilgiu nėra pradelsta daugiau nei 30 dienų.
177. Jeigu bandomojo laikotarpio pabaigoje 176 punkte nurodytos sąlygos neįvykdomos, pozicija ir toliau laikoma veiksnia restruktūrizuota pozicija, kuriai taikomas bandomasis laikotarpis, kol įvykdomos visos sąlygos. Ar sąlygos įvykdytos, vertinama bent kas ketvirtį. Restruktūrizuotos pozicijos, pagal 5-ąjį TFAS klasifikuojamos kaip ilgalaikis turtas, laikomas parduoti, ir toliau klasifikuojamos kaip restruktūrizuotos pozicijos, nes ilgalaikis turtas, laikomas parduoti, yra įtrauktas į restruktūrizuotų pozicijų apibrėžties taikymo sritį.
178. Restruktūrizuota pozicija gali būti laikoma veiksnia nuo tos datos, kai buvo pritaikytos restruktūrizavimo priemonės, jeigu įvykdoma bet kuri iš šių sąlygų:
a) dėl tų priemonių taikymo pozicija neturi būti klasifikuojama kaip neveiksni;
b) pozicija nebuvo laikoma neveiksnia tą datą, kai buvo pradėtos taikyti restruktūrizavimo priemonės.
179. Jeigu veiksniai restruktūrizuotai pozicijai, kuriai taikomas bandomasis laikotarpis ir kuri buvo perkelta iš neveiksnių pozicijų kategorijos, pritaikomos papildomos restruktūrizavimo priemonės arba jeigu ji tampa daugiau nei 30 dienų pradelsta, ji klasifikuojama kaip neveiksni.
180. „Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės“, (veiksnios restruktūrizuotos pozicijos) apima restruktūrizuotas pozicijas, kurios neatitinka kriterijų, kad būtų laikomos neveiksniomis, ir kurios yra įtrauktos į veiksnių pozicijų kategoriją. Veiksnioms restruktūrizuotoms pozicijoms taikomas bandomasis laikotarpis pagal 176 punktą, įskaitant atvejus, kai taikomas 178 punktas. Restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis ir kurios buvo perkeltos iš neveiksnių pozicijų kategorijos, nurodomos atskirai veiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, kategorijos skiltyje „iš jų: veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis“.
„Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės“, (neveiksnios restruktūrizuotos pozicijos) apima restruktūrizuotas pozicijas, kurios atitinka kriterijus, kad būtų laikomos neveiksniomis, ir kurios yra įtrauktos į neveiksnių pozicijų kategoriją. Tos neveiksnios restruktūrizuotos pozicijos apima šias pozicijas:
a) pozicijas, kurios tapo neveiksnios dėl restruktūrizavimo priemonių taikymo;
b) pozicijas, kurios buvo neveiksnios prieš taikant restruktūrizavimo priemones;
c) restruktūrizuotas pozicijas, kurios buvo perkeltos iš veiksnių pozicijų kategorijos, įskaitant pozicijas, perkeltas taikant 179 punktą.
Jei restruktūrizavimo priemonės pradedamos taikyti neveiksnioms pozicijoms, tų restruktūrizuotų pozicijų suma atskirai nurodoma skiltyje „iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas“.
Restruktūrizuotos pozicijos, klasifikuojamos kaip lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo, nurodomos 19 formos 070 eilutėje, taip pat 080 ir 100 eilutėse.
Restruktūrizuotos pozicijos, klasifikuojamos kaip laikomos parduoti pagal 5-ąjį TFAS, 19 formoje nenurodomos.
181. Skiltis „Refinansavimas“ apima naujos sutarties („skolos refinansavimas“), suteiktos kaip refinansavimo sandorio dalis ir atitinkančios restruktūrizavimo priemonės kriterijus, bendrąją balansinę vertę, taip pat senos apmokėtos sutarties, kuri dar vykdoma, bendrąją balansinę vertę.
182. Restruktūrizuotos pozicijos, kurių sąlygos yra pakeistos kartu taikant refinansavimą, priskiriamos skilčiai „Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos“ arba skilčiai „Refinansavimas“, atsižvelgiant į tai, kuri priemonė turi didžiausią poveikį pinigų srautams. Bankų grupės teikiamas refinansavimas įtraukiamas į skiltį „Refinansavimas“, nurodant skolos refinansavimo, kurį suteikė įstaiga, arba refinansuotos skolos, kuri įstaigai dar negrąžinta, visą sumą. Kelių skolų pavertimas į naują skolą turi būti nurodomas kaip pakeitimas, nebent sudarytas ir refinansavimo sandoris, turintis didesnį poveikį pinigų srautams. Jeigu dėl problemiškos pozicijos restruktūrizavimo keičiant sutarties sąlygas jos pripažinimas yra nutraukiamas ir pripažįstama nauja pozicija, ta nauja pozicija vertinama kaip restruktūrizuota skola.
183. Sukauptas vertės sumažėjimas ir sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos pateikiami pagal 46 punktą. „Sukauptas vertės sumažėjimas“ yra pozicijos balansinės vertės sumažėjimas tiesiogiai arba naudojant atidėjinių sąskaitą. Neveiksnių pozicijų atveju sukaupto vertės sumažėjimo suma, kurią reikia nurodyti skiltyje „dėl neveiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės“, neapima patirtų, bet neapskaitytų nuostolių. Patirti, bet neapskaityti nuostoliai įtraukiami į skiltį „dėl veiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės“. „Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos“ nurodomi pozicijoms, vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal taikomą apskaitos sistemą.
3 DALIS
POZICIJŲ KLASIŲ IR SANDORIO ŠALIŲ SEKTORIŲ PRISKYRIMAS
1. Toliau pateikiamose lentelėse pozicijų klasės, naudojamos kapitalo reikalavimams apskaičiuoti pagal KPR, priskiriamos sandorio šalių sektoriams, kurie naudojami FINREP lentelėse.
2 lentelė.
Standartizuotas metodas
|
SM pozicijų klasės (KPR 112 straipsnis) |
FINREP sandorio šalių sektoriai |
Pastabos |
|
a) Centrinė valdžia arba centriniai bankai |
1) Centriniai bankai 2) Valdžios sektoriaus institucijos |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
b) Regioninės arba vietos valdžios institucijos |
2) Valdžios sektoriaus institucijos |
|
|
c) Viešojo sektoriaus subjektai |
2) Valdžios sektoriaus institucijos |
|
|
d) Daugiašaliai plėtros bankai |
3) Kredito įstaigos |
|
|
e) Tarptautinės organizacijos |
2) Valdžios sektoriaus institucijos |
|
|
f) Įstaigos (t. y. kredito įstaigos ir investicinės įmonės) |
3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
g) Įmonės |
2) Valdžios sektoriaus institucijos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
|
|
h) Mažmeninės pozicijos |
4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
i) Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
2) Valdžios sektoriaus institucijos 3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
j) Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
1) Centriniai bankai 2) Valdžios sektoriaus institucijos 3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
ja) Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika |
1) Centriniai bankai 2) Valdžios sektoriaus institucijos 3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
k) Padengtos obligacijos |
3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
l) Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
2) Valdžios sektoriaus institucijos 3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams turėtų būti priskiriamos pagal pakeitimo vertybiniais popieriais pagrindinę riziką. FINREP, kai vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos išlieka pripažintos balanse, sandorio šalių sektoriai yra šių pozicijų tiesioginių sandorio šalių sektoriai. |
|
m) Trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčios įstaigos ir įmonės |
3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
n) Kolektyvinio investavimo subjektai |
Nuosavybės priemonės |
Investicijos į KIS FINREP lentelėje priskiriamos nuosavybės priemonėms neatsižvelgiant į tai, ar KPR leidžia jas peržiūrėti. |
|
o) Nuosavybė |
Nuosavybės priemonės |
FINREP lentelėje nuosavybės priemonės atskirtos kaip priemonės pagal įvairias finansinio turto kategorijas. |
|
p) Kiti straipsniai |
Įvairūs balanso straipsniai |
FINREP kiti straipsniai gali būti įtraukti į skirtingas turto kategorijas. |
3 lentelė.
Vidaus reitingais pagrįstas metodas
|
IRB metodo pozicijų klasės (KPR 147 straipsnis) |
FINREP sandorio šalių sektoriai |
Pastabos |
|
a) Centrinė valdžia ir centriniai bankai |
1) Centriniai bankai 2) Valdžios sektoriaus institucijos 3) Kredito įstaigos |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
b) Įstaigos (t. y. kredito įstaiga ir investicinės įmonės ir kai kurios valdžios sektoriaus institucijos ir daugiašaliai bankai) |
2) Valdžios sektoriaus institucijos 3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
c) Įmonės |
4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
d) Mažmeninės pozicijos |
4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. |
|
e) Nuosavybė |
Nuosavybės priemonės |
FINREP lentelėje nuosavybės priemonės atskirtos kaip priemonės pagal įvairias finansinio turto kategorijas. |
|
f) Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
2) Valdžios sektoriaus institucijos 3) Kredito įstaigos 4) Kitos finansų bendrovės 5) Ne finansų bendrovės 6) Namų ūkiai |
Šios pozicijos FINREP sandorio šalių sektoriams priskiriamos pagal pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų pagrindinę riziką. FINREP, kai vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos išlieka pripažintos balanse, sandorio šalių sektoriai yra šių pozicijų tiesioginių sandorio šalių sektoriai. |
|
g) Kiti nekreditiniai įsipareigojimai |
Įvairūs balanso straipsniai |
FINREP kiti straipsniai gali būti įtraukti į skirtingas turto kategorijas. |
VI PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE NUOSTOLIUS DĖL SKOLINIMO, UŽTIKRINTO NEKILNOJAMUOJU TURTU, TEIKIMAS
|
NT NUOSTOLIŲ FORMOS |
|||
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos (formų grupės) pavadinimas |
Trumpasis pavadinimas |
|
|
|
NT NUOSTOLIAI |
LE |
|
15 |
C 15.00 |
Pozicijos ir nuostoliai dėl skolinimo, užtikrinto nekilnojamuoju turtu |
CR IP LOSSES |
C 15.00. POZICIJOS IR NUOSTOLIAI DĖL SKOLINIMO, UŽTIKRINTO NEKILNOJAMUOJU TURTU (CR IP LOSSES)
Šalis:
|
|
Nuostoliai |
Pozicijos |
||||
|
Nuostolių dėl skolinimo iki orientacinės procentinės dalies suma |
Visų nuostolių suma |
Pozicijų suma |
||||
|
|
iš jų: nekilnojamasis turtas, vertinamas hipotekine verte |
|
iš jų: nekilnojamasis turtas, vertinamas hipotekine verte |
|||
|
Eilutė |
Skiltis |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
užtikrinta: |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
020 |
Komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
VII PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE NUOSTOLIUS DĖL SKOLINIMO, UŽTIKRINTO NEKILNOJAMUOJU TURTU, TEIKIMO NURODYMAI
1. Šiame priede pateikti papildomi nurodymai, susiję su lentelėmis, įtrauktomis į šio reglamento VI priedą. Šiame priede nurodymai papildomi pateikiant nuorodas, įtrauktas į VI priedo lenteles.
2. Taip pat taikomi visi II priedo I dalyje pateikti bendrieji nurodymai.
1. Atskaitomybės aprėptis
3. KPR 101 straipsnio 1 dalyje nurodytus duomenis teikia visos įstaigos, kurios naudoja nekilnojamąjį turtą taikydamos KPR trečios dalies II antraštinę dalį.
4. Forma apima visas nacionalines rinkas, dėl kurių įstaigai/įstaigų grupei kyla rizika (žr. KPR 101 straipsnio 1 dalį). Pagal 101 straipsnio 2 dalies trečią sakinį duomenys pateikiami atskirai apie kiekvieną Sąjungos turto rinką.
2. Apibrėžtys ir bendrieji nurodymai
5. Nuostolis – ekonominis nuostolis, kaip apibrėžta KPR 5 straipsnio 2 dalyje. Apskaičiuojant nuostolius, atsirandančius dėl nekilnojamojo turto, iš kitų šaltinių (pvz., banko garantijų, gyvybės draudimo ir pan.) atgaunami srautai nepripažįstami. Vienos pozicijos nuostoliai tarpusavyje neužskaitomi su sėkmingai atgautos pozicijos pelnu.
6. Gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu užtikrintų pozicijų ekonominis nuostolis turėtų būti skaičiuojamas pradedant nuo ataskaitinę datą turimos neapmokėtos pozicijos vertės, įtraukiant bent: i) įplaukas iš užtikrinimo priemonės realizavimo; ii) tiesiogines išlaidas (įskaitant palūkanų normų mokėjimus ir su užtikrinimo priemonės realizavimu susijusias paskolos pertvarkymo išlaidas) ir iii) netiesiogines išlaidas (įskaitant paskolų pertvarkymo skyriaus veiklos išlaidas). Visos sudedamosios dalys turi būti diskontuojamos iki ataskaitinės datos.
7. Pozicijos vertei taikomos KPR trečios dalies II antraštinėje dalyje nustatytos taisyklės (standartizuotą metodą taikančioms įstaigoms taikomas 2 skyrius, o vidaus reitingais pagrįstą metodą (IRB metodą) taikančioms įstaigoms – 3 skyrius).
8. Turto vertei taikomos KPR trečios dalies II antraštinėje dalyje nustatytos taisyklės.
9. Ataskaitų valiuta nurodoma pagal ataskaitinės datos valiutos kursą. Be to, jei pozicija arba užtikrinimo priemonė išreikšta skirtinga valiuta, apskaičiuojant ekonominius nuostolius reikėtų atsižvelgti į užsienio valiutos kurso pasikeitimo įtaką.
3. Geografinis suskirstymas
10. Atsižvelgiant į atskaitomybės aprėptį, pozicijų ir nuostolių dėl skolinimo, užtikrinto nekilnojamuoju turtu, ataskaitą (CR IP LOSSES) sudaro šios formos:
a) viena bendra forma,
b) viena kiekvienos Sąjungos nacionalinės rinkos, dėl kurios įstaigai kyla rizika, forma ir
c) viena forma, kurioje nurodomi visų ne Sąjungos nacionalinių rinkų, dėl kurių įstaigai kyla rizika, duomenys.
4. Informacijos apie pozicijas ir nuostolius teikimas
11. Pozicijos. Visos pozicijos, kurios vertinamos pagal KPR trečios dalies II antraštinę dalį ir, jeigu siekiant sumažinti nuosavų lėšų reikalavimą taikoma užtikrinimo priemonė, yra nurodomos formoje CR IP LOSSES. Tai taip pat reiškia, kad jei nekilnojamojo turto rizikos mažinimo poveikis taikomas tik vidaus tikslais (t. y. pagal 2 ramstį) arba didelėms pozicijoms (žr. KPR ketvirtą dalį), atitinkamos pozicijos ir nuostoliai neturi būti nurodomi.
12. Nuostoliai. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje poziciją turinti įstaiga pateikia informaciją apie nuostolius. Apie nuostolius pranešama iš karto, kai pagal apskaitos taisykles reikia užregistruoti atidėjinius. Taip pat turėtų būti nurodomi apskaičiuoti nuostoliai. Renkami kiekvienos paskolos nuostolių duomenys, t. y. kaupiami atskiri duomenys apie nuostolius, atsirandančius dėl nekilnojamuoju turtu užtikrintų pozicijų.
13. Ataskaitinė data. Teikiant informaciją apie nuostolius naudojama įsipareigojimų neįvykdymo dienos pozicijos vertė.
a) Reikėtų nurodyti atitinkamu ataskaitiniu laikotarpiu atsirandančius visų nekilnojamuoju turtu užtikrintų paskolų įsipareigojimų neįvykdymo nuostolius (t. y. neatsižvelgiant į tai, ar paskolos pertvarkymas tuo laikotarpiu yra baigtas, ar ne). Kadangi nuo įsipareigojimų neįvykdymo iki nuostolių realizavimo gali praeiti daug laiko, jei paskolos pertvarkymas per ataskaitinį laikotarpį nebaigiamas, pateikiami nuostolių įverčiai (kuriuose atsižvelgiama į nebaigtą paskolos pertvarkymo procesą).
b) Galimi trys visų per ataskaitinį laikotarpį nustatyto įsipareigojimų neįvykdymo atvejų scenarijai: i) neįvykdyti paskolos įsipareigojimai gali būti restruktūrizuoti taip, kad nebebūtų laikomi neįvykdytais (nuostolių nenustatoma); ii) baigiamas visų užtikrinimo priemonių realizavimas (paskolos pertvarkymas baigtas, žinomi faktiniai nuostoliai) arba iii) paskolos pertvarkymas yra nebaigtas (naudojami nuostolių įverčiai). Į nuostolių ataskaitą įtraukiami tik tie nuostoliai, kurie atsiranda pagal ii punktą (užtikrinimo priemonė realizuojama, nustatomi nuostoliai) ir iii punktą (paskolos pertvarkymas nebaigtas, naudojami nuostolių įverčiai).
c) Nurodomi tik per ataskaitinį laikotarpį neįvykdytų pozicijų nuostoliai, todėl teikiami duomenys neparodys per ankstesnius ataskaitinius laikotarpius neįvykdytų pozicijų nuostolių pokyčių. Tai reiškia, kad įplaukos iš užtikrinimo priemonių realizavimo vėlesniu ataskaitiniu laikotarpiu arba mažesnės, nei anksčiau numatyta, realizuotos išlaidos nenurodomos.
14. Turto vertinimo vaidmuo. Informacijos apie nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintą pozicijos dalį teikimo ataskaitinė data nustatoma atsižvelgiant į vėliausią turto vertinimą iki pozicijos neįvykdymo dienos. Po įsipareigojimų neįvykdymo turtas gali būti pakartotinai vertinamas. Vis dėlto į naująją vertę neatsižvelgiama nustatant tą pozicijos dalį, kuri iš pradžių buvo visapusiškai (ir visiškai) užtikrinta nekilnojamojo turto hipoteka. Tačiau į naująją turto vertę atsižvelgiama teikiant informaciją apie ekonominius nuostolius (sumažėjusi turto vertė yra ekonominių sąnaudų dalis). Kitaip tariant, vėliausias turto vertinimas iki įsipareigojimų neįvykdymo dienos naudojamas nustatant, kuri nuostolio dalis turi būti nurodoma 010 langelyje (nustatant visapusiškai ir visiškai užtikrintų pozicijų vertes), o pakartotinai įvertinto turto vertė naudojama nustatant sumą, kuri turi būti nurodoma (įvertinant galimą paskolos pertvarkymą, susijusį su užtikrinimo priemone) 010 ir 030 langeliuose.
15. Per ataskaitinį laikotarpį parduotų paskolų vertinimas. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje poziciją turinti įstaiga pateikia informaciją apie nuostolius, bet tik tuo atveju, jei nustatoma, kad ta pozicija neįvykdyta.
5. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
Nuostolių dėl skolinimo iki orientacinės procentinės dalies sumaAtitinkamai KPR 101 straipsnio 1 dalies a ir d punktai.Rinkos vertė ir hipotekinė vertė pagal KPR 4 straipsnio 74 ir 76 punktus.Šioje skiltyje renkama informacija apie visus nuostolius dėl skolinimo, užtikrinto gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu arba komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu, iki pozicijos dalies, kuri pagal KPR 124 straipsnio 1 dalį laikoma visapusiškai ir visiškai užtikrinta. |
|
020 |
iš jų: nekilnojamasis turtas, vertinamas hipotekine vertePateikiama informacija apie nuostolius, kai užtikrinimo priemonės vertė apskaičiuota kaip hipotekinė vertė. |
|
030 |
Visų nuostolių sumaAtitinkamai KPR 101 straipsnio 1 dalies b ir e punktai.Rinkos vertė ir hipotekinė vertė pagal KPR 4 straipsnio 74 ir 76 punktus.Šioje skiltyje renkama informacija apie visus nuostolius, patiriamus dėl skolinimo, užtikrinto gyvenamosios paskirties turtu arba komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu, iki pozicijos dalies, pagal KPR 124 straipsnio 1 dalį laikomos visapusiškai užtikrinta. |
|
040 |
iš jų: nekilnojamasis turtas, vertinamas hipotekine vertePateikiama informacija apie nuostolius, kai užtikrinimo priemonės vertė apskaičiuota kaip hipotekinė vertė. |
|
050 |
Pozicijų sumaAtitinkamai KPR 101 straipsnio 1 dalies c ir f punktai.Nurodoma tik ta pozicijos vertės dalis, kuri vertinama kaip visiškai užtikrinta nekilnojamuoju turtu, t. y. teikiant informaciją apie nuostolius nenurodoma tos dalies, kuri laikoma neužtikrinta, vertė. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamasis turtas |
|
020 |
Komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
VIII PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE DIDELES POZICIJAS IR KONCENTRACIJOS RIZIKĄ TEIKIMO FORMOS
DIDELIŲ POZICIJŲ FORMOS
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos (formų grupės) pavadinimas |
Trumpas pavadinimas |
|
|
|
DIDELĖS POZICIJOS |
LE |
|
26 |
C 26.00 |
Didelių pozicijų ribos |
LE LIMITS |
|
27 |
C 27.00 |
Sandorio šalies identifikavimas |
LE 1 |
|
28 |
C 28.00 |
Ne prekybos knygos ir prekybos knygos pozicijos |
LE 2 |
|
29 |
C 29.00 |
Duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse |
LE 3 |
|
30 |
C 30.00 |
Ne prekybos knygos ir prekybos knygos pozicijų terminų intervalai |
LE 4 |
|
31 |
C 31.00 |
Atskirų klientų pozicijų susijusių klientų grupėse terminų intervalai |
LE 5 |
C 26.00. Didelių pozicijų ribos (LE Limits)
|
|
Taikoma riba |
|
|
skiltis |
||
|
010 |
||
|
eilutė |
|
|
|
010 |
Ne įstaigos |
|
|
020 |
Įstaigos |
|
|
030 |
Įstaigų dalis % |
|
C 27.00. Sandorio šalies identifikavimas (LE 1)
|
SANDORIO ŠALIES IDENTIFIKAVIMAS |
||||||
|
Kodas |
Pavadinimas |
LEI kodas |
Sandorio šalies įsisteigimo vieta |
Sandorio šalies sektorius |
NACE kodas |
Sandorio šalies tipas |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 28.00. Ne prekybos knygos ir prekybos knygos pozicijos (LE 2)
|
SANDORIO ŠALIS |
PRADINĖS POZICIJOS |
(-) Vertės koregavimai ir atidėjiniai |
(-) Iš nuosavų lėšų atskaitytos pozicijos |
Pozicijų vertė prieš taikant išimtis ir KRM |
REIKALAVIMUS ATITINKANTYS KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI |
(-) Sumos, kurioms taikomos išimtys |
Pozicijų vertė pritaikius išimtis ir KRM |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Kodas |
Grupė ar atskiras klientas |
Sandoriai, susiję su pagrindinio turto pozicija |
|
(-) Reikalavimus atitinkančių kredito rizikos mažinimo metodų pakeitimo poveikis |
(-) Tiesioginis kredito užtikrinimas, išskyrus pakeitimo poveikį |
(-) Nekilnojamasis turtas |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Tiesioginės pozicijos |
Netiesioginės pozicijos |
Papildomos pozicijos, atsirandančios dėl sandorių, susijusių su pagrindinio turto pozicija |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Visa pradinė pozicija |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįykdymui |
Skolos priemonės |
Nuosavybės priemonės |
Išvestinės finansinės priemonės |
Nebalansiniai straipsniai |
Skolos priemonės |
Nuosavybės priemonės |
Išvestinės finansinės priemonės |
Nebalansiniai straipsniai |
Iš viso |
iš jos: ne prekybos knygos |
Reikalavimus atitinkančio kapitalo dalis % |
(-) Skolos priemonės |
(-) Nuosavybės priemonės |
(-) Išvestinės finansinės priemonės |
(-) Nebalansiniai straipsniai |
Iš viso |
Iš jos: ne prekybos knygos |
Reikalavimus atitinkančio kapitalo dalis % |
|||||||||||||||
|
Kreditavimo įsipareigojimai |
Finansinės garantijos |
Kiti įsipareigojimai |
Kreditavimo įsipareigojimai |
Finansinės garantijos |
Kiti įsipareigojimai |
(-) Kreditavimo įsipareigojimai |
(-) Finansinės garantijos |
(-) Kiti įsipreigojimai |
||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 29.00. Duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse (LE 3)
|
SANDORIO ŠALIS |
PRADINĖS POZICIJOS |
(-) Vertės koregavimai ir atidėjiniai |
(-) Iš nuosavų lėšų atskaitytos pozicijos |
Pozicijų vertė prieš taikant išimtis ir KRM |
REIKALAVIMUS ATITINKANTYS KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI |
(-) Sumos, kurioms taikomos išimtys |
Pozicijų vertė pritaikius išimtis ir KRM |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Kodas |
Grupės kodas |
Sandoriai, susiję su pagrindinio turto pozicija |
Ryšio tipas |
|
(-) Reikalavimus atitinkančių kredito rizikos mažinimo metodų pakeitimo poveikis |
(-) Tiesioginis kredito užtikrinimas, išskyrus pakeitimo poveikį |
(-) Nekilnojamasis turtas |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Tiesioginės pozicijos |
Netiesioginės pozicijos |
Papildomos pozicijos, atsirandančios dėl sandorių, susijusių su pagrindinio turto pozicija |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Visa pradinė pozicija |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Skolos priemonės |
Nuosavybės priemonės |
Išvestinės finansinės priemonės |
Nebalansiniai straipsniai |
Skolos priemonės |
Nuosavybės priemonės |
Išvestinės finansinės priemonės |
Nebalansiniai straipsniai |
Iš viso |
Iš jos: ne prekybos knygos |
Reikalavimus atitinkančio kapitalo dalis % |
(-) Skolos priemonės |
(-) Nuosavybės priemonės |
(-) Išvestinės finansinės priemonės |
(-) Nebalansiniai straipsniai |
Iš viso |
Iš jos: ne prekybos knygos |
Reikalavimus atitinkančio kapitalo dalis % |
||||||||||||||||
|
Kreditavimo įsipareigojimai |
Finansinės garantijos |
Kiti įsipareigojimai |
Kreditavimo įsipareigojimai |
Finansinės garantijos |
Kiti įsipareigojimai |
(-) Kreditavimo įsipareigojimai |
(-) Finansinės garantijos |
(-) Kiti įsipareigojimai |
|||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 30.00. Bankinės ir prekybos knygų pozicijų termino intervalai (LE 4)
|
SANDORIO ŠALIS |
POZICIJOS TERMINŲ INTERVALAI |
POZICIJOS TERMINŲ INTERVALAI |
||||||||||||||||||||||
|
Kodas |
Iki 1 mėnesio |
Ilgesnis nei 1 mėnuo, bet ne ilgesnis nei 2 mėnesiai |
Ilgesnis nei 2 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 3 mėnesiai |
Ilgesnis nei 3 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 4 mėnesiai |
Ilgesnis nei 4 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 5 mėnesiai |
Ilgesnis nei 5 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 6 mėnesiai |
Ilgesnis nei 6 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 7 mėnesiai |
Ilgesnis nei 7 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 8 mėnesiai |
Ilgesnis nei 8 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 9 mėnesiai |
Ilgesnis nei 9 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 10 mėnesių |
Ilgesnis nei 10 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 11 mėnesių |
Ilgesnis nei 11 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 12 mėnesių |
Ilgesnis nei 12 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 15 mėnesių |
Ilgesnis nei 15 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 18 mėnesių |
Ilgesnis nei 18 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 21 mėnuo |
Ilgesnis nei 21 mėnuo, bet ne ilgesnis nei 24 mėnesiai |
Ilgesnis nei 24 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 27 mėnesiai |
Ilgesnis nei 27 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 30 mėnesių |
Ilgesnis nei 30 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 33 mėnesiai |
Ilgesnis nei 33 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 36 mėnesiai |
Ilgesnis nei 3 metai, bet ne ilgesnis nei 5 metai |
Ilgesnis nei 5 metai, bet ne ilgesnis nei 10 metų |
Ilgesnis nei 10 metų |
Neapibrėžtas terminas |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 31.00. Atskirų klientų pozicijų susijusių klientų grupėse terminų intervalai (LE 5)
|
SANDORIO ŠALIS |
POZICIJOS TERMINŲ INTERVALAI |
POZICIJOS TERMINŲ INTERVALAI |
|||||||||||||||||||||||
|
Kodas |
Grupės kodas |
Iki 1 mėnesio |
Ilgesnis nei 1 mėnuo, bet ne ilgesnis nei 2 mėnesiai |
Ilgesnis nei 2 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 3 mėnesiai |
Ilgesnis nei 3 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 4 mėnesiai |
Ilgesnis nei 4 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 5 mėnesiai |
Ilgesnis nei 5 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 6 mėnesiai |
Ilgesnis nei 6 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 7 mėnesiai |
Ilgesnis nei 7 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 8 mėnesiai |
Ilgesnis nei 8 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 9 mėnesiai |
Ilgesnis nei 9 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 10 mėnesių |
Ilgesnis nei 10 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 11 mėnesių |
Ilgesnis nei 11 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 12 mėnesių |
Ilgesnis nei 12 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 15 mėnesių |
Ilgesnis nei 15 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 18 mėnesių |
Ilgesnis nei 18 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 21 mėnuo |
Ilgesnis nei 21 mėnuo, bet ne ilgesnis nei 24 mėnesiai |
Ilgesnis nei 24 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 27 mėnesiai |
Ilgesnis nei 27 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 30 mėnesių |
Ilgesnis nei 30 mėnesių, bet ne ilgesnis nei 33 mėnesiai |
Ilgesnis nei 33 mėnesiai, bet ne ilgesnis nei 36 mėnesiai |
Ilgesnis nei 3 metai, bet ne ilgesnis nei 5 metai |
Ilgesnis nei 5 metai, bet ne ilgesnis nei 10 metų |
Ilgesnis nei 10 metų |
Neapibrėžtas terminas |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IX PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE DIDELES POZICIJAS IR KONCENTRACIJOS RIZIKĄ TEIKIMO NURODYMAI
|
Turinys |
|
|
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI |
|
|
1. |
Struktūra ir tvarka |
|
II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI |
|
|
1. |
Su didelėmis pozicijomis susijusios atskaitomybės aprėptis ir lygmuo |
|
2. |
LE formos struktūra |
|
3. |
LE ataskaitoje vartojamos apibrėžtys ir bendrieji nurodymai |
|
4. |
C 26.00. Didelių pozicijų ribų forma (LE Limits) |
|
4.1. |
Nurodymai dėl konkrečių eilučių |
|
5. |
C 27.00. Sandorio šalies identifikavimas (LE1) |
|
5.1. |
Nurodymai dėl konkrečių skilčių |
|
6. |
C 28.00. Ne prekybos knygos ir prekybos knygos pozicijos (LE2) |
|
6.1. |
Nurodymai dėl konkrečių skilčių |
|
7. |
C 29.00. Duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse (LE3) |
|
7.1. |
Nurodymai dėl konkrečių skilčių |
|
8. |
C 30.00. Dešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų terminų intervalai (LE4 forma) |
|
8.1. |
Nurodymai dėl konkrečių skilčių |
|
9. |
C 31.00. Dešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų terminų intervalai. Duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse (LE5 forma) |
|
9.1. |
Nurodymai dėl konkrečių skilčių |
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI
1. Struktūra ir tvarka
1. Didelėms pozicijoms (LE) skirtą atskaitomybės sistemą sudaro šešios formos, į kurias įtraukiama ši informacija:
a) didelių pozicijų ribos,
b) sandorio šalies identifikavimas (LE1 forma),
c) ne prekybos knygos ir prekybos knygos pozicijos (LE2 forma),
d) duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse (LE3 forma),
e) dešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų terminų intervalai (LE4 forma),
f) dešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų terminų intervalai: pateikiami duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse (LE5 forma).
2. Į nurodymus įtraukiamos nuorodos į teisės aktus, taip pat išsami informacija apie duomenis, kuriuos reikia pateikti kiekvienoje formoje.
3. Nurodymuose ir patvirtinimo taisyklėse nurodant formų skiltis, eilutes ir langelius laikomasi tolesnėse dalyse nurodytos žymėjimo tvarkos.
4. Nurodymuose ir patvirtinimo taisyklėse paprastai taikoma tokia tvarka: {forma;eilutė;skiltis}. Norint nurodyti, kad tvirtinamos visos eilutės, apie kurias pranešta, naudojamas žvaigždutės ženklas.
5. Kai tvirtinimas atliekamas formoje ir naudojami tik tos formos duomenų vienetai, forma nenurodoma: {eilutė;skiltis}.
6. ABS(vertė): absoliučioji vertė be ženklo. Kiekviena suma, dėl kurios padidėja pozicijos, nurodoma kaip teigiamas skaičius. Ir priešingai – kiekviena suma, dėl kurios pozicijos sumažėja, nurodoma kaip neigiamas skaičius. Jei prieš straipsnio žymę yra minuso ženklas (–), neturi būti nurodomi teigiami to straipsnio skaičiai.
II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI
Šiame priede pateikti informacijos apie dideles pozicijas teikimo nurodymai taip pat taikomi teikiant informaciją apie reikšmingas pozicijas, kurios reikalaujama pagal 9 ir 11 straipsnius, atsižvelgiant į tuose straipsniuose nustatytą aprėptį.
1. Su didelėmis pozicijomis susijusios atskaitomybės aprėptis ir lygmuo
1. Informaciją apie dideles atskirų klientų arba susijusių klientų grupių pozicijas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (KPR) 394 straipsnio 1 dalį institucijos teikia naudodamos LE1, LE2 ir LE3 formas.
2. Informaciją apie dideles konsoliduotas klientų arba susijusių klientų grupių pozicijas pagal KPR 394 straipsnio 1 dalį, patronuojančiosios įstaigos valstybėje narėje teikia naudodamos LE1, LE2 ir LE3 formas.
3. Nurodoma kiekviena didelė pozicija, apibrėžta pagal KPR 392 straipsnį, įskaitant dideles pozicijas, į kurių atitiktį KPR 395 straipsnyje nustatytoms didelių pozicijų riboms neatsižvelgiama.
4. Informaciją apie klientų arba susijusių klientų grupių 20 didžiausių konsoliduotų pozicijų pagal paskutinį KPR 394 straipsnio 1 dalies sakinį valstybėje narėje esančios patronuojančiosios įstaigos, kurioms taikomas KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyrius, teikia naudodamos LE1, LE2 ir LE3 formas. Šios 20 didžiausių pozicijų nustatomos naudojant pozicijos vertės sumą, gautą iš LE2 formos 210 skilties („Iš viso“) sumos atėmus tos pačios formos 320 skilties („Sumos, kurioms taikomos išimtys“) sumą.
5. Informaciją apie įstaigų dešimt didžiausių konsoliduotų pozicijų ir nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų dešimt didžiausių konsoliduotų pozicijų pagal KPR 394 straipsnio 2 dalies a–d punktus valstybėje narėje esančios patronuojančiosios įstaigos teikia naudodamos LE1, LE2 ir LE3 formas. Informaciją apie šių pozicijų terminų struktūrą pagal KPR 394 straipsnio 2 dalies e punktą valstybėje narėje esančios patronuojančiosios įstaigos teikia naudodamos LE4 ir LE5 formas. Šios 20 didžiausių pozicijų nustatomos naudojant sumą, atitinkančią LE2 formos 210 skiltyje („Iš viso“) apskaičiuotą pozicijos vertę.
6. Duomenys apie dideles ir atitinkamas didžiausias susijusių klientų grupių ir susijusių klientų grupei nepriklausančių atskirų klientų pozicijas pateikiami LE2 formoje (joje susijusių klientų grupė nurodoma kaip viena pozicija).
7. LE3 formoje įstaigos pateikia duomenis apie susijusių klientų grupėms, kurių duomenys pateikiami LE2 formoje, priklausančių atskirų klientų pozicijas. LE2 formoje pateikiami duomenys apie atskirų klientų poziciją neturi dubliuotis su LE3 formos duomenimis.
2. LE formos struktūra
8. LE1 formos skiltyse pateikiama informacija, susijusi su atskirų klientų arba susijusių klientų grupių, kurių atžvilgiu įstaiga turi poziciją, tapatybe.
9. LE2 ir LE3 formų skiltyse pateikiama ši informacija:
a) pozicijos vertė prieš pritaikant išimtis ir prieš atsižvelgiant į kredito rizikos mažinimo poveikį, įskaitant tiesioginę, netiesioginę poziciją ir papildomas pozicijas, atsirandančias dėl sandorių, susijusių su pagrindinio turto pozicija;
b) išimčių ir kredito rizikos mažinimo metodų poveikis;
c) taikant KPR 395 straipsnio 1 dalį apskaičiuota pozicijos vertė pritaikius išimtis ir atsižvelgus į kredito rizikos mažinimo poveikį.
10. LE4 ir LE5 formų skiltyse pateikiama informacija apie terminų intervalus, prie kurių priskiriamos numatomos dešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų terminų sumos.
3. LE ataskaitoje vartojamos apibrėžtys ir bendrieji nurodymai
11. Susijusių klientų grupė apibrėžta KPR 4 straipsnio 1 dalies 39 punkte.
12. Nereguliuojamasis finansų sektoriaus subjektas apibrėžtas KPR 142 straipsnio 1 dalies 5 punkte.
13. Įstaiga apibrėžta KPR 4 straipsnio 1 dalies 3 punkte.
14. Nurodomos „civilinės teisės reglamentuojamų asociacijų“ pozicijos. Be to, įstaigos prie kiekvieno partnerio įsiskolinimo prideda civilinės teisės reglamentuojamų asociacijų kredito sumas. Civilinės teisės reglamentuojamų asociacijų, kurioms taikomos kvotos, pozicijos suskirstomos arba priskiriamos partneriams atsižvelgiant į atitinkamas jų kvotas. Informacija apie tam tikrus darinius (pvz., bendras sąskaitas, paveldėtojų bendrijas, kito asmens vardu teikiamas paskolas), kurie iš tikrųjų veikia kaip civilinės teisės reglamentuojamos asociacijos, turi būti pranešama lygiai taip pat kaip ir informacija apie asociacijas.
15. Pagal KPR 389 straipsnį turtas ir nebalansiniai straipsniai naudojami netaikant rizikos koeficientų arba rizikos laipsnių. Konkrečiai nebalansiniams straipsniams kredito perskaičiavimo koeficientai netaikomi.
16. Pozicijos apibrėžtos KPR 389 straipsnyje:
a) bet kokie turto arba nebalansiniai ne prekybos knygos ir prekybos knygos straipsniai, įskaitant KPR 400 straipsnyje nurodytus straipsnius, tačiau išskyrus straipsnius, patenkančius į KPR 390 straipsnio 6 dalies a–d punktų taikymo sritį;
b) netiesioginės pozicijos – pozicijos, pagal KPR 403 straipsnį priskirtos ne tiesioginiam skolininkui, bet garantui arba užtikrinimo priemonės emitentui. [Čia pateiktos apibrėžtys jokiais galimais aspektais negali skirtis nuo pagrindiniame akte pateiktų apibrėžčių.]
Susijusių klientų grupių pozicijos apskaičiuojamos pagal 390 straipsnio 5 dalį.
17. Apskaičiuojant didelių pozicijų vertę, kaip nustatyta KPR 390 straipsnio 1, 2 ir 3 dalyse, leidžiama atsižvelgti į užskaitos susitarimus. KPR II priede nurodytos išvestinės finansinės priemonės pozicijos vertė nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių, tų metodų tikslais atsižvelgiant į novacijos sutarčių ir kitų užskaitos susitarimų poveikį, kaip numatyta KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriuje. Atpirkimo sandorių, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių pozicijos vertė gali būti nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 arba 6 skyrių. Pagal KPR 296 straipsnį su informacija teikiančia įstaiga sudarytu sutartinės kryžminės produktų užskaitos susitarimu sukurto vieno teisinio įsipareigojimo pozicijos vertė LE formose nurodoma kaip „kiti įsipareigojimai“.
18. Pozicijos vertė apskaičiuojama pagal KPR 390 straipsnį.
19. Visapusiško arba dalinio išimčių ir reikalavimus atitinkančių kredito rizikos mažinimo (KRM) metodų taikymo apskaičiuojant pozicijas pagal KPR 395 straipsnio 1 dalį poveikis aprašytas KPR 399–403 straipsniuose.
20. Apie atvirkštinio atpirkimo sandorius, apie kuriuos reikia pranešti teikiant informaciją apie dideles pozicijas, pranešama pagal KPR 402 straipsnio 3 dalį. Jei įvykdyti KPR 402 straipsnio 3 dalies kriterijai, nurodydama kiekvienos trečiosios šalies dideles pozicijas įstaiga nurodo ne sandorio šalies pozicijos sumą, bet reikalavimo, kurį sandorio šalis turi tos trečiosios šalies atžvilgiu, sumą.
4. C 26.00. Didelių pozicijų ribų forma (LE Limits)
4.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Ne įstaigosKPR 395 straipsnio 1 dalis, 458 straipsnio 2 dalies d punkto ii papunktis, 458 straipsnio 10 dalis ir 459 straipsnio b punktas.Nurodoma sandorio šalims, išskyrus įstaigas, taikytinos ribos suma. Ši suma sudaro 25 % reikalavimus atitinkančio kapitalo, kuris nurodomas I priedo 4 formos 226 eilutėje, nebent dėl nacionalinių priemonių, taikomų pagal KPR 458 straipsnį arba pagal KPR 459 straipsnio b punktą priimtus deleguotuosius aktus, taikoma mažesnė procentinė dalis. |
|
020 |
ĮstaigosKPR 395 straipsnio 1 dalis, 458 straipsnio 2 dalies d punkto ii papunktis, 458 straipsnio 10 dalis ir 459 straipsnio b punktas.Nurodoma sandorio šalims, kurios yra įstaigos, taikytinos ribos suma. Pagal KPR 395 straipsnio 1 dalį šią sumą sudaro: — jei 25 % reikalavimus atitinkančio kapitalo viršija 150 mln. EUR (arba kompetentingos institucijos pagal KPR 395 straipsnio 1 dalies trečią pastraipą nustatytą žemesnę nei 150 mln. EUR ribą), nurodoma 25 % reikalavimus atitinkančio kapitalo; — jei 150 mln. EUR (arba kompetentingos institucijos pagal KPR 395 straipsnio 1 dalies trečią pastraipą nustatyta žemesnė nei 150 mln. EUR riba) viršija 25 % reikalavimus atitinkančio įstaigos kapitalo, nurodoma 150 mln. EUR (arba žemesnė riba, jei kompetentinga institucija yra ją nustačiusi). Jei įstaiga nustatė žemesnę reikalavimus atitinkančio kapitalo ribą, kaip reikalaujama pagal KPR 395 straipsnio 1 dalies antrą pastraipą, nurodoma ta riba. Šios ribos gali būti griežtesnės, jeigu taikomos nacionalinės priemonės pagal KPR 395 straipsnio 6 dalį ar 458 straipsnį arba pagal KPR 459 straipsnio b punktą priimtus deleguotuosius aktus. |
|
030 |
Įstaigų dalis %KPR 395 straipsnio 1 dalis ir 459 straipsnio a punktas.Nurodoma suma yra absoliučioji riba (nurodoma 020 eilutėje), išreikšta procentine reikalavimus atitinkančio kapitalo dalimi. |
5. C 27.00. Sandorio šalies identifikavimas (LE1)
5.1. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010–070 |
Sandorio šalies identifikavimasĮstaigos nurodo kiekvienos sandorio šalies, apie kurią teikiama informacija bet kurioje iš C 28.00–C 31.00 formų, identifikavimo duomenis. Susijusių klientų grupės identifikavimo duomenys nenurodomi, nebent susijusių klientų grupei nacionalinėje informacijos teikimo sistemoje suteikiamas unikalus kodas.Pagal KPR 394 straipsnio 1 dalies a punktą įstaigos nurodo sandorio šalies, kurios atžvilgiu jos turi KPR 392 straipsnyje apibrėžtą didelę poziciją, tapatybę.Pagal KPR 394 straipsnio 2 dalies a punktą įstaigos nurodo sandorio šalies, kurios atžvilgiu jos turi didžiausias pozicijas, tapatybę (tais atvejais, kai sandorio šalis yra įstaiga arba nereguliuojamasis finansų sektoriaus subjektas). |
|
010 |
KodasKodas yra eilutės identifikatorius ir kiekvienai lentelės eilutei turi būti unikalus.Kodas naudojamas atskirai sandorio šaliai identifikuoti. Tačiau šios skilties paskirtis – C 27.00 formoje nurodytus sandorio šalies duomenis susieti su C 28.00–C 31.00 formose nurodytomis pozicijomis. Susijusių klientų grupės kodas nenurodomas, nebent susijusių klientų grupei nacionalinėje informacijos teikimo sistemoje suteikiamas unikalus kodas. Šie kodai nuosekliai naudojami visą laiką.Kodo sandara skiriasi atsižvelgiant į nacionalinę informacijos teikimo sistemą, nebent Sąjungoje taikomi vienodi kodai. |
|
020 |
PavadinimasJei nurodoma susijusių klientų grupė, nurodomas grupės pavadinimas. Visais kitais atvejais nurodomas atskiros sandorio šalies pavadinimas.Jei tai yra susijusių klientų grupė, nurodomas patronuojančiosios įmonės pavadinimas arba, jei susijusių klientų grupė tokios įmonės neturi, grupės komercinis pavadinimas. |
|
030 |
LEI kodasSandorio šalies juridinio asmens identifikatorius. |
|
040 |
Sandorio šalies įsisteigimo vietaNurodomas sandorio šalies įsisteigimo šalies ISO 3166–1-alpha-2 kodas (įskaitant paskutiniame Eurostato „Mokėjimų balanso vadovo“ leidime nurodytus tarptautinių organizacijų ISO pseudokodus).Jei tai yra susijusių klientų grupė, įsisteigimo vieta nenurodoma. |
|
050 |
Sandorio šalies sektoriusAtsižvelgiant į finansinės informacijos teikimo sistemos FINREP ekonomikos sektorių klases, kiekviena sandorio šalis priskiriama prie vieno sektoriaus:i) centriniai bankai; ii) valdžios sektoriaus institucijos; iii) kredito įstaigos; iv) kitos finansų bendrovės; v) ne finansų bendrovės; vi) namų ūkiai.Jei tai yra susijusių klientų grupė, sektorius nenurodomas. |
|
060 |
NACE kodasEkonomikos sektoriams taikomi NACE (Europos Sąjungos ekonominės veiklos rūšių statistinio klasifikatoriaus, pranc. „Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne“) kodai.Ši skiltis taikoma tik sandorių šalims, kurios yra „kitos finansų bendrovės“ ir „ne finansų bendrovės“. Ne finansų bendrovių NACE kodai nurodomi vieno lygmens tikslumu (pvz., „F – Statyba“), o kitų finansų bendrovių – dviejų lygmenų tikslumu, atskirai pateikiant informaciją apie draudimo veiklą (pvz., „K65 – Draudimo, perdraudimo ir pensijų lėšų kaupimo, išskyrus privalomąjį socialinį draudimą, veikla“).„“Kitų finansų bendrovių ir ne finansų bendrovių ekonomikos sektoriai klasifikuojami remiantis FINREP sandorių šalių suskirstymu.Jei tai yra susijusių klientų grupė, NACE kodas nenurodomas. |
|
070 |
Sandorio šalies tipasKPR 394 straipsnio 2 dalisDešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus pozicijų subjektų sandorio šalies tipas nurodomas raide „I“ (įstaigos, angl. „institutions“) arba „U“ (nereguliuojamieji finansų sektoriaus subjektai, angl. „unregulated financial sector entities“). |
6. C 28.00. Ne prekybos knygos ir prekybos knygos pozicijos (LE2)
6.1. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
KodasJeigu susijusių klientų grupė turi nacionalinio lygmens unikalų kodą, šis kodas nurodomas kaip susijusių klientų grupės kodas. Jeigu nacionalinio lygmens unikalaus kodo nėra, nurodomas patronuojančiosios įmonės kodas, pateiktas C 27.00 formoje.Tais atvejais, kai susijusių klientų grupėje patronuojančiosios įmonės nėra, nurodomas atskiro subjekto, kurį įstaiga laiko svarbiausiu susijusių klientų grupėje, kodas. Visais kitais atvejais nurodomas atskiros sandorio šalies kodas.Šie kodai nuosekliai naudojami visą laiką.Kodo sandara skiriasi atsižvelgiant į nacionalinę informacijos teikimo sistemą, nebent ES taikomi vienodi kodai. |
|
020 |
Grupė ar atskiras klientasTeikdama informaciją apie atskirų klientų pozicijas įstaiga nurodo „1“, o apie susijusių klientų grupių pozicijas – „2“. |
|
030 |
Sandoriai, susiję su pagrindinio turto pozicijaKPR 390 straipsnio 7 dalisRemiantis kitomis nacionalinių kompetentingų institucijų techninėmis specifikacijomis, jeigu įstaiga turi nurodytos sandorio šalies pozicijų dėl sandorio, susijusio su pagrindinio turto pozicija, nurodomas „Taip“, kitu atveju – „Ne“ atitikmuo. |
|
040–180 |
Pradinės pozicijosKPR 24, 389, 390 ir 392 straipsniai.Šioje skilčių grupėje įstaiga nurodo tiesioginių pozicijų, netiesioginių pozicijų ir papildomų pozicijų, atsirandančių dėl sandorių, susijusių su pagrindinio turto pozicija, pradines pozicijas.Pagal KPR 389 straipsnį turtas ir nebalansiniai straipsniai naudojami netaikant rizikos koeficientų arba rizikos laipsnių. Konkrečiai nebalansiniams straipsniams kredito perskaičiavimo koeficientai netaikomi.Šiose skiltyse nurodoma pradinė pozicija, t. y. pozicijos vertė neatsižvelgiant į 210 skiltyje atskaitomus vertės koregavimus ir atidėjinius.Pozicijos vertės apibrėžtis ir apskaičiavimas nurodytas KPR 389 ir 390 straipsniuose. Kaip nustatyta KPR 24 straipsnyje, turto ir nebalansinių straipsnių vertinimas atliekamas pagal įstaigai taikomą apskaitos sistemą.Į šias skiltis įtraukiamos iš nuosavų lėšų atskaitytos pozicijos, išskyrus pozicijas pagal 390 straipsnio 6 dalies e punktą. Šios pozicijos atskaitomos 200 skiltyje.Į šias skiltis neįtraukiamos KPR 390 straipsnio 6 dalies a–d punktuose nurodytos pozicijos.Į pradines pozicijas įtraukiamas bet koks turtas ir nebalansiniai straipsniai pagal KPR 400 straipsnį. Taikant KPR 395 straipsnio 1 dalį 320 skiltyje atskaitomos išimtys.Įtraukiamos ne prekybos knygos ir prekybos knygos pozicijos.Jei skirstant pozicijas pagal finansines priemones dėl užskaitos susitarimų atsirandančios skirtingos pozicijos sudaro vieną poziciją, ji priskiriama prie finansinės priemonės, atitinkančios pagrindinį į užskaitos susitarimą įtrauktą turtą (taip pat žr. įvadinį skirsnį). |
|
040 |
Visa pradinė pozicijaĮstaiga nurodo tiesioginių ir netiesioginių pozicijų sumą, taip pat papildomas pozicijas, atsirandančias dėl sandorių, susijusių su pagrindinio turto pozicija. |
|
050 |
Iš jos: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiKPR 178 straipsnis.Įstaiga nurodo visos pradinės pozicijos dalį, kurią sudaro neįvykdytos pozicijos. |
|
060–110 |
Tiesioginės pozicijosTiesioginės pozicijos – tiesioginio skolininko pagrindu atsirandančios pozicijos. |
|
060 |
Skolos priemonėsReglamento (EB) Nr. 25/2009 (ECB/2008/32) II priedo 2 dalies lentelės 2 ir 3 kategorijos.Į skolos priemones įtraukiami skolos vertybiniai popieriai, paskolos ir išankstiniai mokėjimai.Į šią skiltį įtraukiamos tos finansinės priemonės, kurios pagal ECB/2008/32 priskiriamos prie kategorijos „paskolos, kurių pradinis terminas – iki vienerių metų imtinai/nuo vienerių metų ir iki penkerių metų imtinai/nuo penkerių metų“ arba prie kategorijos „vertybiniai popieriai, išskyrus akcijas“.Į šią skiltį įtraukiami atpirkimo sandoriai, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandoriai (vertybinių popierių finansavimo sandoriai) ir garantinės įmokos skolinimo sandoriai. |
|
070 |
Nuosavybės priemonėsECB/2008/32 II priedo 2 dalies lentelės 4 ir 5 kategorijos.Į šią skiltį įtraukiamos tos finansinės priemonės, kurios pagal ECB/2008/32 priskiriamos prie kategorijos „akcijos ir kita nuosavybė“ arba „PRF akcijos (vienetai)“. |
|
080 |
Išvestinės finansinės priemonėsKPR 272 straipsnio 2 dalis ir II priedas.Į šioje skiltyje nurodomas finansines priemones įtraukiamos KPR II priede nurodytos išvestinės finansinės priemonės ir KPR 272 straipsnio 2 dalyje apibrėžti ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai.Į šią skiltį įtraukiamos kredito išvestinės finansinės priemonės, susijusios su sandorio šalies kredito rizika. |
|
090–110 |
Nebalansiniai straipsniaiKPR I priedas.Šiose skiltyse nurodoma vertė yra nominalioji vertė prieš bet kokį sumažinimą dėl specifinės kredito rizikos koregavimo ir netaikant perskaičiavimo koeficientų. |
|
090 |
Kreditavimo įsipareigojimaiKPR I priedo 1 punkto c ir h papunkčiai, 2 punkto b papunkčio ii dalis, 3 punkto b papunkčio i dalis ir 4 punkto a papunktis.Kreditavimo įsipareigojimai – tvirtas įsipareigojimas teikti kreditą pagal iš anksto nustatytus terminus ir sąlygas, išskyrus išvestines finansines priemones, nes įsipareigojimus dėl jų galima įvykdyti grynąja verte sumokant grynaisiais pinigais arba pateikiant ar išleidžiant kitą finansinę priemonę. |
|
100 |
Finansinės garantijosKPR I priedo 1 punkto a, b ir f papunkčiai.Finansinės garantijos – sutartys, pagal kurias reikalaujama, kad garantijos suteikėjas sumokėtų konkrečias sumas garantijos turėtojui, kad atlygintų nuostolius, kuriuos šis patiria dėl konkretaus skolininko laiku nesumokėtos įmokos pagal pradines ar pakeistas skolos priemonės sąlygas. Šioje skiltyje nurodomos kredito išvestinės finansinės priemonės, neįtrauktos į skiltį „Išvestinės finansinės priemonės“. |
|
110 |
Kiti įsipareigojimaiKiti įsipareigojimai – į pirmiau nurodytas kategorijas neįtraukti KPR I priede nurodyti straipsniai. Šioje skiltyje nurodoma vieno teisinio įsipareigojimo, atsirandančio dėl su įstaigos sandorio šalimi sudaryto sutartinės abipusės produktų užskaitos susitarimo, pozicijos vertė. |
|
120–180 |
Netiesioginės pozicijosKPR 403 straipsnis.Kai kliento poziciją garantuoja trečioji šalis arba kai kliento pozicija yra užtikrinta trečiosios šalies išleista užtikrinimo priemone, kredito įstaiga pagal KPR 403 straipsnį gali taikyti pakeitimo metodą.Šioje skilčių grupėje įstaiga nurodo tiesioginių pozicijų sumas, kurios iš naujo priskirtos garantui arba užtikrinimo priemonės emitentui, jei jam būtų priskirtas toks pat rizikos koeficientas, koks pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių būtų priskirtas trečiajai šaliai, arba už jį mažesnis. Užtikrinta referencinė pradinė pozicija (tiesioginė pozicija) iš pradinio skolininko pozicijos atskaitoma skiltyse „Reikalavimus atitinkantys kredito rizikos mažinimo metodai“. Atsižvelgiant į pakeitimo poveikį, dėl netiesioginės pozicijos padidėja garanto arba užtikrinimo priemonės emitento pozicija. Tai taikoma ir susijusių klientų grupėje teikiamoms garantijoms.Netiesioginių pozicijų pradinę sumą įstaiga nurodo skiltyje, atitinkančioje garantuotos arba užtikrinimo priemone apsaugotos tiesioginės pozicijos rūšį, pvz., jei garantuota tiesioginė pozicija yra skolos priemonė, „Netiesioginės pozicijos“ suma, priskiriama garantui, nurodoma skiltyje „Skolos priemonės“.Pagal KPR 399 straipsnį šioje skilčių grupėje taip pat nurodomos pozicijos, atsirandančios dėl su kreditu susijusių vekselių. |
|
120 |
Skolos priemonėsŽr. 060 skiltį. |
|
130 |
Nuosavybės priemonėsŽr. 070 skiltį. |
|
140 |
Išvestinės finansinės priemonėsŽr. 080 skiltį. |
|
150–170 |
Nebalansiniai straipsniaiŠių skilčių vertė yra nominalioji vertė prieš bet kokį sumažinimą pritaikius specifinės kredito rizikos koregavimą ir perskaičiavimo koeficientus. |
|
150 |
Kreditavimo įsipareigojimaiŽr. 090 skiltį. |
|
160 |
Finansinės garantijosŽr. 100 skiltį. |
|
170 |
Kiti įsipareigojimaiŽr. 110 skiltį. |
|
180 |
Papildomos pozicijos, atsirandančios dėl sandorių, susijusių su pagrindinio turto pozicijaKPR 390 straipsnio 7 dalis.Papildomos pozicijos, kurios atsiranda dėl sandorių, susijusių su pagrindinio turto pozicija. |
|
190 |
(–) Vertės koregavimai ir atidėjiniaiKPR 34, 24, 110 ir 111 straipsniai.Į atitinkamą apskaitos sistemą įtrauktas vertės koregavimas ir atidėjiniai (Direktyva 86/635/EEB arba Reglamentas (EB) Nr. 1606/2002), pagal KPR 24 ir 110 straipsnius turintys įtakos pozicijų vertinimui.Šioje skiltyje nurodomi 040 skiltyje nurodytos bendrosios pozicijos vertės koregavimai ir atidėjiniai. |
|
200 |
(–) Iš nuosavų lėšų atskaitytos pozicijosKPR 390 straipsnio 6 dalies e punktas.Nurodomos iš nuosavų lėšų atskaitytos pozicijos, įtraukiamos į įvairias visos pradinės pozicijos skiltis. |
|
210–230 |
Pozicijos vertė prieš taikant išimtis ir KRMKPR 394 straipsnio 1 dalies b punktas.Įstaigos nurodo pozicijos vertę, jei taikoma, prieš atsižvelgdamos į kredito rizikos mažinimo poveikį. |
|
210 |
Iš visoŠioje skiltyje nurodoma pozicijos vertė yra suma, taikoma nustatant, ar pozicija pagal KPR 392 straipsnyje pateiktą apibrėžtį yra didelė.Šioje skiltyje nurodoma pradinė pozicija, atėmus vertės koregavimus, atidėjinius ir iš nuosavų lėšų atskaitytų pozicijų sumą. |
|
220 |
Iš jos: ne prekybos knygosVisos pozicijos ne prekybos knygai priskirta suma prieš taikant išimtis ir KRM. |
|
230 |
Reikalavimus atitinkančio kapitalo dalis %KPR 4 straipsnio 1 dalies 71 punkto b papunktis ir 395 straipsnis.Nurodoma suma yra su KPR 4 straipsnio 1 dalies 71 punkto b papunktyje apibrėžtu įstaigos reikalavimus atitinkančiu kapitalu susijusi procentinė pozicijos vertės dalis prieš taikant išimtis ir KRM. |
|
240–310 |
(–) Reikalavimus atitinkantys kredito rizikos mažinimo (KRM) metodaiKPR 399 ir 401–403 straipsniai.KPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punkte apibrėžti KRM metodai.Šioje ataskaitoje pagal KPR 401–403 straipsnius taikomi KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 ir 4 skyriuose pripažinti KRM metodai.KRM metodų poveikis didelių pozicijų režimui gali pasireikšti trejopai: kaip pakeitimo poveikis, tiesioginis kredito užtikrinimas (išskyrus pakeitimo poveikį) ir nekilnojamojo turto vertinimas. |
|
240–290 |
(–) Reikalavimus atitinkančių kredito rizikos mažinimo metodų pakeitimo poveikisKPR 403 straipsnis.Šiose skiltyse nurodoma tiesioginio ir netiesioginio kredito užtikrinimo suma atitinka trečiosios šalies garantuojamas arba trečiosios šalies išleista užtikrinimo priemone užtikrintas pozicijas, kai įstaiga poziciją nusprendžia vertinti kaip garanto arba užtikrinimo priemonės emitento poziciją. |
|
240 |
(–) Skolos priemonėsŽr. 060 skiltį. |
|
250 |
(–) Nuosavybės priemonėsŽr. 070 skiltį. |
|
260 |
(–) Išvestinės finansinės priemonėsŽr. 080 skiltį. |
|
270–290 |
(–) Nebalansiniai straipsniaiŠiose skiltyse nurodoma vertė nepritaikius perskaičiavimo koeficientų. |
|
270 |
(–) Kreditavimo įsipareigojimaiŽr. 090 skiltį. |
|
280 |
(–) Finansinės garantijosŽr. 100 skiltį. |
|
290 |
(–) Kiti įsipareigojimaiŽr. 110 skiltį. |
|
300 |
(–) Tiesioginis kredito užtikrinimas, išskyrus pakeitimo poveikįKPR 401 straipsnis.Įstaiga nurodo KPR 4 straipsnio 1 dalies 58 punkte apibrėžto tiesioginio kredito užtikrinimo sumas, taikant KPR 401 straipsnį atimtas iš pozicijos vertės. |
|
310 |
(–) Nekilnojamasis turtasKPR 402 straipsnis.Įstaiga nurodo sumas, taikant KPR 402 straipsnį atimtas iš pozicijos vertės. |
|
320 |
(–) Sumos, kurioms taikomos išimtysKPR 400 straipsnis.Įstaiga nurodo sumas, kurioms netaikomas didelių pozicijų režimas. |
|
330–350 |
Pozicijos vertė pritaikius išimtis ir KRMKPR 394 straipsnio 1 dalies d punktas.Įstaiga nurodo taikant KPR 395 straipsnio 1 dalį apskaičiuotą pozicijos vertę, atsižvelgusi į išimčių ir kredito rizikos mažinimo poveikį. |
|
330 |
Iš visoŠioje skiltyje nurodoma suma, į kurią turi būti atsižvelgiama siekiant laikytis KPR 395 straipsnyje nustatytos didelių pozicijų ribos. |
|
340 |
Iš jos: ne prekybos knygosĮstaiga nurodo visą į ne prekybos knygą įtrauktą poziciją pritaikius išimtis ir atsižvelgus į KRM poveikį. |
|
350 |
Reikalavimus atitinkančio kapitalo dalis %Įstaiga nurodo su KPR 4 straipsnio 1 dalies 71 punkto b papunktyje apibrėžtu reikalavimus atitinkančiu įstaigos kapitalu susijusios pozicijos vertės procentinę dalį, pritaikius išimtis ir KRM. |
7. C 29.00. Duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse (LE3)
7.1. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010–360 |
LE3 formoje įstaiga pateikia į LE2 formos eilutes įtrauktoms susijusių klientų grupėms priklausančių atskirų klientų duomenis. |
|
010 |
Kodas010 ir 020 skiltys yra sudėtinis eilutės identifikatorius ir kiekvienai lentelės eilutei jos kartu turi būti unikalios.Nurodomas susijusių klientų grupėms priklausančios atskiros sandorio šalies kodas. |
|
020 |
Grupės kodas010 ir 020 skiltys yra sudėtinis eilutės identifikatorius ir kiekvienai lentelės eilutei jos kartu turi būti unikalios.Jeigu susijusių klientų grupė turi nacionalinio lygmens unikalų kodą, nurodomas šis kodas. Jeigu nacionalinio lygmens unikalaus kodo nėra, nurodomas kodas, naudojamas susijusių klientų grupės pozicijoms nurodyti C 28.00 formoje (LE2).Jei klientas priklauso kelioms susijusių klientų grupėms, jis nurodomas kaip visų susijusių klientų grupių narys. |
|
030 |
Sandoriai, susiję su pagrindinio turto pozicijaŽr. LE2 formos 030 skiltį. |
|
040 |
Ryšio tipasAtskiro subjekto ir susijusių klientų ryšio tipas nurodomas šiomis raidėmis: a – kaip apibrėžta KPR 4 straipsnio 1 dalies 39 punkto a papunktyje (kontrolė) arba B-kaip apibrėžta KPR 4 straipsnio 1 dalies 39 punkto b papunktyje (tarpusavio sąsaja). |
|
050–360 |
Jei LE2 formoje nurodomos visos susijusių klientų grupės finansinės priemonės, LE3 formoje taikant įstaigos veiklos kriterijus jos priskiriamos atskiroms sandorio šalims. Kiti nurodymai tokie pat kaip LE2 formos. |
8. C 30.00. Dešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų terminų intervalai (LE4 forma)
8.1. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
KodasKodas yra eilutės identifikatorius ir kiekvienai lentelės eilutei turi būti unikalus.Žr. LE1 formos 010 skiltį. |
|
020–250 |
Pozicijos terminų intervalaiKPR 394 straipsnio 2 dalies e punktas.Įstaiga šią informaciją teikia apie dešimt didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimt didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų.Terminų intervalai nustatomi kaip mėnesinis intervalas iki vienų metų, ketvirčio intervalas – nuo vienų iki trejų metų, o didesni intervalai – nuo trejų metų.Nurodant kiekvieną pozicijos vertę prieš taikant išimtis ir KRM (LE2 formos 210 skiltis), nurodoma jos numatomo likutinio termino atitinkamo intervalo visa neapmokėta suma. Jeigu kliento poziciją sudaro keli atskiri ryšiai, nurodant kiekvieną iš šių pozicijos dalių, nurodoma jos numatomo likutinio termino atitinkamo intervalo visa neapmokėta suma. Priemonės, kurių terminas nenustatytas, pvz., nuosavybės priemonės, įtraukiamos į skiltį „Neapibrėžtas terminas“.Nurodomas numatomas ir tiesioginių, ir netiesioginių pozicijų terminas.Tiesioginių pozicijų atveju numatomos nuosavybės priemonių, skolos priemonių ir išvestinių finansinių priemonių sumos priskiriamos prie įvairių šios formos terminų intervalų laikantis papildomų likvidumo parametrų terminų atitikimo formos nurodymų (žr. 2013 m. gegužės 23 d. paskelbtą konsultacijoms skirtą dokumentą Nr. CP18).Nebalansinių straipsnių atveju numatomos sumos priskiriamos prie terminų intervalų atsižvelgiant į susijusios rizikos terminą. Konkrečiau kalbant, išankstiniams sandoriams dėl indėlių taikoma indėlio, finansinėms garantijoms – pagrindinio finansinio turto, nepanaudotoms kreditavimo įsipareigojimų priemonėms – paskolos, o kitiems įsipareigojimams – tų įsipareigojimų terminų struktūra.Netiesioginių pozicijų priskyrimas prie terminų intervalų grindžiamas garantuotų operacijų, dėl kurių susidaro tiesioginė pozicija, terminu. |
9. C 31.00. Dešimties didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimties didžiausių nereguliuojamųjų finansų sektoriaus subjektų pozicijų terminų intervalai. Duomenys apie atskirų klientų pozicijas susijusių klientų grupėse (LE5 forma)
9.1. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010–260 |
LE5 formoje įstaiga pateikia į LE4 formos eilutes įtrauktoms susijusių klientų grupėms priklausančių atskirų sandorio šalių duomenis. |
|
010 |
Kodas010 ir 020 skiltys yra sudėtinis eilutės identifikatorius ir kiekvienai lentelės eilutei jos kartu turi būti unikalios.Žr. LE3 formos 010 skiltį. |
|
020 |
Grupės kodas010 ir 020 skiltys yra sudėtinis eilutės identifikatorius ir kiekvienai lentelės eilutei jos kartu turi būti unikalios.Žr. LE3 formos 020 skiltį. |
|
030–260 |
Pozicijos terminų intervalaiŽr. LE4 formos 020–250 skiltis. |
X PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE SVERTĄ TEIKIMAS
|
INFORMACIJOS APIE SVERTO KOEFICIENTĄ TEIKIMO FORMOS |
|||
|
Formos kodas |
Formos kodas |
Formos pavadinimas |
Trumpasis pavadinimas |
|
45 |
C 45.00 |
Sverto koeficiento apskaičiavimas |
LRCalc |
|
40 |
C 40.00 |
Alternatyvus pozicijos mato vertinimas |
LR1 |
|
41 |
C 41.00 |
Balansiniai ir nebalansiniai straipsniai. Papildomas pozicijų suskirstymas |
LR2 |
|
42 |
C 42.00 |
Alternatyvi kapitalo apibrėžtis |
LR3 |
|
43 |
C 43.00 |
Sverto koeficiento pozicijų mato sudedamųjų dalių suskirstymas |
LR4 |
|
44 |
C 44.00 |
Bendroji informacija |
LR5 |
|
46 |
C 46.00 |
Apskaitos tikslais konsoliduoti subjektai, kuriems netaikomas rizikos ribojimu pagrįstas konsolidavimas |
LR6 |
C 40.00. ALTERNATYVUS POZICIJŲ MATO VERTINIMAS (LR1)
|
Eilutė |
|
Skiltis |
||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
|
Apskaitinė balansinė vertė |
Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas |
Taikant užskaitos taisykles apskaičiuota vertė, atsižvelgiant į pinigines užtikrinimo priemones. Išvestinės finansinės priemonės |
Papildomo mokesčio suma. VPFS |
Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas (daroma prielaida, kad netaikoma užskaita arba KRM). Išvestinės finansinės priemonės |
Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas (alternatyvus vertinimas). Išvestinės finansinės priemonės |
Tariamoji suma / nominalioji vertė |
Tariamoji suma (tas pats referencinis pavadinimas) |
Tariamoji suma (tas pats referencinis pavadinimas ir sandorio šalis arba pagrindinė sandorio šalis) |
Tariamoji suma (tas pats referencinis pavadinimas ir iš pagrindinės sandorio šalies įsigytas užtikrinimas) |
Tariamoji suma (tas pats referencinis pavadinimas ir toks pat arba ilgesnis terminas) |
||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas), kurioms taikoma sandorių užbaigimo nuostata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas), kurioms netaikoma sandorių užbaigimo nuostata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (įsigytas užtikrinimas) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
VPFS, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
VPFS, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kitas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Mažos rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSA; iš jų |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Atnaujinamosios mažmeninės pozicijos; iš jų |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Besąlygiškai anuliuojami kredito kortelių įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Neatnaujinamieji besąlygiškai anuliuojami įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vidutinės / mažos rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Vidutinės rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Didelės rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
(Papildomas straipsnis) panaudota atnaujinamųjų mažmeninių pozicijų suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
(Papildomas straipsnis) panaudotos besąlygiškai anuliuojamų kredito kortelių įsipareigojimų sumos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(Papildomas straipsnis) panaudotos neatnaujinamųjų besąlygiškai anuliuojamų įsipareigojimų sumos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(Papildomas straipsnis) straipsniai, kurių pripažinimas nutrauktas pagal KPR 429 straipsnio 11 dalį |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pagal išvestinių finansinių priemonių sandorius gautos piniginės užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Sumos, gautinos už pinigines užtikrinimo priemones, suteiktas pagal išvestinių finansinių priemonių sandorius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Pagal VPFS gauti vertybiniai popieriai, pripažinti kaip turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Tarpininkaujamasis grynųjų pinigų skolinimas pagal VPFS (gautinos grynųjų pinigų sumos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 41.00. BALANSINIAI IR NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI. PAPILDOMAS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS (LR2)
|
Eilutė |
|
Skiltis |
||
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Balansinės ir nebalansinės pozicijos (SA pozicijos) |
Balansinės ir nebalansinės pozicijos (IRB pozicijos) |
Nominalioji vertė |
||
|
010 |
Visos į bankinę knygą įtrauktos balansinės ir nebalansinės pozicijos (suskirstymas pagal faktinį rizikos koeficientą): |
|
|
|
|
020 |
= 0 % |
|
|
|
|
030 |
> 0 ir ≤ 12 % |
|
|
|
|
040 |
> 12 ir ≤ 20 % |
|
|
|
|
050 |
> 20 ir ≤ 50 % |
|
|
|
|
060 |
> 50 ir ≤ 75 % |
|
|
|
|
070 |
> 75 ir ≤ 100 % |
|
|
|
|
080 |
> 100 ir ≤ 425 % |
|
|
|
|
090 |
> 425 ir ≤ 1 250 % |
|
|
|
|
100 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
|
|
110 |
Mažos rizikos nebalansiniai straipsniai ir nebalansiniai straipsniai, kuriems pagal mokumo koeficientą taikomas 0 % perskaičiavimo koeficientas (papildomas straipsnis) |
|
|
|
C 42.00. ALTERNATYVI KAPITALO APIBRĖŽTIS (LR3)
|
Eilutė |
|
Skiltis |
|
010 |
||
|
010 |
Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Visiškai įdiegta apibrėžtis |
|
|
020 |
Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtis |
|
|
030 |
Bendros nuosavos lėšos. Visiškai įdiegta apibrėžtis |
|
|
040 |
Bendros nuosavos lėšos. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtis |
|
|
050 |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Visiškai įdiegta apibrėžtis |
|
|
060 |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtis |
|
|
070 |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendros nuosavos lėšos. Visiškai įdiegta apibrėžtis |
|
|
080 |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendros nuosavos lėšos. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtis |
|
C 43.00. SVERTO KOEFICIENTO POZICIJŲ MATO SUDEDAMŲJŲ DALIŲ SUSKIRSTYMAS (LR4)
|
Eilutė |
Nebalansiniai straipsniai, išvestinės finansinės priemonės, vertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS) ir prekybos knyga |
Skiltis |
|
|
|
|
010 |
020 |
|
|
||
|
Sverto koeficiento pozicijos vertė |
Pagal riziką įvertintas turtas |
|
|
||
|
|
|
||||
|
010 |
Nebalansiniai straipsniai; iš jų |
|
|
|
|
|
020 |
Prekybos finansavimas; iš jų |
|
|
|
|
|
030 |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemą |
|
|
|
|
|
040 |
Išvestinės finansinės priemonės ir vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimas |
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės, kurioms netaikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimas |
|
|
|
|
|
060 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimas |
|
|
|
|
|
070 |
Kitas į prekybos knygą įtrauktas turtas |
|
|
|
|
|
Eilutė |
Kitos ne prekybos knygos pozicijos |
Skiltis |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
Sverto koeficiento pozicijos vertė |
Pagal riziką įvertintas turtas |
||||
|
SA pozicijos |
IRB pozicijos |
SA pozicijos |
IRB pozicijos |
||
|
080 |
Padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
090 |
Pozicijos, vertinamos kaip centrinės valdžios pozicijos |
|
|
|
|
|
100 |
Centrinės valdžios institucijos ir centriniai bankai |
|
|
|
|
|
110 |
Kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijos |
|
|
|
|
|
120 |
Kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankai ir tarptautinės organizacijos |
|
|
|
|
|
130 |
Kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektai |
|
|
|
|
|
140 |
NE kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių vyriausybių, daugiašalių plėtros bankų, tarptautinių organizacijų ir viešojo sektoriaus subjektų pozicijos |
|
|
|
|
|
150 |
NE kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijos |
|
|
|
|
|
160 |
NE kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankai |
|
|
|
|
|
170 |
NE kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektai |
|
|
|
|
|
180 |
Įstaigos |
|
|
|
|
|
190 |
Užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka; iš jų |
|
|
|
|
|
200 |
Užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
210 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
220 |
Mažmeninės (MVĮ) |
|
|
|
|
|
230 |
Įmonės |
|
|
|
|
|
240 |
Finansų |
|
|
|
|
|
250 |
Ne finansų |
|
|
|
|
|
260 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
270 |
Įmonių pozicijos (išskyrus MVĮ) |
|
|
|
|
|
280 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
|
|
|
290 |
Kitos pozicijos (pvz., nuosavybė ir kitas nekreditinių įsipareigojimų turtas); iš jų |
|
|
|
|
|
300 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
|
|
|
|
|
310 |
Prekybos finansavimas (papildomas straipsnis); iš jų |
|
|
|
|
|
320 |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemą |
|
|
|
|
C 44.00. BENDROJI INFORMACIJA (LR5)
|
Eilutė |
|
Skiltis |
|
010 |
||
|
010 |
Įstaigos bendrovės struktūra |
|
|
020 |
Išvestinių finansinių priemonių vertinimas |
|
|
030 |
Apskaitos sistema |
|
|
040 |
Įstaigos tipas |
|
|
050 |
Ataskaitoje taikomas skaičiavimo metodas |
|
|
060 |
Atskaitomybės lygmuo |
|
C 45.00. SVERTO KOEFICIENTO APSKAIČIAVIMAS (LRCalc)
|
|
Skiltis |
|
|||
|
LR pozicija. 1 mėnesio vertė |
LR pozicija. 2 mėnesio vertė |
LR pozicija. 3 mėnesio vertė |
|
||
|
|
|||||
|
Eilutė |
Pozicijų vertės |
010 |
020 |
030 |
|
|
010 |
Vertybinių popierių finansavimo sandorių (VPFS) pozicija pagal KPR 220 straipsnį |
|
|
|
|
|
020 |
Vertybinių popierių finansavimo sandorių (VPFS) pozicija pagal KPR 222 straipsnį |
|
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės. Rinkos vertė |
|
|
|
|
|
040 |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas |
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės. Pradinės pozicijos metodas |
|
|
|
|
|
060 |
Nepanaudotos kredito priemonės, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo |
|
|
|
|
|
070 |
Su vidutinės arba mažos rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
|
080 |
Su vidutinės rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susiję nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
|
090 |
Kiti nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
|
100 |
Kitas turtas |
|
|
|
|
|
Eilutė |
Kapitalo ir reguliuojamasis koregavimas |
|
|
|
|
|
110 |
1 lygio kapitalas. Visiškai įdiegta apibrėžtis |
|
|
|
|
|
120 |
1 lygio kapitalas. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtis |
|
|
|
|
|
130 |
Suma, pridedama atsižvelgiant į KPR 429 straipsnio 4 dalies antrą pastraipą |
|
|
|
|
|
140 |
Suma, pridedama atsižvelgiant į KPR 429 straipsnio 4 dalies antrą pastraipą. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtis |
|
|
|
|
|
150 |
Reguliuojamasis koregavimas. 1 lygis. Visiškai įdiegta apibrėžtis; iš jų |
|
|
|
|
|
160 |
Reguliuojamasis koregavimas atsižvelgiant į pačios įstaigos kredito riziką |
|
|
|
Skiltis |
|
170 |
Reguliuojamasis koregavimas. 1 lygis. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtis |
|
|
|
040 |
|
Eilutė |
Sverto koeficientas |
|
|
|
Sverto koeficientas, apskaičiuotas kaip atitinkamo ketvirčio mėnesinių sverto koeficientų paprastas aritmetinis vidurkis |
|
180 |
Sverto koeficientas taikant visiškai įdiegtą 1 lygio apibrėžtį |
|
|
|
|
|
190 |
Sverto koeficientas taikant pereinamojo laikotarpio 1 lygio apibrėžtį |
|
|
|
|
C 46.00. APSKAITOS TIKSLAIS KONSOLIDUOTI SUBJEKTAI, KURIEMS NETAIKOMAS RIZIKOS RIBOJIMU PAGRĮSTAS KONSOLIDAVIMAS (LR6)
|
Eilutė |
|
Skiltis |
||
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Finansų sektoriaus subjektai |
Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai |
Komerciniai subjektai |
||
|
010 |
VPFS, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kita KRM priemonė |
|
|
|
|
020 |
VPFS, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis |
|
|
|
|
030 |
VPFS, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kita KRM priemonė |
|
|
|
|
040 |
VPFS, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis |
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės. Rinkos vertė |
|
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas |
|
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Pradinės pozicijos metodas |
|
|
|
|
080 |
Nepanaudotos kredito priemonės, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo |
|
|
|
|
090 |
Su vidutinės / mažos rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
100 |
Su vidutinės rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susiję nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
110 |
Kiti nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
120 |
Kitas turtas |
|
|
|
|
130 |
(Papildomas straipsnis) Bendra investicijų į subjektus vertė |
|
|
|
|
140 |
(Papildomas straipsnis) Visas subjektų apskaitinis turtas |
|
|
|
|
150 |
(Papildomas straipsnis) Visa subjektų apskaitinė nuosavybė |
|
|
|
|
160 |
(Papildomas straipsnis) Įtraukimo koeficientas |
|
|
|
|
170 |
(Papildomas straipsnis) Apskaitinis subjektų, į kuriuos neatsižvelgta {LR6;010;3}–(LR6;120;3} laukeliuose, turtas |
|
|
|
XI PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE SVERTĄ TEIKIMAS
|
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI |
|
|
1. |
Formos žymėjimas ir su kitais aspektais susijusi tvarka |
|
1.1. |
Formos žymėjimas |
|
1.2. |
Numeravimo tvarka |
|
1.3. |
Ženklų tvarka |
|
II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI |
|
|
1. |
Struktūra ir dažnumas |
|
2. |
Sverto koeficiento apskaičiavimo formulės |
|
3. |
Išvestinių finansinių priemonių reikšmingumo ribinės vertės |
|
4. |
LRCalc. Sverto koeficiento apskaičiavimas |
|
5. |
LR1. Alternatyvus pozicijų mato vertinimas |
|
6. |
LR2. Balansiniai ir nebalansiniai straipsniai. Papildomas pozicijų suskirstymas |
|
7. |
LR3. Alternatyvi kapitalo apibrėžtis |
|
8. |
LR4. Alternatyvus sverto koeficiento pozicijų mato sudedamųjų dalių suskirstymas |
|
9. |
LR5. Bendroji informacija |
|
10. |
LR6. Apskaitos tikslais konsoliduoti subjektai, kuriems netaikomas rizikos ribojimu pagrįstas konsolidavimas |
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI
1. Formos žymėjimas ir su kitais aspektais susijusi tvarka
1.1. Formos žymėjimas
1. Šiame priede pateikti papildomi su šio standarto X priede pateiktomis informacijos apie svertą teikimo (toliau – LR) formomis susiję nurodymai.
2. Sistemą sudaro iš viso septynios formos:
— sverto koeficiento apskaičiavimas (LRCalc): informacija, kaip apskaičiuoti sverto koeficientą;
— 1 sverto koeficiento forma (LR1): alternatyvus pozicijų mato vertinimas;
— 2 sverto koeficiento forma (LR2): balansiniai ir nebalansiniai straipsniai, papildomas pozicijų suskirstymas;
— 3 sverto koeficiento forma (LR3): alternatyvi kapitalo apibrėžtis;
— 4 sverto koeficiento forma (LR4): sverto koeficiento pozicijų mato sudedamųjų dalių suskirstymas;
— 5 sverto koeficiento forma (LR5): bendroji informacija;
— 6 sverto koeficiento forma (LR6): apskaitos tikslais konsoliduoti subjektai, kuriems netaikomas rizikos ribojimu pagrįstas konsolidavimas.
3. Kiekvienoje formoje pateikiamos nuorodos į teisės aktus ir kita išsami informacija apie bendresnius informacijos teikimo aspektus.
1.2. Numeravimo tvarka
4. Dokumente nurodant formų skiltis, eilutes ir laukelius taikoma tolesnėse dalyse nurodyta žymėjimo tvarka. Šie skaitiniai kodai plačiai naudojami patvirtinimo taisyklėse.
5. Nurodymuose laikomasi šios bendros žymėjimo tvarkos: {forma;eilutė;skiltis}. Norint nurodyti, kad tvirtinama visa eilutė arba skiltis, naudojamas žvaigždutės ženklas.
6. Kai tvirtinimas atliekamas formoje ir naudojami tik tos formos duomenų vienetai, forma nenurodoma: {eilutė;skiltis}.
7. Teikiant informaciją apie svertą žodžių junginiu „iš jų“ nurodomas aukštesnio lygio pozicijų kategorijos pogrupio straipsnis, o žodžių junginiu „papildomas straipsnis“ – atskiras straipsnis, kuris nėra pozicijų klasės pogrupis. Jei nenurodyta kitaip, informaciją privaloma pateikti abiejų tipų laukeliuose.
1.3. Ženklų tvarka
8. Visos sumos nurodomos kaip teigiami skaičiai. Išimtis taikoma sumoms, nurodomoms {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;160;1}, {LRCalc;160;2}, {LRCalc;160;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, {LR3;020;1}, {LR3;030;1}, {LR3;040;1}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} ir {LR3;080;1} laukeliuose, kuriuose gali būti nurodomos teigiamos arba neigiamos vertės. Kartu pažymėtina, kad, išskyrus kraštutinius atvejus, {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} ir {LR3;080;1} laukeliuose nurodomos tik neigiamos vertės. Taip pat pažymėtina, kad, išskyrus kraštutinius atvejus, {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, {LR3;020;1}, {LR3;030;1} ir {LR3;040;1} laukeliuose nurodomos tik teigiamos vertės.
II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI
1. Struktūra ir dažnumas
1. Sverto koeficiento forma padalyta į dvi dalis. A dalis apima visus duomenų straipsnius, naudojamus apskaičiuojant sverto koeficientą, kuriuos įstaigos pateikia kompetentingoms institucijoms pagal KPR 430 straipsnio 1 dalies pirmą pastraipą, o B dalis – visus duomenų straipsnius, kuriuos įstaigos pateikia pagal KPR 430 straipsnio 1 dalies antrą pastraipą (t. y. teikdamos KPR 511 straipsnyje nurodytą ataskaitą).
2. A dalyje įstaigos nurodo mėnesio pabaigos vertes, nebent taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata. B dalyje įstaigos nurodo ketvirčio pabaigos vertes.
3. Rinkdamos duomenis šiam techniniam įgyvendinimo standartui, įstaigos atsižvelgia į patikėto turto vertinimą pagal KPR 429 straipsnio 11 dalį.
2. Sverto koeficiento apskaičiavimo formulės
4. Sverto koeficientas pagrįstas kapitalo matu ir bendru pozicijų matu, kuriuos galima apskaičiuoti taikant A dalies laukelius.
5.
6. 1 mėnesio LR (PI) = {LRCalc;110;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;130;1} + {LRCalc;150;1} – {LRCalc;160;1})].
7. 2 mėnesio LR (PI) = {LRCalc;110;2}/[({LRCalc;010; 2} + {LRCalc;020; 2} + {LRCalc;030; 2} + {LRCalc;040; 2} + {LRCalc;050; 2} + {LRCalc;060; 2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;130; 2} + {LRCalc;150; 2} – {LRCalc;160; 2})].
8. 3 mėnesio LR (PI) = {LRCalc;110;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} – {LRCalc;160;3}].
9.
10. 1 mėnesio LR (T) = {LRCalc;120;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;140;1} + {LRCalc;170;1} – {LRCalc;160;1})].
11. 2 mėnesio LR (T) = {LRCalc;120;2}/[({LRCalc;010; 2} + {LRCalc;020; 2} + {LRCalc;030; 2} + {LRCalc;040; 2} + {LRCalc;050; 2} + {LRCalc;060; 2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;140; 2} + {LRCalc;170; 2} – {LRCalc;160; 2})].
12. 3 mėnesio LR (T) = {LRCalc;120;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;140;3} + {LRCalc;170;3} – {LRCalc;160;3}].
13. Jei taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata, visiškai įdiegtos apibrėžties sverto koeficientas lygus 3 mėnesio LR (PI), o pereinamojo laikotarpio apibrėžties sverto koeficientas – 3 mėnesio LR (T).
3. Išvestinių finansinių priemonių reikšmingumo ribinės vertės
14. Siekiant sumažinti nedideles išvestinių finansinių priemonių pozicijas turinčių įstaigų informacijos teikimo naštą, santykinei išvestinių finansinių priemonių pozicijų svarbai nustatyti atsižvelgiant į visą sverto koeficiento poziciją taikomi toliau nurodyti matai. Šiuos matus įstaigos apskaičiuoja taip:
15.
16. Šioje formulėje bendras pozicijų matas yra lygus: [{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} – {LRCalc;160;3}].
17. Bendra tariamoji išvestinių finansinių priemonių vertė = {LR1; 010; 7}.
18. Kredito išvestinių finansinių priemonių apimtis = {LR1;020;7} + {LR1;050;7}.
19. 22 punkte nurodytų laukelių informaciją įstaigos turi pateikti per kitą ataskaitinį laikotarpį, jei tenkinama viena iš šių sąlygų:
— du kartus iš eilės ataskaitinę datą išvestinių finansinių priemonių dalis, nurodyta 15 punkte, yra didesnė nei 1,5 % arba
— 15 punkte nurodyta išvestinių finansinių priemonių dalis viršija 2,0 %.
20. Įstaigos, kurių bendra tariamoji išvestinių finansinių priemonių vertė, apibrėžta 17 punkte, viršija 10 mlrd. EUR, 22 punkte nurodytų laukelių informaciją privalo pateikti, net jei jų išvestinių finansinių priemonių dalis netenkina 19 punkte aprašytų sąlygų.
21. 23 punkte nurodytų laukelių informaciją įstaigos turi pateikti, jei tenkinama viena iš šių sąlygų:
— du kartus iš eilės ataskaitinę datą kredito išvestinių finansinių priemonių apimtis, nurodyta 18 punkte, yra didesnė nei 300 mln. EUR arba
— 18 punkte nurodyta kredito išvestinių finansinių priemonių apimtis viršija 500 mln. EUR.
22. {LR1;010;1},{LR1;010;2},{LR1;010;3},{LR1;010;5};{LR1;010;6},{LR1;010;7},{LR1;020;1},{LR1;020;2},{LR1;020;5},{{LR1;020;7},{LR1;030;5},{LR1;030;7},{LR1;040;5},{LR1;040;7},{LR1;050;1},{LR1;050;2},{LR1;050;5}, },{LR1;050;7}, {LR1;060;1},{LR1;060;2},{LR1;060;5},{LR1;060;7}.
23. {LR1;050;8}, {LR1;050;9},{LR1;050;10},{LR1;050;11}.
4. LRCalc. Sverto koeficiento apskaičiavimas
24. Šioje informacijos teikimo formos dalyje renkami duomenys, kurių reikia sverto koeficientui apskaičiuoti, kaip nustatyta KPR 429 straipsnyje.
25. Kadangi sverto koeficientas apskaičiuojamas „kaip atitinkamo ketvirčio mėnesinių sverto koeficientų paprastas aritmetinis vidurkis“, teikdamos informaciją apie sudedamąsias dalis įstaigos nurodo mėnesio pabaigos duomenis, nebent taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata. Jei ji taikoma, įstaigos vertes nurodo tik LRCalc 3 skiltyje.
26. Įstaigos informaciją apie sverto koeficientą teikia kas ketvirtį. Kiekvieną ketvirtį „1 mėnesio vertė“ atitinka atitinkamo ketvirčio pirmojo mėnesio paskutinės kalendorinės dienos vertę, „2 mėnesio vertė“ – atitinkamo ketvirčio antrojo mėnesio paskutinės kalendorinės dienos vertę, o „3 mėnesio vertė“ – atitinkamo ketvirčio trečiojo mėnesio paskutinės kalendorinės dienos vertę.
|
|
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
Eilutė ir skiltis |
Pozicijų vertės |
|
{010; *} |
Vertybinių popierių finansavimo sandorių (VPFS) pozicija pagal KPR 220 straipsnįKPR 429 straipsnio 9 dalisAtpirkimo sandorių, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių pozicija apskaičiuojama pagal 220 straipsnio 1–3 dalis.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, kurių sverto koeficiento pozicijos vertė nustatoma pagal KPR 222 straipsnyje nurodytą metodą.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šiuos duomenis įstaigos įtraukia į {100, 1}, {100, 2} ir {100, 3} laukelius. |
|
{020; *} |
VPFS pozicija pagal KPR 222 straipsnįKPR 429 straipsnio 9 dalisAtpirkimo sandorių, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių pozicijos vertė apskaičiuojama pagal 222 straipsnį.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, kurių sverto koeficiento pozicijos vertė nustatoma pagal KPR 220 straipsnyje nurodytą metodą.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų, vertybinių popierių arba biržos prekių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šiuos duomenis įstaigos įtraukia į {100, 1}, {100, 2} ir {100, 3} laukelius. |
|
{030; *} |
Išvestinės finansinės priemonės. Rinkos vertėKPR 274, 295, 296, 297, 298 ir 429 straipsniai274 straipsnio 1 dalyje nurodytos KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių dabartinės pakeitimo išlaidos.Kaip nustatyta KPR 429 straipsnio 6 dalyje, įstaigos pagal KPR 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia sandorių, apskaičiuotų taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{040; *} |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodasKPR 274, 295, 296, 297, 298 straipsniai, 299 straipsnio 2 dalis ir 429 straipsnisŠiame laukelyje nurodomas papildomas mokestis už KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą poziciją, apskaičiuotą taikant rinkos vertės metodą (KPR II priede išvardytoms sutartims taikomas 274 straipsnis, o kredito išvestinėms finansinėms priemonėms – 299 straipsnio 2 dalis) ir taikant užskaitos taisykles pagal KPR 429 straipsnio 6 dalį. Nustatydamos tų sutarčių pozicijų vertę, įstaigos pagal KPR 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Pagal KPR 429 straipsnio 8 dalį nustatydamos kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą kredito poziciją, KPR 299 straipsnio 2 dalyje nustatytus principus įstaigos taiko visoms savo kredito išvestinėms finansinėms priemonėms, ne vien toms, kurios priskirtos prekybos knygai.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia sandorių, apskaičiuotų taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{050; *} |
Išvestinės finansinės priemonės. Pradinės pozicijos metodasKPR 429 straipsnio 7 dalisŠiame laukelyje nurodomas išvestinių finansinių priemonių pozicijų matas, apskaičiuotas taikant KPR 275 straipsnyje nustatytą pradinės pozicijos metodą.Pradinės pozicijos metodo netaikančios įstaigos informacijos šiame laukelyje nepateikia.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 6 dalyje ir 274 straipsnyje nurodytą rinkos vertės metodą. |
|
{060; *} |
Nepanaudotos kredito priemonės, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimoKPR 429 straipsnio 10 dalies a punktasKPR I priedo 4 punkto a ir b papunkčiuose nurodytų nepanaudotų kredito priemonių, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo, pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies a punktą (primenama, kad šiame laukelyje nurodoma pozicijos vertė sudaro 10 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{070; *} |
Su vidutinės arba mažos rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniaiKPR 429 straipsnio 10 dalies b punktasKPR I priedo 3 punkto a papunktyje nurodytų su vidutinės arba mažos rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių KPR I priedo 3 punkto b papunkčio i punkte nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies b punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 20 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{080; *} |
Su vidutinės rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susiję nebalansiniai straipsniaiKPR 429 straipsnio 10 dalies c punktasKPR I priedo 2 punkto a papunktyje ir b papunkčio i punkte nurodytų su vidutinės rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių KPR I priedo 2 punkto b papunkčio ii punkte nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies c punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 50 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{090; *} |
Kiti nebalansiniai straipsniaiKPR 429 straipsnio 10 dalies d punktasVisų kitų KPR I priede išvardytų į 60–80 eilutes neįtrauktų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies d punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 100 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{100; *} |
Kitas turtasKPR 429 straipsnisVisas turtas, išskyrus KPR II priede išvardytas sutartis, kredito išvestines finansines priemones, atpirkimo sandorius, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandorius, ilgalaikius atsiskaitymo sandorius ir garantinės įmokos skolinimo sandorius. Vertinimą įstaigos grindžia KPR 429 straipsnio 5 dalyje išdėstytais principais.Į šį laukelį įstaigos įtraukia gautus grynuosius pinigus arba vertybinius popierius, pateiktus sandorio šaliai pagal balanse nurodytus atpirkimo sandorius, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandorius, ilgalaikius atsiskaitymo sandorius ir garantinės įmokos skolinimo sandorius (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). |
|
Eilutė ir skiltis |
Kapitalo ir reguliuojamasis koregavimas |
|
{110; *} |
1 lygio kapitalas. Visiškai įdiegta apibrėžtisKPR 429 straipsnio 3 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodoma pagal KPR 25 straipsnį apskaičiuota 1 lygio kapitalo suma neatsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. |
|
{120; *} |
1 lygio kapitalas. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtisKPR 429 straipsnio 3 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodoma pagal KPR 25 straipsnį apskaičiuota 1 lygio kapitalo suma atsižvelgus į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. |
|
{130; *} |
Suma, pridedama atsižvelgiant į KPR 429 straipsnio 4 dalies antrą pastraipąKPR 429 straipsnio 4 dalies antra pastraipaPagal KPR 429 straipsnio 4 dalies antrą pastraipą nustatyta reikšmingų investicijų į finansų sektoriaus subjektus pozicijos vertė. Iš nurodomos pozicijos vertės atimama bendra visų tiesiogiai, netiesiogiai ir dirbtinai įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų bendro 1 lygio nuosavo kapitalo suma, neatskaityta pagal KPR 47 straipsnį ir 48 straipsnio 1 dalies b punktą. Įstaigos neatsižvelgia į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytas nukrypti leidžiančias nuostatas. |
|
{140; *} |
Suma, pridedama atsižvelgiant į KPR 429 straipsnio 4 dalies antrą pastraipą. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtisKPR 429 straipsnio 4 dalies antra pastraipaPagal 429 straipsnio 4 dalies antrą pastraipą nustatyta reikšmingų investicijų į finansų sektoriaus subjektus pozicijos vertė. Iš nurodomos pozicijos vertės atimama bendra visų tiesiogiai, netiesiogiai ir dirbtinai įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų bendro 1 lygio nuosavo kapitalo suma, neatskaityta pagal KPR 47 straipsnį ir 48 straipsnio 1 dalies b punktą. Įstaigos atsižvelgia į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytas nukrypti leidžiančias nuostatas. |
|
{150; *} |
Reguliuojamasis koregavimas. 1 lygis. Visiškai įdiegta apibrėžtisKPR 429 straipsnio 4 dalies pirma pastraipaĮtraukiami visi 32–35 straipsniuose nustatyti koregavimai, atskaitymai pagal 36–47 straipsnius, taip pat atskaitymai pagal 56–60 straipsnius, atsižvelgiant į tokiems atskaitymams taikomas 48, 49 ir 79 straipsniuose nustatytas išimtis, alternatyvas ir reikalavimų netaikymo nuostatas, bet neatsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. Kad išvengtų dvigubo skaičiavimo, apskaičiuodamos pozicijos vertę 010, 020, 030 ir 100 eilutėse įstaigos nenurodo jau pagal KPR 111 straipsnį pritaikytų koregavimų.Koregavimai, dėl kurių nuosavos lėšos padidėja, nurodomi kaip teigiamas skaičius. Ir priešingai – kiekviena suma, dėl kurios bendra nuosavų lėšų suma sumažėja, nurodoma kaip neigiamas skaičius. |
|
{160; *} |
Reguliuojamasis koregavimas atsižvelgiant į pačios įstaigos kredito rizikąKPR 33 straipsnio 1 dalies b punktasReguliuojamojo nuosavų lėšų vertės koregavimo pagal KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktą suma.Iš bendro 1 lygio nuosavo kapitalo atskaitoma (arba, jei yra nuostolis, prie jo pridedama) suma. Jei pranešama apie pelną, nurodoma neigiama, jei apie nuostolį – teigiama vertė. |
|
{170; *} |
Reguliuojamasis koregavimas. 1 lygis. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtisKPR 429 straipsnio 4 dalies pirma pastraipa ir 499 straipsnio 1 dalies b punktasĮtraukiami visi 32–35 straipsniuose nustatyti koregavimai, atskaitymai pagal 36–47 straipsnius, taip pat atskaitymai pagal 56–60 straipsnius, atsižvelgiant į tokiems atskaitymams taikomas 48, 49 ir 79 straipsniuose nustatytas išimtis, alternatyvas ir reikalavimų netaikymo nuostatas, taip pat atsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytas nukrypti leidžiančias nuostatas. Kad išvengtų dvigubo skaičiavimo, apskaičiuodamos pozicijos vertę 010, 020, 030 ir 100 eilutėse įstaigos nenurodo jau pagal KPR 111 straipsnį pritaikytų koregavimų.Koregavimai, dėl kurių nuosavos lėšos padidėja, nurodomi kaip teigiamas skaičius. Ir priešingai – kiekviena suma, dėl kurios bendros nuosavos lėšos sumažėja, nurodoma kaip neigiamas skaičius. |
|
Eilutė ir skiltis |
Sverto koeficientas |
|
{180; 1} |
Sverto koeficientas taikant visiškai įdiegtą 1 lygio apibrėžtį. 1 mėnuoKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 6 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas.Jei taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata, šio laukelio įstaigoms užpildyti nereikia. |
|
{180; 2} |
Sverto koeficientas taikant visiškai įdiegtą 1 lygio apibrėžtį. 2 mėnuoKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 7 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas.Jei taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata, šio laukelio įstaigoms užpildyti nereikia. |
|
{180; 3} |
Sverto koeficientas taikant visiškai įdiegtą 1 lygio apibrėžtį. 3 mėnuoKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 8 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas. |
|
{180; 4} |
Sverto koeficientas taikant visiškai įdiegtą 1 lygio apibrėžtį. Atitinkamo ketvirčio mėnesinių sverto koeficientų paprastas aritmetinis vidurkisKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 5 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas.Jei taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata, šio laukelio įstaigoms užpildyti nereikia. |
|
{190; 1} |
Sverto koeficientas taikant 1 lygio pereinamojo laikotarpio apibrėžtį. 1 mėnuoKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 10 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas.Jei taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata, šio laukelio įstaigoms užpildyti nereikia. |
|
{190; 2} |
Sverto koeficientas taikant pereinamojo laikotarpio 1 lygio apibrėžtį. 2 mėnuoKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 11 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas.Jei taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata, šio laukelio įstaigoms užpildyti nereikia. |
|
{190; 3} |
Sverto koeficientas taikant pereinamojo laikotarpio 1 lygio apibrėžtį. 3 mėnuoKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 12 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas. |
|
{190; 4} |
Sverto koeficientas taikant pereinamojo laikotarpio 1 lygio apibrėžtį. Atitinkamo ketvirčio mėnesinių sverto koeficientų paprastas aritmetinis vidurkisKPR 429 straipsnio 2 dalis ir 499 straipsnio 1 dalisNurodomas pagal šio priedo II dalies 9 dalį apskaičiuotas sverto koeficientas.Jei taikoma KPR 499 straipsnio 3 dalyje nurodyta nukrypti leidžianti nuostata, šio laukelio įstaigoms užpildyti nereikia. |
5. LR1. Alternatyvus pozicijų mato vertinimas
27. Šioje ataskaitos dalyje renkami duomenys apie alternatyvų išvestinių finansinių priemonių, atpirkimo sandorių, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ar skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, taip pat nebalansinių straipsnių vertinimą.
28. Apskaitines balansines vertes LR1 formoje įstaigos nustato remdamosi KPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punkte nurodyta taikytina apskaitos sistema. Žodžių junginiu „Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas“ nurodoma, kad nustatant apskaitinę balansinę vertę neatsižvelgiama į užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį.
|
Eilutė ir skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
{010; 1} |
Išvestinės finansinės priemonės. Apskaitinė balansinė vertėNurodoma {020;1}, {050;1} ir {060;1} laukelių suma. |
|
{010; 2} |
Išvestinės finansinės priemonės. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdasNurodoma {020;2}, {050;2} ir {060;2} laukelių suma. |
|
{010; 3} |
Išvestinės finansinės priemonės. Taikant užskaitos taisykles apskaičiuota vertė, atsižvelgiant į pinigines užtikrinimo priemonesKPR 274, 295, 296, 297 ir 298 straipsniai274 straipsnio 1 dalyje nurodytos KPR II priede išvardytų sandorių ir kredito išvestinių finansinių priemonių dabartinės pakeitimo išlaidos.Įstaigos pagal KPR 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Siekdamos mažinti dabartines pakeitimo išlaidas, įstaigos taiko pagal reikalavimus atitinkantį užskaitos sandorį už kasdienes garantines įmokas gautas pinigines užtikrinimo priemones. Siekdamos mažinti dabartines pakeitimo išlaidas, įstaigos netaiko kitų gautų užtikrinimo priemonių arba pradinės garantinės įmokos.Šiame laukelyje grynieji pinigai – visa grynųjų pinigų, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta, suma ir visa centriniuose bankuose laikomų indėlių, kuriuos galima atsiimti susidarius nepalankiausioms sąlygoms, suma. Įstaigos neatsižvelgia į kitose įstaigose laikomus indėlius.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{010; 5} |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Daroma prielaida, kad netaikoma užskaita arba KRMNurodoma {020;5}, {050;5} ir {060;5} laukelių suma. |
|
{010; 6} |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Alternatyvus vertinimasKPR 274, 295, 296, 297, 298 straipsniai ir 299 straipsnio 2 dalisŠiame laukelyje nurodoma KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių galima būsima pozicija, apskaičiuota taikant rinkos vertės metodą (KPR II priede išvardytoms sutartims taikoma KPR 274 straipsnio 2 dalis, o kredito išvestinėms finansinėms priemonėms – KPR 299 straipsnio 2 dalis). Nustatydamos tų sutarčių pozicijų vertę, įstaigos pagal KPR 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Nustatydamos galimą kredito išvestinių finansinių priemonių pozicijų vertę, įstaigos nepaiso šios KPR 299 straipsnio 2 dalies nuostatos:„Tuo atveju, jei įstaigos pagrindinė pozicija, atsiradusi dėl kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandorio, yra ilgoji pozicija, skaičiuojant galimą būsimą kredito riziką leidžiama naudoti 0 % koeficientą, išskyrus atvejus, kai kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoris buvo sudarytas dėl subjekto, kurio pagrindinė pozicija, susijusi su apsikeitimo sandoriu, yra trumpoji pozicija, nemokumo net ir tada, kai įsipareigojimai buvo įvykdyti.“Todėl įstaigos, atsižvelgdamos į išvestinės finansinės priemonės pagrindinės pozicijos pobūdį (kvalifikuotoji arba nekvalifikuotoji), apskaičiuoja papildomą 5 arba 10 % visų parduotų kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandorių mokestį.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{010; 7} |
Išvestinės finansinės priemonės. Tariamoji sumaNurodoma {020;7}, {050;7} ir {060;7} laukelių suma. |
|
{020; 1} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas). Apskaitinė balansinė vertėKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasKredito išvestinių finansinių priemonių apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai įstaiga parduoda kredito užtikrinimą sandorio šaliai ir sutartis pripažįstama kaip į balansą įtrauktas turtas. |
|
{020; 2} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas). Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdasKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasKredito išvestinių finansinių priemonių apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai įstaiga parduoda kredito užtikrinimą sandorio šaliai ir sutartis pripažįstama kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į rizikos ribojimo ar apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). |
|
{020; 5} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas). Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Daroma prielaida, kad netaikoma užskaita arba KRMNurodoma {030;5} ir {040;5} laukelių suma. |
|
{020; 7} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas). Tariamoji sumaNurodoma {030;7} ir {040;7} laukelių suma. |
|
{030; 5} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas), kurioms taikoma sandorių užbaigimo nuostata. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Daroma prielaida, kad netaikoma užskaita arba KRMKPR 299 straipsnio 2 dalisŠiame laukelyje nurodoma kredito išvestinių finansinių priemonių galima būsima pozicija, kai įstaiga parduoda kredito užtikrinimą sandorio šaliai, kuriai taikoma sandorių užbaigimo nuostata, darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kredito rizikos mažinimas. Į šį laukelį įstaigos neįtraukia papildomo mokesčio už kredito išvestines finansines priemones, kai įstaiga parduoda kredito užtikrinimą sandorio šaliai, kuriai netaikoma sandorių užbaigimo nuostata. Šiuos duomenis įstaigos įtraukia į {LR1;040;5} laukelį.Sandorių užbaigimo nuostata apibrėžiama kaip nuostata, kuria įsipareigojimų neįvykdymo atveju, įskaitant sandorio šalies bankrotą ar nemokumą, įsipareigojimų nepažeidžiančiai šaliai suteikiama teisė nutraukti ir laiku užbaigti visus pagal sutartį numatytus sandorius.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{030; 7} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas), kurioms taikoma sandorių užbaigimo nuostata. Tariamoji sumaŠiame laukelyje nurodoma kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma, kai įstaiga parduoda kredito užtikrinimą sandorio šaliai, kuriai taikoma sandorių užbaigimo nuostata.Sandorių užbaigimo nuostata apibrėžiama kaip nuostata, kuria įsipareigojimų neįvykdymo atveju, įskaitant sandorio šalies bankrotą ar nemokumą, įsipareigojimų nepažeidžiančiai šaliai suteikiama teisė nutraukti ir laiku užbaigti visus pagal sutartį numatytus sandorius.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{040; 5} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas), kurioms netaikoma sandorių užbaigimo nuostata. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Daroma prielaida, kad netaikoma užskaita arba KRMKPR 299 straipsnio 2 dalisŠiame laukelyje nurodoma kredito išvestinių finansinių priemonių galima būsima pozicija, kai įstaiga parduoda kredito užtikrinimą sandorio šaliai, kuriai netaikoma sandorių užbaigimo nuostata, darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kredito rizikos mažinimas.Sandorių užbaigimo nuostata apibrėžiama kaip nuostata, kuria įsipareigojimų neįvykdymo atveju, įskaitant sandorio šalies bankrotą ar nemokumą, įsipareigojimų nepažeidžiančiai šaliai suteikiama teisė nutraukti ir laiku užbaigti visus pagal sutartį numatytus sandorius.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{040; 7} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (parduotas užtikrinimas), kurioms netaikoma sandorių užbaigimo nuostata. Tariamoji sumaŠiame laukelyje nurodoma kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma, kai įstaiga parduoda kredito užtikrinimą sandorio šaliai, kuriai netaikoma sandorių užbaigimo nuostata.Sandorių užbaigimo nuostata apibrėžiama kaip nuostata, kuria įsipareigojimų neįvykdymo atveju, įskaitant sandorio šalies bankrotą ar nemokumą, įsipareigojimų nepažeidžiančiai šaliai suteikiama teisė nutraukti ir laiku užbaigti visus pagal sutartį numatytus sandorius.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{050; 1} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (įsigytas užtikrinimas). Apskaitinė balansinė vertėKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasKredito išvestinių finansinių priemonių apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą iš sandorio šalies ir sutartis pripažįstama kaip į balansą įtrauktas turtas.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{050; 2} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (įsigytas užtikrinimas). Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdasKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasKredito išvestinių finansinių priemonių apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą iš sandorio šalies ir sutartis pripažįstama kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į rizikos ribojimo ar apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą).Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{050; 5} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (įsigytas užtikrinimas). Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Daroma prielaida, kad netaikoma užskaita arba KRMKPR 299 straipsnio 2 dalisŠiame laukelyje nurodoma galima būsima kredito išvestinių finansinių priemonių pozicija, kai įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą iš sandorio šalies, darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kredito rizikos mažinimas.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{050; 7} |
Kredito išvestinės finansinės priemonės (įsigytas užtikrinimas). Tariamoji sumaŠiame laukelyje nurodoma kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma, kai įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą iš sandorio šalies.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai. |
|
{050; 8} |
Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma (įsigytas užtikrinimas, tas pats referencinis pavadinimas)Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma, kai įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą tuo pačiu susijusiu referenciniu pavadinimu, kaip tas kredito išvestines priemones, kurias yra pasirašiusi informaciją teikianti įstaiga.Nurodant šio laukelio vertę susiję referenciniai pavadinimai laikomi tapačiais, jei jais nurodomas tas pats juridinis asmuo ir tas pats prioritetas.Referencinių subjektų grupės atžvilgiu įsigytas kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, jei jis yra ekonomiškai lygiavertis užtikrinimui, įsigyjamam kiekvieno atskiro grupės subjekto atžvilgiu.Jei įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą pagal referencinių pavadinimų grupę, šis kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, tik jei įsigytas kredito užtikrinimas apima visus grupės, kurios pavadinimu parduotas kredito užtikrinimas, pogrupius. Kitaip tariant, padengimas gali būti pripažįstamas, tik jei sutampa abiejų sandorių referencinių subjektų grupė ir subordinacijos lygis.Su kiekvienu referenciniu pavadinimu susijusios įsigyto kredito užtikrinimo tariamosios sumos, į kurias atsižvelgiama šiame laukelyje, negali viršyti {020; 7} ir {050; 7} laukeliuose nurodytų sumų. |
|
{050; 9} |
Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma (įsigytas užtikrinimas, tas pats referencinis pavadinimas ir sandorio šalis arba pagrindinė sandorio šalis)Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma, kai įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą tuo pačiu susijusiu referenciniu pavadinimu, kaip tas kredito išvestines finansines priemones, kurias yra pasirašiusi įstaiga arba dėl kurių susitariama su ta pačia sandorio šalimi pagal KPR 295 straipsnio reikalavimus atitinkantį užskaitos susitarimą arba su 2012 m. liepos 4 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamente Nr. 648/2012 dėl ne biržos išvestinių finansinių priemonių, pagrindinių sandorio šalių ir sandorių duomenų saugyklų apibrėžta įgaliota pagrindine sandorio šalimi.Nurodant šio laukelio vertę susiję referenciniai pavadinimai laikomi tapačiais, jei jais nurodomas tas pats juridinis asmuo ir tas pats prioritetas.Referencinių subjektų grupės atžvilgiu įsigytas kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, jei jis yra ekonomiškai lygiavertis užtikrinimui, įsigyjamam kiekvieno atskiro grupės subjekto atžvilgiu.Jei įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą pagal referencinių pavadinimų grupę, šis kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, tik jei įsigytas kredito užtikrinimas apima visus grupės, kurios pavadinimu parduotas kredito užtikrinimas, pogrupius. Kitaip tariant, padengimas gali būti pripažįstamas, tik jei sutampa abiejų sandorių referencinių subjektų grupė ir subordinacijos lygis.Su kiekvienu referenciniu pavadinimu ir sandorio šalimi susijusios įsigyto kredito užtikrinimo tariamosios sumos, į kurias atsižvelgiama šiame laukelyje, negali viršyti {050; 8} laukelyje nurodytos sumos. |
|
{050; 10} |
Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma (įsigytas užtikrinimas, tas pats referencinis pavadinimas ir iš pagrindinės sandorio šalies įsigytas užtikrinimas)Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamųjų sumų suma, kai įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą tuo pačiu pagrindiniu referenciniu pavadinimu, kaip tas kredito išvestines finansines priemones, kurias yra pasirašiusi įstaiga ir dėl kurių susitariama su 2012 m. liepos 4 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamente Nr. 648/2012 dėl ne biržos išvestinių finansinių priemonių, pagrindinių sandorio šalių ir sandorių duomenų saugyklų apibrėžta įgaliota pagrindine sandorio šalimi.Nurodant šio laukelio vertę susiję referenciniai pavadinimai laikomi tapačiais, jei jais nurodomas tas pats juridinis asmuo ir tas pats prioritetas.Referencinių subjektų grupės atžvilgiu įsigytas kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, jei jis yra ekonomiškai lygiavertis užtikrinimui, įsigyjamam kiekvieno atskiro grupės subjekto atžvilgiu.Jei įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą pagal referencinių pavadinimų grupę, šis kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, tik jei įsigytas kredito užtikrinimas apima visus grupės, kurios pavadinimu parduotas kredito užtikrinimas, pogrupius. Kitaip tariant, padengimas gali būti pripažįstamas, tik jei sutampa abiejų sandorių referencinių subjektų grupė ir subordinacijos lygis.Su kiekvienu referenciniu pavadinimu susijusios įsigyto kredito užtikrinimo tariamosios sumos, į kurias atsižvelgiama šiame laukelyje, negali viršyti {050; 9} laukelyje nurodytos sumos. |
|
{050; 11} |
Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma (įsigytas užtikrinimas, tas pats referencinis pavadinimas ir toks pats arba ilgesnis terminas)Kredito išvestinių finansinių priemonių tariamoji suma, kai įstaiga perka kredito užtikrinimą tuo pačiu pagrindiniu referenciniu pavadinimu, kaip tas kredito išvestines finansines priemones, kurias yra pasirašiusi įstaiga, ir kai šio kredito užtikrinimo terminas atitinka parduoto užtikrinimo terminą arba yra ilgesnis už jį.Nurodant šio laukelio vertę susiję referenciniai pavadinimai laikomi tapačiais, jei jais nurodomas tas pats juridinis asmuo ir tas pats prioritetas.Referencinių subjektų grupės atžvilgiu įsigytas kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, jei jis yra ekonomiškai lygiavertis užtikrinimui, įsigyjamam kiekvieno atskiro grupės subjekto atžvilgiu.Jei įstaiga įsigyja kredito užtikrinimą pagal referencinių pavadinimų grupę, šis kredito užtikrinimas laikomas tapačiu, tik jei įsigytas kredito užtikrinimas apima visus grupės, kurios pavadinimu parduotas kredito užtikrinimas, pogrupius. Kitaip tariant, padengimas gali būti pripažįstamas, tik jei sutampa abiejų sandorių referencinių subjektų grupė ir subordinacijos lygis.Su kiekvienu referenciniu pavadinimu susijusios tariamosios įsigyto kredito užtikrinimo sumos, į kurias atsižvelgiama šiame laukelyje, negali viršyti {050; 8} laukelyje nurodytos sumos. |
|
{060; 1} |
Išvestinės finansinės priemonės. Apskaitinė balansinė vertėKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasKPR II priede išvardytų sutarčių apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas. |
|
{060; 2} |
Išvestinės finansinės priemonės. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdasKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasKPR II priede išvardytų sutarčių apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į rizikos ribojimo ar apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). |
|
{060; 5} |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Daroma prielaida, kad netaikoma užskaita arba KRMKPR 274 straipsnisŠiame laukelyje nurodoma KPR II priede išvardytų sutarčių reguliuojamoji galima būsima pozicija darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kredito rizikos mažinimas. |
|
{060; 7} |
Išvestinės finansinės priemonės. Tariamoji sumaŠiame laukelyje pateikiama KPR II priede išvardytų sutarčių tariamoji suma. |
|
{070; 1} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė balansinė vertėKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktas ir 206 straipsnisAtpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šiuos duomenis įstaigos įtraukia į {090, 1} laukelį. |
|
{070; 2} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdasKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktas ir 206 straipsnisAtpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į rizikos ribojimo ar apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šiuos duomenis įstaigos įtraukia į {090, 2} laukelį. |
|
{070; 4} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS)KPR 206 straipsnisĮstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant tuos, kurie yra nebalansiniai straipsniai), kuriems taikomas 206 straipsnio reikalavimus atitinkantis užskaitos sandoris, užskaitos grupes. Įstaigos apskaičiuoja kiekvienos užskaitos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) papildomą mokestį pagal šią formulę: |
|
{080; 1} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė balansinė vertėKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasAtpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šiuos duomenis įstaigos įtraukia į {090, 1} laukelį. |
|
{080; 2} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdasKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasAtpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šiuos duomenis įstaigos įtraukia į {090, 2} laukelį. |
|
{080; 4} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS)KPR 206 straipsnisĮstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant tuos, kurie yra nebalansiniai straipsniai), kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, grupes, kurias sudaro visas į sandorį įtrauktas turtas (t. y. kiekvienas vertybinių popierių finansavimo sandoris vertinamas kaip atskira grupė), ir nustato papildomą kiekvienos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) mokestį pagal šią formulę:CCE = maks.{(E – C); 0}Šioje formulėje: E = 220 straipsnio 3 dalyje apibrėžta Ei vertė, C = 220 straipsnio 3 dalyje apibrėžta vertė Ci. Įstaigos sudeda pagal šią formulę apskaičiuotus visų pirmiau nurodytų grupių rezultatus ir gautą rezultatą nurodo šiame laukelyje. |
|
{090; 1} |
Kitas turtas. Apskaitinė balansinė vertėKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasViso turto, išskyrus KPR II priede išvardytas sutartis, kredito išvestines finansines priemones, atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą. |
|
{090; 2} |
Kitas turtas. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdasKPR 4 straipsnio 1 dalies 77 punktasViso turto, išskyrus KPR II priede išvardytas sutartis, kredito išvestines finansines priemones, atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). |
|
{100; 7} |
Mažos rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSA; iš jųKPR 111 straipsnisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji nebalansinių straipsnių, kuriems pagal standartizuotą kredito rizikos metodą būtų pritaikytas 0 % kredito perskaičiavimo koeficientas, vertė. |
|
{110; 7} |
Atnaujinamosios mažmeninės pozicijos; iš jųKPR 111 straipsnis ir 154 straipsnio 4 dalisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji nebalansinių reikalavimus atitinkančių atnaujinamųjų mažmeninių pozicijų, kurios atitinka KPR 154 straipsnio 4 dalies a–c punktuose nustatytas sąlygas, vertė. Šis laukelis apima visas pozicijas, kurias turi fiziniai asmenys, kurios yra atnaujinamosios ir besąlygiškai anuliuojamos, kaip aprašyta KPR 166 straipsnio 8 dalies a punkte, ir kurios iš viso apribotos 100 000 EUR vienam įsipareigojančiajam asmeniui. |
|
{120; 7} |
Besąlygiškai anuliuojami kredito kortelių įsipareigojimaiKPR 111 straipsnis ir 154 straipsnio 4 dalisNurodoma nominalioji kredito kortelių įsipareigojimų, kuriuos įstaiga gali bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be išankstinio perspėjimo (UCC) ir kuriems pagal standartizuotą kredito rizikos metodą būtų pritaikytas 0 % kredito perskaičiavimo koeficientas, vertė. Įstaigos į šį laukelį neįtraukia įsipareigojimų, kuriais iš esmės nenumatomas automatinis atšaukimas dėl paskolos gavėjo kreditingumo pablogėjimo, bet kurie nėra UCC. |
|
{130; 7} |
Neatnaujinamieji besąlygiškai anuliuojami įsipareigojimaiKPR 111 straipsnis ir 154 straipsnio 4 dalisNurodoma nominalioji kitų įsipareigojimų, kuriuos įstaiga gali bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be išankstinio perspėjimo (UCC) ir kuriems pagal standartizuotą kredito rizikos metodą būtų pritaikytas 0 % kredito perskaičiavimo koeficientas, vertė. Įstaigos į šį laukelį neįtraukia įsipareigojimų, kuriais iš esmės nenumatomas automatinis atšaukimas dėl paskolos gavėjo kreditingumo pablogėjimo, bet kurie nėra UCC. |
|
{140; 7} |
Vidutinės/mažos rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSAKPR 111 straipsnisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji nebalansinių straipsnių, kuriems pagal standartizuotą kredito rizikos metodą būtų pritaikytas 20 % kredito perskaičiavimo koeficientas, vertė. |
|
{150; 7} |
Vidutinės rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSAKPR 111 straipsnisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji nebalansinių straipsnių, kuriems pagal standartizuotą kredito rizikos metodą būtų pritaikytas 50 % kredito perskaičiavimo koeficientas, vertė. |
|
{160; 7} |
Didelės rizikos nebalansiniai straipsniai pagal RSAKPR 111 straipsnisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji nebalansinių straipsnių, kuriems pagal standartizuotą kredito rizikos metodą būtų pritaikytas 100 % kredito perskaičiavimo koeficientas, vertė.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{170; 7} |
(Papildomi straipsniai) Panaudotos atnaujinamųjų mažmeninių pozicijų sumosKPR 154 straipsnio 4 dalisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji panaudotų nebalansinių atnaujinamųjų mažmeninių pozicijų sumų vertė. |
|
{180; 7} |
(Papildomas straipsnis) Panaudotos besąlygiškai anuliuojamų kredito kortelių įsipareigojimų sumosKPR 111 straipsnis ir 154 straipsnio 4 dalisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji besąlygiškai anuliuojamų kredito kortelių įsipareigojimų sumų vertė. |
|
{190; 7} |
(Papildomi straipsniai) Panaudotos neatnaujinamųjų besąlygiškai anuliuojamų įsipareigojimų sumosKPR 111 straipsnis ir 154 straipsnio 4 dalisŠiame laukelyje nurodoma nominalioji besąlygiškai anuliuojamų kredito kortelių įsipareigojimų sumų vertė. |
|
{200; 2} |
(Papildomas straipsnis) Straipsniai, kurių pripažinimas nutrauktas pagal KPR 429 straipsnio 11 dalįKPR 429 straipsnio 11 dalisStraipsnių, kurių pripažinimas nutrauktas pagal KPR 429 straipsnio 11 dalį, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). |
|
{210; 2} |
Pagal išvestinių finansinių priemonių sandorius gautos piniginės užtikrinimo priemonėsPagal išvestinių finansinių priemonių sandorius gautų piniginių užtikrinimo priemonių apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą).Šiame laukelyje nurodomi grynieji pinigai – visa grynųjų pinigų, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta, suma. Bendra centriniuose bankuose laikomų indėlių, kuriuos galima atsiimti susidarius nepalankiausioms sąlygoms, vertė. Šiame laukelyje įstaigos nenurodo kitose įstaigose laikomų indėlių grynaisiais pinigais. |
|
{220; 2} |
Sumos, gautinos už pinigines užtikrinimo priemones, suteiktas pagal išvestinių finansinių priemonių sandoriusSumų, gautinų už pinigines užtikrinimo priemones, suteiktas pagal išvestinių finansinių priemonių sandorius, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). Įstaigos, kurioms pagal taikytiną apskaitos sistemą leidžiama užskaityti sumas, gautinas už pinigines užtikrinimo priemones, suteiktas pagal susijusius išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimus, (neigiama tikroji vertė) ir kurios pasirenka tai daryti, turi atlikti atvirkštinę užskaitą ir nurodyti grynąsias gautinas sumas grynaisiais pinigais. |
|
{230; 2} |
Pagal VPFS gauti vertybiniai popieriai, pripažinti kaip turtasPagal atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius gautų vertybinių popierių, kurie pagal taikytiną apskaitos sistemą pripažįstami kaip turtas, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). |
|
{240; 2} |
Tarpininkaujamasis grynųjų pinigų skolinimas pagal VPFS (gautinos grynųjų pinigų sumos)Pagal reikalavimus atitinkantį tarpininkaujamąjį grynųjų pinigų skolinimo sandorį (angl. cash conduit lending, CCLT) už vertybinių popierių savininkui perskolintus grynuosius pinigus gautinų grynųjų pinigų apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą).Šiame laukelyje nurodomi grynieji pinigai – visa grynųjų pinigų, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta, suma. Bendra centriniuose bankuose laikomų indėlių, kuriuos galima atsiimti susidarius nepalankiausioms sąlygoms, vertė. Šiame laukelyje įstaigos nenurodo kitose įstaigose laikomų indėlių grynaisiais pinigais.CCLT – dviejų sandorių derinys, kai įstaiga pasiskolina vertybinių popierių iš jų savininkų ir juos perskolina vertybinių popierių gavėjui. Kartu įstaiga iš vertybinių popierių gavėjo gauna piniginę užtikrinimo priemonę ir gautus pinigus perskolina vertybinių popierių savininkui. Reikalavimus atitinkantis CCLT atitinka toliau šias sąlygas: a) abu atskiri sandoriai, apimantys reikalavimus atitinkantį CCLT, įvykdomi tą pačią prekybos dieną, o tarptautiniai sandoriai – artimiausiomis darbo dienomis; b) kai CCLT sudarančiuose sandoriuose terminas nenurodytas, įstaiga turi teisės aktais užtikrintą teisę bet kuriuo metu be išankstinio pranešimo uždaryti bet kurią CCLT sandorio pusę, t. y. abu jį sudarančius sandorius; c) kai CCLT sudarančiuose sandoriuose terminas nurodytas, dėl šio sandorio neatsiranda įstaigos terminų nesutapimų; įstaiga turi teisės aktais užtikrintą teisę bet kuriuo metu be išankstinio pranešimo uždaryti bet kurią CCLT sandorio pusę, t. y. abu jį sudarančius sandorius; d) dėl jo neatsiranda jokių kitų papildomų pozicijų. |
Šioje formulėje: i = kiekvienas į užskaitos grupę įtrauktas sandoris, E6. LR2. Balansiniai ir nebalansiniai straipsniai. Papildomas pozicijų suskirstymas
29. LR2 lentelėje teikiama informacija apie papildomai suskirstytus visų ne prekybos knygos balansinių ir nebalansinių pozicijų ( 14 ) ir visų prekybos knygos pozicijų, kurioms kyla sandorio šalies kredito rizika, straipsnius. Pozicijos skirstomos atsižvelgiant į rizikos koeficientus, taikomus pagal KPR kredito rizikos skirsnį. Informacija apie pozicijas, kurioms taikomas atitinkamai standartizuotas metodas ir IRB metodas, gaunama skirtingai.
30. Teikdamos informaciją apie pozicijas, pagrįstas kredito rizikos mažinimo metodais, pagal kuriuos sandorio šalies rizikos koeficientas pakeičiamas garantijos rizikos koeficientu, įstaigos atsižvelgia į rizikos koeficientą po pakeitimo poveikio. Pagal vidaus reitingais pagrįstą kredito rizikos metodą įstaigos turi atlikti tokius skaičiavimus: kiekvienam įsipareigojančiojo asmens rangui priklausančių pozicijų (išskyrus pozicijas, kurioms teisės aktuose numatyti konkretūs rizikos koeficientai) rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal rizikos koeficiento arba priežiūrinę formulę (jos atitinkamai taikomos kredito rizikai ir pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms) gautą ir pagal riziką įvertintą poziciją padalijus iš pozicijos vertės, atsižvelgus į taikant KRM metodus netenkamų ir gaunamų pinigų srautus ir pakeitimo poveikį pozicijai. Taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, prie neįvykdytų pozicijų priskirtos pozicijos į 020–090 eilutes neįtraukiamos; jos įtraukiamos į 100 eilutę.
31. Pagal abu metodus įstaigos laiko, kad iš reguliuojamojo kapitalo atimtoms pozicijoms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas.
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Visos į bankinę knygą įtrauktos balansinės ir nebalansinės pozicijos (suskirstymas pagal faktinį rizikos koeficientą)Nurodoma 020–100 eilučių suma. |
|
020 |
= 0 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra 0 % |
|
030 |
> 0 % ir ≤ 12 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra didesnis nei 0 %, bet ne didesnis nei 12 % |
|
040 |
> 12 % ir ≤ 20 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra didesnis nei 12 %, bet ne didesnis nei 20 % |
|
050 |
> 20 % ir ≤ 50 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra didesnis nei 20 %, bet ne didesnis nei 50 % |
|
060 |
> 50 % ir ≤ 75 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra didesnis nei 50 %, bet ne didesnis nei 75 % |
|
070 |
> 75 % ir ≤ 100 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra didesnis nei 75 %, bet ne didesnis nei 100 % |
|
080 |
> 100 % ir ≤ 425 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra didesnis nei 100 %, bet ne didesnis nei 425 % |
|
090 |
> 425 % ir ≤ 1 250 %Pozicijos, kurių rizikos koeficientas yra didesnis nei 425 %, bet ne didesnis nei 1 250 % |
|
100 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiTaikant SA metodą, į KPR 112 straipsnio j punkto taikymo sritį patenkančios pozicijos.Taikant IRB metodą, visos pozicijos, kurių įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė yra 100 % yra neįvykdytos pozicijos. |
|
110 |
Mažos rizikos nebalansiniai straipsniai arba nebalansiniai straipsniai, kuriems pagal mokumo koeficientą taikomas 0 % perskaičiavimo koeficientas (papildomas straipsnis)Mažos rizikos nebalansiniai straipsniai pagal KPR 111 straipsnį arba nebalansiniai straipsniai, kuriems pagal KPR 166 straipsnį taikomas 0 % perskaičiavimo koeficientas (papildomas straipsnis). |
|
Skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
1 |
Balansinės ir nebalansinės pozicijos (SA pozicijos)Pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių apskaičiuotos balansinių ir nebalansinių pozicijų vertės atsižvelgus į vertės koregavimus, visas kredito rizikos mažinimo priemones ir kredito perskaičiavimo koeficientus. |
|
2 |
Balansinės ir nebalansinės pozicijos (IRB pozicijos)Balansinių ir nebalansinių pozicijų vertės pagal KPR 166 straipsnį ir 230 straipsnio 1 dalies antrą sakinį, atsižvelgus į taikant KRM metodus netenkamų ir gaunamų pinigų srautus ir pakeitimo poveikį pozicijai.Nebalansiniams straipsniams įstaigos taiko KPR 166 straipsnio 8–10 dalyse apibrėžtus perskaičiavimo koeficientus. |
|
3 |
Nominalioji sumaKPR 111 ir 166 straipsniuose apibrėžtų nebalansinių straipsnių pozicijų vertės netaikant perskaičiavimo koeficientų. |
7. LR3. Alternatyvi kapitalo apibrėžtis
32. LR3 formoje nurodomi kapitalo matai, kurių reikia atliekant KPR 511 straipsnyje numatytą tikrinimą.
|
Eilutė ir skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
{010; 1} |
Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Visiškai įdiegta apibrėžtisKPR 50 straipsnisNurodoma pagal KPR 50 straipsnį apskaičiuota kapitalo suma neatsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. |
|
{020; 1} |
Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtisKPR 50 straipsnisNurodoma pagal KPR 50 straipsnį apskaičiuota kapitalo suma atsižvelgus į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. |
|
{030; 1} |
Bendros nuosavos lėšos. Visiškai įdiegta apibrėžtisKPR 72 straipsnisNurodoma KPR 72 straipsnyje nurodyto kapitalo suma neatsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. |
|
{040; 1} |
Bendros nuosavos lėšos. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtisKPR 72 straipsnisNurodoma KPR 72 straipsnyje nurodyto kapitalo suma atsižvelgus į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. |
|
{050;1} |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Visiškai įdiegta apibrėžtisĮtraukiama bendro 1 lygio nuosavo kapitalo reguliuojamojo koregavimo, nurodyto KPR 32–35 straipsniuose, suma, atskaitymai pagal 36–47 straipsnius, atsižvelgiant į 48, 49 ir 79 straipsniuose nustatytas tokių atskaitymų išimtis, alternatyvas ir reikalavimų netaikymo nuostatas, bet neatsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. Kad išvengtų dvigubo skaičiavimo, apskaičiuodamos pozicijos vertę {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ir {LRCalc;100;3} laukeliuose, įstaigos nenurodo jau pagal KPR 111 straipsnį pritaikytų koregavimų. |
|
{060; 1} |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtisĮtraukiama bendro 1 lygio nuosavo kapitalo reguliuojamojo koregavimo, nurodyto KPR 32–35 straipsniuose, suma, atskaitymai pagal 36–47 straipsnius, atsižvelgiant į 48, 49 ir 79 straipsniuose nustatytas tokių atskaitymų išimtis, alternatyvas ir reikalavimų netaikymo nuostatas, taip pat atsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. Kad išvengtų dvigubo skaičiavimo, apskaičiuodamos pozicijos vertę {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ir {LRCalc;100;3} laukeliuose, įstaigos nenurodo jau pagal KPR 111 straipsnį pritaikytų koregavimų. |
|
{070; 1} |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendros nuosavos lėšos. Visiškai įdiegta apibrėžtisĮtraukiami KPR 32–35 straipsniuose nustatyti koregavimai, atskaitymai pagal 36–47 straipsnius, atskaitymai pagal 56–60 straipsnius, taip pat 66–70 straipsniuose nurodyti atskaitymai, atsižvelgiant į tokiems atskaitymams taikomas 48, 49 ir 79 straipsniuose nustatytas išimtis, alternatyvas ir reikalavimų netaikymo nuostatas, bet neatsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. Kad išvengtų dvigubo skaičiavimo, apskaičiuodamos pozicijos vertę {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ir {LRCalc;100;3} laukeliuose, įstaigos nenurodo jau pagal KPR 111 straipsnį pritaikytų koregavimų. |
|
{080, 1} |
Reguliuojamasis koregavimas. Bendros nuosavos lėšos. Pereinamojo laikotarpio apibrėžtisĮtraukiami KPR 32–35 straipsniuose nustatyti koregavimai, atskaitymai pagal 36–47 straipsnius, atskaitymai pagal 56–60 straipsnius, taip pat 66–70 straipsniuose nurodyti atskaitymai, atsižvelgiant į tokiems atskaitymams taikomas 48, 49 ir 79 straipsniuose nustatytas išimtis, alternatyvas ir reikalavimų netaikymo nuostatas, taip pat atsižvelgiant į KPR dešimtos dalies 1 ir 2 skyriuose nustatytą nukrypti leidžiančią nuostatą. Kad išvengtų dvigubo skaičiavimo, apskaičiuodamos pozicijos vertę {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} ir {LRCalc;100;3} laukeliuose, įstaigos nenurodo jau pagal KPR 111 straipsnį pritaikytų koregavimų. |
8. LR4. Alternatyvus sverto koeficiento pozicijų mato sudedamųjų dalių suskirstymas
33. Siekdamos išvengti dvigubo skaičiavimo, įstaigos laikosi tokios tvarkos:
34. [{LRCalc;010;3}+{LRCalc;020;3}+{LRCalc;030;3}+{LRCalc;040;3}+{LRCalc;050;3}+{LRCalc;060;3}+{LRCalc;070;3}+{LRCalc;080;3}+{LRCalc;090;3}+{LRCalc;100;3}]= [{LR4;010;1}+{LR4;040;1}+{LR4;050;1}+{LR4;060;1}+{LR4;070;1}+{LR4;080;1}+{LR4;080;2}+{LR4;090;1}+{LR4;090;2}{LR4;140;1}+{LR4;140;2}+{LR4;180;1}+{LR4;180;2}+{LR4;190;1}+{LR4;190;2}+{LR4;210;1}+{LR4;210;2}+{LR4;230;1}+{LR4;230;2}+{LR4;280;1}+{LR4;280;2}+{LR4;290;1}+{LR4;290;2}].
|
Eilutė ir skiltis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
{010;1} |
Nebalansiniai straipsniai; iš jųSverto koeficiento pozicijos vertė, apskaičiuota kaip {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc; 80;3} + {LRCalc;90;3} suma. |
|
{010;2} |
Nebalansiniai straipsniai; iš jųNebalansinių straipsnių – išskyrus atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo, garantinės įmokos skolinimo sandorius ir išvestines finansines priemones – pagal riziką įvertintų pozicijų suma taikant standartizuotą metodą ir vidaus reitingais pagrįstą metodą. Teikdamos informaciją apie pozicijas, kurioms taikomas standartizuotas metodas, įstaigos pagal riziką įvertintų pozicijų sumą nustato pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių. Teikdamos informaciją apie pozicijas, kurioms taikomas vidaus reitingais pagrįstas metodas, įstaigos pagal riziką įvertintų pozicijų sumą nustato pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyrių. |
|
{020;1} |
Prekybos finansavimas; iš jųSu prekybos finansavimu susijusių nebalansinių straipsnių sverto koeficiento pozicijos vertė. LR4 formoje nurodomi su prekybos finansavimu susiję nebalansiniai straipsniai turi būti susiję su išduotais ir patvirtintais trumpalaikiais ir savaime pasibaigiančiais importo ir eksporto akredityvais ir panašiais sandoriais. |
|
{020;2} |
Prekybos finansavimas; iš jųSu prekybos finansavimu susijusių nebalansinių straipsnių – išskyrus atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo, garantinės įmokos skolinimo sandorius ir išvestines finansines priemones – pagal riziką įvertintų pozicijų suma. LR4 formoje nurodomi su prekybos finansavimu susiję nebalansiniai straipsniai turi būti susiję su išduotais ir patvirtintais trumpalaikiais ir savaime pasibaigiančiais importo ir eksporto akredityvais ir panašiais sandoriais. |
|
{030;1} |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemąSu prekybos finansavimu pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemą susijusių nebalansinių straipsnių sverto koeficiento pozicijos vertė. LR4 formoje nurodoma oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistema turi būti susijusi su vyriausybės arba kito subjekto, pvz., eksporto kreditų agentūros, teikiama oficialia parama, be kita ko, tiesioginiais kreditais/finansavimu, refinansavimu, palūkanų normos parama (kai kredito galiojimo laikotarpiu užtikrinama fiksuotoji palūkanų norma), pagalbos finansavimu (kreditais ir dotacijomis), eksporto kredito draudimu ir garantijomis. |
|
{030;2} |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemąSu prekybos finansavimu pagal oficialiai remiamo eksporto draudimo sistemą susijusių nebalansinių straipsnių – išskyrus atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo, garantinės įmokos skolinimo sandorius ir išvestines finansines priemones – pagal riziką įvertintų pozicijų suma. Pagal LR4 standartą nurodoma oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistema turi būti susijusi su vyriausybės arba kito subjekto, pvz., eksporto kreditų agentūros, teikiama oficialia parama, be kita ko, tiesioginiais kreditais/finansavimu, refinansavimu, palūkanų normos parama (kai kredito galiojimo laikotarpiu užtikrinama fiksuotoji palūkanų norma), pagalbos finansavimu (kreditais ir dotacijomis), eksporto kredito draudimu ir garantijomis. |
|
{040;1} |
Išvestinės finansinės priemonės ir vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimas{LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} ir {LRCalc;050;3} laukeliuose apskaičiuota išvestinių finansinių priemonių ir atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių sverto koeficiento pozicijos vertė, jei taikomas KPR 272 straipsnio 25 dalyje apibrėžtas kryžminės produktų užskaitos susitarimas. |
|
{040;2} |
Išvestinės finansinės priemonės ir vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimasTaikant KPR trečios dalies II antraštinę dalį apskaičiuotos kredito ir sandorio šalies kredito rizikos išvestinių finansinių priemonių ir atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, įskaitant tuos, kurie yra nebalansiniai straipsniai, pagal riziką įvertintų pozicijų sumos, jei taikomas KPR 272 straipsnio 25 dalyje apibrėžtas kryžminės produktų užskaitos susitarimas. |
|
{050;1} |
Išvestinės finansinės priemonės, kurioms netaikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimas{LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} ir {LRCalc;050;3} laukeliuose apskaičiuota išvestinių finansinių priemonių sverto koeficiento pozicijos vertė, jei netaikomas KPR 272 straipsnio 25 dalyje apibrėžtas kryžminės produktų užskaitos susitarimas. |
|
{050;2} |
Išvestinės finansinės priemonės, kurioms netaikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimasTaikant KPR trečios dalies II antraštinę dalį apskaičiuotos kredito ir sandorio šalies kredito rizikos išvestinių finansinių priemonių ir atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, įskaitant tuos, kurie yra nebalansiniai straipsniai, pagal riziką įvertintų pozicijų sumos, jei netaikomas KPR 272 straipsnio 25 dalyje apibrėžtas kryžminės produktų užskaitos susitarimas. |
|
{060;1} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimas{LRCalc;010;3,} ir {LRCalc;020;3,} laukeliuose apskaičiuota atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių pozicijų, sverto koeficiento pozicijos vertė, jei netaikomas KPR 272 straipsnio 25 dalyje apibrėžtas kryžminės produktų užskaitos susitarimas. |
|
{060;2} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas kryžminės produktų užskaitos susitarimasTaikant KPR trečios dalies II antraštinę dalį apskaičiuotos kredito ir sandorio šalies kredito rizikos atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, įskaitant tuos, kurie yra nebalansiniai straipsniai, pagal riziką įvertintų pozicijų sumos, jei netaikomas KPR 272 straipsnio 25 dalyje apibrėžtas kryžminės produktų užskaitos susitarimas. |
|
{070;1} |
Kitas į prekybos knygą įtrauktas turtas{LRCalc;100;3} laukelyje nurodytų straipsnių sverto koeficiento pozicijos vertė, išskyrus ne prekybos knygos straipsnius. |
|
{070;2} |
Kitas į prekybos knygą įtrauktas turtasStraipsnių, kuriems taikoma KPR trečios dalies IV antraštinė dalis, nuosavų lėšų reikalavimas, padaugintas iš 12,5. |
|
{080;1} |
Padengtos obligacijosTurto, kuris yra KPR 129 straipsnyje apibrėžtos padengtų obligacijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{080;2} |
Padengtos obligacijosTurto, kuris yra KPR 161 straipsnio 1 dalies d punkte apibrėžtos padengtų obligacijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{080;3} |
Padengtos obligacijosTurto, kuris yra KPR 129 straipsnyje apibrėžtos padengtų obligacijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{080;4} |
Padengtos obligacijosTurto, kuris yra KPR 161 straipsnio 1 dalies d punkte apibrėžtos padengtų obligacijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas |
|
{090,1} |
Pozicijos, vertinamos kaip centrinės valdžios pozicijosNurodoma {100,1}–{130,1} laukelių suma. |
|
{090;2} |
Pozicijos, vertinamos kaip centrinės valdžios pozicijosNurodoma {100,2}–{130,2} laukelių suma. |
|
{090;3} |
Pozicijos, vertinamos kaip centrinės valdžios pozicijosNurodoma {100,3}–{130,3} laukelių suma. |
|
{090;4} |
Pozicijos, vertinamos kaip centrinės valdžios pozicijosNurodoma {100,4}–{130,4} laukelių suma. |
|
{100;1} |
Centrinės valdžios institucijos ir centriniai bankaiKPR 114 straipsnyje apibrėžtų centrinės valdžios institucijų arba centrinių bankų pozicijų sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{100;2} |
Centrinės valdžios institucijos ir centriniai bankaiKPR 147 straipsnio 2 dalies a punkte apibrėžtų centrinės valdžios institucijų arba centrinių bankų pozicijų sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{100;3} |
Centrinės valdžios institucijos ir centriniai bankaiTurto, kuris yra KPR 114 straipsnyje nurodytos centrinės valdžios institucijų arba centrinių bankų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{100;4} |
Centrinės valdžios institucijos ir centriniai bankaiTurto, kuris yra KPR 147 straipsnio 2 dalies a punkte nurodytos centrinės valdžios institucijų arba centrinių bankų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{110;1} |
Kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 115 straipsnio 2 ir 4 dalių taikymo sritį patenkančios kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{110;2} |
Kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 3 dalies a punkto taikymo sritį patenkančios regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{110;3} |
Kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 115 straipsnio 2 ir 4 dalių taikymo sritį patenkančios kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{110;4} |
Kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 3 dalies a punkto taikymo sritį patenkančios regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{120;1} |
Kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankai ir tarptautinės organizacijosTurto, kuris yra į KPR 117 straipsnio 2 dalies ir 118 straipsnio taikymo sritį patenkančios daugiašalių plėtros bankų ir tarptautinių organizacijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{120;2} |
Kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankai ir tarptautinės organizacijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 3 dalies b ir c punktų taikymo sritį patenkančios daugiašalių plėtros bankų ir tarptautinių organizacijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{120;3} |
Kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankai ir tarptautinės organizacijosTurto, kuris yra į KPR 117 straipsnio 2 dalies ir 118 straipsnio taikymo sritį patenkančios daugiašalių plėtros bankų ir tarptautinių organizacijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{120;4} |
Kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankai ir tarptautinės organizacijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 3 dalies b ir c punktų taikymo sritį patenkančios daugiašalių plėtros bankų ir tarptautinių organizacijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{130;1} |
Kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 116 straipsnio 4 dalies taikymo sritį patenkančios viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{130;2} |
Kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 3 dalies a punkto taikymo sritį patenkančios viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{130;3} |
Kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 116 straipsnio 4 dalies taikymo sritį patenkančios viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{130;4} |
Kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 3 dalies a punkto taikymo sritį patenkančios viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{140;1 } |
Ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių vyriausybių, daugiašalių plėtros bankų, tarptautinių organizacijų ir viešojo sektoriaus subjektų pozicijosNurodoma {150,1}–{170,1} laukelių suma. |
|
{140;2 } |
Ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių vyriausybių, daugiašalių plėtros bankų, tarptautinių organizacijų ir viešojo sektoriaus subjektų pozicijosNurodoma {150,2}–{170,2} laukelių suma. |
|
{140;3} |
Ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių vyriausybių, daugiašalių plėtros bankų, tarptautinių organizacijų ir viešojo sektoriaus subjektų pozicijosNurodoma {150,3}–{170,3} laukelių suma. |
|
{140;4} |
Ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių vyriausybių, daugiašalių plėtros bankų, tarptautinių organizacijų ir viešojo sektoriaus subjektų pozicijosNurodoma {150,4}–{170,4} laukelių suma. |
|
{150;1} |
NE kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 115 straipsnio 1, 3 ir 5 dalių taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{150;2} |
NE kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 4 dalies a punkto taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{150;3} |
NE kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 115 straipsnio 1, 3 ir 5 dalių taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{150;4} |
NE kaip centrinė valdžia vertinamos regioninės ir vietos valdžios institucijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 4 dalies a punkto taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų regioninių ir vietos valdžios institucijų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{160;1} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankaiTurto, kuris yra į KPR 117 straipsnio 1 ir 3 dalių taikymo sritį patenkančios daugiašalių plėtros bankų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{160;2} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankaiTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 4 dalies c punkto taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų daugiašalių plėtros bankų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{160;3} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankaiTurto, kuris yra į KPR 117 straipsnio 1 ir 3 dalių taikymo sritį patenkančios daugiašalių plėtros bankų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{160;4} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami daugiašaliai plėtros bankaiTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 4 dalies c punkto taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų daugiašalių plėtros bankų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{170;1} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 116 straipsnio 1, 2, 3 ir 5 dalių taikymo sritį patenkančios viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{170;2} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 4 dalies b punkto taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{170;3} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 116 straipsnio 1, 2, 3 ir 5 dalių taikymo sritį patenkančios viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{170;4} |
NE kaip centrinė valdžia vertinami viešojo sektoriaus subjektaiTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 4 dalies b punkto taikymo sritį patenkančios ne kaip centrinė valdžia vertinamų viešojo sektoriaus subjektų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{180;1} |
ĮstaigosTurto, kuris yra į KPR 119–121 straipsnių taikymo sritį patenkančios įstaigų pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{180;2} |
ĮstaigosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 2 dalies b punkto taikymo sritį patenkančios įstaigų pozicijos, bet kurios nėra padengtų obligacijų pozicijos pagal KPR 161 straipsnio d punktą ir nepatenka į KPR 147 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktų taikymo sritį, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{180;3} |
ĮstaigosTurto, kuris yra į KPR 119–121 straipsnių taikymo sritį patenkančios įstaigų pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{180;4} |
ĮstaigosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 2 dalies b punkto taikymo sritį patenkančios įstaigų pozicijos, bet kurios nėra padengtų obligacijų pozicijos pagal KPR 161 straipsnio d punktą ir nepatenka į KPR 147 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktų taikymo sritį, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{190;1} |
Užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka; iš jųTurto, kuris yra į KPR 124 straipsnio taikymo sritį patenkančios nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{190;2} |
Užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka; iš jųTurto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą arba mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{190;3} |
Užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka; iš jųTurto, kuris yra į KPR 124 straipsnio taikymo sritį patenkančios nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{190;4} |
Užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka; iš jųTurto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą arba mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{200;1} |
Užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtuTurto, kuris yra į KPR 125 straipsnio taikymo sritį patenkančios gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka visapusiškai ir visiškai užtikrintos pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{200;2} |
Užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtuTurto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą arba mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{200;3} |
Užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtuTurto, kuris yra į KPR 125 straipsnio taikymo sritį patenkančios gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka visapusiškai ir visiškai užtikrintos pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{200;4} |
Užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtuTurto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą arba mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{210;1} |
Mažmeninės pozicijosTurto, kuris yra į KPR 123 straipsnio taikymo sritį patenkančios mažmeninės pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{210;2} |
Mažmeninės pozicijosTurto, kuris yra mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{210;3} |
Mažmeninės pozicijosTurto, kuris yra į KPR 123 straipsnio taikymo sritį patenkančios mažmeninės pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{210;4} |
Mažmeninės pozicijosTurto, kuris yra mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{220;1} |
Mažmeninės (MVĮ)Turto, kuris yra į KPR 123 straipsnio taikymo sritį patenkančios mažųjų ir vidutinių įmonių mažmeninės pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{220;2} |
Mažmeninės (MVĮ)Turto, kuris yra mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos yra mažųjų ir vidutinių įmonių pozicijos ir nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{220;3} |
Mažmeninės (MVĮ)Turto, kuris yra į KPR 123 straipsnio taikymo sritį patenkančios mažųjų ir vidutinių įmonių mažmeninės pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{220;4} |
Mažmeninės (MVĮ)Turto, kuris yra mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, jei šios pozicijos yra mažųjų ir vidutinių įmonių pozicijos ir nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{230;1} |
ĮmonėsNurodoma {240,1} ir {250,1} laukelių suma. |
|
{230;2} |
ĮmonėsNurodoma {240,2} ir {250,2}laukelių suma. |
|
{230;3} |
ĮmonėsNurodoma {240,3} ir {250,3} laukelių suma. |
|
{230;4} |
ĮmonėsNurodoma {240,4} ir {250,4} laukelių suma. |
|
{240;1} |
FinansųTurto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios finansų įmonių pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. LR4 formoje nurodomos finansų įmonės – reguliuojamosios ir nereguliuojamosios įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas, kurių pagrindinė veikla yra pirkti įmonių kapitalo dalis arba verstis vienos ar kelių rūšių veikla, nurodyta direktyvos I priede, taip pat KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte išvardytos įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas. SA pozicijos. |
|
{240;2} |
FinansųTurto, kuris yra finansų įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, sverto koeficiento pozicijos vertė. Teikiant informaciją LR4 formoje finansų įmonėmis laikomos reguliuojamosios ir nereguliuojamosios įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas, kurių pagrindinė veikla yra pirkti įmonių kapitalo dalis arba verstis vienos ar kelių rūšių veikla, nurodyta direktyvos I priede, taip pat KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte išvardytos įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{240;3} |
FinansųTurto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios finansų įmonių pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. Teikiant informaciją LR4 formoje finansų įmonėmis laikomos reguliuojamosios ir nereguliuojamosios įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas, kurių pagrindinė veikla yra pirkti įmonių kapitalo dalis arba verstis vienos ar kelių rūšių veikla, nurodyta direktyvos I priede, taip pat KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte išvardytos įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas. SA pozicijos. |
|
{240;4} |
FinansųTurto, kuris yra finansų įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. Teikiant informaciją LR4 formoje finansų įmonėmis laikomos reguliuojamosios ir nereguliuojamosios įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas, kurių pagrindinė veikla yra pirkti įmonių kapitalo dalis arba verstis vienos ar kelių rūšių veikla, nurodyta direktyvos I priede, taip pat KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte išvardytos įmonės, išskyrus 180 eilutėje nurodytas įstaigas. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{250;1} |
Ne finansųTurto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios ne finansų įmonių pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos.Nurodoma {260,1} ir {270,1} laukelių suma. |
|
{250;2} |
Ne finansųTurto, kuris yra ne finansų įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas.Nurodoma {260,2} ir {270,2} laukelių suma. |
|
{250;3} |
Ne finansųTurto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios ne finansų įmonių pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos.Nurodoma {260,3} ir {270,3} laukelių suma. |
|
{250;4} |
Ne finansųTurto, kuris yra ne finansų įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas.Nurodoma {260,4} ir {270,4} laukelių suma. |
|
{260;1} |
MVĮ pozicijosTurto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios mažosioms ir vidutinėms įmonėms priskiriamų įmonių pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{260;2} |
MVĮ pozicijosTurto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos yra mažųjų ir vidutinių įmonių pozicijos ir nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{260;3} |
MVĮ pozicijosTurto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios mažosioms ir vidutinėms įmonėms priskiriamų įmonių pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{260;4} |
MVĮ pozicijosTurto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos yra mažųjų ir vidutinių įmonių pozicijos ir nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas.Šiam laukeliui taikoma 501 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžtis. |
|
{270;1} |
Įmonių pozicijos (išskyrus MVĮ)Turto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios įmonių pozicijos, apie kurias nepranešta 240 ir 260 eilutėse, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{270;2} |
Įmonių pozicijos (išskyrus MVĮ)Turto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą ir apie jas nepranešta 240 ir 260 eilutėse, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{270;3} |
Įmonių pozicijos (išskyrus MVĮ)Turto, kuris yra į KPR 122 straipsnio taikymo sritį patenkančios įmonių pozicijos, apie kurias nepranešta 240 ir 260 eilutėse, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{270;4} |
Įmonių pozicijos (išskyrus MVĮ)Turto, kuris yra įmonių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktą, jei šios pozicijos nėra užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 199 straipsnio 1 dalies a punktą ir apie jas nepranešta 240 ir 260 eilutėse, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{280;1} |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiTurto, kuris yra neįvykdytos pozicijos ir todėl patenka į KPR 127 straipsnio taikymo sritį, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{280;2} |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiTurto, priskirto KPR 147 straipsnio 2 dalyje išvardytų pozicijų klasėms, jei, kaip nurodyta KPR 178 straipsnyje, neįvykdyti įsipareigojimai, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos. |
|
{280;3} |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiTurto, kuris yra neįvykdytos pozicijos ir todėl patenka į KPR 127 straipsnio taikymo sritį, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{280;4} |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiTurto, priskirto KPR 147 straipsnio 2 dalyje išvardytoms pozicijų klasėms, jei, kaip nurodyta KPR 178 straipsnyje, neįvykdyti įsipareigojimai, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos. |
|
{290;1} |
Kitos pozicijos (pvz., nuosavybė ir kitas nekreditinių įsipareigojimų turtas); iš jųTurto, priskirto KPR 112 straipsnio k, m, n, o, p ir q punktuose išvardytoms pozicijų klasėms, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{290;2} |
Kitos pozicijos (pvz., nuosavybė ir kitas nekreditinių įsipareigojimų turtas); iš jųTurto, priskirto KPR 147 straipsnio 2 dalies e, f ir g punktuose išvardytoms pozicijų klasėms, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{290;3} |
Kitos pozicijos (pvz., nuosavybė ir kitas nekreditinių įsipareigojimų turtas); iš jųTurto, priskirto KPR 112 straipsnio k, m, n, o, p ir q punktuose išvardytoms pozicijų klasėms, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. |
|
{290;4} |
Kitos pozicijos (pvz., nuosavybė ir kitas nekreditinių įsipareigojimų turtas); iš jųTurto, priskirto KPR 147 straipsnio 2 dalies e, f ir g punktuose išvardytoms pozicijų klasėms, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{300;1} |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijosTurto, kuris yra į KPR 112 straipsnio m punkto taikymo sritį patenkančios pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{300;2} |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 2 dalies f punkto taikymo sritį patenkančios pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{300;3} |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijosTurto, kuris yra į KPR 112 straipsnio m punkto taikymo sritį patenkančios pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{300;4} |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijosTurto, kuris yra į KPR 147 straipsnio 2 dalies f punkto taikymo sritį patenkančios pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{310;1} |
Prekybos finansavimas (papildomas straipsnis); iš jųSu skolinimu prekių arba paslaugų eksportuotojui arba importuotojui teikiant importo ir eksporto kreditus ir pagal panašius sandorius susijusių balansinių straipsnių sverto koeficiento pozicijos vertė. SA pozicijos. |
|
{310;2} |
Prekybos finansavimas (papildomas straipsnis); iš jųSu skolinimu prekių arba paslaugų eksportuotojui arba importuotojui teikiant importo ir eksporto kreditus ir pagal panašius sandorius susijusių balansinių straipsnių sverto koeficiento pozicijos vertė. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{310;3} |
Prekybos finansavimas (papildomas straipsnis); iš jųSu skolinimu prekių arba paslaugų eksportuotojui arba importuotojui teikiant importo ir eksporto kreditus ir pagal panašius sandorius susijusių balansinių straipsnių pagal riziką įvertintų pozicijų suma. SA pozicijos. |
|
{310;4} |
Prekybos finansavimas (papildomas straipsnis); iš jųSu skolinimu prekių arba paslaugų eksportuotojui arba importuotojui teikiant importo ir eksporto kreditus ir pagal panašius sandorius susijusių balansinių straipsnių pagal riziką įvertintų pozicijų suma. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{320;1} |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemąSu prekybos finansavimu susijusių balansinių straipsnių sverto koeficiento pozicijos vertė pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemą. LR4 formoje nurodoma oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistema turi būti susijusi su vyriausybės arba kito subjekto, pvz., eksporto kreditų agentūros, teikiama oficialia parama, be kita ko, tiesioginiais kreditais/finansavimu, refinansavimu, palūkanų normos parama (kai kredito galiojimo laikotarpiu užtikrinamos fiksuotoji palūkanų norma), pagalbos finansavimu (kreditais ir dotacijomis), eksporto kredito draudimu ir garantijomis. SA pozicijos. |
|
{320;2} |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemąSu prekybos finansavimu pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemą susijusių balansinių straipsnių sverto koeficiento pozicijos vertė. LR4 formoje nurodoma oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistema turi būti susijusi su vyriausybės arba kito subjekto, pvz., eksporto kreditų agentūros, teikiama oficialia parama, be kita ko, tiesioginiais kreditais/finansavimu, refinansavimu, palūkanų normos parama (kai kredito galiojimo laikotarpiu užtikrinamos fiksuotoji palūkanų norma), pagalbos finansavimu (kreditais ir dotacijomis), eksporto kredito draudimu ir garantijomis. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
|
{320;3} |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemąSu prekybos finansavimu pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemą susijusių balansinių straipsnių pagal riziką įvertintų pozicijų suma. LR4 formoje nurodoma oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistema turi būti susijusi su vyriausybės arba kito subjekto, pvz., eksporto kreditų agentūros, teikiama oficialia parama, be kita ko, tiesioginiais kreditais/finansavimu, refinansavimu, palūkanų normos parama (kai kredito galiojimo laikotarpiu užtikrinamos fiksuotoji palūkanų norma), pagalbos finansavimu (kreditais ir dotacijomis), eksporto kredito draudimu ir garantijomis. SA pozicijos. |
|
{320;4} |
Pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemąSu prekybos finansavimu pagal oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistemą susijusių balansinių straipsnių pagal riziką įvertintų pozicijų suma. LR4 formoje nurodoma oficialiai remiamo eksporto kredito draudimo sistema turi būti susijusi su vyriausybės arba kito subjekto, pvz., eksporto kreditų agentūros, teikiama oficialia parama, be kita ko, tiesioginiais kreditais/finansavimu, refinansavimu, palūkanų normos parama (kai kredito galiojimo laikotarpiu užtikrinamos fiksuotoji palūkanų norma), pagalbos finansavimu (kreditais ir dotacijomis), eksporto kredito draudimu ir garantijomis. IRB pozicijos, kurias įstaigos nurodo atskaičiusios neįvykdytas pozicijas. |
9. LR5. Bendroji informacija
35. Šioje formoje renkama informacija apie įstaigos veiklos kategorijas ir įstaigos pasirinktas teisės aktais nustatytas galimybes.
|
Eilutė ir skiltis |
Nurodymai |
|
{010;1} |
Įstaigos bendrovės struktūraĮstaiga savo bendrovės struktūrą priskiria prie kurios nors iš šių kategorijų: akcinė bendrovė, savidraudos įmonė/kooperatinė bendrovė, kita neakcinė bendrovė. |
|
{020; 1} |
Išvestinių finansinių priemonių vertinimasĮstaiga reguliuojamąjį išvestinių finansinių priemonių vertinimą priskiria prie kurios nors iš šių kategorijų: pradinės pozicijos metodas, rinkos vertės metodas. |
|
{030; 1} |
Apskaitos sistemaĮstaigą apskaitos sistemą priskiria prie kurios nors iš šių kategorijų: nacionaliniai bendrieji apskaitos principai, TFAS. |
|
{040; 1} |
Įstaigos tipasĮstaiga savo tipą priskiria prie kurios nors iš šių kategorijų: universalioji bankininkystė (mažmeninė/komercinė ir investicinė bankininkystė), mažmeninė/komercinė bankininkystė, investicijų bankininkystė, specializuotas skolinimas. |
|
{050; 1} |
Ataskaitoje taikomas skaičiavimo metodasĮstaiga nurodo, ar leista taikyti 499 straipsnio 3 dalyje nurodytą leidžiančią nukrypti nuostatą, t. y. kuo pagrįsti nurodyti duomenys: mėnesinių duomenų ketvirčio vidurkiu ar ketvirčio pabaigos duomenimis: ketvirtis (pagrįsti mėnesio vidurkiais), ketvirčio pabaiga. |
|
{060, 1} |
Atskaitomybės lygmuoĮstaiga nurodo, kokiu lygmeniu – individualiu ar konsoliduotu – pagrįstas informaciją teikiantis subjektas: individualiu, konsoliduotu. |
10. LR6. Apskaitos tikslais konsoliduoti subjektai, kuriems netaikomas rizikos ribojimu pagrįstas konsolidavimas
36. LR6 formoje renkama informacija apie KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus, kurie konsoliduojami pagal taikytiną apskaitos sistemą, bet pagal KPR pirmos dalies II antraštinės dalies 2 skyrių neįtraukiami į įstaigos rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus, kurie konsoliduojami pagal taikytiną apskaitos sistemą, bet pagal KPR pirmos dalies II antraštinės dalies 2 skyrių neįtraukiami į įstaigos rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, ir komercinius subjektus, kurie konsoliduojami pagal taikytiną apskaitos sistemą, bet pagal KPR pirmos dalies II antraštinės dalies 2 skyrių neįtraukiami į įstaigos rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą.
37. Įstaigos nustato bendrą 36 punkte nurodytų finansų sektoriaus subjektų nuosavo kapitalo sumą, iš kurios pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g, h ir i punktus atimti atskaitymai, susiję su 36 punkte nurodytais finansų sektoriaus subjektais. Norėdamos apskaičiuoti finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficientą, įstaigos pirmesniame sakinyje nurodytą sumą padalija iš bendros 36 punkte nurodytų finansų sektoriaus subjektų nuosavo kapitalo sumos.
38. Įstaigos nustato bendrą 36 punkte nurodytų komercinių subjektų nuosavo kapitalo sumą, iš kurios pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto i papunktį atimti atskaitymai, susiję su 36 punkte nurodytais komerciniais subjektais. Norėdamos apskaičiuoti komercinių subjektų įtraukimo koeficientą, įstaigos pirmesniame sakinyje nurodytą sumą padalija iš bendros 36 punkte nurodytų komercinių subjektų nuosavo kapitalo sumos.
39. Teikdamos informaciją apie 36 punkte nurodytus komercinius subjektus įstaigos, kiekvieną subjektą vertindamos atskirai, galimą santykinę tų subjektų svarbą sumažina iki bendros sverto koeficiento pozicijos. Teikiant informaciją 40 punkte nurodytuose laukeliuose įstaigoms nereikia atsižvelgti į tuos komercinius subjektus, kurių {LR6;140; 3} laukelyje nurodoma vertė sudaro mažiau nei 0,1 % pagal 16 punktą nustatytos sumos.
40. {LR6;010; 3}, {LR6;020; 3}, {LR6;030; 3}, {LR6;040; 3}, {LR6;050; 3}, {LR6;060; 3}, {LR6;070; 3}, {LR6;080; 3}, {LR6;090; 3}, {LR6;100; 3}, {LR6;110; 3}–{LR6;120; 3}.
41. LR6 formoje įstaigos subjektą vertina kaip pakeitimo vertybiniais popieriais subjektą, jei taikant KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktą, 4 straipsnio 1 dalies 63 punktą tai yra pakeitimo vertybiniais popieriais specialios paskirties subjektas pagal 4 straipsnio 1 dalies 66 punkto apibrėžtį.
42. LR6 formoje įstaigos subjektą vertina kaip komercinį subjektą, jei jis nėra KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte apibrėžtas finansų sektoriaus subjektas ir nėra pirmesniame punkte nurodytas subjektas.
|
Eilutė ir skiltis |
Nurodymai |
|
{010; 1} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas. Finansų sektoriaus subjektai36 punkte apibrėžtų finansų sektoriaus subjektų atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į rizikos ribojimo ar apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą), padauginta iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento. Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šią informaciją įstaigos įtraukia į {120, 1} laukelį. |
|
{010; 2} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai36 punkte apibrėžtų vertybinių popierių pakeitimo subjektų atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į rizikos ribojimo ar apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šią informaciją įstaigos įtraukia į {120, 2} laukelį. |
|
{010; 3} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas. Komerciniai subjektai36 punkte apibrėžtų komercinių subjektų atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į rizikos ribojimo ar apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą), padauginta iš 38 punkte apibrėžto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento. Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šią informaciją įstaigos įtraukia į {120, 3} laukelį. |
|
{020; 1} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS). Finansų sektoriaus subjektaiKPR 206 straipsnisŠis duomenų straipsnis taikomas 36 punkte apibrėžtiems finansų subjektams. Įstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant į balansą neįtrauktus sandorius), kuriems taikomas 206 straipsnio reikalavimus atitinkantis užskaitos sandoris, užskaitos grupes. Įstaigos apskaičiuoja kiekvienos užskaitos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) papildomą mokestį pagal šią formulę: |
|
{020; 2} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS). Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 206 straipsnisŠis duomenų straipsnis taikomas 36 punkte apibrėžtiems pakeitimo vertybiniais popieriais subjektams. Įstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant į balansą neįtrauktus sandorius), kuriems taikomas 206 straipsnio reikalavimus atitinkantis užskaitos sandoris, užskaitos grupes. Įstaigos apskaičiuoja kiekvienos užskaitos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) papildomą mokestį pagal šią formulę: |
|
{020; 3} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems taikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS) – Komerciniai subjektaiKPR 206 straipsnisŠis duomenų straipsnis taikomas 36 punkte apibrėžtiems komerciniams subjektams. Įstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant į balansą neįtrauktus sandorius), kuriems taikomas 206 straipsnio reikalavimus atitinkantis užskaitos sandoris, užskaitos grupes. Įstaigos apskaičiuoja kiekvienos užskaitos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) papildomą mokestį pagal šią formulę: |
|
{030; 1} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas. Finansų sektoriaus subjektai36 punkte apibrėžtų finansų sektoriaus subjektų atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą), padauginta iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento. Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šią informaciją įstaigos įtraukia į {120, 1} laukelį. |
|
{030; 2} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai36 punkte apibrėžtų vertybinių popierių pakeitimo subjektų atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą). Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaigos neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šią informaciją įstaigos įtraukia į {120, 2} laukelį. |
|
{030; 3} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Apskaitinė vertė darant prielaidą, kad netaikoma užskaita arba kitas KRM būdas. Komerciniai subjektai36 punkte apibrėžtų komercinių subjektų atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, apskaitinė balansinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, kai sutartys pripažįstamos kaip į balansą įtrauktas turtas, darant prielaidą, kad neatsižvelgiama į apskaitinės užskaitos arba rizikos mažinimo poveikį (t. y. kai apskaitinė balansinė vertė pakoreguojama atsižvelgiant į apskaitinę užskaitą arba rizikos mažinimą), padauginta iš 38 punkte apibrėžto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento. Be to, jeigu vertybinių popierių finansavimo sandoriai pagal taikytiną apskaitos sistemą apskaitoje tvarkomi kaip pardavimas, įstaigos daro visų su pardavimu susijusių apskaitos įrašų atvirkštinius įrašus.Į šį laukelį įstaiga neįtraukia gautų grynųjų pinigų arba vertybinių popierių, pateiktų sandorio šaliai pagal pirmiau minėtus sandorius ir nurodytų balanse (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). Šią informaciją įstaiga įtraukia į {120, 3} laukelį. |
|
{040; 1} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS). Finansų sektoriaus subjektaiKPR 206 straipsnisŠis duomenų straipsnis taikomas 36 dalyje apibrėžtiems finansų subjektams. Įstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant į balansą neįtrauktus sandorius), kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, grupes, kurias sudaro visas į sandorį įtrauktas turtas (t. y. kiekvienas VPFS sandoris vertinamas kaip atskira grupė), ir nustato papildomą kiekvienos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) mokestį pagal šią formulę: CCE = maks. {(E – C); 0} Šioje formulėje: E = vertė Ei, kaip apibrėžta 220 straipsnio 3 dalyje, C = vertė Ci, kaip apibrėžta 220 straipsnio 3 dalyje. Įstaigos sudeda pagal šią formulę apskaičiuotus visų pirmiau nurodytų grupių rezultatus, padaugina rezultatą iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento ir gautą rezultatą nurodo šiame laukelyje. |
|
{040; 2} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS). Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 206 straipsnisĮstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant į balansą neįtrauktus sandorius), kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, grupes, kurias sudaro visas į sandorį įtrauktas turtas (t. y. kiekvienas VPFS sandoris vertinamas kaip atskira grupė), ir nustato papildomą kiekvienos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) mokestį pagal šią formulę:CCE = maks. {(E – C); 0}Šioje formulėje: E = vertė Ei, kaip apibrėžta 220 straipsnio 3 dalyje, C = vertė Ci, kaip apibrėžta 220 straipsnio 3 dalyje. Įstaigos sudeda pagal šią formulę apskaičiuotus visų pirmiau nurodytų grupių rezultatus ir gautą rezultatą nurodo šiame laukelyje. |
|
{040; 3} |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, kuriems netaikomas pagrindinis užskaitos sandoris. Papildomas mokestis (VPFS). Komerciniai subjektaiKPR 206 straipsnisŠis duomenų straipsnis taikomas 36 punkte apibrėžtiems komerciniams subjektams. Įstaigos sudaro atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikių atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorių (įskaitant į balansą neįtrauktus sandorius), kuriems netaikomas reikalavimus pagal 206 straipsnį atitinkantis pagrindinis užskaitos sandoris, grupes, kurias sudaro visas į sandorį įtrauktas turtas (t. y. kiekvienas VPFS sandoris vertinamas kaip atskira grupė), ir nustato papildomą kiekvienos grupės dabartinės sandorio šalies pozicijos (CCE) mokestį pagal šią formulę: CCE = maks. {(E – C); 0} Šioje formulėje: E = vertė Ei, kaip apibrėžta 220 straipsnio 3 dalyje, C = vertė Ci, kaip apibrėžta 220 straipsnio 3 dalyje. Įstaigos sudeda pagal šią formulę apskaičiuotus visų pirmiau nurodytų grupių rezultatus, padaugina rezultatą iš 38 punkte nurodyto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento ir gautą rezultatą nurodo šiame laukelyje. |
|
{050; 1} |
Išvestinės finansinės priemonės. Rinkos vertė. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 274, 295, 296, 297, 298 ir 429 straipsniai274 straipsnio 1 dalyje nurodytos 36 punkte apibrėžtų finansų sektoriaus subjektų KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių dabartinės pakeitimo išlaidos, padaugintos iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento.Kaip nustatyta KPR 429 straipsnio 6 dalyje, įstaigos pagal 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{050; 2} |
Išvestinės finansinės priemonės. Rinkos vertė. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 274, 295, 296, 297, 298 ir 429 straipsniai274 straipsnio 1 dalyje nurodytos 36 punkte apibrėžtų pakeitimo vertybiniais popieriais subjektų KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių dabartinės pakeitimo išlaidos.Kaip nustatyta KPR 429 straipsnio 6 dalyje, įstaigos pagal 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{050; 3} |
Išvestinės finansinės priemonės. Rinkos vertė. Komerciniai subjektaiKPR 274, 295, 296, 297, 298 ir 429 straipsniai274 straipsnio 1 dalyje nurodytos 36 punkte apibrėžtų komercinių subjektų KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių dabartinės pakeitimo išlaidos, padaugintos iš 38 punkte nurodyto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento.Kaip nustatyta KPR 429 straipsnio 6 dalyje, įstaigos pagal 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Įstaigos atsižvelgia į visas kredito išvestines finansines priemones, ne vien į tas, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{060; 1} |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 274, 295, 296, 297, 298 straipsniai, 299 straipsnio 2 dalis ir 429 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus šiame laukelyje nurodomas papildomas mokestis už KPR II priede išvardytų sutarčių kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą poziciją, apskaičiuotą taikant rinkos vertės metodą (KPR II priede išvardytoms sutartims taikomas 274 straipsnis, o kredito išvestinėms finansinėms priemonėms – 299 straipsnio 2 dalis) ir taikant užskaitos taisykles pagal KPR 429 straipsnio 6 dalį, padaugintas iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento.Nustatydamos tų sutarčių pozicijų vertę, įstaigos pagal KPR 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Pagal KPR 429 straipsnio 8 dalį nustatydamos kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą kredito poziciją, įstaigos KPR 299 straipsnio 2 dalyje nustatytus principus taiko visoms savo kredito išvestinėms finansinėms priemonėms, ne vien toms, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{060; 2} |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 274, 295, 296, 297, 298 straipsniai, 299 straipsnio 2 dalis ir 429 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus šiame laukelyje nurodomas papildomas mokestis už KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą poziciją, apskaičiuotą taikant rinkos vertės metodą (KPR II priede išvardytoms sutartims taikomas 274 straipsnis, o kredito išvestinėms finansinėms priemonėms – 299 straipsnio 2 dalis) ir taikant užskaitos taisykles pagal KPR 429 straipsnio 6 dalį.Nustatydamos tų sutarčių pozicijų vertę, įstaigos pagal KPR 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Pagal KPR 429 straipsnio 8 dalį nustatydamos kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą kredito poziciją, įstaigos KPR 299 straipsnio 2 dalyje nustatytus principus taiko visoms savo kredito išvestinėms finansinėms priemonėms, ne vien toms, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{060; 3} |
Išvestinės finansinės priemonės. Papildomas mokestis. Rinkos vertės metodas. Komerciniai subjektaiKPR 274, 295, 296, 297, 298 straipsniai, 299 straipsnio 2 dalis ir 429 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus šiame laukelyje nurodomas papildomas mokestis už KPR II priede išvardytų sutarčių ir kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą poziciją, apskaičiuotą taikant rinkos vertės metodą (KPR II priede išvardytoms sutartims taikomas 274 straipsnis, o kredito išvestinėms finansinėms priemonėms – 299 straipsnio 2 dalis) ir taikant užskaitos taisykles pagal KPR 429 straipsnio 6 dalį, padaugintas iš 38 punkte apibrėžto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento.Nustatydamos tų sutarčių pozicijų vertę, įstaigos pagal KPR 295 straipsnį atsižvelgia į novacijų sutarčių ir kitų užskaitos sutarčių, išskyrus įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, poveikį.Pagal KPR 429 straipsnio 8 dalį nustatydamos kredito išvestinių finansinių priemonių galimą būsimą kredito poziciją, įstaigos KPR 299 straipsnio 2 dalyje nustatytus principus taiko visoms savo kredito išvestinėms finansinėms priemonėms, ne vien toms, kurios priskirtos prekybos knygai.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 7 dalyje ir 275 straipsnyje nurodytą pradinės pozicijos metodą. |
|
{070; 1} |
Išvestinės finansinės priemonės. Pradinės pozicijos metodas. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 429 straipsnio 7 dalis ir 275 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus šiame laukelyje nurodomas taikant KPR 275 straipsnyje nustatytą pradinės pozicijos metodą apskaičiuotas išvestinių finansinių priemonių pozicijų matas, padaugintas iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento.Pradinės pozicijos metodo netaikančios įstaigos šiame laukelyje informacijos nepateikia.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 6 dalyje ir 274 straipsnyje nurodytą rinkos vertės metodą. |
|
{070; 2} |
Išvestinės finansinės priemonės. Pradinės pozicijos metodas. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 429 straipsnio 7 dalis ir 275 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus šiame laukelyje nurodomas taikant KPR 275 straipsnyje nustatytą pradinės pozicijos metodą apskaičiuotas išvestinių finansinių priemonių pozicijų matas.Pradinės pozicijos metodo netaikančios įstaigos šiame laukelyje informacijos nepateikia.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 6 dalyje ir 274 straipsnyje nurodytą rinkos vertės metodą. |
|
{070; 3} |
Išvestinės finansinės priemonės. Pradinės pozicijos metodas. Komerciniai subjektaiKPR 429 straipsnio 7 dalis ir 275 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus šiame laukelyje nurodomas taikant KPR 275straipsnyje nustatytą pradinės pozicijos metodą apskaičiuotas išvestinių finansinių priemonių pozicijų matas, padaugintas iš 38 punkte apibrėžto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento.Pradinės pozicijos metodo netaikančios įstaigos šiame laukelyje informacijos nepateikia.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į sandorius, apskaičiuotus taikant KPR 429 straipsnio 6 dalyje ir 274 straipsnyje nurodytą rinkos vertės metodą. |
|
{080; 1} |
Nepanaudotos kredito priemonės, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies a punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 4 punkto a ir b papunkčiuose nurodytų nepanaudotų kredito priemonių, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo, pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies a punktą (primenama, kad šiame laukelyje nurodoma pozicijos vertė sudaro 10 % nominaliosios vertės), padauginta iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{080; 2} |
Nepanaudotos kredito priemonės, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies a punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 4 punkto a ir b papunkčiuose nurodytų nepanaudotų kredito priemonių, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo, pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies a punktą (primenama, kad šiame laukelyje nurodoma pozicijos vertė sudaro 10 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{080; 3} |
Nepanaudotos kredito priemonės, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo. Komerciniai subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies a punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 4 punkto a ir b papunkčiuose nurodytų nepanaudotų kredito priemonių, kurias galima bet kuriuo metu besąlygiškai anuliuoti be įspėjimo, pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies a punktą (primenama, kad šiame laukelyje nurodoma pozicijos vertė sudaro 10 % nominaliosios vertės), padauginta iš 38 punkte nurodyto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{090; 1} |
Su vidutinės/mažos rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies b punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 3 punkto a papunktyje nurodytų su vidutinės/mažos rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių I priedo 3 punkto b papunkčio i punkte nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies b punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 20 % nominaliosios vertės), padauginta iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{090; 2} |
Su vidutinės/mažos rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies b punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte nurodytus pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 3 punkto a papunktyje nurodytų su vidutinės/mažos rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių I priedo 3 punkto b papunkčio i dalyje nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies b punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 20 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{090; 3} |
Su vidutinės/mažos rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai. Komerciniai subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies b punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 3 punkto a papunktyje nurodytų su vidutinės/mažos rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių I priedo 3 punkto b papunkčio i punkte nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies b punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 20 % nominaliosios vertės), padauginta iš 38 punkte apibrėžto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{100; 1} |
Su vidutinės rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susiję nebalansiniai straipsniai. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies c punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 2 punkto a papunktyje ir b papunkčio i punkte nurodytų su vidutinės rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių I priedo 2 punkto b papunkčio ii punkte nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies c punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 50 % nominaliosios vertės), padauginta iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{100; 2} |
Su vidutinės rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susiję nebalansiniai straipsniai. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies c punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 2 punkto a papunktyje ir b papunkčio i punkte nurodytų su vidutinės rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių I priedo 2 punkto b papunkčio ii punkte nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies c punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 50 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{100; 3} |
Su vidutinės rizikos prekyba susiję nebalansiniai straipsniai ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susiję nebalansiniai straipsniai. Komerciniai subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies c punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus šiame laukelyje nurodoma KPR I priedo 2 punkto a papunktyje ir b papunkčio i punkte nurodytų su vidutinės rizikos prekyba susijusių nebalansinių straipsnių ir su oficialiai remiamo eksporto finansavimu susijusių I priedo 2 punkto b papunkčio ii punkte nurodytų nebalansinių straipsnių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies c punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 50 % nominaliosios vertės), padauginta iš 38 punkte apibrėžto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{110; 1} |
Kiti nebalansiniai straipsniai. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies d punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus šiame laukelyje nurodoma visų kitų KPR I priede išvardytų nebalansinių straipsnių kredito priemonių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies d punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 100 % nominaliosios vertės), padauginta iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{110; 2} |
Kiti nebalansiniai straipsniai. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies d punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus šiame laukelyje nurodoma visų kitų KPR I priede išvardytų nebalansinių straipsnių kredito priemonių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies d punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 100 % nominaliosios vertės).Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{110; 3} |
Kiti nebalansiniai straipsniai. Komerciniai subjektaiKPR 429 straipsnio 10 dalies d punktasTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus šiame laukelyje nurodoma visų kitų KPR I priede išvardytų nebalansinių straipsnių kredito priemonių pozicijos vertė pagal KPR 429 straipsnio 10 dalies d punktą (primenama, kad ši pozicijos vertė sudaro 100 % nominaliosios vertės), padauginta iš 38 punkte nurodyto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento.Šiame laukelyje įstaigos neatsižvelgia į KPR 429 straipsnio 6, 7, 8 ir 9 dalyse nurodytus straipsnius. |
|
{120; 1} |
Kitas turtas. Finansų sektoriaus subjektaiKPR 429 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus šiame laukelyje nurodoma viso turto, išskyrus KPR II priede išvardytas sutartis, kredito išvestines finansines priemones, atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius, pozicijos vertė, padauginta iš 37 punkte nurodyto finansų sektoriaus subjektų įtraukimo koeficiento. Vertinimą įstaigos grindžia KPR 429 straipsnio 5 dalyje išdėstytais principais.Į šį laukelį įstaigos įtraukia gautus grynuosius pinigus arba vertybinius popierius, pateiktus sandorio šaliai pagal balanse nurodytus atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). |
|
{120; 2} |
Kitas turtas. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiKPR 429 straipsnisTeikiant informaciją apie pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus šiame laukelyje nurodoma viso turto, išskyrus KPR II priede išvardytas sutartis, kredito išvestines finansines priemones, atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius, pozicijos vertė. Vertinimas grindžiamas KPR 429 straipsnio 5 dalyje išdėstytais principais.Į šį laukelį įstaigos įtraukia gautus grynuosius pinigus arba vertybinius popierius, pateiktus sandorio šaliai pagal balanse nurodytus atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). |
|
{120; 3} |
Kitas turtas. Komerciniai subjektaiKPR 429 straipsnisTeikiant informaciją apie 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus šiame laukelyje nurodoma viso turto, išskyrus KPR II priede išvardytas sutartis, kredito išvestines finansines priemones, atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius, pozicijos vertė, padauginta iš 38 punkte nurodyto komercinių subjektų įtraukimo koeficiento. Vertinimas grindžiamas KPR 429 straipsnio 5 dalyje išdėstytais principais.Į šį laukelį įstaigos įtraukia gautus grynuosius pinigus arba vertybinius popierius, pateiktus sandorio šaliai pagal balanse nurodytus atpirkimo, vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi, ilgalaikius atsiskaitymo ir garantinės įmokos skolinimo sandorius (t. y. neįvykdyti pripažinimo nutraukimo apskaitos kriterijai). |
|
{130; 1} |
Papildomas straipsnis. Bendra investicijų į subjektus vertė. Finansų sektoriaus subjektaiVisų investicijų į 36 punkte apibrėžtus finansų sektoriaus subjektus apskaitinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, sumažinta atėmus su tais subjektais susijusius atskaitymus pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g, h ir i punktus. |
|
{130; 2} |
Papildomas straipsnis. Bendra investicijų į subjektus vertė. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiVisų investicijų į 36 punkte apibrėžtus pakeitimo vertybiniais popieriais subjektus apskaitinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą. |
|
{130; 3} |
Papildomas straipsnis. Bendra investicijų į subjektus vertė. Komerciniai subjektaiVisų investicijų į 36 punkte apibrėžtus komercinius subjektus apskaitinė vertė pagal taikytiną apskaitos sistemą, sumažinta atėmus su tais subjektais susijusius atskaitymus pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto i papunktį. |
|
{140; 1} |
Papildomas straipsnis. Visas subjektų apskaitinis turtas. Finansų sektoriaus subjektaiVisas visų 36 punkte apibrėžtų finansų sektoriaus subjektų apskaitinis turtas, nurodytas atitinkamose tų subjektų finansinėse ataskaitose. |
|
{140; 2} |
Papildomas straipsnis. Visas subjektų apskaitinis turtas. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiVisas visų 36 punkte apibrėžtų pakeitimo vertybiniais popieriais subjektų apskaitinis turtas, nurodytas atitinkamose tų subjektų finansinėse ataskaitose. |
|
{140; 3} |
Papildomas straipsnis. Visas subjektų apskaitinis turtas. Komerciniai subjektaiVisas visų 36 punkte apibrėžtų komercinių subjektų apskaitinis turtas, nurodytas atitinkamose tų subjektų finansinėse ataskaitose. |
|
{150; 1} |
Papildomas straipsnis. Visa subjektų apskaitinė nuosavybė. Finansų sektoriaus subjektaiVisa visų 36 punkte apibrėžtų finansų sektoriaus subjektų apskaitinė nuosavybė, nurodyta atitinkamose tų subjektų finansinėse ataskaitose. |
|
{150; 2} |
Papildomas straipsnis. Visa subjektų apskaitinė nuosavybė. Pakeitimo vertybiniais popieriais subjektaiVisa visų 36 punkte apibrėžtų pakeitimo vertybiniais popieriais subjektų apskaitinė nuosavybė, nurodyta atitinkamose tų subjektų finansinėse ataskaitose. |
|
{150; 3} |
Papildomas straipsnis. Visa subjektų apskaitinė nuosavybė. Komerciniai subjektaiVisa visų 36 punkte apibrėžtų komercinių subjektų apskaitinė nuosavybė, nurodyta atitinkamose tų subjektų finansinėse ataskaitose. |
|
{160; 1} |
Papildomas straipsnis. Įtraukimo koeficientas. Finansų sektoriaus subjektai37 punkte nurodyta dalis. |
|
{160; 3} |
Papildomas straipsnis. Įtraukimo koeficientas. Komerciniai subjektai38 punkte nurodyta dalis. |
|
{170; 3} |
Papildomas straipsnis. Apskaitinis subjektų, į kuriuos neatsižvelgta {LR6;010;3}–(LR6;120;3} laukeliuose, turtas. Komerciniai subjektaiVisas atitinkamose finansinėse ataskaitose nurodytas visų 36 punkte nurodytų komercinių subjektų, į kuriuos dėl 39 punkte nurodytos išimties neatsižvelgta teikiant informaciją {LR6;010;3}–{LR6;120;3} laukeliuose, apskaitinis turtas. |
Šioje formulėje: i = kiekvienas į užskaitos grupę įtrauktas sandoris, E
Šioje formulėje: i = kiekvienas į užskaitos grupę įtrauktas sandoris, E
Šioje formulėje: i = kiekvienas į užskaitos grupę įtrauktas sandoris, E
XII PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ TEIKIMAS
|
LIKVIDUMO FORMOS |
||
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos (formų grupės) pavadinimas |
|
PADENGIMO LIKVIDŽIUOJU TURTU FORMOS |
||
|
|
|
I DALIS. LIKVIDUSIS TURTAS |
|
51 |
C 51.00 |
PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. LIKVIDUSIS TURTAS |
|
|
|
II DALIS. NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTAS |
|
52 |
C 52.00 |
PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTAS |
|
|
|
III DALIS. GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS |
|
53 |
C 53.00 |
PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS |
|
|
|
IV DALIS. UŽTIKRINIMO PRIEMONE PADENGTI APSIKEITIMO SANDORIAI |
|
54 |
C 54.00 |
PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. UŽTIKRINIMO PRIEMONE PADENGTI APSIKEITIMO SANDORIAI |
|
PASTOVAUS FINANSAVIMO FORMOS |
||
|
|
|
V DALIS. PASTOVUS FINANSAVIMAS |
|
60 |
C 60.00 |
PASTOVUS FINANSAVIMAS. STRAIPSNIAI, PAGAL KURIUOS BŪTINAS PASTOVUS FINANSAVIMAS |
|
61 |
C 61.00 |
PASTOVUS FINANSAVIMAS. STRAIPSNIAI, UŽTIKRINANTYS PASTOVŲ FINANSAVIMĄ |
C 51.00. PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. LIKVIDUSIS TURTAS
|
|
Rinkos vertė |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Suma |
Nepanaudota linijos suma |
|||
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
010 |
020 |
030 |
040 |
|
010-390 |
1 |
KPR 416 IR 417 STRAIPSNIŲ REIKALAVIMUS ATITINKANTIS TURTAS |
KPR 416 ir 417 straipsniai |
|
|
|
|
|
010 |
1,1 |
grynieji pinigai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
020 |
1,2 |
centrinių bankų pozicijos |
KPR 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
030 |
1.2.1 |
iš jų: pozicijos, kurias galima panaikinti susidarius nepalankiausioms sąlygoms |
KPR 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
040-110 |
1,3 |
kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
040-050 |
1.3.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
040 |
1.3.1.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
050 |
1.3.1.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
060-070 |
1.3.2 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
060 |
1.3.2.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
1.3.2.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
080-090 |
1.3.3 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
1.3.3.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
090 |
1.3.3.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
100-110 |
1.3.4 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
100 |
1.3.4.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
110 |
1.3.4.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
120-140 |
1,4 |
bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas 416 straipsnyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius |
KPR 416 straipsnio 6 dalis ir 418 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
120 |
1.4.1 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
130 |
1.4.2 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
KPR 418 straipsnio 2 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
140 |
1.4.3 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
150 |
1,5 |
rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) |
KPR 416 straipsnio 1 dalies e punktas |
|
|
|
|
|
160-170 |
1,6 |
atsargos centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma KPR 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, teikiamas finansavimas likvidumui palaikyti su sąlyga, kad šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu |
KPR 416 straipsnio 1 dalies f punktas |
|
|
|
|
|
160 |
1.6.1 |
atsargos |
KPR 416 straipsnio 1 dalies f punktas |
|
|
|
|
|
170 |
1.6.2 |
pagal sutartį teikiamas finansavimas likvidumui palaikyti |
KPR 416 straipsnio 1 dalies f punktas |
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtas |
Didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtas |
||
|
Rinkos vertė |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Rinkos vertė |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
||||
|
180 |
1,7 |
turtas, kurio emitentas yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga, jeigu įvykdoma bent viena iš 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktyje nustatytų sąlygų |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
190-210 |
1,8 |
ne finansų įmonių obligacijos |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas |
|
|
|
|
|
190 |
1.8.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
200 |
1.8.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
210 |
1.8.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
220-240 |
1,9 |
kredito įstaigos išleistos obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
1.9.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
230 |
1.9.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
240 |
1.9.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
250-270 |
1.10 |
kredito įstaigos išleistos negyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
1.10.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
260 |
1.10.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
270 |
1.10.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
280-300 |
1,11 |
kredito įstaigos išleistos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
280 |
1.11.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR V dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
290 |
1.11.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR V dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
300 |
1.11.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
310-330 |
1.12 |
kredito įstaigos išleistos obligacijos, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje, išskyrus 1.9 punkte nurodytas obligacijas |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
310 |
1.12.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
320 |
1.12.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
330 |
1.12.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
340-360 |
1,13 |
kitas itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
340 |
1.13.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
350 |
1.13.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
360 |
1.13.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
370-390 |
1,14 |
kitas didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
370 |
1.14.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
380 |
1.14.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
390 |
1.14.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
400-410 |
2 |
TURTAS, ATITINKANTIS KPR 416 STRAIPSNIO 1 DALIES b IR d PUNKTŲ REIKALAVIMUS, BET NEATITINKANTIS 417 STRAIPSNIO b IR c PUNKTŲ REIKALAVIMŲ |
|
Rinkos vertė |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Suma |
Nepanaudota linijos suma |
|
400 |
2,1 |
turtas, kuris nėra kontroliuojamas likvidumo valdymo specialistų |
KPR 417 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
410 |
2,2 |
turtas, kuris bet kuriuo metu per ateinančias 30 dienų negali būti teisiškai ir faktiškai likviduojamas atliekant vienakryptį pardavimą arba sudarant paprastąjį atpirkimo sandorį patvirtintose atpirkimo rinkose |
KPR 417 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
420-610 |
3 |
STRAIPSNIAI, KURIEMS TAIKOMAS PAPILDOMOS INFORMACIJOS APIE LIKVIDŲJĮ TURTĄ TEIKIMO REIKALAVIMAS |
|
|
|
|
|
|
420 |
3,1 |
Grynieji pinigai |
KPR III priedo 1 straipsnis |
|
|
|
|
|
430 |
3,2 |
Centrinių bankų pozicijos, jeigu šias pozicijas galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis |
KPR III priedo 2 straipsnis |
|
|
|
|
|
440-480 |
3,3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
440 |
3.3.1 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
450 |
3.3.2 |
vyriausybių garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
460 |
3.3.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
470 |
3.3.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
480 |
3.3.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
490 |
3,4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3 punkte, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms arba centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai, vietos valiuta, išleisti vyriausybių arba centrinių bankų ta valiuta ir toje šalyje, kurioje prisiimama likvidumo rizika, arba išleisti užsienio valiuta, jeigu turima skola atitinka banko operacijų ta valiuta likvidumo poreikį toje trečiojoje valstybėje |
KPR III priedo 4 straipsnis |
|
|
|
|
|
500-550 |
3,5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
500 |
3.5.1 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
510 |
3.5.2 |
vyriausybių garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
520 |
3.5.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
530 |
3.5.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
540 |
3.5.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
550 |
3,6 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 3.3-3.5 punktuose, kurie atitinka visas KPR III priedo 5 straipsnyje nustatytas sąlygas |
KPR III priedo 6 straipsnis |
|
|
|
|
|
560 |
3,7 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3-3.6 punktuose, kurie atitinka 50 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie nėra reikalavimas SPPVPS, įstaigai arba su ja susijusiam subjektui |
KPR III priedo 7 straipsnis |
|
|
|
|
|
570 |
3,8 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3-3.7 punktuose, kurie yra užtikrinti turtu, atitinkančiu 35 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kurie yra visapusiškai ir visiškai užtikrinti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal 125 straipsnį |
KPR III priedo 8 straipsnis |
|
|
|
|
|
580 |
3,9 |
rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) |
KPR III priedo 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
590 |
3.10 |
teisėti arba pagal įstatymą privalomi mažiausi indėliai centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį turimas likvidusis finansavimas, teikiamas centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, jei šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu, jei kredito įstaiga yra tinklo narė pagal teisines arba statutines nuostatas |
KPR III priedo 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
600 |
3,11 |
bendro nuosavo kapitalo akcijos, kuriomis prekiaujama biržoje ir kurių tarpuskaita atlikta per pagrindines sandorio šalis, kurios yra įtrauktos į pagrindinį biržos indeksą, išreikštos valstybės narės nacionaline valiuta ir nėra išleistos įstaigos arba su ja susijusių įstaigų |
KPR III priedo 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
610 |
3,12 |
į pripažintos biržos sąrašą įtrauktas auksas, užtikrintas lydinių įsipareigojimais |
KPR III priedo 12 straipsnis |
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Rinkos vertė |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Suma |
Nepanaudota linijos suma |
|
620-850 |
4 |
TURTAS, KURIS NEATITINKA KPR 416 STRAIPSNIO REIKALAVIMŲ, BET VIS DAR ATITINKA KPR 417 STRAIPSNIO b IR c PUNKTŲ REIKALAVIMUS |
|
|
|
|
|
|
620-640 |
4,1 |
finansų įmonių obligacijos |
KPR 416 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
620 |
4.1.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
630 |
4.1.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
640 |
4.1.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
650-670 |
4,2 |
nuosavos emisijos |
KPR 416 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
650 |
4.2.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
660 |
4.2.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
670 |
4.2.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
680-700 |
4,3 |
neužtikrintos kredito įstaigų emisijos |
KPR 416 straipsnis |
|
|
|
|
|
680 |
4.3.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
690 |
4.3.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
700 |
4.3.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
710-730 |
4,4 |
negyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos 1.10 punkte nenurodytos priemonės |
KPR 416 straipsnio 4 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
710 |
4.4.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
720 |
4.4.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
730 |
4.4.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
740-760 |
4,5 |
gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos 1.11 punkte nenurodytos priemonės |
KPR 509 straipsnio 3 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
740 |
4.5.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalis 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
750 |
4.5.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
760 |
4.5.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
770 |
4,6 |
į pripažintos biržos sąrašus įtraukti nuosavybės vertybiniai popieriai ir su pagrindiniu indeksu susijusios nuosavybės priemonės, kurių nėra išleidusi pati įstaiga ar finansų įstaigos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas ir 416 straipsnio 4 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
780 |
4,7 |
auksas |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas ir 416 straipsnio 4 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
790 |
4,8 |
pirmiau nenurodytos garantuotos obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
800 |
4,9 |
pirmiau nenurodytos padengtos obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
810 |
4.10 |
pirmiau nenurodytos įmonių obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
820 |
4.11 |
4.5-4.10 punktuose nurodytu turtu grindžiamas kapitalas |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
830-850 |
4.12 |
kitų kategorijų centrinio banko reikalavimus atitinkantys vertybiniai popieriai arba paskolos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
830 |
4.12.1 |
vietos vyriausybės obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
840 |
4.12.2 |
komerciniai vekseliai |
KPR 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
850 |
4.12.3 |
kredito reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 4 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
860-870 |
5 |
NEPAKANKAMAI AUKŠTOS KOKYBĖS LIKVIDŽIOJO TURTO TURINČIOMS JURISDIKCIJOMS TAIKOMA TVARKA |
KPR 419 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
860 |
5,1 |
leidžiančios nukrypti nuostatos A taikymas (užsienio valiuta) |
KPR 419 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
870 |
5,2 |
leidžiančios nukrypti nuostatos B taikymas (atitinkamo centrinio banko kredito linija) |
KPR 419 straipsnio 2 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
880-900 |
6 |
INFORMACIJA APIE ŠARIATO REIKALAVIMUS ATITINKANTĮ TURTĄ, KAIP ALTERNATYVŲJĮ TURTĄ, PAGAL 509 STRAIPSNIO 2 DALIES i PUNKTĄ. Šariato reikalavimus atitinkančios finansinės priemonės, kaip alternatyva turtui, kuris būtų priskirtas prie likvidžiojo turto 416 straipsnio tikslais, skirtos šariato reikalavimus atitinkantiems bankams naudoti |
KPR 509 straipsnio 2 dalies i punktas |
|
|
|
|
|
880 |
6.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
890 |
6.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
900 |
6.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
C 52.00. PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTAS
|
|
Suma |
Netenkamų pinigų srautas |
|
||||||||||||
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|
020-1370 |
1 |
NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-100 |
1,1 |
mažmeniniai indėliai |
KPR 421 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-040 |
1.1.1 |
kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
KPR 421 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1.1 |
kurie yra dalis įtvirtintų santykių, dėl kurių indėlių atsiėmimo tikimybė yra itin menka |
KPR 421 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1.2 |
kurie yra laikomi atsiskaitomosiose sąskaitose, įskaitant sąskaitas, į kurias reguliariai įrašomi atlyginimai |
KPR 421 straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.2 |
kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, bet kurie neatitinka reikalavimų, kad būtų nurodyti 1.1.1.1 arba 1.1.1.2 punkte |
KPR 421 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3 |
neapdrausti mažmeniniai indėliai |
KPR 421 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-080 |
1.1.4 |
indėliai, kuriems taikomas kitoks netenkamų pinigų srauto dydis, nei nustatytas 421 straipsnio 1 arba 2 dalyje |
KPR 421 straipsnio 3 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
1 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
2 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.4.3 |
3 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5 |
indėliai trečiosiose valstybėse, kuriose taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis |
KPR 421 straipsnio 4 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.6 |
indėliai, neįtraukiami į netenkamų pinigų srauto apskaičiavimą, jeigu įvykdytos 421 straipsnio 5 dalies a ir b punktuose nustatytos sąlygos |
KPR 421 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110-1130 |
1,2 |
netenkamų pinigų srautas pagal kitus įsipareigojimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.2.1 |
įsipareigojimai, kurie atsiranda dėl įstaigos nuosavų veiklos išlaidų |
KPR 422 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Rinkos vertė |
Jeigu sandorio šalis nėra centrinis bankas |
Jeigu sandorio šalis yra centrinis bankas |
Jeigu sandorio šalis yra centrinės valdžios institucija, valstybės narės, kurioje kredito įstaiga yra gavusi veiklos leidimą arba kurioje kredito įstaiga įsteigė filialą, viešojo sektoriaus subjektas arba daugiašalis plėtros bankas (422 straipsnio 2 dalies d punktas) |
||||||||
|
Itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtas |
Didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtas |
Kitokio likvidumo ir kredito kokybės turtas |
Itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtas |
Didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtas |
Kitokio likvidumo ir kredito kokybės turtas |
Turtas, pagal 416 straipsnį nelaikomas likvidžiuoju turtu |
|||||||||
|
Mokėtina suma |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Mokėtina suma |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Mokėtina suma |
Mokėtina suma |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Mokėtina suma |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
Mokėtina suma |
Mokėtina suma |
|||||
|
120-950 |
1.2.2 |
įsipareigojimai, susiję su užtikrintaisiais skolinimo sandoriais ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais, apibrėžtais 192 straipsnyje |
KPR 422 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-190 |
1.2.2.1 |
kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-130 |
1.2.2.1.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.1.1.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.1.1.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140-150 |
1.2.2.1.2 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.2.1.2.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.2.1.2.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-170 |
1.2.2.1.3 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.2.1.3.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.2.1.3.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180-190 |
1.2.2.1.4 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.2.1.4.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.2.1.4.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200-220 |
1.2.2.2 |
bendrasKIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas 416 straipsnyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius |
KPR 416 straipsnio 6 dalis ir 418 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.2.2.2.1 |
pagrindinis turtas, nurodytą 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.2.2.2.2 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
KPR 418 straipsnio 2 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.2.2.2.3 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.2.2.3 |
turtas, kurio emitentas yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga, jeigu įvykdoma bent viena iš 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktyje nustatytų sąlygų |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240-260 |
1.2.2.4 |
ne finansų įmonių obligacijos |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.2.2.4.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.2.2.4.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.2.2.4.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270-290 |
1.2.2.5 |
kredito įstaigos išleistos obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.2.2.5.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.2.2.5.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.2.2.5.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300-320 |
1.2.2.6 |
kredito įstaigos išleistos negyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.2.2.6.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.2.2.6.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.2.2.6.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330-350 |
1.2.2.7 |
kredito įstaigos išleistos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.2.2.7.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR V dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.2.2.7.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR V dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.2.2.7.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360-380 |
1.2.2.8 |
kredito įstaigos išleistos obligacijos, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje, išskyrus formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 1.9 punkte nurodytas obligacijas |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.2.2.8.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.2.2.8.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.2.2.8.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 arba 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390-410 |
1.2.2.9 |
kitas itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.2.2.9.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.2.2.9.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.2.2.9.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420-440 |
1.2.2.10 |
kitas didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.2.2.10.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.2.2.10.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.2.2.10.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450-460 |
1.2.2.11 |
turtas, atitinkantis KPR 416 straipsnio 1 dalies b ir d punktų reikalavimus, bet neatitinkantis 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimų |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.2.2.11.1 |
turtas, kuris nėra kontroliuojamas likvidumo valdymo specialistų |
KPR 417 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.2.2.11.2 |
turtas, kuris bet kuriuo metu per ateinančias 30 dienų negali būti teisiškai ir faktiškai likviduojamas atliekant vienakryptį pardavimą arba sudarant paprastąjį atpirkimo sandorį patvirtintose atpirkimo rinkose |
KPR 417 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480-680 |
1.2.2.12 |
straipsniai, kuriems taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.2.2.12.1 |
grynieji pinigai |
KPR III priedo 1 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.2.2.12.2 |
centrinių bankų pozicijos, jeigu šias pozicijas galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis |
KPR III priedo 2 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500-540 |
1.2.2.12.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.2.2.12.3.1 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.2.2.12.3.2 |
vyriausybių garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.2.2.12.3.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.2.2.12.3.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.2.2.12.3.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.2.2.12.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 3.3 punkte, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms arba centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai, vietos valiuta, išleisti vyriausybių arba centrinių bankų ta valiuta ir toje šalyje, kurioje prisiimama likvidumo rizika, arba išleisti užsienio valiuta, jeigu turima skola atitinka banko operacijų ta valiuta likvidumo poreikį toje trečiojoje valstybėje |
KPR III priedo 4 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570-610 |
1.2.2.12.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.2.2.12.5.1 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.2.2.12.5.2 |
vyriausybių garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.2.2.12.5.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.2.2.12.5.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.2.2.12.5.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.2.2.12.6 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 3.3-3.5 punktuose, kurie atitinka visas KPR III priedo 6 punkte nustatytas sąlygas |
KPR III priedo 6 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.2.2.12.7 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 3.3-3.6 punktuose, kurie atitinka 50 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie nėra reikalavimas SPPVPS, įstaigai arba su ja susijusiam subjektui |
KPR III priedo 7 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.2.2.12.8 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 3.3-3.7 punktuose, kurie yra užtikrinti turtu, atitinkančiu 35 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kurie yra visapusiškai ir visiškai užtikrinti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal KPR 125 straipsnį |
KPR III priedo 8 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.2.2.12.9 |
rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) |
KPR III priedo 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.2.2.12.10 |
teisėti arba pagal įstatymą privalomi mažiausi indėliai centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį turimas likvidusis finansavimas, teikiamas centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, jei šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu, jei kredito įstaiga yra tinklo narė pagal teisines arba statutines nuostatas |
KPR III priedo 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.2.2.12.11 |
bendro nuosavo kapitalo akcijos, kuriomis prekiaujama biržoje ir kurių tarpuskaita atlikta per pagrindines sandorio šalis, kurios yra įtrauktos į pagrindinį biržos indeksą, išreikštos valstybės narės nacionaline valiuta ir nėra išleistos įstaigos arba su ja susijusių įstaigų |
KPR III priedo 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.2.2.12.12 |
į pripažintos biržos sąrašą įtrauktas auksas, užtikrintas lydinių įsipareigojimais |
KPR III priedo 12 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690-920 |
1.2.2.13 |
TURTAS, KURIS NEATITINKA KPR 416 STRAIPSNIO REIKALAVIMŲ, bet vis dar atitinka KPR 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690-710 |
1.2.2.13.1 |
finansų įmonių obligacijos |
KPR 416 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.2.2.13.1.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.2.2.13.1.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.2.2.13.1.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720-740 |
1.2.2.13.2 |
nuosavos emisijos |
KPR 416 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.2.2.13.2.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.2.2.13.2.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.2.2.13.2.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750-770 |
1.2.2.13.3 |
neužtikrintos kredito įstaigų emisijos |
KPR 416 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.2.2.13.3.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.2.2.13.3.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.2.2.13.3.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780-800 |
1.2.2.13.4 |
turtu užtikrinti vertybiniai popieriai, nenurodyti 1.10-1.11.3 punktuose |
KPR 416 straipsnio 4 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.2.2.13.4.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.2.2.13.4.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.2.2.13.4.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810-830 |
1.2.2.13.5 |
gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrinti vertybiniai popieriai, nenurodyti 1.10-1.11.3 punktuose |
KPR 509 straipsnio 3 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.2.2.13.5.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.2.2.13.5.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.2.2.13.5.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.2.2.13.6 |
į pripažintos biržos sąrašus įtraukti nuosavybės vertybiniai popieriai ir su pagrindiniu indeksu susijusios nuosavybės priemonės, kurių nėra išleidusi pati įstaiga ar finansų įstaigos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas ir 416 straipsnio 4 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.2.2.13.7 |
auksas |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas ir 416 straipsnio 4 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.2.2.13.8 |
pirmiau nenurodytos garantuotos obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.2.2.13.9 |
pirmiau nenurodytos padengtos obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.2.2.13.10 |
pirmiau nenurodytos įmonių obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.2.2.13.11 |
4.5-4.9 punktuose nurodytu turtu grindžiamas kapitalas |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-920 |
1.2.2.13.12 |
kitų kategorijų centrinio banko reikalavimus atitinkantys vertybiniai popieriai arba paskolos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.2.2.13.12.1 |
vietos vyriausybės obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.2.2.13.12.2 |
komerciniai vekseliai |
KPR 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.2.2.13.12.3 |
kredito reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 4 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930-950 |
1.2.2.14 |
Informacija apie šariato reikalavimus atitinkantį turtą, kaip alternatyvųjį turtą, pagal 509 straipsnio 2 dalies i punktą |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930-950 |
1.2.2.14.1 |
Šariato reikalavimus atitinkančios finansinės priemonės, kaip alternatyva turtui, kuris būtų priskirtas prie likvidžiojo turto 416 straipsnio tikslais, skirtos šariato reikalavimus atitinkantiems bankams naudoti |
KPR 509 straipsnio 2 dalies i punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.2.2.14.1.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.2.2.14.1.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.2.2.14.1.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Klientų, kurie yra finansiniai klientai, indėlių suma |
Netenkamų pinigų srautas |
Klientų, kurie nėra finansiniai klientai, indėlių suma |
Netenkamų pinigų srautas |
Suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
960-1030 |
1.2.3 |
indėliai, kuriuos turi turėti indėlininkas: |
KPR 422 straipsnio 3 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-990 |
1.2.3.1. |
kad gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo ar kitas prilygstančias paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės arba pagrindinio finansų maklerio paslaugas) |
KPR 422 straipsnio 3 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-970 |
1.2.3.1.1 |
kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.2.3.1.1.1 |
kurių atžvilgiu yra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.2.3.1.1.2 |
kurių atžvilgiu nėra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980-990 |
1.2.3.1.2 |
kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.2.3.1.2.1 |
kurių atžvilgiu yra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.2.3.1.2.2 |
kurių atžvilgiu nėra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.2.3.2 |
esant įtvirtintiems veiklos santykiams, išskyrus nurodytuosius 1.2.3.1.1 ir 1.2.3.1.2 punktuose |
KPR 422 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.2.3.2.1 |
iš jų: korespondentinės bankininkystės arba pagrindinio finansų maklerio paslaugos |
KPR 422 straipsnio 3 dalies c punktas ir 4 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.2.3.3 |
kurie turi būti laikomi, atsižvelgiant į bendrą užduočių pasidalijimą institucinėje užtikrinimo sistemoje, tenkinant 113 straipsnio 7 dalies reikalavimus, arba su indėliais, kurie yra kito subjekto, tos pačios institucinės užtikrinimo sistemos nario, teisėtas arba pagal įstatymą privalomas mažiausias indėlis |
KPR 422 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.2.3.4 |
kad gautų grynųjų pinigų tarpuskaitos ir centrinės kredito įstaigos paslaugas ir kai kredito įstaiga yra tinklo narė remiantis teisinėmis ar teisės aktais nustatytomis nuostatomis |
KPR 422 straipsnio 3 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.2.4 |
kredito įstaigų indėliai centrinėse kredito įstaigose, kurie pagal 416 straipsnio 1 dalies f punktą yra laikomi likvidžiuoju turtu |
KPR 422 straipsnio 3 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.2.5 |
turtui skirtos likvidumo linijos, kaip nurodyta 416 straipsnio 1 dalies f punkte |
KPR 416 straipsnio 1 dalies f punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Suma |
Netenkamų pinigų srautas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060-1070 |
1.2.6 |
1.2.2-1.2.5 punktuose nenurodyti įsipareigojimai, susiję su klientų, kurie nėra finansiniai klientai, indėliais |
KPR 422 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.2.6.1 |
kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
KPR 422 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.2.6.2 |
kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
KPR 422 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.2.7 |
pagal II priede išvardytas sutartis mokėtina grynoji suma (atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį laikoma likvidžiuoju turtu) |
KPR 422 straipsnio 6 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090-1100 |
1.2.8 |
įsipareigojimai, kuriems kompetentinga institucija yra nustačiusi mažesnį netenkamų pinigų srauto dydį pagal 422 straipsnio 8 dalį |
KPR 422 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.2.8.1 |
jeigu įvykdomos visos 422 straipsnio 8 dalies a-d punktuose nustatytos sąlygos |
KPR 422 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.2.8.2 |
jeigu kompetentingos institucijos netaikė 422 straipsnio 8 dalies d punkte nustatytų sąlygų ir įvykdomos visos 422 straipsnio 8 dalies a-c punktuose nustatytos sąlygos, kad įstaigoms, kurios nėra atleistos nuo 8 straipsnyje nustatytų įsipareigojimų, kuriems kompetentinga institucija pagal 422 straipsnio 9 dalį nustatė mažesnį netenkamų pinigų srauto dydį, būtų galima taikyti 19 straipsnio 1 dalies b punkte nustatytas grupės viduje taikomas sąlygas |
KPR 422 straipsnio 9 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110-1120 |
1.2.9 |
pirmiau nenurodytas netenkamų pinigų srautas |
KPR 420 straipsnio 1 dalies e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.2.9.1 |
įsipareigojimai, įskaitant sutartinius susitarimus, pvz., kitas nebalansines ir neapibrėžtąsias finansavimo prievoles, be kita ko, įskaitant paskirtas finansavimo priemones, nepanaudotas paskolas ir išankstinius mokėjimus didmeninėms sandorio šalims, hipotekas, dėl kurių buvo susitarta, bet kurios dar nepanaudotos, kredito korteles, kredito perviršius, numatytus netenkamų pinigų srautus, susijusius su naujų mažmeninių ar didmeninių paskolų atnaujinimu arba pratęsimu, numatytas mokėtinas sumas pagal išvestinių finansinių priemonių sandorius |
KPR 420 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.2.9.2 |
su prekybos finansavimo nebalansiniais straipsniais susiję produktai, kaip nurodyta 429 straipsnyje ir I priede |
KPR 420 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.2.10 |
visi kiti įsipareigojimai |
KPR 422 straipsnio 7 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Suma |
Netenkamų pinigų srautas |
Rinkos vertė |
Vertė pagal KPR 418 straipsnį |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140-1210 |
1,3 |
papildomas netenkamų pinigų srautas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.3.1 |
susijęs su užtikrinimo priemone, išskyrus 416 straipsnio 1 dalies a-c punktuose nurodytą turtą, kuria įstaiga užtikrina sutartis, išvardytas II priede, ir kredito išvestines finansines priemones |
KPR 423 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.3.2 |
atitinkantis papildomus užtikrinimo poreikius, kurie atsirastų iš esmės pablogėjus įstaigos kredito kokybei |
KPR 423 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.3.3 |
atitinkantis papildomus užtikrinimo poreikius, kurie atsirastų dėl neigiamo rinkos scenarijaus poveikio įstaigos išvestinių finansinių priemonių sandoriams, finansavimo sandoriams ir kitoms sutartims, jei jos reikšmingos |
KPR 423 straipsnio 3 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.3.4 |
atitinkantis vertybinių popierių arba kito nesusitarto pasiskolinti ir parduoto bei per 30 dienų pateiktino turto rinkos vertę, išskyrus atvejus, kai įstaigai nuosavybės teise priklauso pateiktini vertybiniai popieriai arba ji juos yra pasiskolinusi ir privalo juos grąžinti tik po 30 dienų, o vertybiniai popieriai nėra įstaigos likvidžiojo turto dalis |
KPR 423 straipsnio 4 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.3.5 |
atitinkantis įstaigos turimą užtikrinimo priemonės perviršį, kurio bet kuriuo metu pagal sutartį gali pareikalauti sandorio šalis |
KPR 423 straipsnio 5 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.3.6 |
atitinkantis užtikrinimo priemonę, kuri turi būti grąžinta sandorio šaliai |
KPR 423 straipsnio 5 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.3.7 |
atitinkantis užtikrinimo priemonę, kuri atitinka turtą, kuris galėtų būti laikomas likvidžiuoju turtu 416 straipsnio tikslais, kuri galėtų būti pakeista turtu, kuris atitinka turtą, kuris negalėtų būti laikomas likvidžiuoju turtu 416 straipsnio tikslais, neturint įstaigos pritarimo |
KPR 423 straipsnio 5 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.3.8 |
indėliai, gauti kaip užtikrinimo priemonė |
KPR 423 straipsnio 6 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Suma |
Netenkamų pinigų srautas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220-1370 |
1,4 |
netenkamų pinigų srautas pagal kredito ir likvidumo priemones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.4.1 |
didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteiktas mažmeniniams klientams |
KPR 424 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230-1240 |
1.4.2 |
didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteiktas klientams, išskyrus mažmeninius ir finansinius klientus |
KPR 424 straipsnio 3 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.4.2.1 |
nepanaudotos paskirtos kredito priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.4.2.2 |
nepanaudotos paskirtos likvidumo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250 |
1.4.3 |
didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteikta SPPVPS siekiant, kad toks SPPVPS galėtų iš klientų, kurie nėra finansiniai klientai, įsigyti turtą, kuris nėra vertybiniai popieriai, kuri viršija šiuo metu iš klientų įsigyto turto sumą ir kai didžiausia suma, kurią galima panaudoti, yra pagal sutartį apribota šiuo metu įsigyto turto suma |
KPR 424 straipsnio 4 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260-1270 |
1.4.4 |
didžiausia suma, panaudotina pagal kitas nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, nenurodytas 1.4.1, 1.4.2 ar 1.4.3 punkte |
KPR 424 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260 |
1.4.4.1 |
suteiktos SPPVPS, išskyrus priemones, nurodytas 1.4.3 punkte |
KPR 424 straipsnio 5 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270 |
1.4.4.2 |
susitarimai, pagal kuriuos įstaiga privalo pirkti iš SPPVPS turtą arba juo keistis |
KPR 424 straipsnio 5 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280-1290 |
1.4.4.3 |
suteiktos kredito įstaigoms |
KPR 424 straipsnio 5 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
1.4.4.3.1 |
nepanaudotos paskirtos kredito priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290 |
1.4.4.3.2 |
nepanaudotos paskirtos likvidumo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300-1310 |
1.4.4.4 |
suteiktos finansų įstaigoms ir investicinėms įmonėms |
KPR 424 straipsnio 5 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
1.4.4.4.1 |
nepanaudotos paskirtos kredito priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310 |
1.4.4.4.2 |
nepanaudotos paskirtos likvidumo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
1.4.4.5 |
suteiktos kitiems klientams |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1330 |
1.4.4.6 |
suteiktos grupei priklausančiam subjektui pagal 424 straipsnio 5 dalį |
KPR 424 straipsnio 5 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1340 |
1.4.5 |
didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas kredito ir likvidumo priemones, suteikiamas skatinamosioms paskoloms finansuoti |
KPR 424 straipsnio 6 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1350 |
1.4.6 |
didžiausia suma, panaudotina pagal visus kitus neapibrėžtuosius įsipareigojimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1360 |
1.4.6.1 |
iš jų: suteiktų grupei priklausančiam subjektui pagal 424 straipsnio 5 dalį |
KPR 424 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1370 |
1.4.7 |
Netenkamų pinigų srautas pagal KPD 105 straipsnį |
KPD 105 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 53.00. PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS
|
|
Suma |
Gaunamų pinigų srautas |
|
||||||
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010-1030 |
|
GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS |
KPR 425 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
010-980 |
1 |
GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS (APRIBOTAS) |
KPR 425 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
010-060 |
1,1. |
Sumos, gautinos iš klientų, kurie nėra finansiniai klientai |
KPR 425 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1. |
sumos, gautinos iš mažmeninių klientų |
KPR 425 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
sumos, gautinos iš klientų, kurie nėra finansų įmonė, mokėjimo |
KPR 425 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2.1 |
iš jų: sumos, kurioms įsiskolinusi įstaiga taiko 422 straipsnio 2 dalies e punktą |
KPR 425 straipsnio 2 dalies e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
sumos, gautinos iš centrinių bankų |
KPR 425 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.3.1 |
iš jų: sumos, kurioms įsiskolinusi įstaiga taiko 422 straipsnio 3 ir 4 dalis |
KPR 425 straipsnio 2 dalies e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4 |
sumos, gautinos iš kitų subjektų |
KPR 425 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
070-080 |
1,2 |
Sumos, gautinos iš finansinių klientų |
KPR 425 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.1 |
kurioms įsiskolinusi įstaiga taiko 422 straipsnio 3 ir 4 dalis |
KPR 425 straipsnio 2 dalies e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2 |
kurių atžvilgiu kompetentinga institucija pagal 422 straipsnio 8 dalį leido taikyti mažesnę netenkamų pinigų srauto procentinę dalį |
KPR 422 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1,3 |
sumos, gautinos iš prekybos finansavimo sandorių pagal 425 straipsnio 2 dalies b punktą |
KPR 425 straipsnio 2 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.4 |
turtas su sutartyje nenurodytu galutiniu terminu, kurio gali būti pareikalauta per 30 dienų |
KPR 425 straipsnio 2 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.5 |
sumos, gautinos iš akcijų, kurių pagrindu nustatomas pagrindinis akcijų indeksas, jeigu nėra dvigubo skaičiavimo su likvidžiuoju turtu |
KPR 425 straipsnio 2 dalies f punktas |
|
|
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtas |
Didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtas |
Kitokio likvidumo ir kredito kokybės turtas |
|||
|
Gautina suma |
Turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, rinkos vertė |
Gautina suma |
Turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, rinkos vertė |
Gautina suma |
Turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, rinkos vertė |
||||
|
120-930 |
1,6 |
Sumos, gautinos iš 192 straipsnyje apibrėžtų užtikrintųjų skolinimo sandorių ir kapitalo rinkos veikiamų sandorių: |
KPR 425 straipsnio 2 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
120-190 |
1.6.1. |
kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
120-130 |
1.6.1.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.6.1.1.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.6.1.1.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140-150 |
1.6.1.2 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.6.1.2.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.6.1.2.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
160-170 |
1.6.1.3 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.6.1.3.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.6.1.3.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180-190 |
1.6.1.4 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.6.1.4.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.6.1.4.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
200-220 |
1.6.2 |
bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas 416 straipsnyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius |
KPR 416 straipsnio 6 dalis ir 418 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.6.2.1 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.6.2.2 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
KPR 418 straipsnio 2 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.2.3 |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.3 |
turtas, kurio emitentas yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga, jeigu įvykdoma bent viena iš 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktyje nustatytų sąlygų |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240-260 |
1.6.4 |
ne finansų įmonių obligacijos |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.4.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.6.4.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.6.4.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 122 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
270-290 |
1.6.5 |
kredito įstaigos išleistos obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.6.5.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 dalis arba 129 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.6.5.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 dalis arba 129 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.6.5.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 dalis arba 129 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
300-320 |
1.6.6 |
kredito įstaigos išleistos negyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.6.6.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.6.6.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.6.6.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
330-350 |
1.6.7 |
kredito įstaigos išleistos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.6.7.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR V dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.6.7.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR V dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.6.7.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
360-380 |
1.6.8 |
kredito įstaigos išleistos obligacijos, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje, išskyrus 1.9 punkte nurodytas obligacijas |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.6.8.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 dalis arba 129 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.6.8.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 dalis arba 129 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.6.8.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 129 straipsnio 4 dalis arba 129 straipsnio 5 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
390-410 |
1.6.9 |
kitas itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.6.9.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.6.9.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.6.9.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
420-440 |
1.6.10 |
kitas didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.6.10.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.6.10.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.6.10.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 2 skyrius |
|
|
|
|
|
|
|
450-460 |
1.6.11 |
turtas, atitinkantis KPR 416 straipsnio 1 dalies b ir d punktų reikalavimus, bet neatitinkantis 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimų |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.6.11.1 |
turtas, kuris nėra kontroliuojamas likvidumo valdymo specialistų |
KPR 417 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.6.11.2 |
turtas, kuris bet kuriuo metu per ateinančias 30 dienų negali būti teisiškai ir faktiškai likviduojamas atliekant vienakryptį pardavimą arba sudarant paprastąjį atpirkimo sandorį patvirtintose atpirkimo rinkose |
KPR 417 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
470-660 |
1.6.12 |
straipsniai, kuriems taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas |
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.6.12.1 |
grynieji pinigai |
KPR III priedo 1 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.6.12.2 |
centrinių bankų pozicijos, jeigu šias pozicijas galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis |
KPR III priedo 2 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
490-530 |
1.6.12.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.6.12.3.1 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.6.12.3.2 |
vyriausybių garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.6.12.3.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.6.12.3.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.6.12.3.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.6.12.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3 punkte, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms arba centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai, vietos valiuta, išleisti vyriausybių arba centrinių bankų ta valiuta ir toje šalyje, kurioje prisiimama likvidumo rizika, arba išleisti užsienio valiuta, jeigu turima skola atitinka banko operacijų ta valiuta likvidumo poreikį toje trečiojoje valstybėje |
KPR III priedo 4 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
550-590 |
1.6.12.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.6.12.5.1 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.6.12.5.2 |
vyriausybių garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.6.12.5.3 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.6.12.5.4 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.6.12.5.5 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai |
KPR III priedo 5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.6.12.6 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 3.3-3.5 punktuose, kurie atitinka visas KPR III priedo 5 straipsnyje nustatytas sąlygas |
KPR III priedo 6 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.6.12.7 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3-3.6 punktuose, kurie atitinka 50 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie nėra reikalavimas SPPVPS, įstaigai arba su ja susijusiam subjektui |
KPR III priedo 7 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.6.12.8 |
perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3-3.7 punktuose, kurie yra užtikrinti turtu, atitinkančiu 35 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kurie yra visapusiškai ir visiškai užtikrinti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal 125 straipsnį |
KPR III priedo 8 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.6.12.9 |
rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) |
KPR III priedo 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.6.12.10 |
teisėti arba pagal įstatymą privalomi mažiausi indėliai centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį turimas likvidusis finansavimas, teikiamas centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, jei šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu, jei kredito įstaiga yra tinklo narė pagal teisines arba statutines nuostatas |
KPR III priedo 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.6.12.11 |
bendro nuosavo kapitalo akcijos, kuriomis prekiaujama biržoje ir kurių tarpuskaita atlikta per pagrindines sandorio šalis, kurios yra įtrauktos į pagrindinį biržos indeksą, išreikštos valstybės narės nacionaline valiuta ir nėra išleistos įstaigos arba su ja susijusių įstaigų |
KPR III priedo 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.6.12.12 |
į pripažintos biržos sąrašą įtrauktas auksas, užtikrintas lydinių įsipareigojimais |
KPR III priedo 12 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
670-920 |
1.6.13 |
TURTAS, KURIS NEATITINKA KPR 416 STRAIPSNIO REIKALAVIMŲ, bet vis dar atitinka KPR 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
670-690 |
1.6.13.1 |
finansų įmonių obligacijos |
KPR 416 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.6.13.1.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.6.13.1.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.6.13.1.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
700-720 |
1.6.13.2 |
nuosavos emisijos |
KPR 416 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.6.13.2.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.6.13.2.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.13.2.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
730-750 |
1.6.13.3 |
neužtikrintos kredito įstaigų emisijos |
KPR 416 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.6.13.3.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.6.13.3.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.13.3.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 120 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
760-780 |
1.6.13.4 |
negyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 1.10 punkte nenurodytos priemonės |
KPR 416 straipsnio 4 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.13.4.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.13.4.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.6.13.4.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 123, 124, 125, 126 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
790-810 |
1.6.13.5 |
gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos formos „Padengimas likvidžiuoju turtu. Likvidusis turtas“ 1.11 punkte nenurodytos priemonės |
KPR 509 straipsnio 3 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.6.13.5.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.6.13.5.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.6.13.5.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
KPR III dalies 2 antraštinės dalies 5 skyrius ir 125 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.6.13.6 |
į pripažintos biržos sąrašus įtraukti nuosavybės vertybiniai popieriai ir su pagrindiniu indeksu susijusios nuosavybės priemonės, kurių nėra išleidusi pati įstaiga ar finansų įstaigos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas ir 416 straipsnio 4 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.6.13.7 |
auksas |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas ir 416 straipsnio 4 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.6.13.8 |
pirmiau nenurodytos garantuotos obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.6.13.9 |
pirmiau nenurodytos padengtos obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.6.13.10 |
pirmiau nenurodytos įmonių obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.6.13.11 |
4.5-4.9 punktuose nurodytu turtu grindžiamas kapitalas |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
880-900 |
1.6.13.12 |
kitų kategorijų centrinio banko reikalavimus atitinkantys vertybiniai popieriai arba paskolos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.6.13.12.1 |
vietos vyriausybės obligacijos |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.6.13.12.2 |
komerciniai vekseliai |
KPR 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.6.13.12.3 |
kredito reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 4 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
910-930 |
1.6.13.13 |
Šariato reikalavimus atitinkančios finansinės priemonės, kaip alternatyva turtui, kuris būtų priskirtas prie likvidžiojo turto 416 straipsnio tikslais, skirtos šariato reikalavimus atitinkantiems bankams naudoti |
KPR 509 straipsnio 2 dalies i punktas |
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.6.13.13.1 |
1 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.6.13.13.2 |
2 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.6.13.13.3 |
3 kredito kokybės žingsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
Suma |
Gaunamų pinigų srautas |
|
|
||
|
940-960 |
1,7 |
nepanaudotos kredito ir likvidumo priemonės bei kiti įsipareigojimai, gauti iš grupei priklausančio subjekto pagal KPR 425 straipsnio 4 dalį |
KPR 425 straipsnio 4 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.7.1 |
jeigu įvykdomos visos 425 straipsnio 4 dalies a-c punktuose nustatytos sąlygos |
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.7.2 |
jeigu kompetentingos institucijos netaikė 425 straipsnio 4 dalies d punkto sąlygų ir buvo įvykdytos visos 425 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktų sąlygos, kad įstaigoms, kurioms netaikoma 7 straipsnio reikalavimų netaikymo nuostata, grupės viduje būtų galima taikyti 19 straipsnio 1 dalies b punktą, nepanaudotos kredito ir likvidumo priemonės bei kiti įsipareigojimai, gauti iš grupės subjekto, pagal 425 straipsnio 5 dalį |
KPR 425 straipsnio 4 dalies a-c punktai |
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.7.3 |
grynosios gautinos sumos, kurias tikimasi gauti pagal II priede išvardytas sutartis (atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį laikoma likvidžiuoju turtu) |
KPR 425 straipsnio 3 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1,8 |
mokėtinos sumos, susijusios su likvidžiuoju turtu, kurių neatspindi to turto rinkos vertė |
KPR 425 straipsnio 7 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1,9 |
kitas gaunamų pinigų srautas |
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
2 |
BENDRA GAUNAMŲ GRYNŲJŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA, NEĮTRAUKIAMA DĖL APRIBOJIMO |
KPR 425 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
1000-1030 |
3 |
GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS, KURIAM APRIBOJIMAS NETAIKOMAS |
KPR 425 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
3.1 |
sumos, gautinos iš skolininkų ir investuotojų į obligacijas, susijusios su hipotekos paskolomis, kurios finansuojamos obligacijomis, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4, 5 arba 6 dalyje nurodytas metodas, arba obligacijomis, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje |
KPR 425 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
3.2 |
gaunamų pinigų srautas dėl skatinamųjų paskolų, kurias įstaiga yra perleidusi |
KPR 425 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
3.3 |
gaunamų pinigų srautas, kuriam gali būti taikomi 113 straipsnio 6 arba 7 dalyje nurodyti metodai |
KPR 425 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
3.4 |
kompetentingos institucijos patvirtintas gaunamų pinigų srautas iš grupei priklausančio subjekto |
KPR 425 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
C 54.00. PADENGIMAS LIKVIDŽIUOJU TURTU. UŽTIKRINIMO PRIEMONE PADENGTI APSIKEITIMO SANDORIAI
|
|
Kitas turtas |
||||||
|
Ne daugiau kaip 30 dienų |
Daugiau kaip 30 dienų |
||||||
|
Tariamoji vertė |
Rinkos vertė |
Tariamoji vertė |
Rinkos vertė |
||||
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
010 |
020 |
030 |
040 |
|
010-060 |
1 |
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
010 |
1,1 |
grynieji pinigai ir centrinių bankų pozicijos |
KPR 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
020 |
1,2 |
kitas perleidžiamasis turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies b punktą |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
030-060 |
1,3 |
kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
030 |
1.3.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
040 |
1.3.2 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
050 |
1.3.3 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
060 |
1.3.4 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
C 60.00. PASTOVUS FINANSAVIMAS. STRAIPSNIAI, PAGAL KURIUOS BŪTINAS PASTOVUS FINANSAVIMAS
|
|
Itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turto suma |
Didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turto suma |
Kito turto suma |
|||||||||||||||
|
per 3 mėnesius |
3-6 mėnesiai |
6-9 mėnesiai |
9-12 mėnesių |
po 12 mėnesių |
per 3 mėnesius |
3-6 mėnesiai |
6-9 mėnesiai |
9-12 mėnesių |
po 12 mėnesių |
per 3 mėnesius |
3-6 mėnesiai |
6-9 mėnesiai |
9-12 mėnesių |
po 12 mėnesių |
||||
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
|
010-1330 |
1 |
STRAIPSNIAI, PAGAL KURIUOS BŪTINAS PASTOVUS FINANSAVIMAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010-470 |
1,1 |
416 straipsnyje nurodytas turtas |
KPR 428 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1 |
grynieji pinigai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
centrinių bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2.1 |
iš jų: pozicijos, kurias susidarius nepalankiausioms sąlygoms galima panaikinti |
KPR 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040-050 |
1.1.3 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-070 |
1.1.4 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta |
KPR 416 straipsnio c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio c punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080-150 |
1.1.5 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.5.1.a) |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
KPR 416 straipsnio c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5.2.a) |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
KPR 416 straipsnio c punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.5.1.b) |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.1.5.2.b) |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.1.5.3.b) |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.1.5.4.b) |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.1.5.5.b) |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.1.5.6.b) |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152-153 |
1.1.6 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas |
KPR 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152 |
1.1.6.1 |
perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153 |
1.1.6.2 |
perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-230 |
1.1.7 |
bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas 416 straipsnyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius |
KPR 418 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.1.7.1.a |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.1.7.2.a |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
KPR 418 straipsnio 2 dalies b ir c punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
175 |
1.1.7.3.a |
pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
KPR 418 straipsnio 2 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.1.7.1.b |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.1.7.2.b |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.1.7.3.b |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.1.7.4.b |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.1.7.5.b |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.1.7.6.b |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232-233 |
1.1.8 |
atsargos centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma KPR 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, teikiamas finansavimas likvidumui palaikyti su sąlyga, kad šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu |
KPR 416 straipsnio 1 dalies f punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.1.8.1 |
atsargos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
1.1.8.2 |
pagal sutartį teikiamas finansavimas likvidumui palaikyti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
1.1.9 |
turtas, kurio emitentas yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga, jeigu įvykdoma bent viena iš 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktyje nustatytų sąlygų |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240-290 |
1.1.10 |
kitas perleidžiamasis turtas, nenurodytas kitur |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.1.10.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.1.10.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.1.10.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.1.10.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.1.10.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.1.10.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300-350 |
1.1.11 |
ne finansų įmonių obligacijos |
KPR 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.1.11.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.1.11.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.1.11.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.1.11.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.1.11.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.1.11.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352-357 |
1.1.12 |
kredito įstaigos išleistos negyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352 |
1.1.12.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
353 |
1.1.12.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
354 |
1.1.12.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
355 |
1.1.12.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
356 |
1.1.12.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
357 |
1.1.12.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359-364 |
1.1.13 |
kredito įstaigos išleistos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359 |
1.1.13.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.1.13.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
361 |
1.1.13.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
362 |
1.1.13.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
363 |
1.1.13.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
364 |
1.1.13.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366-410 |
1.1.14 |
obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas ir kurios atitinka KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkte nustatytus kriterijus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366 |
1.1.14.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.1.14.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.1.14.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.1.14.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.1.14.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.1.14.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420-470 |
1.1.15 |
obligacijos, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje, išskyrus 1.1.9 punkte nurodytas obligacijas |
KPR 416 straipsnio 2 dalies a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.1.15.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.1.15.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.1.15.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.1.15.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.1.15.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.1.15.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480-530 |
1.2 |
vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, nenurodyti 1.1 punkte, kurie atitinka 1 kredito žingsnio reikalavimus pagal 122 straipsnį |
KPR 428 straipsnio 1 dalies b punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.2.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.2.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.2.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.2.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.2.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.2.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540-590 |
1.3 |
vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, nenurodyti 1.1 punkte, kurie atitinka 2 kredito žingsnio reikalavimus pagal 122 straipsnį |
KPR 428 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.3.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.3.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.3.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.3.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.3.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.3.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600-650 |
1.4 |
kiti vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, nenurodyti kitur |
KPR 415 straipsnio 1 dalies b punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.4.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.4.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.4.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.4.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.4.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.4.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660-710 |
1.5 |
ne finansų subjektų, įtrauktų į pagrindinį pripažintos biržos indeksą, nuosavybės vertybiniai popieriai |
KPR 428 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.5.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.5.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.5.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.5.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.5.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.5.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720-770 |
1.6 |
kiti nuosavybės vertybiniai popieriai |
KPR 428 straipsnio 1 dalies d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.6.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.6.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780-830 |
1.7 |
auksas |
KPR 428 straipsnio 1 dalies e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.7.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.7.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.7.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.7.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.7.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.7.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840-890 |
1.8 |
kiti taurieji metalai |
KPR 428 straipsnio 1 dalies f punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.8.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.8.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.8.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.8.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.8.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.8.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bendra suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
900-1250 |
1.9 |
neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos |
KPR 428 straipsnio 1 dalies g punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-950 |
1.9.1 |
kurių gavėjai yra fiziniai asmenys, kurie nėra individualių įmonių savininkai ir ūkinės bendrijos |
KPR 428 straipsnio 1 dalies g punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.9.1.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.9.1.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.9.1.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.9.1.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.9.1.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.9.1.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-1010 |
1.9.2 |
MVĮ, kurios priskiriamos mažmeninei pozicijai pagal kredito rizikai taikomą standartizuotą arba IRB metodą, arba bendrovė, kuri atitinka 153 straipsnio 4 dalyje nustatytos tvarkos taikymo reikalavimus, ir kai bendra to kliento arba susijusių klientų grupės indėlių suma yra mažesnė nei 1 mln. EUR |
KPR 428 straipsnio 1 dalies g punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.9.2.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.9.2.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.9.2.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.9.2.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.9.2.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.9.2.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020-1070 |
1.9.3 |
kurių gavėjai yra vyriausybės, centriniai bankai ir viešojo sektoriaus subjektai |
KPR 428 straipsnio 1 dalies g punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.9.3.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.9.3.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.9.3.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.9.3.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.9.3.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.9.3.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080-1130 |
1.9.4 |
kurių gavėjai nenurodyti 1.9.1, 1.9.2 ar 1.9.3 punkte ir nėra finansiniai klientai |
KPR 428 straipsnio 1 dalies g punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.9.4.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.9.4.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.9.4.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.9.4.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.9.4.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.9.4.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140-1190 |
1.9.5 |
kurių gavėjai yra kredito įstaigos |
KPR 428 straipsnio 1 dalies g punkto vi papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.9.5.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.9.5.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.9.5.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.9.5.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.9.5.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.9.5.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200-1250 |
1.9.6 |
kurių gavėjai yra finansiniai klientai (nenurodyti 1.9.1 ir 1.9.2 punktuose), išskyrus kredito įstaigas |
KPR 428 straipsnio 1 dalies g punkto vi papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.9.6.1 |
nesuvaržyta suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.9.6.2 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.9.6.3 |
suma, suvaržyta 3-6 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.9.6.4 |
suma, suvaržyta 6-9 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.9.6.5 |
suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250 |
1.9.6.6 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260-1280 |
1.10 |
1.9 punkte nurodytos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
KPR 428 straipsnio 1 dalies h punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260 |
1.10.1 |
užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
KPR 428 straipsnio 1 dalies h punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270 |
1.10.2 |
užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
KPR 428 straipsnio 1 dalies h punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
1.10.3 |
papildomai finansuojamos (perleidimo metodas) obligacijomis, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje |
KPR 428 straipsnio 1 dalies h punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290 |
1.11 |
sumos, gautinos pagal išvestines finansines priemones |
KPR 428 straipsnio 1 dalies i punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
1.12 |
bet koks kitas turtas |
KPR 428 straipsnio 1 dalies j punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310 |
1.13 |
turtas, atskaitytas iš nuosavų lėšų, kuriam pastovus finansavimas nebūtinas |
KPR 428 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
1.14 |
nepanaudotos paskirtos kredito priemonės, kurios pagal I priedą priskiriamos prie vidutinės rizikos arba vidutinės arba mažos rizikos priemonių |
KPR 428 straipsnio 1 dalies k punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 61.00. PASTOVUS FINANSAVIMAS. STRAIPSNIAI, UŽTIKRINANTYS PASTOVŲ FINANSAVIMĄ
|
|
Suma |
|||||||
|
per 3 mėnesius |
3-6 mėnesiai |
6-9 mėnesiai |
9-12 mėnesių |
po 12 mėnesių |
||||
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Teisės aktų nuorodos |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010-260 |
1 |
STRAIPSNIAI, UŽTIKRINANTYS PASTOVŲ FINANSAVIMĄ |
|
|
|
|
|
|
|
010-030 |
1,1 |
nuosavos lėšos, atitinkamais atvejais pritaikius atskaitymus |
KPR 427 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1 |
1 lygio kapitalo priemonės |
KPR 427 straipsnio 1 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
2 lygio kapitalo priemonės |
KPR 427 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.3* |
Papildomas straipsnis: kriterijų neatitinkančios kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos, kurių pradinis terminas yra vieneri metai arba ilgesnis |
KPR 427 straipsnio 1 dalies a punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
040-260 |
1,2 |
įsipareigojimai, išskyrus nuosavas lėšas |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
|
|
|
|
040-060 |
1.2.1 |
mažmeniniai indėliai: |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto i-ii papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.2.1.1 |
apibrėžti 411 straipsnio 2 dalyje, kuriems gali būti taikoma 421 straipsnio 1 dalyje nustatyta tvarka |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.2.1.2 |
apibrėžti 411 straipsnio 2 dalyje, kuriems gali būti taikoma 421 straipsnio 2 dalyje nustatyta tvarka |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1.3 |
kuriems taikomi didesni netenkamų pinigų srauto dydžiai, negu nustatyta 421 straipsnio 1 arba 2 dalyje |
|
|
|
|
|
|
|
070-130 |
1.2.2 |
klientų, kurie nėra finansiniai klientai, įsipareigojimai |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto vii papunktis |
|
|
|
|
|
|
070-090 |
1.2.2.1 |
įsipareigojimai, susiję su užtikrintaisiais skolinimo sandoriais ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis |
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2.1.1 |
užtikrinti itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtu |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis |
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2.1.2 |
užtikrinti didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtu |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2.1.3 |
užtikrinti bet kokiu kitu turtu |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.2.2.2 |
įsipareigojimai, susiję su neužtikrintais skolinimo sandoriais |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto vii papunktis |
|
|
|
|
|
|
110-130 |
1.2.2.3 |
įsipareigojimai, kuriems gali būti taikoma 422 straipsnio 3 ir 4 dalyse nustatyta tvarka |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
110 |
1.2.2.3.1 |
1.2.2.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.3.2 |
1.2.2.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies b punktas |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.3.3 |
1.2.2.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies d punktas |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto vi papunktis |
|
|
|
|
|
|
140-200 |
1.2.3 |
klientų, kurie yra finansiniai klientai, įsipareigojimai |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto vii papunktis |
|
|
|
|
|
|
140-160 |
1.2.3.1 |
įsipareigojimai, susiję su užtikrintaisiais skolinimo sandoriais ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais |
KPR 414 straipsnio 1 dalies b punkto viii papunktis |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.3.1.1 |
užtikrinti itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtu |
KPR 414 straipsnio 1 dalies b punkto viii papunktis |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.3.1.2 |
užtikrinti didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtu |
KPR 414 straipsnio 1 dalies b punkto viii papunktis |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.3.1.3 |
užtikrinti bet kokiu kitu turtu |
KPR 414 straipsnio 1 dalies b punkto viii papunktis |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.3.2 |
įsipareigojimai, susiję su neužtikrintais skolinimo sandoriais |
KPR 414 straipsnio 1 dalies b punkto vi papunktis |
|
|
|
|
|
|
180-200 |
1.2.3.3 |
įsipareigojimai, kuriems gali būti taikoma 422 straipsnio 3 ir 4 dalyse nustatyta tvarka |
KPR 414 straipsnio 1 dalies b punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.3.3.1 |
1.2.3.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
KPR 414 straipsnio 1 dalies b punkto iv papunktis |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.3.3.2 |
1.2.3.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies b punktas |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.2.3.3.3 |
1.2.3.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies d punktas |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto vi papunktis |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.2.4 |
įsipareigojimai, atsiradę dėl išleistų vertybinių popierių, kuriems gali būti taikoma 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatyta tvarka |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto x papunktis |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.2.5 |
įsipareigojimai, atsiradę dėl vertybinių popierių, nurodytų Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto x papunktis |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.2.6 |
kiti įsipareigojimai, atsiradę dėl išleistų vertybinių popierių |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto xi papunktis |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.2.7 |
įsipareigojimai, susiję su sumomis, mokėtinomis pagal išvestinių finansinių priemonių sutartis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.2.8 |
bet kokie kiti įsipareigojimai |
KPR 427 straipsnio 1 dalies b punkto xii papunktis |
|
|
|
|
|
XIII PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ TEIKIMAS (1 DALIS iš 5. LIKVIDUSIS TURTAS)
1. Likvidusis turtas
1.1. Bendrosios pastabos
1. Tai – suvestinė forma, kurioje pateikiama informacija apie turtą, skirta stebėti, kaip laikomasi REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 412 straipsnyje nustatyto padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimo. Punktai, kurių įstaigos neprivalo pildyti, pažymėti pilka spalva.
2. Informacija apie turtą pateikiama viename iš šešių šios formos skyrių.
3. 416 ir 417 straipsnių reikalavimus atitinkantis turtas: turtas, kuris informacijos pateikimo tikslais REGLAMENTE (ES) Nr. 575/2013 įvardytas kaip likvidusis turtas ir atitinka veiklos reikalavimus turimam likvidžiajam turtui.
4. Turtas, kuris atitinka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b ir d punktų reikalavimus, bet neatitinka 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimų.
5. Straipsniai, kuriems taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedą.
6. Turtas, kuris neatitinka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio reikalavimų, bet atitinka 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimus.
7. Nepakankamai aukštos kokybės likvidžiojo turto turinčioms jurisdikcijoms taikoma tvarka.
8. Informacija apie šariato reikalavimus atitinkantį turtą, kaip alternatyvųjį turtą, pagal 509 straipsnio 2 dalies i punktą.
1.2. Konkrečios pastabos
9. Pildydamos 1.1–1.2 punktus, įstaigos atitinkamas sumas nurodo 030 skiltyje.
10. Pildydamos 1.3–1.4 punktus, įstaigos turto rinkos vertę nurodo 010 skiltyje, o kiekvienos kategorijos turto vertę pagal 418 straipsnį – 020 skiltyje.
11. Pildydamos 1.5 punktą, įstaigos atitinkamą nepanaudotą sumą nurodo 040 skiltyje.
12. Pildydamos 1.6.1/1.6.2 punktus, įstaigos atitinkamas sumas nurodo 030/040 skiltyse.
13. Pildydamos 1.7–2.2 punktus, pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies paskutinę pastraipą, kol nėra vienos didelio ir itin didelio likvidumo ir aukštos ir itin aukštos kredito kokybės apibrėžties pagal 460 straipsnį, įstaigos pačios nurodytąja valiuta nustato, kuris perleidžiamasis turtas yra itin didelio ir didelio likvidumo bei itin aukštos ir aukštos kredito kokybės, ir jo rinkos vertę nurodo 010 ir 030 skiltyse, o vertę pagal 418 straipsnį – 020 ir 040 skiltyse.
14. Pildydamos 1.3–1.4 ir 1.7–1.14 punktus, įstaigos nurodo tik visus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnyje nurodytus veiklos reikalavimus atitinkantį turtą.
15. Pildydamos 2.1–2.2 punktus, įstaigos nurodo turtą, kuris kitu atveju turėtų būti nurodomas 1.1–1.14 dalyse, tačiau neatitinka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio b ir c punktuose nurodytų veiklos reikalavimų.
16. Pildydamos 1.1–2.2 punktus, išskyrus 1.5 straipsnį, įstaigos nurodo tik turtą, kuris atitinka visas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 3 dalyje nurodytas sąlygas.
17. Pildydamos 3.1–3.12 punktus, įstaigos nurodo tik turtą, kuriam taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedą. Visi straipsniai, išskyrus nurodytuosius 3.1, 3.2 ir 3.9 dalyse, privalo atitikti paskutinėje to priedo pastraipoje išdėstytas sąlygas.
18. Pildydamos 4.1–4.12.3 punktus, įstaigos nurodo tik turtą, kuris neatitinka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio reikalavimų, bet vis dar atitinka 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimus.
19. Pildydamos 5.1–5.2 punktus, įstaigos nurodo tik straipsnius, susijusius su REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 419 straipsnio 2 dalyje nurodytomis leidžiančiomis nukrypti nuostatomis dėl valiutų, dėl kurių likvidžiajam turtui taikomi apribojimai.
20. 6.1–6.1.3 punktus pildo tik šariato reikalavimus atitinkantys bankai ir nurodo straipsnius, kuriuos sudaro šariato reikalavimus atitinkančios finansinės priemonės kaip alternatyva turtui, kuris pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnį būtų priskirtas prie likvidžiojo turto.
21. Visuose formos straipsniuose, išskyrus 1.1–1.2.1, 1.5–1.6.2, 3.1–3.2, 3.9–3.10 ir 5.2 punktus, nurodoma likvidžiojo turto rinkos vertė ir vertė pritaikius atitinkamus atskaitymus. Pildant 1.1–1.2.1, 1.6–1.6.2, 3.1–3.2, 3.10 ir 5.2 punktus nurodoma straipsnio suma. Pildant 1.5 ir 3.9 punktus nurodoma nepanaudota linijos suma.
Likvidžiojo turto paformė
1.2.1 Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010-390 |
1. REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 IR 417 STRAIPSNIŲ REIKALAVIMUS ATITINKANTIS TURTAS Šiame skyriuje nurodomas turtas, aiškiai nustatytas kaip galintis būti didelio arba itin didelio likvidumo ir aukštos arba itin aukštos kredito kokybės. REGLAMENTAS (ES) Nr. 575/2013 |
|
010 |
1.1. Grynieji pinigai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies a punktas Visa grynųjų pinigų, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta, suma. Atkreipkite dėmesį, kad grynieji pinigai, laikomi kitose įstaigose kaip indėliai, nurodomi ne šioje, bet 1.3 formos „Gaunamų pinigų srautas“ dalyje, skirtoje užtikrinimo priemonėms, jeigu juos galima priskirti prie sumų, gautinų per ateinančias 30 dienų. |
|
020 |
1.2. Centrinių bankų pozicijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies a punktas Visa centrinių bankų pozicijų suma. |
|
030 |
1.2.1. Pozicijos, kurias galima panaikinti susidarius nepalankiausioms sąlygoms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
040-110 |
1.3. Kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
040-050 |
1.3.1. Perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
040 |
1.3.1.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai 1.3.1 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktį. |
|
050 |
1.3.1.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas 1.3.1 punkte nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktį. |
|
060-070 |
1.3.2. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
060 |
1.3.2.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai 1.3.2 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktį. |
|
070 |
1.3.2.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas 1.3.2 punkte nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktį. |
|
080-090 |
1.3.3. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
080 |
1.3.3.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai 1.3.3 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktį. |
|
090 |
1.3.3.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas 1.3.3 punkte nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuojamas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktį. |
|
100-110 |
1.3.4. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
100 |
1.3.4.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai 1.3.4 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktį. |
|
110 |
1.3.4.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas 1.3.4 punkte nurodytas pirmiau išvardytų subjektų garantuojamas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktį. |
|
120-140 |
1.4. bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas 416 straipsnio 1 dalyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 6 dalis |
|
120 |
1.4.1. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
|
130 |
1.4.2. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
|
140 |
1.4.3. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
|
150 |
1.5 rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies e punktas |
|
160-170 |
1.6. atsargos centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma REGLAMANETO (ES) Nr. 575/2013 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, teikiamas finansavimas likvidumui palaikyti, jeigu šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies f punktas Jeigu kredito įstaiga pagal teisines ar įstatymų nuostatas priklauso tinklui, teisėtos arba pagal įstatymą privalomos mažiausios atsargos centrinėje kredito įstaigoje ir kitas įstatymų nustatytas arba pagal sutartį teikiamas centrinės kredito įstaigos finansavimas likvidumui palaikyti. |
|
160 |
1.6.1. atsargos |
|
170 |
1.6.2. pagal sutartį teikiamas finansavimas |
|
180 |
1.7. Turtas, kurio emitentas yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktis |
|
190-210 |
1.8. ne finansų įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas Ne finansų įmonių obligacijos nurodomos pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 122 straipsnyje. |
|
190 |
1.8.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
200 |
1.8.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
210 |
1.8.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
220-240 |
1.9. kredito įstaigos išleistos obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas, nurodomos pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje. |
|
220 |
1.9.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
230 |
1.9.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
240 |
1.9.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
250-270 |
1.10. kredito įstaigos išleistos turtu užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal KPR 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Informacija apie šiuos straipsnius teikiama pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 123, 124, 125 ir 126 straipsniuose. |
|
250 |
1.10.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
260 |
1.10.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
270 |
1.10.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
280-300 |
1.11. Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės iš 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 eilutėse nurodytų priemonių REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 123, 124, 125 ir 126 straipsniuose. |
|
280 |
1.11.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
290 |
1.11.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
300 |
1.11.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
310-330 |
1.12 obligacijos, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje, išskyrus 1.9 punkte nurodytas obligacijas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies c punkto ii papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje. |
|
310 |
1.12.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
320 |
1.12.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
330 |
1.12.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
340-360 |
1.13. Kitas itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriuje. Nurodomi tik pirmesnėse eilutėse nenurodyti straipsniai. |
|
340 |
1.13.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
350 |
1.13.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
360 |
1.13.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
|
1.14. Kitas didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies d punktas Šie straipsniai nurodomi pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriuje. Nurodomi tik pirmesnėse eilutėse nenurodyti straipsniai. |
|
370 |
1.14.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
380 |
1.14.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
390 |
1.14.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
400-410 |
2. TURTAS, ATITINKANTIS REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 STRAIPSNIO 1 DALIES b IR d PUNKTŲ REIKALAVIMUS, BET NEATITINKANTIS 417 STRAIPSNIO b IR c PUNKTŲ REIKALAVIMŲ Straipsniai nurodomi tik pagal vieną iš toliau nurodytų pakategorių, taip pat tuo atveju, kai netenkinamos abi sąlygos. |
|
400 |
2.1. Turtas, kuris nėra kontroliuojamas likvidumo valdymo specialistų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio c punktas |
|
410 |
2.2. turtas, kuris bet kuriuo metu per ateinančias 30 dienų negali būti teisiškai ir faktiškai likviduojamas atliekant vienakryptį pardavimą arba sudarant paprastąjį atpirkimo sandorį patvirtintose atpirkimo rinkose REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio b punktas |
|
420-610 |
3. Straipsniai, kuriems taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas Įstaigos nurodo tik straipsnius, kuriems taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedą. Visi straipsniai, išskyrus nurodytuosius 3.1, 3.2 ir 3.9 skyriuose, privalo atitikti paskutinėje to priedo pastraipoje išdėstytas sąlygas. |
|
420 |
3.1. Grynieji pinigai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 1 punktas Visa grynųjų pinigų, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta, suma. Nurodomi tik tie grynieji pinigai, kurie neatitinka bent vienos iš 416 straipsnio 3 dalies c, d ir e punktuose nurodytų sąlygų, todėl negali būti nurodyti 1.1 punkte. Atkreipkite dėmesį, kad grynieji pinigai, laikomi kitose įstaigose kaip indėliai, nurodomi ne šioje, bet 1.3 formos „Gaunamų pinigų srautas“ dalyje, skirtoje užtikrinimo priemonėms, jeigu juos galima priskirti prie sumų, gautinų per ateinančias 30 dienų. |
|
430 |
3.2. Centrinių bankų pozicijos, jeigu šias pozicijas galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 2 punktas Visa centrinių bankų pozicijų, kurias galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis, suma. Nurodomos tik tos pozicijos, kurios neatitinka bent vienos iš c, d ir e punktuose nurodytų sąlygų, todėl negali būti nurodytos 1.3 punkte. |
|
440-480 |
3.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas Vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas, kuriuos sudaro reikalavimai valstybės narės arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai, kaip nurodyta III priedo 5 punkte. Iš jų: |
|
440 |
3.3.1 perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
450 |
3.3.2. vyriausybių garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
460 |
3.3.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
470 |
3.3.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
480 |
3.3.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
490 |
3.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3 punkte, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms arba centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai, vietos valiuta, išleisti vyriausybių arba centrinių bankų ta valiuta ir toje šalyje, kurioje prisiimama likvidumo rizika, arba išleisti užsienio valiuta, jeigu turima skola atitinka banko operacijų ta valiuta likvidumo poreikį toje trečiojoje valstybėje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 4 punktas |
|
500-550 |
3.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas Vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas, kuriuos sudaro reikalavimai valstybės narės arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai, kaip nurodyta III priedo 5 punkte. Iš jų: |
|
500 |
3.5.1. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
510 |
3.5.2. vyriausybių garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
520 |
3.5.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
530 |
3.5.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
540 |
3.5.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
550 |
3.6. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.5.6 punktuose, kurie atitinka 20 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie atitinka visas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 6 punkte išdėstytas sąlygas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 6 punktas |
|
560 |
3.7. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.6 punktuose, kurie atitinka 50 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie nėra reikalavimas SPPVPS, įstaigai arba su ja susijusiam subjektui REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 7 punktas |
|
570 |
3.8. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.7 punktuose, kurie yra užtikrinti turtu, atitinkančiu 35 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kurie yra visapusiškai ir visiškai užtikrinti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal 125 straipsnį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 8 punktas |
|
580 |
3.9. rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 9 punktas Tik jeigu nenurodyta 1.5 punkte. |
|
590 |
3.10. teisėti arba pagal įstatymą privalomi mažiausi indėliai centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį turimas likvidusis finansavimas, teikiamas centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, jei šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu, jei kredito įstaiga yra tinklo narė pagal teisines arba statutines nuostatas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 10 punktas Šis straipsnis nurodomas, tik jeigu nenurodyta 1.6 punkte. |
|
600 |
3.11. bendro nuosavo kapitalo akcijos, kuriomis prekiaujama biržoje ir kurių tarpuskaita atlikta per pagrindines sandorio šalis, kurios yra įtrauktos į pagrindinį biržos indeksą, išreikštos valstybės narės nacionaline valiuta ir nėra išleistos įstaigos arba su ja susijusių įstaigų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 11 punktas |
|
610 |
3.12. į pripažintos biržos sąrašą įtrauktas auksas, užtikrintas lydinių įsipareigojimais REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 12 punktas |
|
620-850 |
4. TURTAS, KURIS NEATITINKA REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 STRAIPSNIO REIKALAVIMŲ, bet vis dar atitinka 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimus |
|
620-640 |
4.1. Finansų įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalis Investicinių įmonių, draudimo įmonių, finansų kontroliuojančiųjų bendrovių, mišrių finansų kontroliuojančiųjų bendrovių arba bet kokių kitų subjektų, veikiančių vienoje arba keliose Direktyvos 2013/36/ES I priede išvardytose veiklos srityse, išleistos obligacijos. Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
620 |
4.1.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
630 |
4.1.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
640 |
4.1.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
650-670 |
4.2. nuosavos emisijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 3 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
650 |
4.2.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
660 |
4.2.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
670 |
4.2.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
680-700 |
4.3. neužtikrintos kredito įstaigų emisijos Reglamentas (ES) Nr. 575/2013 Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
680 |
4.3.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
690 |
4.3.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
700 |
4.3.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
710-730 |
4.4. 1.10–1.11.3 punktuose nenurodyti turtu užtikrinti vertybiniai popieriai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 125 straipsnyje. |
|
710 |
4.4.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
720 |
4.4.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
730 |
4.4.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
740-760 |
4.5. 1.10–1.11.3 punktuose nenurodyti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrinti vertybiniai popieriai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies a punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 125 straipsnyje. |
|
740 |
4.5.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
750 |
4.5.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
760 |
4.5.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
770 |
4.6. į pripažintos biržos sąrašus įtraukti nuosavybės vertybiniai popieriai ir su pagrindiniu indeksu susijusios nuosavybės priemonės, kurių nėra išleidusi pati įstaiga ar finansų įstaigos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies a punktas ir 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
780 |
4.7. 3.1.2 punkte nenurodytas auksas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies a punktas ir 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
790 |
4.8. pirmiau nenurodytos garantuotos obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
800 |
4.9. pirmiau nenurodytos padengtos obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
810 |
4.10. pirmiau nenurodytos bendrovių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
820 |
4.11. 4.6-4.10 punktuose nurodytu turtu grindžiamas kapitalas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
830-850 |
4.12. kitų kategorijų centrinio banko reikalavimus atitinkantys vertybiniai popieriai arba paskolos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
830 |
4.12.1. vietos valdžios institucijų obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
840 |
4.12.2. komerciniai vekseliai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
850 |
4.12.3. kredito reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies c punktas |
|
860-870 |
5. Nepakankamai aukštos kokybės likvidžiojo turto turinčioms jurisdikcijoms taikoma tvarka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 419 straipsnio 2 dalis |
|
860 |
5.1. leidžiančios nukrypti nuostatos A taikymas (užsienio valiuta) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 419 straipsnio 2 dalies a punktas Visa turimo turto suma remiantis leidžiančia nukrypti nuostata A. |
|
870 |
5.2. Leidžiančios nukrypti nuostatos B taikymas (atitinkamo centrinio banko kredito linija) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 419 straipsnio 2 dalies b punktas Visa nepanaudotos kredito linijos suma remiantis leidžiančia nukrypti nuostata B. |
|
880-900 |
6. Informacija apie šariato reikalavimus atitinkantį turtą, kaip alternatyvųjį turtą, pagal 509 straipsnio 2 dalies i punktą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 2 dalies i punktas |
|
880 |
6.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
890 |
6.1. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
900 |
6.1. 3 kredito kokybės žingsnis |
INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ TEIKIMAS (2 DALIS iš 5. NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTAS)
1. Netenkamų pinigų srautas
1.1. Bendrosios pastabos
1. Tai – suvestinė forma, kurioje pateikiama informacija apie likvidumą mažinantį netenkamų pinigų srautą, skaičiuojamą per ateinančių 30 dienų laikotarpį, skirta stebėti, kaip vykdomas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 412 straipsnyje nurodytas padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimas. Punktai, kurių įstaigos neprivalo pildyti, pažymėti pilka spalva.
2. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 420 straipsnį šiame skyriuje aptariami reikalavimai, pagal kuriuos teikiama informacija apie mažmeninius indėlius (421 straipsnis), kitus indėlius ir įsipareigojimus (422 straipsnis), papildomą netenkamų pinigų srautą (423 straipsnis), netenkamų pinigų srautą pagal kredito ir likvidumo priemones (424 straipsnis).
3. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 5 dalį įstaigos, skaičiuodamos netenkamų pinigų srautą, gali neįtraukti tam tikrų aiškiai apribotų mažmeninių indėlių kategorijų. Kad informacija būtų išsami, reikalaujama šiuos indėlius nurodyti formos 1.1.6 punkte.
1.2. Netenkamų pinigų srauto paformė
1.2.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
020–137 |
1. NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTAS REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421–424 straipsniai Šiame skyriuje nurodomi įsipareigojimai informacijos teikimo tikslais aiškiai įvardyti kaip galimas likvidumą mažinančio per ateinančias 30 dienų netektinų pinigų srauto šaltinis. |
|
020–100 |
1.1. Mažmeniniai indėliai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnis Visi mažmeninių indėlių, apibrėžtų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 411 straipsnio 2 dalyje, įsipareigojimai, įskaitant neterminuotuosius ir terminuotuosius indėlius, nurodomi 020 skiltyje. Netenkamų pinigų srautas, gautas pritaikius atitinkamą netenkamų pinigų srauto koeficientą, nurodomas 030 skiltyje. Išskiriamos šios pakategorės: |
|
020–040 |
1.1.1. kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 1 dalis |
|
020 |
1.1.1.1. kurie yra dalis įtvirtintų santykių, dėl kurių indėlio atsiėmimo tikimybė yra itin menka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 1 dalies a punktas Iš 1.1.1 punkte nurodytų mažmeninių indėlių, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, nurodomi mažmeniniai indėliai, kurie yra dalis įtvirtintų santykių, dėl kurių indėlio atsiėmimo tikimybė yra itin menka. Mažmeniniai indėliai, kurie yra ir dalis įtvirtintų santykių, dėl kurių indėlio atsiėmimo tikimybė yra itin menka, ir yra laikomi atsiskaitomojoje sąskaitoje, įskaitant sąskaitas, į kurias reguliariai įrašomi atlyginimai, nurodomi ne šiame, bet 1.1.1.2 punkte. |
|
030 |
1.1.1.2. kurie yra laikomi atsiskaitomojoje sąskaitoje, įskaitant sąskaitas, į kurias reguliariai įrašomi atlyginimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 1 dalies b punktas Iš 1.1.1 punkte nurodytų mažmeninių indėlių, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, nurodomi mažmeniniai indėliai, kurie yra laikomi atsiskaitomojoje sąskaitoje, įskaitant sąskaitas, į kurias reguliariai įrašomi atlyginimai, dėl ko jų atsiėmimo tikimybė yra itin menka. |
|
040 |
1.1.2. kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, bet kurie neatitinka reikalavimų, kad būtų nurodyti 1.1.1.1 arba 1.1.1.2 punkte REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 2 dalis Iš mažmeninių indėlių, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, nurodomi kiti indėliai, kurie neatitinka reikalavimų, kad būtų nurodyti 1.1.1.1 arba 1.1.1.2 punkte. |
|
050 |
1.1.3. neapdrausti mažmeniniai indėliai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 2 dalis Mažmeniniai indėliai, kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje. |
|
060–080 |
1.1.4. indėliai, kuriems taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis nei nustatytas 421 straipsnio 1 arba 2 dalyje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 3 dalis Mažmeniniai indėliai, kuriems taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis nei nurodytas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 1 arba 2 dalyje, skirstomi į šias pakategores: |
|
060 |
1.1.4.1. indėliai, kuriems taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis. 1 kategorija. Vidutinė netenkamų pinigų srauto rizika REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 3 dalis Mažmeniniai indėliai, kuriuos įstaiga yra priskyrusi prie 1 kategorijos. |
|
070 |
1.1.4.2. indėliai, kuriems taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis. 2 kategorija. Didelė netenkamų pinigų srauto rizika REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 3 dalis Mažmeniniai indėliai, kuriuos įstaiga yra priskyrusi prie 2 kategorijos. |
|
080 |
1.1.4.3. indėliai, kuriems taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis. 3 kategorija. Labai didelė netenkamų pinigų srauto rizika REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 3 dalis Mažmeniniai indėliai, kuriuos įstaiga yra priskyrusi prie 3 kategorijos. |
|
090 |
1.1.5. indėliai trečiosiose valstybėse, kuriose taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 4 dalis Mažmeniniai indėliai, priimti trečiosiose valstybėse, kuriems toje trečiojoje valstybėje taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis, negu nurodyta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 1 arba 2 dalyje. |
|
100 |
1.1.6. indėliai, neįtraukiami į netenkamų pinigų srauto apskaičiavimą, jeigu įvykdytos 421 straipsnio 5 dalies a ir b punktuose nustatytos sąlygos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 5 dalis Mažmeniniai indėliai, kurie skaičiuojant netenkamų pinigų srautą nėra įtraukiami, kaip nurodyta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 5 dalyje. |
|
110–1130 |
1.2. netenkamų pinigų srautas pagal kitus įsipareigojimus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnis Visas netenkamų pinigų srautas pagal kitus įsipareigojimus, kurių terminas sukanka per ateinančias 30 dienų, suskirstomi į šias pakategores: Į šioje dalyje nurodomus įsipareigojimus įtraukiamos tik bendros prievolės klientams, išskyrus mažmeninius indėlius, apibrėžtus 411 straipsnio 2 dalyje (apie juos informacija pateikiama ne šiame, bet 1.1 punkte). Šioje dalyje nurodomi įsipareigojimai, kurių terminas sukanka per ateinančias 30 dienų, anksčiausias galimas terminas pagal sutartį sukanka per ateinančias 30 dienų arba jų terminas yra neapibrėžtas. Prie jų priskiriami visi: i) įsipareigojimai pagal pasirinkimo sandorius, vykdytinus investuotojo nuožiūra, ir ii) įsipareigojimai pagal pasirinkimo sandorius, vykdytinus įstaigos nuožiūra, kai įstaigos galimybės nevykdyti pasirinkimo sandorio yra apribotos dėl su reputacija susijusių priežasčių. Visų pirma tais atvejais, kai rinkoje tikimasi, kad tam tikri įsipareigojimai bus išpirkti per ateinančias 30 dienų, iki teisinės jų termino pabaigos, tokie įsipareigojimai įtraukiami į atitinkamą pakategorę. |
|
110 |
1.2.1. įsipareigojimai, kurie atsiranda dėl įstaigos nuosavų veiklos išlaidų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 1 dalis Visa įsipareigojimų, kurių terminas sukanka per ateinančias 30 dienų ir kurie atsiranda dėl įstaigos nuosavų veiklos išlaidų, suma. Pavyzdžiui: biuro ir komunalinės išlaidos, apskaitos išlaidos, atlyginimai ir darbo užmokestis bei visos kitos išlaidos, patirtos įstaigai vykdant savo veiklą. |
|
120–950 |
1.2.2. įsipareigojimai, susiję su užtikrintaisiais skolinimo sandoriais ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais, apibrėžtais 192 straipsnyje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 2 dalis Šiose pakategorėse įstaigos nustato per ateinančias 30 dienų netektinų pinigų srautą, susijusį su užtikrintaisiais skolinimo sandoriais ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais, ir nurodo atitinkamo turto, kuriuo šie sandoriai užtikrinami, rinkos vertę ir šio turto vertę pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 418 straipsnį. Pagal 192 straipsnį: 1. užtikrintasis skolinimo sandoris – bet koks sandoris, dėl kurio susidaro užtikrinimo priemone užtikrinta pozicija, bet kuris nesuteikia įstaigai teisės bent kartą per dieną gauti garantinių įmokų; 2. kapitalo rinkos veikiamas sandoris – bet koks sandoris, dėl kurio susidaro užtikrinimo priemone užtikrinta pozicija ir kuris suteikia įstaigai teisę bent kartą per dieną gauti garantines įmokas. Todėl šiame skyriuje nurodomi visi sandoriai, pagal kuriuos įstaiga gavo užtikrinimo priemone užtikrintą paskolą grynaisiais pinigais, pavyzdžiui, atpirkimo sandoriai, apibrėžti REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 83 dalyje, kurių terminas baigiasi per 30 dienų. Įstaigos 010 skiltyje nurodo turto, kuriuo užtikrinamas užtikrintasis skolinimo sandoris arba kapitalo rinkos veikiamas sandoris, rinkos vertę. Įstaigos šiuos sandorius priskiria prie vienos iš septynių kategorijų: Pirma kategorija: kai kita sandorio šalis yra ne centrinis bankas ir turtas, kuriuo užtikrinamas sandoris, yra itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės, 020 skiltyje nurodoma mokėtina suma, o 030 skiltyje – turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, vertė pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 418 straipsnį. Antra kategorija: kai kita sandorio šalis yra ne centrinis bankas ir turtas, kuriuo užtikrinamas sandoris, yra didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės, 040 skiltyje nurodoma mokėtina suma, o 050 skiltyje – turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, vertė pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 418 straipsnį. Trečia kategorija: kai kita sandorio šalis yra ne centrinis bankas ir turtas, kuriuo užtikrinamas sandoris, yra kitokio likvidumo ir kitokios kredito kokybės, 060 skiltyje nurodoma mokėtina suma. Ketvirta kategorija: kai kita sandorio šalis yra centrinis bankas ir turtas, kuriuo užtikrinamas sandoris, yra itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės, 070 skiltyje nurodoma mokėtina suma, o 080 skiltyje – turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, vertė pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 418 straipsnį. Penkta kategorija: kai kita sandorio šalis yra centrinis bankas ir turtas, kuriuo užtikrinamas sandoris, yra didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės, 090 skiltyje nurodoma mokėtina suma, o 100 skiltyje – turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, vertė pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 418 straipsnį. Šešta kategorija: kai kita sandorio šalis yra centrinis bankas ir turtas, kuriuo užtikrinamas sandoris, yra kitokio likvidumo ir kitokios kredito kokybės, 110 skiltyje nurodoma mokėtina suma. Septinta kategorija: kai kita sandorio šalis yra centrinės valdžios institucija, valstybės narės, kurioje kredito įstaiga yra gavusi veiklos leidimą arba įsteigusi filialą, viešojo sektoriaus subjektas arba daugiašalis plėtros bankas, 120 skiltyje nurodoma mokėtina suma. Įstaigos sandorius paskirsto turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, likvidumo ir kredito kokybę nurodydamos pagal tuos pačius kriterijus, kurie yra taikomi pateikiant informaciją apie turtą 1.1 formoje „Turtas“. T. y. pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalį, kol nėra vienos didelio ir itin didelio likvidumo ir aukštos ir itin aukštos kredito kokybės apibrėžties pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 460 straipsnį, įstaigos pačios atitinkama valiuta nustato, kuris perleidžiamasis turtas yra didelio arba itin didelio likvidumo ir aukštos arba itin aukštos kredito kokybės. Jeigu įstaiga užtikrinimo priemonių grupei yra pateikusi tiek „itin didelio“, „didelio“ likvidumo, „itin aukštos“, „aukštos“ kredito kokybės, tiek „kitokio“ likvidumo ir „kitokios“ kredito kokybės turto, ir joks turtas nėra konkrečiai priskirtas kaip užtikrintojo skolinimo sandorio arba kapitalo rinkos veikiamo sandorio užtikrinimo priemonė, įstaiga taiko prielaidą, kad pirmiausia priskiriamas tas turtas, kurio likvidumas yra mažiausias ir kredito kokybė yra žemiausia, t. y. kuris yra „kitokio likvidumo ir kitokios kredito kokybės“ turtas. Tik tada, kai visas šis turtas yra priskirtas, priskiriamas „didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės“ turtas. Tik tada, kai visas šis turtas taip pat yra priskirtas, priskiriamas „itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės“ turtas. Užtikrinimo priemone padengti apsikeitimo sandoriai, per kuriuos įstaiga vienu metu užtikrinimo priemonę (kurią sudaro turtas, ne grynieji pinigai) pasiskolina ir paskolina, nurodomi taip: Pasiskolinto turto vertė yra 010 skiltyje nurodyta jo rinkos vertė ir atitinkamoje skiltyje nurodyta vertė pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 418 straipsnį. Užtikrinimo priemone padengti apsikeitimo sandoriai yra susiję tik su užtikrinimo priemone, todėl susijusios „mokėtinos sumos“ nurodyti nereikia. Paskolinto turto rinkos vertė nurodoma formos „Gaunamų pinigų srautas“ skiltyje „Turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, rinkos vertė“ pagal atitinkamą 3 punkto pakategorę. Užtikrinimo priemone padengti apsikeitimo sandoriai apima tik užtikrinimo priemonę, todėl susijusios „mokėtinos sumos“ nurodyti nereikia. |
|
120–190 |
1.2.2.1. Kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punktas Perleidžiamuoju turtu užtikrinti sandoriai nurodomi šioje dalyje, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. Šiame skyriuje nurodomas turtas, aiškiai pažymėtas kaip galintis būti itin didelio arba didelio likvidumo ir itin aukštos arba aukštos kredito kokybės. Šiame skyriuje nurodomas turtas privalo atitikti visus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 ir 417 straipsniuose nustatytus taikytinus reikalavimus. |
|
120–130 |
1.2.2.1.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
120 |
1.2.2.1.1.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.1 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktį. |
|
130 |
1.2.2.1.1.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.1 straipsnyje nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktį. |
|
140–150 |
1.2.2.1.2. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
140 |
1.2.2.1.2.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.2 straipsnyje nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktį. |
|
150 |
1.2.2.1.2.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.2 straipsnyje nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktį. |
|
160–170 |
1.2.2.1.3. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
160 |
1.2.2.1.3.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.3 straipsnyje nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktį. |
|
170 |
1.2.2.1.3.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.3 straipsnyje nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktį. |
|
180–190 |
1.2.2.1.4. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
180 |
1.2.2.1.4.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.4 straipsnyje nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktį. |
|
190 |
1.2.2.1.4.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.4 straipsnyje nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktį. |
|
200–220 |
1.2.2.2. bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas 416 straipsnio 1 dalyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 6 dalis Bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius nurodomas pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
200 |
1.2.2.2.1. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
|
210 |
1.2.2.2.2. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
|
220 |
1.2.2.2.3. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
|
230 |
1.2.2.3. turtas, kurio emitentė yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktis |
|
240–260 |
1.2.2.4. ne finansų įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas Ne finansų įmonių obligacijos nurodomos pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 122 straipsnyje, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
240 |
1.2.2.4.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
250 |
1.2.2.4.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
260 |
1.2.2.4.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
270–290 |
1.2.2.5. kredito įstaigos išleistos obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Obligacijos, kurioms gali būti taikoma 129 straipsnio 4 arba 5 dalis, nurodomos pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
270 |
1.2.2.5.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
280 |
1.2.2.5.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
290 |
1.2.2.5.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
300–320 |
1.2.2.6. turtu padengtos priemonės, jei įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 123, 124, 125, 126 straipsniuose, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
300 |
1.2.2.6.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
310 |
1.2.2.6.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
320 |
1.2.2.6.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
330–350 |
1.2.2.7. Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės iš likvidžiojo turto formos 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 eilutėse nurodytų priemonių Reglamento (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 123, 124, 125, 126 straipsniuose, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
330 |
1.2.2.7.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
340 |
1.2.2.7.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
350 |
1.2.2.7.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
360–380 |
1.2.2.8. Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje apibrėžtos obligacijos, išskyrus nurodytąsias 1.9 punkte REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto ii papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
360 |
1.2.2.8.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
370 |
1.2.2.8.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
380 |
1.2.2.8.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
390–410 |
1.2.2.9. Kitas itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriuje, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. Čia nurodomi tik į pirmesnes eilutes neįtraukti straipsniai. |
|
390 |
1.2.2.9.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
400 |
1.2.2.9.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
410 |
1.2.2.9.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
420–440 |
1.2.2.10. Kitas didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies d punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriuje, pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. Čia nurodomi tik į pirmesnes eilutes neįtraukti straipsniai. |
|
420 |
1.2.2.10.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
430 |
1.2.2.10.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
440 |
1.2.2.10.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
450–460 |
1.2.2.11. TURTAS, ATITINKANTIS REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 STRAIPSNIO 1 DALIES b IR d PUNKTŲ REIKALAVIMUS, BET NEATITINKANTIS 417 STRAIPSNIO b IR c PUNKTŲ REIKALAVIMŲ Šie straipsniai nurodomi pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
450 |
1.2.2.11.1. Turtas, kuris nėra kontroliuojamas likvidumo valdymo specialistų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio c punktas |
|
460 |
1.2.2.11.2. turtas, kuris bet kuriuo metu per ateinančias 30 dienų negali būti teisiškai ir faktiškai likviduojamas atliekant vienakryptį pardavimą arba sudarant paprastąjį atpirkimo sandorį patvirtintose atpirkimo rinkose REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio b punktas |
|
480–680 |
1.2.2.12. Straipsniai, kuriems taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas Įstaigos nurodo tik turtą, kuriam taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedą. Visi straipsniai, išskyrus nurodytuosius 3.1, 3.2 ir 3.9 skyriuose, privalo atitikti paskutinėje to priedo pastraipoje išdėstytas sąlygas. Šie straipsniai nurodomi pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. Nurodomi tik kitur šioje formoje nenurodyti straipsniai. |
|
480 |
1.2.2.12.1. Grynieji pinigai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 1 punktas Visa grynųjų pinigų, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta, suma. Nurodomi tik tie grynieji pinigai, kurie neatitinka bent vienos iš c, d ir e punktuose nurodytų sąlygų, todėl negali būti įtraukti į 1.1 punktą. Atkreipkite dėmesį, kad grynieji pinigai, laikomi kitose įstaigose kaip indėliai, nurodomi ne šioje, bet formos „Gaunamų pinigų srautas“ dalyje, skirtoje užtikrinimo priemonėms, jeigu juos galima priskirti prie sumų, gautinų per ateinančias 30 dienų. |
|
490 |
1.2.2.12.2. Centrinių bankų pozicijos, jeigu šias pozicijas galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 2 punktas Visos centrinių bankų pozicijos, kurias galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis. Nurodomos tik tos pozicijos, kurios neatitinka bent vienos iš c, d ir e punktuose nurodytų sąlygų, todėl negali būti įtrauktos į 1.3 punktą. |
|
500–540 |
1.2.2.12.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas Vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas, kuriuos sudaro reikalavimai valstybės narės arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai, kaip nurodyta III priedo 5 punkte. Iš jų: |
|
500 |
1.2.2.12.3.1. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
510 |
1.2.2.12.3.2. vyriausybių garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
520 |
1.2.2.12.3.3 perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
530 |
1.2.2.12.3.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
540 |
1.2.2.12.3.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
550 |
1.2.2.12.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3 punkte, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms arba centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai, vietos valiuta, išleisti vyriausybių arba centrinių bankų ta valiuta ir toje šalyje, kurioje prisiimama likvidumo rizika, arba išleisti užsienio valiuta, jeigu turima skola atitinka banko operacijų ta valiuta likvidumo poreikį toje trečiojoje valstybėje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 4 punktas |
|
570–610 |
1.2.2.12.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas Vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas, kuriuos sudaro reikalavimai valstybės narės arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai, kaip nurodyta III priedo 5 punkte. Iš jų: |
|
570 |
1.2.2.12.5.1. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
580 |
1.2.2.12.5.2. vyriausybių garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
590 |
1.2.2.12.5.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
600 |
1.2.2.12.5.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
610 |
1.2.2.12.5.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
620 |
1.2.2.12.6. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.5.6 punktuose, kurie atitinka 20 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie atitinka bet kurią iš REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 6 punkte nustatytų sąlygų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 6 punktas |
|
630 |
1.2.2.12.7. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.6 punktuose, kurie atitinka 50 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie nėra reikalavimas SPPVPS, įstaigai arba su ja susijusiam subjektui REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 7 punktas |
|
640 |
1.2.2.12.8. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.7 punktuose, kurie yra užtikrinti turtu, atitinkančiu 35 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kurie yra visapusiškai ir visiškai užtikrinti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal 125 punktą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 8 punktas |
|
650 |
1.2.2.12.9. rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 9 punktas Visos rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti). |
|
660 |
1.2.2.12.10. teisėti arba pagal įstatymą privalomi mažiausi indėliai centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį turimas likvidusis finansavimas, teikiamas centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, jei šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu, jei kredito įstaiga yra tinklo narė pagal teisines arba statutines nuostatas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 10 punktas |
|
670 |
1.2.2.12.11. bendro nuosavo kapitalo akcijos, kuriomis prekiaujama biržoje ir kurių tarpuskaita atlikta per pagrindines sandorio šalis, kurios yra įtrauktos į pagrindinį biržos indeksą, išreikštos valstybės narės nacionaline valiuta ir nėra išleistos įstaigos arba su ja susijusių įstaigų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 11 punktas |
|
680 |
1.2.2.12.12. į pripažintos biržos sąrašą įtrauktas auksas, užtikrintas lydinių įsipareigojimais REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 12 punktas |
|
690–920 |
1.2.2.13. TURTAS, KURIS NEATITINKA REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 STRAIPSNIO REIKALAVIMŲ, bet vis dar atitinka 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimus Šie straipsniai nurodomi pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
690–710 |
1.2.2.13.1. finansų įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
690 |
1.2.2.13.1.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
700 |
1.2.2.13.1.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
710 |
1.2.2.3.1.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
720–740 |
1.2.2.13.2. nuosavos emisijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 3 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
720 |
1.2.2.13.2.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
730 |
1.2.2.13.2.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
740 |
1.2.2.13.2.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
750–770 |
1.2.2.13.3. neužtikrintos kredito įstaigų emisijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
750 |
1.2.2.13.3.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
760 |
1.2.2.13.3.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
770 |
1.2.2.13.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
780–800 |
1.2.2.13.4. turtu užtikrinti vertybiniai popieriai, nenurodyti 1.10–1.11.3 punktuose REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 125 straipsnyje. |
|
780 |
1.2.2.13.4.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
790 |
1.2.2.13.4.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
800 |
1.2.2.13.4.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
810–830 |
1.2.2.13.5. gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrinti vertybiniai popieriai, nenurodyti 1.10–1.11.3 punktuose REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 125 straipsnyje. |
|
810 |
1.2.2.13.5.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
820 |
1.2.2.13.5.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
830 |
1.2.2.13.5.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
840 |
1.2.2.13.6. į pripažintos biržos sąrašus įtraukti nuosavybės vertybiniai popieriai ir su pagrindiniu indeksu susijusios nuosavybės priemonės, kurių nėra išleidusi pati įstaiga ar finansų įstaigos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
850 |
1.2.2.13.7. auksas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
860 |
1.2.2.13.8. pirmiau nenurodytos garantuotos obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
870 |
1.2.2.13.9. pirmiau nenurodytos padengtos obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
880 |
1.2.2.13.10. pirmiau nenurodytos įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
890 |
1.2.2.13.11. 4.5–4.10 punktuose nurodytu turtu grindžiamas kapitalas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
900–920 |
1.2.2.13.12. kitų kategorijų centrinio banko reikalavimus atitinkantys vertybiniai popieriai arba paskolos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
900 |
1.2.2.13.12.1. vietos vyriausybės obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
910 |
1.2.2.13.12.2. komerciniai vekseliai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
920 |
1.2.2.13.12.3. kredito reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies c punktas |
|
930–950 |
1.2.2.14. Informacija apie šariato reikalavimus atitinkantį turtą, kaip alternatyvųjį turtą, pagal 509 straipsnio 2 dalies i punktą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 419 straipsnio 2 dalies a punktas ir 509 straipsnio 2 dalies i punktas Šie straipsniai nurodomi pagal 1.2.2 punktą ir atitinkamą pakategorę. |
|
930 |
1.2.2.14.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
940 |
1.2.2.14.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
950 |
1.2.2.14.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
960–1030 |
1.2.3. Indėliai, kuriuos turi turėti indėlininkas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 3 dalis Visa indėlių suma, įskaitant neterminuotuosius ir terminuotuosius indėlius, kuriuos turi turėti indėlininkas, nurodomi pagal šias pakategores 010 skiltyje „Klientų, kurie yra finansiniai klientai, indėlių suma“ ir 030 skiltyje „Klientų, kurie nėra finansiniai klientai, indėlių suma“, atsižvelgiant į sandorio šalies pobūdį: |
|
960–990 |
1.2.3.1. kad gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės ir pagrindinio finansų maklerio paslaugas) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 3 dalies a punktas Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad iš įstaigos gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės arba pagrindinio finansų maklerio paslaugas), suma, suskirstyta į šias pakategores: [Pastaba. Šiame dokumente tarpuskaita – paslauga, kuria naudodamasis klientas gali perduoti lėšas (arba vertybinius popierius) galutiniams jų gavėjams netiesiogiai per tiesioginius šalies vidaus atsiskaitymo sistemos dalyvius. Šias paslaugas sudaro tokia veikla: pinigų pervedimas, mokėjimo pavedimų sutikrinimas ir patvirtinimas; dienos sąskaitos kreditas, vienos nakties finansavimas, likučių po atsiskaitymo saugojimas, dienos ir galutinių atsiskaitymo pozicijų nustatymas. Tarpuskaitos ir su tuo susijusios paslaugos instituciniams klientams turi būti teikiamos pagal teisiškai privalomą susitarimą (susitarimo „Bazelis III“ likvidumo taisyklės, 75 straipsnis). Saugojimas šiame dokumente – saugojimas saugykloje, informacijos teikimas, turto tvarkymas ir (arba) veiklos ir administracinių reikalų tvarkymas klientų vardu šiems sudarant sandorius ir tvarkant finansinį turtą. Su saugojimu susijusios paslaugos instituciniams klientams turi būti teikiamos pagal teisiškai privalomą saugojimo paslaugų arba kitą panašų susitarimą. Šias paslaugas sudaro atsiskaitymas už vertybinių popierių sandorius, mokėjimų pagal sutartį pervedimas, užtikrinimo priemonių tvarkymas, sandorių užsienio valiuta vykdymas, susijusių pinigų likučių saugojimas ir pagalbinių pinigų valdymo paslaugų teikimas. Prie jų taip pat priskiriamas dividendų ir kitų pajamų priėmimas, pasirašymas ir išpirkimas klientų vardu, klientų lėšų paskirstymas nustatytu laiku, rinkliavų, mokesčių sumokėjimas ir kitų išlaidų apmokėjimas. Saugojimo paslaugos taip pat gali apimti turto ir įmonių patikos fondo aptarnavimo, iždo paslaugas, sąlyginio deponavimo sąskaitas, lėšų pervedimą, akcijų pervedimą ir tarpininkavimo paslaugas, įskaitant mokėjimo ir atsiskaitymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės paslaugas), prekybos finansavimą ir depozitoriumo pakvitavimus (susitarimo „Bazelis III“ likvidumo taisyklės, 76 straipsnis). Pinigų valdymo paslauga šiuo atveju yra pinigų valdymo ir susijusių paslaugų teikimas klientams. Pinigų valdymo ir susijusios paslaugos.] |
|
960–970 |
1.2.3.1.1. kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad iš įstaigos gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės ir pagrindinio finansų maklerio paslaugas), ir kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, suma, suskirstyta į šias pakategores: |
|
960 |
1.2.3.1.1.1. kurių atžvilgiu yra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad iš įstaigos gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės ir pagrindinio finansų maklerio paslaugas), kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje ir kurių atžvilgiu turima įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai, suma. |
|
970 |
1.2.3.1.1.2. kurių atžvilgiu nėra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad iš įstaigos gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės ir pagrindinio finansų maklerio paslaugas), kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje ir kurių atžvilgiu neturima įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai, suma, suskirstyta į šias pakategores: |
|
980–990 |
1.2.3.1.2. kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad iš įstaigos gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės ir pagrindinio finansų maklerio paslaugas) ir kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, suma, suskirstyta į šias pakategores: |
|
980 |
1.2.3.1.2.1. kurių atžvilgiu yra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad iš įstaigos gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės ir pagrindinio finansų maklerio paslaugas), kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje ir kurių atžvilgiu turima įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai, suma. |
|
990 |
1.2.3.1.2.2. kurių atžvilgiu nėra įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad iš įstaigos gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas (išskyrus korespondentinės bankininkystės ir pagrindinio finansų maklerio paslaugas), kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje ir kurių atžvilgiu neturima įrodymų, kad klientas negali atsiimti teisiškai privalomų mokėti sumų per 30 dienų, nekeldamas pavojaus įstaigos operacinei veiklai, suma, suskirstyta į šias pakategores: |
|
1000 |
1.2.3.2. esant įtvirtintiems veiklos santykiams, išskyrus nurodytuosius 1.2.3.1.1 ir 1.2.3.1.2 punktuose 422 straipsnio 3 dalies c punktas Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas esant įtvirtintiems veiklos santykiams, išskyrus 1.2.3.1.1 ir 1.2.3.1.2 punktuose nurodytus santykius, suma. |
|
1010 |
1.2.3.2.1. iš jų: korespondentinės bankininkystės arba pagrindinio finansų maklerio paslaugos Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas esant įtvirtintiems veiklos santykiams, išskyrus 1.2.3.1.1 ir 1.2.3.1.2 punktuose nurodytus santykius, suma, t. y. indėliai, susiję su korespondentinės bankininkystės arba pagrindinio finansų maklerio paslaugomis. |
|
1020 |
1.2.3.4. kurie turi būti laikomi, atsižvelgiant į bendrą užduočių pasidalijimą institucinėje užtikrinimo sistemoje arba su indėliais, kurie yra kito subjekto, tos pačios institucinės užtikrinimo sistemos nario, teisėtas arba pagal įstatymą privalomas mažiausias indėlis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 3 dalies b punktas Visa indėlių, kurie turi būti laikomi atsižvelgiant į bendrą užduočių pasidalijimą institucinėje užtikrinimo sistemoje arba su indėliais, kurie yra kito subjekto, tos pačios institucinės užtikrinimo sistemos nario, teisėtas arba pagal įstatymą privalomas mažiausias indėlis, suma. |
|
1030 |
1.2.3.5. kad gautų grynųjų pinigų tarpuskaitos ir centrinės kredito įstaigos paslaugas ir kai kredito įstaiga yra tinklo narė remiantis teisinėmis ar teisės aktais nustatytomis nuostatomis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 3 dalies d punktas Visa indėlių, kuriuos turi turėti indėlininkas, kad gautų grynųjų pinigų tarpuskaitos ir centrinės kredito įstaigos paslaugas, ir kai kredito įstaiga yra tinklo narė remiantis teisinėmis ar teisės aktais nustatytomis nuostatomis, suma. |
|
1040 |
1.2.4. kredito įstaigų indėliai centrinėse kredito įstaigose, kurie pagal 416 straipsnio 1 dalies f punktą yra laikomi likvidžiuoju turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 3 dalies paskutinė pastraipa Visa kredito įstaigų indėlių centrinėse kredito įstaigose, kurie pagal 416 straipsnio 1 dalies f punktą yra laikomi likvidžiuoju turtu, suma. |
|
1050 |
1.2.5. turtui skirtos likvidumo linijos, kaip nurodyta 416 straipsnio 1 dalies f punkte 416 straipsnio 1 dalies f punktas Visa 416 straipsnio 1 dalies f punkte nurodyto turto finansavimo likvidumui palaikyti suma. |
|
1060–1070 |
1.2.6. 1.2.2–1.2.5 punktuose nenurodyti įsipareigojimai, susiję su klientų, kurie nėra finansiniai klientai, indėliais REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 5 dalis Visa į 1.2.2 arba 1.2.5 punktą neįtrauktų įsipareigojimų, atsirandančių dėl klientų, kurie nėra finansiniai klientai, indėlių, suma. |
|
1060 |
1.2.6.1. kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
|
1070 |
1.2.6. kuriems nėra taikoma indėlių draudimo sistema pagal Direktyvą 94/19/EB arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje |
|
1060 |
1.2.7. pagal II priede išvardytas sutartis mokėtina grynoji suma (atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį laikoma likvidžiuoju turtu) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 6 dalis Grynoji per 30 dienų laikotarpį mokėtina suma pagal II priede išvardytas sutartis. Sumos nurodomos: — grynąja verte visų sandorio šalių atžvilgiu, — atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį laikoma likvidžiuoju turtu, — neįvertintos rinkos verte, nes vertinant rinkos verte taip pat įskaičiuojami numatomi galimi gaunamų ir netenkamų pinigų srautai ir gali būti įskaičiuoti pinigų srautai, kurių terminas yra ilgesnis negu 30 dienų. Pastaba. Gautina grynoji suma nurodoma formos „Gaunamų pinigų srautas“ 1.3 dalies 1.1.6 punkte („grynosios gautinos sumos, kurias tikimasi gauti pagal II priede išvardytas sutartis (atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį laikoma likvidžiuoju turtu)“). |
|
1090–1100 |
1.2.8. įsipareigojimai, kuriems kompetentinga institucija yra nustačiusi mažesnį netenkamų pinigų srauto dydį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 8 dalis Visa įsipareigojimų, kuriems kompetentinga institucija tam tikrais atvejais yra nustačiusi mažesnį netenkamų pinigų srauto dydį, suma, suskirstyta į šias pakategores: |
|
1090 |
1.2.8.1. jeigu įvykdomos visos 422 straipsnio 8 dalies a, b, c ir d punktų sąlygos Visa įsipareigojimų, kuriems kompetentinga institucija atskirais atvejais yra leidusi taikyti mažesnį netenkamų pinigų srauto dydį, jei tenkinamos 422 straipsnio 8 dalies a, b, c ir d punktų sąlygos, suma. |
|
1100 |
1.2.8.2. jeigu įvykdomos visos 422 straipsnio 8 dalies a, b ir c punktų sąlygos, kad įstaigos, kurioms netaikoma 8 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, grupės viduje galėtų taikyti 20 straipsnio 1 dalies b punktą Visa įsipareigojimų, kuriems kompetentinga institucija atskirais atvejais yra leidusi taikyti mažesnį netenkamų pinigų srauto dydį, jei įvykdomos visos 422 straipsnio 8 dalies a, b, c ir d punktų sąlygos, kad įstaigos, kurioms netaikoma 8 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, grupės viduje galėtų taikyti 20 straipsnio 1 dalies b punktą, suma. |
|
1110–1120 |
1.2.9. įsipareigojimai, įskaitant visus susitarimus, pavyzdžiui, kitas nebalansines ir neapibrėžtąsias finansavimo prievoles, kuriems kompetentinga institucija, remdamasi REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 420 straipsnio 2 dalyje nurodytu vertinimu, yra nustačiusi didesnį netenkamų pinigų srauto dydį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 420 straipsnio 1 dalies e punktas ir 2 dalis Visa įsipareigojimų, įskaitant visus susitarimus, pavyzdžiui, kitas nebalansines ir neapibrėžtąsias finansavimo prievoles, kuriems kompetentinga institucija, remdamasi REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 420 straipsnio 2 dalyje nurodytu vertinimu, yra nustačiusi didesnį netenkamų pinigų srauto dydį, suma. |
|
1110 |
1.2.9. įsipareigojimai, įskaitant visus susitarimus, pavyzdžiui, kitas nebalansines ir neapibrėžtąsias finansavimo prievoles, kuriems kompetentinga institucija, remdamasi REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 420 straipsnio 2 dalyje nurodytu vertinimu, yra nustačiusi didesnį netenkamų pinigų srauto dydį |
|
1120 |
1.2.9. įsipareigojimai, įskaitant visus susitarimus, pavyzdžiui, kitas nebalansines ir neapibrėžtąsias finansavimo prievoles, kuriems kompetentinga institucija, remdamasi REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 420 straipsnio 2 dalyje nurodytu vertinimu, yra nustačiusi didesnį netenkamų pinigų srauto dydį |
|
1130 |
1.2.10. visi kiti įsipareigojimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 7 dalis Bendra visų kitų įsipareigojimų suma. |
|
1140–1210 |
1.3. Papildomas netenkamų pinigų srautas Visa papildomo netenkamų pinigų srauto suma, suskirstyta į šias pakategores: |
|
1140 |
1.3.1. susijęs su užtikrinimo priemone, išskyrus 416 straipsnio 1 dalies a–c punktuose nurodytą turtą, kuria įstaiga užtikrina II priede išvardytas sutartis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 1 dalis Visas papildomas netenkamų pinigų srautas, susijęs su užtikrinimo priemone, išskyrus 416 straipsnio 1 dalies a–c punktuose nurodytą turtą, kuria įstaiga užtikrina II priede išvardytas sutartis, suskirstomas į šias pakategores: |
|
1150 |
1.3.2. atitinkantis papildomus užtikrinimo poreikius, kurie atsirastų iš esmės pablogėjus įstaigos kredito kokybei REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 2 dalis Visas netenkamų pinigų srautas, atitinkantis papildomus užtikrinimo poreikius, kurie atsirastų iš esmės pablogėjus įstaigos kredito kokybei. |
|
1160 |
1.3.3. atitinkantis papildomus užtikrinimo poreikius, kurie atsirastų dėl neigiamo rinkos scenarijaus poveikio įstaigos išvestinių finansinių priemonių sandoriams, finansavimo sandoriams ir kitoms sutartims, jei jos reikšmingos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 3 dalis Visas netenkamų pinigų srautas, atitinkantis papildomus užtikrinimo poreikius, kurie atsirastų dėl neigiamo rinkos scenarijaus poveikio. |
|
1170 |
1.3.4. atitinkantis vertybinių popierių arba kito nesusitarto pasiskolinti ir parduoto bei per 30 dienų pateiktino turto rinkos vertę, išskyrus atvejus, kai įstaigai nuosavybės teise priklauso pateiktini vertybiniai popieriai arba ji juos yra pasiskolinusi ir privalo juos grąžinti tik po 30 dienų, o vertybiniai popieriai nėra įstaigos likvidžiojo turto dalis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 4 dalis Visas netenkamų pinigų srautas, atitinkantis vertybinių popierių arba kito nesusitarto pasiskolinti ir parduoto bei per 30 dienų pateiktino turto rinkos vertę, išskyrus atvejus, kai įstaigai nuosavybės teise priklauso pateiktini vertybiniai popieriai arba ji juos yra pasiskolinusi ir privalo juos grąžinti tik po 30 dienų, o vertybiniai popieriai nėra įstaigos likvidžiojo turto dalis. |
|
1180 |
1.3.5. atitinkantis įstaigos turimą užtikrinimo priemonės perviršį, kurio bet kuriuo metu sandorio šalis pagal sutartį gali pareikalauti REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 5 dalies a punktas Visas netenkamų pinigų srautas, atitinkantis įstaigos turimą užtikrinimo priemonės perviršį, kurio bet kuriuo metu sandorio šalis pagal sutartį gali pareikalauti. |
|
1190 |
1.3.6. atitinkantis užtikrinimo priemonę, kuri turi būti grąžinta sandorio šaliai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 5 dalies b punktas Visas netenkamų pinigų srautas, atitinkantis užtikrinimo priemonę, kuri turi būti grąžinta sandorio šaliai. |
|
1200 |
1.3.7. atitinkantis užtikrinimo priemonę, kuri atitinka turtą, kuris galėtų būti laikomas likvidžiuoju turtu 416 straipsnio tikslais, kuri galėtų būti pakeista turtu, kuris atitinka turtą, kuris negalėtų būti laikomas likvidžiuoju turtu 416 straipsnio tikslais, neturint įstaigos pritarimo REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 5 dalies c punktas Visas netenkamų pinigų srautas, atitinkantis užtikrinimo priemonę, kuri atitinka turtą, kuris galėtų būti laikomas likvidžiuoju turtu 416 straipsnio tikslais, kuri galėtų būti pakeista turtu, kuris atitinka turtą, kuris negalėtų būti laikomas likvidžiuoju turtu 416 straipsnio tikslais, neturint įstaigos pritarimo. |
|
1210 |
1.3.8. indėliai, gauti kaip užtikrinimo priemonė REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 423 straipsnio 6 dalis Visas netenkamų pinigų srautas, atitinkantis indėlius, gautus kaip užtikrinimo priemonė. |
|
1220–1370 |
1.4. Netenkamų pinigų srautas pagal kredito ir likvidumo priemones Visa didžiausia suma, kurią būtų galima panaudoti pagal nepanaudotas kredito ir likvidumo priemones, suskirstyta į šias pakategores: [Pastaba. Ši didžiausia suma, kurią galima panaudoti, gali būti vertinama atskaičius suteiktinos užtikrinimo priemonės vertę pagal 418 straipsnį, jeigu įstaiga užtikrinimo priemonę gali panaudoti pakartotinai ir jeigu užtikrinimo priemonę sudaro likvidusis turtas pagal 416 straipsnį. Suteiktinos užtikrinimo priemonės negali sudaryti turtas, kurį yra išleidusi kita sandorio šalis arba kuri nors su ja susijęs subjektas. Jeigu įstaigai prieinama reikiama informacija, didžiausia panaudotina suma pagal kredito ir likvidumo priemones, suteiktas SPPVPS, nustatoma kaip didžiausia suma, kurią galima panaudoti atsižvelgiant į SPPVPS nuosavas prievoles, kurių terminas sueina per ateinančias 30 dienų.] |
|
1220 |
1.4.1. didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteiktas mažmeniniams klientams REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 2 dalis Visa didžiausia suma, kuri gali susidaryti pagal nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteiktas mažmeniniams klientams, jei jos atitinka mažmeninės pozicijos klasę pagal kredito rizikai taikomą standartizuotą arba IRB metodą. |
|
1230–1240 |
1.4.2. didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteiktas klientams, išskyrus mažmeninius ir finansinius klientus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 3 dalis Didžiausia suma, kuri gali susidaryti pagal nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteiktas klientams, išskyrus mažmeninius ir finansinius klientus, jei jos atitinka šias sąlygas: a) jos nepriskiriamos mažmeninės pozicijos klasei pagal kredito rizikai taikomą standartizuotą arba IRB metodą; b) jos suteiktos klientams, kurie nėra finansiniai klientai; c) jos suteiktos ne siekiant pakeisti kliento finansavimą tais atvejais, kai jis nesugeba padengti savo finansavimo poreikių finansų rinkose. |
|
1230 |
1.4.2.1. nepanaudotos paskirtos kredito priemonės 1.4.2 punkto visa suma, kurią sudaro nepanaudotos paskirtos kredito priemonės. |
|
1240 |
1.4.2.2. nepanaudotos paskirtos likvidumo priemonės 1.4.2 punkto visa suma, kurią sudaro nepanaudotos paskirtos likvidumo priemonės. |
|
1250 |
1.4.3. didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, suteikta SPPVPS siekiant, kad toks SPPVPS galėtų iš klientų, kurie nėra finansiniai klientai, įsigyti turtą, kuris nėra vertybiniai popieriai, kuri viršija šiuo metu iš klientų įsigyto turto sumą ir kai didžiausia suma, kurią galima panaudoti, yra pagal sutartį apribota šiuo metu įsigyto turto suma REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 4 dalis Visa didžiausia suma, kuri gali susidaryti pagal nepanaudotas likvidumo priemones, suteikta SPPVPS siekiant, kad toks SPPVPS galėtų iš klientų, kurie nėra finansiniai klientai, įsigyti turtą, kuris nėra vertybiniai popieriai. |
|
1260–1270 |
1.4.4. didžiausia suma, panaudotina pagal kitas nepanaudotas paskirtas kredito priemones ir nepanaudotas paskirtas likvidumo priemones, nenurodytas 1.4.1, 1.4.2 ar 1.4.3 punkte REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 5 dalis Visa didžiausia suma, kuri gali susidaryti pagal nepanaudotas kredito priemones ir nepanaudotas likvidumo priemones, suteiktas kitiems klientams, išskyrus nurodytuosius 1.4.1, 1.4.2 arba 1.4.3 punkte. Prie jų priskiriamos: a) likvidumo priemonės, kurias įstaiga suteikė SPPVPS; b) susitarimai, pagal kuriuos įstaiga privalo pirkti iš SPPVPS turtą arba juo keistis. |
|
1260 |
1.4.4.1. suteiktos SPPVPS, išskyrus priemones, nurodytas 1.4.3 punkte REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 5 dalies a punktas 1.4.4 punkto visa suma, susijusi su SPPVPS suteiktais straipsniais, išskyrus nurodytuosius 1.4.3 punkte. |
|
1270 |
1.4.4.2. susitarimai, pagal kuriuos įstaiga privalo pirkti iš SPPVPS turtą arba juo keistis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 5 dalies b punktas 1.4.4 punkto visa suma, susijusi su susitarimais, pagal kuriuos įstaiga privalo pirkti iš SPPVPS turtą arba juo keistis. |
|
1280–1290 |
1.4.4.3. suteiktos kredito įstaigoms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 5 dalies c punktas 1.4.4 punkto visa suma, susijusi su kredito įstaigoms suteiktais straipsniais. |
|
1280 |
1.4.4.3.1. nepanaudotos paskirtos kredito priemonės 1.4.4.3 punkto visa suma, susijusi su nepanaudotomis paskirtomis kredito priemonėmis. |
|
1290 |
1.4.4.3.2. nepanaudotos paskirtos likvidumo priemonės 1.4.4.3 punkto visa suma, susijusi su nepanaudotomis paskirtomis likvidumo priemonėmis. |
|
1300–1310 |
1.4.4.4. suteiktos finansų įstaigoms ir investicinėms įmonėms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 5 dalies d punktas 1.4.4 punkto visa suma, susijusi su finansų įstaigoms ir investicinėms įmonėms, išskyrus kredito įstaigas, suteiktais straipsniais. |
|
1300 |
1.4.4.4.1. nepanaudotos paskirtos kredito priemonės 1.4.4.4 punkto visa suma, susijusi su nepanaudotomis paskirtomis kredito priemonėmis. |
|
1310 |
1.4.4.4.2. nepanaudotos paskirtos likvidumo priemonės 1.4.4.4 punkto visa suma, susijusi su nepanaudotomis paskirtomis likvidumo priemonėmis. |
|
1320 |
1.4.4.5. suteiktos kitiems klientams 1.4.4 punkto visa suma, susijusi su kitiems klientams suteiktais straipsniais. |
|
1330 |
1.4.4.6. suteiktos grupei priklausančiam subjektui 1.4.4 punkto visa suma, susijusi su grupei priklausantiems subjektams pagal REGLAMENTĄ (ES) Nr. 575/2013 suteiktais straipsniais. |
|
1340 |
1.4.5. didžiausia suma, panaudotina pagal nepanaudotas kredito ir likvidumo priemones, suteikiamas skatinamosioms paskoloms finansuoti REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 424 straipsnio 6 dalis Visa didžiausia suma, kuri gali susidaryti pagal nepanaudotas kredito ir likvidumo priemones, kurios įstaigoms suteikiamos tik siekiant tiesiogiai arba netiesiogiai finansuoti skatinamąsias paskolas, kurios gali būti priskiriamos pozicijų klasėms, nurodytoms 2 ir 3 dalyse. Šios skatinamosios paskolos suteikiamos ne konkurso tvarka ir nesiekiant pelno tik tiems asmenims, kurie nėra finansiniai klientai, siekiant skatinti įgyvendinti valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos viešosios politikos tikslus. Šiomis priemonėmis galima pasinaudoti tik pateikus paraišką dėl skatinamosios paskolos ir neviršijant tokioje paraiškoje nurodytos sumos. |
|
1350 |
1.4.6. didžiausia suma, panaudotina pagal visus kitus neapibrėžtuosius įsipareigojimus Visa didžiausia suma, kuri gali susidaryti pagal kitus neapibrėžtuosius įsipareigojimus. Neapibrėžtosios finansavimo prievolės gali būti nustatytos sutartyje arba galioti kitu pagrindu ir jos nėra skolinimo įsipareigojimai. Prie neapibrėžtųjų finansavimo prievolių, galiojančių ne sutarties pagrindu, priskiriamos parduodamų produktų arba teikiamų paslaugų palaikymas arba rėmimas, jeigu tam tikslui, ateityje susiklosčius nepalankioms sąlygoms, gali prireikti skirti lėšų. Prievolės, galiojančios ne sutarties pagrindu, gali būti integruotos į įstaigos parduodamus, remiamus arba kuriamus finansinius produktus ir priemones, dėl kurių, skiriant paramą, kai kyla grėsmė reputacijai, gali neplanuotai padidėti balansas. |
|
1360 |
1.4.6.1. suteikta grupės subjektams 1.4.6 punkto suma, suteikta grupės subjektams pagal REGLAMENTĄ (ES) Nr. 575/2013. |
|
1370 |
1.4.7. netenkamų pinigų srautas pagal kapitalo poreikio direktyvos (KPD) 105 straipsnį Visas netenkamų pinigų srautas, susidarantis dėl REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 105 straipsnio a ir d punktuose nurodytų rizikos veiksnių, jeigu yra tikėtina, kad tie rizikos veiksniai pasireikš per 30 dienų. |
INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ TEIKIMAS (3 DALIS iš 5. GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS)
1. Gaunamų pinigų srautas
1.1. Bendrosios pastabos
1. Tai – suvestinė forma, kurioje pateikiama informacija apie likvidumą didinantį gaunamų pinigų srautą, skaičiuojamą per ateinančių 30 dienų laikotarpį, skirta stebėti, kaip vykdomas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 412 straipsnyje nurodytas padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimas. Punktai, kurių įstaigos neprivalo pildyti, pažymėti pilka spalva.
2. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalį gaunamų pinigų srautas:
(i) apima tik gaunamų pinigų srautą pagal sutartis, susijusį su nepradelstomis pozicijomis, kurių atžvilgiu bankas neturi pagrindo tikėtis įsipareigojimų neįvykdymo per 30 dienų laikotarpį;
(ii) pateikiama informacija apie visą gaunamų pinigų srautą.
3. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 7 dalį įstaigos neturi pateikti informacijos apie gaunamų pinigų srautą, susijusį su likvidžiuoju turtu, už kurį atsiskaitoma pagal 416 straipsnį, išskyrus mokėtinus mokėjimus, susijusius su turtu, kurių neatspindi turto rinkos vertė.
4. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 8 dalį įstaigos neturi pateikti informacijos apie gaunamų pinigų srautą, susijusį su naujais prisiimtais įsipareigojimais.
1.2. Gaunamų pinigų srauto paformė
1.2.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010-030 |
GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAS REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnis Bendra gaunamų pinigų srauto suma. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnį šiame skyriuje nurodomos gautinos sumos atsiskaitymo tikslais įvardytos kaip galimas likvidumą didinančio per ateinančias 30 dienų gautinų pinigų srauto šaltinis. Sumos kiekvienos pakategorės skiltyje „Suma“ nurodomos visos, t. y. nesumažintos REGLAMENTE (ES) Nr. 575/2013 nurodytomis procentinėmis dalimis. |
|
010-980 |
1. Gaunamų pinigų srautas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnis 010 skiltyje nurodoma visa gautinų pinigų suma, o 020 skiltyje – atitinkamas gaunamų pinigų srautas pritaikius gaunamų pinigų srauto koeficientą (kai jis taikomas). |
|
010-060 |
1.1. sumos, gautinos iš klientų, kurie nėra finansiniai klientai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies a punktas Sumos, gautinos per ateinančias 30 dienų (įskaitant palūkanų mokėjimus) iš klientų, kurie nėra finansiniai klientai, suskirstomos į toliau išvardytas pakategores: [Pastaba. Prie šių sumų priskiriamos paskolos, kurių terminas baigiasi ir kurias jau sutarta pratęsti. Daroma prielaida, kad paskolos, kurių terminas nesibaigia, nesudaro gaunamų grynųjų pinigų srauto ir čia nenurodomos]. |
|
010 |
1.1.1. sumos, gautinos iš mažmeninių klientų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies a punktas Sumos, gautinos per ateinančias 30 dienų iš mažmeninių klientų, kurios nėra pradelstos ir kurių atžvilgiu bankas neturi pagrindo tikėtis įsipareigojimų neįvykdymo per 30 dienų laikotarpį (įskaitant palūkanų mokėjimus). |
|
020 |
1.1.2. sumos, gautinos iš klientų, kurie nėra finansų įmonė REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies a punktas Sumos, gautinos per ateinančias 30 dienų iš klientų, kurie nėra finansų įmonė, kurios nėra pradelstos ir kurių atžvilgiu bankas neturi pagrindo tikėtis įsipareigojimų neįvykdymo per 30 dienų laikotarpį (įskaitant palūkanų mokėjimus). |
|
030 |
1.1.2.1. sumos, kurioms įsiskolinusi įstaiga taiko 422 straipsnio 3 ir 4 dalis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies e punktas Iš 1.1.2 punkte nurodytos sumos, visa įstaigos mokėtina suma, kad įstaiga pagal 422 straipsnio 3 ir 4 dalis gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas. |
|
040 |
1.1.3. sumos, gautinos iš centrinių bankų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies a punktas Sumos, gautinos per ateinančias 30 dienų iš centrinių bankų, kurios nėra pradelstos ir kurių atžvilgiu bankas neturi pagrindo tikėtis įsipareigojimų neįvykdymo per 30 dienų laikotarpį (įskaitant palūkanų mokėjimus). |
|
050 |
1.1.3.1. sumos, kurioms įsiskolinusi įstaiga taiko 422 straipsnio 3 ir 4 dalis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies e punktas Iš 1.1.3 nurodytos sumos nurodoma visa įstaigos mokėtina suma, kad įstaiga gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas, pagal 422 straipsnio 3 ir 4 dalis. |
|
060 |
1.1.4. sumos, gautinos iš kitų klientų, kurie nėra finansiniai klientai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies a punktas Visos į 1.1.1–1.1.3 eilutes neįtrauktos sumos, gautinos per ateinančias 30 dienų iš klientų, kurie nėra finansiniai klientai, kurios nėra pradelstos ir kurių atžvilgiu bankas neturi pagrindo tikėtis įsipareigojimų neįvykdymo per 30 dienų laikotarpį (įskaitant palūkanų mokėjimus). |
|
070-080 |
1.2. sumos, gautinos iš finansinių klientų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalis Visos sumos, gautinos per ateinančias 30 dienų iš finansinių klientų, kurios nėra pradelstos ir kurių atžvilgiu bankas neturi pagrindo tikėtis įsipareigojimų neįvykdymo per 30 dienų laikotarpį (įskaitant palūkanų mokėjimus). Užtikrintieji skolinimo ir kapitalo rinkos sandoriai nurodomi 1.2 skyriuje. |
|
070 |
1.2.1. kurioms įsiskolinusi įstaiga taiko 422 straipsnio 3 ir 4 dalis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies e punktas Įstaigos mokėtina suma iš 1.2 punkte nurodytos sumos, kad įstaiga gautų tarpuskaitos, saugojimo arba pinigų valdymo paslaugas, pagal 422 straipsnio 3 ir 4 dalis. |
|
080 |
1.2.2. kurių atžvilgiu kompetentinga institucija pagal 422 straipsnio 8 dalį leido taikyti mažesnę netenkamų pinigų srauto procentinę dalį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 422 straipsnio 8 dalis Iš 1.2 punkte nurodytos sumos nurodomos sumos, kurioms kompetentinga institucija leido taikyti mažesnę netenkamų pinigų srauto procentinę dalį pagal 422 straipsnio 8 dalį |
|
090 |
1.3. sumos, gautinos iš prekybos finansavimo sandorių pagal 425 straipsnio 2 dalies b punktą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies b punktas Sumos, gautinos iš 425 straipsnio 2 dalies b punkte nurodytų prekybos finansavimo sandorių. |
|
100 |
1.4. turtas su sutartyje nenurodytu galutiniu terminu pagal 425 straipsnio 2 dalies c punktą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies c punktas Turtas su sutartyje nenurodytu galutiniu terminu pagal 425 straipsnio 2 dalies c punktą. |
|
110 |
1.5. sumos, gautinos iš akcijų, kurių pagrindu nustatomas pagrindinis akcijų indeksas, jeigu nėra dvigubo skaičiavimo su likvidžiuoju turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies f punktas Sumos, gautinos iš akcijų, kurių pagrindu nustatomas pagrindinis akcijų indeksas, jeigu nėra dvigubo skaičiavimo su likvidžiuoju turtu. |
|
120-930 |
1.6. Sumos, gautinos iš 192 straipsnyje apibrėžtų užtikrintųjų skolinimo sandorių ir kapitalo rinkos veikiamų sandorių REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 2 dalies d punktas Per ateinančias 30 dienų gautinų pinigų srautą, susijusį su užtikrintaisiais skolinimo sandoriais ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais, ir atitinkamo turto, kuriuo šie sandoriai užtikrinami, rinkos vertę įstaigos nurodo pagal šias pakategores: Pagal 192 straipsnį: 3. užtikrintasis skolinimo sandoris – bet koks sandoris, dėl kurio susidaro užtikrinimo priemone užtikrinta pozicija, bet kuris nesuteikia įstaigai teisės bent kartą per dieną gauti garantinių įmokų; 4. kapitalo rinkos veikiamas sandoris – bet koks sandoris, dėl kurio susidaro užtikrinimo priemone užtikrinta pozicija ir kuris suteikia įstaigai teisę bent kartą per dieną gauti garantines įmokas. Todėl šiame skyriuje nurodomi visi sandoriai, pagal kuriuos įstaiga suteikė užtikrinimo priemone užtikrintą paskolą grynaisiais pinigais, pavyzdžiui, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, apibrėžti REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 83 dalyje, kurių terminas baigiasi per 30 dienų. Įstaigos per 30 dienų gautiną sumą nurodo 010, 030 ir 050 skiltyse, o turto, kuriuo užtikrinami užtikrintieji skolinimo sandoriai ir kapitalo rinkos veikiami sandoriai, rinkos vertę nurodo 020, 040 ir 060 skiltyse, atsižvelgdamos į turto kokybės kategoriją, prie kurios tas turtas priskirtas (itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės, didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės, kitokio likvidumo ir kredito kokybės). Įstaigos sandorius paskirsto turto, kuriuo užtikrinamas sandoris, likvidumo ir kredito kokybę nurodydamos pagal tuos pačius kriterijus, kurie yra taikomi pateikiant informaciją apie turtą 1.1 formoje „Turtas“. T. y. kol nėra vienos didelio ir itin didelio likvidumo ir aukštos ir itin aukštos kredito kokybės apibrėžties pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 460 straipsnį, įstaigos pačios, remdamosi REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalimi, atitinkama valiuta nustato, kuris perleidžiamasis turtas yra didelio arba itin didelio likvidumo ir aukštos arba itin aukštos kredito kokybės. Jeigu įstaigos gautų užtikrinimo priemonių grupę sudaro tiek „itin didelio“, „didelio“ likvidumo, „itin aukštos“, „aukštos“ kredito kokybės, tiek „kitokio“ likvidumo ir „kitokios“ kredito kokybės turtas, ir joks turtas nėra konkrečiai priskirtas kaip užtikrintojo skolinimo sandorio arba kapitalo rinkos veikiamo sandorio užtikrinimo priemonė, įstaiga taiko prielaidą, kad pirmiausia priskiriamas tas turtas, kurio likvidumas yra mažiausias ir kredito kokybė yra žemiausia, t. y. kuris yra „kitokio likvidumo ir kitokios kredito kokybės“ turtas. Tik tada, kai visas šis turtas yra priskirtas, priskiriamas „didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės“ turtas. Tik tada, kai visas šis turtas taip pat yra priskirtas, priskiriamas „itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės“ turtas. |
|
120-190 |
1.6.1. kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punktas Perleidžiamuoju turtu užtikrinti sandoriai nurodomi čia pagal atitinkamą pakategorę. Šiame skyriuje nurodomas turtas, aiškiai pažymėtas kaip galintis būti itin didelio arba didelio likvidumo ir itin aukštos arba aukštos kredito kokybės. Šiame skyriuje nurodomas turtas privalo atitikti visus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 ir 417 straipsniuose nustatytus reikalavimus. |
|
120-130 |
1.6.1.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
120 |
1.6.1.1.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.1 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytiems subjektams pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktį. |
|
130 |
1.6.1.1.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.1 punkte nurodytas pirmiau išvardytų subjektų garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktį. |
|
140-150 |
1.6.1.2. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
140 |
1.6.1.2.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.2 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytiems subjektams pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktį. |
|
150 |
1.6.1.2.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.2 punkte nurodytas pirmiau išvardytų subjektų garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktį. |
|
160-170 |
1.6.1.3. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai, daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
160 |
1.6.1.3.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.3 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytiems subjektams pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktį. |
|
170 |
1.6.1.3.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.3 punkte nurodytas pirmiau išvardytų sandorio šalių garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktį. |
|
180-190 |
1.6.1.4. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
|
180 |
1.6.1.4.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Likvidžiojo turto formos 1.3.4 punkte nurodytas turtas, kurį sudaro reikalavimai pirmiau išvardytoms sandorio šalims pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktį. |
|
190 |
1.6.1.4.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas Likvidžiojo turto formos 1.3.4 punkte nurodytas pirmiau išvardytų subjektų garantuotas turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktį. |
|
200-220 |
1.6.2. bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas 416 straipsnio 1 dalyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 6 dalis Bendras KIS, kurių pagrindinis turtas nurodytas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius nurodomas šiame punkte naudojant atitinkamą pakategorę pagal LCR likvidžiojo turto formą. |
|
200 |
1.6.2.1. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
|
210 |
1.6.2.2. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
|
220 |
1.6.2.3. pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
|
230 |
1.6.3. Turtas, kurio emitentas yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga Turtas, kurio emitento yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga, kai tenkinama bent viena iš 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktyje nurodytų sąlygų. |
|
240-260 |
1.6.4. ne finansų įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas Ne finansų įmonių obligacijos nurodomos pagal jų kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 122 straipsnyje, ir atitinkamą pakategorę. |
|
240 |
1.6.4.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
250 |
1.6.4.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
260 |
1.6.4.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
270-290 |
1.6.5. kredito įstaigos išleistos obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas, nurodomos pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje, ir atitinkamą pakategorę. |
|
270 |
1.6.5.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
280 |
1.6.5.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
290 |
1.6.5.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
300-320 |
1.6.6. kredito įstaigos išleistos turtu užtikrintos priemonės, jeigu įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 123, 124, 125, 126 straipsniuose, ir atitinkamą pakategorę. |
|
300 |
1.6.6.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
310 |
1.6.6.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
320 |
1.6.6.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
330-350 |
1.6.7. Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės iš 1.6.6 eilutėje nurodytų priemonių REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto i papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 123, 124, 125, 126 straipsniuose, ir atitinkamą pakategorę. |
|
330 |
1.6.7.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
340 |
1.6.7.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
350 |
1.6.7.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
360-380 |
1.6.8. Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje apibrėžtos obligacijos, išskyrus nurodytąsias Padengimo likvidžiuoju turtu formos 1.9 punkte REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkto ii papunktis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje, pagal atitinkamą pakategorę. |
|
360 |
1.6.8.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
370 |
1.6.8.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
380 |
1.6.8.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
390-410 |
1.6.9. Kitas itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriuje, pagal atitinkamą pakategorę. Čia nurodomi tik į pirmesnes eilutes neįtraukti straipsniai. |
|
390 |
1.6.9.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
400 |
1.6.9.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
410 |
1.6.9.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
420-440 |
1.6.10. Kitas didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės perleidžiamasis turtas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies d punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriuje, pagal atitinkamą pakategorę. Čia nurodomi tik į pirmesnes eilutes neįtraukti straipsniai. |
|
420 |
1.6.10.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
430 |
1.6.10.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
440 |
1.6.10.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
450-460 |
1.6.11. TURTAS, ATITINKANTIS REGLAMENTO (ES) NR. 575/2013 416 STRAIPSNIO 1 DALIES b IR d PUNKTŲ REIKALAVIMUS, BET NEATITINKANTIS 417 STRAIPSNIO b ARBA c PUNKTO REIKALAVIMŲ Straipsniai nurodomi pagal vieną iš toliau pažymėtų pakategorių, taip pat tais atvejais, kai neatitinka abiejų nuostatų. |
|
450 |
1.6.11.1. Turtas, kuris nėra kontroliuojamas likvidumo valdymo specialistų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio c punktas |
|
460 |
1.6.11.2. turtas, kuris bet kuriuo metu per ateinančias 30 dienų negali būti teisiškai ir faktiškai likviduojamas atliekant vienakryptį pardavimą arba sudarant paprastąjį atpirkimo sandorį patvirtintose atpirkimo rinkose REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio b punktas |
|
470-660 |
1.6.12. Straipsniai, kuriems taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas Įstaigos nurodo tik turtą, kuriam taikomas papildomos informacijos apie likvidųjį turtą teikimo reikalavimas pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedą. Visi straipsniai, išskyrus nurodytuosius 3.1, 3.2 ir 3.9 skyriuose, privalo atitikti paskutinėje to priedo pastraipoje išdėstytas sąlygas. Šie straipsniai čia nurodomi pagal atitinkamą pakategorę. Čia nurodomi tik kitur šioje formoje nenurodyti straipsniai. |
|
470 |
1.6.12.1. Grynieji pinigai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 1 dalis Visi grynieji pinigai, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta. Nurodomi tik tie grynieji pinigai, kurie neatitinka bent vienos iš 416 straipsnio 3 dalies c, d ir e punktuose nurodytų sąlygų, todėl negali būti įtraukti į 1.1 punktą. Atkreipkite dėmesį, kad grynieji pinigai, laikomi kitose įstaigose kaip indėliai, nurodomi ne šioje, bet 1.3 formos „Gaunamų pinigų srautas“ dalyje, skirtoje užtikrinimo priemonėms, jeigu juos galima priskirti prie sumų, gautinų per ateinančias 30 dienų. |
|
480 |
1.6.12.2. Centrinių bankų pozicijos, jeigu šias pozicijas galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 2 punktas Visos centrinių bankų pozicijos, kurias galima panaudoti nepalankiausiomis sąlygomis. Nurodomos tik tos pozicijos, kurios neatitinka bent vienos iš 416 straipsnio 3 dalies c, d ir e punktuose nurodytų sąlygų, todėl negali būti įtrauktos į 1.3 punktą. |
|
490-530 |
1.6.12.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas Vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 0 % rizikos koeficientas, kuriuos sudaro reikalavimai valstybės narės arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai, kaip nurodyta III priedo 3 punkte. Iš jų: |
|
490 |
1.6.12.3.1. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
500 |
1.6.12.3.2. vyriausybių garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
510 |
1.6.12.3.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
520 |
1.6.12.3.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
530 |
1.6.12.3.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 3 punktas |
|
540 |
1.6.12.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3 punkte, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms arba centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai, vietos valiuta, išleisti vyriausybių arba centrinių bankų ta valiuta ir toje šalyje, kurioje prisiimama likvidumo rizika, arba išleisti užsienio valiuta, jeigu turima skola atitinka banko operacijų ta valiuta likvidumo poreikį toje trečiojoje valstybėje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 4 punktas |
|
550-590 |
1.6.12.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas ir kurie nesudaro įstaigos arba su ja susijusių subjektų prievolės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas Vertybiniai popieriai, kuriems taikomas 20 % rizikos koeficientas, kuriuos sudaro reikalavimai valstybės narės arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai, kaip nurodyta III priedo 5 punkte. Iš jų: |
|
550 |
1.6.12.5.1. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai vyriausybėms REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
560 |
1.6.12.5.2. vyriausybių garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
570 |
1.6.12.5.3. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai centriniams bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
580 |
1.6.12.5.4. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams, fiskalinę autonomiją didinti ir rinkti mokesčius turintiems regionams ir vietos valdžios institucijoms arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
590 |
1.6.12.5.5. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriuos sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Europos Sąjungai, Europos finansinio stabilumo priemonei, Europos stabilumo mechanizmui arba daugiašaliams plėtros bankams arba jų garantuojami reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 5 punktas |
|
600 |
1.6.12.6. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.5.6 punktuose, kurie atitinka 20 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir atitinka kurią nors iš Reglamento (ES) Nr. 575/2013 III priedo 6 punkte išdėstytų sąlygų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 6 punktas |
|
610 |
1.6.12.7. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.6 punktuose, kurie atitinka 50 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir kurie nėra reikalavimas SPPVPS, įstaigai arba su ja susijusiam subjektui REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 7 punktas |
|
620 |
1.6.12.8. perleidžiamieji vertybiniai popieriai, išskyrus nurodytuosius 3.3–3.7 punktuose, kurie yra užtikrinti turtu, atitinkančiu 35 % arba palankesnio rizikos koeficiento taikymo kriterijus pagal trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių, arba yra įstaigos reitinguojami kaip lygiavertės kredito kokybės perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kurie yra visapusiškai ir visiškai užtikrinti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka pagal 125 straipsnį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 8 punktas |
|
630 |
1.6.12.9. rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 9 punktas Visos rezervinės kredito priemonės, kurias suteikė centriniai bankai pagal pinigų politiką, jeigu tokios priemonės nėra užtikrintos likvidžiuoju turtu (išskyrus skubią paramą likvidumui padidinti). |
|
640 |
1.6.12.10. Teisėti arba pagal įstatymą privalomi mažiausi indėliai centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį turimas likvidusis finansavimas, teikiamas centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, jei šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu, jei kredito įstaiga yra tinklo narė pagal teisines arba statutines nuostatas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 10 punktas |
|
650 |
1.6.12.11. bendro nuosavo kapitalo akcijos, kuriomis prekiaujama biržoje ir kurių tarpuskaita atlikta per pagrindines sandorio šalis, kurios yra įtrauktos į pagrindinį biržos indeksą, išreikštos valstybės narės nacionaline valiuta ir nėra išleistos įstaigos arba su ja susijusių įstaigų REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 11 punktas |
|
660 |
1.6.12.12. į pripažintos biržos sąrašą įtrauktas auksas, užtikrintas lydinių įsipareigojimais REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 III priedo 12 punktas |
|
670-920 |
1.6.13. TURTAS, KURIS NEATITINKA REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 STRAIPSNIO REIKALAVIMŲ, bet vis dar atitinka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 417 straipsnio b ir c punktų reikalavimus Šie straipsniai čia nurodomi pagal atitinkamą likvidžiojo turto formos pakategorę. |
|
670-690 |
1.6.13.1. finansų įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
670 |
1.6.13.1.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
680 |
1.6.13.1.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
690 |
1.6.13.1.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
700-720 |
1.6.13.2. nuosavos emisijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 3 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
700 |
1.6.13.2.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
710 |
1.6.13.2.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
720 |
1.6.13.2.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
730-750 |
1.6.13.3. neužtikrintos kredito įstaigos emisijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 120 straipsnio 1 dalyje. |
|
730 |
1.6.13.3.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
740 |
1.6.13.3.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
750 |
1.6.13.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
760-780 |
1.6.13.4. turtu užtikrinti vertybiniai popieriai, nenurodyti 1.6.6 punkte REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies b punktas Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 125 straipsnyje. |
|
760 |
1.6.13.4.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
770 |
1.6.13.4.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
780 |
1.6.13.4.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
790-810 |
1.6.13.5. gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrinti vertybiniai popieriai, nenurodyti į 1.6.7 punkte REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalis Šie straipsniai nurodomi pagal savo kredito kokybę, kaip paaiškinta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriuje ir 125 straipsnyje. |
|
790 |
1.6.13.5.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
800 |
1.6.13.5.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
810 |
1.6.13.5.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
820 |
1.6.13.6. į pripažintos biržos sąrašus įtraukti nuosavybės vertybiniai popieriai ir su pagrindiniu indeksu susijusios nuosavybės priemonės, kurių nėra išleidusi pati įstaiga ar finansų įstaigos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies a punktas ir 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
830 |
1.6.13.7. auksas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies a punktas ir 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
840 |
1.6.13.8. pirmiau nenurodytos garantuotos obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
850 |
1.6.13.9. pirmiau nenurodytos padengtos obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
860 |
1.6.13.10. pirmiau nenurodytos įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
870 |
1.6.13.11. kapitalas, grindžiamas 1.6.13.6–1.6.13.10 punktuose nurodytu turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
880-900 |
1.6.13.12. kitų kategorijų centrinio banko reikalavimus atitinkantys vertybiniai popieriai arba paskolos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
880 |
1.6.13.12.1. vietos valdžios institucijų obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
890 |
1.6.13.12.2. komerciniai vekseliai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3 dalies b punktas |
|
900 |
1.6.13.12.3. kredito reikalavimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 4 dalies c punktas |
|
910-930 |
1.6.13.13. Šariato reikalavimus atitinkančios finansinės priemonės, kaip alternatyva turtui, kuris būtų priskirtas prie likvidžiojo turto 416 straipsnio tikslais, skirtos šariato reikalavimus atitinkantiems bankams naudoti, 509 straipsnio 2 dalies i punktas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 2 dalies i punktas |
|
910 |
1.6.13.13.1. 1 kredito kokybės žingsnis |
|
920 |
1.6.13.13.2. 2 kredito kokybės žingsnis |
|
930 |
1.6.13.13.3. 3 kredito kokybės žingsnis |
|
940-960 |
1.7. nepanaudotos kredito ir likvidumo priemonės bei kiti įsipareigojimai, gauti iš grupei priklausančių subjektų pagal 425 straipsnio 4 dalį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 4 dalis Visos nepanaudotos kredito ir likvidumo priemonės ir kiti įsipareigojimai, gauti iš grupei priklausančių subjektų, kuriems tam tikrais atvejais kompetentinga institucija yra leidusi taikyti didesnį gaunamų pinigų srauto dydį, suskirstomi į šias pakategores: |
|
940 |
1.7.1. jeigu įvykdomos visos 425 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktų sąlygos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktai Visos gautinos sumos, kurioms tam tikrais atvejais kompetentinga institucija yra leidusi taikyti didesnį gaunamų pinigų srauto dydį, jei buvo įvykdytos visos 425 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktų sąlygos. |
|
950 |
1.7.2. jeigu kompetentingos institucijos netaikė 425 straipsnio 4 dalies d punkto sąlygų ir buvo įvykdytos visos 425 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktų sąlygos, kad įstaigoms, kurioms netaikoma 8 straipsnio reikalavimų netaikymo nuostata, grupės viduje būtų galima taikyti 20 straipsnio 1 dalies b punktą, nepanaudotos kredito ir likvidumo priemonės bei kiti įsipareigojimai, gauti iš grupės subjekto, pagal 425 straipsnio 5 dalį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 4 dalies a, b, c ir d punktai Visos gautinos sumos, kurioms tam tikrais atvejais kompetentinga institucija yra leidusi taikyti didesnį gaunamų pinigų srauto dydį, jei buvo įvykdytos visos 425 straipsnio 4 dalies a, b ir c punktų sąlygos, kad įstaigos, kurioms netaikoma 8 straipsnio reikalavimų netaikymo nuostata, grupės viduje galėtų taikyti 20 straipsnio 1 dalies b punktą, kai leidžiama netaikyti 425 straipsnio 4 dalies d punkto sąlygos. |
|
960 |
1.7.3. grynosios gautinos sumos, kurias tikimasi gauti pagal II priede išvardytas sutartis (atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį laikoma likvidžiuoju turtu) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 3 dalis Grynoji per 30 dienų laikotarpį gautinų pinigų suma pagal II priede išvardytas sutartis. Sumos nurodomos: — grynąja verte visų sandorio šalių atžvilgiu, — atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį gali būti laikoma likvidžiuoju turtu, — neįvertintos rinkos verte, nes vertinant rinkos verte taip pat įskaičiuojami numatomi galimi gaunamų ir netenkamų pinigų srautai ir gali būti įskaičiuoti pinigų srautai, kurių terminas yra ilgesnis negu 30 dienų. Pastaba. Mokėtina grynoji suma nurodoma formos „Netenkamų pinigų srautas“ 1.2 dalies 1.2.7 punkte („pagal II priede išvardytas sutartis mokėtina grynoji suma (atskaičius gautiną užtikrinimo priemonę, kuri pagal 416 straipsnį laikoma likvidžiuoju turtu)“). |
|
970 |
1.8. mokėtinos sumos, susijusios su likvidžiuoju turtu, kurių neatspindi turto rinkos vertė REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 7 dalis Visos mokėtinos sumos, susijusios su turtu, kuris pagal 416 straipsnį gali būti laikomas likvidžiuoju turtu, kurių neatspindi turto rinkos vertė. |
|
980 |
1.9. kitas gaunamų pinigų srautas 1.1–1.8 punktuose nenurodytas kitas gaunamų pinigų srautas, iš viso. |
|
990 |
2. Bendra gaunamų pinigų srauto suma, neįtraukiama dėl apribojimo Visos gautinos sumos, kurios neįskaičiuotos, nes joms nustatytas gaunamų pinigų srauto apribojimas – 75 % likvidumą mažinančio netenkamų pinigų srauto pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 1 dalį. Šią sumą reikės patikrinti pagal visą netenkamų pinigų srauto sumą, apskaičiuotą netenkamų pinigų srauto formoje. |
|
1000-1030 |
3. gaunamų pinigų srautas, kuriam apribojimas netaikomas |
|
1000 |
3.1. sumos, gautinos iš skolininkų ir investuotojų į obligacijas, susijusios su hipotekos paskolomis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 1 dalis Hipotekos paskolos, finansuojamos obligacijomis, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4, 5 arba 6 dalyje nurodytas metodas, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje. |
|
1010 |
3.2. gaunamų pinigų srautas dėl skatinamųjų paskolų, kurias įstaiga yra perleidusi REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 1 dalis |
|
1020 |
3.3. Gaunamų pinigų srautas, kuriam gali būti taikomi 113 straipsnio 6 arba 7 dalyje nurodyti metodai Bendra gaunamų pinigų srauto, kurį sudaro indėliai kitose įstaigose, kuriems gali būti taikomi 113 straipsnio 6 arba 7 dalyje nurodyti metodai ir kuriems dėl to nėra taikomas gaunamų pinigų srauto apribojimas, suma. REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 425 straipsnio 1 dalis |
|
1030 |
3.4. Kompetentingos institucijos patvirtintas gaunamų pinigų srautas iš grupei priklausančio subjekto REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013/ES 425 straipsnio 1 dalis |
INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ TEIKIMAS (4 DALIS iš 5. UŽTIKRINIMO PRIEMONE PADENGTI APSIKEITIMO SANDORIAI)
Bendrosios pastabos
1. Tai – suvestinė forma, kurioje pateikiama informacija, kuri leis EBI įvertinti, ar užtikrintojo skolinimo sandoriai ir užtikrinimo priemone padengti apsikeitimo sandoriai, kai 416 straipsnio 1 dalies a, b ir c punktuose nurodytas likvidusis turtas yra gautas pagal užtikrinimo priemonę, kuri neatitinka 416 straipsnio 1 dalies a, b ir c punktuose nustatytų kriterijų, buvo tinkamai grąžinti į pradinę padėtį.
(a) Užtikrinimo priemone padengtų apsikeitimo sandorių paformė
i. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
1. Užtikrinimo priemone padengti apsikeitimo sandoriai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnio 1 dalies antra pastraipa Įstaigos nurodo visus užtikrinimo priemone padengtus apsikeitimo sandorius, kai 416 straipsnio a, b arba c punktuose nurodytas likvidusis turtas buvo gautas pagal užtikrinimo priemonę, kuri neatitinka 416 straipsnio 1 dalies a, b ir c punktuose nustatytų kriterijų. Turtas, kuris neatitinka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies a, b ir c punktų kriterijų, šioje formoje vadinamas „kitu turtu“. Užtikrinimo priemone padengti apsikeitimo sandoriai, kurių terminas yra 30 dienų arba trumpesnis, nurodomi 010 ir 020 skiltyse. 010 skiltyje nurodoma tariamoji vertė. 020 skiltyje nurodoma rinkos vertė. Užtikrinimo priemone padengti apsikeitimo sandoriai, kurių terminas yra ilgesnis negu 30 dienų, nurodomi 030 ir 040 skiltyse. 030 skiltyje nurodoma tariamoji vertė. 040 skiltyje nurodoma rinkos vertė. |
|
|
010-060 |
1.0. Turtas |
|
010 |
1.1. grynieji pinigai ir centrinių bankų pozicijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies a punktas |
|
020 |
1.2. kitas perleidžiamasis turtas pagal 416 straipsnio 1 dalies b punktą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b punktas |
|
030-060 |
1.3. kitas perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai tam tikriems subjektams arba kuris yra tų subjektų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punktas Informacija pateikiama pagal šias pakategores: |
|
030 |
1.3.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės, regiono, turinčio fiskalinę autonomiją nustatyti ir rinkti mokesčius, arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijai arba kuris yra tos institucijos garantuotas ir kuris yra išleistas centrinės arba regioninės valdžios institucijos nacionaline valiuta, jeigu įstaigai toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje kyla likvidumo rizika, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis |
|
040 |
1.3.2. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas ir kuris yra išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
050 |
1.3.3. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai, daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
060 |
1.3.4 perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iv papunktis |
INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ TEIKIMAS (5 DALIS iš 5. PASTOVUS FINANSAVIMAS)
1. Straipsniai, užtikrinantys pastovų finansavimą
1.1. Bendrosios pastabos
1. Tai – suvestinė forma, kurioje pateikiama informacija apie pastovų finansavimą užtikrinančius straipsnius. Punktai, kurių įstaigos neprivalo pildyti, pažymėti pilka spalva.
2. Joje išdėstomos visos į įstaigos balansą įtrauktos nuosavos lėšos ir įsipareigojimai. Todėl bendra šių dviejų kategorijų suma atspindi bendro įstaigos turto dydį.
3. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 2 dalį visi įsipareigojimai nurodomi pagal penkis terminų intervalus:
(a) įsipareigojimai, kurių terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta juos vykdyti pagal sutartį, sukanka per 3 mėnesius nuo ataskaitinės datos, nurodomi atitinkamos kategorijos F skiltyje. Šioje skiltyje nurodomi visi neterminuotieji indėliai.
(b) įsipareigojimai, kurių terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta juos vykdyti pagal sutartį, sukanka per 3–6 mėnesius nuo ataskaitinės datos, nurodomi atitinkamos kategorijos G skiltyje.
(c) įsipareigojimai, kurių terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta juos vykdyti pagal sutartį, sukanka per 6–9 mėnesius nuo ataskaitinės datos, nurodomi atitinkamos kategorijos H skiltyje.
(d) įsipareigojimai, kurių terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta juos vykdyti pagal sutartį, sukanka per 9–12 mėnesių nuo ataskaitinės datos, nurodomi atitinkamos kategorijos I skiltyje.
(e) įsipareigojimai, kurių terminas arba anksčiausia data, kada juos gali būti pareikalauta vykdyti pagal sutartį, sukanka vėliau nei per vienus metus nuo ataskaitinės datos, nurodomi atitinkamos kategorijos J skiltyje.
4. Įstaigos daro prielaidą, kad investuotojai išpirks pirkimo pasirinkimo sandorius anksčiausią galimą datą. Kai finansavimas teikiamas pagal pasirinkimo sandorius, vykdomus įstaigos nuožiūra, atsižvelgiama į su reputacija susijusius veiksnius, kurie gali apriboti įstaigos galimybes vykdyti pasirinkimo sandorį. Visų pirma tais atvejais, kai rinkoje tikimasi, kad tam tikri įsipareigojimai bus išpirkti iki teisinės jų termino pabaigos, įstaigos atsižvelgia į tokią elgsenos prielaidą.
5. 1.2 skyriuje nurodomų mažmeninių indėlių atveju prielaidos, taikomos pildant Padengimo likvidžiuoju turtu formą, turi būti taikomos ir Turimo pastovaus finansavimo formoje.
1.2. Straipsniai, užtikrinantys pastovų finansavimą
1.2.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010-250 |
1. STRAIPSNIAI, UŽTIKRINANTYS PASTOVŲ FINANSAVIMĄ REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnis Visa nuosavų lėšų suma turi būti nurodyta J skiltyje ir suskirstyta į šias pakategores: [Pastaba. Išskyrus 1.1.3 punktą, priemonės, kurios kitu atveju būtų laikomos nuosavomis lėšomis, tačiau nebeatitinka apibrėžties, pavyzdžiui, priemonės, kurios apibrėžties nebeatitinka dėl savo termino, turi būti nurodomos ne šiame punkte, bet atitinkamoje 1.2 skyriaus „Įsipareigojimai, išskyrus nuosavas lėšas“ pakategorėje.] |
|
010-030 |
1.1. Nuosavos lėšos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies a punktas Nuosavų lėšų sudedamosios dalys, pritaikius atskaitymus, kurias sudaro REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 25 ir 71 straipsniuose nurodytas 1 lygio kapitalas, 2 lygio kapitalas ir susiję elementai. |
|
010 |
1.1.1. 1 lygio kapitalo priemonės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies a punkto i papunktis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 25 straipsnyje nurodyto 1 lygio kapitalo visa suma. |
|
020 |
1.1.2. 2 lygio kapitalas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 71 straipsnyje nurodyto 2 lygio kapitalo visa suma. |
|
030 |
1.1.3. Kitos privilegijuotos akcijos ir kapitalo priemonės, viršijančios 2 lygio leistiną sumą, kurių pradinis terminas yra vieni metai arba ilgesnis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies a punkto iii papunktis Kitos privilegijuotos akcijos ir kapitalo priemonės, viršijančios 2 lygio leistiną sumą, kurių pradinis terminas yra vieni metai arba ilgesnis. |
|
040-260 |
1.2. Įsipareigojimai, išskyrus nuosavas lėšas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punktas Visa įsipareigojimų, išskyrus nuosavas lėšas, suma nurodoma 010–050 skiltyse pagal terminą arba anksčiausią datą, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį, pagal atitinkamą pakategorę: |
|
040-060 |
1.2.1. Mažmeniniai indėliai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto i–ii papunkčiai Visa mažmeninių indėlių suma nurodoma 010–050 skiltyse pagal terminą arba anksčiausią datą, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį, pagal atitinkamą pakategorę: |
|
040 |
1.2.1.1. kaip apibrėžta 421 straipsnio 1 dalyje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto i papunktis Padengimo likvidžiuoju turtu formos „Netenkamų pinigų srautas“ 1.1.1 punkte nurodytų mažmeninių indėlių pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 1 dalį, kurių trukmė trumpesnė negu 30 dienų, visa suma. |
|
050 |
1.2.1.2. kaip apibrėžta 421 straipsnio 2 dalyje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis Padengimo likvidžiuoju turtu formos „Netenkamų pinigų srautas“ 1.1.2–1.1.3 punktuose nurodytų mažmeninių indėlių pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 421 straipsnio 2 dalį, kurių trukmė trumpesnė negu 30 dienų, visa suma. |
|
060 |
1.2.1.3. kuriems taikomi didesni netenkamų pinigų srauto dydžiai, negu nustatyta 421 straipsnio 1 arba 2 dalyje Visa padengimo likvidžiuoju turtu formos „Netenkamų pinigų srautas“ 1.1.4 punkte nurodytų mažmeninių indėlių, kuriems taikomas didesnis netenkamų pinigų srauto dydis, negu nustatyta 421 straipsnio 1 ir 2 dalyse, suma. |
|
070-130 |
1.2.2. klientų, kurie nėra finansiniai klientai, įsipareigojimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto iii papunktis Visa klientų, kurie nėra finansiniai klientai, įsipareigojimų suma. |
|
070-090 |
1.2.2.1. įsipareigojimai, susiję su užtikrintojo skolinimo ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa įsipareigojimų, susijusių su 192 straipsnyje apibrėžtais užtikrintojo sandorio ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais ir su klientais, kurie nėra finansiniai klientai, suma. |
|
070 |
1.2.2.1.1. užtikrinti itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa suma, užtikrinta itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtu, nurodytu 1.1 Turto skyriaus 1 punkte kaip „Itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtas“. |
|
080 |
1.2.2.1.2. užtikrinti didelio likvidumo ir aukštos kokybės turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa suma, užtikrinta didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtu, nurodytu 1.1 Turto skyriaus 1 punkte kaip „Didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtas“. |
|
090 |
1.2.2.1.3. užtikrinti bet kokiu kitu turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa suma, užtikrinta kitu į 1.2.2.1.1 arba 1.2.2.1.2 punktą neįtrauktu turtu. |
|
100 |
1.2.2.2. įsipareigojimai, susiję su neužtikrintuoju skolinimu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto vii papunktis Visi įsipareigojimai, susiję su neužtikrintuoju skolinimu klientams, kurie nėra finansiniai klientai. |
|
110-130 |
1.2.2.3. įsipareigojimai, kuriems gali būti taikoma 422 straipsnio 3 ir 4 dalyse nustatyta tvarka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto iii papunktis Visa įsipareigojimų, kuriems gali būti taikoma 422 straipsnio 3 ir 4 dalyse nustatyta tvarka, suma. |
|
110 |
1.2.2.3.1. 1.2.2.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto iv papunktis 1.2.2.3 punkte nurodytų įsipareigojimų, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, visa suma. |
|
120 |
1.2.2.3.2. 1.2.2.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies b punktas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto v papunktis Iš 1.2.2.3 punkte nurodytų įsipareigojimų, visa indėlių, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies b punktas, suma. |
|
130 |
1.2.2.3.3. 1.2.2.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies d punktas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto vi papunktis Iš 1.2.2.2.1 punkte nurodytų įsipareigojimų, visa indėlių, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies d punktas, suma. |
|
140-200 |
1.2.3. klientų, kurie yra finansiniai klientai, įsipareigojimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto viii papunktis Visa klientų, kurie yra finansiniai klientai, įsipareigojimų suma. |
|
140-160 |
1.2.3.1. įsipareigojimai, susiję su užtikrintojo skolinimo ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa įsipareigojimų, susijusių su 192 straipsnyje apibrėžtais užtikrintojo skolinimo ir kapitalo rinkos veikiamais sandoriais ir su klientais, kurie nėra finansiniai klientai, suma. |
|
140 |
1.2.3.1.1. užtikrinti itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa suma, užtikrinta itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtu, nurodytu 1.1 Turto skyriaus 1 punkte kaip „Itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės turtas“. |
|
150 |
1.2.3.1.2. užtikrinti didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa suma, užtikrinta didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtu, nurodytu 1.1 Turto skyriaus 1 punkte kaip „Didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės turtas“. |
|
160 |
1.2.3.1.3. užtikrinti bet kokiu kitu turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto ix papunktis Visa suma, užtikrinta kitu, 1.2.2.1.1 arba 1.2.2.1.2 punktuose nenurodytu turtu. |
|
170 |
1.2.3.2. įsipareigojimai, susiję su neužtikrintuoju skolinimu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto viii papunktis Visi įsipareigojimai, susiję su neužtikrintuoju skolinimu klientams, kurie yra finansiniai klientai. |
|
180-200 |
1.2.3.3. įsipareigojimai, kuriems gali būti taikoma 422 straipsnio 3 ir 4 dalyse nustatyta tvarka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto iii papunktis Visi įsipareigojimai, kuriems gali būti taikoma 422 straipsnio 3 ir 4 dalyse nustatyta tvarka. |
|
180 |
1.2.3.3.1. 1.2.3.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto iv papunktis 1.2.3.3 punkte nurodytų įsipareigojimų, kuriems pagal Direktyvą 94/19/EB yra taikoma indėlių draudimo sistema arba lygiavertė indėlių draudimo sistema trečiojoje valstybėje, visa suma. |
|
190 |
1.2.3.3.2. 1.2.3.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies b punktas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto v papunktis Iš 1.2.3.3 punkte nurodytų įsipareigojimų, visa indėlių, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies b punktas, suma. |
|
200 |
1.2.3.3.3. 1.2.3.3 punkte nurodyti įsipareigojimai, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies d punktas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto vi papunktis Iš 1.2.2.2.1 punkte nurodytų įsipareigojimų, visa indėlių, kuriems taikomas 422 straipsnio 3 dalies d punktas, suma. |
|
210 |
1.2.4. įsipareigojimai, atsiradę dėl išleistų vertybinių popierių, kuriems gali būti taikoma 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatyta tvarka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto x papunktis Visi įsipareigojimai, atsiradę dėl išleistų vertybinių popierių, kuriems gali būti taikoma 129 straipsnyje nustatyta tvarka (padengtos obligacijos). |
|
220 |
1.2.5. įsipareigojimai, atsiradę dėl vertybinių popierių, apibrėžtų Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto x papunktis Visi įsipareigojimai, atsiradę dėl išleistų vertybinių popierių, kuriems gali būti taikoma Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio (padengtos obligacijos) 4 dalyje nustatyta tvarka. |
|
230 |
1.2.6. kiti įsipareigojimai, atsiradę dėl išleistų vertybinių popierių REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto xi papunktis Visi įsipareigojimai, atsiradę dėl kitų, į 1.1 punktą neįtrauktų, išleistų vertybinių popierių. |
|
240 |
1.2.7. įsipareigojimai, susiję su sumomis, mokėtinomis pagal išvestinių finansinių priemonių sutartis Visi įsipareigojimai, susiję su mokėtinomis sumomis pagal išvestinių finansinių priemonių sutartis. |
|
250 |
1.2.8. bet kokie kiti įsipareigojimai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 427 straipsnio 1 dalies b punkto xii papunktis Bet kokie kiti įsipareigojimai, iš viso. |
2. Straipsniai, pagal kuriuos būtinas pastovus finansavimas
2.1. Bendrosios pastabos
1. Tai – suvestinė forma, kurioje pateikiama informacija apie straipsnius, pagal kuriuos būtinas pastovus finansavimas. Punktai, kurių įstaigos neprivalo pildyti, pažymėti pilka spalva.
2. Čia nurodomas visas turtas, įtrauktas į įstaigos balansą. Nurodoma bendra suma atspindi bendrą nuosavų lėšų ir įsipareigojimų sumą.
3. Nuostatos dėl terminų:
(i) Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 2 dalį visi straipsniai suskirstomi pagal penkis terminų intervalus:
(a) turtas, kurio terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį, sukanka per 3 mėnesius nuo ataskaitinės datos, nurodomas pagal atitinkamą kategoriją 010, 060 arba 110 skiltyje;
(b) turtas, kurio terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį, sukanka per 3–6 mėnesius nuo ataskaitinės datos, nurodomas pagal atitinkamą kategoriją 020, 070 arba 120 skiltyje;
(c) turtas, kurio terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį, sukanka per 6–9 mėnesius nuo ataskaitinės datos, nurodomas pagal atitinkamą kategoriją 030, 080 arba 130 skiltyje;
(d) turtas, kurio terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį, sukanka per 9–12 mėnesių nuo ataskaitinės datos, nurodomas pagal atitinkamą kategoriją 040, 090 arba 140 skiltyje;
(e) turtas, kurio terminas arba anksčiausia data, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį, sukanka vėliau nei per vienus metus nuo ataskaitinės datos, nurodomas pagal atitinkamą kategoriją 050, 100 arba 150 skiltyje.
(ii) Kai pasirinkimo sandoris vykdomas įstaigos nuožiūra, įstaigos atsižvelgia į su reputacija susijusius veiksnius, kurie gali apriboti įstaigos galimybes nevykdyti pasirinkimo sandorio. Visų pirma, tais atvejais, kai trečiosios šalys tikisi, kad pasirinkimo sandoris nebus vykdomas, įstaiga šioje formoje teikdama informaciją apie turtą atsižvelgia į tokią elgsenos prielaidą.
(iii) Turtas nurodomas pagal sutartyje nustatytą likusį terminą, o ne pagal elgsenos prielaidas.
4. Pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 510 straipsnį siekiant stebėti pastovų finansavimą, kiekvieną turto kategoriją, nurodytą atitinkamoje būtino pastovaus finansavimo formoje, įstaigos papildomai suskirsto pagal turto suvaržymą:
(i) Nesuvaržyta suma priskiriama prie pirmos pakategorės.
(ii) Suvaržyta turto dalis nurodoma atitinkamoje eilutėje pagal suvaržymo trukmę:
i. laikotarpiui iki 3 mėnesių,
ii. 3–6 mėnesiams,
iii. 6–9 mėnesiams,
iv. 9–12 mėnesių,
v. ilgesniam negu 12 mėnesių laikotarpiui.
5. Turtui, kuris buvo gautas arba paskolintas pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 192 straipsnyje nurodytus užtikrintojo skolinimo ir kapitalo rinkos veikiamus sandorius, taikoma tvarka:
(i) Įstaigos neįtraukia turto, kurį pasiskolino pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 192 straipsnyje nurodytus užtikrintojo skolinimo ir kapitalo rinkos veikiamus sandorius (pavyzdžiui, atvirkštinius atpirkimo sandorius ir užtikrinimo priemone padengtus apsikeitimo sandorius) ir kurio atžvilgiu neturi faktinės nuosavybės teisių.
(ii) Įstaigos nurodo tą turtą, kurį paskolino pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 192 straipsnyje nurodytus užtikrintojo skolinimo ir kapitalo rinkos veikiamus sandorius (pavyzdžiui, atpirkimo sandorius ir užtikrinimo priemone padengtus apsikeitimo sandorius) ir kurio atžvilgiu išlaiko faktinės nuosavybės teises.
(iii) Jeigu įstaiga turi atpirkimo sandoriais suvaržytų vertybinių popierių, kuriuos paskolino pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 192 straipsnyje nurodytus užtikrintojo skolinimo ir kapitalo rinkos veikiamus sandorius, bet kurių atžvilgiu išlaiko faktinės nuosavybės teises ir kurie išlieka įstaigos balanse, tokius vertybinius popierius ji priskiria prie atitinkamos straipsnių, pagal kuriuos būtinas pastovus finansavimas, kategorijos.
6. Mokėtinoms ir gautinoms sumoms pagal išvestines finansines priemones taikoma tvarka:
(i) Paprastai įstaigos balanse būna ir su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusių grynųjų įsipareigojimų (t. y. mokėtinų sumų), ir grynojo turto (t. y. gautinų sumų). Įstaigos šiuos straipsnius apskaičiuoja remdamosi ne apskaitos taisyklėmis, bet teisės aktais nustatytomis užskaitos taisyklėmis, ir atitinkamai tas sumas nurodo 1.1 formoje „Būtinas finansavimas“ ir 1.2 formoje „Pastovus finansavimas“.
2.2 Straipsniai, pagal kuriuos būtinas pastovus finansavimas
2.2.1 Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010-1320 |
1. STRAIPSNIAI, PAGAL KURIUOS BŪTINAS PASTOVUS FINANSAVIMAS Visas turtas nurodomas taip: 1. P–T skiltyse nurodomas turtas, kuris pildant Padengimo likvidžiuoju turtu formą nebuvo nurodytas kaip likvidusis turtas. 2. F–J skiltyse nurodomas turtas, kuris pildant Padengimo likvidžiuoju turtu formą yra laikomas itin didelio likvidumo ir itin aukštos kredito kokybės. 3. K–O skiltyse nurodomas turtas, kuris pildant Padengimo likvidžiuoju turtu formą yra laikomas didelio likvidumo ir aukštos kredito kokybės. Turtas nurodomas pagal terminą arba anksčiausią datą, kada gali būti pareikalauta vykdyti įsipareigojimus pagal sutartį. |
|
010-470 |
1.1. Turtas, kurį pagal 416 straipsnį būtų galima laikyti likvidžiuoju turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies a punktas 416 straipsnyje nurodytas visas turtas nurodomas atitinkamoje (-ose) papildomoje (-ose) eilutėje (-ėse) ir skiltyje (-yse). |
|
010 |
1.1.1. Grynieji pinigai 416 straipsnio 1 dalies a punktas Visi grynieji pinigai, įskaitant monetas ir banknotus atitinkama valiuta. |
|
020 |
1.1.2. Centrinių bankų pozicijos 416 straipsnio 1 dalies a punktas Visa indėlių centriniuose bankuose suma. |
|
030 |
1.1.2.1. Iš jų: pozicijos, kurias susidarius nepalankiausioms sąlygoms galima panaikinti 416 straipsnio 1 dalies a punktas Visa indėlių centriniuose bankuose suma, kurią susidarius nepalankiausioms sąlygoms galima atsiimti. |
|
040-050 |
1.1.3. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai valstybės narės arba trečiosios valstybės centrinės valdžios institucijoms arba kuris yra jų garantuotas, jei įstaigai kyla likvidumo rizika toje valstybėje narėje ar trečiojoje valstybėje, kurią ji padengia turėdama tą likvidųjį turtą REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto i papunktyje nurodytas perleidžiamasis turtas, iš viso. |
|
040 |
1.1.3.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
|
050 |
1.1.3. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
|
060-070 |
1.1.4. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai centriniams bankams ir ne centrinės valdžios viešojo sektoriaus subjektams arba kuris yra jų garantuotas, išleistas centrinio banko ir viešojo sektoriaus subjekto nacionaline valiuta REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto ii papunktis |
|
060 |
1.1.4.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
|
070 |
1.1.4.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
|
080-150 |
1.1.5. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Tarptautinių atsiskaitymų bankui, Tarptautiniam valiutos fondui, Komisijai ir daugiašaliams plėtros bankams arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
080 |
1.1.5.1. a) perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
|
090 |
1.1.5.2. a) perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
|
100 |
1.1.5.1 b) nesuvaržyta suma |
|
110 |
1.1.5.2 b) suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
120 |
1.1.5.3 b) suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
130 |
1.1.5.4 b) suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
140 |
1.1.5.5 b) suma, suvaržyta 9-12 mėnesių laikotarpiui |
|
150 |
1.1.5.6 b) suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
152-153 |
1.1.6. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai Europos finansinio stabilumo priemonei ir Europos stabilumo mechanizmui arba kuris yra jų garantuotas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies c punkto iii papunktis |
|
152 |
1.1.6.1. perleidžiamasis turtas, kurį sudaro reikalavimai |
|
153 |
1.1.6.2. perleidžiamasis turtas, kuris yra garantuotas |
|
160-230 |
1.1.7. Bendras KIS, turinčių pagrindinį turtą, nurodytą 416 straipsnio 1 dalyje, akcijų arba investicinių vienetų skaičius REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 6 dalis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 6 dalyje nurodytų KIS akcijų arba investicinių vienetų rinkos vertė, iš viso. |
|
160 |
1.1.7.1 (a) pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies a punkte |
|
170 |
1.1.7.2 (a) pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose |
|
175 |
1.1.7.3 (a) pagrindinis turtas, nurodytas 416 straipsnio 1 dalies d punkte |
|
180 |
1.1.7.1 (b) nesuvaržyta suma |
|
190 |
1.1.7.2 (b) suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
200 |
1.1.7.3 (b) suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
210 |
1.1.7.4 (b) suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
220 |
1.1.7.5 (b) suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
230 |
1.1.7.6 (b) suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
232-233 |
1.1.8. Atsargos centrinėje kredito įstaigoje ir kitas pagal įstatymą numatytas ar pagal sutartį centrinės kredito įstaigos arba įstaigų, kurios yra 113 straipsnio 7 dalyje nurodyto tinklo narės arba kurioms gali būti taikoma REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 10 straipsnyje numatyta reikalavimų netaikymo nuostata, teikiamas finansavimas likvidumui palaikyti su sąlyga, kad šis finansavimas nėra užtikrintas likvidžiuoju turtu |
|
232 |
1.1.8.1 atsargos |
|
233 |
1.1.8.2 pagal sutartį teikiamas finansavimas |
|
234 |
1.1.9. Turtas, kurio emitentas yra valstybės narės centrinės arba regioninės valdžios institucijos įsteigta kredito įstaiga, kai įvykdoma bent viena iš 416 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktyje nustatytų sąlygų |
|
240-290 |
1.1.10. Kitas perleidžiamasis turtas, nenurodytas kitur |
|
240 |
1.1.10.1. nesuvaržyta suma |
|
250 |
1.1.10.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
260 |
1.1.10.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
270 |
1.1.10.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
280 |
1.1.10.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
290 |
1.1.10.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
300-350 |
1.1.11. Ne finansų įmonių obligacijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 1 dalies b arba d punktas |
|
300 |
1.1.11.1. nesuvaržyta suma |
|
310 |
1.1.11.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
320 |
1.1.11.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
330 |
1.1.11.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
340 |
1.1.11.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
350 |
1.1.11.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
351 |
1.1.12. Kredito įstaigos išleistos ne gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jei įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
|
352 |
1.1.12.1. nesuvaržyta suma |
|
353 |
1.1.12.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
354 |
1.1.12.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
355 |
1.1.12.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
356 |
1.1.12.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
357 |
1.1.12.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
358 |
1.1.13. Kredito įstaigos išleistos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos priemonės, jei įrodyta, kad jos yra aukščiausios kredito kokybės, kaip nustatė EBI pagal REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 509 straipsnio 3, 4 ir 5 dalyse nurodytus kriterijus |
|
359 |
1.1.13.1. nesuvaržyta suma |
|
360 |
1.1.13.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
361 |
1.1.13.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
362 |
1.1.13.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
363 |
1.1.13.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
364 |
1.1.13.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
365 |
1.1.14. Obligacijos, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas ir kurios atitinka REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 416 straipsnio 2 dalies a punkte nustatytus kriterijus |
|
366 |
1.1.14.1. nesuvaržyta suma |
|
370 |
1.1.14.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
380 |
1.1.14.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
390 |
1.1.14.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
400 |
1.1.14.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
410 |
1.1.14.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
420-470 |
1.1.15. Obligacijos, apibrėžtos Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje, išskyrus nurodytąsias 1.1.9 punkte |
|
420 |
1.1.15.1 nesuvaržyta suma |
|
430 |
1.1.15.2 suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
440 |
1.1.15.3 suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
450 |
1.1.15.4 suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
460 |
1.1.15.5 suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
470 |
1.1.15.6 suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
480-530 |
1.2. Vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, nenurodyti 1.1 punkte, kurie atitinka 1 kredito žingsnio reikalavimus pagal 122 straipsnį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies b punkto i papunktis Visi į 1.1 punktą neįtraukti vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės. REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies b punkto i papunktyje apibrėžtų obligacijų rinkos vertė, iš viso. |
|
480 |
1.2.1. nesuvaržyta suma |
|
490 |
1.2.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
500 |
1.2.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
510 |
1.2.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
520 |
1.2.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
530 |
1.2.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
540-590 |
1.3. Vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, nenurodyti 1.1 punkte, kurie atitinka 2 kredito žingsnio reikalavimus pagal 122 straipsnį REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktyje apibrėžtų obligacijų rinkos vertė, iš viso. |
|
540 |
1.3.1. nesuvaržyta suma |
|
550 |
1.3.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
560 |
1.3.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
570 |
1.3.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
580 |
1.3.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
580 |
1.3.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
600-650 |
1.4. Kiti vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, nenurodyti kitur REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies b punkto iii papunktyje apibrėžtų obligacijų rinkos vertė, iš viso. |
|
600 |
nesuvaržyta suma |
|
610 |
suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
620 |
suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
630 |
suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
640 |
suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
650 |
suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
660-710 |
1.5. Ne finansų subjektų, įtrauktų į pagrindinį pripažintos biržos indeksą, nuosavybės vertybiniai popieriai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies c punktas Ne finansų subjektų, įtrauktų į pagrindinį pripažintos biržos indeksą, visi nuosavybės vertybiniai popieriai. |
|
660 |
1.5.1. nesuvaržyta suma |
|
670 |
1.5.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
680 |
1.5.2. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
690 |
1.5.3. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
700 |
1.5.3. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
710 |
1.5.4. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
720-770 |
1.6. Kiti nuosavybės vertybiniai popieriai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies d punktas Kiti į 1.3 punktą neįtraukti nuosavybės vertybiniai popieriai. |
|
720 |
1.6.1. nesuvaržyta suma |
|
730 |
1.6.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
740 |
1.6.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
750 |
1.6.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
760 |
1.6.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
770 |
1.6.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
780-830 |
1.7. Auksas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies e punktas |
|
780 |
1.7.1. nesuvaržyta suma |
|
790 |
1.7.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
800 |
1.7.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
810 |
1.7.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
820 |
1.7.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
830 |
1.7.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
840-890 |
1.8. Kiti taurieji metalai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies f punktas Kiti turimi taurieji metalai, išskyrus auksą, iš viso. [Pastaba. Pavyzdžiui, sidabras arba platina. Auksas nurodomas ne šiame, bet 1.5 punkte.] |
|
840 |
1.8.1. nesuvaržyta suma |
|
850 |
1.8.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
860 |
1.8.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
870 |
1.8.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
880 |
1.8.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
890 |
1.8.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
900-1250 |
1.9. Neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punktas Visos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, nurodytos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punkte, nurodomos atitinkamoje (-ose) papildomoje (-ose) eilutėje (-ėse) ir skiltyje (-yse). |
|
900-950 |
1.9.1. kurių gavėjai yra fiziniai asmenys, bet nėra individualių įmonių savininkai ir ūkinės bendrijos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punkto i papunktis Visos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, kurių gavėjai yra fiziniai asmenys ir kai bendra to kliento arba susijusių klientų grupės indėlių suma yra mažesnė už 1 mln. EUR |
|
900 |
1.9.1.1. nesuvaržyta suma |
|
910 |
1.9.1.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
920 |
1.9.1.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
930 |
1.9.1.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
940 |
1.9.1.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
960 |
1.9.1.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
960-1010 |
1.9.2. kurių gavėjai yra mažosios ir vidutinės įmonės, kurios priskiriamos prie mažmeninių pozicijų klasės pagal kredito rizikai taikomą standartizuotą arba IRB metodą, arba bendrovė, kuri atitinka 153 straipsnio 4 dalyje nustatytos tvarkos taikymo reikalavimus, ir kai bendra to kliento arba susijusių klientų grupės indėlių suma yra mažesnė nei 1 mln. EUR REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punkto ii papunktis Visos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, kurių gavėjai yra mažosiosios ir vidutinės įmonės, kurios priskiriamos prie mažmeninių pozicijų klasės pagal kredito rizikai taikomą standartizuotą arba IRB metodą, arba bendrovė, kuri atitinka 153 straipsnio 4 dalyje nustatytos tvarkos taikymo reikalavimus, ir kai bendra to kliento arba susijusių klientų grupės indėlių suma yra mažesnė nei 1 mln. EUR. |
|
960 |
1.9.2.1. nesuvaržyta suma |
|
970 |
1.9.2.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
980 |
1.9.2.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
990 |
1.9.2.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
1000 |
1.9.2.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
1010 |
1.9.2.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
1020-1070 |
1.9.3. kurių gavėjai yra vyriausybės, centriniai bankai ir viešojo sektoriaus subjektai (VSE) REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punkto iii papunktis Visos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, kurių gavėjai yra vyriausybės, centriniai bankai ir viešojo sektoriaus subjektai (VSE). |
|
1020 |
1.9.3.1. nesuvaržyta suma |
|
1030 |
1.9.3.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
1040 |
1.9.3.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
1050 |
1.9.3.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
1060 |
1.9.3.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
1070 |
1.9.3.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
1080-1130 |
1.9.4. kurių gavėjai nenurodyti 1.9.1, 1.9.2 arba 1.9.3 punkte ir nėra finansiniai klientai REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punkto iv papunktis Visos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, kurių gavėjai nenurodyti 1.7.1, 1.7.2 arba 1.7.3 straipsnyje ir nėra finansiniai klientai. |
|
1080 |
1.9.4.1. nesuvaržyta suma |
|
1090 |
1.9.4.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
1100 |
1.9.4.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
1110 |
1.9.4.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
1120 |
1.9.4.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
1130 |
1.9.4.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
1140-1190 |
1.9.5. kurių gavėjai yra kredito įstaigos REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punkto v papunktis Visos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, kurių gavėjai yra kredito įstaigos. |
|
1140 |
1.9.5.1. nesuvaržyta suma |
|
1150 |
1.9.5.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
1160 |
1.9.5.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
1170 |
1.9.5.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
1180 |
1.9.5.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
1190 |
1.9.5.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
1200-1250 |
1.9.6. kurių gavėjai yra finansiniai klientai (nenurodyti 1.9.1, 1.9.2 arba 1.9.3 punkte), išskyrus kredito įstaigas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies g punkto v papunktis Visos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, kurių gavėjai yra finansiniai klientai. |
|
1200 |
1.9.6.1. nesuvaržyta suma |
|
1210 |
1.9.6.2. suma, suvaržyta laikotarpiui iki trijų mėnesių |
|
1220 |
1.9.6.3. suma, suvaržyta 3–6 mėnesių laikotarpiui |
|
1230 |
1.9.6.4. suma, suvaržyta 6–9 mėnesių laikotarpiui |
|
1240 |
1.9.6.5. suma, suvaržyta 9–12 mėnesių laikotarpiui |
|
1250 |
1.9.6.6. suma, suvaržyta ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui |
|
1260-1280 |
1.10. 1.7 punkte nurodytos neatnaujinamos paskolos ir gautinos sumos, laikomos nekilnojamuoju turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies h punktas |
|
1260 |
1.10.1. Užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies h punkto i papunktis |
|
1270 |
1.10.2. Užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies h punkto ii papunktis |
|
1280 |
1.10.3. Papildomai finansuojamos (perleidimo metodas) obligacijomis, kurioms gali būti taikomas 129 straipsnio 4 arba 5 dalyje nustatytas metodas, arba obligacijomis, kaip nurodyta Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies h punkto iii papunktis |
|
1290 |
1.11. Gautinos sumos pagal išvestines finansines priemones REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies i punktas Visos sumos, gautinos pagal išvestines finansines priemones, grynąja verte. |
|
1300 |
1.12. Bet koks kitas turtas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies j punktas Bet koks kitas 1.1.1–1.8 punktuose nenurodytas turtas Pastaba. Iš nuosavų lėšų atskaitytas turtas nurodomas 1.10 punkte. |
|
1310 |
1.13. Turtas, atskaitytas iš nuosavų lėšų, kuriam pastovus finansavimas nebūtinas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalis Visas turtas, išskaičiuotas iš nuosavų lėšų, laikantis REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 kapitalo taisyklių. |
|
1320 |
1.14. Nepanaudotos paskirtos kredito priemonės REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies k punktas REGLAMENTO (ES) Nr. 575/2013 428 straipsnio 1 dalies k punkte nurodytos kredito priemonės. |
XIV PRIEDAS
Bendras duomenų vienetų modelis
Visi I, III, IV, VI, VIII, X, XII ir XVI prieduose nustatyti duomenų straipsniai yra pakeičiami bendru duomenų vienetų modeliu, kuris yra įstaigų ir kompetentingų institucijų vienodų IT sistemų pagrindas.
Bendras duomenų vienetų modelis atitinka šiuos kriterijus:
a) jame visi I, III, IV, VI, VIII, X, XII ir XVI prieduose nustatyti duomenų straipsniai yra pateikiami struktūriškai;
b) jame yra identifikuojami visi I–XIII, XVI ir XVII prieduose nustatyti veiklos aspektai;
c) jame yra pateikiamas duomenų žodynas, kuriame identifikuojamos lentelių žymos, ordinačių žymos, ašių žymos, sričių žymos, aspektų žymos ir narių žymos;
d) jame yra pateikiami matai, kuriais apibrėžiamas duomenų vienetų pobūdis arba kiekis;
e) jame yra pateikiamos duomenų vienetų apibrėžtys, kurios išreikštos kaip ypatybių, pagal kurias vienareikšmiškai identifikuojama finansinė sąvoka, rinkinys;
f) jame yra pateikiamos visos atitinkamos techninės specifikacijos, kurios būtinos IT informacijos teikimo sprendimams, pagal kuriuos gaunami vienodi priežiūros duomenys, sukurti.
XV PRIEDAS
Patvirtinimo taisyklės
I, III, IV, VI, VIII, X, XII ir XVI prieduose nustatytiems duomenų straipsniams taikomos patvirtinimo taisyklės, kuriomis užtikrinama duomenų kokybė ir nuoseklumas.
Patvirtinimo taisyklės atitinka šiuos kriterijus:
a) jomis apibrėžiami loginiai atitinkamų duomenų vienetų ryšiai;
b) jos apima filtrus ir prielaidas, kuriais apibrėžiamas duomenų rinkinys, kuriam taikoma patvirtinimo taisyklė;
c) jomis patikrinamas pateiktų duomenų nuoseklumas;
d) jomis patikrinamas pateiktų duomenų tikslumas;
e) jomis nustatomos standartinės vertės, kurios taikomos, kai atitinkama informacija nepateikta.
XVI PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE TURTO SUVARŽYMĄ TEIKIMO FORMOS
INFORMACIJOS APIE TURTO SUVARŽYMĄ FORMOS
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
Trumpasis pavadinimas |
|
A DALIS. SUVARŽYMO APŽVALGA |
|||
|
32,1 |
F 32.01 |
ATASKAITĄ TEIKIANČIOS ĮSTAIGOS TURTAS |
AE-ASS |
|
32,2 |
F 32.02 |
GAUTOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
AE-COL |
|
32,3 |
F 32.03 |
IŠLEISTOS DAR NEĮKEISTOS NUOSAVOS PADENGTOS OBLIGACIJOS IR TURTU UŽTIKRINTI VERTYBINIAI POPIERIAI |
AE-NPL |
|
32,4 |
F 32.04 |
SUVARŽYMO ŠALTINIAI |
AE-SOU |
|
B DALIS. INFORMACIJA APIE TERMINĄ |
|||
|
33 |
F 33.00 |
INFORMACIJA APIE TERMINĄ |
AE-MAT |
|
C DALIS. SĄLYGINIS SUVARŽYMAS |
|||
|
34 |
F 34.00 |
SĄLYGINIS SUVARŽYMAS |
AE-CONT |
|
D DALIS. PADENGTOS OBLIGACIJOS |
|||
|
35 |
F 35.00 |
PADENGTŲ OBLIGACIJŲ IŠLEIDIMAS |
AE-CB |
|
E DALIS. IŠSAMESNI DUOMENYS |
|||
|
36,1 |
F 36.01 |
IŠSAMESNI DUOMENYS. I DALIS |
AE-ADV1 |
|
36,2 |
F 36.02 |
IŠSAMESNI DUOMENYS. II DALIS |
AE-ADV2 |
F 32.01. ATASKAITĄ TEIKIANČIOS ĮSTAIGOS TURTAS (AE-ASS)
|
|
Suvaržyto turto balansinė vertė |
Suvaržyto turto tikroji vertė |
Nesuvaržyto turto balansinė vertė |
Nesuvaržyto turto tikroji vertė |
|||||||
|
|
iš jo: išleistas kitų grupės subjektų |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
iš jo: išleistas kitų grupės subjektų |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimus |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Paskolos pagal pareikalavimą |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jų: turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijų |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: išleisti finansų bendrovių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
iš jų: išleisti ne finansų bendrovių |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
iš jų: hipotekos paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kitas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02. GAUTOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS (AE-COL)
|
|
Gautų suvaržytų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių tikroji vertė |
Nesuvaržyta |
||||||
|
Gautų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie gali būti suvaržyti, tikroji vertė |
Gautų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie negali būti suvaržyti, nominalioji vertė |
|||||||
|
|
iš jų: išleisti kitų grupės subjektų |
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
iš jų: išleisti kitų grupės subjektų |
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
130 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Paskolos pagal pareikalavimą |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
iš jų: turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijų |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
iš jų: išleisti finansų bendrovių |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
iš jų: išleisti ne finansų bendrovių |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos gautos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas arba turtu užtikrintus vertybinius popierius |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
BENDRA TURTO, GAUTŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ IR IŠLEISTŲ NUOSAVŲ SKOLOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03. IŠLEISTOS DAR NEĮKEISTOS NUOSAVOS PADENGTOS OBLIGACIJOS IR TURTU UŽTIKRINTI VERTYBINIAI POPIERIAI (AE-NPL)
|
|
Nesuvaržyta |
||||
|
Pagrindinės turto grupės balansinė vertė |
Išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie gali būti suvaržyti, tikroji vertė |
Išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie negali būti suvaržyti, nominalioji vertė |
|||
|
|
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimus |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Išleistos dar neįkeistos nuosavos padengtos obligacijos ir turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
020 |
Išleistos išlaikytos padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
030 |
Išleisti išlaikyti turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
040 |
Didesnio prioriteto |
|
|
|
|
|
050 |
Tarpinio pobūdžio |
|
|
|
|
|
060 |
Pirmojo nuostolio |
|
|
|
|
F 32.04. SUVARŽYMO ŠALTINIAI (AE-SOU)
|
|
Suderinti įsipareigojimai, neapibrėžtieji įsipareigojimai arba paskolinti vertybiniai popieriai |
Suvaržytas turtas, gautos užtikrinimo priemonės ir išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, išskyrus padengtas obligacijas ir turtu užtikrintus vertybinius popierius |
||||
|
|
iš jų: iš kitų grupės subjektų |
|
iš jų: gautos pakartotinai panaudotos užtikrinimo priemonės |
iš jų: suvaržyti nuosavi skolos vertybiniai popieriai |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Tam tikrų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė |
|
|
|
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: ne biržos |
|
|
|
|
|
|
040 |
Indėliai |
|
|
|
|
|
|
050 |
Atpirkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jų: centriniai bankai |
|
|
|
|
|
|
070 |
Užtikrinti indėliai, išskyrus atpirkimo sandorius |
|
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: centriniai bankai |
|
|
|
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: išleistos padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
|
110 |
iš jų: išleisti turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti suvaržymo šaltiniai |
|
|
|
|
|
|
130 |
Gautų kreditavimo įsipareigojimų nominalioji vertė |
|
|
|
|
|
|
140 |
Gautų finansinių garantijų nominalioji vertė |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasiskolintų vertybinių popierių su nepinigine užtikrinimo priemone tikroji vertė |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kita |
|
|
|
|
|
|
170 |
BENDRA SUVARŽYMO ŠALTINIŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Nepildyti, kai informacija teikiama konsoliduota forma |
||||
|
|
Nepildyti jokiu atveju |
|||||
F 33.00. INFORMACIJA APIE TERMINĄ (AE-MAT)
|
|
Terminas nenustatytas |
Vienos nakties |
> 1 diena <= 1 sav. |
>1 sav. <= 2 sav. |
> 2 sav. <= 1 mėn. |
> 1 mėn. <= 3 mėn. |
> 3 mėn. <= 6 mėn. |
> 6 mėn. <= 1 m. |
> 1 m. <= 2 m. |
> 2 m. <= 3 m. |
> 3 m. <= 5 m. |
5 m. <= 10 m. |
> 10 m. |
|
|
|
Įsipareigojimų likutinis terminas |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|
010 |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gautos pakartotinai panaudotos užtikrinimo priemonės (gavimo dalis) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautos pakartotinai panaudotos užtikrinimo priemonės (pakartotinio panaudojimo dalis) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00. SĄLYGINIS SUVARŽYMAS (AE-CONT)
|
|
Suderinti įsipareigojimai, neapibrėžtieji įsipareigojimai arba paskolinti vertybiniai popieriai |
Sąlyginis suvaržymas |
|||||
|
A. Suvaržyto turto tikrosios vertės sumažėjimas 30 % |
B. Reikšmingų valiutų nuvertėjimo 10 % grynasis poveikis |
||||||
|
Papildoma suvaržyto turto suma |
|||||||
|
Papildoma suvaržyto turto suma |
1 reikšminga valiuta |
2 reikšminga valiuta |
… |
n reikšminga valiuta |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
|
010 |
Tam tikrų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: ne biržos |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Indėliai |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atpirkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jų: centriniai bankai |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Užtikrinti indėliai, išskyrus atpirkimo sandorius |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: centriniai bankai |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: išleistos padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
iš jų: išleisti turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti suvaržymo šaltiniai |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
BENDRA SUVARŽYMO ŠALTINIŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
F 35.00. PADENGTŲ OBLIGACIJŲ IŠLEIDIMAS (AE-CB)
z-ašis Užtikrinamojo turto grupės identifikatorius (atviras)
|
|
Ar laikomasi KRR 129 str.? |
Padengtų obligacijų įsipareigojimai |
Užtikrinamojo turto grupė |
||||||||||||||||||||||||
|
Ataskaitinė data |
+ 6 mėnesiai |
+ 12 mėnesių |
+ 2 metai |
+ 5 metai |
+ 10 metų |
Užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurių grynoji rinkos vertė yra neigiama |
Padengtų obligacijų išorinis kredito reitingas |
Ataskaitinė data |
+ 6 mėnesiai |
+ 12 mėnesių |
+ 2 metai |
+ 5 metai |
+ 10 metų |
Užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurių grynoji rinkos vertė yra teigiama |
Užtikrinamojo turto grupės suma, viršijanti minimalius padengimo reikalavimus |
||||||||||||
|
[TAIP/NE] |
Jeigu TAIP, nurodyti užtikrinamojo turto grupės pirminio turto klasę |
pagal atitinkamą teisės aktų nustatytą padengtų obligacijų tvarką |
pagal kredito reitingų agentūrų metodiką, kuria siekiama išlaikyti dabartinį padengtos obligacijos išorinį kredito reitingą |
||||||||||||||||||||||||
|
Ataskaitinė data |
1 kredito reitingų agentūra |
1 kredito reitingas |
2 kredito reitingų agentūra |
2 kredito reitingas |
3 kredito reitingų agentūra |
3 kredito reitingas |
Ataskaitinė data |
1 kredito reitingų agentūra |
2 kredito reitingų agentūra |
3 kredito reitingų agentūra |
|||||||||||||||||
|
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
|
010 |
Nominalioji vertė |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dabartinė vertė (apsikeitimo sandoris)/Rinkos vertė |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Konkretaus turto vertė |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Balansinė vertė |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01. IŠSAMESNI DUOMENYS. I DALIS (AE-ADV-1)
|
|
Suvaržymo šaltiniai |
Turtas/Įsipareigojimai |
Užtikrinimo priemonės rūšis. Klasifikacija pagal turto rūšį |
Iš viso |
||||||||||||||||
|
Paskolos pagal pareikalavimą |
Nuosavybės priemonės |
Skolos vertybiniai popieriai |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą |
Kitas turtas |
||||||||||||||||
|
Iš viso |
iš jų: padengtos obligacijos |
iš jų: turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijų |
iš jų: išleisti finansų bendrovių |
iš jų: išleisti ne finansų bendrovių |
Centriniai bankai ir valdžios sektoriaus institucijos |
Finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|||||||||||
|
|
iš jų: išleistos kitų grupės subjektų |
|
iš jų: išleisti kitų grupės subjektų |
|
iš jų: hipotekos paskolos |
|
iš jų: hipotekos paskolos |
|||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
010 |
Centrinio banko finansavimas (visų rūšių, įskaitant, pvz., atpirkimo sandorius) |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės, kuriomis prekiaujama biržoje |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ne biržos išvestinės finansinės priemonės |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Atpirkimo sandoriai |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Užtikrinti indėliai, išskyrus atpirkimo sandorius |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Išleistos padengtos obligacijos |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Išleisti turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai, išskyrus padengtas obligacijas ir turtu užtikrintus vertybinius popierius |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kiti suvaržymo šaltiniai |
Suvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Neapibrėžtieji įsipareigojimai arba paskolinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš viso suvaržyto turto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Iš viso nesuvaržyto turto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Suvaržytas + nesuvaržytas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02. IŠSAMESNI DUOMENYS. II DALIS (AE-ADV-2)
|
|
Suvaržymo šaltiniai |
Turtas/Įsipareigojimai |
Užtikrinimo priemonės rūšis. Klasifikacija pagal turto rūšį |
Iš viso |
|||||||||||||||||
|
Paskolos pagal pareikalavimą |
Nuosavybės priemonės |
Skolos vertybiniai popieriai |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą |
Kitos gautos užtikrinimo priemonės |
Išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas arba turtu užtikrintus vertybinius popierius |
||||||||||||||||
|
Iš viso |
iš jų: padengtos obligacijos |
iš jų: turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijų |
iš jų: išleisti finansų bendrovių |
iš jų: išleisti ne finansų bendrovių |
Centriniai bankai ir valdžios sektoriaus institucijos |
Finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
||||||||||||
|
|
iš jų: išleistos kitų grupės subjektų |
|
iš jų: išleisti kitų grupės subjektų |
|
iš jų: hipotekos paskolos |
|
iš jų: hipotekos paskolos |
||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
|
010 |
Centrinio banko finansavimas (visų rūšių, įskaitant, pvz., atpirkimo sandorius) |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės, kuriomis prekiaujama biržoje |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ne biržos išvestinės finansinės priemonės |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Atpirkimo sandoriai |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Užtikrinti indėliai, išskyrus atpirkimo sandorius |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Išleistos padengtos obligacijos |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Išleisti turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai, išskyrus padengtas obligacijas ir turtu užtikrintus vertybinius popierius |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Suderinti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kiti suvaržymo šaltiniai |
Gautos suvaržytos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Neapibrėžtieji įsipareigojimai arba paskolinti vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Bendra gautų suvaržytų užtikrinimo priemonių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Bendra gautų nesuvaržytų užtikrinimo priemonių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Suvaržytos + nesuvaržytos gautos užtikrinimo priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
XVII PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE TURTO SUVARŽYMĄ TEIKIMAS
|
Turinys |
|
|
BENDRIEJI NURODYMAI |
|
|
1. |
STRUKTŪRA IR TVARKA |
|
1.1. |
STRUKTŪRA |
|
1.2. |
APSKAITOS STANDARTAS |
|
1.3. |
NUMERAVIMO TVARKA |
|
1.4. |
ŽENKLŲ TVARKA |
|
1.5. |
TAIKYMO LYGIS |
|
1.6. |
PROPORCINGUMAS |
|
1.7. |
SUVARŽYMO APIBRĖŽTIS |
|
SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI |
|
|
2. |
A DALIS. SUVARŽYMO APŽVALGA |
|
2.1. |
FORMA: AE-ASS. ATASKAITĄ TEIKIANČIOS ĮSTAIGOS TURTAS |
|
2.1.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
2.1.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
2.1.3. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
2.2. |
FORMA: AE-COL. ATASKAITĄ TEIKIANČIOS ĮSTAIGOS GAUTOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
|
2.2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
2.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
2.2.3. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
2.3. |
FORMA: AE-NPL. IŠLEISTOS DAR NEĮKEISTOS NUOSAVOS PADENGTOS OBLIGACIJOS IR TURTU UŽTIKRINTI VERTYBINIAI POPIERIAI |
|
2.3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
2.3.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
2.3.3. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
2.4. |
FORMA: AE-SOU. SUVARŽYMO ŠALTINIAI |
|
2.4.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
2.4.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
2.4.3. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
3. |
B DALIS. INFORMACIJA APIE TERMINĄ |
|
3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.2. |
FORMA: AE-MAT. INFORMACIJA APIE TERMINĄ |
|
3.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
3.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
4. |
C DALIS. SĄLYGINIS SUVARŽYMAS |
|
4.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
4.1.1. |
A SCENARIJUS. SUVARŽYTO TURTO VERTĖS SUMAŽĖJIMAS 30 % |
|
4.1.2. |
B SCENARIJUS. REIKŠMINGŲ VALIUTŲ NUVERTĖJIMAS 10 % |
|
4.2. |
FORMA: AE-CONT. SĄLYGINIS SUVARŽYMAS |
|
4.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
4.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
5. |
D DALIS. PADENGTOS OBLIGACIJOS |
|
5.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.2. |
FORMA: AE-CB. PADENGTŲ OBLIGACIJŲ IŠLEIDIMAS |
|
5.2.1. |
NURODYMAI DĖL Z AŠIES |
|
5.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
5.2.3. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
6. |
E DALIS. IŠSAMESNI DUOMENYS |
|
6.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
6.2. |
FORMA: AE-ADV1. ATASKAITĄ TEIKIANČIOS ĮSTAIGOS TURTUI SKIRTA IŠSAMESNĖ FORMA |
|
6.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
6.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
|
6.3. |
FORMA: AE-ADV2. ATASKAITĄ TEIKIANČIOS ĮSTAIGOS GAUTOMS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖMS SKIRTA IŠSAMESNĖ FORMA |
|
6.3.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ EILUČIŲ |
|
6.3.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ SKILČIŲ |
BENDRIEJI NURODYMAI
1. STRUKTŪRA IR TVARKA
1.1. Struktūra
1. Sistemą iš viso sudaro penkios formų grupės, į kurias įeina iš viso devynios formos pagal tokią schemą:
a) A dalis. Suvaržymo apžvalga:
— AE-ASS forma. Ataskaitą teikiančios įstaigos turtas
— AE-COL forma. Ataskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės
— AE-NPL. Išleistos dar neįkeistos nuosavos padengtos obligacijos ir turtu užtikrinti vertybiniai popieriai
— AE-SOU. Suvaržymo šaltiniai
b) B dalis. Informacija apie terminą:
— AE-MAT forma. Informacija apie terminą
c) C dalis. Sąlyginis suvaržymas
— AE-CONT forma. Sąlyginis suvaržymas
d) D dalis. Padengtos obligacijos
— AE-CB forma. Padengtų obligacijų išleidimas
e) E dalis. Išsamesni duomenys:
— AE-ADV-1 forma. Ataskaitą teikiančios įstaigos turtui skirta išsamesnė forma
— AE-ADV-2 forma. Ataskaitą teikiančios įstaigos gautoms užtikrinimo priemonėms skirta išsamesnė forma
2. Kiekvienos formos atveju pateikiamos nuorodos į teisės aktus, taip pat tolesnė išsami informacija apie bendresnius informacijos teikimo aspektus.
1.2. Apskaitos standartas
3. Įstaigos balansines vertes pateikia pagal apskaitos sistemą, kurią jos taiko teikdamos finansinę informaciją pagal 9–11 straipsnius. Įstaigos, iš kurių nereikalaujama pateikti finansinės informacijos, naudoja savo atitinkamą apskaitos sistemą.
4. Šiame priede TAS ir TFAS yra tarptautiniai apskaitos standartai, kaip apibrėžta Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 2 straipsnyje. Įstaigoms, kurios teikia ataskaitas pagal TFAS, pateikiamos nuorodos į atitinkamus TFAS.
1.3. Numeravimo tvarka
5. Šiuose nurodymuose darant nuorodą į formos skiltis, eilutes ir laukelius laikomasi šios bendros žymėjimo tvarkos: {forma; eilutė; skiltis}. Žvaigždutės ženklas naudojamas, kai norima nurodyti, kad tvirtinama visa eilutė arba skiltis. Pavyzdžiui, {AE-ASS; *; 2} yra nuoroda į AE-ASS formos 2 skilties bet kurios eilutės duomenų vienetą.
6. Patvirtinimų pačioje formoje atveju, kai norima nurodyti tos formos duomenų vienetus, naudojamas toks žymėjimas: {eilutė; skiltis}.
1.4. Ženklų tvarka
7. XVI priedo formose laikomasi ženklų tvarkos, aprašytos V priedo I dalies 9–10 punktuose.
1.5. Taikymo lygis
8. Informacijos apie turto suvaržymą teikimo reikalavimų taikymo lygis atitinka informacijos apie nuosavas lėšas teikimo reikalavimų pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (KPR) 99 straipsnio 1 dalies pirmą pastraipą taikymo lygį. Todėl įstaigos, kurioms netaikomi rizikos ribojimo reikalavimai pagal KPR 7 straipsnį, neprivalo teikti informacijos apie turto suvaržymą.
1.6. Proporcingumas
9. Taikant 16a straipsnio 2 dalies b punktą, turto suvaržymo lygis apskaičiuojamas taip:
— Suvaržyto turto ir užtikrinimo priemonių balansinė vertė = {AE-ASS;010;010}+{AE-COL;130;010}.
— Bendra turto ir užtikrinimo priemonių suma = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010}+{AE-COL;130;040}.
— Turto suvaržymo koeficientas = (Suvaržyto turto ir užtikrinimo priemonių balansinė vertė)/(Bendra turto ir užtikrinimo priemonių suma)
10. Taikant 16a straipsnio 2 dalies a punktą, bendra turto suma apskaičiuojama taip:
— Bendra turto suma = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}
1.7. Suvaržymo apibrėžtis
11. Šiame priede ir XVI priede turtas laikomas suvaržytu, jeigu jis buvo įkeistas arba pagal bet kokios formos susitarimą yra naudojamas bet kokiam sandoriui apsaugoti, užtikrinti ar to sandorio kredito vertei padidinti ir jo negalima laisvai atsiimti.
Svarbu pažymėti, kad įkeistas turtas, kuriam taikomi kokie nors atsiėmimo apribojimai, pavyzdžiui, prieš atsiimant turtą reikia gauti išankstinį sutikimą arba jį reikia pakeisti kitu turtu, turėtų būti laikomas suvaržytu. Ši apibrėžtis yra pagrįsta ne aiškia teisine apibrėžtimi, kaip, pavyzdžiui, nuosavybės teisės perleidimas, o ekonominiais principais, nes teisinės sistemos šiuo klausimu įvairiose šalyse gali skirtis. Tačiau apibrėžtis glaudžiai susijusi su sutarties sąlygomis. EBI nuomone, apibrėžtis apima šių rūšių sutartis (sąrašas nebaigtinis):
— užtikrintuosius finansavimo sandorius, įskaitant atpirkimo sutartis ir sandorius, vertybinių popierių skolinimą ir kitų formų užtikrintą skolinimą;
— įvairius užtikrinimo priemonės pateikimo susitarimus, pavyzdžiui, užtikrinimo priemonės, atitinkančios išvestinių finansinių priemonių sandorių rinkos vertę;
— užtikrinimo priemone užtikrintas finansines garantijas. Reikėtų pažymėti, kad, jeigu nepanaudotos garantijos dalies atžvilgiu nėra kliūčių atsiimti užtikrinimo priemonę, tokių kaip išankstinis sutikimas, turėtų būti paskirstoma tik panaudota suma (proporcinio paskirstymo principu);
— tarpuskaitos sistemoms, pagrindinėms sandorio šalims ir kitoms infrastruktūros įstaigoms pateiktas užtikrinimo priemones, kaip sąlygą naudotis paslauga. Šiai kategorijai priskiriami įsipareigojimų neįvykdymo fondai ir pradinės garantinės įmokos;
— centrinio banko priemones. Iš anksto pateiktas turtas neturėtų būti laikomas suvaržytu, išskyrus atvejus, kai centrinis bankas neleidžia atsiimti jokio pateikto turto be išankstinio sutikimo. Nepanaudotų finansinių garantijų atveju nepanaudota dalis, t. y. minimalią centrinio banko reikalaujamą sumą viršijanti dalis, turėtų būti proporcingai paskirstyta centriniam bankui pateiktam turtui;
— pagrindinį turtą iš pakeitimo vertybiniais popieriais struktūrų, kai finansinio turto pripažinimas įstaigos finansiniu turtu nebuvo nutrauktas. Turtas, kuris yra išlaikyti pagrindiniai vertybiniai popieriai, nelaikomas suvaržytu, išskyrus atvejus, kai šie vertybiniai popieriai įkeičiami arba pateikiami kaip užtikrinimo priemonės bet kokiu būdu sandoriui užtikrinti;
— turtą užtikrinamojo turto grupėse, naudojamą padengtų obligacijų emisijai. Turtas, kuris yra pagrindinės padengtos obligacijos, laikomas suvaržytu, išskyrus tam tikras situacijas, kai įstaiga pati turi atitinkamas padengtas obligacijas (nuosavos išleistos obligacijos);
— apskritai turtas, pateikiamas minėtoms priemonėms, kuris nėra naudojamas ir gali būti laisvai atsiimtas, neturėtų būti laikomas suvaržytu.
SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI
2. A DALIS. SUVARŽYMO APŽVALGA
12. Suvaržymo apžvalgos formose turtas, naudojamas finansavimo arba užtikrinimo priemonės poreikiams tenkinti balanso datą (suvaržymas tam tikru momentu), atskiriamas nuo turto, kurį galima naudoti potencialiems finansavimo poreikiams.
13. Apžvalgos formoje suvaržyto ir nesuvaržyto ataskaitą teikiančios įstaigos turto suma pateikiama lentelės formatu pagal produktus. Tas pats suskirstymas taip pat taikomas gautoms užtikrinimo priemonėms ir išleistiems nuosaviems skolos vertybiniams popieriams, išskyrus padengtas obligacijas ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemones.
2.1. Forma: AE-ASS. Ataskaitą teikiančios įstaigos turtas
2.1.1. Bendrosios pastabos
14. Šioje dalyje pateikiami nurodymai, taikomi pagrindinėms sandorių rūšims, kurios yra svarbios pildant AE formas.
Visi sandoriai, dėl kurių padidėja įstaigos suvaržymo lygis, turi du aspektus, apie kuriuos informacija pateikiama atskirai visose AE formose. Toks turtas turi būti nurodomas ir kaip suvaržymo šaltinis, ir kaip suvaržytas turtas arba užtikrinimo priemonė.
Toliau pateikiant pavyzdžius aprašyta, kaip teikti informaciją apie tam tikros rūšies sandorį šioje dalyje; tos pačios taisyklės taikomos ir kitoms AE formoms.
a) Užtikrintas indėlis
Informacija apie užtikrintą indėlį teikiama taip:
(i) indėlio balansinė vertė nurodoma kaip suvaržymo šaltinis {AE-SOU; r070; c010};
(ii) kai užtikrinimo priemonė yra ataskaitą teikiančios įstaigos turtas: jos balansinė vertė nurodoma {AE-ASS; *; c010} ir {AE-SOU; r070; c030}; jos tikroji vertė nurodoma {AE-ASS; *; c040};
(iii) kai ataskaitą teikianti įstaiga gavo užtikrinimo priemonę, jos tikroji vertė nurodoma {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} ir {AE-SOU; r070; c040}.
b) Atpirkimo sandoriai/Suderinti atpirkimo sandoriai
Informacija apie atpirkimo sandorį teikiama taip:
(i) atpirkimo sandorio balansinė vertė nurodoma kaip suvaržymo šaltinis {AE-SOU; r050; c010};
(ii) atpirkimo sandorio užtikrinimo priemonė turėtų būti parodoma taip:
(iii) kai užtikrinimo priemonė yra ataskaitą teikiančios įstaigos turtas: jos balansinė vertė nurodoma {AE-ASS; *; c010} ir {AE-SOU; r050; c030}; jos tikroji vertė nurodoma {AE-ASS; *; c040};
(iv) kai ataskaitą teikianti įstaiga gavo užtikrinimo priemonę pagal ankstesnį atvirkštinio atpirkimo sandorį (suderintą atpirkimo sandorį), jos tikroji vertė nurodoma {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} ir {AE-SOU; r050; c040}.
c) Centrinio banko finansavimas
Kadangi užtikrintas centrinio banko finansavimas yra tik specifinis užtikrinto indėlio arba atpirkimo sandorio, kurio sandorio šalis yra centrinis bankas, atvejis, taikomos i ir ii punktuose nustatytos taisyklės.
Tais atvejais, kai neįmanoma priskirti konkrečios užtikrinimo priemonės kiekvienai operacijai, nes užtikrinimo priemonės sujungiamos į grupę, užtikrinimo priemonės turėtų būti suskirstytos proporciniu principu, remiantis užtikrinimo priemonių grupės sudėtimi.
Centriniams bankams iš anksto pateiktas turtas nelaikomas suvaržytu, išskyrus atvejus, kai centrinis bankas neleidžia atsiimti jokio pateikto turto be išankstinio sutikimo. Nepanaudotų finansinių garantijų atveju nepanaudota dalis, t. y. minimalią centrinio banko reikalaujamą sumą viršijanti suma, proporcingai paskirstoma centriniam bankui pateiktam turtui.
d) Vertybinių popierių skolinimas
Vertybinių popierių skolinimui su pinigine užtikrinimo priemone yra taikomos atpirkimo sandoriams ir (arba) suderintiems atpirkimo sandoriams skirtos taisyklės.
Informacija apie vertybinių popierių skolinimą be piniginės užtikrinimo priemonės teikiama taip:
(i) pasiskolintų vertybinių popierių tikroji vertė nurodoma kaip suvaržymo šaltinis {AE-SOU; r150; c010}. Kai skolintojas už paskolintus vertybinius popierius negauna jokių vertybinių popierių, o vietoje jų gauna mokestį, {AE-SOU; r150; c010} nurodoma vertė yra nulis;
(ii) kai vertybiniai popieriai, paskolinti kaip užtikrinimo priemonė, yra ataskaitą teikiančios įstaigos turtas: jų balansinė vertė nurodoma {AE-ASS; *; c010} ir {AE-SOU; r150; c030}; jų tikroji vertė nurodoma {AE-ASS; *; c040};
(iii) kai ataskaitą teikianti įstaiga gauna vertybinius popierius, paskolintus kaip užtikrinimo priemonė, jų tikroji vertė nurodoma {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} ir {AE-SOU; r150; c040}.
e) Išvestinės finansinės priemonės (įsipareigojimai)
Informacija apie užtikrintas išvestines finansines priemones, kurių tikroji vertė yra neigiama, pateikiama taip:
(i) išvestinės finansinės priemonės balansinė vertė nurodoma kaip suvaržymo šaltinis {AE-SOU; r020; c010};
(ii) informacija apie užtikrinimo priemones (pradines garantines įmokas, būtinas pozicijai atidaryti, ir bet kokias pateiktas užtikrinimo priemones, atitinkančias išvestinių finansinių priemonių sandorių rinkos vertę) pateikiama taip:
(i) kai tai ataskaitą teikiančios įstaigos turtas: jų balansinė vertė nurodoma {AE-ASS; *; c010} ir {AE-SOU; r020; c030}; jų tikroji vertė nurodoma {AE-ASS; *; c040};
(ii) kai tai ataskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, jų tikroji vertė nurodoma {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} ir {AE-SOU; r020; c040}.
f) Padengtos obligacijos
Visais atvejais teikiant informaciją apie turto suvaržymą padengtos obligacijos yra priemonės, nurodytos Direktyvos 2009/65/ES 52 straipsnio 4 dalies pirmoje pastraipoje, nepriklausomai nuo to, ar šios priemonės teisiškai yra vertybiniai popieriai, ar ne.
Jeigu neišlaikoma jokia ataskaitą teikiančios įstaigos išleistų vertybinių popierių dalis, padengtoms obligacijoms netaikomos jokios specifinės taisyklės.
Tuo atveju, kai dalis emisijos išlaikoma, siekiant išvengti dvigubo skaičiavimo, taikoma toliau siūloma tvarka:
(i) kai nuosavos padengtos obligacijos neįkeičiamos, užtikrinamojo turto grupės suma, kuria užtikrinami šie išlaikyti ir dar neįkeisti vertybiniai popieriai, nurodoma AE-ASS formose kaip nesuvaržytas turtas. Papildoma informacija apie išlaikytas dar neįkeistas padengtas obligacijas (pagrindinis turtas, turto, kuris gali būti suvaržytas, tikroji vertė bei atitikimas reikalavimams ir turto, kuris negali būti suvaržytas, nominalioji vertė) pateikiama AE-NPL formoje;
(ii) kai nuosavos padengtos obligacijos įkeičiamos, tuomet užtikrinamojo turto grupės suma, kuria užtikrinami šie išlaikyti įkeisti vertybiniai popieriai, įtraukiama į AE-ASS formą kaip suvaržytas turtas.
Toliau lentelėje nurodoma, kaip pateikti informaciją apie 100 EUR vertės padengtų obligacijų emisiją, iš kurios 15 % obligacijų yra išlaikomos ir neįkeičiamos, o 10 % išlaikomos ir įkeičiamos kaip užtikrinimo priemonės 11 EUR vertės atpirkimo sandoryje su centriniu banku, kai užtikrinamojo turto grupę sudaro neužtikrintos paskolos ir paskolų balansinė vertė yra 150 EUR.
|
SUVARŽYMO ŠALTINIAI |
||||
|
Rūšis |
Suma |
Langeliai |
Suvaržytos paskolos |
Langeliai |
|
Padengtos obligacijos |
75 % (100) = 75 |
{AE-Sources, r110, c010} |
75 % (150) = 112,5 |
{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r110, c030} |
|
Centrinio banko finansavimas |
11 |
{AE-Sources, r060, c010} |
10 % (150) = 15 |
{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r060, c030} |
|
NESUVARŽYTA |
||||
|
Rūšis |
Suma |
Langeliai |
Nesuvaržytos paskolos |
Langeliai |
|
Išlaikytos nuosavos padengtos obligacijos |
15 % 100 = 15 |
{AE-Not pledged, r010, c040} |
15 % (150) = 22,5 |
{AE-Assets, r100, c60} {AE-Not pledged, r020, c010} |
g) Pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės
Pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės yra ataskaitą teikiančios įstaigos turimi skolos vertybiniai popieriai, atsiradę dėl pakeitimo vertybiniais popieriais sandorio, kaip apibrėžta KPR 4 straipsnio 61 punkte.
Pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėms, kurios lieka balanse (jų pripažinimas nenutraukiamas), taikomos padengtoms obligacijoms skirtos taisyklės.
Kai pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių pripažinimas nutrauktas, suvaržymo nėra, jei įstaiga turi tam tikrą kiekį vertybinių popierių. Tie vertybiniai popieriai bus parodyti ataskaitą teikiančių įstaigų prekybos knygoje arba bankinėje knygoje kaip bet koks kitas trečiosios šalies išleistas vertybinis popierius.
2.1.2. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos turtas1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji įgyvendinimo nuoroda (ĮN)Visas ataskaitą teikiančios įstaigos turtas, įrašytas balanse. |
|
020 |
Paskolos pagal pareikalavimą1-ojo TAS 54 straipsnio i punktasJos apima pareikalavus gaunamas lėšas centriniuose bankuose ir kitose įstaigose. Grynieji pinigai, t. y. turimi nacionalinės ir užsienio valiutų banknotai ir monetos, esantys apyvartoje, paprastai naudojami mokėjimams atlikti, įtraukiami į eilutę „Kitas turtas“. |
|
030 |
Nuosavybės priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos turimos nuosavybės priemonės, kaip apibrėžta 32-ojo TAS 1 straipsnyje. |
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriaiV priedo 1 dalies 26 punktas.Ataskaitą teikiančios įstaigos turimos skolos priemonės, išleistos kaip vertybiniai popieriai, kurios nėra paskolos pagal ECB BS reglamentą. |
|
050 |
iš jų: padengtos obligacijosAtaskaitą teikiančios įstaigos turimi skolos vertybiniai popieriai, kurie yra obligacijos, nurodytos Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalies pirmoje pastraipoje. |
|
060 |
iš jų: pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos turimi skolos vertybiniai popieriai, kurie yra laikomi pakeitimu vertybiniais popieriais, kaip apibrėžta KPR 4 straipsnio 61 punkte. |
|
070 |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijųAtaskaitą teikiančios įstaigos turimi skolos vertybiniai popieriai, išleisti valdžios sektoriaus institucijų. |
|
080 |
iš jų: išleisti finansų bendroviųAtaskaitą teikiančios įstaigos turimi skolos vertybiniai popieriai, išleisti finansų bendrovių, kaip apibrėžta V priedo I dalies 35 punkto c ir d papunkčiuose. |
|
090 |
iš jų: išleisti ne finansų bendroviųAtaskaitą teikiančios įstaigos turimi skolos vertybiniai popieriai, išleisti ne finansų bendrovių, kaip apibrėžta V priedo I dalies 35 punkto e papunktyje. |
|
100 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimąPaskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, t. y. ataskaitą teikiančios įstaigos turimos skolos priemonės, kurios nėra vertybiniai popieriai, išskyrus pareikalavus gaunamas lėšas. |
|
110 |
iš jų: hipotekos paskolosPaskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, kurie yra hipotekos paskolos pagal V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktį. |
|
120 |
Kitas turtasKitas balanse įrašytas ataskaitą teikiančios įstaigos turtas, išskyrus minėtą pirmiau nurodytose eilutėse, kuris nėra nuosavi skolos vertybiniai popieriai ir nuosavos nuosavybės priemonės, kurių pripažinimo balanse TFAS netaikanti įstaiga negali nutraukti. Šiuo atveju nuosavi skolos vertybiniai popieriai nurodomi AE-COL formos 240 eilutėje, o nuosavos nuosavybės priemonės teikiant informaciją apie turto suvaržymą neįtraukiamos. |
2.1.3. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Suvaržyto turto balansinė vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo turto, kuris yra suvaržytas vadovaujantis pateikta turto suvaržymo apibrėžtimi, balansinė vertė. Balansinė vertė yra suma, nurodoma balanse turto dalyje. |
|
020 |
iš jo: išleistas kitų grupės subjektųAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo suvaržyto turto, kurį išleido bet kuris subjektas, įtrauktas į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, balansinė vertė. |
|
030 |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimusAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo suvaržyto turto, kuris atitinka reikalavimus, kad jį būtų galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, balansinė vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
040 |
Suvaržyto turto tikroji vertė13-asis TFAS ir Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/34/ES (1) 8 straipsnis TFAS netaikančioms įstaigoms.Ataskaitą teikiančios įstaigos turimų skolos vertybinių popierių, kurie yra suvaržyti vadovaujantis pateikta turto suvaržymo apibrėžtimi, tikroji vertė. Finansinės priemonės tikroji vertė yra kaina, už kurią vertinimo dieną būtų parduotas turtas arba perleistas įsipareigojimas pagal tvarkingą sandorį tarp rinkos dalyvių (žr. 13-ąjį TFAS „Tikrosios vertės nustatymas“). |
|
050 |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimusAtaskaitą teikiančios įstaigos turimų suvaržytų skolos vertybinių popierių, kurie atitinka reikalavimus, kad juos būtų galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, tikroji vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
060 |
Nesuvaržyto turto balansinė vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo turto, kuris nėra suvaržytas vadovaujantis pateikta turto suvaržymo apibrėžtimi, balansinė vertė. Balansinė vertė yra suma, nurodoma balanse turto dalyje. |
|
070 |
iš jo: išleistas kitų grupės subjektųAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo nesuvaržyto turto, kurį išleido bet kuris subjektas, įtrauktas į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, balansinė vertė. |
|
080 |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimusAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo nesuvaržyto turto, kuris atitinka reikalavimus, kad jį būtų galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, balansinė vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
090 |
Nesuvaržyto turto tikroji vertė13-asis TFAS ir Direktyvos 2013/34/ES 8 straipsnis TFAS netaikančioms įstaigoms.Ataskaitą teikiančios įstaigos turimų skolos vertybinių popierių, kurie nėra suvaržyti vadovaujantis pateikta turto suvaržymo apibrėžtimi, tikroji vertė. Finansinės priemonės tikroji vertė yra kaina, už kurią vertinimo dieną būtų parduotas turtas arba perleistas įsipareigojimas pagal tvarkingą sandorį tarp rinkos dalyvių (žr. 13-ąjį TFAS „Tikrosios vertės nustatymas“). |
|
100 |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimusAtaskaitą teikiančios įstaigos turimų nesuvaržytų skolos vertybinių popierių, kurie atitinka reikalavimus, kad juos būtų galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, tikroji vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
(1) 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/34/ES dėl tam tikrų rūšių įmonių metinių finansinių ataskaitų, konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ir susijusių pranešimų, kuria iš dalies keičiama Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2006/43/EB ir panaikinamos Tarybos direktyvos 78/660/EEB ir 83/349/EEB (OL L 182, 2013 6 29, p. 19). |
|
2.2. Forma: AE-COL. Ataskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės
2.2.1. Bendrosios pastabos
15. Ataskaitą teikiančios įstaigos gautų užtikrinimo priemonių ir išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, išskyrus padengtas obligacijas arba turtu užtikrintus vertybinius popierius, atveju „nesuvaržytas“ turtas skirstomas į turtą, kuris „gali būti suvaržytas“, arba kuris potencialiai atitinka suvaržymo reikalavimus, ir turtą, kuris „negali būti suvaržytas“.
16. Turtas negali būti suvaržytas, kai jis buvo gautas kaip užtikrinimo priemonė, ir ataskaitą teikiančiai įstaigai neleidžiama užtikrinimo priemonės parduoti ar pakartotinai įkeisti, išskyrus atvejus, kai užtikrinimo priemonės savininkas neįvykdo įsipareigojimų. Išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas arba pakeitimo vertybiniais popieriais priemones, negali būti suvaržyti, jeigu yra kokių nors emisijai taikomų apribojimų parduoti ar pakartotinai įkeisti turimus vertybinius popierius.
17. Teikiant informaciją apie turto suvaržymą, vertybiniai popieriai, pasiskolinti už tam tikrą mokestį, nepateikiant piniginės ar nepiniginės užtikrinimo priemonės, nurodomi kaip gautos užtikrinimo priemonės.
2.2.2. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
130 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonėsVisos ataskaitą teikiančios įstaigos gautų užtikrinimo priemonių klasės. |
|
140 |
Paskolos pagal pareikalavimąAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro paskolos pagal pareikalavimą. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 020 eilutės.) |
|
150 |
Nuosavybės priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro nuosavybės priemonės. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 030 eilutės.) |
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriaiAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro skolos vertybiniai popieriai. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 040 eilutės.) |
|
170 |
iš jų: padengtos obligacijosAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro padengtos obligacijos. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 050 eilutės.) |
|
180 |
iš jų: pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 060 eilutės.) |
|
190 |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijųAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro valdžios sektoriaus institucijų išleisti skolos vertybiniai popieriai. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 070 eilutės.) |
|
200 |
iš jų: išleisti finansų bendroviųAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro finansų bendrovių išleisti skolos vertybiniai popieriai. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 080 eilutės.) |
|
210 |
iš jų: išleisti ne finansų bendroviųAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro ne finansų bendrovių išleisti skolos vertybiniai popieriai. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 090 eilutės.) |
|
220 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimąAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 100 eilutės.) |
|
230 |
Kitos gautos užtikrinimo priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos gauta užtikrinimo priemonė, kurią sudaro kitas turtas. (Žr. nuorodas į teisės aktus ir nurodymus dėl AE-ASS formos 120 eilutės.) |
|
240 |
Išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas arba turtu užtikrintus vertybinius popieriusIšleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, kuriuos išlaiko ataskaitą teikianti įstaiga ir kurie nėra išleistos nuosavos padengtos obligacijos arba išleistos nuosavos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės. Išlaikyti arba atpirkti išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, vadovaujantis 39-ojo TAS 42 straipsniu, mažina susijusius finansinius įsipareigojimus, todėl šie vertybiniai popieriai neįtraukiami į ataskaitą teikiančios įstaigos turto kategoriją (AE-ASS formos 010 eilutė). Šioje eilutėje nurodomi nuosavi skolos vertybiniai popieriai, kurių pripažinimo balanse TFAS netaikanti įstaiga negali nutraukti.Išleistos nuosavos padengtos obligacijos ar išleistos nuosavos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės prie šios kategorijos nepriskiriamos, nes siekiant išvengti dvigubo skaičiavimo tais atvejais taikomos skirtingos taisyklės: a) kai nuosavi skolos vertybiniai popieriai įkeičiami, užtikrinamojo turto grupės ir (arba) pagrindinio turto, kuriais užtikrinami tie išlaikyti įkeisti vertybiniai popieriai, suma nurodoma AE-ASS formoje kaip suvaržytas turtas; b) kai nuosavi skolos vertybiniai popieriai dar nėra įkeisti, užtikrinamojo turto grupės ir (arba) pagrindinio turto, kuriais užtikrinami tie išlaikyti dar neįkeisti vertybiniai popieriai, suma nurodoma AE-ASS formose kaip nesuvaržytas turtas. Papildoma informacija apie šio antro tipo dar neįkeistus nuosavus skolos vertybinius popierius (pagrindinis turtas, turto, kuris gali būti suvaržytas, tikroji vertė bei atitikimas reikalavimams ir turto, kuris negali būti suvaržytas, nominalioji vertė) pateikiama AE-NPL formoje. |
|
250 |
BENDRA TURTO, GAUTŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ IR IŠLEISTŲ NUOSAVŲ SKOLOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ SUMAVisas balanse įrašytas ataskaitą teikiančios įstaigos turtas, ataskaitą teikiančios įstaigos gautos visų klasių užtikrinimo priemonės ir ataskaitą teikiančios įstaigos išlaikomi išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, kurie nėra išleistos nuosavos padengtos obligacijos arba išleistos nuosavos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės. |
2.2.3. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Gautų suvaržytų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių tikroji vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos gautų užtikrinimo priemonių arba turimų ir (arba) išlaikytų išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie yra suvaržyti vadovaujantis pateikta turto suvaržymo apibrėžtimi, tikroji vertė.Finansinės priemonės tikroji vertė yra kaina, už kurią vertinimo dieną būtų parduotas turtas arba perleistas įsipareigojimas pagal tvarkingą sandorį tarp rinkos dalyvių (žr. 13-ąjį TFAS „Tikrosios vertės nustatymas“). |
|
020 |
iš jų: išleisti kitų grupės subjektųAtaskaitą teikiančios įstaigos gautų suvaržytų užtikrinimo priemonių arba turimų ir (arba) išlaikytų išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kuriuos išleido bet koks subjektas, įtrauktas į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, tikroji vertė. |
|
030 |
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimusAtaskaitą teikiančios įstaigos gautų suvaržytų užtikrinimo priemonių arba turimų ir (arba) išlaikytų išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie atitinka reikalavimus, kad juos būtų galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, tikroji vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
040 |
Gautų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie gali būti suvaržyti, tikroji vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos gautų nesuvaržytų užtikrinimo priemonių, kurios gali būti suvaržytos, nes ataskaitą teikiančiai įstaigai leidžiama jas parduoti ar pakartotinai įkeisti, kai užtikrinimo priemonės savininkas vykdo įsipareigojimus, tikroji vertė. Taip pat įskaitoma nesuvaržytų išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie gali būti suvaržyti, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas ar pakeitimo vertybiniais popieriais priemones, tikroji vertė. |
|
050 |
iš jų: išleisti kitų grupės subjektųGautų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie gali būti suvaržyti ir kuriuos išleido bet kuris subjektas, įtrauktas į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas arba turtu užtikrintus vertybinius popierius, tikroji vertė. |
|
060 |
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimusGautų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie gali būti suvaržyti ir kurie atitinka reikalavimus, kad juos būtų galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas arba pakeitimo vertybiniais popieriais priemones, tikroji vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
070 |
Gautų užtikrinimo priemonių arba išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie negali būti suvaržyti, nominalioji vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos turimų gautų užtikrinimo priemonių, kurios nėra ir negali būti suvaržytos, nominalioji vertė. Taip pat įskaitoma ataskaitą teikiančios įstaigos išlaikomų išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie nėra ir negali būti suvaržyti, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas ar pakeitimo vertybiniais popieriais priemones, tikroji vertė. |
2.3. Forma: AE-NPL. Išleistos dar neįkeistos nuosavos padengtos obligacijos ir turtu užtikrinti vertybiniai popieriai
2.3.1. Bendrosios pastabos
18. Siekiant išvengti dvigubo skaičiavimo, ataskaitą teikiančios įstaigos išleistoms išlaikytoms nuosavoms padengtoms obligacijoms ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėms taikoma ši taisyklė:
a) kai tie vertybiniai popieriai įkeičiami, užtikrinamojo turto grupės ir (arba) pagrindinio turto, kuriais jie užtikrinami, suma nurodoma AE-ASS formoje kaip suvaržytas turtas. Finansavimo šaltinis nuosavų padengtų obligacijų ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių įkeitimo atveju yra naujas sandoris, kurio metu įkeičiami vertybiniai popieriai (centrinio banko finansavimas ar kitų rūšių užtikrintas finansavimas), o ne pradinė padengtų obligacijų emisija ar pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės;
b) kai tie vertybiniai popieriai dar neįkeisti, užtikrinamojo turto grupės ir (arba) pagrindinio turto, kuriais tie vertybiniai popieriai užtikrinami, suma nurodoma AE-ASS formoje kaip nesuvaržytas turtas.
2.3.2. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Išleistos dar neįkeistos nuosavos padengtos obligacijos ir turtu užtikrinti vertybiniai popieriaiNesuvaržytos išleistos nuosavos padengtos obligacijos ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės, kurias išlaiko ataskaitą teikianti įstaiga. |
|
020 |
Išleistos išlaikytos padengtos obligacijosNesuvaržytos išleistos nuosavos padengtos obligacijos, kurias išlaiko ataskaitą teikianti įstaiga. |
|
030 |
Išleistos išlaikytos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėsNesuvaržytos išleistos nuosavos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės, kurias išlaiko ataskaitą teikianti įstaiga. |
|
040 |
Didesnio prioritetoNesuvaržyti išleistų nuosavų pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių didesnio prioriteto segmentai, kuriuos išlaiko ataskaitą teikianti įstaiga. Žr. KPR 4 straipsnio 67 punktą. |
|
050 |
Tarpinio pobūdžioNesuvaržyti išleistų nuosavų pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių tarpinio pobūdžio segmentai, kuriuos išlaiko ataskaitą teikianti įstaiga. Visi segmentai, kurie nėra didesnio prioriteto segmentai, t. y. paskutiniai segmentai, kuriems tenka nuostoliai, arba pirmojo nuostolio segmentai, laikomi tarpinio pobūdžio segmentais. Žr. KPR 4 straipsnio 67 punktą. |
|
060 |
Pirmojo nuostolioNesuvaržyti išleistų nuosavų pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių pirmojo nuostolio segmentai, kuriuos išlaiko ataskaitą teikianti įstaiga. Žr. Reglamento KPR 4 straipsnio 67 punktą. |
2.3.3. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Pagrindinės turto grupės balansinė vertėUžtikrinamojo turto grupės ir (arba) pagrindinio turto, kuriais užtikrinamos išlaikytos nuosavos padengtos obligacijos ir nuosavos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės ir kurie dar nėra įkeisti, balansinė vertė. |
|
020 |
Išleistų skolos vertybinių popierių, kurie gali būti suvaržyti, tikroji vertėIšlaikytų nuosavų padengtų obligacijų ir nuosavų pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių, kurios nėra, bet gali būti suvaržytos, tikroji vertė. |
|
030 |
iš jų: atitinka centrinio banko reikalavimusIšlaikytų nuosavų padengtų obligacijų ir nuosavų pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių, kurios atitinka visas toliau nurodytas sąlygas, tikroji vertė: i) jie nėra suvaržyti; ii) jie gali būti suvaržyti; iii) juos galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
040 |
Išleistų nuosavų skolos vertybinių popierių, kurie negali būti suvaržyti, nominalioji vertėIšlaikytų nuosavų padengtų obligacijų ir nuosavų pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių, kurios nėra ir negali būti suvaržytos, nominalioji vertė. |
2.4. Forma: AE-SOU. Suvaržymo šaltiniai
2.4.1. Bendrosios pastabos
19. Šioje formoje pateikiama informacija apie įvairių suvaržymo šaltinių svarbą ataskaitą teikiančiai įstaigai, įskaitant šaltinius be susijusio finansavimo, tokius kaip gauti kreditavimo įsipareigojimai arba finansinės garantijos ir vertybinių popierių skolinimas su nepinigine užtikrinimo priemone.
20. Bendros turto ir gautų užtikrinimo priemonių sumos AE-ASS ir AE-COL formose atitinka tokią patvirtinimo taisyklę: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.
2.4.2. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Tam tikrų finansinių įsipareigojimų balansinė vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos tam tikrų užtikrintų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė, jeigu dėl šių įsipareigojimų tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų išvestinių finansinių priemonių, kurios yra finansiniai įsipareigojimai, t. y. jų tikroji vertė yra neigiama, balansinė vertė, jeigu dėl šių išvestinių finansinių priemonių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
030 |
iš jų: ne biržosAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų išvestinių finansinių priemonių, kurios yra finansiniai įsipareigojimai ir kuriomis prekiaujama ne biržoje, balansinė vertė, jeigu dėl šių išvestinių finansinių priemonių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
040 |
IndėliaiAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų indėlių balansinė vertė, jeigu dėl šių indėlių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
050 |
Atpirkimo sandoriaiAtaskaitą teikiančios įstaigos atpirkimo sandorių balansinė vertė, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas.Atpirkimo sandoriai yra sandoriai, pagal kuriuos ataskaitą teikianti įstaiga gauna pinigų mainais už parduotą finansinį turtą nurodyta kaina ir įsipareigoja atpirkti tą patį (arba tokį patį) turtą už nustatytą kainą nurodytą datą ateityje. Visi toliau nurodyti atpirkimo tipo sandorių variantai turi būti nurodyti kaip atpirkimo sandoriai: – sumos, gautos už vertybinius popierius, laikinai perleistus trečiajai šaliai vertybinių popierių skolinimo už piniginę užtikrinimo priemonę forma, ir sumos, gautos už vertybinius popierius, laikinai perleistus trečiajai šaliai pardavimo (atgalinio pirkimo) susitarimo forma. |
|
060 |
iš jų: centriniai bankaiAtaskaitą teikiančios įstaigos atpirkimo sandorių su centriniais bankais balansinė vertė, jeigu dėl šių sandorių turtas yra suvaržytas. |
|
070 |
Užtikrinti indėliai, išskyrus atpirkimo sandoriusAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų indėlių, išskyrus atpirkimo sandorius, balansinė vertė, jeigu dėl šių indėlių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
080 |
iš jų: centriniai bankaiAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų indėlių, išskyrus atpirkimo sandorius su centriniais bankais, balansinė vertė, jeigu dėl šių indėlių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriaiAtaskaitą teikiančios įstaigos išleistų skolos vertybinių popierių balansinė vertė, jeigu dėl šių išleistų vertybinių popierių tos įstaigos turtas yra suvaržytas.Išlaikytai bet kokios emisijos daliai taikoma speciali tvarka, nustatyta A dalies 15 punkto vi papunktyje, kad prie šios kategorijos būtų priskiriama tik procentinė skolos vertybinių popierių dalis, išplatinta grupei nepriklausantiems subjektams. |
|
100 |
iš jų: išleistos padengtos obligacijosPadengtų obligacijų, kurių turtas inicijuotas ataskaitą teikiančios įstaigos, balansinė vertė, jeigu dėl šių išleistų vertybinių popierių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
110 |
iš jų: išleistos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos išleistų pakeitimo vertybiniais popieriais priemonių balansinė vertė, jeigu dėl šių išleistų vertybinių popierių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
120 |
Kiti suvaržymo šaltiniaiAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų sandorių, išskyrus finansinius įsipareigojimus, suma, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
130 |
Gautų kreditavimo įsipareigojimų nominalioji vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos gautų kreditavimo įsipareigojimų nominalioji vertė, jeigu dėl šių gautų įsipareigojimų tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
140 |
Gautų finansinių garantijų nominalioji vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos gautų finansinių garantijų nominalioji vertė, jeigu dėl šių gautų garantijų tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
150 |
Pasiskolintų vertybinių popierių su nepinigine užtikrinimo priemone tikroji vertėAtaskaitą teikiančios įstaigos pasiskolintų vertybinių popierių be piniginės užtikrinimo priemonės tikroji vertė, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
160 |
KitaPirmiau nenurodytų ataskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų sandorių, išskyrus finansinius įsipareigojimus, suma, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
170 |
BENDRA SUVARŽYMO ŠALTINIŲ SUMAVisų ataskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų sandorių suma, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
2.4.3. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Suderinti įsipareigojimai, neapibrėžtieji įsipareigojimai arba paskolinti vertybiniai popieriaiSuderintų finansinių įsipareigojimų, neapibrėžtųjų įsipareigojimų (gautų kreditavimo įsipareigojimų ir gautų finansinių garantijų) ir paskolintų vertybinių popierių su nepinigine užtikrinimo priemone suma, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas.Finansiniai įsipareigojimai pateikiami balansine verte; neapibrėžtieji įsipareigojimai pateikiami nominaliąja verte; o paskolinti vertybiniai popieriai su nepinigine užtikrinimo priemone pateikiami tikrąja verte. |
|
020 |
iš jų: iš kitų grupės subjektųSuderintų finansinių įsipareigojimų, neapibrėžtųjų įsipareigojimų (gautų kreditavimo įsipareigojimų ir gautų finansinių garantijų) ir paskolintų vertybinių popierių su nepinigine užtikrinimo priemone suma, jeigu sandorio šalis yra bet koks kitas subjektas, įtrauktas į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, ir dėl šių sandorių ataskaitą teikiančios įstaigos turtas yra suvaržytas.Dėl sumų rūšims taikomų taisyklių žr. 010 skilties pildymo nurodymus. |
|
030 |
Suvaržytas turtas, gautos užtikrinimo priemonės ir išleisti nuosavi vertybiniai popieriai, išskyrus padengtas obligacijas ir turtu užtikrintus vertybinius popieriusTurto, gautų užtikrinimo priemonių ir išleistų nuosavų vertybinių popierių (išskyrus padengtas obligacijas ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemones), kurie yra suvaržyti dėl įvairių eilutėse nurodytų rūšių sandorių, suma.Siekiant užtikrinti suderinamumą su AE-ASS ir AE-COL formų kriterijais, balanse įrašytas ataskaitą teikiančios įstaigos turtas pateikiamas balansine verte, o pakartotinai panaudotos gautos užtikrinimo priemonės ir suvaržyti išleisti nuosavi vertybiniai popieriai, išskyrus padengtas obligacijas ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemones, pateikiami tikrąja verte. |
|
040 |
iš jų: gautos pakartotinai panaudotos užtikrinimo priemonėsGautų užtikrinimo priemonių, kurios yra pakartotinai panaudotos ir (arba) suvaržytos dėl įvairių eilutėse nurodytų rūšių sandorių, tikroji vertė. |
|
050 |
iš jų: suvaržyti nuosavi skolos vertybiniai popieriaiIšleistų nuosavų vertybinių popierių (išskyrus padengtas obligacijas ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemones), kurie yra suvaržyti dėl įvairių eilutėse nurodytų rūšių sandorių, tikroji vertė. |
3. B DALIS. INFORMACIJA APIE TERMINĄ
3.1. Bendrosios pastabos
21. B dalyje pateiktoje formoje bendrai apžvelgiamos suvaržyto turto ir gautų pakartotinai panaudotų užtikrinimo priemonių, kurios patenka į apibrėžtus suderintų įsipareigojimų likutinių terminų intervalus, sumos.
3.2. Forma: AE-MAT. Informacija apie terminą
3.2.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Suvaržytas turtasŠioje formoje suvaržytas turtas apima visus šiuos dalykus: a) ataskaitas teikiančios įstaigos turtą (žr. AE-ASS formos 010 eilutės nurodymus), kuris pateikiamas balansine verte; b) išleistus nuosavus skolos vertybinius popierius (išskyrus padengtas obligacijas ar pakeitimo vertybiniais popieriais priemones) (žr. AE-COL formos 240 eilutės nurodymus), kurie pateikiami tikrąja verte. Šios sumos paskirstomos likutinių terminų intervalams, nurodytiems skiltyse, pagal suvaržymo šaltinio likutinį terminą (suderintas įsipareigojimas, neapibrėžtasis įsipareigojimas arba vertybinių popierių skolinimo sandoris). |
|
020 |
Gautos pakartotinai panaudotos užtikrinimo priemonės (gavimo dalis)Žr. AE-COL formos 130 eilutės nurodymus ir AE-SOU formos 040 skilties nurodymus.Sumos pateikiamos tikrąja verte ir paskirstomos likutinių terminų intervalams, nurodytiems skiltyse, pagal sandorio, dėl kurio subjektas gavo užtikrinimo priemonę, kuri pakartotinai naudojama (gavimo dalis), likutinį terminą. |
|
030 |
Gautos pakartotinai panaudotos užtikrinimo priemonės (pakartotinio panaudojimo dalis)Žr. AE-COL formos 130 eilutės nurodymus ir AE-SOU formos 040 skilties nurodymus.Sumos pateikiamos tikrąja verte ir paskirstomos likutinių terminų intervalams, nurodytiems skiltyse, pagal suvaržymo šaltinio likutinį terminą (pakartotinio panaudojimo dalis): suderintas įsipareigojimas, neapibrėžtasis įsipareigojimas arba vertybinių popierių skolinimo sandoris. |
3.2.2. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Terminas nenustatytasPagal pareikalavimą, konkretus terminas nenustatytas. |
|
020 |
Vienos naktiesMokėjimo terminas yra 1 diena arba trumpesnis. |
|
030 |
> 1 diena <= 1 sav.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 1 diena ir ne ilgesnis nei 1 savaitė. |
|
040 |
> 1 sav. <= 2 sav.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 1 savaitė ir ne ilgesnis nei 2 savaitės. |
|
050 |
> 2 sav. <= 1 mėn.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 2 savaitės ir ne ilgesnis nei 1 mėnuo. |
|
060 |
> 1 mėn. <= 3 mėn.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 1 mėnuo ir ne ilgesnis nei 3 mėnesiai. |
|
070 |
> 3 mėn. <= 6 mėn.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 3 mėnesiai ir ne ilgesnis nei 6 mėnesiai. |
|
080 |
> 6 mėn. <= 1 m.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 6 mėnesiai ir ne ilgesnis nei 1 metai. |
|
090 |
> 1 m. <= 2 m.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 1 metai ir ne ilgesnis nei 2 metai. |
|
100 |
> 2 m. <= 3 m.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 2 metai ir ne ilgesnis nei 3 metai. |
|
110 |
> 3 m. <= 5 m.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 3 metai ir ne ilgesnis nei 5 metai. |
|
120 |
5 m. <= 10 m.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 5 metai ir ne ilgesnis nei 10 metų. |
|
130 |
> 10 m.Mokėjimo terminas ilgesnis nei 10 metų. |
4. C DALIS. SĄLYGINIS SUVARŽYMAS
4.1. Bendrosios pastabos
22. Šioje formoje įstaigos turi apskaičiuoti turto suvaržymo lygį pagal kelis nepalankiausių sąlygų scenarijus.
23. Sąlyginis suvaržymas reiškia, kad tais atvejais, kai ataskaitas teikiančios įstaigos susiduria su nepalankiais pokyčiais, sukeltais išorės įvykio, kurio ataskaitą teikianti įstaiga negali kontroliuoti (įskaitant kredito reitingo sumažinimą, suvaržyto turto tikrosios vertės sumažėjimą arba bendrą pasitikėjimo sumažėjimą), gali reikėti suvaržyti daugiau turto. Šiais atvejais ataskaitą teikianti įstaiga dėl jau sudarytų sandorių turės suvaržyti daugiau turto. Papildoma suvaržyto turto suma apskaičiuojama neįskaitant įstaigos apsidraudimo sandorių, kuriais siekiama apsidrausti nuo pagal minėtus nepalankiausių sąlygų scenarijus aprašytų įvykių, poveikio.
24. Šioje formoje numatyti du scenarijai, pagal kuriuos turi būti teikiama informacija apie sąlyginį suvaržymą ir kurie išsamiau apibūdinti 4.1.1. ir 4.1.2. punktuose. Įstaiga pateikia pagrįstą įvertį, apskaičiuotą remiantis geriausia turima informacija.
a) Suvaržyto turto tikrosios vertės sumažėjimas 30 %. Pagal šį scenarijų atsižvelgiama tik į turto pagrindinės tikrosios vertės pokytį, bet neatsižvelgiama į jokius kitus pokyčius, kurie gali turėti įtakos jo balansinei vertei, tokius kaip pelnas arba nuostoliai dėl užsienio valiutos kurso ar galimas nuvertėjimas. Ataskaitą teikianti įstaiga tuomet gali būti priversta pateikti papildomų užtikrinimo priemonių, kad išlaikytų pastovią užtikrinimo priemonių vertę.
b) Kiekvienos valiutos, kuria įstaiga turi bendrų įsipareigojimų, ir tie įsipareigojimai sudaro arba viršija 5 % visų įstaigos įsipareigojimų, nuvertėjimas 10 %.
25. Pagal šiuos scenarijus informacija pateikiama atskirai, taip pat informacija apie reikšmingos valiutos nuvertėjimą pateikiama atskirai nuo informacijos apie kitų reikšmingų valiutų nuvertėjimą. Taigi įstaigos neturi atsižvelgti į koreliacijas tarp scenarijų.
4.1.1. A scenarijus. Suvaržyto turto vertės sumažėjimas 30 %
26. Daroma prielaida, kad viso suvaržyto turto vertė sumažėja 30 %. Vertinant dėl tokio sumažėjimo atsirandantį papildomų užtikrinimo priemonių poreikį, atsižvelgiama į esamą užtikrinimo priemonių perviršį, kad būtų palaikomas tik minimalus užtikrinimo lygis. Vertinant papildomų užtikrinimo priemonių poreikį taip pat atsižvelgiama į sutarčių ir susitarimų, kuriems daromas poveikis, reikalavimus, įskaitant ribines vertes, kurias viršijus pradedami taikyti reikalavimai.
27. Įtraukiamos tik tos sutartys ir susitarimai, pagal kuriuos nustatytas teisinis įpareigojimas pateikti papildomų užtikrinimo priemonių. Tai yra padengtų obligacijų emisijos, kai egzistuoja teisinis reikalavimas išlaikyti minimalų užtikrinimo priemonių perviršio lygį, tačiau nėra reikalavimo išlaikyti esamus padengtos obligacijos reitingus.
4.1.2. B scenarijus. Reikšmingų valiutų nuvertėjimas 10 %
28. Valiuta laikoma reikšminga, jeigu ta valiuta ataskaitą teikianti įstaiga turi bendrų įsipareigojimų, kurie sudaro arba viršija 5 % visų įstaigos įsipareigojimų.
29. Apskaičiuojant 10 % nuvertėjimą atsižvelgiama tiek į turto, tiek į įsipareigojimų pokyčius, t. y. dėmesys sutelkiamas į turto ir įsipareigojimų neatitikimus. Pavyzdžiui, atpirkimo sandoris JAV doleriais, paremtas turtu JAV doleriais, nelemia papildomo suvaržymo, o atpirkimo sandoris JAV doleriais, paremtas turtu eurais, lemia papildomą suvaržymą.
30. Į šį skaičiavimą įtraukiami visi sandoriai, kuriuose naudojamos kelios valiutos.
4.2. Forma: AE-CONT. Sąlyginis suvaržymas
4.2.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
31. Žr. nurodymus dėl konkrečių AE-SOU formos skilčių 1.5.1 punkte. AE-CONT formos skilčių turinys nesiskiria nuo AE-SOU formos.
4.2.2. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Suderinti įsipareigojimai, neapibrėžtieji įsipareigojimai arba paskolinti vertybiniai popieriaiNurodymai ir duomenys tokie patys kaip AE-SOU formos 010 skilties atveju.Suderintų finansinių įsipareigojimų, neapibrėžtųjų įsipareigojimų (gautų kreditavimo įsipareigojimų ir gautų finansinių garantijų) ir paskolintų vertybinių popierių su nepinigine užtikrinimo priemone suma, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas.Kiekvienoje formos eilutėje finansiniai įsipareigojimai pateikiami balansine verte, neapibrėžtieji įsipareigojimai – nominaliąja verte, o paskolinti vertybiniai popieriai su nepinigine užtikrinimo priemone – tikrąja verte. |
|
020 |
A. Papildoma suvaržyto turto suma Papildoma turto, kuris būtų suvaržytas dėl teisinės, reguliavimo ar sutarčių nuostatos, kuri gali būti pradėta taikyti, jei pasitvirtintų A scenarijus, suma.Vadovaujantis šio priedo A dalyje pateiktais nurodymais, šios sumos nurodomos balansine verte, jei suma susijusi su ataskaitą teikiančios įstaigos turtu, arba tikrąja verte, jei ji susijusi su gauta užtikrinimo priemone. Sumos, viršijančios įstaigos nesuvaržyto turto ir užtikrinimo priemonių sumas, pateikiamos tikrąja verte. |
|
030 |
B. Papildoma suvaržyto turto suma. 1 reikšminga valiuta Papildoma turto, kuris būtų suvaržytas dėl teisinės, reguliavimo ar sutarčių nuostatos, kuri gali būti pradėta taikyti, jei nuvertėtų 1 reikšminga valiuta pagal B scenarijų, suma.Žr. taisykles dėl sumų rūšių 020 eilutėje. |
|
040 |
B. Papildoma suvaržyto turto suma. 2 reikšminga valiuta Papildoma turto, kuris būtų suvaržytas dėl teisinės, reguliavimo ar sutarčių nuostatos, kuri gali būti pradėta taikyti, jei nuvertėtų 2 reikšminga valiuta pagal B scenarijų, suma.Žr. taisykles dėl sumų rūšių 020 eilutėje. |
5. D DALIS. PADENGTOS OBLIGACIJOS
5.1. Bendrosios pastabos
32. Šioje formoje pateikiama informacija apie visas KIPVPS reikalavimus atitinkančias padengtas obligacijas, kurias išleido ataskaitą teikianti įstaiga. KIPVPS reikalavimus atitinkančios padengtos obligacijos yra obligacijos, nurodytos Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalies pirmoje pastraipoje. Tai yra ataskaitą teikiančios įstaigos išleistos padengtos obligacijos, jeigu dėl tų padengtų obligacijų ataskaitą teikiančiai įstaigai pagal teisės aktus taikoma speciali viešoji priežiūra, skirta obligacijų savininkams apsaugoti, ir jeigu reikalaujama, kad sumos, gaunamos išleidus tas obligacijas, pagal teisės aktus būtų investuojamos į turtą, kuris per visą obligacijų galiojimo laikotarpį galėtų padengti su obligacijomis susijusius reikalavimus ir kuris, emitentui negalint jų išpirkti, būtų pirmiausia naudojamas pagrindinei sumai bei susikaupusioms palūkanoms apmokėti.
33. Informacija apie padengtas obligacijas, išleistas ataskaitą teikiančios įstaigos arba jos vardu, kurios nėra KIPVPS reikalavimus atitinkančios padengtos obligacijos, AE-CB formose neteikiama.
34. Teikiant informaciją remiamasi teisės aktų nustatyta padengtų obligacijų tvarka, t. y. teisine sistema, taikoma padengtų obligacijų programai.
5.2. Forma: AE-CB. Padengtų obligacijų išleidimas
5.2.1. Nurodymai dėl z ašies
|
z ašis |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Užtikrinamojo turto grupės identifikatorius (atviras)Užtikrinamojo turto grupės identifikatorių sudaro užtikrinamojo turto grupės emitento pavadinimas ar vienareikšmė jo santrumpa ir užtikrinamojo turto grupės, kuriai atskirai yra taikomos atitinkamos padengtų obligacijų apsaugos priemonės, pavadinimas. |
5.2.2. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Nominalioji vertėNominalioji vertė yra pagrindinės sumos mokėjimo reikalavimų suma, nustatyta pagal atitinkamas teisės aktų nustatytos padengtų obligacijų tvarkos taisykles, taikomas pakankamo padengimo lygiui nustatyti. |
|
020 |
Dabartinė vertė (apsikeitimo sandoris)/Rinkos vertėDabartinė vertė (apsikeitimo sandoris) yra pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimo reikalavimų suma, diskontuota naudojant užsienio valiutų keitimui būdingą su rizika nesusietą pelningumo kreivę, nustatyta pagal atitinkamas teisės aktų nustatytos padengtų obligacijų tvarkos taisykles, taikomas pakankamo padengimo lygiui nustatyti.080 ir 210 skiltyse, susijusiose su užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijomis, nurodytina suma yra rinkos vertė. |
|
030 |
Konkretaus turto vertėKonkretaus turto vertė yra užtikrinamojo turto grupės turto ekonominė vertė, kuri gali būti apibūdinta kaip tikroji vertė pagal 13-ąjį TFAS, rinkos vertė, nustatoma iš įvykdytų sandorių likvidžiose rinkose, arba dabartinė vertė, kurią nustatant turto būsimi pinigų srautai diskontuojami pagal konkrečiam turtui būdingą palūkanų normų kreivę. |
|
040 |
Balansinė vertėPadengtos obligacijos įsipareigojimo arba užtikrinamojo turto grupės turto balansinė vertė yra padengtos obligacijos emitento nustatyta balansinė vertė. |
5.2.3. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Ar laikomasi KPR 129 straipsnio? [TAIP/NE]Įstaigos nurodo, ar užtikrinamojo turto grupė atitinka KPR 129 straipsnio reikalavimus, kad jai būtų galima taikyti lengvatinį vertinimą, nustatytą to reglamento 129 straipsnio 4 ir 5 dalyse. |
|
012 |
Jeigu TAIP, nurodyti užtikrinamojo turto grupės pirminio turto klasęJei užtikrinamojo turto grupei galima taikyti KPR 129 straipsnio 4 ir 5 dalyse nustatytą lengvatinį vertinimą (011 skiltyje pateiktas atsakymas TAIP), šiame langelyje nurodoma užtikrinamojo turto grupės pirminio turto klasė. Šiuo tikslu naudojama to reglamento 129 straipsnio 1 dalyje pateikta klasifikacija ir atitinkamai nurodomi „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ ir „g“ kodai. „h“ kodas taikomas, kai užtikrinamojo turto grupės pirminio turto klasė nepriklauso nė vienai iš pirmiau nurodytų kategorijų. |
|
020–140 |
Padengtų obligacijų įsipareigojimaiPadengtų obligacijų įsipareigojimai yra įsipareigojimai, kuriuos emitentas įgijo išleisdamas padengtas obligacijas ir kurie apima visas pozicijas, kaip apibrėžta pagal atitinkamą teisės aktų nustatytą padengtų obligacijų tvarką, kurioms taikomos atitinkamos padengtų obligacijų apsaugos priemonės (pavyzdžiui, tai gali būti apyvartoje esantys vertybiniai popieriai, taip pat padengtos obligacijos emitento sandorio šalių išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurių rinkos vertė padengtos obligacijos emitento požiūriu yra neigiama, priskirtos užtikrinamojo turto grupei ir vertinamos kaip padengtų obligacijų įsipareigojimai pagal atitinkamą teisės aktų nustatytą padengtų obligacijų tvarką). |
|
020 |
Ataskaitinė dataPadengtų obligacijų įsipareigojimų, išskyrus užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijas, sumos pagal skirtingus ateities datų intervalus. |
|
030 |
+ 6 mėnesiaiData „+ 6 mėnesiai“ yra momentas praėjus 6 mėnesiams nuo ataskaitinės datos. Sumos pateikiamos darant prielaidą, kad padengtų obligacijų įsipareigojimai nesikeis, palyginti su įsipareigojimais ataskaitinę datą, išskyrus amortizaciją. Jei fiksuoto mokėjimo grafiko nėra, ateities datomis neapmokėtų sumų numatomas terminas yra nustatomas nuosekliai. |
|
040–070 |
Nuo + 12 mėnesių iki + 10 metųNurodymai tokie patys kaip „+ 6 mėnesių“ atveju (030 skiltis), atitinkamas momentas skaičiuojamas nuo ataskaitinės datos. |
|
080 |
Užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurių grynoji rinkos vertė yra neigiamaUžtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijų, kurių grynoji rinkos vertė padengtų obligacijų emitento požiūriu yra neigiama, grynoji neigiama rinkos vertė. Užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijos yra tokios grynosios išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurios pagal atitinkamą teisės aktų nustatytą padengtų obligacijų tvarką buvo įtrauktos į užtikrinamojo turto grupę ir kurioms taikomos atitinkamos padengtų obligacijų apsaugos priemonės, jei tokios išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurių rinkos vertė yra neigiama, turi būti padengtos reikalavimus atitinkančiu užtikrinamojo turto grupės turtu.Būtina pateikti tik ataskaitinės datos grynąją neigiamą rinkos vertę. |
|
090–140 |
Padengtos obligacijos išorinis kredito reitingasReikia pateikti informaciją apie atitinkamos padengtos obligacijos išorinius kredito reitingus ataskaitinę datą. |
|
090 |
1 kredito reitingų agentūraJeigu ataskaitinę datą egzistuoja bent vienos kredito reitingų agentūros suteiktas kredito reitingas, čia nurodomas vienos iš šių kredito reitingų agentūrų pavadinimas. Jeigu ataskaitinę datą egzistuoja daugiau nei trijų kredito reitingų agentūrų suteikti kredito reitingai, pasirenkamos trys kredito reitingų agentūros, kurioms teikiama informacija, remiantis jų svarba rinkoje. |
|
100 |
1 kredito reitingasKredito reitingų agentūros, apie kurią informacija pateikta 090 skiltyje, suteiktas padengtos obligacijos kredito reitingas ataskaitinę datą. Jei ta pati kredito reitingų agentūra suteikė ir ilgalaikį, ir trumpalaikį kredito reitingus, pateikiamas ilgalaikis kredito reitingas. Nurodomas kredito reitingas apima visus modifikatorius. |
|
110, 130 |
2 kredito reitingų agentūra ir 3 kredito reitingų agentūraKaip ir 1 kredito reitingų agentūros atveju (090 skiltis), informacija apie kitas kredito reitingų agentūras, kurios yra suteikusios padengtos obligacijos kredito reitingus ataskaitinę datą. |
|
120, 140 |
2 kredito reitingas ir 3 kredito reitingasKaip ir 1 kredito reitingo atveju (100 skiltis), informacija apie kitus padengtos obligacijos kredito reitingus, kuriuos ataskaitinę datą yra suteikusios 2 ir 3 kredito reitingų agentūros. |
|
150–250 |
Užtikrinamojo turto grupėUžtikrinamojo turto grupę sudaro visos pozicijos, įskaitant užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijas, kurių grynoji rinkos vertė padengtos obligacijos emitento požiūriu yra teigiama, kurioms taikomos atitinkamos padengtų obligacijų apsaugos priemonės. |
|
150 |
Ataskaitinė dataUžtikrinamojo turto grupėje esančio turto sumos, išskyrus užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijas. Ši suma apima minimalaus užtikrinimo priemonių perviršio reikalavimus ir bet kokį papildomą užtikrinimo priemonių perviršį, kuris viršija minimalią sumą, jeigu taikomos atitinkamos padengtų obligacijų apsaugos priemonės. |
|
160 |
+ 6 mėnesiaiAtaskaitinė data „+ 6 mėnesiai“ yra momentas praėjus 6 mėnesiams nuo ataskaitinės datos. Sumos pateikiamos darant prielaidą, kad užtikrinamojo turto grupė nesikeis, palyginti su ataskaitine data, išskyrus amortizaciją. Jei fiksuoto mokėjimo grafiko nėra, ateities datomis neapmokėtų sumų numatomas terminas yra nustatomas nuosekliai. |
|
170–200 |
Nuo + 12 mėnesių iki + 10 metųNurodymai tokie patys kaip „+ 6 mėnesių“ atveju (160 skiltis), atitinkamas momentas skaičiuojamas nuo ataskaitinės datos. |
|
210 |
Užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurių grynoji rinkos vertė yra teigiamaUžtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijų, kurių grynoji rinkos vertė padengtų obligacijų emitento požiūriu yra teigiama, grynoji teigiama rinkos vertė. Užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijos yra tokios grynosios išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurios pagal atitinkamą teisės aktų nustatytą padengtų obligacijų tvarką buvo įtrauktos į užtikrinamojo turto grupę ir kurioms taikomos atitinkamos padengtų obligacijų apsaugos priemonės, jei tokios išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurių rinkos vertė yra teigiama, nesudarytų nemokaus padengtos obligacijos emitento turto.Būtina pateikti tik ataskaitinės datos grynąją teigiamą rinkos vertę. |
|
220–250 |
Užtikrinamojo turto grupės sumos, viršijančios minimalaus padengimo reikalavimusUžtikrinamojo turto grupės, įskaitant užtikrinamojo turto grupės išvestinių finansinių priemonių pozicijas, kurių grynoji rinkos vertė yra teigiama, sumos, viršijančios minimalaus padengimo (užtikrinimo priemonių perviršio) reikalavimus. |
|
220 |
Pagal atitinkamą teisės aktų nustatytą padengtų obligacijų tvarkąUžtikrinimo priemonių perviršio sumos, palyginti su minimaliu padengimo lygiu, kurio reikalaujama pagal atitinkamą teisės aktų nustatytą padengtų obligacijų tvarką. |
|
230–250 |
Pagal kredito reitingų agentūrų metodiką, kuria siekiama išlaikyti dabartinį padengtos obligacijos išorinį kredito reitingąUžtikrinimo priemonių perviršio sumos, palyginti su minimaliu lygiu, kurio, vadovaujantis padengtos obligacijos emitentui prieinama informacija apie atitinkamą kredito reitingų agentūros metodiką, būtų reikalaujama siekiant palaikyti esamą atitinkamos kredito reitingų agentūros suteiktą kredito reitingą. |
|
230 |
1 kredito reitingų agentūraUžtikrinimo priemonių perviršio sumos, palyginti su minimaliu lygiu, kurio, vadovaujantis padengtos obligacijos emitentui prieinama informacija apie 1 kredito reitingų agentūros (090 skiltis) metodiką, būtų reikalaujama siekiant palaikyti 1 kredito reitingą (100 skiltis). |
|
240–250 |
2 kredito reitingų agentūra ir 3 kredito reitingų agentūra1 kredito reitingų agentūrai (230 skiltis) taikomi nurodymai taip pat taikomi 2 kredito reitingų agentūrai (110 skiltis) ir 3 kredito reitingų agentūrai (130 skiltis). |
6. E DALIS. IŠSAMESNI DUOMENYS
6.1. Bendrosios pastabos
35. E dalies struktūra tokia pati kaip suvaržymo apžvalgos formų A dalyje; ataskaitą teikiančios įstaigos turto suvaržymui ir gautoms užtikrinimo priemonėms numatytos dvi skirtingos formos: atitinkamai AE-ADV1 ir AE-ADV2. Taigi suderinti įsipareigojimai atitinka įsipareigojimus, kurių vykdymas užtikrinamas suvaržytu turtu, ir „vienas su vienu“ ryšys nereikalingas.
6.2. Forma: AE-ADV1. Ataskaitą teikiančios įstaigos turtui skirta išsamesnė forma
6.2.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
|
Eilutės |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010–020 |
Centrinio banko finansavimas (visų rūšių, įskaitant atpirkimo sandorius)Ataskaitą teikiančios įstaigos visų rūšių įsipareigojimai, kurių sandorio šalis yra centrinis bankas.Centriniams bankams iš anksto pateiktas turtas nelaikomas suvaržytu, išskyrus atvejus, kai centrinis bankas neleidžia atsiimti jokio pateikto turto be išankstinio sutikimo. Nepanaudotų finansinių garantijų atveju nepanaudota dalis, t. y. minimalią centrinio banko reikalaujamą sumą viršijanti suma, proporcingai paskirstoma centriniam bankui pateiktam turtui. |
|
030–040 |
Išvestinės finansinės priemonės, kuriomis prekiaujama biržojeAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų išvestinių finansinių priemonių, kurios yra finansiniai įsipareigojimai, jeigu tos išvestinės finansinės priemonės yra įtrauktos į pripažintos ar paskirtos biržos prekybos sąrašus arba jomis prekiaujama toje biržoje ir jeigu dėl jų tos įstaigos turtas yra suvaržytas, balansinė vertė. |
|
050–060 |
Ne biržos išvestinės finansinės priemonėsAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų išvestinių finansinių priemonių, kurios yra finansiniai įsipareigojimai, jeigu tomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis prekiaujama ne biržoje ir jeigu dėl jų tos įstaigos turtas yra suvaržytas, balansinė vertė. (Tie patys nurodymai AE-SOU formos 030 eilutėje) |
|
070–080 |
Atpirkimo sandoriaiAtaskaitą teikiančios įstaigos atpirkimo sandorių, kurių sandorio šalis yra ne centrinis bankas, balansinė vertė, jeigu dėl šių sandorių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. Trišaliams atpirkimo sandoriams turėtų būti taikoma tokia pati tvarka kaip atpirkimo sandoriams, jeigu dėl šių sandorių ataskaitą teikiančios įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
090–100 |
Užtikrinti indėliai, išskyrus atpirkimo sandoriusAtaskaitą teikiančios įstaigos užtikrintų indėlių, išskyrus atpirkimo sandorius, kurių sandorio šalis yra ne centrinis bankas, balansinė vertė, jeigu dėl šių indėlių tos įstaigos turtas yra suvaržytas. |
|
110–120 |
Išleistos padengtos obligacijosŽr. nurodymus AE-SOU formos 100 eilutėje. |
|
130–140 |
Išleistos pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėsŽr. nurodymus AE-SOU formos 110 eilutėje. |
|
150–160 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai, išskyrus padengtas obligacijas ir turtu užtikrintus vertybinius popieriusAtaskaitą teikiančios įstaigos išleistų skolos vertybinių popierių, išskyrus padengtas obligacijas ir pakeitimo vertybiniais popieriais priemones, balansinė vertė, jeigu dėl šių išleistų vertybinių popierių tos įstaigos turtas yra suvaržytas.Jeigu ataskaitą teikianti įstaiga nuo emisijos datos arba vėliau dėl atpirkimo išlaikė tam tikrus išleistus skolos vertybinius popierius, šie išlaikyti vertybiniai popieriai neturėtų būti priskiriami prie šio punkto. Be to, jiems priskirtos užtikrinimo priemonės šioje formoje turėtų būti klasifikuojamos kaip nesuvaržytos. |
|
170–180 |
Kiti suvaržymo šaltiniaiŽr. nurodymus AE-SOU formos 120 eilutėje. |
|
190 |
Iš viso suvaržyto turtoAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo kiekvienos rūšies turto, nurodyto AE-ADV1 formos eilutėse, kuris yra suvaržytas, balansinė vertė. |
|
200 |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimusAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo kiekvienos rūšies turto, nurodyto AE-ADV1 formos eilutėse, kuris yra suvaržytas ir kurį galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, balansinė vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
210 |
Iš viso nesuvaržyto turtoAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo kiekvienos rūšies turto, nurodyto AE-ADV1 formos eilutėse, kuris yra nesuvaržytas, balansinė vertė. Balansinė vertė yra suma, nurodoma balanse turto dalyje. |
|
220 |
iš jo: atitinka centrinio banko reikalavimusAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo kiekvienos rūšies turto, nurodyto AE-ADV1 formos eilutėse, kuris yra nesuvaržytas ir kurį galima naudoti operacijoms su tais centriniais bankais, kurių paslaugomis ataskaitą teikianti įstaiga gali naudotis, balansinė vertė. Ataskaitas teikiančios įstaigos, kurios negali tiksliai nustatyti, ar turtas atitinka centrinio banko reikalavimus, pavyzdžiui, priklausančios jurisdikcijoms, kuriose centrinio banko atpirkimo sandorių reikalavimus atitinkantis turtas nėra aiškiai apibrėžtas arba kuriose nėra galimybės patekti į nuolat veikiančią centrinių bankų atpirkimo sandorių rinką, gali neteikti informacijos apie atitinkamą to turto sumą, t. y. gali nepildyti atitinkamo formos langelio. |
|
230 |
Suvaržytas + nesuvaržytas turtasAtaskaitą teikiančios įstaigos turimo kiekvienos rūšies turto, nurodyto AE-ADV1 formos eilutėse, balansinė vertė. |
6.2.2. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Paskolos pagal pareikalavimąŽr. AE-ASS formos 020 eilutės nurodymus. |
|
020 |
Nuosavybės priemonėsŽr. AE-ASS formos 030 eilutės nurodymus. |
|
030 |
Iš visoŽr. AE-ASS formos 040 eilutės nurodymus. |
|
040 |
iš jų: padengtos obligacijosŽr. AE-ASS formos 050 eilutės nurodymus. |
|
050 |
iš jų: išleistos kitų grupės subjektųPadengtos obligacijos, kaip aprašyta AE-ASS formos 050 eilutės nurodymuose, kurias išleido bet kuris subjektas, įtrauktas į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą. |
|
060 |
iš jų: pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėsŽr. AE-ASS formos 060 eilutės nurodymus. |
|
070 |
iš jų: išleistos kitų grupės subjektųPakeitimo vertybiniais popieriais priemonės, kaip aprašyta AE-ASS formos 060 eilutės nurodymuose, kurias išleido bet kuris subjektas, įtrauktas į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą. |
|
080 |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijųŽr. AE-ASS formos 070 eilutės nurodymus. |
|
090 |
iš jų: išleisti finansų bendroviųŽr. AE-ASS formos 080 eilutės nurodymus. |
|
100 |
iš jų: išleisti ne finansų bendroviųŽr. AE-ASS formos 090 eilutės nurodymus. |
|
110 |
Centriniai bankai ir valdžios sektoriaus institucijosPaskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, centriniam bankui ar valdžios sektoriaus institucijai. |
|
120 |
Finansų bendrovėsPaskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, finansų bendrovėms. |
|
130 |
Ne finansų bendrovėsPaskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, ne finansų bendrovėms. |
|
140 |
iš jų: hipotekos paskolosHipoteka garantuotos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, suteikti ne finansų bendrovėms. |
|
150 |
Namų ūkiaiPaskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, suteikti namų ūkiams. |
|
160 |
iš jų: hipotekos paskolosHipoteka garantuotos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, suteikti namų ūkiams. |
|
170 |
Kitas turtasŽr. AE-ASS formos 120 eilutės nurodymus. |
|
180 |
Iš visoŽr. AE-ASS formos 010 eilutės nurodymus. |
6.3. Forma: AE-ADV2. Ataskaitą teikiančios įstaigos gautoms užtikrinimo priemonėms skirta išsamesnė forma
6.3.1. Nurodymai dėl konkrečių eilučių
36. Žr. 6.2.1 punktą, nes abiejų formų nurodymai vienodi.
6.3.2. Nurodymai dėl konkrečių skilčių
|
Skiltys |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
Paskolos pagal pareikalavimąŽr. AE-COL formos 140 eilutės nurodymus. |
|
020 |
Nuosavybės priemonėsŽr. AE-COL formos 150 eilutės nurodymus. |
|
030 |
Iš visoŽr. AE-COL formos 160 eilutės nurodymus. |
|
040 |
iš jų: padengtos obligacijosŽr. nurodymus AE-COL formos 170 eilutėje. |
|
050 |
iš jų: išleistos kitų grupės subjektųAtaskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra padengtos obligacijos, išleistos bet kurio subjekto, įtraukto į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą. |
|
060 |
iš jų: pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėsŽr. AE-COL formos 180 eilutės nurodymus. |
|
070 |
iš jų: išleistos kitų grupės subjektųAtaskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės, išleistos bet kurio subjekto, įtraukto į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą. |
|
080 |
iš jų: išleisti valdžios sektoriaus institucijųŽr. AE-COL formos 190 eilutės nurodymus. |
|
090 |
iš jų: išleisti finansų bendroviųŽr. AE-COL formos 200 eilutės nurodymus. |
|
100 |
iš jų: išleisti ne finansų bendroviųŽr. AE-COL formos 210 eilutės nurodymus. |
|
110 |
Centriniai bankai ir valdžios sektoriaus institucijos.Ataskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, centriniam bankui ar valdžios sektoriaus institucijai. |
|
120 |
Finansų bendrovėsAtaskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, finansų bendrovėms. |
|
130 |
Ne finansų bendrovėsAtaskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, ne finansų bendrovėms. |
|
140 |
iš jų: hipotekos paskolosAtaskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra hipoteka garantuotos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, suteikti ne finansų bendrovėms. |
|
150 |
Namų ūkiaiAtaskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, suteikti namų ūkiams. |
|
160 |
iš jų: hipotekos paskolosAtaskaitą teikiančios įstaigos gautos užtikrinimo priemonės, kurios yra hipoteka garantuotos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus paskolas pagal pareikalavimą, suteikti namų ūkiams. |
|
170 |
Kitas turtasŽr. AE-COL formos 230 eilutės nurodymus. |
|
180 |
Išleisti nuosavi skolos vertybiniai popieriai, išskyrus nuosavas padengtas obligacijas arba turtu užtikrintus vertybinius popieriusŽr. AE-COL formos 240 eilutės nurodymus. |
|
190 |
Iš visoŽr. AE-COL formos 130 ir 140 eilučių nurodymus. |
( 1 ) OL L 176, 2012 6 27, p. 1.
( 2 ) 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/36/ES dėl galimybės verstis kredito įstaigų veikla ir dėl riziką ribojančios kredito įstaigų ir investicinių įmonių priežiūros, kuria iš dalies keičiama Direktyva 2002/87/EB ir panaikinamos direktyvos 2006/48/EB bei 2006/49/EB (OL L 176, 2013 6 27, p. 338).
( 3 ) 2002 m. liepos 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1606/2002 dėl tarptautinių apskaitos standartų taikymo (OL L 243, 2002 9 11, p. 1).
( 4 ) 2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1093/2010, kuriuo įsteigiama Europos priežiūros institucija (Europos bankininkystės institucija), iš dalies keičiamas Sprendimas Nr. 716/2009/EB ir panaikinamas Komisijos sprendimas 2009/78/EB (OL L 331, 2010 12 15, p. 12).
( 5 ) 2009 m. liepos 13 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2009/65/EB dėl įstatymų ir kitų teisės aktų, susijusių su kolektyvinio investavimo į perleidžiamus vertybinius popierius subjektais (KIPVPS), derinimo (OL L 302, 2009 11 17, p. 32).
( 6 ) Šioje formoje apibendrinami vienų kalendorinių metų arba ataskaitinius metus sudarančio laikotarpio (t. y. nuo einamųjų metų sausio 1 d.) duomenys, kuriuos įstaigų prašoma pateikti.
( 7 ) „Savarankiškos įstaigos“ nėra grupės dalis ir toje šalyje, kurioje joms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai, nekonsoliduoja savo duomenų.
( 8 ) 2008 m. gruodžio 19 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (EB) Nr. 25/2009 dėl pinigų finansinių institucijų sektoriaus balanso (nauja redakcija) (ECB/2008/32) (OL L 15, 2009 1 20, p. 14).
( 9 ) 2006 m. gruodžio 20 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1893/2006, nustatantis statistinį ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių NACE 2 red. ir iš dalies keičiantis Tarybos reglamentą (EEB) Nr. 3037/90 bei tam tikrus EB reglamentus dėl konkrečių statistikos sričių (OL L 393, 2006 12 30, p. 1).
( 10 ) 1986 m. gruodžio 8 d. Tarybos direktyva 86/635/EEB dėl bankų ir kitų finansų įstaigų metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės (OL L 372, 1986 12 31, p. 1).
( 11 ) 1978 m. liepos 25 d. Ketvirtoji Tarybos direktyva 78/660/EEB, grindžiama Sutarties 54 straipsnio 3 dalies g punktu, dėl tam tikrų tipų bendrovių metinių atskaitomybių (OL L 222, 1978 8 14, p. 11).
( 12 ) 2003 m. gegužės 6 d. Komisijos rekomendacija dėl labai mažų, mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžimo (C(2003)1422) (OL L 124, 2003 5 20, p. 36).
( 13 ) Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, yra 180 punkte išvardytos pozicijos.
( 14 ) Tai taikoma pakeitimui vertybiniais popieriais ir nuosavybės pozicijoms, susijusioms su kredito rizika.