This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52017TA0928(01)
Annual report of the Court of Auditors on the implementation of the budget concerning the financial year 2016, together with the institutions' replies
Audito Rūmų 2016 finansinių metų metinė biudžeto vykdymo ataskaita su institucijų atsakymais
Audito Rūmų 2016 finansinių metų metinė biudžeto vykdymo ataskaita su institucijų atsakymais
OL C 322, 2017 9 28, p. 1–280
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
28.9.2017 |
LT |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
C 322/1 |
Vadovaudamiesi SESV sutarties 287 straipsnio 1 ir 4 dalių nuostatomis, 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių ir kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 148 straipsnio 1 dalies ir 162 straipsnio 1 dalies nuostatomis ir 2008 m. vasario 18 d. Tarybos reglamento (EB) Nr. 215/2008 dėl 10-ajam Europos plėtros fondui taikomo Finansinio reglamento, iš dalies pakeisto Reglamentu (ES) Nr. 567/2014, 43, 48 ir 60 straipsnių nuostatomis,
Europos Sąjungos Audito Rūmai 2017 m. liepos 13 d. posėdyje priėmė
METINES ATASKAITAS
dėl 2016 finansinių metų
Ataskaitos kartu su institucijų atsakymais į Audito Rūmų pastabas buvo perduotos institucijoms, atsakingoms už biudžeto įvykdymo patvirtinimą, ir kitoms institucijoms.
Audito Rūmų nariai:
Klaus-Heiner LEHNE (Pirmininkas), Karel PINXTEN, Henri GRETHEN, Ladislav BALKO, Lazaros S. LAZAROU, Hans Gustaf WESSBERG, Pietro RUSSO, Ville ITÄLÄ, Kevin CARDIFF, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, George PUFAN, Neven MATES, Alex BRENNINKMEIJER, Danièle LAMARQUE, Nikolaos MILIONIS, Phil WYNN OWEN, Oskar HERICS, Bettina JAKOBSEN, Janusz WOJCIECHOWSKI, Samo JEREB, Jan GREGOR, Mihails KOZLOVS, Rimantas ŠADŽIUS, Leo BRINCAT, João FIGUEIREDO, Juhan PARTS, Ildikó GÁLL-PELCZ.
METINĖ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITA
(2017/C 322/01)
TURINYS
Bendrasis įvadas | 7 |
1 skyrius. |
Patikinimo pareiškimas ir patvirtinamoji informacija | 9 |
2 skyrius. |
Biudžeto ir finansų valdymas | 39 |
3 skyrius. |
Siekiant ES biudžeto rezultatų | 65 |
4 skyrius. |
Pajamos | 133 |
5 skyrius. |
Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti | 149 |
6 skyrius. |
Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda | 165 |
7 skyrius. |
Gamtos ištekliai | 205 |
8 skyrius. |
Saugumas ir pilietybė | 241 |
9 skyrius. |
Europos vaidmuo pasaulyje | 251 |
10 skyrius. |
Administravimas | 269 |
BENDRASIS ĮVADAS
0.1. |
Europos Audito Rūmai buvo įsteigti Sutartimi dėl Europos Sąjungos veikimo (1) kaip ES finansų išorės auditorius. Vykdydami šiuos įgaliojimus, mes atliekame nepriklausomo visų ES piliečių finansinių interesų sergėtojo vaidmenį ir padedame gerinti ES finansų valdymą. Daugiau informacijos apie mūsų darbą galima rasti mūsų metinėje veiklos ataskaitoje, mūsų specialiosiose ataskaitose, mūsų padėties apžvalgose bei mūsų nuomonėse apie naujus ar atnaujintus ES teisės aktus arba kitus sprendimus, turinčius poveikį finansų valdymui (2). |
0.2. |
Šioje metinėje ataskaitoje, mūsų 40-ojoje ES biudžeto vykdymo ataskaitoje, nagrinėjami 2016 finansiniai metai. Atskira metinė ataskaita skirta Europos plėtros fondams. |
0.3. |
Kiekvienais metais Taryba ir Europos Parlamentas tvirtina ES bendrąjį biudžetą. Mūsų metine ataskaita, taip pat specialiosiomis ataskaitomis, remiamasi atliekant biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūrą, kai Parlamentas, Tarybai pateikus rekomendaciją, sprendžia, ar Komisija tinkamai įvykdė savo su biudžetu susijusias pareigas. Ją paskelbus, mes ją siunčiame nacionaliniams parlamentams, Europos Parlamentui ir Tarybai. |
0.4. |
Svarbiausia mūsų metinės ataskaitos dalis yra patikinimo pareiškimas dėl ES konsoliduotų finansinių ataskaitų patikimumo bei operacijų teisėtumo ir tvarkingumo („operacijų tvarkingumas“). Šis pareiškimas papildomas konkrečiais kiekvienos didelės ES veiklos srities įvertinimais. |
0.5. |
Šiais metais mūsų ataskaitos struktūra yra tokia:
|
0.6. |
Kadangi atskirų finansinės būklės ataskaitų atskiroms DFP išlaidų kategorijoms nėra, todėl kiekviename skyriuje pateiktos išvados nėra audito nuomonės. Šiuose skyriuose aprašomi kiekvienai DFP išlaidų kategorijai būdingi svarbūs klausimai. |
0.7. |
Mes siekiame pristatyti savo pastabas aiškiai ir glaustai. Ne visada galime išvengti tik ES, jos politikoms ir biudžetui bei apskaitai ir auditui būdingų terminų. Savo svetainėje paskelbėme terminų žodynėlį pateikdami daugumos šių specifinių terminų apibrėžtis ir paaiškinimus (4). Žodynėlyje apibrėžti terminai pažymėti kursyvu pirmą kartą juos panaudojus kiekviename skyriuje. |
0.8. |
Komisijos atsakymai į mūsų pastabas (arba, konkrečiais atvejais, atsakymai kitoms ES institucijoms ir įstaigoms) pateikti šioje ataskaitoje ir į juos turėtų būti atsižvelgta kartu su visu jos tekstu. Tačiau mes, kaip išorės auditorius, privalome pranešti apie audito metu nustatytus faktus ir padaryti būtinas išvadas, kad pateiktume nepriklausomą ir nešališką finansinių ataskaitų patikimumo ir operacijų tvarkingumo įvertinimą. |
(1) 285–287 straipsniai (OL C 326, 2012 10 26, p. 169–171).
(2) Paskelbta mūsų svetainėje www.eca.europa.eu.
(3) 8 skyrius skirtas 3 išlaidų kategorijai („Saugumas ir pilietybė“). Į 3 išlaidų kategorijos analizę įvertintas klaidų lygis nėra įtrauktas. Mes nepateikiame 6 išlaidų kategorijos („Kompensacijos“) ir išlaidų, kurių neapima DFP, specialiojo vertinimo.
(4) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/GLOSSARY_AR_2016/GLOSSARY_AR_2016_LT.pdf
1 SKYRIUS
Patikinimo pareiškimas ir patvirtinamoji informacija
TURINYS
Audito Rūmų patikinimo pareiškimas, teikiamas Europos Parlamentui ir Tarybai – nepriklausomo auditoriaus ataskaita | I–XXVIII |
Įvadas | 1.1–1.3 |
Europos Audito Rūmų vaidmuo | 1.1–1.2 |
ES išlaidos – svarbi priemonė siekiant politikos tikslų | 1.3 |
Finansinių ataskaitų patikimumas, 2016 finansinių metų audito metu nustatyti faktai | 1.4–1.7 |
Finansinės ataskaitos nebuvo paveiktos reikšmingų iškraipymų | 1.4–1.6 |
Pagrindiniai audito dalykai | 1.7 |
Operacijų tvarkingumas: pajamose ir beveik pusėje išlaidų nėra reikšmingo klaidų lygio | 1.8–1.34 |
Mūsų 2016 m. audito rezultatai rodo pagerėjimą | 1.9–1.21 |
Komisijos klaidų lygio įverčiai… | 1.22–1.24 |
…daugeliu atvejų iš esmės sutampa su mūsų nustatytais faktais | 1.25–1.27 |
Komisija pateikė duomenis apie pataisymus ir susigrąžinimus | 1.28–1.30 |
Pataisymai ir susigrąžinimai gali būti taikomi įvairiais būdais | 1.31–1.32 |
Kai kuriais atvejais, vertindami klaidų lygį, mes atsižvelgiame į taisomąsias priemones | 1.33–1.34 |
Apie įtariamo sukčiavimo atvejus pranešame OLAF | 1.35–1.36 |
Išvados | 1.37–1.38 |
Audito rezultatai | 1.38 |
1.1 priedas. |
Audito metodas ir metodika |
1.2 priedas. |
2016 m. audito imtyje nustatytų klaidų dažnis |
AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nuomonė |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansinių ataskaitų patikimumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pajamos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mokėjimai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sąlyginė nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pagrindas pareikšti nuomonę |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sąlyginės nuomonės dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo pagrindas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pagrindiniai audito dalykai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mes vertinome finansinėse ataskaitose pateiktą pensijų ir kitų išmokų darbuotojams rezervą. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mes vertinome finansinėse ataskaitose sukauptas sąnaudas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mes Komisijos paprašėme papildomos informacijos, kuria būtų galima pagrįsti finansinių priemonių vertę taikant pasidalijamąjį valdymą |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kita |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vadovybės atsakomybė |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditoriaus atsakomybė už konsoliduotų finansinių ataskaitų ir atspindimų operacijų auditą |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2017 m. liepos 13 d. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Klaus-Heiner LEHNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pirmininkas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europos Audito Rūmai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUXEMBOURG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europos Audito Rūmų vaidmuo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ES išlaidos – svarbi priemonė siekiant politikos tikslų |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1 langelis. ES išlaidų dalis, palyginti su visų valstybių narių bendrosiomis valdžios sektoriaus išlaidomis ir bendrosiomis nacionalinėmis pajamomis
Valstybių narių BNPj šaltinis: suderintas tradicinių nuosavų išteklių ir PVM (BNPj) bazių prognozių rinkinys, 2016 5 19, Europos Komisija. Valstybių narių bendrųjų valdžios sektoriaus išlaidų šaltinis: Eurostatas, metinės nacionalinės sąskaitos. ES išlaidų šaltinis: Europos Komisijos apskaitos duomenys. Apibendrinta Audito Rūmų. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FINANSINIŲ ATASKAITŲ PATIKIMUMAS, 2016 FINANSINIŲ METŲ AUDITO METU NUSTATYTI FAKTAI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansinės ataskaitos nebuvo paveiktos reikšmingų iškraipymų |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pagrindiniai audito dalykai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS: PAJAMOSE IR BEVEIK PUSĖJE IŠLAIDŲ NĖRA REIKŠMINGO KLAIDŲ LYGIO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2 langelis. 2016 m. su operacijų tvarkingumu susijusių nustatytų faktų santrauka
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mūsų 2016 m. audito rezultatai rodo pagerėjimą |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3 langelis. Įvertintas klaidų lygis (labiausiai tikėtinas klaidų lygis, LTKL) (2014–2016 m.)
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skirtingų išlaidų sričių rezultatai atspindi konkrečius klaidų tipus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.4 langelis. 2016 m. teisėmis į išmokas pagrįstuose ir su administravimu susijusiuose mokėjimuose nėra reikšmingo klaidų lygio (milijardais eurų)
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.5 langelis. Prisidėjimas prie 2016 m. bendro įvertinto klaidų lygio pagal DFP išlaidų kategoriją
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.6 langelis. Bendro įvertinto klaidų lygio pasiskirstymas pagal klaidų tipą
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valdymo būdas turi ribotą poveikį klaidų lygiams |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.7 langelis. Vidutinis įvertintas klaidų lygis pagal valdymo būdą ir mokėjimo pagrindą (2016 m.)
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos klaidų lygio įverčiai… |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.8 langelis. Audito Rūmų 2016 m. audito rezultatai, palyginti su Komisijos rizikos veikiamų sumų įverčiais mokėjimo metu jos 2016 m. metinėse veiklos ataskaitose
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
…daugeliu atvejų iš esmės sutampa su mūsų nustatytais faktais |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisija pateikė duomenis apie pataisymus ir susigrąžinimus… |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.9 langelis. 2016 m. taisomosios priemonės: kaip jos buvo įgyvendintos įvairiose išlaidų srityse?
Šaltinis: Europos Audito Rūmai, remiantis 2016 m. ES konsoliduotų finansinių ataskaitų FSDA ir susijusiais duomenimis. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.30. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pataisymai ir susigrąžinimai gali būti taikomi įvairiais būdais |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kai kuriais atvejais, vertindami klaidų lygį, mes atsižvelgiame į taisomuosius veiksmus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
APIE ĮTARIAMO SUKČIAVIMO ATVEJUS PRANEŠAME OLAF |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito rezultatai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Konsoliduotas finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija (įskaitant segmentų informaciją).
(2) Biudžeto vykdymo ataskaitas taip pat sudaro aiškinamoji informacija.
(3) 66,0 milijardo eurų. Daugiau informacijos pateikiame mūsų 2016 m. metinės ataskaitos 1.10 dalyje.
(4) 63,3 milijardo eurų. Daugiau informacijos pateikiame mūsų 2016 m. metinės ataskaitos 1.11 dalyje.
(5) Žr. 25 Tarptautinį viešojo sektoriaus apskaitos standartą (TVSAS) „Išmokos darbuotojams“. Dėl EPPS, nustatyto dydžio išmokos įsipareigojimas atspindi dabartinę numatomų būsimų mokėjimų, kuriuos ES turės atlikti, vykdydama pensijos įsipareigojimus, susijusius su darbuotojo tarnyba dabartiniu ir ankstesniais laikotarpiais, vertę.
(6) Žr. žodynėlį: patikimas finansų valdymas.
(7) Žr. 5, 7 ir 7 skyrių 2 dalis.
(8) Žr. 2016 metų ES konsoliduotąsias metines finansines ataskaitas, biudžeto vykdymo ataskaitas ir aiškinamąją informaciją, DFP 4.3: mokėjimų asignavimų panaudojimas.
(9) Konsoliduotas finansines ataskaitas sudaro:
a) |
konsoliduotos finansinės būklės ataskaitos, kurias sudaro balansas (kuriame pateiktas turtas ir įsipareigojimai finansinių metų pabaigoje), pelno ir nuostolio ataskaita (kurioje pripažįstamos finansinių metų pajamos ir išlaidos), pinigų srautų ataskaita (kurioje parodyta, kaip sąskaitų pokyčiai paveikia pinigus ir pinigų ekvivalentus) ir grynojo turto pokyčių ataskaita bei susijusios aiškinamosios pastabos; |
b) |
biudžeto vykdymo ataskaitos dėl finansinių metų pajamų ir išlaidų ir susijusios aiškinamosios pastabos. |
(10) Žr. 2-ą Tarptautinių viešojo sektoriaus apskaitos standartų valdybos (IPSASB) rekomenduojamą praktikos gairę (RPG 2) „Svarstymai dėl finansinės būklės ataskaitų ir jų analizė“.
(11) Žr. finansinės veiklos ataskaitą 2016 m. ES konsoliduotose metinėse finansinėse ataskaitose.
(12) 2016 m. įsigaliojus 1701 TAAIS, atsižvelgiant į TAS 701, auditoriai privalo informuoti apie pagrindinius audito dalykus.
(13) 1.1 priedas, 7–10 dalys.
(14) Patvirtinimas pakeičia išankstinį finansavimą į patvirtintas išlaidas. Sumos, kuri į finansines ataskaitas buvo įrašyta kaip išlaidos, per didelio patvirtinimo dalis nėra pagrįsta finansinėmis ataskaitomis.
(15) Tiesioginio valdymo (biudžetą tiesiogiai vykdo Europos Komisija), netiesioginio valdymo (biudžeto vykdymas patikimas ES nepriklausančioms šalims partnerėms, tarptautinėms organizacijoms, nacionalinėms agentūroms, EIB grupei ir pan.), pasidalijamojo valdymo (biudžetą bendrai vykdo Komisija ir valstybės narės).
(16) Daugiausia tai 5 ir 8 skyrių išlaidos, tačiau taip pat dalis 6 ir 7 skyrių išlaidų, įgyvendintų tiesioginio ir netiesioginio valdymo būdu. Pasidalijamojo valdymo išlaidų ekstrapoliuotas klaidų lygis pagrįstas 560 operacijų (paimtų iš 94,5 milijardo eurų populiacijos) tikrinimu, kitų rūšių veiklos išlaidų ekstrapoliavimas pagrįstas 321 operacijų (paimtų iš 25,4 milijardų eurų populiacijos) tikrinimu.
(17) Atlikti mokėjimai, atėmus naują išankstinį finansavimą, bet pridėjus ankstesnį išankstinį finansavimą, kuris buvo faktiškai patvirtintas finansiniais metais (2016 m. MVVA, COM(2017) 351 final, 3 priedas, p. 16).
(18) Mes peržiūrėjome BUDG ir ESTAT (4.20 dalis); RTD, EAC ir MOVE (5.20 dalis); REGIO ir EMPL (6.26 dalis); AGRI (7.28 dalis); MARE, ENV ir CLIMA (7.31 dalis); NEAR (9.29 dalis); HR, DIGIT, OIB, OIL, OP, PMO (10.7 dalis) ir DEVCO (metinė ataskaita, EPF, 33 dalis) metines veiklos ataskaitas.
(19) DFP 1.a išlaidų kategorija „Konkurencingumas“ (žr. 5.21 dalį).
(20) DFP 1b išlaidų kategorijos „Sanglauda“ (žr. 6.34 dalį).
(21) DFP 2 išlaidų kategorija „Gamtos ištekliai“ (žr. 7.29 dalį).
(22) 2016 m. metinė valdymo ir veiksmingumo ataskaita (COM(2017) 351 final), II dalis.
(23) Žr. Specialiąją ataskaitą Nr. 4/2017:
(24) Finansinio reglamento 80 straipsnio 4 dalyje nustatyta, kad „Komisija savo finansinių klaidų ištaisymą pagrindžia netinkamai išleistų sumų nustatymu ir finansiniu poveikiu biudžetui. Jei tokios sumos negali būti tiksliai nustatytos, Komisija gali taikyti ekstrapoliuoto ar nustatyto dydžio pataisą pagal konkretiems sektoriams taikomas taisykles.“
(25) Įvertintas klaidų lygis sanglaudos srityje neapima su finansinėmis priemonėmis susijusių 2016 m. išmokų, kurios sudaro 2,5 milijardo eurų, kiekybinio įvertinimo, kurios, mūsų nuomone, nėra susijusios su tinkamumo laikotarpiu, nustatytu Tarybos reglamento (EB) Nr. 1083/2006 56 straipsnio 1 dalyje (OL L 201, 2006 7 31, p. 25) (6.20 ir 6.21 dalys). Šios išmokos sudarytų 2,0 % įvertinto klaidų lygio visose ES išlaidose.
(26) Mes neteikiame specialaus vertinimo dėl išlaidų pagal DFP 3 išlaidų kategoriją (Saugumas ir pilietybė) ir DFP 6 išlaidų kategoriją (Kompensacijos), nei dėl kitų išlaidų (specialios priemonės, nepatenkančios į 2014–2020 m. DFP taikymo sritį, kaip antai Neatidėliotinos pagalbos rezervas, Europos prisitaikymo prie globalizacijos padarinių fondas, Europos Sąjungos solidarumo fondas ir Lankstumo priemonė). Tačiau šiose srityse mūsų vykdomas darbas prisideda prie mūsų bendros išvados dėl 2016 m. išlaidų.
Šaltinis: Europos Audito Rūmai.
(27) Įvertintas klaidų lygis: žr. 1.2 langelį ir išnašas.
(28) Kai kurie generaliniai direktoratai valdo išlaidas, priskirtas daugiau nei vienai DFP išlaidų kategorijai (AGRI, EACEA, ECFIN, EMPL ir REGIO).
(29) Šiame langelyje sutrumpintus Komisijos generalinių direktoratų ir vykdomųjų įstaigų (ilguosius) pavadinimus galima rasti Institucijų leidinių rengimo vadovo 9.6 skyriuje (http://publications.europa.eu/code/en/en-390600.htm).
(30) BUDG, COMP, DGT, DIGIT, EPSC, EPSO/EUSA, ESTAT, HR, IAS, OIB, OIL, OLAF, OP, PMO, SCIC, SG, SJ ir SRSS.
(31) Procentinė dalis išlaidų, kurios mokėjimo metu gali neatitikti taikomų reglamentavimo ir sutartinių reikalavimų.
(32) Dauguma GD pateikė rizikos veikiamą sumą ir taisomąją gebą kaip vieną skaičių. Kai kurie generaliniai direktoratai intervalą pateikė nuo mažiausios iki didžiausios sumos (ECFIN, FISMA, CNECT, RTD, REA, OIB ir INEA), o DG REGIO –nuo vidurkio iki didžiausios sumos.
1.1 PRIEDAS
AUDITO METODAS IR METODIKA
1. |
Mūsų audito metodas yra nustatytas Finansinio ir atitikties audito vadove, su kuriuo galima susipažinti mūsų interneto svetainėje. Planuodami savo darbą mes naudojamės patikinimo modeliu. Planavimo etape mes nagrinėjame riziką, kad klaidos atsiras (būdingą riziką), ir riziką, kad klaidos nebus užkardytos arba nebus aptiktos ir ištaisytos (kontrolės riziką). |
1 DALIS. Audito metodas ir metodika, susiję su finansinių ataskaitų patikimumu
2. |
Mes tikriname ES konsoliduotas finansines ataskaitas, kad nustatytume jų patikimumą. Jas sudaro:
|
3. |
Konsoliduotos finansinės ataskaitos turėtų visais reikšmingais aspektais tinkamai atspindėti:
|
4. |
Savo audito metu mes:
|
2 DALIS. Audito metodas ir metodika, susiję su operacijų tvarkingumu
5. |
Audituojant finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų tvarkingumą, testuojama, ar jos atitinka galiojančias taisykles ir teisės aktus ( 1.2 langelis ). |
6. |
Atlikdami audito darbą, atsižvelgiame į tai, ar mes galime veiksmingai pasinaudoti kitų auditorių atliktomis tvarkingumo patikromis. Jei norime pasinaudoti šių patikrų rezultatais, kaip numatyta audito standartuose, mes įvertiname trečiųjų šalių nepriklausomumą ir kompetenciją ir jų darbo apimtį ir tinkamumą. |
Kaip mes testuojame operacijas
7. |
Kiekvienos DFP išlaidų kategorijos atveju (5–10 skyriai) mes testuojame reprezentatyvią operacijų imtį, siekdami įvertinti netvarkingų operacijų dalį visoje populiacijoje. |
8. |
Kiekvienos atrinktos operacijos atveju mes nustatome, ar pateiktas prašymas arba atliktas mokėjimas atitiko biudžete patvirtintą ir atitinkamuose teisės aktuose nustatytą tikslą. Mes tikriname, kaip buvo apskaičiuota mokėjimo prašymo ar mokėjimo suma (didesnės apimties paraiškų atveju remiamasi reprezentatyvia visų elementų operacijoje atranka). Tai atliekant, operacija atsekama nuo biudžeto sąskaitų iki galutinio gavėjo lygmens (pavyzdžiui, ūkininko, mokymo kursų organizatoriaus ar paramos vystymuisi projekto) bei kiekvienu lygmeniu testuojama atitiktis. |
9. |
Testuodami pajamų operacijas, mes pradedame pridėtinės vertės mokesčiu ir BNPj pagrįstų nuosavų išteklių tikrinimą nuo atitinkamų makroekonominių suvestinių duomenų, pagal kuriuos šie ištekliai yra skaičiuojami. Mes tikriname Komisijos kontrolės priemones, skirtas šiems valstybių narių įnašams, iki tol, kol jie gaunami ir įtraukiami į konsoliduotas finansines ataskaitas. Tradicinių nuosavų išteklių srityje mes tikriname muitinės įstaigų finansines ataskaitas bei analizuojame muito mokesčių srautą iki tol, kol juos gauna ir užregistruoja Komisija. |
10. |
Išlaidų srityje mes tikriname mokėjimus, kai išlaidos buvo padarytos, užregistruotos ir patvirtintos. Šis tikrinimas apima visas mokėjimų kategorijas (įskaitant mokėjimus įsigyjant turtą). Mes netikriname avansų jų išmokėjimo momentu, tačiau tuomet, kai:
|
11. |
Mūsų audito imtis sudaroma taip, kad būtų galima įvertinti visų išlaidų, o ne atskirų operacijų (pavyzdžiui, atskiro projekto), klaidų lygį. Atrinkdami mokėjimo prašymus ar mokėjimus, naudojame piniginio vieneto atranką ir, žemesniu lygmeniu, atskirus elementus operacijoje (pavyzdžiui, projekto sąskaitas faktūras, ūkininko mokėjimo prašyme nurodytus žemės sklypus). Su šiais elementais susiję pateikti klaidų lygiai neturėtų būti laikomi išvada dėl jų atitinkamų operacijų, šia informacija veikiau tiesiogiai prisidedama prie bendro visų ES klaidų lygio. |
12. |
Mes ne kasmet tikriname operacijas kiekvienoje valstybėje narėje, naudos gavėjų valstybėje ir regione. Kai minimos kai kurios valstybės narės, naudos gavėjų valstybės ir (arba) regionai, tai nereiškia, kad pavyzdžiai negalėtų būti aptikti kitur. Šioje ataskaitoje pateikti susipažinti pavyzdžiai nesudaro pagrindo išvadoms dėl atitinkamų valstybių narių, naudos gavėjų valstybių ir (arba) regionų. |
13. |
Mūsų metodas nėra skirtas surinkti duomenis apie klaidų dažnį visoje populiacijoje. Todėl pateikti duomenys apie DFP išlaidų kategorijoje, DG valdomose išlaidose ar atitinkamos valstybės narės išlaidose nustatytą klaidų skaičių nėra klaidų dažnio ES finansuojamose operacijose ar atskirose valstybėse narėse rodiklis. Pagal mūsų imties sudarymo metodą skirtingi svertiniai koeficientai taikomi skirtingoms operacijoms, atsižvelgiant į susijusių išlaidų vertę ir mūsų audito darbo intensyvumą. Šis lyginamasis svoris informacijoje apie dažnius nenurodytas, todėl joje tiek pat svorio skiriama kaimo plėtrai ir tiesioginei paramai gamtos išteklių srityje bei Europos socialinio fondo išlaidoms ir regioninėms ir sanglaudos išmokoms. |
Kaip mes vertiname ir pateikiame operacijų testavimo rezultatus
14. |
Klaida gali būti susijusi su visa atskiros operacijos suma ar jos dalimi. Mes nustatome, ar klaidos yra kiekybiškai įvertinamos, ar ne, pagal tai, ar įmanoma įvertinti, kokią tikrintos sumos dalį paveikė klaida. Klaidos, nustatytos ir ištaisytos prieš mūsų patikras ir nepriklausomai nuo jų, neįtraukiamos skaičiuojant ir nustatant klaidų dažnį, jei, jų nustatymas ir ištaisymas rodo, kad kontrolės sistemos yra veiksmingos. |
15. |
Mūsų viešųjų pirkimų klaidų kiekybinio vertinimo kriterijai apibūdinti dokumente „Neatitiktis viešųjų pirkimų taisyklėms: pažeidimų tipai ir kiekybinio vertinimo pagrindas“ (1). |
16. |
Priimant sprendimą dėl to, kokių priemonių reikėtų imtis netinkamo viešųjų pirkimų taisyklių taikymo atveju, mūsų kiekybinis įvertinimas gali skirtis nuo Komisijos ar valstybių narių atliekamo kiekybinio vertinimo. |
Įvertintas klaidų lygis
17. |
Mes vertiname „labiausiai tikėtiną klaidų lygį“ (LTKL). Mes nustatome didžiosios DFP išlaidų kategorijų dalies ir visų biudžeto išlaidų labiausiai tikėtiną klaidų lygį. LTKL apima tik kiekybiškai įvertinamas klaidas ir išreiškiamas procentine dalimi. Klaidų pavyzdžiai – taikytinų teisės aktų, taisyklių, sutarčių ir dotacijų skyrimo sąlygų kiekybiškai įvertinami pažeidimai. Mes taip pat įvertiname apatinę klaidų ribą (AKR) ir viršutinę klaidų ribą (VKR). |
18. |
Rengdami savo nuomonę naudojame 2 % reikšmingumo ribą. Taip pat atsižvelgiame į klaidų pobūdį, mastą ir kontekstą. |
Kaip mes vertiname sistemas ir pranešame rezultatus
19. |
Komisija, kitos ES institucijos ir įstaigos bei valstybių narių institucijos naudą gaunančios šalys ir (arba) regionai įdiegia sistemas, kad galėtų valdyti biudžetui kylančią riziką ir prižiūrėtų (užtikrintų) operacijų tvarkingumą. Yra naudinga tikrinti šias sistemas, kad būtų galima nustatyti tobulintinas sritis. |
20. |
Kiekvienoje DFP išlaidų kategorijoje, įskaitant pajamas, naudojama daug atskirų sistemų. Kiekvienais metais mes atrenkame sistemų imtį ir pateikiame rezultatus su rekomendacijomis dėl patobulinimo. |
Kaip mes rengiame patikinimo pareiškime pateikiamas nuomones
21. |
4–10 skyriuose pateiktas darbas sudaro mūsų nuomonės dėl Europos Sąjungos konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų tvarkingumo pagrindą. Mūsų nuomonė teikiama patikinimo pareiškime. Mūsų darbas leidžia mums suformuluoti pagrįstą nuomonę, ar klaidos populiacijoje viršija reikšmingumo ribas, ar jų neviršija. |
22. |
Kai aptinkame reikšmingą klaidų lygį ir nustatome jo poveikį audito nuomonei, turime nustatyti, ar klaidos arba audito įrodymų nebuvimas yra „paplitę“ ar ne. Tai darydami taikome TAAIS 1705 pateiktas gaires (išplėsdami šių gairių taikymo sritį teisėtumo ir tvarkingumo klausimams, atsižvelgiant į mūsų platesnius įgaliojimus). Kai klaidos yra reikšmingos ir paplitusios, pateikiame neigiamą nuomonę. |
23. |
Klaida arba audito įrodymų nebuvimas yra laikomi „paplitusiais“, kai, remiantis auditoriaus nuožiūra, jie neapsiriboja konkrečiais elementais, sąskaitomis arba finansinės būklės ataskaitų eilutėmis (t. y. jie pasklidę po įvairias testuojamas sąskaitas arba operacijas) arba, jeigu jais apsiribojama, jie sudaro arba gali sudaryti svarbią finansinės būklės ataskaitų dalį arba yra susijęs su atskleidimais, kurie yra labai svarbūs, kad naudotojai galėtų suprasti finansinės būklės ataskaitas. |
24. |
Mūsų 2016 m. geriausias bendrų išlaidų klaidų lygio įvertis yra 3,1 %. Mes nemanome, kad šios klaidos yra paplitusios, kadangi apsiribojama konkrečia išlaidų rūšimi tik keliose išlaidų srityse. Įvairiose DFP išlaidų kategorijoje nustatyti klaidų lygiai skiriasi, kaip aprašyta 5–7, 9 ir 10 skyriuose. |
Įtariamo sukčiavimo atvejai
25. |
Jei galime pagrįstai įtarti sukčiavimą, mes apie tai pranešame ES kovos su sukčiavimu tarnybai OLAF. OLAF atsako už bet kokių susijusių tyrimų atlikimą. Per metus mes pranešame OLAF apie keletą tokių atvejų. |
3 DALIS. Ryšys tarp audito nuomonių dėl finansinių ataskaitų patikimumo ir operacijų tvarkingumo
26. |
Mes paskelbėme:
|
27. |
Mūsų darbas atliekamas ir nuomonės rengiamos vadovaujantis IFAC tarptautiniais audito standartais ir etikos kodeksais bei INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais. |
28. |
Kai auditoriai pateikia audito nuomones dėl finansinių ataskaitų patikimumo ir jose atspindimų operacijų tvarkingumo, pagal šiuos standartus nustatyta, kad pakeista nuomonė dėl operacijų tvarkingumo savaime nereiškia, kad turi būti keičiama nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo. Finansinės būklės ataskaitose, dėl kurių mes teikiame nuomonę, pripažinta, kad yra reikšminga problema, susijusi su išlaidas iš ES biudžeto reglamentuojančių taisyklių pažeidimais. Todėl nusprendėme, jog vien tai, kad yra nustatytas reikšmingas tvarkingumą paveikiantis klaidų lygis, savaime nėra priežastis keisti mūsų atskirą nuomonę dėl finansinių ataskaitų patikimumo. |
(1) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/Guideline_procurement/Quantification_of_public_procurement_errors.pdf
1.2 PRIEDAS
2016 M. AUDITO IMTYJE NUSTATYTŲ KLAIDŲ DAŽNIS
2 SKYRIUS
Biudžeto ir finansų valdymas
TURINYS
Įvadas | 2.1-2.3 |
Biudžeto valdymas 2016 m. | 2.4-2.14 |
Mokėjimai neviršijo metiniame biudžete nustatytų ribų | 2.4-2.7 |
Dažnas specialių priemonių ir maržų naudojimas palieka mažai galimybių lanksčiai reaguoti į nenumatytus įvykius | 2.8-2.10 |
Neįvykdyti įsipareigojimai pasiekė visų laikų aukščiausią lygį | 2.11-2.14 |
Finansų valdymo klausimai, susiję su 2016 m. biudžetu | 2.15-2.31 |
ES biudžeto finansinės rizikos poveikis yra labai didelis | 2.15-2.20 |
ES vis labiau taiko finansines priemones | 2.21-2.23 |
Valstybės narės gali susidurti su sunkumais naudojant numatytas ES lėšas | 2.24-2.26 |
Ataskaitų apie visas migracijai ir pabėgėlių krizei skirtas išlaidas teikimas turi būti nuoseklesnis ir išsamesnis | 2.27-2.28 |
ES finansavimo mechanizmai toliau sudėtingėja | 2.29-2.31 |
Rizika ir sunkumai ateityje | 2.32-2.39 |
Kelio dar vienam neapmokėtų mokėjimo prašymų susikaupimui užkirtimas | 2.32-2.33 |
Naujosios DFP finansavimas | 2.34-2.39 |
Išvados ir rekomendacijos | 2.40-2.48 |
Išvados | 2.40-2.47 |
Rekomendacijos | 2.48 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BIUDŽETO VALDYMAS 2016 M. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mokėjimai neviršijo metiniame biudžete nustatytų ribų |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1 langelis. 2016 m. biudžetas (milijonais eurų)
Šaltinis: Europos Sąjungos konsoliduotosios metinės finansinės ataskaitos – 2016 finansiniai metai, „Suvestinės biudžeto vykdymo ataskaitos ir aiškinamosios pastabos“, 4.1 ir 4.3 lentelės. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dažnas specialių priemonių ir maržų naudojimas palieka mažai galimybių lanksčiai reaguoti į nenumatytus įvykius |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neįvykdyti įsipareigojimai pasiekė visų laikų aukščiausią lygį |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FINANSŲ VALDYMO KLAUSIMAI, SUSIJĘ SU 2016 M. BIUDŽETU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ES biudžeto finansinės rizikos poveikis yra labai didelis |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2 langelis. Rizikos pozicija garantijų atžvilgiu (milijardais eurų)
Šaltinis: 2016 m. ES finansinės ataskaitos, Finansinės būklės ataskaitų 4.1.1–4.1.3 pastabos. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.3 langelis. Kiti ilgalaikiai teisiniai įsipareigojimai 2016 m. pabaigoje (milijonais eurų)
Šaltinis: 2016 m. ES finansinės ataskaitos, Finansinės būklės ataskaitų 5.3 pastaba. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ES vis labiau taiko finansines priemones |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.4 langelis. Finansinės priemonės, pagal kurias teikiama ES biudžeto parama
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.5 langelis. Valstybių narių teikiamas ESIF finansavimas (milijonais eurų)
Šaltinis: EIB metų pabaigos veiklos ataskaita „Europos strateginių investicijų fondas – Infrastruktūros ir inovacijų linija (IIW) ir Mažų ir vidutinių įmonių linija (SMEW). ESIF susitarimo II tvarkaraštis“. Ataskaitų teikimo data: 2016 m. gruodžio 31 d. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valstybės narės gali susidurti su sunkumais naudojant numatytas ES lėšas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.6 langelis. ESI fondų neįvykdyti įsipareigojimai 2016 m. gruodžio 31 d. kaip 2016 m. bendrųjų vyriausybės išlaidų procentinė dalis pagal valstybes nares
Šaltinis: Europos Audito Rūmai, remiantis Komisijos pateikta informacija. Eurostato duomenys apie 2016 m. viso valdžios sektoriaus išlaidas; 2017 m. balandis. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.7 langelis. ES lėšos (*1) kaip valstybių narių bendrojo pastovaus kapitalo formavimo dalis (*2)
Šaltinis: Europos Audito Rūmai, remiantis Komisijos pateikta informacija. Eurostato duomenys apie bendrąjį pastovaus kapitalo formavimą (investicijos). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ataskaitų apie visas migracijai ir pabėgėlių krizei skirtas išlaidas teikimas turi būti nuoseklesnis ir išsamesnis |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ES finansavimo mechanizmai toliau sudėtingėja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.8 langelis. Subjektai ir priemonės, susiję su ES politikų finansavimu ir įgyvendinimu
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Paaiškinimai:
Platesnė ES politikos, veiklos ir finansinės veiklos įgyvendinimo perspektyva 2017 m. birželio mėn.
Biudžeto valdymo institucijos ataskaita ir biudžeto įvykdymo patvirtinimas: Europos Parlamentas ir Taryba
Tam tikru mastu biudžeto valdymo institucijos ataskaita ir biudžeto įvykdymo patvirtinimas: EP ir Taryba
Europos Audito Rūmų auditas
Valdo Komisija – tiesioginis/pasidalijamasis valdymas
Valdo EIB grupė
ESIF iniciatyva
Tam tikru mastu ESIF iniciatyva
ES konsoliduotosiose metinėse finansinėse ataskaitose Langelių spalva parodo finansavimo šaltinius:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Naudojamos santrumpos ir akronimai
AKR IR ES Afrikos, Karibų jūros ir Ramiojo vandenyno valstybių ir Europos Sąjungos partnerystė ES PF „Colombia“ Kolumbijai skirtas patikos fondas Asign. Asignavimai ES PF „Madad“ ES regioninis patikos fondas, įsteigtas reaguojant į krizę Sirijoje Copernicus Europos žemės stebėjimo programa ESF Europos socialinis fondas COSME Įmonių konkurencingumo ir MVĮ programa (COSME) ESI fondas Europos struktūrinis ir investicijų fondas CPVO Bendrijos augalų veislių tarnyba ESIF Europos strateginių investicijų fondas EAPB Europos anglių ir plieno bendrija ESM Europos stabilumo mechanizmas EaSI Užimtumo ir socialinių inovacijų programa (EaSI) EUIPO Europos Sąjungos intelektinės nuosavybės tarnyba ECB Europos centrinis bankas EŽŪFKP Europos žemės ūkio fondas kaimo plėtrai EFPSP Europos finansinės padėties stabilizavimo priemonė FRT Pabėgėliams skirta priemonė Turkijoje EFSF Europos finansinio stabilumo fondas Galileo Europos Sąjungos pasaulinė palydovinės navigacijos sistema (GNSS) EIB Europos investicijų bankas GPP Graikijos paskolų priemonė EIF Europos investicijų fondas H2020 ES bendroji mokslinių tyrimų ir inovacijų programa „Horizontas 2020“ EJRŽF Europos jūrų reikalų ir žuvininkystės fondas IPOL Vidaus politika ELM Išorės skolinimo įgaliojimas ITER Tarptautinis termobranduolinis eksperimentinis reaktorius (susitarimas ir organizacija) EP Europos Parlamentas MB Mokėjimų balansas EPF Europos plėtros fondas MFP Makrofinansinė pagalba ERPB Europos rekonstrukcijos ir plėtros bankas MVĮ iniciatyva Mažų ir vidutinių įmonių iniciatyva ERPF Europos regioninės plėtros fondas Prog. Programa ES PF „Bêkou“ Centrinės Afrikos Respublikai skirtas neatidėliotinos pagalbos patikos fondas SF Sanglaudos fondas Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PAVOJAI IR SUNKUMAI ATEITYJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kelio dar vienam neapmokėtų mokėjimo prašymų susikaupimui užkirtimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Naujosios DFP finansavimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
[2.9 langelis. Įsipareigojimų ir mokėjimų prognozės iki DFP pabaigos 2020 m. (milijardais eurų)
Šaltinis: dėl 2007–2016 finansinių metų: Europos Sąjungos konsoliduotosios metinės finansinės ataskaitos; dėl 2017–2020 finansinių metų prognozių: DFP reglamentas ir 2017 m. techninis patikslinimas. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvados |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rekomendacijos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Komisija užtikrins, kad jos pasiūlymuose įsipareigojimai ir mokėjimai būtų tinkamai subalansuoti. Tačiau Komisija atkreipia dėmesį, kad galutinius sprendimus priima teisėkūros institucijos. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija iš dalies pritaria šiai rekomendacijai. Specialioms priemonėms skirtus mokėjimus Komisija visada siūlo skaičiuoti atskirai nuo viršutinių ribų. Tačiau galutinį sprendimą kiekvienu konkrečiu atveju priims biudžeto valdymo institucija. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Komisija išanalizuos galimybę konsoliduoti savo esamas ataskaitas, siekdama rengti išsamią informaciją apie pabėgėliams ir migracijai skirtas išlaidas. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Prieš pradedant rengti kitą DFP, Baltąja knyga dėl Europos ateities 2025 m. inicijuotas bendros diskusijos ir svarstymo procesas. Atsižvelgdama į tai, 2017 m. birželio mėn. Komisija priėmė diskusijoms skirtą dokumentą dėl ES finansų ateities. Siekiant parengti kitą DFP, per bendrą svarstymo procesą bus aptariama ES finansinė struktūra ir kiti klausimai, kaip antrai trukmė, lankstumas ir nuspėjamumas. |
(1) 2013 m. gruodžio 2 d. Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 1311/2013, kuriuo nustatoma 2014–2020 m. daugiametė finansinė programa („DFP reglamentas“) (OL L 347, 2013 12 20, p. 884).
(2) Pagal šiuos skaičius įsipareigojimų asignavimai atitinka 1,04 % ES BNPj, o mokėjimų asignavimai – 0,98 % ES BNPj 2014–2020 m., kaip nustatyta paskutiniame DFP techniniame patikslinime (COM(2016) 311 final, 2016 m. birželio 30 d.: „Komisijos komunikatas Tarybai ir Europos Parlamentui: 2017 m. finansinės programos techninis patikslinimas atsižvelgiant į BNPj pokyčius ir sanglaudos finansinių paketų patikslinimus (Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 1311/2013, kuriuo nustatoma 2014–2020 m. daugiametė finansinė programa, 6 ir 7 straipsniai)“ („2017 m. techninis patikslinimas“).
(3) Papildomų mokėjimų asignavimų, kuriais viršijamos nuosavų išteklių ribos, gali būti skirta panaudojant ne nuosavų išteklių pajamas.
(4) 2014 m. gegužės 26 d. Tarybos sprendime 2014/335/ES, Euratomas dėl Europos Sąjungos nuosavų išteklių sistemos (OL L 168, 2014 6 7, p. 105) nustatyta 1,26 % ES BNPj asignavimų įsipareigojimams riba ir 1,20 % ES BNPj asignavimų mokėjimams riba.
(5) Informacinis pranešimas dėl Komisijos komunikato „ES biudžetas: atėjo laikas reformai? Informacinis pranešimas dėl 2014–2020 m. daugiametės finansinės programos laikotarpio vidurio peržiūros“, nuomonė dėl pasiūlymo pratęsti ir išplėsti Europos strateginių investicijų fondą (ESIF), Nuomonė Nr. 2/2016 (OL C 465, 2016 12 13) ir nuomonė dėl pasiūlymo peržiūrėti Finansinį reglamentą, Nuomonė Nr. 1/2017 (OL C 91, 2017 3 23).
(6) Išskyrus perkėlimus į kitus metus ir asignuotąsias pajamas.
(7) Dėl šių vėlavimų žr. „2016 finansinių metų Europos Komisijos ataskaitos dėl biudžeto ir finansų valdymo“ 45 ir 46 puslapius ir 2016 m. rugsėjo 14 d. dokumento SWD(2016) 299 final„Komisijos tarnybų darbinis dokumentas, pridedamas prie dokumento „Komisijos komunikatas Europos Parlamentui ir Tarybai: 2014–2020 m. daugiametės finansinės programos laikotarpio vidurio peržiūra/persvarstymas“ (COM(2016) 603 final)“ 6 priedo „Mokėjimų prognozė“ 3 skirsnio trečią pastraipą.
(8) Ilgos 2014–2020 m. programų teisinių pagrindų priėmimo procedūros trukmės priežastys yra pateiktos mūsų Specialiosios ataskaitos Nr. 2/2017 11 ir 36 dalyse (http://eca.europa.eu).
(9) Specialioji ataskaita Nr. 36/2016 (http://eca.europa.eu).
(10) 6 priedo „Mokėjimų prognozė“ 3 skirsnio trečia pastraipa – SWD(2016)299 final.
(11) Taisomasis biudžetas Nr. 4. Šio ir kitų taisomųjų biudžetų įsipareigojimų asignavimai padidėjo 273 milijonais eurų, o mokėjimų asignavimai – 31 milijonu eurų.
(12) Žr. „2016 finansinių metų Europos Sąjungos konsoliduotųjų metinių finansinių ataskaitų“ („2016 m. ES finansinių ataskaitų“) skirsnio „Biudžeto vykdymo ataskaitos ir aiškinamosios pastabos“ puslapį „ES biudžeto rezultatai“.
(13) Neatidėliotinos pagalbos rezervas, Europos Sąjungos solidarumo fondas, Europos prisitaikymo prie globalizacijos padarinių fondas ir lankstumo priemonė. Žr. DFP reglamento 9–12 straipsniai.
(14) SWD(2016)299 final dokumento 6 priedo „Mokėjimų prognozė“ 6 skirsnis.
(15) Žr. Tarybos dokumentą Nr. 7031/17 ADD 1.
(16) DFP reglamento 13 straipsnis.
(17) 2016 m. gruodžio 14 d. Europos Parlamento ir Tarybos sprendimai (ES) 2017/339 ir (ES) 2017/344 dėl nenumatytų atvejų rezervo lėšų mobilizavimo (OL L 50, 2017 2 28).
(18) DFP reglamento 14 straipsnis.
(19) Remiantis 2017 m. techniniu patikslinimu.
(20) DFP reglamento 17 straipsnis.
(21) „Įsipareigojimo“ pagrindas įvairių biudžeto sričių atveju yra skirtingas (žr. mūsų 2015 m. metinės ataskaitos 2.5 dalį ir 2.1 diagramą).
(22) Šią sumą galima gauti neįvykdytus įsipareigojimus (2016 m. – 238,3 milijardo eurų; 2007 m. – 138,4 milijardo eurų) padalijus iš atliktų diferencijuotų mokėjimų, t. y. mokėjimų, kurie buvo atlikti pagal daugiamečius įsipareigojimus per metus (2016 m. – 81,5 milijardo eurų; 2007 m. – 63,3 milijardo eurų).
(23) Žr. 2016 m. ES finansinių ataskaitų 4 pastabą.
(24) Žr. 2016 m. ES finansinių ataskaitų 2.4.1 pastabą.
(25) Žr. 2016 m. ES finansinių ataskaitų 2.10 pastabą.
(26) DFP reglamento 3 straipsnio 3 dalis.
(27) Mes pateikėme rekomendaciją savo nuomonėje Nr. 1/2017 dėl pasiūlymo.
(28) Žr. 2016 m. ES finansinių ataskaitų 5.3 pastabą.
(29) Komisija pateikė pasiūlymą biudžeto valdymo institucijai padidinti ESIF. Mes pateikėme nuomonę Nr. 2/2016 dėl pasiūlymo.
(30) EIB metų pabaigos veiklos ataskaita „Europos strateginių investicijų fondas – Infrastruktūros ir inovacijų linija (IIW) ir Mažų ir vidutinių įmonių linija (SMEW). ESIF susitarimo II tvarkaraštis“. Ataskaitų teikimo data: 2016 m. gruodžio 31 d. ESIF garantijos suma sudaro 11,2 milijardo eurų.
(31) BPKF ekonomistai dažnai laiko svarbiu ilgalaikio ekonomikos augimo ir našumo rodikliu.
(*1) ES lėšos neapima DFP 5 išlaidų kategorijos „Administravimas“.
(*2) Valstybės narės, kuriose ES lėšų suma buvo didesnė nei 5 % bendrojo pastovaus kapitalo formavimo (BPKF), imant vidurkį 2007–2015 m. laikotarpiu. BPKF sudaro šalyje įsikūrusių gamintojų pirkimai, atėmus pastovaus materialiojo arba nematerialiojo turto perleidimus.
(32) Kai kurios priemonės, kurių buvo imtasi iki šiol, buvo šios:
— |
Turkijos pabėgėlių priemonės įsteigimas; Centrinės Afrikos Respublikai skirto neatidėliotinos pagalbos patikos fondo (ES PF „Bêkou“) įsteigimas, |
— |
Sirijos patikos fondo (ES PF „Madad“) sustiprinimas, |
— |
finansavimo Prieglobsčio, migracijos ir integracijos fondui (PMIF) ir Vidaus saugumo fondui (VSF) padidinimas, |
— |
lėšų pervedimas į naują biudžeto eilutę, skirtą teikti neatidėliotiną paramą Europos Sąjungoje, ir |
— |
susijusių agentūrų – FRONTEX, Europolo, Europos prieglobsčio paramos biuro ir Europos kovos su neteisėtu migrantų gabenimu centro – biudžetų padidinimas. |
(33) Žr. Mūsų 2012 m. metinės ataskaitos 1.46 ir 1.52 dalis.
(34) Dokumento SWD(2016) 299 final 6 priedo išvados.
(35) Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) 2017/1123 (OL L 163, 2017 6 24, p. 1).
(36) Remdamiesi 2016 m. pabaigoje turimais rezultatais ir DFP, įskaitant 2017 m. techninį patikslinimą, padarėme atsargią prielaidą, kad 98 % įsipareigojimų asignavimų bus paversta į įsipareigojimus. Remdamiesi Komisijos laikotarpio vidurio peržiūroje apskaičiuotu įsipareigojimų panaikinimų įverčiu, mes darėme prielaidą, kad 99 % mokėjimų asignavimų pavirs mokėjimais, išskyrus mokėjimus, susijusius su specialiomis priemonėmis, vadovaujantis analogiška Komisijos prielaida. Asignuotosios pajamos ir perkėlimai į kitus metus nebuvo įtraukti į 2017–2020 m. prognozes, nes jas sudėtinga apskaičiuoti ir jų poveikis prognozėms yra minimalus.
(37) Dokumento SWD(2016)299 final 6 priede pateikta 254 milijardų eurų suma. Mūsų prognozė paremta įvertinimu, kad bus panaudota 648,1 milijardo eurų įsipareigojimų asignavimų ir 604,3 milijardo eurų mokėjimų asignavimų, numatytų DFP 2017–2020 m. laikotarpiu (remiantis 2017 m. techniniu patikslinimu).
(38) Sprendimo 2014/335/ES, Euratomas 3 straipsnio 2 dalies antra pastraipa.
(39) DFP reglamento 25 straipsnis.
(40) 2013 m. gruodžio 2 d. Tarpinstitucinio Europos Parlamento, Tarybos ir Komisijos susitarimo dėl biudžeto disciplinos, bendradarbiavimo biudžeto klausimais ir patikimo finansų valdymo 9 straipsnis.
(41) Žr. Mūsų 2015 m. metinės ataskaitos 2.47 dalį, 2 rekomendaciją.
(*3) Remiantis naujausiomis turimomis įgyvendinimo ataskaitomis.
(*4) Remiantis maksimaliais pagal veiksmų programą skiriamais asignavimais 2016 m. gruodžio 31 d.
(*5) Mes įvertinome, kad 2014–2020 m. programavimo laikotarpiu finansinių priemonių, kurioms taikomas netiesioginis valdymas, orientacinis biudžetas sudaro 7,4 milijardo eurų (2015 m. metinė ataskaita, 2.10 diagrama).
(42) ERPF ir ESF finansinių priemonių atveju visas atitinkamas 2015 m. gruodžio 31 d. sumokėtas ES įnašas sudarė 11,6 milijardo eurų, iš kurių tik 8,5 milijardo eurų (73 %) pasiekė galutinius naudos gavėjus. Šios sumos atitinka devynerių metų įgyvendinimo laikotarpį (2007–2015 m.) (Komisijos dokumentas EGESIF_16–0011–00, Duomenų apie finansų inžinerijos priemonių finansavimo ir įgyvendinimo pažangą, apie kurią vadovaujančiosios institucijos informavo vadovaudamosi Reglamento (EB) Nr. 1083/2006 (OL L 210, 2006 7 31, p. 25) 67 straipsnio 2 dalies j punktu, suvestinė, p. 66).
(43) Specialioji ataskaita Nr. 5/2015 (http://eca.europa.eu)
(44) 2014 m. gruodžio 31 d. visas ES įnašas, skirtas finansinėms priemonėms, kurioms taikomas netiesioginis valdymas, 2007–2013 m. programavimo laikotarpiu, sudarė beveik 3,8 milijardo eurų (išskyrus maišymo įrenginius).
(45) Žr. 2.22 dalį ir 35 išnašą.
3 SKYRIUS
Siekiant ES biudžeto rezultatų
TURINYS
Įvadas | 3.1 |
|
3.2–3.51 |
|
3.3–3.12 |
|
3.13–3.51 |
|
3.52–3.59 |
|
3.60–3.71 |
Išvados ir rekomendacijos | 3.72–3.77 |
Išvados | 3.72–3.75 |
Rekomendacijos | 3.76–3.77 |
3.1 priedas. |
Detali rekomendacijų vykdymo būklė pagal ataskaitas |
3.2 priedas. |
Svarbūs patobulinimai ir nepašalinti trūkumai pagal ataskaitas |
3.3 priedas. |
Atsižvelgimas į ankstesnes rekomendacijas dėl veiksmingumo problemų |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 DALIS. VEIKSMINGUMO ATASKAITŲ TEIKIMAS. KAIP KOMISIJOS METODAS VERTINTINAS LYGINANT SU GERA PRAKTIKA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 skirsnis. Veiksmingumo ataskaitų teikimo sistema |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.1 langelis. Komisijos taikoma veiksmingumo ataskaitų teikimo sistema
Šaltinis: Europos Audito Rūmai, remiantis Komisijos informacija. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Programų ataskaitos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.2 langelis. 2017 m. programų ataskaitos: tikslai ir rodikliai
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Sektorių ataskaitos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Strateginiai planai, valdymo planai ir metinės veiklos ataskaitos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Vertinimai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.3 langelis. 2000–2015 m. Komisijoje atliktų vertinimų skaičius (trejų metų slenkamojo vidurkio tiesė ir metiniai skaičiai)
Šaltinis: Komisijos vertinimų duomenų bazė (2000–2015 m.). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Metinė valdymo ir veiksmingumo ataskaita (MVVA) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. Kitos ataskaitos, kuriose pateikta veiksmingumo informacija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 skirsnis. Palyginimas su gera veiksmingumo ataskaitų teikimo praktika kitur |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Įvadas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Galimybės gerinti veiksmingumo sistemą |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Komisija, matuodama savo paslaugų ir išlaidų programų veiksmingumą, naudoja du tikslų ir rodiklių rinkinius |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Komisija turi nustačiusi nemažai tikslų ir rodiklių |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.4 langelis. 2016 m. EBPO veiksmingumu grindžiamo biudžeto sudarymo tyrimo rezultatai
Šaltinis: EBPO pristatymas 12-ame EBPO vyresniųjų biudžeto pareigūnų metiniame susitikime, veiksmingumo ir rezultatų tinklas, 2016 m. lapkričio 25 d. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.5 langelis. ES turi daugiau tikslų ir rodiklių (kiekvienam milijardui eurų) nei Prancūzija arba Nyderlandai
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Veiksmingumo ataskaitos neišsamios |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Veiksmingumo ataskaitų teikimas nėra tinkamai subalansuotas, kadangi jose teikiama ribota informacija apie iššūkius ir nesėkmes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Ribota informacija apie veiksmingumo duomenų kokybę neigiamai veikia skaidrumą |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.6 langelis. Ataskaitų teikimo dažnumas siekiant stebėti tebesitęsiantį veiksmingumą
Šaltinis: Audito Rūmai, remiantis veiksmingumo ataskaitų teikimo tyrimu. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Veiksmingumo ataskaitos gana aprašomojo pobūdžio; jose galėtų būti geriau panaudotos vizualios ir navigacijos priemonės |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Šaltinis: Australijos socialinių paslaugų departamentas, 2015–2016 m. metinė ataskaita (35) (p. 253 ir 258) ir Švietimo ir mokymo departamentas, 2015–2016 m. (36) metinė ataskaita (p. 225 ir 238). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.8 langelis. Prancūzija: Valstybės bendrojo biudžeto rezultatų ataskaitoje naudojami paveikslai, o ne tekstas
Šaltinis: Europos Audito Rūmai, remiantis bendruoju 2015 m. valstybės biudžetu © Direction du Budget, ministère de l'Action et des Comptes publics, Prancūzija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.9 langelis. Pasaulio bankas: 2016 m. metinėje ataskaitoje naudojama daug priemonių siekiant pagerinti prieinamumą
Šaltinis: Europos Audito Rūmai, remiantis 2016 m. Pasaulio banko metine ataskaita. „Pasaulio bankas. 2016. 2016 m. Pasaulio banko metinė ataskaita. Vašingtonas, Kolumbijos apygarda. ©Pasaulio bankas. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/24985 Licencija: CC BY 3.0 IGO.“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.10 langelis. Vizualinių ir navigacinių priemonių naudojimas Komisijos veiksmingumo ataskaitose
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Komisija nepateikia įrodymų, kad ji sistemingai naudojasi vertinimo rezultatais |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Rekomendacijos ne visada rengiamos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Komisija nepateikia įrodymų, kad sistemingai atsižvelgiama į vertinimų rekomendacijas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. Į pagrindines veiksmingumo ataskaitas neįtrauktas pareiškimas arba informacija apie veiksmingumo informacijos kokybę |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
G. Komisijos teikiama informacija apie veiksmingumą nėra lengvai prieinama |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 DALIS. AUDITO RŪMŲ VEIKSMINGUMO AUDITŲ REZULTATAI: KAI KURIOSE 2016 M. SPECIALIOSIOSE ATASKAITOSE NUSTATYTI BENDRI IŠŠŪKIAI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Įvadas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.11 langelis. Parengta daugiau specialiųjų ataskaitų nei kada nors anksčiau (trejų metų slenkamojo vidurkio tiesė ir metiniai skaičiai)
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.12 langelis. Mūsų specialiosios ataskaitos apima visas DFP išlaidų kategorijas ir dar daugiau
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.13 langelis. Rekomendacijos apima labai įvairias temas
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.14 langelis. Kiek įtaigūs esame?
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viešųjų finansų tvarumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.15 langelis. Bendros problemos, nustatytos ataskaitose dėl viešųjų finansų tvarumo
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.55. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aplinka, energetika ir klimato kaita |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.16 langelis. Bendros problemos, nustatytos ataskaitose dėl aplinkos, energetikos ir klimato kaitos
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pridėtinė vertė / sąnaudų mažinimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.17 langelis. Bendros problemos, nustatytos ataskaitose dėl ES institucijų, įstaigų ir agentūrų
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.59. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 DALIS. ATSIŽVELGIMAS Į REKOMENDACIJAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Apimtis ir metodas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ataskaitose iš viso pateikta 131 rekomendacija, kuri įvairiomis temomis buvo parengta 2010–2013 m. (žr. 3.18 langelį ). Išsami informacija apie jų įgyvendinimo būklę pateikta 3.1 priede . |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.18 langelis. Atlikta didesnio nei bet kuriais kitais ankstesniais metais rekomendacijų skaičiaus tolesnė peržiūra
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kaip Komisija atsižvelgė į mūsų rekomendacijas? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.19 langelis. Didelis įgyvendintų rekomendacijų skaičius
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.20 langelis. Dažnai parengus rekomendacijas būdavo imamasi svarbių taisomųjų veiksmų
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nevienodi rezultatai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.70. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.21 langelis. Beveik visos rekomendacijos, kurios iš pat pradžių nebuvo patvirtintos, buvo vis dėlto įgyvendintos
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvados |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.73. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Galimybės gerinti veiksmingumo sistemą (3.15–3.23 dalys) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. C. Veiksmingumo ataskaitos neišsamios (3.24–3.32 dalys) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Veiksmingumo ataskaitos gana aprašomojo pobūdžio; jose galėtų būti geriau panaudotos vizualios ir navigacijos priemonės (3.33–3.35 dalys) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Komisija nepateikia įrodymų, kad ji sistemingai naudojasi vertinimo rezultatais (3.36–3.42 dalys) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Į pagrindines veiksmingumo ataskaitas neįtrauktas pareiškimas arba informacija apie veiksmingumo informacijos kokybę (3.43–3.45 dalys) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Komisijos teikiama informacija apie veiksmingumą nėra lengvai prieinama (3.46–3.51 dalys) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rekomendacijos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Komisija įsipareigojo pateikti labai kokybiškas veiksmingumo ataskaitas, kuriose subalansuotai apibūdinami pasiekti rezultatai. Metinėje valdymo ir veiklos rezultatų ataskaitoje Komisija praneša apie pagrindinius valdymo iššūkius atskirame tam skirtame skirsnyje (2 skirsnyje). Tais atvejais, kai per metus kilo problemų, ataskaitoje aprašyta, kaip Komisijos departamentai tas problemas sprendė. Ateityje Komisija stengsis savo pagrindinėse veiksmingumo ataskaitose (metinėse veiklos ataskaitose, metinėje valdymo ir veiklos rezultatų ataskaitoje ir programų ataskaitose) pateikti daugiau informacijos apie svarbiausius iššūkius siekiant rezultatų. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Komisija yra įsipareigojusi nuolat gerinti savo teikiamų veiksmingumo ataskaitų patogumą vartotojui. 2016 m. metinėje valdymo ir veiklos rezultatų ataskaita jau yra labai pagerinta: naudoti grafikai, diagramos ir vaizdinė informacija. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Siekdama pagerinti skaidrumą, Komisija pateiks informaciją apie duomenų šaltinį ir kokybę, jei jos turės. Atsižvelgiant į tai, kad valstybės narės pateikia didelį kiekį duomenų apie veiklos rezultatus, Komisija išnagrinės, kiek jos teikiama apie veiksmingumo duomenų kokybę. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija iš dalies pritaria šiai rekomendacijai. Komisija stengsis padaryti veiksmingumo informaciją lengviau prieinamą. Ji įsipareigoja įvertinti tokio interneto portalo įgyvendinamumą, sąnaudas ir potencialią naudą. Kaip ir rekomenduojama, veiksmai, kurių bus imtasi, priklausys nuo šio vertinimo rezultatų. Remiantis Komisijos 2016 m. balandžio mėn. sprendimu dėl sinergijos ir efektyvumo, specializuoto interneto portalo ir naršyklės nereikėtų – pakaktų atitinkamos informacijos internete, kuri būti pasiekiama naudojantis institucijos naršykle per interneto svetainę „Europa“. |
(1) SESV 317 straipsnis.
(2) Iniciatyvą sudaro keturi pagrindiniai klausimai: „Kur mes naudojame lėšas? Kaip naudojame lėšas? Kaip mes vertinami? Kaip mes komunikuojame? http://ec.europa.eu/budget/budget4results/index_en.cfm
(3) 38 straipsnio 3 dalies e punktas. Iki 2017 metų pabaigos Finansiniame reglamente vartojamas terminas „veiklos ataskaita“.
(4) Nuo 2017 metų šių ataskaitų struktūra ir turinys buvo pakeisti. Šis aprašymas atspindi pakeistas ataskaitas.
(5) http://ec.europa.eu/budget/library/biblio/documents/2018/DB2018_WD01_en.pdf
(6) Finansinio reglamento 66 straipsnio 9 dalis.
(7) Komisijos tarnybų darbinis dokumentas „Geresnio reglamentavimo gairės“, SWD (2015) 111 final, 2015 5 19, p. 49.
(8) http://ec.europa.eu/smart-regulation/evaluation/search/search.do
(9) Pagal GRG reikalavimas pateikti vertinimus gali būti esminis veiksnys, atskiriantis vertinimą nuo tyrimo.
(10) https://ec.europa.eu/commission/news/eu-2016-general-report-activities-european-union_en
(11) http://ec.europa.eu/budget/financialreport/2015/foreword/index_en.html
(12) http://europa.eu/rapid/press-release_AC-16-3892_en.htm?locale=FR
(13) https://ec.europa.eu/commission/state-union-2016_en
(14) https://ec.europa.eu/budget/euprojects/search-projects_en
(15) kurią 2015 m. kovo mėn. paskelbė Tarptautinių viešojo sektoriaus apskaitos standartų valdyba (TVSASV).
(16) Vyriausybės: Australija, Kanada, Prancūzija, Nyderlandai, JK ir JAV. Kitos tarptautinės organizacijos: Europos Taryba, Jungtinių Tautų Maisto ir žemės ūkio organizacija (FAO); Tarptautinis Raudonojo Kryžiaus komitetas (ICRC); EBPO; UNESCO; JT Generalinis Sekretoriatas; Pasaulio bankas ir Pasaulio sveikatos organizacija (PSO).
(17) MOPAN – tai panašiai mąstančių šalių paramos teikėjų tinklas, skirtas stebėti daugiašalių plėtros organizacijų veiksmingumą šalies lygmeniu. Žr. http://www.mopanonline.org/
(18) Finansų departamentas, Išteklių valdymo vadovas 131-137 http://www.finance.gov.au/resource-management/performance/
(19) Žr. 2012 m. suvestinę ataskaitą, COM(2013) 334 final, p. 3.
(20) Žr. nuolatinių 2013 m. metinių veiklos ataskaitų instrukcijų p. 3 ir 2014 m. valdymo planų instrukcijų p. 9.
(21) Buvimas = veiksmingumo informacijos, kurią galima gauti, platumas; naudojimas = veiksmingumo informacijos naudojimo biudžeto sprendimų priėmimo procese mastas; pasekmės = poveikis valdymui ir (arba) biudžetui.
(22) Pagrindinis įstatymas, susijęs su Prancūzijos įstatymais (pranc. „Loi Organique relative aux Lois de Finance“).
(23) Žr., pavyzdžiui, 3-iąją TVSASV rekomenduojamą praktikos gairę.
(24) http://extranet.who.int/programmebudget/Biennium2014/Programme/Overview/12
(25) http://www.who.int/about/finances-accountability/reports/en/
(26) Nepriklausoma vertinimo grupė: Kitoje veidrodžio pusėje. Pasaulio banko grupės savęs vertinimo sistemų ataskaita (2016 m.).
(27) http://www.mopanonline.org/assessments/iadb2015-16/index.htm
(28) Nuoroda. Ares(2016)6517649–2016/11/21.
„GD gali patys pasirinkti svarbiausius bendrus ir specialius tikslus, apie kuriuos jie nori pranešti 1 dalies dėstomojoje dalyje. Veiksmingumo apibūdinimas turėtų būti pagrįstas pagrindinių rezultatų (teigiamų arba neigiamų) atranka ir apibūdinimu atsižvelgiant į tai, kaip pavyko pasiekti svarbiausių bendrų ir specialių tikslų. Apibūdinami ne visi tikslai ir laimėjimai, o tik:
— |
tie, kurie yra tokie svarbūs, kad skaitytojas tikėtųsi, jog jie bus aptarti MVA (nes apie juos nepateikus informacijos susidarytų iškreipta nuomonė dėl GD veiksmingumo; todėl, kad nukrypimai nuo tikslų yra dideli; todėl, kad tam tikra veikla susilaukė didelio žiniasklaidos dėmesio ir pan.), net jei GD mano, kad tokie tikslai ir laimėjimai neturi faktinio poveikio patikinimui, ir |
— |
tie, kurių rezultatai, nurodyti priede pateikiamose veiksmingumo lentelėse, rodo didelius nukrypimus nuo nustatytų planuojamų verčių.“ |
(30) Su Komisijos ataskaita dėl tolesnių veiksmų, susijusių su 2014 finansinių metų biudžeto įvykdymo patvirtinimu, pateikiamas tarnybų darbinis dokumentas, kuriame aprašomas strategijos „Europa 2020“ ataskaitos rezultatų pateikimo metodas.
(31) Nuomonės Nr. 1/2017 dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių pasiūlymo 97 dalis.
(32) Metodas paaiškintas čia: http://www.pc.gov.au/research/ongoing/report-on-government-services/2017/approach/performance-measurement
(33) Žr. 3.13 dalies ii punktą.
(34) Priemonių rinkinys papildo geresnio reglamentavimo gaires, kurios taikomos poveikio vertinimams, vertinimams ir tinkamumo patikroms. Žr. http://ec.europa.eu/smart-regulation/guidelines/toc_tool_en.htm, p. 287 ir 290.
(35) https://www.dss.gov.au/about-the-department/publications-articles/corporate-publications/annual-reports/dss-annual-report-2015-16-0
(36) https://docs.education.gov.au/documents/department-education-and-training-annual-report-2015-16
(37) http://www.who.int/about/finances-accountability/evaluation/evaluation-report-nov2016.pdf
(38) https://ieg.worldbankgroup.org/managementactionrecord
(39) Apžvalgos ataskaitos „2015 m. Pasaulio banko grupės rezultatai ir veiksmingumas“ 3 skyrius.
(40) http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-eng.aspx?id=31300
(41) SWD(2015)111 final, VI skyrius „Vertinimo ir tinkamumo patikrų gairės“.
(42) Poveikio vertinimas, gairės, tolesnis stebėjimas ir t. t.
(43) http://www.finance.gov.au/resource-management/pgpa-act/
(44) Šiame kontekste „tikra ir teisinga“ reiškia patikimą, išsamų ir teisingą padėties GD atspindėjimą.
(45) Mes šią problemą taip pat aptarėme savo nuomonės Nr. 1/2017 95 dalyje.
(46) Komisija savo bendrą politinę atsakomybę už ES biudžeto valdymą paaiškino savo atsakyme dėl mūsų specialiosios ataskaitos Nr. 27/2016 21 dalies: „Komisija mano, kad tai apima atskaitomybę už jos tarnybų darbą.“.
(47) http://ec.europa.eu/info/files/2015-annual-management-and-performance-report-eu-budget-com-2016-446-final_en, p. 5 ir 58.
(48) http://www.rijksbegroting.nl/
(49) https://www.gov.uk/government/publications
(50) http://www.worldbank.org/en/results
(51) http://pdu.worldbankgroup.org/
(52) https://europa.eu/european-union/documents-publications_en
(53) http://www.eca.europa.eu/en/Pages/AuditReportsOpinions.aspx?ty=Special%20report&tab =tab4
(54) 1a („Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui“), 1b („Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“), 2 („Tvarus augimas: gamtiniai ištekliai“), 3 („Saugumas ir pilietybė“), 4 („Europos vaidmuo pasaulyje“), 5 („Administravimas“).
(55) HELCOM yra Helsinkio konvencijos dėl Baltijos jūros baseino jūrinės aplinkos apsaugos valdymo organas.
(56) SA20/2012 ir SA 23/2012.
(57) Ryšių palaikymo komitetą sudaro ES AAI ir Europos Audito Rūmų vadovai.
(58) Taip pat žr. mūsų Nuomonę Nr. 1/2017 dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių, pasiūlymo (90–99 dalys): http://www.eca.europa.eu/en/Pages/DocItem.aspx?did=40627
3.1 PRIEDAS
DETALI REKOMENDACIJŲ VYKDYMO BŪKLĖ PAGAL ATASKAITAS
Nr. |
SA |
Ataskaitos antraštė |
SA dalis |
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinta dauguma atžvilgių |
Įgyvendinta kai kuriais atžvilgiais |
Neįgyvendinta |
Nebeaktualu |
Nebuvo galima patikrinti |
1 |
SA 14/2010 |
Komisijos vykdomas mėsos importo veterinarinių patikrų sistemos valdymas po 2004 m. higienos teisės aktų reformų (Gamtiniai ištekliai). |
90 dalis, 1 įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
90 dalis, 2 įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
90 dalis, 3 įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
90 dalis, 4 įtrauka |
|
x |
|
|
|
|
|||
90 dalis, 5 įtrauka |
|
x |
|
|
|
|
|||
90 dalis, 6 įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
90 dalis, 7 įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
90 dalis, 8 įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
91 dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
2 |
SA 11/2012 |
Tiesioginė pagalba už karves žindenes bei avis ir ožkas iš dalies įgyvendinant susitarimus pagal bendrosios išmokos schemą (Gamtiniai ištekliai). |
58 dalis |
x |
|
|
|
|
|
60 dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
64 dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
64 dalis |
|
|
x |
|
|
|
|||
3 |
SA 14/2012 |
ES higienos teisės aktų įgyvendinimas į ES nuo 2004 m. įstojusių šalių skerdyklose (Gamtiniai ištekliai). |
52 dalis a punktas |
x |
|
|
|
|
|
52 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
52 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
52 dalis d punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 dalis d punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
54 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
54 dalies b punktas |
|
|
|
x |
|
|
|||
54 dalies c punktas |
|
|
|
x |
|
|
|||
4 |
SA 20/2012 |
Ar komunalinių atliekų tvarkymo infrastruktūros projektams skirtas struktūrinių priemonių finansavimas veiksmingai padeda valstybėms narėms siekti ES atliekų politikos tikslų? (Gamtiniai ištekliai) |
72 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
x |
72 dalies a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
x |
|||
72 dalies a punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
x |
|||
72 dalies b punktas |
|
|
x |
|
|
|
|||
74 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
x |
|||
74 dalies b punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
74 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
76 dalies a punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
x |
|||
76 dalies a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
x |
|||
76 dalies a punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
x |
|||
76 dalies b punkto i papunktis |
x |
|
|
|
|
|
|||
76 dalies b punkto ii papunktis |
|
|
x |
|
|
|
|||
77 dalies a punktas |
|
|
|
x |
|
|
|||
77 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
77 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
77 dalis d punktas |
|
|
|
|
x |
|
|||
5 |
SA 23/2012 |
Ar ES struktūrinės priemonės sėkmingai padėjo gaivinti apleistas pramonines ir karines vietoves? (Sanglauda) |
65 dalies a punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
65 dalies b punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
65 dalies c punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
65 dalies a punktas (COM) |
|
|
x |
|
|
|
|||
65 dalies b punktas (COM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
68 dalies a punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 dalies b punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 dalies c punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 dalies d punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 dalies e punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 dalies f punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 dalies a punktas (COM ir VN)) |
x |
|
|
|
|
|
|||
73 dalies a punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 dalies b punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 dalies c punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 dalies d punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 dalies e punktas (VN) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 dalies a punktas (COM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
73 dalies b punktas (COM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
73 dalies e punktas (VN, paskutinis sakinys) |
|
|
|
x |
|
|
|||
6 |
SA 5/2013 |
Ar ES sanglaudos politikos fondai tinkamai naudojami keliams? (Sanglauda) |
55 dalies 1 konstatuojamoji dalis |
|
|
x |
|
|
|
55 dalies 2 konstatuojamosios dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
55 dalies 2 konstatuojamosios dalies b punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
55 dalies 2 konstatuojamosios dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
55 dalies 3 konstatuojamoji dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
55 dalies 4 konstatuojamoji dalis |
|
|
x |
|
|
|
|||
7 |
SA 17/2013 |
ES kovos su klimato kaita finansavimas išorės pagalbos teikimo kontekste (Išorės veiksmai) |
69 dalies 1 konstatuojamoji dalis |
x |
|
|
|
|
|
69 dalies 2 konstatuojamoji dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
69 dalies 3 konstatuojamoji dalis |
|
|
x |
|
|
|
|||
69 dalies 4 konstatuojamoji dalis |
|
x |
|
|
|
|
|||
69 dalies 5 konstatuojamoji dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
8 |
SA 14/2013 |
Tiesioginė ES finansinė parama Palestinos Administracijai (Išorės veiksmai) |
81 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
81 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
82 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
82 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
83 dalis |
|
x |
|
|
|
|
|||
84 dalis |
|
x |
|
|
|
|
|||
85 dalis |
|
|
x |
|
|
|
|||
9 |
SA 13/2013 |
Vidurinei Azijai teikiama ES pagalba vystymuisi (Išorės veiksmai) |
87 dalies pirma įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
87 dalies antra įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
87 dalies trečia įtrauka |
|
|
x |
|
|
|
|||
87 dalies ketvirta įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
87 dalies penkta įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
87 dalies šešta įtrauka |
|
x |
|
|
|
|
|||
10 |
SA 9/2013 |
Kongo Demokratinės Respublikos (KDR) valdymui skiriama ES parama (Išorės veiksmai) |
94 dalies 1 konstatuojamosios dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
94 dalies 1 konstatuojamosios dalies b punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
94 dalies 1 konstatuojamosios dalies c punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
94 dalies 1 konstatuojamosios dalies d punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
94 dalies 2 konstatuojamosios dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
94 dalies 2 konstatuojamosios dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
94 dalies 3 konstatuojamosios dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
94 dalies 3 konstatuojamosios dalies b punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
94 dalies 3 konstatuojamosios dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
94 dalies 4 konstatuojamosios dalies a punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
94 dalies 4 konstatuojamosios dalies b punktas |
|
|
x |
|
|
|
|||
94 dalies 4 konstatuojamosios dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
11 |
SA 4/2013 |
ES bendradarbiavimas su Egiptu valdymo srityje (Išorės veiksmai) |
80 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
80 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
80 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
80 dalis d punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
80 dalies e punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
82 dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
12 |
SA 12/2012 |
Ar Komisija ir Eurostatas pagerino patikimos ir įtikimos Europos statistikos rengimo procesą? (Kita) |
107 dalis |
|
|
x |
|
|
|
108 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
108 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
108 dalies c punktas |
|
|
x |
|
|
|
|||
108 dalis d punktas |
|
|
|
x |
|
|
|||
108 dalies e punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
108 dalies f punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
108 dalies g punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 dalies a punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 dalies b punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 dalies c punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 dalis d punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 dalies e punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
109 dalies f punktas |
|
x |
|
|
|
|
|||
109 dalies g punktas |
x |
|
|
|
|
|
|||
13 |
SA 2/2013 |
Ar Komisija užtikrino efektyvų Mokslinių tyrimų septintosios bendrosios programos įgyvendinimą? (Pažangus ir integracinis augimas) |
99 dalies 1 konstatuojamosios dalies 2 ir 3 įtraukos |
x |
|
|
|
|
|
99 dalies 1 konstatuojamosios dalies 1 ir 4 įtraukos |
x |
|
|
|
|
|
|||
99 dalies 2 konstatuojamoji dalis |
|
x |
|
|
|
|
|||
100 dalies 3 konstatuojamosios dalies pirma įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
100 dalies 3 konstatuojamosios dalies antra įtrauka |
x |
|
|
|
|
|
|||
101 dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
102 dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
103 dalis |
x |
|
|
|
|
|
|||
104 dalies pirmoji dalis |
|
|
|
x |
|
|
|||
104 dalies antroji dalis |
|
|
|
|
x |
|
|||
Iš viso rekomendacijų |
131 |
72 |
18 |
12 |
6 |
2 |
21 |
Komisijos atsakymas
SA Nr. 14/2012:
Atsakymas į 54 dalies c punkto pastabas. Komisija mano, kad ši rekomendacija jau yra nebeaktuali. Šiuo (2014–2020 m.) programavimo laikotarpiu priemonė buvo panaikinta.
3.2 PRIEDAS
SVARBŪS PATOBULINIMAI IR NEPAŠALINTI TRŪKUMAI PAGAL ATASKAITAS
Nr. |
SA |
Ataskaitos antraštė |
Patobulinimai |
Trūkumai |
1 |
SA 14/2010 |
Komisijos vykdomas mėsos importo veterinarinių patikrų sistemos valdymas po 2004 m. higienos teisės aktų reformų |
Priimtas Komisijos pasiūlymas dėl importo kontrolės veiklos. Juo supaprastinama ir tiksliau apibrėžiama reglamentavimo sistema. Suderintos sustiprintų patikrų taisyklės. Pagerintas IT sistemų tinklas. Parengti rekomendaciniai dokumentai ir mokymo programos. Patobulintas Sveikatos ir maisto saugos generalinio direktorato auditams planuoti naudojamas rizikos vertinimo modelis. Sveikatos ir maisto saugos generaliniam direktoratui pateikus rekomendacijas, valstybės narės imasi taisomųjų veiksmų. Į ES gyvūnų gerovės strategiją įtraukti tarptautiniai susitarimai dėl sanitarijos ir fitosanitarijos priemonių. |
Dėl kai kurių tarptautinių susitarimų dėl sanitarijos ir fitosanitarijos priemonių vyksta derybos. Trečiosios šalys (su kai kuriomis išimtimis) vis dar nenori pripažinti ES kaip vieno subjekto. Tikimasi, kad iki 2019 m. pabaigos bus pradėtas taikyti naujasis ES reglamentas dėl oficialios kontrolės. Dar turi būti priimti įgyvendinimo aktai. Taryba ir Parlamentas neišnagrinėjo straipsnio Komisijos pasiūlyme, kuriuo Komisijai deleguojami įgaliojimai dėl taisyklių dėl veiksmingumo rodiklių nustatymo. Atliekant Sveikatos ir maisto saugos generalinio direktorato importo auditus konkrečios importo patikrų mokesčių sumos patikrinimas laikomas žemu prioritetu. |
2 |
SA 11/2012 |
Tiesioginė pagalba už karves žindenes bei avis ir ožkas iš dalies įgyvendinant susitarimus pagal bendrosios išmokos schemą |
Į savanorišką susietąją paramą įtraukti tiksliniai reikalavimai. Valstybės narės, pagrįsdamos priemones, dabar turi pateikti konkretaus produkcijos tipo apibrėžtį. Komisija įdiegė bendrą stebėjimo ir vertinimo sistemą kartu su specialiomis taisyklėmis ir rodikliais. |
Nepaisant tam tikro jau atlikto ar atliekamo vertinimo darbo, dar neatliktas išsamus Komisijos schemų poveikio vertinimas. |
3 |
SA 14/2012 |
ES higienos teisės aktų įgyvendinimas į ES nuo 2004 m. įstojusių šalių skerdyklose |
Reguliariai atliekami DG SANTE valstybėms narėms pateiktų rekomendacijų tolesnės priežiūros auditai. Parengtos gairės, mokymo kursai ir praktiniai seminarai. Sukurta nacionalinių higienos sektoriaus vadovų elektroninė duomenų bazė. Priimta standartinių veiklos procedūrų sistema siekiant aiškiau apibrėžti atsakomybės santykius tarp DG SANCO ir Vartotojų, sveikatos, žemės ūkio ir maisto programų vykdomosios įstaigos. |
Nėra apžvalginių ataskaitų, kuriose būtų nagrinėjamas valstybių narių daugiamečių nacionalinių kontrolės planų auditas/analizė. Nėra nacionalinių vadovų rengimo arba jų kokybės tendencijų vertinimo ataskaitos. Statistinių duomenų apie valstybių narių rengiamus mokymus, skirtus maisto tvarkymo subjektams, stygius. Neatliktas ES lėšų, naudojamų higienos ir maisto saugos standartams įgyvendinti, poveikio vertinimas. |
4 |
SA 20/2012 |
Ar komunalinių atliekų tvarkymo infrastruktūros projektams skirtas struktūrinių priemonių finansavimas veiksmingai padeda valstybėms narėms siekti ES atliekų politikos tikslų? |
Ex ante sąlygos užtikrina atliekų tvarkymo planų buvimą ir sąsajas su ES parama pasiekimams. Geresnė atliekų kiekių apibrėžtis. Gairės ir dalijimasis informacija apie atliekų planus. Taikytos priemonės, susijusios su atliekų prevencija ir produktų perdirbimu. Aiškiau apibrėžtas atliekų tvarkymas. |
Nėra patikinimo, kad atliekų tvarkymo planuose apibūdinti veiksmai užtikrina, kad atliekos yra tvarkomos prieš pašalinimą sąvartynuose ir kad daugiausia dėmesio yra skiriama atliekų tvarkymo infrastruktūroms, skirtoms tvarkyti pirmiau atliekų susidarymo vietoje surūšiuotoms atliekoms. Nėra patikinimo, kad atliekų stebėjimo sistemos ir duomenų bazės teikia patikimus duomenis. Nesistemingai taikomi sumažinti pagalbos lygiai. Nenustatyti atliekų prevencijos tikslai. |
5 |
SA 23/2012 |
Ar ES struktūrinės priemonės sėkmingai padėjo gaivinti apleistas pramonines ir karines vietoves? |
Aiškiai skatinama integruotoji tvari miesto plėtra ir atkūrimas. Apleistų vietovių atkūrimas ir taršos jose pašalinimas yra 2014–2020 m. laikotarpio prioritetas. Parengtos principo „moka teršėjas“ taikymo apibrėžtis ir gairės. Tikrinama atitiktis ES valstybės pagalbos taisyklėms ir jų nesilaikymo atveju gali būti nutraukti tarpiniai mokėjimai. Parengtos tolesnės gairės siekiant priminti valstybėms narėms apie jų prievolę nustatyti finansavimo trūkumą. |
Nėra užterštų vietovių ir jų keliamos rizikos aplinkai ir sveikatai reikšmingumo nustatymo ES standartų. Nėra ES metodikos, skirtos nustatyti įvairių vietovių atitaisymo standartus. Tolesni veiksmai dėl susigrąžinimo išlygų taikymo nevykdomi. |
6 |
SA 5/2013 |
Ar ES sanglaudos politikos fondai tinkamai naudojami keliams? |
Į 2014 m. paskelbtą naująjį sąnaudų ir naudos analizės vadovą įtrauktas kelių projektų atvejo tyrimas su išlaidų suskirstymu ir pagrindinėmis vieneto įkainių skirtumus pagrindžiančiomis priežastimis. Pagrindiniai sąnaudų ir naudos analizių principai išdėstyti teisiniuose aktuose, o gairės yra išsamesnės. Būsimas bendras pagrindinių kelių projektų ir Europos infrastruktūros tinklų priemonės projektų finansavimas priklauso nuo sąnaudų ir naudos analizės, įskaitant galimybių studiją, galimybių analizę, poreikių analizę su eismo prognozėmis ir modeliavimu. Kokybę tikrina nepriklausomi ekspertai. Keičiamasi geriausia patirtimi, susijusia su eismo prognozėmis; valstybėms narėms skiriama speciali pagalba (pagal JASPERS priemonę). |
Vieneto įkainių skaičiavimas dar ne visiškai užbaigtas. Opūs su nepagrindiniais projektais, kurie yra visiškai parengiami, atrenkami ir įgyvendinami valstybių narių lygmeniu, susiję klausimai išlieka. Nėra visos ES masto duomenų bazės su orientaciniais sąnaudų dydžiais. |
7 |
SA 17/2013 |
ES kovos su klimato kaita finansavimas išorės pagalbos teikimo kontekste |
Paskelbtas klimato kaitos finansavimo veiksmų planas. Komisija paskelbė ataskaitų teikimo gaires ir pasiūlė papildomumo nustatymo metodiką. Parodyti įsipareigojimų asignavimai. Viešai prieinamas nepriklausomas Pasaulinio kovos su klimato kaita aljanso veiklos vertinimas. 2015 m. priimtas Diplomatijos klimato kaitos srityje veiksmų planas. Suburtos ekspertų darbo grupės ir jos reguliariai renkasi. |
Nėra požymių, kad būtų įgyvendinamas ES 20 % paramos vystymuisi kovos su klimato kaita planinis išlaidų rodiklis. Nepriklausomame vertinime tik trumpai įvertinta, kodėl dauguma valstybių narių nepasirinko bendrai finansuoti Pasaulinio kovos su klimato kaita aljanso veiklos. |
8 |
SA 14/2013 |
ES tiesioginė finansinė parama Palestinos Administracijai |
Nustatytos sąsajos tarp ES ir Palestinos Administracijos veiksmų plano ir ES paramos Palestinai. ES parama programuojama daugiamečiu pagrindu. Į rezultatus orientuota sistema apima konkrečius rodiklius ir rodiklius su laiko nuoroda. Naudoti konkurenciniai konkursai. Priimtas sprendimas nutraukti valstybės tarnautojų atlyginimų ir pensijų Gazoje finansavimą. Techninių posėdžių su Izraelio institucijomis metu buvo iškelti konkretūs klausimai, susiję su ES parama. |
Nebuvo sistemingai taikomos sąlygiškumo nuostatos. Dar negauti sprendimo dėl atlyginimų ir pensijų įgyvendinimo dokumentai. Komisija ir EIVT nėra parengusios išsamaus veiksmų plano, kuriame būtų pateiktos priemonės, kurių Izraelis turi imtis siekdamas padidinti ES paramos Palestinai veiksmingumą; jos taip pat neišnaudojo galimo platesnio ES ir Izraelio bendradarbiavimo pagrindo teikiamo skatinamojo poveikio. |
9 |
SA 13/2013 |
Vidurinei Azijai teikiama ES pagalba vystymuisi |
Skatinamos ES vertybės taikant pragmatiškesnį ir lankstesnį metodą. Sumažintas sektorių skaičius. Parengti būtinų žmogiškųjų išteklių (pagal vienus darbo metus) įverčiai. Taikomos paramos biudžetui sąlygos. Stebimas viešųjų finansų valdymas ir įgyvendinamos kovos su korupcija priemonės. Parengtos naujos programos. Teikiamos ataskaitos apie pagrindinius veiksmingumo rodiklius ir jie yra stebimi. |
Neteikiamos administracinių sąnaudų (žmogiškųjų išteklių, įrangos ir kt.) ataskaitos regionų arba šalies lygmeniu. Regionų lygmeniu negalima susipažinti su ataskaitomis apie faktines išlaidas jas lyginant su planuotomis išlaidomis ir apie pasiektus tikslus. |
10 |
SA 9/2013 |
Kongo Demokratinės Respublikos valdymui skiriama ES parama |
Vykdant pagerintą programavimą taip pat akcentuojama kaimo ir infrastruktūros plėtra. Vietiniai subjektai dalyvavo rengiant aplinkos programą; į jų poreikius atsižvelgta. Buvo surengtas politinis dialogas. ES ne kartą pabrėžė rinkimų surengimo svarbą, kaip to reikalaujama pagal konstituciją. Atlikti gamtinių išteklių valdymo skaidrumo patobulinimai. Geresnis valdymas, skaidrumas ir atskaitomybė turėjo teigiamos įtakos kovai su sukčiavimu ir korupcija. Komisija įvardijo pagrindines rizikas ir siūlo riziką mažinančias priemones. Sektorių, kuriems skiriama ES parama, skaičius mažesnis nei ankstesniu laikotarpiu. Rodikliai paprastai yra su laiko nuoroda ir realistiškesni. Programų tikslinimai pagrįsti dokumentais. Vadovai surengė posėdžius ir parengė bendrus pareiškimus. |
Komisija neskiria pagalbos, skirtos paremti rinkimų procesą. Politinis dialogas dėl prezidento ir įstatymų leidžiamosios valdžios rinkimų vis dar neveiksmingas. Nacionalinėje orientacinėje programoje neapibrėžta parama, skirta užtikrinti išorės audito proceso ir nacionalinių priežiūros institucijų darbo vykdymą. Tinkamai nustatytų korupcijos rodiklių stygius. Programoje nenumatytas kovos su korupcija įstatymų vykdymo užtikrinimas. Daug svarbių teminių grupių yra neaktyvios. Jos taip pat iš esmės neturi informacijos apie savo misiją, tikslus, strategijas, biudžetus, atsakomybę ir koordinavimą tarp narių. |
11 |
SA 4/2013 |
ES bendradarbiavimas su Egiptu valdymo srityje |
Nustatytas ribotas žmogaus teisių ir demokratijos prioritetų skaičius; tęsiamas susijęs dialogas. Padidintas finansavimas Europos demokratijos ir žmogaus teisių rėmimo priemonei ir Pilietinės visuomenės organizacijai. Užtikrintas lėšų koordinavimas ir tinkamas jų paskirstymas skirtingoms priemonėms. Veiksmų plane atsižvelgta į Pilietinės visuomenės organizacijai skirtą paramą, o Finansiniame reglamente leidžiama pagreitinti procedūrą. Posėdžiuose akcentuojamas viešųjų finansų valdymas ir kova su korupcija. Taikomos sąlygiškumo nuostatos: Komisija sustabdė paramos biudžetui operacijas Egipte. |
|
12 |
SA 12/2012 |
Ar Komisija ir Eurostatas pagerino patikimos ir įtikimos Europos statistikos rengimo procesą? |
Sustiprinta Europos statistikos sistema. Pakeista reglamentavimo bazė, pripažįstant Praktikos kodekso svarbą. Europos statistikos valdymo patariamoji taryba buvo įtraukta į tarpusavio peržiūras, kurios nėra viešai prieinamos. Nustatytos ES statistikos programai skirtos gairės ir procedūros. Peržiūrėti prioritetai. Reguliariai teikiamos ataskaitos apie pažangą, padarytą įgyvendinant modernizavimo projektus. Išanalizuotos personalo išlaidos siekiant padidinti efektyvumą. Pirkimų gairės sustiprina konkurenciją. |
Yra poreikis parengti skaidrias ir objektyvias statistikos tarnybų vadovų samdymo ir atleidimo procedūras. Vis dar yra kliūčių, trukdančių užtikrinti prieigą prie duomenų ir veiksmingą jų naudojimą. Statistikos ir išteklių koordinavimas yra susirūpinimą keliančios sritys. Nenustatyta priežiūros funkcija siekiant prižiūrėti patikrinimus ir inspektavimus. |
13 |
SA 2/2013 |
Ar Komisija užtikrino efektyvų Mokslinių tyrimų septintosios bendrosios programos įgyvendinimą? |
Programa „Horizontas 2020“ suteikė daugiau lankstumo teikiant išlaidų ataskaitas. Supaprastinti reikalavimai pareiškėjams. Daugiau nuoseklumo valdant 7-ąją bendrąją programą pasitelkus Bendrą paramos centrą. Integruoti IT darbo srautai, rodikliai, bendra audito tarnyba. Jungtinių technologijų iniciatyvų sistema yra lankstesnė. |
EIT neįtrauktas į Bendrą paramos centrą, o jo taisyklės nėra nuosekliai derinamos su programa „Horizontas 2020“, dėl to naudos gavėjams neužtikrinamas jų efektyvumas. Komisija neįgyvendino veiksmingų priemonių siekiant užtikrinti priemonės, pakeitusios Rizikos pasidalijimo finansinę priemonę, papildomumą. Tai 2016 m. lapkričio mėn. buvo patvirtinta nepriklausomame vertinime, kuriame buvo išreikštas susirūpinimas dėl 28 % projektų nepapildomumo ir buvo rekomenduota nustatyti aiškius atrankos kriterijus siekiant užtikrinti papildomumą. |
Komisijos atsakymas
SA Nr. 12/2012:
Nustatyta tinkama teisinė sistema ir būtinos apsaugos priemonės, siekiant užtikrinti, kad Eurostato generalinio direktoriaus skyrimo ir atleidimo procedūros būtų skaidrios ir užtikrintų visapusišką nepriklausomumo principo laikymąsi, kaip dėl to numatyta Reglamente (EB) Nr. 223/2009.
Kad skaidrumo reikalavimų laikomasi, patvirtinta naujausia procedūra dėl Eurostato generalinio direktoriaus posto, dėl kurio galėjo konkuruoti kandidatai iš išorės. Be to, Europos statistikos valdymo patariamosios tarybos (ESVPT) nepriklausoma ataskaita dėl Komisijos (Eurostato) įgyvendinamo praktikos kodekso geriausiai pasitarnautų, jeigu taryba tiesiogiai nedalyvautų skiriant Eurostato generalinio direktorių. Galiausiai Europos Parlamento, Tarybos ir Komisijos tarpinstituciniai santykiai yra gerai nusistovėję dėl, pavyzdžiui, teisėkūros procedūros, taip pat dėl Komisijos bendros atskaitomybės Parlamentui. Reglamente (EB) Nr. 223/2009 numatytu metiniu dialogu statistiniais klausimais siekiama užtikrinti tinkamą Parlamento dalyvavimą ir statistinės informacijos teikimą jam, įskaitant užtikrinimą, kad naujai paskirtas Eurostato generalinis direktorius iškart po paskyrimo prisistatys atitinkamam Parlamento komitetui.
3.3 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSČIAU PATEIKTAS REKOMENDACIJAS DĖL VEIKSMINGUMO PROBLEMŲ
Metai |
Audito Rūmų rekomendacija |
Audito Rūmų atlikta pažangos analizė |
Komisijos atsakymas |
|||||
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinama |
Neįgyvendinta |
Netaikoma |
Nepakanka įrodymų |
||||
Dauguma atžvilgių |
Kai kuriais atžvilgiais |
|||||||
2013 |
Komisija turėtų: |
|
|
|
|
|
|
|
1 rekomendacija: kitos Finansinio reglamento peržiūros metu racionalizuoti savo ataskaitų dėl veiksmingumo teikimo tvarką; |
|
|
X |
|
|
|
|
|
2 rekomendacija: užtikrinti, kad vertinimo ataskaitoje būtų pateikta visa turima informacijos apie pažangą siekiant „Europa 2020“ tikslų santrauka, kad skaitytojas galėtų geriau suprasti, kas buvo pasiekta; |
|
|
X |
|
|
|
|
|
3 rekomendacija: dar labiau patobulinti savo veiklos rezultatų valdymo ir ataskaitų apie juos teikimo sistemą, kad ji generalinių direktorių metiniuose patikinimo pareiškimuose galėtų prisiimti atsakomybę už patikimą finansų valdymą ir ES biudžeto indėlį į politikos rezultatus. |
|
|
|
X |
|
|
|
4 SKYRIUS
Pajamos
TURINYS
Įvadas | 4.1-4.6 |
Trumpas pajamų aprašymas | 4.2-4.5 |
Audito apimtis ir metodas | 4.6 |
Operacijų tvarkingumas | 4.7 |
Metinių veiklos ataskaitų ir kitų vidaus kontrolės sistemų elementų tikrinimas | 4.8-4.20 |
BNPj ir PVM išlygų apžvalga ir neišspęsti su TNI susiję klausimai | 4.9 |
Globalizacijos poveikis nacionalinėms sąskaitoms pagal 2010 m. ESS | 4.10-4.13 |
TNI valdymas | 4.14-4.18 |
Komisijos atliekamas EEE/ELPA įnašų ir valstybių narių įnašų skaičiavimas įsigaliojus Sprendimui 2014 ORD | 4.19 |
Metinės veiklos ataskaitos ir kitos valdymo priemonės | 4.20 |
Išvada ir rekomendacijos | 4.21-4.23 |
Išvada | 4.21 |
Rekomendacijos | 4.22-4.23 |
4.1 priedas. |
Su pajamomis susijusių operacijų testavimo rezultatai |
4.2 priedas. |
Nepanaikintų BNPj išlygų, PVM išlygų ir neišspręstų su TNI susijusių klausimų skaičius pagal valstybes nares 2016 m. gruodžio 31 d. |
4.3 priedas. |
Atsižvelgimas į anksčiau pateiktas rekomendacijas dėl pajamų |
|
|
||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
4.1 langelis. Pajamos. 2016 m. pasiskirstymas
(milijardais eurų)
Iš viso pajamų 2016 m. (1)
144,7 |
|||||||||||||||||||
Trumpas pajamų aprašymas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
4.2 langelis. Naujo sprendimo dėl nuosavų išteklių poveikis sumai, surinktai iš atskirų nuosavų išteklių 2014 ir 2015 m.
(milijardais eurų)
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos. |
|||||||||||||||||||
4.3 langelis. Naujo sprendimo dėl nuosavų išteklių poveikis atskirų valstybių narių įnašams 2014 ir 2015 m.
(milijardais eurų)
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
METINIŲ VEIKLOS ATASKAITŲ IR KITŲ VIDAUS KONTROLĖS SISTEMŲ ELEMENTŲ TIKRINIMAS |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
BNPj ir PVM išlygų apžvalga ir neišspęsti su TNI susiję klausimai |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Globalizacijos poveikis nacionalinėms sąskaitoms pagal 2010 m. ESS |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
4.4 langelis. MTTP turto perkėlimai: poveikis Airijos nacionalinėms sąskaitoms 2016 m. rugsėjo mėn. Airija informavo Komisiją, kad 2015 m. jos BNPj išaugo 23,9 % (39,4 milijardo eurų). Taip atsitiko dėl to, kad nedidelis skaičius tarptautinių bendrovių perkėlė į Airiją daug nematerialiojo turto. Šį turtą daugiausia sudarė kapitalizuotos MTTP išlaidos, kurios balanse įrašytos kaip intelektinės nuosavybės produktai (INP). Šių INP specifikacijos yra gamybos pagal sutartį įvairiose šalyse pagrindas. Be to, perkeliant MTTP turtą, BNPj apskaičiavimas tampa sudėtingas dėl šių veiksnių:
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
TNI valdymas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Komisijos atliekamas EEE/ELPA įnašų ir valstybių narių įnašų skaičiavimas įsigaliojus Sprendimui 2014 ORD |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Metinė veiklos ataskaita ir kitos valdymo priemonės |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
IŠVADA IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||||||||||
Išvada |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rekomendacijos |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Jau imamasi veiksmų siekiant skatinti valstybes nares skirti didesnį prioritetą šiam darbui ir visų pirma nustatyti stambių tarptautinių įmonių rizikos profilį. Komisija pateiks rekomendacijas ir prireikus nustatys išlygas. Taip pat žr. bendrą atsakymą į 4.11, 4.12 ir 4.13 dalių pastabas. |
||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Dabartiniame tikrinimo cikle daug dėmesio skiriama moksliniams tyrimams ir technologinei plėtrai. Atliekamas išsamus patikrinimas, kaip visos valstybės narės įgyvendina susijusias ESS 2010 taisykles, įskaitant tas, kurios susijusios su globalizacijos poveikiu. |
(1) Pradinis skaičiavimas atliekamas pagal BNPj prognozę. Vėlesniais metais daroma korekcija pagal skirtumą tarp BNPj prognozės ir galutinių BNPj, kuri labiau paveikia nuosavų išteklių paskirstymą tarp valstybių narių negu bendrą surinktą sumą.
(2) 2014 m. gegužės 26 d. Tarybos sprendimas 2014/335/ES, Euratomas dėl ES nuosavų išteklių sistemos (OL L 168, 2014 6 7, p. 105).
(3) Valstybių narių įnašai buvo perskaičiuoti atsižvelgiant į šias pastabas:
— |
Vokietijai, Nyderlandams ir Švedijai taikomas sumažintas 0,15 % PVM išteklių pareikalavimo tarifas, tuo tarpu pareikalavimo tarifas kitoms šalims išlieka 0,3 %. |
— |
Austrijai, Danijai, Nyderlandams ir Švedijai taikomi BNPj pagrįstų mokesčių nustatyto dydžio sumažinimai. |
— |
Surinktų TNI išlaikymo dydis buvo sumažintas iki 20 % (prieš tai buvo 25 %). |
— |
Nuosavų išteklių tikslais BNPj yra apskaičiuojamos pagal 2010 m. ESS (prieš tai – pagal ESS 95). Žr. 10 išnašą. |
(4) Susigrąžinimo pavedimas – tai dokumentas, kuriame Komisija registruoja jai priklausančias sumas.
(5) Mūsų audito atskaitos taškas buvo ir valstybių narių parengti suderinti BNPj duomenys, ir suderinta PVM bazė. Mes tiesiogiai netestavome Komisijos valstybių narių parengtos statistikos ir duomenų.
(6) Pagal EEE susitarimą Islandija, Lichtenšteinas ir Norvegija prisideda prie ES biudžeto. Šveicarija taip pat prisideda prie ES biudžeto pagal įvarius susitarimus.
(7) Savo auditui mes naudojome tikrintų valstybių narių TNI apskaitos sistemų duomenis. Mes negalėjome audituoti nedeklaruoto importo arba importo, išvengusio muitinės priežiūros.
(8) Mes atrinkome šias tris valstybes nares pagal rotacijos principą, atsižvelgę į jų įnašo dydį.
(9) 2014 m. gegužės 26 d. Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 609/2014 dėl tradicinių, PVM ir BNPj pagrįstų nuosavų išteklių teikimo metodų ir tvarkos ir dėl priemonių, skirtų grynųjų pinigų poreikiui patenkinti (OL L 168, 2014 6 7, p. 39) ir 2014 m. gegužės 26 d. Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 608/2014, kuriuo nustatomos Europos Sąjungos nuosavų išteklių sistemos įgyvendinimo priemonės (OL L 168, 2014 6 7, p. 29).
(10) ESS 2010 (Europos nacionalinių ir regioninių sąskaitų sistema) yra naujausia tarptautiniu mastu suderinta ES sąskaitų rengimo sistema. Ji naudojama sistemingai ir detaliai aprašyti ekonomiką. Žr. 2013 m. gegužės 21 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 549/2013 dėl Europos nacionalinių ir regioninių sąskaitų sistemos Europos Sąjungoje (OL L 174, 2013 6 26, p. 1).
(11) 1996 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 2223/1996 dėl Europos nacionalinių ir regioninių sąskaitų sistemos Bendrijoje (OL L 310, 1996 11 30, p. 1).
(12) Pakeitus nacionalines apskaitos taisykles (atsižvelgiant į perėjimą nuo ESA 95 prie ESA 2010) dėl MTTP traktavimo valstybių narių BNPj padidėjo. Pagal Komisijos neseniai atliktą vertinimą, deklaruojamos BNPj po šių pokyčių padidėjo vidutiniškai 2,0 %.
(13) Šie duomenys gali būti peržiūrimi ketverius metus, po kurių įsigalioja senatis, nebent Komisija nustato išlygų.
(14) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 4.18 dalį, 2014 m. metinės ataskaitos 4.22 dalį, 2013 m. metinės ataskaitos 2.16 dalį ir 2012 m. metinės ataskaitos 2.32 ir 2.33 dalis.
(15) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 4.15 ir 4.16 dalį, 2014 m. metinės ataskaitos 4.19 dalį, 2013 m. metinės ataskaitos 2.14 dalį ir 2012 m. metinės ataskaitos 2.31 dalį.
(16) Nuosavų išteklių patariamojo komiteto posėdyje 2016 m. liepos 7 d. Komisija pristatė informaciją apie Valstybių narių ataskaitas už 2015 m. pagal Nuosavų išteklių reglamento (2000 m. gegužės 22 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000, įgyvendinantis Sprendimą 2007/436/EB, Euratomas dėl Europos Bendrijų nuosavų išteklių sistemos (OJ L 130, 2000 5 31, p. 1)) 17 straipsnio 5 dalį.
(17) Belgija, Estija, Italija, Portugalija, Rumunija ir Slovėnija.
(18) Ankstesnėse ataskaitose mes rekomendavome Komisijai (žr. 2013 m. metinės ataskaitos 3 ir 4 rekomendacijas ir 2014 m. metinės ataskaitos 3 rekomendaciją) pagerinti turimas audito po muitinės įforminimo gaires ir paraginti valstybes nares jas įgyvendinti. Nors Komisija padarė tam tikrą pažangą šioje srityje, mūsų rekomendacijos dar nėra visiškai įgyvendintos.
(19) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 4.20 dalį.
(20) Atlikdami šių metų atsižvelgimo tikrinimą, mes pasirinkome savo 2013 m. ataskaitą, kadangi, kaip įprasta, turėjo praeiti pakankamai laiko, kad Komisija galėtų įgyvendinti mūsų rekomendacijas.
(1) Ši suma yra ES biudžeto pajamos. Finansinių rezultatų ataskaitoje sumos pristatytos skirtingai, naudojant apskaitos kaupiamuoju pagrindu sistemą. Naudojant šią sistemą, finansinių rezultatų ataskaitoje konstatuojama, kad ES pajamos yra 146,2 milijardo eurų.
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos.
4.1 PRIEDAS
SU PAJAMOMIS SUSIJUSIŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||
|
|||
Operacijos iš viso |
55 |
55 |
|
|
|||
ĮVERTINTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||
|
|
|
|
Įvertintas klaidų lygis |
0,0 % |
0,0 % |
|
|
|
|
|
|
Viršutinė klaidų riba (VKR) |
0,0 % |
|
|
Apatinė klaidų riba (AKR) |
0,0 % |
|
4.2 PRIEDAS
NEPANAIKINTŲ BNPj IŠLYGŲ, PVM IŠLYGŲ IR TNI ATVIRŲ PASTABŲ PAGAL VALSTYBES NARES SKAIČIUS 2016 M. GRUODŽIO 31 D.
Valstybė narė |
BNPj išlygos (padėtis 2016 12 31) |
PVM išlygos (padėtis 2016 12 31) |
TNI atviros pastabos (padėtis 2016 12 31) |
Belgija |
0 |
4 |
29 |
Bulgarija |
0 |
2 |
4 |
Čekija |
0 |
0 |
6 |
Danija |
0 |
3 |
19 |
Vokietija |
0 |
8 |
8 |
Estija |
0 |
1 |
2 |
Airija |
0 |
12 |
12 |
Graikija |
2 |
8 |
26 |
Ispanija |
0 |
1 |
26 |
Prancūzija |
0 |
5 |
26 |
Kroatija |
0 |
1 |
0 |
Italija |
0 |
4 |
18 |
Kipras |
0 |
1 |
5 |
Latvija |
0 |
2 |
2 |
Lietuva |
0 |
0 |
0 |
Liuksemburgas |
0 |
10 |
1 |
Vengrija |
0 |
1 |
8 |
Мalta |
0 |
0 |
2 |
Nyderlandai |
0 |
5 |
46 |
Austrija |
0 |
10 |
6 |
Lenkija |
0 |
4 |
8 |
Portugalija |
0 |
0 |
20 |
Rumunija |
0 |
2 |
16 |
Slovėnija |
0 |
0 |
4 |
Slovakija |
0 |
0 |
2 |
Suomija |
0 |
4 |
10 |
Švedija |
0 |
3 |
7 |
Jungtinė Karalystė |
0 |
4 |
22 |
IŠ VISO 2016 12 31 |
2 |
95 |
335 |
IŠ VISO 2015 12 31 |
55 |
85 |
325 |
Į lentelę neįtrauktos su procesais susijusios išlygos dėl BNPj. Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
4.3 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES REKOMENDACIJAS DĖL PAJAMŲ
Metai |
Audito Rūmų rekomendacija |
Audito Rūmų atlikta pažangos analizė |
Komisijos atsakymas |
|||||
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinama |
Neįgyvendinta |
Netaikoma |
Nepakanka įrodymų |
||||
Dauguma atžvilgių |
Kai kuriais atžvilgiais |
|||||||
2013 m. |
1 rekomendacija: Komisija turėtų paskatinti valstybes nares pateikti daugiau paaiškinimų dėl jų taikomos metodikos rengiant duomenis neoficialios ekonomikos srityje ir šioje srityje skatinti suderinimą tarp valstybių narių. |
X |
|
|
|
|
|
|
2 rekomendacija: Komisija turėtų nustatyti ir atidžiai stebėti išsamų veiksmų planą su aiškiais riboženkliais, skirtą spręsti problemas rengiant Graikijos nacionalines sąskaitas. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
3 rekomendacija: Komisija turėtų nustatyti minimalius rizikos analizės standartus auditams po muitinės įforminimo bei pasinaudoti informacija esamoje importo duomenų bazėje tam, kad valstybės narės galėtų tiksliau identifikuoti rizikingus importuotojus. |
|
X |
|
|
|
|
|
|
4 rekomendacija: Komisija turėtų paskatinti valstybes nares naudotis esamomis gairėmis ir stebėti, kaip valstybės narės vykdo auditus po muitinės įforminimo. |
|
X |
|
|
|
|
Komisija toliau vertins valstybių narių ataskaitas, kurias jos pateikė pagal Tarybos reglamento 608/2014 6 straipsnį, ir atkreips jų dėmesį į poreikį atlikti tinkamą kontrolę, įskaitant auditus po įforminimo. Atlikdama savo tradicinių nuosavų išteklių patikrinimus, Komisija visada rekomenduoja valstybėms narėms vadovautis Komisijos muitinių audito vadovu. Savo 2017 m. patikrinimuose Komisija prašė valstybių narių patvirtinti, kad jos naudoja vadovą rengdamos ir įgyvendindamos savo po įforminimo taikomas kontrolės priemones. Rekomendacijoje daroma nuoroda į Komisijos vykdomą nuolatinį procesą. |
|
2013 |
5 rekomendacija: Komisija turėtų raginti valstybes nares teisingai naudoti „A“ir „B“ sąskaitas ir užtikrinti, kad jos būtų įrodomai išsamios ir teisingos. |
|
X |
|
|
|
|
Pagal dabartinę teisinę sistemą už tikrinimų atlikimą yra atsakingos valstybės narės. Savo patikrinimuose Komisija ragina valstybes nares teisingai naudoti „A“ ir „B“ sąskaitas ir toliau tai darys. Atlikdama patikras, ji toliau nagrinės, kaip naudojamos „A“ ir „B“ sąskaitos, ir prašys valstybių narių užtikrinti jų išsamumą ir teisingumą. |
5 SKYRIUS
Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti
TURINYS
Įvadas | 5.1–5.6 |
Trumpas srities „Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti“ apibūdinimas | 5.2–5.5 |
Audito apimtis ir metodas | 5.6 |
1 dalis. Operacijų tvarkingumas | 5.7–5.27 |
Pagrindinis kiekybiškai įvertinamų klaidų šaltinis – naudos gavėjų deklaruotų netinkamų finansuoti išlaidų kompensavimas | 5.9–5.11 |
Dauguma kiekybiškai neįvertinamų klaidų susijusios su mokslinių tyrimų ir inovacijų projektais | 5.12 |
Programa „Horizontas 2020“: ir toliau vykdomas supaprastinimas, tačiau būtina dėti daugiau pastangų | 5.13–5.19 |
Metinės veiklos ataskaitos patvirtino mūsų nustatytus faktus ir išvadas, tačiau mes nustatėme, kad pateikiant klaidų lygius ir rizikos veikiamas sumas buvo taikomi skirtingi metodai | 5.20–5.23 |
Bendra audito tarnyba: reikia dėti daug pastangų siekiant pagerinti planavimo, stebėjimo ir ataskaitų teikimo procesus, susijusius su programa „Horizontas 2020“ | 5.24–5.27 |
Išvados ir rekomendacijos | 5.28–5.31 |
Išvada | 5.28–5.29 |
Rekomendacijos | 5.30–5.31 |
2 dalis. Su mokslinių tyrimų ir inovacijų projektais susijusios veiksmingumo problemos | 5.32–5.35 |
Buvo pasiekti daugumos projektų numatyti išdirbiai ir rezultatai | 5.34–5.35 |
5.1 |
priedas. Operacijų testavimo rezultatai srityje „Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti“ |
5.2 |
priedas. Klaidų, kurių poveikis bent 20 % „Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti“ srityje, apžvalga |
5.3 |
priedas. Atsižvelgimas į ankstesnes rekomendacijas srityje „Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti“ |
|
|
||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||
|
|
||||||||||
5.1 langelis. DFP 1a pakategorė „Konkurencingumas augimui ir užimtumui skatinti“. 2016 m. pasiskirstymas (Milijardais eurų)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Trumpas srities „Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti“ apibūdinimas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
1 DALIS. OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
5.2 langelis. Daugiausia klaidų padaryta įgyvendinant mokslinių tyrimų ir inovacijų projektus
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Pagrindinis kiekybiškai įvertinamų klaidų šaltinis – naudos gavėjų deklaruotų netinkamų finansuoti išlaidų kompensavimas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Dauguma kiekybiškai neįvertinamų klaidų susijusios su mokslinių tyrimų ir inovacijų projektais |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Programa „Horizontas 2020“: ir toliau vykdomas supaprastinimas, tačiau būtina dėti daugiau pastangų |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Metinės veiklos ataskaitos patvirtino mūsų nustatytus faktus ir išvadas, tačiau mes nustatėme, kad pateikiant klaidų lygius ir rizikos veikiamas sumas buvo taikomi skirtingi metodai |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Bendra audito tarnyba: reikia dėti daug pastangų siekiant pagerinti planavimo, stebėjimo ir ataskaitų teikimo procesus, susijusius su programa „Horizontas 2020“ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
IŠVADA IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||
Išvada |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rekomendacijos |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Komisija pritaria rekomendacijai; Tam tikri supaprastinto išlaidų skaičiavimo būdai jau yra taikomi pagal programą „Horizontas 2020“, ir Komisija nuolat ieško platesnių tokių skaičiavimo būdų pritaikymo galimybių. |
||||||||||
|
Komisija pritaria rekomendacijai. Dėl specifinių kiekvieno generalinio direktorato ir kiekvienos išlaidų programos aplinkybių klaidų lygio apskaičiavimo metodą gali tekti šiek tiek derinti visais atvejais. Tačiau Komisija nuolat siekia, kad šie apskaičiavimai būtų nuoseklesni. |
||||||||||
|
Komisija pritaria rekomendacijai ir jau parengė veiksmų planą, kuris yra įgyvendinamas. |
||||||||||
2 DALIS. VEIKSMINGUMO PROBLEMOS ĮGYVENDINANT MOKSLINIŲ TYRIMŲ IR INOVACIJŲ PROJEKTUS |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Buvo pasiekti daugumos projektų numatyti išdirbiai ir rezultatai |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad dažnai informacijos sklaida vykdoma jau pasibaigus projektui, pavyzdžiui, dėl to, kad prireikė laiko patentui paskelbti ir (arba) registruoti. |
||||||||||
|
|
(1) Mes taip pat atlikome ribotą klaidų lygių, kurie buvo paskelbti Ryšių tinklų, turinio ir technologijų generalinio direktorato (DG CNECT), Vidaus rinkos, pramonės, verslumo ir MVĮ generalinio direktorato (DG GROW), Europos mokslinių tyrimų tarybos vykdomosios įstaigos (ERCEA) ir Mokslinių tyrimų vykdomosios įstaigos (REA) metinėse veiklos ataskaitose, apskaičiavimo peržiūrą.
(2) Savo klaidų apskaičiavimą mes grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 2,1 % ir 6,1 % (atitinkamai apatinės ir viršutinės klaidų lygio ribų).
(3) Klaidų lygis sudarė nuo 1 % iki 20 % nagrinėtos vertės; jos susijusios su projektais, įgyvendintais pagal Transeuropinių tinklų transporto srityje programą (2 atvejai), Konkurencingumo ir inovacijų programą (2 atvejai), programą „Mokymasis visą gyvenimą“ (2 atvejai), Europos infrastruktūros tinklų priemone (1 atvejis), taip pat su metinės subsidijos mokėjimu Europos inovacijos ir technologijos institutui (1 atvejis).
(4) Kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, Septintosios bendrosios mokslinių tyrimų programos projektų išlaidų deklaracijų, kuriose ES įnašas viršija 375 000 eurų, atvejais, nepriklausomi auditoriai privalo patvirtinti, kad deklaruojamos išlaidos yra tinkamos finansuoti.
(5) Informacija, įtraukta į patvirtinamuosius dokumentus ir duomenų bazes arba gauta atlikus standartines kryžmines ir kitas patikras.
(6) 25 operacijose buvo tiek kiekybiškai įvertinamų, tiek kiekybiškai neįvertinamų klaidų.
(7) Taip pat žr. 2012 m. metinės ataskaitos 8.18 dalį ir 8.42 dalį (2 rekomendaciją) ir 2013 m. metinės ataskaitos 8.12 dalį.
(8) Žr. 2014 m. metinės ataskaitos 5.12 dalį.
(9) Taip pat žr. 2015 m. metinės ataskaitos 5.13 dalį.
(10) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 5.23 dalį.
(11) 2014 m. metinės ataskaitos 5.29–5.31 dalys.
(12) Atitinkamai minimalūs/maksimalūs 0 %/0,5 %, 0 %/0,6 %, 0 %/1,99 % ir 0 %/2 % klaidų lygiai.
(13) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 5.26 dalį.
(14) Atlikdami šių metų atsižvelgimo tikrinimą, mes pasirinkome savo 2013 m. ataskaitą, kadangi, kaip įprasta, turėjo praeiti pakankamai laiko, per kurį Komisija turėjo įgyvendinti mūsų rekomendacijas.
(15) Mes įvertinome bendradarbiavimu grindžiamų projektų, kuriuose dalyvauja daug dalyvių, veiksmingumą ir neįtraukėme tokių operacijų kaip judumo išmokos atskiriems tyrėjams.
(16) Dviem iš šių keturių atvejų pažanga, apie kurią pranešta, taip pat tik tiš dalies atitiko tikslus.
(17) Vienu iš šių šešių atvejų pažanga, apie kurią pranešta, taip pat tik iš dalies atitiko tikslus.
(18) Remiantis suderinta atspindimų operacijų apibrėžtimi (išsamiau žr. 1.1 priedą , 10 dalį).
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos.
5.1 PRIEDAS
OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI POLITIKOS SRITYJE „KONKURENCINGUMAS AUGIMUI IR DARBO VIETŲ KŪRIMUI SKATINTI“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||
|
|||
Iš viso operacijų |
150 |
150 |
|
|
|||
ĮVERTINTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||
|
|
|
|
Įvertintas klaidų lygis |
4,1 % |
4,4 % |
|
|
|
|
|
|
Viršutinė klaidų riba (VKR) |
6,1 % |
|
|
Apatinė klaidų riba (AKR) |
2,1 % |
|
5.2 PRIEDAS
KLAIDŲ, KURIŲ POVEIKIS BENT 20 % „KONKURENCINGUMAS AUGIMUI IR DARBO VIETŲ KŪRIMUI SKATINTI“ SRITYJE, APŽVALGA
Įvadas
Taikydami bendrą 1.1 priede nustatytą audito metodiką, mes testavome reprezentatyvią operacijų imtį siekdami įvertinti netvarkingumo lygį šios DFP paprogramės populiacijoje. Klaidų, kurias nustatėme testavimo metu, sąrašas nėra baigtinis – į jį įtrauktos arba pavienės klaidos, arba galimi klaidų tipai. Toliau išdėstyti nustatyti faktai, susiję su klaidomis, kurių poveikis sudaro bent 20 % nagrinėtos operacijos vertės, yra pateikti kaip pavyzdžiai (1). Šios klaidos buvo nustatytos operacijose, kurių vertė nuo 155 000 eurų iki 1,3 milijono eurų ir kurių medianinė (2) vertė – 273 000 eurų.
Klaidų pavyzdžiai
Septintosios bendrosios mokslinių tyrimų programos projektai
1 pavyzdys. Deklaruotos išlaidos, kurios nebuvo įtrauktos į susitarimą dėl dotacijų
Naudos gavėjas (ne ES viešoji įstaiga, dalyvaujanti laivų apsauginės dangos kūrimo projekte) deklaravo išlaidas, kurias faktiškai patyrė kitas subjektas, kuris nebuvo susitarimo dėl dotacijų dalis. Netinkamos finansuoti išlaidos sudarė 100 % visų nagrinėtų išlaidų.
2 pavyzdys. Deklaruotos pernelyg didelės personalo išlaidos
Apmokėti deklaruotos sumos negalėjo būti sugretintos su naudos gavėjo (pelno nesiekiančios mokslinių tyrimų organizacijos, dalyvaujančios bendradarbiavimu grindžiamame saugių tiekimo grandinės sistemų plėtojimo projekte) finansinėmis ataskaitomis, o naudos gavėjas negalėjo pateikti visų pagrindinių skaičiavimų, naudotų rengiant išlaidų deklaraciją. Mes nustatėme, kad valandinis įkainis, naudotas darbo užmokesčio išlaidoms apskaičiuoti, buvo pernelyg didelis. Netinkamos finansuoti išlaidos sudarė 81 % visų nagrinėtų išlaidų.
3 pavyzdys. Netinkamos finansuoti netiesioginės išlaidos ir premijinės išmokos
Naudos gavėjas (viešoji įstaiga, dalyvaujanti debesija grindžiamos paslaugų interneto infrastruktūros plėtojimo projekte) deklaravo personalo išlaidas, į kurias buvo įtrauktos netinkamos finansuoti premijinės išmokos. Be to, naudos gavėjas deklaravo faktines netiesiogines išlaidas, tačiau neatitiko analitinės apskaitos sistemos, nustatančios netiesiogines su projektu susijusias išlaidas, turėjimo kriterijaus. Netinkamos finansuoti išlaidos sudarė 51 % visų nagrinėtų išlaidų.
4 pavyzdys. Neteisingai apskaičiuotos personalo išlaidos ir kitos netinkamos finansuoti išlaidos
Naudos gavėjas (ne ES viešoji įstaiga, dalyvaujanti vykdant projektą biokuro technologijų srityje) neteisingai apskaičiavo personalo išlaidas ir taip pat projektui priskyrė išlaidas, nepateikęs jų susietumo su projektu įrodymų. Netinkamos finansuoti išlaidos sudarė 38 % visų nagrinėtų išlaidų.
5 pavyzdys. Pernelyg didelės personalo išlaidos
Naudos gavėjas (MVĮ, dalyvaujanti vykdant koordinuotų sprendimų reaguojant į ekstremalias visuomenės sveikatai situacijas ES rengimo projekte) deklaravo pernelyg dideles personalo išlaidas ir taip pat projektui priskyrė su personalo išlaidomis, patirtomis ne laikotarpiu, už kurį buvo pateikta išlaidų deklaracija, susijusias sumas. Netinkamos finansuoti išlaidos sudarė 37 % visų nagrinėtų išlaidų.
6 pavyzdys. Laiko registravimo neatitikimai
Mes nustatėme daug neatitikimų naudos gavėjo (viešosios įstaigos, dalyvaujančios interneto technologijomis pagrįstų efektyvaus energijos vartojimo sistemų plėtojimo projekte) su deklaruotomis personalo išlaidomis susijusiuose darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose. Netinkamos finansuoti išlaidos sudarė 21 % visų nagrinėtų išlaidų.
(1) Šios klaidos sudaro daugiau kaip pusę srities „Konkurencingumas augimui ir darbo vietų kūrimui skatinti“ bendro įvertinto klaidų lygio.
(2) T. y. pusė visų klaidų, kurių poveikis bent 20 %, buvo nustatytos operacijose, kurių vertė mažesnė nei 273 000 eurų, o likusi jų dalis buvo nustatyta operacijose, kurių vertė didesnė nei ši suma.
5.3 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES REKOMENDACIJAS POLITIKOS SRITYJE „KONKURENCINGUMAS AUGIMUI IR DARBO VIETŲ KŪRIMUI SKATINTI“
Metai |
Audito Rūmų rekomendacija |
Audito Rūmų atlikta pažangos analizė |
Komisijos atsakymas |
|||||
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinama |
Neįgyvendinta |
Netaikoma |
Nepakanka įrodymų |
||||
Dauguma atžvilgių |
Kai kuriais atžvilgiais |
|||||||
2013 |
Komisija turėtų: |
|
|
|
|
|
|
|
1 rekomendacija: išplėsti ir sustiprinti informavimo kampanijas, skirtas gerinti naudos gavėjų ir nepriklausomų auditorių informuotumą apie tinkamumo finansuoti taisykles 7BP mokslinių tyrimų srityje; |
|
X |
|
|
|
|
Iš pradžių komunikacijos kampanija buvo vykdoma dėl Septintosios bendrosios mokslinių tyrimų programos ir įtraukė visų tipų dalyvius (apytiksliai 4 500 ). Dabar Komisija daugiausiai dėmesio skiria rekomendacijų dėl programos „Horizontas 2020“ teikimui. Šiuose posėdžiuose dalyvauja naudos gavėjai ir jų auditoriai. Su rekomendacijomis dėl visų pagrindinių dotacijų valdymo aspektų visi suinteresuotieji subjektai taip pat gali susipažinti internete. |
|
2 rekomendacija: visoje šioje politikos grupėje savo kontrolę vis labiau grįsti rizikos vertinimu, patikras nukreipti į didelės rizikos naudos gavėjus (pavyzdžiui, mažesnę ES finansavimo patirtį turinčius subjektus) ir sumažinti patikrų naštą mažesnės rizikos naudos gavėjams; |
|
X |
|
|
|
|
Komisijos dabartinių finansavimo programų kontrolės programos yra parengtos taip, kad į jas būtų galima įtraukti daugiau rizika pagrįstos kontrolės. |
|
3 rekomendacija: naujosioms 2014–2020 m. mokslinių tyrimų ir kitų vidaus politikų programoms teikti savalaikes, nuoseklias ir aiškias gaires naudos gavėjams ir valdymo institucijoms dėl peržiūrėtų tinkamumo finansuoti ir kontrolės reikalavimų. |
|
X |
|
|
|
|
Dabartinėse finansavimo programose Komisija pateikė daug naudos gavėjams skirtų rekomendacijų visais su programos įgyvendinimu susijusiais klausimais. Komisija reguliariai atnaujina šią informaciją. Ji yra platinama internete, taip pat per visuomenės informavimo kampanijas, susitikimus su valstybėmis narėmis ir ad hoc posėdžiuose su dalyviais ir jų auditoriais. |
6 SKYRIUS
„Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“
TURINYS
Įvadas | 6.1–6.6 |
Trumpas srities „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“ aprašymas | 6.2–6.4 |
Audito apimtis ir metodas | 6.5–6.6 |
1 dalis. Operacijų tvarkingumas | 6.7–6.37 |
Operacijų testavimo rezultatai | 6.7–6.19 |
Finansinių priemonių naudojimas pasidalijamojo valdymo srityje 2007–2013 m. programavimo laikotarpiu | 6.20–6.25 |
Komisijos metinė veiklos ataskaita ir kiti valdymo klausimai | 6.26–6.27 |
Komisijos patikinimas dėl 2007–2013 m. programavimo laikotarpio | 6.28–6.29 |
Komisijos patikinimas dėl 2014–2020 m. programavimo laikotarpio | 6.30–6.37 |
Išvados ir rekomendacijos | 6.38–6.41 |
Išvada | 6.38–6.39 |
Rekomendacijos | 6.40–6.41 |
2 dalis. Projektų veiksmingumo vertinimas | 6.42–6.57 |
Veiksmingumo sistemos koncepcijos vertinimas | 6.44–6.50 |
Projektų veiksmingumo vertinimas | 6.51–6.55 |
Išvada | 6.56–6.57 |
6.1 priedas. |
Su sritimi „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“ susijusių operacijų testavimo rezultatai |
6.2 priedas. |
Operacijų testavimo rezultatų apžvalga pagal valstybes nares |
6.3 priedas. |
Klaidų, kurių poveikis sudaro bent 20 % srityje „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“, apžvalga |
6.4 priedas. |
Atsižvelgimas į ankstesnes rekomendacijas srityje „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“ |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1 langelis. DFP 1b išlaidų pakategorė „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“ – 2016 m. pasiskirstymas (milijardais eurų)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Trumpas srities „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“ aprašymas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 DALIS. OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Operacijų testavimo rezultatai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.2 langelis. „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“. Įvertinto klaidų lygio pasiskirstymas
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Netinkamos finansuoti išlaidos |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Netinkami finansuoti projektai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidaus rinkos taisyklių pažeidimai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viešieji pirkimai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valstybės pagalba |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informacija ne visuomet naudota tinkamai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansinių priemonių naudojimas pasidalijamojo valdymo srityje 2007–2013 m. programavimo laikotarpiu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Įnašais nepakankamai pasinaudota ir neišnaudotos visos finansinių priemonių galimybės. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.3 langelis. Bendri ERPF ir ESF išmokų lygiai 2011–2015 metais. (milijardais eurų)
Šaltinis: Europos Audito Rūmai remiantis Komisijos įgyvendinimo ataskaita. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.4 langelis. Sanglaudos finansinių priemonių išmokėjimo lygiai 2015 m. gruodžio 31 d.
Šaltinis: Europos Audito Rūmai, remiantis EGESIF_16-0011-00, 2016 m. rugsėjo 20 d. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neišsamių arba neteisingų ataskaitų apie finansines priemones valstybėse narėse teikimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos metinė veiklos ataskaita ir kiti valdymo klausimai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos patikinimas dėl 2007–2013 m. programavimo laikotarpio |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos patikinimas dėl 2014–2020 m. programavimo laikotarpio |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pastabos dėl 2014–2020 m. programavimo laikotarpio pradžios |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos naujas patikinimo modelis Sanglaudos išlaidų srityje |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pastabos dėl metinėse veiklos ataskaitose pateiktos informacijos apie 2014–2020 m. laikotarpį. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.34. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Būtina paaiškinti finansinių priemonių ir valstybės pagalbos avansų audito populiacijos apibrėžtį |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informacijos MVA ir mūsų pačių nustatytų faktų atitiktis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.5 langelis. MVA pateiktos informacijos už 2007–2013 m. laikotarpį apžvalga
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADA IR REKOMENDACIJOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvada |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rekomendacijos |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai ir jau atsižvelgia, be kita ko, į Audito Rūmų peržiūrint 2007–2013 m. užbaigimo paketus nurodytas finansinių priemonių, valstybės pagalbos ir pagrindinių projektų konkrečias sritis (ši peržiūra dar tebevyksta). Komisija primena, kad apie didelės apimties projektus valstybės narės privalo pranešti Komisijai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai, nes ji visapusiškai sutinka persvarstyti alternatyvius koncepcijos ir pristatymo mechanizmus, įskaitant rekomenduotąjį EAR, tačiau ji dar negali konkrečiai įsipareigoti dėl išsamios pozicijos, susijusios su pasiūlymais dėl ESI fondų lėšų po 2020 m. Ji taip pat pažymi, kad kitoms institucijoms priėmus siūlomą Bendrųjų nuostatų reglamento (vadinamojo „omnibus“ reglamento) pakeitimą (jį Komisija pristatė ir priėmė 2016 m. pabaigoje), jau būtų galima tam tikromis sąlygomis atsisakyti išlaidų kompensavimo vietoj to mokant projekto veiksmingumu pagrįstas išmokas. Komisijos prioritetas – laiku pateikti teisės aktų pasiūlymus sanglaudos politikos srityje. Tačiau jų pateikimo laikas priklauso nuo to, kada bus patvirtintas pasiūlymas dėl DFP reglamento. Vėliau bus pateiktas Komisijos pasiūlymas dėl laikotarpio po 2020 m. sanglaudos politikos teisės aktų rinkinio. Komisija, siekdama, kad teisės aktų sistema būtų priimta ir įsigaliotų laiku, glaudžiai bendradarbiaus su teisėkūros institucijomis. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 DALIS. PROJEKTŲ VEIKSMINGUMO VERTINIMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Veiksmingumo sistemos koncepcijos vertinimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Trečdalį nagrinėtų projektų apėmė veiksmingumo vertinimo sistema su išdirbių ir rezultatų rodikliais, susijusiais su VP tikslais |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Projektų veiksmingumo įvertinimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.6 langelis. Projektų veiksmingumo vertinimas
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
88 projektų iš 90 projektų su išdirbių ir rezultatų rodikliais tikslai bent iš dalies buvo pasiekti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
66 projektų iš 70 projektų, kuriems buvo nustatyti ir įvertinti tik išdirbių ir rezultatų rodikliai, išdirbių tikslai buvo pasiekti bent iš dalies |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvada |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Šie tikslai numatyti Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 174 ir 178 straipsniuose.
(2) 2007–2013 m. ir 2014–2020 m. programavimo laikotarpiais SF yra svarbus šioms šalims: Bulgarijai, Čekijai, Estijai, Graikijai, Kroatijai, Kiprui, Latvijai, Lietuvai, Vengrijai, Maltai, Lenkijai, Portugalijai, Rumunijai, Slovėnijai ir Slovakijai. Ispanija 2007–2013 m. laikotarpiu taip pat buvo tinkama finansuoti, tačiau tik pereinamojo laikotarpio paramos atveju.
(3) 2007–2013 m. programavimo laikotarpiu Komisija patvirtino 440 VP (322 ERPF ir 118 ESF); 2014–2020 m. laikotarpiu ji patvirtino 392 VP (dauguma jų apėmė daugiau nei vieną fondą).
(4) Imtis buvo sudaryta iš visų patvirtinimų ir mokėjimų, išskyrus avansus. Šios 180 operacijų buvo atrinktos iš 54 tarpinių 2007–2013 m. mokėjimų ir buvo susijusios su 92 ERPF projektais, 36 SF projektais, 40 ESF projektų, 11 ERPF finansinių priemonių ir viena ESF finansine priemone.
(5) Bulgarija, Čekija, Vokietija, Airija, Graikija, Ispanija, Italija, Vengrija, Malta, Lenkija, Portugalija, Rumunija, Slovakija, Jungtinė Karalystė ir Graikijos-Bulgarijos ETB.
(6) Bulgarija, Vokietija, Graikija, Italija, Lenkija, Portugalija, Slovakija ir Jungtinė Karalystė.
(7) Savo klaidų apskaičiavimą mes grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 2,2 % ir 7,4 % (atitinkamai apatinės ir viršutinės klaidų lygio ribų).
(8) Taip pat žr. 2012 m. metinę ataskaitą (6.23 dalį), 2013 m. metinę ataskaitą (6.16 dalį), 2014 m. metinę ataskaitą (6.29 dalį) ir 2015 m. metinę ataskaitą (6.15 dalį).
(9) 2013 m. gruodžio 17 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1304/2013 dėl Europos socialinio fondo, kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1303/2013, 4 straipsnis (OL L 347, 2013 12 20, p. 470); Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1303/2013 68 straipsnis (OL L 347, 2013 12 20, p. 376).
(10) Žr. Tarybos reglamento (EB) Nr. 1083/2006 39 ir 41 straipsniai (OL L 210, 2006 7 31, p. 25). Didelės apimties projektas yra veiksmas, apimantis grupę darbų, veiklų ar paslaugų, skirtų apibrėžtam tiksliai nustatyto ekonominio arba techninio pobūdžio uždaviniui atlikti. Juo taip pat siekiama aiškiai nustatytų tikslų ir jo bendros sąnaudos viršija 50 milijonus eurų.
(11) Ši suma atspindi visas su skirtomis sutartimis susijusias išlaidas, kurių dalis buvo patvirtinta mūsų nagrinėtose išlaidų deklaracijose.
(12) Iš šios 121 procedūros maždaug 49 % atvejų sutarties vertė viršijo ES viešųjų pirkimų taisyklių (perkeltų į nacionalinę teisę) taikymo ribą, 33 procedūros buvo susijusios su ERPF/SF ir viena – su ESF.
(13) 2014 m. vasario 26 d. direktyvos dėl viešųjų pirkimų (2014/24/ES), dėl koncesijos sutarčių skyrimo (2014/23/ES) ir dėl subjektų, vykdančių veiklą vandens, energetikos, transporto ir pašto paslaugų sektoriuose, vykdomų pirkimų (2014/25/ES) (OL L 94, 2014 3 28).
(14) Iki šio termino visas tris direktyvas perkėlė šios valstybės narės: Čekija, Danija, Vokietija, Graikija, Prancūzija, Italija, Airija, Vengrija, Kipras, Latvija, Malta, Nyderlandai, Lenkija, Rumunija, Slovakija, Švedija ir Jungtinė Karalystė.
(15) 2015 m. metinės ataskaitos 6.24 dalis. Aštuonios valstybės narės perkėlė visas tris direktyvas 2016 m. gegužės mėn.
(16) Žr. SESV 258 straipsnį.
(17) devynis ERPF/SF projektus (įskaitant dvi JESSICA finansines priemones) ir du ESF projektus (įskaitant vieną finansinę priemonę).
(18) Informaciją iš patvirtinamųjų dokumentų, įskaitant informaciją iš standartinių kryžminių patikrų, informaciją iš duomenų bazių ir privalomų patikrų rezultatus.
(19) Komisijos sprendimas C(2015) 2771.
(20) Žr. 2014 m. metinės ataskaitos 6.52 dalį ir 2015 m. metinės ataskaitos 6.45 dalį.
(21) Europos Komisija, „Duomenų apie pažangą, padarytą finansuojant ir įgyvendinant finansines priemones, kuriuos teikia vadovaujančiosios institucijos pagal Reglamento (EB) Nr. 1083/2006 67 straipsnio 2 dalies j punktą, suvestinė, – padėtis 2015 m. gruodžio 31 d.“, EGESIF 16-0011-00, 2016 m. rugsėjo 20 d. 2016 m. skaičiai bus paskelbti iki 2017 m. spalio 1 d.
(22) 2015 m. metinės ataskaitos 6.42 dalis.
(23) Finansinės priemonės suteikia valstybėms narėms galimybę lėšas panaudoti keletą kartų, kadangi visa investicijų ar paskolų grąža, įskaitant pelną, yra reinvestuojama į tą pačią veiklą.
(24) Kiekvienais metais iki balandžio mėn. pabaigos kiekvienas GD rengia metinę veiklos ataskaitą už praėjusius metus. Šios ataskaitos yra teikiamos Europos Parlamentui ir Tarybai ir po to yra skelbiamos. Prie šių ataskaitų pridedamas generalinio direktoriaus pareiškimas, kuriame nurodoma, ar biudžetas, už kurį jis (ar ji) yra atsakingas (atsakinga), buvo įvykdytas teisėtai ir tvarkingai – ypač, ar pažeidimų lygis yra mažesnis už Komisijos taikomą 2 % reikšmingumo ribą. Dėl tų veiksmų programų, apie kurias to negalima pasakyti, generalinis direktorius gali pateikti visapusiškas arba dalines išlygas.
(25) Savo MVA Komisija, nagrinėdama 2007–2013 m. programavimo laikotarpio užbaigimą vartoja terminą „likutinis rizikos lygis“ (angl. residual risk rate), o nagrinėdama 2014–2020 m. programavimo laikotarpį, – terminą „bendras likutinis rizikos lygis“ (angl. residual total error rate). Šie du terminai atitinka tą pačią sąvoką tačiau yra taikomi skirtingiems laikotarpiams. Šiame skyriuje mes juos abu vadiname „likutiniu lygiu/likutiniais lygiais“.
(26) Išskyrus Kroatijai, kuriai terminas yra 2018 m. kovo 31 d.
(27) VP užbaigimo gairės, Komisijos sprendimo C(2015) 2771 VI priedas.
(28) Specialioji ataskaita Nr. 36/2016: „2007–2013 m. sanglaudos ir kaimo plėtros programų užbaigimo tvarkos vertinimas“.
(29) Specialioji ataskaita Nr. 4/2017: „ES biudžeto apsauga nuo neteisėtų išlaidų: 2007–2013 m. laikotarpiu Komisija Sanglaudos srityje vis labiau naudoja prevencines priemones ir finansinius pataisymus“.
(30) ERPF, SF ir JUI.
(31) Mes nagrinėjome vėlavimų klausimą specialiojoje ataskaitoje Nr. 2/2017. „Komisijos derybos dėl 2014–2020 m. partnerystės susitarimų ir sanglaudos programų“.
(32) Reglamento (ES) Nr. 1303/2013 139 straipsnio 5 dalis.
(33) Jos apima 391 ESIF VP ir 28 EPLSAF VP.
(34) Įskaitant 0,7 milijardo eurų pradinių dotacijų finansinėms priemonėms.
(35) Jos susijusios su 61 ESIF VP ir aštuoniomis EPLSAF VP.
(36) EGESIF_15-0002-03, 2015 10 09.
(37) Taip pat žr. 2015 m. metinės ataskaitos 6.60–6.63 dalis.
(38) Reglamento (ES) Nr. 1303/2013 41 straipsnis.
(39) Reglamento (ES) Nr. 1303/2013 42 straipsnio 1 dalis.
(40) Audito institucijų už n metus pranešti klaidų lygiai yra susiję su Komisijos „n-1“ metais patvirtintomis išlaidomis. Audito Rūmų „n“ metų klaidų lygiai yra susiję su Komisijos n metais sumokėtomis išlaidomis.
(41) Atlikdami šių metų atsižvelgimo tikrinimą, mes pasirinkome savo 2013 m. ataskaitą, kadangi, kaip įprasta, turėjo praeiti pakankamai laiko, per kurį Komisija turėjo įgyvendinti mūsų rekomendacijas.
(42) Reglamento dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių pasiūlymas, COM(2016) 605 final, 2016 9 14.
(43) EGESIF_15-0002-03, 2015 10 09.
(44) Žr. 2013 m. metinės ataskaitos 10.10 dalį.
(45) Taip pat žr. 2014 m. metinės ataskaitos 6.80–6.86 dalis ir 2015 m. metinės ataskaitos 6.77–6.89 dalis.
(46) Projektų paraiškos, dotacijų susitarimai, sutartys ir/arba sprendimai dėl bendro finansavimo.
(47) Reglamento (ES) Nr. 1303/2013 22 straipsnio 6 ir 7 dalys ir 127 straipsnis).
(48) Reglamento (ES) Nr. 1303/2013 142 straipsnio 1 dalis.
(49) Šie keturi projektai buvo Airijoje.
(50) Slovakijos VP ir Graikijos-Bulgarijos ETB VP buvo vienintelės dvi programos, kuriose projektų ir VP išdirbių ir rezultatų rodikliai buvo tarpusavyje suderinti.
(51) Komisijos sprendimo C(2013)8754, kuriuo iš dalies keičiamas Sprendimas C(2013) 1573 dėl veiklos projektų užbaigimo gairių patvirtinimo, C(2015) 2771 final, 2015 4 30, priedo 3.5 dalis.
(52) Žr. Specialiąją ataskaitą Nr. 2/2017: „Komisijos derybos dėl 2014–2020 m. partnerystės susitarimų ir sanglaudos programų“ 149–151 dalis; Nuomonės Nr. 1/2017 dėl pasiūlymo peržiūrėti Finansinį reglamentą (OL C 91, 2017 3 23), 147 ir 148 dalis.
(53) Remiantis suderinta atspindimų operacijų apibrėžtimi (išsamiau žr. 1.1 priedo 10 dalį).
(54) Šis skaičius apima įnašus į finansines priemones, taikomas pasidalijamojo valdymo srityje.
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos.
6.1 PRIEDAS
SU SRITIMI „EKONOMINĖ, SOCIALINĖ IR TERITORINĖ SANGLAUDA“ SUSIJUSIŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||
|
|||
Iš viso operacijų |
180 |
223 |
|
|
|||
ĮVERTINTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||
|
|
|
|
Įvertintas klaidų lygis |
4,8 % |
5,2 % |
|
|
|
|
|
|
Viršutinė klaidų riba (VKR) |
7,4 % |
|
|
Apatinė klaidų riba (AKR) |
2,2 % |
|
6.2 PRIEDAS
OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATŲ APŽVALGA PAGAL VALSTYBES NARES
6.3 PRIEDAS
KLAIDŲ, KURIŲ POVEIKIS SUDARO BENT 20 % SRITYJE „EKONOMINĖ, SOCIALINĖ IR TERITORINĖ SANGLAUDA“, APŽVALGA
|
|
Įvadas |
|
Taikydami bendrą 1.1 priede nustatytą audito metodiką, mes testavome reprezentatyvią operacijų imtį, siekdami įvertinti netvarkingumo lygį šios DFP išlaidų kategorijos populiacijoje. Klaidų, kurias nustatėme testavimo metu, sąrašas nėra baigtinis – į jį įtrauktos arba pavienės klaidos, arba galimi klaidų tipai. Toliau išdėstyti nustatyti faktai, susiję su klaidomis, kurių poveikis sudaro bent 20 % nagrinėtos operacijos vertės, yra pateikti kaip pavyzdys. Šios klaidos buvo nustatytos operacijose, kurių vertė nuo 74 000 eurų iki 10,3 milijono eurų ir kurių medianinė vertė – 0,9 milijono eurų (1). |
Komisija atkreipia dėmesį į EAR pastabą 6.2 priede, kad EAR operacijų apžvalga negali būti pagrindu lyginti skirtingų valstybių narių klaidų lygius. Komisija pabrėžia, kad išsamią informaciją apie Komisijos ir valstybių narių audito rezultatus Komisijos departamentai, atsakingi už ES lėšų pagal pasidalijamąjį valdymą įgyvendinimą, pateikia pagal kiekvieną valstybę narę metinėse veiklos ataskaitose ir jų techniniuose prieduose. Komisija imsis tolesnių veiksmų dėl EAR nustatytų atvejų ir prireikus pasiūlys veiksmus. |
Klaidų pavyzdžiai |
|
Netinkamos finansuoti išlaidos |
|
1 pavyzdys. Keletas ES ir nacionalinių tinkamumo finansuoti taisyklių pažeidimų |
|
Vieno iš ERPF finansuojamo mokslinių tyrimų projekto Ispanijoje naudos gavėjas pažeidė keletą ES ir nacionalinių tinkamumo finansuoti taisyklių: tiesioginės išlaidos buvo neteisingai įtrauktos į netiesioginių išlaidų skaičiavimą ir buvo neteisingai deklaruoti bendram finansavimui susigrąžinamas PVM ir klaidinga atlyginimo suma. Be to, dalis išlaidų nebuvo pateisinta patvirtinamaisiais dokumentais. |
|
Mes aptikome panašių atvejų (kiekybiškai įvertintų iki 20 % arba daugiau) trijuose kituose ERPF projektuose Ispanijoje. |
|
2 pavyzdys. Susigrąžinamas PVM deklaruotas kaip tinkamas finansuoti pagal ES bendrąjį finansavimą |
|
Lenkijoje viena vietos valdžios institucija, gavusi SF finansavimą tramvajaus projektui, deklaravo PVM kaip tinkamas finansuoti išlaidas. Tačiau PVM, sumokėtas už naują infrastruktūrą, kurios naudojimas visuomenei bus mokamas, yra faktiškai susigrąžinamas ir todėl nėra tinkamas bendrai finansuoti. |
|
3 pavyzdys. Neapskaičiuota finansavimo spraga pajamų duodančių projektų atveju ir netinkamas finansuoti PVM. |
|
Vienas naudos gavėjas Bulgarijoje gavo ERPF finansavimą, skirtą pirkti įrangą, naudojamą švietimo tikslais. Naudos gavėjas, apskaičiuodamas tinkamų finansuoti išlaidų sumą, neatsižvelgė į pajamas, gautas už plačiajai visuomenei suteiktas paslaugas naudojant šią infrastruktūrą. Jis taip pat deklaravo keletą susigrąžinamo PVM sumų. |
Komisija paprašys naudos gavėjo pateikti finansavimo spragos apskaičiavimus, įtraukiat visas susijusias pajamas ir veiklos sąnaudas, ir padarys atitinkamas išvadas. |
4 pavyzdys. Neteisingai taikytas finansinis pataisymas |
|
Po mūsų 2014 m. audito (2) Komisija skyrė 25 % finansinį pataisymą vienam SF projektui Maltoje. Tačiau užuot iš pradžių patvirtinusios visas tinkamas finansuoti išlaidas ir tik tuomet pritaikiusios finansinį pataisymą, valstybės narės institucijos patvirtino iki 75 % projekto pradinio biudžeto išlaidų. Dėl to nepatvirtinta projekto išlaidų dalis, susijusi su sąnaudomis, kurioms minėtas finansinis pataisymas nebuvo taikomas, iš principo nebus audituojama. |
|
5 pavyzdys. Nedokumentuotos mokomosios praktikos valandos ir nepagrįsta su veiksmingumu susijusi išmokos dalis vienam sutarties vykdytojui |
|
Vieno ESF projekto Airijoje, skirto mokyti darbo ieškančius bedarbius, naudos gavėjas negalėjo pateikti dalyvių mokomosios praktikos valandas patvirtinančių įrodymų, kaip to reikalauja nacionalinės tinkamumo taisyklės. To paties projekto atveju valstybių narių institucijos išmokėjo su veiksmingumu susijusią išmokos dalį sutarties vykdytojui už mokymo kursą nepaisant to, kad mokomosios praktikos rezultatas buvo mažesnis už sutartą tikslinę vertę. |
|
Mes aptikome netinkamų finansuoti išlaidų klaidų pavyzdžių (kiekybiškai įvertintų iki 20 %) Čekijoje, Ispanijoje, Italijoje, Vengrijoje, ir Rumunijoje, taip pat Graikijos-Bulgarijos ETB VP. |
|
6 pavyzdys. Nesilaikyta dotacijos sąlygų |
|
Vieno ERPF projekto Ispanijoje naudos gavėjas nevykdė kvietime teikti pasiūlymus keliamo reikalavimo išlaikyti bendrai finansuotą įrangą regione tam tikrą sutartą laikotarpį. Todėl ši įranga nebuvo tinkama bendrai finansuoti. |
|
Netinkami finansuoti projektai |
|
7 pavyzdys. Netinkamas finansuoti naudos gavėjas |
|
Vieno ERPF projekto Čekijoje kvietime teikti pasiūlymus buvo nurodyta, kad tinkamos finansuoti yra tik MVĮ. Tikrindama, kaip vykdomas šis reikalavimas, vadovaujančioji institucija savo sprendimą grindė naudos gavėjo deklaracija ir informacija iš savo stebėjimo sistemos. To nepakako, kad būtų užtikrintas tinkamas įmonės statusas. Dėl to finansavimas buvo skirtas naudos gavėjui, kuris nebuvo MVĮ. |
|
8 pavyzdys. Iš dalies netinkamas finansuoti projektas |
|
Vienos ESF veiksmų programos 3 krypties prioritetas, kuriuo siekiama didinti žmogiškąjį kapitalą, turi tris konkrečius tikslus. Šios VP aktualus tikslas buvo žmogiškojo potencialo didinimas mokslinių tyrimų ir inovacijos srityje. Valstybės narės institucijos atgaline data deklaravo bendram finansavimui atlyginimus, išmokėtus profesionaliems sveikatos darbuotojams už specialias stažuotes su apgyvendinimu 2014 m. Nors šios stažuotės turėjo tam tikrų sąsajų su tiriamąja veikla, pagrindinis tikslas buvo parengti specializuotą sveikatos personalą Ispanijos sveikatos sistemai. Todėl yra perdėta traktuoti visą šį projektą kaip susijusį pirmiausiai su tiriamąja veikla. Be to, ši mokymo schema bet kuriuo atveju yra privaloma sveikatos specialistams pagal Ispanijos įstatymus. Todėl dalis šio projekto buvo netinkama finansuoti ir neturėjo būti deklaruota bendram finansavimui. |
Komisija mano, kad sveikatos priežiūros specialistų mokymai pagal magistrantūros studijų programą „EIR“ (rezidentams pagal pasirinktą specializaciją skirta programa) atitinka kriterijus pagal 3 prioritetinę kryptį „Žmogiškojo kapitalo gerinimas ir didinimas“, nes jie padeda siekti šios krypties tikslų. Ispanijoje asmenys, norintys atlikti klinikinius tyrimus, tokias magistrantūros studijas privalo baigti pagal teisės aktų reikalavimus. Be to, valdymo institucija pateikė įrodymų apie 20-ties Audito Rūmų atrinktų dalyvių iš viso 99 konkrečias tyrimų veiklas, įskaitant mokslinius leidinius, dalyvavimą išorės subjektų finansuojamose konkurencingose tyrimų programose ir dalyvavimą aukštos kvalifikacijos tyrėjų grupėse. Todėl Komisija mano, kad patvirtintos išlaidos visapusiškai atitinka tinkamumo kriterijus. |
Panašų atvejį nustatėme kitame ESF projekte Ispanijoje. |
|
|
|
Viešųjų pirkimų pažeidimai |
|
9 pavyzdys. Nepateisinamas antrinio konkurso taikymas vienos bendrosios sutarties atveju |
|
Vieno ERPF pėsčiųjų tilto statybos projekto naudos gavėjas Jungtinėje Karalystėje darbams skirti naudojo bendrąją sutartį. Procedūra, kurią šis naudos gavėjas pasirinko antriniam konkursui, neleido nustatyti ekonomiškai tinkamiausio pasiūlymo. Be to, naudos gavėjas derybų metų neteisingai taikė diskontavimo normas ir skyrė papildomus darbus tiesiogiai tam pačiam sutarties vykdytojui. Todėl ši procedūra pažeidė vienodų sąlygų ir nediskriminavimo principus ir nukrypo nuo procedūros, aprašytos bendrajame susitarime. Todėl ši sutartis buvo neteisėta, o susijusios išlaidos netinkamos finansuoti ES lėšomis. |
|
10 pavyzdys. Neteisėtas sutarties pakeitimas |
|
Vieno SF projekto Vengrijoje (nuotekų valymo įrenginio padidinimas) naudos gavėjas iš esmės pakeitė sutartį po jos pasirašymo, nepaskelbęs naujos procedūros. Tokie pakeitimai pažeidžia viešųjų pirkimų taisykles. |
|
11 pavyzdys. Į konkursą pakviesti netinkami ekonominės veiklos vykdytojai |
|
Tik vienos iš trijų bendrovių, pakviestų į ESF kalbų mokymo projekto konkursą Vengrijoje profilis buvo tinkamas šiam mokymui vykdyti. Tai, kad dalyvauti buvo pakviesti du netinkami kandidatai, reiškė, kad sutartis buvo skirta tiesiogiai be tinkamo pateisinimo. |
|
(1) Šios klaidos sudaro daugiau kaip tris ketvirčius srities „Ekonominė, socialinė ir teritorinė sanglauda“ bendro įvertinto klaidų lygio.
(2) 2014 m. metinės ataskaitos 6.1 langelis, a pavyzdys.
6.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES REKOMENDACIJAS SRITYJE „EKONOMINĖ, SOCIALINĖ IR TERITORINĖ SANGLAUDA“
E = Užimtumo, socialinių reikalų ir įtraukties GD; R = Regioninės ir miestų politikos GD; X = Bendras abiejų šių GD vertinimas
Metai |
Audito Rūmų rekomendacija |
Audito Rūmų atlikta pažangos analizė |
Komisijos atsakymas |
|||||
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinama |
Neįgyvendinta |
Netaikoma |
Nepakanka įrodymų |
||||
Dauguma atžvilgių |
Kai kuriais atžvilgiais |
|||||||
2013 m. |
5 skyriaus 1 rekomendacija: pareikalauti iš valstybių narių, kad jos savo vadovybės pareiškimuose (pagal Finansinio reglamento 59 straipsnio 5 dalies a punktą) teiktų specialų patvirtinimą dėl vadovaujančiųjų ir tvirtinančiųjų institucijų atliekamų pirmojo lygmens patikrų veiksmingumo |
R |
|
|
|
|
|
|
5 skyriaus 2 rekomendacija: atlikti 2007–2013 m. programavimo laikotarpiu atliktų „pirmojo lygmens patikrų“ vertinimą, remiantis Finansinio reglamento 32 straipsnio 5 dalimi. Atsižvelgdama į nustatytus trūkumus, Komisija turėtų išnagrinėti galimų taisomųjų priemonių sąnaudas ir naudą ir imtis tinkamų veiksmų (arba pateikti pasiūlymą) (pavyzdžiui, supaprastinti galiojančias nuostatas, pagerinti kontrolės sistemas arba parengti naują programos ar jos įgyvendinimo sistemos koncepciją) |
R |
|
|
|
|
|
|
|
5 skyriaus 3 rekomendacija: išnagrinėti pagrindines dažnų ES valstybės pagalbos taisyklių nesilaikymo atvejų priežastis |
R |
|
|
|
|
|
|
|
5 skyriaus 4 rekomendacija: išnagrinėti besikartojančių vėlavimų išmokant ES lėšas pagal FIP priežastis ir imtis atitinkamų taisomųjų priemonių |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
5 skyriaus 5 rekomendacija: patvirtinti Regioninės ir miestų politikos generalinio direktorato metinėje veiklos ataskaitoje (MVA), kad Komisijos „likutinio klaidų lygio“ apskaičiavimas yra pagrįstas teisinga, išsamia ir patikima informacija apie finansinius pataisymus. Kad galėtų tai padaryti, Komisija, kai tik ji mano, jog tai yra būtina, turi pareikalauti iš audito institucijų patvirtinti duomenų apie finansinius pataisymus, kuriuos tvirtinančiosios institucijos teikia dėl kiekvienos VP, tikslumą. |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
2013 |
5 skyriaus 6 rekomendacija (taip pat 6 skyrius): nuosekliai atskleisti savo metinėje veiklos ataskaitose priežastis, dėl kurių nėra nustatomos išlygos (arba nustatomos mažesnį finansinį poveikį darančios išlygos), tais atvejais, kai tai yra daroma dėl Komisijos gairėms taikomų išimčių arba dėl patvirtintų audito strategijų. |
X (1) |
|
|
|
|
|
|
6 skyriaus 1 rekomendacija: kartu su valstybėmis narėmis užtikrinti rizika pagrįsto DG EMPL teminio valdymo patikrinimų audito metu nustatytų trūkumų pašalinimą. Tam reikės sustiprinti patikras, susijusias su viešųjų pirkimų taisyklių laikymusi ir kitais svarbiais klaidų šaltiniais (su projektu nesusijusiomis išlaidomis ar nesukurta pridėtine verte). |
E |
|
|
|
|
|
|
|
6 skyriaus 2 rekomendacija: savo MVA patvirtinti, jog ji yra atlikusi tinkamas patikras, skirtas užtikrinti, kad likutinis klaidų lygis būtų pagrįstas tikslia, išsamia ir patikima informacija apie finansinius pataisymus. Šiuo tikslu Komisija, kai tik ji mano tai esant reikalinga, turėtų prašyti audito institucijų, kad jos patvirtintų tvirtinančiųjų institucijų pranešamų su kiekviena VP susijusių duomenų apie finansinius pataisymus tikslumą. |
E (1) |
|
|
|
|
|
|
|
6 skyriaus 3 rekomendacija: užtikrinti, kad 2014–2020 m. laikotarpiu BNR 78 ir 130 straipsniai būtų taikomi taip, kad nebūtų galimybės kaupti išankstinio finansavimo sumas papildomai prie pradinio išankstinio finansavimo. |
|
|
|
E (2) |
|
|
|
|
6 skyriaus 4 rekomendacija: užtikrinti, kad už struktūrinių fondų valdymą atsakingos valstybių narių institucijos išnagrinėtų didesnių su ES projektais susijusių personalo išlaidų nustatymo klausimą, palyginti su nacionalinėmis lėšomis finansuojamais projektais. |
|
E (3) |
|
|
|
|
|
|
6 skyriaus 5 rekomendacija: tvirtinant naujojo programavimo laikotarpio VP užtikrinti, kad valstybės narės būtų apsvarsčiusios visas pagal 2014–2020 m. Europos struktūrinių ir investicinių fondų reglamentus leidžiamas supaprastinimo galimybes |
|
E (4) |
|
|
|
|
|
(1) Įgyvendinimas turėtų būti tęsiamas iki užbaigimo.
(2) Komisija rekomendacijos nepriėmė (žr. 2014 m. metinės ataskaitos 6.79 dalį).
(3) Sisteminių priemonių nesiimta.
(4) Naujasis programavimo laikotarpis dar nėra pakankamai toli pažengęs, kad galima būtų visiškai įvertinti jo įgyvendinimą.
7 SKYRIUS
Gamtos ištekliai
TURINYS
Įvadas | 7.1–7.8 |
Srities „Gamtos ištekliai“ trumpas aprašymas | 7.3–7.6 |
Audito apimtis ir metodas | 7.7–7.8 |
1 dalis. Operacijų tvarkingumas | 7.9–7.35 |
EŽŪGF. Rinkos ir tiesioginė parama | 7.11–7.19 |
Kaimo plėtra, aplinka, klimato politika ir žuvininkystė | 7.20–7.27 |
Metinės veiklos ataskaitos ir kiti valdymo mechanizmai | 7.28–7.31 |
Išvados ir rekomendacijos | 7.32 -7.35 |
Išvados | 7.32–7.33 |
Rekomendacijos | 7.34–7.35 |
2 dalis. Veiksmingumas | 7.36–7.56 |
Kaimo plėtros projektų veiksmingumo vertinimas | 7.37–7.42 |
Žalinimo veiksmingumo vertinimas | 7.43–7.54 |
Išvados | 7.55–7.56 |
7.1 priedas. |
Srities „Gamtos ištekliai“ operacijų testavimo rezultatai |
7.2 priedas. |
Kiekvienos valstybės narės operacijų kaimo plėtros, aplinkos, klimato politikos ir žuvininkystės srityje testavimo rezultatų apžvalga |
7.3 priedas. |
Klaidų, turinčių ne mažesnį kaip 20 % poveikį kaimo plėtros, aplinkos, klimato politikos ir žuvininkystės srityje, apžvalga |
7.4 priedas. |
Atsižvelgimas į ankstesnes rekomendacijas srityje „Gamtos ištekliai“ |
|
|
||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.1 langelis. DFP 2 išlaidų kategorija „Gamtos ištekliai“. 2016 m. pasiskirstymas (milijardais eurų)
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Trumpas srities „Gamtos ištekliai“ aprašymas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
1 DALIS. OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.2 langelis. Įvertinto klaidų lygio pasiskirstymas pagal klaidų tipą srityje „Gamtos ištekliai“
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||
EŽŪGF. Rinkos ir tiesioginė parama |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.3 langelis. Įvertinto klaidų lygio pasiskirstymas pagal klaidų tipą EŽŪGF srityje
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Deklaruotas per didelis arba netinkamas plotas, įskaitant naujai žalinimo sistemai skirtą išmoką |
|||||||||||||||||||
|
7.15. |
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.4 langelis. Nauja daugiametės ganyklos apibrėžtis padėjo sumažinti klaidų lygį Ankstesniais metais netinkami finansuoti daugiamečiai žolynai buvo pagrindinis klaidų šaltinis (22). Tokių klaidų dabar reikšmingai sumažėjo tiek jų skaičiaus, tiek dydžio atžvilgiu, visų pirma dėl pagal reformuotą BŽŪP taikomos naujos daugiametės ganyklos apibrėžties. Pagal ankstesnę apibrėžtį tinkama finansuoti buvo tik ta sklypo dalis, kurioje auga žolė arba kita žolinė augmenija, tačiau dabar taikymo sritis yra išplėsta ir apima bet kokią ganymui tinkamą augmeniją, įskaitant krūmokšnius ir medžius, jei jie nėra vyraujantys. Valstybės narės tinkamumo finansuoti sritį taip pat gali išplėsti ir į žemės sklypus, kuriuose vyrauja nežolinė augmenija, jei tai atitinka nusistovėjusią vietos praktiką. Žemiau pateiktose nuotraukose pavaizduotas politikos pasikeitimas. |
|
||||||||||||||||||
1 nuotrauka. Nežolinė augmenija dabar yra tinkama finansuoti, jei ji tinkama ganyti ir nėra vyraujanti
Prieš 2013 m. BŽŪP reformą šio sklypo tinkamumo finansuoti lygis, atitinkantis jo žolės plotą, sudarė 40 %. Pagal naują apibrėžtį tinkamumo finansuoti lygis padidėjo iki 60 %, atsižvelgiant į tai, kad ganyti yra tinkama ir kita augmenija (kaip antai krūmai ir medeliai). Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||
2 nuotrauka. Nežolinė augmenija taip pat gali būti vyraujanti, jei tokia yra nusistovėjusi vietos praktika
Keletas valstybių narių (23) nusprendė tinkama ganymui žeme pripažinti žemę, kurioje vyrauja ganyti tinkama nežolinė augmenija (pavyzdžiui, ganomus viržynus). Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.5 langelis. Teisingas žemės suskirstymas į kategorijas yra svarbus siekiant užtikrinti žalinimo reikalavimų laikymąsi |
7.5 langelis. Teisingas žemės suskirstymas į kategorijas yra svarbus siekiant užtikrinti žalinimo reikalavimų laikymąsi |
||||||||||||||||||
ES teisės aktuose nustatyta, kad ariamoji žemė, kuri naudojama žolinei augalijai auginti, tampa daugiamete ganykla, jei joje nebuvo keičiami pasėliai penkerius metus iš eilės. |
|
||||||||||||||||||
Čekijoje ir Lenkijoje ŽSIS duomenų bazėje nebuvo informacijos apie nusistovėjusią žemės paskirtį. Esant tokiai padėčiai, institucijos negali atlikti automatinės kryžminės patikros, kad patikrintų, ar žolinei augalijai naudojama ariamoji žemė tapo daugiamečiu žolynu. Dėl to iškyla rizika, kad institucijos gali neaptikti deklaruotų EPSV, kurios iš tikrųjų yra daugiamečiai žolynai (t. y. ne ariamoji žemė). |
Žemės ūkio ir kaimo plėtros GD pradeda ES finansiniams interesams apsaugoti skirtas atitikties patvirtinimo procedūras. |
||||||||||||||||||
Mes taip pat nustatėme trūkumų, susijusių su daugiamečių žolynų klasifikavimu arba susijusiomis kryžminėmis patikromis Vokietijoje (Bavarijoje, Meklenburge-Pomeranijoje, Šiaurės Reine-Vestfalijoje, Saksonijoje-Anhalte, Šlėzvige-Holšteine), Prancūzijoje, Italijoje (Lombardijoje), Portugalijoje ir Jungtinėje Karalystėje (Anglijoje). |
|
||||||||||||||||||
Netinkamas paramos gavėjas/išlaidos |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Kaimo plėtra, aplinka, klimato politika ir žuvininkystė |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.6 langelis. Įvertinto srities „Kaimo plėtra, aplinka, klimato politika ir žuvininkystė“ klaidų lygio pasiskirstymas
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Metinė veiklos ataskaita ir kitos valdymo priemonės |
|||||||||||||||||||
DG AGRI metinė veiklos ataskaita |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
DG MARE, DG ENV ir DG CLIMA metinės veiklos ataskaitos |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Išvada ir rekomendacijos |
|||||||||||||||||||
Išvada |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rekomendacijos |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. Taisomieji veiksmai jau yra įgyvendinami susijusiose valstybėse narėse, kuriose ES biudžetas bus apsaugomas taikant būtinas atitikties patvirtinimo procedūras. |
||||||||||||||||||
|
Komisija pritaria šia i rekomendacijai. Atliekant auditą įvairiose valstybėse narėse keičiamasi geriausia praktika: tai apima ir keitimąsi rekomendacijomis, skirtomis kontrolės ir valdymo sistemai pagerinti. Komisija reguliariai organizuoja seminarus ir konferencijas, kuriose skleidžiama geriausia praktika. Taip pat nagrinėjamos galimybės taikyti IT sprendimus. |
||||||||||||||||||
2 DALIS. VEIKSMINGUMAS |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Kaimo plėtros projektų veiksmingumo įvertinimas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Investicinių projektų vykdymas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Išlaidų pagrįstumas ir galimybė dažniau taikyti supaprastinto išlaidų skaičiavimo būdus |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.7 langelis. Supaprastinto išlaidų skaičiavimo būdai gali padėti užtikrinti, kad išlaidos būtų pagrįstos Jungtinėje Karalystėje (Anglijoje) mes auditavome projektą, skirtą naujos pastogės galvijų suvarymo vietoje statybai. Išmoka buvo pagrįsta standartiniu 62 Didžiosios Britanijos svarų sterlingų vieneto įkainiu vienam kvadratiniam metrui stogo, taikant maksimalią 10 000 svarų sterlingų dotaciją vienam ūkiui. Standartinis vieneto įkainis stogui buvo nustatytas remiantis leidiniu, kuris yra vienas labiausiai skaitomų nepriklausomų žemės ūkio verslo informacijos šaltinių Jungtinėje Karalystėje. Kainos leidinyje atnaujinamos kiekvienais metais. |
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Žalinimo veiksmingumo įvertinimas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.8 langelis. Pasėlių įvairinimo reikalavimai
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Pasėlių įvairinimas |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.9 langelis. Pasėlių įvairinimo pokyčiai pradėjus taikyti žalinimo sistemą
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Ekologiniu požiūriu svarbios vietovės |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
7.10 langelis. EPSV pokyčiai pradėjus taikyti žalinimo sistemą
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Išvados |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
(1) 2013 m. gruodžio 17 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1306/2013 dėl bendros žemės ūkio politikos finansavimo, valdymo ir stebėjimo, kuriuo panaikinami Tarybos reglamentai (EEB) Nr. 352/78, (EB) Nr. 165/94, (EB) Nr. 2799/98, (EB) Nr. 814/2000, (EB) Nr. 1290/2005 ir (EB) Nr. 485/2008 (OL L 347, 2013 12 20, p. 549).
(2) Išskyrus kai kurias bendrai finansuojamas priemones, kaip antai skatinimo priemones ir vaisių vartojimo skatinimo mokyklose programą.
(3) Visų pirma apimančias paramą vyno ir vaisių (daržovių) sektoriams, pieno ir vaisių tiekimui mokykloms ir priemones atokiausiems ES regionams.
(4) Europos Parlamentas, Taryba ir Europos Komisija dėl BŽŪP reformos susitarė 2013 m. Po to buvo priimti keli teisės aktai, skirti jo praktiniam įgyvendinimui.
(5) Remiantis 2015 m. (t. y. 2015 paraiškų teikimo metais) pateiktomis paraiškomis.
(6) Atsietosios išmokos yra teikiamos už visą tinkamą žemės ūkio paskirties žemę, nepriklausomai nuo to, ar ji yra naudojama gamybai ar ne.
(7) Mes šiuo metu nagrinėjame BIS įgyvendinimą, siekdami paskelbti specialiąją ataskaitą (žr. mūsų 2017 m. darbo programą; http://eca.europa.eu).
(8) Su plotu susietos priemonės – priemonės, kai išmoka yra susijusi su hektarų skaičiumi, pavyzdžiui, agrarinės aplinkosaugos išmokos ir kompensacijos ūkininkams gamtinių kliūčių turinčiose vietovėse.
(9) Su plotu nesusietos priemonės paprastai yra investicijos, pavyzdžiui, skirtos žemės ūkio valdų modernizavimui arba pagrindinių paslaugų kaimo ekonomikai ir vietos gyventojams paruošimui.
(10) Pagal kitas ES išlaidų sritis, nepatenkančias į DFP išlaidų kategoriją „Gamtos ištekliai“, taip pat teikiamas finansavimas aplinkai ir klimato politikai.
(11) Mūsų metodas grindžiamas su kiekviena operacija susijusių atsitiktinai atrinktų vienetų (kaip antai sklypų arba sąskaitų faktūrų) skaičiumi. Todėl nustatyta klaida nebūtinai atspindi bendrą su nagrinėjama operacija susijusį klaidų lygį.
(12) Belgija (Valonija ir Flandrija), Bulgarija, Čekija, Danija, Vokietija (Bavarija, Hamburgas-Jonas, Meklenburgas-Pomeranija, Šiaurės Reinas-Vestfalija, Saksonija-Anhaltas, Šlėzvigas-Holšteinas), Airija, Graikija, Ispanija (Baskų kraštas), Andalūzija, Mursijos regionas, Valensijos sritis, Aragonas, Kastilija ir La Manča, Estremadūra bei Kastilija ir Leonas), Prancūzija, Italija (AGEA, Kalabrija, Lombardija, Toskana ir Venetas), Latvija, Lietuva, Vengrija, Nyderlandai, Lenkija, Portugalija, Rumunija, Slovakija, Suomija, Švedija ir Jungtinė Karalystė (Anglija, Šiaurės Airija ir Škotija). Imtis taip pat apėmė vieną pagal tiesioginį valdymą vykdytą operaciją.
(13) Bulgarija, Čekija, Danija, Vokietija (Žemutinė Saksonija-Brėmenas, Saksonija ir Saksonija-Anhaltas), Estija, Airija, Graikija, Ispanija (Andalūzija, Kastilija ir La Manča ir Estremadūra), Prancūzija (Pietūs-Pirėnai ir Rona-Alpės), Kroatija, Italija (Bazilikata), Lietuva, Vengrija, Austrija, Lenkija, Portugalija (Azorų salos ir žemyninė dalis), Rumunija, Slovakija, Suomija ir Jungtinė Karalystė (Anglija ir Škotija). Imtyje buvo septynios pagal tiesioginį valdymą vykdytos operacijos, iš kurių dvi buvo susijusios su ES lėšomis, kurios buvo panaudotos žuvininkystės sektoriaus partnerystės susitarimams ne Europos Sąjungoje.
(14) DG ENV ir DG CLIMA turi bendrą finansinių išteklių direktoratą.
(15) Savo klaidų apskaičiavimą mes grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 1,5 % ir 3,5 % (atitinkamai apatinės ir viršutinės klaidų lygio ribos).
(16) Savo klaidų apskaičiavimą mes grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 0,8 % ir 2,6 % (atitinkamai apatinės ir viršutinės klaidų lygio ribos).
(17) Žr. 2014 m. metinės ataskaitos 7.35 dalį.
(18) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 7.17 dalį.
(19) Į patvirtinamuosius dokumentus ir duomenų bazes įtrauktos informacijos arba informacijos, gautos atlikus standartines kryžmines patikras ir kitas privalomas patikras.
(20) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 7.17 dalį ir mūsų Specialiosios ataskaitos Nr. 25/2016 „Žemės sklypų identifikavimo sistema: naudinga žemės ūkio paskirties žemės atitikties reikalavimams nustatymo priemonė, tačiau jos valdymą dar būtų galima patobulinti“ 60–64 dalis (http://eca.europa.eu).
(21) Taip pat žr. Specialiosios ataskaitos Nr. 25/2016 46–48 dalis.
(22) Žr. mūsų 2015 m. metinės ataskaitos 7.20 dalį, mūsų 2014 m. metinės ataskaitos 7.21 dalį, mūsų 2013 m. metinės ataskaitos 3.9 dalį, mūsų 2012 m. metinės ataskaitos 3.13 dalį, mūsų 2011 m. metinės ataskaitos 3.12 dalį.
(23) Vokietija, Graikija, Ispanija, Prancūzija, Kroatija, Italija, Portugalija, Švedija ir Jungtinė Karalystė.
(24) Ne ariamojoje žemėje tinkamos finansuoti gali būti tik tam tikrą paskirtį turinčios EPSV (pavyzdžiui, trumpos rotacijos želdiniai ir miškais apželdinti plotai). Nuolatiniai požymiai, pagal kuriuos sklypai yra tinkami finansuoti kaip EPSV, kaip antai kraštovaizdžio ypatumai ir apsaugos juostos, gali būti žemės sklype, kuris tiesiogiai ribojasi su ariamąja žeme.
(25) Ne visiems aplankytiems ūkiams buvo taikomi visų trijų rūšių praktikos reikalavimai – kai kuriems jų buvo taikoma išimtis dėl vienos ar dviejų praktikos rūšių, visų pirma atsižvelgiant į jų mažą dydį.
(26) Taip pat žr. mūsų Specialiosios ataskaitos Nr. 25/2016 37 ir 38 dalis.
(27) Savo klaidų apskaičiavimą mes grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 2,1 % ir 7,7 % (atitinkamai apatinės ir viršutinės klaidų lygio ribos).
(28) Į patvirtinamuosius dokumentus ir duomenų bazes įtrauktos informacijos arba informacijos, gautos atlikus standartines kryžmines patikras ir kitas privalomas patikras.
(29) Žr. Specialiąją ataskaitą Nr. 23/2014 „Su kaimo plėtros lėšų panaudojimu susijusios klaidos: kokios jų priežastys ir kaip jos šalinamos?“ (http://eca.europa.eu).
(30) Vidutinis klaidų lygis, kurį nurodė valstybės narės, sudaro 1,09 % EŽŪGF srityje ir 1,78 % EŽŪFKP srityje.
(31) Iš sertifikavimo įstaigų reikalaujama, kad jos, remdamosi reprezentatyvia imtimi, patikrintų išlaidų, kurias kompensuoti iš Komisijos paprašė mokėjimo agentūros, teisėtumą ir tvarkingumą. Savo pirmas nuomones dėl tvarkingumo sertifikavimo įstaigos paskelbė už 2015 finansinius metus.
(32) Išsamiau žr. Specialiąją ataskaitą Nr. 7/2017 „Nauja sertifikavimo įstaigų funkcija BŽŪP išlaidų srityje: teigiamas poslinkis vieno bendro audito modelio link, tačiau būtina pašalinti reikšmingus trūkumus“ (http://eca.europa.eu).
(33) Atlikdami šių metų atsižvelgimo tikrinimą, mes pasirinkome savo 2013 m. ataskaitą, kadangi, kaip įprasta, turėjo praeiti pakankamai laiko, kad būtų galima įgyvendinti mūsų rekomendacijas.
(34) Žr. mūsų 2014 m. ir 2015 m. metinių ataskaitų 7 skyriaus 2 dalį.
(35) Išlaidų kompensavimas susijęs su aukštesniais klaidų lygiais. Dėl šios temos taip pat žr. 2015 m. metinės ataskaitos 1.21–1.24 dalis.
(36) Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1303/2013 67 straipsnio 1 dalis (OL L 347, 2013 12 20, p. 320). Tam tikrus supaprastinto išlaidų skaičiavimo būdus jau buvo galima taikyti 2007–2013 m. programavimo laikotarpiu kai kurių kaimo plėtros priemonių atžvilgiu, tačiau ne vykdant investicinius projektus.
(37) Žr. Specialiosios ataskaitos Nr. 22/2014 „Ekonomiškumo užtikrinimas: ES lėšomis finansuojamiems kaimo plėtros projektams skiriamų dotacijų išlaidų kontrolė“ 58–63 dalis (http://eca.europa.eu).
(38) Mūsų patirtis audituojant ekonominės, socialinės ir teritorinės sanglaudos išlaidas taip pat rodo, kad projektai, kurie įgyvendinami taikant supaprastinto išlaidų skaičiavimo būdus, yra mažiau paveikiami klaidų. Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 6.15 dalį.
(39) Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1307/2013 41 konstatuojamoji dalis (OL L 347, 2013 12 20, p. 608).
(40) Žr. Reglamento (ES) Nr. 1307/2013 42 konstatuojamąją dalį.
(41) Reglamento (ES) Nr. 1307/2013 44 konstatuojamoji dalis.
(42) Mažiau nei 15 ha ariamosios žemės turintys ūkiai atleisti nuo EPSV reikalavimo.
(43) Mūsų įvertis pagrįstas tikraisiais ūkių, kuriuos įtraukėme į imtį tikrindami EŽŪGF mokėjimus, įvykdytais pakeitimais. Pagal su pasėlių įvairinimu susijusį žalinimo reikalavimą pirmajam pasėliui yra nustatytos 75 % visos ariamosios žemės ribos ūkiams, turintiems daugiau kaip 10 hektarų ariamosios žemės. Taigi maksimalus galimas pokytis, kurį galima priskirti žalinimo poveikiui, yra 25 % ūkių, kuriems taikomas šis reikalavimas, ariamosios žemės (tuo atveju, kai ūkis buvo monokultūrinis 2014 m. ir įvykdė 2015 m. reikalavimą). Tačiau daugelis ūkių jau atitiko reikalavimą 2014 m., todėl šių ūkių atveju mes laikėme, kad pokyčių neįvyko. Be to, labai mažai ūkių, kurie turėjo pritaikyti savo pasėlių įvairinimą, 2014 m. iš tikrųjų buvo monokultūriniai.
(44) Komisijos žalinimo apžvalgoje po vienų metų padaryta išvada, kad „perkeltas žemės plotas dėl įvairinimo reikalavimo“ sudarė apie 0,8 % ariamosios žemės. Žr. Komisijos tarnybų darbinį dokumentą „Žalinimo politikos apžvalga praėjus vieniems metams“, SWD(2016) 218, 4 priedas, 5.2.2 skirsnis.
(45) Mūsų įvertis pagrįstas tikraisiais ūkių, kuriuos įtraukėme į imtį tikrindami EŽŪGF mokėjimus, įvykdytais pakeitimais. Kad įvykdytų EPSV reikalavimą, daugiau kaip 15 ha ariamosios žemės deklaruojantis ūkininkas turi užtikrinti, kad ne mažiau kaip 5 % jo visos ariamosios žemės sudarantis žemės plotas yra EPSV. Taigi maksimalus galimas pokytis, kurį galima priskirti žalinimo poveikiui, yra 5 % ūkių, kuriems taikomas šis reikalavimas, ariamosios žemės (tuo atveju, kai 2014 m. ūkyje nebuvo EPSV ir 2015 m. jis įvykdė reikalavimą). Tačiau daug ūkių jau atitiko reikalavimą 2014 m. ir daugumoje jų tam tikra žemės dalis jau buvo EPSV 2014 m., net jei ir ne 5 %.
(46) COM(2017) 152 final.
(47) Remiantis suderinta atspindimų operacijų apibrėžtimi (išsamiau žr. 1.1 priedą , 10 dalį).
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos.
7.1 PRIEDAS
SRITIES „GAMTOS IŠTEKLIAI“ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||
|
|||
Žemės ūkis: rinkos ir tiesioginė parama |
217 |
180 |
|
Kaimo plėtra, aplinka, klimato politika ir žuvininkystė |
163 |
179 |
|
Gamtos išteklių operacijų iš viso |
380 |
359 |
|
|
|||
ĮVERTINTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||
|
|
|
|
Įvertintas klaidų lygis: rinkos ir tiesioginė parama |
1,7 % |
2,2 % |
|
Įvertintas klaidų lygis: kaimo plėtra, aplinka, klimato politika ir žuvininkystė |
4,9 % |
5,3 % |
|
Įvertintas klaidų lygis: „gamtos ištekliai“ |
2,5 % |
2,9 % |
|
|
|
|
|
|
Viršutinė klaidų riba (VKR) |
3,5 % |
|
|
Apatinė klaidų riba (AKR) |
1,5 % |
|
Apatinė ir viršutinė klaidų lygio ribos žemės ūkio srityje: rinkos ir tiesioginė parama yra: 0,8 ir 2,6 %. Apatinė ir viršutinė klaidų lygio ribos kaimo plėtros, aplinkos, klimato ir žuvininkystės srityje yra: 2,1 ir 7,7 %. |
7.2 PRIEDAS
OPERACIJŲ TESTAVIMO KIEKVIENOJE VALSTYBĖJE NARĖJE KAIMO PLĖTROS, APLINKOS, KLIMATO POLITIKOS IR ŽUVININKYSTĖS SRITYJE REZULTATŲ APŽVALGA (1)
(1) Žemėlapyje neparodytos septynios tikrintos operacijos, kurioms taikomas pasidalijamasis valdymas.)
77.3 PRIEDAS
KLAIDŲ, KURIŲ POVEIKIS BENT 20 % KAIMO PLĖTROS, APLINKOS, KLIMATO POLITIKOS IR ŽUVININKYSTĖS SRITYJE, APŽVALGA
|
|
Įvadas |
|
Taikydami bendrą 1.1 priede nustatytą audito metodiką, mes testavome reprezentatyvią operacijų imtį, siekdami įvertinti netvarkingumo lygį šios DFP išlaidų kategorijos populiacijoje. Klaidų, kurias nustatėme testavimo metu, sąrašas nėra baigtinis – į jį įtrauktos arba pavienės klaidos, arba galimi klaidų tipai. Toliau išdėstyti nustatyti faktai, susiję su klaidomis, kurių poveikis sudaro bent 20 % nagrinėtos operacijos vertės, yra pateikti kaip kaimo plėtros, aplinkos, klimato politikos ir žuvininkystės srities specialiojo vertinimo pavyzdžiai (1). Šios klaidos buvo nustatytos operacijose, kurių vertė nuo 1 600 eurų iki 1 milijono eurų ir kurių medianinė vertė – šiek tiek mažiau nei 100 000 eurų (2). |
Komisija atsižvelgia į EAR pastabą 7.2 priede, kad EAR atliktų operacijų peržiūra nėra rekomendacija dėl santykinio klaidų lygio imties valstybėse narėse. Komisija pažymi, kad ES lėšas pagal pasidalijamąjį valdymą skirstančių Komisijos departamentų metinėse veiklos ataskaitose ir jų techniniuose prieduose išsami informacija apie Komisijos ir valstybių narių audito rezultatus pateikiama apie kiekvieną valstybę narę. |
Klaidų pavyzdžiai |
|
Kaimo plėtra, aplinka, klimato politika ir žuvininkystė |
|
Netinkamas paramos gavėjas/išlaidos |
|
1 pavyzdys. Parama labai mažoms, mažoms ir vidutinėms įmonėms suteikta kooperatyvui, kuris priklauso didelei tarptautinei įmonei |
|
Lietuvoje mes tikrinome išmoką, kuri buvo suteikta kooperatyvui kaip investicinė parama, skirta žemės ūkio produktų apdorojimui ir rinkodarai. Pagal ES ir nacionalines taisykles tokia parama gali būti suteikta labai mažoms, mažoms ir vidutinio dydžio įmonėms, atsižvelgiant į darbuotojų skaičių, metinę apyvartą ir metinio balanso bendrą sumą. Susijusios bendrovės, kaip antai patronuojančiosios arba patronuojamosios įmonės, turi būti įtrauktos į skaičiavimą. Mes nustatėme, kad susijęs kooperatyvas priklausė didelei tarptautinei įmonei ir neatitiko labai mažoms, mažoms arba vidutinio dydžio įmonėms keliamų reikalavimų. paramos gavėjas nebuvo tinkamas gauti paramą, todėl nustatyta 100 % klaida. |
|
2 pavyzdys. Paramos gavėjas už paramos lėšas nusipirko įrangą iš susijusios bendrovės |
|
Mes tikrinome žemės ūkio bendrovei Vengrijoje atliktą mokėjimą, skirtą įrangos pirkimui. Mes gavome patikimų įrodymų, kad paramos gavėjas turėjo ryšių su įrangą tiekusia bendrove. Dėl to pagal nacionalinius teisės aktus visas mokėjimas yra netinkamas finansuoti, o tai yra 100 % klaida. |
|
3 pavyzdys. Programos LIFE tinkamumo finansuoti taisyklių nesilaikymas |
|
Mes tikrinome mokėjimą, skirtą tiesiogiai valdomam aplinkosaugos projektui, kuris buvo finansuojamas pagal programą LIFE. Mes nustatėme kelis programos LIFE tinkamumo finansuoti taisyklių pažeidimus, susijusius su išlaidomis darbuotojams; pavyzdžiui, sutartyse nebuvo paminėta programa LIFE, nebuvo patvirtinti darbo laiko apskaitos žiniaraščiai ir išlaidos nebuvo įrašytos į apskaitą remiantis faktiniu darbo laiku. Mes konstatavome 60 % tikrintų išlaidų klaidą. |
Pagal LIFE bendrųjų nuostatų 25 straipsnio 1 dalį (pagrįstą Finansinio reglamento 126 straipsniu) tinkamos finansuoti sąnaudos turi būti pagrįstos faktiškai patirtomis sąnaudomis, todėl jos negali būti pagrįstos biudžete numatytu dienos tarifu. Laikas, kurį darbuotojai skiria projektui, turi būti užregistruotas atitinkamu būdu (darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose). Tačiau reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad jei per kalendorinius metus dirbama ne ilgiau kaip 2 dienas per mėnesį, pildyti darbo laiko apskaitos žiniaraščių nereikia. Be to, jei projektui skirtas darbuotojų laikas gali būti registruojamas pasinaudojantis alternatyviais šaltiniais (pvz., analitinės apskaitos sistemos ištraukomis), Komisija susijusias sąnaudas laikys tinkamomis finansuoti. Nors projekto pavadinimas darbuotojo sutartyje neprivalo būti konkrečiai nurodytas, jis turi būti nurodytas darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose ir kitose laiko apskaitos priemonėse. Be to, jei laikas, kurį darbuotojas skyrė projektui, gali būti registruojamas ne žiniaraščiuose, o pasinaudojant alternatyviais šaltiniais, pavyzdžiui, analitinės apskaitos sistemos ištraukomis, susijusios sąnaudos bus laikomos tinkamomis finansuoti. Jei darbo laiko apskaitos žiniaraščiai nėra pasirašyti darbdavio ir nepatvirtinti viršininko, jie nėra priimtino standarto ir susijusios sąnaudos yra laikomos netinkamomis finansuoti. Tačiau tokie darbo laiko apskaitos žiniaraščiai yra laikomi neatitinkančiais kriterijų tik tada, jei jie nepasirašomi ir nepatvirtinami sistemingai. Tik retkarčiais nepasirašyti ir nepatvirtinti darbo laiko apskaitos žiniaraščiai yra laikomi korektūros klaida ir paprastai nėra atmetami. |
4 ir 5 pavyzdžiai. Regioninės savivaldybės institucija gavo darbams skirtą ES finansavimą, paremtą išpūstomis išlaidomis |
|
Mes patikrinome du darbų vykdymo išlaidų punktus, kuriuos apmokėjo Andalūzijos savivaldybės institucija Ispanijoje: vieną, skirtą kaimo kelio rekonstrukcijai, ir kitą, skirtą kaimo namui ir greta esančiam ūkiniam pastatui. Abiem atvejais mes nustatėme, kad darbų sutartis buvo tiesiogiai skirta vienai bendrovei taikant išpūstas kainas. Mes konstatavome klaidas, kurios atitinkamai sudarė 33 % ir 41 % tikrintų išlaidų. |
|
6 pavyzdys. Bendra paraiška dėl paramos nebuvo leidžiama |
|
Mes tikrinome žemės ūkio bendrovei Estijoje atliktą mokėjimą, skirtą įrangos pirkimui. Projekto paraiška buvo teikiama kartu su kita bendrove. Pagal nacionalines taisykles bendros paraiškos suteikia teisę gauti didesnes pagalbos sumas, tačiau jos leidžiamos tik tada, jei nė vienas paraiškos teikėjas tiesiogiai ar netiesiogiai neturi dominuojamo poveikio kito atžvilgiu. Tačiau mes nustatėme, kad ši sąlyga nebuvo vykdoma, o tai lėmė 32 % klaidą. |
|
Mes aptikome klaidų, susijusių su netinkamais finansuoti paramos gavėjais/išlaidomis (kiekybiškai įvertintų iki 20 %) Danijoje, Vokietijoje, Graikijoje, Portugalijoje (žemyninėje dalyje), Italijoje (Bazilikatoje), Austrijoje ir Lenkijoje. |
|
Deklaruotas per didelis arba netinkamas finansuoti plotas |
|
7 pavyzdys. Parama, skirta tradicinių sodų išsaugojimui, sumokėta už žemės plotą, kuriame buvo per mažai tradicinių medžių |
|
Portugalijoje mes patikrinome ūkininkui pagal kaimo plėtros priemonę „Žemės ūkis, aplinka, klimatas“ atliktą mokėjimą, skirtą Azorų salų tradicinių sodų išsaugojimui. Viena nacionaliniu lygmeniu nustatyta būtina sąlyga išmokai gauti buvo tai, kad sode turi būti bent viena Azoruose tradicinė augalų veislė ir, jei ji auginama su kitais medžiais, ji turi sudaryti ne mažiau kaip 80 % medžių populiacijos. Mes atlikome vizitą dviejuose deklaruotuose sklypuose ir nustatėme, kad juose nebuvo pakankamai tinkamų finansuoti medžių. Sklypai neatitiko tinkamumo finansuoti taisyklės, todėl nustatėme 100 % klaidą. |
|
8 pavyzdys. Parama sumokėta už žemės plotus, kuriuose nevykdoma žemės ūkio veikla |
|
Pagal kaimo plėtros priemonę „Išmokos už žemės plotus, kuriuose esama gamtinių arba kitokių specifinių kliūčių“ yra remiami ūkiai tam tikrose apibrėžtose vietovėse, kaip antai kalnuotose vietovėse. Mokėjimai yra atliekami kiekvienais metais už hektarą tinkamos finansuoti žemės, siekiant kompensuoti ūkininkams visas ar dalį patirtų papildomų išlaidų ir negautas pajamas, susijusias su tokiose vietovėse patiriamais žemės ūkio gamybos apribojimais. Kad būtų tinkami paramai gauti, apibrėžtoje vietovėje ūkininkai turi vykdyti žemės ūkio veiklą. |
|
Kroatijoje mes atlikome vizitą į ūkį, kuris gavo „kalnuotų vietovių“ kompensacinę išmoką. Mes inspektavome trijų sklypų, kuriuos paramos gavėjas deklaravo kaip ganyklai skirtą žemę, imtį. Viename sklypų mes nenustatėme jokių požymių, kad jame buvo vykdoma žemės ūkio veikla, pavyzdžiui, ganymas. Todėl sklypas nebuvo tinkamas kompensacijai gauti. Kituose dviejuose sklypuose buvo netinkamų finansuoti plotų dėl didelio miškingumo. Mes pažymime, kad mokėjimo agentūra nustatė panašių trūkumų ir tuo remdamasi pradėjo susigrąžinimo veiksmus. Remdamiesi savo imtimi, mes įvertinome, kad klaida sudarė 91 %. |
Komisijos žiniomis, Kroatijos valdžios institucijos nustatė, kad žemė gali neatitikti finansavimo kriterijų atlikusi ŽPIS kokybės vertinimą ir siekė imtis tolesnių veiksmų klaidai ištaisyti. Komisijos žiniomis, Kroatijos valdžios institucijos atnaujino ŽPIS po trumpo apsilankymo vietoje ir ragino, kad parama būtų grąžinta per ES teisės aktuose nustatytus terminus; todėl deklaracijoje deklaruotas perviršis finansinio poveikio neturės. |
Mes nustatėme klaidų, susijusių su deklaruotais per dideliais arba netinkamais finansuoti plotais (kiekybiškai įvertintų iki 20 %) Čekijoje, Vokietijoje (Saksonijoje), Ispanijoje (Estremadūroje), Prancūzijoje (Ronos-Alpių regione), Kroatijoje, Portugalijoje (Azorų salose ir žemyninėje dalyje), Slovakijoje, Suomijoje ir Jungtinėje Karalystėje (Anglijoje). |
|
Viešųjų pirkimų taisyklių nesilaikymas |
|
9 pavyzdys. Viešoji įstaiga nepagrįstai atmetė mažiausios kainos pasiūlymą dėl darbų vykdymo |
|
Lenkijoje mes išnagrinėjome viešajai įstaigai atliktą mokėjimą, skirtą pylimo, apsaugančio žemės ūkio paskirties žemę nuo upės potvynio, atstatymui. Statybos darbai sudarė 97 % audituotų išlaidų. Mes peržiūrėjome viešųjų pirkimų procedūrą, taikytą atrenkant statybos darbus vykdžiusią įmonę, ir nustatėme, kad žemiausios kainos pasiūlymas buvo atmestas be teisėtos priežasties. Todėl susijusios išlaidos buvo netinkamos finansuoti ir tai lėmė 97 % klaidą. |
Komisijos žiniomis, sprendimą eliminuoti mažiausios kainos pasiūlymą apskundė konkurso nelaimėjęs dalyvis. Tačiau Nacionalinė apeliacijos institucija, turinti kompetencijos šioje srityje, skundą atmetė. Mokėjimo agentūra laikėsi Nacionalinės apeliacijos institucijos sprendimo. |
(1) Šios klaidos sudaro daugiau kaip tris ketvirtadalius bendro įvertinto šio specialiojo vertinimo klaidų lygio.
(2) T. y. pusė visų klaidų, kurių poveikis bent 20 %, buvo aptiktos operacijose, kurių vertė mažesnė nei 100 000 eurų, o likusi jų dalis buvo nustatyta operacijose, kurių vertė didesnė nei ši suma.
7.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES REKOMENDACIJAS SRITYJE „GAMTOS IŠTEKLIAI“
Metai |
Audito Rūmų rekomendacija |
Audito Rūmų atlikta pažangos analizė |
Komisijos atsakymas |
||||||||||
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinama |
Neįgyvendinta |
Daugiau netaikoma |
Nepakanka įrodymų |
|||||||||
Dauguma atžvilgių |
Kai kuriais atžvilgiais |
||||||||||||
2013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 rekomendacija: Komisijai ir valstybėms narėms imtis būtinų priemonių, siekiant pasinaudoti visomis IAKS teikiamomis galimybėmis. Tai apima ypatingas pastangas užtikrinant, kad:
|
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
2 rekomendacija: Komisijai užtikrinti, kad didesnio patikinimo procedūra būtų taikoma veiksmingai, siekiant pagerinti audito įstaigų atliekamo darbo kokybę ir palyginamumą, ir kad būtų imtasi taisomųjų veiksmų dėl nepagrįsto Italijos institucijų patikrų vietoje lygio sumažinimo (žr. 3.30–3.35); |
|
|
|
|
X |
|
|
||||||
2013 |
3 rekomendacija: Komisijai aktyviai stebėti taisomųjų veiksmų dėl trūkumų, susijusių su kontrolės sistema, taikoma gamintojų grupėms skirtai ES paramai Lenkijoje, vykdymą (žr. 3.36–3.38 dalis). |
X |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
1 rekomendacija: Valstybės narės turėtų geriau atlikti taikomas administracines patikras, pasinaudodamos visa svarbia mokėjimo agentūrų informacija, kadangi tai galėtų padėti aptikti ir ištaisyti didžiąją klaidų dalį (žr. 4.8 ir 4.20 dalis). Visų pirma investicinių priemonių atveju administracinių patikrų metu turėtų būti naudojama visa turima informacija, kad būtų galima patvirtinti išlaidų, projektų ir paramos gavėjų (įskaitant visus galutinius akcininkus) tinkamumą ir viešųjų pirkimų procedūrų atitiktį taikomoms ES ir (arba) nacionalinėms taisyklėms; |
|
|
X |
|
|
|
|
||||||
2 rekomendacija: Komisija turėtų užtikrinti, kad būtų tinkamai atsižvelgta į visus atvejus, kur Audito Rūmai nustatė klaidų (kaip nurodyta 4.14, 4.20 ir 4.21 dalyse bei 4.16 dalyje dėl aplinkos srities); |
|
|
X |
|
|
|
Komisijos manymu, ji yra pateikusi EAR įrodymus, kad dėl visų atvejų buvo imtasi atitinkamų tolesnių veiksmų. Komisija atliko 4.14 ir 4.21 dalyse apibūdintų atskirų operacijų specialų auditą. 4.20 dalyje apibūdinti sisteminiai trūkumai yra susiję su tomis pačiomis problemomis, kurias nustatė Komisijos auditoriai, ir todėl yra įtraukiami į rengiant metinę darbo programą atliekamą rizikos vertinimą. Be to, kalbant apie 4.16 dalyje pateiktą pastabą, reikėtų nurodyti, jog vykdant galutinės ataskaitos vertinimą buvo gautas naudos gavėjo patvirtinimas raštu, kad jis negali susigrąžinti PVM, todėl Komisija neturėjo priežasčių abejoti šiuo raštišku patvirtinimu. |
||||||
3 rekomendacija: Valstybės narės turėtų užtikrinti, kad veiksmų planai, skirti ištaisyti didelį klaidų lygį kaimo plėtros politikos srityje, būtų išsamūs, įtraukdamos visus regionus ir visas priemones, visų pirma investicines priemones, ir atsižvelgti į Komisijos ir Audito Rūmų audito metu nustatytus faktus (žr. 4.30 dalį); |
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
2013 |
ir visos BŽŪP srityje rekomenduoja: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4 rekomendacija: Komisija turėtų rengti dokumentus, kaip ji apskaičiuoja su jos atitikties auditais susijusias išlaidas (žr. 4.24 dalį). |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
5 rekomendacija: Komisija turėtų taikyti priemones, kad dar labiau sumažintų neišnagrinėtų audito bylų skaičių, kad visi iki 2012 m. atlikti auditai būtų baigti iki 2015 m. pabaigos (žr. 4.27 dalį). |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
6 rekomendacija: Komisija turėtų toliau tobulinti savo LKL skaičiavimo metodą, užtikrinant, kad būtų atsižvelgiama į visas išlaidas ir visas mokėjimo agentūras (žr. 4.29 dalį). |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
7 rekomendacija: Su Europos žuvininkystės fondu susiję valstybėms narėms nustatyti finansiniai pataisymai būtų paremti pakankamais jų tvirtinimo įrodymais (žr. 4.34 dalį). |
X |
|
|
|
|
|
|
8 SKYRIUS
„Saugumas ir pilietybė“
TURINYS
Įvadas | 8.1–8.6 |
Trumpas DFP išlaidų kategorijos srities aprašymas | 8.2–8.5 |
Audito apimtis ir metodas | 8.6 |
Operacijų tvarkingumas | 8.7 |
Pasirinktų sistemų nagrinėjimas | 8.8–8.12 |
Pasidalijamasis valdymas | 8.8–8.10 |
Tiesioginis valdymas | 8.11 |
Metinės veiklos ataskaitos ir kitos valdymo priemonės | 8.12 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.1 langelis. DFP 3 išlaidų kategorija. 2016 m. pasiskirstymas (milijardais eurų)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Trumpas DFP išlaidų kategorijos aprašymas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Migracija ir saugumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kitos sritys |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PASIRINKTŲ KONTROLĖS SISTEMŲ TIKRINIMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pasidalijamasis valdymas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PMIF ir VSF |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.2 langelis. PMIF ir VSF įgyvendinimas iki 2015 finansinių metų buvo gana lėtas
Pastaba. Įgyvendinimo lygis apskaičiuojamas lėšų panaudojimą pagal pasidalijamąjį valdymą 2014 ir 2015 finansiniais metais palyginant su visais 2014–2020 m. finansavimo laikotarpio asignavimais, skirtais 13 valstybių narių, kurių 2014 ir 2015 m. išlaidas Komisija patvirtino. Šaltinis: Komisijos sprendimas dėl nacionalinių programų, susijusių su išlaidomis, kurios finansuojamos pagal 2014 ir 2015 finansinių metų PMIF ir VSF, metinių finansinių ataskaitų patvirtinimo. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SOLID |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.3 langelis. Sistemų trūkumai, susiję su SOLID, PMIF IR VSF
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tiesioginis valdymas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.4 langelis. Nustatyto fakto pavyzdys |
8.4 langelis. Nustatyto fakto pavyzdys |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mes išnagrinėjome Komisijos mokėjimą Graikijai (Migracijos ir vidaus reikalų GD), skirtą neatidėliotinai pagalbai, susijusiai su ES nepriklausančių šalių migrantų pervežimu iš Graikijos salų į Graikijos žemyninę dalį 2015 m. rugpjūčio–lapkričio mėn. per pabėgėlių krizės paūmėjimą. |
Šimtų tūkstančių migrantų atvykimas į Graikiją iš ES pareikalavo skubių ir efektyvių ES humanitarinių veiksmų. Šiais veiksmais buvo siekiama perkelti migrantus iš salų į žemyninę dalį, kad būtų išvengta humanitarinės katastrofos. Tuo tikslu Graikija sudarė sutartis su laivybos bendrovėmis dėl laivų naudojimo. Dėl tos priežasties laivų nebuvo galima naudoti nei turistinei veiklai, nei reguliarioms paslaugoms. Veiksmų buvo imtasi labai skubiai ir jie buvo ypač naudingi; jie buvo įgyvendinti visapusiškai laikantis patikimo finansų valdymo. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Graikijos institucijos sumokėjo 8 milijonų eurų sumą užsakytų laivų valdytojams už tai, kad laivais būtų galima pervežti migrantus, jiems suteikti prieglobstį ir užkandžių. Pagal susitarimą, kuris buvo pasirašytas su Graikijos institucijomis 2015 m. lapkričio mėn., Komisija šiam veiksmui skyrė 6 milijonų eurų dotaciją. |
Graikijos valdžios institucijos pasirašė sutartį siekdamos:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pasirinktos laivybos bendrovės pervežė daugiau kaip 150 000 migrantų, suteikdamos jiems prieglobstį ir užkandžių, ir pareikalavo iš suaugusių migrantų sumokėti 60 eurų už vieną kelionės bilietą (vaikams buvo taikomas iki 30 eurų tarifas), uždirbdamos iki 9 milijonų eurų. Vykdami iš žemyninės dalies į salas paimti migrantų, laivai keleivių negabeno. |
Graikijos valdžios institucijų kvietime teikti pasiūlymus buvo aiškiai nurodyta, kad rangovas turi teikti paslaugas, kurios paprastai nėra įtrauktos į bilieto kainą. Į tai įėjo aprūpinimas maistu, būstu ir t. t., o gautuose pasiūlymuose taip pat buvo aiškiai nurodyta, kad į pasiūlymo kainą įskaičiuota, kad laivai turėjo grįžti tušti. Graikijos valdžios institucijų paskelbtuose konkurso dokumentuose taip pat buvo nurodyta, kad rangovas gali už tokias keliones imti mokestį iš migrantų. Tai taip pat atsispindėjo pateiktų pasiūlymų kainoje. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijai buvo pranešta, kad migrantams laivybos bendrovės taikė mokestį. Tačiau, 2015 m. spalio mėn. vertindama pasiūlytą veiklą ir 2016 m. kovo mėn. vertindama veiklos veiksmingumą prieš sumokant dotacijos likutį, Komisija neužsiminė apie galimas pajamas iš migrantų. Graikijos institucijų ir laivybos bendrovių sutarties dokumentuose buvo nurodyta, kad iš migrantų bus reikalaujama mokesčio, tačiau šios pajamos nebuvo įvertintos. Todėl šio neatidėliotinos pagalbos veiksmo atveju trūksta skaidrumo atskiriant finansavimą iš viešųjų šaltinių ir pajamas iš migrantų. |
Komisija nepritaria EAR vertinimui ir nurodytam faktui. Veiksmo finansinis įgyvendinimas visapusiškai atitinka su Graikijos valdžios institucijomis sudarytą dotacijos susitarimą; veiksmas yra įgyvendintas laikantis galiojančių taisyklių, todėl yra teisėtas ir tvarkingas. Bilieto kaina negali būti laikoma su sutartimi susijusiomis pajamomis, nes sutarties tikslas buvo teikti į bilieto kainą neįtrauktas paslaugas. Atsižvelgdama į tai Komisija mano, kad Graikijos valdžios institucijų vykdomas konkursas, pasiūlymų vertinimas, sutarčių pasirašymas ir paslaugų teikimas buvo teisėti, tvarkingi ir visapusiškai skaidrūs. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Per prekybos sezoną vidutinė bilieto į abi puses ekonominėje klasėje rinkos kaina keliaujant tuose pačiuose maršrutuose sudarė iki 90 eurų. Pajamos iš migrantų, iki 60 eurų už bilietą, prisidėjo prie pajamų ir kartu prie laivybos bendrovių pelno. ES teisės aktuose neleidžiama ES dotacijų naudos gavėjams įgyvendinant projektą gauti pelno, ir iš tikrųjų Graikijos institucijos, kaip dotacijos naudos gavėjas, pelno negavo. |
Atsižvelgiant taip pat į tą faktą, kad migrantai naudojosi visa laive esančia infrastruktūra (įskaitant pirmą klasę ir kajutes) ir kad laivybos bendrovės neturėjo jokių pajamų iš transporto priemonių perkėlimo ar kitų paslaugų, pavyzdžiui, maitinimo, Komisija laiko, kad Graikijos valdžios institucijos už laivybos paslaugas sumokėjo teisingą kainą. Kaip jau buvo paaiškinta, pagal sutartį reikėjo teikti paslaugas, kurios nebuvo įtrauktos į bilieto kainą, ir bet kokios galimos pajamos arba pelnas (jei toks būtų buvęs) iš bilietų pardavimo nėra nei susijęs su dotacijos susitarimu, nei išmatuotinas. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Graikijos institucijų sutartyse su laivybos bendrovėmis buvo nustatyta, kad laivai bus naudojami iki 20 dienų intervalais, už vieną laivą sumokant nuo 30 000 iki 40 000 eurų per dieną, ir kad iš viso bus suteiktos 228 plaukiojimo dienos. Buvo dienų, kai laivai stovėjo be darbo uoste, tačiau bendrovėms buvo sumokėta pagal sutartį. Trys laivai stovėjo be darbo uoste atitinkamai 3, 4 ir 5 dienas, už kurias laivybos bendrovėms buvo sumokėta 415 500 eurų. |
Kelios dienos, kai laivai nevykdė veiklos, kaip tai nurodė EAR, buvo tikėtinos, atsižvelgiant į tai, kad pagal sutartį dotacijos laikotarpiu laivai privalėjo būti visada paruošti, kad susidarius itin kritinei padėčiai Graikijoje jie galėtų bet kuriuo metu išplaukti į bet kurią paskirties vietą. Komisijos skaičiavimais, laivai nevykdė veiklos iš viso septynias dienas. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Metinė veiklos ataskaita ir kitos valdymo priemonės |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) 12 tokių įstaigų šiuo metu vykdo veiklą įvairiose šios išlaidų kategorijos politikos srityse.
(2) PMIF įsteigiantį teisės aktą galima rasti Eur-Lex interneto svetainėje.
(3) PMIF įsteigiantį teisės aktą galima rasti Eur-Lex interneto svetainėje. Išorės sienų fondas, Europos grąžinimo fondas, Europos pabėgėlių fondas ir Europos fondas trečiųjų šalių piliečių integracijai.
(4) Šias priemones įsteigiantį teisės aktą galima rasti Eur-Lex interneto svetainėje: VSF sienos ir vizos, VSF policija.
(5) Vokietija, Ispanija, Prancūzija, Italija ir Lietuva.
(6) PMIF Ispanijoje ir Austrijoje atveju ir VSF Vokietijoje ir Prancūzijoje atveju.
(7) Apima išlaidas vartotojų, teisingumo, teisių, lygybės ir pilietybės srityse.
(8) Remiantis suderinta atspindimų operacijų apibrėžtimi (išsamiau žr. 1.1 priedą , 10 dalį).
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos.
9 SKYRIUS
„Europos vaidmuo pasaulyje“
TURINYS
Įvadas | 9.1–9.5 |
Srities „Europos vaidmuo pasaulyje“ trumpas aprašymas | 9.2–9.4 |
Audito apimtis ir metodas | 9.5 |
Operacijų tvarkingumas | 9.6–9.23 |
Metinės veiklos ataskaitos ir kitos valdymo priemonės | 9.24–9.33 |
DG NEAR sistemos įvertinimas | 9.24–9.27 |
Trūkumai audito institucijose | 9.24 |
2016 m. LKL tyrimas | 9.25–9.27 |
DG DEVCO sistemos įvertinimas | 9.28 |
Metinės veiklos ataskaitos | 9.29–9.33 |
Išvada ir rekomendacijos | 9.34–9.37 |
Išvada | 9.34–9.35 |
Rekomendacijos | 9.36–9.37 |
9.1 priedas. |
Su sritimi „Europos vaidmuo pasaulyje“ susijusių operacijų testavimo rezultatai |
9.2 priedas. |
Klaidų, kurių poveikis bent 20 % srityje „Europos vaidmuo pasaulyje“, apžvalga |
9.3 priedas. |
Atsižvelgimas į ankstesnes rekomendacijas srityje „Europos vaidmuo pasaulyje“ |
|
|
||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
9.1 langelis. DFP išlaidų kategorija „Europos vaidmuo pasaulyje“. 2016 m. pasiskirstymas (milijardai eurų)
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Srities „Europos vaidmuo pasaulyje“ trumpas aprašymas |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
9.2 langelis. „Europos vaidmuo pasaulyje“. Įvertinto klaidų lygio pasiskirstymas
Šaltinis: Europos Audito Rūmai. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
METINĖS VEIKLOS ATASKAITOS IR KITOS VALDYMO PRIEMONĖS |
|||||||||||||||
DG NEAR sistemų įvertinimas |
|||||||||||||||
Trūkumai audito institucijose |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
2016 m. LKL tyrimas |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
DG DEVCO sistemos įvertinimas |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Metinės veiklos ataskaitos |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
IŠVADA IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||||||
Išvada |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rekomendacijos |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. |
||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. |
||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. |
||||||||||||||
|
Komisija pritaria šiai rekomendacijai. |
(1) Pavyzdžiui, finansuoti pirkimų sutartis, dotacijas, specialias paskolas, paskolų garantijas ir finansinę pagalbą, paramą biudžetui ir kitą specialių formų pagalbą biudžetui.
(2) Kai kuriose operacijose buvo daugiau nei viena klaida. Iš viso mes pranešėme apie 56 klaidas.
(3) Savo klaidų apskaičiavimą mes grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 0,6 % ir 3,6 % (atitinkamai apatinės ir viršutinės klaidų lygio ribų).
(4) Pati Komisija padarė klaidų (dviem atvejais), kurios sudaro 0,6 % klaidų lygio, o paramos gavėjai padarė klaidų (trim atvejais), kurios sudaro 0,1 % šio lygio.
(5) 2016 m. iš bendrojo biudžeto atlikti su parama biudžetui susiję mokėjimai sudarė 1,1 milijardo eurų.
(6) 2016 m. iš bendrojo biudžeto tarptautinėms organizacijoms atlikti mokėjimai sudarė 3,0 milijardo eurų. Mes negalime pateikti šios sumos dalies, kuriai taikomas sąlyginis metodas, kadangi Komisija jos atskirai nestebi.
(7) Paramos biudžetui efektyvumas ir veiksmingumas nagrinėjami keliose Audito Rūmų specialiosiose ataskaitose, iš kurių pastaruoju metu paskelbtos yra specialioji ataskaita Nr. 32/2016 dėl „ES pagalbos Ukrainai“, specialioji ataskaita Nr. 30/2016 dėl „ES paramos prioritetiniams sektoriams Hondūre veiksmingumo“ ir specialioji ataskaita Nr. 13/2016 dėl „ES pagalbos, skirtos stiprinti viešąjį administravimą Moldovoje“ (http://eca.europa.eu).
(8) Mes nevykdėme pagrindinių išlaidų punktų patikrų tais atvejais, jei Komisijos įnašas neviršydavo 75 % veiksmo biudžeto. Tais atvejais, kuomet tokie įnašai siekė nuo 75 % iki 90 %, mes vertinome poreikį atlikti pagrindinių išlaidų punktų patikras kiekvienu konkrečiu atveju.
(9) 132 operacijų atveju apatinė klaidų riba ir viršutinė klaidų riba atitinkamai siekė 1,1 % ir 4,5 %, o patikimumo lygis sudarė 95 %.
(10) Iš šešių 9.8 dalyje nurodytų atvejų, penki yra susiję su DG DEVCO ir vienas su DG NEAR.
(11) Dvejinimas yra institucijų stiprinimui skirta ES priemonė, kurią parengė Komisija ir kuri yra pagrįsta partnerystės bendradarbiavimu tarp ES valstybių narių viešojo administravimo institucijų ir paramą gaunančios šalies, siekiant gauti privalomus rezultatus, dėl kurių susitariama su Komisija.
(12) 2015 m. metinės ataskaitos 8 skyrius, 8.30 ir 8.31 dalys.
(13) Ne pelno principas, nustatytas Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 125 straipsnio 4 dalyje (OL L 298, 2012 10 26, p. 1).
(14) Žr. DG DNEAR 2016 m. metinę veiklos ataskaitą, p. 36 ir 37.
(15) Išlaidų sumos, kuri buvo patvirtinta metų laikotarpiu, bet neatitinka sutartinių ir reglamentavimo nuostatų, galiojusių atliekant mokėjimą, geriausias konservatyvus įvertis.
(16) Žr. DG NEAR 2016 m. metinę veiklos ataskaitą, p 51.
(17) Mūsų peržiūros metu imtyje nustatėme klaidų 6 atvejais iš 25, į kurias nebuvo atsižvelgta skaičiavime.
(18) Žr. DG DEVCO 2016 m. metinę veiklos ataskaitą, p. 38–48.
(19) Atlikdami šių metų atsižvelgimo tikrinimą, mes pasirinkome savo 2013 m. ataskaitą, kadangi, kaip įprasta, turėjo praeiti pakankamai laiko, per kurį Komisija turėjo įgyvendinti mūsų rekomendacijas.
(20) Remiantis suderinta atspindimų operacijų apibrėžtimi (išsamiau žr. 1.1 priedo 10 dalį).
(21) Įskaitant 0,3 milijono eurų mokėjimų į Išorės veiksmų garantijų fondą.
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos.
9.1 PRIEDAS
SU SRITIMI „EUROPOS VAIDMUO PASAULYJE“ SUSIJUSIŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||
|
|||
Iš viso operacijų |
156 |
156 |
|
|
|||
ĮVERTINTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||
|
|
|
|
Įvertintas klaidų lygis |
2,1 % |
2,8 % |
|
|
|
|
|
|
Viršutinė klaidų riba (VKR) |
3,6 % |
|
|
Apatinė klaidų riba (AKR) |
0,6 % |
|
9.2 PRIEDAS
KLAIDŲ, KURIŲ POVEIKIS BENT 20 % SRITYJE „EUROPOS VAIDMUO PASAULYJE“, APŽVALGA
|
|
Įvadas |
|
Taikydami bendrą 1.1 priede nustatytą audito metodiką, mes testavome reprezentatyvią operacijų imtį, siekdami įvertinti netvarkingumo lygį šios DFP išlaidų kategorijos populiacijoje. Klaidų, kurias nustatėme testavimo metu, sąrašas nėra baigtinis – į jį įtrauktos arba pavienės klaidos, arba galimi klaidų tipai. Toliau išdėstyti nustatyti faktai, susiję su klaidomis, kurių poveikis sudaro bent 20 % nagrinėtos operacijos vertės, yra pateikti kaip pavyzdžiai (1). Šios klaidos buvo nustatytos operacijose, kurių vertė nuo 281 000 eurų iki 19,0 milijono eurų ir kurių medianinė (2) vertė – daugiau nei 1,3 milijono eurų. |
|
Klaidų pavyzdžiai |
|
Pagrindinių patvirtinamųjų dokumentų nebuvimas |
|
1 pavyzdys. Patvirtinamųjų dokumentų nebuvimas |
|
DG DEVCO – Indonezija Mes tikrinome Komisijos patvirtintas išlaidas, susijusias su susitarimu dėl įnašo, pasirašytu su tarptautine organizacija, siekiant pagerinti vietos darbuotojų saugumo gebėjimus. Paramos gavėjo partneriai negalėjo pateikti (visų ar kai kurių) patvirtinamųjų dokumentų, pagrindžiančių kai kurias audituotas išlaidas, visų pirma konsultavimo išlaidas, kelionės išlaidas ir kitas veiklos išlaidas, todėl šios išlaidos buvo laikomos netinkamomis finansuoti. Dėl netinkamų finansuoti išlaidų susidarė 41 % klaidų lygis. |
Vykdoma susigrąžinimo procedūra. |
2 pavyzdys. Patvirtinamųjų dokumentų nebuvimas |
|
DG DEVCO – Nigeris Mes tikrinome Komisijos patvirtintas išlaidas, susijusias su NVO, dirbančia galimybės naudotis lytinės ir reprodukcinės sveikatos priežiūros paslaugomis srityje, skirta dotacija. Paramos gavėjas negalėjo pateikti patvirtinamųjų dokumentų, pagrindžiančių kai kurias audituotas išlaidas, visų pirma personalo atlyginimus, draudimą, nacionalinį pajamų mokestį, transporto priemonių ir auditorijos nuomą. Todėl šios išlaidos buvo laikomos netinkamomis finansuoti. Susijęs klaidų lygis buvo 50 %. |
Gavėjas oficialiai pareiškė, kad dokumentų nebuvo galima pateikti todėl, kad jie buvo prarasti jam persikeliant į kitus kabinetus po projekto įgyvendinimo. Todėl Komisija mano, kad tai nėra blogo administravimo arba atsisakymo leisti susipažinti su dokumentais atvejis. Nepaisant to, Komisija jau pradėjo susijusios sumos susigrąžinimą. |
3 pavyzdys. Patvirtinamųjų dokumentų nebuvimas |
|
DG DEVCO Mes tikrinome Komisijos patvirtintas išlaidas, susijusias su įnašu patikos fondui, valdomam tarptautinės organizacijos, dirbančios pasirengimo gripo pandemijai Azijoje srityje. Paramos gavėjas negalėjo pateikti patvirtinamųjų dokumentų, pagrindžiančių kai kurias audituotas išlaidas, visų pirma vaistams ir medicininei įrangai. Todėl šios išlaidos LKL tyrime buvo laikomos netinkamomis finansuoti, mes išvadą patvirtinome. Susijęs klaidų lygis buvo 35 %. |
Sandoris yra Tarptautinio bendradarbiavimo ir vystymosi (DEVCO) generalinio direktorato vykdomo LKL tyrimo dalis. Kai tyrimas buvo baigtas, tarptautinė organizacija pateikė Komisijai įrodymų, atskleidžiančių dokumentų nepateikimo priežastis. Dėl virusinės infekcijos vyriausybės pastate Kambodžoje ir dėl besitęsiančių darbų kitame pastate, kuris buvo iš dalies sugriautas Nepale per 2015 m. įvykusį žemės drebėjimą, gavėjas negalėjo pateikti patvirtinamųjų dokumentų, kuriais būtų pagrįstos kai kurios tikrintos išlaidos, visų pirma, vaistams ir medicininei įrangai. |
Nepatirtos išlaidos |
|
4 pavyzdys. Per didelio išankstinio finansavimo patvirtinimas |
|
DG DEVCO Mes tikrinome Komisijos patvirtintas išlaidas, susijusias su susitarimu dėl įnašo, pasirašytu su tarptautine organizacija, siekiant išsaugoti ir tvariai naudoti gyvūnų genetinius išteklius Afrikoje. Komisija patvirtino ir į apskaitą įrašė suma, kuri buvo didesnė nei bendra turėtų išlaidų suma, kurią deklaravo paramos gavėjas vienintelėje esamoje finansinėje ataskaitoje. Dėl per didelės ir netinkamos finansuoti sumos susidarė 82 % klaidų lygis. |
Po EAR atliktos dokumentų peržiūros atitinkami patvirtinimai buvo atšaukti. |
Netinkamos finansuoti išlaidos |
|
5 pavyzdys. Nepagrįsta prekių kilmė |
|
Užsienio politikos priemonės, Nigeris Mes tikrinome Komisijos patvirtintas išlaidas, susijusias su įnašu viešajai institucijai, dirbančiai institucinių taikdarių kai kuriuose šalies regionuose vaidmens stiprinimo srityje. Paramos gavėjas įsigijo motociklų vietos rinkoje, neturėdamas pakankamų įrodymų, kad jie yra tinkamos finansuoti šalies kilmės. Jei nesilaikoma „kilmės taisyklės“, susijusios išlaidos yra netinkamos finansuoti; todėl šiuo atveju Komisija jas patvirtino netinkamai. Mes nustatėme du netinkamus finansuoti mokėjimus (40 % avansą ir to paties pirkimo galutinį likučio mokėjimą). Šiose dviejose operacijose klaidų lygiai buvo, atitinkamai, 27 % ir 20 %. |
Komisija pripažįsta, kad išlaidos neatitinka kilmės taisyklių, todėl jos yra netinkamos finansuoti. Komisija imsis reikiamų priemonių, kad ateityje užkirstų kelią tokioms klaidoms, jas nustatytų ir ištaisytų. Visų pirma, siekdama griežčiau prižiūrėti delegacijas, Komisija nuo 2017 m. formuos regionines komandas. Į 2017 m. priežiūros misijos planą yra įtraukta ir delegacija Nigeryje. Komisija, siekdama veiksmingai apsaugoti ES finansinius interesus, šiuo metu vykdo netinkamai panaudotų lėšų susigrąžinimą. |
|
|
Rimtas viešųjų pirkimų taisyklių pažeidimas |
|
6 pavyzdys. Konkurso nebuvimas |
|
DG NEAR – Turkija Mes tikrinome Komisijos patvirtintas išlaidas, susijusias su susitarimu su regionine organizacija, teikiančia gebėjimų stiprinimo paslaugą aplinkosaugos srityje. Paramos gavėjas nesilaikė pirkimų taisyklių, pagal kurias reikalaujama, kad būtų konsultuojamasi su ne mažiau nei trimis teikėjais, siekiant užtikrinti konkurencinį pasiūlymą. Dėl netinkamų finansuoti išlaidų susidarė 20 % klaidų lygis. |
|
(1) Šios klaidos sudaro daugiau kaip pusę bendro įvertinto klaidų lygio srityje „Europos vaidmuo pasaulyje“.
(2) T. y. pusė visų klaidų, kurių poveikis bent 20 %, buvo aptiktos operacijose, kurių vertė mažesnė nei 1,3 milijono eurų, o likusi jų dalis buvo nustatyta operacijose, kurių vertė didesnė nei ši suma.
9.3 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES REKOMENDACIJAS SRITYJE „EUROPOS VAIDMUO PASAULYJE“
Metai |
Audito Rūmų rekomendacija |
Audito Rūmų atlikta pažangos analizė |
Komisijos atsakymas |
|||||
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinama |
Neįgyvendinta |
Netaikoma |
Nepakanka įrodymų |
||||
Dauguma atžvilgių |
Kai kuriais atžvilgiais |
|||||||
2013 |
Audito Rūmai rekomenduoja: |
|
|
|
|
|
|
|
1 rekomendacija: Komisijai ir visų pirma DG ELARG užtikrinti, kad darbuotojams skirtose instrukcijose būtų nurodyta, kad patvirtinimai turėtų būti atliekami tik remiantis patirtomis išlaidomis, o ne jų pačių įverčiais; |
X |
|
|
|
|
|
|
|
2 rekomendacija: FPI visoms BUSP misijoms suteikti akreditaciją remiantis „šešių ramsčių įvertinimu“. |
|
|
X |
|
|
|
|
10 SKYRIUS
„Administravimas“
TURINYS
Įvadas | 10.1-10.5 |
Trumpas DFP išlaidų kategorijos srities aprašymas | 10.3 |
Audito apimtis ir metodas | 10.4-10.5 |
Operacijų tvarkingumas | 10.6 |
Metinės veiklos ataskaitos ir kitos valdymo priemonės | 10.7 |
Pastabos dėl institucijų ir įstaigų | 10.8-10.16 |
Bendros pastabos kelioms institucijoms ir įstaigoms | 10.8-10.13 |
Biudžeto metinio periodiškumo principo įgyvendinimas | 10.8 |
Darbuotojų skaičiaus sumažinimo 5 % įgyvendinimas | 10.9-10.13 |
Pastabos dėl konkrečių institucijų ir įstaigų | 10.14-10.16 |
Europos Parlamentas | 10.15 |
Europos Audito Rūmai | 10.16 |
Išvados ir rekomendacijos | 10.17-10.19 |
Išvada | 10.17 |
Rekomendacijos | 10.18-10.19 |
10.1 |
priedas. Su „Administravimu“ susijusių operacijų testavimo rezultatai |
10.2 |
priedas. Atsižvelgimas į ankstesnes su „Administravimu“ susijusias rekomendacijas |
|
|
||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||
|
|
||||||||||
10.1 langelis. DFP 5 išlaidų kategorija. 2016 m. pasiskirstymas (milijardais eurų)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Trumpas DFP išlaidų kategorijos aprašymas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||
|
|
||||||||||
METINĖ VEIKLOS ATASKAITA IR KITOS VALDYMO PRIEMONĖS |
|||||||||||
|
|
||||||||||
PASTABOS DĖL INSTITUCIJŲ IR ĮSTAIGŲ |
|||||||||||
Bendros pastabos kelioms institucijoms ir įstaigoms |
|||||||||||
Biudžeto metinio periodiškumo principo įgyvendinimas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Darbuotojų skaičiaus sumažinimo 5 % įgyvendinimas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
10.2 langelis. Personalo plane numatytų ir užimtų darbo vietų pokytis 2013–2017 m.
Šaltinis: Audito Rūmai, remiantis institucijų pateiktais duomenimis. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
10.3 langelis. Darbuotojų skaičiaus sumažinimo 5 % įgyvendinimas (2013–2017 m.)
Šaltinis: Audito Rūmai, remiantis institucijų pateiktais duomenimis. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Pastabos dėl konkrečių institucijų ir įstaigų |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Europos Parlamentas |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Europos Audito Rūmai |
|||||||||||
|
|
||||||||||
IŠVADA IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||
Išvada |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rekomendacijos |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Parlamentas atkreipia dėmesį į šią rekomendaciją ir sieks pagerinti padėtį, išlaikant dabartinį taisyklių rinkinį. Generalinis sekretoriatas ir toliau dės papildomas pastangas, pradėtas dėti 2016 m., kad padėtų frakcijoms patobulinti jų vidaus finansų valdymą. Visų pirma buvo organizuoti mokymai apie bendruosius biudžeto valdymo principus ir viešuosius pirkimus, jie surengti bendradarbiaujant su frakcijomis, taip pat paskelbtos konkursų organizavimo gairės frakcijoms. Pačios frakcijos taip pat deda pastangas, siekdamos tolesnio suderinimo ir tobulinimo. |
(1) Ši informacija apima visų ES institucijų administracines išlaidas, taip pat pensijas ir išmokas Europos mokykloms. Dėl pastarųjų rengiame specialiąją metinę ataskaitą, kurią teikiame Europos mokyklų valdybai. Šios ataskaitos kopiją siunčiame Europos Parlamentui, Tarybai ir Europos Komisijai.
(2) Mūsų specialiosios metinės ataskaitos dėl agentūrų ir kitų įstaigų skelbiamos Oficialiajame leidinyje.
(3) Tris Europos Parlamento, vieną Tarybos, 12 Europos Komisijos, vieną Teisingumo Teismo ir tris Europos išorės veiksmų tarnybos.
(4) Remiantis Finansinio reglamento 9, 13, 202 ir 203 straipsniais.
(5) Sumažinimu buvo siekiama „neutralizuoti papildomus pajėgumus, atsiradusius dėl darbo laiko pailginimo iki 40 valandų per savaitę“, jis buvo numatytas nuo 2013 iki 2017 m., remiantis 2013 m. sausio 1 d. personalo plane kiekvienai institucijai numatytų darbo vietų skaičiumi. Jis buvo patvirtintas 2013 m. gruodžio 2 d. Tarpinstituciniame susitarime (TIS) (2013 m. gruodžio 2 d. Europos Parlamento, Tarybos ir Komisijos TIS dėl biudžetinės drausmės, bendradarbiavimo biudžeto klausimais ir patikimo finansų valdymo 27 straipsnis (OL C 373, 2013 12 20, p. 1)).
(6) Į savo tikrinimą įtraukėme Europos Parlamentą, Tarybą, Europos Komisiją, Europos Sąjungos Teisingumo Teismą, Europos Audito Rūmus, Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetą, Regionų komitetą ir Europos išorės veiksmų tarnybą. Mes neįtraukėme Europos ombudsmeno ir Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūno, kadangi jų personalo planai buvo per maži.
(7) Žmogiškųjų išteklių ir saugumo GD, Individualių išmokų administravimo ir mokėjimo biuro (PMO), Infrastruktūros ir logistikos biuro Briuselyje ir Leidinių biuro ir Informatikos GD Liuksemburge.
(8) Ribotos atsakomybės bendrovė, įmonių auditorė „PricewaterhouseCoopers“.
(9) Savo klaidų apskaičiavimą mes grindžiame reprezentatyvia imtimi. Nurodytas skaičius yra tiksliausias įvertis. Esame 95 % įsitikinę, kad įvertintas klaidų lygis populiacijoje yra tarp 0,0 % ir 0,8 % (atitinkamai apatinės ir viršutinės klaidų lygio ribų).
(10) Šioje metinėje ataskaitoje Europos ombudsmeno, Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūno ir agentūrų darbuotojų skaičiaus sumažinimas nenagrinėjamas.
(11) Žr. 2015 m. lapkričio 25 d. Europos Parlamento teisėkūros rezoliucijos dėl Europos Sąjungos 2016 finansinių metų bendrojo biudžeto bendro projekto, kurį Taikinimo komitetas patvirtino vykdant biudžetinę procedūrą, 3.3 bendrą pareiškimą.
(12) Planuojami sumažinimai susijęs su EIVT (2018 m.) ir Europos Parlamentu (2018 ir 2019 m.)
(13) Dėl užduočių perdavimo vykdomosioms agentūroms.
(14) Europos Parlamentas nusprendė politinių grupių neįtraukti į 5 % darbuotojų sumažinimo apimtį.
(15) TIS nustatytas tikslas griežtai apsiribojo darbuotojų skaičiaus sumažinimu personalo plane.
(16) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 9.14 dalį ir 9.18 dalies 4 rekomendaciją.
(17) Taikomas teisinis pagrindas yra Taisyklės dėl 4 0 0 biudžeto punkto asignavimų panaudojimo, kurias Biuras patvirtino 2003 m. birželio 30 d. (paskutiniai pakeitimai atlikti 2014 m. balandžio 14 d. ir 2015 m. balandžio 27 d. Biuro sprendimais). Politinės grupės joms skirtas lėšas valdo pagal netiesioginio lėšų valdymo principus, analogiškai taikant Finansinio reglamento 60 straipsnį ir atsižvelgiant į specialius grupių reikalavimus.
(18) N metų išlaidos patvirtinamos n+1 metais, remiantis nepriklausomo išorės audito ataskaita dėl finansinių ataskaitų. Parlamento Biuras gali prašyti Parlamentui iš naujo skirti asignavimus, jei laikoma, kad jie nebuvo panaudoti pagal Taisykles.
(19) Žr. 2015 m. metinės ataskaitos 9.11 dalį ir 9.18 dalies 1 rekomendaciją.
(20) Žr. 10.5 dalyje nurodytą išorės auditoriaus ataskaitą dėl finansinės būklės ataskaitų.
(21) Atlikdami šių metų atsižvelgimo tikrinimą, mes pasirinkome savo 2013 m. ataskaitą, kadangi, kaip įprasta, turėjo praeiti pakankamai laiko, per kurį institucijos ir įstaigos turėjo įgyvendinti mūsų rekomendacijas.
(22) Remiantis suderinta atspindimų operacijų apibrėžtimi (išsamiau žr. 1.1 priedą , 10 dalį).
Šaltinis: Europos Sąjungos 2016 m. konsoliduotos finansinės ataskaitos.
10.1 PRIEDAS
SU „ADMINISTRAVIMU“ SUSIJUSIŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||
|
|||
Iš viso operacijų |
100 |
151 |
|
|
|||
ĮVERTINTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||
|
|
|
|
Įvertintas klaidų lygis |
0,2 % |
0,6 % |
|
|
|
|
|
|
Viršutinė klaidų riba (VKR) |
0,8 % |
|
|
Apatinė klaidų riba (AKR) |
0,0 % |
|
10.2 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES SU „ADMINISTRAVIMU“ SUSIJUSIAS REKOMENDACIJAS
Metai |
Audito Rūmų rekomendacija |
Audito Rūmų atlikta pažangos analizė |
Institucijos atsakymas |
|||||
Visiškai įgyvendinta |
Įgyvendinama |
Neįgyvendinta |
Netaikoma |
Nepakanka įrodymų |
||||
Dauguma atžvilgių |
Kai kuriais atžvilgiais |
|||||||
2013 |
1 rekomendacija (Komisija): Informacijos apie asmeninę padėtį atnaujinimas ir šeimos išmokų valdymas Komisija turėtų imtis tolesnių veiksmų, siekdama užtikrinti, kad darbuotojai reguliariai pateiktų jų asmeninę padėtį patvirtinančius dokumentus, ir pagerinti sistemas, skirtas užtikrinti, kad būtų laiku tvarkomi šeimai skirtų išmokų apskaičiavimui įtakos turintys dokumentai (žr. 2013 m. metinės ataskaitos 9.11 ir 9.20 dalis). |
|
X |
|
|
|
|
|
2 rekomendacija (EIVT): Informacijos apie asmeninę padėtį atnaujinimas ir šeimos išmokų valdymas EIVT turėtų imtis tolesnių veiksmų, siekdama užtikrinti, kad darbuotojai reguliariai pateiktų jų asmeninę padėtį patvirtinančius dokumentus, ir pagerinti sistemas, skirtas užtikrinti, kad būtų laiku tvarkomi šeimai skirtų išmokų apskaičiavimui įtakos turintys dokumentai (žr. 2013 m. metinės ataskaitos 9.13 ir 9.20 dalis). |
|
X |
|
|
|
|
Dėl kategorijos „Informacijos apie asmeninę padėtį atnaujinimas ir šeimos išmokų valdymas“, EIVT darbuotojams reguliariai primenamas įsipareigojimas kuo greičiau pranešti apie visus su jų šeimine padėtimi susijusius pokyčius, kadangi dažnai atliekama nepagrįstai išmokėtų išmokų susigrąžinimo procedūra. EIVT nuomone, ši rekomendacija yra įgyvendinta. |
|
3 rekomendacija (EIVT): Pirkimai EIVT turėtų pagerinti pirkimų procedūrų koncepciją, koordinavimą ir vykdymą, užtikrinant, kad jos būstinė suteiktų delegacijoms didesnę paramą ir patobulintas gaires (žr. 2013 m. metinės ataskaitos 9.14, 9.15 ir 9.20 dalis). |
|
|
X |
|
|
|
Dėl „Pirkimų delegacijose“ (taip pat žr. 10.14 dalį), mes aktyviai stengiamės įgyvendinti šią rekomendaciją. EIVT ir toliau stengiasi pagerinti mokymus, teikti pagalbą ir patarimus už pirkimus atsakingiems delegacijų darbuotojams. Be to, naudingos patirties reikėtų pasisemti iš bandomojo projekto, skirto administracinės paramos regionavimui (taikomam 27 delegacijoms kaimyninėse šalyse). |