10.1.2013   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 6/18

1.

Europos bendroji įmonė, skirta įgyvendinti nanoelektronikos jungtinę technologijų iniciatyvą (bendroji įmonė ENIAC), įsikūrusi Briuselyje, buvo įsteigta 2007 m. gruodžio mėn (1), 10 metų laikotarpiui.

2.

Pagrindinis Bendrosios įmonės tikslas yra apibrėžti ir įgyvendinti „mokslinių tyrimų darbotvarkę“ siekiant plėtoti pagrindinius su nanoelektronika susijusius gebėjimus įvairiose taikymo srityse, kad būtų stiprinamas Europos konkurencingumas ir tvarumas bei skatinamas naujų rinkų atsiradimas ir visuomenei naudingas pritaikymas (2).

3.

Bendrosios įmonės narės steigėjos yra Europos Sąjunga, kuriai atstovauja Komisija, taip pat Belgija, Estija, Prancūzija, Vokietija, Graikija, Airija, Italija, Nyderlandai, Lenkija, Portugalija, Ispanija, Švedija ir Jungtinė Karalystė bei Europos nanoelektronikos veiklos asociacija (AENEAS). Bendrosios įmonės ENIAC nariais gali tapti kitos valstybės narės ir asocijuotosios šalys, taip pat bet kuri kita šalis ar juridinis asmuo, galintis reikšmingai finansiškai prisidėti, kad būtų pasiekti Bendrosios įmonės tikslai.

4.

Didžiausias ES įnašas, skirtas padengti bendrosios įmonės ENIAC einamąsias ir mokslinių tyrimų veiklos išlaidas, yra 450 milijonų eurų ir yra sumokamas iš Septintosios bendrosios programos biudžeto (3). Didžiausias AENEAS įnašas, skirtas einamosioms Bendrosios įmonės išlaidoms padengti, yra 30 milijonų eurų. ENIAC valstybės narės turi teikti nepiniginius įnašus einamosioms išlaidoms padengti (sudarydamos palankesnes sąlygas projektams įgyvendinti) ir finansinius įnašus, kurie ne mažiau kaip 1,8 karto viršija ES įnašą. Nepiniginius įnašus taip pat turi teikti mokslinių tyrimų organizacijos, dalyvaujančios projektuose. Mokslinių tyrimų projektuose dalyvaujančios organizacijos turi teikti nepiniginius įnašus, kurie neturi būti mažesni nei Komisijos ir valstybių narių įnašai.

5.

Bendrajai įmonei finansinė autonomija buvo suteikta 2010 m. liepos 26 d.

6.

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, operacijų testavimą Bendrosios įmonės lygmeniu ir pagrindinių priežiūros ir kontrolės sistemų kontrolės priemonių vertinimą. Be to, prireikus, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

7.

Laikydamiesi Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnio 1 dalies nuostatų, Audito Rūmai atliko 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų bendrosios įmonės ENIAC metinių finansinių ataskaitų (4), kurias sudaro finansinės atskaitomybės (5) ir biudžeto vykdymo (6) ataskaitos, bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo auditą.

8.

Pagal Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 185 straipsnio 2 dalį, šis patikinimo pareiškimas teikiamas Europos Parlamentui ir Tarybai (7).

9.

Direktorius, kaip leidimus duodantis pareigūnas, pagal Bendrosios įmonės finansines taisykles, savo atsakomybe ir neviršydamas patvirtintų asignavimų, vykdo biudžeto pajamas ir išlaidas (8). Direktorius yra atsakingas už tai, kad būtų nustatyta (9) organizacinė struktūra, įdiegtos vidaus valdymo bei kontrolės sistemos ir procedūros, susijusios su galutinių finansinių ataskaitų (10), kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių netikslumų, parengimu, ir užtikrintas šiose ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas.

10.

Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, turi pateikti Bendrosios įmonės metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą.

11.

Audito Rūmai savo auditą atliko vadovaudamiesi IFAC ir ISSAI (11) tarptautiniais audito standartais bei etikos kodeksais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai laikytųsi etikos ir profesinių reikalavimų bei planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas, jog finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos.

12.

Audito Rūmai savo auditą atlieka taikydami procedūras, skirtas gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Audito Rūmai pasirenka procedūras ir atlieka finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų ar dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių neteisėtų ir netvarkingų operacijų rizikos vertinimą vadovaudamiesi audito nuovoka. Kad nustatytų esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, Audito Rūmai, atlikdami šiuos rizikos vertinimus, nagrinėja subjekto vidaus kontrolės aspektus, susijusius su finansinių ataskaitų rengimu ir jų pateikimu. Audito Rūmų audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas, vadovybės atliekamų apskaitinių vertinimų pagrįstumas ir bendras finansinių ataskaitų pateikimas.

13.

Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai sudaro pakankamą ir tinkamą pagrindą toliau išdėstytoms nuomonėms pagrįsti.

14.

Audito Rūmų nuomone, Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose jos finansinė būklė 2011 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai, vadovaujantis jos finansinių taisyklių nuostatomis, visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai.

15.

2010 m. lapkričio 18 d. Valdybos sprendimu priimta Bendrosios įmonės ex post audito strategija (12) yra pagrindinė atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo kontrolės priemonė (13). 2011 m. atlikti mokėjimai, susiję su išlaidų patvirtinimo sertifikatais, kuriuos išdavė valstybių narių nacionalinės finansavimo institucijos (NFI), siekė 6,8 milijono eurų, o tai sudaro 45 % visų pagrindinei veiklai skirtų mokėjimų. Ex post audito strategija pradėta įgyvendinti 2011 m.

16.

Projektų išlaidų deklaracijų auditas buvo perduotas valstybių narių NFI. Su NFI pasirašytuose administraciniuose susitarimuose nėra nustatytos su ex post auditais susijusios praktinio pobūdžio priemonės. Prieš pasibaigiant auditui (2012 m. rugsėjo mėn.) Bendroji įmonė nebuvo gavusi pakankamos informacijos, susijusios su NFI audito strategijomis (14), ir negalėjo įvertinti, ar ex post audito strategija suteikia pakankamą patikinimą dėl atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo (15). Be to, NFI neatliko nė vieno ex post audito dėl dotacijų, sumokėtų iki 2011 m. pabaigos.

17.

Su Bendrosios įmonės ex post audito strategijos įgyvendinimu susijusi turima informacija nėra pakankama, kad būtų galima padaryti išvadą, kad ši pagrindinė kontrolės priemonė yra veiksminga.

18.

Audito Rūmų nuomone, išskyrus sąlyginę nuomonę pagrindžiančiose 15–17 dalyse nurodytų klausimų galimą poveikį, 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

19.

20–33 dalyse pateiktų pastabų turinys nekeičia Audito Rūmų nuomonių.

20.

Galutiniame 2011 m. biudžete buvo nustatyti atitinkamai 66 milijonus ir 35 milijonus eurų sudarantys įsipareigojimų ir mokėjimų asignavimai. Numatytų įsipareigojimų ir mokėjimų asignavimų panaudojimo lygis atitinkamai buvo 97 % ir 48 % (16). Iš pagrindinei veiklai numatytų 63,6 milijono eurų įsipareigojimų asignavimų 20,1 milijono eurų buvo įgyvendinti kaip bendrieji įsipareigojimai pagal pirmąjį 2011 m. kvietimą teikti pasiūlymus ir 42,2 milijono eurų buvo įgyvendinti kaip bendrieji įsipareigojimai pagal antrąjį 2011 m. kvietimą teikti pasiūlymus.

21.

Nustatyta, kad panaikinant nepanaudotus asignavimus nebuvo taikomos tinkamos procedūros ir buvo kontrolės trūkumų. Asignavimai, kurie turėjo būti įgyvendinti iki 2010 m. pabaigos, ir asignavimai, kurie turėjo būti įgyvendinti iki 2011 m. pabaigos, buvo panaikinti 2012 m. sausio mėn. Nebuvo panaikinti nepanaudoti 2010 m. pagrindinės veiklos biudžeto eilutėje įrašyti 2,8 milijono eurų bendrieji įsipareigojimai, kurių galutinė įgyvendinimo data buvo 2011 m. gruodžio 31 d.

22.

Po 2008, 2009 ir 2010 m. organizuotų kvietimų teikti pasiūlymus buvo pasirašyti susitarimai dėl dotacijų, kurie iš viso sudarė 107,9 milijono eurų arba 25 % maksimalaus Bendrosios įmonės mokslinių tyrimų veiklai skirto ES įnašo (17). 2011 m. buvo paskelbti du kvietimai teikti pasiūlymus, kurie sudarė 62,3 milijono eurų, bet susitarimų dėl dotacijų pasirašymas nebuvo pasibaigęs. 2012 m. buvo paskelbti dar du kvietimai teikti pasiūlymus, kurie sudarė 84,5 milijono eurų. Kad būtų panaudotas visas numatytas 440 milijonų eurų ES įnašas, 2013 m. paskelbtų kvietimų teikti pasiūlymus biudžetas turėtų sudaryti 185,3 milijono eurų (42 %).

23.

Bendroji įmonė dar nėra visapusiškai įdiegusi veiksmingų ir efektyvių vidaus kontrolės priemonių ir finansinės informacijos sistemų. Tai lėmė reikšmingas klaidas ir vėlavimus rengiant finansines ataskaitas. Prieš patvirtinant galutines finansines ataskaitas šios klaidos buvo ištaisytos.

24.

2010 m. gruodžio 20 d. Bendrosios įmonės apskaitos pareigūnas patvirtino finansines ir apskaitos sistemas (ABAC ir SAP). Tačiau 2011 m. nebuvo patvirtintos finansinę informaciją suteikiančios pagrindinės veiklos procedūros, visų pirma procedūra, suteikianti finansinę informaciją apie išlaidų deklaracijų, gautų iš nacionalinių finansavimo institucijų, patvirtinimą ir apmokėjimą.

25.

Tarybos reglamento, kuriuo įsteigiama bendroji įmonė ENIAC, 6 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad Bendroji įmonė ENIAC turi savo vidaus audito skyrių. Tačiau 2011 m. pabaigoje šis svarbus vidaus kontrolės sistemos elementas dar nebuvo įdiegtas.

26.

2011 m. Komisijos vidaus audito tarnyba atliko rizikos vertinimo procedūrą. Remiantis rizikos vertinimo rezultatais, 2011 m. lapkričio 22 d. Valdybai buvo pateiktas 2012–2014 m. strateginis audito planas.

27.

2010 m. lapkričio 18 d. Valdyba patvirtino Komisijos vidaus audito tarnybos užduočių chartiją. Tačiau Bendrosios įmonės finansinės taisyklės dar nėra iš dalies pakeistos įtraukiant pagrindų reglamento (18) nuostatą, kurioje daroma nuoroda į Komisijos vidaus auditoriaus įgaliojimus.

28.

Bendrosios įmonės ENIAC įstatuose nustatyta, kad visi ENIAC valstybių narių finansiniai įnašai turi būti mažiausiai 1,8 karto (19) didesni už ES finansinį įnašą, o Bendrosios įmonės dotacijos gali sudaryti ne daugiau kaip 16,7 % visų projektams skirtų finkamų finansuoti išlaidų. Po pirmųjų penkių kvietimų teikti pasiūlymus ENIAC valstybių narių finansinis įnašas sudarė 1,55 ES finansinio įnašo.

29.

Priešingai nei nustatyta bendrosios įmonės ENIAC įstatuose (20), užuot suteikusi nacionalinį finansavimą, Graikija savo nacionalinius įnašus Graikijos ENIAC projektų naudos gavėjams finansuoja iš ES struktūrinių fondų (21). Bendroji įmonė sutiko, kad Graikija toliau dalyvautų ENIAC projektuose, tačiau Bendroji įmonė nefinansuoja Graikijos paramos gavėjų, kadangi bendrasis finansavimas iš kitų ES finansavimo šaltinių nėra leidžiamas (22).

30.

Pagal Bendrosios įmonės įstatų 19 straipsnio 4 dalį ir jos finansinių taisyklių 40 straipsnį vykdomasis direktorius turi parengti metinę veiklos ataskaitą. Metinėje veiklos ataskaitoje nurodomi veiklos rezultatai, remiantis nustatytais tikslais, su šia veikla susijusi rizika, suteiktų išteklių panaudojimas ir vidaus kontrolės sistemos veiksmingumas bei efektyvumas. Joje taip pat patvirtinama, kad ataskaitoje pateikta informacija tikrai ir teisingai atspindi esamą padėtį, nebent su konkrečiomis pajamų ir išlaidų sritimis susijusiose išlygose būtų nurodyta kitaip.

31.

Metinėje veiklos ataskaitoje nėra pateiktas vidaus kontrolės sistemos efektyvumo ir veiksmingumo įvertinimas. Nustatyti šie metinės veiklos ataskaitos trūkumai:

32.

2011 m. Bendroji įmonė parengė veiklos tęstinumo planą ir padarė pažangą formalizuodama IT saugumo politiką. Turi būti toliau tęsiamas darbas, siekiant užbaigti veiklos atkūrimo po ekstremaliųjų įvykių planą.

33.

Susitarimas su priimančia valstybe (23) tarp Bendrosios įmonės ir Belgijos institucijų, kuriame susitariama dėl administracinių patalpų, privilegijų ir imunitetų ir kitos teiktinos pagalbos, buvo pasirašytas 2012 m. vasario 2 d.