10.1.2013   

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/56

1.

L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (in appresso «impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017.

2.

Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (2), in modo coordinato insieme all’industria e agli organismi di ricerca, per concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali e così facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno (3).

3.

Sono membri dell’impresa comune l'Unione europea, rappresentata dalla Commissione, il gruppo industriale mondiale per le nuove energie (NEW-IG) e la Comunità di ricerca (N.ERGHY).

4.

Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di euro, finanziati dalla dotazione finanziaria del settimo programma quadro, dei quali la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di euro. NEW-IG dovrebbe finanziare il 50 % dei costi amministrativi e N.ERGHY dovrebbe finanziare un dodicesimo dei costi di funzionamento; entrambi dovrebbero finanziare i costi operativi tramite contributi in natura (4) almeno equivalenti al contributo finanziario dell’Unione europea.

5.

All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 15 novembre 2010.

6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e un'analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

7.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione Europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (5) dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», i quali includono «gli stati finanziari» (6) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

8.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (8).

9.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (9). Il direttore ha il compito di porre in essere (10) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (11) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

10.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

11.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (12). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

12.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché una valutazione della presentazione complessiva dei conti.

13.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

14.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune FCH presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune stessa.

15.

Nel gennaio 2011, il consiglio di direzione ha adottato una strategia di audit ex post (13), che rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. A settembre 2012, dei 12 audit ex post previsti ne erano stati completati soltanto otto, riguardanti una spesa di 4,8 milioni di euro (il 27 % di tutte le domande di rimborso ricevute dall’impresa comune FCH nel 2011). Degli otto audit espletati, sei non hanno riscontrato errori rilevanti, mentre gli altri due hanno rilevato errori significativi (14), il più importante dei quali (764 000 euro) è stato corretto l’anno seguente.

16.

A giudizio della Corte, eccetto che per gli effetti di quanto descritto al paragrafo 15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

17.

I commenti che seguono (paragrafi 18 - 27) non mettono in discussione i giudizi della Corte.

18.

Il bilancio definitivo 2011 includeva stanziamenti d’impegno e di pagamento ammontanti, rispettivamente, a 117 milioni e 60 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati pari, rispettivamente, al 99,8 % e all’87,9 %. Un importo di 112 milioni di euro, rappresentante stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative (Titolo III del bilancio), è stato eseguito tramite un impegno globale relativo all’invito a presentare proposte del 2011.

19.

La procedura di bilancio descritta nel regolamento finanziario (15) dell’impresa comune non è stata seguita; la deroga, concessa dalla Commissione, che permetteva di iscrivere gli stanziamenti annullati nelle stime delle entrate e delle spese per i tre anni successivi, è stata interpretata in modo erroneo. L’impresa comune ha scelto di utilizzare stanziamenti di pagamento pari a 3,3 milioni di euro (16) (rappresentanti stanziamenti di pagamento riportati dal 2010 al 2011), sebbene fossero ancora disponibili 6,3 milioni di euro di stanziamenti di pagamento autorizzati per l’esercizio finanziario in corso (17). In conseguenza del modo in cui l'impresa comune FCH ha interpretato la procedura di bilancio, il risultato dell'esecuzione del bilancio dell'esercizio non è corretto, poiché nel calcolo non sono stati inclusi i 6,3 milioni di euro (18) di stanziamenti di pagamento riportati dal 2011 al 2012. Inoltre, il conto di risultato dell'esecuzione di bilancio per il 2010 non indica i 3,3 milioni di stanziamenti di pagamento riportati dal 2010 al 2011.

20.

Gli impegni globali non utilizzati del 2010, ammontanti a 10,4 milioni di euro e aventi come termine ultimo di esecuzione il 31 dicembre 2011, sono stati disimpegnati nel gennaio 2012 anziché entro la fine del 2011.

21.

Gli inviti a presentare proposte organizzati nel 2008, 2009 e 2010 hanno condotto alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 183,4 milioni di euro (19), e nel 2011 è stato indetto un quarto invito a presentare proposte ammontante a 111,6 milioni euro, che rappresentano, rispettivamente, il 41 % ed il 25 % del contributo finanziario massimo dell'UE alle attività di ricerca dell'impresa comune (20). La valutazione dell’invito è stata finalizzata nel 2011 ed i progetti selezionati sono attualmente in fase di negoziazione. Nel gennaio 2012 è stato indetto un quinto invito a presentare proposte, ammontante a 79 milioni di euro, ossia un ulteriore 18 % del contributo massimo dell'UE. Ciò dimostra soddisfacenti progressi nell’esecuzione del bilancio.

22.

Alla fine del 2011, le procedure per svolgere tali attività erano state convalidate dal contabile (21), come richiesto dal regolamento finanziario dell’impresa comune. Nella propria relazione, il contabile individuava una serie di debolezze (22) cui dare seguito nel 2012.

23.

La metodologia di valutazione del livello dei contributi in natura (23) è stata finalizzata (24) ed esaminata congiuntamente dal servizio di audit interno (IAS) e dalla struttura di audit interno (IAC) nell’aprile 2012 (25). Il livello aggregato dei contributi in natura convalidato dal contabile all’8 febbraio 2012 (la data di chiusura usata per la preparazione dei conti provvisori 2011) era di 347,6 milioni di euro. La relazione di valutazione concludeva che da tale ammontare dovevano dedursi 0,93 milioni di euro (26) (ossia lo 0,3 %).

24.

A fine dicembre 2011, il saldo del conto bancario dell’impresa comune FCH era di 9,2 milioni di euro (27). Tra i mesi di agosto e dicembre del 2011, il saldo di cassa ha fluttuato tra circa 30 milioni di euro e 60 milioni di euro. Ci si attende che l’impresa comune attui tutte le misure necessarie a minimizzare i saldi di cassa detenuti sul conto fino ai livelli prescritti.

25.

Nel corso del 2011, l’impresa comune ha redatto un piano di continuità operativa e compiuto progressi per quanto riguarda la formalizzazione delle politiche di sicurezza informatica. Il piano di continuità operativa, che include un piano di ripristino in caso di disastro, è stato adottato dall’impresa comune FCH il 12 giugno 2012.

26.

Il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato al fine di introdurre le disposizioni relative ai poteri del revisore interno della Commissione (28).

27.

In data 3 febbraio 2012 l’impresa comune e le autorità del Belgio hanno firmato l’accordo sulla sede (29), che disciplina gli uffici, i privilegi e le immunità e le altre forme di supporto da fornire.