10.1.2013   

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/18

1.

L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni.

2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2).

3.

I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri Belgio, Estonia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Spagna, Svezia e Regno Unito, e l’associazione AENEAS per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, possono divenire membri dell’impresa comune ENIAC.

4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca è pari a 450 milioni di euro, a carico del bilancio del Settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione AENEAS apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondono contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono anche forniti dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti. Le organizzazioni che partecipano ai progetti di ricerca devono corrispondere contributi in natura almeno pari al contributo della Commissione e degli Stati membri.

5.

All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 26 luglio 2010.

6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

7.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell’impresa comune ENIAC, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

8.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7).

9.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

10.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

11.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

12.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

13.

La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

14.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della stessa.

15.

La strategia di audit ex post (12) dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 18 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (13) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti effettuati nel 2011 relativi ai certificati di accettazione dei costi emessi dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri, sono ammontati a 6,8 milioni di euro e rappresentano il 45 % del totale dei pagamenti operativi. L’attuazione della strategia di audit ex post è iniziata nel 2011.

16.

L’audit delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti è stato delegato alle AFN degli Stati membri. Gli accordi amministrativi stipulati con le AFN non contengono le disposizioni pratiche in materia di audit ex post. Alla fine dell’audit (settembre 2012), l’impresa comune non aveva ricevuto sufficienti informazioni in merito alle strategie di audit delle AFN (14) e non era in grado di valutare se la strategia di audit ex post fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti (15). Non è inoltre stato effettuato alcun audit ex post da parte delle AFN sulle sovvenzioni erogate sino alla fine del 2011.

17.

Le informazioni disponibili sull’applicazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non sono sufficienti per stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente.

18.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 15 - 17 (elementi alla base del giudizio con riserva), le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

19.

I commenti che seguono, esposti nei paragrafi 20 - 33, non mettono in discussione i giudizi della Corte.

20.

Il bilancio definitivo 2011 comprendeva stanziamenti d’impegno e di pagamento pari, rispettivamente, a 66 milioni e 35 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente pari al 97 % e al 48 % (16). Dei 63,6 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative, 20,1 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il primo invito a presentare proposte del 2011 e 42,2 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il secondo invito a presentare proposte del 2011.

21.

Nel disimpegno degli stanziamenti non utilizzati, sono state riscontrate una mancanza di procedure adeguate e debolezze nei controlli. Stanziamenti che avrebbero dovuto essere eseguiti rispettivamente entro la fine del 2010 e del 2011 sono stati disimpegnati nel gennaio 2012. L’impegno globale inutilizzato di 2,8 milioni di euro sulla linea di bilancio delle attività operative del 2010, il cui termine ultimo di esecuzione era il 31 dicembre 2011, non è stato disimpegnato.

22.

Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009 e 2010 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 107,9 milioni di euro, che rappresenta il 25 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca (17). Nel 2011, sono stati lanciati due inviti a presentare proposte per un importo di 62,3 milioni di euro, ma la firma delle convenzioni di sovvenzione era in corso. Nel 2012, sono stati banditi altri due inviti a presentare proposte per un importo di 84,5 milioni di euro. Nel corso del 2013 dovrebbero essere banditi inviti a presentare proposte con una dotazione di 185,3 milioni di euro (42 %) al fine di utilizzare completamente il contributo disponibile dell’UE pari a 440 milioni di euro.

23.

L’impresa comune non ha ancora pienamente messo in opera sistemi efficaci ed efficienti di controllo interno e di informazione finanziaria. Ciò ha determinato notevoli errori e ritardi nella rendicontazione finanziaria che sono stati corretti prima dell’adozione dei conti definitivi.

24.

Il contabile dell’impresa comune ha convalidato i sistemi contabili e finanziari (ABAC e SAP) il 20 dicembre 2010. Tuttavia, nel corso del 2011 non sono stati convalidati i relativi processi operativi che forniscono informazioni finanziarie, in particolare quello da cui provengono informazioni finanziarie sulla convalida e il pagamento delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle AFN.

25.

L’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune ENIAC prevede che essa disponga di proprie capacità di audit interno. Alla fine del 2011, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito.

26.

Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha effettuato un esercizio di valutazione del rischio. In base ai risultati della valutazione del rischio, il 22 novembre 2011 è stato presentato al consiglio di direzione, per adozione, il piano di audit strategico 2012 - 2014.

27.

Il 18 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi la disposizione del regolamento quadro (18) relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

28.

Lo statuto dell’impresa comune ENIAC stabilisce che i contributi finanziari degli Stati membri ENIAC devono ammontare in totale ad almeno 1,8 volte (19) il contributo finanziario UE, mentre le sovvenzioni dell’impresa comune possono raggiungere al massimo il 16,7 % dei costi ammissibili totali dei progetti. Per i primi cinque inviti a presentare proposte, il contributo finanziario degli Stati membri ENIAC è ammontato a 1,55 volte il contributo dell’UE.

29.

In contrasto con lo statuto dell’impresa comune ENIAC (20), la Grecia, invece di fornire finanziamenti nazionali, utilizza i fondi strutturali UE per coprire i propri contributi nazionali ai beneficiari greci dei progetti ENIAC (21). L’impresa comune ha accettato la prosecuzione della partecipazione greca ai progetti ENIAC senza che però venga fornito alcun finanziamento da parte dell’impresa comune ai beneficiari greci, in quanto non è permesso il cofinanziamento con un’altra fonte di finanziamento dell’UE (22).

30.

A norma dell’articolo 19, paragrafo 4, dello statuto dell’impresa comune e dell’articolo 40 del regolamento finanziario della stessa, il direttore esecutivo deve redigere una relazione annuale di attività. La relazione annuale di attività illustra i risultati delle operazioni a fronte degli obiettivi che gli sono stati assegnati, i rischi associati a dette operazioni, l’impiego delle risorse messe a sua disposizione e l’efficienza ed efficacia del sistema di controllo interno. Essa deve anche confermare che le informazioni figuranti nella relazione forniscono un'immagine fedele, salvo se diversamente specificato nelle riserve collegate a determinati settori di entrate e spese.

31.

La relazione annuale di attività non contiene una valutazione dell’efficenza e dell’efficacia del sistema di controllo interno. Essa presenta inoltre le seguenti debolezze:

32.

Nel corso del 2011, l’impresa comune ha definito un piano di continuità operativa e ha fatto progressi per quel che riguarda la formalizzazione delle norme di sicurezza in campo informatico. Occorre lavorare ulteriormente alla finalizzazione del piano di ripristino in caso di disastro.

33.

Il 2 febbraio 2012 è stato firmato l’accordo sulla sede (23) tra l’impresa comune e le autorità belghe per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto.