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Document 02014R0680-20150601
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Regolamento di esecuzione (UE) n . 680/2014 della Commissione del 16 aprile 2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (Testo rilevante ai fini del SEE)
Regolamento di esecuzione (UE) n . 680/2014 della Commissione del 16 aprile 2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (Testo rilevante ai fini del SEE)
2014R0680 — IT — 01.06.2015 — 002.002
Trattandosi di un semplice strumento di documentazione, esso non impegna la responsabilità delle istituzioni
REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) N. 680/2014 DELLA COMMISSIONE del 16 aprile 2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (Testo rilevante ai fini del SEE) (GU L 191 dell'28.6.2014, pag. 1) |
Modificato da:
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Gazzetta ufficiale |
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n. |
pag. |
data |
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REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2015/79 DELLA COMMISSIONE del 18 dicembre 2014 |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
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REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2015/227 DELLA COMMISSIONE del 9 gennaio 2015 |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2015/1278 DELLA COMMISSIONE del 9 luglio 2015 |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
Rettificato da:
REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) N. 680/2014 DELLA COMMISSIONE
del 16 aprile 2014
che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio
(Testo rilevante ai fini del SEE)
LA COMMISSIONE EUROPEA,
visto il trattato sul funzionamento dell'Unione europea,
visto il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 6 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 ( 1 ), in particolare l'articolo 99, paragrafo 5, quarto comma, l'articolo 99, paragrafo 6, quarto comma, l'articolo 101, paragrafo 4, terzo comma, l'articolo 394, paragrafo 4, terzo comma, l'articolo 415, paragrafo 3, quarto comma, e l'articolo 430, paragrafo 2, terzo comma,
considerando quanto segue:
(1) |
Fatti salvi i poteri conferiti alle autorità competenti dall'articolo 104, paragrafo 1, lettera j), della direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio ( 2 ), per migliorare l'efficacia e ridurre l'onere amministrativo, si dovrebbe istituire un quadro di segnalazione coerente sulla base di un insieme armonizzato di norme. |
(2) |
Le disposizioni del presente regolamento sono strettamente interconnesse in quanto riguardano gli obblighi di segnalazione degli enti. Per garantire la coerenza tra tali disposizioni, che dovrebbero entrare in vigore contemporaneamente, e per consentire alle persone soggette a tali obblighi di fruire di una visione completa e di un accesso semplice alle disposizioni stesse, è opportuno riunire in un unico regolamento tutte le norme tecniche di attuazione previste dal regolamento (UE) n. 575/2013. |
(3) |
La natura e la complessità delle attività che svolgono, come il portafoglio di negoziazione o il portafoglio di non negoziazione e i metodi utilizzati per il rischio di credito, determinano l'entità degli obblighi di segnalazione effettivi degli enti; in aggiunta, conformemente all'articolo 99, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013, l'onere di segnalazione imposto agli enti dovrebbe essere proporzionato e dovrebbe essere introdotta una riduzione della frequenza di segnalazione di taluni modelli. Inoltre, per tenere conto della natura, dell'ampiezza e della complessità degli enti, dovrebbero essere introdotte soglie di rilevanza specifiche per ogni modello quale criterio per stabilire l'applicabilità di taluni obblighi di segnalazione. |
(4) |
Qualora gli obblighi di segnalazione siano basati su soglie quantitative, per facilitare la transizione verso una segnalazione comune di vigilanza dovrebbero essere introdotti criteri di inclusione e di esclusione specifici per ogni modello. |
(5) |
Agli enti che applicano un anno contabile diverso dall'anno civile dovrebbe essere consentito di adattare le date di riferimento e d'invio previste per la segnalazione delle informazioni finanziarie, allo scopo di alleviare loro l'onere della preparazione dei conti per due periodi diversi. |
(6) |
Le informazioni finanziarie riguardano la situazione finanziaria e i rischi sistemici potenziali degli enti. Le informazioni di base sulla situazione finanziaria sono integrate da disaggregazioni più dettagliate per fornire alle autorità di vigilanza informazioni sui rischi delle varie attività. Gli enti dovrebbero quindi presentare dati granulari e uniformi, in particolare riguardo alla ripartizione delle esposizioni e dei finanziamenti per area geografica e settore, nonché riguardo alle controparti rilevanti, con l'intento di fornire alle autorità di vigilanza informazioni sulle possibili concentrazioni e sugli accumuli di rischi sistemici. |
(7) |
Al fine di garantire la coerenza e la comparabilità delle informazioni, qualora le autorità competenti richiedano agli enti di segnalare informazioni sui fondi propri utilizzando i principi internazionali d'informativa finanziaria (IFRS), applicabili ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio ( 3 ), estendendo tale requisito anche alla segnalazione delle informazioni finanziarie, gli enti dovrebbero segnalare le informazioni finanziarie secondo modalità analoghe a quelle degli enti che preparano i conti consolidati utilizzando gli IFRS applicabili ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002. |
(8) |
Allo stesso modo, al fine di garantire la coerenza e la comparabilità delle informazioni, qualora le autorità competenti richiedano agli enti che utilizzano principi contabili nazionali di segnalare informazioni finanziarie in forza dell'articolo 99, paragrafo 6, tali enti dovrebbero segnalare le informazioni finanziarie secondo modalità analoghe a quelle degli enti che utilizzano gli IFRS, applicabili ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, effettuando gli adattamenti necessari sulla base dei principi contabili nazionali. |
(9) |
Considerata la moltitudine di obblighi di segnalazione diversi esistenti a livello di Unione e nazionale per fini differenti da quelli stabiliti dal regolamento (UE) n. 575/2013, come ad esempio i dati statistici, i dati monetari o i dati del secondo pilastro, le norme sulla segnalazione comune di vigilanza possono solo configurarsi come elemento di un quadro di segnalazione complessivo. Il ricorso a un'unica soluzione IT valida per il quadro di segnalazione complessivo è più efficace sotto il profilo dei costi rispetto all'utilizzo di varie soluzioni IT specifiche per singole parti di tale quadro di segnalazione complessivo. Onde evitare di dover richiedere agli enti di segnalare informazioni necessarie attraverso una soluzione IT specifica applicando nel contempo soluzioni IT diverse per altri obblighi di segnalazione ed evitare inoltre un aggravio ingiustificato dei costi operativi e di attuazione, dovrebbero essere definiti un modello di punti di dati e requisiti minimi di precisione, in modo tale da garantire che le varie soluzioni IT applicate consentano di ottenere dati armonizzati, attendibili e di qualità adeguata. Inoltre, al fine di ridurre l'onere di segnalazione imposto agli enti, le autorità competenti dovrebbero avere la possibilità, a condizione che siano rispettati tutti i requisiti necessari, di continuare a definire presentazioni e formati alternativi per lo scambio di dati, come quelli attualmente utilizzati anche per altri fini di segnalazione. A questo proposito, le autorità competenti dovrebbero avere la possibilità di non richiedere punti di dati che possono essere desunti da altri punti di dati inclusi nell'apposito modello o punti di dati che si riferiscono a informazioni già raccolte dall'autorità competente. |
(10) |
Tenuto conto che in alcune giurisdizioni gli obblighi di segnalazione rappresentano una novità in relazione alle informazioni finanziarie e alle segnalazioni sulla liquidità, e allo scopo di concedere agli enti un periodo di tempo adeguato per attuarli in modo tale che possano fornire dati di qualità elevata, è opportuno prevedere, riguardo a detti obblighi di segnalazione, una data differita di applicazione. |
(11) |
Tenuto conto del fatto che si tratta della prima applicazione della segnalazione comune di vigilanza nell'Unione e dell'esigenza degli enti di adattare le segnalazioni e i sistemi IT agli obblighi di segnalazione comune di vigilanza, dovrebbero essere concessi agli enti termini d'invio più lunghi per le segnalazioni mensili nel corso del primo anno di applicazione della segnalazione comune di vigilanza. |
(12) |
Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione che l'Autorità bancaria europea ha presentato alla Commissione. |
(13) |
L'Autorità bancaria europea ha condotto consultazioni pubbliche aperte sui progetti di norme tecniche di attuazione sui quali è basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici collegati e ha chiesto il parere del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito in conformità dell'articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio ( 4 ), |
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
CAPO 1
OGGETTO E AMBITO DI APPLICAZIONE
Articolo 1
Oggetto e ambito di applicazione
Il presente regolamento stabilisce obblighi uniformi in relazione alle segnalazioni da effettuare alle autorità competenti a fini di vigilanza riguardo ai seguenti ambiti:
a) i requisiti di fondi propri e le informazioni finanziarie ai sensi dell'articolo 99 del regolamento (UE) n. 575/2013;
b) le perdite derivanti da prestiti garantiti da beni immobili ai sensi dell'articolo 101, paragrafo 4, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013;
c) le grandi esposizioni e le altre maggiori esposizioni ai sensi dell'articolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013;
d) il coefficiente di leva finanziaria ai sensi dell'articolo 430 del regolamento (UE) n. 575/2013;
e) i requisiti in materia di copertura della liquidità e i requisiti di finanziamento stabile ai sensi dell'articolo 415 del regolamento (UE) n. 575/2013;
f) il gravame sulle attività ai sensi dell'articolo 100 del regolamento (UE) n. 575/2013.
CAPO 2
DATE DI RIFERIMENTO E D'INVIO PER LE SEGNALAZIONI E SOGLIE DI SEGNALAZIONE
Articolo 2
Date di riferimento per le segnalazioni
1. Gli enti trasmettono alle autorità competenti informazioni allo stato attuale nelle seguenti date di riferimento per le segnalazioni:
b) segnalazioni mensili: ultimo giorno di ogni mese;
c) segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;
d) segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;
e) segnalazioni annuali: 31 dicembre.
2. Le informazioni trasmesse in base ai modelli di cui all'allegato III e all'allegato IV, conformemente alle istruzioni contenute nell'allegato V, in riferimento a un determinato periodo sono comunicate cumulativamente dal primo giorno dell'anno contabile alla data di riferimento.
3. Laddove la legislazione nazionale consenta agli enti di segnalare le informazioni finanziarie in base alla fine del loro anno contabile che non corrisponde a quella dell'anno civile, le date di riferimento per le segnalazioni possono essere adattate di conseguenza, in modo tale che le informazioni finanziarie siano segnalate rispettivamente ogni tre, sei o dodici mesi dalla fine di tale anno contabile.
Articolo 3
Date d'invio per le segnalazioni
1. Gli enti trasmettono informazioni alle autorità competenti entro la chiusura delle attività nelle seguenti date d'invio:
a) segnalazioni mensili: quindicesimo giorno di calendario successivo alla data di riferimento per le segnalazioni;
b) segnalazioni trimestrali: 12 maggio, 11 agosto, 11 novembre e 11 febbraio;
c) segnalazioni semestrali: 11 agosto e 11 febbraio;
d) segnalazioni annuali: 11 febbraio.
2. Se la data d'invio coincide con una festività nazionale dello Stato membro dell'autorità competente destinataria della segnalazione o con un sabato o una domenica, i dati sono trasmessi il giorno lavorativo successivo.
3. Laddove gli enti segnalino le informazioni finanziarie avvalendosi di date di riferimento per le segnalazioni adattate in base alla fine del loro anno contabile come previsto dall'articolo 2, paragrafo 3, anche le date d'invio possono essere adattate di conseguenza in modo tale da mantenere lo stesso periodo d'invio a partire dalla data di riferimento per le segnalazioni adattata.
4. Gli enti possono trasmettere dati che non sono stati verificati mediante revisione contabile. Laddove i dati verificati mediante revisione contabile si discostino dai dati non verificati presentati, sono immediatamente comunicati i dati riveduti a seguito della revisione contabile. I dati non verificati sono dati riguardo ai quali non è stato ricevuto il parere di un revisore esterno, mentre i dati verificati sono i dati sottoposti all'esame di un revisore esterno che esprime un parere al riguardo.
5. Alle autorità competenti sono immediatamente comunicate anche le altre rettifiche apportate ai dati segnalati.
Articolo 4
Soglie di segnalazione — Criteri di inclusione e di esclusione
1. Gli enti iniziano a segnalare le informazioni cui si applica una soglia a partire dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva alla seconda data di riferimento consecutiva in cui la soglia risulta superata.
2. Per le prime due date di riferimento per le segnalazioni in cui devono ottemperare agli obblighi previsti dal presente regolamento, gli enti segnalano le informazioni cui si applica una soglia se le soglie pertinenti risultano superate nella stessa data di riferimento.
3. Gli enti possono interrompere la segnalazione delle informazioni cui si applica una soglia a partire dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva alla terza data di riferimento consecutiva in cui sono scesi al di sotto delle soglie pertinenti.
CAPO 3
SCHEMA E FREQUENZA DELLE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI I FONDI PROPRI, I REQUISITI DI FONDI PROPRI E LE INFORMAZIONI FINANZIARIE
SEZIONE 1
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri
Articolo 5
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri per gli enti su base individuale, tranne per le imprese d'investimento oggetto degli articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013
Ai fini della segnalazione delle informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri ai sensi dell'articolo 99 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale, gli enti trasmettono tutte le informazioni elencate alle lettere (a) e (b).
a) Informazioni che gli enti devono fornire con frequenza trimestrale:
1) le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri specificate nei modelli da 1 a 5 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 1;
2) le informazioni relative alle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte trattate secondo il metodo standardizzato, specificate nel modello 7 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 3.2;
3) le informazioni relative alle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte trattate secondo il metodo basato sui rating interni, specificate nel modello 8 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 3.3;
4) le informazioni relative alla distribuzione geografica delle esposizioni per paese specificate nel modello 9 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 3.4, laddove le esposizioni originarie non nazionali in tutti i paesi «non nazionali» per tutte le classi di esposizione, segnalate nel modello 4, riga 850, dell'allegato I, siano pari o superiori al 10 % delle esposizioni originarie nazionali e non nazionali totali segnalate nel modello 4, riga 860, dell'allegato I. A tale scopo, le esposizioni sono ritenute nazionali qualora si tratti di esposizioni nei confronti di controparti situate nello Stato membro in cui è situato l'ente; si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
5) le informazioni relative alle esposizioni in strumenti di capitale trattate secondo il metodo basato sui rating interni specificate nel modello 10 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 3.5;
6) le informazioni relative al rischio di regolamento specificate nel modello 11 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 3.6;
7) le informazioni relative alle esposizioni verso la cartolarizzazione trattate secondo il metodo standardizzato come specificato nel modello 12 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 3.7;
8) le informazioni relative alle esposizioni verso la cartolarizzazione trattate secondo il metodo basato sui rating interni specificate nel modello 13 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 3.8;
9) le informazioni relative ai requisiti di fondi propri e alle perdite per il rischio operativo specificate nel modello 16 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 4.1;
10) le informazioni relative ai requisiti di fondi propri per il rischio di mercato specificate nei modelli da 18 a 24 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punti da 5.1 a 5.7;
11) le informazioni relative ai requisiti di fondi propri per il rischio di rettifica di valore su crediti specificate nel modello 25 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 5.8;
b) Informazioni che gli enti devono fornire con frequenza semestrale:
1) le informazioni relative a tutte le esposizioni verso la cartolarizzazione specificate nel modello 14 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell’allegato II, parte II, punto 3.9.
Gli enti sono esentati dalla presentazione di tali dettagli sulle cartolarizzazioni qualora facciano parte di un gruppo nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri;
2) le informazioni relative alle perdite significative per il rischio operativo, con le seguenti modalità:
a) gli enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo in base alla parte tre, titolo III, capo 3 o 4, del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni specificate nel modello 17 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 4.2;
b) gli enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo in base alla parte tre, titolo III, capo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 e che presentano un rapporto tra il totale del bilancio individuale e la somma dei totali dei bilanci individuali di tutti gli enti all'interno dello stesso Stato membro inferiore all'1 % possono segnalare unicamente le informazioni specificate nel modello 17 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, paragrafo 124. I dati del totale del bilancio sono basati sui dati di fine anno per l'anno antecedente a quello che precede la data di riferimento per le segnalazioni; si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
c) gli enti che calcolano i requisiti di fondi propri per il rischio operativo in base alla parte tre, titolo III, capo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 sono totalmente esenti dalla segnalazione delle informazioni di cui al modello 17 dell'allegato I e all'allegato II, parte II, punto 4.2.
Articolo 6
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri su base consolidata, tranne per i gruppi costituiti unicamente di imprese d'investimento oggetto degli articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013
Ai fini della segnalazione delle informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri ai sensi dell'articolo 99 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, gli enti dello Stato membro trasmettono quanto segue:
a) le informazioni di cui all'articolo 5 con la frequenza ivi specificata, ma su base consolidata;
b) le informazioni specificate nel modello 6 dell'allegato I conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 2, riguardo ai soggetti inclusi nel consolidamento, con frequenza semestrale.
Articolo 7
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri per le imprese d'investimento oggetto degli articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale
1. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri ai sensi dell'articolo 99 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale, le imprese d'investimento oggetto dell'articolo 95 del regolamento (UE) n. 575/2013 trasmettono le informazioni specificate nei modelli da 1 a 5 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 1, con frequenza trimestrale.
2. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri ai sensi dell'articolo 99 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale, le imprese d'investimento oggetto dell'articolo 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 trasmettono le informazioni di cui all'articolo 5, lettera a), e lettera b), punto 1), del presente regolamento, con la frequenza ivi specificata.
Articolo 8
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti i fondi propri e i requisiti di fondi propri per i gruppi costituiti unicamente di imprese d'investimento oggetto degli articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata
1. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri ai sensi dell'articolo 99 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, le imprese d'investimento di gruppi costituiti unicamente di imprese d'investimento oggetto dell'articolo 95 del regolamento (UE) n. 575/2013 trasmettono le seguenti informazioni su base consolidata:
a) le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri specificate nei modelli da 1 a 5 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 1, con frequenza trimestrale;
b) le informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri riguardanti i soggetti inclusi nel consolidamento specificate nel modello 6 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 2, con frequenza semestrale.
2. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative ai fondi propri e ai requisiti di fondi propri ai sensi dell'articolo 99 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, le imprese d'investimento di gruppi costituiti unicamente di imprese d'investimento oggetto degli articoli 95 e 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 e di gruppi costituiti unicamente di imprese d'investimento oggetto dell'articolo 96 del regolamento (UE) n. 575/2013 trasmettono le seguenti informazioni su base consolidata:
a) le informazioni di cui all'articolo 5, lettera a), e lettera b), punto 1), con la frequenza ivi specificata;
b) le informazioni riguardanti i soggetti inclusi nel consolidamento specificate nel modello 6 dell'allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato II, parte II, punto 2, con frequenza semestrale.
SEZIONE 2
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti le informazioni finanziarie su base consolidata
Articolo 9
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti le informazioni finanziarie per gli enti oggetto dell'articolo 4 del regolamento (CE) n. 1606/2002 e altri enti creditizi che applicano il regolamento (CE) n. 1606/2002 su base consolidata
1. Ai fini della segnalazione delle informazioni finanziarie su base consolidata ai sensi dell'articolo 99, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti stabiliti nello Stato membro trasmettono le informazioni specificate nell'allegato III su base consolidata, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato V, e le informazioni specificate nell'allegato VIII su base consolidata, conformemente alle istruzioni dell'allegato IX.
2. Le informazioni di cui al paragrafo 1 sono trasmesse con le seguenti modalità:
a) le informazioni specificate nell'allegato III, parte 1, con frequenza trimestrale;
b) le informazioni specificate nell'allegato III, parte 3, con frequenza semestrale;
c) le informazioni specificate nell'allegato III, parte 4, con frequenza annuale;
d) le informazioni specificate nel modello 20 dell'allegato III, parte 2, con frequenza trimestrale secondo le modalità previste dall'articolo 5, lettera a), punto 4); si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
e) le informazioni specificate nel modello 21 dell'allegato III, parte 2, laddove i beni materiali oggetto di leasing operativi siano pari o superiori al 10 % dei beni materiali totali segnalati nel modello 1.1 dell'allegato III, parte 1, con frequenza trimestrale; si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
f) le informazioni specificate nel modello 22 dell'allegato III, parte 2, laddove i proventi netti da commissioni e provvigioni siano pari o superiori al 10 % della somma tra proventi netti da commissioni e provvigioni e proventi netti da interessi segnalata nel modello 2 dell'allegato III, parte 1, con frequenza trimestrale; si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
g) le informazioni specificate nell'allegato VIII per esposizioni il cui valore è pari o superiore a 300 milioni di EUR, ma inferiore al 10 % del capitale ammissibile dell'ente, con frequenza trimestrale.
Articolo 10
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti le informazioni finanziarie per gli enti creditizi che applicano il regolamento (CE) n. 1606/2002 su base consolidata, in forza dell'articolo 99, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013
Laddove l'autorità competente abbia esteso gli obblighi di segnalazione delle informazioni finanziarie su base consolidata agli enti dello Stato membro ai sensi dell'articolo 99, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti trasmettono le informazioni finanziarie in conformità dell'articolo 9.
Articolo 11
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti le informazioni finanziarie per gli enti che applicano principi contabili nazionali definiti in conformità della direttiva 86/635/CEE su base consolidata
1. Laddove l'autorità competente abbia esteso gli obblighi di segnalazione delle informazioni finanziarie su base consolidata agli enti stabiliti nello Stato membro ai sensi dell'articolo 99, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato IV su base consolidata, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato V, e le informazioni specificate nell'allegato VIII su base consolidata, conformemente alle istruzioni dell'allegato IX.
2. Le informazioni di cui al paragrafo 1 sono trasmesse con le seguenti modalità:
a) le informazioni specificate nell'allegato IV, parte 1, con frequenza trimestrale;
b) le informazioni specificate nell'allegato IV, parte 3, con frequenza semestrale;
c) le informazioni specificate nell'allegato IV, parte 4, con frequenza annuale;
d) le informazioni specificate nel modello 20 dell'allegato IV, parte 2, con frequenza trimestrale secondo le modalità previste dall'articolo 5, lettera a), punto 4); si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
e) le informazioni specificate nel modello 21 dell'allegato IV, parte 2, laddove i beni materiali oggetto di leasing operativi siano pari o superiori al 10 % dei beni materiali totali segnalati nel modello 1.1 dell'allegato IV, parte 1, con frequenza trimestrale; si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
f) le informazioni specificate nel modello 22 dell'allegato IV, parte 2, laddove i proventi netti da commissioni e provvigioni siano pari o superiori al 10 % della somma tra proventi netti da commissioni e provvigioni e proventi netti da interessi segnalata nel modello 2 dell'allegato IV, parte 1, con frequenza trimestrale; si applicano i criteri di inclusione e di esclusione di cui all'articolo 4;
g) le informazioni specificate nell'allegato VIII per esposizioni il cui valore è pari o superiore a 300 milioni di EUR, ma inferiore al 10 % del capitale ammissibile dell'ente, con frequenza trimestrale.
CAPO 4
SCHEMA E FREQUENZA DEGLI OBBLIGHI SPECIFICI DI SEGNALAZIONE DELLE PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA BENI IMMOBILI AI SENSI DELL'ARTICOLO 101 DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013
Articolo 12
1. Gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato VI, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato VII, su base consolidata con frequenza semestrale.
2. Gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato VI, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato VII, su base individuale con frequenza semestrale.
3. Anche le succursali presenti in un altro Stato membro trasmettono all'autorità competente dello Stato membro ospitante le informazioni specificate nell'allegato VI, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato VII, in relazione alla succursale interessata con frequenza semestrale.
CAPO 5
SCHEMA E FREQUENZA DELLE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LE GRANDI ESPOSIZIONI SU BASE INDIVIDUALE E CONSOLIDATA
Articolo 13
1. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative alle grandi esposizioni verso clienti e gruppi di clienti connessi ai sensi dell'articolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato VIII, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato IX, con frequenza trimestrale.
2. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative alle venti maggiori esposizioni verso clienti e gruppi di clienti connessi ai sensi dell'articolo 394, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013 su base consolidata, gli enti soggetti alla parte tre, titolo II, capo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 trasmettono le informazioni specificate nell'allegato VIII, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato IX, con frequenza trimestrale.
3. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative alle dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso enti, così come le dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso soggetti finanziari non regolamentati ai sensi dell'articolo 394, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato VIII, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato IX, con frequenza trimestrale.
CAPO 6
SCHEMA E FREQUENZA DELLE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI IL COEFFICIENTE DI LEVA FINANZIARIA SU BASE INDIVIDUALE E CONSOLIDATA
Articolo 14
1. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative al coefficiente di leva finanziaria ai sensi dell'articolo 430, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato X, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato XI, con frequenza trimestrale.
2. La segnalazione di tali dati rispecchia la metodologia applicabile al calcolo del coefficiente di leva finanziaria, come media aritmetica semplice dei dati mensili sul trimestre, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, o, laddove le autorità competenti abbiano esercitato la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, come coefficiente di leva finanziaria alla fine del trimestre.
3. Gli enti sono tenuti a segnalare le informazioni di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 22, nel periodo di segnalazione successivo se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:
a) la quota dei derivati di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 15, è superiore all'1,5 %;
b) la quota dei derivati di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 15, è superiore al 2,0 %.
Si applicano i criteri di inclusione di cui all'articolo 4, tranne per la lettera b), nel qual caso gli enti iniziano a segnalare le informazioni dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva a quella in cui hanno superato la soglia.
4. Gli enti per i quali il valore nozionale totale dei derivati di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 17, è superiore a 10 miliardi di EUR segnalano le informazioni di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 22, anche se la loro quota di derivati non soddisfa le condizioni descritte al paragrafo 3.
I criteri di inclusione di cui all'articolo 4 non si applicano al presente paragrafo. Gli enti iniziano a segnalare le informazioni dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva a quella in cui hanno superato la soglia.
5. Gli enti sono tenuti a segnalare le informazioni di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 23, nel periodo di segnalazione successivo se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:
a) il volume dei derivati su crediti di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 18, è superiore a 300 milioni di EUR;
b) il volume dei derivati su crediti di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 18, è superiore a 500 milioni di EUR.
Si applicano i criteri di inclusione di cui all'articolo 4, tranne per la lettera b), nel qual caso gli enti iniziano a segnalare le informazioni dalla data di riferimento per le segnalazioni successiva a quella in cui hanno superato la soglia.
6. Laddove la soglia specificata nell'allegato XI, parte II, paragrafo 39, non sia in alcun caso raggiunta, gli enti sono esentati dall'obbligo di segnalazione delle informazioni di cui all'allegato XI, parte II, paragrafo 40.
CAPO 7
SCHEMA E FREQUENZA DELLE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LA LIQUIDITÀ E IL FINANZIAMENTO STABILE SU BASE INDIVIDUALE E CONSOLIDATA
Articolo 15
Schema e frequenza per le segnalazioni riguardanti il requisito in materia di copertura della liquidità
1. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative al requisito in materia di copertura della liquidità ai sensi dell'articolo 415 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato XII, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato XIII, con frequenza mensile.
2. Le informazioni di cui all'allegato XII tengono conto delle informazioni trasmesse per la data di riferimento e delle informazioni relative ai flussi di cassa dell'ente nei trenta giorni di calendario successivi.
Articolo 16
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti il finanziamento stabile
Ai fini della segnalazione delle informazioni relative al finanziamento stabile ai sensi dell'articolo 415 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato XII, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato XIII, con frequenza trimestrale.
CAPO 7 bis
SCHEMA E FREQUENZA DELLE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LE ATTIVITÀ VINCOLATE SU BASE INDIVIDUALE E CONSOLIDATA
Articolo 16 bis
Schema e frequenza delle segnalazioni riguardanti le attività vincolate su base individuale e consolidata
1. Ai fini della segnalazione delle informazioni relative alle attività vincolate ai sensi dell'articolo 100 del regolamento (UE) n. 575/2013 su base individuale e consolidata, gli enti trasmettono le informazioni specificate nell'allegato XVI, conformemente alle istruzioni riportate nell'allegato XVII.
2. Le informazioni richiamate al paragrafo 1 sono trasmesse nei tempi seguenti:
(a) informazioni indicate nell'allegato XVI, parti A, B e D: con frequenza trimestrale;
(b) informazioni indicate nell'allegato XVI, parte C: con frequenza annuale;
(c) informazioni indicate nell'allegato XVI, parte E: con frequenza semestrale.
3. Non è tenuto a segnalare le informazioni dell'allegato XVI, parti B, C o E, l'ente che soddisfa tutte le condizioni seguenti:
(a) ha attività totali, calcolate secondo l'allegato XVII, sezione 1.6, punto 10, inferiori a 30 miliardi di EUR;
(b) presenta un livello di attività vincolate, calcolato secondo l'allegato XVII, sezione 1.6, punto 9, inferiore al 15 %.
4. L'ente è tenuto a segnalare le informazioni dell'allegato XVI, parte D, soltanto se emette obbligazioni di cui all'articolo 52, paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE del Parlamento europeo e del Consiglio ( 5 ).
CAPO 8
SOLUZIONI IT PER LA TRASMISSIONE DEI DATI DA PARTE DEGLI ENTI ALLE AUTORITÀ COMPETENTI
Articolo 17
1. Gli enti trasmettono le informazioni di cui al presente regolamento nei formati e nelle rappresentazioni per lo scambio di dati specificati dalle autorità competenti, rispettando le definizioni dei punti di dati incluse nell'apposito modello unico riportato nell'allegato XIV e le regole di convalida specificate nell'allegato XV, nonché le seguenti disposizioni:
(a) nei dati trasmessi non sono incluse informazioni non richieste o non applicabili;
(b) i valori numerici sono trasmessi come dati fattuali secondo quanto segue:
(i) i punti di dati con il tipo di dati «monetario» sono segnalati utilizzando una precisione minima equivalente a migliaia di unità;
(ii) i punti di dati con il tipo di dati «percentuale» sono espressi in unità con una precisione minima equivalente a quattro decimali;
(iii) i punti di dati con il tipo di dati «numero intero» sono segnalati senza utilizzare decimali e con una precisione equivalente alle unità.
2. I dati trasmessi dagli enti sono associati alle seguenti informazioni:
a) data e periodo di riferimento per le segnalazioni;
b) valuta utilizzata per le segnalazioni;
c) principio contabile;
d) identificativo dell'ente segnalante;
e) livello di applicazione individuale o consolidato.
CAPO 9
DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI
Articolo 18
Periodo transitorio
Il termine ultimo per l'invio dei dati con frequenza di segnalazione trimestrale rispetto alla data di riferimento del 31 marzo 2014 per le informazioni da segnalare è il 30 giugno 2014.
Nonostante l'articolo 3, paragrafo 1, lettera a), per il periodo dal 31 marzo 2014 al 30 aprile 2014 la data d'invio delle segnalazioni mensili è il 30 giugno 2014.
Nonostante l'articolo 3, paragrafo 1, lettera a), per il periodo dal 31 maggio 2014 al 31 dicembre 2014 la data d'invio delle segnalazioni mensili è il trentesimo giorno di calendario successivo alla data di riferimento per le segnalazioni.
Per le informazioni da segnalare a norma dell'articolo 16 bis, la prima data di riferimento per le segnalazioni è il 31 dicembre 2014.
Fatto salvo l’articolo 2, la prima data d’invio per i modelli 18 e 19 di cui all’allegato III è il 31 dicembre 2014. Le righe e le colonne dei modelli 6, 9.1, 20.4, 20.5 e 20.7 di cui all’allegato III riguardanti le misure di tolleranza e le esposizioni deteriorate sono completate per la data di invio del 31 dicembre 2014.
Articolo 19
Entrata in vigore
Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.
Esso si applica a decorrere dal 1o gennaio 2014.
Gli articoli 9, 10 e 11 si applicano a decorrere dal 1o luglio 2014.
L'articolo 15 si applica a decorrere dal 1o marzo 2014.
L'articolo 16 bis si applica a decorrere dal 1o dicembre 2014.
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.
ALLEGATO I
SEGNALAZIONI RIGUARDANTI I FONDI PROPRI E I REQUISITI DI FONDI PROPRI
MODELLI COREP |
|||
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello/gruppo di modelli |
Nome abbreviato |
|
|
ADEGUATEZZA PATRIMONIALE |
CA |
1 |
C 01.00 |
FONDI PROPRI |
CA1 |
2 |
C 02.00 |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
CA2 |
3 |
C 03.00 |
COEFFICIENTI DI CAPITALE |
CA3 |
4 |
C 04.00 |
VOCI PER MEMORIA |
CA4 |
|
|
DISPOSIZIONI TRANSITORIE |
CA5 |
5.1 |
C 05.01 |
DISPOSIZIONI TRANSITORIE |
CA5.1 |
5.2 |
C 05.02 |
STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO |
CA5.2 |
|
|
SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
GS |
6.1 |
C 06.01 |
SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI - TOTALE |
GS Total |
6.2 |
C 06.02 |
SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI |
GS |
|
|
RISCHIO DI CREDITO |
CR |
7 |
C 07.00 |
RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI |
CR SA |
|
|
RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI |
CR IRB |
8.1 |
C 08.01 |
RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI |
CR IRB 1 |
8.2 |
C 08.02 |
RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (ripartizione per classe o pool di debitori) |
CR IRB 2 |
|
|
RIPARTIZIONE GEOGRAFICA |
CR GB |
9.1 |
C 09.01 |
Tabella 9.1 - Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni secondo il metodo standardizzato) |
CR GB 1 |
9.2 |
C 09.02 |
Tabella 9.2 - Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni secondo il metodo IRB) |
CR GB 2 |
9.3 |
C 09.03 |
Tabella 9.3 - Ripartizione geografica delle esposizioni creditizie rilevanti ai fini del calcolo della riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente |
CR GB 3 |
|
|
RISCHIO DI CREDITO: PATRIMONIO NETTO - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI |
CR EQU IRB |
10.1 |
C 10.01 |
RISCHIO DI CREDITO: PATRIMONIO NETTO - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI |
CR EQU IRB 1 |
10.2 |
C 10.02 |
RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI. RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER CLASSE DI DEBITORI IN BASE AL METODO PD/LGD: |
CR EQU IRB 2 |
11 |
C 11.00 |
RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA |
CR SETT |
12 |
C 12.00 |
RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI |
CR SEC SA |
13 |
C 13.00 |
RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI |
CR SEC IRB |
14 |
C 14.00 |
INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI |
CR SEC Details |
|
|
RISCHIO OPERATIVO |
OPR |
16 |
C 16.00 |
RISCHIO OPERATIVO |
OPR |
17 |
C 17.00 |
RISCHIO OPERATIVO: PERDITE E RECUPERI PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTO NELL'ULTIMO ANNO |
OPR Details |
|
|
RISCHIO DI MERCATO |
MKR |
18 |
C 18.00 |
RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI |
MKR SA TDI |
19 |
C 19.00 |
RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI |
MKR SA SEC |
20 |
C 20.00 |
RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE |
MKR SA CTP |
21 |
C 21.00 |
RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE |
MKR SA EQU |
22 |
C 22.00 |
RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO |
MKR SA FX |
23 |
C 23.00 |
RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI |
MKR SA COM |
24 |
C 24.00 |
MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO |
MKR IM |
25 |
C 25.00 |
RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI |
CVA |
C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1)
Riga |
ID |
Voce |
Importo |
010 |
1 |
FONDI PROPRI |
|
015 |
1.1 |
CAPITALE DI CLASSE 1 |
|
020 |
1.1.1 |
CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 |
|
030 |
1.1.1.1 |
Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1 |
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Strumenti di capitale versati |
|
045 |
1.1.1.1.1* |
di cui: strumenti di capitale sottoscritti dalle pubbliche autorità in situazioni di emergenza |
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Voce per memoria: strumenti di capitale non ammissibili |
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Sovrapprezzo azioni |
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1 |
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente |
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente |
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente |
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 |
|
130 |
1.1.1.2 |
Utili non distribuiti |
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Utili non distribuiti di anni precedenti |
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Utile o perdita ammissibile |
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre |
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile |
|
180 |
1.1.1.3 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) |
|
200 |
1.1.1.4 |
Altre riserve |
|
210 |
1.1.1.5 |
Fondi per rischi bancari generali |
|
220 |
1.1.1.6 |
Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering |
|
230 |
1.1.1.7 |
Interessi di minoranza riconosciuti nel capitale primario di classe 1 |
|
240 |
1.1.1.8 |
Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza |
|
250 |
1.1.1.9 |
Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali |
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate |
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Riserva di copertura dei flussi di cassa |
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività al valore equo |
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Profitti e perdite al valore equo risultanti dal rischio di credito proprio dell'ente correlato a derivati passivi |
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente |
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Avviamento |
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale |
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi |
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Passività fiscali differite associate all'avviamento |
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Altre attività immateriali |
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite |
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali |
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee al netto delle associate passività per imposte |
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite attese |
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite |
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite |
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite |
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l'ente può utilizzare senza restrizioni |
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale primario di classe 1 |
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % |
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % |
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % |
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell'ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % |
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % |
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee |
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) Importo eccedente la soglia del 17,65 % |
|
520 |
1.1.1.26 |
Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1 |
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR |
|
529 |
1.1.1.28 |
Elementi o deduzioni del capitale primario di classe 1 — altro |
|
530 |
1.1.2 |
CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 |
|
540 |
1.1.2.1 |
Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Strumenti di capitale versati |
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Voce per memoria: strumenti di capitale non ammissibili |
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Sovrapprezzo azioni |
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente |
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente |
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente |
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
660 |
1.1.2.2 |
Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering |
|
670 |
1.1.2.3 |
Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
680 |
1.1.2.4 |
Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 |
|
730 |
1.1.2.9 |
Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
740 |
1.1.2.10 |
Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1) |
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR |
|
748 |
1.1.2.12 |
Elementi o deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 — altro |
|
750 |
1.2 |
CAPITALE DI CLASSE 2 |
|
760 |
1.2.1 |
Strumenti di capitale e prestiti subordinati ammissibili come capitale di classe 2 |
|
770 |
1.2.1.1 |
Strumenti di capitale e prestiti subordinati versati |
|
780 |
1.2.1.2* |
Voce per memoria: strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili |
|
790 |
1.2.1.3 |
Sovrapprezzo azioni |
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Strumenti propri di capitale di classe 2 |
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente |
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente |
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente |
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di classe 2 |
|
880 |
1.2.2 |
Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati soggetti alla clausola grandfathering |
|
890 |
1.2.3 |
Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale di classe 2 |
|
900 |
1.2.4 |
Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale di classe 2 |
|
910 |
1.2.5 |
Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell'ambito del metodo IRB |
|
920 |
1.2.6 |
Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato |
|
930 |
1.2.7 |
(-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale di classe 2 |
|
940 |
1.2.8 |
(-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
950 |
1.2.9 |
(-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
960 |
1.2.10 |
Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2 |
|
970 |
1.2.11 |
Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1) |
|
974 |
1.2.12 |
(-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all'articolo 3 del CRR |
|
978 |
1.2.13 |
Elementi o deduzioni del capitale di classe 2 — altro |
|
C 02.00 - REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2)
Riga |
Voce |
Etichetta |
Importo |
010 |
1 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|
020 |
1* |
di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 95, paragrafo 2, e dell'articolo 98 del CRR |
|
030 |
1** |
di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 96, paragrafo 2, e dell'articolo 97 del CRR |
|
040 |
1.1 |
IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE |
|
050 |
1.1.1 |
Metodo standardizzato (SA) |
|
060 |
1.1.1.1 |
Classi di esposizioni escluse le posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato |
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Amministrazioni centrali o banche centrali |
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Amministrazioni regionali o autorità locali |
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Organismi del settore pubblico |
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Banche multilaterali di sviluppo |
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Organizzazioni internazionali |
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Enti |
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Imprese |
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Al dettaglio |
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Garantite da ipoteche su beni immobili |
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Esposizioni in stato di default |
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato |
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Obbligazioni garantite |
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine |
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Organismi di investimento collettivo (OIC) |
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Strumenti di capitale |
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Altre posizioni |
|
220 |
1.1.1.2 |
Posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato |
|
230 |
1.1.1.2* |
di cui: ricartolarizzazione |
|
240 |
1.1.2 |
Metodo basato sui rating interni (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1 |
Metodi IRB quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conversione |
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Amministrazioni centrali e banche centrali |
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Enti |
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Imprese - PMI |
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Imprese - Finanziamenti specializzati |
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Imprese - Altro |
|
310 |
1.1.2.2 |
Metodi IRB quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione |
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Amministrazioni centrali e banche centrali |
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Enti |
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Imprese - PMI |
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Imprese - Finanziamenti specializzati |
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Imprese - Altro |
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Al dettaglio - PMI, garantite da beni immobili |
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Al dettaglio - Non PMI, garantite da beni immobili |
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Al dettaglio - Rotative qualificate |
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Al dettaglio - Altre PMI |
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Al dettaglio - Altre non PMI |
|
420 |
1.1.2.3 |
Strumenti di capitale in base a IRB |
|
430 |
1.1.2.4 |
Posizioni verso la cartolarizzazione in base a IRB |
|
440 |
1.1.2.4* |
di cui: ricartolarizzazione |
|
450 |
1.1.2.5 |
Altre attività diverse da crediti |
|
460 |
1.1.3 |
Importo dell'esposizione al rischio per i contributi al fondo di garanzia di una CCP |
|
490 |
1.2 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA |
|
500 |
1.2.1 |
Rischio di regolamento/consegna esterno al portafoglio di negoziazione |
|
510 |
1.2.2 |
Rischio di regolamento/consegna interno al portafoglio di negoziazione |
|
520 |
1.3 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI |
|
530 |
1.3.1 |
Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a metodi standardizzati (SA) |
|
540 |
1.3.1.1 |
Strumenti di debito negoziati |
|
550 |
1.3.1.2 |
Strumenti di capitale |
|
560 |
1.3.1.3 |
Cambio |
|
570 |
1.3.1.4 |
Merci |
|
580 |
1.3.2 |
Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a modelli interni (IM) |
|
590 |
1.4 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR) |
|
600 |
1.4.1 |
Metodo base per il rischio operativo (BIA) |
|
610 |
1.4.2 |
Metodi standardizzati (STA) / metodi standardizzati alternativi (ASA) per il rischio operativo |
|
620 |
1.4.3 |
Metodi avanzati di misurazione (AMA) per il rischio operativo |
|
630 |
1.5 |
IMPORTO AGGIUNTIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI |
|
640 |
1.6 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO |
|
650 |
1.6.1 |
Metodo avanzato |
|
660 |
1.6.2 |
Metodo standardizzato |
|
670 |
1.6.3 |
In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM) |
|
680 |
1.7 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO RELATIVO ALLE GRANDI ESPOSIZIONI INTERNE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE |
|
690 |
1.8 |
ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|
710 |
1.8.2 |
di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 458 |
|
720 |
1.8.2* |
di cui: requisiti per le grandi esposizioni |
|
730 |
1.8.2** |
di cui: dovuti a variazioni delle ponderazioni del rischio per far fronte alle bolle speculative nel settore degli immobili residenziali e non residenziali |
|
740 |
1.8.2*** |
di cui: dovuti a esposizioni all'interno del settore finanziario |
|
750 |
1.8.3 |
di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 459 |
|
760 |
1.8.4 |
di cui: importo aggiuntivo dell'esposizione al rischio dovuto all'articolo 3 del CRR |
|
C 03.00 - COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3)
Riga |
ID |
Voce |
Importo |
010 |
1 |
Coefficiente di capitale primario di classe 1 |
|
020 |
2 |
Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale primario di classe 1 |
|
030 |
3 |
Coefficiente di capitale di classe 1 |
|
040 |
4 |
Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale di classe 1 |
|
050 |
5 |
Coefficiente di capitale totale |
|
060 |
6 |
Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale totale |
|
Voci per memoria: Coefficienti di capitale dovuti agli aggiustamenti del secondo pilastro |
|||
070 |
7 |
Coefficiente di capitale primario di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro |
|
080 |
8 |
Coefficiente di capitale primario di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro |
|
090 |
9 |
Coefficiente di capitale di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro |
|
100 |
10 |
Coefficiente di capitale di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro |
|
110 |
11 |
Coefficiente di capitale totale comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro |
|
120 |
12 |
Coefficiente di capitale totale finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro |
|
C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4)
Riga |
ID |
Voce |
Colonna |
Attività e passività fiscali differite |
010 |
||
010 |
1 |
Totale delle attività fiscali differite |
|
020 |
1.1 |
Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura |
|
030 |
1.2 |
Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee |
|
040 |
1.3 |
Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee |
|
050 |
2 |
Totale delle passività fiscali differite |
|
060 |
2.1 |
Passività fiscali differite non deducibili da attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura |
|
070 |
2.2 |
Passività fiscali differite deducibili da attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura |
|
080 |
2.2.1 |
Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee |
|
090 |
2.2.2 |
Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee |
|
Rettifiche di valore su crediti e perdite attese |
|||
100 |
3 |
Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri in base a IRB rispetto alle perdite attese per le esposizioni regolari (non in stato di default) |
|
110 |
3.1 |
Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri ammissibili all'inclusione nel calcolo dell'importo delle perdite attese |
|
120 |
3.1.1 |
Rettifiche di valore su crediti generiche |
|
130 |
3.1.2 |
Rettifiche di valore su crediti specifiche |
|
131 |
3.1.3 |
Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri |
|
140 |
3.2 |
Perdite attese totali ammissibili |
|
145 |
4 |
Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite attese per le esposizioni in stato di default in base a IRB |
|
150 |
4.1 |
Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga |
|
155 |
4.2 |
Perdite attese totali ammissibili |
|
160 |
5 |
Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'eccesso di accantonamento ammissibile come capitale di classe 2 |
|
170 |
6 |
Accantonamenti lordi totali ammissibili all'inclusione nel capitale di classe 2 |
|
180 |
7 |
Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'accantonamento ammissibile come capitale di classe 2 |
|
Soglie per le deduzioni di capitale primario di classe 1 |
|||
190 |
8 |
Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
200 |
9 |
Soglia del 10 % di capitale primario di classe 1 |
|
210 |
10 |
Soglia del 17,65 % di capitale primario di classe 1 |
|
225 |
11.1 |
Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario |
|
226 |
11.2 |
Capitale ammissibile ai fini delle grandi esposizioni |
|
Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|||
230 |
12 |
Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte |
|
240 |
12.1 |
Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
250 |
12.1.1 |
Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
260 |
12.1.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra |
|
270 |
12.2 |
Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
280 |
12.2.1 |
Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
290 |
12.2.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra |
|
291 |
12.3 |
Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
292 |
12.3.1 |
Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
293 |
12.3.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra |
|
300 |
13 |
Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte |
|
310 |
13.1 |
Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
320 |
13.1.1 |
Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
330 |
13.1.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra |
|
340 |
13.2 |
Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
350 |
13.2.1 |
Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
360 |
13.2.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra |
|
361 |
13.3 |
Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
362 |
13.3.1 |
Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
363 |
13.3.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra |
|
370 |
14 |
Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte |
|
380 |
14.1 |
Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
390 |
14.1.1 |
Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
400 |
14.1.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra |
|
410 |
14.2 |
Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
420 |
14.2.1 |
Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
430 |
14.2.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra |
|
431 |
14.3 |
Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
432 |
14.3.1 |
Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
433 |
14.3.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra |
|
Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|||
440 |
15 |
Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte |
|
450 |
15.1 |
Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
460 |
15.1.1 |
Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
470 |
15.1.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra |
|
480 |
15.2 |
Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
490 |
15.2.1 |
Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
500 |
15.2.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra |
|
501 |
15.3 |
Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
502 |
15.3.1 |
Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
503 |
15.3.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra |
|
510 |
16 |
Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte |
|
520 |
16.1 |
Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
530 |
16.1.1 |
Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
540 |
16.1.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra |
|
550 |
16.2 |
Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
560 |
16.2.1 |
Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
570 |
16.2.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra |
|
571 |
16.3 |
Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
572 |
16.3.1 |
Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
573 |
16.3.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra |
|
580 |
17 |
Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte |
|
590 |
17.1 |
Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
600 |
17.1.1 |
Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
610 |
17.1.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra |
|
620 |
17.2 |
Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
630 |
17.2.1 |
Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
640 |
17.2.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra |
|
641 |
17.3 |
Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
642 |
17.3.1 |
Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
643 |
17.3.2 |
(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra |
|
Importi totali delle esposizioni al rischio delle partecipazioni non dedotte dalla categoria di capitale corrispondente: |
|||
650 |
18 |
Esposizioni ponderate per il rischio di capitale primario di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale primario di classe 1 dell'ente |
|
660 |
19 |
Esposizioni ponderate per il rischio di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale aggiuntivo di classe 1 dell'ente |
|
670 |
20 |
Esposizioni ponderate per il rischio di capitale di classe 2 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale di classe 2 dell'ente |
|
Deroga temporanea alla deduzione dai fondi propri |
|||
680 |
21 |
Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea |
|
690 |
22 |
Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea |
|
700 |
23 |
Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea |
|
710 |
24 |
Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea |
|
720 |
25 |
Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea |
|
730 |
26 |
Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea |
|
Riserve di capitale |
|||
740 |
27 |
Requisito combinato di riserva di capitale |
|
750 |
|
Riserva di conservazione del capitale |
|
760 |
|
Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro |
|
770 |
|
Riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente |
|
780 |
|
Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico |
|
790 |
|
Riserva degli enti a rilevanza sistemica |
|
800 |
|
Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale |
|
810 |
|
Riserva di altri enti a rilevanza sistemica |
|
Requisiti del secondo pilastro |
|||
820 |
28 |
Requisiti di fondi propri relativi agli aggiustamenti del secondo pilastro |
|
Ulteriori informazioni per le imprese d'investimento |
|||
830 |
29 |
Capitale iniziale |
|
840 |
30 |
Fondi propri basati sulle spese fisse generali |
|
Ulteriori informazioni per il calcolo delle soglie di segnalazione |
|||
850 |
31 |
Esposizioni originarie non nazionali |
|
860 |
32 |
Esposizioni originarie totali |
|
Requisito minimo di Basilea I |
|||
870 |
|
Aggiustamenti dei fondi propri totali |
|
880 |
|
Fondi propri corretti integralmente per il requisito minimo di Basilea I |
|
890 |
|
Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I |
|
900 |
|
Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I — Alternativa del metodo standardizzato |
|
C 05.01 - DISPOSIZIONI TRANSITORIE (CA5.1)
|
Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 |
Aggiustamenti del capitale aggiuntivo di classe 1 |
Aggiustamenti del capitale di classe 2 |
Aggiustamenti inclusi nelle attività ponderate per il rischio |
Voci per memoria |
|||
Percentuale applicabile |
Importo ammissibile senza disposizioni transitorie |
|||||||
Codice |
ID |
Voce |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1 |
AGGIUSTAMENTI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING |
collegamento a {CA1;r220} |
collegamento a {CA1;r660} |
collegamento a {CA1;r880} |
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che costituiscono aiuti di Stato |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Strumenti ammissibili come fondi propri ai sensi della direttiva 2006/48/CE |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Strumenti emessi da enti con sede in uno Stato membro soggetto a un programma di aggiustamento economico |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Strumenti che non costituiscono aiuti di Stato |
collegamento a {CA5.2;r010;c060} |
collegamento a {CA5.2;r020;c060} |
collegamento a {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
070 |
1.2 |
INTERESSI DI MINORANZA ED EQUIVALENTI |
collegamento a {CA1;r240} |
collegamento a {CA1;r680} |
collegamento a {CA1;r900} |
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Strumenti ed elementi di capitale non ammessi come interessi di minoranza |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Riconoscimento transitorio degli interessi di minoranza nei fondi propri consolidati |
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Riconoscimento transitorio del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile nei fondi propri consolidati |
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Riconoscimento transitorio del capitale di classe 2 ammissibile nei fondi propri consolidati |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
ALTRI AGGIUSTAMENTI TRANSITORI |
collegamento a {CA1;r520} |
collegamento a {CA1;r730} |
collegamento a {CA1;r960} |
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Profitti e perdite non realizzati |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Profitti non realizzati |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Perdite non realizzate |
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Profitti non realizzati relativi a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall'UE |
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Perdite non realizzate relative a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall'UE |
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Profitti e perdite al valore equo risultanti dal rischio di credito proprio dell'ente correlato a derivati passivi |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Deduzioni |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Perdite relative all'esercizio in corso |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Attività immateriali |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Carenza di accantonamenti rispetto alle perdite attese in base a IRB |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Attività dei fondi pensione a prestazioni definite |
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 - elemento positivo |
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 - elemento negativo |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Strumenti propri |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Strumenti propri di capitale primario di classe 1 |
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
di cui: strumenti detenuti direttamente |
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
di cui: strumenti detenuti indirettamente |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
di cui: strumenti detenuti direttamente |
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
di cui: strumenti detenuti indirettamente |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Strumenti propri di capitale di classe 2 |
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
di cui: strumenti detenuti direttamente |
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
di cui: strumenti detenuti indirettamente |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Partecipazioni incrociate reciproche |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 |
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee e strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Esenzione dalla deduzione di partecipazioni nelle imprese di assicurazione dagli elementi del capitale primario di classe 1 |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Filtri e deduzioni aggiuntivi |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 - STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA5.2)
CA 5.2 Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che non costituiscono aiuti di Stato |
Importo degli strumenti + relativo sovrapprezzo azioni |
Base per il calcolo del limite |
Percentuale applicabile |
Limite |
(-) Importo eccedente i limiti per la clausola grandfathering |
Importo totale soggetto alla clausola grandfathering |
||
Codice |
ID |
Voce |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1. |
Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera a), della direttiva 2006/48/CE |
|
|
|
|
|
collegamento a {CA5.1;r060;c010) |
020 |
2. |
Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera c bis), e dell'articolo 154, paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 489 |
|
|
|
|
|
collegamento a {CA5.1;r060;c020) |
030 |
2.1 |
Strumenti totali senza opzione call o incentivo al rimborso |
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Strumenti con opzione call e incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering |
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva |
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva |
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Strumenti con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva |
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Superamento del limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering |
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Elementi ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 490 |
|
|
|
|
|
collegamento a {CA5.1;r060;c030) |
100 |
3.1 |
Elementi totali senza incentivo al rimborso |
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Elementi con incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering |
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva |
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva |
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Elementi con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva |
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Superamento del limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 - SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI - TOTALE (TOTALE GS)
|
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
RISERVE DI CAPITALE |
|||||||||||||||||||||||
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|
FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI |
|
FONDI PROPRI CONSOLIDATI |
|
REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE |
|
||||||||||||||||||
RISCHI DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA |
RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI |
RISCHIO OPERATIVO |
ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO |
STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
|
STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO |
VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-) / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO |
DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 |
DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 |
DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO |
DI CUI: (-) AVVIAMENTO / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO |
RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE |
RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE |
RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDENZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO |
RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO |
RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA |
RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE |
RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA |
|||||||
INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
||||||||||||||||||||||||
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
010 |
TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS)
SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO |
INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI |
||||||||||
NOME |
CODICE |
Codice LEI |
ENTE O EQUIVALENTE (SÌ/NO) |
AMBITO DEI DATI: INTEGRALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SF) O PARZIALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SP) |
CODICE DEL PAESE |
QUOTA DI PARTECIPA-ZIONE (%) |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL' ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|
|||
RISCHIO DI CREDITO; RISCHIO DI CONTROPARTE; RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA |
RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI |
RISCHIO OPERATIVO |
ALTRI IMPORTI DELL' ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
||||||||
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI |
||||||||||||
FONDI PROPRI |
|
|
||||||||||
CAPITALE DI CLASSE 1 TOTALE |
|
|
CAPITALE DI CLASSE 2 |
|
||||||||
CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 |
|
CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 |
|
|||||||||
DI CUI: FONDI PROPRI AMMISSIBILI |
RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI |
DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 1 AMMISSIBILE |
RELATIVI STRUMENTI DI CAPITALE DI CLASSE 1, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI |
DI CUI: INTERESSI DI MINORANZA |
RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE |
DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 AMMISSIBILE |
DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 2 AMMISSIBILE |
|||||
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
||||||||||||
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|
FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI |
|
FONDI PROPRI CONSOLIDATI |
|
|||||||
RISCHIO DI CREDITO; RISCHIO DI CONTROPARTE; RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA |
RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI |
RISCHIO OPERATIVO |
ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
|
STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO |
VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-)/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO |
DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 |
||||
INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
|||||||||||
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
RISERVE DI CAPITALE |
|||||||||
|
REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE |
|
||||||||
DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 |
DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO |
DI CUI: (-) AVVIAMENTO/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO |
RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE |
RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE |
RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACRO-PRUDENZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO |
RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO |
RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA |
RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE |
RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA |
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA)
Classe di esposizione in base al metodo standardizzato
|
|
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL' APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI ASSOCIATI ALL'ESPOSIZIONE ORIGINARIA |
ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONAMENTI |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
|
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga) |
||||||
(-) GARANZIE |
(-) DERIVATI SU CREDITI |
|||||
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
020 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
030 |
di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI |
|
|
|
|
|
040 |
di cui: garantite da ipoteche su beni immobili — immobili residenziali |
|
|
|
|
|
050 |
di cui: esposizioni nell'ambito dell'utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato |
|
|
|
|
|
060 |
di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale |
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
||||||
070 |
Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
080 |
Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
|
|
|
|
|
090 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli |
|
|
|
|
|
100 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
110 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine |
|
|
|
|
|
120 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
130 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti |
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
||||||
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
280 |
Altri fattori di ponderazione del rischio |
|
|
|
|
|
VOCI PER MEMORIA |
||||||
290 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali |
|
|
|
|
|
300 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 % |
|
|
|
|
|
310 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali |
|
|
|
|
|
320 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL' ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL' APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
|||
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
|||||
(-) GARANZIA REALE FINANZIARIA: METODO SEMPLIFICATO |
(-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
AFFLUSSI TOTALI (+) |
|||
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
020 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
030 |
di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI |
|
|
|
|
|
040 |
di cui: garantite da ipoteche su beni immobili — immobili residenziali |
|
|
|
|
|
050 |
di cui: esposizioni nell'ambito dell'utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato |
|
|
|
|
|
060 |
di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale |
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
||||||
070 |
Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
080 |
Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
|
|
|
|
|
090 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli |
|
|
|
|
|
100 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
110 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine |
|
|
|
|
|
120 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
130 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti |
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
||||||
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
280 |
Altri fattori di ponderazione del rischio |
|
|
|
|
|
VOCI PER MEMORIA |
||||||
290 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali |
|
|
|
|
|
300 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 % |
|
|
|
|
|
310 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali |
|
|
|
|
|
320 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE. METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE |
VALORE DELL' ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) |
RIPARTIZIONE PER FATTORI DI CONVERSIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO |
|||||
RETTIFICA DELL' ESPOSIZIONE PER VOLATILITÀ |
(-) GARANZIA REALE FINANZIARIA: VALORE CORRETTO (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
||||
|
(-) DI CUI: RETTIFICHE PER VOLATILITÀ E IN FUNZIONE DELLA DURATA |
||||||||
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
di cui: garantite da ipoteche su beni immobili — immobili residenziali |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
di cui: esposizioni nell'ambito dell'utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale |
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
|||||||||
070 |
Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
|||||||||
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Altri fattori di ponderazione del rischio |
|
|
|
|
|
|
|
|
VOCI PER MEMORIA |
|||||||||
290 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VALORE DELL' ESPOSIZIONE |
|
IMPORTO DELL' ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL' APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
IMPORTO DELL' ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
|
|
DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE |
DI CUI: CON UNA VALUTAZIONE DEL MERITO DI CREDITO EFFETTUATA DA UN'ECAI PRESCELTA |
DI CUI: CON UNA VALUTAZIONE DEL MERITO DI CREDITO DERIVATA DALL' AMMINISTRA-ZIONE CENTRALE |
|||||
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
Cella collegata a CA |
|
|
020 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
|
030 |
di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI |
|
|
|
|
|
|
040 |
di cui: garantite da ipoteche su beni immobili — immobili residenziali |
|
|
|
|
|
|
050 |
di cui: esposizioni nell'ambito dell'utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato |
|
|
|
|
|
|
060 |
di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale |
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
|||||||
070 |
Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
080 |
Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
|
|
|
|
|
|
090 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli |
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
|
110 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine |
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP |
|
|
|
|
|
|
130 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti |
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
|||||||
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Altri fattori di ponderazione del rischio |
|
|
|
|
|
|
VOCI PER MEMORIA |
|||||||
290 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali |
|
|
|
|
|
|
300 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 % |
|
|
|
|
|
|
310 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali |
|
|
|
|
|
|
320 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 % |
|
|
|
|
|
|
C 08.01 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB1)
Classe di esposizione in base a IRB
Stime interne della LGD e dei fattori di conversione:
|
SISTEMA DI RATING INTERNO |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL' ATTENUAZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL' APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
|
||||||
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
(-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
|||||||||
PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%) |
|
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
(-) GARANZIE |
(-) DERIVATI SU CREDITI |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
AFFLUSSI TOTALI (+) |
DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
di cui: Esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
|||||||||||
020 |
Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI |
|||||||||||
090 |
FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: nella categoria 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VALORE DELL' ESPOSIZIONE |
|
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT» |
|||||||||
UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
|||||||||||
DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO |
DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE |
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
GARANZIE |
DERIVATI SU CREDITI |
UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI |
ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI |
|||||
IMMOBILI |
ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI |
CREDITI COMMERCIALI |
||||||||||
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
di cui: Esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
||||||||||||
020 |
Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI |
||||||||||||
090 |
FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: nella categoria 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT» |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (GIORNI) |
IMPORTO DELL' ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL' APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
VOCI PER MEMORIA |
||||
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI |
NUMERO DI DEBITORI |
||||||||
|
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
||||||||||
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
|
|
|
|
015 |
di cui: Esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
|||||||||||
020 |
Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI |
|||||||||||
090 |
FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: nella categoria 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 - RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI - RIPARTIZIONE PER CLASSE O POOL DI DEBITORI (CR IRB 2)
Classe di esposizione in base a IRB
Stime interne della LGD e dei fattori di conversione:
CLASSE DI DEBITORE (IDENTIFICATORE DI RIGA) |
SISTEMA DI RATING INTERNO |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
|
VALORE DELL'ESPO-SIZIONE |
|
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT» |
SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT» |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (GIORNI) |
IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
VOCI PER MEMORIA |
||||||||||||||||
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
(-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI |
NUMERO DI DEBITORI |
|||||||||||||||||||||||
PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%) |
|
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
(-) GARANZIE |
(-) DERIVATI SU CREDITI |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
AFFLUSSI TOTALI (+) |
DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO |
DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO |
DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE |
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
GARANZIE |
DERIVATI SU CREDITI |
UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI |
ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI |
|
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
||||||||||||||
IMMOBILI |
ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI |
CREDITI COMMERCIALI |
|||||||||||||||||||||||||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO (CR GB 1)
Paese:
|
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL' APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
Esposizioni in stato di default |
Nuovi default osservati per il periodo |
Rettifiche di valore su crediti generiche |
Rettifiche di valore su crediti specifiche |
di cui: cancellazioni |
Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati |
VALORE DELL' ESPOSIZIONE |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
010 |
Amministrazioni centrali o banche centrali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Amministrazioni regionali o autorità locali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Organismi del settore pubblico |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Banche multilaterali di sviluppo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizzazioni internazionali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Enti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Imprese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Al dettaglio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Garantite da ipoteche su beni immobili |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Esposizioni in stato di default |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Obbligazioni garantite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Organismi di investimento collettivo (OIC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Esposizioni in strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Altre esposizioni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni totali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO IRB (CR GB 2)
Paese:
|
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
di cui: in stato di default |
Nuovi default osservati per il periodo |
Rettifiche di valore su crediti generiche |
Rettifiche di valore su crediti specifiche |
di cui: cancellazioni |
Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati |
PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%) |
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
||
010 |
Amministrazioni centrali o banche centrali |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Enti |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Imprese |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
di cui: finanziamenti specializzati |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Al dettaglio |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Garantite da beni immobili |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Non PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Rotative qualificate |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Altre esposizioni al dettaglio |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Non PMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni totali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) |
di cui: in stato di default |
VALORE DELL' ESPOSIZIONE |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
di cui: in stato di default |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
|
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
010 |
Amministrazioni centrali o banche centrali |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Enti |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Imprese |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
di cui: finanziamenti specializzati |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
di cui: PMI |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Al dettaglio |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Garantite da beni immobili |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PMI |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Non PMI |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Rotative qualificate |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Altre esposizioni al dettaglio |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
PMI |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Non PMI |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
|
|
|
Esposizioni totali |
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI CREDITIZIE RILEVANTI AI FINI DEL CALCOLO DELLA RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE (CR GB 3)
Paese:
|
Importo |
|
010 |
||
010 |
Requisiti di fondi propri |
|
C 10.01 - RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR EQU IRB 1)
|
SISTEMA DI RATING INTERNO |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
VALORE DELL'ESPOSIZIONE |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO |
VOCE PER MEMORIA: |
|||
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
||||||||
PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%) |
(-) GARANZIE |
(-) DERIVATI SU CREDITI |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB |
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
|
020 |
METODO PD/LGD: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE: TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE |
|||||||||
070 |
FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
METODO DEI MODELLI INTERNI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 - RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI. RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI COMPLESSIVE IN BASE AL METODO PD/LGD PER CLASSE DI DEBITORI (CR EQU IRB 2)
CLASSE DI DEBITORE (IDENTIFICATORE DI RIGA) |
SISTEMA DI RATING INTERNO |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
VALORE DELL'ESPOSIZIONE |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO |
VOCE PER MEMORIA: |
||
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
|||||||
PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%) |
(-) GARANZIE |
(-) DERIVATI SU CREDITI |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 - RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT)
|
OPERAZIONI NON LIQUIDATE AL PREZZO DI LIQUIDAZIONE |
ESPOSIZIONE DERIVANTE DA UNA DIFFERENZA DI PREZZO PER OPERAZIONI NON LIQUIDATE |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazione |
|
|
|
Cella collegata a CA |
020 |
Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) |
|
|
|
|
030 |
Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) |
|
|
|
|
040 |
Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) |
|
|
|
|
050 |
Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) |
|
|
|
|
060 |
Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %) |
|
|
|
|
070 |
Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazione |
|
|
|
Cella collegata a CA |
080 |
Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) |
|
|
|
|
090 |
Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) |
|
|
|
|
100 |
Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) |
|
|
|
|
110 |
Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) |
|
|
|
|
120 |
Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 - RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC SA)
|
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE CREATE |
CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI |
ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONA-MENTI |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cvam) |
VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*) |
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE |
VALORE DELL'ESPO-SIZIONE |
|
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO |
EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE |
RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO |
VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZA-ZIONE IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI |
|||||||||||||||||||||
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cva) |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga) |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
0 % |
> 0 % e <=20 % |
> 20 % e <=50 % |
> 50 % e <=100 % |
(-) DEDOTTO DAI FONDI PROPRI |
SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
PROVVISTE DI RATING (CLASSI DI MERITO DI CREDITO) |
1 250 % |
METODO LOOK-THROUGH |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
||||||||||||||||||||||||
(-) VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*) |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
AFFLUSSI TOTALI |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
TUTTE LE ALTRE CQS |
PRIVE DI RATING |
|
DI CUI: SECOND LOSS NEI PROGRAMMI ABCP |
DI CUI: FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
DI CUI: CARTOLARIZZA-ZIONI SINTETICHE |
PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL MASSIMALE |
DOPO L'APPLICA-ZIONE DEL MASSIMALE |
|||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
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|
Cella collegata a CA |
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020 |
DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI |
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|
|
Cella collegata a CA |
|
030 |
CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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040 |
ELEMENTI IN BILANCIO |
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|
050 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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|
060 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
|
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070 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
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080 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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090 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
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|
100 |
RIMBORSO ANTICIPATO |
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110 |
INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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|
120 |
ELEMENTI IN BILANCIO |
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|
130 |
CARTOLARIZZAZIONI |
|
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|
140 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
|
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150 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
|
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|
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|
160 |
CARTOLARIZZAZIONI |
|
|
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|
170 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
|
|
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|
|
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|
|
|
|
180 |
PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
|
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|
190 |
ELEMENTI IN BILANCIO |
|
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|
200 |
CARTOLARIZZAZIONI |
|
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210 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
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|
220 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
|
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230 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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240 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
|
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|
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIO: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
250 |
CQS 1 |
|
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|
260 |
CQS 2 |
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|
270 |
CQS 3 |
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|
280 |
CQS 4 |
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|
290 |
TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING |
|
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|
|
|
C 13.00 - RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC IRB)
|
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE CREATE |
CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE |
ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cvam) |
VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*) |
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE DEL CREDITO |
VALORE DELL'ESPO-SIZIONE |
|
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
(-) RIDUZIONE DELL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO |
EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE |
RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO |
VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZA-ZIONE IN BASE AL METODO IRB VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cva) |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga) |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
0 % |
> 0 % e <=20 % |
> 20 % e <=50 % |
> 50 % e <=100 % |
(-) DEDOTTO DAI FONDI PROPRI |
SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
METODO BASATO SUI RATING (CLASSI DI MERITO DI CREDITO) |
1 250 % |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA |
METODO LOOK-THROUGH |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(-) VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*) |
(-) DEFLUSSI TOTALI |
AFFLUSSI TOTALI |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
TUTTE LE ALTRE CQS |
PRIVE DI RATING |
|
FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
DI CUI: CARTOLARIZZA-ZIONI SINTETICHE |
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
|||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
|
|
020 |
DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI |
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
|
|
030 |
CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ELEMENTI IN BILANCIO |
|
|
|
|
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050 |
CARTOLARIZZAZIONI |
A |
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060 |
B |
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070 |
C |
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|
080 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
D |
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|
090 |
E |
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100 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
|
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|
110 |
CARTOLARIZZAZIONI |
A |
|
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|
120 |
B |
|
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|
130 |
C |
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|
140 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
D |
|
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|
150 |
E |
|
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|
160 |
RIMBORSO ANTICIPATO |
|
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170 |
INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
|
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|
|
180 |
ELEMENTI IN BILANCIO |
|
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|
190 |
CARTOLARIZZAZIONI |
A |
|
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|
200 |
B |
|
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|
210 |
C |
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|
220 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
D |
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|
230 |
E |
|
|
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|
240 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
|
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|
|
|
|
250 |
CARTOLARIZZAZIONI |
A |
|
|
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|
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|
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|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
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|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
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|
|
280 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
D |
|
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
300 |
PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
|
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|
310 |
ELEMENTI IN BILANCIO |
|
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|
|
|
320 |
CARTOLARIZZAZIONI |
A |
|
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|
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|
|
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|
|
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|
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|
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|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
340 |
C |
|
|
|
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|
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|
|
350 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
D |
|
|
|
|
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|
360 |
E |
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|
|
370 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
|
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|
380 |
CARTOLARIZZAZIONI |
A |
|
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|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
400 |
C |
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|
|
|
|
|
410 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
D |
|
|
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|
|
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|
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|
|
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|
|
|
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|
420 |
E |
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
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|
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIO: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
430 |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
|
|
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|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
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|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
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|
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|
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|
|
|
|
460 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
|
|
|
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|
|
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|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
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|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
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|
|
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|
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|
|
|
|
490 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
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|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
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|
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|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
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|
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|
540 |
TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING |
|
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C 14.00 - INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC Details)
NUMERO DI RIGA |
CODICE INTERNO |
IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZA-ZIONE |
IDENTIFICATIVO DEL CEDENTE |
TIPO DI CARTOLARIZZA-ZIONE: (TRADIZIONALE/SINTETICA) |
TRATTAMENTO CONTABILE: le esposizioni cartolarizzate sono mantenute nello stato patrimoniale o sono rimosse? |
TRATTAMENTO DELLA SOLVIBILITÀ: le posizioni verso la cartolarizzazione sono soggette ai requisiti di fondi propri? |
CARTOLARIZZA-ZIONE O RICARTOLARIZZA-ZIONE? |
MANTENIMENTO |
RUOLO DELL'ENTE: (CEDENTE / PROMOTORE / PRESTATORE ORIGINARIO / INVESTITORE) |
PROGRAMMI NON ABCP |
ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE |
STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONE |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE |
(-) VALORE DELL'ESPOSI-ZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE - PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE |
||||||||||||||||||||||||||||||||
TIPO DI MANTENI-MENTO APPLICATO |
% DI MANTENIMENTO ALLA DATA DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI |
CONFORMITÀ AL REQUISITO DI MANTENIMENTO? |
DATA DI CREAZIONE (mm/aaaa) |
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE ALLA DATA DI CREAZIONE |
IMPORTO COMPLES-SIVO |
QUOTA DELL'ENTE (%) |
TIPO |
METODO APPLICATO (STANDARDIZ-ZATO/IRB/MISTO) |
NUMERO DI ESPOSIZIONI |
PAESE |
ELGD (%) |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI |
REQUISITI DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA CARTOLARIZZA-ZIONE (%) |
ELEMENTI IN BILANCIO |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
SCADENZA |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE |
VOCI PER MEMORIA ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
RIMBORSO ANTICIPATO |
CTP O NON CTP? |
POSIZIONI NETTE |
REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI (METODO STANDARDIZZATO) |
||||||||||||||||||||||||||
SENIOR |
MEZZANINE |
PRIME PERDITE |
SENIOR |
MEZZANINE |
PRIME PERDITE |
PRIMA DATA DI CHIUSURA PREVEDIBILE |
DATA DI SCADENZA FINALE LEGALE |
ELEMENTI IN BILANCIO |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI |
SOSTITUTI DEL CREDITO DIRETTI (DCS) |
IRS / CRS |
LINEE DI LIQUIDITÀ AMMISSIBILI |
ALTRO (incluse le linee di liquidità non ammissibili) |
FATTORE DI CONVERSIONE APPLICATO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
SENIOR |
MEZZANINE |
PRIME PERDITE |
SENIOR |
MEZZANINE |
PRIME PERDITE |
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LUNGHE |
CORTE |
RISCHIO SPECIFICO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 - RISCHIO OPERATIVO (OPR)
ATTIVITÀ BANCARIE |
INDICATORE RILEVANTE |
PRESTITI E ANTICIPI (IN CASO DI APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO) |
REQUISITO DI FONDI PROPRI |
Importo complessivo dell'esposizione al rischio operativo |
VOCI PER MEMORIA NELL'AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI |
|||||||||
ANNO-3 |
ANNO-2 |
ULTIMO ANNO |
ANNO-3 |
ANNO-2 |
ULTIMO ANNO |
DI CUI: DOVUTO A UN MECCANISMO DI ATTRIBUZIONE |
REQUISITO DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA RIDUZIONE DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE, ALLA DIVERSIFICAZIONE E ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO |
(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE STIMATE NELLE PRASSI OPERATIVE |
(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLA DIVERSIFICAZIONE |
(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO (ASSICURAZIONE E ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO DEL RISCHIO) |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
010 |
1. ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO BASE (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA2 |
|
|
|
|
|
020 |
2. ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO / AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO |
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA2 |
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|
|
|
|
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO |
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|
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030 |
SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FINANCE) (CF) |
|
|
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|
|
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|
|
|
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|
040 |
NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) (TS) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
050 |
INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) (RBr) |
|
|
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|
|
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|
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|
|
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|
060 |
SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) (CB) |
|
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|
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|
070 |
SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) (RB) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
080 |
PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) (PS) |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
100 |
GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) (AM) |
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|
|
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO |
|
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110 |
SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) (CB) |
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|
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|
|
|
120 |
SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE |
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00 — RISCHIO OPERATIVO: PERDITE E RECUPERI PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTO NELL'ULTIMO ANNO (OPR Details)
CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS |
TIPOLOGIA DI EVENTO |
TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALI |
VOCE PER MEMORIA: SOGLIA APPLICATA NELLA RACCOLTA DI DATI |
|||||||||
FRODE INTERNA |
FRODE ESTERNA |
RAPPORTO DI IMPIEGO E SICUREZZA SUL LAVORO |
CLIENTELA, PRODOTTI E PRASSI PROFESSIONALI |
DANNI AD ATTIVITÀ MATERIALI |
INTERRUZIONI DELL'OPERATIVITÀ E DISFUNZIONI DEI SISTEMI |
ESECUZIONE, CONSEGNA E GESTIONE DEI PROCESSI |
MINIMA |
MASSIMA |
||||
Riga |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
010 |
SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FINANCE) [CF] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
110 |
NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) [TS] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) [RBr] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) [CB] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) [RB] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) [PS] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) [AS] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) [AM] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
ELEMENTI D'IMPRESA (CORPORATE ITEMS) [CI] |
Numero di eventi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Importo complessivo delle perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
LINEE DI BUSINESS TOTALI |
Numero di eventi di cui: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 e < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 e < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 e < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Importo complessivo delle perdite di cui: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 e < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 e < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 e < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Perdita singola massima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Somma delle cinque maggiori perdite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Importo complessivo dei recuperi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI)
Valuta:
|
POSIZIONI |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|||||
TUTTE LE POSIZIONI |
POSIZIONI NETTE |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE |
||||||
LUNGHE |
CORTE |
LUNGHE |
CORTE |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE |
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA2 |
011 |
Rischio generico |
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Derivati |
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Altre attività e passività |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Metodo basato sulla scadenza |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zona 1 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 mese |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 mesi |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 mesi |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 mesi |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zona 2 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Zona 3 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20 per cedola di meno del 3 %) anni |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Metodo basato sulla durata finanziaria |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Zona 1 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zona 2 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Zona 3 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Rischio specifico |
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti a cartolarizzazione |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Titoli di debito nell'ambito della prima categoria della tabella 1 |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Titoli di debito nell'ambito della seconda categoria della tabella 1 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Con durata residua ≤ 6 mesi |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Con durata residua > 6 mesi e ≤ 24 mesi |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Con durata residua > 24 mesi |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Titoli di debito nell'ambito della terza categoria della tabella 1 |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Titoli di debito nell'ambito della quarta categoria della tabella 1 |
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Derivati su crediti di tipo «Nth-to-default» provvisti di rating |
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizzazione |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di correlazione |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Metodo semplificato |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega |
|
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390 |
Metodo della matrice per la valutazione degli scenari |
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C 19.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI (MKR SA SEC)
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TUTTE LE POSIZIONI |
(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI |
POSIZIONI NETTE |
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (LUNGHE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB |
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (CORTE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB |
EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE |
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % |
1 250 % |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA |
METODO LOOK-THROUGH |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % |
1 250 % |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA |
METODO LOOK-THROUGH |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LUNGHE |
CORTE |
(-) LUNGHE |
(-) CORTE |
LUNGHE |
CORTE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
PROVVISTE DI RATING |
PRIVE DI RATING |
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FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
PROV-VISTE DI RATING |
PRIVE DI RATING |
|
FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE |
SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE |
SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE |
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
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010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
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Cella collegata a MKR SA TDI {325:060} |
020 |
di cui: RICARTOLARIZZAZIONI |
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030 |
CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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040 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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050 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
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060 |
INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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070 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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080 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
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090 |
PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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100 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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110 |
RICARTOLARIZZAZIONI |
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RIPARTIZIONE DELLA SOMMA TOTALE DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE PER TIPO DI ATTIVITÀ SOTTOSTANTI |
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120 |
1. Ipoteche su immobili residenziali |
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130 |
2. Ipoteche su immobili non residenziali |
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140 |
3. Crediti su carta di credito |
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150 |
4. Leasing |
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160 |
5. Prestiti a imprese o PMI |
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170 |
6. Prestiti al consumo |
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180 |
7. Crediti commerciali |
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190 |
8. Altre attività |
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200 |
9. Obbligazioni garantite |
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210 |
10. Altre passività |
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C 20.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP)
|
TUTTE LE POSIZIONI |
(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI |
POSIZIONI NETTE |
RIPARTIZIONE DELLA POSIZIONE NETTA (LUNGA) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB |
RIPARTIZIONE DELLA POSIZIONE NETTA (CORTA) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB |
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % |
1 250 % |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA |
METODO LOOK-THROUGH |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % |
1 250 % |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA |
METODO LOOK-THROUGH |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LUNGHE |
CORTE |
(-) LUNGHE |
(-) CORTE |
LUNGHE |
CORTE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40- 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Altro |
PROV-VISTE DI RATING |
PRIVE DI RATING |
|
FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Altro |
PROV-VISTE DI RATING |
PRIVE DI RATING |
|
FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
|
FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) |
POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE |
POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
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|
Cella collegata a MKR SA TDI {330:060} |
|
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE |
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020 |
CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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|
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|
030 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
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|
040 |
ALTRE POSIZIONI DEL CTP |
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050 |
INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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060 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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070 |
ALTRE POSIZIONI DEL CTP |
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080 |
PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI |
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090 |
CARTOLARIZZAZIONI |
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100 |
ALTRE POSIZIONI DEL CTP |
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|
|
|
|
DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
110 |
DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT |
|
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120 |
ALTRE POSIZIONI DEL CTP |
|
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|
|
|
|
|
C 21.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE (MKR SA EQU)
Mercato nazionale:
|
POSIZIONI |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL' ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|||||
TUTTE LE POSIZIONI |
POSIZIONI NETTE |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE |
||||||
LUNGHE |
CORTE |
LUNGHE |
CORTE |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE |
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
020 |
Rischio generico |
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Derivati |
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Altre attività e passività |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati soggetti a un metodo particolare |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Strumenti di capitale diversi dai contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Rischio specifico |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Metodo semplificato |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Metodo delta-plus — requisiti aggiuntivi per il rischio gamma |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Metodo delta-plus — requisiti aggiuntivi per il rischio vega |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Metodo della matrice per la valutazione degli scenari |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX)
|
TUTTE LE POSIZIONI |
POSIZIONI NETTE |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (comprese le posizioni non compensate ridistribuite in valute soggette al trattamento specifico previsto per le posizioni compensate) |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|||||
LUNGHE |
CORTE |
LUNGHE |
CORTE |
LUNGHE |
CORTE |
COMPENSATE |
||||
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
POSIZIONI TOTALI NELLE VALUTE NON UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
020 |
Valute strettamente correlate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tutte le altre valute (compresi gli OIC trattati come valute diverse) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Oro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Metodo semplificato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Metodo delta-plus — requisiti aggiuntivi per il rischio gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Metodo delta-plus — requisiti aggiuntivi per il rischio vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Metodo della matrice per la valutazione degli scenari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI TOTALI (COMPRESE LE VALUTE UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI) PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
||||||||||
100 |
Attività e passività diverse dagli elementi fuori bilancio e dai derivati |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Elementi fuori bilancio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Derivati |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Voci per memoria: POSIZIONI IN VALUTA |
||||||||||
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Peso argentino |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Dollaro australiano |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Real brasiliano |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lev bulgaro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dollaro canadese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Corona ceca |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Corona danese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Lira egiziana |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lira sterlina |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Fiorino ungherese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Yen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Peso messicano |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zloty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Leu romeno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rublo russo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Dinaro serbo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Corona svedese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Franco svizzero |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Lira turca |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grivnia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Dollaro statunitense |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Corona islandese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Corona norvegese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dollaro di Hong Kong |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nuovo dollaro di Taiwan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Dollaro neozelandese |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Dollaro di Singapore |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Renminbi-yuan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Altro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM)
|
TUTTE LE POSIZIONI |
POSIZIONI NETTE |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
|||
LUNGHE |
CORTE |
|||||||
LUNGHE |
CORTE |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
POSIZIONI TOTALI IN MERCI |
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
020 |
Metalli preziosi (tranne l'oro) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Metalli comuni |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Prodotti agricoli («softs») |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Altro |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
di cui prodotti energetici (petrolio, gas) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Metodo basato sulle fasce di scadenza |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Metodo semplificato: tutte le posizioni |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Metodo semplificato |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Metodo della matrice per la valutazione degli scenari |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 - MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM)
|
VALORE A RISCHIO |
VALORE A RISCHIO IN CONDIZIONI DI STRESS |
COPERTURA PATRIMONIALE PER IL RISCHIO INCREMENTALE DI DEFAULT E DI MIGRAZIONE |
COPERTURA PATRIMONIALE PER TUTTI I RISCHI DI PREZZO PER IL CTP |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
Numero di scostamenti durante i 250 giorni lavorativi precedenti |
Fattore moltiplicativo del valore a rischio (mc) |
Fattore moltiplicativo del valore a rischio in condizioni di stress (ms) |
COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP - POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP - POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
||||||
FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg) |
GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1) |
FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg) |
ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1) |
MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE |
ULTIMA MISURA |
REQUISITO MINIMO |
MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE |
ULTIMA MISURA |
|||||||||
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
010 |
POSIZIONI TOTALI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella collegata a CA |
|
|
|
|
|
|
Voci per memoria: RIPARTIZIONE DEL RISCHIO DI MERCATO |
||||||||||||||||
020 |
Strumenti di debito negoziati |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti di debito negoziati - Rischio generico |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Strumenti di debito negoziati - Rischio specifico |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Strumenti di capitale - Rischio generico |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Strumenti di capitale - Rischio specifico |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Rischio di cambio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Rischio di posizione in merci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Importo complessivo per il rischio generico |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Importo complessivo per il rischio specifico |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 - RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI (CVA)
|
VALORE DELL'ESPOSIZIONE |
VALORE A RISCHIO |
VALORE A RISCHIO IN CONDIZIONI DI STRESS |
REQUISITI DI FONDI PROPRI |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
VOCI PER MEMORIA |
VALORI NOZIONALI DELLA COPERTURA DEL RISCHIO DI CVA |
||||||||
|
di cui: derivati OTC |
di cui: operazioni di finanzia-mento tramite titoli |
FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg) |
GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1) |
FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg) |
ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1) |
Numero di controparti |
di cui: utilizzo di una variabile proxy per determinare il differenziale creditizio |
CVA SOSTENUTO |
SINGLE NAME CDS |
CDS DELL'INDICE |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
010 |
Rischio totale di CVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Collegamento a {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
020 |
In base al metodo avanzato |
|
|
|
|
|
|
|
|
Collegamento a {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
030 |
In base al metodo standardizzato |
|
|
|
|
|
|
|
|
Collegamento a {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
040 |
In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Collegamento a {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
ALLEGATO II
SEGNALAZIONI RIGUARDANTI I FONDI PROPRI E I REQUISITI DI FONDI PROPRI
Indice |
|
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE |
|
1. |
STRUTTURA E CONVENZIONI |
1.1. |
STRUTTURA |
1.2. |
CONVENZIONE DI NUMERAZIONE |
1.3. |
CONVENZIONE DEI SEGNI |
PARTE II: ISTRUZIONI SPECIFICHE PER SINGOLO MODELLO |
|
1. |
DESCRIZIONE DELL'ADEGUATEZZA PATRIMONIALE (CA) |
1.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
1.2. |
C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1) |
1.2.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
1.3. |
C 02.00 — REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2) |
1.3.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
1.4. |
C 03.00 — COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3) |
1.4.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
1.5. |
C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4) |
1.5.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
1.6. |
DISPOSIZIONI TRANSITORIE E STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA 5) |
1.6.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
1.6.2. |
C 05.01 — DISPOSIZIONI TRANSITORIE (CA5.1) |
1.6.2.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
1.6.3. |
C 05.02 — STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA5.2) |
1.6.3.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
2. |
SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS) |
2.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
2.2. |
INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
2.3. |
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SINGOLI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
2.4. |
C 06.01 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI — TOTALE (TOTALE GS) A. |
2.5. |
C 06.02 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS) |
3. |
MODELLI DEL RISCHIO DI CREDITO |
3.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.1.1. |
SEGNALAZIONE DELLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTO DI SOSTITUZIONE |
3.1.2. |
SEGNALAZIONE DEL RISCHIO DI CONTROPARTE |
3.2. |
C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA) |
3.2.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.2.2. |
AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO CR SA |
3.2.3. |
ASSEGNAZIONE DI ESPOSIZIONI ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO |
3.2.4. |
CHIARIMENTI DELL'AMBITO DI APPLICAZIONE DI ALCUNE CLASSI DI ESPOSIZIONI SPECIFICHE CITATE NELL'ARTICOLO 112 DEL CRR |
3.2.4.1. |
CLASSE DI ESPOSIZIONI «ENTI» |
3.2.4.2. |
CLASSE DI ESPOSIZIONI «OBBLIGAZIONI GARANTITE» |
3.2.4.3. |
CLASSE DI ESPOSIZIONI «ORGANISMI DI INVESTIMENTO COLLETTIVO» |
3.2.5. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.3. |
RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB) |
3.3.1. |
AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO CR IRB |
3.3.2. |
RIPARTIZIONE DEL MODELLO CR IRB |
3.3.3. |
C 08.01 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB 1) |
3.3.3.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.3.4. |
C 08.02 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI — RIPARTIZIONE PER CLASSE O POOL DI DEBITORI (MODELLO CR IRB 2) |
3.4. |
RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: INFORMAZIONI RIPARTITE GEOGRAFICAMENTE (CR GB) |
3.4.1. |
C 09.01 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO (CR GB 1) |
3.4.1.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.4.2. |
C 09.02 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI IN BASE AL METODO IRB (CR GB 2) |
3.4.2.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.4.3. |
C 09.03 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI CREDITIZIE RILEVANTI DAI FINI DEL CALCOLO DELLA RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE (CR GB 3) |
3.4.3.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.4.3.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.5. |
C 10.01 E C 10.02 — ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB (CR EQU IRB 1 E CR EQU IRB 2) |
3.5.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.5.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE (VALIDE SIA PER IL MODELLO CR EQU IRB 1 CHE PER IL MODELLO CR EQU IRB 2) |
3.6. |
C 11.00 — RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT) |
3.6.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.6.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.7. |
C 12.00 — RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI — METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC SA) |
3.7.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.7.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.8. |
C 13.00 — RISCHIO DI CREDITO — CARTOLARIZZAZIONI: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC IRB) |
3.8.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.8.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
3.9. |
C 14.00 — INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS) |
3.9.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.9.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
4. |
MODELLI RELATIVI AL RISCHIO OPERATIVO |
4.1. |
C 16.00 — RISCHIO OPERATIVO (OPR) |
4.1.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
4.1.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
4.2. |
C 17.00 — RISCHIO OPERATIVO: PERDITE E RECUPERI PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTI NELL'ULTIMO ANNO (OPR DETAILS) |
4.2.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
4.2.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5. |
MODELLI RIGUARDANTI IL RISCHIO DI MERCATO |
5.1. |
C 18.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI) |
5.1.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.1.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5.2. |
C 19.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI (MKR SA SEC) |
5.2.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.2.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5.3. |
C 20.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP) |
5.3.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.3.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5.4. |
C 21.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE (MKR SA EQU) |
5.4.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.4.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5.5. |
C 22.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX) |
5.5.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.5.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5.6. |
C 23.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM) |
5.6.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.6.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5.7. |
C 24.00 — MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM) |
5.7.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.7.2. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
5.8. |
C 25.00 — RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI (CVA) |
5.8.1. |
ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE |
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE
1. STRUTTURA E CONVENZIONI
1.1. STRUTTURA
1. Il quadro consta in tutto di cinque blocchi di modelli:
a) adeguatezza patrimoniale, descrizione del capitale regolamentare; importo complessivo dell'esposizione al rischio;
b) solvibilità del gruppo, descrizione del rispetto dei requisiti di solvibilità da parte di tutti i singoli soggetti inclusi nel consolidamento dell'ente segnalante;
c) rischio di credito (compresi i rischi di controparte, diluizione e regolamento);
d) rischio di mercato (compresi il rischio di posizione nel portafoglio di negoziazione, il rischio di cambio, il rischio di posizione in merci e il rischio di rettifica di valore su crediti);
e) rischio operativo.
2. Per ciascun modello sono indicati i riferimenti giuridici. I presenti orientamenti per l'attuazione del quadro comune di segnalazione contengono ulteriori informazioni dettagliate sugli aspetti più generali della segnalazione di ciascun blocco di modelli, istruzioni relative a posizioni specifiche nonché esempi e norme di convalida.
3. L'ente segnala soltanto i modelli che sono rilevanti per il metodo utilizzato per il calcolo dei requisiti di fondi propri.
1.2. CONVENZIONE DI NUMERAZIONE
4. Nel citare le colonne, le righe e le celle dei modelli, il documento si attiene alla convenzione di etichettatura di cui alla tabella seguente. Questi codici numerici sono utilizzati abitualmente nelle norme di convalida.
5. Nelle istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale: {modello;riga;colonna}.
6. In caso di validazioni all'interno di un modello in cui sono utilizzati soltanto punti di dati del modello stesso, le annotazioni non contengono l'indicazione del modello: {riga;colonna}.
7. Nei modelli con una sola colonna, sono indicate soltanto le righe. {modello;riga}.
8. Un asterisco segnala che la convalida è effettuata per le righe o le colonne specificate in precedenza.
1.3. CONVENZIONE DEI SEGNI
9. Qualsiasi importo che aumenta i fondi propri o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduce i fondi propri totali o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra negativa. Se l'etichetta di una voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che, per quella voce, non è prevista la segnalazione di cifre positive.
PARTE II: ISTRUZIONI SPECIFICHE PER SINGOLO MODELLO
1. DESCRIZIONE DELL'ADEGUATEZZA PATRIMONIALE (CA)
1.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE
10. I modelli CA contengono informazioni sui numeratori del primo pilastro (fondi propri, classe 1, capitale primario di classe 1), sul denominatore (requisiti di fondi propri) e sulle disposizioni transitorie. I modelli CA sono cinque:
a) il modello CA1 indica l'importo dei fondi propri dell'ente, ripartito nei singoli elementi che lo compongono. L'importo dei fondi propri così determinato comprende l'effetto aggregato delle disposizioni transitorie per tipo di capitale;
b) il modello CA2 riassume gli importi complessivi delle esposizioni al rischio definiti nell'articolo 92, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR);
c) il modello CA3 indica i coefficienti per i quali il CRR definisce un livello minimo, nonché altri dati correlati;
d) il modello CA4 contiene le voci per memoria necessarie per determinare gli elementi di cui al modello CA1, nonché informazioni riguardanti le riserve di capitale conformemente alla CRD;
e) il modello CA5 contiene i dati necessari per calcolare l'effetto delle disposizioni transitorie sui fondi propri. Questo modello sparirà allo scadere delle disposizioni transitorie.
11. I modelli valgono per tutti soggetti segnalanti, indipendentemente dalla disciplina contabile applicata, anche se taluni elementi al numeratore sono specifici per i soggetti che utilizzano norme di convalida del tipo usato negli IAS/IFRS. Di solito, le informazioni indicate al denominatore sono correlate ai risultati finali segnalati nei corrispondenti modelli per il calcolo dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio.
12. I fondi propri totali sono formati da tipi di capitale differenti: il capitale di classe 1 (Tier 1, T1), che è la somma del capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1, CET1) e del capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1, AT1), e il capitale di classe 2 (Tier 2, T2).
13. Le disposizioni transitorie sono trattate nei modelli CA come segue:
a) le voci del modello CA1 sono di solito al lordo degli aggiustamenti transitori. Ciò significa che gli importi indicati alle voci del modello CA1 sono calcolati sulla base delle disposizioni definitive (ossia come se non ci fossero disposizioni transitorie), ad eccezione delle voci che riassumono l'effetto delle disposizioni transitorie. Per ciascun tipo di capitale (capitale primario di classe 1, capitale aggiuntivo di classe 1 e capitale di classe 2) tre diverse voci comprendono tutti gli aggiustamenti dovuti alle disposizioni transitorie;
b) le disposizioni transitorie possono influire anche sulla carenza di capitale aggiuntivo di classe 1 e di capitale di classe 2 (ossia l'eccesso di deduzione dal capitale aggiuntivo di classe 1 o dal capitale di classe 2, disciplinata, rispettivamente, dall'articolo 36, paragrafo 1, lettera j), e dall'articolo 56, lettera e), del CRR); pertanto, le voci che riportano queste carenze possono riflettere indirettamente l'effetto delle disposizioni transitorie;
c) il modello CA5 è utilizzato esclusivamente per segnalare le disposizioni transitorie.
14. I requisiti del secondo pilastro possono ricevere un trattamento diverso all'interno dell'Unione europea (l'articolo 104, paragrafo 2, della direttiva CRD IV dev'essere recepito nella legislazione nazionale). La segnalazione della solvibilità conformemente al CRR comprende soltanto l'impatto dei requisiti del secondo pilastro sul coefficiente di solvibilità o sul coefficiente finale. Una segnalazione dettagliata dei requisiti del secondo pilastro non rientra nell'ambito dell'articolo 99 del CRR.
a) I modelli CA1, CA2 e CA5 contengono solamente dati relativi ad elementi del primo pilastro.
b) Il modello CA3 indica l'impatto dei requisiti aggiuntivi del secondo pilastro sul coefficiente di solvibilità su base aggregata. Un blocco del modello è dedicato all'impatto degli importi sui coefficienti, mentre l'altro blocco è dedicato al coefficiente in quanto tale. Nessuno dei due blocchi ha ulteriori collegamenti ai modelli CA1, CA2 o CA5.
c) Il modello CA4 contiene una cella per i requisiti aggiuntivi di fondi propri connessi al secondo pilastro. La cella, che non è collegata tramite norme di convalida ai coefficienti di capitale del modello CA3, rispecchia l'articolo 104, paragrafo 2, della CRD, che cita esplicitamente i requisiti aggiuntivi di fondi propri come una possibilità per le decisioni nell'ambito del secondo pilastro.
1.2. C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1)
1.2.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
1. fondi propri Articolo 4, paragrafo 1, punto 118, e articolo 72 del CRR.I fondi propri di un ente consistono nella somma del suo capitale di classe 1 e del capitale di classe 2. |
015 |
1.1 Capitale di classe 1 Articolo 25 del CRR.Il capitale di classe 1 è la somma del capitale primario di classe 1 e del capitale aggiuntivo di classe 1. |
020 |
1.1.1 Capitale primario di classe 1 Articolo 50 del CRR. |
030 |
1.1.1.1 Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1 Articolo 26, paragrafo 1, lettere a) e b), articoli da 27 a 30, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. |
040 |
1.1.1.1.1 Strumenti di capitale versati Articolo 26, paragrafo 1, lettera a), e articoli da 27 a 31 del CRR.Sono compresi gli strumenti di capitale delle società mutue e cooperative o di enti analoghi (articoli 27 e 29 del CRR).Non è compreso il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.Gli strumenti di capitale sottoscritti dalle autorità pubbliche in situazioni di emergenza sono compresi se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all'articolo 31 del CRR. |
045 |
1.1.1.1.1* di cui: strumenti di capitale sottoscritti dalle pubbliche autorità in situazioni di emergenza Articolo 31 del CRR.Gli strumenti di capitale sottoscritti dalle pubbliche autorità in situazioni di emergenza sono compresi nel capitale primario di classe 1 se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all'articolo 31 del CRR. |
050 |
1.1.1.1.2* Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili Articolo 28, paragrafo 1, lettere b), l) ed m), del CRR.Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l'importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.L'importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
060 |
1.1.1.1.3 Sovrapprezzo azioni Articolo 4, paragrafo 1, punto 124, e articolo 26, paragrafo 1, lettera b), del CRR.Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.L'importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati». |
070 |
1.1.1.1.4 (-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.Strumenti propri di capitale primario di classe 1 detenuti dall'ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all'articolo 42 del CRR.Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.L'importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.Le voci da 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.1.1.5. |
080 |
1.1.1.1.4.1 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.Strumenti di capitale primario di classe 1 compresi nella voce 1.1.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato.L'importo da segnalare comprende le detenzioni interne al portafoglio di negoziazione calcolate sulla base delle posizioni nette lunghe, come previsto dall'articolo 42, lettera a), del CRR. |
090 |
1.1.1.1.4.2 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. |
091 |
1.1.1.1.4.3 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. |
092 |
1.1.1.1.5 (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.Conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR, sono dedotti gli «strumenti propri del capitale primario di classe 1 che l'ente ha l'obbligo effettivo o potenziale di acquistare, in virtù di un obbligo contrattuale esistente». |
130 |
1.1.1.2 Utili non distribuiti Articolo 26, paragrafo 1, lettera c), e articolo 26, paragrafo 2, del CRR.Gli utili non distribuiti comprendono gli utili non distribuiti dell'anno precedente più gli utili di periodo o di fine esercizio ammissibili. |
140 |
1.1.1.2.1 Utili non distribuiti di anni precedenti Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, e articolo 26, paragrafo 1, lettera c), del CRR.L'articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR definisce gli utili non distribuiti come «i profitti e le perdite portati a nuovo per destinazione del risultato finale di esercizio in virtù della disciplina contabile applicabile». |
150 |
1.1.1.2.2 Utile o perdita ammissibile Articolo 4, paragrafo 1, punto 121, articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.L'articolo 26, paragrafo 2, del CRR autorizza l'inserimento degli utili di periodo o di fine esercizio a titolo di utile non distribuito, previo consenso dell'autorità competente e purché siano soddisfatte alcune condizioni.Le perdite sono invece dedotte dal capitale primario di classe 1 come previsto dall'articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR. |
160 |
1.1.1.2.2.1 Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre Articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.L'importo da segnalare è il profitto o la perdita rilevati nel conto economico. |
170 |
1.1.1.2.2.2 (-) parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile Articolo 26, paragrafo 2, del CRR.Questa riga non contiene alcun importo se nel periodo di riferimento l'ente ha registrato perdite, perché le perdite sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1.Se l'ente ha registrato utili, si segnala la parte non ammissibile conformemente all'articolo 26, paragrafo 2, del CRR (ossia gli utili non verificati mediante revisione contabile e gli oneri e dividendi prevedibili).Va rilevato che, in caso di utili, deve essere dedotto quanto meno l'importo dei dividendi di periodo. |
180 |
1.1.1.3 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, e articolo 26, paragrafo 1, lettera d), del CRR.L'importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo e prima dell'applicazione dei filtri prudenziali. L'importo da segnalare è determinato conformemente all'articolo 13, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) n. 241/2014 della Commissione. |
200 |
1.1.1.4 Altre riserve Articolo 4, paragrafo 1, punto 117, e articolo 26, paragrafo 1, lettera e), del CRR.Il CRR definisce le altre riserve come «riserve ai sensi della disciplina contabile applicabile, che devono essere rese pubbliche in virtù del principio contabile applicabile, esclusi gli importi già compresi nelle altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) o negli utili non distribuiti».L'importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo. |
210 |
1.1.1.5 fondi per rischi bancari generali Articolo 4, paragrafo 1, punto 112, e articolo 26, paragrafo 1, lettera f), del CRR.L'articolo 38 della direttiva 86/635/CEE definisce i fondi per rischi bancari generali come gli «importi che l'ente creditizio decide di destinare alla copertura di tali rischi, quando ciò sia necessario in considerazione della prudenza imposta dai rischi particolari inerenti alle operazioni bancarie».L'importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo. |
220 |
1.1.1.6 Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering Articolo 483, paragrafi da 1 a 3, e articoli da 484 a 487 del CRR.Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale primario di classe 1. L'importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
230 |
1.1.1.7 Interessi di minoranza riconosciuti nel capitale primario di classe 1 Articolo 4, paragrafo 1, punto 120, e articolo 84 del CRR.Somma di tutti gli importi degli interessi di minoranza delle filiazioni compresi nel capitale primario di classe 1 consolidato. |
240 |
1.1.1.8 Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza Articoli 479 e 480 del CRR.Aggiustamenti degli interessi di minoranza dovuti a disposizioni transitorie. Questo elemento si ricava direttamente dal modello CA5. |
250 |
1.1.1.9 Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali Articoli da 32 a 35 del CRR. |
260 |
1.1.1.9.1 (-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate Articolo 32, paragrafo 1, del CRR.L'importo da segnalare è l'aumento del patrimonio netto dell'ente risultante da attività cartolarizzate, conformemente alla disciplina contabile applicabile.Questa voce comprende, ad esempio, il reddito futuro atteso che si traduce in una plusvalenza per l'ente oppure, nel caso dei cedenti, i profitti netti derivanti dalla capitalizzazione dei redditi futuri delle attività cartolarizzate che costituiscono il supporto di credito per le posizioni della cartolarizzazione. |
270 |
1.1.1.9.2 Riserva di copertura dei flussi di cassa Articolo 33, paragrafo 1, lettera a), del CRR.L'importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo se le coperture dei flussi di cassa si traducono in una perdita (cioè se riducono il capitale contabile) e viceversa. L'importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.L'importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo. |
280 |
1.1.1.9.3 Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività al valore equo Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), del CRR.L'importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio (cioè se la perdita riduce il capitale contabile) e viceversa. L'importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile. |
285 |
1.1.1.9.4 Profitti e perdite di valore equo derivanti dal rischio di credito proprio dell'ente correlato a derivati passivi Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), e articolo 33, paragrafo 2, del CRR.L'importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio e viceversa. L'importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile. |
290 |
1.1.1.9.5 (-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente Articoli 34 e 105 del CRR.Rettifiche di valore equo delle esposizioni interne o esterne al portafoglio di negoziazione, dovute all'applicazione di norme più rigorose per la valutazione prudente di cui all'articolo 105 del CRR. |
300 |
1.1.1.10 (-) Avviamento Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37 del CRR. |
310 |
1.1.1.10.1 (-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR.«Avviamento» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.L'importo da segnalare in questa voce è quello rilevato in bilancio. |
320 |
1.1.1.10.2 (-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi Articolo 37, lettera b), e articolo 43 del CRR. |
330 |
1.1.1.10.3 Passività fiscali differite associate all'avviamento Articolo 37, lettera a), del CRR.Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se l'avviamento fosse deteriorato o eliminato contabilmente in base alla disciplina contabile applicabile. |
340 |
1.1.1.11 (-) Altre attività immateriali Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37, lettera a), del CRR.Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l'avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile. |
350 |
1.1.1.11.1 (-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR.Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l'avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile.L'importo da segnalare in questa voce corrisponde all'importo rilevato in bilancio per le attività immateriali diverse dall'avviamento. |
360 |
1.1.1.11.2 Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali Articolo 37, lettera a), del CRR.Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività immateriali diverse dall'avviamento fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
370 |
1.1.1.12 (-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee al netto delle associate passività fiscali Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR. |
380 |
1.1.1.13 (-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite attese Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), e articoli 40, 158 e 159 del CRR.L'importo da segnalare «non è ridotto dall'aumento del livello delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura né da altri effetti fiscali supplementari che potrebbero verificarsi se gli accantonamenti raggiungessero il livello delle perdite attese» (articolo 40 del CRR). |
390 |
1.1.1.14 (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, articolo 36, paragrafo 1, lettera e), e articolo 41 del CRR. |
400 |
1.1.1.14.1 (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 36, paragrafo 1, lettera e), del CRR.Le attività dei fondi pensione a prestazioni definite sono definite come «le attività di un fondo o un piano pensionistico, a seconda del caso, a prestazioni definite, calcolate dopo la sottrazione degli obblighi previsti dallo stesso fondo o piano».L'importo da segnalare in questa voce corrisponde all'importo rilevato in bilancio (se indicato separatamente). |
410 |
1.1.1.14.2 Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite Articolo 4, paragrafo 1, punti 108 e 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera a), del CRR.Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività dei fondi pensione a prestazioni definite fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
420 |
1.1.1.14.3 Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l'ente può utilizzare senza restrizioni Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera b), del CRR.Questa voce è compilata soltanto in presenza di un'autorizzazione preventiva dell'autorità competente di ridurre l'importo delle attività dei fondi pensione a prestazioni definite da dedurre.Le attività comprese in questa riga sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio per i requisiti del rischio di credito. |
430 |
1.1.1.15 (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale primario di classe 1 Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 36, paragrafo 1, lettera g), e articolo 44 del CRR.Possesso di strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l'autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell'ente.L'importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 1. |
440 |
1.1.1.16 (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR.L'importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1». L'importo deve essere dedotto dal capitale primario di classe 1. |
450 |
1.1.1.17 (-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 4, paragrafo 1, punto 36, articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), e articoli da 89 a 91 del CRR.Le partecipazioni qualificate sono definite come il «possesso diretto o indiretto di almeno il 10 % del capitale o dei diritti di voto in un'impresa, ovvero che consente l'esercizio di un'influenza notevole sulla gestione di tale impresa».In conformità dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), del CRR, tali partecipazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %. |
460 |
1.1.1.18 (-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), articolo 258 e articolo 266, paragrafo 3, del CRR.Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % ma che, in alternativa, possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), del CRR). In questo caso sono segnalate in questa voce. |
470 |
1.1.1.19 (-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), e articolo 379, paragrafo 3, del CRR.Le operazioni con regolamento non contestuale sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % cinque giorni dopo la seconda data prevista dal contratto per il pagamento o la consegna fino all'estinzione dell'operazione, conformemente ai requisiti dei fondi propri per il rischio di regolamento. In alternativa, queste operazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), del CRR). In tal caso sono segnalate in questa voce. |
471 |
1.1.1.20 (-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell'ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in alternativa a una ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), e articolo 153, paragrafo 8, del CRR.In conformità dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), del CRR, queste posizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %. |
472 |
1.1.1.21 (-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), e articolo 155, paragrafo 4, del CRR.In conformità dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), del CRR, queste esposizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %. |
480 |
1.1.1.22 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera h), articoli da 43 a 46, articolo 49, paragrafi 2 e 3, e articolo 79 del CRR.Parte delle partecipazioni detenute dall'ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l'ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale primario di classe 1.Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 2 e 3). |
490 |
1.1.1.23 (-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee;Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee (al netto della parte delle associate passività fiscali differite che sono assegnate alle attività fiscali differite derivanti da differenze temporanee, ai sensi dell'articolo 38, paragrafo 5, lettera b), del CRR) che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all'articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR. |
500 |
1.1.1.24 (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera i), articoli 43, 45 e 47, articolo 48, paragrafo 1, lettera b), articolo 49, paragrafi da 1 a 3, e articolo 79 del CRR.Parte delle partecipazioni detenute dall'ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l'ente ha un investimento significativo che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all'articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR.Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 1, 2 e 3). |
510 |
1.1.1.25 (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 % Articolo 48, paragrafo 1, del CRR.Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, nonché partecipazioni dirette e indirette detenute dall'ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l'ente ha un investimento significativo che devono essere dedotte applicando la soglia del 17,65 % di cui all'articolo 48, paragrafo 1, del CRR. |
520 |
1.1.1.26 Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1 Articoli da 469 a 472 e articoli 478 e 481 del CRR.Aggiustamenti delle deduzioni dovuti a disposizioni transitorie. L'importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
524 |
1.1.1.27 Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR Articolo 3 del CRR. |
529 |
1.1.1.28 Elementi o deduzioni del capitale primario di classe 1 — altro Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale primario di classe 1 o una deduzione di un elemento del capitale primario di classe 1 a una delle righe da 020 a 524.Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l'assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall'ambito di applicazione del CRR). |
530 |
1.1.2 CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 Articolo 61 del CRR. |
540 |
1.1.2.1 Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 51, lettera a), articoli da 52 a 54, articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR. |
550 |
1.1.2.1.1 Strumenti di capitale versati Articolo 51, lettera a), e articoli da 52 a 54 del CRR.L'importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
560 |
1.1.2.1.2 (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili Articolo 52, paragrafo 1, lettere c), e) ed f), del CRR.Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l'importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.L'importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
570 |
1.1.2.1.3 Sovrapprezzo azioni Articolo 51, lettera b), del CRR.Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.L'importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati». |
580 |
1.1.2.1.4 (-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti dall'ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all'articolo 57 del CRR.Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.L'importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.Le voci da 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare gli strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.2.1.5. |
590 |
1.1.2.1.4.1 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 compresi nella voce 1.1.2.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato. |
620 |
1.1.2.1.4.2 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), punto ii), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR. |
621 |
1.1.2.1.4.3 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR |
622 |
1.1.2.1.5 (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.Ai sensi dell'articolo 56, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti». |
660 |
1.1.2.2 Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering Articolo 483, paragrafi 4 e 5, articoli da 484 a 487 e articoli 489 e 491 del CRR.Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale aggiuntivo di classe 1. L'importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
670 |
1.1.2.3 Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale aggiuntivo di classe 1 Articoli 83, 85 e 86 del CRR.Somma di tutti gli importi del capitale di classe 1 ammissibile delle filiazioni compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato.È compreso il capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR). |
680 |
1.1.2.4 Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 480 del CRR.Aggiustamenti del capitale di classe 1 ammissibile compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5. |
690 |
1.1.2.5 (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 56, lettera b), e articolo 58 del CRR.Possesso di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l'autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell'ente.L'importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri aggiuntivi di classe 1. |
700 |
1.1.2.6 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera c), articoli 59, 60 e 79 del CRR.Parte delle partecipazioni detenute dall'ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) nei casi in cui l'ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1. |
710 |
1.1.2.7 (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera d), articoli 59 e 79 del CRR.Sono dedotte interamente le partecipazioni detenute dall'ente in strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l'ente ha un investimento significativo. |
720 |
1.1.2.8 (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 Articolo 56, lettera e), del CRR.L'importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce del modello CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2» (dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1). |
730 |
1.1.2.9 Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1 Articoli 474, 475, 478 e 481 del CRR.Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L'importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
740 |
1.1.2.10 Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1) Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR.Il capitale aggiuntivo di classe 1 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale aggiuntivo di classe 1 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale primario di classe 1.Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.1.2.1 a 1.1.2.12 non è mai inferiore a zero. Quindi, se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.1.16 figurerà un pari importo di segno negativo. |
744 |
1.1.2.11 Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR Articolo 3 del CRR. |
748 |
1.1.2.12 Elementi o deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 — altro Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale aggiuntivo di classe 1 o una deduzione di un elemento aggiuntivo di classe 1 a una delle righe da 530 a 744.Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l'assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall'ambito di applicazione del CRR). |
750 |
1.2 CAPITALE DI CLASSE 2 Articolo 71 del CRR. |
760 |
1.2.1 Strumenti di capitale e prestiti subordinati ammissibili come capitale di classe 2 Articolo 62, lettera a), articoli da 63 a 65, articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. |
770 |
1.2.1.1 Strumenti di capitale e prestiti subordinati versati Articolo 62, lettera a), e articoli 63 e 65 del CRR.L'importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
780 |
1.2.1.2 (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili Articolo 63, lettere c), e) ed f), e articolo 64 del CRR.Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l'importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.L'importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
790 |
1.2.1.3 Sovrapprezzo azioni Articolo 62, lettera b), e articolo 65 del CRR.Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.Gli importi da segnalare in questa riga sono la parte relativa agli «strumenti di capitale versati». |
800 |
1.2.1.4 (-) Strumenti propri di capitale di classe 2 Articolo 63, lettera b), punto i), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.Strumenti propri di capitale di classe 2 detenuti dall'ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all'articolo 67 del CRR.Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.L'importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.Le voci da 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2 sono segnalati separatamente nella voce 1.2.1.5. |
810 |
1.2.1.4.1 (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente Articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.Strumenti di capitale di classe 2 compresi nella riga 1.2.1.1 detenuti dagli enti del gruppo consolidato. |
840 |
1.2.1.4.2 (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. |
841 |
1.2.1.4.3 (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. |
842 |
1.2.1.5 (-) Obblighi esistenti o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di classe 2 Articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.Ai sensi dell'articolo 66, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale di classe 2 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti». |
880 |
1.2.2 Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati soggetti alla clausola grandfathering Articolo 483, paragrafi 6 e 7, e articoli 484, 486, 488, 490 e 491 del CRR.Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale di classe 2. L'importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
890 |
1.2.3 Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale di classe 2 Articoli 83, 87 e 88 del CRR.Somma di tutti gli importi dei fondi propri ammissibili delle filiazioni inclusi nel capitale di classe 2 consolidato.È incluso il capitale di classe 2 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR). |
900 |
1.2.4 Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale di classe 2 Articolo 480 del CRR.Aggiustamenti dei fondi propri ammissibili inclusi nel capitale di classe 2 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5. |
910 |
1.2.5 Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell'ambito del metodo IRB Articolo 62, lettera d), del CRR.Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB, questa riga contiene gli importi positivi risultanti dal confronto tra gli accantonamenti e le perdite attese ammissibili come capitale di classe 2. |
920 |
1.2.6 Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato Articolo 62, lettera c), del CRR.Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato, questa voce contiene le rettifiche di valore su crediti generiche ammissibili come capitale di classe 2. |
930 |
1.2.7 (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale di classe 2 Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 66, lettera b), e articolo 68 del CRR.Possesso di strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l'autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell'ente.L'importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 2 e 3. |
940 |
1.2.8 (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera c), articoli da 68 a 70 e articolo 79 del CRR.Parte delle partecipazioni detenute dall'ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l'ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale di classe 2. |
950 |
1.2.9 (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera d), e articoli 68, 69 e 79 del CRR.Sono dedotte integralmente le partecipazioni detenute dall'ente in strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l'ente ha un investimento significativo. |
960 |
1.2.10 Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2 Articoli da 476 a 478 e articolo 481 del CRR.Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L'importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
970 |
1.2.11 Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1) Articolo 56, lettera e), del CRR.Il capitale di classe 2 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale di classe 2 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1.Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.2.1 a 1.2.13 non è mai inferiore a zero. Se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.2.8 figurerà un pari importo di segno negativo. |
974 |
1.2.12 (-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all'articolo 3 del CRR Articolo 3 del CRR. |
978 |
1.2.13 Elementi o deduzioni del capitale di classe 2 — altro Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale di classe 2 o una deduzione di un elemento di classe 2 a una delle righe da 750 a 974.Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l'assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall'ambito di applicazione del CRR). |
1.3. C 02.00 — REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2)
1.3.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
1. IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO Articolo 92, paragrafo 3, e articoli 95, 96 e 98 del CRR. |
020 |
1* di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 95, paragrafo 2, e dell'articolo 98 del CRR Per le imprese di investimento di cui all'articolo 95, paragrafo 2, e all'articolo 98 del CRR. |
030 |
1** di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 96, paragrafo 2, e dell'articolo 97 del CRR Per le imprese di investimento di cui all'articolo 96, paragrafo 2, e all'articolo 97 del CRR. |
040 |
1.1 IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE Articolo 92, paragrafo 3, lettere a) ed f), del CRR. |
050 |
1.1.1 Metodo standardizzato (SA) Modelli CR SA e SEC SA a livello di esposizioni totali. |
060 |
1.1.1.1 Classi di esposizioni escluse le posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato Modello CR SA a livello di esposizioni totali. Le classi di esposizioni in base al metodo standardizzato sono quelle citate nell'articolo 112 del CRR, escluse le posizioni verso la cartolarizzazione. |
070 |
1.1.1.1.01 Amministrazioni centrali o banche centrali Cfr. il modello CR SA. |
080 |
1.1.1.1.02 Amministrazioni regionali o autorità locali Cfr. il modello CR SA. |
090 |
1.1.1.1.03 Organismi del settore pubblico Cfr. il modello CR SA. |
100 |
1.1.1.1.04 Banche multilaterali di sviluppo Cfr. il modello CR SA. |
110 |
1.1.1.1.05 Organizzazioni internazionali Cfr. il modello CR SA. |
120 |
1.1.1.1.06 Enti Cfr. il modello CR SA. |
130 |
1.1.1.1.07 Imprese Cfr. il modello CR SA. |
140 |
1.1.1.1.08 Al dettaglio Cfr. il modello CR SA. |
150 |
1.1.1.1.09 Garantite da ipoteche su beni immobili Cfr. il modello CR SA. |
160 |
1.1.1.1.10 Esposizioni in stato di default Cfr. il modello CR SA. |
170 |
1.1.1.1.11 Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato Cfr. il modello CR SA. |
180 |
1.1.1.1.12 Obbligazioni garantite Cfr. il modello CR SA. |
190 |
1.1.1.1.13 Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine Cfr. il modello CR SA. |
200 |
1.1.1.1.14 Organismi di investimento collettivo (OIC) Cfr. il modello CR SA. |
210 |
1.1.1.1.15 Strumenti di capitale Cfr. il modello CR SA. |
211 |
1.1.1.1.16 Altre posizioni Cfr. il modello CR SA. |
220 |
1.1.1.2 Posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato Modello CR SEC SA a livello di tipi di cartolarizzazione totale. |
230 |
1.1.1.2.* di cui: ricartolarizzazione Modello CR SEC SA a livello di tipi di cartolarizzazione totale. |
240 |
1.1.2 Metodo basato sui rating interni (IRB) |
250 |
1.1.2.1 Metodi IRB quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conversione Modello CR IRB a livello di esposizioni totali (quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conversione del credito). |
260 |
1.1.2.1.01 Amministrazioni centrali e banche centrali Cfr. il modello CR IRB. |
270 |
1.1.2.1.02 Enti Cfr. il modello CR IRB. |
280 |
1.1.2.1.03 Imprese — PMI Cfr. il modello CR IRB. |
290 |
1.1.2.1.04 Imprese — Finanziamenti specializzati Cfr. il modello CR IRB. |
300 |
1.1.2.1.05 Imprese — Altro Cfr. il modello CR IRB. |
310 |
1.1.2.2 Metodi IRB quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione Modello CR IRB a livello di esposizioni totali (quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione del credito). |
320 |
1.1.2.2.01 Amministrazioni centrali e banche centrali Cfr. il modello CR IRB. |
330 |
1.1.2.2.02 Enti Cfr. il modello CR IRB. |
340 |
1.1.2.2.03 Imprese — PMI Cfr. il modello CR IRB. |
350 |
1.1.2.2.04 Imprese — Finanziamenti specializzati Cfr. il modello CR IRB. |
360 |
1.1.2.2.05 Imprese — Altro Cfr. il modello CR IRB. |
370 |
1.1.2.2.06 Al dettaglio — PMI, garantite da beni immobili Cfr. il modello CR IRB. |
380 |
1.1.2.2.07 Al dettaglio — Non PMI, garantite da beni immobili Cfr. il modello CR IRB. |
390 |
1.1.2.2.08 Al dettaglio — Rotative qualificate Cfr. il modello CR IRB. |
400 |
1.1.2.2.09 Al dettaglio — Altre PMI Cfr. il modello CR IRB. |
410 |
1.1.2.2.10 Al dettaglio — Altre non PMI Cfr. il modello CR IRB. |
420 |
1.1.2.3 Strumenti di capitale in base a IRB Cfr. il modello CR EQU IRB. |
430 |
1.1.2.4 Posizioni verso la cartolarizzazione in base a IRB Modello CR SEC IRB a livello di tipi di cartolarizzazione totale. |
440 |
1.1.2.4* di cui: ricartolarizzazione Modello CR SEC IRB a livello di tipi di cartolarizzazione totale. |
450 |
1.1.2.5 Altre attività diverse da crediti L'importo da segnalare è l'importo delle esposizioni ponderato per il rischio, calcolato conformemente all'articolo 156 del CRR. |
460 |
1.1.3 Importo dell'esposizione al rischio per i contributi al fondo di garanzia di una CCP Articoli da 307 a 309 del CRR. |
490 |
1.2 IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA Articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. |
500 |
1.2.1 Rischio di regolamento/consegna esterno al portafoglio di negoziazione Cfr. il modello CR SETT. |
510 |
1.2.2 Rischio di regolamento/consegna interno al portafoglio di negoziazione Cfr. il modello CR SETT. |
520 |
1.3 IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI Articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), e lettera c), punti i) e iii), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. |
530 |
1.3.1 Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a metodi standardizzati (SA) |
540 |
1.3.1.1 Strumenti di debito negoziati Modello MKR SA TDI a livello di valute totali. |
550 |
1.3.1.2 Strumenti di capitale Modello MKR SA EQU a livello di mercati nazionali totali. |
560 |
1.3.1.3 Cambio Cfr. il modello MKR SA FX. |
570 |
1.3.1.4 Merci Cfr. il modello MKR SA COM. |
580 |
1.3.2 Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a modelli interni (IM) Cfr. il modello MKR IM. |
590 |
1.4 IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR) Articolo 92, paragrafo 3, lettera e), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR.Per le imprese d'investimento di cui all'articolo 95, paragrafo 2, all'articolo 96, paragrafo 2, e all'articolo 98 del CRR, questo elemento è pari a zero. |
600 |
1.4.1 Metodo base per il rischio operativo (BIA) Cfr. il modello OPR. |
610 |
1.4.2 Metodi standardizzati (TSA)/metodi standardizzati alternativi (ASA) per il rischio operativo Cfr. il modello OPR. |
620 |
1.4.3 Metodi avanzati di misurazione (AMA) per il rischio operativo Cfr. il modello OPR. |
630 |
1.5 IMPORTO AGGIUNTIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI Articolo 95, paragrafo 2, articolo 96, paragrafo 2, articolo 97 e articolo 98, paragrafo 1, lettera a), del CRR.Solo per le imprese d'investimento di cui all'articolo 95, paragrafo 2, all'articolo 96, paragrafo 2, e all'articolo 98 del CRR. Cfr. anche l'articolo 97 del CRR.Le imprese d'investimento di cui all'articolo 96 del CRR segnalano l'importo indicato nell'articolo 97 moltiplicato per 12,5.Le imprese d'investimento di cui all'articolo 95 del CRR segnalano:— un importo pari a zero, se l'importo indicato nell'articolo 95, paragrafo 2, lettera a), del CRR è superiore all'importo indicato nell'articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR; — il risultato della sottrazione dell'importo indicato nell'articolo 95, paragrafo 2, lettera a), del CRR dall'importo indicato nell'articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR, se il secondo è maggiore del primo. |
640 |
1.6 IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO Articolo 92, paragrafo 3, lettera d), del CRR. Cfr. il modello CVA. |
650 |
1.6.1 Metodo avanzato Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito conformemente all'articolo 383 del CRR. Cfr. il modello CVA. |
660 |
1.6.2 Metodo standardizzato Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito conformemente all'articolo 384 del CRR. Cfr. il modello CVA. |
670 |
1.6.3. In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM) Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito conformemente all'articolo 385 del CRR. Cfr. il modello CVA. |
680 |
1.7 IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO RELATIVO ALLE GRANDI ESPOSIZIONI INTERNE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE Articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto ii), e articoli da 395 a 401 del CRR. |
690 |
1.8 ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO Articoli 3, 458 e 459 del CRR e importi delle esposizioni a rischi che non possono essere inseriti in una delle righe da 1.1 a 1.7.Gli enti segnalano gli importi necessari per ottemperare a quanto segue:i requisiti prudenziali più rigorosi imposti dalla Commissione conformemente agli articoli 458 e 459 del CRR; gli importi aggiuntivi delle esposizioni al rischio dovuti all'articolo 3 del CRR. Questa voce non ha collegamento a un modello di dettagli. |
710 |
1.8.2 di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 458 Articolo 458 del CRR. |
720 |
1.8.2* di cui: requisiti per le grandi esposizioni Articolo 458 del CRR. |
730 |
1.8.2** di cui: dovuti a variazioni delle ponderazioni del rischio per far fronte alle bolle speculative nel settore degli immobili residenziali e non residenziali Articolo 458 del CRR. |
740 |
1.8.2*** di cui: dovuti a esposizioni all'interno del settore finanziario Articolo 458 del CRR. |
750 |
1.8.3 di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 459 Articolo 459 del CRR. |
760 |
1.8.4 di cui: importo aggiuntivo dell'esposizione al rischio dovuto all'articolo 3 del CRR Articolo 3 del CRR.Va segnalato l'importo aggiuntivo dell'esposizione al rischio. L'importo comprende soltanto gli importi aggiuntivi (se, ad esempio, un'esposizione pari a 100 ha un fattore di ponderazione del rischio del 20 % e l'ente applica un fattore di ponderazione del rischio del 50 % conformemente all'articolo 3 del CRR, l'importo da segnalare è 30). |
1.4. C 03.00 — COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3)
1.4.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Riga |
|
010 |
1 Coefficiente di capitale primario di classe 1 Articolo 92, paragrafo 2, lettera a), del CRR.Il coefficiente di capitale primario di classe 1 è il capitale primario di classe 1 dell'ente espresso in percentuale dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio. |
020 |
2 Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale primario di classe 1 Questa voce indica, in cifre assolute, l'importo dell'eccedenza o della carenza di capitale primario di classe 1 rispetto al requisito di cui all'articolo 92, paragrafo 1, lettera a), del CRR (4,5 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti. |
030 |
3 Coefficiente di capitale di classe 1 Articolo 92, paragrafo 2, lettera b), del CRR.Il coefficiente di capitale di classe 1 è il capitale di classe 1 dell'ente espresso in percentuale dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio. |
040 |
4 Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale di classe 1 Questa voce indica, in cifre assolute, l'importo dell'eccedenza o della carenza di capitale di classe 1 rispetto al requisito di cui all'articolo 92, paragrafo 1, lettera b), del CRR (6 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti. |
050 |
5 Coefficiente di capitale totale Articolo 92, paragrafo 2, lettera c), del CRR.Il coefficiente di capitale totale sono i fondi propri dell'ente espressi in percentuale dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio. |
060 |
6 Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale totale Questa voce indica, in cifre assolute, l'importo dell'eccedenza o della carenza di fondi propri rispetto al requisito di cui all'articolo 92, paragrafo 1, lettera c), del CRR (8 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti. |
070 |
Coefficiente di capitale primario di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastroArticolo 92, paragrafo 2, lettera a), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell'autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale primario di classe 1. |
080 |
Coefficiente di capitale primario di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastroArticolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.Questa cella deve essere compilata soltanto se l'autorità competente stabilisce che l'ente deve conseguire un coefficiente di capitale primario di classe 1 finale più elevato. |
090 |
Coefficiente di capitale di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastroArticolo 92, paragrafo 2, lettera b), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell'autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale di classe 1. |
100 |
Coefficiente di capitale di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastroArticolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.Questa cella deve essere compilata soltanto se l'autorità competente stabilisce che l'ente deve conseguire un coefficiente di capitale di classe 1 finale più elevato. |
110 |
Coefficiente di capitale totale comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastroArticolo 92, paragrafo 2, lettera c), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell'autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale totale. |
120 |
Coefficiente di capitale totale finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastroArticolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.Questa cella deve essere compilata soltanto se l'autorità competente stabilisce che l'ente deve conseguire un coefficiente di capitale totale finale più elevato. |
1.5. C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4)
1.5.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Riga |
|
010 |
1. Totale delle attività fiscali differite L'importo segnalato in questa voce è uguale all'importo rilevato nell'ultimo bilancio contabile verificato/sottoposto a revisione. |
020 |
1.1 Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura Articolo 39 del CRR.Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura e sono pertanto soggette all'applicazione di un fattore di ponderazione del rischio. |
030 |
1.2 Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR.Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura ma non derivano da differenze temporanee e quindi non sono soggette a soglie (cioè sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1). |
040 |
1.3 Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee.Pertanto alla loro deduzione dal capitale primario di classe 1 si applicano le soglie del 10 % e del 17,65 % di cui all'articolo 48 del CRR. |
050 |
2 Totale delle passività fiscali differite L'importo segnalato in questa voce è uguale all'importo rilevato nell'ultimo bilancio contabile verificato/sottoposto a revisione. |
060 |
2.1 Passività fiscali differite non deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura Articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR.Passività fiscali differite che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR. Questa voce comprende pertanto le passività fiscali differite che riducono l'importo dell'avviamento, altre attività immateriali o attività dei fondi pensione a prestazioni definite da dedurre che sono segnalate, rispettivamente, nelle righe 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 e 1.1.1.14.2 del modello CA1. |
070 |
2.2 Passività fiscali differite deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura Articolo 38 del CRR. |
080 |
2.2.1 Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR.Passività fiscali differite che possono ridurre l'importo delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura conformemente all'articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e non sono assegnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, ai sensi dell'articolo 38, paragrafo 5, del CRR. |
090 |
2.2.2 Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR.Passività fiscali differite che possono ridurre l'importo delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura, ai sensi dell'articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e sono assegnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, ai sensi dell'articolo 38, paragrafo 5, del CRR. |
100 |
3. Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri in base a IRB rispetto alle perdite attese per le esposizioni regolari (non in stato di default) Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), e articoli 158 e 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
110 |
3.1 Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri ammissibili all'inclusione nel calcolo dell'importo delle perdite attese Articolo 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
120 |
3.1.1 Rettifiche di valore su crediti generiche Articolo 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
130 |
3.1.2 Rettifiche di valore su crediti specifiche Articolo 159 del CRR.Questa riga deve essere è compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB. |
131 |
3.1.3 Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri Articoli 34, 110 e 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
140 |
3.2 Perdite attese totali ammissibili Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. Sono segnalate solo le perdite attese relative alle esposizioni non in stato di default. |
145 |
4 Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite attese per le esposizioni in stato di default in base a IRB Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), e articoli 158 e 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
150 |
4.1 Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga Articolo 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
155 |
4.2 Perdite attese totali ammissibili Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR.Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. Sono segnalate soltanto le perdite attese relative alle esposizioni in stato di default. |
160 |
5 Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'eccesso di accantonamento ammissibile come capitale di classe 2 Articolo 62, lettera d), del CRR.Per gli enti che applicano un metodo IRB, conformemente all'articolo 62, lettera d), del CRR, l'importo dell'eccesso di accantonamento (rispetto alle perdite attese) che può essere incluso nel capitale di classe 2 può ammontare al massimo allo 0,6 % degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio calcolati secondo il metodo IRB.L'importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (cioè non moltiplicati per 0,6 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale. |
170 |
6 Accantonamenti lordi totali ammissibili all'inclusione nel capitale di classe 2 Articolo 62, lettera c), del CRR.Questa riga comprende le rettifiche di valore su crediti generiche che possono essere incluse nel capitale di classe 2, prima dell'applicazione del massimale.L'importo da segnalare è al lordo degli effetti fiscali. |
180 |
7 Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'accantonamento ammissibile come capitale di classe 2 Articolo 62, lettera c), del CRR.Conformemente all'articolo 62, lettera c), del CRR, le rettifiche di valore su crediti che possono essere incluse nel capitale di classe 2 possono ammontare al massimo all'1,25 % degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio.L'importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (cioè non moltiplicati per 1,25 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale. |
190 |
8 Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 46, paragrafo 1, lettera a), del CRR.Questa riga indica la soglia massima delle partecipazioni non deducibili in soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo. L'importo risulta dalla somma degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla moltiplicazione del totale così ottenuto per il 10 %. |
200 |
9 Soglia del 10 % di capitale primario di classe 1 Articolo 48, paragrafo 1, lettere a) e b), del CRR.Questa riga indica la soglia del 10 % delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo e delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee.L'importo risulta dalla somma degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla moltiplicazione del totale così ottenuto per il 10 %. |
210 |
10 Soglia del 17,65 % di capitale primario di classe 1 Articolo 48, paragrafo 1, del CRR.Questa riga indica la soglia del 17,65 % delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo e delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee, da applicare dopo la soglia del 10 %.La soglia è calcolata in modo tale che l'importo rilevato dei due elementi non ecceda il 15 % del capitale primario di classe 1, calcolato dopo tutte le deduzioni e al netto di qualsiasi aggiustamento dovuto a disposizioni transitorie. |
225 |
11.1 Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario Articolo 4, paragrafo 1, punto 71, lettera a). |
226 |
11.2 Capitale ammissibile ai fini delle grandi esposizioni Articolo 4, paragrafo 1, punto 71, lettera b). |
230 |
12 Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte Articoli da 44 a 46 e articolo 49 del CRR. |
240 |
12.1 Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articoli 44, 45, 46 e 49 del CRR. |
250 |
12.1.1 Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articoli 44, 46 e 49 del CRR.Partecipazioni dirette nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, esclusi:a) le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; b) gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all'articolo 49; e c) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR. |
260 |
12.1.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra Articolo 45 del CRR.L'articolo 45 del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
270 |
12.2 Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR. |
280 |
12.2.1 Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR.L'importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L'importo si ottiene calcolando l'esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR. |
290 |
12.2.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 45 del CRR.L'articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
291 |
12.3.1 Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR. |
292 |
12.3.2 Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR. |
293 |
12.3.3 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 45 del CRR. |
300 |
13 Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte Articoli da 58 a 60 del CRR. |
310 |
13.1 Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articoli 58 e 59 e articolo 60, paragrafo 2, del CRR. |
320 |
13.1.1 Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 58 e articolo 60, paragrafo 2, del CRR.Partecipazioni dirette nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, escluse:a) le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; e b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 56, lettera b), del CRR. |
330 |
13.1.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra Articolo 59 del CRR.L'articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
340 |
13.2 Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR. |
350 |
13.2.1 Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR.L'importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L'importo si ottiene calcolando l'esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 56, lettera b), del CRR. |
360 |
13.2.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 59 del CRR.L'articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
361 |
13.3 Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR. |
362 |
13.3.1 Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR. |
363 |
13.3.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 59 del CRR. |
370 |
14. Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte Articoli da 68 a 70 del CRR. |
380 |
14.1 Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articoli 68 e 69 e articolo 70, paragrafo 2, del CRR. |
390 |
14.1.1 Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 68 e articolo 70, paragrafo 2, del CRR.Partecipazioni dirette nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, escluse:a) le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; e b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 66, lettera b), del CRR. |
400 |
14.1.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra Articolo 69 del CRR.L'articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
410 |
14.2 Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR. |
420 |
14.2.1 Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR.L'importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative a strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L'importo si ottiene calcolando l'esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 66, lettera b), del CRR. |
430 |
14.2.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 69 del CRR.L'articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
431 |
14.3 Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR. |
432 |
14.3.1 Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR. |
433 |
14.3.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 69 del CRR. |
440 |
15 Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR. |
450 |
15.1 Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR. |
460 |
15.1.1 Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR.Partecipazioni dirette nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, esclusi:a) le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; b) gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all'articolo 49; e c) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR. |
470 |
15.1.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra Articolo 45 del CRR.L'articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
480 |
15.2 Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR. |
490 |
15.2.1 Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR.L'importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L'importo si ottiene calcolando l'esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR. |
500 |
15.2.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 45 del CRR.L'articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
501 |
15.3 Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR. |
502 |
15.3.1 Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR. |
503 |
15.3.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 45 del CRR. |
510 |
16 Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte Articoli 58 e 59 del CRR. |
520 |
16.1 Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articoli 58 e 59 del CRR. |
530 |
16.1.1 Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 58 del CRR.Partecipazioni dirette nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, escluse:a) le posizioni in impegni irrevocabili detenute per cinque giorni lavorativi o meno conformemente all'articolo 56, lettera d), e b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 56, lettera b), del CRR. |
540 |
16.1.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra Articolo 59 del CRR.L'articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
550 |
16.2 Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR. |
560 |
16.2.1 Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR.L'importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L'importo si ottiene calcolando l'esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 56, lettera b), del CRR. |
570 |
16.2.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 59 del CRR.L'articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
571 |
16.3 Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR. |
572 |
16.3.1 Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR. |
573 |
16.3.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 59 del CRR. |
580 |
17 Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte Articoli 68 e 69 del CRR. |
590 |
17.1 Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articoli 68 e 69 del CRR. |
600 |
17.1.1 Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 68 del CRR.Partecipazioni dirette nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, escluse:a) le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno conformemente all'articolo 66, lettera d), e b) le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 66, lettera b), del CRR. |
610 |
17.1.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra Articolo 69 del CRR.L'articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
620 |
17.2 Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR. |
630 |
17.2.1 Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR.L'importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L'importo si ottiene calcolando l'esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all'articolo 66, lettera b), del CRR. |
640 |
17.2.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 69 del CRR.L'articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno. |
641 |
17.3 Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR. |
642 |
17.3.1 Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR. |
643 |
17.3.2 (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 69 del CRR. |
650 |
18 Esposizioni ponderate per il rischio di capitale primario di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale primario di classe 1 dell'ente Articolo 46, paragrafo 4, articolo 48, paragrafo 4, e articolo 49, paragrafo 4, del CRR. |
660 |
19 Esposizioni ponderate per il rischio di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale aggiuntivo di classe 1 dell'ente Articolo 60, paragrafo 4, del CRR. |
670 |
20 Esposizioni ponderate per il rischio di capitale di classe 2 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale di classe 2 dell'ente Articolo 70, paragrafo 4, del CRR. |
680 |
21 Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea Articolo 79 del CRR.L'autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale primario di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un'operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 12.1. |
690 |
22 Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea Articolo 79 del CRR.L'autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale primario di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un'operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 15.1. |
700 |
23 Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea Articolo 79 del CRR.L'autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale aggiuntivo di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un'operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 13.1. |
710 |
24 Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea Articolo 79 del CRR.L'autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale aggiuntivo di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un'operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 16.1. |
720 |
25 Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea Articolo 79 del CRR.L'autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale di classe 2 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un'operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 14.1. |
730 |
26 Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea Articolo 79 del CRR.L'autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale di classe 2 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un'operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 17.1. |
740 |
27 Requisito combinato di riserva di capitale Articolo 128, primo comma, punto 6, della CRD. |
750 |
Riserva di conservazione del capitaleArticolo 128, primo comma, punto 1, e articolo 129 della CRD.Conformemente all'articolo 129, paragrafo 1, la riserva di conservazione del capitale è un importo aggiuntivo del capitale primario di classe 1. Dato che il coefficiente della riserva di conservazione del capitale del 2,5 % è fisso, in questa cella è segnalato un importo. |
760 |
Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membroArticolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto iv), del CRR.In questa cella è segnalato l'importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta conformemente all'articolo 458 del CRR in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale. |
770 |
Riserva di capitale anticiclica specifica dell'enteArticolo 128, primo comma, punto 2, articolo 130 e articoli da 135 a 140 della CRD. |
780 |
Riserva di capitale a fronte del rischio sistemicoArticolo 128, primo comma, punto 5, e articoli 133 e 134 della CRD. |
790 |
Riserva degli enti a rilevanza sistemicaArticolo 131 della CRD.Gli enti segnalano in questa riga l'importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica applicabile su base consolidata. |
800 |
Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globaleArticolo 128, primo comma, punto 3, e articolo 131 della CRD. |
810 |
Riserva di altri enti a rilevanza sistemicaArticolo 128, primo comma, punto 4, e articolo 131 della CRD. |
820 |
28 Requisiti di fondi propri relativi agli aggiustamenti del secondo pilastro Articolo 104, paragrafo 2, della CRD.Se l'autorità competente stabilisce che l'ente deve calcolare requisiti aggiuntivi di fondi propri per motivi connessi al secondo pilastro, tali requisiti aggiuntivi di fondi propri sono segnalati in questa cella. |
830 |
29 Capitale iniziale Articolo 12 e articoli da 28 a 31 della CRD e articolo 93 del CRR. |
840 |
30 fondi propri basati sulle spese fisse generali Articolo 96, paragrafo 2, lettera b), articolo 97 e articolo 98, paragrafo 1, lettera a), del CRR. |
850 |
31 Esposizioni originarie non nazionali Informazioni necessarie per il calcolo della soglia di segnalazione del modello CR GB ai sensi dell'articolo 5, lettera a), punto 4), del regolamento sulle norme tecniche di attuazione (ITS). La soglia è calcolata sulla base dell'esposizione originaria prima dell'applicazione del fattore di conversione.Le esposizioni sono considerate di livello nazionale quando sono verso controparti situate nello Stato membro in cui è situato l'ente. |
860 |
32 Esposizioni originarie totali Informazioni necessarie per il calcolo della soglia di segnalazione del modello CR GB ai sensi dell'articolo 5, lettera a), punto 4), del regolamento sulle norme tecniche di attuazione (ITS). La soglia è calcolata sulla base dell'esposizione originaria prima dell'applicazione del fattore di conversione.Le esposizioni sono considerate di livello nazionale quando sono verso controparti situate nello Stato membro in cui è situato l'ente. |
870 |
Aggiustamenti dei fondi propri totaliArticolo 500, paragrafo 4, del CRR. |
880 |
Fondi propri corretti integralmente per il requisito minimo di Basilea IArticolo 500, paragrafo 1, lettera b), e paragrafo 4, del CRR |
890 |
Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea IArticolo 500, paragrafo 1, lettera b), del CRR |
900 |
Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I — Alternativa del metodo standardizzatoArticolo 500, paragrafi 2 e 3, del CRR |
1.6. DISPOSIZIONI TRANSITORIE E STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA 5)
1.6.1. Osservazioni di carattere generale
15. Il modello CA5 riassume il calcolo degli elementi dei fondi propri e delle deduzioni oggetto delle disposizioni transitorie di cui agli articoli da 465 a 491 del CRR.
16. Il modello CA5 è strutturato come segue:
a. il modello 5.1 riassume gli aggiustamenti totali da apportare alle diverse componenti dei fondi propri (segnalate nel modello CA1 conformemente alle disposizioni definitive) per effetto dell'applicazione delle disposizioni transitorie. Gli elementi di questa tabella sono presentati come «aggiustamenti» delle diverse componenti di capitale segnalate nel modello CA1, per tener conto degli effetti delle disposizioni transitorie sulle componenti dei fondi propri;
b. il modello 5.2 contiene ulteriori informazioni dettagliate sul calcolo degli strumenti soggetti alla clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato.
17. L'ente segnala nelle prime quattro colonne gli aggiustamenti del capitale primario di classe 1, del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2, nonché l'importo da trattare come attività ponderate per il rischio. L'ente deve segnalare altresì nella colonna 050 la percentuale applicabile e nella colonna 060 l'importo ammissibile senza l'applicazione delle disposizioni transitorie.
18. Gli enti compilano il modello CA5 soltanto per il periodo di vigenza delle disposizioni transitorie conformemente alla parte dieci del CRR.
19. Alcune delle disposizioni transitorie prevedono una deduzione dal capitale di classe 1. In tali casi, qualora l'importo residuo di una deduzione o delle deduzioni si applichi al capitale di classe 1 e il capitale aggiuntivo di classe 1 sia insufficiente per compensare detto importo, l'importo eccedente è dedotto dal capitale primario di classe 1.
1.6.2. C 05.01 — Disposizioni transitorie (CA5.1)
20. Gli enti segnalano nella tabella 5.1 le disposizioni transitorie che si applicano alle componenti dei fondi propri conformemente agli articoli da 465 a 491 del CRR e le confrontano con l'applicazione delle disposizioni definitive di cui alla parte due, titolo II, del CRR.
21. Gli enti segnalano nelle righe da 020 a 060 informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti gli strumenti soggetti alla clausola grandfathering. Le cifre da segnalare nella riga 060, colonne da 010 a 030, del modello CA 5.1 si possono ricavare dalle rispettive sezioni del modello CA 5.2.
22. Gli enti segnalano nelle righe da 070 a 092 informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti gli interessi di minoranza e gli strumenti del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2 emessi dalle filiazioni (conformemente agli articoli 479 e 480 del CRR).
23. Dalla riga 100 in avanti gli enti segnalano informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti i profitti e le perdite non realizzati, le deduzioni e i filtri e deduzioni aggiuntivi.
24. Vi possono essere casi in cui le deduzioni transitorie dal capitale primario di classe 1, dal capitale aggiuntivo di classe 1 o dal capitale di classe 2 superano il capitale primario di classe 1, il capitale aggiuntivo di classe 1 o il capitale di classe 2 di un ente. Tali situazioni, purché siano la conseguenza di disposizioni transitorie, vanno segnalate nel modello CA1 compilando le celle corrispondenti. Pertanto, gli aggiustamenti segnalati nelle colonne del modello CA5 non comprendono gli effetti di ricaduta nei casi in cui il capitale disponibile sia insufficiente.
1.6.2.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 |
Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 |
020 |
Aggiustamenti del capitale aggiuntivo di classe 1 |
030 |
Aggiustamenti del capitale di classe 2 |
040 |
Aggiustamenti inclusi nelle attività ponderate per il rischioLa colonna 050 indica l'importo residuo rilevante, cioè prima dell'applicazione delle disposizioni di cui alla parte tre, capo 2 o 3, del CRR.Mentre le colonne da 010 a 030 hanno un collegamento diretto con il modello CA1, gli aggiustamenti compresi nelle attività ponderate per il rischio non hanno un collegamento diretto con i pertinenti modelli per il rischio di credito. Eventuali aggiustamenti delle attività ponderate per il rischio derivanti dalle disposizioni transitorie sono segnalati direttamente nei modelli CR SA, CR IRB o CR EQU IRB. I relativi effetti sono segnalati inoltre nella colonna 040 del modello CA5.1. Pertanto, questi importi costituiscono soltanto voci per memoria. |
050 |
Percentuale applicabile |
060 |
Importo ammissibile senza disposizioni transitorieLa colonna 060 indica l'importo di ciascuno strumento prima dell'applicazione delle disposizioni transitorie, ossia l'importo di base pertinente per il calcolo degli aggiustamenti. |
Riga |
|
010 |
1. Aggiustamenti totali In questa riga è indicato l'effetto complessivo degli aggiustamenti transitori sui diversi tipi di capitale, più gli importi ponderati per il rischio che ne derivano. |
020 |
1.1 Strumenti soggetti alla clausola grandfathering Articoli da 483 a 491 del CRR.In questa riga è indicato l'effetto complessivo degli strumenti assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering sui diversi tipi di capitale. |
030 |
1.1.1 Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che costituiscono aiuti di Stato Articolo 483 del CRR. |
040 |
1.1.1.1 Strumenti ammissibili come fondi propri ai sensi della direttiva 2006/48/CE Articolo 483, paragrafi 1, 2, 4 e 6, del CRR. |
050 |
1.1.1.2 Strumenti emessi da enti con sede in uno Stato membro soggetto a un programma di aggiustamento economico Articolo 483, paragrafi 1, 3, 5, 7 e 8, del CRR. |
060 |
1.1.2 Strumenti che non costituiscono aiuti di Stato Gli importi da segnalare si ricavano dalla colonna 060 della tabella CA 5.2. |
070 |
1.2 Interessi di minoranza ed equivalenti Articoli 479 e 480 del CRR.Questa riga indica gli effetti delle disposizioni transitorie su: interessi di minoranza ammissibili come capitale primario di classe 1; strumenti ammessi di classe 1 ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato; fondi propri ammessi ammissibili come capitale di classe 2 consolidato. |
080 |
1.2.1 Strumenti ed elementi di capitale non ammessi come interessi di minoranza Articolo 479 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo ammesso come riserve consolidate conformemente alla normativa precedente. |
090 |
1.2.2 Riconoscimento transitorio degli interessi di minoranza nei fondi propri consolidati Articoli 84 e 480 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo ammissibile senza disposizioni transitorie. |
091 |
1.2.3 Riconoscimento transitorio del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile nei fondi propri consolidati Articoli 85 e 480 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo ammissibile senza disposizioni transitorie. |
092 |
1.2.4 Riconoscimento transitorio del capitale di classe 2 ammissibile nei fondi propri consolidati Articoli 87 e 480 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo ammissibile senza disposizioni transitorie. |
100 |
1.3 Altri aggiustamenti transitori Articoli da 467 a 478 e articolo 481 del CRR.Questa riga indica l'effetto complessivo degli aggiustamenti transitori su deduzioni dai diversi tipi di capitale, profitti e perdite non realizzati, filtri e deduzioni aggiuntivi, più gli importi ponderati per il rischio che ne derivano. |
110 |
1.3.1 Profitti e perdite non realizzati Articoli 467 e 468 del CRR.Questa riga indica l'effetto complessivo delle disposizioni transitorie sui profitti e perdite non realizzati misurati al valore equo. |
120 |
1.3.1.1 Profitti non realizzati Articolo 468, paragrafo 1, del CRR. |
130 |
1.3.1.2 Perdite non realizzate Articolo 467, paragrafo 1, del CRR. |
133 |
1.3.1.3 Profitti non realizzati relativi a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall'UE Articolo 468 del CRR. |
136 |
1.3.1.4 Perdite non realizzate relative a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall'UE Articolo 467 del CRR. |
138 |
1.3.1.5 Profitti e perdite al valore equo da derivati passivi risultanti dal rischio di credito proprio dell'ente Articolo 468 del CRR. |
140 |
1.3.2 Deduzioni Articolo 36, paragrafo 1, e articoli da 469 a 478 del CRR.Questa riga indica l'effetto complessivo delle disposizioni transitorie sulle deduzioni. |
150 |
1.3.2.1. Perdite relative all'esercizio in corso Articolo 36, paragrafo 1, lettera a), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 3, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.Se alle imprese è stato chiesto soltanto di dedurre le perdite significative:— ߦ qualora la perdita netta provvisoria complessiva sia «significativa», l'intero importo residuo è dedotto dal capitale di classe 1; — ߦ qualora, invece, la perdita netta provvisoria complessiva non sia «significativa», l'importo residuo non è dedotto. |
160 |
1.3.2.2. Attività immateriali Articolo 36, paragrafo 1, lettera b), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.Per stabilire l'importo delle attività immateriali da dedurre l'ente tiene conto delle disposizioni dell'articolo 37 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
170 |
1.3.2.3. Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 5, e articolo 478 del CRR.Per stabilire l'importo delle succitate attività fiscali differite da dedurre l'ente tiene conto delle disposizioni dell'articolo 38 del CRR relative alla riduzione di tali attività per effetto delle passività fiscali differite.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo complessivo di cui all'articolo 469, paragrafo 1, lettera c), del CRR. |
180 |
1.3.2.4. Carenza di accantonamenti rispetto alle perdite attese in base a IRB Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 6, e articolo 478 del CRR.Per stabilire della carenza di accantonamenti rispetto alle perdite attese in base a IRB da dedurre, l'ente tiene conto delle disposizioni dell'articolo 40 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera d), del CRR. |
190 |
1.3.2.5. Attività dei fondi pensione a prestazioni definite Articolo 33, paragrafo 1, lettera e), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 7, e articoli 473 e 478 del CRR.Per stabilire l'importo delle attività dei succitati fondi pensione a prestazioni definite da dedurre l'ente tiene conto delle disposizioni dell'articolo 41 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera e), del CRR. |
194 |
1.3.2.5.* di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 — elemento positivo Articolo 473 del CRR. |
198 |
1.3.2.5.** di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 — elemento negativo Articolo 473 del CRR. |
200 |
1.3.2.6. Strumenti propri Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 8, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR. |
210 |
1.3.2.6.1 Strumenti propri di capitale primario di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 8, e articolo 478 del CRR.Per stabilire l'importo dei succitati strumenti propri di capitale primario di classe 1 da dedurre l'ente tiene conto delle disposizioni dell'articolo 42 del CRR.Poiché il trattamento dell'«importo residuo» varia a seconda della natura dello strumento, l'ente ripartisce le partecipazioni in strumenti propri di capitale primario distinguendo tra strumenti «detenuti direttamente» e «detenuti indirettamente».L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR. |
211 |
1.3.2.6.1** di cui: strumenti detenuti direttamente L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo complessivo delle partecipazioni dirette, compresi gli strumenti che l'ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un'obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all'articolo 469, paragrafo 1, lettera b), e all'articolo 472, paragrafo 8, lettera a), del CRR. |
212 |
1.3.2.6.1* di cui: strumenti detenuti indirettamente L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo complessivo delle partecipazioni indirette, compresi gli strumenti che l'ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un'obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all'articolo 469, paragrafo 1, lettera b), e all'articolo 472, paragrafo 8, lettera b), del CRR. |
220 |
1.3.2.6.2 Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 56, lettera a), articolo 474, articolo 475, paragrafo 2, e articolo 478 del CRR.Per stabilire l'importo delle succitate partecipazioni da dedurre l'ente tiene conto delle disposizioni dell'articolo 57 del CRR.Poiché il trattamento dell'«importo residuo» varia a seconda della natura dello strumento (articolo 475, paragrafo 2, del CRR), l'ente ripartisce le succitate partecipazioni distinguendo tra strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 «detenuti direttamente» e «detenuti indirettamente».L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 56, lettera a), del CRR. |
221 |
1.3.2.6.2** di cui: strumenti detenuti direttamente L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo complessivo delle partecipazioni dirette, compresi gli strumenti che l'ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un'obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all'articolo 474, lettera b), e all'articolo 475, paragrafo 2, lettera a), del CRR. |
222 |
1.3.2.6.2* di cui: strumenti detenuti indirettamente L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo complessivo delle partecipazioni indirette, compresi gli strumenti che l'ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un'obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all'articolo 474, lettera b), e all'articolo 475, paragrafo 2, lettera b), del CRR. |
230 |
1.3.2.6.3 Strumenti propri di capitale di classe 2 Articolo 66, lettera a), articolo 476, articolo 477, paragrafo 2, e articolo 478 del CRR.Per stabilire l'importo delle partecipazioni da dedurre l'ente tiene conto delle disposizioni dell'articolo 67 del CRR.Poiché il trattamento dell'«importo residuo» varia a seconda della natura dello strumento (articolo 477, paragrafo 2, del CRR), l'ente ripartisce le succitate partecipazioni distinguendo tra strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 2 «detenuti direttamente» e «detenuti indirettamente».L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 66, lettera a), del CRR. |
231 |
di cui: strumenti detenuti direttamenteL'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo complessivo delle partecipazioni dirette, compresi gli strumenti che l'ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un'obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all'articolo 476, lettera b), e all'articolo 477, paragrafo 2, lettera a), del CRR. |
232 |
di cui: strumenti detenuti indirettamenteL'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo complessivo delle partecipazioni indirette, compresi gli strumenti che l'ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un'obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all'articolo 476, lettera b), e all'articolo 477, paragrafo 2, lettera b), del CRR. |
240 |
1.3.2.7. Partecipazioni incrociate reciproche Poiché il trattamento dell'«importo residuo» varia a seconda del fatto che la partecipazione nel capitale primario di classe 1, nel capitale aggiuntivo di classe 1 o nel capitale di classe 2 del soggetto del settore finanziario debba o non debba essere considerata significativa (articolo 472, paragrafo 9, articolo 475, paragrafo 3, e articolo 477, paragrafo 3, del CRR), l'ente ripartisce le partecipazioni incrociate reciproche distinguendo tra investimenti significativi e investimenti non significativi. |
250 |
1.3.2.7.1 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 Articolo 36, paragrafo 1, lettera g), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 9, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR. |
260 |
1.3.2.7.1.1 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 36, paragrafo 1, lettera g), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 9, lettera a), e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo residuo conformemente all'articolo 469, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
270 |
1.3.2.7.1.2 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 36, paragrafo 1, lettera g), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 9, lettera b), e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo residuo conformemente all'articolo 469, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
280 |
1.3.2.7.2 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 Articolo 56, lettera b), articolo 474, articolo 475, paragrafo 3, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 56, lettera b), del CRR. |
290 |
1.3.2.7.2.1 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 56, lettera b), articolo 474, articolo 475, paragrafo 3, lettera a), e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo residuo conformemente all'articolo 475, paragrafo 3, del CRR. |
300 |
1.3.2.7.2.2 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 56, lettera b), articolo 474, articolo 475, paragrafo 3, lettera b), e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo residuo conformemente all'articolo 475, paragrafo 3, del CRR. |
310 |
1.3.2.7.3 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 Articolo 66, lettera b), articolo 476, articolo 477, paragrafo 3, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 66, lettera b), del CRR. |
320 |
1.3.2.7.3.1 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 66, lettera b), articolo 476, articolo 477, paragrafo 3, lettera a), e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo residuo conformemente all'articolo 477, paragrafo 3, del CRR. |
330 |
1.3.2.7.3.2 Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 66, lettera b), articolo 476, articolo 477, paragrafo 3, lettera b), e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo residuo conformemente all'articolo 477, paragrafo 3, del CRR. |
340 |
1.3.2.8. Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
350 |
1.3.2.8.1 Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 36, paragrafo 1, lettera h), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 10, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera h), del CRR. |
360 |
1.3.2.8.2 Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 56, lettera c), articolo 474, articolo 475, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 56, lettera c), del CRR. |
370 |
1.3.2.8.3 Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo Articolo 66, lettera c), articolo 476, articolo 477, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 66, lettera c), del CRR. |
380 |
1.3.2.9 Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee e strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 470, paragrafi 2 e 3, del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l'importo di cui all'articolo 470, paragrafo 1, del CRR. |
390 |
1.3.2.10 Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
400 |
1.3.2.10.1 Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 36, paragrafo 1, lettera i), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 11, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 36, paragrafo 1, lettera i), del CRR. |
410 |
1.3.2.10.2 Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 56, lettera d), articolo 474, articolo 475, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 56, lettera d), del CRR. |
420 |
1.3.2.10.2 Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo Articolo 66, lettera d), articolo 476, articolo 477, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.L'importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all'articolo 66, lettera d), del CRR. |
425 |
1.3.2.11 Esenzione dalla deduzione di partecipazioni nelle imprese di assicurazione dagli elementi del capitale primario di classe 1 Articolo 471 del CRR. |
430 |
1.3.3 Filtri e deduzioni aggiuntivi Articolo 481 del CRR.Questa riga riporta l'effetto complessivo delle disposizioni transitorie sui filtri e deduzioni aggiuntivi.Conformemente all'articolo 481 del CRR, gli enti segnalano nella voce 1.3.3 informazioni relative ai filtri e deduzioni prescritti dalle disposizioni nazionali di recepimento degli articoli 57 e 66 della direttiva 2006/48/CE e degli articoli 13 e 16 della direttiva 2006/49/CE e che non sono richiesti ai sensi della parte due. |
1.6.3. C 05.02 — Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che non costituiscono aiuti di stato (CA5.2)
25. Gli enti segnalano informazioni inerenti alle disposizioni transitorie relative agli strumenti soggetti alla clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato (articoli da 484 a 491 del CRR).
1.6.3.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 |
Importo degli strumenti + relativo sovrapprezzo azioniArticolo 484, paragrafi da 3 a 5, del CRR.Strumenti ammissibili per ciascuna riga, compresi i relativi sovrapprezzi azioni. |
020 |
Base per il calcolo del limiteArticolo 486, paragrafi da 2 a 4, del CRR. |
030 |
Percentuale applicabileArticolo 486, paragrafo 5, del CRR. |
040 |
LimiteArticolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR. |
050 |
(-) Importo eccedente i limiti della clausola grandfatheringArticolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR. |
060 |
Importo totale soggetto alla clausola grandfatheringL'importo da segnalare è uguale agli importi segnalati nelle rispettive colonne della riga 060 del modello CA 5.1. |
Riga |
|
010 |
1. Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera a), della direttiva 2006/48/CE Articolo 484, paragrafo 3, del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
020 |
2. Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera c bis), e dell'articolo 154, paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 489 Articolo 484, paragrafo 4, del CRR. |
030 |
2.1 Strumenti totali senza opzione call o incentivo al rimborso Articolo 489 del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
040 |
2.2 Strumenti con opzione call e incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering Articolo 489 del CRR. |
050 |
2.2.1 Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva Articolo 489, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
060 |
2.2.2 Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva Articolo 489, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
070 |
2.2.3 Strumenti con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva Articolo 489, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
080 |
2.3 Superamento del limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering Articolo 487, paragrafo 1, del CRR.L'importo eccedente il limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla clausola grandfathering come strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1. |
090 |
3. Elementi ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 490 Articolo 484, paragrafo 5, del CRR. |
100 |
3.1 Elementi totali senza incentivo al rimborso Articolo 490 del CRR. |
110 |
3.2 Elementi con incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering Articolo 490 del CRR. |
120 |
3.2.1 Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva Articolo 490, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
130 |
3.2.2 Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva Articolo 490, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
140 |
3.2.3 Elementi con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 e che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva Articolo 490, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR.L'importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
150 |
3.3 Superamento del limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering Articolo 487, paragrafo 2, del CRR.L'importo eccedente il limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla clausola grandfathering come strumenti di classe 2. |
2. SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS)
2.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE
26. I modelli C 06.01 e C 06.02 sono compilati se i requisiti di fondi propri sono calcolati su base consolidata. Il presente modello consta di quattro parti e raccoglie informazioni diverse su tutti i singoli soggetti (compreso l'ente segnalante) inclusi nel consolidamento:
a) soggetti inclusi nel consolidamento;
b) informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo;
c) informazioni sul contributo dei singoli soggetti alla solvibilità del gruppo;
d) informazioni sulle riserve di capitale.
27. Gli enti che beneficiano della deroga di cui all'articolo 7 del CRR compilano soltanto le colonne da 010 a 060 e da 250 a 400.
2.2. INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO
28. La seconda parte di questo modello (informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo) raccoglie, nelle colonne da 070 a 210, informazioni sugli enti creditizi e sugli altri enti finanziari regolamentati che sono effettivamente soggetti a particolari requisiti di solvibilità su base individuale. Per ciascuno dei soggetti inclusi nell'ambito di segnalazione il modello indica i requisiti di fondi propri per ciascuna categoria di rischio e i fondi propri a fini di solvibilità.
29. In caso di consolidamento proporzionale delle partecipazioni, le cifre relative ai requisiti di fondi propri e ai fondi propri riflettono i rispettivi importi proporzionali.
2.3. INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SINGOLI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO
30. La terza parte di questo modello (informazioni sul contributo di tutti i soggetti inclusi nel consolidamento del CRR alla solvibilità del gruppo, inclusi i soggetti cui non si applicano particolari requisiti di solvibilità su base individuale) ha lo scopo di individuare, nelle colonne da 250 a 400, i soggetti del gruppo che generano i rischi e raccolgono fondi propri sul mercato, sulla scorta di dati che sono prontamente disponibili o possono essere facilmente ritrattati senza dover rideterminare il coefficiente di capitale su base individuale o subconsolidata. A livello di singolo soggetto, i dati relativi sia al rischio che ai fondi propri costituiscono contributi ai dati del gruppo, non elementi di un coefficiente di solvibilità su base individuale. Per tale motivo questi dati non devono essere confrontati tra loro.
31. La terza parte comprende anche gli importi degli interessi di minoranza, così come del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile e del capitale di classe 2 ammissibile inclusi nei fondi propri consolidati.
32. Poiché la terza parte del modello si riferisce a «contributi», gli importi da segnalarvi sono diversi, ove del caso, dagli importi indicati nelle colonne che si riferiscono alle informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo.
33. Lo scopo è di annullare le esposizioni incrociate all'interno di un medesimo gruppo secondo un principio omogeneo in termini sia di rischi che di fondi propri, per coprire gli importi segnalati nel modello CA consolidato del gruppo aggiungendo gli importi segnalati per ciascun soggetto nel modello della solvibilità del gruppo. Se la soglia dell'1 % non è superata, non è possibile un collegamento diretto al modello CA.
34. Gli enti stabiliscono il metodo di ripartizione tra i singoli soggetti più idoneo a tener conto dei possibili effetti di diversificazione per il rischio di mercato e il rischio operativo.
35. È possibile che un gruppo consolidato faccia parte di un altro gruppo consolidato. Ciò significa che i soggetti di un sottogruppo sono segnalati uno per uno nel GS dell'intero gruppo anche se il sottogruppo è a sua volta soggetto a obblighi di segnalazione. Se il sottogruppo è soggetto a obblighi di segnalazione, compila altresì il modello GS per ciascun soggetto sebbene tali informazioni dettagliate siano inserite nel modello GS relativo al gruppo consolidato di rango superiore.
36. L'ente segnala i dati relativi al contributo di un soggetto quando il contributo di tale soggetto all'importo complessivo dell'esposizione al rischio è superiore all'1 % dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio del gruppo, o quando il contributo al totale dei fondi propri è superiore all'1 % del totale dei fondi propri del gruppo. Questa soglia non vale per le filiazioni o i sottogruppi che apportano al gruppo fondi propri (sotto forma di interessi di minoranza oppure di strumenti aggiuntivi di classe 1 ammissibili o di strumenti di classe 2 ammissibili inclusi nei fondi propri).
2.4. C 06.01 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI — Totale (Totale GS) a.
Colonna |
Istruzioni |
250 — 400 |
SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTOCfr. le istruzioni per C 06.02 |
410-480 |
RISERVE DI CAPITALECfr. le istruzioni per C 06.02 |
Riga |
Istruzioni |
010 |
TOTALEIl Totale rappresenta la somma dei valori segnalati in tutte le righe del modello C 06.02. |
2.5. C 06.02 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS)
Colonna |
Istruzioni |
010-060 |
SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTOQuesto modello serve a raccogliere informazioni distinte per singolo soggetto riguardanti tutti i soggetti inclusi nel consolidamento ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2, del CRR. |
010 |
NOMENome del soggetto incluso nel consolidamento. |
020 |
CODICEQuesto codice è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella.Codice assegnato al soggetto incluso nel consolidamento.La composizione effettiva del codice dipende dal sistema di segnalazione nazionale. |
025 |
CODICE LEIIl codice LEI è il codice di identificazione del soggetto giuridico ed è un codice di riferimento proposto dal Comitato per la stabilità finanziaria (FSB) e approvato dal G20 inteso a garantire l'identificazione unica e mondiale delle parti di operazioni finanziarie.In attesa che il sistema LEI mondiale diventi pienamente operativo, codici pre-LEI sono assegnati alle controparti da un'unità operativa locale che è stata approvata dal Regulatory Oversight Committee (ROC, informazioni dettagliate sono disponibili nel seguente sito: www.leiroc.org).Qualora per una data controparte esista un codice di identificazione LEI, esso è utilizzato per identificarla. |
030 |
ENTE O EQUIVALENTE (SÌ/NO)È indicato «SÌ» quando al soggetto in questione si applicano requisiti di fondi propri conformemente alla CRD o a disposizioni quanto meno equivalenti alle norme di Basilea.Negli altri casi si indica «NO».Interessi di minoranza:articolo 81, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 82, paragrafo 1, lettera a), punto ii).Ai fini degli interessi di minoranza e degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 e di capitale di classe 2 emessi dalle filiazioni, le filiazioni i cui strumenti possono essere ammissibili sono enti o imprese soggetti ai requisiti del CRR in virtù della legislazione nazionale applicabile. |
040 |
AMBITO DEI DATI: INTEGRALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SF), O PaRZIALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SP)Inserire «SF» per le singole filiazioni consolidate integralmente.Inserire «SP» per le singole filiazioni consolidate parzialmente. |
050 |
CODICE DEL PAESEGli enti segnalano il codice a due lettere che identifica il paese conformemente alla norma ISO 3166-2. |
060 |
QUOTA DI PARTECIPAZIONE (%)Questa percentuale è riferita alla quota effettiva di capitale detenuta dall'impresa madre nelle filiazioni. In caso di pieno consolidamento di una filiazione diretta, la quota effettiva è ad esempio del 70 %. Conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 16, del CRR, la quota di partecipazione in una filiazione di una filiazione da segnalare è il risultato della moltiplicazione delle quote delle filiazioni in questione. |
070-240 |
INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRILa sezione relativa alle informazioni dettagliate (colonne da 070 a 240) contiene informazioni riguardanti unicamente i soggetti e i sottogruppi che, essendo inclusi nel consolidamento (parte uno, titolo II, capo 2, del CRR), sono effettivamente soggetti a requisiti di solvibilità ai sensi del CRR o di disposizioni almeno equivalenti alle norme di Basilea (cioè quelli per cui è indicato «sì» nella colonna 030).Sono segnalate informazioni riguardanti tutti i singoli enti di un gruppo consolidato ai quali si applicano requisiti di fondi propri, indipendentemente dal luogo in cui sono situati.Le informazioni riportate in questa parte sono conformi alle norme locali sulla solvibilità del luogo in cui l'ente opera (per questo modello, quindi, non è necessario effettuare un doppio calcolo su base individuale conformemente alle regole dell'ente impresa madre). Nei casi in cui le norme locali sulla solvibilità siano diverse dal CRR e non esista una ripartizione analoga, le informazioni sono integrate qualora siano disponibili dati nella rispettiva granularità. Questa parte del modello è pertanto strutturata come modello fattuale che riassume i calcoli eseguiti dai singoli enti di un gruppo, tenuto conto del fatto che alcuni di tali enti possono essere soggetti a norme di solvibilità diverse.Segnalazione delle spese fisse generali delle imprese di investimentoNel calcolo del coefficiente di capitale ai sensi degli articoli 95, 96, 97 e 98 del CRR le imprese di investimento includono i requisiti di fondi propri relativi alle spese fisse generali.La parte dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio relativa alle spese fisse generali è segnalata nella colonna 100 della parte 2 di questo modello. |
070 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOÈ riportata la somma delle colonne da 080 a 110. |
080 |
RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNAL'importo da segnalare in questa colonna è la somma degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio, uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 040 «IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE», e degli importi dei requisiti di fondi propri uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 490 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA» del modello CA2. |
090 |
RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCIL'importo da segnalare in questa colonna è l'importo dei requisiti di fondi propri uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 520 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» del modello CA2. |
100 |
RISCHIO OPERATIVOL'importo da segnalare in questa colonna è l'importo dell'esposizione al rischio uguale o equivalente a quello da indicare nella riga 590 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)» del modello CA2.Le spese fisse generali sono incluse in questa colonna, compresa la riga 630 «IMPORTO AGGIUNTIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI» del modello CA2. |
110 |
ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOL'importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni ai rischi non elencati specificamente nelle voci precedenti. È la somma degli importi delle righe 640, 680 e 690 del modello CA2. |
120-240 |
INFORMAZIONI DETTAGLIATE SUI FONDI PROPRI RILEVANTI AI FINI DELLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPOLe informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme locali di solvibilità del luogo in cui opera il soggetto o il sottogruppo. |
120 |
FONDI PROPRIL'importo da segnalare in questa colonna è l'importo dei fondi propri uguali o equivalenti a quelli da segnalare nella riga 010 «FONDI PROPRI» del modello CA1. |
130 |
DI CUI: FONDI PROPRI AMMISSIBILIArticolo 82 del CRR.Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti.Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non distribuiti, le riserve sovrapprezzo azioni e altre riserve) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.L'importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l'importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
140 |
RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVEArticolo 87, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
150 |
CAPITALE DI CLASSE 1 TOTALEArticolo 25 del CRR. |
160 |
DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 1 AMMISSIBILEArticolo 82 del CRR.Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti.Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.L'importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l'importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
170 |
RELATIVI STRUMENTI DI CAPITALE DI CLASSE 1, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONIArticolo 85, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
180 |
CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1Articolo 50 del CRR. |
190 |
DI CUI: INTERESSI DI MINORANZAArticolo 81 del CRR.Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all'articolo 84, paragrafo 3, del CRR. Ai sensi dell'articolo 84, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall'articolo 84 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale primario di classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.L'importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l'importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
200 |
RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVEArticolo 84, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
210 |
CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1Articolo 61 del CRR. |
220 |
DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 AMMISSIBILEArticoli 82 e 83 del CRR.Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all'articolo 85, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell'articolo 85, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall'articolo 85 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.L'importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l'importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
230 |
CAPITALE DI CLASSE 2Articolo 71 del CRR. |
240 |
DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 2 AMMISSIBILEArticoli 82 e 83 del CRR.Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all'articolo 87, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell'articolo 87, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall'articolo 87 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale di classe 2 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.L'importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria, cioè deve essere l'importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
250-400 |
INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
250-290 |
CONTRIBUTO AI RISCHILe informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità applicabili all'ente segnalante. |
250 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOÈ riportata la somma delle colonne da 260 a 290. |
260 |
RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNAL'importo da segnalare sono gli importi ponderati per il rischio del rischio di credito e i requisiti di fondi propri del rischio di regolamento/consegna ai sensi del CRR, escluso qualsiasi importo correlato a operazioni con altri soggetti incluso nel calcolo del coefficiente di solvibilità consolidato a livello di gruppo. |
270 |
RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCIGli importi delle esposizioni al rischio per i rischi di mercato devono essere calcolati a livello di ciascun soggetto conformemente al CRR. I soggetti segnalano il contributo agli importi complessivi di esposizione al rischio per i rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci del gruppo. La somma degli importi qui segnalata corrisponde all'importo della riga 520 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO PER I RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» della segnalazione consolidata. |
280 |
RISCHIO OPERATIVONel caso dei metodi avanzati di misurazione, gli importi delle esposizioni al rischio segnalati per il rischio operativo sono comprensivi dell'effetto della diversificazione.Questa colonna comprende le spese fisse generali. |
290 |
ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOL'importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni ai rischi non elencati specificamente nelle voci precedenti. |
300-400 |
CONTRIBUTO AI FONDI PROPRIQuesta parte del modello non mira a imporre agli enti di eseguire un calcolo completo del coefficiente di capitale totale a livello di ciascun soggetto.Le colonne da 300 a 350 sono compilate in riferimento ai soggetti consolidati che contribuiscono ai fondi propri mediante interessi di minoranza, mentre le colonne da 360 a 400 sono compilate da tutti gli altri soggetti consolidati che contribuiscono ai fondi propri consolidati.In questa colonna non sono inclusi i fondi propri apportati a un soggetto dagli altri soggetti compresi nello stesso ambito del soggetto segnalante; è segnalato soltanto il contributo netto ai fondi propri del gruppo, ossia principalmente i fondi propri raccolti presso terzi e le riserve accumulate.Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità applicabili all'ente segnalante. |
300-350 |
FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATIL'importo da segnalare come «FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI» è l'importo ricavato dalla parte due, titolo II, del CRR, esclusi i fondi apportati da altri soggetti del gruppo. |
300 |
FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATIArticolo 87 del CRR. |
310 |
STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATOArticolo 85 del CRR. |
320 |
INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATOArticolo 84 del CRR.L'importo da segnalare è l'importo degli interessi di minoranza della filiazione incluso nel capitale primario di classe 1 consolidato conformemente al CRR. |
330 |
STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATOArticolo 86 del CRR.L'importo da segnalare è l'importo del capitale di classe 1 ammissibile della filiazione incluso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato conformemente al CRR. |
340 |
STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATOArticolo 89 del CRR.L'importo da segnalare è l'importo dei fondi propri ammissibili della filiazione incluso nel capitale di classe 2 consolidato conformemente al CRR. |
350 |
VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-)/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO |
360-400 |
FONDI PROPRI CONSOLIDATIArticolo 18 del CRR.L'importo da segnalare come «FONDI PROPRI CONSOLIDATI» è l'importo ricavato dal bilancio, esclusi i fondi apportati da altri soggetti del gruppo. |
360 |
FONDI PROPRI CONSOLIDATI |
370 |
DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 |
380 |
DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 |
390 |
DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATOL'importo da segnalare è il contributo di ciascun soggetto al risultato consolidato — profitto o perdita (-) — che comprende i risultati attribuibili agli interessi di minoranza. |
400 |
DI CUI: (-) AVVIAMENTO/(+) AVVIAMENTO NEGATIVOL'importo da segnalare in questa riga è l'avviamento o l'avviamento negativo del soggetto segnalante rispetto alla filiazione. |
410-480 |
RISERVE DI CAPITALELa struttura della segnalazione delle riserve di capitale nel modello GS ricalca la struttura generale del modello CA4 e utilizza i medesimi concetti di segnalazione. Per indicare le riserve di capitale nel modello GS, gli importi pertinenti sono segnalati conformemente al calcolo dei requisiti delle riserve, cioè secondo le rispettive modalità di calcolo (a livello consolidato, subconsolidato o individuale). |
410 |
REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALEArticolo 128, primo comma, punto 2, della CRD. |
420 |
RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALEArticolo 128, primo comma, punto 1, e articolo 129 della CRD.Conformemente all'articolo 129, paragrafo 1, la riserva di conservazione del capitale è un importo aggiuntivo del capitale primario di classe 1. Dato che il coefficiente della riserva di conservazione del capitale del 2,5 % è fisso, in questa cella è segnalato un importo. |
430 |
RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTEArticolo 128, primo comma, punto 7, articolo 130 e articoli da 135 a 140 della CRD.In questa cella è segnalato l'importo effettivo della riserva anticiclica. |
440 |
RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDENZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBROArticolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto iv), del CRR.In questa cella è segnalato l'importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta conformemente all'articolo 458 del CRR, in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale. |
450 |
RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICOArticoli 133 e 134 della CRD.In questa cella è segnalato l'importo della riserva di capitale a fronte del rischio sistemico. |
460 |
RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICAArticolo 128, primo comma, punto 4, della CRD.In questa cella è segnalato l'importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica. |
470 |
RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALEArticolo 131 della CRD.In questa cella è segnalato l'importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale. |
480 |
RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICAArticolo 131 della CRD.In questa cella è segnalato l'importo della riserva di altri enti a rilevanza sistemica. |
3. MODELLI DEL RISCHIO DI CREDITO
3.1. OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE
37. Per quanto riguarda il rischio di credito sono previsti gruppi di modelli differenziati per il metodo standardizzato e per il metodo basato sui modelli interni (IRB). Si devono inoltre utilizzare modelli distinti in base alla ripartizione geografica delle posizioni soggette al rischio di credito in caso di superamento della soglia applicabile ai sensi dell'articolo 5, lettera a), punto 4.
3.1.1. Segnalazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione
38. L'articolo 235 del CRR descrive la procedura per calcolare l'esposizione pienamente garantita da una protezione di tipo personale.
39. L'articolo 236 del CRR descrive la procedura per calcolare l'esposizione pienamente garantita da una protezione di tipo personale in caso di protezione completa/protezione parziale — stesso rango (seniority).
40. Gli articoli 196, 197 e 200 del CRR disciplinano la protezione del credito di tipo reale.
41. Le esposizioni verso debitori (controparti dirette) e verso fornitori di protezioni assegnati alla stessa classe di esposizioni sono segnalate sia come flusso che come deflusso relativamente alla stessa classe di esposizioni.
42. Il tipo di esposizione non cambia per effetto della protezione del credito di tipo personale.
43. Se un'esposizione è garantita da una protezione del credito di tipo personale, la parte garantita è assegnata, ad esempio, come deflusso nella classe di esposizioni del debitore e come afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione. Tuttavia, il tipo di esposizione non cambia al variare della classe di esposizioni.
44. L'effetto di sostituzione nel quadro di segnalazione COREP tiene conto del trattamento della ponderazione del rischio effettivamente applicabile alla parte garantita dell'esposizione. Pertanto, la parte garantita dell'esposizione è ponderata per il rischio secondo il metodo standardizzato ed è segnalata nel modello CR SA.
3.1.2. Segnalazione del rischio di controparte
45. Le esposizioni che derivano dalle posizioni su rischio di controparte sono segnalate nei modelli CR SA o CR IRB, indipendentemente dal fatto che siano elementi del portafoglio bancario o del portafoglio di negoziazione.
3.2. C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA)
3.2.1. Osservazioni di carattere generale
46. I modelli CR SA contengono le informazioni necessarie per calcolare i requisiti di fondi propri relativi al rischio di credito secondo il metodo standardizzato. In particolare, forniscono informazioni dettagliate:
a) sulla distribuzione dei valori dell'esposizione in base ai differenti tipi di esposizioni, ai fattori di ponderazione del rischio e alle classi di esposizioni;
b) sull'importo e il tipo di tecniche di attenuazione del rischio utilizzate per ridurre i rischi.
3.2.2. Ambito di applicazione del modello CR SA
47. Ai sensi dell'articolo 112 del CRR, per calcolare i requisiti di fondi propri ciascuna esposizione in base al metodo standardizzato è assegnata a una delle sedici classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato.
48. Le informazioni contenute nel modello CR SA sono richieste sia per le classi di esposizioni complessive sia singolarmente per ciascuna delle classi di esposizioni stabilite ai fini del metodo standardizzato. Gli importi complessivi e le informazioni di ciascuna classe di esposizioni sono segnalati in una dimensione separata.
49. Non rientrano, tuttavia, nell'ambito di applicazione del modello CR SA i seguenti elementi:
a) le esposizioni assegnate alla classe di esposizioni «elementi che rappresentano posizioni verso la cartolarizzazione» ai sensi dell'articolo 112, lettera m), del CRR, che sono segnalate nei modelli CR SEC;
b) le esposizioni dedotte dai fondi propri.
50. L'ambito di applicazione del modello CR SA comprende i seguenti requisiti di fondi propri:
a) il rischio di credito, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2 (Metodo standardizzato), del CRR, nel portafoglio bancario; è incluso, tra l'altro, il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6 (Rischio di controparte), del CRR, nel portafoglio bancario;
b) il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6 (Rischio di controparte), del CRR, nel portafoglio di negoziazione;
c) il rischio di regolamento correlato alle operazioni con regolamento non contestuale, conformemente all'articolo 379 del CRR, per tutte le attività aziendali.
51. Il modello vale per tutte le esposizioni per le quali i requisiti di fondi propri sono calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR in combinato disposto con la parte 3, titolo II, capi 4 e 6, del CRR. Anche gli enti che applicano l'articolo 94, paragrafo 1, del CRR devono segnalare in questo modello le proprie posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione se calcolano i relativi requisiti di fondi propri conformemente alla parte 3, titolo II, capo 2, del CRR (parte 3, titolo II, capi 2 e 6, e titolo V del CRR). Il modello fornisce, quindi, non solo informazioni dettagliate sul tipo di esposizione (ad esempio elementi in/fuori bilancio), ma anche informazioni sull'assegnazione dei fattori di ponderazione del rischio nell'ambito della rispettiva classe di esposizioni.
52. Il modello CR SA contiene altresì voci per memoria, nelle righe da 290 a 320, per raccogliere ulteriori informazioni relativamente alle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili e alle esposizioni in stato di default.
53. Queste voci per memoria sono compilate solamente per le seguenti classi di esposizioni:
a) verso amministrazioni centrali o banche centrali (articolo 112, lettera a), del CRR);
b) verso amministrazioni regionali o autorità locali (articolo 112, lettera b), del CRR);
c) verso organismi del settore pubblico (articolo 112, lettera c), del CRR);
d) verso enti (articolo 112, lettera f), del CRR);
e) verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR);
f) al dettaglio (articolo 112, lettera h), del CRR).
54. La segnalazione delle voci per memoria non ha effetti sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio delle classi di esposizioni di cui all'articolo 112, lettere da a) a c) e da f) ad h), del CRR, né delle classi di esposizioni di cui all'articolo 112, lettere i) e j), del CRR segnalate nel modello CR SA.
55. Le righe per memoria forniscono ulteriori informazioni sulla struttura del debitore delle classi di esposizioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili». Le esposizioni sono segnalate in queste righe laddove i debitori sarebbero altrimenti stati segnalati nelle classi di esposizioni verso «amministrazioni centrali o banche centrali», «amministrazioni regionali o autorità locali», «organismi del settore pubblico», «enti», «imprese» e «al dettaglio» del modello CR SA, se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi di esposizioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili». Tuttavia, i dati segnalati sono gli stessi utilizzati per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio nelle classi di esposizioni «in stato di default» o «garantire da beni immobili».
56. Ad esempio, nel caso di un'esposizione con importi delle esposizioni al rischio calcolati conformemente all'articolo 127 del CRR e rettifiche di valore inferiori al 20 %, queste informazioni sono segnalate come totale alla riga 320 del modello CR SA e nella classe di esposizioni «in stato di default». Se la stessa esposizione, prima dello stato di default, era verso un ente, tale informazione è riportata anche nella riga 320 della classe di esposizioni «enti».
3.2.3. Assegnazione di esposizioni alle classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato
57. Per garantire un'assegnazione uniforme delle esposizioni alle differenti classi di esposizioni stabilite dall'articolo 112 del CRR, si applica il metodo sequenziale illustrato di seguito:
a) in una prima fase l'esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione è classificata nella classe di esposizioni corrispondente (originaria) citata nell'articolo 112 del CRR, fatto salvo il trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione specifica riceve nella classe di esposizioni alla quale è stata assegnata;
b) in una seconda fase le esposizioni possono essere riassegnate ad altre classi di esposizioni a seguito dell'applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito (credit risk mitigation, CRM), con effetti di sostituzione sull'esposizione (ad esempio garanzie, derivati su crediti, metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie) mediante afflussi e deflussi.
58. Alla classificazione dell'esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione nelle differenti classi di esposizioni (prima fase) si applicano i criteri indicati di seguito, fatta salva la successiva riassegnazione dovuta all'applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull'esposizione o fatto salvo il trattamento (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione riceve nella classe di esposizioni alla quale è stata assegnata.
59. Ai fini della classificazione dell'esposizione originaria prima dell'applicazione del fattore di conversione nella prima fase non si tiene conto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito associate all'esposizione (si rileva che tali tecniche sono prese in considerazione esplicitamente nella seconda fase), a meno che un effetto di protezione non costituisca un elemento intrinseco della definizione di una classe di esposizioni, come nel caso della classe di cui all'articolo 112, lettera i), del CRR (esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili).
60. L'articolo 112 del CRR non stabilisce criteri per la separazione delle classi di esposizioni, con la possibile conseguenza che, in assenza di indicazioni sulla priorità dei criteri di valutazione da applicare ai fini della classificazione, un'esposizione può potenzialmente essere classificata in classi di esposizioni diverse. Il caso più evidente si pone tra le esposizioni verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine (articolo 112, lettera n), del CRR) e le esposizioni verso enti (articolo 112, lettera f), del CRR)/esposizioni verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR). Al riguardo è chiaro che il CRR fornisce un'implicita indicazione delle priorità, poiché si valuterà dapprima se una data esposizione può essere assegnata alle esposizioni a breve termine verso enti e imprese, e soltanto dopo si effettuerà la stessa valutazione per le esposizioni verso enti e per le esposizioni verso imprese. È ovvio che, altrimenti, nessuna esposizione potrà mai essere assegnata alla classe di esposizioni citata nell'articolo 112, lettera n), del CRR. Questo esempio è solo uno dei casi più evidenti che si possono verificare, non l'unico. È opportuno rilevare che per stabilire le classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato si applicano criteri diversi (categorizzazione degli enti, condizioni dell'esposizione, status di scaduto, eccetera), e questo è il motivo fondamentale per non separare i raggruppamenti.
61. Per garantire l'omogeneità e la comparabilità delle segnalazioni è necessario specificare la priorità dei criteri di valutazione per l'assegnazione alle singole classi di esposizioni dell'esposizione originaria prima dell'applicazione del fattore di conversione, fatto salvo il trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ogni singola esposizione riceve nell'ambito della classe alla quale è stata assegnata. I criteri di attribuzione di priorità presentati infra sotto forma di albero decisionale si basano sulla valutazione delle condizioni previste esplicitamente dal CRR per assegnare un'esposizione a una determinata classe e, laddove tali condizioni siano soddisfatte, su qualsiasi decisione dell'ente segnalante o dell'autorità di vigilanza in merito all'applicabilità di determinate classi di esposizioni. In tal modo il risultato del processo di assegnazione delle esposizioni a fini di segnalazione sarebbe conforme alle disposizioni del CRR. Ciò non impedisce agli enti di avvalersi di altre procedure di assegnazione, interne, che possono essere anch'esse conformi a tutte le pertinenti disposizioni del CRR e alle relative interpretazioni emesse in sedi competenti.
62. Nella classifica di valutazione dell'albero decisionale è attribuita priorità a una classe di esposizioni rispetto alle altre (cioè si valuta dapprima se un'esposizione può essere assegnata alla classe individuata, fatto salvo il risultato della valutazione) qualora sussista la possibilità che, altrimenti, alla classe in questione non sia assegnata alcuna esposizione. Ciò si verificherebbe se, in assenza di criteri di attribuzione di priorità, una classe di esposizioni diventasse un sottoinsieme di altre classi. Pertanto, i criteri raffigurati graficamente nel seguente albero decisionale dovrebbero operare secondo un processo sequenziale.
63. In considerazione di quanto precede, la classifica di valutazione dell'albero decisionale riportato in appresso è la seguente:
1. posizioni verso la cartolarizzazione;
2. posizioni associate a un rischio particolarmente elevato;
3. esposizioni in strumenti di capitale;
4. esposizioni in stato di default;
5. esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo (OIV)/esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite (classi di esposizioni separate);
6. esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili;
7. altre posizioni;
8. esposizioni verso enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine;
9. tutte le altre classi di esposizioni (classi di esposizioni disgiunte) che comprendono le esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali, le esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali, le esposizioni verso organismi del settore pubblico, le esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo, le esposizioni verso organizzazioni internazionali, le esposizioni verso enti, le esposizioni verso imprese e le esposizioni al dettaglio.
64. Nelle esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo e in caso di ricorso al metodo del look-through (articolo 132, paragrafi da 3 a 5, del CRR) si prendono in considerazione le singole esposizioni sottostanti, classificandole nella corrispondente riga della ponderazione del rischio in base al trattamento loro riservato, ma tutte queste singole esposizioni sono classificate nella classe delle esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo.
65. Nel caso dei derivati su crediti di tipo «nth-to-default» di cui all'articolo 134, paragrafo 6, del CRR, se provvisti di rating tali strumenti sono classificati direttamente come posizioni verso la cartolarizzazione; se, invece, sono privi di rating, sono inclusi nella classe di esposizioni «altre posizioni». In quest'ultimo caso l'importo nominale del contratto è segnalato come esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione nella riga degli «altri fattori di ponderazione del rischio» (il fattore di ponderazione del rischio applicato è quello specificato nella somma riportata ai sensi dell'articolo 134, paragrafo 6, del CRR).
66. In una seconda fase, le esposizioni sono riassegnate alla classe di esposizioni del fornitore della protezione a seguito dell'applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione.
ALBERO DECISIONALE PER L'ASSEGNAZIONE DELL'ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO CONFORMEMENTE AL CRR
Esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione |
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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all'articolo 112, lettera m)? |
SÌ |
Posizioni verso la cartolarizzazione |
NO |
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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all'articolo 112, lettera k)? |
SÌ |
Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato (cfr. anche articolo 128) |
NO |
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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all'articolo 112, lettera p)? |
SÌ |
Esposizioni in strumenti di capitale (cfr. anche articolo 133) |
NO |
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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all'articolo 112, lettera j)? |
SÌ |
Esposizioni in stato di default |
NO |
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Può essere assegnata alle classi di esp. di cui all'articolo 112, lettere l) e o)? |
SÌ |
Esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo (OIC) Esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite (cfr. anche articolo 129) Queste due classi di esposizioni sono separate tra loro (cfr. osservazioni sul metodo look-through nella risposta precedente); pertanto l'assegnazione a una di esse è lineare: |
NO |
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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all'articolo 112, lettera i)? |
SÌ |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili (cfr. anche articolo 124) |
NO |
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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all'articolo 112, lettera q)? |
SÌ |
Altre posizioni |
NO |
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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all'articolo 112, lettera n)? |
SÌ |
Esposizioni verso enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine |
NO |
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Le seguenti classi di esposizioni sono separate tra loro; pertanto l'assegnazione a una di esse è lineare: esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali esposizioni verso organismi del settore pubblico esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo esposizioni verso organizzazioni internazionali esposizioni verso enti esposizioni verso imprese esposizioni al dettaglio |
3.2.4. Chiarimenti dell'ambito di applicazione di alcune classi di esposizioni specifiche citate nell'articolo 112 del CRR
3.2.4.1. Classe di esposizioni «Enti»
67. Le esposizioni infragruppo ai sensi dell'articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR sono segnalate con le modalità indicate di seguito.
68. Le esposizioni che soddisfano i requisiti dell'articolo 113, paragrafo 7, del CRR sono segnalate nella rispettiva classe di esposizioni nella quale sarebbero segnalate se non fossero esposizioni infragruppo.
69. Ai sensi dell'articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR «un ente può, subordinatamente alla preventiva approvazione delle autorità competenti, decidere di non applicare i requisiti di cui al paragrafo 1 del presente articolo alle esposizioni dell'ente verso una controparte che sia sua impresa madre, sua filiazione o filiazione della sua impresa madre, o un'impresa legata da una relazione ai sensi dell'articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE». Ciò significa che le controparti infragruppo non sono necessariamente enti, bensì anche imprese assegnate ad altre classi di esposizioni, ad esempio imprese strumentali o imprese di cui all'articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE. Pertanto le esposizioni infragruppo sono segnalate nella classe di esposizioni corrispondente.
3.2.4.2. Classe di esposizioni «Obbligazioni garantite»
70. Le esposizioni secondo il metodo standardizzato sono assegnate alla classe di esposizioni «obbligazioni garantite» con le modalità indicate di seguito.
71. Le obbligazioni definite nell'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE devono soddisfare i requisiti di cui all'articolo 129, paragrafi 1 e 2, del CRR per poter essere classificate nella classe di esposizioni «obbligazioni garantite». L'adempimento di detti requisiti deve essere verificato in ciascun caso. Tuttavia, anche le obbligazioni di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE emesse prima del 31 dicembre 2007 sono assegnate alla classe di esposizioni «obbligazioni garantite» in virtù dell'articolo 129, paragrafo 6, del CRR.
3.2.4.3. Classe di esposizioni «Organismi di investimento collettivo»
72. Laddove ci si avvalga della possibilità prevista dall'articolo 132, paragrafo 5, del CRR, le esposizioni sotto forma di quote o di azioni in OIC sono segnalate come elementi in bilancio ai sensi dell'articolo 111, paragrafo 1, frase 1, del CRR.
3.2.5. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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010 |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEValore dell'esposizione senza tener conto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, dei fattori di conversione e dell'effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito; valgono le seguenti precisazioni derivanti dall'articolo 111, paragrafo 2, del CRR.Per gli strumenti derivati, le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e i finanziamenti con margini soggetti alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR o all'articolo 92, paragrafo 3, lettera f), del CRR, l'esposizione originaria corrisponde al valore dell'esposizione per il rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.Ai valori dell'esposizione per i contratti di leasing si applica l'articolo 134, paragrafo 7, del CRR.In caso di compensazione in bilancio di cui all'articolo 219 del CRR, i valori dell'esposizione sono segnalati conformemente alle garanzie in contante ricevute.In caso di accordi quadro di compensazione riguardanti operazioni di vendita con patto di riacquisto e/o operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito e/o altre operazioni correlate ai mercati finanziari soggette alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, l'effetto della protezione del credito di tipo reale sotto forma di accordi quadro di compensazione ai sensi dell'articolo 220, paragrafo 4, del CRR è indicato nella colonna 010. Pertanto, in caso di accordi quadro di compensazione riguardanti operazioni di vendita con patto di riacquisto cui si applicano le disposizioni della parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, il valore di E* calcolato conformemente agli articoli 220 e 221 del CRR è segnalato nella colonna 010 del modello CR SA. |
030 |
(-) Rettifiche di valore e accantonamenti associati all'esposizione originariaArticoli 24 e 110 del CRR.Rettifiche di valore e accantonamenti per perdite su crediti conformemente alla disciplina contabile alla quale è soggetto l'ente segnalante. |
040 |
Esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamentiSomma delle colonne 010 e 030. |
050 — 100 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONETecniche di attenuazione del rischio di credito così come definite nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR che riducono il rischio di credito di un'esposizione o di esposizioni mediante la sostituzione delle esposizioni definita infra alla voce «Sostituzione dell'esposizione dovuta all'attenuazione del rischio di credito».Se una garanzia reale influisce sul valore dell'esposizione (ad esempio se è utilizzata per le tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull'esposizione), il suo importo è limitato al valore dell'esposizione.Gli elementi da segnalare in questa riga sono: — le garanzie reali, incorporate conformemente al metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie; — la protezione del credito ammissibile di tipo personale. Cfr. anche le istruzioni relative al punto 4.1.1. |
050 — 060 |
Protezione del credito di tipo personale: valori corretti (GA)Articolo 235 del CRR.L'articolo 239, paragrafo 3, del CRR definisce la rettifica di valore GA di una protezione del credito di tipo personale. |
050 |
Garanzie — Articolo 203 del CRR. — Protezione del credito di tipo personale così come definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR, diversa dai derivati su crediti. |
060 |
Derivati su creditiArticolo 204 del CRR. |
070 — 080 |
Protezione del credito di tipo realeQueste colonne riguardano la protezione del credito di tipo reale di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR e agli articoli 196, 197 e 200 del CRR. Gli importi non comprendono gli accordi quadro di compensazione (già compresi nell'esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione).Le credit linked note e le posizioni di compensazione in bilancio risultanti da accordi di compensazione in bilancio ammissibili ai sensi degli articoli 218 e 219 del CRR sono trattate come garanzie in contante. |
070 |
Garanzia reale finanziaria: metodo semplificatoArticolo 222, paragrafi 1 e 2, del CRR. |
080 |
Altra protezione del credito di tipo realeArticolo 232 del CRR. |
090 — 100 |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITOArticolo 222, paragrafo 3, articolo 235, paragrafi 1 e 2, e articolo 236 del CRR.I deflussi corrispondono alla parte garantita dell'esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione. Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione.Sono segnalati qui anche gli afflussi e i deflussi all'interno delle stesse classi di esposizioni.Si tiene conto delle esposizioni derivanti da eventuali afflussi e deflussi da e verso altri modelli. |
110 |
ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEImporto dell'esposizione al netto delle rettifiche di valore, tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti alle TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE. |
120 — 140 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE, METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIEArticoli 223, 224, 225, 226, 227 e 228 del CRR. Comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR).Le credit linked note e le posizioni di compensazione in bilancio risultanti da accordi di compensazione in bilancio ammissibili ai sensi degli articoli 218 e 219 del CRR sono trattate come garanzie in contante.L'effetto della costituzione di garanzia del metodo integrale per il trattamento delle garanzie reali finanziarie applicato a un'esposizione garantita da una garanzia reale finanziaria ammissibile è calcolato conformemente agli articoli 223, 224, 225, 226, 227 e 228 del CRR. |
120 |
Rettifica dell'esposizione per volatilitàArticolo 223, paragrafi 2 e 3, del CRR.L'importo da segnalare è dato dall'impatto della rettifica per volatilità del valore dell'esposizione (Eva-E) = E*He. |
130 |
(-) Garanzia reale finanziaria: valore corretto (Cvam)Articolo 239, paragrafo 2, del CRR.Nel caso delle operazioni interne al portafoglio di negoziazione, sono comprese le garanzie reali finanziarie e le merci ammissibili come esposizioni nel portafoglio di negoziazione conformemente all'articolo 299, paragrafo 2, lettere da c) a f), del CRR. L'importo da segnalare corrisponde a:Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Per la definizione di C, Hc, Hfx, t, T e t* si rimanda alla parte tre, titolo II, capo 4, sezioni 4 e 5, del CRR. |
140 |
(-) di cui: rettifiche per volatilità e in funzione della durataArticolo 223, paragrafo 1, del CRR e articolo 239, paragrafo 2, del CRR.L'importo da segnalare è l'impatto combinato delle rettifiche per volatilità e in funzione della durata (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], dove l'impatto delle rettifiche per volatilità è (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] e l'impatto delle rettifiche in funzione della durata è (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]. |
150 |
Valore dell'esposizione corretto integralmente (E*)Articolo 220, paragrafo 4, articolo 223, paragrafi da 2 a 5, e articolo 228, paragrafo 1, del CRR. |
160 — 190 |
Ripartizione per fattori di conversione del valore dell'esposizione corretta integralmente degli elementi fuori bilancioArticolo 111, paragrafo 1, e articolo 4, paragrafo 1, punto 56, del CRR. Cfr. anche articolo 222, paragrafo 3, e articolo 228, paragrafo 1, del CRR. |
200 |
Valore dell'esposizioneParte tre, titolo II, capo 4, sezione 4, del CRR.Valore dell'esposizione, tenuto conto delle rettifiche di valore, di tutte le attenuazioni del rischio di credito e dei fattori di conversione del credito, da attribuire ai fattori di ponderazione del rischio ai sensi dell'articolo 113 e della parte tre, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR. |
210 |
di cui: derivante dal rischio di contropartePer gli strumenti derivati, le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e i finanziamenti con margini soggetti alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, valore dell'esposizione per il rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 2, 3, 4 e 5, del CRR. |
215 |
Importo delle esposizioni ponderato per il rischio prima dell'applicazione del fattore di sostegno alle PMIArticolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR senza tener conto del fattore di sostegno alle PMI ai sensi dell'articolo 501 del CRR. |
220 |
Importo delle esposizioni ponderato per il rischio dopo l'applicazione del fattore di sostegno alle PMIArticolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR tenuto conto del fattore di sostegno alle PMI ai sensi dell'articolo 500 del CRR. |
230 |
di cui: con una valutazione del merito di credito effettuata da un'ECAI prescelta |
240 |
di cui: con una valutazione del merito di credito derivata dall'amministrazione centrale |
Riga |
Istruzioni |
010 |
Esposizioni totali |
020 |
di cui: PMIIn questa riga sono segnalate tutte le esposizioni verso PMI. |
030 |
di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMIIn questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni che soddisfano i requisiti dell'articolo 501 del CRR. |
040 |
di cui: garantite da ipoteche sui beni immobili — immobili residenzialiArticolo 125 del CRR.Segnalate soltanto nella classe di esposizioni «garantite da ipoteche su beni immobili». |
050 |
di cui: esposizioni nell'ambito dell'utilizzo parziale permanente del metodo standardizzatoEsposizioni trattate conformemente all'articolo 150, paragrafo 1, del CRR. |
060 |
di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenzialeEsposizioni trattate conformemente all'articolo 148, paragrafo 1, del CRR. |
070 — 130 |
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONELe posizioni del «portafoglio bancario» dell'ente segnalante sono ripartite sulla base dei criteri indicati sotto, distinguendo tra: esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di controparte.Le posizioni dell'ente segnalante relative al rischio di controparte interne al «portafoglio di negoziazione», di cui all'articolo 92, paragrafo 3, lettera f), e all'articolo 299, paragrafo 2, del CRR, sono assegnate alle esposizioni soggette al rischio di controparte. Anche gli enti che applicano l'articolo 94, paragrafo 1, del CRR ripartiscono le posizioni interne al «portafoglio di negoziazione» sulla base dei criteri indicati sotto, distinguendo tra esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di controparte. |
070 |
Esposizioni in bilancio soggette al rischio di creditoAttività di cui all'articolo 24 del CRR non comprese in altra categoria.Le esposizioni che costituiscono elementi in bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 090, 110 e 130 e pertanto non sono incluse in questa riga.Le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell'articolo 379, paragrafo 1, del CRR (se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in questa riga.Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 90, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se non sono segnalate nella riga 030. |
080 |
Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di creditoLe posizioni fuori bilancio comprendono gli elementi elencati nell'allegato I del CRR.Le esposizioni che costituiscono elementi fuori bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040 e 060; pertanto non sono incluse in questa riga.Le esposizioni derivanti da costituite in garanzia presso una CCP conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 90, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se sono considerate elementi fuori bilancio. |
090 — 130 |
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
090 |
Operazioni di finanziamento tramite titoliLe operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT), così come definite nel paragrafo 17 del documento del Comitato di Basilea «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» (Applicazione di Basilea II alle operazioni di negoziazione e trattamento degli effetti del «double default»), comprendono: (i) i contratti di vendita con patto di riacquisto e i contratti di vendita con patto di riacquisto passivo definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del CRR, nonché le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci; (ii) i finanziamenti con margini definiti nell'articolo 272, punto 3, del CRR. |
100 |
di cui: compensate a livello centrale tramite una QCCPArticolo 306 del CRR per le CCP qualificate ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 88, in combinato disposto con l'articolo 301, paragrafo 2, del CRR.Esposizioni da negoziazione verso una CCP conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR. |
110 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termineI derivati comprendono i contratti elencati nell'allegato II del CRR.Operazioni con regolamento a lungo termine definite nell'articolo 272, punto 2, del CRR.I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che sono compresi in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalati nella riga 130; pertanto non sono inclusi in questa riga. |
120 |
di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCPArticolo 306 del CRR per le CCP qualificate ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 88, in combinato disposto con l'articolo 301, paragrafo 2, del CRR.Esposizioni da negoziazione verso una CCP conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR. |
130 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differentiIn questa riga sono segnalate le esposizioni che, in virtù di una compensazione contrattuale tra prodotti differenti (definita nell'articolo 272, punto 11, del CRR), non possono essere classificate né come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine né come operazioni di finanziamento tramite titoli. |
140-280 |
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
140 |
0 % |
150 |
2 % Articolo 306, paragrafo 1, del CRR. |
160 |
4 % Articolo 305, paragrafo 3, del CRR. |
170 |
10 % |
180 |
20 % |
190 |
35 % |
200 |
50 % |
210 |
70 % Articolo 232, paragrafo 3, lettera c), del CRR. |
220 |
75 % |
230 |
100 % |
240 |
150 % |
250 |
250 % Articolo 133, paragrafo 2, del CRR. |
260 |
370 % Articolo 471 del CRR. |
270 |
1 250 % Articolo 133, paragrafo 2, del CRR. |
280 |
Altri fattori di ponderazione del rischioQuesta riga non è disponibile per le classi di esposizioni «amministrazioni centrali», «imprese», «enti» e «al dettaglio».Per segnalare le esposizioni non soggette ai fattori di ponderazione del rischio elencati nel modello.Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR.I derivati su crediti nth-to-default privi di rating nell'ambito del metodo standardizzato (articolo 134, paragrafo 6, del CRR) sono segnalati in questa riga nella classe di esposizioni «altre posizioni».Cfr. anche l'articolo 124, paragrafo 2, e l'articolo 152, paragrafo 2, lettera b), del CRR. |
290-320 |
Voci per memoriaCfr. anche la spiegazione delle finalità delle voci per memoria nella sezione generale del modello CR SA. |
290 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenzialiArticolo 112, lettera i), del CRR.Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da beni immobili non residenziali conformemente agli articoli 124 e 126 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in questa riga in base ai criteri che determinano se sono garantite da beni immobili non residenziali oppure no. |
300 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 %Articolo 112, lettera j), del CRR.Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero incluse in questa classe se non fossero in stato di default. |
310 |
Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenzialiArticolo 112, lettera i), del CRR.Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali conformemente agli articoli 124 e 125 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in questa riga in base ai criteri che determinano se sono garantite da beni immobili residenziali oppure no. |
320 |
Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 %Articolo 112, lettera j), del CRR.Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero incluse in questa classe se non fossero in stato di default. |
3.3. RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB)
3.3.1. Ambito di applicazione del modello CR IRB
73. L'ambito di applicazione del modello CR IRB comprende i requisiti di fondi propri per:
i. il rischio di credito interno al portafoglio bancario, tra cui:
— il rischio di controparte interno al portafoglio bancario;
— il rischio di diluizione per crediti commerciali acquistati;
ii. il rischio di controparte interno al portafoglio di negoziazione;
iii. le operazioni con regolamento non contestuale derivanti da tutte le attività aziendali.
74. L'ambito di applicazione del modello comprende le esposizioni i cui importi ponderati per il rischio sono calcolati ai sensi della parte tre, titolo II, capo 3, articoli da 151 a 157 del CRR (metodo IRB).
75. Il modello CR IRB non comprende i seguenti dati:
i. le esposizioni in strumenti di capitale, che sono segnalate nel modello CR EQU IRB;
ii. le posizioni verso la cartolarizzazione, che sono segnalate nei modelli CR SEC SA, CR SEC IRB e/o CR SEC Details;
iii. le «altre attività diverse dai crediti» di cui all'articolo 147, paragrafo 2, lettera g), del CRR. Per questa classe di esposizioni il fattore di ponderazione del rischio deve essere sempre del 100 %, esclusi gli elementi «cassa e valori assimilati» e le esposizioni che costituiscono valori residuali di beni dati in locazione, conformemente all'articolo 156 del CRR. Gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di questa classe di esposizioni sono segnalati direttamente nel modello CA;
iv. il rischio di rettifica di valore su crediti, che è segnalato nel modello CVA Rischio.
Per il modello CR IRB non è richiesta la ripartizione geografica per paese di residenza della controparte delle esposizioni secondo il metodo IRB, che è segnalata nel modello CR GB.
76. Per precisare se l'ente utilizza stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione del credito, sono fornite le seguenti informazioni per ciascuna classe di esposizioni segnalata:
«NO» = se si utilizzano le stime della LGD e dei fattori di conversione del credito compiute dall'organismo di vigilanza (IRB di base — F-IRB);
«SÌ» = se si utilizzano le stime interne della LGD e dei fattori di conversione del credito (IRB avanzato — A-IRB).
In ogni caso, per la segnalazione dei portafogli al dettaglio deve essere indicato «SÌ».
L'ente che utilizza stime interne della LGD per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di una parte delle proprie esposizioni secondo il metodo IRB, e utilizza la LGD determinata dall'autorità di vigilanza per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio dell'altra parte delle proprie esposizioni secondo il metodo IRB, deve segnalare un CR IRB Total per le posizioni F-IRB e un CR IRB Total per le posizioni A-IRB.
3.3.2. Ripartizione del modello CR IRB
77. Il modello CR IRB consta di due modelli: il modello CR IRB 1, che offre un quadro generale delle esposizioni secondo il metodo IRB e dei differenti metodi di calcolo degli importi complessivi dell'esposizione al rischio, nonché la ripartizione dell'esposizione totale in base al tipo di esposizione, e il modello CR IRB 2, che espone la ripartizione dell'esposizione complessiva assegnata alle classi o ai pool di debitori. I modelli CR IRB 1 e CR IRB 2 sono trasmessi separatamente per le seguenti classi e sottoclassi di esposizioni:
1) Totale
(Il modello Total deve essere segnalato per l'IRB di base e separatamente per il metodo IRB avanzato)
2) Banche centrali e amministrazioni centrali
(articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR)
3) Enti
(articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR)
4.1) Imprese — PMI
(articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR)
4.2) Imprese — Finanziamenti specializzati
(articolo 147, paragrafo 8, del CRR)
4.3) Imprese — Altre
(tutte le imprese di cui all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), non segnalate nelle voci 4.1 e 4.2)
5.1) Al dettaglio — garantite da beni immobili, PMI
(le esposizioni di cui all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l'articolo 154, paragrafo 3, del CRR che sono garantite da beni immobili)
5.2) Al dettaglio — garantite da beni immobili, non PMI
(le esposizioni di cui all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR che sono garantite da beni immobili e non sono segnalate nella voce 5.1)
5.3) Al dettaglio — rotative qualificate
(articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l'articolo 154, paragrafo 4, del CRR).
5.4) Al dettaglio — altre PMI
(articolo 147, paragrafo 2, lettera d), non segnalate nelle voci 5.1 e 5.3)
5.5) Al dettaglio — altre non PMI
(articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR non segnalate nelle voci 5.2 e 5.3).
3.3.3. C 08.01 — Rischio di credito e rischio di controparte e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti patrimoniali (CR IRB 1)
3.3.3.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
Istruzioni |
010 |
SISTEMA DI RATING INTERNO/PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)La probabilità di default (PD) assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare si basa sulle disposizioni di cui all'articolo 180 del CRR. Per ogni singola classe o pool di debitori è indicata la PD attribuitale. Per gli importi relativi a un'aggregazione di classi o pool di debitori (ad esempio le esposizioni totali), si riporta la media ponderata per l'esposizione delle PD attribuite alle classi o ai pool di debitori compresi nell'aggregazione considerata. Il valore dell'esposizione (colonna 110) è utilizzato per il calcolo della media ponderata per l'esposizione della PD.Per ogni singola classe o pool di debitori è segnalata la PD attribuitale. Tutti i parametri di rischio segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nel sistema di rating interno approvato dall'autorità competente.Non è richiesto né auspicabile disporre di una scala tipo di vigilanza. Se l'ente segnalante applica un sistema di rating unico o è in grado di effettuare le segnalazioni in conformità di una scala tipo interna, si utilizza tale scala.Negli altri casi, i differenti sistemi di rating sono unificati e classificati secondo i seguenti criteri: le classi di debitori dei differenti sistemi di rating sono accorpate e ordinate a partire dalla classe con la PD più bassa alla classe con la PD più alta. Se utilizza molte classi o molti pool, l'ente può concordare con le autorità competenti di ridurre il numero delle classi o dei pool da segnalare.Gli enti contattano preventivamente la rispettiva autorità competente se vogliono segnalare un numero di classi diverso da quello utilizzato al proprio interno.Per la ponderazione della PD media si utilizza il valore dell'esposizione indicato nella colonna 110. Ai fini del calcolo della PD media ponderata per l'esposizione (ad esempio per le «esposizioni totali») si deve tener conto di tutte le esposizioni, comprese quelle in stato di default. Le esposizioni in stato di default sono quelle attribuite alla o alle ultime classi di rating con una PD pari al 100 %. |
020 |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEL'ente segnala il valore dell'esposizione prima di tener conto di qualsiasi rettifica di valore, di accantonamenti, di effetti dovuti a tecniche di attenuazione del rischio di credito o dei fattori di conversione del credito.Il valore dell'esposizione originaria è indicato conformemente all'articolo 24 del CRR e all'articolo 166, paragrafi 1 e 2 e da 4 a 7, del CRR.L'effetto derivante dall'articolo 166, paragrafo 3, del CRR (effetto della compensazione in bilancio dei crediti e dei depositi) è segnalato separatamente come protezione del credito di tipo reale e pertanto non riduce l'esposizione originaria. |
030 |
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATIRipartizione dell'esposizione originaria prima dell'applicazione del fattore di conversione per tutte le esposizioni definite a norma dell'articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all'articolo 153, paragrafo 2, del CRR. |
040 — 080 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONETecniche di attenuazione del rischio di credito così come definite nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante la sostituzione di esposizioni nelle modalità indicate più avanti nella voce «SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO». |
040 — 050 |
PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALEProtezione del credito di tipo personale: i valori ottenuti applicando la definizione di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR.Se una garanzia reale ha effetti sull'esposizione (ad esempio se è usata come tecnica di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull'esposizione), il suo importo è limitato al valore dell'esposizione. |
040 |
GARANZIESe non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell'articolo 236 del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD (articolo 183 del CRR, tranne paragrafo 3, è indicato il valore pertinente utilizzato nel modello interno.Le garanzie sono segnalate nella colonna 040 se non è effettuata una rettifica nella LGD. Se è effettuata una rettifica nella LGD, l'importo delle garanzie è segnalato nella colonna 50.Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del credito di tipo personale è segnalato nella colonna 220. |
050 |
DERIVATI SU CREDITISe non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell'articolo 216 del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD (articolo 183 del CRR), è indicato il valore pertinente utilizzato nella modellizzazione interna.Se è effettuata una rettifica nella LGD, l'importo dei derivati su crediti è segnalato nella colonna 160.Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del credito di tipo personale è segnalato nella colonna 220. |
060 |
ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALESe una garanzia reale ha effetti sull'esposizione (ad esempio se è usata come tecnica di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione dell'esposizione), il suo importo è limitato al valore dell'esposizione.Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si applica l'articolo 232 del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD, sono indicate le attenuazioni del rischio di credito che soddisfano i criteri di cui all'articolo 212 del CRR. È indicato il valore pertinente utilizzato nella modellizzazione interna dell'ente.Da segnalare nella colonna 060 se non è effettuata una rettifica nella LGD. Se è effettuata una rettifica nella LGD, l'importo è indicato nella colonna 170. |
070-080 |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITOI deflussi corrispondono alla parte garantita dell'esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla classe o dal pool di debitori e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla classe o al pool di debitori. Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, nelle classi o nei pool di debitori.Si considerano anche gli afflussi e i deflussi all'interno delle medesime classi di esposizioni e, ove rilevante, delle medesime classi o pool di debitori.Si tiene conto delle esposizioni derivanti da eventuali afflussi e deflussi da e verso altri modelli. |
090 |
ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEEsposizioni assegnate alla classe o al pool di debitori corrispondente e alla corrispondente classe di esposizioni dopo aver tenuto conto degli afflussi e dei deflussi dovuti a tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull'esposizione. |
100, 120 |
di cui: elementi fuori bilancioCfr. le istruzioni relative al modello CR-SA. |
110 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONEÈ segnalato il valore di cui all'articolo 166 del CRR e all'articolo 230, paragrafo 1, seconda frase, del CRR.Agli strumenti definiti nell'allegato I si applicano i fattori di conversione del credito (articolo 166, paragrafi da 8 a 10, del CRR), a prescindere dal metodo scelto dall'ente.Per le righe 040-060, ossia le operazioni di finanziamento tramite titoli, i derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine e le esposizioni derivanti da compensazione contrattuale tra prodotti differenti soggette alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, il valore dell'esposizione è pari al valore del rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 3, 4, 5, 6 e 7, del CRR. Tali valori sono segnalati in questa colonna, non nella colonna 130 «di cui: derivante dal rischio di controparte». |
130 |
di cui: derivante dal rischio di controparteCfr. le istruzioni relative al modello CR SA. |
140 |
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATIRipartizione del valore dell'esposizione per tutte le esposizioni definite a norma dell'articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all'articolo 153, paragrafo 2, del CRR. |
150-210 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT»Non sono comprese in queste colonne le tecniche di attenuazione del rischio di credito che hanno un impatto sulle LGD in conseguenza dell'applicazione del loro effetto di sostituzione.Se non sono utilizzate stime interne della LGD si applicano l'articolo 228, paragrafo 2, articolo 230, paragrafi 1 e 2, e articolo 231 del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD: — nel caso di protezione del credito di tipo personale, per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, enti e imprese si applica l'articolo 161, paragrafo 3, del CRR; — nel caso di esposizioni al dettaglio si applica l'articolo 164, paragrafo 2, del CRR; — nel caso di garanzie di protezione del credito di tipo reale prese in considerazione nelle stime della LGD si applica l'articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR. |
150 |
GARANZIECfr. le istruzioni relative alla colonna 040. |
160 |
DERIVATI SU CREDITICfr. le istruzioni relative alla colonna 050. |
170 |
UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALEValore pertinente utilizzato nella modellizzazione interna dell'ente.Fattori di attenuazione del rischio di credito conformi ai criteri di cui all'articolo 212 del CRR. |
180 |
GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILINel caso di operazioni nel portafoglio di negoziazione sono compresi gli strumenti finanziari e le merci che possono essere inclusi nelle esposizioni derivanti dal portafoglio di negoziazione ai sensi dell'articolo 299, paragrafo 2, lettere da c) a f), del CRR. Le credit linked note e la compensazione in bilancio di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, sezione 4, del CRR sono trattate come garanzie in contante.Se non sono utilizzate stime interne della LGD, sono segnalati i valori di cui all'articolo 193, paragrafi da 1 a 4, e all'articolo 194, paragrafo 1, del CRR. È segnalato il valore corretto (Cvam) indicato nell'articolo 223, paragrafo 2, del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano le garanzie reali finanziarie prese in considerazione nelle stime della LGD conformemente all'articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR. L'importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia. |
190-210 |
L'importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia.Se non sono utilizzate stime interne della LGD si applicano l'articolo 199, paragrafi da 1 a 8, e l'articolo 229 del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD si segnalano le altre garanzie reali prese in considerazione nelle stime della LGD conformemente all'articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR. |
190 |
IMMOBILISe non sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano i valori di cui all'articolo 199, paragrafi da 2 a 4, del CRR. Sono compresi gli immobili dati in leasing (cfr. articolo 199, paragrafo 7, del CRR). Cfr. anche l'articolo 229 del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD, l'importo da segnalare è la stima del valore di mercato. |
200 |
ALTRE GARANZIE REALI MATERIALISe non sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano i valori di cui all'articolo 199, paragrafi 6 e 8, del CRR. Sono compresi anche i beni dati in leasing diversi dagli immobili (cfr. articolo 199, paragrafo 7, del CRR). Cfr. anche l'articolo 229, paragrafo 3, del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD, l'importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia. |
210 |
CREDITI COMMERCIALISe non sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano i valori di cui all'articolo 199, paragrafo 5, e all'articolo 229, paragrafo 2, del CRR.Se sono utilizzate stime interne della LGD, l'importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia. |
220 |
SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT»: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALEGaranzie e derivati su crediti a copertura di esposizioni soggette al trattamento del «double default» ai sensi dell'articolo 202 e dell'articolo 217, paragrafo 1, del CRR. Cfr. anche le colonne 040 «garanzie» e 050 «derivati su crediti». |
230 |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%)Sono presi in considerazione tutti gli impatti delle tecniche di attenuazione del rischio di credito sui valori della LGD specificati nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR. In caso di esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è quella selezionata ai sensi dell'articolo 161, paragrafo 4, del CRR.Per le esposizioni in stato di default si tiene conto delle disposizioni dell'articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR.Per calcolare le medie ponderate per l'esposizione è utilizzata la definizione del valore dell'esposizione riportata nella colonna 110.Sono presi in considerazione tutti gli effetti (pertanto la soglia minima applicabile alle ipoteche è inclusa nella segnalazione).Per gli enti che applicano il metodo IRB ma non utilizzano stime interne della LGD, gli effetti di attenuazione del rischio delle garanzie reali finanziarie sono considerati in E*, il valore corretto integralmente dell'esposizione, e poi ripresi nella LGD* ai sensi dell'articolo 228, paragrafo 2, del CRR.La LGD media ponderata per l'esposizione associata a ciascuna PD della «classe o pool di debitori» deriva dalla media delle LGD prudenziali assegnate alle esposizioni relative alla PD della classe/pool in questione, ponderate per il rispettivo valore dell'esposizione di cui alla colonna 110.Se sono utilizzate stime interne della LGD, si tiene conto dell'articolo 175 e dell'articolo 181, paragrafi 1 e 2, del CRR.In caso di esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è quella selezionata ai sensi dell'articolo 161, paragrafo 4, del CRR.Il calcolo della LGD media ponderata per l'esposizione deriva dai parametri di rischio effettivamente utilizzati nel sistema di rating interno approvato dalla rispettiva autorità competente.Non sono segnalati dati sulle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all'articolo 153, paragrafo 5.L'esposizione e la rispettiva LGD dei soggetti regolamentati di grandi dimensioni del settore finanziario e dei soggetti finanziari non regolamentati non sono incluse nel calcolo della colonna 230, bensì soltanto nel calcolo della colonna 240. |
240 |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATILGD media ponderata per l'esposizione (%) per tutte le esposizioni definite a norma dell'articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all'articolo 153, paragrafo 2, del CRR. |
250 |
VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (GIORNI)Valore segnalato conformemente all'articolo 162 del CRR. Per il calcolo delle medie ponderate per l'esposizione è utilizzato il valore dell'esposizione (colonna 110). La durata media è espressa in giorni.Questi dati non sono segnalati per i valori delle esposizioni la cui durata non è un elemento compreso nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio. Ne consegue che questa colonna non è compilata in riferimento alla classe di esposizioni «al dettaglio». |
255 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMIPer le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, imprese ed enti, cfr. articolo 153, paragrafi 1 e 3, del CRR. Per le esposizioni al dettaglio, cfr. articolo 154, paragrafo 1, del CRR.Non si tiene conto del fattore di sostegno alle PMI di cui all'articolo 501 del CRR. |
260 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMIPer le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, imprese ed enti, cfr. articolo 153, paragrafi 1 e 3, del CRR. Per le esposizioni al dettaglio, cfr. articolo 154, paragrafo 1, del CRR.Si tiene conto del fattore di sostegno alle PMI di cui all'articolo 501 del CRR. |
270 |
DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATIRipartizione dell'importo dell'esposizione ponderato per il rischio dopo l'applicazione del fattore di sostegno alle PMI per tutte le esposizioni definite a norma dell'articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all'articolo 153, paragrafo 2, del CRR. |
280 |
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESEPer la definizione di «perdita attesa», cfr. l'articolo 5, paragrafo 3, del CRR; per il calcolo, cfr. l'articolo 158 del CRR. L'importo della perdita attesa da segnalare si basa sui parametri di rischio effettivamente utilizzati nel sistema di rating interno approvato dalla rispettiva autorità competente. |
290 |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTIIn questa riga sono segnalati le rettifiche di valore e gli accantonamenti specifici e generici di cui all'articolo 159 del CRR. Gli accantonamenti generici sono segnalati assegnando un importo pro rata in funzione delle perdite attese delle diverse classi di debitori. |
300 |
NUMERO DI DEBITORIArticolo 172, paragrafi 1 e 2, del CRR.Per tutte le classi di esposizioni tranne quelle al dettaglio l'ente segnala il numero dei soggetti giuridici/debitori valutati separatamente, a prescindere dal numero dei diversi prestiti o esposizioni concessi.Nell'ambito della classe di esposizioni «al dettaglio» l'ente segnala il numero delle esposizioni assegnate separatamente a una determinata classe o pool di rating. Ove trovi applicazione l'articolo 172, paragrafo 2, del CRR, un debitore può essere assegnato a più di una classe.Poiché riguarda un elemento della struttura dei sistemi di rating, questa colonna fa riferimento alle esposizioni originarie prima dell'applicazione del fattore di conversione attribuito a ciascuna classe o pool di debitori, senza considerare l'effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito (in particolare degli effetti di riassegnazione). |
Riga |
Istruzioni |
010 |
ESPOSIZIONI TOTALI |
015 |
di cui: esposizioni soggette al fattore di sostegno alle PMIIn questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni che soddisfano i requisiti dell'articolo 501 del CRR. |
020-060 |
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
020 |
Elementi in bilancio soggetti al rischio di creditoAttività di cui all'articolo 24 del CRR non comprese in altra categoria.Le esposizioni che costituiscono elementi in bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040-060; pertanto non sono incluse in questa riga.Le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell'articolo 379, paragrafo 1, del CRR (se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in questa riga.Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se non sono segnalate nella riga 030. |
030 |
Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di creditoLe posizioni fuori bilancio comprendono gli elementi elencati nell'allegato I del CRR.Le esposizioni che costituiscono elementi fuori bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040-060; pertanto non sono incluse in questa riga.Le esposizioni derivanti da costituite in garanzia presso una CCP conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all'articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se sono considerate elementi fuori bilancio. |
040-060 |
Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
040 |
Operazioni di finanziamento tramite titoliLe operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT), così come definite nel paragrafo 17 del documento del Comitato di Basilea «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» (Applicazione di Basilea II alle operazioni di negoziazione e trattamento degli effetti del «double default»), comprendono: (i) i contratti di vendita con patto di riacquisto e i contratti di vendita con patto di riacquisto passivo definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del CRR, nonché le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci; (ii) i finanziamenti con margini definiti nell'articolo 272, paragrafo 3, del CRR.Le operazioni di finanziamento tramite titoli comprese in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalate nella riga 060 e pertanto non figurano in questa riga. |
050 |
Derivati e operazioni con regolamento a lungo termineI derivati comprendono i contratti elencati nell'allegato II del CRR. I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine compresi in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalati nella riga 060; pertanto non sono inclusi in questa riga. |
060 |
Da compensazione contrattuale tra prodotti differentiCfr. le istruzioni relative al modello CR SA. |
070 |
ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALEPer le esposizioni verso imprese, enti e amministrazioni centrali e banche centrali, cfr. l'articolo 142, paragrafo 1, punto 6, e l'articolo 170, paragrafo 1, lettera c), del CRR.Per le esposizioni al dettaglio, cfr. l'articolo 170, paragrafo 3, lettera b), del CRR. Per le esposizioni derivanti da crediti commerciali acquistati cfr. l'articolo 166, paragrafo 6, del CRR.Le esposizioni derivanti da rischi di diluizione di crediti commerciali acquistati non sono segnalate in base alle classi o ai pool di debitori e sono ricomprese nella riga 180.Se utilizza molte classi o molti pool, l'ente può concordare con le autorità competenti di ridurre il numero delle classi o dei pool da segnalare.Non è utilizzata una scala tipo; gli enti stabiliscono autonomamente la scala da utilizzare. |
080 |
CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALEArticolo 153, paragrafo 5, del CRR. Vale solo per le classi di esposizioni verso imprese, enti e amministrazioni centrali e banche centrali. |
090 — 150 |
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI |
120 |
di cui: nella categoria 1Articolo 153, paragrafo 5, tabella 1, del CRR. |
160 |
TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILIArticolo 193, paragrafi 1 e 2, articolo 194, paragrafi da 1 a 7, e articolo 230, paragrafo 3, del CRR. |
170 |
ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIOEsposizioni derivanti da operazioni con regolamento non contestuale per le quali si utilizza il trattamento alternativo di cui all'articolo 379, paragrafo 2, primo comma, ultima frase, del CRR o alle quali si applica una ponderazione del rischio pari al 100 % conformemente all'articolo 379, paragrafo 2, ultimo comma, del CRR. In questa riga sono segnalati i derivati su crediti nth-to-default privi di rating ai sensi dell'articolo 153, paragrafo 8, del CRR e qualsiasi altra esposizione soggetta a ponderazione del rischio non compresa in altra riga. |
180 |
RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALICfr. l'articolo 4, paragrafo 1, punto 53, del CRR per la definizione del rischio di diluizione. Per il calcolo della ponderazione del rischio relativamente al rischio di diluizione, cfr. l'articolo 157, paragrafo 1, del CRR.Ai sensi dell'articolo 166, paragrafo 6, del CRR il valore dell'esposizione dei crediti commerciali acquistati è l'importo in essere meno gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio relativamente al rischio di diluizione prima dell'attenuazione del rischio di credito. |
3.3.4. C 08.02 — Rischio di credito e rischio di controparte e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti patrimoniali — ripartizione per classe o pool di debitori (modello CR IRB 2)
Colonna |
Istruzioni |
005 |
Classe di debitori (identificatore di riga)Si tratta di un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga su un dato foglio della tabella. Segue l'ordine numerico 1, 2, 3 ecc. |
010-300 |
Per ciascuna di queste colonne valgono le istruzioni delle colonne numerate in modo corrispondente della tabella CR IRB 1. |
Riga |
Istruzioni |
010-001 — 010-NNN |
Gli importi segnalati in queste righe sono inseriti in ordine crescente in base alla PD assegnata alla classe o al pool di debitori. La PD dei debitori in stato di default è pari al 100 %. Le esposizioni soggette al trattamento alternativo per le garanzie reali immobiliari (applicabile soltanto se non si utilizzano stime interne della LGD) non sono assegnate in base alla PD del debitore e non sono segnalate in questo modello. |
3.4. RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: INFORMAZIONI RIPARTITE GEOGRAFICAMENTE (CR GB)
78. Gli enti che soddisfano il requisito della soglia stabilita nell'articolo 5, lettera a), punto 4), del presente regolamento forniscono informazioni riguardanti il paese nazionale e qualsiasi altro paese non nazionale. La soglia si applica unicamente alla tabella 1 e alla tabella 2. Le esposizioni verso organizzazioni sopranazionali sono assegnate all'area geografica «Altri paesi».
79. Il termine «residenza del debitore» si riferisce al paese in cui il debitore ha sede. Questo concetto può essere applicato su base «debitore diretto» e su base «rischio finale»; pertanto, le tecniche di attenuazione del rischio di credito possono modificare l'attribuzione di un'esposizione a un paese. Le esposizioni verso organizzazioni sopranazionali non sono assegnate al paese di residenza dell'organizzazione bensì all'area geografica «Altri paesi», indipendentemente dalla classe di esposizione cui è assegnata l'esposizione verso organizzazioni sopranazionali.
80. I dati riguardanti l'«esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione» sono indicati in riferimento al paese di residenza del debitore diretto. I dati riguardanti il «valore dell'esposizione» e l'«importo delle esposizioni ponderato per il rischio» sono indicati sulla base del paese di residenza del debitore finale.
3.4.1. C 09.01 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore: esposizioni in base al metodo standardizzato (CR GB 1)
3.4.1.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEStessa definizione di cui alla colonna 010 del modello CR SA. |
020 |
Esposizioni in stato di defaultEsposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default».Questa «voce per memoria» fornisce informazioni aggiuntive sulla struttura del debitore della classe di esposizioni «in stato di default». Le esposizioni sono segnalate in corrispondenza della voce in cui sarebbero stati inseriti i debitori se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi di esposizioni «in stato di default».Queste informazioni sono una «voce per memoria» e pertanto non hanno effetti sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio della classe di esposizioni «in stato di default» conformemente all'articolo 112, lettera j), del CRR. |
040 |
Nuovi default osservati per il periodoL'importo delle esposizioni originarie trasferite nella classe «esposizioni in stato di default» nel corso del trimestre successivo all'ultima data di riferimento per le segnalazioni è segnalato nella classe di esposizioni alla quale il debitore apparteneva originariamente. |
050 |
Rettifiche di valore su crediti genericheRettifiche di valore su crediti conformemente all'articolo 110 del CRR. |
055 |
Rettifiche di valore su crediti specificheRettifiche di valore su crediti conformemente all'articolo 110 del CRR. |
060 |
CancellazioniLe cancellazioni comprendono sia le riduzioni del valore riportato delle attività finanziarie deteriorate rilevate direttamente nel conto economico [IFRS 7.B5.(d).(i)] sia le riduzioni degli importi degli accantonamenti a fronte delle attività finanziarie deteriorate [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservatiSomma delle rettifiche di valore su crediti e delle cancellazioni relativamente alle esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all'ultima segnalazione di dati. |
075 |
Valore dell'esposizioneStessa definizione di cui alla colonna 200 del modello CR SA. |
080 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMIStessa definizione di cui alla colonna 215 del modello CR SA. |
090 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMIStessa definizione di cui alla colonna 220 del modello CR SA. |
Riga |
|
010 |
Amministrazioni centrali o banche centraliArticolo 112, lettera a), del CRR. |
020 |
Amministrazioni regionali o autorità localiArticolo 112, lettera b), del CRR. |
030 |
Organismi del settore pubblicoArticolo 112, lettera c), del CRR. |
040 |
Banche multilaterali di sviluppoArticolo 112, lettera d), del CRR. |
050 |
Organizzazioni internazionaliArticolo 112, lettera e), del CRR. |
060 |
EntiArticolo 112, lettera f), del CRR. |
070 |
ImpreseArticolo 112, lettera g), del CRR. |
075 |
di cui: PMIStessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA. |
080 |
Al dettaglioArticolo 112, lettera h), del CRR. |
085 |
di cui: PMIStessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA. |
090 |
Garantite da ipoteche su beni immobiliArticolo 112, lettera i), del CRR. |
095 |
di cui: PMIStessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA. |
100 |
Esposizioni in stato di defaultArticolo 112, lettera j), del CRR. |
110 |
Posizioni associate a un rischio particolarmente elevatoArticolo 112, lettera k), del CRR. |
120 |
Obbligazioni garantiteArticolo 112, lettera l), del CRR. |
130 |
Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termineArticolo 112, lettera n), del CRR. |
140 |
Organismi di investimento collettivo (OIC)Articolo 112, lettera o), del CRR. |
150 |
Esposizioni in strumenti di capitaleArticolo 112, lettera p), del CRR. |
160 |
Altre esposizioniArticolo 112, lettera q), del CRR. |
3.4.2. C 09.02 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore: esposizioni in base al metodo IRB (CR GB 2)
3.4.2.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEStessa definizione di cui alla colonna 020 del modello CR IRB. |
030 |
di cui: in stato di defaultValore dell'esposizione originaria per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all'articolo 178 del CRR. |
040 |
Nuovi default osservati per il periodoL'importo delle esposizioni originarie trasferite nella classe «esposizioni in stato di default» nel corso del trimestre successivo all'ultima data di riferimento per le segnalazioni è segnalato nella classe di esposizioni alla quale il debitore apparteneva originariamente. |
050 |
Rettifiche di valore su crediti genericheRettifiche di valore su crediti conformemente all'articolo 110 del CRR. |
055 |
Rettifiche di valore su crediti specificheRettifiche di valore su crediti conformemente all'articolo 110 del CRR. |
060 |
CancellazioniLe cancellazioni comprendono sia le riduzioni del valore riportato delle attività finanziarie deteriorate rilevate direttamente nel conto economico [IFRS 7.B5.(d).(i)] sia le riduzioni degli importi degli accantonamenti a fronte delle attività finanziarie deteriorate [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservatiSomma delle rettifiche di valore su crediti e delle cancellazioni relativamente alle esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all'ultima segnalazione di dati. |
080 |
SISTEMA DI RATING INTERNO/PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)Stessa definizione di cui alla colonna 010 del modello CR IRB. |
090 |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%)Stessa definizione di cui alla colonna 230 del modello CR IRB. Si applicano le disposizioni dell'articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR.Non sono segnalati dati relativi alle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all'articolo 153, paragrafo 5. |
100 |
di cui: in stato di defaultLGD ponderata per l'esposizione per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all'articolo 178 del CRR. |
105 |
Valore dell'esposizioneStessa definizione di cui alla colonna 110 del modello CR IRB. |
110 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMIStessa definizione di cui alla colonna 255 del modello CR IRB. |
120 |
di cui: in stato di defaultImporto dell'esposizione ponderato per il rischio per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all'articolo 178 del CRR. |
125 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMIStessa definizione di cui alla colonna 260 del modello CR IRB. |
130 |
IMPORTO DELLE PERDITE ATTESEStessa definizione di cui alla colonna 280 del modello CR IRB. |
Riga |
|
010 |
Banche centrali e amministrazioni centrali(Articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR). |
020 |
Enti(Articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR). |
030 |
Imprese(Tutte le imprese conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c)]. |
040 |
di cui: finanziamenti specializzati(Articolo 147, paragrafo 8, lettera a), del CRR).Non sono segnalati dati relativi alle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all'articolo 153, paragrafo 5. |
050 |
di cui: PMI(Articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR). |
060 |
Al dettaglioTutte le esposizioni al dettaglio conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR. |
070 |
Al dettaglio — Garantite da beni immobiliEsposizioni conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da beni immobili. |
080 |
PMIEsposizioni al dettaglio conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l'articolo 153, paragrafo 3, del CRR garantite da beni immobili. |
090 |
Non PMIEsposizioni al dettaglio conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da beni immobili. |
100 |
Al dettaglio — Rotative qualificate(Articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l'articolo 154, paragrafo 4, del CRR). |
110 |
Altre esposizioni al dettaglioAltre esposizioni al dettaglio conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, letterad), non segnalate nelle righe 070 — 100. |
120 |
PMIAltre esposizioni al dettaglio conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l'articolo 153, paragrafo 3, del CRR. |
130 |
Non PMIAltre esposizioni al dettaglio conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR. |
140 |
Strumenti di capitaleEsposizioni in strumenti di capitale conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR. |
3.4.3. C 09.03 — Ripartizione geografica delle esposizioni creditizie rilevanti dai fini del calcolo della riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente (CR GB 3)
3.4.3.1. Osservazioni di carattere generale
81. Ai sensi dell'articolo 128, primo comma, punto 7, in combinato disposto con l'articolo 130, e l'articolo 140, paragrafo 1, della CRD il coefficiente della riserva anticiclica consiste nella «media ponderata dei coefficienti anticiclici che sono applicati nei paesi in cui sono situate le esposizioni creditizie rilevanti dell'ente». La media ponderata è calcolata come segue:
a) |
numeratore : requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito determinati a norma della parte tre, titoli II e IV, del CRR che riguardano le esposizioni creditizie rilevanti nel territorio in questione; |
b) |
denominatore : requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito che riguardano le esposizioni creditizie rilevanti. |
82. Questa tabella ha lo scopo di raccogliere maggiori informazioni sugli elementi della riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente. Le informazioni richieste riguardano i requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie, le esposizioni verso la cartolarizzazione e le esposizioni derivanti dal portafoglio di negoziazione rilevanti per il calcolo della riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente (CCB) ai sensi dell'articolo 140 della CRD (esposizioni creditizie rilevanti) e determinati conformemente alla parte tre, titoli II e IV del CRR.
83. Le informazioni sono segnalate per paese. La distribuzione per paese dei requisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti dovrebbe essere effettuata conformemente alle disposizioni della norma tecnica di regolamentazione dell'EBA sui metodi di identificazione della localizzazione geografica delle esposizioni creditizie rilevanti (EBA/RTS/2013/15). La soglia di cui all'articolo 5, lettera a), punto 4, del presente regolamento non è rilevante ai fini della segnalazione di questa ripartizione.
3.4.3.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Riga |
|
010 |
Requisiti di fondi propriRequisiti di fondi propri per le esposizioni creditizie rilevanti, le esposizioni derivanti dal portafoglio di negoziazione e le esposizioni verso la cartolarizzazione ai sensi dell'articolo 140, paragrafo 4, della CRD e determinati conformemente alla parte tre, titoli II e IV del CRR. |
3.5. C 10.01 E C 10.02 — ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB (CR EQU IRB 1 E CR EQU IRB 2)
3.5.1. Osservazioni di carattere generale
84. Il modello CR EQU IRB consta di due modelli: il modello CR EQU IRB 1, che offre un quadro generale delle esposizioni calcolate secondo il metodo IRB della classe di esposizioni in strumenti di capitale e dei differenti metodi di calcolo degli importi complessivi dell'esposizione al rischio, e il modello CR EQU IRB 2, che espone la ripartizione delle esposizioni totali assegnate alle classi di debitori secondo il metodo PD/LGD. Nelle seguenti istruzioni, il termine «CR EQU IRB» si riferisce sia al modello CR EQU IRB 1 che al modello CR EQU IRB 2, in funzione della loro applicabilità.
85. Il modello CR EQU IRB fornisce informazioni sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di credito (articolo 92, paragrafo 3, lettera a), del CRR) secondo il metodo IRB (parte tre, titolo II, capo 3, del CRR) delle esposizioni in strumenti di capitale di cui all'articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR.
86. Ai sensi dell'articolo 147, paragrafo 6, del CRR le seguenti esposizioni sono assegnate alla classe delle esposizioni in strumenti di capitale:
a) esposizioni non debitorie che conferiscono un diritto o credito residuale subordinato sulle attività o sul reddito dell'emittente; o
b) esposizioni debitorie e altri titoli, partnership, derivati o altri veicoli, la cui sostanza economica è analoga a quella delle esposizioni menzionate alla lettera a).
87. Nel modello CR EQU IRB sono segnalati anche gli organismi di investimento collettivo trattati secondo il metodo della ponderazione semplice per il rischio di cui all'articolo 152 del CRR.
88. Ai sensi dell'articolo 151, paragrafo 1, del CRR gli enti trasmettono il modello CR EQU IRB qualora applichino uno dei tre metodi citati nell'articolo 155 del CRR:
— metodo della ponderazione semplice,
— metodo PD/LGD,
— metodo dei modelli interni.
Inoltre, gli enti che applicano il metodo IRB segnalano nel modello CR EQU IRB anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione semplice o senza l'applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito, ossia le esposizioni in strumenti di capitale alle quali si applica una ponderazione del rischio del 250 % conformemente all'articolo 48, paragrafo 4, del CRR e, rispettivamente, una ponderazione del rischio del 370 % conformemente all'articolo 471, paragrafo 2, del CRR).
89. Nel modello CR EQU IRB non sono segnalati i seguenti crediti in strumenti di capitale:
— le esposizioni in strumenti di capitale nel portafoglio di negoziazione (se l'ente non è esentato dal calcolo dei requisiti di fondi propri per le posizioni del portafoglio di negoziazione ai sensi dell'articolo 94 del CRR);
— le esposizioni in strumenti di capitale soggette all'applicazione parziale del metodo standardizzato (articolo 150 del CRR), comprese:
— le esposizioni in strumenti di capitale soggette alla clausola grandfathering ai sensi dell'articolo 495, paragrafo 1, del CRR;
— le esposizioni in strumenti di capitale verso soggetti i cui crediti siano idonei a ricevere un fattore di ponderazione del rischio pari allo 0 % secondo il metodo standardizzato, compresi i soggetti che beneficiano di sostegno pubblico, nei casi in cui è applicabile un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % (articolo 150, paragrafo 1, lettera g), del CRR);
— le esposizioni in strumenti di capitale sorte nel quadro di programmi legislativi allo scopo di promuovere determinati settori economici che prevedono consistenti sovvenzioni per investimenti a favore dell'ente e comportano una qualche forma di supervisione pubblica e restrizioni sugli investimenti in strumenti di capitale (articolo 150, paragrafo 1, lettera h), del CRR);
— le esposizioni in strumenti di capitale verso società strumentali i cui importi delle esposizioni ponderati per il rischio possono essere calcolati conformemente al trattamento delle «altre attività diverse dai crediti» (conformemente all'articolo 155, paragrafo 1, del CRR);
— i crediti in strumenti di capitale dedotti dai fondi propri conformemente agli articoli 46 e 48 del CRR.
3.5.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche (valide sia per il modello CR EQU IRB 1 che per il modello CR EQU IRB 2)
Colonna |
|
005 |
CLASSE DI DEBITORI (IDENTIFICATORE DI RIGA)La classe di debitori è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella. Segue l'ordine numerico 1, 2, 3 ecc. |
010 |
SISTEMA DI RATING INTERNO PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%)Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 010 la probabilità di default (PD) calcolata a norma dell'articolo 165, paragrafo 1, del CRR.La PD assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare è conforme ai requisiti previsti dalla parte tre, titolo II, capo 3, sezione 6, del CRR. Per ogni singola classe o pool di debitori è indicata la PD ad essa o esso assegnata. Tutti i parametri di rischio segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nel sistema di rating interno approvato dall'autorità competente.Per gli importi relativi a un'aggregazione di classi o pool di debitori (ad esempio le «esposizioni totali») si riporta la media ponderata per l'esposizione delle PD assegnate alle classi o ai pool di debitori compresi nell'aggregazione considerata. Ai fini del calcolo della PD media ponderata per l'esposizione si deve tener conto di tutte le esposizioni, comprese quelle in stato di default. Per il calcolo della PD media ponderata per l'esposizione si applica, a fini di ponderazione, il valore dell'esposizione tenuto conto della protezione del credito di tipo personale (colonna 060). |
020 |
ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEL'ente segnala nella colonna 020 il valore dell'esposizione originaria (prima dell'applicazione dei fattori di conversione). Conformemente all'articolo 167 del CRR, il valore delle esposizioni in strumenti di capitale è il valore contabile rimanente dopo l'applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche. Il valore delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio è pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche.Gli enti comprendono nella colonna 020 anche gli elementi fuori bilancio di cui all'allegato I del CRR assegnati alla classe delle esposizioni in strumenti di capitale (ossia la «parte non pagata di azioni sottoscritte»).Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD (di cui all'articolo 165, paragrafo 1) tengono conto anche delle disposizioni relative alla compensazione di cui all'articolo 155, paragrafo 2, del CRR. |
030-040 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE GARANZIE DERIVATI SU CREDITIIndipendentemente dal metodo applicato al calcolo degli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale, gli enti possono rilevare le protezioni del credito di tipo personale ottenute per le esposizioni in strumenti di capitale (articolo 155, paragrafi 2, 3 e 4, del CRR). Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD segnalano nelle colonne 030 e 040 l'importo della protezione del credito di tipo personale in forma di garanzie (colonna 030) o di derivati su crediti (colonna 040) rilevato secondo i metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR. |
050 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (-) DEFLUSSI TOTALIL'ente segnala nella colonna 050 la parte dell'esposizione originaria prima dell'applicazione dei fattori di conversione garantita dalla protezione del credito di tipo personale rilevata secondo i metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR. |
060 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONEGli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 060 il valore dell'esposizione tenendo conto degli effetti di sostituzione derivanti dalla protezione del credito di tipo personale (articolo 155, paragrafi 2 e 3, e articolo 167 del CRR).Si ricorda che, nel caso delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio, il valore dell'esposizione è pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche (articolo 167 del CRR). |
070 |
LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%)Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 070 del modello CR EQU IRB 2 la media ponderata per l'esposizione delle LGD assegnate alle classi o ai pool di debitori compresi nell'aggregazione; lo stesso vale per la riga 020 del modello CR EQU IRB. Per il calcolo della LGD media ponderata per l'esposizione è utilizzato il valore dell'esposizione al lordo della protezione del credito di tipo personale (colonna 060). Gli enti tengono conto delle disposizioni dell'articolo 165, paragrafo 2, del CRR. |
080 |
IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIOL'ente segnala nella colonna 080 gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale, calcolati a norma dell'articolo 155 del CRR.Se gli enti che applicano il metodo PD/LGD non dispongono di sufficienti informazioni per poter impiegare la definizione di default di cui all'articolo 178 del CRR, ai fattori di ponderazione è assegnato un fattore di graduazione di 1,5 quando si calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (articolo 155, paragrafo 3, del CRR).Per quanto riguarda il parametro M («maturity», durata) immesso nella funzione di ponderazione del rischio, la durata assegnata alle esposizioni in strumenti di capitale è di cinque anni (articolo 165, paragrafo 3, del CRR). |
090 |
VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE PERDITE ATTESEL'ente segnala nella colonna 090 l'importo delle perdite attese delle esposizioni in strumenti di capitale calcolato ai sensi dell'articolo 158, paragrafi 4, 7, 8 e 9, del CRR. |
90. Conformemente all'articolo 155 del CRR, gli enti possono applicare metodi diversi (metodo della ponderazione semplice, metodo PD/LGD o metodo dei modelli interni) a portafogli diversi se utilizzano tali metodi differenti a livello interno. L'ente segnala nel modello CR EQU IRB 1 anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo di ponderazione semplice o senza l'applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito).
Riga |
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CR EQU IRB 1 — riga 020 |
METODO PD/LGD: TOTALEGli enti che applicano il metodo PD/LGD (articolo 155, paragrafo 3, del CRR) segnalano le informazioni richieste nella riga 020 del modello CR EQU IRB 1. |
CR EQU IRB 1 — righe 050- 090 |
METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE DEL RISCHIO: TOTALE RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICEGli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice del rischio (articolo 155, paragrafo 2, del CRR) segnalano le informazioni richieste in base alle caratteristiche delle esposizioni sottostanti nelle righe da 050 a 090. |
CR EQU IRB 1 — riga 100 |
METODO DEI MODELLI INTERNIGli enti che applicano il metodo dei modelli interni (articolo 155, paragrafo 4, del CRR) segnalano le informazioni richieste nella riga 100. |
CR EQU IRB 1 — riga 110 |
ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIOGli enti che applicano il metodo IRB segnalano gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione semplice o senza l'applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito). Ad esempio, — l'importo dell'esposizione ponderato per il rischio delle posizioni in strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario trattate conformemente all'articolo 48, paragrafo 4, del CRR e — le posizioni in strumenti di capitale con una ponderazione del rischio del 370 % conformemente all'articolo 471, paragrafo 2, del CRR sono segnalati nella riga 110. |
CR EQU IRB 2 |
RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER CLASSE DI DEBITORI IN BASE AL METODO PD/LGDGli enti che applicano il metodo PD/LGD (articolo 155, paragrafo 3, del CRR) segnalano le informazioni richieste nel modello CR EQU IRB 2.Gli enti che applicano il metodo PD/LGD e che utilizzano un sistema di rating unico, o sono in grado di effettuare segnalazioni in conformità di una scala tipo interna, segnalano nel modello CR EQU IRB 2 le classi o i pool di rating associati a detto sistema di rating unico/scala tipo. In tutti gli altri casi, i differenti sistemi di rating sono unificati e classificati secondo i seguenti criteri: le classi o i pool di debitori dei differenti sistemi di rating sono accorpati e ordinati a partire dalla PD più bassa assegnata a una classe o a un pool alla PD più alta. |
3.6. C 11.00 — RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT)
3.6.1. Osservazioni di carattere generale
91. Questo modello serve per segnalare informazioni riguardanti sia le operazioni interne al portafoglio di negoziazione sia quelle esterne che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna, nonché informazioni sui relativi requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all'articolo 378 del CRR.
92. L'ente segnala nel modello CR SETT le informazioni sul rischio di regolamento/consegna relativamente agli strumenti di debito, agli strumenti di capitale, alle valute estere e alle merci interne o esterne al proprio portafoglio di negoziazione.
93. Ai sensi dell'articolo 378 del CRR le operazioni di vendita con patto di riacquisto e le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci relative a strumenti di debito, strumenti di capitale, valute estere e merci non sono soggette al rischio di regolamento/consegna. Si rileva, tuttavia, che i derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che risultano non liquidati dopo lo scadere delle relative date di consegna sono invece soggetti ai requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna, secondo quanto stabilito dall'articolo 378 del CRR.
94. In caso di operazioni non liquidate dopo lo scadere della data di consegna, l'ente calcola la differenza di prezzo alla quale si trova esposto. La differenza di prezzo risulta dalla differenza tra il prezzo di liquidazione convenuto per lo strumento di debito, lo strumento di capitale, la valuta estera o la merce in questione e il suo valore di mercato corrente, quando tale differenza può comportare una perdita per l'ente.
95. Al fine di calcolare i corrispondenti requisiti di fondi propri, l'ente moltiplica tale differenza di prezzo per il fattore appropriato di cui alla tabella 1 dell'articolo 378 del CRR.
96. Ai sensi dell'articolo 92, paragrafo 4, lettera b), per determinare l'importo dell'esposizione al rischio i requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna sono moltiplicati per 12,5.
97. Si rileva che i requisiti di fondi propri per le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell'articolo 379 del CRR non sono compresi nel modello CR SETT, ma sono segnalati nei modelli relativi al rischio di credito (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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010 |
OPERAZIONI NON LIQUIDATE AL PREZZO DI LIQUIDAZIONEConformemente all'articolo 378 del CRR, l'ente segnala nella colonna 010, al prezzo di liquidazione convenuto, le operazioni che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna.Tutte le operazioni non liquidate sono comprese in questa colonna, a prescindere dal fatto che, dopo la data di regolamento, costituiscano una perdita o un profitto. |
020 |
ESPOSIZIONE DERIVANTE DA UNA DIFFERENZA DI PREZZO PER OPERAZIONI NON LIQUIDATEConformemente all'articolo 378 del CRR, gli enti segnalano nella colonna 020 la differenza di prezzo tra il prezzo di liquidazione convenuto e il valore di mercato corrente dello strumento di debito, dello strumento di capitale, della valuta estera o della merce in questione, quando tale differenza può comportare una perdita per l'ente.Nella colonna 020 sono segnalate soltanto le operazioni non liquidate che comportano una perdita dopo la data di regolamento. |
030 |
REQUISITI DI FONDI PROPRIL'ente segnala nella colonna 030 i requisiti di fondi propri calcolati ai sensi dell'articolo 378 del CRR. |
040 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTOConformemente all'articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR, per determinare l'importo dell'esposizione al rischio di regolamento l'ente moltiplica per 12,5 i requisiti di fondi propri segnalati nella colonna 030. |
Riga |
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010 |
Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazioneL'ente segnala nella riga 010 informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione (conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all'articolo 378 del CRR).L'ente segnala nella cella 010/010 la somma aggregata delle operazioni non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto.L'ente segnala nella cella 010/020 informazioni aggregate relative all'esposizione derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una perdita.L'ente segnala nella cella 010/030 i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza di prezzo» indicata nella colonna 020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell'articolo 378 del CRR). |
da 020 a 060 |
Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)L'ente segnala nelle righe da 020 a 060 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie di cui alla tabella 1 dell'articolo 378 del CRR.Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di regolamento. |
070 |
Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazioneL'ente segnala nella riga 070 informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione (conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all'articolo 378 del CRR).L'ente segnala nella cella 070/010 la somma aggregata delle operazioni che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto.L'ente segnala nella cella 070/020 informazioni aggregate riguardanti l'esposizione derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una perdita.L'ente segnala nella cella 070/030 i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza di prezzo» indicata nella colonna 020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell'articolo 378 del CRR). |
da 080 a 120 |
Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)L'ente segnala nelle righe da 080 a 120 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie di cui alla tabella 1 dell'articolo 378 del CRR.Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di regolamento. |
3.7. C 12.00 — RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI — METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC SA)
3.7.1. Osservazioni di carattere generale
98. Le informazioni segnalate in questo modello sono richieste per tutte le cartolarizzazioni per le quali è riconosciuto un trasferimento significativo del rischio e nelle quali l'ente segnalante partecipa a una cartolarizzazione trattata secondo il metodo standardizzato e sono condizionate dal ruolo svolto dall'ente nel contesto della cartolarizzazione; pertanto si utilizzano elementi di segnalazione specifici per i cedenti, i promotori e gli investitori.
99. Il modello CR SEC SA combina informazioni riguardanti sia le cartolarizzazioni tradizionali sia le cartolarizzazioni sintetiche interne al portafoglio bancario, così come definite nell'articolo 242, rispettivamente paragrafi 10 e 11, del CRR.
3.7.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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010 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE CREATEL'ente cedente segnala l'importo in essere, alla data di riferimento per le segnalazioni, di tutte le esposizioni correnti verso la cartolarizzazione create nell'operazione di cartolarizzazione, a prescindere dal soggetto che detiene le posizioni. Sono pertanto segnalate le esposizioni verso la cartolarizzazione in bilancio (ad esempio obbligazioni, prestiti subordinati) nonché le esposizioni fuori bilancio e i derivati (ad esempio linee di credito subordinate, linee di liquidità, contratti swap su tassi d'interesse, credit default swap, eccetera) creati dalla cartolarizzazione.Il cedente non segnala nei modelli CR SEC SA o CR SEC IRB le cartolarizzazioni tradizionali nelle quali non detiene alcuna posizione. Al riguardo, le posizioni verso la cartolarizzazione detenute dal cedente comprendono le clausole di rimborso anticipato nella cartolarizzazione delle esposizioni rotative definite nell'articolo 242, punto 12, del CRR. |
020-040 |
CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATEAi sensi degli articoli 249 e 250 del CRR, la protezione del credito delle esposizioni cartolarizzate è considerata come se non ci fossero disallineamenti di durata. |
020 |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVA)La procedura dettagliata per il calcolo del valore della garanzia corretto per la volatilità (CVA) da segnalare in questa colonna è esposta nell'articolo 223, paragrafo 2, del CRR. |
030 |
(-) DEFLUSSI TOTALI: VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)Conformemente alla regola generale per gli «afflussi» e i «deflussi», gli importi segnalati in questa colonna figurano come «afflussi» nel corrispondente modello relativo al rischio di credito (CR SA o CR IRB) e nella classe di esposizioni rilevante per il fornitore della protezione (il terzo al quale il segmento è trasferito mediante protezione del credito di tipo personale).La procedura di calcolo dell'importo nominale corretto per il «rischio di cambio» della protezione del credito (G*) è indicata nell'articolo 233, paragrafo 3, del CRR. |
040 |
IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITOTutti i segmenti mantenuti o riacquistati, ad esempio le posizioni che coprono le prime perdite non traslate, sono segnalati al rispettivo valore nominale.Nel calcolo dell'importo mantenuto o riacquistato della protezione del credito non si tiene conto dell'effetto dei coefficienti di scarto (haircut) di vigilanza sulla protezione del credito. |
050 |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEPosizioni verso la cartolarizzazione detenute dall'ente segnalante, calcolate conformemente all'articolo 246, paragrafo 1, lettere a), c) ed e), e paragrafo 2, del CRR senza l'applicazione dei fattori di conversione del credito e al lordo di qualsiasi rettifica di valore su crediti e di accantonamenti. La compensazione è rilevante unicamente per i contratti multipli di derivati forniti alla stessa società veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) coperti da accordi di compensazione ammissibili.Le rettifiche di valore e gli accantonamenti da segnalare in questa colonna si riferiscono soltanto alle posizioni verso la cartolarizzazione; non sono considerate le rettifiche di valore delle posizioni cartolarizzate.Ove siano previste clausole di rimborso anticipato, l'ente deve specificare l'importo delle «ragioni di credito dell'investitore» secondo la definizione dell'articolo 256, paragrafo 2, del CRR.Nelle cartolarizzazioni sintetiche le posizioni detenute dal cedente sotto forma di elementi in bilancio e/o ragioni di credito dell'investitore (rimborso anticipato) derivano dall'aggregazione delle colonne da 010 a 040. |
060 |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTIRettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi a perdite su crediti eseguiti conformemente alla disciplina contabile applicabile all'ente segnalante. Le rettifiche di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite dovute al rischio di credito di attività finanziarie misurate al valore equo che non sono dedotte dal valore dell'esposizione), più gli sconti sulle esposizioni acquistate in stato di default ai sensi dell'articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio. |
070 |
ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONAMENTIPosizioni verso la cartolarizzazione conformemente all'articolo 246, paragrafi 1 e 2, del CRR, senza l'applicazione dei fattori di conversione.Questa informazione è correlata alla colonna 040 del modello CR SA Total. |
080-110 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONEArticolo 4, paragrafo 1, punto 57, e parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle tecniche di attenuazione del rischio di credito che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante sostituzione di esposizioni (come indicato sotto in riferimento agli afflussi e ai deflussi).Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione). |
080 |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (GA)La protezione del credito di tipo personale è definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 59, e disciplinata dall'articolo 235 del CRR.Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione). |
090 |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALELa protezione del credito di tipo reale è definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 58, e disciplinata dagli articoli 195, 197 e 200 del CRR.Le credit linked note e la compensazione in bilancio di cui agli articoli da 218 a 236 del CRR sono trattate come garanzie in contante.Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione). |
100-110 |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITOSono segnalati anche gli afflussi e i deflussi relativi all'interno delle stesse classi di esposizioni e, ove rilevanti, i fattori di ponderazione del rischio o le classi di debitori. |
100 |
(-) DEFLUSSI TOTALIArticolo 222, paragrafo 3, e articolo 235, paragrafi 1 e 2.I deflussi corrispondono alla parte garantita dell'«esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti» che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori, e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori.Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevanti, nelle relative ponderazioni del rischio o classi di debitori.Questa informazione è correlata alla colonna 090 [(-) deflussi totali] del modello CR SA Total. |
110 |
AFFLUSSI TOTALIIn questa colonna sono segnalate come afflussi le posizioni verso la cartolarizzazione che costituiscono titoli di debito e sono garanzie reali finanziarie ammissibili conformemente all'articolo 197, paragrafo 1, del CRR se è utilizzato il metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie.Questa informazione è correlata alla colonna 100 (afflussi totali) del modello CR SA Totale. |
120 |
ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEEsposizione assegnata alla ponderazione del rischio e alla classe di esposizioni corrispondenti dopo aver tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti a «tecniche di attenuazione del rischio di credito (CRM) con effetti di sostituzione sull'esposizione».Questa informazione è correlata alla colonna 110 del modello CR SA Total. |
130 |
(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVAM)Questa voce comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR).Questa informazione è correlata alle colonne 120 e 130 del modello CR SA Totale. |
140 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*)Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all'articolo 246 del CRR, quindi senza applicazione dei fattori di conversione di cui all'articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR.Questa informazione è correlata alla colonna 150 del modello CR SA Total. |
150-180 |
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONEL'articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR stabilisce che il valore dell'esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale moltiplicato per un fattore di conversione. Ove non diversamente specificato nel CRR, tale fattore è del 100 %.Cfr. colonne da 160 a 190 del modello CR SA Total.A fini di segnalazione, i valori delle esposizioni corretti integralmente (E*) sono riportati in base ai seguenti quattro intervalli, reciprocamente esclusivi, dei fattori di conversione: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] e [50 %, 100 %]. |
190 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONEPosizioni verso la cartolarizzazione conformemente all'articolo 246 del CRR.Questa informazione è correlata alla colonna 200 del modello CR SA Total. |
200 |
(-) VALORE DELL'ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRIL'articolo 258 del CRR prevede che, nel caso di una posizione verso la cartolarizzazione alla quale è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, gli enti possono dedurre dai fondi propri il valore dell'esposizione della posizione, in alternativa alla sua inclusione nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio. |
210 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIOValore dell'esposizione meno il valore dell'esposizione dedotto dai fondi propri. |
220-320 |
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO IN BASE ALLE PONDERAZIONI DEL RISCHIO |
220-260 |
PROVVISTE DI RATINGL'articolo 242, punto 8, del CRR contiene la definizione delle posizioni provviste di rating.I valori delle esposizioni soggetti a ponderazione del rischio sono ripartiti in base alle classi di merito di credito (credit quality steps, CQS) come previsto per il metodo standardizzato dalla tabella 1 dell'articolo 251 del CRR. |
270 |
1 250 % (PRIVE DI RATING)L'articolo 242, punto 7, del CRR contiene la definizione delle posizioni prive di rating. |
280 |
METODO LOOK-THROUGHArticoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR.Le colonne relative al metodo look-through comprendono tutti i casi di esposizioni prive di rating in cui la ponderazione del rischio si ricava dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore medio di ponderazione del rischio del pool, fattore più elevato di ponderazione del rischio del pool o utilizzo di un coefficiente di concentrazione). |
290 |
METODO LOOK-THROUGH — DI CUI: SECOND LOSS NEI PROGRAMMI ABCPIl valore dell'esposizione soggetta al trattamento delle posizioni verso la cartolarizzazione in segmenti second loss o in situazioni di rischio migliore nei programmi ABCP è stabilito dall'articolo 254 del CRR.L'articolo 242, punto 9, del CRR contiene la definizione dei programmi di emissione di commercial paper garantiti da attività (ABCP). |
300 |
METODO LOOK-THROUGH DI CUI: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell'esposizione. |
310 |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA)Articolo 109, paragrafo 1, e articolo 259, paragrafo 3, del CRR. Valore dell'esposizione di posizioni verso la cartolarizzazione secondo il metodo della valutazione interna. |
320 |
IAA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell'esposizione. |
330 |
IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIOImporto totale dell'esposizione ponderato per il rischio calcolato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima delle rettifiche dovute a disallineamenti di durata o violazioni delle disposizioni in materia di due diligence, escluso qualsiasi importo dell'esposizione ponderato per il rischio riguardante esposizioni riassegnate a un altro modello mediante deflussi. |
340 |
DI CUI: CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHEPer le cartolarizzazioni sintetiche, l'importo da segnalare in questa colonna non tiene conto dei disallineamenti di durata. |
350 |
EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCEL'articolo 14, paragrafo 2, l'articolo 406, paragrafo 2, e l'articolo 407 del CRR dispongono che, quando l'ente non rispetta determinati requisiti di cui agli articoli 405, 406 o 409 del CRR, gli Stati membri assicurino che le autorità competenti impongano un fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio proporzionato non inferiore al 250 % del fattore di ponderazione del rischio (limitato al 1 250 %) che si applica alle relative posizioni verso la cartolarizzazione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR. Tale fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio può essere imposto non soltanto agli enti investitori ma anche ai cedenti, ai promotori e ai prestatori originari. |
360 |
RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTO A DISALLINEAMENTI DI DURATANel caso di disallineamenti di durata nelle cartolarizzazioni sintetiche è inserito l'importo RW*-RW(SP), secondo la definizione dell'articolo 250 del CRR, tranne per i segmenti con una ponderazione del rischio del 1 250 %, se l'importo da segnalare è zero. Si rileva che l'importo RW(SP) comprende non solo gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio indicati nella colonna 330 ma anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni riassegnate a altri modelli mediante deflussi. |
370-380 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO: PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE/DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALEImporto complessivo delle esposizioni ponderato per il rischio calcolato ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima (colonna 370)/dopo (colonna 380) l'applicazione dei limiti di cui all'articolo 252 (cartolarizzazione di posizioni attualmente in stato di default o associate ad un rischio particolarmente elevato) o all'articolo 256, paragrafo 4 (requisiti aggiuntivi di fondi propri per le cartolarizzazioni delle esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato), del CRR. |
390 |
VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZAZIONE IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONIImporto delle esposizioni ponderato per il rischio derivante dalle esposizioni riassegnate al fornitore degli strumenti di attenuazione del rischio e pertanto computate nel modello corrispondente, che sono prese in considerazione nel calcolo del massimale delle posizioni verso la cartolarizzazione. |
100. Il modello CR SEC SA è suddiviso in tre grandi blocchi di righe contenenti dati riguardanti le esposizioni create/promosse/mantenute o acquistate da cedenti, investitori e promotori. Per ciascuna di esse le informazioni sono ripartite per elementi in bilancio e fuori bilancio e derivati, nonché per cartolarizzazioni e ricartolarizzazioni.
101. Anche le esposizioni totali (alla data di riferimento per le segnalazioni) sono ripartite in base alle classi di merito di credito applicate all'avvio (ultimo blocco di righe). Questa informazione è segnalata dai cedenti, dai promotori e dagli investitori.
Riga |
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010 |
ESPOSIZIONI TOTALILe esposizioni totali fanno riferimento all'importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere. Questa riga riassume tutte le informazioni segnalate dai cedenti, dai promotori e dagli investitori nelle righe successive. |
020 |
DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONIImporto complessivo delle ricartolarizzazioni in essere conformemente alle definizioni di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punti 63 e 64, del CRR. |
030 |
CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALIQuesta riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori bilancio e i derivati e il rimborso anticipato delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l'ente ha il ruolo di cedente, così come definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
040-060 |
ELEMENTI IN BILANCIOL'articolo 246, paragrafo 1, lettera a), del CRR prevede che, quando un ente calcola gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato, il valore dell'esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione iscritta a bilancio è pari al valore contabile rimanente dopo l'applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche.Gli elementi in bilancio sono ripartiti per cartolarizzazioni (riga 050) e ricartolarizzazioni (riga 060). |
070-090 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATIQueste righe comprendono informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione relative a elementi fuori bilancio e derivati soggette a un fattore di conversione nell'ambito della disciplina di cartolarizzazione. Ove non diversamente specificato, il valore dell'esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale meno qualsiasi rettifica di valore su crediti specifica di tale posizione, moltiplicato per un fattore di conversione del 100 %.Il valore dell'esposizione per il rischio di controparte di uno degli strumenti derivati elencati nell'allegato II del CRR è determinato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.Per le linee di liquidità, le linee di credito e gli anticipi per cassa del gestore gli enti segnalano l'importo non utilizzato.Per i contratti swap su tassi d'interesse e su valuta gli enti segnalano il valore dell'esposizione (conformemente all'articolo 246, paragrafo 1, del CRR) così come specificato nel modello CR SA Totale.Gli elementi fuori bilancio e i derivati sono ripartiti per cartolarizzazioni (riga 080) e ricartolarizzazioni (riga 090) così come nella tabella 1 dell'articolo 251 del CRR. |
100 |
RIMBORSO ANTICIPATOQuesta riga riguarda soltanto i cedenti con cartolarizzazioni di esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato, di cui all'articolo 242, punti 13 e 14, del CRR. |
110 |
INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALIQuesta riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l'ente ha il ruolo di investitore.Il CRR non contiene una definizione esplicita di «investitore». Pertanto, nel contesto qui considerato per «investitore» s'intende un ente che detiene una posizione verso la cartolarizzazione in un'operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
120-140 |
ELEMENTI IN BILANCIOSi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
150-170 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATISi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
180 |
PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALIQuesta riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l'ente ha il ruolo di promotore, così come definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche le proprie attività, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni riguardanti le proprie attività cartolarizzate. |
190-210 |
ELEMENTI IN BILANCIOSi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
220-240 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATISi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
250-290 |
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIOQueste righe contengono le informazioni sulle posizioni in essere (alla data di riferimento per le segnalazioni) secondo le classi di merito di credito (previste per il metodo standardizzato nella tabella 1 dell'articolo 251 del CRR) applicate alla data di creazione (avvio). In mancanza di questa informazione sono segnalati i dati disponibili equivalenti alle classi di merito di credito di più antica data.Queste righe devono essere compilate soltanto per le colonne da 190 a 270 e da 330 a 340. |
3.8. C 13.00 — RISCHIO DI CREDITO — CARTOLARIZZAZIONI: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC IRB)
3.8.1. Osservazioni di carattere generale
102. Le informazioni segnalate in questo modello sono richieste per tutte le cartolarizzazioni per le quali è riconosciuto un trasferimento del rischio significativo e nelle quali l'ente segnalante partecipa a una cartolarizzazione trattata secondo il metodo basato sui rating interni.
103. Le informazioni da segnalare sono condizionate dal ruolo svolto dall'ente nel contesto della cartolarizzazione; pertanto si utilizzano elementi di segnalazione specifici per i cedenti, i promotori e gli investitori.
104. Il modello CR SEC IRB copre lo stesso ambito del modello CR SEC SA: combina informazioni riguardanti sia le cartolarizzazioni tradizionali sia le cartolarizzazioni sintetiche interne al portafoglio bancario.
3.8.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE CREATEPer il totale della riga relativa agli elementi in bilancio, l'importo segnalato in questa colonna è il valore in essere delle esposizioni cartolarizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.Cfr. colonna 010 del modello CR SEC SA. |
020-040 |
CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATEArticoli 249 e 250 del CRR.Il valore corretto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito utilizzate nella struttura di cartolarizzazione non tiene conto dei disallineamenti di durata. |
020 |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVA)La procedura dettagliata per il calcolo del valore della garanzia corretto per la volatilità (CVA) da segnalare in questa colonna è esposta nell'articolo 223, paragrafo 2, del CRR. |
030 |
(-) DEFLUSSI TOTALI: VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)Conformemente alla regola generale per gli «afflussi» e i «deflussi», gli importi segnalati nella colonna 030 del modello CR SEC IRB figurano come «afflussi» nel corrispondente modello relativo al rischio di credito (CR SA o CR IRB) e nella classe di esposizioni rilevante per il fornitore della protezione (il terzo al quale il segmento è trasferito mediante protezione del credito di tipo personale).La procedura di calcolo dell'importo nominale corretto per il «rischio di cambio» della protezione del credito (G*) è indicata nell'articolo 233, paragrafo 3, del CRR. |
040 |
IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITOTutti i segmenti mantenuti o riacquistati, ad esempio le posizioni che coprono le prime perdite non traslate, sono segnalati al rispettivo valore nominale.Nel calcolo dell'importo mantenuto o riacquistato della protezione del credito non si tiene conto dell'effetto dei coefficienti di scarto (haircut) di vigilanza sulla protezione del credito. |
050 |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEPosizioni verso la cartolarizzazione detenute dall'ente segnalante, calcolate conformemente all'articolo 246, paragrafo 1, lettere b), d) ed e), e paragrafo 2, del CRR, senza l'applicazione dei fattori di conversione del credito e al lordo delle rettifiche di valore e degli accantonamenti. La compensazione è rilevante unicamente per i contratti multipli di derivati forniti alla stessa società veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) coperti da accordi di compensazione ammissibili.Le rettifiche di valore e gli accantonamenti da segnalare in questa colonna si riferiscono soltanto alle posizioni verso la cartolarizzazione; non si tiene conto delle rettifiche di valore delle posizioni cartolarizzate.Ove siano previste clausole di rimborso anticipato, l'ente deve specificare l'importo delle «ragioni di credito del cedente» secondo la definizione dell'articolo 256, paragrafo 2, del CRR.Nelle cartolarizzazioni sintetiche le posizioni detenute dal cedente sotto forma di elementi in bilancio e/o ragioni di credito dell'investitore (rimborso anticipato) derivano dall'aggregazione delle colonne da 010 a 040. |
060-090 |
TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONECfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 57, e parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle tecniche di attenuazione del rischio di credito che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante sostituzione di esposizioni (come indicato sotto in riferimento agli afflussi e ai deflussi). |
060 |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (GA)La protezione del credito di tipo personale è definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR.L'articolo 236 del CRR descrive la procedura per calcolare il GA in caso di protezione completa/protezione parziale a parità di rango (seniority).Questa informazione è correlata alle colonne da 040 a 050 del modello CR IRB. |
070 |
(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALELa protezione del credito di tipo reale è definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR.Non potendosi applicare il metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie, in questa colonna è segnalata soltanto la protezione del credito di tipo reale conformemente all'articolo 200 del CRR.Questa informazione è correlata alla colonna 060 del modello CR IRB. |
080-090 |
SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITOSono segnalati anche gli afflussi e i deflussi all'interno delle stesse classi di esposizioni e, ove rilevanti, i fattori di ponderazione del rischio o le classi di debitori. |
080 |
(-) DEFLUSSI TOTALIArticolo 236 del CRR.I deflussi corrispondono alla parte garantita dell'«esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti» che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori, e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori.Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevanti, nelle relative ponderazioni del rischio o classi di debitori.Questa informazione è correlata alla colonna 070 del modello CR IRB. |
090 |
AFFLUSSI TOTALIQuesta informazione è correlata alla colonna 080 del modello CR IRB. |
100 |
ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEEsposizione assegnata alla ponderazione del rischio e alla classe di esposizioni corrispondenti dopo aver tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti alle «tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull'esposizione».Questa informazione è correlata alla colonna 090 del modello CR IRB. |
110 |
(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVAM)Articoli da 218 a 222 del CRR. Questa voce comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR). |
120 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*)Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all'articolo 246 del CRR, quindi senza applicazione dei fattori di conversione di cui all'articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR. |
130-160 |
RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONEL'articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR stabilisce che il valore dell'esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale moltiplicato per un fattore di conversione. Ove non diversamente specificato, tale fattore di conversione è del 100 %.Ai fini della presente riga, il fattore di conversione è definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 56, del CRR.A fini di segnalazione, i valori delle esposizioni corretti integralmente (E*) sono riportati in base ai seguenti quattro intervalli, reciprocamente esclusivi, dei fattori di conversione: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] e [50 %, 100 %]. |
170 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONEPosizioni verso la cartolarizzazione conformemente all'articolo 246 del CRR.Questa informazione è correlata alla colonna 110 del modello CR IRB. |
180 |
(-) VALORE DELL'ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRIL'articolo 266, paragrafo 3, del CRR prevede che, nel caso di una posizione verso la cartolarizzazione alla quale si applica un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, gli enti possono dedurre dai fondi propri il valore dell'esposizione della posizione, in alternativa alla sua inclusione nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio. |
190 |
VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
200-320 |
METODO BASATO SUI RATING (CLASSI DI MERITO DI CREDITO)Articolo 261 del CRR.Le posizioni verso la cartolarizzazione calcolate secondo il metodo IRB con un rating desunto ai sensi dell'articolo 259, paragrafo 2, del CRR sono segnalate come posizioni provviste di rating.I valori delle esposizioni soggetti a ponderazione del rischio sono ripartiti in base alle classi di merito di credito (CQS) previste per il metodo IRB nella tabella 4 dell'articolo 261, paragrafo 1, del CRR. |
330 |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZAPer il metodo della formula di vigilanza (supervisory formula method, SFM) cfr. articolo 262 del CRR.La ponderazione del rischio di una posizione verso la cartolarizzazione è pari al valore maggiore tra il 7 % e la ponderazione del rischio da applicare conformemente alle formule fornite. |
340 |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIOL'attenuazione del rischio di credito delle posizioni verso la cartolarizzazione può essere riconosciuta conformemente all'articolo 264 del CRR. In questi casi l'ente segnala il «fattore di ponderazione del rischio effettivo» della posizione per la quale vi sia una protezione completa, ai sensi dell'articolo 264, paragrafo 2, del CRR (il fattore di ponderazione del rischio effettivo è uguale all'importo dell'esposizione ponderato per il rischio della posizione diviso per il valore dell'esposizione della posizione, moltiplicato per 100).In caso di protezione parziale della posizione, l'ente deve applicare il metodo della formula di vigilanza correggendo il «T» conformemente all'articolo 264, paragrafo 3, del CRR.I fattori di ponderazione del rischio medi ponderati sono indicati in questa colonna. |
350 |
METODO LOOK-THROUGHLe colonne relative al metodo look-through comprendono tutti i casi di esposizioni prive di rating in cui la ponderazione del rischio si ricava dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore più elevato di ponderazione del rischio del pool).L'articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR prevede un trattamento eccezionale qualora non sia possibile calcolare Kirb.L'importo non utilizzato delle linee di liquidità è segnalato nella voce «elementi fuori bilancio e derivati».Finché il cedente è soggetto al trattamento eccezionale stante l'impossibilità di calcolare Kirb, la colonna 350 serve per segnalare il trattamento della ponderazione del rischio applicato al valore dell'esposizione di una linea di liquidità soggetta al trattamento di cui all'articolo 263 del CRR.Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 256, paragrafo 5, e articolo 265 del CRR. |
360 |
METODO LOOK-THROUGH: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIOÈ segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell'esposizione. |
370 |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA)L'articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR prevede l'applicazione del «metodo della valutazione interna» (IAA) per le posizioni dei programmi ABCP. |
380 |
IAA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIOIn questa colonna sono segnalati i fattori di ponderazione del rischio medi ponderati. |
390 |
(-) RIDUZIONE DELL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTIGli enti che applicano il metodo IRB si attengono alle disposizioni dell'articolo 266, paragrafi 1 (valido unicamente per i cedenti se l'esposizione non è stata dedotta dai fondi propri) e 2, del CRR.Rettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi alle perdite su crediti eseguiti conformemente alla disciplina contabile applicabile all'ente segnalante. Le rettifiche di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite dovute al rischio di credito di attività finanziarie misurate al valore equo che non sono dedotte dal valore dell'esposizione), più gli sconti sulle esposizioni acquistate in stato di default conformemente all'articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio. |
400 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIOParte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR prima delle rettifiche dovute a disallineamenti di durata o violazioni delle disposizioni in materia di due diligence, escluso qualsiasi importo dell'esposizione ponderato per il rischio corrispondente a esposizioni riassegnate a un altro modello mediante deflussi. |
410 |
IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO, DI CUI: CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHEPer le cartolarizzazioni sintetiche con disallineamenti di durata, l'importo da segnalare in questa colonna non tiene conto dei disallineamenti di durata. |
420 |
EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCEL'articolo 14, paragrafo 2, l'articolo 406, paragrafo 2, e l'articolo 407 del CRR prevedono che, quando l'ente non rispetta determinati requisiti, gli Stati membri assicurino che le autorità competenti impongano un fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio proporzionato non inferiore al 250 % del fattore di ponderazione del rischio (limitato al 1 250 %) che si applica alle relative posizioni verso la cartolarizzazione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR. |
430 |
RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATANel caso di disallineamenti di durata nelle cartolarizzazioni sintetiche è inserito l'importo RW*-RW(SP), secondo la definizione dell'articolo 250 del CRR, tranne per i segmenti con una ponderazione del rischio del 1 250 %, se l'importo da segnalare è zero. Si rileva che l'importo RW(SP) comprende non solo gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio indicati nella colonna 400 ma anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni riassegnate a altri modelli mediante deflussi.I valori negativi devono essere segnalati in questa colonna. |
440-450 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO: PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE/DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALEImporto complessivo dell'esposizione ponderato per il rischio calcolato ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima (colonna 440)/dopo (colonna 450) l'applicazione dei limiti di cui all'articolo 260 del CRR. Si deve tener conto altresì dell'articolo 265 del CRR (requisiti aggiuntivi di fondi propri per le cartolarizzazioni delle esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato). |
460 |
VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZAZIONE IN BASE AL METODO IRB VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONIImporto delle esposizioni ponderato per il rischio derivante dalle esposizioni riassegnate al fornitore degli strumenti di attenuazione del rischio e pertanto computate nel modello corrispondente, che sono prese in considerazione nel calcolo del massimale delle posizioni verso la cartolarizzazione. |
105. Il modello CR SEC IRB è suddiviso in tre grandi blocchi di righe contenenti dati riguardanti le esposizioni create/promosse/mantenute o acquistate da cedenti, investitori e promotori. Per ciascuna di esse le informazioni sono ripartite per elementi in bilancio e fuori bilancio e derivati, nonché in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni e ricartolarizzazioni.
106. Anche le esposizioni totali (alla data di riferimento per le segnalazioni) sono ripartite in base alle classi di merito di credito applicate all'avvio (ultimo blocco di righe). Questa informazione è segnalata dai cedenti, dai promotori e dagli investitori.
Riga |
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010 |
ESPOSIZIONI TOTALILe esposizioni totali fanno riferimento all'importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere. Questa riga riassume tutte le informazioni segnalate dai cedenti, dai promotori e dagli investitori nelle righe successive. |
020 |
DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONIImporto complessivo delle ricartolarizzazioni in essere conformemente alle definizioni di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punti 63 e 64, del CRR. |
030 |
CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALIQuesta riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori bilancio e i derivati e il rimborso anticipato delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l'ente ha il ruolo di cedente, così come definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
040-090 |
ELEMENTI IN BILANCIOL'articolo 246, paragrafo 1, lettera b), del CRR prevede che, quando un ente calcola gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB, il valore dell'esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione iscritta a bilancio è pari al valore contabile misurato senza tener conto delle eventuali rettifiche di valore su crediti apportate.Gli elementi in bilancio sono ripartiti in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni (A-B-C), nelle righe 050-070, e delle ricartolarizzazioni (D-E), nelle righe 080-090, previsti dalla tabella 4 dell'articolo 261, paragrafo 1, del CRR. |
100-150 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATIQueste righe comprendono informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione relative a elementi fuori bilancio e derivati soggette a un fattore di conversione nell'ambito della disciplina di cartolarizzazione. Ove non diversamente specificato, il valore dell'esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale meno qualsiasi rettifica di valore su crediti specifica di tale posizione, moltiplicato per un fattore di conversione del 100 %.Le posizioni verso la cartolarizzazione fuori bilancio risultanti da uno degli strumenti derivati elencati nell'allegato II del CRR sono determinate conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR. Il valore dell'esposizione del rischio di controparte di uno degli strumenti derivati elencati nell'allegato II del CRR è determinato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.Per le linee di liquidità, le linee di credito e gli anticipi per cassa del gestore gli enti segnalano l'importo non utilizzato.Per i contratti swap su tassi d'interesse e su valuta gli enti segnalano il valore dell'esposizione (conformemente all'articolo 246, paragrafo 1, del CRR) così come specificato nel modello CR SA Total.Gli elementi fuori bilancio sono ripartiti in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni (A-B-C), nelle righe 110-130, e delle ricartolarizzazioni (D-E), nelle righe 140-150, previsti dalla tabella 4 dell'articolo 261, paragrafo 1, del CRR. |
160 |
RIMBORSO ANTICIPATOQuesta riga riguarda soltanto i cedenti con cartolarizzazioni di esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato, di cui all'articolo 242, punti 13 e 14, del CRR. |
170 |
INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALIQuesta riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l'ente ha il ruolo di investitore.Il CRR non contiene una definizione esplicita di «investitore». Pertanto, nel contesto qui considerato per «investitore» s'intende un ente che detiene una posizione verso la cartolarizzazione in un'operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
180-230 |
ELEMENTI IN BILANCIOSi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
240-290 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATISi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
300 |
PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALIQuesta riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l'ente ha il ruolo di promotore, così come definito dall'articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche le proprie attività, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni riguardanti le proprie attività cartolarizzate. |
310-360 |
ELEMENTI IN BILANCIOSi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
370-420 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATISi applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
430-540 |
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIOQueste righe contengono le informazioni sulle posizioni in essere (alla data di riferimento per le segnalazioni) secondo le classi di merito di credito (previste per il metodo IRB nella tabella 4 dell'articolo 261 del CRR) applicate alla data di creazione (avvio). In mancanza di questa informazione sono segnalati i dati disponibili equivalenti alle classi di merito di credito di più antica data.Queste righe devono essere compilate soltanto per le colonne da 170 a 320 e da 400 a 410. |
3.9. C 14.00 — INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS)
3.9.1. Osservazioni di carattere generale
107. Questo modello contiene informazioni suddivise per singola operazione (a differenza delle informazioni aggregate segnalate nei modelli CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC e MKR SA CTP) riguardanti tutte le cartolarizzazioni alle quali l'ente segnalante partecipa. Devono essere indicate le caratteristiche principali di ciascuna cartolarizzazione, quali la natura del pool sottostante e i requisiti di fondi propri.
108. Questo modello deve essere compilato per:
a. le cartolarizzazioni create/promosse dall'ente segnalante qualora esso detenga almeno una posizione nella cartolarizzazione. Ciò significa che, a prescindere dal fatto che vi sia o non vi sia stato un trasferimento significativo del rischio, l'ente segnala informazioni riguardanti tutte le posizioni da esso detenute (nel portafoglio bancario oppure nel portafoglio di negoziazione). Le posizioni detenute comprendono quelle mantenute ai sensi dell'articolo 405 del CRR;
b. le cartolarizzazioni create/promosse dall'ente segnalante durante l'anno di riferimento della segnalazione ( 6 ), qualora esso non detenga alcuna posizione;
c. le cartolarizzazioni il cui sottostante finale è costituito da passività finanziarie emesse originariamente dall'ente segnalante e acquisite (parzialmente) da un veicolo per la cartolarizzazione. Tale sottostante potrebbe includere obbligazioni garantite o altre passività ed è identificato come tale nella colonna 160;
d. le posizioni detenute nelle cartolarizzazioni quando l'ente segnalante non è né il cedente né il promotore (ossia è investitore e prestatore originario).
109. Questo modello deve essere compilato dai gruppi consolidati e dagli enti autonomi ( 7 ) situati nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri. Nel caso di cartolarizzazioni che coinvolgono più di un soggetto del medesimo gruppo consolidato, è segnalata la ripartizione dettagliata per singolo soggetto.
110. In considerazione dell'articolo 406, paragrafo 1, del CRR, secondo il quale gli enti che investono in posizioni verso la cartolarizzazione devono acquisire molte informazioni sulle posizioni stesse per adempiere gli obblighi di due diligence, l'ambito di segnalazione del modello si applica agli investitori in misura ridotta. In particolare, gli investitori devono compilare le colonne da 010 a 040, da 070 a 110, 160, 190, da 290 a 400 e da 420 a 470.
111. Gli enti che hanno il ruolo di prestatori originari (e che non hanno anche il ruolo di cedente o promotore nella medesima cartolarizzazione) devono in linea di massima compilare il modello nella stessa misura degli investitori.
3.9.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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005 |
NUMERO DI RIGAIl numero di riga è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella. Segue l'ordine numerico 1, 2, 3 ecc. |
010 |
CODICE INTERNOCodice interno (alfanumerico) utilizzato dall'ente per identificare la cartolarizzazione. Il codice interno è associato all'identificativo della cartolarizzazione. |
020 |
IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZAZIONE (codice/denominazione)Codice utilizzato per la registrazione legale della cartolarizzazione o, in sua mancanza, denominazione con la quale la cartolarizzazione è nota sul mercato. Quando è disponibile il numero internazionale di identificazione dei titoli (International Securities Identification Number — ISIN), ossia nel caso di operazioni pubbliche, in questa colonna sono riportati i caratteri comuni a tutti i segmenti della cartolarizzazione. |
030 |
IDENTIFICATIVO DEL CEDENTE (codice/denominazione)In questa colonna è segnalato il codice attribuito al cedente dall'autorità di vigilanza o, in sua mancanza, la denominazione dell'ente.Per le cartolarizzazioni multi-seller, il soggetto segnalante riporta l'identificativo di tutti i soggetti appartenenti al suo gruppo consolidato che sono coinvolti nell'operazione (come cedente, promotore o prestatore originario). Se il codice non è disponibile o non è noto al soggetto segnalante, è indicata la denominazione dell'ente. |
040 |
TIPO DI CARTOLARIZZAZIONE: (TRADIZIONALE/SINTETICA)Inserire le seguenti abbreviazioni: «T» = tradizionale «S» = sintetica Per le definizioni di «cartolarizzazione tradizionale» e «cartolarizzazione sintetica» si rimanda all'articolo 242, punti 10 e 11, del CRR. |
050 |
TRATTAMENTO CONTABILE: LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE SONO MANTENUTE NELLO STATO PATRIMONIALE O SONO RIMOSSE?I cedenti, i promotori e i prestatori originari inseriscono una delle seguenti abbreviazioni: «K» = rilevate totalmente «P» = eliminate in parte «R» = eliminate totalmente «N» = non applicabile Questa colonna riassume il trattamento contabile dell'operazione.Nelle cartolarizzazioni sintetiche, i cedenti segnalano che le esposizioni cartolarizzate sono eliminate dal bilancio.Nelle cartolarizzazioni di passività i cedenti non compilano questa colonna.L'opzione «P» (parzialmente eliminate) è selezionata quando le attività cartolarizzate sono rilevate in bilancio in misura pari al coinvolgimento continuativo del soggetto segnalante così come disciplinato dallo IAS 39.30-35. |
060 |
TRATTAMENTO DELLA SOLVIBILITÀ: LE POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE SONO SOGGETTE AI REQUISITI DI FONDI PROPRI?I cedenti, e soltanto loro, inseriscono le seguenti abbreviazioni: «N» = non soggette a requisiti di fondi propri «B» = portafoglio bancario «T» = portafoglio di negoziazione «A» = parzialmente in entrambi i portafogli Articoli 109, 243 e 244 del CRR.Questa colonna riassume il trattamento di solvibilità dello schema di cartolarizzazione da parte del cedente. La colonna indica se i requisiti di fondi propri sono calcolati secondo le esposizioni cartolarizzate o secondo le posizioni di cartolarizzazione (portafoglio bancario/portafoglio di negoziazione).Se i requisiti di fondi propri si basano sulle esposizioni cartolarizzate (non essendoci un trasferimento significativo del rischio), il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di credito è segnalato nel modello CR SA, qualora l'ente applichi il metodo standardizzato, oppure nel modello CR IRB, qualora l'ente applichi il metodo basato sui rating interni.Per contro, se i requisiti di fondi propri si basano sulle posizioni verso la cartolarizzazione detenute nel portafoglio bancario (essendoci un trasferimento significativo del rischio), il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di credito è segnalato nel modello CR SEC SA o nel modello CR SEC IRB. Per le posizioni verso la cartolarizzazione detenute nel portafoglio di negoziazione, il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di mercato è segnalato nel modello MKR SA TDI (rischio di posizione generale standardizzato) e nel modello MKR SA SEC o nel modello MKR SA CTP (rischio di posizione specifico standardizzato) o ancora nel modello MKR IM (modelli interni).Nelle cartolarizzazioni di passività i cedenti non compilano questa colonna. |
070 |
CARTOLARIZZAZIONE O RICARTOLARIZZAZIONE?Conformemente alle definizioni di «cartolarizzazione» e «ricartolarizzazione» di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punti 61 e da 62 a 64, del CRR, il tipo di sottostante è segnalato mediante le seguenti abbreviazioni: «S» = cartolarizzazione «R» = ricartolarizzazione |
080-100 |
MANTENIMENTOArticoli da 404 a 410 del CRR. |
080 |
TIPO DI MANTENIMENTO APPLICATOPer ciascuno schema di cartolarizzazione creato è segnalato il pertinente tipo di mantenimento dell'interesse economico netto, come previsto dall'articolo 405 del CRR: A — sezione verticale (posizioni verso la cartolarizzazione): «il mantenimento di una percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale di ciascun segmento ceduto o trasferito agli investitori»; V — sezione verticale (esposizioni cartolarizzate): il mantenimento di una percentuale non inferiore al 5 % del rischio di credito di ciascuna delle esposizioni cartolarizzate se il rischio di credito così mantenuto rispetto a tali esposizioni cartolarizzate è sempre alla pari con o è subordinato al rischio di credito cartolarizzato rispetto alle medesime posizioni; B — esposizioni rotative: «in caso di cartolarizzazioni di esposizioni rotative, il mantenimento dell'interesse del cedente in percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate»; C — in bilancio: «il mantenimento di esposizioni scelte casualmente, equivalenti a una percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate, quando tali esposizioni sarebbero state altrimenti cartolarizzate, a condizione che il numero delle esposizioni potenzialmente cartolarizzate non sia inferiore a 100 all'origine»; D — prime perdite: «il mantenimento del segmento prime perdite (first loss) e, se necessario, di altri segmenti aventi profilo di rischio uguale o maggiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, e la cui durata non sia inferiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, in modo che il mantenimento equivalga complessivamente almeno al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate»; E — esente: questo codice è utilizzato per segnalare le cartolarizzazioni soggette alle disposizioni dell'articolo 405, paragrafo 3, del CRR; N — non applicabile: questo codice è utilizzato per segnalare le cartolarizzazioni soggette alle disposizioni dell'articolo 404 del CRR; U — non conforme o sconosciuto: questo codice è utilizzato quando l'ente segnalante non sa con certezza quale sia il tipo di mantenimento applicato oppure in caso di inadempienza. |
090 |
% DI MANTENIMENTO ALLA DATA DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONIIl mantenimento di un interesse economico netto rilevante da parte del cedente, del promotore o del prestatore originario della cartolarizzazione riguarda una percentuale non inferiore al 5 % (alla data di avvio dell'operazione).Nonostante l'articolo 405, paragrafo 1, del CRR, si può di norma interpretare che la misurazione del mantenimento all'avvio dell'operazione sia effettuata al momento della prima cartolarizzazione delle esposizioni, non al momento della loro prima creazione (ad esempio non al momento della prima concessione dei prestiti sottostanti). La misurazione del mantenimento all'avvio dell'operazione implica che il 5 % fosse la percentuale di mantenimento richiesta nel momento in cui è stato misurato il relativo livello ed è risultato soddisfatto il requisito (ad esempio quando le esposizioni sono state cartolarizzate la prima volta); non sono richiesti la rimisurazione dinamica e il riaggiustamento della percentuale di mantenimento durante l'intero ciclo di vita dell'operazione.Non occorre compilare questa colonna se nella colonna 080 (tipo di mantenimento applicato) è riportato il codice «E» (esente) o «N» (non applicabile). |
100 |
CONFORMITÀ AL REQUISITO DI MANTENIMENTO?Articolo 405, paragrafo 1, del CRR.Inserire le seguenti abbreviazioni: Y — Sì N — No Non occorre compilare questa colonna se nella colonna 080 (tipo di mantenimento applicato) è riportato il codice «E» (esente) o «N» (non applicabile). |
110 |
RUOLO DELL'ENTE: (CEDENTE/PROMOTORE/PRESTATORE ORIGINARIO/INVESTITORE)Inserire le seguenti abbreviazioni: «O» = cedente «S» = promotore «L» = prestatore originario «I» = investitore Cfr. le definizioni di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punti 13 (cedente) e 14 (promotore), del CRR. Si presume che gli investitori siano gli enti ai quali si applicano le disposizioni degli articoli 406 e 407 del CRR. |
120-130 |
PROGRAMMI NON ABCPData la loro particolarità di essere costituiti da una pluralità di posizioni individuali verso la cartolarizzazione, i programmi ABCP (definiti nell'articolo 242, punto 9, del CRR) sono esenti dalla segnalazione nelle colonne 120 e 130. |
120 |
DATA DI CREAZIONE (mm/aaaa)Il mese e l'anno della data di avvio dell'operazione di cartolarizzazione (che è la data di separazione o di chiusura del pool) sono indicati nel formato «mm/aaaa».Per ciascuno schema di cartolarizzazione la data di creazione non può variare tra una data di riferimento per le segnalazioni e la successiva. Nel caso specifico degli schemi di cartolarizzazione assistiti da open pool, la data di creazione è la data della prima emissione dei titoli.Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. |
130 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE ALLA DATA DI CREAZIONEQuesta colonna contiene l'importo (secondo le esposizioni originarie prima dell'applicazione dei fattori di conversione) del portafoglio cartolarizzato alla data di avvio dell'operazione.Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da open pool è segnalato l'importo riferito alla data di creazione della prima emissione dei titoli. Per le cartolarizzazioni tradizionali non occorre inserire nessun'altra attività del pool di cartolarizzazioni. Per gli schemi di cartolarizzazione multi-seller (ossia con più di un cedente) è segnalato soltanto l'importo corrispondente al contributo del soggetto segnalante al portafoglio cartolarizzato. Per la cartolarizzazione di passività sono segnalati soltanto gli importi emessi dal soggetto segnalante.Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. |
140-220 |
ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATENelle colonne da 140 a 220 il soggetto segnalante deve inserire informazioni su varie caratteristiche del portafoglio cartolarizzato. |
140 |
IMPORTO COMPLESSIVOGli enti segnalano il valore del portafoglio cartolarizzato alla data di riferimento per le segnalazioni, ossia l'importo in essere delle esposizioni cartolarizzate. Per le cartolarizzazioni tradizionali non occorre inserire nessun'altra attività del pool di cartolarizzazioni. Per gli schemi di cartolarizzazione multi-seller (ossia con più di un cedente) è segnalato soltanto l'importo corrispondente al contributo del soggetto segnalante al portafoglio cartolarizzato. Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da closed pool (ossia quando il portafoglio di attività cartolarizzate non può essere ampliato dopo la data di creazione) l'importo è ridotto progressivamente.Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. |
150 |
QUOTA DELL'ENTE (%)È segnalata la quota (percentuale con due decimali) che l'ente detiene nel portafoglio cartolarizzato alla data di riferimento per le segnalazioni. L'importo da indicare in questa colonna è prestabilito e corrisponde al 100 %, ad eccezione degli schemi di cartolarizzazione multi-seller, nel qual caso il soggetto segnalante riporta il proprio contributo corrente al portafoglio cartolarizzato (equivalente alla colonna 140 in termini relativi).Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. |
160 |
TIPOQuesta colonna contiene informazioni sul tipo di attività (da «1» a «8») o passività («9» e «10») del portafoglio cartolarizzato. L'ente deve inserire uno dei seguenti codici numerici: 1 — ipoteche su immobili residenziali 2 — ipoteche su immobili non residenziali 3 — crediti su carta di credito 4 — leasing 5 — prestiti a imprese o PMI (trattate come imprese) 6 — prestiti al consumo 7 — crediti commerciali 8 — altre attività 9 — obbligazioni garantite 10 — altre passività Se il pool di esposizioni cartolarizzate è una combinazione dei tipi su elencati, l'ente segnala il tipo più importante. Per le ricartolarizzazioni l'ente indica il pool sottostante finale delle attività. Il tipo «10» (altre passività) comprende buoni del Tesoro e credit linked note.Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da closed pool il tipo non può cambiare tra una data di riferimento per le segnalazioni e la successiva. |
170 |
METODO APPLICATO (STANDARDIZZATO/IRB/MISTO)Questa colonna contiene informazioni sul metodo che l'ente intende applicare alle esposizioni cartolarizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.Inserire le seguenti abbreviazioni: «S» = metodo standardizzato «I» = metodo basato sui rating interni «M» = combinazione di entrambi i metodi (standardizzato/IRB) Se, in caso di applicazione del metodo standardizzato, nella colonna 050 è indicato «P», il calcolo dei requisiti di fondi propri deve essere segnalato nel modello CR SEC SA.Se, in caso di applicazione del metodo IRB, nella colonna 050 è indicato «P», il calcolo dei requisiti di fondi propri deve essere segnalato nel modello CR SEC IRB.Se, in caso di applicazione di una combinazione del metodo standardizzato e del metodo IRB, nella colonna 050 è indicato «P», il calcolo dei requisiti di fondi propri deve essere segnalato sia nel modello CR SEC SA che nel modello CR SEC IRB.Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione; tuttavia, questa colonna non riguarda le cartolarizzazioni di passività. I promotori non compilano questa colonna. |
180 |
NUMERO DI ESPOSIZIONIArticolo 261, paragrafo 1, del CRR.Questa colonna deve essere compilata obbligatoriamente soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB alle posizioni verso la cartolarizzazione (e che pertanto indicano «I» nella colonna 170). Gli enti segnalano il numero effettivo di esposizioni.Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività o quando i requisiti di fondi propri sono basati sulle esposizioni cartolarizzate (nella cartolarizzazione di attività), né se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. Gli investitori non compilano questa colonna. |
190 |
PAESEÈ inserito il codice (ISO 3166-1 alpha-2) del paese di origine del sottostante finale dell'operazione, ossia il paese del debitore diretto delle esposizioni originarie cartolarizzate (metodo look-through). Se il pool delle cartolarizzazioni comprende più paesi, l'ente segnala il paese più importante. Se nessun paese supera la soglia del 20 % basata sull'importo delle attività/passività, si indica «OT» (altro). |
200 |
ELGD (%)La perdita in caso di default media ponderata per l'esposizione (ELGD) deve essere segnalata soltanto dagli enti che applicano il metodo della formula di vigilanza (e che pertanto indicano «I» nella colonna 170). L'ELGD è calcolata ai sensi dell'articolo 262, paragrafo 1, del CRR.Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività o quando i requisiti di fondi propri sono basati sulle esposizioni cartolarizzate (nel caso di cartolarizzazione di attività), né se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. I promotori non compilano questa colonna. |
210 |
(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTIRettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi alle perdite su crediti eseguiti conformemente alla disciplina contabile applicabile all'ente segnalante. Le rettifiche di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite dovute al rischio di credito di attività finanziarie misurate al valore equo che non sono dedotte dal valore dell'esposizione), più gli sconti sulle esposizioni acquistate in stato di default conformemente all'articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio.Questa colonna contiene informazioni sulle rettifiche di valore e gli accantonamenti applicati alle esposizioni cartolarizzate. Non è compilata per la cartolarizzazione di passività.Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.I promotori non compilano questa colonna. |
220 |
REQUISITI DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA CARTOLARIZZAZIONE (%)Questa colonna riporta i requisiti di fondi propri che si applicherebbero al portafoglio cartolarizzato nel caso in cui non vi fosse stata alcuna cartolarizzazione, più le perdite attese associate a questi rischi (Kirb), in percentuale (fino al secondo decimale) del totale delle esposizioni cartolarizzate alla data di creazione. Kirb è definito nell'articolo 242, punto 4, del CRR.Questa colonna non è compilata per la cartolarizzazione di passività. Per la cartolarizzazione di attività, questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.I promotori non compilano questa colonna. |
230-300 |
STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONEQuesto blocco di sei colonne contiene informazioni sulla struttura della cartolarizzazione in base alle posizioni in bilancio/fuori bilancio, ai segmenti (senior/mezzanine/prime perdite) e alla scadenza.Per le cartolarizzazioni multi-seller, del segmento prime perdite è indicato soltanto l'importo corrispondente o attribuito all'ente segnalante. |
230-250 |
ELEMENTI IN BILANCIOQuesto blocco di colonne contiene informazioni sugli elementi in bilancio ripartiti per segmento (senior/mezzanine/prime perdite). |
230 |
SENIORIn questa categoria sono inclusi tutti i segmenti che non possono essere classificati come mezzanine o prime perdite. |
240 |
MEZZANINECfr. l'articolo 243, paragrafo 3 (cartolarizzazioni tradizionali), e l'articolo 244, paragrafo 3 (cartolarizzazioni sintetiche), del CRR. |
250 |
PRIME PERDITEIl segmento prime perdite è definito nell'articolo 242, punto 15, del CRR. |
260-280 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATIQuesto blocco di colonne contiene informazioni riguardanti gli elementi fuori bilancio e i derivati ripartiti per segmento (senior/mezzanine/prime perdite).Si applicano gli stessi criteri utilizzati per gli elementi in bilancio ai fini della classificazione nei segmenti. |
290 |
PRIMA DATA DI CHIUSURA PREVEDIBILEProbabile data di chiusura dell'intera cartolarizzazione, alla luce delle clausole contrattuali e delle condizioni finanziarie attualmente attese. Di norma è la data più prossima tra quelle indicate di seguito: i) la prima data in cui può essere esercitata un'opzione clean-up call (definita nell'articolo 242, paragrafo 2, del CRR), tenendo conto della scadenza della o delle esposizioni sottostanti e del relativo tasso atteso di rimborso anticipato o di potenziali attività di rinegoziazione; ii) la prima data in cui il cedente può esercitare qualsiasi altra opzione call prevista dalle clausole contrattuali della cartolarizzazione che comporti il rimborso totale della cartolarizzazione. Sono indicati il giorno, il mese e l'anno della prima data di chiusura prevedibile. Se disponibile è indicata la data esatta, altrimenti è indicato il primo giorno del mese. |
300 |
DATA DI SCADENZA FINALE LEGALEData in cui tutto il capitale e gli interessi della cartolarizzazione devono essere restituiti per legge (sulla base dei documenti dell'operazione).Sono indicati il giorno, il mese e l'anno della data di scadenza finale legale. Se disponibile è indicata la data esatta, altrimenti è indicato il primo giorno del mese. |
310-400 |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONEQuesto blocco di colonne contiene informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione suddivise in posizioni in bilancio/fuori bilancio e in segmenti (senior/mezzanine/prime perdite) alla data di riferimento per le segnalazioni. |
310-330 |
ELEMENTI IN BILANCIOSi applicano gli stessi criteri utilizzati per gli elementi in bilancio ai fini della classificazione nei segmenti. |
340-360 |
ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATISi applicano gli stessi criteri utilizzati per gli elementi fuori bilancio ai fini della classificazione nei segmenti. |
370-400 |
VOCI PER MEMORIA: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATIQuesto blocco di colonne contiene informazioni aggiuntive riguardanti gli elementi fuori bilancio e i derivati totali (già segnalati nelle colonne 340-360 in base a una ripartizione differente). |
370 |
SOSTITUTI DEL CREDITO DIRETTI (DCS)Questa colonna serve per le posizioni verso la cartolarizzazione detenute dal cedente e garantite tramite sostituti del credito diretti (direct credit substitutes, DCS).Conformemente all'allegato I del CRR sono considerati sostituti del credito diretti i seguenti elementi fuori bilancio a rischio pieno: — garanzie che assumono la forma di sostituti del credito; — lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito. |
380 |
IRS/CRSIRS significa «contratti swap su tassi di interesse»; CRS significa «contratti swap su valuta». Questi derivati sono elencati nell'allegato II del CRR. |
390 |
LINEE DI LIQUIDITÀ AMMISSIBILILe linee di liquidità, che sono definite nell'articolo 242, punto 3, del CRR, devono soddisfare le sei condizioni elencate nell'articolo 255, paragrafo 1, del CRR per poter essere considerate ammissibili (indipendentemente dal metodo applicato dall'ente — standardizzato o IRB). |
400 |
ALTRO (INCLUSE LE LINEE DI LIQUIDITÀ NON AMMISSIBILI)Questa colonna riguarda gli elementi fuori bilancio residui, come le linee di liquidità non ammissibili (ossia le linee di liquidità che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 255, paragrafo 1, del CRR). |
410 |
RIMBORSO ANTICIPATO: FATTORE DI CONVERSIONE APPLICATOL'articolo 242, punto 12, nonché l'articolo 256, paragrafo 5 (per il metodo standardizzato) e l'articolo 265, paragrafo 1 (per il metodo IRB), del CRR prevedono una serie di fattori di conversione da applicare all'importo dell'interesse degli investitori (per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio).Questa colonna riguarda gli schemi di cartolarizzazione con clausole di rimborso anticipato (le cartolarizzazioni rotative).Conformemente all'articolo 256, paragrafo 6, del CRR, il fattore di conversione da applicare è determinato dal livello del margine positivo medio effettivo a tre mesi.Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività. Questa informazione è correlata alla riga 100 del modello CR SEC SA e alla riga 160 del modello CR SEC IRB. |
420 |
(-) VALORE DELL'ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRIQuesta informazione è strettamente correlata alla colonna 200 del modello CR SEC SA e alla colonna 180 del modello CR SEC IRB.In questa colonna è segnalato un importo negativo. |
430 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALEQuesta colonna contiene informazioni riguardanti l'importo dell'esposizione ponderato per il rischio prima dell'applicazione del massimale alle posizioni verso la cartolarizzazione (ossia negli schemi di cartolarizzazione con trasferimento significativo del rischio). Per gli schemi di cartolarizzazione senza trasferimento significativo del rischio (cioè per l'importo dell'esposizione ponderato per il rischio calcolato in base alle esposizioni cartolarizzate), in questa colonna non sono segnalati dati.Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività. |
440 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALEQuesta colonna contiene informazioni riguardanti l'importo dell'esposizione ponderato per il rischio dopo l'applicazione del massimale alle posizioni verso la cartolarizzazione (ossia negli schemi di cartolarizzazione con trasferimento significativo del rischio). Per gli schemi di cartolarizzazione senza trasferimento significativo del rischio (ossia per i requisiti di fondi propri calcolati in base alle esposizioni cartolarizzate), in questa colonna non sono segnalati dati.Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività. |
450-510 |
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE — PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE |
450 |
CTP O NON CTP?Inserire le seguenti abbreviazioni: C — Portafoglio di negoziazione di correlazione (CTP) N — Non CTP |
460-470 |
POSIZIONI NETTE — LUNGHE/CORTECfr., rispettivamente, le colonne 050/060 del modello MKR SA SEC o del modello MKR SA CTP. |
480 |
REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI (METODO STANDARDIZZATO) — RISCHIO SPECIFICOCfr., rispettivamente, la colonna 610 del modello MKR SA SEC o la colonna 450 del modello MKR SA CTP. |
4. MODELLI RELATIVI AL RISCHIO OPERATIVO
4.1. C 16.00 — RISCHIO OPERATIVO (OPR)
4.1.1. Osservazioni di carattere generale
112. Questo modello contiene informazioni riguardanti il calcolo dei requisiti di fondi propri conformemente agli articoli da 312 a 324 del CRR per il rischio operativo secondo il metodo base (BIA), il metodo standardizzato (TSA), il metodo standardizzato alternativo (ASA) e il metodo avanzato di misurazione (AMA). L'ente non può applicare contemporaneamente, a livello individuale, i metodi TSA e ASA per le linee di business «servizi bancari al dettaglio» e «servizi bancari a carattere commerciale».
113. Gli enti che applicano i metodi BIA, TSA e/o ASA calcolano i requisiti di fondi propri sulla base delle informazioni disponibili alla fine dell'esercizio finanziario. Se non sono disponibili dati verificati mediante revisione contabile, gli enti possono utilizzare stime aziendali. Se si utilizzano dati verificati mediante revisione contabile, gli enti segnalano tali dati, che dovrebbero restare invariati. Sono ammessi scostamenti da questo principio dell'«invarianza» se, ad esempio, nel periodo in questione si verificano circostanze eccezionali, quali acquisizioni recenti o dismissioni di soggetti o attività.
114. Se un ente può dimostrare all'autorità competente che, a causa di circostanze eccezionali, quali fusioni o dismissioni di soggetti o attività, l'utilizzo della media triennale per il calcolo dell'indicatore rilevante determinerebbe una stima distorta del requisito di fondi propri per il rischio operativo, l'autorità competente può autorizzare l'ente a modificare il calcolo in modo da poter tener conto di tali circostanze. L'autorità competente può inoltre agire di propria iniziativa e richiedere all'ente di modificare il calcolo. L'ente operativo da meno di tre anni può avvalersi di stime aziendali prospettiche per il calcolo dell'indicatore rilevante, purché inizi a utilizzare dati storici non appena siano disponibili.
115. Nelle colonne il modello riporta anzitutto informazioni riguardanti l'importo dell'indicatore rilevante delle attività bancarie soggette al rischio operativo, nonché l'importo dei prestiti e degli anticipi (quest'ultimo solo in caso di applicazione del metodo ASA) per gli ultimi tre anni. Nelle colonne successive sono segnalate le informazioni riguardanti l'importo dei requisiti di fondi propri per il rischio operativo. Ove applicabile, si deve specificare la parte di tale importo dovuta a un meccanismo di attribuzione. Per quanto riguarda il metodo AMA, sono aggiunte voci per memoria per illustrare in dettaglio l'effetto delle perdite attese, della diversificazione e delle tecniche di attenuazione sul requisito di fondi propri per il rischio operativo.
116. Nelle righe le informazioni sono riportate in base al metodo di calcolo del requisito di fondi propri per il rischio operativo, con specificazione delle linee di business per i metodi TSA e ASA.
117. Questo modello è trasmesso da tutti gli enti soggetti al requisito di fondi propri per il rischio operativo.
4.1.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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010 — 030 |
INDICATORE RILEVANTEGli enti che utilizzano l'indicatore rilevante per calcolare il requisito di fondi propri per il rischio operativo (secondo i metodi BIA, TSA e ASA) segnalano l'indicatore rilevante per i rispettivi anni nelle colonne da 010 a 030. Inoltre, in caso di uso combinato di diversi metodi, previsto dall'articolo 314 del CRR, gli enti segnalano anche, a fini informativi, l'indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Ciò vale anche per tutte le altre banche che applicano il metodo AMA.Di seguito, il termine «indicatore rilevante» si riferisce alla «somma degli elementi» alla fine dell'esercizio finanziario enumerati nella tabella 1 dell'articolo 316, paragrafo 1, del CRR.Se l'ente dispone di dati sull'«indicatore rilevante» relativi a un periodo inferiore a tre anni, i dati storici disponibili (cifre verificate mediante revisione contabile) sono attribuiti alle corrispondenti colonne della tabella in via prioritaria: se, ad esempio, sono disponibili dati storici relativi a un solo anno, questi sono segnalati nella colonna 030. Ove plausibile, le stime prospettiche sono poi inserite nella colonna 020 (stima dell'anno successivo) e nella colonna 010 (stima dell'anno + 2).L'ente che non dispone di dati storici sull'«indicatore rilevante» può utilizzare stime aziendali prospettiche. |
040 — 060 |
PRESTITI E ANTICIPI (IN CASO DI APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO)In queste colonne sono segnalati gli importi dei prestiti e degli anticipi delle linee di business «servizi bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio» di cui all'articolo 319, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Detti importi servono per il calcolo dell'indicatore rilevante alternativo per determinare i requisiti di fondi propri corrispondenti alle attività soggette al metodo ASA (articolo 319, paragrafo 1, lettera a), del CRR).Per la linea di business «servizi bancari a carattere commerciale» sono inclusi anche i titoli detenuti all'esterno del portafoglio di negoziazione. |
070 |
REQUISITO DI FONDI PROPRIIl requisito di fondi propri si calcola in base al metodo applicato, conformemente agli articoli da 312 a 324 del CRR. L'importo risultante è segnalato nella colonna 070. |
071 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVOArticolo 92, paragrafo 4, del CRR. Requisiti di fondi propri nella colonna 070 moltiplicati per 12,5. |
080 |
DI CUI: DOVUTO A UN MECCANISMO DI ATTRIBUZIONEArticolo 18, paragrafo 1, del CRR, riguardante l'indicazione, nella domanda di cui all'articolo 312, paragrafo 2, del CRR, della metodologia utilizzata per ripartire tra i diversi soggetti del gruppo il capitale di copertura del rischio operativo, nonché della specificazione che indicase e come gli effetti della diversificazione sono presi in considerazione nel sistema di misurazione del rischio applicato da un ente creditizio impresa madre nell'UE e dalle sue filiazioni, oppure congiuntamente dalle filiazioni di una società di partecipazione finanziaria madre nell'UE o di una società di partecipazione finanziaria mista madre nell'UE. |
090 — 120 |
VOCI PER MEMORIA NELL'AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI |
090 |
REQUISITO DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA RIDUZIONE DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE, ALLA DIVERSIFICAZIONE E ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIOIl requisito di fondi propri segnalato nella colonna 090 è quello della colonna 070, calcolato però prima di tener conto degli effetti di riduzione dovuti alle perdite attese, alla diversificazione e alle tecniche di attenuazione del rischio (cfr. sotto). |
100 |
(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE STIMATE NELLE PRASSI OPERATIVENella colonna 100 è segnalata la riduzione dei requisiti di fondi propri dovuta alle perdite attese stimate nelle prassi operative interne (di cui all'articolo 322, paragrafo 2, lettera a), del CRR). |
110 |
(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLA DIVERSIFICAZIONEL'effetto della diversificazione riportato nella colonna 110 è la differenza tra la somma dei requisiti di fondi propri calcolati separatamente per ciascuna classe di rischio operativo (ossia una situazione di «dipendenza perfetta») e il requisito diversificato di fondi propri calcolato tenendo conto delle correlazioni e delle dipendenze (presumendo, cioè, una «dipendenza meno che perfetta» tra le classi di rischio). La situazione di «dipendenza perfetta» si verifica nel «caso normale», ossia quando l'ente non applica una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di rischio, e quindi il capitale secondo il metodo AMA è calcolato come somma delle misure individuali di rischio operativo delle classi di rischio selezionate. In questo caso si presume che la correlazione tra le classi di rischio sia del 100 % e il valore della colonna deve essere posto a zero. Per contro, quando calcola una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di rischio, l'ente deve inserire in questa colonna la differenza tra il capitale secondo il metodo AMA derivante dal «caso normale», e il capitale ottenuto dopo l'applicazione della struttura di correlazioni tra le classi di rischio. Il valore ottenuto esprime la «capacità di diversificazione» del modello AMA, cioè la sua capacità di cogliere l'insorgenza non simultanea di gravi eventi di perdita dovuti al rischio operativo. Nella colonna 110 deve essere segnalato l'importo di cui l'assunta struttura di correlazioni riduce il capitale AMA rispetto alla correlazione del 100 %. |
120 |
(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO (ASSICURAZIONE E ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO DEL RISCHIO)Nella colonna 120 è segnalato l'impatto delle assicurazioni e di altri meccanismi di trasferimento del rischio conformemente all'articolo 323, paragrafi da 1 a 5, del CRR. |
Riga |
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010 |
ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO BASE (BIA)Questa riga contiene gli importi corrispondenti alle attività soggette al metodo base per il calcolo del requisito di fondi propri per il rischio operativo (articoli 315 e 316 del CRR). |
020 |
ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO/AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVOIn questa riga è segnalato il requisito di fondi propri calcolato in base al metodo standardizzato e al metodo standardizzato alternativo (articoli da 317 a 319 del CRR). |
030 — 100 |
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATOIn caso di uso del metodo TSA l'indicatore rilevante di ciascun anno è riportato nelle righe da 030 a 100 in corrispondenza delle linee di business elencate nella tabella 2 dell'articolo 317 del CRR. Le attività sono classificate nelle varie linee di business conformemente ai principi di cui all'articolo 318 del CRR. |
110 — 120 |
SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVOGli enti che utilizzano il metodo ASA (articolo 319 del CRR) riportano l'indicatore rilevante per gli anni corrispondenti, separatamente per ciascuna linea di business nelle righe da 030 a 050 e da 080 a 100, nonché nelle righe 110 e 120 per le linee di business «servizi bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio».Le righe 110 e 120 riportano l'importo dell'indicatore rilevante delle attività soggette al metodo ASA distinguendo tra le attività relative alla linea di business «servizi bancari a carattere commerciale» e quelle relative alla linea di business «servizi bancari al dettaglio» (articolo 319 del CRR). Vi possono essere importi nelle righe relative ai «servizi bancari a carattere commerciale» e ai «servizi bancari al dettaglio» sia per il metodo TSA (righe 060 e 070) sia per il metodo ASA (righe 110 e 120), ad esempio quando una filiazione applica il metodo TSA mentre l'ente impresa madre applica il metodo ASA. |
130 |
ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI AVANZATI DI MISURAZIONEIn questa riga sono segnalati i dati pertinenti agli enti che applicano il metodo AMA (articolo 312, paragrafo 2, e articoli da 321 a 323 del CRR).In caso di uso combinato di diversi metodi, previsto dall'articolo 314 del CRR, sono riportate informazioni sull'indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Ciò vale anche per tutte le altre banche che applicano il metodo AMA. |
4.2. C 17.00 — RISCHIO OPERATIVO: PERDITE E RECUPERI PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTI NELL'ULTIMO ANNO (OPR DETAILS)
4.2.1. Osservazioni di carattere generale
118. Questo modello riassume le informazioni riguardanti le perdite lorde e i recuperi delle perdite registrati dall'ente nell'ultimo anno, distinguendo tra tipologie di eventi e linee di business.
119. Per «perdita lorda» si intende la perdita dovuta ad un evento o ad una tipologia di evento di rischio operativo, di cui all'articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013, prima di recuperi di qualsiasi tipo, fatto salto il 122.
120. Per «recupero» si intende un evento indipendente relativo alla perdita originale dovuta al rischio operativo che è separata nel tempo, in cui i fondi o i flussi di benefici economici sono ricevuti da prime o terze parti, quali imprese di assicurazione o altre parti.
121. Per «eventi di perdita recuperata rapidamente» si intende gli eventi di rischio operativo che portano a perdite che sono parzialmente o totalmente recuperate entro cinque giorni lavorativi. In caso di evento di perdita recuperata rapidamente, soltanto la parte della perdita che non è recuperata interamente (ossia la perdita al netto della parte recuperata rapidamente) rientra nella definizione di perdita lorda. Di conseguenza, gli eventi di perdita che portano a perdite recuperate interamente entro cinque giorni lavorativi non rientrano nella definizione di perdita lorda, né sono inclusi nella segnalazione degli OPR Details.
122. Per «data della contabilizzazione» si intende la data in cui la perdita o la riserva/l'accantonamento a fronte di una perdita dovuta al rischio operativo sono state rilevate per la prima volta nel conto profitti e perdita. Questa data segue logicamente la «data dell'evento» (ossia la data in cui l'evento di rischio operativo è avvenuto o è iniziato) e la «data di scoperta» (ossia la data in cui l'ente ha avuto conoscenza del rischio operativo).
123. Il numero di eventi è il numero di eventi di rischio operativo contabilizzati per la prima volta nel periodo di riferimento.
124. L'importo complessivo delle perdite è la somma algebrica dei seguenti elementi:
i. gli importi delle perdite lorde riferiti agli eventi di rischio operativo «contabilizzate per la prima volta» nel periodo di riferimento (ad esempio costi diretti, accantonamenti, regolamenti);
ii. gli importi delle perdite lorde riferiti agli adeguamenti positivi per perdite effettuati nel periodo di riferimento (ad esempio aumento degli accantonamenti, eventi di perdita collegati, ulteriori regolamenti) per eventi di rischio operativo «contabilizzati per la prima volta» in precedenti periodi di riferimento; e
iii. gli importi delle perdite lorde riferiti agli adeguamenti negativi per perdite effettuati nel periodo di riferimento (dovuti alla diminuzione degli accantonamenti) per eventi di rischio operativo «contabilizzati per la prima volta» in precedenti periodi di riferimento.
125. Nel numero di eventi sono convenzionalmente compresi anche gli eventi contabilizzati per la prima volta in precedenti periodi di riferimento e non ancora segnalati in precedenti segnalazioni ai fini di vigilanza. Nell'importo complessivo delle perdite sono convenzionalmente compresi anche gli elementi di cui al paragrafo 124 riferiti a precedenti periodi di riferimento e non ancora segnalati in precedenti segnalazioni ai fini di vigilanza.
126. La perdita singola massima è l'importo singolo più grande tra quelli inclusi nel precedente paragrafo 124, punto i) o punto ii).
127. La somma delle cinque maggiori perdite è la somma dei cinque maggiori importi tra quelli inclusi nel precedente paragrafo 124, punto i) o punto ii).
128. L'importo complessivo dei recuperi è la somma di tutti i recuperi contabilizzati nel periodo di riferimento e riferiti a eventi di rischio operativo contabilizzati per la prima volta nel periodo di riferimento o in periodi precedenti.
129. Le cifre segnalate nel giugno del rispettivo anno sono dati provvisori, mentre i dati definitivi sono segnalati in dicembre. Di conseguenza i dati di giugno hanno un periodo di riferimento di sei mesi (vale a dire dal 1/1 al 30/6 dell'anno civile) mentre i dati di dicembre hanno un periodo di riferimento di dodici mesi (vale a dire dal 1/1 al 31/12 dell'anno civile).
130. Le informazioni sono riportate distribuendo le perdite e i recuperi superiori alle soglie interne tra le diverse linee di business (elencate nella tabella 2 dell'articolo 317 del CRR, compresa la linea di business aggiuntiva «elementi d'impresa» di cui all'articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR) e le diverse tipologie di eventi (definite nell'articolo 324 del CRR); è possibile che le perdite associate a un unico evento siano ripartite tra una pluralità di linee di business.
131. Nelle colonne sono esposte le diverse tipologie di eventi e i totali di ciascuna linea di business, insieme a una voce per memoria che indica la soglia interna minima applicata nella raccolta dei dati relativi alle perdite; qualora vi sia più di una soglia, per ciascuna linea di business sono riportate sia la soglia minima che quella massima.
132. Nelle righe sono esposte le linee di business e, all'interno di ciascuna di esse, informazioni sul numero di eventi, l'importo complessivo delle perdite, la perdita singola massima, la somma delle cinque maggiori perdite e l'importo complessivo dei recuperi.
133. Per le linee di business totali, sono anche richiesti i dati sul numero di eventi e l'importo complessivo delle perdite per alcuni intervalli sulla base di soglie prestabilite: 10 000 , 20 000 , 100 000 e 1 000 000 . Le soglie sono fissate in importi in euro e sono incluse a fini di comparabilità tra gli enti delle perdite segnalate; pertanto esse non si riferiscono necessariamente alle soglie minime di perdita utilizzate per la raccolta interna dei dati sulle perdite, da segnalare in un'altra sezione del modello.
134. Se la somma algebrica degli elementi dell'importo complessivo delle perdite, come indicato al precedente paragrafo 124, determina un valore negativo per alcune combinazioni di linee di business/tipologie di eventi, nelle pertinenti celle deve essere inserito il valore 0.
135. Questo modello è compilato dagli enti che si avvalgono del metodo AMA o dei metodi TSA/ASA per il calcolo dei requisiti di fondi propri.
136. Per verificare le condizioni previste dall'articolo 5, lettera b), punto 2, lettera b), gli enti utilizzano le ultime statistiche disponibili nella pagina Internet dell'EBA in materia di segnalazioni di vigilanza per ottenere la «somma dei singoli totali di bilancio di tutti gli enti dello stesso Stato membro».
137. Gli enti soggetti all'articolo 5, lettera b), punto 2, lettera b), del presente regolamento possono segnalare soltanto le seguenti informazioni relative alla somma di tutte le tipologie di eventi (colonna 080) del modello OPR Details:
a) numero di eventi (riga 910),
b) importo complessivo delle perdite (riga 920),
c) perdita singola massima (riga 930),
d) somma delle cinque maggiori perdite (riga 940) e
e) importo complessivo dei recuperi (riga 950).
4.2.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 -070 |
TIPOLOGIE DI EVENTIGli enti segnalano le perdite nelle rispettive colonne da 010 a 070 in base alle tipologie di eventi definite nell'articolo 324 del CRR.Gli enti che calcolano il requisito di fondi propri secondo il metodo TSA o ASA possono segnalare nella colonna 080 le perdite dovute a una tipologia di evento non identificata. |
080 |
TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALINella colonna 080 gli enti segnalano, per ciascuna linea di business, il totale di «numero di eventi», il totale di «importo complessivo delle perdite» e il totale di «importo complessivo dei recuperi» come semplice aggregazione del numero degli eventi di perdita, degli importi complessivi delle perdite lorde e degli importi complessivi dei recuperi indicati nelle colonne da 010 a 070. La «perdita singola massima» riportata nella colonna 080 è il valore massimo delle perdite lorde singole massime riportate nelle colonne da 010 a 070. Come somma delle cinque maggiori perdite, nella colonna 080 è segnalata la somma delle cinque maggiori perdite all'interno della corrispondente linea di business. |
090 — 100 |
VOCE PER MEMORIA: SOGLIA APPLICATA NELLA RACCOLTA DI DATIGli enti segnalano nelle colonne 090 e 100 le soglie minime di perdita che applicano alla raccolta di dati interni sulle perdite conformemente all'articolo 322, paragrafo 3, lettera c), ultima frase, del CRR. Se applica una sola soglia in ciascuna linea di business, l'ente compila soltanto la colonna 090. Se applica soglie differenti all'interno della medesima linea di business regolamentare, segnala anche la soglia massima applicabile (colonna 100). |
Riga |
|
010 — 850 |
LINEE DI BUSINESS: SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FINANCE) [CF], NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) [TS], INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) [RBr], SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) [CB], SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) [RB], PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) [PS], GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) [AS], GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) [AM], ELEMENTI D'IMPRESA (CORPORATE ITEMS) [CI]Per ciascuna linea di business definita nella tabella 2 dell'articolo 317, paragrafo 4, del CRR, compresa la linea di business aggiuntiva «elementi d'impresa» di cui all'articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, e per ciascuna tipologia di evento, l'ente segnala le seguenti informazioni in base alle soglie interne: numero di eventi, importo complessivo delle perdite, perdita singola massima, somma delle cinque maggiori perdite e importo complessivo dei recuperi. Nel caso di evento di perdita che riguardi più di una linea di business, l'«importo complessivo delle perdite» è distribuito tra tutte le linee di business interessate. |
910 — 950 |
LINEE DI BUSINESS TOTALIPer ciascuna tipologia di evento (colonne da 010 a 080) devono essere segnalate le seguenti informazioni (articolo 322, paragrafo 3, lettere b), c) ed e), del CRR) relative alle linee di business totali (righe da 910 a 950): numero di eventi (riga 910): è indicato il numero degli eventi superiori alla soglia interna ripartiti per tipologia di evento nelle linee di business totali. Questo valore può essere minore dell'aggregazione del numero di eventi per linee di business, perché gli eventi con impatti multipli (impatti su più linee di business) sono considerati un evento unico; numero di eventi, di cui, ≥ 10 000 e < 20 000 , ≥ 20 000 e < 100 000 , ≥ 100 000 e < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (righe da 911 a 914): nella riga pertinente è indicato il numero di eventi interni inclusi nell'intervallo definito; importo complessivo delle perdite (riga 920): l'importo complessivo delle perdite è la semplice aggregazione dell'importo complessivo delle perdite di ciascuna linea di business; importo complessivo delle perdite, di cui, ≥ 10 000 e < 20 000 , ≥ 20 000 e < 100 000 , ≥ 100 000 e < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (righe da 921 a 924): nella riga pertinente è indicato l'importo complessivo delle perdite incluso negli intervalli definiti; perdita singola massima (riga 930): la perdita singola massima è la perdita massima superiore alla soglia interna per ciascuna tipologia di evento considerate tutte le linee di business. Se un evento ha impatti su più linee di business, questi valori possono essere maggiori della perdita singola massima registrata in ciascuna linea di business; somma delle cinque maggiori perdite (riga 940): è segnalata la somma delle cinque maggiori perdite lorde per ciascuna tipologia di evento considerate tutte le linee di business. Questa somma può essere maggiore della somma massima delle cinque maggiori perdite registrate in ciascuna linea di business e deve essere segnalata a prescindere dal numero delle perdite; importo complessivo dei recuperi (riga 950): l'importo complessivo dei recuperi è la semplice aggregazione dell'importo complessivo dei recuperi di ciascuna linea di business. |
910-950/080 |
LINEE DI BUSINESS TOTALI — TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALI Numero di eventi: per ogni riga da 910 a 914 il numero di eventi è uguale all'aggregazione orizzontale del numero di eventi di cui alla riga corrispondente, dato che quei valori tengono già conto degli eventi con impatti su più linee di business come se fossero un evento unico. Il numero nella riga 910 non è necessariamente uguale all'aggregazione verticale del numero di eventi di cui alla colonna 080, considerato che un evento può avere impatti su più linee di business simultaneamente. Importo complessivo delle perdite: per ogni riga da 920 a 924 l'importo complessivo delle perdite è uguale all'aggregazione orizzontale degli importi complessivi delle perdite per tipologia di evento nella riga corrispondente. L'importo complessivo delle perdite nella riga 920 è uguale all'aggregazione verticale degli importi complessivi delle perdite nella colonna 080. Perdita singola massima: come rilevato in precedenza, quando un evento ha impatti su più linee di business, può accadere che l'importo della «perdita singola massima» nelle «linee di business totali» per quella determinata tipologia di evento sia maggiore degli importi della «perdita singola massima» in ciascuna linea di business. Pertanto, l'importo segnalato in questa cella è uguale all'importo massimo dei valori «perdita singola massima» nelle «linee di business totali», che non necessariamente è uguale al valore massimo della «perdita singola massima» delle linee di business di cui alla colonna 080. Somma delle cinque maggiori perdite: è la somma delle cinque maggiori perdite dell'intera matrice; ciò significa che questo importo non necessariamente è uguale al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» nelle «linee di business totali» o al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» di cui alla colonna 080. Importo complessivo dei recuperi: è uguale sia all'aggregazione orizzontale degli importi complessivi dei recuperi per tipologia di evento, di cui alla riga 950, sia all'aggregazione verticale degli importi complessivi dei recuperi per linea di business, di cui alla colonna 080. |
5. MODELLI RIGUARDANTI IL RISCHIO DI MERCATO
138. Queste istruzioni riguardano i modelli da utilizzare per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi propri conformemente al metodo standardizzato per il rischio di cambio (MKR SA FX), il rischio di posizione in merci (MKR SA COM), il rischio di tasso d'interesse (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) e il rischio di strumenti di capitale (MKR SA EQU). In questa parte sono comprese anche le istruzioni relative al modello per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi propri secondo il metodo dei modelli interni (MKR IM).
139. Ai fini del calcolo del capitale richiesto a fronte del rischio considerato, il rischio di posizione su uno strumento di debito negoziato o uno strumento di capitale (o un derivato di uno strumento di debito o un derivato di uno strumento di capitale) è suddiviso in due componenti. La prima è la componente di rischio specifico — ossia il rischio di una variazione del prezzo dello strumento in questione dovuta a fattori connessi con l'emittente oppure, nel caso di un derivato, con l'emittente dello strumento sottostante. La seconda componente copre il rischio generico — ossia il rischio di una variazione di prezzo dello strumento dovuta, nel caso di uno strumento di debito negoziato o di un derivato di uno strumento di debito, ad una variazione del livello dei tassi di interesse oppure, nel caso di uno strumento di capitale o di un derivato di uno strumento di capitale, a un movimento generale sul mercato degli strumenti di capitale non connesso con le caratteristiche specifiche dei singoli titoli. Il trattamento generale degli strumenti specifici e delle procedure di compensazione è indicato negli articoli da 326 a 333 del CRR.
5.1. C 18.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI)
5.1.1. Osservazioni di carattere generale
140. Questo modello riassume le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri per i rischi di posizione su strumenti di debito negoziati secondo il metodo standardizzato (articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR). I differenti rischi e metodi disponibili nell'ambito del CRR sono presentati per riga. Il rischio specifico associato alle esposizioni incluse nei modelli MKR SA SEC e MKR SA CTP deve essere riportato solo nel modello MKR SA TDI Total. I requisiti di fondi propri indicati nei modelli citati sono trasferiti, rispettivamente, nella cella {325;060} (cartolarizzazioni) e nella cella {330;060} (portafoglio di negoziazione di correlazione).
141. Il modello deve essere compilato separatamente per il «totale», più un elenco prestabilito comprendente le seguenti valute: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, e un modello residuale per tutte le altre valute.
5.1.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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010 — 020 |
TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR. Si tratta di posizioni lorde non compensate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto sottoscritte o risottoscritte da terzi (articolo 345, seconda frase, del CRR). Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
030 — 040 |
POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
050 |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALEPosizioni nette che, secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR, ricevono una copertura patrimoniale. |
060 |
REQUISITI DI FONDI PROPRICopertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR. |
070 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOArticolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |
Riga |
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010 — 350 |
STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONELe posizioni su strumenti di debito negoziati interne al portafoglio di negoziazione e i relativi requisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), del CRR e alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR sono segnalati in base alla categoria di rischio, alla scadenza e al metodo utilizzato. |
011 |
RISCHIO GENERICO |
012 |
DerivatiDerivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d'interesse delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione tenuto conto degli articoli da 328 a 331, ove applicabili. |
013 |
Altre attività e passivitàStrumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d'interesse delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione. |
020-200 |
METODO BASATO SULLA SCADENZAPosizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla scadenza conformemente all'articolo 339, paragrafi da 1 a 8, del CRR e relativi requisiti di fondi propri di cui all'articolo 339, paragrafo 9, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 3) e le zone sono suddivise in base alla scadenza degli strumenti. |
210 — 240 |
RISCHIO GENERICO METODO BASATO SULLA DURATA FINANZIARIAPosizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla durata finanziaria conformemente all'articolo 340, paragrafi da 1 a 6, del CRR e relativi requisiti di fondi propri di cui all'articolo 340, paragrafo 7, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 3). |
250 |
RISCHIO SPECIFICOSomma degli importi segnalati nelle righe 251, 325 e 330.Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette a copertura patrimoniale per il rischio specifico e relativo requisito patrimoniale conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera b), all'articolo 335, all'articolo 336, paragrafi da 1 a 3, e agli articoli 337 e 338 del CRR. Si rimanda altresì all'ultima frase dell'articolo 327, paragrafo 1, del CRR. |
251 — 321 |
Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti a cartolarizzazioneSomma degli importi segnalati nelle righe da 260 a 321.Il requisito di fondi propri dei derivati su crediti nth-to-default privi di rating esterno deve esse calcolato sommando i fattori di ponderazione del rischio dei soggetti di riferimento (articolo 332, paragrafo 1, lettera e), primo e secondo comma, del CRR — metodo «look-through»). I derivati su crediti nth-to-default provvisti di rating esterno (articolo 332, paragrafo 1, lettera e), terzo comma, del CRR) sono indicati separatamente nella riga 321.Segnalazione di posizioni soggette all'articolo 336, paragrafo 3, del CRRAi sensi dell'articolo 129, paragrafo 3, del CRR, è previsto un trattamento specifico per le obbligazioni ammissibili a un fattore di ponderazione del rischio pari al 10 % interne al portafoglio bancario (obbligazioni garantite). I requisiti specifici di fondi propri corrispondono alla metà della percentuale della seconda categoria della tabella 1 dell'articolo 336 del CRR. Le posizioni in questione sono assegnate alle righe 280-300 in funzione della durata residua.Se il rischio generico delle posizioni su tassi di interesse è coperto da un derivato su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347. |
325 |
Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizzazioneRequisiti totali di fondi propri di cui alla colonna 610 del modello MKR SA SEC. È segnalato soltanto a livello di totale del modello MKR SA TDI. |
330 |
Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di correlazioneRequisiti totali di fondi propri segnalati nella colonna 450 del modello MKR SA CTP. È segnalato soltanto a livello di totale del modello MKR SA TDI. |
340 |
METODO PARTICOLARE PER IL RISCHIO DI POSIZIONE IN OICArticoli da 348 a 350 del CRR. Applicabile quando le posizioni in quote di OIC o negli strumenti sottostanti non sono trattate conformemente ai metodi di cui alla parte 3, titolo IV, capo 5, del CRR. Ove del caso, sono compresi gli effetti dei massimali applicabili sui requisiti di fondi propri.In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall'articolo 348, prima frase, del CRR, l'importo da segnalare è il 32 % della posizione netta dell'esposizione verso OIC in questione. In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall'articolo 348, seconda frase, del CRR, l'importo da segnalare è il valore più basso tra il 32 % della posizione netta della pertinente esposizione verso OIC e la differenza tra il 40 % di questa posizione netta e i requisiti di fondi propri che derivano dal rischio di cambio associato a questa esposizione verso OIC. |
350 — 390 |
REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)Articolo 329, paragrafo 3, del CRR.I requisiti aggiuntivi per le opzioni correlate a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo. |
5.2. C 19.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI (MKR SA SEC)
5.2.1. Osservazioni di carattere generale
142. Questo modello serve per la segnalazione di informazioni sulle posizioni (totali/nette e lunghe/corte) e sui relativi requisiti di fondi propri per la componente di rischio specifico del rischio di posizione su cartolarizzazioni/ricartolarizzazioni detenute nel portafoglio di negoziazione (non ammissibili al portafoglio di negoziazione di correlazione) secondo il metodo standardizzato.
143. Il modello MKR SA SEC determina il requisito di fondi propri soltanto per il rischio specifico delle posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all'articolo 335 in combinato disposto con l'articolo 337 del CRR. Se le posizioni verso la cartolarizzazione interne al portafoglio di negoziazione sono coperte da derivati su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C'è un solo modello per tutte le posizioni del portafoglio di negoziazione, a prescindere dal fatto che l'ente si avvalga del metodo standardizzato oppure del metodo basato sui rating interni per stabilire la ponderazione del rischio di ciascuna posizione ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. Per le segnalazioni dei requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste posizioni si utilizza il modello MKR SA TDI o il modello MKR IM.
144. In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), e articolo 258 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella riga 460 del CA1.
5.2.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 — 020 |
TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR in combinato disposto con l'articolo 337 del CRR (posizioni verso la cartolarizzazione). Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
030 — 040 |
(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)Articolo 258 del CRR. |
050 — 060 |
POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
070 — 520 |
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIOArticolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. La ripartizione deve essere indicata separatamente per le posizioni lunghe e per quelle corte. |
230-240 e 460-470 |
1 250 %Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. |
250-260 e 480-490 |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZAArticolo 337, paragrafo 2, del CRR in combinato disposto con l'articolo 262 del CRR.Queste colonne sono compilate se l'ente utilizza il metodo alternativo della formula di vigilanza (SFA), che stabilisce i requisiti di fondi propri in funzione delle caratteristiche dell'aggregato di garanzie (collateral pool) e delle proprietà contrattuali del segmento. |
270 e 500 |
METODO LOOK-THROUGHMetodo standardizzato: articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. Le colonne look-through comprendono tutte le esposizioni prive di rating il cui fattore di ponderazione del rischio si ottiene dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore di ponderazione del rischio medio dell'aggregato, fattore di ponderazione del rischio massimo dell'aggregato o utilizzo di un coefficiente di concentrazione).Metodo IRB: articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 265, paragrafo 1, e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. |
280-290/510-520 |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNAArticolo 109, paragrafo 1, seconda frase, e articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR.Queste colonne sono compilate se l'ente utilizza il metodo della valutazione interna per stabilire la copertura patrimoniale delle linee di liquidità e dei supporti di credito concessi dalle banche (comprese le banche di terzi) agli ABCP conduit. Il metodo della valutazione interna, basato sulle metodologie delle ECAI, è applicabile soltanto alle esposizioni verso gli ABCP conduit provvisti all'origine di un equivalente di rating interno di qualità elevata (investment grade). |
530 — 540 |
EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCEArticolo 337, paragrafo 3, del CRR in combinato disposto con l'articolo 407 del CRR. Articolo 14, paragrafo 2, del CRR. |
550 — 570 |
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE E SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATEArticolo 337 del CRR senza tener conto della facoltà di cui all'articolo 335 del CRR, che permette a un ente di fissare, per il prodotto della posizione ponderata e della posizione netta, un massimale pari alla perdita massima possibile relativa al rischio di default. |
580 — 600 |
DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE E SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATEArticolo 337 del CRR tenendo conto della facoltà di cui all'articolo 335 del CRR. |
610 |
REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALIConformemente all'articolo 337, paragrafo 4, del CRR, per il periodo transitorio che termina il 31 dicembre 2014 l'ente computa separatamente le sue posizioni nette lunghe ponderate (colonna 580) e le sue posizioni nette corte ponderate (colonna 590). La maggiore tra le due somme (dopo il massimale) costituisce il requisito di fondi propri. A partire dal 2015, conformemente all'articolo 337, paragrafo 4, del CRR l'ente somma le sue posizioni nette ponderate, siano esse lunghe o corte (colonna 600), per calcolare i requisiti di fondi propri. |
Riga |
|
010 |
ESPOSIZIONI TOTALIImporto complessivo delle cartolarizzazioni in essere (detenute nel portafoglio di negoziazione) segnalate dall'ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o promotore. |
040,070 e 100 |
CARTOLARIZZAZIONIArticolo 4, paragrafo 1, punti 61 e 62, del CRR. |
020,050, 080 e 110 |
RICARTOLARIZZAZIONIArticolo 4, paragrafo 1, punto 63, del CRR. |
030-050 |
CEDENTEArticolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
060-080 |
INVESTITOREEnte creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un'operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
090-110 |
PROMOTOREArticolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate. |
120-210 |
RIPARTIZIONE DELLA SOMMA TOTALE DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE PER TIPO DI ATTIVITÀ SOTTOSTANTIArticolo 337, paragrafo 4, ultima frase, del CRR.La ripartizione delle attività sottostanti è conforme alla classificazione utilizzata nel modello SEC Details (colonna «tipo»): 1 — ipoteche su immobili residenziali 2 — ipoteche su immobili non residenziali 3 — crediti su carta di credito 4 — leasing 5 — prestiti a imprese o PMI (trattate come imprese) 6 — prestiti al consumo 7 — crediti commerciali 8 — altre attività 9 — obbligazioni garantite 10 — altre passività. Per ciascuna cartolarizzazione, se l'aggregato consta di tipi diversi di attività, l'ente prende in considerazione il tipo più importante. |
5.3. C 20.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP)
5.3.1. Osservazioni di carattere generale
145. In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione (compresi le cartolarizzazioni, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le altre posizioni di questo portafoglio incluse ai sensi dell'articolo 338, paragrafo 3) e i relativi requisiti di fondi propri in base al metodo standardizzato.
146. Il modello MKR SA CTP stabilisce il requisito di fondi propri solo per il rischio specifico delle posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione conformemente all'articolo 335 in combinato disposto con l'articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. Se le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione sono coperte da derivati su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C'è un solo modello per tutte le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione, indipendentemente dal fatto che l'ente utilizzi il metodo standardizzato oppure il metodo basato sui rating interni per stabilire il fattore di ponderazione del rischio di ciascuna posizione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. Per segnalare i requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste posizioni si utilizza il modello MKR SA TDI o il modello MKR IM.
147. La struttura del modello distingue le posizioni verso la cartolarizzazione, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le altre posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione. Ne consegue che le posizioni verso la cartolarizzazione sono sempre segnalate nelle righe 030, 060 o 090 (a seconda del ruolo svolto dall'ente nella cartolarizzazione). I derivati su crediti di tipo nth-to-default sono sempre segnalati nella riga 110. Le «altre posizioni del CTP» non sono né posizioni verso la cartolarizzazione né derivati su crediti di tipo nth-to-default (cfr. definizione dell'articolo 338, paragrafo 3, del CRR), però sono «collegate» esplicitamente (a causa della finalità di copertura) a una di queste due posizioni. Per tale motivo sono assegnate alla sottorubrica «cartolarizzazione» o alla sottorubrica «derivati su crediti di tipo nth-to-default».
148. In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), e articolo 258 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella riga 460 del CA1.
5.3.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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010 — 020 |
TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR relativamente alle posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione conformemente all'articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
030 — 040 |
(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)Articolo 258 del CRR. |
050 — 060 |
POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
070 — 400 |
RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO (METODO STANDARDIZZATO E METODO IRB)Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. |
160 e 330 |
ALTROAltri fattori di ponderazione del rischio non citati esplicitamente nelle colonne precedenti.Dei derivati su crediti di tipo nth-to-default si riportano in questa colonna soltanto quelli privi di rating esterno. I derivati su crediti di tipo nth-to-default devono essere segnalati nel modello MKR SA TDI (riga 321) oppure — se sono compresi nel portafoglio di negoziazione di correlazione — nella colonna del corrispondente fattore di ponderazione del rischio. |
170 — 180 e 360 -370 |
1 250 %Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. |
190 — 200 e 340 -350 |
METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZAArticolo 337, paragrafo 2, del CRR in combinato disposto con l'articolo 262 del CRR. |
210/380 |
METODO LOOK-THROUGHMetodo standardizzato: articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. Le colonne look-through comprendono tutte le esposizioni prive di rating il cui fattore di ponderazione del rischio si ottiene dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore di ponderazione del rischio medio dell'aggregato, fattore di ponderazione del rischio massimo dell'aggregato o utilizzo di un coefficiente di concentrazione).Metodo IRB: articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 265, paragrafo 1, e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. |
220 — 230 e 390 -400 |
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNAArticolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR. |
410 -420 |
PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATEArticolo 338 senza tener conto della facoltà di cui all'articolo 335 del CRR. |
430 — 440 |
DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATEArticolo 338 tenendo conto della facoltà di cui all'articolo 335 del CRR. |
450 |
REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALIIl requisito di fondi propri è il valore maggiore tra (i) la copertura patrimoniale per il rischio specifico che si applica solo alle posizioni nette lunghe (colonna 430) e (ii) la copertura patrimoniale per il rischio specifico che si applica solo alle posizioni nette corte (colonna 440). |
Riga |
|
010 |
ESPOSIZIONI TOTALIImporto complessivo delle posizioni in essere (detenute nel portafoglio di negoziazione di correlazione) segnalate dall'ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o promotore. |
020-040 |
CEDENTEArticolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
050-070 |
INVESTITOREEnte creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un'operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
080-100 |
PROMOTOREArticolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate. |
030, 060 e 090 |
CARTOLARIZZAZIONIIl portafoglio di negoziazione di correlazione comprende cartolarizzazioni, derivati su crediti di tipo nth-to-default ed eventualmente altre posizioni di copertura che soddisfano i criteri di cui all'articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR.I derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale nonché le posizioni di copertura di posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione sono segnalati nella riga «Altre posizioni del CTP». |
110 |
DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULTI derivati su crediti di tipo nth-to-default coperti da derivati su crediti di tipo nth-to-default conformemente all'articolo 347 del CRR sono inseriti entrambi in questa riga.Le posizioni del cedente, dell'investitore e del promotore non sono idonee per i derivati su crediti di tipo nth-to-default; quindi, per questi derivati non è possibile fornire la ripartizione per posizioni verso la cartolarizzazione. |
040, 070, 100 e 120 |
ALTRE POSIZIONI DEL CTPIn questa riga sono comprese le posizioni in: — derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale e le posizioni di copertura di posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione; — posizioni del CTP coperte da derivati su crediti conformemente all'articolo 346 del CRR; — altre posizioni conformi all'articolo 338, paragrafo 3, del CRR. |
5.4. C 21.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE (MKR SA EQU)
5.4.1. Osservazioni di carattere generale
149. In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri per il rischio di posizione su strumenti di capitale detenuti nel portafoglio di negoziazione e trattati secondo il metodo standardizzato.
150. Il modello deve essere compilato separatamente per il «totale», più un elenco statico e prestabilito comprendente i seguenti mercati: Albania, Bulgaria, Croazia, Danimarca, Egitto, ex Repubblica iugoslava di Macedonia, Federazione russa, Giappone, Islanda, Liechtenstein, Norvegia, Polonia, Regno Unito, Repubblica ceca, Romania, Serbia, Svezia, Svizzera, Turchia, Ucraina, Ungheria, USA, zona euro, e un modello residuale per tutti gli altri mercati. Ai fini di quest'obbligo di segnalazione, il termine «mercato» ha il valore di «paese».
5.4.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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010 — 020 |
TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR. Si tratta di posizioni lorde non compensate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto sottoscritte o risottoscritte da terzi (articolo 345, seconda frase, del CRR). |
030 — 040 |
POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)Articoli 327, 329, 332, 341 e 345 del CRR. |
050 |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALEPosizioni nette che ricevono una copertura patrimoniale secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR. La copertura patrimoniale deve essere calcolata separatamente per ciascun mercato nazionale. |
060 |
REQUISITI DI FONDI PROPRICopertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR. |
070 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOArticolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |
Riga |
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010 — 130 |
STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONERequisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), del CRR e alla parte 3, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR. |
020 — 040 |
RISCHIO GENERICOPosizioni in strumenti di capitale soggette al rischio generico (articolo 343 del CRR) e relativi requisiti di fondi propri conformemente alla parte 3, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR.Entrambe le ripartizioni (021/022 e 030/040) riguardano tutte le posizioni soggette al rischio generico.Nelle righe 021 e 022 sono segnalate informazioni relative alla ripartizione per strumenti. Per calcolare i requisiti di fondi propri si fa riferimento unicamente alla ripartizione nelle righe 030 e 040. |
021 |
DerivatiDerivati considerati nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di posizioni del portafoglio di negoziazione tenuto conto degli articoli 329 e 332, ove applicabili. |
022 |
Altre attività e passivitàStrumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di posizioni del portafoglio di negoziazione. |
030 |
Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati soggetti a un metodo particolareContratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati e soggetti a un metodo particolare conformemente all'articolo 344, paragrafi 1 e 4, del CRR. Queste posizioni sono soggette soltanto al rischio generico e, di conseguenza, non vanno segnalate nella riga (050). |
040 |
Strumenti di capitale diversi dai contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificatiAltre posizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativi requisiti di fondi propri conformemente all'articolo 343 e all'articolo 344, paragrafo 3, del CRR. |
050 |
RISCHIO SPECIFICOPosizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativo requisito di fondi propri conformemente all'articolo 342 e all'articolo 344, paragrafo 4, del CRR. |
080 |
METODO PARTICOLARE PER IL RISCHIO DI POSIZIONE IN OICIl CRR non classifica queste posizioni esplicitamente né nel rischio di tasso di interesse né nel rischio di strumenti di capitale. A fini di segnalazione, sono inserite nel modello MKR SA EQU.Posizioni in quote di OIC se i requisiti patrimoniali sono calcolati conformemente all'articolo 348, paragrafo 1, del CRR. Applicabile quando le posizioni in quote di OIC o negli strumenti sottostanti non sono trattate conformemente ai metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 5 (riferimento all'«impiego di modelli interni per il calcolo dei requisiti di fondi propri»), del CRR.In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall'articolo 348, paragrafo 1, prima frase, del CRR, l'importo da segnalare è il 32 % della posizione netta dell'esposizione verso OIC in questione. In caso di applicazione del metodo particolare di cui all'articolo 348, paragrafo 1, seconda frase, del CRR, l'importo da segnalare è il valore più basso tra il 32 % della posizione netta della pertinente esposizione verso OIC e la differenza tra il 40 % di questa posizione netta e i requisiti di fondi propri che derivano dal rischio di cambio associato a questa esposizione verso OIC.Se sono applicabili i metodi specifici di cui all'articolo 350 del CRR, la segnalazione di queste posizioni segue gli investimenti sottostanti. In tal caso, quindi, queste posizioni sarebbero segnalate nelle pertinenti righe del modello MKR SA TDI o del modello MKR SA EQU. |
090 — 130 |
REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)Articolo 329, paragrafi 2 e 3, del CRR.I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo. |
5.5. C 22.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX)
5.5.1. Osservazioni di carattere generale
151. Gli enti segnalano informazioni sulle posizioni in ciascuna valuta (compresa la valuta utilizzata per le segnalazioni) e i relativi requisiti di fondi propri per il cambio, trattati secondo il metodo standardizzato. La posizione è calcolata per ciascuna valuta (compreso l'euro), l'oro e le posizioni in quote di OIC. Le righe da 100 a 470 di questo modello sono compilate anche se gli enti non sono tenuti a calcolare i requisiti di fondi propri per il rischio di cambio a norma dell'articolo 351 del CRR.
152. Le voci per memoria del modello sono compilate separatamente per tutte le valute degli Stati membri dell'Unione europea e per le valute seguenti: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, nonché per tutte le altre valute.
5.5.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
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020-030 |
TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)Posizioni lorde dovute ad attività, importi da ricevere ed elementi analoghi di cui all'articolo 352, paragrafo 1, del CRR. A norma dell'articolo 352, paragrafo 2, e previa autorizzazione delle autorità competenti, non sono segnalate le posizioni che un ente detiene al fine specifico di salvaguardarsi dagli effetti negativi dei tassi di cambio sui suoi coefficienti conformemente all'articolo 92, paragrafo 1, e le posizioni relative agli elementi che sono già dedotti nel calcolo dei fondi propri. |
040-050 |
POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)Articolo 352, paragrafo 3 e paragrafo 4, prima e seconda frase, e articolo 353 del CRR.Le posizioni nette sono calcolate per ciascuna valuta; pertanto vi possono essere contemporaneamente posizioni lunghe e posizioni corte. |
060-080 |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALEArticolo 352, paragrafo 4, terza frase, e articoli 353 e 354 del CRR. |
060-070 |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (LUNGHE E CORTE)Le posizioni nette lunghe e corte di ciascuna valuta sono calcolate deducendo il totale delle posizioni corte dal totale delle posizioni lunghe.Si sommano le posizioni nette lunghe di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la posizione netta lunga in quella data valuta.Si sommano le posizioni nette corte di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la posizione netta corta in quella data valuta.Le posizioni non compensate sono aggiunte alle posizioni soggette a copertura patrimoniale per altre valute (riga 030) nella colonna (060) o (070) a seconda del regolamento a breve o lungo termine. |
080 |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (COMPENSATE)Posizioni compensate per valute strettamente correlate. |
|
COPERTURA PATRIMONIALE DEL RISCHIO (%)Secondo la definizione degli articoli 351 e 354; coperture patrimoniali del rischio espresse in percentuale. |
090 |
REQUISITI DI FONDI PROPRICopertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 3, del CRR. |
100 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOArticolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |
Riga |
|
010 |
POSIZIONI TOTALI NELLE VALUTE NON UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONIPosizioni nelle valute non utilizzate per le segnalazioni e relativi requisiti di fondi propri conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto i), e all'articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR (per conversione nella valuta utilizzata). |
020 |
VALUTE STRETTAMENTE CORRELATEPosizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute di cui all'articolo 354 del CRR. |
030 |
TUTTE LE ALTRE VALUTE (compresi gli OIC trattati come valute diverse)Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute soggette alla procedura generale di cui all'articolo 351 e all'articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR.Segnalazione di OIC trattati come valute diverse ai sensi dell'articolo 353 del CRRSono previsti due trattamenti diversi degli OIC trattati come valute distinte per il calcolo dei requisiti patrimoniali: 1. il metodo modificato per il trattamento degli investimenti in oro, se la direzione dell'investimento in OIC non è disponibile (gli OIC in questione sono aggiunti alla posizione complessiva netta in valuta dell'ente); 2. se la direzione dell'investimento in OIC è disponibile, gli OIC in questione sono aggiunti alla posizione complessiva aperta in valuta (lunga o corta a seconda della direzione dell'OIC). La segnalazione degli OIC in questione segue di conseguenza il calcolo dei requisiti patrimoniali. |
040 |
OROPosizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute soggette alla procedura generale di cui all'articolo 351 e all'articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR. |
050 — 090 |
REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)Articolo 352, paragrafi 5 e 6, del CRR.I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo. |
100-120 |
Ripartizione delle posizioni totali (comprese le valute utilizzate per le segnalazioni) per tipo di esposizioneLe posizioni totali sono ripartite per derivati, altre attività e passività ed elementi fuori bilancio. |
100 |
Attività e passività diverse dagli elementi fuori bilancio e dai derivatiLe posizioni non comprese nella riga 110 o nella riga 120 sono segnalate in questa voce. |
110 |
Elementi fuori bilancioElementi compresi nell'allegato I del CRR, tranne quelli inclusi come operazioni di finanziamento tramite titoli e operazioni con regolamento a lungo termine o derivanti da un accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti. |
120 |
DerivatiPosizioni valutate conformemente all'articolo 352 del CRR. |
130-480 |
VOCI PER MEMORIA: POSIZIONI IN VALUTALe voci per memoria del modello sono compilate separatamente per tutte le valute degli Stati membri dell'Unione europea e per le valute seguenti: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, nonché per tutte le altre valute. |
5.6. C 23.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM)
5.6.1. Osservazioni di carattere generale
153. In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni in merci e i relativi requisiti di fondi propri trattati secondo l'approccio standardizzato.
5.6.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 — 020 |
TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)Posizioni lorde lunghe/corte considerate posizioni nella stessa merce conformemente all'articolo 357, paragrafi 1 e 4, del CRR (cfr. anche articolo 359, paragrafo 1, del CRR). |
030 — 040 |
POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)Secondo la definizione dell'articolo 357, paragrafo 3, del CRR. |
050 |
POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALEPosizioni nette che, secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR, ricevono una copertura patrimoniale. |
060 |
REQUISITI DI FONDI PROPRICopertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR. |
070 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOArticolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |
Riga |
|
010 |
POSIZIONI TOTALI IN MERCIPosizioni in merci e relativi requisiti di fondi propri per il rischio di mercato conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto iii), del CRR e della parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR. |
020 — 060 |
POSIZIONI PER CATEGORIA MERCEOLOGICAA fini di segnalazione le merci sono raggruppate nelle quattro categorie merceologiche principali di cui alla tabella 2 dell'articolo 361 del CRR. |
070 |
METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZAPosizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza di cui all'articolo 359 del CRR. |
080 |
METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA AMPLIATOPosizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato di cui all'articolo 361 del CRR. |
090 |
METODO SEMPLIFICATOPosizioni in merci soggette al metodo semplificato di cui all'articolo 360 del CRR. |
100-140 |
REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)Articolo 358, paragrafo 4, del CRR.I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati ai rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo. |
5.7. C 24.00 — MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM)
5.7.1. Osservazioni di carattere generale
154. Questo modello contiene una ripartizione dei dati del valore a rischio (VaR) e del valore a rischio in condizioni di stress (SVaR) secondo i diversi rischi di mercato (debito, strumenti di capitale, cambio, merci) e altre informazioni rilevanti per il calcolo dei requisiti di fondi propri.
155. In linea generale, la segnalazione dipende dalla struttura del modello degli enti, ossia dal fatto che l'ente segnali i dati relativi al rischio generico e al rischio specifico separatamente o insieme. Lo stesso vale per la scomposizione del VaR/SVaR tra le categorie di rischio (rischio di tasso d'interesse, di strumenti di capitale, di posizione in merci e di cambio). L'ente può non segnalare le scomposizioni su indicate se è in grado di dimostrare che la segnalazione di questi dati sarebbe ingiustificatamente onerosa.
5.7.2. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
030-040 |
Valore a rischioPerdita potenziale massima che risulterebbe con una data probabilità da una variazione di prezzo a un orizzonte temporale specificato. |
030 |
Fattore moltiplicativo (mc) x media dei 60 giorni lavorativi precedenti (VaRavg)Articolo 364, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR. |
040 |
Giorno precedente (VaRt-1)Articolo 364, paragrafo 1, lettera a), punto i), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR. |
050-060 |
Valore a rischio in condizioni di stressPerdita potenziale massima che risulterebbe con una data probabilità da una variazione di prezzo a un orizzonte temporale specificato, ottenuta tramite l'immissione di parametri calibrati su dati storici per un periodo continuato di dodici mesi di stress finanziario pertinente per il portafoglio dell'ente. |
050 |
Fattore moltiplicativo (ms) x media dei 60 giorni lavorativi precedenti (SVaRavg)Articolo 364, paragrafo 1, lettera b), punto ii), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR. |
060 |
Ultimo disponibile (SVaRt-1)Articolo 364, paragrafo 1, lettera b), punto i), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR. |
070-080 |
COPERTURA PATRIMONIALE PER IL RISCHIO INCREMENTALE DI DEFAULT E DI MIGRAZIONEPerdita potenziale massima che risulterebbe da una variazione di prezzo correlata a rischi di default e di migrazione calcolati conformemente all'articolo 364, paragrafo 2, lettera b), in combinato disposto con la parte tre, titolo IV, capo 5, sezione 4, del CRR. |
070 |
Misura media su 12 settimaneArticolo 364, paragrafo 2, lettera b), punto ii), in combinato disposto con la parte tre, titolo IV, capo 5, sezione 4, del CRR. |
080 |
Ultima misuraArticolo 364, paragrafo 2, lettera b), punto i), in combinato disposto con la parte tre, titolo IV, capo 5, sezione 4, del CRR. |
090-110 |
COPERTURA PATRIMONIALE PER TUTTI I RISCHI DI PREZZO PER IL CTP |
090 |
REQUISITO MINIMOArticolo 364, paragrafo 3, lettera c), del CRR.Corrisponde all'8 % della copertura patrimoniale calcolata conformemente all'articolo 338, paragrafo 1, del CRR per tutte le posizioni della copertura patrimoniale per «tutti i rischi di prezzo». |
100-110 |
MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE E ULTIMA MISURAArticolo 364, paragrafo 3, lettera b). |
110 |
ULTIMA MISURAArticolo 364, paragrafo 3, lettera a). |
120 |
REQUISITI DI FONDI PROPRIRequisiti citati nell'articolo 364 del CRR per tutti i fattori di rischio, tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili, più il rischio incrementale di default e di migrazione e tutti i rischi di prezzo per il CTP, esclusi però le coperture patrimoniali delle posizioni verso la cartolarizzazione e i derivati su crediti di tipo nth-to-default conformemente all'articolo 364, paragrafo 2, del CRR. |
130 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOArticolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |
140 |
Numero di scostamenti (durante i 250 giorni lavorativi precedenti)Di cui all'articolo 366 del CRR. |
150-160 |
Fattore moltiplicativo del valore a rischio (mc) e fattore moltiplicativo del valore a rischio in condizioni di stress (ms)Di cui all'articolo 366 del CRR. |
170 — 180 |
COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALEGli importi segnalati e che servono da base di calcolo del requisito minimo di copertura patrimoniale per tutti i rischi di prezzo conformemente all'articolo 364, paragrafo 3, lettera c), del CRR, tengono conto della facoltà di cui all'articolo 335 del CRR, che permette a un ente di fissare, per il prodotto della posizione ponderata e della posizione netta, un massimale pari alla perdita massima possibile relativa al rischio di default. |
Riga |
|
010 |
POSIZIONI TOTALIParte del rischio di posizione, di cambio e di posizione in merci di cui all'articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio specificati nell'articolo 367, paragrafo 2, del CRR.Nelle colonne da 030 a 060 (VaR e SVaR), la cifra segnalata nella riga del totale non è uguale alla scomposizione delle cifre del VaR/SVaR delle pertinenti componenti del rischio; pertanto la scomposizione corrisponde a voci per memoria. |
020 |
STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATIParte del rischio di posizione di cui all'articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio di tasso d'interesse specificati nell'articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
030 |
STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI — RISCHIO GENERICORischio generico così come definito nell'articolo 362 del CRR. |
040 |
STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI — RISCHIO SPECIFICORischio specifico così come definito nell'articolo 362 del CRR. |
050 |
STRUMENTI DI CAPITALEParte del rischio di posizione di cui all'articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio di strumenti di capitale specificati nell'articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
060 |
STRUMENTI DI CAPITALE — RISCHIO GENERICORischio generico così come definito nell'articolo 362 del CRR. |
070 |
STRUMENTI DI CAPITALE — RISCHIO SPECIFICORischio specifico così come definito nell'articolo 362 del CRR. |
080 |
RISCHIO DI CAMBIOArticolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
090 |
RISCHIO DI POSIZIONE IN MERCIArticolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
100 |
IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO GENERICORischio di mercato dovuto a movimenti generali di mercato di strumenti di debito negoziati, strumenti di capitale, cambio e merci. VaR del rischio generico di tutti i fattori di rischio (tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili). |
110 |
IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO SPECIFICOComponente del rischio specifico di strumenti di debito negoziati e strumenti di capitale. VaR del rischio specifico degli strumenti di capitale e strumenti di debito negoziati interni al portafoglio di negoziazione (tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili). |
5.8. C 25.00 — RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI (CVA)
5.8.1. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonna |
|
010 |
Valore dell'esposizioneArticolo 271 del CRR, conformemente all'articolo 382 del CRR.EAD totale di tutte le operazioni soggette a copertura del rischio di rettifica di valore su crediti. |
020 |
di cui: derivati OTCArticolo 271 del CRR in combinato disposto con l'articolo 382, paragrafo 1, del CRR.Parte dell'esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati OTC. Gli enti che utilizzano il metodo dei modelli interni e detengono derivati OTC e operazioni di finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme di attività soggette a compensazione non sono tenuti a segnalare questa informazione. |
030 |
di cui: operazioni di finanziamento tramite titoliArticolo 271 del CRR in combinato disposto con l'articolo 382, paragrafo 2, del CRR.La parte dell'esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati su operazioni di finanziamento tramite titoli. Gli enti che utilizzano il metodo dei modelli interni e detengono derivati OTC e operazioni di finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme di attività soggette a compensazione non sono tenuti a segnalare questa informazione. |
040 |
FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg)Articolo 383 del CRR, conformemente all'articolo 363, paragrafo 1, lettera d), del CRR.Calcolo del valore a rischio basato sui modelli interni per il rischio di mercato. |
050 |
GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1)Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040. |
060 |
FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg)Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040. |
070 |
ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1)Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040. |
080 |
REQUISITI DI FONDI PROPRIArticolo 92, paragrafo 3, lettera d), del CRR.Requisiti di fondi propri per il rischio di rettifica di valore su crediti calcolato secondo il metodo prescelto. |
090 |
IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIOArticolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR.Requisiti di fondi propri moltiplicati per 12,5. |
|
Voci per memoria |
100 |
Numero di contropartiArticolo 382 del CRR.Numero delle controparti comprese nel calcolo dei fondi propri per il rischio di rettifica di valore su crediti.Le controparti sono un sottoinsieme di debitori. Esistono soltanto nelle operazioni su derivati e nelle operazioni di finanziamento tramite titoli, nelle quali sono semplicemente l'altra parte contrattuale. |
110 |
di cui: utilizzo di una variabile proxy per determinare il differenziale creditizioNumero di controparti per le quali il differenziale creditizio è stato determinato utilizzando una variabile proxy invece dei dati di mercato osservati direttamente. |
120 |
CVA SOSTENUTOAccantonamenti contabili dovuti al calo del merito di credito delle controparti dei derivati. |
130 |
SINGLE NAME CDSArticolo 386, paragrafo 1, lettera a), del CRR.Importi nozionali totali dei single name CDS utilizzati come copertura di un rischio di rettifica di valore su crediti. |
140 |
CDS DELL'INDICEArticolo 386, paragrafo 1, lettera b), del CRR.Importi nozionali totali di CDS dell'indice utilizzati come copertura di un rischio di rettifica di valore su crediti. |
Riga |
|
010 |
RISCHIO TOTALE DI CVASomma delle righe da 020 a 040 in funzione dell'applicabilità. |
020 |
In base al metodo avanzatoMetodo avanzato di calcolo del rischio di rettifica di valore su crediti previsto dall'articolo 383 del CRR. |
030 |
In base al metodo standardizzatoMetodo standardizzato di calcolo del rischio di rettifica di valore su crediti previsto dall'articolo 384 del CRR. |
040 |
In base al metodo dell'esposizione originariaImporti soggetti all'applicazione dell'articolo 385 del CRR. |
ALLEGATO III
SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE AGLI IFRS
MODELLI FINREP PER GLI IFRS |
||
NUMERO DEL MODELLO |
CODICE DEL MODELLO |
NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Stato patrimoniale: attività |
1.2 |
F 01.02 |
Stato patrimoniale: passività |
1.3 |
F 01.03 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
2 |
F 02.00 |
Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio |
3 |
F 03.00 |
Prospetto di conto economico complessivo |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
||
4.1 |
F 04.01 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
4.2 |
F 04.02 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
4.3 |
F 04.03 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie disponibili per la vendita |
4.4 |
F 04.04 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza |
4.5 |
F 04.05 |
Attività finanziarie subordinate |
5 |
F 05.00 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto |
6 |
F 06.00 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE |
7 |
F 07.00 |
Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore |
Disaggregazione delle passività finanziarie |
||
8.1 |
F 08.01 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
8.2 |
F 08.02 |
Passività finanziarie subordinate |
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
||
9.1 |
F 09.01 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
9.2 |
F 09.02 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
10 |
F 10.00 |
Derivati - Negoziazione |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||
11.1 |
F 11.01 |
Derivati - Contabilizzazione di operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
12 |
F 12.00 |
Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale |
Garanzie reali e garanzie ricevute |
||
13.1 |
F 13.01 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie |
13.2 |
F 13.02 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
13.3 |
F 13.03 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate |
14 |
F 14.00 |
Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
15 |
F 15.00 |
Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite |
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
||
16.1 |
F 16.01 |
Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
16.2 |
F 16.02 |
Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
16.3 |
F 16.03 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento |
16.4 |
F 16.04 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio |
16.5 |
F 16.05 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento |
16.6 |
F 16.06 |
Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura |
16.7 |
F 16.07 |
Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale |
||
17.1 |
F 17.01 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
17.2 |
F 17.02 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
17.3 |
F 17.03 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività |
18 |
F 18.00 |
Esposizioni in bonis ed esposizioni deteriorate |
19 |
F 19.00 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
Disaggregazione geografica |
||
20.1 |
F 20.01 |
Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività |
21 |
F 21.00 |
Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo |
Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio |
||
22.1 |
F 22.01 |
Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività |
22.2 |
F 22.02 |
Attività interessate dai servizi forniti |
|
|
PARTE 3 [SEMESTRALE] |
Attività fuori bilancio: interessi in entità strutturate non consolidate |
||
30.1 |
F 30.01 |
Interessi in entità strutturate non consolidate |
30.2 |
F 30.02 |
Disaggregazione degli interessi in entità strutturate non consolidate per natura delle attività |
Parti correlate |
||
31.1 |
F 31.01 |
Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da |
31.2 |
F 31.02 |
Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con |
|
|
PARTE 4 [ANNUALE] |
Struttura del gruppo |
||
40.1 |
F 40.01 |
Struttura del gruppo: «entità per entità» |
40.2 |
F 40.02 |
Struttura del gruppo: «strumento per strumento» |
Fair value (valore equo) |
||
41.1 |
F 41.01 |
Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato |
41.2 |
F 41.02 |
Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) |
41.3 |
F 41.03 |
Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
42 |
F 42.00 |
Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione |
43 |
F 43.00 |
Accantonamenti |
Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti |
||
44.1 |
F 44.01 |
Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti |
44.2 |
F 44.02 |
Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti |
44.3 |
F 44.03 |
Voci per memoria [relative alle spese di personale] |
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
||
45.1 |
F 45.01 |
Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile |
45.2 |
F 45.02 |
Utili o perdite derivanti da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita |
45.3 |
F 45.03 |
Altri ricavi e costi operativi |
46 |
F 46.00 |
Prospetto delle variazioni di patrimonio netto |
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1 Attività
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
010 |
||||
010 |
Cassa e disponibilità presso banche centrali |
IAS 1, paragrafo 54, lettera i) |
|
|
020 |
Cassa |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
|
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Allegato V, parte 2, punto 2 |
|
|
040 |
Altri depositi a vista |
Allegato V, parte 2, punto 3 |
5 |
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 |
|
|
060 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 |
10 |
|
070 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
4 |
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
4 |
|
110 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
4 |
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
140 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
4 |
|
150 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
4 |
|
160 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
170 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
180 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
4 |
|
190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
200 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
210 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
4 |
|
220 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
240 |
Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
11 |
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
|
|
260 |
Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 |
4, 40 |
|
270 |
Attività materiali |
|
|
|
280 |
Immobili, impianti e macchinari |
IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) |
21, 42 |
|
290 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40, paragrafo 5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) |
21, 42 |
|
300 |
Attività immateriali |
IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
|
|
310 |
Avviamento |
IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR |
|
|
320 |
Altre attività immateriali |
IAS 38, paragrafi 8 e 118 |
21, 42 |
|
330 |
Attività fiscali |
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
|
340 |
Attività fiscali correnti |
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
|
350 |
Attività fiscali differite |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, punto 106, del CRR |
|
|
360 |
Altre attività |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
|
|
370 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 6 |
|
|
380 |
TOTALE DELLE ATTIVITÀ |
IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 |
|
|
1.2 Passività
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
010 |
||||
010 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 |
8 |
|
020 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
10 |
|
030 |
Posizioni corte |
IAS 39, AG 15, lettera b) |
8 |
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
8 |
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
8 |
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
8 |
|
070 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
8 |
|
080 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
8 |
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
8 |
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
8 |
|
110 |
Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
8 |
|
120 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
8 |
|
130 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
8 |
|
140 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
8 |
|
150 |
Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 |
8 |
|
160 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) |
|
|
170 |
Accantonamenti |
IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) |
43 |
|
180 |
Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro |
IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 |
43 |
|
190 |
Altri benefici a lungo termine per i dipendenti |
IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8 |
43 |
|
200 |
Ristrutturazioni |
IAS 37, paragrafo 71 e paragrafo 84, lettera a) |
43 |
|
210 |
Questioni giuridiche pendenti e contenzioso tributario |
IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10 |
43 |
|
220 |
Impegni e garanzie dati |
IAS 37, appendice C, punto 9 |
43 |
|
230 |
Altri accantonamenti |
|
43 |
|
240 |
Passività fiscali |
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
|
250 |
Passività fiscali correnti |
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
|
260 |
Passività fiscali differite |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR |
|
|
270 |
Capitale sociale rimborsabile a richiesta |
IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 |
|
|
280 |
Altre passività |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
|
|
290 |
Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 |
|
|
300 |
TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6 |
|
|
1.3 Patrimonio netto
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
010 |
||||
010 |
Capitale |
IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD |
46 |
|
020 |
Capitale versato |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e) |
|
|
030 |
Capitale richiamato ma non versato |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto 14 |
|
|
040 |
Sovrapprezzo azioni |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR |
46 |
|
050 |
Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale |
Allegato V, parte 2, punti 15-16 |
46 |
|
060 |
Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti |
IAS 32, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15 |
|
|
070 |
Altri strumenti di capitale emessi |
Allegato V, parte 2, punto 16 |
|
|
080 |
Altro patrimonio netto |
IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17 |
|
|
090 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
46 |
|
095 |
Voci che non saranno riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio |
IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) |
|
|
100 |
Attività materiali |
IAS 16, paragrafi 39-41 |
|
|
110 |
Attività immateriali |
IAS 38, paragrafi 85-87 |
|
|
120 |
Utili o (-) perdite attuariali risultanti da piani pensionistici a benefici definiti |
IAS 1, paragrafo 7 |
|
|
122 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 |
|
|
124 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 |
|
|
128 |
Voci che possono essere riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio |
IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) |
|
|
130 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] |
IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
|
140 |
Conversione di valuta estera |
IAS 21, paragrafo 52, lettera b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49 |
|
|
150 |
Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari [parte efficace] |
IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafi 95-101 |
|
|
160 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
|
170 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 |
|
|
180 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 |
|
|
190 |
Utili non distribuiti |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
|
|
200 |
Riserve di rivalutazione |
IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; allegato V, parte 2, punto 18 |
|
|
210 |
Altre riserve |
IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) |
|
|
220 |
Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 19 |
|
|
230 |
Altro |
allegato V, parte 2, punto 19 |
|
|
240 |
(-) Azioni proprie |
IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14, AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 |
46 |
|
250 |
Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante |
IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) |
2 |
|
260 |
(-) Acconti su dividendi |
IAS 32, paragrafo 35 |
|
|
270 |
Partecipazioni di minoranza |
IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 |
|
|
280 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
IAS 27, paragrafi 27-28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
46 |
|
290 |
Altre posizioni |
IAS 27, paragrafi 27-28 |
46 |
|
300 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO |
IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 |
46 |
|
310 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
IAS 1, IG6 |
|
|
2. Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
010 |
Interessi attivi |
IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 |
16 |
|
020 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 |
|
|
030 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) |
|
|
040 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 55, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
050 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera a) |
|
|
060 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera b) |
|
|
070 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 |
|
|
080 |
Altre attività |
Allegato V, parte 2, punto 25 |
|
|
090 |
(Interessi passivi) |
IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 |
16 |
|
100 |
(Passività finanziarie possedute per negoziazione) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 |
|
|
110 |
(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) |
|
|
120 |
(Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 47 |
|
|
130 |
(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 |
|
|
140 |
(Altre passività) |
Allegato V, parte 2, punto 26 |
|
|
150 |
(Spese per capitale rimborsabile su richiesta) |
IFRIC 2, paragrafo 11 |
|
|
160 |
Ricavi da dividendi |
IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 |
|
|
170 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) |
|
|
180 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
190 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) |
|
|
200 |
Ricavi da commissioni e compensi |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
22 |
|
210 |
(Costi per commissioni e compensi) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
22 |
|
220 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v); allegato V, parte 2, punto 97 |
16 |
|
230 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) |
|
|
240 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iv); IAS 39, paragrafi 9 e 56 |
|
|
250 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iii); IAS 39, paragrafi 9 e 56 |
|
|
260 |
Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto v); IAS 39, paragrafo 56 |
|
|
270 |
Altro |
|
|
|
280 |
Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
16 |
|
290 |
Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
16, 45 |
|
300 |
Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto |
IFRS 7, paragrafo 24; allegato V, parte 2, punto 30 |
16 |
|
310 |
Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto |
IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a) |
|
|
330 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto |
IAS 1, paragrafo 34 |
45 |
|
340 |
Altri ricavi operativi |
Allegato V, parte 2, punti 141-143 |
45 |
|
350 |
(Altri costi operativi) |
Allegato V, parte 2, punti 141-143 |
45 |
|
355 |
TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO |
|
|
|
360 |
(Spese amministrative) |
|
|
|
370 |
(Spese di personale) |
IAS 19, paragrafo 7; IAS 1, paragrafo 102, e IG6 |
44 |
|
380 |
(Altre spese amministrative) |
|
|
|
390 |
(Ammortamenti) |
IAS 1, paragrafi 102 e 104 |
|
|
400 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
IAS 1, paragrafo 104; IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punto vii) |
|
|
410 |
(Investimenti immobiliari) |
IAS 1, paragrafo 104; IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto iv) |
|
|
420 |
(Altre attività immateriali) |
IAS 1, paragrafo 104; IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punto vi) |
|
|
430 |
(Accantonamenti o (-) storno di accantonamenti) |
IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f), g) |
43 |
|
440 |
(Impegni e garanzie dati) |
|
|
|
450 |
(Altri accantonamenti) |
|
|
|
460 |
(Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) |
16 |
|
470 |
(Attività finanziarie misurate al costo) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 |
|
|
480 |
(Attività finanziarie disponibili per la vendita) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 67 |
|
|
490 |
(Finanziamenti e crediti) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 |
|
|
500 |
(Investimenti posseduti fino a scadenza) |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 |
|
|
510 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate) |
IAS 28, paragrafi 40-43 |
16 |
|
520 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) |
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
16 |
|
530 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) |
|
|
540 |
(Investimenti immobiliari) |
IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) |
|
|
550 |
(Avviamento) |
IFRS 3, appendice B, paragrafo B67, lettera d), punto v); IAS 36, paragrafo 124 |
|
|
560 |
(Altre attività immateriali) |
IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) |
|
|
570 |
(Altro) |
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
|
|
580 |
Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 3, allegato B64, lettera n), punto i) |
|
|
590 |
Quota degli utili o (-) delle perdite risultanti da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate |
IAS 1, paragrafo 82, lettera c) |
|
|
600 |
Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate |
IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27 |
|
|
610 |
UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
IAS 1, paragrafo 102, e IG6; IFRS 5, paragrafo 33A |
|
|
620 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) |
IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77 |
|
|
630 |
UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
IAS 1, IG6 |
|
|
640 |
Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate |
IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a) e paragrafo 33A |
|
|
650 |
Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate |
IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punto i) |
|
|
660 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) |
IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punti ii) e iv) |
|
|
670 |
UTILE O (-) PERDITA D'ESERCIZIO |
IAS 1, paragrafo 81A, lettera a) |
|
|
680 |
Attribuibile a partecipazioni di minoranza |
IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto i) |
|
|
690 |
Attribuibile ai soci della controllante |
IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) |
|
|
3. Prospetto di conto economico complessivo
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||
010 |
Utile o (-) perdita d’esercizio |
IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b), paragrafo 83, lettera a) e IG6 |
|
020 |
Altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b) e IG6 |
|
030 |
Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio |
IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) |
|
040 |
Attività materiali |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40 |
|
050 |
Attività immateriali |
IAS 1, paragrafo 7; IAS 38, paragrafi 85-86 |
|
060 |
Utili o (-) perdite attuariali risultanti da piani pensionistici a benefici definiti |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19, paragrafo 93A |
|
070 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita |
IFRS 5, paragrafo 38 |
|
080 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 |
|
090 |
Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate |
IAS 1, paragrafo 91, lettera b); allegato V, parte 2, punto 31 |
|
100 |
Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio |
IAS 1, paragrafo 82A, lettera b) |
|
110 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] |
IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
120 |
Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
130 |
Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
140 |
Altre riclassificazioni |
|
|
150 |
Conversione di valuta estera |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21, paragrafo 52, lettera b) |
|
160 |
Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto |
IAS 21, paragrafi 32 e 38-47 |
|
170 |
Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49 |
|
180 |
Altre riclassificazioni |
|
|
190 |
Copertura di flussi finanziari [parte efficace] |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 |
|
200 |
Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 |
|
210 |
Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafi 97-101 |
|
220 |
Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti |
IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafi 97-101 |
|
230 |
Altre riclassificazioni |
|
|
240 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IAS 1, paragrafo 7, e IG6 IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
250 |
Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
260 |
Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
270 |
Altre riclassificazioni |
IFRS 5, IG esempio 12 |
|
280 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita |
IFRS 5, paragrafo 38 |
|
290 |
Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IFRS 5, paragrafo 38 |
|
300 |
Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5, paragrafo 38 |
|
310 |
Altre riclassificazioni |
IFRS 5, IG esempio 12 |
|
320 |
Quota di altri ricavi o costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 |
|
330 |
Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio |
IAS 1, paragrafi 91, lettera b) e IG6; allegato V, parte 2, punto 31 |
|
340 |
Totale del conto economico complessivo per l'esercizio |
IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81A, lettera a) e IG6 |
|
350 |
Attribuibile a partecipazioni di minoranza |
IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto i) e IG6 |
|
360 |
Attribuibile ai soci della controllante |
IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto ii) e IG6 |
|
4. Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte
4.1 Attività finanziarie possedute per negoziazione
|
Riferimenti |
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
Allegato V, parte 2, punto 46 |
||||
010 |
020 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
020 |
di cui: al costo |
IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
4.2 Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
|
Riferimenti |
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
IFRS 7, paragrafo 9, lettera c); allegato V, parte 2, punto 46 |
||||
010 |
020 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
020 |
di cui: al costo |
IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
190 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
4.3 Attività finanziarie disponibili per la vendita
|
Riferimenti |
Valore contabile delle attività che non hanno subito riduzione di valore |
Valore contabile delle attività che hanno subito riduzione di valore |
Valore contabile |
Riduzione di valore accumulata |
|
IAS 39, paragrafi 58-62 |
Allegato V, parte 2, punto 34 |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
020 |
di cui: al costo |
IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
|
|
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
190 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
4.4 Finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza
|
Riferimenti |
Attività che non hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo] |
Attività che hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo] |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente |
Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate |
Valore contabile |
|
|
IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); IFRS 7, IG29, lettera a); IAS 39, paragrafi 58-59 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 36 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 |
Allegato V, parte 2, punto 39 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANZIAMENTI E CREDITI |
IAS 39, paragrafi 9, AG16 e AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
220 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
230 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
250 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
260 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
POSSEDUTI FINO A SCADENZA |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
|
|
4.5 Attività finanziarie subordinate
|
Riferimenti |
Valore contabile |
|
010 |
|||
010 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
030 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE] |
Allegato V, parte 2, punti 40 e 54 |
|
5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto
|
|
Riferimenti |
Banche centrali |
Amministrazioni pubbliche |
Enti creditizi |
Altre società finanziarie |
Società non finanziarie |
Famiglie |
|
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Per prodotto |
010 |
Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Debito da carta di credito |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Crediti commerciali |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasing finanziari |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altri prestiti a termine |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipazioni che non sono prestiti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRESTITI E ANTICIPAZIONI |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
Per garanzia reale |
090 |
di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) |
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) |
|
|
|
|
|
|
|
Per finalità |
110 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) |
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) |
|
|
|
|
|
|
|
Per subordinazione |
130 |
di cui: prestiti per il finanziamento di progetti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) |
|
|
|
|
|
|
6. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE
|
Riferimenti |
Società non finanziarie |
|||
Valore contabile lordo |
Di cui: deteriorati |
Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|||
Allegato V, parte 2, punto 45 |
Allegato V, parte 2, 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
|||
010 |
012 |
020 |
|||
010 |
A Agricoltura, silvicoltura e pesca |
Regolamento NACE |
|
|
|
020 |
B Attività estrattive |
Regolamento NACE |
|
|
|
030 |
C Attività manifatturiere |
Regolamento NACE |
|
|
|
040 |
D Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
Regolamento NACE |
|
|
|
050 |
E Fornitura di acqua |
Regolamento NACE |
|
|
|
060 |
F Costruzioni |
Regolamento NACE |
|
|
|
070 |
G Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
Regolamento NACE |
|
|
|
080 |
H Trasporto e magazzinaggio |
Regolamento NACE |
|
|
|
090 |
I Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
Regolamento NACE |
|
|
|
100 |
J Informazione e comunicazione |
Regolamento NACE |
|
|
|
110 |
L Attività immobiliari |
Regolamento NACE |
|
|
|
120 |
M Attività professionali, scientifiche e tecniche |
Regolamento NACE |
|
|
|
130 |
N Attività amministrative e di servizi di supporto |
Regolamento NACE |
|
|
|
140 |
O Amministrazione pubblica e difesa, assicurazione sociale obbligatoria |
Regolamento NACE |
|
|
|
150 |
P Istruzione |
Regolamento NACE |
|
|
|
160 |
Q Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
Regolamento NACE |
|
|
|
170 |
R Arte, spettacoli e tempo libero |
Regolamento NACE |
|
|
|
180 |
S Altri servizi |
Regolamento NACE |
|
|
|
190 |
PRESTITI E ANTICIPAZIONI |
Allegato V, parte 1, punti 24, 27, 42 e 43 |
|
|
|
7. Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore
|
Riferimenti |
Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore |
Valore contabile delle attività che hanno subito una riduzione di valore |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente |
Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate |
Cancellazioni accumulate |
||||||
≤ 30 giorni |
> 30 giorni ≤ 60 giorni |
> 60 giorni ≤ 90 giorni |
> 90 giorni ≤ 180 giorni |
> 180 giorni ≤ 1 anno |
> 1 anno |
||||||||
IFRS 7, paragrafo 37, lettera a); IG 26-28; allegato V, parte 2, punti 47-48 |
IAS 39, paragrafi 58-70 |
IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 |
IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 16, e paragrafo 37, lettera b); B5, lettera d); allegato V, parte 2, punti 49-50 |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
di cui: al costo |
IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione |
||||||||||||
200 |
Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Debito da carta di credito |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Crediti commerciali |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Leasing finanziari |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Altri prestiti a termine |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Anticipazioni che non sono prestiti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
di cui: prestiti per il finanziamento di progetti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1 Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
|
Riferimenti |
Valore contabile |
Importo delle variazioni cumulative del fair value (valore equo) attribuibili alle variazioni del rischio di credito |
Importo da pagare alla scadenza secondo quanto previsto dal contratto |
||||
Detenute per negoziazione |
Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Costo ammortizzato |
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|||||
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
Articolo 30, lettera b) e articolo 424, paragrafo 1, lettera d), punto i), del CRR |
|
|||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Posizioni corte |
IAS 39, AG 15, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Conti correnti/depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Conti correnti/depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Conti correnti/depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Conti correnti/depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; Allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Conti correnti/depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Conti correnti/depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificati di deposito |
Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Asset-backed securities |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obbligazioni garantite |
Articolo 129, punto 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratti ibridi |
IAS 39, paragrafi 10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; allegato V, parte 2, punto 52, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Altri titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Strumenti finanziari composti convertibili |
IAS 32, AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Non convertibili |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Passività finanziarie subordinate
|
Valore contabile |
|||
|
Riferimenti |
Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Al costo ammortizzato |
|
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
020 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
030 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE |
Allegato V, parte 2, punti 53-54 |
|
|
9. Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni
9.1 Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
|
Riferimenti |
Importo nominale |
|
IFRS 7, paragrafo 36, lettera a), B10, lettere c) e d); allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62 |
|||
010 |
|||
010 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti dati |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57 |
|
021 |
di cui: non deteriorati |
Allegato V, parte 2, 145-162 |
|
030 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
040 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
050 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
060 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
070 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
080 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
090 |
Garanzie finanziarie date |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4, allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
|
101 |
di cui: non deteriorate |
Allegato V, parte 2, 145-162 |
|
110 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
120 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
130 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
140 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
150 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
160 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
170 |
Altri impegni dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
|
181 |
di cui: non deteriorati |
Allegato V, parte 2, 145-162 |
|
190 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
200 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
210 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
220 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
230 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
240 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
9.2 Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti
|
Riferimenti |
Importo massimo della garanzia che può essere considerato |
Importo nominale |
|
IFRS 7, paragrafo 36, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63 |
Allegato V, parte 2, punto 63 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato V, parte 2, punti 56-57 |
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
070 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
080 |
Garanzie finanziarie ricevute |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4, allegato A; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
|
|
090 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
100 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
110 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
120 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
130 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
140 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
150 |
Altri impegni ricevuti |
Allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
|
|
160 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
170 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
180 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
190 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
200 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
210 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
10. Derivati — Negoziazione
Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato |
Riferimenti |
Valore contabile |
Importo nozionale |
|||
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
Negoziazione totale |
di cui: venduti |
|||
Allegato V, parte 2, punto 69 |
Allegato V, parte 2, punto 69 |
Allegato V, parte 2, punti 70-71 |
Allegato V, parte 2, punto 72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Tasso d'interesse |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
|
|
|
|
020 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
030 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
040 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
050 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
060 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
070 |
Azioni |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
|
|
|
|
080 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
090 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
100 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
110 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
120 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
130 |
Cambi e oro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
|
|
|
|
140 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
150 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
160 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
170 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
180 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
190 |
Credito |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
|
|
|
|
200 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
210 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
220 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
230 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
240 |
Altro |
|
|
|
|
|
250 |
Merci |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
|
|
|
|
260 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
270 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
|
|
|
|
280 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
290 |
DERIVATI |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
300 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) |
|
|
|
|
310 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) |
|
|
|
|
320 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) |
|
|
|
|
11. Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1 Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
Per prodotto o per tipo di mercato |
Riferimenti |
Valore contabile |
Importo nozionale |
|||
attività |
passività |
Copertura totale |
di cui: venduti |
|||
Allegato V, parte 2, punto 69 |
Allegato V, parte 2, punto 69 |
Allegato V, parte 2, punti 70 e 71 |
Allegato V, parte 2, punto 72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Tasso d'interesse |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
|
|
|
|
020 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
030 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
040 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
050 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
060 |
Azioni |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
|
|
|
|
070 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
080 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
100 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
110 |
Cambi e oro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
|
|
|
|
120 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
130 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
140 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
150 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
160 |
Credito |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
|
|
|
|
170 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
180 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
200 |
Altro |
|
|
|
|
|
210 |
Merci |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
|
|
|
|
220 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
|
|
|
|
230 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera a) |
|
|
|
|
240 |
Tasso d'interesse |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
|
|
|
|
250 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
260 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
270 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
280 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
290 |
Azioni |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
|
|
|
|
300 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
310 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
320 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
330 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
340 |
Cambi e oro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
|
|
|
|
350 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
360 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
370 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
380 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
390 |
Credito |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
|
|
|
|
400 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
410 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
430 |
Altro |
|
|
|
|
|
440 |
Merci |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
|
|
|
|
450 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
|
|
|
|
460 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera b) |
|
|
|
|
470 |
COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera c) |
|
|
|
|
480 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39, paragrafi 89A e IE 1-31 |
|
|
|
|
490 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39, IG F6 1-3 |
|
|
|
|
500 |
DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
510 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) |
|
|
|
|
520 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) |
|
|
|
|
530 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) |
|
|
|
|
12. Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale
|
Riferimenti |
Saldo di apertura |
Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio |
Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio |
Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni |
Trasferimenti tra svalutazioni |
Altre rettifiche |
Saldo di chiusura |
Recuperi rilevati direttamente a prospetto di conto economico complessivo |
Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo |
|
|
Allegato V, parte 2, punto 77 |
Allegato V, parte 2, punto 77 |
Allegato V, parte 2, punto 78 |
|
|
|
|
Allegato V, parte 2, punto 78 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente |
IAS 39, paragrafi 63-70, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente |
IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Svalutazioni collettive per perdite sostenute su attività finanziarie ma non riportate |
IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Garanzie reali e garanzie ricevute
13.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzia reale e per garanzia
|
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato |
||||||
Garanzie e garanzie reali |
Riferimenti |
Crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] |
Altri prestiti garantiti |
Garanzie finanziarie ricevute |
|||
Residenziali |
Non residenziali |
Contante [strumenti di debito emessi] |
Prestiti rimanenti |
||||
IFRS 7, paragrafo 36, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera c) |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 2, punto 81 |
|
|
|
|
|
020 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
030 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
040 |
di cui: famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
13.2 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]
|
Riferimenti |
Valore contabile |
|
010 |
|||
010 |
Attività non correnti possedute per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
020 |
Immobili, impianti e macchinari |
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
030 |
Investimenti immobiliari |
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
040 |
Strumenti di capitale e di debito |
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
050 |
Altro |
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
060 |
Totale |
|
|
13.3 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate
|
Riferimenti |
Valore contabile |
|
010 |
|||
010 |
Pignoramenti [attività materiali] |
IFRS 7, paragrafo 36, lettera a); allegato V, parte 2, punto 84 |
|
14. Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo)
|
Riferimenti |
Gerarchia del fair value IFRS 13, paragrafo 93, lettera b) |
Variazioni del fair value (valore equo) nell'esercizio Allegato V, parte 2, punto 86 |
Variazione accumulata del fair value(valore equo) al lordo delle imposte Allegato V, parte 2, punto 87 |
||||||
Livello 1 |
Livello 2 |
Livello 3 |
Livello 2 |
Livello 3 |
Livello 1 |
Livello 2 |
Livello 3 |
|||
IFRS 13, paragrafo 76 |
IFRS 13, paragrafo 81 |
IFRS 13, paragrafo 86 |
IFRS 13, paragrafo 81 |
IFRS 13, paragrafo 86 e paragrafo 93, lettera f) |
IFRS 13, paragrafo 76 |
IFRS 13, paragrafo 81 |
IFRS 13, paragrafo 86 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
ATTIVITÀ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 8, lettere h) e d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PASSIVITÀ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Posizioni corte |
IAS 39, AG 15, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite
|
Riferimenti |
Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate |
Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente |
Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio |
Importi eliminati contabilmente a fini di capitale |
||||||||
Attività trasferite |
Passività associate Allegato V, parte 2, punto 89 |
Importo del capitale in essere delle attività originarie |
Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo] |
Valore contabile delle passività associate |
|||||||||
Valore contabile |
di cui: cartolarizzazioni |
di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
Valore contabile |
di cui: cartolarizzazioni |
di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
||||||||
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 |
|
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f); allegato V, parte 2, punto 89 |
|
Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio
16.1 Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte
|
Esercizio corrente |
|||
|
Riferimenti |
Ricavi |
Costi |
|
Allegato V, parte 2, punto 95 |
Allegato V, parte 2, punto 95 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Derivati — Negoziazione |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 96 |
|
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
030 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
040 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
050 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
060 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
070 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
080 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
090 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
100 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
110 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
120 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
130 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
140 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
150 |
Altre attività |
Allegato V, parte 1, punto 51 |
|
|
160 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
170 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
180 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
190 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
200 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
210 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
220 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
230 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
240 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
250 |
Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse |
Allegato V, parte 2, punto 95 |
|
|
260 |
Altre passività |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
|
|
270 |
INTERESSE |
IAS 18, paragrafo 35, lettera b); IAS 1, paragrafo 97 |
|
|
16.2 Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
030 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
070 |
UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
|
16.3 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
020 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
050 |
Posizioni corte |
IAS 39, AG 15, lettera b) |
|
060 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
070 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
080 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
090 |
UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
16.4. Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) |
|
020 |
Strumenti di capitale e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) |
|
030 |
Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) |
|
040 |
Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) |
|
050 |
Derivati correlati a merci |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) |
|
060 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) |
|
070 |
UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
16.5 Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
|
Allegato V, parte 2, punto 100 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
030 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
070 |
UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
|
16.6 Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||
010 |
Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione] |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i) |
|
020 |
Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii) |
|
030 |
Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di flussi finanziari |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera b) |
|
040 |
Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di investimenti netti in gestioni estere |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera c) |
|
050 |
UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO |
IFRS 7, paragrafo 24 |
|
16.7 Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie
|
Esercizio corrente |
|
||||
|
Riferimenti |
Incrementi Allegato V, parte 2, punto 102 |
Storni Allegato V, parte 2, punto 102 |
Totale |
Riduzione di valore accumulata |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) |
|
|
|
|
020 |
Attività finanziarie rilevate al costo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 |
|
|
|
|
030 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 67-70 |
|
|
|
|
040 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 |
|
|
|
|
050 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 |
|
|
|
|
060 |
Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni joint venture e società collegate |
IAS 28, paragrafi 40-43 |
|
|
|
|
070 |
Filiazioni |
IFRS 10, Appendice A |
|
|
|
|
080 |
Joint ventures |
IAS 28, paragrafo 3 |
|
|
|
|
090 |
Società collegate |
IAS 28, paragrafo 3 |
|
|
|
|
100 |
Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie |
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
|
|
|
|
110 |
Immobili, impianti e macchinari |
IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) |
|
|
|
|
130 |
Avviamento |
IAS 36, paragrafo 10 b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3, Appendice B, punto 67, lettera d), punto v) |
|
|
|
|
140 |
Altre attività immateriali |
IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) |
|
|
|
|
145 |
Altro |
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
|
|
|
|
150 |
TOTALE |
|
|
|
|
|
160 |
Interessi attivi maturati su attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera d); IAS 39, AG 93 |
|
|
|
|
17. Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale
17.1 Attività
|
Riferimenti |
Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
|
010 |
|||
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista |
IAS 1, paragrafo 54, lettera i) |
|
020 |
Cassa |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Allegato V, parte 2, punto 2 |
|
040 |
Altri depositi a vista |
Allegato V, parte 2, punto 3 |
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 |
|
060 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
070 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
110 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
140 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
150 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
160 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
170 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
180 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
|
190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
200 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
210 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
220 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
240 |
Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
|
260 |
Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 |
|
270 |
Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione |
IFRS 4, IG20, lettere b)-c); allegato V, parte 2, punto 105 |
|
280 |
Attività materiali |
|
|
290 |
Attività immateriali |
IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
|
300 |
Avviamento |
IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR |
|
310 |
Altre attività immateriali |
IAS 38, paragrafi 8 e 118 |
|
320 |
Attività fiscali |
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
330 |
Attività fiscali correnti |
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
340 |
Attività fiscali differite |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR |
|
350 |
Altre attività |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
|
360 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 6 |
|
370 |
TOTALE DELLE ATTIVITÀ |
IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 |
|
17.2 Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
|
Riferimenti |
Ambito di consolidamento contabile [valore nominale] |
|
010 |
|||
010 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti dati |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 |
|
020 |
Garanzie finanziarie date |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
|
030 |
Altri impegni dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
|
040 |
ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO |
|
|
17.3 Passività e patrimonio netto
|
Riferimenti |
Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
|
010 |
|||
010 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 |
|
020 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
|
030 |
Posizioni corte |
IAS 39, AG 15, lettera b) |
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
070 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
080 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
110 |
Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
|
120 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
130 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
140 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
150 |
Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 |
|
160 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) |
|
170 |
Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione |
IFRS 4, paragrafo IG20, lettera a); allegato V, parte 2, punto 106 |
|
180 |
Accantonamenti |
IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) |
|
190 |
Passività fiscali |
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
200 |
Passività fiscali correnti |
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
210 |
Passività fiscali differite |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR |
|
220 |
Capitale sociale rimborsabile a richiesta |
IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 |
|
230 |
Altre passività |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
|
240 |
Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 |
|
250 |
PASSIVITÀ |
IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6 |
|
260 |
Capitale |
IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD |
|
270 |
Sovrapprezzo azioni |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR |
|
280 |
Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale |
Allegato V, parte 2, punti 15-16 |
|
290 |
Altro patrimonio netto |
IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17 |
|
300 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
|
310 |
Utili non distribuiti |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
|
320 |
Riserve di rivalutazione |
IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 |
|
330 |
Altre riserve |
IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) |
|
340 |
(-) Azioni proprie |
IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14, AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 |
|
350 |
Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante |
IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto ii) |
|
360 |
(-) Acconti su dividendi |
IAS 32, paragrafo 35 |
|
370 |
Partecipazioni di minoranza |
IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 |
|
380 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO |
IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 |
|
390 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
IAS 1, IG6 |
|
18. Informazioni su esposizioni in bonis ed esposizioni deteriorate
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo |
Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
|||||||||||||||||||
|
In bonis |
Deteriorate |
|
su esposizioni in bonis |
su esposizioni deteriorate |
||||||||||||||||||
|
Non scadute o scadute da <= 30 giorni |
Scadute da > 30 giorni <= 60 giorni |
Scadute da > 60 giorni <= 90 giorni |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno |
Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 |
IAS 39, punti 58-70 |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
Allegato V, parte 2, punto 161 |
Allegato V, parte 2, punto 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
|||
010 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
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|
|
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030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
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|
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080 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
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090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
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100 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
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110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
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120 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
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130 |
di cui: piccole e medie imprese (PMI) |
SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a) |
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140 |
di cui: beni immobili non residenziali |
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150 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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160 |
di cui: crediti ipotecari residenziali |
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170 |
di cui: credito al consumo |
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180 |
STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) |
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190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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|
|
|
|
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200 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
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210 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
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|
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220 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
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230 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
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240 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
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250 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
260 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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270 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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280 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
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|
|
|
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|
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|
|
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|
290 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
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|
|
|
|
|
|
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|
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300 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
310 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
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|
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320 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) |
|
|
|
|
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|
|
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|
|
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|
330 |
STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) |
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340 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti dati |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57 |
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350 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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360 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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370 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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380 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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390 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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400 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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410 |
Garanzie finanziarie date |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
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420 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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430 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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440 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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450 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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460 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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470 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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480 |
Altri impegni dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
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490 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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500 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
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510 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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520 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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530 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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540 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
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550 |
ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO |
Allegato V, parte 2, punto 55 |
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19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Riduzioni di valore accumulate, variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali ricevute e garanzie finanziarie ricevute |
||||||||||||||||
|
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza |
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
|
su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza |
su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
|||||||||||||||
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova |
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
di cui: esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a), e punti 177, 178 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b), e punti 177, 178, 181 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b), e punti 177 e 180 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179, 180 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 179-182 |
Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 |
IAS 39, punti 58-70 |
Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a) e punti 157 |
Allegato V, parte 2, punti 46 e 183 |
Allegato V, parte 2, punti 145-183 |
Allegato V, parte 2, punti 145-183 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179, 180, 182 e 183 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 179-183 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
|||
010 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
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030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
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|
|
|
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|
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050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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|
|
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060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
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080 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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100 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
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110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
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120 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
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130 |
di cui: piccole e medie imprese (PMI) |
SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a) |
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140 |
di cui: beni immobili non residenziali |
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150 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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160 |
di cui: crediti ipotecari residenziali |
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170 |
di cui: credito al consumo |
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180 |
STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) |
|
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190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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|
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|
|
|
|
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200 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
250 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
280 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
290 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
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|
|
|
|
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|
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300 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
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|
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310 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
320 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) |
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) |
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
340 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti dati |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57 |
|
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|
20. Disaggregazione geografica
20.1 Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività
|
Riferimenti |
Valore contabile |
||
Attività nazionali |
Attività non nazionali |
|||
Allegato V, parte 2, punto 107 |
Allegato V, parte 2, punto 107 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista |
IAS 1, paragrafo 54, lettera i) |
|
|
020 |
Cassa |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
|
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Allegato V, parte 2, punto 2 |
|
|
040 |
Altri depositi a vista |
Allegato V, parte 2, punto 3 |
|
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 |
|
|
060 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
070 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
110 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
140 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
150 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
160 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
170 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
180 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
|
|
190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
200 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
210 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
|
220 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
240 |
Derivati — contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
|
|
260 |
Attività materiali |
|
|
|
270 |
Attività immateriali |
IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
|
|
280 |
Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 |
|
|
290 |
Attività fiscali |
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
|
300 |
Altre attività |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
|
|
310 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38 |
|
|
320 |
ATTIVITÀ |
IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 |
|
|
21. Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo
|
Riferimenti |
Valore contabile |
|
Allegato V, parte 2, punti 110-111 |
|||
010 |
|||
010 |
Immobili, impianti e macchinari |
IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) |
|
020 |
Modello della rideterminazione del valore |
IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafi 31 e 73, lettere a) e d) |
|
030 |
Modello del costo |
IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafi 30 e 73, lettere a) e d) |
|
040 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40, paragrafo IN5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) |
|
050 |
Modello del fair value (valore equo) |
IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 33-55, e paragrafo 76 |
|
060 |
Modello del costo |
IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 56 e 79, lettera c) |
|
070 |
Altre attività immateriali |
IAS 38, paragrafi 8 e 118 |
|
080 |
Modello della rideterminazione del valore |
IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafi 75-87, e paragrafo 124, lettera a), punto ii) |
|
090 |
Modello del costo |
IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafo 74 |
|
22. Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio
22.1 Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività
|
Riferimenti IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||
010 |
Ricavi da commissioni e compensi |
Allegato V, parte 2, punti 113-115 |
|
020 |
Titoli |
|
|
030 |
Emissioni |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a) |
|
040 |
Ordini di trasferimento |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b) |
|
050 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c) |
|
060 |
Compensazione e regolamento |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) |
|
070 |
Gestione di attività |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
|
080 |
Custodia [per tipo di cliente] |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
|
090 |
Investimento collettivo |
|
|
100 |
Altro |
|
|
110 |
Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) |
|
120 |
Operazioni fiduciarie |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) |
|
130 |
Servizi di pagamento |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) |
|
140 |
Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) |
|
150 |
Investimento collettivo |
|
|
160 |
Prodotti assicurativi |
|
|
170 |
Altro |
|
|
180 |
Finanza strutturata |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f) |
|
190 |
Gestione di attività di cartolarizzazione |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) |
|
200 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti dati |
IAS 39, paragrafo 47, lettera d), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) |
|
210 |
Garanzie finanziarie date |
IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) |
|
220 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) |
|
230 |
(Costi per commissioni e compensi) |
Allegato V, parte 2, punti 113-115 |
|
240 |
(Compensazione e regolamento) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) |
|
250 |
(Custodia) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
|
260 |
(Gestione di attività di cartolarizzazione) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) |
|
270 |
(Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) |
|
280 |
(Garanzie finanziarie ricevute) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) |
|
290 |
(Altro) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) |
|
22.2 Attività interessate dai servizi forniti
|
Riferimenti |
Importo delle attività interessate dai servizi forniti |
|
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera g) |
|||
010 |
|||
010 |
Gestioni di attività [per tipo di cliente] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
|
020 |
Investimento collettivo |
|
|
030 |
Fondi pensionistici |
|
|
040 |
Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale |
|
|
050 |
Altri veicoli di investimento |
|
|
060 |
Attività in custodia [per tipo di cliente] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
|
070 |
Investimento collettivo |
|
|
080 |
Altro |
|
|
090 |
di cui: affidati ad altri soggetti |
|
|
100 |
Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) |
|
110 |
Operazioni fiduciarie |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) |
|
120 |
Servizi di pagamento |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) |
|
130 |
Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) |
|
140 |
Investimento collettivo |
|
|
150 |
Prodotti assicurativi |
|
|
160 |
Altro |
|
|
30. Attività fuori bilancio: interessi in entità strutturate non consolidate
30.1 Interessi in entità strutturate non consolidate
|
Riferimenti |
Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale |
di cui: supporto di liquidità utilizzato |
Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato |
Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale |
Importo nominale degli elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante |
di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati |
perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente |
|
IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) |
IFRS 12, paragrafo 29, lettera a); allegato V, parte 2, punto 118 |
|
IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) |
IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) |
|
IFRS 12, paragrafo B26, lettera b) |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Disaggregazione degli interessi in entità strutturate non consolidate per natura delle attività
Per natura delle attività |
Riferimenti |
Società veicolo di cartolarizzazione |
Gestione di attività |
Altre attività |
|
Articolo 4, paragrafo 1, punto 66, del CRR |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
||||
Valore contabile |
|||||
IFRS 12, paragrafo 28 e B6, lettera a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante |
IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) |
|
|
|
021 |
di cui: deteriorate |
Allegato V, parte 2 145-162 |
|
|
|
030 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
040 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
050 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
060 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
070 |
Strumenti di capitale e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante |
IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) |
|
|
|
080 |
Strumenti di capitale emessi |
IAS 32, paragrafo 4 |
|
|
|
090 |
Derivati |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
|
|
|
100 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
110 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
Importo nominale |
||||
120 |
Elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante |
IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) |
|
|
|
131 |
di cui: deteriorati |
Allegato V, parte 2 145-162 |
|
|
|
31. Parti correlate
31.1 Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da
|
Riferimenti |
Saldi in essere |
|||||
Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole |
Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo |
Società collegate e joint venture |
Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre |
Altre parti correlate |
|||
IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera c); allegato V, parte 2, punto 120 |
IAS 24, paragrafo 19, lettera e); allegato V, parte 2, punto 120 |
IAS 24, paragrafo 19, lettera f) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
|||
Allegato V, parte 2, punto 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Attività finanziarie selezionate |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b) |
|
|
|
|
|
020 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
050 |
di cui: attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore |
|
|
|
|
|
|
060 |
Passività finanziarie selezionate |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b) |
|
|
|
|
|
070 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
|
080 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
|
090 |
Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 62 |
|
|
|
|
|
100 |
di cui: in stato di default |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 61 |
|
|
|
|
|
110 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punti 63 e 121 |
|
|
|
|
|
120 |
Importo nozionale dei derivati |
Allegato V, parte 2, punti 70-71 |
|
|
|
|
|
130 |
Svalutazioni e accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e garanzie e impegni in stato di default [da sostituire con «Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» per la segnalazione di esposizioni deteriorate definitive] |
IAS 24, paragrafo 18, lettera c) |
|
|
|
|
|
31.2 Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|||||
Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole |
Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo |
Società collegate e joint venture |
Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre |
Altre parti correlate |
|||
IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera c) |
IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera f) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
|||
Allegato V, parte 2, punto 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Interessi attivi |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 |
|
|
|
|
|
020 |
Interessi passivi |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 |
|
|
|
|
|
030 |
Ricavi da dividendi |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 |
|
|
|
|
|
040 |
Ricavi da commissioni e compensi |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
|
|
|
|
|
050 |
Spese per commissioni e compensi |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
|
|
|
|
|
060 |
Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a) |
|
|
|
|
|
070 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); allegato V, parte 2, punto 122 |
|
|
|
|
|
080 |
Aumento o (-) diminuzione nell’esercizio delle riduzioni di valore e degli accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e per le garanzie e gli impegni in stato di default |
IAS 24, paragrafo 18, lettera d) |
|
|
|
|
|
40. Struttura del gruppo
40.1 Struttura del gruppo: «entità per entità»
Codice LEI |
Codice dell’entità |
Denominazione dell’entità |
Data di entrata |
Capitale azionario |
Patrimonio netto della partecipata |
Attività totali della partecipata |
Utile o (-) perdita della partecipata |
Residenza della partecipata |
Settore della partecipata |
Codice NACE |
Interessenze accumulate [%] |
Diritti di voto [%] |
Struttura del gruppo [rapporti] |
Trattamento contabile [gruppo contabile] |
Trattamento contabile [gruppo CRR] |
Valore contabile |
Costo di acquisizione |
Avviamento in relazione alla partecipata |
Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni pubbliche dei prezzi |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b) |
IFRS 12, paragrafo 12, lettera a), paragrafo 21, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e) |
IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
IFRS 12, paragrafo 12, lettera b), paragrafo 21, lettera a), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera g) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i) |
IFRS 12, paragrafo 21, punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j) |
IFRS 12, paragrafo 21, punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k) |
IFRS 12, paragrafo 10, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l) |
IFRS 12, paragrafo 21, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m) |
Articolo 18 del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) |
IFRS 12, paragrafo 21, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Struttura del gruppo: «strumento per strumento»
Codice del titolo |
Codice dell’entità |
Codice LEI della società di partecipazione |
Codice della società di partecipazione |
Denomi-nazione della società di partecipa-zione |
Interessenze accumulate (%) |
Valore contabile |
Costo di acquisizione |
Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 124. lettera b), e punto 125, lettera c) |
|
Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b) |
|
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Fair value (valore equo)
41.1 Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato
ATTIVITÀ |
Riferimenti |
Fair value (valore equo) |
Gerarchia del fair value IFRS 13, paragrafo 93, lettera b), BC216 |
|||
IFRS 7, paragrafi 25-26 |
Livello 1 IFRS 13, paragrafo 76 |
Livello 2 IFRS 13, paragrafo 81 |
Livello 3 IFRS 13, paragrafo 86 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Finanziamenti e crediti |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
030 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
040 |
Investimenti posseduti fino a scadenza |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
050 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
060 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
PASSIVITÀ |
|
|
|
|
|
|
070 |
Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
|
|
|
|
080 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
|
41.2 Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)
|
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Riferimenti |
Valore contabile |
||
Asimmetria contabile |
Valutazione in base al fair value (valore equo) |
Contratti ibridi |
|||
IFRS 7, B5, lettera a) |
IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto i) |
IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto ii) |
IAS 39, paragrafi 11A-12 |
||
ATTIVITÀ |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
020 |
Strumenti di capitale |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
PASSIVITÀ |
|
|
|
|
|
050 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
060 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
070 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
080 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
41.3 Strumenti finanziari ibridi non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
|
Parte restante dei contratti ibridi separabili [non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo] |
Riferimenti |
Valore contabile |
ATTIVITÀ FINANZIARIE |
010 |
||
010 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 |
|
020 |
Disponibili per la vendita [contratti primari] |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
030 |
Finanziamenti e crediti [contratti primari] |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
040 |
Investimenti posseduti fino a scadenza [contratti primari] |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
PASSIVITÀ FINANZIARIE |
|
|
|
050 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 |
|
060 |
Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato [contratti primari] |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
42. Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione
|
Riferimenti |
Valore contabile |
|
010 |
|||
010 |
Immobili, impianti e macchinari |
IAS 16, paragrafo 6; IAS 16, paragrafo 29; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) |
|
020 |
Modello della rideterminazione del valore |
IAS 16, paragrafo 31, e paragrafo 73, lettere a) e d) |
|
030 |
Modello del costo |
IAS 16, paragrafo 30, e paragrafo 73, lettere a) e d) |
|
040 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) |
|
050 |
Modello del fair value (valore equo) |
IAS 40, paragrafi 33-55, e paragrafo 76 |
|
060 |
Modello del costo |
IAS 40, paragrafo 56, e paragrafo 79, lettera c) |
|
070 |
Altre attività immateriali |
IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; allegato V, parte 2, punto 132 |
|
080 |
Modello della rideterminazione del valore |
IAS 38, paragrafi 75-87, e paragrafo 124, lettera a), punto ii) |
|
090 |
Modello del costo |
IAS 38, paragrafo 74 |
|
43. Accantonamenti
|
Riferimenti |
Valore contabile |
|||||||
Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro |
Altri benefici a lungo termine per i dipendenti |
Ristrutturazioni |
Questioni giuridiche pendenti e contenzioso tributario |
Impegni e garanzie dati |
Altri accantona-menti |
Totale |
|||
IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 |
IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8 |
IAS 37, paragrafi 70-83 |
IAS 37, appendice C, 6-10 |
IAS 37, appendice C, 9; IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 47, lettere c) e d), BC 15, AG 4 |
IAS 37, paragrafo 14 |
|
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Saldo di apertura [valore contabile a inizio esercizio] |
IAS 37, paragrafo 84, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti |
IAS 37, paragrafo 84, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Importi utilizzati |
IAS 37, paragrafo 84, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio |
IAS 37, paragrafo 84, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Incremento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione |
IAS 37, paragrafo 84, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altri movimenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Saldo di chiusura [valore contabile a fine esercizio] |
IAS 37, paragrafo 84, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
44. Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti
44.1 Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti
|
Riferimenti |
Importo |
|
010 |
|||
010 |
Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto i) e paragrafo 142 |
|
020 |
di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente |
IAS 19, paragrafo 143 |
|
030 |
Strumenti di capitale |
IAS 19, paragrafo 142, lettera b) |
|
040 |
Strumenti di debito |
IAS 19, paragrafo 142, lettera c) |
|
050 |
Immobili |
IAS 19, paragrafo 142, lettera d) |
|
060 |
Altre attività dei piani a benefici definiti |
|
|
070 |
Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) |
|
080 |
Effetto del massimale di attività |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto iii) |
|
090 |
Attività nette dei benefici definiti [valore contabile] |
IAS 19, paragrafo 63; allegato V, parte 2, punto 136 |
|
100 |
Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile] |
IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 |
|
110 |
Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività |
IAS 19, paragrafo 140, lettera b) |
|
44.2 Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti
|
Riferimenti |
Obbligazioni per benefici definiti |
|
010 |
|||
010 |
Saldo di apertura [valore attuale] |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) |
|
020 |
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti |
IAS 19, paragrafo 141, lettera a) |
|
030 |
Interessi passivi |
IAS 19, paragrafo 141, lettera b) |
|
040 |
Contributi versati |
IAS 19, paragrafo 141, lettera f) |
|
050 |
Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche |
IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto ii) |
|
060 |
Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie |
IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto iii) |
|
070 |
Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio |
IAS 19, paragrafo 141, lettera e) |
|
080 |
Benefici erogati |
IAS 19, paragrafo 141, lettera g) |
|
090 |
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell'estinzione |
IAS 19, paragrafo 141, lettera d) |
|
100 |
Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni |
IAS 19, paragrafo 141, lettera h) |
|
110 |
Altri aumenti o (-) diminuzioni |
|
|
120 |
Saldo di chiusura [valore attuale] |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii); allegato V, parte 2, punto 138 |
|
44.3 Voci per memoria [relative alle spese di personale]
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||
010 |
Pensioni e spese simili |
Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a) |
|
020 |
Pagamenti basati su azioni |
IFRS 2, paragrafo 44; allegato V, parte 2, punto 139, lettera b) |
|
45. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
45.1 Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie misurate al valore equo rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
|
|
020 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
|
|
030 |
UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
|
45.2 Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita
|
Riferimenti |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||
020 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40, paragrafo 69; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) e paragrafo 98, lettera d) |
|
030 |
Attività immateriali |
IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) |
|
040 |
Altre attività |
IAS 1, paragrafo 34, lettera a) |
|
050 |
UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE |
IAS 1, paragrafo 34 |
|
45.3 Altri ricavi e costi operativi
|
Riferimenti |
Ricavi |
Costi |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo) |
IAS 40, paragrafo 76, lettera d); allegato V, parte 2, punto 141 |
|
|
020 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40, paragrafo 75, lettera f); allegato V, parte 2, punto 141 |
|
|
030 |
Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari |
IAS 17, paragrafi 50 e 51, e paragrafo 56, lettera b); Allegato V, parte 2, punto 142 |
|
|
040 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 143 |
|
|
050 |
ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI |
Allegato V, parte 2, punti 141-142 |
|
|
46. Prospetto delle variazioni di patrimonio netto
Fonti di variazioni del patrimonio netto |
Riferimenti |
Capitale |
Sovrapprezzo azioni |
Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale |
Altro patrimonio netto |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
Utili non distribuiti |
Riserve di rivalutazione |
|
IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera r) |
IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 78, lettera e) |
IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punti 15-16 |
IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punto 17 |
IAS 1, paragrafo 106 |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Saldo di apertura [prima della rideterminazione] |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Effetti della correzione di errori |
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42 |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Effetti delle variazioni delle politiche contabili |
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo 22 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Saldo di apertura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emissione di azioni ordinarie |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emissione di azioni privilegiate |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emissione di altri strumenti di capitale |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Conversione del debito in azioni |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Riduzione di capitale |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendi |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Acquisto di azioni proprie |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vendita o cancellazione di azioni proprie |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Pagamenti basati su azioni |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totale del conto economico complessivo per l'esercizio |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saldo di chiusura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
Fonti di variazioni del patrimonio netto |
Riferimenti |
Altre riserve |
(-) Azioni proprie |
Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre (-) Acconti su dividendi |
(-) Acconti su dividendi |
Partecipazioni di minoranza |
Totale |
||
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
Altre posizioni |
||||||||
IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera c) |
IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20 |
IAS 1, paragrafo 106, lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii) |
IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafo 35 |
IAS 27, paragrafi 27-28 IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 |
IAS 27, paragrafi 27-28 IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 |
IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 |
|||
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Saldo di apertura [prima della rideterminazione] |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Effetti della correzione di errori |
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42 |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Effetti delle variazioni delle politiche contabili |
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo 22 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Saldo di apertura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emissione di azioni ordinarie |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emissione di azioni privilegiate |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emissione di altri strumenti di capitale |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Conversione del debito in azioni |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Riduzione di capitale |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendi |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Acquisto di azioni proprie |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vendita o cancellazione di azioni proprie |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Pagamenti basati su azioni |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totale del conto economico complessivo per l'esercizio |
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saldo di chiusura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
ALLEGATO IV
SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE ALLE DISCIPLINE CONTABILI NAZIONALI
MODELLI FINREP PER I GAAP |
||||||
NUMERO DEL MODELLO |
CODICE DEL MODELLO |
NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI |
||||
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
||||
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
||||||
1.1 |
F 01.01 |
Stato patrimoniale: attività |
||||
1.2 |
F 01.02 |
Stato patrimoniale: passività |
||||
1.3 |
F 01.03 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
||||
2 |
F 02.00 |
Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio |
||||
3 |
F 03.00 |
Prospetto di conto economico complessivo |
||||
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
||||||
4.1 |
F 04.01 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
||||
4.2 |
F 04.02 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
||||
4.3 |
F 04.03 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie disponibili per la vendita |
||||
4.4 |
F 04.04 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza |
||||
4.5 |
F 04.05 |
Attività finanziarie subordinate |
||||
4.6 |
F 04.06 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione |
||||
4.7 |
F 04.07 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
||||
4.8 |
F 04.08 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
||||
4.9 |
F 04.09 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo |
||||
4.10 |
F 04.10 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
||||
5 |
F 05.00 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto |
||||
6 |
F 06.00 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE |
||||
7 |
F 07.00 |
Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore |
||||
Disaggregazione delle passività finanziarie |
||||||
8.1 |
F 08.01 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
||||
8.2 |
F 08.02 |
Passività finanziarie subordinate |
||||
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
||||||
9.1 |
F 09.01 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
||||
9.2 |
F 09.02 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
||||
10 |
F 10.00 |
Derivati - Negoziazione |
||||
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||||||
11.1 |
F 11.01 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
||||
11.2 |
F 11.02 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
||||
12 |
F 12.00 |
Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale |
||||
Garanzie reali e garanzie ricevute |
||||||
13.1 |
F 13.01 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie |
||||
13.2 |
F 13.02 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
||||
13.3 |
F 13.03 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate |
||||
14 |
F 14.00 |
Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
||||
15 |
F 15.00 |
Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite |
||||
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
||||||
16.1 |
F 16.01 |
Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
||||
16.2 |
F 16.02 |
Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento |
||||
16.3 |
F 16.03 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento |
||||
16.4 |
F 16.04 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio |
||||
16.5 |
F 16.05 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento |
||||
16.6 |
F 16.06 |
Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||||
16.7 |
F 16.07 |
Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie |
||||
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale |
||||||
17.1 |
F 17.01 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
||||
17.2 |
F 17.02 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
||||
17.3 |
F 17.03 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività |
||||
18 |
F 18.00 |
Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
||||
19 |
F 19.00 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
||||
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
||||
Disaggregazione geografica |
||||||
20.1 |
F 20.01 |
Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività |
||||
21 |
F 21.00 |
Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo |
||||
Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio |
||||||
22.1 |
F 22.01 |
Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività |
||||
22.2 |
F 22.02 |
Attività interessate dai servizi forniti |
||||
|
|
PARTE 3 [SEMESTRALE] |
||||
Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate |
||||||
30.1 |
F 30.01 |
Interessenze in entità strutturate non consolidate |
||||
30.2 |
F 30.02 |
Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività |
||||
Parti correlate |
||||||
31.1 |
F 31.01 |
Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da |
||||
31.2 |
F 31.02 |
Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con |
||||
|
|
PARTE 4 [ANNUALE] |
||||
Struttura del gruppo |
||||||
40.1 |
F 40.1 |
Struttura del gruppo: «entità per entità» |
||||
40.2 |
F 40.02 |
Struttura del gruppo: «strumento per strumento» |
||||
Fair value (valore equo) |
||||||
41.1 |
F 41.01 |
Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato |
||||
41.2 |
F 41.02 |
Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) |
||||
41.3 |
F 41.03 |
Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
||||
42 |
F 42.00 |
Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione |
||||
43 |
F 43.00 |
Accantonamenti |
||||
Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti |
||||||
44.1 |
F 44.01 |
Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti |
||||
44.2 |
F 44.02 |
Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti |
||||
44.3 |
F 44.03 |
Voci per memoria [relative alle spese di personale] |
||||
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
||||||
45.1 |
F 45.01 |
Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile |
||||
45.2 |
F 45.02 |
Utili o perdite derivanti da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita |
||||
45.3 |
F 45.03 |
Altri ricavi e costi operativi |
||||
46 |
F 46.00 |
Prospetto delle variazioni di patrimonio netto |
||||
CODICE CROMATICO NEI MODELLI:
|
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1 Attività
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
010 |
|||||
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 1, della BAD |
IAS 1, paragrafo 54, lettera i) |
|
|
020 |
Cassa |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
|
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2 |
Allegato V, parte 2, punto 2 |
|
|
040 |
Altri depositi a vista |
|
Allegato V, parte 2, punto 3 |
5 |
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 |
|
|
060 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 |
10 |
|
070 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
4 |
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
091 |
Attività finanziarie per negoziazione |
Allegato V, parte 1, punto 15 |
|
|
|
092 |
Derivati |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 |
|
|
|
093 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
4 |
|
094 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
4 |
|
095 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
4 |
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
4 |
|
110 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
4 |
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
140 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
4 |
|
150 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
4 |
|
160 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
170 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
171 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva |
|
4 |
|
172 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
4 |
|
173 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
4 |
|
174 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
4 |
|
175 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva |
|
4 |
|
176 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
4 |
|
177 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
4 |
|
178 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
4 |
|
180 |
Finanziamenti e crediti |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
4 |
|
190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
200 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
210 |
Investimenti detenuti fino alla scadenza |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
4 |
|
220 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
4 |
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
4 |
|
231 |
Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo |
Articolo 37, paragrafo 1 e articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), della BAD; allegato V, parte 1, punto 16 |
|
4 |
|
232 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
4 |
|
233 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
4 |
|
234 |
Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17 |
|
4 |
|
235 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
4 |
|
236 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
4 |
|
237 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
4 |
|
240 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
11 |
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
|
|
260 |
Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4 |
IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 |
4, 40 |
|
270 |
Attività materiali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 10, della BAD |
|
|
|
280 |
Immobili, impianti e macchinari |
|
IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) |
21, 42 |
|
290 |
Investimenti immobiliari |
|
IAS 40, paragrafo 5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) |
21, 42 |
|
300 |
Attività immateriali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
|
|
310 |
Avviamento |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR |
IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR |
|
|
320 |
Altre attività immateriali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD |
IAS 38, paragrafo 8 e 118 |
21, 42 |
|
330 |
Attività fiscali |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
|
340 |
Attività fiscali correnti |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
|
350 |
Attività fiscali differite |
Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR |
|
|
360 |
Altre attività |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
|
|
370 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, paragrafo 6 |
|
|
380 |
TOTALE DELLE ATTIVITÀ |
Articolo 4 «Attivo» della BAD |
IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 |
|
|
1.2 Passività
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
010 |
|||||
010 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9, AG 14-15 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 |
8 |
|
020 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
10 |
|
030 |
Posizioni corte |
|
IAS 39, AG 15, lettera b) |
8 |
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
8 |
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
8 |
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
8 |
|
061 |
Passività finanziarie per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva |
|
8 |
|
062 |
Derivati |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 |
|
8 |
|
063 |
Posizioni corte |
|
|
8 |
|
064 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
8 |
|
065 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
8 |
|
066 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
8 |
|
070 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
8 |
|
080 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
8 |
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
8 |
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
8 |
|
110 |
Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato |
Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
8 |
|
120 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
8 |
|
130 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
8 |
|
140 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
8 |
|
141 |
Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo |
Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva |
|
8 |
|
142 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
8 |
|
143 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
8 |
|
144 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
8 |
|
150 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 |
11 |
|
160 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) |
|
|
170 |
Accantonamenti |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 6, della BAD |
IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) |
43 |
|
175 |
Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nelle passività] |
Articolo 38, paragrafo 1, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 112, del CRR; allegato V, parte 2, punto 12 |
|
|
|
180 |
Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro |
Allegato V, parte 2, punto 7 |
IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 |
43 |
|
190 |
Altri benefici a lungo termine per i dipendenti |
Allegato V, parte 2, punto 8 |
IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8 |
43 |
|
200 |
Ristrutturazione |
|
IAS 37, paragrafo 71 e paragrafo 84, lettera a) |
43 |
|
210 |
Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti |
|
IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10 |
43 |
|
220 |
Impegni e garanzie dati |
Articoli 24-25 e articolo 33, paragrafo 1, della BAD |
IAS 37, appendice C, punto 9 |
43 |
|
230 |
Altri accantonamenti |
|
|
43 |
|
240 |
Passività fiscali |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
|
250 |
Passività fiscali correnti |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
|
260 |
Passività fiscali differite |
Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR |
|
|
270 |
Capitale sociale rimborsabile a richiesta |
|
IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 |
|
|
280 |
Altre passività |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
|
|
290 |
Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 |
|
|
300 |
TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
|
IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6 |
|
|
1.3 Patrimonio netto
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
010 |
|||||
010 |
Capitale |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9 e articolo 22, della BAD |
IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD |
46 |
|
020 |
Capitale versato |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9, della BAD |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e) |
|
|
030 |
Capitale richiamato ma non versato |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9, della BAD |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto 14 |
|
|
040 |
Sovrapprezzo azioni |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR |
46 |
|
050 |
Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale |
Allegato V, parte 2, punti 15-16 |
Allegato V, parte 2, punti 15-16 |
46 |
|
060 |
Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti |
Articolo 42 bis, paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 15 |
IAS 39, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15 |
|
|
070 |
Altri strumenti di capitale emessi |
Allegato V, parte 2, punto 16 |
Allegato V, parte 2, punto 16 |
|
|
080 |
Altro patrimonio netto |
Allegato V, parte 2, punto 17 |
IFRS 2, paragrafo 10; Allegato V, parte 2, punto 17 |
|
|
090 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
46 |
|
095 |
Voci che non saranno riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio |
|
IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) |
|
|
100 |
Attività materiali |
|
IAS 16, paragrafi 39-41 |
|
|
110 |
Attività immateriali |
|
IAS 38, paragrafi 85-87 |
|
|
120 |
Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti |
|
IAS 1, paragrafo 7 |
|
|
122 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 |
|
|
124 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
|
IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 |
|
|
128 |
Voci che possono essere riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio |
|
IAS 1, paragrafo 82A, lettera b) |
|
|
130 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva |
IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
|
140 |
Conversione di valuta estera |
Articolo 39, paragrafo 6, della BAD |
IAS 21, paragrafo 52, lettera b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49 |
|
|
150 |
Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari [parte efficace] |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva |
IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafi 95-101 |
|
|
160 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
|
170 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 |
|
|
180 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
|
IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 |
|
|
190 |
Utili non distribuiti |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 13, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
|
|
200 |
Riserve di rivalutazione |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 12, della BAD |
IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; allegato V, parte 2, punto 18 |
|
|
201 |
Attività materiali |
Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva |
|
|
|
202 |
Strumenti di capitale |
Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva |
|
|
|
203 |
Titoli di debito |
Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva |
|
|
|
204 |
Altro |
Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva |
|
|
|
205 |
Riserve rilevate al fair value (valore equo) |
Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva |
|
|
|
206 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere |
Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva; articolo 42 bis, paragrafo 1, lettera b) |
|
|
|
207 |
Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari |
Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a); articolo 30, lettera a), del CRR |
|
|
|
208 |
Derivati di copertura. Altre coperture |
Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) |
|
|
|
209 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 2 |
|
|
|
210 |
Altre riserve |
Articolo 4 «Passivo», paragrafi 11-13, della BAD |
IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) |
|
|
215 |
Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto] |
Articolo 38, paragrafo 1, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 112, del CRR; allegato V, parte 1, punto 38 |
|
|
|
220 |
Riserve o perdite accumulate da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
Articolo 59, paragrafo 4, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 19 |
IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 19 |
|
|
230 |
Altro |
allegato V, parte 2, punto 19 |
allegato V, parte 2, punto 19 |
|
|
235 |
Differenze di primo consolidamento |
Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva |
|
|
|
240 |
(-) Azioni proprie |
«Passivo», voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20 |
IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 |
46 |
|
250 |
Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 14, della BAD |
IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) |
2 |
|
260 |
(-) Acconti sui dividendi |
Articolo 26, paragrafo 2, lettera b), del CRR; |
IAS 32, paragrafo 35 |
|
|
270 |
Partecipazioni di minoranza |
Articolo 21 della settima direttiva |
IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 |
|
|
280 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
IAS 27, paragrafi 27-28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
46 |
|
290 |
Altre posizioni |
|
IAS 27, paragrafi 27-28 |
46 |
|
300 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO |
|
IAS 1, paragrafo 9, lettera c) e IG 6 |
46 |
|
310 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
Articolo 4 «Passivo» della BAD |
IAS 1, IG6 |
|
|
2. Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||||
010 |
Interessi attivi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 |
IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 |
16 |
|
020 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 |
|
|
030 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) |
|
|
040 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 55, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
050 |
Finanziamenti e crediti |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera a) |
|
|
060 |
Investimenti detenuti fino alla scadenza |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera b) |
|
|
070 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse |
|
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 |
|
|
080 |
Altre attività |
|
Allegato V, parte 2, punto 25 |
|
|
090 |
(Interessi passivi) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 |
IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 |
16 |
|
100 |
(Passività finanziarie possedute per negoziazione) |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 |
|
|
110 |
(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo) |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) |
|
|
120 |
(Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato) |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 47 |
|
|
130 |
(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) |
|
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 |
|
|
140 |
(Altre passività) |
|
Allegato V, parte 2, punto 26 |
|
|
150 |
(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta) |
|
IFRIC 2, paragrafo 11 |
|
|
160 |
Ricavi da dividendi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28 |
IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 |
|
|
170 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) |
|
|
180 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
190 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) |
|
|
200 |
Ricavi da commissioni e compensi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 4, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
22 |
|
210 |
(Costi per commissioni e compensi) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 5, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
22 |
|
220 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v); allegato V, parte 2, punto 97 |
16 |
|
230 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) |
|
|
240 |
Finanziamenti e crediti |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iv); IAS 39, paragrafi 9 e 56 |
|
|
250 |
Investimenti detenuti fino alla scadenza |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iii); IAS 39, paragrafi 9 e 56 |
|
|
260 |
Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto v); IAS 39, paragrafo 56 |
|
|
270 |
Altro |
|
|
|
|
280 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
16 |
|
285 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
|
16 |
|
290 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
16, 45 |
|
295 |
Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
|
16 |
|
300 |
Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva |
IFRS 7, paragrafo 24; allegato V, parte 2, punto 30 |
16 |
|
310 |
Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto |
Articolo 39 della BAD |
IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a) |
|
|
320 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 13 e 14, della BAD |
|
|
|
330 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto |
|
IAS 1, paragrafo 34 |
45 |
|
340 |
Altri ricavi operativi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 7, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143 |
Allegato V, parte 2, punti 141-143 |
45 |
|
350 |
(Altri costi operativi) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 10, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143 |
Allegato V, parte 2, punti 141-143 |
45 |
|
355 |
TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Spese amministrative) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 8, della BAD |
|
|
|
370 |
(Spese di personale) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 8, lettera a), della BAD |
IAS 19, paragrafo 7; IAS 1, paragrafi 102 e IG 6 |
44 |
|
380 |
(Altre spese amministrative) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 8, lettera b), della BAD |
|
|
|
390 |
(Ammortamenti) |
|
IAS 1, paragrafi 102 e 104 |
|
|
400 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 1, paragrafo 104; IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punto vii) |
|
|
410 |
(Investimenti immobiliari) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 1, paragrafo 104; IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto iv) |
|
|
415 |
(Avviamento) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
|
|
|
420 |
(Altre attività immateriali) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 1, paragrafo 104; IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punto vi) |
|
|
430 |
(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) |
|
IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f) e g) |
43 |
|
440 |
(Impegni e garanzie dati) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 11 e 12, della BAD |
|
|
|
450 |
(Altri accantonamenti) |
|
|
|
|
455 |
(Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto |
Articolo 38, paragrafo 2, della BAD |
|
|
|
460 |
Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articoli 35-37 della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) |
16 |
|
470 |
(Attività finanziarie misurate al costo) |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 |
|
|
480 |
(Attività finanziarie disponibili per la vendita) |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 67 |
|
|
490 |
(Finanziamenti e crediti) |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 |
|
|
500 |
(Investimenti posseduti fino a scadenza) |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 |
|
|
510 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 13 e 14, della BAD |
IAS 28, paragrafi 40-43 |
16 |
|
520 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) |
|
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
16 |
|
530 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) |
|
|
540 |
(Investimenti immobiliari) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) |
|
|
550 |
(Avviamento) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IFRS 3, appendice B, paragrafo B67, lettera d), punto v); IAS 36, paragrafo 124 |
|
|
560 |
(Altre attività immateriali) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) |
|
|
570 |
(Altro) |
|
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
|
|
580 |
Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 31 della settima direttiva |
IFRS 3, appendice B, paragrafo B64, lettera n), punto i) |
|
|
590 |
Quota degli utili o (-) delle perdite da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 13 e 14, della BAD |
IAS 1, paragrafo 82, lettera c) |
|
|
600 |
Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate |
|
IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27 |
|
|
610 |
UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
|
IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5, paragrafo 33A |
|
|
620 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 15, della BAD |
IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77 |
|
|
630 |
UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 16, della BAD |
IAS 1, IG 6 |
|
|
632 |
Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 21, della BAD |
|
|
|
633 |
Utili o perdite straordinarie al lordo delle imposte |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 19, della BAD |
|
|
|
634 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite straordinari) |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 20, della BAD |
|
|
|
640 |
Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate |
|
IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a), e paragrafo 33A |
|
|
650 |
Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate |
|
IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punto i) |
|
|
660 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) |
|
IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punti ii) e iv) |
|
|
670 |
UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 23, della BAD |
IAS 1, paragrafo 81A, lettera a) |
|
|
680 |
Attribuibile a partecipazioni di minoranza |
|
IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto i) |
|
|
690 |
Attribuibile ai soci della controllante |
|
IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) |
|
|
3. Prospetto di conto economico complessivo
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
010 |
|||
010 |
Utile o (-) perdita d’esercizio |
IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b), paragrafo 83, lettera a) e IG6 |
|
020 |
Altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b) e IG6 |
|
030 |
Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio |
IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) |
|
040 |
Attività materiali |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40 |
|
050 |
Attività immateriali |
IAS 1, paragrafo 7; IAS 38, paragrafi 85-86 |
|
060 |
Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19, paragrafo 93A |
|
070 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita |
IFRS 5, paragrafo 38 |
|
080 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 |
|
090 |
Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate |
IAS 1, paragrafo 91, lettera b); allegato V, parte 2, punto 31 |
|
100 |
Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio |
IAS 1, paragrafo 82A, lettera b) |
|
110 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] |
IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
120 |
Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
130 |
Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 39, paragrafo 102, lettera a) |
|
140 |
Altre riclassificazioni |
|
|
150 |
Conversione di valuta estera |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21, paragrafo 52, lettera b) |
|
160 |
Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto |
IAS 21, paragrafi 32 e 38-47 |
|
170 |
Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49 |
|
180 |
Altre riclassificazioni |
|
|
190 |
Copertura di flussi finanziari [parte efficace] |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 |
|
200 |
Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 |
|
210 |
Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafi 97-101 |
|
220 |
Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti |
IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafi 97-101 |
|
230 |
Altre riclassificazioni |
|
|
240 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
250 |
Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
260 |
Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) |
|
270 |
Altre riclassificazioni |
IFRS 5, IG esempio 12 |
|
280 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita |
IFRS 5, paragrafo 38 |
|
290 |
Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto |
IFRS 5, paragrafo 38 |
|
300 |
Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo |
IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5, paragrafo 38 |
|
310 |
Altre riclassificazioni |
IFRS 5, IG esempio 12 |
|
320 |
Quota di altri ricavi o costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 |
|
330 |
Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio |
IAS 1, paragrafi 91, lettera b) e IG6; allegato V, parte 2, punto 31 |
|
340 |
Totale del conto economico complessivo per l'esercizio |
IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81A, lettera a) e IG6 |
|
350 |
Attribuibile a partecipazioni di minoranza |
IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto i) e IG6 |
|
360 |
Attribuibile ai soci della controllante |
IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto ii) e IG6 |
|
4. Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte
4.1 Attività finanziarie possedute per negoziazione
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
Allegato V, parte 2, punto 46 |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
020 |
di cui: al costo |
|
IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
4.2 Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
IFRS 7, paragrafo 9, lettera c); allegato V, parte 2, punto 46 |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
020 |
di cui: al costo |
|
IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
190 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
4.3 Attività finanziarie disponibili per la vendita
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile delle attività che non hanno subito riduzione di valore |
Valore contabile delle attività che hanno subito riduzione di valore |
Valore contabile |
Riduzioni di valore accumulate |
|
IAS 39, paragrafi 58-62 |
Allegato V, parte 2, punto 34 |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
020 |
di cui: al costo |
|
IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
|
|
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
190 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
4.4 Finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza
|
|
|
Attività che non hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo] |
Attività che hanno subito una riduzione di valore [valore contabile lordo] |
Svalutazioni specifiche per attività stimate individualmente |
Svalutazioni specifiche per attività stimate collettivamente |
Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate |
Valore contabile |
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
|
IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); IFRS 7, IG29, lettera a); IAS 39, paragrafi 58-59 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 36 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 |
Allegato V, parte 2, punto 39 |
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
|
|
Allegato V, parte 2, punto 36 |
Allegato V, parte 2, punto 37 |
Allegato V, parte 2, punto 38 |
Allegato V, parte 2, punto 39 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANZIAMENTI E CREDITI |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
220 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
230 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
250 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
260 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
POSSEDUTI FINO A SCADENZA |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 |
|
|
|
|
|
|
4.5 Attività finanziarie subordinate
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
|
010 |
||||
010 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
030 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE] |
Allegato V, parte 2, punti 40 e 54 |
Allegato V, parte 2, punti 40 e 54 |
|
4.6 Attività finanziarie per negoziazione
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
|
Allegato V, parte 2, punto 46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
020 |
di cui: non quotati |
|
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
4.7 Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al valore equo rilevato a prospetto di conto economico complessivo
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
|
Allegato V, parte 2, punto 46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
020 |
di cui: non quotati |
|
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
190 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva |
|
|
4.8 Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al valore equo rispetto al capitale
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
|
Allegato V, parte 2, punto 46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
020 |
di cui: non quotati |
|
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
190 |
ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PATRIMONIO NETTO |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva |
|
|
4.9 Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Attività che non hanno subito una riduzione di valore |
Attività che hanno subito una riduzione di valore [valore contabile lordo] |
Svalutazioni specifiche per il rischio di credito |
Svalutazioni generali per il rischio di credito |
Valore contabile |
|
|
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Allegato V, parte 2, punto 39 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
080 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
100 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
120 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
130 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
140 |
STRUMENTI DI DEBITO NON PER NEGOZIAZIONE MISURATI SECONDO UN METODO BASATO SUL COSTO |
Articolo 37, paragrafo 1 e articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), della BAD |
|
|
|
|
|
4.10 Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Valore contabile |
|
010 |
|||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
020 |
di cui: non quotati |
|
|
030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
190 |
ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva |
|
5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto
|
|
|
Banche centrali |
Amministrazioni pubbliche |
Enti creditizi |
Altre società finanziarie |
Società non finanziarie |
Famiglie |
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
Per prodotto |
010 |
Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Debito da carta di credito |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Crediti commerciali |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasing finanziari |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altri prestiti a termine |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipazioni che non sono prestiti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRESTITI E ANTICIPAZIONI |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
Per garanzia reale |
090 |
di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) |
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) |
|
|
|
|
|
|
|
Per finalità |
110 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) |
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) |
|
|
|
|
|
|
|
Per subordinazione |
130 |
di cui: prestiti per il finanziamento di progetti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) |
|
|
|
|
|
|
6. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte
|
|
Società non finanziarie |
|||
|
Valore contabile lordo |
di cui: deteriorati |
Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Allegato V, parte 2, punto 45 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Allegato V, parte 2, punto 45 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
||
|
010 |
012 |
020 |
||
010 |
A Agricoltura, silvicoltura e pesca |
Regolamento NACE |
|
|
|
020 |
B Attività estrattive |
Regolamento NACE |
|
|
|
030 |
C Attività manifatturiere |
Regolamento NACE |
|
|
|
040 |
D Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
Regolamento NACE |
|
|
|
050 |
E Fornitura di acqua |
Regolamento NACE |
|
|
|
060 |
F Costruzioni |
Regolamento NACE |
|
|
|
070 |
G Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
Regolamento NACE |
|
|
|
080 |
H Trasporto e magazzinaggio |
Regolamento NACE |
|
|
|
090 |
I Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
Regolamento NACE |
|
|
|
100 |
J Informazione e comunicazione |
Regolamento NACE |
|
|
|
110 |
L Attività immobiliari |
Regolamento NACE |
|
|
|
120 |
M Attività professionali, scientifiche e tecniche |
Regolamento NACE |
|
|
|
130 |
N Attività amministrative e di servizi di supporto |
Regolamento NACE |
|
|
|
140 |
O Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale obbligatoria |
Regolamento NACE |
|
|
|
150 |
P Istruzione |
Regolamento NACE |
|
|
|
160 |
Q Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
Regolamento NACE |
|
|
|
170 |
R Arte, spettacoli e tempo libero |
Regolamento NACE |
|
|
|
180 |
S Altri servizi |
Regolamento NACE |
|
|
|
190 |
PRESTITI E ANTICIPAZIONI |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27, parte 2, punti 42 e 43 |
|
|
|
7. Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore |
Valore contabile delle attività che hanno subito una riduzione di valore |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente |
Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente |
Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate |
Svalutazioni specifiche per il rischio di credito |
Svalutazioni generali per il rischio di credito |
Svalutazioni generali per i rischi bancari |
Cancellazioni accumulate |
||||||
≤ 30 giorni |
> 30 giorni ≤ 60 giorni |
> 60 giorni ≤ 90 giorni |
> 90 giorni ≤ 180 giorni |
> 180 giorni ≤ 1 anno |
> 1 anno |
||||||||||||
IFRS 7, paragrafo 37, lettera a); IG 26-28; allegato V, parte 2, punti 47-48 |
IAS 39, paragrafi 58-70 |
IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 |
IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 |
|
IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 16, paragrafo 37, lettera b) e punto B5, lettera d); allegato V, parte 2, punti 49-50 |
|||||||||||
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punti 47-48 |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 36 |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 37 |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 38 |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Articolo 37, paragrafo 2, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punti 49-50 |
|||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
102 |
103 |
104 |
110 |
||||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
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020 |
di cui: al costo |
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IAS 39, paragrafo 46, lettera c) |
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030 |
di cui: enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
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|
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040 |
di cui: altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
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|
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050 |
di cui: società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
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|
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060 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
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070 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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|
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080 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
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090 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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|
100 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
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|
110 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
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|
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|
130 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
140 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
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|
|
|
|
160 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
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190 |
TOTALE |
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|
Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione |
||||||||||||||||
200 |
Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Debito da carta di credito |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Crediti commerciali |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Leasing finanziari |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Altri prestiti a termine |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Anticipazioni che non sono prestiti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
di cui: prestiti per il finanziamento di progetti |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) |
Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1 Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
|
|
|
Valore contabile |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
Importo da pagare alla scadenza secondo quanto previsto dal contratto |
||||||
Detenute per negoziazione |
Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Costo ammortizzato |
Negoziazione |
Metodo basato sul costo |
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||||||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
|
|
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), e articolo 33, paragrafo 1, lettera c) del CRR |
|
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 |
Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 15 |
Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva |
Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), e articolo 33, paragrafo 1, lettera c) del CRR |
Articolo 7, paragrafo 2, del regolamento BCE/2008/32 |
||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
|
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020 |
Posizioni corte |
|
IAS 39, AG 15, lettera b) |
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030 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
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|
040 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
|
|
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060 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Conti correnti / depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 51 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Conti correnti / depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Conti correnti / depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Conti correnti / depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Conti correnti / depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Conti correnti / depositi overnight |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depositi con durata prestabilita |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Operazioni di pronti contro termine |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52 |
Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificati di deposito |
Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Asset-backed securities |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obbligazioni garantite |
Articolo 129, paragrafo 1, del CRR |
Articolo 129, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratti ibridi |
Allegato V, parte 2, punto 52, lettera d) |
IAS 39, paragrafi 10-11, AG27 e AG29; IFRIC 9; allegato V, parte 2, punto 52, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Altri titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e) |
Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Strumenti finanziari composti convertibili |
|
IAS 32, AG 31 |
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|
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|
430 |
Non convertibili |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
8.2 Passività finanziarie subordinate
|
|
|
Valore contabile |
|||
Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Al costo ammortizzato |
Metodo basato sul costo |
||||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
|
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali |
|
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 |
Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva |
||
|
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
020 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
030 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE |
Allegato V, parte 2, punti 53-54 |
Allegato V, parte 2, punti 53-54 |
|
|
|
9. Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni
9.1 Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
|
Riferimenti dei GAAP nazionali |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Importo nominale |
|
IFRS 7, paragrafo 36, lettera a), B10, lettere c) e d); allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62 |
||||
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62 |
||||
010 |
||||
010 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
|
021 |
di cui: deteriorati |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
|
030 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
040 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
050 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
060 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
070 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
080 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
090 |
Garanzie finanziarie date |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56 e 58 |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4, Allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
|
101 |
di cui: deteriorate |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
|
110 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
120 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
130 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
140 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
150 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
160 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
170 |
Altri impegni dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
|
181 |
di cui: deteriorati |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
|
190 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
200 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
210 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
220 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
230 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
240 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
9.2 Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti
|
Riferimenti dei GAAP nazionali |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Importo massimo della garanzia che può essere considerato |
Importo nominale |
|
IFRS 7, paragrafo 36, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63 |
Allegato V, parte 2, punto 63 |
||||
Allegato V, parte 2, punto 63 |
Allegato V, parte 2, punto 63 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti |
Allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
070 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
080 |
Garanzie finanziarie ricevute |
allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4, Allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
|
|
090 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
100 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
110 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
120 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
130 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
140 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
150 |
Altri impegni ricevuti |
allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
|
|
160 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
170 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
180 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
190 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
200 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
210 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
10. Derivati - Negoziazione
Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
Valore in base ai prezzi di mercato [in base ad un modello] |
Importo nozionale |
||||
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
Valore positivo. Negoziazione |
Valore negativo. Negoziazione |
Negoziazione totale |
di cui: venduti |
||||
Allegato V, parte 2, punto 69 |
Allegato V, parte 2, punto 69 |
|
|
Allegato V, parte 2, punti 70-71 |
Allegato V, parte 2, punto 72 |
||||
|
|
Articolo 105 del CRR |
Articolo 105 del CRR |
Allegato V, parte 2, punti 70-71 |
Allegato V, parte 2, punto 72 |
||||
010 |
020 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Tasso d' interesse |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Azioni |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
080 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Cambi e oro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
140 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Credito |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Altro |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Merci |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
260 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
|
|
270 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
Allegato V, parte 2, punto 74 |
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATI |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
300 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
310 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
320 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
11. Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
Per prodotto o per tipo di mercato |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
Importo nozionale |
|||
attività |
Passività |
Copertura totale |
di cui: venduti |
|||
Allegato V, parte 2, punto 69 |
Allegato V, parte 2, punto 69 |
Allegato V, parte 2, punti 70 e 71 |
Allegato V, parte 2, punto 72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Tasso d' interesse |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
|
|
|
|
020 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
030 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
040 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
050 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
060 |
Azioni |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
|
|
|
|
070 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
080 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
100 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
110 |
Cambi e oro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
|
|
|
|
120 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
130 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
140 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
150 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
160 |
Credito |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
|
|
|
|
170 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
180 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
200 |
Altro |
|
|
|
|
|
210 |
Merci |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
|
|
|
|
220 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
|
|
|
|
230 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera a) |
|
|
|
|
240 |
Tasso d' interesse |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
|
|
|
|
250 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
260 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
270 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
280 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
290 |
Azioni |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
|
|
|
|
300 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
310 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
320 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
330 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
340 |
Cambi e oro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
|
|
|
|
350 |
Opzioni OTC |
|
|
|
|
|
360 |
Altri OTC |
|
|
|
|
|
370 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
380 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
|
|
390 |
Credito |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
|
|
|
|
400 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
410 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
430 |
Altro |
|
|
|
|
|
440 |
Merci |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
|
|
|
|
450 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
|
|
|
|
460 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera b) |
|
|
|
|
470 |
COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera c) |
|
|
|
|
480 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39, paragrafi 89A e IE 1-31 |
|
|
|
|
490 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39, IG F6 1-3 |
|
|
|
|
500 |
DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
510 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) |
|
|
|
|
520 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) |
|
|
|
|
530 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) |
|
|
|
|
11.2 Derivativi - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio
Per prodotto o per tipo di mercato |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Importo nozionale |
||
Copertura totale |
di cui: venduti |
|||
Allegato V, parte 2, punti 70 e 71 |
Allegato V, parte 2, punto 72 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Tasso d' interesse |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) |
|
|
020 |
Opzioni OTC |
|
|
|
030 |
Altri OTC |
|
|
|
040 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
050 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
060 |
Azioni |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) |
|
|
070 |
Opzioni OTC |
|
|
|
080 |
Altri OTC |
|
|
|
090 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
100 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
110 |
Cambi e oro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) |
|
|
120 |
Opzioni OTC |
|
|
|
130 |
Altri OTC |
|
|
|
140 |
Opzioni sui mercati organizzati |
|
|
|
150 |
Altro sui mercati organizzati |
|
|
|
160 |
Credito |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) |
|
|
170 |
Credit default swap |
|
|
|
180 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
190 |
Total return swap |
|
|
|
200 |
Altro |
|
|
|
210 |
Merci |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) |
|
|
220 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) |
|
|
230 |
DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA |
|
|
|
240 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) |
|
|
250 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) |
|
|
260 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) |
|
|
12. Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale
|
Riferimenti dei GAAP nazionali Articolo 428, lettera i), del CRR |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS IFRS 7, paragrafo 16, B5, lettera d); articolo 428, lettera i), del CRR |
Saldo di apertura |
Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio |
Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio |
Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni |
Trasferimenti tra svalutazioni |
Altre rettifiche |
Saldo di chiusura |
Recuperi rilevati direttamente a prospetto di conto economico complessivo |
Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo |
|
|
Allegato V, parte 2, punto 77 |
Allegato V, parte 2, punto 77 |
Allegato V, parte 2, punto 78 |
|
|
|
|
Allegato V, parte 2, punto 78 |
||||
|
Allegato V, parte 2, punto 77 |
Allegato V, parte 2, punto 77 |
Allegato V, parte 2, punto 78 |
|
|
|
|
Allegato V, parte 2, punto 78 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
020 |
Svalutazione specifiche per attività finanziarie stimate individualmente |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 36 |
IAS 39, paragrafi 63-70, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Svalutazione specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 37 |
IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Svalutazioni collettive per perdite sostenute su attività finanziarie ma non riportate |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 38 |
IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Svalutazioni specifiche per il rischio di credito |
Articolo 428, lettera g), punto ii), del CRR |
|
|
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|
|
|
|
|
|
340 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Svalutazioni generali per il rischio di credito |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Svalutazioni generali per i rischi bancari |
Articolo 37, paragrafo 2, della BAD; Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Garanzie reali e garanzie ricevute
13.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzia reale e per garanzia
Garanzie e garanzie reali |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato |
|||||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] |
Altri prestiti garantiti |
Garanzie finanziarie ricevute |
|||||
|
Residenziali |
Non residenziali |
Contante [strumenti di debito emessi] |
Prestiti rimanenti |
||||
IFRS 7, paragrafo 36, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 81, lettera c) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 2, punto 80 |
Allegato V, parte 2, punto 81 |
|
|
|
|
|
020 |
di cui: Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
030 |
di cui: Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
040 |
di cui: Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
13.2 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
|
010 |
||||
010 |
Attività non correnti possedute per la vendita |
|
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
020 |
Immobili, impianti e macchinari |
|
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
030 |
Investimenti immobiliari |
|
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
040 |
Strumenti di capitale e di debito |
|
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
050 |
Altro |
|
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) |
|
060 |
Totale |
|
|
|
13.3 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
|
010 |
||||
010 |
Pignoramenti [attività materiali] |
Allegato V, parte 2, punto 84 |
IFRS 7, paragrafo 38, lettera a); allegato V, parte 2, punto 84 |
|
14. Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo)
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Gerarchia del fair value IFRS 13, paragrafo 93, lettera b) |
Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio Allegato V, parte 2, punto 86 |
Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte Allegato V, parte 2, punto 87 |
||||||
Livello 1 |
Livello 2 |
Livello 3 |
Livello 2 |
Livello 3 |
Livello 1 |
Livello 2 |
Livello 3 |
||||
IFRS 13, paragrafo 76 |
IFRS 13, paragrafo 81 |
IFRS 13, paragrafo 86 |
IFRS 13, paragrafo 81 |
IFRS 13, paragrafo 86 e paragrafo 93, lettera f) |
IFRS 13, paragrafo 76 |
IFRS 13, paragrafo 81 |
IFRS 13, paragrafo 86 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||||
ATTIVITÀ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettere h) e d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
|
|
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120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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|
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130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
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|
140 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
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PASSIVITÀ |
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150 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 |
|
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160 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
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170 |
Posizioni corte |
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IAS 39, AG 15, lettera b) |
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180 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; Allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
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190 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
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200 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
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|
210 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
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220 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
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230 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
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240 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
|
|
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|
|
250 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva allegato V, parte 1, punto 19 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
|
|
|
|
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|
15. Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate |
Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente |
Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio |
Importi eliminati contabilmente a fini di capitale |
||||||||
Attività trasferite |
Passività associate Allegato V, parte 2, punto 89 |
Importo del capitale in essere delle attività originarie |
Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo] |
Valore contabile delle passività associate |
||||||||||
Valore contabile |
di cui: cartolarizzazioni |
di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
Valore contabile |
di cui: cartolarizzazioni |
di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
|||||||||
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 |
|
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f) |
IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f); Allegato V, parte 2, punto 89 |
|
Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90 |
||||
|
Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR |
Allegato V, parte 2, punti 91 e 92 |
|
Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR |
Allegato V, parte 2, punti 91 e 92 |
|
|
|
|
Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||||
010 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 |
|
|
|
|
|
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|
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|
|
020 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Attività finanziarie per negoziazione |
Allegato V, parte 1, punto 15 |
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042 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
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|
|
043 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
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|
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|
044 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
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|
|
|
|
050 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
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|
|
060 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
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|
070 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
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|
|
|
|
080 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
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|
090 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
110 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
122 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
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123 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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|
|
|
124 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; parte 1, punto 14 e parte 3, punto 35 |
|
|
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|
|
|
|
|
125 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva |
|
|
|
|
|
|
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|
126 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
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|
127 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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|
|
|
128 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; parte 1, punto 14 e parte 3, punto 35 |
|
|
|
|
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|
130 |
Finanziamenti e crediti |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 |
|
|
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|
140 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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|
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|
|
|
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|
150 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
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|
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|
160 |
Investimenti detenuti fino alla scadenza |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 |
|
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|
170 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
180 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
181 |
Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo |
Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16 |
|
|
|
|
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|
|
|
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|
182 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
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183 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
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184 |
Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
Articoli 35-37 della BAD |
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185 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
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|
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186 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
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|
|
|
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187 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
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190 |
Totale |
|
|
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16. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio
16.1 Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
||
Ricavi |
Costi |
||||
Allegato V, parte 2, punto 95 |
Allegato V, parte 2, punto 95 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Derivati — Negoziazione |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 2, punto 96 |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 96 |
|
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
030 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
040 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
050 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
060 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
070 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
080 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
090 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
100 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
110 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
120 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
130 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
140 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
150 |
Altre attività |
Allegato V, parte 1, punto 51 |
Allegato V, parte 1, punto 51 |
|
|
160 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
170 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
180 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
190 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
200 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
210 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
220 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
230 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
240 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
250 |
Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse |
Allegato V, parte 2, punto 95 |
Allegato V, parte 2, punto 95 |
|
|
260 |
Altre passività |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
|
|
270 |
INTERESSE |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 1 e 2, della BAD |
IAS 18, paragrafo 35, lettera b); IAS 1, paragrafo 97 |
|
|
16.2 Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
030 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
070 |
UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
|
16.3 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
010 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
020 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
050 |
Posizioni corte |
|
IAS 39, AG 15, lettera b) |
|
060 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
070 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
080 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
090 |
UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
100 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
|
|
110 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
140 |
Posizioni corte |
|
|
|
150 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
160 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
170 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
180 |
UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
|
|
16.4 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
010 |
Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) |
|
020 |
Strumenti di capitale e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) |
|
030 |
Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) |
|
040 |
Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) |
|
050 |
Derivati correlati a merci |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) |
|
060 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) |
|
070 |
UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
080 |
Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) |
|
|
090 |
Strumenti di capitale e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) |
|
|
100 |
Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) |
|
|
110 |
Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) |
|
|
120 |
Derivati correlati a merci |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) |
|
|
130 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) |
|
|
140 |
UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
|
|
16.5 Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
|
Allegato V, parte 2, punto 100 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
030 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
070 |
UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
|
080 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
090 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punto 26 |
|
|
|
100 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punto 27 |
|
|
|
110 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
120 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
130 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
140 |
UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ NON PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
|
|
|
16.6 Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
010 |
Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione] |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i) |
|
020 |
Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii) |
|
030 |
Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di flussi finanziari |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera b) |
|
040 |
Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di investimenti netti in gestioni estere |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) |
IFRS 7, paragrafo 24, lettera c) |
|
050 |
UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; |
IFRS 7, paragrafo 24 |
|
16.7 Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
|||
Incrementi Allegato V, parte 2, punto 102 |
Storni Allegato V, parte 2, punto 102 |
Totale |
Riduzioni di valore accumulate |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articoli 35-37 della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) |
|
|
|
|
020 |
Attività finanziarie rilevate al costo |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 |
|
|
|
|
030 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 67-70 |
|
|
|
|
040 |
Finanziamenti e crediti |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 |
|
|
|
|
050 |
Investimenti posseduti fino alla scadenza |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 |
|
|
|
|
060 |
Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 13 e 14, della BAD |
IAS 28, paragrafi 40-43 |
|
|
|
|
070 |
Filiazioni |
|
IFRS 10, allegato A |
|
|
|
|
080 |
Joint venture |
|
IAS 28, paragrafo 3 |
|
|
|
|
090 |
Società collegate |
Articolo 17 della quarta direttiva |
IAS 28, paragrafo 3 |
|
|
|
|
100 |
Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie |
|
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
|
|
|
|
110 |
Immobili, impianti e macchinari |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investimenti immobiliari |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) |
|
|
|
|
130 |
Avviamento |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 36, paragrafo 10b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3, allegato B, punto 67, lettera d), punto v) |
|
|
|
|
140 |
Altre attività immateriali |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 9, della BAD |
IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) |
|
|
|
|
145 |
Altro |
|
IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) |
|
|
|
|
150 |
TOTALE |
|
|
|
|
|
|
160 |
Interessi attivi maturati su attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore |
|
IFRS 7, paragrafo 20, lettera d); IAS 39, AG 93 |
|
|
|
|
17. Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale
17.1 Attività
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
|
010 |
||||
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 1, della BAD |
IAS 1, paragrafo 54, lettera i) |
|
020 |
Cassa |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2 |
allegato V, parte 2, punto 2 |
|
040 |
Altri depositi a vista |
|
Allegato V, parte 2, punto 3 |
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 |
|
060 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
070 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
091 |
Attività finanziarie per negoziazione |
Allegato V, parte 1, punto 15 |
|
|
092 |
Derivati |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 |
|
|
093 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
094 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
095 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
110 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
140 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
150 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
160 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
170 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
171 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva |
|
|
172 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
173 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
174 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
175 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva |
|
|
176 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
177 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
178 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
180 |
Finanziamenti e crediti |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
|
190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
200 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
210 |
Investimenti posseduti fino alla scadenza |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 |
|
220 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
231 |
Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo |
Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16 |
|
|
232 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
233 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
234 |
Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17 |
|
|
235 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
236 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
237 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
240 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
|
260 |
Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4 |
IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 |
|
270 |
Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione |
|
IFRS 4, IG20, lettere b)-c); allegato V, parte 2, punto 105 |
|
280 |
Attività materiali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 10, della BAD |
|
|
290 |
Attività immateriali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
|
300 |
Avviamento |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR |
IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR |
|
310 |
Altre attività immateriali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD |
IAS 38, paragrafo 8 e 118 |
|
320 |
Attività fiscali |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
330 |
Attività fiscali correnti |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
340 |
Attività fiscali differite |
Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR |
|
350 |
Altre attività |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
|
360 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, paragrafo 6 |
|
370 |
ATTIVITÀ TOTALI |
Articolo 4 «Attivo» della BAD |
IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 |
|
17.2 Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Ambito di consolidamento contabile [valore nominale] |
|
010 |
||||
010 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e (c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 |
|
020 |
Garanzie finanziarie date |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
|
030 |
Altri impegni dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
|
040 |
ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO |
|
|
|
17.3 Passività e patrimonio netto
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
|
010 |
||||
010 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 |
|
020 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
|
030 |
Posizioni corte |
|
IAS 39, AG 15, lettera b) |
|
040 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
061 |
Passività finanziarie per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva |
|
|
062 |
Derivati |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 |
|
|
063 |
Posizioni corte |
|
|
|
064 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
065 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
066 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
070 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
080 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
110 |
Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato |
Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
|
120 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
130 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
140 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
141 |
Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo |
Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva |
|
|
142 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
143 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
144 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
150 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 |
|
160 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) |
|
170 |
Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione |
|
IFRS 4, paragrafo IG20, lettera a); allegato V, parte 2, punto 106 |
|
180 |
Accantonamenti |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 6, della BAD |
IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) |
|
190 |
Passività fiscali |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
200 |
Passività fiscali correnti |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 |
|
210 |
Passività fiscali differite |
Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR |
IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR |
|
220 |
Capitale sociale rimborsabile a richiesta |
|
IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 |
|
230 |
Altre passività |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
Allegato V, parte 2, punto 10 |
|
240 |
Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 |
|
250 |
PASSIVITÀ |
|
IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6 |
|
260 |
Capitale |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9 e articolo 22, della BAD |
IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD |
|
270 |
Sovrapprezzo azioni |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR |
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR |
|
280 |
Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale |
Allegato V, parte 2, punti 15-16 |
Allegato V, parte 2, punti 15-16 |
|
290 |
Altro patrimonio netto |
Allegato V, parte 2, punto 17 |
IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17 |
|
300 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR |
|
310 |
Utili non distribuiti |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
|
320 |
Riserve di rivalutazione |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 12, della BAD |
IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 |
|
325 |
Riserve rilevate al fair value (valore equo) |
Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva |
|
|
330 |
Altre riserve |
Articolo 4 «Passivo», paragrafi 11-13, della BAD |
IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) |
|
335 |
Differenze di primo consolidamento |
Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva |
|
|
340 |
(-) Azioni proprie |
«Passivo», voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20 |
IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 |
|
350 |
Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 14, della BAD |
IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto ii) |
|
360 |
(-) Acconti sui dividendi |
Articolo 26, paragrafo 2, del CRR |
IAS 32, paragrafo 35 |
|
370 |
Partecipazioni di minoranza |
Articolo 21 della settima direttiva |
IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 |
|
380 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO |
|
IAS 1, paragrafo 9, lettera c) e IG 6 |
|
390 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
Articolo 4 «Passivo» della BAD |
IAS 1, IG6 |
|
18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile lordo |
Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
|||||||||||||||||||
|
In bonis |
Deteriorate |
|
su esposizioni in bonis |
su esposizioni deteriorate |
|||||||||||||||||||
|
Non scadute o scadute da <= 30 days |
Scadute da > 30 giorni <= 60 giorni |
Scadute da > 60 giorni <= 90 giorni |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 days |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno |
Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 |
IAS 39, 58-70 |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
Allegato V, parte 2, punto 161 |
Allegato V, parte 2, punto 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
||||
Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punto 158 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Allegato V, parte 2, punto 159 |
Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 |
articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR |
Allegato V, parte 2, punto 46 |
Allegato V, parte 2, punto 161 |
Allegato V, parte 2, punto 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
Allegato V, parte 2, punto 162 |
||||
010 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
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020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
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080 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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100 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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120 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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130 |
di cui: piccole e medie imprese |
Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE |
Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE |
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140 |
di cui: beni immobili non residenziali |
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150 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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160 |
di cui: crediti ipotecari residenziali |
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170 |
di cui: credito al consumo |
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180 |
STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) e punto 14, lettere d) e e) |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) |
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190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
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200 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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210 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
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|
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220 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
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|
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230 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
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240 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
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250 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
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260 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
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270 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
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280 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
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290 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
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300 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
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|
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310 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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320 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) |
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330 |
STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e), e punto 14, lettere b), c), d) e e) |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) |
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340 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
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350 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
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360 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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370 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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380 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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390 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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400 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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410 |
Garanzie finanziarie date |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56 e 58 |
IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 |
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420 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
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430 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
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440 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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450 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
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460 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
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470 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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480 |
Altri impegni dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 |
|
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490 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
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|
|
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|
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500 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
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|
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510 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
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|
520 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
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|
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|
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|
|
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530 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
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540 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
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550 |
ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO |
Allegato V, parte 2, punto 55 |
Allegato V, parte 2, punto 55 |
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19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Riduzioni di valore accumulate, variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
||||||||||||||||
|
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza |
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
|
su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza |
su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
||||||||||||||||
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova |
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
di cui: esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 177, 178 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 177, 178 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b) e punti 177 e 180 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179-180 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e 179-182 |
Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 |
IAS 39, punti 58-70 |
Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a), e punto 157 |
Allegato V, parte 2, 46, 183 |
Allegato V, parte 2, 145-183 |
Allegato V, parte 2, 145-183 |
Allegato V, parte 2, 164 (a), 179-180,182,183 |
Allegato V, parte 2, 164 (b), 179-183 |
Allegato V, parte 2, 162 |
Allegato V, parte 2, 162 |
||||
Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 177, 178 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 177, 178 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b) e punti 177 e 180 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179-180 e 182 |
Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b), e punti 179-182 |
Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 |
IAS 39, punti 58-70 |
Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a) e punto 157 |
Allegato V, parte 2, 46, 183 |
Allegato V, parte 2, 145-183 |
Allegato V, parte 2, 145-183 |
Allegato V, parte 2, 164 (a), 179-180,182,183 |
Allegato V, parte 2, 164 (b), 179-183 |
Allegato V, parte 2, 162 |
Allegato V, parte 2, 162 |
||||
010 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
di cui: piccole e medie imprese |
Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE |
Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE |
|
|
|
|
|
|
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140 |
di cui: beni immobili non residenziali |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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160 |
di cui: crediti ipotecari residenziali |
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|
170 |
di cui: credito al consumo |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) e punto 14, lettere d) e e) |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banche centrali |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Enti creditizi |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Altre società finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Società non finanziarie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Famiglie |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) e punto 14, lettere b) e c) |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e), e punto 14, lettere b), c), d) e e) |
Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Disaggregazione geografica
20.1 Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
||
Attività nazionali |
Attività non nazionali |
||||
Allegato V, parte 2, punto 107 |
Allegato V, parte 2, punto 107 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 1, della BAD |
IAS 1, paragrafo 54, lettera i) |
|
|
020 |
Cassa |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
Allegato V, parte 2, punto 1 |
|
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2 |
allegato V, parte 2, punto 2 |
|
|
040 |
Altri depositi a vista |
|
Allegato V, parte 2, punto 3 |
|
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 |
|
|
060 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
070 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
091 |
Attività finanziarie per negoziazione |
allegato V, parte 1, punto 15 |
|
|
|
092 |
Derivati |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 |
|
|
|
093 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
094 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
095 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
110 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
140 |
Attività finanziarie disponibili per la vendita |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
150 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
160 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
170 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
171 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva |
|
|
|
172 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
173 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
174 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
175 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 2 |
|
|
|
176 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
177 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
178 |
Prestiti e anticipazioni |
Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
180 |
Finanziamenti e crediti |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 |
|
|
190 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
200 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
210 |
Investimenti posseduti fino alla scadenza |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 |
|
|
220 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
230 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
231 |
Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo |
Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16 |
|
|
|
232 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
233 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
234 |
Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17 |
|
|
|
235 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
|
|
|
236 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
237 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
240 |
Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 |
IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) |
|
|
260 |
Attività materiali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 10, della BAD |
|
|
|
270 |
Attività immateriali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR |
|
|
280 |
Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4 |
IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 |
|
|
290 |
Attività fiscali |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) |
|
|
300 |
Altre attività |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
Allegato V, parte 2, punto 5 |
|
|
310 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38 |
|
|
320 |
ATTIVITÀ |
Articolo 4 «Attivo» della BAD |
IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 |
|
|
21. Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
|
Allegato V, parte 2, punti 110-111 |
||||
010 |
||||
010 |
Immobili, impianti e macchinari |
|
IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) |
|
020 |
Modello della rideterminazione del valore |
|
IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafo 31 e paragrafo 73, lettere a) e d) |
|
030 |
Modello del costo |
|
IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafo 30 e paragrafo 73, lettere a) e d) |
|
040 |
Investimenti immobiliari |
|
IAS 40, paragrafo IN5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) |
|
050 |
Modello del fair value (valore equo) |
|
IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 33-55 e 76 |
|
060 |
Modello del costo |
|
IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafo 56 e paragrafo 79, lettera c) |
|
070 |
Altre attività immateriali |
Articolo 4 «Attivo», paragrafo 9, della BAD |
IAS 38, paragrafi 8 e 118 |
|
080 |
Modello della rideterminazione del valore |
|
IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafi 75-87 e paragrafo 124, lettera a), punto ii) |
|
090 |
Modello del costo |
|
IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafo 74 |
|
22. Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio
22.1 Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 4 e 5, della BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
010 |
Ricavi da commissioni e compensi |
|
ITS 2, parte 2, punti 10-12 |
|
020 |
Titoli |
|
|
|
030 |
Emissioni |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a) |
|
040 |
Ordini di trasferimento |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b) |
|
050 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c) |
|
060 |
Compensazione e regolamento |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) |
|
070 |
Gestione di attività |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
|
080 |
Custodia [per tipo di cliente] |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
|
090 |
Investimento collettivo |
|
|
|
100 |
Altro |
|
|
|
110 |
Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) |
|
120 |
Operazioni fiduciarie |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) |
|
130 |
Servizi di pagamento |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) |
|
140 |
Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) |
|
150 |
Investimento collettivo |
|
|
|
160 |
Prodotti assicurativi |
|
|
|
170 |
Altro |
|
|
|
180 |
Finanza strutturata |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f) |
|
190 |
Gestione di attività di cartolarizzazione |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) |
|
200 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) |
IAS 39, paragrafo 47, lettera d), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) |
|
210 |
Garanzie finanziarie date |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) |
IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) |
|
220 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) |
|
230 |
(Costi per commissioni e compensi) |
|
ITS 2, parte 2, punti 10-12 |
|
240 |
(Compensazione e regolamento) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) |
|
250 |
(Custodia) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
|
260 |
(Gestione di attività di cartolarizzazione) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) |
|
270 |
(Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) |
|
280 |
(Garanzie finanziarie ricevute) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) |
|
290 |
(Altro) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) |
Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) |
|
22.2 Attività interessate dai servizi forniti
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Importo delle attività interessate dai servizi forniti |
|
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera g) |
||||
010 |
||||
010 |
Gestioni di attività [per tipo di cliente] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
|
020 |
Investimento collettivo |
|
|
|
030 |
Fondi pensionistici |
|
|
|
040 |
Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale |
|
|
|
050 |
Altri veicoli di investimento |
|
|
|
060 |
Attività in custodia [per tipo di cliente] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) |
|
070 |
Investimento collettivo |
|
|
|
080 |
Altro |
|
|
|
090 |
di cui: affidati ad altri soggetti |
|
|
|
100 |
Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) |
|
110 |
Operazioni fiduciarie |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) |
|
120 |
Servizi di pagamento |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) |
|
130 |
Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) |
|
140 |
Investimento collettivo |
|
|
|
150 |
Prodotti assicurativi |
|
|
|
160 |
Altro |
|
|
|
30. Attività fuori bilancio: Interessenze in entità strutturate non consolidate
30.1 Interessenze in entità strutturate non consolidate
|
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale |
di cui: supporto di liquidità utilizzato |
Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato |
Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale |
Importo nominale degli elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante |
di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati |
Perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente |
|
IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) |
IFRS 12, paragrafo 29, lettera a); allegato V, parte 2, punto 118 |
|
IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) |
IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) |
|
IFRS 12, paragrafo B26, lettera b) |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
010 |
Totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività
Per natura delle attività |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Società veicolo di cartolarizzazione |
Gestione di attività |
Altre attività |
|
Articolo 4, paragrafo 1, punto 66, del CRR |
Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
|||||
Valore contabile |
||||||
|
IFRS 12, paragrafo 28 e B6, lettera a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante |
|
IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) |
|
|
|
021 |
di cui: deteriorate |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-163 |
|
|
|
030 |
Derivati |
Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 6 |
IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
040 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
050 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
060 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
070 |
Strumenti di capitale e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante |
|
IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) |
|
|
|
080 |
Strumenti di capitale emessi |
|
IAS 32, paragrafo 4 |
|
|
|
090 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) |
|
|
|
100 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
110 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
Importo nominale |
|||||
120 |
Elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante |
|
IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) |
|
|
|
131 |
di cui: deteriorate |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
Allegato V, parte 2, punti 145-162 |
|
|
|
31. Parti correlate
31.1 Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da
|
|
|
Saldi in essere |
|||||
Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole |
Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo |
Società collegate e joint venture |
Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre |
Altre parti correlate |
||||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera c); allegato V, parte 2, punto 120 |
IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e); allegato V, parte 2, punto 120 |
IAS 24, paragrafo 19, lettera f) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva |
Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva |
Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva |
Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva |
Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva |
||
|
Allegato V, parte 2, punto 120 |
Allegato V, parte 2, punto 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Attività finanziarie selezionate |
|
IAS 24, paragrafo 18, lettera b) |
|
|
|
|
|
020 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
|
050 |
di cui: attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Passività finanziarie selezionate |
|
IAS 24, paragrafo 18, lettera b) |
|
|
|
|
|
070 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
|
080 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
|
090 |
Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati |
Allegato V, parte 2, punto 62 |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 62 |
|
|
|
|
|
100 |
di cui: in stato di default |
Allegato V, parte 2, punto 61 |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b); Allegato V, parte 2, punto 61 |
|
|
|
|
|
110 |
Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
Allegato V, parte 2, punto 63 e 121 |
IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63 e 121 |
|
|
|
|
|
120 |
Importo nozionale dei derivati |
Allegato V, parte 2, punti 70-71 |
Allegato V, parte 2, punti 70-71 |
|
|
|
|
|
130 |
Svalutazioni e accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e garanzie e impegni in stato di default |
|
IAS 24, paragrafo 18, lettera c) |
|
|
|
|
|
31.2 Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con
|
|
|
Esercizio corrente |
|||||
Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole |
Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo |
Società collegate e joint venture |
Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre |
Altre parti correlate |
||||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera c) |
IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera f) |
IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
|
|
|
|
|
||
|
Allegato V, parte 2, punto 120 |
Allegato V, parte 2, punto 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Interessi attivi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 |
|
|
|
|
|
020 |
Interessi passivi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 |
|
|
|
|
|
030 |
Ricavi da dividendi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28 |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 |
|
|
|
|
|
040 |
Ricavi da commissioni e compensi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 4, della BAD |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
|
|
|
|
|
050 |
Spese per commissioni e compensi |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 5, della BAD |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) |
|
|
|
|
|
060 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a) |
|
|
|
|
|
070 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie |
Allegato V, parte 2, punto 122 |
IAS 24, paragrafo 18, lettera a); allegato V, parte 2, punto 122 |
|
|
|
|
|
080 |
Aumento o (-) diminuzione nell’esercizio delle riduzioni di valore e degli accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e per le garanzie e gli impegni in stato di default |
|
IAS 24, paragrafo 18, lettera d) |
|
|
|
|
|
40. Struttura del gruppo
40.1 Struttura del gruppo: «entità per entità»
Codice LEI |
Codice dell’entità |
Denominazione dell’entità |
Data di entrata |
Capitale azionario |
Patrimonio netto della partecipata |
Attività totali della partecipata |
Utile o (-) perdita della partecipata |
Residenza della partecipata |
Settore della partecipata |
Codice NACE |
Interessenze accumulate [%] |
Diritti di voto [%] |
Struttura del gruppo [rapporti] |
Trattamento contabile [gruppo contabile] |
Trattamento contabile [gruppo CRR] |
Valore contabile |
Costo di acquisizione |
Avviamento in relazione alla partecipata |
Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b) |
IFRS 12, paragrafo 12, lettera a), paragrafo 21, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e) |
IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
IFRS 12, paragrafo 12, lettera b), paragrafo 21, lettera a), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera g) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i) |
IFRS 12, paragrafo 21, lettera a), punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j) |
IFRS 12, paragrafo 21, lettera a), punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k) |
IFRS 12, paragrafo 10, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l) |
IFRS 12, paragrafo 21, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m) |
Articolo 423, lettera b), del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) |
IFRS 12, paragrafo 21, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m) |
Articolo 423, lettera b), del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) |
Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Struttura del gruppo: «strumento per strumento»
Codice del titolo |
Codice dell’entità |
Codice LEI della società di partecipazione |
Codice della società di partecipazione |
Denominazione della società di partecipazione |
Interessenze accumulate (%) |
Valore contabile |
Costo di acquisizione |
Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera b), e punto 125 lettera c) |
|
Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b) |
|
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera b), e punto 125 lettera c) |
|
Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b) |
|
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c) |
Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Fair value (valore equo)
41.1 Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato
ATTIVITÀ |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Fair value (valore equo) |
Gerarchia del fair value IFRS 13, paragrafo 93, lettera b), BC216 |
|||
IFRS 7, paragrafi 25-26 |
Livello 1 IFRS 13, paragrafo 76 |
Livello 2 IFRS 13, paragrafo 81 |
Livello 3 IFRS 13, paragrafo 86 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Finanziamenti e crediti |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 |
|
|
|
|
020 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
030 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
040 |
Investimenti detenuti fino alla scadenza |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 |
|
|
|
|
050 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
|
060 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
|
PASSIVITÀ |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato |
Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
|
|
|
|
080 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
|
41.2 Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)
|
Valore contabile |
|||||
Strumenti finanziari designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Asimmetria contabile |
Valutazione in base al fair value (valore equo) |
Contratti ibridi |
|
IFRS 7, B5, lettera a) |
IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto i) |
IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto ii) |
IAS 39, paragrafi 11A-12; allegato V, parte 2, punto 127 |
|||
ATTIVITÀ |
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
020 |
Strumenti di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 |
IAS 32, paragrafo 11 |
|
|
|
030 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
|
|
|
040 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
|
|
|
PASSIVITÀ |
|
|
|
|
|
|
050 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 |
|
|
|
060 |
Depositi |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 |
|
|
|
070 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
Allegato V, parte 1, punto 31 |
|
|
|
080 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
|
|
|
41.3 Strumenti finanziari ibridi non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
|
Parte restante dei contratti ibridi separabili [non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo] |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
ATTIVITÀ FINANZIARIE |
010 |
|||
010 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 |
|
020 |
Disponibili per la vendita [contratti primari] |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
030 |
Finanziamenti e crediti [contratti primari] |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
040 |
Investimenti posseduti fino a scadenza [contratti primari] |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
PASSIVITÀ FINANZIARIE |
|
|
|
|
050 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 |
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 |
|
060 |
Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato [contratti primari] |
Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 130 |
IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 |
|
42. Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile |
|
010 |
|||
010 |
Immobili, impianti e macchinari |
IAS 16, paragrafo 6; IAS 16, paragrafo 29; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) |
|
020 |
Modello della rideterminazione del valore |
IAS 16, paragrafo 31, e paragrafo 73, lettere a) e d) |
|
030 |
Modello del costo |
IAS 16, paragrafo 30, e paragrafo 73, lettere a) e d) |
|
040 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) |
|
050 |
Modello del fair value (valore equo) |
IAS 40, paragrafi 33-55 e 76 |
|
060 |
Modello del costo |
IAS 40, paragrafo 56, e paragrafo 79, lettera c) |
|
070 |
Altre attività immateriali |
IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; allegato V, parte 2, punto 132 |
|
080 |
Modello della rideterminazione del valore |
IAS 38, paragrafi 75-87 e paragrafo 124, lettera a), punto ii) |
|
090 |
Modello del costo |
IAS 38, paragrafo 74 |
|
43. Accantonamenti
|
|
|
Valore contabile |
|||||||
Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro |
Altri benefici a lungo termine per i dipendenti |
Ristruttura-zione |
Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti |
Impegni e garanzie dati |
Altri accantona-menti |
Totale |
||||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 |
IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); Allegato V, parte 2, punto 8 |
IAS 37, paragrafi 70-83 |
IAS 37, appendice C, 6-10 |
IAS 37, appendice C, 9 IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 47, lettere c) e d), BC 15, AG 4 |
IAS 37, paragrafo 14 |
|
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
Allegato V, parte 2, punto 7 |
Allegato V, parte 2, punto 8 |
|
|
Articoli 24-25 e articolo 33, paragrafo 1, della BAD |
|
|
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Saldo di apertura [valore contabile di inizio esercizio] |
|
IAS 37, paragrafo 84, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti |
|
IAS 37, paragrafo 84, lettera b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Importi utilizzati |
|
IAS 37, paragrafo 84, lettera c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio |
|
IAS 37, paragrafo 84, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Aumento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione |
|
IAS 37, paragrafo 84, lettera e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altri movimenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Saldo di chiusura [valore contabile di fine esercizio] |
|
IAS 37, paragrafo 84, lettera a) |
|
|
|
|
|
|
|
44. Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti
44.1 Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Importo |
|
010 |
|||
010 |
Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto i) e paragrafo 142 |
|
020 |
di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente |
IAS 19, paragrafo 143 |
|
030 |
Strumenti di capitale |
IAS 19, paragrafo 142, lettera b) |
|
040 |
Strumenti di debito |
IAS 19, paragrafo 142, lettera c) |
|
050 |
Immobili |
IAS 19, paragrafo 142, lettera d) |
|
060 |
Altre attività dei piani a benefici definiti |
|
|
070 |
Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) |
|
080 |
Effetto del massimale di attività |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto iii) |
|
090 |
Attività nette dei benefici definiti [valore contabile] |
IAS 19, paragrafo 63; allegato V, parte 2, punto 136 |
|
100 |
Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile] |
IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 |
|
110 |
Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività |
IAS 19, paragrafo 140, lettera b) |
|
44.2 Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Obbligazioni per benefici definiti |
|
010 |
|||
010 |
Saldo di apertura [valore attuale] |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) |
|
020 |
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti |
IAS 19, paragrafo 141, lettera a) |
|
030 |
Interessi passivi |
IAS 19, paragrafo 141, lettera b) |
|
040 |
Contributi versati |
IAS 19, paragrafo 141, lettera f) |
|
050 |
Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche |
IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto ii) |
|
060 |
Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie |
IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto iii) |
|
070 |
Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio |
IAS 19, paragrafo 141, lettera e) |
|
080 |
Benefici erogati |
IAS 19, paragrafo 141, lettera g) |
|
090 |
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione |
IAS 19, paragrafo 141, lettera d) |
|
100 |
Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni |
IAS 19, paragrafo 141, lettera h) |
|
110 |
Altri aumenti o (-) diminuzioni |
|
|
120 |
Saldo di chiusura [valore attuale] |
IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii); allegato V, parte 2, punto 138 |
|
44.3 Voci per memoria [relative alle spese di personale]
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
010 |
Pensioni e spese simili |
Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a) |
Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a) |
|
020 |
Pagamenti basati su azioni |
Allegato V, parte 2, punto 139, lettera b) |
IFRS 2, paragrafo 44; allegato V, parte 2, punto 139, lettera b) |
|
45. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
45.1 Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al valore equo rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
|
|
020 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) |
|
|
030 |
UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO |
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD |
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) |
|
|
45.2 Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Esercizio corrente |
|
010 |
||||
020 |
Investimenti immobiliari |
|
IAS 40, paragrafo 69; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) e paragrafo 98, lettera d) |
|
030 |
Attività immateriali |
|
IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) |
|
040 |
Altre attività |
|
IAS 1, paragrafo 34, lettera a) |
|
050 |
UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE |
|
IAS 1, paragrafo 34 |
|
45.3 Altri ricavi e costi operativi
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Ricavi |
Costi |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo) |
Allegato V, parte 2, punto 141 |
IAS 40, paragrafo 76, lettera d); allegato V, parte 2, punto 141 |
|
|
020 |
Investimenti immobiliari |
Allegato V, parte 2, punto 141 |
IAS 40, paragrafo 75, lettera f); allegato V, parte 2, punto 141 |
|
|
030 |
Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari |
Allegato V, parte 2, punto 142 |
IAS 17, paragrafi 50 e 51, e paragrafo 56, lettera b); allegato V, parte 2, punto 142 |
|
|
040 |
Altro |
Allegato V, parte 2, punto 143 |
Allegato V, parte 2, punto 143 |
|
|
050 |
ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI |
Allegato V, parte 2, punti 141-142 |
Allegato V, parte 2, punti 141-142 |
|
|
46. Prospetto delle variazioni di patrimonio netto
Fonti di variazioni del patrimonio netto |
|
|
Capitale |
Sovrapprezzo azioni |
Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale |
Altro patrimonio netto |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
Utili non distribuiti |
Riserve di rivalutazione |
Riserve rilevate al fair value (valore equo) |
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera r) |
IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 78, lettera e) |
IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punti 15-16 |
IAS 1, paragrafo 106; Allegato V, parte 2, punto 17 |
IAS 1, paragrafo 106 |
articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 |
|
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9 e articolo 22, della BAD |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR |
Allegato V, parte 2, punti 15-17 |
Allegato V, parte 2, punto 17 |
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 13, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR |
|
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 12, della BAD |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
||||
010 |
Saldo di apertura [prima della rideterminazione] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Effetti della correzione di errori |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Effetti delle variazioni delle politiche contabili |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Saldo di apertura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emissione di azioni ordinarie |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emissione di azioni privilegiate |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emissione di altri strumenti di capitale |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Conversione del debito in patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Riduzione di capitale |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendi |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Acquisto di azioni proprie |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vendita o cancellazione di azioni proprie |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Pagamenti basati su azioni |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totale del conto economico complessivo per l'esercizio |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saldo di chiusura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Fonti di variazioni del patrimonio netto |
|
|
Altre riserve |
Differenze di primo consolidamento |
(-) Azioni proprie |
Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre |
(-) Acconti sui dividendi |
Partecipazioni di minoranza |
Totale |
||
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
Altre posizioni |
||||||||||
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera c) |
|
IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20 |
IAS 1, paragrafo 106, lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii) |
IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafo 35 |
IAS 27, paragrafi 27-28 IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 |
IAS 27, paragrafi 27-28 IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 |
IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 |
|||
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva |
«Passivo», voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20 |
Articolo 4 «Passivo», paragrafo 14, della BAD |
Articolo 26, paragrafo 2, lettera b), del CRR; |
Articolo 21 della settima direttiva |
Articolo 21 della settima direttiva |
|
|||
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
010 |
Saldo di apertura [prima della rideterminazione] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Effetti della correzione di errori |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Effetti delle variazioni delle politiche contabili |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Saldo di apertura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emissione di azioni ordinarie |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emissione di azioni privilegiate |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emissione di altri strumenti di capitale |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Conversione del debito in patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Riduzione di capitale |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendi |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Acquisto di azioni proprie |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vendita o cancellazione di azioni proprie |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Pagamenti basati su azioni |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totale del conto economico complessivo per l'esercizio |
|
IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saldo di chiusura [esercizio corrente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ALLEGATO V
SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE
Indice |
|
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE |
|
1. |
Riferimenti |
2. |
Convenzioni |
3. |
Consolidamento |
4. |
Portafogli contabili |
4.1. |
Attività |
4.2. |
Passività |
5. |
Strumenti finanziari |
5.1. |
Attività finanziarie |
5.2. |
Passività finanziarie |
6. |
Disaggregazione della controparte |
ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI |
|
1. |
Stato patrimoniale |
1.1. |
Attività (1.1) |
1.2. |
Passività (1.2) |
1.3. |
Patrimonio netto (1.3) |
2. |
Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio (2) |
3. |
Prospetto di Conto economico complessivo (3) |
4. |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte (4) |
5. |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto (5) |
6. |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazionii alle società non finanziarie per codice NACE (6) |
7. |
Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore (7) |
8. |
Disaggregazione delle passività finanziarie (8) |
9. |
Impegni all'erogazione di finanziament, garanzie finanziarie e altri impegni (9) |
10. |
Derivati (10 e 11) |
10.1. |
Classificazione dei derivati per tipo di rischio |
10.2. |
Importi da segnalare per i derivati |
10.3. |
Derivati classificati come «Coperture economiche» |
10.4. |
Disaggregazione dei derivati per settore della controparte |
11. |
Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzioni di valore degli strumenti di capitale (12) |
12. |
Garanzie reali e garanzie ricevute (13) |
12.1. |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie(13.1) |
12.2. |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell'esercizio [possedute alla data della segnalazione] (13.2) |
12.3. |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate (13.3) |
13. |
Gerarchia del Fair Value: strumenti finanziari al fair value (valore equo) (14) |
14. |
Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite (15) |
15. |
Disaggregazione di voci selezionatE del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio (16) |
15.1. |
Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1) |
15.2. |
Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.2) |
15.3. |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento (16.3) |
15.4. |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio (16.4) |
15.5. |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.5) |
15.6. |
Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6) |
15.7. |
Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie (16.7) |
16. |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento del CRR (17) |
17. |
Disaggregazione geografica (20) |
18. |
Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo (21) |
19. |
Gestione DI attività, custodia e altre funzioni di servizio (22) |
19.1. |
Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1) |
19.2. |
Attività interessate dai servizi forniti (22.2) |
20. |
Interessenze in entità strutturate non consolidate (30) |
21. |
Parti correlate (31) |
21.1. |
Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1) |
21.2. |
Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2) |
22. |
Struttura del gruppo (40) |
22.1. |
Struttura del gruppo: «entità per entità» (40.1) |
22.2. |
Struttura del gruppo: «strumento per strumento» (40.2) |
23. |
Fair Value (Valore equo) (41) |
23.1. |
Gerarchia del Fair Value: strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1) |
23.2. |
Ricorso all'opzione del fair value (valore equo) (41.2) |
23.3. |
Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo (41.3) |
24. |
Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione (42) |
25. |
Accantonamenti (43) |
26. |
Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti (44) |
26.1. |
Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1) |
26.2. |
Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2) |
26.3. |
Voci per memoria [relative alle spese di personale] (44.3) |
27. |
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) di esercizio (45) |
27.1. |
Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita (45.2) |
27.2. |
Altri ricavi e costi operativi (45.3) |
28. |
prospetto delle variazioni di patrimonio netto (46) |
29. |
Esposizioni deteriorate (18) |
30. |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza (19) |
ASSOCIAZIONE TRA CLASSI DI ESPOSIZIONI E SETTORI DELLA CONTROPARTE |
PARTE 1
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE
1. RIFERIMENTI
1. Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive sui modelli per le informazioni finanziarie (in appresso «FINREP») contenuti negli allegati III e IV del presente regolamento. Il presente allegato integra le istruzioni inserite in forma di riferimenti nei modelli di cui agli allegati III e IV.
2. I punti di dati individuati nei modelli sono redatti in conformità delle regole di rilevazione, compensazione e valutazione della disciplina contabile applicabile, così come definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 77 del regolamento (UE) n. 575/2013 («CRR»).
3. Gli enti trasmettono soltanto le parti dei modelli che riguardano:
a) le attività, le passività, gli strumenti di capitale, i ricavi e i costi rilevati dall'ente;
b) le esposizioni e le attività fuori bilancio in cui l'ente è coinvolto;
c) le operazioni compiute dall'ente;
d) le regole di valutazione applicate dall'ente, compresi i metodi di stima delle svalutazioni per il rischio di credito.
4. Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, si applicano le seguenti abbreviazioni:
a) |
«regolamento IAS» : il regolamento (CE) n. 1606/2002; |
b) |
«IAS» o «IFRS» : gli «International Accounting Standards» (principi contabili internazionali) così come definiti nell'articolo 2 del «regolamento IAS» che sono stati adottati dalla Commissione; |
c) |
«regolamento BSI della BCE» o «BCE/2008/32» : il regolamento (CE) n. 25/2009 della Banca centrale europea ( 8 ); |
d) |
«regolamento NACE» : il regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio ( 9 ); |
e) |
«BAD» : la direttiva 86/635/CEE del Consiglio ( 10 ); |
f) |
«4a direttiva» : la quarta direttiva 78/660/CEE del Consiglio ( 11 ); |
g) |
«GAAP nazionali» : i principi contabili generalmente accettati nazionali elaborati a norma della BAD; |
h) |
«SME» : le microimprese e le piccole e medie imprese ai sensi della raccomandazione C(2003)1422 della Commissione ( 12 ); |
i) |
«codice ISIN» : il codice internazionale identificativo degli strumenti finanziari, composto di dodici caratteri alfanumerici e che identifica in modo univoco un'emissione di strumenti finanziari; |
j) |
«codice LEI» : il codice identificativo globale del soggetto giuridico che identifica in modo univoco le parti di un'operazione finanziaria. |
2. CONVENZIONI
5. Ai fini degli allegati III e IV, un punto di dati ombreggiato in grigio significa che quel punto non è richiesto o che non è possibile segnalarlo. Nell'allegato IV una riga o una colonna contenente riferimenti ombreggiati in nero significa che i corrispondenti punti di dati non devono essere trasmessi dagli enti che si attengono ai riferimenti riportati nella riga o colonna in questione.
6. I modelli di cui agli allegati III e IV includono regole di convalida implicite stabilite nei modelli stessi mediante convenzioni.
7. L'uso di parentesi nell'intestazione di una voce di un modello significa che quella voce deve essere sottratta per ottenere il totale, ma non significa che la voce in questione è segnalata come negativa.
8. Le voci da segnalare come negative sono individuate nei modelli mediante l'inserimento di «(-)» all'inizio della relativa intestazione, come ad esempio in «(-) azioni proprie».
9. Nel «Modello dei punti di dati» (in appresso «DPM») per i modelli di segnalazione delle informazioni finanziarie descritti negli allegati III e IV, ciascun punto di dati (cella) ha una «Voce di base» alla quale è assegnato l'attributo «Credito/debito». In tal modo si garantisce che tutti i soggetti che segnalano i punti di dati si attengano alla «Convenzione dei segni» e si può conoscere l'attributo «Credito/debito» corrispondente a ciascun punto di dati.
10. Il funzionamento di questa convenzione è illustrato schematicamente nella tabella 1.
Tabella 1.
Convenzioni credito/debito, segni positivi e negativi
Elemento |
Credito/Debito |
Saldo/Movimento |
Cifra segnalata |
Attività |
Debito |
Saldo delle attività |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
Aumento delle attività |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
||
Saldo negativo delle attività |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Diminuzione delle attività |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Costi |
Saldo dei costi |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
|
Aumento dei costi |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
||
Saldo negativo (compresi gli storni) dei costi |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Diminuzione dei costi |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Passività |
Credito |
Saldo delle passività |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
Aumento delle passività |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
||
Saldo negativo delle passività |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Diminuzione delle passività |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Patrimonio netto |
Saldo del patrimonio netto |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
|
Aumento del patrimonio netto |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
||
Saldo negativo del patrimonio netto |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Diminuzione del patrimonio netto |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Ricavi |
Saldo dei ricavi |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
|
Aumento dei ricavi |
Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
||
Saldo negativo (compresi gli storni) dei ricavi |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
||
Diminuzione dei ricavi |
Negativa (occorre inserire il segno meno «–») |
3. CONSOLIDAMENTO
11. Ove non diversamente specificato nel presente allegato, i modelli FINREP sono predisposti secondo l'ambito del consolidamento prudenziale ai sensi della parte 1, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR. Per rilevare le rispettive filiazioni e joint ventures gli enti applicano gli stessi metodi applicati per il consolidamento prudenziale:
a) agli enti può essere permesso o imposto di applicare il metodo del patrimonio netto, ai sensi dell'articolo 18, paragrafo 5, del CRR, agli investimenti in filiazioni assicurative e in filiazioni non finanziarie;
b) agli enti può essere permesso di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell'articolo 18, paragrafo 2, del CRR, alle filiazioni finanziarie;
c) agli enti può essere imposto di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell'articolo 18, paragrafo 4, del CRR, agli investimenti in joint ventures.
4. PORTAFOGLI CONTABILI
4.1. Attività
12. I «portafogli contabili» sono costituiti da strumenti finanziari aggregati in base alle regole di valutazione. Le aggregazioni non comprendono gli investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate, i saldi ottenibili a richiesta classificati come «Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista» e gli strumenti finanziari classificati come «Posseduti per la vendita» compresi nelle voci «Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» e «Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita».
13. Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:
a) «Attività finanziarie possedute per negoziazione»;
b) «Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»;
c) «Attività finanziarie disponibili per la vendita»;
d) «Finanziamenti e crediti»;
e) «Investimenti posseduti fino a scadenza».
14. Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:
a) «Attività finanziarie per negoziazione»;
b) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»;
c) «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto»;
d) «Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo» e
e) «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione».
15. «Attività finanziarie per negoziazione» ha lo stesso significato assunto nei GAAP nazionali pertinenti basati sulla BAD. Nei GAAP nazionali basati sulla BAD, i derivati non posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati in questa voce senza considerare il metodo applicato per valutare questi contratti. Gli enti includono i contratti derivati nello stato patrimoniale soltanto se detti contratti sono rilevati in conformità della disciplina contabile pertinente.
16. Per le attività finanziarie, i «metodi basati sul costo» comprendono le regole di valutazione utilizzate per valutare le attività finanziarie al costo, maggiorato degli interessi maturati meno le perdite per riduzione di valore.
17. Nei GAAP nazionali basati sulla BAD, le «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione» includono le attività finanziarie che non possono essere incluse in altri portafogli contabili. Questo portafoglio contabile comprende, tra l'altro, le attività finanziarie misurate al minor valore tra l'importo al momento della loro rilevazione iniziale e il loro fair value (valore equo) (il cosiddetto «Lower of COST Or Market» o «LOCOM»).
18. Nell'ambito dei GAAP nazionali basati sulla BAD, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari determinate regole di valutazione degli IFRS comunicano i pertinenti portafogli contabili, nella misura in cui questi sono applicati.
19. La voce «Derivati — contabilizzazione delle operazioni di copertura» comprende i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura nell'ambito della disciplina contabile pertinente.
4.2. Passività
20. Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:
a) «Passività finanziarie possedute per negoziazione»;
b) «Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»;
c) «Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato».
21. Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:
a) «Passività finanziarie per negoziazione» e
b) «Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo».
22. Nell'ambito dei GAAP nazionali, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari determinate regole di valutazione degli IFRS comunicano i pertinenti portafogli contabili, nella misura in cui questi sono applicati.
23. Nell'ambito sia degli IFRS che dei GAAP nazionali, la voce «Derivati — contabilizzazione delle operazioni di copertura» comprende i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi della disciplina contabile pertinente.
5. STRUMENTI FINANZIARI
5.1. Attività finanziarie
24. Il valore contabile è l'importo da iscrivere all'attivo dello stato patrimoniale. Il valore contabile delle attività finanziarie comprende gli interessi maturati.
25. Le attività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Cassa», «Derivati», «Strumenti di capitale», «Titoli di debito» e «Prestiti e anticipazioni».
26. I «Titoli di debito» sono strumenti di debito posseduti dall'ente emessi in forma di titoli che non sono prestiti ai sensi del regolamento BSI della BCE.
27. «Prestiti e anticipazioni» sono strumenti di debito posseduti dagli enti che non sono titoli; questa voce comprende i «Prestiti» ai sensi del regolamento BSI della BCE e le anticipazioni non classificabili come «Prestiti» ai sensi dello stesso regolamento. Le caratteristiche delle «Anticipazioni che non sono prestiti» sono ulteriormente descritte nel punto 41, lettera g), della parte 1 del presente allegato. Pertanto, la voce «Strumenti di debito» include «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito».
5.2. Passività finanziarie
28. Il valore contabile è l'importo da iscrivere nel passivo dello stato patrimoniale. Il valore contabile delle passività finanziarie comprende gli interessi maturati.
29. Le passività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Derivati», «Posizioni corte», «Depositi», «Titoli di debito emessi» e «Altre passività finanziarie».
30. I «Depositi» sono definiti analogamente al regolamento BSI della BCE.
31. I «Titoli di debito emessi» sono strumenti di debito emessi dall'ente in forma di titoli che non sono depositi ai sensi del regolamento BSI della BCE.
32. Le «Altre passività finanziarie» comprendono tutte le passività finanziarie diverse dai derivati, dalle posizioni corte, dai depositi e dai titoli di debito emessi.
33. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, le «Altre passività finanziarie» possono comprendere garanzie finanziarie misurate o al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IAS 39, paragrafo 47, lettera a)] o all'importo rilevato inizialmente meno l'ammortamento accumulato [IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii)]. Gli impegni all'erogazione di finanziamenti sono segnalati come «Altre passività finanziarie» quando sono designati come passività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IAS 39, paragrafo 4, lettera a)] o sono impegni all'erogazione di finanziamenti a tassi di interesse inferiori a quelli di mercato [IAS 39, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 47, lettera d)]. Gli accantonamenti derivanti da questi contratti [IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto i), e lettera d), punto i)] sono segnalati come accantonamenti per «Impegni e garanzie date».
34. Le «Altre passività finanziarie» possono includere anche dividendi da pagare, importi dovuti per voci in sospeso e transitorie, nonché importi dovuti per regolamenti futuri di operazioni su titoli o valuta (importi dovuti per operazioni rilevate prima della data di pagamento).
6. DISAGGREGAZIONE DELLA CONTROPARTE
35. Ove sia richiesta la disaggregazione della controparte, si utilizzano i seguenti settori della controparte:
a) banche centrali;
b) amministrazioni pubbliche: amministrazioni centrali, amministrazioni statali o regionali e amministrazioni locali, compresi organi amministrativi e imprese non commerciali, escluse però le imprese pubbliche e private di proprietà di dette amministrazioni che svolgono attività commerciali (e sono segnalate alla voce «società non finanziarie»), enti di previdenza e assistenza sociale e organizzazioni internazionali, come l'Unione europea, il Fondo monetario internazionale e la Banca dei regolamenti internazionali;
c) enti creditizi: qualsiasi ente rientrante nella definizione di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del CRR («impresa la cui attività consiste nel raccogliere depositi o altri fondi rimborsabili dal pubblico e nel concedere crediti per proprio conto») e banche multilaterali;
d) altre società finanziarie: tutte le società e le quasi-società finanziarie diverse dagli enti creditizi, come le imprese di investimento, i fondi di investimento, le imprese di assicurazione, i fondi pensione, gli organismi di investimento collettivo e le stanze di compensazione, nonché gli altri intermediari finanziari e gli ausiliari finanziari;
e) società non finanziarie: società e quasi-società non impegnate nella fornitura di servizi di intermediazione finanziaria, ma la cui attività consiste principalmente nella produzione di beni e servizi non finanziari destinati alla vendita.ai sensi del regolamento BSI della BCE;
f) famiglie: individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produttori di beni e servizi non finanziari esclusivamente per proprio uso finale e in qualità di produttori di beni e servizi finanziari e non finanziari destinabili alla vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono incluse anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la cui attività principalmente consiste nella produzione di beni non destinabili alla vendita e di servizi destinati a particolari gruppi di famiglie.
36. L'attribuzione del settore della controparte si basa esclusivamente sulla natura della controparte immediata. La classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore avviene sulla base delle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell'esposizione da parte dell'ente. Tra le altre classificazioni, la distribuzione delle esposizioni contratte congiuntamente per settore della controparte, per paese di residenza e per codice NACE deve essere basata sulle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante.
PARTE 2
ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI
1. STATO PATRIMONIALE
1.1. Attività (1.1)
1. «Cassa» comprende le banconote e le monete nazionali ed estere circolanti in possesso dall'ente che sono utilizzate abitualmente per i pagamenti.
2. «Disponibilità presso banche centrali» comprende i saldi esigibili a richiesta presso le banche centrali.
3. «Altri depositi a vista» comprende i saldi esigibili a richiesta vantati nei confronti di enti creditizi.
4. «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» comprende gli investimenti in società collegate, joint ventures e filiazioni che non sono consolidate totalmente o proporzionalmente. Il valore contabile degli investimenti considerato per l'applicazione del metodo del patrimonio netto comprende il relativo avviamento.
5. Le attività diverse dalle attività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in «Altre attività». Le altre attività possono comprendere oro, argento e altre merci, anche se posseduti per negoziazione.
6. «Attività non correnti e gruppi in dismissioni classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato di cui all'IFRS 5.
1.2. Passività (1.2)
7. Gli accantonamenti per «Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro» comprendono l'importo delle passività nette per benefici definiti.
8. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli accantonamenti per «Altri benefici a lungo termine per i dipendenti» comprendono l'importo dei disavanzi dei piani per benefici a lungo termine per i dipendenti di cui allo IAS 19, paragrafo 153. Le spese maturate per i benefici a breve termine per i dipendenti [IAS 19, paragrafo 11, lettera a)], i piani a contribuzione definita [IAS 19, paragrafo 51, lettera a)] e i benefici per la cessazione del rapporto di lavoro [IAS 19, paragrafo 169, lettera a)] sono compresi in «Altre passività».
9. «Capitale sociale rimborsabile a richiesta» comprende gli strumenti di capitale emessi dall'ente che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto. Gli enti includono in questa voce le quote cooperative che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto.
10. Le passività diverse dalle passività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in «Altre passività».
11. «Passività incluse nei gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato assunto nell'IFRS 5.
12. «Fondi per i rischi bancari generali» sono importi attribuiti in conformità dell'articolo 38 della BAD. Ove rilevati, appaiono separatamente o come passività in «Accantonamenti» oppure nel patrimonio netto in «Altre riserve».
1.3. Patrimonio netto (1.3)
13. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari includono i contratti rientranti nell'ambito di applicazione dello IAS 32.
14. «Capitale richiamato ma non versato» include il valore contabile del capitale emesso dall'ente che i sottoscrittori sono stati invitati a versare ma che non risulta ancora versato alla data di riferimento.
15. «Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti» comprende la componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti (cioè gli strumenti finanziari che hanno sia una componente di passività sia una componente di patrimonio netto) emessi dall'ente, se disaggregati in base alla disciplina contabile pertinente (compresi gli strumenti finanziari composti con derivati incorporati multipli i cui valori sono interdipendenti).
16. «Altri strumenti di capitale emessi» comprende gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari diversi da «Capitale» e da «Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti».
17. «Altro patrimonio netto» comprende tutti gli strumenti di capitale che non sono strumenti finanziari, incluse, tra l'altro, le operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale [IFRS 2, paragrafo 10].
18. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Riserve di rivalutazione» include l'importo delle riserve risultanti dalla rilevazione iniziale negli IAS o nei GAAP nazionali compatibili, non destinato ad altri tipi di riserve.
19. «Altre riserve» è suddivisa in «Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» e «Altro». «Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» comprende l'importo accumulato dei ricavi e dei costi relativi ai suddetti investimenti rilevato a prospetto del conto economico complessivo degli esercizi precedenti.«Altro» comprende le riserve diverse da quelle indicate separatamente in altre voci e può includere la riserva legale e la riserva statutaria.
20. La voce «Azioni proprie» include tutti gli strumenti finanziari che hanno le caratteristiche di strumenti di capitale proprio riacquisiti dall'ente.
2. PROSPETTO DELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO (2)
21. Gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari posseduti per negoziazione e degli strumenti finanziari indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono o segnalati separatamente dagli altri utili o perdite in «Interessi attivi» e «Interessi passivi» («corso secco») o come parte degli utili o delle perdite derivanti da queste categorie di strumenti («prezzo tel quel»).
22. Gli enti segnalano le voci seguenti disaggregandole per portafoglio contabile:
a) «Interessi attivi»;
b) «Interessi passivi»;
c) «Ricavi da dividendi»;
d) «Utili o perdite dovuti a eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto»;
e) «Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore delle attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo».
23. «Interessi attivi. Derivati — contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» e «Interessi passivi. Derivati — contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» comprendono gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria «Contabilizzazione delle operazioni di copertura», che coprono il rischio di tasso di interesse. Sono segnalati come interessi attivi e passivi su base lorda, per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli elementi coperti ai quali sono collegati.
24. Gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria «Posseduti per negoziazione» che sono strumenti di copertura sotto il profilo economico ma non sotto il profilo contabile possono essere segnalati come interessi attivi e passivi, per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari coperti. Tali importi sono inclusi come parte delle voci «Interessi attivi. Attività finanziarie possedute per negoziazione» e «Interessi passivi. Passività finanziarie possedute per negoziazione».
25. «Interessi attivi — altre attività» comprende gli importi degli interessi attivi non inclusi nelle altre voci. Questa voce può comprendere interessi attivi correlati a contanti, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista nonché ad attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e come interessi attivi netti derivanti da attività netta a servizio di un piano a benefici definiti.
26. «Interessi passivi — altre passività» comprende gli importi degli interessi passivi non inclusi nelle altre voci. Questa voce può comprendere gli interessi passivi correlati a passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita, spese derivanti da aumenti del valore contabile di un accantonamento che riflettono il passaggio del tempo oppure interessi passivi netti derivanti da passività nette per piani a benefici definiti.
27. «Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate» comprende gli utili o le perdite generati da attività non correnti e gruppi in dismissioni classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili a attività operative cessate.
28. I ricavi da dividendi da attività finanziarie possedute per negoziazione e da attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono segnalati o come «Ricavi da dividendi» separatamente da altri utili e perdite di queste categorie, oppure come parte degli utili o delle perdite di queste categorie di strumenti. I ricavi da dividendi da filiazioni, società collegate e joint ventures non comprese nel consolidamento sono segnalati in «Quota di utili o (-) perdite da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» e conformemente allo IAS 28.10 il valore contabile dell'investimento è ridotto in caso di contabilizzazione in base al metodo del patrimonio netto. Ai sensi degli IFRS gli utili o le perdite dovuti a eliminazione contabile degli investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate sono indicati nella «Quota di utili o (-) perdite da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate».
29. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Riduzione di valore di attività finanziarie iscritte al costo» comprende le perdite per riduzione di valore derivante dall'applicazione delle regole sulla riduzione di valore di cui allo IAS 39, paragrafo 66.
30. Alla voce «Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto» gli enti segnalano le variazioni del fair value (valore equo) degli strumenti di copertura e degli elementi coperti, compreso il risultato dell'inefficacia delle coperture di flussi finanziari e delle coperture degli investimenti netti in gestioni estere.
3. PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO (3)
31. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate» e «Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell'utile o (-) perdita di esercizio» [IAS 1, paragrafo 91, lettera b), IG6] sono segnalate come voci separate.
4. DISAGGREGAZIONE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE PER STRUMENTO E PER SETTORE DELLA CONTROPARTE (4)
32. Le attività finanziarie vengono disaggregate per strumento e — ove richiesto — per controparte.
33. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli strumenti di capitale sono segnalati secondo una disaggregazione specifica («di cui») mirante a identificare soltanto gli strumenti misurati al valore di costo e specifici settori della controparte. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, gli strumenti di capitale sono segnalati secondo una disaggregazione specifica («di cui») mirante a identificare soltanto i settori non quotati e specifici settori della controparte.
34. Per le attività finanziarie disponibili per la vendita gli enti segnalano rispettivamente il fair value (valore equo) delle attività che hanno subito riduzione di valore e quello delle attività che non hanno subito riduzione di valore e l'importo cumulativo delle perdite dovute a riduzione di valore rilevate a prospetto di conto economico complessivo alla data della segnalazione. La somma del fair value (valore equo) delle attività che non hanno subito riduzione di valore e del fair value (valore equo) delle attività che hanno subito riduzione di valore rappresenta il valore contabile di queste attività.
35. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, per le attività finanziarie classificate come «Finanziamenti e crediti» o come «Possedute fino a scadenza» viene segnalato il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore. Gli accantonamenti sono disaggregati in «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente», «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente» e «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate». Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per le attività finanziarie classificate come «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo» viene segnalato il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore.
36. «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente» comprende l'importo cumulativo della riduzione di valore relativa ad attività finanziarie che sono state valutate individualmente.
37. «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente» comprende l'importo cumulativo della riduzione di valore collettiva calcolata su prestiti insignificanti che hanno subito riduzione di valore su base individuale e riguardo ai quali l'ente decide di adottare un metodo statistico (sulla base del portafoglio). Tale metodo non impedisce di effettuare valutazioni individuali della riduzione di valore dei prestiti individualmente insignificanti e di segnalarli come svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente.
38. «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» comprende l'importo cumulativo della riduzione di valore collettiva determinata sulle attività finanziarie che non hanno subito riduzione di valore su base individuale. Per «Svalutazioni per perdite sostenute ma non riportate» si possono applicare lo IAS 39, paragrafo 59, lettera f), e AG87 e AG90.
39. La somma delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore al netto di tutte le svalutazioni è uguale al valore contabile.
40. Il modello 4.5 comprende il valore contabile di «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito» che rientrano nella definizione di «Debito subordinato» di cui al punto 54 della presente parte.
5. DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI PER PRODOTTO (5)
41. Il «Valore contabile» dei prestiti e delle anticipazioni è segnalato separatamente per tipo di prodotto al netto delle svalutazioni dovute a riduzione di valore. Nello stesso modello vengono segnalati anche i saldi esigibili su richiesta classificati come «Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista» indipendentemente dal «Portafoglio contabile» in cui sono inclusi, allocati ai seguenti prodotti:
a) «su richiesta (call) e con breve preavviso (conto corrente)» comprende i saldi esigibili su richiesta (call), con breve preavviso, conti correnti e saldi simili che possono includere prestiti che costituiscono depositi overnight per il debitore, indipendentemente dalla loro forma giuridica. Comprende inoltre «Scoperti» che sono saldi a debito sui saldi dei conti correnti;
b) «debito da carta di credito» comprende il credito concesso mediante carte di addebito posticipato o carte di credito [regolamento BSI della BCE];
c) «crediti commerciali» comprendono i prestiti ad altri debitori concessi sulla base di fatture o altri documenti che conferiscono il diritto di ricevere i proventi delle operazioni di vendita di beni o fornitura di servizi. Questa voce comprende tutte le operazioni di factoring (sia con che senza rivalsa);
d) «leasing finanziari» comprendono il valore contabile dei crediti da leasing finanziario. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, i «Crediti del leasing finanziario» sono definiti come nello IAS 17;
e) «prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo» comprendono i finanziamenti concessi in cambio di titoli acquistati nel quadro di operazioni di vendita con patto di riacquisto o presi a prestito sulla base di accordi di concessione di titoli in prestito;
f) «altri prestiti a termine» comprendono i saldi a debito con scadenze o termini contrattuali fissi non compresi in altre voci;
g) «anticipazioni che non sono prestiti» comprendono le anticipazioni non classificabili come «Prestiti» sulla base del regolamento BSI della BCE. Questa voce include, tra l'altro, gli importi lordi a credito a fronte di voci in sospeso (come fondi in attesa di investimento, trasferimento o regolamento) e voci transitorie (come assegni bancari e altri mezzi di pagamento inviati all'incasso);
h) «crediti ipotecari [crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]» comprendono prestiti formalmente garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente «loan-to-value»);
i) «altri prestiti garantiti da garanzia reale» comprendono i prestiti formalmente coperti da garanzie reali, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (il cosiddetto «loan-to-value»), diversi dai «Prestiti con garanzia reale costituita da beni immobili», «Leasing finanziari» e «Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo». Queste garanzie reali comprendono il pegno di titoli, contanti e altre garanzie reali;
j) «credito al consumo» comprende prestiti concessi principalmente per il consumo privato di beni e servizi [regolamento BSI della BCE];
k) «mutui per l'acquisto di abitazione» comprende i crediti concessi alle famiglie a fini di investimento in abitazioni destinate all'uso personale e alla locazione, comprese la costruzione e ristrutturazione [regolamento BSI della BCE];
l) «prestiti per il finanziamento di progetti» comprendono i prestiti recuperabili soltanto tramite i ricavi generati dai progetti finanziati mediante i prestiti stessi.
6. DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI ALLE SOCIETÀ NON FINANZIARIE PER CODICE NACE (6)
42. I valori contabili lordi dei prestiti e delle anticipazioni concessi a società non finanziarie sono classificati per settore di attività economica utilizzando i codici di cui al regolamento NACE («codici NACE») sulla base dell'attività principale della controparte.
43. La classificazione delle esposizioni assunte congiuntamente da più di un debitore avviene in conformità del punto 36 della parte 1.
44. La segnalazione dei codici NACE avviene con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»).
45. Per gli strumenti di debito a costi ammortizzati o al fair value (valore equo) sulla base di altre componenti del conto economico complessivo, il «Valore contabile lordo» significa il valore contabile ad esclusione della «Riduzione di valore accumulata». Nel caso degli strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, il «Valore contabile lordo» significa il valore contabile escluse le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito».
46. La «Riduzione di valore accumulata» è segnalata per le attività finanziarie a costi ammortizzati o al fair value (valore equo) sulla base di altre componenti del conto economico complessivo. Sono segnalati gli importi delle «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» per le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo. La «Riduzione di valore accumulata» comprende le svalutazioni specifiche di attività finanziarie stimate individualmente e collettivamente così come definite nei punti 36 e 37, nonché le «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» così come definite nel punto 38; non comprende, invece, gli importi degli «Annullamenti accumulati» così come definiti nel punto 49.
7. ATTIVITÀ FINANZIARIE SOGGETTE A RIDUZIONE DI VALORE SCADUTE O CHE HANNO SUBITO UNA RIDUZIONE DI VALORE (7)
47. Gli strumenti di debito scaduti ma che non hanno subito una riduzione di valore alla data di riferimento della segnalazione sono segnalati nei portafogli contabili soggetti a riduzione di valore. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questi portafogli contabili comprendono le categorie «Posseduti per la vendita», «Finanziamenti e crediti» e «Posseduti fino a scadenza». Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, questi portafogli contabili comprendono anche «Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo» e «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione».
48. Le attività sono considerate scadute quando le controparti non hanno effettuato un pagamento alla scadenza prevista contrattualmente. Gli importi integrali di queste attività sono segnalati disaggregati per il numero di giorni di ritardo della rata più vecchia scaduta. L'analisi delle attività scadute non comprende le attività che hanno subito una riduzione di valore. L'importo contabile delle attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore è segnalato separatamente dalle attività scadute.
49. La colonna «Annullamenti accumulati» comprende l'importo cumulativo del capitale e degli interessi scaduti di tutti gli strumenti di debito che l'ente non rileva più perché li reputa non incassabili, indipendentemente dal portafoglio nel quale sono inseriti. Questi importi vengono segnalati fino all'estinzione totale di tutti i diritti dell'ente (per intervenuta prescrizione, dimenticanza o altre cause) o fino al loro recupero.
50. Le «Cancellazioni» possono essere dovute sia a riduzioni del valore contabile delle attività finanziarie rilevato direttamente a prospetto di conto economico complessivo, sia a riduzioni degli importi degli accantonamenti per perdite su crediti applicate al valore contabile delle attività finanziarie.
8. DISAGGREGAZIONE DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE (8)
51. Poiché i «Depositi» sono definiti come nel regolamento BSI della BCE, i depositi di risparmio amministrati sono classificati ai sensi di detto regolamento e suddivisi in base alla controparte. In particolare, i depositi di risparmio a vista non trasferibili che, pur essendo a norma di legge rimborsabili su richiesta, sono soggetti a penali e restrizioni considerevoli e hanno caratteristiche molto simili a quelle dei depositi overnight, sono classificati come depositi rimborsabili con preavviso.
52. I «Titoli di debito emessi» sono disaggregati nei seguenti tipi di prodotti:
a) «Certificati di deposito»: sono titoli che autorizzano i titolari a ritirare fondi da un conto;
b) «Asset-backed securities», ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR;
c) «Obbligazioni garantite», ai sensi dell'articolo 129, paragrafo 1, del CRR;
d) «Contratti ibridi»: comprendono contratti con derivati incorporati;
e) «Altri titoli di debito emessi»: comprendono i titoli di debito non rilevati nelle voci precedenti e distinguono tra strumenti convertibili e non convertibili.
53. «Passività finanziarie subordinate» emesse sono trattate alla stregua di altre passività finanziarie assunte. Le passività subordinate emesse in forma di titoli sono classificate come «Titoli di debito emessi», mentre le passività subordinate in forma di depositi sono classificate come «Depositi».
54. Il modello 8.2 comprende il valore contabile dei «Depositi» e dei «Titoli di debito emessi» che corrispondono alla definizione di debiti subordinati classificati in base ai portafogli contabili. Gli strumenti di «Debito subordinato» forniscono un credito a titolo sussidiario nei confronti dell'ente emittente che può essere fatto valere soltanto dopo che sono stati soddisfatti tutti gli altri crediti di livello superiore [regolamento BSI della BCE].
9. IMPEGNI ALL'EROGAZIONE DI FINANZIAMENTI, GARANZIE FINANZIARIE E ALTRI IMPEGNI (9)
55. Le esposizioni fuori bilancio comprendono gli elementi fuori bilancio elencati nell'allegato I del CRR. Le esposizioni fuori bilancio sono disaggregate in impegni all'erogazione di finanziamenti dati, garanzie finanziarie date e altri impegni dati.
56. Le informazioni relative agli impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati e ricevuti comprendono sia gli impegni revocabili che quelli irrevocabili.
57. «Impegni all'erogazione di finanziamenti» sono impegni fermi a fornire credito a termini e condizioni prestabiliti, ad eccezione dei derivati, perché possono essere regolati in contanti oppure mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario. I seguenti elementi dell'allegato I del CRR sono classificati come «Impegni all'erogazione di finanziamenti»:
a) «Depositi forward»;
b) «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazione» a termini e condizioni prestabiliti.
58. Le «Garanzie finanziarie» sono contratti che impongono all'emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare al possessore una perdita dovuta alla mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di un determinato debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questi contratti sono conformi alla definizione di contratto di garanzia finanziaria di cui allo IAS 39, paragrafo 9 e all'IFRS 4, appendice A. I seguenti elementi dell'allegato I del CRR sono classificati come «Garanzie finanziarie»:
a) «Garanzie che assumono la forma di sostituti del credito»;
b) «Derivati su crediti»: corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie;
c) «Lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito».
59. «Altri impegni» comprendono i seguenti elementi dell'allegato I del CRR:
a) «Parte non pagata di azioni e titoli sottoscritti»;
b) «Crediti documentari accordati o confermati»;
c) «Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento del commercio»;
d) «Crediti documentari nei quali la merce ha funzione di garanzia e altre operazioni autoliquidantisi»;
e) «Garanzie e cauzioni» (comprese fideiussioni a garanzia di offerte e di corretta esecuzione) e «Garanzie che non assumono la forma di sostituti del credito»;
f) «Fideiussioni a garanzia di spedizioni (shipping guarantees), obbligazioni doganali e fiscali (customs and tax bonds)»;
g) «Agevolazioni per l'emissione di effetti e di credito rinnovabile»;
h) «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazione» quando i termini e le condizioni non sono prestabiliti;
i) «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni ad «acquistare titoli» o «fornire garanzie»;
j) «Aperture di credito non utilizzate per garanzie di offerte e di buona esecuzione»;
k) «Altri elementi fuori bilancio» di cui all'allegato I del CRR.
60. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, i seguenti elementi sono iscritte a bilancio e, quindi, non devono essere segnalati come esposizioni fuori bilancio:
a) i «Derivati su crediti» che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie sono considerati «Derivati» ai sensi dello IAS 39;
b) le «Accettazioni» sono obbligazioni assunte da un ente di pagare alla scadenza il valore nominale di una cambiale; poiché le cambiali sono utilizzate di solito nella vendita di merci, le accettazioni sono classificate in bilancio come «Crediti commerciali»;
c) le «Girate su effetti» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui allo IAS 39;
d) le «Cessioni pro solvendo» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui allo IAS 39;
e) le «Attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo» sono «derivati» ai sensi dello IAS 39;
f) le «Operazioni di vendita di attività con patto di riacquisto ai sensi dell'articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE». Questi contratti, nei quali il cessionario ha la facoltà, ma non l'obbligo, di restituire le attività a un prezzo concordato in anticipo a una data determinata (o da determinarsi), corrispondono alla definizione di derivati di cui allo IAS 39.9.
61. La voce «di cui: in stato di default» include l'importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati la cui controparte si trovi in stato di default ai sensi dell'articolo 178 del CRR.
62. Per le esposizioni fuori bilancio, l'«Importo nominale» è l'importo che rappresenta al meglio l'esposizione massima dell'ente al rischio di credito senza tener conto delle garanzie reali possedute o di altri supporti del credito. In particolare, per le garanzie finanziarie date l'importo nominale è l'importo massimo che l'entità può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Per gli impegni all'erogazione di finanziamenti, l'importo nominale è l'importo non utilizzato che l'ente si è impegnato a prestare. Gli importi nominali sono valori di esposizione senza l'applicazione dei fattori di conversione e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito.
63. Nel modello 9.2, per gli impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti l'importo nominale è l'importo totale non utilizzato che la controparte si è impegnata a prestare all'ente. Per gli altri impegni ricevuti, l'importo nominale è l'importo totale impegnato dall'altra parte dell'operazione. Nelle garanzie finanziarie ricevute, l'«Importo massimo della garanzia che può essere considerato» è l'importo massimo che la controparte può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Se una garanzia finanziaria ricevuta è stata emessa da più di un garante, l'importo garantito viene segnalato una sola volta in questo modello ed è attribuito al garante più pertinente per l'attenuazione del rischio di credito.
10. DERIVATI (10 E 11)
64. Il valore contabile e l'importo nozionale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati disaggregati per tipo di rischio sottostante, tipo di mercato (mercati fuori borsa o mercati organizzati) e tipo di prodotto.
65. Gli enti segnalano i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura disaggregati per tipo di copertura.
66. I derivati inclusi in strumenti ibridi che sono stati separati dal contratto primario sono segnalati nei modelli 10 e 11 a seconda della natura del derivato. Il valore del contratto primario non è incluso nei modelli; tuttavia, se lo strumento ibrido è misurato al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, il contratto nel suo complesso è incluso nella categoria degli strumenti posseduti per negoziazione o degli strumenti finanziari designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo (quindi, i derivati incorporati non sono segnalati nei modelli 10 e 11).
10.1. Classificazione dei derivati per tipo di rischio
67. Tutti i derivati sono classificati nelle seguenti categorie di rischio:
a) |
tassi di interesse : i derivati su tassi di interesse sono contratti relativi a uno strumento finanziario che genera interessi i cui flussi di cassa sono determinati da tassi di interesse di riferimento o da un altro contratto basato su tassi di interesse, come un'opzione su un contratto future per l'acquisto di titoli di Stato. Questa categoria è limitata alle operazioni nelle quali tutte le componenti sono esposte al tasso di interesse di un'unica valuta. Sono perciò esclusi i contratti che comportano il cambio di una o più valute estere, come i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute e le opzioni su valute, nonché altri contratti la cui caratteristica di rischio predominante è il rischio di cambio, che devono essere segnalati come contratti di cambio. I contratti su tassi di interesse includono i contratti sui tassi a termine del tipo forward rate agreement, i contratti swap su tassi di interesse in una sola valuta, i contratti a termine sui tassi di interesse del tipo future, le opzioni su tassi di interesse (tra cui cap, floor, collar e corridor), swaptions su tassi di interesse e warrant su tassi di interesse; |
b) |
azioni : i derivati su azioni sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di una determinata azione o da un indice di prezzi di azioni; |
c) |
cambi e oro : questi derivati includono contratti riguardanti i tassi di cambio di valute nel mercato a termine e l'esposizione all'oro. Coprono, quindi, operazioni in cambi a termine secco (outright forward), swap su tassi di cambio, swap su valute (compresi swap su tassi di interesse in differenti valute), contratti a termine su valute del tipo future, opzioni su valute, swaptions su valute e warrant su valute. I derivati su tassi di cambio includono tutti i contratti che comportano un'esposizione a più di una valuta, o sul tasso di interesse o sul tasso di cambio. I contratti sull'oro includono tutti i contratti che comportano un'esposizione all'oro; |
d) |
credito : i derivati su crediti sono contratti che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie e nei quali il pagamento è collegato principalmente a una determinata misura del merito di credito di un particolare credito di riferimento. I contratti prevedono specificamente uno scambio di pagamenti nel quale almeno una delle due componenti dipende dalla performance del credito di riferimento. I pagamenti possono essere attivati da una serie di eventi, tra cui l'insorgere di uno stato di default, il declassamento del rating o un cambio concordato del differenziale creditizio dell'attività di riferimento; |
e) |
merci : questi derivati sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di un bene o da un indice di prezzi di un bene, quali un metallo prezioso (diverso dall'oro), petrolio, legname o prodotti agricoli; |
f) |
altro : questi derivati sono tutti gli altri contratti derivati che non comportano l'esposizione a cambi, tassi di interesse, azioni, merci o rischio di credito; sono, ad esempio, i derivati sul clima e i derivati assicurativi. |
68. Se un derivato è influenzato da più di un tipo di rischio sottostante, viene attribuito al tipo di rischio più sensibile. Nei derivati multiesposizione, in caso di incertezza le operazioni devono essere attribuite in base al seguente ordine di precedenza:
a) |
merci : in questa categoria sono segnalate tutte le operazioni su derivati che comportano l'esposizione a una merce o un indice di merci, con o senza esposizione congiunta a merci e ogni altra categoria di rischio che può includere cambi, tassi di interesse o azioni; |
b) |
azioni : in questa categoria sono segnalate, ad eccezione dei contratti con esposizione congiunta a merci e azioni, che devono essere segnalati come merci, tutte le operazioni su derivati collegate alla performance di azioni o indici di azioni. Questa categoria include anche le operazioni su azioni con esposizione a cambi o tassi di interesse; |
c) |
cambi e oro : questa categoria include tutte le operazioni con derivati (ad eccezione di quelle già segnalate nelle categorie delle merci o delle azioni) con esposizione a più di una valuta, sia che riguardino strumenti finanziari che generano interessi, sia che riguardino tassi di cambio. |
10.2. Importi da segnalare per i derivati
69. Il «Valore contabile» per tutti i derivati (per copertura o per negoziazione) è il fair value (valore equo). I derivati con un fair value (valore equo) positivo (superiore a zero) sono «Attività finanziarie»; i derivati con un fair value (valore equo) negativo (inferiore a zero) sono «Passività finanziarie». Il «Valore contabile» è segnalato separatamente per i derivati con fair value (valore equo) positivo («Attività finanziarie») e per i derivati con fair value (valore equo) negativo («Passività finanziarie»). Alla data del rilevamento iniziale, un derivato viene classificato come «Attività finanziaria» o come «Passività finanziaria» a seconda del suo fair value (valore equo) iniziale. Dopo il rilevamento iniziale, a seconda che il fair value (valore equo) di un derivato aumenti o diminuisca, i termini di cambio possono variare in senso favorevole all'ente (e allora il derivato viene classificato come «Attività finanziaria») o in senso sfavorevole (il derivato viene classificato come «Passività finanziaria»).
70. L'«Importo nozionale» è il valore nominale lordo di tutte le operazioni concluse e non ancora regolate alla data di riferimento. In particolare, nel determinare l'importo nozionale si deve tener conto di quanto segue:
a) nei contratti in cui gli importi nozionali o nominali del capitale sono variabili, la base di segnalazione è costituita dagli importi nozionali o nominali del capitale alla data di riferimento;
b) il valore dell'importo nozionale da segnalare per un contratto derivato con una componente moltiplicatrice è l'importo nozionale effettivo del contratto o il valore alla pari;
c) swap: l'importo nozionale di uno swap è l'importo del capitale sottostante su cui si basa lo scambio di interessi, valute o altri ricavi o costi;
d) contratti collegati ad azioni e merci: l'importo nozionale da segnalare per un contratto collegato ad azioni o merci è la quantità della merce o del prodotto azionario per la quale è stato concluso un contratto di acquisto o di vendita moltiplicata per il prezzo unitario previsto dal contratto. L'importo nozionale da segnalare per i contratti collegati a merci con scambi multipli di capitale è il valore del contratto moltiplicato per il numero degli scambi di capitale rimanenti nel contratto;
e) derivati su crediti: il valore del contratto da segnalare per i derivati su crediti è il valore nominale del credito di riferimento pertinente;
f) le opzioni digitali hanno un pagamento predefinito che può essere un importo monetario oppure un numero di contratti di un sottostante. L'importo nozionale delle opzioni digitali è definito o come l'importo monetario predefinito o come il fair value (valore equo) del sottostante alla data di riferimento.
71. La colonna «Importo nozionale» dei derivati include, per ciascuna voce, la somma degli importi nozionali di tutti i contratti nei quali l'ente è controparte, a prescindere dal fatto che i derivati siano considerati attività oppure passività sotto il profilo del bilancio. Tutti gli importi nozionali sono segnalati indipendentemente dal fatto che il fair value (valore equo) dei derivati sia positivo, negativo o uguale a zero. Non è consentito compensare tra i diversi importi nozionali.
72. L'«Importo nozionale» è segnalato come «Totale» e «di cui: venduto» per le seguenti voci «Opzioni OTC», «Opzioni mercato organizzato», «Merci» e «Altri». La voce «di cui: venduto» include gli importi nozionali (prezzo base) dei contratti nei quali le controparti (titolari dell'opzione) dell'ente (emittente) hanno il diritto di esercitare l'opzione, nonché, nelle voci correlate ai derivati sul rischio di credito, gli importi nozionali dei contratti nei quali l'ente (venditore della protezione) ha venduto (fornisce) protezione alle controparti (acquirenti della protezione).
10.3. Derivati classificati come «Coperture economiche»
73. I derivati che non sono effettivi strumenti di copertura ai sensi dello IAS 39 devono essere inclusi nel portafoglio «Posseduti per negoziazione». Lo stesso vale per i derivati detenuti a fini di copertura che, non soddisfacendo i requisiti dello IAS 39, non possono essere effettivi strumenti di copertura, nonché per i derivati collegati a strumenti di capitale non quotati il cui fair value (valore equo) non è misurabile in termini affidabili.
74. I derivati «Posseduti per negoziazione» che corrispondono alla definizione di «Coperture economiche» sono segnalati separatamente per ciascun tipo di rischio. La voce «Coperture economiche» include i derivati classificati come «Posseduti per negoziazione» ma che non fanno parte del portafoglio di negoziazione, così come definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 86, del CRR. Questa voce non include i derivati per operazioni per conto proprio.
10.4. Disaggregazione dei derivati per settore della controparte
75. Il valore contabile e l'importo nozionale totale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura negoziati sul mercato OTC vengono segnalati per controparte applicando le seguenti categorie:
a) «Enti creditizi»,
b) «Altre società finanziarie» e
c) «Controparti restanti», che comprende tutte le altre controparti.
76. Tutti i derivati OTC, a prescindere dal tipo di rischio al quale sono correlati, vengono disaggregati in base alle controparti elencate. La disaggregazione per controparte per i derivati su rischio di credito si riferisce al settore nel quale è inserita la controparte contrattuale dell'ente (acquirente o venditore della protezione).
11. MOVIMENTI DELLE SVALUTAZIONI PER PERDITE SU CREDITI E RIDUZIONI DI VALORE DEGLI STRUMENTI DI CAPITALE (12)
77. Vengono segnalati gli «Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell'esercizio» quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell'esercizio comporta il rilevamento di spese nette; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione gli aumenti della riduzione di valore nell'esercizio superano le diminuzioni. Vengono segnalate le «Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell'esercizio» quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell'esercizio comporta il rilevamento di ricavi netti; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione le diminuzioni della riduzione di valore nell'esercizio superano gli aumenti.
78. Come spiegato nel punto 50 della presente parte, le «Cancellazioni» possono essere registrate o rilevando direttamente a prospetto di conto economico complessivo la diminuzione dell'importo dell'attività finanziaria (senza ricorrere a un accantonamento) o riducendo l'importo degli accantonamenti relativi all'attività finanziaria. «Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni» significa diminuzioni dell'importo accumulato delle svalutazioni dovute alle cancellazioni effettuate nell'esercizio, perché i relativi strumenti di debito sono considerati non incassabili. Le «Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo» sono «Cancellazioni» effettuate nell'esercizio direttamente a fronte dell'importo relativo all'attività finanziaria.
12. GARANZIE REALI E GARANZIE RICEVUTE (13)
12.1. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie(13.1)
79. I pegni e le garanzie a copertura dei prestiti e delle anticipazioni sono segnalati per tipo di pegno: crediti ipotecari e altri prestiti con garanzie reali e garanzie finanziarie. I prestiti e le anticipazioni sono disaggregati per controparte.
80. Nel modello 13.1 viene segnalato l'«Importo massimo della garanzia reale o della garanzia da considerare». La somma degli importi della garanzia finanziaria e/o della garanzia reale indicati nelle relative colonne del modello 13.1 non supera il valore contabile del relativo prestito.
81. Per segnalare prestiti e anticipazioni per tipo di pegno si utilizzano le seguenti definizioni:
a) «Crediti ipotecari [crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]»: quelli «Residenziali» includono i crediti garantiti da immobili residenziali, quelli «Non residenziali» includono i crediti garantiti da ipoteche su immobili non residenziali; in entrambi i casi si fa riferimento alla definizione del CRR;
b) gli «Altri prestiti garantiti da garanzia reale», «Contante [strumenti di debito emessi]» includono i pegni rappresentati da depositi presso l'ente o titoli di debito emessi dall'ente; i «Prestiti rimanenti» includono i pegni rappresentati da altri titoli o attività. Il termine «ente» deve essere inteso come riferito all'ente che fornisce il titolo di debito da usare come garanzia (che lo emette di fatto) e che riceve il prestito e l'anticipazione, e non come riferito all'ente segnalante, che è quello che riceve la garanzia e concede il prestito e l'anticipazione;
c) le «Garanzie finanziarie ricevute» includono i contratti che impongono all'emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare all'ente una perdita da esso sostenuta a causa della mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di uno specifico debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito.
82. Per i prestiti e le anticipazioni che hanno contemporaneamente più di un tipo di garanzia reale o di garanzia, l'«Importo massimo della garanzia reale/garanzia da considerare» è allocato in base alla qualità, a partire dalla garanzia con la qualità migliore.
12.2. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell'esercizio [possedute alla data della segnalazione] (13.2)
83. Questo modello include il valore contabile della garanzia reale ottenuta tra inizio e fine esercizio e che è ancora rilevata in bilancio alla data di riferimento.
12.3. Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate (13.3)
84. «Pignoramenti [attività materiali]» è il valore contabile cumulativo delle attività materiali ottenute mediante presa di possesso della garanzia reale che alla data di riferimento sono ancora rilevate in bilancio, tranne quelle classificate come «Immobili, impianti e macchinari».
13. GERARCHIA DEL FAIR VALUE: STRUMENTI FINANZIARI AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) (14)
85. Gli enti segnalano il valore degli strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) secondo la gerarchia prevista dall'IFRS 13, paragrafo 72.
86. La «Variazione del fair value (valore equo) nell'esercizio» include gli utili o le perdite risultanti dalle rivalutazioni nell'esercizio degli strumenti che continuano ad esistere alla data della segnalazione. Gli utili e le perdite sono segnalati analogamente alla rilevazione a prospetto di conto economico complessivo, ossia al lordo delle imposte.
87. La «Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte» include l'importo degli utili o delle perdite risultante dalle rivalutazioni degli strumenti accumulata dal momento del rilevamento iniziale fino alla data di riferimento.
14. ELIMINAZIONE CONTABILE E PASSIVITÀ FINANZIARIE ASSOCIATE AD ATTIVITÀ FINANZIARIE TRASFERITE (15)
88. Il modello 15 include le informazioni sulle attività finanziarie trasferite che in tutto o in parte non soddisfano le condizioni per l'eliminazione contabile, nonché sulle attività finanziarie integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio.
89. Le passività associate sono segnalate in base al portafoglio nel quale le correlate attività finanziarie trasferite sono state incluse nel lato delle attività, e non in base al portafoglio nel quale sono state incluse nel lato delle passività.
90. La colonna «Importi eliminati contabilmente a fini di capitale» include il valore contabile delle attività finanziarie rilevate a fini contabili ma eliminate contabilmente a fini prudenziali, perché l'ente le tratta come posizioni verso la cartolarizzazione a fini di capitale, ai sensi dell'articolo 109 del CRR, in quanto è stato trasferito un rischio di credito significativo a norma degli articoli 243 e 244 del CRR.
91. I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») sono operazioni nelle quali l'ente riceve contanti in cambio di attività finanziarie vendute a un dato prezzo con l'impegno a riacquistare le stesse attività (o attività simili) a un prezzo fisso a una data futura specificata. Le operazioni che implicano il trasferimento temporaneo di oro a fronte di garanzia in contante sono considerate contratti di vendita con patto di riacquisto. Gli importi ricevuti dall'ente in cambio delle attività finanziarie trasferite a terzi («acquirente temporaneo») sono classificati tra i «Contratti di vendita con patto di riacquisto» laddove sussista un impegno, e non una semplice opzione, a effettuare l'operazione inversa. I contratti di vendita con patto di riacquisto comprendono anche operazioni simili, tra cui:
a) importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di prestito di titoli contro garanzia in contante;
b) importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d'impiego (sell/buy back).
92. I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») e i «Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo» («reverse repos») comportano contante ricevuto o prestato dall'ente.
93. In un'operazione di cartolarizzazione, se le attività finanziarie trasferite sono state eliminate contabilmente, gli enti dichiarano nel prospetto del conto economico gli utili (le perdite) generati dalla voce in questione corrispondenti ai «Portafogli contabili» nei quali le attività finanziarie erano inserite prima dell'eliminazione contabile.
15. DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO (16)
94. Per determinate voci selezionate del prospetto del conto economico vengono segnalate ulteriori disaggregazioni degli utili (o proventi) e delle perdite (o spese).
15.1. Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1)
95. Gli interessi sono disaggregati sia per interessi attivi su attività finanziarie e d'altro tipo, sia per interessi passivi su passività finanziarie e d'altro tipo. Gli interessi attivi su attività finanziarie includono gli interessi su derivati posseduti per negoziazione, titoli di debito e prestiti e anticipazioni. Gli interessi passivi su passività finanziarie includono gli interessi passivi su derivati posseduti per negoziazione, depositi, titoli di debito emessi e altre passività finanziarie. Ai fini del modello 16.1, le posizioni corte sono considerate all'interno di altre passività finanziarie. Sono presi in considerazione tutti gli strumenti inclusi nei vari portafogli, tranne quelli inclusi nella voce «Derivati — contabilizzazione delle operazioni di copertura» non utilizzati per coprire il rischio di tasso di interesse.
96. Gli interessi su derivati posseduti per negoziazione includono gli importi relativi ai derivati posseduti per negoziazione classificabili come «Coperture economiche» che vengono inclusi come interessi attivi e passivi per correggere i ricavi e i costi degli strumenti finanziari coperti sotto il profilo economico ma non sotto quello contabile.
15.2. Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.2)
97. Gli utili e le perdite derivanti dall'eliminazione contabile di attività finanziarie e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono disaggregati per tipo di strumento finanziario e di portafoglio contabile. Per ciascuna voce sono segnalati l'utile netto realizzato o la perdita derivante dall'operazione eliminata contabilmente. L'importo netto rappresenta la differenza tra gli utili realizzati e le perdite subite.
15.3. Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento (16.3)
98. Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati per tipo di strumento; ciascuna voce di disaggregazione è l'importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) dello strumento finanziario.
15.4. Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio (16.4)
99. Gli utili e le perdite derivanti da attività finanziarie e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati anche per tipo di rischio; ciascuna voce di disaggregazione è l'importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) del rischio sottostante (tasso di interesse, azioni, cambio, crediti, merci e altro) associato all'esposizione, compresi i relativi derivati. Gli utili e le perdite derivanti da differenze di cambio sono inclusi nella voce in cui è incluso il resto degli utili e delle perdite derivanti dallo strumento convertito. Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività diverse dai derivati sono inclusi come segue:
a) strumenti correlati al tasso di interesse: è inclusa la negoziazione di prestiti e anticipazioni, di depositi e di titoli di debito (posseduti o emessi);
b) strumenti di capitale: è inclusa la negoziazione di azioni, di quote di OICVM e di altri strumenti di capitale;
c) operazioni sui cambi: sono incluse esclusivamente le operazioni sui cambi;
d) strumenti correlati al rischio di credito: è inclusa la negoziazione di credit linked note;
e) merci: questa voce include soltanto i derivati, perché le merci possedute per negoziazione devono essere segnalate nelle «Altre attività» e non nelle «Attività finanziarie possedute per negoziazione»;
f) altro: è inclusa la negoziazione di strumenti finanziari non classificabili in altre disaggregazioni.
15.5. Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.5)
100. Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono disaggregati per tipo di strumento. Gli enti segnalano l'importo netto realizzato e non realizzato nonché l'importo della variazione del fair value (valore equo) verificatasi nell'esercizio a causa di variazioni del rischio di credito (rischio di credito proprio del debitore o dell'emittente).
15.6. Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6)
101. Gli utili e le perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura sono disaggregati per tipo di contabilizzazione: copertura di fair value (valore equo), copertura di flusso finanziario e copertura di un investimento netto in una gestione estera. Gli utili e le perdite derivanti dalla copertura di fair value (valore equo) sono disaggregati per lo strumento di copertura e per l'elemento coperto.
15.7. Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie (16.7)
102. Sono segnalati «Incrementi» se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell'esercizio si traduce nella rilevazione di spese nette. Sono segnalati «Storni» se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell'esercizio si traduce nella rilevazione di ricavi netti.
16. RICONCILIAZIONE TRA AMBITO DI CONSOLIDAMENTO CONTABILE E AMBITO DI CONSOLIDAMENTO DEL CRR (17)
103. L'«Ambito di consolidamento contabile» include il valore contabile di attività, passività e patrimonio netto, nonché gli importi nominali delle esposizioni fuori bilancio determinati tenendo conto dell'ambito di consolidamento contabile, ossia includendo nel consolidamento le imprese di assicurazioni e le società non finanziarie.
104. In questo modello la voce «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» non include le filiazioni perché tutte le filiazioni sono interamente consolidate nell'ambito del consolidamento contabile.
105. Le «Attività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le attività relative a riassicurazioni cedute nonché, ove esistenti, le attività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi.
106. Le «Passività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le passività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi.
17. DISAGGREGAZIONE GEOGRAFICA (20)
107. Il modello 20 viene trasmesso se l'ente supera la soglia di cui al punto 5.1, lettera a), punto iv). La disaggregazione geografica per luogo di attività nei modelli da 20.1 a 20.3 distingue tra «Attività nazionali» e «Attività non nazionali». «Luogo» significa la giurisdizione di registrazione del soggetto giuridico che ha rilevato l'attività o passività corrispondente; per le succursali equivale alla giurisdizione di residenza. A questo fine, alla voce «Nazionali» sono incluse le attività rilevate nello Stato membro in cui l'ente ha sede.
108. I modelli da 20.4 a 20.7 contengono informazioni «paese per paese» sulla base della residenza della controparte immediata. La disaggregazione fornita comprende le esposizioni o le passività verso soggetti residenti in ciascuno degli Stati esteri nei quali l'ente ha esposizioni. Le esposizioni o passività nei confronti di organizzazioni sopranazionali non sono assegnate al paese di residenza dell'ente bensì all'area geografica «Altri paesi».
109. Nel modello 20.4 per gli strumenti di debito, il «Valore contabile lordo» è segnalato così come indicato nel punto 45 della parte 2. Per i derivati e gli strumenti di capitale, l'importo da segnalare è il valore contabile. I prestiti e le anticipazioni deteriorati («di cui: deteriorati») sono segnalati come definito ai punti da 145 a 157 del presente allegato. Il debito oggetto di misure di tolleranza comprende tutti i contratti di debito ai fini del modello 19 ai quali sono applicate misure di tolleranza, come definite ai punti da 163 a 179 del presente allegato. Il modello 20.7 viene compilato con la classificazione secondo i codici NACE «Paese per paese». I codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»).
18. ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: ATTIVITÀ SOGGETTE A LEASING OPERATIVO (21)
110. Per il calcolo della soglia di cui all'articolo 9, lettera e), le attività materiali date in leasing dall'ente (locatore) a terzi in forza di contratti che qualificano tali operazioni come leasing operativo ai sensi della disciplina contabile applicabile vengono suddivise in base al totale delle attività materiali.
111. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, le attività date in leasing dall'ente (in qualità di locatore) a terzi a titolo di leasing operativo sono segnalati disaggregati per metodo di misurazione.
19. GESTIONE DI ATTIVITÀ, CUSTODIA E ALTRE FUNZIONI DI SERVIZIO (22)
112. Per il calcolo della soglia di cui all'articolo 9, lettera f), l'importo dei «Ricavi netti da commissioni e compensi» è il valore assoluto della differenza tra i «Ricavi da commissioni e compensi» e i «Costi per commissioni e compensi». Analogamente, l'importo degli «Interessi netti» è il valore assoluto della differenza tra gli «Interessi attivi» e gli «Interessi passivi».
19.1. Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1)
113. I ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi sono segnalati per tipo di attività. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questo modello include i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi diversi da:
a) importi considerati ai fini del calcolo dell'interesse effettivo degli strumenti finanziari [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)] e
b) importi derivanti da strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c), punto i)].
114. Non sono inclusi i costi di transazione direttamente attribuibili all'acquisizione o all'emissione di strumenti finanziari non misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo; tali costi sono compresi nel valore iniziale di acquisizione/emissione di detti strumenti e sono ammortizzati a prospetto di conto economico complessivo al tasso d'interesse effettivo nell'arco della loro durata residua [cfr. IAS 39, paragrafo 43].
115. I costi di transazione direttamente attribuibili all'acquisizione o emissione di strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono inclusi in quanto parte degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto» o degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo al netto». Non sono compresi nel valore iniziale di acquisizione o emissione di detti strumenti e sono rilevati immediatamente a prospetto di conto economico complessivo.
116. Gli enti segnalano i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi in base ai seguenti criteri:
a) «Titoli. Emissioni»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o all'emissione di titoli non creati né emessi dall'ente;
b) «Titoli. Ordini di trasferimento»: include le commissioni e i compensi generati dal ricevimento, dalla trasmissione e dall'esecuzione di ordini di acquisto o vendita di titoli per conto di clienti;
c) «Titoli. Altro»: include le commissioni e i compensi generati dalla fornitura, da parte dell'ente, di altri servizi correlati a titoli non creati né emessi dall'ente stesso;
d) «Compensazione e regolamento»: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall'ente (o a esso addebitati) quando partecipa a strumenti di compensazione e regolamento della controparte;
e) «Gestione di attività», «Custodia», «Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo», «Operazioni fiduciarie» e «Servizi di pagamento»: includono i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall'ente (o a esso addebitati) quando fornisce detti servizi;
f) «Finanza strutturata»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o emissione di strumenti finanziari diversi dai titoli creati o emessi dall'ente;
g) «Commissioni per la gestione di attività di cartolarizzazione»: include, sul lato dei ricavi, i ricavi da commissioni e compensi generati dall'ente grazie alla fornitura di servizi di gestione del prestito e, sul lato dei costi, i costi per le commissioni e i compensi addebitati all'ente dai fornitori di servizi di prestito;
h) «Impegni all'erogazione di finanziamenti dati» e «Garanzie finanziarie date»: includono l'importo, rilevato come ricavo nell'esercizio, dell'ammortamento delle commissioni e dei compensi relativi alle attività rilevate inizialmente come «Altre passività finanziarie»;
i) «Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti» e «Garanzie finanziarie ricevute»: includono le spese per le commissioni e i compensi rilevati dall'ente a seguito dell'addebito ad opera della controparte che si è impegnata all'erogazione del prestito o alla fornitura della garanzia finanziaria;
j) «Altro»: include i restanti ricavi (costi) generati dall'ente (o a esso addebitati), come quelli derivanti da «Altri impegni», da servizi di cambio (quali il cambio di banconote o monete estere) o dalla fornitura (ricevimento) di altri servizi e attività di consulenza basati su commissioni.
19.2. Attività interessate dai servizi forniti (22.2)
117. Le operazioni correlate alla gestione di attività, a funzioni di custodia e ad altri servizi forniti dall'ente sono segnate utilizzando le seguenti definizioni:
a) «Gestione di attività»: si riferisce alle attività appartenenti direttamente ai clienti e gestite dall'ente. La «Gestione di attività» è segnalata per tipo di cliente: organismi di investimento collettivo, fondi pensionistici, portafogli di clienti gestiti su base discrezionale e altri veicoli di investimento;
b) «Attività in custodia»: si riferisce ai servizi di custodia e amministrazione di strumenti finanziari forniti dall'ente per conto dei clienti nonché ai servizi relativi alla custodia, come la gestione di contanti e garanzie reali. Le «Attività in custodia» sono segnalate per tipo di clienti per i quali l'ente detiene tali attività, distinguendo tra organismi di investimento collettivo e altri soggetti. La voce «di cui: affidati ad altri soggetti» si riferisce all'importo delle attività incluse nelle attività in custodia la cui custodia effettiva è stata affidata dall'ente ad altri soggetti;
c) «Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo»: si riferiscono ai servizi amministrativi forniti dall'ente a organismi di investimento collettivo. Includono, tra l'altro, i servizi di agente di trasferimenti, di compilazione della documentazione contabile, di preparazione dei prospetti, dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di disbrigo della corrispondenza mediante distribuzione dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di gestione delle richieste e dei rimborsi e di tenuta del registro degli investitori, nonché di calcolo del valore netto delle attività;
d) «Operazioni fiduciarie»: si riferisce alle attività nelle quali l'ente opera in nome proprio ma per conto e a rischio dei suoi clienti. Non di rado, in questo tipo di operazioni l'ente fornisce servizi quali la gestione di attività in custodia per un'entità strutturata, oppure la gestione di portafogli su base discrezionale. Tutte le operazioni fiduciarie sono segnalate esclusivamente in questa voce, a prescindere dal fatto che l'ente fornisca o meno anche altri servizi aggiuntivi;
e) «Servizi di pagamento»: si riferisce alla raccolta, per conto dei clienti, dei pagamenti generati da strumenti di debito che non sono rilevati nel suo stato patrimoniale né da esso creati;
f) «Risorse della clientela distribuite ma non gestite»: si riferisce ai prodotti emessi da soggetti esterni al gruppo che l'ente ha distribuito ai suoi clienti attuali. Questa voce è segnalata per tipo di prodotto;
g) «Importo delle attività interessate dai servizi forniti»: include l'importo, determinato applicando il fair value (valore equo), delle attività per le quali l'ente agisce. Se il fair value (valore equo) non è disponibile, si possono utilizzare altre basi di misurazione, tra cui il valore nominale. Nei casi in cui l'ente fornisca servizi a soggetti quali organismi di investimento collettivo o fondi pensionistici, le attività in questione possono essere esposte al valore al quale tali soggetti iscrivono queste attività nel proprio stato patrimoniale. Gli importi segnalati comprendono gli interessi maturati, se del caso.
20. INTERESSENZE IN ENTITÀ STRUTTURATE NON CONSOLIDATE (30)
118. Il «Supporto di liquidità utilizzato» è la somma del valore contabile del prestito e delle anticipazioni concessi a entità strutturate non consolidate e del valore contabile dei titoli di debito emessi da entità strutturate non consolidate.
21. PARTI CORRELATE (31)
119. Gli enti segnalano gli importi e/o le operazioni relativi alle esposizioni in bilancio e fuori bilancio in cui la controparte è una parte correlata.
120. Le operazioni infragruppo e i saldi residui infragruppo sono eliminati. Alla voce «Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo» gli enti includono i saldi e le operazioni con filiazioni che non sono stati eliminati o perché le filiazioni non sono interamente consolidate nell'ambito del consolidamento prudenziale o perché, in conformità dell'articolo 19 del CRR, sono escluse dall'ambito del consolidamento prudenziale in quanto trascurabili o, nel caso di enti facenti parte di un gruppo più grande, perché le filiazioni appartengono all'ente impresa madre e non all'ente in questione. Alla voce «Società collegate e joint ventures» gli enti registrano le quote di saldi e operazioni con joint ventures e società collegate del gruppo di appartenenza dell'entità che non sono stati eliminati in sede di applicazione del consolidamento proporzionale o del metodo del patrimonio netto.
21.1. Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1)
121. Alla voce «Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti» l'importo da segnalare è la somma del «nominale» degli impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti, della «garanzia reale/garanzia massima da considerare» delle garanzie finanziarie ricevute e del nominale degli altri impegni ricevuti.
21.2. Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2)
122. La voce «Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie» include tutti gli utili e tutte le perdite derivanti dall'eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate. Questa voce include gli utili e le perdite risultanti dall'eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate e che rientrano nelle seguenti voci del «Prospetto dell'utile (perdita) di esercizio»:
a) «Utili o perdite risultanti dall'eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate»,
b) «Utili o perdite risultanti dall'eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita»,
c) «Utili o perdite risultanti da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita, non classificabili come attività operative cessate» e
d) «Utili o perdite al netto delle tasse da attività operative cessate».
22. STRUTTURA DEL GRUPPO (40)
123. Gli enti forniscono informazioni dettagliate e aggiornate alla data di segnalazione sulle filiazioni, joint ventures e società collegate. Le informazioni fornite riguardano tutte le filiazioni, indipendentemente dall'attività svolta. I titoli classificati come «Attività finanziarie possedute per negoziazione», «Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo», «Attività finanziarie disponibili per la vendita» e «Azioni proprie», ovvero le azioni del proprio capitale detenute dall'ente segnalante, esulano dall'ambito di questo modello.
22.1. Struttura del gruppo: «entità per entità» (40.1)
124. Le seguenti informazioni sono fornite per ogni entità:
a) «Codice LEI»: il codice LEI della partecipata;
b) «Codice dell'entità»: il codice identificativo della partecipata. Il codice dell'entità è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello 40.1;
c) «Denominazione dell'entità»: il nome della partecipata;
d) «Data di entrata»: la data alla quale la partecipata è entrata nell'«ambito del gruppo»;
e) «Capitale azionario»: il valore totale, alla data di riferimento, del capitale emesso dalla partecipata;
f) «Patrimonio netto della partecipata», «Attività totali della partecipata» e «Utile (perdita) di esercizio della partecipata»: gli importi di queste voci riportati nell'ultimo bilancio della partecipata;
g) «Residenza della partecipata»: il paese di residenza della partecipata;
h) il settore della controparte così come definito nella parte 1, punto 35;
i) «Codice NACE»: indicato sulla base dell'attività principale della partecipata. Nel caso di società non finanziarie, i codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»); nel caso di società finanziarie, i codici NACE sono segnalati con un dettaglio a due livelli (per «divisione»);
j) «Interessenze accumulate ( %)»: la percentuale di strumenti partecipativi posseduti dall'ente alla data di riferimento;
k) «Diritti di voto ( %)»: le percentuali di diritti di voto associati agli strumenti partecipativi posseduti dall'ente alla data di riferimento;
l) «Struttura del gruppo [rapporti]»: indica i rapporti esistenti tra l'impresa madre e la partecipata (filiazione, joint venture o società collegata);
m) «Trattamento contabile [gruppo contabile]»: indica il trattamento contabile nell'ambito di consolidamento contabile (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patrimonio netto o altro);
n) «Trattamento contabile [gruppo CRR]»: indica il trattamento contabile nell'ambito del consolidamento del CRR (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patrimonio netto o altro);
o) «Valore contabile»: importi che l'ente rileva a bilancio per partecipate non consolidate né totalmente né proporzionalmente;
p) «Costo di acquisizione»: l'importo pagato dagli investitori;
q) «Avviamento in relazione alla partecipata»: l'importo dell'avviamento rilevato nello stato patrimoniale consolidato dell'ente per la partecipata nelle voci «Avviamento» o «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate»;
r) «Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali»: il prezzo alla data di riferimento; viene fornito solo se gli strumenti sono quotati.
22.2. Struttura del gruppo: «strumento per strumento» (40.2)
125. Le seguenti informazioni sono fornite per ogni strumento:
a) «Codice del titolo»: il codice ISIN del titolo. Per i titoli privi di codice ISIN, indicare un altro codice che individui il titolo in modo univoco. Il «codice del titolo» e il «codice della società di partecipazione» sono un identificatore di riga composito ed insieme sono unici per ciascuna riga del modello 40.2;
b) «Codice della società di partecipazione»: il codice identificativo dell'entità nel gruppo che possiede l'investimento;
c) «Codice dell'entità», «Interessenze accumulate ( %)», «Valore contabile» e «Costo di acquisizione»: sono definiti sopra. I relativi importi corrispondono al titolo posseduto dalla corrispondente società di partecipazione.
23. FAIR VALUE (VALORE EQUO) (41)
23.1. Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1)
126. In questo modello sono segnalate le informazioni sul fair value (valore equo) degli strumenti finanziari misurati al costo ammortizzato, secondo la gerarchia di cui all'IFRS 7, paragrafo 27 A.
23.2. Ricorso all'opzione del fair value (valore equo) (41.2)
127. In questo modello sono segnalate le informazioni sul ricorso all'opzione del fair value (valore equo) per le attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo. «Contratti ibridi» include il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati complessivamente in questi portafogli contabili; ciò significa che questa voce include tutti gli strumenti ibridi nella loro interezza.
23.3. Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo (41.3)
128. In questo modello sono segnalate le informazioni sugli strumenti finanziari ibridi, ad eccezione dei contratti ibridi misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo alla voce «Opzione del fair value (valore equo)», che sono segnalati nel modello 41.2.
129. La voce «Posseduti per negoziazione» include il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati complessivamente come «Attività finanziarie possedute per negoziazione» o «Passività finanziarie possedute per negoziazione»; include pertanto tutti gli strumenti ibridi nella loro interezza.
130. Nelle altre righe del modello è indicato il valore contabile dei contratti primari che sono stati separati dai derivati incorporati secondo la disciplina contabile applicabile. I valori contabili dei derivati incorporati separati dai contratti primari, in conformità della disciplina contabile applicabile, sono segnalati nei modelli 10 e 11.
24. ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: VALORE CONTABILE PER METODO DI MISURAZIONE (42)
131. «Immobili, impianti e macchinari», «Investimenti immobiliari» e «Altre attività immateriali» sono segnalati in base ai criteri applicati per la loro misurazione.
132. «Altre attività immateriali» include tutte le altre attività immateriali diverse dall'avviamento.
25. ACCANTONAMENTI (43)
133. Questo modello include la riconciliazione tra il valore contabile della voce «Accantonamenti» a inizio e fine esercizio per natura dei movimenti.
26. PIANI A BENEFICI DEFINITI E BENEFICI PER I DIPENDENTI (44)
134. Questi modelli includono informazioni accumulate riguardanti tutti i piani a benefici definiti dell'ente. In presenza di più di un piano a benefici definiti, va segnalato il valore aggregato di tutti i piani.
26.1. Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1)
135. La voce «Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti» espone la riconciliazione del valore attuale accumulato di tutte le passività (attività) nette dei piani a benefici definiti e i diritti a ricevere un indennizzo [IAS 19, paragrafo 140, lettere a) e b)].
136. La voce «Attività nette per benefici definiti» include, in caso di avanzo, gli importi degli avanzi da rilevare nello stato patrimoniale in quanto non soggetti ai limiti di cui allo IAS 19, paragrafo 63. Il valore di questa voce e l'importo rilevato nella voce per memoria «Fair value (valore equo) di tutti i diritti a ricevere un indennizzo rilevati come attività» sono inclusi nella voce «Altre attività» dello stato patrimoniale.
26.2. Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2)
137. La voce «Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti» espone la riconciliazione dei saldi di apertura e chiusura del valore attuale accumulato di tutte le obbligazioni per i benefici definiti dell'ente. Gli effetti dei diversi elementi elencati nello IAS 19, paragrafo 141, nell'esercizio sono presentati separatamente.
138. L'importo della voce «Saldo di chiusura [valore attuale]» nel modello relativo ai movimenti delle obbligazioni per benefici definiti è uguale a quello della voce «Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti».
26.3. Voci per memoria [relative alle spese di personale] (44.3)
139. Per segnalare le voci per memoria relative alle spese di personale si utilizzano le seguenti definizioni:
a) «Pensioni e spese simili»: include l'importo rilevato nell'esercizio a titolo di spese di personale relative a tutte le obbligazioni per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (sia in piani a contributi definiti, sia in piani a benefici definiti) e i contributi ai fondi di previdenza sociale;
b) «Pagamenti basati su azioni»: include l'importo rilevato nell'esercizio a titolo di spese di personale per pagamenti basati su azioni.
27. DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL'UTILE (PERDITA) DI ESERCIZIO (45)
27.1. Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita (45.2)
140. Gli utili e le perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita sono disaggregati per tipo di attività; ciascuna voce include l'utile o la perdita sull'attività (come beni immobili, software, hardware, oro, investimenti) che è stata eliminata contabilmente.
27.2. Altri ricavi e costi operativi (45.3)
141. Gli altri ricavi e costi operativi sono disaggregati secondo le seguenti voci: rettifiche del fair value (valore equo) di attività materiali valutate in conformità al modello del fair value (valore equo), ricavi per canoni e costi operativi diretti connessi a investimenti immobiliari, ricavi e costi relativi ad attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari, altri ricavi e costi operativi.
142. La voce «Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari» include, nella colonna «Ricavi», i rendimenti ottenuti e, nella colonna «Costi», i costi sostenuti dall'ente in qualità di locatore nelle attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari. I costi per l'ente in qualità di locatario sono inclusi nella voce «Altre spese amministrative».
143. Gli utili o le perdite derivanti da rivalutazioni di metalli preziosi e di altre merci posseduti misurati al fair value (valore equo) al netto dei costi di vendita sono segnalati tra le voci incluse in «Altri ricavi operativi. Altro» oppure «Altri costi operativi. Altro».
28. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DI PATRIMONIO NETTO (46)
144. Il prospetto delle variazioni di patrimonio netto espone la riconciliazione tra il valore contabile a inizio (saldo di apertura) e a fine dell'esercizio (saldo di chiusura) per ciascuna voce del patrimonio netto.
29. ESPOSIZIONI DETERIORATE (18)
145. Ai fini del modello 18 sono considerate esposizioni deteriorate quelle che soddisfano uno qualsiasi dei seguenti criteri:
a) esposizioni rilevanti scadute da oltre 90 giorni;
b) è considerato improbabile che il debitore adempia integralmente alle sue obbligazioni creditizie senza l'escussione delle garanzie, indipendentemente dall'esistenza di importi scaduti o dal numero di giorni di arretrato.
146. La classificazione come esposizione deteriorata si applica nonostante la classificazione come esposizione in stato di default a fini regolamentari conformemente all'articolo 178 del CRR o come esposizione che ha subito una riduzione di valore a fini contabili ai sensi della disciplina contabile applicabile.
147. Le esposizioni che sono considerate in stato di default conformemente all'articolo 178 del CRR e le esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile sono sempre considerate esposizioni deteriorate. Le esposizioni con «svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» di cui al punto 38 del presente allegato non sono considerate esposizioni deteriorate a meno che soddisfino i criteri per essere considerate come tali.
148. Le esposizioni sono classificate sulla base del loro intero importo e senza tener conto dell'esistenza di eventuali garanzie reali. La rilevanza è valutata conformemente all'articolo 178 del CRR.
149. Ai fini del modello 18, le «esposizioni» comprendono tutti gli strumenti di debito (prestiti e anticipazioni, che includono anche disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista, e titoli di debito) e le esposizioni fuori bilancio, ad eccezione delle esposizioni possedute per negoziazione. Le esposizioni fuori bilancio comprendono i seguenti elementi revocabili e irrevocabili:
a) impegni all'erogazione di finanziamenti dati;
b) garanzie finanziarie date;
c) altri impegni dati.
Le esposizioni includono attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita ai sensi dell'IFRS 5.
150. Ai fini del modello 18 un'esposizione è considerata scaduta quando qualsiasi importo inerente al capitale, agli interessi o alle commissioni non è stato pagato alla data in cui era dovuto.
151. Ai fini del modello 18 per «debitore» si intende un debitore ai sensi dell'articolo 178 del CRR.
152. Un impegno è considerato un'esposizione deteriorata per il suo importo nominale laddove, se utilizzato o attivato in qualche modo, darebbe luogo ad esposizioni soggette al rischio di non essere rimborsate integralmente senza l'escussione delle garanzie.
153. Le garanzie finanziarie date sono considerate esposizioni deteriorate per il loro importo nominale se la garanzia rischia di essere attivata dalla controparte («parte garantita»), in particolare nel caso in cui l'esposizione garantita sottostante soddisfa i criteri per essere considerata deteriorata di cui al punto 145. Quando la parte garantita è in ritardo sull'importo dovuto nell'ambito del contratto di garanzia finanziaria, l'ente segnalante valuta se il conseguente credito soddisfi i criteri per essere considerato deteriorato.
154. Le esposizioni classificate come deteriorate conformemente al punto 145 sono classificate come tali o su base individuale («con riferimento all'operazione») o per l'esposizione complessiva verso un dato debitore («con riferimento al debitore»). Per i diversi tipi di esposizioni deteriorate su base individuale o verso un dato debitore sono utilizzati i seguenti metodi di classificazione:
a) per le esposizioni deteriorate classificate come in stato di default in conformità dell'articolo 178 del CRR, si applica il metodo di classificazione dell'articolo 178;
b) per le esposizioni che sono classificate come deteriorate a causa di una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, si applicano i criteri di riconoscimento per la riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile;
c) per altre esposizioni deteriorate che non sono classificate né come esposizioni in stato di inadempimento, né come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore, si applicano le disposizioni dell'articolo 178 del CRR per le esposizioni in stato di inadempimento.
155. Nei casi in cui un ente ha in bilancio esposizioni verso un debitore che sono scadute da oltre 90 giorni e il valore contabile lordo delle esposizioni scadute rappresenta più del 20 % del valore contabile lordo di tutte le esposizioni in bilancio verso tale debitore, tutte le esposizioni in bilancio e fuori bilancio verso tale debitore sono considerate deteriorate. Quando un debitore appartiene ad un gruppo, si valuta la necessità di considerare anche le esposizioni verso altre entità del gruppo come deteriorate, se non sono già considerate come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore o in stato di default in conformità dell'articolo 178 del CRR, tranne per le esposizioni oggetto di dispute isolate che non sono collegate alla solvibilità della controparte.
156. Le esposizioni cessano di essere considerate deteriorate quando sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:
a) l'esposizione soddisfa i criteri applicati dall'ente segnalante per la cessazione della classificazione come esposizione che ha subito una riduzione di valore o in stato di default;
b) la situazione del debitore è migliorata in misura tale che è probabile il rimborso integrale, secondo le condizioni originarie o, se del caso, modificate;
c) il debitore non ha importi scaduti da oltre 90 giorni.
Finché tali condizioni non sono soddisfatte, un'esposizione resta classificata come deteriorata anche se ha già soddisfatto i criteri applicati dall'ente segnalante per la cessazione della riduzione di valore e dello stato di default rispettivamente ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell'articolo 178 del CRR.
L'esposizione deteriorata classificata come attività non corrente posseduta per la vendita ai sensi dell'IFRS 5 non cessa di essere classificata come esposizione deteriorata, dato che le attività non correnti possedute per la vendita rientrano nella definizione di esposizioni deteriorate.
157. Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza ( 13 ) cessano di essere considerate deteriorate se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:
a) le esposizioni non sono considerate deteriorate o in stato di default;
b) è trascorso un anno dall'applicazione delle misure di tolleranza;
c) non esiste, successivamente alle misure di tolleranza, alcun importo scaduto o alcuna preoccupazione per quanto riguarda il pieno rimborso dell'esposizione secondo le condizioni post-misure di tolleranza. L'assenza di preoccupazioni risulta dopo un'analisi della situazione finanziaria del debitore da parte dell'ente. Le preoccupazioni possono essere considerate superate quando il debitore ha rimborsato, tramite i suoi pagamenti regolari secondo le condizioni post-misure di tolleranza, un totale pari all'importo che era precedentemente scaduto (nei casi in cui vi erano importi scaduti) o che è stato cancellato (nei casi in cui non vi erano importi scaduti) nell'ambito delle misure di tolleranza o il debitore ha dimostrato altrimenti di essere in grado di ottemperare alle condizioni post-misure di tolleranza.
Le predette condizioni specifiche si applicano in aggiunta ai criteri applicati dagli enti segnalanti per le esposizioni che hanno subito una riduzione di valore e in stato di default rispettivamente ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell'articolo 178 del CRR.
158. Le esposizioni scadute sono segnalate separatamente nelle categorie «in bonis» e «deteriorate» per il loro intero importo. Le esposizioni in bonis scadute da meno di 90 giorni sono segnalate separatamente per il loro intero importo.
159. Le esposizioni deteriorate sono segnalate disaggregate per fasce temporali di scadenza. Le esposizioni non scadute o scadute da 90 giorni o meno ma ciononostante individuate come deteriorate a causa della probabilità di non rimborso integrale sono segnalate in un'apposita colonna. Le esposizioni che presentano sia importi scaduti che la probabilità di non rimborso integrale sono classificate per fasce temporali di scadenza in funzione del numero di giorni di arretrato.
Le disponibilità presso banche centrali e gli altri depositi a vista sono segnalati nella riga 070 e nelle righe 080 e 100 del modello 18.
Le esposizioni deteriorate classificate come possedute per la vendita conformemente all'IFRS 5 non sono segnalate nel modello 18.
160. Le esposizioni seguenti sono inserite in colonne separate:
a) esposizioni che sono considerate come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, salvo nei casi di esposizioni con perdite sostenute ma non riportate;
b) esposizioni considerate in stato di default conformemente all'articolo 178 del CRR.
161. I dati relativi alla «Riduzione di valore accumulata» e alle «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalati conformemente al punto 46. Per «Riduzione di valore accumulata» si intende la riduzione del valore contabile dell'esposizione, direttamente o tramite l'uso di un accantonamento. La riduzione di valore accumulata segnalata su esposizioni deteriorate non comprende le perdite sostenute ma non riportate. Le perdite sostenute ma non riportate figurano nella riduzione di valore accumulata su esposizioni in bonis. Le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate per le esposizioni designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo ai sensi della disciplina contabile applicabile.
162. Le informazioni sulle garanzie reali detenute e sulle garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate sono segnalate separatamente. Gli importi segnalati per le garanzie reali ricevute e le garanzie finanziarie ricevute sono calcolati conformemente ai punti da 79 a 82. Di conseguenza la somma degli importi segnalati sia per le garanzie reali che per le garanzie finanziarie non può essere superiore al valore contabile della relativa esposizione.
30. ESPOSIZIONI OGGETTO DI MISURE DI TOLLERANZA (19)
163. Ai fini del modello 19, le esposizioni oggetto di misure di tolleranza sono contratti di debito per i quali sono state applicate misure di tolleranza. Le misure di tolleranza consistono in concessioni nei confronti di un debitore che si trova o è in procinto di trovarsi in difficoltà a rispettare i propri impegni finanziari («difficoltà finanziarie»).
164. Ai fini del modello 19, per «concessione» si intende una delle seguenti azioni:
a) una modifica dei termini e delle condizioni precedenti di un contratto che il debitore è considerato incapace di rispettare a causa di difficoltà finanziarie («debito problematico») che determinano un'insufficiente capacità di servizio del debito, e che non sarebbe stata concessa se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie;
b) il rifinanziamento totale o parziale di un contratto di debito problematico, che non sarebbe stato concesso se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie.
Una concessione può comportare una perdita per il prestatore.
165. Si è in presenza di una concessione in caso di:
a) differenza a favore del debitore tra i termini modificati del contratto e i precedenti termini del contratto;
b) inclusione nel contratto modificato di termini più favorevoli rispetto a quelli che altri debitori con un profilo di rischio analogo avrebbero potuto ottenere dallo stesso ente in quel momento.
166. L'esercizio di clausole che, se utilizzate a discrezione del debitore, permettono al debitore di modificare i termini del contratto («clausole di tolleranza incorporate») è considerato come una concessione quando l'ente approva l'esercizio di tali clausole e conclude che il debitore si trova in difficoltà finanziarie.
167. Per «rifinanziamento» si intende l'uso di contratti di debito al fine di garantire il pagamento totale o parziale di altri contratti di debito i cui termini correnti il debitore non è in grado di rispettare.
168. Ai fini del modello 19, per «debitore» si intendono tutte le persone fisiche e i soggetti giuridici appartenenti al gruppo del debitore che rientrano nell'ambito di consolidamento contabile.
169. Ai fini del modello 19, per «debito» si intendono i prestiti e le anticipazioni (che includono anche disponibilità presso banche centrali e altri depositi), titoli di debito e gli impegni all'erogazione di finanziamenti dati, revocabili e irrevocabili, ma non le esposizioni possedute per negoziazione. «Debito» include attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita ai sensi dell'IFRS 5.
170. Ai fini del modello 19, «esposizione» ha lo stesso significato di «debito» di cui al punto 169.
171. Ai fini del modello 19, per «ente» si intende l'ente che ha applicato le misure di tolleranza.
172. Le esposizioni sono considerate oggetto di misure di tolleranza se è stata fatta una concessione, a prescindere dal fatto che un importo sia scaduto o dalla classificazione delle esposizioni come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile o in stato di default in conformità dell'articolo 178 del CRR. Le esposizioni non sono considerate come oggetto di misure di tolleranza se il debitore non si trova in difficoltà finanziarie. Tuttavia nei seguenti casi si è in presenza di misure di tolleranza:
a) un contratto modificato che è stato classificato come deteriorato prima della modifica o che in assenza di modifica sarebbe stato classificato come deteriorato;
b) la modifica che è stata apportata ad un contratto comporta la soppressione totale o parziale del debito tramite cancellazioni;
c) l'ente approva l'uso di clausole di tolleranza incorporate per un debitore il cui debito è deteriorato o sarebbe considerato deteriorato senza l'uso di tali clausole;
d) simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell'ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l'ente che era deteriorato o sarebbe stato classificato come deteriorato in assenza di rifinanziamento.
173. Una modifica che comporta rimborsi effettuati mediante presa di possesso della garanzia reale è trattata come una misura di tolleranza se tale modifica costituisce una concessione.
174. Vi è una presunzione relativa del fatto che sono state prese misure di tolleranza nelle seguenti circostanze:
a) è accaduto che il contratto modificato fosse scaduto totalmente o parzialmente da più di 30 giorni (senza essere deteriorato) almeno una volta nel corso dei tre mesi prima della sua modifica o sarebbe scaduto da più di 30 giorni, totalmente o parzialmente, senza modifiche;
b) simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell'ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l'ente che era totalmente o parzialmente scaduto da 30 giorni almeno una volta durante i tre mesi precedenti al suo rifinanziamento;
c) l'ente approva l'uso di clausole di tolleranza incorporate per debiti scaduti da 30 giorni o che sarebbero scaduti da 30 giorni senza l'esercizio di tali clausole.
175. Le difficoltà finanziarie sono valutate a livello di debitore come indicato al punto 168. Solo le esposizioni alle quali sono state applicate misure di tolleranza sono indicate come esposizioni oggetto di misure di tolleranza.
176. Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza sono incluse nella categoria delle esposizioni deteriorate o nella categoria delle esposizioni in bonis conformemente ai punti da 145 a 162 e da 177 a 179. La classificazione come esposizione oggetto di misure di tolleranza cessa quando sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:
a) l'esposizione oggetto di misure di tolleranza è considerata in bonis, anche quando è stata tolta dalla categoria delle esposizioni deteriorate dopo che da un'analisi della situazione finanziaria del debitore è emerso che il suo debito non soddisfaceva più le condizioni per essere considerato deteriorato;
b) è trascorso un periodo di prova minimo di due anni dalla data alla quale l'esposizione oggetto di misure di tolleranza è stata considerata in bonis;
c) sono stati fatti pagamenti regolari di più di un importo aggregato insignificante di capitale o interessi durante almeno la metà del periodo di prova;
d) nessuna delle esposizioni verso il debitore è scaduta da più di 30 giorni alla fine del periodo di prova.
177. Se le condizioni di cui al punto 176 non sono soddisfatte alla fine del periodo di prova, l'esposizione continua ad essere indicata come esposizione in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova fino a quando sono soddisfatte tutte le condizioni. Le condizioni sono valutate almeno su base trimestrale. L'esposizione oggetto di misure di tolleranza classificata come attività non corrente posseduta per la vendita ai sensi dell'IFRS 5 continua a essere classificata come esposizione oggetto di misure di tolleranza, dato che le attività non correnti possedute per la vendita rientrano nella definizione di esposizioni oggetto di misure di tolleranza.
178. Un'esposizione oggetto di misure di tolleranza può essere considerata in bonis dalla data di applicazione delle misure di tolleranza se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:
a) tale applicazione non ha determinato la classificazione dell'esposizione come esposizione deteriorata;
b) l'esposizione non era considerata un'esposizione deteriorata alla data di applicazione delle misure di tolleranza.
179. Quando all'esposizione in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova che è stata tolta dalla categoria delle esposizioni deteriorate sono applicate misure di tolleranza aggiuntive o tale esposizione è scaduta da più di 30 giorni, essa è classificata come deteriorata.
180. Le «esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza» comprendono le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che non soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate e che sono incluse nella categorie delle esposizioni in bonis. Le esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza sono in prova conformemente al punto 176, anche in caso di applicazione del punto 178. Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza in prova che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate sono segnalate separatamente nell'ambito delle esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza nella colonna «di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova».
Le «esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza» comprendono le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate e che sono incluse nella categorie delle esposizioni deteriorate. Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza includono:
a) esposizioni divenute deteriorate a causa dell'applicazione di misure di tolleranza;
b) esposizioni che erano deteriorate prima dell'applicazione di misure di tolleranza;
c) esposizioni oggetto di misure di tolleranza che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni in bonis, comprese le esposizioni riclassificate in applicazione del punto 179.
Quando le misure di tolleranza sono estese a esposizioni deteriorate, l'importo delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza è indicato separatamente nella colonna «di cui: misure di tolleranza su esposizioni deteriorate».
Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza classificate come disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista sono segnalate nella riga 070 e nelle righe 080 e 100 del modello 19.
Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza classificate come possedute per la vendita conformemente all'IFRS 5 non sono segnalate nel modello 19.
181. La colonna «Rifinanziamento» include il valore contabile lordo del nuovo contratto («rifinanziamento del debito») concesso nell'ambito di un'operazione di rifinanziamento che si configura come una misura di tolleranza, nonché il valore contabile lordo del vecchio contratto rimborsato che è ancora in essere.
182. Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che combinano modifiche e rifinanziamento sono assegnate alla colonna «Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni» o alla colonna «Rifinanziamento» a seconda della misura che ha il maggiore impatto sui flussi di cassa. Il rifinanziamento da parte di un pool di banche è segnalato nella colonna «Rifinanziamento» per l'importo totale del rifinanziamento del debito fornito dall'ente segnalante o del debito rifinanziato tuttora in essere presso l'ente segnalante. Il riconfezionamento di diversi debiti in un nuovo debito è segnalato come una modifica, a meno che vi sia anche un'operazione di rifinanziamento che ha un impatto maggiore sui flussi di cassa. Quando la tolleranza tramite la modifica dei termini e delle condizioni di un'esposizione problematica comporta la sua eliminazione contabile e la rilevazione di una nuova esposizione, questa nuova esposizione è considerata come debito oggetto di misure di tolleranza.
183. La riduzione di valore accumulata e le variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito sono segnalate conformemente al punto 46. Per «Riduzione di valore accumulata» si intende la riduzione del valore contabile dell'esposizione, direttamente o tramite l'uso di un accantonamento. L'importo della «Riduzione di valore accumulata» da segnalare nella colonna «su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza» per le esposizioni deteriorate non comprende perdite sostenute ma non riportate. Le perdite sostenute ma non riportate figurano nella colonna «su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza». Le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate per le esposizioni designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo ai sensi della disciplina contabile applicabile.
PARTE 3
ASSOCIAZIONE TRA CLASSI DI ESPOSIZIONI E SETTORI DELLA CONTROPARTE
1. Le seguenti tabelle associano le classi di esposizioni usate per calcolare i requisiti patrimoniali conformemente al CRR ai settori della controparte usati nelle tabelle FINREP.
Tabella 2.
Metodo standardizzato
Classi di esposizione del metodo standardizzato (articolo 112 CRR) |
Settori FINREP della controparte |
Osservazioni |
a) Amministrazioni centrali o banche centrali |
(1) Banche centrali (2) Amministrazioni pubbliche |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
b) Amministrazioni regionali o autorità locali |
(2) Amministrazioni pubbliche |
|
c) Organismi del settore pubblico |
(2) Amministrazioni pubbliche |
|
d) Banche multilaterali di sviluppo |
(3) Enti creditizi |
|
e) Organizzazioni internazionali |
(2) Amministrazioni pubbliche |
|
f) Enti (cioè enti creditizi e imprese di investimento) |
(3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
g) Imprese |
(2) Amministrazioni pubbliche (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
|
h) Al dettaglio |
(4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
i) Garantite da ipoteche su beni immobili |
(2) Amministrazioni pubbliche (3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
j) In stato di default |
(1) Banche centrali (2) Amministrazioni pubbliche (3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
j bis) Associate a un rischio particolarmente elevato |
(1) Banche centrali (2) Amministrazioni pubbliche (3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
k) Obbligazioni garantite |
(3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
l) Posizioni verso la cartolarizzazione |
(2) Amministrazioni pubbliche (3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni dovrebbero essere associate ai settori FINREP della controparte in base al rischio sottostante della cartolarizzazione. Nella FINREP, quando le posizioni verso la cartolarizzazione restano rilevate nello stato patrimoniale, i settori della controparte sono i settori delle controparti immediate di queste posizioni. |
m) Enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine |
(3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
n) Organismi di investimento collettivo |
Strumenti di capitale |
Nella FINREP gli investimenti negli OIC sono classificati come strumenti di capitale, indipendentemente dal fatto che il CRR autorizzi o meno il look-through. |
o) Strumenti di capitale |
Strumenti di capitale |
Nella FINREP gli strumenti di capitale sono suddivisi in categorie differenti di attività finanziarie. |
p) Altre posizioni |
Voci diverse dello stato patrimoniale |
Nella FINREP le altre posizioni possono essere incluse in categorie differenti di attività. |
Tabella 3.
Metodo basato sui rating interni
Classi di esposizione del metodo IRB (articolo 147 del CRR) |
Settori FINREP della controparte |
Osservazioni |
a) Amministrazioni centrali e banche centrali |
(1) Banche centrali (2) Amministrazioni pubbliche (3) Enti creditizi |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
b) Enti (cioè enti creditizi e imprese di investimento nonché alcune amministrazioni pubbliche e banche multilaterali) |
(2) Amministrazioni pubbliche (3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
c) Società |
(4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
d) Al dettaglio |
(4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata. |
e) Strumenti di capitale |
Strumenti di capitale |
Nella FINREP gli strumenti di capitale sono suddivisi in categorie differenti di attività finanziarie. |
f) Posizioni verso la cartolarizzazione |
(2) Amministrazioni pubbliche (3) Enti creditizi (4) Altre società finanziarie (5) Società non finanziarie (6) Famiglie |
Queste esposizioni dovrebbero essere associate ai settori FINREP della controparte in base al rischio sottostante della posizione verso la cartolarizzazione. Nella FINREP, quando le posizioni verso la cartolarizzazione restano rilevate nello stato patrimoniale, i settori della controparte sono i settori delle controparti immediate di queste posizioni. |
g) Altre attività diverse dai crediti |
Voci diverse dello stato patrimoniale |
Nella FINREP le altre voci possono essere incluse in categorie differenti di attività. |
ALLEGATO VI
SEGNALAZIONE DELLE PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA BENI IMMOBILI
MODELLI IP LOSSES |
|||
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello /gruppo di modelli |
Nome abbreviato |
|
|
IP LOSSES |
|
15 |
C 15.00 |
Esposizioni e perdite derivanti da prestiti garantiti da beni immobili |
CR IP LOSSES |
C 15.00 — ESPOSIZIONI E PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA BENI IMMOBILI (CR IP LOSSES)
Paese:
|
Perdite |
Esposizioni |
||||
Somma delle perdite derivanti da prestiti fino alle percentuali di riferimento |
Somma delle perdite complessive |
Somma delle esposizioni |
||||
|
di cui: beni immobili valutati al valore del credito ipotecario |
|
di cui: beni immobili valutati al valore del credito ipotecario |
|||
Riga |
Colonna |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
garantiti da: |
|
|
|
|
|
|
010 |
immobili residenziali |
|
|
|
|
|
020 |
immobili non residenziali |
|
|
|
|
|
ALLEGATO VII
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLE PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA IMMOBILI
1. Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive relative alle tabelle comprese nell’allegato VI del presente regolamento. Questo allegato integra le istruzioni in forma di riferimenti inserite nelle tabelle di cui all’allegato VI.
2. Si applicano inoltre tutte le istruzioni generali incluse nella parte I dell’allegato II.
1. Ambito della segnalazione
3. I dati specificati all’articolo 101, paragrafo 1, del CRR sono soggetti a segnalazione da parte di tutti gli enti che usano gli immobili ai fini della parte tre, titolo II, del CRR.
4. Il modello riguarda tutti i mercati nazionali cui un ente/gruppo di enti è esposto/sono esposti (cfr. articolo 101, paragrafo 1, del CRR). Ai sensi dell’articolo 101, paragrafo 2, terza frase, i dati sono segnalati separatamente per ciascun mercato immobiliare all’interno dell’Unione.
2. Definizioni e istruzioni generali
5. Per «perdita» s’intende la «perdita economica», secondo la definizione di cui all’articolo 5, paragrafo 2, del CRR. I flussi di recupero derivanti da altre fonti (ad esempio garanzie bancarie, assicurazione vita ecc.) non sono rilevati nel calcolo delle perdite derivanti da immobili. Le perdite di una posizione non sono compensate con l’utile ottenuto dal recupero di un’altra posizione.
6. Per le esposizioni garantite da immobili residenziali e non residenziali, il calcolo della perdita economica parte dal valore dell’esposizione in essere alla data di riferimento per le segnalazioni e include almeno i seguenti elementi: (i) proventi derivanti dal realizzo delle garanzie, (ii) costi diretti (compresi i pagamenti relativi ai tassi d’interesse e i costi di rinegoziazione connessi alla liquidazione della garanzia) e (iii) costi indiretti (compresi i costi operativi dell’unità di rinegoziazione). Tutte le componenti devono essere attualizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.
7. Il valore dell’esposizione è conforme alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR (cfr. capo 2 per gli enti che utilizzano il metodo standardizzato e il capo 3 per gli enti che utilizzano il metodo IRB).
8. Il valore immobiliare è conforme alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR.
9. La valuta utilizzata per le segnalazioni viene usata con il tasso di cambio alla data di riferimento per le segnalazioni. Inoltre, le stime delle perdite economiche considerano l’effetto del cambio qualora l’esposizione o la garanzia siano denominate in una valuta diversa.
3. Disaggregazione geografica
10. Conformemente all’ambito della segnalazione, per la segnalazione delle esposizioni e delle perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili («Perdite CR-IP») si utilizzano i seguenti modelli:
a) un modello complessivo;
b) un modello per ciascun mercato nazionale nell’Unione in cui l’ente è esposto; e
c) un modello di aggregazione dei dati per tutti i mercati nazionali esterni all’Unione in cui l’ente è esposto.
4. Segnalazioni di esposizioni e perdite
11. Esposizioni: tutte le esposizioni trattate secondo la parte tre, titolo II, del CRR in cui la garanzia è utilizzata per ridurre i requisiti di fondi propri sono segnalate nei modelli relativi alle perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili. Questo significa inoltre che, qualora l’effetto di attenuazione del rischio dei beni immobili venga impiegato solo per fini interni (ossia conformemente al secondo pilastro) o per grandi esposizioni (cfr. parte quattro del CRR), le esposizioni e le perdite interessate non devono essere segnalate.
12. Perdite: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite. La segnalazione delle perdite avviene non appena gli accantonamenti sono contabilizzati secondo le regole contabili. Anche le perdite stimate devono essere segnalate. I dati relativi alle perdite sono raccolti in base ai singoli prestiti, ossia aggregando i dati relativi alle singole perdite derivanti da esposizioni garantite da immobili.
13. Data di riferimento per le segnalazioni: le perdite sono segnalate con il valore dell’esposizione alla data di default.
a) Le perdite dovrebbero essere segnalate per tutti i default su prestiti garantiti da beni immobili che si verificano nel rispettivo periodo di riferimento (ossia a prescindere dal completamento o meno della rinegoziazione nel periodo di riferimento). Data la possibilità che intercorra un notevole lasso di tempo tra il default e il realizzo delle perdite, le stime delle perdite (che comprendono un processo incompleto di rinegoziazione) sono segnalate nei casi in cui la rinegoziazione non è stata completata nel periodo di riferimento.
b) Per tutti i default osservati nel periodo di segnalazione esistono tre scenari: (i.) il prestito in stato di default può essere ristrutturato in modo da non essere più trattato in quanto tale (assenza di perdite osservate); (ii.) il realizzo di tutte le garanzie è completato (rinegoziazione completata, perdita effettiva nota) o (iii.) rinegoziazione incompleta (stime delle perdite da utilizzare). Le segnalazioni sulle perdite includono solo le perdite derivanti dal punto ii) sul realizzo delle garanzie (perdite osservate) e dal punto iii) sulla rinegoziazione incompleta (stime delle perdite).
c) Poiché le perdite sono segnalate solo per esposizioni in stato di default nel periodo di riferimento, le modifiche relative alle perdite delle esposizioni in stato di default nei periodi di segnalazione precedenti non saranno indicate nei dati segnalati. Questo significa che i proventi derivanti dal realizzo delle garanzie in un periodo di segnalazione successivo o a costi effettivi inferiori rispetto a quelli stimati in precedenza non sono segnalati.
14. Ruolo della valutazione degli immobili: l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default dell’esposizione è necessaria come data di riferimento per segnalare la parte dell’esposizione garantita da ipoteche su beni immobili. Dopo lo stato di default gli immobili potrebbero essere rivalutati. Tuttavia, questo nuovo valore non dovrebbe rilevare ai fini dell’individuazione della parte dell’esposizione che, in origine, era pienamente (e totalmente) garantita da ipoteche su beni immobili. Ciononostante, il nuovo valore dell’immobile viene considerato nelle segnalazioni sulle perdite economiche (un valore immobiliare ridotto rientra nei costi economici). In altri termini, l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default viene utilizzata per determinare la parte di perdita da segnalare nella cella 010 (individuazione dei valori dell’esposizione pienamente e totalmente garantita) e il valore degli immobili rivalutati per l’importo da segnalare (stima di una possibile rinegoziazione delle garanzie) nelle celle 010 e 030.
15. Trattamento delle cessioni di crediti durante il periodo di segnalazione: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite solo qualora sia stato individuato un default per quell’esposizione specifica.
5. Istruzioni relative a posizioni specifiche
Colonne |
|
010 |
Somma delle perdite derivanti da prestiti fino alle percentuali di riferimentoArticolo 101, paragrafo 1, lettere a) e d), del CRR rispettivamente.Valore di mercato e valore del credito ipotecario ai sensi dell’articolo 4, punti 74 e 76, del CRR.Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente e totalmente garantita ai sensi dell’articolo 124, paragrafo 1, del CRR. |
020 |
Di cui: immobili valutati con il valore del credito ipotecarioSegnalazioni delle perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito ipotecario. |
030 |
Somma delle perdite complessiveArticolo 101, paragrafo 1, lettere b) ed e), del CRR rispettivamente.Valore di mercato e valore del credito ipotecario ai sensi dell’articolo 4, punti 74 e 76, del CRR.Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente garantita ai sensi dell’articolo 124, paragrafo 1, del CRR. |
040 |
Di cui: immobili valutati con il valore del credito ipotecarioSegnalazioni delle perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito ipotecario. |
050 |
Somma delle esposizioniArticolo 101, paragrafo 1, lettere c) e f), del CRR rispettivamente.Il valore da segnalare è solo quella parte del valore dell’esposizione trattata come pienamente garantita da immobili; questo significa che la parte trattata come non garantita non rileva ai fini delle segnalazioni delle perdite. |
Righe |
|
010 |
Immobili residenziali |
020 |
Immobili non residenziali |
ALLEGATO VIII
MODELLI PER LA SEGNALAZIONE DELLE GRANDI ESPOSIZIONI E DEL RISCHIO DI CONCENTRAZIONE
MODELLI RELATIVI ALLE GRANDI ESPOSIZIONI
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello/gruppo di modelli |
Nome abbreviato |
|
|
GRANDI ESPOSIZIONI |
LE |
26 |
C 26.00 |
Limiti delle grandi esposizioni |
LE LIMITS |
27 |
C 27.00 |
Identità della controparte |
LE 1 |
28 |
C 28.00 |
Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione |
LE 2 |
29 |
C 29.00 |
Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi |
LE 3 |
30 |
C 30.00 |
Categorie di scadenze delle esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione |
LE 4 |
31 |
C 31.00 |
Categorie di scadenze delle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi |
LE 5 |
C 26.00 - Limiti delle grandi esposizioni (modello LE Limits)
|
Limite applicabile |
|
colonna |
||
010 |
||
riga |
|
|
010 |
Non enti |
|
020 |
Enti |
|
030 |
Enti in % |
|
C 27.00 - Identità della controparte (modello LE 1)
IDENTITÁ DELLA CONTROPARTE |
||||||
Codice |
Nome |
Codice LEI |
Residenza della controparte |
Settore della controparte |
Codice NACE |
Tipo di controparte |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
C 28.00 - Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE 2)
CONTROPARTE |
ESPOSIZIONI ORIGINARIE |
(-) Rettifiche del valore e accantonamenti |
(-) Esposizioni dedotte dai fondi propri |
Valore dell’esposizione prima dell'applicazione di esenzioni e tecniche di attenuazione del rischio di credito |
TECNICHE AMMISSIBILI DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
(-) Esenzioni |
Valore dell’esposizione dopo l’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito |
|||||||||||||||||||||||||||
Codice |
Gruppo o singolo |
Operazioni con esposizione ad attività sottostanti |
|
(-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito |
(-) Protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione |
(-) Immobili |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Esposizioni dirette |
Esposizioni indirette |
Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Esposizione originaria totale |
Di cui: in stato di default |
Strumenti di debito |
Strumenti di capitale |
Derivati |
Elementi fuori bilancio |
Strumenti di debito |
Strumenti di capitale |
Derivati |
Elementi fuori bilancio |
Totale |
Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione |
% di capitale ammissibile |
(-) Strumenti di debito |
(-) Strumenti di capitale |
(-) Derivati |
(-) Elementi fuori bilancio |
Totale |
Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione |
% del capitale ammissibile |
|||||||||||||||
Impegni all'erogazione di prestiti |
Garanzie finanziarie |
Altri impegni |
Impegni all'erogazione di prestiti |
Garanzie finanziarie |
Altri impegni |
(-) Impegni all'erogazione di prestiti |
(-) Garanzie finanziarie |
(-) Altri impegni |
||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 29.00 - Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE3)
CONTROPARTE |
ESPOSIZIONI ORIGINARIE |
(-) Rettifiche del valore e accantonamenti |
(-) Esposizioni dedotte dai fondi propri |
Valore dell’esposizione prima dell'applicazione di esenzioni e tecniche di attenuazione del rischio di credito |
TECNICHE AMMISSIBILI DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO |
(-) Esenzioni |
Valore dell’esposizione dopo l’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito |
||||||||||||||||||||||||||||
Codice |
Codice del gruppo |
Operazioni con esposizione ad attività sottostanti |
Tipo di connessione |
|
(-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito |
(-) Protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione |
(-) Immobili |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Esposizioni dirette |
Esposizioni indirette |
Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Esposizione originaria totale |
Di cui: in stato di default |
Strumenti di debito |
Strumenti di capitale |
Derivati |
Elementi fuori bilancio |
Strumenti di debito |
Strumenti di capitale |
Derivati |
Elementi fuori bilancio |
Totale |
Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione |
% del capitale ammissibile |
(-) Strumenti di debito |
(-) Strumenti di capitale |
(-) Derivati |
(-) Elementi fuori bilancio |
Totale |
Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione |
% del capitale ammissibile |
||||||||||||||||
Impegni all'erogazione di prestiti |
Garanzie finanziarie |
Altri impegni |
Impegni all'erogazione di prestiti |
Garanzie finanziarie |
Altri impegni |
(-) Impegni all'erogazione di prestiti |
(-) Garanzie finanziarie |
(-) Altri impegni |
|||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 30.00 - Categorie di scadenze delle esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE 4)
CONTROPARTE |
CATEGORIE DI SCADENZE DELL'ESPOSIZIONE |
CATEGORIE DI SCADENZE DELL'ESPOSIZIONE |
||||||||||||||||||||||
Codice |
Inferiore a 1 mese |
Maggiore di 1 mese e inferiore a 2 mesi |
Maggiore di 2 mesi e inferiore a 3 mesi |
Maggiore di 3 mesi e inferiore a 4 mesi |
Maggiore di 4 mesi e inferiore a 5 mesi |
Maggiore di 5 mesi e inferiore a 6 mesi |
Maggiore di 6 mesi e inferiore a 7 mesi |
Maggiore di 7 mesi e inferiore a 8 mesi |
Maggiore di 8 mesi e inferiore a 9 mesi |
Maggiore di 9 mesi e inferiore a 10 mesi |
Maggiore di 10 mesi e inferiore a 11 mesi |
Maggiore di 11 mesi e inferiore a 12 mesi |
Maggiore di 12 mesi e inferiore a 15 mesi |
Maggiore di 15 mesi e inferiore a 18 mesi |
Maggiore di 18 mesi e inferiore a 21 mesi |
Maggiore di 21 mesi e inferiore a 24 mesi |
Maggiore di 24 mesi e inferiore a 27 mesi |
Maggiore di 27 mesi e inferiore a 30 mesi |
Maggiore di 30 mesi e inferiore a 33 mesi |
Maggiore di 33 mesi e inferiore a 36 mesi |
Maggiore di 3 anni e inferiore a 5 anni |
Maggiore di 5 anni e inferiore a 10 anni |
Maggiore di 10 anni |
Scadenza indefinita |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 31.00 - Categorie di scadenze delle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE 5)
CONTROPARTE |
CATEGORIE DI SCADENZE DELL'ESPOSIZIONE |
CATEGORIE DI SCADENZE DELL'ESPOSIZIONE |
|||||||||||||||||||||||
Codice |
Codice del gruppo |
Inferiore a 1 mese |
Maggiore di 1 mese e inferiore a 2 mesi i |
Maggiore di 2 mesi e inferiore a 3 mesi |
Maggiore di 3 mesi e inferiore a 4 mesi |
Maggiore di 4 mesi e inferiore a 5 mesi |
Maggiore di 5 mesi e inferiore a 6 mesi |
Maggiore di 6 mesi e inferiore a 7 mesi |
Maggiore di 7 mesi e inferiore a 8 mesi |
Maggiore di 8 mesi e inferiore a 9 mesi |
Maggiore di 9 mesi e inferiore a 10 mesi |
Maggiore di 10 mesi e inferiore a 11 mesi |
Maggiore di 11 mesi e inferiore a 12 mesi |
Maggiore di 12 mesi e inferiore a 15 mesi |
Maggiore di 15 mesi e inferiore a 18 mesi |
Maggiore di 18 mesi e inferiore a 21 mesi |
Maggiore di 21 mesi e inferiore a 24 mesi |
Maggiore di 24 mesi e inferiore a 27 mesi |
Maggiore di 27 mesi e inferiore a 30 mesi |
Maggiore di 30 mesi e inferiore a 33 mesi |
Maggiore di 33 mesi e inferiore a 36 mesi |
Maggiore di 3 anni e inferiore a 5 anni |
Maggiore di 5 anni e inferiore a 10 anni |
Maggiore di 10 anni |
Scadenza indefinita |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ALLEGATO IX
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLE GRANDI ESPOSIZIONI E DEL RISCHIO DI CONCENTRAZIONE
Indice |
|
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE |
|
1. |
Struttura e convenzioni |
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI |
|
1. |
Ambito e livello della segnalazione delle grandi esposizioni (LE) |
2. |
Struttura del modello LE |
3. |
Definizioni e istruzioni generali ai fini della segnalazione di grandi esposizioni |
4. |
C 26.00 — Modello Limiti delle grandi esposizioni (LE) |
4.1. |
Istruzioni relative a righe specifiche |
5. |
C 27.00 — Identità della controparte (modello LE1) |
5.1. |
Istruzioni relative a colonne specifiche |
6. |
C 28.00 — Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2) |
6.1. |
Istruzioni relative a colonne specifiche |
7. |
C 29.00 — Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'interno di gruppi di clienti connessi (modello LE3) |
7.1. |
Istruzioni relative a colonne specifiche |
8. |
C 30.00 — Categorie di scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati (modello LE 4) |
8.1. |
Istruzioni relative a colonne specifiche |
9. |
C 31.00 — Categorie di scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati: informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'interno di gruppi di clienti connessi (modello LE5) |
9.1. |
Istruzioni relative a colonne specifiche |
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE
1. Struttura e convenzioni
1. Il quadro di segnalazione delle grandi esposizioni (large exposures, «LE») consiste in sei modelli contenenti le seguenti informazioni:
a) limiti delle grandi esposizioni;
b) identità della controparte (modello LE1);
c) esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2);
d) informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'interno di gruppi di clienti connessi (modello LE3);
e) categorie di scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati (modello LE4);
f) categorie di scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati: informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'interno di gruppi di clienti connessi (modello LE5).
2. Le istruzioni comprendono riferimenti giuridici e informazioni dettagliate in merito ai dati segnalati con ciascun modello.
3. Per quanto riguarda le colonne, le righe e le celle dei modelli, le istruzioni e le norme di validazione sono conformi alla convenzione di intestazione riportata nei paragrafi seguenti.
4. La convenzione indicata di seguito è utilizzata abitualmente nelle istruzioni e nelle norme di validazione: {modello;riga;colonna}. Un asterisco segnala che tutte le righe in questione sono state validate.
5. In caso di validazioni all'interno di un modello nel quale si utilizzano soltanto punti relativi ai dati del modello stesso, le annotazioni non si riferiscono a un modello: {riga;colonna}.
6. (Valore)ABS: il valore assoluto senza segno. Qualsiasi importo che aumenti le esposizioni è segnalato come una cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduca le esposizioni è segnalato come cifra negativa. Se l'intestazione di una voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che per quella voce non vengono segnalate cifre positive.
PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI
Le istruzioni relative alla segnalazione delle grandi esposizioni di cui al presente allegato si applicano anche alla segnalazione delle esposizioni significative di cui agli articoli 9 e 11 conformemente all'ambito di applicazione definito in tali articoli.
1. Ambito e livello della segnalazione delle grandi esposizioni (LE)
1. Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell'articolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 («CRR») su base singola, gli enti utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3.
2. Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell'articolo 394, paragrafo 1, del CRR su base consolidata, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3.
3. Viene segnalata ogni grande esposizione così come definita a norma dell'articolo 392 del CRR, comprese le grandi esposizioni di cui non si tiene conto ai fini del rispetto dei limiti delle grandi esposizioni di cui all'articolo 395 del CRR.
4. Per segnalare informazioni concernenti le 20 maggiori esposizioni su base consolidata verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell'articolo 394, paragrafo 1, ultimo periodo, del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro soggetti alla parte tre, titolo II, capo 3 del CRR utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Il valore dell'esposizione risultante dopo aver sottratto l'importo della colonna 320 («Importi esenti») del modello LE2 dall'importo della colonna 210 («Totale») del medesimo modello è l'importo che sarà usato per determinare queste 20 maggiori esposizioni.
5. Per segnalare informazioni concernenti le dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso enti e le dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso soggetti del settore finanziario non regolamentati in conformità dell'articolo 394, paragrafo 2, lettere da a) a d), del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Per segnalare la struttura delle scadenze di queste esposizioni in conformità dell'articolo 394, paragrafo 2, lettera e), del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE4 e LE5. Il valore dell'esposizione calcolato nella colonna 210 («Totale») del modello LE2 è l'importo che è usato per determinare queste 20 maggiori esposizioni.
6. I dati relativi alle grandi esposizioni e le maggiori esposizioni rilevanti verso gruppi di clienti connessi e clienti singoli non appartenenti a un gruppo di clienti connessi sono segnalati mediante il modello LE2 (nel quale un gruppo di clienti connessi va indicato come un'unica esposizione).
7. Gli enti segnalano mediante il modello LE3 i dati relativi alle esposizioni verso clienti singoli appartenenti ai gruppi di clienti connessi segnalati nel modello LE2. Un'esposizione verso un cliente singolo segnalata nel modello LE2 non deve essere riportata anche nel modello LE3.
2. Struttura del modello LE
8. Le colonne del modello LE1 contengono le informazioni relative all'identità dei singoli clienti o dei gruppi di clienti connessi verso i quali un ente ha un'esposizione.
9. Le colonne dei modelli LE2 e LE3 contengono i seguenti blocchi di informazioni:
a) il valore dell'esposizione prima dell'applicazione delle esenzioni e senza tener conto dell'effetto dell'attenuazione del rischio di credito, compresa l'esposizione diretta, indiretta e le esposizioni aggiuntive dovute a operazioni che comportano un'esposizione ad attività sottostanti;
b) l'effetto delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito;
c) il valore dell'esposizione dopo aver applicato le esenzioni e tenuto conto dell'effetto dell'attenuazione del rischio di credito determinato ai fini dell'articolo 395, paragrafo 1, del CRR.
10. Le colonne dei modelli LE4 e LE5 contengono informazioni relative alle categorie di scadenza alle quali saranno imputati gli attesi importi in scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati.
3. Definizioni e istruzioni generali ai fini della segnalazione di grandi esposizioni
11. Il «gruppo di clienti connessi» è definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 39, del CRR.
12. I «soggetti del settore finanziario non regolamentati» sono definiti nell'articolo 142, paragrafo 1, punto 5, del CRR.
13. Gli «enti» sono definiti all'articolo 4, paragrafo 1, punto 3, del CRR.
14. Sono segnalate le esposizioni verso «associazioni di diritto civile». Gli enti devono aggiungere inoltre gli importi dei crediti all'associazione di diritto civile all'indebitamento di ciascun partner. Le esposizioni verso associazioni di diritto civile che rappresentano quote sono suddivise o imputate ai partner in proporzione delle rispettive quote. Determinate strutture (ad esempio conti congiunti, comunità di eredi, prestiti a prestanomi) che operano de facto come le associazioni di diritto civile devono essere segnalate allo stesso modo di queste ultime.
15. Gli elementi dell'attivo e gli elementi fuori bilancio sono utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie di rischio, in conformità dell'articolo 389 del CRR. Più specificamente, agli elementi fuori bilancio non si applicano fattori di conversione del credito.
16. Le «esposizioni» sono definite nell'articolo 389 del CRR:
a) qualsiasi elemento dell'attivo o fuori bilancio, esterno o interno al portafoglio di negoziazione, compresi gli elementi di cui all'articolo 400 del CRR, ma esclusi gli elementi cui si applica l'articolo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR;
b) Le «esposizioni indirette» sono quelle attribuite al garante o all'emittente della garanzia reale invece che al debitore diretto in conformità dell'articolo 403 del CRR. [Le presenti definizioni non possono differire in nessun modo dalle definizioni fornite nell'atto di base.]
Le esposizioni verso gruppi di clienti connessi sono calcolate in conformità dell'articolo 390, paragrafo 5.
17. È ammesso tener conto degli «accordi di compensazione» in relazione al valore di esposizione delle grandi esposizioni così come previsto dall'articolo 390, paragrafi da 1 a 3, del CRR. Il valore dell'esposizione di uno strumento derivato compreso nell'elenco dell'allegato II del CRR è determinato in conformità della parte tre, titolo II, capo 6, del CRR tenendo conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri contratti di compensazione presi in considerazione ai fini dell'applicazione di tali metodi in conformità della parte tre, titolo II, capo 6, del CRR. Il valore dell'esposizione di operazioni di vendita con patto di riacquisto, di operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito, di operazioni con regolamento a lungo termine e di operazioni di finanziamento con margini può essere determinato o in conformità della parte tre, titolo II, capo 4 o capo 6, del CRR. Conformemente all'articolo 296 del CRR, il valore dell'esposizione dell'obbligo giuridico unico derivante dall'accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti concluso dall'ente segnalante con una controparte è segnalato come «altri impegni» nei modelli LE.
18. Il «valore dell'esposizione» è calcolato ai sensi dell'articolo 390 del CRR.
19. L'effetto dell'applicazione totale o parziale di esenzioni e delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito al calcolo delle esposizioni ai fini dell'articolo 395, paragrafo 1, del CRR è descritto negli articoli da 399 a 403 del CRR.
20. Gli accordi di vendita con patto di riacquisto passivo soggetti all'obbligo di segnalazione delle grandi esposizioni sono segnalati ai sensi dell'articolo 402, paragrafo 3, del CRR. A condizione che i criteri di cui all'articolo 402, paragrafo 3, del CRR siano soddisfatti, l'ente segnala le grandi esposizioni verso ciascun terzo per l'importo del credito che la controparte delle operazioni vanta su detti terzi, e non per l'importo dell'esposizione verso la controparte.
4. C 26.00 — Modello Limiti delle grandi esposizioni (LE)
4.1. Istruzioni relative a righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Non entiArticolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e articolo 459, lettera b), del CRR.Viene segnalato l'importo del limite applicabile alle controparti diverse dagli enti. Tale importo corrisponde al 25 % del capitale ammissibile, che è segnalato nella riga 226 del modello 4 dell'allegato I, ove non trovi applicazione una percentuale più restrittiva in conformità di misure nazionali ai sensi dell'articolo 458 del CRR o degli atti delegati adottati a norma dell'articolo 459, lettera b), del CRR. |
020 |
EntiArticolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e articolo 459, lettera b), del CRR.Viene segnalato l'importo del limite applicabile per le controparti che sono enti. In conformità dell'articolo 395, paragrafo 1, del CRR detto importo è così determinato: — se il 25 % del capitale ammissibile è superiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore a 150 milioni di EUR fissato dalla competente autorità ai sensi dell'articolo 395, paragrafo 1, terzo comma, del CRR), è segnalato il 25 % del capitale ammissibile; — se il 25 % del capitale ammissibile dell'ente è inferiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore stabilito dall'autorità competente conformemente all'articolo 395, paragrafo 1, terzo comma del CRR), è segnalato l'importo di 150 milioni di EUR (o il limite inferiore se fissato dalla competente autorità). Se l'ente ha stabilito un limite inferiore in termini di capitale ammissibile, come richiesto dall'articolo 395, paragrafo 1, secondo comma, del CRR, è segnalato tale limite. Questi limiti possono essere più rigorosi in caso di applicazione di misure nazionali in conformità dell'articolo 395, paragrafo 6, o dell'articolo 458 del CRR o degli atti delegati adottati a norma dell'articolo 459, lettera b), del CRR. |
030 |
Enti in %Articolo 395, paragrafo 1, e articolo 459, lettera a), del CRR.L'ammontare da segnalare è il limite assoluto (segnalato nella riga 020) espresso come percentuale del capitale ammissibile. |
5. C 27.00 — Identità della controparte (modello LE1)
5.1. Istruzioni relative a colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-070 |
Identità della controparteGli enti segnalano l'identità di qualsiasi controparte di cui vengono fornite informazioni nei modelli da C 28.00 a C 31.00. L'indicativo del gruppo di clienti connessi non è segnalato, a meno che il sistema nazionale di segnalazione fornisca un codice unico per il gruppo di clienti connessi.Ai sensi dell'articolo 394, paragrafo 1, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l'identità della controparte verso la quale hanno una grande esposizione, così come definita dall'articolo 392 del CRR.Ai sensi dell'articolo 394, paragrafo 2, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l'identità della controparte verso la quale hanno le maggiori esposizioni (nei casi in cui la controparte sia un ente o un soggetto del settore finanziario non regolamentato). |
010 |
CodiceIl codice è un identificatore di riga e deve essere unico per ciascuna riga nella tabella.Il codice è usato per individuare la singola controparte. Tuttavia, la finalità della presente colonna è collegare i dati relativi alla controparte figuranti nel modello C 27.00 con le esposizioni segnalate nei modelli C 28.00-C31.00. Il codice del gruppo di clienti connessi non è segnalato, a meno che il sistema nazionale di segnalazione fornisca un codice unico per il gruppo di clienti connessi. Per motivi di coerenza, si dovranno utilizzare sempre questi codici.La composizione del codice dipende dal sistema nazionale di segnalazione, qualora non esista una codifica uniforme a livello di Unione. |
020 |
NomeSe viene segnalato un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è il nome del gruppo; in tutti gli altri casi, il nome è quello della singola controparte.Per un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è quello dell'impresa madre; se il gruppo di clienti connessi non ha un'impresa madre, si deve indicare la denominazione commerciale del gruppo. |
030 |
Codice LEIÈ il codice identificativo del soggetto giuridico della controparte. |
040 |
Residenza della controparteSi utilizza il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui ha sede legale la controparte (inclusi gli pseudo-codici ISO per le organizzazioni internazionali, disponibili nell'ultima edizione del vademecum di Eurostat sulla bilancia dei pagamenti).Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalata alcuna residenza. |
050 |
Settore della controparteA ogni controparte viene attribuito un settore sulla base della classificazione dei settori economici FINREP:i) banche centrali; ii) amministrazioni pubbliche; iii) enti creditizi; iv) altre società finanziarie; v) società non finanziarie; vi) nuclei familiari.Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun settore. |
060 |
Codice NACEPer il settore economico si utilizzano i codici NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne = Classificazione statistica delle attività economiche dell'Unione europea).Questa colonna va presa in considerazione soltanto per le controparti «Altre società finanziarie» e «Società non finanziarie». I codici NACE si usano per le «Società non finanziarie» con un dettaglio a un livello (ad esempio «F — Costruzioni») e per le «Altre società finanziarie» con un dettaglio a due livelli, che fornisce informazioni separate sulle attività assicurative (ad esempio «K65 — Assicurazioni, riassicurazioni e fondi pensione, escluse le assicurazioni sociali obbligatorie»).I settori economici delle «Altre società finanziarie» e delle «Società non finanziarie» sono classificati sulla base della disaggregazione FINREP della controparte.Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun codice NACE. |
070 |
Tipo di controparteArticolo 394, paragrafo 2, del CRR.Per specificare il tipo di controparte delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati si indica «I» per gli enti e «U» per i soggetti del settore finanziario non regolamentati. |
6. C 28.00 — Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2)
6.1. Istruzioni relative a colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
CodicePer un gruppo di clienti connessi, se esiste un codice unico a livello nazionale, detto codice è segnalato come codice del gruppo di clienti connessi. In mancanza di un codice unico a livello nazionale, il codice da segnalare è quello dell'impresa madre di cui al modello C 27.00.Se il gruppo di clienti connessi non ha un'impresa madre, il codice da segnalare è quello del singolo soggetto considerato dall'ente come il soggetto più importante all'interno del gruppo di clienti connessi. In tutti gli altri casi, il codice è quello della singola controparte.Per motivi di coerenza, si dovranno utilizzare sempre questi codici.La composizione del codice dipende dal sistema nazionale di segnalazione, qualora non esista una codifica uniforme a livello di UE. |
020 |
Gruppo o singoloL'ente indica «1» per segnalare le esposizioni verso singoli clienti e «2» per segnalare le esposizioni verso gruppi di clienti connessi. |
030 |
Operazioni con esposizione ad attività sottostantiArticolo 390, paragrafo 7, del CRR.In conformità di ulteriori specifiche tecniche emesse dalle competenti autorità nazionali, se l'ente vanta nei confronti della controparte segnalata esposizioni dovute a un'operazione che comporta un'esposizione ad attività sottostanti, viene segnalata la risposta positiva («Sì»); in caso contrario, la risposta da segnalare è «No». |
040-180 |
Esposizioni originarieArticoli 24, 389, 390 e 392 del CRR.In questo blocco di colonne l'ente segnala le esposizioni originarie delle esposizioni dirette, indirette e aggiuntive dovute a operazioni che comportano un'esposizione ad attività sottostanti.In conformità dell'articolo 389 del CRR, gli elementi dell'attivo e gli elementi fuori bilancio sono utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie di rischi. Più specificamente, agli elementi fuori bilancio non si applicano fattori di conversione del credito.Queste colonne indicano l'esposizione originaria, cioè il valore dell'esposizione senza tener conto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, che saranno dedotti nella colonna 210.La definizione e il calcolo del valore dell'esposizione sono disciplinati dagli articoli 389 e 390 del CRR. La valutazione degli elementi dell'attivo e degli elementi fuori bilancio è eseguita conformemente al quadro contabile applicabile all'ente, ai sensi dell'articolo 24 del CRR.Le esposizioni dedotte dai fondi propri, che non sono esposizioni a norma dell'articolo 390, paragrafo 6, lettera e), vanno inserite in queste colonne. Queste esposizioni sono dedotte nella colonna 200.Le esposizioni di cui all'articolo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR non vanno inserite in queste colonne.Le esposizioni originarie comprendono tutti gli elementi dell'attivo e tutti gli elementi fuori bilancio ai sensi dell'articolo 400 del CRR. Le esenzioni sono dedotte ai fini dell'articolo 395, paragrafo 1, del CRR nella colonna 320.Sono qui incluse sia le esposizioni interne che quelle esterne al portafoglio di negoziazione.Ai fini della disaggregazione delle esposizioni in strumenti finanziari, in caso di esposizioni differenti derivanti da accordi di compensazione che costituiscono un'unica esposizione, quest'ultima è allocata allo strumento finanziario corrispondente all'attività principale inclusa nell'accordo di compensazione (cfr. anche la sezione introduttiva). |
040 |
Esposizione originaria totaleL'ente segnala la somma delle esposizioni dirette e di quelle indirette, nonché le esposizioni aggiuntive dovute all'esposizione a operazioni che comportano un'esposizione ad attività sottostanti. |
050 |
Di cui: in stato di defaultArticolo 178 del CRR.L'ente segnala la parte dell'esposizione originaria totale che corrisponde alle esposizioni in stato di default. |
060-110 |
Esposizioni diretteLe esposizioni dirette corrispondono alle esposizioni su base «debitore immediato». |
060 |
Strumenti di debitoRegolamento (CE) n. 25/2009 (BCE/2008/32), allegato II, parte 2, tabella, categorie 2 e 3.Gli strumenti di debito comprendono titoli di debito e prestiti e anticipi.In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati «Crediti con durata originaria fino a un anno incluso/oltre un anno e fino a cinque anni inclusi/oltre cinque anni» o «Titoli diversi da azioni» ai sensi del BCE/2008/32.In questa colonna vanno inserite le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito (operazioni di finanziamento garantito da titoli) e le operazioni di finanziamento con margini. |
070 |
Strumenti di capitaleBCE/2008/32, allegato II, parte 2, tabella, categorie 4 e 5.In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati «Azioni e altre partecipazioni» o «Quote/partecipazioni in FMM» ai sensi del BCE/2008/32. |
080 |
DerivatiArticolo 272, paragrafo 2, e allegato II del CRR.Gli strumenti da segnalare in questa colonna comprendono i derivati elencati nell'allegato II del CRR e le operazioni con regolamento a lungo termine, così come definite nell'articolo 272, paragrafo 2, del CRR.In questa colonna vanno inseriti anche i derivati su crediti soggetti al rischio di controparte. |
090-110 |
Elementi fuori bilancioAllegato I del CRR.Il valore da segnalare in queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a rettifiche di valore su crediti specifiche e senza l'applicazione di fattori di conversione. |
090 |
Impegni all'erogazione di prestitiAllegato I, punto 1, lettere c) e h), punto 2, lettera b), ii), punto 3, lettera b), i) e punto 4, lettera a), del CRR.Gli impegni all'erogazione di prestiti sono impegni irrevocabili a fornire crediti a termini e condizioni prestabiliti, ad eccezione di quelli che sono derivati perché possono essere regolati con disponibilità liquide o mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario. |
100 |
Garanzie finanziarieAllegato I, punto 1, lettere a), b) e f), del CRR.Le garanzie finanziarie sono contratti che impongono all'emittente di effettuare pagamenti stabiliti per rimborsare al possessore una perdita subita a causa del mancato pagamento da parte di un determinato debitore alla data pattuita in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. I derivati su crediti non compresi nella colonna «Derivati» vanno inseriti in questa colonna. |
110 |
Altri impegniPer altri impegni s'intendono gli elementi indicati nell'allegato I del CRR che non sono compresi nelle categorie precedenti. Il valore dell'esposizione dell'obbligo giuridico unico derivante dall'accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti concluso dall'ente con una controparte è segnalato in questa colonna. |
120-180 |
Esposizioni indiretteArticolo 403 del CRR.Ai sensi dell'articolo 403 del CRR, un ente creditizio può applicare il principio di sostituzione quando un'esposizione verso un cliente è garantita da un terzo o da una garanzia reale emessa da un terzo.L'ente segnala in questo blocco di colonne gli importi delle esposizioni dirette che sono reimputate al garante o all'emittente della garanzia reale a condizione che a quest'ultimo venga assegnata una ponderazione del rischio equivalente o inferiore rispetto a quella che verrebbe applicata al terzo ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR. L'esposizione originaria protetta di riferimento (esposizione diretta) è dedotta dall'esposizione verso il debitore originario nelle colonne delle «Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito». L'esposizione indiretta aumenta l'esposizione verso il garante o l'emittente della garanzia reale a seguito dell'effetto di sostituzione. Ciò vale anche per le garanzie prestate nell'ambito di un gruppo di clienti connessi.L'ente segnala l'importo originario delle esposizioni indirette nella colonna corrispondente al tipo di esposizione diretta garantita o assicurata da una garanzia reale, come, nel caso in cui l'esposizione diretta garantita sia uno strumento di debito, l'ammontare dell'«Esposizione indiretta» attribuita al garante è segnalato nella colonna «Strumenti di debito».In questo blocco di colonne vanno segnalate anche le esposizioni derivanti da credit-linked note, conformemente all'articolo 399 del CRR. |
120 |
Strumenti di debitoCfr. colonna 060. |
130 |
Strumenti di capitaleCfr. colonna 070. |
140 |
DerivatiCfr. colonna 080. |
150-170 |
Elementi fuori bilancioIl valore di queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a rettifiche di valore su crediti specifiche e senza l'applicazione di fattori di conversione. |
150 |
Impegni all'erogazione di prestitiCfr. colonna 090. |
160 |
Garanzie finanziarieCfr. colonna 100. |
170 |
Altri impegniCfr. colonna 110. |
180 |
Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un'esposizione ad attività sottostantiArticolo 390, paragrafo 7, del CRR.Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un'esposizione ad attività sottostanti. |
190 |
(-) Rettifiche del valore e accantonamentiArticoli 24, 34, 110 e 111 del CRR.Le rettifiche di valore e gli accantonamenti compresi nel corrispondente quadro contabile (direttiva 86/635/CEE o regolamento (CE) n. 1606/2002) che influenzano la valutazione delle esposizioni in conformità degli articoli 24 e 110 del CRR.In questa colonna vanno segnalati le rettifiche di valore e gli accantonamenti a fronte dell'esposizione lorda indicata nella colonna 040. |
200 |
(-) Esposizioni dedotte dai fondi propriArticolo 390, paragrafo 6, lettera e), del CRR.Vanno segnalate qui le esposizioni dedotte dai fondi propri che sono incluse nelle diverse colonne dell'esposizione originaria totale. |
210-230 |
Valore dell'esposizione senza applicazione di esenzioni e tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 394, paragrafo 1, lettera b), del CRR.Gli enti segnalano il valore dell'esposizione senza tener conto degli effetti delle tecniche di attenuazione del rischio di credito, se del caso. |
210 |
TotaleIl valore dell'esposizione da segnalare in questa colonna è l'importo usato per determinare se un'esposizione è una grande esposizione nell'accezione dell'articolo 392 del CRR.Detto valore comprende l'esposizione originaria previa detrazione delle rettifiche del valore e degli accantonamenti e l'ammontare delle esposizioni dedotte dai fondi propri. |
220 |
Di cui: esterne al portafoglio di negoziazioneL'importo delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione rispetto all'esposizione totale prima dell'applicazione di esenzioni e di tecniche di attenuazione del rischio di credito. |
230 |
% di capitale ammissibileArticolo 4, paragrafo 1, punto 71, lettera b), e articolo 395 del CRR.L'importo da segnalare qui è la percentuale del valore dell'esposizione prima dell'applicazione di esenzioni e di tecniche di attenuazione del rischio di credito correlate al capitale ammissibile dell'ente, così come definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 71, lettera b), del CRR. |
240-310 |
(-) Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito (CRM)Articoli 399 e da 401 a 403 del CRR.Le tecniche di CRM così come definite nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR.Ai fini della presente segnalazione, le tecniche di CRM riconosciute nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR sono applicate in conformità degli articoli da 401 a 403 del CRR.Le tecniche di CRM possono avere tre effetti diversi nel regime delle grandi esposizioni: effetto di sostituzione, protezione del credito di tipo reale diversa dall'effetto di sostituzione e trattamento di immobili. |
240-290 |
(-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di creditoArticolo 403 del CRR.L'ammontare delle protezioni del credito di tipo reale e di tipo personale da segnalare in queste colonne deve corrispondere alle esposizioni garantite da un terzo o assicurate da garanzie reali emesse da un terzo, qualora l'ente decida di considerare l'esposizione come contratta nei confronti del garante o dell'emittente della garanzia reale. |
240 |
(-) Strumenti di debitoCfr. colonna 060. |
250 |
(-) Strumenti di capitaleCfr. colonna 070. |
260 |
(-) DerivatiCfr. colonna 080. |
270-290 |
(-) Elementi fuori bilancioIl valore di queste colonne è segnalato senza l'applicazione di fattori di conversione. |
270 |
(-) Impegni all'erogazione di prestitiCfr. colonna 090. |
280 |
(-) Garanzie finanziarieCfr. colonna 100. |
290 |
(-) Altri impegniCfr. colonna 110. |
300 |
(-) Protezione del credito di tipo reale diversa dall'effetto di sostituzioneArticolo 401 del CRR.L'ente segnala gli importi della protezione del credito di tipo reale, così come definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR, che sono dedotti dal valore dell'esposizione per effetto dell'applicazione dell'articolo 401 del CRR. |
310 |
(-) ImmobiliArticolo 402 del CRR.L'ente segnala gli importi dedotti dal valore dell'esposizione per effetto dell'applicazione dell'articolo 402 del CRR. |
320 |
(-) EsenzioniArticolo 400 del CRR.L'ente segnala gli importi esentati dall'applicazione del regime delle grandi esposizioni. |
330-350 |
Valore dell'esposizioni dopo l'applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 394, paragrafo 1, lettera d), del CRR.L'ente segnala il valore dell'esposizione dopo aver tenuto conto dell'effetto delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito calcolate ai fini dell'articolo 395, paragrafo 1 del CRR. |
330 |
TotaleQuesta colonna comprende l'importo da tenere in considerazione per ottemperare ai limiti delle grandi esposizioni stabiliti nell'articolo 395 del CRR. |
340 |
Di cui: esterne al portafoglio di negoziazioneL'ente segnala l'esposizione complessiva esterna al portafoglio di negoziazione dopo aver applicato le esenzioni e tenuto conto dell'effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito. |
350 |
% di capitale ammissibileL'ente segnala la percentuale del valore dell'esposizione dopo aver applicato le esenzioni e le tecniche di attenuazione del rischio di credito correlate al capitale ammissibile dell'ente, come definito nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 71, lettera b), del CRR. |
7. C 29.00 — Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'interno di gruppi di clienti connessi (modello LE3)
7.1. Istruzioni relative a colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-360 |
L'ente segnala nel modello LE3 i dati dei singoli clienti facenti parte dei gruppi di clienti connessi compresi nelle righe del modello LE2. |
010 |
CodiceLe colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.È segnalato il codice della controparte individuale appartenente ai gruppi di clienti connessi. |
020 |
Codice del gruppoLe colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.Se a livello nazionale esiste un codice unico per un gruppo di clienti connessi, detto codice è segnalato. In mancanza di un codice unico a livello nazionale, il codice da segnalare è quello utilizzato per la segnalazione delle esposizioni in «gruppo di clienti connessi» di cui al modello C 28.00 (LE2).Se un cliente fa parte di diversi gruppi di clienti connessi, viene segnalato come membro di tutti i gruppi di clienti connessi cui appartiene. |
030 |
Operazioni che comportano un'esposizione ad attività sottostantiCfr. colonna 030 del modello LE2. |
040 |
Tipo di connessioneIl tipo di connessione tra il singolo soggetto e il gruppo di clienti connessi viene specificato per mezzo di: una «a», nell'accezione di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 39, lettera a), del CRR (rapporto di controllo) oppure una «b», nell'accezione di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 39, lettera b) del CRR (rapporto di interconnessione). |
050-360 |
Se gli strumenti finanziari segnalati nel modello LE2 sono erogati all'intero gruppo di clienti connessi, vanno imputati alle singole controparti nel modello LE3 conformemente ai criteri aziendali dell'ente. Per il resto, si rimanda alle istruzioni del modello LE2. |
8. C 30.00 — Categorie di scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati (modello LE4)
8.1. Istruzioni relative a colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
CodiceIl codice è un identificatore di riga e deve essere unico per ciascuna riga della tabella.Cfr. colonna 010 del modello LE1. |
020-250 |
Categorie di scadenze dell'esposizioneArticolo 394, paragrafo 2, lettera e), del CRR.L'ente segnala questa informazione per le dieci maggiori esposizioni verso enti e per le dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati.Le categorie di scadenze sono le seguenti: scadenze mensili fino a un anno, scadenze trimestrali da un anno fino a tre anni e scadenze più lunghe a partire da tre anni.Ogni valore dell'esposizione prima dell'applicazione delle esenzioni e del CRM (colonna 210 del modello LE2) è segnalato con l'intero importo in essere nella rispettiva categoria di scadenze della sua scadenza residua attesa. Nel caso in cui l'esposizione verso il cliente sia costituita da diversi rapporti separati, ognuna di queste parti dell'esposizione è segnalata con l'intero importo in essere nella rispettiva categoria di scadenze della sua scadenza residua attesa. Gli strumenti privi di una scadenza fissata, come gli strumenti di capitale, vanno inseriti nella colonna «Scadenza indeterminata».Deve essere segnalata la scadenza attesa sia delle esposizioni dirette che di quelle indirette.Nel caso delle esposizioni dirette, quando si imputano gli importi attesi di strumenti di capitale, strumenti di debito e derivati alle diverse categorie di scadenze previste in questo modello, si fa riferimento alle istruzioni del modello delle fasce di scadenza delle ulteriori metriche per la liquidità (cfr. documento di consultazione CP18, pubblicato il 23.5.2013).Nel caso di elementi fuori bilancio, per l'imputazione degli importi attesi alle diverse categorie di scadenza si fa riferimento alla scadenza del rischio sottostante. Più specificamente, nel caso dei depositi forward, ciò significa la struttura di scadenza del deposito; nel caso delle garanzie finanziarie, ciò significa la struttura di scadenza dell'attività finanziaria sottostante; nel caso delle aperture di credito non utilizzate di impegni ad erogare prestiti, ciò significa la struttura di scadenza del prestito e, nel caso di altri impegni, la struttura di scadenza dell'impegno.Nel caso delle esposizioni indirette, l'imputazione alle categorie di scadenze si basa sulla scadenza delle operazioni garantite che comportano l'esposizione diretta. |
9. C 31.00 — Categorie di scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati: informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all'interno di gruppi di clienti connessi (modello LE5)
9.1. Istruzioni relative a colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-260 |
L'ente segnala nel modello LE5 i dati delle singole controparti appartenenti ai gruppi di clienti connessi compresi nelle righe del modello LE4. |
010 |
CodiceLe colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.Cfr. colonna 010 del modello LE3. |
020 |
Codice del gruppoLe colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.Cfr. colonna 020 del modello LE3. |
030-260 |
Categorie di scadenze delle esposizioniCfr. colonne 020-250 del modello LE4. |
ALLEGATO X
SEGNALAZIONE DELLA LEVA FINANZIARIA
MODELLI DI SEGNALAZIONE DEL COEFFICIENTE DI LEVA FINANZIARIA |
|||
Codice del modello |
Codice del modello |
Nome del modello |
Nome abbreviato |
45 |
C 45.00 |
Calcolo del coefficiente di leva finanziaria |
LRCalc |
40 |
C 40.00 |
Trattamento alternativo della misura dell'esposizione |
LR1 |
41 |
C 41.00 |
Elementi in bilancio e fuori bilancio - Ulteriore disaggregazione di esposizioni |
LR2 |
42 |
C 42.00 |
Definizione alternativa di capitale |
LR3 |
43 |
C 43.00 |
Disaggregazione delle componenti della misura dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria |
LR4 |
44 |
C 44.00 |
Informazioni di carattere generale |
LR5 |
46 |
C 46.00 |
Soggetti consolidati a fini contabili ma esclusi dall’ambito del consolidamento prudenziale |
LR6 |
C 40.00 - TRATTAMENTO ALTERNATIVO DELLA MISURA DELL'ESPOSIZIONE (LR1)
Riga |
|
Colonna |
||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
Valore contabile di bilancio |
Valore contabile presumendo l’assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di credito |
Valore con norme di compensazione (derivati) e tenendo conto di garanzie in contante |
Maggiorazione operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT) |
Maggiorazione metodo del valore di mercato (presumendo l’assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di credito (derivati) |
Maggiorazione metodo del valore di mercato (alternativa) (derivati) |
Importo nozionale / valore nominale |
Importo nozionale (stesso nome di riferimento) |
Importo nozionale (stesso nome di riferimento e stessa controparte o controparte centrale) |
Importo nozionale (stesso nome di riferimento e protezione acquistata da una controparte centrale) |
Importo nozionale (stesso nome di riferimento e durata uguale o maggiore) |
||
010 |
Derivati |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivati su crediti (protezione venduta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Derivati su crediti (protezione venduta) soggetti alla clausola di close-out |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Derivati su crediti (protezione venduta) non soggetti alla clausola di close-out |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivati su crediti (protezione acquistata) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Derivati finanziari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Altre attività |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
100 |
Elementi fuori bilancio a rischio basso secondo il metodo standardizzato (RSA), di cui: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Esposizioni rotative al dettaglio; di cui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Impegni su carta di credito revocabili incondizionatamente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Impegni non rotativi revocabili incondizionatamente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso secondo l'RSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Elementi fuori bilancio a rischio medio secondo l'RSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Elementi fuori bilancio a rischio pieno secondo l'RSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
(voce per memoria) Importo utilizzato di esposizioni rotative al dettaglio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
(voce per memoria) Importi utilizzati di impegni su carta di credito revocabili incondizionatamente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(voce per memoria) Importi utilizzati di impegni revocabili incondizionatamente non rotativi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(voce per memoria) Elementi fiduciari eliminati conformemente all'articolo 429, paragrafo 11, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Garanzie in contante ricevute in operazioni su derivati |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Crediti per garanzie in contante fornite in operazioni su derivati |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Titoli ricevuti nell’ambito di un’operazione di finanziamento tramite titoli e rilevati come attività |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Credito passante in contante su operazioni di finanziamento tramite titoli (crediti in contante) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 41.00 - ELEMENTI IN BILANCIO E FUORI BILANCIO - ULTERIORE DISAGGREGAZIONE DI ESPOSIZIONI (LR2)
Riga |
|
Colonna |
||
010 |
020 |
030 |
||
Esposizioni in bilancio e fuori bilancio (esposizioni secondo il metodo standardizzato) |
Esposizioni in bilancio e fuori bilancio (esposizioni secondo il metodo basato sui rating interni) |
Valore nominale |
||
010 |
Totale delle esposizioni in bilancio e fuori bilancio comprese nel portafoglio bancario (disaggregazione secondo il fattore di ponderazione del rischio effettivo): |
|
|
|
020 |
0 |
|
|
|
030 |
> 0 e ≤ 12% |
|
|
|
040 |
> 12 e ≤ 20% |
|
|
|
050 |
> 20 e ≤ 50% |
|
|
|
060 |
> 50 e ≤ 75% |
|
|
|
070 |
> 75 e ≤ 100% |
|
|
|
080 |
> 100 e ≤ 425% |
|
|
|
090 |
> 425 e ≤ 1 250 % |
|
|
|
100 |
Esposizioni in stato di default |
|
|
|
110 |
Elementi fuori bilancio a rischio basso ed elementi fuori bilancio cui si applica un fattore di conversione dello 0% secondo il coefficiente di solvibilità (voce per memoria) |
|
|
|
C 42.00 - DEFINIZIONE ALTERNATIVA DI CAPITALE (LR3)
Riga |
|
Colonna |
010 |
||
010 |
Capitale primario di classe 1 - definizione pienamente adottata |
|
020 |
Capitale primario di classe 1 - definizione transitoria |
|
030 |
Totale dei fondi propri - definizione pienamente adottata |
|
040 |
Totale dei fondi propri - definizione transitoria |
|
050 |
Rettifiche regolamentari - CET1 (Capitale primario di classe 1) - definizione pienamente adottata |
|
060 |
Rettifiche regolamentari - CET1 (Capitale primario di classe 1) - definizione transitoria |
|
070 |
Rettifiche regolamentari - Totale dei fondi propri - definizione pienamente adottata |
|
080 |
Rettifiche regolamentari - Totale dei fondi propri - definizione transitoria |
|
C 43.00 - DISAGGREGAZIONE DELLE COMPONENTI DELLA MISURA DELL’ESPOSIZIONE DEL COEFFICIENTE DI LEVA FINANZIARIA (LR4)
Riga |
Elementi fuori bilancio, derivati, operazioni di finanziamento tramite titoli e portafoglio di negoziazione |
Colonna |
|
|
|
010 |
020 |
|
|
||
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria |
Attività ponderata per il rischio |
|
|
||
|
|
||||
010 |
Elementi fuori bilancio; di cui |
|
|
|
|
020 |
Finanziamenti al commercio; di cui |
|
|
|
|
030 |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione |
|
|
|
|
040 |
Derivati e operazioni di finanziamento tramite titoli soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti |
|
|
|
|
050 |
Derivati non soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti |
|
|
|
|
060 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non soggette a un accordo di compensazione tra prodotti differenti |
|
|
|
|
070 |
Altre attività comprese nel portafoglio di negoziazione |
|
|
|
|
Riga |
Altre esposizioni non comprese nel portafoglio di negoziazione |
Colonna |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
||
Valore dell’esposizione del coefficiente di leva finanziaria |
Attività ponderate per il rischio |
||||
Esposizioni secondo il metodo SA |
Esposizioni secondo il metodo IRB |
Esposizioni secondo il metodo SA |
Esposizioni secondo il metodo IRB |
||
080 |
Obbligazioni garantite |
|
|
|
|
090 |
Esposizioni trattate come emittenti sovrani |
|
|
|
|
100 |
Amministrazioni centrali e banche centrali |
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovrani |
|
|
|
|
120 |
MDB e organizzazioni internazionali trattate come emittenti sovrani |
|
|
|
|
130 |
PSE trattati come emittenti sovrani |
|
|
|
|
140 |
Esposizioni verso amministrazioni regionali, MDB, organizzazioni internazionali e PSE NON trattati come emittenti sovrani |
|
|
|
|
150 |
Amministrazioni regionali e autorità locali NON trattate come emittenti sovrani |
|
|
|
|
160 |
MDB NON trattate come emittenti sovrani |
|
|
|
|
170 |
PSE NON trattati come emittenti sovrani |
|
|
|
|
180 |
Enti |
|
|
|
|
190 |
Garantite da ipoteche su immobili; di cui |
|
|
|
|
200 |
Garantite da ipoteche su immobili residenziali |
|
|
|
|
210 |
Esposizioni al dettaglio |
|
|
|
|
220 |
Esposizioni al dettaglio verso PMI |
|
|
|
|
230 |
Imprese |
|
|
|
|
240 |
Imprese finanziarie |
|
|
|
|
250 |
Imprese non finanziarie |
|
|
|
|
260 |
Esposizioni verso PMI |
|
|
|
|
270 |
Esposizioni verso imprese diverse dalle PMI |
|
|
|
|
280 |
Esposizioni in stato di default |
|
|
|
|
290 |
Altre esposizioni (ad es. in strumenti di capitale e altre attività diverse da crediti); di cui |
|
|
|
|
300 |
Esposizioni verso la cartolarizzazione |
|
|
|
|
310 |
Finanziamenti al commercio (voce per memoria); di cui |
|
|
|
|
320 |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all’esportazione |
|
|
|
|
C 44.00 - INFORMAZIONI DI CARATTERE GENERALE (LR5)
Riga |
|
Colonna |
010 |
||
010 |
Struttura societaria degli enti |
|
020 |
Trattamento dei derivati |
|
030 |
Disciplina contabile |
|
040 |
Tipo di ente |
|
050 |
Metodo di calcolo dei dati segnalati |
|
060 |
Livello di segnalazione |
|
C 45.00 - CALCOLO DEL COEFFICIENTE DI LEVA FINANZIARIA (LRCalc)
|
Colonna |
|
|||
Esposizione LR: valore mese 1 |
Esposizione LR: valore mese 2 |
Esposizione LR: valore mese 3 |
|
||
|
|||||
Riga |
Valori dell'esposizione |
010 |
020 |
030 |
|
010 |
Esposizione di operazioni di finanziamento tramite titoli ai sensi dell’articolo 220 del CRR |
|
|
|
|
020 |
Esposizione di operazioni di finanziamento tramite titoli ai sensi dell’articolo 222 del CRR |
|
|
|
|
030 |
Derivati: valore di mercato |
|
|
|
|
040 |
Derivati: maggiorazione metodo del valore di mercato |
|
|
|
|
050 |
Derivati: metodo dell'esposizione originaria |
|
|
|
|
060 |
Linee di credito non utilizzate, revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento e senza preavviso |
|
|
|
|
070 |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi al commercio |
|
|
|
|
080 |
Elementi fuori bilancio a rischio medio relativi al commercio ed elementi fuori bilancio relativi ai crediti all’esportazione che beneficiano di sostegno pubblico |
|
|
|
|
090 |
Altri elementi fuori bilancio |
|
|
|
|
100 |
Altre attività |
|
|
|
|
Riga |
Capitale e rettifiche regolamentari |
|
|
|
|
110 |
Capitale di classe 1 - definizione pienamente adottata |
|
|
|
|
120 |
Capitale di classe 1 - definizione transitoria |
|
|
|
|
130 |
Importo da sommare ai sensi dell’articolo 429, paragrafo 4, secondo comma, del CRR |
|
|
|
|
140 |
Importo da sommare ai sensi dell’articolo 429, paragrafo 4, secondo comma, del CRR - definizione transitoria |
|
|
|
|
150 |
Rettifiche regolamentari - Classe 1 - definizione pienamente adottata; di cui |
|
|
|
|
160 |
Rettifiche regolamentari riguardanti il rischio di credito proprio |
|
|
|
Colonna |
170 |
Rettifiche regolamentari - classe 1 - definizione transitoria |
|
|
|
040 |
Riga |
Coefficiente di leva finanziaria |
|
|
|
Coefficiente di leva finanziaria calcolato come semplice media aritmetica dei coefficienti di leva finanziaria mensili su un trimestre |
180 |
Coefficiente di leva finanziaria - con definizione pienamente adottata della classe 1 |
|
|
|
|
190 |
Coefficiente di leva finanziaria - con definizione transitoria della classe 1 |
|
|
|
|
C 46.00 - SOGGETTI CONSOLIDATI A FINI CONTABILI MA ESCLUSI DALL’AMBITO DEL CONSOLIDAMENTO PRUDENZIALE (LR6)
Riga |
|
Colonna |
||
010 |
020 |
030 |
||
Soggetti del settore finanziario |
Soggetti per la cartolarizzazione |
Soggetti commerciali |
||
010 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione presumendo l’assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio |
|
|
|
020 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione |
|
|
|
030 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione presumendo l’assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio |
|
|
|
040 |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione |
|
|
|
050 |
Derivati: valore di mercato |
|
|
|
060 |
Derivati: maggiorazione metodo del valore di mercato |
|
|
|
070 |
Derivati: metodo dell'esposizione originaria |
|
|
|
080 |
Linee di credito non utilizzate, revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento e senza preavviso |
|
|
|
090 |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi al commercio |
|
|
|
100 |
Elementi fuori bilancio a rischio medio relativi al commercio ed elementi fuori bilancio relativi ai crediti all’esportazione che beneficiano di sostegno pubblico |
|
|
|
110 |
Altri elementi fuori bilancio |
|
|
|
120 |
Altre attività |
|
|
|
130 |
(voce per memoria) Valore complessivo degli investimenti nei soggetti |
|
|
|
140 |
(voce per memoria) Totale delle attività contabili dei soggetti |
|
|
|
150 |
(voce per memoria) Totale degli strumenti contabili di capitale dei soggetti |
|
|
|
160 |
(voce per memoria) Fattore di inclusione |
|
|
|
170 |
(voce per memoria) Attività contabili dei soggetti non considerati nei campi da {LR6;010;3} a (LR6;120;3} |
|
|
|
ALLEGATO XI
SEGNALAZIONE DELLA LEVA FINANZIARIA
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE |
|
1. |
Intestazione dei modelli e altre convenzioni |
1.1. |
Intestazione dei modelli |
1.2. |
Convenzione di numerazione |
1.3. |
Convenzione dei segni |
PARTE II: ISTRUZIONI CORRELATE AL MODELLO |
|
1. |
Struttura e frequenza |
2. |
Formule per il calcolo del coefficiente di leva finanziaria |
3. |
Soglie di rilevanza per derivati |
4. |
LRCalc: calcolo del coefficiente di leva finanziaria |
5. |
LR1 sul trattamento alternativo della misura dell'esposizione |
6. |
LR2 Elementi in bilancio e fuori bilancio — Ulteriore disaggregazione di esposizioni |
7. |
LR3 Definizione alternativa di capitale |
8. |
LR4 Disaggregazione alternativa delle componenti della misura dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria |
9. |
LR5 Informazioni di carattere generale |
10. |
LR6 Soggetti consolidati a fini contabili ma esclusi dall'ambito del consolidamento prudenziale |
PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE
1. Intestazione dei modelli e altre convenzioni
1.1. Intestazione dei modelli
1. Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive per i modelli relativi al coefficiente di leva finanziaria (in appresso «LR») di cui all'allegato X delle presenti norme.
2. Il quadro consta in tutto di sette modelli:
— calcolo del coefficiente di leva finanziaria (LRCalc): calcolo del coefficiente di leva finanziaria;
— modello 1 del coefficiente di leva finanziaria (LR1): trattamento alternativo della misura dell'esposizione;
— modello 2 del coefficiente di leva finanziaria (LR2): elementi in bilancio e fuori bilancio — ulteriore disaggregazione delle esposizioni;
— modello 3 del coefficiente di leva finanziaria (LR3): definizione alternativa di capitale;
— modello 4 del coefficiente di leva finanziaria (LR4): disaggregazione delle componenti per la misura dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria;
— modello 5 del coefficiente di leva finanziaria (LR5): informazioni di carattere generale;
— modello 6 del coefficiente di leva finanziaria (LR6): soggetti consolidati a fini contabili ma non compresi nell'ambito del consolidamento prudenziale.
3. Per ciascun modello sono forniti riferimenti giuridici e ulteriori informazioni dettagliate sugli aspetti più generali delle modalità di segnalazione.
1.2. Convenzione di numerazione
4. Nel citare le colonne, le righe e i campi dei modelli, il documento si attiene alla convenzione di etichettatura illustrata nei punti riportati di seguito. Questi codici numerici sono ampiamente utilizzati nelle norme di validazione.
5. Nelle istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale: {modello;riga;colonna}. Un asterisco segnala che la validazione è eseguita per l'intera riga o l'intera colonna.
6. In caso di validazioni all'interno di un modello nel quale si utilizzano soltanto punti di dati del modello stesso, le annotazioni non contengono l'indicazione del modello: {riga;colonna}.
7. Ai fini della segnalazione della leva finanziaria, «di cui» si riferisce a una voce che costituisce un sottogruppo di una categoria di esposizioni di livello superiore, mentre «voce per memoria» si riferisce a una voce separata che non costituisce un sottogruppo di una classe di esposizioni. La segnalazione di entrambi questi tipi di campo è obbligatoria, ove non diversamente specificato.
1.3. Convenzione dei segni
8. Tutti gli importi sono indicati come cifre positive, ad eccezione degli importi segnalati nelle voci {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;160;1}, {LRCalc;160;2}, {LRCalc;160;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, LR3;020;1}, {LR3;030;1}, {LR3;040;1}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} e{LR3;080;1}, che possono rappresentare valori sia positivi che negativi. In proposito va rilevato che, tranne in casi estremi, nelle voci {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} e {LR3;080;1} sono esposti soltanto valori negativi. Si rileva altresì che, tranne in casi estremi, nelle voci {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, {LR3;020;1}, {LR3;030;1}, {LR3;040;1} sono esposti soltanto valori positivi.
PARTE II: ISTRUZIONI CORRELATE AL MODELLO
1. Struttura e frequenza
1. Il modello di segnalazione del coefficiente di leva finanziaria è diviso in due parti. La parte A comprende tutte le voci (data item) che entrano nel calcolo del coefficiente di leva finanziaria che gli enti comunicano alle autorità competenti ai sensi dell'articolo 430, paragrafo 1, primo comma, del CRR; la parte B comprende tutte le voci che gli enti comunicano ai sensi dell'articolo 430, paragrafo 1, secondo comma, del CRR (cioè ai fini delle relazioni di cui all'articolo 511 del CRR).
2. Nella parte A gli enti segnalano i valori di fine mese, ove non trovi applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR. Nella parte B gli enti segnalano i valori di fine trimestre.
3. Nel compilare i dati per questo ITS, gli enti tengono conto del trattamento delle attività fiduciarie ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 11, del CRR.
2. Formule per il calcolo del coefficiente di leva finanziaria
4. Il coefficiente di leva finanziaria si basa su una misura del capitale e una misura dell'esposizione totale, da calcolare utilizzando i campi della parte A.
5.
6. LR mese 1 (PI) = {LRCalc;110;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;130;1} + {LRCalc;150;1} – {LRCalc;160;1})]
7. LR mese 2 (PI) = {LRCalc;110;2}/[({LRCalc;010; 2} + {LRCalc;020; 2} + {LRCalc;030; 2} + {LRCalc;040; 2} + {LRCalc;050; 2} + {LRCalc;060; 2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;130; 2} + {LRCalc;150; 2} – {LRCalc;160; 2})]
8. LR mese 3 (PI) = {LRCalc;110;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} – {LRCalc;160;3}]
9.
10. LR mese 1 (T) = {LRCalc;120;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;140;1} + {LRCalc;170;1} – {LRCalc;160;1})]
11. LR mese 2 (T) = {LRCalc;120;2}/[({LRCalc;010; 2} + {LRCalc;020; 2} + {LRCalc;030; 2} + {LRCalc;040; 2} + {LRCalc;050; 2} + {LRCalc;060; 2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;140; 2} + {LRCalc;170; 2} – {LRCalc;160; 2})]
12. LR mese 3 (T) = {LRCalc;120;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;140;3} + {LRCalc;170;3} – {LRCalc;160;3}]
13. Ove trovi applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR, il coefficiente di leva finanziaria-definizione pienamente adottata è uguale all'LR mese 3 (PI), e il coefficiente di leva finanziaria-definizione transitoria è uguale all'LR mese 3 (T).
3. Soglie di rilevanza per derivati
14. Per ridurre gli oneri di segnalazione a carico degli enti con limitate esposizioni in derivati, per determinare l'importanza relativa delle esposizioni in derivati rispetto al totale delle esposizioni del coefficiente di leva finanziaria si applicano le misure indicate in appresso. Gli enti calcolano tali misure nelle seguenti modalità:
15.
16. La misura dell'esposizione totale è uguale a: [{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} – {LRCalc;160;3}]
17. Importo nozionale totale dei derivati = {LR1; 010; 7}
18. Volume dei derivati su crediti = {LR1;020;7} + {LR1;050;7}
19. Gli enti devono segnalare i campi citati nel punto 22 nel periodo di rendicontazione successivo se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:
— la quota di derivati di cui al punto 15 è superiore all'1,5 % in due date di rendicontazione consecutive oppure
— la quota di derivati di cui al punto 15 è superiore al 2,0 %.
20. Gli enti il cui importo nozionale totale dei derivati definito al punto 17 è superiore a 10 miliardi di EUR devono segnalare i campi citati nel punto 22 anche se la loro quota di derivati non soddisfa le condizioni di cui al punto 19.
21. Gli enti devono segnalare i campi citati nel punto 23 se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:
— il volume dei derivati su crediti di cui al punto 18 è superiore a 300 milioni di EUR in due date di segnalazione consecutive oppure
— il volume dei derivati su crediti di cui al punto 18 è superiore a 500 milioni di EUR.
22. {LR1;010;1},{LR1;010;2},{LR1;010;3},{LR1;010;5};{LR1;010;6},{LR1;010;7},{LR1;020;1},{LR1;020;2},{LR1;020;5},{{LR1;020;7},{LR1;030;5},{LR1;030;7},{LR1;040;5},{LR1;040;7},{LR1;050;1},{LR1;050;2},{LR1;050;5}, },{LR1;050;7}, {LR1;060;1},{LR1;060;2},{LR1;060;5},{LR1;060;7}.
23. {LR1;050;8}, {LR1;050;9},{LR1;050;10},{LR1;050;11}.
4. LRCalc: calcolo del coefficiente di leva finanziaria
24. Questa parte del modello di segnalazione raccoglie i dati necessari per calcolare il coefficiente di leva finanziaria definito nell'articolo 429 del CRR.
25. Dato che il coefficiente di leva finanziaria è calcolato come la «semplice media aritmetica dei coefficienti di leva finanziaria mensili su un trimestre», gli enti segnalano le componenti alla fine di ciascun mese, ove non trovi applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR. In tal caso gli enti segnalano soltanto i valori della colonna 3 del modello LRCalc.
26. Gli enti segnalano il coefficiente di leva finanziaria su base trimestrale. Per ciascun trimestre, il «valore mese 1» è il valore dell'ultimo giorno di calendario del primo mese del trimestre di riferimento, il «valore mese 2» è il valore dell'ultimo giorno di calendario del secondo mese del trimestre di riferimento e il «valore mese 3» è il valore dell'ultimo giorno di calendario del terzo mese del trimestre di riferimento.
|
Riferimenti giuridici e istruzioni |
Riga e colonna |
Valori dell'esposizione |
{010; *} |
Esposizione per operazioni di finanziamento tramite titoli ai sensi dell'articolo 220 del CRRArticolo 429, paragrafo 9, del CRREsposizione per operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e operazioni di marginazione, calcolata ai sensi dell'articolo 220, paragrafi da 1 a 3.Gli enti non comprendono in questo campo le operazioni nelle quali il valore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria è determinato con il metodo di cui all'articolo 222 del CRR.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nei campi {100, 1}, {100, 2} e {100, 3}. |
{020; *} |
Esposizione di operazioni di finanziamento tramite titoli ai sensi dell'articolo 222 del CRRArticolo 429, paragrafo 9, del CRRValore dell'esposizione di operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e operazioni di marginazione, calcolato ai sensi dell'articolo 222.Gli enti non comprendono in questo campo le operazioni nelle quali il valore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria è determinato con il metodo di cui all'articolo 220 del CRR.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo o merce forniti a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuti in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nei campi {100, 1}, {100, 2} e {100, 3}. |
{030; *} |
Derivati: valore di mercatoArticoli 274, 295, 296, 297, 298 e 429 del CRR.Costo corrente di sostituzione specificato nell'articolo 274, paragrafo 1, dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti.Come stabilito dall'articolo 429, paragrafo 6, del CRR, gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti di cui all'articolo 295 del CRR.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati con il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{040; *} |
Derivati: maggiorazione e metodo del valore di mercatoArticoli 274, 295, 296, 297, 298, articolo 299, paragrafo 2, e articolo 429 del CRRQuesto campo contiene la maggiorazione per l'esposizione potenziale futura dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti calcolati con il metodo del valore di mercato (articolo 274 del CRR per i contratti elencati nell'allegato II del CRR e articolo 299, paragrafo 2, del CRR per i derivati su crediti), con l'applicazione delle norme di compensazione conformemente all'articolo 429, paragrafo 6, del CRR. Per determinare il valore dell'esposizione di detti contratti, gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti di cui all'articolo 295 del CRR.In conformità dell'articolo 429, paragrafo 8, del CRR, per determinare l'esposizione creditizia potenziale futura dei derivati su crediti, gli enti applicano i principi stabiliti nell'articolo 299, paragrafo 2, del CRR a tutti i loro derivati su crediti, non soltanto a quelli assegnati al portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati con il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{050; *} |
Derivati: metodo dell'esposizione originariaArticolo 429, paragrafo 7, del CRRQuesto campo contiene la misura dell'esposizione dei derivati calcolata con il metodo dell'esposizione originaria di cui all'articolo 275 del CRR.Gli enti che non applicano il metodo dell'esposizione originaria non devono compilare questo campo.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati con il metodo del valore di mercato ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 6, e dell'articolo 274 del CRR. |
{060; *} |
Linee di credito non utilizzate, revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento e senza preavvisoArticolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRRIn conformità dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRR, il valore dell'esposizione delle linee di credito non utilizzate, revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento e senza preavviso di cui all'allegato I, punto 4, lettere a) e b), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 10 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi indicati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{070; *} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi al commercioArticolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRRIn conformità dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRR, il valore dell'esposizione degli elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi al commercio di cui all'allegato I, punto 3, lettera a), del CRR e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico di cui all'allegato I, punto 3, lettera b), punto i), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 20 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi indicati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{080; *} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio relativi al commercio ed elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblicoArticolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRRIn conformità dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRR, il valore dell'esposizione degli elementi fuori bilancio a rischio medio relativi al commercio di cui all'allegato I, punto 2, lettera a) e lettera b), punto i), del CRR e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico di cui all'allegato I, punto 2, lettera b, punto ii), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 50 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi indicati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{090; *} |
Altri elementi fuori bilancioArticolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRRIn conformità dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRR, il valore dell'esposizione di tutti gli altri elementi fuori bilancio elencati nell'allegato I del CRR non segnalati nelle righe da 60 a 80 (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 100 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi indicati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{100; *} |
Altre attivitàArticolo 429 del CRRTutte le attività diverse dai contratti elencati nell'allegato II del CRR, dai derivati su crediti, dalle operazioni di vendita con patto di riacquisto, dalle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, dalle operazioni con regolamento a lungo termine e dalle operazioni di marginazione. Gli enti effettuano la valutazione in base ai principi stabiliti nell'articolo 429, paragrafo 5, del CRR.Gli enti comprendono in questo campo il contante ricevuto o qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e operazioni di marginazione e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione). |
Riga e colonna |
Capitale e rettifiche regolamentari |
{110; *} |
Capitale di classe 1 — definizione pienamente adottataArticolo 429, paragrafo 3, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRImporto del capitale di classe 1 calcolato ai sensi dell'articolo 25 del CRR senza tener conto della deroga prevista dalla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{120; *} |
Capitale di classe 1 — definizione transitoriaArticolo 429, paragrafo 3, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRImporto del capitale di classe 1 calcolato ai sensi dell'articolo 25 del CRR tenendo conto della deroga prevista dalla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{130; *} |
Importo da sommare ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 4, secondo comma, del CRRArticolo 429, paragrafo 4, secondo comma, del CRRValore dell'esposizione di investimenti significativi in soggetti del settore finanziario determinato ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 4, secondo comma, del CRR. Il valore dell'esposizione segnalato è diminuito dell'importo totale di tutti gli strumenti del capitale primario di classe 1 dei soggetti del settore finanziario detenuti dall'ente direttamente, indirettamente e sinteticamente, che non è dedotto ai sensi dell'articolo 47 e dell'articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Gli enti non tengono conto delle deroghe previste dalla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{140; *} |
Importo da sommare ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 4, secondo comma del CRR — definizione transitoriaArticolo 429, paragrafo 4, secondo comma, del CRRValore dell'esposizione di investimenti significativi in soggetti del settore finanziario determinato ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 4, secondo comma. Il valore dell'esposizione segnalato è diminuito dell'importo totale di tutti gli strumenti del capitale primario di classe 1 dei soggetti del settore finanziario detenuti dall'ente direttamente, indirettamente e sinteticamente, che non è dedotto ai sensi dell'articolo 47 e dell'articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Gli enti tengono conto delle deroghe previste dalla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{150; *} |
Rettifiche regolamentari — Classe 1 — definizione pienamente adottataArticolo 429, paragrafo 4, primo comma, del CRRComprende tutte le rettifiche di cui agli articoli da 32 a 35, le deduzioni ai sensi degli articoli da 36 a 47 e le deduzioni ai sensi degli articoli da 56 a 60, tenendo conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni ai sensi degli articoli 48, 49 e 79, senza tener conto della deroga prevista dalla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate ai sensi dell'articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell'esposizione indicato nelle righe 010, 020, 030 e 100.Le rettifiche che aumentano i fondi propri sono segnalate come un importo positivo, mentre qualsiasi ammontare che riduca il totale dei fondi propri è segnalato come un importo negativo. |
{160; *} |
Rettifiche regolamentari riguardanti il rischio di credito proprioArticolo 33, paragrafo 1, lettera b), del CRRImporto delle rettifiche di valore regolamentari dei fondi propri ai sensi dell'articolo 33, paragrafo 1, lettera b), del CRR.Importo da detrarre (o da sommare, se corrisponde a una perdita) dal capitale primario di classe 1. Se rappresenta un utile, indicare come importo negativo; se rappresenta una perdita, indicare come importo positivo. |
{170; *} |
Rettifiche regolamentari — classe 1 — definizione transitoriaArticolo 429, paragrafo 4, primo comma, e articolo 499, paragrafo 1, lettera b), del CRRComprende tutte le rettifiche ai sensi degli articoli da 32 e 35, le deduzioni ai sensi degli articoli da 36 a 47 e le deduzioni ai sensi degli articoli da 56 a 60, tenendo conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni ai sensi degli articoli 48, 49 e 79, nonché tenendo conto delle deroghe previste dalla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate ai sensi dell'articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell'esposizione indicato nelle righe 010, 020, 030 e 100.Le rettifiche che aumentano i fondi propri sono segnalate come un importo positivo, mentre qualsiasi ammontare che riduca il totale dei fondi propri è segnalato come un importo negativo. |
Riga e colonna |
Coefficiente di leva finanziaria |
{180; 1} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione pienamente adottata della classe 1 — mese 1Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 6 del presente allegato.Se trova applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR, gli enti non devono compilare questo campo. |
{180; 2} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione pienamente adottata della classe 1 — mese 2Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 7 del presente allegato.Se trova applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR, gli enti non devono compilare questo campo. |
{180; 3} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione pienamente adottata della classe 1 — mese 3Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 8 del presente allegato. |
{180; 4} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione pienamente adottata della classe 1 — semplice media aritmetica dei coefficienti di leva finanziaria mensili su un trimestreArticolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 5 del presente allegato.Se trova applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR, gli enti non devono compilare questo campo. |
{190; 1} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione transitoria della classe 1 — mese 1Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 10 del presente allegato.Se trova applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR, gli enti non devono compilare questo campo. |
{190; 2} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione transitoria della classe 1 — mese 2Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 11 del presente allegato.Se trova applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR, gli enti non devono compilare questo campo. |
{190; 3} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione transitoria della classe 1 — mese 3Articolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 12 del presente allegato. |
{190; 4} |
Coefficiente di leva finanziaria — con definizione transitoria della classe 1 — Semplice media aritmetica dei coefficienti di leva finanziaria mensili su un trimestreArticolo 429, paragrafo 2, e articolo 499, paragrafo 1, del CRRCoefficiente di leva finanziaria calcolato conformemente alla parte due, punto 9 del presente allegato.Se trova applicazione la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, del CRR, gli enti non devono compilare questo campo. |
5. LR1 sul trattamento alternativo della misura dell'esposizione
27. Questa parte del modello di segnalazione contiene i dati relativi al trattamento alternativo dei derivati, alle operazioni di vendita con patto di riacquisto, alle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, alle operazioni con regolamento a lungo termine e alle operazioni di marginazione, nonché agli elementi fuori bilancio.
28. Gli enti determinano i «valori contabili di bilancio» del modello LR1 sulla base della disciplina contabile applicabile ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRR. Il «valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di credito» si riferisce al valore contabile di bilancio senza tener conto di eventuali effetti di compensazione o di attenuazione del rischio.
Riga e colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
{010; 1} |
Derivati — Valore contabile di bilancioSomma dei campi {020;1}, {050;1} e {060;1}. |
{010; 2} |
Derivati — Valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di creditoSomma dei campi {020;2}, {050; 2} e {060; 2}. |
{010; 3} |
Derivati — Valore con norme per la compensazione e tenendo conto di garanzie in contanteArticoli 274, 295, 296, 297 e 298 del CRRCosto corrente di sostituzione specificato nell'articolo 274, paragrafo 1, dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti.Gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti di cui all'articolo 295 del CRR.Gli enti applicano le garanzie in contante ricevute per la marginazione giornaliera in virtù di un accordo di compensazione qualificato al fine di ridurre il costo corrente di sostituzione. Gli enti non applicano altre garanzie reali ricevute né margini iniziali per ridurre il costo corrente di sostituzione.Ai fini di questo campo, il contante è definito come l'importo totale dei contanti, comprese le monete e le banconote/valuta, e l'importo totale dei depositi detenuti presso le banche centrali nella misura in cui tali depositi possono essere ritirati in periodi di stress. Gli enti non tengono conto del contante depositato presso altri enti.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati con il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 275 del CRR. |
{010; 5} |
Derivati — Maggiorazione — Metodo del valore di mercato — Presumendo l'assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di creditoSomma dei campi {020;5}, {050;5} e {060;5}. |
{010; 6} |
Derivati — Maggiorazione — Metodo del valore di mercato — AlternativaArticoli 274, 295, 296, 297, 298 e articolo 299, paragrafo 2, del CRRQuesto campo comprende l'esposizione potenziale futura dei contratti di cui all'allegato II del CRR e dei derivati su crediti calcolata con il metodo del valore di mercato (articolo 274, paragrafo 2, del CRR per i contratti elencati nell'allegato II del CRR e articolo 299, paragrafo 2, del CRR per i derivati su crediti). Per determinare il valore dell'esposizione di questi contratti, gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti di cui all'articolo 295 del CRR.Per determinare il valore dell'esposizione potenziale dei derivati su crediti, gli enti non tengono conto della seguente disposizione dell'articolo 299, paragrafo 2, del CRR:«Tuttavia, nel caso di un credit default swap, un ente la cui esposizione dovuta allo swap rappresenta una posizione lunga nel sottostante può considerare pari allo 0 % la percentuale per l'esposizione creditizia potenziale futura, a meno che il credit default swap non sia soggetto a close-out in caso di insolvenza dell'entità la cui esposizione dovuta allo swap rappresenta una posizione corta nel sottostante, anche qualora il sottostante non si trovi in stato di default».Pertanto, in tutti i casi di credit default swap venduti, gli enti calcolano una maggiorazione pari al 5 % o al 10 % a seconda della natura (qualificata o non qualificata) dell'obbligazione di riferimento.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati con il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{010; 7} |
Derivati — Importo nozionaleSomma dei campi {020;7}, {050;7} e {060;7}. |
{020; 1} |
Derivati su crediti (protezione venduta) — Valore contabile di bilancioArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei derivati su crediti quando l'ente vende la protezione del credito a una controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività. |
{020; 2} |
Derivati su crediti (protezione venduta) — Valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei derivati su crediti quando l'ente vende la protezione del credito a una controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività, presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile e di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). |
{020; 5} |
Derivati su crediti (protezione venduta) — Maggiorazione — Metodo del valore di mercato — Presunta assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di creditoSomma dei campi {030;5} e {040;5}. |
{020; 7} |
Derivati su crediti (protezione venduta) — Importo nozionaleSomma dei campi {030;7} e {040;7}. |
{030; 5} |
Derivati su crediti (protezione venduta) soggetti alla clausola di close-out — Maggiorazione — Metodo del valore di mercato — Presunta assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di creditoArticolo 299, paragrafo 2, del CRRQuesto campo comprende l'esposizione potenziale futura dei derivati su crediti quando l'ente vende la protezione del credito a una controparte soggetta alla clausola di close-out, presumendo l'assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di credito. Gli enti non inseriscono in questo campo la maggiorazione per i derivati su crediti quando l'ente vende la protezione del credito a una controparte non soggetta alla clausola di close-out, ma la inseriscono nel campo {LR1;040;5}.La clausola di close-out conferisce alla parte non in stato di default il diritto di terminare e chiudere tempestivamente tutte le operazioni contemplate nell'accordo al verificarsi del default, includendo in quest'ultimo l'insolvenza o il fallimento della controparte.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{030; 7} |
Derivati su crediti (protezione venduta) soggetti alla clausola di close-out — Importo nozionaleQuesto campo comprende l'importo nozionale dei derivati su crediti quando l'ente vende la protezione del credito a una controparte soggetta alla clausola di close-out.La clausola di close-out conferisce alla parte non in stato di default il diritto di terminare e chiudere tempestivamente tutte le operazioni contemplate nell'accordo al verificarsi del default, includendo in quest'ultimo l'insolvenza o il fallimento della controparte.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{040; 5} |
close-out — Maggiorazione — Metodo del valore di mercato — Presunta assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di creditoArticolo 299, paragrafo 2, del CRRQuesto campo comprende l'esposizione potenziale futura dei derivati su crediti quando l'ente vende la protezione del credito a una controparte non soggetta alla clausola di close-out, presumendo l'assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di credito.La clausola di close-out conferisce alla parte non in stato di default il diritto di terminare e chiudere tempestivamente tutte le operazioni contemplate nell'accordo al verificarsi del default, includendo in quest'ultimo l'insolvenza o il fallimento della controparte.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{040; 7} |
Derivati su crediti (protezione venduta) non soggetti alla clausola di close-out — Importo nozionaleQuesto campo comprende l'importo nozionale dei derivati su crediti quando l'ente vende la protezione del credito a una controparte non soggetta alla clausola di close-out.La clausola di close-out conferisce alla parte non in stato di default il diritto di terminare e chiudere tempestivamente tutte le operazioni contemplate nell'accordo al verificarsi del default, includendo in quest'ultimo l'insolvenza o il fallimento della controparte.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{050; 1} |
Derivati su crediti (protezione acquistata): valore contabile di bilancioArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei derivati su crediti quando l'ente acquista la protezione del credito da una controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{050; 2} |
Derivati su crediti (protezione acquistata): valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei derivati su crediti quando l'ente acquista la protezione del credito da una controparte e il contratto è iscritto in bilancio come attività, presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio).Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{050; 5} |
Derivati su crediti (protezione acquistata) — Maggiorazione — Metodo del valore di mercato — Presunta assenza di compensazione o di attenuazione del rischioArticolo 299, paragrafo 2, del CRRQuesto campo comprende l'esposizione potenziale futura dei derivati su crediti quando l'ente acquista la protezione del credito da una controparte, presumendo l'assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di credito.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{050; 7} |
Derivati su crediti (protezione acquistata) — Importo nozionaleQuesto campo comprende l'importo nozionale dei derivati su crediti quando l'ente acquista la protezione del credito da una controparte.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli assegnati al portafoglio di negoziazione. |
{050; 8} |
Importo nozionale dei derivati su crediti (protezione acquistata, stesso nome di riferimento)Importo nozionale dei derivati su crediti quando l'ente acquista la protezione del credito con lo stesso nome di riferimento del sottostante dei derivati su crediti emessi dal soggetto segnalante.Ai fini della segnalazione del valore di questo campo, i nomi di riferimento dei sottostanti sono considerati identici se si riferiscono alla stessa entità giuridica e allo stesso rango.La protezione del credito acquistata su un pool di entità di riferimento è considerata pari se questa protezione è economicamente equivalente all'acquisto della protezione separatamente su ciascuno dei singoli nomi compresi nel pool.Se un ente acquista una protezione del credito su un pool di nomi di riferimento, questa protezione è considerata pari soltanto se la protezione del credito acquistata copre tutti i sottoinsiemi del pool sul quale la protezione è stata venduta. In altri termini, la compensazione può essere rilevata soltanto se il pool delle entità di riferimento e il livello di subordinazione delle due operazioni sono identici.Per ciascun nome di riferimento, gli importi nozionali della protezione del credito acquistata ricompresi in questo campo non devono eccedere gli importi segnalati nei campi {020; 7} e {050; 7}. |
{050; 9} |
Importo nozionale dei derivati su crediti (protezione acquistata, stesso nome di riferimento e stessa controparte o controparte centrale)Importo nozionale dei derivati su crediti quando l'ente acquista una protezione del credito con lo stesso nome di riferimento del sottostante dei derivati su crediti emessi dall'ente e assunti o con la stessa controparte nell'ambito di un accordo di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 295 del CRR o con una controparte centrale autorizzata ai sensi del regolamento n. 648/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 4 luglio 2012, sugli strumenti derivati OTC, le controparti centrali e i repertori di dati sulle negoziazioni.Ai fini della segnalazione del valore di questo campo, i nomi di riferimento dei sottostanti sono considerati identici soltanto se si riferiscono alla stessa entità giuridica e allo stesso rango.La protezione del credito acquistata su un pool di entità di riferimento è considerata pari soltanto se questa protezione è economicamente equivalente all'acquisto della protezione separatamente su ciascuno dei singoli nomi compresi nel pool.Se un ente acquista una protezione del credito su un pool di nomi di riferimento, questa protezione è considerata pari soltanto se la protezione del credito acquistata copre tutti i sottoinsiemi del pool sul quale la protezione è stata venduta. In altri termini, la compensazione può essere rilevata soltanto se il pool delle entità di riferimento e il livello di subordinazione delle due operazioni sono identici.Per ciascun nome di riferimento e ciascuna controparte gli importi nozionali della protezione del credito acquistata ricompresi in questo campo non devono eccedere l'importo segnalato nel campo {050; 8}. |
{050; 10} |
Importo nozionale dei derivati su crediti (protezione acquistata, stesso nome di riferimento e protezione acquistata da una controparte centrale)La somma degli importi nozionali dei derivati su crediti quando l'ente acquista una protezione del credito con lo stesso nome di riferimento del sottostante dei derivati su crediti emessi dall'ente e assunti con una controparte centrale autorizzata ai sensi del regolamento n. 648/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 4 luglio 2012, sugli strumenti derivati OTC, le controparti centrali e i repertori di dati sulle negoziazioni.Ai fini della segnalazione del valore di questo campo, i nomi di riferimento dei sottostanti sono considerati identici se si riferiscono alla stessa entità giuridica e allo stesso rango.La protezione del credito acquistata su un pool di entità di riferimento è considerata pari se questa protezione è economicamente equivalente all'acquisto della protezione separatamente su ciascuno dei singoli nomi compresi nel pool.Se un ente acquista una protezione del credito su un pool di nomi di riferimento, questa protezione del credito è considerata pari soltanto se la protezione del credito acquistata copre tutti i sottoinsiemi del pool sul quale la protezione è stata venduta. In altri termini, la compensazione può essere rilevata soltanto se il pool delle entità di riferimento e il livello di subordinazione delle due operazioni sono identici.Per ciascun nome di riferimento gli importi nozionali della protezione del credito acquistata ricompresi in questo campo non devono eccedere l'importo segnalato nel campo {050; 9}. |
{050; 11} |
Importo nozionale dei derivati su crediti (protezione acquistata, stesso nome di riferimento e durata uguale o maggiore)Importo nozionale dei derivati su crediti quando l'ente acquista una protezione del credito con lo stesso nome di riferimento del sottostante dei derivati su crediti emessi dall'ente e quando la durata di questa protezione del credito è uguale o maggiore a quella della protezione venduta.Ai fini della segnalazione del valore di questo campo, i nomi di riferimento dei sottostanti sono considerati pari se si riferiscono alla stessa entità giuridica e allo stesso rango.La protezione del credito acquistata su un pool di entità di riferimento è considerata pari se questa protezione è economicamente equivalente all'acquisto della protezione separatamente su ciascuno dei singoli nomi compresi nel portafoglio.Se un ente acquista una protezione del credito su un portafoglio di nomi di riferimento, questa protezione è considerata pari soltanto se la protezione del credito acquistata copre tutti i sottoinsiemi del portafoglio sul quale la protezione è stata venduta. In altri termini, la compensazione può essere rilevata soltanto se il portafoglio delle entità di riferimento e il livello di subordinazione delle due operazioni sono identici.Per ciascun nome di riferimento gli importi nozionali della protezione del credito acquistata ricompresi in questo campo non devono eccedere l'importo segnalato nel campo {050; 8}. |
{060; 1} |
Derivati finanziari: valore contabile di bilancioArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei contratti elencati nell'allegato II del CRR quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività. |
{060; 2} |
Derivati finanziari: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei contratti elencati nell'allegato II del CRR quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività, presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). |
{060; 5} |
Derivati finanziari — Maggiorazione — Metodo del valore di mercato — Presunta assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di creditoArticolo 274 del CRRQuesto campo comprende l'esposizione regolamentare potenziale futura dei contratti elencati nell'allegato II del CRR presumendo l'assenza di compensazione o di attenuazione del rischio di credito. |
{060; 7} |
Derivati finanziari — Importo nozionaleQuesto campo comprende l'importo nozionale dei contratti elencati nell'allegato II del CRR. |
{070; 1} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile di bilancioArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, e articolo 206 del CRRValore contabile di bilancio delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione ai sensi della disciplina contabile applicabile che sono coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {090, 1}. |
{070; 2} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, e articolo 206 del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206 quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività, presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {090, 2}. |
{070; 4} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione (operazioni di finanziamento tramite titoli)Articolo 206 del CRRPer le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che sono coperte da un accordo di compensazione conforme ai requisiti dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi di attività soggette a compensazione. Per ciascuno di essi gli enti calcolano la maggiorazione dell'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula: |
{080; 1} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile di bilancioArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione non coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {090, 1}. |
{080; 2} |
Operazioni di vendita tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione non coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, quando i contratti sono iscritti in bilancio come attività presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {090, 2}. |
{080; 4} |
Operazioni di vendita tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione (operazioni di finanziamento tramite titoli)Articolo 206 del CRRPer le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che non sono coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi formati da tutte le attività incluse in un'operazione (cioè ciascun'operazione di finanziamento tramite titoli è trattata come un insieme separato) e calcolano per ciascun insieme la maggiorazione dell'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula:CCE = max {(E — C); 0}con E = , il valore Ei è quello definito all'articolo 220, paragrafo 3 C = , il valore Ci è quello definito all'articolo 220, paragrafo 3 Gli enti aggregano il risultato di questa formula per tutti gli insiemi su indicati e segnalano il risultato in questo campo. |
{090; 1} |
Altre attività: valore contabile di bilancioArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile di tutte le attività diverse dai contratti elencati nell'allegato II del CRR, dai derivati su crediti, dalle operazioni di vendita con patto di riacquisto, dalle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, dalle operazioni con regolamento a lungo termine e dalle operazioni di marginazione. |
{090; 2} |
Altre attività: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio di creditoArticolo 4, paragrafo 1, punto 77, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile di tutte le attività diverse dai contratti elencati nell'allegato II del CRR, dai derivati su crediti, dalle operazioni di vendita con patto di riacquisto, dalle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, dalle operazioni con regolamento a lungo termine e dalle operazioni di marginazione, presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). |
{100; 7} |
Elementi fuori bilancio a rischio basso secondo il metodo standardizzato (RSA); di cuiArticolo 111 del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli elementi fuori bilancio ai quali, secondo il metodo standardizzato per il rischio di credito, sarebbe attribuito un fattore di conversione del credito dello 0 %. |
{110; 7} |
Esposizioni rotative al dettaglio; di cuiArticolo 111 e articolo 154, paragrafo 4, del CRRQuesto campo comprende il valore nominale delle esposizioni rotative al dettaglio qualificate fuori bilancio conformi alle condizioni di cui all'articolo 154, paragrafo 4, lettere da a) a c), del CRR. Sono qui coperte tutte le esposizioni che hanno come controparte una persona fisica, che sono rotative e revocabili incondizionatamente come indicato nell'articolo 166, paragrafo 8, lettera a), del CRR e il cui totale è limitato a 100 000 EUR per debitore. |
{120; 7} |
Impegni su carta di credito revocabili incondizionatamenteArticolo 111 e articolo 154, paragrafo 4, del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli impegni su carta di credito che sono revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento a discrezione dell'ente senza preavviso (UCC) e ai quali, secondo il metodo standardizzato per il rischio di credito, sarebbe attribuito un fattore di conversione del credito dello 0 %. Gli enti non comprendono in questo campo gli impegni di credito che comportano effettivamente la cancellazione automatica per deterioramento del merito di credito di un debitore, ma che non sono UCC. |
{130; 7} |
Impegni non rotativi revocabili incondizionatamenteArticolo 111 e articolo 154, paragrafo 4, del CRRQuesto campo comprende il valore nominale di altri impegni che sono revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento a discrezione dell'ente senza preavviso (UCC) e ai quali, secondo il metodo standardizzato per il rischio di credito, sarebbe attribuito un fattore di conversione del credito dello 0 %. Gli enti non comprendono in questo campo gli impegni di credito che comportano effettivamente la cancellazione automatica per deterioramento del merito di credito di un debitore, ma che non sono UCC. |
{140; 7} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso secondo l'RSAArticolo 111 del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli elementi fuori bilancio ai quali, secondo il metodo standardizzato per il rischio di credito, sarebbe attribuito un fattore di conversione del credito del 20 %. |
{150; 7} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio secondo l'RSAArticolo 111 del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli elementi fuori bilancio ai quali, secondo il metodo standardizzato per il rischio di credito, sarebbe attribuito un fattore di conversione del credito del 50 %. |
{160; 7} |
Elementi fuori bilancio a rischio pieno secondo l'RSAArticolo 111 del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli elementi fuori bilancio ai quali, secondo il metodo standardizzato per il rischio di credito, sarebbe attribuito un fattore di conversione del credito del 100 %.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi di cui all'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{170; 7} |
(Voci per memoria) Importi utilizzati di esposizioni rotative al dettaglioArticolo 154, paragrafo 4, del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli importi utilizzati delle esposizioni rotative al dettaglio fuori bilancio. |
{180; 7} |
(Voce per memoria) Importi utilizzati di impegni su carta di credito revocabili incondizionatamenteArticolo 111 e articolo 154, paragrafo 4, del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli importi utilizzati di impegni su carta di credito revocabili incondizionatamente. |
{190; 7} |
(Voci per memoria) Importi utilizzati di impegni revocabili incondizionatamente non rotativiArticolo 111 e articolo 154, paragrafo 4, del CRRQuesto campo comprende il valore nominale degli importi utilizzati di impegni su carta di credito revocabili incondizionatamente. |
{200; 2} |
(Voce per memoria) Elementi fiduciari eliminati conformemente all'articolo 429, paragrafo 11, del CRRArticolo 429, paragrafo 11, del CRRValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile degli elementi fiduciari eliminati conformemente all'articolo 429, paragrafo 11, del CRR, presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). |
{210; 2} |
Garanzie in contante ricevute in operazioni su derivatiValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile delle garanzie in contante ricevute in operazioni su derivati, presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio).Ai fini di questo campo, il contante è definito come l'importo totale del contante, comprese le monete e le banconote/valuta, e l'importo totale dei depositi detenuti presso le banche centrali nella misura in cui tali depositi possono essere ritirati in periodi di stress. Gli enti non segnalano in questo campo il contante depositato presso altri enti. |
{220; 2} |
Crediti per garanzie in contante fornite in operazioni su derivatiValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei crediti per garanzie in contante fornite in operazioni su derivati, presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). Gli enti che, secondo la disciplina contabile applicabile, sono autorizzati a compensare i crediti per garanzie in contante fornite a fronte della corrispondente passività derivata (valore equo negativo) e che scelgono di esercitare tale facoltà, devono annullare il credito di compensazione e segnalare il credito netto in contante. |
{230; 2} |
Titoli ricevuti nell'ambito di un'operazione di finanziamento tramite titoli e rilevati come attivitàValore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei titoli ricevuti nell'ambito di un'operazione di vendita con patto di riacquisto, di un'operazione di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, di un'operazione con regolamento a lungo termine e di un'operazione di marginazione che sono rilevate come attività nella disciplina contabile applicabile, presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). |
{240; 2} |
Credito passante in contante su operazioni di finanziamento tramite titoli (crediti in contante)Valore contabile di bilancio ai sensi della disciplina contabile applicabile dei crediti in contante per il contante prestato al possessore dei titoli nell'ambito di un'operazione di credito passante in contanti qualificata (CCLT), presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio).Ai fini di questo campo, il contante è definito come l'importo totale del contante, comprese le monete e le banconote/la valuta, e l'importo totale dei depositi detenuti presso le banche centrali nella misura in cui tali depositi possono essere ritirati in periodi di stress. Gli enti non segnalano in questo campo il contante depositato presso altri enti.Una CCLT è definita come la combinazione di due operazioni in cui un ente prende a prestito titoli dal possessore degli stessi e presta titoli al prenditore dei titoli. Parallelamente, l'ente riceve garanzie in contante dal prenditore dei titoli e presta il contante ricevuto al possessore dei titoli. Una CCLT qualificata rispetta le seguenti condizioni: (a) Entrambe le singole operazioni che formano la CCLT qualificata sono eseguite alla stessa data di negoziazione oppure, in caso di operazioni internazionali, in giornate operative contigue; (b) se le singole operazioni che formano la CCLT non indicano una scadenza, l'ente ha per legge il diritto di chiudere entrambe le parti della CCLT, cioè di terminare tutte e due le operazioni che formano la CCLT, in qualsiasi momento e senza preavviso; (c) se le singole operazioni che formano la CCLT indicano una scadenza, la CCLT non comporta disallineamenti di durata per l'ente; l'ente ha per legge il diritto di chiudere entrambe le parti della CCLT, cioè di terminare tutte e due le operazioni che formano la CCLT, in qualsiasi momento e senza preavviso, e (d) non deve comportare altre esposizioni incrementali. |
6. LR2 Elementi in bilancio e fuori bilancio — Ulteriore disaggregazione di esposizioni
29. Il quadro LR2 fornisce informazioni sugli elementi aggiuntivi di disaggregazione di tutte le esposizioni in bilancio e fuori bilancio ( 14 ) non comprese nel portafoglio di negoziazione nonché di tutte le esposizioni comprese nel portafoglio di negoziazione soggette a rischio di controparte. La disaggregazione avviene in base ai fattori di ponderazione del rischio applicati nella sezione del rischio di credito del CRR. Le informazioni sono ricavate diversamente a seconda che si tratti delle esposizioni cui si applica il metodo standardizzato o di quelle cui si applica il metodo IRB.
30. Per le esposizioni supportate da tecniche di attenuazione del rischio di credito che comportano la sostituzione del fattore di ponderazione del rischio della controparte con il fattore di ponderazione del rischio del garante, gli enti fanno riferimento al fattore di ponderazione del rischio dopo l'effetto di sostituzione. Secondo il metodo IRB per il rischio di credito, gli enti eseguono il seguente calcolo: per le esposizioni (diverse da quelle per le quali sono forniti fattori regolamentari specifici di ponderazione del rischio) di ciascuna classe di debitori, il fattore di ponderazione del rischio si ricava dividendo l'importo ponderato per il rischio dell'esposizione ottenuto applicando la formula di ponderazione del rischio o la formula di vigilanza (rispettivamente per le esposizioni al rischio di credito e le esposizioni verso la cartolarizzazione) per il valore dell'esposizione, dopo aver tenuto conto dei flussi e dei deflussi dovuti all'applicazione di tecniche di attenuazione del rischio con effetto di sostituzione sull'esposizione. Nel metodo IRB, le esposizioni classificate come in stato di default sono escluse dalle righe da 020 a 090 e sono incluse invece nella riga 100.
31. In entrambi i metodi, gli enti tengono conto delle esposizioni dedotte dal capitale regolamentare come se fosse applicato un fattore di ponderazione del rischio pari al 1250 %.
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Totale delle esposizioni in bilancio e fuori bilancio comprese nel portafoglio bancario (disaggregazione secondo il fattore di ponderazione del rischio effettivo)Somma delle righe da 020 a 100. |
020 |
= 0 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio dello 0 %. |
030 |
> 0 % e ≤ 12 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio compreso entro una gamma di fattori rigorosamente superiori allo 0 % e inferiori o uguali al 12 %. |
040 |
> 12 % e ≤ 20 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio compreso entro una gamma di fattori rigorosamente superiori al 12 % e inferiori o uguali al 20 %. |
050 |
> 20 % e ≤ 50 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio compreso entro una gamma di fattori rigorosamente superiori al 20 % e inferiori o uguali al 50 %. |
060 |
> 50 % e ≤ 75 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio compreso entro una gamma di fattori rigorosamente superiori al 50 % e inferiori o uguali al 75 %. |
070 |
> 75 % e ≤ 100 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio compreso entro una gamma di fattori rigorosamente superiori al 75 % e inferiori o uguali al 100 %. |
080 |
> 100 % e ≤ 425 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio compreso entro una gamma di fattori rigorosamente superiori al 100 % e inferiori o uguali al 425 %. |
090 |
> 425 % e ≤ 1250 %Esposizioni con un fattore di ponderazione del rischio compreso entro una gamma di fattori rigorosamente superiori al 425 % e inferiori o uguali al 1250 %. |
100 |
Esposizioni in stato di defaultSecondo il metodo standardizzato (SA), le esposizioni ai sensi dell'articolo 112, lettera j), del CRR.Secondo il metodo IRB, tutte le esposizioni con una probabilità di default del 100 % sono esposizioni in stato di default. |
110 |
Elementi fuori bilancio a rischio basso oppure elementi fuori bilancio cui si applica un fattore di conversione dello 0 % secondo il coefficiente di solvibilità (voce per memoria)Gli elementi fuori bilancio a rischio basso ai sensi dell'articolo 111 del CRR e gli elementi fuori bilancio cui si applica un fattore di conversione dello 0 % ai sensi dell'articolo 166 del CRR. |
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
1 |
Esposizioni in bilancio e fuori bilancio (esposizioni secondo il metodo standardizzato)Valori dell'esposizione in bilancio e fuori bilancio tenendo conto delle rettifiche di valore, di tutte le tecniche di attenuazione del rischio di credito e di tutti i fattori di conversione del credito, calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2 del CRR. |
2 |
Esposizioni in bilancio e fuori bilancio (esposizioni secondo il metodo basato sui rating interni)Valori delle esposizioni in bilancio e fuori bilancio di cui all'articolo 166 del CRR e all'articolo 230, paragrafo 1, seconda frase, del CRR, tenendo conto dei deflussi e degli afflussi dovuti alle tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull'esposizione.Agli elementi fuori bilancio l'ente applica i fattori di conversione previsti dall'articolo 166, paragrafi da 8 a 10, del CRR. |
3 |
Importo nominaleValori dell'esposizione degli elementi fuori bilancio di cui agli articoli 111 e 166 del CRR senza l'applicazione di fattori di conversione. |
7. LR3 Definizione alternativa di capitale
32. Il modello LR3 contiene le misure di capitale necessarie per la verifica di cui all'articolo 511 del CRR.
Riga e colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
{010; 1} |
Capitale primario di classe 1 — definizione pienamente adottataArticolo 50 del CRRImporto del capitale calcolato ai sensi dell'articolo 50 del CRR, senza tener conto della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{020; 1} |
Capitale primario di classe 1 — definizione transitoriaArticolo 50 del CRRImporto del capitale calcolato ai sensi dell'articolo 50 del CRR, tenendo conto della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{030; 1} |
Totale dei fondi propri — definizione pienamente adottataArticolo 72 del CRRImporto del capitale così come indicato nell'articolo 72 del CRR, senza tener conto della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{040; 1} |
Totale dei fondi propri — definizione transitoriaArticolo 72 del CRRImporto del capitale così come indicato nell'articolo 72 del CRR, tenendo conto della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. |
{050;1} |
Rettifiche regolamentari — CET1 (Capitale primario di classe 1) — definizione pienamente adottataComprende l'importo delle rettifiche regolamentari sulla base del CET1 così come indicato negli articoli da 32 a 35 del CRR, le deduzioni ai sensi degli articoli da 36 a 47, tenendo conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni previste dagli articoli 48, 49 e 79, senza tener conto della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate ai sensi dell'articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell'esposizione nei campi{LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} e {LRCalc;100;3}. |
{060; 1} |
Rettifiche regolamentari — CET1 (Capitale primario di classe 1) — definizione transitoriaComprende l'importo delle rettifiche regolamentari sulla base del CET1 così come indicato negli articoli da 32 a 35 del CRR, le deduzioni ai sensi degli articoli da 36 a 47, tenendo conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni previste dagli articoli 48, 49 e 79, e tenendo conto altresì della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate ai sensi dell'articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell'esposizione nei campi {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} e {LRCalc;100;3}. |
{070; 1} |
Rettifiche regolamentari — Totale dei fondi propri — definizione pienamente adottataComprende le rettifiche previste dagli articoli da 32 a 35 del CRR, le deduzioni ai sensi degli articoli da 36 a 47, le deduzioni ai sensi degli articoli da 56 a 60, nonché le deduzioni di cui agli articoli da 66 a 70, tenendo conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni previste dagli articoli 48, 49 e 79, senza tener conto della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate ai sensi dell'articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell'esposizione nei campi {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} e {LRCalc;100;3}. |
{080, 1} |
Rettifiche regolamentari — Totale dei fondi propri — definizione transitoriaComprende le rettifiche previste dagli articoli da 32 a 35 del CRR, le deduzioni ai sensi degli articoli da 36 a 47, le deduzioni ai sensi degli articoli da 56 a 60, nonché le deduzioni di cui agli articoli da 66 a 70, tenendo conto delle esenzioni, alternative e deroghe a dette deduzioni previste dagli articoli 48, 49 e 79, e tenendo conto altresì della deroga di cui alla parte dieci, capi 1 e 2 del CRR. Per evitare un doppio conteggio, gli enti non segnalano le rettifiche già apportate ai sensi dell'articolo 111 del CRR nel calcolo del valore dell'esposizione nei campi {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} e {LRCalc;100;3}. |
8. LR4 Disaggregazione alternativa delle componenti della misura dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria
33. Per evitare un doppio conteggio, gli enti si attengono a quanto segue:
34. [{LRCalc;010;3}+{LRCalc;020;3}+{LRCalc;030;3}+{LRCalc;040;3}+{LRCalc;050;3}+{LRCalc;060;3}+{LRCalc;070;3}+{LRCalc;080;3}+{LRCalc;090;3}+{LRCalc;100;3}]= [{LR4;010;1}+{LR4;040;1}+{LR4;050;1}+{LR4;060;1}+{LR4;070;1}+{LR4;080;1}+{LR4;080;2}+{LR4;090;1}+{LR4;090;2}{LR4;140;1}+{LR4;140;2}+{LR4;180;1}+{LR4;180;2}+{LR4;190;1}+{LR4;190;2}+{LR4;210;1}+{LR4;210;2}+{LR4;230;1}+{LR4;230;2}+{LR4;280;1}+{LR4;280;2}+{LR4;290;1}+{LR4;290;2}]
Riga e colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
{010;1} |
Elementi fuori bilancio; di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria calcolato come somma di {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc; 80;3} + {LRCalc;90;3}. |
{010;2} |
Elementi fuori bilancio; di cuiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione di elementi fuori bilancio — escluse le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine, le operazioni di marginazione e i derivati — calcolato conformemente al metodo standardizzato e al metodo basato sui rating interni. Per le esposizioni secondo il metodo standardizzato, gli enti determinano l'importo ponderato per il rischio dell'esposizione ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2 del CRR. Per le esposizioni secondo il metodo basato sui rating interni gli enti determinano l'importo dell'esposizione ponderato per il rischio ai sensi della parte tre, titolo II, capo 3 del CRR. |
{020;1} |
Finanziamenti al commercio; di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi fuori bilancio relativi ai finanziamenti al commercio. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, gli elementi fuori bilancio relativi ai finanziamenti al commercio si riferiscono a lettere di credito emesse e confermate per l'importazione e l'esportazione che sono a breve termine e autoliquidantisi, nonché a operazioni simili. |
{020;2} |
Finanziamenti al commercio; di cuiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione degli elementi fuori bilancio — escluse le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine, le operazioni di marginazione e i derivati — relativi ai finanziamenti al commercio. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, gli elementi fuori bilancio relativi ai finanziamenti al commercio si riferiscono a lettere di credito emesse e confermate per l'importazione e l'esportazione che sono a breve temine e autoliquidantisi, nonché a operazioni simili. |
{030;1} |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazioneValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziariadegli elementi fuori bilancio relativi ai finanziamenti al commercio nell'ambito di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione» s'intende il sostegno pubblico fornito o da un'altra entità, come un'agenzia per i crediti all'esportazione, in forma, tra l'altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanziamenti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all'esportazione. |
{030;2} |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazioneImporto ponderato per il rischio dell'esposizione degli elementi fuori bilancio — escluse le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine, le operazioni di marginazione e i derivati — relativi ai finanziamenti al commercio nell'ambito di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione. Ai fini della segnalazione nel modello LR4 Standard, per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione» s'intende il sostegno pubblico fornito o da un'altra entità, come un'agenzia per i crediti all'esportazione, in forma, tra l'altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanziamenti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all'esportazione. |
{040;1} |
Derivati e operazioni di finanziamento tramite titoli soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differentiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria dei derivati e delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione, calcolato ai sensi di {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} e {LRCalc;050;3}, se soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti definito nell'articolo 272, paragrafo 25, del CRR. |
{040;2} |
Derivati e operazioni di finanziamento tramite titoli soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differentiImporti ponderati per il rischio delle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte, calcolati ai sensi della parte tre, titolo II del CRR, dei derivati e delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, se soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti definito nell'articolo 272, paragrafo 25, del CRR. |
{050;1} |
Derivati non soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differentiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria dei derivati calcolato ai sensi di {LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} e {LRCalc;050;3}, se non soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti definito nell'articolo 272, paragrafo 25, del CRR. |
{050;2} |
Derivati non soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differentiImporti ponderati per il rischio delle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte dei derivati e delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione, calcolati ai sensi della parte tre, titolo II del CRR, inclusi quelli fuori bilancio, se non soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti definito nell'articolo 272, paragrafo 25, del CRR. |
{060;1} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non soggette a un accordo di compensazione tra prodotti differentiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle esposizioni delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione, calcolato ai sensi di {LRCalc;010;3,} e {LRCalc;020;3,}, se non soggette a un accordo di compensazione tra prodotti differenti definito nell'articolo 272, paragrafo 25, del CRR. |
{060;2} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non soggette a un accordo di compensazione tra prodotti differentiImporti ponderati per il rischio delle esposizioni al rischio di credito e al rischio di controparte dei derivati e delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione, calcolati ai sensi della parte tre, titolo II del CRR, inclusi quelli fuori bilancio, se non soggetti a un accordo di compensazione tra prodotti differenti definito nell'articolo 272, paragrafo 25, del CRR. |
{070;1} |
Altre attività comprese nel portafoglio di negoziazioneValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi segnalati nel campo {LRCalc;100;3}, esclusi gli elementi non compresi nel portafoglio di negoziazione. |
{070;2} |
Altre attività comprese nel portafoglio di negoziazioneI requisiti di fondi propri moltiplicati per 12,5 degli elementi soggetti alla parte tre, titolo IV del CRR. |
{080;1} |
Obbligazioni garantiteValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite di cui all'articolo 129 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{080;2} |
Obbligazioni garantiteValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite di cui all'articolo 161, paragrafo 1, lettera d), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{080;3} |
Obbligazioni garantiteImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite di cui all'articolo 129 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{080;4} |
Obbligazioni garantiteImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite di cui all'articolo 161, paragrafo 1, lettera d), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{090,1} |
Esposizioni trattate come emittenti sovraniSomma dei campi da {100,1} a {130,1}. |
{090;2} |
Esposizioni trattate come emittenti sovraniSomma dei campi da {100,2} a {130,2}. |
{090;3} |
Esposizioni trattate come emittenti sovraniSomma dei campi da {100,3} a {130,3}. |
{090;4} |
Esposizioni trattate come emittenti sovraniSomma dei campi da {100,4} a {130,4}. |
{100;1} |
Amministrazioni centrali e banche centraliValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali definite nell'articolo 114 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{100;2} |
Amministrazioni centrali e banche centraliValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali definite nell'articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{100;3} |
Amministrazioni centrali e banche centraliImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali definite nell'articolo 114 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{100;4} |
Amministrazioni centrali e banche centraliImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali definite nell'articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{110;1} |
Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 115, paragrafi 2 e 4, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{110;2} |
Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali soggette all'articolo 147, paragrafo 3, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{110;3} |
Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovraniValore ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 115, paragrafi 2 e 4, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{110;4} |
Amministrazioni regionali e autorità locali trattate come emittenti sovraniValore ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali soggette all'articolo 147, paragrafo 3, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{120;1} |
Banche multilaterali di sviluppo (MDB) e organizzazioni internazionali trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali soggette all'articolo 117, paragrafo 2, e all'articolo 118 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{120;2} |
MDB e organizzazioni internazionali trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali soggette all'articolo 147, paragrafo 3, lettere b) e c), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{120;3} |
MDB e organizzazioni internazionali trattate come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali soggette all'articolo 117, paragrafo 2, e all'articolo 118 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{120;4} |
MDB e organizzazioni internazionali trattate come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo e organizzazioni internazionali soggette all'articolo 147, paragrafo 3, lettere b) e c), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{130;1} |
Organismi del settore pubblico (PSE) trattati come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico soggette all'articolo 116, paragrafo 4, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{130;2} |
PSE trattati come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico soggette all'articolo 147, paragrafo 3, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{130;3} |
PSE trattati come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico soggette all'articolo 116, paragrafo 4, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{130;4} |
PSE trattati come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico soggette all'articolo 147, paragrafo 3, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{140;1 } |
Esposizioni verso amministrazioni regionali, MDB, organizzazioni internazionali e PSE non trattati come emittenti sovraniSomma dei campi da {150,1} a {170,1}. |
{140;2 } |
Esposizioni verso amministrazioni regionali, MDB, organizzazioni internazionali e PSE non trattati come emittenti sovraniSomma dei campi da {150,2} a {170,2}. |
{140;3} |
Esposizioni verso amministrazioni regionali, MDB, organizzazioni internazionali e PSE non trattati come emittenti sovraniSomma dei campi da {150,3} a {170,3}. |
{140;4} |
Esposizioni verso amministrazioni regionali, MDB, organizzazioni internazionali e PSE non trattati come emittenti sovraniSomma dei campi da {150,4} a {170,4}. |
{150;1} |
Amministrazioni regionali e autorità locali NON trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 115, paragrafi 1, 3 e 5, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{150;2} |
Amministrazioni regionali e autorità locali NON trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{150;3} |
Amministrazioni regionali e autorità locali NON trattate come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 115, paragrafi 1, 3 e 5, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{150;4} |
Amministrazioni regionali e autorità locali NON trattate come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso amministrazioni regionali e autorità locali non trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{160;1} |
MDB NON trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo soggette all'articolo 117, paragrafi 1 e 3, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{160;2} |
MDB NON trattate come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo non trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettera c), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{160;3} |
MDB NON trattate come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo soggette all'articolo 117, paragrafi 1 e 3, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{160;4} |
MDB NON trattate come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo non trattate come emittenti sovrani soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettera c), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{170;1} |
PSE NON trattati come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico soggette all'articolo 116, paragrafi 1, 2, 3 e 5, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{170;2} |
PSE NON trattati come emittenti sovraniValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{170;3} |
PSE NON trattati come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico soggette all'articolo 116, paragrafi 1, 2, 3 e 5, del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{170;4} |
PSE NON trattati come emittenti sovraniImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso organismi del settore pubblico non trattati come emittenti sovrani soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{180;1} |
EntiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso enti soggette agli articoli da 119 a 121 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{180;2} |
EntiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso enti soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR e non costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite conformemente all'articolo 161, lettera d), del CRR e non sono soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettere a), b) e c), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{180;3} |
EntiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso enti soggette agli articoli da 119 a 121 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{180;4} |
EntiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso enti soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR e non costituiscono esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite conformemente all'articolo 161, lettera d), del CRR e non sono soggette all'articolo 147, paragrafo 4, lettere a), b) e c), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{190;1} |
Garantite da ipoteche su immobili; di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni garantite da ipoteche su immobili soggette all'articolo 124 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{190;2} |
Garantite da ipoteche su immobili; di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), oppure esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{190;3} |
Garantite da ipoteche su immobili; di cuiImporto dell'esposizione ponderato per il rischio delle attività che costituiscono esposizioni garantite da ipoteche su immobili soggette all'articolo 124 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{190;4} |
Garantite da ipoteche su immobili; di cuiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), oppure esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{200;1} |
Garantite da ipoteche su immobili residenzialiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni pienamente e totalmente garantite da ipoteche su immobili residenziali soggette all'articolo 125 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{200;2} |
Garantite da ipoteche su immobili residenzialiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), oppure esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni sono garantite da ipoteche su immobili residenziali ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{200;3} |
Garantite da ipoteche su immobili residenzialiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni pienamente e totalmente garantite da ipoteche su immobili residenziali soggette all'articolo 125 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{200;4} |
Garantite da ipoteche su immobili residenzialiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), oppure esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni sono garantite da ipoteche su immobili residenziali ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{210;1} |
Esposizioni al dettaglioValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 123 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{210;2} |
Esposizioni al dettaglioValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{210;3} |
Esposizioni al dettaglioImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 123 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{210;4} |
Esposizioni al dettaglioImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{220;1} |
Esposizioni al dettaglio verso PMIValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio verso piccole e medie imprese soggette all'articolo 123 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{220;2} |
Esposizioni al dettaglio verso PMIValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{220;3} |
Esposizioni al dettaglio verso PMIImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio verso piccole e medie imprese soggette all'articolo 123 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{220;4} |
Esposizioni al dettaglio verso PMIImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni al dettaglio soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR se queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{230;1} |
ImpreseSomma dei campi {240,1} e {250,1}. |
{230;2} |
ImpreseSomma dei campi {240,2} e {250,2}. |
{230;3} |
ImpreseSomma dei campi {240,3} e {250,3}. |
{230;4} |
ImpreseSomma dei campi {240,4} e {250,4}. |
{240;1} |
Imprese finanziarieValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese finanziarie soggette all'articolo 122 del CRR. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «imprese finanziarie» si intendono le imprese regolamentate e non regolamentate diverse dagli enti di cui alla riga 180 la cui principale attività è l'acquisizione di partecipazioni o l'esecuzione di una o più delle attività elencate nell'allegato I della direttiva, nonché le imprese definite nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti di cui alla riga 180. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{240;2} |
Imprese finanziarieValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese finanziarie soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «imprese finanziarie» si intendono le imprese regolamentate e non regolamentate diverse dagli enti di cui alla riga 180 la cui principale attività è l'acquisizione di partecipazioni o l'esecuzione di una o più delle attività elencate nell'allegato I della direttiva, nonché le imprese definite nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti di cui alla riga 180. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{240;3} |
Imprese finanziarieImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese finanziarie soggette all'articolo 122 del CRR. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «imprese finanziarie» si intendono le imprese regolamentate e non regolamentate diverse dagli enti di cui alla riga 180 la cui principale attività è l'acquisizione di partecipazioni o l'esecuzione di una o più delle attività elencate nell'allegato I della direttiva, nonché le imprese definite nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti di cui alla riga 180. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{240;4} |
Imprese finanziarieImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese finanziarie soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «imprese finanziarie» si intendono le imprese regolamentate e non regolamentate diverse dagli enti di cui alla riga 180 la cui principale attività è l'acquisizione di partecipazioni o l'esecuzione di una o più delle attività elencate nell'allegato I della direttiva, nonché le imprese definite nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR diverse dagli enti di cui alla riga 180. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{250;1} |
Imprese non finanziarieValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese non finanziarie soggette all'articolo 122 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato.Somma dei campi {260,1} e {270,1}. |
{250;2} |
Imprese non finanziarieValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese non finanziarie soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default.Somma dei campi {260,2} e {270,2}. |
{250;3} |
Imprese non finanziarieImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese non finanziarie soggette all'articolo 122 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato.Somma dei campi {260,3} e {270,3}. |
{250;4} |
Imprese non finanziarieImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese non finanziarie soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default.Somma dei campi {260,4} e {270,4}. |
{260;1} |
Esposizioni verso PMIValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese costituite come piccole e medie imprese soggette all'articolo 122 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{260;2} |
Esposizioni verso PMIValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese conformemente all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{260;3} |
Esposizioni verso PMIImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese costituite come piccole e medie imprese soggette all'articolo 122 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{260;4} |
Esposizioni verso PMIImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni sono verso piccole e medie imprese e non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default.Ai fini di questo campo si applica la definizione di piccola e media impresa di cui all'articolo 501, paragrafo 2, lettera b). |
{270;1} |
Esposizioni verso imprese diverse dalle PMIValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 122 del CRR e non sono segnalate nelle righe 240 e 260. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{270;2} |
Esposizioni verso imprese diverse dalle PMIValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR e non sono segnalate nelle righe 240 e 260. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{270;3} |
Esposizioni verso imprese diverse dalle PMIImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 122 del CRR e non segnalate nelle righe 240 e 260. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{270;4} |
Esposizioni verso imprese diverse dalle PMIImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso imprese soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR se queste esposizioni non sono garantite da ipoteche su immobili ai sensi dell'articolo 199, paragrafo 1, lettera a), del CRR e non sono segnalate nelle righe 240 e 260. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{280;1} |
Esposizioni in stato di defaultValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni in stato di default e sono pertanto soggette all'articolo 127 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{280;2} |
Esposizioni in stato di defaultValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività classificate nelle classi di esposizioni di cui all'articolo 147, paragrafo 2, del CRR se è intervenuto un default ai sensi dell'articolo 178 del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB. |
{280;3} |
Esposizioni in stato di defaultImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni in stato di default e sono pertanto soggette all'articolo 127 del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{280;4} |
Esposizioni in stato di defaultImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività classificate nelle classi di esposizioni di cui all'articolo 147, paragrafo 2, del CRR se è intervenuto uno stato di default ai sensi dell'articolo 178 del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB. |
{290;1} |
Altre esposizioni (ad es. in strumenti di capitale e altre attività diverse da crediti); di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività classificate nelle classi di esposizioni di cui all'articolo 112, lettere k), m), n), o), p) e q), del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{290;2} |
Altre esposizioni (ad es. in strumenti di capitale e altre attività diverse da crediti); di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività classificate nelle classi di esposizioni di cui all'articolo 147, paragrafo 2, lettere e), f) e g), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{290;3} |
Altre esposizioni (ad es. in strumenti di capitale e altre attività diverse da crediti); di cuiImporto dell'esposizione ponderato per il rischio delle attività classificate nelle classi di esposizioni di cui all'articolo 112, lettere k), m), n), o), p) e q), del CRR. |
{290;4} |
Altre esposizioni (ad es. in strumenti di capitale e altre attività diverse da crediti); di cuiImporto dell'esposizione ponderato per il rischio delle attività classificate nelle classi di esposizioni di cui all'articolo 147, paragrafo 2, lettere e), f) e g), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{300;1} |
Esposizioni verso la cartolarizzazioneValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso la cartolarizzazione soggette all'articolo 112, lettera m), del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{300;2} |
Esposizioni verso la cartolarizzazioneValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria delle attività che costituiscono esposizioni verso la cartolarizzazione e sono soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera f), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{300;3} |
Esposizioni verso la cartolarizzazioneImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso la cartolarizzazione soggette all'articolo 112, lettera m), del CRR. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{300;4} |
Esposizioni verso la cartolarizzazioneImporto ponderato per il rischio dell'esposizione delle attività che costituiscono esposizioni verso la cartolarizzazione e sono soggette all'articolo 147, paragrafo 2, lettera f), del CRR. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{310;1} |
Finanziamenti al commercio (voce per memoria); di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi iscritti in bilancio relativi ai prestiti concessi a un esportatore o importatore di merci o servizi mediante crediti all'importazione e all'esportazione e operazioni simili. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{310;2} |
Finanziamenti al commercio (voce per memoria); di cuiValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi iscritti in bilancio relativi ai prestiti concessi a un esportatore o importatore di merci o servizi mediante crediti all'importazione e all'esportazione e operazioni simili. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{310;3} |
Finanziamenti al commercio (voce per memoria); di cuiImporto ponderato per il rischio dell'esposizione degli elementi iscritti in bilancio relativi ai prestiti concessi a un importatore o esportatore di merci o servizi mediante crediti all'importazione e all'esportazione e operazioni simili. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{310;4} |
Finanziamenti al commercio (voce per memoria); di cuiValore ponderato per il rischio dell'esposizione degli elementi iscritti in bilancio relativi ai prestiti concessi a un importatore o esportatore di merci o servizi mediante crediti all'importazione e all'esportazione e operazioni simili. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{320;1} |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazioneValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi iscritti in bilancio relativi ai finanziamenti al commercio nell'ambito di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione» si intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da un'altra entità, come un'agenzia per i crediti all'esportazione, in forma, tra l'altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanziamenti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all'esportazione. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{320;2} |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazioneValore dell'esposizione del coefficiente di leva finanziaria degli elementi iscritti in bilancio relativi ai finanziamenti al commercio nell'ambito di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione» si intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da un'altra entità, come un'agenzia per i crediti all'esportazione, in forma, tra l'altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanziamenti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all'esportazione. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
{320;3} |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazioneImporto ponderato per il rischio dell'esposizione degli elementi iscritti in bilancio relativi ai finanziamenti al commercio nell'ambito di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione» si intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da un'altra entità, come un'agenzia per i crediti all'esportazione, in forma, tra l'altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanziamenti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all'esportazione. Esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
{320;4} |
Nel regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazioneValore ponderato per il rischio dell'esposizione degli elementi iscritti in bilancio relativi ai finanziamenti al commercio nell'ambito di un regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione. Ai fini della segnalazione nel modello LR4, per «regime ufficiale di assicurazione dei crediti all'esportazione» si intende il sostegno ufficiale fornito dal governo o da un'altra entità, come un'agenzia per i crediti all'esportazione, in forma, tra l'altro, di crediti/finanziamenti diretti, rifinanziamenti, aiuti per il tasso di interesse (garanzia di un tasso di interesse fisso per tutta la durata del credito), finanziamenti agli aiuti (crediti e sovvenzioni), assicurazione e garanzie dei crediti all'esportazione. Esposizioni secondo il metodo IRB che gli enti segnalano al netto delle esposizioni in stato di default. |
9. LR5 Informazioni di carattere generale
35. Questo modulo raccoglie informazioni aggiuntive allo scopo di classificare le attività dell'ente e le opzioni regolamentari scelte dall'ente.
Riga e colonna |
Istruzioni |
{010;1} |
Struttura societaria dell'enteL'ente classifica la propria struttura societaria in base alle seguenti categorie: società per azioni/società a responsabilità limitata società mutua/cooperativa altre società, non per azioni |
{020; 1} |
Trattamento dei derivatiL'ente specifica il trattamento regolamentare dei derivati scegliendo tra le seguenti categorie: metodo dell'esposizione originaria metodo del valore di mercato |
{030; 1} |
Disciplina contabileL'ente specifica la disciplina contabile applicata scegliendo tra le seguenti categorie: GAAP nazionali IFRS |
{040; 1} |
Tipo di enteL'ente si classifica in funzione della propria tipologia scegliendo tra le seguenti categorie: banca universale (banca commerciale/al dettaglio e di investimento) banca commerciale/al dettaglio banca di investimento prestatore specializzato |
{050; 1} |
Metodo di calcolo dei dati segnalatiL'ente specifica se la deroga di cui all'articolo 499, paragrafo 3, è stata concessa, cioè se i dati segnalati sono basati su una media trimestrale di dati mensili oppure su dati rilevati alla fine del trimestre: trimestrale — sulla base di medie mensili fine trimestre |
{060, 1} |
Livello di segnalazioneL'ente classifica il livello (individuale o consolidato) del soggetto segnalante: individuale consolidato |
10. LR6 Soggetti consolidati a fini contabili ma esclusi dall'ambito del consolidamento prudenziale
36. Il modello LR6 serve a raccogliere informazioni sui soggetti del settore finanziario definiti nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR che sono consolidati sotto il profilo della disciplina contabile applicabile ma non sono compresi nel consolidamento prudenziale dell'ente ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2 del CRR, sui soggetti per la cartolarizzazione che sono consolidati sotto il profilo della disciplina contabile applicabile ma non sono compresi nel consolidamento prudenziale dell'ente ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2 del CRR, nonché sui soggetti commerciali che sono consolidati sotto il profilo della disciplina contabile applicabile ma non sono compresi nel consolidamento prudenziale dell'ente ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2 del CRR.
37. Gli enti determinano l'importo complessivo degli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, al netto delle deduzioni relative ai soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettere g), h) e i), del CRR. Per calcolare il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario, gli enti dividono l'importo specificato nella frase precedente per l'importo complessivo degli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 36.
38. Gli enti calcolano l'importo complessivo degli strumenti di capitale dei soggetti commerciali di cui al punto 36, al netto delle deduzioni relative ai soggetti commerciali di cui al punto 36, ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettere k) e i), del CRR. Per calcolare il fattore di inclusione dei soggetti commerciali, gli enti dividono l'importo specificato nella frase precedente per l'importo complessivo degli strumenti di capitale dei soggetti commerciali di cui al punto 36.
39. Per i soggetti commerciali di cui al punto 36 gli enti determinano l'importanza relativa potenziale di tali soggetti rispetto all'esposizione totale del coefficiente di leva finanziaria su base individuale per ciascun soggetto. Per segnalare i campi citati nel punto 40 non è necessario che gli enti tengano conto dei soggetti commerciali per i quali il valore indicato nel campo {LR6;140; 3} è inferiore allo 0,1 % dell'importo determinato ai sensi del punto 16.
40. {LR6;010; 3}, {LR6;020; 3}, {LR6;030; 3}, {LR6;040; 3}, {LR6;050; 3}, {LR6;060; 3}, {LR6;070; 3}, {LR6;080; 3}, {LR6;090; 3}, {LR6;100; 3}, {LR6;110; 3} a {LR6;120; 3}.
41. Ai fini del modello LR6 gli enti trattano un soggetto come un soggetto per la cartolarizzazione se si tratta di una società veicolo per la cartolarizzazione ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 66.
42. Ai fini del modello LR6 gli enti trattano un soggetto come un soggetto commerciale se esso non è un soggetto del settore finanziario ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR e non è un soggetto compreso nell'ambito del punto precedente.
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Istruzioni |
{010; 1} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio — Soggetti del settore finanziarioPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, il valore contabile di bilancio conformemente alla disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione che sono coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, se i contratti sono iscritti in bilancio come attività presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37. Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {120, 1}. |
{010; 2} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio — Soggetti per la cartolarizzazionePer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36, il valore contabile di bilancio conformemente alla disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione che sono coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, se i contratti sono iscritti in bilancio come attività presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {120, 2}. |
{010; 3} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio — Soggetti commercialiPer i soggetti commerciali di cui al punto 36, il valore contabile di bilancio conformemente alla disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione che sono coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, se i contratti sono iscritti in bilancio come attività presumendo l'assenza di effetti di compensazione prudenziale o contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio) moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38. Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {120, 3}. |
{020; 1} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione — Soggetti del settore finanziarioArticolo 206 del CRRQuesta voce vale per i soggetti finanziari di cui al punto 36. Per le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che sono coperte da un accordo di compensazione conforme ai requisiti dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi di attività soggette a compensazione. Per ciascun insieme di attività soggette a compensazione gli enti calcolano la maggiorazione per l'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula: |
{020; 2} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 206 del CRRQuesta voce vale per i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36. Per le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che sono coperte da un accordo di compensazione conforme ai requisiti dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi di attività soggette a compensazione. Per ciascun insieme di attività soggette a compensazione gli enti calcolano la maggiorazione per l'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula: |
{020; 3} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione — Soggetti commercialiArticolo 206 del CRRQuesta voce vale per i soggetti commerciali di cui al punto 36. Per le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che sono coperte da un accordo di compensazione conforme ai requisiti dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi di attività soggette a compensazione. Per ciascun insieme di attività soggette a compensazione gli enti calcolano la maggiorazione dell'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula: |
{030; 1} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio — Soggetti del settore finanziarioPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, il valore contabile di bilancio conformemente alla disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione non coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, se i contratti sono iscritti in bilancio come attività presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37. Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né i titoli forniti a una controparte tramite le suddette operazioni e rilevati in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {120, 1}. |
{030; 2} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio — Soggetti per la cartolarizzazionePer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36, il valore contabile di bilancio conformemente alla disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione non coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, se i contratti sono iscritti in bilancio come attività presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio). Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né i titoli forniti a una controparte tramite le suddette operazioni e rilevati in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {120, 2}. |
{030; 3} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: valore contabile presumendo l'assenza di compensazione o di altre tecniche di attenuazione del rischio — Soggetti commercialiPer i soggetti commerciali di cui al punto 36, il valore contabile di bilancio conformemente alla disciplina contabile applicabile delle operazioni di vendita con patto di riacquisto, delle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, delle operazioni con regolamento a lungo termine e delle operazioni di marginazione non coperte da un accordo quadro di compensazione ammissibile ai sensi dell'articolo 206, se i contratti sono iscritti in bilancio come attività presumendo l'assenza di effetti di compensazione contabile o di attenuazione del rischio (cioè il valore contabile di bilancio depurato degli effetti della compensazione contabile o dell'attenuazione del rischio), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38. Inoltre, quando un'operazione di finanziamento tramite titoli è contabilizzata come una vendita ai sensi della disciplina contabile applicabile, gli enti annullano tutte le registrazioni contabili relative alla vendita.Gli enti non comprendono in questo campo il contante ricevuto né qualsiasi titolo fornito a una controparte tramite le suddette operazioni e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione), ma li inseriscono nel campo {120, 3}. |
{040; 1} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione — Soggetti del settore finanziarioArticolo 206 del CRRQuesta voce vale per i soggetti finanziari di cui al punto 36. Per le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che non sono coperte da un accordo di compensazione conforme ai requisiti dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi formati da tutte le attività comprese in un'operazione (cioè ciascun'operazione di finanziamento tramite titoli è trattata come un insieme a sé stante) e determinano per ciascun insieme la maggiorazione dell'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula: CCE = max {(E — C); 0} con E = il valore Ei definito nell'articolo 220, paragrafo 3 C = il valore Ci definito nell'articolo 220, paragrafo 3 Gli enti aggregano il risultato di questa formula per tutti gli insiemi su indicati e lo moltiplicano per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37; segnalano poi in questo campo il risultato così ottenuto. |
{040; 2} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 206 del CRRPer le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che non sono coperte da un accordo di compensazione conforme ai requisiti dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi formati da tutte le attività comprese in un'operazione (cioè ciascun'operazione di finanziamento tramite titoli è trattata come un insieme a sé stante) e determinano per ciascun insieme la maggiorazione dell'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula:CCE = max {(E — C); 0}con E = il valore Ei definito nell'articolo 220, paragrafo 3 C = il valore Ci definito nell'articolo 220, paragrafo 3 Gli enti aggregano il risultato di questa formula per tutti gli insiemi su indicati e segnalano il risultato in questo campo. |
{040; 3} |
Operazioni di finanziamento tramite titoli non coperte da un accordo quadro di compensazione: maggiorazione — Soggetti commercialiArticolo 206 del CRRQuesta voce vale per i soggetti commerciali di cui al punto 36. Per le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e le operazioni di marginazione, comprese quelle fuori bilancio, che non sono coperte da un accordo di compensazione conforme ai requisiti dell'articolo 206, gli enti costituiscono insiemi formati da tutte le attività comprese in un'operazione (cioè ciascun'operazione di finanziamento tramite titoli è trattata come un insieme a sé stante) e determinano per ciascun insieme la maggiorazione dell'esposizione corrente verso la controparte (CCE) applicando la seguente formula: CCE = max {(E — C); 0} con E = il valore Ei definito nell'articolo 220, paragrafo 3 C = il valore Ci definito nell'articolo 220, paragrafo 3 Gli enti aggregano il risultato di questa formula per tutti gli insiemi su indicati e lo moltiplicano per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38; segnalano poi il risultato così ottenuto in questo campo. |
{050; 1} |
Derivati: valore di mercato — Soggetti del settore finanziarioArticoli 274, 295, 296, 297, 298 e 429 del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, il costo corrente di sostituzione specificato nell'articolo 274, paragrafo 1, dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti, moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37.Come previsto dall'articolo 429, paragrafo 6, del CRR, gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi contrattuali di compensazione tra prodotti differenti, ai sensi dell'articolo 295 del CRR.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli inclusi nel portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{050; 2} |
Derivati: valore di mercato — Soggetti per la cartolarizzazioneArticoli 274, 295, 296, 297, 298 e 429 del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36, il costo corrente di sostituzione specificato nell'articolo 274, paragrafo 1, dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti.Come previsto dall'articolo 429, paragrafo 6, del CRR, gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi contrattuali di compensazione tra prodotti differenti, ai sensi dell'articolo 295 del CRR.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli inclusi nel portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{050; 3} |
Derivati: valore di mercato — Soggetti commercialiArticoli 274, 295, 296, 297, 298 e 429 del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36, il costo corrente di sostituzione specificato nell'articolo 274, paragrafo 1, dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti, moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38.Come previsto dall'articolo 429, paragrafo 6, del CRR, gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi contrattuali di compensazione tra prodotti differenti, ai sensi dell'articolo 295 del CRR.Gli enti tengono conto di tutti i derivati su crediti, non soltanto di quelli inclusi nel portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{060; 1} |
Derivati: maggiorazione secondo il metodo del valore di mercato — Soggetti del settore finanziarioArticoli 274, 295, 296, 297, 298, articolo 299, paragrafo 2, e articolo 429 del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36 questo campo indica la maggiorazione dell'esposizione potenziale futura dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti, calcolata ai sensi del metodo del valore di mercato (articolo 274 del CRR per i contratti elencati nell'allegato II del CRR e articolo 299, paragrafo 2, del CRR per i derivati su crediti) e applicando le norme di compensazione conformemente all'articolo 429, paragrafo 6, del CRR, moltiplicata per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37.Per calcolare il valore dell'esposizione di questi contratti gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi contrattuali di compensazione tra prodotti differenti, ai sensi dell'articolo 295 del CRR.Ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 8, del CRR, per calcolare l'esposizione potenziale futura dei derivati su crediti gli enti applicano i principi stabiliti nell'articolo 299, paragrafo 2, del CRR a tutti i loro derivati su crediti, non soltanto a quelli assegnati al portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{060; 2} |
Derivati: maggiorazione secondo il metodo del valore di mercato — Soggetti per la cartolarizzazioneArticoli 274, 295, 296, 297, 298, articolo 299, paragrafo 2, e articolo 429 del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36 questo campo indica la maggiorazione per l'esposizione potenziale futura dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti, calcolata secondo il metodo del valore di mercato (articolo 274 del CRR per i contratti elencati nell'allegato II del CRR e articolo 299, paragrafo 2, del CRR per i derivati su crediti) e applicando le norme di compensazione conformemente all'articolo 429, paragrafo 6, del CRR.Per calcolare il valore dell'esposizione di questi contratti gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi contrattuali di compensazione tra prodotti differenti, ai sensi dell'articolo 295 del CRR.In conformità dell'articolo 429, paragrafo 8, del CRR, per calcolare l'esposizione potenziale futura dei derivati su crediti gli enti applicano i principi stabiliti nell'articolo 299, paragrafo 2, del CRR a tutti i loro derivati su crediti, non soltanto a quelli assegnati al portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{060; 3} |
Derivati: maggiorazione secondo il metodo del valore di mercato — Soggetti commercialiArticoli 274, 295, 296, 297, 298, articolo 299, paragrafo 2, e articolo 429 del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36 questo campo indica la maggiorazione dell'esposizione potenziale futura dei contratti elencati nell'allegato II del CRR e dei derivati su crediti calcolati ai sensi del metodo del valore di mercato (articolo 274 del CRR per i contratti elencati nell'allegato II del CRR e articolo 299, paragrafo 2, del CRR per i derivati su crediti) e applicando le norme di compensazione conformemente all'articolo 429, paragrafo 6, del CRR, moltiplicata per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38.Per calcolare il valore dell'esposizione di questi contratti, gli enti tengono conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri accordi di compensazione, ad eccezione degli accordi contrattuali di compensazione tra prodotti differenti, ai sensi dell'articolo 295 del CRR.In conformità dell'articolo 429, paragrafo 8, del CRR, per calcolare l'esposizione potenziale futura dei derivati su crediti gli enti applicano i principi stabiliti nell'articolo 299, paragrafo 2, del CRR a tutti i loro derivati su crediti, non soltanto a quelli assegnati al portafoglio di negoziazione.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo dell'esposizione originaria ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 7, e dell'articolo 275 del CRR. |
{070; 1} |
Derivati: metodo dell'esposizione originaria — Soggetti del settore finanziarioArticolo 429, paragrafo 7, e articolo 275 del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36 questo campo indica la misura dell'esposizione dei derivati calcolata secondo il metodo dell'esposizione originaria previsto dall'articolo 275 del CRR, moltiplicata per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37.Gli enti che non applicano il metodo dell'esposizione originaria non devono compilare questo campo.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo del valore di mercato ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 6, e dell'articolo 274 del CRR. |
{070; 2} |
Derivati: metodo dell'esposizione originaria — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 429, paragrafo 7, e articolo 275 del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36 questo campo indica la misura dell'esposizione dei derivati calcolata secondo il metodo dell'esposizione originaria previsto dall'articolo 275 del CRR.Gli enti che non applicano il metodo dell'esposizione originaria non devono compilare questo campo.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo del valore di mercato ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 6, e dell'articolo 274 del CRR. |
{070; 3} |
Derivati: metodo dell'esposizione originaria — Soggetti commercialiArticolo 429, paragrafo 7, e articolo 275 del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36 questo campo indica la misura dell'esposizione dei derivati calcolata secondo il metodo dell'esposizione originaria previsto dall'articolo 275 del CRR, moltiplicata per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38.Gli enti che non applicano il metodo dell'esposizione originaria non devono compilare questo campo.Gli enti non comprendono in questo campo i contratti misurati secondo il metodo del valore di mercato ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 6, e dell'articolo 274 del CRR. |
{080; 1} |
Linee di credito non utilizzate revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento senza preavviso — Soggetti del settore finanziarioArticolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRR, delle linee di credito non utilizzate revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento senza preavviso, di cui all'allegato I, punto 4, lettere a) e b), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 10 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{080; 2} |
Linee di credito non utilizzate revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento senza preavviso — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRR, delle linee di credito non utilizzate revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento senza preavviso, di cui all'allegato I, punto 4, lettere a) e b), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 10 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{080; 3} |
Linee di credito non utilizzate revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento senza preavviso — Soggetti commercialiArticolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera a), del CRR, delle linee di credito non utilizzate revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento senza preavviso, di cui all'allegato I, punto 4, lettere a) e b), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 10 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{090; 1} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi ai finanziamenti al commercio — Soggetti del settore finanziarioArticolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi ai finanziamenti al commercio, di cui all'allegato I, punto 3, lettera a), e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico, di cui all'allegato I, punto 3, lettera b), punto i), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 20 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{090; 2} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi ai finanziamenti al commercio — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi ai finanziamenti al commercio, di cui all'allegato I, punto 3, lettera a), e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico di cui all'allegato I, punto 3, lettera b), punto i), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 20 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{090; 3} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi ai finanziamenti al commercio — Soggetti commercialiArticolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera b), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio/basso relativi ai finanziamenti al commercio, di cui all'allegato I, punto 3, lettera a), e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico, di cui all'allegato I, punto 3, lettera b), punto i), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 20 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{100; 1} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio relativi ai finanziamenti al commercio ed elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico — Soggetti del settore finanziarioArticolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio relativi ai finanziamenti al commercio, di cui all'allegato I, punto 2, lettera a) e lettera b), punto i), e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico, di cui all'allegato I, punto 2, lettera b), punto ii), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 50 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{100; 2} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio relativi ai finanziamenti al commercio ed elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio relativi ai finanziamenti al commercio, di cui all'allegato I, punto 2, lettera a) e lettera b), punto i), e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico, di cui all'allegato I, punto 2, lettera b), punto ii), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 50 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{100; 3} |
Elementi fuori bilancio a rischio medio relativi ai finanziamenti al commercio ed elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico — Soggetti commercialiArticolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera c), del CRR, degli elementi fuori bilancio a rischio medio relativi ai finanziamenti al commercio, di cui all'allegato I, punto 2, lettera a) e lettera b), punto i), e degli elementi fuori bilancio relativi ai crediti all'esportazione che beneficiano di sostegno pubblico, di cui all'allegato I, punto 2, lettera b), punto ii), del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 50 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{110; 1} |
Altri elementi fuori bilancio — Soggetti del settore finanziarioArticolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRR, delle linee di credito di tutti gli altri elementi fuori bilancio elencati nell'allegato I del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 100 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{110; 2} |
Altri elementi fuori bilancio — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRR, delle linee di credito di tutti gli altri elementi fuori bilancio elencati nell'allegato I del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 100 % del valore nominale).Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{110; 3} |
Altri elementi fuori bilancio — Soggetti commercialiArticolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione, ai sensi dell'articolo 429, paragrafo 10, lettera d), del CRR, delle linee di credito di tutti gli altri elementi fuori bilancio elencati nell'allegato I del CRR (si ricorda che il valore dell'esposizione qui indicato è pari al 100 % del valore nominale), moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38.Gli enti non comprendono in questo campo gli elementi citati nell'articolo 429, paragrafi 6, 7, 8 e 9, del CRR. |
{120; 1} |
Altre attività — Soggetti del settore finanziarioArticolo 429 del CRRPer i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione di tutte le attività diverse dai contratti elencati nell'allegato II del CRR, dai derivati su crediti, dalle operazioni di vendita con patto di riacquisto, dalle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, dalle operazioni con regolamento a lungo termine e dalle operazioni di marginazione, moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti del settore finanziario di cui al punto 37. Gli enti effettuano la valutazione sulla base dei principi stabiliti nell'articolo 429, paragrafo 5), del CRR.Gli enti comprendono in questo campo il contante ricevuto o qualsiasi titolo fornito a una controparte mediante operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e operazioni di marginazione e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione). |
{120; 2} |
Altre attività — Soggetti per la cartolarizzazioneArticolo 429 del CRRPer i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione di tutte le attività diverse dai contratti elencati nell'allegato II del CRR, dai derivati su crediti, dalle operazioni di vendita con patto di riacquisto, dalle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, dalle operazioni con regolamento a lungo termine e dalle operazioni di marginazione. La valutazione è basata sui principi stabiliti nell'articolo 429, paragrafo 5, del CRR.Gli enti comprendono in questo campo il contante ricevuto o qualsiasi titolo fornito a una controparte mediante operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e operazioni di marginazione e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione). |
{120; 3} |
Altre attività — Soggetti commercialiArticolo 429 del CRRPer i soggetti commerciali di cui al punto 36 questo campo indica il valore dell'esposizione di tutte le attività diverse dai contratti elencati nell'allegato II del CRR, dai derivati su crediti, dalle operazioni di vendita con patto di riacquisto, dalle operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, dalle operazioni con regolamento a lungo termine e dalle operazioni di marginazione, moltiplicato per il fattore di inclusione dei soggetti commerciali di cui al punto 38. La valutazione è basata sui principi stabiliti nell'articolo 429, paragrafo 5, del CRR.Gli enti comprendono in questo campo il contante ricevuto o qualsiasi titolo fornito a una controparte mediante operazioni di vendita con patto di riacquisto, operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, operazioni con regolamento a lungo termine e operazioni di marginazione e mantenuto in bilancio (non essendo soddisfatti i criteri contabili per la cancellazione). |
{130; 1} |
Voce per memoria: valore complessivo degli investimenti nei soggetti — Soggetti del settore finanziarioValore contabile di tutti gli investimenti nei soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, conformemente alla disciplina contabile applicabile, al netto delle deduzioni relative a tali soggetti ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettere g), h) e i), del CRR. |
{130; 2} |
Voce per memoria: valore complessivo degli investimenti nei soggetti — Soggetti per la cartolarizzazioneValore contabile di tutti gli investimenti nei soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36, conformemente alla disciplina contabile applicabile. |
{130; 3} |
Voce per memoria: valore complessivo degli investimenti nei soggetti — Soggetti commercialiValore contabile di tutti gli investimenti nei soggetti commerciali di cui al punto 36, conformemente alla disciplina contabile applicabile, al netto delle deduzioni relative a tali soggetti ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettere k) e i), del CRR. |
{140; 1} |
Voce per memoria: totale delle attività contabili dei soggetti — Soggetti del settore finanziarioTotale delle attività contabili di tutti i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, come segnalate nei rispettivi bilanci di tali soggetti. |
{140; 2} |
Voce per memoria: totale delle attività contabili dei soggetti — Soggetti per la cartolarizzazioneTotale delle attività contabili di tutti i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36, come segnalate nei rispettivi bilanci di tali soggetti. |
{140; 3} |
Voce per memoria: totale delle attività contabili dei soggetti — Soggetti commercialiTotale delle attività contabili di tutti i soggetti commerciali di cui al punto 36, come segnalate nei rispettivi bilanci di tali soggetti. |
{150; 1} |
Voce per memoria: totale degli strumenti contabili di capitale dei soggetti — Soggetti del settore finanziarioTotale degli strumenti contabili di capitale di tutti i soggetti del settore finanziario di cui al punto 36, come segnalati nei rispettivi bilanci di tali soggetti. |
{150; 2} |
Voce per memoria: totale degli strumenti contabili di capitale dei soggetti — Soggetti per la cartolarizzazioneTotale degli strumenti contabili di capitale di tutti i soggetti per la cartolarizzazione di cui al punto 36, come segnalati nei rispettivi bilanci di tali soggetti. |
{150; 3} |
Voce per memoria: totale degli strumenti contabili dei soggetti — Soggetti commercialiTotale degli strumenti contabili di capitale di tutti i soggetti commerciali di cui al punto 36, come segnalati nei rispettivi bilanci di tali soggetti. |
{160; 1} |
Voce per memoria: fattore di inclusione — Soggetti del settore finanziarioLa frazione così come determinata nel punto 37. |
{160; 3} |
Voce per memoria: fattore di inclusione — Soggetti commercialiLa frazione così come determinata nel punto 38. |
{170; 3} |
Voce per memoria: attività contabili dei soggetti non considerati nei campi da {LR6;010;3} a (LR6;120;3} — Soggetti commercialiTotale delle attività contabili, così come segnalate nei rispettivi bilanci di tutti i soggetti commerciali di cui al punto 36 che non sono stati considerati in sede di compilazione dei campi da {LR6;010;3} a {LR6;120;3} a motivo dell'esenzione di cui al punto 39. |
ALLEGATO XII
SEGNALAZIONI SULLA LIQUIDITÀ
MODELLI RELATIVI ALLA LIQUIDITÀ |
||
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello / gruppo di modelli |
MODELLI RELATIVI ALLA COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ |
||
|
|
PARTE I - ATTIVITÀ LIQUIDE |
51 |
C 51.00 |
COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - ATTIVITÀ LIQUIDE |
|
|
PARTE II - DEFLUSSI |
52 |
C 52.00 |
COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - DEFLUSSI |
|
|
PARTE III - AFFLUSSI |
53 |
C 53.00 |
COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - AFFLUSSI |
|
|
PARTE IV - SWAP CON GARANZIE REALI |
54 |
C 54.00 |
COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - SWAP CON GARANZIE REALI |
MODELLI RELATIVI AL FINANZIAMENTO (FUNDING) STABILE |
||
|
|
PARTE V - FINANZIAMENTO (FUNDING) STABILE |
60 |
C 60.00 |
FINANZIAMENTO STABILE - ELEMENTI CHE RICHIEDONO UN FINANZIAMENTO STABILE |
61 |
C 61.00 |
FINANZIAMENTO STABILE - ELEMENTI CHE FORNISCONO UN FINANZIAMENTO STABILE |
C 51.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - ATTIVITÀ LIQUIDE
|
Valore di mercato |
Valore di cui all'articolo 418 del CRR |
Importo |
Importo non utilizzato della linea |
|||
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
010 |
020 |
030 |
040 |
010-390 |
1 |
ATTIVITÀ CHE SODDISFANO I REQUISITI DEGLI ARTICOLI 416 E 417 DEL CRR |
Articoli 416 e 417 del CRR |
|
|
|
|
010 |
1.1 |
contanti |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
020 |
1.2 |
esposizioni verso le banche centrali |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
030 |
1.2.1 |
di cui: esposizioni che possono essere ritirate in periodi di stress |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
040-110 |
1.3 |
Altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso o crediti garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
040-050 |
1.3.1 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
040 |
1.3.1.1 |
che rappresentano crediti |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
050 |
1.3.1.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
060-070 |
1.3.2 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
060 |
1.3.2.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
070 |
1.3.2.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
080-090 |
1.3.3 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo; |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
080 |
1.3.3.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
090 |
1.3.3.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
100-110 |
1.3.4 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
100 |
1.3.4.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
110 |
1.3.4.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
120-140 |
1.4 |
totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416 |
Articolo 416, paragrafo 6, e articolo 418, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
120 |
1.4.1 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera a) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
130 |
1.4.2 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e c) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
140 |
1.4.3 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera d) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
150 |
1.5 |
linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera e), del CRR |
|
|
|
|
160-170 |
1.6 |
depositi detenuti presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10 del CRR, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera f), del CRR |
|
|
|
|
160 |
1.6.1 |
depositi |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera f), del CRR |
|
|
|
|
170 |
1.6.2 |
finanziamenti di liquidità contrattuali disponibili |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera f), del CRR |
|
|
|
|
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
Attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate |
||
Valore di mercato |
Valore di cui all'articolo 418 del CRR |
Valore di mercato |
Valore di cui all'articolo 418 del CRR |
||||
180 |
1.7 |
attività emesse da un ente creditizio istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro qualora sia soddisfatta almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii) |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
190-210 |
1.8 |
obbligazioni di società non finanziarie |
Articolo 416, paragrafo 1, lettere b) o d), del CRR |
|
|
|
|
190 |
1.8.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 122 del CRR |
|
|
|
|
200 |
1.8.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 122 del CRR |
|
|
|
|
210 |
1.8.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 122 del CRR |
|
|
|
|
220-240 |
1.9 |
obbligazioni emesse da un ente creditizio ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
|
|
|
220 |
1.9.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 129, paragrafo 4 o 5, del CRR |
|
|
|
|
230 |
1.9.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 129, paragrafo 4 o 5, del CRR |
|
|
|
|
240 |
1.9.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 129, paragrafo 4 o 5, del CRR |
|
|
|
|
250-270 |
1.10 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari non residenziali emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
|
|
|
250 |
1.10.1 |
classe di merito di credito 1 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
260 |
1.10.2 |
classe di merito di credito 2 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
270 |
1.10.3 |
classe di merito di credito 3 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
280-300 |
1.11 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
|
|
|
280 |
1.11.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte V, titolo 2, capo 5, e articolo 125 del CRR |
|
|
|
|
290 |
1.11.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte V, titolo 2, capo 5, e articolo 125 del CRR |
|
|
|
|
300 |
1.11.3 |
classe di merito di credito 3 |
Titolo 2, capo 5, e articolo 125, del CRR |
|
|
|
|
310-330 |
1.12 |
obbligazioni emesse da un ente creditizio di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE diverse da quelle specificate nella sezione 1.9 |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
310 |
1.12.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 129, paragrafo 4 o 5, del CRR |
|
|
|
|
320 |
1.12.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 129, paragrafo 4 o 5, del CRR |
|
|
|
|
330 |
1.12.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 129, paragrafo 4 o 5, del CRR |
|
|
|
|
340-360 |
1.13 |
altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
340 |
1.13.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
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|
|
350 |
1.13.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
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|
|
360 |
1.13.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
|
370-390 |
1.14 |
altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera d), del CRR |
|
|
|
|
370 |
1.14.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
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380 |
1.14.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
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|
390 |
1.14.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
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400-410 |
2 |
ATTIVITÀ CHE SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416, PARAGRAFO 1, LETTERE b) E d), MA NON QUELLI DELL'ARTICOLO 417, LETTERE b) E c), DEL CRR |
|
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400 |
2.1 |
attività non controllate da una funzione di gestione della liquidità |
Articolo 417, lettera c), del CRR |
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410 |
2.2 |
attività che non sono giuridicamente e praticamente prontamente disponibili in qualsiasi momento nel corso dei successivi trenta giorni per essere liquidate mediante vendita a fermo o contratti di vendita con patto di riacquisto semplici su un mercato approvato per i contratti di vendita con patto di riacquisto |
Articolo 417, lettera b), del CRR |
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420-610 |
3 |
ELEMENTI SOGGETTI A SEGNALAZIONE INTEGRATIVA DELLE ATTIVITÀ LIQUIDE |
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420 |
3.1 |
Contante |
Allegato III, punto 1, del CRR |
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430 |
3.2 |
Esposizioni verso la banca centrale, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress |
Allegato III, punto 2, del CRR |
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|
|
|
440-480 |
3.3 |
titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0% e che non rappresentano un’obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
440 |
3.3.1 |
che rappresentano crediti verso emittenti sovrani |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
450 |
3.3.2 |
crediti garantiti da emittenti sovrani |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
460 |
3.3.3 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
470 |
3.3.4 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
480 |
3.3.5 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l’Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
490 |
3.4 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui al punto 3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, emittenti sovrani o banche centrali, emessi nella valuta nazionale dell'emittente sovrano o della banca centrale nella valuta e nel paese in cui è assunto il rischio di liquidità oppure emessi in valute estere, nella misura in cui la detenzione di tali titoli di debito corrisponda al fabbisogno di liquidità per le operazioni della banca in detto paese terzo |
Allegato III, punto 4, del CRR |
|
|
|
|
500-550 |
3.5 |
titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20% e che non rappresentano un’obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
500 |
3.5.1 |
che rappresentano crediti verso emittenti sovrani |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
510 |
3.5.2 |
crediti garantiti da emittenti sovrani |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
520 |
3.5.3 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
530 |
3.5.4 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
540 |
3.5.5 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le banche multilaterali di sviluppo |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
550 |
3.6 |
titoli trasferibili diversi da quelli indicati ai punti da 3.3 a 3.5 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità che soddisfano tutte le condizioni di cui all'allegato III, articolo 5, del CRR |
Allegato III, punto 6, del CRR |
|
|
|
|
560 |
3.7 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 50% o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e non rappresentano un credito nei confronti di una società veicolo per la cartolarizzazione, un ente o uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 7, del CRR |
|
|
|
|
570 |
3.8 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.7 che sono garantiti da attività ammissibili ad una ponderazione del rischio del 35% o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che sono pienamente e totalmente garantiti da ipoteche su immobili residenziali conformemente all'articolo 125 |
Allegato III, punto 8, del CRR |
|
|
|
|
580 |
3.9 |
linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza |
Allegato III, punto 9, del CRR |
|
|
|
|
590 |
3.10 |
Depositi minimi detenuti per legge o statuto presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide, se l'ente creditizio appartiene ad una rete conformemente a disposizioni di legge o statutarie. |
Allegato III, punto 10, del CRR |
|
|
|
|
600 |
3.11 |
azioni del capitale primario negoziate in mercati e compensate a livello centrale che compongono un indice azionario principale, denominate nella valuta nazionale dello Stato membro e non emesse da un ente o da soggetti affiliati |
Allegato III, punto 11, del CRR |
|
|
|
|
610 |
3.12 |
oro quotato in una borsa valori riconosciuta, depositato in custodia nominativa |
Allegato III, punto 12, del CRR |
|
|
|
|
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Valore di mercato |
Valore di cui all'articolo 418 del CRR |
Importo |
Importo non utilizzato della linea |
620-850 |
4 |
ATTIVITÀ CHE NON SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416 DEL CRR, MA SODDISFANO COMUNQUE QUELLI DELL'ARTICOLO 417, LETTERE b) e c ) DELLO STESSO REGOLAMENTO |
|
|
|
|
|
620-640 |
4.1 |
obbligazioni di società finanziarie |
Articolo 416, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
620 |
4.1.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
630 |
4.1.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
640 |
4.1.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
650-670 |
4.2 |
emissioni proprie |
Articolo 416, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
650 |
4.2.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
660 |
4.2.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
670 |
4.2.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
680-700 |
4.3 |
emissioni di enti creditizi non garantite |
Articolo 416 del CRR |
|
|
|
|
680 |
4.3.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
690 |
4.3.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
700 |
4.3.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
710-730 |
4.4 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari non residenziali non segnalati nella sezione 1.10 |
Articolo 416, paragrafo 4, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
710 |
4.4.1 |
classe di merito di credito 1 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
720 |
4.4.2 |
classe di merito di credito 2 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
730 |
4.4.3 |
classe di merito di credito 3 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
740-760 |
4.5 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali non segnalati nella sezione 1.11 |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
740 |
4.5.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, capo 5, titolo 2, e articolo 125, del CRR |
|
|
|
|
750 |
4.5.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, capo 5, titolo 2, e articolo 125, del CRR |
|
|
|
|
760 |
4.5.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, capo 5, titolo 2, e articolo 125, del CRR |
|
|
|
|
770 |
4.6 |
strumenti di capitale quotati in borse valori riconosciute e principali strumenti di capitale indicizzati, non autoemessi o emessi da enti finanziari |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), e articolo 416, paragrafo 4, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
780 |
4.7 |
oro |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), e articolo 416, paragrafo 4, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
790 |
4.8 |
obbligazioni garantite non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
800 |
4.9 |
obbligazioni garantite non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
810 |
4.10 |
obbligazioni societarie non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
820 |
4.11 |
fondi basati sulle attività segnalate nelle sezioni da 4.5 a 4.10 |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
830-850 |
4.12 |
altre categorie di titoli o prestiti stanziabili a garanzia presso una banca centrale |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
830 |
4.12.1 |
obbligazioni dell'amministrazione locale |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
840 |
4.12.2 |
commercial paper (cambiali finanziarie) |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
850 |
4.12.3 |
crediti |
Articolo 416, paragrafo 4, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
860-870 |
5 |
TRATTAMENTO PER LE GIURISDIZIONI CON INSUFFICIENTI ATTIVITÀ LIQUIDE DI ELEVATA QUALITÀ |
Articolo 419, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
860 |
5.1 |
Utilizzo della deroga A (valuta estera) |
Articolo 419, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
870 |
5.2 |
Utilizzo della deroga B (linea di credito della banca centrale pertinente) |
Articolo 419, paragrafo 2, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
880-900 |
6 |
SEGNALAZIONE DELLE ATTIVITÀ CONFORMI ALLA SHARIA COME ATTIVITÀ ALTERNATIVE AI SENSI DELL'ARTICOLO 509, PARAGRAFO 2, LETTERA i). Prodotti finanziari conformi alla sharia come alternativa alle attività che sarebbero ammissibili come attività liquide ai fini dell'articolo 416, ad uso delle banche conformi alla sharia |
Articolo 509, paragrafo 2, lettera i), del CRR |
|
|
|
|
880 |
6.1 |
classe di merito di credito 1 |
|
|
|
|
|
890 |
6.2 |
classe di merito di credito 2 |
|
|
|
|
|
900 |
6.3 |
classe di merito di credito 3 |
|
|
|
|
|
C 52.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - DEFLUSSI
|
Importo |
Deflusso |
|
||||||||||||
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
020-1370 |
1 |
DEFLUSSI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-100 |
1.1 |
depositi al dettaglio |
Articolo 421 del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-040 |
1.1.1 |
coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
Articolo 421, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1.1 |
parte di una relazione consolidata che rende il ritiro estremamente improbabile |
Articolo 421, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1.2 |
detenuti in conti transattivi, compresi i conti su cui è regolarmente accreditato lo stipendio |
Articolo 421, paragrafo 1, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.2 |
coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo che non sono idonei a essere segnalati alle voci 1.1.1.1 o 1.1.1.2 |
Articolo 421, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3 |
depositi al dettaglio non assicurati |
Articolo 421, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-080 |
1.1.4 |
depositi soggetti a deflussi diversi da quelli di cui all'articolo 421, paragrafo 1, o all'articolo 421, paragrafo 2 |
Articolo 421, paragrafo 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
Categoria 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
Categoria 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.4.3 |
Categoria 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5 |
depositi in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore |
Articolo 421, paragrafo 4, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.6 |
depositi esentati dal calcolo dei deflussi se sono state soddisfatte le condizioni previste dall'articolo 421, paragrafo 5, lettere a) e b) |
Articolo 421, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110-1130 |
1,2 |
deflussi su altre passività |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.2.1 |
le passività risultanti dalle spese di funzionamento degli enti |
Articolo 422, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Valore di mercato |
Se la controparte non è una banca centrale |
Se la controparte è una banca centrale |
Se la controparte è l'amministrazione centrale, un organismo del settore pubblico dello Stato membro in cui l'ente è stato autorizzato o ha stabilito una succursale, o una banca multilaterale di sviluppo (articolo 422, paragrafo 2, lettera d)) |
||||||||
attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
liquidità e qualità creditizia elevate |
liquidità e qualità creditizia di altro tipo |
attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
liquidità e qualità creditizia elevate |
liquidità e qualità creditizia di altro tipo |
Attività non ammesse come attività liquide ai sensi dell'articolo 416 |
|||||||||
Importo dovuto |
Valore ai sensi dell'articolo 418 del CRR |
Importo dovuto |
Valore ai sensi dell'articolo 418 del CRR |
Importo dovuto |
Importo dovuto |
Valore ai sensi dell'articolo 418 del CRR |
Importo dovuto |
Valore ai sensi dell'articolo 418 del CRR |
Importo dovuto |
Importo dovuto |
|||||
120-950 |
1.2.2 |
Le passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all'articolo 192 |
Articolo 422, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-190 |
1.2.2.1 |
Altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso o crediti garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-130 |
1.2.2.1.1 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.1.1.1 |
che rappresentano crediti |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.1.1.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140-150 |
1.2.2.1.2 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centralenella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.2.1.2.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.2.1.2.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-170 |
1.2.2.1.3 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo; |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
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|
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|
|
|
|
|
160 |
1.2.2.1.3.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.2.1.3.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
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180-190 |
1.2.2.1.4 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (il fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
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180 |
1.2.2.1.4.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
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190 |
1.2.2.1.4.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
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200-220 |
1.2.2.2 |
totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416 |
Articolo 416, paragrafo 6, e articolo 418, paragrafo 2, del CRR |
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200 |
1.2.2.2.1 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera a) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
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210 |
1.2.2.2.2 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e c) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera b), del CRR |
|
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220 |
1.2.2.2.3 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera d) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera c), del CRR |
|
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230 |
1.2.2.3 |
attività emesse da un ente creditizio che è stato istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro qualora sia soddisfatta almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii) |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii), del CRR |
|
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240-260 |
1.2.2.4 |
obbligazioni di società non finanziarie |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera b) o d), del CRR |
|
|
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240 |
1.2.2.4.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 122 del CRR |
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250 |
1.2.2.4.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 122 del CRR |
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260 |
1.2.2.4.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 122 del CRR |
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270-290 |
1.2.2.5 |
obbligazioni emesse da un ente creditizio ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
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270 |
1.2.2.5.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
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|
|
280 |
1.2.2.5.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
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|
290 |
1.2.2.5.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
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300-320 |
1.2.2.6 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari non residenziali emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
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|
300 |
1.2.2.6.1 |
classe di merito di credito 1 |
Capo 5, titolo 2, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
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310 |
1.2.2.6.2 |
classe di merito di credito 2 |
Capo 5, titolo 2, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
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320 |
1.2.2.6.3 |
classe di merito di credito 3 |
Capo 5, titolo 2, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
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330-350 |
1.2.2.7 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
|
|
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|
|
330 |
1.2.2.7.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte V, capo 5, titolo 2, e articolo 125 del CRR |
|
|
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|
340 |
1.2.2.7.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte V, capo 5, titolo 2, e articolo 125 del CRR |
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|
350 |
1.2.2.7.3 |
classe di merito di credito 3 |
Capo 5, titolo 2, e articolo 125, del CRR |
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360-380 |
1.2.2.8 |
obbligazioni emesse da un ente creditizio di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE diverse da quelle specificate nella sezione 1.9 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto ii), del CRR |
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|
360 |
1.2.2.8.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
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|
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370 |
1.2.2.8.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
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|
380 |
1.2.2.8.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
390-410 |
1.2.2.9 |
altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del CRR |
|
|
|
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390 |
1.2.2.9.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, capo 2, titolo 2, del CRR |
|
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|
|
|
|
|
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|
400 |
1.2.2.9.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, capo 2, titolo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
410 |
1.2.2.9.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, capo 2, titolo 2, del CRR |
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|
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|
420-440 |
1.2.2.10 |
altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera d), del CRR |
|
|
|
|
|
|
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420 |
1.2.2.10.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, capo 2, titolo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.2.2.10.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, capo 2, titolo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
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|
440 |
1.2.2.10.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, capo 2, titolo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
450-460 |
1.2.2.11 |
Attività che soddisfano i requisiti dell'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e d), ma non quelli dell'articolo 417, lettere b) e c), del CRR |
|
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450 |
1.2.2.11.1 |
attività non controllate da una funzione di gestione della liquidità |
Articolo 417, lettera c), del CRR |
|
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460 |
1.2.2.11.2 |
attività che non sono giuridicamente e praticamente prontamente disponibili in qualsiasi momento nel corso dei successivi trenta giorni per essere liquidate mediante vendita a fermo o contratti di vendita con patto di riacquisto semplici su un mercato approvato per i contratti di vendita con patto di riacquisto |
Articolo 417, lettera b), del CRR |
|
|
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480-680 |
1.2.2.12 |
Elementi soggetti a segnalazione integrativa delle attività liquide |
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480 |
1.2.2.12.1 |
Contante |
Allegato III, punto 1, del CRR |
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490 |
1.2.2.12.2 |
Esposizioni verso la banca centrale, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress |
Allegato III, punto 2, del CRR |
|
|
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|
500-540 |
1.2.2.12.3 |
titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0% e che non rappresentano un’obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 3, del CRR |
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500 |
1.2.2.12.3.1 |
che rappresentano crediti verso emittenti sovrani |
Allegato III, punto 3, del CRR |
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510 |
1.2.2.12.3.2 |
crediti garantiti da emittenti sovrani |
Allegato III, punto 3, del CRR |
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|
|
|
520 |
1.2.2.12.3.3 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
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|
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|
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530 |
1.2.2.12.3.4 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
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|
|
|
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540 |
1.2.2.12.3.5 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
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|
|
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550 |
1.2.2.12.4 |
Titoli trasferibili diversi da quelli di cui al punto 3.3 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, emittenti sovrani o banche centrali, emessi nella valuta nazionale dell'emittente sovrano o della banca centrale nella valuta e nel paese in cui è assunto il rischio di liquidità oppure emessi in valute estere, nella misura in cui la detenzione di tali titoli di debito corrisponda al fabbisogno di liquidità per le operazioni della banca in detto paese terzo |
Allegato III, punto 4, del CRR |
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570-610 |
1.2.2.12.5 |
titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20% e che non rappresentano un’obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 5, del CRR |
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570 |
1.2.2.12.5.1 |
che rappresentano crediti verso emittenti sovrani |
Allegato III, punto 5, del CRR |
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580 |
1.2.2.12.5.2 |
crediti garantiti da emittenti sovrani |
Allegato III, punto 5, del CRR |
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|
|
|
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590 |
1.2.2.12.5.3 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
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|
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600 |
1.2.2.12.5.4 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
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|
|
|
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610 |
1.2.2.12.5.5 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le banche multilaterali di sviluppo |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
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|
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|
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620 |
1.2.2.12.6 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.5 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità che soddisfano tutte le condizioni di cui all'allegato III, punto 6, del CRR |
Allegato III, punto 6, del CRR |
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630 |
1.2.2.12.7 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.6 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità ammissibili ad una ponderazione del rischio del 50% o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e non rappresentano un credito nei confronti di una società veicolo per la cartolarizzazione, un ente o una dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 7, del CRR |
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640 |
1.2.2.12.8 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.7 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità che sono garantiti da attività ammissibili ad una ponderazione del rischio del 35% o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che sono pienamente e totalmente garantiti da ipoteche su immobili residenziali conformemente all'articolo 125, del CRR |
Allegato III, punto 8, del CRR |
|
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|
|
|
|
|
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650 |
1.2.2.12.9 |
linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza |
Allegato III, punto 9, del CRR |
|
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|
|
|
|
|
|
660 |
1.2.2.12.10 |
Depositi minimi detenuti per legge o statuto presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide, se l'ente creditizio appartiene ad una rete conformemente a disposizioni di legge o statutarie |
Allegato III, punto 10, del CRR |
|
|
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|
|
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|
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|
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670 |
1.2.2.12.11 |
azioni del capitale primario negoziate in mercati e compensate a livello centrale che compongono un indice azionario principale, denominate nella valuta nazionale dello Stato membro e non emesse da un ente o da soggetti affiliati |
Allegato III, punto 11, del CRR |
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|
|
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|
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680 |
1.2.2.12.12 |
oro quotato in una borsa valori riconosciuta, depositato in custodia nominativa |
Allegato III, punto 12, del CRR |
|
|
|
|
|
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|
|
|
690-920 |
1.2.2.13 |
ATTIVITÀ CHE NON SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416 DEL CRR, ma soddisfano comunque quelli dell'articolo 417, lettere b) e c ) dello stesso regolamento |
|
|
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690-710 |
1.2.2.13.1 |
obbligazioni di società finanziarie |
Articolo 416, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
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|
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|
690 |
1.2.2.13.1.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
700 |
1.2.2.13.1.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
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710 |
1.2.2.13.1.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
720-740 |
1.2.2.13.2 |
emissioni proprie |
Articolo 416, paragrafo 3, lettera b),del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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720 |
1.2.2.13.2.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.2.2.13.2.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.2.2.13.2.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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750-770 |
1.2.2.13.3 |
emissioni di enti creditizi non garantite |
Articolo 416 del CRR |
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|
|
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|
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|
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750 |
1.2.2.13.3.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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760 |
1.2.2.13.3.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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770 |
1.2.2.13.3.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
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|
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|
|
|
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|
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|
780-800 |
1.2.2.13.4 |
titoli garantiti da attività non segnalati nelle sezioni da 1.10 a 1.11.3 |
Articolo 416, paragrafo 4, lettera b), del CRR |
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780 |
1.2.2.13.4.1 |
classe di merito di credito 1 |
Capo 5, titolo 2, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
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|
790 |
1.2.2.13.4.2 |
classe di merito di credito 2 |
Capo 5, titolo 2, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
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800 |
1.2.2.13.4.3 |
classe di merito di credito 3 |
Capo 5, titolo 2, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
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810-830 |
1.2.2.13.5 |
titoli garantiti da mutui ipotecari residenziali non segnalati nelle sezioni da 1.10 a 1.11.3 |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera a), del CRR |
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810 |
1.2.2.13.5.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, capo 5, titolo 2, e articolo 125, del CRR |
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820 |
1.2.2.13.5.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, capo 5, titolo 2, e articolo 125, del CRR |
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830 |
1.2.2.13.5.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, capo 5, titolo 2, e articolo 125, del CRR |
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840 |
1.2.2.13.6 |
strumenti di capitale quotati in borse valori riconosciute e principali strumenti di capitale indicizzati, non autoemessi o emessi da enti finanziari |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), e articolo 416, paragrafo 4, lettera a), del CRR |
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850 |
1.2.2.13.7 |
oro |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c) e articolo 416, paragrafo 4, lettera a), del CRR |
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860 |
1.2.2.13.8 |
obbligazioni garantite non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
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870 |
1.2.2.13.9 |
obbligazioni garantite non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
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880 |
1.2.2.13.10 |
obbligazioni societarie non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
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890 |
1.2.2.13.11 |
fondi basati sulle attività segnalate nelle sezioni da 4.5 a 4.9 |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
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900-920 |
1.2.2.13.12 |
altre categorie di titoli o prestiti stanziabili a garanzia presso una banca centrale |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
|
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900 |
1.2.2.13.12.1 |
obbligazioni dell'amministrazione locale |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
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910 |
1.2.2.13.12.2 |
commercial paper (cambiali finanziarie) |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
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920 |
1.2.2.13.12.3 |
crediti |
Articolo 416, paragrafo 4, lettera c), del CRR |
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930-950 |
1.2.2.14 |
Segnalazione delle attività conformi alla sharia come attività alternative ai sensi dell'articolo 509, paragrafo 2, lettera i) |
|
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930-950 |
1.2.2.14.1 |
Prodotti finanziari conformi alla sharia come alternativa alle attività che sarebbero ammissibili come attività liquide ai fini dell'articolo 416, ad uso delle banche conformi alla sharia |
Articolo 509, paragrafo 2, lettera i), del CRR |
|
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930 |
1.2.2.14.1.1 |
classe di merito di credito 1 |
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940 |
1.2.2.14.1.2 |
classe di merito di credito 2 |
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950 |
1.2.2.14.1.3 |
classe di merito di credito 3 |
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Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Importo depositato da clienti che sono clienti finanziari |
Deflusso |
Importo depositato da clienti che non sono clienti finanziari |
Deflusso |
Importo |
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960-1030 |
1.2.3 |
depositi che devono essere mantenuti dal depositante: |
Articolo 422, paragrafo 3, del CRR |
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960-990 |
1.2.3.1. |
al fine di ottenere servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità o altri servizi analoghi (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) |
Articolo 422, paragrafo 3, lettera a), del CRR |
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|
960-970 |
1.2.3.1.1 |
che sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
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|
960 |
1.2.3.1.1.1 |
in merito ai quali si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo |
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970 |
1.2.3.1.1.2 |
in merito ai quali non si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo |
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|
980-990 |
1.2.3.1.2 |
che non sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
|
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980 |
1.2.3.1.2.1 |
in merito ai quali si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo |
|
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990 |
1.2.3.1.2.2 |
in merito ai quali non si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo |
|
|
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|
1000 |
1.2.3.2 |
nel contesto di una relazione operativa consolidata diversa da quella segnalata nelle sezioni 1.2.3.1.1 e 1.2.3.1.2 |
Articolo 422, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
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|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.2.3.2.1 |
che sono servizi di banca corrispondente o servizi di prime brokerage |
Articolo 422, paragrafo 3, lettera c), e paragrafo 4, del CRR |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
1020 |
1.2.3.3 |
nel quadro della ripartizione dei compiti all'interno di un sistema di tutela istituzionale conforme ai requisiti di cui all'articolo 113, paragrafo 7, o come deposito minimo legale o statutario di un'altra entità partecipante allo stesso sistema di tutela istituzionale |
Articolo 422, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
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|
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|
|
1030 |
1.2.3.4 |
al fine di ottenere servizi di compensazione della liquidità e servizi relativi a enti creditizi centrali e laddove l'ente creditizio appartiene ad una rete ai sensi delle disposizioni legali o statutarie; |
Articolo 422, paragrafo 3, lettera d), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.2.4 |
I depositi degli enti creditizi in essere presso enti creditizi centrali che sono considerati attività liquide conformemente all'articolo 416, paragrafo 1, lettera f) |
Articolo 422, paragrafo 3, del CRR |
|
|
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|
|
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|
|
1050 |
1.2.5 |
linee di liquidità per le attività di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera f) |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera f) |
|
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Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Importo |
Deflusso |
|
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|
|
1060-1070 |
1.2.6 |
le passività non segnalate nelle sezioni da 1.2.2 a 1.2.5 risultanti dai depositi di clienti, che non sono clienti finanziari |
Articolo 422, paragrafo 5, del CRR |
|
|
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|
|
|
|
|
|
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|
|
1060 |
1.2.6.1 |
che sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
Articolo 422, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.2.6.2 |
che non sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
Articolo 422, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.2.7 |
importo netto dovuto dai contratti elencati nell’allegato II (al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell’articolo 416) |
Articolo 422, paragrafo 6, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090-1100 |
1.2.8 |
passività per le quali l'autorità competente ha determinato un deflusso inferiore ai sensi dell'articolo 422, paragrafo 8 |
Articolo 422, paragrafo 8, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.2.8.1 |
se tutte le condizioni di cui all’articolo 422, paragrafo 8, lettere a), b) e c) sono soddisfatte |
Articolo 422, paragrafo 8, del CRR |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.2.8.2 |
se le autorità competenti hanno derogato all’articolo 422, paragrafo 8, lettera d), e tutte le condizioni dell’articolo 422, paragrafo 8, lettere a), b) e c) sono soddisfatte per applicare il trattamento intragruppo di cui all’articolo 19, paragrafo 1, lettera b), in relazione agli enti che non sono soggetti alla deroga di cui all’articolo 8 riguardo alle passività per le quali l'autorità competente ha determinato un deflusso inferiore ai sensi dell’articolo 422, paragrafo 9 |
Articolo 422, paragrafo 9, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110-1120 |
1.2.9 |
deflussi non rilevati in precedenza |
Articolo 420, paragrafo 1, lettera e), del CRR |
|
|
|
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|
|
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1110 |
1.2.9.1 |
passività, inclusi eventuali accordi contrattuali quali altre obbligazioni fuori bilancio e obbligazioni di finanziamento potenziale, compresi, ma non solo, impegni per aperture di credito, prestiti non utilizzati e anticipi alle controparti all’ingrosso, mutui ipotecari accordati e non ancora erogati, carte di credito, scoperti di conto, deflussi pianificati relativi al rinnovo o all'estensione di nuovi prestiti al dettaglio o all'ingrosso, debiti per derivati pianificati |
Articolo 420, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.2.9.2 |
prodotti fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio, di cui all'articolo 429 e all'allegato I |
Articolo 420, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.2.10 |
tutte le altre passività |
Articolo 422, paragrafo 7, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Importo |
Deflusso |
Valore di mercato |
Valore ai sensi dell'articolo 418 del CRR |
|
|
|
|
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|
1140-1210 |
1,3 |
deflussi aggiuntivi |
|
|
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|
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|
|
|
|
1140 |
1.3.1 |
per le garanzie reali diverse dalle attività di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) e c), fornite dall'ente per i contratti elencati all'allegato II e i derivati su crediti |
Articolo 423, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.3.2 |
corrispondenti al fabbisogno aggiuntivo di garanzie reali risultante da un deterioramento significativo della qualità creditizia dell'ente |
Articolo 423, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.3.3 |
corrispondente al fabbisogno aggiuntivo di garanzie reali risultante dall'impatto di uno scenario di mercato negativo sugli strumenti derivati, sulle operazioni di finanziamento e su altri contratti dell'ente, se rilevanti |
Articolo 423, paragrafo 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.3.4 |
corrispondente al valore di mercato dei titoli o di altre attività venduti allo scoperto e da consegnare entro l'orizzonte di trenta giorni, a meno che l'ente non possieda i titoli da consegnare o non li abbia presi a prestito a condizioni che impongono la loro restituzione soltanto dopo l'orizzonte di trenta giorni e che i titoli non facciano parte delle attività liquide degli enti |
Articolo 423, paragrafo 4, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.3.5 |
corrispondente alle garanzie reali in eccesso detenute dall'ente delle quali la controparte può contrattualmente esigere il pagamento in qualunque momento |
Articolo 423, paragrafo 5, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.3.6 |
corrispondente alle garanzie reali di cui è prevista la restituzione a una controparte |
Articolo 423, paragrafo 5, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.3.7 |
corrispondente alle garanzie reali corrispondenti ad attività che potrebbero essere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 sostituibili con attività corrispondenti ad attività che non sarebbero considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 senza il consenso dell'ente. |
Articolo 423, paragrafo 5, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
1210 |
1.3.8 |
depositi ricevuti come garanzie reali |
Articolo 423, paragrafo 6, del CRR |
|
|
|
|
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|
|
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Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Importo |
Deflusso |
|
|
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|
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1220-1370 |
1,4 |
deflussi da linee di credito e di liquidità |
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|
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|
1220 |
1.4.1 |
l'importo massimo che può essere ritirato da linee di credito irrevocabili non utilizzate e da linee di liquidità irrevocabili non utilizzate per clienti al dettaglio |
Articolo 424, paragrafo 2, del CRR |
|
|
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|
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|
|
1230-1240 |
1.4.2 |
l'importo massimo che può essere ritirato da linee di credito irrevocabili non utilizzate e da linee di liquidità irrevocabili non utilizzate per clienti diversi dai clienti al dettaglio e dai clienti finanziari |
Articolo 424, paragrafo 3, del CRR |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.4.2.1 |
linee di credito irrevocabili non utilizzate |
|
|
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1240 |
1.4.2.2 |
linee di liquidità irrevocabili non utilizzate |
|
|
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1250 |
1.4.3 |
l'importo massimo che può essere ritirato da linee di liquidità non utilizzate fornito a una SSPE per consentirle di acquistare attività diverse da titoli da clienti che non sono clienti finanziari che supera l'importo delle attività attualmente acquistate da clienti e se l'importo massimo che può essere ritirato è limitato a livello contrattuale all'importo delle attività attualmente acquistate |
Articolo 424, paragrafo 4, del CRR |
|
|
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1260-1270 |
1.4.4 |
l'importo massimo che può essere ritirato da altre linee di credito irrevocabili non utilizzate e da linee di liquidità irrevocabili non utilizzate non segnalato nella sezione 1.4.1, 1.4.2 o 1.4.3 |
Articolo 424, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
1260 |
1.4.4.1 |
concesse a SSPE diverse da quelle di cui alla sezione 1.4.3 |
Articolo 424, paragrafo 5, lettera a), del CRR |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
1270 |
1.4.4.2 |
accordi in base ai quali l'ente è tenuto ad acquistare o a scambiare attività di una SSPE |
Articolo 424, paragrafo 5, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
1280-1290 |
1.4.4.3 |
accordate a enti creditizi |
Articolo 424, paragrafo 5, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
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|
|
|
1280 |
1.4.4.3.1 |
linee di credito irrevocabili non utilizzate |
|
|
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|
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|
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1290 |
1.4.4.3.2 |
linee di liquidità irrevocabili non utilizzate |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
1300-1310 |
1.4.4.4 |
accordate a enti finanziari e a imprese di investimento |
Articolo 424, paragrafo 5, lettera d), del CRR |
|
|
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1300 |
1.4.4.4.1 |
linee di credito irrevocabili non utilizzate |
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1310 |
1.4.4.4.2 |
linee di liquidità irrevocabili non utilizzate |
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|
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|
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|
1320 |
1.4.4.5 |
accordate ad altri clienti |
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|
|
|
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|
1330 |
1.4.4.6 |
accordate a entità infragruppo ai sensi dell’articolo 424, paragrafo 5 |
Articolo 424, paragrafo 5, lettera d), del CRR |
|
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|
1340 |
1.4.5 |
importo massimo che può essere ritirato da linee di credito e di liquidità non utilizzate concesso allo scopo di finanziare prestiti agevolati |
Articolo 424, paragrafo 6, del CRR |
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1350 |
1.4.6 |
importo massimo che può essere ritirato da tutte le altre passività potenziali |
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|
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1360 |
1.4.6.1 |
Di cui: accordate a entità infragruppo ai sensi dell’articolo 424, paragrafo 5 |
Articolo 424, paragrafo 5, del CRR |
|
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|
|
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|
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1370 |
1.4.7 |
Deflussi ai sensi dell'articolo 105 CRD |
Articolo 105 CRD |
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C 53.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - AFFLUSSI
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Importo |
Afflusso |
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||||||
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010-1030 |
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AFFLUSSI |
Articolo 425 del CRR |
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010-980 |
1 |
AFFLUSSI (MASSIMI) |
Articolo 425, paragrafo 1, del CRR |
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010-060 |
1.1. |
Importi dovuti da clienti che non sono clienti finanziari |
Articolo 425 del CRR |
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|
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010 |
1.1.1. |
Importi dovuti da clienti al dettaglio |
Articolo 425 del CRR |
|
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|
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020 |
1.1.2 |
Importi dovuti da clienti aziendali non finanziari |
Articolo 425 del CRR |
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|
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030 |
1.1.2.1 |
Di cui: che l'ente debitore tratta conformemente all’articolo 422, paragrafo 2, lettera e) |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera e) |
|
|
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|
|
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040 |
1.1.3 |
importi dovuti dalle banche centrali |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
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050 |
1.1.1.3.1 |
Di cui: che l'ente debitore tratta conformemente all’articolo 422, paragrafi 3 e 4 |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera e), del CRR |
|
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|
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|
060 |
1.1.4 |
importi dovuti da altri soggetti |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
|
|
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070-080 |
01:02 |
Importi dovuti da clienti finanziari |
Articolo 425, paragrafo 2, del CRR |
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|
|
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070 |
1.2.1 |
che l'ente debitore tratta conformemente all’articolo 422, paragrafi 3 e 4 |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera e), del CRR |
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2 |
per cui l’autorità competente ha concesso l’autorizzazione ad applicare una percentuale di deflusso inferiore ai sensi dell’articolo 422, paragrafo 8 |
Articolo 422, paragrafo 8, del CRR |
|
|
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090 |
1.3 |
gli importi dovuti per le operazioni di finanziamento al commercio ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 2, lettera b) |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera b), del CRR |
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|
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100 |
1.4 |
le attività con una data di scadenza contrattuale non definita che sono richiamabili entro trenta giorni |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera c), del CRR |
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|
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110 |
1.5 |
gli importi dovuti da posizioni nei più importanti strumenti di indici azionari purché non si conteggino due volte con le attività liquide |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera f), del CRR |
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Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
liquidità e qualità creditizia elevate |
liquidità e qualità creditizia di altro tipo |
|||
Importo dovuto |
Valore di mercato delle attività che servono da garanzia per l’operazione |
Importo dovuto |
Valore di mercato delle attività che servono da garanzia per l’operazione |
Importo dovuto |
Valore di mercato delle attività che servono da garanzia per l’operazione |
||||
120-930 |
1,6 |
Gli importi dovuti per operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari, come definite all'articolo 192 |
Articolo 425, paragrafo 2, lettera d), del CRR |
|
|
|
|
|
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120-190 |
1.6.1. |
Altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso o crediti garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
120-130 |
1.6.1.1 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasseo un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.6.1.1.1 |
che rappresentano crediti |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.6.1.1.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
140-150 |
1.6.1.2 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell’amministrazione centralenella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.6.1.2.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
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|
|
|
150 |
1.6.1.2.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
160-170 |
1.6.1.3 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo; |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.6.1.3.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.6.1.3.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
180-190 |
1.6.1.4 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
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|
|
180 |
1.6.1.4.1 |
che rappresentano crediti verso |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
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|
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|
190 |
1.6.1.4.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
|
|
200-220 |
1.6.2 |
totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416 |
Articolo 416, paragrafo 6, e articolo 418, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
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|
200 |
1.6.2.1 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera a) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.6.2.2 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e c) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.2.3 |
attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera d) |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.3 |
attività emesse da un ente creditizio che è stato istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro qualora sia soddisfatta almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii) |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
240-260 |
1.6.4 |
obbligazioni di società non finanziarie |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera b) o d), del CRR |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.4.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 122 del CRR |
|
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|
|
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250 |
1.6.4.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 122 del CRR |
|
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|
|
|
|
260 |
1.6.4.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 122 del CRR |
|
|
|
|
|
|
270-290 |
1.6.5 |
obbligazioni emesse da un ente creditizio ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
270 |
1.6.5.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.6.5.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.6.5.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
300-320 |
1.6.6 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari non residenziali emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.6.6.1 |
classe di merito di credito 1 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.6.6.2 |
classe di merito di credito 2 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.6.6.3 |
classe di merito di credito 3 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
|
|
330-350 |
1.6.7 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
330 |
1.6.7.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte V, titolo 2, capo 5, e articolo 125 del CRR |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.6.7.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte V, titolo 2, capo 5, e articolo 125 del CRR |
|
|
|
|
|
|
350 |
1.6.7.3 |
classe di merito di credito 3 |
Titolo 2, capo 5, e articolo 125 del CRR |
|
|
|
|
|
|
360-380 |
1.6.8 |
obbligazioni emesse da un ente creditizio di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE diverse da quelle specificate nella sezione 1.9 |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.6.8.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.6.8.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
380 |
1.6.8.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 129, paragrafo 4, o articolo 129, paragrafo 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
390-410 |
1.6.9 |
altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.6.9.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
400 |
1.6.9.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.6.9.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
420-440 |
1.6.10 |
altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera d), del CRR |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.6.10.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.6.10.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
440 |
1.6.10.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, titolo 2, capo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
450-460 |
1.6.11 |
Attività che soddisfano i requisiti dell'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e d), ma non quelli dell'articolo 417, lettere b) e c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.6.11.1 |
attività non controllate da una funzione di gestione della liquidità |
Articolo 417, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
460 |
1.6.11.2 |
attività che non sono giuridicamente e praticamente prontamente disponibili in qualsiasi momento nel corso dei successivi trenta giorni per essere liquidate mediante vendita a fermo o contratti di vendita con patto di riacquisto semplici su un mercato approvato per i contratti di vendita con patto di riacquisto |
Articolo 417, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
|
470-660 |
1.6.12 |
Elementi soggetti a segnalazione integrativa delle attività liquide |
|
|
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|
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|
|
470 |
1.6.12.1 |
Contante |
Allegato III, punto 1, del CRR |
|
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|
|
|
|
480 |
1.6.12.2 |
Esposizioni verso la banca centrale, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress |
Allegato III, punto 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
490-530 |
1.6.12.3 |
titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0% e che non rappresentano un’obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
490 |
1.6.12.3.1 |
che rappresentano crediti verso emittenti sovrani |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
500 |
1.6.12.3.2 |
crediti garantiti da emittenti sovrani |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
510 |
1.6.12.3.3 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
520 |
1.6.12.3.4 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
530 |
1.6.12.3.5 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo |
Allegato III, punto 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
540 |
1.6.12.4 |
Titoli trasferibili diversi da quelli di cui al punto 3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, emittenti sovrani o banche centrali, emessi nella valuta nazionale dell'emittente sovrano o della banca centrale nella valuta e nel paese in cui è assunto il rischio di liquidità oppure emessi in valute estere, nella misura in cui la detenzione di tali titoli di debito corrisponda al fabbisogno di liquidità per le operazioni della banca in detto paese terzo |
Allegato III, punto 4, del CRR |
|
|
|
|
|
|
550-590 |
1.6.12.5 |
titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20% e che non rappresentano un’obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
550 |
1.6.12.5.1 |
che rappresentano crediti verso emittenti sovrani |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
560 |
1.6.12.5.2 |
crediti garantiti da emittenti sovrani |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
570 |
1.6.12.5.3 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
580 |
1.6.12.5.4 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
590 |
1.6.12.5.5 |
che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche multilaterali di sviluppo |
Allegato III, punto 5, del CRR |
|
|
|
|
|
|
600 |
1.6.12.6 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.5 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità che soddisfano tutte le condizioni di cui all'allegato III, punto 5, del CRR |
Allegato III, punto 6, del CRR |
|
|
|
|
|
|
610 |
1.6.12.7 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 50% o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e non rappresentano un credito nei confronti di una società veicolo per la cartolarizzazione, un ente o uno dei suoi soggetti affiliati |
Allegato III, punto 7, del CRR |
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|
|
|
|
|
620 |
1.6.12.8 |
titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.7 che sono garantiti da attività ammissibili ad una ponderazione del rischio del 35% o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che sono pienamente e totalmente garantiti da ipoteche su immobili residenziali conformemente all'articolo 125 |
Allegato III, punto 8, del CRR |
|
|
|
|
|
|
630 |
1.6.12.9 |
linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza |
Allegato III, punto 9, del CRR |
|
|
|
|
|
|
640 |
1.6.12.10 |
Depositi minimi detenuti per legge o statuto presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide, se l'ente creditizio appartiene ad una rete conformemente a disposizioni di legge o statutarie. |
Allegato III, punto 10, del CRR |
|
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650 |
1.6.12.11 |
azioni del capitale primario negoziate in mercati e compensate a livello centrale che compongono un indice azionario principale, denominate nella valuta nazionale dello Stato membro e non emesse da un ente o da soggetti affiliati |
Allegato III, punto 11, del CRR |
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|
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660 |
1.6.12.12 |
oro quotato in una borsa valori riconosciuta, depositato in custodia nominativa |
Allegato III, punto 12, del CRR |
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|
|
670-920 |
1.6.13 |
ATTIVITÀ CHE NON SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416 DEL CRR, ma soddisfano comunque quelli dell'articolo 417, lettere b) e c ) dello stesso regolamento |
|
|
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670-690 |
1.6.13.1 |
obbligazioni di società finanziarie |
Articolo 416, paragrafo 2, del CRR |
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670 |
1.6.13.1.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
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680 |
1.6.13.1.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
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690 |
1.6.13.1.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
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|
|
|
700-720 |
1.6.13.2 |
emissioni proprie |
Articolo 416, paragrafo 3, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
|
700 |
1.6.13.2.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
710 |
1.6.13.2.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.13.2.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
730-750 |
1.6.13.3 |
emissioni di enti creditizi non garantite |
Articolo 416 del CRR |
|
|
|
|
|
|
730 |
1.6.13.3.1 |
classe di merito di credito 1 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
740 |
1.6.13.3.2 |
classe di merito di credito 2 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.13.3.3 |
classe di merito di credito 3 |
Articolo 120, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
760-780 |
1.6.13.4 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari non residenziali non ancora segnalati nella sezione 1.10 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità |
Articolo 416, paragrafo 4, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.13.4.1 |
classe di merito di credito 1 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.13.4.2 |
classe di merito di credito 2 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
|
|
780 |
1.6.13.4.3 |
classe di merito di credito 3 |
Titolo 2, capo 5, e articoli 123, 124, 125, 126 del CRR |
|
|
|
|
|
|
790-810 |
1.6.13.5 |
strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali non segnalati nella sezione 1.11 del modello relativo alle attività per il coefficiente di copertura della liquidità |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
790 |
1.6.13.5.1 |
classe di merito di credito 1 |
Parte III, titolo 2, capo 5, e articolo 125, del CRR |
|
|
|
|
|
|
800 |
1.6.13.5.2 |
classe di merito di credito 2 |
Parte III, titolo 2, capo 5, e articolo 125, del CRR |
|
|
|
|
|
|
810 |
1.6.13.5.3 |
classe di merito di credito 3 |
Parte III, titolo 2, capo 5, e articolo 125, del CRR |
|
|
|
|
|
|
820 |
1.6.13.6 |
strumenti di capitale quotati in borse valori riconosciute e principali strumenti di capitale indicizzati, non autoemessi o emessi da enti finanziari |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), e articolo 416, paragrafo 4, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
830 |
1.6.13.7 |
oro |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c) e articolo 416, paragrafo 4, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
840 |
1.6.13.8 |
obbligazioni garantite non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
850 |
1.6.13.9 |
obbligazioni garantite non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
860 |
1.6.13.10 |
obbligazioni societarie non segnalate in precedenza |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
870 |
1.6.13.11 |
fondi basati sulle attività segnalate nelle sezioni da 4.5 a 4.9 |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
880-900 |
1.6.13.12 |
altre categorie di titoli o prestiti stanziabili a garanzia presso una banca centrale |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
880 |
1.6.13.12.1 |
obbligazioni dell'amministrazione locale |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
890 |
1.6.13.12.2 |
commercial paper (cambiali finanziarie) |
Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
900 |
1.6.13.12.3 |
crediti |
Articolo 416, paragrafo 4, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
910-930 |
1.6.13.13 |
Prodotti finanziari conformi alla sharia come alternativa alle attività che sarebbero ammissibili come attività liquide ai fini dell'articolo 416, ad uso delle banche conformi alla sharia |
Articolo 509, paragrafo 2, lettera i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
910 |
1.6.13.13.1 |
classe di merito di credito 1 |
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.6.13.13.2 |
classe di merito di credito 2 |
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.6.13.13.3 |
classe di merito di credito 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
Importo |
Afflusso |
|
|
||
940-960 |
1,7 |
Linee di credito e di liquidità non utilizzate e altri impegni ricevuti da entità infragruppo ai sensi dell’articolo 425, paragrafo 4, del CRR |
Articolo 425, paragrafo 4, del CRR |
|
|
|
|
|
|
940 |
1.7.1 |
se tutte le condizioni di cui all’articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c) sono soddisfatte |
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.7.2 |
se le autorità competenti hanno derogato all’articolo 425, paragrafo 4, lettera d), e tutte le condizioni dell’articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c), vengono soddisfatte per applicare il trattamento intragruppo di cui all’articolo 19, paragrafo 1, lettera b), in relazione agli enti che non sono soggetti alla deroga di cui all’articolo 7, linee di credito e di liquidità non utilizzate e altri impegni ricevuti da entità intragruppo ai sensi dell’articolo 425, paragrafo 5 |
Articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
960 |
1.7.3 |
crediti netti attesi dai contratti elencati all’allegato II (al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell’articolo 416) |
Articolo 425, paragrafo 3, del CRR |
|
|
|
|
|
|
970 |
1,8 |
pagamenti dovuti sulle attività liquide che non sono riflessi nel valore di mercato delle attività |
Articolo 425, paragrafo 7, del CRR |
|
|
|
|
|
|
980 |
1,9 |
altri afflussi |
|
|
|
|
|
|
|
990 |
2 |
TOTALE DEGLI AFFLUSSI DI CONTANTI ESCLUSI A CAUSA DEL MASSIMALE |
Articolo 425 del CRR |
|
|
|
|
|
|
1000-1030 |
3 |
AFFLUSSI ESENTATI DAL MASSIMALE |
Articolo 425, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
1000 |
3.1 |
importi dovuti da prestatori e da investitori obbligazionari correlati al credito ipotecario finanziato da obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafi 4, 5 o 6 o dell’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE |
Articolo 425, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
1010 |
3.2 |
afflussi dai prestiti agevolati che gli enti hanno concluso |
Articolo 425, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
1020 |
3.3 |
afflussi idonei al trattamento di cui all’articolo 113, paragrafi 6 o 7 |
Articolo 425, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
1030 |
3.4 |
afflussi dall’ente infragruppo approvati dall’autorità competente |
Articolo 425, paragrafo 1, del CRR |
|
|
|
|
|
|
C 54.00 - COPERTURA DELLA LIQUIDITÀ - SWAP CON GARANZIE REALI
|
Altre attività |
||||||
Entro 30 giorni |
Superiore a 30 giorni |
||||||
Valore nozionale |
Valore di mercato |
Valore nozionale |
Valore di mercato |
||||
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
010 |
020 |
030 |
040 |
010-060 |
1 |
ATTIVITÀ |
|
|
|
|
|
010 |
1.1 |
contanti ed esposizioni verso le banche centrali |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
020 |
1.2 |
altre attività trasferibili di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera b) |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
030-060 |
1.3 |
altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
030 |
1.3.1 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
040 |
1.3.2 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
050 |
1.3.3 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
060 |
1.3.4 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
C 60.00 - FINANZIAMENTO (FUNDING) STABILE - ELEMENTI CHE RICHIEDONO UN FINANZIAMENTO STABILE
|
importo delle attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
importo delle attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate |
importo di altre attività |
|||||||||||||||
entro tre mesi |
tra tre e sei mesi |
tra sei e nove mesi |
tra nove e dodici mesi |
dopo dodici mesi |
entro tre mesi |
tra tre e sei mesi |
tra sei e nove mesi |
tra nove e dodici mesi |
dopo dodici mesi |
entro tre mesi |
tra tre e sei mesi |
tra sei e nove mesi |
tra nove e dodici mesi |
dopo dodici mesi |
||||
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
010-1330 |
1 |
ELEMENTI CHE RICHIEDONO UN FINANZIAMENTO STABILE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010-470 |
1.1 |
attività di cui all'articolo 416 |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1 |
contanti |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
esposizioni verso banche centrali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2.1 |
di cui: esposizioni che possono essere ritirate in periodi di stress |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040-050 |
1.1.3 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3.1 |
che rappresentano crediti |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3.2 |
garantiti da |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-070 |
1.1.4 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico |
Articolo 416, lettera c), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
che rappresentano crediti |
Articolo 416, lettera c), punto ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
garantiti da |
Articolo 416, lettera c), punto ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080-150 |
1.1.5 |
attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione europea e le banche multilaterali di sviluppo |
Articolo 416, lettera c), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.5.1.a) |
che rappresentano crediti |
Articolo 416, lettera c), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5.2.a) |
garantiti da |
Articolo 416, lettera c), punto iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.5.1.b) |
importo non vincolato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.1.5.2.b) |
importo vincolato per un periodo fino a tre mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.1.5.3.b) |
importo vincolato per un periodo compreso tra tre e sei mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.1.5.4.b) |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.1.5.5.b) |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.1.5.6.b) |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152-153 |
1.1.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152 |
1.1.6.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153 |
1.1.6.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-230 |
1.1.7 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 418, paragrafo 2, del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.1.7.1.a |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.1.7.2.a |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 418, paragrafo 2, lettere b) e c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
175 |
1.1.7.3.a |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 418, paragrafo 2, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.1.7.1.b |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.1.7.2.b |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.1.7.3.b |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.1.7.4.b |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.1.7.5.b |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.1.7.6.b |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232-233 |
1.1.8 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera f), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.1.8.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
1.1.8.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
1.1.9 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240-290 |
1.1.10 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.1.10.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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250 |
1.1.10.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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260 |
1.1.10.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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270 |
1.1.10.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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280 |
1.1.10.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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290 |
1.1.10.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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300-350 |
1.1.11 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 416, paragrafo 1, lettera b) o d), del CRR |
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300 |
1.1.11.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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310 |
1.1.11.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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320 |
1.1.11.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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330 |
1.1.11.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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340 |
1.1.11.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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350 |
1.1.11.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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352-357 |
1.1.12 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
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352 |
1.1.12.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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353 |
1.1.12.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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354 |
1.1.12.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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355 |
1.1.12.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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356 |
1.1.12.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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357 |
1.1.12.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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359-364 |
1.1.13 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del CRR |
|
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359 |
1.1.13.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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360 |
1.1.13.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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361 |
1.1.13.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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362 |
1.1.13.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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363 |
1.1.13.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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364 |
1.1.13.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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366-410 |
1.1.14 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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366 |
1.1.14.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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370 |
1.1.14.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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380 |
1.1.14.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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390 |
1.1.14.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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400 |
1.1.14.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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410 |
1.1.14.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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420-470 |
1.1.15 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto ii), del CRR |
|
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420 |
1.1.15.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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430 |
1.1.15.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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440 |
1.1.15.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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450 |
1.1.15.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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460 |
1.1.15.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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470 |
1.1.15.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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480-530 |
1.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera b), punto i), del CRR |
|
|
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|
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480 |
1.2.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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490 |
1.2.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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500 |
1.2.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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510 |
1.2.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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520 |
1.2.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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530 |
1.2.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
|
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|
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|
540-590 |
1.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera b), punto ii), del CRR |
|
|
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540 |
1.3.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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550 |
1.3.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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560 |
1.3.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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570 |
1.3.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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580 |
1.3.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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590 |
1.3.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
|
|
600-650 |
1.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 415, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
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|
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600 |
1.4.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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610 |
1.4.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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620 |
1.4.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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630 |
1.4.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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640 |
1.4.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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650 |
1.4.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
660-710 |
1.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera c), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
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660 |
1.5.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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670 |
1.5.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
|
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|
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|
|
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|
680 |
1.5.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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690 |
1.5.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
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|
|
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|
|
|
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|
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|
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700 |
1.5.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
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|
|
|
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710 |
1.5.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
720-770 |
1.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera d), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
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730 |
1.6.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
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|
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|
|
|
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|
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|
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|
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|
|
740 |
1.6.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780-830 |
1.7 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera e), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.7.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.7.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.7.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.7.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.7.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.7.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840-890 |
1.8 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera f), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.8.1 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.8.2 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.8.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.8.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.8.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.8.6 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Importo totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
900-1250 |
1.9 |
prestiti e crediti commerciali non rinnovabili |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-950 |
1.9.1 |
i cui mutuatari sono persone fisiche diverse da imprese commerciali individuali e partnership |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.9.1.1 |
importo non vincolato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.9.1.2 |
importo vincolato per un periodo fino a tre mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.9.1.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra tre e sei mesi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.9.1.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
|
|
|
|
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940 |
1.9.1.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra nove e dodici mesi |
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950 |
1.9.1.6 |
importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
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960-1010 |
1.9.2 |
PMI che rientrano nella classe delle esposizioni al dettaglio nel quadro del metodo standardizzato o del metodo IRB per il rischio di credito ovvero un'impresa ammissibile al trattamento di cui all'articolo 153, paragrafo 4, nel caso in cui il deposito aggregato del cliente o gruppo di clienti connessi sia inferiore a 1 milione di EUR |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto ii), del CRR |
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960 |
1.9.2.1 |
importo non vincolato |
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970 |
1.9.2.2 |
importo vincolato per un periodo fino a tre mesi |
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980 |
1.9.2.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra tre e sei mesi |
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990 |
1.9.2.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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1000 |
1.9.2.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra nove e dodici mesi |
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1010 |
1.9.2.6 |
importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
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1020-1070 |
1.9.3 |
i cui mutuatari sono emittenti sovrani, banche centrali e organismi del settore pubblico |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto iii), del CRR |
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1020 |
1.9.3.1 |
importo non vincolato |
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1030 |
1.9.3.2 |
importo vincolato per un periodo fino a tre mesi |
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1040 |
1.9.3.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra tre e sei mesi |
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1050 |
1.9.3.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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1060 |
1.9.3.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra nove e dodici mesi |
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1070 |
1.9.3.6 |
importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
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1080-1130 |
1.9.4 |
i cui mutuatari non sono segnalati nella sezione 1.9.1, 1.9.2 o 1.9.3, diversi dai clienti finanziari |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto iv), del CRR |
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1080 |
1.9.4.1 |
importo non vincolato |
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1090 |
1.9.4.2 |
importo vincolato per un periodo fino a tre mesi |
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1100 |
1.9.4.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra tre e sei mesi |
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1110 |
1.9.4.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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1120 |
1.9.4.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra nove e dodici mesi |
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1130 |
1.9.4.6 |
importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
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1140-1190 |
1.9.5 |
i cui mutuatari sono enti creditizi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto vi), del CRR |
|
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1140 |
1.9.5.1 |
importo non vincolato |
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1150 |
1.9.5.2 |
importo vincolato per un periodo fino a tre mesi |
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1160 |
1.9.5.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra tre e sei mesi |
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1170 |
1.9.5.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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1180 |
1.9.5.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra nove e dodici mesi |
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1190 |
1.9.5.6 |
importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
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1200-1250 |
1.9.6 |
i cui mutuatari sono clienti finanziari (non segnalati nelle sezioni 1.9.1, 1.9.2) diversi dagli enti creditizi |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto vi), del CRR |
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1200 |
1.9.6.1 |
importo non vincolato |
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1210 |
1.9.6.2 |
importo vincolato per un periodo fino a tre mesi |
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1220 |
1.9.6.3 |
importo vincolato per un periodo compreso tra tre e sei mesi |
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1230 |
1.9.6.4 |
importo vincolato per un periodo compreso tra sei e nove mesi |
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1240 |
1.9.6.5 |
importo vincolato per un periodo compreso tra nove e dodici mesi |
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1250 |
1.9.6.6 |
importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
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1260-1280 |
1.10 |
prestiti e crediti commerciali non rinnovabili segnalati nella sezione 1.9 garantiti da immobili |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), del CRR |
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|
1260 |
1.10.1 |
garantiti da immobili non residenziali |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), punto i), del CRR |
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|
1270 |
1.10.2 |
garantiti da immobili residenziali |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), punto ii), del CRR |
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1280 |
1.10.3 |
compensati (pass-through) da obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5, secondo la definizione di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), punto iii, del CRR |
|
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1290 |
1.11 |
crediti da derivati |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera i), del CRR |
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1300 |
1.12 |
qualsiasi altra attività |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera j), del CRR |
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1310 |
1.13 |
attività dedotte dai fondi propri che non richiedono il finanziamento stabile |
Articolo 428, paragrafo 1, del CRR |
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1320 |
1.14 |
linee di credito non revocabili non utilizzate classificate a «rischio medio» o a «rischio medio/basso» ai sensi dell'allegato I. |
Articolo 428, paragrafo 1, lettera k), del CRR |
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|
C 61.00 - FINANZIAMENTO (FUNDING) STABILE - ELEMENTI CHE FORNISCONO UN FINANZIAMENTO STABILE
|
Importo |
|||||||
entro tre mesi |
tra tre e sei mesi |
tra sei e nove mesi |
tra nove e dodici mesi |
dopo dodici mesi |
||||
Riga |
ID |
Voce |
Riferimenti giuridici |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
010-260 |
1 |
ELEMENTI CHE FORNISCONO UN FINANZIAMENTO STABILE |
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010-030 |
1.1 |
fondi propri dopo l'applicazione delle deduzioni, se del caso |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), del CRR |
|
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010 |
1.1.1 |
strumenti di capitale di classe 1 |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), punto i) |
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020 |
1.1.2 |
strumenti di capitale di classe 2 |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), punto ii) |
|
|
|
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|
030 |
1.1.3* |
Voce per memoria: strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili con una scadenza effettiva di un anno o superiore |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), punto iii) |
|
|
|
|
|
040-260 |
1.2 |
passività esclusi i fondi propri |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), del CRR |
|
|
|
|
|
040-060 |
1.2.1 |
depositi al dettaglio: |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punti i) e ii), del CRR |
|
|
|
|
|
040 |
1.2.1.1 |
definiti all'articolo 411, paragrafo 2, ammissibili al trattamento di cui all'articolo 421, paragrafo 1 |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto i), del CRR |
|
|
|
|
|
050 |
1.2.1.2 |
definiti all'articolo 411, paragrafo 2, ammissibili al trattamento di cui all'articolo 421, paragrafo 2 |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ii), del CRR |
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1.3 |
soggetti a deflussi superiori a quelli specificati all'articolo 421, paragrafo1, o all'articolo 421, paragrafo 2 |
|
|
|
|
|
|
070-130 |
1.2.2 |
passività di clienti che non sono clienti finanziari |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vii), del CRR |
|
|
|
|
|
070-090 |
1.2.2.1 |
passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del CRR |
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2.1.1 |
garantite da attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del CRR |
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2.1.2 |
garantite da attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del CRR |
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2.1.3 |
garantite da qualunque altra attività |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del CRR |
|
|
|
|
|
100 |
1.2.2.2 |
passività risultanti da operazioni di prestito non garantite |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vii), del CRR |
|
|
|
|
|
110-130 |
1.2.2.3 |
passività ammissibili al trattamento di cui all'articolo 422, paragrafi 3 e 4 |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
110 |
1.2.2.3.1 |
passività segnalate nella sezione 1.2.2.3 coperte da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.3.2 |
passività segnalate nella sezione 1.2.2.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, punto b) |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto v), del CRR |
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.3.3 |
passività segnalate nella sezione 1.2.2.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, punto d) |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vi), del CRR |
|
|
|
|
|
140-200 |
1.2.3 |
passività da clienti che sono clienti finanziari |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vii), del CRR |
|
|
|
|
|
140-160 |
1.2.3.1 |
passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari |
Articolo 414, paragrafo 1, lettera b), punto viii), del CRR |
|
|
|
|
|
140 |
1.2.3.1.1 |
garantite da attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime |
Articolo 414, paragrafo 1, lettera b), punto viii), del CRR |
|
|
|
|
|
150 |
1.2.3.1.2 |
garantite da attività aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate |
Articolo 414, paragrafo 1, lettera b), punto viii), del CRR |
|
|
|
|
|
160 |
1.2.3.1.3 |
garantite da qualunque altra attività |
Articolo 414, paragrafo 1, lettera b), punto viii), del CRR |
|
|
|
|
|
170 |
1.2.3.2 |
passività risultanti da operazioni di prestito non garantite |
Articolo 414, paragrafo 1, lettera b), punto vi), del CRR |
|
|
|
|
|
180-200 |
1.2.3.3 |
passività ammissibili al trattamento di cui all'articolo 422, paragrafi 3 e 4 |
Articolo 414, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del CRR |
|
|
|
|
|
180 |
1.2.3.3.1 |
passività indicate nella sezione 1.2.3.3 coperte da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
Articolo 414, paragrafo 1, lettera b), punto iv), del CRR |
|
|
|
|
|
190 |
1.2.3.3.2 |
passività indicate nella sezione 1.2.3.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, punto b) |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto v), del CRR |
|
|
|
|
|
200 |
1.2.3.3.3 |
passività indicate nella sezione 1.2.3.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, punto d) |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vi), del CRR |
|
|
|
|
|
210 |
1.2.4 |
passività derivanti da titoli emessi ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto x), del CRR |
|
|
|
|
|
220 |
1.2.5 |
passività derivanti da titoli di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto x), del CRR |
|
|
|
|
|
230 |
1.2.6 |
ulteriori passività derivanti dall'emissione di titoli |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto xi), del CRR |
|
|
|
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240 |
1.2.7 |
passività risultanti da contratti relativi a debiti per derivati |
|
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|
250 |
1.2.8 |
altre passività |
Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto xii), del CRR |
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ALLEGATO XIII
SEGNALAZIONI SULLA LIQUIDITÀ (PARTE 1 DI 5: ATTIVITÀ LIQUIDE)
1. Attività liquide
1.1. Osservazioni di carattere generale
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni sulle attività da fornire ai fini del controllo del requisito in materia di copertura della liquidità di cui all'articolo 412 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le voci che possono non essere compilate dagli enti sono di colore grigio.
2. Le attività devono essere riportate in una delle sei sezioni del presente modello specificate di seguito.
3. Attività che soddisfano i requisiti degli articoli 416 e 417: attività individuate come liquide a fini di segnalazione nel REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, che soddisfano i requisiti operativi per la detenzione di attività liquide.
4. Attività che soddisfano i requisiti dell'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e d), ma non quelli dell'articolo 417, lettere b) e c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013.
5. Elementi soggetti a segnalazione integrativa delle attività liquide di cui all'allegato III del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013.
6. Attività che non soddisfano i requisiti dell'articolo 416 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, ma soddisfano quelli dell'articolo 417, lettere b) e c), dello stesso regolamento.
7. Trattamento per le giurisdizioni con attività liquide insufficienti.
8. Segnalazione delle attività conformi alla sharia come attività alternative ai sensi dell'articolo 509, paragrafo 2, lettera i).
1.2. Osservazioni di carattere specifico
9. Per le voci da 1.1 a 1.2 gli enti devono indicare gli importi pertinenti nella colonna 030.
10. Per le voci da 1.3 a 1.4 gli enti devono indicare il valore di mercato delle attività nella colonna 010 e il valore ai sensi dell'articolo 418 nella colonna 020 per ciascuna categoria di attività.
11. Per la voce 1.5 gli enti devono indicare l'importo non utilizzato pertinente nella colonna 040.
12. Per la voce 1.6.1/1.6.2 gli enti devono indicare gli importi pertinenti nella colonna 030/040.
13. Per le voci da 1.7 a 2.2, conformemente all'articolo 416, paragrafo 1, ultimo comma, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 e in attesa di una definizione uniforme di liquidità e qualità creditizia elevate ed elevatissime conformemente all'articolo 460, gli enti individuano essi stessi in una determinata valuta le attività trasferibili che presentano una liquidità e una qualità creditizia rispettivamente elevate ed elevatissime e ne indicano il valore di mercato nelle colonne 010 e 030 e il valore ai sensi dell'articolo 418 nelle colonne 020 e 040.
14. Per le voci da 1.3 a 1.4 e da 1.7 a 1.14 gli enti devono indicare unicamente le attività che soddisfano tutti i requisiti operativi di cui all'articolo 417 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013.
15. Per le voci da 2.1 a 2.2 gli enti devono indicare le attività che altrimenti dovrebbero essere riportate nelle sezioni da 1.1 a 1.14, ma non soddisfano i requisiti operativi di cui all'articolo 417, lettere b) e c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013.
16. Per le voci da 1.1 a 2.2, ad eccezione della voce 1.5, gli enti devono indicare unicamente le attività che soddisfano tutte le condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013.
17. Per le voci da 3.1 a 3.12 gli enti devono indicare unicamente le attività soggette a segnalazione integrativa delle attività liquide ai sensi dell'allegato III del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tutti gli elementi, ad eccezione di quelli di cui alle sezioni 3.1, 3.2 e 3.9, devono soddisfare le condizioni specificate nell'ultimo paragrafo di tale allegato.
18. Per le voci da 4.1 a 4.12.3 gli enti devono indicare unicamente le attività che non soddisfano i requisiti dell'articolo 416 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, ma soddisfano quelli dell'articolo 417, lettere b) e c), dello stesso regolamento.
19. Per le voci da 5.1 a 5.2 gli enti devono indicare unicamente gli elementi relativi alle deroghe previste dall'articolo 419, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 per le valute che presentano limitazioni alla disponibilità di attività liquide.
20. Per le voci da 6.1 a 6.1.3 solo le banche conformi alla sharia devono indicare gli elementi che sono prodotti finanziari conformi alla sharia come alternativa alle attività che sarebbero ammissibili come attività liquide ai fini dell'articolo 416 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013.
21. Il valore delle attività liquide di tutte le voci del modello, ad eccezione delle voci da 1.1 a 1.2.1, da 1.5 a 1.6.2, da 3.1 a 3.2, da 3.9 a 3.10 e 5.2, è il valore di mercato e il valore dopo l'applicazione dei coefficienti di scarto (haircut) appropriati. Per le voci da 1.1 a 1.2.1, da 1.6 a 1.6.2, da 3.1 a 3.2, 3.10 e 5.2 deve essere indicato l'importo corrispondente. Per le voci 1.5 e 3.9 deve essere indicato l'importo non utilizzato della linea.
Sottomodello per le attività liquide
1.2.1. Istruzioni relative a righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-390 |
1. ATTIVITÀ CHE SODDISFANO I REQUISITI DEGLI ARTICOLI 416 E 417 DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Le attività riportate in questa sezione sono state esplicitamente individuate come attività che potrebbero presentare una liquidità e una qualità creditizia elevate o elevatissime. REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
010 |
1.1 Contanti Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Importo totale dei contanti comprese monete e banconote/valuta. Si noti che i contanti depositati presso altri enti non devono essere riportati in questa sezione, ma nella categoria delle garanzie del modello 1.3 «Afflussi» se possono essere considerati come importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni. |
020 |
1.2 Esposizioni verso le banche centrali Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Importo totale delle esposizioni verso le banche centrali. |
030 |
1.2.1 Esposizioni che possono essere ritirate in periodi di stress Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
040-110 |
1.3 Altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso o garantiti da Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
040-050 |
1.3.1 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
040 |
1.3.1.1 che rappresentano crediti Attività specificate nella sezione 1.3.1 che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i) |
050 |
1.3.1.2 garantiti da Attività specificate nella sezione 1.3.1 garantite dalle controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i) |
060-070 |
1.3.2 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
060 |
1.3.2.1 che rappresentano crediti Attività specificate nella sezione 1.3.2 che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii) |
070 |
1.3.2.2 garantiti da Attività specificate nella sezione 1.3.2 garantite dalle controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii) |
080-090 |
1.3.3 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
080 |
1.3.3.1 che rappresentano crediti Attività specificate nella sezione 1.3.3 che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii) |
090 |
1.3.3.2 garantiti da Attività specificate nella sezione 1.3.3 garantite dalle controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii) |
100-110 |
1.3.4 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
100 |
1.3.4.1 che rappresentano crediti Attività specificate nella sezione 1.3.4 che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv) |
110 |
1.3.4.2 garantiti da Attività specificate nella sezione 1.3.4 garantite dalle controparti summenzionate, in conformità dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv) |
120-140 |
1.4 Totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1 Articolo 416, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
120 |
1.4.1 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera a) |
130 |
1.4.2 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e c) |
140 |
1.4.3 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera d) |
150 |
1.5 Linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza Articolo 416, paragrafo 1, lettera e), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
160-170 |
1.6 Depositi detenuti presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide Articolo 416, paragrafo 1, lettera f), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Se l'ente creditizio appartiene ad una rete conformemente a disposizioni di legge o statutarie, i depositi minimi detenuti per legge o statuto presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale |
160 |
1.6.1 depositi |
170 |
1.6.2 finanziamenti contrattuali disponibili |
180 |
1.7 Attività emesse da un ente creditizio istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
190-210 |
1.8 Obbligazioni di società non finanziarie Articolo 416, paragrafo 1, lettera b) o d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Le obbligazioni di società non finanziarie devono essere indicate in base al rispettivo merito di credito ai sensi dell'articolo 122 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
190 |
1.8.1 classe di merito di credito 1 |
200 |
1.8.2 classe di merito di credito 2 |
210 |
1.8.2 classe di merito di credito 3 |
220-240 |
1.9 Obbligazioni emesse da un ente creditizio ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Le obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 devono essere indicate in base al rispettivo merito di credito ai sensi dell'articolo 129, paragrafo 4 o 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
220 |
1.9.1 classe di merito di credito 1 |
230 |
1.9.2 classe di merito di credito 2 |
240 |
1.9.3 classe di merito di credito 3 |
250-270 |
1.10 Strumenti garantiti da attività emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 5, titolo 2, e degli articoli 123, 124, 125, 126 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
250 |
1.10.1 classe di merito di credito 1 |
260 |
1.10.2 classe di merito di credito 2 |
270 |
1.10.3 classe di merito di credito 3 |
280-300 |
1.11 Strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali degli strumenti indicati nelle sezioni 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 5, titolo 2, e degli articoli 123, 124, 125, 126 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
280 |
1.11.1 classe di merito di credito 1 |
290 |
1.11.2 classe di merito di credito 2 |
300 |
1.11.3 classe di merito di credito 3 |
310-330 |
1.12 Obbligazioni secondo la definizione di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE diverse da quelle specificate nella sezione 1.9 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità dell'articolo 129, paragrafo 4 o 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
310 |
1.12.1 classe di merito di credito 1 |
320 |
1.12.2 classe di merito di credito 2 |
330 |
1.12.3 classe di merito di credito 3 |
340-360 |
1.13 Altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 2, titolo 2, parte III, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 In questa sezione devono essere indicati unicamente gli elementi non specificati nelle righe precedenti. |
340 |
1.13.1 classe di merito di credito 1 |
350 |
1.13.2 classe di merito di credito 2 |
360 |
1.13.3 classe di merito di credito 3 |
|
1.14 Altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate Articolo 416, paragrafo 1, lettera d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 2, titolo 2, parte III, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 In questa sezione devono essere indicati unicamente gli elementi non specificati nelle righe precedenti. |
370 |
1.14.1 classe di merito di credito 1 |
380 |
1.14.2 classe di merito di credito 2 |
390 |
1.14.3 classe di merito di credito 3 |
400-410 |
2. ATTIVITÀ CHE SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416, PARAGRAFO 1, LETTERE b) E d), MA NON QUELLI DELL'ARTICOLO 417, LETTERE b) E c), DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Gli elementi devono essere indicati unicamente in una delle sottocategorie di seguito riportate, anche nel caso in cui non siano soddisfatte entrambe le disposizioni. |
400 |
2.1 Attività non controllate da una funzione di gestione della liquidità Articolo 417, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
410 |
2.2 Attività che non sono giuridicamente e praticamente prontamente disponibili in qualsiasi momento nel corso dei successivi trenta giorni per essere liquidate mediante vendita a fermo o contratti di vendita con patto di riacquisto semplici su un mercato approvato per i contratti di vendita con patto di riacquisto Articolo 417, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
420-610 |
3. Elementi soggetti a segnalazione integrativa delle attività liquide Gli enti devono indicare unicamente le attività soggette a segnalazione integrativa delle attività liquide ai sensi dell'allegato III del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tutti gli elementi, ad eccezione di quelli di cui alle sezioni 3.1, 3.2 e 3.9, devono soddisfare le condizioni specificate nell'ultimo paragrafo di tale allegato. |
420 |
3.1 Contante Allegato III, punto 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Importo totale del contante comprese monete e banconote/valuta. Deve essere indicato soltanto il contante che non soddisfa almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 3, lettere c), d) ed e) e che pertanto non può essere riportato nella voce 1.1. Si noti che i contanti depositati presso altri enti non devono essere riportati in questa sezione, ma nella categoria delle garanzie del modello 1.3 «Afflussi» se possono essere considerati come importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni. |
430 |
3.2 Esposizioni verso la banca centrale, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress Allegato III, punto 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Importo totale delle esposizioni verso le banche centrali, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress. Vanno indicate soltanto le esposizioni che non soddisfano almeno una delle condizioni di cui alle lettere c), d) ed e) e che pertanto non possono essere riportate nella voce 1.3. |
440-480 |
3.3 Titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % e che non rappresentano un'obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Titoli cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, l'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo di cui all'allegato III, punto 5. Di cui: |
440 |
3.3.1 che rappresentano crediti verso emittenti sovrani Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
450 |
3.3.2 crediti garantiti da emittenti sovrani Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
460 |
3.3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
470 |
3.3.4 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
480 |
3.3.5 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
490 |
3.4 Titoli trasferibili diversi da quelli di cui al punto 3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, emittenti sovrani o banche centrali, emessi nella valuta nazionale dell'emittente sovrano o della banca centrale nella valuta e nel paese nel quale è assunto il rischio di liquidità o emessi in valute estere, nella misura in cui la detenzione di tali titoli di debito corrisponda al fabbisogno di liquidità per le operazioni della banca in detto paese terzo Allegato III, punto 4, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
500-550 |
3.5 Titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20 % e che non rappresentano un'obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Titoli cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20 % che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, l'amministrazione centrale di uno Stato membro o un paese terzo di cui all'allegato III, punto 5. Di cui: |
500 |
3.5.1 che rappresentano crediti verso emittenti sovrani Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
510 |
3.5.2 crediti garantiti da emittenti sovrani Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
520 |
3.5.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
530 |
3.5.4 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
540 |
3.5.5 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
550 |
3.6 Titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.5.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 20 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che soddisfano una delle condizioni di cui all'allegato III, punto 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Allegato III, punto 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
560 |
3.7 Titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 50 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e non rappresentano un credito nei confronti di una società veicolo per la cartolarizzazione, un ente o uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 7, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
570 |
3.8 Titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.7 che sono garantiti da attività ammissibili ad una ponderazione del rischio del 35 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che sono pienamente e totalmente garantiti da ipoteche su immobili residenziali conformemente all'articolo 125 Allegato III, punto 8, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
580 |
3.9 Linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza Allegato III, punto 9, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Solo qualora non siano indicate nella voce 1.5. |
590 |
3.10 Depositi minimi detenuti per legge o statuto presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide, se l'ente creditizio appartiene ad una rete conformemente a disposizioni di legge o statutarie Allegato III, punto 10, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Questo elemento deve essere incluso solo se non riportato nella voce 1.6. |
600 |
3.11 Azioni del capitale primario negoziate in mercati e compensate a livello centrale che compongono un indice azionario principale, denominate nella valuta nazionale dello Stato membro e non emesse da un ente o da soggetti affiliati Allegato III, punto 11, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
610 |
3.12 Oro quotato in una borsa valori riconosciuta, depositato in custodia nominativa Allegato III, punto 12, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
620-850 |
4 ATTIVITÀ CHE NON SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416 DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, ma soddisfano comunque quelli dell'articolo 417, lettere b) e c) DELLO STESSO REGOLAMENTO |
620-640 |
4.1 Obbligazioni di società finanziarie Articolo 416, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Obbligazioni emesse da un'impresa di investimento, un'impresa di assicurazione, una società di partecipazione finanziaria, una società di partecipazione finanziaria mista o qualsiasi altra entità che effettua una o più delle attività di cui all'allegato I della direttiva 2013/36/UE. Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità dell'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
620 |
4.1.1 classe di merito di credito 1 |
630 |
4.1.2 classe di merito di credito 2 |
640 |
4.1.3 classe di merito di credito 3 |
650-670 |
4.2 Emissioni proprie Articolo 416, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità dell'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
650 |
4.2.1 classe di merito di credito 1 |
660 |
4.2.2 classe di merito di credito 2 |
670 |
4.2.3 classe di merito di credito 3 |
680-700 |
4.3 Emissioni di enti creditizi non garantite REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità dell'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
680 |
4.3.1 classe di merito di credito 1 |
690 |
4.3.2 classe di merito di credito 2 |
700 |
4.3.3 classe di merito di credito 3 |
710-730 |
4.4 Titoli garantiti da attività non indicati nelle sezioni da 1.10 a 1.11.3 Articolo 416, paragrafo 4, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 5, e dell'articolo 125 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
710 |
4.4.1 classe di merito di credito 1 |
720 |
4.4.2 classe di merito di credito 2 |
730 |
4.4.3 classe di merito di credito 3 |
740-760 |
4.5 Titoli garantiti da mutui ipotecari non indicati nelle sezioni da 1.10 a 1.11.3 Articolo 509, paragrafo 3, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi devono essere indicati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 5, e dell'articolo 125 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
740 |
4.5.1 classe di merito di credito 1 |
750 |
4.5.2 classe di merito di credito 2 |
760 |
4.5.3 classe di merito di credito 3 |
770 |
4.6 Strumenti di capitale quotati in borse valori riconosciute e principali strumenti di capitale indicizzati, non autoemessi o emessi da enti finanziari Articolo 416, paragrafo 4, lettera a), e articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
780 |
4.7 Oro non indicato in precedenza nella sezione 3.1.2 Articolo 416, paragrafo 4, lettera a) e articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
790 |
4.8 Obbligazioni garantite non indicate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
800 |
4.9 Obbligazioni garantite non indicate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
810 |
4.10 Obbligazioni societarie non indicate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
820 |
4.11 Fondi basati sulle attività indicate nelle sezioni da 4.6 a 4.10 Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
830-850 |
4.12 Altre categorie di titoli o prestiti stanziabili a garanzia presso una banca centrale Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
830 |
4.12.1 obbligazioni dell'amministrazione locale Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
840 |
4.12.2 commercial paper (cambiali finanziarie) Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
850 |
4.12.3 crediti Articolo 416, paragrafo 4, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
860-870 |
5 Trattamento per le giurisdizioni con insufficienti attività liquide di elevata qualità Articolo 419, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
860 |
5.1 Utilizzo della deroga A (valuta estera) Articolo 419, paragrafo 2, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Importo totale delle attività detenute in base alla deroga A |
870 |
5.2 Utilizzo della deroga B (linea di credito della banca centrale pertinente) Articolo 419, paragrafo 2, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Importo totale della linea di credito non utilizzata detenuta in base alla deroga B |
880-900 |
6 Segnalazione delle attività conformi alla sharia come attività alternative ai sensi dell'articolo 509, paragrafo 2, lettera i) Articolo 509, paragrafo 2, lettera i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
880 |
6.1 classe di merito di credito 1 |
890 |
6.1 classe di merito di credito 2 |
900 |
6.1 classe di merito di credito 3 |
SEGNALAZIONI SULLA LIQUIDITÀ (PARTE 2 DI 5: DEFLUSSI)
1. Deflussi
1.1. Osservazioni di carattere generale
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni relative ai deflussi di liquidità misurati nel corso dei successivi trenta giorni, per monitorare il requisito in materia di copertura della liquidità di cui all'articolo 412 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le voci che possono non essere compilate dagli enti sono di colore grigio.
2. Ai sensi dell'articolo 420 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, la presente sezione riguarda i requisiti di segnalazione sui depositi al dettaglio (articolo 421), altri depositi e passività (articolo 422), deflussi aggiuntivi (articolo 423) e deflussi da linee di credito e di liquidità (articolo 424).
3. Ai sensi dell'articolo 421, paragrafo 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, gli enti possono escludere dal calcolo dei deflussi alcuni categorie di depositi al dettaglio ben delimitate. Per garantire la completezza, alla voce 1.1.6 del modello si richiede la segnalazione di questi depositi.
1.2. Sottomodello dei deflussi
1.2.1. Istruzioni relative a righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
020-137 |
1. DEFLUSSI Articoli da 421 a 424 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le passività segnalate in questa sezione sono state esplicitamente identificate come fonte potenziale di deflussi di liquidità, nel corso dei successivi trenta giorni, ai fini della segnalazione. |
020-100 |
1.1 Depositi al dettaglio Articolo 421 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. La passività totale dei depositi al dettaglio ai sensi dell'articolo 411, punto 2, tra cui depositi a vista e depositi a tempo determinato, ai sensi del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 è segnalata nella colonna 020. Il deflusso ottenuto dopo aver applicato il tasso di deflusso pertinente è segnalato nella colonna 030. Sono segnalate le seguenti sottocategorie: |
020-040 |
1.1.1 coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo Articolo 421, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
020 |
1.1.1.1 parte di una relazione consolidata che rende il ritiro estremamente improbabile Articolo 421, paragrafo 1, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Dei depositi al dettaglio coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo segnalati alla voce 1.1.1, quanto fa parte di una relazione consolidata che rende il ritiro estremamente improbabile. I depositi al dettaglio che fanno parte di una relazione consolidata che rende il ritiro estremamente improbabile e sono detenuti in conti transattivi, compresi i conti su cui è regolarmente accreditato lo stipendio, sono invece segnalati alla voce 1.1.1.2. |
030 |
1.1.1.2 detenuti in conti transattivi, compresi i conti su cui è regolarmente accreditato lo stipendio Articolo 421, paragrafo 1, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Dei depositi al dettaglio coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo segnalati alla voce 1.1.1, quanto è detenuto in conti transattivi, compresi i conti su cui è regolarmente accreditato lo stipendio, rendendo il ritiro estremamente improbabile. |
040 |
1.1.2 coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo che non sono idonei a essere segnalati alle voci 1.1.1.1 o 1.1.1.2 Articolo 421, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Dei depositi al dettaglio coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo, gli altri depositi che non sono idonei a essere segnalati alle voci 1.1.1.1 o 1.1.1.2. |
050 |
1.1.3 depositi al dettaglio non assicurati Articolo 421, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. I depositi al dettaglio non coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo. |
060-080 |
1.1.4 depositi soggetti a deflussi superiori a quelli previsti all'articolo 421, paragrafo 1 o 2 Articolo 421, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. I depositi al dettaglio soggetti a deflussi superiori a quelli previsti all'articolo 421, paragrafo 1 o 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 sono segnalati nelle seguenti sottocategorie: |
060 |
1.1.4.1 depositi soggetti a tasso di deflusso superiore — Categoria 1 — medio rischio di deflusso Articolo 421, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Depositi al dettaglio individuati dagli enti per essere assegnati alla categoria 1. |
070 |
1.1.4.2 depositi soggetti a tasso di deflusso superiore — Categoria 2 — alto rischio di deflusso Articolo 421, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Depositi al dettaglio individuati dagli enti per essere assegnati alla categoria 2. |
080 |
1.1.4.3 depositi soggetti a tasso di deflusso superiore — Categoria 3 — rischio molto alto di deflusso Articolo 421, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Depositi al dettaglio individuati dagli enti per essere assegnati alla categoria 3. |
090 |
1.1.5 depositi in paesi terzi nei quali si applica un deflusso superiore Articolo 421, paragrafo 4, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Depositi al dettaglio raccolti in paesi terzi soggetti a deflussi in quel paese terzo che sono superiori a quelli previsti all'articolo 421, paragrafo 1 o 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
100 |
1.1.6 depositi esentati dal calcolo dei deflussi se sono state soddisfatte le condizioni previste dall'articolo 421, paragrafo 5, lettere a) e b) Articolo 421, paragrafo 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Depositi al dettaglio esentati dal calcolo dei deflussi di cui all'articolo 421, paragrafo 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
110-1130 |
1.2 Deflussi su altre passività Articolo 422 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. I deflussi totali su altre passività dovuti nel corso dei successivi trenta giorni sono segnalati nelle seguenti sottocategorie: Le passività segnalate in questa sezione consistono soltanto di obblighi generali diversi dai depositi al dettaglio ai sensi dell'articolo 411, punto 2 (che sono invece segnalati alla precedente voce 1.1.). Le passività segnalate in questa sezione giungono a scadenza nel corso dei successivi trenta giorni, la loro prima data di scadenza contrattuale cade entro i successivi trenta giorni oppure la loro data di scadenza non è definita. Tra queste rientrano sia (i) le passività con opzioni che possono essere esercitate a discrezione dell'investitore, sia (ii) le passività con opzioni che possono essere esercitate a discrezione dell'ente laddove la capacità dell'ente di non esercitare l'opzione è limitata per motivi reputazionali. In particolare, se il mercato prevede che alcune passività vengano rimborsate nei successivi trenta giorni, prima della data di scadenza legale definitiva, tali passività sono incluse nella sottocategoria appropriata. |
110 |
1.2.1 le passività risultanti dalle spese di funzionamento degli enti Articolo 422, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale delle passività con scadenza nei successivi trenta giorni risultanti dalle spese di funzionamento degli enti. Di queste fanno parte ad esempio le spese per i servizi e le forniture d'ufficio, le spese contabili, quelle per salari e stipendi ecc. e ogni altro costo sostenuto per il funzionamento dell'ente. |
120-950 |
1.2.2 le passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all'articolo 192 Articolo 422, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Per le seguenti sottocategorie, gli enti individuano gli importi dei deflussi connessi a operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari nel corso dei successivi trenta giorni e il valore di mercato delle corrispondenti attività che garantiscono le operazioni nonché il valore di queste attività ai sensi dell'articolo 418 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Ai sensi dell'articolo 192 si intende per: 1. «operazioni di prestito garantite», operazioni che danno origine ad un'esposizione assistita da garanzia reale che non include clausole che conferiscono all'ente il diritto di ricevere margini almeno giornalmente; 2. «operazioni correlate ai mercati finanziari», operazioni che danno origine ad un'esposizione assistita da garanzia reale che include clausole che conferiscono all'ente il diritto di ricevere margini almeno giornalmente. Pertanto, qualsiasi operazione in cui l'ente abbia ricevuto un prestito garantito in contanti, come un'operazione di vendita con patto di riacquisto ai sensi dell'articolo 4, punto 83 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, con scadenza entro un termine di trenta giorni, è segnalata in questa sezione. Gli enti segnalano il valore di mercato delle attività che servono da garanzia per le operazioni di prestito garantite e le operazioni correlate ai mercati finanziari nella colonna 010. Gli enti segnalano queste operazioni in una delle sette categorie seguenti: Categoria uno: se la controparte non è una banca centrale e le attività che servono da garanzia per l'operazione sono attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime, l'importo dovuto è segnalato nella colonna 020 e il valore dell'attività che serve da garanzia per l'operazione, ai sensi dell'articolo 418 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, è segnalato nella colonna 030. Categoria due: se la controparte non è una banca centrale e le attività che servono da garanzia per l'operazione sono attività di liquidità e di qualità creditizia elevate, l'importo dovuto è segnalato nella colonna 040 e il valore dell'attività che serve da garanzia per l'operazione, ai sensi dell'articolo 418 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, è segnalato nella colonna 050. Categoria tre: se la controparte non è una banca centrale e le attività che servono da garanzia per l'operazione sono attività con liquidità e qualità creditizia di altro tipo, l'importo dovuto è segnalato nella colonna 060. Categoria quattro: se la controparte è una banca centrale e le attività che servono da garanzia per l'operazione sono attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime, l'importo dovuto è segnalato nella colonna 070 e il valore dell'attività che serve da garanzia per l'operazione, ai sensi dell'articolo 418 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, è segnalato nella colonna 080. Categoria cinque: se la controparte è una banca centrale e le attività che servono da garanzia per l'operazione sono attività di liquidità e di qualità creditizia elevate, l'importo dovuto è segnalato nella colonna 090 e il valore dell'attività che serve da garanzia per l'operazione, ai sensi dell'articolo 418 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, è segnalato nella colonna 100. Categoria sei: se la controparte è una banca centrale e le attività che servono da garanzia per l'operazione sono attività con liquidità e qualità creditizia di altro tipo, l'importo dovuto è segnalato nella colonna 110. Categoria sette: se la controparte è l'amministrazione centrale, un organismo del settore pubblico dello Stato membro in cui l'ente creditizio è stato autorizzato o ha stabilito una succursale, o una banca multilaterale di sviluppo, l'importo dovuto è segnalato nella colonna 120. Gli enti assegnano le operazioni individuando la liquidità e la qualità creditizia delle attività che servono da garanzia per l'operazione, sulla base degli stessi criteri applicati per segnalare le attività nel modello 1.1 «Attività». Pertanto, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, in attesa di una definizione uniforme di liquidità e qualità creditizia elevata ed elevatissima conformemente all'articolo 460 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, gli enti individuano essi stessi in una determinata valuta le attività trasferibili che presentano una liquidità e una qualità creditizia rispettivamente elevate ed elevatissime. Se l'ente ha depositato attività di liquidità e qualità creditizia «elevatissima», «elevata» e «di altro tipo» in un pool di garanzie e nessuna attività è assegnata specificamente come garanzia per operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari, l'ente presume che le attività con la qualità creditizia e la liquidità più basse vengano assegnate per prime, ossia le attività con «liquidità e qualità creditizia di altro tipo» sono assegnate per prime. Solo dopo che tutte queste attività sono state assegnate, sono assegnate le attività «di liquidità e qualità creditizia elevata». Solo dopo che anche tutte queste attività sono state assegnate, sono assegnate le «attività di liquidità e qualità creditizia elevatissima». Gli swap con garanzie reali in cui l'ente nel contempo prende e dà in prestito garanzie reali (sotto forma di attività diverse dai contanti) sono segnalati come segue: Il valore dell'attività presa in prestito è il valore di mercato nella colonna 010 e il valore ai sensi dell'articolo 418 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nella colonna appropriata. Gli swap con garanzie reali si riferiscono soltanto alle garanzie reali e non vi è alcun «importo dovuto» sottostante da segnalare. Il valore di mercato dell'attività data in prestito è segnalato nella colonna «Valore di mercato dell'attività che serve da garanzia per l'operazione» nella sottocategoria appropriata del modello .3 «Afflussi». Gli swap con garanzie reali si riferiscono soltanto alle garanzie reali e non vi è alcun «importo dovuto» sottostante da segnalare. |
120-190 |
1.2.2.1 Altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso o garantiti da Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le operazioni garantite da attività trasferibili sono segnalate in questa sezione, in conformità della precedente sezione 1.2.2., nella sottocategoria appropriata. Le attività segnalate in questa sezione sono state esplicitamente individuate come attività che potrebbero presentare una liquidità e una qualità creditizia elevata o elevatissima. Le attività segnalate in questa sezione devono soddisfare tutti i requisiti applicabili di cui agli articoli 416 e 417 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
120-130 |
1.2.2.1.1 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
120 |
1.2.2.1.1.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.1 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i). |
130 |
1.2.2.1.1.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.1 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i). |
140-150 |
1.2.2.1.2 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
140 |
1.2.2.1.2.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.2 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii). |
150 |
1.2.2.1.2.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.2 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii). |
160-170 |
1.2.2.1.3 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo. Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
160 |
1.2.2.1.3.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.3 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii). |
170 |
1.2.2.1.3.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.3 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii). |
180-190 |
1.2.2.1.4 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
180 |
1.2.2.1.4.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.4 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv). |
190 |
1.2.2.1.4.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.4 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv). |
200-220 |
1.2.2.2 totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1 Articolo 416, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti specificate all'articolo 416, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 sono segnalate in questa sezione, in conformità della precedente sezione 1.2.2., nella sottocategoria appropriata. |
200 |
1.2.2.2.1 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera a) |
210 |
1.2.2.2.2 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e c) |
220 |
1.2.2.2.3 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera d) |
230 |
1.2.2.3 Attività emesse da un ente creditizio che è stato istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
240-260 |
1.2.2.4 obbligazioni di società non finanziarie Articolo 416, paragrafo 1, lettere b) o d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le obbligazioni di società non finanziarie sono segnalate in base al rispettivo merito di credito a norma dell'articolo 122 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, e in conformità della precedente sezione 1.2.2., nella sottocategoria appropriata. |
240 |
1.2.2.4.1 classe di merito di credito 1 |
250 |
1.2.2.4.2 classe di merito di credito 2 |
260 |
1.2.2.4.3 classe di merito di credito 3 |
270-290 |
1.2.2.5 obbligazioni emesse da un ente creditizio ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i) del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 sono segnalate in base al rispettivo merito di credito a norma dell'articolo 129, paragrafo 4 o 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, e in conformità della precedente sezione 1.2.2., nella sottocategoria appropriata. |
270 |
1.2.2.5.1 classe di merito di credito 1 |
280 |
1.2.2.5.2 classe di merito di credito 2 |
290 |
1.2.2.5.3 classe di merito di credito 3 |
300-320 |
1.2.2.6 strumenti garantiti da attività emesse da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 5, titolo 2, e degli articoli 123, 124, 125, 126 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, e in conformità della precedente sezione 1.2.2., nella sottocategoria appropriata. |
300 |
1.2.2.6.1 classe di merito di credito 1 |
310 |
1.2.2.6.2 classe di merito di credito 2 |
320 |
1.2.2.6.3 classe di merito di credito 3 |
330-350 |
1.2.2.7 Strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali degli strumenti segnalati nelle sezioni 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 del modello relativo alle attività liquide Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 5, titolo 2, e degli articoli 123, 124, 125, 126 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, nonché della precedente sezione 1.2.2., nella sottocategoria appropriata. |
330 |
1.2.2.7.1 classe di merito di credito 1 |
340 |
1.2.2.7.2 classe di merito di credito 2 |
350 |
1.2.2.7.3 classe di merito di credito 3 |
360-380 |
1.2.2.8 obbligazioni ai sensi dell'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE diverse da quelle specificate nella sezione 1.9 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito ai sensi dell'articolo 129, paragrafo 4 o 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, e in conformità della precedente sezione 1.2.2, nella sottocategoria appropriata. |
360 |
1.2.2.8.1 classe di merito di credito 1 |
370 |
1.2.2.8.2 classe di merito di credito 2 |
380 |
1.2.2.8.3 classe di merito di credito 3 |
390-410 |
1.2.2.9 Altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, e in conformità della precedente sezione 1.2.2, nella sottocategoria appropriata. In questa sezione sono segnalati unicamente gli elementi non specificati nelle righe precedenti. |
390 |
1.2.2.9.1 classe di merito di credito 1 |
400 |
1.2.2.9.2 classe di merito di credito 2 |
410 |
1.2.2.9.3 classe di merito di credito 3 |
420-440 |
1.2.2.10 Altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate Articolo 416, paragrafo 1, lettera d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, e in conformità della precedente sezione 1.2.2, nella sottocategoria appropriata. In questa sezione sono segnalati unicamente gli elementi non specificati nelle righe precedenti. |
420 |
1.2.2.10.1 classe di merito di credito 1 |
430 |
1.2.2.10.2 classe di merito di credito 2 |
440 |
1.2.2.10.3 classe di merito di credito 3 |
450-460 |
1.2.2.11 ATTIVITÀ CHE SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416, PARAGRAFO 1, LETTERE b) E d), MA NON QUELLI DELL'ARTICOLO 417, LETTERE b) E c), DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tali elementi sono segnalati in questa sezione in conformità della precedente sezione 1.2.2 nella sottocategoria appropriata. |
450 |
1.2.2.11.1 Attività non controllate da una funzione di gestione della liquidità Articolo 417, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
460 |
1.2.2.11.2 attività che non sono giuridicamente e praticamente prontamente disponibili in qualsiasi momento nel corso dei successivi trenta giorni per essere liquidate mediante vendita a fermo o contratti di vendita con patto di riacquisto semplici su un mercato approvato per i contratti di vendita con patto di riacquisto Articolo 417, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
480-680 |
1.2.2.12 Elementi soggetti a segnalazione integrativa delle attività liquide Gli enti segnalano unicamente le attività soggette a segnalazione integrativa delle attività liquide ai sensi dell'allegato III del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tutti gli elementi, ad eccezione di quelli di cui alle sezioni 3.1, 3.2 e 3.9, devono soddisfare le condizioni specificate nell'ultimo paragrafo di tale allegato. Tali elementi sono segnalati in questa sezione in conformità della precedente sezione 1.2.2 nella sottocategoria appropriata. In questa sezione sono segnalati unicamente gli elementi non specificati altrove nel modello. |
480 |
1.2.2.12.1 Contante Allegato III, punto 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale del contante comprese monete e banconote/valuta. È segnalato solo il contante che non soddisfa almeno una delle condizioni di cui alle lettere c), d) ed e) e che pertanto non può essere segnalato alla voce 1.1. Si noti che i contanti depositati presso altri enti non sono segnalati in questa sezione, ma nella categoria delle garanzie del modello «Afflussi» se possono essere considerati come importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni. |
490 |
1.2.2.12.2 Esposizioni verso la banca centrale, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress Allegato III, punto 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale delle esposizioni verso le banche centrali, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress. Sono segnalate soltanto le esposizioni che non soddisfano almeno una delle condizioni di cui alle lettere c), d) ed e), e che pertanto non possono essere segnalate alla voce 1.3. |
500-540 |
1.2.2.12.3 titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % e che non rappresentano un'obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Titoli cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, l'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo di cui all'allegato III, punto 5. Di cui: |
500 |
1.2.2.12.3.1 che rappresentano crediti verso emittenti sovrani Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
510 |
1.2.2.12.3.2 che rappresentano crediti garantiti da emittenti sovrani Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
520 |
1.2.2.12.3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da banche centrali Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
530 |
1.2.2.12.3.4 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
540 |
1.2.2.12.3.5 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
550 |
1.2.2.12.4 titoli trasferibili diversi da quelli di cui al punto 3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, emittenti sovrani o banche centrali, emessi nella valuta nazionale dell'emittente sovrano o della banca centrale nella valuta e nel paese in cui è assunto il rischio di liquidità oppure emessi in valute estere, nella misura in cui la detenzione di tali titoli di debito corrisponda al fabbisogno di liquidità per le operazioni della banca in detto paese terzo Allegato III, punto 4, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
570-610 |
1.2.2.12.5 titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20 % e che non rappresentano un'obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Titoli cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20 % che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, l'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo di cui all'allegato III, punto 5. Di cui: |
570 |
1.2.2.12.5.1 che rappresentano crediti verso emittenti sovrani Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
580 |
1.2.2.12.5.2 crediti garantiti da emittenti sovrani Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
590 |
1.2.2.12.5.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
600 |
1.2.2.12.5.4 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
610 |
1.2.2.12.5.5 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
620 |
1.2.2.12.6 titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.5.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 20 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che soddisfano le condizioni di cui all'allegato III, punto 6 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Allegato III, punto 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
630 |
1.2.2.12.7 titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 50 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e non rappresentano un credito nei confronti di una società veicolo per la cartolarizzazione, un ente o uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 7, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
640 |
1.2.2.12.8 Titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.7 che sono garantiti da attività ammissibili ad una ponderazione del rischio del 35 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che sono pienamente e totalmente garantiti da ipoteche su immobili residenziali conformemente all'articolo 125 Allegato III, punto 8, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
650 |
1.2.2.12.9 linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza Allegato III, punto 9, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale delle linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza. |
660 |
1.2.2.12.10 Depositi minimi detenuti per legge o statuto presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide, se l'ente creditizio appartiene ad una rete conformemente a disposizioni di legge o statutarie. Allegato III, punto 10, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
670 |
1.2.2.12.11 azioni del capitale primario negoziate in mercati e compensate a livello centrale che compongono un indice azionario principale, denominate nella valuta nazionale dello Stato membro e non emesse da un ente o da soggetti affiliati Allegato III, punto 11, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
680 |
1.2.2.12.12 oro quotato in una borsa valori riconosciuta, depositato in custodia nominativa Allegato III, punto 12, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
690-920 |
1.2.2.13 ATTIVITÀ CHE NON SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416 DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, ma soddisfano comunque quelli dell'articolo 417, lettere b) e c) DELLO STESSO REGOLAMENTO. Tali elementi sono segnalati in questa sezione, in conformità della precedente sezione 1.2.2., nella sottocategoria appropriata. |
690-710 |
1.2.2.13.1 Obbligazioni di società finanziarie Articolo 416, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito di cui all'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
690 |
1.2.2.13.1.1 classe di merito di credito 1 |
700 |
1.2.2.13.1.2 classe di merito di credito 2 |
710 |
1.2.2.3.1.3 classe di merito di credito 3 |
720-740 |
1.2.2.13.2 emissioni proprie Articolo 416, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito di cui all'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
720 |
1.2.2.13.2.1 classe di merito di credito 1 |
730 |
1.2.2.13.2.2 classe di merito di credito 2 |
740 |
1.2.2.13.2.3 classe di merito di credito 3 |
750-770 |
1.2.2.13.3 emissioni di enti creditizi non garantite Articolo 416 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito di cui all'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
750 |
1.2.2.13.3.1 classe di merito di credito 1 |
760 |
1.2.2.13.3.2 classe di merito di credito 2 |
770 |
1.2.2.4.13.3 classe di merito di credito 3 |
780-800 |
1.2.2.13.4 titoli garantiti da attività non ancora segnalati nelle sezioni da 1.10 a 1.11.3 Articolo 416, paragrafo 4, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 5, e dell'articolo 125 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
780 |
1.2.2.13.4.1 classe di merito di credito 1 |
790 |
1.2.2.13.4.2 classe di merito di credito 2 |
800 |
1.2.2.12.4.3 classe di merito di credito 3 |
810-830 |
1.2.2.13.5 titoli garantiti da mutui ipotecari residenziali non segnalati nelle sezioni da 1.10 a 1.11.3 Articolo 509, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 5, e dell'articolo 125 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
810 |
1.2.2.13.5.1 classe di merito di credito 1 |
820 |
1.2.2.13.5.2 classe di merito di credito 2 |
830 |
1.2.2.13.5.3 classe di merito di credito 3 |
840 |
1.2.2.13.6 strumenti di capitale quotati in borse valori riconosciute e principali strumenti di capitale indicizzati, non autoemessi o emessi da enti finanziari Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
850 |
1.2.2.13.7 oro Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
860 |
1.2.2.13.8 obbligazioni garantite non segnalate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
870 |
1.2.2.13.9 obbligazioni garantite non segnalate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
880 |
1.2.2.13.10 obbligazioni societarie non segnalate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
890 |
1.2.2.13.11 fondi basati sulle attività segnalate nelle sezioni da 4.5 a 4.10 Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
900-920 |
1.2.2.13.12 altre categorie di titoli o prestiti stanziabili a garanzia presso una banca centrale Articolo 509, paragrafo 3, lettera b, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
900 |
1.2.2.13.12.1 obbligazioni dell'amministrazione locale Articolo 509, paragrafo 3, lettera b, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
910 |
1.2.2.13.12.2 commercial paper (cambiali finanziarie) Articolo 509, paragrafo 3, lettera b, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
920 |
1.2.2.13.12.3 crediti Articolo 416, paragrafo 4, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
930-950 |
1.2.2.14 Segnalazione dei prodotti finanziari conformi alla sharia come alternativa alle attività ai sensi dell'articolo 509, paragrafo 2, lettera i) Articolo 419, paragrafo 2, lettera a), e articolo 509, paragrafo 2, lettera i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in questa sezione in conformità della precedente sezione 1.2.2. nella sottocategoria appropriata. |
930 |
1.2.2.14.1 classe di merito di credito 1 |
940 |
1.2.2.14.2 classe di merito di credito 2 |
950 |
1.2.2.14.3 classe di merito di credito 3 |
960-1030 |
1.2.3 Depositi che devono essere mantenuti dal depositante Articolo 422, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei depositi, tra cui i depositi a vista e i depositi a tempo determinato, che devono essere mantenuti dal depositante, è segnalato nelle seguenti sottocategorie alle colonne 010 «Importo depositato da clienti che sono clienti finanziari» e 030 «Importo depositato da clienti che non sono clienti finanziari» a seconda del tipo di controparte, come segue: |
960-990 |
1.2.3.1 al fine di ottenere servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) Articolo 422, paragrafo 3, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere dall'ente servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) è segnalato nelle seguenti sottocategorie: [Nota: Per relazione di compensazione si intende nel presente contesto un accordo che consente alla clientela di trasferire fondi (o titoli) ai destinatari finali indirettamente per il tramite di partecipanti diretti ai sistemi di regolamento nazionali. Tale servizio si limita alle seguenti attività: trasmissione, riconciliazione e conferma degli ordini di pagamento; sconfinamento infragiornaliero, finanziamento overnight e mantenimento dei saldi postregolamento; determinazione delle posizioni di regolamento infragiornaliere e definitive. La compensazione e i servizi connessi devono essere erogati alla clientela istituzionale nel quadro di un contratto giuridicamente vincolante (Basilea III, disposizioni sulla liquidità, paragrafo 75). Per relazione di custodia si intende nel presente contesto l'offerta di servizi di deposito di sicurezza, rendicontazione, processing di attività e/o l'agevolazione delle incombenze operative e amministrative connesse per conto della clientela nell'ambito della compravendita e del mantenimento di attività finanziarie. I servizi connessi alla custodia devono essere erogati alla clientela istituzionale nell'ambito di un contratto giuridicamente vincolante per l'erogazione di tali servizi o di altra natura analoga. Essi sono circoscritti al regolamento delle operazioni in titoli, al trasferimento dei pagamenti contrattuali, al trattamento delle garanzie, all'esecuzione delle operazioni in cambi, alla detenzione dei connessi saldi di cassa e alla prestazione di servizi complementari di gestione della liquidità. Sono altresì compresi la percezione di dividendi e altri redditi, le sottoscrizioni e i rimborsi della clientela, le distribuzioni programmate di fondi della clientela e il pagamento di commissioni, imposte e altri oneri. I servizi di custodia possono inoltre comprendere l'asset servicing e i servizi di amministrazione fiduciaria per la clientela corporate, i servizi di tesoreria, di banca fiduciaria, il trasferimento di fondi, i servizi di trasferimento delle azioni e di agenzia, compresi i servizi di pagamento e regolamento (esclusi quelli fra banche corrispondenti), il credito al commercio e i servizi di banca depositaria. (Basilea III, disposizioni sulla liquidità, paragrafo 76). Per relazione di gestione della liquidità si intende nel presente contesto la prestazione alla clientela di servizi di gestione della liquidità e di servizi connessi. Gestione della liquidità e connessi]. |
960-970 |
1.2.3.1.1 che sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere dall'ente servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) che sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
960 |
1.2.3.1.1.1 in merito ai quali si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere dall'ente servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) che sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo e in merito ai quali si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo. |
970 |
1.2.3.1.1.2 in merito ai quali non si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere dall'ente servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) che sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo e in merito ai quali non si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
980-990 |
1.2.3.1.2 che non sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere dall'ente servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) che non sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
980 |
1.2.3.1.2.1 in merito ai quali si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere dall'ente servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) che non sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo e in merito ai quali si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo. |
990 |
1.2.3.1.2.2 in merito ai quali non si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere dall'ente servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità (esclusi i servizi di banca corrispondente o i servizi di prime brokerage) che non sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo e in merito ai quali non si dispone di elementi che indichino che il cliente non è in grado di ritirare gli importi dovuti per legge su un orizzonte di trenta giorni senza compromettere il suo funzionamento operativo, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
1000 |
1.2.3.2 nel contesto di una relazione operativa consolidata diversa da quella segnalata nelle sezioni 1.2.3.1.1 e 1.2.3.1.2 Articolo 422, paragrafo 3, lettera c). L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante nel contesto di una relazione operativa consolidata diversa da quella segnalata nelle sezioni 1.2.3.1.1 e 1.2.3.1.2. |
1010 |
1.2.3.2.1 che sono servizi di banca corrispondente o servizi di prime brokerage L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante nel contesto di una relazione operativa consolidata diversa da quella segnalata nelle sezioni 1.2.3.1.1 e 1.2.3.1.2 che sono depositi connessi a servizi di banca corrispondente o servizi di prime brokerage. |
1020 |
1.2.3.4 nel quadro della ripartizione dei compiti all'interno di un sistema di tutela istituzionale, o come deposito minimo legale o statutario da un'altra entità partecipante allo stesso sistema di tutela istituzionale Articolo 422, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante nel quadro della ripartizione dei compiti all'interno di un sistema di tutela istituzionale, o come deposito minimo legale o statutario da un'altra entità partecipante allo stesso sistema di tutela istituzionale. |
1030 |
1.2.3.5 al fine di ottenere servizi di compensazione della liquidità e servizi relativi a enti creditizi centrali e laddove l'ente creditizio appartiene ad una rete ai sensi delle disposizioni legali o statutarie; Articolo 422, paragrafo 3, lettera d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei depositi che devono essere mantenuti dal depositante al fine di ottenere servizi di compensazione della liquidità e servizi relativi a enti creditizi centrali e laddove l'ente creditizio appartiene ad una rete ai sensi delle disposizioni legali o statutarie; |
1040 |
1.2.4 I depositi degli enti creditizi in essere presso enti creditizi centrali che sono considerati attività liquide conformemente all'articolo 416, paragrafo 1, lettera f) Articolo 422, paragrafo 3, ultimo comma, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei depositi degli enti creditizi in essere presso enti creditizi centrali che sono considerati attività liquide conformemente all'articolo 416, paragrafo 1, lettera f). |
1050 |
1.2.5 linee di liquidità per le attività di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera f) Articolo 416, paragrafo 1, lettera f) L'importo totale delle linee di liquidità per le attività di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera f). |
1060-1070 |
1.2.6 le passività non segnalate nelle sezioni 1.2.2 o 1.2.5 risultanti dai depositi dei clienti, che non sono clienti finanziari Articolo 422, paragrafo 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale delle passività non segnalate nelle sezioni 1.2.2 o 1.2.5 risultanti dai depositi dei clienti, che non sono clienti finanziari. |
1060 |
1.2.6.1 che sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
1070 |
1.2.6 che non sono coperti da un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o da un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo |
1060 |
1.2.7 importo netto dovuto dai contratti elencati nell'allegato II (al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416) Articolo 422, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo netto dovuto atteso nel corso dell'orizzonte di trenta giorni dai contratti elencati nell'allegato II. Gli importi devono essere: — netti per tutte le controparti — al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 — diversi dal valore di mercato, dal momento che il valore di mercato comprende anche stime per afflussi e deflussi potenziali e può includere i flussi di cassa oltre l'orizzonte dei trenta giorni. Nota: l'importo netto dei crediti è segnalato nella sezione 1.3 «Afflussi» alla voce 1.1.6 (importo netto dei crediti dai contratti elencati nell'allegato II (al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416)). |
1090-1100 |
1.2.8 passività per le quali l'autorità competente ha determinato un deflusso inferiore Articolo 422, paragrafo 8, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale delle passività per le quali l'autorità competente ha determinato un deflusso inferiore ai sensi dell'articolo 422, a seconda dei casi, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
1090 |
1.2.8.1 se tutte le condizioni di cui all'articolo 422, paragrafo 8, lettere a), b), c) e d) sono soddisfatte L'importo totale delle passività per le quali l'autorità competente ha determinato un deflusso inferiore, a seconda dei casi, se tutte le condizioni di cui all'articolo 422, paragrafo 8, lettere a), b), c) e d) sono soddisfatte. |
1100 |
1.2.8.2 tutte le condizioni dell'articolo 422, paragrafo 8, lettere a), b) e c), sono soddisfatte per applicare il trattamento intragruppo di cui all'articolo 20, paragrafo 1, lettera b), in relazione agli enti che non sono soggetti alla deroga di cui all'articolo 8 L'importo totale delle passività per le quali l'autorità competente ha concesso l'autorizzazione, a seconda dei casi, ad applicare un deflusso inferiore e se tutte le condizioni dell'articolo 422, paragrafo 8, lettere a), b) e c) sono soddisfatte per applicare il trattamento intragruppo di cui all'articolo 20, paragrafo 1, lettera b), in relazione agli enti che non sono soggetti alla deroga di cui all'articolo 8. |
1110-1120 |
1.2.9 passività, inclusi eventuali accordi contrattuali quali altre obbligazioni fuori bilancio e obbligazioni di finanziamento potenziale, per le quali l'autorità competente abbia determinato un deflusso superiore in seguito alla valutazione di cui all'articolo 420, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Articolo 420, paragrafo 1, lettera e), e paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale di tutte le passività, inclusi eventuali accordi contrattuali quali altre obbligazioni fuori bilancio e obbligazioni di finanziamento potenziale, per le quali l'autorità competente abbia determinato un deflusso superiore in seguito alla valutazione di cui all'articolo 420, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
1110 |
1.2.9 passività, inclusi eventuali accordi contrattuali quali altre obbligazioni fuori bilancio e obbligazioni di finanziamento potenziale, per le quali l'autorità competente abbia determinato un deflusso superiore in seguito alla valutazione di cui all'articolo 420, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
1120 |
1.2.9 passività, inclusi eventuali accordi contrattuali quali altre obbligazioni fuori bilancio e obbligazioni di finanziamento potenziale, per le quali l'autorità competente abbia determinato un deflusso superiore in seguito alla valutazione di cui all'articolo 420, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
1130 |
1.2.10 tutte le altre passività Articolo 422, paragrafo 7, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale di tutte le altre passività. |
1140-1210 |
1.3 Deflussi aggiuntivi L'importo totale di tutti i deflussi aggiuntivi è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
1140 |
1.3.1 per le garanzie reali diverse dalle attività di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) e c), fornite dall'ente per i contratti elencati all'allegato II Articolo 423, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale di tutti i deflussi aggiuntivi per le garanzie reali diverse dalle attività di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) e c), fornite dall'ente per i contratti elencati all'allegato II, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
1150 |
1.3.2 corrispondenti al fabbisogno aggiuntivo di garanzie reali risultante da un deterioramento significativo della qualità creditizia dell'ente Articolo 423, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei deflussi corrispondenti al fabbisogno aggiuntivo di garanzie reali risultante da un deterioramento significativo della qualità creditizia dell'ente. |
1160 |
1.3.3 corrispondente al fabbisogno aggiuntivo di garanzie reali risultante dall'impatto di uno scenario di mercato negativo sugli strumenti derivati, sulle operazioni di finanziamento e su altri contratti dell'ente, se rilevanti. Articolo 423, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei deflussi corrispondente al fabbisogno aggiuntivo di garanzie reali risultante dall'impatto di uno scenario di mercato negativo. |
1170 |
1.3.4 corrispondente al valore di mercato dei titoli o di altre attività venduti allo scoperto e da consegnare entro l'orizzonte di trenta giorni, a meno che l'ente non possieda i titoli da consegnare o non li abbia presi a prestito a condizioni che impongono la loro restituzione soltanto dopo l'orizzonte di trenta giorni e che i titoli non facciano parte delle attività liquide degli enti Articolo 423, paragrafo 4, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale dei deflussi corrispondente al valore di mercato dei titoli o di altre attività venduti allo scoperto e da consegnare entro l'orizzonte di trenta giorni, a meno che l'ente non possieda i titoli da consegnare o non li abbia presi a prestito a condizioni che impongono la loro restituzione soltanto dopo l'orizzonte di trenta giorni e che i titoli non facciano parte delle attività liquide degli enti. |
1180 |
1.3.5 corrispondente alle garanzie reali in eccesso detenute dall'ente delle quali la controparte può contrattualmente esigere il pagamento in qualunque momento Articolo 423, paragrafo 5, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale dei deflussi corrispondente alle garanzie reali in eccesso detenute dall'ente delle quali la controparte può contrattualmente esigere il pagamento in qualunque momento. |
1190 |
1.3.6 corrispondente alle garanzie reali di cui è prevista la restituzione a una controparte Articolo 423, paragrafo 5, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale dei deflussi corrispondente alle garanzie reali di cui è prevista la restituzione a una controparte. |
1200 |
1.3.7 corrispondente alle garanzie reali corrispondenti ad attività che potrebbero essere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 sostituibili con attività corrispondenti ad attività che non sarebbero considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 senza il consenso dell'ente creditizio. Articolo 423, paragrafo 5, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale dei deflussi corrispondente alle garanzie reali corrispondenti ad attività che potrebbero essere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 sostituibili con attività corrispondenti ad attività che non sarebbero considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 senza il consenso dell'ente creditizio. |
1210 |
1.3.8 depositi ricevuti come garanzie reali Articolo 423, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale dei deflussi corrispondente ai depositi ricevuti come garanzie reali. |
1220-1370 |
1.4 Deflussi da linee di credito e di liquidità L'importo massimo che può essere tirato dalle linee di credito o di liquidità non utilizzate, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: [Nota: L'importo massimo che può essere tirato può essere determinato, conformemente all'articolo 418, al netto del valore della garanzia reale che deve essere fornita se l'ente può riutilizzare la garanzia e se la garanzia è detenuta sotto forma di attività liquide conformemente all'articolo 416. La garanzia reale da fornire non è costituita da attività emesse dalla controparte della linea o da uno dei suoi soggetti affiliati. Se l'ente dispone delle informazioni necessarie, l'importo massimo che può essere tirato dalle linee di credito o di liquidità erogate alle SSPE è determinato come l'importo massimo che potrebbe essere tirato nel caso in cui le obbligazioni della SSPE venissero a scadenza entro i successivi trenta giorni.] |
1220 |
1.4.1 L'importo massimo che può essere tirato da linee di credito irrevocabili non utilizzate e da linee di liquidità irrevocabili non utilizzate per clienti al dettaglio Articolo 424, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale massimo che potrebbe derivare da linee di credito irrevocabili non utilizzate e linee di liquidità irrevocabili non utilizzate per clienti al dettaglio se esse rientrano nella classe delle esposizioni al dettaglio nel quadro del metodo standardizzato o del metodo IRB per il rischio di credito. |
1230-1240 |
1.4.2 L'importo massimo che può essere tirato da linee di credito irrevocabili non utilizzate e da linee di liquidità irrevocabili non utilizzate per clienti diversi dai clienti al dettaglio e dai clienti finanziari Articolo 424, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale massimo che potrebbe derivare da linee di credito irrevocabili non utilizzate e linee di liquidità irrevocabili non utilizzate per clienti diversi dai clienti al dettaglio e dai clienti finanziari, che soddisfino le seguenti condizioni: (a) non rientrano nella classe delle esposizioni al dettaglio nel quadro del metodo standardizzato o del metodo IRB per il rischio di credito; (b) sono state concesse a clienti che non sono clienti finanziari; (c) non sono state concesse per sostituire il finanziamento del cliente in situazioni in cui non è in grado di coprire il proprio fabbisogno di finanziamento sui mercati finanziari. |
1230 |
1.4.2.1 — linee di credito irrevocabili non utilizzate L'importo totale della sezione 1.4.2 che rappresenta linee di credito irrevocabili non utilizzate |
1240 |
1.4.2.2 — linee di liquidità irrevocabili non utilizzate L'importo totale della sezione 1.4.2 che rappresenta linee di liquidità irrevocabili non utilizzate |
1250 |
1.4.3 L'importo massimo che può essere tirato da linee di liquidità non utilizzate fornito a una SSPE per consentirle di acquistare attività diverse da titoli da clienti che non sono clienti finanziari che supera l'importo delle attività attualmente acquistate da clienti e se l'importo massimo che può essere tirato è limitato a livello contrattuale all'importo delle attività attualmente acquistate Articolo 424, paragrafo 4, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale massimo che potrebbe derivare da linee di liquidità non utilizzate fornito a una SSPE per consentirle di acquistare attività diverse da titoli da clienti che non sono clienti finanziari. |
1260-1270 |
1.4.4 l'importo massimo che può essere tirato da altre linee di credito irrevocabili non utilizzate e da linee di liquidità irrevocabili non utilizzate non segnalato nella sezione 1.4.1, 1.4.2 o 1.4.3 Articolo 424, paragrafo 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale massimo che potrebbe derivare da linee di credito e di liquidità non utilizzate a clienti non segnalato nella sezione 1.4.1, 1.4.2 o 1.4.3. Esso comprende: (a) linee di liquidità che l'ente ha concesso a SSPE; (b) accordi in base ai quali l'ente è tenuto ad acquistare o a scambiare attività di una SSPE. |
1260 |
1.4.4.1 concesse a SSPE diverse da quelle di cui alla sezione 1.4.3 Articolo 424, paragrafo 5, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale della sezione 1.4.4 relativo a elementi concessi a SSPE e non segnalati nella sezione 1.4.3 |
1270 |
1.4.4.2 accordi in base ai quali l'ente è tenuto ad acquistare o a scambiare attività di una SSPE Articolo 424, paragrafo 5, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale della sezione 1.4.4 relativo ad accordi in base ai quali l'ente è tenuto ad acquistare o a scambiare attività di una SSPE. |
1280-1290 |
1.4.4.3 accordate a enti creditizi Articolo 424, paragrafo 5, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale della sezione 1.4.4 relativo a elementi accordati a enti creditizi. |
1280 |
1.4.4.3.1 linee di credito irrevocabili non utilizzate L'importo totale della sezione 1.4.4.3 relativo a linee di credito irrevocabili non utilizzate. |
1290 |
1.4.4.3.2 linee di liquidità irrevocabili non utilizzate L'importo totale della sezione 1.4.4.3 relativo a linee di liquidità irrevocabili non utilizzate |
1300-1310 |
1.4.4.4 accordate a enti finanziari e a imprese di investimento Articolo 424, paragrafo 5, lettera d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale della sezione 1.4.4 relativo a elementi accordati a enti finanziari e a imprese di investimento ad eccezione degli enti creditizi. |
1300 |
1.4.4.4.1 linee di credito irrevocabili non utilizzate L'importo totale della sezione 1.4.4.4 relativo a linee di credito irrevocabili non utilizzate. |
1310 |
1.4.4.4.2 linee di liquidità irrevocabili non utilizzate L'importo totale della sezione 1.4.4.4 relativo a linee di liquidità irrevocabili non utilizzate. |
1320 |
1.4.4.5 accordate ad altri clienti L'importo totale della sezione 1.4.4 relativo a elementi accordati ad altri clienti. |
1330 |
1.4.4.6 accordate a entità intragruppo L'importo totale della sezione 1.4.4 relativo a elementi accordati a entità intragruppo, REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
1340 |
1.4.5 importo massimo che può essere tirato da linee di credito e di liquidità non utilizzate concesso allo scopo di finanziare prestiti agevolati Articolo 424, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale massimo che potrebbe derivare da linee di credito e di liquidità non utilizzate concesso al solo scopo di finanziare direttamente o indirettamente prestiti agevolati che rientrano nelle classi di esposizione di cui ai paragrafi 2 e 3. Detti prestiti agevolati sono destinati unicamente a persone che non siano clienti finanziari, su base non concorrenziale e senza scopo di lucro, per promuovere obiettivi di politica pubblica dell'amministrazione centrale o regionale dello Stato membro. È possibile effettuare prelievi da dette linee solo a seguito di domanda di prestito agevolato e fino a concorrenza dell'importo richiesto con tale domanda. |
1350 |
1.4.6 importo massimo che può essere tirato da tutte le altre passività potenziali L'importo totale massimo che potrebbe derivare da tutte le altre passività potenziali. Queste obbligazioni di finanziamento potenziale possono essere contrattuali o non contrattuali e non sono impegni di concessione di prestiti. Le obbligazioni di finanziamento potenziale non contrattuali comprendono associazioni o forme di sponsorizzazione di prodotti venduti o servizi erogati che in futuro potranno richiedere il sostegno o l'aumento dei fondi in condizioni di stress. Le obbligazioni non contrattuali possono essere incorporate nei prodotti finanziari e negli strumenti venduti, sponsorizzati o di cui l'ente è all'origine che possono generare una crescita imprevista del bilancio in seguito al sostegno erogato sulla base di considerazioni legate al rischio reputazionale. |
1360 |
1.4.6.1 accordate a entità intragruppo L'importo di 1.4.6 accordato a un'entità intragruppo, REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
1370 |
1.4.7 deflussi ai sensi dell'articolo 105 CRD Deflussi totali derivanti dai fattori di rischio di cui all'articolo 105, lettere a) e d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, nella misura in cui è previsto che si verifichino entro trenta giorni. |
SEGNALAZIONI SULLA LIQUIDITÀ (PARTE 3 DI 5: AFFLUSSI)
1. Afflussi
1.1. Osservazioni di carattere generale
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni relative agli afflussi di liquidità misurati nel corso dei successivi trenta giorni, per monitorare il requisito in materia di copertura della liquidità di cui all'articolo 412 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le voci che possono non essere compilate dagli enti sono di colore grigio.
2. Ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, gli afflussi di liquidità:
(i) comprendono solo gli afflussi contrattuali da esposizioni non scadute e per le quali la banca non ha ragioni di attendersi un default nell'orizzonte di trenta giorni;
(ii) sono segnalati integralmente.
3. Ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 7, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, gli enti non segnalano gli afflussi riguardanti le attività liquide segnalate conformemente all'articolo 416 diversi dai pagamenti dovuti sulle attività che non sono riflessi nel valore di mercato delle attività.
4. Ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 8, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, gli enti non segnalano gli afflussi da nuove obbligazioni assunte.
1.2. Sottomodello degli afflussi
1.2.1. Istruzioni relative a righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-030 |
AFFLUSSI Articolo 425 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Afflussi totali. Gli importi dovuti segnalati in questa sezione sono stati esplicitamente individuati come fonte potenziale di afflussi di liquidità, nel corso dei successivi trenta giorni, ai fini della comunicazione, all'articolo 425 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Gli importi segnalati nella «colonna degli importi» in ciascuna sottocategoria sono importi interi, ossia non sono ridotti applicando le percentuali indicate nel REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
010-980 |
1 Afflussi Articolo 425 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. La colonna 010 si riferisce agli importi totali dovuti, mentre la colonna 020 fa riferimento all'afflusso pertinente, dopo l'applicazione dell'eventuale tasso di afflusso. |
010-060 |
1.1 Importi dovuti da clienti che non sono clienti finanziari Articolo 425, paragrafo 2, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Gli importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni (comprensivi del pagamento degli interessi) da clienti che non sono clienti finanziari sono segnalati nelle seguenti sottocategorie: [Nota: questi comprendono prestiti in scadenza di cui è già stato concordato il rinnovo. Si presume che i prestiti non in scadenza non rappresentino un afflusso di contanti; essi non sono quindi segnalati in questa sezione]. |
010 |
1.1.1 importi dovuti da clienti al dettaglio Articolo 425, paragrafo 2), lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Gli importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni da clienti al dettaglio, che non sono scaduti e per i quali la banca non ha ragioni di attendersi un default nell'orizzonte di trenta giorni (comprensivi del pagamento degli interessi). |
020 |
1.1.2 importi dovuti da clienti aziendali non finanziari Articolo 425, paragrafo 2, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Gli importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni da clienti aziendali non finanziari, che non sono scaduti e per i quali la banca non ha ragioni di attendersi un default nell'orizzonte di trenta giorni (comprensivi del pagamento degli interessi). |
030 |
1.1.2.1 importi dovuti che l'ente debitore tratta conformemente all'articolo 422, paragrafi 3 e 4 Articolo 425, paragrafo 2, lettera e), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Dell'importo segnalato in 1.1.2, l'importo totale dovuto dall'ente al fine di ottenere servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità ai sensi dell'articolo 422, paragrafi 3 e 4. |
040 |
1.1.3 importi dovuti dalle banche centrali Articolo 425, paragrafo 2, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni dalle banche centrali, che non sono scaduti e per i quali la banca non ha ragioni di attendersi un default nell'orizzonte di trenta giorni (comprensivi del pagamento degli interessi). |
050 |
1.1.3.1 importi dovuti che l'ente debitore tratta conformemente all'articolo 422, paragrafi 3 e 4 Articolo 425, paragrafo 2, lettera e), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Dell'importo segnalato in 1.1.3, l'importo totale dovuto dall'ente al fine di ottenere servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità ai sensi dell'articolo 422, paragrafi 3 e 4. |
060 |
1.1.4 importi dovuti da altri clienti che non sono clienti finanziari Articolo 425, paragrafo 2, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importi totali dovuti nel corso dei successivi trenta giorni da clienti che non sono clienti finanziari, che non sono scaduti e per i quali la banca non ha ragioni di attendersi un default nell'orizzonte di trenta giorni (comprensivi del pagamento degli interessi), non inclusi nelle righe 1.1.1 — 1.1.3. |
070-080 |
1.2 Importi dovuti da clienti finanziari Articolo 425, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importi totali dovuti nel corso dei successivi trenta giorni da clienti finanziari, che non sono scaduti e per i quali la banca non ha ragioni di attendersi un default nell'orizzonte di trenta giorni (comprensivi del pagamento degli interessi). Le operazioni di prestito garantite e le operazioni correlate ai mercati finanziari sono segnalate nella sezione 1.2. |
070 |
1.2.1 importi dovuti che l'ente debitore tratta conformemente all'articolo 422, paragrafi 3 e 4 Articolo 425, paragrafo 2, lettera e), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Dell'importo segnalato in 1.2, gli importi dovuti dall'ente al fine di ottenere servizi di compensazione, di custodia o di gestione della liquidità ai sensi dell'articolo 422, paragrafi 3 e 4. |
080 |
1.2.2 per cui l'autorità competente ha concesso l'autorizzazione ad applicare una percentuale di deflusso inferiore ai sensi dell'articolo 422, paragrafo 8 Articolo 422, paragrafo 8, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Dell'importo segnalato in 1.2, gli importi dovuti per cui l'autorità competente ha concesso l'autorizzazione ad applicare una percentuale di deflusso inferiore ai sensi dell'articolo 422, paragrafo 8. |
090 |
1.3 Importi dovuti per le operazioni di finanziamento al commercio ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 2, lettera b) Articolo 425, paragrafo 2, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Gli importi dovuti per le operazioni di finanziamento ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 2, lettera b). |
100 |
1.4 Attività con una data di scadenza contrattuale non definita ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 2, lettera c) Articolo 425, paragrafo 2, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le attività con una data di scadenza contrattuale non definita ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 2, lettera c). |
110 |
1.5 Importi dovuti da posizioni nei più importanti strumenti di indici azionari purché non si conteggino due volte con le attività liquide Articolo 425, paragrafo 2, lettera f), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Gli importi dovuti da posizioni nei più importanti strumenti di indici azionari purché non si conteggino due volte con le attività liquide. |
120-930 |
1.6 Importi dovuti per operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari, come definite all'articolo 192 Articolo 425, paragrafo 2, lettera d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Per le seguenti sottocategorie, gli enti individuano gli importi degli afflussi connessi a operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari nel corso dei successivi trenta giorni e il valore di mercato delle corrispondenti attività che garantiscono le operazioni. Ai sensi dell'articolo 192 si intende per: 1. «operazioni di prestito garantite», operazioni che danno origine ad un'esposizione assistita da garanzia reale che non include clausole che conferiscono all'ente il diritto di ricevere margini almeno giornalmente; 2. «operazioni correlate ai mercati finanziari», operazioni che danno origine ad un'esposizione assistita da garanzia reale che include clausole che conferiscono all'ente il diritto di ricevere margini almeno giornalmente. Pertanto, qualsiasi operazione in cui l'ente abbia fornito un prestito garantito in contanti, come operazioni di vendita con patto di riacquisto passivo di cui all'articolo 4, punto 83, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, con scadenza entro un termine di trenta giorni, è segnalata in questa sezione. Gli enti segnalano l'importo dovuto entro trenta giorni, nelle colonne 010, 030 e 050 e il valore di mercato delle attività che assicurano le operazioni di prestito garantite e le operazioni correlate ai mercati finanziari nelle colonne 020, 040 e 060, a seconda della categoria della qualità delle attività a cui le attività sono state assegnate (liquidità e qualità creditizia elevatissime, liquidità e qualità creditizia elevate e altri tipi di liquidità e qualità creditizia). Gli enti assegnano le operazioni individuando la liquidità e la qualità creditizia delle attività che servono da garanzia per l'operazione, sulla base degli stessi criteri applicati per segnalare le attività nel modello 1.1 «Attività». Ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, quindi, in attesa di una definizione uniforme di liquidità e qualità creditizia elevata ed elevatissima conformemente all'articolo 460 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, gli enti individuano essi stessi in una determinata valuta le attività trasferibili che presentano una liquidità e una qualità creditizia rispettivamente elevate ed elevatissime. Se l'ente riceve attività di liquidità e qualità creditizia «elevatissima», «elevata» e «di altro tipo» in un pool di garanzie e nessuna attività è assegnata specificamente come garanzia per operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari, l'ente presume che le attività con la qualità creditizia e la liquidità più basse vengano assegnate per prime, ossia le attività con «liquidità e qualità creditizia di altro tipo» verranno assegnate per prime. Solo dopo che tutte queste attività sono state assegnate, vengono assegnate le attività «di liquidità e qualità creditizia elevata». Solo dopo che anche tutte queste attività sono state assegnate, vengono assegnate le «attività di liquidità e qualità creditizia elevatissima». |
120-190 |
1.6.1 altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso o crediti garantiti da Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le operazioni garantite da attività trasferibili sono segnalate in questa sezione nella sottocategoria appropriata. Le attività segnalate in questa sezione sono state esplicitamente individuate come attività che potrebbero presentare una liquidità e una qualità creditizia elevata o elevatissima. Le attività segnalate in questa sezione devono soddisfare tutti i requisiti applicabili di cui agli articoli 416 e 417 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
120-130 |
1.6.1.1 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
120 |
1.6.1.1.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.1 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i). |
130 |
1.6.1.1.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.1 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i). |
140-150 |
1.6.1.2 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
140 |
1.6.1.2.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.2 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii). |
150 |
1.6.1.2.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.2 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii). |
160-170 |
1.6.1.3 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo. Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
160 |
1.6.1.3.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.3 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii). |
170 |
1.6.1.3.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.3 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii). |
180-190 |
1.6.1.4 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
180 |
1.6.1.4.1 che rappresentano crediti Le attività specificate nella sezione 1.3.4 del modello relativo alle attività liquide che rappresentano crediti verso le controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv). |
190 |
1.6.1.4.2 garantiti da Le attività specificate nella sezione 1.3.4 del modello relativo alle attività liquide garantite dalle controparti summenzionate, ai sensi dell'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv). |
200-220 |
1.6.2 totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1) Articolo 416, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Il totale delle azioni o quote di OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 è segnalato in questa sezione nella sottocategoria appropriata, conformemente al modello relativo alle attività liquide per il coefficiente di copertura della liquidità. |
200 |
1.6.2.1 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera a) |
210 |
1.6.2.2 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e c) |
220 |
1.6.2.3 attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera d) |
230 |
1.6.3 attività emesse da un ente creditizio che è stato istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro Le attività emesse da un ente creditizio che è stato istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro dove almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii), è soddisfatta. |
240-260 |
1.6.4 obbligazioni di società non finanziarie Articolo 416, paragrafo 1, lettere b) o d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le obbligazioni di società non finanziarie sono segnalate in base al rispettivo merito di credito ai sensi dell'articolo 122 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nella sottocategoria appropriata. |
240 |
1.6.4.1 classe di merito di credito 1 |
250 |
1.6.4.2 classe di merito di credito 2 |
260 |
1.6.4.3 classe di merito di credito 3 |
270-290 |
1.6.5 obbligazioni emesse da un ente creditizio ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5 sono segnalate in base al rispettivo merito di credito ai sensi dell'articolo 129, paragrafo 4 o 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nella sottocategoria appropriata. |
270 |
1.6.5.1 classe di merito di credito 1 |
280 |
1.6.5.2 classe di merito di credito 2 |
290 |
1.6.5.3 classe di merito di credito 3 |
300-320 |
1.6.6 strumenti garantiti da attività emessi da un ente creditizio se è dimostrato che siano della più elevata qualità creditizia secondo quanto stabilito dall'ABE conformemente ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 5, titolo 2, e degli articoli 123, 124, 125 e 126 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nelle sottocategorie appropriate. |
300 |
1.6.6.1 classe di merito di credito 1 |
310 |
1.6.6.2 classe di merito di credito 2 |
320 |
1.6.6.3 classe di merito di credito 3 |
330-350 |
1.6.7 strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali degli strumenti segnalati nelle sezioni 1.6.6 Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 5, titolo 2, e degli articoli 123, 124, 125 e 126 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nelle sottocategorie appropriate. |
330 |
1.6.7.1 classe di merito di credito 1 |
340 |
1.6.7.2 classe di merito di credito 2 |
350 |
1.6.7.3 classe di merito di credito 3 |
360-380 |
1.6.8 obbligazioni secondo la definizione di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE diverse da quelle specificate nella sezione 1.9 del modello relativo alle attività liquide Articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito ai sensi dell'articolo 129, paragrafo 4 o 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nella sottocategoria appropriata. |
360 |
1.6.8.1 classe di merito di credito 1 |
370 |
1.6.8.2 classe di merito di credito 2 |
380 |
1.6.8.3 classe di merito di credito 3 |
390-410 |
1.6.9 altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevatissime Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nella sottocategoria appropriata. In questa sezione sono segnalati unicamente gli elementi non specificati nelle righe precedenti. |
390 |
1.6.9.1 classe di merito di credito 1 |
400 |
1.6.9.2 classe di merito di credito 2 |
410 |
1.6.9.3 classe di merito di credito 3 |
420-440 |
1.6.10 altre attività trasferibili aventi una liquidità e una qualità creditizia elevate Articolo 416, paragrafo 1, lettera d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità del capo 2, titolo 2, parte III, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 nella sottocategoria appropriata. In questa sezione sono segnalati unicamente gli elementi non specificati nelle righe precedenti. |
420 |
1.6.10.1 classe di merito di credito 1 |
430 |
1.6.10.2 classe di merito di credito 2 |
440 |
1.6.10.3 classe di merito di credito 3 |
450-460 |
1.6.11 ATTIVITÀ CHE SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416, PARAGRAFO 1, LETTERE b) E d), MA NON QUELLI DELL'ARTICOLO 417, LETTERE b) O c), DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Gli elementi sono segnalati unicamente in una delle sottocategorie di seguito riportate, anche nel caso in cui non siano soddisfatte entrambe le disposizioni. |
450 |
1.6.11.1 attività non controllate da una funzione di gestione della liquidità Articolo 417, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
460 |
1.6.11.2 attività che non sono giuridicamente e praticamente prontamente disponibili in qualsiasi momento nel corso dei successivi trenta giorni per essere liquidate mediante vendita a fermo o contratti di vendita con patto di riacquisto semplici su un mercato approvato per i contratti di vendita con patto di riacquisto Articolo 417, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
470-660 |
1.6.12 elementi soggetti a segnalazione integrativa delle attività liquide Gli enti devono segnalare unicamente le attività soggette a segnalazione integrativa delle attività liquide ai sensi dell'allegato III del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tutti gli elementi, ad eccezione di quelli di cui alle sezioni 3.1, 3.2 e 3.9, devono soddisfare le condizioni specificate nell'ultimo paragrafo di tale allegato. Tali elementi sono segnalati in questa sezione nella sottocategoria appropriata. In questa sezione sono segnalati unicamente gli elementi non specificati altrove nel modello. |
470 |
1.6.12.1 contante Allegato III, punto 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale del contante comprese monete e banconote/valuta. È segnalato solo il contante che non soddisfa almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 3, lettere c), d) ed e) e che pertanto non può essere segnalato alla voce 1.1. Si noti che i contanti depositati presso altri enti non sono segnalati in questa sezione, ma nella categoria delle garanzie del modello 1.3 «Afflussi» se possono essere considerati come importi dovuti nel corso dei successivi trenta giorni. |
480 |
1.6.12.2 esposizioni verso la banca centrale, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress Allegato III, punto 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale delle esposizioni verso le banche centrali, nella misura in cui tali esposizioni possano essere utilizzate nei periodi di stress. Vanno segnalate soltanto le esposizioni che non soddisfano almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 3, lettere c), d) ed e), e che pertanto non possono essere riportate nella voce 1.3. |
490-530 |
1.6.12.3 titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % e che non rappresentano un'obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Titoli cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, l'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo di cui all'allegato III, punto 3. Di cui: |
490 |
1.6.12.3.1 che rappresentano crediti verso emittenti sovrani Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
500 |
1.6.12.3.2 che rappresentano crediti garantiti da emittenti sovrani Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
510 |
1.6.12.3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
520 |
1.6.12.3.4 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
530 |
1.6.12.3.5 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo Allegato III, punto 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
540 |
1.6.12.4 titoli trasferibili diversi da quelli di cui al punto 3.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, emittenti sovrani o banche centrali, emessi nella valuta nazionale dell'emittente sovrano o della banca centrale nella valuta e nel paese in cui è assunto il rischio di liquidità oppure emessi in valute estere, nella misura in cui la detenzione di tali titoli di debito corrisponda al fabbisogno di liquidità per le operazioni della banca in detto paese terzo Allegato III, punto 4, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
550-590 |
1.6.12.5 titoli trasferibili cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20 % e che non rappresentano un'obbligazione di un ente o di uno dei suoi soggetti affiliati Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Titoli cui è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 20 % che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, l'amministrazione centrale di uno Stato membro o di un paese terzo di cui all'allegato III, punto 5. Di cui: |
550 |
1.6.12.5.1 che rappresentano crediti verso emittenti sovrani Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
560 |
1.6.12.5.2 crediti garantiti da emittenti sovrani Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
570 |
1.6.12.5.3 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
580 |
1.6.12.5.4 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, organismi del settore pubblico non appartenenti alle amministrazioni centrali, regioni con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse e autorità locali Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
590 |
1.6.12.5.5 che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti dalla Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, l'Unione europea, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria), il meccanismo europeo di stabilità o le banche multilaterali di sviluppo Allegato III, punto 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
600 |
1.6.12.6 titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.5.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 20 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che soddisfano una delle condizioni di cui all'allegato III, punto 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Allegato III, punto 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
610 |
1.6.12.7 titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.6 ammissibili ad una ponderazione del rischio del 50 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e non rappresentano un credito nei confronti di una società veicolo per la cartolarizzazione, un ente o uno dei suoi soggetti affiliati infragruppo Allegato III, punto 7, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
620 |
1.6.12.8 titoli trasferibili diversi da quelli di cui ai punti da 3.3 a 3.7 che sono garantiti da attività ammissibili ad una ponderazione del rischio del 35 % o migliore ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, o che sono valutati internamente come aventi una qualità creditizia equivalente, e che sono pienamente e totalmente garantiti da ipoteche su immobili residenziali conformemente all'articolo 125 Allegato III, punto 8, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
630 |
1.6.12.9 linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza Allegato III, punto 9, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importo totale delle linee di credito standby concesse da banche centrali nell'ambito della politica monetaria nella misura in cui non sono garantite da attività liquide ed esclusa l'assistenza di liquidità di ultima istanza. |
640 |
1.6.12.10 depositi minimi detenuti per legge o statuto presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10, nella misura in cui il finanziamento non è garantito da attività liquide, se l'ente creditizio appartiene ad una rete conformemente a disposizioni di legge o statutarie. Allegato III, punto 10, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
650 |
1.6.12.11 azioni del capitale primario negoziate in mercati e compensate a livello centrale che compongono un indice azionario principale, denominate nella valuta nazionale dello Stato membro e non emesse da un ente o da soggetti affiliati Allegato III, punto 11, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
660 |
1.6.12.12 oro quotato in una borsa valori riconosciuta, depositato in custodia nominativa Allegato III, punto 12, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
670-920 |
1.6.13 ATTIVITÀ CHE NON SODDISFANO I REQUISITI DELL'ARTICOLO 416 DEL REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, ma soddisfano comunque quelli dell'articolo 417, lettere b) e c) DELLO STESSO REGOLAMENTO. Tali elementi sono segnalati in questa sezione nella sottocategoria appropriata del modello relativo alle attività liquide. |
670-690 |
1.6.13.1 obbligazioni di società finanziarie Articolo 416, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito di cui all'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
670 |
1.6.13.1.1 classe di merito di credito 1 |
680 |
1.6.13.1.2 classe di merito di credito 2 |
690 |
1.6.13.1.3 classe di merito di credito 3 |
700-720 |
1.6.13.2 emissioni proprie Articolo 416, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito di cui all'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
700 |
1.6.13.2.1 classe di merito di credito 1 |
710 |
1.6.13.2.2 classe di merito di credito 2 |
720 |
1.6.13.2.3 classe di merito di credito 3 |
730-750 |
1.6.13.3 emissioni di enti creditizi non garantite Articolo 416 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito di cui all'articolo 120, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
730 |
1.6.13.3.1 classe di merito di credito 1 |
740 |
1.6.13.3.2 classe di merito di credito 2 |
750 |
1.6.13.3 classe di merito di credito 3 |
760-780 |
1.6.13.4 titoli garantiti da attività non segnalati nella sezione 1.6.6 Articolo 416, paragrafo 4, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 5, e dell'articolo 125 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
760 |
1.6.13.4.1 classe di merito di credito 1 |
770 |
1.6.13.4.2 classe di merito di credito 2 |
780 |
1.6.13.4.3 classe di merito di credito 3 |
790-810 |
1.6.13.5 titoli garantiti da mutui ipotecari residenziali non segnalati nella sezione 1.6.7 Articolo 509, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Tali elementi sono segnalati in base al rispettivo merito di credito in conformità della parte III, titolo 2, capo 5, e dell'articolo 125 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
790 |
1.6.13.5.1 classe di merito di credito 1 |
800 |
1.6.13.5.2 classe di merito di credito 2 |
810 |
1.6.13.5.3 classe di merito di credito 3 |
820 |
1.6.13.6 strumenti di capitale quotati in borse valori riconosciute e principali strumenti di capitale indicizzati, non autoemessi o emessi da enti finanziari Articolo 416, paragrafo 4, lettera a), e articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
830 |
1.6.13.7 oro Articolo 416, paragrafo 4, lettera a), e articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
840 |
1.6.13.8 obbligazioni garantite non segnalate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
850 |
1.6.13.9 obbligazioni garantite non segnalate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
860 |
1.6.13.10 obbligazioni societarie non segnalate in precedenza Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
870 |
1.6.13.11 fondi basati sulle attività segnalate nelle sezioni da 1.6.13.6 a 1.6.13.10 Articolo 509, paragrafo 3, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
880-900 |
1.6.13.12 altre categorie di titoli o prestiti stanziabili a garanzia presso una banca centrale Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
880 |
1.6.13.12.1 obbligazioni dell'amministrazione locale Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
890 |
1.6.13.12.2 commercial paper (cambiali finanziarie) Articolo 509, paragrafo 3, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
900 |
1.6.13.12.3 crediti Articolo 416, paragrafo 4, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
910-930 |
1.6.13.13. prodotti finanziari conformi alla sharia come alternativa alle attività che sarebbero ammissibili come attività liquide ai fini dell'articolo 416, ad uso delle banche conformi alla sharia ai sensi dell'articolo 509, paragrafo 2, punto i) Articolo 509, paragrafo 2, punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
910 |
1.6.13.13.1 classe di merito di credito 1 |
920 |
1.6.13.13.2 classe di merito di credito 2 |
930 |
1.6.13.13.3 classe di merito di credito 3 |
940-960 |
1.7 linee di credito e di liquidità non utilizzate e altri impegni ricevuti da entità infragruppo ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 4 Articolo 425, paragrafo 4), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale delle linee di credito e di liquidità non utilizzate e degli altri impegni ricevuti da entità infragruppo per i quali le autorità competenti hanno concesso l'autorizzazione ad applicare un afflusso maggiore, caso per caso, è segnalato nelle seguenti sottocategorie: |
940 |
1.7.1 se tutte le condizioni di cui all'articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c) sono soddisfatte Articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importi totali dovuti per i quali le autorità competenti hanno concesso l'autorizzazione ad applicare un afflusso maggiore, caso per caso, laddove tutte le condizioni di cui all'articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c), sono soddisfatte. |
950 |
1.7.2 se le autorità competenti hanno derogato all'articolo 425, paragrafo 4, lettera d), e tutte le condizioni dell'articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c), sono soddisfatte per applicare il trattamento infragruppo di cui all'articolo 20, paragrafo 1, lettera b), in relazione agli enti che non sono soggetti alla deroga di cui all'articolo 8, linee di credito e di liquidità non utilizzate e altri impegni ricevuti da entità infragruppo ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 5 Articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b), c) e d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Importi totali dovuti per i quali le autorità competenti hanno concesso l'autorizzazione ad applicare un afflusso maggiore, caso per caso, laddove tutte le condizioni di cui all'articolo 425, paragrafo 4, lettere a), b) e c), sono soddisfatte per applicare il trattamento infragruppo di cui all'articolo 20, paragrafo 1, lettera b), in relazione agli enti che non sono soggetti alla deroga di cui all'articolo 8, laddove si sia derogato alla condizione prevista dall'articolo 425, paragrafo 4, lettera d). |
960 |
1.7.3 crediti netti attesi dai contratti elencati all'allegato II (al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416) Articolo 425, paragrafo 3, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo netto dei crediti attesi nell'orizzonte di trenta giorni dai contratti elencati all'allegato II. Gli importi devono essere: — netti per tutte le controparti — al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416 — diversi dal valore di mercato, dal momento che il valore di mercato comprende anche stime per afflussi e deflussi potenziali e può includere i flussi di cassa oltre l'orizzonte dei trenta giorni. Nota: l'importo netto dovuto è segnalato nella sezione 1.2 «Deflussi», alla voce 1.2.7 (importo netto dovuto dai contratti elencati all'allegato II (al netto di garanzie reali da ricevere considerate attività liquide ai sensi dell'articolo 416). |
970 |
1.8 Pagamenti dovuti sulle attività liquide che non sono riflessi nel valore di mercato delle attività Articolo 425, paragrafo 7, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. L'importo totale dei pagamenti dovuti sulle attività che sono classificate come attività liquide ai sensi dell'articolo 416, non riflessi nel valore di mercato di quell'attività. |
980 |
1.9 Altri afflussi Importo totale di tutti gli altri afflussi dovuti non segnalati alle voci da 1.1 a 1.8. |
990 |
2. Afflussi totali esclusi a causa del massimale Importi totali dovuti che sono esclusi a causa di un massimale per gli afflussi che è fissato al 75 % dei deflussi di liquidità ai sensi dell'articolo 425, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Sarà necessario effettuare controlli in relazione ai deflussi totali calcolati sulla base del modello per i deflussi. |
1000-1030 |
3. Afflussi esentati dal massimale |
1000 |
3.1 Afflussi di liquidità dagli importi dovuti da prestatori e da investitori obbligazionari correlati al credito ipotecario Articolo 425, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Credito ipotecario finanziato da obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafi 4, 5 o 6, ai sensi dell'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE |
1010 |
3.2 Afflussi dai prestiti agevolati che gli enti hanno concluso (pass through) Articolo 425, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
1020 |
3.3 Afflussi idonei al trattamento di cui all'articolo 113, paragrafo 6 o 7 Importo totale degli afflussi che sono depositi in essere presso altri enti e idonei ai trattamenti di cui all'articolo 113, paragrafi 6 e 7, e sono quindi esenti dal massimale sugli afflussi. Articolo 425, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
1030 |
3.4 Afflussi dall'ente infragruppo approvati dall'autorità competente Articolo 425, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
SEGNALAZIONI SULLA LIQUIDITÀ (PARTE 4 DI 5: swap con garanzie reali)
Osservazioni di carattere generale
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni le quali consentiranno all'ABE di valutare se le operazioni di prestito garantite o di swap con garanzie reali, in cui le attività liquide menzionate all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) e c), sono state ottenute a fronte di garanzie reali che non possono rientrare tra quelle menzionate all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) e c), siano state correttamente liquidate.
(a) Sottomodello per gli swap con garanzie reali
i. Istruzioni relative a righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
1. Swap con garanzie reali Articolo 415, paragrafi 1 e 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Gli enti segnalano qualsiasi swap con garanzie reali, in cui le attività liquide menzionate all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) o c), sono state ottenute a fronte di garanzie reali che non possono rientrare tra quelle menzionate all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) e c). Le attività che non possono rientrare tra quelle menzionate all'articolo 416, paragrafo 1, lettere a), b) e c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 sono definite nel presente modello come «altre attività». Gli swap con garanzie reali che giungono a scadenza in un periodo pari o inferiore a trenta giorni sono segnalati nelle colonne 010 e 020. Nella colonna 010 è segnalato l'importo nozionale. Nella colonna 020 è segnalato il valore di mercato. Gli swap con garanzie reali che giungono a scadenza in un periodo superiore a 30 giorni sono segnalati nelle colonne 030 e 040. Nella colonna 030 è segnalato l'importo nozionale. Nella colonna 040 è segnalato il valore di mercato. |
|
010-060 |
1.0 Attività |
010 |
1.1 Contanti ed esposizioni verso le banche centrali Articolo 416, paragrafo 1, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
020 |
1.2 Altre attività trasferibili di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera b) Articolo 416, paragrafo 1, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
030-060 |
1.3 Altre attività trasferibili che rappresentano crediti verso o crediti garantiti da Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. Le seguenti sottocategorie sono segnalate: |
030 |
1.3.1 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro, una regione con autonomia fiscale in grado di applicare e riscuotere tasse o un paese terzo nella valuta nazionale dell'amministrazione centrale o regionale, se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
040 |
1.3.2 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
050 |
1.3.3 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione e le banche multilaterali di sviluppo Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
060 |
1.3.4 attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
SEGNALAZIONI SULLA LIQUIDITÀ (PARTE 5 di 5: FINANZIAMENTO (FUNDING) STABILE)
1. Elementi che forniscono un finanziamento (funding) stabile
1.1. Osservazioni di carattere generale
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni relative agli elementi che forniscono un finanziamento stabile. Le voci che possono non essere compilate dagli enti sono di colore grigio.
2. Tutti i fondi propri e le passività che figurano nello stato patrimoniale di un ente sono segnalati in questa sede. L'importo totale di queste due categorie rispecchia quindi l'entità delle attività totali degli enti.
3. Ai sensi dell'articolo 427, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, le passività sono segnalate suddivise nelle seguenti cinque categorie:
(a) le passività per cui la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca entro tre mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna F della relativa categoria. Tutti i depositi a vista sono segnalati in questa sede;
(b) le passività per cui la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca fra tre e sei mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna G della relativa categoria;
(c) le passività per cui la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca fra sei e nove mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna H della relativa categoria;
(d) le passività per cui la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca fra nove e dodici mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna I della relativa categoria;
(e) le passività per cui la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca a più di anno dalla data di riferimento per le segnalazioni e i fondi propri sono segnalati nella colonna J della relativa categoria.
4. Gli enti presuppongono che gli investitori rimborsino un'opzione call alla data più prossima possibile. Per il finanziamento con opzioni esercitabili a discrezione dell'ente, si tiene conto dei fattori reputazionali che possono limitare la capacità dell'ente di esercitare l'opzione. In particolare, laddove il mercato si attenda che talune passività siano rimborsate prima della data di scadenza legale finale, gli enti presuppongono tale comportamento.
5. Per i depositi al dettaglio segnalati nella sezione 1.2, nel modello per il finanziamento (funding) stabile disponibile si utilizzano, riguardo alla scadenza, le medesime ipotesi utilizzate nel modello per la copertura della liquidità.
1.2. Elementi che forniscono un finanziamento (funding) stabile
1.2.1. Istruzioni relative a righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-250 |
1 ELEMENTI CHE FORNISCONO UN FINANZIAMENTO (FUNDING) STABILE Articolo 427 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale dei fondi propri è così segnalato nella colonna J delle seguenti sottocategorie: [N.B.: con l'eccezione della voce 1.1.3, gli strumenti che sarebbero altrimenti considerati «fondi propri» ma non soddisfano più tale definizione, come per esempio gli strumenti che non si possono più considerare fondi propri a causa della scadenza, sono invece segnalati nella sottocategoria applicabile della sezione 1.2 «Passività esclusi i fondi propri»] |
010-030 |
1.1 Fondi propri Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Le subcomponenti dei fondi propri, dopo l'applicazione delle deduzioni, consistenti nella somma del capitale di classe 1 e del capitale di classe 2 di cui agli articoli 25 e 71 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, e gli elementi collegati. |
010 |
1.1.1 Strumenti di capitale di classe 1 Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale del capitale di classe 1 di cui all'articolo 25 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
020 |
1.1.2 Capitale di classe 2 Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale del capitale di classe 2 di cui all'articolo 71 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
030 |
1.1.3 Altre azioni privilegiate e strumenti di capitale superiori alla quantità ammissibile dalla classe 2, con una scadenza effettiva di un anno o superiore Articolo 427, paragrafo 1, lettera a), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Altre azioni privilegiate e strumenti di capitale superiori alla quantità ammissibile dalla classe 2, con una scadenza effettiva di un anno o superiore. |
040-260 |
1.2 Passività esclusi i fondi propri Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività esclusi i fondi propri è segnalato nelle colonne da 010 a 050 in base alla data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento, nelle relative sottocategorie seguenti: |
040-060 |
1.2.1 Depositi al dettaglio Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punti i) e ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale dei depositi al dettaglio è segnalato nelle colonne da 010 a 050 in base alla data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento, nelle relative sottocategorie seguenti: |
040 |
1.2.1.1 di cui all'articolo 421, paragrafo 1 Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale dei depositi al dettaglio ai sensi dell'articolo 421, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, segnalato alla voce 1.1.1 del modello per la copertura della liquidità «deflussi», per i depositi con scadenza inferiore a 30 giorni, del modello per la copertura della liquidità 1.2 «Deflussi». |
050 |
1.2.1.2 di cui all'articolo 421, paragrafo 2 Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale dei depositi al dettaglio ai sensi dell'articolo 421, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, segnalato alle voci 1.1.2-1.1.3 del modello per la copertura della liquidità «deflussi», per i depositi con scadenza inferiore a 30 giorni, del modello per la copertura della liquidità 1.2 «Deflussi». |
060 |
1.2.1.3 soggetti a deflussi superiori a quelli previsti all'articolo 421, paragrafo 1, o all'articolo 421, paragrafo 2 L'importo totale dei depositi al dettaglio soggetti a deflussi superiori a quelli previsti all'articolo 421, paragrafo 1, e all'articolo 421, paragrafo 2, segnalati alla voce 1.1.4 del modello per la copertura della liquidità «deflussi». |
070-130 |
1.2.2 Passività risultanti da clienti che non sono clienti finanziari Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vii), e articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività risultanti da clienti che non sono clienti finanziari. |
070-090 |
1.2.2.1 passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all'articolo 192, effettuate da clienti che non sono clienti finanziari. |
070 |
1.2.2.1.1 garantite da attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale garantito da attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime segnalate in 1.1 Attività, sezione 1, come «Attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime». |
080 |
1.2.2.1.2 garantite da attività di liquidità e di qualità creditizia elevate Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale garantito da attività di liquidità e di qualità creditizia elevate segnalate in 1.1 Attività, sezione 1, come «Attività di liquidità e qualità creditizia elevate». |
090 |
1.2.2.1.3 garantite da qualunque altra attività Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale garantito da altre attività non segnalate in 1.2.2.1.1 o 1.2.2.1.2. |
100 |
1.2.2.2 passività risultanti da operazioni di prestito non garantite Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività risultanti da operazioni di prestito non garantite derivanti da clienti che non sono clienti finanziari. |
110-130 |
1.2.2.3 passività ammissibili al trattamento di cui all'articolo 422, paragrafi 3 e 4 Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività ammissibili al trattamento di cui all'articolo 422, paragrafi 3 e 4. |
110 |
1.2.2.3.1 passività segnalate in 1.2.2.3 che sono oggetto di un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o di un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Delle passività segnalate in 1.2.2.3, l'importo totale che è oggetto di un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o di un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo. |
120 |
1.2.2.3.2 passività segnalate in 1.2.2.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, lettera b) Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto v), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Delle passività segnalate in 1.2.2.3, l'importo totale dei depositi contemplati all'articolo 422, paragrafo 3, lettera b). |
130 |
1.2.2.3.3 passività segnalate in 1.2.2.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, lettera d) Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vi), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Delle passività segnalate in 1.2.2.2.1, l'importo totale dei depositi contemplati all'articolo 422, paragrafo 3, lettera d). |
140-200 |
1.2.3 Passività risultanti da clienti che sono clienti finanziari Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto viii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività risultanti da clienti che sono clienti finanziari |
140-160 |
1.2.3.1 passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività risultanti da operazioni di prestito garantite e da operazioni correlate ai mercati finanziari di cui all'articolo 192, derivanti da clienti che sono clienti finanziari. |
140 |
1.2.3.1.1 garantite da attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale garantito da attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime segnalate in 1.1 Attività, sezione 1, come «Attività di liquidità e di qualità creditizia elevatissime». |
150 |
1.2.3.1.2 garantite da attività di liquidità e di qualità creditizia elevate Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale garantito da attività di liquidità e di qualità creditizia elevate segnalate in 1.1 Attività, sezione 1, come «Attività di liquidità e di qualità creditizia elevate». |
160 |
1.2.3.1.3 garantite da qualunque altra attività Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto ix), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale garantito da altre attività non segnalate in 1.2.2.1.1 o 1.2.2.1.2. |
170 |
1.2.3.2 passività risultanti da operazioni di prestito non garantite Articolo 427, paragrafo 1), lettera b), punto viii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività risultanti da operazioni di prestito non garantite a clienti che sono clienti finanziari. |
180-200 |
1.2.3.3 passività ammissibili al trattamento di cui all'articolo 422, paragrafi 3 e 4 Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività ammissibili al trattamento di cui all'articolo 422, paragrafi 3 e 4. |
180 |
1.2.3.3.1 passività segnalate in 1.2.3.3 che sono oggetto di un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o di un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Delle passività segnalate in 1.2.3.3, l'importo totale che è oggetto di un sistema di garanzia dei depositi conformemente alla direttiva 94/19/CE o di un sistema di garanzia dei depositi equivalente in un paese terzo. |
190 |
1.2.3.3.2 passività segnalate in 1.2.3.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, lettera b) Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto v), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Delle passività segnalate in 1.2.3.3, l'importo totale dei depositi contemplati all'articolo 422, paragrafo 3, lettera b). |
200 |
1.2.3.3.3 passività segnalate in 1.2.3.3 contemplate all'articolo 422, paragrafo 3, lettera d) Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto vi), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Delle passività segnalate in 1.2.2.2.1, l'importo totale dei depositi contemplati all'articolo 422, paragrafo 3, lettera d). |
210 |
1.2.4 Passività derivanti da titoli emessi ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafi 4 o 5 Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto x), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività derivanti da titoli emessi ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129 (obbligazioni garantite). |
220 |
1.2.5 Passività derivanti da titoli di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto x), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività derivanti da titoli emessi ammissibili per il trattamento di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE (obbligazioni garantite). |
230 |
1.2.6 Altre passività derivanti dall'emissione di titoli Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto xi), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle passività derivanti dall'emissione di titoli diversi da quelli segnalati in 1.1. |
240 |
1.2.7 Passività risultanti da debiti da derivati L'importo totale delle passività risultanti da debiti da derivati. |
250 |
1.2.8 Altre passività Articolo 427, paragrafo 1, lettera b), punto xii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale di qualsiasi altra passività. |
2. Elementi che richiedono il finanziamento (funding) stabile
2.1. Osservazioni di carattere generale
1. Il presente documento è un modello sintetico che contiene informazioni relative agli elementi che richiedono il finanziamento stabile. Le voci che possono non essere compilate dagli enti sono di colore grigio.
2. Tutte le attività che figurano nello stato patrimoniale di un ente sono segnalate in questa sede. L'importo totale segnalato riflette quindi l'entità del totale complessivo di fondi propri e passività.
3. Trattamento delle scadenze
(i) Ai sensi dell'articolo 428, paragrafo 2, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, gli elementi sono presentati suddivisi nelle seguenti cinque categorie:
(a) le attività per le quali la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca entro tre mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna 010, 060 o 110 a seconda della relativa categoria;
(b) le attività per le quali la data più prossima di scadenza o quella alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca fra tre e sei mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna 020, 070 o 120 a seconda della relativa categoria;
(c) le attività per le quali la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca fra sei e nove mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna 030, 080 o 130 a seconda della relativa categoria;
(d) le attività per le quali la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca fra nove e dodici mesi dalla data di riferimento per le segnalazioni sono segnalate nella colonna 040, 090 o 140 a seconda della relativa categoria;
(e) le attività per le quali la data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento si colloca a più di un anno dalla data di riferimento per le segnalazioni e i fondi propri sono segnalati nella colonna 050, 100 o 150 a seconda della relativa categoria.
(ii) Per le opzioni esercitabili a discrezione dell'ente, gli enti tengono conto dei fattori reputazionali che possono limitare la capacità di non esercitare l'opzione. In particolare, qualora terzi si attendano che un'opzione non sia esercitata, l'ente presuppone tale comportamento ai fini della segnalazione delle attività nel presente modello.
(iii) Le attività sono segnalate in base alla durata residua del contratto e non in base a ipotesi di comportamento.
4. Ai sensi dell'articolo 510 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, ai fini del monitoraggio del finanziamento (funding) stabile, per ciascuna categoria di attività segnalata nel prescritto modello per il finanziamento (funding) stabile, gli enti forniscono una disaggregazione separata delle attività vincolate nel modo seguente:
(i) l'importo delle attività segnalate non vincolate è segnalato nella prima sottocategoria;
(ii) l'importo delle attività vincolate è segnalato nella relativa sottoriga a seconda del periodo di gravame, nel modo seguente:
i. per un periodo inferiore a tre mesi
ii. per un periodo fra tre e sei mesi
iii. per un periodo fra sei e nove mesi
iv. per un periodo fra nove e dodici mesi
v. per un periodo superiore a dodici mesi.
5. Trattamento di attività ricevute o date in prestito in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari ai sensi dell'articolo 192 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013
(i) Gli enti escludono le attività che hanno preso a prestito in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari ai sensi dell'articolo 192 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 (come operazioni di vendita con patto di riacquisto passivo e operazioni di swap con garanzie reali) di cui non detengono la proprietà effettiva.
(ii) Gli enti segnalano le attività che hanno dato in prestito in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari ai sensi dell'articolo 192 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 (come operazioni di vendita con patto di riacquisto o operazioni di swap con garanzie reali) di cui detengono la proprietà effettiva.
(iii) Se l'ente ha vincolato in operazioni di vendita con patto di riacquisto titoli dati in prestito in operazioni di prestito garantite e operazioni correlate ai mercati finanziari ai sensi dell'articolo 192 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 ma ne ha mantenuto la proprietà effettiva ed essi rimangono iscritti a bilancio, l'ente imputa tali titoli alla categoria RSF pertinente.
6. Trattamento di debiti e crediti da derivati
(i) Un ente avrà normalmente a bilancio sia passività nette (ossia debiti) da derivati che attività nette (ossia crediti) da derivati. L'ente calcola tali voci in base alle norme sulla compensazione regolamentare e non alle norme contabili, e segnala di conseguenza gli importi sia nel modello 1.1. «Finanziamento (funding) richiesto» sia nel modello 1.2 «Finanziamento (funding) stabile».
2.2. Elementi che richiedono il finanziamento (funding) stabile
2.2.1. Istruzioni relative a righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-1320 |
1 ELEMENTI CHE RICHIEDONO IL FINANZIAMENTO (FUNDING) STABILE Le attività totali sono segnalate come segue: 1. nelle colonne P-T, le attività che non sono segnalate come attività liquide ai fini del modello per la copertura della liquidità; 2. nelle colonne F-J, le attività che sono considerate di liquidità e di qualità creditizia elevatissime ai fini delle colonne del modello per la copertura della liquidità; 3. nelle colonne K-O, le attività che sono considerate di liquidità e di qualità creditizia elevate ai fini del modello per la copertura della liquidità. Le attività sono segnalate in base alla data più prossima di scadenza o alla quale può esigersi contrattualmente il pagamento. |
010-470 |
1.1 Attività che potrebbero essere classificate come attività liquide conformemente all'articolo 416 Articolo 428, paragrafo 1, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Le attività totali di cui all'articolo 416 sono segnalate nelle relative sottorighe e colonne. |
010 |
1.1.1 Contanti Articolo 416, paragrafo 1, lettera a) L'importo totale dei contanti, comprese monete e banconote/valuta. |
020 |
1.1.2 Esposizioni verso le banche centrali Articolo 416, paragrafo 1, lettera a) L'importo totale dei depositi presso le banche centrali. |
030 |
1.1.2.1 di cui: esposizioni che possono essere ritirate in periodi di stress Articolo 416, paragrafo 1, lettera a) L'importo totale dei depositi presso le banche centrali nella misura in cui possono essere ritirati in periodi di stress. |
040-050 |
1.1.3 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, le amministrazioni centrali di uno Stato membro o di un paese terzo se l'ente è soggetto al rischio di liquidità in tale Stato membro o paese terzo coperto mediante la detenzione di tali attività liquide Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 L'importo totale delle attività trasferibili di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
040 |
1.1.3.1 che rappresentano crediti |
050 |
1.1.3.2 garantiti da |
060-070 |
1.1.4 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, banche centrali e organismi del settore pubblico che non rientrano nell'amministrazione centrale nella valuta nazionale della banca centrale e degli organismi del settore pubblico Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
060 |
1.1.4.1 che rappresentano crediti |
070 |
1.1.4.2 garantiti da |
080-150 |
1.1.5 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, la Banca dei regolamenti internazionali, il Fondo monetario internazionale, la Commissione europea e le banche multilaterali di sviluppo Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
080 |
1.1.5.1 (a) che rappresentano crediti |
090 |
1.1.5.2 (a) garantiti da |
100 |
1.1.5.1 (b) importo non vincolato |
110 |
1.1.5.2 (b) vincolate per un periodo inferiore a tre mesi |
120 |
1.1.5.3 (b) vincolate per un periodo fra tre e sei mesi |
130 |
1.1.5.4 (b) vincolate per un periodo fra sei e nove mesi |
140 |
1.1.5.5 (b) vincolate per un periodo fra nove e dodici mesi |
150 |
1.1.5.6 (b) vincolate per un periodo superiore a dodici mesi |
152-153 |
1.1.6 Attività trasferibili che rappresentano crediti verso, o crediti garantiti da, lo European Financial Stability Facility (fondo europeo di stabilità finanziaria) e il meccanismo europeo di stabilità Articolo 416, paragrafo 1, lettera c), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
152 |
1.1.6.1 che rappresentano crediti |
153 |
1.1.6.2 garantiti da |
160-230 |
1.1.7 Totale delle azioni o quote in OIC con attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1 Articolo 416, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Valore di mercato complessivo delle azioni o quote in OIC di cui all'articolo 416, paragrafo 6, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
160 |
1.1.7.1 (a) attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera a) |
170 |
1.1.7.2 (a) attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettere b) e c) |
175 |
1.1.7.3 (a) attività sottostanti di cui all'articolo 416, paragrafo 1, lettera d) |
180 |
1.1.7.1 (b) importo non vincolato |
190 |
1.1.7.2 (b) importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
200 |
1.1.7.3 (b) importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
210 |
1.1.7.4 (b) importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
220 |
1.1.7.5 (b) importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
230 |
1.1.7.6 (b) importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
232-233 |
1.1.8 Depositi presso l'ente creditizio centrale e altri finanziamenti (funding) di liquidità statutari o contrattuali disponibili dall'ente creditizio centrale o enti membri della rete (network) di cui all'articolo 113, paragrafo 7, ovvero ammissibili alla deroga di cui all'articolo 10 del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013, nella misura in cui il finanziamento (funding) non è garantito da attività liquide |
232 |
1.1.8.1 depositi |
233 |
1.1.8.2 finanziamenti (funding) contrattuali disponibili |
234 |
1.1.9 Attività emesse da un ente creditizio istituito dall'amministrazione centrale o da un'amministrazione regionale di uno Stato membro laddove sia soddisfatta almeno una delle condizioni di cui all'articolo 416, paragrafo 2, lettera a), punto iii) |
240-290 |
1.1.10 Altre attività trasferibili non indicate altrove |
240 |
1.1.10.1 importo non vincolato |
250 |
1.1.10.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
260 |
1.1.10.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
270 |
1.1.10.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
280 |
1.1.10.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
290 |
1.1.10.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
300-350 |
1.1.11 Obbligazioni di società non finanziarie Articolo 416, paragrafo 1, lettere b) o d) del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
300 |
1.1.11.1 importo non vincolato |
310 |
1.1.11.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
320 |
1.1.11.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
330 |
1.1.11.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
340 |
1.1.11.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
350 |
1.1.11.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
351 |
1.1.12 Strumenti garantiti da mutui ipotecari non residenziali emessi da un ente creditizio se ne è dimostrata l'elevatissima qualità creditizia secondo la definizione dell'ABE in base ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
352 |
1.1.12.1 importo non vincolato |
353 |
1.1.12.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
354 |
1.1.12.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
355 |
1.1.12.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
356 |
1.1.12.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
357 |
1.1.12.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
358 |
1.1.13 Strumenti garantiti da mutui ipotecari residenziali emessi da un ente creditizio se ne è dimostrata l'elevatissima qualità creditizia secondo la definizione dell'ABE in base ai criteri di cui all'articolo 509, paragrafi 3, 4 e 5, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
359 |
1.1.13.1 importo non vincolato |
360 |
1.1.13.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
361 |
1.1.13.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
362 |
1.1.13.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
363 |
1.1.13.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
364 |
1.1.13.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
365 |
1.1.14 Obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafi 4 o 5, che soddisfano i criteri previsti all'articolo 416, paragrafo 2, lettera a), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
366 |
1.1.14.1 importo non vincolato |
370 |
1.1.14.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
380 |
1.1.14.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
390 |
1.1.14.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
400 |
1.1.14.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
410 |
1.1.14.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
420-470 |
1.1.15 Obbligazioni di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE diverse da quelle di cui alla voce 1.1.9 |
420 |
1.1.15.1 importo non vincolato |
430 |
1.1.15.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
440 |
1.1.15.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
450 |
1.1.15.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
460 |
1.1.15.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
470 |
1.1.15.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
480-530 |
1.2 Titoli e strumenti del mercato monetario non segnalati alla voce 1.1, rientranti nella classe di merito di credito 1 ai sensi dell'articolo 122 Articolo 428, paragrafo 1, lettera b), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei titoli e degli strumenti del mercato monetario non segnalati alla voce 1.1. Valore di mercato complessivo delle obbligazioni di cui all'articolo 428, paragrafo 1, lettera b), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
480 |
1.2.1 importo non vincolato |
490 |
1.2.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
500 |
1.2.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
510 |
1.2.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
520 |
1.2.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
530 |
1.2.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
540-590 |
1.3 Titoli e strumenti del mercato monetario non segnalati alla voce 1.1, rientranti nella classe di merito di credito 2 ai sensi dell'articolo 122 Valore di mercato complessivo delle obbligazioni di cui all'articolo 428, paragrafo 1, lettera b), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
540 |
1.3.1 importo non vincolato |
550 |
1.3.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
560 |
1.3.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
570 |
1.3.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
580 |
1.3.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
580 |
1.3.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
600-650 |
1.4 Altri titoli e strumenti del mercato monetario non segnalati altrove Valore di mercato complessivo delle obbligazioni di cui all'articolo 428, paragrafo 1, lettera b), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
600 |
importo non vincolato |
610 |
importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
620 |
importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
630 |
importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
640 |
importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
650 |
importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
660-710 |
1.5 Titoli di capitale di soggetti non finanziari quotati in un indice principale in una borsa valori riconosciuta Articolo 428, paragrafo 1, lettera c), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei titoli di capitale di soggetti non finanziari quotati in un indice principale in una borsa valori riconosciuta. |
660 |
1.5.1 importo non vincolato |
670 |
1.5.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
680 |
1.5.2 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
690 |
1.5.3 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
700 |
1.5. 3 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
710 |
1.5.4 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
720-770 |
1.6 Altri titoli di capitale Articolo 428, paragrafo 1, lettera d), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei titoli di capitale non segnalati in 1.3. |
720 |
1.6.1 importo non vincolato |
730 |
1.6.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
740 |
1.6.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
750 |
1.6.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
760 |
1.6.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
770 |
1.6.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
780-830 |
1.7 Oro Articolo 428, paragrafo 1, lettera e), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
780 |
1.7.1 importo non vincolato |
790 |
1.7.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
800 |
1.7.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
810 |
1.7.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
820 |
1.7.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
830 |
1.7.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
840-890 |
1.8 Altri metalli preziosi Articolo 428, paragrafo 1, lettera f), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale delle riserve di metalli preziosi diversi dall'oro. [N.B.: tra gli esempi, argento e platino. L'oro è segnalato invece alla voce 1.5.] |
840 |
1.8.1 importo non vincolato |
850 |
1.8.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
860 |
1.8.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
870 |
1.8.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
880 |
1.8.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
890 |
1.8.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
900-1250 |
1.9 Prestiti e crediti commerciali non rinnovabili Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Il totale dei prestiti e dei crediti commerciali non rinnovabili di cui all'articolo 428, paragrafo 1), lettera g), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 è segnalato nelle relative sottorighe e colonne. |
900-950 |
1.9.1 i cui mutuatari sono persone fisiche diverse da imprese commerciali individuali e partnership Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei prestiti e dei crediti commerciali non rinnovabili i cui mutuatari sono persone fisiche, nel caso in cui il deposito aggregato di detto cliente o gruppo di clienti connessi sia inferiore a 1 milione di EUR. |
900 |
1.9.1.1 importo non vincolato |
910 |
1.9.1.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
920 |
1.9.1.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
930 |
1.9.1.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
940 |
1.9.1.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
960 |
1.9.1.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
960-1010 |
1.9.2 i cui mutuatari sono piccole e medie imprese che rientrano nella classe delle esposizioni al dettaglio nel quadro del metodo standardizzato o del metodo IRB per il rischio di credito ovvero un'impresa ammissibile al trattamento di cui all'articolo 153, paragrafo 4, nel caso in cui il deposito aggregato di detto cliente o gruppo di clienti connessi sia inferiore a 1 milione di EUR Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei prestiti e dei crediti commerciali non rinnovabili i cui mutuatari sono piccole e medie imprese che rientrano nella classe delle esposizioni al dettaglio nel quadro del metodo standardizzato o del metodo IRB per il rischio di credito ovvero un'impresa ammissibile al trattamento di cui all'articolo 153, paragrafo 4, nel caso in cui il deposito aggregato di detto cliente o gruppo di clienti connessi sia inferiore a 1 milione di EUR. |
960 |
1.9.2.1 importo non vincolato |
970 |
1.9.2.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
980 |
1.9.2.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
990 |
1.9.2.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
1000 |
1.9.2.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
1010 |
1.9.2.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
1020-1070 |
1.9.3 i cui mutuatari sono emittenti sovrani, banche centrali e organismi del settore pubblico Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei prestiti e dei crediti commerciali non rinnovabili i cui mutuatari sono emittenti sovrani, banche centrali e organismi del settore pubblico. |
1020 |
1.9.3.1 importo non vincolato |
1030 |
1.9.3.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
1040 |
1.9.3.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
1050 |
1.9.3.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
1060 |
1.9.3.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
1070 |
1.9.3.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
1080-1130 |
1.9.4 i cui mutuatari non sono segnalati alle voci 1.9.1, 1.9.2 o 1.9.3, esclusi i clienti finanziari Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto iv), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei prestiti e dei crediti commerciali non rinnovabili i cui mutuatari non sono segnalati alle voci 1.7.1, 1.7.2 o 1.7.3 ed esclusi i clienti finanziari. |
1080 |
1.9.4.1 importo non vincolato |
1090 |
1.9.4.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
1100 |
1.9.4.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
1110 |
1.9.4.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
1120 |
1.9.4.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
1130 |
1.9.4.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
1140-1190 |
1.9.5 i cui mutuatari sono enti creditizi Articolo 428, paragrafo 1, lettera g), punto v), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei prestiti e dei crediti commerciali non rinnovabili i cui mutuatari sono enti creditizi. |
1140 |
1.9.5.1 importo non vincolato |
1150 |
1.9.5.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
1160 |
1.9.5.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
1170 |
1.9.5.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
1180 |
1.9.5.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
1190 |
1.9.5.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
1200-1250 |
1.9.6 i cui mutuatari sono clienti finanziari (non contemplati alle voci 1.9.1, 1.9.2 o 1.9.3) diversi dagli enti creditizi Articolo 428, paragrafo 1), lettera g), punto v), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei prestiti e dei crediti commerciali non rinnovabili i cui mutuatari sono clienti finanziari. |
1200 |
1.9.6.1 importo non vincolato |
1210 |
1.9.6.2 importo vincolato per un periodo inferiore a tre mesi |
1220 |
1.9.6.3 importo vincolato per un periodo fra tre e sei mesi |
1230 |
1.9.6.4 importo vincolato per un periodo fra sei e nove mesi |
1240 |
1.9.6.5 importo vincolato per un periodo fra nove e dodici mesi |
1250 |
1.9.6.6 importo vincolato per un periodo superiore a dodici mesi |
1260-1280 |
1.10 Prestiti e crediti commerciali non rinnovabili segnalati alla voce 1.7 che sono considerati immobili Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
1260 |
1.10.1 garantiti da immobili non residenziali Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), punto i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
1270 |
1.10.2 garantiti da immobili residenziali Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), punto ii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
1280 |
1.10.3 compensati (pass-through) da obbligazioni ammissibili al trattamento di cui all'articolo 129, paragrafo 4 o 5, o di cui all'articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE Articolo 428, paragrafo 1, lettera h), punto iii), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 |
1290 |
1.11 Crediti da derivati Articolo 428, paragrafo 1, lettera i), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Totale dei crediti netti da derivati. |
1300 |
1.12 Qualsiasi altra attività Articolo 428, paragrafo 1, lettera j, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Qualsiasi altra attività non segnalata alle voci da 1.1.1 a 1.8. N.B.: le attività dedotte dai fondi propri sono segnalate alla voce 1.10. |
1310 |
1.13 Attività dedotte dai fondi propri che non richiedono il finanziamento (funding) stabile Articolo 428, paragrafo 1, del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Tutte le attività dedotte dai fondi propri allo scopo di conformarsi alle norme patrimoniali del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
1320 |
1.14 Linee di credito non revocabili non utilizzate Articolo 428, paragrafo 1, lettera k), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013 Linee di credito di cui all'articolo 428, paragrafo 1, lettera k), del REGOLAMENTO (UE) N. 575/2013. |
ALLEGATO XIV
Modello unico di punti di dati (DPM)
Tutte le voci (data item) riportate negli allegati I, III, IV, VI, VIII, X, XII e XVI devono essere trasformate in un modello unico di punti di dati affinché i sistemi informatici degli enti e delle autorità competenti siano uniformi.
Il DPM risponde ai criteri seguenti:
a) fornire una rappresentazione strutturata di tutte le voci (data item) riportate negli allegati I, III, IV, VI, VIII, X, XII e XVI;
b) indicare tutti i fenomeni aziendali previsti negli allegati da I a XIII, XVI e XVII;
c) fornire un dizionario di dati che definisca le etichette di: tabella, riga, colonna, dominio, dimensione e membro;
d) presentare metriche che determinino proprietà o importo dei punti di dati;
e) prevedere definizioni dei punti di dati espresse come somma di caratteristiche che identificano in modo univoco il fenomeno finanziario;
f) riportare tutte le specifiche tecniche necessarie allo sviluppo di soluzioni informatiche da applicare alle segnalazioni che permettano di ottenere dati di vigilanza uniformi.
ALLEGATO XV
Regole di convalida
Alle voci riportate negli allegati I, III, IV, VI, VIII, X, XII e XVI devono applicarsi regole di convalida che assicurino la qualità e la coerenza dei dati.
Le regole di convalida devono rispondere ai criteri seguenti:
a) stabilire il nesso logico tra punti di dati;
b) prevedere filtri e condizioni preliminari che definiscano la serie di dati cui si applica la regola di convalida;
c) verificare la coerenza dei dati segnalati;
d) verificare l'esattezza dei dati segnalati;
e) fissare i valori predefiniti applicabili nei casi in cui l'informazione non sia segnalata.
ALLEGATO XVI
MODELLI PER LE SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LE ATTIVITÀ VINCOLATE
MODELLI SULLE ATTIVITÀ VINCOLATE
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello/gruppo di modelli |
Nome abbreviato |
PARTE A — QUADRO SINOTTICO DEI GRAVAMI |
|||
32.1 |
F 32.01 |
ATTIVITÀ DELL'ENTE SEGNALANTE |
AE-ASS |
32.2 |
F 32.02 |
GARANZIE RICEVUTE |
AE-COL |
32.3 |
F 32.03 |
OBBLIGAZIONI GARANTITE E TITOLI GARANTITI DA ATTIVITÀ DI PROPRIA EMISSIONE NON ANCORA COSTITUITI IN GARANZIA |
AE-NPL |
32.4 |
F 32.04 |
FONTI DI GRAVAME |
AE-SOU |
PARTE B — DATI SULLA SCADENZA |
|||
33 |
F 33.00 |
DATI SULLA SCADENZA |
AE-MAT |
PARTE C — QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE |
|||
34 |
F 34.00 |
QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE |
AE-CONT |
PARTE D — OBBLIGAZIONI GARANTITE |
|||
35 |
F 35.00 |
EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI GARANTITE |
AE-CB |
PARTE E — DATI AVANZATI |
|||
36.1 |
F 36.01 |
DATI AVANZATI. PARTE I |
AE-ADV1 |
36.2 |
F 36.02 |
DATI AVANZATI. PARTE II |
AE-ADV2 |
F 32.01 — ATTIVITÀ DELL'ENTE SEGNALANTE (AE-ASS)
|
Valore contabile delle attività vincolate |
Valore equo delle attività vincolate |
Valore contabile delle attività non vincolate |
Valore equo delle attività non vincolate |
|||||||
|
di cui: emesse da altri soggetti del gruppo |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
|
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
|
di cui: emesse da altri soggetti del gruppo |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
|
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
Attività dell'ente segnalante |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Finanziamenti a vista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli di debito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
di cui: obbligazioni garantite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
di cui: titoli garantiti da attività |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
di cui: emessi da amministrazioni pubbliche |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
di cui: emessi da società finanziarie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
di cui: emessi da società non finanziarie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
di cui: crediti ipotecari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Altre attività |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 — GARANZIE RICEVUTE (AE-COL)
|
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione vincolati |
non vincolati |
||||||
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione vincolabili |
Importo nominale delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione non vincolabili |
|||||||
|
di cui: emessi da altri soggetti del gruppo |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
|
di cui: emessi da altri soggetti del gruppo |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
130 |
Garanzie ricevute dall'ente segnalante |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Finanziamenti a vista |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Strumenti di capitale |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Titoli di debito |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
di cui: obbligazioni garantite |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
di cui: titoli garantiti da attività |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
di cui: emessi da amministrazioni pubbliche |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
di cui: emessi da società finanziarie |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
di cui: emessi da società non finanziarie |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Altre garanzie ricevute |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
TOTALE DI ATTIVITÀ, GARANZIE RICEVUTE E TITOLI DI DEBITO DI PROPRIA EMISSIONE |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 — OBBLIGAZIONI GARANTITE E TITOLI GARANTITI DA ATTIVITÀ DI PROPRIA EMISSIONE NON ANCORA COSTITUITI IN GARANZIA (AE-NPL)
|
non vincolati |
||||
Valore contabile del paniere di attività sottostante |
Valore equo dei titoli di debito di propria emissione vincolabili |
Importo nominale dei titoli di debito di propria emissione non vincolabili |
|||
|
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività di propria emissione non ancora costituiti in garanzia |
|
|
|
|
020 |
Obbligazioni garantite di propria emissione mantenute |
|
|
|
|
030 |
Titoli garantiti da attività di propria emissione mantenuti |
|
|
|
|
040 |
Segmento senior |
|
|
|
|
050 |
Segmento mezzanine |
|
|
|
|
060 |
Segmento di prima perdita |
|
|
|
|
F 32.04 — FONTI DI GRAVAME (AE-SOU)
|
Passività corrispondenti, passività potenziali o titoli concessi in prestito |
Attività, garanzie ricevute e titoli di debito di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività, vincolati |
||||
|
di cui: di altri soggetti del gruppo |
|
di cui: garanzie ricevute riutilizzate |
di cui: titoli di debito di propria emissione vincolati |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Valore contabile delle passività finanziarie selezionate |
|
|
|
|
|
020 |
Derivati |
|
|
|
|
|
030 |
di cui: fuori borsa (over-the-counter) |
|
|
|
|
|
040 |
Depositi |
|
|
|
|
|
050 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
|
|
|
|
|
060 |
di cui: con banche centrali |
|
|
|
|
|
070 |
Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto |
|
|
|
|
|
080 |
di cui: presso banche centrali |
|
|
|
|
|
090 |
Titoli di debito di propria emissione |
|
|
|
|
|
100 |
di cui: obbligazioni garantite di propria emissione |
|
|
|
|
|
110 |
di cui: titoli garantiti da attività di propria emissione |
|
|
|
|
|
120 |
Altre fonti di gravame |
|
|
|
|
|
130 |
Importo nominale degli impegni all'erogazione di prestiti ricevuti |
|
|
|
|
|
140 |
Importo nominale delle garanzie finanziarie ricevute |
|
|
|
|
|
150 |
Valore equo dei titoli presi a prestito senza copertura di garanzia in contante |
|
|
|
|
|
160 |
Altro |
|
|
|
|
|
170 |
TOTALE DELLE FONTI DI GRAVAME |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
non compilare nel modello su base consolidata |
||||
|
non compilare in nessun caso |
F 33.00 — DATI SULLA SCADENZA (AE-MAT)
|
Scadenza aperta |
Scadenza a un giorno (overnight) |
>1 giorno <= 1 settimana |
>1 settimana <= 2 settimane |
>2 settimane <= 1 mese |
>1 mese <= 3 mesi |
>3 mesi <= 6 mesi |
>6 mesi <= 1 anno |
>1 anno <= 2 anni |
>2 anni <= 3 anni |
>3 anni <= 5 anni |
>5 anni <= 10 anni |
>10 anni |
|
|
Durata residua delle passività |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
010 |
Attività vincolate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Garanzie ricevute riutilizzate (componente di ricevimento) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Garanzie ricevute riutilizzate (componente di riutilizzo) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 — QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE (AE-CONT)
|
Passività corrispondenti, passività potenziali o titoli concessi in prestito |
Quota potenziale di attività vincolate |
|||||
A. Decremento del 30 % del valore equo delle attività vincolate |
B. Effetto netto del deprezzamento del 10 % di valute rilevanti |
||||||
Importo supplementare delle attività vincolate |
|||||||
Importo supplementare delle attività vincolate |
Valuta rilevante 1 |
Valuta rilevante 2 |
... |
Valuta rilevante n |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
010 |
Valore contabile delle passività finanziarie selezionate |
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivati |
|
|
|
|
|
|
030 |
di cui: fuori borsa (over-the-counter) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Depositi |
|
|
|
|
|
|
050 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
|
|
|
|
|
|
060 |
di cui: con banche centrali |
|
|
|
|
|
|
070 |
Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto |
|
|
|
|
|
|
080 |
di cui: presso banche centrali |
|
|
|
|
|
|
090 |
Titoli di debito di propria emissione |
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: obbligazioni garantite di propria emissione |
|
|
|
|
|
|
110 |
di cui: titoli garantiti da attività di propria emissione |
|
|
|
|
|
|
120 |
Altre fonti di gravame |
|
|
|
|
|
|
170 |
TOTALE DELLE FONTI DI GRAVAME |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 — EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI GARANTITE (AE-CB)
asse z Identificativo dell'aggregato di copertura (aperto)
|
Conformità all'art. 129 CRR? |
Passività da obbligazioni garantite |
Aggregato di copertura |
||||||||||||||||||||||||
Data di riferimento per le segnala-zioni |
+ 6 mesi |
+ 12 mesi |
+ 2 anni |
+ 5 anni |
+ 10 anni |
Posizioni su derivati dell'aggre-gato di copertura con valore di mercato netto negativo |
Rating esterno del credito dell'obbligazione garantita |
Data di riferimento per le segnala-zioni |
+ 6 mesi |
+ 12 mesi |
+ 2 anni |
+ 5 anni |
+ 10 anni |
Posizioni su derivati dell'aggre-gato di copertura con valore di mercato netto positivo |
Importo dell'aggregato di copertura eccedente i requisiti minimi di copertura |
||||||||||||
[SÌ/NO] |
Se SÌ, indicazione della classe primaria di attività dell'aggre-gato di copertura |
rispetto alla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita |
rispetto alla metodologia seguita dalle agenzie di rating del credito per mantenere invariato il rating esterno delle obbligazioni garantite |
||||||||||||||||||||||||
Data di riferimento per le segnalazioni |
Agenzia di rating del credito 1 |
Rating del credito 1 |
Agenzia di rating del credito 2 |
Rating del credito 2 |
Agenzia di rating del credito 3 |
Rating del credito 3 |
Data di riferimento per le segnalazioni |
Agenzia di rating del credito 1 |
Agenzia di rating del credito 2 |
Agenzia di rating del credito 3 |
|||||||||||||||||
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
010 |
Importo nominale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Valore attuale (swap)/Valore di mercato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valore specifico all'attività |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valore contabile |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 — DATI AVANZATI. PARTE I (AE-ADV-1)
|
Fonte di gravame |
Attività/Passività |
Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività |
Totale |
||||||||||||||||
Finanziamenti a vista |
Strumenti di capitale |
Titoli di debito |
Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista |
Altre attività |
||||||||||||||||
Totale |
di cui: obbligazioni garantite |
di cui: titoli garantiti da attività |
di cui: emessi da amministra-zioni pubbliche |
di cui: emessi da società finanziarie |
di cui: emessi da società non finanziarie |
Banche centrali e amministra-zioni pubbliche |
Società finanziarie |
Società non finanziarie |
Famiglie |
|||||||||||
|
di cui: emesse da altri soggetti del gruppo |
|
di cui: emessi da altri soggetti del gruppo |
|
di cui: crediti ipotecari |
|
di cui: crediti ipotecari |
|||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
010 |
Finanziamento (funding) da banche centrali (tutte le tipologie, compresi ad es. i contratti di vendita con patto di riacquisto) |
Attività vincolate |
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020 |
Passività corrispondenti |
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030 |
Derivati negoziati in borsa |
Attività vincolate |
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040 |
Passività corrispondenti |
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050 |
Derivati fuori borsa (over-the-counter) |
Attività vincolate |
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060 |
Passività corrispondenti |
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070 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
Attività vincolate |
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080 |
Passività corrispondenti |
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090 |
Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto |
Attività vincolate |
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|
100 |
Passività corrispondenti |
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110 |
Obbligazioni garantite di propria emissione |
Attività vincolate |
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120 |
Passività corrispondenti |
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|
130 |
Titoli garantiti da attività di propria emissione |
Attività vincolate |
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140 |
Passività corrispondenti |
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150 |
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività |
Attività vincolate |
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|
160 |
Passività corrispondenti |
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170 |
Altre fonti di gravame |
Attività vincolate |
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180 |
Passività potenziali o titoli concessi in prestito |
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190 |
Totale delle attività vincolate |
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200 |
|
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
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210 |
Totale delle attività non vincolate |
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220 |
|
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
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|
230 |
Attività vincolate + attività non vincolate |
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|
|
F 36.02 — DATI AVANZATI. PARTE II (AE-ADV-2)
|
Fonte di gravame |
Attività/Passività |
Tipo di garanzia — Classificazione per tipologia di attività |
Totale |
|||||||||||||||||
Finanziamenti a vista |
Strumenti di capitale |
Titoli di debito |
Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vista |
Altre garanzie ricevute |
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività |
||||||||||||||||
Totale |
di cui: obbligazioni garantite |
di cui: titoli garantiti da attività |
di cui: emessi da amministra-zioni pubbliche |
di cui: emessi da società finanziarie |
di cui: emessi da società non finanziarie |
Banche centrali e amministra-zioni pubbliche |
Società finanziarie |
Società non finanziarie |
Famiglie |
||||||||||||
|
di cui: emesse da altri soggetti del gruppo |
|
di cui: emessi da altri soggetti del gruppo |
|
di cui: crediti ipotecari |
|
di cui: crediti ipotecari |
||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
010 |
Finanziamento (funding) da banche centrali (tutte le tipologie, compresi i contratti di vendita con patto di riacquisto) |
Garanzie vincolate ricevute |
|
|
|
|
|
|
|
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|
020 |
Passività corrispondenti |
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|
030 |
Derivati negoziati in borsa |
Garanzie vincolate ricevute |
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|
040 |
Passività corrispondenti |
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050 |
Derivati fuori borsa (over-the-counter) |
Garanzie vincolate ricevute |
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|
060 |
Passività corrispondenti |
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|
|
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|
070 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
Garanzie vincolate ricevute |
|
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|
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|
080 |
Passività corrispondenti |
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
090 |
Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto |
Garanzie vincolate ricevute |
|
|
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|
100 |
Passività corrispondenti |
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|
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|
110 |
Obbligazioni garantite di propria emissione |
Garanzie vincolate ricevute |
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|
120 |
Passività corrispondenti |
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|
130 |
Titoli garantiti da attività di propria emissione |
Garanzie vincolate ricevute |
|
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|
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|
140 |
Passività corrispondenti |
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|
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|
|
|
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|
150 |
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività |
Garanzie vincolate ricevute |
|
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|
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|
160 |
Passività corrispondenti |
|
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|
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|
|
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|
170 |
Altre fonti di gravame |
Garanzie vincolate ricevute |
|
|
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|
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|
|
|
180 |
Passività potenziali o titoli concessi in prestito |
|
|
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|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Totale delle garanzie vincolate ricevute |
|
|
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|
|
|
|
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|
|
200 |
|
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
|
|
|
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|
|
|
210 |
Totale delle garanzie non vincolate ricevute |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centrali |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Garanzie vincolate + non vincolate ricevute |
|
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ALLEGATO XVII
SEGNALAZIONI RIGUARDANTI LE ATTIVITÀ VINCOLATE
Indice |
|
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALI |
|
1. |
STRUTTURA E CONVENZIONI |
1.1. |
STRUTTURA |
1.2. |
PRINCIPIO CONTABILE |
1.3. |
CONVENZIONE DI NUMERAZIONE |
1.4. |
CONVENZIONE DEI SEGNI |
1.5. |
LIVELLO DI APPLICAZIONE |
1.6. |
PROPORZIONALITÀ |
1.7. |
DEFINIZIONE DI GRAVAME |
ISTRUZIONI SPECIFICHE AL MODELLO |
|
2. |
PARTE A: QUADRO SINOTTICO DEI GRAVAMI |
2.1. |
MODELLO AE-ASS. ATTIVITÀ DELL'ENTE SEGNALANTE |
2.1.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
2.1.2. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
2.1.3. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
2.2. |
MODELLO AE-COL. GARANZIE RICEVUTE DALL'ENTE SEGNALANTE |
2.2.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
2.2.2. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
2.2.3. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
2.3. |
MODELLO AE-NPL. OBBLIGAZIONI GARANTITE E TITOLI GARANTITI DA ATTIVITÀ DI PROPRIA EMISSIONE NON ANCORA COSTITUITI IN GARANZIA |
2.3.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
2.3.2. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
2.3.3. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
2.4. |
MODELLO AE-SOU. FONTI DI GRAVAME |
2.4.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
2.4.2. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
2.4.3. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
3. |
PARTE B: DATI SULLA SCADENZA |
3.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
3.2. |
MODELLO AE-MAT. DATI SULLA SCADENZA |
3.2.1. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
3.2.2. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
4. |
PARTE C: QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE |
4.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
4.1.1. |
SCENARIO A — DECREMENTO DEL 30 % DELLE ATTIVITÀ VINCOLATE |
4.1.2. |
SCENARIO B — DEPREZZAMENTO DEL 10 % DI VALUTE RILEVANTI |
4.2. |
MODELLO AE-CONT. QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE |
4.2.1. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
4.2.2. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
5. |
PARTE D: OBBLIGAZIONI GARANTITE |
5.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
5.2. |
MODELLO: AE-CB. EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI GARANTITE |
5.2.1. |
ISTRUZIONI SULL'ASSE Z |
5.2.2. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
5.2.3. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
6. |
PARTE E: DATI AVANZATI |
6.1. |
OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE |
6.2. |
MODELLO: AE-ADV1. MODELLO AVANZATO PER LE ATTIVITÀ DELL'ENTE SEGNALANTE |
6.2.1. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
6.2.2. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
6.3. |
MODELLO: AE-ADV2. MODELLO AVANZATO PER LE GARANZIE RICEVUTE DALL'ENTE SEGNALANTE |
6.3.1. |
ISTRUZIONI SU RIGHE SPECIFICHE |
6.3.2. |
ISTRUZIONI SU COLONNE SPECIFICHE |
ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE
1. STRUTTURA E CONVENZIONI
1.1. Struttura
1. Il quadro consta di cinque blocchi di modelli, per un totale di nove modelli articolati come segue.
a) Parte A: Quadro sinottico dei gravami
— Modello AE-ASS. Attività dell'ente segnalante
— Modello AE-COL. Garanzie ricevute dall'ente segnalante
— Modello AE-NPL. Obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività di propria emissione non ancora costituiti in garanzia
— Modello AE-SOU. Fonti di gravame
b) Parte B: Dati sulla scadenza
— Modello AE-MAT. Dati sulla scadenza
c) Parte C: Quota potenziale di attività vincolate
— Modello AE-CONT. Quota potenziale di attività vincolate
d) Parte D: Obbligazioni garantite
— Modello AE-CB. Emissione di obbligazioni garantite
e) Parte E: Dati avanzati
— Modello AE-ADV-1. Modello avanzato per le attività dell'ente segnalante
— Modello AE-ADV-2. Modello avanzato per le garanzie ricevute dall'ente segnalante
2. Per ciascun modello sono forniti i riferimenti giuridici e informazioni più particolareggiate sugli aspetti più generali della segnalazione.
1.2. Principio contabile
3. L'ente segnala i valori contabili ricavati dalla disciplina contabile applicata per la segnalazione delle informazioni finanziarie a norma degli articoli da 9 a 11. L'ente che non è tenuto a segnalare informazioni finanziarie applica la propria disciplina contabile.
4. Ai fini del presente allegato le sigle «IAS» e «IFRS» si riferiscono ai principi contabili internazionali definiti all'articolo 2 del regolamento (CE) n. 1606/2002. Per gli enti che trasmettono le segnalazioni in base agli IFRS sono inseriti rimandi ai pertinenti principi IFRS.
1.3. Convenzione di numerazione
5. Nelle presenti istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale per indicare colonne, righe e celle dei modelli: {modello; riga; colonna}. Un asterisco segnala che la convalida vale per l'intera riga o colonna. Esempio: {AE-ASS; *; 2} indica il punto di dati di qualsiasi riga per la colonna 2 del modello AE-ASS.
6. In caso di convalide all'interno di un modello, i punti di dati del modello stesso sono indicati con l'annotazione seguente: {riga; colonna}.
1.4. Convenzione dei segni
7. I modelli dell'allegato XVI si attengono alla convenzione dei segni illustrata nell'allegato V, parte 1, punti 9 e 10.
1.5. Livello di applicazione
8. Il livello di applicazione della segnalazione delle attività vincolate ricalca quello degli obblighi di segnalazione per i fondi propri di cui all'articolo 99, paragrafo 1, primo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR). Pertanto, gli enti che, a norma dell'articolo 7 del CRR, non sono assoggettati ai requisiti prudenziali non sono tenuti a segnalare informazioni sulle attività vincolate.
1.6. Proporzionalità
9. Ai fini dell'articolo 16 bis, paragrafo 2, lettera b), il livello di gravame sulle attività è così calcolato:
— valore contabile delle attività vincolate e garanzie = {AE-ASS;010;010}+{AE-COL;130;010};
— totale delle attività e garanzie = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010}+{AE-COL;130;040};
— coefficiente di gravame sulle attività = (valore contabile delle attività vincolate e garanzie)/(totale delle attività e garanzie).
10. Ai fini dell'articolo16 bis, paragrafo 2, lettera a), il totale delle attività è così calcolato:
— totale delle attività = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}.
1.7. Definizione di gravame
11. Ai fini del presente allegato e dell'allegato XVI, è considerata vincolata l'attività che è stata costituita in garanzia o altrimenti riservata per fornire forme di copertura, garanzia o supporto al credito (credit enhancement) a un'operazione da cui non può essere ritirata liberamente.
Si rilevi che vanno considerate vincolate le attività costituite in garanzia soggette a limitazioni di ritiro, ad esempio le attività il cui ritiro è subordinato ad autorizzazione preventiva oppure a sostituzione con altre attività. Poiché il quadro giuridico applicabile varia tra i diversi paesi, la definizione non si basa su una definizione giuridica esplicita, come è invece il caso per il trasferimento del titolo di proprietà, bensì su principi economici, ma è comunque intimamente connessa ai termini contrattuali. A parere dell'Autorità bancaria europea, la definizione comprende le seguenti tipologie di contratto (elenco non esaustivo):
— operazioni di finanziamento garantite, compresi i contratti e accordi di vendita con patto di riacquisto, le concessioni di titoli in prestito e le altre forme di prestito garantito;
— varie forme di contratti di garanzia, ad esempio garanzie reali collocate a copertura del valore di mercato delle operazioni su derivati;
— garanzie finanziarie assistite da garanzie reali. Si rilevi che, in assenza di limitazioni di ritiro della garanzia reale per la parte inutilizzata della garanzia, quali l'autorizzazione preventiva, va imputato soltanto (in proporzione) l'importo utilizzato;
— garanzie reali collocate presso sistemi di compensazione, controparti centrali o altri enti infrastrutturali come condizione per accedere al servizio. Sono compresi i fondi di garanzia e i margini iniziali;
— linee di credito delle banche centrali. Le attività già posizionate non vanno considerate vincolate, salvo i casi in cui la banca centrale consente il ritiro delle attività collocate solo previa autorizzazione. Così come per le garanzie finanziarie inutilizzate, la parte inutilizzata (ossia la parte che supera l'importo minimo imposto dalla banca centrale) va imputata proporzionalmente alle diverse attività collocate presso la banca centrale;
— attività sottostanti strutture di cartolarizzazione, laddove le attività finanziarie non siano state eliminate contabilmente dalle attività finanziarie dell'ente. Le attività sottostanti titoli mantenuti non sono considerate vincolate, a meno che i titoli in questione non siano costituiti in garanzia o altrimenti costituiti in garanzia reale per fornire una forma di assicurazione a un'operazione;
— attività in aggregati di copertura usate per l'emissione di obbligazioni garantite. Le attività sottostanti obbligazioni garantite sono considerate vincolate, tranne in determinate situazioni in cui l'ente detiene le obbligazioni garantite corrispondenti («obbligazioni di propria emissione»);
— come principio generale, non vanno considerate vincolate le attività che, assegnate a linee non utilizzate, possono essere ritirate liberamente.
ISTRUZIONI SPECIFICHE AL MODELLO
2. PARTE A: QUADRO SINOTTICO DEI GRAVAMI
12. I modelli sinottici dei gravami evidenziano la differenza fra le attività usate a sostegno del fabbisogno di finanziamento (funding) o di garanzie reali alla data di bilancio («gravame del momento») e le attività disponibili per un fabbisogno potenziale di finanziamento.
13. Il modello sinottico mostra, in forma di tabella suddivisa per prodotto, l'importo delle attività vincolate e delle attività non vincolate dell'ente segnalante. La stessa scomposizione è applicata anche alle garanzie ricevute e ai titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni.
2.1. Modello AE-ASS. Attività dell'ente segnalante
2.1.1. Osservazioni di carattere generale
14. Nel riquadro che segue sono illustrate le istruzioni relative alle principali tipologie di operazioni pertinenti ai fini della compilazione dei modelli AE.
Tutte le operazioni che innalzano il livello di gravame sull'ente presentano due aspetti che devono essere segnalati distintamente in tutti i modelli AE: ciascuna operazione è segnalata sia come fonte di gravame sia come attività vincolata o garanzia reale.
Seguono esempi che illustrano il modo in cui segnalare varie tipologie di operazioni in questa parte; le stesse regole valgono anche per gli altri modelli AE.
a) Deposito assistito da garanzia reale
Il deposito assistito da garanzia reale è così segnalato:
(i) rilevazione del valore contabile del deposito come fonte di gravame in {AE-SOU; r070; c010};
(ii) se la garanzia reale è un'attività dell'ente segnalante, segnalazione del relativo valore contabile in {AE-ASS; *; c010} e {AE-SOU; r070; c030}; segnalazione del relativo valore equo in {AE-ASS; *; c040};
(iii) se la garanzia reale è stata ricevuta dall'ente segnalante, segnalazione del relativo valore equo in {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} e {AE-SOU; r070; c040}.
b) Contratti di vendita con patto di riacquisto/contratti di vendita con patto di riacquisto passivo speculari
Il contratto di vendita con patto di riacquisto è così segnalato:
(i) segnalazione del valore contabile del contratto di vendita con patto di riacquisto come fonte di gravame in {AE-SOU; r050; c010};
(ii) indicazione della garanzia reale del contratto di vendita con patto di riacquisto;
(iii) se la garanzia reale è un'attività dell'ente segnalante, segnalazione del relativo valore contabile in {AE-ASS; *; c010} e {AE-SOU; r050; c030}; segnalazione del relativo valore equo in {AE-ASS; *; c040};
(iv) se la garanzia reale è stata ricevuta dall'ente segnalante mediante un precedente contratto (speculare) di vendita con patto di riacquisto passivo, segnalazione del relativo valore equo in {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} e in {AE-SOU; r050; c040}.
c) Finanziamento (funding) da banche centrali
Poiché il finanziamento da banche centrali assistito da garanzia reale è soltanto un caso specifico di deposito assistito da garanzia reale o di contratto di vendita con patto di riacquisto in cui la controparte è una banca centrale, valgono le regole dei precedenti punti i) e ii).
Nel caso di operazioni nelle quali non sia possibile individuare la garanzia reale specifica per ciascuna operazione, essendo la garanzia reale aggregata, la garanzia reale deve essere scomposta proporzionalmente, in base alla composizione dell'aggregato di garanzie.
Le attività già posizionate presso banche centrali non costituiscono attività vincolate, salvo i casi in cui la banca centrale consente il ritiro delle attività collocate solo previa autorizzazione. Per le garanzie finanziarie inutilizzate, la parte inutilizzata (ossia la parte che supera il minimo imposto dalla banca centrale) è imputata proporzionalmente alle diverse attività collocate presso la banca centrale.
d) Concessione di titoli in prestito
Per la concessione di titoli in prestito con copertura di garanzia in contante valgono le regole applicabili ai contratti di vendita con patto di riacquisto/contratti di vendita con patto di riacquisto passivo speculari.
La concessione di titoli in prestito senza copertura di garanzia in contante è così segnalata:
(i) segnalazione del valore equo dei titoli presi a prestito come fonte di gravame in {AE-SOU; r150; c010}. Se, in cambio dei titoli concessi in prestito, il prestatore non riceve titoli bensì una commissione, {AE-SOU; r150; c010} è segnalato con valore zero;
(ii) se i titoli concessi in prestito come garanzia reale sono un'attività dell'ente segnalante, segnalazione del relativo valore contabile in {AE-ASS; *; c010} e {AE-SOU; r150; c030}; segnalazione del relativo valore equo in {AE-ASS; *; c040};
(iii) se i titoli concessi in prestito come garanzia reale sono ricevuti dall'ente segnalante, segnalazione del relativo valore equo in {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} e {AE-SOU; r150; c040}.
e) Derivati (passività)
I derivati assistiti da garanzia reale con valore equo negativo sono così segnalati:
(i) segnalazione del valore contabile del derivato come fonte di gravame in {AE-SOU; r020; c010};
(ii) la garanzia reale (margini iniziali necessari per aprire la posizione ed eventuale garanzia reale collocata a copertura del valore di mercato delle operazioni su derivati) è così segnalata:
(i) se è un'attività dell'ente segnalante, segnalazione del relativo valore contabile in {AE-ASS; *; c010} e {AE-SOU; r020; c030}; segnalazione del relativo valore equo in {AE-ASS; *; c040};
(ii) se è ricevuta dall'ente segnalante, segnalazione del relativo valore equo in {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} e {AE-SOU; r020; c040}.
f) Obbligazioni garantite
Ai fini della segnalazione delle attività vincolate, costituiscono obbligazioni garantite gli strumenti di cui all'articolo 52, paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE, abbiano essi la forma giuridica del titolo o no.
Non vigono regole specifiche riguardo alle obbligazioni garantite nei casi in cui l'ente segnalante non mantiene parte dei titoli di propria emissione.
In caso di mantenimento di parte dell'emissione, e per evitare un doppio conteggio, si propone l'applicazione del procedimento seguente:
(i) se le obbligazioni garantite proprie non sono costituite in garanzia, è segnalato nei modelli AE-ASS, come attività non vincolata, l'importo dell'aggregato di copertura relativo a tali titoli mantenuti ma non ancora costituiti in garanzia. Nel modello AE-NPL sono segnalate ulteriori informazioni sulle obbligazioni garantite mantenute ma non ancora costituite in garanzia (attività sottostanti, ammissibilità e valore equo delle attività vincolabili e importo nominale di quelle non vincolabili);
(ii) se le obbligazioni garantite proprie sono costituite in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come attività vincolata, l'importo dell'aggregato di copertura relativo a tali titoli mantenuti e costituiti in garanzia.
La tabella che segue illustra il modo in cui va segnalata l'emissione di obbligazioni garantite per 100 EUR, di cui il 15 % è mantenuto e non è costituito in garanzia e il 10 % è mantenuto e è costituito in garanzia reale in un'operazione di vendita con patto di riacquisto con una banca centrale del valore di 11 EUR, operazione nella quale l'aggregato di copertura comprende prestiti non garantiti e il valore contabile dei prestiti è 150 EUR.
FONTI DI GRAVAME |
||||
Tipo |
Importo |
Celle |
Prestiti vincolati |
Celle |
Obbligazioni garantite |
75% (100) = 75 |
{AE-Sources, r110, c010} |
75% (150) = 112,5 |
{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r110, c030} |
Finanziamento da banche centrali |
11 |
{AE-Sources, r060, c010} |
10% (150) = 15 |
{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r060, c030} |
ATTIVITÀ NON VINCOLATE |
||||
Tipo |
Importo |
Celle |
Prestiti non vincolati |
Celle |
Obbligazioni garantite proprie mantenute |
15% 100 = 15 |
{AE-Not pledged, r010, c040} |
15% (150) = 22,5 |
{AE-Assets, r100, c60} {AE-Not pledged, r020, c010} |
g) Cartolarizzazioni
Costituiscono cartolarizzazioni i titoli di debito detenuti dall'ente creati da un'operazione di cartolarizzazione di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 61), del CRR.
Per le cartolarizzazioni che restano in bilancio (ossia che non sono state eliminate contabilmente) valgono le regole applicabili alle obbligazioni garantite.
Le cartolarizzazioni eliminate contabilmente non costituiscono gravame laddove l'ente detenga titoli. Questi sono riportati nel portafoglio di negoziazione o nel portafoglio bancario dell'ente segnalante come qualsiasi altro titolo emesso da terzi.
2.1.2. Istruzioni su righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Attività dell'ente segnalanteIAS 1.9, lettera a), guida applicativa (IG) 6.Totale delle attività dell'ente segnalante rilevate in bilancio. |
020 |
Finanziamenti a vistaIAS 1.54, lettera (i).Comprende i saldi prelevabili a vista presso banche centrali e altri enti. Il contante disponibile, ossia le banconote e le monete nazionali ed estere in circolazione comunemente utilizzate per effettuare pagamenti, è incluso nella riga «Altre attività». |
030 |
Strumenti di capitaleStrumenti di capitale definiti nello IAS 32.1 detenuti dall'ente segnalante. |
040 |
Titoli di debitoAllegato V, parte 1, punto 26.Strumenti di debito detenuti dall'ente segnalante emessi come titoli che non sono prestiti ai sensi del regolamento della BCE sulle voci di bilancio (regolamento BSI). |
050 |
di cui: obbligazioni garantiteTitoli di debito detenuti dall'ente segnalante sotto forma di obbligazioni di cui all'articolo 52, paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE. |
060 |
di cui: cartolarizzazioniTitoli di debito detenuti dall'ente segnalante sotto forma di cartolarizzazioni di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 61), del CRR. |
070 |
di cui: emessi da amministrazioni pubblicheTitoli di debito emessi da amministrazioni pubbliche detenuti dall'ente segnalante. |
080 |
di cui: emessi da società finanziarieTitoli di debito detenuti dall'ente segnalante, emessi dalle società finanziarie di cui all'allegato V, parte 1, punto 35, lettere c) e d). |
090 |
di cui: emessi da società non finanziarieTitoli di debito detenuti dall'ente segnalante, emessi dalle società non finanziarie di cui all'allegato V, parte 1, punto 35, lettera e). |
100 |
Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vistaCrediti e anticipi, ossia strumenti di debito detenuti dall'ente segnalante che non sono titoli, esclusi i saldi prelevabili a vista. |
110 |
di cui: crediti ipotecariCrediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, che sono crediti ipotecari di cui all'allegato V, parte 2, punto 41, lettera h). |
120 |
Altre attivitàAltre attività dell'ente segnalante rilevate in bilancio oltre a quelle indicate nelle precedenti righe ed esclusi i titoli di debito propri e gli strumenti di capitale propri non eliminabili contabilmente dal bilancio dell'ente che non applica gli IFRS. In tal caso, gli strumenti di debito propri sono riportati nella riga 240 del modello AE-COL, mentre gli strumenti di capitale propri sono esclusi dalla segnalazione delle attività vincolate. |
2.1.3. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Valore contabile delle attività vincolateValore contabile delle attività detenute dall'ente segnalante rispondenti alla definizione di «attività vincolate» fornita. Il valore contabile è l'importo iscritto all'attivo dello stato patrimoniale. |
020 |
di cui: emesse da altri soggetti del gruppoValore contabile delle attività vincolate detenute dall'ente segnalante ed emesse da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
030 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliValore contabile delle attività vincolate detenute dall'ente segnalante e ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
040 |
Valore equo delle attività vincolateIFRS 13 e articolo 8 della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (1) per gli enti che non applicano gli IFRS.Valore equo (fair value) dei titoli di debito detenuti dall'ente segnalante rispondenti alla definizione di «attività vincolate» fornita. Il valore equo (fair value) dello strumento finanziario è il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un'attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione (cfr. IFRS 13 Valutazione del fair value) |
050 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliValore equo dei titoli di debito vincolati detenuti dall'ente segnalante e ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
060 |
Valore contabile delle attività non vincolateValore contabile delle attività detenute dall'ente segnalante che non rispondono alla definizione di «attività vincolate» fornita. Il valore contabile è l'importo iscritto all'attivo dello stato patrimoniale. |
070 |
di cui: emesse da altri soggetti del gruppoValore contabile delle attività non vincolate detenute dall'ente segnalante ed emesse da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
080 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliValore contabile delle attività non vincolate detenute dall'ente segnalante e ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
090 |
Valore equo delle attività non vincolateIFRS 13 e articolo 8 della direttiva 2013/34/UE per gli enti che non applicano gli IFRS.Valore equo dei titoli di debito detenuti dall'ente segnalante non rispondenti alla definizione di «attività vincolate» fornita. Il valore equo (fair value) dello strumento finanziario è il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un'attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione (cfr. IFRS 13 Valutazione del fair value). |
100 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliValore equo dei titoli di debito non vincolati detenuti dall'ente segnalante e ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
(1) Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d'esercizio, ai bilanci consolidati e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19). |
2.2. Modello AE-COL. Garanzie ricevute dall'ente segnalante
2.2.1. Osservazioni di carattere generale
15. Relativamente alle garanzie ricevute dall'ente segnalante e ai titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività, la categoria delle attività non vincolate è suddivisa in attività «vincolabili», o potenzialmente ammissibili al gravame, e attività «non vincolabili».
16. Sono «non vincolabili» le attività ricevute come garanzia laddove l'ente segnalante non sia autorizzato a vendere la garanzia reale o a ricostituirla in garanzia, tranne in caso di default del relativo proprietario. I titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni sono «non vincolabili» se i termini dell'emissione prevedono limitazioni alla vendita o alla ricostituzione in garanzia dei titoli detenuti.
17. Ai fini della segnalazione delle attività vincolate, sono segnalati come garanzie ricevute i titoli presi a prestito in cambio di una commissione senza che sia fornita una garanzia in contante o altra garanzia reale.
2.2.2. Istruzioni su righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
130 |
Garanzie ricevute dall'ente segnalanteTutte le classi di garanzie ricevute dall'ente segnalante |
140 |
Finanziamenti a vistaGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti finanziamenti a vista (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 020 del modello AE-ASS). |
150 |
Strumenti di capitaleGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti strumenti di capitale (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 030 del modello AE-ASS). |
160 |
Titoli di debitoGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti titoli di debito (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 040 del modello AE-ASS). |
170 |
di cui: obbligazioni garantiteGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti obbligazioni garantite (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 050 del modello AE-ASS). |
180 |
di cui: cartolarizzazioniGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti cartolarizzazioni (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 060 del modello AE-ASS). |
190 |
di cui: emessi da amministrazioni pubblicheGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti titoli di debito emessi da amministrazioni pubbliche (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 070 del modello AE-ASS). |
200 |
di cui: emessi da società finanziarieGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti titoli di debito emessi da società finanziarie (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 080 del modello AE-ASS). |
210 |
di cui: emessi da società non finanziarieGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti titoli di debito emessi da società non finanziarie (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 090 del modello AE-ASS). |
220 |
Crediti e anticipi esclusi i finanziamenti a vistaGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti i crediti e gli anticipi ad esclusione dei finanziamenti a vista (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 100 del modello AE-ASS). |
230 |
Altre garanzie ricevuteGaranzie ricevute dall'ente segnalante comprendenti altre attività (cfr. riferimenti giuridici e istruzioni relativi alla riga 120 del modello AE-ASS). |
240 |
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attivitàTitoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenuti dall'ente segnalante. Dato che, secondo lo IAS 39, punto 42, determinano una diminuzione delle passività finanziarie collegate, i titoli di debito di propria emissione mantenuti o riacquistati non sono compresi nella categoria delle attività dell'ente segnalante (riga 010 del modello AE-ASS). Sono indicati in questa riga i titoli di debito propri non eliminabili contabilmente dal bilancio dell'ente che non applica gli IFRS.Non sono segnalate in questa categoria le obbligazioni garantite e le cartolarizzazioni di propria emissione, perché la necessità di evitare un doppio conteggio implica che ad esse si applichino regole diverse: a) se i titoli di debito propri sono costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come attività vincolata, l'importo dell'aggregato di copertura/delle attività sottostanti relative a tali titoli mantenuti e costituiti in garanzia; b) se i titoli di debito propri non sono ancora costituiti in garanzia, è riportato nei modelli AE-ASS, come attività non vincolata, l'importo dell'aggregato di copertura/delle attività sottostanti relative a tali titoli mantenuti e non ancora costituiti in garanzia. Nel modello AE-NPL sono segnalate ulteriori informazioni sulla seconda tipologia di titoli di debito propri non ancora costituiti in garanzia (attività sottostanti, ammissibilità e valore equo delle attività vincolabili e importo nominale di quelle non vincolabili). |
250 |
TOTALE DI ATTIVITÀ, GARANZIE RICEVUTE E TITOLI DI DEBITO DI PROPRIA EMISSIONETutte le attività dell'ente segnalante rilevate in bilancio, tutte le classi di garanzie ricevute dall'ente segnalante e tutti i titoli di debito di propria emissione mantenuti dall'ente segnalante diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione. |
2.2.3. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione vincolatiValore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione detenuti/mantenuti dall'ente segnalante rispondenti alla definizione di «attività vincolate».Il valore equo (fair value) dello strumento finanziario è il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un'attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione (cfr. IFRS 13 Valutazione del fair value). |
020 |
di cui: emessi da altri soggetti del gruppoValore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione detenuti/mantenuti dall'ente segnalante ed emessi da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
030 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliValore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione detenuti/mantenuti dall'ente segnalante, vincolati e ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
040 |
Valore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione vincolabiliValore equo delle garanzie ricevute dall'ente segnalante che non sono vincolate ma sono vincolabili, in quanto l'ente è autorizzato a venderle o a ricostituirle in garanzia senza che il loro proprietario sia in stato di default. È compreso il valore equo dei titoli di debito di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, che non sono vincolati ma sono vincolabili. |
050 |
di cui: emessi da altri soggetti del gruppoValore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività, vincolabili, emessi da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
060 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliValore equo delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, vincolabili e ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
070 |
Importo nominale delle garanzie ricevute o dei titoli di debito di propria emissione non vincolabiliImporto nominale delle garanzie ricevute detenute dall'ente segnalante che non sono vincolate né vincolabili. È compreso l'importo nominale dei titoli di debito di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, mantenuti dall'ente segnalante che non sono vincolati né vincolabili. |
2.3. Modello AE-NPL. Obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività di propria emissione non ancora costituiti in garanzia
2.3.1. Osservazioni di carattere generale
18. Al fine di evitare un doppio conteggio, per le obbligazioni garantite e le cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall'ente segnalante vale la regola seguente:
a) se i titoli sono costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come attività vincolata, l'importo dell'aggregato di copertura/delle attività sottostanti ad essi relativi. La fonte di finanziamento in caso di costituzione in garanzia delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni è la nuova operazione in cui i titoli sono costituiti in garanzia (finanziamento della banca centrale o altro finanziamento garantito) e non l'emissione originaria delle obbligazioni garantite o cartolarizzazioni;
b) se i titoli non sono ancora costituiti in garanzia, è riportato nel modello AE-ASS, come attività non vincolata, l'importo dell'aggregato di copertura/delle attività sottostanti ad essi relativi.
2.3.2. Istruzioni su righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività di propria emissione non ancora costituiti in garanziaObbligazioni garantite e cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall'ente segnalante e non vincolate. |
020 |
Obbligazioni garantite di propria emissione mantenuteObbligazioni garantite di propria emissione mantenute dall'ente segnalante e non vincolate. |
030 |
Cartolarizzazioni di propria emissione mantenuteCartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall'ente segnalante e non vincolate. |
040 |
Segmento seniorSegmenti di rango più elevato (senior) delle cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall'ente segnalante e non vincolate (cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 67, del CRR). |
050 |
Segmento mezzanineSegmenti mezzanine delle cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall'ente segnalante e non vincolate. È considerato segmento mezzanine qualsiasi segmento che non sia senior, ossia l'ultimo a assorbire la perdita o il segmento di prima perdita (cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 67, del CRR). |
060 |
Segmento di prima perditaSegmenti di prima perdita delle cartolarizzazioni di propria emissione mantenute dall'ente segnalante e non vincolate (cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 67, del CRR). |
2.3.3. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Valore contabile del paniere di attività sottostanteValore contabile dell'aggregato di copertura/delle attività sottostanti relativi alle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute e non ancora costituite in garanzia. |
020 |
Valore equo dei titoli di debito di propria emissione vincolabiliValore equo delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute che non sono vincolate ma sono vincolabili. |
030 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliValore equo delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute che soddisfano tutte le condizioni seguenti: i) non sono vincolate; ii) sono vincolabili; iii) sono ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
040 |
Importo nominale dei titoli di debito di propria emissione non vincolabiliImporto nominale delle proprie obbligazioni garantite e cartolarizzazioni mantenute che non sono vincolate né vincolabili. |
2.4. Modello AE-SOU. Fonti di gravame
2.4.1. Osservazioni di carattere generale
19. Il modello informa sulla rilevanza che le diverse fonti di gravame rappresentano per l'ente segnalante, comprese le fonti cui non è associato alcun finanziamento (funding) quali gli impegni all'erogazione di prestiti ricevuti o le garanzie finanziarie ricevute e le concessioni di titoli in prestito senza copertura di garanzia in contante.
20. Gli importi totali delle attività e delle garanzie ricevute iscritti nei modelli AE-ASS e AE-COL rispettano la seguente regola di convalida: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.
2.4.2. Istruzioni su righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Valore contabile delle passività finanziarie selezionateValore contabile delle passività finanziarie assistite da garanzia reale selezionate dell'ente segnalante, nella misura in cui la passività comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
020 |
DerivatiValore contabile dei derivati assistiti da garanzia reale dell'ente segnalante che costituiscono passività finanziarie, vale a dire che presentano un valore equo negativo, nella misura in cui il derivato comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
030 |
di cui: fuori borsa (over-the-counter)Valore contabile dei derivati assistiti da garanzia reale dell'ente segnalante che costituiscono passività finanziarie e che sono negoziati fuori borsa, nella misura in cui il derivato comporti un gravame sulle attività. |
040 |
DepositiValore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale dell'ente segnalante, nella misura in cui il deposito comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
050 |
Contratti di vendita con patto di riacquistoValore contabile dei contratti di vendita con patto di riacquisto dell'ente segnalante, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività.I «contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») sono operazioni nelle quali l'ente segnalante riceve contanti in cambio di attività finanziarie vendute a un dato prezzo con l'impegno a riacquistare le stesse attività (o attività simili) a un prezzo fisso a una data futura specificata. Devono essere segnalate come contratti di vendita con patto di riacquisto le seguenti varianti: — importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di prestito di titoli contro garanzia in contante; — importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d'impiego (sell/buy back). |
060 |
di cui: con banche centraliValore contabile dei contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi dall'ente segnalante con banche centrali, nella misura in cui l'operazione comporti un gravame sulle attività. |
070 |
Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquistoValore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale dell'ente segnalante, esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto, nella misura in cui il deposito comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
080 |
di cui: presso banche centraliValore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale dell'ente segnalante presso banche centrali, esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto, nella misura in cui il deposito comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
090 |
Titoli di debito di propria emissioneValore contabile dei titoli di debito emessi dall'ente segnalante, nella misura in cui il titolo emesso comporti per l'ente un gravame sulle attività.Per qualsiasi emissione, alla parte mantenuta si applica il procedimento specifico di cui alla parte A, punto 15.vi), al fine d'includere in questa categoria soltanto la percentuale di titoli di debito collocata al di fuori dei soggetti del gruppo. |
100 |
di cui: obbligazioni garantite di propria emissioneValore contabile delle obbligazioni garantite le cui attività sono create dall'ente segnalante, nella misura in cui il titolo emesso comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
110 |
di cui: cartolarizzazioni di propria emissioneValore contabile delle cartolarizzazioni emesse dall'ente segnalante, nella misura in cui il titolo emesso comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
120 |
Altre fonti di gravameImporto delle operazioni assistite da garanzia reale dell'ente segnalante, escluse le passività finanziarie, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
130 |
Importo nominale degli impegni all'erogazione di prestiti ricevutiImporto nominale degli impegni all'erogazione di prestiti ricevuti dall'ente segnalante, nella misura in cui l'impegno ricevuto comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
140 |
Importo nominale delle garanzie finanziarie ricevuteImporto nominale delle garanzie finanziarie ricevute dall'ente segnalante, nella misura in cui la garanzia ricevuta comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
150 |
Valore equo dei titoli presi a prestito senza copertura di garanzia in contanteValore equo dei titoli presi a prestito dall'ente segnalante senza copertura di garanzia in contante, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
160 |
AltroImporto delle operazioni assistite da garanzia reale dell'ente segnalante, escluse le passività finanziarie, che non rientrano nelle voci precedenti, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
170 |
TOTALE DELLE FONTI DI GRAVAMEImporto di tutte le operazioni assistite da garanzia reale dell'ente segnalante, nella misura in cui comportino per l'ente un gravame sulle attività. |
2.4.3. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Passività corrispondenti, passività potenziali o titoli concessi in prestitoImporto delle corrispondenti passività finanziarie, delle passività potenziali (impegni all'erogazione di prestiti ricevuti e garanzie finanziarie ricevute) e dei titoli concessi in prestito senza copertura di garanzia in contante, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività.Le passività finanziarie sono segnalate al valore contabile; le passività potenziali al valore nominale; i titoli concessi in prestito senza copertura di garanzia in contante al valore equo. |
020 |
di cui: di altri soggetti del gruppoImporto delle corrispondenti passività finanziarie, delle passività potenziali (impegni all'erogazione di prestiti ricevuti e garanzie finanziarie ricevute) e dei titoli concessi in prestito senza copertura di garanzia in contante, nella misura in cui la controparte sia un soggetto incluso nell'ambito del consolidamento prudenziale e che l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività.Per le regole sul tipo di valore da iscrivere, cfr. istruzioni relative alla colonna 010. |
030 |
Attività, garanzie ricevute e titoli di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attività, vincolatiImporto di attività, garanzie ricevute e titoli di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, che sono vincolati in conseguenza di una delle diverse operazioni indicate nelle righe.Coerentemente coi criteri seguiti nei modelli AE-ASS e AE-COL, le attività dell'ente segnalante rilevate in bilancio sono segnalate al valore contabile; le garanzie ricevute riutilizzate e i titoli di propria emissione vincolati, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, sono segnalati al valore equo. |
040 |
di cui: garanzie ricevute riutilizzateValore equo delle garanzie ricevute che sono riutilizzate/vincolate in conseguenza di una delle diverse operazioni indicate nelle righe. |
050 |
di cui: titoli di debito di propria emissione vincolatiValore equo dei titoli di propria emissione, diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, che sono vincolati in conseguenza di una delle diverse operazioni indicate nelle righe. |
3. PARTE B: DATI SULLA SCADENZA
3.1. Osservazioni di carattere generale
21. Il modello incluso nella parte B presenta un quadro sinottico dell'importo delle attività vincolate e delle garanzie ricevute riutilizzate che cadono in intervalli definiti di durata residua delle passività corrispondenti.
3.2. Modello AE-MAT. Dati sulla scadenza
3.2.1. Istruzioni su righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Attività vincolateAi fini del presente modello le attività vincolate comprendono tutti i seguenti elementi: a) le attività dell'ente segnalante (cfr. istruzioni relative alla riga 010 del modello AE-ASS), segnalate al valore contabile; b) i titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni (cfr. istruzioni relative alla riga 240 del modello AE-COL), segnalati al valore equo. Gli importi sono riportati nelle varie categorie di durata residua indicate nelle colonne in funzione della durata residua della relativa fonte di gravame (passività corrispondente, passività potenziale o operazione di concessione di titoli in prestito). |
020 |
Garanzie ricevute riutilizzate (componente di ricevimento)cfr. istruzioni relative alla riga 130 del modello AE-COL e alla colonna 040 del modello AE-SOU.Gli importi sono riportati al valore equo nelle varie categorie di durata residua indicate nelle colonne in funzione della durata residua dell'operazione tramite cui l'ente ha ricevuto la garanzia che viene riutilizzata (componente di ricevimento). |
030 |
Garanzie ricevute riutilizzate (componente di riutilizzo)cfr. istruzioni relative alla riga 130 del modello AE-COL e alla colonna 040 del modello AE-SOU.Gli importi sono riportati al valore equo nelle varie categorie di durata residua indicate nelle colonne in funzione della durata residua della relativa fonte di gravame (passività corrispondente, passività potenziale o operazione di concessione di titoli in prestito) (componente di riutilizzo). |
3.2.2. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Scadenza apertaA vista, senza data di scadenza precisa. |
020 |
Scadenza a un giorno (overnight)Scadenza inferiore o uguale a 1 giorno. |
030 |
> 1 giorno <= 1 settimanaScadenza superiore a 1 giorno ma inferiore o uguale a 1 settimana. |
040 |
> 1 settimana <= 2 settimaneScadenza superiore a 1 settimana ma inferiore o uguale a 2 settimane. |
050 |
> 2 settimane <= 1 meseScadenza superiore a 2 settimane ma inferiore o uguale a 1 mese. |
060 |
> 1 mese <= 3 mesiScadenza superiore a 1 mese ma inferiore o uguale a 3 mesi. |
070 |
> 3 mesi <= 6 mesiScadenza superiore a 3 mesi ma inferiore o uguale a 6 mesi. |
080 |
> 6 mesi <= 1 annoScadenza superiore a 6 mesi ma inferiore o uguale a 1 anno. |
090 |
> 1 anno <= 2 anniScadenza superiore a 1 anno ma inferiore o uguale a 2 anni. |
100 |
> 2 anni <= 3 anniScadenza superiore a 2 anni ma inferiore o uguale a 3 anni. |
110 |
> 3 anni <= 5 anniScadenza superiore a 3 anni ma inferiore o uguale a 5 anni. |
120 |
> 5 anni <= 10 anniScadenza superiore a 5 anni ma inferiore o uguale a 10 anni. |
130 |
> 10 anniScadenza superiore a 10 anni. |
4. PARTE C: QUOTA POTENZIALE DI ATTIVITÀ VINCOLATE
4.1. Osservazioni di carattere generale
22. Il modello impone agli enti di calcolare il livello di gravame sulle attività in diversi scenari di stress.
23. Per «quota potenziale di attività vincolate» s'intendono le attività supplementari che potrebbero dover essere vincolate qualora l'ente segnalante registrasse un andamento sfavorevole in conseguenza di un evento esterno che sfugge al suo controllo (declassamento, diminuzione del valore equo delle attività vincolate, perdita generalizzata di fiducia ecc.). In tali casi l'ente si trova costretto a vincolare attività supplementari a copertura delle operazioni preesistenti. L'importo supplementare delle attività vincolate è al netto dell'impatto delle operazioni di copertura condotte dall'ente a fronte dell'evento illustrato nei citati scenari di stress.
24. Il modello per la segnalazione della quota potenziale di attività vincolate prospetta i due scenari seguenti, illustrati in maggiore dettaglio nei punti 4.1.1. e 4.1.2; i dati segnalati sono le stime plausibili tratte dall'ente in base alle migliori informazioni disponibili:
a) decremento del 30 % del valore equo delle attività vincolate: lo scenario contempla soltanto la variazione del valore equo sottostante delle attività, prescindendo da qualsiasi altra variazione che possa incidere sul valore contabile, quali utili o perdite sui tassi di cambio o potenziali riduzioni del valore. In siffatta situazione l'ente segnalante potrebbe vedersi costretto a aumentare le garanzie reali costituite per mantenerne costante il valore;
b) deprezzamento del 10 % di tutte le valute in cui l'ente presenta passività aggregate per una percentuale pari o superiore al 5 % delle passività totali.
25. Le segnalazioni sono effettuate per i due scenari l'uno distintamente dall'altro, così come il deprezzamento di una valuta rilevante è segnalato distintamente dal deprezzamento di altre valute rilevanti: l'ente prescinde pertanto dalle correlazioni fra gli scenari.
4.1.1. Scenario A — Decremento del 30 % delle attività vincolate
26. Si muove dall'ipotesi di un decremento del 30 % del valore di tutte le attività vincolate. Il conseguente fabbisogno di garanzie reali supplementari tiene conto dei livelli di eccesso di garanzia presenti, in modo da mantenere soltanto il livello minimo di copertura con garanzie reali. Tiene altresì conto degli obblighi imposti dai contratti e dagli accordi su cui la situazione si ripercuote, comprese le soglie di attivazione.
27. Sono considerati soltanto i contratti e gli accordi che prevedono l'obbligo di legge di fornire garanzie supplementari; sono comprese le emissioni di obbligazioni garantite per le quali è imposto l'obbligo di legge di preservare livelli minimi di eccesso di garanzia, ma non quello di mantenere i livelli di rating dell'obbligazione garantita esistenti.
4.1.2. Scenario B — Deprezzamento del 10 % di valute rilevanti
28. È «rilevante» la valuta in cui l'ente segnalante presenta passività aggregate per una percentuale pari o superiore al 5 % delle passività totali.
29. Il calcolo del deprezzamento del 10 % tiene conto delle variazioni sul versante sia delle attività sia delle passività, ovvero si concentra sui disallineamenti tra attività e passività: ad esempio, un'operazione di contratto di vendita con patto di riacquisto in USD basata su un'attività nella medesima valuta non determina un gravame supplementare, che invece scaturisce se la medesima operazione in USD si basa su un'attività in EUR.
30. Rientrano nel calcolo tutte le operazioni che coinvolgono valute diverse.
4.2. Modello AE-CONT. Quota potenziale di attività vincolate
4.2.1. Istruzioni su righe specifiche
31. cfr. istruzioni su colonne specifiche del modello AE-SOU al punto 1.5.1. Il contenuto delle colonne del modello AE-CONT ricalca quello del modello AE-SOU.
4.2.2. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Passività corrispondenti, passività potenziali o titoli concessi in prestitocfr. istruzioni e dati relativi alla colonna 010 del modello AE-SOU.Importo delle corrispondenti passività finanziarie, delle passività potenziali (impegni all'erogazione di prestiti ricevuti e garanzie finanziarie ricevute) e dei titoli concessi in prestito senza copertura di garanzia in contante, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività.Come indicato per le varie righe del modello, le passività finanziarie sono segnalate al valore contabile; le passività potenziali al valore nominale; i titoli concessi in prestito senza copertura di garanzia in contante al valore equo. |
020 |
A. Importo supplementare delle attività vincolate — Importo supplementare delle attività di cui una norma di legge o una disposizione regolamentare o contrattuale determinerebbe il vincolo qualora si verificasse lo scenario A.Coerentemente con le istruzioni della parte A, l'importo in questione è segnalato al valore contabile se relativo alle attività dell'ente segnalante oppure al valore equo se relativo alle garanzie ricevute. Gli importi che superano le attività e garanzie non vincolate dell'ente sono segnalati al valore equo. |
030 |
B. Importo supplementare delle attività vincolate — Valuta rilevante 1 Importo supplementare delle attività di cui una norma di legge o una disposizione regolamentare o contrattuale determinerebbe il vincolo qualora si verificasse un deprezzamento della valuta rilevante 1 nello scenario B.cfr. riga 020 per le regole sul tipo di importo da iscrivere. |
040 |
B. Importo supplementare delle attività vincolate — Valuta rilevante 2 Importo supplementare delle attività di cui una norma di legge o una disposizione regolamentare o contrattuale determinerebbe il vincolo qualora si verificasse un deprezzamento della valuta rilevante 2 nello scenario B.cfr. riga 020 per le regole sul tipo di importo da iscrivere. |
5. PARTE D: OBBLIGAZIONI GARANTITE
5.1. Osservazioni di carattere generale
32. Le informazioni di questo modello sono segnalate per tutte le obbligazioni garantite conformi alla direttiva OICVM emesse dall'ente segnalante. Costituiscono obbligazioni garantite conformi alla direttiva OICVM le obbligazioni di cui all'articolo 52, paragrafo 4, primo comma, della direttiva 2009/65/CE, ossia obbligazioni emesse dall'ente segnalante per le quali la legge impone una speciale vigilanza pubblica sull'ente ai fini della tutela dei detentori delle obbligazioni e per le quali è previsto che le somme risultanti dalla loro emissione siano investite, conformemente alla legge, in attività che per tutto il periodo di validità delle obbligazioni siano in grado di coprire i crediti connessi alle obbligazioni e che, in caso di insolvenza dell'emittente, siano utilizzate a titolo prioritario per il rimborso del capitale e il pagamento degli interessi maturati.
33. Nei modelli AE-CB non sono segnalate le obbligazioni garantite emesse dall'ente segnalante o per suo conto che non sono obbligazioni garantite conformi alla direttiva OICVM.
34. La segnalazione si basa sulla disciplina giuridica dell'obbligazione garantita, ossia sul quadro di legge applicabile al relativo programma.
5.2. Modello: AE-CB. Emissione di obbligazioni garantite
5.2.1. Istruzioni sull'asse z
asse z |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Identificativo dell'aggregato di copertura (aperto)L'identificativo dell'aggregato di copertura consta del nome o dell'abbreviazione inequivocabile dell'emittente dell'aggregato di copertura e della denominazione dello specifico aggregato di copertura sottoposto alle misure protettive della pertinente obbligazione garantita. |
5.2.2. Istruzioni su righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Importo nominaleSomma dei crediti rispetto al pagamento del capitale, stabilita in base alle norme della disciplina giuridica dell'obbligazione garantita applicabili al calcolo della copertura sufficiente. |
020 |
Valore attuale (swap)/Valore di mercatoSomma dei crediti rispetto al pagamento del capitale e degli interessi, scontata di una curva di rendimento priva di rischio specifica ai tassi di cambio, stabilita in base alle norme della disciplina giuridica dell'obbligazione garantita applicabili al calcolo della copertura sufficiente.Nelle colonne 080 e 210, inerenti alle posizioni su derivati dell'aggregato di copertura, va segnalato il valore di mercato. |
030 |
Valore specifico all'attivitàValore economico delle attività dell'aggregato di copertura, configurabile come valore equo (fair value) secondo l'IFRS 13, come valore di mercato ricavabile da operazioni condotte su mercati liquidi o come valore attuale che sconti i flussi di cassa futuri dell'attività di una curva dei tassi d'interesse specifica all'attività. |
040 |
Valore contabileIl valore contabile di una passività da obbligazione garantita o di un'attività dell'aggregato di copertura è il valore contabile rilevato dall'emittente dell'obbligazione garantita. |
5.2.3. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Conformità all'articolo 129 del CRR? [SÌ/NO]L'ente precisa se l'aggregato di copertura soddisfa i requisiti previsti dall'articolo 129 del CRR per l'ammissibilità al trattamento preferenziale di cui ai paragrafi 4 e 5 del medesimo articolo. |
012 |
Se SÌ, indicazione della classe primaria di attività dell'aggregato di coperturaSe l'aggregato di copertura è ammissibile al trattamento preferenziale di cui all'articolo 129, paragrafi 4 e 5, del CRR (ossia se la risposta nella colonna 011 è SÌ), in questa cella è indicata la classe primaria di attività dell'aggregato di copertura. A tal fine è usata la classificazione presentata in detto articolo 129, paragrafo 1; è quindi indicato il pertinente codice «a», «b», «c», «d», «e», «f» o «g». Si indica il codice «h» nei casi in cui la classe primaria di attività dell'aggregato di copertura non rientra in nessuna delle categorie precedenti. |
020-140 |
Passività da obbligazioni garantiteCostituiscono passività da obbligazioni garantite le passività che si pongono a carico dell'emittente a causa dell'emissione delle obbligazioni garantite; esse si estendono a tutte le posizioni definite dalla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita che sono sottoposte alle relative misure protettive (ad esempio, titoli in circolazione e posizioni su derivati delle controparti dell'emittente dell'obbligazione garantita per le quali all'aggregato di copertura è attribuito un valore di mercato che, visto dalla prospettiva di tale emittente, risulta negativo e che la disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita assimila a passività da obbligazioni garantite). |
020 |
Data di riferimento per le segnalazioniImporti delle passività da obbligazioni garantite, escluse le posizioni su derivati dell'aggregato di copertura, indicate in base alle varie date o intervalli temporali futuri. |
030 |
+ 6 mesiIndica la data che cade 6 mesi dopo la data di riferimento per le segnalazioni. Per stabilire l'importo da iscrivere si suppongono passività da obbligazioni garantite invariate rispetto alla data di riferimento per le segnalazioni, eccezion fatta per l'ammortamento. Se manca un calendario prestabilito di pagamento, per le esposizioni dovute in data futura occorre basarsi sistematicamente sulla scadenza prevista. |
040-070 |
+ 12 mesi — + 10 anniCosì come «+ 6 mesi» (colonna 030), indica la data che cade il rispettivo numero di mesi o anni indicato dopo la data di riferimento per le segnalazioni. |
080 |
Posizioni su derivati dell'aggregato di copertura con valore di mercato netto negativoValore di mercato netto negativo delle posizioni su derivati dell'aggregato di copertura che, visto dalla prospettiva dell'emittente dell'obbligazione garantita, presentano un valore di mercato netto negativo. Costituiscono posizioni su derivati dell'aggregato di copertura le posizioni nette su derivati che, in base alla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita, sono state incluse nell'aggregato di copertura e che sono sottoposte alle relative misure protettive, nel senso che, presentando un valore di mercato netto negativo, devono essere assistite da attività ammissibili dell'aggregato di copertura.Il valore di mercato netto negativo va segnalato soltanto per la data di riferimento per le segnalazioni. |
090-140 |
Rating esterno del credito dell'obbligazione garantitaVanno segnalate le informazioni disponibili alla data di riferimento per le segnalazioni riguardo al rating esterno del credito delle diverse obbligazioni garantite. |
090 |
Agenzia di rating del credito 1Se alla data di riferimento per le segnalazioni è disponibile almeno un rating del credito espresso da un'agenzia di rating del credito, va indicato in questa colonna il nome di una di tali agenzie. Se alla data di riferimento per le segnalazioni sono disponibili rating del credito espressi da più di tre agenzie di rating del credito, vanno fornite informazioni su tre di tali agenzie, scelte in funzione della rispettiva preminenza sul mercato. |
100 |
Rating del credito 1Rating dell'obbligazione garantita espresso dall'agenzia di rating del credito segnalata nella colonna 090 disponibile alla data di riferimento per le segnalazioni. Se la stessa agenzia ha espresso rating a lungo e a breve termine, va segnalato il rating del credito a lungo termine. Il rating da segnalare include gli eventuali modificatori. |
110, 130 |
Agenzia di rating del credito 2 e agenzia di rating del credito 3Si ricalcano le informazioni segnalate per l'agenzia di rating del credito 1 (colonna 090) per le altre agenzie di cui, alla data di riferimento per le segnalazioni, erano disponibili rating del credito dell'obbligazione garantita. |
120, 140 |
Rating del credito 2 e rating del credito 3Si ricalcano le informazioni segnalate per il rating del credito 1 (colonna 100) per gli altri rating dell'obbligazione garantita espressi dalle agenzie 2 e 3 disponibili alla data di riferimento per le segnalazioni. |
150-250 |
Aggregato di coperturaTutte le posizioni — comprese le posizioni su derivati dell'aggregato di copertura che, visto dalla prospettiva dell'emittente dell'obbligazione garantita, presentano un valore di mercato netto positivo — che sono sottoposte alle misure protettive della pertinente obbligazione garantita. |
150 |
Data di riferimento per le segnalazioniImporto delle attività dell'aggregato di copertura, escluse le posizioni su derivati. L'importo comprende i requisiti minimi di eccesso di garanzia, cui si aggiunge il supplemento di eccesso di garanzia, nella misura in cui si applichino le misure protettive della pertinente obbligazione garantita. |
160 |
+ 6 mesiIndica la data di segnalazione che cade 6 mesi dopo la data di riferimento per le segnalazioni. Per stabilire l'importo da iscrivere si suppone un aggregato di copertura invariato rispetto alla data di riferimento per le segnalazioni, eccezion fatta per l'ammortamento. Se manca un calendario prestabilito di pagamento, per le esposizioni dovute in data futura occorre basarsi sistematicamente sulla scadenza prevista. |
170-200 |
+ 12 mesi — + 10 anniCosì come «+ 6 mesi» (colonna 160), indica la data che cade il rispettivo numero di mesi o anni indicato dopo la data di riferimento per le segnalazioni. |
210 |
Posizioni su derivati dell'aggregato di copertura con valore di mercato netto positivoValore di mercato netto positivo delle posizioni su derivati dell'aggregato di copertura che, visto dalla prospettiva dell'emittente dell'obbligazione garantita, presentano un valore di mercato netto positivo. Costituiscono posizioni su derivati dell'aggregato di copertura le posizioni nette su derivati che, in base alla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita, sono state incluse nell'aggregato di copertura e che sono sottoposte alle relative misure protettive, nel senso che, presentando un valore di mercato netto positivo, in caso di insolvenza non rientrano nel patrimonio generale dell'emittente delle obbligazioni garantite.Il valore di mercato netto positivo va segnalato soltanto per la data di riferimento per le segnalazioni. |
220-250 |
Importi dell'aggregato di copertura eccedenti i requisiti minimi di coperturaImporti dell'aggregato di copertura, comprese le posizioni su derivati con valore di mercato netto positivo, eccedenti i requisiti minimi di copertura (eccesso di garanzia). |
220 |
rispetto alla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantitaImporti dell'eccesso di garanzia rispetto alla copertura minima imposta dalla disciplina giuridica della pertinente obbligazione garantita. |
230-250 |
rispetto alla metodologia seguita dalle agenzie di rating del credito per mantenere invariato il rating esterno delle obbligazioni garantiteImporti dell'eccesso di garanzia rispetto al livello che, stando alle informazioni di cui dispone l'emittente dell'obbligazione garantita circa la metodologia seguita dalle diverse agenzie di rating del credito, costituirebbe il minimo necessario per mantenere invariato il rating espresso dall'agenzia corrispondente. |
230 |
Agenzia di rating del credito 1Importi dell'eccesso di garanzia rispetto al livello che, stando alle informazioni di cui dispone l'emittente dell'obbligazione garantita circa la metodologia seguita dall'agenzia di rating del credito 1 (colonna 090), costituirebbe il minimo necessario per mantenere il rating del credito 1 (colonna 100). |
240-250 |
Agenzia di rating del credito 2 e agenzia di rating del credito 3Le istruzioni inerenti all'agenzia di rating del credito 1 (colonna 230) valgono anche per l'agenzia di rating del credito 2 (colonna 110) e l'agenzia di rating del credito 3 (colonna 130). |
6. PARTE E: DATI AVANZATI
6.1. Osservazioni di carattere generale
35. La parte E ricalca la struttura dei modelli «Quadro sinottico dei gravami» della parte A, presentando modelli diversi per le attività vincolate dell'ente segnalante e per le garanzie ricevute, ossia, rispettivamente, il modello AE-ADV1 e il modello AE-ADV2. Ne consegue che le passività corrispondenti coincidono con le passività garantite dalle attività vincolate e che non deve esistere alcun rapporto di uno a uno.
6.2. Modello: AE-ADV1. Modello avanzato per le attività dell'ente segnalante
6.2.1. Istruzioni su righe specifiche
Riga |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010-020 |
Finanziamento (funding) da banche centrali (tutte le tipologie, compresi ad esempio i contratti di vendita con patto di riacquisto)Tutte le tipologie di passività dell'ente segnalante per cui la controparte nell'operazione è una banca centrale.Le attività già posizionate presso banche centrali non costituiscono attività vincolate, salvo i casi in cui la banca centrale consente il ritiro delle attività collocate solo previa autorizzazione. Per le garanzie finanziarie inutilizzate, la parte inutilizzata (ossia la parte che supera il minimo imposto dalla banca centrale) è imputata proporzionalmente alle diverse attività collocate presso la banca centrale. |
030-040 |
Derivati negoziati in borsaValore contabile dei derivati dell'ente segnalante assistiti da garanzia reale che costituiscono passività finanziarie, nella misura in cui il derivato sia quotato o negoziato in una borsa d'investimenti riconosciuta e comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
050-060 |
Derivati fuori borsa (over-the-counter)Valore contabile dei derivati dell'ente segnalante assistiti da garanzia reale che costituiscono passività finanziarie, nella misura in cui il derivato sia negoziato fuori borsa e comporti per l'ente un gravame sulle attività (cfr. istruzioni relative alla riga 030 del modello AE-SOU). |
070-080 |
Contratti di vendita con patto di riacquistoValore contabile dei contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi dall'ente segnalante con una controparte che non è una banca centrale, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente un gravame sulle attività. Per i contratti di vendita con patto di riacquisto intermediati va applicato lo stesso procedimento degli altri contratti di vendita con patto di riacquisto, nella misura in cui l'operazione comporti per l'ente segnalante un gravame sulle attività. |
090-100 |
Depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquistoValore contabile dei depositi assistiti da garanzia reale esclusi i contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi dall'ente segnalante con una controparte che non è una banca centrale, nella misura in cui il deposito comporti per l'ente un gravame sulle attività. |
110-120 |
Obbligazioni garantite di propria emissionecfr. istruzioni relative alla riga 100 del modello AE-SOU. |
130-140 |
Cartolarizzazioni di propria emissionecfr. istruzioni relative alla riga 110 del modello AE-SOU. |
150-160 |
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attivitàValore contabile dei titoli di debito emessi dall'ente segnalante diversi da obbligazioni garantite e cartolarizzazioni, nella misura in cui il titolo emesso comporti per l'ente un gravame sulle attività.Non sono inclusi in questa voce i titoli di debito di propria emissione che l'ente segnalante ha mantenuto, sia fin dalla data di emissione sia successivamente in conseguenza di un'operazione di vendita con patto di riacquisto. Inoltre, le garanzie reali loro assegnate vanno classificate come non vincolate ai fini del presente modello. |
170-180 |
Altre fonti di gravamecfr. istruzioni relative alla riga 120 del modello AE-SOU. |
190 |
Totale delle attività vincolatePer ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile delle attività vincolate detenute dall'ente segnalante. |
200 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliPer ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile delle attività vincolate detenute dall'ente segnalante che sono ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
210 |
Totale delle attività non vincolatePer ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile delle attività non vincolate detenute dall'ente segnalante. Il valore contabile è l'importo iscritto all'attivo dello stato patrimoniale. |
220 |
di cui: ammissibili ad operazioni con banche centraliPer ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile delle attività non vincolate detenute dall'ente segnalante che sono ammissibili ad operazioni con le banche centrali cui l'ente segnalante ha accesso. L'ente segnalante che non è in grado di stabilire con certezza se un dato elemento sia ammissibile ad operazioni con banche centrali (nel caso, ad esempio, di giurisdizioni che operano in assenza di una definizione precisa delle attività ammissibili ai contratti di vendita con patto di riacquisto conclusi con una banca centrale oppure che non hanno accesso a un mercato funzionante in modo continuativo sul quale trattare tali contratti) può non segnalare l'importo corrispondente a tale elemento, lasciando in bianco il campo di segnalazione. |
230 |
Attività vincolate + attività non vincolatePer ciascuna tipologia di attività indicata nelle righe del modello AE-ADV1, valore contabile delle attività detenute dall'ente segnalante. |
6.2.2. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Finanziamenti a vistacfr. istruzioni relative alla riga 020 del modello AE-ASS. |
020 |
Strumenti di capitalecfr. istruzioni relative alla riga 030 del modello AE-ASS. |
030 |
Totalecfr. istruzioni relative alla riga 040 del modello AE-ASS. |
040 |
di cui: obbligazioni garantitecfr. istruzioni relative alla riga 050 del modello AE-ASS. |
050 |
di cui: emesse da altri soggetti del gruppoObbligazioni garantite descritte nelle istruzioni relative alla riga 050 del modello AE-ASS emesse da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
060 |
di cui: cartolarizzazionicfr. istruzioni relative alla riga 060 del modello AE-ASS. |
070 |
di cui: emesse da altri soggetti del gruppoCartolarizzazioni descritte nelle istruzioni relative alla riga 060 del modello AE-ASS emesse da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
080 |
di cui: emesse da amministrazioni pubblichecfr. istruzioni relative alla riga 070 del modello AE-ASS. |
090 |
di cui: emesse da società finanziariecfr. istruzioni relative alla riga 080 del modello AE-ASS. |
100 |
di cui: emesse da società non finanziariecfr. istruzioni relative alla riga 090 del modello AE-ASS. |
110 |
Banche centrali e amministrazioni pubblicheCrediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a banche centrali o amministrazioni pubbliche |
120 |
Società finanziarieCrediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a società finanziarie. |
130 |
Società non finanziarieCrediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a società non finanziarie. |
140 |
di cui: crediti ipotecariCrediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, garantiti da ipoteca concessi a società non finanziarie. |
150 |
FamiglieCrediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, concessi alle famiglie. |
160 |
di cui: crediti ipotecariCrediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, garantiti da ipoteca concessi alle famiglie. |
170 |
Altre attivitàcfr. istruzioni relative alla riga 120 del modello AE-ASS. |
180 |
Totalecfr. istruzioni relative alla riga 010 del modello AE-ASS. |
6.3. Modello: AE-ADV2. Modello avanzato per le garanzie ricevute dall'ente segnalante
6.3.1. Istruzioni su righe specifiche
36. Dato che per i due modelli valgono istruzioni simili, cfr. punto 6.2.1.
6.3.2. Istruzioni su colonne specifiche
Colonna |
Riferimenti giuridici e istruzioni |
010 |
Finanziamenti a vistacfr. istruzioni relative alla riga 140 del modello AE-COL. |
020 |
Strumenti di capitalecfr. istruzioni relative alla riga 150 del modello AE-COL. |
030 |
Totalecfr. istruzioni relative alla riga 160 del modello AE-COL. |
040 |
di cui: obbligazioni garantitecfr. istruzioni relative alla riga 170 del modello AE-COL. |
050 |
di cui: emesse da altri soggetti del gruppoGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di obbligazioni garantite emesse da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
060 |
di cui: cartolarizzazionicfr. istruzioni relative alla riga 180 del modello AE-COL. |
070 |
di cui: emesse da altri soggetti del gruppoGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di cartolarizzazioni emesse da soggetti inclusi nell'ambito del consolidamento prudenziale. |
080 |
di cui: emesse da amministrazioni pubblichecfr. istruzioni relative alla riga 190 del modello AE-COL. |
090 |
di cui: emesse da società finanziariecfr. istruzioni relative alla riga 200 del modello AE-COL. |
100 |
di cui: emesse da società non finanziariecfr. istruzioni relative alla riga 210 del modello AE-COL. |
110 |
Banche centrali e amministrazioni pubblicheGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a banche centrali o amministrazioni pubbliche |
120 |
Società finanziarieGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a società finanziarie. |
130 |
Società non finanziarieGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, a società non finanziarie. |
140 |
di cui: crediti ipotecariGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, garantiti da ipoteca concessi a società non finanziarie. |
150 |
FamiglieGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, concessi alle famiglie. |
160 |
di cui: crediti ipotecariGaranzie ricevute dall'ente segnalante sotto forma di crediti e anticipi, esclusi i finanziamenti a vista, garantiti da ipoteca concessi alle famiglie. |
170 |
Altre attivitàcfr. istruzioni relative alla riga 230 del modello AE-COL. |
180 |
Titoli di debito di propria emissione diversi da obbligazioni garantite e titoli garantiti da attivitàcfr. istruzioni relative alla riga 240 del modello AE-COL. |
190 |
Totalecfr. istruzioni relative alle righe 130 e 140 del modello AE-COL. |
( 1 ) GU L 176 del 27.6.2012, pag. 1.
( 2 ) Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, sull'accesso all'attività degli enti creditizi e sulla vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento, che modifica la direttiva 2002/87/CE e abroga le direttive 2006/48/CE e 2006/49/CE (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 338).
( 3 ) Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all'applicazione di principi contabili internazionali (GU L 243 dell'11.9.2002, pag. 1).
( 4 ) Regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l'Autorità europea di vigilanza (Autorità bancaria europea), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/78/CE della Commissione (GU L 331 del 15.12.2010, pag. 12).
( 5 ) Direttiva 2009/65/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 13 luglio 2009, concernente il coordinamento delle disposizioni legislative, regolamentari e amministrative in materia di taluni organismi d'investimento collettivo in valori mobiliari (OICVM) (GU L 302 del 17.11.2009, pag. 32).
( 6 ) I dati richiesti agli enti in questo modello sono segnalati su base accumulata per l'anno civile della segnalazione (ossia dal 1o gennaio dell'anno corrente).
( 7 ) Gli «enti autonomi» non fanno parte di un gruppo né si consolidano nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri.
( 8 ) Regolamento (CE) n. 25/2009 della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2008, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2008/32) (GU L 15 del 20.1.2009, pag. 14).
( 9 ) Regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 dicembre 2006, che definisce la classificazione statistica delle attività economiche NACE Revisione 2 e modifica il regolamento (CEE) n. 3037/90 del Consiglio nonché alcuni regolamenti (CE) relativi a settori statistici specifici (GU L 393 del 30.12.2006, pag. 1).
( 10 ) Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell'8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali e ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).
( 11 ) Quarta direttiva 78/660/CEE del Consiglio, del 25 luglio 1978, basata sull'articolo 54, paragrafo 3, lettera g), del trattato e relativa ai conti annuali di taluni tipi di società (GU L 222 del 14.8.1978, pag. 11).
( 12 ) Raccomandazione della Commissione, del 6 maggio 2003, relativa alla definizione delle microimprese, piccole e medie imprese (C(2003)1422) (GU L 124 del 20.5.2003, pag. 36).
( 13 ) Per esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza si intendono le esposizioni di cui al punto 180.
( 14 ) Comprende le esposizioni da cartolarizzazioni e le esposizioni di capitale soggette al rischio di credito.