immobilizzazioni che non siano attività finanziarie;

spese che rientrano nell’ambito di applicazione del punto 1.1.2.2. dell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2178;

spese operative che rientrano nell’ambito di applicazione del punto 1.1.3.2. dell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2178 e sostenute non più di tre anni prima dell’emissione dell’obbligazione verde europea;

attività finanziarie create non più di cinque anni prima dell’emissione dell’obbligazione verde europea;

attività e spese delle famiglie.

attività economiche per le quali non esistono criteri di vaglio tecnico entrati in vigore prima della di emissione dell’obbligazione verde europea; o

attività nel contesto del sostegno internazionale comunicate conformemente a orientamenti, criteri e cicli di rendicontazione concordati a livello internazionale, compresi i finanziamenti per il clima comunicati alla Commissione nell’ambito della convenzione quadro delle Nazioni Unite sui cambiamenti climatici di cui all’articolo 19, paragrafo 3, del regolamento (UE) 2018/1999, e dell’aiuto pubblico allo sviluppo comunicato al comitato per l’aiuto allo sviluppo dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico.

non vi siano più di tre attività finanziarie in sequenza;

i proventi delle attività finanziarie ultime nella sequenza siano assegnati unicamente agli impieghi di cui all’articolo 4, paragrafo 1, primo comma, lettera a), b), c) o e) o, se del caso, agli impieghi di cui all’articolo 4, paragrafo 3; nonché

l’emittente garantisce la possibilità per i verificatori esterni di riesaminare efficacemente l’allocazione finale dei proventi.

tali proventi siano assegnati in linea con i criteri di vaglio tecnico applicabili al momento dell’emissione dell’obbligazione;

qualora i criteri di vaglio tecnico siano modificati dopo l’emissione dell’obbligazione, i seguenti proventi siano assegnati in linea con i criteri di vaglio tecnico modificati entro sette anni dalla data di applicazione dei criteri modificati:

compilano la scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee di cui all’allegato I;

si assicurano che la scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee compilata sia stata sottoposta a una revisione pre-emissione con parere favorevole di un revisore esterno.

una valutazione del fatto che l’emittente abbia compilato detta scheda informativa conformemente agli articoli da 4 a 8 e all’allegato I; nonché

gli elementi di cui all’allegato IV.

la valutazione dell’allocazione o meno, da parte dell’emittente, dei proventi dell’obbligazione in conformità degli articoli da 4 a 8, sulla base delle informazioni fornite al revisore esterno;

la valutazione del fatto che l’emittente abbia o meno assegnato i proventi dell’obbligazione come previsto nella scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee di cui all’articolo 10, sulla base delle informazioni fornite al revisore esterno;

gli elementi di cui all’allegato IV.

una valutazione in merito al fatto se l’emissione dell’obbligazione si allinea alla strategia ambientale più ampia dell’emittente;

una valutazione dell’impatto ambientale indicato dei proventi delle obbligazioni;

gli elementi di cui all’allegato IV.

un revisore esterno; o

un revisore esterno e un revisore di Stato.

le obbligazioni sono denominate «obbligazione verde europea» o «EuGB» in tutto il prospetto;

il prospetto indica che l’obbligazione verde europea è emessa conformemente al presente regolamento nella sezione del prospetto contenente le informazioni sull’utilizzo dei proventi.

prima dell’emissione dell’obbligazione, la scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee di cui all’articolo 10 del presente regolamento compilata;

prima dell’emissione dell’obbligazione, la revisione pre-emissione relativa alla scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee di cui all’articolo 10 del presente regolamento;

prima dell’emissione dell’obbligazione, un collegamento al sito web in cui è possibile consultare il prospetto se è pubblicato un prospetto a norma del regolamento (UE) 2017/1129;

senza indebito ritardo dopo la loro elaborazione a norma dell’articolo 11, paragrafo 1, del presente regolamento, le relazioni sull’allocazione dei proventi delle obbligazioni verdi europee;

senza indebito ritardo dopo che sono ottenute, le revisioni post-emissione delle relazioni sull’allocazione dei proventi delle obbligazioni verdi europee di cui all’articolo 11 del presente regolamento;

senza indebito ritardo dopo la sua elaborazione a norma dell’articolo 12 del presente regolamento, la relazione sull’impatto delle obbligazioni verdi europee;

ove applicabile, il piano CapEx;

ove applicabile, la revisione della relazione sull’impatto di cui all’articolo 12, paragrafo 3, del presente regolamento.

se le obbligazioni verdi europee sono offerte al pubblico o sono ammesse alla negoziazione in un solo Stato membro, in una lingua accettata dall’autorità competente di tale Stato membro;

se le obbligazioni verdi europee sono offerte al pubblico o sono ammesse alla negoziazione in due o più Stati membri, in una lingua accettata dall’autorità competente di ciascuno di tali Stati membri.

la scheda informativa, la revisione pre-emissione relativa alla scheda informativa, le relazioni annuali sull'assegnazione dei proventi, la revisione post-emissione relativa a una o più relazioni annuali sull'assegnazione dei proventi, la relazione sull'impatto, la revisione della relazione sull'impatto di cui all'articolo 15;

l'informativa pre-emissione di cui all'articolo 20 e l'informativa periodica post-emissione di cui all'articolo 21,

l'emittente trasmette tali informazioni contemporaneamente all'organismo di raccolta pertinente di cui ai paragrafi 3 o 4 del presente articolo con lo scopo di renderle accessibili tramite il punto di accesso unico europeo (ESAP), istituito a norma del regolamento (UE) 2023/2859 del Parlamento europeo e del Consiglio ( 2 ).

eventuali altri metadati di cui devono essere corredate le informazioni;

la strutturazione dei dati nelle informazioni;

per quali informazioni è richiesto un formato leggibile meccanicamente e, in tali casi, quale formato leggibile meccanicamente debba essere utilizzato.

i riferimenti nel presente regolamento all’«emittente» si intendono fatti al «cedente»;

i riferimenti all’articolo 4 ai «proventi» si intendono fatti ai proventi ottenuti dal cedente dalla vendita delle esposizioni cartolarizzate alla SSPE.

i requisiti per l’utilizzo dei proventi di cui agli articoli da 4 a 8 sono soddisfatti da ciascun cedente su base proporzionale, con riferimento alla sua quota nel portafoglio delle esposizioni cartolarizzate;

i requisiti di cui agli articoli 10, 11, 12, 15, 18 e 19 sono soddisfatti congiuntamente dai cedenti, indicando chiaramente in che misura ciascun cedente si è conformato ai suoi rispettivi requisiti;

i cedenti soddisfano congiuntamente i requisiti per ottenere una revisione esterna di cui agli articoli 10 e 11;

se più cedenti decidono di chiedere la revisione della relazione sull’impatto di cui all’articolo 12, paragrafo 3, essi si conformano congiuntamente ai relativi requisiti.

la quota di esposizioni cartolarizzate nel portafoglio di esposizioni cartolarizzate che finanzia attività economiche ammissibili alla tassonomia ai sensi dell’articolo 1, punto 5), del regolamento delegato (UE) 2021/2178;

per ciascuna attività economica pertinente elencata negli atti delegati adottati a norma dell’articolo 10, paragrafo 3, 11, paragrafo 3, 12, paragrafo 2, 13, paragrafo 2, 14, paragrafo 2 o 15, paragrafo 2, del regolamento (UE) 2020/852, nel portafoglio di esposizioni ammissibili alla tassonomia di cui alla lettera a) del presente paragrafo, la quota di esposizioni cartolarizzate allineate alla tassonomia;

per ciascuna attività economica pertinente elencata negli atti delegati adottati a norma dell’articolo 10, paragrafo 3, 11, paragrafo 3, 12, paragrafo 2, 13, paragrafo 2, 14, paragrafo 2 o 15, paragrafo 2, del regolamento (UE) 2020/852, nel portafoglio di esposizioni ammissibili alla tassonomia di cui alla lettera a) del presente paragrafo, la quota di esposizioni cartolarizzate che non soddisfano gli obiettivi di «non arrecare un danno significativo» di cui all’articolo 3, lettera b), del regolamento (UE) 2020/852.

il nome completo del richiedente, l’indirizzo della sua sede legale all’interno dell’Unione, il sito web del richiedente e, se disponibile, l’identificativo della persona giuridica (Legal Entity Identifier — LEI);

il nome e gli estremi di contatto della persona di contatto;

la forma giuridica del richiedente;

l’assetto proprietario del richiedente;

l’identità dei membri dell’alta dirigenza e del consiglio d’amministrazione del richiedente con i loro curricula vitae che mostrino almeno il loro livello di qualifica, esperienza e formazione;

il numero di analisti, dipendenti e altre persone coinvolti direttamente in attività di valutazione e il loro livello di conoscenza, esperienza e formazione maturato in precedenza e presso il richiedente in revisioni esterne o servizi analoghi;

una descrizione delle procedure e delle metodologie applicate dal richiedente per effettuare le revisioni;

i meccanismi di governance societaria, le politiche o le procedure attuate dal richiedente per individuare, eliminare o gestire e segnalare in maniera trasparente, eventuali conflitti di interessi effettivi o potenziali di cui all’articolo 35;

laddove applicabile, documenti e informazioni relativi a qualsiasi accordo di esternalizzazione esistente o previsto per le attività del revisore esterno soggette al presente regolamento, comprese informazioni sui soggetti che assumono funzioni di esternalizzazione;

laddove applicabile, informazioni su altre attività svolte dal richiedente.

l’alta dirigenza e i membri del consiglio di amministrazione del richiedente:

il numero di analisti, dipendenti e altre persone coinvolti direttamente in attività di valutazione del richiedente e il loro livello di conoscenza, esperienza e formazione sono sufficienti per lo svolgimento da parte del richiedente dei compiti richiesti dai verificatori esterni ai sensi del presente regolamento;

le disposizioni interne del richiedente attuate per assicurare il rispetto dei requisiti di cui al capo 2 del presente titolo sono appropriate ed efficaci.

una gestione sana e prudente del revisore esterno;

l’indipendenza delle attività di valutazione;

l’adeguata individuazione ed eliminazione o gestione di eventuali conflitti di interesse effettivi o potenziali, nonché la loro comunicazione in maniera trasparente;

il rispetto da parte del revisore esterno del presente regolamento in ogni momento.

disponga dell’autorità per adempiere le proprie responsabilità adeguatamente e indipendentemente;

disponga delle risorse e delle competenze necessarie nonché dell’accesso a tutte le informazioni pertinenti;

non monitori o valuti le proprie attività;

non riceva compensi in relazione alle prestazioni del revisore esterno.

la valutazione se il prestatore di servizi terzo esegue le attività di valutazione esternalizzate in maniera efficace e in conformità con i requisiti normativi e regolamentari dell’Unione e nazionali applicabili e provvede a colmare adeguatamente le carenze riscontrate;

l’individuazione di eventuali rischi potenziali in relazione alle attività di valutazione esternalizzate;

il monitoraggio periodico adeguato delle attività di valutazione esternalizzate;

le procedure di controllo adeguate rispetto alle attività di valutazione esternalizzate, compresa un’efficace vigilanza sulle attività di valutazione esternalizzate e su qualsiasi rischio potenziale relativo al prestatore di servizi terzo;

l’assicurazione di un’adeguata continuità operativa delle attività esternalizzate.

per valutare l’abilità e la capacità di prestatori di servizi terzi di svolgere le attività di valutazione in maniera affidabile e professionale; nonché

per garantire che l’esecuzione delle attività di valutazione non comprometta sostanzialmente la qualità del controllo interno dei verificatori esterni o la capacità dell’ESMA di controllare la conformità dei verificatori esterni al presente regolamento.

l’identità delle persone che partecipano alla determinazione e all’approvazione delle revisioni, nonché la data in cui sono state adottate le decisioni che approvano le revisioni;

la documentazione riguardante le procedure e le metodologie utilizzate dai verificatori esterni per svolgere e redigere le revisioni;

i documenti interni, comprese le informazioni non pubbliche e documenti di lavoro, utilizzati per formare la base di qualsiasi revisione;

le registrazioni delle procedure e delle misure attuate dai verificatori esterni per conformarsi al presente regolamento;

copie di comunicazioni interne ed esterne relative alle attività di valutazione, comprese le comunicazioni elettroniche, ricevute e inviate dal revisore esterno e dai suoi dipendenti;

la documentazione contenente le valutazioni precontrattuali di cui all’articolo 35, paragrafo 2.

i loro analisti o dipendenti;

gli azionisti che detengono almeno il 10 % del capitale o dei diritti di voto dei verificatori esterni o di una società che è in grado di esercitare un controllo o un’influenza dominante sui verificatori esterni;

qualsiasi persona che sia contrattualmente legata ai verificatori esterni e che sia direttamente coinvolta nelle attività di valutazione;

qualsiasi persona che approvi le revisioni.

adottino tutte le misure ragionevoli per proteggere i beni e le registrazioni in possesso del revisore esterno da frode, furto o abuso tenendo conto della natura, delle dimensioni e della complessità della loro attività nonché della natura e della gamma delle loro attività di valutazione;

non divulghino informazioni sulle revisioni e su possibili future revisioni, a qualsiasi parte diversa dagli emittenti che hanno richiesto la valutazione da parte del revisore esterno;

non utilizzino o condividano informazioni riservate per qualsiasi altra finalità diversa dalle attività di valutazione.

entro un termine ragionevole prima dell’emissione dell’obbligazione interessata, le revisioni pre-emissione da loro emesse;

senza indugio dopo il completamento della valutazione delle relazioni di allocazione da parte del revisore esterno, le revisioni post-emissione da loro emesse;

senza indugio dopo la valutazione delle relazioni sull’impatto da parte del revisore esterno, le revisioni delle relazioni sull’impatto da loro emesse.

la Commissione ha adottato una decisione ai sensi dell’articolo 40, paragrafo 1;

il revisore esterno richiedente di un paese terzo è registrato o autorizzato a prestare i servizi di revisione esterna da erogare nell’Unione ed è soggetto a un’efficace vigilanza ed a un’effettiva applicazione delle norme efficaci che garantiscono il pieno rispetto degli obblighi applicabili in tale paese terzo;

sono stati conclusi accordi di cooperazione a norma dell’articolo 40, paragrafo 3.

che i verificatori esterni registrati o autorizzati in tale paese terzo rispettino requisiti organizzativi e norme di comportamento giuridicamente vincolanti che hanno un effetto equivalente ai requisiti previsti nel presente regolamento e nelle misure di esecuzione adottate ai sensi del presente regolamento;

che il quadro giuridico di tale paese terzo prevede un sistema equivalente efficace per il riconoscimento dei verificatori esterni registrati o autorizzati ai sensi della legge di tale paese terzo.

registrazione od autorizzazione e un’efficace vigilanza ed effettiva applicazione delle norme su base continuativa;

requisiti organizzativi appropriati nel settore delle funzioni di controllo interno;

norme di comportamento adeguate.

il meccanismo per lo scambio di informazioni tra l’ESMA e le autorità competenti dei paesi terzi in questione, compreso l’accesso a tutte le informazioni concernenti i verificatori esterni di paesi terzi registrati o autorizzati nei paesi terzi richieste dall’ESMA;

il meccanismo per la notifica tempestiva all’ESMA nel caso in cui l’autorità competente del paese terzo ritenga che il revisore esterno di un paese terzo soggetto alla sua vigilanza, e che l’ESMA ha registrato nel registro di cui all’articolo 67, violi le condizioni della sua registrazione o autorizzazione o il diritto applicabile;

le procedure riguardanti il coordinamento delle attività di vigilanza, comprese, se opportuno, le ispezioni in loco.

agisce in modo tale da mettere chiaramente in pericolo gli interessi degli investitori o l’ordinato funzionamento dei mercati; o

abbia commesso una grave violazione delle disposizioni legislative e regolamentari applicabili allo stesso nel paese terzo interessato, sulla base delle quali la Commissione ha adottato una decisione ai sensi dell’articolo 40, paragrafo 1.

avere investito della questione l’autorità di vigilanza del paese terzo interessato, ma quest’ultima non ha adottato le misure necessarie per tutelare gli investitori e l’ordinato funzionamento dei mercati nell’Unione o non è stata in grado di dimostrare che il revisore esterno del paese terzo in questione si conforma ai requisiti applicabili allo stesso in quel paese; e

avere informato l’autorità di vigilanza del paese terzo interessato della sua intenzione di revocare la registrazione del revisore esterno del paese terzo almeno 30 giorni prima della revoca.

è responsabile, unitamente al revisore esterno del paese terzo che chiede il riconoscimento, per assicurare che la prestazione di servizi ai sensi del presente regolamento da parte del revisore esterno del paese terzo che chiede il riconoscimento soddisfi i requisiti di cui al paragrafo 2 e in tal senso è responsabile nei confronti dell’ESMA per la condotta del revisore esterno del paese terzo che chiede il riconoscimento nell’Unione;

agisce per conto del revisore esterno del paese terzo che chiede il riconoscimento in qualità di punto di contatto principale nei confronti dell’ESMA e di qualsiasi altra persona nell’Unione per quanto concerne gli obblighi del revisore esterno ai sensi del presente regolamento; e

dispone di conoscenze, competenze e risorse sufficienti per adempiere i suoi obblighi in base al presente paragrafo.

il revisore esterno ha verificato ed è in grado di dimostrare all’ESMA, su base permanente, che la prestazione di servizi ai sensi del presente regolamento da parte del revisore esterno del paese terzo soddisfa requisiti almeno altrettanto rigorosi di quelli previsti nel presente regolamento;

il revisore esterno dispone delle competenze necessarie per monitorare efficacemente l’attività di prestazione di servizi ai sensi del presente regolamento da parte del revisore esterno del paese terzo nonché per gestire i rischi associati;

si utilizzano i servizi del revisore esterno del paese terzo per uno qualsiasi dei seguenti motivi obiettivi:

gli emittenti di obbligazioni verdi europee per quanto riguarda il rispetto dei loro obblighi nel quadro del titolo II, capo 2, e degli articoli 18 e 19;

gli emittenti che utilizzano i modelli comuni di cui all’articolo 21 per quanto riguarda la conformità a tali modelli.

richiedere agli emittenti di pubblicare le schede informative sulle obbligazioni verdi europee di cui all’articolo 10 o di includere in tali schede le informazioni di cui all’allegato I;

richiedere agli emittenti di pubblicare revisioni e valutazioni;

richiedere agli emittenti di pubblicare relazioni annuali sull’allocazione dei proventi o di includere nelle relazioni annuali sull’allocazione dei proventi le informazioni di cui all’allegato II;

richiedere agli emittenti di pubblicare una relazione sull’impatto o di includere nella relazione sull’impatto le informazioni di cui all’allegato III;

richiedere agli emittenti di notificare all’autorità competente la pubblicazione conformemente all’articolo 15, paragrafo 4;

qualora gli emittenti utilizzino i modelli comuni di cui all’articolo 21, richiedere a tali emittenti di includere gli elementi ivi menzionati nelle loro informative periodiche post-emissione;

richiedere a verificatori e all’alta dirigenza dell’emittente di fornire informazioni e documenti pertinenti;

sospendere un’offerta o l’ammissione alla negoziazione in un mercato regolamentato di obbligazioni verdi europee per un massimo di 10 giorni lavorativi consecutivi in ogni caso in cui vi sono motivi ragionevoli per sospettare che l’emittente non abbia rispettato un obbligo di cui al titolo II, capo 2, o agli articoli 18 o 19;

proibire un’offerta o un’ammissione alla negoziazione in un mercato regolamentato di obbligazioni verdi europee nel caso in cui vi sono motivi ragionevoli di sospettare che l’emittente continui a non rispettare un obbligo di cui al titolo II, capo 2, o agli articoli 18 o 19;

sospendere pubblicità per un massimo di 10 giorni consecutivi o richiedere agli emittenti di obbligazioni verdi europee o agli intermediari finanziari interessati di sospendere pubblicità per un massimo di 10 giorni lavorativi consecutivi in ogni caso in cui vi sono motivi ragionevoli per ritenere che l’emittente non abbia rispettato un obbligo di cui al titolo II, capo 2, o agli articoli 18 o 19;

proibire pubblicità o richiedere agli emittenti di obbligazioni verdi europee o agli intermediari finanziari interessati di cessare pubblicità nel caso in cui vi sono motivi ragionevoli per ritenere che l’emittente continui a non rispettare un obbligo di cui al titolo II, capo 2, o agli articoli 18 o 19;

rendere pubblico il fatto che un emittente di obbligazioni verdi europee non sia conforme al presente regolamento e richiedere a tale emittente di pubblicare tali informazioni sul proprio sito web;

proibire a un emittente di emettere obbligazioni verdi europee per un periodo non superiore a un anno nel caso in cui l’emittente abbia ripetutamente e gravemente violato il titolo II, capo 2, o gli articoli 18 o 19;

dopo un periodo di tre mesi dall’obbligo di cui alla lettera l) del presente comma, rendere pubblico il fatto che l’emittente di obbligazioni verdi europee non sia più conforme all’articolo 3 relativamente all’avvalersi della denominazione «obbligazione verde europea» o «EuGB» e imporre a tale emittente di pubblicare tale informazione sul proprio sito web;

eseguire indagini o ispezioni in loco in siti diversi dalle residenze private di persone fisiche e a tal fine entrare nei locali allo scopo di avere accesso a documenti e altri dati in qualunque forma, laddove vi sia il ragionevole sospetto che documenti e altri dati relativi all’oggetto dell’ispezione o dell’indagine possano essere pertinenti per dimostrare una violazione del presente regolamento.

direttamente;

in collaborazione con altre autorità;

sotto la propria responsabilità mediante delega alle autorità di cui alla lettera b);

rivolgendosi alle autorità giudiziarie competenti.

l’accoglimento della richiesta potrebbe nuocere alle proprie attività di indagine o di contrasto o a un’indagine penale;

qualora dinanzi alle pertinenti autorità dello Stato membro di tale autorità competente sia già stato avviato un procedimento giudiziario per gli stessi fatti e nei confronti delle stesse persone;

qualora nello Stato membro di tale autorità competente sia già stata pronunciata sentenza definitiva a carico delle persone di cui alla lettera b) per le stesse azioni.

violazioni da parte degli emittenti dei loro obblighi nel quadro del titolo II, capo 2, o dell’articolo 18, 19 o 21;

mancata cooperazione o mancato adempimento in caso di indagine, ispezione o obbligo di cui all’articolo 45, paragrafo 1.

una dichiarazione pubblica indicante la persona fisica o giuridica responsabile e la natura della violazione in conformità dell’articolo 45, paragrafo 1, lettera l);

un’ingiunzione diretta alla persona fisica o giuridica responsabile di porre termine al comportamento costituente la violazione;

un’ingiunzione che vieta alla persona fisica o giuridica responsabile di emettere obbligazioni verdi europee per un periodo non superiore a un anno;

sanzioni amministrative pecuniarie massime di valore pari ad almeno il doppio dell’importo degli utili realizzati o delle perdite evitate grazie alla violazione, se possono essere determinati;

nel caso di una persona giuridica, sanzioni pecuniarie amministrative massime pari almeno a 500 000  EUR o, negli Stati membri la cui moneta non è l’euro, al valore corrispondente in valuta nazionale al 20 dicembre 2023, o allo 0,5 % del fatturato totale annuale della persona giuridica in base all’ultimo bilancio disponibile approvato dall’organo di gestione.

nel caso di una persona fisica, sanzioni pecuniarie amministrative massime pari almeno a 50 000  EUR o, negli Stati membri la cui moneta non è l’euro, al corrispondente valore in valuta nazionale al 20 dicembre 2023.

la gravità e la durata della violazione;

il grado di responsabilità dell’autore della violazione;

la capacità finanziaria del soggetto responsabile della violazione, quale risulta dal fatturato totale nel caso di una persona giuridica o dal reddito annuo e dal patrimonio netto nel caso di una persona fisica;

le conseguenze della violazione sugli interessi degli investitori;

l’ammontare dei profitti realizzati o delle perdite evitate da parte del soggetto responsabile della violazione o l’ammontare delle perdite subite da terzi a causa della violazione, nella misura in cui possano essere determinati;

il livello di cooperazione che l’autore della violazione ha dimostrato con l’autorità competente, ferma restando la necessità di garantire la restituzione dei profitti realizzati o delle perdite evitate da tale soggetto;

le violazioni del presente regolamento precedentemente commesse dalla persona responsabile della violazione;

qualsiasi misura adottata dalla persona responsabile della violazione, successivamente alla violazione stessa, per evitare il suo ripetersi.

differiscono la pubblicazione della decisione di imporre una sanzione amministrativa o un’altra misura amministrativa fino a che i motivi di non pubblicazione cessino;

pubblicano la decisione di imporre una sanzione amministrativa o un’altra misura amministrativa in forma anonima in maniera conforme al diritto nazionale, se la pubblicazione anonima assicura l’effettiva protezione dei dati personali in questione;

non pubblicano la decisione di imporre una sanzione amministrativa o un’altra misura amministrativa nel caso in cui le opzioni di cui alle lettere a) e b) siano ritenute insufficienti ad assicurare:

persone che conducono effettivamente l’attività di revisore esterno;

membri degli organismi di sorveglianza, di gestione o di amministrazione del revisore esterno;

membri dell’alta dirigenza del revisore esterno;

qualsiasi persona direttamente coinvolta nelle attività di valutazione del revisore esterno;

rappresentanti legali e dipendenti di soggetti ai quali un revisore esterno ha esternalizzato determinate funzioni ai sensi dell’articolo 33;

persone altrimenti collegate o connesse strettamente e in modo sostanziale al processo di gestione del revisore esterno, compresi gli azionisti che detengono almeno il 10 % del capitale o dei diritti di voto del revisore esterno o di una società che è in grado di esercitare un controllo o un’influenza dominante sul revisore esterno;

chiunque agisca o si presenti come un revisore esterno, senza essere registrato come tale, nonché qualsiasi persona che svolga una delle funzioni di cui alle lettere da a) ad f) per conto di tale persona.

fa riferimento al presente articolo quale base giuridica della richiesta;

dichiara la finalità della richiesta;

specifica le informazioni richieste;

stabilisce un termine entro il quale tali informazioni devono pervenirle;

informa la persona alla quale sono richieste le informazioni che non è tenuta a fornirle, ma che, in caso di risposta volontaria, tali informazioni devono essere corrette e non fuorvianti; e

indica la sanzione pecuniaria potenziale prevista all’articolo 60 laddove le risposte alle domande poste siano inesatte o fuorvianti.

fa riferimento al presente articolo quale base giuridica della richiesta;

dichiara la finalità della richiesta;

specifica le informazioni richieste;

stabilisce un termine entro il quale tali informazioni devono pervenirle;

indica le penalità di mora previste dall’articolo 61 laddove le informazioni fornite siano incomplete;

indica la sanzione pecuniaria prevista all’articolo 60 laddove le risposte alle domande poste siano inesatte o fuorvianti;

indica il diritto di impugnare la decisione dinanzi la commissione di ricorso conformemente agli articoli 58 e 59 del regolamento (UE) n. 1095/2010 e di ottenere la revisione della decisione da parte della Corte di giustizia dell’Unione europea («Corte di giustizia») a norma degli articoli 60 e 61 del medesimo regolamento.

esaminare documenti, dati, procedure e qualsiasi altro materiale pertinente per l’esecuzione dei compiti di loro competenza, su qualsiasi forma di supporto;

fare o ottenere copie certificate o estratti di tali documenti, dati, procedure e altro materiale;

convocare e chiedere alle persone di cui all’articolo 54, paragrafo 1, ai loro rappresentanti o membri del personale, spiegazioni scritte o orali su fatti o documenti relativi all’ispezione e al suo oggetto e registrarne le risposte;

organizzare audizioni per ascoltare persone fisiche o giuridiche consenzienti allo scopo di raccogliere informazioni pertinenti all’oggetto dell’indagine;

richiedere la documentazione relativa al traffico telefonico e al traffico dati.

revoca della registrazione di un revisore esterno;

revoca del riconoscimento di un revisore esterno di un paese terzo;

divieto temporaneo per il revisore esterno di esercitare le attività ai sensi del presente regolamento in tutta l’Unione fino alla cessazione della violazione;

sospensione della registrazione di un revisore esterno di un paese terzo

imposizione all’interessato di porre fine alla violazione;

inflizione di sanzioni pecuniarie ai sensi dell’articolo 60;

inflizione di penalità di mora ai sensi dell’articolo 61;

emissione di una comunicazione pubblica.

il revisore esterno abbia espressamente rinunciato alla registrazione o al riconoscimento o non abbia utilizzato la registrazione o il riconoscimento entro 36 mesi dalla concessione della registrazione o del riconoscimento;

il revisore esterno abbia ottenuto la registrazione o il riconoscimento presentando false dichiarazioni o con qualsiasi altro mezzo irregolare;

il revisore esterno non soddisfa più le condizioni cui era subordinata la registrazione o cui era subordinato il riconoscimento.

la durata e la frequenza della violazione;

se la violazione abbia favorito o generato un reato finanziario o se tale reato sia in qualche misura attribuibile alla violazione;

se la violazione sia stata commessa intenzionalmente o per negligenza;

il grado di responsabilità dell’autore della violazione;

la capacità finanziaria del soggetto responsabile della violazione, quale risulta dal fatturato totale nel caso di una persona giuridica o dal reddito annuo e dal patrimonio netto nel caso di una persona fisica;

le conseguenze della violazione sugli interessi degli investitori;

l’ammontare dei profitti realizzati o delle perdite evitate da parte del soggetto responsabile della violazione o l’ammontare delle perdite subite da terzi a causa della violazione, nella misura in cui possano essere determinati;

il livello di collaborazione con l’ESMA che la persona responsabile della violazione ha dimostrato, ferma restando la necessità di garantire la restituzione dei profitti realizzati o delle perdite evitate dalla persona stessa;

le violazioni del presente regolamento precedentemente commesse dalla persona responsabile della violazione;

qualsiasi misura adottata dalla persona responsabile della violazione, successivamente alla violazione stessa, per evitare il suo ripetersi.

il mancato rispetto dell’articolo 24, paragrafo 1, o di qualsiasi disposizione del titolo IV, capi 2 e 3;

la presentazione di false dichiarazioni all’atto della presentazione della domanda di registrazione in qualità di revisore esterno o l’uso di qualsiasi altro mezzo irregolare per ottenere tale registrazione;

la mancata trasmissione di informazioni in risposta a una decisione di richiesta di informazioni ai sensi dell’articolo 54 o la trasmissione di informazioni inesatte o fuorvianti in risposta a una richiesta semplice di informazioni o a una decisione;

il fatto di ostruire o non conformarsi ad un’indagine ai sensi dell’articolo 55, paragrafo 1, lettere a), b), c), o e);

la mancata conformità all’articolo 56, a causa della mancanza di una spiegazione in merito a fatti o documenti relativi all’argomento e alla finalità di un’ispezione, oppure a causa di una spiegazione errata o fuorviante;

il fatto di esercitare l’attività di revisore esterno o sostenere di essere un revisore esterno senza avere ottenuto la registrazione in tale veste.

una persona a porre termine a una violazione conformemente a una decisione adottata in applicazione dell’articolo 59, paragrafo 1, lettera e);

una persona di cui all’articolo 54, paragrafo 1:

i verificatori esterni registrati a norma dell’articolo 23;

i verificatori esterni soggetti a divieto temporaneo di esercitare le loro attività conformemente all’articolo 59;

i verificatori esterni soggetti a revoca della loro registrazione conformemente all’articolo 59;

i verificatori esterni di paesi terzi autorizzati a prestare servizi nell’Unione conformemente all’articolo 39;

i verificatori esterni di paesi terzi riconosciuti conformemente all’articolo 42;

i verificatori esterni registrati conformemente all’articolo 23 che avallano i servizi forniti da verificatori esterni di paesi terzi conformemente all’articolo 43;

i verificatori esterni di paesi terzi soggetti a revoca della registrazione e che non utilizzano più i diritti ai sensi dell’articolo 39, laddove la Commissione revochi la sua decisione a norma dell’articolo 40, paragrafo 1, in relazione a tale paese;

i verificatori esterni di paesi terzi soggetti a sospensione o revoca del riconoscimento;

i verificatori esterni registrati a norma dell’articolo 23 che non sono più in grado di avallare i servizi forniti da verificatori esterni di paesi terzi conformemente all’articolo 43;