13.12.2013   

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 365/142

1.

L’Istituto europeo di innovazione e tecnologia (di seguito «l’Istituto» o «EIT»), con sede a Budapest, è stato creato dal regolamento (CE) n. 294/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’obiettivo dell’Istituto è di contribuire alla crescita economica e alla competitività sostenibili in Europa rafforzando la capacità d’innovazione degli Stati membri e dell’Unione europea. L’Istituto concede sovvenzioni a tre «Comunità della conoscenza e dell’innovazione» (CCI), che collegano fra loro i settori dell’istruzione superiore, della ricerca e delle imprese, stimolando in tal modo l’innovazione e l’imprenditorialità (2). Le CCI coordinano le attività di centinaia di partner. Le sovvenzioni dell’Istituto sono concesse a titolo di rimborso delle spese dei partner e delle spese derivanti dalle attività di coordinamento delle CCI.

2.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Istituto. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

3.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

4.

Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (5), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Istituto e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti:

5.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Istituto, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

6.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

7.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

8.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Istituto presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Istituto e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

9.

Nel 2012, l’Istituto ha effettuato pagamenti finali e liquidazioni di prefinanziamenti (operazioni) per sovvenzioni ammontanti a 11,3 milioni di euro (attività del 2010) e 48,6 milioni di euro (attività del 2011).

10.

Tutte le operazioni relative alle sovvenzioni sono sottoposte al controllo della Commissione prima di essere autorizzate dall’EIT. L’Istituto si è notevolmente impegnato nell’effettuare verifiche ex ante efficaci che potessero fornire una ragionevole garanzia circa la legittimità e regolarità delle operazioni relative alle sovvenzioni. Circa l’80 % della spesa per sovvenzioni dichiarata dalle CCI è stato oggetto di certificazione rilasciata da società di audit indipendenti incaricate dalle CCI e dai loro partner. L’Istituto stesso ha svolto verifiche ex ante sotto forma di controlli documentali completi. La documentazione giustificativa presentata dalle CCI e dai loro partner è stata esaminata dall’EIT inizialmente solo nel caso in cui fossero stati individuati rischi particolari.

11.

La Corte ha tuttavia riscontrato che la qualità dei certificati di audit è in molti casi inadeguata (8). Al fine di ottenere un secondo livello di sicurezza in merito alla legittimità e regolarità delle operazioni relative alle sovvenzioni, l’Istituto ha introdotto alla fine del 2012 verifiche complementari ex post per le sovvenzioni relative alle attività del 2011. Tali verifiche, svolte da società di audit indipendenti incaricate dall’EIT, sono ritenute attendibili. I risultati delle verifiche ex post hanno confermato che le verifiche ex ante non sono pienamente efficaci. L’Istituto ha però recuperato i pagamenti irregolari riscontrati, e il tasso di errore residuo per le operazioni relative a sovvenzioni del 2011 non è rilevante.

12.

Non sono ancora state effettuate verifiche ex post per le operazioni relative a sovvenzioni per le attività del 2010 (11,3 milioni di euro). In aggiunta, dato che la sicurezza ottenibile dalle verifiche ex ante è limitata, non vi è una ragionevole sicurezza della legittimità e regolarità di queste operazioni. La Corte non ha potuto acquisire elementi probatori sufficienti e appropriati in merito alla legittimità e regolarità delle operazioni controllate relative a sovvenzioni connesse alle attività del 2010.

13.

A giudizio della Corte, eccetto che per i possibili effetti delle questioni descritte ai paragrafi da 9 a 12 a sostegno del giudizio con rilievi, le operazioni alla base dei conti annuali per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2012 sono legittime e regolari in tutti gli aspetti rilevanti.

14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte sull’affidabilità dei conti e il giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

15.

Oltre a quanto indicato ai paragrafi 9 - 13, i bilanci per le convenzioni di sovvenzione stipulate nel 2010 e nel 2011 che hanno dato luogo a pagamenti nel 2012 non erano sufficientemente specifici. Mancava un collegamento tra i fondi approvati e le attività da realizzare. Le convenzioni di sovvenzione non definivano soglie distinte per le singole categorie di spesa (spese per il personale, esternalizzazione, servizi giuridici ecc.) e non disciplinavano l’approvvigionamento di beni e servizi da parte delle CCI e dei loro partner.

16.

Nell’ambito delle proprie verifiche ex ante, l’EIT ha effettuato tra l’altro verifiche tecniche per tutti i progetti finanziati. Non è stato tuttavia possibile valutare in modo efficace le attività e i risultati dei progetti a causa dell’assenza di obiettivi quantificabili. I piani di attività non definivano in dettaglio le attività da svolgere, né stabilivano tappe intermedie precise, risultati attesi per attività e criteri qualitativi.

17.

Dei circa 22 milioni di euro di stanziamenti impegnati riportati dal 2011, ne sono stati annullati circa 10 milioni (45 %) nel 2012. Questo elevato livello di annullamenti è principalmente dovuto al fatto che le spese dichiarate dai beneficiari nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione relative al 2011 sono state inferiori al previsto (9,2 milioni di euro o il 92 % dei riporti annullati).

18.

Nell’allegato I viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.