32017R1538

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Regolamento - 2017/1538 - EN - EUR-Lex

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Document 32017R1538

Regolamento (UE) 2017/1538 della Banca centrale europea, del 25 agosto 2017, che modifica il regolamento (UE) 2015/534, sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2017/25)

GU L 240 del 19.9.2017, p. 1–211 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2017/1538/oj

Date of document:: 25/08/2017; Data di adozione
Date of effect:: 09/10/2017; entrata in vigore data della pubblicazione +20 vedi art. 2.1
Date of effect:: 01/01/2018; Applicazione vedi art. 2.3 e 2.4
Date of effect:: 01/01/2019; Applicazione Applicazione parziale vedi art. 2.5 e 32017R1539
Date of end of validity:: No end date

Author:: Banca centrale europea
Form:: Regolamento

Legal basis:

32013R1024 - A04P1 32013R1024 - A04P3 32013R1024 - A06P2 32013R1024 - A06P5PTD) 32013R1024 - A10
32014R0468 - A140 32014R0468 - A141P1 32014R0468 - A21P1

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Modifies	32015R0534	sostituzione	allegato I TABL 1	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	allegato I TABL 2	01/01/2018
Modifies	32015R0534	abrogazione	allegato I paragrafo 1 testo	01/01/2018
Modifies	32015R0534	abrogazione	allegato I paragrafo 2 testo	01/01/2018
Modifies	32015R0534	aggiunta	allegato I paragrafo 2a	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	allegato I paragrafo 4	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	allegato II TABL 3	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	allegato II TABL 4	01/01/2018
Modifies	32015R0534	aggiunta	allegato II paragrafo 3	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	allegato IV	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	allegato V	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 1	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 13	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 14	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 15	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 17	01/01/2018
Modifies	32015R0534	abrogazione	articolo 18	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 19	01/01/2018
Modifies	32015R0534	abrogazione	articolo 2 punto 3	01/01/2018
Modifies	32015R0534	aggiunta	articolo 2 punto 6	01/01/2018
Modifies	32015R0534	aggiunta	articolo 2 punto 7	01/01/2018
Modifies	32015R0534	aggiunta	articolo 2 punto 8	01/01/2018
Modifies	32015R0534	aggiunta	articolo 2 punto 9	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 3	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 6	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 7 paragrafo 1	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 7 paragrafo 3	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 7 testo	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	articolo 8	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	titolo II capo I	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	titolo II capo II testo	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	titolo II capo III	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	titolo II testo	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	titolo III capo I	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	titolo III capo II testo	01/01/2018
Modifies	32015R0534	sostituzione	titolo III testo	01/01/2018

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06.20.20.20 Libertà di stabilimento e libera prestazione di servizi / Applicazione settoriale / Attività di servizi / Banche

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Official Journal

19.9.2017

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

L 240/1

REGOLAMENTO (UE) 2017/1538 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA

del 25 agosto 2017

che modifica il regolamento (UE) 2015/534, sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2017/25)

IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,

Visto il regolamento (UE) n. 1024/2013 del Consiglio, del 15 ottobre 2013, che attribuisce alla Banca centrale europea compiti specifici in merito alle politiche in materia di vigilanza prudenziale degli enti creditizi (1), in particolare l’articolo 4, paragrafi 1 e 3, l’articolo 6, paragrafo 2, l’articolo 6, paragrafo 5, lettera d), e l’articolo 10.

Visto il regolamento (UE) n. 468/2014 della Banca centrale europea, del 16 aprile 2014, che istituisce il quadro di cooperazione nell’ambito del Meccanismo di vigilanza unico tra la Banca centrale europea e le autorità nazionali competenti e con le autorità nazionali designate (regolamento quadro sull’MVU) (BCE/2014/17) (2), in particolare l’articolo 21, paragrafo 1, l’articolo 140 e l’articolo 141, paragrafo 1,

Vista la consultazione pubblica ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 1024/2013,

considerando quanto segue:

(1)	Il regolamento (UE) 2015/534 della Banca centrale europea (BCE/2015/13) (3) stabilisce obblighi di segnalazione riguardanti informazioni finanziarie a fini di vigilanza che i soggetti vigilati sono tenuti a comunicare alle autorità nazionali competenti (ANC).

(2)	Il regolamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) impone ai soggetti vigilati di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza sulla base dei modelli sviluppati dall’Autorità bancaria europea (ABE) e stabiliti dal regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione (4).

(3)

Nel luglio 2014 l’International Accounting Standards Board (IASB) ha pubblicato il principio internazionale d’informativa finanziaria relativo agli strumenti finanziari (International Financial Reporting Standard 9 «Financial instruments», «IFRS 9») che sostituiranno gli attuali principi d’informativa relativi alla rilevazione e alla valutazione degli strumenti finanziari (International Accounting Standard 39 «Financial Instruments: rilevazione e valutazione»).

(4)	L’IFRS 9 è stato incorporato nel diritto dell’Unione dal regolamento (UE) 2016/2067 della Commissione (5).

(5)

Al fine di tenere conto delle disposizioni dell’IFRS 9, il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è stato modificato dal regolamento di esecuzione (UE) 2017/1443 della Commissione (6). Gli emendamenti includono tra l’altro modifiche ai modelli e alle istruzioni relative alla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza.

(6)	È necessario allineare il regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13) con la disciplina contabile modificata e con il regolamento di esecuzione (UE) 2017/1443. Inoltre devono essere apportate modifiche tecniche e terminologiche minori al regolamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13).

(7)	Pertanto il regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13) dovrebbe essere modificato di conseguenza in linea con la procedura di cui l’articolo 26, paragrafi 7 e 8, del regolamento (UE) n. 1024/2013,

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Articolo 1

Modifiche

Il regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13) è modificato come segue:

(1)

L’articolo 1 è sostituito dal seguente:

«Articolo 1

Oggetto e principi generali

1. Il presente regolamento stabilisce obblighi riguardanti la segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza da trasmettere alle ANC da parte di:

a)	enti creditizi significativi che applicano i principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione su base consolidata a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 575/2013;

b)	enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;

c)	enti creditizi significativi su base individuale e succursali significative;

d)	enti creditizi significativi riguardo a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo:

e)	enti creditizi meno significativi che applicano principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;

f)	enti creditizi meno significativi diversi da quelli di cui alla lettera e), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;

g)	enti creditizi meno significativi su base individuale e succursali meno significative.

2. In deroga agli articoli 7 e 14, gli enti creditizi cui sia stata concessa una deroga riguardo all’applicazione dei requisiti prudenziali su base individuale, in conformità all’articolo 7 o all’articolo 10 del regolamento (UE) n. 575/2013, non sono obbligati a segnalare informazioni finanziarie a fini di vigilanza ai sensi del presente regolamento. Ove gli enti creditizi non segnalino le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale in conformità al presente paragrafo, le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello specificato negli allegati III o IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto in relazione a tali enti creditizi.

3. Nel caso in cui le autorità competenti, compresa la BCE, richiedano agli enti di adempiere agli obblighi di cui alle parti da due a quattro e da sei a otto del regolamento (UE) n. 575/2013 e al titolo VII della direttiva 2013/36/UE su base subconsolidata, in conformità all’articolo 11, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013, tali enti soddisfano anche su base subconsolidata i requisiti imposti nel presente regolamento su base consolidata.

3 bis. Nel caso in cui gli enti impresa madre applichino un metodo di consolidamento individuale in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 tali enti soddisfano i requisiti imposti nel presente regolamento su base individuale applicando solo il metodo di consolidamento individuale.

4. Le ANC e/o le banche centrali nazionali possono utilizzare i dati raccolti ai sensi del presente regolamento per ogni altra funzione.

5. Il presente regolamento non pregiudica i principi contabili applicati dai soggetti vigilati nei loro conti consolidati o nei conti annuali, né modifica i principi contabili applicati per la segnalazione a fini di vigilanza. Dato che i soggetti vigilati applicano principi contabili diversi, devono essere trasmesse soltanto informazioni relative alle regole di valutazione, compresi le metodologie di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili di riferimento e che sono applicate dai relativi soggetti vigilati su base individuale o consolidata. A tali fini, sono forniti modelli di segnalazione specifici per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE. I punti dati all’interno dei modelli che non sono applicabili ai rispettivi soggetti vigilati non devono essere segnalati.

6. Le succursali significative e meno significative possono comunicare le informazioni che sono tenute a fornire ai sensi del presente regolamento all’ANC di riferimento tramite l’ente creditizio dal quale sono state stabilite.»;

(2)

L’articolo 2 è modificato come segue:

a)	il punto 3 è soppresso;

sono inseriti i seguenti punti da 6) a 9):

«6)	per “ente creditizio significativo” si intende un ente creditizio che è qualificato come soggetto vigilato significativo;

7)	per “ente creditizio meno significativo” si intende un ente creditizio che non è qualificato come soggetto vigilato significativo;

8)	per “succursale significativa” si intende una succursale che è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo vigilato ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante;

9)	per “succursale meno significativa” si intende una succursale che non è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo significativo ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante.»;

(3)

L’articolo 3 è sostituito dal seguente:

«Articolo 3

Mutamento di qualifica di un soggetto vigilato

1. Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come significativo decorsi 12 mesi dalla notifica al medesimo della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Esso segnala le informazioni in conformità al Titolo II del presente regolamento, quale soggetto vigilato significativo, alla prima data di riferimento per la segnalazione successiva alla sua classificazione come significativo.

2. Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come meno significativo quando è ad esso notificata la decisione di cui all’articolo 46, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Successivamente esso comincia a segnalare le informazioni in conformità al Titolo III del presente regolamento.»;

(4)	la rubrica del titolo II è sostituita dalla seguente: «TITOLO II SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE»;

(5)

il capo I del titolo II è sostituito dal seguente:

«CAPO I

Segnalazioni su base consolidata

Articolo 4

Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano gli IFRS per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013

In conformità all’articolo 99, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza come previsto dagli articoli 2, 3 e 10 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 su base consolidata.

Articolo 5

Formato e frequenza della segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE

In conformità all’articolo 99, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi, diversi da quelli di cui all’articolo 4, che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata come previsto dagli articoli 2, 3 e 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.»;

(6)	la rubrica del capitolo II del titolo II è sostituita dalla seguente: «CAPO II Segnalazioni su base individuale »;

(7)

L’articolo 6 è sostituito dal seguente:

«Articolo 6

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per succursali significative

1. I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 includono le informazioni specificate nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato III a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.

3. Gli enti creditizi significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

4. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 3 includono le informazioni specificate nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato IV a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.

5. Le informazioni specificate nei paragrafi 2 e 4 di cui sopra includono unicamente informazioni relative a:

a)	attività, passività, patrimonio netto, ricavi e costi rilevati dal soggetto vigilato in base ai principi contabili applicabili;

b)	esposizioni e attività fuori bilancio in cui il soggetto vigilato è coinvolto;

c)	operazioni diverse da quelle specificate nei punti a) e b) eseguite dal soggetto vigilato;

d)	regole di valutazione, compresi metodi di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili applicabili e applicati dal soggetto vigilato.

6. Le ANC possono raccogliere le informazioni da trasmettere alla BCE specificate nei paragrafi 2 e 4 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda informazioni finanziarie supplementari a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

7. In deroga ai paragrafi 2 e 4, gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo segnalano le informazioni specificate nei modelli, 17.1, 17.2 e 17.3 degli Allegati III e IV, e nel modello 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 esclusivamente se redigono bilanci consolidati.

8. In deroga ai paragrafi 2 e 4, le succursali significative non sono tenute a segnalare le informazioni specificate nei modelli 17.1, 17.2 e 17.3 degli allegati III e IV, e nei modelli 40.1 e 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.»;

(8)	la rubrica dell’articolo 7 è sostituita dalla seguente: «Articolo 7 Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo»;

(9)

L’articolo 7, paragrafo 1, è sostituito dal seguente:

«1. I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza da parte di tali enti creditizi sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato I.»;

(10)

L’articolo 7, paragrafo 3, è sostituito dal seguente:

«3. Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.»;

(11)

L’articolo 8 è sostituito dal seguente:

«Articolo 8

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi significativi e succursali significative

1. Le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a)	per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b)	per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c)	per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2. Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi significativi sia consentito di redigere i loro conti annuali in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:

a)	per gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per le succursali meno significative: il decimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b)	per gli enti creditizi significativi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi significativi e le succursali significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.»;

(12)

Il capo III del titolo II è sostituito dal seguente:

«CAPO III

Segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

Articolo 9

Formato e frequenza delle segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

1. Le informazioni finanziarie a fini di vigilanza relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo sono segnalate con le modalità di seguito indicate:

Gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS su base consolidata in conformità al regolamento (CE) n. 1606/2002, inclusi quelli che li applicano per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 1 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano comunicate su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE. assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 2 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano fornite su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

1 bis. Nel caso in cui più di un ente creditizio all’interno di un gruppo vigilato applichi requisiti prudenziali su base consolidata, il paragrafo 1 si applica solo all’ente creditizio stabilito in uno Stato membro partecipante e al più alto livello di consolidamento.

2. In deroga al paragrafo 1, le informazioni finanziarie concernenti le filiazioni il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro non sono segnalate. A tale fine, il valore totale delle attività è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio annuale più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

3. Le informazioni sono segnalate in conformità al paragrafo 1 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di una succursale superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Le segnalazioni effettuate in conformità al paragrafo 1 non sono richieste dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, il valore totale delle attività di una filiazione sia inferiore o pari a 3 miliardi di euro.

Articolo 10

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per le segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

1. Le informazioni specificate nell’articolo 9 sono raccolte alle stesse date di riferimento per le segnalazioni previste per le informazioni finanziarie a fini di vigilanza riguardanti i relativi enti creditizi significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Le informazioni relative a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile utilizzato per segnalare le informazioni finanziarie alla data di riferimento.

2. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni concernenti le filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, come specificato nell’articolo 9, entro la fine della giornata lavorativa del venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date di invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

3. Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.»;

(13)	la rubrica del titolo III è sostituita dalla seguente: «TITOLO III SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI MENO SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI MENO SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE»;

(14)

il capo I del titolo III è sostituito dal seguente:

«CAPO I

Segnalazioni su base consolidata

Articolo 11

Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata per gli enti creditizi meno significativi

1. Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata.

2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 1 dell’allegato I.

3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4. Gli enti creditizi meno meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata. Tali segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.

5. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

6. In deroga ai paragrafi 4 e 5, le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività, su base consolidata, è pari o inferiore a 3 miliardi di EUR includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nel paragrafo 4 del presente articolo. A tale fine, il valore totale delle attività degli enti creditizi, su base consolidata, è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate, esso è determinato sulla base del bilancio consolidato più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio consolidato redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

7. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 4 e 5 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, su base consolidata, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 6 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, su base consolidata, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

8. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

9. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

Articolo 12

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi

1. Le informazioni segnalate da enti creditizi meno significativi su base consolidata di cui all’articolo 11 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a)	per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b)	per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c)	per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2. Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove agli enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata in base a un anno contabile che non corrisponde all’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente per il periodo dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni specificate nell’articolo 11 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date d’invio:

a)	per gli enti creditizi meno significativi stabiliti in uno Stato membro partecipante e che effettuano le segnalazioni al più alto livello di consolidamento: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b)	per gli enti creditizi meno significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata, diversi da quelli di cui alla lettera a): il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.»;

(15)	la rubrica del capitolo II del titolo III è sostituita dalla seguente: «CAPITOLO II Segnalazioni su base individuale »;

(16)

L’articolo 13 è sostituito dal seguente:

«Articolo 13

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per succursali meno significative

1. Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali meno significative.

4. Gli enti creditizi meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e che non fanno parte di un gruppo vigilato segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

5. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 4 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.

6. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

7. I paragrafi 2, 3, 5 e 6 sono soggetti alle seguenti eccezioni:

le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5 o 6;

b)	una succursale meno significativa non segnala informazioni finanziarie a fini di vigilanza se il valore totale delle sue attività è inferiore o uguale a 3 miliaridi di euro.

8. Ai fini del paragrafo 7, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo e della succursale meno significativa è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità. Se il valore totale delle attività di una succursale meno significativa non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base dei dati statistici segnalati ai sensi del regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea (*1).

9. Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

10. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

11. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

(*1) Regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea, del 24 settembre 2013, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (BCE/2013/33) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 1).»;"

(17)

L’articolo 14 è sostituito dal seguente:

«Articolo 14

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo

1. I soggetti vigilati meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento.

3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4. I soggetti vigilati meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.

7. In deroga ai paragrafi 2, 3, 5 e 6, le segnalazioni di informazioni finanziarie a fini di vigilanza effettuate dagli enti creditizi meno significativi il valore delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono le informazioni specificate nell’allegato III. A tale fine, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

8. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per le segnalazioni trimestrali successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

9. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

10. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.»;

(18)

L’articolo 15 è sostituito dal seguente:

«Articolo 15

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi e succursali meno significative

1. Le informazioni riguardanti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative di cui agli articoli 13 e 14 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a)	per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b)	per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c)	per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. I dati riferiti a un determinato periodo sono segnalati cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative specificati negli articoli 13 e 14 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:

a)	per gli enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per le succursali meno significative: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b)	per gli enti creditizi meno significativi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo: il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.»;

(19)

L’articolo 17 è sostituito dal seguente:

«Articolo 17

Linguaggio informatico per la trasmissione delle informazioni dalle autorità nazionali competenti alla BCE

Le ANC trasmettono le informazioni specificate nel presente regolamento secondo la pertinente tassonomia eXtensible Business Reporting Language al fine di fornire un formato tecnico uniforme per lo scambio dei dati. A tali fini, le ANC seguono le specifiche contenute nell’articolo 6 della decisione BCE/2014/29.»;

(20)	l’articolo 18 è soppresso;

(21)

L’articolo 19 è sostituito dal seguente:

«Articolo 19

Disposizioni transitorie

1. Se un soggetto vigilato meno significativo diviene significativo prima del 1o gennaio 2018, esso è classificato ai fini del presente regolamento come soggetto vigilato significativo 18 mesi dopo la notifica della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17).

2. Se il valore totale delle attività di un soggetto vigilato meno significativo su base individuale o consolidata supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, esso inizia ad effettuare le segnalazioni in conformità alle pertinenti disposizioni del presente regolamento alla prima data di riferimento per la segnalazione che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.

3. Se il valore totale delle attività di una filiazione stabilita in uno Stato membro non partecipante o un paese terzo supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, le informazioni sono segnalate in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, alla prima data di riferimento che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.»;

(22)	gli allegati I e II sono modificati in conformità all’allegato I del presente regolamento;

(23)	l’allegato IV è sostituito dall’allegato II al presente regolamento;

(24)	l’allegato V è sostituito dall’allegato III al presente regolamento.

Articolo 2

Disposizioni finali

1. Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo a quello della pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.

2. Il presente regolamento si applica ai soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, inclusi quelli che applicano gli IFRS per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, per la prima volta alla prima data di riferimento per la segnalazione che cade nell’esercizio finanziario successivo al 31 dicembre 2017.

3. Il presente regolamento si applica ai soggetti vigilati significativi che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE dal 1o gennaio 2018.

4. Il presente regolamento si applica ai soggetti vigilati meno significativi che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE dal 1o gennaio 2018.

5. Fatto salvo quanto sopra esposto la BCE può decidere, su richiesta di una ANC, di applicare questo regolamento ai soggetti vigilati meno significativi che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e stabiliti nello Stato membro di tale ANC dal 1o gennaio 2019 nel caso in cui una tale disciplina contabile nazionale sia incompatibile con gli IFRS.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri, conformemente ai Trattati.

Fatto a Francoforte sul Meno, il 25 agosto 2017

Per il Consiglio direttivo della BCE

Il presidente della BCE

Mario DRAGHI

(1) GU L 287 del 29.10.2013, pag. 63.

(2) GU L 141 del 14.5.2014, pag. 1.

(3) Regolamento (UE) 2015/534 della Banca centrale europea, del 17 marzo 2015, sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13) (GU L 86 del 31.3.2015, pag. 13).

(4) Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione, del 16 aprile 2014, che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 191 del 28.6.2014, pag. 1).

(5) Regolamento (UE) 2016/2067 della Commissione, del 22 novembre 2016, che modifica il regolamento (CE) n. 1126/2008 che adotta taluni principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda l’International Financial Reporting Standard 9 (GU L 323 del 29.11.2016, pag. 1).

(6) Regolamento di esecuzione (UE) 2017/1443 della Commissione, del 29 giugno 2017, che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 213, 17.8.2017, pag. 1).

ALLEGATO I

Gli allegati I e II del regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13) sono modificati come segue:

L’allegato I è modificato come segue:

a)	nei paragrafi 1 e 2 le parole «i gruppi vigilati e» sono soppresse;

è inserito il seguente paragrafo 2 bis:

«2 bis.

In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:

a)	le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b)	le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

c)	le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014; e

d)	le informazioni specificate nel modello 16.3 o le informazioni specificate nel modello 16.4 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;»;

Il paragrafo 4 è sostituito dal seguente:

«4.

I modelli 17.1, 17.2 e 17.3 nelle tabelle 1 e 2 sono forniti solo per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Il modello 40.1 nelle Tabelle 1 e 2 è fornito per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata e per gli enti creditizi che non fanno parte di un gruppo che effettua le segnalazioni su base individuale.»;

d)	Le tabelle 1 e 2 sono sostituite dalle seguenti:

«Tabella 1

Numero del modello	Nome del modello o del gruppo di modelli
	PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]
	Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1	Stato patrimoniale: attività
1.2	Stato patrimoniale: passività
1.3	Stato patrimoniale: patrimonio netto
2	Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte
4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione
4.2.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico
4.2.2	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
4.3.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo
4.4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato
4.5	Attività finanziarie subordinate
5.1	Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto
6.1	Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non possedute per negoziazione a società non finanziarie per codici NACE
	Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1	Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
8.2	Passività finanziarie subordinate
	Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni
9.1.1	Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finaziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
9.2	Impegni all’erogazione di finanziamentii, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti
10	Derivati - Negoziazione e coperture economiche
	Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1	Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
	Movimenti delle anticipazioni e accantonamenti per perdite su crediti
12.1	Movimenti delle anticipazioni e accantonamenti per perdite su crediti
	Garanzie reali e garanzie ricevute
13.1	Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione
13.2	Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]
13.3	Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate
14	Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)
	Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
16.1	Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte
16.3	Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e passività e attività finanziarie per negoziazione per strumento
	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Stato patrimoniale
17.1	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Attività
17.2	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
17.3	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività
18	Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate
19	Esposizioni oggetto di misure di tolleranza
	PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]
	Disaggregazione geografica
20.4	Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte
20.5	Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte
20.6	Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte
	PARTE 4 [ANNUALE]
	Struttura del gruppo
40.1	Struttura del gruppo: “entità per entità”

Tabella 2

Numero del modello	Nome del modello o del gruppo di modelli
	PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]
	Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1	Stato patrimoniale: attività
1.2	Stato patrimoniale: passività
1.3	Stato patrimoniale: patrimonio netto
2	Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte
4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione
4.2.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico
4.2.2	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio
4.3.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo
4.4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato
4.5	Attività finanziarie subordinate
4.6	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione
4.7	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio
4.8	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto
4.9	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo
4.10	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione
5.1	Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto
6.1	Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione a società non finanziaria per codici NACE
	Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1	Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
8.2	Passività finanziarie subordinate
	Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni
9.1	Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
9.1.1	Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni datii
9.2	Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti
10	Derivati - Negoziazione e coperture economiche
	Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1	Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
11.2	Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio
	Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti
12.0	Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale in base ai GAAP nazionali
12.1	Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti
	Garanzie reali e garanzie ricevute
13.1	Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione
13.2	Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]
13.3	Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate
14	Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)
	Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
16.1	Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte
16.3	Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per strumento
16.4	Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per rischio
	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale
17.1	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Attività
17.2	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
17.3	Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività
18	Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate
19	Esposizioni oggetto di misure di tolleranza
	PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]
	Disaggregazione geografica
20.4	Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte
20.5	Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte
20.6	Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte
	PARTE 4 [ANNUALE]
	Struttura del gruppo
40.1	Struttura del gruppo: “entità per entità” »;

L’allegato II è modificato come segue:

le tabelle 3 e 4 sono sostituite dalle seguenti:

«Tabella 3

Numero del modello	Nome del modello o del gruppo di modelli
	PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]
	Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1	Stato patrimoniale: attività
1.2	Stato patrimoniale: passività
1.3	Stato patrimoniale: patrimonio netto
2	Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte
4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione
4.2.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico
4.2.2	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
4.3.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo
4.4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato
4.5	Attività finanziarie subordinate
5.1	Disaggregazione di prestiti e anticipazioni non per negoziazione per prodotto
	Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1	Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
8.2	Passività finanziarie subordinate
	Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni
9.1.1	Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
10	Derivati - Negoziazione e coperture economiche
	Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1	Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
	Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti
12.1	Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti
14	Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)
18	Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate
19	Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Tabella 4

Numero del modello	Nome del modello o del gruppo di modelli
	PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]
	Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1	Stato patrimoniale: attività
1.2	Stato patrimoniale: passività
1.3	Stato patrimoniale: patrimonio netto
2	Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte
4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione
4.2.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico
4.2.2	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
4.3.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo
4.4.1	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato
4.5	Attività finanziarie subordinate
4.6	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione
4.7	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico
4.8	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto
4.9	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo
4.10	Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione
5.1	Disaggregazione di prestiti e anticipazioni non per negoziazione per prodotto
	Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1	Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
8.2	Passività finanziarie subordinate
	Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni
9.1	Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
9.1.1	Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati
10	Derivati - Negoziazione e coperture economiche
	Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1	Derivati - contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
11.2	Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio
	Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti
12.0	Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale
12.1	Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti
18	Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate
19	Esposizioni oggetto di misure di tolleranza»;

è aggiunto il paragrafo 3 seguente:

«3.

In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:

a)	le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b)	le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

c)	le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014»;

ALLEGATO II

«ALLEGATO IV

“Punti dati FINREP” nel contesto degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Modelli FINREP per gli IFRS

Numero del modello

Codice del modello

Nome del modello o del gruppo di modelli

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

F 01.01

Stato patrimoniale: attività

1.2

F 01.02

Stato patrimoniale: passività

1.3

F 01.03

Stato patrimoniale: patrimonio netto

F 02.00

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

5.1

F 05.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

F 08.01

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

F 08.02

Passività finanziarie subordinate

F 10.00

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

F 11.01

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

F 18.00

Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate

F 19.00

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Punti dati da inviare

1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1 Attività

		Riferimenti	Disaggregazione nella tabella	Valore contabile
				Allegato V.Parte 1.27
				010
010	Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista	IAS 1.54 (i)
020	Cassa	Allegato V.Parte 2.1
030	Disponibilità presso banche centrali	Allegato V.Parte 2.2
040	Altri depositi a vista	Allegato V.Parte 2.3	5
050	Attività finanziarie possedute per negoziazione	IFRS 9, Appendice A
060	Derivati	IFRS 9, Appendice A	10
070	Strumenti rappresentativi di capitale	IAS 32.11	4
080	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31	4
090	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32	4
096	Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Strumenti rappresentativi di capitale	IAS 32.11	4
098	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31	4
099	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32	4
100	Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31	4
130	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32	4
141	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Strumenti rappresentativi di capitale	IAS 32.11	4
143	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31	4
144	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32	4
181	Attività finanziarie al costo ammortizzato	IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31	4
183	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32	4
240	Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura	IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22	11
250	Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate	IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4	40
270	Attività materiali
280	Immobili, impianti e macchinari	IAS 16.6; IAS 1.54(a)	21, 42
290	Investimenti immobiliari	IAS 40.5; IAS 1.54(b)	21, 42
300	Attività immateriali	IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)
310	Avviamento	IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)
320	Altre attività immateriali	IAS 38.8,118	21, 42
330	Attività fiscali	IAS 1.54(n-o)
340	Attività fiscali correnti	IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Attività fiscali differite	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)
360	Altre attività	Allegato V.Parte 2.5
370	Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita	IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7
380	TOTALE DELLE ATTIVITÀ	IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Passività

		Riferimenti	Disaggregazione nella tabella	Valore contabile
				Allegato V.Parte 1.27
				010
010	Passività finanziarie possedute per negoziazione	IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Derivati	IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Posizioni corte	IFRS 9.BA7(b)	8
040	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36	8
050	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37	8
060	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41	8
070	Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36	8
090	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37	8
100	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41	8
110	Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36	8
130	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37	8
140	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41	8
150	Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura	IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26	11
160	Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Accantonamenti	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
180	Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9	43
190	Altri benefici a lungo termine per i dipendenti	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10	43
200	Ristrutturazione	IAS 37.71, 84(a)	43
210	Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti	IAS 37.Appendix C. Esempi 6 e 10	43
220	Impegni e garanzie dati	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11	9 12 43
230	Altre disposizioni	IAS 37.14	43
240	Passività fiscali	IAS 1.54(n-o)
250	Passività fiscali correnti	IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Passività fiscali differite	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)
270	Capitale sociale rimborsabile a richiesta	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12
280	Altre passività	Allegato V.Parte 2.13
290	Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita	IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14
300	TOTALE DELLE PASSIVITÀ	IAS 1.9(b);IG 6

1.3 Patrimonio netto

		Riferimenti	Disaggregazione nella tabella	Valore contabile
		Riferimenti	Disaggregazione nella tabella	010
010	Capitale	IAS 1.54(r), BAD art 22	46
020	Capitale versato	IAS 1.78(e)
030	Capitale richiamato ma non versato	Allegato V.Parte 2.14
040	Sovrapprezzo azioni	IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)	46
050	Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale	Allegato V.Parte 2.18-19	46
060	Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti	IAS 32.28-29; Allegato V.Parte 2.18
070	Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi	Allegato V.Parte 2.19
080	Altro patrimonio netto	IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20
090	Altre componenti di conto economico complessivo accumulate	CRR art 4(1)(100)	46
095	Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio	IAS 1.82A(a)
100	Attività materiali	IAS 16.39-41
110	Attività immateriali	IAS 38.85-87
120	Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122	Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita	IFRS 5.38, IG Esempio 12
124	Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21
330	Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22
340	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]	IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22
350	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]	IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57
360	Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito	IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23
128	Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio	IAS 1.82A(a) (ii)
130	Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]	IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24
140	Conversione di valuta estera	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150	Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace]	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25
155	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26
165	Strumenti di copertura [non elementi designati]	IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60
170	Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita	IFRS 5.38, IG Esempio 12
180	Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Utili non distribuiti	CRR art 4(1)(123)
200	Riserve di rivalutazione	IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28
210	Altre riserve	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220	Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto	IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29
230	Altro	Allegato V.Parte 2.29
240	(-) Azioni proprie	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.30	46
250	Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	(-) Acconti sui dividendi	IAS 32.35
270	Partecipazioni di minoranza	IAS 1.54(q)
280	Altre componenti di conto economico complessivo accumulate	CRR art 4(1)(100)	46
290	Altre posizioni		46
300	TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO	IAS 1.9(c), IG 6	46
310	TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ	IAS 1.IG6

2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

		Riferimenti	Disaggregazione nella tabella	Esercizio corrente
		Riferimenti	Disaggregazione nella tabella	010
010	Interessi attivi	IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31	16
020	Attività finanziarie possedute per negoziazione	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34
025	Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030	Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
051	Attività finanziarie al costo ammortizzato	IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse	IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35
080	Altre attività	Allegato V.Parte 2.36
085	Interessi attivi su passività	IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37
090	(Interessi passivi)	IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31	16
100	(Passività finanziarie possedute per negoziazione)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34
110	(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato)	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse)	IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35
140	(Altre passività)	Allegato V.Parte 2.38
145	(Interessi passivi su attività)	IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39
150	(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta )	IFRIC 2.11
160	Ricavi da dividendi	Allegato V.Parte 2.40	31
170	Attività finanziarie possedute per negoziazione	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40
175	Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40
191	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41
192	Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto	Allegato V Parte 2 .42
200	Ricavi da commissioni e compensi	IFRS 7.20(c)	22
210	(Costi per commissioni e compensi)	IFRS 7.20(c)	22
220	Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto	Allegato V.Parte 2.45	16
231	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241	Attività finanziarie al costo ammortizzato	IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato	IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Altro
280	Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46	16
287	Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46
290	Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44	16, 45
300	Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto	Allegato V.Parte 2.47	16
310	Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto	IAS 21.28, 52 (a)
330	Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto	IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48	45
340	Altri ricavi operativi	Allegato V.Parte 2.314-316	45
350	(Altri costi operativi)	Allegato V.Parte 2.314-316	45
355	TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO
360	(Spese amministrative)
370	(Spese di personale)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Altre spese amministrative)
390	(Ammortamenti)	IAS 1.102, 104
400	(Immobili, impianti e macchinari)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Investimenti immobiliari)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420	(Altre attività immateriali)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49
426	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo	IFRS 7.35J
427	Attività finanziarie al costo ammortizzato	IFRS 7.35J
430	(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)	IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
440	(Impegni e garanzie dati)	IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50
450	(Altri accantonamenti)
460	Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53	12
481	(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Attività finanziarie al costo ammortizzato)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)	IAS 28.40-43	16
520	(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)	IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Immobili, impianti e macchinari)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Investimenti immobiliari)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Avviamento)	IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Altre attività immateriali)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Altro)	IAS 36.126 (a)(b)
580	Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio	IFRS 3.Appendice B64(n)(i)
590	Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto	Allegato V.Parte 2.54
600	Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate	IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55
610	UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO	IAS 1, IG 6
640	Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate	IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56
650	Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate	IFRS 5.33(b)(i)
660	(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)	IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO	IAS 1.81A(a)
680	Attribuibile a partecipazioni di minoranza	IAS 1.81B (b)(i)
690	Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre	IAS 1.81B (b)(ii)

5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto

			Riferimenti	Valore contabile lordo	Valore contabile Allegato V.Parte 1.27
				Valore contabile lordo	Banche centrali	Amministrazioni pubbliche	Enti creditizi	Altre società finanziarie	Società non finanziarie	Famiglie
				Allegato V.Parte 1.34	Allegato V.Parte 1.42(a)	Allegato V.Parte 1.42(b)	Allegato V.Parte 1.42(c)	Allegato V.Parte 1.42(d)	Allegato V.Parte 1.42(e)	Allegato V.Parte 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Per prodotto	010	Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]	Allegato V.Parte 2.85(a)
	020	Debito da carta di credito	Allegato V.Parte 2.85(b)
	030	Crediti commerciali	Allegato V.Parte 2.85(c)
	040	Leasing finanziari	Allegato V.Parte 2.85(d)
	050	Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo	Allegato V.Parte 2.85(e)
	060	Altri prestiti a termine	Allegato V.Parte 2.85(f)
	070	Anticipazioni che non sono prestiti	Allegato V.Parte 2.85(g)
	080	PRESTITI E ANTICIPAZIONI	Allegato V.Parte 1.32, 44(a)
Per garanzia reale	090	di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale	Allegato V.Parte 2.86(a), 87
Per garanzia reale	100	di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale	Allegato V.Parte 2.86(b), 87
Per finalità	110	di cui: credito al consumo	Allegato V.Parte 2.88(a)
Per finalità	120	di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni	Allegato V.Parte 2.88(b)
Per subordinazione	130	di cui: prestiti per il finanziamento di progetti	Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

8. Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

			Valore contabile Allegato V.Parte 1.27				Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito
			Detenute per negoziazione	Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	Costo ammortizzato	Contabilizzazione delle operazioni di copertura
		Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101
		Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	010	020	030	037	040
010	Derivati	IFRS 9.BA.7(a)
020	Posizioni corte	IFRS 9.BA.7(b)
030	Strumenti rappresentativi di capitale	IAS 32.11
040	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31
050	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36
060	Banche centrali	Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)
070	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
080	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
090	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97
100	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
110	Amministrazioni pubbliche	Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)
120	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
130	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
140	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97
150	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
160	Enti creditizi	Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)
170	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
180	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
190	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97
200	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
210	Altre società finanziarie	Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)
220	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
230	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
240	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97
250	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
260	Società non finanziarie	Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)
270	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
280	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
290	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97
300	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
310	Famiglie	Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)
320	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
330	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
340	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97
350	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
360	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98
370	Certificati di deposito	Allegato V.Parte 2.98(a)
380	Asset-backed securities	CRR art 4(1)(61)
390	Obbligazioni garantite	CRR art 129
400	Contratti ibridi	Allegato V.Parte 2.98(d)
410	Altri titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 2.98(e)
420	Strumenti finanziari composti convertibili	IAS 32.AG 31
430	Non convertibili
440	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41
450	PASSIVITÀ FINANZIARIE

8.2 Passività finanziarie subordinate

		Riferimenti	Valore contabile
			Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	Al costo ammortizzato
			IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36
020	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37
030	PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE	Allegato V.Parte 2.99-100

10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche

Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato			Valore contabile		Importo nozionale
		Riferimenti	Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione	Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione	Negoziazione totale	di cui: venduti
			Allegato V.Parte 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131	Allegato V.Parte 2.133-135	Allegato V.Parte 2.133-135
			010	020	030	040
010	Tasso di interesse	Allegato V.Parte 2.129(a)
020	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139
030	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
040	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
050	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
060	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
070	Patrimonio netto	Allegato V.Parte 2.129(b)
080	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139
090	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
100	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
110	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
120	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
130	Cambi e oro	Allegato V.Parte 2.129(c)
140	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139
150	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
160	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
170	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
180	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
190	Credito	Allegato V.Parte 2.129(d)
195	di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo)	IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140
201	di cui: altre coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-140
210	Credit default swap
220	Opzione su differenziale creditizio
230	Total return swap
240	Altro
250	Merci	Allegato V.Parte 2.129(e)
260	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139
270	Altro	Allegato V.Parte 2.129(f)
280	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139
290	DERIVATI	IFRS 9.Appendice A
300	di cui: OTC - enti creditizi	Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142
310	di cui: OTC - altre società finanziarie	Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)
320	di cui: OTC - controparti restanti	Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

Per prodotto o per tipo di mercato			Valore contabile		Importo nozionale
			attività	passività	Copertura totale	di cui: venduti
		Riferimenti	IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131	IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131	Allegato V.Parte 2.133-135	Allegato V.Parte 2.133-135
		Riferimenti	010	020	030	040
010	Tasso di interesse	Allegato V.Parte 2.129(a)
020	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
030	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
040	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
050	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
060	Patrimonio netto	Allegato V.Parte 2.129(b)
070	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
080	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
090	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
100	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
110	Cambi e oro	Allegato V.Parte 2.129(c)
120	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
130	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
140	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
150	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
160	Credito	Allegato V.Parte 2.129(d)
170	Credit default swap	Allegato V.Parte 2.136
180	Opzione su differenziale creditizio	Allegato V.Parte 2.136
190	Total return swap	Allegato V.Parte 2.136
200	Altro	Allegato V.Parte 2.136
210	Merci	Allegato V.Parte 2.129(e)
220	Altro	Allegato V.Parte 2.129(f)
230	COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO)	IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
240	Tasso di interesse	Allegato V.Parte 2.129(a)
250	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
260	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
270	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
280	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
290	Patrimonio netto	Allegato V.Parte 2.129(b)
300	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
310	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
320	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
330	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
340	Cambi e oro	Allegato V.Parte 2.129(c)
350	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136
360	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136
370	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
380	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136
390	Credito	Allegato V.Parte 2.129(d)
400	Credit default swap	Allegato V.Parte 2.136
410	Opzione su differenziale creditizio	Allegato V.Parte 2.136
420	Total return swap	Allegato V.Parte 2.136
430	Altro	Allegato V.Parte 2.136
440	Merci	Allegato V.Parte 2.129(e)
450	Altro	Allegato V.Parte 2.129(f)
460	COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI	IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
470	COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE	IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
480	COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132
490	COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE	IAS 39.71
500	DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	di cui: OTC - enti creditizi	Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142
520	di cui: OTC - altre società finanziarie	Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)
530	di cui: OTC - controparti restanti	Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

Riferimenti

Valore contabile lordo / importo nominale

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato

Allegato V. Parte 2.119

In bonis

Deteriorate

Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Non scadute o scadute da <= 30 giorni

Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.238(a)

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 239

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.233(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(c), 234

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.217

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.220

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

370

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

390

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

400

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

410

Garanzie finanziarie date

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

430

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

440

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

450

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

460

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

470

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

480

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

500

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

510

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

520

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

530

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

540

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

550

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

Allegato V.Parte 2.217

19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riferimenti

Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato

Allegato V. Parte 2.119

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258

Allegato V. Parte 2. 256, 259-262

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Allegato V. Parte 2. 256(b), 261

Allegato V. Parte 2. 259-263

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a)

Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Allegato V. Parte 2. 267

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 241(a), 267

Allegato V. Parte 2. 241(b), 267

Allegato V. Parte 2. 268

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.249(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(c)

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.246

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.247

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246»

ALLEGATO III

«ALLEGATO V

«Punti dati FINREP» nel contesto delle discipline contabili nazionali

Modelli FINREP per i GAAP

Numero del modello

Codice del modello

Nome del modello o del gruppo di modelli

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

F 01.01

Stato patrimoniale: attività

1.2

F 01.02

Stato patrimoniale: passività

1.3

F 01.03

Stato patrimoniale: patrimonio netto

F 02.00

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

5.1

F 05.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

F 08.01

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

F 08.02

Passività finanziarie subordinate

F 10.00

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.2

F 11.02

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

F 18.00

Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate

F 19.00

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

	Parti per gli enti segnalanti in base ai GAAP nazionali
	Cella da non compilare per gli enti segnalanti soggetti alla disciplina contabile pertinente
	Punti dati da inviare

1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1 Attività

		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD	Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	Disaggregazione nella tabella	Valore contabile
					Allegato V.Parte 1.27-28
					010
010	Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista	BAD art 4.Attivo(1)	IAS 1.54 (i)
020	Cassa	Allegato V.Parte 2.1	Allegato V.Parte 2.1
030	Disponibilità presso banche centrali	BAD art 13(2); Allegato V.Parte 2.2	Allegato V.Parte 2.2
040	Altri depositi a vista	Allegato V.Parte 2.3	Allegato V.Parte 2.3;	5
050	Attività finanziarie possedute per negoziazione	Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9	IFRS 9.Appendice A
060	Derivati	Allegato II del CRR	IFRS 9.Appendice A	10
070	Strumenti rappresentativi di capitale	Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33	IAS 32.11	4
080	Titoli di debito	Allegato V, parte 1, punti 24 e 26	Allegato V.Parte 1.31;	4
090	Prestiti e anticipazioni	Allegato V, parte 1, punti 24 e 27	Allegato V.Parte 1.32;	4
091	Attività finanziarie per negoziazione	BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17;
092	Derivati	Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, 27		10
093	Strumenti rappresentativi di capitale	Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33		4
094	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31;		4
095	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32;		4
096	Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio		IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Strumenti rappresentativi di capitale		IAS 32.11	4
098	Titoli di debito		Allegato V.Parte 1.31;	4
099	Prestiti e anticipazioni		Allegato V.Parte 1.32;	4
100	Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
110	Strumenti rappresentativi di capitale		IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5	4
120	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31;	Allegato V.Parte 1.31	4
130	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32;	Allegato V.Parte 1.32;	4
141	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Strumenti rappresentativi di capitale		IAS 32.11	4
143	Titoli di debito		Allegato V.Parte 1.31;	4
144	Prestiti e anticipazioni		Allegato V.Parte 1.32;	4
171	Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	BAD art 36(2)		4
172	Strumenti rappresentativi di capitale	Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33		4
173	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31;		4
174	Prestiti e anticipazioni	Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;		4
175	Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto	Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)		4
176	Strumenti rappresentativi di capitale	Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33		4
177	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31;		4
178	Prestiti e anticipazioni	Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;		4
181	Attività finanziarie al costo ammortizzato		IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Titoli di debito		Allegato V.Parte 1.31;	4
183	Prestiti e anticipazioni		Allegato V.Parte 1.32;	4
231	Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo	BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19		4
390	Strumenti rappresentativi di capitale	Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33		4
232	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31;		4
233	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32;		4
234	Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione	BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20;		4
235	Strumenti rappresentativi di capitale	Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33		4
236	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31;		4
237	Prestiti e anticipazioni	Allegato V.Parte 1.32;		4
240	Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22;	IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22;	11
250	Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse	Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate	BAD art. 4 "Attivo"(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4	IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4	40
270	Attività materiali	BAD art 4.Attivo(10)
280	Immobili, impianti e macchinari		IAS 16.6; IAS 1.54(a)	21, 42
290	Investimenti immobiliari		IAS 40.5; IAS 1.54(b)	21, 42
300	Attività immateriali	BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115)	IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)
310	Avviamento	BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(113)	IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)
320	Altre attività immateriali	BAD art 4.Attivo(9)	IAS 38.8,118	21, 42
330	Attività fiscali		IAS 1.54(n-o)
340	Attività fiscali correnti		IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Attività fiscali differite	Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106)	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)
360	Altre attività	Allegato V.Parte 2.5, 6	Allegato V.Parte 2.5;
370	Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita		IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7
375	(-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione al fair value (valore equo)	Allegato V Parte 1.29
380	TOTALE DELLE ATTIVITÀ	BAD art 4 Attivo	IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Passività

		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD	Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	Disaggregazione nella tabella	Valore contabile
					Allegato V.Parte 1.27-28
					010
010	Passività finanziarie possedute per negoziazione		IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Derivati		IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Posizioni corte		IFRS 9.BA7(b)	8
040	Depositi		BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;	8
050	Titoli di debito emessi		Allegato V.Parte 1.37;	8
060	Altre passività finanziarie		Allegato V.Parte 1.38-41	8
061	Passività finanziarie per negoziazione	Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6)		8
062	Derivati	Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25;		10
063	Posizioni corte			8
064	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;		8
065	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37;		8
066	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41		8
070	Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;	8
090	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37;	Allegato V.Parte 1.37;	8
100	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41	Allegato V.Parte 1.38-41	8
110	Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato	Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;	8
130	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.31	Allegato V.Parte 1.37;	8
140	Altre passività finanziarie	Allegato V, parte 1, punti 32-34	Allegato V.Parte 1.38-41	8
141	Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo	Direttiva contabile art 8(3)		8
142	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;		8
143	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37;		8
144	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41		8
150	Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26;	IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26;	11
160	Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse	Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b)	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Accantonamenti	BAD art 4.Passivo(6)	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
175	Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nelle passività]	BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15;
180	Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro	Allegato V.Parte 2.9;	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9;	43
190	Altri benefici a lungo termine per i dipendenti	Allegato V.Parte 2.10;	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10;	43
200	Ristrutturazione		IAS 37.71, 84(a)	43
210	Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti		IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10	43
220	Impegni e garanzie dati	BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio, Articolo 27(11), Articolo 28(8), Articolo 33	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11	9 12 43
230	Altre disposizioni	BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio	IAS 37.14	43
240	Passività fiscali		IAS 1.54(n-o)
250	Passività fiscali correnti		IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Passività fiscali differite	Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108)	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)
270	Capitale sociale rimborsabile a richiesta		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12;
280	Altre passività	Allegato V.Parte 2.13;	Allegato V.Parte 2.13;
290	Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita		IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14
295	Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione al fair value (valore equo)	Allegato V Parte 1.29
300	TOTALE DELLE PASSIVITÀ		IAS 1.9(b);IG 6

1.3 Patrimonio netto

		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD	Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	Disaggregazione nella tabella	Valore contabile
		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD	Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	Disaggregazione nella tabella	010
010	Capitale	BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22	IAS 1.54(r), BAD art 22	46
020	Capitale versato	BAD art 4.Passivo(9)	IAS 1.78(e)
030	Capitale richiamato ma non versato	BAD art 4.Passivo(9); Allegato V.Parte 2.17;	Allegato V.Parte 2.14;
040	Sovrapprezzo azioni	BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(1)(124)	IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)	46
050	Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale	Allegato V.Parte 2.18-19	Allegato V.Parte 2.18-19	46
060	Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti	Direttiva contabile art 8(6); Allegato V.Parte 2.18;	IAS 39, paragrafi 28-29; Allegato V.Parte 2.18;
070	Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi	Allegato V.Parte 2.19;	Allegato V.Parte 2.19
080	Altro patrimonio netto	Allegato V.Parte 2.20;	IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20;
090	Altre componenti di conto economico complessivo accumulate	CRR art 4(1)(100)	CRR art 4(1)(100)	46
095	Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio		IAS 1.82A(a)
100	Attività materiali		IAS 16, paragrafi 39-41
110	Attività immateriali		IAS 38, paragrafi 85-87
120	Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti		IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19.120(c)
122	Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita		IFRS 5.38, IG Esempio 12
124	Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate		IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21;
330	Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22;
340	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]		IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22;
350	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]		IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57
360	Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito		IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23
128	Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio		IAS 1.82A(a) (ii)
130	Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8)	IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24;
140	Conversione di valuta estera	BAD art 39(6)	IAS 21.52(b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49
150	Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace]	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8)	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25;
155	Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26;
165	Strumenti di copertura [non elementi designati]		IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60;
170	Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita		IFRS 5.38, IG Esempio 12
180	Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate		IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Utili non distribuiti	BAD art 4.Passivo(13); CRR art 4(1)(123)	CRR art 4(1)(123)
200	Riserve di rivalutazione	BAD art 4.Passivo(12)	IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28;
201	Attività materiali	Direttiva contabile art 7(1)
202	Strumenti rappresentativi di capitale	Direttiva contabile art 7(1)
203	Titoli di debito	Direttiva contabile art 7(1)
204	Altro	Direttiva contabile art 7(1)
205	Riserve valutate al fair value (valore equo)	Direttiva contabile art 8(1)(a)
206	Copertura di investimenti netti in gestioni estere	Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(b)
207	Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari	Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a); articolo 30, lettera a), del CRR
208	Derivati di copertura. Altre coperture	Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a)
209	Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto	Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2)
210	Altre riserve	BAD art 4 Passivo(11)-(13)	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
215	Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto]	BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15;
220	Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto	Direttiva contabile art 9(7)(a); art 27; Allegato V.Parte 2.29;	IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29;
230	Altro	Allegato V.Parte 2.29;	Allegato V.Parte 2.29;
235	Differenze di primo consolidamento	Direttiva contabile art 24(3)(c)
240	(-) Azioni proprie	Allegato III, Attivo, Voce D(III)(2), della direttiva contabile; BAD art 4 Attivo (12); Allegato V.Parte 2.30;	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; Allegato V.Parte 2.30;	46
250	Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre	BAD art 4.Passivo(14)	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	(-) Acconti sui dividendi	CRR Articolo 26(2b)	IAS 32.35
270	Partecipazioni di minoranza	Direttiva contabile art 24(4)	IAS 1.54(q)
280	Altre componenti di conto economico complessivo accumulate	CRR art 4(1)(100)	CRR art 4(1)(100)	46
290	Altre posizioni			46
300	TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO		IAS 1.9(c), IG 6	46
310	TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ	BAD art 4.Passivo	IAS 1, IG6

2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD	Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	Disaggregazione nella tabella	Esercizio corrente
		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD	Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	Disaggregazione nella tabella	010
010	Interessi attivi	BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31;	IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31;	16
020	Attività finanziarie possedute per negoziazione		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34
025	Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio		IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030	Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
051	Attività finanziarie al costo ammortizzato		IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse		IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35;
080	Altre attività		Allegato V.Parte 2.36;
085	Interessi attivi su passività	Allegato V.Parte 2.37.	IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37
090	(Interessi passivi)	BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31;	IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31;	16
100	(Passività finanziarie possedute per negoziazione)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34
110	(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato)		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse)		IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35;
140	(Altre passività)		Allegato V.Parte 2.38;
145	(Interessi passivi su attività)	Allegato V.Parte 2.39.	IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39
150	(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta )		IFRIC 2.11
160	Ricavi da dividendi	BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40;	Allegato V.Parte 2.40;	31
170	Attività finanziarie possedute per negoziazione		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40;
175	Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio		IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40;
191	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41;
192	Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto	Allegato V Parte 2 .42	Allegato V Parte 2 .42
200	Ricavi da commissioni e compensi	BAD art 27.Presentazione verticale(4)	IFRS 7.20(c)	22
210	(Costi per commissioni e compensi)	BAD art 27.Presentazione verticale(5)	IFRS 7.20(c)	22
220	Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto	BAD art 27.Presentazione verticale(6)	Allegato V.Parte 2.45;	16
231	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241	Attività finanziarie al costo ammortizzato		IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato		IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Altro
280	Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto	BAD art 27.Presentazione verticale(6)	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46	16
285	Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto	BAD art 27.Presentazione verticale(6)		16
287	Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46;
290	Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44;	16, 45
295	Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto	BAD art 27.Presentazione verticale(6)		16
300	Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)	Allegato V.Parte 2.47;	16
310	Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto	BAD art 39	IAS 21.28, 52 (a)
320	Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto	BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); Allegato V Parte 2.56
330	Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto	Allegato V. Parte 2.48	IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48	45
340	Altri ricavi operativi	BAD art 27.Presentazione verticale(7); Allegato V.Parte 2.314-316	Allegato V.Parte 2.314-316	45
350	(Altri costi operativi)	BAD art 27.Presentazione verticale(10); Allegato V.Parte 2.314-316	Allegato V.Parte 2.314-316	45
355	TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO
360	(Spese amministrative)	BAD art 27.Presentazione verticale(8)
370	(Spese di personale)	BAD art 27.Presentazione verticale(8)(a)	IAS 19.7; IAS 1, paragrafi 102 e IG 6	44
380	(Altre spese amministrative)	BAD art 27.Presentazione verticale(8)(b);
390	(Ammortamenti)		IAS 1, paragrafi 102 e 104
400	(Immobili, impianti e macchinari)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Investimenti immobiliari)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
415	(Avviamento)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)
420	(Altre attività immateriali)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49
426	Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo		IFRS 7.35J
427	Attività finanziarie al costo ammortizzato		IFRS 7.35J
430	(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)		IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
440	(Impegni e garanzie dati)	BAD art 27.Presentazione verticale(11)-(12)	IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50
450	(Altri accantonamenti)
455	(Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto	BAD art 38.2
460	Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutati al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	BAD art 35-37, Allegato V.Parte 2.52, 53	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53	12
481	(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Attività finanziarie al costo ammortizzato)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)	BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14);	IAS 28, paragrafi 40-43	16
520	(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)		IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Immobili, impianti e macchinari)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Investimenti immobiliari)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Avviamento)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)	IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Altre attività immateriali)	BAD art 27.Presentazione verticale(9)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Altro)		IAS 36.126 (a)(b)
580	Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio	Direttiva contabile art 24(3)(f)	IFRS 3.Appendice B64(n)(i)
590	Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto	BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14);	Allegato V.Parte 2.54;
600	Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate		IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55;
610	UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO		IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)	BAD art 27.Presentazione verticale(15)	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO	BAD art 27.Presentazione verticale(16)	IAS 1, IG 6
632	Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte	BAD art 27.Presentazione verticale(21)
633	Utili o perdite straordinarie al lordo delle imposte	BAD art 27.Presentazione verticale(19)
634	(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite straordinari)	BAD art 27.Presentazione verticale(20)
640	Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate		IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56
650	Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate		IFRS 5.33(b)(i)
660	(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)		IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO	BAD art 27.Presentazione verticale(23)	IAS 1.81A(a)
680	Attribuibile a partecipazioni di minoranza		IAS 1.81B (b)(i)
690	Attribuibile ai soci della controllante		IAS 1.81B (b)(ii)

5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto

			Riferimenti	Valore contabile lordo	Valore contabile Allegato V.Parte 1.27-28
				Valore contabile lordo	Banche centrali	Amministrazioni pubbliche	Enti creditizi	Altre società finanziarie	Società non finanziarie	Famiglie
				Allegato V.Parte 1.34;	Allegato V.Parte 1.42(a)	Allegato V.Parte 1.42(b)	Allegato V.Parte 1.42(c)	Allegato V.Parte 1.42(d)	Allegato V.Parte 1.42(e)	Allegato V.Parte 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Per prodotto	010	Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]	Allegato V.Parte 2.85(a)
	020	Debito da carta di credito	Allegato V.Parte 2.85(b)
	030	Crediti commerciali	Allegato V.Parte 2.85(c)
	040	Leasing finanziari	Allegato V.Parte 2.85(d)
	050	Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo	Allegato V.Parte 2.85(e)
	060	Altri prestiti a termine	Allegato V.Parte 2.85(f)
	070	Anticipazioni che non sono prestiti	Allegato V.Parte 2.85(g)
	080	PRESTITI E ANTICIPAZIONI	Allegato V.Parte 1.32, 44(a)
Per garanzia reale	090	di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale	Allegato V.Parte 2.86(a), 87
Per garanzia reale	100	di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale	Allegato V.Parte 2.86(b), 87
Per finalità	110	di cui: credito al consumo	Allegato V.Parte 2.88(a)
Per finalità	120	di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni	Allegato V.Parte 2.88(b)
Per subordinazione	130	di cui: prestiti per il finanziamento di progetti	Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

8. Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

				Valore contabile Allegato V.Parte 1.27-28						Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito
				Detenute per negoziazione	Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	Costo ammortizzato	Negoziazione	Ad un metodo basato sul costo	Contabilizzazione delle operazioni di copertura
			Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1			IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101;
		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD		Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9	Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47	Direttiva contabile art 8(3); Allegato V.Parte 1.25;	Direttiva contabile art 8(3)	Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)	CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.102;
		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD		010	020	030	034	035	037	040
010	Derivati	Allegato II del CRR	IFRS 9.BA.7(a)
020	Posizioni corte		IFRS 9.BA.7(b)
030	strumenti rappresentativi di capitale	Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33	IAS 32.11
040	Titoli di debito	Allegato V.Parte 1.31;	Allegato V.Parte 1.31
050	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;
060	Banche centrali	Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)	Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)
070	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
080	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
090	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;
100	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
110	Amministrazioni pubbliche	Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)	Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)
120	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
130	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
140	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;
150	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
160	Enti creditizi	Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)	Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)
170	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
180	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
190	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;
200	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
210	Altre società finanziarie	Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)	Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)
220	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
230	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
240	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;
250	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
260	Società non finanziarie	Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)	Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)
270	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
280	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
290	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;
300	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
310	Famiglie	Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)	Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)
320	Conti correnti/depositi overnight	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1
330	Depositi con durata prestabilita	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2
340	Depositi rimborsabili con preavviso	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;
350	Contratti di vendita con patto di riacquisto	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4
360	Titoli di debito emessi	Allegato V.1.37, Parte 2.98	Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98
370	Certificati di deposito	Allegato V.Parte 2.98(a)	Allegato V.Parte 2.98(a)
380	Asset-backed securities	CRR art 4(61)	CRR art 4(1)(61)
390	Obbligazioni garantite	CRR art 129	CRR art 129
400	Contratti ibridi	Allegato V.Parte 2.98(d)	Allegato V.Parte 2.98(d)
410	Altri titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 2.98(e)	Allegato V.Parte 2.98(e)
420	Strumenti finanziari composti convertibili		IAS 32, AG 31
430	Non convertibili
440	Altre passività finanziarie	Allegato V.Parte 1.38-41	Allegato V.Parte 1.38-41
450	PASSIVITÀ FINANZIARIE

8.2 Passività finanziarie subordinate

				Valore contabile
				Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio	Al costo ammortizzato	Ad un metodo basato sul costo
			Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
		Riferimenti dei GAAP nazionali		Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9	Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47	Direttiva contabile art 8(3)
		Riferimenti dei GAAP nazionali		010	020	030
010	Depositi	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;	BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;
020	Titoli di debito emessi	Allegato V.Parte 1.37;	Allegato V.Parte 1.37;
030	PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE	Allegato V.Parte 2.99-100	Allegato V.Parte 2.99-100

10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche

Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato				Valore contabile				Fair value (valore equo)		Importo nozionale
								Valore positivo	Valore negativo	Negoziazione totale	di cui: venduti
				Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione	di cui: Attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM	Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione	di cui: Passività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM	Valore positivo	Valore negativo	Negoziazione totale	di cui: venduti
			Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS	Allegato V.Parte 2.120, 131		IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131				Allegato V.Parte 2.133-135	Allegato V.Parte 2.133-135
		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD		Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120	Allegato V.Parte 2.124;	Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120	Allegato V.Parte 2.124;	Allegato V.Parte 2.132;	Allegato V.Parte 2.132;	Allegato V.Parte 2.133-135	Allegato V.Parte 2.133-135
		Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Tasso di interesse	Allegato V.Parte 2.129(a)	Allegato V.Parte 2.129(a)
020	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139	Allegato V.Parte 2.137-139
030	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
040	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
050	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
060	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
070	Azioni	Allegato V.Parte 2.129(b)	Allegato V.Parte 2.129(b)
080	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139	Allegato V.Parte 2.137-139
090	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
100	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
110	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
120	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
130	Cambi e oro	Allegato V.Parte 2.129(c)	Allegato V.Parte 2.129(c)
140	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139	Allegato V.Parte 2.137-139
150	Opzioni OTC	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
160	Altri OTC	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
170	Opzioni sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
180	Altro sui mercati organizzati	Allegato V.Parte 2.136;	Allegato V.Parte 2.136;
190	Credito	Allegato V.Parte 2.129(d)	Allegato V.Parte 2.129(d)
195	di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo)	Allegato V.Parte 2.140;	IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140;
201	di cui: altre coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-140	Allegato V.Parte 2.137-140
210	Credit default swap
220	Opzione su differenziale creditizio
230	Total return swap
240	Altro
250	Merci	Allegato V.Parte 2.129(e)	Allegato V.Parte 2.129(e)
260	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139	Allegato V.Parte 2.137-139
270	Altro	Allegato V.Parte 2.129(f)	Allegato V.Parte 2.129(f)
280	di cui: coperture economiche	Allegato V.Parte 2.137-139	Allegato V.Parte 2.137-139
290	DERIVATI	Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.16(a)	IFRS 9.Appendice A
300	di cui: OTC - enti creditizi	Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142	Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142
310	di cui: OTC - altre società finanziarie	Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)	Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)
320	di cui: OTC - controparti restanti	Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)	Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.2 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

Per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Importo nozionale

Fair value (valore equo)

Valore positivo

Valore negativo

attività

di cui: attività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM

passività

di cui: passività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM

Copertura totale

di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM

di cui: venduti

di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM

Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 2.132;

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

020

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

030

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

040

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

050

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

060

Azioni

Allegato V.Parte 2.129(b)

070

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

080

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

090

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

100

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

110

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

120

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

130

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

140

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

150

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

160

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

170

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136;

180

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136;

190

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136;

200

Altro

Allegato V.Parte 2.136;

210

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

220

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

230

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

Allegato V.Parte 1.22, 26

231

di cui: coperture di fair value (valore equo)

Allegato V.Parte 2.143;

232

di cui: coperture dei flussi finanziari

Allegato V.Parte 2.143;

233

di cui: coperture costo-prezzo

Allegato V.Parte 2.143, 144

234

di cui: copertura in investimenti netti in una gestione estera

Allegato V.Parte 2.143;

235

di cui: coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.143;

236

di cui: coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.143;

240

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

250

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

260

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

Valore contabile lordo / importo nominale

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato

Allegato V. Parte 2.119

In bonis

Deteriorate

Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Non scadute o scadute da <= 30 giorni

Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a)

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 239

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b)

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.237(a)

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 239

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.233(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(c), 234

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.217;

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.220;

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 224

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

370

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

390

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

400

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

410

Garanzie finanziarie date

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114, 225

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

430

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

440

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

450

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

460

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

470

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

480

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115, 224

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

500

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

510

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

520

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

530

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

540

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

550

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

Allegato V.Parte 2.217;

19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato

Allegato V. Parte 2.119

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258

Allegato V. Parte 2. 256, 259-262

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Allegato V. Parte 2. 256(b), 261

Allegato V. Parte 2. 259-263

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a)

Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Allegato V. Parte 2. 267

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 241(a), 267

Allegato V. Parte 2. 241(b), 267

Allegato V. Parte 2. 268

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-255

Allegato V. Parte 2. 256, 259-262

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Allegato V. Parte 2. 256(b), 261

Allegato V. Parte 2. 259-263

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b)

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.264(a)

Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Allegato V. Parte 2. 267

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 241(a), 267

Allegato V. Parte 2. 241(b), 267

Allegato V. Parte 2. 268

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.249(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(c)