16.12.2014   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 452/1

1.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte az alábbi hét európai kutatási közös vállalkozás 2013. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját, valamint azt, hogy e közös vállalkozások esetében a beszámolók alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

2.

A Bizottság által képviselt Európai Unión kívül a közös vállalkozások tagjai különböző köz- és magánpartnerek lehetnek, akik hozzájárulnak a közös vállalkozások tevékenységeinek finanszírozásához. A közös vállalkozások vagy a kétoldalú modellt követik az Európai Bizottság és az ágazat részvételével vagy a háromoldalú modellt, amelyben a tagállamok is részt vesznek (1). A közös vállalkozások fontos szerepet játszanak a kutatási politika meghatározott területeken történő végrehajtásában.

3.

Ez az összefoglaló áttekintést nyújt a közös vállalkozások 2013-as pénzügyi évre vonatkozó éves számvevőszéki ellenőrzésének eredményeiről. Az összefoglaló célja, hogy megkönnyítse a közös vállalkozások 2013-as éves beszámolójáról szóló különálló számvevőszéki jelentések elemzését és összehasonlítását. A Számvevőszék véleményei és megjegyzései, csakúgy mint a közös vállalkozások válaszai a közzétett különálló éves jelentésekben olvashatók. Ez az összefoglaló nem minősül sem ellenőrzési jelentésnek, sem ellenőri véleménynek.

4.

A közös vállalkozások teljes 2013-as előre jelzett bevételi költségvetése (2) mintegy 2,2 milliárd EUR volt (2012-ben: 2,5 milliárd EUR), azaz az Unió 2013-as általános költségvetésének 1,7 %-a (2012-ben: 1,8 %) (3). A ténylegesen beérkezett összegekből közelítőleg 686 millió EUR (2012-ben: 618 millió EUR) származott az Unió általános költségvetéséből (az Európai Bizottság pénzbeni hozzájárulása), közelítőleg 134 millió EUR (2012-ben: 134 millió EUR) pedig a közös vállalkozások ipari partnereitől és tagjaitól.

5.

A közös vállalkozások 414 állandó és ideiglenes tisztviselőt foglalkoztatnak (2012: 409), ez az Unió általános költségvetése keretében engedélyezett összes uniós tisztviselő (létszámterv) kevesebb mint 1 %-a. Az I. melléklet részletes információkat tartalmaz a vizsgált közös vállalkozásokról, költségvetésükről és személyzetükről.

6.

Noha a közös vállalkozásokkal kapcsolatos pénzügyi kockázat az uniós költségvetés egészéhez képest viszonylag kicsi, az Unió hírnevével kapcsolatos kockázat mégis nagy, ugyanis ezek a közös vállalkozások az uniós kutatási stratégia végrehajtásának kulcsfontosságú eszközei, és a köz- és magánszféra partnerség természetéből fakadóan jól láthatóak az együttműködő ágazatok körében.

7.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók tesztelését, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok és az éves tevékenységi jelentések elemzésével. A 2013-as ellenőrzéskor a Számvevőszék külön figyelmet szentelt az utólagos ellenőrzéseknek.

8.

Valamennyi Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és a vonatkozó pénzügyi szabályzat rendelkezéseinek, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi a 2013. december 31-i pénzügyi helyzetet, a tárgyévi gazdasági események eredményét és a pénzforgalmat.

9.

A Számvevőszék véleménye szerint a 2013. december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámolók alapjául szolgáló tranzakciók a hét Közös Vállalkozás közül négy (F4E, Tiszta Égbolt, FCH és SESAR) esetében minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek voltak.

10.

Az ARTEMIS Közös Vállalkozás esetében a projektek költségnyilatkozatainak ellenőrzésével a hatályos adminisztratív megállapodások keretében a nemzeti finanszírozási hatóságokat bízták meg. Az ARTEMIS megkapta a nemzeti finanszírozási hatóságok ellenőrzési jelentéseit, de nem értékelte szisztematikusan ezen ellenőrzések minőségét. Továbbá nem minden nemzeti finanszírozó hatóságtól kapott tájékoztatást az ellenőrzési stratégiákat illetően. Ezért nem volt módja annak megítélésére, hogy az utólagos ellenőrzések elegendő bizonyossággal szolgálnak-e a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére nézve. A Számvevőszék ezért megállapította: a Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiájának végrehajtásáról rendelkezésre álló információk nem elegendőek ahhoz, hogy a Számvevőszék meg tudja állapítani, hogy ez a fő kontrollmechanizmus hatásosan működik-e (4). Az ARTEMIS esetében korlátozott véleményt (5) adtunk, mivel nem volt elégséges megfelelő ellenőrzési bizonyíték ellenőrzési véleményünk megalapozásához, és a lehetséges hatások lényegesek, de nem áthatóak (6).

11.

Az ENIAC Közös Vállalkozás esetében a Közös Vállalkozás és a tagállamok nemzeti finanszírozó hatóságai közötti adminisztratív megállapodások elvben előírják, hogy a Közös Vállalkozás nevében a nemzeti finanszírozó hatóság végezzen ellenőrzéseket. A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiája nagymértékben támaszkodik a tagállamok nemzeti finanszírozó hatóságaira a projektek költségnyilatkozatainak ellenőrzésében. 2013-ban a Közös Vállalkozás a költségnyilatkozatokra irányulóan korlátozott vizsgálatot végzett, ennek keretében azonban nem került sor ellenőrzésekre, és a vizsgálat nem nyújtott bizonyosságot a megvizsgált költségnyilatkozatok szabályossága tekintetében. A Számvevőszék emiatt megállapította: a Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiájának végrehajtásáról rendelkezésre álló információk nem elegendőek ahhoz, hogy a Számvevőszék meg tudja állapítani, hogy ez a fő kontrollmechanizmus hatásosan működik-e (7). Az ENIAC esetében a Számvevőszék korlátozott véleményt adott, mivel nem volt elégséges megfelelő ellenőrzési bizonyíték ellenőrzési véleményünk megalapozásához, és a lehetséges hatások lényegesek, de nem áthatóak.

12.

Az IMI Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiája alapján egy második, 40 utólagos ellenőrzésből álló csomagot indított el, ebből 2014 júniusára 14 ellenőrzést zárt le. Ezen ellenőrzések során 2,3 %-os hibaarányra derült fény (8) . Az IMI esetében korlátozott véleményt adtunk, mivel volt elégséges megfelelő ellenőrzési bizonyíték ellenőrzési véleményünk megalapozásához, és a lehetséges hatások lényegesek, de nem áthatóak (9).

13.

Ami az F4E Közös Vállalkozást illeti, az Uniónak az ITER kiépítési szakaszához való hozzájárulását a Tanács 2010-ben (11)6,6 milliárd EUR-ra értékelte. Az összeget illetően jelentős a költségnövekedés kockázata, főként a projekt által megvalósítandó fizikai eredmények körében tett módosítások és az irreálisnak tekinthető jelenlegi ütemezés miatt. 2013 novemberében a Közös Vállalkozás 290 millió EUR-ra becsülte a projekt kiépítési szakaszának végéig várható hiányt. A projekt kiépítési szakaszának csúszását a Közös Vállalkozás a számvevőszéki ellenőrzés időpontjában (2014. április) legalább 30 hónaposra becsülte. Ezekhez a kockázatokhoz kapcsolódóan a Közös Vállalkozás a szerződések szintjén még nem vezetett be a költségeltérések rendszeres figyelemmel kísérésére szolgáló rendszert és nem aktualizálta a Közös Vállalkozás által a kiépítési szakaszt követően az ITER-projekt számára nyújtandó hozzájárulás értékét.

14.

A Számvevőszék a közös vállalkozások összességére vonatkozóan 55, egyes fontos kérdésekre rávilágító megjegyzést tett (2012-ben: 45-öt). A megjegyzések áttekintése a II. mellékletben olvasható. A leggyakoribb megjegyzéseket az alábbiakban foglaljuk össze.

15.

Az F4E esetében az „ITER beszerzési megállapodások a nemzetközi ITER szervezettel” című beszámoló kiegészítő melléklete nem tér ki a folyamatban lévő munkák készültségi szintjére, pedig ez az információ alapvető fontosságú a nemzetközi ITER szervezettel aláírt beszerzési megállapodások tekintetében eddig elvégzett tevékenységek állapotának áttekintéséhez.

16.

Az e fejezetben szereplő megjegyzések elsősorban két területre vonatkoznak:

17.

Az utólagos ellenőrzések jelentik a közös vállalkozások egyik fő eszközét a kedvezményezettek, illetve a partnerek által elszámolt költségek támogathatóságának és pontosságának biztosításához. Valamennyi Közös Vállalkozás elfogadott utólagos ellenőrzési stratégiát, közülük öt független külső könyvvizsgáló cégeket bízott meg az utólagos ellenőrzések elvégzésével. Három esetben (lásd: 10–12. bekezdés), a Számvevőszék korlátozott véleményt adott vagy azért, mert nem volt megfelelő az utólagos stratégia végrehajtása, vagy az utólagos ellenőrzések alapján megállapított hibaarány miatt.

18.

Az F4E esetében a belső kontrollrendszerek jelenleg is fejlesztés alatt állnak. Az F4E ITER-projektjének végrehajtásában különösen a közbeszerzések játszanak központi szerepet. E közbeszerzési eljárásoknak fokozniuk kell a versenyt. Csakúgy, mint 2012-ben, a támogatásokra felhívásonként átlagosan mindössze egy pályázat érkezett.

19.

A kutatási eredményekkel kapcsolatos monitoringról és jelentéstételről a hetedik keretprogram (FP7) rendelkezik, amely létrehozott egy a kutatási eredmények védelmére, terjesztésére és átadására vonatkozó monitoring- és jelentéstevő rendszert. A tagokkal és egyéb kedvezményezettekkel aláírt támogatási megállapodásokba a közös vállalkozások a szellemi tulajdonvédelmi jogokról és a kutatási tevékenységek és eredmények terjesztéséről szóló egyes rendelkezéseket is belefoglaltak. Noha ezen rendelkezések végrehajtását a közös vállalkozások a finanszírozott projektek különböző fázisaiban felügyelik, több közös vállalkozásnak még tovább kell fejlesztenie a felügyelet eredményeivel kapcsolatos jelentéstétel módját.

20.

Az összeférhetetlenség megelőzésének kérdését a legtöbb Közös Vállalkozás konkrét szabályok elfogadása és az összes vonatkozó információ dokumentálásához szükséges eszközök kifejlesztése révén kezeli. Az ARTEMIS Közös Vállalkozásnak azonban még ki kell dolgoznia egy átfogó írásbeli eljárást az összeférhetetlenség kezelésére.

21.

A Bizottság második közbenső értékelésére 2013-ban és 2014 elején került sor. Ennek során a Bizottság az F4E kivételével valamennyi Közös Vállalkozást értékelte relevancia, eredményesség, hatékonyság és a kutatások minősége szempontjából. A jelentések bár pozitív képet adtak a közös vállalkozásokról, néhány további javítást igénylő területre is rávilágítottak.

22.

Valamennyi Közös Vállalkozás beszámolója megbízható, három azonban a 2013-as beszámolóra vonatkozóan korlátozott véleményt kapott a Számvevőszéktől az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége tekintetében.

23.

Az eljárások további javításra szorulnak, különösen ami az utólagos ellenőrzési stratégia végrehajtását és – az F4E esetében – a költségek kontrollmechanizmusát illeti.