This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(19)
Report on the annual accounts of the European Insurance and Occupational Pensions Authority for the financial year 2012, together with the Authority’s replies
Jelentés az Európai Biztosítás- és Foglalkoztatóinyugdíj-hatóság 2012-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról a Hatóság válaszaival együtt
Jelentés az Európai Biztosítás- és Foglalkoztatóinyugdíj-hatóság 2012-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról a Hatóság válaszaival együtt
HL C 365., 2013.12.13, p. 134–141
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 365/134 |
JELENTÉS
az Európai Biztosítás- és Foglalkoztatóinyugdíj-hatóság 2012-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról a Hatóság válaszaival együtt
2013/C 365/19
BEVEZETÉS
1. |
A frankfurti székhelyű Európai Biztosítás- és Foglalkoztatóinyugdíj-hatóságot (a továbbiakban: a Hatóság, más néven EIOPA) az 1094/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (1) hozta létre. A Hatóság feladata, hogy magas színvonalú közös szabályozási és felügyeleti standardokat és gyakorlatot határozzon meg, hozzájáruljon a jogilag kötelező erejű uniós előírások következetes alkalmazásához, ösztönözze és megkönnyítse a feladatok és hatáskörök átruházását a hatáskörrel rendelkező hatóságok között, hatáskörén belül figyelemmel kísérje és értékelje a piaci fejleményeket, valamint elősegítse a kötvénytulajdonosok, nyugdíjrendszeri tagok és kedvezményezettek védelmét (2). A Hatóság 2011. január 1-jén kezdte meg működését. |
A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK
2. |
A Számvevőszék ellenőrzési koncepciója analitikus ellenőrzési eljárásokat, tranzakciók közvetlen tesztelését, valamint a Hatóság felügyeleti és kontrollrendszereiben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT
3. |
Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte a következőket:
|
A vezetés felelőssége
4. |
A 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (5) 33. és 43. cikke szerint a vezetés felelőssége a Hatóság éves beszámolójának elkészítése és valós bemutatása, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége:
|
Az ellenőr felelőssége
5. |
A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára (7) az éves beszámoló megbízhatóságára és a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (INTOSAI) szerint végzi ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy a Hatóság éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. |
6. |
Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőrnek egy arra irányuló kockázatelemzés alapján kialakított szakmai megítélésétől függ, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba a beszámolóban, illetve lényeges szabályszerűtlenség az annak alapjául szolgáló tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr mérlegeli a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének biztosítása céljából alkalmazott felügyeleti és kontrollrendszereit, és a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárásokat alakít ki. Az ellenőrzés része továbbá az alkalmazott számviteli politika megfelelőségének, a számviteli becslések ésszerűségének és a beszámoló általános bemutatásának értékelése. |
7. |
A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak a megbízhatósági nyilatkozat elkészítéséhez. |
Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról
8. |
A Számvevőszék véleménye szerint a Hatóság éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi a 2012. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét. |
Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről
9. |
A Számvevőszék véleménye szerint a 2012. december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
10. |
Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét. |
MEGJEGYZÉSEK A TRANZAKCIÓK JOGSZERŰSÉGÉRŐL ÉS SZABÁLYSZERŰSÉGÉRŐL
11. |
Az EIOPA javított közbeszerzési eljárásain az uniós közbeszerzési szabályoknak való teljes megfelelés érdekében. Egy pénzügyi adatbázis kialakítására vonatkozó szerződést azonban négy, egyenként 60 000 eurós részletre bontottak, és mind a négyet közvetlenül két vállalatnak ítéltek oda. A teljes projekt keretében beszerzett szolgáltatások értékét tekintve (240 000 euró) nyílt vagy meghívásos eljárást kellett volna alkalmazni, ezért a kapcsolódó kötelezettségvállalások és kifizetések szabálytalanok. |
MEGJEGYZÉSEK A BELSŐ KONTROLLMECHANIZMUSOKRÓL
12. |
Az eszközök fizikai leltározására 2012 májusában és júniusában került sor, de erről nem készült leltárjelentés. A Hatóság nem rendelkezik elfogadott eljárásokkal vagy iránymutatásokkal a tárgyi eszközök leltározására vonatkozóan. |
MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI GAZDÁLKODÁSRÓL
13. |
A lekötött előirányzatok 2013-ra történő átvitele igen magas, az összes előirányzat 79 %-a volt a III. cím (Operatív kiadások) esetében. Ez főként egy hosszadalmas és bonyolult informatikai beszerzésből adódik, amelynek esetében a 2,2 millió eurós szerződést a terveknek megfelelően 2012 decemberében írták alá. |
AZ ELŐZŐ ÉVI MEGJEGYZÉSEK HASZNOSULÁSA
14. |
Az I. melléklet áttekintést ad a Számvevőszék előző évi megjegyzései nyomán tett helyesbítő intézkedésekről. |
Ezt a jelentést dr. Louis GALEA számvevőszéki tag elnökletével a IV. kamara a 2013. szeptember 10-i ülésén, Luxembourgban fogadta el.
a Számvevőszék nevében
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
elnök
(1) HL L 331., 2010.12.15, 48. o.
(2) A Hatóság hatáskörét és tevékenységeit a tájékoztató jellegű II. melléklet foglalja össze.
(3) Ezek a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a cash-flow kimutatás, a nettó eszközök változását feltüntető kimutatás, és a számviteli politika meghatározó alapelveit és további magyarázatokat tartalmazó összegzés.
(4) Ezek a költségvetési eredménykimutatásból és a költségvetési eredménykimutatás mellékletéből állnak.
(5) HL L 357., 2002.12.31., 72. o.
(6) A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve adott esetben a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.
(7) Az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 185. cikkének (2) bekezdése (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.).
I. MELLÉKLET
Az előző évi megjegyzések hasznosulása
Év |
A Számvevőszék megjegyzése |
A helyesbítő intézkedés állapota (végrehajtva/folyamatban/végrehajtandó/n.a.) |
2011 |
A kötelezettségvállalási arány különösen alacsony volt a II. cím (Igazgatási kiadások) esetében (60 %) és a III. cím (Operatív kiadások) esetében (12 %). Ez kihatással volt a Hatóság informatikai célkitűzéseire, amelyeket nem sikerült teljes mértékben teljesíteni. |
végrehajtva |
2011 |
A Hatóság költségvetése a 2011. pénzügyi évre vonatkozóan 10,7 millió EUR volt. Az alapító rendelet 62. cikkének (1) bekezdésével összhangban a 2011. évi költségvetés 55 %-át a tagállamok és EFTA-országok hozzájárulásából, 45 %-át pedig az Unió költségvetéséből finanszírozták. 2011 végén a Hatóság 2,8 millió EUR pozitív költségvetési eredményt mutatott ki. A Hatóság pénzügyi szabályzatának megfelelően a teljes összeget az Európai Bizottság felé fennálló kötelezettségként tartották nyilván. |
folyamatban |
2011 |
A pénzügyi szabályzat előírja a Hatóság számviteli rendszerének validálását, amelyet a számvitelért felelős tisztviselő még nem hajtott végre. |
végrehajtva |
2011 |
Az ellenőrzött beszerzési eljárások nem álltak teljes mértékben összhangban az általános pénzügyi szabályzat rendelkezéseivel. Informatikai eszközök beszerzése során öt esetben (160 117 EUR összeget érintően) az odaítélési kritériumokat nem határozták meg előre, és nem írtak alá írásos szerződést. Egy másik, munkaerő-felvételi szolgáltatásokhoz kapcsolódó esetben (55 000 EUR) nem megfelelően alkalmazták az odaítélési kritériumokat. A Hatóságnak gondoskodnia kell arról, hogy az új szerződések odaítélése teljes mértékben megfeleljen a uniós közbeszerzési szabályoknak. |
folyamatban |
2011 |
A Hatóságnak tökéletesítenie kell a munkaerő-felvételi eljárások átláthatóságát. Nem határozták meg az írásbeli tesztekre és személyes elbeszélgetésre való behíváshoz, illetve a megfelelő pályázók listájára való felkerüléshez szükséges minimális pontszámot, nem határozták meg a szóbeli és írásbeli vizsgák kérdéseit a pályázatok értékelése előtt, továbbá a felvételi bizottság kijelölésére vonatkozóan nem állt rendelkezésre a kinevezésre jogosult hatóság határozata. |
folyamatban |
II. MELLÉKLET
Európai Biztosítás- és Foglalkoztatóinyugdíj-hatóság (Frankfurt am Main)
Hatáskör és tevékenységek
A Szerződésből eredő uniós hatáskör (az Európai Unió működéséről szóló szerződés 26., 114., 290. és 291. cikke) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Hatóság hatásköre (a Hatóságot létrehozó 1094/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet 1. cikke (6) bekezdésében és 8. cikkében szereplő feladatok és hatáskörök) |
Célok A pénzügyi rendszer rövid, közép- és hosszú távú stabilitásához és hatékonyságához való hozzájárulás révén a közérdek védelme az Unió gazdasága és az uniós polgárok és vállalkozások érdekében. Feladatok
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Irányítás (a Hatóságot létrehozó 1094/2010/EU rendelet 40–44. cikke: Felügyeleti tanács; 45–47. cikke: Igazgatóság; 48–50. cikke: Elnök; 51–53. cikke: Ügyvezető igazgató) |
Felügyeleti tanács Összetétel A (szavazati joggal nem rendelkező) elnök, az egyes tagállamok pénzügyi piaci szereplőinek felügyeletére hatáskörrel rendelkező nemzeti hatóságok (szavazati joggal rendelkező) vezetői, a Bizottság (szavazati joggal nem rendelkező) képviselője, az Európai Rendszerkockázati Testület, az Európai Bankhatóság és az Európai Értékpapír-piaci Hatóság (szavazati joggal nem rendelkező) egy-egy képviselője; megfigyelők részvétele megengedett. Feladatok A Hatóság fő döntéshozó szerve. Igazgatóság Összetétel A Hatóság elnöke és a tagállami felügyeleti hatóságok hat képviselője. A Hatóság ügyvezető igazgatója és az Európai Bizottság képviselője szavazati jog nélkül vesz részt az igazgatóság ülésein. Feladatok Az igazgatóság biztosítja, hogy a Hatóság az 1094/2010/EU rendeletnek megfelelően teljesítse megbízatását és elvégezze a rábízott feladatokat. Költségvetési hatásköröket lát el, személyzetpolitikai tervet fogad el és meghozza a személyzeti döntések végrehajtásához szükséges intézkedéseket. A Hatóság elnöke A Hatóság elnöke Képviseli a Hatóságot, előkészíti a felügyeleti tanács munkáját, vezeti a tanács és az igazgatóság üléseit. A Hatóság ügyvezető igazgatója Gondoskodik a Hatóság irányításáról, valamint az éves munkaprogram és költségvetés végrehajtásáról; előkészíti az igazgatóság munkáját, a költségvetést, továbbá a munkaprogramot. Minőség-ellenőrző bizottság: Összetétel A Hatóság helyettes elnöke; az igazgatóság 2 tagja; az ügyvezető igazgató. Feladatok A belső eljárások és határozatok megfelelő végrehajtásának felügyelete és értékelése. Külső ellenőrzés Európai Számvevőszék. Belső ellenőrzés A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata. A zárszámadás elfogadásáért felelős hatóság A Tanács javaslata alapján eljáró Európai Parlament. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Hatóság rendelkezésére bocsátott erőforrások 2012-ben |
Végleges költségvetés Végleges költségvetési előirányzatok: 15 655 000 euró Létszámterv A létszámtervben engedélyezett állások száma: A létszámtervben szereplő állások száma 69, ebből betöltött: 69 A létszámtervet 100 %-ban teljesítették Szerződéses álláshelyek száma: a költségvetésben 12 álláshely szerepel, a betöltött álláshelyek száma 14 Kirendelt tagállami szakértői helyek: a költségvetésben 8 álláshely szerepel, ebből betöltött: nyolc Összesen: 91 alkalmazott |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Termékek és szolgáltatások 2012-ben |
Szabályozási feladatok
Felügyeleti feladatok
Fogyasztóvédelem és pénzügyi innováció
Közös felügyeleti kultúra
Pénzügyi stabilitás
Válságkezelés
Külső kapcsolatok
Konferenciák / más nyilvános rendezvények 2012-ben
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forrás: a Hatóságtól származó adatok. |
A HATÓSÁG VÁLASZAI
11. |
Az EIOPA tudomásul veszi és elfogadja a Számvevőszék észrevételeit. Mindazonáltal a közbeszerzési eljárás lefolytatásáról és négy részre bontásáról szóló döntést szakmailag teljesen helytálló indokok alapján hoztuk annak érdekében, hogy mélyítsük ismereteinket a rendszer kialakításának módszeréről, ezzel csökkentve a nem megfelelő szolgáltatások és termékek vásárlásának kockázatát és biztosítva az optimális verseny kialakulását a folyamat legfontosabb szakaszában, a fő közbeszerzésben. Az EIOPA arra törekszik, hogy eljárásai megfeleljenek az uniós szabályoknak és tökéletesítse azokat. Ezt bizonyítja, hogy az eljárásokhoz értékelő bizottságokat állított fel, annak ellenére, hogy nem lett volna elvárás. Az EIOPA célja az volt, hogy a közelgő nyílt eljárásokra készülve a különböző területekre különböző vállalkozókat találjon, amit jól bizonyít az a tény, hogy az egyes pályázati eljárásokra a szükségesnél nagyobb számú vállalatot hívtak meg. Az egyetlen vállalkozó megbízásának oka a beérkezett pályázatok korlátozott száma volt. Az EIOPA valós versenyt szeretett volna, így 4 különálló eljárást indított annak érdekében, hogy ne csak egy, “igényekre szabott” szolgáltatásokat nyújtó vállalat jöhessen szóba, ami a fő közbeszerzés keretében tulajdonképpen ahhoz vezetne, hogy ugyanaz a vállalat lenne az egyetlen megfelelő pályázó. |
12. |
Az EIOPA tudomásul vette a Számvevőszék észrevételét. 2012-ben a Hatóság eszközeinek védelmére helyezte a hangsúlyt a kapcsolódó eljárások megvalósítása és a leltározási folyamat dokumentálása helyett. Az EIOPA időközben pótolni kezdte a hiányosságokat. Az új pénzügyi szereplők számára képzést tartott az eszközökkel kapcsolatos folyamatok ésszerűsítése érdekében, illetve az ezeket a folyamatokat dokumentáló iránymutatásokat fogadott el. A folyamatok megvalósítása folyamatban van. |
13. |
Az EIOPA tudomásul vette a Számvevőszék észrevételét. Az informatikai beszerzésekhez kapcsolódó évek közötti áthúzódása a Hatóság működése kezdeti időszakának tudható be, hisz az információ-technológiai stratégiát 2011 végén, annak végrehajtási tervét pedig 2012 elején fogadtuk el. A kezdeti időszak után az informatikai kiadások jobban eloszlanak az adóév során, ami jelentősen csökkenti az évek közötti áthúzódásának gyakoriságát. |