10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/56

1.

A brüsszeli székhelyű Üzemanyagcella- és Hidrogéntechnológiai Közös Vállalkozás (FCH Közös Vállalkozás) 2008 májusában jött létre (1) a 2017. december 31-ig terjedő időszakra.

2.

Az FCH Közös Vállalkozás célja, hogy az iparral és a kutatószervezetekkel együttműködésben és azokkal összehangolva támogassa a kutatási, technológiafejlesztési és demonstrációs tevékenységeket a tagállamokban és a hetedik keretprogramhoz társult államokban (2), a piacképes felhasználások fejlesztése és ezáltal az üzemanyagcella- és hidrogéntechnológia mielőbbi bevezetésére tett további ipari erőfeszítések elősegítése érdekében (3).

3.

A Közös Vállalkozás tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unió, a New Energy World Ipari Csoport (NEW-IG) és az N.ERGHY Kutatási Csoport.

4.

Az Unió – a hetedik keretprogram költségvetéséből – maximum 470 millió euróval járul hozzá az FCH Közös Vállalkozás működési költségeihez és kutatási tevékenységeihez; ebből a működési költségekre elkülönített rész nem haladhatja meg a 20 millió eurót. A NEW-IG hozzájárulása a működési költségek 50 %-a, az N.ERGHY hozzájárulása pedig a működési költségek 1/12 része, valamint az operatív költségekhez legalább az uniós támogatással egyenértékű természetbeni hozzájárulást kell biztosítania (4).

5.

A Közös Vállalkozás 2010. november 15. óta pénzügyileg önálló.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az FCH Közös Vállalkozás éves beszámolóját (5), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (6) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (7) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

8.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (8) 185. cikkének (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

9.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (9). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (10), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (11).

10.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

11.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (12) nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai és szakmai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy a beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

12.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

13.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

15.

Az irányítótestület 2011 januárjában utólagos ellenőrzési stratégiát fogadott el. Ez a stratégia az egyik legfontosabb kontrollmechanizmus az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére (13). A 12 utólagos ellenőrzésből 2012 szeptemberéig csak nyolcat zártak le, ezek összesen 4,8 millió euróra terjedtek ki (az FCH Közös Vállalkozáshoz 2011-ben beérkezett költségigénylések 27 %-a). Az ellenőrzések közül hat nem mutatott rá lényegi hibára, a fennmaradó kettő azonban jelentős hibákra világított rá (14). A nagyobbik hibát (764 000 EUR) a következő évben korrigálták.

16.

A Számvevőszék véleménye szerint a 15. bekezdésekben leírtak hatásainak kivételével a Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényegi szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

17.

A 18–27. bekezdésben olvasható alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

18.

A 2011. évi végleges költségvetés 117 millió EUR összegű kötelezettségvállalási és 60 millió EUR kifizetési előirányzatot tartalmazott. A rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 99,8 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 87,9 % volt. Az operatív tevékenységekhez (a költségvetés III. címe) rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok 112 millió eurós összegét a 2011-es pályázati felhívásra vonatkozó globális kötelezettségvállalás alapján használták fel.

19.

Az FCH Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatában (15) leírt költségvetési eljárásnak nem tettek eleget; félreértelmezték a Bizottság által megadott azon felmentést, hogy a következő három évre vonatkozóan a törölt előirányzatokat a bevételi és kiadási előirányzatok között szerepeltessék. A Közös Vállalkozás úgy döntött, hogy felhasználja a 3,3 millió EUR összegű, 2010-ről 2011-re áthozott kifizetési előirányzatokat (16), noha a folyó pénzügyi évre vonatkozóan 6,3 millió EUR összegű engedélyezett kifizetési előirányzat még rendelkezésére állt (17). Az FCH Közös Vállalkozás költségvetési eljárással kapcsolatos értelmezése miatt az éves költségvetési eredmény összege helytelen, mivel a 2011-ről 2012-re áthozott 6,3 millió EUR (18) összegű kifizetési előirányzat nem szerepel a számításokban. A 2010-es költségvetési eredménykimutatás továbbá nem tartalmazza a 2010-ről 2011-re átvitt 3,3 millió EUR összegű kifizetési előirányzatot.

20.

A 10,4 millió EUR összegű, 2010-re vonatkozó felhasználatlan globális kötelezettségvállalást (amelynek felhasználási véghatárideje 2011. december 31. volt) nem 2011 végére, hanem csak 2012 januárjában vonták vissza.

21.

A 2008-as, 2009-es és 2010-es pályázati felhívások eredményeként összesen 183,4 millió EUR összegben írtak alá támogatási szerződéseket (19), 2011-ben pedig meghirdették a negyedik, 111,6 millió EUR összegű pályázati felhívást; előbbi összeg a Közös Vállalkozás kutatási tevékenységeire vonatkozó maximális uniós hozzájárulás 41 %-át, utóbbi pedig 25 %-át teszi ki (20). A pályázatok értékelésére 2011-ben került sor, és a kiválasztott projektek jelenleg a tárgyalási szakaszban tartanak. 2012 januárjában írták ki az ötödik pályázati felhívást 79 millió EUR értékben (a maximális uniós hozzájárulás további 18 %-a). Mindez azt mutatja, hogy a költségvetés-végrehajtás megfelelően halad előre.

22.

2011 végén a mögöttes üzleti folyamatokat a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának megfelelően validálta a számvitelért felelős tisztviselő (21). A számvitelért felelős tisztviselő a jelentésében számos hiányosságról (22) számolt be, amelyeket 2012 folyamán nyomon követ majd.

23.

A természetbeni hozzájárulások szintjének értékelésére alkalmazott módszert (23) véglegesítették (24), majd ennek alapján a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata (Internal Audit Service, IAS) és a belső ellenőrzési részleg (Internal Audit Capability, IAC) 2012 áprilisában közös értékelést végzett (25). A természetbeni hozzájárulások összesített szintje a számvitelért felelős tisztviselő 2012. február 8-i (a 2011-es előzetes beszámoló elkészítéséhez alkalmazott határnap) validálása szerint 347,6 millió EUR volt. Az értékelő jelentés következtetése szerint ezt az összeget 0,93 millió euróval (26) (azaz 0,3 %-kal) csökkenteni kell.

24.

2011. december végén az FCH Közös Vállalkozás bankszámlaegyenlege 9,2 millió EUR volt (27). 2011 augusztusa és decembere között az FCH Közös Vállalkozás készpénzegyenlege kb. 30 millió és 60 millió EUR között volt. A Közös Vállalkozás várhatóan minden szükséges lépést meg fog tenni annak érdekében, hogy a számláján lévő készpénzegyenlegét a szükséges szintre csökkentse.

25.

2011-ben a Közös Vállalkozás üzletmenet-folytonossági tervet hozott létre, és előrelépést tett az informatikai biztonsági szabályok formalizálása terén. Az üzletmenet-folytonossági tervet, beleértve a katasztrófaelhárítási tervet is az FCH Közös Vállalkozás 2012. június 12-én fogadta el.

26.

A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát még nem módosították a Bizottság belső ellenőrének hatáskörére vonatkozó rendelkezéssel (28).

27.

A Közös Vállalkozás és a belga hatóságok között a Belgium által nyújtandó irodahelyiségekről, kiváltságokról és mentességekről, valamint egyéb támogatásokról 2012. február 3-án írtak alá befogadási megállapodást (29).