EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013DC0548
REPORT FROM THE COMMISSION TO THE EUROPEAN PARLIAMENT AND THE COUNCIL Protection of the European Union’s financial interests — Fight against fraud 2012 Annual Report
A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK Az Európai Unió pénzügyi érdekeinek védelme – Csalás elleni küzdelem 2012. évi éves jelentés
A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK Az Európai Unió pénzügyi érdekeinek védelme – Csalás elleni küzdelem 2012. évi éves jelentés
/* COM/2013/0548 final */
A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK Az Európai Unió pénzügyi érdekeinek védelme – Csalás elleni küzdelem 2012. évi éves jelentés /* COM/2013/0548 final */
TARTALOMJEGYZÉK A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS
A TANÁCSNAK Az Európai Unió pénzügyi érdekeinek védelme – Csalás elleni
küzdelem 2012. évi éves jelentés............................................. 5 Összefoglalás................................................................................................................................ 5 1........... Bevezetés....................................................................................................................... 7 2........... Csalás és egyéb szabálytalanságok.................................................................................. 7 2.1........ Összes bejelentett szabálytalanság................................................................................... 7 2.2........ Az EU költségvetését érintő,
csalárdként bejelentett szabálytalanságok............................ 7 2.2.1..... Bevételek....................................................................................................................... 9 2.2.2..... Kiadások..................................................................................................................... 10 2.2.2.1.. Természeti erőforrások (mezőgazdaság
és vidékfejlesztés, halászat)............................... 12 2.2.2.2.. Kohéziós politika (a 2007–2013 és a
2000–2006 programozási időszak)...................... 13 2.2.2.3.. Előcsatlakozási politika
(előcsatlakozási támogatás, Előcsatlakozási Támogatási Eszköz (IPA)) 13 2.2.2.4.. A Bizottság által közvetlenül kezelt
kiadások................................................................. 14 3.2.2..... Az Európai Csalás Elleni Hivatal
(OLAF) által elért eredmények.................................... 14 2.3........ Nem csalárdként bejelentett
szabálytalanságok.............................................................. 14 2.3.1..... Bevételek..................................................................................................................... 15 2.3.2..... Kiadások..................................................................................................................... 16 3........... Visszafizettetés, valamint egyéb
megelőző és korrekciós intézkedések............................ 17 3.1........ Kiadások: megelőző mechanizmusok............................................................................. 17 3.1.1..... Megszakítások 2012-ben............................................................................................. 17 3.1.2..... Felfüggesztések............................................................................................................ 18 3.2........ Kiadások: pénzügyi korrekciók és
visszafizettetések 2012-ben...................................... 18 3.3........ Saját forrásokból származó
bevételekhez kapcsolódó visszafizettetések......................... 19 3.3.1..... Tradicionális saját források........................................................................................... 19 4........... Uniós szintű csalás elleni
politikák.................................................................................. 20 4.1........ A Bizottság csalás elleni
kezdeményezései 2012-ben..................................................... 20 4.1.1..... Az OLAF reformjára irányuló javaslat
(1073/1999/EK rendelet)................................... 20 4.1.2..... Az Unió pénzügyi érdekeinek védelmét
célzó, bűnügyi eszközökkel folytatott csalás elleni küzdelemről szóló
irányelvjavaslat............................................................................................................. 20 4.1.3..... Az Európai Ügyészség (European Public
Prosecutor’s Office – EPPO) létrehozását előkészítő munka 21 4.1.4..... A korrupció elleni küzdelemre
irányuló kezdeményezések az EU-ban............................. 21 4.1.5..... Csalás elleni politika a vámügyben................................................................................. 21 4.1.5.1.. Kölcsönös közigazgatási
segítségnyújtás........................................................................ 21 4.1.5.2.. Közös vámügyi műveletek............................................................................................. 22 4.1.5.3.. A Csalás Elleni Információs Rendszer
(AFIS)................................................................ 22 4.1.6..... A héacsalás elleni küzdelem.......................................................................................... 22 4.1.7..... Csalás elleni rendelkezések a
nemzetközi megállapodásokban........................................ 23 4.1.8..... A dohánytermékek illegális
kereskedelme elleni küzdelem.............................................. 23 4.1.8.1.. Az EU keleti határa mentén zajló
cigaretta- és alkoholcsempészet elleni küzdelemre vonatkozó bizottsági
cselekvési terv.............................................................................................................................. 23 4.1.8.2.. Dohány-ellenőrzési Keretegyezmény
(FCTC): A dohánytermékek illegális kereskedelmének felszámolásáról szóló
jegyzőkönyv................................................................................................................. 24 4.1.8.3.. Cigarettagyártókkal kötött
megállapodások................................................................... 24 4.1.9..... Közbeszerzési szabályok.............................................................................................. 24 4.1.10... A Bizottság csalás elleni stratégiája................................................................................ 25 4.1.11... A Hercule és a Periklész program................................................................................. 25 4.1.11.1............................................................... A
Hercule II és a Periklész program végrehajtása 25 4.1.11.2................................................................................. Többéves
pénzügyi keret 2014–2020 25 4.2........ A csalásmegelőzés koordinációjával
foglalkozó tanácsadó bizottság (COCOLAF)......... 26 4.3........ Az Európai Parlament
2012. május 10-i állásfoglalása az Európai Unió pénzügyi érdekeinek
védelméről – Csalás elleni küzdelem – Éves jelentés 2010............................................................................. 26 5........... A tagállamok által hozott
intézkedések az EU pénzügyi érdekeit érintő csalással és más jogellenes
tevékenységekkel szemben........................................................................................... 27 5.1........ Az EU pénzügyi érdekeit érintő
csalás és egyéb szabálytalanságok elleni küzdelem jegyében hozott intézkedések.................................................................................................................................... 27 5.2........ Az EU pénzügyi érdekeit érintő, a
mezőgazdaság területén történő csalás és egyéb szabálytalanságok elleni
küzdelem jegyében hozott intézkedések......................................................................... 28 5.2.1..... Jogalkotási és közigazgatási
intézkedések...................................................................... 28 5.2.2..... Új megelőzési és felderítési
stratégiák............................................................................ 29 5.2.3..... Csalásmutatók alkalmazása........................................................................................... 29 5.2.4..... A jelentéstétellel kapcsolatos
rendelkezések végrehajtása.............................................. 29 5.2.5..... A csalás felderítésére és üldözésére
vonatkozó hiányos statisztikák, valamint az érintett visszafizettetések 30 5.3........ A Magna Grecia művelet.............................................................................................. 30 5.4........ A 2011-es ajánlások végrehajtása................................................................................. 31 6........... Következtetések és ajánlások....................................................................................... 32 6.1........ Két trend a politikai és operatív
fejlemények vonatkozásában........................................ 32 6.2........ A csalás különböző megközelítései................................................................................ 32 6.3........ A csalásra vonatkozó közös szabályok
elfogadása......................................................... 33 6.4........ A legjelentősebb kockázatok
megerősítést nyertek........................................................ 33 6.5........ Továbbra is a csalás elleni szervek
és a bűnüldőző hatóságok a leghatékonyabb szereplők a csalárd szabálytalanságok
felderítésében................................................................................... 34 6.6........ A jogosultalan uniós kifizetések
elleni védelem – amelyet az uniós rendeletekben lefektetett, meglévő megelőző
és korrekciós mechanizmusok is megerősítenek – továbbra is megfelelő............................. 35 6.7........ Általános következtetések............................................................................................. 35 1. MELLÉKLET – Csalárdként bejelentett
szabálytalanságok..................................................... 37 2. MELLÉKLET – Nem csalárdként bejelentett
szabálytalanságok.............................................. 38 3. MELLÉKLET – A megosztott irányítás keretében
2012-ben végrehajtott pénzügyi korrekciók (millió EUR) 39 A BIZOTTSÁG JELENTÉSE
AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK Az Európai Unió pénzügyi érdekeinek védelme –
Csalás elleni küzdelem
2012. évi éves jelentés Összefoglalás Az Európai Unió pénzügyi érdekeinek védelméről
szóló 2012. évi éves jelentést a Bizottság a tagállamokkal közösen, az Európai
Unió működéséről szóló szerződés 325. cikkének megfelelően készítette. A
jelentés bemutatja a csalás elleni küzdelem érdekében végrehajtott bizottsági
és tagállami intézkedéseket, valamint ezek eredményeit. Amennyiben ezen
információk elemzése során problémát vagy kockázatot állapítottak meg,
kezelésük céljából ajánlásokat dolgoztak ki. Az EU pénzügyi érdekeinek védelmére
irányuló legutóbbi intézkedések 2012 folyamán a Bizottság számos intézkedést
hozott vagy javasolt az EU pénzügyi érdekeinek védelmét szolgáló jogi és
közigazgatási keret fejlesztése céljából. Ezek közé tartoznak a következők: –
az Unió pénzügyi érdekeinek védelmét célzó, bűnügyi
eszközökkel folytatott csalás elleni küzdelemről szóló irányelvjavaslatra
irányuló javaslat; –
az Európai Ügyészség (European Public Prosecutor’s
Office – EPPO) létrehozását előkészítő munka; –
az Egészségügyi Világszervezet (WHO)
Dohányzás-ellenőrzési Keretegyezményéhez (FCTC) csatolt, a dohánytermékek
tiltott kereskedelmének felszámolását célzó jegyzőkönyv elfogadása; valamint –
csalás elleni rendelkezések beillesztése a
nemzetközi megállapodásokba és a közigazgatási együttműködési megállapodásokba. Az EU
költségvetését érintő (csalárd és nem csalárd) szabálytalanságok felderítése és
bejelentése 2012-ben 1 231 szabálytalanságot
jelentettek be csalárdként (ez magában foglalja a gyanított és a megállapított
csalási eseteket is), amelyek összesen 392 millió EUR-t érintettek –
ez nagyjából megegyezik az előző évi adatokkal. Továbbra is jelentős
különbségek vannak a tagállamok által bejelentett csalárd szabálytalanságok
között, amelyek utalhatnak a jogi keret alkalmazása során érvényesített eltérő
értelmezésekre és a csalásfelderítés eltérő megközelítéseire. A nem csalárdként bejelentett szabálytalanságok
növekedtek, különösen a mennyiség tekintetében. A növekedés főként a nagy
összegeket érintő szabálytalanságoknak tudható be, ugyanakkor a programok
lezárásakor bejelentett rendszerszintű szabálytalanságokra is visszavezethető. Megelőző és korrekciós intézkedések 2012-ben a Bizottság több döntést hozott annak
biztosítása érdekében, hogy az uniós forrásokat a hatékony és eredményes
pénzgazdálkodás elvének megfelelően költsék el, valamint megfelelően
védelmezzék az EU pénzügyi érdekeit. A kohéziós politika terén 187 határozatot
hoztak a kifizetések megszakításáról (ez több mint 5 milliárd EUR-t
érintett). 2012 végén ezek közül 70 továbbra is lezáratlan volt (a megszakított
kifizetéseket mintegy 1,7 milliárd EUR értékben érintik). Ezen
túlmenően négy felfüggesztési határozat is született (az év végén fennálló
állapot szerint még folyamatban vannak). Több mint 3,7 milliárd EUR értékű
pénzügyi korrekciót hajtottak végre (továbbra is elsősorban a 2000–2006 közötti
programozási időszak vonatkozásában) és 615 millió EUR értékben adtak
ki visszafizettetési felszólításokat. A 2012-ben hozott intézkedések alátámasztják,
hogy a működő mechanizmusok lehetővé teszik az EU pénzügyi érdekeinek hatékony
védelmét, ám a jogtalanul kifizetett összegek visszafizettetésének elmulasztása
jelentette végső kockázat a felelős tagállamokra hárul. Csalás elleni rendszerek a mezőgazdaság terén Az idei jelentés középpontjában a mezőgazdaság
terén megvalósult intézkedések és szabálytalanságok állnak. Az elemzés javulást
mutat a tagállamok általi pénzügyi ellenőrzésben és kockázatkezelési
rendszereikben, többek között a jogi rendelkezések és iránymutatások, a
nemzeti vagy regionális stratégiák, a kockázati mutatók használata, a
közigazgatási eljárások és a nemzeti hatóságok közötti együttműködés
tekintetében. A tagállamok által benyújtott statisztikai
adatok a csalást kiszűrő vizsgálatokról, a büntetőeljárásokról és ezek
eredményeiről azonban nem teljes körűek, ami megnehezíti, hogy elemezzék a
csalások tagállami kivizsgálása és a csalási esetekben folytatott tagállami
büntetőeljárások minőségét, illetve erre támaszkodjanak a jövőbeni szakpolitika
kialakításakor. 1. Bevezetés Az Európai Unió működéséről
szóló szerződés 325. cikkének (5) bekezdése alapján a Bizottság a
tagállamokkal együttműködve évente jelentést nyújt be az Európai Parlamentnek
és a Tanácsnak az Unió pénzügyi érdekeit sértő csalások és más jogellenes
tevékenységek elleni küzdelem terén megvalósított intézkedésekről. A Szerződés kimondja, hogy
az Unió és a tagállamok egyaránt felelősek az Unió pénzügyi érdekeinek
védelméért és a csalás elleni küzdelemért. A nemzeti hatóságok kezelik az uniós
kiadások 80 %-át, és ők szedik be a tradicionális saját forrásokat (TOR).
E két területen a Bizottság általános felügyeletet gyakorol, normákat állapít
meg és ellenőrzi azok betartását. A Bizottság és a tagállamok közötti szoros
együttműködés tehát kulcsfontosságú az Unió pénzügyi érdekeinek hatékony
védelme szempontjából. Következésképpen e jelentés egyik fő célja annak
felmérése, mennyire volt hatékony ez az együttműködés 2012 során, és hogyan
lehetne azt továbbfejleszteni. A jelentés bemutatja a 2012-ben hozott uniós
szintű intézkedéseket, és összefoglalja, illetve értékeli a tagállamok csalás
elleni tevékenységét. Ezenkívül elemzést tartalmaz a nemzeti és az uniós
szervek által elért legjelentősebb eredményekről, az uniós kiadásokkal és
bevételekkel összefüggő csalási esetek vagy egyéb szabálytalanságok felderítése
és a Bizottságnak történő bejelentése vonatkozásában. A hangsúly a
csalásfelderítésen van – az eredmények azt jelzik, miként képesek a rendszerek
és a csalás elleni hatóságok fellépni az uniós pénzforrásokra kártékony csalás
és jogellenes tevékenységek ellen. A jelentéshez öt bizottsági
szolgálati munkadokumentum[1] kapcsolódik. A „Szabálytalanságok statisztikai elemzése” című
dokumentumban találhatóak az egyes tagállamok csalás elleni tevékenységének
legfontosabb eredményeit összefoglaló táblázatok. 2. Csalás
és egyéb szabálytalanságok 2.1. Összes
bejelentett szabálytalanság 2012-ben 13 436 (csalárd és nem csalárd)
szabálytalanságot jelentettek be a Bizottságnak. Ezek összesen mintegy
3,4 milliárd EUR összeget érintettek, amelyből mintegy
2,9 milliárd EUR az uniós költségvetés kiadási ágazataira vonatkozik.
A feltárt szabálytalanságok a kiadási oldalon a kifizetések 2,3 %-át, a
beszedett bruttó tradicionális saját forrásoknak pedig a 2,1 %-át teszik
ki. 2011-hez képest a szabálytalanságok az esetek
száma tekintetében 6 %-kal, a pénzügyi érték tekintetében pedig 77 %-kal
növekedtek. A növekedés különösen a nem csalárdként bejelentett
szabálytalanságokkal függ össze, bizonyos egyedi körülményekből adódóan (lásd a
2.3. fejezetet). 2.2. Az EU
költségvetését érintő, csalárdként bejelentett szabálytalanságok A bejelentett csalárd szabálytalanságok száma,
illetve a vonatkozó összegek a tágabban értelmezett csalás részét képezik, és
nem tekintendőek a csalás szintjének mércéjeként. 2012-ben a tagállamok 1 194
szabálytalanságot jelentettek csalárd szabálytalanságként, amelyek összértéke
390 millió EUR-nak felelt meg. Ezen túlmenően 29 csalárd
szabálytalanság kapcsolódott a közvetlen kiadások keretében kezelt forrásokhoz,
2 millió EUR-t érintve, végül pedig a tagjelölt országok 8 csalárd
szabálytalanságot jelentettek be, amelyek 1 millió EUR körüli
összeget érintettek. A 2012 során bejelentett csalárd
szabálytalanságok[2] száma és hatása gyakorlatilag az egy évvel korábbi szinten maradt. Az
egyes ágazatok között azonban jelentős különbségek tapasztalhatóak, amint azt
az 1. táblázat és az 1. ábra mutatja. 1. táblázat: A 2012-ben csalárdként bejelentett
szabálytalanságok[3] A 2012-ben
bejelentett valamennyi csalárd szabálytalanság tagállamok és költségvetési
ágazatok (bevétel és kiadás) szerinti bontása az 1. mellékletben
található. 1. ábra: A csalárdként bejelentett
szabálytalanságok és a kapcsolódó összegek – 2008–2012 2.2.1. Bevételek A 2012. évre a bevételi oldalon
bejelentett csalási esetek száma (682) 20 %-kal elmarad a 2008–2012
közötti évek átlagától (851). A 2012-ben érintett tradicionális saját források
megállapított teljes összege (77,6 millió EUR) 22 %-kal
alacsonyabb, mint a 2008–2012 közötti időszak átlaga (100 millió EUR)[4]. A vámkezeléssel
egyidejűleg végrehajtott vámellenőrzések eredményeként gyakrabban minősítették
csalárdnak az eseteket, mint a vámkezelést követő ellenőrzések alkalmával.
2012-ben a csalási esetek jelentős részét (32 %) a vámkezeléssel
egyidejűleg végrehajtott vámellenőrzések során derítették fel. A csalásban
érintett tradicionális saját forrásokból származó összegek 51 %-át a
csalás elleni szolgálatok által végzett vizsgálatok során tárták fel. Az alábbi ábrán
szemléltetett elemzés szerint a csalási esetek száma a 2008–2012 közötti
időszakban csökkenő tendenciát mutat. A legtöbb csalárd szabálytalanságot
Spanyolország, Olaszország, Németország és Görögország jelentette (324 és 32
között), míg az érintett összegek tekintetében Spanyolország áll az élen
(38 millió EUR és 10 millió EUR között)[5], utána pedig Belgium és Olaszország következik. 2. ÁBRA: Tradicionális saját források – Csalási
esetek és a megállapított érintett összegek (2008–2012) 2.2.2. Kiadások A kiadási költségvetést illetően a csalárdként
bejelentett szabálytalanságok számának növekedése viszonylag csekély mértékű.
Az érintett összegek ingadozása sem jelentős, mivel néhány nagyobb vizsgálat
drasztikusan megváltoztathatja az eredményeket (például az előcsatlakozási
támogatások vonatkozásában – lásd a 2.2.5. szakaszt). A bejelentett szabálytalanságok gyakran
vonatkoznak olyan műveletekre, amelyek nem a felderítés vagy bejelentés
pénzügyi évében valósultak meg. Egy csalási eset elkövetése és a Bizottságnak
való bejelentése között átlagosan 3,5 év telik el[6], így nehéz
magyarázatot adni ezekre a fejleményekre (például a gazdasági válság lehetséges
negatív hatásait illetően). A 3. és a 4. ábra a bejelentett
csalárd szabálytalanságok számát, illetve az érintett összegeket mutatja a
kiadási ágazatokban. Az előző évekhez hasonlóan a csalárd
szabálytalanságok zömét a kohéziós politika terén derítették fel: ez az összes
eset 50 %-át, illetve az érintett összegek 63 %-át jelenti. 3. és 4. ábra: A csalárdként bejelentett
szabálytalanságok költségvetési ágazatonként (kiadások) – az esetek száma és az
összegek szerint A felderített elkövetési módok nem
mutatnak jelentős változást az előző évekhez képest. A leggyakrabban ismétlődő
módszerek között szerepel a hamis vagy hamisított dokumentáció vagy
nyilatkozatok felhasználása és a források hűtlen kezelése (a rendeltetésüktől
eltérő célra történő felhasználásuk). A csalárdként bejelentett szabálytalanságok
közül csupán nagyon kevés kapcsolódik korrupciós ügyhöz (összesen 9), az ilyen
esetek száma azonban emelkedik. Négy tagállam jelentette ilyen esetek
felderítését: Olaszország (6), Ciprus, Észtország és Spanyolország (1).
Valamennyi felderített eset a kohéziós politika terén történt. A 2012-ben csalárdként bejelentett
szabálytalanságok felét csalás elleni szervek derítették fel vagy bűnügyi
nyomozás, illetve egyéb külső ellenőrzés során tárták fel azokat. Az esetek
másik felét az ágazati szabályozásokban meghatározott közigazgatási ellenőrzési
rendszerek keretében derítették fel. Ez kiemeli a külső ellenőrzések jelentőségét
a csalás elleni küzdelemben, valamint az irányító és ellenőrző hatóságokkal
való szoros összehangoltság szükségességét. Arra is rámutat, hogy ez utóbbi
jelentős javuláson ment keresztül, hiszen a felderítés korábban szinte
kizárólagosan a rendőri szervekre és a bírói hatóságokra hárult. A csalás
elleni vagy bűnügyi nyomozások sokkal nagyobb pénzösszegeket érintő lehetséges
csalási eseteket derítenek fel, ami tükrözi az érintett szervek képességét
tevékenységük célirányossá tételére csakúgy, mint kiterjedtebb nyomozati
hatásköreiket. A tagállamok által csalárdként bejelentett
szabálytalanságok összetettségük mértéke szerint bonthatóak. 2012-ben a
bejelentett esetek 2 %-a tekinthető összetettnek[7], 40 %-a
egyszerűnek[8] és 58 %-a mérsékelten összetettnek[9]. Míg az
összetett esetek aránya a korábbi évekhez képest változatlan, a nemzeti
hatóságok a vizsgált évben több egyszerű és kevesebb mérsékelten összetett
esetet derítettek fel. Az egyszerűbb csalási esetek irányába történt elmozdulás
tükrözheti azon kedvezményezetteknek a gazdasági válság összefüggésében
végrehajtott csalási kísérleteit, akik a megszokott körülmények között nem
követtek volna el jogsértést. Ezt a trendet az elkövetkező években is nyomon
kell követni, figyelembe véve a felderítés és a csalás elkövetése között eltelt
időt. 5. ábra: Csalárdként bejelentett
szabálytalanságok – összetettség A tagállamok csalásfelderítési rátái továbbra
is változóak (lásd az 1. mellékletet). Olaszország, Lengyelország, Románia,
Dánia és Németország derítette fel és jelentette be a legtöbb csalárd
szabálytalanságot (109 és 51 között). Az érintett összegek tekintetében
Olaszország, Románia és a Cseh Köztársaság jelentette a legmagasabb adatokat
(119 millió EUR és 54 millió EUR között). Görögország,
Luxemburg, Málta és Finnország nem derített fel és nem jelentett be csalárd
szabálytalanságokat. Belgium, Franciaország, Ciprus, Hollandia és Ausztria igen
kevés (az összes kiadási ágazatra nézve kevesebb mint három) esetet jelentett
be. A különbségek több tényezőben gyökereznek és jelentős megközelítésbeli
különbségeket tükröznek nem csupán az egyes tagállamok, hanem egy adott ország
különböző közigazgatási egységei között is. Egyes tagállamok jelentős
erőforrásokat fordítanak a csalás elleni küzdelemre, mások a pénzügyi korrekció
alkalmazását részesítik előnyben, mellőzve a lehetséges bűncselekmény további
kivizsgálását. Az elmúlt öt évben csalárdként bejelentett
szabálytalanságok esetében 5 %-nál állapítottak meg csalást (a
megállapított csalás aránya)[10]. 2.2.2.1. Természeti
erőforrások (mezőgazdaság és vidékfejlesztés, halászat) A 2012-ben csalárdként bejelentett
szabálytalanságok ebben az ágazatban csaknem 50 %-os növekedést mutatnak
2011-hez képest (lásd az 1. táblázatot). Ez annak tulajdonítható, hogy
Dánia 56 esetet jelentett be, amelyek elkövetési módja azonos volt és
mind egyetlen vizsgálathoz kapcsolódott. A Dánia által bejelentett valamennyi eredmény az
Európai Mezőgazdasági Garanciaalaphoz (EMGA) kötődik, amely következésképpen a mennyiségek
és összegek növekedését mutatja 2011-hez képest, míg az Európai Mezőgazdasági
és Vidékfejlesztési Alapra (EMVA) vonatkozó mutatók változatlanok. A csalárdként bejelentett szabálytalanságok
csaknem fele a korlátok, kvóták vagy küszöbértékek túllépésére, illetve
túligénylésre vagy fiktív nyilatkozatokra vonatkozik. A felderített összetett csalási esetek aránya
alacsonyabb, mint más ágazatokban (1 % körül), míg az egyszerű esetek
aránya magasabb (44 %). Más ágazatokkal ellentétben az egyszerű esetek
aránya 2012-ben csökkent (59 %-ról 44 %-ra). A mezőgazdaság terén megállapított csalások aránya
némileg magasabb, mint az átlag: a 2008–2012 közötti időszakban bejelentett
esetek mintegy 6 %-a. 2.2.2.2. Kohéziós
politika (a 2007–2013 és a 2000–2006 programozási időszak) A kohéziós politika továbbra is a költségvetési
kiadások azon területét jelenti, ahol a legmagasabb a csalárdként bejelentett
szabálytalanságok száma, viszont ez a szám az utóbbi három évben nem változott. A 2012-ben bejelentett csalárd szabálytalanságok
túlnyomó része az Európai Regionális Fejlesztési Alaphoz (ERFA) kapcsolódott,
míg az elmúlt öt évben e tekintetben az Európai Szociális Alap (ESZA) állt az
élen. Az érintett összegeket illetően a támogatott projektek magasabb
finanszírozási értékéből adódóan mindig is az ERFA-ra jutott a legnagyobb
hányad. Abban a tekintetben, hogy mely hatóságok
derítették fel a csalárd szabálytalanságokat, a legnagyobb rész (59 %)
első ízben esik az uniós jogban meghatározott ellenőrző rendszerre, amely ezáltal
megelőzi a bűnügyi nyomozásokat és a csalás elleni szerveket. Ez feltűnő
különbséget jelent az előző (2000–2006) programozási időszakhoz képest, amikor
szinte kizárólag a csalás elleni vizsgálatok vagy a bűnügyi nyomozások
eredményeként került sor felderítésre. A Bizottság elmúlt néhány évben tett
erőfeszítései, melyek az ágazatban előforduló csalások tudatosítását célozták,
a jelek szerint meghozták gyümölcsüket a nemzeti hatóságok körében, bár ez a
tendencia az elkövetkező években még megszilárdításra vár[11]. A pénzösszegeket tekintve a legkiemelkedőbb eredmények továbbra is a
bűnügyi nyomozásokhoz és a csalás elleni vizsgálatokhoz fűződnek – ezek a
teljes összeg 64 %-át teszik ki. További jelentős fejlemény, hogy csökkent a
csalási esetek felderítése és bejelentése közötti idő: ez átlagosan nyolc és
fél hónap. Másfelől viszont a szabálytalan gyakorlatokat átlagosan a kezdetük
után két év és hét hónap elteltével derítették fel. A megállapított csalás aránya a kohéziós
politikában az átlagosnál alacsonyabb: a 2008–2012 közötti időszakban
bejelentett esetek mintegy 4 %-a. 2.2.2.3. Előcsatlakozási
politika (előcsatlakozási támogatás, Előcsatlakozási Támogatási Eszköz (IPA)) Az előcsatlakozási támogatás terén 2012-ben tovább
csökkent a csalárdként bejelentett szabálytalanságok száma, a 2009-től
kibontakozó tendenciának megfelelően. Az EU 2004-ben csatlakozott 12 tagállama
megkezdte az előcsatlakozási támogatás kiiktatását, ami az Újjáépítési,
fejlesztési és stabilizációs közösségi támogatás (CARDS) néhány projektje és
fennmaradó kifizetései kivételével majdnem le is zárult. A csalárdként bejelentett szabálytalanságok
számának mérséklődése az érintett összegek jelentős emelkedésével párosult, ami
a Románia által bejelentett két – összesen 38,5 millió EUR értékű –
esetre vezethető vissza. Ezt a két kivételes esetet leszámítva az összegek is
alátámasztanák a csökkenő tendenciát. A csalárdként bejelentett szabálytalanságok száma
továbbra is a vidékfejlesztési támogatások terén a legmagasabb. A jelenlegi programozási időszakot tekintve az
IPA-t érintő bejelentett csalárd szabálytalanságok 2012-ben enyhe csökkenést
mutattak. Ez a végrehajtásban tapasztalható lemaradásokból következhet. 2.2.2.4. A
Bizottság által közvetlenül kezelt kiadások A Bizottság által közvetlenül kezelt kiadások
elemzése a bizottsági szolgálatok által a központilag kezelt kiadásokkal
kapcsolatban kiadott visszafizettetési felszólításokra vonatkozó adatok alapján
történik. 2012-ben az eredményszemléletű számviteli rendszer
(ABAC) alapján a bizottsági szolgálatok 26 visszafizettetés esetében
állapították meg a csalás gyanúját, majd jelentést tettek róluk az OLAF-nak.
További 1 648 visszafizettetést minősítettek szabálytalanságként. Ezen
esetek pénzügyi hatása mintegy 2,7 millió EUR. 2.2.3. Az
Európai Csalás Elleni Hivatal (OLAF) által elért eredmények 2012-ben az OLAF 431 vizsgálati és 287
koordinációs ügyet indított, valamint 465 esetet zárt le (ezekből 100-at
ajánlásokkal). 54 igazságügyi eljárásra irányuló ajánlást
küldtek a nemzeti hatóságoknak és mintegy 284 millió EUR
visszafizettetésére tettek ajánlást, amelyből 165,8 millió EUR a
bevételekhez, 118,2 millió EUR pedig a kiadásokhoz kapcsolódik (lásd
a 2. táblázatot). 2. táblázat: Az OLAF vizsgálatai nyomán 2012-ben
visszafizettetésre javasolt összegek 2.3. Nem
csalárdként bejelentett szabálytalanságok 2012-ben 12 137 nem csalárdként
bejelentett (nem csalárd) szabálytalanságról értesítették a Bizottságot (ez
körülbelül 6 %-kal több, mint 2011-ben), amelyek pénzügyi vonzata mintegy
2,9 milliárd EUR (a 2011-es adat több mint kétszerese). A legnagyobb
növekedést a kohéziós politika, illetve a közvetlen kiadások terén észlelték
(lásd a 2.3.2. bekezdést), amint azt a 3. táblázat is szemlélteti. 3. táblázat: Nem csalárdként bejelentett
szabálytalanságok 2012-ben[12] A 2. mellékletben található a 2012-ben
bejelentett valamennyi nem csalárd szabálytalanság tagállamonkénti bontása a
bevételek és kiadások szerint. 2.3.1. Bevételek A tradicionális saját forrásokat illetően a
2012-ben bejelentett nem csalárd szabálytalanságok száma változatlan maradt, ám
a teljes megállapított összeg 20 %-kal magasabb a 2008–2012 közötti évek
átlagánál. 6. ÁBRA: Tradicionális saját források – A nem
csalárdként bejelentett szabálytalanságok és az érintett összegek (2008–2012) 2012-ben a vámkezelés utáni ellenőrzés volt a
szabálytalanságok felderítésének legjelentősebb módszere, mind a felderített
esetek számát, mind a tradicionális saját források megállapított összegét
tekintve. Az elmúlt néhány évben a tradicionális saját
források bizottsági ellenőrzései a tagállamok vámellenőrzési stratégiájára,
valamint a vizsgálatok során tett észrevételek nyomán végrehajtott tagállami
intézkedések szoros nyomon követésére összpontosultak. A Bizottság elmozdulást
tapasztalt a tagállamok stratégiájában az áruk vámkezelésével egyidejűleg
végzett vámellenőrzésektől a vámkezelés utáni ellenőrzések irányába. Ezt a
tagállamok által szolgáltatott adatok ugyancsak alátámasztják. A vámkezelés
utáni vámellenőrzés a szabálytalanságok felderítésének hatékony módszere,
azonban a vámkezeléssel egyidejűleg végzett vámellenőrzés továbbra is jelentős
a csalási esetek felderítése szempontjából (lásd a 2.2.1. bekezdést). 2.3.2. Kiadások A költségvetés kiadási területein a nem
csalárd szabálytalanságok mennyiségének növekedése főként a közvetlen kiadások
ágazatában figyelhető meg, és csaknem teljes mértékben arra vezethető vissza,
hogy a Bizottság főigazgatóságai jobban tudták használni az ABAC-rendszert,
amely pontosabb információkkal szolgált. Megemlítendő, hogy a többi ágazattól
eltérően a közvetlen kiadásokban az összes szabálytalanságot küszöbérték
alkalmazása nélkül iktatják. Az összegek emelkedése tekintetében két
terület jelentős: i) a közvetlen kiadások, ahol egyetlen,
40 millió EUR értékű szabálytalanság (amelynek korrekciója és
kezelése megtörtént) okozza a változást a 2011. évhez képest, valamint ii) a
kohéziós politika, ahol a jelentős összeg részben a 2007–2013 programozási
időszak fokozottabb végrehajtásának, túlnyomórészt viszont a Bizottság ellenőrzési
szolgálatai által az elmúlt években feltárt, ám az illetékes nemzeti
szolgálatok által csupán 2012-ben bejelentett bizonyos szabálytalanságoknak
tudható be. Mintegy 1,5 milliárd EUR kapcsolódik a Cseh Köztársaság
és Spanyolország által bejelentett nem csalárd szabálytalanságokhoz (a pénzügyi
korrekcióról és a korrekciós intézkedésekről már megállapodtak és megtették a
szükséges lépéseket). A Cseh Köztársaság esetében ezen összegek fele a
Bizottság szolgálatai által végzett ellenőrzések nyomán végrehajtott pénzügyi
korrekciókkal áll összefüggésben; Spanyolország esetében az összegek fele a
2000–2006 közötti programozási időszakra vonatkozó szabálytalanságokról szóló
bejelentésekhez kapcsolódik, és a Bizottság a zárási folyamat kapcsán kérte
azokat[13]. 3. Visszafizettetés,
valamint egyéb megelőző és korrekciós intézkedések Az EU pénzügyi érdekeinek védelmében fontos
szempont a csalást és egyéb szabálytalanságokat megelőző és kiigazító
mechanizmusok használata, ami biztosítja, hogy a költségvetés végrehajtása megfeleljen
a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elveinek[14]. A közös igazgatás keretében a Bizottság az
alábbi intézkedéseket fogadhatja el: ·
Megelőző intézkedések: kifizetések megszakítása (a
kifizetési határidő legfeljebb hat hónappal történő meghosszabbítása)[15]; a tagállamoknak történő időközi kifizetések teljes vagy részleges felfüggesztése[16]. ·
Korrekciós intézkedések: amennyiben az érintett
tagállam nem teszi meg a szükséges intézkedéseket, a Bizottság pénzügyi
korrekciót[17] írhat elő. Az alkalmazandó szabályoknak nem megfelelő kiadások visszafizettetési
felhívás vagy a soron következő kifizetési kérelemből történő levonás tárgyát
képezik. A kedvezményezettektől való tagállami közvetlen
visszafizettetésekre vonatkozó adatok csupán részben érhetőek el[18], és „A szabálytalanságok statisztikai értékelése” című bizottsági
szolgálati munkadokumentumban találhatóak. A megosztott irányítástól eltérő irányítási
típusokra vonatkozó adatok (különösen a közvetlen kiadások) főleg a Bizottság
szolgálatai által kiadott visszafizettetési felszólításokat vagy a
költségtérítési kérelmekből történő levonásokat érintik. 3.1. Kiadások:
megelőző mechanizmusok 3.1.1. Megszakítások
2012-ben 2012-ben a Bizottság 187 olyan határozatot
hozott, melyek a kifizetések megszakítására irányultak (ezek több mint
5 milliárd EUR-t érintettek) a kohéziós politika terén. A 2012 végén
fennálló állapot szerint ezek közül 70 továbbra is lezáratlan (ezek több mint
1,7 milliárd EUR-t érintenek). A 4. táblázat a 2012-ben kezelt
megszakítási eseteket[19] tartalmazza, és erőteljes megelőző tevékenységet szemléltet, különösen
az ERFA/Kohéziós Alap vonatkozásában, ami az esetek több mint 60 %-át,
illetve az érintett összegek mintegy 80 %-át teszi ki. 4. táblázat: A Bizottság szolgálatai által kezelt
megszakítási esetek 2012-ben 3.1.2. Felfüggesztések Két, németországi és olaszországi ERFA/Kohéziós
Alap-programra vonatkozó felfüggesztési határozat 2012 végén továbbra is
érvényben volt. 2012-ben két felfüggesztési határozatot fogadtak el az
ESZA-kifizetésekkel kapcsolatban, a Cseh Köztársaságra (az év végén még
folyamatban) és Szlovákiára vonatkozóan. 3.2. Kiadások:
pénzügyi korrekciók és visszafizettetések 2012-ben 2012-ben a Bizottság által elfogadott, a
tagállamokkal szembeni korrekciós intézkedések jelentősen növekedtek
(+30 % a „megerősített/jóváhagyott” és +137 % a „végrehajtott”
szakaszban), elsősorban a kohéziós politika területén (lásd az
5. táblázatot). 5. táblázat:
Pénzügyi korrekciók és visszafizettetések költségvetési ágazatok szerint –
2011–2012 A 3. melléklet a 2012-ben végrehajtott,
megosztott irányítás alatt álló pénzügyi korrekciók tagállamonkénti bontását
mutatja: a 3,7 milliárd EUR mintegy 58 %-a Spanyolországgal
kapcsolatban végrehajtott pénzügyi korrekciókból adódik[20]. 3.3. Saját
forrásokból származó bevételekhez kapcsolódó visszafizettetések A saját forrásokból származó bevételek
tekintetében, amelyek az uniós költségvetés pénzeszközeinek fő forrását
jelentik, a visszafizettetések a következők nyomon követéséhez kapcsolódnak: a
Bizottság vizsgálati jelentései, az Európai Számvevőszék ellenőrzései, a
tagállamok közigazgatási hibáiból vagy visszafizettetési tevékenységükben
tapasztalt gondatlanságukból fakadó, pénzügyi felelősséggel kapcsolatos ügyek,
az Európai Bíróság döntései, valamint a spontán tagállami befizetésekből és a
saját forrásokhoz kapcsolódó kamatfizetésekből vagy késedelmes fizetésekből
származó összegek. Ezeket az összegeket a 6. táblázat tartalmazza. 6. táblázat:
Saját forrásokból származó bevételekhez kapcsolódó visszafizettetések[21] 3.3.1. Tradicionális
saját források A tradicionális saját forrásokat (TOR)
elsősorban a nem uniós országokból behozott termékekre kiszabott vámok és
kisebb mértékben a cukorilletékek alkotják. 2012-ben az összes uniós bevétel 13 %-át
tették ki. A tradicionális saját források teljes megállapított összege
körülbelül 98 %-ának beszedése problémamentesen zajlik. A fennmaradó 2 %
csalási esetekhez és egyéb szabálytalanságokhoz kapcsolódik. A tagállamok
kötelesek visszafizettetni és az OWNRES adatbázisban rögzíteni ezeket az
összegeket. 2012-ben a visszafizetendő összeg[22]
444 millió EUR, amelyből 208 millió EUR-t a tagállamok már
visszafizettettek (éves visszafizettetési ráta: 47 %). Ezentúl a
tagállamok folytatták visszafizettetési tevékenységüket a korábbi évek eseteire
vonatkozóan, és összesen mintegy 83 millió EUR-t fizettettek vissza
az 1989 és 2011 között felderített csalási esetek és szabálytalanságok kapcsán.
A korábbi (1989–2009) visszafizettetési ráta 77 %[23]. A csaláshoz kapcsolódó összegek
visszafizettetése általában sokkal kevésbé sikeres, mint a szabálytalanságok
esetében. Ebből következően egy eset csalásnak minősítése a jövőbeni
visszafizettetési eredmények mutatójaként szolgál. A tagállamoknak a tradicionális saját források
visszafizettetésére irányuló tevékenységét helyszíni ellenőrzések során követik
nyomon, valamint azon eljárás révén, amely kötelezővé teszi az 50 000
EUR-t meghaladó és a tagállamok által végül behajthatatlannak nyilvánított
összegek bejelentését a Bizottság számára. A tagállamok pénzügyi felelősséget
viselnek a tradicionális saját források visszafizettetésének elmulasztásáért
azokban az esetekben, amikor visszafizettetési tevékenységükben hiányosságokat
észlelnek. 4. Uniós szintű csalás elleni politikák 4.1. A
Bizottság csalás elleni kezdeményezései 2012-ben 4.1.1. Az
OLAF reformjára irányuló javaslat (1073/1999/EK rendelet) Az Európai Csaláselleni Hivatal (OLAF) által
lefolytatott vizsgálatokról szóló 1073/1999/EK rendelet módosítására, valamint
az 1074/1999/Euratom rendelet[24] visszavonására irányuló módosított bizottsági javaslat arra
összpontosul, hogy tisztázza az OLAF vizsgálataiban érintett személyek eljárási
jogait, fokozza az OLAF vizsgálatainak hatékonyságát és javítsa a partnerekkel
(más uniós intézményekkel és testületekkel, a tagállamokkal és a nemzetközi
szervezetekkel) folytatott együttműködést. A javaslat egyúttal egyértelműsíteni
kívánja az OLAF Felügyelő Bizottság szerepét, továbbá az uniós intézményekkel
folytatandó időszakonkénti véleménycserét helyez kilátásba az OLAF
szakpolitikai prioritásainak megvitatása céljából. Az
Európai Parlament, a Tanács és a Bizottság 2011 októberétől 2012 júniusáig
zajló informális megbeszélései megalapozták azt a széleskörű egyetértést, amely
a Tanács első olvasatban elfogadott álláspontjában is tükröződik, amelyet
2013. február 25-én formálisan elfogadtak[25] és az
Európai Parlament július 3-án jóváhagyott[26]. Az új
rendelet várhatóan 2013. október 1-jén lép életbe. 4.1.2. Az
Unió pénzügyi érdekeinek védelmét célzó, bűnügyi eszközökkel folytatott csalás
elleni küzdelemről szóló irányelvjavaslat 2012-ben a Bizottság irányelvjavaslatot nyújtott
be az Unió pénzügyi érdekeinek védelmét célzó, bűnügyi eszközökkel folytatott
csalás elleni küzdelemről.[27] Ennek célja az uniós költségvetés bűnügyi visszaélésektől való
védelmére vonatkozó jogi keret megerősítése. Az
irányelvjavaslat arra irányul, hogy az Unió költségvetését érintő jogsértések
vonatkozásában egyértelműsítse, összehangolja és megerősítse a büntetőjogot a
tagállamokban. A tagállamok között jelentős különbségek vannak az uniós
költségvetés (büntetőjogi) védelme tekintetében. Ennek egyik oka, hogy a
meglévő jogszabályok[28] nem biztosítják az összehangolás és végrehajtás elégséges szintjét a
tagállamokban. A javaslat elősegíti az elrettentést azáltal, hogy kezdeményezi
a jogsértések és szankcionálási szintek további összehangolását a büntető
anyagi jogi jogszabályoknak megfelelően, az EU pénzügyi érdekeinek védelme
érdekében. A kezdeményezések közé tartoznak: – a jogsértések – csalás, korrupció, pénzmosás
– tág meghatározása az Európai Közösségek pénzügyi érdekeinek védelméről szóló
egyezmény és az ehhez kapcsolódó jegyzőkönyvek alapján; – a további bűncselekmények (közbeszerzési
ajánlattevők tisztességtelen magatartása, pénzeszközök hűtlen kezelése és az
engedélyezettől eltérő célokra való felhasználása) meghatározásának
összehangolása; – a különösen súlyos bűncselekményekre
vonatkozó minimális szabadságvesztési időtartamokkal kapcsolatos szabályok kidolgozása; – azon időtartam összehangolása, amelyen belül
az adott ügyhöz kapcsolódó nyomozást, büntetőeljárást, tárgyalást és ítéletet
le kell bonyolítani; – kísérő intézkedések bevezetése az Unió
pénzügyi érdekeinek büntetőjogi eszközökkel – köztük a jogi személyek
felelősségéről és a rájuk vonatkozó joghatóságról szóló szabályokkal – történő
védelme érdekében. A
javaslatot az Európai Parlament és a Tanács elé terjesztették. A Tanács 2013
júniusában általános megközelítést fogadott el. Az Európai Parlament illetékes
bizottságainak véleményét várhatóan 2013 második felében fogadják el. 4.1.3. Az
Európai Ügyészség (European Public Prosecutor’s Office – EPPO) létrehozását
előkészítő munka 2012
során az OLAF és az Igazságügyi Főigazgatóság széles körű konzultációt
folytatott a tagállamokkal, a szakértőkkel és más érintett szereplőkkel az EU
pénzügyi érdekeinek védelmét szolgáló Európai Ügyészség lehetséges
létrehozásáról[29]. A jogalkotási javaslatot 2013. július 17-én terjesztették
elő[30], és az EUROJUST reformjára irányuló javaslat[31] kíséri. Az
OLAF tapasztalatai alátámasztják az uniós szintű ügyészi hatóság iránti igényt
az uniós csalási ügyekben végzett nyomozások javítása és a büntetőeljárások
felgyorsítása érdekében. Egy központi szerv jobban tudja biztosítani a
nyomozati és büntetőeljárási folyamat folytonosságát és hatékonyságát. Az EPPO
valódi nyomozati és ügyészségi testület lesz, amely uniós szinten növeli majd
az EU költségvetését érintő bűncselekmények elleni küzdelem hatékonyságát. Ez
orvosolni fogja a nyomozások és büntetőeljárások alacsony szintjét, amely
jelenleg akadályozza az Unió pénzügyi érdekeinek hatékony védelmét. 4.1.4. A
korrupció elleni küzdelemre irányuló kezdeményezések az EU-ban 2011-ben a Bizottság korrupció elleni uniós átfogó politikát[32] mutatott be, és számos politikai területen
szorgalmazta, hogy a korrupció témája nagyobb hangsúlyt kapjon, különös
figyelmet szentelve a szorosabb együttműködésnek, a bűncselekményből származó
vagyoni eszközök elkobzására vonatkozó szabályoknak, a felülvizsgált
közbeszerzési jogszabályoknak, a bűnügyi statisztikák javításának, valamint a
feltételek szigorúbb alkalmazásának az együttműködés és a fejlesztési politikák
terén. A Bizottság kötelezettséget vállalt arra, hogy kétévente
uniós korrupció elleni jelentést tesz közzé. A jelentés arra irányul, hogy
fokozza a korrupció elleni intézkedéseket az EU-ban, és megerősítse a
tagállamok közötti kölcsönös bizalmat. Ezenkívül feltérképezi az uniós
tendenciákat, ösztönzi a bevált gyakorlatok megosztását és előkészíti a terepet
a jövőbeni uniós szakpolitikai intézkedések számára. Az
első jelentés fő témája a közbeszerzéseket érintő korrupció lesz, és a
dokumentum a tervek szerint 2013 második felében készül el. 4.1.5. Csalás
elleni politika a vámügyben 4.1.5.1. Kölcsönös
közigazgatási segítségnyújtás A vámcsalás elleni küzdelmet elősegítő
kölcsönös közigazgatási segítségnyújtás az 515/97/EK tanácsi rendeleten[33] alapul. 2012-ben a Bizottság hatástanulmány készítésébe kezdett azzal
a céllal, hogy korszerűsítse ezt a jogi keretet a felderítés és a vámcsalás
elleni küzdelem további javítása érdekében az EU-ban. A várakozások szerint
2013-ben a Bizottság javaslatot fog elfogadni. 4.1.5.2. Közös
vámügyi műveletek A közös vámügyi műveletek olyan összehangolt
és célzott operatív intézkedések, amelyeket a tagállamok, valamint harmadik
országok vámhatóságai korlátozott időtartamon belül hajtanak végre az áruk
határokon átnyúló tiltott kereskedelme elleni küzdelem jegyében. Az EU vámhatóságai és a Bizottság közötti
kölcsönös segítségnyújtás összefüggésében az OLAF informatikai platformot,
informatikai alkalmazásokat és irányítóhelyiséget biztosít a tagállamok számára
a közös vámügyi műveletek végrehajtásához. 2012-ben az OLAF négy[34], a tagállamok által végrehajtott közös vámügyi műveletet támogatott. 4.1.5.3. A
Csalás Elleni Információs Rendszer (AFIS) Az OLAF által kezelt AFIS fő célja a
partnerekkel – köztük az egyéb intézményekkel, a tagállamokkal, a nemzetközi
szervezetekkel és a harmadik országokkal – folytatott együttműködés javítása az
EU vámjogszabályainak helyes alkalmazása érdekében. A tagállamok a csalási
esetek és szabálytalanságok bejelentésére használják az AFIS-t, és üdvözölték a
rendszert a 2012 májusában Lisszabonban tartott AFIS-konferencián, ahol a
rendszer továbbfejlesztését vitatták meg. Informatikai projektek valósultak meg
a kommunikáció javítása és az adatok AFIS-ból történő kinyerésének
megkönnyítése érdekében. 2012 végére az AFIS 10 180
nyilvántartott végfelhasználóval rendelkezett 1 750 tagállami szolgálat, harmadik
országok, nemzetközi szervezetek, a Bizottság és egyéb uniós intézmények
részéről, és a felhasználók 10 120 MAB mail (az AFIS biztonságos
üzenetküldő szolgáltatása) üzenetet váltottak. Összesen 8 370 esetet
tettek közzé az AFIS kölcsönös segítségnyújtási adatbázisaiban és moduljaiban.[35] A tranzitinformációs adatbázisba (ATIS) hétmillió új
tranzitszállítmányról érkezett információ, ami összesen 35 millió
árumozgást jelent. A szabálytalanságkezelő rendszerbe (IMS) 2012-ben
19 800 új bejelentés érkezett szabálytalanságokról a tagállamoktól és a
tagjelölt országoktól. Az IMS-ben összesen 152 000 bejelentést tartanak
nyilván. 4.1.6. A
héacsalás elleni küzdelem Az
Európai Tanács 2012. március 2-i felszólítása, valamint az Európai
Parlament 2012. április 19-i határozata nyomán a Bizottság
2012. december 6-án közleményt fogadott el az adócsalásról és az
adókikerülésről[36]. A közleményben bemutatták az adócsalás és adókikerülés elleni –
harmadik országokra is kiterjedő – küzdelem cselekvési tervét. A cselekvési terv
keretében arra ösztönzik a Tanácsot és a tagállamokat, hogy tegyenek további
előrelépést a meglévő kezdeményezések – köztük a gyorsreagálási mechanizmus és
az áruk és szolgáltatások egyes kategóriáira vonatkozóan a fordított adózás
alkalmazása – kapcsán. A Tanács nemrég politikai megállapodásra jutott ezekről
a kezdeményezésekről. Ezen túlmenően a cselekvési terv eredményeként
létrehozták az „EU VAT Forum” elnevezésű uniós héafórumot, amely támogatja az
adófizetők önkéntes szabálykövető magatartását és hozzájárul a tagállamoknak
biztosított technikai és kapacitásépítési segítségnyújtás fenntartásához, célja
pedig egy közös kockázatelemzés bevezetése az Eurofisc (a célzott információ
gyors cseréjét biztosító hálózat a héacsalás elleni küzdelemért) keretein
belül, valamint a héa-val kapcsolatos kétoldalú közigazgatási együttműködési
megállapodásokra irányuló tárgyalások folytatása harmadik országokkal. 4.1.7. Csalás
elleni rendelkezések a nemzetközi megállapodásokban Az EU pénzügyi érdekeinek védelme, a szabálysértések
elleni küzdelem, valamint a vámjogszabályok helyes alkalmazásának biztosítása
érdekében az EU nemzetközi megállapodásai – mint például a preferenciális
kereskedelmi megállapodások, az együttműködési megállapodások, a nem
preferenciális megállapodások és a különálló vámügyi megállapodások –
rendelkezéseket tartalmaznak a vámügyekben történő kölcsönös közigazgatási
segítségnyújtásról és a preferenciális elbánás végrehajtására vonatkozó
intézkedésekről. 2012 végén 44 megállapodás – ezen belül 62 ország
vonatkozásában kölcsönös közigazgatási segítségnyújtásra vonatkozó
rendelkezések – volt hatályban, valamint 88 további országgal (köztük az EU
legnagyobb kereskedelmi partnerei közül néhánnyal[37])
kétoldalú vagy regionális tárgyalások voltak folyamatban. 2012-ben az EU
szabadkereskedelmi megállapodást kötött a közép-amerikai régióval[38] és az Andok országaival.[39] A
Szingapúrral folytatott szabadkereskedelmi megállapodásról szóló tárgyalások
2012 decemberében zárultak. További négy AKCS-állam[40]
vonatkozásában gazdasági partnerségi megállapodások léptek hatályba. A fent
említett megállapodások mindegyike tartalmaz a vámügyekben történő kölcsönös
közigazgatási segítségnyújtásról szóló rendelkezéseket, valamint a
preferenciális elbánás végrehajtására vonatkozó intézkedéseket. 4.1.8. A
dohánytermékek illegális kereskedelme elleni küzdelem 4.1.8.1. Az EU
keleti határa mentén zajló cigaretta- és alkoholcsempészet elleni küzdelemre
vonatkozó bizottsági cselekvési terv A cigarettacsempészet jelentős bevételkiesést
okoz az EU és tagállamai számára – ennek értéke évenként több mint
10 milliárd EUR vám- és adóbevételre becsülhető. A magas adótartalmú
áruk – cigaretta és alkohol – csempészete az egyik legjellemzőbb bűnügyi
jelenség az EU keleti határán. 2011 júniusában a Bizottság cselekvési tervet
mutatott be, amely a cigaretta- és alkoholcsempészet elleni küzdelemre irányul
ebben a régióban[41]. A Bizottság a keleti határ mentén fekvő szomszédos országokkal
folytatott tárgyalások napirendjére tűzte a kérdést, összehangolta a tagállamok
tevékenységét a régióban és technikai segítséget nyújtott a Hercule III
programon[42] keresztül. Az elemzések azonban arról tanúskodnak, hogy
a cigarettacsempészet az Unió egészét érintő probléma. Ennek megfelelően a
Bizottság 2013. június 6-án átfogó uniós stratégiát tett közzé a
cigarettacsempészet elleni határozottabb fellépésről szóló közleményben[43]. A közleményt cselekvési terv kíséri, amely a keleti határra vonatkozó
cselekvési terv égisze alatt egyesíti a folyamatban levő tevékenységeket. 4.1.8.2. Dohány-ellenőrzési
Keretegyezmény (FCTC): a dohánytermékek illegális kereskedelmének
felszámolásáról szóló jegyzőkönyv A Bizottság határozottan támogatja az
Egészségügyi Világszervezet (WHO) Dohány-ellenőrzési Keretegyezményéhez (FCTC)
csatolt, a dohánytermékek tiltott kereskedelmének felszámolásáról szóló
jegyzőkönyvet, amely összhangban áll a Bizottság felelősségvállalásával az EU
pénzügyi érdekeinek védelme iránt, beleértve a cigarettacsempészet és
–hamisítás elleni küzdelmet is. A Bizottság összehangolta az EU álláspontját,
és a Tanács elnökségével közösen képviselte az EU-t a jegyzőkönyvről szóló
tárgyalásokon. A jegyzőkönyvet 2012 novemberében fogadták el. A dokumentum az
FCTC szerződő felei számára 2014 januárjáig aláírásra nyitva áll. Hatálybalépése
után várhatóan jelentősen hozzájárul majd az illegális dohánykereskedelem
elleni küzdelemhez. Kívánatos lenne, hogy az EU a tagállamokkal
együtt a lehető leghamarabb aláírja és ratifikálja a jegyzőkönyvet. 4.1.8.3. Cigarettagyártókkal
kötött megállapodások 2012-ben a Bizottság és a tagállamok
képviselői külön találkozókat tartottak négy cigarettagyártóval[44], amelyeken megbeszélték az együttműködési megállapodások
végrehajtását. A PMI-vel megállapodásra jutottak, amely értelmében a gyártó
kiegészítő (lefoglalási) kifizetéseket fog jóváírni a tagállamoknak, miután
valamennyi tagállam, az EU és a vállalat aláírta a vonatkozó módosító
megállapodást. Egyelőre nem minden tagállam írta alá a dokumentumot. 4.1.9. Közbeszerzési
szabályok A csalások gyakran a közbeszerzéshez
kapcsolódnak. Ebből adódóan a Bizottság új rendelkezéseket emelt be a
2011. december 20-án elfogadott, közbeszerzésről szóló
irányelvjavaslataiba[45]: –
az összeférhetetlenség fogalmának bevezetése; –
az olyan ajánlattevők kizárása, amelyek igazgatóit
korrupció vagy más súlyos csalás miatt elítélték; valamint –
átfogó, a nyomonkövetési és jelentéstételi
kötelezettségekre is kiterjedő irányítási keret a közbeszerzési csalások
megfékezéséért, főként, ha azok uniós pénzforrásokat érintenek. A
Bizottság javaslatait az Európai Parlament és a Tanács alaposan megvitatta. A
közbeszerzéssel foglalkozó nemzeti felügyeleti testület létrehozására irányuló
korábbi javaslatot[46] a Tanács nem hagyta jóvá, helyette viszont bizonyos nyomonkövetési és
a Bizottsággal szemben fennálló jelentéstételi kötelezettségeket vezettek be,
különös tekintettel a korrupciós ügyekre. A javaslatok, amennyiben elfogadják
őket, lényegesen javítanák az irányítást csakúgy, mint a közbeszerzési
szabálysértések mérséklését és nyomon követését, különösen összeférhetetlenség
felmerülése esetén. 4.1.10. A
Bizottság csalás elleni stratégiája A Bizottság 2011 júniusában elfogadott csalás
elleni stratégiájának[47] címzettjei elsősorban a Bizottság szervezeti egységei. Célja a
költséghatékonyság és az egyszerűsítés közötti egyensúly kialakítása, a meglévő
csalás elleni intézkedések adta lehetőségeket beágyazva az új csalási módszerek
elleni küzdelembe. A Bizottság merít az OLAF tapasztalataiból, amelyeket az
állítólagos csalások vizsgálata során szerzett. A Bizottság csalás elleni stratégiájának
végrehajtása jó úton halad, különösen a 2013 végéig megvalósítandó következő
három prioritás tekintetében: –
megfelelő csalás elleni rendelkezések belefoglalása
az új többéves pénzügyi keretbe illeszkedő kiadási programokról szóló
bizottsági javaslatokba; –
csalás elleni stratégiák kidolgozása a Bizottság
szolgálatainak szintjén; –
a közbeszerzési irányelvek[48]
felülvizsgálata. Ezen prioritási intézkedéseket az OLAF azzal
egészíti ki, hogy más szervezetek számára belső csalás elleni weboldalt és
iránymutatást, valamint képzést és koordinációt biztosít. 4.1.11. A
Hercule és a Periklész program 4.1.11.1. A
Hercule II és a Periklész program végrehajtása 2012-ben a Hercule II program támogatta a
bűnüldöző hatóságok technikai és operatív kapacitásainak megerősítésére
irányuló tevékenységet az EU-val szembeni csalás elleni küzdelem érdekében. Ezt
technikai segítségnyújtás (7,35 millió EUR), képzési tevékenység,
többek között digitális igazságügyi képzés (3,25 millió EUR), jogi
képzés és tanulmányok (0,7 millió EUR), valamint a tagállami
hatóságok számára hozzáférhetővé tett adatok és információk vásárlásához
nyújtott informatikai segítség (2,95 millió EUR) révén valósította
meg. A feltüntetett összegek a 2012-ben rendelkezésre álló költségvetést
tükrözik. 2012-ben az euróbankjegyek csalással és
hamisítással szembeni védelmére irányuló Periklész program keretében a
Bizottság (OLAF) 16 tevékenységben vett részt, köztük konferenciákon,
szemináriumokon és személyzetcserékben, amelyeket a tagállamok és/vagy a
Bizottság (OLAF) szerveztek. Ezek az események különös
hangsúlyt fektettek az illetékes hatóságokkal való együttműködés
megerősítésére, és pályázók, tagállami szakértők, az Európai Központi Bank,
valamint az Europol bevonásával sor került a programok megvitatására is. 2012-ben a
Periklész program 1 millió EUR értékű költségvetésének 94,75 %-át
kötötték le. 4.1.11.2. Többéves
pénzügyi keret 2014–2020 2011 decemberében a Bizottság – a többéves
pénzügyi keret összefüggésében – két program folytatására irányuló javaslatokat
fogadott el a csalásmegelőzés, illetve a csalás elleni küzdelem megerősítése
céljából: Hercule III[49] és Periklész 2020.[50] 2012-ben az Európai Parlament Költségvetési
Ellenőrző Bizottsága és a Tanács csalás elleni munkacsoportja mindkét
javaslatot megvitatta. A csalás elleni tanácsi munkacsoport a dán elnökség
alatt – a társfinanszírozási arány és a program összköltségvetése kivételével –
sikeresen előkészítette a Bizottság két javaslatára vonatkozó megállapodást. A
Költségvetési Ellenőrző Bizottság 2012 novemberében elfogadta a javaslatokról
szóló jelentéseket. A Parlament és a Tanács a mielőbbi megállapodásra törekedve
2013-ban, az ír elnökség alatt kezdte meg a tárgyalásokat. 4.2. A
csalásmegelőzés koordinációjával foglalkozó tanácsadó bizottság (COCOLAF) Az EUMSZ 325. cikke szerint a tagállamok a
Bizottsággal együtt megszervezik az illetékes hatóságaik közötti szoros és
rendszeres együttműködést. Az összehangolási tevékenység fő fóruma a
csalásmegelőzés koordinációjával foglalkozó tanácsadó bizottság (COCOLAF).[51] 2012-ben kétszer konzultáltak a COCOLAF-fal a
csalás elleni küzdelemhez kötődő jogalkotási és politikai kezdeményezések
legfontosabb fejleményeiről. A COCOLAF véleményt nyilvánított azokról az
uniós erőfeszítésekről, amelyek az EU pénzügyi érdekei védelmének megerősítését
célozzák, és általánosságban egyetértett a jelenlegi kezdeményezésekkel,
különösen az EU-val szemben elkövetett csalás elleni küzdelem jogi alapjának
összehangolását illetően. A tervek szerint 2013-ban felülvizsgálják a
COCOLAF szerkezeti felépítését és számos meglévő szakértői csoportot, hogy
javítsák a csoportok átfogó működését és világosabb áttekintést nyújtsanak a
Bizottságot (OLAF), illetve a tagállamokat érintő tevékenységekről. 4.3. Az
Európai Parlament 2012. május 10-i állásfoglalása az Európai Unió
pénzügyi érdekeinek védelméről – Csalás elleni küzdelem – Éves jelentés 2010 Az Európai Parlament 2012. május 10-én
elfogadta a Bizottság 2010-es jelentésével kapcsolatos állásfoglalását.[52] Az állásfoglalás konkrét kéréseket, észrevételeket és javaslatokat
fogalmaz meg a költségvetés valamennyi ágazata tekintetében. Címzettjei a
Bizottság és a tagállamok, és a témák széles körét öleli fel, mint például vám-
és héaveszteségek, szabálytalanságok tagállamok általi bejelentése valamennyi
ágazatban, illetve közbeszerzés. Az Európai Parlament a dokumentumban
sajnálatát fejezi ki amiatt, hogy a Bizottság jelentése nem elég részletes a
csalást illetően, viszont a szabálytalanságokkal kiterjedten foglalkozik, továbbá az állásfoglalás bírálja a tagállamok által egyes ágazatokra
vonatkozóan bejelentett szabálytalanságok alacsony számát. Az Európai Parlament üdvözölte a kohéziós
politika pénzforrásaira vonatkozó visszafizettetési arány javulását és Bulgária
jelentős előrelépését az előcsatlakozási alapok nemzeti ellenőrző rendszerének
megerősítése terén. Ugyancsak üdvözölte a Sirocco közös vámügyi művelet
sikerét, valamint az OLAF által koordinált Hercule II program hatékonyságát. A Bizottság nyomonkövetési jelentést nyújtott
be, amely körvonalazza a Parlament aggályainak nyomán végrehajtandó
válaszintézkedéseket. A Bizottság kiemelte, hogy a 325. cikk értelmében
készített jelentés nagyobb hangsúlyt fektetne a csalárd szabálytalanságok
részletes elemzésére, ugyanakkor hangsúlyozta, hogy valamennyi szabálytalanság
(köztük a nem csalárd szabálytalanságok) bejelentésére szükség van ahhoz, hogy
a jelentés be tudja tölteni szerepét és teljesebb képet nyújtson a csalárd
szabálytalanságokról. A Parlament ajánlásának megfelelően a Bizottság a 2011-es
jelentésben már fokozott figyelmet szentelt a csalárd szabálytalanságok
elemzésének, és ugyanígy járt el a jelenlegi jelentésben is. A Parlament azon aggályait illetően, melyek
szerint egyes tagállamok kevés csalási ügyet jelentenek be bizonyos alapok
vonatkozásában vagy egyáltalán nem is érkeznek tőlük ilyen bejelentések, a
Bizottság további párbeszédet folytatott az érintett tagállamokkal a hiányos
jelentéstétel problémájának orvoslása érdekében. A probléma részét képezi azonban
az is, hogy a csalásfelderítést egyes tagállamokban még mindig javítani kell.
Egy sor intézkedés született annak érdekében, hogy iránymutatást és támogatást
nyújtsanak a tagállamoknak a csalásfelderítési és jelentéstételi teljesítményük
javításához. A Bizottság ellenőrzi a tagállamok
visszafizettetési eljárásait, és jelentős hiányosságok észlelése esetén
felfüggeszti a kifizetéseket. A mezőgazdaság terén javultak a visszafizettetési
mutatók – ez részben annak tudható be, hogy jelenleg az időben történő visszafizettetés
elmulasztása esetén a behajtatlan összegek felét, gondatlan kifizetések esetén
pedig a teljes összeget a tagállamokra terhelik (ez az úgynevezett 50 %-os
szabály). A 2012–2020 közötti többéves pénzügyi keret vonatkozásában a
Bizottság a jogi keret további megerősítésére is javaslatot tett. A Bizottság ezenkívül felvázolta azokat a
kohéziós politikai pénzforrásokat érintő intézkedéseket, amelyeket a kohéziós
politikai pénzforrásokra vonatkozó közös csalásmegelőzési stratégia részeként
hajtana végre. A stratégia magában foglalja a csalás jelentette kockázatok
értékelését, a csalásfelderítést, valamint a belső és külső csalással
kapcsolatos éberséghez kötődő tevékenységet (a Bizottság kohéziós politika
végrehajtásáért felelős szervezeti egységeiben és a tagállamokban). 5. A
tagállamok által hozott intézkedések az EU pénzügyi érdekeit érintő csalással
és más jogellenes tevékenységekkel szemben A tagállamok minden évben jelentést készítenek a
Bizottság számára az EUMSZ 325. cikke alapján végrehajtott fő intézkedésekről,
amelyek az EU pénzügyi érdekeit érintő csalás és más jogellenes tevékenységek
leküzdésére irányulnak. 2012-ben a tagállamok számos, általános és
konkrét intézkedést valósítottak meg az EU pénzügyi érdekeit érintő csalás
megelőzésének és visszaszorításának fokozása érdekében. Mégis csaknem a
tagállamok fele által benyújtott információk arra mutatnak rá, hogy a csalás
felderítésére és üldözésére, valamint a visszafizettetések végrehajtására való
képességük korlátozott. Ezen túlmenően a csalások és szabálytalanságok
bejelentésének gyakorlata eltéréseket mutat a tagállamok között és a
tagállamokon belül is. 5.1. Az EU
pénzügyi érdekeit érintő csalás és egyéb szabálytalanságok elleni küzdelem
jegyében hozott intézkedések A tagállamok által bejelentett közigazgatási
intézkedések elsősorban az irányító hatóságok, ügynökségek vagy szervek által
végzett fokozott nyomon követésről, szigorúbb pénzügyi ellenőrzésről és
korszerűsített iránymutatásokról vagy módszertani kézikönyvekről szólnak.[53] További intézkedéseket dolgoztak ki az illetékes hatóságok közötti
együttműködés javításáért, az ellenőrzések megerősítéséért[54], a Bizottsággal a csalás és korrupció elleni küzdelem terén folytatott
stratégiai együttműködés elősegítéséért[55], képzési
lehetőségek biztosításáért[56] és a szerződésbiztonság javításáért[57]. Az általánosabb intézkedések a közbeszerzési
törvények javítására[58] és a jogosulatlan kifizetések visszafizettetésére[59] irányulnak. 5.2. Az EU
pénzügyi érdekeit érintő, a mezőgazdaság területén történő csalás és egyéb
szabálytalanságok elleni küzdelem jegyében hozott intézkedések 2012-ben kiemelt figyelmet fordítottak a
mezőgazdaságra. A jelentéstétel magában foglalta az alábbiakkal kapcsolatos
információkat: csalás elleni vizsgálatok, jogalkotási és közigazgatási
intézkedések és stratégiák, csalásmutatók alkalmazása, a csalás elleni
vizsgálatokkal összefüggésben visszafizettetett összegek, valamint a csalás
elleni vizsgálatokkal megbízott és azokban részt vevő személyzetre vonatkozó
adatok. 5.2.1. Jogalkotási
és közigazgatási intézkedések 2011–2012 között
számos tagállam[60] tett jelentést új jogalkotási és közigazgatási intézkedésekről,
amelyek lényegesen javították a csalásmegelőzést és a kockázatkezelést a
mezőgazdasági pénzforrások vonatkozásában. Egyes tagállamok[61] a mezőgazdasági támogatások kezelésének egészét érintő intézkedéseket
jelentettek be. Ezek az
intézkedések elsősorban a kiadások támogathatóságát, az Európai Mezőgazdasági
Vidékfejlesztési Alap (EMVA) számára végzett helyszíni ellenőrzéseket és vizsgálatokat,
a fiatal gazdálkodók és a kedvezőtlen adottságú területek (KAT) rendszerére
vonatkozó kockázatértékelés eredményeként megvalósuló célirányosabb
ellenőrzéseket, valamint a szigorúbb ellenőrzéseknek köszönhetően a tanúsítási
eljárás javulását érintik. Néhány tagállam[62] a nemzeti
jog felülvizsgálata nyomán a pénzügyi ellenőrzés javítását célzó intézkedéseket
és a támogatási rendszerek (vidékfejlesztési politika, közvetlen támogatási
rendszerek) továbbfejlesztését jelentette be. Egyes tagállamok[63] előrelépésekről számoltak be a nemzeti jog vagy az uniós joggal való
összehangolás terén a szabálytalanságok kezelésére vonatkozó eljárások – köztük
a szabálytalanság meghatározása, a jelentéstételi eljárás, a pénzügyi korrekció
vagy a pénzforrások visszafizettetése – vonatkozásában, továbbá a csalárd
bűncselekmények és a vizsgálati eljárások egyértelműbb meghatározását illetően.
Négy tagállam[64] arról tett jelentést, hogy a keresztellenőrzés megkönnyítése érdekében
fejlesztették nemzeti nyilvántartásaikat és az adatkezelést. Más tagállamok[65] kockázatkezelési rendszereik javításáról számoltak be, ami a jobb
szervezeti felépítés, a belső ellenőrzési rendszerek és az ellenőrzésekre
vonatkozó iránymutatások vagy a súlyos és szervezett adócsalás megelőzését
szolgáló új kockázatelemzések segítségével valósult meg. A hatékonyság és
eredményesség tekintetében a tagállamok többségének[66]
jelentései szerint az új jogi vagy közigazgatási intézkedések jobb
eredményekhez vezettek, többek között korábbi felderítéshez, kevesebb jogosulatlan
kifizetéshez, a kifizetést megelőzően felderített szabálytalanságok számának
növekedéséhez és az elfogadott támogatható kiadások nagyobb arányához. Egyesek
kiemelték a kevesebb helyszíni ellenőrzést, ezen belül pedig az új
kockázatelemzéseknek köszönhetően az erőforrások fokozottabb kihasználását. A
legtöbb tagállam bejelentette, hogy lépéseket tettek a pénzügyi jelentéstétel
megbízhatóságának és következetességének javítása érdekében. 5.2.2. Új
megelőzési és felderítési stratégiák A tagállamok zöme[67] arról számolt be, hogy az alábbiak közül egy vagy több eszközt már
alkalmaznak: nemzeti stratégiák, regionális stratégiák, adott típusú
kockázatcsökkentési műveletre épülő stratégiák, valamint a mezőgazdasági
pénzforrások felhasználásához kapcsolódó csalás jobb megelőzése és felderítése. 5.2.3. Csalásmutatók
alkalmazása Csaknem
valamennyi tagállam[68] említést tett általános csalásmutatók alkalmazásáról, például a
szabálytalanságok kategóriái, a műveletek, az elkövetési módok és az
érintett ágazatok vagy földrajzi területek vonatkozásában. Ezenkívül a tagállamok többsége[69] kijelentette, hogy saját speciális mutatókat is használnak, mint
például a kedvezményezettek neve, az eljárások átláthatósága, a támogatási
összegek változása a megelőző gazdasági évhez képest, hamis vagy gyanús adatok
megadása vagy az információ elhallgatására tett kísérletek. 5.2.4. A
jelentéstétellel kapcsolatos rendelkezések végrehajtása Számos tagállam[70] bejelentette, hogy iránymutatásokat fogadtak el a csalás és egyéb
szabálytalanságok közötti különbségtételről, és képzéseket szerveztek az
alkalmazottak számára a különbség tisztázása érdekében. Három tagállam[71] arról számolt be, hogy nem fogadtak el ilyen iránymutatásokat, mivel
elégségesnek találták a meglévő szabályokat és eljárásokat. Az 1848/2006/EK
rendelet szerinti jelentéstételi gyakorlatokra vonatkozó válaszok arról
tanúskodnak, hogy a gyakorlatok nem csupán tagállamonként, hanem ugyanazon
tagállam egyes szervei között is különbségeket mutatnak. Ez utóbbi nem csak a
szövetségi országokra, és nem csak az olyan szakpolitikai területekre igaz,
mint például a mezőgazdaság, a halászat vagy a kohézió[72]. 5.2.5. A
csalás felderítésére és üldözésére vonatkozó hiányos statisztikák, valamint a
kapcsolódó visszafizettetések A tagállamoknak csaknem fele[73] továbbra is korlátozott információkat szolgáltat a csalást kiszűrő
közigazgatási vizsgálatok, illetve a csalás megállapítása érdekében
kezdeményezett eljárások mennyiségére vonatkozóan. Bulgária, Dánia,
Olaszország, Lengyelország és Románia kezdeményezte a legtöbb csalást kiszűrő
vizsgálatot. Hasonlóképpen, a tagállamok többsége nem
szolgáltatott elegendő adatot a bírósági határozattal lezárt büntetőeljárások
számát illetően. Ezen túlmenően a tagállamok csaknem fele[74] hiányos információkat adott azokról a csalással kapcsolatos
összegekről, amelyeket a csalást kiszűrő közigazgatási vizsgálatok nyomán
visszafizettettek. A helyzet a visszafizettetett összegekre vonatkozó adatokat[75] és a bűnügyi nyomozásokhoz kapcsolódó pénzbüntetéseket figyelembe véve
még kevésbé kielégítő. Ebből az a következtetés vonható le, hogy a
kohéziós politika terén a bűnügyi nyomozások eredményeinek nyomon követésére
vonatkozó előző évi ajánlást csak részben hajtották végre. 5.3. A
Magna Grecia művelet 2011-ben és 2012-ben az olasz pénzügyőrség, a Guardia
di Finanza (GDF) a dél-olaszországi Calabria régióban 23 vizsgálatot
folytatott le azon kedvezményezettek vonatkozásában, akiknek a projektjeit a
2000–2006 közötti Strukturális Alapokon keresztül finanszírozták. Egy-egy vizsgálat
nem csupán egyetlen projektre terjedt ki. 18 esetben állapítottak meg
szabálytalanságot. A vizsgálatok során a
23,5 millió EUR-nál magasabb értékű projekteket vették figyelembe, és
csaknem 16 millió EUR-t érintő szabálytalanságokat állapítottak meg. Harminc
személy, köztük négy köztisztviselő ellen indítottak büntetőeljárást csalás,
nyilvános vagy magánjellegű cselekmények során elkövetett hamisítás, állami
pénzeszközök hűtlen kezelése, hamis számlák használata, könyvelési bizonylatok
rejtegetése vagy megsemmisítése és pénzmosás vádjával. A GDF összesen
4,5 millió EUR értékben kérelmezett árulefoglalást. A vizsgálatokra egy alapos elemzés nyomán került
sor, amelyet az OLAF 2010-ben indított, és 2011-ben a GDF-fel közösen hajtott
végre a kockázati mutatók finomítása, illetve további adatok és a GDF
helyismeretének beemelése céljából. A művelet szemléltette az innovatív
megközelítés hatékonyságát, amely lehetővé tette a meghatározott kockázati
mutatóknak megfelelő egyes kedvezményezetteket célzó intézkedések
végrehajtását. 5.4. A
2011-es ajánlások végrehajtása Az Unió pénzügyi érdekeinek védelméről szóló
2011. évi jelentésben a Bizottság több ajánlást fogalmazott meg a
tagállamoknak, különös tekintettel a bejelentett csalárd és nem csalárd
szabálytalanságokra, a jogosulatlan összegek visszafizettetésére, a bűnügyi
nyomozások eredményeinek nyomon követésére és a csalással kapcsolatos
statisztikáik javítására. Az ajánlások végrehajtása – amit a 2012. évi jelentés
részeként mutattak be – összességében megfelelő volt, ám egyes bizottsági
aggályok kezelése nem volt teljes körű. A megosztott irányítás terén a
tagállamok többsége arról tett jelentést, hogy csalásmegelőzési és -felderítési
erőfeszítéseik célpontjait kockázatelemzés alapján határozzák meg. Azon tagállamok,
amelyektől magyarázatot kértek a mezőgazdaság[76] vagy a
kohéziós politika[77] terén felderített csalások alacsony szintjére, továbbra is
csalásmegelőzési rendszereik minőségére és a ténylegesen elkövetett csalások
alacsony szintjére hivatkoznak. Több tagállam annak köszönhetően javította
ellenőrzési rendszerét, hogy az ajánlásoknak megfelelően a magas kockázatot
jelentő területekre összpontosította intézkedéseit. A kohéziós politika
összefüggésében Bulgária módosította jogszabályait, hogy lehetővé váljanak a
magas kockázatot jelentő közbeszerzési szerződéseket célzó, új pénzügyi
ellenőrzések. Románia jelenleg teszteli a csalás és összeférhetetlenség
kiszűrésére irányuló utólagos ellenőrzési rendszert. Szlovákia arra törekedett,
hogy a polgári panaszokat és a médiajelentéseket is beágyazza a
kockázatelemzésbe. Franciaország befejezte a kohéziós politikára
vonatkozó szabálytalanságkezelő rendszer (IMS) végrehajtását. Az uniós
csatlakozásra való felkészülés jegyében Horvátország már 2012 októberétől
teljes körűen alkalmazza az IMS-t, így jelenleg a rendszer valamennyi
tagállamban maradéktalanul működik. A bevételeket illetően több tagállam[78] kedvezően fogadta a Bizottság arra vonatkozó ajánlását, hogy
összpontosítsanak a magas kockázatú behozatalok vámvizsgálatára, és gyakran új
informatikai eszközöket fejlesztettek ki e folyamat elősegítésére.[79] A kohéziós politika összefüggésében a tagállamok
74 %-a számolt be olyan intézkedésekről, amelyeket az ajánlásoknak
megfelelően, irányítási és ellenőrzési rendszereik javítása érdekében vezettek
be.[80] A tagállamok általában kiemelt figyelemmel kezelték a közbeszerzés
területét és a jogosultság kérdését, követve a Bizottság észrevételeit, amelyek
szerint ezeken a területeken különösen sok hiányosságra volt példa.[81] Lettország és Litvánia módosította a vonatkozó közbeszerzési
jogszabályokat, valamint a szabálytalanságok és visszafizettetések
meghatározására, illetve minősítésére vonatkozó jogszabályokat. Finnország
lépéseket tett a támogathatóság ellenőrzésének egyszerűsítése érdekében. Az utolsó ajánlásban felkérték a tagállamokat,
hogy kövessék nyomon a bűnügyi nyomozások eredményeit és javítsák csalási
statisztikáikat. Az idei év során bejelentett (vagy nem bejelentett) nyomon
követés alátámasztja a Bizottság megalapozott aggályát, mely szerint a probléma
megnyugtató megoldása még várat magára. Görögország, Magyarország, Olaszország,
Lettország, Litvánia, Szlovákia és az Egyesült Királyság informatikai vagy
egyéb rendszereket vezetett be csalási statisztikáik javítása céljából, vagy
ezek bevezetése folyamatban van. A többi tagállam látszólag elégedett meglévő
rendszereivel. 6. Következtetések
és ajánlások 6.1. Két
tendencia a politikai és operatív fejlemények vonatkozásában A tagállamok és a Bizottság csalás elleni
küzdelme tekintetében a mostani jelentés két fő tendenciára világít rá: az
egyik az új csalás elleni intézkedések elfogadására, a másik pedig az elért
operatív eredményekre vonatkozik. Politikai téren a Bizottság és a tagállamok
számos jelentős intézkedést hajtottak végre 2012-ben, mind jogalkotási, mind
közigazgatási szinten. Ez a pozitív lendület is aláhúzza, hogy az illetékes
hatóságok egyre fokozottabb figyelmet fordítanak az uniós (és társfinanszírozás
esetében a nemzeti) pénzügyi érdekekre káros csalásra és egyéb illegális
tevékenységekre. Míg a nemzeti szinten hozott intézkedések már megvalósultak,
az uniós szinten ösztönzött kezdeményezések – különösen az EU pénzügyi
érdekeinek védelméről szóló irányelvjavaslat, valamint az új közbeszerzési
szabályokat tartalmazó csomag – továbbra is a jogalkotó jóváhagyására várnak,
míg mások – mint például a 2014–2020 közötti új pénzügyi csomag – már a
tárgyalások előrehaladott szakaszában vannak. Operatív téren a 2012-ben csalárdként
bejelentett szabálytalanságok szempontjából a helyzet általánosságban véve
változatlannak tűnik 2011-hez képest, és csupán a mezőgazdasághoz kapcsolódó
ügyek számában mutatkozott lényeges növekedés. Ez teljes mértékben egyetlen
tagállam (Dánia) erőfeszítéseinek tudható be, és az előcsatlakozás területén
tapasztalt, hasonló mértékű csökkenés kiegyenlítette azt. A 2012-ben elfogadott intézkedések jótékony
hatását a következő években lehet majd érzékelni. 6.2. A
csalás különböző megközelítései A tagállami megközelítések továbbra is igen
változatosak. A kiadások terén a csalásfelderítési képesség tekintetében egy
hat országból álló csoport az első (Cseh Köztársaság, Dánia, Németország,
Olaszország, Lengyelország és Románia[82]), a
bevételi oldalon pedig öt ország (Belgium, Németország, Görögország, Olaszország
és Spanyolország[83]) áll az élen. A többi tagállam eredményei a bevételek terén
egységesebbek, mint a kiadások terén – ahol az uniós források jelentős
kedvezményezettjei, mint például Görögország, Franciaország és Spanyolország a
jelek szerint igen korlátozott csalásfelderítési kapacitással rendelkeznek. A tagállamok eltérő megközelítéseket és kezelési
módokat alkalmaznak a csalásfelderítésben. Az eltérő hozzáállások magyarázata
főként a jogi és szervezeti különbségekben keresendő – ezek nem csupán az egyes
tagállamok között, hanem egy adott ország közigazgatási szervei között is
eltéréseket mutatnak. 1. ajánlás A csalás elleni
küzdelemmel foglalkozó nemzeti koordinációs szolgálatok meghatározása növelné
az alkalmazott megközelítések következetességét a tagállamok között és a
tagállamokon belül. A tagállamokat
felkérik , hogy záros határidőn belül jelöljék ki vagy hozzák létre –
amennyiben erre még nem került sor – saját csalásellenes koordinációs
szolgálatukat. 6.3. A
csalásra vonatkozó közös szabályok elfogadása Egyes tagállamokban jelenleg olyan alacsony a
csalásra vonatkozó szankciók szintje, hogy egyáltalán nem beszélhetünk
elrettentő hatásról. Az Unió pénzügyi érdekeit érintő számos csalás azért marad
büntetlenül, mert eltelt a csalás kivizsgálására és a kapcsolódó büntetőeljárás
lefolytatására a törvény által engedélyezett időtartam. Az Unió pénzügyi érdekeinek védelmét célzó,
bűnügyi eszközökkel folytatott csalás elleni küzdelemről szóló irányelvjavaslat
úgy kezeli ezt a problémát, hogy előírja az időbeli korlátozás minimális
időtartamát. A súlyos csalási eseteket legalább hat hónapos minimális
büntetéssel és legalább ötéves maximális büntetéssel kellene sújtani. 2. ajánlás A tagállamoknak
biztosítaniuk kellene, hogy a csalásra vonatkozó szankciók elrettentő hatással
rendelkeznek, valamint elegendő idő áll rendelkezésre a nyomozások és
büntetőeljárások lefolytatására. A tagállamoknak mihamarabb el kellene
fogadniuk és végre kellene hajtaniuk az EU pénzügyi érdekeinek védelmét célzó,
bűnügyi eszközökkel folytatott csalás elleni küzdelemről szóló irányelvet. 6.4. A
legjelentősebb kockázatok megerősítést nyertek A korábbi évekhez hasonlóan a hatóságok által a
felderített csalárd szabálytalanságokkal kapcsolatban meghatározott fő
problémák egyike a közbeszerzési szabályok megsértése. Az ilyen típusú
szabálysértésekkel összefüggésben korlátozott számú esetben korrupciót is
megállapítottak. 3. ajánlás A közbeszerzési
irányelvekre vonatkozó reformcsomagot jóvá kellene hagynia a jogalkotónak, a
tagállamoknak pedig mielőbb végre kellene hajtaniuk azt, az e területen
megállapított megnövekedett kockázat kezelése céljából. Az előző évek elemzéseivel összhangban továbbra
is a kohéziós politika (különösen a konvergencia-célkitűzéshez kötődő operatív
programok) képviseli azt a területet, ahol a legtöbb csalárd szabálytalanságot
derítik fel. 4. ajánlás Bizonyos tagállamokat
illetően a kohéziós politikával kapcsolatos csalárd szabálytalanságok
bejelentésének alacsony szintjére való tekintettel a Bizottság elsősorban Görögország,
Franciaország és Spanyolország számára a csalásfelderítési erőfeszítéseik
megerősítését javasolja. Ugyancsak a kohéziós politika terén, a 2008–2012
közötti időszak vonatkozásában 2010-ig több csalárd szabálytalanságot
derítettek fel az ESZA-val összefüggésben, mint az EMVA-val kapcsolatban. 2011
óta fordított a helyzet. Ezen esetek pénzügyi hatását tekintve a leginkább
érintett prioritási területek azok, amelyeken a legnagyobb beruházásokat
hajtották végre: közlekedés, környezet és szociális infrastruktúra. 5. ajánlás Az illetékes
hatóságoknak az ellenőrzések tervezése során figyelembe kellene venniük a
jelentésben és az azt kísérő szolgálati munkadokumentumokban található elemzés
eredményeit. A csalásfelderítési arány a vidékfejlesztés
tekintetében 2011-hez képest nagyjából változatlan maradt, azonban alacsonyabb,
mint az előző programozási időszakban (a strukturális alapok és az
előcsatlakozási támogatás keretében) végrehajtott hasonló eszközökre vonatkozó
adat. Úgy tűnik, hogy a hatóságok figyelme még mindig az Európai Mezőgazdasági
Garanciaalapra (EMGA) irányul. 6. ajánlás A tagállamoknak
fokozniuk kellene a vidékfejlesztési beruházási projektekre vonatkozó
erőfeszítéseiket az előző programozási időszak hasonló megállapításaiban
kiemelt kockázati elemek vonatkozásában. 6.5. Továbbra
is a csalás elleni szervek és a bűnüldőző hatóságok a leghatékonyabb szereplők
a csalárd szabálytalanságok felderítésében... A bevételi oldalon a vámellenőrzések fontosnak
bizonyultak a csalási esetek vámkezeléssel egyidejűleg történő felderítésében. 7. ajánlás A vámellenőrzési
stratégiák kidolgozásakor, a vámkezelés utáni vámellenőrzési tevékenységükkel
párhuzamosan a tagállamoknak biztosítaniuk kellene, hogy olyan hatékony
kockázatértékelési rendszerrel rendelkeznek, amely a vámkezeléssel egyidejűleg
is lehetővé teszi a magas kockázatot jelentő behozatalokat célzó ellenőrzések
végrehajtását. A kiadási oldalon a sikeres csalásfelderítés
(különösen a nagy pénzügyi hatás esetében) továbbra is jelentős mértékben a
csalás elleni szervek vagy bűnüldöző hatóságok által végzett nyomozások
eredménye. Ezek kedvező hatása különösen az olyan tagállamokban nyilvánvaló,
amelyek az uniós források kezeléséért elsősorban felelős közigazgatási szervek
és a bűnüldöző hatóságok közötti strukturális együttműködés kialakítására
törekedtek. ... az irányító és
ellenőrző hatóságok szerepe azonban növekedik ... A közigazgatási szervek általi csalásfelderítés
egyre javul a tagállamokban, főleg a kevéssé összetett esetek tekintetében.
Egyes tagállamok arról számoltak be, hogy kockázatértékeléseken és
csalásfelderítést elősegítő informatikai eszközökön alapuló ellenőrzéseket
vezettek be. A csalásra összpontosuló célirányos ellenőrzések különös
jelentőséggel bírnak az ilyen típusú ellenőrzéshez kapcsolódó költségek
szempontjából, a maximális hatékonyság elérése érdekében. 8. ajánlás A Bizottság
javasolja, hogy minden tagállam vezessen be és dolgozzon ki ellenőrzéseket,
különösen az irányító hatóságok és a csalás elleni szervek közötti
együttműködés strukturálása és javítása, valamint a kockázatelemzések és
informatikai eszközök fejlesztése érdekében. ... különösen a
csalásmegelőzés összefüggésében. A költségvetési korlátozások jelenlegi
időszakában nem szabad alábecsülni a csalásmegelőzésre irányuló intézkedések
jelentőségét, továbbá meg kellene erősíteni az irányító hatóságok, ügynökségek
és szervek szerepét a 2014–2020 közötti többéves pénzügyi keretre vonatkozó
szabályozási javaslatokban foglalt különös rendelkezések által. 9. ajánlás A Bizottság javasolja,
hogy a jogalkotó a jelenlegi formában fogadja el a többéves pénzügyi keret
csalásmegelőzésre vonatkozó rendelkezéseit, és ezek nemzeti szintű
végrehajtására mihamarabb és helyesen kerüljön sor. 6.6. A
jogosultalan uniós kifizetések elleni védelem – amelyet az uniós rendeletekben
lefektetett, meglévő megelőző és korrekciós mechanizmusok is megerősítenek –
továbbra is megfelelő A visszafizettetések és a pénzügyi korrekciók
elemzése alátámasztja, hogy valamennyi bevezetett megelőző és korrekciós intézkedés
az EU pénzügyi érdekeinek hatékony védelmét szolgálja. Ezek a mechanizmusok
biztosítják, hogy az uniós forrásokat az engedélyezett projektekre költik,
különösen azokban az ágazatokban, amelyekben a tevékenységeket
társfinanszírozzák és a visszafizettetés elmaradásának kockázata a tagállami
költségvetést terheli. 6.7. Általános
következtetések A legnyilvánvalóbb és legjelentősebb probléma
még mindig a csalással kapcsolatos tagállami megközelítések közötti
különbségekben keresendő, amint azt a speciális kérdőív nyomán készített
statisztika is igazolja. A bírói eljárások eredményének nyomon követését
illetően a helyzet a jelentős átfogó javulás ellenére továbbra sem kielégítő.
Ebből a Bizottság azt a következtetést vonja le, hogy a kohéziós politika terén
a bűnügyi nyomozások eredményeinek nyomon követésére vonatkozó előző évi
ajánlást csak részben hajtották végre. Az Európai Ügyészség (EPPO) létrehozása
lényegesen hozzájárul majd a csalás elleni küzdelemhez. Az EPPO a csalás
felderítését követően áthidalja majd a nemzeti hatóságok korlátozott
csaláskezelési kapacitásait, és biztosítja a következetességet és
összehangoltságot. Az EPPO szisztematikusan nyomon követi a hatáskörébe tartozó
eseteket mindaddig, amíg azokat bírósági útra nem terelik. Ennek eredményeként
az elítélések száma és a visszafizettetett pénzek összege növekedni fog. Az
elítélés nagyobb esélye elrettenti a lehetséges elkövetőket, és a csalások
száma és az érintett összegek az évek során mérséklődni fognak. 1. MELLÉKLET –
Csalárdként bejelentett szabálytalanságok (A csalárdként bejelentett szabálytalanságok
száma az EU pénzügyi érdekeit érintő csalás és egyéb illegális tevékenységek
elleni tagállami erőfeszítések eredményeinek mércéje; nem tekintendő az adott
tagállam csalási szintjeként.)[84] 2. MELLÉKLET – Nem
csalárdként bejelentett szabálytalanságok 3. MELLÉKLET – A megosztott irányítás keretében 2012-ben végrehajtott
pénzügyi korrekciók (millió EUR)[85] [1] i) a 325. cikk tagállami végrehajtása 2012-ben; ii)
a saját források, természeti erőforrások, kohéziós politika és előcsatlakozási
támogatás tekintetében 2012-re vonatkozóan bejelentett szabálytalanságok
statisztikai értékelése; iii) az EU pénzügyi érdekeinek védelméről és a csalás
elleni küzdelemről szóló 2011. évi bizottsági jelentés nyomon követésére
vonatkozó ajánlások; iv) a 2012-re vonatkozóan bejelentett szabálytalanságok
statisztikai értékelésének módszertana; v) éves áttekintés, amely a Hercule II
program 2012-ben elért eredményeiről is tájékoztatást nyújt. [2] A meghatározásokat lásd a IV. mellékletben
(Módszertan). [3] A csalárdként bejelentett szabálytalanságokhoz
kapcsolódó összegek aránya az előcsatlakozási támogatás keretében folyósított
teljes kifizetésekhez képest viszonylag magas (az 1. táblázat utolsó
oszlopa), ami teljes mértékben abból adódik, hogy a kifizetések ezen ágazat
számára 2012-ben igen korlátozottak voltak (ez 0,5 millió EUR-t
jelent), ugyanis a támogatási programok már csaknem befejeződtek. A
2012-ben felderített és bejelentett csalárd szabálytalanságok a korábbi
pénzügyi években támogatott műveletekhez kötődnek. [4] Az
összehasonlíthatóság érdekében a 2008–2011 közötti időszakra vonatkozó adatok a
tárgyévi jelentésben felhasznált adatokon alapulnak. [5] Lásd az 1. mellékletet. [6] A csalárd tevékenység kezdetétől a felderítés
pillanatáig átlagosan két év és hét hónap telik el. Ezt követően átlagosan hét
vagy nyolc hónap múltán jelentik be a szabálytalanságot a Bizottságnak. [7] Hosszabb időtartamot felölelő és legalább három jogalany
által elkövetett jogsértés. [8] Egyetlen személy által elkövetett egyszeri jogsértés. [9] Több személy által elkövetett vagy időben elhúzódó, ám
egyetlen jogalany által elkövetett egyszeri esemény. [10] A megállapított csalás aránya az összes megállapított
csalási eset számaránya az összes csalárdként bejelentett szabálytalanság
(gyanított vagy megállapított csalás) számához viszonyítva az adott ötéves
időszakon belül. [11] A Bizottság kohéziós politikáért felelős szolgálatai az
OLAF-fal együttműködve 2008-tól hajtják végre a csalás elleni közös stratégiát.
Ennek fő célja a tagállamok csalásmegelőzési és -felderítési kapacitásának
megerősítése. [12] Lásd a 3. lábjegyzetet. [13] Ezek túlnyomórészt a tanúsítványi nyilatkozatban fel nem
tüntetett szabálytalan összegek, amelyek nem jelentenek potenciális veszteséget
az uniós költségvetés számára. [14] Az ebben a szakaszban bemutatott adatok a Bizottság éves
beszámolóiban – azaz az uniós beszámoló 6. magyarázó megjegyzésében –
szereplő adatokat tükrözik, amelyek az Európai Számvevőszék által végzett
ellenőrzéstől függenek. [15] A tagállamok irányítási és ellenőrzési rendszereinek
jelentős hiányosságaihoz fűződő esetek a 2007–2013 közötti programozási
időszakban; vagy azok az esetek, amelyekben az igazolt kiadások súlyos
szabálytalanságokhoz kapcsolódtak. [16] Három esetben alkalmazták: a) az irányítási és ellenőrzési
rendszerben bizonyítottan komoly hiányosságok álltak fenn, és nem került sor
korrekciós intézkedésre; b) az igazolt kiadások súlyos szabálytalansághoz
kapcsolódtak; vagy c) a tagállam súlyosan megsértette irányítási és ellenőrzési
kötelezettségeit. [17] A pénzügyi korrekció három fő szakasza: a) folyamatban:
változtatható, a tagállam által formálisan nem elfogadott; b) megerősített/jóváhagyott:
a tagállam által jóváhagyott vagy bizottsági határozat keretében meghatározott;
c) végrehajtott: a pénzügyi korrekciót elvégezték, és megtörtént a
jogosulatlan kiadások korrekciója. [18] A jogi keretet érintő sorozatos módosítások jelentősen
megváltoztatták a jelenlegi programozási időszakra vonatkozó jelentéstételi
szabályokat. [19] Az ERFA-t illetően a 2012-ben kezelt 116 eset közül 69 új
megszakítás, amelyről az év folyamán döntöttek. [20] A Spanyolországgal kapcsolatban 2 172 millió EUR
értékben végrehajtott pénzügyi korrekciók 90 %-a az ERFA által
finanszírozott programokhoz kapcsolódik. [21] A saját források tőkeösszege nettó összeg. [22] Kizárólag a 10 000 EUR feletti értékű
tradicionális saját forrásokat érintő esetek. [23] A számítás csupán azokat a lezárt eseteket veszi
figyelembe, amelyek kapcsán a tagállamok teljes mértékben végrehajtották a
visszafizettetést. [24] COM(2011) 135 végleges. [25] 2013/C 89 E/01, ISSN 1977-091X. [26] P7_TA(2013)0308. [27] COM(2012) 363 final. [28] A pénzügyi érdekek védelméről szóló 1995-ös egyezmény és
ennek 1996-os, illetve 1997-es jegyzőkönyvei. [29] A Lisszaboni Szerződés 86. cikke alapján. [30] COM(2013) 532. [31] Az EU határokon átnyúló, büntető igazságügyi
együttműködési ügynöksége. [32] A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a
Tanácsnak, az Európai Gazdasági és Szociális Bizottságnak az Európai Unión
belüli korrupció elleni küzdelemről (2011. június 6.) – COM(2011) 308 végleges. [33] http://ec.europa.eu/anti_fraud/documents/eu-revenue/consolidated_r515_97_en.pdf. [34] Három művelet a kábítószerekre, egy pedig a
készpénzellenőrzésre irányult. [35] CIS, FIDE, CIGINFO, MARINFO, YACHTINFO. [36] A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek és a
Tanácsnak: Cselekvési terv az adócsalás és adókikerülés elleni küzdelem
megerősítésére (2012. december 6.), COM(2012) 722 final. [37] Például: Kanada, India, Malajzia, a MERCOSUR-régió. [38] Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua és
Panama. [39] Peru és Kolumbia. [40] Madagaszkár, Mauritius, Seychelle-szigetek és Zimbabwe. [41] SEC(2011) 791. [42] Lásd alább a 4.1.11. szakaszt. [43] COM(2013) 324 final. [44] Philip Morris International, Inc. (PMI), Japan Tobacco
(JTI), British American Tobacco (BAT) és Imperial Tobacco Limited (ITL). [45] A
közbeszerzésről szóló irányelvjavaslat, COM(2011) 896 végleges – 2011/438
(COD), valamint a vízügyi, energiaipari, közlekedési és postai szolgáltatási
ágazatban működő ajánlatkérők beszerzéseiről szóló irányelvjavaslat,
COM(2011)895 végleges – 2011/439 (COD).
http://ec.europa.eu/internal_market/publicprocurement/modernising_rules/reform_proposals_en.htm.
. [46] Javaslat a koncessziós szerződések odaítéléséről szóló
európai parlamenti és tanácsi irányelvre, COM(2011) 897 végleges – 2011/0437
(COD). [47] COM(2011) 376 végleges. [48] Lásd a 4.1.9. bekezdést. [49] COM(2011) 914 végleges. [50] COM(2011) 913 végleges. [51] A Bizottság 2005. február 25-én módosított,
1994. február 23-i 94/140/EK határozata alapján jött létre. [52] http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+TA+P7-TA-2012-0196+0+DOC+XML+V0//HU. [53] Bulgária, Cseh Köztársaság, Németország, Észtország,
Görögország, Spanyolország, Litvánia, Luxemburg, Románia, Szlovákia és
Svédország. [54] Németország, Írország, Egyesült Királyság (Anglia és
Skócia). [55] Olaszország. [56] Bulgária. [57] Dánia valamennyi állampolgár és vállalkozás számára
digitális aláírást biztosít, amelyet az állami hatóságokkal való
kapcsolattartás során használnak. [58] Bulgária, Cseh Köztársaság, Lettország és Lengyelország. [59] Bulgária, Cseh Köztársaság, Szlovénia és Svédország. [60] Belgium, Bulgária, Cseh Köztársaság, Dánia, Írország,
Görögország, Spanyolország, Franciaország, Olaszország, Ciprus, Lettország,
Litvánia, Magyarország, Lengyelország, Románia, Szlovákia és Szlovénia. [61] Belgium (Vallónia), Cseh Köztársaság és Szlovákia. [62] Írország, Görögország, Spanyolország, Olaszország és
Lettország. [63] Írország, Görögország, Spanyolország, Olaszország és
Lettország. [64] Németország, Lettország, Magyarország és Lengyelország. [65] Belgium (Vallónia), Írország, Spanyolország és Litvánia. [66] Belgium, Bulgária, Cseh Köztársaság, Görögország,
Spanyolország, Olaszország, Ciprus, Lettország, Litvánia, Magyarország,
Ausztria, Lengyelország, Románia, Szlovákia, Szlovénia és Egyesült Királyság. [67] Belgium, Bulgária, Dánia, Németország, Észtország,
Írország, Görögország, Spanyolország, Franciaország, Olaszország, Ciprus,
Magyarország, Hollandia, Ausztria, Portugália, Románia és Szlovákia. [68] Luxemburg kivételével valamennyi tagállam. [69] Öt (Belgium, Dánia, Hollandia, Szlovénia és Svédország)
kivételével valamennyi tagállam. [70] Bulgária, Észtország, Görögország, Spanyolország,
Franciaország, Olaszország, Ciprus, Lettország, Magyarország, Hollandia,
Portugália, Románia, Szlovénia, Szlovákia, Svédország és Egyesült Királyság. [71] Belgium (ALV), Ausztria és Lengyelország. [72] Lásd a jelentést kísérő, a 325. cikk tagállamok általi
végrehajtásáról szóló bizottsági szolgálati munkadokumentum 2.2.9. pontját
(11–12. o.), amely összefoglalja a tagállamok által bejelentett információkat. [73] Belgium, Írország, Görögország, Franciaország, Ciprus,
Lettország, Luxemburg, Málta, Portugália, Finnország és Egyesült Királyság. [74] Németország, Görögország, Olaszország, Litvánia,
Luxemburg, Magyarország, Lengyelország, Portugália, Románia, Szlovénia és
Szlovákia. [75] Csupán 8 tagállam szolgáltatott adatokat (Bulgária, Dánia,
Németország, Olaszország, Lengyelország, Portugália, Románia, Szlovákia és
Egyesült Királyság). [76] Németország, Franciaország, Spanyolország és Egyesült
Királyság. [77] Franciaország, Ciprus, Málta és Hollandia. [78] Bulgária, Cseh Köztársaság, Németország, Írország,
Franciaország, Magyarország, Olaszország, Ciprus, Lettország, Málta, Hollandia,
Lengyelország, Románia, Szlovénia, Szlovákia, Finnország, Svédország és
Egyesült Királyság. [79] Belgium, Bulgária, Cseh Köztársaság, Franciaország,
Magyarország, Írország, Olaszország, Ciprus, Lettország, Málta, Hollandia és
Svédország. [80] Belgium, Bulgária, Cseh Köztársaság, Németország,
Észtország, Görögország, Magyarország, Ciprus, Olaszország, Lettország,
Litvánia, Luxemburg, Málta, Hollandia, Lengyelország, Portugália, Románia,
Szlovákia, Finnország és Svédország. [81] Bulgária, Észtország, Ciprus, Lettország, Litvánia,
Luxemburg, Magyarország, Hollandia, Portugália, Lengyelország, Románia,
Szlovákia és Finnország. . [82] Ezen országok eredményei teszik ki az összes csalárdként
bejelentett szabálytalanság számának 75 %-át. [83] Ezen országok eredményei teszik ki az összes csalárdként
bejelentett szabálytalanság számának 79 %-át. [84] A Hollandiával kapcsolatos, mezőgazdaságra vonatkozó
összegeket lásd „A szabálytalanságok statisztikai értékelése” című bizottsági
szolgálati munkadokumentum 3.4.1. bekezdésében. [85] A sorok és oszlopok összegei a kerekítés miatt nem minden
esetben felelnek meg a feltüntetett értékek összegének.