This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52012TA1215(13)
Report on the annual accounts of the European Chemicals Agency for the financial year 2011, together with the Agency’s replies
Jelentés az Európai Vegyianyag-ügynökség 2011-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszaival együtt
Jelentés az Európai Vegyianyag-ügynökség 2011-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszaival együtt
HL C 388., 2012.12.15, p. 73–79
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
15.12.2012 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 388/73 |
JELENTÉS
az Európai Vegyianyag-ügynökség 2011-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszaival együtt
2012/C 388/13
BEVEZETÉS
1. |
A helsinki székhelyű Európai Vegyianyag-ügynökséget (a továbbiakban: Ügynökség) az 1907/2006/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (1) hozta létre. Az Ügynökség fő feladata, hogy a versenyképesség és az innováció javítása mellett biztosítsa az emberi egészség és a környezet magas szintű védelmét, valamint a vegyi anyagok szabad mozgását akár önmagukban, akár készítményekben vagy árucikkekben. Az Ügynökség támogatja a vegyi anyagokkal kapcsolatos veszélyek felmérésének alternatív vizsgálati módszereit is (2). |
A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK
2. |
A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, tranzakciók közvetlen vizsgálatát, valamint az Ügynökség felügyeleti és kontrollrendszereiben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT
3. |
Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az Ügynökség éves beszámolóját (3), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból (4) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből (5) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e. |
A vezetés felelőssége
4. |
Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő az Ügynökség pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (6). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát (7), belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (8). |
Az ellenőr felelőssége
5. |
A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára (9) az Ügynökség éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. |
6. |
A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (INTOSAI) szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az Ügynökség éves beszámolója nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. |
7. |
Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve európai uniós jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosító felügyeleti és kontrollrendszereit. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is. |
8. |
A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez. |
Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról
9. |
A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökség éves beszámolója (10) minden lényegi szempontból híven és az Ügynökség pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak (11) megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét. |
Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről
10. |
A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökségnek a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
11. |
Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét. |
MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL
12. |
Az Ügynökség 2011-es költségvetése 93,2 millió eurót tett ki, ebből 14,9 millió eurót (16 %) áthoztak a 2012-es évre. A III. címhez (operatív kiadások) kapcsolódó áthozatalok összege 11,5 millió EUR (55 %) volt. Az áthozatalok szintje kiugróan magas, és ez a helyzet ellentmond az évenkéntiség költségvetési alapelvének. |
MEGJEGYZÉSEK AZ ÜGYNÖKSÉG FELÜGYELETI ÉS KONTROLLRENDSZEREINEK LEGFONTOSABB KONTROLLMECHANIZMUSAIRÓL
13. |
A legutóbbi, 2011-ben elvégzett mennyiségi felvétellel végrehajtott leltár több hiányosságot mutat; különösen említésre méltó, hogy milyen kevés IKT-eszköz értékét ellenőrizték. Nincsen hivatalos politika a befektetett eszközök leltározására vonatkozóan. |
14. |
Az Ügynökség a már használatban lévő IKT-projektekkel kapcsolatos költségeket nem tárgyi eszközként, hanem kiadásként tartja nyilván. |
EGYÉB MEGJEGYZÉSEK
15. |
A Számvevőszék hiányosságokat állapított meg a felvételi eljárásokban. Nincs arra utaló bizonyíték, hogy a felvételi eljárás egyes fordulóiba való bejutáshoz szükséges minimális pontszámot, illetve a személyes elbeszélgetések és írásbeli vizsgák kérdéseit a pályázatok megvizsgálását megelőzően határozták meg. Az összeférhetetlenségi nyilatkozatok nem voltak alkalmasak arra, hogy felderítsék és megelőzzék a felvételi bizottság tagjainak összeférhetetlenségét. Egy esetben a kiválasztási eljárás szabálytalan volt, mivel a munkatársat a meghirdetettől eltérő állásra vették fel. |
16. |
A Számvevőszék ellenőrzést végzett négy európai uniós ügynökségnél (köztük az ECHA-nál) abból a célból, hogy értékelje az összeférhetetlenség kezelésére alkalmazott politikákat és eljárásokat. Az ellenőrzés eredményeit külön dokumentum (a 15/2012. sz. különjelentés) mutatja be. |
Ezt a jelentést dr. Louis GALEA számvevőszéki tag elnökletével a IV. kamara a 2012. szeptember 5-i ülésén, Luxembourgban fogadta el.
a Számvevőszék nevében
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
elnök
(1) HL L 396., 2006.12.30., 1. o.
(2) Az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit a tájékoztató jellegű melléklet foglalja össze.
(3) A beszámoló kiegészül az év során folytatott költségvetési és pénzgazdálkodásról szóló jelentéssel, amely további információkat tartalmaz a költségvetés végrehajtásáról és a költségvetési gazdálkodásról.
(4) A pénzügyi kimutatások a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a cash flow-kimutatás, a nettó eszközök változását feltüntető kimutatás, és a számviteli politika meghatározó alapelveit és további magyarázatokat tartalmazó összegzés.
(5) A költségvetés végrehajtásáról szóló jelentések a költségvetési eredménykimutatást és annak mellékletét tartalmazzák.
(6) A 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet 33. cikke (HL L 357., 2002.12.31., 72. o.).
(7) A 2343/2002/EK, Euratom rendelet 38. cikke.
(8) A beszámoló bemutatására vonatkozó, illetve az Ügynökségek által alkalmazandó számviteli szabályokat a legutóbb a 2008. július 9-i 652/2008/EK, Euratom rendelettel (HL L 181., 2008.7.10., 23. o.) módosított 2343/2002/EK, Euratom rendelet VII. címének 1. és 2. fejezete tartalmazza és e szabályokat beépítették az Ügynökség pénzügyi szabályzatába.
(9) Az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 185. cikkének (2) bekezdése (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.).
(10) A végleges éves beszámolót 2012. június 19-én állították össze, majd az a Számvevőszékhez 2012. június 28-án érkezett be. A végleges éves beszámolót, miután azt a Bizottságéval konszolidálták, a következő év november 15-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában. A beszámoló megtalálható a következő honlapokon: http://eca.europa.eu, illetve http://echa.europa.eu.
(11) A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve ezek hiányában a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.
MELLÉKLET
Európai Vegyianyag-ügynökség (Helsinki)
Hatáskör és tevékenységek
A Szerződésből eredő uniós hatáskör |
Információgyűjtés
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az Ügynökség hatásköre (az 1907/2006/EK (ún. REACH) rendelet és az anyagok és keverékek osztályozásáról, címkézéséről és csomagolásáról szóló 1272/2008/EK (ún. CLP) rendelet meghatározása szerint) |
Célkitűzések
Feladatok
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Irányítás |
Igazgatóság A tagállamok egy-egy képviselője, akiket a Tanács nevez ki, a Bizottság által kinevezett legfeljebb hat képviselő, akik között három, az érdekelt feleket képviselő személy is szerepel szavazati jog nélkül, valamint két, az Európai Parlament által kinevezett független személy. (a REACH rendelet 79. cikke) Feladatok: A REACH rendelet 78. cikke, valamint az ügynökségekre vonatkozó pénzügyi keretszabályzat: főként az éves és a többéves munkatervek, a végleges költségvetés, az általános beszámoló és a belső eljárási szabályok elfogadása, valamint a vezérigazgató kinevezése, és fölötte fegyelmi jogkör gyakorlása. Ezenkívül a fellebbezési tanács és a bizottsági tagok kinevezése. Ügyvezető igazgató Feladatok: a REACH rendelet 83. cikke. Bizottságok Az ECHA három bizottságból áll (kockázatértékelés, tagállamok és társadalmi-gazdasági elemzés) Feladatok: a REACH rendelet 76. cikke (1) bekezdésének c)–e) pontja. A végrehajtással kapcsolatos információcseréért felelős fórum Feladatok: a REACH rendelet 76. cikke (1) bekezdésének f) pontja. Titkárság Feladatok: a REACH rendelet 76. cikke (1) bekezdésének g) pontja. Fellebbezési tanács Feladatok: A REACH rendelet 76. cikke (1) bekezdésének h) pontja. Külső ellenőrzés Európai Számvevőszék. Belső ellenőrzés A Bizottság belső ellenőrzési szolgálata. A zárszámadás elfogadásáért felelős hatóság A Tanács javaslata alapján eljáró Európai Parlament (a REACH rendelet 97. cikkének (10) bekezdése). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az Ügynökség rendelkezésére bocsátott erőforrások 2011-ben (zárójelben a 2010-es adat) |
Költségvetés (pótköltségvetésekkel együtt)
Létszám 2011. december 31-én
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Termékek és szolgáltatások 2011-ben (zárójelben a 2010-es adat) (1) |
Az ECHA munkaprogramja a következő 15 tevékenység szerint oszlik meg: Regisztráció, előzetes regisztráció és adatmegosztás
Értékelés
Engedélyezés és korlátozások
Osztályozás és címkézés
Tanácsadás és segítségnyújtás
A működést támogató informatikai eszközök
A jogszabályok továbbfejlesztésével kapcsolatos tudományos és gyakorlati tanácsadás
A bizottságok és a fórum
Fellebbviteli tanács
Kommunikáció
Kapcsolattartás az uniós intézményekkel és nemzetközi együttműködés
Irányítás
Pénzügy, számvitel és beszerzés
Humánerőforrások és infrastruktúra
Információs és kommunikációs technológia
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forrás: az Ügynökségtől származó adatok. |
(1) Adott esetben az adatokat a legközelebbi tízes, százas vagy ezres értékre kerekítettük le-, ill. felfelé.
Forrás: az Ügynökségtől származó adatok.
AZ ÜGYNÖKSÉG VÁLASZAI
12. |
Az ECHA 2011-ben megvalósította a munkaprogramban az áthozatalra vonatkozóan meghatározott célkitűzését. Az Ügynökség 2012-ben újraértékeli az áthozatalokra vonatkozó politikáját és a 2013-as pénzügyi évre vonatkozó lehetséges áthozatok tekintetében szigorúbb indoklást és korlátozást állapít meg. |
13. |
Az ECHA teljes mértékben elismeri a fizikai leltár megfelelőségének fontosságát. Az Ügynökség 2012-ben formalizálja a befektetett eszközök kezelésére vonatkozó politikáját, miközben megfelelő figyelmet szentel az év végi fizikai ellenőrzésnek. |
14. |
Az ECHA továbbfejleszti a belsőleg kifejleszett szoftverek költségeinek tőkésítésére szolgáló módszert, és a költségeket a különböző szoftrverváltozatok szintjén tőkésíti. A megközelítés szorosan kapcsolódik majd a már folyamatban lévő költségelszámolási projekthez, illetve abba fog integrálódni. |
15. |
Az ECHA teljes mértékben elkötelezett az átláthatóság és esélyegyenlőség elveinek a felvételi és kiválasztási eljárásaiban való alkalmazása mellett. Az ECHA felülvizsgálta felvételi eljárását, beleértve az érdekeltségi nyilatkozatokat is, azzala célllal, hogy azokat tovább javítsa és biztosítsa a legjobb gyakorlat betartását. Az eljárások aktualizálása során figyelembe vették a Számvevőszék által felvetett problémákat. Időközben az említett alkalmazottat a közzétett állásnak megfeleő pozícióba helyezték át. |
16. |
Az Ügynökség válaszait a Számvevőszék különjelentésével (15/2012) együtt teszik majd közzé. |