16.12.2011   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 368/24

1.

A Fúziósenergia-fejlesztési és ITER (1) európai közös vállalkozást 2007 márciusában hozták létre (2) 35 éves időtartamra. Bár a fő magfúziós létesítményeket a franciaországi Cadarache-ban fogják kiépíteni, a közös vállalkozás székhelye Barcelonában van.

2.

A közös vállalkozás feladatai (3):

3.

A közös vállalkozás tagjai: az Euratom, amelyet az Európai Bizottság képvisel, az Euratom tagállamai, valamint azok a harmadik országok, amelyek a szabályozott magfúzió területén együttműködési megállapodást kötöttek az Euratommal, és kifejezték igényüket a közös vállalkozásban tagként való részvételre (2010. december 31.: Svájc).

4.

A közös vállalkozás létrehozásakor a 2007–2041-es időszakra szükségesnek ítélt teljes indikatív forrásigény 9 653 millió euro volt. Az Euratom teljes hozzájárulását 7 649 millió euróban szabták meg, amelynek legfeljebb 15 %-a lehet igazgatási kiadás. A többi forrás az ITER-t befogadó állam (Franciaország) hozzájárulásaiból, az éves tagdíjakból, a közös vállalkozás Euratomon kívüli tagjai által nyújtott önkéntes hozzájárulásokból, valamint az igazgatótanács által jóváhagyott feltételek mellett elfogadható kiegészítő forrásokból származik. A Számvevőszék felhívja a figyelmet, hogy jelentős mértékben meg kell növelni az ITER-projekt forrásait (lásd: 27–29. bekezdés).

5.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER európai közös vállalkozás éves beszámolóját (5), amely a 2010. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (6) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (7) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

6.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 185. cikkének (2) bekezdése értelmében (8) az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

7.

Az igazgató, mint engedélyezésre jogosult tisztviselő, a közös vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételeit és kiadásait (9). Az igazgató feladata a szervezeti struktúra felállítása (10) és az, hogy kialakítsa az akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes végleges beszámoló elkészítésére vonatkozó belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (11), valamint, hogy biztosítsa a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét.

8.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzése alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a közös vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

9.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (12) nemzetközi ellenőrzési standardjaival és etikai kódexével összhangban végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot nyerhessen arra nézve, hogy a beszámoló mentes a lényegi hibáktól, valamint, hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

10.

A számvevőszéki ellenőrzés magában foglalja olyan eljárások elvégzését, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. A számvevőszéki ellenőrök megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaznak, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hibák, illetve jogszerűtlen és szabályszerűtlen tranzakciók a beszámolóban. A kockázat ilyen felmérésekor a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése érdekében figyelembe vesszük a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-rendszereit. A számvevőszéki ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

11.

A Számvevőszék meggyőződése, hogy a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább kifejtett véleményekhez.

12.

A Számvevőszék véleménye szerint a közös vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és a közös vállalkozás pénzügyi szabályzatának előírásaival összhangban tükrözi a 2010. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve az akkor véget ért évben lezajlott gazdasági események eredményét.

13.

A Számvevőszék véleménye szerint a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER közös vállalkozás 2010. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

14.

Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

15.

A végleges költségvetés 444,1 millió euro összegű kötelezettségvállalási előirányzatot és 241,7 millió euro összegű kifizetési előirányzatot tartalmazott. A 2009-ről áthozott kötelezettségvállalási előirányzatok 106,8 millió eurót, az áthozott kifizetési előirányzatok pedig 52,2 millió eurót tettek ki (ezek elsősorban az ITER-t befogadó államtól származó, az ITER építésére szánt előirányzatok). A kifizetési előirányzatok felhasználási aránya mindössze 63,4 %-os (13) volt, ami annak tudható be, hogy késedelmek jelentkeztek a tevékenységek megvalósításában. Ez megmutatkozik a magas összegű készpénzegyenlegben is, amely az év végén 78,8 millió eurót tett ki (ez az összeg a 2010-ben rendelkezésre álló kifizetési előirányzatok 26,8 %-a).

16.

A Számvevőszék előző két külön éves jelentésében beszámolt arról, hogy a közös vállalkozás nem alakította ki és helyezte működésbe teljeskörűen a pénzügyi szabályzata által előírt belsőkontroll-rendszereket (14). 2010. május 31-én a közös vállalkozás belső ellenőre jelentést adott ki a pénzügyi folyamatokról, amely szintén fevetette, hogy gondok vannak a pénzügyi folyamatokkal és a feladatok elkülönítésével.

17.

Ezt követően az igazgatótanács 2010 júniusában elfogadott egy irányításfejlesztési tervet, októberben pedig egy javaslatot a szervezeti felépítés átalakítására vonatkozóan. Az új szervezeti felépítés (15)2011. január 1. óta van érvényben.

18.

A változtatások ellenére az ellenőrzés időpontjában (2011. április) még mindig nem volt teljesen egyértelműen meghatározva a pénzügyi folyamatokért viselt felelősség, mivel néhány kulcsfontosságú pozíció továbbra is betöltetlen volt (16) (pl. az ITER-ért felelős szervezeti egység vezetőjének, valamint az igazgatási, illetve a költségvetési és pénzügyi osztály vezetőjének pozíciója).

19.

Míg a közös vállalkozás által használt pénzügyi és számviteli rendszerek (ABAC és SAP) a Bizottság tulajdonában állnak, és azokat validálta a számvitelért felelős tisztviselő, a pénzügyi információkat szolgáltató egyéb fontos üzleti folyamatok validálása még nem történt meg. Amint azt a Számvevőszék a 2009-es jelentésében is említette (17), jelenleg még nem működik olyan megfelelő eszköz, amely az operatív szerződéseknek (ABAC- vagy ehhez hasonló szerződések) a költségvetési és pénzügyi beszámolási rendszerekbe integrált módon történő kezelésére szolgálna.

20.

A Számvevőszék elvégezte egy olyan minta tesztelését, amely kilenc beszerzési eljárásból és hat támogatás-odaítélési eljárásból állt. A kilenc ellenőrzött beszerzési eljárásból három esetében a közös vállalkozás mindössze egyetlen ajánlatot kapott. A támogatások esetében a felhívásokra átlagosan mindössze egyetlen pályázat érkezett. Elismerjük, hogy a közös vállalkozás nagyon speciális területen működik, mégis azt javasoljuk, hogy tegyen további erőfeszítéseket annak érdekében, hogy minél nagyobb verseny alakuljon ki, és a felhívások előkészítése, közzététele, az értékelés, valamint a szerződések kezelése során kövesse az optimális pénzfelhasználás elvét.

21.

A közös vállalkozás által a támogatási szerződések alapján folyósított kifizetéseket megelőzően alkalmazott kontollmechanizmusok nem kellően dokumentáltak ahhoz, hogy bizonyosságot nyújtsanak arról, hogy a kifizetések megfelelnek a pénzügyi követelményeknek, illetve hogy a kifizetések alapjául szolgáló költségek támogathatóak-e (18).

22.

A Számvevőszék üdvözli azt a tényt, hogy a közös vállalkozás megkezdte egy utólagos ellenőrzési stratégia kidolgozását, amelyet a tervek szerint 2012-ben fognak megvalósítani. Az utólagos ellenőrzési stratégia az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére szolgáló egyik legfontosabb kontrollmechanizmus, amelyet a lehető leghamarabb be kell vezetni. Az utólagos ellenőrzési stratégiának ki kell terjednie a támogatásokra és az operatív beszerzési szerződésekre is.

23.

2008-ban és 2009-ben a Számvevőszék megjegyezte, hogy a közös vállalkozás több tagja is elmulasztotta az igazgatótanács által kijelölt határidőig befizetni a hozzájárulását. 2010-ben a befizetési határidő 2010. május 31. volt, azonban a 28 tag közül mindössze 14-en fizették be időben a hozzájárulásukat.

24.

A Számvevőszék 4/2008. sz. véleményében kiemelte, hogy a közös vállalkozás pénzügyi szabályzata nem határozza meg a Bizottság belső ellenőrének a közös vállalkozás ellenőrzésére vonatkozó hatáskörét. Annak ellenére, hogy a közös vállalkozás pénzügyi szabályzatába még nem került be a Bizottság belső ellenőrének hatáskörét meghatározó módosítás (19), a Bizottság és a közös vállalkozás lépéseket tett a Bizottság belső ellenőrzési szolgálata, illetve a közös vállalkozás belső ellenőrzési részlege által ellátandó operatív feladatok egyértelműbb meghatározása érdekében.

25.

A Számvevőszék 4/2008. sz. véleményében arra is rámutatott, hogy tekintettel a közös vállalkozás költségvetésének nagyságára és az általa ellátandó feladatok összetettségére, a közös vállalkozásnak létre kell hoznia egy ellenőrző bizottságot, amely közvetlenül az igazgatótanácsnak tesz jelentést. A Számvevőszék üdvözli az igazgatótanácsnak az ellenőrző bizottság létrehozására vonatkozó határozatát (20).

26.

A Spanyolország és a közös vállalkozás között 2007. június 28-án létrejött, az irodahelyiségekről, támogatásról, kedvezményekről és mentességekről szóló befogadási megállapodás úgy rendelkezik, hogy legkésőbb a megállapodás aláírásától számított 3 éven belül állandó helyiségeket kell a közös vállalkozás rendelkezésére bocsátani. Az ellenőrzés idején még nem álltak állandó helyiségek a közös vállalkozás rendelkezésére.

27.

2010 májusában a Bizottság közleményt adott ki az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak az ITER-projekt helyzetével kapcsolatban (21), amelyben úgy becsülte, hogy a költségek emelkedése miatt az Euratom által az ITER részére teljesítendő hozzájárulás 2012. és 2013. évi megnövekedett összegének fedezéséhez mintegy 1,4 milliárd euróra lesz szükség.

28.

2010 júliusában a Bizottság javaslatot tett a jelenlegi többéves pénzügyi keret módosítására és a 2012-es és 2013-as év további pénzügyi igényeinek kielégítésére (22). Az Európai Parlament és a Tanács nem állapodtak meg a javaslatról. Az ellenőrzés idején (2011 áprilisában) az ITER-projekthez való uniós hozzájárulás kérdése még megoldatlan volt.

29.

A Számvevőszék megjegyzi, hogy ezek a fejlemények jelentős hatással lehetnek a közös vállalkozás tevékenységeire és költségvetésére, valamint esetleg késedelmet okozhatnak az Euratomnak az ITER-projekt építési időszakához való hozzájárulásában.