16.12.2011   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 368/8

1.

A Tiszta Égbolt közös vállalkozás, amelynek székhelye Brüsszelben található, 2007 decemberében jött létre (1) 10 éves időszakra.

2.

A Tiszta Égbolt közös vállalkozás célja a lehető leggyorsabban igénybe vehető környezetbarát légi közlekedési technológiák kifejlesztésének, validálásának és demonstrációjának meggyorsítása az Európai Unióban (2). A közös vállalkozás által koordinált kutatási tevékenységek hat technológiai területre, vagyis integrált technológiademonstrációs rendszerre (ITD) oszthatók.

3.

A közös vállalkozás alapító tagjai az Európai Unió, amelyet a Bizottság képvisel, valamint az ITD-ket vezető ipari partnerek és az egyes ITD-k társult tagjai.

4.

Az Európai Unió a Tiszta Égbolt közös vállalkozás működési költségeihez, illetve kutatási tevékenységeihez – a hetedik kutatási keretprogram (3) költségvetéséből – maximum 800 millió euróval járul hozzá. A közös vállalkozás többi tagjának – a természetbeni hozzájárulásokat is beleértve – legalább az uniós hozzájárulással megegyező összegig kell hozzájárulniuk a költségvetéshez.

5.

A közös vállalkozás 2009. november 16-án kezdte meg önálló működését.

6.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt a Tiszta Égbolt közös vállalkozás éves beszámolóját (4), amely a 2010. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (5) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (6) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

7.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 185. cikkének (2) bekezdése értelmében (7) az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

8.

Az igazgató, mint engedélyezésre jogosult tisztviselő, a közös vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételeit és kiadásait (8). Az igazgató feladata a szervezeti struktúra felállítása (9) és az, hogy kialakítsa az akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes végleges beszámoló elkészítésére vonatkozó belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (10), valamint, hogy biztosítsa a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét.

9.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzése alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a közös vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

10.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (11) nemzetközi ellenőrzési standardjaival és etikai kódexével összhangban végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot nyerhessen arra nézve, hogy a beszámoló mentes a lényegi hibáktól, valamint, hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

11.

A számvevőszéki ellenőrzés magában foglalja olyan eljárások elvégzését, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. A számvevőszéki ellenőrök megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaznak, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hibák, illetve jogszerűtlen és szabályszerűtlen tranzakciók a beszámolóban. A kockázat ilyen felmérésekor a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése érdekében figyelembe vesszük a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-rendszereit. A számvevőszéki ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

12.

A Számvevőszék meggyőződése, hogy a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább kifejtett véleményekhez.

13.

A Számvevőszék véleménye szerint a közös vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és a közös vállalkozás pénzügyi szabályzatának előírásaival összhangban tükrözi a 2010. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve az akkor véget ért évben lezajlott gazdasági események eredményét.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a közös vállalkozás 2010. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

15.

A 16–25. bekezdésben szereplő megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

16.

A 2010-es költségvetés szerkezete és bemutatása nem volt összhangban sem a közös vállalkozást létrehozó tanácsi rendelet követelményeivel, sem a közös vállalkozás pénzügyi szabályzatával (12).

17.

A végleges költségvetés 168 millió euro összegű kötelezettségvállalási előirányzatot és 129 millió euro összegű kifizetési előirányzatot tartalmazott. Míg a kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 96 % volt, addig a kifizetési előirányzatok esetében ez az arány csupán 58 %-ot ért el. Ez tükrözi azt a tényt, hogy az eredeti tervhez képest jelentős késedelmek voltak tapasztalhatók a tevékenységek megvalósításában (13). A költségvetés végrehajtásának alacsony mértékét a banki készpénzkészlet is tükrözi, amely az év végén 53 millió euro volt (a 2010-ben rendelkezésre álló kifizetési előirányzatok 41 %-a).

18.

A közös vállalkozás 2010 során nem alakította ki teljes mértékben belsőkontroll-rendszereit, illetve pénzügyi információs rendszereit. További munkára van szükség különösen a költségigénylések validálására szolgáló előzetes kontrolleljárások kialakítása terén. Ezek a közös vállalkozás belsőkontroll-rendszerének fontos elemei.

19.

A Számvevőszék azt tapasztalta, hogy azokban az esetekben, amikor egy tag vagy egy társult tag nem nyújtotta be a szükséges könyvvizsgálói igazolást (14), a közös vállalkozás – helyesen – nem fogadta el a költségigénylést. A költségigénylések validálása során négy esetben azonban a közös vállalkozás nem vette figyelembe a könyvvizsgálói igazolásokban megfogalmazott kivételeket.

20.

Az informatikai kontrollmechanizmusok korlátozott átvilágítása azt mutatta, hogy a közös vállalkozás méretének és céljainak megfelelő informatikai irányítással és gyakorlattal rendelkezik, azonban az alapelvek és eljárások formalizálása terén elmaradás tapasztalható bizonyos területeken (15).

21.

A Tiszta Égbolt közös vállalkozás számvitelért felelős tisztviselője validálta a pénzügyi és számviteli rendszereket (ABAC és SAP). A rendszerek által feldolgozandó pénzügyi információkat biztosító üzleti folyamatok validálására azonban nem került sor, így pl. a költségigénylések validálásával kapcsolatos pénzügyi információkat biztosító rendszer validálása sem történt meg.

22.

2010 októberében a közös vállalkozás átfogó stratégiai belső ellenőrzési tervet fogadott el a 2010–2012-es időszakra vonatkozóan. Megjegyezzük azonban, hogy bizonyos kulcsfontosságú folyamatok – mint pl. a költségigénylések előzetes validálása – ellenőrzését csak 2011-ben tervezik elvégezni, valamint hogy az utólagos ellenőrzések megkezdése – amelyek pedig az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének felmérésére irányuló egyik legfontosabb kontrollt jelentik – 2011-ig nem szerepel a tervben.

23.

A közös vállalkozás 2010 végéig még nem fejezte be azokat a belső eljárásokat, amelyek a kutatási eredmények védelmére, felhasználására és terjesztésére vonatkozóan a konzorcium- és támogatási megállapodásokban foglalt rendelkezések alkalmazását felügyelik.

24.

Korábbi jelentésében a Számvevőszék hangsúlyozta, hogy a közös vállalkozás alapszabályában egyértelműbbé kell tenni a Bizottság belső ellenőrének szerepéről szóló rendelkezést. Annak ellenére, hogy a közös vállalkozás pénzügyi szabályzatába még nem került be a Bizottság belső ellenőrének hatáskörét meghatározó módosítás, a Bizottság és a közös vállalkozás lépéseket tett a Bizottság belső ellenőrzési szolgálata, illetve a közös vállalkozás belső ellenőrzési részlege által ellátandó operatív feladatok egyértelműbb meghatározása érdekében.

25.

Amint arra a Számvevőszék korábbi jelentésében utalt, a közös vállalkozást létrehozó tanácsi rendelet értelmében a közös vállalkozásnak és Belgiumnak befogadói megállapodást kell kötnie a Belgium által nyújtandó irodahelyiségekről, kiváltságokról és mentességekről, valamint egyéb támogatásokról. 2010 végéig azonban még nem került sor ennek a megállapodásnak a megkötésére.