18.12.2009   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 310/9

1.

A SESAR Közös Vállalkozás 2007 februárjában (1) jött létre, hogy a SESAR (Egységes európai égbolt – légiforgalmi irányítási kutatóprojekt) tevékenységeit irányítsa. A Közös Vállalkozás székhelye Brüsszelben van.

2.

Az európai légiforgalmi menedzsment (air traffic management – ATM) modernizálását célzó SESAR-projekt három szakaszból épül fel:

3.

A Közös Vállalkozás a közszféra és a magánszektor közötti társulás formájában valósul meg. Alapító tagjai az Európai Bizottság által képviselt Európai Közösség, valamint az Ügynöksége által képviselt Eurocontrol. A részvételi szándék kifejezésére vonatkozó felhívást követően a Közös Vállalkozásnak jelenleg tizenöt tagjelöltje van a légiirányítási ágazat magán- és állami vállalatai közül. Ezek között léginavigációs szolgáltatók, földi, légi és űrfelszereléseket gyártó vállalatok, repülőgépgyártók, repülőtéri hatóságok, valamint fedélzeti berendezéseket gyártó cégek találhatók.

4.

A SESAR kiépítési szakaszának költségvetése 2,1 milliárd EUR, amelyet egyenlő részben biztosít a Közösség, az Eurocontrol, valamint a részt vevő magán- és állami partnerek. A közösségi költségvetés finanszírozása a hetedik kutatási és technológiafejlesztési keretprogramból, valamint a transzeurópai hálózatok közlekedési programjából történik. Az Eurocontrol, illetve az egyéb érintettek az általuk biztosított források közel 90 %-át természetbeni hozzájárulásként fogják rendelkezésre bocsátani.

5.

A SESAR Közös Vállalkozás 2007. augusztus 10-én kezdte meg önálló működését.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

16.

A költségvetési keretrendelet kimondja, hogy a költségvetésben szereplő előirányzatok egy pénzügyi évre engedélyezhetők, amely január 1-jétől december 31-ig tart. A Közös Vállalkozás alapszabálya megerősíti, hogy a pénzügyi év a naptári évnek felel meg.

17.

A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának 5. cikke szerint azonban az első pénzügyi beszámolási időszak akkor kezdődik, amikor a Közös Vállalkozás 2007-ben megkezdi önálló tevékenységét, és 2008. december 31-én ér véget. Az igazgatási tanács a 2007 augusztusától 2008 decemberéig tartó időszakra vonatkozó végleges költségvetést 2008 áprilisában fogadta el. Ez a döntés figyelmen kívül hagyta az évenkéntiségnek a költségvetési keretrendeletben, valamint a Közös Vállalkozás alapszabályában meghatározott alapelvét.

18.

Az igazgatási tanács által 2008 áprilisában elfogadott végleges költségvetés 1 463 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot és 38 millió EUR összegű kifizetési előirányzatot tartalmazott. Tekintve, hogy 2008 végéig kevés projekttevékenység indult meg, ez a költségvetés teljesen irreálisnak bizonyult. Ezt mutatja az is, hogy a kötelezettségvállalási, illetve kifizetési előirányzatok felhasználási aránya 1 %, illetve 17 % volt.

19.

Míg a kifizetési előirányzatok felhasználási aránya nagyon alacsony volt, addig a bevételek az év során elérték a 124,2 millió EUR-t, a bankszámlákon pedig az év végére 116 millió EUR összegű betét gyűlt össze. Az egyensúlyra vonatkozó költségvetési alapelvet nem tartották be.

20.

A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzata szerint az igazgatási tanácsnak a létszámtervet a költségvetéssel együtt kellett volna elfogadnia. A 2007/2008-as időszakra vonatkozóan erre azonban nem került sor.

21.

A Közös Vállalkozás a kezdeti szakaszban tart; 2008 végére még nem tudta teljes mértékben kiépíteni a belső kontrollokat és a vezetői információs rendszereket. Az ezek alapjául szolgáló üzleti folyamatokat a számvitelért felelős tisztviselő nem határozta meg és nem validálta a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának megfelelően.

22.

A Közös Vállalkozásnak egyelőre nincs olyan pénzügyi rendszere, amely integrálná az általános és a költségvetési számvitelt. A teljes pénzügyi információs rendszer elindítását csupán 2009 végére tervezik.

23.

A szerződéskötési és közbeszerzési egység még nem alakított ki megfelelő belsőkontroll-rendszereket. A Közös Vállalkozás egyelőre nem készített helyreállító tervet vészhelyzet esetére, és nincs adatvédelmi politikája sem.

24.

Pénzügyi szabályzata szerint a Közös Vállalkozásnak rendelkeznie kell a vonatkozó nemzetközi standardoknak megfelelő belső ellenőrzési szolgálattal. A belsőkontroll-rendszer ezen fontos összetevőjét azonban 2009 januárjáig nem állították fel.

25.

A 36 tranzakcióból álló minta számvevőszéki vizsgálata számos olyan esetet talált, ahol a belső kontrollok nem működtek megfelelően. Hat esetben például a Közös Vállalkozás a költségvetési kötelezettségvállalásra csak azután kerített sort, hogy jogilag már kötelezettséget vállalt. Ezenfelül az alkalmazottak biztosítására vonatkozó szerződéseket a kötelező közbeszerzési eljárás lefolytatása nélkül kötöttek meg. A költségvetési kötelezettségvállalást ezekben az esetekben is azután írták alá, hogy a jogi kötelezettségvállalás már megtörtént, a szerződéseket pedig egy olyan tisztviselő hagyta jóvá, akinek nem volt meg az ehhez szükséges felhatalmazása.

26.

A Közös Vállalkozás tulajdonába kerül minden olyan tárgyi és immateriális eszköz, amelyet az létrehoz, illetve amelyet a tagjai a SESAR-projekt kiépítési szakaszában különböző megállapodások alapján a rendelkezésére bocsátanak (9).

27.

A projekt kiépítési szakaszában esetleg létrejövő eszközökhöz azonban a Közös Vállalkozás egyelőre nem alakított ki számviteli politikát. Nem vezetett be olyan vezetői információs rendszert, amely lehetővé tenné, hogy a költségeket meghatározott munkafolyamatokhoz rendeljék, vagy megállapítsák a működési költségek finanszírozásának forrását. Ez akadályozza az eszközök megfelelő értékelését. Noha ez a 2008-as beszámolóra nem gyakorolt hatást, mivel az operatív tevékenységek egyelőre korlátozottak voltak, 2009-től kezdve a hatása jelentős lesz.

28.

A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának, amelyet az igazgatási tanács 2007 júliusában fogadott el, összhangban kell lennie a közösségi szervekre vonatkozó költségvetési keretrendelettel. A költségvetés végrehajtására, a beszámoló bemutatására, a közbeszerzési eljárásokra, illetve a belső ellenőrzési részlegre vonatkozó rendelkezéseknél különösen fontos, hogy azokat teljesen kidolgozzák. A Közös Vállalkozás emellett nem fogadott el végrehajtási szabályokat a pénzügyi szabályzatához.

29.

Az alapszabály szerint az alapító tagoknak a Közös Vállalkozás megalakulását követő egy éven belül legalább 10 millió EUR kezdeti hozzájárulást kell fizetniük. Bár a Közös Vállalkozás 2007. március 3-án alakult, az Eurocontrol a kezdeti hozzájárulását 2008. augusztus 21-én fizette be. A Bizottság a Közösség hozzájárulását már 2007. augusztus 1-jén befizette.

30.

A Közös Vállalkozás alapszabályának 7. és 16. cikke és a közösségi szervekre vonatkozó költségvetési keretrendelet 40. cikke értelmében az ügyvezető igazgatónak el kell készítenie az éves tevékenységi jelentést. A jelentésnek be kell mutatnia a SESAR-projekt előrehaladását, különös tekintettel az ütemezésre, a költségekre és a teljesítményre. A jelentésnek tartalmaznia kell a releváns pénzügyi és irányítási információkat, feltüntetve a Közös Vállalkozás műveleteinek eredményét a kitűzött célok, a műveletekhez kapcsolódó kockázatok, a rendelkezésre bocsátott erőforrások felhasználása és a belsőkontroll-mechanizmusok hatékonysága és eredményessége tekintetében. Legkésőbb a pénzügyi év végét követő június 15-ig az igazgatótanács köteles megküldeni a költségvetési hatóságnak és a Számvevőszéknek az engedélyezésre jogosult tisztviselő éves jelentéséről szóló elemzését és értékelését.

31.

A Számvevőszék az éves tevékenységi jelentést 2009 májusában kapta meg. A jelentés a pénzügyekre és a működésre vonatkozóan nyújt ugyan információkat, azonban nem felel meg az alkalmazandó szabályok által előírt összes követelménynek. A projekt előrehaladásának magyarázata a kitűzött célok és a megállapított határidők vonatkozásában nem tartalmazza az eredmények részletes értékelését. A jelentés nem tartalmazza a belsőkontroll-mechanizmusok hatékonyságának és eredményességének értékelését, amelyet a költségvetési keretrendelet ír elő.