30.12.2004   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 324/30

1

2–5

6–14

(1)

Az Európai Gyógyszerértékelő Ügynökséget (a továbbiakban: „Ügynökség”) az 1993. július 22-i 2309/93/EGK tanácsi rendelet (1) alapján hozták létre. Az Ügynökség hálózaton keresztül működik és a tagállamok illetékes hatóságai által az emberi és állatgyógyászati felhasználásra szánt gyógyszerek értékeléséhez és felügyeletéhez rendelkezésre bocsátott, meglévő tudományos forrásokat hangolja össze. Az 1. táblázat az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit foglalja össze az Ügynökség által megadott adatok alapján.

(2)

Ezt a véleményt az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (2) 185. cikke (2) bekezdésének értelmében az Európai Parlament és a Tanács kapják.

(3)

A Számvevőszék megvizsgálta az Ügynökségnek a 2003. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó elszámolását. A 2309/93/EGK tanácsi rendelet 57a. cikke (1) bekezdésének megfelelően a költségvetés végrehajtása az ügyvezető igazgató felelősségi körében történt. Az ugyanezen rendelet 57a. cikke (11) bekezdésének alapján elfogadott belső pénzügyi rendelkezések értelmében az ügyvezető igazgató felel az éves elszámolás összeállításáért és benyújtásáért (3). A Számvevőszék az Európai Közösséget létrehozó szerződés 248. cikkének megfelelően köteles megvizsgálni ezt az elszámolást.

(4)

A Számvevőszék saját ellenőrzési irányelvei és standardjai szerint végezte az ellenőrzést. Ezek az általánosan elfogadott nemzetközi ellenőrzési standardoknak a közösségi környezet sajátosságaihoz igazított változatai. A Számvevőszék megvizsgálta a számviteli bizonylatokat, és alkalmazta a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárásokat.

(5)

A Számvevőszék vizsgálata megfelelő bizonyossággal szolgált arra nézve, hogy a 2003. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó elszámolás megbízható. A Számvevőszék mindazonáltal felhívja a figyelmet a (10) bekezdésben leírt tényállásra. A (7) és (12) bekezdésekben leírt tényállásoktól eltekintve a vizsgálat megfelelő bizonyossággal szolgált arra nézve is, hogy az elszámolás alapjául szolgáló ügyletek összeségükben jogszerűek és szabályszerűek.

(6)

A 2. táblázat tartalmazza a 2003-as pénzügyi év előirányzatainak, illetve az előző pénzügyi évről áthozott előirányzatok végrehajtását. Az Ügynökség eredménykimutatásáról és a 2003-as pénzügyi évre vonatkozó mérlegről a 3. és 4. táblázat ad összefoglalót.

(7)

2003. június 5-én az Ügynökség igazgatótanácsa – a Bizottság jóváhagyásának függvényében – új pénzügyi szabályzatot és ahhoz tartozó végrehajtási szabályokat fogadott el, amelyek a 2003-as pénzügyi év második felétől léptek hatályba (4). 2003. július 17-i 2003/6. számú véleményében a Számvevőszék felhívta a figyelmet az Ügynökség saját pénzügyi szabályzata és az ügynökségekre általában érvényes pénzügyi keretszabályzat közötti különbségekre. Véleményének (7) bekezdésében a Számvevőszék hangsúlyozta, hogy az Ügynökség végrehajtási szabályainak különösen a szerződések odaítélése tekintetében kell összhangban lenniük az általános pénzügyi szabályzat rendelkezéseivel és az általános végrehajtási szabályokkal. Noha például az általános szabályok azt írják elő, hogy a 13 800 EUR-t meghaladó értékű szerződésekre benyújtott tenderek értékelésére bizottságot kell felállítani, az Ügynökség ezt a határértéket 75 000 EUR-ban állapítja meg (az 5. táblázat tartalmazza a megállapított eltéréseket).

(8)

Az Ügynökség 2003-as pénzügyi évre vonatkozó elszámolását az új pénzügyi szabályzatban meghatározott számviteli alapelveknek (5) megfelelően fogadták el. A 2002-es évre vonatkozó számviteli adatokat nem dolgozták át a 2003. december 31-én véget ért pénzügyi év elszámolása során használt elszámolási szabályoknak megfelelően.

(9)

Az Ügynökség pénzügyi szabályzata 43. cikke (1) bekezdése e) pontjának értelmében a számvitelért felelős tisztviselőnek jóvá kell hagynia az engedélyező tisztviselő által a számviteli információ beszerzésére vagy alátámasztására kijelölt rendszereket. Erre a jóváhagyásra nem került sor.

(10)

2003-ban az Ügynökség tényleges leltárt készített a befektetett eszközökről, amely az egyes eszközök jellegén alapult, holott a befektetett eszköz számlákat az eszközök bekerülési éve alapján tartják nyilván. Ennek következtében nehéz egyeztetni a tényleges adatokat a számviteli adatokkal. Néhány eszköz ugyanakkor nem szerepel sem a tényleges leltárban, sem a befektetett eszköz számlákon. A befektetett eszközök értékcsökkenés utáni összértékét 4 188 000 EUR-ban (6) állapították meg, és a mérlegben „befektetett eszközök” címen szerepeltették. Az Ügynökségnek rendszert kell létrehoznia a befektetett eszközök kezelésére, amely biztosítja, hogy a leltárban szereplő adatok teljes körűek és megegyeznek a számviteli adatokkal.

(11)

Nem biztosított a belső ellenőrzési módszerek alkalmazásának folyamatossága. Néhány ügy aktája például nem tartalmazza a kötelezettségvállalások vagy kifizetési utalványok kiállításához szükséges valamennyi alátámasztó dokumentumot.

(12)

Néhány tárgyalásos eljárás során a beszállítók kiválasztását az „ajánlattevővel való előzetes tapasztalatra” alapozták, noha erre a pénzügyi szabályzat végrehajtási szabályai (7) nem adnak lehetőséget.

(13)

A munkaerőfelvételi iratok vizsgálata számos hiányosságra derített fényt a szabályok kialakításával és a dokumentálással kapcsolatban: nem indokolják meg például az interjúra behívott jelentkezők kiválasztását, továbbá a jelentkezők alkalmasságának vizsgálatára összeállított ellenőrzési lista sem tartalmazza az álláshirdetésben közzétett valamennyi kiválasztási szempontot.

(14)

Az Ügynökség „minőségbiztosítási” egysége végzi a belső ellenőrzést. Az egység 2002-ben kétszer ellenőrizte egy elektronikus dokumentációs rendszer üzembe helyezését, ami során jelentős költségnövekedést és időveszteséget mutattak ki a projekt felügyeletének elégtelensége miatt. Egy külső szaktanácsadó által később, 2003-ban végzett ellenőrzés megerősítette a belső ellenőrzés által feltárt gyengeségeket. A 2000 végén elindított projektnek 2002 elején kellett volna megkezdenie a működést, körülbelül 1,2 millió EUR költség ráfordításával. 2003-ban a rendszer még nem működött, a felmerült költségek azonban már elérték az 1,7 millió EUR-t.