Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32006D0017(01)

    2006/888/EK: Az Európai Központi Bank határozata ( 2006. november 10. ) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2006/17)

    HL L 348., 2006.12.11, p. 38–51 (ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)

    ⏵A dokumentum különkiadás(ok)ban jelent meg. (BG, RO)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; hatályon kívül helyezte: 32010D0021

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2006/888/oj

    11.12.2006   

    HU

    Az Európai Unió Hivatalos Lapja

    L 348/38

    AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK

    határozata 2006. november 10

    az Európai Központi Bank éves beszámolójáról

    (EKB/2006/17)

    (2006/888/EK)

    AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,

    tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,

    mivel:

    (1)

    Az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló, 2002. december 5-i EKB/2002/11 határozat (1) jelentős módosításra szorul. 2007. január 1-jétől a Központi Bankok Európai Rendszere („KBER”) a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és számviteli beszámoló jogi keretéről szóló, 2006. november 10-i EKB/2006/16 iránymutatásban (2) meghatározott közgazdasági szempontú megközelítést fogja alkalmazni a devizaügyletek, a devizában denominált pénzügyi instrumentumok és a kapcsolódó időbeli elhatárolások adatainak nyilvántartásához. Az érthetőség kedvéért kívánatos a határozatot egy egységes szöveggé átdolgozni.

    (2)

    Az EKB/2002/11, az EKB/2005/12 és az EKB/2006/3 határozatokat, amelyek helyébe ez a határozat lép, hatályon kívül kell helyezni,

    A KÖVETKEZŐKÉPPEN HATÁROZOTT:

    I. FEJEZET

    ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

    1. cikk

    Fogalommeghatározások

    (1)   E határozat alkalmazásában az „euro-rendszer” és a „nemzeti központi bankok” („NKB-k”) ugyanazzal a jelentéssel bírnak, mint az EKB/2006/16 iránymutatásban.

    (2)   Az ebben a határozatban alkalmazott egyéb technikai kifejezések ugyanazzal a jelentéssel bírnak, mint az EKB/2006/16 iránymutatás II. mellékletében.

    2. cikk

    Alkalmazási kör

    Az e határozatban meghatározott szabályokat az EKB éves beszámolójára kell alkalmazni, ami magában foglalja a mérleget, az EKB könyveiben nyilvántartott, mérlegen kívüli tételeket, az eredménykimutatást és az EKB éves beszámolójához kapcsolódó megjegyzéseket.

    3. cikk

    Számviteli alapelvek

    Az EKB/2006/16 iránymutatás 3. cikkében meghatározott számviteli alapelvek e határozatra is vonatkoznak.

    4. cikk

    Az eszközök és források kimutatása

    A pénzügyi vagy egyéb eszközöket/forrásokat csak az EKB mérlegében mutatják ki az EKB/2006/16 iránymutatás 4. cikkével összhangban.

    5. cikk

    A közgazdasági szempontú és az elszámolásközpontú megközelítés

    Az EKB/2006/16 iránymutatás 5. cikke vonatkozik e határozatra.

    II. FEJEZET

    A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI

    6. cikk

    A mérleg tartalma

    A mérleg összeállítása az I. mellékletben előírt szerkezeten alapul.

    7. cikk

    Céltartalék az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra

    Figyelembe véve az EKB tevékenységeinek természetét, a Kormányzótanács céltartalékot képezhet az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra az EKB mérlegében. A Kormányzótanács az EKB kockázati kitettségére vonatkozó indokolt becslés alapján határoz a céltartalék nagyságáról és felhasználásáról.

    8. cikk

    A mérlegtételek értékelésének szabályai

    (1)   A mérlegtételek értékeléséhez az érvényes piaci árfolyamokat és árakat használják, amennyiben az I. melléklet másként nem rendelkezik.

    (2)   Az arany, a devizainstrumentumok, az értékpapírok és a pénzügyi instrumentumok (mérlegtételként és mérlegen kívüli tételként történő) átértékelését az év végén végzik piaci középárfolyamon és áron.

    (3)   Arany esetében nem különböztetik meg az aranyár és a devizaárfolyam változása miatti átértékelési különbözeteket, hanem az átértékelési napon egyetlen arany átértékelési különbözetet számolnak el az arany súlyának meghatározott egységenkénti, az átértékelési napon érvényes euro/USA dollár átváltási árfolyam szerint. Devizaügyletek esetében az átértékelést devizanemenként végzik (mind a mérlegben kimutatott, mind a mérlegen kívüli ügyletekét), míg az értékpapírok átértékelése értékpapír fajtánként (azaz ISIN kód/fajta) történik, kivéve az „Egyéb pénzügyi eszközök” mérlegtételben feltüntetett értékpapírokat, amelyeket elkülönített állományként kezelnek.

    9. cikk

    Repóügyletek

    A repóügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 8. cikke szerint számolják el.

    10. cikk

    Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

    A tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumokat az EKB/2006/16 iránymutatás 9. cikke szerint számolják el. A 9. cikk (3) bekezdésének valamennyi pontja vonatkozik az EKB-ra.

    III. FEJEZET

    BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA

    11. cikk

    Bevételek elszámolása

    (1)   Az EKB/2006/16 iránymutatás 11. cikkének (1), (2), (3), (5) és (7) bekezdéseit alkalmazzák a bevételek elszámolására.

    (2)   Az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásokból származó elkülönített átértékelési számlák állományait azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését megszüntették, a nem realizált veszteség ellentételezésére használják fel, ha az meghaladja az EKB/2006/16 iránymutatás 11. cikke (1) bekezdésének c) pontjában leírt, megfelelő átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget, mielőtt az ilyen veszteségeket az Alapokmány 33.2. cikkével összhangban jóváírják. Az arany, deviza vagy értékpapírok egyedi átértékelési számláján lévő állományokat a megfelelő eszközök állományának csökkentése esetén arányosan csökkentik.

    12. cikk

    Beszerzési érték

    Az EKB/2006/16 iránymutatás 12. cikke vonatkozik e határozatra.

    IV. FEJEZET

    A MÉRLEGEN KÍVÜLI PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK

    13. cikk

    Általános szabályok

    Az EKB/2006/16 iránymutatás 13. cikke vonatkozik e határozatra.

    14. cikk

    Határidős devizaügyletek

    A határidős devizaügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 14. cikke szerint számolják el.

    15. cikk

    Devizaswapügyletek

    A devizaswapügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 15. cikke szerint számolják el.

    16. cikk

    Tőzsdei határidős kamatlábügyletek

    A tőzsdei határidős kamatlábügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 16. cikke szerint számolják el.

    17. cikk

    Kamatswapügyletek

    A kamatswapügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 17. cikke szerint számolják el. Az év végén az eredménykimutatásban feltüntetett, nem realizált veszteséget a következő években amortizálják lineáris leírással.

    18. cikk

    Határidős kamatláb-megállapodások

    A határidős kamatláb-megállapodásokat az EKB/2006/16 iránymutatás 18. cikke szerint számolják el.

    19. cikk

    Határidős értékpapírügyletek

    A határidős értékpapírügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 19. cikke (1) bekezdésében meghatározott „A” módszer szerint számolják el.

    20. cikk

    Opciók

    Az opciókat az EKB/2006/16 iránymutatás 20. cikke szerint számolják el.

    V. FEJEZET

    KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS

    21. cikk

    Formátumok

    (1)   Az EKB nyilvánosságra hozott éves mérlegének formátuma a II. mellékletben meghatározott formátumot követi.

    (2)   Az EKB nyilvánosságra hozott eredménykimutatásának formátuma megfelel a III. mellékletnek.

    VI. FEJEZET

    ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

    22. cikk

    A szabályok kidolgozása, alkalmazása és értelmezése

    (1)   A KBER számvitellel és monetáris jövedelemmel foglalkozó bizottsága („AMICO”) az Igazgatóság útján tesz jelentést a Kormányzótanács részére a KBER számviteli és pénzügyi beszámolási szabályainak fejlesztéséről, alkalmazásáról és végrehajtásáról.

    (2)   E határozat értelmezésekor figyelembe kell venni az előkészítő anyagokat, a közösségi jog által harmonizált számviteli elveket, valamint az általánosan elfogadott nemzetközi számviteli standardokat.

    (3)   Amennyiben ez a határozat nem határoz meg egyedi számviteli eljárást, a Kormányzótanács ellentétes határozata hiányában az EKB az EKB tevékenységeire és számviteli nyilvántartásaira vonatkozó, az Európai Unió által elfogadott nemzetközi számviteli standardokat követi.

    23. cikk

    Hatályon kívül helyezés

    Az EKB/2002/11, az EKB/2005/12 és az EKB/2006/3 határozatok ezennel hatályukat vesztik. A hatályon kívül helyezett határozatokra vonatkozó bármely utalást az ezen határozatra vonatkozó hivatkozásként kell értelmezni, és azok a IV. mellékletben lévő megfelelési táblázattal összhangban értelmezendőek.

    24. cikk

    Záró rendelkezés

    Ez a határozat 2007. január 1-jén lép hatályba.

    Kelt Frankfurt am Mainban, 2006. november 10-én.

    Az EKB elnöke

    Jean-CLAUDE TRICHET

    (1)  HL L 58., 2003.3.3., 38. o. A legutóbb az EKB/2006/3 határozattal (HL L 89., 2006.3.28., 56. o.) módosított határozat.

    (2)  Még nem került közzétételre.

    I. MELLÉKLET

    A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI

    Megjegyzés: A számozás a II. mellékletben megadott mérlegformátumra vonatkozik

    ESZKÖZÖK

    Mérlegtétel

    A mérlegtételek tartalmának osztályozása

    Az értékelés elve

    1.

    Aranykészletek és aranykövetelések

    Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: felértékelési és leértékelési ügyletek, valamint az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el

    Piaci érték

    2.

    Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések

    Euro-övezeten kívüli felekkel (beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euro-övezeten kívüli központi bankokat) szembeni devizában denominált követelések

     

    2.1.

    Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

    a)

    		 A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

    A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euro-egyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euro-számla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a pozícióba vagy az „Euro-övezeten kívüli személyekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé.

    a)

    		 A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

    Névértéken, év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

    b)

    		 Különleges lehívási jogok (SDR)

    Különleges lehívási jogok állományai (SDR) (bruttó)

    b)

    		 Különleges lehívási jogok (SDR)

    Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

    c)

    		 Egyéb követelések

    Általános hitelmegállapodás (GAB), különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő (PRGF) program keretében

    c)

    		 Egyéb követelések

    Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

    2.2.

    Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

    a)

    		 Az euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések

    Folyószámlák, lekötött betétek, látraszóló betétek, aktív repóügyletek

    a)

    		 Az euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések

    Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

    b)

    		 Euro-övezeten kívüli értékpapír-befektetések (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő egyéb értékpapírokon kívül)

    Euro-övezeten kívüli felek által kibocsátott forgalomképes kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont értékpapírok, pénzpiaci papírok

    b)

    		 Forgalomképes értékpapírok

    Év végi piaci és devizapiaci áron

    c)

    		 Külső hitelek (betétek)

    Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek és általuk kibocsátott nem forgalomképes értékpapírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül)

    c)

    		 Külső hitelek

    Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen; mindkét esetben az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

    d)

    		 Egyéb külső eszközök

    Euro-övezeten kívüli bankjegyek és érmék

    d)

    		 Egyéb külső eszközök

    Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

    3.

    Devizában denominált, euro-övezeten belüli felekkel szemben fennálló követelések

    a)

    		 Értékpapírok

    Forgalomképes kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont értékpapírok, pénzpiaci papírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül)

    a)

    		 Forgalomképes értékpapírok

    Év végi piaci és devizapiaci áron

    b)

    		 Egyéb követelések

    Nem forgalomképes értékpapírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül), kölcsönök, betétek, aktív repóügyletek, egyéb kölcsönnyújtás

    b)

    		 Egyéb követelések

    Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen; mindkét esetben az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

    4.

    Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált követelések

     

     

    4.1.

    Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések és hitelek

    a)

    		 Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni követelések

    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban denonimált értékpapírok kezelésével kapcsolatos aktív repóügyletek

    a)

    		 Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni követelések

    Névértéken

    b)

    		 Euro-övezeten kívüli értékpapír-befektetések (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő egyéb értékpapírokon kívül)

    Euro-övezeten kívüli felek által kibocsátott forgalomképes kötelezvények, kötvények, váltók, pénzpiaci papírok

    b)

    		 Forgalomképes értékpapírok

    Év végi piaci értéken

    c)

    		 Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek

    Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek vagy általuk kibocsátott nem forgalomképes értékpapírok

    c)

    		 Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek

    Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken

    d)

    		 Euro-övezeten kívüli jogi személyek által kibocsátott értékpapírok

    Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, pl. az EBB által kibocsátott értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől

    d)

    		 Euro-övezeten kívüli jogi személyek által kibocsátott értékpapírok

    Év végi piaci értéken

    4.2.

    Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések

    Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás

    Névértéken

    5.

    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euro-övezetbeli hitelintézetek részére

    Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az euro-rendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (1) I. mellékletében meghatározott megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek

     

    5.1.

    Elsődleges refinanszírozó műveletek

    Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában egyheti lejárattal

    Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken

    5.2.

    Hosszabb lejáratú refinanszírozó műveletek

    Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában háromhavi lejárattal

    Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken

    5.3.

    Finomszabályozó repóműveletek

    Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repóműveletek

    Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken

    5.4.

    Strukturális repóműveletek

    Az euro-rendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repóműveletek

    Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken

    5.5.

    Marginális hitellehetőség

    Látra szóló betétek likviditás céljára, jegybankképes eszközök ellenében, előre meghatározott kamatlábbal (lejáratkor egy összegben visszafizetendő)

    Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken

    5.6.

    Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek

    Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered

    Névértéken vagy bekerülési értéken

    6.

    Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések

    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az „Euro-övezetben letelepedett személyek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok” (beleértve az euro-övezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos visszavásárlási megállapodások és egyéb követelések. Euro-övezetben letelepedett nem hazai hitelintézeteknél fenntartott levelezőbanki számlák. Az euro-rendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek

    Névértéken vagy bekerülési értéken

    7.

    Euro-övezetbeli felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok

    Forgalomképes értékpapírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő egyéb értékpapírokon kívül): kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont értékpapírok, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat); finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok

    Év végi piaci értéken

    8.

    Euróban denominált államháztartási adósság

    Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)

    Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken

    9.

    Euro-rendszeren belüli követelések

     

     

    9.1.

    Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések

    Kizárólag EKB-mérlegtétel.

    Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt a NKB-k által kibocsátott váltók

    Névértéken

    9.2.

    Az euro-rendszeren belüli euro-bankjegyelosztással kapcsolatos nettó követelések

    Az euro-bankjegyek kibocsátásáról szóló, 2001. december 6-i EKB/2001/15 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések

    Névértéken

    9.3.

    Egyéb euro-rendszerbeli követelések (nettó)

    Az alábbi altételek nettó pozíciója:

     

    a)

    az NKB-k TARGET-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege [lásd az „Egyéb euro-rendszerbeli kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon]

    a)

    Névértéken

    b)

    egyéb, esetlegesen felmerülő, euro-rendszeren belüli követelések, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének a NKB-k számára való belső felosztását

    b)

    Névértéken

    10.

    Elszámolás alatt álló tételek

    Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást

    Névértéken

    11.

    Egyéb eszközök

     

     

    11.1.

    Euro-övezetbeli érmék

    Euro-érmék

    Névértéken

    11.2.

    Tárgyi eszközök és immateriális javak

    Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver

    Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az értékcsökkenési leírás az eszköz elszámolható amortizációjának szisztematikus felosztása és elszámolása az eszköz hasznos élettartalma alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a javak várhatóan a jogi személy részére használat céljából rendelkezésére állnak. Az egyedi materiális javak hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyedileg becsülik meg.

    A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)

    11.3.

    Egyéb pénzügyi eszközök

    —

    Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések.

    —

    Meghatározott céllal tartott értékpapírok

    —

    Pénzügyi eszközök

    —

    Aktív repóügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-állomány kezelésére

    a)

    		 Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

    Piaci értéken

    b)

    		 Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést jelentő instrumentumok

    Bekerülési értéken, tekintettel az értékvesztésre

    c)

    		 Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek

    Nettó eszközértéken

    d)

    		 Forgalomképes értékpapírok

    Piaci értéken

    e)

    		 Nem forgalomképes értékpapírok

    f) Bekerülési értéken

    g)

    		 Pénzügyi eszközök

    Bekerülési értéken, tekintettel az értékvesztésre

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálják.

    A tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a részletes szabályokat e határozat 10. cikke határozza meg.

    11.4.

    Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete

    Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között)

    Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

    11.5.

    Aktív időbeli elhatárolások

    Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (3)

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    11.6.

    Vegyes tételek

    a)

    Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek.

    a)

    Névértéken/bekerülési értéken

    b)

    Hitelezés megbízásos alapon. Ügyfelek aranyletéteivel kapcsolatos befektetések.

    b)

    Piaci értéken

    c)

    Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó követelések

    c)

    22. cikk (3) bekezdésének megfelelően

    12.

    Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

     

    Névértéken


    FORRÁSOK

    Mérlegtétel

    A mérlegtételek tartalmának osztályozása

    Az értékelés elve

    1.

    Forgalomban lévő bankjegyek

    Az EKB által kibocsátott euro-bankjegyek az EKB/2001/15 határozat szerint

    Névértéken

    2.

    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euro-övezetbeli hitelintézetekkel szemben

    A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: euro-betétek az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelően

     

    2.1.

    Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

    Olyan hitelintézetek euro-számlái, amelyek szerepelnek az Alapokmány szerint tartalékképzésre kötelezett pénzügyi szervezetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza

    Névértéken

    2.2.

    Betéti lehetőség

    Látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)

    Névértéken

    2.3.

    Lekötött betétek

    Betétgyűjtés a finomszabályozó műveletekkel kapcsolatos likviditás elvonása céljából

    Névértéken

    2.4.

    Finomszabályozó repóműveletek

    Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek a likviditás elvonása céljából

    Névértéken vagy repó bekerülési értéken

    2.5.

    Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek

    Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek

    Névértéken

    3.

    Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek

    Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek az „Euro-övezetbeli felek által kibocsátott euróban denominált értékpapírok” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-állomány kezelésére. Az euro-rendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái

    Névértéken vagy repó bekerülési értéken

    4.

    Kibocsátott EKB-adósságpapírok

    Csak az EKB mérlegének része.

    Az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelő adósságpapírok.

    Likviditás elvonása céljából kibocsátott diszkont értékpapírok

    Névértéken

    5.

    Egyéb euro-övezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

     

     

    5.1.

    Az állammal szembeni kötelezettségek

    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek

    Névértéken

    5.2.

    Egyéb kötelezettségek

    Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi szervezeteket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól – lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon stb; lekötött betétek, látra szóló betétek

    Névértéken

    6.

    Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

    Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Közösségek Bizottságát) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok NKB-jai TARGET-számláinak egyenlege

    Névértéken vagy repó bekerülési értéken

    7.

    Euro-övezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

    Folyószámlák. Repóügyletekből származói kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    8.

    Euro-övezeten kívül felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

     

     

    8.1.

    Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

    Folyószámlák. Repóügyletekből származó kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    8.2.

    Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

    Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    9.

    Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése

    SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    10.

    Euro-rendszerbeli kötelezettségek

     

     

    10.1.

    A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

    Csak EKB-mérlegtétel (euróban denominálva)

    Névértéken

    10.2.

    Az euro-rendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)

    Az alábbi altételek nettó pozíciója:

     

    a)

    a NKB-k TARGET számláinak és levelező számláinak egyenlegéből származó nettó kötelezettségek, azaz a követelések és kötelezettségek nettó összege (ld. még az „Egyéb euro-rendszeren belüli követelések (nettó)” eszközoldali tételt)

    a)

    Névértéken

    b)

    egyéb, esetlegesen felmerülő, euro-rendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének NKB-k számára való belső felosztását

    b)

    Névértéken

    11.

    Elszámolás alatt álló tételek

    Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat

    Névértéken

    12.

    Egyéb források

     

     

    12.1.

    Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete

    Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatláb-swapügyletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között)

    Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, piaci devizaárfolyamon

    12.2.

    Passzív időbeli elhatárolások

    Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik

    Névértéken, átváltás piaci devizaárfolyamon

    12.3.

    Vegyes tételek

    a)

    Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek hitelintézetekkel, az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfólió kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon.

    a)

    Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken

    b)

    Ügyfelek aranybetétei.

    b)

    Piaci értéken

    c)

    Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó kötelezettségek

    c)

    A 22. cikk (3) bekezdésének megfelelően

    13.

    Céltartalékok

    Árfolyam-, kamat- és aranyárkockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

    Bekerülési értéken/névértéken

    14.

    Átértékelési számlák

    a)

    Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi valutában denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó deviza pozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogot (SDR))

    b)

    Az olyan tagállamok központi bankjainak az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték (lásd: 11. cikk (2) bekezdés)

    Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    15.

    Tőke és tartalékok

     

     

    15.1.

    Tőke

    Befizetett tőke

    Névértéken

    15.2.

    Tartalékok

    Az Alapokmány 33. cikke szerinti kötelező tartalékok és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

    Névértéken

    16.

    Mérleg szerinti tárgyévi nyereség

     

    Névértéken

    (1)  HL L 310., 2000.12.11., 1. o.

    (2)  HL L 337., 2001.12.20., 52. o.

    (3)  Azaz értékpapírral vásárolt felhalmozódott kamatok.

    II. MELLÉKLET

    Az Ekb Éves Mérlege

    (millió EUR)

    Eszközök

    Tárgyév

    Előző év

    Források

    Tárgyév

    Előző év

    1.

    Aranykészletek és aranykövetelések

    2.

    Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések

    2.1.

    Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

    2.2.

    Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

    3.

    Devizában denominált, euro-övezeten belüli felekkel szemben fennálló követelések

    4.

    Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált követelések

    4.1.

    Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések és hitelek

    4.2.

    Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések

    5.

    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euro-övezetbeli hitelintézetek részére

    5.1.

    Elsődleges refinanszírozó műveletek

    5.2.

    Hosszabb lejáratú refinanszírozó műveletek

    5.3.

    Finomszabályozó repóműveletek

    5.4.

    Strukturális repóműveletek

    5.5.

    Marginális hitellehetőség

    5.6.

    Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek

    6.

    Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések

    7.

    Euro-övezetbeli felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok

    8.

    Euróban denominált államháztartási adósság

    9.

    Euro-rendszeren belüli követelések

    9.1.

    Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések

    9.2.

    Az euro-rendszeren belüli euro-bankjegyelosztással kapcsolatos nettó követelések

    9.3.

    Egyéb euro-rendszerbeli követelések (nettó)

    10.

    Elszámolás alatt álló tételek

    11.

    Egyéb eszközök

    11.1.

    Euro-övezetbeli érmék

    11.2.

    Tárgyi eszközök és immateriális javak

    11.3.

    Egyéb pénzügyi eszközök

    11.4.

    Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete

    11.5.

    Aktív időbeli elhatárolások

    11.6.

    Vegyes tételek

    12.

    Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

     

     

    1.

    Forgalomban lévő bankjegyek

    2.

    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euro-övezetbeli hitelintézetekkel szemben

    2.1.

    Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

    2.2.

    Betéti lehetőség

    2.3.

    Lekötött betétek

    2.4.

    Finomszabályozó repóműveletek

    2.5.

    Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek

    3.

    Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek

    4.

    Kibocsátott EKB-adósságpapírok

    5.

    Egyéb euro-övezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

    5.1.

    Az állammal szembeni kötelezettségek

    5.2.

    Egyéb kötelezettségek

    6.

    Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

    7.

    Euro-övezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

    8.

    Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

    8.1.

    Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

    8.2.

    Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

    9.

    Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése

    10.

    Euro-rendszerbeli kötelezettségek

    10.1.

    A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

    10.2.

    Az euro-rendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)

    11.

    Elszámolás alatt álló tételek

    12.

    Egyéb források

    12.1.

    Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete

    12.2.

    Passzív időbeli elhatárolások

    12.3.

    Vegyes tételek

    13.

    Céltartalékok

    14.

    Átértékelési számlák

    15.

    Tőke és tartalékok

    15.1.

    Tőke

    15.2.

    Tartalékok

    16.

    Mérleg szerinti tárgyévi nyereség

     

     

    Eszközök összesen

     

     

    Források összesen

     

     

    (1)  Az EKB választhat, hogy pontos euro-összegeket vagy más módon kerekített összegeket közöl.

    III. MELLÉKLET

    AZ EKB NYILVÁNOSSÁGRA HOZOTT EREDMÉNYKIMUTATÁSA

    (millió EUR)

    … december 31-i eredménykimutatás

    Tárgyév.

    Előző év

    1.1.1.

    Devizatartalék részét képező eszközökből származó kamatbevétel

     

     

    1.1.2.

    Az euro-bankjegyeknek az euro-rendszeren belüli felosztásából származó kamatbevétel

     

     

    1.1.3.

    Egyéb kamatbevétel

     

     

    1.1.

    Kamatbevétel

     

     

    1.2.1.

    Az átadott devizatartalékokat megtestesítő eszközök után az NKB-knak fizetett kamat

     

     

    1.2.2.

    Egyéb kamatráfordítás

     

     

    1.2.

    Kamatráfordítás

     

     

    1.

    Nettó kamatbevétel

     

     

    2.1.

    Pénzügyi műveletekből származó realizált nyereség/veszteség

     

     

    2.2.

    Értékvesztés pénzügyi eszközök és pozíciók miatt

     

     

    2.3.

    Árfolyam- és árváltozás kockázati céltartalék képzése és felhasználása

     

     

    2.

    Pénzügyi műveletek, értékvesztések és kockázati céltartalékok nettó eredménye

     

     

    3.1.

    Díj- és jutalékbevétel

     

     

    3.2.

    Díj- és jutalékráfordítás

     

     

    3.

    Díjak és jutalékok nettó bevétele (2)

     

     

    4.

    Részvényekből és részesedésekből származó bevétel

     

     

    5.

    Egyéb bevétel

     

     

    Összes nettó bevétel

     

     

    6.

    A munkaerő költsége (3)

     

     

    7.

    Igazgatási költségek (3)

     

     

    8.

    Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése

     

     

    9.

    Bankjegy-előállítási szolgáltatások (4)

     

     

    10.

    Egyéb ráfordítások

     

     

    Mérleg szerinti tárgyévi eredmény

     

     

    (1)  Az EKB választhat, hogy pontos euro-összegeket vagy más módon kerekített összegeket közöl.

    (2)  A bevétel és ráfordítások közötti felbontás az éves mérlegek magyarázó megjegyzéseiben is bemutatható.

    (3)  Ideértve az igazgatási jellegű céltartalékokat is.

    (4)  Ez a tétel külső szolgáltató által végzett bankjegy-előállítás esetén alkalmazandó (a központi bank nevében bankjegy-előállítással megbízott külső társaság által nyújtott szolgáltatás költségére). Javasolt mind a nemzeti, mind pedig az euro-bankjegyek kibocsátásával kapcsolatban felmerült költségek felvétele az eredménybe a kiszámlázáskor, illetve felmerülésükkor; lásd még az EKB/2006/16 iránymutatást.

    IV. MELLÉKLET

    MEGFELELÉSI TÁBLÁZAT

    EKB/2002/11 határozat

    Ez a határozat

    —

    7. cikk

    7. cikk

    8. cikk

    8. cikk

    9. cikk

    9. cikk

    10. cikk

    10. cikk

    11. cikk

    11. cikk

    12. cikk

    12. cikk

    13. cikk

    13. cikk

    14. cikk

    14. cikk

    15. cikk

    15. cikk

    16. cikk

    16. cikk

    17. cikk

    17. cikk

    18. cikk

    18. cikk

    19. cikk

    —

    20. cikk

    19. cikk

    21. cikk

    20. cikk

    22. cikk

    21. cikk

    23. cikk

    22. cikk

    24. cikk
    Top