horvát különkiadás: fejezet 06 kötet 007 o. 246 - 310
English
Select your language
Official EU languages:
Access to European Union law
EUR-Lex
Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Need more search options? Use the
Advanced search
Document 32012R0486
Commission Delegated Regulation (EU) No 486/2012 of 30 March 2012 amending Regulation (EC) No 809/2004 as regards the format and the content of the prospectus, the base prospectus, the summary and the final terms and as regards the disclosure requirements Text with EEA relevance
A Bizottság 486/2012/EU felhatalmazáson alapuló rendelete ( 2012. március 30. ) a 809/2004/EK rendeletnek a tájékoztató, az alaptájékoztató, az összefoglaló és a végleges feltételek formátuma és tartalma, valamint a közzétételi követelmények tekintetében történő módosításáról EGT-vonatkozású szöveg
A Bizottság 486/2012/EU felhatalmazáson alapuló rendelete ( 2012. március 30. ) a 809/2004/EK rendeletnek a tájékoztató, az alaptájékoztató, az összefoglaló és a végleges feltételek formátuma és tartalma, valamint a közzétételi követelmények tekintetében történő módosításáról EGT-vonatkozású szöveg
HL L 150., 2012.6.9, p. 1–65
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV) A dokumentum különkiadás(ok)ban jelent meg.
(HR)
No longer in force, Date of end of validity: 20/07/2019; közvetve hatályon kívül helyezte: 32019R0980
Language
HTML
PDF
Official Journal
|
9.6.2012 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 150/1 |
A BIZOTTSÁG 486/2012/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE
(2012. március 30.)
a 809/2004/EK rendeletnek a tájékoztató, az alaptájékoztató, az összefoglaló és a végleges feltételek formátuma és tartalma, valamint a közzétételi követelmények tekintetében történő módosításáról
(EGT-vonatkozású szöveg)
AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
tekintettel az értékpapírok nyilvános kibocsátásakor vagy piaci bevezetésekor közzéteendő tájékoztatóról és a 2001/34/EK irányelv módosításáról szóló, 2003. november 4-i 2003/71/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvre (1) és különösen annak 5. cikke (5) bekezdésére, valamint 7. cikke (1) bekezdésére;
mivel:
|
(1) |
A 2003/71/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvnek a tájékoztatókban foglalt információk formátuma, az információk hivatkozással történő beépítése, a tájékoztatók közzététele és a reklámok terjesztése tekintetében történő végrehajtásáról szóló, 2004. április 29-i 809/2004/EK bizottsági rendelet (2) a 2003/71/EK irányelv 5. cikke (1) bekezdésének való megfelelés érdekében részletesen meghatározza a különböző típusú értékpapírok tájékoztatóiba foglalandó kötelező információkat. |
|
(2) |
A szabályozott piacra bevezetett értékpapírok kibocsátóival kapcsolatos információkra vonatkozó átláthatósági követelmények harmonizációjáról és a 2001/34/EK irányelv módosításáról szóló, 2004. december 15-i 2004/109/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (3) következményeképp a kibocsátónak a tájékoztató kibocsátását megelőző 12 hónapban közzétett információkat tartalmazó vagy azokra utaló dokumentumnak a 2003/71/EK irányelv 10. cikke szerinti, évente történő kiadására vonatkozó követelményt az értékpapírok nyilvános kibocsátásakor vagy piaci bevezetésekor közzéteendő tájékoztatóról szóló 2003/71/EK és a szabályozott piacra bevezetett értékpapírok kibocsátóival kapcsolatos információkra vonatkozó átláthatósági követelmények harmonizációjáról szóló 2004/109/EK irányelv módosításáról szóló, 2010. november 24-i 2010/73/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (4) törölte. Ezt a módosítást a 809/2004/EK rendeleten is át kell vezetni. |
|
(3) |
A 2003/71/EK irányelv 3. cikkében a tájékoztató közzétételére vonatkozó kötelezettség tekintetében meghatározott küszöbértéket a 2010/73/EU irányelv 50 000 EUR-ról 100 000 EUR-ra emelte. A 809/2004/EK rendeletet ennek megfelelően módosítani kell. |
|
(4) |
A 2010/73/EU irányelv új rendelkezéseket vezetett be a befektetői védelem, az uniós értékpapírpiacokon tőkét bevonó társaságok adminisztratív terheinek csökkentése és a tájékoztatóra vonatkozó szabályozás hatékonyságának növelése érdekében, amelyek szükségessé teszik a 809/2004/EK rendeletnek a végleges feltételeket tartalmazó alaptájékoztató formátuma, a tájékoztató összefoglalója, valamint az összefoglalóban szerepeltetendő lényeges információk pontos tartalma és speciális formátuma tekintetében történő módosítását. |
|
(5) |
Annak érdekében, hogy az alaptájékoztató végleges feltételei ne tartalmazzanak az illetékes hatóságok által jóváhagyandó információkat, az alaptájékoztatónak tartalmaznia kell mindazon információkat, amelyekről a kibocsátó a tájékoztató elkészítésekor tudomással bírt. |
|
(6) |
Rendelkezni kell arról, hogy az alaptájékoztató választási lehetőségeket tartalmazhat a vonatkozó értékpapírjegyzékek sémáira és moduljaira előírt valamennyi információ vonatkozásában. A későbbiek során a végleges feltételek között kell meghatározni, hogy az adott kibocsátás esetében melyik lehetőség alkalmazandó az alaptájékoztató vonatkozó szakaszára történő utalás vagy az érintett információ ismételt feltüntetése által. Lehetővé kell tenni bizonyos, az értékpapírjegyzékhez nem kapcsolódó kiegészítő információknak a végleges feltételek között történő szerepeltetését, amennyiben az a befektetők számára vélhetőleg hasznos. E kiegészítő információk körét e rendeletben kell meghatározni. |
|
(7) |
A végleges feltételek nem módosíthatják és válthatják fel az alaptájékoztatóban foglalt információkat, mivel a befektetőnek a kibocsátóról, illetve az értékpapírokról készített értékelését esetlegesen befolyásoló új információkat az illetékes hatóság előzetes jóváhagyásához kötött kiegészítő jegyzékben vagy új alaptájékoztatóban kell szerepeltetni. Ennek megfelelően a végleges feltételek nem tartalmazhatnak a fizetési feltételekre vonatkozó olyan új elemet, amely nem szerepelt az alaptájékoztatóban. |
|
(8) |
Az összefoglalónak a befektetőnek szóló alapvető információkat kell tartalmaznia a 2003/71/EK irányelv 5. cikke (2) bekezdésének megfelelően. E célból az adott kibocsátáshoz készített összefoglalóban egyesíteni kell az alaptájékoztató összefoglalójának a kizárólag az adott kibocsátást érintő információit a végleges feltételek vonatkozó részeivel. Az adott kibocsátás összefoglalóját a végleges feltételek mellékleteként kell csatolni. |
|
(9) |
A mögöttes eszközhöz kapcsolt vagy az által fedezett értékpapírok esetében a mögöttes eszköz fajtájára vonatkozó valamennyi olyan információt közzé kell tenni az alaptájékoztatóban, amely a jóváhagyás időpontjában már ismert volt. A végleges feltételek között tehát kizárólag a mögöttes eszközt érintő specifikus részleteket kell feltüntetni, mivel a megfelelő mögöttes eszköz megválasztását a piaci viszonyok is befolyásolhatják. |
|
(10) |
A tájékoztató összefoglalójának formátumát és tartalmát olyan módon kell meghatározni, hogy az összefoglalókban az azonos információk mindig ugyanott szerepeljenek és azonos fajtájú termékek könnyen összehasonlíthatók legyenek. Ennek megfelelően az adott tájékoztató esetében nem alkalmazható adatok helyén az összefoglalóban a „nem alkalmazható” megjegyzést kell feltüntetni. |
|
(11) |
Az összefoglaló a tájékoztató önálló részét alkotja. Amennyiben a kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy nem köteles a tájékoztató részeként összefoglalót készíteni, ugyanakkor szándékában áll a tájékoztatóban áttekintő részt elhelyezni, úgy e szakasz nem viselheti az „Összefoglaló” címet, kivéve, ha az áttekintő rész eleget tesz az összefoglalóra vonatkozó összes közzétételi követelménynek. Az összefoglalókat közérthető nyelven, az abban foglalt információk könnyű értelmezhetőségét biztosító módon kell megfogalmazni. |
|
(12) |
Az uniós értékpapírpiacok hatékonyságának növelése és a kibocsátókat a tőkebevonással összefüggésben terhelő adminisztratív költségek csökkentése érdekében a 2003/71/EK irányelv 7. cikke (2) bekezdésének g) pontjában előírtaknak megfelelően arányos közzétételi szabályokat kell bevezetni a részvényeknek a meglévő részvényesek számára történő felkínálására vonatkozóan. A meglévő részvényesek vagy lejegyzik a részvényeket vagy értékesítik a részvényjegyzési jogukat. |
|
(13) |
A 2003/71/EK irányelv 7. cikke (2) bekezdésének e) pontjában előírtak alapján az arányos közzétételi szabályoknak megfelelően figyelembe kell venniük a kibocsátók méretét, különösen a 2003/71/EK irányelv 1. cikke (2) bekezdésének j) pontjában említett nem részvényjellegű értékpapírokat kibocsátó azon hitelintézeteket, amelyek a 2003/71/EK irányelv szerinti szabályozást választják, a kis- és középvállalkozásokat, valamint a kis piaci tőkeértékű társaságokat. Az említett kibocsátók számára ugyanakkor lehetőséget kell biztosítani arra, hogy választhassanak az arányos követelményeknek megfelelő sémák és az átfogó közzétételi szabályok között. |
|
(14) |
Az arányos közzétételi szabályoknak figyelembe kell venniük a befektetővédelem javításának szükségességét és a piacok számára már elérhetővé tett információk mennyiségét. |
|
(15) |
A reklámokban tájékoztatni kell a befektetőket arról, ha a kibocsátó a 2003/71/EK irányelv értelmében nem köteles tájékoztatót készíteni, kivéve, amikor a kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy maga dönt a 2003/71/EK irányelv és az e rendelet követelményeinek megfelelő tájékoztató közzétételéről. |
|
(16) |
Tekintettel arra, hogy az e rendelet által bevezetett új követelményekhez való alkalmazkodáshoz átmeneti időszakot kell biztosítani a kibocsátók számára, e rendelet csak azon tájékoztatókra és alaptájékoztatókra alkalmazandó, amelyeket az illetékes hatóságok a rendelet hatálybalépésének napján vagy azt követően hagytak jóvá. |
|
(17) |
A 809/2004/EK rendeletet ezért ennek megfelelően módosítani kell, |
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
A 809/2004/EK rendelet módosításai
A 809/2004/EK rendelet a következőképpen módosul:
|
1. |
Az 1. cikk 3. pontját el kell hagyni. |
|
2. |
A 2. cikk a következő 13. ponttal egészül ki: „13. »jogosultsági kibocsátás«: új részvények jegyzését lehetővé tevő, kizárólag a meglévő részvényesek számára biztosított, alapszabályba foglalt elővételi jogok kibocsátása. A jogosultsági kibocsátásokhoz sorolandó az olyan kibocsátás is, amely esetében az alapszabályba foglalt elővételi jogokat érvénytelenítették és a meglévő részvényesekével közel azonos jogokkal felruházó eszközzel vagy rendelkezéssel helyettesítették, amennyiben e jogok eleget tesznek az alábbi feltételeknek: a)a részvényesek ingyenesen juthatnak a jogokhoz;b)a részvényesek jogosultságot szereznek arra, hogy meglévő részesedésük arányának megfelelő, vagy egyéb, a részvénykibocsátásban való részvételre feljogosító értékpapírok esetében a mögöttes részvényekre vonatkozó jogosultságuk arányának megfelelő mértékű további részvényekhez jussanak;c)a jegyzési jogok forgalomképesek és átruházhatók, ettől eltérő esetben a jogokból eredő részvényeket az ajánlattételi időszak végén azon részvényesek részére értékesítik, akik nem éltek fenti jogosultságukkal;d)a b) pontban említett jogosultság tekintetében a kibocsátó határokat, korlátozásokat vagy kivételeket határozhat meg, valamint saját belátása szerint intézkedéseket hozhat a saját részvények, a részjogosultságok és bármely ország vagy terület jogszabálya, illetve szabályozó hatósága által meghatározott követelmények vonatkozásában;e)a részvények szerzésére nyitva álló legrövidebb határidő megegyezik a 77/91/EGK tanácsi irányelv 29. cikkének (3) bekezdésében meghatározott, az alapszabályba foglalt elővételi jog gyakorlására nyitva álló határidővel;f)a jogok a gyakorlásukra nyitva álló határidő elteltét követően elévülnek. |
|
3. |
Az I. fejezet a következő 2a. cikkel egészül ki: „2a. cikk Az alaptájékoztatóban és a végleges feltételekben szereplő információk kategóriái (1) A XX. mellékletben megállapított kategóriák meghatározzák az alaptájékoztatóban, illetve a végleges feltételek között felsorolandó információk közlése során megengedhető rugalmasságot. A kategóriák meghatározása a következő: a) »A. kategória«: az alaptájékoztatóban közlendő, releváns információ. Az ilyen információt tartalmazó rovat nem hagyható üresen az információnak a végleges feltételekben történő későbbi megadása céljából. b) »B. kategória«: az alaptájékoztató tartalmazza az előírt információval kapcsolatos összes általános elvet, a rovat üresen hagyására csak az alaptájékoztató jóváhagyása idején még nem ismert részletek esetében van mód, a végleges feltételekben történő későbbi megadás céljából. c) »C. kategória«: az alaptájékoztató azon információk esetében tartalmazhat később kiegészítendő üres rovatot, amelyek az alaptájékoztató jóváhagyásának idején még nem voltak ismertek. Az ilyen információkat a végleges feltételekben kell megadni. (2) A 2003/71/EK irányelv 16. cikke (1) bekezdésében rögzített körülmények fennállása esetén kiegészítő jegyzéket kell készíteni. Amennyiben az említett körülmények nem állnak fenn, a kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy hirdetményt tesz közzé a változásról.” |
|
4. |
A 3. cikk helyébe a következő szöveg lép: „3. cikk A tájékoztatóban feltüntetendő minimális információk A tájékoztatót az e a rendeletben meghatározott sémák és modulok, illetve azok ötvözetének felhasználásával kell elkészíteni. Az érintett kibocsátó vagy a kibocsátás, illetve az értékpapírok fajtájától függően a tájékoztató az I–XVII. és a XX–XXIX. mellékletben előírt információkat tartalmazza. A 4a. cikk (1) bekezdésére is tekintettel, az illetékes hatóság nem követelheti meg, hogy a tájékoztató olyan információkat tartalmazzon, amelyek nem szerepelnek az I–XVII. vagy a XX–XXIX. mellékletben. A 2003/71/EK irányelv 5. cikkének (1) bekezdésében említett kötelezettségnek való megfelelés biztosítása érdekében a székhely szerinti tagállam illetékes hatósága a tájékoztatónak az említett irányelv 13. cikkével összhangban történő jóváhagyásakor adott esetben előírhatja, hogy a kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy az általa benyújtott információkat bármely elem tekintetében egészítse ki. Amennyiben a kibocsátónak, az ajánlattevőnek vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személynek a 2003/71/EK irányelv 5. cikke (2) bekezdésének megfelelően összefoglalót kell elhelyeznie a tájékoztatóban, a székhely szerinti tagállam illetékes hatósága a tájékoztatónak az említett irányelv 13. cikkével összhangban történő jóváhagyásakor adott esetben előírhatja, hogy bizonyos, a tájékoztatóban közzétett információt az összefoglalóban tüntessenek fel.” |
|
5. |
A 4a. cikk a következőképpen módosul:
|
|
6. |
A 7., 8., 12., 16. és 21. cikkben, valamint a IV., V., VII–X., XII., XIII., XV. és XVIII. mellékletben az „50 000” kifejezés helyébe a „100 000” kifejezés lép. |
|
7. |
A 9. cikk a következő második bekezdéssel egészül ki: „A VI. melléklet 3. pontja nem alkalmazandó olyan esetekben, amikor egy tagállam kezesként lép fel.” |
|
8. |
A 21. cikk a következő (3) bekezdéssel egészül ki: „(3) A kibocsátó, az ajánlattevő és a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy dönthet úgy, hogy az I., III., IV., IX., X. és XI. melléklet helyett a második albekezdés szerint a XXIII–XXIX. mellékletben meghatározott arányos sémák alapján készíti el a tájékoztatót, feltéve, hogy a 26a., 26b. és a 26c. cikkben meghatározott megfelelő feltételek teljesülnek. Amennyiben a kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy így dönt:
|
|
9. |
A 22. cikk a következőképpen módosul:
|
|
10. |
A 24. cikk helyébe a következő szöveg lép: „24. cikk A tájékoztató, az alaptájékoztató és az adott kibocsátás összefoglalójának tartalma (1) A kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy e cikkel összhangban határozza meg a 2003/71/EK irányelv 5. cikke (2) bekezdésében említett összefoglaló részletes tartalmát. Az összefoglaló a XXII. mellékletben meghatározott lényeges információkat tartalmazza. Az adott tájékoztató esetében nem alkalmazható információ helyén az összefoglalóban a »nem alkalmazható« megjegyzést kell feltüntetni. Az összefoglaló terjedelmének meghatározásakor figyelembe kell venni a kibocsátó és a felkínált értékpapír összetettségét, de az nem haladhatja meg – bármelyik is a hosszabb – a 15 oldalt vagy a tájékoztató terjedelmének 7 %-át. Az összefoglaló nem tartalmazhat kereszthivatkozásokat a tájékoztató más részeire. A XXII. mellékletben meghatározott szakaszok és elemek sorrendje kötelező. Az összefoglalót közérthető nyelven kell megfogalmazni, az abban foglalt lényeges információkat könnyen megtalálható és értelmezhető módon kell bemutatni. Amennyiben a kibocsátó a 2003/71/EK irányelv 5. cikkének (2) bekezdése alapján nem köteles a tájékoztató részeként összefoglalót készíteni, ugyanakkor a tájékoztatóban áttekintő részt helyez el, úgy e szakasz nem viselheti az »Összefoglaló« címet, kivéve, ha a kibocsátó eleget tesz az összefoglalóra vonatkozó, az e cikkben és a XXII. mellékletben meghatározott összes közzétételi követelménynek. (2) Az alaptájékoztató összefoglalója a következő információkat tartalmazhatja:
(3) Az adott kibocsátáshoz készített összefoglaló az alaptájékoztató összefoglalójának lényeges információit és a végleges feltételek vonatkozó részeit kombinálja. Az adott kibocsátás összefoglalója az alábbiakat tartalmazza:
Amennyiben a végleges feltételek különféle értékpapírokra vonatkoznak, amelyek azonban csak nagyon kevés részlet tekintetében – úgy mint a kibocsátási ár vagy a lejárati nap – különböznek egymástól, úgy ezen értékpapírok adott kibocsátásaihoz ugyanaz az egységes összefoglaló mellékelhető, feltéve, hogy az egyes értékpapírokra vonatkozó információk egyértelműen elkülönülnek egymástól. Az adott kibocsátás összefoglalójára ugyanazok a követelmények vonatkoznak, mint a végleges feltételekre, és az összefoglaló a végleges feltételek mellékletét képezi.” |
|
11. |
A 25. cikk (5) bekezdése a következő harmadik albekezdéssel egészül ki: „Új összefoglaló vagy az összefoglaló kiegészítő jegyzéke készítését megelőző ajánlattételhez kapcsolódó végleges feltételek és az adott kibocsátásra vonatkozó, a végleges feltételekhez csatolt összefoglaló újbóli benyújtása semmilyen esetben sem írható elő.” |
|
12. |
A 26. cikk (5) bekezdése helyébe a következő szöveg lép: „(5) A végleges feltételeket külön dokumentum formájában vagy az alaptájékoztatóba illesztve kell ismertetni. A végleges feltételeket könnyen elemezhető és érthető formában kell elkészíteni. A vonatkozó értékpapírjegyzék sémáinak és moduljainak az alaptájékoztatóban megtalálható elemei a végleges feltételekben nem szerepelhetnek. A kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy a végleges feltételekben a XXI. mellékletben meghatározott bármely kiegészítő információt feltüntethet. A végleges feltételekben egyértelmű és szembetűnő nyilatkozatot kell közzétenni arról, hogy:
A végleges feltételek – a tagállami jogszabályoktól függően – tartalmazhatják a kibocsátó jogi képviselőjének vagy a tájékoztatóért felelős személynek, vagy mindkettőjüknek az aláírását. (5a) A végleges feltételeket és az adott kibocsátás összefoglalóját ugyanazon a nyelven kell elkészíteni, mint az alaptájékoztató végleges feltételeinek jóváhagyott sablonját, valamint az alaptájékoztató összefoglalóját. Amennyiben a végleges feltételeket – a 2003/71/EK irányelv 5. cikkének (4) bekezdésével összhangban – közlik a fogadó tagállam illetékes hatóságával, vagy ha több mint egy fogadó tagállam van a fogadó tagállamok illetékes hatóságaival, úgy a végleges feltételekre és a csatolt összefoglalóra a következő nyelvi szabályok alkalmazandók:
A kibocsátó a fordításokat a végleges feltételekkel együtt benyújtja a fogadó tagállam hatóságához, vagy ha több mint egy fogadó tagállam van a fogadó tagállamok illetékes hatóságaihoz.” |
|
13. |
A rendelet a következő IIIa. fejezettel egészül ki: „IIIa. FEJEZET ARÁNYOS KÖZZÉTÉTELI SZABÁLYOK 26a. cikk A jogosultsági kibocsátásokra vonatkozó arányos sémák (1) A jogosultsági kibocsátásokra a XXIII. és XXIV. mellékletben meghatározott sémák alkalmazandók, feltéve, hogy a kibocsátó már kereskedésre bocsátott azonos osztályú részvényeket valamely szabályozott piacon vagy a 2004/39/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (6) 4. cikke (1) bekezdésének 15. pontja szerinti multilaterális kereskedési rendszerben. (2) Azok a kibocsátók, akiknek azonos osztályú részvényeit már kereskedésre bevezették egy multilaterális kereskedési rendszerbe, csak akkor alkalmazhatják a XXIII. és XXIV. mellékletben meghatározott sémákat, ha az említett multilaterális kereskedési rendszer megfelel az alábbiaknak:
(3) A tájékoztató elején elhelyezett nyilatkozatnak egyértelműen jeleznie kell, hogy a jogosultsági kibocsátás a kibocsátó részvényeseire irányul, és a tájékoztató közzétételi szintje arányos a kibocsátásnak ezzel a fajtájával. 26b. cikk Arányos sémák kis- és középvállalkozások, illetve kis piaci tőkeértékű társaságok számára A XXV–XXVIII. mellékletben meghatározott arányos sémák abban az esetben alkalmazandók, amikor a kis- és középvállalkozások, illetve kis piaci tőkeértékű társaságok által kibocsátott értékpapírokat nyilvánosan kínálják, illetve a valamely tagállamban található vagy működő szabályozott piacon bocsátják kereskedésre. A kis- és középvállalkozások, illetve kis piaci tőkeértékű társaságok ugyanakkor dönthetnek inkább úgy is, hogy a tájékoztatót az I–XVII. és a XX–XXIV. mellékletben meghatározott sémáknak megfelelően készítik el. 26c. cikk A 2003/71/EK irányelv 1. cikke (2) bekezdésének j) pontjában említett hitelintézeti kibocsátásokra vonatkozó arányos követelmények A 2003/71/EK irányelv 1. cikke (2) bekezdésének j) pontjában említett értékpapírokat kibocsátó azon hitelintézetek, amelyek az említett irányelv 1. cikkének (3) bekezdése alapján készítenek tájékoztatót, dönthetnek úgy, hogy tájékoztatójukban a korábbi pénzügyi információk közül csak a legutolsó pénzügyi évre vagy – a kibocsátó tevékenységének időtartamától függően – ennél rövidebb időtartamra vonatkozó információkat tüntetnek fel e rendelet XXIX. mellékletének megfelelően. |
|
14. |
A 27. cikket el kell hagyni. |
|
15. |
A 34. cikk a következő második bekezdéssel egészül ki: „Amennyiben a 2003/71/EK irányelv alapján nem kell tájékoztatót készíteni, a reklámokban erre vonatkozó figyelmeztetést kell szerepeltetni, kivéve, ha a kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy úgy dönt, hogy a 2003/71/EK irányelvnek és e rendeletnek megfelelő tájékoztatót tesz közzé.” |
|
16. |
A 35. cikk (5a) bekezdése helyébe a következő szöveg lép: „(5a) A harmadik országbeli kibocsátók nem kötelesek az I. melléklet 20.1. pontja, a IV. melléklet 13.1. pontja, a VII. melléklet 8.2. pontja, a X. melléklet 20.1 pontja, a XI. melléklet 11.1. pontja, a XXIII. melléklet 15.1. pontja, a XXV. melléklet 20.1. pontja, a XXVI. melléklet 13.1. pontja, a XXVIII. melléklet 20.1. pontja, vagy a XXIX. melléklet 11. pontja szerint újból közölni a tájékoztatóban szereplő, a 2015. január 1-jén vagy az után kezdődő pénzügyi éveket megelőző pénzügyi évekre vonatkozó korábbi pénzügyi információkat, továbbá nem kötelesek a VII. melléklet 8.2.a. pontja, a IX. melléklet 11.1. pontja, a X. melléklet 20.1.a. pontja, a XXVII. melléklet 11.1. pontja, vagy a XXVIII. melléklet 20.1.a. pontja szerint az 1606/2002/EK rendelet alapján elfogadott nemzetközi beszámolókészítési standardok és a szóban forgó, a 2015. január 1-jén vagy azt követően kezdődő pénzügyi éveket megelőző pénzügyi évekre vonatkozó információk összeállításánál figyelembe vett számviteli elvek közötti különbségek részletes bemutatására sem, feltéve, hogy a korábbi pénzügyi információkat az Indiai Köztársaság általánosan elfogadott számviteli alapelveivel összhangban készítették el.” |
|
17. |
Az V. melléklet 4.7. pontja helyébe a következő szöveg lép: 4.7. A névleges kamatláb és a fizetendő kamatra vonatkozó rendelkezések:
Amennyiben a kamatláb nem rögzített, nyilatkozni kell a mögöttes eszköz fajtájáról és ismertetni kell a mögöttes eszközt valamint a mögöttes eszköz és a kamatláb összekapcsolásának módját, továbbá azt, hogy hol szerezhető be információ a mögöttes eszköz korábbi és várható teljesítményének alakulásáról és volatilitásáról.
Amennyiben az értékpapír utáni kamatfizetésnek származtatott összetevője is van, egyértelmű és érthető magyarázatot kell nyújtani a befektetők részére arról, hogy a mögöttes eszköz (eszközök) értéke miként befolyásolja a befektetésük értékét, különösen olyan körülmények között, amikor a kockázat a legnyilvánvalóbb.” |
|
18. |
A XIII. melléklet 4.8. pontja helyébe a következő szöveg lép: 4.8. A névleges kamatláb és a fizetendő kamatra vonatkozó rendelkezések:
Amennyiben a kamatláb nem rögzített, nyilatkozni kell a mögöttes eszköz fajtájáról és ismertetni kell a mögöttes eszközt valamint a mögöttes eszköz és a kamatláb összekapcsolásának módját.
|
|
19. |
A rendelet az e rendelet mellékletében meghatározott XX–XXIX. melléklettel egészül ki. |
2. cikk
Átmeneti rendelkezés
(1) Az 1. cikk 3. pontja, 9. pontjának a)–d) pontja, 10., 11. és 12. pontja nem alkalmazandó a tájékoztatók vagy alaptájékoztatók kiegészítő jegyzékeinek jóváhagyására, ha a tájékoztatót vagy alaptájékoztatót 2012. július 1-jét megelőzően hagyták jóvá.
(2) Amennyiben a 2003/71/EK irányelv 18. cikkével összhangban a székhely szerinti tagállam illetékes hatósága 2012. július 1-jét megelőzően jóváhagyott tájékoztatóval vagy alaptájékoztatóval kapcsolatban jóváhagyási igazolással értesíti a fogadó tagállam illetékes hatóságát, a székhely szerinti tagállam illetékes hatósága az igazolásban egyértelműen és félreérthetetlenül jelzi, hogy a tájékoztató vagy az alaptájékoztató jóváhagyása 2012. július 1-jét megelőzően történt.
3. cikk
Hatálybalépés
Ez a rendelet 2012. július 1-jén lép hatályba.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
Kelt Brüsszelben, 2012. március 30-án.
a Bizottság részéről
az elnök
José Manuel BARROSO
(1) HL L 345., 2003.12.31., 64. o.
(2) HL L 149., 2004.4.30., 1. o.
(3) HL L 390., 2004.12.31., 38. o.
(4) HL L 327., 2010.12.11., 1. o.
(5) HL L 26., 1977.1.31., 1. o.”
(6) HL L 145., 2004.4.30., 1. o.”
MELLÉKLET
„
”
XX. MELLÉKLET
Az értékpapírjegyzékek sémáinak és moduljának (moduljainak) jegyzéke
|
|
V. melléklet |
Utasítások |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
FELELŐS SZEMÉLYEK |
|
||||||||||||||||||||||
|
1.1. |
Minden személy, aki felelős a tájékoztatóban szereplő információkért, illetve adott esetben annak egyes részeiért; ez utóbbi esetben meg kell jelölni az érintett részeket. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és beosztását, jogi személyek esetén pedig a nevet és a létesítő okirat szerinti székhelyet. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.2. |
A tájékoztatóért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a legjobb tudásuk szerint a tájékoztatóban szereplő információk megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. Indokolt esetben a tájékoztató egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy a lehető legjobb tudásuk szerint a tájékoztató azon részében szereplő információk, amelyért felelősek, megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2. |
KOCKÁZATI TÉNYEZŐK |
|
||||||||||||||||||||||
|
2.1. |
A „Kockázati tényezők” szakaszban az eladásra felajánlott és/vagy bevezetett értékpapírokra vonatkozó lényeges kockázati tényezők egyértelmű bemutatása annak érdekében, hogy értékelni lehessen az érintett értékpapírokhoz kapcsolódó piaci kockázatokat. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3. |
KULCSFONTOSSÁGÚ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
3.1. |
A kibocsátásban/ajánlattételben érintett természetes és jogi személyek érdekeltsége |
|
||||||||||||||||||||||
|
A kibocsátás/ajánlattétel szempontjából lényeges érdekeltségek bemutatása, ideértve az összeférhetetleneket is, az érintett személyek és az érdekeltség jellegének részletezésével. |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
3.2. |
Az ajánlattétel okai és a bevétel felhasználása |
|
||||||||||||||||||||||
|
Az ajánlattétel okai, ha az nem nyereségszerzés és/vagy egyes kockázatok fedezése. Adott esetben a kibocsátás/ajánlattétel becsült összes költsége és a nettó bevétel becsült összege. A költségeket és a bevételeket a főbb felhasználási célok szerinti bontásban, fontossági sorrendben kell ismertetni. Amennyiben a kibocsátó tudja, hogy a várható bevétel nem lesz elegendő az összes felhasználási cél finanszírozására, meg kell jelölni a kiegészítő finanszírozás összegét és forrását. |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4. |
AZ ELADÁSRA FELAJÁNLOTT/KERESKEDÉSRE BEVEZETETT ÉRTÉKPAPÍROKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
4.1. |
|
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.2. |
Az értékpapírok kibocsátása alapjául szolgáló jogszabályok |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.3. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.4. |
Az értékpapír-kibocsátás pénzneme |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.5. |
Az eladásra felajánlott/kereskedésre bevezetett értékpapírok rangsora, ideértve az olyan rendelkezések összefoglalóját is, amelyek célja a rangsor befolyásolása, illetve az, hogy az értékpapírokat a kibocsátó fennálló vagy jövőbeli egyéb kötelezettségei alá rendelje. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.6. |
Az értékpapírokhoz kapcsolódó jogok ismertetése, ideértve a jogok bármely korlátozását és a gyakorlásukra vonatkozó eljárást. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.7. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
Amennyiben a kamatláb nem rögzített, |
|
|||||||||||||||||||||||
|
A. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.8. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.9. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.10. |
A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok tulajdonosainak képviselete, ideértve a befektetőket képviselő szervezet megnevezését és a képviseletre vonatkozó rendelkezéseket. Azon helyek megjelölése, ahol a képviselettel kapcsolatos szerződések nyilvánosan megtekinthetők. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.11. |
Új kibocsátások esetén nyilatkozat azon határozatokról, felhatalmazásokról és jóváhagyásokról, amelyek alapján az értékpapírokat előállították és/vagy kibocsátották, illetve a jövőben előállítják és/vagy kibocsátják. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.12. |
Új kibocsátások esetén, az értékpapírok kibocsátásának várható időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.13. |
Az értékpapírok szabad átruházhatóságára vonatkozó korlátozások ismertetése. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.14. |
A kibocsátó létesítő okirat szerinti székhelyének országa és az ajánlattétel vagy a szabályozott piaci kereskedés iránti kérelem benyújtása szerinti ország(ok) tekintetében:
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5. |
AZ AJÁNLATTÉTEL FELTÉTELEI |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.1. |
Feltételek, ajánlati statisztikák, várható ütemezés és az ajánlattételhez szükséges intézkedések |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.1.1. |
Az ajánlattétel feltételei |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.2. |
A kibocsátás/ajánlattétel teljes összege; ha az összeget még nem rögzítették, a végleges ajánlati összeg nyilvános bejelentésének feltételei és időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.3. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
5.1.4. |
A jegyezhető mennyiség leszállításának lehetőségével és az értékpapírt jegyzők által befizetett többlet visszafizetésének módjával kapcsolatos tájékoztatás. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.5. |
A jegyzés legalacsonyabb és/vagy legmagasabb összege (az értékpapírok darabszámában vagy az összesített befektetendő összegben meghatározva). |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.6. |
Az értékpapírok kifizetésének és kiadásának módja és határideje. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.7. |
Az ajánlattétel eredményének nyilvánosságra hozatalára alkalmazott módszer teljes körű bemutatása, a nyilvánosságra hozatal időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.8. |
Az elővételi jogok gyakorlásával, a jegyzési jog átruházhatóságával és a nem gyakorolt jegyzési jogok kezelésével kapcsolatos eljárás. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.2. |
Forgalmazási terv és allokáció |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.2.1. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
5.2.2. |
Az értékpapírt jegyzőknek a részükre allokált mennyiségről történő értesítésének módja, és tájékoztatás arról, hogy az értesítést megelőzően megkezdődhet-e a kereskedés. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.3. |
Árképzés |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.3.1. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
5.4. |
Forgalomba hozatal és jegyzési garanciavállalás |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.4.1. |
Az ajánlattétel egészéért és az egyes részekért felelős kapcsolattartók neve és címe, továbbá – amennyiben a kibocsátó vagy az ajánlattevő számára ismertek – a forgalmazók neve és címe azokban az országokban, ahol az ajánlattétel történik. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.4.2. |
A kifizető ügynökök és a letétkezelők neve és címe az egyes országokban. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.4.3. |
A kibocsátás garantálására kötelezettséget vállaló szervezetek neve és címe, valamint azoknak a szervezeteknek a neve és címe, amelyek készek a kibocsátást kötelezettségvállalás nélkül vagy megállapodás alapján a „legjobb tudásuk” szerint forgalmazni. A megállapodások lényegei elemei, ideértve a kvótákat is. Amennyiben nem a teljes kibocsátásra vállaltak jegyzési garanciát, a fennmaradó hányadra vonatkozó nyilatkozat. A jegyzési garanciavállalási és a forgalmazási jutalék teljes összegére vonatkozó tájékoztatás. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.4.4. |
A jegyzési garanciavállalásra vonatkozó szerződés megkötésének időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
6. |
A SZABÁLYOZOTT PIACRA TÖRTÉNŐ BEVEZETÉSRE ÉS A KERESKEDÉSRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK |
|
||||||||||||||||||||||
|
6.1. |
|
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
6.2. |
Minden olyan szabályozott vagy azzal egyenértékű piac, amelyen – a kibocsátó ismeretei szerint – a felajánlandó vagy bevezetendő értékpapírokkal azonos osztályú értékpapírokkal kereskednek. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
6.3. |
Azon szervezetek neve és címe, amelyek kötelezettséget vállaltak arra, hogy közvetítőként működjenek közre másodlagos piacokon folytatott kereskedésben, és vételi és kínálati árakon keresztül biztosítják a likviditást, valamint kötelezettségvállalásaik főbb feltételeinek ismertetése. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7. |
KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
7.1. |
Amennyiben az értékpapírjegyzékben a kibocsátással összefüggésben tanácsadókat is feltüntetnek, nyilatkozat arról, hogy a tanácsadók milyen minőségben működtek közre. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.2. |
Az értékpapírjegyzékben szereplő egyéb információk, amelyek könyvvizsgálatát vagy felülvizsgálatát bejegyzett könyvvizsgálók elvégezték, és erről jelentést készítettek. A jelentés másolata vagy – az illetékes hatóság engedélyével – a jelentés összefoglalója. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.3. |
Amennyiben az értékpapírjegyzék szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, meg kell adni a személy nevét, hivatali elérhetőségét, szakképzettségét és adott esetben a kibocsátó társasághoz fűződő jelentősebb érdekeltségét. Amennyiben a jelentés a kibocsátó kérésére készült, nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a jelentést vagy nyilatkozatot az adott formában és összefüggéseiben jóváhagyta az a személy, aki az értékpapírjegyzék adott részének tartalmát engedélyezte. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.4. |
Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, nyilatkozni kell arról, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül meg kell adni az információforrást is. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.5. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
|
XII. melléklet |
Utasítások |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
FELELŐS SZEMÉLYEK |
|
||||||||||||||||||||||
|
1.1. |
A tájékoztatóban szereplő információkért, illetve adott esetben azok egyes részeiért felelős összes személy; ez utóbbi esetben az érintett részek megjelölésével. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és beosztását, jogi személyek esetén pedig a nevet és a létesítő okirat szerinti székhelyet. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.2. |
A tájékoztatóért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a legjobb tudásuk szerint a tájékoztatóban szereplő információk megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. Indokolt esetben a tájékoztató egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a lehető legjobb tudásuk szerint a tájékoztató azon részében szereplő információk, amelyért felelősek, megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2. |
KOCKÁZATI TÉNYEZŐK |
|
||||||||||||||||||||||
|
2.1. |
A „kockázati tényezők” szakaszban az eladásra felajánlott és/vagy bevezetett értékpapírokra vonatkozó lényeges kockázati tényezők egyértelmű bemutatása annak érdekében, hogy értékelni lehessen az érintett értékpapírokhoz kapcsolódó piaci kockázatokat. Ennek olyan figyelmeztetést kell tartalmaznia, amely szerint a befektetők adott esetben részben vagy teljesen elveszíthetik befektetésük értékét, és/vagy, ha a befektető kötelezettsége nem korlátozódik a befektetése értékére, egy ennek megfelelő tartalmú nyilatkozat, valamint ismertetni kell, hogy milyen körülmények között merülnek fel többletkötelezettségek és be kell mutatni ezek várható pénzügyi hatásait. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3. |
KULCSFONTOSSÁGÚ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
3.1. |
A kibocsátásban/ajánlattételben érintett természetes és jogi személyek érdekeltsége |
|
||||||||||||||||||||||
|
A kibocsátás/ajánlattétel szempontjából lényeges érdekeltségek bemutatása, ideértve az összeférhetetleneket is, az érintett személyek és az érdekeltség jellegének részletezésével. |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
3.2. |
Az ajánlattétel okai és a bevétel felhasználása, ha az nem nyereségszerzés és/vagy egyes kockázatok fedezése. |
|
||||||||||||||||||||||
|
Amennyiben nyilatkoznak az ajánlattétel okairól és a bevétel felhasználásáról, közölni kell az összes bevétel nettó összegét és az ajánlattétel/kibocsátás becsült összes költségét. |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4. |
AZ ELADÁSRA FELAJÁNLANDÓ/BEVEZETNI SZÁNDÉKOZOTT ÉRTÉKPAPÍROKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
4.1. |
Az értékpapírokra vonatkozó információk |
|
||||||||||||||||||||||
|
4.1.1. |
|
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.1.2. |
Egyértelmű és teljes körű magyarázatot kell adni a befektetőknek arról, hogy a mögöttes eszköz(ök) értéke miként befolyásolja a befektetésük értékét, különösen olyan körülmények között, amikor a kockázat a legnyilvánvalóbb, kivéve, ha az értékpapírok egységenkénti címletértéke legalább 100 000 EUR, illetve ha értékpapíronként legalább 100 000 EUR összegben kell vásárolni. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.3. |
Az értékpapírok kibocsátása alapjául szolgáló jogszabályok. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.4. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.1.5. |
Az értékpapír-kibocsátás pénzneme |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.6. |
Az eladásra felajánlott/kereskedésre bevezetett értékpapírok rangsora, ideértve az olyan rendelkezések összefoglalóját is, amelyek célja a rangsor befolyásolása, illetve az, hogy az értékpapírokat a kibocsátó fennálló vagy jövőbeli egyéb kötelezettségei alá rendelje. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.7. |
Az értékpapírokhoz kapcsolódó jogok ismertetése, ideértve a jogok bármely korlátozását és a gyakorlásukra vonatkozó eljárást. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.8. |
Új kibocsátások esetén nyilatkozat azon határozatokról, felhatalmazásokról és jóváhagyásokról, amelyek alapján az értékpapírokat előállították és/vagy kibocsátották, illetve a jövőben előállítják és/vagy kibocsátják. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.9. |
Az értékpapírok kibocsátásának időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.10. |
Az értékpapírok szabad átruházhatóságára vonatkozó korlátozások ismertetése. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.11. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.1.12. |
A származtatott értékpapírok elszámolási eljárásának ismertetése. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.1.13. |
|
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.1.14. |
A kibocsátó létesítő okirat szerinti székhelyének országa és az ajánlattétel vagy az ajánlattétel vagy a szabályozott piaci kereskedés iránti kérelem benyújtása szerinti ország(ok) tekintetében:
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.2. |
A mögöttes eszközökre vonatkozó információk |
|
||||||||||||||||||||||
|
4.2.1. |
A mögöttes eszköz átvételi árfolyama vagy végső referenciaára |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.2.2. |
A mögöttes eszköz fajtájára vonatkozó nyilatkozat |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
tájékoztatás arról, hogy hol szerezhető be információ a mögöttes eszköz korábbi és várható teljesítményének alakulásáról és a volatilitásáról |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
A. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.2.3. |
A mögöttes eszközt érintő esetleges piaci vagy elszámolási fennakadások |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.2.4. |
A mögöttes eszközt érintő eseményekkel kapcsolatos kiigazítási szabályok |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5. |
AZ AJÁNLATTÉTEL FELTÉTELEI |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.1. |
Feltételek, ajánlati statisztikák, várható ütemezés és az ajánlattételhez szükséges intézkedések |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.1.1. |
Az ajánlattétel feltételei |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.2. |
A kibocsátás/ajánlattétel teljes összege; ha az összeget még nem rögzítették, a végleges ajánlati összeg nyilvános bejelentésének feltételei és időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.3. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
5.1.4. |
A jegyzés legalacsonyabb és/vagy legmagasabb összege (az értékpapírok darabszámában vagy az összesített befektetendő összegben meghatározva). |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.5. |
Az értékpapírok kifizetésének és kiadásának módja és határideje. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.1.6. |
Az ajánlattétel eredményének nyilvánosságra hozatalára alkalmazott módszer teljes körű bemutatása, a nyilvánosságra hozatal időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.2. |
Forgalmazási terv és allokáció |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.2.1. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
5.2.2. |
Az értékpapírt jegyzőknek a részükre allokált mennyiségről történő értesítésének módja, és tájékoztatás arról, hogy az értesítést megelőzően megkezdődhet-e a kereskedés. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.3. |
Árképzés |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.3.1. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
5.4. |
Forgalomba hozatal és jegyzési garanciavállalás |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.4.1. |
Az ajánlattétel egészéért és az egyes részekért felelős kapcsolattartók neve és címe, továbbá – amennyiben a kibocsátó vagy az ajánlattevő számára ismertek – a forgalmazók neve és címe azokban az országokban, ahol az ajánlattétel történik. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.4.2. |
A kifizető ügynökök és a letétkezelők neve és címe az egyes országokban. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.4.3. |
A kibocsátás garantálására kötelezettséget vállaló szervezetek, valamint azon szervezetek, amelyek készek a kibocsátást kötelezettségvállalás nélkül vagy megállapodás alapján a „legjobb tudásuk” szerint forgalmazni. Amennyiben nem a teljes kibocsátásra vállaltak jegyzési garanciát, a fennmaradó hányadra vonatkozó nyilatkozat. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.4.4. |
A jegyzési garanciavállalásra vonatkozó szerződés megkötésének időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5.4.5. |
A számítást végző ügynök neve és címe. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
6. |
A SZABÁLYOZOTT PIACRA TÖRTÉNŐ BEVEZETÉSRE ÉS A KERESKEDÉSRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK |
|
||||||||||||||||||||||
|
6.1. |
|
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
6.2. |
Minden olyan szabályozott vagy azzal egyenértékű piac, amelyen – a kibocsátó ismeretei szerint – a felajánlandó vagy bevezetendő értékpapírokkal azonos osztályú értékpapírokkal kereskednek. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
6.3. |
Azon szervezetek neve és címe, amelyek kötelezettséget vállaltak arra, hogy közvetítőként működjenek közre másodlagos piacokon folytatott kereskedésben, és vételi és kínálati árakon keresztül biztosítják a likviditást, valamint kötelezettségvállalásaik főbb feltételeinek ismertetése. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7. |
KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
7.1. |
Amennyiben az értékpapírjegyzékben a kibocsátással összefüggésben tanácsadókat is feltüntetnek, nyilatkozat arról, hogy a tanácsadók milyen minőségben működtek közre. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.2. |
Az értékpapírjegyzékben szereplő egyéb információk, amelyek könyvvizsgálatát vagy felülvizsgálatát bejegyzett könyvvizsgálók elvégezték, és erről jelentést készítettek. A jelentés másolata vagy – az illetékes hatóság engedélyével – a jelentés összefoglalója. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.3. |
Amennyiben az értékpapírjegyzék szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, meg kell adni a személy nevét, hivatali elérhetőségét, szakképzettségét és adott esetben a kibocsátó társaságban meglévő jelentősebb érdekeltségét. Amennyiben a jelentés a kibocsátó kérésére készült, nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a jelentést vagy nyilatkozatot az adott formában és összefüggéseiben jóváhagyta az a személy, aki az értékpapírjegyzék adott részének tartalmát engedélyezte. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.4. |
Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, nyilatkozni kell arról, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül a kibocsátónak meg kell adnia az információforrást is. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.5. |
Jelezni kell a tájékoztatóban, hogy a kibocsátó kíván-e a kibocsátás után információkat közzétenni. Amennyiben a kibocsátó jelezte, hogy közzé kíván tenni ilyen információkat, a kibocsátónak a tájékoztatóban meg kell adnia, hogy milyen információkat fog közzétenni, és azt, hogy azok hol szerezhetők be. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
|
XIII. melléklet |
Utasítások |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
FELELŐS SZEMÉLYEK |
|
||||||||||||||||||||||
|
1.1. |
A tájékoztatóban szereplő információkért, illetve adott esetben azok egyes részeiért felelős összes személy; ez utóbbi esetben az érintett részek megjelölésével. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és beosztását, jogi személyek esetén pedig a nevet és a létesítő okirat szerinti székhelyet. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.2. |
A tájékoztatóért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a legjobb tudásuk szerint a tájékoztatóban szereplő információk megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. Indokolt esetben a tájékoztató egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a lehető legjobb tudásuk szerint a tájékoztató azon részében szereplő információk, amelyért felelősek, megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2. |
KOCKÁZATI TÉNYEZŐK |
|
||||||||||||||||||||||
|
A „Kockázati tényezők” szakaszban a bevezetett értékpapírokra vonatkozó lényeges kockázati tényezők egyértelmű bemutatása annak érdekében, hogy értékelni lehessen az érintett értékpapírokhoz kapcsolódó piaci kockázatokat. |
A. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
3. |
KULCSFONTOSSÁGÚ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
A kibocsátásban érintett természetes és jogi személyek érdekeltsége |
|
|||||||||||||||||||||||
|
A kibocsátás szempontjából lényeges érdekeltségek – ideértve az összeférhetetleneket is – bemutatása, az érintett személyek és az érdekeltség jellegének részletezésével. |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4. |
A BEVEZETNI SZÁNDÉKOZOTT ÉRTÉKPAPÍROKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
4.1. |
A bevezetendő értékpapírok teljes összege |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.2. |
|
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.3. |
Az értékpapírok kibocsátása alapjául szolgáló jogszabályok |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.4. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.5. |
Az értékpapír-kibocsátás pénzneme |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.6. |
Az eladásra felajánlott/kereskedésre bevezetett értékpapírok rangsora, ideértve az olyan rendelkezések összefoglalóját is, amelyek célja a rangsor befolyásolása, illetve az, hogy az értékpapírokat a kibocsátó fennálló vagy jövőbeli egyéb kötelezettségei alá rendelje. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.7. |
Az értékpapírokhoz kapcsolódó jogok ismertetése, ideértve a jogok bármely korlátozását és a gyakorlásukra vonatkozó eljárást. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.8. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
Amennyiben a kamatláb nem rögzített, |
|
|||||||||||||||||||||||
|
A. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.9. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4.10. |
|
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.11. |
A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok tulajdonosainak képviselete, ideértve a befektetőket képviselő szervezet megnevezését és a képviseletre vonatkozó rendelkezéseket. Azon helyek megjelölése, ahol a képviselettel kapcsolatos szerződések nyilvánosan megtekinthetők. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.12. |
Nyilatkozat azon határozatokról, engedélyekről és jóváhagyásokról, amelyek alapján az értékpapírokat létrehozták és/vagy kibocsátották. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.13. |
Az értékpapírok kibocsátásának időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
4.14. |
Az értékpapírok szabad átruházhatóságára vonatkozó korlátozások ismertetése. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
5. |
A SZABÁLYOZOTT PIACRA TÖRTÉNŐ BEVEZETÉSRE ÉS A KERESKEDÉSRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK |
|
||||||||||||||||||||||
|
5.1. |
|
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
5.2. |
A kifizető ügynökök és a letétkezelők neve és címe az egyes országokban. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
6. |
A SZABÁLYOZOTT PIACRA TÖRTÉNŐ BEVEZETÉS KÖLTSÉGE |
|
||||||||||||||||||||||
|
A szabályozott piaci bevezetéssel kapcsolatos összes becsült költség |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
7. |
KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
7.1. |
Amennyiben az értékpapírjegyzékben tanácsadókat is feltüntetnek, nyilatkozat arról, hogy a tanácsadók milyen minőségben működtek közre. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.2. |
Az értékpapírjegyzékben szereplő egyéb információk, amelyek könyvvizsgálatát vagy felülvizsgálatát könyvvizsgálók elvégezték, és erről jelentést készítettek. A jelentés másolata vagy – az illetékes hatóság engedélyével – a jelentés összefoglalója. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.3. |
Amennyiben az értékpapírjegyzék szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, meg kell adni a személy nevét, hivatali elérhetőségét, szakképzettségét és adott esetben a kibocsátó társaságban meglévő jelentősebb érdekeltségét. Amennyiben a jelentés a kibocsátó kérésére készült, nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a jelentést vagy nyilatkozatot az adott formában és összefüggéseiben jóváhagyta az a személy, aki az értékpapírjegyzék adott részének tartalmát engedélyezte. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.4. |
Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, nyilatkozni kell arról, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül meg kell adni az információforrást is. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
7.5. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
|
VIII. melléklet |
Utasítások |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
AZ ÉRTÉKPAPÍROK BEMUTATÁSA |
|
||||||||||||||||||||||
|
1.1. |
A kibocsátás legkisebb címlete |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.2. |
Amennyiben a kibocsátásban nem érintett vállalkozásról/kötelezettről hoznak nyilvánosságra információt, nyilatkozni kell arról, hogy a vállalkozásra/kötelezettre vonatkozó információt a vállalkozás/kötelezett által közzétett információkból pontosan vették át. A kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben a vállalkozás/kötelezett által közzétett információból erről megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek miatt az átvett információk félrevezetők lennének. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
Meg kell adni az értékpapírjegyzékben szereplő azon információk forrását is, amelyeket a vállalkozás/kötelezett által közzétett információkból vettek át. |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
2. |
A MÖGÖTTES ESZKÖZÖK |
|
||||||||||||||||||||||
|
2.1. |
Igazolás arról, hogy a kibocsátást fedező értékpapírosított eszközök olyan jellemzőkkel rendelkeznek, amelyek alkalmassá teszik őket az értékpapírokkal kapcsolatos kifizetésekhez szükséges pénzeszközök biztosítására. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2. |
A kibocsátást fedező külön eszközökből álló eszközállomány tekintetében: |
|
||||||||||||||||||||||
|
2.2.1. |
Az eszközállományra irányadó joghatóság |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.2. |
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
az értékpapírosított eszközökre vonatkozó összevont statisztikai adatok általános ismertetése. |
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
2.2.3. |
Az eszközök jogi jellege |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.4. |
Az eszközök lejáratának vagy esedékességének időpontja(i) |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.5. |
Az eszközök összege |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.6. |
A hitelfedezeti arány vagy a fedezet mértéke |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.7. |
Az eszközök eredetének vagy létrehozásának módja, valamint a kölcsönök és hitelszerződések esetében az alapvető hitelezési feltételek, továbbá azon hitelek megjelölése, amelyek nem teljesítik ezeket a feltételeket, és a további előlegek nyújtására vonatkozó jogok vagy kötelezettségek |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.8. |
Az eszközökkel összefüggésben a kibocsátónak nyújtott jelentősebb kötelezettségvállalások és biztosítékok |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.9. |
Az eszközök helyettesítésével kapcsolatos jogok, a helyettesítés módja és a helyettesíthető eszközök fajtája; ha lehetőség van az eszközöket más fajtájú vagy minőségű eszközökkel helyettesíteni, az erre vonatkozó nyilatkozat és a helyettesítés hatásának ismertetése |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.10. |
Az eszközökre vonatkozó biztosítási kötvények ismertetése. Amennyiben az ügylet szempontjából lényeges, jelezni kell az egy biztosítónál való esetleges koncentrálódást. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.11. |
Amennyiben az eszközök legfeljebb öt, jogi személynek minősülő kötelezett kötelezettségeiből állnak, illetve ha egy kötelezettre az eszközök legalább 20 %-a jut, vagy ha egy kötelezettre jut az eszközök jelentős hányada, a következőket kell közölni a kibocsátó ismeretei és/vagy a kötelezettek által közzétettekből a kibocsátó számára megállapítható információk alapján: |
|
||||||||||||||||||||||
|
A. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
2.2.12. |
Amennyiben a kibocsátó, a kezes és a kötelezett között a kibocsátás szempontjából jelentőséggel bíró kapcsolat áll fenn, a kapcsolat alapvető feltételei. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.13. |
Amennyiben az eszközök között olyan értékpapírokra vonatkozó kötelezettségek szerepelnek, amelyekkel nem kereskednek szabályozott vagy azzal egyenértékű piacon, a kötelezettségek alapvető feltételei. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.14. |
Amennyiben az eszközök között olyan tulajdonosi jogokat megtestesítő értékpapírok szerepelnek, amelyekkel szabályozott vagy azzal egyenértékű piacon kereskednek, a következőket kell ismertetni: |
|
||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
2.2.15. |
Amennyiben az eszközök több mint tíz százaléka olyan tulajdonosi jogokat megtestesítő értékpapírokból áll, amelyekkel szabályozott vagy azzal egyenértékű piacon nem kereskednek, az érintett tulajdonosi jogokat megtestesítő értékpapírok ismertetése, továbbá minden érintett kibocsátó tekintetében a részvény regisztrációs okmányának sémájában foglaltakkal egyenértékű információk. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.2.16. |
Amennyiben az eszközök jelentős hányadát ingatlannal fedezik vagy biztosítják, az ingatlan-értékbecslési jelentés, amely tartalmazza mind az ingatlan, mind pedig a cash-flow értékelését. Ez a tájékoztatás nem kötelező abban az esetben, ha az értékpapír-kibocsátást ingatlannal fedezett jelzáloghitellel biztosítják, és az ingatlanokat a kibocsátás céljából nem értékelték újra, és egyértelműen nyilatkoznak arról, hogy a hivatkozott értékelések az eredeti jelzáloghitel megadásának időpontjában készültek. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.3. |
A kibocsátást fedező, aktívan kezelt eszközállomány tekintetében: |
|
||||||||||||||||||||||
|
2.3.1. |
A 2.1. és a 2.2. pontnak megfelelő információk, hogy értékelhető legyen a kibocsátást biztosító portfólió eszközeinek fajtája, minősége, elegendősége és likviditása; |
Lásd a 2.1. és a 2.2. pontot. |
||||||||||||||||||||||
|
2.3.2. |
a befektetések végrehajtásának paraméterei, az ilyen tevékenység irányításáért felelős vállalkozás neve és ismertetése, ideértve az érintett vállalkozásnál meglévő szakértelem és szakmai tapasztalat bemutatását, a megbízás felmondására és a tevékenység irányításért felelős másik vállalkozás kijelölésére vonatkozó rendelkezések összefoglalóját, továbbá a vállalkozásnak a kibocsátásban részt vevő más felekhez fűződő viszonyát. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2.4. |
Amennyiben a kibocsátó ugyanazon eszközök fedezetével további értékpapírokat kíván kibocsátani, ezt egyértelműen jelezni kell, és ha az újabb értékpapírok nem helyettesíthetők a meglévő adósság osztályaival, azok alá vannak rendelve, nyilatkozni kell arról, hogy az érintett értékpapírosztályokkal rendelkezőket miként fogják tájékoztatni. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3. |
SZERKEZET ÉS CASH-FLOW |
|
||||||||||||||||||||||
|
3.1. |
Az ügylet szerkezetének bemutatása, szükség esetén szerkezeti ábra mellékelésével. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.2. |
A kibocsátásban részt vevő vállalkozások és az általuk végrehajtandó feladatok bemutatása. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.3. |
Azon módszer és időpont ismertetése, ahogyan és amikor az eszközöknek és/vagy az eszközökből származó, a kibocsátóval szembeni jogoknak vagy kötelezettségeknek az értékesítése, átruházása, megújítása vagy átengedése történik, illetve adott esetben az a módszer és időtartam, ahogyan és amely alatt a kibocsátó a kibocsátásból származó bevételt teljes mértékben befekteti. |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.4. |
A pénzáramlások ismertetése, ideértve a következőket: |
|
||||||||||||||||||||||
|
3.4.1. |
az eszközökből származó cash-flow miként felel meg a kibocsátó értékpapír-tulajdonosokkal szembeni kötelezettségeinek, ideértve szükség esetén egy táblázat mellékelését a pénzügyi kötelezettségek teljesítéséről, továbbá a táblázat elkészítésekor alkalmazott feltételezésekről; |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.4.2. |
információk a hitelképesség javításáról, jelezve, hogy hol fordulhat elő jelentősebb likviditáshiány, továbbá pótlólagos likviditási források rendelkezésre állásának, és a kamat- vagy tőkehiány kockázatainak fedezésére szolgáló rendelkezések ismertetése; |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.4.3. |
a 3.4.2. pont sérelme nélkül az alárendelt adósságok finanszírozása; |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.4.4 |
az átmeneti likviditási többletek befektetésére vonatkozó befektetési paraméterek, és az ilyen jellegű befektetésekért felelős felek bemutatása; |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.4.5. |
az eszközökkel kapcsolatos kifizetések beszedésének ismertetése; |
B. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.4.6. |
a kibocsátó által a szóban forgó értékpapírosztályok tulajdonosainak teljesített kifizetések elsőbbségi sorrendje; |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.4.7. |
egyéb rendelkezések, amelyek érintik a befektetők részére teljesített kamat- és tőkefizetést. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.5. |
Az értékpapírosított eszközök eredeti kibocsátójának neve, címe és fő üzleti tevékenysége. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.6. |
Amennyiben az értékpapír hozama és/vagy visszafizetése a kibocsátó eszközeitől eltérő más eszközök teljesítményéhez vagy hitelképességéhez kötött, közölni kell a 2.2. és a 2.3. pontban meghatározott adatokat. |
Lásd a 2.2. és a 2.3. pontot. |
||||||||||||||||||||||
|
3.7. |
Az adminisztratív képviselő, a számítást végző ügynök vagy az ezzel egyenértékű feladatokat végző személy neve, címe és fő üzleti tevékenysége, az adminisztratív képviselő/számítást végző ügynök feladatainak összefoglalása, az eszközök eredeti kibocsátójához vagy létrehozójához fűződő kapcsolata, az adminisztratív képviselő/számítást végző ügynök megbízatásának felmondására és másik adminisztratív képviselő/számítást végző ügynök kinevezésére vonatkozó rendelkezések összefoglalója. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
3.8. |
A következő felek neve, címe és rövid bemutatása: |
|
||||||||||||||||||||||
|
A. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
C. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4. |
A KIBOCSÁTÁS UTÁNI JELENTÉS |
|
||||||||||||||||||||||
|
4.1. |
Jelezni kell a tájékoztatóban, hogy a kibocsátó a kibocsátás után kíván-e tájékoztatást adni a bevezetendő értékpapírokról és a mögöttes biztosítékok teljesítményéről. Amennyiben a kibocsátó jelezte, hogy közzé kíván tenni ilyen információkat, a tájékoztatóban meg kell adni, hogy milyen információkat fognak közzétenni, azok elérhetőségét és a közzététel gyakoriságát. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
|
XIV. melléklet |
Utasítások |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
A mögöttes részvény ismertetése |
|
||||||||||||||||||||||
|
1.1 |
A részvények fajtája és osztálya |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.2. |
A részvények kibocsátása alapjául szolgáló jogszabályok |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.3. |
Tájékoztatás arról, hogy az értékpapírok névre vagy bemutatóra szólnak-e, illetve nyomdai úton vagy dematerializált formában készültek-e. Ez utóbbi esetében a nyilvántartást vezető szervezet neve és címe. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.4. |
A részvénykibocsátás pénzneme |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.5. |
Az értékpapírokhoz kapcsolódó jogok ismertetése, ideértve a jogok bármely korlátozását és a gyakorlásukra vonatkozó eljárást.
|
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.6. |
Új kibocsátások esetén nyilatkozat azon határozatokról, felhatalmazásokról és jóváhagyásokról, amelyek alapján a részvényeket előállították és/vagy kibocsátották, illetve a jövőben előállítják és/vagy kibocsátják, valamint a kibocsátás időpontja. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.7. |
A részvények szabályozott piacra történő bevezetésének helye és ideje. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.8. |
A részvények szabad átruházhatóságára vonatkozó korlátozások ismertetése. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.9. |
A részvényekkel kapcsolatos kötelező vételi ajánlat és/vagy kiszorítási és kényszereladási rendelkezések ismertetése. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.10. |
Az előző és a folyó pénzügyi évben harmadik felek által a kibocsátó részvényeire vonatkozóan tett nyilvános vételi ajánlatokkal kapcsolatos tájékoztatás. Közölni kell az ajánlatbeli vételárat vagy a csereügylet feltételeit, valamint az ajánlattétel eredményét. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
1.11. |
A jogok gyakorlásának hatása a mögöttes részvények kibocsátójára és a lehetséges felhígulási hatás a részvényesekre. |
C. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
2. |
Amennyiben a mögöttes részvények kibocsátója ugyanahhoz a vállalatcsoporthoz tartozik, a kibocsátóra vonatkozóan a részvény regisztrációs okmányának sémájában megadott információkat kell megadni. |
A. kategória |
||||||||||||||||||||||
|
|
VI. melléklet |
Utasítások |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
A GARANCIA JELLEGE |
|
||||||||||||||||||||||
|
Azon intézkedések bemutatása, amelyek biztosítják, hogy a kibocsátással összefüggő kötelezettségeket, garancia, kezesség, tőkeellátási garancia, monoline biztosítási kötvény vagy más ezekkel egyenértékű kötelezettségvállalás formájában (a továbbiakban együttesen „garancia”, nyújtója pedig „kezes”) megfelelően teljesítik. A fent említettek általános jellegének sérelme nélkül ezen intézkedések magukban foglalják azokat a kötelezettségvállalásokat, amelyek biztosítják a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszafizetését és/vagy a kamatfizetést, továbbá az ismertetésben közölni kell, hogy az intézkedés miként fogja biztosítani a garantált kifizetés teljesítését. |
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
2. |
A GARANCIA HATÁLYA |
|
||||||||||||||||||||||
|
Részletesen ismertetni kell a garancia feltételeit és hatályát. A fent említettek általános jellegének sérelme nélkül a részleteknek ki kell terjedniük a garancia alkalmazásának feltételeire abban az esetben, ha a garancia feltételei és az esetleges monoline biztosítás vagy a kibocsátó és a kezes között létrejött tőkeellátási garanciamegállapodás lényeges feltételei értelmében nem teljesítés állna elő. Részletesen ismertetni kell továbbá a kezesnek az értékpapír-tulajdonosok jogainak megváltoztatására vonatkozó vétójogát, miként ez a monoline biztosítások esetében gyakran előfordul. |
B. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
3. |
A KEZESRŐL KÖZÖLT INFORMÁCIÓK |
|
||||||||||||||||||||||
|
A kezesnek olyan módon kell információkat nyilvánosságra hoznia magáról, mint a garancia tárgyát képező értékpapírokkal azonos fajtájú értékpapírok kibocsátójának. |
A. kategória |
|||||||||||||||||||||||
|
4. |
MEGTEKINTHETŐ DOKUMENTUMOK |
|
||||||||||||||||||||||
|
Tájékoztatás arról, hogy a nyilvánosság hol férhet hozzá a lényeges szerződésekhez és a garanciával kapcsolatos egyéb dokumentumokhoz. |
A. kategória |
XXI. MELLÉKLET
A végleges feltételek között közölt kiegészítő információk jegyzéke
KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
Példák a tájékoztatóról szóló rendelet (18) preambulumbekezdésében említett összetett származtatott értékpapírokra
Az adott értékpapírjegyzék által nem előírt, kiegészítő rendelkezések a mögöttes eszközre vonatkozóan
Azon ország(ok) megnevezése, ahol a nyilvános ajánlattételre sor kerül
Azon ország(ok) megnevezése, ahol a szabályozott piacra történő bevezetést kezdeményezik
Azon ország(ok) megnevezése, ahol az alaptájékoztatót közölték
Értékpapír sorozatszáma
Értékpapír részsorozatának száma
XXII. MELLÉKLET
Az összefoglalóra vonatkozó közzétételi követelmények
ÚTMUTATÓ A TÁBLÁZATOK HASZNÁLATÁHOZ
|
1. |
Az összefoglalók a tájékoztató alapjául szolgáló e rendelet mellékleteinek megfelelő modulokból épülnek fel. Egy részvénnyel kapcsolatos tájékoztató összefoglalójában például az I. és a III. melléklet elemeihez szükséges információkat teszik közzé. |
|
2. |
Az összefoglalók az alábbiakban részletezett öt táblából fognak állni. |
|
3. |
Az A–E. szakaszok sorrendje kötelező. Az egyes szakaszokban az elemeket abban a sorrendben kell közzétenni, ahogy a táblázatokban szerepelnek. |
|
4. |
Az adott tájékoztató esetében nem alkalmazható adatok helyén az összefoglalóban a „nem értelmezhető” megjegyzést kell feltüntetni. |
|
5. |
Az egyes elemek által megkövetelt mértéknek megfelelően a leírásoknak rövidnek kell lenniük. |
|
6. |
Az összefoglalók nem tartalmazhatnak kereszthivatkozásokat a tájékoztató meghatározott részeire. |
|
7. |
Amennyiben a tájékozató legalább 100 000 EUR címletértékű, nem részvényjellegű értékpapíroknak a szabályozott piacon való kereskedésbe a IX. és/vagy a XIII. melléklet alapján történő bevezetéséhez kapcsolódik, és valamely tagállam a 2003/71/EK irányelv 5. cikkének (2) bekezdése vagy 19. cikkének (4) bekezdése alapján összefoglaló készítését írja elő, vagy azt önkéntes alapon elkészítik, az összefoglalóra vonatkozó közzétételi követelményeket a IX. és a XIII. melléklettel kapcsolatban a táblázatok határozzák meg. Amennyiben a kibocsátó nem köteles a tájékoztató részeként összefoglalót készíteni, ugyanakkor szándékában áll a tájékoztatóban egy áttekintő részt elhelyezni, a kibocsátó feladata annak biztosítása, hogy e szakasz csak abban az esetben viselje az „Összefoglaló” címet, ha eleget tesz az összefoglalóra vonatkozó összes közzétételi követelménynek. |
A. szakasz – Bevezetés és figyelmeztetések
|
Melléklet |
Elem |
Közzétételi követelmények |
||||||||
|
Mind |
A.1. |
Figyelmeztetés arra vonatkozóan, hogy:
|
B. szakasz – A kibocsátó és az esetleges kezes
|
Melléklet |
Elem |
Közzétételi követelmények |
||||||||||||||||||||||
|
1., 4., 7., 9., 11. |
B.1. |
A kibocsátó jogi és kereskedelmi neve. |
||||||||||||||||||||||
|
1., 4., 7., 9., 11. |
B.2. |
A kibocsátó székhelye, jogi formája, a működésére irányadó jog és a bejegyzés országa. |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
B.3. |
A kibocsátó folyó műveleteinek és fő tevékenységi köreinek jellege, az értékesített fő termékkategóriák és/vagy a nyújtott szolgáltatások fő kategóriáinak megnevezésével, valamint a kibocsátó fontosabb versenypiacainak meghatározásával. |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
B.4a. |
A kibocsátót és a tevékenysége szerinti ágazatot befolyásoló legfontosabb, legújabb trendek bemutatása. |
||||||||||||||||||||||
|
4., 11. |
B.4b. |
A kibocsátót és a tevékenysége szerinti ágazatot befolyásoló ismert trendek bemutatása. |
||||||||||||||||||||||
|
1., 4., 9., 11. |
B.5. |
Amennyiben a kibocsátó egy csoport tagja, a csoport és a kibocsátónak a csoporton belüli pozíciójának ismertetése. |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
B.6. |
Amennyiben a kibocsátó számára ismert, azon személyek megnevezése, akik közvetlenül vagy közvetve olyan érdekeltséggel rendelkeznek a kibocsátó tőkéjében vagy szavazati jogai tekintetében, amely a kibocsátóra irányadó nemzeti jog alapján bejelentési kötelezettséget von maga után, az egyes ilyen személyek érdekeltségének megfelelő összeg feltüntetésével. Tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó főrészvényesei megkülönböztetett szavazati jogokkal rendelkeznek-e. Amennyiben a kibocsátó számára ismert, tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó közvetlenül vagy közvetve más személy tulajdonában vagy ellenőrzése alatt van-e, e más személy megnevezése, az ellenőrzés jellegének leírása. |
||||||||||||||||||||||
|
1. |
B.7. |
A korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi évére és az azt követő közbenső pénzügyi időszakra benyújtott, a kibocsátóra vonatkozó kiemelt korábbi pénzügyi információk kiegészítve az előző pénzügyi év azonos időszakára vonatkozó összehasonlító adatokkal; azzal a kivétellel, hogy az összehasonlító mérlegadatokra vonatkozó követelmények az év végi mérlegadatok benyújtásával teljesíthetők. Ezt ki kell egészíteni a kiemelt korábbi pénzügyi információk által lefedett vagy az azt követő időszakban a kibocsátó pénzügyi helyzetében vagy működési eredményében bekövetkezett lényeges változások szöveges bemutatásával. |
||||||||||||||||||||||
|
1., 2. |
B.8. |
Kiemelt előzetes pénzügyi információk, amelyeket ilyenként határoztak meg. A kiemelt előzetes pénzügyi információknak egyértelművé kell tenniük, hogy jellegükből adódóan az előzetes pénzügyi információk egy feltételezett helyzetre vonatkoznak, és ezért nem a társaság tényleges pénzügyi helyzetét vagy eredményét mutatják. |
||||||||||||||||||||||
|
1., 4., 9., 11. |
B.9. |
Amennyiben nyereség-előrejelzést vagy -becslést adnak meg, az összeg ismertetése. |
||||||||||||||||||||||
|
1., 4., 9., 11. |
B.10. |
A korábbi pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentésben jelzett fenntartások jellegének leírása. |
||||||||||||||||||||||
|
3. |
B.11. |
Amennyiben a kibocsátó működőtőkéje nem felel meg a kibocsátó jelenlegi szükségleteinek, ismertetni kell ennek magyarázatát. |
||||||||||||||||||||||
|
4., 9., 11. |
B.12. |
A B.7. elemnek csak az első bekezdését kell alkalmazni, valamint:
|
||||||||||||||||||||||
|
4., 9., 11. |
B.13. |
Kifejezetten a kibocsátóval összefüggő, a kibocsátó fizetőképességének értékelését lényegesen befolyásoló közelmúltbeli események ismertetése. |
||||||||||||||||||||||
|
4., 9., 11. |
B.14. |
A B.5. elem, valamint: „Amennyiben a kibocsátó a csoporton belüli más jogalanyoktól függ, ezt egyértelműen jelezni kell.” |
||||||||||||||||||||||
|
4., 9., 11. |
B.15. |
A kibocsátó fő tevékenységi köreinek ismertetése. |
||||||||||||||||||||||
|
4., 7., 9., 11. |
B.16. |
A B.6. elemnek csak az utolsó bekezdését kell alkalmazni. |
||||||||||||||||||||||
|
5., 13. |
B.17. |
A kibocsátónak vagy hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjainak a kibocsátó kérésére vagy a hitelminősítési eljárásban való közreműködésével készített hitelkockázati besorolása. |
||||||||||||||||||||||
|
6. |
B.18. |
A garancia jellege és hatálya. |
||||||||||||||||||||||
|
6. |
B.19. |
A B. szakasz szerinti információk a kezesről, mintha a garancia tárgyát képező értékpapírokkal azonos fajtájú értékpapírok kibocsátója lenne. Az ilyen információkat tehát az érintett melléklet szerinti összefoglalóhoz előírt formában kell megadni. |
||||||||||||||||||||||
|
7. |
B.20. |
Nyilatkozni kell arról, hogy a kibocsátó különleges célú gazdasági egységként, illetve eszközökkel fedezett értékpapírok kibocsátása céljából alakult-e. |
||||||||||||||||||||||
|
7. |
B.21. |
A kibocsátó fő tevékenységi köreinek bemutatása, ideértve az értékpapírosítási programban részt vevők általános bemutatását, amely az érintettek közötti közvetlen vagy közvetett tulajdonosi vagy ellenőrzési viszonyokat is tartalmazza. |
||||||||||||||||||||||
|
7. |
B.22. |
Amennyiben a bejegyzés vagy alapítás óta a kibocsátó nem kezdte meg üzleti tevékenységét, és a regisztrációs okmány dátumáig nem készített pénzügyi beszámolót, az erről szóló nyilatkozat. |
||||||||||||||||||||||
|
7. |
B.23. |
A B.7. elemnek csak az első bekezdését kell alkalmazni. |
||||||||||||||||||||||
|
7. |
B.24. |
A legutóbbi auditált pénzügyi beszámoló közzététele óta bekövetkezett, a kibocsátó kilátásai szempontjából jelentős hátrányos változások leírása. |
||||||||||||||||||||||
|
8. |
B.25. |
A mögöttes eszközök leírása, ideértve az alábbiakat:
|
||||||||||||||||||||||
|
8. |
B.26. |
A kibocsátást fedező, aktívan kezelt eszközállomány esetében, a befektetések végrehajtásának paraméterei, az ilyen tevékenység irányításáért felelős vállalkozás neve és ismertetése, ideértve a vállalkozásnak a kibocsátásban részt vevő más felekhez fűződő viszonyának rövid bemutatását. |
||||||||||||||||||||||
|
8. |
B.27. |
Amennyiben a kibocsátó ugyanazon eszközök fedezetével további eszközöket kíván kibocsátani, az erről szóló nyilatkozat. |
||||||||||||||||||||||
|
8. |
B.28. |
Az ügylet szerkezetének bemutatása, szükség esetén szerkezeti ábra mellékelésével. |
||||||||||||||||||||||
|
8. |
B.29. |
A pénzáramlások leírása, ideértve a swapügyletekben részt vevő felekre vonatkozó információkat, továbbá a hitelképesség/likviditás egyéb lényegi javításának eszközeire és az azokat biztosító felekre vonatkozó információkat. |
||||||||||||||||||||||
|
8. |
B.30. |
Az értékpapírosított eszközök eredeti kibocsátójának neve és bemutatása. |
||||||||||||||||||||||
|
10. |
B.31. |
A mögöttes részvények kibocsátójára vonatkozó információk:
|
||||||||||||||||||||||
|
10. |
B.32. |
A letéti igazolások kibocsátójára vonatkozó információk:
|
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.33. |
Az alábbi információk az I. mellékletből:
|
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.34. |
A kollektív befektetési vállalkozás által követni szándékozott befektetési célkitűzés és befektetési politika ismertetése az igénybe vett eszközök bemutatásával, adott esetben kitérve a befektetési korlátozásokra is. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.35. |
A kollektív befektetési vállalkozás hitelfelvételének és/vagy tőkeáttételének korlátai. Amennyiben nincsenek ilyen korlátok, mellékelni kell az erről szóló nyilatkozatot. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.36. |
A kollektív befektetési vállalkozás jogi státusának bemutatása, a bejegyzése szerinti országban működő szabályozó hatóság megnevezésével együtt. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.37. |
Azon tipikus befektetők rövid jellemzése, akiket a kollektív befektetési vállalkozás megcéloz. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.38. |
Amennyiben a tájékoztató fő szövege szerint a kollektív befektetési vállalkozás bruttó eszközeinek
akkor meg kell adni a másik fél kilétére vonatkozó információkat (pl. partnerkockázat), a kitettség leírását, továbbá azzal a piaccal kapcsolatos információkat, ahová az értékpapírokat bevezetik. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.39. |
Amennyiben a kollektív befektetési vállalkozás bruttó eszközeinek több mint 40 %-át fektetheti be másik kollektív befektetési vállalkozásba, az összefoglalóban az alábbiak valamelyikét kell röviden ismertetni:
|
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.40. |
A kollektív befektetési vállalkozások szolgáltatói, a fizetendő díjak maximális összegeivel együtt. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.41. |
Az alapkezelő, a befektetési tanácsadó, a vagyonkezelő, a bizományos vagy a fiduciáris ügylet kötelezettjének kiléte és jogi státusa (ideértve a felhatalmazáson alapuló vagyonkezelői megállapodásokat is). |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.42. |
Tájékoztatás a kollektív befektetési vállalkozás nettó eszközértéke meghatározásának gyakoriságáról, illetve arról, hogy a befektetők miként kapnak tájékoztatást a nettó eszközértékről. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.43. |
Kollektív befektetési vállalkozásokba fektető vállalkozás esetén, a más kollektív befektetési vállalkozások eszközosztályai, illetve befektetései közötti esetleges kölcsönös kötelezettségekről szóló nyilatkozat. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.44. |
A B.7. elem, valamint:
|
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.45. |
A kollektív befektetési vállalkozás portfóliójának bemutatása. |
||||||||||||||||||||||
|
15. |
B.46. |
A nettó eszközérték legfrissebb értéke értékpapíronkénti bontásban (ha alkalmazható). |
||||||||||||||||||||||
|
16. |
B.47. |
A kibocsátó bemutatása:
|
||||||||||||||||||||||
|
16. |
B.48. |
Az államháztartás és a külkereskedelem legfontosabb adatainak ismertetése a tájékoztató időpontját megelőző két költségvetési évre vonatkozóan. Ezen információk tekintetében a legutóbbi költségvetési év vége óta bekövetkezett jelentős változások leírása. |
||||||||||||||||||||||
|
17. |
B.49. |
A kibocsátó bemutatása:
|
||||||||||||||||||||||
|
17. |
B.50. |
A két legutolsó pénzügyi évre vonatkozó kiemelt pénzügyi információk. Ezen információk kiegészítéseként a kibocsátó pénzügyi helyzetében a legutóbbi auditált pénzügyi beszámoló közzététele óta bekövetkezett jelentős változások ismertetése. |
C. szakasz – Értékpapírok
|
Melléklet |
Elem |
Közzétételi követelmények |
||||||||||||||
|
3., 5., 12., 13. |
C.1. |
Az eladásra felajánlott és/vagy kereskedésre bevezetett értékpapírok fajtája és osztálya, értékpapír-azonosító számmal együtt. |
||||||||||||||
|
3., 5., 12., 13. |
C.2. |
Az értékpapír-kibocsátás pénzneme. |
||||||||||||||
|
1. |
C.3. |
A kibocsátott és teljesen befizetett, illetve a kibocsátott, de teljesen nem befizetett részvények száma. A részvények névértéke, illetve nyilatkozat arról, hogy a részvényeknek nincs névértékük. |
||||||||||||||
|
3. |
C.4. |
Az értékpapírokhoz kapcsolódó jogok ismertetése. |
||||||||||||||
|
3., 5., 12., 13. |
C.5. |
Az értékpapírok szabad átruházhatóságára vonatkozó korlátozások ismertetése. |
||||||||||||||
|
3. |
C.6. |
Tájékoztatás arról, hogy a feljánlott értékpapírok tekintetében nyújtottak-e be vagy nyújtanak-e be szabályozott piacra történő bevezetés iránti kérelmet, valamint az összes olyan szabályozott piac megnevezése, ahol az értékpapírokkal kereskednek vagy kereskedni fognak. |
||||||||||||||
|
1. |
C.7. |
Az osztalékpolitika ismertetése. |
||||||||||||||
|
5., 12., 13. |
C.8. |
A C.4. elem, valamint:
|
||||||||||||||
|
5., 13. |
C.9. |
A C.8. elem, valamint:
|
||||||||||||||
|
5. |
C.10. |
A C.9. elem, valamint:
|
||||||||||||||
|
5., 12. |
C.11. |
Tájékoztatás arról, hogy a felkínált értékpapírok tekintetében nyújtottak vagy nyújtanak-e be kérelmet a bevezetés iránt szabályozott vagy azzal egyenértékű piacokon történő forgalmazás céljából; a szóba jöhető piacok megjelölésével. |
||||||||||||||
|
8. |
C.12. |
A kibocsátás legkisebb címlete |
||||||||||||||
|
10. |
C.13. |
A mögöttes részvényekre vonatkozó információk:
|
||||||||||||||
|
10. |
C.14. |
A letéti igazolásokra vonatkozó információk:
|
||||||||||||||
|
12. |
C.15. |
Tájékoztatás arról, hogy a mögöttes eszköz(ök) értéke miként befolyásolja a befektetésük értékét, kivéve, ha az értékpapírok egységenkénti címletértéke legalább 100 000 EUR. |
||||||||||||||
|
12. |
C.16. |
A származtatott értékpapírok lejárati ideje – az érvényesítés időpontja vagy a végső referencia-időpont. |
||||||||||||||
|
12. |
C.17. |
A származtatott értékpapírok elszámolási eljárásának ismertetése. |
||||||||||||||
|
12. |
C.18. |
A származtatott értékpapírok hozama keletkezésének ismertetése. |
||||||||||||||
|
12. |
C.19. |
A mögöttes eszköz átvételi árfolyama vagy végső referenciaára. |
||||||||||||||
|
12. |
C.20. |
A mögöttes eszköz fajtájának ismertetése, továbbá tájékoztatás arról, hogy hol szerezhető be a mögöttes eszközre vonatkozó információ. |
||||||||||||||
|
13. |
C.21. |
Azon piacok ismertetése, amelyeken kereskedni fognak az értékpapírokkal és amelyek részére tájékoztató jelent meg. |
||||||||||||||
|
14. |
C.22. |
A mögöttes részvényekre vonatkozó információk:
|
D. szakasz – Kockázatok
|
Melléklet |
Elem |
Közzétételi követelmények |
||
|
1. |
D.1. |
A kibocsátóra vagy annak ágazatára jellemző sajátos kockázatokkal kapcsolatos alapvető információk. |
||
|
4., 7., 9., 11., 16., 17. |
D.2. |
A kibocsátóra jellemző sajátos kockázatokkal kapcsolatos alapvető információk. |
||
|
3., 5., 13. |
D.3. |
Az értékpapírokra jellemző sajátos kockázatokkal kapcsolatos alapvető információk. |
||
|
10. |
D.4. |
A mögöttes részvények kibocsátójára vonatkozó információk:
|
||
|
10. |
D.5. |
A letéti igazolásokra vonatkozó információk:
|
||
|
12. |
D.6. |
D.3., valamint:
|
E. szakasz – Ajánlattétel
|
Melléklet |
Elem |
Közzétételi követelmények |
|
3., 10. |
E.1. |
A kibocsátás/ajánlattétel teljes nettó bevétele és a becsült összes költsége, ideértve a kibocsátó vagy az ajánlattevő által a befektetőre terhelt költségek becsült összegét is. |
|
3., 10. |
E.2a. |
Az ajánlattételi okai, a bevétel felhasználása, a nettó bevétel becsült összege. |
|
5., 12. |
E.2b. |
Az ajánlattétel okai és a bevétel felhasználása, ha az nem nyereségszerzés és/vagy egyes kockázatok fedezése. |
|
3., 5., 10., 12. |
E.3. |
Az ajánlattétel feltételeinek ismertetése. |
|
3., 5., 10., 12., 13. |
E.4. |
A kibocsátás/ajánlattétel szempontjából lényeges érdekeltségek bemutatása, ideértve az összeférhetetlen érdekeltségeket is. |
|
3., 10. |
E.5. |
Az értékpapírt eladásra felajánló természetes vagy jogi személy neve. Lekötési megállapodások: az érintett felek; és a lekötési időszakra vonatkozó tájékoztatás. |
|
3., 10. |
E.6. |
Az ajánlattételből eredő közvetlen felhígulás összege, százalékban is megadva. Meglévő részvényeseknek szóló jegyzési ajánlat esetén, a közvetlen felhígulás összege százalékban is megadva, ha nem jegyzik le az új ajánlatot. |
|
Mind |
E.7. |
A kibocsátó vagy az ajánlattevő által a befektetőre terhelt költségek becsült összege. |
XXIII. MELLÉKLET
Jogosultsági részvénykibocsátások regisztrációs okmányára vonatkozó minimális közzétételi követelmények arányos sémája
1. FELELŐS SZEMÉLYEK
1.1. A regisztrációs okmányban szereplő információkért, illetve adott esetben azok egyes részeiért felelős összes személy; ez utóbbi esetben az érintett részek megjelölésével. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és beosztását, jogi személyek esetén pedig a nevet és a létesítő okirat szerinti székhelyet.
1.2. A regisztrációs okmányért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a legjobb tudásuk szerint a regisztrációs okmányban szereplő információk megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. Indokolt esetben a regisztrációs okmány egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a lehető legjobb tudásuk szerint a regisztrációs okmány azon részében szereplő információk, amelyért felelősek, megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket.
2. BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓK
2.1. A kibocsátó könyvvizsgálóinak neve és címe (valamint szakmai testületekben való tagsága) a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakra vonatkozóan.
2.2. Amennyiben a könyvvizsgáló a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakban lemondott, leváltották vagy megbízását nem újították meg, ennek részletei, ha lényegesek.
3. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK
A »Kockázati tényezők« szakaszban a kibocsátóra vagy az ágazatra jellemző kockázati tényezők egyértelmű bemutatása.
4. A KIBOCSÁTÓ BEMUTATÁSA
4.1. A kibocsátó jogi és kereskedelmi neve.
4.2. Befektetések
|
4.2.1. |
A legutóbbi közzétett, auditált pénzügyi beszámoló által lefedett időszak vége és a regisztrációs dokumentum dátuma között eszközölt főbb befektetések bemutatása (az összeg feltüntetésével). |
|
4.2.2. |
A kibocsátó folyamatban levő főbb befektetéseinek bemutatása, ideértve a befektetések földrajzi megoszlását (belföldi és külföldi) és a finanszírozás módját (belső vagy külső forrásokból). |
|
4.2.3. |
Tájékoztatás a kibocsátó olyan főbb jövőbeli befektetéseiről, amelyekre az irányító szervei már kötelezettséget vállaltak. |
5. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÁTTEKINTÉSE
5.1. Fő tevékenységi körök
A kibocsátó működésének és fő tevékenységi köreinek, valamint a működését és tevékenységeit a legutóbbi közzétett auditált pénzügyi beszámoló által lefedett időszak vége óta ért jelentős változásoknak a rövid bemutatása, ideértve a fontosabb új termékek és tevékenységek ismertetését, és olyan mértékben, amennyire az új termékek vagy tevékenységek fejlesztését nyilvánosságra hozták, a fejlesztés helyzetének bemutatását.
5.2. Legfontosabb piacok
A kibocsátó legfontosabb versenypiacainak, valamint az ezeket a piacokat a legutóbbi közzétett auditált pénzügyi beszámoló által lefedett időszak vége óta ért jelentős változásoknak a rövid bemutatása.
5.3. Amennyiben a 5.1. és 5.2. pont szerinti információkat a legutóbbi közzétett auditált pénzügyi beszámoló által lefedett időszak vége óta rendkívüli tényezők befolyásolták, azok ismertetése.
5.4. Amennyiben a kibocsátó üzleti tevékenysége vagy jövedelmezősége szempontjából jelentőséggel bír, összefoglaló adatok arról, hogy a kibocsátó milyen mértékben függ szabadalmaktól, licenciáktól, ipari, kereskedelmi vagy pénzügyi szerződésektől vagy új gyártási eljárásoktól.
5.5. A kibocsátó által a saját versenyhelyzetéről tett bármely megállapítás alapjául szolgáló adatok.
6. SZERVEZETI FELÉPÍTÉS
6.1. Amennyiben a kibocsátó egy csoport tagja, a csoport és a kibocsátónak a csoporton belüli pozíciójának rövid ismertetése.
7. TRENDEK
7.1. A gyártásra, értékesítésre és készletekre, a költségekre és értékesítési árakra vonatkozó legjelentősebb közelmúltbeli trendek az utolsó pénzügyi év vége és a regisztrációs okmány dátuma közötti időszakban.
7.2. Az ismert trendek, a bizonytalansági tényezők, a kereslet, a kötelezettségvállalások vagy események bemutatása, amelyek valószínűleg jelentős hatást gyakorolhatnak a kibocsátó üzleti kilátásaira legalább a folyó pénzügyi évben.
8. NYERESÉG-ELŐREJELZÉS VAGY -BECSLÉS
Amennyiben a kibocsátó úgy dönt, hogy ismerteti a nyereség-előrejelzést vagy-becslést, a regisztrációs okmányban fel kell tüntetni a 8.1. és 8.2. pontban meghatározott információkat.
|
8.1. |
Nyilatkozat azon főbb feltételezésekről, amelyeken a kibocsátó előrejelzése vagy becslése alapul. Egyértelműen meg kell különböztetni az azon tényezőkre vonatkozó feltételezéseket, amelyeket az igazgatási, irányító vagy felügyeleti szervek tagjai befolyásolni tudnak, és azokra a tényezőkre vonatkozó feltételezéseket, amelyek kifejezetten az igazgatási, irányító vagy felügyeleti szervek tagjainak a hatáskörén kívül esnek; a feltételezéseknek a befektetők számára könnyen érthetőnek, jellemzőnek és pontosnak kell lenniük, és nem vonatkozhatnak az előrejelzések alapjául szolgáló becslések általános pontosságára. |
|
8.2. |
Független könyvvizsgáló által készített jelentés, amely megállapítja, hogy a független könyvvizsgáló véleménye szerint az előrejelzést vagy becslést helyesen, a jelzettek alapján állították össze, valamint hogy a nyereség-előrejelzés vagy -becslés során alkalmazott számviteli elvek összhangban vannak a kibocsátó számviteli politikájával. |
|
8.3. |
A nyereség-előrejelzést vagy -becslést úgy kell elkészíteni, hogy az alapul szolgáló adatok összehasonlíthatóak legyenek a korábbi pénzügyi információkkal. |
|
8.4. |
Amennyiben a tájékoztatóban még nem realizált nyereség előrejelzését teszik közzé, nyilatkozni kell arról, hogy az előrejelzés a regisztrációs okmány időpontjában még mindig helytálló, valamint magyarázatot kell adni abban az esetben, ha az előrejelzés már nem érvényes. |
9. IGAZGATÁSI, IRÁNYÍTÓ ÉS FELÜGYELŐ SZERVEK ÉS VEZETŐ ÁLLÁSÚ MUNKAVÁLLALÓK
9.1. A következő személyek neve, üzleti elérhetősége és beosztása a kibocsátó társaságban, valamint az említett kibocsátó társaság keretein kívül általuk ellátott főbb tevékenységek, amennyiben ezek a kibocsátó szempontjából lényegesek:
|
a) |
az igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjai; |
|
b) |
betéti részvénytársaság korlátlan felelősségű tagjai; |
|
c) |
alapítók, ha a kibocsátó kevesebb, mint öt éve alakult meg; és |
|
d) |
bármely vezető tisztségviselő, akinek személye hozzájárulhat annak megállapításához, hogy a kibocsátó megfelelő szakértelemmel és tapasztalattal rendelkezik az adott üzleti tevékenységgel kapcsolatban. |
Az említett személyek közötti családi kapcsolatok jellege.
A kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szervének minden tagja esetében, továbbá az első albekezdés b) és d) pontjában említett személyek esetében részletezni kell az adott személy vezetői szakértelmét és tapasztalatát, valamint a következő információkat:
|
a) |
minden olyan társaság és partnerség neve, amelynek az adott személy az elmúlt öt év során valamikor tagja volt, illetve amelynek igazgatási, irányító és felügyelő szervében tagsággal rendelkezett, jelezve azt is, hogy még mindig tagja-e a társaságnak, illetve tagsággal rendelkezik-e az említett szervekben. Nem szükséges felsorolni a kibocsátó összes leányvállalatát, ahol a személy szintén tagja az igazgatási, irányító és felügyelő szervnek; |
|
b) |
legalább a megelőző öt évre vonatkozóan csalárd bűncselekmény miatti elítélés; |
|
c) |
minden olyan csődeljárás, csődgondnokság vagy felszámolás részletei, amelynek az első albekezdés a) és d) pontjában bemutatott személy az első albekezdés a) és d) pontjában említett beosztásából eredően részese volt, legalább az előző öt évre vonatkozóan; |
|
d) |
törvényi vagy szabályozó hatóság (ideértve a kijelölt szakmai szervezeteket is) által az érintett személy ellen indított hivatalos vádemelés és/vagy szankciók ismertetése; annak ismertetése, hogy az érintett személyt bírósági ítélettel eltiltották-e valamely kibocsátó társaság igazgatási, irányító és felügyelő szervében betöltött tagságától, illetve üzleti tevékenységének irányításától legalább az előző öt évben. |
Amennyiben nincs ilyen jellegű, nyilvánosságra hozandó információ, erről nyilatkozatot kell tenni.
9.2. Az igazgatási, irányító és felügyelő szervek és a vezető állású munkavállalók összeférhetetlensége
A 9.1. pontban említett személyek által a kibocsátó számára végzett feladatok, az említett személyek magánérdeke és/vagy más feladatai közötti várható összeférhetetlenséget egyértelműen közölni kell Amennyiben nem áll fenn összeférhetetlenség, erről nyilatkozatot kell tenni.
Meg kell nevezni a főrészvényesekkel, ügyfelekkel, szállítókkal vagy egyéb személyekkel kötött megállapodásokat vagy egyezségeket, amelynek alapján a 9.1. pontban említett személyeket igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjává vagy vezető állású munkavállalóvá választották.
A 9.1. pontban említett személyekkel kötött olyan megállapodások ismertetése, amelyek értelmében meghatározott időtartamra korlátozzák a kibocsátó társaság értékpapírjaiban való részesedésük elidegenítését.
10. JAVADALMAZÁS ÉS JUTTATÁSOK
Szabályozott piacon nem jegyzett kibocsátók esetében a 9.1. pont első albekezdésének a) és d) pontjában említett személyek számára az utolsó teljes pénzügyi év tekintetében:
10.1. A kibocsátó és leányvállalatai által a kibocsátó és leányvállalatai számára bármely személy által bármely minőségben végzett szolgáltatásért az érintett személyeknek fizetett javadalmazás (ideértve a sikerdíjakat és utólagos javadalmazást is) és természetbeni juttatások összege.
Ezt az információt egyénenként kell megadni, kivéve, ha a kibocsátó székhelye szerinti országban nincs ilyen kötelezettség, illetve a kibocsátó már nyilvánossá tette ezeket az információkat.
10.2. A kibocsátó vagy leányvállalatai által nyugdíj, öregségi nyugdíj vagy más hasonló juttatás kifizetése céljából elhatárolt vagy felhalmozott összegek.
11. TESTÜLETI TAGSÁGGAL KAPCSOLATOS GYAKORLAT
Szabályozott piacon nem jegyzett kibocsátók esetében, eltérő rendelkezés hiányában a kibocsátó utolsó teljes pénzügyi évére a 9.1. pont első albekezdésének a) pontjában említett személyek tekintetében a következő adatokat kell megadni:
|
11.1. |
A jelenlegi megbízás lejártának időpontja, ha van ilyen, és a személy által a megbízás keretében eltöltött szolgálati idő. |
|
11.2. |
Az igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjai és a kibocsátó vagy leányvállalatai között létrejött azon munkaszerződések ismertetése, amelyek a munkaviszony megszűnésekor juttatásokat írnak elő, illetve egy ennek hiányáról szóló nyilatkozat. |
|
11.3. |
Információk a kibocsátó könyvvizsgálattal és javadalmazással foglalkozó bizottságáról, ideértve a bizottsági tagok nevét és a bizottság működési szabályainak összefoglalóját. |
|
11.4. |
Nyilatkozat arról, hogy a kibocsátó teljesíti-e a bejegyzése országában érvényes vállalatirányítási rendszer követelményeit. Amennyiben a kibocsátó nem teljesíti a rendszer követelményeit, erről indoklással ellátott nyilatkozatot kell mellékelni. |
12. ALKALMAZOTTAK
12.1. A 9.1. pont első albekezdésének a) és d) pontjában említett minden személy tekintetében a lehető legfrissebb információkat kell megadni az említett személyeknek a kibocsátó társaság részvényeiből való részesedéséről és a részvényekhez kapcsolódó opciókról.
12.2. Azon megállapodások ismertetése, amelyek révén az alkalmazottak részesedhetnek a kibocsátó tőkéjéből.
13. FŐRÉSZVÉNYESEK
13.1. Amennyiben a kibocsátó számára ismert – az igazgatási, irányító és felügyelő szerv tagjain kívül –, azon személyek neve, akik közvetlenül vagy közvetve olyan érdekeltséggel rendelkeznek a kibocsátó tőkéjében vagy szavazati jogai tekintetében, amely a kibocsátóra irányadó nemzeti jog alapján bejelentési kötelezettséget von maga után, az egyes ilyen személyek érdekeltségének megfelelő összeg feltüntetésével; amennyiben nincs ilyen személy, erről nyilatkozni kell.
13.2. Tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó főrészvényesei megkülönböztetett szavazati jogokkal rendelkeznek-e; amennyiben nem, egy erről szóló nyilatkozat.
13.3. Amennyiben a kibocsátó számára ismert, tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó közvetlenül vagy közvetve más személy tulajdonában vagy ellenőrzése alatt van-e, e más személy megnevezése, az ellenőrzés jellegének és az azzal való visszaélés megakadályozására hozott intézkedés leírása.
13.4. A kibocsátó által ismert megállapodások bemutatása, amelyek végrehajtása egy későbbi időpontban a kibocsátó feletti ellenőrzés módosulásához vezethet.
14. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOKKAL FOLYTATOTT ÜGYLETEK
Amennyiben a kibocsátóra nem alkalmazandók az 1606/2002/EK rendelet szerint elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok, a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakra és a regisztrációs okmány dátumáig a következő információkat kell nyilvánosságra hozni:
|
a) |
A kibocsátó számára – ügyletenként vagy összességükben – jelentőséggel bíró ügyletek jellege és terjedelme. Amennyiben a kapcsolt vállalkozásokkal folytatott ügyletek nem piaci alapon jöttek létre, indokolni kell ennek okát. Visszafizetetlen kölcsön esetén, beleértve mindennemű garanciát is, meg kell adni a hátralékos összeget. |
|
b) |
A kapcsolt vállalkozásokkal folytatott tranzakciók mekkora összeget, illetve százalékos arányt képviselnek a kibocsátó forgalmában. |
Amennyiben a kibocsátóra alkalmazandók az 1606/2002/EK rendelet szerint elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok, a fenti információkat csak azokra az ügyletekre vonatkozóan kell nyilvánosságra hozni, amelyekre az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta került sor, amelyre vonatkozóan auditált pénzügyi információkat tettek közzé.
15. A KIBOCSÁTÓ ESZKÖZEIRE, FORRÁSAIRA, PÉNZÜGYI HELYZETÉRE ÉS EREDMÉNYÉRE VONATKOZÓ PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
15.1. Korábbi pénzügyi információk
Az utolsó pénzügyi évre (illetve rövidebb időszakra, ha a kibocsátó rövidebb ideje működik) vonatkozó, auditált korábbi pénzügyi információk és a könyvvizsgálói jelentés. Ha a kibocsátó a korábbi pénzügyi információk szempontjából releváns időszakban megváltoztatta mérleg-fordulónapját, az auditált korábbi pénzügyi információknak legalább 12 hónapot, vagy a kibocsátó tevékenységének teljes időszakát le kell fedniük, attól függően, hogy melyik időszak a rövidebb. Európai uniós kibocsátók esetében a pénzügyi információkat az 1606/2002/EK rendeletnek megfelelően, illetve, ha az nem alkalmazható, a tagállam nemzeti számviteli standardjai alapján kell összeállítani.
Harmadik országok kibocsátói esetében az említett pénzügyi információkat az 1606/2002/EK rendelet 3. cikkében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően, illetve a harmadik ország e standardokkal egyenértékű nemzeti számviteli standardjai alapján kell összeállítani. Ha a szóban forgó pénzügyi információk nem felelnek meg ezeknek a standardoknak, akkor megismételt pénzügyi beszámoló formájában kell bemutatni őket.
Az auditált korábbi pénzügyi információkat a kibocsátó legközelebb közzéteendő éves pénzügyi beszámolójában elfogadott formának megfelelően kell elkészíteni és benyújtani, figyelembe véve az éves pénzügyi beszámolóra vonatkozó számviteli standardokat, politikát és jogszabályokat.
Amennyiben a kibocsátó egy évnél rövidebb ideje végzi a jelenlegi gazdasági tevékenységét, az erre az időszakra vonatkozó korábbi auditált pénzügyi információkat az 1606/2002/EK rendelet szerinti éves pénzügyi beszámolókra alkalmazandó standardoknak megfelelően, illetve, ha ezek nem alkalmazhatók, a tagállam nemzeti számviteli standardjai alapján kell összeállítani, ha európai uniós kibocsátóról van szó. Harmadik országok kibocsátói esetében a korábbi pénzügyi információkat az 1606/2002/EK rendelet 3. cikkében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően, illetve a harmadik ország e standardokkal egyenértékű nemzeti számviteli standardjai alapján kell összeállítani. Ezeket a korábbi pénzügyi információkat auditálni kell.
Amennyiben az ellenőrzött pénzügyi információkat a nemzeti számviteli standardok szerint állították össze, az e pontban előírt pénzügyi információk között a következőknek kell szerepelnie:
|
a) |
mérleg; |
|
b) |
eredménykimutatás; |
|
c) |
kimutatás a saját tőke összes változásáról, vagy kimutatás a saját tőke azon változásairól, amelyek a tulajdonosokkal folytatott tőkeműveletektől vagy a tulajdonosoknak történt osztalékfizetésektől eltérő okok miatt következtek be; |
|
d) |
cash-flow kimutatás; |
|
e) |
számviteli politika és kiegészítő mellékletek. |
A korábbi éves pénzügyi információkat független könyvvizsgálóval az adott tagállamban alkalmazandó könyvvizsgálati standardokkal, illetve azokkal egyenértékű standardokkal összhangban ellenőriztetni, illetve véleményeztetni kell annak megállapítása céljából, hogy a regisztrációs okmánynak megfelelő valós és megbízható képet adnak-e.
15.2. Előzetes pénzügyi információk
Jelentős bruttó változás esetén annak bemutatása, hogy az ügylet milyen hatást gyakorolhatott volna a kibocsátó eszközeire, forrásaira és bevételeire, ha azt a jelentés szerinti időszak kezdetén vagy a jelentési napon hajtották volna végre.
Ez a követelmény általában előzetes pénzügyi információk megadásával teljesíthető.
Az előzetes pénzügyi információkat a II. mellékletben megállapított módon kell bemutatni, és az ott előírt adatokat kell tartalmazniuk.
Az előzetes pénzügyi információkhoz mellékelni kell a független könyvvizsgáló jelentését.
15.3. Pénzügyi beszámolók
Amennyiben a kibocsátó készít saját és konszolidált éves pénzügyi beszámolót is, legalább a konszolidált éves beszámolónak szerepelnie kell a regisztrációs okmányban.
15.4. A korábbi éves pénzügyi információk könyvvizsgálata
|
15.4.1. |
Nyilatkozat a korábbi pénzügyi információk könyvvizsgálatáról. Amennyiben a bejegyzett könyvvizsgálók megtagadják a korábbi pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentések elkészítését, illetve a jelentések fenntartásokat vagy felelősségkizárásokat tartalmaznak, a jelentéskészítés megtagadását, a fenntartásokat vagy a felelősségkizárást indoklással ellátva teljes egészében ismertetni kell. |
|
15.4.2. |
Utalás a regisztrációs okmányban található olyan további információkra, amelyeket a könyvvizsgálók auditáltak. |
|
15.4.3. |
Amennyiben a regisztrációs okmányban közölt pénzügyi adatok nem a kibocsátó auditált pénzügyi kimutatásaiból származnak, jelezni kell az adatok forrását és azt, hogy az adatokat nem auditálták. |
15.5. A legfrissebb pénzügyi információk dátuma
|
15.5.1. |
Az auditált pénzügyi információk nem lehetnek régebbiek a következőknél:
|
15.6. Közbenső és egyéb pénzügyi információk
|
15.6.1. |
Amennyiben a kibocsátó az utolsó auditált pénzügyi beszámolójának időpontja óta negyedévente vagy félévente pénzügyi információkat tett közzé, ezeket fel kell tüntetni a regisztrációs okmányban. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat felülvizsgálták vagy auditálták, a könyvvizsgálói vagy felülvizsgálati jelentést is közölni kell. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat nem auditálták vagy vizsgálták felül, ezt is jelezni kell. |
|
15.6.2. |
Amennyiben a regisztrációs okmány az utolsó auditált pénzügyi év végéhez képest több mint kilenc hónappal később készült, annak olyan közbenső pénzügyi információkat kell tartalmaznia, amelyek a pénzügyi év legalább első hat hónapjának eredményeit ismertetik. (Az eredményeknek nem kell feltétlenül auditáltnak lenniük, de adott esetben erre fel kell hívni a figyelmet.) A közbenső pénzügyi információknak az előző pénzügyi év azonos időszakára vonatkozó összehasonlító kimutatást is tartalmazniuk kell, azzal a kivétellel, hogy az összehasonlító mérlegadatokra vonatkozó követelmények az év végi mérleg benyújtásával teljesíthetők. |
15.7. Osztalékpolitika
A kibocsátó osztalékfizetéssel és az arra vonatkozó korlátozásokkal kapcsolatos politikája.
|
15.7.1. |
A korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak tekintetében az egy részvényre jutó osztalék összege; amennyiben a kibocsátó részvényeinek száma megváltozott, az összehasonlíthatóság érdekében ennek megfelelően ki kell igazítani az összeget. |
15.8. Bírósági és választott bírósági eljárások
Kormányzati, bírósági vagy választott bírósági eljárásra vonatkozó információk (ideértve a függő, illetve a kibocsátó tudomása szerint a jövőben megindítandó eljárásokat is) az elmúlt legalább 12 hónapos időszakra vonatkozóan, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak, vagy a közelmúltban azt gyakoroltak a kibocsátó és/vagy a vállalatcsoport pénzügyi helyzetére vagy jövedelmezőségére; vagy pedig nyilatkozni kell ezek hiányáról.
15.9. A kibocsátó pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében bekövetkezett lényeges változások
A vállalatcsoport pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta bekövetkezett lényeges változások bemutatása, amelyre vonatkozóan vagy auditált pénzügyi információkat vagy közbenső pénzügyi információkat tettek közzé; amennyiben ilyen változás nem következett be, erről nyilatkozni kell.
16. KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
16.1. Részvénytőke
A korábbi pénzügyi információk között ismertetett legutóbbi mérleg időpontjában érvényes információk a következőkről:
|
16.1.1. |
A kibocsátott részvénytőke összege, és a részvénytőke minden osztálya tekintetében a következők:
|
|
16.1.2. |
Amennyiben léteznek olyan részvények, amelyek nem képviselnek tőkét, meg kell adni ezek számát és fő jellemzőit. |
|
16.1.3. |
Az átváltható értékpapírok, becserélhető értékpapírok vagy opciós utalványok mennyisége az irányadó feltételek és az átváltási, becserélési és jegyzési eljárások ismertetésével. |
|
16.1.4. |
Az engedélyezett, de ki nem bocsátott részvénytőke megszerzési jogára és/vagy az ezzel kapcsolatos kötelezettségekre, illetve a tőkeemeléssel kapcsolatos kötelezettségvállalásra vonatkozó információk és feltételek. |
|
16.1.5. |
Információ a vállalatcsoport bármelyik tagjának tőkéjéről, amelyre opciós jog vonatkozik, illetve feltételes vagy feltétel nélküli megállapodás alapján opciós joghoz köthető, továbbá az opciós jog részletes ismertetése, ideértve azon személyeket is, akikhez az opciós jog kapcsolódik. |
17. LÉNYEGES SZERZŐDÉSEK
A szokásos üzletmenet során kötött szerződéseken kívül minden olyan fontosabb szerződés összefoglalása, amelyben a regisztrációs okmány közzétételét közvetlenül megelőző évben a kibocsátó vagy a vállalatcsoport bármely tagja szerződő félként szerepel.
A szokásos üzletmenet során kötött szerződéseken kívül a vállalatcsoport bármelyik tagja által kötött, a regisztrációs okmány időpontjában fennálló azon szerződések összefoglalása, amelyek rendelkezései értelmében a vállalatcsoport bármelyik tagját a vállalatcsoport szempontjából jelentőséggel bíró kötelezettség terheli, illetve ilyen jogosultság illeti meg.
18. HARMADIK FÉLTŐL SZÁRMAZÓ INFORMÁCIÓ, SZAKÉRTŐI NYILATKOZAT ÉS ÉRDEKELTSÉGI NYILATKOZAT
18.1. Amennyiben a regisztrációs okmány szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, meg kell adni a személy nevét, hivatali elérhetőségét, szakképzettségét és adott esetben a kibocsátó társaságban meglévő jelentősebb érdekeltségét. Amennyiben a jelentés a kibocsátó kérésére készült, nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a jelentést vagy nyilatkozatot az adott formában és összefüggéseiben jóváhagyta az a személy, aki a regisztrációs okmány adott részének tartalmát engedélyezte.
18.2. Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, nyilatkozni kell arról, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül meg kell adni az információforrást is.
19. MEGTEKINTHETŐ DOKUMENTUMOK
Nyilatkozat arról, hogy a regisztrációs okmány érvényessége alatt a következő dokumentumokba (vagy másolataikba) lehet adott esetben betekinteni:
|
a) |
a kibocsátó alapító okirata és alapszabálya; |
|
b) |
az összes jelentés, levél és más dokumentum, korábbi pénzügyi információk, a kibocsátó kérésére szakértő által készített értékelés vagy nyilatkozat, amelynek egyes részeit a regisztrációs okmány tartalmazza, vagy hivatkozik rá. |
Jelezni kell, hogy a nyomtatott vagy elektronikus formátumú dokumentumok hol tekinthetők meg.
XXIV. MELLÉKLET
Jogosultsági részvénykibocsátások értékpapírjegyzékére vonatkozó minimális közzétételi követelmények arányos sémája
1. FELELŐS SZEMÉLYEK
1.1. A tájékoztatóban szereplő információkért, illetve adott esetben azok egyes részeiért felelős összes személy; ez utóbbi esetben az érintett részek megjelölésével. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és beosztását, jogi személyek esetén pedig a nevet és a létesítő okirat szerinti székhelyet.
1.2. A tájékoztatóért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a legjobb tudásuk szerint a tájékoztatóban szereplő információk megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. Indokolt esetben a tájékoztató egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a lehető legjobb tudásuk szerint a tájékoztató azon részében szereplő információk, amelyért felelősek, megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket.
2. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK
A „Kockázati tényezők” szakaszban az eladásra felajánlott és/vagy bevezetett értékpapírokra vonatkozó lényeges kockázati tényezők egyértelmű bemutatása annak érdekében, hogy értékelni lehessen az érintett értékpapírokhoz kapcsolódó piaci kockázatokat.
3. KULCSFONTOSSÁGÚ INFORMÁCIÓK
3.1. Nyilatkozat a működőtőkéről
A kibocsátó nyilatkozata arról, hogy véleménye szerint a működőtőke elegendő-e a kibocsátó jelenlegi szükségleteire, ellenkező esetben pedig arról, hogy miként szándékozik pótolni a szükséges működőtőkét.
3.2. Tőkeérték és eladósodottság
Nyilatkozat a tőkeértékről és az eladósodottságról (megkülönböztetve a garanciával, illetve biztosítékkal fedezett és a garanciával, illetve biztosítékkal nem fedezett tartozásokat); a nyilatkozat nem lehet régebbi a dokumentum dátumát megelőző 90 napnál. A tartozások magukban foglalják a közvetett és a függő kötelezettségeket is.
3.3. A kibocsátásban/ajánlattételben érintett természetes és jogi személyek érdekeltsége
A kibocsátás/ajánlattétel szempontjából lényeges érdekeltségek bemutatása, ideértve az összeférhetetlen érdekeltségeket is, az érintett személyek és az érdekeltség jellegének részletezésével.
3.4. Az ajánlattétel okai és a bevétel felhasználása
Az ajánlattétel okai, továbbá adott esetben a bevétel becsült nettó összege a főbb felhasználási célok szerinti bontásban, fontossági sorrendben. Amennyiben a kibocsátó tudja, hogy a várható bevétel nem lesz elegendő az összes felhasználási cél finanszírozására, meg kell jelölni a kiegészítő finanszírozás összegét és forrását. Részletezni kell a bevételek felhasználását, különösen akkor, ha az a szokásos üzletmeneten kívül eszközök megszerzésére, más vállalkozások bejelentett felvásárlásának finanszírozására, vagy tartozások kiegyenlítésére, csökkentésére vagy teljes törlesztésére szolgál.
4. AZ ELADÁSRA FELAJÁNLOTT/BEVEZETETT ÉRTÉKPAPÍROKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK
4.1. Az eladásra felajánlott/bevezetett értékpapírok fajtája és osztálya, ideértve az ISIN-kódot (nemzetközi értékpapír-azonosító szám) és más értékpapír-azonosító számot is.
4.2. Az értékpapírok kibocsátása alapjául szolgáló jogszabályok
4.3. Tájékoztatás arról, hogy az értékpapírok névre vagy bemutatóra szólnak-e, illetve nyomdai úton vagy dematerializált formában készültek-e. Ez utóbbi esetében a nyilvántartást vezető szervezet neve és címe.
4.4. Az értékpapír-kibocsátás pénzneme.
4.5. Az értékpapírokhoz kapcsolódó jogok ismertetése, ideértve a jogok bármely korlátozását és a gyakorlásukra vonatkozó eljárást.
|
|
Osztalékjogok:
|
|
|
Szavazati jogok. |
|
|
Elővételi jog az azonos osztályú értékpapírok jegyzésekor. |
|
|
A kibocsátó nyereségéből való részesedés joga. |
|
|
Likvidációs hányadhoz való jog. |
|
|
Visszaváltásra vonatkozó rendelkezések. |
|
|
Átváltási feltételek. |
4.6. Nyilatkozat azon határozatokról, engedélyekről és jóváhagyásokról, amelyek alapján az értékpapírokat létrehozták és/vagy kibocsátották, illetve a jövőben előállítják és/vagy kibocsátják.
4.7. Az értékpapírok kibocsátásának várható időpontja.
4.8. Az értékpapírok szabad átruházhatóságára vonatkozó korlátozások ismertetése.
4.9. A kibocsátó létesítő okirat szerinti székhelyének országa és az ajánlattétel vagy a piaci bevezetés iránti kérelem benyújtása szerinti ország(ok) tekintetében:
|
— |
az értékpapírokból származó jövedelem forrásadójával kapcsolatos tájékoztatás, |
|
— |
tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó felelősséget vállal-e a forrásadó levonásáért. |
5. AZ AJÁNLATTÉTEL FELTÉTELEI
5.1. Feltételek, ajánlati statisztikák, várható ütemezés és az ajánlattételhez szükséges intézkedések
|
5.1.1. |
Az ajánlattétel feltételei. |
|
5.1.2. |
A kibocsátás/ajánlattétel teljes összege. |
|
5.1.3. |
Az ajánlattételre rendelkezésre álló idő, beleértve a lehetséges módosításokat is, és a jegyzési eljárás ismertetése. |
|
5.1.4. |
Tájékoztatás arról, hogy az ajánlattétel mikor és milyen körülmények között vonható vissza vagy függeszthető fel, illetve visszavonható-e a kereskedés megkezdését követően is. |
|
5.1.5. |
A jegyezhető mennyiség leszállításának lehetőségével és az értékpapírt jegyzők által befizetett többlet visszafizetésének módjával kapcsolatos tájékoztatás. |
|
5.1.6. |
A jegyzés legalacsonyabb és/vagy legmagasabb összege (az értékpapírok darabszámában vagy az összesített befektetendő összegben meghatározva). |
|
5.1.7. |
Annak az időtartamnak a megjelölése, amelyen belül a jegyzés visszavonható, feltéve, hogy a befektetőknek jogukban áll visszavonni a jegyzést. |
|
5.1.8. |
Az értékpapírok kifizetésének és kiadásának módja és határideje. |
|
5.1.9. |
Az ajánlattétel eredményének nyilvánosságra hozatalára alkalmazott módszer teljes körű bemutatása, a nyilvánosságra hozatal időpontja. |
|
5.1.10. |
Az elővételi jogok gyakorlásával, a jegyzési jog átruházhatóságával és a nem gyakorolt jegyzési jogok kezelésével kapcsolatos eljárás. |
5.2. Allokáció
|
5.2.1. |
Amennyiben a kibocsátó számára ismert, tájékoztatás arról, hogy főrészvényesek vagy a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szervének tagjai szándékoznak-e értékpapírt jegyezni, illetve vannak-e olyan személyek, akik az ajánlattételben megjelölt mennyiség több mint öt százalékát le kívánják jegyezni. |
|
5.2.2. |
Az értékpapírt jegyzőknek a részükre allokált mennyiségről történő értesítésének módja, és tájékoztatás arról, hogy az értesítést megelőzően megkezdődhet-e a kereskedés. |
5.3. Árképzés
|
5.3.1. |
Az értékpapírok várható ajánlati ára. Amennyiben az ár nem ismert, vagy ha az értékpapíroknak nincs bevezetett és/vagy likvid piaca, az ajánlati ár meghatározásának módjára vonatkozó tájékoztatás, ideértve a nyilatkozatot arról, hogy ki állapította meg a feltételeket, illetve hivatalosan ki felelős az ár meghatározásáért. A kifejezetten az értékpapírt jegyzőre vagy vásárlóra terhelt költségek és adók összegével kapcsolatos tájékoztatás. |
|
5.3.2. |
Az ajánlati ár nyilvánosságra hozatala |
|
5.3.3. |
Amennyiben a kibocsátó részvényesei elővásárlási joggal rendelkeznek, és ezt a jogukat korlátozzák vagy visszavonják, meg kell adni a kibocsátási ár alapját – ha a kibocsátott értékpapírokat készpénzért lehet megvásárolni –, valamint a korlátozás vagy visszavonás okait és kedvezményezettjeit. |
5.4. Forgalomba hozatal és jegyzési garanciavállalás
|
5.4.1. |
Az ajánlattétel egészéért és az egyes részekért felelős kapcsolattartók, továbbá – amennyiben a kibocsátó vagy ajánlattevő számára ismertek – a forgalmazók neve és címe azokban az országokban, ahol az ajánlattétel történik. |
|
5.4.2. |
A kifizetési ügynökök és letétkezelők neve és címe minden egyes országban. |
|
5.4.3. |
A kibocsátás átvételére kötelezettséget vállaló szervezetek neve és címe, valamint azoknak a szervezeteknek a neve és címe, amelyek készek a kibocsátást kötelezettségvállalás nélkül, illetve megállapodás alapján „a legjobb tudásuk szerint” forgalmazni. A megállapodások lényegei elemei, ideértve a kvótákat is. Amennyiben nem a teljes kibocsátásra vállaltak jegyzési garanciát, a fennmaradó hányadra vonatkozó nyilatkozat. A jegyzési garanciavállalási és a forgalmazási jutalék teljes összegére vonatkozó tájékoztatás. |
|
5.4.4. |
A jegyzési garanciavállalásra vonatkozó szerződés megkötésének időpontja. |
6. A PIACRA TÖRTÉNŐ BEVEZETÉSRE ÉS A KERESKEDÉSRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
6.1. Tájékoztatás arról, hogy a kínált értékpapírok tekintetében nyújtanak-e be kérelmet piacra történő bevezetésre, és szabályozott piacon vagy azzal egyenértékű piacokon kívánják-e forgalmazni; ennek során meg kell nevezni a szóba jöhető piacokat. E körülményt olyan formában kell jelezni, hogy az ne keltse azt a benyomást, hogy a bevezetést feltétlenül jóvá fogják hagyni. Amennyiben ismert, az értékpapírok bevezetésének legkorábbi időpontja.
6.2. Minden olyan szabályozott vagy azzal egyenértékű piac, amelyen – a kibocsátó ismeretei szerint – a felajánlandó vagy bevezetendő értékpapírokkal azonos osztályú értékpapírokkal kereskednek.
6.3. Amennyiben a szabályozott piacra bevezetendő értékpapírok előállításával egyidejűleg vagy majdnem egyidejűleg azonos értékpapírosztályokat jegyeznek vagy forgalmaznak zárt körben, vagy más értékpapírosztályokat állítanak elő nyilvános vagy zártkörű elhelyezés céljából, részletezni kell a műveletek jellegét, valamint az érintett értékpapírok számát és jellemzőit.
6.4. Azon szervezetek adatai, amelyek kötelezettséget vállaltak arra, hogy közvetítőként működnek közre a másodlagos piacokon folytatott kereskedésben, és vételi vagy ajánlati árak révén biztosítják a likviditást, továbbá a kötelezettségvállalásaik főbb feltételeinek bemutatása.
7. LEKÖTÉSI MEGÁLLAPODÁSOK
7.1. Lekötési megállapodások
Az érintett felek.
A megállapodás tartalma és a megállapodás alóli kivételek.
A lekötési időszak.
8. A KIBOCSÁTÁS/AJÁNLATTÉTEL KÖLTSÉGE
8.1. A kibocsátás/ajánlattétel teljes nettó bevétele és a becsült összes költség.
9. FELHÍGULÁS
9.1. A kibocsátásból/ajánlattételből eredő közvetlen felhígulás összege, százalékban is megadva.
9.2. A közvetlen felhígulás összege (százalékban is megadva), amennyiben nem jegyzik az új ajánlatot.
10. KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
10.1. Amennyiben az értékpapírjegyzékben a kibocsátással összefüggésben tanácsadókat is feltüntetnek, nyilatkozat arról, hogy a tanácsadók milyen minőségben működtek közre.
10.2. Az értékpapírjegyzékben szereplő egyéb információk, amelyek könyvvizsgálatát vagy felülvizsgálatát bejegyzett könyvvizsgálók elvégezték, és erről jelentést készítettek. A jelentés másolata vagy – az illetékes hatóság engedélyével – a jelentés összefoglalója.
10.3. Amennyiben az értékpapírjegyzék szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, a személy neve, üzleti elérhetősége, szakképzettsége és adott esetben a kibocsátó társaságban való jelentősebb érdekeltsége. Amennyiben a jelentés a kibocsátó kérésére készült, nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a nyilatkozatot vagy jelentést az adott formában és összefüggéseiben jóváhagyta az a személy, aki az értékpapírjegyzék adott részének tartalmát engedélyezte.
10.4. Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, nyilatkozni kell arról, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül meg kell adni az információforrást is.
XXV. MELLÉKLET
A kkv-k és kis piaci tőkeértékű társaságok részvényeinek regisztrációs okmányára vonatkozó minimális közzétételi követelmények arányos sémája
1. FELELŐS SZEMÉLYEK
1.1. A regisztrációs okmányban szereplő információkért, illetve adott esetben azok egyes részeiért felelős összes személy; ez utóbbi esetben az érintett részek megjelölésével. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és beosztását, jogi személyek esetén pedig a nevet és a létesítő okirat szerinti székhelyet.
1.2. A regisztrációs okmányért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a legjobb tudásuk szerint a regisztrációs okmányban szereplő információk megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. Indokolt esetben a regisztrációs okmány egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a lehető legjobb tudásuk szerint a regisztrációs okmány azon részében szereplő információk, amelyért felelősek, megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket.
2. BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓK
2.1. A kibocsátó könyvvizsgálóinak neve és címe (valamint szakmai testületekben való tagsága) a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakra vonatkozóan.
2.2. Amennyiben a könyvvizsgáló a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakban lemondott, leváltották vagy megbízását nem újították meg, ennek részletei, ha lényegesek.
3. KIEMELT PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
3.1. A korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi évére, és az azt követő közbenső pénzügyi időszakokra benyújtott, a kibocsátóra vonatkozó kiemelt korábbi pénzügyi információk, a pénzügyi információkkal megegyező pénznemben.
A kiemelt korábbi pénzügyi információknak tartalmazniuk kell a kibocsátó pénzügyi helyzetét összegző legfontosabb számokat.
3.2. Közbenső pénzügyi időszakra vonatkozóan benyújtott kiemelt pénzügyi információk esetében meg kell adni a megelőző pénzügyi év azonos időszakára vonatkozó összehasonlító adatokat is, azzal a kivétellel, hogy az összehasonlító mérlegadatokra vonatkozó követelmény az év végi mérleg benyújtásával teljesíthető.
4. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK
A „Kockázati tényezők” szakaszban a kibocsátóra vagy az ágazatra jellemző kockázati tényezők egyértelmű bemutatása.
5. A KIBOCSÁTÓ BEMUTATÁSA
5.1. A kibocsátó története és fejlődése
|
5.1.1. |
a kibocsátó jogi és kereskedelmi neve; |
|
5.1.2. |
a kibocsátó cégbejegyzésének helye és cégjegyzékszáma; |
|
5.1.3. |
a kibocsátó bejegyzésének időpontja és tevékenységének időtartama, amennyiben nem határozatlan időre hozták létre; |
|
5.1.4. |
a kibocsátó székhelye, jogi formája, a működésére irányadó jog, a bejegyzés országa, létesítő okirat szerinti székhelyének (vagy a gazdasági tevékenység székhelyének, ha az eltér a létesítő okirat szerinti székhelytől) címe és telefonszáma; |
|
5.1.5. |
a kibocsátó üzleti tevékenységének alakulásában bekövetkezett fontosabb események. |
5.2. Befektetések
|
5.2.1. |
A kibocsátó főbb befektetéseinek bemutatása (az összeg feltüntetésével), a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi évében, a regisztrációs okmány keltéig. |
|
5.2.2. |
A kibocsátó folyamatban levő főbb befektetéseinek bemutatása, ideértve a befektetések földrajzi megoszlását (belföldi és külföldi) és a finanszírozás módját (belső vagy külső forrásokból). |
|
5.2.3. |
Tájékoztatás a kibocsátó olyan főbb jövőbeli befektetéseiről, amelyekre az irányító szervei már kötelezettséget vállaltak és az említett kötelezettségvállalások teljesítéséhez szükséges várható finanszírozási források ismertetése. |
6. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÁTTEKINTÉSE
6.1. Fő tevékenységi körök
A kibocsátó működésének és fő tevékenységi köreinek, valamint a működését és tevékenységeit a két legutóbbi közzétett auditált pénzügyi beszámoló óta ért jelentős változásoknak a rövid bemutatása, ideértve a fontosabb új termékek és tevékenységek ismertetését, és olyan mértékben, amennyire az új termékek vagy tevékenységek fejlesztését nyilvánosságra hozták, a fejlesztés helyzetének bemutatását.
6.2. Legfontosabb piacok
A kibocsátó legfontosabb versenypiacainak, valamint az ezeket a piacokat a két legutóbbi közzétett auditált pénzügyi beszámoló óta ért jelentős változásoknak a rövid bemutatása.
6.3. Amennyiben a 6.1. és 6.2. pont szerinti információkat rendkívüli tényezők befolyásolták, azok ismertetése.
6.4. Amennyiben a kibocsátó üzleti tevékenysége vagy jövedelmezősége szempontjából jelentőséggel bír, összefoglaló adatok arról, hogy a kibocsátó milyen mértékben függ szabadalmaktól, licenciáktól, ipari, kereskedelmi vagy pénzügyi szerződésektől vagy új gyártási eljárásoktól.
6.5. A kibocsátó által a saját versenyhelyzetéről tett bármely megállapítás alapjául szolgáló adatok.
7. SZERVEZETI FELÉPÍTÉS
7.1. Amennyiben a kibocsátó egy csoport tagja, a csoport és a kibocsátónak a csoporton belüli pozíciójának rövid ismertetése.
7.2. Amennyiben nem szerepel a pénzügyi beszámolóban a kibocsátó jelentős leányvállalatainak felsorolása, ideértve a leányvállalat nevét, a bejegyzés vagy székhely országát, a tulajdonosi jogokban való részesedést, illetve a szavazati jogot, ha az nem egyezik meg az előbbivel.
8. TÁRGYI ESZKÖZÖK
8.1. Azon környezetvédelmi kérdések bemutatása, amelyek a kibocsátó tárgyi eszközeinek felhasználását érinthetik.
9. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÉS A PÉNZÜGYI HELYZET ÁTTEKINTÉSE
Amennyiben a 78/660/EGK irányelv 46. cikkével és a 83/349/EGK irányelv 36. cikkével összhangban elkészített, a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakokra vonatkozó éves jelentések nem szerepelnek a tájékoztatóban, vagy nem képezik annak mellékletét, a kibocsátónak nyilvánosságra kell hoznia a következő információkat:
9.1. Pénzügyi helyzet
Amennyiben a regisztrációs okmány máshol nem ismerteti, a kibocsátó pénzügyi helyzete, a pénzügyi helyzet változásai és az üzleti eredmény bemutatása minden olyan évre és közbenső időszakra vonatkozóan, amellyel kapcsolatban korábbi pénzügyi információkat kell benyújtani, ideértve a pénzügyi információkban évről évre bekövetkezett lényeges változások indoklását is, olyan mértékben, amennyire az a kibocsátó üzleti tevékenységének megértéséhez összességében szükséges.
9.2. Üzleti eredmény
|
9.2.1. |
A kibocsátó üzleti tevékenységből származó eredményét jelentősen befolyásoló lényeges tényezők bemutatása, ideértve a szokatlan vagy ritka eseményeket vagy új fejleményeket is, továbbá azt is, hogy ezek milyen mértékben befolyásolták az eredményt. |
|
9.2.2. |
Amennyiben a pénzügyi beszámoló a nettó értékesítés vagy nettó árbevétel jelentős változását mutatja, a változások okainak szöveges magyarázata. |
|
9.2.3. |
Minden olyan kormányzati, gazdasági, költségvetési, pénzügyi vagy politikai intézkedésre vagy tényezőre vonatkozó információ, amely közvetve vagy közvetlenül jelentősen befolyásolja vagy befolyásolhatja a kibocsátó üzleti tevékenységét. |
10. TŐKEFORRÁSOK
10.1. A kibocsátó pénzforgalmának (cash-flow) forrásai és összege, valamint szöveges bemutatása.
10.2. Információk a tőkeforrások felhasználásának bármely korlátozásáról, ami közvetve vagy közvetlenül jelentősen befolyásolja vagy befolyásolhatja a kibocsátó üzleti tevékenységét.
11. KUTATÁS ÉS FEJLESZTÉS, SZABADALMAK ÉS LICENCIÁK
Indokolt esetben a kibocsátó kutatási és fejlesztési politikájának bemutatása a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi évére vonatkozóan, ideértve a kibocsátó által támogatott kutatási és fejlesztési tevékenységekre fordított összegeket.
12. TRENDEK
12.1. A gyártásra, értékesítésre és készletekre, a költségekre és értékesítési árakra vonatkozó legjelentősebb közelmúltbeli trendek az utolsó pénzügyi év vége és a regisztrációs okmány dátuma közötti időszakban.
12.2. Az ismert trendek, a bizonytalansági tényezők, a kereslet, a kötelezettségvállalások vagy események bemutatása, amelyek valószínűleg jelentős hatást gyakorolhatnak a kibocsátó üzleti kilátásaira legalább a folyó pénzügyi évben.
13. NYERESÉG-ELŐREJELZÉS VAGY -BECSLÉS
Amennyiben a kibocsátó úgy dönt, hogy ismerteti a nyereség-előrejelzést vagy-becslést, a regisztrációs okmányban fel kell tüntetni a 13.1. és 13.2. pontban meghatározott információkat.
|
13.1. |
Nyilatkozat azon főbb feltételezésekről, amelyeken a kibocsátó előrejelzése vagy becslése alapul. Egyértelműen meg kell különböztetni az azon tényezőkre vonatkozó feltételezéseket, amelyeket az igazgatási, irányító vagy felügyeleti szervek tagjai befolyásolni tudnak, és azokra a tényezőkre vonatkozó feltételezéseket, amelyek kifejezetten az igazgatási, irányító vagy felügyeleti szervek tagjainak a hatáskörén kívül esnek; a feltételezéseknek a befektetők számára könnyen érthetőnek, jellemzőnek és pontosnak kell lenniük, és nem vonatkozhatnak az előrejelzések alapjául szolgáló becslések általános pontosságára. |
|
13.2. |
Független könyvvizsgáló által készített jelentés, amely megállapítja, hogy a független könyvvizsgáló véleménye szerint az előrejelzést vagy becslést helyesen, a jelzettek alapján állították össze, valamint hogy a nyereség-előrejelzés vagy -becslés során alkalmazott számviteli elvek összhangban vannak a kibocsátó számviteli politikájával. |
|
13.3. |
A nyereség-előrejelzést vagy -becslést úgy kell elkészíteni, hogy az alapul szolgáló adatok összehasonlíthatóak legyenek a korábbi pénzügyi információkkal. |
|
13.4. |
Amennyiben a tájékoztatóban még nem realizált nyereség előrejelzését teszik közzé, nyilatkozni kell arról, hogy az előrejelzés a regisztrációs okmány időpontjában még mindig helytálló, valamint magyarázatot kell adni abban az esetben, ha az előrejelzés már nem érvényes. |
14. IGAZGATÁSI, IRÁNYÍTÓ ÉS FELÜGYELŐ SZERVEK ÉS VEZETŐ ÁLLÁSÚ MUNKAVÁLLALÓK
14.1. A következő személyek neve, üzleti elérhetősége és beosztása a kibocsátó társaságban, valamint az említett kibocsátó társaság keretein kívül általuk ellátott főbb tevékenységek, amennyiben ezek a kibocsátó szempontjából lényegesek:
|
a) |
az igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjai; |
|
b) |
betéti részvénytársaság korlátlan felelősségű tagjai; |
|
c) |
alapítók, ha a kibocsátó kevesebb, mint öt éve alakult meg; és |
|
d) |
bármely vezető tisztségviselő, akinek személye hozzájárulhat annak megállapításához, hogy a kibocsátó megfelelő szakértelemmel és tapasztalattal rendelkezik az adott üzleti tevékenységgel kapcsolatban. |
Az említett személyek közötti családi kapcsolatok jellege.
A kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szervének minden tagja esetében, továbbá az első albekezdés b) és d) pontjában említett személyek esetében részletezni kell az adott személy vezetői szakértelmét és tapasztalatát, valamint a következő információkat:
|
a) |
minden olyan társaság és partnerség neve, amelynek az adott személy az elmúlt öt év során valamikor tagja volt, illetve amelynek igazgatási, irányító és felügyelő szervében tagsággal rendelkezett, jelezve azt is, hogy még mindig tagja-e a társaságnak, illetve tagsággal rendelkezik-e az említett szervekben. Nem szükséges felsorolni a kibocsátó összes leányvállalatát, ahol a személy szintén tagja az igazgatási, irányító és felügyelő szervnek; |
|
b) |
legalább a megelőző öt évre vonatkozóan csalárd bűncselekmény miatti elítélés; |
|
c) |
minden olyan csődeljárás, csődgondnokság vagy felszámolás részletei, amelynek az első albekezdés a) és d) pontjában bemutatott személy az első albekezdés a) és d) pontjában említett beosztásából eredően részese volt, legalább az előző öt évre vonatkozóan; |
|
d) |
törvényi vagy szabályozó hatóság (ideértve a kijelölt szakmai szervezeteket is) által az érintett személy ellen indított hivatalos vádemelés és/vagy szankciók ismertetése; annak ismertetése, hogy az érintett személyt bírósági ítélettel eltiltották-e valamely kibocsátó társaság igazgatási, irányító és felügyelő szervében betöltött tagságától, illetve üzleti tevékenységének irányításától legalább az előző öt évben. |
Amennyiben nincs ilyen jellegű, nyilvánosságra hozandó információ, erről nyilatkozatot kell tenni.
14.2. Az igazgatási, irányító és felügyelő szervek és a vezető állású munkavállalók összeférhetetlensége
A 14.1. pontban említett személyek által a kibocsátó számára végzett feladatok, az említett személyek magánérdeke és/vagy más feladatai közötti várható összeférhetetlenséget egyértelműen közölni kell Amennyiben nem áll fenn összeférhetetlenség, erről nyilatkozatot kell tenni.
Meg kell nevezni a fő részvényesekkel, ügyfelekkel, szállítókkal vagy egyéb személyekkel kötött megállapodásokat vagy egyezségeket, amelynek alapján a 14.1. pontban említett személyeket igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjává vagy vezető állású munkavállalóvá választották.
A 14.1. pontban említett személyekkel kötött olyan megállapodások ismertetése, amelyek értelmében meghatározott időtartamra korlátozzák a kibocsátó társaság értékpapírjaiban való részesedésük elidegenítését.
15. JAVADALMAZÁS ÉS JUTTATÁSOK
A 14.1. pont első albekezdésének a) és d) pontjában említett személyek számára az utolsó teljes pénzügyi év tekintetében:
|
15.1. |
A kibocsátó és leányvállalatai által a kibocsátó és leányvállalatai számára bármely személy által bármely minőségben végzett szolgáltatásért az érintett személyeknek fizetett javadalmazás (ideértve a sikerdíjakat és utólagos javadalmazást is) és természetbeni juttatások összege. Ezt az információt egyénenként kell megadni, kivéve, ha a kibocsátó székhelye szerinti országban nincs ilyen kötelezettség, illetve a kibocsátó már nyilvánossá tette ezeket az információkat. |
|
15.2. |
A kibocsátó vagy leányvállalatai által nyugdíj, öregségi nyugdíj vagy más hasonló juttatás kifizetése céljából elhatárolt vagy felhalmozott összegek. |
16. TESTÜLETI TAGSÁGGAL KAPCSOLATOS GYAKORLAT
Eltérő rendelkezés hiányában a kibocsátó utolsó teljes pénzügyi évére a 14.1. pont első albekezdésének a) pontjában említett személyek tekintetében a következő adatokat kell megadni:
|
16.1. |
A jelenlegi megbízás lejártának időpontja, ha van ilyen, és a személy által a megbízás keretében eltöltött szolgálati idő. |
|
16.2. |
Az igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjai és a kibocsátó vagy leányvállalatai között létrejött azon munkaszerződések ismertetése, amelyek a munkaviszony megszűnésekor juttatásokat írnak elő, illetve egy ennek hiányáról szóló nyilatkozat. |
|
16.3. |
Információk a kibocsátó könyvvizsgálattal és javadalmazással foglalkozó bizottságáról, ideértve a bizottsági tagok nevét és a bizottság működési szabályainak összefoglalóját. |
|
16.4. |
Nyilatkozat arról, hogy a kibocsátó teljesíti-e a bejegyzése országában érvényes vállalatirányítási rendszer követelményeit. Amennyiben a kibocsátó nem teljesíti a rendszer követelményeit, erről indoklással ellátott nyilatkozatot kell mellékelni. |
17. ALKALMAZOTTAK
17.1. Az alkalmazottak létszáma az időszak végén, vagy a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakban a regisztrációs okmány dátumáig minden egyes pénzügyi évre vonatkozóan az alkalmazottak átlagos létszáma (és azok változása, amennyiben jelentőséggel bír), továbbá ha lehetséges és jelentőséggel bír, az alkalmazottak megoszlása fő tevékenységi körönként és földrajzilag. Amennyiben a kibocsátó nagyobb számban foglalkoztat kölcsönzött munkaerőt, nyilatkozni kell a munkaerő-kölcsönzés keretében alkalmazottak átlagos létszámáról a legutolsó pénzügyi évben.
17.2. A 14.1. pont első albekezdésének a) és d) pontjában említett minden személy tekintetében a lehető legfrissebb információkat kell megadni az említett személyeknek a kibocsátó társaság részvényeiből való részesedéséről és a részvényekhez kapcsolódó opciókról.
17.3. Azon megállapodások ismertetése, amelyek révén az alkalmazottak részesedhetnek a kibocsátó tőkéjéből.
18. FŐRÉSZVÉNYESEK
18.1. Amennyiben a kibocsátó számára ismert – az igazgatási, irányító és felügyelő szerv tagjain kívül –, azon személyek neve, akik közvetlenül vagy közvetve olyan érdekeltséggel rendelkeznek a kibocsátó tőkéjében vagy szavazati jogai tekintetében, amely a kibocsátóra irányadó nemzeti jog alapján bejelentési kötelezettséget von maga után, az egyes ilyen személyek érdekeltségének megfelelő összeg feltüntetésével; amennyiben nincs ilyen személy, erről nyilatkozni kell.
18.2. Tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó főrészvényesei megkülönböztetett szavazati jogokkal rendelkeznek-e; amennyiben nem, egy erről szóló nyilatkozat.
18.3. Amennyiben a kibocsátó számára ismert, tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó közvetlenül vagy közvetve más személy tulajdonában vagy ellenőrzése alatt van-e, e más személy megnevezése, az ellenőrzés jellegének és az azzal való visszaélés megakadályozására hozott intézkedés leírása.
18.4. A kibocsátó által ismert megállapodások bemutatása, amelyek végrehajtása egy későbbi időpontban a kibocsátó feletti ellenőrzés módosulásához vezethet.
19. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOKKAL FOLYTATOTT ÜGYLETEK
Amennyiben a kibocsátóra nem alkalmazandók az 1606/2002/EK rendelet szerint elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok, a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakra és a regisztrációs okmány dátumáig a következő információkat kell nyilvánosságra hozni:
|
a) |
A kibocsátó számára – ügyletenként vagy összességükben – jelentőséggel bíró ügyletek jellege és terjedelme. Amennyiben a kapcsolt vállalkozásokkal folytatott ügyletek nem piaci alapon jöttek létre, indokolni kell ennek okát. Visszafizetetlen kölcsön esetén, beleértve mindennemű garanciát is, meg kell adni a hátralékos összeget. |
|
b) |
A kapcsolt vállalkozásokkal folytatott tranzakciók mekkora összeget, illetve százalékos arányt képviselnek a kibocsátó forgalmában. |
Amennyiben a kibocsátóra alkalmazandók az 1606/2002/EK rendelet szerint elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok, a fenti információkat csak azokra az ügyletekre vonatkozóan kell nyilvánosságra hozni, amelyekre az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta került sor, amelyre vonatkozóan auditált pénzügyi információkat tettek közzé.
20. A KIBOCSÁTÓ ESZKÖZEIRE, FORRÁSAIRA, PÉNZÜGYI HELYZETÉRE ÉS EREDMÉNYÉRE VONATKOZÓ PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
20.1. Korábbi pénzügyi információk
Nyilatkozat arról, hogy az előző két pénzügyi évre (illetve rövidebb időszakra, ha a kibocsátó rövidebb ideje működik) vonatkozó, auditált korábbi pénzügyi információk összeállítása az európai uniós kibocsátok esetében az 1606/2002/EK rendeletnek megfelelően, illetve amennyiben az nem alkalmazandó, akkor a tagállam nemzeti számviteli standardjainak megfelelően történt, valamint arról, hogy hol lehet hozzájutni – az adott esettől függően – a saját vagy összevont pénzügyi beszámolóhoz.
A könyvvizsgálói jelentést minden évre csatolni kell.
Harmadik országok kibocsátói esetében nyilatkozat arról, hogy az említett pénzügyi információk összeállítása és könyvvizsgálata az 1606/2002/EK rendelet 3. cikkében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően, illetve a harmadik ország e standardokkal egyenértékű nemzeti számviteli standardjai alapján történt, megjelölve az elérhetőség helyét. Amennyiben a szóban forgó pénzügyi információk nem felelnek meg ezeknek a standardoknak, nyilatkozat arról, hogy azok összeállítása újramegállapított pénzügyi beszámoló formájában történt, megjelölve az elérhetőség helyét.
20.2. Előzetes pénzügyi információk
Jelentős bruttó változás esetén annak bemutatása, hogy az ügylet milyen hatást gyakorolhatott volna a kibocsátó eszközeire, forrásaira és bevételeire, ha azt a jelentés szerinti időszak kezdetén vagy a jelentési napon hajtották volna végre.
Ez a követelmény általában előzetes pénzügyi információk megadásával teljesíthető.
Az előzetes pénzügyi információkat a II. mellékletben megállapított módon kell bemutatni, és az ott előírt adatokat kell tartalmazniuk.
Az előzetes pénzügyi információkhoz mellékelni kell a független könyvvizsgáló jelentését.
20.3. A korábbi éves pénzügyi információk könyvvizsgálata
|
20.3.1. |
Nyilatkozat a korábbi pénzügyi információk könyvvizsgálatáról. Amennyiben a bejegyzett könyvvizsgálók megtagadják a korábbi pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentések elkészítését, illetve a jelentések fenntartásokat vagy felelősségkizárásokat tartalmaznak, a jelentéskészítés megtagadását, a fenntartásokat vagy a felelősségkizárást indoklással ellátva teljes egészében ismertetni kell. |
|
20.3.2. |
Utalás a regisztrációs okmányban található olyan további információkra, amelyeket a könyvvizsgálók auditáltak. |
|
20.3.3. |
Amennyiben a regisztrációs okmányban közölt pénzügyi adatok nem a kibocsátó auditált pénzügyi beszámolóiból származnak, jelezni kell az adatok forrását és azt, hogy az adatokat nem auditálták. |
20.4. A legfrissebb pénzügyi információk dátuma
|
20.4.1. |
Az auditált pénzügyi információk nem lehetnek régebbiek a következőknél:
|
20.5. Közbenső és egyéb pénzügyi információk
|
20.5.1. |
Amennyiben a kibocsátó az utolsó auditált pénzügyi beszámoló időpontja óta negyedévente vagy félévente pénzügyi információkat tett közzé, a regisztrációs okmányban fel kell tüntetni egy erre vonatkozó nyilatkozatot, megjelölve az elérhetőséget. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat felülvizsgálták vagy auditálták, a könyvvizsgálói vagy felülvizsgálati jelentést is közölni kell. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat nem auditálták vagy vizsgálták felül, ezt is jelezni kell. |
20.6. Osztalékpolitika
A kibocsátó osztalékfizetéssel és az arra vonatkozó korlátozásokkal kapcsolatos politikája.
|
20.6.1. |
A korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi éve tekintetében az egy részvényre jutó osztalék összege; amennyiben a kibocsátó részvényeinek száma megváltozott, az összehasonlíthatóság érdekében ennek megfelelően ki kell igazítani az összeget. |
20.7. Bírósági és választott bírósági eljárások
Kormányzati, bírósági vagy választott bírósági eljárásra vonatkozó információk (ideértve a függő, illetve a kibocsátó tudomása szerint a jövőben megindítandó eljárásokat is) az elmúlt legalább 12 hónapos időszakra vonatkozóan, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak, vagy a közelmúltban azt gyakoroltak a kibocsátó és/vagy a vállalatcsoport pénzügyi helyzetére vagy jövedelmezőségére; vagy pedig nyilatkozni kell ezek hiányáról.
20.8. A kibocsátó pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében bekövetkezett lényeges változások
A vállalatcsoport pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta bekövetkezett lényeges változások bemutatása, amelyre vonatkozóan vagy auditált pénzügyi információkat vagy közbenső pénzügyi információkat tettek közzé; amennyiben ilyen változás nem következett be, erről nyilatkozni kell.
21. KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
21.1. Részvénytőke
A korábbi pénzügyi információk között ismertetett legutóbbi mérleg időpontjában érvényes információk a következőkről:
|
21.1.1. |
A kibocsátott részvénytőke összege, és a részvénytőke minden osztálya tekintetében a következők:
|
|
21.1.2. |
Amennyiben léteznek olyan részvények, amelyek nem képviselnek tőkét, meg kell adni ezek számát és fő jellemzőit. |
|
21.1.3. |
A kibocsátó által, annak nevében vagy a leányvállalatai által birtokolt, kibocsátói részvények száma, könyv szerinti értéke és névértéke. |
|
21.1.4. |
Az átváltható értékpapírok, becserélhető értékpapírok vagy opciós utalványok mennyisége az irányadó feltételek és az átváltási, becserélési és jegyzési eljárások ismertetésével. |
|
21.1.5. |
A jóváhagyott, de ki nem bocsátott részvénytőke megszerzési jogára és/vagy az ezzel kapcsolatos kötelezettségekre, illetve a tőkeemeléssel kapcsolatos kötelezettségvállalásra vonatkozó információk és feltételek. |
|
21.1.6. |
Információ a vállalatcsoport bármelyik tagjának tőkéjéről, amelyre opciós jog vonatkozik, illetve feltételes vagy feltétel nélküli megállapodás alapján opciós joghoz köthető, továbbá az opciós jog részletes ismertetése, ideértve azon személyeket is, akikhez az opciós jog kapcsolódik. |
|
21.1.7. |
A részvénytőke előtörténete a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakban, kiemelve az esetleges változásokat. |
21.2. A társaság alapító okirata és alapszabálya
|
21.2.1. |
A kibocsátó célkitűzéseinek bemutatása, és annak megjelölése, hogy ezek hol vannak rögzítve az alapító okiratban és az alapszabályban. |
|
21.2.2. |
A kibocsátó alapszabályában, alapító okiratában, társasági szerződésében vagy belső szabályzatában az igazgatási, irányító és felügyelő szerv tagjaira vonatkozó főbb rendelkezések összefoglalása. |
|
21.2.3. |
Az összes meglévő részvényosztályhoz kapcsolódó jogok, elsőbbségi jogok és korlátozások bemutatása. |
|
21.2.4. |
A részvényesek jogainak megváltoztatásához szükséges intézkedések, jelezve, ha egyes feltételek szigorúbbak a törvényben előírtnál. |
|
21.2.5. |
A részvényesek éves közgyűlésének és a rendkívüli közgyűlések összehívásának rendjét meghatározó feltételek bemutatása, ideértve a részvétel feltételeit is. |
|
21.2.6. |
A kibocsátó alapszabályában, alapító okiratában, társasági szerződésében vagy belső szabályzatában rögzített azon rendelkezések rövid bemutatása, amelyek adott esetben késleltetik, vagy akár megakadályozzák a kibocsátó fölötti ellenőrzés megváltoztatását. |
|
21.2.7. |
Az alapszabályban, alapító okiratban, társasági szerződésében vagy belső szabályzatban rögzített azon rendelkezések bemutatása, amelyek meghatározzák azt a küszöbértéket, amely fölött az adott részvényes tulajdonosi mivoltát nyilvánosságra kell hozni. |
|
21.2.8. |
Az alapszabályban, alapító okiratban, társasági szerződésében vagy belső szabályzatban a tőke változására vonatkozó feltételek bemutatása, ha egyes feltételek szigorúbbak a törvényben előírtnál. |
22. LÉNYEGES SZERZŐDÉSEK
A szokásos üzletmenet során kötött szerződéseken kívül minden olyan fontosabb szerződés összefoglalása, amelyben a regisztrációs okmány közzétételét közvetlenül megelőző két évben a kibocsátó vagy a vállalatcsoport bármely tagja szerződő félként szerepel.
A szokásos üzletmenet során kötött szerződéseken kívül a vállalatcsoport bármelyik tagja által kötött, a regisztrációs okmány időpontjában fennálló azon szerződések összefoglalása, amelyek rendelkezései értelmében a vállalatcsoport bármelyik tagját a vállalatcsoport szempontjából jelentőséggel bíró kötelezettség terheli, illetve ilyen jogosultság illeti meg.
23. HARMADIK FÉLTŐL SZÁRMAZÓ INFORMÁCIÓ, SZAKÉRTŐI NYILATKOZAT ÉS ÉRDEKELTSÉGI NYILATKOZAT
23.1. Amennyiben a regisztrációs okmány szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, meg kell adni a személy nevét, hivatali elérhetőségét, szakképzettségét és adott esetben a kibocsátó társaságban meglévő jelentősebb érdekeltségét. Amennyiben a jelentés a kibocsátó kérésére készült, nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a jelentést vagy nyilatkozatot az adott formában és összefüggéseiben jóváhagyta az a személy, aki a regisztrációs okmány adott részének tartalmát engedélyezte.
23.2. Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, nyilatkozni kell arról, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül meg kell adni az információforrást is.
24. MEGTEKINTHETŐ DOKUMENTUMOK
Nyilatkozat arról, hogy a regisztrációs okmány érvényessége alatt a következő dokumentumokba (vagy másolataikba) lehet adott esetben betekinteni:
|
a) |
a kibocsátó alapító okirata és alapszabálya; |
|
b) |
az összes jelentés, levél és más dokumentum, korábbi pénzügyi információk, a kibocsátó kérésére szakértő által készített értékelés vagy nyilatkozat, amelynek egyes részeit a regisztrációs okmány tartalmazza, vagy hivatkozik rá; |
|
c) |
a kibocsátóra vonatkozó korábbi pénzügyi információk, illetve vállalatcsoport esetén a kibocsátóra és leányvállalataira vonatkozó korábbi pénzügyi információk, a regisztrációs okmány közzétételét megelőző két pénzügyi év tekintetében. |
Jelezni kell, hogy a nyomtatott vagy elektronikus formátumú dokumentumok hol tekinthetők meg.
25. RÉSZESEDÉSEK BEMUTATÁSA
Azon vállalkozásokra vonatkozó információk, amelyek tőkéjében a kibocsátó társaság olyan részesedéssel rendelkezik, ami valószínűleg jelentősen befolyásolja a kibocsátó saját eszközeinek, forrásainak és pénzügyi helyzetének és eredményének értékelését.
XXVI. MELLÉKLET
A kkv-k és kis piaci tőkeértékű társaságok 100 000 EUR alatti címletértékű, hitelviszonyt megtestesítő vagy származtatott értékpapírjainak regisztrációs okmányára vonatkozó minimális közzétételi követelmények arányos sémája (2)
1. FELELŐS SZEMÉLYEK
2. BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓK
3. KIEMELT PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
4. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK
5. A KIBOCSÁTÓ BEMUTATÁSA
6. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÁTTEKINTÉSE
7. SZERVEZETI FELÉPÍTÉS
8. TRENDEK
9. NYERESÉG-ELŐREJELZÉS VAGY -BECSLÉS
10. IGAZGATÁSI, IRÁNYÍTÓ ÉS FELÜGYELŐ SZERVEK
11. TESTÜLETI TAGSÁGGAL KAPCSOLATOS GYAKORLAT
12. FŐRÉSZVÉNYESEK
13. A KIBOCSÁTÓ ESZKÖZEIRE, FORRÁSAIRA, PÉNZÜGYI HELYZETÉRE ÉS EREDMÉNYÉRE VONATKOZÓ PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
13.1. Korábbi pénzügyi információk
Nyilatkozat arról, hogy az utolsó pénzügyi évre (illetve rövidebb időszakra, ha a kibocsátó rövidebb ideje működik) vonatkozó, auditált korábbi pénzügyi információk összeállítása az európai uniós kibocsátok esetében az 1606/2002/EK rendeletnek megfelelően, illetve amennyiben az nem alkalmazandó, akkor a tagállam nemzeti számviteli standardjainak megfelelően történt, valamint arról, hogy hol lehet hozzájutni – az adott esettől függően – a saját vagy összevont pénzügyi beszámolóhoz.
A könyvvizsgálói jelentést csatolni kell.
Harmadik országok kibocsátói esetében nyilatkozat arról, hogy az említett pénzügyi információk összeállítása és könyvvizsgálata az 1606/2002/EK rendelet 3. cikkében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően, illetve a harmadik ország e standardokkal egyenértékű nemzeti számviteli standardjai alapján történt, megjelölve az elérhetőség helyét. Amennyiben a szóban forgó pénzügyi információk nem felelnek meg ezeknek a standardoknak, nyilatkozat arról, hogy azok összeállítása újramegállapított pénzügyi beszámoló formájában történt, megjelölve az elérhetőség helyét.
13.2. A korábbi éves pénzügyi információk könyvvizsgálata
|
13.2.1. |
Nyilatkozat a korábbi pénzügyi információk könyvvizsgálatáról. Amennyiben a bejegyzett könyvvizsgálók megtagadják a korábbi pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentések elkészítését, illetve a jelentések fenntartásokat vagy felelősségkizárásokat tartalmaznak, a jelentéskészítés megtagadását, a fenntartásokat vagy a felelősségkizárást indoklással ellátva teljes egészében ismertetni kell. |
|
13.2.2. |
Utalás a regisztrációs okmányban található olyan további információkra, amelyeket a könyvvizsgálók auditáltak. |
|
13.2.3. |
Amennyiben a regisztrációs okmányban közölt pénzügyi adatok nem a kibocsátó auditált pénzügyi beszámolóiból származnak, jelezni kell az adatok forrását és azt, hogy az adatokat nem auditálták. |
13.3. Közbenső és egyéb pénzügyi információk
Amennyiben a kibocsátó az utolsó auditált pénzügyi beszámoló időpontja óta negyedévente vagy félévente pénzügyi információkat tett közzé, a regisztrációs okmányban fel kell tüntetni egy erre vonatkozó nyilatkozatot, megjelölve az elérhetőséget. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat felülvizsgálták vagy auditálták, a könyvvizsgálói vagy felülvizsgálati jelentést is közölni kell. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat nem auditálták vagy vizsgálták felül, ezt is jelezni kell.
13.4. Bírósági és választott bírósági eljárások
Kormányzati, bírósági vagy választott bírósági eljárásra vonatkozó információk (ideértve a függő, illetve a kibocsátó tudomása szerint a jövőben megindítandó eljárásokat is) az elmúlt legalább 12 hónapos időszakra vonatkozóan, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak, vagy a közelmúltban azt gyakoroltak a kibocsátó és/vagy a vállalatcsoport pénzügyi helyzetére vagy jövedelmezőségére; vagy pedig nyilatkozni kell ezek hiányáról.
13.5. A kibocsátó pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében bekövetkezett lényeges változások
A vállalatcsoport pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta bekövetkezett lényeges változások bemutatása, amelyre vonatkozóan vagy auditált pénzügyi információkat vagy közbenső pénzügyi információkat tettek közzé; amennyiben ilyen változás nem következett be, erről nyilatkozni kell.
14. KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
15. LÉNYEGES SZERZŐDÉSEK
16. HARMADIK FÉLTŐL SZÁRMAZÓ INFORMÁCIÓ, SZAKÉRTŐI NYILATKOZAT ÉS ÉRDEKELTSÉGI NYILATKOZAT
17. MEGTEKINTHETŐ DOKUMENTUMOK
XXVII. MELLÉKLET
A kkv-k és kis piaci tőkeértékű társaságok legalább 100 000 EUR címletértékű, hitelviszonyt megtestesítő vagy származtatott értékpapírjainak regisztrációs okmányára vonatkozó minimális közzétételi követelmények arányos sémája (3)
1. FELELŐS SZEMÉLYEK
2. BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓK
3. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK
4. A KIBOCSÁTÓ BEMUTATÁSA
5. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÁTTEKINTÉSE
6. SZERVEZETI FELÉPÍTÉS
7. TRENDEK
8. NYERESÉG-ELŐREJELZÉS VAGY -BECSLÉS
9. IGAZGATÁSI, IRÁNYÍTÓ ÉS FELÜGYELŐ SZERVEK
10. FŐRÉSZVÉNYESEK
11. A KIBOCSÁTÓ ESZKÖZEIRE, FORRÁSAIRA, PÉNZÜGYI HELYZETÉRE ÉS EREDMÉNYÉRE VONATKOZÓ PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
11.1. Korábbi pénzügyi információk
Nyilatkozat arról, hogy az utolsó pénzügyi évre (illetve rövidebb időszakra, ha a kibocsátó rövidebb ideje működik) vonatkozó, auditált korábbi pénzügyi információk összeállítása az európai uniós kibocsátók esetében az 1606/2002/EK rendeletnek megfelelően, illetve amennyiben az nem alkalmazandó, akkor a tagállam nemzeti számviteli standardjainak megfelelően történt, valamint arról, hogy hol lehet hozzájutni – az adott esettől függően – a saját vagy összevont pénzügyi beszámolóhoz.
A könyvvizsgálói jelentést csatolni kell.
Harmadik országok kibocsátói esetében nyilatkozat arról, hogy az említett pénzügyi információk összeállítása és könyvvizsgálata az 1606/2002/EK rendelet 3. cikkében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően, illetve a harmadik ország e standardokkal egyenértékű nemzeti számviteli standardjai alapján történt, megjelölve az elérhetőség helyét. Amennyiben a szóban forgó pénzügyi információk nem felelnek meg ezeknek a standardoknak, nyilatkozat arról, hogy azok összeállítása újramegállapított pénzügyi beszámoló formájában történt, megjelölve az elérhetőség helyét.
11.2. A korábbi éves pénzügyi információk könyvvizsgálata
|
11.2.1. |
Nyilatkozat a korábbi pénzügyi információk könyvvizsgálatáról. Amennyiben a bejegyzett könyvvizsgálók megtagadják a korábbi pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentések elkészítését, illetve a jelentések fenntartásokat vagy felelősségkizárásokat tartalmaznak, a jelentéskészítés megtagadását, a fenntartásokat vagy a felelősségkizárást indoklással ellátva teljes egészében ismertetni kell. |
|
11.2.2. |
Utalás a regisztrációs okmányban található olyan további információkra, amelyeket a könyvvizsgálók auditáltak. |
|
11.2.3. |
Amennyiben a regisztrációs okmányban közölt pénzügyi adatok nem a kibocsátó auditált pénzügyi beszámolóiból származnak, jelezni kell az adatok forrását és azt, hogy az adatokat nem auditálták. |
11.3. Közbenső és egyéb pénzügyi információk
Amennyiben a kibocsátó az utolsó auditált pénzügyi beszámoló időpontja óta negyedévente vagy félévente pénzügyi információkat tett közzé, a regisztrációs okmányban fel kell tüntetni egy erre vonatkozó nyilatkozatot, megjelölve az elérhetőséget. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat felülvizsgálták vagy auditálták, a könyvvizsgálói vagy felülvizsgálati jelentést is közölni kell. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat nem auditálták vagy vizsgálták felül, ezt is jelezni kell.
11.4. Bírósági és választott bírósági eljárások
Kormányzati, bírósági vagy választott bírósági eljárásra vonatkozó információk (ideértve a függő, illetve a kibocsátó tudomása szerint a jövőben megindítandó eljárásokat is) az elmúlt legalább 12 hónapos időszakra vonatkozóan, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak, vagy a közelmúltban azt gyakoroltak a kibocsátó és/vagy a vállalatcsoport pénzügyi helyzetére vagy jövedelmezőségére; vagy pedig nyilatkozni kell ezek hiányáról.
11.5. A kibocsátó pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében bekövetkezett lényeges változások
A vállalatcsoport pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta bekövetkezett lényeges változások bemutatása, amelyre vonatkozóan vagy auditált pénzügyi információkat vagy közbenső pénzügyi információkat tettek közzé; amennyiben ilyen változás nem következett be, erről nyilatkozni kell.
12. LÉNYEGES SZERZŐDÉSEK
13. HARMADIK FÉLTŐL SZÁRMAZÓ INFORMÁCIÓ, SZAKÉRTŐI NYILATKOZAT ÉS ÉRDEKELTSÉGI NYILATKOZAT
14. MEGTEKINTHETŐ DOKUMENTUMOK
XXVIII. MELLÉKLET
A kkv-k és kis piaci tőkeértékű társaságok részvényei tekintetében kibocsátott letéti igazolásokra vonatkozó minimális közzétételi követelmények arányos sémája (4)
1. FELELŐS SZEMÉLYEK
1.1. A regisztrációs okmányban szereplő információkért, illetve adott esetben azok egyes részeiért felelős összes személy; ez utóbbi esetben az érintett részek megjelölésével. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és beosztását, jogi személyek esetén pedig a nevet és a létesítő okirat szerinti székhelyet.
1.2. A regisztrációs okmányért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a legjobb tudásuk szerint a regisztrációs okmányban szereplő információk megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket. Indokolt esetben a regisztrációs okmány egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy az elvárható gondosság mellett, a lehető legjobb tudásuk szerint a regisztrációs okmány azon részében szereplő információk, amelyért felelősek, megfelelnek a tényeknek és nem mellőzik azon körülmények bemutatását, amelyek befolyásolhatnák az információkból levonható következtetéseket.
2. BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓK
2.1. A kibocsátó könyvvizsgálóinak neve és címe (valamint szakmai testületekben való tagsága) a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakra vonatkozóan.
2.2. Amennyiben a könyvvizsgáló a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakban lemondott, leváltották vagy megbízását nem újították meg, ennek részletei, ha lényegesek.
3. KIEMELT PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
3.1. A korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi évére, és az azt követő közbenső pénzügyi időszakokra benyújtott, a kibocsátóra vonatkozó kiemelt korábbi pénzügyi információk, a pénzügyi információkkal megegyező pénznemben.
A kiemelt korábbi pénzügyi információknak tartalmazniuk kell a kibocsátó pénzügyi helyzetét összegző legfontosabb számokat.
3.2. Közbenső pénzügyi időszakra vonatkozóan benyújtott kiemelt pénzügyi információk esetében meg kell adni a megelőző pénzügyi év azonos időszakára vonatkozó összehasonlító adatokat is, azzal a kivétellel, hogy az összehasonlító mérlegadatokra vonatkozó követelmény az év végi mérleg benyújtásával teljesíthető.
4. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK
A „Kockázati tényezők” szakaszban a kibocsátóra vagy az ágazatra jellemző kockázati tényezők egyértelmű bemutatása.
5. A KIBOCSÁTÓ BEMUTATÁSA
5.1. A kibocsátó története és fejlődése
|
5.1.1. |
a kibocsátó jogi és kereskedelmi neve; |
|
5.1.2. |
a kibocsátó cégbejegyzésének helye és cégjegyzékszáma; |
|
5.1.3. |
a kibocsátó bejegyzésének időpontja és tevékenységének időtartama, amennyiben nem határozatlan időre hozták létre; |
|
5.1.4. |
a kibocsátó székhelye, jogi formája, a működésére irányadó jog, a bejegyzés országa, létesítő okirat szerinti székhelyének (vagy a gazdasági tevékenység székhelyének, ha az eltér a létesítő okirat szerinti székhelytől) címe és telefonszáma; |
|
5.1.5. |
a kibocsátó üzleti tevékenységének alakulásában bekövetkezett fontosabb események. |
5.2. Befektetések
|
5.2.1. |
A kibocsátó főbb befektetéseinek bemutatása (az összeg feltüntetésével), a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi évében, a tájékoztató keltéig. |
|
5.2.2. |
A kibocsátó folyamatban levő főbb befektetéseinek bemutatása, ideértve a befektetések földrajzi megoszlását (belföldi és külföldi) és a finanszírozás módját (belső vagy külső forrásokból). |
|
5.2.3. |
„Tájékoztatás a kibocsátó olyan főbb jövőbeli befektetéseiről, amelyekre az irányító szervei már kötelezettséget vállaltak és az említett kötelezettségvállalások teljesítéséhez szükséges várható finanszírozási források ismertetése.” |
6. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÁTTEKINTÉSE
6.1. Fő tevékenységi körök
|
6.1.1. |
A kibocsátó működésének és fő tevékenységi köreinek, valamint a működését és tevékenységeit a két legutóbbi közzétett auditált pénzügyi beszámoló óta ért jelentős változásoknak a rövid bemutatása, ideértve a fontosabb új termékek és tevékenységek ismertetését, és olyan mértékben, amennyire az új termékek vagy tevékenységek fejlesztését nyilvánosságra hozták, a fejlesztés helyzetének bemutatását. |
6.2. Legfontosabb piacok
A kibocsátó legfontosabb versenypiacainak, valamint az ezeket a piacokat a két legutóbbi közzétett auditált pénzügyi beszámoló óta ért jelentős változásoknak a rövid bemutatása.
6.3. Amennyiben a 6.1. és 6.2. pont szerinti információkat rendkívüli tényezők befolyásolták, azok ismertetése.
6.4. Amennyiben a kibocsátó üzleti tevékenysége vagy jövedelmezősége szempontjából jelentőséggel bír, összefoglaló adatok arról, hogy a kibocsátó milyen mértékben függ szabadalmaktól, licenciáktól, ipari, kereskedelmi vagy pénzügyi szerződésektől vagy új gyártási eljárásoktól.
6.5. A kibocsátó által a saját versenyhelyzetéről tett bármely megállapítás alapjául szolgáló adatok.
7. SZERVEZETI FELÉPÍTÉS
7.1. Amennyiben a kibocsátó egy csoport tagja, a csoport és a kibocsátónak a csoporton belüli pozíciójának rövid ismertetése.
8. TÁRGYI ESZKÖZÖK
8.1. Azon környezetvédelmi kérdések bemutatása, amelyek a kibocsátó tárgyi eszközeinek felhasználását érinthetik.
9. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÉS A PÉNZÜGYI HELYZET ÁTTEKINTÉSE
Amennyiben a 78/660/EGK irányelv 46. cikkével és a 83/349/EGK irányelv 36. cikkével összhangban elkészített, a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakokra vonatkozó éves jelentések nem szerepelnek a tájékoztatóban, vagy nem képezik annak mellékletét, a kibocsátónak nyilvánosságra kell hoznia a következő információkat:
9.1. Pénzügyi helyzet
Amennyiben a regisztrációs okmány máshol nem ismerteti, a kibocsátó pénzügyi helyzete, a pénzügyi helyzet változásai és az üzleti eredmény bemutatása minden olyan évre és közbenső időszakra vonatkozóan, amellyel kapcsolatban korábbi pénzügyi információkat kell benyújtani, ideértve a pénzügyi információkban évről évre bekövetkezett lényeges változások indoklását is, olyan mértékben, amennyire az a kibocsátó üzleti tevékenységének megértéséhez összességében szükséges.
9.2. Üzleti eredmény
|
9.2.1. |
A kibocsátó üzleti tevékenységből származó eredményét jelentősen befolyásoló lényeges tényezők bemutatása, ideértve a szokatlan vagy ritka eseményeket vagy új fejleményeket is, továbbá azt is, hogy ezek milyen mértékben befolyásolták az eredményt. |
|
9.2.2. |
Amennyiben a pénzügyi beszámoló a nettó értékesítés vagy nettó árbevétel jelentős változását mutatja, a változások okainak szöveges magyarázata. |
|
9.2.3. |
Minden olyan kormányzati, gazdasági, költségvetési, pénzügyi vagy politikai intézkedésre vagy tényezőre vonatkozó információ, amely közvetve vagy közvetlenül jelentősen befolyásolja vagy befolyásolhatja a kibocsátó üzleti tevékenységét. |
10. TŐKEFORRÁSOK
10.1. A kibocsátó pénzforgalmának (cash-flow) forrásai és összege, valamint szöveges bemutatása.
10.2. Információk a tőkeforrások felhasználásának bármely korlátozásáról, ami közvetve vagy közvetlenül jelentősen befolyásolja vagy befolyásolhatja a kibocsátó üzleti tevékenységét.
11. KUTATÁS ÉS FEJLESZTÉS, SZABADALMAK ÉS LICENCIÁK
Indokolt esetben a kibocsátó kutatási és fejlesztési politikájának bemutatása a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi évére vonatkozóan, ideértve a kibocsátó által támogatott kutatási és fejlesztési tevékenységekre fordított összegeket.
12. TRENDEK
12.1. A gyártásra, értékesítésre és készletekre, a költségekre és értékesítési árakra vonatkozó legjelentősebb közelmúltbeli trendek az utolsó pénzügyi év vége és a regisztrációs okmány dátuma közötti időszakban.
12.2. Az ismert trendek, a bizonytalansági tényezők, a kereslet, a kötelezettségvállalások vagy események bemutatása, amelyek valószínűleg jelentős hatást gyakorolhatnak a kibocsátó üzleti kilátásaira legalább a folyó pénzügyi évben.
13. NYERESÉG-ELŐREJELZÉS VAGY -BECSLÉS
Amennyiben a kibocsátó úgy dönt, hogy ismerteti a nyereség-előrejelzést vagy-becslést, a regisztrációs okmányban fel kell tüntetni a 13.1. és 13.2. pontban meghatározott információkat.
|
13.1. |
Nyilatkozat azon főbb feltételezésekről, amelyeken a kibocsátó előrejelzése vagy becslése alapul. Egyértelműen meg kell különböztetni az azon tényezőkre vonatkozó feltételezéseket, amelyeket az igazgatási, irányító vagy felügyeleti szervek tagjai befolyásolni tudnak, és azokra a tényezőkre vonatkozó feltételezéseket, amelyek kifejezetten az igazgatási, irányító vagy felügyeleti szervek tagjainak a hatáskörén kívül esnek; a feltételezéseknek a befektetők számára könnyen érthetőnek, jellemzőnek és pontosnak kell lenniük, és nem vonatkozhatnak az előrejelzések alapjául szolgáló becslések általános pontosságára. |
|
13.2. |
Független könyvvizsgáló által készített jelentés, amely megállapítja, hogy a független könyvvizsgáló véleménye szerint az előrejelzést vagy becslést helyesen, a jelzettek alapján állították össze, valamint hogy a nyereség-előrejelzés vagy -becslés során alkalmazott számviteli elvek összhangban vannak a kibocsátó számviteli politikájával. |
|
13.3. |
A nyereség-előrejelzést vagy -becslést úgy kell elkészíteni, hogy az alapul szolgáló adatok összehasonlíthatóak legyenek a korábbi pénzügyi információkkal. |
|
13.4. |
Amennyiben a tájékoztatóban még nem realizált nyereség előrejelzését teszik közzé, nyilatkozni kell arról, hogy az előrejelzés a regisztrációs okmány időpontjában még mindig helytálló, valamint magyarázatot kell adni abban az esetben, ha az előrejelzés már nem érvényes. |
14. IGAZGATÁSI, IRÁNYÍTÓ ÉS FELÜGYELŐ SZERVEK ÉS VEZETŐ ÁLLÁSÚ MUNKAVÁLLALÓK
14.1. A következő személyek neve, üzleti elérhetősége és beosztása a kibocsátó társaságban, valamint az említett kibocsátó társaság keretein kívül általuk ellátott főbb tevékenységek, amennyiben ezek a kibocsátó szempontjából lényegesek:
|
a) |
az igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjai; |
|
b) |
betéti részvénytársaság korlátlan felelősségű tagjai; |
|
c) |
alapítók, ha a kibocsátó kevesebb, mint öt éve alakult meg; és |
|
d) |
bármely vezető tisztségviselő, akinek személye hozzájárulhat annak megállapításához, hogy a kibocsátó megfelelő szakértelemmel és tapasztalattal rendelkezik az adott üzleti tevékenységgel kapcsolatban. |
Az említett személyek közötti családi kapcsolatok jellege.
A kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szervének minden tagja esetében, továbbá az első albekezdés b) és d) pontjában említett személyek esetében részletezni kell az adott személy vezetői szakértelmét és tapasztalatát, valamint a következő információkat:
|
a) |
minden olyan társaság és partnerség neve, amelynek az adott személy az elmúlt öt év során valamikor tagja volt, illetve amelynek igazgatási, irányító és felügyelő szervében tagsággal rendelkezett, jelezve azt is, hogy még mindig tagja-e a társaságnak, illetve tagsággal rendelkezik-e az említett szervekben. Nem szükséges felsorolni a kibocsátó összes leányvállalatát, ahol a személy szintén tagja az igazgatási, irányító és felügyelő szervnek; |
|
b) |
legalább a megelőző öt évre vonatkozóan csalárd bűncselekmény miatti elítélés; |
|
c) |
minden olyan csődeljárás, csődgondnokság vagy felszámolás részletei, amelynek az első albekezdés a) és d) pontjában bemutatott személy az első albekezdés a) és d) pontjában említett beosztásából eredően részese volt, legalább az előző öt évre vonatkozóan; |
|
d) |
törvényi vagy szabályozó hatóság (ideértve a kijelölt szakmai szervezeteket is) által az érintett személy ellen indított hivatalos vádemelés és/vagy szankciók ismertetése; annak ismertetése, hogy az érintett személyt bírósági ítélettel eltiltották-e valamely kibocsátó társaság igazgatási, irányító és felügyelő szervében betöltött tagságától, illetve üzleti tevékenységének irányításától legalább az előző öt évben. |
Amennyiben nincs ilyen jellegű, nyilvánosságra hozandó információ, erről nyilatkozatot kell tenni.
14.2. Az igazgatási, irányító és felügyelő szervek és a vezető állású munkavállalók összeférhetetlensége
A 14.1. pontban említett személyek által a kibocsátó számára végzett feladatok, az említett személyek magánérdeke és/vagy más feladatai közötti várható összeférhetetlenséget egyértelműen közölni kell. Amennyiben nem áll fenn összeférhetetlenség, erről nyilatkozatot kell tenni.
Meg kell nevezni a fő részvényesekkel, ügyfelekkel, szállítókkal vagy egyéb személyekkel kötött megállapodásokat vagy egyezségeket, amelynek alapján a 14.1. pontban említett személyeket igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjává vagy vezető állású munkavállalóvá választották.
15. JAVADALMAZÁS ÉS JUTTATÁSOK
A 14.1. pont első albekezdésének a) és d) pontjában említett személyek számára az utolsó teljes pénzügyi év tekintetében:
|
15.1. |
A kibocsátó és leányvállalatai által a kibocsátó és leányvállalatai számára bármely személy által bármely minőségben végzett szolgáltatásért az érintett személyeknek fizetett javadalmazás (ideértve a sikerdíjakat és utólagos javadalmazást is) és természetbeni juttatások összege. Ezt az információt egyénenként kell megadni, kivéve, ha a kibocsátó székhelye szerinti országban nincs ilyen kötelezettség, illetve a kibocsátó már nyilvánossá tette ezeket az információkat. |
|
15.2. |
A kibocsátó vagy leányvállalatai által nyugdíj, öregségi nyugdíj vagy más hasonló juttatás kifizetése céljából elhatárolt vagy felhalmozott összegek. |
16. TESTÜLETI TAGSÁGGAL KAPCSOLATOS GYAKORLAT
Eltérő rendelkezés hiányában a kibocsátó utolsó teljes pénzügyi évére a 14.1. pont első albekezdésének a) pontjában említett személyek tekintetében a következő adatokat kell megadni:
|
16.1. |
A jelenlegi megbízás lejártának időpontja, ha van ilyen, és a személy által a megbízás keretében eltöltött szolgálati idő. |
|
16.2. |
Az igazgatási, irányító és felügyelő szervek tagjai és a kibocsátó vagy leányvállalatai között létrejött azon munkaszerződések ismertetése, amelyek a munkaviszony megszűnésekor juttatásokat írnak elő, illetve egy ennek hiányáról szóló nyilatkozat. |
|
16.3. |
Információk a kibocsátó könyvvizsgálattal és javadalmazással foglalkozó bizottságáról, ideértve a bizottsági tagok nevét és a bizottság működési szabályainak összefoglalóját. |
|
16.4. |
Nyilatkozat arról, hogy a kibocsátó teljesíti-e a bejegyzése országában érvényes vállalatirányítási rendszer követelményeit. Amennyiben a kibocsátó nem teljesíti a rendszer követelményeit, erről indoklással ellátott nyilatkozatot kell mellékelni. |
17. ALKALMAZOTTAK
17.1. Az alkalmazottak létszáma az időszak végén, vagy a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakban a regisztrációs okmány dátumáig minden egyes pénzügyi évre vonatkozóan az alkalmazottak átlagos létszáma (és azok változása, amennyiben jelentőséggel bír), továbbá ha lehetséges és jelentőséggel bír, az alkalmazottak megoszlása fő tevékenységi körönként és földrajzilag. Amennyiben a kibocsátó nagyobb számban foglalkoztat kölcsönzött munkaerőt, nyilatkozni kell a munkaerő-kölcsönzés keretében alkalmazottak átlagos létszámáról a legutolsó pénzügyi évben.
17.2. A 14.1. pont első albekezdésének a) és d) pontjában említett minden személy tekintetében a lehető legfrissebb információkat kell megadni az említett személyeknek a kibocsátó társaság részvényeiből való részesedéséről és a részvényekhez kapcsolódó opciókról.
17.3. Azon megállapodások ismertetése, amelyek révén az alkalmazottak részesedhetnek a kibocsátó tőkéjéből.
18. FŐRÉSZVÉNYESEK
18.1. Amennyiben a kibocsátó számára ismert– az igazgatási, irányító és felügyelő szerv tagjain kívül – azon személyek neve, akik közvetlenül vagy közvetve olyan érdekeltséggel rendelkeznek a kibocsátó tőkéjében vagy szavazati jogai tekintetében, amely a kibocsátóra irányadó nemzeti jog alapján bejelentési kötelezettséget von maga után, az egyes ilyen személyek érdekeltségének megfelelő összeg feltüntetésével; amennyiben nincs ilyen személy, erről nyilatkozni kell.
18.2. Tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó főrészvényesei megkülönböztetett szavazati jogokkal rendelkeznek-e; amennyiben nem, egy erről szóló nyilatkozat.
18.3. Amennyiben a kibocsátó számára ismert, tájékoztatás arról, hogy a kibocsátó közvetlenül vagy közvetve más személy tulajdonában vagy ellenőrzése alatt van-e, e más személy megnevezése, az ellenőrzés jellegének és az azzal való visszaélés megakadályozására hozott intézkedés leírása.
18.4. A kibocsátó által ismert megállapodások bemutatása, amelyek végrehajtása egy későbbi időpontban a kibocsátó feletti ellenőrzés módosulásához vezethet.
19. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOKKAL FOLYTATOTT ÜGYLETEK
„Amennyiben a kibocsátóra nem alkalmazandók az 1606/2002/EK rendelet szerint elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok, a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakra és a regisztrációs okmány dátumáig a következő információkat kell nyilvánosságra hozni:
|
a) |
A kibocsátó számára – ügyletenként vagy összességükben – jelentőséggel bíró ügyletek jellege és terjedelme. Amennyiben a kapcsolt vállalkozásokkal folytatott ügyletek nem piaci alapon jöttek létre, indokolni kell ennek okát. Visszafizetetlen kölcsön esetén, beleértve mindennemű garanciát is, meg kell adni a hátralékos összeget. |
|
b) |
A kapcsolt vállalkozásokkal folytatott tranzakciók mekkora összeget, illetve százalékos arányt képviselnek a kibocsátó forgalmában.” |
Amennyiben a kibocsátóra alkalmazandók az 1606/2002/EK rendelet szerint elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok, a fenti információkat csak azokra az ügyletekre vonatkozóan kell nyilvánosságra hozni, amelyekre az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta került sor, amelyre vonatkozóan auditált pénzügyi információkat tettek közzé.
20. A KIBOCSÁTÓ ESZKÖZEIRE, FORRÁSAIRA, PÉNZÜGYI HELYZETÉRE ÉS EREDMÉNYÉRE VONATKOZÓ PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
20.1. Korábbi pénzügyi információk
Nyilatkozat arról, hogy az előző két pénzügyi évre (illetve rövidebb időszakra, ha a kibocsátó rövidebb ideje működik) vonatkozó, auditált korábbi pénzügyi információk összeállítása az európai uniós kibocsátok esetében az 1606/2002/EK rendeletnek megfelelően, illetve amennyiben az nem alkalmazandó, akkor a tagállam nemzeti számviteli standardjainak megfelelően történt, valamint arról, hogy hol lehet hozzájutni – az adott esettől függően – a saját vagy összevont pénzügyi beszámolóhoz.
A könyvvizsgálói jelentést minden évre csatolni kell.
Harmadik országok kibocsátói esetében nyilatkozat arról, hogy az említett pénzügyi információk összeállítása és könyvvizsgálata az 1606/2002/EK rendelet 3. cikkében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően, illetve a harmadik ország e standardokkal egyenértékű nemzeti számviteli standardjai alapján történt, megjelölve az elérhetőség helyét. Amennyiben a szóban forgó pénzügyi információk nem felelnek meg ezeknek a standardoknak, nyilatkozat arról, hogy azok összeállítása újramegállapított pénzügyi beszámoló formájában történt, megjelölve az elérhetőség helyét.
20.2. A korábbi éves pénzügyi információk könyvvizsgálata
|
20.2.1. |
Nyilatkozat a korábbi pénzügyi információk könyvvizsgálatáról. Amennyiben a bejegyzett könyvvizsgálók megtagadják a korábbi pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentések elkészítését, illetve a jelentések fenntartásokat vagy felelősségkizárásokat tartalmaznak, a jelentéskészítés megtagadását, a fenntartásokat vagy a felelősségkizárást indoklással ellátva teljes egészében ismertetni kell. |
|
20.2.2. |
Utalás a regisztrációs okmányban található olyan további információkra, amelyeket a könyvvizsgálók auditáltak. |
|
20.2.3. |
Amennyiben a regisztrációs okmányban közölt pénzügyi adatok nem a kibocsátó auditált pénzügyi beszámolóiból származnak, jelezni kell az adatok forrását és azt, hogy az adatokat nem auditálták. |
20.3. A legfrissebb pénzügyi információk dátuma
|
20.3.1. |
Az auditált pénzügyi információk nem lehetnek régebbiek a következőknél:
|
20.4. Közbenső és egyéb pénzügyi információk
|
20.4.1. |
Amennyiben a kibocsátó az utolsó auditált pénzügyi beszámoló időpontja óta negyedévente vagy félévente pénzügyi információkat tett közzé, a regisztrációs okmányban fel kell tüntetni egy erre vonatkozó nyilatkozatot, megjelölve az elérhetőséget. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat felülvizsgálták vagy auditálták, a könyvvizsgálói vagy felülvizsgálati jelentést is közölni kell. Amennyiben a negyedéves vagy féléves pénzügyi információkat nem auditálták vagy vizsgálták felül, ezt is jelezni kell. |
20.5. Osztalékpolitika
A kibocsátó osztalékfizetéssel és az arra vonatkozó korlátozásokkal kapcsolatos politikája.
|
20.5.1. |
A korábbi pénzügyi információk által lefedett időszak minden egyes pénzügyi éve tekintetében az egy részvényre jutó osztalék összege; amennyiben a kibocsátó részvényeinek száma megváltozott, az összehasonlíthatóság érdekében ennek megfelelően ki kell igazítani az összeget. |
20.6. Bírósági és választott bírósági eljárások
Kormányzati, bírósági vagy választott bírósági eljárásra vonatkozó információk (ideértve a függő, illetve a kibocsátó tudomása szerint a jövőben megindítandó eljárásokat is) az elmúlt legalább 12 hónapos időszakra vonatkozóan, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak, vagy a közelmúltban azt gyakoroltak a kibocsátó és/vagy a vállalatcsoport pénzügyi helyzetére vagy jövedelmezőségére; vagy pedig nyilatkozni kell ezek hiányáról.
20.7. A kibocsátó pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében bekövetkezett lényeges változások
A vállalatcsoport pénzügyi vagy kereskedelmi helyzetében az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta bekövetkezett lényeges változások bemutatása, amelyre vonatkozóan vagy auditált pénzügyi információkat vagy közbenső pénzügyi információkat tettek közzé; amennyiben ilyen változás nem következett be, erről nyilatkozni kell.
21. KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
21.1. részvénytőke
A korábbi pénzügyi információk között ismertetett legutóbbi mérleg időpontjában érvényes információk a következőkről:
|
21.1.1. |
A kibocsátott részvénytőke összege, és a részvénytőke minden osztálya tekintetében a következők:
|
|
21.1.2. |
Amennyiben léteznek olyan részvények, amelyek nem képviselnek tőkét, meg kell adni ezek számát és fő jellemzőit. |
|
21.1.3. |
A kibocsátó által, annak nevében vagy a leányvállalatai által birtokolt, kibocsátói részvények száma, könyv szerinti értéke és névértéke. |
|
21.1.4. |
Az átváltható értékpapírok, becserélhető értékpapírok vagy opciós utalványok mennyisége az irányadó feltételek és az átváltási, becserélési és jegyzési eljárások ismertetésével. |
|
21.1.5. |
A jóváhagyott, de ki nem bocsátott részvénytőke megszerzési jogára és/vagy az ezzel kapcsolatos kötelezettségekre, illetve a tőkeemeléssel kapcsolatos kötelezettségvállalásra vonatkozó információk és feltételek. |
|
21.1.6. |
Információ a vállalatcsoport bármelyik tagjának tőkéjéről, amelyre opciós jog vonatkozik, illetve feltételes vagy feltétel nélküli megállapodás alapján opciós joghoz köthető, továbbá az opciós jog részletes ismertetése, ideértve azon személyeket is, akikhez az opciós jog kapcsolódik. |
|
21.1.7. |
A részvénytőke előtörténete a korábbi pénzügyi információk által lefedett időszakban, kiemelve az esetleges változásokat. |
21.2. A társaság alapító okirata és alapszabálya
|
21.2.1. |
A kibocsátó célkitűzéseinek bemutatása, és annak megjelölése, hogy ezek hol vannak rögzítve az alapító okiratban és az alapszabályban. |
|
21.2.2. |
A kibocsátó alapszabályában, alapító okiratában, társasági szerződésében vagy belső szabályzatában az igazgatási, irányító és felügyelő szerv tagjaira vonatkozó főbb rendelkezések összefoglalása. |
|
21.2.3. |
Az összes meglévő részvényosztályhoz kapcsolódó jogok, elsőbbségi jogok és korlátozások bemutatása. |
|
21.2.4. |
A részvényesek jogainak megváltoztatásához szükséges intézkedések, jelezve, ha egyes feltételek szigorúbbak a törvényben előírtnál. |
|
21.2.5. |
A részvényesek éves közgyűlésének és a rendkívüli közgyűlések összehívásának rendjét meghatározó feltételek bemutatása, ideértve a részvétel feltételeit is. |
|
21.2.6. |
A kibocsátó alapszabályában, alapító okiratában, társasági szerződésében vagy belső szabályzatában rögzített azon rendelkezések rövid bemutatása, amelyek adott esetben késleltetik, vagy akár megakadályozzák a kibocsátó fölötti ellenőrzés megváltoztatását. |
|
21.2.7. |
Az alapszabályban, alapító okiratban, társasági szerződésében vagy belső szabályzatban rögzített azon rendelkezések bemutatása, amelyek meghatározzák azt a küszöbértéket, amely fölött az adott részvényes tulajdonosi mivoltát nyilvánosságra kell hozni. |
|
21.2.8. |
Az alapszabályban, alapító okiratban, társasági szerződésében vagy belső szabályzatban a tőke változására vonatkozó feltételek bemutatása, ha egyes feltételek szigorúbbak a törvényben előírtnál. |
22. LÉNYEGES SZERZŐDÉSEK
A szokásos üzletmenet során kötött szerződéseken kívül minden olyan fontosabb szerződés összefoglalása, amelyben a regisztrációs okmány közzétételét közvetlenül megelőző két évben a kibocsátó vagy a vállalatcsoport bármely tagja szerződő félként szerepel.
A szokásos üzletmenet során kötött szerződéseken kívül a vállalatcsoport bármelyik tagja által kötött, a regisztrációs okmány időpontjában fennálló azon szerződések összefoglalása, amelyek rendelkezései értelmében a vállalatcsoport bármelyik tagját a vállalatcsoport szempontjából jelentőséggel bíró kötelezettség terheli, illetve ilyen jogosultság illeti meg.
23. HARMADIK FÉLTŐL SZÁRMAZÓ INFORMÁCIÓ, SZAKÉRTŐI NYILATKOZAT ÉS ÉRDEKELTSÉGI NYILATKOZAT
23.1. Amennyiben a regisztrációs okmány szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, meg kell adni a személy nevét, hivatali elérhetőségét, szakképzettségét és adott esetben a kibocsátó társaságban meglévő jelentősebb érdekeltségét. Amennyiben a jelentés a kibocsátó kérésére készült, nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a jelentést vagy nyilatkozatot az adott formában és összefüggéseiben jóváhagyta az a személy, aki a regisztrációs okmány adott részének tartalmát engedélyezte.
23.2. Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, nyilatkozni kell arról, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül meg kell adni az információforrást is.
24. MEGTEKINTHETŐ DOKUMENTUMOK
Nyilatkozat arról, hogy a regisztrációs okmány érvényessége alatt a következő dokumentumokba (vagy másolataikba) lehet adott esetben betekinteni:
|
a) |
a kibocsátó alapító okirata és alapszabálya; |
|
b) |
az összes jelentés, levél és más dokumentum, korábbi pénzügyi információk, a kibocsátó kérésére szakértő által készített értékelés vagy nyilatkozat, amelynek egyes részeit a regisztrációs okmány tartalmazza, vagy hivatkozik rá; |
|
c) |
a kibocsátóra vonatkozó korábbi pénzügyi információk, illetve vállalatcsoport esetén a kibocsátóra és leányvállalataira vonatkozó korábbi pénzügyi információk, a regisztrációs okmány közzétételét megelőző két pénzügyi év tekintetében. |
Jelezni kell, hogy a nyomtatott vagy elektronikus formátumú dokumentumok hol tekinthetők meg.
25. RÉSZESEDÉSEK BEMUTATÁSA
Azon vállalkozásokra vonatkozó információk, amelyek tőkéjében a kibocsátó társaság olyan részesedéssel rendelkezik, amely valószínűleg jelentősen befolyásolja a kibocsátó saját eszközeinek, forrásainak és pénzügyi helyzetének és eredményének értékelését.
26. A LETÉTI IGAZOLÁSOK KIBOCSÁTÓJÁNAK BEMUTATÁSA
27. A MÖGÖTTES RÉSZVÉNYEKRE VONATKOZÓ INFORMÁCIÓ
28. A LETÉTI IGAZOLÁSOKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓ
29. A LETÉTI IGAZOLÁSOKRA VONATKOZÓ AJÁNLATTÉTEL FELTÉTELEI
30. A PIACRA TÖRTÉNŐ BEVEZETÉSRE ÉS A LETÉTI IGAZOLÁSOKKAL FOLYTATOTT KERESKEDÉSRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
31. A LETÉTI IGAZOLÁSOK KIBOCSÁTÁSÁRA VONATKOZÓ KULCSFONTOSSÁGÚ INFORMÁCIÓK
32. A LETÉTI IGAZOLÁSOK KIBOCSÁTÁSÁNAK/AJÁNLATTÉTELÉNEK KÖLTSÉGE
XXIX. MELLÉKLET
A 2003/71/EK irányelv 1. cikke (2) bekezdésének j) pontjában említett hitelintézeti kibocsátásokra vonatkozó minimális közzétételi követelmények arányos sémája
A 2003/71/EK irányelv (5) 1. cikke (2) bekezdésének j) pontjában említett hitelintézeti kibocsátásokra vonatkozó minimális közzétételi követelmények
1. FELELŐS SZEMÉLYEK
2. BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓK
3. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK
4. A KIBOCSÁTÓ BEMUTATÁSA
5. AZ ÜZLETI TEVÉKENYSÉG ÁTTEKINTÉSE
6. SZERVEZETI FELÉPÍTÉS
7. TRENDEK
8. NYERESÉG-ELŐREJELZÉS VAGY -BECSLÉS
9. IGAZGATÁSI, IRÁNYÍTÓ ÉS FELÜGYELŐ SZERVEK
10. FŐRÉSZVÉNYESEK
11. A KIBOCSÁTÓ ESZKÖZEIRE, FORRÁSAIRA, PÉNZÜGYI HELYZETÉRE ÉS EREDMÉNYÉRE VONATKOZÓ PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓK
Az utolsó pénzügyi évre (illetve rövidebb időszakra, ha a kibocsátó rövidebb ideje működik) vonatkozó, auditált korábbi pénzügyi információk és a könyvvizsgálói jelentés. Ha a kibocsátó a korábbi pénzügyi információk szempontjából releváns időszakban megváltoztatta mérleg-fordulónapját, az auditált korábbi pénzügyi információknak legalább 12 hónapot, vagy a kibocsátó tevékenységének teljes időszakát le kell fedniük, attól függően, hogy melyik időszak a rövidebb. Európai uniós kibocsátók esetében a pénzügyi információkat az 1606/2002/EK rendeletnek megfelelően, illetve, ha az nem alkalmazható, a tagállam nemzeti számviteli standardjai alapján kell összeállítani.
12. LÉNYEGES SZERZŐDÉSEK
13. HARMADIK FÉLTŐL SZÁRMAZÓ INFORMÁCIÓ, SZAKÉRTŐI NYILATKOZAT ÉS ÉRDEKELTSÉGI NYILATKOZAT
14. MEGTEKINTHETŐ DOKUMENTUMOK
(1) Amennyiben a képlet valamelyik eleme 0 vagy 1, és ezt az elemet nem alkalmazzák az adott kibocsátáshoz, biztosítani kell annak lehetőségét, hogy a képlet a végleges feltételekben a nem alkalmazott elem nélkül szerepeljen.
(2) A 13. pont (Pénzügyi információk) módosítása kivételével a 809/2004/EK rendelet IV. mellékletében meghatározott alpontok.
(3) A 11. pont (Pénzügyi információk) módosítása kivételével a 809/2004/EK rendelet IX. mellékletében meghatározott alpontok.
(4) A 26–32. pont tekintetében a 809/2004/EK rendelet X. mellékletében meghatározott alpontok.
(5) A 11.1. pont (Korábbi pénzügyi információk) módosítása kivételével a 809/2004/EK rendelet XI. mellékletében meghatározott alpontok.