This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52009TA1215(11)
Report on the annual accounts of the European Maritime Safety Agency for the financial year 2008, together with the Agency’s replies
Jelentés az Európai Tengerbiztonsági Ügynökség 2008-as pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról, az Ügynökség válaszaival együtt
Jelentés az Európai Tengerbiztonsági Ügynökség 2008-as pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról, az Ügynökség válaszaival együtt
HL C 304., 2009.12.15, p. 55–59
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
15.12.2009 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 304/55 |
JELENTÉS
az Európai Tengerbiztonsági Ügynökség 2008-as pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról, az Ügynökség válaszaival együtt
2009/C 304/11
TARTALOM
|
Bekezdés |
Oldal |
BEVEZETÉS … |
1–2. |
56 |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT … |
3–12. |
56 |
MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL … |
13–14. |
57 |
EGYÉB SZEMPONTOK … |
15. |
57 |
Táblázat … |
58 |
|
Az Ügynökség válaszai … |
59 |
BEVEZETÉS
1. |
A lisszaboni székhelyű Európai Tengerbiztonsági Ügynökséget (a továbbiakban: Ügynökség) az Európai Parlament és a Tanács 2002. június 27-i 1406/2002/EK rendelete (1) alapján hozták létre. Az Ügynökség feladata, hogy magas szinten biztosítsa a tengeri közlekedés biztonságát, illetve a hajók okozta szennyezés megelőzését, technikai támogatást adjon a Bizottságnak és a tagállamoknak, valamint hogy ellenőrizze a közösségi szabályozás érvényesülését, és felmérje annak hatékonyságát (2). |
2. |
Az Ügynökség 2008-as költségvetése 50,2 millió EUR-t tett ki, szemben az előző évi 48,2 millió EUR-val. Az Ügynökség az év végén 211 alkalmazottat foglalkoztatott, míg az előző évben az alkalmazottak száma 179 volt. |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT
3. |
A Szerződés 248. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az Ügynökség éves beszámolóját (3), amely a 2008. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó „pénzügyi kimutatásokból” (4) és a „költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből” (5) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e. |
4. |
Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (6) 185. cikke (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje. |
Az igazgató felelőssége
5. |
Az igazgató, mint engedélyezésre jogosult tisztviselő, az Ügynökség pénzügyi szabályzatával összhangban, saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételeit és kiadásait (7). Az igazgató feladatai közé tartozik a szervezeti struktúra felállítása (8); azon belső irányítási és kontrollrendszerek, illetve eljárások kialakítása, amelyek révén csalásból vagy tévedésből eredő lényeges hibás állításoktól mentes végleges beszámoló készül (9); valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének biztosítása. |
A Számvevőszék felelőssége
6. |
A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzése alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Ügynökség éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. |
7. |
A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (10) nemzetközi ellenőrzési standardjaival és etikai kódexével összhangban végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot nyerhessen arra nézve, hogy a beszámoló mentes a lényeges hibás állításoktól, valamint, hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. |
8. |
A számvevőszéki ellenőrzés magában foglalja olyan eljárások elvégzését, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. A számvevőszéki ellenőrök megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaznak, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hibás állítások a beszámolóban, illetve előfordultak-e jogszerűtlen és szabályszerűtlen tranzakciók. A kockázat ilyen felmérésekor a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése érdekében figyelembe vesszük a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-rendszerét. A számvevőszéki ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőek-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is. |
9. |
A Számvevőszék meggyőződése, hogy a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább kifejtett véleményekhez. |
Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról
10. |
A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökség éves beszámolója (11) minden lényegi szempontból híven tükrözi a 2008. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve az akkor véget ért évben lezajlott műveletek és pénzáramlások eredményét, az Ügynökség pénzügyi szabályzatának előírásaival összhangban. |
Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről
11. |
A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökség 2008. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
12. |
Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét. |
MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL
13. |
A költségvetés összeállításakor alkalmazott eljárások nem voltak elég szigorúak, ami jelentős számú költségvetési átcsoportosítást eredményezett (12). 2008 júniusa és novembere között a személyzeti kiadásokkal kapcsolatos előirányzatok összegéből több mint 2 millió EUR-t csoportosítottak át az igazgatási kiadások költségvetési sorai alá. Ez lehetővé tette a 2009-re átvitt előirányzatok összegének megnövelését, és csökkentette a Bizottságnak visszatérítendő összeget. A működési kiadások terén a kifizetési előirányzatok törlésének magas aránya – 7,5 millió EUR összegben – ugyanakkor a kapcsolódó tervezés és monitorozás hiányosságaira utal. |
14. |
A 2007-es évhez hasonlóan (13) előfordult, hogy jogi kötelezettségvállalásokra a megfelelő költségvetési kötelezettségvállalások lekötése előtt került sor (14). |
EGYÉB SZEMPONTOK
15. |
Az Ügynökség nem készítette el a pénzügyi szabályzat által előírt, a teljesítménymutatókat meghatározó többéves munkatervet. Éves munkaterve nincs összhangban költségvetési kötelezettségvállalásaival, és nagyrészt kifizetési előrejelzéseken alapul. A költségvetés módosításával párhuzamosan nem kerül sor a munkaterv átdolgozására még akkor sem, ha a módosítások jelentős hatással járnak. A tevékenységalapú költségvetés-tervezés bevezetésével könnyebbé válna egyértelmű kapcsolatot létrehozni a munkaterv és a pénzügyi előrejelzések között. |
Ezt a jelentést a Számvevőszék a 2009. október 8-i ülésén, Luxembourgban fogadta el.
a Számvevőszék nevében
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
elnök
Táblázat
Európai Tengerbiztonsági Ügynökség (Lisszabon)
A Szerződésből eredő közösségi hatáskör |
Az Ügynökség hatásköre, ahogy azt az 1644/2003/EK rendelettel és a 724/2004/EK rendelettel módosított 1406/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet meghatározza |
Irányítás |
Rendelkezésre bocsátott források 2008 (Zárójelben a 2007-es adat szerepel) |
Termékek és szolgáltatások 2008-ban |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Közös közlekedéspolitika „A Tanács minősített többséggel határozhat arról, hogy lehet-e, és ha igen, milyen mértékben és milyen eljárással, a tengeri és légi közlekedésre vonatkozóan megfelelő rendelkezéseket hozni.” (A Szerződés 80. cikke) |
Célkitűzések
|
Feladatok
|
1. Igazgatótanács Összetétel A tagállamok egy-egy képviselője, a Bizottság négy képviselője és az érintett ágazatok négy, szavazati joggal nem rendelkező képviselője. Feladatok
2. Ügyvezető igazgató Az igazgatótanács nevezi ki a Bizottság javaslata alapján. 3. Külső ellenőrzés Az Európai Számvevőszék. 4. Mentesítésért felelős hatóság A Tanács javaslata alapján eljáró Parlament. |
Költségvetés: 50,2 millió EUR (48,2 millió EUR) Létszám:
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forrás: az Ügynökségtől származó adatok. |
AZ ÜGYNÖKSÉG VÁLASZAI
13. |
Az Ügynökség tudomásul veszi a Számvevőszék észrevételét, és folytatja a tervezés és a monitorozás fejlesztésére, és ebből következően a költségvetési módosítások számának csökkentésére irányuló erőfeszítéseit. A végleges irodaépületbe költözéshez kapcsolódó ad-hoc követelmények által szükségessé tett igazgatási kiadásokhoz való átcsoportosítások a 2008–2009-es időszakra korlátozódnak. A költségvetési átcsoportosítások teljes összege 2008-ban nem haladta meg az igazgatótanácsi határozatot igénylő 10 %-os küszöböt. |
14. |
Az Ügynökség kötelezettségvállalásainak és kifizetési eljárásainak belső ellenőrzését követően kiegészítő intézkedéseket tettünk ezen folyamatok ellenőrzésének megerősítése érdekében. Továbbá az Ügynökség kezdeményezte az ABAC-szerződések végrehajtását. |
15. |
Az Ügynökség egyetért a Számvevőszék észrevételével. A 2009-es munkatervben szerepel a különböző tevékenységekre előrejelzett kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatokra való kifejezett utalás. Továbbá az Ügynökség jelenleg kulcsfontosságú teljesítménymutatókat dolgoz ki tevékenységeihez. Ezek a teljesítménymutatók a későbbiekben bekerülnek az éves munkatervbe. Ugyanakkor az Ügynökség ötéves stratégiát véglegesít, mely az Ügynökség többéves munkatervét képezi majd. |
(1) HL L 208., 2002.8.5., 1. o.
(2) A táblázat az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit foglalja össze. Ezeket tájékoztatás céljából mutatjuk be.
(3) A beszámolóhoz tartozik egy jelentés az év során folytatott költségvetési és pénzgazdálkodásról, amely bemutatja többek között az előirányzatok végrehajtásának alakulását, a különböző költségvetési tételek közötti előirányzat-átcsoportosítások összefoglalásával együtt.
(4) A pénzügyi kimutatások a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a cash flow-kimutatás, a tőkeváltozásokat feltüntető kimutatás, valamint a pénzügyi kimutatások melléklete, ez utóbbi a számviteli politika meghatározó alapelveinek bemutatását és egyéb magyarázatokat tartalmaz.
(5) A költségvetés végrehajtásáról szóló jelentés a költségvetési eredménykimutatást és annak mellékletét tartalmazza.
(6) HL L 248., 2002.9.16., 1. o.
(7) A 2002. december 23-i 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet 33. cikke (HL L 357., 2002.12.31., 72. o.).
(8) A 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet 38. cikke.
(9) A beszámolók bemutatására vonatkozó, illetve az Ügynökségek által alkalmazandó számviteli szabályokat a legutóbb a 2008. július 9-i 652/2008/EK, Euratom bizottsági rendelettel (HL L 181., 2008.7.10., 23. o.) módosított 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet VII. címének 1. fejezete tartalmazza. Ezeket a szabályokat beépítették az Ügynökség pénzügyi szabályzatába.
(10) Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) és a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (ISSAI).
(11) A végleges éves beszámolót 2009. június 11-én állították össze, majd az a Számvevőszékhez 2009. július 2-án érkezett be. Az Ügynökség végleges éves beszámolóját, miután azt a Bizottságéval konszolidálták, a következő év november 15-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában. A beszámoló megtalálható a következő honlapokon: http://eca.europa.eu vagy http://www.emsa.europa.eu
(12) 2008-ban 52 előirányzat átcsoportosítására került sor.
(13) A 2007-es éves jelentés 8. bekezdése (HL C 311., 2008.12.5., 58. o.).
(14) Négy alkalommal fordult elő, a 2008-ban lekötött összesen 46,4 millió EUR-ból 5,2 millió EUR értékben.