52006DC0429

[pic] | AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK BIZOTTSÁGA |

Brüsszel, 31.7.2006

COM(2006) 429 végleges

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

A 6., 7., 8., ÉS 9. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA A 2005. ÉVRE

TARTALOMJEGYZÉK

1. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 3

1.1. SZÁMVITELI ELVEK ÉS ÉRTÉKELÉSI SZABÁLYOK 4

1.2. KONSZOLIDÁLÁS 6

1.3. ALKALMAZOTT PÉNZNEM ÉS ÁTVÁLTÁSI ÁRFOLYAMOK 6

1.4. MÉRLEG 6

1.5. EREDMÉNYKIMUTATÁS 7

1.6. A MŰVELETEK NYILVÁNTARTÁSA 8

1.7. BECSLÉSEK ALKALMAZÁSA 8

1.8. 0 AZ EREDMÉNYELSZÁMOLÁS ELVÉRE VALÓ ÁTTÉRÉS HATÁSA 9

1.9. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 10

1.10. MEGJEGYZÉSEK A BESZÁMOLÓKHOZ 27

1.11. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 43

2. A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS 44

2.1. ELŐIRÁNYZATOK 2005.12.31-ÉN 49

2.2. ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK 60

2.3. ÁLLAPOT ORSZÁGONKÉNT ÉS TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖNKÉNT 68

2.4. IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK 72

3. EBB PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓ 81

3.1. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ EREDMÉNYKIMUTATÁSA 82

3.2. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ MÉRLEGE 83

3.3. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ CASH FLOW KIMUTATÁSA 84

3.4. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ TŐKEVÁLTOZÁSRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁSA 85

3.5. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ 86

4. MELLÉKLET – ÁLLAPOT ORSZÁGONKÉNT ÉS ESZKÖZÖNKÉNT 98

1. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

1.1. SZÁMVITELI ELVEK ÉS ÉRTÉKELÉSI SZABÁLYOK

1.1.1. Pénzügyi szabályzatok

A mérlegeket és eredménykimutatásokat a 6., 7., 8, és 9. Európai Fejlesztési Alapra (EFA-ra) alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban állították össze[1].

A vonatkozó dokumentumokat a 6. EFA-ra vonatkozó pénzügyi szabályzat 66., 67. és 68. cikkének, a 7. EFA-ra vonatkozó pénzügyi szabályzat 69., 70. és 71. cikkének, a 8. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 66., 67. és 68. cikkének, valamint a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 102. és 103. cikkének előírásai szerint a Számvevőszék elé kell terjeszteni. A 102. cikk (9. EFA) rendelkezési értelmében a Bizottság a 2005. évi éves beszámolóval kezdve az előzetes beszámolót a következő év március 31-ig megküldi a Számvevőszéknek. A Számvevőszék ugyanakkor június 15-ig megteszi észrevételeit a Bizottság előtt ismert beszámolóra vonatkozóan (103. cikk). Ezen észrevételek alapján a Bizottság július 31-ig elfogadja a végleges beszámolót és megküldi az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek. A beszámolót, valamint a Számvevőszék megbízhatóságot igazoló nyilatkozatát az EFA-források azon részét illetően, amelyre vonatkozó pénzgazdálkodásért a Bizottság felelős, október 31-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában

1.1.2. Az eredményelszámolás elvén alapuló beszámoló

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 99. cikkének és 135. cikke (3) bekezdésének rendelkezéseivel összhangban teljes mértékben az eredményelszámolás elvén alapuló beszámolót első alkalommal a 2005. pénzügyi évre vonatkozóan készítenek.

Az adatok összehasonlítható voltának biztosítása érdekében az EFA számvitelért felelős tisztviselője a teljes eredményelszámolás elve alapján ismételten jóváhagyja a 2005. költségvetési év nyitó pénzügyi jelentéseit. A jelenlegi számviteli informatikai rendszer (OLAS) által nyújtott számviteli információt – amennyiben szükséges volt – kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkkal szolgált a bevételi és kiadási tételekről.

E pénzügyi jelentések az EFA-ra vonatkozó új számviteli szabályokkal és módszerekkel összhangban kerültek összeállításra, a szabályokat és módszereket pedig a nemzetközi számviteli standardok (IPSAS/IAS) és az általánosan elfogadott számviteli alapelvek (GAAPs) alapján dolgozták ki. Az új szabályokról és módszerekről a Számviteli Standard Bizottság – amelyben a Számvevőszék képviselője megfigyelőként vesz részt – szakértői értékelést készített.

Az Európai Fejlesztési Alap számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott értékelési elveket és számviteli módszereket alkalmazták az EFA-források azon részére, amelynek pénzgazdálkodásáért az Európai Bizottság felelős.

A 2005. évi éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

- Pénzügyi kimutatások

- A pénzügyi műveletek végrehajtására vonatkozó jelentések

- Az Európai Beruházási Bank (EBB) által rendelkezésre bocsátott pénzügyi kimutatások és információ

1.1.3. Számviteli alapelvek

A pénzügyi kimutatások célja, hogy olyan információt nyújtsanak valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és pénzforgalmáról, amely a felhasználók széles köre számára hasznos. A közszektorbeli gazdálkodó egységek esetében a célkitűzés konkrétabban a döntéshozatalhoz hasznos információk nyújtása, valamint a rá bízott forrásokkal való elszámoltathatóságának szemléltetése.

Ha a pénzügyi kimutatások megbízható és valósághű képet kívánnak nyújtani, amellett, hogy lényeges adatokat tartalmaznak a gazdálkodó egység tevékenységének jellegére és hatókörére vonatkozóan, bemutatják finanszírozásának módját, és pontos információkat szolgáltatnak a működéséről, mindezt olyan világos és érthető módon kell tegyék, ami lehetővé teszi az egyes költségvetési évek összehasonlítását. E dokumentum a fenti célok szellemében készült.

Az Európai Fejlesztési Alap számviteli rendszere költségvetési számvitelre és általános (pénzügyi) számvitelre tagolódik. Mindkét rendszer számláit euróban vezetik, az elszámolási időszak a naptári év. A pénzügyi számvitel lehetővé teszi a pénzügyi kimutatások összeállítását, mivel tartalmazza a költségvetési év valamennyi bevételét és kiadását, és úgy került kialakításra, hogy december 31-vel mérleg formájában megállapítható legyen belőle a pénzügyi helyzet. A költségvetési számvitel részletes képet nyújt az EFA-források felhasználásáról, és a pénzforgalmi szemléleten alapul.

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 98. cikke rögzíti a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó alapelveket:

- folyamatosság;

- óvatosság;

- következetesség;

- összehasonlíthatóság;

- lényegesség;

- bruttó elszámolás;

- tartalom elsődlegessége a formával szemben;

- időbeli elhatárolás.

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 99. cikkének és 135. cikke (3) bekezdésének rendelkezéseivel összhangban a 2005. év pénzügyi kimutatásait a 2004. évitől eltérő alapon, azaz a pénzforgalmi szemlélettel szemben az eredményelszámolás elve alapján kell összeállítani. Ezért a 2004. december 31-i mérleget kiigazították (például az előfinanszírozási összegek bevonásával), hogy a 2005. január 1-jei nyitó mérleg megfeleljen az eredményelszámolás elvének.

1.2. KONSZOLIDÁLÁS

Minden EFA-ra saját pénzügyi szabályzata vonatkozik, amely minden egyes EFA számára előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Európai Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat konszolidált formában is bemutatják, hogy átfogó képet nyújtsanak az Európai Bizottság felelősségi körébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

Tekintettel arra, hogy a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 1. cikke világosan elkülöníti a felelősségi köröket, a Bizottság és az Európai Beruházási Bank – az EFA-források kezelésével megbízott két intézmény – pénzügyi kimutatásait nem konszolidálták.

1.3. ALKALMAZOTT PÉNZNEM ÉS ÁTVÁLTÁSI ÁRFOLYAMOK

Funkcionális pénznem és a beszámolókészítés pénzneme

A pénzügyi kimutatások millió euróban készülnek, ami az Európai Közösségek funkcionális és beszámolókészítési pénzneme.

Műveletek és egyenlegek

A külföldi pénznemben lebonyolított műveleteket az adott művelet napján érvényes árfolyamon számítják át euróba.

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek külföldi pénznemben meghatározott év végi egyenlegeit a 2005. december 31-én érvényes árfolyamon számítják át euróra.

2005. december 31-i EURO-árfolyam |

GBP 0.6853 |

1.4. MÉRLEG

1.4.1. Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja készpénzelőleg, vagyis pénztárkészlet biztosítása a kedvezményezett számára Az előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre bontható. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során arra a célra kell felhasználni, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Amennyiben a kedvezményezettnél nem keletkezik elegendő támogatható kiadás, köteles részben vagy egészében visszafizetni a kapott előfinanszírozási előleget az Európai Fejlesztési Alapnak. Az előfinanszírozás összegét a támogatható költségek elfogadása és a visszafizetett összegek (részben vagy egészben) csökkentik.

Az év végén fennálló előfinanszírozási összegek értéke a kedvezményezettnek kifizetett eredeti összeg(ek) mínusz: valamennyi visszafizetett összeg, elszámolt támogatható összeg, valamint az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek.

Az előfinanszírozott összegek biztosítására tartott garanciákat függő követelésként kezelik, és mint ilyenek, nem szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban (IPSAS 19). Mindazonáltal az 1.11. szakasz tájékoztatási céllal tartalmaz részleteket.

1.4.2. Adósok

A követeléseket az eredetileg követelt összegen tartják nyilván, levonva a behajthatatlan követelésekre képzett céltartalékokat. Behajthatatlan követelésekre akkor kell céltartalékot képezni, ha objektív bizonyíték van arra, hogy az Európai Fejlesztési Alap nem lesz képes a teljes esedékes összeget beszedni a harmadik féltől.

1.4.3. Hitelezők

A kötelezettségeket a támogatható összegen tartják nyilván, ha a kifizetés iránti igény megfelel az előre meghatározott kritériumoknak.

Az EFA-nak vannak a kedvezményezettek felé már esedékes folyó kötelezettségei, amelyekről nem érkezett számla a jelentéskészítés időpontjáig. Az elismerés feltétele előírja, hogy az EFA az időszakra esedékes becsült kifizetés összegét elismeri, vagyis a felmerült támogatható kifizetések azon részét, amely a jelentéskészítés időpontjában esedékes a kedvezményezett felé. A lényeges összegeket az engedélyezésre jogosult tisztviselő által szolgáltatott becslések (pl. a szerződés teljesítésének mértéke) alapján passzív időbeli elhatárolásként könyvelik le.

Az esedékes kifizetéseket a költségtérítési igény vagy a kiadások összefoglalójának kézhezvételekor kell előzetesen nyilvántartásba venni, nem pedig a tényleges kifizetés időpontjában. Ezekben az esetekben az esedékes kifizetéseket a vonatkozó költségtérítési igény vagy kiadás-áttekintő eredeti értékén kell nyilvántartásba venni.

1.4.4. Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A pénzeszközök és az azzal egyenértékű eszközök bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. Ide tartoznak az AKCS-államok és a TOT pénzintézeteinél, illetve a tagállamok pénzintézeteinél vezetett számlák.

1.5. EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.5.1. Bevételek

Az eredményelszámolás elvének értelmében az alapok egyetlen bevételi forrása a kereskedelmi bankoknál vezetett különböző számlák egyenlege után kapott kamat.

1.5.2. Kiadások

A kiadásokat az EFA pénzügyi kimutatásaiban azon időszak kiadásaiként kell szerepeltetni, amelyben a kifizetésre okot adó esemény felmerült, amennyiben:

- a kifizetést engedélyező szerződés aláírásra került;

- a kedvezményezett teljesítette a támogathatósági feltételeket, ha vannak olyanok; valamint

- az esedékes összegről megbízható becslés készíthető, például a kedvezményezett által megküldött számlák, a szerződés teljesítésének foka, stb. alapján.

A kiadások tartalmazzák az összes fizetési megbízást, amelyet a bankok 2005. december 31-ig teljesítettek.

A Bizottság küldöttségeinek kiadásai nem kerülnek be véglegesen az EFA beszámolókba addig, amíg az engedélyező tisztviselő és a számvitelért felelős tisztviselő azokat jóvá nem hagyja. Minden olyan kiadás, amely nem teljesíti ezt a kettős kritériumot az év végén, a „véglegesítésre váró tranzakciók” cím alatt szerepel.

1.6. A MŰVELETEK NYILVÁNTARTÁSA

A 2005. május 30-i 2005/446/EK tanácsi határozat [2] megszüntetési záradéka értelmében a 9. EFA pénzeszközeire 2007. december 31-ig lehet kötelezettséget vállalni.

A beszámolókban szerepeltetni kell a tagállamokkal szembeni esedékes követeléseket (jórészt még le nem hívott hozzájárulások, vagy a lehívott pénzeszközök késedelmi kamatai). E tételek a különböző EFA-k mérlegeiben szerepelnek.

Az eredményelszámolás elvével összhangban a pénzügyi kimutatások a pénzügyi évre vonatkozó költségeket és bevételeket mutatják a kifizetés vagy a beszedés időpontjától függetlenül.

1.7. BECSLÉSEK ALKALMAZÁSA

A pénzügyi kimutatások az általánosan elismert számviteli alapelvekkel összhangban szükségszerűen tartalmaznak a vezetőség becslésein és feltételezésein alapuló összegeket. A jelentős becslések magukban foglalják, de nem korlátozódnak kizárólag a következőkre: jövőbeli kötelezettségekre képzett céltartalék, a fennálló követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, aktív és passzív időbeli elhatárolások. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkezett változásokat ismertté válásuk időszakában veszik figyelembe.

1.8. 0 AZ EREDMÉNYELSZÁMOLÁS ELVÉRE VALÓ ÁTTÉRÉS HATÁSA

ESZKÖZÖK | 2005/01/01 | 2004/12/31 |

Forgóeszközök |

Nettó hozzájárulás-követelések | 42,38 | 42,38 |

Adósok | 121,04 | 21,56 |

- Céltartalék kétes követelésekre | - 0,02 | - 0,02 |

Nettó előfinanszírozás | 1.885,06 | - 13,94 |

Egyéb eszközök | 6,89 | 6,89 |

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 537,00 | 537,00 |

Átvezetési számlák | - | - |

Biztonsági pénzeszköz-számlák | 537,00 | 537,00 |

STABEX | 430,17 | 430,17 |

Kongó speciális alap | 106,83 | 106,83 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 261,89 | 261,89 |

Forgóeszközök összesen | 3.391,24 | 1.392,75 |

- | - |

Eszközök összesen | 3.391,24 | 1.392,75 |

FORRÁSOK |

Források és tartalékok |

Jegyzett tőke (a) | 42.250,15 | 42.250,15 |

Le nem hívott források (b) | - 17.210,15 | - 17.210,15 |

Lehívott források (a)-(b) | 25.040,00 | 25.040,00 |

Eredménytartalék | - 24.261,09 | - 25.398,49 |

kumulált tartalék n-1. év december 31-én | N.A. | N.A. |

adott év gazdasági eredménye | N.A. | N.A. |

Tartalékok | 1.033,84 | 1.033,84 |

alapok közötti átvezetések | 848,74 | 848,74 |

STABEX források feltöltése | 185,10 | 185,10 |

Források és tartalékok összesen | 1.812,75 | 675,35 |

Folyó kötelezettségek |

Hitelezők | 1.578,49 | 717,40 |

Átvezetési számlák | - | - |

Folyó kötelezettségek összesen | 1.578,49 | 717,40 |

- | - |

Források, tartalékok és kötelezettségek összesen | 3.391,24 | 1.392,75 |

1.9. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2005. évi KONSZOLIDÁLT MÉRLEGE (millió euro) |

ESZKÖZÖK | Megjegyzések | 2005/12/31 | 2005/01/01 |

Forgóeszközök |

Nettó hozzájárulás-követelések | 1 | 13,72 | 42,38 |

Adósok | 2 | 145,14 | 121,04 |

- Céltartalék kétes követelésekre | 3 | - 6,37 | - 0,02 |

Nettó előfinanszírozás | 4 | 2.304,20 | 1.885,06 |

Egyéb forgóeszközök | 5 | 3,31 | 6,89 |

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 6 | 393,19 | 537,00 |

Átvezetési számlák | 7 | - | - |

Biztonsági pénzeszköz-számlák | 8 | 391,55 | 537,00 |

STABEX | 371,88 | 430,17 |

Kongó speciális alap | 19,67 | 106,83 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 9 | 270,55 | 261,89 |

Forgóeszközök összesen | 3.515,29 | 3.391,24 |

- |

Eszközök összesen | 3.515,29 | 3.391,24 |

FORRÁSOK |

Források és tartalékok |

Jegyzett tőke (a) | 10 | 42.877,15 | 42.250,15 |

Le nem hívott források (b) | 11 | - 15.487,15 | - 17.210,15 |

Lehívott források (a)-(b) | 12 | 27.390,00 | 25.040,00 |

Eredménytartalék | 13 | - 26.787,49 | - 24.261,09 |

kumulált tartalék n-1. év december 31-én | - 24.261,09 | N.A. |

adott év gazdasági eredménye | - 2.526,40 | N.A. |

Tartalékok | 14 | 1.033,84 | 1.033,84 |

alapok közötti átvezetések | 848,74 | 848,74 |

STABEX források feltöltése | 185,10 | 185,10 |

Források és tartalékok összesen | 1.636,35 | 1.812,75 |

Folyó kötelezettségek |

Hitelezők | 15 | 1.878,94 | 1.578,49 |

Átvezetési számlák | 7 | - |

Folyó kötelezettségek összesen | 1.878,94 | 1.578,49 |

- |

Források, tartalékok és kötelezettségek összesen | 3.515,29 | 3.391,24 |

A 6. EFA 2005. évi MÉRLEGE (millió euro) |

ESZKÖZÖK | Megjegyzések | 2005/12/31 | 2005/01/01 |

Forgóeszközök |

Nettó hozzájárulás-követelések | 1 | - | - |

Adósok | 2 | 12,62 | 8,12 |

- Céltartalék kétes követelésekre | 3 | - 3,49 | - 0,01 |

Nettó előfinanszírozás | 4 | 37,01 | 47,75 |

Egyéb forgóeszközök | 5 | 2,85 | 6,84 |

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 6 | - | - |

Átvezetési számlák | 7 | 2.355,51 | 2.395,42 |

Biztonsági pénzeszköz-számlák | 8 | - |

STABEX | - | - | - |

Kongó speciális alap | - | - | - |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 9 | - | - |

Forgóeszközök összesen | 2.404,50 | 2.458,13 |

- | - |

Eszközök összesen | 2.404,50 | 2.458,13 |

FORRÁSOK |

Források és tartalékok |

Jegyzett tőke (a) | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 |

Le nem hívott források (b) | 11 | - | - |

Lehívott források (a)-(b) | 12 | 7.560,00 | 7.560,00 |

Eredménytartalék | 13 | - 7.290,58 | - 7.243,09 |

kumulált tartalék n-1. év december 31-én | - 7.243,09 | N.A. |

adott év gazdasági eredménye | - 47,49 | N.A. |

Tartalékok | 14 | - 182,99 | - 158,43 |

alapok közötti átvezetések | - 368,10 | - 343,53 |

STABEX források feltöltése | 185,10 | 185,10 |

Források és tartalékok összesen | 86,43 | 158,48 |

Folyó kötelezettségek |

Hitelezők | 15 | 38,77 | 20,34 |

Átvezetési számlák | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 |

Folyó kötelezettségek összesen | 2.318,07 | 2.299,65 |

Források, tartalékok és kötelezettségek összesen | 2.404,50 | 2.458,13 |

A 7. EFA 2005. évi MÉRLEGE (millió euro) |

ESZKÖZÖK | Megjegyzések | 2005/12/31 | 2005/01/01 |

Forgóeszközök |

Nettó hozzájárulás-követelések | 1 | - | - |

Adósok | 2 | 20,15 | 22,12 |

- Céltartalék kétes követelésekre | 3 | - 2,69 | - 0,01 |

Nettó előfinanszírozás | 4 | 287,54 | 260,81 |

Egyéb forgóeszközök | 5 | - | - |

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 6 | 62,46 | 112,86 |

Átvezetési számlák | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 |

Biztonsági pénzeszköz-számlák | 8 | - |

STABEX | - | - |

Kongó speciális alap | - | - |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 9 | - | - |

Forgóeszközök összesen | 2.646,76 | 2.675,09 |

- |

Eszközök összesen | 2.646,76 | 2.675,09 |

FORRÁSOK |

Források és tartalékok |

Jegyzett tőke (a) | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Le nem hívott források (b) | 11 | - | - |

Lehívott források (a)-(b) | 12 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Eredménytartalék | 13 | - 9.527,36 | - 9.233,99 |

kumulált tartalék n-1. év december 31-én | - 9.233,99 | N.A. |

adott év gazdasági eredménye | - 293,37 | N.A. |

Tartalékok | 14 | - 559,14 | - 473,06 |

alapok közötti átvezetések | - 559,14 | - 473,06 |

STABEX források feltöltése | - | - |

Források és tartalékok összesen | 853,50 | 1.232,96 |

Folyó kötelezettségek |

Hitelezők | 15 | 210,67 | 180,93 |

Átvezetési számlák | 7 | 1.582,59 | 1.261,20 |

Folyó kötelezettségek összesen | 1.793,26 | 1.442,13 |

Források, tartalékok és kötelezettségek összesen | 2.646,76 | 2.675,09 |

A 8. EFA 2005. évi MÉRLEGE (millió euro) |

ESZKÖZÖK | Megjegyzések | 2005/12/31 | 2005/01/01 |

Forgóeszközök |

Nettó hozzájárulás-követelések | 1 | 13,72 | 42,38 |

Adósok | 2 | 55,97 | 59,12 |

- Céltartalék kétes követelésekre | 3 | - 0,19 | - |

Nettó előfinanszírozás | 4 | 1.007,78 | 1.057,31 |

Egyéb forgóeszközök | 5 | - | - |

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 6 | 310,14 | 317,31 |

Átvezetési számlák | 7 | 928,96 | - |

Biztonsági pénzeszköz-számlák | 8 | - | - |

STABEX | - | - |

Kongó speciális alap | - | - |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 9 | - | - |

Forgóeszközök összesen | 2.316,39 | 1.476,12 |

- | - |

Eszközök összesen | 2.316,39 | 1.476,12 |

FORRÁSOK |

Források és tartalékok |

Jegyzett tőke (a) | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 |

Le nem hívott források (b) | 11 | - 4.055,00 | - 6.405,00 |

Lehívott források (a)-(b) | 12 | 8.785,00 | 6.435,00 |

Eredménytartalék | 13 | - 7.851,95 | - 6.963,08 |

kumulált tartalék n-1. év december 31-én | - 6.963,08 | N.A. |

adott év gazdasági eredménye | - 888,87 | N.A. |

Tartalékok | 14 | - 1.603,43 | - 1.319,54 |

alapok közötti átvezetések | - 1.603,43 | - 1.319,54 |

STABEX források feltöltése | - | - |

Források és tartalékok összesen | - 670,38 | - 1.847,63 |

- | - |

Folyó kötelezettségek | - |

Hitelezők | 15 | 921,32 | 937,75 |

Átvezetési számlák | 7 | 2.065,45 | 2.385,99 |

Folyó kötelezettségek összesen | 2.986,77 | 3.323,75 |

- | - |

Források, tartalékok és kötelezettségek összesen | 2.316,39 | 1.476,12 |

A 9. EFA 2005. évi MÉRLEGE (millió euro) |

ESZKÖZÖK | Megjegyzések | 2005/12/31 | 2005/01/01 |

Forgóeszközök |

Nettó hozzájárulás-követelések | 1 | - | - |

Adósok | 2 | 56,41 | 31,68 |

- Céltartalék kétes követelésekre | 3 | - | - |

Nettó előfinanszírozás | 4 | 971,88 | 519,19 |

Egyéb forgóeszközök | 5 | 0,46 | 0,05 |

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 6 | 20,58 | 106,83 |

Átvezetési számlák | 7 | 1.582,59 | 1.581,74 |

Biztonsági pénzeszköz-számlák | 8 | 391,55 | 537,00 |

STABEX | 371,88 | 430,17 |

Kongó speciális alap | 19,67 | 106,83 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 9 | 270,55 | 261,89 |

Forgóeszközök összesen | 3.294,02 | 3.038,37 |

- | - |

Eszközök összesen | 3.294,02 | 3.038,37 |

- |

- |

FORRÁSOK | - |

- |

Források és tartalékok | - |

Jegyzett tőke (a) | 10 | 11.537,15 | 10.910,15 |

Le nem hívott források (b) | 11 | - 11.432,15 | - 10.805,15 |

Lehívott források (a)-(b) | 12 | 105,00 | 105,00 |

Eredménytartalék | 13 | - 2.117,60 | - 820,93 |

kumulált tartalék n-1. év december 31-én | - 820,93 | N.A. |

adott év gazdasági eredménye | - 1.296,67 | N.A. |

Tartalékok | 14 | 3.379,41 | 2.984,87 |

alapok közötti átvezetések | 3.379,41 | 2.984,87 |

STABEX források feltöltése | - | - |

Források és tartalékok összesen | 1.366,81 | 2.268,94 |

- | - |

Folyó kötelezettségek | - |

Hitelezők | 15 | 708,19 | 439,46 |

Átvezetési számlák | 7 | 1.219,01 | 329,96 |

Folyó kötelezettségek összesen | 1.927,21 | 769,43 |

- | - |

Források, tartalékok és kötelezettségek összesen | 3.294,02 | 3.038,37 |

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2005. évi KONSZOLIDÁLT GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió euro) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2004 | pénzforgalmi alapú kiadások 2005 | az előfinanszírozás növekedése | kifizetendő számlák növekedése | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

Egyéb működési bevételek | - | - | - |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

- |

Programozható támogatás | 1.029,88 | 844,61 | - 38,65 | 65,87 | 949,13 |

Makrogazdasági támogatás | 380,18 | 383,01 | - | - | 383,01 |

Regionális programok | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 |

Kamattámogatások | 9,62 | 0,27 | - | - | 0,27 |

Sürgősségi segély | 120,80 | 125,02 | 56,01 | 65,92 | 134,92 |

Menekültek segélyezése | 26,55 | 8,15 | - 10,60 | - 5,76 | 12,99 |

AIDS alap | - | - | 0,00 | - | - 0,00 |

Kockázati tőkebefektetés | 143,28 | 60,80 | - | - | 60,80 |

Stabex | 7,29 | 66,40 | - | - | 66,40 |

Sysmin | 27,22 | 14,79 | 6,11 | 5,32 | 13,99 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 10,42 | 4,68 | - 7,81 | 3,13 | 15,61 |

Strukturális alkalmazkodás | 89,68 | 15,89 | - | - | 15,89 |

Adósságenyhítés | 100,00 | 7,60 | - | 13,99 | 21,59 |

Világbanki kifizetések | - | - | - | 1,60 | 1,60 |

Ágazati szakpolitika | 277,77 | 594,38 | 264,31 | 162,09 | 492,16 |

Exportbevétel-kompenzáció | 20,67 | 26,33 | 40,04 | 10,39 | - 3,32 |

Vállalkozásfejlesztési központ | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 |

Mezőgazdasági fejlesztési központ | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 |

Közgyűlés | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 |

Egyedi műveletek | - | - | - | - | - |

Technikai segítségnyújtás | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 |

AKCS-n belüli projektek | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 131,68 | 198,91 |

Kongó Alap | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 |

Működési kiadások | 2.342,25 | 2.428,88 | 419,58 | 966,63 | 2.515,78 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 16 | 71,68 | 55,86 | 24,83 | - 2,47 | 28,56 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 17 | 2.413,93 | 2.484,73 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 18 | N.A. | 59,42 | - 0,19 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 19 | N.A. | 2.544,15 | 863,99 | 1.470,65 | 2.544,15 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2-1) | N.A. | 2.543,81 | 2.543,81 |

- |

Pénzügyi bevételek | 20 | 12,24 | 23,95 | 23,95 |

Pénzügyi költségek | 21 | - 0,37 | - 0,19 | - 0,19 |

Céltartalékok | 22 | - 0,01 | - 6,36 | - 6,36 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | 11,87 | 17,41 | 17,41 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | N.A. | - 2.526,40 | - 2.526,40 |

A 6. EFA 2005. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió euro) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2004 | pénzforgalmi alapú kiadások 2005 | az előfinanszírozás növekedése | kifizetendő számlák növekedése | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 20 | - | - | - |

Egyéb működési bevételek | - | - | - |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | - | - | - |

Programozható támogatás | 27,20 | 20,02 | - 3,80 | 16,01 | 39,83 |

Makrogazdasági támogatás | - | - | - | - | - |

Regionális programok | - | - | - | - | - |

Kamattámogatások | - | - 0,02 | - | - | - 0,02 |

Sürgősségi segély | - | - | - | - | - |

Menekültek segélyezése | - | - 0,05 | - 0,05 | 0,13 | 0,13 |

AIDS alap | - | - | 0,00 | - | - 0,00 |

Kockázati tőkebefektetés | 2,28 | 1,22 | - | - | 1,22 |

Stabex | - | - | - | - | - |

Sysmin | 0,04 | - 0,05 | - | 0,09 | 0,04 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 0,33 | 0,38 | - 0,12 | 0,28 | 0,78 |

Strukturális alkalmazkodás | - | - | - | - | - |

Adósságenyhítés | - | - | - | - | - |

Világbanki kifizetések | - | - | - | - | - |

Ágazati szakpolitika | - | - | - | - | - |

Exportbevétel-kompenzáció | - | - | - | - | - |

Vállalkozásfejlesztési központ | - | - | - | - | - |

Mezőgazdasági fejlesztési központ | - | - | - | - | - |

Közgyűlés | - | - | - | - | - |

Egyedi műveletek | - | - | - | - | - |

Technikai segítségnyújtás | - | - | - | - | - |

AKCS-n belüli projektek | - | - | - | 1,91 | 1,91 |

Kongó Alap | - | - | - | - | - |

Működési kiadások | 29,84 | 21,50 | - 3,97 | 18,42 | 43,89 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 16 | 0,16 | 0,11 | - | - | 0,11 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 17 | 30,00 | 21,62 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 18 | N.A. | 22,30 | - 0,09 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 19 | N.A. | 43,92 | - 3,97 | 18,42 | 43,92 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2-1) | N.A. | 43,92 | 43,92 |

Pénzügyi bevételek | 20 | - | - | - |

Pénzügyi díjak | 21 | - 0,09 | - 0,09 | - 0,09 |

Céltartalékok | 22 | - | - 3,48 | - 3,48 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | - 0,09 | - 3,57 | - 3,57 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | N.A. | - 47,49 | - 47,49 |

A 7. EFA 2005. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió euro) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2004 | pénzforgalmi alapú kiadások 2005 | az előfinanszírozás növekedése | kifizetendő számlák növekedése | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 20 | - | - | - |

Egyéb működési bevételek | - | - |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | - | - | - |

Programozható támogatás | 203,06 | 159,10 | 26,94 | 62,62 | 194,78 |

Makrogazdasági támogatás | - | - | - | - | - |

Regionális programok | - | - | - | - | - |

Kamattámogatások | 0,67 | 0,02 | - | - | 0,02 |

Sürgősségi segély | - 0,42 | - 0,00 | - | 0,01 | 0,01 |

Menekültek segélyezése | 0,04 | - 0,46 | - 0,64 | 0,31 | 0,49 |

AIDS alap | - | - | - | - | - |

Kockázati tőkebefektetés | 10,07 | 12,23 | - | - | 12,23 |

Stabex | 0,50 | 50,40 | - | - | 50,40 |

Sysmin | 20,33 | 9,69 | 6,13 | 4,73 | 8,28 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 10,09 | 4,30 | - 7,69 | 2,85 | 14,83 |

Strukturális alkalmazkodás | 0,12 | 0,03 | - | - | 0,03 |

Adósságenyhítés | - | - | - | 0,07 | 0,07 |

Világbanki kifizetések | - | - | - | - | - |

Ágazati szakpolitika | - | - | - | - | - |

Exportbevétel-kompenzáció | - | - | - | - | - |

Vállalkozásfejlesztési központ | - | - | - | - | - |

Mezőgazdasági fejlesztési központ | - | - | - | - | - |

Közgyűlés | - | - | - | - | - |

Egyedi műveletek | - | - | - | - | - |

Technikai segítségnyújtás | - | - | - | - | - |

AKCS-n belüli projektek | - | - | - | 9,55 | 9,55 |

Kongó Alap | - | - | - | - | - |

Működési kiadások | 244,47 | 235,31 | 24,75 | 80,13 | 290,69 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 16 | - | - | - | - | - |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 17 | 244,47 | 235,31 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 18 | N.A. | 55,38 | - |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 19 | N.A. | 290,69 | 24,75 | 80,13 | 290,69 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2-1) | N.A. | 290,69 | 290,69 |

Pénzügyi bevételek | 20 | - | - | - |

Pénzügyi díjak | 21 | - | - | - |

Céltartalékok | 22 | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | N.A. | - 293,37 | - 293,37 |

A 8. EFA 2005. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió euro) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2004 | pénzforgalmi alapú kiadások 2005 | az előfinanszírozás növekedése | kifizetendő számlák növekedése | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 20 | - | - |

Egyéb működési bevételek | - | - |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | - | - |

Programozható támogatás | 799,62 | 665,49 | - 61,79 | - 12,76 | 714,52 |

Makrogazdasági támogatás | 103,81 | 77,34 | - | - | 77,34 |

Regionális programok | - | - | - | - | - |

Kamattámogatások | 8,94 | 0,27 | - | - | 0,27 |

Sürgősségi segély | 2,45 | 1,43 | - 3,70 | - 4,09 | 1,04 |

Menekültek segélyezése | 26,51 | 8,66 | - 9,91 | - 6,20 | 12,37 |

AIDS alap | - | - | - | - | - |

Kockázati tőkebefektetés | 130,93 | 47,35 | - | - | 47,35 |

Stabex | 6,79 | 16,00 | - | - | 16,00 |

Sysmin | 6,84 | 5,15 | - 0,02 | 0,50 | 5,67 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | - | - | - | - | - |

Strukturális alkalmazkodás | 89,57 | 15,86 | - | - | 15,86 |

Adósságenyhítés | - | - | - | 13,92 | 13,92 |

Világbanki kifizetések | - | - | - | 1,60 | 1,60 |

Ágazati szakpolitika | - | 14,70 | 6,05 | - 0,23 | 8,41 |

Exportbevétel-kompenzáció | - | - | 16,93 | - 1,65 | - 18,57 |

Vállalkozásfejlesztési központ | - | - | - | - | - |

Mezőgazdasági fejlesztési központ | - | - | - | - | - |

Közgyűlés | - | - | - | - | - |

Egyedi műveletek | - | - | - | - | - |

Technikai segítségnyújtás | - | - | - | - |

AKCS-n belüli projektek | - | - | - | - | - |

Kongó Alap | - | - | - | - | - |

Működési kiadások | 1.175,46 | 852,24 | - 52,45 | 451,24 | 895,78 |

- | - |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 16 | 16,44 | 1,87 | - 0,24 | - 0,37 | 1,74 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 17 | 1.191,91 | 854,11 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 18 | N.A. | 43,41 | - |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 19 | N.A. | 897,51 | - 52,68 | 450,87 | 897,51 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2-1) | N.A. | 897,51 | 897,51 |

Pénzügyi bevételek | 20 | 9,63 | 8,84 | 8,84 |

Pénzügyi díjak | 21 | - | - | - |

Céltartalékok | 22 | - | - 0,19 | - 0,19 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | 9,63 | 8,65 | 8,65 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | N.A. | - 888,87 | - 888,87 |

A 9. EFA 2005. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió euro) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2004 | pénzforgalmi alapú kiadások 2005 | az előfinanszírozás növekedése | kifizetendő számlák növekedése | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

Egyéb működési bevételek |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 |

Programozható támogatás | - | - | - | - | - |

Makrogazdasági támogatás | 276,37 | 305,66 | - | - | 305,66 |

Regionális programok | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 |

Kamattámogatások | - | - | - | - | - |

Sürgősségi segély | 118,77 | 123,58 | 59,72 | 70,01 | 133,87 |

Menekültek segélyezése | - | - | - | - | - |

AIDS alap | - | - | - | - | - |

Kockázati tőkebefektetés | - | - | - | - | - |

Stabex | - | - | - | - | - |

Sysmin | - | - | - | - | - |

Átvezetés korábbi EFA-kból | - | - | - | - | - |

Strukturális alkalmazkodás | - | - | - | - | - |

Adósságenyhítés | 100,00 | 7,60 | - | - | 7,60 |

Világbanki kifizetések | - | - | - | - | - |

Ágazati szakpolitika | 277,77 | 579,68 | 258,25 | 162,32 | 483,75 |

Exportbevétel-kompenzáció | 20,67 | 26,33 | 23,12 | 12,04 | 15,25 |

Vállalkozásfejlesztési központ | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 |

Mezőgazdasági fejlesztési központ | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 |

Közgyűlés | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 |

Egyedi műveletek | - | - | - | - | - |

Technikai segítségnyújtás | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 |

AKCS-n belüli projektek | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 120,23 | 187,45 |

Kongó Alap | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 |

Működési kiadások | 892,48 | 1.319,83 | 451,24 | 416,84 | 1.285,42 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 16 | 55,08 | 53,88 | 25,07 | - 2,10 | 26,71 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 17 | 947,56 | 1.373,70 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 18 | N.A. | - 61,67 | - 0,10 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 19 | N.A. | 1.312,03 | 476,31 | 414,74 | 1.312,03 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2-1) | N.A. | 1.311,69 | 1.311,69 |

Pénzügyi bevételek | 20 | 2,61 | 15,12 | 15,12 |

Pénzügyi díjak | 21 | - 0,27 | - 0,10 | - 0,10 |

Céltartalékok | 22 | - | - | - |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | 2,34 | 15,02 | 15,02 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | N.A. | - 1.296,67 | -1.296,67 |

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2005. évi CASH FLOW KIMUTATÁSA (millió euro) |

Nettó gazdasági eredmény | - 2.526,40 |

A kétes követelésekre képzett céltartalék növelése | 6,36 |

Pénzügyi bevételek kiigazítása | - 1,40 |

Működési bevételek kiigazítása | 0,30 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 59,42 |

Pénzügyi költségek | 0,19 |

Céltartalék bankköltségekre | - 0,02 |

Véglegesítendő tranzakciók csökkenése | 5,85 |

Működési cash flow | - 2.455,70 |

Tagállamok hozzájárulásai | 2.199,70 |

Pénzügyi cash flow | 2.199,70 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök nettó növekedése/csökkenése | - 256,00 |

Időszak eleji pénztáregyenleg | 261,89 |

Stabex biztonsági számlák az időszak elején | 430,17 |

Kongó számla | 106,83 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök az időszak elején | 798,88 |

Időszak végi pénztáregyenleg | 270,55 |

Stabex biztonsági számlák az időszak végén | 371,88 |

Kongó számla | 19,67 |

SWIFT számla | - 119,23 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök az időszak végén | 542,87 |

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2005. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KONSZOLIDÁLT KIMUTATÁSA (millió euro) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott források | Egyéb tartalékok | Eredménytartalék | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) |

2003. évi zárómérleg | 41.895,15 | - 19.275,15 | 22.620,00 | 1.033,84 | N.A. | N.A. |

Hozzájárulások | - | - | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 |

Tőkenövekedés | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 |

Átvezetések korábbi EFA-kból | - | - | - | - | - | - |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - | - |

A számviteli politika változása | - | - | - | - | - 24.261,09 | - 24.261,09 |

2004. évi zárómérleg | 42.250,15 | - 17.210,15 | 25.040,00 | 1.033,84 | - 24.261,09 | 1.812,75 |

Hozzájárulások | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 |

Tőkenövekedés | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - |

Átvezetések korábbi EFA-kból | - | - | - | - | - | - |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - 2.526,40 | - 2.526,40 |

Egyéb mozgások | - | - | - | - | - | - |

2005. évi zárómérleg | 42.877,15 | - 15.487,15 | 27.390,00 | 1.033,84 | - 26.787,49 | 1.636,35 |

A 6. EFA 2005. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió euro) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott források | Egyéb tartalékok | Eredménytartalék | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) |

- |

2003. évi zárómérleg | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 126,19 | N.A. | N.A. |

Hozzájárulások | - | - | - | - | - | - |

Tőkenövekedés | - | - | - | - | - | - |

Átvezetések a 9. EFA-ba | - | - | - | - 32,24 | - | - 32,24 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - | - |

A számviteli politika változása | - | - | - | - | - 7.243,09 | - 7.243,09 |

2004. évi zárómérleg | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 158,43 | - 7.243,09 | 158,48 |

Hozzájárulások | - | - | - | - | - | - |

Tőkenövekedés | - | - | - | - | - | - |

Átvezetések a 9. EFA-ba | - | - | - | - 24,56 | - | - 24,56 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - 47,49 | - 47,49 |

Egyéb mozgások | - | - | - | - | - | - |

2005. évi zárómérleg | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 182,99 | - 7.290,58 | 86,43 |

A 7. EFA 2005. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió euro) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott források | Egyéb tartalékok | Eredménytartalék | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) |

- |

2003. évi zárómérleg | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 420,58 | N.A. | N.A. |

- |

Hozzájárulások | - | - | - | - | - | - |

Tőkenövekedés | - | - | - | - | - | - |

Átvezetések a 9. EFA-ba | - | - | - | - 52,48 | - | - 52,48 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - | - |

A számviteli politika változása | - | - | - | - | - 9.233,99 | - 9.233,99 |

- | - |

2004. évi zárómérleg | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 473,06 | - 9.233,99 | 1.232,96 |

- | - |

Hozzájárulások | - | - | - | - | - | - |

Tőkenövekedés | - | - | - | - | - | - |

Átvezetések a 9. EFA-ba | - | - | - | - 86,09 | - | - 86,09 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - 293,37 | - 293,37 |

Egyéb mozgások | - | - | - | - | - | - |

- |

2005. évi zárómérleg | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 559,14 | - 9.527,36 | 853,50 |

A 8. EFA 2005. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió euro) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott források | Egyéb tartalékok | Eredménytartalék | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) |

- |

2003. évi zárómérleg | 12.840,00 | - 8.720,00 | 4.120,00 | - 1.112,55 | N.A. | N.A. |

- |

Hozzájárulások | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 |

Tőkenövekedés | - | - | - | - | - | - |

Átvezetések a 9. EFA-ba | - | - | - | - 207,00 | - | - 207,00 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - | - |

A számviteli politika változása | - | - | - | - | - 6.963,08 | - 6.963,08 |

2004. évi zárómérleg | 12.840,00 | - 6.405,00 | 6.435,00 | - 1.319,54 | - 6.963,08 | - 1.847,63 |

- |

Hozzájárulások | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 |

Tőkenövekedés | - | - | - | - | - | - |

Átvezetések a 9. EFA-ba | - | - | - | - 283,89 | - | - 283,89 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - 888,87 | - 888,87 |

Egyéb mozgások | - | - | - | - | - | - |

2005. évi zárómérleg | 12.840,00 | - 4.055,00 | 8.785,00 | - 1.603,43 | - 7.851,95 | - 670,38 |

A 9. EFA 2005. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió euro) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott források | Egyéb tartalékok | Eredménytartalék | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) |

2003. évi zárómérleg | 10.555,15 | - 10.555,15 | - | 2.693,15 | N.A. | N.A. |

Hozzájárulások | - | - | - | - |

Tőkenövekedés | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 |

Átvezetések más EFA-kból | - | - | - | 291,72 | - | 291,72 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - | - |

A számviteli politika változása | - | - | - | - | - 820,93 | - 820,93 |

2004. évi zárómérleg | 10.910,15 | - 10.805,15 | 105,00 | 2.984,87 | - 820,93 | 2.268,94 |

Hozzájárulások | - | - | - | - | - | - |

Tőkenövekedés | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - |

Átvezetések más EFA-kból | - | - | - | 394,54 | - | 394,54 |

Nettó gazdasági eredmény | - | - | - | - | - 1.296,67 | - 1.296,67 |

Egyéb mozgások | - | - | - | - | - | - |

2005. évi zárómérleg | 11.537,15 | - 11.432,15 | 105,00 | 3.379,41 | - 2.117,60 | 1.366,81 |

1.10. MEGJEGYZÉSEK A BESZÁMOLÓKHOZ

1. A tagállamok (EUR 15) hozzájárulásai

A 8. és 9. EFA 2004. december 31-ére és 2005. december 31-ére végződő évek folyamán lehívott és kapott hozzájárulásai |

1. táblázat | (millió euro) |

% | 2004-ben lehívott | 2004-ben beérkezett | 2004. december 31-én még hiányzó hozzájárulások | 2005-ben lehívott | 2005-ben beérkezett | 2005. december 31-én még hiányzó hozzájárulások | Összesen lehívott |

Ausztria | 2,65 | 58,70 | 58,70 | - | 61,75 | 61,75 | - | 181,92 |

Belgium | 3,92 | 86,83 | 86,83 | - | 91,34 | 91,34 | - | 269,11 |

Dánia | 2,14 | 47,40 | 47,40 | - | 49,86 | 49,86 | - | 146,91 |

Finnország | 1,48 | 32,78 | 32,78 | - | 34,48 | 34,48 | - | 101,60 |

Franciaország | 24,30 | 538,25 | 576,78 | 42,38 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 1.668,20 |

Németország | 23,36 | 517,42 | 517,42 | - | 544,29 | 544,29 | - | 1.603,66 |

Görögország | 1,25 | 27,69 | 27,69 | - | 29,13 | 29,13 | - | 85,81 |

Írország | 0,62 | 13,73 | 13,89 | - | 14,45 | 14,45 | - | 42,56 |

Olaszország | 12,54 | 277,76 | 277,76 | - | 292,18 | 292,18 | - | 860,87 |

Luxemburg | 0,29 | 6,42 | 6,42 | - | 6,76 | 6,76 | - | 19,91 |

Hollandia | 5,22 | 115,62 | 115,62 | - | 121,63 | 121,63 | - | 358,35 |

Portugália | 0,97 | 21,49 | 25,56 | - | 22,60 | 22,60 | - | 66,59 |

Spanyolország | 5,84 | 129,36 | 129,36 | - | 136,07 | 136,07 | - | 400,92 |

Svédország | 2,73 | 60,47 | 71,25 | - | 63,61 | 63,61 | - | 187,41 |

Egyesült Királyság | 12,69 | 281,08 | 461,28 | - | 295,68 | 295,68 | - | 871,17 |

EBB 8. EFA | 100,00 | 100,00 | - | 20,00 | 20,00 | - | 120,00 |

STABEX | 1.800,00 |

8. EFA ÖSSZESEN | 2.315,00 | 2.548,75 | 42,38 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 8.785,00 |

EBB 9. EFA | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 |

9. EFA ÖSSZESEN | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 |

100 | 2.420,00 | 2.653,75 | 42,38 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 8.890,00 |

A 2005. év folyamán lehívott és kapott hozzájárulások részletes adatait az 1. táblázat tartalmazza. Az EBB hozzájárulás a speciális Kongó-hozzájárulás (lásd 10. megjegyzés), valamint a 12. megjegyzésben említett 120 millió eurónyi átvezetés összege.

2. Adósok

E sor részleteit a 2. táblázat tartalmazza:

2. táblázat | millió euro |

Adósok | megjegyzések | 6. | 7. | 8. | 9. | Összesen 2005.12.31-én | Összesen 2005.1.1-én |

Késedelmes hozzájáruIások kamata | 2.1 | - | - | - | 2,13 | 2,13 | 2,43 |

Késedelmes hozzájárulások kamata - STABEX | 2.2 | - | - | - | 0,79 | 0,79 | 0,79 |

Kamatkövetelések - Európai bankok | 2.3 | - | - | - | 0,84 | 0,84 | 0,16 |

Kamatkövetelések - Stabex biztonsági számlák | 2.4 | - | - | 0,72 | 0,72 | - |

Kibocsátandó terhelési értesítés / beszedési megbízás | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 |

Nyitott beszedések | 2.6 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 |

ÖSSZESEN | 12,62 | 20,15 | 55,97 | 56,41 | 145,14 | 121,04 |

A Cotonou-i megállapodással összhangban a kamatbevételek bemutatásra kerülnek a 9. EFA mérlegében. Az egyetlen kivételt a 8. EFA mérlegben szereplő, STABEX biztonsági számlára kapott kamatok jelentik, ugyanis ez a támogatási eszköz nem szerepel a 9. EFA-ban.

(2.1) Késedelmes hozzájárulások kamata

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 40. cikkének (4) bekezdésével összhangban a tagállamokat kamatfizetési kötelezettség terheli, ha a lehívott hozzájárulások befizetése késedelmet szenved. A tagállamok által fizetendő és általuk befizetett kamatok részletezése a 2.1. táblázatban található:

2.1. táblázat | millió euro |

EFA-hozzájárulások késedelmes befizetése miatt esedékes kamatok 2005. december 31-én |

Egyenleg 2005.1.1-én | 2005-ben fizetendő kamat | 2005-ben befizetett kamat | Egyenleg 2005.1.1-én |

Ausztria | 0,01 | - 0,01 | - | - |

Belgium | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 |

Dánia | - | - | - | - |

Finnország | - | 0,05 | 0,05 | - |

Franciaország | 1,18 | 0,06 | 0,20 | 1,04 |

Németország | 0,10 | 0,27 | 0,37 | - |

Görögország | - | - | - | - |

Írország | 0,00 | - 0,00 | - | - |

Olaszország | - | - | - | - |

Luxemburg | 0,01 | 0,01 | 0,02 | - |

Hollandia | - | - | - | - |

Portugália | 0,03 | - 0,03 | - | - |

Spanyolország | 0,06 | - | - | 0,06 |

Svédország | - | - | - | - |

Egyesült Királyság | 1,02 | - | - | 1,02 |

ÖSSZESEN | 2,43 | 0,35 | 0,64 | 2,13 |

(2.2) Késedelmes STABEX- hozzájárulások kamata

Valamennyi STABEX-hozzájárulás megérkezett a 2005. pénzügyi év kezdete előtt. Az esedékes kamatok kimutatott összege az előző évekről áthozott tétel, és megfelel a Franciaország által fizetendő esedékes kamatoknak.

(2.3) Kamatkövetelések – európai bankok és STABEX főszámla

Ez az összeg azokat a 2005. költségvetési évben a Stabex biztonsági számlán realizált kamatokat foglalja magában, amelyeket csak 2006-ban írtak jóvá a bankszámlán. Ez a kamat a kedvezményezett ország tulajdona.

(2.4) Kamatkövetelések – STABEX biztonsági számlák

Ez az összeg azokat a 2005. költségvetési évben a Stabex biztonsági számlán realizált kamatokat foglalja magában, amelyeket csak 2006-ban írtak jóvá a bankszámlán.

(2.5) Kibocsátandó terhelési értesítések / beszedési megbízások

Az eredményelszámolás elve alkalmazásának érdekében az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiszámította a beszedendő előlegek összegét, amelyekre még beszedési megbízást kell kibocsátani.

A részleteket a 2.2. táblázat tartalmazza:

2.2. táblázat | millió euro |

Kibocsátandó beszedési megbízás | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 20005.12.31-én | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 |

Összesen 2005.1.1-én | 2,58 | 14,15 | 55,82 | 27,37 | 99,92 |

Növekedés | -0,20 | 1,24 | - 2,63 | 23,82 | 22,22 |

(2.6) Beszedett összegek

A kibocsátott beszedési megbízások éves alakulását a 2.3. táblázat tartalmazza:

2.3. táblázat | millió euro |

6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Nyitott beszedési megbízások 2004.12.31-én | 5,54 | 8,00 | 3,71 | 0,93 | 18,18 |

A nyitó egyenleg korrekciója | - | - 0,03 | - 0,42 | - | - 0,44 |

Nyitott beszedési megbízások 2005.1.1-én | 5,54 | 7,98 | 3,30 | 0,93 | 17,74 |

2005-ben kibocsátott új beszedési megbízások | 13,49 | 13,17 | 26,44 | 8,24 | 61,34 |

2005-ben lezárt beszedési megbízások | 8,79 | 16,38 | 26,96 | 8,43 | 60,56 |

kifizetett | 6,19 | 8,91 | 24,98 | 8,42 | 48,50 |

olyan beszedési megbízások, amelyekről lemondtak (ktgvetési rendelet 73. cikke) | 1,97 | 1,20 | 0,32 | 0,00 | 3,49 |

ellentételezett | 0,63 | 6,27 | 1,66 | 0,01 | 8,57 |

Nyitott beszedési megbízások 2005.12.31-én | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 |

A beszedési megbízások záróegyenlege (18,52 millió euro) kibocsátott, de az év végéig ki nem egyenlített beszedési megbízások értékét mutatja. A 2005 során lezárt beszedési megbízások 60,56 millió eurót tesznek ki. Ebből a teljes összegből – a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 46. cikkének rendelkezéseivel összhangban – az év folyamán az engedélyezésre jogosult tisztviselő 3,49 millió eurónyi összeget leírt, a számvitelért felelős tisztviselő pedig ellentételezés útján behajtott 8,57 millió eurónyi összeget.

3. Céltartalék kétes követelésekre

Az IPSAS 19-cel összhangban a számvitelért felelős tisztviselő két változó alapján képzett céltartalékot a kétes követelésekre:

- a követelés kora, minden év után 20 %-os céltartalékot alkalmazva a fennálló követelések euróban meghatározott értékére;

- a behajthatatlanság kockázatának értékelése az engedélyezésre jogosult tisztviselővel együttműködve.

E számítás során nem kerül figyelembevételre a (nem euróban kibocsátott beszedési megbízásokkal kapcsolatos) lehetséges árfolyamveszteség, mivel az nem minősül jelentősnek.

E céltartalék részleteit a 3. táblázat tartalmazza:

3. táblázat | millió euro |

Céltartalék kétes követelésekre | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

egyenleg 2005. december 31-én | 3,49 | 2,69 | 0,19 | - | 6,37 |

egyenleg 2005. január 1-én | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 |

növekedés | 3,48 | 2,68 | 0,19 | - | 6,36 |

4. Nettó előfinanszírozás

A fizetett előlegeket a 2004-es költségvetési évig projektekhez kapcsolódó kiadásként kezelték az EFA éves beszámolóiban (kivéve a tanulmányi ösztöndíjra, valamint az olyan szerveknek adott előlegeket, mint a GTZ, az AGRER és az AEC. Az eredményelszámolás elvének megfelelően az előlegfizetések most már az eszközök között jelennek meg. A nyitott előfinanszírozások adatait az engedélyezésre jogosult tisztviselő bocsátotta rendelkezésre (lásd a 4.1. táblázatot), majd az előlegekre vonatkozó nyitott beszedési megbízások és a kiküldendő számlák számított adatai lefelé módosították azokat, a 4. táblázatban látható módon.

4. táblázat | millió euro |

nettó előfinanszírozás | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2005.12.31-én | Összesen 2005.1.1-én |

Tanulmányi ösztöndíjak | 1,49 | - | - | - | 1,49 | 2,41 |

AEC | 0,44 | - | - | - | 0,44 | 0,56 |

GTZ | - 0,00 | - | - | - | - 0,00 | 1,24 |

Kiigazítások | 0,03 | - | - | - | 0,03 | 0,03 |

Előfinanszírozás | 4.1 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 1.998,49 |

- nyitott beszedési megbízások | 2.3 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 |

- kibocsátandó beszedési megbízások | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 |

ÖSSZESEN | 37,01 | 287,54 | 1.007,78 | 971,88 | 2.304,20 | 1.885,06 |

(4.1) Előfinanszírozás

Számos szerződés rendelkezik az építési munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Esetenként a szerződések kifizetési ütemezése részletfizetéseket tartalmaz az előrehaladási jelentések alapján. Az előlegeket, amelyeket általában a projekt végrehajtása szerinti ország vagy terület valutájában fizetnek ki, az engedélyezésre jogosult tisztviselő külön számláin könyvelik, hogy biztosítható legyen azok kiegyenlítése.

Az alábbi táblázat áttekintést nyújt az év végén fennálló előlegekről (kivéve a strukturális alkalmazkodáshoz és a közvetlen költségvetési támogatási programokhoz nyújtottakat). Az euróra való átváltás a 2005. december 31-i hivatalos árfolyamon történt.

4.1. táblázat | millió euro |

Előfinanszírozás | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2005.12.31-én | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 |

Összesen 2005.1.1-én | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 |

növekedés | - 3,97 | 24,75 | - 52,68 | 476,31 | 444,41 |

5. Egyéb forgóeszközök

Ez az összeg minden olyan kifizetést/bevételt magában foglal, amely még arra vár, hogy a megfelelő projektekhez rendeljék; a részleteket a 5. táblázat tartalmazza.

5. táblázat | millió euro |

Egyéb forgóeszközök | 6. EFA | 9. EFA | Összesen 2005.12.31-én | Összesen 2004.12.31-én |

véglegesítendő kiadások | 2,85 | 0,00 | 2,85 | 6,93 |

leértékelés | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,09 |

szabályozandó bevételek | 0,00 | -0,06 | -0,06 | -0,49 |

részleges beszedés | 0,00 | 0,51 | 0,51 | 0,53 |

ÖSSZESEN | 2,85 | 0,46 | 3,31 | 6,89 |

6. Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre

Ez a sor az adott AKCS-állam rendelkezésére álló teljes pénzösszegeket tartalmazza. A 7. és a 8. EFA alatt található összegek az elhatárolt STABEX-kiadásokat jelentik, míg a 9. EFA-ban szereplő összeg a rendelkezésre álló speciális Kongó Alapra vonatkozik. Az érintett államok felé esedékes teljes összegeket (beleértve a 2005. évi elhatárolt kamatot is, lásd fent a 2. megjegyzést és a 2. táblázatot) a 6. táblázat tartalmazza.

6. táblázat | millió euro |

STABEX változások táblázata a 2005. december 31-vel végződő évben | Egyenleg 2004. december 31-én | Egyenleg 2005. január 1-jén | Kamat | Kifizetések | Egyenleg 2005.12.31-én |

BENIN | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,75 | 0,75 | 0,02 | 0,76 |

BURUNDI | 26,29 | 26,29 | 0,56 | 0,40 | 26,45 |

KAMERUN | 5,27 | 5,27 | 0,11 | 5,38 |

COMORE-SZIGETEK | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

DOMINIKA | 5,18 | 5,18 | 0,11 | 5,29 |

ETIÓPIA | 0,88 | 0,88 | 0,02 | 0,90 |

GAMBIA | 0,98 | 0,98 | 0,02 | 1,01 |

GRENADA | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 |

BISSAU-GUINEA | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 |

ELEFÁNTCSONTPART | 42,01 | 42,01 | 0,90 | 42,91 |

JAMAICA | 0,57 | 0,57 | 0,01 | 0,59 |

MADAGASZKÁR | 13,55 | 13,55 | 0,29 | 13,84 |

MALAWI | 0,89 | 0,89 | 0,02 | 0,91 |

MAURITÁNIA | 17,39 | 17,39 | 0,37 | 17,76 |

PÁPUA-ÚJ GUINEA | 0,64 | 0,64 | 0,01 | 0,66 |

RUANDA | 5,62 | 5,62 | 0,12 | 5,74 |

SZENEGÁL | 9,86 | 9,86 | 0,21 | 10,07 |

SZIERRA LEONE | 2,99 | 2,99 | 0,06 | 3,05 |

SAINT LUCIA | 13,41 | 13,41 | 0,29 | 13,69 |

SALOMON SZIGETEK | 29,50 | 29,50 | 0,56 | 16,00 | 14,06 |

SZUDÁN | 196,92 | 196,92 | 3,93 | 50,00 | 150,85 |

SAINT VINCENT ÉS GRENADINE-SZIGETEK | 3,87 | 3,87 | 0,08 | 3,95 |

TANZÁNIA | 30,27 | 30,27 | 0,65 | 30,92 |

TONGA | 0,08 | 0,08 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 19,73 | 19,73 | 0,42 | 20,15 |

ZIMBABWE | 2,77 | 2,77 | 0,06 | 2,83 |

Stabex ÖSSZESEN | 430,17 | 430,17 | 8,84 | 66,40 | 372,60 |

KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁG | 106,83 | 106,83 | 1,07 | 89,23 | 20,58 |

Stabex és Kongó ÖSSZESEN | 537,00 | 537,00 | 11,82 | 155,63 | 393,19 |

A elhatárolt STABEX-kiadások összesenje a rendelkezésre álló STABEX-alapok teljes összegét mutatja, amelyet a jövőben átutalnak az adott kedvezményezett AKCS-államnak. Ez a teljes összeg a 8. EFA-ra vonatkozik, kivéve a Burundihoz rendelt 8,63 millió eurót és a Szudánhoz rendelt 53,83 millió eurót, amelyek a 7. EFA alá tartoznak.

A fent bemutatott forrásokon kívül más STABEX-pénzeszközök is állnak a kedvezményezett AKCS-államok rendelkezésére. Amennyiben a Bizottság és a kedvezményezett (AKCS-) állam megállapodásra jutnak a STABEX-pénzeszközök felhasználási módjáról, mindkét fél transzferegyezményt ír alá. A (módosított) 4. loméi megállapodás 211. cikkének rendelkezéseivel összhangban a forrásokat olyan, az AKCS-állam nevében nyitott kamatozó számlára utalják át, amely kettős ellenjegyzést igényel (egy bizottsági tisztviselőét és a kedvezményezett államét). A számlával kapcsolatos aláírási jogkör a Bizottság tisztviselőjénél marad annak biztosítása érdekében, hogy a forrásokat a szándékozottnak megfelelően használják fel. A pénzeszközök az AKCS-államok tulajdonában vannak, és mint ilyenek, az EFA éves beszámolóban nem jelennek meg eszközként. A számlák részletes adatai viszont szerepelnek az EFA éves pénzgazdálkodásról szóló jelentéseiben.

7. Átvezetési számlák

Hatékonysági célból valamennyi megvalósítás alatt álló EFA-nak egyetlen pénztára van; ennek eredményeként a különböző EFA-k közötti műveleteket a különböző mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítik ki.

Az átvezetési számlák 2005. december 31-i egyenlegeit a 7. táblázat tartalmazza.

7. táblázat | millió euro |

átvezetési számlák | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2005.12.31-én | Összesen 2004.12.31-én |

6. EFA-hoz/tól | - | 2.279,31 | - 2.065,45 | - 290,05 | - 76,20 | - 116,11 |

7. EFA-hoz/tól | - 2.279,31 | - | - | 1.582,59 | - 696,71 | - 1.018,11 |

8. EFA-hoz/tól | 2.065,45 | - | - 928,96 | 1.136,49 | 2.385,99 |

9. EFA-hoz/tól | 290,05 | - 1.582,59 | 928,96 | - | - 363,58 | - 1.251,77 |

76,20 | 696,71 | - 1.136,49 | 363,58 | - | - |

8. Biztonsági pénzeszköz-számlák

Ez a sor a különböző kedvezményezett államok nevében nyitott biztonsági STABEX-számlákon, valamint a speciális Kongó Alap számláján fennmaradó pénzeszköz-egyenleget mutatja. Lásd a 6. megjegyzést is.

9. Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A 9. EFA-ra vonatkozó pénzügyi szabályzat 129. cikkével összhangban a pénztár bemutatásra kerül a 9. EFA mérlegében. A 8. táblázat a bankban levő teljes készpénzállományt megoszlását tartalmazza:

8. táblázat | millió euro |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | Megjegyzések | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg2005.1.1-én |

Pénztári számlák | 9.1 | 1,53 | 82,33 |

AKCS kifizetőhelyek | 9.2 | 47,86 | 42,73 |

EUR kifizetőhelyek | 9.3 | 207,99 | 17,04 |

STABEX folyószámla | 9.4 | 12,17 | 19,59 |

Úton levő pénzeszköz | 9.5 | 1,00 | 100,20 |

ÖSSZESEN | 270,55 | 261,89 |

(9.1.) Pénztári számlák

A tagállamok központi bankjainál vezetett számlák, amelyekre az EFA-hozzájárulásokat fizetik. A számvitelért felelős tisztviselő e számlákról eszközöl átvezetéseket az EUR kifizetési ügynökökhöz.

(9.2.) AKCS kifizetőhelyek

Az AKCS-államokban vezetett bankszámlákon nyilvántartott összegek, amelyeket a kedvezményezett országon belüli, helyi valutára szóló kifizetések végrehajtására használnak. A számlákat általában euróban vezetik, de azok vezethetők egy közösségi tagállam valutájában is.

(9.3.) EUR kifizetőhelyek

A tagállamokban (EU 15) székelő kereskedelmi bankoknál, valamint az EBB-nél vezetett számlák. A számlákat euróban vezetik és azokat az EU-n belüli és máshol található kedvezményezettek részére történő kifizetésekre használják. A kifizetések általában euróban történnek, de más valutában is történhetnek. Ezeket az alapokat használják az AKCS kifizetőhelyek számláinak és az általános költségvetés átvezetési számláinak feltöltésére is.

(9.4) STABEX folyószámla

Ez az összeg a fő Stabex számlán fennmaradó pénzeszköz-egyenlegét tartalmazza. Biztonsági számlára Togónak 12165852 eurót utalnak át, amennyiben arra utasítás érkezik az engedélyezésre jogosult tisztviselőtől.

Az e számlán keletkezett kamatot rendszeres időközönként átvezetik az EFA főszámlára, hogy a belső megállapodás 1.cikkének (3) bekezdésével és 9. cikkével összhangban felhasználásra kerüljön.

(9.5.) Úton levő pénzeszközök

Néhány, az év vége előtt küldött feltöltést a kedvezményezett bank csak 2006-ban könyvelt le.

10. Jegyzett tőke – Alaptőke (a)

Ez a tagállamok által a vonatkozó EFA-ra befizetendő teljes összeget jelenti, amint azt a tagállam és a kedvezményezett afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államokkal és a tengerentúli országok és területek (TOT) államaival történt belső megállapodásban rögzítették.

A (jelenlegi) 9. EFA eredeti allokációját, amely összesen 10 555,15 millió eurót tett ki, azóta az EBB 105 millió eurós összeggel megemelte, a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel összhangban. E pótlólagos allokáció a Kongói Demokratikus Köztársaságban végrehajtandó műveletek fedezésére irányul.

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 2. cikkének (2) bekezdése 1 000 millió eurós tartalékot ír elő. A 2004/289/EK tanácsi határozat elfogadását követően 250 millió eurót különítettek el a Vízalap létrehozása céljából. Az AKCS-EK Miniszterek Tanácsának 2005.11.22-i ülésén elfogadott 6/2005[3] és 7/2005[4] határozatokatkövetően további 627 millió EUR került kibocsátásra.

11. Le nem hívott források (b)

Azon eredeti allokációk, amelyek még nem képeznek követelést a tagállamokkal (EUR 15) szemben.

12. Lehívott források (c)

Az eredeti allokációknak azon összegét jelenti, amelyet a tagállamok pénztári számláikra történő átutalásra lehívtak a pénzügyi szabályzat 8. cikkében leírt eljárással összhangban, miszerint a Bizottság minden évben elkészíti és közli a Tanáccsal a következő évben kifizetésre esedékes tételeket, és a hozzájárulások lehívásának menetrendjét. A Bizottságnak azon az alapon kell indokolnia az igényelt összegeket, hogy milyen kapacitással rendelkezik a javasolt szintű források felhasználásának hatékony teljesítésére.

A hozzájárulásokat továbbra is a 8. EFA-ból hívják le, kivéve a Kongói Demokratikus Köztársaság javára elkülönített 105 millió eurót, amely a 9. EFÁ-ból került lehívásra.

A 2004. október 26-i Tanács keretében az AKCS-munkacsoport rendhagyó találkozóján a tagállamok egyhangúan megegyeztek arról, hogy az EBB utaljon át 100 millió eurót saját EFA-pénztárából a Bizottság EFA-pénztárába, ezzel csökkentve a tagállami hozzájárulások teljes összegét. Ugyanezen elvet követve 2005-ben a tagállamok egy második, 20 millió eurós átvezetésről határoztak az EBB pénztárából a Bizottsághoz.

A lehívott és kapott hozzájárulások részletes adatait az 1. táblázat tartalmazza (lásd az 1. megjegyzést).

13. Eredménytartalék (d)

A 2004-es költségvetési évig az egyes alapok gazdasági eredménye nem szerepelt a mérlegben. Ez a kategória újracsoportosítja a számviteli politika változásának hatásait.

A 2004. évi eredménytartalék magában foglalja a kumulált kiadásokat és kamatokat (lásd a 9.1. táblázatot) 2004. december 31-ig, a 9. táblázatban látható módon.

9. táblázat | millió euro |

eredménytartalék | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Egyenleg 2004.12.31-én |

kumulált kamat 2004.12.31-én | 13 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

- kumulált kifizetések 2003.12.31-én | 7.282,16 | 9.605,10 | 6.339,20 | 277,66 | 23.504,12 |

- 2004. évi kifizetések | 30,00 | 244,47 | 1.191,91 | 947,56 | 2.413,93 |

eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 18 | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 |

- céltartalék | 3 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 |

- pénzügyi költségek | 21 | 0,09 | - | - | 0,27 | 0,37 |

ÖSSZESEN | - 7.243,09 | - 9.233,99 | - 6.963,08 | - 820,93 | - 24.261,09 |

9.1. táblázat | millió euro |

kumulált kamat 2004.12.31-ig | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2004.12.31-én |

Tőkésített kamat | 13.1 | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 |

STABEX kamat | 13.1 | 24,08 | 319,89 | - | - | 343,97 |

EBB kamat | 13.1 | - | 3,41 | - | 0,12 | 3,53 |

Európai banki kamat | 13.1 | - | 22,47 | - | 4,45 | 26,92 |

Késedelmes hozzájárulások kamata | 13.2 | - | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 |

STABEX biztonsági számlák kamatjövedelme | 13.3 | - | - | 34,73 | - | 34,73 |

A speciális Kongó hozzájárulás kamatjövedelme | 13.3 | - | - | - | 1,92 | 1,92 |

ÖSSZESEN | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

(13.1) Tőkésített kamat, STABEX kamat, EBB kamat, európai banki kamat

Az európai kifizetőhelyek számláin realizált kamat (beleértve a STABEX főszámlát) a belső megállapodás 1. cikke (3) bekezdésével és 9. cikkével összhangban felhasználható projektek finanszírozására.

E sor a letétbe helyezett alapok kamatait tartalmazza, amelyek projektek finanszírozásához rendelhetők. Ez a kamat jelentős mértékben megnöveli az Alapok összes előirányzatát.

(13.2) Késedelmes hozzájárulások kamata

Ez a kamat a tagállamok által késedelmesen megfizetett hozzájárulásokon, illetve a beszedési megbízások késedelmes visszatérítésén keletkezik. E pénzeszközök felhasználhatók projektek finanszírozására. Ez a kamat jelentős mértékben megnöveli az Alapok összes előirányzatát.

(13.3) Kamatjövedelem, STABEX biztonsági számla, és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlája

Itt jelenik meg a STABEX biztonsági számlák és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlájának halmozott bevétele. Bár úgy tűnik, mintha ez a jövedelem növelné az Alap főösszegét, nem szabad szem elől téveszteni, hogy minden e számlákon keletkező jövedelem meghatározott célra és adott kedvezményezett ország számára van előirányozva.

14. Egyéb tartalékok (e)

E sor tartalmazza a STABEX-források 6. EFA keretében történő feltöltését, valamint a más EFA-kból átvezetett forrásokat.

A STABEX-források feltöltése (185,10 millió EUR) az AKCS-államok közvetlen hozzájárulásait foglalja magában (a források feltöltése), valamint azokat az összegeket, amelyekkel az AKCS-államok kérésére az átutalási jogosítványokat csökkentették. A STABEX-források feltöltésének kötelezettségét az 1991. november 19-i AKCS-EFA tanácsi határozattal eltörölték.

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k el nem költött pénzeszközei a kötelezettségvállalás megszűntével átcsoportosításra kerülnek a 9. EFA-ba. A más EFA-kból átvezetett források megnövelik a címzett Alap előirányzatát és csökkentik a küldő Alapét. A teljes egyenleget az alábbi, 10. táblázat mutatja be.

10. táblázat | millió euro |

EFA-n belüli átvezetések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összevont | Összesen 2005.12.31-én |

4. EFA-hoz/tól | 144,32 | - | - | - | - | 144,32 |

5. EFA-hoz/tól | 177,63 | 526,78 | - | - | - | 704,41 |

6. EFA-hoz/tól | - | 181,76 | 94,00 | 414,30 | 690,05 | 690,05 |

7. EFA-hoz/tól | - 181,76 | - | 532,82 | 734,86 | 1.085,92 | 1.085,92 |

8. EFA-hoz/tól | - 94,00 | - 532,82 | - | 2.230,25 | 1.603,43 | 1.603,43 |

9. EFA-hoz/tól | - 414,30 | - 734,86 | - 2.230,25 | - | - 3.379,41 | - 3.379,41 |

ÖSSZESEN | - 368,10 | - 559,14 | - 1.603,43 | 3.379,41 | - | 848,74 |

15. Hitelezők

A hitelezők teljes egyenlegének részleteit a 11. táblázat tartalmazza:

11. táblázat | millió euro |

Hitelezők | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2005.12.31-én | Összesen 2004.12.31-én |

Előre beérkezett hozzájárulások | 15.1 | - | - | - | 1,40 | 1,40 | 180,36 |

Átvezetési számla az általános költségvetéssel | 15.2 | - | - | - | 119,23 | 119,23 | - |

Céltartalék bankköltségekre | 15.3 | - | - | - | 0,02 | 0,02 | 0,05 |

Fennálló STABEX kifizetések | 15.4 | - | 62,46 | 310,14 | - | 372,60 | 430,17 |

Fennálló speciális Kongó pénzeszközök | 15.5 | - | - | - | 20,58 | 20,58 | 106,83 |

Passzív időbeli elhatárolások |

Nem véglegesített kifizetések | 15.6 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | 58,68 |

Támogathatóság megerősítésére váró tételek | 15.7 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | 178,98 |

Kiadások passzív időbeli elhatárolása | 15.8 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 623,42 |

ÖSSZESEN | 38,77 | 210,67 | 921,32 | 708,19 | 1.878,94 | 1.578,49 |

(15.1) Előre beérkezett hozzájárulások

A tagállamok egyes hozzájárulásainak befizetése határidő előtt megtörtént, lásd a 11.1. táblázatot:

11.1. táblázat | millió euro |

Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2005.1.1-én |

Írország | 1,40 | 0,16 |

Egyesült Királyság | - | 180,20 |

ÖSSZESEN | 1,40 | 180,36 |

(15.2) Átvezetési számla az általános költségvetéssel

A 2005-ös költségvetési év kezdetétől az Unión belüli kedvezményezetteknek euróban vagy más valutában fizetett kifizetések az Európai Bizottság általános költségvetésének SWIFT-rendszerén keresztül történnek. E célból folyószámla került megnyitásra.

(15.3) Céltartalék bankköltségekre

Ez az összeg a 2005. december 31-vel végződő pénzügyi évre vonatkozó, a megfelelő bankszámlára az év vége után terhelt bankköltségekhez kapcsolódó tranzakciókból áll.

(15.4) Fennálló STABEX kifizetések

Ez az egyenleg a kedvezményezett AKCS-államoknak a STABEX támogatási eszköz keretében fizetendő összegeket foglalja magában. A teljes egyenleg a STABEX biztonsági számlákon található teljes összeget jelenti.

(15.5) Fennálló speciális Kongó Alapok

Ez az egyenleg a Kongó számára rendelkezésre álló összegeket jelenti, összhangban a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel.

(15.6) Nem véglegesített kifizetések

A 2005. december 31-előtt engedélyezett, de a bank által csak 2006-ban végrehajtott kifizetések. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket a 11.2. táblázat tartalmazza.

11.2. táblázat | millió euro |

nem véglegesített kifizetések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2005.12.31-én | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 |

Összesen 2005.1.1-én | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 |

növekedés | 1,05 | 1,69 | 3,21 | - 41,82 | - 35,87 |

(15.7) A támogathatóság megerősítésére váró tételek

Azok a számlák, amelyek a 2005-ös költségvetési év vége előtt beérkeztek, de 2005. december 31-ig nem kerültek elemzésre. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket a 11.3. táblázat tartalmazza.

11.3. táblázat | millió euro |

a támogathatóság megerősítésére váró tételek | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2005.12.31-én | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 |

Összesen 2005.1.1-én | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 |

növekedés | 0,27 | - 94,72 | - 2,32 | 34,11 | - 62,66 |

(15.8) Kiadások passzív időbeli elhatárolása

Ezen adatok a felmerült, de még ki nem számlázott kiadásokat takarják (pl. befejezetlen termelés a főbb projektekben). Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket a 13.4. táblázat tartalmazza.

11.4. táblázat | millió euro |

Kiadások passzív időbeli elhatárolása | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2005.12.31-én | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 |

Összesen 2005.1.1-én | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 |

növekedés | 17,10 | 173,17 | - 10,17 | 422,45 | 602,55 |

16. Igazgatási kiadások

E sor a banki kamatok által finanszírozott igazgatási és pénzügyi kiadásokat tartalmazza. A 8. és 9. EFA keretében a belső megállapodás 1. cikke (3) bekezdésének, valamint 4. és 9. cikkének értelmében magában foglalja a decentralizálási folyamathoz kapcsolódó kiadásokat. E kiadások megoszlását a 12. táblázat tartalmazza.

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Kumulált összesen 2005.1.1-ig |

- előfinanszírozás | 4 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 |

- pénzügyi költségek | 21 | - 0,09 | - | - | - 0,27 | - 0,37 |

+ nem véglegesített kifizetések | 15.1 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 |

+ támogathatóság megerősítésére váró tételek | 15.2 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 |

+ kiadások passzív időbeli elhatárolása | 15.3 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 |

Passzív időbeli elhatárolások összesen | - 31,39 | - 214,86 | - 495,98 | - 395,54 | - 1.137,77 |

13.2. táblázat | millió euro |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Kumulált összesen 2005.12.31-ig | 2005. évi növekedés |

- előfinanszírozás | 4 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 444,41 |

- pénzügyi költségek | 21 | - 0,18 | - | - | - 0,37 | - 0,55 | - 0,19 |

+ nem véglegesített kifizetések | 15.1 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | - 35,87 |

+ támogathatóság megerősítésére váró tételek | 15.2 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | - 62,66 |

+ kiadások passzív időbeli elhatárolása | 15.3 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 602,55 |

Passzív időbeli elhatárolások összesen | - 9,08 | - 159,47 | - 452,58 | - 457,21 | - 1.078,35 | 59,42 |

19. Összes kiadás az eredményelszámolás elve alapján

Az Alap 2005. évi projektkiadásait a vonatkozó nemzetközi számviteli standardokkal összhangban újból meghatározták. Valamennyi szakpolitikai terület kiadásai az eredményelszámolás elve alapján kerülnek bemutatásra a 2008-es költségvetési évtől, amint a számlákat áthelyezték az új IT-rendszerbe (ABAC).

20. Pénzügyi bevételek

A kamatjövedelem a 9. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyetlen kivételt a 8. EFA mérlegben szereplő STABEX biztonsági kamatok jelentik, ugyanis ez a támogatási eszköz nem szerepel a 9. EFA-ban.

Az év pénzügyi bevételét az alábbi 14. táblázat mutatja be:

14. táblázat | millió euro |

a 2005 során realizált kamatok | megjegyzések | 8. EFA | 9. EFA | összesen 2005.12.31-én |

EBB kamat | 13.1 | - | 0,23 | 0,23 |

Európai banki kamat | 13.1 | 13,70 | 13,70 |

Beszedési megbízásokon realizált kamat | 13.2 | - | 0,12 | 0,12 |

Késedelmes hozzájáruIások kamata | 13.2 | 0,35 | 0,35 |

STABEX biztonsági számlák kamatjövedelme | 13.3 | 8,84 | - | 8,84 |

A speciális Kongó hozzájárulás kamatjövedelme | 13.3 | - | 1,07 | 1,07 |

Működési összesen | - | 0,35 | 0,35 |

Pénzügyi összesen | 8,84 | 15,12 | 23,95 |

KAMATOK ÖSSZESEN | 8,84 | 15,46 | 24,30 |

21. Pénzügyi költségek

A 2004-es költségvetési évig a kiadások ezen csoportja az igazgatási költségek részeként került bemutatásra. Az átláthatóság érdekében e költségek most külön sorban szerepelnek. A részleteket lásd a 12. táblázatban.

1.11. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

A biztosítékokat az előfinanszírozás biztosítására tartják, és akkor oldják fel, amikor az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésre került. Az óvatosság elvével és az IPSAS 19 rendelkezéseivel összhangban a függő követelések nem szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az átláthatóság érdekében itt kerülnek bemutatásra megjegyzés formájában.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő által e soron nyilvántartott teljes összeget a 15. és 16. táblázat mutatja be.

15. táblázat | millió euro |

Biztosítékok | előfinanszírozásra | visszatartott biztosítékokra | teljesítményre | Összesen 2005.1.1-én |

6. EFA | 2,52 | 0,05 | 0,40 | 2,97 |

7. EFA | 61,62 | 15,45 | 25,80 | 102,87 |

8. EFA | 738,35 | 39,06 | 102,46 | 879,88 |

9. EFA | 21,38 | 0,71 | 7,57 | 29,66 |

ÖSSZESEN | 823,87 | 55,27 | 136,24 | 1.015,38 |

16. táblázat | millió euro |

Biztosítékok | előfinanszírozásra | visszatartott biztosítékokra | teljesítményre | Összesen 2005.12.31-én |

6. EFA | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 |

7. EFA | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 |

8. EFA | 789,17 | 49,36 | 100,36 | 938,89 |

9. EFA | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 |

ÖSSZESEN | 977,14 | 105,07 | 172,93 | 1.255,13 |

2. A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS

Bevezető megjegyzés

Megelőző EFÁ-k

Az átmeneti intézkedésekről szóló, 2000. július 27-i 1/2000/AKCS-EK tanácsi határozat előírja, hogy a megelőző EFÁ-k fel nem osztott forrásainak egy részét a Cotonou-i Megállapodás idevágó alkalmazandó rendelkezéseivel összhangban, az átmeneti intézkedések függvényében időben használják fel.

A C(2001)717 bizottsági határozat – amely az AKCS-országok indikatív programjainak javára történő kiutalásokat rögzíti az AKCS-EK partnerségi megállapodásnak megfelelően – előírja, hogy a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatályba lépése előtti időszakban a megelőző EFÁ-k fel nem osztott forrásait a szóban forgó EFA szabályainak és eljárásainak megfelelően legfeljebb 1.200 millió euró összegig a végrehajtásra használják fel.

A C(2001)1578 bizottsági határozat az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének keretén belül rögzítette a regionális programok és az AKCS-n belüli együttműködés javára történő kiutalásokat.

A C(2002)2567 bizottsági határozat egyrészt – a 6. és a 7. EFA általános tartalékainak igénybe vételével 60 millió euróval – megnövelte az AKCS-n belüli együttműködésre szánt keretet, másrészt tervbe vette e pótlólagos pénzeszközöknek a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatályba lépése előtti időszakban való felhasználását a kiindulási EFA esetében alkalmazandó szabályoknak és eljárásoknak megfelelően.

Végül, a 2002. december 23-i 3/2002/AKCS-EK tanácsi határozat elvett 25 millió eurót a 8. EFA (általános tartalék) fel nem osztott forrásaiból, hogy azt az AKCS-EK partnerségi megállapodásnak megfelelően a regionális együttműködésre használják fel.

A 2005. évi számlák átlátható módon történő bemutatására a későbbiekben feltűntetett különböző táblázatok – ugyanúgy, mint az elmúlt évben – minden egyes EFÁ-n (6., 7. és 8. EFA) belül elkülönítve szerepeltetik a Loméi Egyezményekben előírt programozás alapján felhasznált részt és a Cotonou-i Megállapodásban előírt programozás alapján felhasznált részt. Ez utóbbinál a számlák nyilvántartásba vétele és bemutatása az országok vonatkozásában az AKCS-EK partnerségi megállapodás IV. mellékletének 3.2. cikke alapján történt. Ez a cikk az AKCS-országok vonatkozásában a makrogazdasági támogatás valamint a programok és projektek támogatásának fedezésére egy „A” keretről rendelkezik, az előre nem látott igények – mint például a sürgősségi segély, az adósságenyhítési kezdeményezések, az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás – fedezésére pedig egy „B” keretet vezet be.[5] A régiók vonatkozásában az adatok bemutatása az AKCS-EK partnerségi megállapodás 2. fejezetében (regionális indikatív programok és AKCS-n belüli együttműködés) foglaltaknak megfelelően a regionális programozás alapján történt.

9. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS-EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-én lépett hatályba.

Az Európai Közösség és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió (EU) Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba.

A Cotonou-i Megállapodás húsz évre szól, amelyet a felülvizsgálati záradék alapján öt évente felülvizsgálnak, illetve mindegyik ötéves időszakra külön pénzügyi jegyzőkönyv vonatkozik.

A TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló EU-tanácsi határozatot tíz évig kell alkalmazni.Az első öt évet ilyen módon a 9. EFA finanszírozza. Ennek teljes összegét 13 800 millió euróban rögzítették, amelyből a Cotonou-i Megállapodásba foglalt első pénzügyi jegyzőkönyvnek megfelelően 13 500 millió euró az AKCS-államokra, 175 millió euró a TOT-okra (a TOT-ok társulásáról szóló EU-tanácsi határozat rendelkezése szerint), 125 millió euró pedig az Európai Bizottságra jut a 9. EFA végrehajtásával kapcsolatos költségek fedezésére (a 9. EFA belső megállapodása szerint). Az első pénzügyi jegyzőkönyv szerinti teljes összeg, amelyet kiegészítenek az előző EFÁ-kból áthozott maradványösszegek, a 2000–2007. közötti időszakra vonatkozik (a Cotonou-i Megállapodás 1. mellékletének (5) bekezdése).

Az AKCS-államok javára fenntartott 13 500 millió eurónak megfelelő teljes összegből – az EU Tanácsa által végzett vizsgálatot követően, az Európai Bizottság javaslata alapján – 2004 és 2005 során 1 000 millió eurót szabadítottak fel:

- 250 millió eurót a 2004. május 7-i 01/2004 vegyes tanácsi határozat alapján szabadítottak fel és azt az AKCS-n belüli alapokra (természeti erőforrások) használták fel a Vízalappal (Water Facility) kapcsolatos tevékenységek finanszírozására.

- 18 millió eurót a 2005. július 19-i 10752/05 tanácsi határozat alapján szabadítottak fel és azt a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre utalták ki a Timor-Leste nemzeti indikatív program 2006–2007. közötti időszakban való finanszírozására.

- 482 millió eurót a 2005. november 22-i 6/2005 minisztertanácsi határozat alapján szabadítottak fel és azt a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre (352 millió), a regionális együttműködés és integráció támogatására (48 millió), valamint a beruházási eszközre (82 millió) utalták ki, a következők finanszírozására: európai energiaügyi kezdeményezés (220 millió euró), az alaptermékekkel kapcsolatos kockázatok kezelését szolgáló nemzetközi finanszírozási eszközhöz való hozzájárulások (25 millió euró), az új közösségi egészségügyi és növény-egészségügyi szabályokhoz való alkalmazkodás a takarmányok és az élelmiszerek terén (30 millió euró), az Afrikai Unió megerősítése (50 millió euró), hozzájárulás a „Képzés mindenkinek” gyorskezdeményezéshez (63 millió euró), küzdelem az AIDS, a malária, a tuberkulózis ellen (62 millió euró), valamint a Vállalkozásfejlesztési Központ és a Mezőgazdasági Fejlesztési Központ működési költségei (32 millió euró).

- 250 millió eurót a 2005. november 22-i 7/2005 minisztertanácsi határozat alapján szabadítottak fel és azt a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre (185 millió), a regionális együttműködés és integráció támogatására (24 millió), valamint a beruházási eszközre (41 millió) utalták ki, szintén a Vízalappal (Water Facility) kapcsolatos tevékenységek finanszírozására.

Következésképpen a 9. EFA AKCS-államok javát szolgáló dotációit – figyelembe véve a feltételes egy milliárd euró felszabadítását és a közvetlenül az Európai Beruházási Bank (EBB) által kezelt dotációkat – a következőképpen lehet összefoglalni:

EUR | Dotáció 9. EFA | Csökkenés / feltételes milliárd | Nem nyitott dotációk (EBB általi kezelés) | Keretek közötti újrafelosztás / feltételes milliárd | Nyitott dotációk OLAS (Európai Bizottság általi kezelés) |

Hosszú távú fejlesztési keret | 10.000.000.000 | (186.850.000) (kamatjóváírás) | -690.000.000 | 9.123.150.000 |

Regionális keret | 1.300.000.000 | 731.000.000 | 2.031.000.000 |

Beruházási eszköz | 2.200.000.000 | (122.000.000)[6] | (2.037.000.000) | -41.000.000 |

Összesen | 13.500.000.000 | (122.000.000) | (2.222.850.000) | 0 | 11.154.150.000 |

Az AKCS-államok javát szolgáló hosszú távú fejlesztési keret két tételből tevődik össze:

„A” keret a makrogazdasági támogatásra, az ágazati politikákra, a közösségi segélyeket kiegészítő programokra és projektekre, ami megfelel a nemzeti indikatív programok valamint a korábbi EFÁ-k strukturális kiigazítása allokációjának.

„B” keret az előre nem látott igények fedezésére, mint például a sürgősségi segély, hozzájárulások az adósságenyhítési kezdeményezésekhez, az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás, amely általában a korábbi EFÁ-k Stabex, Sysmin és sürgősségi segély allokációinak felel meg.

A 9. EFA TOT-dotációinak TOT-ok javára történő megnyitása – figyelembe véve a közvetlenül az Európai Beruházási Bank (EBB) által kezelt dotációkat – a következőképpen történt:

EUR | Dotáció 9. EFA | Nem nyitott dotációk (EBB általi kezelés) | Nyitott dotációk OLAS |

Hosszú távú fejlesztési keret | 127.100.000 | 127.100.000 |

C tartalék | 17.900.000 | (1.000.000) (kamatjóváírás) | 16.900.000 |

Regionális keret | 8.000.000 | 8.000.000 |

Tanulmányi ösztöndíjak és technikai segítségnyújtás keret | 2.000.000 | 2.000.000 |

Beruházási eszköz | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 |

ÖSSZESEN | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 |

A TOT-ok javát szolgáló fel nem osztott C tartalék képzése a humanitárius segélyek, a sürgősségi segélyek, a menekülteknek nyújtott segélyek és az exportbevételek ingadozásainak finanszírozására szolgál, és az AKCS-országok „B” keretének felel meg.

Emellett a C(2003)1904 bizottsági határozat értelmében a Cotonou-i Megállapodás hatályba lépése előtti EFÁ-kból fennmaradó valamennyi összeget, valamint az ezen időpontok után felszabadított, az említett alapokkal összefüggésben folyamatban lévő projektek valamennyi összegét a 9. EFÁ -ra vezették át. A 9. EFÁ-ra így átvezetett összes forrást – miután azt korábban egy AKCS-állam vagy egy régió indikatív programjához rendelték – ehhez az az államhoz illetve régióhoz rendelték hozzá. A fel nem osztott forrásokat ezzel szemben olyan tartalékokba vezették át, amelyek a 9. EFA keretében új programozás tárgyát képezik majd.

A pénzügyi megvalósítási jelentésben bemutatott valamennyi számadat készpénzalapú.

Az elhatározott, leszerződött és kifizetett összegekre vonatkozó, mellékletként szereplő táblázatok nettó adatokat tartalmaznak . Csak a 2.7. táblázat mutatja be elkülönítve a lekötött és felszabadított, valamint a kifizetett és visszanyert összegeket.

A jelenlegi számviteli rendszer technikai korlátai miatt az engedélyezésre jogosult tisztviselő teljes egészében visszanyertként tartja nyilván a részleges visszanyeréseket. Az elszámolásokban 0,46 millió eurónyi összeg (2005-ben 0,09 millió euró) minősül visszanyertnek. A ténylegesen visszanyert összeget az e dokumentum első részében szereplő pénzügyi kimutatások mutatják be. A 2007-es évtől, az ABAC nevű új számviteli rendszer működésbe lépésétől kezdve ez a különbözet eltűnik.

2.1. ELŐIRÁNYZATOK 2005.12.31-ÉN

[pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic]

[pic]

2.2. ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK

[pic][pic]

[pic][pic][pic][pic]

[pic]

2.3. ÁLLAPOT ORSZÁGONKÉNT ÉS TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖNKÉNT

2.3.1. 6. EFA

Megjegyzések a vezetői beszámolókhoz:

22. A 3.1.1.–3.1.8. táblázatokban a „0.0” szám arra utal, hogy az adott összeg – 4999 euro és 4999 euro között van.

Ahol nincs számadat, az összeg nulla.

A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat nem tüntettük fel a táblázatokban.

23. A „Minden AKCS-ország” sor minden táblázatban olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

24. A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” sor minden táblázatban a valamely finanszírozási eszközbe (támogatások, szerkezetátalakítási hitel) áthelyezett EFA kamatokból finanszírozott projekteket jelenti, kivéve egy 1 millió eurós összeget, amelyet a „támogatások” előirányzatból finanszíroznak, és bankköltségekre, valamint átváltási árfolyamkülönbségekre használnak fel.

25. A 3.1.1. és 3.1.2. táblázatok első oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (871,64 millió euro) a Bizottság kizárólag az AKCS-államok számára kialakított regionális együttműködési célelőirányzatának felel meg (912,23 millió euro), amelyből levonásra került az átmeneti intézkedések keretében az általános tartalékba a 2000., 2001. és 2002. években átvezetett összeg (azaz 1 millió euro, 1,36 millió euro és 0,16 millió euro), és 28,9 millió euro, amelyet a Cotonou-i megállapodás hatályba lépését követően 2003-ban vezettek át a 9. EFA-ba, valamint a 2004-ben átvezetett 6,9 millió euro és a 2005-ben átvezetett 2,18 millió euro.

26. Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (a 2003. április 16-i bizottsági határozat).

2.3.2. 7. EFA

Megjegyzések a vezetői beszámolókhoz:

- A 3.2.1.–3.2.8. táblázatokban a „0.0” szám arra utal, hogy az adott összeg (– 4999) euro és 4999 euro között van.Ahol nincs számadat, az összeg nulla.A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat nem tüntettük fel a táblázatokban.

- A „Minden AKCS-ország” sor minden táblázatban olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

- A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” sor minden táblázatban a valamely finanszírozási eszközbe (támogatások, szerkezetátalakítási hitel) áthelyezett EFA kamatokból finanszírozott projekteket jelenti.

- A 3.2.1. és 3.2.2. táblázatok első oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (1 128,16 millió euro) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) 1 120,00 Célelőirányzat túllépése 67,90 Átvezetések le nem kötött forrásokból az AKCS-országok WTO-n belüli integrációját elősegítő program finanszírozására 10,00 Az átmeneti intézkedések keretében a 2000. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (8,50) Az átmeneti intézkedések keretében a 2001. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (2,20) Az átmeneti intézkedések keretében a 2002. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (0,70) A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 9. EFA-ba a 2003. év során átvezetett összeg (49,10) A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 9. EFA-ba a 2004. év során átvezetett összeg (5,92)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 9. EFA-ba a 2005. év során átvezetett összeg (8,26)

Összesen 2005.12.31-én 1 128,16

(a) Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (a 2003. április 16-i bizottsági határozat).

2.3.3. 8. EFA

Megjegyzések a vezetői beszámolókhoz:

27. A 3.3.1.–3.3.8. táblázatokban a „0.0” szám arra utal, hogy az adott összeg – 4999 euro és 4999 euro között van.Ahol nincs számadat, az összeg nulla.A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat nem tüntettük fel a táblázatokban.

28. A „Minden AKCS-ország” sor minden táblázatban olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

29. A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” sor minden táblázatban a valamely finanszírozási eszközbe (támogatások, szerkezetátalakítási hitel) átvezetett EFA kamatokból finanszírozott projekteket jelenti.

30. Az 1. és 2. táblázat harmadik oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (1 418,94 millió euro) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) 1 300,00

A 9. EFA hatálybalépéséig bizonyos tevékenységek folytonosságának a biztosításáról szóló 3/2000 tanácsi határozat 306,00

A 8. EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló 2001.12.20-i 10/2001 tanácsi határozat 180,70

Az átmeneti intézkedések keretében a 2000. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (68,00)

A 8. EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló 2001.12.20-i 3/2002 tanácsi határozat 54,20

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 9. EFA-ba a 2003. év során átvezetett összeg (317,33)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 9. EFA-ba a 2004. év során átvezetett összeg (5,01)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 9. EFA-ba a 2005. év során átvezetett összeg (31,62)

Összesen 2005.12.31-én 1 418,94

31. Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (a 2003. április 16-i bizottsági határozat).

32. 2005-ben 4,36 millió eurónyi kifizetés került véglegesítésre az OLAS-ban a Stabex-eszköz bizonyos műveletei újbóli besorolásának címén. A pénzügyi kimutatásokban ezeket az összegeket a megfelelő értéknapon tartják nyilván (4,30 millió EUR 2002-ben és 0,06 millió EUR 2003-ban).

2.3.4. 9. EFA

Megjegyzések a vezetői beszámolókhoz:

(a) A 3.4.1.–3.4.8. táblázatokban a “0.0” szám arra utal, hogy a megfelelő összeg – 4.999 euro és 4.999 euro között van.

Ahol nincs számadat, az összeg nulla.

A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat nem tüntettük fel a táblázatokban.

(b) A kimutatás minden táblázatban figyelembe veszi a felhasznált pénzügyi forrásokat (A keret, B keret és végrehajtási költségek) és a projekt jellegét (makrogazdasági támogatás, ágazati szakpolitikák, sürgősségi segély, stb.).

2.3.5. Összes EFA

A vonatkozó táblázatok a mellékletben találhatók.

2.4. IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK

[pic]

4.1.2. TÁBLÁZAT

Azon alvó kötelezettségvállalások megoszlása, ahol a fennálló kötelezettségvállalás > 1 millió euró

33. Stabex projektek (millió euróban)

8. EFA | ORSZÁG | PROJEKTEK | FELSZABADÍTANDÓ ÖSSZEG |

Burundi | STABEX 99 KÁVÉ -NYERSEN VAGY PÖRKÖLVE | 8.7 |

Madagaszkár | STABEX 99 KÁVÉ -NYERSEN VAGY PÖRKÖLVE | 11.2 |

Mauritánia | Stabex 98 - kalmár, északi pézsmapolip, közönséges tintahal | 14.8 |

Ruanda | STABEX 99 COFFEE -NYERSEN VAGY PÖRKÖLVE | 3.5 |

Ruanda | STABEX 99 NYERSBŐRÖK | 1.1 |

Szenegál | Mentesség 195. cikk a) pont - olaj | 2.5 |

Sierra Leone | STABEX 99 KÁVÉ -NYERSEN VAGY PÖRKÖLVE | 2.0 |

Szudán | Stabex 98 - gyapot | 4.8 |

Szudán | Stabex 99 - gyapot | 44.9 |

Tanzánia | Stabex 99 Kávé -nyersen vagy pörkölve | 26.2 |

Tanzánia | Mentesség 195. cikk a) pont - Kávé pörkölés és koffeinkivonás nélkül | 1.0 |

Togó | Stabex 99 olajpogácsa | 1.4 |

Összesen | 122.1 |

34. Lassú indulású projektek (millió euróban)

Alapvetően olyan projektekről van szó, amelyek esetében mindezidáig nem történt meg a szerződések odaítélése. Főként olyan esetekről van szó, ahol az ajánlati felhívási eljárást meg kellett szűntetni a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás szabályainak figyelembe vételére (nem megfelelő ajánlatok, eljárási hibák a kedvezményezettek irányítási rendszerében), vagy olyan esetekben, ahol lassan indul be a projekt (például: szükség van a finanszírozási megállapodás módosításaira). Ami a költségvetéstámogatási/strukturális kiigazítási projekteket illeti: a korábban és/vagy előzetesen kifizetett részletek auditja még nem zárult le.

Ország Projektek Felszabadítandó összeg

7. EFA | Etiópia | A Lalibela templomok karbantartása | 4.0 |

8. EFA | Kongó Brazzaville | A jogállamiság támogatása | 14.3 |

Etiópia | A Lalibela templomok karbantartása | 5.1 |

Zambia | Demokrácia és felelősségteljes kormányzás | 1.1 |

Tanzánia | Vízellátási program | 26.9 |

Mauritánia | Az érckikötő helyreállítása | 45.0 |

Összes ország | Több országot felölelő képzési projekt | 3.0 |

9. EFA | Guinea | Rehabilitáció menekültek javára | 1.2 |

Suriname | Rehabilitáció | 29.8 |

Összesen | 130.4 |

35. Végrehajtás alatt álló EBB-projektek, amelyeknél a finanszírozási szabályok nem írnak elő a referenciaidőszak soráni kifizetést, vagy amelyeknél még nem történt szerződésaláírás (millió euróban)

Ország Projektek Felszabadítandó összeg

6. EFA | Mozambik | A magánszektor támogatása | 3.1 |

7. EFA | Kamerun | Banán | 4.0 |

Jamaica | Vízellátó létesítmények | 15.0 |

8. EFA | Belize | Citrusfélék ágazata | 2.2 |

Botswana | Vízellátás | 2.1 |

Dominikai Közt. | Pénzügyi szektor | 4.5 |

Guyane | Áramellátási projekt | 20.0 |

Malawi | Blantyre hotelek | 2.0 |

Malawi | Támogatási eszköz a teaágazat javára | 10.0 |

Mauritius | Repülőtéri szektor | 10.5 |

Mozambik | Motraco ii | 1.9 |

Namíbia | Nampower | 1.3 |

Szváziföld | Seb iii Maguga | 7.0 |

Szváziföld | Alsó Usuthu | 5.7 |

Szváziföld | Motraco | 1.8 |

Saint Lucia | Bank of St Lucia | 3.0 |

Trinidad | Karib-térségi mikrofinanszírozás | 4.0 |

Összesen | 98.1 |

[pic][pic]

4.2.3. Táblázat

Olasz társfinanszírozás

Az Európai Bizottság 1985-ben megállapodott az olasz kormánnyal a Bizottság által kezelt fejlesztési projektek társfinanszírozásáról.

A megállapodást ezt követően az olasz kormány és a fejlesztésért felelős biztos közötti levélváltások nyomán 2004. december 31-ig meghosszabbították.

A Bizottság ezt követően az E/1588/2004 írásbeli eljárás útján határozatot hozott a társfinanszírozási keretmegállapodás végrehajtásáról. A határozat megállapítja a megállapodásnak megfelelően végrehajtott kötelezettségvállalások költségvetési és szabályozási keretét. Ennek szellemében a Bizottság határozata előírja, hogy a Bizottság a társfinanszírozást az EFA pénzügyi szabályzatában megállapított szabályoknak megfelelően hajtja végre, valamint hogy e határozat értelmében az EFA felhatalmazás vagy továbbadott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselői jogosultak kezelni Olaszország e társfinanszírozáshoz való hozzájárulását. A felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselő szintén jogosult megállapítani a végrehajtás végleges határidejét az alkalmazandó szabályoknak megfelelően.

2005-ben az AKCS-országokbeli projektek vonatkozásában a Bizottság által kezelt olasz pénzeszközök helyzete a következőképpen alakult (euróban):

Projekt szám | Ország | Projekt | Egyenleg | Hozzájárulás | Kifizetések | Egyenleg |

31/12/2004 | 31/12/2005 |

OLASZ TÁRSFIN. | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 2 | ZÖLD-FOKI KÖZTÁRSASÁG | Repülőtér | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 3 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 4 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 6 | BISSAU-GUINEA | M'Pack út | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 7 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 8 | ZAIRE | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 |

OLASZ TÁRSFIN. | 10 | TANZÁNIA | Musoma út | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 |

OLASZ TÁRSFIN. | 12 | BISSAU-GUINEA | Farim híd | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 |

OLASZ TÁRSFIN. | 13 | SZUDÁN | Cukor | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 14 | SZUDÁN | Acélellátás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 |

OLASZ TÁRSFIN. | 16 | ZAIRE | Ivóvíz | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 17 | TANZÁNIA | Vasút | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 18 | DOMINIKA | Dryer | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 19 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 |

OLASZ TÁRSFIN. | 21 | MAURITIUS | Lábbeli | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 22 | BOTSWANA | K. repülőtér | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 |

OLASZ TÁRSFIN. | 23 | SZOMÁLIA | Somalia - P. bovine | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 |

OLASZ TÁRSFIN. | 24 | BISSAU-GUINEA | Olajimport | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 |

OLASZ TÁRSFIN. | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 |

OLASZ TÁRSFIN. | 26 | ANGOLA | Boavida hosp. | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 |

OLASZ TÁRSFIN. | 27 | TANZÁNIA | Hospital P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 |

OLASZ TÁRSFIN. | 28 | DZSIBUTI | IGADD élelmiszer projekt | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 |

OLASZ TÁRSFIN. | 29 | SEYCHELLES-SZIGETEK | Technikai segítségnyújtás | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 |

OLASZ TÁRSFIN. | 30 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 |

OLASZ TÁRSFIN. | 32 | KONGÓ | Kinkala B. út | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 |

OLASZ TÁRSFIN. | 34 | SZENEGÁL | National út n°2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 35 | ZAIRE | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 36 | BURKINA FASO | Technikai segítségnyújtás | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 |

OLASZ TÁRSFIN. | 37 | A társfin. kamata | 13.327.958,54 | 543.184,29 | 0,00 | 13.871.142,83 |

OLASZ TÁRSFIN. | 38 | TANZANIE | Pemba kikötők | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 39 | ANGOLA | Lubango út | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 40 | Adminisztratív kiadások | 417.701,55 | 6.533.87 | 15.815,78 | 408.419,64 |

OLASZ TÁRSFIN. | 41 | MOZAMBIK | Technikai segítségnyújtás | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 |

OLASZ TÁRSFIN. | 42 | MOZAMBIK | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 43 | MOZAMBIK | Menekültek | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 44 | MADAGASZKÁR | Manambery híd | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 |

OLASZ TÁRSFIN. | 45 | MOZAMBIK | Segítségnyújtás gyermekeknek | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 |

OLASZ TÁRSFIN. | 46 | ANGOLA | Minars segítségnyújtás | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 |

OLASZ TÁRSFIN. | 47 | AKCS | AKCS-Konf. Lome IV. után | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 48 | ANGOLA | KKV | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 49 | SADC | KKV- Workshop | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OLASZ TÁRSFIN. | 50 | SZOMÁLIA | Rehabilitáció | 15.629.054,15 | 0;00 | 909.982;03 | 14.719.072,12 |

OLASZ TÁRSFIN. | 51 | TANZÁNIA | Bogamoyo út | 1.636.461,46 | 0,00 | 0,00 | 1.636.461,46 |

OLASZ TÁRSFIN. | 52 | SZOMÁLIA | PACE | 550.646,00 | 0,00 | 72.110,25 | 478.535,75 |

ÖSSZESEN | 35.792.153,61 | 549.721,16 | 997.908,06 | 35.343.963,71 |

Összességében 52 AKCS-országokban végrehajtott projekt részesült olasz társfinanszírozásban az előbb említett megállapodás aláírása óta, amelyek közül 2005-ben 2 még mindig folyamatban volt.

2005-ben új szerződés, valamint 8 kiegészítő záradék aláírására került sor az időpont meghosszabbításáról és a költségvetésfelosztás módosításáról, anélkül, hogy kiegészítő pénzügyi kötelezettségvállalásra lenne szükség.

3. EBB PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓ

3.1. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ EREDMÉNYKIMUTATÁSA

(ezer euróban)

[pic]

A megjegyzések a pénzügyi kimutatások megjegyzéseire vonatkoznak.

3.2. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ MÉRLEGE

(ezer euróban)[pic]

A megjegyzések a pénzügyi kimutatások megjegyzéseire vonatkoznak.

3.3. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ CASH FLOW KIMUTATÁSA

(ezer euróban)

[pic]

3.4. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ TŐKEVÁLTOZÁSRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁSA

(ezer euróban)

[pic]

3.5. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

3.5.1. Általános információk

A beruházási eszközt (az „eszköz”) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonou-i megállapodás (a „megállapodás”) keretében hozták létre.

Az eszközt az Európai Beruházási Bank (az „EBB” vagy a „bank”) kezeli. A megállapodás feltételei szerint az eszköz finanszírozására az AKCS-államok számára 2.200 millió euro, valamint a TOT-k számára 20 millió euro allokálható (az Európai Közösség és a tengerentúli országok és területek társulásáról szóló, 2001. november 27-i 2001/822/EK tanácsi határozatnak megfelelően). A megállapodás keretében az EBB a saját forrásaiból nyújtott kölcsönöket is kezeli. Valamennyi egyéb, a megállapodás szerinti pénzügyi forrást és eszközt az Európai Bizottság igazgat.

3.5.2. Lényeges számviteli politikák

2005-ben az eszköz az IFRS 1-nek – a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása – megfelelően 2004. január 1-jét tekintve átállási időpontnak, alkalmazni kezdte pénzügyi kimutatásainak összeállításához a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokat.

Az alkalmazott számviteli politikák összhangban vannak az IFRS-sel, valamint a meghatározott jogi formájú társaságok, a bankok és más pénzügyi intézmények, illetve biztosítóintézetek éves és összevont (konszolidált) éves beszámolóiról szóló 2001. szeptember 27-i 2001/65/EK és 2003. június 18-i 2003/51/EK irányelvvel (az irányelvekkel) módosított, a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról szóló, 1986. december 8-i 86/635/EGK tanácsi irányelvvel.

A pénzügyi kimutatások IFRS-sel összhangban történő összeállítása szükségessé teszi bizonyos kritikus számviteli becslések alkalmazását. Azt is megköveteli, hogy a vezetőség mérlegeljen az eszköz számviteli politikájának alkalmazása során. Meghatározásra kerültek azok a területek, amelyekhez nagyobb fokú ítélőképesség vagy összetettség kapcsolódik, illetve azok a területek, amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérleg likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és forrásokat, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid- és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

Külföldi valuták átszámítása

Az eszköz pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, ami egyben a funkcionális valuta is.

A pénzügyi kimutatások elkészítéséhez az eurótól különböző valutákban vezetett eszközöket és forrásokat a mérlegforduló napján érvényes készpénzárfolyamon számították át euróba.

Az eredménykimutatás tételeit havonta átszámítják euróra, az egyes hónapok végén érvényes átváltási árfolyamokon.

Az átváltásokból adódó különbözetek az eredménykimutatásban árfolyamveszteségként vagy árfolyamnyereségként szerepelnek.

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

Az eszköz a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket sorolja a azzal egyenértékű eszközök közé.

A derivatíváktól különböző befektetett pénzügyi eszközök

A pénzeszközök elszámolása a teljesítés dátuma alapján történik.

- Kölcsönök

Az eszközből származó kölcsönöket bekerülési értéken tartják nyilván (a visszatérített összegeket levonva), ami a kölcsön nyújtásához adott készpénz valós értéke, beleértve a tranzakciós költségeket, és a későbbiekben értékcsökkenési leírással csökkentett értéken értékelik, a tényleges hozam módszert alkalmazva, és levonva minden, értékvesztésre vagy behajthatatlanságra képzett céltartalékot.

- Tőkebefektetések

Ez az eszköz közvetett és közvetlen tőkebefektetéseiből áll. Ezeket az eszközöket valós értéken számolják el, és értékesíthetőnek minősítik.

36. Kockázati tőkealapok

Minden kockázati tőkealap valós értéke az alap által jelentett nettó eszközértéken alapul, számítása során pedig az IFRS-nek megfelelőnek minősített nemzetközi értékelési standardokat vesznek alapul. Mindazonáltal az eszköz határozhat az alap által jelentett nettó eszközérték kiigazításáról, amennyiben olyan kérdések merülnek fel, amelyek befolyásolhatják az értékelést.

Ha a valós érték megállapításához nem nemzetközileg elismert standardot alkalmaznak, az értékelést a mögötte meghúzódó portfólió alapján készítik el.

37. Közvetlen tőkebefektetések

A befektetés valós értéke a rendelkezésre álló legfrissebb pénzügyi kimutatásokon alapul, adott esetben a részesedés megszerzésekor alkalmazott modellt újra felhasználva.

A nem jegyzett befektetések valós értékét elismert értékelési technikák alkalmazásával határozzák meg. A nem realizált nyereséget és veszteséget mindaddig szerepeltetik a tőkén belül, amíg a befektetés értékesítésre, beszedésre nem kerül, vagy egyéb módon nem rendelkeznek vele, illetve amíg úgy nem határoznak, hogy az adott befektetésre értékvesztést számolnak el. Ebben az esetben a korábban a tartalékok között nyilvántartott kumulált nyereség vagy veszteség bekerül az eredménykimutatásba. E befektetéseket bekerülési értéken számolják el, ha a valós érték nem mérhető megbízható módon.

- Biztosítékok

Az eszköz által kibocsátott biztosítékok pénzügyi biztosítéknak minősülnek, és a kapcsolódó prémiumok kivételével a mérlegen kívül kerülnek nyilvántartásra, hacsak nincs szükség – az IAS 37-tel összhangban meghatározott – céltartalékra az esetleges veszteségek fedezésére.

Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése

A kinnlevő kölcsönökre értékvesztést számolnak el a költségvetési év végén, amennyiben objektív bizonyíték van az eredeti szerződés szerinti összegük vagy azzal egyenértékű összeg része vagy egésze behajthatatlan voltának kockázatára. Ekkor az eredménykimutatásban külön az értékvesztésre képzett céltartalék jelenik meg. Az értékvesztést a kölcsönök könyv szerinti értéke és a tervezett jövőbeli pénzmozgások nettó jelenértéke közötti különbségként határozzák meg, ahol szükséges, az eszköz eredeti tényleges kamatlábát használva. Mivel az EBB minden egyes kölcsönre külön hitelkockázat-elemzést végez, nincs szükség átfogó értékvesztési rendelkezésekre.

Az eszköz meghatározza, hogy az értékesítésre rendelkezésre álló tőkebefektetésekre értékvesztést kell elszámolni, ha a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken. Annak meghatározása, hogy a csökkenés jelentős vagy tartós, mérlegelő értékelésen alapul. Ha valamely tőkebefektetés értékvesztésére külön céltartalékot képeznek, a valós érték minden, korábban a tartalékokban szerepeltetett változását meg kell jeleníteni az eredménykimutatásban.

Az Európai Beruházási Bank kockázatkezelési egysége értékvesztés szempontjából legalább évente egyszer felülvizsgálja a befektetett pénzügyi eszközöket. Az ebből eredő kiigazítások magukban foglalják a leszámítolás összegének az eszközök élettartamára történő leosztását az eredménykimutatásban, valamint az eredeti értékvesztés újraértékeléséhez szükséges valamennyi kiigazítást.

Származékos pénzügyi eszközök

Szokásos működése keretében a valutaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségek vagy veszteségek ellensúlyozása érdekében az eszköz swap ügyletekbe bocsátkozhat az eurótól különböző olyan valutában feltüntetett specifikus kölcsönműveletek áthidalására, amelyekkel aktívan kereskednek.

Mindazonáltal a 2004. és 2005. december 31-i állapot szerint az eszköz nem bocsátkozott fedezeti ügyletekbe az IFRS-szabályok keretében. Ezért minden derivatívát valós értéken szerepeltetnek az eredménykimutatásban. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált pénzáram-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek ajánlata alapján történik. A derivatívákat az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív.

Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a követelések között szerepelnek a mérlegben azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által az eszközbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

Kamattámogatások

Tevékenységének részeként az eszköz kamattámogatásokat is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás fizetésére elkülönített része nem része az eszköz tőkéjének, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül.

A pénztár kamatjövedelme

Az eszköz feltételei szerint és 9. Európai Fejlesztési Alapra érvényes pénzügyi szabályzattal összhangban az EBB által az eszköz nevében kapott alapokat a Bizottság nevében vezetett számlára vezetik rá. Az eszköz részéről az EBB-nél elhelyezett e bankbetétek után járó kamatok nem az eszköz számlájára kerülnek, mivel ezeket közvetlenül az Európai Bizottság részére kell kifizetni.

A visszaáramlások – a pénzügyi műveletekből származó tőke, kamat vagy jutalékok visszafizetései, és a visszaáramlásokra számított kamatok – az eszköz számlájára kerülnek.

Kamatok, díjak, jutalékok és osztalékok

A kamatok az eredményelszámolás elve alapján, a tényleges hozam módszer alkalmazásával kerülnek nyilvántartásra.

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának megfelelően könyvelik le jövedelemként. A kötelezettségvállalási díjakat elhatárolják és a tényleges kamatláb módszert alkalmazva a kapcsolódó kölcsön nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra könyvelik el jövedelemként.

A tőkebefektetésekhez kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le.

Adózás

Az európai alkotmány létrehozásáról szóló, 2004. október 29-i szerződéshez csatolt, az Európai Unió kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv előírja, hogy az Unió intézményeinek eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

A számviteli politika változásainak hatása

A korábbi pénzügyi kimutatásokat a bankok és pénzügyi intézetek éves beszámolóiról és összevont beszámolóiról szóló, (a 2001. szeptember 27-i 2001/65/EK irányelvvel módosított) 1986. december 8-i 86/635/EGK európai közösségi tanácsi irányelv (az „irányelv”) általános elveivel összhangban állították össze.

A korábbi évek egyes adatait – amennyiben szükséges volt – újracsoportosították, hogy megfeleljenek a változásoknak és összehasonlíthatóak legyenek az adatok idei évi bemutatásával. Az IFRS-re való áttérés nem volt hatással a 2004. évi nettó bevételre és tőkére.

3.5.3. Kockázatkezelés

Hitelkockázat

Ez a szakasz pénzügyi információval szolgál az eszköz által végrehajtott befektetésekről.

2005. december 31-ével az eszköz ilyen kockázatnak csak a magán kölcsönfelvevők esetében volt kitéve. Az alábbi táblázat az eszköz kitettségének az alkalmazott beruházási eszközök szerinti megoszlását mutatja be.

[pic]

Az alábbi táblázat az eszköz kitettségének ágazatok szerinti megoszlását mutatja be

[pic]

Kamatkockázat

Az alábbi táblázat áttekintést nyújt arról, milyen kamatkockázatnak van kitéve az eszköz befektetései révén.

[pic]

Likviditási kockázat

Az alábbi táblázat az eszköz forrásait és eszközeit a szerződésben meghatározott lejárati napig hátralévő időszak alapján képzett lényeges lejárati csoportokban tartalmazza.

[pic]

Árfolyamkockázat

Az alábbi táblázat a megfelelő valuták szerint csoportosítva elemzi az eszköz forrásait és eszközeit.

[pic]

A Cotonou-i megállapodással összhangban a beruházási eszköz pénzügyi műveleteket hajthat végre az eurótól eltérő valutában, és így árfolyamkockázatnak lehet kitéve. Azonban ha létezik megfelelő swap-piac, akkor az eszköz swap-megállapodást köthet, hogy fedezze magát az árfolyam-ingadozásokkal szemben.

3.5.4. Szegmensinformációk

Az IAS 14-gyel összhangban a beruházási eszköz elsődleges szegmensét a gazdasági műveletek, a másodlagosat pedig a földrajzi szegmens képezi.

Az eszköz tevékenysége elsősorban banki és pénztári műveleteket foglal magában.

A bankműveletek olyan projektekbe való beruházást jelentenek, amelyek célja a magán és kereskedelmi elvek alapján működtetett közszférabeli gazdálkodó szervezetek beruházásainak támogatása. A főbb beruházási termékeket a kölcsönök, tőkebefektetések és a biztosítékok jelentik.

A pénztárműveletek a likviditási többlet befektetését, valamint az eszköz árfolyamkockázatának kezelését foglalja magában.

A belső igazgatás érdekében az eszköz tevékenységeit öt régióra osztották fel.

Elsődleges jelentési forma – üzleti szegmens (ezer euróban):

[pic]

Másodlagos jelentési forma – földrajzi szegmens (ezer euróban):

[pic]

(*) A bevételek az eszköz működési tevékenységének nettó nyereségét jelentik (azaz kamat- és jutalékbevételek, mínusz értékvesztés, plusz vagy mínusz a tőkebefektetések nyeresége illetve vesztesége).

(**) Az „Egyéb” földrajzi szegmens alatt a tagállamokkal és az Európai Beruházási Bankkal szembeni követelések és kötelezettségek, valamint az eszköz pénzeszközei és azzal egyenértékű eszközei szerepelnek.

3.5.5. Nettó díj- és jutalékbevétel

(ezer euróban)

A nettó díj- és jutalékbevétel fő alkotóelemei a következők:

[pic]

3.5.6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye

(ezer euróban)

Az ügyletekhez és árfolyamokhoz kapcsolódó nettó nyereség fő alkotóelemei a következők:

[pic]

3.5.7. Általános igazgatási kiadások

(ezer euróban)

Az általános igazgatási kiadások az Európai Beruházási Banknál (a „bank”) az eszköz kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, mínusz a bank által közvetlenül az eszköz ügyfeleire kiszabott, norma szerinti értékbecslési díjak által generált bevétel.

[pic]

A 2003. április 8-i tanácsi határozat szerint a tagállamok megállapodtak, hogy teljes mértékben fedezik a banknak az eszköz kezelésével kapcsolatos minden, a 9. Európai Fejlesztési Alap első 5 évében felmerült költségét.

A bank pénzügyi kimutatásaiban 2004. december 31-ére előrejelzett nettó általános igazgatási kiadások 18 millió eurót tesznek ki. Az Európai Beruházási Banknál ténylegesen felmerült költségek alapján ezt az összeget később 2005-ben 2,17 millió euróval kiigazították. Az eszköz 2004. évi eredménykimutatását e kiigazítás figyelembevétele érdekében módosították.

3.5.8. Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

(ezer euróban)

A cash flow kimutatás alkalmazásában a pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a következő, a vásárlástól számított három hónapnál rövidebb lejáratú egyenlegeket foglalják magukban. 2004. és 2005. december 31-én az eszköz kizárólag folyószámlákkal rendelkezik az Európai Beruházási Banknál.

A pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök megoszthatók a tagállamoktól kapott és még szét nem osztott források, valamint az eszköz működési és pénzügyi tevékenységéből származó források között.

[pic]

3.5.9. Kölcsönök és tőkebefektetések

(ezer euróban)

[pic]

2005. december 31-én nem volt értékvesztettnek minősülő kölcsön.

Az év során egy 1,9 millió EUR összegű tőkebefektetést írtak le teljes egészében értékvesztésként.

A teljes tőkebefektetésen belül 10,1 millió eurót tesznek ki a tőzsdén jegyzett vállalatokban végrehajtott befektetések.

Az IFRS-szabályoknak való megfelelés érdekében 2004. december 31-vel 7,8 millió EUR összegű hitelintézeteknek nyújtott kölcsönt és előleget minősítettek át jellegük alapján tőkebefektetéssé.

3.5.10. A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések

(ezer euróban)

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések fő alkotóelemei a következők:

[pic]

3.5.11. Egyéb eszközök

Az egyéb eszközök a nyújtott kölcsönökön keletkezett kamatköveteléseket foglalják magukban.

3.5.12. Származékos pénzügyi eszközök

(ezer euróban)

[pic]

3.5.13. Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

(ezer euróban)

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő alkotóelemei a következők:

[pic]

3.5.14. A tagállamok hozzájárulásai az eszközhöz

(ezer euróban)

Ami a tagállamok eszközhöz való hozzájárulását illeti, 455 millió euro került lehívásra, ebből 395 millió eurót fizettek be. E hozzájárulásokból 370 millió eurót rendeltek az eszköz mint olyan finanszírozásához, míg 85 millió EUR célhoz kötött, kamattámogatások finanszírozására szolgál.

2005-ben a 9. Európai Fejlesztési Alapban résztvevő tagállamok kérésére visszamenőleg töröltek egy korábbi, 20 millió eurós hozzájárulást.

A tagállamok eszközhöz való hozzájárulásainak kimutatása 2005. december 31-vel az alábbi:

[pic]

*2005. december 22-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2006. január 20-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

3.5.15. Kötelezettségvállalások

(ezer euróban)

Az eszköz kötelezettségvállalásai az alábbiak:

[pic]

3.5.16. Későbbi események

A mérlegkészítés után nem történt olyan lényeges esemény, amely megkövetelné a közzétételt, vagy a 2005. december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítását.

Az igazgatási bizottság javaslatára az igazgatósági testület 2006. március 7-én felülvizsgálta e pénzügyi kimutatásokat és úgy határozott, hogy a 2006. június 6-i ülésre elfogadásra az igazgatótanács elé terjeszti azokat.

4. MELLÉKLET – ÁLLAPOT ORSZÁGONKÉNT ÉS ESZKÖZÖNKÉNT

(A pénzügyi végrehajtásról szóló jelentés valamennyi adata a pénzforgalmi elszámolás elvén lapul)

[pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic]

[1] HL L 83., 2003.4.1., 1-31. o.

[2] HL L 156., 2005.6.18., 19-20. o.

[3] HL L 48., 2006.2.18., 19-20. o.

[4] HL L 48., 2006.2.18., 21. o.

[5] A korábbi EFÁ-k fel nem osztott forrásaihoz tartozik a SYSMIN alapok maradványösszege, amelyet az AKCS-EK nagyköveteinek bizottsága a 3/2000 határozatban 410,926 millió összegben állapított meg. Az E410/2001 tanácsi határozat ezeket a forrásokat a nemzeti indikatív keretek (B rész) programozásába foglalja az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének megfelelően.

[6] A feltételes 1 000 millió euró felszabadításának keretében 2006. februárban 123 millió eurót átcsoportosítottak a regionális keretre, a 2005. november 22-i 6/AKCS-EK és 7/AKCS-EK minisztertanácsi határozatok 2006. február 1-i helyesbítése alapján. Ezt a 123 millió eurónyi összeget 2006-ban szintén helyesbítik, mégpedig 122 millió euróra, amely a feltételes 1 000 millió euró kezdeti allokációját követően megfelel a beruházási eszköznél még rendelkezésre álló összegnek. A Bizottság által kezelt regionális keret (OLAS) végső összege így 2 153 000 000 euró lesz.